UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO DEL PERU

FACULTAD DE CONTABILIDADIMPACTO DE LA IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LA GESTION DE LAS OFICINAS ZONALES DE FONCODES EN LA REGION CENTRAL DEL PAIS

PROYECTO DE TESIS

PARA OPTAR EL TITULO PROFESIONAL DE CONTADOR PUBLICO

PRESENTADO POR:

JORGE LUIS PEREZ PALMA MONGE

HUANCAYO PERU2012I TITULO DEL PROYECTO:IMPACTO DE LA IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LA GESTION DE LAS OFICINAS ZONALES DE FONCODES EN LA REGION CENTRAL DEL PAIS

II INFORMACION GENERAL:1.1 PROPONENTE: Jorge Luis Prez Palma Monge2.1 TIPO DE INVESTIGACION: Aplicada3.1 NIVEL DE INVESTIGACION: Descriptivo, Explicativo4.1 REA DE INVESTIGACION: CONTABILIDAD5.1 LUGAR: Huancayo Per6.1 FECHA DE INICIO: 08 11 127.1 FECHA DE CULMINACION: 22 12 128.1 ASESOR:

III TEMA DE INVESTIGACION

El presente proyecto trata de la implementacin, de manera ptima, de un sistema de control interno en las oficinas zonales de Foncodes en la zona central de nuestro pas; as mismo se orienta en primera instancia al anlisis previo de las unidades operativas, antes de la mencionada implementacin. En segunda instancia se direcciona al anlisis post implementacin del nuevo sistema de control interno.

IV PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

Como sabemos, las entidades pblicas de nuestro pas estn siendo muy cuestionadas, esto debido a que se orientan al fomento del desarrollo de nuestros pueblos, pero lamentablemente esto no se materializa; por el contario cada vez, vemos a nuestro pas ms descuidado y las localidades y distritos ms alejados parados en el tiempo, olvidados. De esta manera se puede deducir que algo est pasando en dichas entidades estatales, que quiz no se estn haciendo bien las cosas, como se deberan hacer.Se hace necesario realizar un sistema de control ms estricto y adecuado a nuestra realidad; que permita ver materializados los resultados de sus respectivas gestiones, para las cuales fueron constituidas dichas entidades y de esta manera ver un avance significativo en el desarrollo de nuestro pas y en su gente.

4.1 PROBLEMA GENERALCul es el impacto la implementacin de un sistema de control interno en la gestin de las oficinas zonales de FONCODES en la regin central del pas?4.2 PROBLEMAS ESPECFICOS

Cul es la influencia de la implementacin de un ambiente de control en la gestin de las oficinas zonales de FONCODES en la regin central del pas?De qu manera influyen las actividades de control gerencial en la gestin de las oficinas zonales de FONCODES en la zona central del pas?

4.3 OBJETIVOS

4.3.1 OBJETIVO GENERALDeterminar el impacto que tiene la implementacin de un sistema de control interno en la gestin de las oficinas zonales de FONCODES en la regin central del pas

4.3.2 OBJETIVOS ESPECFICOSProponer una adecuada implementacin de un ambiente de control para la ptima gestin de las oficinas zonales de FONCODES en la zona central del pasDeterminar la influencia de las actividades de control gerencial en la gestin de las oficinas zonales de FONCODES en la zona central del pas

4.4 JUSTIFICACION

En vista de que la mayora de entidades del estado a nivel nacional, cumplen funciones de desarrollo especficas, en cada sector; y que la mayora de ellas no cumplen con el logro de metas para las cuales fueron creadas.Es por ello que surge la necesidad de implementar un sistema de control interno en las oficinas zonales de FONCODES en el centro del pas; un sistema ms estricto y efectivo que permita cumplir con el logro de las metas propuestas y que evite la conocida corrupcin presente en el sector pblico.

4.5 LIMITACIONES:

Para el logro eficiente de los resultados de la investigacin, el presente Trabajo estar limitado a los siguientes parmetros:En primer lugar tiene como limitante el aspecto espacial y geogrfico, pues se orienta fundamentalmente a la zona central del pas. Adicionalmente est la limitante terica referida especficamente al control interno. Por ltimo se presenta la limitante organizacional, pues el trabajo se evoca directamente a las oficinas zonales de FONCODES.

