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Plan de Negocio “Taller de Joyería”

1. DESCRIPCIÓN DEL NEGOCIO

En este proyecto se describe la creación de un negocio cuya actividad consistirá en la

fabricación artesanal a pequeña escala de joyería, platería, orfebrería, filigrana y

bisutería; así como a la venta y reparaciones.

1.1. Aspectos jurídicos específicos a considerar en la creación del negocio

La actividad del taller de joyería, deberá observar una serie de normativas distintas en

Seguridad e higiene en el trabajo. Entre ellas:

Reglamento de almacenamiento de productos químicos y sus instrucciones

técnicas complementarias (BOE 10-05-2001).

Reglamento de seguridad en las máquinas (BOE 21-7-1986 y modificaciones en

BOE11-12-1992 y BOE 8-2-1995).

Notificación sobre sustancias nuevas y clasificación, envasado y etiquetado de

sustancias peligrosas (BOE 19-4-2001).

Reglamento de instalaciones de protección contra incendios (Real Decreto

1942/1993, de 5 de noviembre).

Además la normativa anterior, el hecho de desarrollar una actividad profesional o

empresarial relacionada con la joyería, hace que la actividad esté sujeta a:

Ley 17/1985, 1 de Julio sobre objetos fabricados en metales precios.

R.D. 197/1988, 22 febrero, se aprueba el Reglamento de la Ley de objetos

fabricados con metales preciosos.

Por otra parte, al ejercer la actividad de venta de los artículos, también se deberá

observar la legislación referente al comercio minorista. Esta normativa se recoge

principalmente en:

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Ley 7/1996, de 15 de enero, de Ordenación del Comercio Minorista.

Ley 2/1996, de 15 de enero, complementaria de la de Ordenación del Comercio

Minorista.

Ley 1/1996, de 10 de enero, de Comercio Interior de Andalucía.

Ley de 19 julio 1984 para la defensa de los consumidores y usuarios.

1.2. Perfil del emprendedor

Este negocio debe ser abordado por personas que tengan un amplio conocimiento del

sector.

Generalmente, el perfil de los empresarios o maestros artesanos de la joyería es de personas

que desde jóvenes se han adentrado en el negocio, trabajando como aprendices o en

taller familiar. Pero también es posible adentrarse en el sector adquiriendo la formación

requerida para realizar la actividad.

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2. ANÁLISIS DEL MERCADO

2.1. El sector

El sector que estudiamos es muy amplio, englobando diversas áreas. Una subdivisión del

sector es la siguiente:

- Joyería

- Platería

- Orfebrería

- Filigrana

- Bisutería

- Relojería

En cualquier caso, es un sector muy heterogéneo en el que cohabitan multitud de

negocios con formatos de organización muy distintos. Aproximadamente unas 20.000

medianas y pequeñas empresas, componen el sector de joyería, platería y relojería en

España. Éstas comprenden los subsectores de fabricación, industrial o en talleres;

importadores, exportadores; mayoristas y comerciantes detallistas.

La provincia de Córdoba destaca como el mayor centro de producción nacional, donde

se localiza más del 30% de las empresas.

Respecto a los canales de distribución, la distribución se realiza mayoritariamente a través

de canales tradicionales fundamentalmente a través de minoristas independientes. Otra

característica que se observa es la gran atomización el comercio minorista del sector

joyería que presenta una superficie media por establecimiento de unos 40 m2.

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2.2. La competencia

Los competidores serán de dos tipos:

Para realizar el estudio de la competencia tendremos que analizar distintos tipos de

competidores:

Los maestros artesanos

Técnicos especialistas que contratan a mano de obra poco cualificada

Pequeños talleres compuestos por oficial y aprendiz

Industrias de avanzada tecnología

Vendedores a domicilio

Grandes empresas exportadoras

Grandes superficies y almacenes como Carrefour, El Corte Inglés, etc. que tienen

zonas, departamentos de joyería, bisutería y relojería.

Franquicias de bisutería, joyería y regalos

Pequeñas tiendas de complementos que incluyen artículos de bisutería e incluso

de plata.

Habrá que observar la zona de ubicación del local para detectar a todos los posibles

competidores y apostar por la diferenciación frente a ellos.

