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Estados Contables y

Notas a Los Estados

Financieros Básicos

Vigencia 2012.


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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

A 31 de diciembre de 2012.

Bogotá. D. C., 14 de marzo de 2013.

a. NOTAS DE CARÁCTER GENERAL

1. NATURALEZA JURÍDICA Y FUNCIÓN SOCIAL, ACTIVIDADES QUE

DESARROLLA O COMETIDO ESTATAL

NATURALEZA DE LA INSTITUCIÓN

La Escuela Superior de Administración Pública –ESAP- creada por la Ley 19 de 1958 es

un Establecimiento Público del orden nacional de carácter universitario; adscrito al

Departamento Administrativo de la Función Pública –DAFP-, dotado de personería

jurídica, autonomía administrativa y financiera patrimonio independiente y autonomía

académica de conformidad con las normas que regulan el sector educativo en general y

el servicio público de la educación superior en particular e integra el sector administrativo

de la función pública.

MISIÓN

Formar ciudadanos y ciudadanas en los conocimientos, valores y competencias del saber

administrativo público, para el desarrollo de la sociedad, el estado y el fortalecimiento de la

capacidad de gestión de las entidades y organizaciones prestadoras de servicio público; en

los diferentes niveles de educación superior, educación para el trabajo y el desarrollo

humano, la investigación y asistencia técnica en el ámbito territorial, nacional y global.

VISIÓN

La ESAP en el 2019 será una institución de carácter universitario, de calidad académica

acreditada, líder en la transformación de la sociedad, las entidades públicas y las

organizaciones sociales, órgano consultor del estado en el saber administrativo público;

difundiendo y generando conocimiento en los ámbitos nacional territorial y global.


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OBJETIVOS MISIONALES

Prestar Servicios Educativos de Alta Calidad, mediante actividades enfocadas a la

Investigación y Producción del Conocimiento de lo Público.

Brindar herramientas tecnológicas de apoyo a la Educación y Desarrollo de

Competencias Informáticas.

Prestar Asistencia Técnica Integral y efectiva que permitan la transformación

organizacional de las Entidades Públicas y Comunidades organizadas.

Incidir efectivamente en la Formación Gerencial de los Altos Funcionarios del Estado.

Mejorar de forma permanente los procesos, procedimientos y trámites al Interior de la

E.S.A.P.

Realizar prácticas de desarrollo humano orientadas a mejorar el desempeño de las

personas y estrategias de la Entidad.

FUNCION SOCIAL

Son funciones de la ESAP:

Propender a la permanente difusión de la Constitución Política, resaltando los

principios que rigen la función pública y administrativa.

Promover la unidad nacional, la descentralización, la integración territorial y la

cooperación interinstitucional, con miras a que las diversas regiones del país

dispongan del talento humano y de los conocimientos y tecnologías administrativas

apropiadas que les permitan atender adecuadamente sus necesidades.

Crear, desarrollar y difundir el conocimiento científico y tecnológico, orientado a

consolidar los campos del saber propios de la administración y de la gestión pública

en todos sus órdenes.

Adelantar programas curriculares de formación en educación superior conducentes al

fortalecimiento de los campos del saber propios de la Administración Pública y al

desarrollo de habilidades para desempeños profesionales en sus campos de

aplicación.

Realizar investigaciones y estudios de los problemas nacionales de naturaleza

administrativa, que permitan el conocimiento de las situaciones que afronta la

administración pública en sus distintos niveles y órdenes y que sirvan como

instrumento para la formulación de políticas públicas.

Divulgar el resultado de las investigaciones y estudios que realice y constituirse en

centro de información y difusión de las ciencias y técnicas concernientes a la

Administración Pública.


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Generar, innovar y difundir tecnologías mediante actividades de extensión, tales como

la consultoría, la asesoría, la capacitación y la divulgación en el campo científico-

tecnológico de la administración pública.

Formular el Plan Nacional de Capacitación de Servidores Públicos de acuerdo con las

directrices que trace el Gobierno Nacional a través del Departamento Administrativo

de la Función Pública.

Realizar en los términos de ley concursos para ingreso al servicio público, brindar

capacitación y asesoría en materia de carrera administrativa a los organismos de las

ramas del poder público y sus funcionarios, para lo cual podrá suscribir contratos y/o

convenios con dichas entidades públicas.

Actuar como órgano consultivo para diagnosticar, estudiar y proponer soluciones a

problemas de racionalización y modernización de la administración pública.

Desarrollar el programa Escuela de Alto Gobierno e impartir la inducción al servicio

público y prestar apoyo a la alta gerencia de la administración pública, bajo la

coordinación del Departamento Administrativo de la Función Pública.

Impulsar los procesos de descentralización administrativa y apoyo a la gestión local y

regional, a través de las Direcciones Territoriales, las cuales tendrán cobertura

nacional y su distribución será determinada por el Consejo Directivo Nacional.

Contribuir a garantizar la unidad de propósitos de la administración, mediante el

intercambio de experiencias administrativas.

Fortalecer y ampliar las relaciones interinstitucionales de cooperación con organismos

nacionales e internacionales, de derecho público o privado, afines a ella.

Orientar las actividades que la Escuela Superior de Administración Pública, ESAP,

debe realizar para prestar el apoyo en el desarrollo y certificación del sistema de

gestión de calidad, en los términos establecidos en la Ley 872 de 2003.

Las demás que le señale la Constitución Política y la ley de acuerdo con su misión y

naturaleza.

SISTEMAS DE GESTIÓN Y EVALUACIÓN

La Escuela al cierre de la vigencia 2010, fue certificada en ISO 9001:2008 y NTCGP

1000:2009 en marzo 27 de 2009, recertificada nuevamente en los años 2010 y 2012

mediante los certificados expedidos por BUREAU VERITAS COLOMBIA números

CO230494, GP0041 y CO 235125 y GP 0189 del 19 de mayo de 2010 y abril 11 de 2012,

respectivamente.


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2. POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES

Los Estados Contables de la ESAP han sido preparados y presentados de acuerdo con el

Marco Conceptual, Plan General de Contabilidad y Manual de Procedimientos contenidos

en el Régimen de Contabilidad Pública expedido por la Contaduría General de la Nación-

CGN a través de la Resolución 354, 355 y 356 de 2007, la Resolución 357 de 2008, y el

Instructivo número 020 del 14 de Diciembre de 2012, complementados por la doctrina

contable expedida hasta el 31 de diciembre de 2012.

La ESAP, para el reconocimiento y revelación de sus hechos, transacciones y

operaciones de carácter financiero, económico, social y ambiental propende por el

aseguramiento de las características cualitativas de la información contable pública como

son la confiabilidad, relevancia y comprensibilidad y la aplicación de los principios de

contabilidad acordes con las situaciones particulares que se presentan en el desarrollo

del cometido estatal.

La entidad durante la vigencia 2012 utilizó parcialmente los criterios y normas técnicas de

valuación de activos y pasivos, en particular lo relacionado con las provisiones,

amortizaciones y depreciaciones de activos.

Para la presentación de información Financiera Contable Pública, notas generales y

específicas de la ESAP, se realiza bajo las disposiciones de la Contaduría General de

Nación y se presentan a través del Sistema Consolidado de Hacienda e Información

Financiera Pública – CHIP.

A continuación se describen las principales políticas y prácticas contables que la Escuela

Superior de Administración Pública adoptó:

a. De acuerdo a las disposiciones legales la unidad monetaria utilizada es el peso

colombiano.

b. El reconocimiento de los hechos, transacciones y operaciones han sido

reconocidos y realizados por cada una de las Direcciones Territoriales y la Sede

Central de la Escuela Superior de Administración Pública durante el período

contable de 2012 en el SIIF NACIÓN II y estos se encuentran en proceso de

depuración.


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c. Los hechos económicos se revelan conforme a lo establecido en el Régimen de

Contabilidad Pública y las exigencias de la Coordinación del SIIF II del Ministerio

de Hacienda y Crédito Público y se encuentran en proceso de depuración.

d. El valor total de activos, pasivos, patrimonio, ingresos, gastos, costos y cuentas de

orden, ha sido revelado en las notas a los estados contables básicos a 31 de

Diciembre de 2012 con sus respectivas salvedades.

e. La cuenta Inversiones Administración De Liquidez En Títulos De Deuda, Títulos de

Tesorería – TES, representa el 85.45% del total de los activos de la entidad, por

valor de $576.256.026 Miles, la cual se encuentra depurada, conciliada y su saldo

es el real. Dando cumplimiento a la normatividad vigente expedida por la Dirección

General de Crédito Público y del Tesoro Nacional-DGCPTN del Ministerio de

Hacienda y Crédito Público y la Contaduría General de la Nación mediante la

Circular 061 de 2006 y la Resolución 205 del 22 de Mayo de 2008.

f. Los activos representan un potencial de servicios o beneficios económicos futuros

y los pasivos representan hechos pasados que implican un flujo de salida de

recursos, en desarrollo de las funciones de cometido estatal de la Escuela Superior

de Administración Pública, a 31 de Diciembre de 2012, igualmente se encuentran

en proceso de depuración para establecer los saldos reales.

g. Los Estados Financieros con corte a 31 de Diciembre de 2012, fueron transmitidos

y presentados de conformidad con el Instructivo número 020 del 14 de Diciembre

de 2012 a la Contaduría General de la Nación, el día 14 de febrero de 2013.

h. Mediante certificación del día cuatro (4) de marzo de 2013, de la Secretaria

General y Coordinadora del Grupo de Control Interno Disciplinario de la Institución

comunica: “que a través de auto veintitrés (23) de enero de dos mil trece (2013), se

ordenó remitir a la Procuraduría General de la Nación el oficio SAF-190-140.2.27-

2012 de 12 de Diciembre de 2012 y anexos suscritos por la doctora MARIA

FERNANDA MORENO HERNANDEZ subdirectora Administrativa y Financiera

(E), mediante el cual solicitaba el inicio de investigación disciplinaria por presuntas

irregularidades relacionadas con posibles deficiencias en la Contabilidad al interior

de la Escuela Superior de Administración Pública, lo anterior teniendo en cuenta

que las presuntas faltas involucran a la Dirección de la Entidad, lo que determina, a

la luz del artículo 74 y siguientes de la Ley 734 de 2002, que la competencia para


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adelantar la instrucción del proceso recaiga sobre la Procuraduría General de la

Nación”.

