OPERACIONES DE CANJE SE ELIMINA OBLIGACIÓN DE COLOCAR: LEYENDA OPERACIÓN. ENCUADRADA RG 2266 DATOS...

OPERACIONES DE CANJE

SE ELIMINA

OBLIGACIÓN DE COLOCAR:•LEYENDA OPERACIÓN. ENCUADRADA RG 2266

•DATOS RELATIVOS AL TIPO Nº DE COMPROBANTE

RESOLUCIÓN GENERAL 2300RESOLUCIÓN GENERAL 2300MODIFICACIONES RELEVANTES MODIFICACIONES RELEVANTES

PARA LAS COOPERATIVASPARA LAS COOPERATIVAS

Auditoría a Cooperativas

OPERACIONES DE CANJEOPERACIONES DE CANJE

OBLIGACIÓN DE REGISTRACIÓN DE DICHAS OPERACIONES PARA LAS PARTES CONTRATANTES LAS PARTES CONTRATANTES

•DEBERAN UTILIZAR LIBROS O REGISTROS.

SE INCORPORA




CARACTERÍSTICAS CARACTERÍSTICAS DE LOS REGISTROS O LIBROSDE LOS REGISTROS O LIBROS

•Manuales o Computarizados.•Cumplir con formalidades 1 a 5 art. 54 Cod. Com.•La registración deberá efectuarse según art 46 RG. 1415.

Art. 46 …De tratarse de Responsables inscriptos en IVA La registración de los comprobantes emitidos o recibidos en cada mes calendario se realizará hasta el día hábil inmediato anterior —del mes inmediato siguiente— a aquél en el cual corresponda presentar la declaración jurada mensual del citado impuesto…

•Deben encontrarse a disposición del personal de AFIP en el domicilio denunciado por el contribuyente




DATOS QUE DEBE CONTENERDATOS QUE DEBE CONTENER

CUIT de la contraparte.Apellido, nombre o razón social de la contraparte.Fecha comprobante.Tipo y número de comprobante.Tipo de grano o producto/locación/servicio.Cantidad.Importe neto.




IVA.Importe de la retención.Importe de la percepción.Otros conceptos.Importe TotalNúmero contrato/canje (deberá relacionar a todoslos comprobantes respaldatorios de la operación deCanje).





Tipo de canje. (total o parcial)Tipo de operación (compra o venta)CUIT, apellido y nombre o razón social de corredor (Si correspondiera).







PROVEEDORES DE PLAN CANJEPROVEEDORES DE PLAN CANJE

Se elimina la categoría proveedores plan canje.No obstante ello las cooperativas pueden oponer elCertificado de exclusión si demuestran que el cerealque venden fue obtenido como operación de canje.




AGENTES DE RETENCIÓNAGENTES DE RETENCIÓNINFORMACIÓN BOLSA DE CEREALESINFORMACIÓN BOLSA DE CEREALES

Operaciones sin certificación extendida por dichas Entidades.

ANTES 10 días hábiles administrativos

AHORA 15 días corridos. Art. 18 último párrafo


Compras a Sujetos Incluidos.

Ret. 8%

Compras aSujetos Suspendidos.

Ret. 10.5%

Compras aSujetos Excluidos.

Ret. 10.5%

Comp. SLD

No compensable

Le Ret. 8%

Le Ret. 10.5%Si esta susp.

AGENTES DE RETENCIÓNAGENTES DE RETENCIÓNCOMPENSACIÓN SALDO LIBRE DIPONIBILIDADCOMPENSACIÓN SALDO LIBRE DIPONIBILIDAD

CooperativaIncluida o

Suspendida RFO

El CorredorExportador

Incluido


Compras a Sujetos Incluidos.

Ret. 8%

Compras aSujetos Suspendidos.

Ret. 10.5%

Compras aSujetos Excluidos.

Ret. 10.5%

Cooperativa Excluida

No Corresponde.

Le Ret. 10.5%

No Corresp.

