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Plan de Negocio “Taller de Confección Textil”

1. DESCRIPCIÓN DEL NEGOCIO

En este proyecto se describe una empresa dedicada a la confección textil, en concreto

a la confección de prendas de vestir.

1.1. Aspectos jurídicos específicos a considerar en la creación del negocio

El procedimiento a seguir, será el de Actividad calificada según Anexo III de la Ley de

Protección Ambiental de Andalucía. Esta normativa se recoge principalmente en:

Ordenanzas municipales de actividades de los respectivos ayuntamientos.

Ley 7/1994, de 18 de mayo, de Protección Ambiental (BOJA nº 79/31-05-94).

Decreto 297/1995, de 19 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento de

Calificación Ambiental (BOJA nº 3/11-01-96).

Por otra parte, también serán de obligado cumplimiento las normas referentes a la

seguridad en el trabajo y a la prevención de riegos laborales. Entre estas normas destacan:

Real Decreto 1495/1986, de 26 de mayo, por el que se aprueba el reglamento de

Seguridad en las Máquinas.

Ley 31/1995 de Prevención de riesgos laborales, BOE nº 269 de 10 de noviembre de

1995.

Real Decreto 39/1997 de Servicios de prevención, BOE nº 7 de 31 de enero de 1997.

Existe una normativa que regula las aperturas e instalaciones de actividades de fabricación.

El otorgamiento de las correspondientes licencias es competencia de los respectivos

ayuntamientos. En referencia a estas normativas, se cumplen las exigencias básicas para la

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expedición de la licencia apertura en cuanto a insonorización, salidas de emergencia, etc.,

sin que exista una regulación específica para el sector.

1.2. Perfil del emprendedor

El perfil más adecuado para llevar a cabo este proyecto suele corresponderse con

personas jóvenes o de mediana edad, fundamentalmente mujeres, con conocimientos

sobre corte y confección de prendas textiles y sobre el manejo de la maquinaria

necesaria para el desarrollo de la actividad.

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2. ANÁLISIS DEL MERCADO

2.1. El sector

El sector textil facturó en España 19.621,57 millones de euros durante el año 2001, frente a

19.223,64 millones del año 2000, lo que supone un crecimiento del 2,1 por ciento, según

datos aportados en un informe sectorial por la Asociación de Comerciantes Textiles de

Madrid (Acotex).

Este crecimiento demuestra que la comercialización de productos de la confección sigue

siendo un buen negocio, si bien hay que tener en cuenta que los resultados del ejercicio

2001 son inferiores al 2,2 por ciento de aumento en la facturación que se registró en el

año 2000 respecto a 1999, lo que se traduce en una conclusión negativa, aunque todavía

no preocupante: el crecimiento de este sector en España se desacelera

ininterrumpidamente desde 1996.

El estudio, -realizado en colaboración con IFEMA Madrid, el Grupo UDN, Madrid vive la

Moda y la Cámara de Comercio e Industria de Madrid (CEIM)-, indica además que el

gasto anual familiar en textil asciende en la actualidad a 1.650 euros. No obstante, esta

cifra revela que los españoles gastaron en 2001 menos de un 10 por ciento en vestido y

calzado, en el quinto lugar en la cesta de la compra, frente al 10 por ciento

correspondiente a 2000, descenso causado por el aumento del precio de la vivienda.

Por detallar las costumbres, un 37,8 por ciento de las ventas totales textiles en 2001 fueron

productos para el usuario femenino, el 32,8 por ciento para el hombre y el 10,2 para niños,

cuota que desciende debido a la bajada de la natalidad en España. Además, casi la

cuarta parte (un 24,5 por ciento) de la facturación textil en España de 2001 -4.800 millones

de euros- tuvo su origen en los centros comerciales, catedrales del consumo que siguen

restando posibilidades a las pequeñas tiendas. Así, el estudio revela que la cuota de

mercado de las tiendas multimarca continuó descendiendo, pasando del 43,1 por ciento

en 2000, al 39,8 por ciento en 2001, mientras que los grandes almacenes mantuvieron su

registro.