3. PROCESO DE AGREGACIÓN DE LA INFORMACIÓN CONTABLE PÚBLICA

El sistema de información contable de la Escuela Superior de Administración Pública, es

generado en el Sistema Integrado de Información Financiera SIIF NACIÓN II, de acuerdo

con el artículo 4 del Decreto 2789 de 2004 que establece “los órganos ejecutores del

Presupuesto General de la Nación las Direcciones Generales del Presupuesto Público

Nacional y de Crédito Público y del Tesoro Nacional del Ministerio de Hacienda y Crédito

Público y la Contaduría General de la Nación, o quien haga sus veces deberán registrar

en línea las transacciones en el SIIF Nación asociadas con su área de negocio dentro del

horario establecido conforme con los instructivos que para el efecto expida el

Administrador del Sistema”, derogado por Decreto 2674 de Diciembre 21 de 2012.

La información contable se registra en subunidades o centros de responsabilidad contable

de manera integrada en el Sistema Integrado de Información Financiera SIIF NACIÓN II,

la cual debe ser depurada en cada una de las quince direcciones territoriales a nivel

nacional.

Los saldos fueron tomados fielmente de los registros contables del Sistema Integrado de

Información Financiera – SIIF NACION II del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, y

que la contabilidad se elaboró conforme a la normativa señalada en el Régimen de

Contabilidad Pública y a las directrices impartidas por la Administración del SIIF, y que la

información revelada al corte del 31 de Diciembre de 2012 refleja saldos en proceso de

depuración, para establecer los saldos reales de la situación financiera, económica, social

y ambiental de las Direcciones Territoriales y la Sede Central de la Escuela Superior de

Administración Pública.

Los saldos de algunas cuentas contables incumplen con las características Cualitativas

de la Información Contable Pública, como son validar y garantizar la calidad de la

información financiera.

Lo anterior, debido a que se efectuó igualación de los saldos de las cuentas contables en

el SIIF NACION II al corte de fecha 31 de diciembre de 2011 con el sistema misional

SEVEN, situación acumulable en cada trimestre, con el fin de realizar la transmisión en el

CHIP de la Contaduría General de la Nación, por lo cual se hace necesario conciliar y


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depurar los saldos reales tanto de las cuentas, los auxiliares (que no los refleja el SIIF) y

sus respectivos terceros de la Sede Central y las Direcciones Territoriales.

La Sede Central, con domicilio en Bogotá, presenta de manera oficial la información

financiera, económica, social y ambiental de La ESAP de manera consolidada dando

cumplimiento a la Resolución 0431 de mayo de 2009. Los cuales son validados y

reportados a la Contaduría General de la Nación a través del aplicativo SIIF II Nación, en

razón a lo definido por el Decreto 2789 de 2004 la Circular Externa 038 del 16 de

noviembre de 2010 y 039 del 19 de noviembre de 2010, y especialmente el Decreto 2674

de 2012 expedidos por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público-MHCP –

Administración SIIF Nación, con el soporte de máximo nivel de detalle del aplicativo

misional SEVEN en el módulo de Administración de Bienes y parcialmente el modulo de

Recaudo y Cartera, los cuales al 31 de diciembre de 2012, no estaban puestos en

producción en el SIIF II Nación y el cual fue dejado de utilizar (el SEVEN) durante la

vigencia 2012.

El SEVEN era el sistema complementario de la ESAP que integraba la información

Administrativa y Financiera, que permitía el seguimiento completo al proceso de principio

a fin de la entidad, así mismo, funcionaría como herramienta complementaria al SIIF

NACIÓN II, debido a que este no posee los módulos Recaudo y Cartera, ni los de

Almacén y/o adquisición de bienes, los cuales permiten obtener la información financiera

en tiempo real.

Por esta razón la utilización del SEVEN aunque no era compatible con el área académica,

permitía el seguimiento y control de los recursos financieros de la ESAP, optimizando su

utilización como software complementario soportando las debilidades que presenta el SIIF

NACIÓN II, debido a que su módulo contable se encuentra en proceso de mejoramiento.

La información oficial de los Estados Financieros de la Entidad es generada por el

Sistema Integrado de Información Financiera – SIIF NACION II del Ministerio de Hacienda

y Crédito Público; los cuales son validados y reportados a la Contaduría General de la

Nación, como se efectuó durante la vigencia 2012, los cuales fueron firmados, aprobados

y publicados en la página web institucional.

Además, es necesario informar que no se encontró evidencia de la firma de los Estados

Financieros del II Trimestre de la vigencia 2012 por parte del Coordinador del Grupo

Gestión Contable, ni por el Director Nacional.


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4. LIMITACIONES Y DEFICIENCIAS DE TIPO OPERATIVO Y/O ADMINISTRATIVO

QUE INCIDEN EN EL NORMAL DESARROLLO DEL PROCESO CONTABLE Y/O

AFECTAN LA CONSISTENCIA Y RAZONABILIDAD DE LAS CIFRAS.

El proceso contable de la Escuela Superior de Administración Pública se ha visto

afectado por las siguientes situaciones de tipo operativo y decisiones administrativas,

como:

Una de las debilidades de mayor impacto fue la puesta en producción del SIIF Nación II a

partir de finales de la vigencia 2011, lo cual generó en la entidad cambios en los procesos

de registro y revelación en razón en que este programa maneja en un 70% registros

automáticos de manera detallada correspondientes a la ejecución anual de la cadena

presupuestal de ingresos y gastos, obteniendo como resultado una contabilidad

presupuestal.

Situación que ha generado retrasos en la conciliación de información, disponibilidad de

los informes y cierre de los periodos contables, por lo que no existe un resultado

económico que vincule la contabilidad presupuestaria de caja y la contabilidad general de

la Entidad, en este contexto se presenta un reproceso de la información financiera, por el

actual estancamiento en la aplicación de los principios de causación y prudencia de las

operaciones que de alguna manera estaba controlada e identificadas sus inconsistencias.

Como consecuencia, se presenta atraso en las conciliaciones y registros de las cuentas

valuativas, los reportes de información jurídica que afecta las cuentas de orden y pasivas

que no son entregados oportunamente y no se cuenta con el personal suficiente para

desarrollar estas actividades como tampoco para realizar el análisis y depuración

respectiva a los estados financieros.

La contabilidad presupuestal aporta información que responde a algunos de los objetivos

de la información financiera, pero no proporciona información pertinente a los registros de

los recursos controlados por la entidad, los costos por servicios, las depreciaciones,

amortizaciones, la devolución del IVA y otros datos financieros útiles para evaluar la

situación financiera y los cambios que afectan y que determinan la presentación de los

Estados Financieros.

Esta nueva tendencia contable institucional ha implicado una serie de cambios

improvisados sin haber prevenido las pruebas suficientes y pertinentes para la sustitución

y control del software complementario que se estaban utilizando durante las vigencias


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anteriores a la puesta en producción oficial del SIIF. Por el contrario, se deben realizar

registros manuales de reclasificación, de ajustes de transacciones, debido a que no

presentan la adecuada parametrización atípica de la ESAP, ni el desarrollo en los

módulos complementarios como es el caso de las áreas de Almacén e inventarios,

Recaudo y Cartera.

La realización de ajustes manuales genera carga adicional de trabajo, puesto que se

debe conciliar de manera elemental las operaciones con cada una de las áreas y luego

realizar tres archivos planos individuales por cada registro de las reclasificaciones y/o

ajustes con los procedimientos exigidos por el SIIF NACIÓN II, labor dispendiosa y

compleja.

Además, no se realiza el registro adecuado y oportuno de los ingresos y a la fecha no se

han realizado las conciliaciones bancarias de la Sede Central.

Otra limitación es la utilización de varios aplicativos (Software) para el registro de las

operaciones financieras sin estar conciliados y menos depurados como el SIIF NACIÓN

II, el SEVEN y el Gestasof.

Los documentos que soportan y respaldan el Sistema de Información contable de los

registros de las operaciones de la Entidad se encuentran en cada una de las áreas,

debido a que se perdió la costumbre de entregarlos al Grupo de Gestión Contable,

concluyendo que el flujo de la información es deficiente, no es oportuno, ni el adecuado

para su posterior revisión y análisis.

Desde la vigencia 2009 se centralizaron la facturación y el recaudo de los ingresos a

nivel nacional en la Sede Central, con lo cual se incrementó geométricamente el volumen

de transacciones. Complementariamente se quiso implementar para ello el botón de

pagos el cual no funcionó por falta de aplicar un adecuado ambiente de pruebas y a la

fecha no está funcionando al cien por ciento. De la misma manera se implementó el

código de barras, para el recaudo bancario, que tampoco ha funcionado adecuadamente.

