Panorama de laPanorama de laDescentralización FiscalDescentralización Fiscal

ColombiaColombia

Ángela IbarraÁngela IbarraJesús CoronadoJesús CoronadoAlejandro Becker Alejandro Becker

Santiago, 12 de Agosto de 2004Santiago, 12 de Agosto de 2004

Población 44,5 millones Extensión territorial 1’141.815 Km2Tasa de desempleo 17, 6% PIB (US) 81, 800 millones PIB PERCÁPITA 1.771 DólaresInflación 7% / 6.5%Devaluación 25% / 23%

INDICADORES SOCIALES

Pobreza 50%Analfabetismo 8,1 %Exp. de vida al nacer 72 años

ColombiaColombia

                                                                     

      Colombia es un Estado social de derecho, organizado en forma de república unitaria, descentralizada, con autonomía de sus entidades territoriales, democrática, participativa y pluralista

Se encuentra dividido en 32 departamentos, que se subdividen en 1.098 municipios y 4 Distritos especiales.

Sistema presidencial. Tiene un gobierno democrático compuesto por tres poderes: el ejecutivo, el legislativo y el judicial.

ColombiaColombia

DESCENTRALIZACIÓN EN COLOMBIADESCENTRALIZACIÓN EN COLOMBIA

1968Situado Fiscal

1986Elección popular

de alcaldes

1991Nueva

Constitución Política

2001Ley 715

Hoy1983Ley 14:

autonomía tributaria

Crisis fiscalCrisis fiscal

Problemas Problemas de eficiencia de eficiencia

y eficaciay eficacia Conflicto Conflicto armadoarmado

Rendición Rendición de cuentasde cuentas Autoridades Autoridades

visiblesvisibles

Mayores coberturas en Mayores coberturas en serviciosservicios

Nación

Departamental

Municipal

Presidente

Alcalde

CorregimientosComunas

Concejo Municipal

GobernadoresAsamblea Departamental

JAL JALdjhdjdsjmklckdfklklfkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk

djhdjdsjmklckdfklklfkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk

djhdjdsjmklckdfklklfkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk

Los ciudadanos eligen en forma directa Los ciudadanos eligen en forma directa Presidente y Vicepresidente de la República, Presidente y Vicepresidente de la República, Senadores, Representantes, Gobernadores, Senadores, Representantes, Gobernadores, Diputados, Alcaldes, Concejales municipales y Diputados, Alcaldes, Concejales municipales y distritales, miembros de las juntas distritales, miembros de las juntas administradoras locales, y en su oportunidad, administradoras locales, y en su oportunidad, los miembros de la Asamblea Constituyente y los miembros de la Asamblea Constituyente y las demás autoridades o funcionarios que la las demás autoridades o funcionarios que la Constitución señale (ARTICULO 260) Constitución señale (ARTICULO 260)

Institución que reúne los gobiernos locales

- Federación Nacional de Departamentos y la Federación Colombiana de Municipios.

- Federación Nacional de Concejos

Decreto No. 621 de 2004 (DANE)

COMPETENCIAS COMPETENCIAS POR NIVEL DE GOBIERNOPOR NIVEL DE GOBIERNO

NACIÓNNACIÓNFormulación de políticas, defensa y seguridad, justicia, relaciones Formulación de políticas, defensa y seguridad, justicia, relaciones internacionales, dirección general de la economía y de las facultades internacionales, dirección general de la economía y de las facultades amplias de intervención, estabilidad macro-económica, regulación de amplias de intervención, estabilidad macro-económica, regulación de prestación de servicios, seguimiento y evaluación, distribución de prestación de servicios, seguimiento y evaluación, distribución de transferenciastransferencias

DEPARTAMENTOS: DEPARTAMENTOS: Articulador del Estado, Asistencia técnica y administrativa a municipios, Articulador del Estado, Asistencia técnica y administrativa a municipios, autonomía para la administración de los asuntos seccionales, la autonomía para la administración de los asuntos seccionales, la planificación y promoción de desarrollo económico y social planificación y promoción de desarrollo económico y social (Artículo (Artículo 298)298)

MUNICIPIOS: MUNICIPIOS: Ejecutor de servicios públicos y sociales básicos, planeación del Ejecutor de servicios públicos y sociales básicos, planeación del desarrollo, construir las obras que demande el progreso local, desarrollo, construir las obras que demande el progreso local, promoción de participación de la sociedad civil y el mejoramiento social promoción de participación de la sociedad civil y el mejoramiento social y cultural de sus habitantes y cultural de sus habitantes (Artículo 311)(Artículo 311)

Competencias Municipales - Educación

Competencias Municipales - Salud

• El gobierno central no puede gastar en funciones que son exclusivas de los gobiernos subnacionales, a no ser de que sea referido a un proyecto de co-financiación

Existen algunos mecanismos de coordinación establecidos legalmente como el CONPES.