5 MARCO TEORICO

5.1 ANTECEDENTES DEL PROBLEMA:El estudio de, tanto la implantacin como implementacin de los sistemas de control interno tiene una serie de antecedentes tanto dentro como fuera de nuestro centro de estudios, desde el siglo pasado ha habido un inters por la bsqueda de un mejor control para tanto las entidades pblicas como privadas; entre las ms resaltantes se tiene: NIVEL DE EFICIENCIA EN LA APLICACION DE NORMAS DE CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES GUBERNAMENTALES DE AREQUIPA; ALVAREZ VARGAS, LEONCIO CERVANTES JUAREZ, MARIO; Universidad Nacional de San Agustn Arequipa; 2010. El problema planteado es Cul es el nivel de eficiencia en la aplicacin de normas de control interno en las entidades gubernamentales de Arequipa? El objetivo es determinar el nivel de eficiencia en la aplicacin de normas de control interno en la aplicacin de normas de control interno. La hiptesis es la adecuada aplicacin de normas de control interno, permitir un ptimo nivel de eficiencia en las entidades gubernamentales de Arequipa.PROPUESTA DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA EL DEPARTAMENTO DE PRODUCCION DE SILICE BAJO EL MODELO DE EMPRESARIAL DE PROCESOS ADMINISTRATIVOS EN LA COMUNIDAD CAMPESINA DE LLOCILAPAMPA PALACIOS DE LA CRUZ EDGAR PEDRO; Universidad Nacional Del Centro Del Per; 2004. El problema planteado es Cul es la eficiencia del departamento de produccin de Slice en la comunidad campesina Llocilapampa? El objetivo planteado es determinar la eficiencia del departamento de produccin de slice de la comunidad campesina de Llocillapampa al aplicar un sistema de control interno. La hiptesis planteada es: la utilizacin de un sistema de control interno en el departamento de produccin de la comunidad campesina de Locillapampa aumentar su nivel de eficiencia.5.2 MARCO TEORICO:

El Sistema de Control Interno de las entidades del Estado rene lineamientos, herramientas y mtodos que permiten realizar una adecuada implementacin del SCI en la gestin de las operaciones de la entidad, con la finalidad de fortalecer la organizacin y contribuir al logro de sus objetivos, siempre de acuerdo con la naturaleza de sus actividades. [footnoteRef:1] Este proceso es realizado e implementado por la direccin y otros funcionarios de la entidad tomando acciones para dirigir o llevar a cabo las operaciones, procesos de la organizacin en buenas condiciones dichas medidas incluyen corregir las deficiencias y mejorar las operaciones para el apoyo gerencial hacia una buena gestin.[footnoteRef:2] Para el proceso de implementacin del SCI la gua considera tres fases: [1: ALDAVE URIARTE, J. (2004). Casustica y Tcnicas de Auditora y Control Gubernamental. Lima: Editorial Edigraber.] [2: ALVAREZ ILLANES, J. F. (2007). Auditoria Gubernamental Integral Primera Edicin. Lima : Instituto Pacfico S.A.C. ]

La primera fase es la Planificacin, la cual tiene como objetivo la formulacin de un Plan de Trabajo que incluya los procedimientos orientados a implementar adecuadamente el SCI[footnoteRef:3], en base a un diagnstico previamente elaborado. Son aspectos innatos a esta fase asegurar el compromiso de la Alta Direccin y la conformacin de un comit de Control Interno; La segunda fase es la Ejecucin, en la que se implantar el SCI en sus procesos, actividades, recursos, operaciones y actos institucionales, para lo cual la entidad procede al desarrollo del Plan de Trabajo para la implantacin del SCI; La tercera fase es la Evaluacin, en la que se evalan los avances logrados y las limitaciones encontradas en el proceso de implementacin[footnoteRef:4] como parte de la autoevaluacin mencionada en el componente de Supervisin. [3: ALVAREZ ILLANES, J. F. (2007). Auditoria Gubernamental Integral Primera Edicin. Lima : Instituto Pacfico S.A.C.] [4: ALVAREZ ILLANES, J. F. (2007). Auditoria Gubernamental Integral Primera Edicin. Lima : Instituto Pacfico S.A.C.]

PLANIFICACIN DEL PROCESO DE IMPLEMENTACINLa fase de planificacin tiene por finalidad desarrollar un plan de trabajo que permita a la entidad implementar gradualmente su SCI, para esto se plantean, entre otros, algunos procedimientos que facilitarn la elaboracin de un diagnstico de la situacin actual del SCI de la entidad. En esta fase se considera la importancia de establecer el compromiso de todos los niveles organizacionales de la entidad y se plantea la formalizacin de dicho compromiso mediante documentos que reflejen las acciones a seguir para la implementacin. Entre las acciones sugeridas en esta fase, estn la formulacin de un Diagnstico de la situacin actual del SCI de la entidad, lo que facilitar la posterior elaboracin de un Plan de Trabajo....[footnoteRef:5] Este comprende las acciones apropiadas que deben seguirse para la implementacin del SCI que asegure razonablemente su efectivo funcionamiento. Para ello se plantean como condiciones previas la necesidad de contar con el Compromiso formal y por escrito de la Alta Direccin con el proceso de implementacin y la constitucin de un Comit de Control Interno responsable del mismo. [5: ALVAREZ ILLANES, J. F. (2007). Auditoria Gubernamental Integral Primera Edicin. Lima : Instituto Pacfico S.A.C.]