Además, no se fortalecieron las áreas involucradas, como tesorería, recaudo y cartera y

contabilidad, ocasionando un alto impacto en las cuentas bancarias como en sus

respectivas conciliaciones, al no haber personal suficiente para desarrollar estas

actividades afectando los rubros del balance general de efectivo y deudores.


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Otra limitación de orden administrativo se dio con la utilización parcial del sistema

misional SEVEN en el periodo 2012-I, la implementación y desarrollo parcial del software

GESTASOFT, el cual es complementario con los registros académicos para 2012-II, pero

no hemos recibidos productos en el área contable y obviamente la utilización del SIIF

Nación II.

Durante la vigencia 2012, el Sistema Integrado de Información Financiera SIIF NACIÓN II,

presentó deficiencias de índole operativo tales como tiempos lentos de respuesta y

problemas de acceso, que sumados a los inconvenientes en los procesos de integración

de la información en el área contable, los profundizó. La Contaduría General de la Nación

ha tenido conocimiento de esta situación y en respuesta a la solicitud con fecha 26 de

febrero de 2013 nos informa que “Debido a la limitación del recurso humano asignado a la

Contaduría General de la Nación, no es posible realizar el acompañamiento a la Entidad

que Usted representa; en aras de no desamparar su solicitud; ésta Entidad le propone

programar una mesa de trabajo en las instalaciones de la Contaduría General de la

Nación, dónde usted(es) expongan puntualmente las diferentes inquietudes que se tienen

respecto de la gestión contable, informando previamente para nosotros realizar una

evaluación”. Anteriormente, es decir, el 17 de Diciembre de 2012 se realizó una mesa de

trabajo, donde se expuso las inconsistencias y deficiencias existentes con respecto a la

información contable.

Adicionalmente, se recibió comunicación de la Contaduría General de la Nación SCE-

4000 de fecha 13 de marzo del presente año, donde nos solicitan proceder a realizar

algunas modificaciones sobre las correcciones de algunas cuentas contables

correspondientes al cierre anual de la vigencia 2012, emitimos respuesta según el oficio

remisorio SAF-GGC.190.5.55-13, en el que se reiteraba las dificultades para el análisis

oportuno y eficaz de la información financiera de la Entidad en el informe de operaciones

reciprocas.

b. NOTAS DE CARÁCTER ESPECIFICO

La clasificación de la Información Financiera de la Escuela Superior de Administración

Pública –ESAP, se clasifica en Clases, Grupos, Cuentas y Subcuentas según el Catálogo

General de Cuentas de la Contaduría General de la Nación que incorpora esta misma

relación contable a nivel imputable con Auxiliares el SIIF NACIÓN II del Ministerio de

Hacienda y Crédito Público, de la siguiente manera:


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1. Activos.

2. Pasivos.

3. Patrimonio.

4. Ingresos.

5. Gastos.

6. Costos de Ventas y de Operación.

7. Costos de Producción.

8. Cuentas de Orden Deudoras.

9. Cuentas de Orden Acreedoras.

1. BALANCE GENERAL

Constituyen la base para elaborar el Balance General las clases 1, 2 y 3 que representan

la situación financiera, económica, social y ambiental

Producto del proceso de consolidación de las operaciones contables de estas clases, es

utilizada por quienes toman decisiones, con el fin de dar a conocer y demostrar los

recursos controlados por la Entidad, las obligaciones frente a otros terceros, los cambios

que hubiesen y los resultados en el periodo

Para brindar una mejor información de los resultados financieros, económicos, sociales y

ambientales de la Gestión de la entidad reflejada en los Estados Contables a 31 de

diciembre de 2012, y clasificada en las cuentas de los Activos, Pasivos y Patrimonio, a

continuación se resalta en miles de pesos lo más relevante y material de la situación

financiera de la entidad:

1.1 ACTIVOS

Agrupa el conjunto de las cuentas que representan los bienes y derechos tangibles e

intangibles de propiedad o uso de la ESAP, que en la medida de su utilización, son

herramientas para el desarrollo y beneficio de su cometido estatal, por valor de

$674.318.747 Miles, revelado en la siguiente estructura financiera:


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1.1.1 EFECTIVO

Comprende las cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata,

administrados a través de depósitos en instituciones financieras nacionales, tanto en

cuentas de ahorro como corrientes, por valor de $13.539.357 Miles, el cual representa

el 2.01% del total del activo, y se encuentran registradas en el Aplicativo SIIF Nación

Il en la Sede Central y Quince (15) territoriales de la siguiente manera:

SALDO A

CODIGO DESCRIPCIÓN 31/12/2012. %

1 ACTIVOS 674.318.747 100%

11 EFECTIVO 13.539.357 2,01%

12 INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS 576.388.307 85,48%

14 DEUDORES 37.481.146 5,56%

15 INVENTARIOS 327 0,00%

16 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 32.778.108 4,86%

19 OTROS ACTIVOS 14.131.502 2,10%

CIFRAS EN MILES DE PESOS

A 31 DE DICIEMBRE DE 2012

ACTIVO

GRADO DE PARTICIPACIÓN DE LOS GRUPOS


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El valor de los depósitos en instituciones financieras se concentra en un 63.11%, eso

es $8.542.205 Miles en cuentas de ahorro, y un 36.89%, eso es $4.992.940 miles en

cuentas corrientes, detallado en el siguiente cuadro:

CUENTA CUENTA DE CAJA TOTAL

NO. TERRITORIAL CORRIENTE AHORRO MENOR TERRITORIAL

1 SEDE CENTRAL 302.822 6.972.956 4.212 7.279.990

2 ANTIOQUIA 284.513 514.885 0 799.398

3 ATLÁNTICO 104.666 272.027 0 376.693

4 BOLIVAR 238.861 0 0 238.861

5 BOYACÁ 176.157 16.549 0 192.706

6 CALDAS 1.607 205.370 0 206.977

7 CAUCA 910.014 0 0 910.014

8 CUNDINAMARCA 472.158 0 0 472.158

9 HUILA 75.668 0 0 75.668

10 META 543.881 193.027 0 736.908

11 NARIÑO 264.534 0 0 264.534

12 NORTE DE SANTANDER 0 73.187 0 73.187

13 RISARALDA 154.198 0 0 154.198

14 SANTANDER 76.947 267.804 0 344.751

15 TOLIMA 989.053 26.400 0 1.015.453

16 VALLE 397.861 0 0 397.861

TOTAL: 4.992.940 8.542.205 4.212 13.539.357


EFECTIVO

DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS


VALOR A VARIACIÓN

CODIGO DESCRIPCIÓN 31 DIC 2012. RELATIVA

111005 Cuenta Corriente 4.992.940 36,89%

111006 Cuenta de Ahorro 8.542.205 63,11%

1110 TOTAL DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS: 13.535.145 100,00%


CUENTA

DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

A 31 DICIEMBRE DE 2012


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La entidad en la vigencia del 2012, manejó sus depósitos en instituciones financieras

en treinta y seis (36) cuentas, en la Sede Central y Territoriales, detalladas en el

siguiente cuadro:

Esta cuenta representa el saldo en el libro de Bancos a 31 de Diciembre de 2012, que

en desarrollo de su cometido estatal registran ingresos por aportes de ley 21, venta de

servicios educativos y rendimientos financieros.

Las conciliaciones bancarias no se realizan en forma oportuna para el cierre mensual

en concordancia con las fechas de cierre contable establecidas mediante circular por

parte del administrador SIIF NACION II del Ministerio de Hacienda y Crédito Público.

La distribución de las cuentas bancarias (Corrientes y ahorro) se detallan a

continuación, por cada una de las Direcciones Territoriales y la Sede Central:

CUENTAS CUENTAS

NO. TERRITORIAL CORRIENTE AHORRO

1 SEDE CENTRAL 2 7

2 ANTIOQUIA 1 2

3 ATLÁNTICO 1 1

4 BOLIVAR 1 0

5 BOYACÁ 2 1

6 CALDAS 1 1

7 CAUCA 1 0

8 CUNDINAMARCA 1 0

9 HUILA 1 0

10 META 2 2

11 NARIÑO 1 0

12 NORTE DE SANTANDER 0 1

13 RISARALDA 1 0

14 SANTANDER 1 2

15 TOLIMA 1 1

16 VALLE 1 0

TOTAL: 18 18

TOTAL CUENTAS: 36

EFECTIVO

TOTAL CLASE DE CUENTAS


SEDE CENTRAL Y TERRITORIALES


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El estado de las conciliaciones bancarias al cierre y elaboración de las notas a los

estados contables, por Sede Central es el que se detalla a continuación:

