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• Identificar los elementos claves y las causas del lavado a través del comercio
internacional de bienes y servicios
• Conocer las metodologías más utilizadas por el crimen organizado:
subfacturación, sobrefacturación, falsos envíos, etc.
• Señalar las dificultades que enfrentan los organismos oficiales encargados de
combatir el lavado a través del comercio
• Explicar la función de los distintos instrumentos financieros utilizados en el
comercio internacional
Objetivos
• Identificar indicadores, tendencias y señales de alerta.
• Señalar el creciente uso de obras de arte, joyas y piedras preciosas para el
movimiento de la delincuencia.
• Explicar el importante papel que tienen los intermediarios (algunos sujetos
obligados a cumplir normativas ALD/CFT y otros no) para detectar, prevenir y
combatir el fraude y el lavado en las operaciones de importación exportación.
• Abordar aspectos claves sobre las Zonas Libres de Comercio y el Mercado Negro
de Cambio de Pesos
• Ofrecer recomendaciones y mejores prácticas
Objetivos
¿Se lava dinero a través del comercio internacional?
Los lavadores explotan el sistema de
comercio internacional y su financiamiento
para lavar fondos obtenidos de manera
ilegal, dándole la apariencia de que
provienen de operaciones comerciales
legítimas, y eventualmente ser integrados en
la economía formal de un país
GAFI – Elementos Importantes
Canal complejo e importante
Técnicas simples y complejas
Análisis de datos e
intercambio de
información
Falta de recursos
Causas del lavado a través del comercio internacional
Causas del lavado a través del comercio internacional
Flujo Comercial
Instrume. Financie-
ros
Divisas
MultiplesTransac-ciones
El sistema de comercio
internacional está
claramente sujeto a una
amplia gama de
problemas, riesgos y
situaciones vulnerables
que pueden ser
explotados por las
organizaciones criminales.
Otros
Autoridades Limitadas
¿Por qué?
- La globalización genera un enorme
volumen de flujos comerciales a
nivel internacional
- El uso de múltiples transacciones y
conversiones de divisas
Causas del lavado a través del comercio internacional
- El empleo de diversos instrumentos
financieros
- En algunos casos los recursos limitados de
las autoridades aduanales internacionales
- Las agencias aduanales se concentran
mayormente en las importaciones
Causas del lavado a través del comercio internacional
- Desconocimiento de otras jurisdicciones
- Desconocimiento de las leyes/regulaciones
- Falta de cooperación entre países
- Existencia de Paraísos Fiscales
Causas del lavado a través del comercio internacional
- Tráfico de dinero en efectivo
- Métodos alternos de envío de dinero
- Requisitos de constitución de empresas
- Costo de investigaciones en el extranjero
Causas del lavado a través del comercio internacional
Problemas para las entidades financieras:
La complejidad de las operaciones y la
dificultad en determinar el valor real de la
mercancía complican la detección y reporte
de operaciones sospechosas
Causas del lavado a través del comercio internacional
Muchas agencias investigativas no tienen acceso a información
aduanera o la pericia para investigar exitosamente estos
delitos complejos
La mayoría de las UIF no tiene acceso a esta información, ni la
pericia para identificar anomalías en transacciones comerciales
El intercambio de información es lento y complicado, tanto entre
las UIFs como en los entes policiales
Dificultades para los organismos oficiales
Causas del lavado a través del comercio internacional
Falta de conciencia sobre el problema
Dificultad para comprender la magnitud
del problema
Falta de conciencia sobre las señales de
alerta en el lavado de dinero
Falta de entrenamiento y limitados recursos de
capacitación
Conflicto entre la leyes aduaneras y las leyes
ALD / CFT
Delitos asociados al lavado a través del comercio internacional
Narcotráfico:
- Sacar o introducir narcóticos
- Repatriar las ganancias
Delitos asociados al comercio internacional
Contrabando:
También se trata de ingresar
clandestinamente artículos de fácil
comercialización, que pueden ser
financiados por otros delitos.