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2.2. La competencia

La competencia estará formada por los talleres que se dedican a realizar las tareas de

confección textil. Principalmente habrá que considerar a las empresas situadas en el

mismo ámbito de influencia, si bien cada vez es más patente la existencia de

competencia con países en vías de desarrollo donde los costes de mano de obra son

mucho más económicos como es el caso de Marruecos y países asiáticos.

2.3. Clientes

En estas empresas podemos distinguir dos tipos de clientes:

Grandes clientes, generalmente fábricas y comercializadoras.

Como se ha señalado anteriormente, este tipo de empresas suelen trabajar para un

único cliente, siendo excepcionales las cooperativas de confección textil que

tienen más de un cliente. Por este motivo, el cliente tiene un gran poder de

negociación frente a la cooperativa ya que es el que fija los precios, los volúmenes y

los periodos de producción.

Otros clientes.

El taller puede coser para responder a las necesidades de pequeños comercios del

barrio o de la localidad donde se ubique, realizar encargos para particulares e,

incluso, en algunos casos realizar una producción para comercializarla

directamente.

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3. LÍNEAS ESTRATÉGICAS

La línea estratégica a seguir por las empresas de este sector consiste en ofrecer un

servicio de calidad basado en la formalidad y puntualidad en los plazos y en las

condiciones de las entregas. Todo ello sin olvidar que los precios tienen que ser

competitivos, aunque generalmente estos precios suelen ser impuestos por las empresas

para las que se trabaja.

Dentro del sector textil hay que distinguir distintos tipos de empresas en función de las

actividades que realizan. Por una parte existen empresas que se encargan

fundamentalmente del diseño, patronaje y comercialización, siendo este último aspecto

el que tiene los mayores márgenes de beneficio. Por otra nos encontramos con empresas

que sólo se dedican a la producción en cadena de las prendas.

Normalmente la clave del éxito del negocio textil está en el diseño y en su correcta

distribución y comercialización. En la medida que las cooperativas textiles no participan

en estos procesos, tampoco se benefician de los beneficios que el diseño y

comercialización producen. Evidentemente esto tiene su repercusión en un factor

fundamental de toda actividad productiva: la capacidad de negociación, que está en

manos de los distribuidores y comercializadores, y que en última instancia deciden sobre

los precios a que van a pagar la confección de las prendas y su volumen de producción,

sin que las cooperativas textiles puedan influir de alguna manera en estos aspectos, que

por otra parte son fundamentales para su cuenta de resultados.

Por este motivo, la empresa debe plantearse la posibilidad de diversificar sus actividades

para abarcar más tareas productivas donde pueda conseguir mayores beneficios así

como intentar atender a más clientes (particulares o pequeños comercios) con el fin de

evitar el exceso de capacidad que se produce en las épocas donde el cliente principal

no realiza ningún pedido.

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4. PLAN COMERCIAL

4.1. Artículos y desarrollo de las actividades

La actividad principal que suelen desarrollar los talleres de confección textil suele consistir

en el cosido de piezas previamente cortadas por el cliente para el que se trabaja

(generalmente una empresa comercializadora).

Estas piezas suelen formar parte de prendas de vestir de caballero, mujer o infantil así

como ropa íntima y ropa laboral en función de cuales sean las prendas que comercialice

el cliente.

Respecto al desarrollo de las actividades, tal como hemos descrito anteriormente, este

tipo de empresas se encarga de realizar sólo una parte del proceso productivo sin realizar

el diseño ni el patronaje de las prendas. De este modo, las tareas que se desarrollarán en

la empresa serán las siguientes:

Preparar máquinas, materiales, útiles y herramientas.

Confección de las prendas.

- Recepción de los materiales.

- Preparación de las piezas.

- Costura de las distintas piezas.

- Realización del acabado de la prenda verificando que ojales, botones y

presillas esté en la posición y con la calidad exigida, disponiendo remaches,

adornos y otros accesorios, de forma uniforme y exacta.

Almacenaje de las prendas confeccionadas.

Un aspecto importante a tener en cuenta es el carácter cíclico de la industria de la moda

y el hecho de que en plazos fijos y relativamente cortos, generalmente cada seis meses,

las empresas se ven obligadas a producir cuanto se les exige (no debemos olvidar que la

producción la marca el cliente, al igual que el precio de la prenda).