INSTITUCIÓN NO. CUENTA VR.CUENTA INSTITUCIÓN NO. CUENTA VR.CUENTA DE CAJA TOTAL

NO. TERRITORIAL FINANCIERA CORRIENTE CORRIENTE FINANCIERA AHORRO AHORRO MENOR TERRITORIAL

1 SEDE CENTRAL BCSC S.A. 21000008265 218.602 BANCO POPULAR S.A. .080720139 2.094.703 4.212

BANCO DAVIVIENDA S.A. .009869998881 84.220 BCSC S.A. 24020463207 544.581

BANCO BILBAO VIZCAYA

ARGENTARIA 310003454 1.784.744

BANCO DAVIVIENDA S.A..009800138571 655.606

BCSC S.A. 24000114950 488.838

BANCO DE OCCIDENTE 268812047 1.068.174

BANCO DAVIVIENDA S.A..009800139397 336.310 7.279.990

2 ANTIOQUIA BANCO POPULAR S.A. 180000937 284.513 BANCO POPULAR S.A. 180720393 382.126 0

BANCO AGRARIO DE

COLOMBIA S.A. 13037014790 132.759 799.398

3 ATLÁNTICO BANCO POPULAR S.A. 220030498 104.666 BANCO POPULAR S.A. 220721096 272.027 0 376.693

4 BOLIVAR BANCO POPULAR S.A. 230002206 238.861 0 0 238.861

5 BOYACÁ BANCO POPULAR S.A. 250010584 175.845 BANCO POPULAR S.A. 250004041 16.549 0

BANCO AGRARIO DE

COLOMBIA S.A. 15030047847 312 192.706

6 CALDAS BANCO DAVIVIENDA S.A. .084569999307 1.607 BANCO DAVIVIENDA S.A. .084570021620 205.370 0 206.977

7 CAUCA BANCO POPULAR S.A. 290031707 910.014 0 0 910.014

8 CUNDINAMARCA


ARGENTARIA 378087019 472.158 0 0 472.158

9 HUILA


ARGENTARIA 483002697 75.668 0 0 75.668

10 META

BANCO AGRARIO DE

COLOMBIA S.A. 45010001134 35.306

BANCO AGRARIO DE

COLOMBIA S.A. 45010010504 146.431 0

BANCO POPULAR S.A. 410030415 508.575 BANCO POPULAR S.A. 410720163 46.596 736.908

11 NARIÑO BANCO POPULAR S.A. 420030157 264.534 0 0 264.534

12 NORTE DE SANTANDER BANCO POPULAR S.A. 450000518 0 BANCO POPULAR S.A. 450000518 73.187 0 73.187

13 RISARALDA BANCO POPULAR S.A. 470030586 154.198 0 0 154.198

14 SANTANDER BANCO POPULAR S.A. 480000413 76.947 BANCO POPULAR S.A. 480012855 247.791 0

BANCO AGRARIO DE

COLOMBIA S.A. 412702001151 20.013 344.751

15 TOLIMA BANCO POPULAR S.A. 550061410 989.053 BANCO POPULAR S.A. 550038624 26.400 0 1.015.453

16 VALLE BANCO POPULAR S.A. 560000366 397.861 0 0 397.861

TOTAL: 4.992.940 8.542.205 4.212 13.539.357


EFECTIVO

DISTRIBUCIÓN CUENTAS BANCARIAS SEDE CENTRAL MAS TERRITORIALES



17

Cifras en Miles de Pesos

(*) Tal como se ha venido informando en ejercicios anteriores, la centralización y

automatización del recaudo y la implementación del Botón electrónico de pagos,

incrementó las transacciones realizadas en las cuentas de la Caja Social (Ahorros) No.

24000114950 y 24020463207, cuyas conciliaciones se encuentran a diciembre 31 de

2009 y del Banco Popular (Ahorros) No. 220-080-72013-9, que se encuentra al 31 de

diciembre de 2009.

Adicionalmente, en cumplimiento del numeral 3.8 de la Resolución 357 de 2008, se

procedió a registrar en la Sede Central, a 31 de diciembre de 2012, en las cuentas

bancarias referidas las consignaciones que estaban en extractos y no en libros de

bancos por valor de $8.281.068,33 miles; debido al sobregiro permanente reflejado

durante la vigencia. Se precisa que las conciliaciones bancarias de estas cuentas

serán las prioritarias a realizar en la vigencia 2013.

1.1.2. INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS

FECHA

CÓDIGO DENOMINACIÓN AÑO 2011 CONCILIACIÓN No.

1110DEPOSITOS EN INSTITUCIONES

FINANCIERAS4,347,595.00

111005 Cuenta Corriente 128,847.00

11100501 Banco Caja Social No.210 00008265 60,597.00 31 DIC 2011. 1

11100510 Banco Davivienda No.0098 6999 8881 68,250.00 31 DIC 2011. 2

111006 Cuenta de Ahorro 4,218,748.00

11100601 Banco Caja Social No. 24000114950 (*) 175,643.00 31 DIC 2009.(*) 3

11100602 Banco Popular No.220-080-72013-9 (*) 1,387,330.00 31 DIC 2009.(*) 4

11100603 Banco BBVA No.310-000345-4 1,274,858.00 31 DIC 2011. 5

11100604 Banco de Occidente No.268-81204-7 1,045,906.00 31 DIC 2011. 6

11100610 Banco Davivienda No.0098 0013 8571 160,125.00 31 DIC 2011. 7

11100611 Banco Davivienda No. 0098 0013939 -7 92,147.00 31 DIC 2011. 8

11100612 Banco Caja Social No.24020463207 (*) 82,739.00 31 DIC 2009.(*) 9

ESTADO CONCILIACIONES BANCARIAS SEDE CENTRAL

A 31 DE DICIEBRE DE 2011


18

Las Inversiones representan el 85,5% del total de los activos de la entidad, por valor

de $576.388.307 Miles.

Esta denominación comprende las cuentas que registran las inversiones en valores a

Títulos de Deuda que conforman el Portafolio de la ESAP, adquiridos con los

resultados de los excedentes de liquidez obtenidos de los aportes parafiscales, según

la Ley 21 de 1982.

En cuanto a la conformación del grupo de Inversiones e Instrumentos Derivados, se

conforma de la siguiente manera:

TÍTULOS DE TESORERÍA TES

Las inversiones por fines de política económica están constituidas por títulos TES

adquiridos mediante suscripción forzosa, dando cumplimiento a los Decretos 1013 de

junio 16 de 1995, 811 de abril 30 de 1998, 1525 de 2008, 4471 de 2008 y 2805 de

2009, expedidos por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, la entidad debe invertir

sus excedentes de liquidez originados en sus recursos propios, en Títulos de Tesorería-

TES, Clase “B” del mercado primario adquiridos directamente en la Dirección General

de Crédito Público y del Tesoro Nacional-DGCPTN del Ministerio de Hacienda y Crédito

Público.

Así mismo, para su reconocimiento, medición y revelación se aplican las normas

técnicas relativas a la valoración de inversiones financieras establecidas por la

Contaduría General de la Nación mediante la Circular 061 de 2006 y la Resolución 205

del 22 de Mayo de 2008.

Las inversiones mantenidas hasta el vencimiento se actualizan a precios de Mercado y

se registran en los Estados Financieros, teniendo en cuenta las metodologías

adoptadas por la Superintendencia Financiera de Colombia y la Contaduría General de

la Nación. Las diferencias que se han presentado entre el valor calculado y el valor de

CODIGO DENOMINACIÓN SUBCUENTA CUENTA GRUPO

120000 INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS 576.388.307

120100 INVERSIONES ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ EN TITULOS DE DEUDA 576.256.026

120101 Titulos de Tesorería-TES 576.256.026

120700 INVERSIONES PATRIMONIALES EN ENTIDADES NO CONTROLADAS 132.281

120750 Entidades del Sector Solidario 132.281

Cifra en Miles de Pesos.


19

la inversión registrado se reconocen como una valoración o en su defecto como una

desvalorización afectando el título adquirido y su contrapartida se considera un ingreso

o gasto según sea el caso.

A 31 de Diciembre de 2012, la Escuela Superior de Administración Publica E.S.A.P

cuenta con los siguientes Títulos TES valorados de conformidad con las instrucciones

dadas por el DGCPTN, el cual representa el 85,5% del total de las inversiones e

instrumentos derivados, en valor de $576.256.026 miles:

El comportamiento del Portafolio de las Inversiones durante la vigencia 2012 los TES

presentaron los siguientes movimientos, que revelan el resultado de la administración,

una valoración de inversiones por $66.807.827, por desvaloración de $16.737.816, en

Compra por valor $59.748.283 y por ventas el valor de $9.339.883, tal como se

detalla a continuación:

Valor en miles de pesos

INVERSIONES PATRIMONIALES EN ENTIDADES NO CONTROLADAS -

SOCIEDADES DE ECONOMÍA MIXTA

EMISIÓNTASA

CUPONBBVA POPULAR OCCIDENTE TOTAL

TASA

INFOVAL

PRECIO

SUCIO

VALOR EN

LIBROS

51926 13,5% 7.560.100 16.366.100 11.547.600 35.473.800 4,65% 118,149 41.911.940

51929 8% 1.723.800 2.776.300 702.600 5.202.700 4,80% 109,642 5.704.344

51932 10,25% - - 941.600 941.600 4,32% 106,264 1.000.582

51934 11,25% 42.653.600 79.804.000 24.871.000 147.328.600 5,16% 131,967 194.425.134

52994 9,25% 1.748.500 - 1.294.200 3.042.700 4,55% 111,909 3.405.055

53059 10% 47.117.600 117.431.500 26.310.000 190.859.100 5,67% 140,342 267.855.478

53531 7,25% 5.309.600 - 4.059.800 9.369.400 4,92% 111,156 10.414.650

54816 7% 12.624.600 24.528.800 7.530.100 44.683.500 5,50% 115,342 51.538.843

118.737.800 240.906.700 77.256.900 436.901.400 576.256.026

Cifras en Miles de Pesos

TOTAL

COMPORTAMIENTO TES 2011-2012 VALORESVARIACIÓN

NETA %

VALOR EN LIBROS TES A 31-12-2011 475.777.614

1. CONSTITUCIÓN VR COMPRAS DE TES 2012 59.748.283 59%

2. VENCIMIENTO VR VENTAS DE TES 2012 9.339.883 -9%

3. VALORIZACIONES NETAS - 2012 66.807.827 66%

4. DESVALORIZACIONES NETAS - 2012 16.737.816 -17%

VARIACIÓN NETA - 2012 (1-2+3-4) 100.478.412 21%

VALOR EN LIBROS TES A 31-12-2012 576.256.026


20

Corresponden a las Inversiones Patrimoniales No Controladas representadas en el

Fondo de Desarrollo para la Educación Superior-FODESEP por $132.281 Miles, el

sistema de valoración corresponde al de la comparación del valor en libros frente a la

certificación de aportes que suministra FODESEP, que para la presente vigencia

continúa con el mismo saldo.