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2.3. Clientes

El consumidor español compra joyas en diversos momentos del año. Generalmente, se

adquieren piezas con metales preciosos para regalo en:

- Festividades: Navidad y festividad de Reyes, San Valentín, Día de la madre y del

padre, etc.

- Celebraciones y actos sociales: Bodas y aniversarios, bautizos y comuniones...

- Otros motivos como, por ejemplo, los cumpleaños.

Aunque es habitual que los objetos se adquieran para regalo, actualmente existe una

tendencia al autoconsumo como consecuencia de la incorporación de la mujer al

mundo laboral y profesional.

Debido a la gran variedad de piezas que se producen, los consumidores pertenecerán a

varios segmentos sociales:

- Clase social media que consume género más comercial: piezas con bajo peso en oro

y precios muy aquilatados, pero con buena terminación.

- La clase media alta consume alta joyería, con metal noble, pedrería fina o perlas.

- La joyería exclusiva, de diseño singular, tiene como clientes a la nobleza, artistas,

deportistas, grandes empresarios, etc.

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3. LÍNEAS ESTRATÉGICAS

Entre las distintas estrategias que se pueden seguir estarían las siguientes:

La estrategia de cartera (“qué vender”) que se pretende para este proyecto es

la especialización en joyería, con la incorporación de línea de productos

exclusivos en diseño. Deberá incorporarse también línea de relojería y de bisutería,

para cubrir la demanda de la clientela. Para esto último, se deberán analizar los

gustos y preferencias de sus clientes habituales para poder atenderlos.

Disponer de artículos con diseños exclusivos, aunque sean para un área

geográfica determinada, es un elemento que, además de prestigio, genera

ventas. Esto se puede conseguir a través de acuerdos comerciales con fabricantes

y distribuidores de zonas.

Como estrategias de penetración, deberá incrementarse la notoriedad entre

los clientes potenciales que aún no son clientes habituales e incrementar la

frecuencia de visitas de los clientes habituales. Para darse a conocer entre los que

aún no conocen la joyería se deberá invertir en publicidad en medios locales

(encartes, buzoneo, promociones, etc.).

Una estrategia, de segmentación y posicionamiento, que da resultados es

concentrar los esfuerzos en los clientes habituales, dado que además de

representar el mayor volumen de ventas suelen ser los propulsores y mayor activo

de comunicación de nuestra empresa. Si están satisfechos van a recomendar

nuestro negocio y es el medio más efectivo de comunicación en el sector

servicios.

Para hacer que los clientes habituales incrementen las visitas y las compras, como

parte de la estrategia de comunicación, puede ser conveniente diseñar

distintas promociones a lo largo del año, coincidiendo con los eventos donde se

realizan las principales compras (reyes, San Valentín, comuniones, etc.).

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4. PLAN COMERCIAL

4.1. Desarrollo de las actividades

El perfil que se pretende dar al negocio en este proyecto, es una tienda–taller en el que

se vendan artículos de:

- Joyería en plata (fina o Plata de Ley y Plata de segunda Ley), oro (en sus diferentes

quilatajes), en platino y en chapados.

- Orfebrería

- Otras manufacturas y metales preciosos

- Bisutería

En cuanto al desarrollo de las actividades, lo habitual es que el emprendedor utilice su

taller como pequeña fábrica y, además, adquiera mercancía a los fabricantes,

extranjeros o nacionales, comprando y revendiendo genero ya terminado. También es

conveniente que asista a ferias para ver las tendencias y poder hacer diseños propios o

copias con modificaciones que posteriormente se retocan y encargan a los proveedores.

Por otra parte, además de la comercialización se puede ofrecer un servicio posventa al

cliente para el mantenimiento y arreglo de las piezas.

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4.2. Precios

En este sector, la competencia es tan alta, la oferta tan amplia e irregular, que los precios

que se manejan en el sector son muy variables. Variarán según el tipo de género que se

fabrique y venda, pues no es lo mismo el género de imitación, el comercial, el de alta

joyería o joyería exclusiva.

Esta gran desproporción se refleja lógicamente en la facturación entre las distintas

empresas del sector.

