CONTENIDO DEL MEMORANDO DE PLANEACINMotivo del examen O/TObjetivos del examenMisinVisinObjetivo de la entidad (Cuenta o rea examinada)Anlisis Organizacional (FODA U OTRA QUE DISPONGA LA ENTIDAD)Recursos a examinarFuncionarios relacionados con el examenDeterminacin de reas crticas (grado de confiabilidad de la informacin financiera)Carta de control interno (condiciones reportables y no reportables)Determinacin de componentes y subcomponentes sujetos a examenEvaluacin y calificacin del riesgo de Auditora (matriz de riesgo)Determinacin de los recursos necesarios:Humanos, financieros, materiales.Distribucin de trabajo a los integrantes del equipoFirmas de responsabilidad

MATRIZ DE EVALUACIN Y CALIFICACIN DE LOS RIESGOS DE AUDITORA

COMPONENTES Y AFIRMACIONESRIESGOS Y SU FUNDAMENTOCONTROLES CLAVEENFOQUE DE AUDITORAPRUEBAS DE CUMPLIMIENTO PRUEBAS SUSTANTIVASDISPONIBLEVeracidad

Contabilizado y acumulado

Calculado valuadoRI: ALTO RC: ALTOLas transacciones son numerosas al cierre del ejercicioIngresos y egresos representativosNo existen arqueos peridicos a los fondos

RI: ALTO RC: ALTO No existen mayores auxiliares para cada cuenta de mayor, por lo que se desconoce como se encuentra representado el saldo contable.No se concilian saldos.No se elabora libro de bancos

RI : BAJO RC: BAJO

Las transferencias se controlan por el SPI y por presupuesto

Contador(a) verifica asientos contables en el diario general se aplica devengadoVerificar que los desembolsos cumplan con procedimientos de autorizacin y orden de pago

Verificar con Contador(a) apruebe el registro contable-Confirmar saldos con entidades bancarias y min finanzas.Solicitar al Min Finanzas confirme las Transferencia Corrientes y de Capital remitidas.Arqueos de fondos recibidos (autogestin) y a Fondos a Rendir Cuenta.Confirmar otros valores recibidos con la fuentes de financiamiento.

Efectuar conciliaciones de los fondos a Rendir cuentas asignados .

Investigacin sobre fondos restringidos

Elementos que contribuyen a medir el nivel del riesgoLa significatividad del componente (saldos y transacciones)

Nivel de riesgo mnimo.- Cuando un componente o rea poco significativo no existen factores de riesgo y las probabilidades de ocurrencia es remota.Nivel de riesgo bajo.- Cuando en un componente significativo existen factores de riesgo no tan importantes y la probabilidad de ocurrencia de errores es bajaNivel de riesgo moderado.- Cuando un componente significativo existen varios factores de riesgo y posibilidad de que se presenten errores o irregularidadesNivel de riesgo alto.- Cuando el componente es significativo con varios factores de riesgo algunos de ellos muy importantes y en donde es altamente probable que existan errores o irregularidades

Importancia relativa de los factores de riesgo (Inherente Deteccin- Control )

Probabilidad de ocurrencia de errores o irregularidades, bsicamente obtenida del conocimiento de la entidad o rea y de experiencia anteriores

TABLA DE VALORACIN Y SIGNIFICATIVIDAD

NIVEL DE RIESGOSIGNIFICATIVIDADFACTORES DE RIESGOPROBABILIDAD DE OCURRENCIA DE ERRORMNIMONO SIGNIFICATIVONO EXISTENREMOTABAJOSIGNIFICATIVOALGUNOS PERO POCO IMPORTANTESIMPROBABLEMEDIOMUY SIGNIFICATIVOEXISTEN ALGUNOSPOSIBLE

ALTOMUY SIGNIFICATIVOVARIOS Y SON IMPORTANTESPROBABLE

MATRIZ DE PRUEBAS SUSTANTIVAS

RIESGO

INHERENTERIESGO DE CONTROLALTOMODERADOBAJOALTOAAMMODERADOAMBBAJOMBB