Pautes per llegir i entendre els pressupostos de la Generalitat de...

20/03/2009

1

EAPC, març 2009 1

Pautes per llegir i entendre els pressupostos de la Generalitat de Catalunya

1. Documentació pressupostària

2. L’estructura pressupostària: classificació orgànica, econòmica i per programes

3. Els estats d’ingressos i de despeses i els seus resums

Marlen SerrasTeresa Garcia

Barcelona, març de 2009

EAPC, març 2009 2

1. Documentació pressupostària

20/03/2009

2

EAPC, març 2009 3

1.1. Què és el pressupost?

1.2. Documentació que acompanya el pressupost

1. Documentació Pressupostària

EAPC, març 2009 4

1.1. Què és el pressupost?

- Llei

- Previsió d’ingressos i sostre màxim de despeses

- Estructura comptable

- Conjunt de documentació que representa l’expressió quantificada de la política d’un Govern per a un determinat període


20/03/2009

3

EAPC, març 2009 5

1.2. Documentació que acompanya el pressupost (Llibres):

1. Text articulat de la Llei de pressupostos

2. Estat d’ingressos i de despeses

3. Resums dels estats d’ingressos i de despeses


EAPC, març 2009 6

4. Balanços i comptes de pèrdues i guanys de societats mercantils i altres entitats

5. Memòria de programes

6. Memòria explicativa

7. Informe econòmic i financer

8. Annex d’inversions reals

9. Annex de personal


20/03/2009

4

EAPC, març 2009 7

11. Memòria de beneficis fiscals

12. Memòria de subvencions

13. Memòria d’arrendaments i compra d’immobles

14. Execució de l’exercici vigent

15. Liquidació del darrer pressupost tancat


EAPC, març 2009 8

16. Projecte de llei de mesures fiscals i financeres


20/03/2009

5

9

2. L’estructura pressupostària: classificacióorgànica, econòmica i per programes

EAPC, març 2009 10

2. L’estructura pressupostària: classificacióorgànica, econòmica i per programes

2.1. Estructura de l’Estat d’Ingressos:⎯ Classificació Econòmica

2.2. Estructures de l’Estat de Despeses:⎯ Classificació Orgànica (Qui gasta?)⎯ Classificació Econòmica (En què gasta?)⎯ Classificació per Programes (Amb quina finalitat?)

2.3. Informació Relativa a les Estructures Pressupostàries

20/03/2009

6

EAPC, març 2009 11

2.1. Estructura de l’Estat d’Ingressos

• Classificació Econòmica dels IngressosL’estructura econòmica classifica els ingressos segons la seva naturalesa i consta de 4 nivells, de major a menor nivell d’agregació: Capítol, Article, Concepte i Aplicació.

Impost sobre el patrimoni de les persones físiques111.0001...

Impost sobre el patrimoni de les persones físiques111Impost general sobre donacions110.0002Impost general sobre successions110.0001Impost sobre successions i donacions110SOBRE EL CAPITAL11Impost sobre grans establiments comercials105.0001Impost sobre grans establiments comercials105IRPF (liquidacions pendents tram autonòmic)100.0002IRPF (tram autonòmic)100.0001IRPF (tram autonòmic)100SOBRE LA RENDA10IMPOSTOS DIRECTES1

NOMAPLIC.CONC.ART.CAP.

Impost sobre el patrimoni de les persones físiques111.0001...

Impost sobre el patrimoni de les persones físiques111Impost general sobre donacions110.0002Impost general sobre successions110.0001Impost sobre successions i donacions110SOBRE EL CAPITAL11Impost sobre grans establiments comercials105.0001Impost sobre grans establiments comercials105IRPF (liquidacions pendents tram autonòmic)100.0002IRPF (tram autonòmic)100.0001IRPF (tram autonòmic)100SOBRE LA RENDA10IMPOSTOS DIRECTES1


EAPC, març 2009 12

D’acord amb la seva naturalesa específica, els ingressos s’agrupen en operacions corrents, operacions de capital i operacions financeres:

Capítol 1. Impostos DirectesCapítol 2. Impostos IndirectesCapítol 3. Taxes, Venda de Béns i

Serveis i Altres IngressosCapítol 4. Transferències CorrentsCapítol 5. Ingressos Patrimonials

Capítol 6. Alienació d’Inversions RealsCapítol 7. Transferències de Capital

Capítol 8. Variació d’Actius FinancersCapítol 9. Variació de Passius Financers

Operacions Corrents

Operacions de Capital

Operacions Financeres

Operacions No Financeres


20/03/2009

7

EAPC, març 2009 13

• Especificació de la Partida PressupostàriaLa partida pressupostària d’ingressos ve determinada per la combinació de les estructures pressupostàries orgànica i econòmica.És a dir, una partida pressupostària d’ingressos és la combinaciód’una entitat i una aplicació.

Orgànica (4 dígits) Econòmica (7 dígits)

Exemple: 1000 I/100.0001 (Generalitat. IRPF (Tram autonòmic))6000 I/321.0001 (Patronat de la Muntanya de Montserrat. Taxes)

La “I/” no forma part de l’estructura de la partida pressupostària.


EAPC, març 2009 14

• Classificació Orgànica de les DespesesL’estructura orgànica classifica la despesa segons els òrgans responsables de la seva gestió (qui gasta) i consta de 3 nivells:

⎯ Entitat (codi numèric de 4 dígits) (1000: Generalitat; 6000: Patronat de la Muntanya de Montserrat)

⎯ Secció (codi alfabètic de 2 dígits) (PR: Departament de la Presidència)⎯ Servei (codi numèric de 2 dígits dins de la respectiva secció)

(PR01: Gabinet i Secretaria General de la Presidència)

El pressupost de la Generalitat es divideix en seccions i aquestes a la seva vegada en serveis.Els pressupostos de les entitats sempre tenen un únic servei, coincident amb l’entitat.