Delitos asociados al comercio internacional
Delitos asociados al comercio internacional
El comercio internacional también puede
estar relacionado a otras actividades
delictivas:
• El pago de secuestros
• Hacer circular en la economía bienes y
dinero obtenidos ilícitamente
• Inversión en el exterior de dinero
público robado de las arcas del Estado
Metodologías más comunes
Comercio Internacional
Exportacio-nes subvalua-das (Vender
algo por nada)
Importaciones sobrevaluadas
(Comprar nada por mucho)
Contraban-do y
falsedad marcaria
Contraban-do técnico mediante sobrevalo-
ración
Contrabando mediante
triangulación de mercancíasFacturación
múltiple
Envío de cantidades inferiores
Envío de cantidades superiores
Envíos fantasma de mercancías
Confusión intencionada
del tipo de mercancías
Metodologías más comunes
Facturación múltiple de un bien: el
bien realmente se embarca, pero la
documentación es utilizada
nuevamente con pequeñas
modificaciones.
Sobre o Subfacturación del precio de
un bien embarcado en comercio
internacional: declarando menos o
más del valor real de las mercancías.
Metodologías más comunes
Sobre o Subestimar la declaración de
embarco de un bien: se sobre estima
o subestima la calidad del bien.
Ej. Exportaciones Ficticias
Falsa descripción de bienes: el bien
realmente se embarca, se altera la
calidad o tipo de bien.
Metodologías más comunes
Contrato de Compraventa Internacional de Mercadería (CCIM)
El CCIM es el elemento central de toda
transacción comercial, es el punto de partida
de todo negocio en el comercio internacional y
el instrumento jurídico por excelencia de la
actividad económica mundial.
El CCIM es la figura típica del comercio
Internacional bajo cuyas normas se
desenvuelven la importación y la exportación, y
constituye el acuerdo de voluntades con fines
lucrativos, entre partes cuyos centros
operativos se encuentran en países distintos,
sobre una mercancía lícita que debe pasar por
Aduanas.
Operadores en las transacciones de comercio internacional
Op
erad
ore
s d
irec
tos El exportador (vendedor) quien emite la factura comercial y puede ser: el fabricante,
un distribuidor o dealer, un comerciante, un comisionista (a nombre propio) y un
franquiciado.
El importador (comprador) quien para el mismo efecto debe declarar la condición de
su vendedor, por ejemplo si es el fabricante, etc. el que factura. El importador según
los formularios aduaneros, puede ser: un fabricante, un mayorista, un minorista, un
usuario
Op
erad
ore
s in
dir
ecto
s
Broker es el que actúa en mérito a un contrato de corretaje o mediación por el cual pone en contacto al comprador con el vendedor, a quienes les vende información
comercial cobrándoles la comisión pactada.
Comisionista es el que actúa en mérito a un contrato de comisión celebrado con una de las partes, por el cual participa por cuenta del comitente (quien lo contrata),
cobra una comisión. Los comisionistas pueden ser: de venta (coloca pedidos) o de compra (comisionista por una sola transacción).
Operadores en las transacciones de comercio internacional
Op
erad
ore
s in
dir
ecto
s
Agente Comercial es el que actúa a mérito de un contrato de agencia suscrito con el vendedor, por el cual puede colocar pedidos (intermediario) o vender de stock por su
cuenta y riesgo, estando facultado para prestar servicios de postventa.
Sucursal es la empresa que actúa vinculada financieramente con su matriz,
y por lo tanto le dicta la política a seguir.
Operadores en las transacciones de comercio internacional
Las Zonas de Libre Comercio y su vulnerabilidad al lavado
Las zonas de libre comercio
son áreas designadas dentro
de los países que ofrecen
incentivos para apoyar el
crecimiento de las
exportaciones, la inversión
extranjera directa y el empleo
local.
En el Mercado Negro de Cambio de Pesos
obtienen ganancias el delincuente, el
comerciante que con desconocimiento de
las normas del mercado cambiario adquiere
las divisas por fuera del mercado legal y el
corredor de pesos que gana utilidades
mediante el cobro de comisiones en el
desarrollo del mercado no autorizado de
cambio de divisas.