COMPROMISO DE LA ALTA DIRECCINEs importante que el Titular y la Alta Direccin se comprometan formalmente en la implementacin del SCI, as como velar por su eficaz funcionamiento. Para ello se sugiere que las entidades cuenten con un documento que evidencie dicho compromiso en relacin con el proceso de implementacin, para lo cual se sugiere elaborar un Acta de Compromiso u otro documento similar, as como la designacin formal de los responsables. En tal sentido el comit constituye una instancia a travs de la cual se monitorea el proceso de implementacin del SCI. De igual manera, deben sensibilizar a todo el personal de la entidad sobre el compromiso en la supervisin y operacin del SCI.

DIAGNSTICOEs un medio de anlisis para determinar el estado situacional actual del SCI, con respecto a lo establecido por las normas de control interno aprobadas por la CGR. En este sentido, la informacin obtenida constituye el material principal para la implementacin de la SCI. Habindose establecido los compromisos de la Alta Direccin para el proceso de implementacin del SCI, el Comit de Control Interno tendr a su cargo la realizacin de un Diagnstico que, mediante la recopilacin, estudio y anlisis del sistema de control interno existente en la entidad, permitir tomar conocimiento de su situacin actual y de su grado de desarrollo. El Diagnstico que constituye una etapa previa al proceso de implementacin del SCI en todos los niveles de la organizacin, debe ser realizado bajo el enfoque conocido como top down (descendente, de lo general hacia lo particular), esto quiere decir que se empieza con un diagnstico de los controles que estn a un nivel general de la entidad, para luego pasar de manera progresiva a los controles que estn a nivel de procesos o actividades. Los resultados del Diagnstico deben permitir a la entidad conocer las acciones necesarias a seguir para dar inicio a la etapa de implementacin del SCI. PLAN DE TRABAJOEl Plan de Trabajo es el documento por el cual se definir el curso de accin a seguir para la implementacin del SCI. Como insumo principal para la elaboracin del Plan de Trabajo, se considerarn los resultados proporcionados del Informe de Diagnstico conducentes a la implementacin de las NCI. Las acciones consideradas en el Plan de Trabajo deben guardar correlacin con los planes operativos de la entidad, con el fin de asegurar los recursos necesarios y la sostenibilidad del mismo. Se debe considerar dos (2) fases en la elaboracin del Plan de Trabajo:Descripcin de actividades, que deber identificar las acciones conducentes a implementar del SCI. Y el cronograma Desarrollo del Plan de Trabajo dentro de los cuales se incluye a Estructura organizativa, la Elaboracin del cronograma general Documento y la Elaboracin detallada del Plan de Trabajo.

EJECUCIN DEL PROCESO DE IMPLEMENTACINEn esta etapa se indicarn pautas y buenas prcticas para la implementacin o adecuacin de SCI de acuerdo a lo sealado por la normativa vigente. Aqu se desarrollan detalladamente cada uno de los componentes sealados en las NCI y se proponen herramientas que pueden ayudar a la gestin de las entidades del Estado a su implementacin. [footnoteRef:6]El Comit o equipo encargado de la implementacin o adecuacin del SCI empezar tomando en cuenta el Plan de Trabajo elaborado en la etapa de planificacin. La implementacin se desarrollar de manera progresiva tomando en cuenta la entidad. [6: ALVAREZ ILLANES, J. F. (2007). Auditoria Gubernamental Integral Primera Edicin. Lima : Instituto Pacfico S.A.C.]

