Papeles de Trabajo Ejercicio No 1 (Version 1)

Cía. El Caminante Ltda.PLANILLA ANALÍTICA DE CUENTAS POR COBRAR

Cliente EL CAMINANTE LTDA. Preparado por: Fecha Jenny Leguizamón 31 de Marzo de 2010

OBJETIVO: Llevar control del proceso de circularización a diciembre 31 de 2009 y referenciar a las pruebas sustantivas.

Tipo Tercero Fecha 1er Envío

1 Cuentas por Cobrar Distribuidora Col 3/30/2010 Si 4/1/20102 Cuentas por Cobrar Calzado Rapido 3/30/2010 Si 4/1/20103 Cuentas por Cobrar El colegial 3/30/2010 Si 4/1/20104 Cuentas por Cobrar El Diplomatico 3/30/2010 Si 4/1/20105 Cuentas por Cobrar Cien Pies 3/30/2010 Si 4/1/20106 Cuentas por Cobrar El Duradero 3/30/2010 Si 4/1/20107 Cuentas por Cobrar Bisonte 3/30/2010 Si 4/1/2010

CONCLUSION:

Preparo: Jenny LeguizamónSuperviso: Sandra Cortés

Procedimiento.

1. Determinar los saldos de cuenta a circularizar.2. Elaborar las cartas de confirmación.3. Envíar las cartas de confirmación a los terceros correspondientes y hacer seguimiento para la obtención de la respuesta.6. Documentar el control llevado al proceso de circularización y referenciar a las pruebas de auditoría asociadas.

Fuente. Los contactos fueron suministrados por quien se indica a continuación:

¿Respuesta Recibida?

Si /NoFecha de respuesta

De acuerdo a la solicitud de los saldos por confirmar de cada uno de las áreas, se concluye que fueron recibidas por los clientes el total de las respuestas.

Cía. El Caminante Ltda.PLANILLA ANALÍTICA DE CUENTAS POR COBRAR

CUENTAS POR COBRAR Período Terminado A 31 de Diciembre 2009 Referencia P/T

Llevar control del proceso de circularización a diciembre 31 de 2009 y referenciar a las pruebas sustantivas.

Ref. PT Diferencia

Original 1,395,000 1,395,000 - Original 1,600,000 1,600,000 - Original 1,200,000 1,200,000 - Original 1,970,000 1,970,000 - Original 2,500,000 2,300,000 200,000 Original 700,000 600,000 100,000 Original 1,135,000 1,000,000 135,000

Fecha: 3/31/2010Fecha: 4/1/2010

3. Envíar las cartas de confirmación a los terceros correspondientes y hacer seguimiento para la obtención de la

6. Documentar el control llevado al proceso de circularización y referenciar a las pruebas de auditoría asociadas.

Fuente. Los contactos fueron suministrados por quien se indica a continuación:

Respuesta Original / Fax u Otro

Saldo según contabilidad

Saldo según carta de

circularización

C2

C2

C2

C2

C2

C2

C2

De acuerdo a la solicitud de los saldos por confirmar de cada uno de las áreas, se concluye que fueron recibidas por

C3

CÍA. EL CAMINANTE LTDA.Relación cartera

CLIENTES 30 DIAS 31-60 DIAS 61-90 DIASDistribuidora Col 1,395,000 605,000Calzado Rapido 1,600,000La Elegancia 450,000 350,000El Proveedor 150,000El colegial 1,200,000El Trabajador 350,000El Profesional 380,000El diplomatico 1,970,000Cien Pies 2,500,000El Duradero 700,000El sol 200,000Media Noche 150,000La Comodidad 300,000El Guante 75,000Bufalo 80,000Bisonte 1,135,000 215,000Total 12,635,000 605,000 565,000

14,605,00024,605,550

CÍA. EL CAMINANTE LTDA.Relación cartera

MAS DE 90 DIAS

800,000

800,000

C1

CIRCULARIZACION BANCOS

ENERO 05 DE 2010

SEÑORES BANCO BBVACiudad

Estimados Señores

Sin otro particular

EL CAMINANTE LTDA

En esta epoca nuestra empresa se encuentra llevando a cabo la Auditoria anual de sus estados financieros a Diciembre 31 de 2009, la cual es realizada por la firma de auditores NARIÑO & ASOCIADOS LTDA Av 26-1-01.

Por esta razon, nos permitimos solicitarles , se sirvan enviar con la mayor brevedad posible, el volante agjunto en el cual se requiere una serie de datos relativos al saldo de su apreciable cuenta cortado a Dic 31 de 2009, utilizando el sobre porteado que tambien se anexa.

Su pronta respuesta nos permitira mantener una relaciones comerciales beneficiosas para ambas partes.

