1. TEMA

“AUDITORIA DE GESTION A LA EMPRESA CEREALES LA

PRADERA, UBICADA EN LA CIUDAD DE LATACUNGA,

PROVINCIA DE COTOPAXI, PARROQUIA BELISARIO

QUEVEDO, POR EL PERIODO COMPRENDIDO DESDE EL 01

DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012”

2. PROBLEMA

Planteamiento del Problema de investigación

Actualmente en el Ecuador, un modelo de control de gestión ya no

es tema únicamente de las grandes empresas, sino que se ha

convertido en una necesidad de las pequeñas y medianas

empresas que requieren para fortalecer su presencia en el

mercado.

En la provincia de Cotopaxi, en las pequeñas y medianas

empresas es imprescindible entonces, identificar factores claves de

gestión, no solo financieros, que permitan monitorear paso a paso

las relaciones causales implícitas en los procesos críticos, para que

se encaminen adecuadamente a los objetivos establecidos. Sin

embargo, en la mayoría de sectores productivos no se aplican

modelos administrativos actualizados y coherentes a las

circunstancias actuales del mercado.

En la ciudad de Latacunga, existen en un 80% pequeñas y

medianas empresas, sin embargo, en ninguna de ellas se ha

podido apreciar la implementación de sistemas de control en la

gestión, o a su vez de la implementación de un departamento de

auditoría interna, por lo que en general no presentan antecedentes

de la realización de auditorías financieras, operativas,

administrativas y de gestión.

1

El análisis crítico del presente proyecto de investigación se refiere

al manejo inadecuado de la gestión interna empresarial lo cual

provoca la generación de cuellos de botella en los procesos,

debido a que no se encuentra posicionada la cultura de

implementar nuevas herramientas de control administrativo,

muchas veces por el desconocimiento de las mismas, puesto que

no se realiza una evaluación constante del cumplimiento de metas.

(Es necesario que Ud. argumente cuáles son los problemas que se

evidencian actualmente e identifique las causas que lo provocan,

relacionándolo sutilmente con la necesidad de emprender su

investigación)

Formulación del Problema

¿De qué manera la realización de una auditoría de gestión permite

verificar el cumplimiento de las metas y objetivos estratégicos de la

empresa de Cereales “La Pradera” ubicada en la parroquia

Belisario Quevedo, cantón Latacunga provincia de Cotopaxi,

durante el período enero – diciembre 2012?

Delimitación del Problema

La delimitación de la presente investigación se desarrollará con el

personal administrativo de la Empresa Cereales “La Pradera”,

ubicada en la parroquia Belisario Quevedo, cantón Latacunga

provincia de Cotopaxi, durante el período enero – diciembre 2012 .

En este contexto la presente investigación se circunscribirá a la

ejecución de una Auditoría de Gestión enfocada a los

departamentos: Finanzas, Producción y Ventas.

3. JUSTIFICACIÓN

El control de los procesos es importante y necesario en toda

organización ya que nos permite medir el grado de confiabilidad,

calidad y credibilidad de las operaciones. La auditoría de gestión es

una herramienta fundamental en la toma de decisiones, por medio

2

de la aplicación de los elementos de gestión, los cuales conducen a

la evaluación objetiva de la información departamental, estructura de

control interno, el cumplimiento de las leyes pertinentes y la

conducción ordenada en el logro de las metas y objetivos

propuestos. Se ha elegido el presente tema ya que nos permitirá

demostrar la utilidad actual del mismo dentro de las pequeñas y

medianas empresas.

La utilidad práctica de la presente auditoría de gestión radica en que

es un instrumento que nos permite medir la eficacia, y la idoneidad

de cada proceso tanto de gestión como financiero que se aplica,

además permite tener una inspección en la conducción de la

organización, como en el control e información de las operaciones1,

puesto que permite el manejo adecuado de los bienes, funciones e

información de la empresa, con el fin de generar una indicación

confiable de su situación y sus operaciones en el mercado en el que

se desarrolla. 

Dentro de la utilidad metodológica cabe señalar que la auditoría de

gestión, coadyuvará al examen detallado de los procesos realizados,

al cumplimiento de los distintos objetivos estratégicos, operativos y

financieros que se ha propuesto la empresa; y, a diagnosticar la

verdadera situación y la evolución de la organización, con el objeto

de formular las recomendaciones que van a ser muy beneficiosas

para la misma buscando reforzar a todos los puntos débiles y

mejorar o mantener los fuertes.