2.2. Estructures de l’Estat de Despeses

20/03/2009

8

EAPC, març 2009 15

CENTRE GESTOR: unitat orgànica amb diferenciació pressupostària i amb responsabilitat en la gestió de la despesa. Normalment coincideix béamb un servei pressupostari de la Generalitat, bé amb una entitat en la resta de casos.

Exemple: PR01: Dep. de la Presidència. Gabinet i SG de la Presidència6000: Patronat de la Muntanya de Montserrat

ENTITAT CP: cada un dels centres gestors amb personalitat jurídica pròpia, independent i pressupost propi d’ingressos i despeses.

Exemple: 1000: Generalitat 6000: Patronat de la Muntanya de Montserrat


EAPC, març 2009 16

SUBSECTORS: Les entitats s’agrupen, segons la tipologia dels centres gestors, en Subsectors. Actualment hi ha 8 subsectors i són:

• Generalitat en sentit estricte (entitat CP 1000)• Servei Català de la Salut, Institut Català de la Salut i Institut Català

d’Assistència i Serveis Socials• Entitats Autònomes Administratives• Entitats Autònomes Comercials i Financeres• Entitats de Dret Públic sotmeses a l’Ordenament Jurídic Privat• Societats Mercantils• Consorcis• Fundacions


20/03/2009

9

EAPC, març 2009 17

AGRUPACIONS DEPARTAMENTALS D’ADSCRIPCIÓ: Amb la finalitat de tenir una visió global de les despeses que es gestionen sota la responsabilitat d’un departament, be sigui directament o bé a través de les entitats que te adscrites, les seccions pressupostàries i les entitats es poden agrupar segons el departament d’adscripció.

Les seccions corresponents a Òrgans Superiors (Parlament, Consell Consultiu, Sindicatura de Comptes, Comissió Jurídica Assessora, Consell de l’Audiovisual de Catalunya, Consell de Treball, Econòmic i Social de Catalunya i Agència Catalana de Protecció de Dades) i a Fons No Departamentals (Pensions, Deute, Despeses de Diversos Departaments, Participació Ens Locals de Catalunya en Ingressos de l’Estat i Fons de Contingència) s’integren en grups amb aquesta mateixa denominació.


EAPC, març 2009 18

Òrg

ans

Supe

riors

Agr

upac

ióD

epar

tam

enta

l de

la

Vice

pres

idèn

cia

Agr

upac

ióD

epar

tam

enta

lde

la

Pres

idèn

cia

Codis

GC(Servei)

CatSalut ICS ICASS EAA EAC EDP SM Cons. Fund. Nom

OS ÒRGANS SUPERIORS I ALTRESPA01 Parlament de CatalunyaPA02 Parlament. Síndic de GreugesCC01 Consell Consultiu

...

PR PRESIDÈNCIA PR01 Gabinet i SG de la PresidènciaPR02 Secretaria del GovernPR03 Secretaria General Adjunta

6000 Patronat de la Muntanya de Montserrat x6210 E.A. del Diari Oficial i de Publicacions de la Generalitat (EADOP)

8540 Consorci Institut Universitari d'Estudis Europeus x8020 Centre de Documentació Política

VP VICEPRESIDÈNCIAVP01 Gabinet i SG de la VicepresidènciaVP02 Secretaria d'Afers ExteriorsVP03 Secretaria General de l’EsportVP04 Secretaria de Política Lingüística

6090 Institut Nacional d'Educació Física de Catalunya (INEFC) x6100 Consell Català de l'Esport x

6350 Centre d’Alt Rendiment Esportiu (CAR) x6880 Agència Catalana de Cooperació al Desenvolupament x

6320 Agència de Patrocini i Mecenatge, SA 6920 Consorci del Circuit de Catalunya x7090 Consorci Institut Europeu de la Mediterrània x7230 Patronat Catalunya-Món x7420 Consorci del Montsec x7520 Consorci per a la Normalització Lingüística x7890 Consorci Casa Àsia x8030 Consorci del Centre de Terminologia TERMCAT8050 Consorci Casa de les Llengües

...

SECSubsectorsAgrup.


20/03/2009

10

EAPC, març 2009 19

• Classificació per Programes de les Despeses

L’estructura per programes classifica la despesa d’acord amb les finalitats de la mateixa (amb quina finalitat es gasta) i consta de 3 nivells, de major a menor nivell d’agregació:

⎯ Àrees de Despesa (9)

⎯ Polítiques de Despesa: funcions de tipus sectorial (34)

⎯ Programes: conjunt de productes, serveis i activitats sota la responsabilitat d’un únic centre gestor, que consumeixen recursos per poder assolir uns objectius específics, identificables i mesurables (111)


EAPC, març 2009 20

L’estructura per programes es codifica mitjançant un codi numèric de 3 dígits, el primer dels quals indica l’àrea de despesa, els dos primers la política de despesa, i el conjunt dels 3, el programa.

SERVEIS PÚBLICS GENERALS2JUSTÍCIA21

Justícia Juvenil212Administració de Justícia211

Organització, gestió i seguiment de processos electorals132

......

