OPORTUNIDAD DE DESARROLLO -...
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OPORTUNIDAD DE DESARROLLO • COSTOS Y VALOR HORA DE TRABAJO
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OPORTUNIDAD DE
DESARROLLO
• COSTOS Y VALOR HORA DE TRABAJO
Objetivo
• Relevante para el Emprendedor/a de las ICC es lograr comprendercuáles son las necesidades que satisface este sector, que excede ampliamente las dimensiones del ocio y del entretenimiento.
• si existe un mercado de oferta y demanda de bienes y servicios culturales y creativos, es porque existen necesidades humanas a ser satisfechas.
• las necesidades humanas fundamentales que deben ser satisfechas para garantizar niveles de vida y de bienestar satisfactorios, son coincidentes con las necesidades que satisface la cultura.
PRODUCIR
PARA
INCLUIR
IMPACTO
SOCIAL
IMPACTO
AMBIENTAL
IMPACTO
ECONÓMICO
CREAR
PARA
CUIDAR
CONSUMORESPONSABLE
SOCIEDADES
Para tod@s
IMPACTO
EL TRIPLE IMPACTO
MODELO CANVAS
ESTRUCTURA de COSTOS
¿cuál es la estructura de costos resultante?
¿qué elementos clave impulsan los costos?
límites al Precio
Precio
Costo
Valor
CompetenciaCompetencia
límite superior
límite inferior
basado en el costo
basado en el mercado
MERCADO
P
R
E
C
I
O
COSTOS
Investigarlo –segmentacionpolítica de marketing
Planificar internamente a partir de la investigación
Costos
Conocer los costos de mi proyecto
Es un elemento clave de la correcta gestión para que
el esfuerzo y la energía que se invierte en el proyecto
den los frutos esperados
• DEFINICIONES Y CONCEPTOS A
TENER EN CUENTA
Documentos Fuente: son los que proveen la información cotidiana de
los flujos de dinero.Registros complementarios: en estos registros se acumulan y
procesan los datos provenientes de los Documentos Fuente y permiten
obtener informaciones parciales y complementarias que pueden ser
utilizados en la toma de decisiones cotidianas;
Registros Principales: son los documentos que centralizan la
información proveniente de los registros anteriores y que permiten
elaborar los balances y estados contables.
Las transacciones
Una transacción es un hecho o acontecimiento que modifica de alguna
manera una determinada situación previa o existente.
Ejemplos de transacciones contables:
compra y venta de bienes y servicios
pagos y cobros en general
producción de bienes tangibles o intangibles (un libro o un evento
cultural)
Cuales son las preguntas que nos ayudan a presupuestar algún evento o
producto o servicio dentro de las industrias creativas, culturales:
1.¿QUÉ? – determinar cuales son las necesidades de bienes y servicios
(recursos en general) , dentro de cada una de las tareas a cumplir para cada
actividad del proyecto.
Dentro de esta etapa es importante profundizar el análisis de gastos,
detectando todas y cada una de las necesidades en cada tarea.
2.¿CUÁNTO NECESITO? – determinar la cantidad necesaria de cada bien y
servicio a lo largo del proyecto y para cada tarea. Importante tener en cuenta
los Procesos
3 ¿CUÁNTO VALEN LOS BIENES Y SERVICIOS? – asignarle valor a cada
uno de los bienes y servicios que necesito para poder llegar al total de
recursos para el proyecto.
Es importante asegurarse de que la valoración asignada a cada gasto sea
vigente (precio actual) y este de acuerdo con los valores de mercado ( precio
en los comercios del rubro ).
Ejemplos
1 -INSUMOS / MATERIALES O GASTOS DE PRODUCCION : Son todos
los gastos periódicos relacionados con cada una de las tareas del
proyecto.
Forma de Asignarles Valor: en este tipo de gastos es importante poder
calcular con la mayor exactitud posible las cantidades necesarias y luego
asignarles el valor un mercado actualizado.
Ejemplo: adquisición de materiales que se consumen en cada
espectáculo, evento, show o presentación como maquillaje, bebidas,
entrada, etc.
2- TRANSPORTE: entendemos todos los gastos necesarios para el
traslado de las personas, equipamientos y materiales en cada una de las
actividades del proyecto.
Forma de Asignarles Valor: para el transporte es importante tener en
cuenta las distancias, cantidad de viajes, precios de mercado, etc.
Ejemplo: (combustible para un auto, pasajes, etc.)
3- COMUNICACION: todos los gastos de Comunicación Interna ( entre los
integrantes del proyecto ) y la Comunicación Externa ( aquella vinculada con
los gastos de promisión y difusión).
Forma de Asignarles Valor:
C. Interna determinar las necesidades y asignarles valor para las distintas
tareas del proyecto .
C. Externa tener en cuenta gastos de impresión, diseño, distribución del
material para la difusión del proyecto.