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Cada temporada significa volver a iniciar todo un proceso productivo; ello trae consigo

épocas de sobreabundancia de trabajo y épocas de escasez, con consecuencias

desestabilizadoras.

Por otra parte, es muy importante prestar un servicio de calidad, no sólo referente a los

materiales que se usen (generalmente el taller sólo aporta las agujas, el hilo y otros

elementos).

4.2. Precios

Tal como se ha señalado en apartados anteriores del proyecto, este tipo de empresas suele

mantener una relación de subordinación respecto al único cliente o a los pocos clientes

para los que realiza sus actividades.

Por este motivo, son estos clientes los que fijan volúmenes de producción y los precios,

pagando generalmente una cantidad fija por prenda confeccionada.

4.3. Comunicación

Para promocionar el negocio pueden usarse diversos medios: prensa, radio, páginas

amarillas... Sin embargo, hay que decir que generalmente este tipo de empresas no

suelen hacer publicidad para darse a conocer, aunque algunas se anuncian en guías

informativas y otros medios locales, o revistas especializadas.

Por otra parte, para darse a conocer a los posibles clientes, puede resultar muy

interesante unirse a alguna asociación textil, anunciarse en algún portal de internet

especializado en el sector o buscar directamente qué empresas comercializadoras

subcontratan tareas a talleres y concertar citas con ellas para ofrecerles nuestros servicios.

En los casos en los que el taller realiza la comercialización de prendas o presta servicios

para pequeños comercios, resulta conveniente realizar una pequeña campaña de

promoción del negocio con el fin de darse a conocer en la zona y mostrar cuales serán

los productos que ofrecerá la empresa. Para ello, pueden usarse folletos o mailing.

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5. ORGANIZACIÓN Y RECURSOS HUMANOS

5.1. Personal y tareas

La empresa puede estar formada por un mínimo de tres personas que se repartan las

tareas de producción y gestión del negocio.

En cuanto al perfil requerido para los trabajadores, este depende de las tareas que vaya

a desarrollar:

Tareas productivas: para la realización de estas tareas se necesitan

conocimientos sobre corte y confección así como sobre el manejo de la

maquinaria necesaria para el desarrollo de las actividades.

Gestión del negocio: Es necesario que exista alguna persona encargada de las

tareas administrativas básicas del negocio aunque es frecuente que para algunas

de las tareas (contabilidad, nóminas...) se acuda a asesoría externa.

HORARIOS

En un principio, una de las características de los talleres de confección era la flexibilidad

de horarios de trabajo pero actualmente se viene produciendo una progresiva

adaptación a la jornada de ocho horas, estableciéndose en algunos casos la jornada

partida y en otros la jornada continua (desde las 7:00 a las 15:00 horas).

Sin embargo, en algunos casos el trabajo no se termina con la salida del taller sino que se

convierte en trabajo a domicilio con el fin de aumentar la producción y cumplir los plazos

de entrega. De este modo, en muchas cooperativas de este tipo es frecuente que las

socias realicen en casa algunas tareas que no necesiten de las máquinas para su

realización.

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5.2. Formación

Para adquirir los conocimientos necesarios para el desempeño de los puestos que se han

señalado anteriormente, existen ofertas a nivel formativo dentro de este sector.

Actualmente se pueden realizar estos estudios en: centros de formación profesional,

formación profesional ocupacional y academias o centros privados.

La normativa que debe cumplir esta formación se encuentra en el Real Decreto

2572/1996, de 13 de diciembre, por el que se establece el Certificado de profesionalidad

de la ocupación de maquinista de confección industrial.

En algunos casos, también ofrecen formación los proveedores con el fin de enseñar el

correcto uso de la maquinaria.

En cuanto a la formación continua en las empresas, hay que señalar que en las pequeñas

y medianas empresas del sector no es frecuente encontrar la existencia de un plan de

formación para los trabajadores, sin embargo es habitual que parte de la formación

necesaria para el desempeño del puesto se reciba en el mismo puesto de trabajo

empezando en el oficio como ayudante o auxiliar.