APORTES ORDINARIOS (Recursos propios) $ 67.837 Miles

APORTES (Gobierno Nacional) $ 62.928 Miles

APORTES VOLUNTARIOS (Recursos propios) $ 1.514 Miles

Respecto a los aportes del gobierno nacional, el Decreto 2905 del 31 de diciembre de

1994, establece en su artículo 24 que “…El FODESEP sólo podrá transformarse o

disolverse para liquidarse o fusionarse, por disposición legal, la cual determinará el

destino de los aportes patrimoniales efectuados por el Gobierno Nacional…”. Basados

en el Decreto en comento el Ministerio de Educación Nacional-MEN a través de

concepto del 7 de julio de 2005 preciso que “…los aportes iniciales realizados por la

Nación no son susceptibles de devolución en caso de retiro de una de las instituciones

de educación superior estatales, como si lo son los que éstas realicen de manera

voluntaria con su propio patrimonio…”.

Por otra parte dentro de las cuentas del patrimonio de FODESEP registra en una

cuenta de manera detallada, el valor correspondiente a la Revalorización del

Patrimonio por valor de $29.583 Miles, que hace alusión a los aumentos o

disminuciones del patrimonio por efecto de la inflación, el cual la ESAP lo tiene

registrado y revelado en la cuenta de valorizaciones de inversiones en entidades del

sector solidario, con su registro correlativo en la cuenta de patrimonio de superávit por

valorización de inversiones en entidades del sector solidario, por valor de $29.582,83

Miles.

1.1.3 DEUDORES

Comprende el valor de las deudas a cargo de terceros y a favor de la entidad,

principalmente por las declaraciones privadas de aportes Ley 21 de 1982, prestación

de servicios (Educativos y asistencia técnica), avances y anticipos entregados,

anticipo o saldos a favor por impuestos y contribuciones, recursos entregados en


21

administración, otros deudores, deudas de difícil cobro, y el reconocimiento de las

provisiones por la probabilidad de pérdidas de las deudas de difícil y que a 31 de

diciembre de 2012 representan el valor de $37.481’146 miles de pesos:

Esta información debe ser depurada y actualizada Se hace necesario implementar un

procedimiento de seguimiento y control a las cuentas Deudoras en general (Derechos

de cobro de la Entidad a terceros a cargo del Grupo Gestión de Recaudo y Cartera) Vs

con lo que refleja el Balance General porque los movimientos deben realizarse de

manera manual por medio de archivo plano en el SIIF NACION II, donde se

encuentran saldos en proceso de depuración desde el año 2003, cuando se inició la

sistematización en el sistema SEVEN y a la fecha, situación que continúa de la misma

manera con la interrelación SEVEN-SIIF-GESTASOFT.

Además, de las limitaciones, deficiencias de tipo operativo administrativo y financiero

que inciden en el normal desarrollo del proceso contable que afectan la consistencia y

razonabilidad de las cifras desde la vigencia 2012, se debe a:

a. Que se dejó de utilizar el Sistema Administrativo y Financiero – SEVEN, no

compatible con el área académica, donde existe información en el periodo

académico 2012-I.

VARIACIÓN

1 ACTIVOS 2012 PORCENTUAL

14 DEUDORES 37.481.146 100,00%

1401 Ingresos No Tributarios 16.265 0,04%

1402 Aportes sobre la Nómina 6.425.501 17,14%

1407 Prestación de Servicios 3.639.149 9,71%

1420 Avances y Anticipos Entregados 2.252.050 6,01%

1424 Recursos Entregados en Administración 23.777.307 63,44%

1425 Depósitos Entregados en Garantía 233.426 0,62%

1470 Otros Deudores 1.422.590 3,80%

1475 Deudas de Difícil Recaudo 341.752 0,91%

1480 Provisión para Deudores (CR) -626.894 -1,67%

TOTAL: 37.481.146 100,00%


CUENTA DEUDORES

GRADO DE PARTICIPACION DE LAS CUENTAS



22

b. La adquisición de los módulos financieros del Gestasof de la Universidad de

Pamplona a partir del periodo académico 2012-II, complementario con los registros

académicos.

Consecuente a la no confiabilidad en los saldos de las cuentas por cobrar (Deudoras)

se presenta:

No hay análisis de rotación de cartera.

No se ha definido el método, ni criterio para provisión de cartera.

No hay Medición del Riesgo de incobrabilidad.

No se cumple con el reporte de Boletín Deudores Morosos de la Entidad a la

Contaduría General de la Nación.

Incumplimiento de la Circular Externa No. 047 de noviembre 29 de 2001 –

Operaciones Reciprocas, cuyo fin es mantener los saldos contables conciliados

en operaciones financieras entre entidades del Estado.

El valor de los deudores de la ESAP a 31 de diciembre de 2012, representa el 5.56%

del total de los Activos, equivalentes a $37.481.146 miles. Comparando el movimiento

contable del ejercicio terminado en el 2012 frente al año 2011, hay aumento de

$11.364.305 Miles y porcentual del 8.96% del total del Activo de la entidad.

En el siguiente cuadro se puede analizar el comportamiento de esta cuenta en los

últimos tres (3) años:

Aumento o Variación Aumento o Variación

Disminución Relativa % Disminución Relativa %

Variación o Variación o

1 ACTIVOS 2012 2011 Absoluta Porcentual 2011 2010 Absoluta Porcentual

14 DEUDORES 37.481.146 26.116.841 11.364.305 100,000% 26.116.841 30.786.635 -4.669.794 100,000%

1401 Ingresos No Tributarios 16.265 16.181 84 0,001% 16.181 36.704 -20.523 0,439%

1402 Aportes sobre la Nómina 6.425.501 6.508.402 -82.901 -0,729% 6.508.402 7.365.130 -856.728 18,346%

1407 Prestación de Servicios 3.639.149 3.461.763 177.386 1,561% 3.461.763 9.288.633 -5.826.870 124,778%

1420 Avances y Anticipos Entregados 2.252.050 3.880.143 -1.628.093 -14,326% 3.880.143 543.695 3.336.448 -71,447%

1424 Recursos Entregados en Administración 23.777.307 11.155.970 12.621.337 111,061% 11.155.970 12.788.127 -1.632.157 34,951%

1425 Depósitos Entregados en Garantía 233.426 233.289 137 0,001% 233.289 200.489 32.800 -0,702%

1470 Otros Deudores 1.422.590 1.575.673 -153.083 -1,347% 1.575.673 1.241.224 334.449 -7,162%

1475 Deudas de Difícil Recaudo 341.752 329.626 12.126 0,107% 329.627 454.273 -124.646 2,669%

1480 Provisión para Deudores (CR) -626.894 -1.044.207 417.313 3,672% -1.044.207 -1.131.640 87.433 -1,872%

TOTAL: 37.481.146 26.116.841 11.364.305 100,000% 26.116.841 30.786.635 -4.669.794 100,000%


MOVIMIENTO CONTABLE COMPARATIVO

AÑOS 2012, 2011, Y 2010

CUENTA DEUDORES


23

APORTES Y COTIZACIONES

Este rubro corresponde a las declaraciones privadas de los aportantes de Ley 21 de

1982. Los aportantes se clasifican en el nivel Nacional, Departamental, Municipal y

Distrital; es de precisar que antes del año 2008, la entidad por requerimiento de la

Contraloría General de la República-CGR, a través de sus hallazgos, realizaba las

causaciones de los aportes Ley 21 de 1982, por estimativos, situación que aunque se

ha venido depurando y determinando en asocio con el Ministerio de Educación

Nacional, en un 90%, a efectos de determinar el universo de entidades públicas

aportantes; aun se presentan saldos de deudores respecto de los cuales la entidad ha

tenido que depurar, situación por demás compleja, pues antes del año 2008 se llevaba

la causación y recaudo a través de cada una de las Direcciones Territoriales; ya para

el año 2008 y subsiguientes la ESAP basados en el concepto emitido por la

Contaduría General de la Nación-CGN en el año 2008 (Concepto 20085-113790,

Ingresos y soportes para la causación, Mayo 27 de 2008, ESAP), viene aplicando las

causaciones basados en los reportes de los bancos recaudadores de los aportes

parafiscales (Ley 21 de 1982).