Ejemplo: tarjetas telefónicas, internet, diseño de afiche, etc.
4- DERECHOS Y SERVICIOS: como derechos de autor, propiedad intelectual
y servicios corrientes.
Formas de Asignarle Valor: generalmente los valores están determinados por
las entidades que los cobra.
Ejemplos: Pagos de derechos a entidades recaudadoras, a autores directos,,
luz, gas, etc.
5- GASTOS VARIOS Y DE ADMINISTRACION: ayudan a la organización y
registro del proyecto .
Forma de Asignarles Valor: tipo de gasto a realizar, siempre teniendo en
cuenta las cantidades y los precios actualizados.
Ejemplo: insumos de limpieza, gastos de librería general para distintas tareas,
etc.
Conceptos
• Costo es el esfuerzo económico que se debe
realizar para lograr un objetivo.
• Es fundamentalmente un concepto económico,
que influye en el resultado del proyecto.
• El desembolso es un concepto de tipo financiero,
que forma parte del manejo de dinero.
Su incidencia está relacionada con los movimientos
(ingresos y egresos) de caja o tesorería.
Conceptos• La inversión es el costo que se encuentra
a la espera de la actividad empresarial que permitirá con el transcurso del tiempo, conseguir el objetivo deseado.
• Las inversiones en todo aquello que represente un bien de uso, bien inmaterial, tendrán su incidencia en los costos mediante el cálculo de las depreciaciones o amortizaciones que se realicen a lo largo de su vida útil
Costos
según la función que cumplen
• De producción
• De comercialización
• De administración
• De financiación
OTRA FORMA
Costos Totales
Costos Fijos
Costos Variables
Ingresos Totales
COSTOS FIJOS
NO DEPENDEN DE LA PRODUCCION
y NI DE LA COMERCIALIZACION
ES LA ESTRUCTURA DE MI PROYECTO ,
MANTENER LA EMPRESA ABIERTA
unidades
$
Costos fijos
GRAFICO DEL COSTO FIJO
Ejemplos
• Alquiler
• Viáticos - Fletes
• Servicios ( luz – teléfono – hosting- celu - etc.)
• Refrigerio
• Papelería – Librería – Gastos de mantenimiento
• Publicidad - Seguros
• Autónomo – Impuestos ( Monotributo )
• Gastos generales. Gastos de representación
• Otros gastos
• Amortizaciones ( se realizan sobre los bienes de uso )
• Reserva por si
• Sueldos propios y ajenos
Ejercicio: detallar los
Costos FijosConcepto Monto / Mes
COSTOS VARIABLES
DEPENDEN DE LA PRODUCCION Y
COMERCIALIZACION
unidades
$
Costos variables
GRAFICO DEL COSTO VARIABLE
Costos Variables:
Materias Primas – Materiales - Insumos
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Fabricación y Comercialización
( los que prorrateamos )
stands – embalajes determinados
Impuesto especifico.
Comisiones en la venta
unidades
$
Costos variables
Costos Fijos
COSTOS TOTALES
GRAFICO COSTOS TOTALES
Unidades = Q
$
Ingresos totales
INGRESO : PRECIO de VENTA POR CANTIDAD O UNIDADES VENDIDAS
Precio de venta * Q
GRAFICO INGRESOS TOTALES
Punto de Equilibrio
Es aquel en donde yo no pierdo ni gano.
Estoy hecho
Donde los ingresos son iguales a los costos.
Donde me mantengo
Unidades = Q
$ COSTOS TOTALES
INGRESOS TOTALES
Punto equilibrio
GRAFICO PUNTO DE EQUILIBRIO
a
b
a – área de perdidab- área de ganancia
EMPRESAS DE SERVICIOS
Gestión Externa de la empresa:
Tiempo (horas) de gestión (conocer el cliente y su entorno)
Tiempo (horas) creativo e innovación (cuando se plasma la solución)
Tiempo (horas) operativo (la realización)
Tiempo (horas) de seguimiento (búsquedas alternativas u otras sugerencias)
Gestión Interna de la empresa:
Tiempo (horas) estratégico (estrategias y búsquedas de nuevos clientes)
Tiempo (horas) de estructura (los costos fijos)
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Costos – Ingresos Componentes Esenciales
Costos Totales = Costos Fijos + Costos Variables Totales
Ingresos Totales = Precio de Venta * Q
Producto o
servicio o
proyecto
Precio
(1)
Costo
variable
unitario
(2)
Contribución
marginal
( 1- 2 ) = 3
Unidades
Vendidas
(4)
Contribución
marginal
total por P / S
( 3 * 4 )
A 100 80 20 25 500
B 200 50 150 10 1500
C 350 120 230 10 2300
D 500 200 300 5 1500
TOTAL 5800
Comparar con la estructura y ver si pierdo , si gano o estoy en el equilibrio
Costos Fijos $3000 si fueran $ 8000 y si $ 5800
Contribución Marginal
Es la diferencia entre el precio de venta
unitario y el costo variable unitario.