A4


ENERO 05 DE 2010

SEÑORES BANCO POPULARCiudad

Estimados Señores

Sin otro particular

EL CAMINANTE LTDA





ENERO 05 DE 2010

SEÑORES BANCO OCCIDENTECiudad

Estimados Señores

Sin otro particular

EL CAMINANTE LTDA




Cía. El Caminante Ltda.CONCILIACIACION BANCARIABANCO BBVA CTA 23-6659887

DICIEMBRE DE 2009

FECHA CHEQUELIBROS EXTRACTO

DEBITOS CREDITOS DEBITOS CREDITOSSALDO A 31/12/09 3,000,000.00 4,700,000.00

CHEQUES PENDIENTES DE COBRO7/1/2009 400,000.00

9/25/2009 222222 300,000.0010/8/2009 222201 250,000.00

11/27/2009 222308 150,000.0012/28/2009 222310 300,000.0012/30/2009 222450 100,000.0012/30/2009 222460 100,000.0012/31/2009 222470 100,000.00

NOTAS DEBITO POR CONTABILIZAR

NOTAS CREDITO POR CONTABILIZAR

CONSIGNACIONES EN TRANSITO

SUMAS 3,000,000.00 0.00 4,700,000.00 1,700,000.00SALDO DISPONIBLE -3,000,000.00 -3,000,000.00

SUMAS IGUALES 0.00 0.00 1,700,000.00 1,700,000.000.00

ELABORO REVISO APROBO

Reconciliación bancaria

Bancos Cheques girados y no cobrados

ND NC

No reclasificadasBBVA 4,700,000 1,700,000 3,000,000 Popular 4,000,000 4,000,000 Occidente 5,029,320 5,029,320

Total Bancos 12,029,320

BENEFICIARIO

Saldo s/ extracto

Consignaciones

transitoriasSaldo libros

31-12-09

A3

Cía. El Caminante Ltda.CONCILIACIACION BANCARIABANCO BBVA CTA 23-6659887

DICIEMBRE DE 2009

Cía. ABCArqueo de caja menor

Lugar y fecha:____________________________ Hora inicio:__________ Hora finalización:________

Responsable:____________________________ Póliza:______________________________________

Monto póliza:____________________ Vigencia:_______________________________

Valor fondo:_____________________

Efectuado por: ___________________

Denominaciones

Cantidad Denominación Total

Valores provisionales

Fecha Concepto Beneficiario Valor

Valores definitivos

Fecha Concepto Beneficiario Valor

Diferencia

Hago constar que recibí de conformidad los documentos y valores expuestos para el arqueo a los: ___________________________________________________

____________________________________________Responsable

CÍA. EL CAMINANTE LTDA.ARQUEO DE CAJA MENOR

Lugar y fecha: Diciembre 30 de 2009 - Oficina Tesorería Hora inicio: 10:00 am Hora finalización: 12:00 pmResponsable: Pedro Paso Póliza: No existeMonto póliza: -------- Vigencia: ----------Valor fondo: $200.000Límites de pago: $20.000Aprobaciones: Auditora, Contador.Último reembolso: Diciembre 24 de 2009

Efectudo por: Auditor Luisa Marcela Pineda

MonedasCantidad Denominación Total

9 $ 500.00 $ 4,500.00

BilletesCantidad Denominación Total

5 $ 1,000.00 $ 5,000.00 8 $ 5,000.00 $ 40,000.00 3 $ 10,000.00 $ 30,000.00 3 $ 20,000.00 $ 60,000.00

Vales ProvisionalesFecha Nombre Aprobación Valor

Dic. 6/2009 Pedro Paso Sin Aprobación $ 3,500.00 Dic. 13/2009 Fotocopiadora Sin Aprobación $ 10,000.00

$ 25,000.00 Vales Definitivos

Fecha Nombre Aprobación ValorDic. 26/2008 Papelería Contador $ 10,000.00 Dic. 26/2008 Papelería Auditoría Interna $ 28,000.00 Dic. 26/2008 Lubricantes Sin Aprobación $ 9,000.00

Total arqueo $ 200,000.00 Monto fondo $ 200,000.00 Diferencia $ -

Hago constar que recibí de conformidad los documentos y valores expuestos para el arqueo a las 12:00 pm del 30 de diciembre de 2009.

A1

Preparó:_____________________ Cía. El Caminante Ltda.Fecha:_______________________ Sumaria de DisponibleSupervisó:___________________Fecha:_______________________

Concepto Ajustes - Reclasificaciones

Caja Menor $ 200,000.00 $ 200,000.00 $ - $ 200,000.00

Caja General $ 300,000.00 $ 3,275,000.00 $ 3,275,000.00

Bancos $ 11,787,830.00 $ 12,029,320.00 $ 400,000.00 $ 12,429,320.00

Total disponible $ 12,287,830.00 $ 15,504,320.00 $ 400,000.00 $ - $ 15,904,320.00

Conclusión: Aplicadas las NAGAS en desarrollo de las pruebas de cumplimiento, pruebas sustantivas y analíticas, conforme a los programas de auditoría, y

una vez discutidos y aceptados los ajustes y reclasificaciones, sugeridos al cliente; concluimos que las cifras arriba mostradas presentan razonablemente la

sitiación financiera de los rubros, conforme a los principios de contabilidad generalmente aceptados. Durante nuestra auditoría no conocimos, ni fuimos

informados de algún hecho que restringiera la disponibilidad de dichos valores.