Para la vigencia terminada en el año 2012, la entidad a nivel Sede Central y sus

quince (15) territoriales, presentan un saldo de $6.425.501 miles correspondiente al

17.14% del total del grupo de Deudores, valores detallados en el siguiente cuadro:


24

Efectuando un comparativo entre las operaciones realizadas en el año terminado

2012, frente a las terminadas en el año 2011, se aprecia una disminución de $-82.901

miles, las disminuciones más representativas fueron llevadas a cabo en las territoriales

Cundinamarca por -347.057 miles correspondiente al 418.68%, Antioquia por $-

197.877 miles correspondiente al 238.69% y Norte de Santander por$ -146.953 miles

correspondiente al 177.26%, entre otras; el aumento más representativo se observó

en la Sede Central por $943.110 miles correspondiente al -1.137,64% . Estas

variaciones se pueden apreciar en el siguiente cuadro comparativo:

NO TERRITORIAL VALOR

1 SEDE CENTRAL 1.527.757

2 ANTIOQUIA 1.184.492

3 ATLANTICO 659.091

4 BOLIVAR 1

5 BOYACA 0

6 CALDAS 17.058

7 CAUCA 14.247

8 CUNDINAMARCA 208.122

9 HUILA 11.058

10 META 16.867

11 NARIÑO 13.049

12 NORTE DE SANTANDER 1.275.161

13 RISARALDA 0

14 SANTANDER 1.416.159

15 TOLIMA 69.205

16 VALLE 13.234

TOTAL: 6.425.501


CUENTA DEUDORES

APORTES SOBRE LA NOMINA

AÑO 2012


25

PRESTACIÓN DE SERVICIOS

Corresponde a servicios educativos, asistencia técnica, servicio de investigación

científica y tecnológica, prestados por la ESAP por valor de $3.639.149 miles, que

representan el 9.71% del total de los deudores, su comportamiento se puede apreciar

en el siguiente cuadro:

NO TERRITORIAL

VALOR AÑO

2012

VALOR AÑO

2011

AUMENTO O

DISMINUCIÓN

VARIACIÓN

PORCENTUAL

1 SEDE CENTRAL 1.527.757 584.647 943.110 -1137,64%

2 ANTIOQUIA 1.184.492 1.382.369 -197.877 238,69%

3 ATLANTICO 659.091 802.874 -143.783 173,44%

4 BOLIVAR 1 16 -15 0,02%

5 BOYACA 0 0 0 0,00%

6 CALDAS 17.058 17.058 0 0,00%

7 CAUCA 14.247 15.277 -1.030 1,24%

8 CUNDINAMARCA 208.122 555.179 -347.057 418,64%

9 HUILA 11.058 11.172 -114 0,14%

10 META 16.867 71.700 -54.833 66,14%

11 NARIÑO 13.049 16.474 -3.425 4,13%

12 NORTE DE SANTANDER 1.275.161 1.422.114 -146.953 177,26%

13 RISARALDA 0 27.564 -27.564 33,25%

14 SANTANDER 1.416.159 1.412.906 3.253 -3,92%

15 TOLIMA 69.205 163.070 -93.865 113,23%

16 VALLE 13.234 25.982 -12.748 15,38%

TOTAL: 6.425.501 6.508.402 -82.901 100,00%


COMPARATIVO AÑOS 2012 Y 2011

CUENTA DEUDORES

APORTES SOBRE LA NOMINA

DETALLADO POR TERRITORIAL


26

Los servicios educativos son el 85.19% del total de prestación de servicios, por valor

de $3.100.313 miles, es el valor más representativo de ésta cuenta.

Realizando un análisis comparativo entre las dos vigencias terminadas en los años

2012 y 2011, ésta cuenta alcanza un aumento de $177.386 miles .El comportamiento

de éste cuenta se puede apreciar en el siguiente cuadro:

AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS

CÓDIGO DESCRIPCIÓN

SALDO A 31

DE DICIEMBRE

2012

GRADO DE

PARTICIPACIÓN

14 DEUDORES

1407 PRESTACIÓN DE SERVICIOS 3.639.149 100,00%

140701 Servicios Educativos 3.100.313 85,19%

140717 Asistencia técnica 532.795 14,64%

140724 Servicio de investigación científica y tecnológica 6.041 0,17%

TOTAL: 3.639.149 100,00%


CUENTA


GRADO DE PARTICIPACIÓN DE LAS SUBCUENTAS

AÑO 2012


SALDO A 31

DE DICIEMBRE

2012

SALDO A 31

DE DICIEMBRE

2011

AUMENTO O

DISMINUCIÓN

VARIACIÓN

PORCENTUAL

14 DEUDORES

1407 PRESTACIÓN DE SERVICIOS 3.639.149 3.461.763 177.386 100,00%

140701 Servicios Educativos 3.100.313 3.034.553 65.760 37,07%

140717 Asistencia técnica 532.795 427.210 105.585 59,52%

140724 Servicio de investigación científica y tecnológica 6.041 0 6.041 3,41%

TOTAL: 3.639.149 3.461.763 177.386 100,00%


CUENTA


DETALLADO POR SUBCUENTA

COMPARATIVO AÑOS 2012-2011


27

El saldo corresponde a valores entregados por la ESAP, en forma anticipada a

proveedores, contratista y funcionarios, para el desarrollo de proyectos de inversión,

avances para viáticos, gastos de viajes, la obtención de bienes y servicios, según lo

pactado en los contratos.

Su amortización se realiza de acuerdo a lo estipulado en cada contrato conforme con

lo aprobado por cada Interventor, durante la vigencia 2012 no se realizaron

movimientos relevantes para su depuración y conciliación.

Su valor al 31 de diciembre de 2012, corresponde a un monto de $2.252.050 miles

que representan el 6.01% del total de los deudores, en el cual se destacan en un

88.72% los Anticipos para Adquisición de Bienes y Servicios, por valor de $1.998.107

miles, operaciones realizadas en la territorial Bolívar, con la firma Ajustec Ingeniería

Ltda. Por $2.447 miles y Teresa de J. González Campo por $10.045 miles; en la

territorial Caldas por $13.709 miles; en la territorial Norte de Santander por $20.997

miles; en la Sede Central por $552.267 miles y en la territorial Nariño por $1.398.642

miles correspondiente a INGENIERIA ASESORIAS E INVERSIONES LTDA por el

anticipo para ejecución de obras civiles correspondientes a la primera fase de

infraestructura de la nueva sede de la Dirección Territorial Nariño.

En cuanto a los anticipos para proyectos de inversión por valor de $135.519 miles,

donde figuran a nombre de: Universidad Nacional de Colombia por valor de $120.782

NO. AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS

SALDO A 31

DE DICIEMBRE

2012

VARIACIÓN

PORCENTUAL

14 DEUDORES

1420 AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS 2.252.050 100,00%

142003 Anticipos sobre convenios y acuerdos 117.831 5,23%

142011 Avances para víacticos y gastos de viaje 593 0,03%

142012 Anticipo para adquisición de bienes y servicios 1.998.107 88,72%

142013 Anticipos para proyectos de inversión 135.519 6,02%

TOTAL: 2.252.050 100,00%


CUENTA



AÑO 2012


28

miles, y con los investigadores María Margarita Rodríguez Nope, Iván Sanabria

González, Edisson Gómez Pineda, Yurany Marcela Guevara Pérez, Claudia Patricia

Castaño Serrato, Y Jairo Alonso Bautista.

La cuenta con código 142003 y nombre Anticipos sobre convenios y acuerdos,

presenta un saldo de $117.831 miles convenio con la Universidad de Pamplona, la

cual no presentó variación al cierre de vigencia.

La cuenta con código 142011 y nombre Avances para viáticos y gastos de viaje,

presenta un saldo de $593 miles que corresponden a Carmen Cecilia Varela

Consuegra de la Sede Central; se solicitó investigación disciplinaria, dando

cumplimiento a la Ley 734 de 2002. Ésta cuenta registra una disminución importante

de $4.828 miles en comparación con el periodo anterior, debido a la depuración que

se le realizó.

De la misma forma, se puede apreciar el comportamiento de la Cuenta 1420 Avances

y Anticipos Entregados, en el siguiente cuadro comparativo:

De manera general se puede apreciar una disminución de un periodo a otro de

$1.628.096 miles, que corresponde a legalizaciones, ajustes y reclasificaciones en el

ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2012.

NO. AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS

SALDO A 31

DE DICIEMBRE

2012

SALDO A 31

DE DICIEMBRE

2011

AUMENTO O

DISMINUCIÓN

VARIACIÓN

PORCENTUAL

14 DEUDORES

1420 AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS 2.252.050 3.880.143 -1.628.093 100,00%

142003 Anticipos sobre convenios y acuerdos 117.831 117.831 0 0,00%

142011 Avances para víacticos y gastos de viaje 593 5.421 -4.828 0,30%

142012 Anticipo para adquisición de bienes y servicios 1.998.107 3.619.904 -1.621.797 99,61%

142013 Anticipos para proyectos de inversión 135.519 136.987 -1.468 0,09%

TOTAL: 2.252.050 3.880.143 -1.628.093 100,00%


CUENTA





29

RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIÓN

En este concepto se clasifica los Convenios de Cooperación Técnica suscritos por la

Escuela con Organismos Internacionales, con Entidades del Estado, con

Organizaciones sin ánimo de lucro, es decir en su mayoría de los casos corresponde a

convenios interadministrativos en donde se han aunado esfuerzos para desarrollar

proyectos de inversión y la ESAP aporta algunos recursos y las otras entidades

aportan en la gran mayoría en procura del mejoramiento continuo de los servicios que

presta, bien sean gratuitos o precios no muy significativos teniendo en cuenta que la

mayoría de la población beneficiada por la ESAP corresponde a los estratos 1 a 3.

Se inició y se continúa con el análisis de cada uno de los convenios de cooperación

técnica suscrito por la Entidad, con el fin de reflejarlos en los Estados Financieros de

acuerdo a su ejecución administrativa y financiera, con un desarrollo lento,

considerando que la mayoría de los interventores no entregan oportunamente ni

correctamente la documentación de los soportes, ni el diligenciamiento del formato

RE-A-GF-No. 10 Informe de Ingresos y Gastos; lo que retrasa sustancialmente esta

actividad.

En lo transcurrido de la vigencia 2012, el Sistema integrado de Información Financiera

SIIF NACIÓN II, presentó permanentes deficiencias de tipo operativo y de software,

para el registro de los convenios de la OEI – Organización de Estados

Iberoamericanos números 050, 051, 053 y 054, arrojando inconsistencias para el

registro de las legalizaciones, dicho caso fue expuesto al Ministerio de Hacienda y

Crédito Público, lográndolo con éxito de sus registros para el mes de enero de 2013.