En caso de un conflicto interjurisdiccional lo debe solucionar el Consejo de Estado

Impuesto Valor / Tarifa Destinación Observación

1 Licores35% Consumo35% Ventas

Consumo: LibreVentas: Salud 2º y 3º nivel

Por nivel alcoholímetro (en pesos) Ley 788 Cap 5

2 Vinos10% Consumo35% Ventas

Consumo: LibreVentas: Salud 2º y 3º nivel

Por nivel alcoholímetro (en pesos) Ley 788 Cap 6

3 Cervezas40% Consumo

8% Ventas

Consumo: LibreVentas: Salud 2º y 3º nivel

 

4 Cigarrillos-Tabacos100% del valor

fábricaLibre  

5 Vehículos1,5 a 3,5%

del valor comercial  80% para el departamento

6 Gasolina6.5% del valor de

venta Red vial

Hasta 40% del recaudo se puede utilizar en prepagar deuda interna contraída para financiar proyectos de inversión.

7 ACPM3% del valor de

ventaRed vial

Recaudado por la NaciónHasta 40% del recaudo se puede utilizar en prepagar deuda interna contraída para financiar proyectos de inversión.

8 Registro Regulado por ley    

9 DegüelloRegulado porOrdenanza

 Generalmente cedido a los municipios

10 ValorizaciónRegulado por ordenanza

Para el proyecto de inversión específico

 

Impuestos de DepartamentosImpuestos de Departamentos

Impuestos de MunicipiosImpuestos de Municipios

  Impuesto Valor / Tarifa Destinación Observación

1 Predial1 a 16 por mil del valor del inmueble

Libre con excepción de la sobretasa ambiental

15 a 25.9% del recaudo se transfiere a la autoridad ambiental.Formación catastral.

2Industria, Comercio y Avisos, ICA

2 a 7% la Industria y 2 a 10% el Comercio y los servicios.15% de la tarifa liquidada se adiciona como Avisos

LibreSe liquida con base en el promedio mensual de ingresos brutos del año anterior.

3 Vehículos automotores1,5 a 3,5% del valor comercial

LibreAl municipio de dirección registrada en la matrícula corresponde el 20% del impuesto recaudado.

4 Sobretasa a la gasolina 18.5%Red vial y transporte masivo

 

5 Sector eléctrico

1,5% Mpio de la Cuenca1.5% mpio del embalse1,5% en termoeléctricas

Programas ambientales en la cuenca (hidroeléctr)

 

6Actividades lucrativas de asistencia masiva

10% del valor de la entrada

Libre  

7 Espectáculos públicosRegulado por el concejo

Libre  

8 Ventas por clubRegulado por el concejo

Libre  

9 Cascajo y arenasRegulado por el concejo

Libre  

10 Delineación urbanaRegulado por el concejo

Libre  

11 ValorizaciónRegulado por el concejo

El proyecto específico que generó el cobro.

 

ColombiaColombia

Niveles SubnacionalesNiveles Subnacionales

Ingresos Propios/Ingresos

Totales

Part. Gasto Público Total

Departamentos

Distritos

32

4

30%

33%

Municipios 1098 40%

La Nación transfiere cerca del La Nación transfiere cerca del 40%40% - - aprox. aprox. 4300 millones de dólares (4300 millones de dólares (20022002) ) - de sus - de sus

ingresos corrientes a las entidades ingresos corrientes a las entidades territorialesterritoriales

El El 60%60% de la inversión pública es ejecutada de la inversión pública es ejecutada por los niveles subnacionalespor los niveles subnacionales

Transferencias de la NaciónTransferencias de la NaciónSistema General de Participaciones Sistema General de Participaciones (2002)(2002)

Área Cuantía Criterios de asignación Quién recibe Destinación

Sectores especiales

4% SGP ($480 mil mills)

0.52 Resg. Ind.   Resguardos Generales

0.08 R. Mag.   Mpios. Ribereños Desarrollo

0.50 Ali. Esc.   Dtos. y mpios. Complementacion alimentaria

2.90 Pensiones   Fonpet Pensiones territoriales

Educación58.5 % SGP

($6,7508 bills)