El presente trabajo de investigación es factible, ya que se contará

con la entera predisposición y colaboración del personal

administrativo en cuanto a la entrega oportuna y eficiente de la

1Normas y Procedimientos de Auditoria la Auditoría Integral, Capítulo 1; Autor Yanel Blanco Luna.

3

información requerida, siendo los beneficiarios directos, el nivel

gerencial para una toma de decisiones más óptima y oportuna.

(Es necesario que Ud argumente también como justificativos el

poner en práctica los conocimientos adquiridos en su vida

universitaria, aparte de adquirir unos nuevos, además de que este

trabajo le servirá como un prerrequisito para su incorporación como

Profesional de la República)

4. DETERMINACION DE OBJETIVOS

Objetivo General

Realizar una Auditoría de Gestión a las actividades productivas,

económicas y de ventas de la empresa “Cereales La Pradera”,

durante el período comprendido desde el 1 enero hasta el 31 de

diciembre del 2012, para determinar la eficiencia, eficacia,

efectividad y economía de sus operaciones.

Objetivos Específicos

1. Conocer los aspectos teóricos de la Auditoria de Gestión, a través

de consultas en libros, manuales, páginas web, para contar con

una base de conceptos sólidos que permitan desarrollar la

investigación sobre la empresa seleccionada.

2. Realizar un análisis de los factores internos y externos en los que

se desenvuelve la empresa, determinando sus fortalezas,

oportunidades, debilidades y amenazas, para obtener un

diagnóstico inicial de la misma.

3. Aplicar una Auditoría de Gestión, utilizando indicadores como

estándares de la gestión de control, contra los cuales se puedan

realizar comparaciones y evaluaciones del grado de economía,

4

eficacia y eficiencia en el logro de objetivos y administración de

recursos, para emitir un informe con conclusiones y/o

recomendaciones sobre la gestión productiva, económica y de

ventas.

5. MARCO TEÓRICO - CONCEPTUAL

GESTIÓN ADMINISTRATIVA FINANCIERA

Es un proceso a través del cual la empresa asegura la obtención de

los recursos y su empleo eficaz, eficiente y económico para el logro

de sus objetivos. Por lo expuesto la gestión es un pilar fundamental

para guiar las actividades que realizan los directivos con el fin de

alcanzar las metas planteadas.

CONTROL DE GESTIÓN

Ejercer el control en todas las actividades de la empresa resulta de

vital importancia para asegurar el cumplimiento de sus objetivos.

Por lo expuesto el control de gestión se puede definir como el

proceso mediante el cual se mide el desempeño individual y

colectivo de la entidad frente a los objetivos administrativos,

operativos, financieros establecidos y en relación al cumplimiento de

normas que la regulan.

AUDITORÍA

Se define a la Auditoría como una revisión metódica, periódica e

intelectual de los registros, tareas y resultados de la empresa, con el

fin de diagnosticar el comportamiento global en el desarrollo de sus

actividades y operaciones.

AUDITORÍA DE GESTIÓN

La Auditoría de Gestión se define como un examen sistemático y

profesional, realizado con el propósito de evaluar la gestión

5

operativa y sus resultados, como también la eficacia del servicio que

presta para determinar el grado de economía, efectividad y eficiencia

en el uso de los recursos disponibles.

FASES DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN

La Auditoría de Gestión comprende cinco fases que son:

FASE I: CONOCIMIENTO PRELIMINAR

Esta fase se sustenta en el conocimiento de la ubicación de la

entidad o institución en su realidad presente y sus probables

proyecciones.

El análisis de la situación se refiere al estudio crítico de datos e

información pasada, presente y probable en el futuro, como base

para el proceso de planeamiento estratégico.

FASE II: PLANIFICACIÓN

La planificación de una auditoría empieza con la obtención de

información necesaria para definir una estrategia a emplear y

culmina con la definición detallada de las tareas a realizar en la

etapa de ejecución.

