Papeles de Auditoria
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SISTEMA DE PAPELES DE TRABAJO PARA AUDITORÍA SPT AUDIT
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SISTEMA DE PAPELES DE
TRABAJO
PARA AUDITORA
SPT AUDIT
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La documentacin de auditora papeles de trabajo son el respaldo que tiene el auditor para registrar los
procedimientos aplicados, soportar sus conclusiones
mediante la evidencia obtenida y emitir una opinin
independiente.
INTRODUCCIN
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La documentacin de auditora sirve para varios propsitos adicionales,
incluyendo lo siguiente:
Ayudar al equipo del compromiso a planificar y realizar la auditora.
Ayudar a los miembros del equipo del compromiso responsable de la supervisin, para dirigir y supervisar el trabajo de auditora, y de
desempear su responsabilidad de revisin.
Permitir al equipo del compromiso a rendir cuentas de su labor.
Mantener un registro de asuntos de importancia que continuaran en futuras auditoras.
Permitir la realizacin de revisiones de control de calidad e inspecciones de acuerdo con la NICC 1 o los requisitos nacionales que sean exigibles.
Permitir la realizacin de inspecciones externas de conformidad con los requisitos legales, regulatorios o de otra ndole, aplicables.
INTRODUCCIN
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Durante los ltimos aos ha variado la forma de obtener, almacenar y de analizar la informacin, lo que ha causado
tambin un cambio en la modalidad de los papeles de trabajo.
INTRODUCCIN
Servidores Informacin
Usuarios
RED
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Esto implica un nuevo reto para el auditor, el cual debe considerar el efecto de los cambios tecnolgicos en la
forma de hacer auditoras.
INTRODUCCIN
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Dicha consideracin implica que las firmas de auditora busquen alternativas tecnolgicas para la preparacin, manejo
y custodia de los papeles de trabajo.
En el mercado existen diversas opciones de software de papeles de trabajo sin embargo muchas veces su costo es
demasiado elevado o los mismos no se ajustan a las
necesidades especificas de cada firma.
Software de Auditora
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La eleccin de un buen software de auditora puede representar una ventaja competitiva.
En la actualidad los sistemas informticos permiten realizar procedimientos o actividades de manera ms gil y eficiente, por lo
que esto genera ventajas en el aprovechamiento del tiempo,
principal recurso con que cuentan las firmas de auditora.
As mismo permiten establecer rutinas de control las cuales pueden ser verificadas prcticamente desde cualquier sitio con una
computadora con acceso a internet.
Software de Auditora
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Tambin existe la alternativa del desarrollo interno de una herramienta que permita satisfacer las necesidades
de la firma.
Software de Auditora
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Independientemente del software que se utilice, se
adquiera o desarrolle; el auditor tiene la responsabilidad
de preparar la documentacin de auditora de acuerdo a
los requerimientos establecidos en las Normas
Internacionales de Auditora y Control de Calidad y
segn lo establezcan algunas leyes o regulaciones
especificas.
Consideracin de las Normas Internacionales de Auditora
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Toda firma o profesional dedicado a la contadura pblica y
preocupado por el cumplimiento de las normas, debe establecer
polticas internas orientadas a definir la manera en como se
preparan los papeles de trabajo, cual deber ser su contenido y su
forma, como deben custodiarse y como almacenarse.
Dichas polticas deben existir como parte de un sistema de control de
calidad que permita garantizar que el proceso completo de auditora se
realiza segn las Normas Profesionales y deben formar parte de los
requerimientos de un software.
Polticas de Control de Calidad relativas a Papeles de
Trabajo
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Las polticas que se deben considerar al adquirir un
software de auditora son las siguientes:
1. Preparacin de papeles de trabajo
La firma deber preparar la documentacin de la auditoria oportunamente, en el momento de realizar el trabajo de campo.
Los papeles de trabajo debern estar concluidos antes de emitir el informe.
El software deber permitir que los papeles estn concluidos oportunamente y disponibles para su revisin.
Consideracin de Polticas de Control de Calidad
relativas a Papeles de Trabajo
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2. Contenido de los papeles de trabajo
La firma deber asegurarse de que el contenido de los papeles de trabajo sea suficiente y que mediante stos se respaldan sus
conclusiones finales.
Adems, es necesario que su contenido sea claro y que cualquier persona externa a la revisin o los encargados de la auditoria
interpreten dichos papeles y lleguen a las mismas conclusiones.