En cualquier caso, la estrategia de precios para un negocio como el que se desarrolla en

este proyecto debe basarse en ofrecer un producto de calidad a precios competitivos.

Por ello, la fijación de precios va a estar orientada en función del tipo de servicio, la

calidad del producto añadido (suelas, tacón, etc.), y los precios de la competencia.

4.3. Comunicación

Al tratarse de una actividad guiada por las modas y tendencias, para hacerse un hueco en

este sector, la clave está en la motivación que se le dé al consumidor final. La mejora de la

calidad, la diferenciación en el diseño y una buena campaña de comunicación impulsarán

las ventas de la joyería.

La estrategia de comunicación deberá tener en cuenta las siguientes variables:

La ubicación del negocio es importantísima para saber a que tipo de clientela

potencial se expone.

Además debe tenerse en cuenta la estética del local. En este sentido, existen en el

sector muchos formatos distintos; dependiendo del tipo de clase social a la que va

dirigido, así será la imagen del establecimiento.

La exposición de los distintos artículos debe ser muy cuidada, tanto en los

escaparates como en el interior del local. Los productos son elementos

comunicadores que impulsarán al cliente a pasar al interior e interesarse por el

surtido.

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El personal debe estar preparado para asesorar al cliente, orientarle en su compra y

transmitir la profesionalidad.

Es imprescindible contar con un catálogo para que el cliente pueda ver género que

no se encuentra expuesto en el establecimiento.

Acudir a ferias del sector puede ser una forma de búsqueda de nuevos clientes.

Establecer acuerdos o pertenecer a asociaciones es fundamental para lanzar

campañas publicitarias conjuntas, por ejemplo para motivar a la compra de joyería.

Como estrategia de comunicación se pueden hacer inserciones de publicidad en

revistas del sector o aprovechar las nuevas tecnologías para abrirse hueco entre

unos consumidores habituados al uso de Internet.

El “boca a boca” es la publicidad más efectiva. Los clientes satisfechos vuelven y

además envían a conocidos.

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5. ORGANIZACIÓN Y RECURSOS HUMANOS

5.1. Personal y tareas

Este negocio, para su funcionamiento normal, necesitará de dos personas: un maestro

joyero y un auxiliar.

En este proyecto se ha considerado que el maestro joyero será el propio emprendedor

que además se encargará de la gestión del negocio, para lo cual estará en el Régimen

de la Seguridad Social de Autónomo.

5.2. Formación

La formación con la que deben contar los empleados puede haber sido adquirida por la

experiencia en el sector, o bien, en escuelas técnicas dedicadas a formación en este

oficio.

Tradicionalmente, el sector se organizaba de forma gremial y las fábricas contaban con

un maestro y un aprendiz. Un alto porcentaje de los actuales plateros, joyeros,

aprendieron el oficio incorporándose a un taller a muy temprana edad.

Actualmente se considera imprescindible para el inicio de la actividad que las personas al

frente del negocio cuenten con una formación integral. Los conocimientos necesarios

para el desarrollo de las actividades van desde los más básicos hasta las distintas técnicas

de fundición, laminado, sacado de fuego, engarce y modelado de pieza creativa.

Para adquirir estos conocimientos existe una amplia oferta de cursos en el sector, tales

como pueden ser:

- Curso de formación general en joyería

- Curso de diseño de joyas

- Gemología

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- Engaste

- Restauración

- Esmaltes

- Modelaje en cera

- Grabado artístico

- Enfilado de collares

- Técnica de microfusión

- Especialista en diamantes

- Etc.

Además, es aconsejable que el emprendedor tenga conocimientos administrativos,

contables, etc. necesarios para gestionar el negocio. Si no cuenta con estos

conocimientos, para algunos de estos aspectos se puede recurrir a una asesoría externa.

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6. PLAN DE INVERSIÓN

Para realizar la cuantificación de la inversión necesaria se ha consultado a los principales

proveedores del sector. En función de la información facilitada por estas fuentes, la

inversión necesaria se desglosa en:

6.1. Las instalaciones

UBICACIÓN DEL LOCAL

Para lograr un buen volumen de ventas, el local deberá estar situado en una zona

residencial de nivel medio-alto donde no exista oferta de estos servicios o en zonas de

gran afluencia de público como son los centros comerciales y sus proximidades o las

calles comerciales.