Firma:

Preparó:_____________________ Cía. El Caminante Ltda.Fecha:_______________________ Sumaria de Inversiones

Supervisó:___________________

Fecha:_______________________


Refer. P/Trb.

Saldo según informe audit. 2008

Saldo según libros 31-dic-09

Saldo auditado 31-dic-09

A1

A2

A3

Refer. P/Trb.




A

B

Inversiones $ - $ 16,000,000.00 $ - $ 5,000,000.00 $ 11,000,000.00

Total Inversiones $ - $ 16,000,000.00 $ - $ 5,000,000.00 $ 11,000,000.00





Firma:

Preparó:_____________________ Cía. El Caminante Ltda.Fecha:_______________________ Sumaria de Cuentas por cobrar

Supervisó:___________________

Fecha:_______________________


Cuentas por cobrar $ 18,962,090.00 $ 24,605,550.00 $ - $ 800,000.00 $ 23,805,550.00

Total Cuentas por cobrar $ 18,962,090.00 $ 24,605,550.00 $ - $ 800,000.00 $ 23,805,550.00





Firma:

Preparó:_____________________ Cía. El Caminante Ltda.

B1

Refer. P/Trb.




C1

C

D

Fecha:_______________________ Sumaria de InventariosSupervisó:___________________Fecha:_______________________


Inventarios $ 30,761,190.00 $ 35,354,200.00 $ - $ 1,390,000.00 $ 33,964,200.00 Total Cuentas por cobrar $ 30,761,190.00 $ 35,354,200.00 $ - $ 1,390,000.00 $ 33,964,200.00

Conclusión: Aplicadas las NAGAS en desarrollo de las pruebas de cumplimiento, pruebas sustantivas y analíticas, conforme a los programas de auditoría, yuna vez discutidos y aceptados los ajustes y reclasificaciones, sugeridos al cliente; concluimos que las cifras arriba mostradas presentan razonablemente lasitiación financiera de los rubros, conforme a los principios de contabilidad generalmente aceptados. Durante nuestra auditoría no conocimos, ni fuimosinformados de algún hecho que restringiera la disponibilidad de dichos valores.

Firma:

Refer. P/Trb.




D1

D

Cía. El Caminante Ltda.Arqueo de cheques en caja general

Fecha:_______________________Preparó:_____________________Fecha:_______________________Supervisó:___________________

Banco Beneficiario Cheque No Valor

Cafetero El Caminante Ltda. 30001 $ 100,000.00

Banco de Colombia El Caminante Ltda. 30050 $ 300,000.00

Colmena El Caminante Ltda. 22222 $ 200,000.00

Davivienda El Caminante Ltda. 44444 $ 400,000.00

Cafetero El Caminante Ltda. 55555 $ 200,000.00

City Bank El Caminante Ltda. 66666 $ 2,075,000.00

TOTAL $ 3,275,000.00

A2

Cía. El Caminante Ltda.Fecha:_______________________ Planilla de hallazgos de auditoría (Deficiendias)Preparó:_____________________Fecha:_______________________Supervisó:___________________

Ref. P/Trab. DescripciónImpacto

Discutido con Exposición del cliente RecomendacionesIncluido en carta C.I.

Mayor Menor Si No

Póliza de manejo de fondos vencida X Gerente Financiero X

X Gerente Financiero X



A1Tomar correctivos

inmediatosSe sugiere adquirir una póliza de manejo de fondos por el monto total del fondo de la caja menor la mayor brevedad

A1El funcionario encargado realiza recibos provisionales

Tomar correctivos inmediatos Se sugiere realizar continuo

control y seguimiento a los recibos provisionales de caja menor.

A1

El funcionario encargado realiza vales a su nombre, sin autorización

Tomar correctivos inmediatos Se sugiere dar capacitación

adecuada al personal que maneja dineros de la compañía

A1

El funcionario encargado entrega dineros para la compra de materiales no autorizados

Tomar correctivos inmediatos

Se sugiere recordar las políticas de manejo de caja menor.