Mercado Negro de Cambio de Pesos
-------------------------------Black Market Peso Exchange (BMPE)
El comercio de obras de arte como herramienta para lavar dinero
El intercambio comercial de obras de
arte presenta enormes desafíos para las
autoridades y lo sujetos obligados
relacionados a este sector, debido a
ciertas características únicas:
• Dificultad para identificar al beneficiario final: se acostumbra la privacidad de los compradores / vendedores
• Complejos procesos de avalúo de las obras de arte que dificultan las labores de control de las autoridades
• Escasos conocimientos del personal de control aduanal y de cumplimiento ALD
• Limitado acceso a recursos y bases de datos globales de obras de arte
Caso Hannibal
En 2007, una pintura desconocida arribó al
aeropuerto de Nueva York con un valor declarado de
US$100. Luego, en mayo de 2013, los investigadores
descubrieron que era la pintura Hannibal, de Jean-
Michel Bsquiat, valuada en US$ 8 millones
El comercio de obras de arte como herramienta para lavar dinero
En el pasado obras de Goya, Degas, Picasso, Rubens, Modigliani y Reynolds, entre otros, han
sido parte de complicados esquemas de lavado detectados por las autoridades
Instrumentos usados en el Comercio Internacional
En la mayoría de los casos, los compradores extranjeros pagarán solo cuando
los bienes arriben, e incluso más tarde, pero no por adelantado. Prefieren un
acuerdo que les permita un pago demorado.
Instrumentos usados en el Comercio Internacional
ImportadorExportador
Financiación pre-embarque
o pre-envío
Pagos en efectivo u otras formas más complejas de financiación
Línea de crédito
Instrumentos usados en el Comercio Internacional
Letras de Cambio
•La letra de cambio es utilizada por los exportadores como un medio para obtener el
pago por parte de los compradores de los bienes exportados. La letra de cambio, que
no siempre es requerida, ofrece evidencia formal de la deuda en una carta de crédito
y se presenta con todos los otros documentos a no ser que se estipule de otra manera
Factura Comercial
•Es el documento contable por el cual el exportador cobra al importador por bienes y
servicios comprados
Instrumentos usados en el Comercio Internacional
Documento de Transporte (conocimiento de embarque, carta de porte aéreo o conocimiento aéreo, nota de envío por tren, etc.)
•Es el documento emitido por la empresa transportadora que describe los bienes que
han sido aceptados para ser enviado
Documento de Seguro
•Es una garantía parcial o total (dependiendo de los términos y condiciones) por parte
de la compañía aseguradora, especificando los bienes que se envían en un
determinado barco, y que indica la cobertura y a quien se le abona la pérdida
Instrumentos usados en el Comercio Internacional
Certificado de Origen
•Señala el país donde se producen los bienes fueron producidos. El Certificado de
Inspección ofrece una opinión de que las cantidades y calidades son certeras. Estos
documentos deben estar fechados antes del documento de transporte o
conocimiento de embarque
Lista de Empaque o Lista de Embalaje
•Por lo general la provee el exportador en casos donde un envío diversificado se
embala en varios empaques o contenedores. Esta lista mostrará los contenidos de
cada caja o contenedor identificados por un número específico
Instrumentos usados en el Comercio Internacional
Countertrade o Comercio Compensatorio
Transacciones comerciales internacionales donde todo o parte del pago por adquirir o
vender (bienes y/o servicios) se hace también mediante bienes o servicios en lugar de
intercambiarlos por dinero. Algunas de las formas del comercio compensatorio son:
Tru
eq
ue
o p
erm
uta
: Este tipo tradicional de comercio compensatorio incluye el intercambio de bienes y servicios frente a otros tipos de bienes y servicios de equivalente valor sin transacción monetaria entre el importador y exportador
Co
ntr
a co
mp
ra El exportador se compromete a comprar bienes del importador o de una compañía que señale el importador, o acepta arreglar la compra de un tercero. El valor del los bienes que se comprarán es un porcentaje de los precios de los bienes inicialmente exportados
Re
com
pra El exportador acepta
comprar productos fabricados por el importador como forma de pago
Instrumentos usados en el Comercio Internacional
El Crédito Documentario (cartas de crédito, etc.)