Coop. compesnsaCon SLD

AGENTES DE RETENCIÓNAGENTES DE RETENCIÓNCOMPENSACIÓN SALDO LIBRE DIPONIBILIDADCOMPENSACIÓN SALDO LIBRE DIPONIBILIDAD

El CorredorExportador


• • Efectuar la Retención en el I.V.A. aplicando la alícuota que Efectuar la Retención en el I.V.A. aplicando la alícuota que corresponda entregando el comprobante justificativo de la corresponda entregando el comprobante justificativo de la retención.retención.Al momento de retener deberán efectuar las siguientes Al momento de retener deberán efectuar las siguientes verificaciones:verificaciones:• • Inclusión del operador en el R.F.O. en la webInclusión del operador en el R.F.O. en la web• • Estando incluido “registro”, que no se encuentre suspendidoEstando incluido “registro”, que no se encuentre suspendido• • La identidad del operadorLa identidad del operador• • La documentación que lo acredita como operadorLa documentación que lo acredita como operador• • La veracidad de las operacionesLa veracidad de las operaciones• • La documentación que acredite la “Operación de Canje” La documentación que acredite la “Operación de Canje” cuando se trate de operaciones comprendidas en el Art.10cuando se trate de operaciones comprendidas en el Art.10

Sustituida por oblea bolsa que se solicita por escritoSustituida por oblea bolsa que se solicita por escrito

• • Efectuar la Retención en el I.V.A. aplicando la alícuota que Efectuar la Retención en el I.V.A. aplicando la alícuota que corresponda entregando el comprobante justificativo de la corresponda entregando el comprobante justificativo de la retención.retención.Al momento de retener deberán efectuar las siguientes Al momento de retener deberán efectuar las siguientes verificaciones:verificaciones:• • Inclusión del operador en el R.F.O. en la webInclusión del operador en el R.F.O. en la web• • Estando incluido “registro”, que no se encuentre suspendidoEstando incluido “registro”, que no se encuentre suspendido• • La identidad del operadorLa identidad del operador• • La documentación que lo acredita como operadorLa documentación que lo acredita como operador• • La veracidad de las operacionesLa veracidad de las operaciones• • La documentación que acredite la “Operación de Canje” La documentación que acredite la “Operación de Canje” cuando se trate de operaciones comprendidas en el Art.10cuando se trate de operaciones comprendidas en el Art.10

Sustituida por oblea bolsa que se solicita por escritoSustituida por oblea bolsa que se solicita por escrito

AGENTES DE RETENCIÓNAGENTES DE RETENCIÓNOBLIGACIONESOBLIGACIONES


PRODUCTOR INCLUIDO EN RFOPRODUCTOR INCLUIDO EN RFO•RET. 8% IVARET. 8% IVA•COMPENSA SLDCOMPENSA SLD•REINTEGRO SISTEMATICOREINTEGRO SISTEMATICO

PRODUCTOR INCLUIDO PERO SUSPENDIDO EN RFOPRODUCTOR INCLUIDO PERO SUSPENDIDO EN RFO•RET 10.5 % IVARET 10.5 % IVA•COMPENSA SLDCOMPENSA SLD•SUSPENDIDO POR 40 INC B REINTEGRO SISTEMATICOSUSPENDIDO POR 40 INC B REINTEGRO SISTEMATICO

PRODUCTOR EXCLUIDO DEL REGISTROPRODUCTOR EXCLUIDO DEL REGISTRO•RET 10.5% IVARET 10.5% IVA•NO COMPENSA SLDNO COMPENSA SLD•NO REINTEGRO SISTEMATICONO REINTEGRO SISTEMATICO

PRODUCTOR INCLUIDO EN RFOPRODUCTOR INCLUIDO EN RFO•RET. 8% IVARET. 8% IVA•COMPENSA SLDCOMPENSA SLD•REINTEGRO SISTEMATICOREINTEGRO SISTEMATICO