CARACTERÍSTICAS BÁSICAS DE LAS INSTALACIONES

El tamaño del local puede ser muy variado. Dependerá del perfil que se desee para el

negocio y sobretodo, de las posibilidades del emprendedor.

Para un negocio como el que se describe en este proyecto, centrado en la venta y con

un pequeño taller para arreglos y producción a pequeña escala, será suficiente con un

local de unos 35 m2 dividido del modo siguiente:

- Zona de venta / atención al cliente / exposición

- Taller – almacén

- Aseo

COSTES POR ACONDICIONAMIENTO DEL LOCAL

Aquí se incluyen los conceptos relativos a:

Acondicionamiento externo: Rótulos, lunas del escaparate, cierres...

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Acondicionamiento interno: Hay que adecuar el local para que se encuentre

en condiciones para su uso. Además la ley obliga a incorporar un aseo para uso

personal.

Para el acondicionamiento del local habrá que realizar una serie de obras que

dependerán del estado en el cuál se encuentre el mismo. De este modo también

supondrán un coste, a la hora de iniciar la actividad, la licencia de obra, la obra y los

costes del proyecto.

Estos costes pueden rondar los 12.020 € (IVA incluido) aunque esta cifra varía mucho en

función del estado en el que se encuentre el local. De este modo, la cantidad anterior

puede reducirse en gran medida si el local ya ha sido acondicionado previamente.

6.2. Mobiliario y decoración

El mobiliario básico esta compuesto por las vitrinas expositoras de la tienda, el mostrador,

taburete y estanterías en el taller.

El coste puede ser de unos 3.000 euros (IVA incluido), aunque dependerá del diseño y

material elegido para estos elementos.

6.3. Equipamiento

El equipamiento básico para el desarrollo de la actividad, comprenderá:

- Banco de platero: mesa de madera con tablero en forma de media luna y cajones

para los materiales y herramientas.

- Yunque de banco de acero.

- Mandril para estirar y conformar anillos.

- Baldosa de acero para aplanar.

- Vibrador para el pulido por rozamiento.

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Esta partida suele suponer el mayor desembolso, estará en torno a los 16.000 € (IVA

incluido), aunque dependerá del proveedor y de si se decide acudir a un mercado de

segunda mano.

6.4. Herramientas y utillaje

Para comenzar la actividad habrá que realizar una compra de herramientas básicas,

aunque posteriormente y en función de las necesidades de los diferentes trabajos se irán

adquiriendo otras herramientas más específicas.

Estas herramientas básicas son:

- Calibre o regla milimétrica.

- Tijeras.

- Alicates.

- Segueta.

- Sierra de calar.

- Cizalla.

- Pinzas.

- Soplete.

- Limas.

- Lijas.

- Martillo.

- Balanza.

- Cilindro.

- Cinceles.

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- Embutidora.

- Etc.

El desembolso por estos conceptos se ha estimado en 750 € (IVA incluido).

6.5. Adquisición del stock inicial y materiales de consumo

EEnn eessttaa ppaarrttiiddaa ssee iinncclluuyyee llaa mmaatteerriiaa pprriimmaa,, llooss pprroodduuccttooss eenn ccuurrssoo yy llooss pprroodduuccttooss

aaccaabbaaddooss nneecceessaarriiooss ppaarraa iinniicciiaarr llaa aaccttiivviiddaadd..

SSeeggúúnn ccoonnssuullttaass rreeaalliizzaaddaass,, eessttaa ppaarrttiiddaa ssuuppoonnee uunn eelleevvaaddoo ccoossttee,, ssoobbrreettooddoo llaass

mmaatteerriiaass pprriimmaass ((oorroo,, ppllaattaa,, ppeeddrreerrííaa,, eettcc..)),, mmuucchhaa ddee eellllaa ssee ccoonnssiiddeerraa pprroodduuccttoo eenn

ccuurrssoo ppoorr llaa rrááppiiddaa ttrraannssffoorrmmaacciióónn qquuee ssee lleess ddaa..