Además, en el SIIF NACIÓN II no se puede llevar el registro contable de manera

individualizada cada uno de los convenios como en el software misional SEVEN,

donde permitía realizar el seguimiento completo de cada uno de los proyectos con sus

movimientos, obteniendo información financiera en tiempo real, por el contrario se

realiza con el NIT y con las deficiencias del SIIF.

Para el control y seguimiento a la ejecución se designan supervisores quienes

constatan el avance del objeto del respectivo convenio interadministrativo, bien sea

por la entrega de bienes a satisfacción o servicios efectivamente prestados, a través

de actas parciales de avance o la liquidación definitiva de los convenios, con sus

respectivos documentos soportes y el balance financiero de ejecución de los recursos,

que al 31 de diciembre de 2012, presenta un valor de $23.777.307 miles de pesos,


30

que en participación sobre los deudores es del 63.44%, los cuales se detallan a

continuación, presentando la información en forma consolidada por entidad con la cual

se tienen los convenios y que a la fecha se debe depurar:

OTROS RUBROS DE DEUDORES

Los restantes rubros de deudores corresponden a los Ingresos No Tributarios,

Depósitos Entregados en Garantía, Otros Deudores y Deudas de Difícil Recaudo; los

cuales sumados representan el 5.37% del total de los deudores, y que en valor

corresponde a $2.014.032 miles, se destacan el valor de $1.355.217 miles que

corresponde al Impuesto a las Ventas por cobrar de conformidad con lo dispuesto en

NO.CONVENIOS CELEBRADOS CON

SALDO A 31

DE DICIEMBRE

2012

SALDO A 31

DE DICIEMBRE

2011

AUMENTO O

DISMINUCIÓN

VARIACIÓN

PORCENTUAL

1 UNIPAMPLONA 69.050 69.050 0 0,00%

2 DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA FUN 4.312.141 0 4.312.141 34,17%

3DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE CIENCIA

TECNOLOGIA E INNOVACIÓN 400.000 0 400.000 3,17%

4 ICETEX - MARIO LA TORRE 552.845 552.845 0 0,00%

5 UNIVERSIDAD NACIONAL DE COL 486.921 486.921 0 0,00%

6 COMISIÓN NACIONAL DEL SERVICIO CIVIL 91.300 91.300 0 0,00%

7 EMPRESAS DE RECURSOS TECNOLÓGICOS 1.226.532 751.513 475.019 3,76%

8 ORGANIZACIÓN DE LOS ESTADOS IBEROAMERICANOS 8.646.026 6.092.362 2.553.664 20,23%

9 FIDUCIARIA BOGOTÁ S.A. 2.594.422 2.594.422 0 0,00%

10 CORPORACIÓN FINANCIERA INTERNACIONAL 389.556 79.556 310.000 2,46%

11 FONDO FINANCIERO DE PROYECTOS DE DES. 4.966.500 438.000 4.528.500 35,88%

12SALUDCOOP-ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD

ORGANISMO COOPERATIVO 2.952 0 2.952 0,02%

13TERRITORIALES ESAP (NORTE

SANTANDER,ATLANTICO,CALDAS,CUNDINAMARCA) 39.062 0 39.062 0,31%

TOTAL RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIÓN : 23.777.307 11.155.969 12.621.338 100,00%


RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIÓN

CONSOLIDADO POR ENTIDAD


CUENTA


31

el Artículo 92 de la Ley 30 de 1992, el cual determina que las instituciones estatales u

oficiales de Educación Superior, cual es el caso de la ESAP, tendrá derecho a la

devolución del IVA que paguen por los bienes, insumos o servicios que adquieran.

Estos recursos son destinados al funcionamiento de la entidad y serán devueltos en el

trascurso del primer bimestre del año 2013, las deudas de difícil recaudo, en especial

servicios educativos, por valor de $341.752 miles y depósitos judiciales en valor de

$233.426 miles.

1.1.4 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

En este grupo se reconocen y revelan los bienes tangibles de propiedad o uso

permanente sin contraprestación de la ESAP, utilizados en el desarrollo de su

cometido misional, tales como terrenos, edificaciones, equipos y Materiales en

depósito, maquinaria y equipo, muebles, enseres y equipo de oficina, equipo de

comunicación y computación, equipo de transporte, equipo de comedor y cocina. Sus

registros se encuentran en el software complementario SEVEN, debido a que este

módulo no se encuentra desarrollado en el SIIF NACIÓN II.

El valor de esta cuenta a 31 de Diciembre de 2012 es de $32.778.107 miles de pesos,

que desde el mes de mayo no se encontraba actualizado en el SIIF NACION II, por

falta de recurso humano en las áreas de Inventarios como en contabilidad.

A pesar de la anterior circunstancia, se viene realizando dicha actividad de manera

conjunta desde el mes de enero de 2013, para lograr la conciliación de los elementos

de Almacén en Servicio, en bodega y la depreciación de la Sede Central de la vigencia

2012, en los sistemas de SIIF NACIÓN II, SEVEN en cada uno de los módulos de

Inventarios y Contabilidad, actividad registrada con movimientos contables a partir del

2 de enero de 2013.

De igual manera se inició el seguimiento a las Direcciones Territoriales para la

conciliación de esta cuenta entre los sistemas SIIF y SEVEN a partir de enero de 2013

con las responsabilidades y obligaciones de las personas contratadas para este fin.

Adicionalmente sigue pendiente el avalúo técnico de los bienes inmuebles de la

entidad, que viene como el Hallazgo No. 83 de 2011 por parte de la Contraloría

General de la República y en las Notas a los Estados Financieros de la vigencia 2011

“…que se tienen establecidos realizar las valorizaciones de los inmuebles en la

vigencia 2012”. La norma señala que los bienes inmuebles se deben valorar cada tres


32

años, lo que no se realiza desde el año 2008, por lo tanto se debe cumplir con las

Resoluciones 355 y 356 de 2007 de la Contaduría General de la Nación y el Manual

Procedimientos Capítulo 111 Numeral 18.

Los años de vida útil de los bienes depreciables se toman teniendo como base el

numeral 10 del procedimiento contable para el reconocimiento y revelación de hechos

relacionados con las propiedades, planta y equipo contenido en el Régimen de

Contabilidad Pública, expedido por el Contador General de la Nación.

Para realizar el reconocimiento de la depreciación se registra directamente al

Patrimonio y se realiza por medio del método de línea recta, de reconocido valor

técnico. Para efectos de la vida útil de los mismos, se toma como referencia la

indicada en el Manual de Procedimientos de la Contaduría General de la Nación.

En cuanto a la depreciación de los activos de menor cuantía se realiza al momento de

la incorporación del activo según lo indicado en la normatividad expedida por la

Contaduría General de la Nación.

Para el reconocimiento y revelación de la depreciación de la propiedad, planta y

equipo, en la entidad se determinan teniendo en cuenta que los bienes son usados de

manera regular y uniforme en cada periodo contable, razón por la cual el método de

depreciación adoptado en la entidad es el de línea recta, el cual consiste en

determinar una alícuota periódica constante que se obtiene de dividir el costo histórico

del activo entre la vida útil estimada.

Activos depreciables Años de

vida útil

Edificaciones 50

Redes, líneas y cables 25

Plantas, ductos y túneles 15

Maquinaria y equipo 15

Equipo médico y científico 10

Muebles, enseres y equipo de oficina 10

Equipos de transporte, tracción y elevación 10

Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería10

Equipos de comunicación 10

Equipos de computación 5


33

Las propiedades, planta y equipo al 31 de diciembre de 2012 suman $32.778.108

miles, las cuales representan el 4.86% del total de los activos, y que en ese momento

se encuentra sin su respectiva actualización contable:

La distribución de los bienes en la estructura financiera de la entidad en cuanto a

propiedades, planta y equipo es el siguiente:

TERRENOS

El valor a 31 de diciembre de 2012, de los terrenos de propiedad y uso de la entidad

es de $6.945.653 miles, que representan el 21.19% del total de propiedades, planta y

equipo. Durante la vigencia 2012, la entidad registró un aumento de $1.935.915 miles,

correspondiente al 28,44% del total de las propiedades, planta y equipo. Se hace

necesario realizar verificación física frente a los registros en libros, para determinar

veracidad de la información financiera. La información correspondiente a los terrenos

propiedad de la ESAP a 31 de diciembre de 2012, se detalla a continuación los

ubicados en la Sede Central y las Territoriales en todo el País:


SALDO A 31

DE DICIEMBRE

2012

VARIACIÓN

PORCENTUAL

16 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 32.778.107 100,00%

1605 TERRENOS 6.945.653 21,19%

1615 CONSTRUCCIONES EN CURSO 3.431.954 10,47%

1635 BIENES MUEBLES EN BODEGA 302.226 0,92%

1636 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN MANTENIMIENTO 0 0,00%

1637 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO NO EXPLOTADOS 484.690 1,48%

1640 EDIFICACIONES 16.368.173 49,94%

1655 MAQUINARIA Y EQUIPO 484.899 1,48%

1660 EQUIPO MÉDICO Y CIENTÍFICO 70.407 0,21%

1665 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA 3.077.630 9,39%

1670 EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN 17.008.876 51,89%

1675 EQUIPO DE TRANSPORTE TRACCIÓN Y ELEVACIÓN 1.180.256 3,60%

1680 EQUIPOS DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y HOTELERÍA 84.815 0,26%

1685 DEPRECIACIÓN ACUMULADA (CR) -16.534.668 -50,44%

1695 PROVISIONES PARA PROTECCIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (CR) -126.804 -0,39%

TOTAL: 32.778.107 100,00%


GRUPO

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

GRADO DE PARTICIPACIÓN DE LAS CUENTAS



34

EDIFICACIONES.