P/H



Cheques en caja

X Gerente Financiero Tomar medidas necesarias X

X Gerente Financiero Correctivos inmediatos X


A1

Se generan vales que superan el límite de pago autorizado por caja menor


Revisión periódica de los vales definitivos y los provisionales

A1

Fecha de legalización de recibos provisionales


Revisión periódica de los vales definitivos y los provisionales

A2

Se sugiere consignar los cheques que lleguen a la entidad y se encuentren a nombre de la misma, en el menor tiempo posible, con el fin de evitar pérdidas.

A3

Cheque girado hace más de cinco meses

Se sugiere anular el cheque, puesto que luego de seis meses no es cobrable y expedir un nuevo cheque al beneficiario.

A3

Excesiva antigüedad en los cheques girados no cobrados

Se sugiere realizar recordatorios a los beneficiarios de los cheques girados por la entidad, con el fin de obtener en cualquier momento la realidad de los saldos bancarios.


CDT a nombre del gerente

X X

Fecha redención CDT vencida

X X


Falta provisión cartera


A3

Cuentas sin moviento desde hace tres meses

Se sugiere utilizar las cuentas bancarias, que representan más solidez para la entidad y mas seguridad, al depositar los dineros en las cuentas, además con la tencología se pueden realizar transacciones con mayor facilidad

B1Gerente Financiero y

Gerente GeneralProceder a cambiar el titular

del CDTSe sugiere que la persona encargada de realizar los registros contables, observe de manera especial la titularidad de los títulos valores.

B1Gerente Financiero y

Gerente GeneralProceder a redimir el CDT

de manera inmediataRevisión periódica de los títulos valores que posee la entidad, con el fin de que se rediman en las fechas correspondientes.

C1

Cartera con vencimiento de más de 90 días

Se sugiere agotar las instancias con el fin de conseguir el pago de las cuentas por parte de los clientes

C1Se sugiere crear la provisión de cartera con el fin de cubrir posibles pérdidas por falta de pago de las cuentas de más de 90 días.


X Gerente Financiero Correctivos inmediatos


X

Gerente Financiero Correctivos inmediatos

X

C1

Inexistencia políticas manejo provisión cartera

Se sugiere establecer políticas claras para el manejo de provisión de cartera, su creación, incremento, disminución y utilización.

C1

Cuentas por cobrar a empleados sin aprobación y con más de 90 días de registradas

Se sugiere llegar a acuerdos de pago con los funcionarios para evitar las pérdidas que se pueden presentar por este caso.

D1

Existencia en el inventario de elementos obsoletos

Se sugiere realizar revisión de los inventarios con el fin de identificar los elementos obsoletos y darles de baja para mostrar la realidad en la contabilidad.

D1

Errores cálculo precios unitarios productos terminados - kardex

Se sugiere capacitar al personal encargado de registrar valores en el kardex, con el fin de que esté en condiciones de realizar los cálculos respectivos de manera correcta y evitar diferencias entre los valores del kardex y la contabilidad

XGerente Financiero Correctivos inmediatos

X

XGerente Financiero Correctivos inmediatos

X

D1

Baja de elementos con acta sin aprobación

Recordar o establecer las políticas adecuadas para que la persona encargada proceda a dar de baja elementos del inventario.

D1

Productos obsoletos que se encuentran contabilizados dentro del inventario

Se sugiere aumentar el valor de la provisión de inventarios, teniendo en cuenta los productos o elementos obsoletos que no deben seguir formando parte del rubro de inventarios.

Cía. El Caminante Ltda.Programa Auditoría efectivo


Procedimientos de auditoría P/Trab. Elaborado por Fecha1. Pruebas de cumplimiento:Evalúe la adopción de correctivos de la auditoría anterior Alejandra Calderón 1/12/2010

Alejandra Calderón 1/12/20102. Pruebas sustantivas y analíticas:

Alejandra Calderón 1/13/2010Elabore cédula sumaria del efectivo disponible A Alejandra Calderón 1/13/2010Realice arqueo de fondos para caja menor y caja general Alejandra Calderón 1/13/2010Realice reconciliación bancaria Alejandra Calderón 1/13/2010

Alejandra Calderón 1/13/2010

Objetivo general: Determinar la razonabilidad financiera de los rubros de caja y bancos, conforme a principios de contabilidad generalmente aceptados.Objetivos específicos: A través de arqueos, reconciliaciones, circularizaciones, observación, inspección, determinar

la existencia y propiedad y establecer si existen garantías o restricciones.Alcance del exámen: Se examinarán los ingresos y movimientos bancarios del primer mes del año auditado y de los últimos tres meses.