LLaa ccuuaannttííaa ddee eessttaa pprriimmeerraa ccoommpprraa ddeeppeennddeerráá ddee llaa ppoollííttiiccaa ddeell eemmpprreennddeeddoorr ssii bbiieenn

eexxppeerrttooss eenn eell sseeccttoorr ooppiinnaann qquuee,, ppaarraa uunn nneeggoocciioo ccoommoo eell qquuee ssee pprrooppoonnee,, eell ccoossttee

ssuueellee eessttaarr eenn ttoorrnnoo aa llooss 4400..000000 €€ ((IIVVAA iinncclluuiiddoo))..

6.6. Equipo informático

Es recomendable disponer de TPV compuesto por ordenador, cajón portamonedas y

máquina de impresión de ticket y facturas.

El coste de este equipo informático es de, al menos, 1.100 € más 176 € en concepto de

IVA.

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6.7. Gastos iniciales

Dentro de los gastos iniciales vamos a incluir:

los gastos de constitución y puesta en marcha

las fianzas depositadas.

GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y PUESTA EN MARCHA

Se incluyen aquí las cantidades que hay que desembolsar para constituir el negocio.

Entre estas cantidades se encuentran: proyecto técnico, tasas del Ayuntamiento (licencia

de apertura); contratación del alta de luz, agua y teléfono; gastos notariales, de gestoría

y demás documentación necesaria para iniciar la actividad.

Estos gastos de constitución y puesta en marcha, en el caso de iniciar el negocio como

autónomo, serán de aproximadamente 1.392 euros (incluye IVA). Esta cuantía es muy

variable de un caso a otro pues dependerá del coste del proyecto técnico, etc. además

aumentará en el caso de que se decida crear una sociedad.

FIANZAS DEPOSITADAS

Es frecuente que se pida una garantía o fianza de arrendamiento equivalente a dos

meses de alquiler del local, lo que puede rondar los 700 € (este coste va a depender

mucho de las condiciones del local y sobre todo de la ubicación del mismo).

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6.8. Fondo de maniobra

A la hora de estimar el fondo de maniobra se ha considerado una cantidad suficiente

para hacer frente a los pagos durante los 3 primeros meses, esto es: Alquiler, sueldos,

seguridad social, suministros, asesoría, publicidad, etc.

Además habría que incluir la cuota préstamo en caso de que la inversión se realizase

mediante financiación ajena.

Pagos Mensuales CUANTÍA

Alquiler 350 €

Suministros 150 €

Sueldos (Autónomo + trabajador) 1.700 €

S.S. (Cuota Autónomos + S.S. Trabajador) 475 €

Servicios externos (Asesoría) 60 €

Publicidad 90 €

Otros gastos 175 €

Total Pagos en un mes 3.000 €

Meses a cubrir con F. Maniobra 3

FM 3 meses (APROX) 9.000 €

6.9. Memoria de la inversión

La inversión inicial necesaria para llevar acabo este proyecto se resume en el siguiente

cuadro:

CONCEPTOS Total IVA Total con IVA

Adecuación del local 10.362 € 1.658 € 12.020 €

Mobiliario y decoración 2.586 € 414 € 3.000 €

Equipamiento 13.793 € 2.207 € 16.000 €

Herramientas y utillaje 647 € 103 € 750 €

Adquisición de materiales 34.483 € 5.517 € 40.000 €

Equipo informático 1.100 € 176 € 1.276 €

Gastos de constitución y puesta en marcha 1.200 € 192 € 1.392 €

Fianzas 700 € 0 € 700 €

Fondo de maniobra 9.000 € 0 € 9.000 €

TOTAL 73.871 € 10.267 € 84.138 €

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7. ESTRUCTURA DE COSTES

7.1. Márgenes

Las posibilidades de iniciarse en el sector de joyería y bisutería son muy variadas en

función de los artículos que vayan a venderse. No será igual que se utilice género de

imitación, comercial, alta joyería o joyería exclusiva. Ni es lo mismo género por

etiqueta que al peso.

Además también va a depender del tipo de cliente que se vaya a dirigir el negocio, si se

va a diseñar en el taller o sólo se venden productos ya elaborados, si va a contar con

servicio de reparación, etc.