FASE III: EJECUCIÓN

Esta fase involucra la recopilación de evidencias suficientes,

competentes y pertinentes sobre los asuntos más importantes para

la realización de pruebas y análisis de las evidencias, de modo que

se acumulen bases suficientes para la formulación de conclusiones y

recomendaciones efectivas.

FASE IV: COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

En esta fase se informan las conclusiones a las cuales ha llegado el

equipo de auditores, respecto de su objeto revisado, comprende la

6

reunión de cierre con los directivos de la empresa, y la emisión del

informe final y formal de la auditoría.

FASE V: SEGUIMIENTO

La auditoría de gestión no será efectiva si ha concluido con un buen

informe y no se le efectúa un monitoreo posterior para verificar que

la empresa auditada ha puesto en práctica las recomendaciones que

le ha propuesto el auditor. Los métodos seleccionados para efectuar

el seguimiento, dependerá del tipo de observación, y también de la

importancia y materialidad de las observaciones y recomendaciones.

6. FORMULACIÓN DE HIPÓTESIS

Hipótesis General

La Auditoría de Gestión a las actividades productivas, económicas

y de ventas de la empresa “Cereales La Pradera”, determina la

eficiencia, eficacia, efectividad y economía de las operaciones.

Hipótesis Específicas

Conocer los aspectos teóricos de la Auditoria de Gestión, a través

de consultas en libros, manuales, páginas web, permiten obtener

una base de conceptos sólidos para desarrollar la investigación

sobre la empresa seleccionada.

Realizar un análisis de los factores internos y externos en los que

se desenvuelve la empresa, evidenciando sus fortalezas,

oportunidades, debilidades y amenazas, obteniendo un diagnóstico

inicial de la empresa.

Aplicar una Auditoría de Gestión, utilizando indicadores como

estándares de la gestión de control, contra los cuales se puedan

7

realizar comparaciones y evaluaciones del grado de economía,

eficacia y eficiencia en el logro de objetivos y administración de

recursos, consiguiendo de esta manera un informe de auditoría.

Idea a Defender: Al no tener antecedentes de Auditoría de Gestión es

necesario realizar dicho examen dentro de la empresa de Cereales La

Pradera, por lo tanto, se considera al proyecto viable.

Variables Independiente: Auditoría de Gestión

Variable Dependiente: Plan estratégico.

7. MARCO METODOLÓGICO

7.1 TIPO DE INVESTIGACIÓN

En el desarrollo de la presente investigación se utilizará la investigación

descriptiva, ya que se busca especificar las propiedades, características,

y perfiles de los procesos a analizarse, lo que permitirá realizar la

Auditoría de Gestión a la empresa de Cereales “La Pradera”, ubicada en

el cantón Latacunga provincia de Cotopaxi, mediante la cual se logrará

identificar las medidas que coadyuvarán en una mejor gestión

departamental.

7.2 METODOLOGÍA

En la presente investigación se utilizará como metodología el diseño no

experimental, para analizar las variables sin manipulación solo de

observación, interpretando los factores que trae consigo la investigación.

7.3 UNIDAD DE ESTUDIO

El examen de Auditoría de Gestión se lo aplicará a todas y cada una de

las personas que conforman el área administrativa de la empresa en sus

distintos departamentos: Finanzas, Producción y Departamento

8

Administrativo; por lo tanto no es necesario realizar el cálculo de la

muestra.

Tabla 1: POBLACIÓN O UNIVERSO

Involucrados Población o universo PORCENTAJE

Gerente 1 3,33%

Contador 1 3,33%

Personal administrativo 10 83,34%

TOTAL 12 100%

Fuente: Empresa de Cereales “La Pradera”

Elaborado por: La Autora

7.4 MÉTODOS Y TÉCNICAS

Para el desarrollo de la presente investigación, se ha considerado la

utilización de los siguientes métodos:

7.4.1 MÉTODOS TEÓRICOS

Son aquellos métodos de investigación que permiten conocer o

determinar los procesos teóricos a ser utilizados en la investigación dando

como resultado una fundamentación teórica necesaria, siendo estos los

siguientes: método inductivo – deductivo, y empírico.

Método Deductivo: La deducción va de lo general a lo particular. En este

sentido, la presente investigación partirá de hechos generales a hechos

particulares permitiendo tener una relación directa con el problema a

investigar, el mismo que nos ayudará a tomar decisiones en el transcurso

del desarrollo de la misma.