Participació ciutadana i qualitat democràtica131PARTICIPACIÓ CIUTADANA I PROCESSOS ELECTORALS13Altres serveis generals129Administració tributària125Control i regulació del joc124Prevenció de riscos laborals del personal de l’administració de la Generalitat123Formació del personal d’administració i serveis122Direcció i administració generals121ADMINISTRACIÓ I SERVEIS GENERALS12Òrgans superiors de la Generalitat i control extern111ALTA DIRECCIÓ DE LA GENERALITAT I EL SEU GOVERN11FUNCIONAMENT DE LES INSTITUCIONS I ADMINISTRACIÓ GENERAL1

NOMPRPDAD

SERVEIS PÚBLICS GENERALS2JUSTÍCIA21

Justícia Juvenil212Administració de Justícia211

Organització, gestió i seguiment de processos electorals132

......

Participació ciutadana i qualitat democràtica131PARTICIPACIÓ CIUTADANA I PROCESSOS ELECTORALS13Altres serveis generals129Administració tributària125Control i regulació del joc124Prevenció de riscos laborals del personal de l’administració de la Generalitat123Formació del personal d’administració i serveis122Direcció i administració generals121ADMINISTRACIÓ I SERVEIS GENERALS12Òrgans superiors de la Generalitat i control extern111ALTA DIRECCIÓ DE LA GENERALITAT I EL SEU GOVERN11FUNCIONAMENT DE LES INSTITUCIONS I ADMINISTRACIÓ GENERAL1

NOMPRPDAD


20/03/2009

11

EAPC, març 2009 21

• Classificació Econòmica de les DespesesL’estructura econòmica classifica la despesa segons la seva naturalesa (en què gasta) i consta de 4 nivells, de major a menor nivell d’agregació: Capítol (1r dígit), Article (2 primers dígits), Concepte(3 primers dígits) i Aplicació (conjunt dels 7 dígits).

Retribucions complementàries110.0002Retribucions bàsiques110.0001Personal eventual110

Retribucions bàsiques120.0001Retribucions bàsiques120PERSONAL FUNCIONARI12

PERSONAL EVENTUAL11Retribucions complementàries100.0002

...

Retribucions bàsiques100.0001Retribucions bàsiques i altres remuneracions100ALTS CÀRRECS10REMUNERACIONS DE PERSONAL1


Retribucions complementàries110.0002Retribucions bàsiques110.0001Personal eventual110

Retribucions bàsiques120.0001Retribucions bàsiques120PERSONAL FUNCIONARI12

PERSONAL EVENTUAL11Retribucions complementàries100.0002

...

Retribucions bàsiques100.0001Retribucions bàsiques i altres remuneracions100ALTS CÀRRECS10REMUNERACIONS DE PERSONAL1



EAPC, març 2009 22

D’acord amb la seva naturalesa específica, les despeses s’agrupen en operacions corrents, operacions de capital i operacions financeres:

Capítol 1. Remuneracions de PersonalCapítol 2. Despeses Corrents de Béns

i ServeisCapítol 3. Despeses FinanceresCapítol 4. Transferències CorrentsCapítol 5. Fons de Contingència

Capítol 6. Inversions RealsCapítol 7. Transferències de Capital

Capítol 8. Variació d’Actius FinancersCapítol 9. Variació de Passius Financers

Operacions Corrents

Operacions de Capital

Operacions Financeres

Operacions No Financeres


20/03/2009

12

EAPC, març 2009 23

• Especificació de la Partida PressupostàriaLa partida pressupostària de despesa ve determinada per la combinació de les 3 estructures pressupostàries: orgànica, econòmica i per programes.

És a dir, una partida pressupostària de despesa és la combinació d’un servei pressupostari –o una entitat diferent de la Generalitat–, una aplicació i un programa.

Orgànica (4 dígits) Econòmica (7 dígits) Per Programes (3 dígits)


EAPC, març 2009 24

Exemple: PR01 D/100.0001/121 Dep. de la Presidència. Gabinet i SG de la Presidència. Retribucions bàsiques d’alts càrrecs. Direcció i Administració Generals

PR03 D/430.0005/121 Dep. de la Presidència. Secretaria General Adjunta. Al Patronat de la Muntanya de Montserrat. Direcció i Administració Generals

La “D/” no forma part de l’estructura de la partida pressupostària.


20/03/2009

13

EAPC, març 2009 25

2.3. Informació Relativa a les Estructures Pressupostàries

• Estructures pressupostàries d’ingressos i de despesesWeb dels Pressupostos 2009Clicar a Llei/ Clicar a Estructures

⎯ Classificació econòmica dels ingressos (pdf)⎯ Classificació econòmica de les despeses (pdf)⎯ Classificació orgànica de les despeses (pdf)⎯ Classificació per programes de les despeses (pdf)⎯ Relació alfabètica d’entitats

(www15.gencat.cat/ecofin_wpres09/01_presentacio_vp.htm)

• Explicacions de les classificacions econòmiques d’ingressos i de despesesWeb del Departament d’Economia i Finances (Elaboració dels Pressupostos 2009)(www.gencat.cat/economia/ambits/finances/pressupost/elaboracio/2009/index.html)

26

3. Els estats d’ingressos i de despeses i els seus resums

20/03/2009

14

EAPC, març 2009 27

3. Els Estats d’Ingressos i de Despeses i els seus resums

3.1. Els Estats d’Ingressos i de Despeses

3.2. Vinculacions de crèdit

3.3. Els resums dels Estats d’Ingressos i de Despeses

3.4. Altres nivells de desglossament de la despesa

3.5. Consultes GECAT-BW

EAPC, març 2009 28

3.1. Els Estats d’Ingressos i de Despeses i els seus resums

• Els Estats d’Ingressos

- Els ingressos es pressuposten sempre per aplicacions econòmiques. Els imports dels capítols, articles i conceptes s’obtenen per agregació de les respectives aplicacions.