En nuestro caso, hemos empleado un margen anual medio (después de descontadas las

rebajas) del 38,9% sobre el precio de compra de la mercancía para realizar el estudio.

Este margen es equivalente a un margen del 28% sobre las ventas.

7.2. Estructura de costes

La estimación de los principales costes mensuales es la siguiente:

Consumo de mercadería:

En esta partida se engloba la adquisición de materias primas que serán tanto

materias a transformar, como artículos para vender sin transformación alguna.

La partida de estos consumos se estima como media de un 72% de los ingresos por

ventas. Obviamente, como ya se ha comentado, esto variará según cuales sean las

materias primas de la empresa.

Alquiler:

Para este negocio es necesario contar con un local de unos 30 m2. El precio medio

va a depender en gran medida de la ubicación y condiciones del local, para el

estudio se ha estimado un precio de 350 €.

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Suministros, servicios y otros gastos:

Aquí se consideran los gastos relativos a suministros tales como: luz, agua, teléfono...

También se incluyen servicios y otros gastos (limpieza, consumo de bolsas, material de

oficina, etc.). Estos gastos se estiman en unos 150 € mensuales.

Gastos comerciales:

Para dar a conocer el negocio y atraer a clientes, tendremos que soportar ciertos

gastos comerciales y de publicidad de unos 90 € mensuales.

Gastos por servicios externos:

En los gastos por servicios externos se recogen los gastos de asesoría y reparaciones.

Estos gastos serán de unos 60 € mensuales.

Gastos de personal:

En los gastos de personal se ha considerado un sueldo para el autónomo de 1.125 €

(cantidad que incluye cotización a la seguridad social en régimen de autónomo).

Puesto de trabajo Sueldo / mes S.S. Coste mensual

Emprendedor

(trabajador autónomo) 900 € 225 € (*) 1.125 €

Trabajador 800 € 250 € (**) 1.050€

TOTAL 1.700 € 475 € 2.175 €

(*) Cotización a la Seguridad Social en régimen de autónomo

(**) Seguridad Social a cargo de la empresa por el trabajador en Régimen General

contratado a tiempo completo.

Otros gastos:

Contemplamos aquí una partida para otros posibles no incluidos en las partidas

anteriores (tributos y seguros, etc.). La cuantía estimada anual será de 1.440 € anuales

por lo que su cuantía mensual será de 175 €.

Amortización:

La amortización anual del inmovilizado material se ha estimado del modo siguiente:

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CONCEPTO Inversión % Amortización Cuota anual

Amortización

Adecuación del local (*) 10.362 € 10 % 1.036 €

Mobiliario y decoración 2.586 € 20 % 517 €

Equipamiento 13.793 € 20% 2.759 €

Herramientas y materiales 647 € 20% 129 €

Equipo informático 1.100 € 25 % 275 €

TOTAL ANUAL 4.716 €

(*) La amortización de la adecuación del local se ha realizado en 10 años.

El plazo de amortización de la adecuación del local sería el correspondiente a su vida

útil pudiéndose aplicar las tablas fiscales existentes para ello. No obstante, dado que

se ha supuesto que el local será en régimen de alquiler, dicha vida útil queda

condicionada al plazo de vigencia del contrato de alquiler si este fuera inferior a

aquella.

Además habría que incluir la amortización de los gastos a distribuir en varios

ejercicios (gastos de constitución y puesta en marcha):

CONCEPTO Inversión % Amortización Cuota anual

Amortización

Gastos a distribuir en varios ejercicios 1.200 € 33,3 % 400 €

TOTAL ANUAL 400 €

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7.3. Cálculo del umbral de rentabilidad

El umbral de rentabilidad es el punto donde los ingresos son iguales a los gastos, a partir

de este punto el negocio comienza a dar beneficio.

Este umbral se ha calculado del modo siguiente:

Ingresos: estos ingresos vendrán dados por las ventas.

Gastos: estarán compuestos por el consumo de mercaderías (se ha supuesto un

consumo del 32,5% de los ingresos por ventas) y la suma de: alquiler, suministros,

servicios y otros, gastos comerciales, servicios externos, gastos de personal, tributos

y seguros, amortización y otros gastos.