PRODUCTOR INCLUIDO PERO SUSPENDIDO EN RFOPRODUCTOR INCLUIDO PERO SUSPENDIDO EN RFO•RET 10.5 % IVARET 10.5 % IVA•COMPENSA SLDCOMPENSA SLD•SUSPENDIDO POR 40 INC B REINTEGRO SISTEMATICOSUSPENDIDO POR 40 INC B REINTEGRO SISTEMATICO

PRODUCTOR EXCLUIDO DEL REGISTROPRODUCTOR EXCLUIDO DEL REGISTRO•RET 10.5% IVARET 10.5% IVA•NO COMPENSA SLDNO COMPENSA SLD•NO REINTEGRO SISTEMATICONO REINTEGRO SISTEMATICO

RETENCIÓN DE IVA RETENCIÓN DE IVA


PRODUCTOR INCLUIDO EN RFO E INSCRIPTO GCIAS.PRODUCTOR INCLUIDO EN RFO E INSCRIPTO GCIAS.•RET. 2% CON LÍMITE $12.000. MÍNIMO $ 50.RET. 2% CON LÍMITE $12.000. MÍNIMO $ 50.•PUEDE OPONER CERTIFICADO DE EXCLUSIÓN.PUEDE OPONER CERTIFICADO DE EXCLUSIÓN.

PRODUCTOR SUSPENDIDO EN RFO E INSCRIPTO EN GCIASPRODUCTOR SUSPENDIDO EN RFO E INSCRIPTO EN GCIAS•RET 2% CON LÍMITE DE $12.000. MÍNIMO $ 50.RET 2% CON LÍMITE DE $12.000. MÍNIMO $ 50.•PUEDE OPONER CERTIFICADO DE EXCLUSIÓNPUEDE OPONER CERTIFICADO DE EXCLUSIÓN

PRODUCTOR EXCLUIDO DEL REGISTRO E INSCRIPTO EN GCIAS.PRODUCTOR EXCLUIDO DEL REGISTRO E INSCRIPTO EN GCIAS.•RET 15% SIN LÍMITE. SIN MÍNIMO. SE RETIENE SIEMPRE.RET 15% SIN LÍMITE. SIN MÍNIMO. SE RETIENE SIEMPRE.•NO PUEDE OPONER CERTIFICADO DE EXCLUSIÓNNO PUEDE OPONER CERTIFICADO DE EXCLUSIÓN

PRODUCTOR NO INSCRIPTO EN GANANCIASPRODUCTOR NO INSCRIPTO EN GANANCIAS•RET 28% SIN LIMITE. SIN MÍNIMO. SE RETIENE SIEMPRE.RET 28% SIN LIMITE. SIN MÍNIMO. SE RETIENE SIEMPRE.•NO PUEDE OPONER CERTIFICADO DE EXCLUSIÓNNO PUEDE OPONER CERTIFICADO DE EXCLUSIÓN

PRODUCTOR INCLUIDO EN RFO E INSCRIPTO GCIAS.PRODUCTOR INCLUIDO EN RFO E INSCRIPTO GCIAS.•RET. 2% CON LÍMITE $12.000. MÍNIMO $ 50.RET. 2% CON LÍMITE $12.000. MÍNIMO $ 50.•PUEDE OPONER CERTIFICADO DE EXCLUSIÓN.PUEDE OPONER CERTIFICADO DE EXCLUSIÓN.

PRODUCTOR SUSPENDIDO EN RFO E INSCRIPTO EN GCIASPRODUCTOR SUSPENDIDO EN RFO E INSCRIPTO EN GCIAS•RET 2% CON LÍMITE DE $12.000. MÍNIMO $ 50.RET 2% CON LÍMITE DE $12.000. MÍNIMO $ 50.•PUEDE OPONER CERTIFICADO DE EXCLUSIÓNPUEDE OPONER CERTIFICADO DE EXCLUSIÓN