• Por lo general el exportador le solicita al importador que prepague en efectivo los
bienes que se envían. El importador busca reducir riesgos solicitando al exportador
que deje asentado a través de documentos que los bienes han sido enviados. El banco
del importador asiste con una carta de crédito para el exportador (o el banco del
exportador) donde se compromete a pagar luego de la presentación de ciertos
documentos
Instrumentos usados en el Comercio Internacional
El Crédito Documentario (cartas de crédito, etc.)
• Las obligaciones del banco pueden estar supeditadas a la entrega de documentos de
índole comercial (conocimiento de embarque, factura comercial), aduanero
(certificado de origen) o técnico (certificado de calidad), y pueden variar según las
instrucciones de quien ordene la apertura de dicho crédito.
• Se percibe que el uso de créditos documentarios para hacer negocios está perdiendo
fuerzo, a pesar de que las empresas pequeñas y medianas por lo general utilizan los
créditos documentarios (cartas de crédito) para la financiación del comercio. La
financiación del comercio ha estado dejando de utilizar este método complicado y por
lo general muy caro para realizar negocios utilizando aperturas de cuenta.
Instrumentos usados en el Comercio Internacional
Operación de Cuenta Abierta
La operación de cuenta abierta puede ser descrita como 'compre ahora, pague
más tarde' y son más parecidas a pagos normales para un continuo flujo de
bienes en lugar de transacciones específicas.
La búsqueda de la eficiencia en la cadena de suministro entre grandes negocios
los ha llevado a preferir las operaciones de cuentas abiertas, incluso cuando
pequeños y medianos negocios todavía utilizan créditos documentarios para
realizar sus transacciones de comercio internacional.
Instrumentos usados en el Comercio Internacional
El factoraje (factoring)
Consiste en la adquisición de créditos provenientes de ventas de bienes muebles,
de prestación de servicios o de realización de obras, otorgando anticipos sobre
tales créditos, asumiendo o no sus riesgos. Por medio del contrato de factoraje un
comerciante o fabricante cede una factura u otro documento de crédito a una
empresa de factoraje a cambio de un anticipo financiero total o parcial. La
empresa de factoraje deduce del importe del crédito comprado la comisión, el
interés y otros gastos.
Factoraje de exportación - Factoraje de importación
Unidades de Transparencia Comercial (Transparency Trade Units, TTU)
Señales de Alerta
Señales de alerta
Envío para/desde
una jurisdicción
de alto riesgo
Producto es transportado
a través de una o varias
jurisdicciones sin razón
justificada aparente
El método de pago parece inconsistente
con las característica
s de riesgo de la
transacción
La operación involucra el
pago de efectivo (u
otras formas de pago) de
terceras entidades o
individuos sin conexión
La transacción involucra el
uso de cartas de crédito
corregidas o ampliadas en el monto de
crédito disponible
La operación involucra el
uso de compañías
pantalla
El uso de grandes
contenedo-res para
transportar una cantidad pequeña de artículos de bajo valor
Operaciones que implican el pago por
adelantado a un
proveedores en países de alto riesgo
Señales de alerta
Diferencias importantes entre la descripción del
producto en el registro del embarque y
factura
Discrepancias importantes entre la descripción del
producto en el registro de
embarque, o la factura, y los
artículos que se enviaron
Inconsistencia entre el valor de la mercancía descrita
en la factura y el valor real del
producto en el mercado primario
El tamaño de la remesa se muestra
inconsistente con el volumen y escala de las actividades regulares de
exportación o importación de la
empresa
El tipo de producto ha sido
utilizado -o es susceptible de ser
utilizado- en operaciones de
lavado
El producto es inconsistente con
las actividades regulares de
exportación o importación de la
empresa
Uso de cartas de crédito para mover dinero entre países, donde tal transacción comercial no
ocurriría normalmente o no es consistente con las actividades comerciales habituales del cliente. Por
lo general se recurre a una carta de crédito para otorgar más legitimidad a la transacción con la
intención de ocultar la intención/hechos verdaderos.