Método Inductivo: La inducción es una manera de empezar de los

hechos particulares a fin de llegar a hechos generales en base a los

sucesos observados; en la presente investigación se utilizará este método

9

ya que en base a los resultados de la empresa observados, se examinará

la concordancia que muestren las cédulas analíticas.

Método Analítico: Es aquél que distingue las partes de un todo y

procede a la revisión ordenada de cada uno de sus elementos por

separado. De lo expuesto, la presente investigación permitirá conocer

más acerca de la planificación estratégica que tiene que cumplir la

empresa para de esta manera poder realizar la Auditoría cumpliendo de

acuerdo a los principios y normas tanto de Auditoria como de

Contabilidad.

Método Sintético: Este método consiste en el razonamiento que tiende a

reconstruir un todo, a partir de los elementos distinguidos por el análisis.

Por medio de este método se podrá plasmar en el informe una síntesis del

desarrollo de la Auditoría de Gestión a efectuarse en la empresa de

Cereales “La Pradera” del cantón Latacunga provincia de Cotopaxi,

durante el período enero – diciembre 2012.

7.4.2 TÉCNICAS

Las técnicas se basan en la experimentación y la lógica empírica, que

junto a la observación de fenómenos y su análisis estadístico son las más

utilizadas dentro del proceso investigativo. Estas técnicas posibilitan

revelar las relaciones esenciales y las características fundamentales del

objeto de estudio, accesibles a la detección censo - perceptual, a través

de procedimientos prácticos con el objeto y diversos medios de estudio.

La observación: Es una técnica que consiste en observar atentamente el

fenómeno, hecho o caso, tomar información y registrarla para su posterior

análisis. Gran parte del acervo de conocimientos que constituye la ciencia

ha sido lograda mediante la observación, la misma que puede ser

aplicada dentro de la empresa de Cereales “La Pradera” para el

conocimiento integral del entorno.

10

La encuesta: Consiste en la aplicación de un formulario elaborado con

preguntas cerradas, mixtas y abiertas a un grupo de la población, en

donde estén representados todos los sectores de la misma; preguntas

que se plantearán de acuerdo al tema de la encuesta, que para el caso

nuestro se la puede aplicar al área administrativa de la empresa de

Cereales “La Pradera”.

La entrevista: Es una técnica para obtener datos que consisten en un

diálogo entre dos personas que son el entrevistador "investigador" y el

entrevistado; se realiza con el fin de obtener información de parte de éste,

que es, por lo general, una persona entendida en la materia de la

investigación; esta técnica va a ser de gran ayuda en la presente

investigación al aplicarse sl área ejecutiva de la empresa de Cereales La

Pradera.

Bibliográfica: Es aquella que permite al usuario utilizar la información

registrada en determinados documentos para llevar a cabo su propia

investigación; este método permitirá en la investigación lograr encontrar

con rapidez la información exacta de todo un cúmulo de información

bibliográfica existente, permitiendo ahorrar tiempo y recursos.

3.3.4.3 POSIBLES ALTERNATIVAS DE INTERPRETACIÓN DE

RESULTADOS

Para la investigación propuesta y luego de realizado el trabajo de campo,

se procederá a la tabulación y análisis en el programa informático Excel,

acompañado de gráficas que permitirán visualizar de mejor manera la

información recopilada.