PRODUCTOR EXCLUIDO DEL REGISTRO E INSCRIPTO EN GCIAS.PRODUCTOR EXCLUIDO DEL REGISTRO E INSCRIPTO EN GCIAS.•RET 15% SIN LÍMITE. SIN MÍNIMO. SE RETIENE SIEMPRE.RET 15% SIN LÍMITE. SIN MÍNIMO. SE RETIENE SIEMPRE.•NO PUEDE OPONER CERTIFICADO DE EXCLUSIÓNNO PUEDE OPONER CERTIFICADO DE EXCLUSIÓN

PRODUCTOR NO INSCRIPTO EN GANANCIASPRODUCTOR NO INSCRIPTO EN GANANCIAS•RET 28% SIN LIMITE. SIN MÍNIMO. SE RETIENE SIEMPRE.RET 28% SIN LIMITE. SIN MÍNIMO. SE RETIENE SIEMPRE.•NO PUEDE OPONER CERTIFICADO DE EXCLUSIÓNNO PUEDE OPONER CERTIFICADO DE EXCLUSIÓN


RETENCIÓN DE GANANCIAS RETENCIÓN DE GANANCIAS

CERTIFICADO DE EXCLUSIÓNCERTIFICADO DE EXCLUSIÓNDE RETENCIÓNDE RETENCIÓN

Art.10 Pueden oponer el certificado por operaciones de Canje, siempre que las realicen con sujetos incluidosen RFO•Acopiadores•Mercado a Término•Arrendador comerciante de granos•Contratista rural•Aplicador aéreo•Proveedor de insumos o bs. de capital




INCLUSIÓN EN EL REGISTROINCLUSIÓN EN EL REGISTRO

Se elimina requisito de entregar certificaciónextendida por una entidad representativa del sector de primer, segundo o tercer grado acreditando la Condición de productor o acopiador, como condiciónde inclusión en el registro.





Nuevas categorías:ProductorAcopiador: Sujeto que comercializa granos por cuenta propia y/o en consignación, recibe, acondiciona y/o almacena granos en instala-ciones propias y/o explota instalaciones de terceros. Comercializa granos de propia producción, cuando la actividad sea complementaria delas citadas precedentemente para esta categoría.DesmontadorCorredorMercado a Término





Nuevas categorías:Arrendador comercianteContratista ruralAplicador aéreoProveedor de insumos o bs. de capitalProfesional Otro




Deja de ser obligación para ser opción.Nuevo procedimiento:Para inclusión, actualización de datos, cambio de categoría, reinclusión Excepto corredores.

POR APLICATIVO: “REGISTRO FISCAL DE OPERADORES DE GRANOS 2.0”

ÚNICA MODALIDAD DE PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN POR TRANSFERENCIA ELECTRÓNICA. SALVO TAMAÑO SUPERIOR A 2MB.

INCLUSIÓN EN EL RFOINCLUSIÓN EN EL RFO




Después de transmisión electrónica de solicitudSe podrá seguir el estado del tramite.COMO:En web AFIP deberán:*ingresar número verificador*ingresar número de transacción de transf. Elec.

En dos días corridos AFIP informa si hay Inconsistencias o no.

INCLUSIÓN EN EL RFOINCLUSIÓN EN EL RFOTRÁMITE CON CLAVE FISCALTRÁMITE CON CLAVE FISCAL




Luego de verificar Estado solicitud

SI NO HAY INCONSITENCIAS:*Presentar dentro de los cinco días corridos a partir de la contestación de AFIP de la solicitud de estado, la documentación del anexo V yel formulario 939 emitido por el aplicativo.*La no presentación implica el archivo del pedido.

*La incorrecta presentación, el rechazo.

SI HAY INCONSISTENCIAS: *Se deberán resolver o aclarar y después presentar la documentaciónAnterior.

INCLUSIÓN EN EL RFOINCLUSIÓN EN EL RFOAPORTE DOCUMENTACIÓNAPORTE DOCUMENTACIÓN




En 90 días corridos contados a partir del día inmediato Siguiente, inclusive, al de la aceptación formal de la solicitud interpuesta o desde la fecha en que termine de presentar elsolicitante la documentación que se requiera, el fisco se debePronunciar.