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6. PLAN DE INVERSIÓN

Para realizar la cuantificación de la inversión necesaria para iniciar el negocio se ha

consultado a los principales proveedores del sector. En función de la información

facilitada por estas fuentes, la inversión necesaria para la puesta en funcionamiento del

negocio se desglosa en:

6.1. Las instalaciones

UBICACIÓN DEL LOCAL

Un negocio de este tipo no presenta tantos condicionantes de ubicación como los

establecimientos de venta directa al público. Por este motivo, es frecuente encontrar a

empresas de este tipo alojadas en polígonos industriales o zonas donde el coste del

alquiler no sea elevado

CARACTERÍSTICAS BÁSICAS DE LAS INSTALACIONES

Para este negocio se precisa de un local con una superficie mínima de unos 130 m2,

dividido del modo siguiente:

Oficina: con una superficie de 10 m2, donde se atenderá a los clientes y se

recogerán las diferentes demandas de servicios.

Taller: con una superficie de 90 m2, donde se encontrará la maquinaria y se

realizará el trabajo.

Almacén: con una superficie de 25 m2 donde se guardarán las herramientas, las

prendas materiales y el material sin confeccionar.

Aseos higiénicos-sanitarios: con una superficie de 5 m2.

Además de lo anterior, el local deberá disponer de licencia municipal de apertura y reunir

las condiciones higiénicas, acústicas, de habitabilidad y de seguridad, exigidas por la

legislación vigente. Entre estas condiciones destacan:

- Altura: 3,5 m.

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- Iluminación: 800 lux.

- Instalación aérea sobre las máquinas (a una altura de 2,45 metros sobre el

suelo).

- El acondicionamiento eléctrico deberá cumplir las normas de baja tensión y

estar preparado de forma que permita la correcta realización de las actividades.

- Suelo antideslizante.

COSTES POR ACONDICIONAMIENTO DEL LOCAL

Aquí se incluyen los conceptos relativos a:

Acondicionamiento externo: Rótulos, lunas del escaparate, cierres...

Acondicionamiento interno: Hay que adecuar el local para que se encuentre

en condiciones para su uso. Además la ley obliga a incorporar un aseo para uso

personal.

Para este acondicionamiento habrá que realizar una serie de obras que dependerán del

estado en el cuál se encuentre el mismo. De este modo también supondrán un coste, a la

hora de iniciar la actividad, la licencia de obra, la obra y los costes del proyecto.

Según expertos en el sector, para un negocio con las características que se describen en

este proyecto, esta cuantía sería aproximadamente de 6.960 € (IVA incluido), cantidad

que incluiría el acondicionamiento interno y externo del local.

6.2. Equipamiento

El equipamiento y la maquinaria necesaria para la confección textil es de muy diversa

pues se requiere un tipo de maquinaria específica para cada parte del proceso

productivo (patronaje, corte, unión de piezas, acabados, planchado...).

Sin embargo, para los talleres como el que se describe en este proyecto es aconsejable

que se adquiera la maquinaria necesaria para la realización de las tareas que les

encomienden sus clientes. Generalmente, estas tareas suelen consistir en la unión de

piezas y acabado de las prendas.

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El equipamiento y la maquinaria básica para el desarrollo de estas actividades estará

compuesto por los siguientes elementos:

- Máquinas de coser

- Máquinas corta hilos

- Máquinas de pespuntes

- Máquinas remalladoras

- Maquinaria para hacer ojales, presillas, coser y forrar botones..

El coste de la maquinaria sería aproximadamente de 46.400 €.

6.3. Mobiliario y decoración

El objetivo debe ser conseguir la máxima funcionalidad reparando a su vez en que se

cuiden todos los detalles estéticos que transmitan la imagen de calidad que queremos

para la empresa.

El mobiliario necesario estará compuesto por los elementos que se exponen a

continuación:

- Una mesa de despacho

- Un sillón de directivo

- Dos sillas de confidente

- Un armario estantería

La cuantía sería aproximadamente de 2.088 € (IVA incluido).