C/I1

Efectúe evaluación de la efectividad del sistema de control interno vigente para los rubros auditados C/I1

Solicite y obtenga relación de fondos fijos y cuentas bancarias con corte a 31 de diciembre de 2009 A1 - A3

A1

A3

Efectúe circularización de saldos bancarios con corte a 31/dic/2009 A4

PROG/1

Cía. El Caminante Ltda.Programa Auditoría inversiones


Procedimientos de auditoría P/Trab. Elaborado por Fecha1. Pruebas de cumplimiento:Evalúe la adopción de correctivos de la auditoría anterior Ana María Vega 1/12/2010

Ana María Vega 1/12/2010



Ana María Vega 1/12/20102. Pruebas sustantivas y analíticas:

B Ana María Vega 1/12/2010Elabore cédula sumaria de inversiones B Ana María Vega 1/13/2010

B Ana María Vega 1/13/2010

B Ana María Vega 1/13/2010

Efectúe circularización de inversiones con corte a 31/dic/2009 Ana María Vega 1/13/2010

Objetivo general: Determinar la razonabilidad financiera del rubro de inversiones, conforme a principios de

contabilidad generalmente aceptados.Objetivos específicos: A través circularizaciones, observación, inspección, determinar la existencia y propiedad y establecer si existen garantías o restricciones.Alcance del exámen: Se examinarán las inversiones que posea la entidad con fecha de corte 31/12/2009

C/I2


Verifique la existencia y aplicación de una política de acceso a inversiones C/I2

Verifique que los soportes de las cuentas registradas como inversiones, se encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales. C/I2

Observe si los abonos en cuenta de las inversiones se registran adecuadamente. C/I2

Compruebe la existencia física de los títulos que acrediten la propiedad de las inversiones.

Cerciorese de la correcta contabilización y valuación de las inversiones de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados, aplicados sobre a bases uniformes en relación con el periodo anterior.

Verifique la adecuada presentación en los estados financieros y revelar cualquier gravamen que exista sobre dichas inversiones.

B1

PROG/2

Cía. El Caminante Ltda.Programa Auditoría Cuentas por pagar


Procedimientos de auditoría P/Trab. Elaborado por Fecha1. Pruebas de cumplimiento:Evalúe la adopción de correctivos de la auditoría anterior Jenny Leguizamon 1/12/2010

Jenny Leguizamon 1/12/2010





Jenny Leguizamon 1/12/20102. Pruebas sustantivas y analíticas:

C Jenny Leguizamon 1/12/2010


Elabore control de circularización Jenny Leguizamon 1/13/2010





Objetivo general: Determinar la razonabilidad financiera del rubro de cuentas por pagar, conforme a principios de contabilidad generalmente aceptados.Objetivos específicos: A través circularizaciones, observación, inspección, determinar la existencia y propiedad y

establecer si existen garantías o restricciones.Alcance del exámen: Se examinarán las cuentas por cobrar que existan en la entidad en los últimos cuatro meses del año auditado.

C/I3


Los pedidos de los clientes son revisados y aprobados por el Dpto de contabilidad C/I3

Verifique si se efectuan los despachos unicamente con ordenes debidamente aprobadas C/I3

Verifique que el dpto de ventas envie copias de las facturas directamente al dpto de contabilidad C/I3

Revise algunas facturas en cuanto a su exactitud en cantidad y precios C/I3

Verifique que los soportes de las cuentas cuentas por cobrar, se encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales y normas tributarias. C/I3

Solicite copias de las cuentas por cobrar que presentan fecha de vencimiento superior a 30 días

Para los saldos de clientes y empleados circularizar en forma positiva los saldos mayores de $500.000, incluya tres circularizaciones negativas C2

C2

Determie que los saldos circularizados coinciden con los de registros contables y que el total de estos son los mostrados en el libro mayor C2

Verifique las sumas y compare el total con el saldo de control en el mayor C2

Estudie la provisión para cuentas de difícil cobro y discuta con la gerencia la cobrabilidad de las cuentas por cobrar y la suficiencia de la provisión C2

Observe que los cargos hechos a la provisión por concepto de cuentas castigadas sean debidamente aprobados por la gerencia C2

PROG/3

Cía. El Caminante Ltda.Programa Auditoría inventarios


Procedimientos de auditoría P/Trab. Elaborado por Fecha1. Pruebas de cumplimiento:Evalúe la adopción de correctivos de la auditoría anterior Ginna Paola Ortiz 1/12/2010

Ginna Paola Ortiz 1/12/20102. Pruebas sustantivas y analíticas:

Ginna Paola Ortiz 1/12/2010

Ginna Paola Ortiz 1/12/2010Elabore cédula sumaria de inventarios Ginna Paola Ortiz 1/13/2010

Ginna Paola Ortiz 1/13/2010

Verifique la existencia de la provisión de inventarios. Ginna Paola Ortiz 1/13/2010Realice sugerencias sobre ajustes que considere Ginna Paola Ortiz 1/13/2010

Objetivo general: Determinar la razonabilidad financiera del rubro de inventarios, conforme a principios de

contabilidad generalmente aceptados.Objetivos específicos: A través de observación, inspección, determinar la existencia y propiedad y establecer si

existen garantías de los inventarios.Alcance del exámen: Se examinarán los saldos de la cuenta inventarios que posea la entidad con fecha de corte 31/12/2009

C/I4


Solicite una relación de los materiales de los inventarios que posee la entidad a fecha de corte 31/12/09 D1

Compruebe la existencia física de las facturas o documentos que acrediten la propiedad de los inventarios. D1

D1

Realice pruebas aritméticas a los cálculos realizados para alimentar los kardex D1

D1

D1

PROG/4

Cía. El Caminante Ltda.Hoja de ajustes


Detalle Débito Crédito

Poveedores $ 400,000.00 Bancos $ 400,000.00

Para reomendar anular y reclasificar cheque girado hace más de cinco meses y volverlo a expedir.