- S’elabora un únic Estat d’Ingressos per a cada entitat (inclosa l’entitat CP 1000 Generalitat).

20/03/2009

15

EAPC, març 2009 29


EAPC, març 2009 30


20/03/2009

16

EAPC, març 2009 31

• Els Estats de Despeses

- Les despeses es pressuposten sempre d’acord amb la triple classificació: orgànica, per programes i econòmica.

- S’elabora un Estat de Despeses per a cada servei (l’entitat CP 1000 Generalitat es desagrega per seccions i serveis).

- Les despeses es pressuposten per programes. Els imports de les àrees de despesa i de les polítiques de despesa s’obtenen per agregació dels respectius programes.

- Dins de cada programa les despeses es pressuposten per aplicacions. Els imports dels capítols, articles i conceptes s’obtenen per agregació de les respectives aplicacions.


EAPC, març 2009 32


20/03/2009

17

EAPC, març 2009 33


EAPC, març 2009 34

• Definició de crèdit ⎯ Són crèdits pressupostaris cadascuna de les assignacions

individualitzades de despesa que figuren en els pressupostos de la Generalitat, a disposició dels centres gestors per a la cobertura de les necessitats per a les quals hagin estat aprovats.

⎯ El crèdit pressupostari vindrà determinat per la vinculació que estableix la llei de pressupostos anual (bosses de vinculació) art.3 Llei 15/2008.

⎯ Amb independència de la vinculació, per al registre comptable d’operacions de despesa s’ha d’utilitzar, amb el màxim nivell de desagregació, la triple classificació: orgànica, per programes i econòmica.


20/03/2009

18

EAPC, març 2009 35


Secció / Entitat Servei Programa Capítol Article Concepte AplicacióI-.... X X X16 X X15, 17 X X XII-.... X X X226 i 251 X X X226.0002/3 X X X

III X X XIV-.... X X XNominatives i 489.0001 X X X

488 X X XV X X X

VI-.... X X XNominatives X X X69 X X XVII-.... X X XNominatives X X XVIII-.... X X XNominatives X X X

IX X X X

VII

VIII

I

II

IV

VI

EAPC, març 2009 36

Per tal de donar una visió global i integrada del conjunt del sector públic de la Generalitat, es presenten uns resums que combinen, de forma matricial, les diferents estructures orgànica, per programes i econòmica, amb diferents nivells d’agregació.


20/03/2009

19

EAPC, març 2009 37

El Volum inclou:Agrupació

• Relació d’entitats per SubsectorCodi

• Resums dels Estats d’Ingressos:⎯ Sector públic i sector públic SEC

• Resums dels Estats de Despeses:⎯ Generalitat

⎯ Sector públic i sector públic SEC

⎯ Grups corporatius

⎯ Agrupacions


EAPC, març 2009 38

Molts d’aquests resums es presenten consolidats

CONSOLIDACICONSOLIDACIÓÓ: : Suma dels pressupostos individuals deles entitats que integren els diferents subsectors o agrupacions, menys els fluxos econòmics interns entre ells.


20/03/2009

20

EAPC, març 2009 39

Nivells de consolidació

⎯ Dins de la mateixa agrupació:

Suma dels pressupostos individuals de les entitats d’una mateixa agrupació menys els fluxos econòmics interns entre ells.

Exemple:

Partida Despeses Entitat Emissora

Pressupost Inicial

Partida Ingressos Entitat Receptora

Pressupost Inicial

PR01 Gabinet i SG de la Presidència

8020 Centre de Documentació Política

I/410000200 756.797,15

Entitat Emissora Entitat Receptora

D/443001000/1210 756.797,15


EAPC, març 2009 40

⎯ Entre diferents agrupacions:

Suma dels pressupostos individuals d’entitats de diferents agrupacions menys els fluxos econòmics interns entre ells.

Exemple:

Partida Despeses Entitat Emissora

Pressupost Inicial

Partida Ingressos Entitat Receptora

Pressupost Inicial

PR01 Gabinet i SG de la Presidència

6290 Centre de Telecomunicacions i Tecnologies de la Informació

VP01 Gabinet i SG de la Vicepresidència


IT01 Gabinet i SG d'Int., Rel. Instit. i Particip.


... ... ... ... ... ...

D/228000100/1210

D/228000100/1210

D/228000100/1210

163.525,30

780.000,00

23.984.991,17

I/319000900

I/319000900

I/319000900 237.930.849,62

237.930.849,62

237.930.849,62

Entitat Emissora Entitat Receptora


20/03/2009

21

EAPC, març 2009 41

⎯ Dins del mateix grup corporatiu, entès com un grup d’empreses entre les que existeixen lligams de propietat comuns. Per regla general existeix una empresa matriu que és la propietària de més del 50% del capital de la resta d’empreses que formen el grup.