6.4. Adquisición del stock inicial

Para comenzar la actividad habrá que realizar una primera compra de materiales y

consumibles. Esta compra para un negocio como el que se propone en este proyecto,

según la experiencia de los proveedores, es de aproximadamente 3.000 €, cantidad que

incluye, entre otros los siguientes productos:

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MATERIALES DE CONSUMO

Utillaje

- Patrones

- Canillas

- Patas prensatelas

- Embudos

- Soportes de vivos

- Guías

- Conos

- Tijeras y enhebrador

- Cinta métrica, reglas y pinzas

- Llaves de ajuste

- Engrasador

- Cepillos

- Cubetas

- Pesas

- Plantillas de diversos materiales.

Material de

consumo

- Catálogos de máquinas

- Hoja de ruta

- Tejidos

- Vivos de anchos diversos

- Recambios

- Hojas de control y fichas técnicas.

- Ceras lubricantes.

- Material de oficina.

- Lápiz de numeración variada, tizas y jaboncillos.

- Papel, papel Kraf y etiquetas.

- Hilos, pasadores y agujas.

- Aceite de parafina.

TOTAL 3.480 € (IVA incluido)

Al igual que en el caso de la maquinaria, al comienzo habrá que realizar una compra

herramientas y material de consumo básicos para el inicio de la actividad, aunque

posteriormente y en función de las necesidades de los diferentes trabajos se irán

adquiriendo otras herramientas más específicas.

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6.5. Equipo informático

Es recomendable disponer de TPV compuesto por ordenador, cajón portamonedas y

máquina de impresión de ticket y facturas.

El coste de este equipo informático es de, al menos, 1.100 € más 176 € en concepto de

IVA.

6.6. Gastos iniciales

Dentro de los gastos iniciales vamos a incluir:

los gastos de constitución y puesta en marcha

las fianzas depositadas.

GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y PUESTA EN MARCHA

Se incluyen aquí las cantidades que hay que desembolsar para constituir el negocio.

Entre estas cantidades se encuentran: proyecto técnico, tasas del Ayuntamiento (licencia

de apertura); contratación del alta de luz, agua y teléfono; gastos notariales, de gestoría

y demás documentación necesaria para iniciar la actividad.

Estos gastos de constitución y puesta en marcha, en el caso de iniciar el negocio como

autónomo, serán de aproximadamente 1.392 euros (incluye IVA). Esta cuantía es muy

variable de un caso a otro pues dependerá del coste del proyecto técnico, etc. además

aumentará en el caso de que se decida crear una sociedad.

FIANZAS DEPOSITADAS

Es frecuente que se pida una garantía o fianza de arrendamiento equivalente a dos

meses de alquiler del local, lo que puede rondar los 2.600 € (este coste va a depender

mucho de las condiciones del local y sobre todo de la ubicación del mismo).

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6.7 Fondo de maniobra

A la hora de estimar el fondo de maniobra se ha considerado una cantidad suficiente

para hacer frente a los pagos durante los 3 primeros meses, esto es: Alquiler, sueldos,

seguridad social, suministros, asesoría, publicidad, etc.

Además habría que incluir la cuota préstamo en caso de que la inversión se realizase

mediante financiación ajena.

Pagos Mensuales CUANTÍA

Alquiler 1.300 €

Suministros 125 €

Sueldos 3.096 €

S.S. (Autónomo + trabajadores) 912 €

Asesoría 120 €

Publicidad 90 €

Otros gastos 185 €

Total Pagos en un mes 5.828 €

Meses a cubrir con F. Maniobra 3

FM 3 meses (APROX) 17.484 €

6.7. Memoria de la inversión

La inversión inicial necesaria para llevar acabo este proyecto se resume en el siguiente

cuadro:

CONCEPTOS Total IVA Total con IVA

Adecuación del local 6.000 € 960 € 6.960 €

Equipamiento y maquinaria 40.000 € 6.400 € 46.400 €

Mobiliario y decoración 1.800 € 288 € 2.088 €

Stock inicial y materiales 3.000 € 480 € 3.480 €

Equipo informático 1.100 € 176 € 1.276 €

Gastos de constitución y puesta en marcha 1.200 € 192 € 1.392 €

Fianzas 2.600 € 0 € 2.600 €

Fondo de maniobra 17.484 € 0 € 17.484 €

TOTAL 73.184 € 8.496 € 81.680 €

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7. ESTRUCTURA DE COSTES

7.1. Márgenes

En este sector existen numerosas diferencias entre las distintas empresas que lo

conforman. Como se ha señalado anteriormente, los ingresos por prenda confeccionada

dependen del tipo de prenda que se confeccione así como del cliente para el que se

trabaje.