Consideracin de Polticas de Control de Calidad
relativas a Papeles de Trabajo
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Consideracin de Polticas de Control de Calidad
relativas a Papeles de Trabajo
3. Confidencialidad de los papeles de trabajo
Los papeles de trabajo deben ser considerados como documentos confidenciales y su uso deber estar restringido al equipo de auditora,
gerente del proyecto y socio. El software deber ser capaz de restringir
el acceso nicamente al personal asignado que cumpla con los
requisitos ticos.
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Consideracin de Polticas de Control de Calidad
relativas a Papeles de Trabajo
4. Custodia de los papeles de trabajo
Los papeles de trabajo deben mantenerse en un lugar seguro y bajo medidas de seguridad apropiadas y bajo estricta vigilancia.
En el tema de la seguridad de la informacin involucra lo relativo a la seguridad fsica y la seguridad lgica.
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5. Integridad, accesibilidad y recuperabilidad de los papeles de trabajo
La firma, el personal y los profesionales involucrados debern asegurar la integridad de los datos. As mismo el software debe garantizar dicha integridad.
La integridad, accesibilidad o recuperabilidad de los datos fundamentales puede comprometerse cuando:
La documentacin puede alterarse, aadirse o borrarse sin conocimiento del despacho o del profesional independiente.
La informacin pueda extraviarse de manera permanente.
Consideracin de Polticas de Control de Calidad
relativas a Papeles de Trabajo
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5. Integridad, accesibilidad y recuperabilidad de los papeles de trabajo
La firma deber establecer el uso de contraseas para limitar el acceso a la documentacin electrnica slo a usuarios autorizados.
Se deber garantizar la accesibilidad a la informacin en caso de recibir solicitudes de clientes y otras partes para tener acceso a registros relacionados con una auditora o revisin, o bien, copias adicionales de los productos finales (para satisfacer lo establecido en un contrato o norma legal, profesional o fiscalizadora).
Las solicitudes pueden provenir de:
Auditores sucesores o asesores en impuestos. Autoridades tributarias, para revisar documentacin tributaria de
clientes.
Liquidadores, para revisar los registros relacionados con una auditora.
Autoridades fiscalizadoras (Superintendencias).
Consideracin de Polticas de Control de Calidad
relativas a Papeles de Trabajo
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6. Retencin de los papeles de trabajo
Los papeles de trabajo debern retenerse por un periodo mnimo de cuatro aos despus de terminado el proyecto, por lo que se debe garantizar su
mantencin por ese periodo de tiempo.
Se debern mantener por un periodo mayor cuando los papeles de trabajo son pruebas sustanciales para una demanda o investigacin
gubernamental.
Consideracin de Polticas de Control de Calidad
relativas a Papeles de Trabajo
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Ante la necesidad de contar con una herramienta que permita no slo agilizar y facilitar las labores diarias, si no que tener
informacin a la mano para la toma de decisiones y a la vez cumplir
con los requisitos establecidos en las normas y polticas de control
de calidad, es que nuestra firma ha optado por desarrollar un
software a la medida, basados en la experiencia de varios aos de
ejercicio profesional y ajustndose a los requerimientos que exigen
las Normas Profesionales.
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El Software de auditora SPT AUDIT fue desarrollado internamente con los
siguientes objetivos:
Control y seguimiento de contratos
Control y seguimiento de auditoras en proceso
Control de personal
Control de horas aplicadas
Control de tareas realizadas
Custodia, revisin y archivo de papeles de trabajo
Informacin de Clientes
Informacin de empleados
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La herramienta esta desarrollada con las siguientes caractersticas:
Lenguaje: PHP Script Language Version 5.2.3
Motor de bases de datos: MySQL Database Version 5.0.45
Servidor web: Apache Web Server Version 2.2.4
Administrador de bases: phpMyAdmin Database Manager Version 2.10.2
No requiere instalacin en el equipo.
Recurso compartido en la web (en la nube)
Para poder usar la herramienta de manera ptima es necesario contar con:
Un navegador web.
Adobe Reader. (Para la emisin de informes o reportes).
Outlook. (Para el envi de correos desde Contactos de Clientes).
Conexin a Internet.
Contar con una configuracin adecuada de cuenta de usuario con contrasea de acceso vlido y activo.
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La principal inversin realizada por nuestra firma, fue la de capital humano, ya que nuestro software fue desarrollado 100% por
nuestro personal profesional del rea de Tecnologas de
Informacin.
Posteriormente se invirti en un equipo de cmputo con la capacidad necesaria (Servidor) y el servicio de hosting para
compartir el servidor en linea.
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Pantalla de Ingreso al Sistema
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a) Por Sector
b) Empresa
c) Auditor
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e) Tiempo restante
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