Es lo que me queda por producto o
servicio para hacerle frente a los costos
fijos mas la rentabilidad.
ACORDARNOS COSTOS FIJOS ( MENSUALES)
COSTOS VARIABLES (POR UNIDAD DE VENTA)
INGRESOS ( MENSUALES)
ORIGINANDO TRES CONCEPTOS FUNDAMENTALES
PUNTO DE EQUILIBRO
CONTRIBUCION MARGINAL
HORA DE TRABAJO INDEPENDIENTE
• Costo estimado de ingreso anual
• Horas no vendibles
• Costos fijos
• Ganancia o utilidad
• Costo estimado por hora a partir de la
actividad del proceso de que se efectúa
• Ingreso mensual * 12.5 = ingreso anual
( 20.000 * 12.5 ) 200.000
• Ingreso anual / (8*5*52) = costo básico por
hora = ingreso anual / 2080 horas = 120 $
• Calcular las horas no vendibles (feriados
,vacaciones, enfermedad) Ejemplo 7 días de
feriados, 10 días de vacaciones 5 días de
enfermedad = 172 horas
Hora diseño
• Horas básicas 2080
• Horas no vendibles 172
• Subtotal 1908
• 30 % administración 572
• Horas vendibles 1336
• Horas no vendibles 172 + 572 = 744
Hora diseño
• Costos fijos 9.000 $ mensuales
• Costos fijos anuales $ 9.000* 12 = 108.000$
• Le agregamos los costos adicionales por las horas no vendibles 744 hs * 120 $
89.280 $
Total de costos fijos 108.000+ 89.280 = 197.280 $
Costos de Horas vendibles 1336 hs.* 120 $ = 160.320 $
Hora diseño
• Costos 108.000 100 %
• Costos fijos con adic. 197.280 X
• 183 % porcentaje de rentabilidad
hora base 120 $ * 1.83 = 220 $
hora justa 120 $ + 220 $ = 340 $
hora 340 $ * 0.20 ( utilidad)= 68 $
340 $ + 68 $ = $ 408
408 $ * 1336 hs vendibles = $ 545.088 por año
545.088 / 12 = 45.424 $ por mes
Q
$
GRAFICO DE PLANEAMIENTO
INGRESOS TOTALES
COSTO TOTAL MAS UTILIDAD
COSTOS TOTALES EROGABLES
PC
PE
PR
4 32
1
ZONAS
1-GA >PRESUP
2-GA < DESEADA
3- CUBRE C NO E
4-CERRAR
PC: Punto de cierre
PE: Punto de equilibrio
PR: Punto de resultados
C F
Estrategia Ansiosa
La empresa retira más fondos de los que recibe comobeneficio mensualmente, y ello genera diferentesefectos:
• A) Reduce los beneficios posteriores, porque laempresa no puede comprar la misma cantidad deinsumos para producir la cantidad que producíaantes.
• B) A largo plazo, la empresa queda descapitalizadasin posibilidad de invertir para continuarproduciendo.
• C) No puede siquiera comprar algún biendesgastado en el proceso productivo.
Estrategia Conservadora
• La empresa retira exactamente sus
beneficios y mantiene su nivel de
producción constante durante todo el
período.
• Al final, queda con el capital inicial más el
dinero para comprar el bien desgastado
durante el proceso productivo.
Estrategia de Crecimiento
• La empresa utiliza parte de los beneficios para
acumular capital y aumentar su producción
mensual.
• En la medida en que esos resultados se
traducen en mayores ventas, incrementa
progresivamente sus beneficios y podría
mantenerlos a lo largo del tiempo si su demanda
se mantiene.
Conclusiones
• La Estrategia Ansiosa arroja pérdidas en elmediano y el largo plazo, e implicaría gastar elcapital de la empresa, imposibilitando lainversión futura y la continuidad de la empresa.
• La Estrategia Conservadora y la deCrecimiento hacen que el flujo de fondos seaconsistente con la continuidad de la empresa.
Conclusiones
• La Estrategia Conservadora puede ser
útil para estabilizar los beneficios, pero
no es útil para incrementarlos en el
mediano o largo plazo.
• También puede disminuir los beneficios
si el costo de reposición de los equipos
aumenta en el futuro (inflación).
Conclusiones
• La estrategia de crecimiento permite
autofinanciar aumentos en la producción e
incrementar los beneficios. En ausencia
de financiamiento externo es la única
forma de incrementar la producción.
“LOS PROBLEMAS QUE TIENES HOY, NO PUEDEN SER RESUELTOS
PENSANDO DE LA MISMA MANERA QUE PENSABAS CUANDO LOS CREASTE”
“SI NO ENCUENTRAS LA SALIDA, USA LA IMAGINACION”
ALBERT EINSTEIN