Para realizar las estimaciones de resultado se ha considerado que el coste de las ventas

supone el 5% de los ingresos, lo que equivale a un margen del sobre 95% sobre los

ingresos.

7.2. Estructura de costes

La estimación de los principales costes mensuales es la siguiente:

Consumo de mercadería:

El coste de las ventas estará formado por consumo de materiales necesario para el

desarrollo de la producción. Este consumo se estima en un 5% del volumen de los

ingresos del mes.

Alquiler:

Para este negocio es necesario contar con un local de, al menos, 130 m2. El precio

aproximado para un local de estas dimensiones, es de unos 1.300 € mensuales.

Suministros, servicios y otros gastos:

Aquí se consideran los gastos relativos a suministros tales como: luz, agua, teléfono...

También se incluyen servicios y otros gastos (limpieza, consumo de bolsas, material de

oficina, etc.). Estos gastos se estiman en unos 125 € mensuales.

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Gastos comerciales:

Para dar a conocer el negocio y atraer a clientes, tendremos que soportar ciertos

gastos comerciales y de publicidad de unos 90 € mensuales.

Gastos por servicios externos:

En los gastos por servicios externos se recogen los gastos de asesoría. Estos gastos

serán de unos 120 € mensuales.

Gastos de personal:

Para realizar el estudio se ha considerado que la tienda será atendida por el

emprendedor, que será el gerente del negocio, y además se contratará a un

empleado a tiempo parcial para la atención a los clientes.

El gasto de personal se distribuirá mensualmente del modo siguiente:

Puesto de trabajo Sueldo / mes S.S. a cargo empresa Coste mensual

Gerente

(emprendedor autónomo) 900 € 225 € (*) 1.125 €

Trabajadores (3) 2.196 € 687 € (**) 2.883 €

TOTAL 3.096 € 912 € 4.008 €

(*) Cotización a la Seguridad Social en régimen de autónomo

(**) Seguridad Social a cargo de la empresa por los trabajadores en Régimen General.

Otros gastos:

Contemplamos aquí una partida para otros posibles gastos no incluidos en las

partidas anteriores (tributos, seguros, etc.). La cuantía estimada anual será de 2.220 €

anuales por lo que su cuantía mensual será de 185 €.

Amortización:

La amortización anual del inmovilizado material se ha estimado del modo siguiente:

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CONCEPTO Inversión % Amortización Cuota anual

Amortización

Adecuación del local (*) 6.000 € 10 % 600 €

Equipamiento 40.000 € 20 % 8.000 €

Mobiliario y decoración 1.800 € 20 % 360 €

Equipo informático 1.100 € 25 % 275 €

TOTAL ANUAL 9.235 €

(*) La amortización de la adecuación del local se ha realizado en 10 años.

El plazo de amortización de la adecuación del local sería el correspondiente a su vida

útil pudiéndose aplicar las tablas fiscales existentes para ello. No obstante, dado que

se ha supuesto que el local será en régimen de alquiler, dicha vida útil queda

condicionada al plazo de vigencia del contrato de alquiler si este fuera inferior a

aquella.

Además habría que incluir la amortización de los gastos a distribuir en varios

ejercicios (gastos de constitución y puesta en marcha):

CONCEPTO Inversión % Amortización Cuota anual

Amortización

Gastos a distribuir en varios ejercicios 1.200 € 33,3 % 400 €

TOTAL ANUAL 400 €

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7.3. Cálculo del umbral de rentabilidad

El umbral de rentabilidad es el punto donde los ingresos son iguales a los gastos, a partir

de este punto el negocio comienza a dar beneficio.

Este umbral se ha calculado del modo siguiente:

Ingresos: estos ingresos vendrán dados por las ventas.

Gastos: estarán compuestos por el consumo de mercaderías (se ha supuesto un

consumo del 5% de los ingresos por ventas) y la suma de: alquiler, suministros,

servicios y otros, gastos comerciales, servicios externos, gastos de personal, tributos

y seguros, amortización y otros gastos.