* Población por atender Departamentos Serivicios personales

* Población atendida (Tipología) Distritos Infraestructura y mantenimiento

* Equidad Mpios Certificados Provisión a la canasta educativa

    Mantener y evaluar calidad educación

Salud24.5 % SGP ($2,827 bills)

* Población pobre atendida Departamentos Financiación de subsidios a la demanda

* Población por atender DistritosServicios salud a población pobre no cubierta con subsidios a la demanda

* Para salud pbca: población por atender, equidad y eficiencia

Mpios Certificados Salud Pública

Propósito General

17.0 % SGP ($1,9617 bills)

40% pobreza relativa; 40% población; 10% eficiencia adm. y 10% eficiencia fiscal

Municipios

(a) Servicios públicos, (b) Vivienda, (c) Sector agropecuario, (d) Transporte, (e) Ambiental, (f) Centros de reclusión, (g) Deporte y recreación, (h) Cultura, (i) Prevención y atención de desastres, (j) Promoción del desarrollo, (k) Grupos vulnerables, (l) Equipamiento municipal, (m) Dllo. Comunitario, (n) Fortalecimiento institucional, (o) Justicia, (p) Restaurantes escolares (q) Empleo

Margen de Inversión Cat. Esp., 1, 2 y 3

-------------------------

Cat. 4, 5 y 6

100% Competencias aquí asignadas

--------------------------------------------------------

28% libre inversión o funcionamiento, 41% agua potable y saneamiento, 7% deporte y recreación, 3% cultura, 21% para restantes competencias asignadas aquí.

TRANSFERENCIAS A ENTIDADES TERRITORIALES (% DEL PIB)

3.573.76

4.11 4.15 4.24

5.07

4.58

5.145.39

3

3.5

4

4.5

5

5.5

6

1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002

AñoFuente: leyes de presupuesto. Cálculo DNP-DEE

14.2

11.8

24.6

47.1

6.410.1

24.8

56.8

0%

20%

40%

60%

80%

100%

2000 2002

COMPOSICIÓN DE LOS INGRESOS DE LOS DEPARTAMENTOS 2000-2002

TRANSFERENCIAS PARA INVERSIÓN

TRIBUTARIOS

REGALÍAS

OTROS

NO TRIBUTARIOS

COFINANCIACIÓN

TRANSFERENCIAS CORRIENTESFuente: Evaluación financiera de las entidades Territoriales 2000-2002. DNP-DDT

11.39.37.2

64.2

4.813.9

12.6

63.5

0%

20%

40%

60%

80%

100%

2000 2002

COMPOSICIÓN DE LOS GASTOS DE LOS DEPARTAMENTOS 2000-2002

INVERSIÓN SOCIAL

TRANSFERENCIAS CORRIENTES

FORMACIÓN BRUTA DE CAPITAL FIJO

SERVICIOS PERSONALES

INTERESES DE DEUDA

GASTOS GENERALESFuente: Evaluación financiera de las entidades Territoriales 2000-2002. DNP-DDT

5.9

6.5 6.5

6.7

5.4

5.6

5.8

6

6.2

6.4

6.6

6.8

2000 2002

INGRESOS Y GASTOS DE LOS MUNICIPIOS 2000-2002 (% del PIB)

Ingresos Totales

Gastos TotalesFuente: Evaluación financiera de las entidades Territoriales 2000-2002. DNP-DDT

5.816.3

28.1

41

6.913.4

28.1

42

0%

20%

40%

60%

80%

100%

2000 2002

COMPOSICIÓN DE LOS INGRESOS DE LOS MUNICIPIOS 2000-2002

TRANSFERENCIAS PARA INVERSIÓN

TRIBUTARIOS

OTROS

NO TRIBUTARIOS

REGALIAS

TRANSFERENCIAS CORRIENTES

COFINANCIACIÓNFuente: Evaluación financiera de las entidades Territoriales 2000-2002. DNP-DDT

5.311.78.7

33.2

37.1

4.29

9.1

27.1

46.4

0%

20%

40%

60%

80%

100%

2000 2002

COMPOSICIÓN DE LOS GASTOS DE LOS MUNICIPIOS 2000-2002

INVERSIÓN SOCIAL

FORMACIÓN BRUTA DE CAPITAL FIJO

TRANSFERENCIAS CORR. PAGADAS

SERVICIOS PERSONALES

GASTOS GENERALES

INTERESES DEUDA

OTROS GASTOS CORRIENTESFuente: Evaluación financiera de las entidades Territoriales 2000-2002. DNP-DDT

Relación entre ingresos tributarios, ingresos totales y transferencias municipales (incluyendo

Bogotá)

0

10

20

30

40

50

60

1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999

Año

% d

e lo

s in

gres

os T

otal

es

Ingresos Tributarios

TransferenciasFuente: Evaluación de la descentralización municipal en Colombia. DNP-DDT

Endeudamiento SubnacionalEndeudamiento SubnacionalLey de SemáforosLey de Semáforos

¿Capacidad de ¿Capacidad de Endeudamiento?Endeudamiento?