________________________________________________________________________________________________


Cuentas por cobrar a socios $ 5,000,000.00

Inversiones $ 5,000,000.00

Para reomendar reclasificar inversión (CDT), que se encuentra a nombre del Gerente de la Compañía.

________________________________________________________________________________________________


Ingresos por rendimientos financieros $ 450,000.00

Pasivo - Ingresos recibidos para terceros $ 450,000.00

Para recomendar reclasificar intereses ganados por CDT que no pertenece a la Compañía.

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


Gasto provisiones - Inventarios $ 1,390,000.00

Activo - Provisión inventarios $ 1,390,000.00

Para recomendar aumentar el valor de la provisión de inventarios, fin cubrir valor elementos obsoletos.

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


Gasto provisiones - Cuentas por cobrar $ 800,000.00

Activo - Provisión cuentas por cobrar $ 800,000.00

Ref. P/Trab.

A3

A3

Ref. P/Trab.

B1

B1

Ref. P/Trab.

B1

B1

Ref. P/Trab.

D1

D1

Ref. P/Trab.

C1

C1

H/A

Para recomendar crear la provisión de cuentas por cobrar, fin cubrir valor cuentas difícil cobro.

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Cía. El Caminante Ltda.CIRULARIZACION DE INVERSIONES

Formato No 1

BOGOTA 31/12/09Señores:BANCO BBVA.

1. Clase de inversion.2. Valor nominal3. Valor cotizado en la bolsa4. Valor de la Inversion5. vencimiento6. Pago de Intereses o participacion.

Cordialmente

GERENTE FINANCIERO

Señores:AUDITORES

1. CDT2. 6,000,0003. No se cotiza en la bolsa4. 6,000,0005. febrero de 20106. Se pagan vencidos

FECHA DE RESPUESTA Banco BBVANombre y firma del responsable

Nuestros audirores externos AASS, estan efectuando una revision a nuestros estados financieros con corte al 31/12/09 y requieren de ustedes informacion sobre los siguientes datos ala fecha indicada, sobre nuestra inversión, en esa entidad. Por tal razón solicitamos se sirvan responder directamente a ellos a la direccion indicada y en el sobre porteado que se anjunta.

De conormidad con lo solicitado por la compañía el caminante Ltda. Nos permitimos confirmar los siguientes datos:

B1

CIRULARIZACION DE INVERSIONESFormato No 2

BOGOTA 31/12/09Señores:BANCO DAVIVIENDA


Cordialmente

GERENTE FINANCIERO

Señores:AUDITORES

1. CDT2. 5,000,0003. No se cotiza en la bolsa4. 5,000,0005. febrero de 20106. Se pagan vencidos

FECHA DE RESPUESTA Banco DAVIVIENDANombre y firma del responsable


De conormidad con lo solicitado por la compañía el caminante Ltda. Nos permitimos confirmar los siguientes datos:

CIRULARIZACION DE INVERSIONESFormato No 3

BOGOTA 31/12/09Señores:BANCAFÉ


Cordialmente

GERENTE FINANCIERO

Señores:AUDITORES

FECHA DE RESPUESTA Banco BANCAFÉNombre y firma del responsable


De conormidad con lo solicitado por la compañía el caminante Ltda. Nos permitimos confirmar que la Comapañia El Caminante Ltda., no posee inversiones en nuestra entidad, por ningún concepto.

Cía. El Caminante Ltda.PLANILLA ANALÍTICA DE INVENTARIOS


Concepto Saldos año auditado Saldos año anteriorMaterias primas $ 8,473,360 $ 6,854,280 Productos en proceso $ 5,228,990 $ 6,353,290 Productos terminados $ 18,447,350 $ 14,353,280 Materias primas y suministros $ 4,204,500 $ 3,900,340 Provisión inventarios $ (1,000,000) $ (700,000)Total Inventarios $ 35,354,200 $ 30,761,190