Se iniciar con el diseo e implementacin de aquellos controles que estn a nivel entidad o general, estos afectan al mismo tiempo a toda la entidad es decir a todos los procesos, actividades y unidades de la organizacin. En esta fase del proceso de implementacin, se establecer las polticas y normativas de control necesarias para la salvaguarda de los objetivos institucionales, bajo el marco de las NCI. Asimismo, esta fase ser previa a la implementacin a nivel de procesos o actividades, ya que si no se disean e implementan los controles adecuados que afectan al funcionamiento organizacional de la entidad no tendr sentido querer establecer o disear controles que afecten a las actividades de los procesos ya que los mismos no garantizarn el cumplimiento de los objetivos institucionales.Si no se cuenta con un adecuado plan estratgico que defina claramente los objetivos institucionales en cumplimiento de la misin, no se podrn establecer procesos y actividades eficaces que produzcan logros y metas. El no establecer polticas que fomenten y controlen los actos tica e integridad en el personal, no se podr garantizar la disminucin actos de corrupcin en las operaciones. No se podr establecer y disear controles en las actividades y tareas si previamente no se tiene identificado y documentados los procesos de la institucin. Se debe tener en consideracin las normas de control interno la cuales se dividen en cinco (5): Implementacin del componente ambiente de control: De acuerdo con las NCI, la importancia de este componente radica en el establecimiento de una cultura de control interno mediante el ejercicio de lineamientos y conductas apropiadas. El ambiente de control es la base que sostiene a los dems componentes del control interno.... [footnoteRef:7] Sin un slido ambiente de control el adecuado establecimiento de los dems componentes resulta ineficaz, tal como en toda buena construccin es fundamental colocar buenos cimientos, ya que sin ellos sera imposible que una construccin sea estable y duradera. Es preciso sealar que los controles que se establecern en este componente son aquellos que afectarn a toda la organizacin (nivel de entidad). [7: ALVAREZ ILLANES, J. F. (2007). Auditoria Gubernamental Integral Primera Edicin. Lima : Instituto Pacfico S.A.C.]

Implementacin del componente evaluacin de riesgos: Para implementar el presente componente se disear y aplicar una metodologa para la administracin de riesgos, identificando, analizando, valorando y dando respuesta a los riesgos que est expuesta la institucin, optimizando los recursos disponibles a travs de la minimizacin de las prdidas que pudieran presentarse como por la no consecucin de sus objetivos. Es preciso sealar que el presente componente permitir la identificacin de riesgos a nivel de entidad y a nivel de procesos, para el primer caso estarn en funcin a los objetivos institucionales de carcter general y el segundo en funcin de los objetivos de cada proceso. [footnoteRef:8] [8: ALVAREZ ILLANES, J. F. (2007). Auditoria Gubernamental Integral Primera Edicin. Lima : Instituto Pacfico S.A.C.]

Implementacin del componente actividades de control gerencial: La implementacin del componente actividades de control gerencial estar relacionada con el anterior componente de evaluacin de riesgos y deber ser aplicada de manera conjunta y en forma continua.[footnoteRef:9] Asimismo, las actividades de control gerencial que se presentan en la NCI podrn ser implementados tanto a nivel de entidad como a nivel de procesos. [9: ALVAREZ ILLANES, J. F. (2007). Auditoria Gubernamental Integral Primera Edicin. Lima : Instituto Pacfico S.A.C.]

Implementacin del componente de informacin y comunicacin: El presente componente busca implementar los mecanismos y soportes de la informacin y comunicacin dentro de una entidad[footnoteRef:10], para lo cual se ha establecido algunos lineamientos y polticas que puedan permitir su implementacin. [10: ALVAREZ ILLANES, J. F. (2007). Auditoria Gubernamental Integral Primera Edicin. Lima : Instituto Pacfico S.A.C.]

Implementacin del componente supervisin: El presente componente permitir cerrar el proceso de control interno dentro de una entidad buscando garantizar la adecuada implantacin de los controles y su funcionamiento...[footnoteRef:11]. [11: ALVAREZ ILLANES, J. F. (2007). Auditoria Gubernamental Integral Primera Edicin. Lima : Instituto Pacfico S.A.C.]

EVALUACIN DEL PROCESO DE IMPLEMENTACINSe presenta de forma alternada y posterior a la evolucin de las fases de planificacin y ejecucin. Este proceso de evaluacin deber ser efectuado en concordancia con las necesidades y consideraciones que la entidad establezca como pertinentes, las cuales tendrn como objetivo principal determinar con certeza que los procedimientos y mecanismos establecidos se desarrollen de forma adecuada. En los casos que como producto de esta evaluacin se detecten desviaciones o incumplimientos sustanciales, se deber tomar las medidas que modifiquen los procedimientos para reorientar el cumplimiento del objetivo programado. El resultado de esta evaluacin busca obtener informacin que aporte a la retroalimentacin en el proceso de implementacin del SCI[footnoteRef:12]. Para ello se sugiere que el informe contenga como mnimo lo siguiente: [12: ALVAREZ ILLANES, J. F. (2007). Auditoria Gubernamental Integral Primera Edicin. Lima : Instituto Pacfico S.A.C.]

