NUEVOS DELITOS COMO CONSECUENCIA DE UNA DEFICIENTE

ADMINISTRACIÓN EMPRESARIAL

Por: Dr. Víctor Manuel Peña Briseño

Noviembre de 2014

LA SANA ADMINISTRACIÓN DE UNA EMPRESA

¿POTESTATIVO U OBLIGATORIO?

I.- CIVIL: Nulidad de los actos.

II.- PATRIMONIAL: Quienes participen, podrán ser sujetos de la acción de responsabilidad y ser condenados al pago de daños y perjuicios.

III.- PENAL: Conductas y actos sancionados de 1 hasta 12 años de prisión.

TIPOS DE RESPONSABILIDADES QUE NACEN DE UNA INADECUADA ADMINISTRACIÓN

EMPRESARIAL

NUEVA CAUSAL DE RESPONSABILIDAD SOLIDARIA EN MATERIA FISCAL DE SOCIOS Y ACCIONISTAS

QUE TENGAN O HAYAN TENIDO EL CONTROL EFECTIVO DE LA SOCIEDAD

DESOCUPAR EL LOCAL DONDE TENGA LA PERSONA MORAL SU DOMICILIO FISCAL, SIN PRESENTAR EL AVISO DE CAMBIO

DE DOMICILIO.

RESPONDEN POR EL EQUIVALENTE A SU PORCENTAJE DE PARTICIPACIÓN EN EL CAPITAL SOCIAL.

Art. 26, Fracc. X, CFF

NUEVOS TIPOS DEL DELITO DE DEFRAUDACIÓN FISCAL

Omitir contribuciones TRASLADADAS

Declarar pérdidas fiscales inexistentes

Consignar en las Declaraciones el valor de actos o actividades menores a los realmente obtenidos o realizados o determinados conforme a las leyes.

Nota.- Declarar en ceros sin ser verdad, constituye el delito

de defraudación fiscal equiparada. (Art. 109, Fracc. I, CFF)

Arts. 108 y 109 CFF

NUEVOS DELITOS RELACIONADOS CON EL RFC

• Modificar, destruir o provocar la pérdida de la información en el buzón tributario.

• Ingresar al buzón tributario sin autorización para obtener información de terceros.

• Desaparecer del domicilio fiscal sin presentar aviso de cambio en los siguientes casos:

a) Después de notificada la orden de visita domiciliaria.

b) Después del requerimiento de la contabilidad, documentación o información.

NUEVOS DELITOS RELACIONADOS CON EL RFC

c) Después de notificado un crédito fiscal y antes de garantizarlo, pagarlo o quedado sin efectos.

d) Después de realizar actividades por las que deban pagarse contribuciones.

e) Cuando haya transcurrido mas de un año a partir de la fecha en que se tenía la obligación de presentar el aviso de cambio.

f) Cuando las autoridades fiscales tengan conocimiento de que fue desocupado el domicilio derivado del ejercicio de facultades de comprobación.

NUEVOS DELITOS RELACIONADOS CON EL RFC

Nota.- Se entiende que el contribuyente desaparece del domicilio fiscal, cuando la autoridad acuda en tres ocasiones consecutivas a dicho domicilio dentro de un período de doce meses y no pueda practicar la diligencia en términos del Código Fiscal

1. Prisión de 3 meses a 3 años.

Art. 110, fracción IV, CFF

NUEVO DELITO RELACIONADO CON LA INSOLVENCIA

DE LAS EMPRESAS

• Se impondrá de tres a doce años de prisión a:

Los miembros del consejo de administración. Administrador único, Director general, Empleados relevantes o, Representantes legales del comerciante

- Que mediante la modificación de las cuentas activas o pasivas o de las condiciones de los contratos hagan u ordenen que se registren operaciones o gastos inexistentes con conocimiento de dicha circunstancia

- O que dolosamente realicen cualquier acto u operación ilícita o prohibida por la ley

- Generando en cualquiera de dichos supuestos un daño en el patrimonio del comerciante de que se trate, en beneficio económico propio, ya sea directamente o a través de interpósita persona, o en beneficio de terceros, incluyendo el registro de pasivos a favor de cualquier persona con las que se presume el fraude de acreedores.

GRACIAS.