El método de pago que solicita el cliente se muestra inconsistente con las características de riesgo de la transacción. Por ejemplo un pago
adelantado para un envío de un nuevo comprador en una jurisdicción de alto riesgo
Productos bancarios y financieros
Señales de Alerta relacionadas a productos bancarios y financieros
Depósitos inusuales, por ejemplo el uso de efectivo o instrumentos negociables en
cifras redondas. Los instrumentos negociables pueden estar numerados en forma secuencial. El pago en efectivo de
órdenes de alto valor también puede ser un indicativo de actividad de lavado de dinero
en el comercio internacional.
La transacción incluye la recepción de efectivo (u otros métodos de pago) de un tercero que no tienen vínculo aparente con la transacción o que incluye compañías
pantallas o instrucciones de giros de personas (físicas o jurídicas) que no fueron identificados en la carta de crédito
original u otra documentación. Las transacciones que involucren el pago de bienes con cheques, letras de
cambio o giros bancarios desde otras cuentas que la de la compañía que compró los productos también necesitan
una verificación adicional.
La transacción involucra el repetitivo uso de cartas de crédito modificadas/alteradas sin una
justificación aparente o que incluyan cambios en relación al beneficiario o lugar de pago sin una
razón aparente.
Productos bancarios y financieros
Señales de Alerta relacionadas a productos bancarios y financieros
Remesas de dinero a múltiples cuentas y pagos realizados desde múltiples cuentas
por una transacción comercial de la misma entidad comercial son señales de alerta.
Mejores Prácticas y Recomendaciones
Mejores prácticas para combatir el lavado a través del comercio internacional
1- Entrenamiento y mayor foco /
Detectar anomalías en información
2- Entender Tipologías y Señales de
Alerta
3- Coordina-ción entre las autoridades
responsables
4- Acceso rápido y claro
de información
5- Derribar los obstáculos prácticos
6- Alentar a la cooperación internacional
Mayor uso de material y recursos
disponibles
Mayor cooperación internacional
Mayor compromiso en el sector
público
Recomendaciones del GAFI asociadas al comercio internacional
• Seguir las recomendaciones emitidas por diversos
organismos internacionales y expertos ALD / CFT.
• Garantizar la capacitación y el acceso a los materiales
de estudio, investigación y análisis de casos.
• Verificar la existencia de actividades sospechosas que
apunten al lavado basado en el comercio.
• Realizar la diligencia debida reforzada en el ámbito
comercial.
Recomendaciones para combatir el lavado a través del comercio internacional
• Las instituciones que financian operaciones comerciales deben monitorear los
precios de los productos que financian.
• Analizar los precios de los productos importados/exportados en distintos sectores,
comparando el precio del producto financiado en la carta de crédito con su valor de
mercado.
• Solicitar a los importadores y exportadores la información exacta de los productos y
la transacción en los formularios aduaneros.
• Revisar exhaustivamente toda la documentación comercial relacionada con la
transacción. Todas las operaciones comerciales internacionales deben utilizar las
medidas del sistema métrico decimal, como litros, kilogramos y metros.
Recomendaciones para combatir el lavado a través del comercio internacional
• Monitorear más detalladamente las operaciones
si la región, individuos o empresas involucradas
están relacionadas con países que son objeto de
sanciones o están en listas negras.
• Suscribirse a la base de datos de productos
comercializados de distintos países, mercados
regionales, cámaras comerciales, etc. (como por
ejemplo los productos comercializados por el
Departamento de Comercio de EEUU).
Recomendaciones para combatir el lavado a través del comercio internacional