Materias primas

Cantidad Concepto Vlr. Unitario Total600 Piezas de cuero para suelas $ 2,500 $ 1,500,000 $ 1,500,000 $ - 850 Piezas de cuero negro $ 3,550 $ 3,017,500 $ 3,017,500 $ - 530 Piezas de cuero rojo $ 3,570 $ 1,892,100 $ 1,892,100 $ - 418 Piezas de cuero café $ 3,570 $ 1,492,260 $ 1,492,260 $ - 100 Cajas tacón aluminio (50 pares c/caja) $ 2,980 $ 298,000 $ 298,000 $ - 115 Cajas tacón plástico (25 pares c/caja) $ 2,260 $ 259,900 $ 259,900 $ - 340 Cajas de clavos espiga (50 clavos c/caja) $ 40 $ 13,600 $ 13,600 $ -

Total materias primas $ 8,473,360 Productos en proceso

Cantidad Concepto Vlr. Unitario Total Diferencias8112 Plantillas $ 142.99 $ 1,160,000 $ 1,159,935 $ 65

21429 Tacones (pares) $ 55.99 $ 1,200,000 $ 1,199,810 $ 190 91 Refacciones $ 12,967.03 $ 1,180,000 $ 1,180,000 $ 0

5000 Cepilldados $ 233.60 $ 1,168,000 $ 1,168,000 $ - 23155 Lengüetas $ 22.50 $ 520,990 $ 520,990 $ 0

Total productos en proceso $ 5,228,734 $ 256 En este inventario existen elementos de lento movimiento aproximadamente de $590.000

Productos terminados

Cantidad Concepto Total Diferencias324 Pares zapatos Tipo juvenil 19,500 6,325,000 $ 6,318,000 (7,000)259 Pares zapatos Tipo cónsul 17,500 4,537,500 $ 4,532,500 (5,000)202 Pares zapatos capri mujer 13,500 2,730,000 $ 2,727,000 (3,000)273 Pares zapatos Caroli Mujer 13,500 3,685,500 $ 3,685,500 -

60 Pares zapatos Mafalda niño 11,000 662,500 $ 660,000 (2,500)46 Pares zapatos tyko niño 11,000 506,850 $ 506,000 (850)

Total productos terminados $ 18,429,000 (18,350)

Cantidad Concepto Total Diferencias324 Pares zapatos Tipo juvenil 19,450 6,325,000 $ 6,301,800 (23,200)259 Pares zapatos Tipo cónsul 17,450 4,537,500 $ 4,519,550 (17,950)202 Pares zapatos capri mujer 13,450 2,730,000 $ 2,716,900 (13,100)273 Pares zapatos Caroli Mujer 13,450 3,685,500 $ 3,671,850 (13,650)

60 Pares zapatos Mafalda niño 10,950 662,500 $ 657,000 (5,500)46 Pares zapatos tyko niño 10,950 506,850 $ 503,700 (3,150)

Total productos terminados $ 18,370,800 (76,550)En este rubro se encontraron elementos obsoletos aproximadamente por $480.000

Materiales y suministros

Cantidad Concepto Vlr. Unitario Total Diferencias1000 Bombillos Electric 100 W 155 155,000 $ 155,000 - 1350 Bombillos Electric 150 W 225 303,750 $ 303,750 -

10 Canecas detergentes 27700 277,000 $ 277,000 - 3 Canecas 55 Gls aceite 16100 48,300 $ 48,300 - 5 Canecas lubricante 25700 128,500 $ 128,500 -

Para la auditoría del rubro de inventarios de la Compañía El Caminante Ltda., los siguientes son los datos en los registros del cliente, al 31 de diciembre año auditado:

Confirmación valores


Vlr. Unitario s/ Kardex


Vlr. Unitario real



D1

1150 Metros tubos 12" 2434 2,800,000 $ 2,799,100 (900)Varios Repuestos y papelería varios 491,950 491,950 -

Total materiales y suministros $ 4,203,600 (900)

Verificación Provisión inventariosSaldo año anterior $ 700,000 Incremento año $ 618,000 Cargo contra provisión $ (38,000)Baja de elementos $ (280,000) El acta no fue sometida a la aprobación respectivaSaldo según libros $ 1,000,000

Elementos obsoletosProductos en proceso $ 590,000 Productos terminados $ 480,000 Materiales y suministros $ 320,000

Total $ 1,390,000

En este renglón se estableció que existen elementos obsoletos de papelería, repuestos y otros elementos por valor aproximado de $320.000

Se comprobó que la empresa utiliza el sistema de costo estándar, las variaciones en los cálculos no se consideraron de importancia relativa, fueron revisadas las diferencias y variaciones y su aplicación por piezas, considerada adecuada la valorización.