Este plazo no rige para actualización de CBU.

INCLUSIÓN EN EL RFOINCLUSIÓN EN EL RFOPROCEDENCIA DE LA SOLICITUDPROCEDENCIA DE LA SOLICITUD




Se publica en la web de AFIP.

Efecto a partir del 2º día inmediato siguiente al de la Publicación, para el caso de inclusión, reinclusión y cambio de categoría

La actualización de datos surtirá efectos a partir de la aceptación de la constancia del anexo X ap. D

INCLUSIÓN EN EL RFOINCLUSIÓN EN EL RFOPROCEDENCIA DE LA SOLICITUDPROCEDENCIA DE LA SOLICITUD




A partir de su inclusión deberá demostrar habitualidad en elComercio de granos para mantener la permanencia a través de:

*Productor: efectuar y declarar ventas gravada en IVA vinculadasal comercio de granos dentro de los últimos 18 meses.

*Resto de operadores: Efectuar y declarar ventas gravadas en IVAVinculadas al comercio de granos dentro de los últimos 12 meses.

INCLUSIÓN EN EL RFOINCLUSIÓN EN EL RFOPERMANENCIA EN EL RFOPERMANENCIA EN EL RFO




Se comunica por acto administrativo fundado según art.100 ley 11683.

La denegatoria de cambio de categoría implica la permanenciaen la categoría vigente al momento de interponer el trámite.

La denegatoria de actualización hace pasible la suspensión delRegistro.

INCLUSIÓN EN EL RFOINCLUSIÓN EN EL RFODENEGATORIA DE LA SOLICITUDDENEGATORIA DE LA SOLICITUD




SUSPENSIÓN REGISTRO FISCALSUSPENSIÓN REGISTRO FISCAL

SUSPENSIÓN ART. 40 INC. AAnexo VI Ap. A Controles Sistemáticos Formales

SUSPENSIÓN ART. 40 INC. B, CAnexo VI Ap. B Controles objetivos practicados en verificaciones y/o fiscalizaciones.

Anexo VI Ap. C Estado del contribuyente en procesos Judiciales.




SUSPENSIÓN ART. 40 INC. ASUSPENSIÓN ART. 40 INC. A

EFECTO2º Día inmediato sgte. Al de la publicación en BO

TERMINO60 días corridos a partir del día inmediato sgte.

Inclusive al de la publicación en el BOIMPLICA

100 % Retención IVA. Sin reintegroExclusión si no cumple dentro de los 60 días




SUSPENSIÓN ART. 40 INC. B y CSUSPENSIÓN ART. 40 INC. B y C

EFECTO2º Día inmediato sgte. Al de la publicación en BO

TERMINOHasta tenga efecto resolución exclusión

IMPLICA100 % Retención IVA. Con reintegro




De pleno derecho según art. 43.Suspendidos por 40 B. Se efectúa por acto admin.No reúna habitualidad en el comercio de granos según art. 46.No acredite ser Responsable inscripto en IVA.Cuando el contribuyente lo solicite de acuerdo alArt. 31d.No acredite la condición de operador inscripto en ONCCA para los inc. B a k del art. 22.

EXCLUSIÓN REGISTROEXCLUSIÓN REGISTRO




Se publica en BO, salvo Art.47 inc. E donde senotifica a partir de la aceptación Trámite.Caso Art. 47 B. se publica además en web AFIP.

Efecto a partir del quinto día corrido inmediato posterior al de la notificación que corresponda.

EXCLUSIÓN NOTIFICACIÓN Y EFECTOEXCLUSIÓN NOTIFICACIÓN Y EFECTO




Surgen interrogantes respecto de cómo deben Inscribirse en ONCCA.Esto se da debido a que la RG 2300 AFIP exige como Condición para admitir la inclusión en el RFO la inscripción en ONCCA como operador.De la lectura de la resolución 7/2007 ONCCA No surge claro la categoría en la cual se deben Incluir.

NUEVAS CATEGORÍASNUEVAS CATEGORÍAS




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