Objetivos: Se identificarn aquellos objetivos que se quiere lograr en la presente Evaluacin; Alcance: Estar determinado por el periodo de evaluacin; Cumplimiento del plan de trabajo: Se evaluar la utilidad que se le ha dado, y cmo se han desarrollado las actividades en el proceso de implementacin, as mismo, se examinar si es conveniente cambiar, agregar o retirar alguna actividad que no sea indispensable. Tambin se podr sealar sobre las dificultades o inconvenientes ocasionados durante la ejecucin de las actividades y dems situaciones que deban ser mencionadas; Cronograma de actividades: Es necesario revisar los plazos de ejecucin de las actividades que fueron programadas, si estas fueron realizadas acorde al cronograma y si el tiempo fue suficiente para llevarlas a cabo; Recursos necesarios: Es importante determinar si los recursos (humanos, logsticos y de informacin) han sido suficientes; Desempeo de los equipos de trabajo y participantes: Se evaluar el trabajo de los equipos designados o participantes en el desarrollo de las diferentes actividades; se tendr en cuenta si se requiere de una mayor participacin de la organizacin, con la finalidad de apoyar labores especficas; Limitaciones o debilidades: Aquellas que hayan sido detectadas durante la ejecucin de la implementacin; Conclusiones y recomendaciones: Se incluirn aquellas acciones correctivas que es necesario implementar para la mejora del proceso de implementacin. Asimismo, en forma resumida se determinar el nivel de implementacin alcanzado.ADMINISTRACIN ESTRATGICA La administracin estratgica es el proceso de manejo del cambio a travs del mayor aprovechamiento de los recursos existentes en las entidades del sector pblico. Consiste en establecer una definicin de la forma en que cada entidad se ve en el futuro. Para ello de debern establecer objetivos a mediano y largo plazo, creando estrategias o formas de actuacin para alcanzar dichos objetivos. Este proceso requiere llevarse a cabo dentro de un marco de disciplina, racionalidad, transparencia, eficacia y eficiencia del gasto que se establecer por medio de normas, polticas y procedimientos en la asignacin de los recursos necesarios dentro de las prioridades existentes. Dentro del proceso de administracin estratgica, el titular y la Alta Direccin debern formular como mnimo los siguientes aspectos:Lineamientos para la elaboracin del anlisis estratgico Lineamientos para la implementacin estratgica: Est conformado por la formulacin de la visin, el diagnstico, los lineamientos de poltica, la determinacin de los objetivos estratgicos, y en algunos casos por la actualizacin de la misin.Lineamientos para la implementacin estratgica: Toma como punto de partida los objetivos estratgicos y avanza hasta comprender polticas, diseo organizacional y sistema de seguimiento y evaluacin. Est compuesta por las lneas directrices que permiten orientar el desarrollo de las acciones temporales o permanentes que debern ser desarrollados en el corto, mediano y largo plazo. Comprende medidas concretas a ejecutarse para el cumplimiento de los objetivos, siguiendo los lineamientos de poltica general prestablecidos.AMBIENTE DE CONTROLEs el clima de control que nace en la conciencia individual y grupal de los integrantes de una organizacin y de una entidad que en este caso va a ser FONCODES, por la influencia de la historia y cultura de dicha entidad y por las pautas dadas por la alta direccin en referencia a la integridad y valores ticos, as como la concientizacin de los altos directivos hasta los trabajadores que laboran en dicha entidad sobre cmo se debe tratar a los recursos del estado y qu logros de metas y objetivos se quiere realizar.Define al conjunto de circunstancias que enmarcan el accionar de una entidad desde la perspectiva del control interno y que son por lo tanto determinantes del grado en que los principios de este ltimo imperan sobre las conductas y los procedimientos organizacionales.[footnoteRef:13] [13: ALDAVE URIARTE, J. (2004). Casustica y Tcnicas de Auditora y Control Gubernamental. Lima: Editorial Edigraber.]

ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIALComprende Polticas y Procedimientos establecidos para asegurar que se estn llevando a cabo las acciones necesarias en la Administracin de los Riesgos que pueden afectar los Objetivos de la Entidad, contribuyendo a asegurar el cumplimiento de estos.[footnoteRef:14] [14: ALVAREZ ILLANES, J. F. (2007). Auditoria Gubernamental Integral Primera Edicin. Lima : Instituto Pacfico S.A.C. .]