Intereses pagados y Intereses pagados y causados en la vigencia causados en la vigencia

(incluído el nuevo (incluído el nuevo empréstito)/Ahorro empréstito)/Ahorro Operacional * 100%Operacional * 100%

Saldo de la Saldo de la Deuda/Ingresos Deuda/Ingresos

Corrientes * 100%Corrientes * 100%

Ahorro Ahorro OperacionalOperacional

Incremento del Incremento del saldo de la saldo de la deuda de la deuda de la

vigencia vigencia anterioranterior

Menor ó igual al 40%Menor ó igual al 40% Menor ó igual Menor ó igual al 80%al 80%

PositivoPositivo ----

Mayor que el 40% Mayor que el 40%

y menor ó igual al 60%y menor ó igual al 60%

Menor ó igual Menor ó igual al 80%al 80%

PositivoPositivo

NoNo más de la más de la variación del variación del

IPC proyectado IPC proyectado por el Banco de por el Banco de

la República la República para la vigencia para la vigencia

Mayor que el 40% Mayor que el 40%

y menor ó igual al 60%y menor ó igual al 60%

Menor ó igual Menor ó igual al 80%al 80%

PositivoPositivo

MásMás de la de la variación del variación del

IPC proyectado IPC proyectado por el Banco de por el Banco de

la República la República para la vigenciapara la vigencia

Mayor que el 60%Mayor que el 60% Menor que el 80%Menor que el 80% Menor o Menor o igual que 0igual que 0

----

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 Sep. 03

Bil

lon

es

0

0,5

1

1,5

2

2,5

3

3,5

4

4,5

% d

el P

IB

Miles Millones de Pesos % del PIB

Endeudamiento SubnacionalEndeudamiento SubnacionalMejoran las Finanzas TerritorialesMejoran las Finanzas Territoriales

Fuente: DCR Colombia. Duff & Phelps de Colombia S.A.

Desarrollo legislativo para el ajuste fiscal

• Racionalización del Gasto Público Territorial• Sistema General de Participaciones

• Nueva Fórmula Transferencias• Reforma ley 60 de Competencias y Recursos

• Reestructuración del Estado

Control del Gasto

• Garantías para financiar el ajuste•Ley de Responsabilidad Fiscal

• Fondo de Ahorro y Estabilización Petrolera•Aliviar la deuda de ET. adquirida para inversión

Alivios a la Deuda

•Reforma Tributaria Nacional •Ley de Juegos de Suerte y Azar•Modernización Tributaria Territorial

• Simplificación • Ampliación bases tributarias• Régimen procedimental de impuestos territoriales

Fortalecimiento de los Ingresos

Desarrollo legislativo para el ajuste fiscal

• Racionalización del Gasto Público Territorial• Sistema General de Participaciones

• Nueva Fórmula Transferencias• Reforma ley 60 de Competencias y Recursos

• Reestructuración del Estado

Control del Gasto

• Garantías para financiar el ajuste•Ley de Responsabilidad Fiscal

• Fondo de Ahorro y Estabilización Petrolera•Aliviar la deuda de ET. adquirida para inversión

Alivios a la Deuda

•Reforma Tributaria Nacional •Ley de Juegos de Suerte y Azar•Modernización Tributaria Territorial

• Simplificación • Ampliación bases tributarias• Régimen procedimental de impuestos territoriales

Fortalecimiento de los Ingresos

Control del Gasto

Marco de “viabilidad fiscal e institucional” de las entidades

territoriales

• Re-categorización de municipios y departamentos.