Cía. El Caminante Ltda.Cuestionario control interno efectivo


No PROCEDIMIENTO RESPUESTA1 Riesgos de independencia SI NO

xx

2 Riesgos de fraude y error

xxx

Son guardadas en caja de seguridad las chequeras en blanco xLos cheques se giran en orden secuencial x

x3 Riesgos de procedimientos

xxx

4 Riesgos de administración y control

xx

85% 15%

Existe total independencia entre los empleados de Tesorería y la alta gerencia y personal directivo

El giro de cheques de las cuentas de la entidad se encuentra delegado al funcionario de tesorería

Son adecuadamente capacitados y entrenados los funcionarios de Tesorería

Las firmas giradoras estan debidamente autorizadas por la junta directiva

Se encuentran debidamente protegidos los cheques girados no cobrados

Se realiza verificación de los cheques girados, valores (cifras y númerso), conceptos y soportes, por parte de las personas con firmas registradas para tal fin

Se efectúan arqueos periódicos y depuración de saldos por parte de la auditoría interna

Son estudiados los servicios prestados por cada uno de los bancos, antes de la apertura de una cuenta

Es verificado el numero de cheques, al momento de entregadas las chequeras por el banco

Existen políticas y procedimientos claros y definidos para el manejo, registro y control de las transacciones financieras

Son autorizadas por la junta directiva cada una de las cuentas corrientes que se abren en la entidad

Conclusión: Evaluada la efectividad del sistema de control interno del rubro concluimos que no obstante de existir un 15% de la deficiencia en el cumplimiento de los procedimientos, el sistema permite confiabilidad.

C/I1

Cía. El Caminante Ltda.Cuestionario control interno inversiones



x2 Riesgos de fraude y error

xx

xx

3 Riesgos de procedimientos

xxxx

4 Riesgos de administración y control

xx

73% 27%

Existe total independencia entre las inversiones de la entidad y las de los propietarios de la misma

La capacitación del personal que contabiliza las transacciones es la adecuada

El registro contable de las inversiones de la entidad figura de manera adecuada

El ingreso proveniente de las inversiones con las ganancias y perdidas en las ventas y los ajustes en los márgenes de evaluación incluidos, se reflejan adecuadamente en los Estados Financieros.

Las inversiones están clasificadas correctamente según sus componentes de corto y largo plazo.

Se tienen políticas establecidas acerca de la adquisición o realización de inversiones

Los valores con los cuales se presentan las inversiones en los Estados Financieros son correctos y están debidamente revelados.

Todas las inversiones que posee la empresa están incluidas en los saldos de las cuentas correspondientes.

Las partidas de inversiones están reconocidas en la unidad de medida correspondiente.

Se efectúan revisiones periódicas a las inversiones y sus fechas de vencimiento

Las inversiones fueron autorizadas, existen y son propiedad de la empresa en la fecha del Balance General


C/I2

Cía. El Caminante Ltda.Cuestionario control interno Cuentas por cobrar




xxx

x3 Riesgos de procedimientos

xx

x4 Riesgos de administración y control

x56% 44%

Las cuentas por cobrar que se presentan en la entidad son producto de la venta de los elementos que produce la entidad

La capacitación del personal que contabiliza las transacciones es la adecuada

El registro contable de las cuentas por cobrar de la entidad figura de manera adecuada en la contabilidad

Las ventas que se realizan se soportan en los registros de los kardex, de manera adecuada

La cartera se encuentra clasificada según el tiempo de duración de la misma

Se tienen políticas establecidas acerca del manejo de provisión de cartera

Los valores que refleja la contabilidad respecto a las cuentas por pagar corresponden a la realidad

Existen políticas que permitan al funcionario encargado conocer el procedimiento a seguir con la cartera de difícil cobro

Se efectúan revisiones periódicas a las cuentas por cobrar y sus fechas de vencimiento

Conclusión: Evaluada la efectividad del sistema de control interno del rubro concluimos que existe un 44% de deficiencia en el cumplimiento de los procedimientos correctos, debido a que no se han establecido de manera oportuna, el sistema no permite confiabilidad del todo.

C/I3

Cía. El Caminante Ltda.Cuestionario control interno Inventarios




x

xx

3 Riesgos de procedimientos

xx

x4 Riesgos de administración y control

x63% 37%

Los inventarios que presenta la entidad son en su totalidad para desarrollar el objeto social de la misma

La capacitación esa decuada para el personal que realiza cálculos de valores para alimentar los kardex en la entidad

El registro contable de los materiales que ingresan a la entidad como parte del inventario es el adecuado

Las salidas de materiales de un departamento a otro se registra de manera adecuada en los documentos existentes para tal fin

Se tienen políticas establecidas acerca del manejo de provisión de inventarios

Los valores que refleja la contabilidad respecto a los inventarios corresponden a la realidad

Existen políticas que permitan al funcionario encargado conocer el procedimiento a seguir con los elementos obsoletos en los inventarios

Se efectúan revisiones periódicas a los inventarios y a las provisiones que deben existir


C/I4

Papeles de Trabajo Ejercicio No 1 (Version 1)

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