No se debe dejar de mencionar a los subprogramas que se indican en las actividades de control gerencial, tales como los Procedimientos de Autorizacin y Aprobacin que indica que debe haber un rango para distribuir funciones. La Segregacin de Funciones que indica que los trabajadores de una entidad no deben cumplir actividades relacionadas o que puedan conllevar a delitos. La Evaluacin Costo Beneficio que indica que se debe tener en consideracin siempre el factor econmico para saber si la implementacin de una nueva poltica en la entidad resultara conveniente o no. Los Controles sobre el Acceso a los Recursos o Archivos indican que no todos pueden tener acceso a la informacin pues existe informacin confidencial e importante que, si es daada o robada seria perjudicial para la entidad. La Verificaciones y Conciliaciones indican que siempre se debe estar al tanto de las operaciones de la entidad para as poder evitar algn error que se pueda presentar, involuntario o no. La Evaluacin del Desempeo indica que se debe poner en prctica una evaluacin constante de los trabajadores para as poder detectar los errores oportunamente. La Rendicin de Cuentas indica que se debe estar en constante revisin de los registros para as detectar desviaciones o algn riesgo potencial. La Documentacin de Procesos, Actividades y Tareas indica que todas las operaciones que la entidad realiza se deben tener registradas para as tener un control ms significativo de dichos procesos. La Revisin de Procesos, Actividades y Tareas indica que las operaciones registradas deben ser revisadas, pes al momento de registrarlas puede haberse suscitado un error. Los Controles para las Tecnologas de la Informacin y Comunicaciones indican que la tecnologa es un gran instrumento de apoyo para la gestin institucional, pero que debe ser tratada con cuidado para as poder usarlo en beneficio de la entidad mas no en contra de la gestin realizada.RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL (OCI)Tiene como misin, promover la correcta y transparente gestin de los recursos y bienes de la entidad, cautelando la legalidad y eficiencia de sus actos y operaciones, as como el logro de sus resultados, mediante la ejecucin de acciones y actividades de control, para contribuir con el cumplimiento de los fines y metas institucionales. En este sentido, el OCI podr efectuar control preventivo sin carcter vinculante, al rgano de ms alto nivel de la entidad con el propsito de optimizar la supervisin y mejora de los procesos, prcticas e instrumentos de control interno, sin que ello genere prejuzgamiento u opinin que comprometa el ejercicio de su funcin, va el control posterior. Asimismo, se encargar de efectuar la evaluacin del Sistema de Control Interno en la entidad, realizando las recomendaciones pertinentes para su mejora.[footnoteRef:15] [15: HUIOCANA CARBAJAL, M. M. (2009). "Manual del Contador Gubernamental". Lima: Horizonte Empresarial.]

El titular de la entidad o quin haga sus veces, cautelar que las solicitudes que efecte al Jefe del OCI, sean realizadas con la debida anticipacin y no impliquen afectacin, intromisin u obstaculizacin de su autonoma funcional, as como no constituyan interferencia en funciones y actividades inherentes a la exclusiva competencia de la administracin de la entidad. Para un adecuado desempeo del OCI, corresponde a la entidad el adoptar las siguientes acciones: Brindar el debido respaldo a las labores que cumple el OCI. Dotar al OCI de personal multidisciplinario seleccionado y vinculado con los objetivos y actividades que realiza la entidad, as como los recursos materiales necesarios para cumplir con su misin. Disponer la implementacin de las recomendaciones realizadas por el OCI como resultado de la evaluacin realizada al SCI de la entidad.

5.3 MARCO CONCEPTUAL:

Control Interno: Es un conjunto de reas funcionales en una empresa y de acciones especializadas en la comunicacin y control al interior de la empresa. El sistema de gestin por intermedio de las actividades, afecta a todas las partes de la empresa a travs del flujo de efectivo. La efectividad de una empresa se establece en la relacin entre la salida de los productos o servicios y la entrada de los recursos necesarios para su produccin.[footnoteRef:16] [16: ALDAVE URIARTE, J. (2004). Casustica y Tcnicas de Auditora y Control Gubernamental. Lima: Editor]

Control: el control se concibe como una actividad no slo a nivel directivo, sino de todos los niveles y miembros de la entidad, orientando a la organizacin hacia el cumplimiento de los objetivos propuestos bajo mecanismos de medicin cualitativos y cuantitativos.[footnoteRef:17] [17: ALDAVE URIARTE, J. (2004). Casustica y Tcnicas de Auditora y Control Gubernamental. Lima: Editorial Edigraber.]