Exemple: Consolidació de l’ICSPartida Despeses Entitat Emissora Import

5200 Institut Català de la Salut (ICS) D/227.001100/4110 Logaritme Serveis Logístics AIE 7750 I/303.0001 Venda de reprografia 78.731,445200 Institut Català de la Salut (ICS) D/227.001100/4120 Logaritme Serveis Logístics AIE 7750 I/303.0001 Venda de reprografia 187.554,435200 Institut Català de la Salut (ICS) D/227.001100/1210 Logaritme Serveis Logístics AIE 7750 I/319.0009 Prestacions d'altres serveis 1.096.615,035200 Institut Català de la Salut (ICS) D/227.001100/4110 Logaritme Serveis Logístics AIE 7750 I/319.0009 Prestacions d'altres serveis 2.350.268,565200 Institut Català de la Salut (ICS) D/227.001100/4120 Logaritme Serveis Logístics AIE 7750 I/319.0009 Prestacions d'altres serveis 5.615.445,577540 Consorci de Castelldefels

Agents de SalutD/251.000100/4110 Institut Català de la Salut (ICS) 5200 I/317.0009 Altres prestacions de serveis

d'assistència sanitària100.000,00

7920 Consorci d'Atenció Primària de Salut de l'Eixample

D/251.000100/4110 Institut Català de la Salut (ICS) 5200 I/317.0009 Altres prestacions de serveis d'assistència sanitària

200.000,00

TOTAL A CONSOLIDAR 9.628.615,03

Entitat Emissora Entitats Receptores Partida Ingressos Entitat Receptora


EAPC, març 2009 42

Partida Despeses Entitat Emissora Import

6250 CCMA D/872.000200/5330 Catalunya Ràdio SRG, SA 6270 I/843.0002 Aportacions de la CCMA a compte de capital 38.252.681,006250 CCMA D/872.000300/5330 CCRTV Interactiva, SA 6700 I/843.0002 Aportacions de la CCMA a compte de capital 5.649.342,006250 CCMA D/872.000500/5330 Televisió de Catalunya, SA (TVC) 6260 I/843.0002 Aportacions de la CCMA a compte de capital 261.211.485,006250 CCMA D/872.000700/5330 TVC Multimèdia, SL 6690 I/843.0002 Aportacions de la CCMA a compte de capital 690.340,006260 Televisió de Catalunya, SA (TVC) D/221.000600/5330 CCMA 6250 I/309.0009 Altres vendes 42.000,006260 Televisió de Catalunya, SA (TVC) D/226.000300/5330 Catalunya Ràdio SRG, SA 6270 I/300.0001 Venda de béns 130.000,006260 Televisió de Catalunya, SA (TVC) D/227.000500/5330 CCMA 6250 I/319.0009 Prestacions d'altres serveis 14.147.000,006260 Televisió de Catalunya, SA (TVC) D/227.000500/5330 Activa Multimèdia Digital, SL 6770 I/319.0009 Prestacions d'altres serveis 262.000,006260 Televisió de Catalunya, SA (TVC) D/227.008900/5330 TVC Edicions i Publicacions, SA 6300 I/399.0009 Altres ingressos diversos 50.000,006260 Televisió de Catalunya, SA (TVC) D/228.000100/5330 CCMA 6250 I/319.0009 Prestacions d'altres serveis 6.366.000,006260 Televisió de Catalunya, SA (TVC) D/228.000100/5330 CCRTV Interactiva, SA 6700 I/319.0009 Prestacions d'altres serveis 2.104.580,006270 Catalunya Ràdio SRG, SA D/226.000300/5330 Televisió de Catalunya, SA (TVC) 6260 I/300.0001 Venda de béns 1.100.000,006270 Catalunya Ràdio SRG, SA D/227.000500/5330 CCMA 6250 I/319.0009 Prestacions d'altres serveis 2.287.000,006270 Catalunya Ràdio SRG, SA D/227.008900/5330 CCRTV Interactiva, SA 6700 I/319.0009 Prestacions d'altres serveis 206.068,006270 Catalunya Ràdio SRG, SA D/227.008900/5330 Activa Multimèdia Digital, SL 6770 I/309.0009 Altres vendes 20.000,006270 Catalunya Ràdio SRG, SA D/228.000100/5330 CCMA 6250 I/319.0009 Prestacions d'altres serveis 1.238.000,006270 Catalunya Ràdio SRG, SA D/228.000100/5330 CCRTV Interactiva, SA 6700 I/319.0009 Prestacions d'altres serveis 1.291.932,006300 TVC Edicions i Publicacions, SA D/226.008900/5330 Televisió de Catalunya, SA (TVC) 6260 I/399.0009 Altres ingressos diversos 208.000,006300 TVC Edicions i Publicacions, SA D/227.000500/5330 CCMA 6250 I/319.0009 Prestacions d'altres serveis 85.000,006690 TVC Multimèdia, SL D/227.000500/5330 CCMA 6250 I/319.0009 Prestacions d'altres serveis 7.000,006690 TVC Multimèdia, SL D/872.001000/5330 Activa Multimèdia Digital, SL 6770 I/843.0002 Aportacions de la CCMA a compte de capital 690.340,006700 CCRTV Interactiva, SA D/226.000300/5330 Televisió de Catalunya, SA (TVC) 6260 I/399.0009 Altres ingressos diversos 240.000,006700 CCRTV Interactiva, SA D/226.000300/5330 Catalunya Ràdio SRG, SA 6270 I/300.0001 Venda de béns 30.000,006700 CCRTV Interactiva, SA D/227.000500/5330 CCMA 6250 I/319.0009 Prestacions d'altres serveis 1.036.000,006700 CCRTV Interactiva, SA D/228.000100/5330 CCMA 6250 I/319.0009 Prestacions d'altres serveis 272.000,006770 Activa Multimèdia Digital, SL D/203.000100/5330 CCMA 6250 I/319.0009 Prestacions d'altres serveis 607.000,006770 Activa Multimèdia Digital, SL D/227.000500/5330 CCMA 6250 I/319.0009 Prestacions d'altres serveis 1.078.000,006770 Activa Multimèdia Digital, SL D/227.000500/5330 Televisió de Catalunya, SA (TVC) 6260 I/319.0009 Prestacions d'altres serveis 79.000,006770 Activa Multimèdia Digital, SL D/228.000100/5330 CCMA 6250 I/319.0009 Prestacions d'altres serveis 167.000,00

