Trabajo a realizar en base a la lectura 4Planificación de Auditoría:

Responder lo siguiente:

a) Qué temas debe ser analizados en una reunión preliminar con un probable cliente de auditoría?

b) Establezca el propósito y la naturaleza de una Carta de Compromiso El propósito de las cartas de compromiso es evitar malentendidos. Es informar al auditado sobre la naturaleza del trabajo y clasificar las

responsabilidades de las partes involucradas.

c) Defina y diferencie entre un plan de auditoría y un programa de auditoría Plan de auditoría

Es una visión general del contrato, que esboza la naturaleza y las características de las operaciones del negocio del cliente y la estrategia de auditoría global.

o Diferencia Es el resultado de una planificación de una sola auditoria del PA

Programa de auditoría Es una lista detallada de los procedimientos de auditoría que deben realizarse en el curso de la auditoría

o Diferencia En que un programa de auditoría es el marco de referencia global de las auditorias en una organización y se planea, ejecuta, se revisa y se mejora

d) Por qué es organizado el trabajo de auditoría, generalmente, alrededor de una cuenta de balance general, en lugar de ser organizado alrededor de las cuentas del estado de resultados?En parte, este método de organizar el trabajo puede ser un legado de los días en los cuales el objetivo de los auditores era solamente la verificación del balance general. Aunque los auditores de hoy en día se preocupan mucho por la confiabilidad del estado de resultados, encontrarán que el enfoque del balance general es un método efectivo de organizar sus procedimientos de auditoría sustantiva.Una ventaja del enfoque del balance general es que generalmente, hay evidencia altamente competente disponible para sustentar los activos y los pasivos. Generalmente, los activos están sujetos a verificación directa mediante procedimientos como el examen físico, la inspección de evidencia documentaría creada externamente y la confirmación de terceros. Los pasivos generalmente pueden verificarse mediante el examen de los documentos creados externamente, la

confirmación e inspección de cheques cancelados después que la obligación ha sido pagada.

e) Defina y diferencie entre una prueba de controles y una prueba sustantiva Prueba de controles

Son pruebas realizadas para obtener evidencia de auditoría sobre la adecuación del diseño y operación efectiva de los sistemas de contabilidad del control interno

Prueba sustantiva Son pruebas realizadas para obtener evidencia de auditoría para detectar representaciones erróneas de importancia en los estados financieros.

f) Cómo se puede utilizar los papeles de trabajo de auditoría del año anterior en una auditoría recurrente?Los papeles de trabajo de la auditoría del año anterior contienen una gran cantidad de información útil en la planificación del contrato recurrente.El programa de auditoría del año anterior muestra en detalle los procedimientos realizados y el tiempo requerido para realizarlos. Adicionalmente, los papeles de trabajo del último año sustentan los saldos de iniciación de la auditoría del año en curso.