Sistema: Es un objeto compuesto cuyos componentes se relacionan con al menos algn otro componente; puede ser material o conceptual. Todos los sistemas tienen composicin, estructura y entorno, pero slo los sistemas materiales tienen mecanismo, y slo algunos sistemas materiales tienen figura (forma). Estado: es un concepto poltico que se refiere a una forma de organizacin social, econmica, poltica soberana y coercitiva, formada por un conjunto de instituciones involuntarias, que tiene el poder de regular la vida nacional en un territorio determinado. Usualmente, suele adherirse a la definicin del Estado, el reconocimiento por parte de la comunidad internacional. Entidad: Se emplea a fin de denominar todo aquello cuya existencia es perceptible por algn sistema animado. Una entidad puede por lo tanto ser concreta, abstracta, particular o universal. Es decir, las entidades son no slo los objetos cotidianos como sillas o personas, sino tambin propiedades, las relaciones, los eventos, nmeros, conjuntos, proposiciones, mundos posibles, creencias, pensamientos, etctera. Impacto: Conjunto de consecuencias provocadas por un hecho o actuacin que afecta a un entorno o ambiente social o natural. Implementacin: Accin y efecto de poner en marcha un sistema. Gestin: accin y a la consecuencia de administrar o gestionar algo. Al respecto, hay que decir que gestionar es llevar a cabo diligencias que hacen posible la realizacin de una operacin comercial o de un anhelo cualquiera. Administrar, por otra parte, abarca las ideas de gobernar, disponer dirigir, ordenar u organizar una determinada cosa o situacin. a nocin de gestin, por lo tanto, se extiende hacia el conjunto de trmites que se llevan a cabo para resolver un asunto o concretar un proyecto. La gestin es tambin la direccin o administracin de una compaa, de un negocio o de una entidad. Oficina Zonal: Una oficina zonal es una entidad regional cuya sede central se encuentra en la capital, pero que por motivos de gestin se encuentra en distintos puntos del territorio nacional. FONCODES: El Fondo de Cooperacin para el Desarrollo Social (FONCODES) ha tenido diversas etapas de desarrollo institucional. Creado como Fondo Nacional de Compensacin y Desarrollo Social mediante el Decreto Legislativo N 657 el 15 de agosto de 1991, el Foncodes tuvo como eje principal el financiamiento de infraestructura social, econmica y productiva mediante su intervencin directa en las zonas rurales y urbano-marginales con altos niveles de pobreza. Era entonces un organismo pblico descentralizado. Hoy Foncodes, ha iniciado un proceso de cambios que lo llevan a erigirse como un programa articulador del desarrollo territorial rural para trabajar ms estrechamente con los gobiernos regionales y locales, buscando la igualdad de oportunidades, la generacin de capacidades y las sinergias de las asociaciones pblico- privadas. Desde esta perspectiva se busca facilitar el acceso a los servicios sociales y el desarrollo de capacidades, e incrementar la autonoma de las familias rurales que se exprese en una reduccin significativa de los niveles de pobreza y un aumento verificable de la calidad de vida de la poblacin en situacin vulnerable.6 FORMULACION DE HIPOTESIS

6.1 Hiptesis General:

La implementacin de un sistema de control interno tiene un impacto positivo en la gestin de las oficinas zonales de FONCODES de la regin central del pas.

6.2 Hiptesis Especficas:

6.1.1 El ambiente de control influye positivamente en la gestin de las oficinas zonales de FONCODES en la regin central del pas.6.1.2 Las actividades de control gerencial influyen directamente en la gestin de las oficinas zonales de FONCODES en la regin central del pas.

7 METODOLOGIA DEL TRABAJO

7.1 Diseo metodolgicoSe utilizara el mtodo descriptivo y el explicativo. El mtodo descriptivo debido a que se narrar la situacin en la que se encuentran las entidades, adems permite conocer la realidad que se desprende de la directa observacin de los hechos acontecidos, as como la medicin de los conceptos y variables. Luego de ello este mtodo dar informacin la cual se seleccionar segn sea requiera. Se utilizar tambin el mtodo explicativo, porque se tratar de explicar el impacto que produce la implementacin del sistema de control interno en las oficinas zonales de FONCODES en la regin central del pas.Para la Hiptesis general se trabajar con la funcin:Y = f (X)Donde:X = Variable independienteY = Variable dependiente Para la Hiptesis especfica 1 se trabajar con la funcin:Y = f (X1)Donde:X1 = Variable independienteY = Variable dependiente

Para la Hiptesis especfica 2 se trabajar con la funcin:Y = f (X2)Donde:X2 = Variable independienteY = Variable dependiente7.2 Poblacin y muestra

La poblacin en el presente estudio est conformado por el conjunto de las oficinas zonales de FONCODES en la regin central del pas, que estn comprendidas tanto las unidades de Huancayo, Huancavelica, Hunuco, La Merced, Huaraz, Cerro de Pasco, Ica y Ayacucho.Para la muestra del presente estudio se trabajar con el muestreo aleatorio simple.El tamao de la muestra como resultado del proceso de muestreo es de 3 oficinas zonales.

7.3 Operacionalizacin de variables:

HIPOTESIS GENERAL Variable Dependiente.Y = Gestin de las oficinas zonales de FONCODES en la regin central del pas.Indicadores:a = Gestin Socialb = Gestin Gerencial

Variable Independiente.X = Sistema de control interno.Indicadores:a = Ambiente de controlb = Actividades de control gerencial

Hiptesis Especfica 1:

Variable Dependiente.Y = Gestin de las oficinas zonales de FONCODES en la regin central del pas.Indicadores:a = Gestin Social.b = Gestin Gerencial.