8. ESQUEMA TENTATIVO DEL CONTENIDO DE LA TESIS

CAPITULO I

FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA

1.1. GESTIÓN

11

1.1.1 Concepto.

1.1.2 Importancia de la Gestión.

1.1.3 Elementos de la Gestión.

1.2. CONTROL INTERNO

1.2.1 Definición de Control Interno

1.2.2 Importancia

1.2.3 Objetivos de la evaluación del Control Interno

1.2.4 Elementos del Control Interno

1.2.5 Clasificación

1.3. AUDITORIA

1.3.1 Antecedentes.

1.3.2 Definición.

1.3.3 Importancias.

1.3.4 Objetivos.

1.3.5 Finalidad.

1.3.6 Clasificación

1.3.7 Actividades.

1.3.8 Procesos.

1.3.9 Aplicación

1.4. AUDITORIA DE GESTIÓN

1.4.1 Antecedentes

1.4.2 Concepto de Auditoria de Gestión.

1.4.3 Importancia de la Auditoria de Gestión.

1.4.4 Objetivos de la Auditoria de Gestión.

1.4.5 Detección de Riesgos

1.4.6 Riesgos de Auditoría

1.4.7 Evaluación del Riesgo de Auditoría

1.4.8 Tipos de Riesgo

12

CAPITULO II

DIAGNÓSTICO SITUACIONAL DE LA EMPRESA CEREALES LA

PRADERA

2.1.RESEÑA HISTORICA

2.2. BASE LEGAL

2.3. MISION

2.4. VISION

2.5. OBJETIVOS

2.6. VALORES.

2.7. PRINCIPIOS O FILOSOFIA EMPRESARIAL

2.8. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA

2.9. PRODUCTOS O SERVICIOS

2.10. ANALISIS DE LA MATRIZ FODA

CAPITULO III

PROPUESTA:“AUDITORIA DE GESTION A LA EMPRESA CEREALES

LA PRADERA, UBICADA EN LA CIUDAD DE LATACUNGA, PROVINCIA

DE COTOPAXI, PARROQUIA BELISARIO QUEVEDO, POR EL

PERIODO COMPRENDIDO DESDE EL 01 DE ENERO AL 31 DE

DICIEMBRE DEL 2012”

3.1. Plan operativo de la propuesta.

3.2. Desarrollo de la Auditoría de Gestión de la empresa Cereales “La

Pradera” a los departamentos de: Finanzas, Producción y Ventas, durante

el período enero – diciembre 2012.

(Es necesario que Ud. desglose el tema de su propuesta en sus partes

debidamente codificadas).

3.3. Conclusiones y Recomendaciones.

3.4. Bibliografía.

13

3.5. Anexos.

CAPITULO IV

4.1. CONCLUSIONES

4.2. RECOMENDACIONES

4.3. ANEXOS

14

9. CRONOGRAMA DE TRABAJO

(Sugiero que Ud tome como referencia el modelo que le envié en el módulo de Metodología de la Investigación

para la estructura del presente cronograma; es decir que no le ponga por capítulos sino por actividades

generales)

ACTIVIDADES

ABRIL

2013

MAYO

2013

JUNIO

2013

JULIO

2013

AGOSTO

2013

1 Elaboración del Plan de Tesis

2 Aprobación del Plan de Tesis

3 Desarrollo del Capítulo I

4 Revisión y corrección del Capítulo I

5 Desarrollo del Capítulo II

6 Revisión y corrección del Capítulo II

7 Desarrollo del Capítulo III

8 Revisión y corrección del Capítulo III

9 Desarrollo del capítulo IV

1

0 Revisión y corrección del Capítulo IV

15

1

1 Presentación del Proyecto

1

2 Defensa del Proyecto

Fuente: Empresa de Cereales “La Pradera”

Elaborado por: La Autora

16

10.BIBLIOGRAFÍA PRELIMINAR

ANDRADE, Ramiro; (2008) AUDITORÍA un Enfoque moderno;

Segunda Edición; Universidad Técnica de Loja.

CEPEDA, Gustavo; (2006) Auditoría y Control Interno; Segunda

Edición; Editorial Mc. Graw – Hill.

LÓPEZ, Santiago; (2009) Sistema de Control Interno; Segunda

Edición.

Contraloría General del Ecuador, (2003) en su Manual de

AUDITORÍA Gubernamental.

MANTILLA BLANCO, (1997) Samuel Alberto, AUDITORÍA del

Control Interno; Tercera Edición.

LINKOGRAFÍA:

Celorrio Sánchez, Arsenio 2004. “Muestreo y tamaño de muestra"

disponible en:

http:/www.Monografias.com/trabajos15/estadistica/estadistica.shtml

Bell Batista, Y.: Guía Metodológica para las Auditorias de Gestión

para las empresas de servicios, en Contribuciones a la Economía,

febrero 2011, en:  

http://www.eumed.net/ce/2011a/ 

Gonzales Peralo, Roberto 2006. “Marco Teórico y Conceptual de la

Auditoría de Gestión” disponible en:

http://www.monografias.com/trabajos43/auditoria/auditoria2.shtml

17