TOTAL A CONSOLIDAR 339.547.768,00

Entitat Emissora Entitats Receptores Partida Ingressos Entitat Receptora

Exemple: Consolidació de la Corporació Catalana de Mitjans Audiovisuals


20/03/2009

22

EAPC, març 2009 43

Àmbit P. 2009 ImportMilions € Explicació

Generalitat 29.731 Suma agregada de tota l'Entitat 1000 (Òrgans Superiors, Departaments i Fons no Departamentals

Sector Públic 36.985

Suma de tots els pressupostos individuals de les entitats que integren el Sector Públic, menys els fluxes interns entre ells(Total - Despeses Consolidables = Total Consolidat)

Sector Públic SEC 32.762

Suma de tots els pressupostos individuals de les entitats que integren el Sector Públic SEC, menys els fluxes interns entre ells(Total - Despeses Consolidables = Total Consolidat)


EAPC, març 2009 44

Es poden produir majors desagregacions de les despeses en les classificacions orgànica, per programes i econòmica. Aquests desglossaments no formen part de l’estructura del pressupost que es presenta al Parlament.

3.4.1. 3.4.1. Desglossaments de la classificaciDesglossaments de la classificacióó orgorgàànicanica

⎯ Per tal d’identificar aquelles unitats de nivell inferior al de servei quetenen responsabilitat de gestió sobre una part del pressupost en funció d’uns objectius a assolir.

⎯ El servei pressupostari o centre gestor té 4 dígits. El subcentre gestor en té 6 i es pot procedir a una major desagregació a 8 dígits.

⎯ Els departaments poden decidir la vinculació o no de les despeses entre els subcentres gestors.


20/03/2009

23

EAPC, març 2009 45

Exemple: PR01PR0101 Delegació de Madrid i SGPR0102 Secretaria UEPR0103 Direcció d'Anàlisi i ProspectivaPR0104 DG de Coordinació InterdepartamentalPR0105 DG de Comunicació del Govern

PR02PR0201 Secretaria GovernPR0202 Gabinet Jurídic

PR03PR0301 Gabinet de Relacions Externes i ProtocolPR0302 Administració GeneralPR0303 Subdirecció General d'Obres i ServeisPR0304 DG de Difusió CorporativaPR0305 DG d'Atenció Ciutadana

Secretaria General Adjunta

Secretaria de Govern

Gabinet i SG de la Presidència


EAPC, març 2009 46

Exemple GECAT - BW: Centre gestor Capítol Article Pos. pressupostària Pressupost Inicial

PressupostDefinitiu

Del. Madrid i SG PR0101 2 22 D/220000200/1210 62.000,00 62.000,00D/226000200/1210 16.000,00 16.000,00D/226001400/1210 785.000,00 785.000,00D/226001500/1210 184.000,00 184.000,00D/226008900/1210 2.000,00 2.000,00D/227000500/1210 129.300,00 129.300,00Resultat 1.178.300,00 1.178.300,00

Resultat 1.178.300,00 1.178.300,00Resultat 1.178.300,00 1.178.300,00

Secretaria UE PR0102 2 20 D/200000200/1210 537.485,42 537.485,42D/203000100/1210 17.940,00 17.940,00Resultat 555.425,42 555.425,42

21 D/210000100/1210 4.600,00 4.600,00D/212000100/1210Resultat 4.600,00 4.600,00

22 D/220000100/1210 5.000,00 5.000,00D/220000200/1210 7.500,00 7.500,00D/221000100/1210 22.032,00 22.032,00D/222000100/1210 49.887,00 49.887,00D/223000100/1210 9.200,00 9.200,00D/224000100/1210D/225000100/1210 44.370,00 44.370,00D/226000200/1210 6.750,00 6.750,00D/226000500/1210 65.659,83 75.499,83D/226001100/1220 10.000,00 10.000,00D/226003800/1210 25.920,00 25.920,00D/226008900/1210 8.546,00 8.546,00D/227000100/1210 16.560,00 16.560,00D/227000500/1210 85.000,00 85.000,00Resultat 356.424,83 366.264,83

23 D/230000100/1210 43.240,00 43.240,00Resultat 43.240,00 43.240,00

24 D/240000100/1210 22.500,00 22.500,00Resultat 22.500,00 22.500,00

Resultat 982.190,25 992.030,254 44 D/440000100/1210 30.000,00 30.000,00

D/442007700/1210 84.780,00 84.780,00Resultat 114.780,00 114.780,00

48 D/482000100/1210 146.010,00 296.010,00D/482000700/1210 65.000,00 65.000,00Resultat 211.010,00 361.010,00

Resultat 325.790,00 475.790,00Resultat 1.307.980,25 1.467.820,25


20/03/2009

24

EAPC, març 2009 47

3.4.2. 3.4.2. Desglossaments a la classificaciDesglossaments a la classificacióó per programesper programes

⎯ Els programes es poden desglossar en subprogrames per tal de poder obtenir un major nivell de detall.

⎯ Subprograma és un component d’un programa que pot ser analitzar per separat per a una millor comprensió d’aquest.

⎯ Els subprogrames els crea la Direcció General de Pressupostos a petició del departament.