Variable Independiente.X1 = Ambiente de control Indicadores:a = Integridad y valores ticosb = rgano de Control Institucional.Hiptesis Especfica 2:

Variable Dependiente.Y = Gestin de las oficinas zonales de FONCODES en la regin central del pas.Indicadores:a = Gestin Social.b = Gestin Gerencial.

Variable Independiente.X2 = Actividades de control gerencial.Indicadores:a = Segregacin de funciones.b = Evaluacin de desempeo.

7.4 Tcnicas de recopilacin de datosLas fuentes de informacin a recurrir en el presente estudio son dos: fuente primaria y secundaria. En la fuente primaria, se recurrir directamente a las oficinas zonales de FONCODES, en sus distintas reas, para obtener informacin de primera mano, la misma que ser a travs de la observacin, de carcter estructurado, porque se registrar lo observado de forma veraz y objetiva, adems de tener un plan relacionado a los hechos que van a ser observados. Adems se har uso de la entrevista, la cual ser practicada directamente con los trabajadores clave de la entidad. En la fuente secundaria se recurrir a la normativa general vigente referida a los temas de control interno as como la implementacin de sistemas de control en las entidades pblicas. Adems se ir a las distintas localidades en las que FONCODES realiza obras pblicas y verlas directamente, as como registrar la apreciacin que tiene la poblacin respecto de dichas obras. Entonces, se utilizarn los siguientes instrumentos: Fichas Cuestionarios Entrevistas Filmaciones Grabaciones de audio Fotografas.

7.5 Tcnicas para el procesamiento de la informacinPara la contrastacin de las hiptesis, los datos recopilados mediante la observacin y la entrevista, se someter a un proceso de anlisis, comparacin y presentacin. Esta tarea se inicia con almacenamiento de datos, el cual se utiliza para guardar y gestionar dichos elementos obtenidos; luego se har uso de la estadstica descriptiva para realizar la descripcin de nuestro objetos estudiados, haciendo uso de una codificacin numrica de las variables de estudio, luego se proceder con la tabulacin de los datos para su respectiva presentacin en cuadros de entrada y salida, pasando finalmente a la interpretacin y las respectivas inferencias a nivel del colectivo.Para dichos procedimientos, se har uso del siguiente sistema informtico Software: Excel

8 PRESUPUESTO Y CRONOGRAMA

8.1 Presupuesto y financiamientoA.Bienes:

- TextosS/. 900.00

- tiles de escritorio400.001,300.00

B.Servicios:

- EncuestadoresS/.900.00

- fotocopias400.00

- Impresin y empastado400.00

- Asesoramiento profesional3000.004,700.00

Sub Total 6,000.00

- Imprevistos500.00

TotalS/. 6,500.00

La investigacin tendr un monto total aproximado de S/. 6.500.00; y se financiar con recursos propios del investigador.

8.2 Cronograma de Actividades

Meses/semanasActividadesDiciembreEneroFebreroMarzo

1234123412341234

1. Proyecto de Investigacinxxxx

2. Acopio de informacinxxxxxxx

3. Tabulacin de datosxxxxxxxxx

4. Procesamiento de datosxxxxxxxxx

5. Contrastacin de la hiptesisxxxx

6. Interpretacin de datos.xxx

7. Obtencin de conclusionesxxxx

8. Redaccin del informe finalxxx

9 REFERENCIA BIBLIOGRFICA

9.1 Bibliografa

9.1.1 TECNICAS PARA EL PROCESAMIENTO DE INFORMACION. http://www.slideshare.net/JuanaSalas/tcnicas-para-el-procesamiento-de-la-informacn9.1.2 TECNICAS DE RECOPILACION DE DATOS. http://johanatov.blogspot.es/9.1.3 DEFINICIONES PARA EL MARCO CONCEPTUAL9.1.3.1 http://es.thefreedictionary.com/implementaci%c3%b3n 9.1.3.2 http://definicion.de/gestion/9.1.4 PAGINA OFICIAL FONCODES. http://www.foncodes.gob.pe/portal/index.php#9.1.5 IMPLEMENTACION DE SISTEMA DE CONTROL INTERNO http://www.buenastareas.com/ensayos/Guia-Para-La-Implementacion-Del-Sistema/449781.html9.1.6 ALDAVE URIARTE, J. (2004). Casustica y Tcnicas de Auditora y Control Gubernamental. Lima: Editorial Edigraber.9.1.7 ALVAREZ ILLANES, J. F. (2007). Auditoria Gubernamental Integral Primera Edicin. Lima : Instituto Pacfico S.A.C. .9.1.8 SANTILLANA GONZALES, J. R. (2002). Auditoria Interna Integral Segunda Edicin. Mxico : Thompson Editores.9.1.9 HUIOCANA CARBAJAL, M. M. (2009). "Manual del Contador Gubernamental". Lima: Horizonte Empresarial.