Gastos CUANTÍA

Alquiler 15.600 €

Suministros 1.500 €

Sueldos 37.152 €

S.S. (Cuota Autónomos + S.S. trabajadores) 10.944 €

Asesoría 1.440 €

Publicidad 1.080 €

Otro gastos 2.220 €

Amortización del inmovilizado material 9.235 €

Gastos a distribuir en varios ejercicios 400 €

Total gastos fijos estimados 79.571 €

Margen bruto medio sobre ventas 95%

Umbral de rentabilidad 79.548 €

Esto supondría una facturación anual de 83.759 euros. Por tanto, la facturación media

mensual para mantener el negocio es de 6.980 euros.

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8. FINANCIACIÓN

Obtener el dinero para iniciar el negocio es una de las principales cuestiones que habrá

que resolverse.

Para financiar el negocio existen varias opciones: financiación propia, subvenciones,

préstamos, etc. La elección final va a depender de las condiciones del emprendedor que

vaya a poner en marcha el negocio.

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9. ANÁLISIS ECONÓMICO Y FINANCIERO

9.1. Balance de situación inicial

El balance de situación inicial sería el que se muestra a continuación:

ACTIVO Euros PASIVO Euros

Adecuación del local 6.000 € Fondos Propios FP

Equipamiento y maquinaria 40.000 € Fondos Ajenos FA

Mobiliario y decoración 1.800 €

Equipo informático 1.100 €

Gastos de constitución 1.200 €

Fianzas 2.600 €

Mercancía y materiales 3.000 €

Tesorería (*) 17.484 €

IVA soportado 8.496 €

Total activo 81.680 € Total pasivo 81.680 €

(*) Se consideran 17.484 € como fondo de maniobra.

9.2. Estimación de resultados

Para realizar la previsión de ingresos se ha supuesto tres posibles niveles de venta:

Prev. 1 Prev. 2 Prev. 3

Ventas 85.000 90.000 100.000

Coste de las ventas (Ventas x 5%) 4.250 4.500 5.000

Margen bruto (Ventas - Coste de las ventas) 80.750 85.500 95.000

La previsión de resultados para el negocio es la siguiente:

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PREVISIÓN DE RESULTADOS Prev. 1 Prev. 2 Prev. 3

VENTAS 85.000 90.000 100.000

COSTE DE LAS VENTAS 4.250 4.500 5.000

MARGEN BRUTO 80.750 85.500 95.000

GGAASSTTOOSS DDEE EESSTTRRUUCCTTUURRAA::

GGAASSTTOOSS DDEE EEXXPPLLOOTTAACCIIÓÓNN

Alquiler 15.600 15.600 15.600

SSuummiinniissttrrooss,, sseerrvviicciiooss yy oottrrooss ggaassttooss 1.500 1.500 1.500

Otros gastos 2.220 2.220 2.220

GGAASSTTOOSS DDEE PPEERRSSOONNAALL ((11))

Salarios + SS 48.096 48.096 48.096

GGAASSTTOOSS CCOOMMEERRCCIIAALLEESS

Publicidad, promociones y campañas 1.080 1.080 1.080

GGAASSTTOOSS PPOORR SSEERRVVIICCIIOOSS EEXXTTEERRNNOOSS

Asesoría 1.440 1.440 1.440

AAMMOORRTTIIZZAACCIIOONNEESS

Amortización del Inmovilizado 9.235 9.235 9.235

GASTOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS

Gastos a distribuir en varios ejercicios 400 400 400

TOTAL GASTOS DE ESTRUCTURA 79.571 79.571 79.571

RESULTADO antes de intereses e impuestos (2) 1.179 5.929 15.429

(1) El gasto de personal estará integrado por el sueldo para la persona que gestione el

negocio y el sueldo de tres trabajadores, a lo que se le suma la cuota de autónomo y la

Seguridad Social a cargo de la empresa.

(2) Si la inversión se afronta mediante financiación ajena, habrá que sumar a los costes los

intereses de dicha financiación. Estos intereses no han sido introducidos en la cuenta de

resultados puesto que dependerán de los recursos de los que disponga las personas

concretas que vayan a emprender el negocio.

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