PLANEACION, EJECUCIÓN E INFORME DE AUDITORIA FISCAL: SAGRY S.A. DE C.V.

UNIVERSIDAD DE EL SALVADORFACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICASESCUELA DE CONTADURIA PUBLICA

SEMINARIO DE AUDITORIAGrupo: 04Equipo:

CUASIEGRESADOS AUDITORES Y CONSULTORES SA DE CV

Integrantes:

SINDY MARIELA CAMPOS HERNANDEZ

ROCIO YAMILETH CASTILLO ORTIZ

JAIME ERNESTO VELASQUEZ MANZANARES

GIOVANNI DANIEL MONTANO APARICIO

YESENIA EROINA ESCOBAR DE LEON

BYRON ALEXANDER SANDOVAL CERON

LICENCIADO: JAVIER E. MIRANDA

UN MIL UN DESFALCOS COMETIDOS EN LAS

EMPRESAS COMERCIALESIdeas para hoy y mañana

CLASE DE CUELLO BLANCO EDAD 36 AÑOS CASADO, CON 2 HIJOS NO ES PSICÓPATA O DE

CARÁCTER DÉBIL NO VIVE EN VECINDARIOS

DONDE EL DELITO SE HA

PROPAGADO.

RETRATO DEL DESFALCADOR

OTRAS CARACTERISTICASEducación buena.Sueldo de $2,000.00 ; Aproxima $1,300.00Vive con cierto confort.Automóvil de segunda manoViajes de vacaciones de fin de semana y los

determinados años de servicio.SimpáticoParticipa en actividades sociales y de la

comunidad.Aficionado a las diversiones, la bebida.Competente e inteligentePersona de absoluta confianza

CAUSAS DE SER UN DESFALCADOR

Mediocre hombre de negociosCréditos sin prudenciaExcesivamente ambicioso Negocio privado propio, simultáneamente

con un empleo Convencido de que es tratado sin justiciaPatrón descuidado. Intranquilidad domestica Hijos enfermos, con graves problemas

sociales y económicos.

ARGUMENTOS CUANDO SE DESCUBRE EL DELITO

EL 99% , No ha hecho otra cosa que prestar dinero y negaría indignado que es un ladrón.

Sostiene que su primera sustracción se dio por grave enfermedad o pérdida económica.

PRÉSTAMOSLos 963 hombres y 38 mujeres se

llevaron $ 6,127,918.01

Cada uno de los hombres robo 6,363.02 y cada mujer $4,129.42

Pérdidas sufridas 90% más de lo asegurado. Excediendo de estos $2, 922,316.28 índice de error por el riesgo de manejo

La mayoría son casados

Hombres

Casados DivorciadosViudos

Mujeres

Solteras DivorciadasViudas

Edades

Hombres: Promedio de 36 años.

Mujeres: Promedio de 31 años.

Periodos del Desfalco

Algunos el periodo de desfalco se extendía a varios años.

En otros casos sumas valiosas de dinero fueron sustraídas en pocas semanas.

En promedio es de 2 años y medio.

Duración del Servicio

Hombres en promedio 9 años.

Mujeres promedio de 7 años.

Como terminan los Desfalcadores??

Desaparecimiento o Fuga:

Apenas un 2% entre ellos 22 hombres y 2 mujeres desaparecieron al mismo tiempo que su delito era descubierto.

Suicidios:

Un numero un tanto mayor prefirió suicidarse en lugar de fugarse, 28 hombres y 2 mujeres, en otros casos hubo muerte repentina y otros supuestamente muerte natural.

Que los Motiva??

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40

80

120

160

1 1 2 2 2 7 13 14 18

5784

102133

156161169

41

Hombres

5%11% 3

%8%

5%

5%29%

34%

Mujeres

Enfermedad en la FamiliaPersonas a cargoInversion en otro NegocioIrresponsabilidad MentalJuegosHombresAcumulacion de DeudasNivel de vida Exagerado