⎯ Els subprogrames venen definits per un codi de 4 dígits, que és alfanumèric.


EAPC, març 2009 48

Exemple:

Exemple GECAT - BW:Pressupost

InicialPressupost

DefinitiuGeneralitat 1000 3 Protec. i promoció social 31 Protecció social 318 Atenció infància i adol. 3180 Atenció infància i adol. 35.646.031,74 36.079.293,50

318A Equips aten. infan. adol. 13.839.582,00 13.839.582,00318B C.Resid.i C.Acollim.infan 92.341.435,20 92.270.155,20318C Serv.suport infan. i adol 3.699.350,32 3.699.350,32318D At.diurn.i act.prev.infan 4.170.171,58 4.170.171,58318E Serv. atenc.menors estran 5.607.438,48 5.607.438,48318F Sup.joves tutelats Admin. 6.192.926,85 6.506.436,85



SubprogramaCentre gestor Àrea Política Programa

Àrea de despesa: 3 Protecció i Promoció SocialPolítica de despesa: 31 Protecció SocialPrograma: 318 Atenció a la infància i l'adolescènciaSubprogrames 318A Equips atenció infància adolescència risc social

318B Cent.Residencials i Cent. Acoll. infants i adolesc318C Serveis suport protecció infància i adolescència318D Atenció diurna i activ.preventives infants i ado.318E Serveis atenció menors estrang.sense ref.familiars318F Suport joves tutelats i extutelats per l'Administ.


20/03/2009

25

EAPC, març 2009 49

3.4.3. 3.4.3. Desglossaments a la classificaciDesglossaments a la classificacióó econòmicaeconòmica

⎯ El nivell de desagregació de les despeses inferior a les aplicacions és la subaplicació.

Exemple:

⎯ Les subaplicacions les introdueixen els departaments.

⎯ Els codis de les subaplicacions estan formats per 9 dígits dels quals els 7 primers indiquen l’aplicació.

Centre Gestor: JU03 D.G. de Recursos i Règim PenitenciariAplicació: 227.0001 Neteja i sanejamentSubaplicacions: 227.0001.01 Neteja i sanejament

227.0001.02 Neteja/prevenció riscos laborals227.0001.03 Recollida de residus227.0001.04 Desinfecció


EAPC, març 2009 50

Exemple GECAT - BW:

Centre gestor Capítol Article Pos.pres. 9 dig. Pressupost

InicialPressupost

DefinitiuDG Rec.i Règim Pen. JU03 2 22 227000100 Neteja i sanejament 4.187.652,83 4.187.652,83

227000101 Neteja i sanejament227000102 Neteja/pr risc lab227000103 Recollida de residus227000104 Desinfecció


Resultat 4.187.652,83 4.187.652,83


20/03/2009

26

EAPC, març 2009 51

Fitxa de Vinculació


Pressupostos de la Generalitat de Catalunya per al 2009

Fitxa de vinculació dels crèdits desglossats per subcentres gestors

Departament: Codi

Servei/Entitat: Codi

Vinculació per subcentres gestors1

SI NO

Vist-i-plau Responsable gestió econòmica

Vist-i-plau Intervenció Delegada

EAPC, març 2009 52

• Consulta de SubcentresBW → Llistats de despesa → Segons classificació econòmica → Execució despesa


Despesa per Secció Pressupostària

20/03/2009

27

EAPC, març 2009 53

Clicant a sobre del camp Centre Gestor s’obté la despesa per Subcentre Gestor

Clicant a sobre del camp Centre gestor s’obté la despesa per Servei Pressupostari


EAPC, març 2009 54

• Consulta de SubprogramesBW → Llistats de despesa → Segons classificació funcional → Execució despesa

Detall per SubprogramesCentre gestor Àrea Política Programa Subprograma Pressupost

InicialPressupostDefinitiu

Generalitat 1000 3 Protec. i promoció social 31 Protecció social 318 Atenció infància i adol. 3180 Atenció infància i adol. 35.646.031,74 36.079.293,50318A Equips aten. infan. adol. 13.839.582,00 13.839.582,00318B C.Resid.i C.Acollim.infan 92.341.435,20 92.270.155,20318C Serv.suport infan. i adol 3.699.350,32 3.699.350,32318D At.diurn.i act.prev.infan 4.170.171,58 4.170.171,58318E Serv. atenc.menors estran 5.607.438,48 5.607.438,48318F Sup.joves tutelats Admin. 6.192.926,85 6.506.436,85Resultat 161.496.936,17 162.172.427,93


Resultat 161.496.936,17 162.172.427,93

.


20/03/2009

28

EAPC, març 2009 55

• Consulta de SubaplicacionsBW → Llistats de Despesa → Segons classificació Econòmica → Execució despesa

Es demana l’execució del centre JU03Centre gestor Cap. Article Pos.pres. 7 dig. Pressupost

InicialPressupostDefinitiu

DG Rec.i Règim Pen. JU03 2 22 2270001 Neteja i sanejament 4.187.652,83 4.187.652,832270002 Seguretat 71.810,95 71.810,952270005 Estudis i treb. tècn 75.000,00 75.000,002270006 Serveis de menjador 21.274.100,95 21.274.100,952270010 Serv.sup.cent. i col 1.151.638,46 1.151.638,462270089 Al. teb. altres empr 1.551.378,24 1.554.073,24Resultat 28.311.581,43 28.314.276,43

23 2300001 Diet. locom. i trasl 199.110,64 199.110,64Resultat 199.110,64 199.110,64

Resultat 28.510.692,07 28.513.387,07

.