• Límites a gastos de funcionamiento

• Creación de municipios

• Racionalización de fiscos subnacionales

• Fusión de municipios y distritos inviables

Concepto Ley 617Variables Básicas Población e Ingresos Corrientes de Libre Destinación

Variable Determinante Ingresos Corrientes de Libre Destinación

Si los ingresos corrientes de libre destinación* no alcanzan para cubrir gastos de

funcionamiento

• Baja a la Categoría inmediatamente inferior• El municipio no puede descender más de dos categorías

enter un año y el siguiente

*Ingresos Corrientes de libre Destinación: Ingresos corrientes excluidos de rentas con destinación específica

Ingresos Corriente = tributarios + no tributarios

AVANCES DE LA DESCENTRALIZACIONAVANCES DE LA DESCENTRALIZACION

Elección popular de autoridades locales y departamentalesElección popular de autoridades locales y departamentales

Ampliación de los periodos de gobierno a 4 añosAmpliación de los periodos de gobierno a 4 años

Redefinición y claridad en competencias transferidas a cada Redefinición y claridad en competencias transferidas a cada nivel de gobierno de acuerdo con su rol en el Estadonivel de gobierno de acuerdo con su rol en el Estado

Ajuste del sistema de transferencias intergubernamentales con Ajuste del sistema de transferencias intergubernamentales con base en competencias y en criterios de asignación específicosbase en competencias y en criterios de asignación específicos

Medidas fiscales que tienden a fortalecer y hacer viables Medidas fiscales que tienden a fortalecer y hacer viables financieramente a los municipiosfinancieramente a los municipios

• Art. 285: Fuera de la división general del territorio, habrá las que determine la Art. 285: Fuera de la división general del territorio, habrá las que determine la ley para el cumplimiento de los servicios a cargo del Estado.ley para el cumplimiento de los servicios a cargo del Estado.

• Art. 288: La LOOT establecerá la distribución de competencias entre la nación y Art. 288: La LOOT establecerá la distribución de competencias entre la nación y las entidades territoriales.las entidades territoriales.

• Art. 356: (...) salvo lo dispuesto por la Constitución, la ley, a iniciativa del Art. 356: (...) salvo lo dispuesto por la Constitución, la ley, a iniciativa del gobierno, fijará los servicios a cargo de la nación, distritos y municipios.gobierno, fijará los servicios a cargo de la nación, distritos y municipios.

• Art. 302: La ley podrá establecer para uno o varios departamentos diversas Art. 302: La ley podrá establecer para uno o varios departamentos diversas capacidades y competencias de gestión administrativa y fiscal distintas a las capacidades y competencias de gestión administrativa y fiscal distintas a las señaladas para ellos en la Constitución (...)señaladas para ellos en la Constitución (...) de acuerdo conde acuerdo con su su población, población, recursos económicos y naturales, y circunstancias sociales, culturales y recursos económicos y naturales, y circunstancias sociales, culturales y ecológicas.ecológicas.En desarrollo de lo anterior, la ley podrá delegar, a uno o varios departamentos, En desarrollo de lo anterior, la ley podrá delegar, a uno o varios departamentos, atribuciones propias de los organismos ó entidades públicas nacionales.atribuciones propias de los organismos ó entidades públicas nacionales.

• Art. 320: La ley podrá establecer categorías de municipios de acuerdo con su Art. 320: La ley podrá establecer categorías de municipios de acuerdo con su población, recursos fiscales, importancia económica y situación geográfica,población, recursos fiscales, importancia económica y situación geográfica, yy señalar distinto régimen señalar distinto régimen para su organización, gobierno y administración. para su organización, gobierno y administración.

Tareas PendientesTareas Pendientes C

on

stit

uci

ón

Po

lític

a

RETOS DEL PROCESO DE DESCENTRALIZACIÓNRETOS DEL PROCESO DE DESCENTRALIZACIÓN

Instrumento eficiente para el desarrollo económico y social Instrumento eficiente para el desarrollo económico y social como condición para avanzar en la consecución de la paz.como condición para avanzar en la consecución de la paz.

Avanzar en gobernabilidad de las administraciones localesAvanzar en gobernabilidad de las administraciones locales

Fortalecer el nivel intermedio de gobierno: DepartamentosFortalecer el nivel intermedio de gobierno: Departamentos

Promover participación real de la sociedad civil en la gestión públicaPromover participación real de la sociedad civil en la gestión pública

Promover procesos de asociatividad y regionalización: O.T. flexiblePromover procesos de asociatividad y regionalización: O.T. flexible

Avanzar delegación y descentralización de nuevas competenciasAvanzar delegación y descentralización de nuevas competencias

Apoyar procesos de planificación prospectiva para lograr Apoyar procesos de planificación prospectiva para lograr competitividad en los mercados internacionales competitividad en los mercados internacionales