Gastos CUANTÍA

Alquiler 4.200 €

Suministros 1.800 €

Sueldos (Autónomo + trabajador) 20.400 €

S.S. (Cuota autónomo + S.S. trabajador) 5.700 €

Asesoría 720 €

Publicidad 1.080 €

Otro gastos 2.100 €

Amortización del inmovilizado material 4.716 €

Gastos a distribuir en varios ejercicios 400 €

Total gastos fijos estimados 41.116 €

Margen bruto medio sobre ingresos 28%

Umbral de rentabilidad 146.843 €

Esto supondría una facturación anual de 146.843 euros. Por tanto, la facturación media

mensual para mantener el negocio es de 12.237 euros.

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8. FINANCIACIÓN

Obtener el dinero para iniciar el negocio es una de las principales cuestiones que habrá

que resolverse.

Para financiar el negocio existen varias opciones: financiación propia, subvenciones,

préstamos, etc. La elección final va a depender de las condiciones del emprendedor que

vaya a poner en marcha el negocio.

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9. ANÁLISIS ECONÓMICO Y FINANCIERO

9.1. Balance de situación inicial

El balance de situación inicial sería el que se muestra a continuación:

ACTIVO Euros PASIVO Euros

Adecuación del local 10.362 € Fondos Propios FP

Mobiliario y decoración 2.586 € Fondos Ajenos FA

Equipamiento 13.793 €

Herramientas y utillaje 647 €

Equipo informático 1.100 €

Gastos de constitución 1.200 €

Fianzas 700 €

Stock inicial 34.483 €

Tesorería (*) 9.000 €

IVA soportado 10.267 €

Total activo 84.138 € Total pasivo 84.138 €

(*) Se consideran 9.000 € como fondo de maniobra.

9.2. Estimación de resultados

Para realizar la previsión de ingresos se ha supuesto tres posibles niveles de venta:

Prev. 1 Prev. 2 Prev. 3

Ventas 120.000 150.000 180.000

Coste de las ventas (Ventas x 72%) 86.400 108.000 129.600

Margen bruto (Ventas - Coste de las ventas) 33.600 42.000 50.400

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La previsión de resultados para el negocio es la siguiente:

PREVISIÓN DE RESULTADOS Prev. 1 Prev. 2 Prev. 3

VENTAS 120.000 150.000 180.000

COSTES DE LAS VENTAS 86.400 108.000 129.600

MARGEN BRUTO 33.600 42.000 50.400

GGAASSTTOOSS DDEE EESSTTRRUUCCTTUURRAA::

GGAASSTTOOSS DDEE EEXXPPLLOOTTAACCIIÓÓNN

Alquiler 4.200 4.200 4.200

SSuummiinniissttrrooss,, sseerrvviicciiooss yy oottrrooss ggaassttooss 1.800 1.800 1.800

Otros gastos 2.100 2.100 2.100

GGAASSTTOOSS DDEE PPEERRSSOONNAALL ((11))

Salarios + SS 26.100 26.100 26.100

GGAASSTTOOSS CCOOMMEERRCCIIAALLEESS

Publicidad, promociones y campañas 1.080 1.080 1.080

GGAASSTTOOSS PPOORR SSEERRVVIICCIIOOSS EEXXTTEERRNNOOSS

Asesoría 720 720 720

AAMMOORRTTIIZZAACCIIOONNEESS

Amortización del Inmovilizado 4.716 4.716 4.716

GASTOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS

Gastos a distribuir en varios ejercicios 400 400 400

TOTAL GASTOS DE ESTRUCTURA 41.116 41.116 41.116

RESULTADO antes de intereses e impuestos (2) - 7.516 884 9.284

(1) El gasto de personal estará integrado por el sueldo para la persona que gestione el

negocio y el sueldo de un trabajador a tiempo completo, a lo que se le suma la cuota de

autónomo y la Seguridad Social a cargo de la empresa.

(2) Si la inversión se afronta mediante financiación ajena, habrá que sumar a los costes los

intereses de dicha financiación. Estos intereses no han sido introducidos en la cuenta de

resultados puesto que dependerán de los recursos de los que disponga las personas

concretas que vayan a emprender el negocio.

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