EAPC, març 2009 56

Resultat final amb les subaplicacions

Per obtenir la subaplicació hem de demanar els llistats a 9 dígits

Centre gestor Cap. Article Pos.pres. 9 dig. Pressupost Inicial

PressupostDefinitiu

DG Rec.i Règim Pen. JU03 2 22 227000100 Neteja i sanejament 4.187.652,83 4.187.652,83227000101 Neteja i sanejament227000102 Neteja/pr risc lab227000103 Recollida de residus227000104 DesinfeccióResultat 4.187.652,83 4.187.652,83


.


20/03/2009

29

EAPC, març 2009 57

• Consulta de FonsBW → Llistats de Despesa → Segons classificació Econòmica → Execució despesa

Es demana l’execució del centre TI01

Centre gestor Cap. Article Pos. pressupostària Pressupost Inicial

PressupostDefinitiu

Gabinet i SG Treball TI01 4 43 D/430002300/1210 74.849.816,60 79.804.846,48D/430002300/3310 4.193.944,74 9.011.850,15D/430002300/3320 168.726.443,50 310.867.809,55D/430002300/3330 4.840.772,20 7.459.203,24D/430002300/3340 128.035.452,78 194.911.864,73Resultat 380.646.429,82 602.055.574,15

47 D/470000100/1210 2.159.082,46 2.159.082,46D/470000800/3360 4.000.000,00 4.000.000,00Resultat 6.159.082,46 6.159.082,46

.


EAPC, març 2009 58

S’intercanvia posició pressupostària per fons:

S’obté el següent llistat per articles amb fons

Centre gestor Cap. Article Fons Pressupost Inicial

PressupostDefinitiu

Gabinet i SG Treball TI01 4 43 # 380.646.429,82 380.646.429,82052 3.500.000,00081 217.909.144,33Resultat 380.646.429,82 602.055.574,15

47 # 6.159.082,46 6.159.082,46Resultat 6.159.082,46 6.159.082,46

.


20/03/2009

30

EAPC, març 2009 59

S’intercanvia article per aplicació:


EAPC, març 2009 60

Llistat amb fons a nivell d’aplicació

Significat de cada fons:

Concepte FonsCr. TRF fons de Contingència 002Ampliacions de Crèdit 012Crèdits Extraordinaris 022Suplements de Crèdit 032Generacions amb ingrés IIIP 042Generacions sense ingrés no cond 052Generacions sense ingrés condici. 062

Incorporacions de l’exercici 2008 per al 2009: fons 081

Centre gestor Cap. Pos.pres. 7 dig. Fons Pressupost Inicial

PressupostDefinitiu

Gabinet i SG Treball TI01 4 4300023 Servei Ocupació Cata # 380.646.429,82 380.646.429,82052 3.500.000,00081 217.909.144,33Resultat 380.646.429,82 602.055.574,15

.


20/03/2009

31

EAPC, març 2009 61

• Llistats de saldos amb vinculacions

GECAT → Finances → Despeses → Sistema Informació → Consulta de Saldos


EAPC, març 2009 62

Llistat de saldos amb vinculacions:


20/03/2009

32

EAPC, març 2009 63

• Llistats de saldos amb vinculacions

BW → Llistats de Despesa → Segons Bosses de Vinculació → Execució despesa amb vinculació


EAPC, març 2009 64

Llistat de saldos amb vinculacions:


Centre Gestor Posició Pressupostària Pressupost Inicial

PressupostDefinitiu

Saldo Reserves

Autoritzacions PressupostDisponible

PR0102 D/200000200/1210 537.485,42 537.485,42 537.485,42 0,00D/203000100/1210 17.940,00 17.940,00 15.949,83 1.990,17 0,00D/210000100/1210 4.600,00 4.600,00 4.292,21 307,79 0,00D/212000100/1210 0,00 6.921,27 -6.921,27D/220000100/1210 5.000,00 5.000,00 4.112,71 887,29 0,00D/220000200/1210 7.500,00 7.500,00 5.079,96 2.420,04 0,00D/221000100/1210 22.032,00 22.032,00 20.943,00 1.089,00 0,00D/222000100/1210 49.887,00 49.887,00 44.829,98 5.057,02 0,00D/223000100/1210 9.200,00 9.200,00 9.200,00 0,00D/224000100/1210 2.300,00 -2.300,00D/225000100/1210 44.370,00 44.370,00 44.370,00D/227000100/1210 16.560,00 16.560,00 16.560,00 0,00D/227000500/1210 85.000,00 85.000,00 60.043,76 3.519,15 21.437,09D/230000100/1210 43.240,00 43.240,00 39.249,65 1.690,35 2.300,00D/240000100/1210 22.500,00 22.500,00 22.500,00

Resultat 865.314,42 865.314,42 222.561,10 561.367,50 81.385,82PR0102 D/226000500/1210 65.659,83 65.659,83 40.659,83 25.000,00 0,00

D/226003800/1210 25.920,00 25.920,00 25.920,00D/226008900/1210 8.546,00 8.546,00 8.040,59 505,41 0,00

Resultat 100.125,83 100.125,83 48.700,42 25.505,41 25.920,00PR0102 D/226000200/1210 6.750,00 6.750,00 5.562,84 1.187,16 0,00Resultat 6.750,00 6.750,00 5.562,84 1.187,16 0,00

Pautes per llegir i entendre els pressupostos de la Generalitat de...

Documents

Transcript of Pautes per llegir i entendre els pressupostos de la Generalitat de...