El valor a 31 de diciembre de 2012 de las edificaciones de propiedad y uso de la

entidad es de $16.368.173 miles, que representan el 49.94% del total de propiedades,

planta y equipo; en comparación con el año anterior aumentó en $307.811 miles, que

representan un 4.52%. Se hace necesario realizar verificación física frente a los

registros en libros, para determinar veracidad de la información financiera, se detallan

a continuación:

1 SEDE CENTRAL Terreno CL 35 No. 14 30 - Teusaquillo BOGOTÁ D.C. 35148 545537

2 SEDE CENTRAL TerrenoKR 4 75 55 - Rosales - En

Comodato a CNSCBOGOTÁ D.C. 75412 528601

3 SEDE CENTRAL TerrenoCalle 44 No. 53 - 37 - Lote

Manzana # 9 CANBOGOTÁ D.C. A26451 05000113494

4 ANTIOQUIA Terreno Calle 57 No. 45-83 MEDELLIN 10-18-016-0017-0000 01N-25886

5 ANTIOQUIA Terreno Calle 56 45-34 MEDELLIN

6 ATLANTICO TerrenoCarrera 54 No. 59-248 Barrio

El PradoBARRANQUILLA 01-1-287-013 040-145584

7 BOLIVAR Terreno UrbanoCalle 32 No.18 C 192-Calle 32

No.18-157 OficialCARTAGENA 01-02-011-0058-000 060-16613

8 BOYACA TerrenoDiagonal 30 A No. 9-12-

Urbanización MaldonadoTUNJA 00-01-0006-0261-000 070-19815

9 BOYACA Terreno Rural

Sector Sub-Urbano 1, Vía a

Sirivana, Vereda Sirivana

Pedregal

YOPAL 00-01-0010-0013-000 470-43722

10 CALDAS Terreno Calle 64 No. 30-29 MANIZALES 01-02-0256-0001-000 100-8135

11 CALDAS Terrero Calle 64 No. 30-29 MANIZALES 1-02-0227-0001-000 100-80660

12 CUNDINAMARCA Terreno Urbano Carrera 2 Nº 20 - 02 FUSAGASUGA 10.001.000.046.000 157-99166

13 CAUCA Terreno UrbanoCarrrera 5 No.53N-249 Sector

PisojéPOPAYAN 01-02-0337-0013-000 120-67080

14 META TerrenoCarrera 15 No. 17-01 Barrio

Primero de JunioGRANADA 01-000-059-0025-000 236-0026876

15 META TerrenoCarrera 31 A No. 34 A43-Barrio

San FernandoVILLAVICENCIO 01-03-0087-0023-000 236-0091125

16 META TerrenoCarrera 20 No. 21-37

Urbanización Santa RositaSAN JOSE DEL GUAVIARE 01-00-206-0011-000 480-0000374

17 META Terreno Rural Vereda Los Andes GRANADA 00-01-0002-014-000 236-16441

18 META TerrenoCalle 14 No. 13-47 Barrio

CentroMITU 01-00-043-002-001 236-45215

19 META Terreno Calle 26 No. 6-141 PUERTO INIRIDA 01-00-0001-0003-000 500-0033149

20NORTE DE

SANTANDERTerreno Urbano

Ave 12E Nº 0A-08 Quinta

OrientalCUCUTA 01-05-0236-0001-000 260.138.782

21NORTE DE

SANTANDERTerreno Rural

Antigua Hecienda los Alamos,

vereda Municipio de Villa del VILLA DEL ROSARIO 01-01-0138-009-000 26.039.235

22 RISARALDA Terreno Carrera 7 No. 9-64 La Badea DOSQUEBRADAS

23 SANTANDER TerrenoCarrera 28 No. 31-07 Barrio La

AuroraBUCARAMANGA 01-02-0005-0001-000 300-28807

24 VALLE Terreno UrbanoAvenida 2 Bis Norte 24AN-25

Hoy (*)SANTIAGO DE CALI 370-274068

25 VALLE Terreno UrbanoCalle 24A 2N-08 Barrio

Versalles (**)SANTIAGO DE CALI B30601200-93 370-285618

26 VALLE Terreno UrbanoAvenida 2 Bis Norte 24AN-31

(***)SANTIAGO DE CALI 370-4925

27 VALLE Terreno UrbanoCalle 24A Norte 2Bis-16 Casa

y Lote Barrio San Vicente (****)SANTIAGO DE CALI B-30601300-96 370-86643

DIRECCIÓN MUNICIPIO CEDULA CATASTRALMATRÍCULA

INMOBILIARIA

CUENTA

PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

TERRENOS

SEDE CENTRAL Y TERRITORIALES DETALLADO POR BIEN

No. TERRITORIALDESCRIPCIÓN

PREDIO

TIPO DE

PREDIO


35

MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA

En la vigencia terminada el 31 de diciembre de 2012, ésta cuenta presenta un saldo

de $3.077.630 miles, que representa el 9.39% del total de la propiedad planta y equipo

de la entidad, comparando los saldos a 31 de diciembre del 2011 frente al 2012 se

registra aumentó de $119.558 miles es decir un 1.76%. Se hace necesario realizar

depuración.

EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN

1 SEDE CENTRAL Edificación CL 35 No. 14 30 - Teusaquillo BOGOTÁ D.C. 35148 545537

2 SEDE CENTRAL EdificaciónKR 4 75 55 - Rosales - En

Comodato a CNSCBOGOTÁ D.C. 75412 528601

3 SEDE CENTRAL EdificaciónCalle 44 No. 53 - 37 - Lote

Manzana # 9 CANBOGOTÁ D.C. A26451 05000113494

4 ANTIOQUIA Edificación Calle 57 No. 45-83 MEDELLIN 10-18-016-0017-0000 01N-25886

5 ANTIOQUIA Edificación Calle 56 45-34 MEDELLIN

6 ATLANTICO EdificaciónCarrera 54 No.59-248 Barrio

El PradoBARRANQUILLA 01-1-287-013 040-145584

7 BOLIVAR EdificaciónCalle 32 No.18 C 192-Calle

32 No.18-157 OficialCARTAGENA 01-02-011-0058-000 060-16613

8 BOYACA EdificaciónDiagonal 30 A No.9-12-

Urbanización MaldonadoTUNJA 00-01-0006-0261-000 070-19815

9 CALDAS Edificación Calle 64 No.30-29 MANIZALES 01-02-0256-0001-000 100-8135

10 CUNDINAMARCA Edificación Urbano Carrera 2 Nº 20 - 02 FUSAGASUGA 10.001.000.046.000 157-99166

11 CAUCA Edificación UrbanoCarrrera 5 No.53N-249 Sector

PisojéPOPAYAN 01-02-0337-0013-000 120-67080

12 META CasaCarrera 15 No.17-01 Barrio

Primero de JunioGRANADA 01-000-059-0025-000 236-0026876

13 META CasaCarrera 31 A No.34 A43-Barrio

San fernandoVILLAVICENCIO 01-03-0087-0023-000 236-0091125

14 META CasaCarrera 20 No.21-37

Urbanización Santa RositaSAN JOSE DEL GUAVIARE 01-00-206-0011-000 480-0000374

15 META Casa Lote Carrera 7 No.22-27 PUERTO CARREÑO 01-00-0015-0005-000 540-0002155

16 META Casa Lote Carrera 7 No. 22-27 PUERTO CARREÑO 01-00-0015-0005-000 540-0002155

17 NARIÑO Edificación

Calle 20 No.28-35 Pasaje

Jiménez Córdoba, Edific.

Doral

SAN JUAN DE PASTO

01-021-0079-902, 01-

02-021-0078-902, 01-

02-021-0084-902, 01-

02-021-0083-902, 01-

02-021-0085-902, 01-

02-021-0086-902

240-108575,

240-108574,

240-108580,

240-108579,

240-108581,

240-108582

18 NORTE DE SANTANDER Edificación UrbanoAve 12E Nº 0A-08 Quinta

OrientalCUCUTA 01-05-0236-0001-000 260.138.782

19 NORTE DE SANTANDER Edificación Rural

Antigua Hecienda los Alamos,

vereda Municipio de Villa del

Rosario

VILLA DEL ROSARIO 01-01-0138-009-000 26.039.235

20 RISARALDA Edificación Carrera 7 No.9-64 La Badea DOSQUEBRADAS

21 SANTANDER EdificaciónCarrera 28 No.31-07 Barrio La

AuroraBUCARAMANGA 01-02-0005-0001-000 300-28807

22 VALLE Casa UrbanoAvenida 2 24A-25 Lote y Casa

Barrio Versalles (*)SANTIAGO DE CALI 370-274068

23 VALLE Casa UrbanoCalle 24A 2N-08 Barrio

Versalles (**)SANTIAGO DE CALI B30601200-93 370-285618

24 VALLE Casa Urbano

Avenida 2 Bis Norte 24A-31

Calles 24A y 25 Urbanización

San Vicente - Barrio Versalles

(***)

SANTIAGO DE CALI 370-4925

25 VALLE Casa Urbano

Calle 24A Norte 2Bis-16 Casa

y Lote Barrio San Vicente

(****)

SANTIAGO DE CALI B-30601300-96 370-86643

DIRECCION MUNICIPIO

CUENTA

PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

EDIFICACIONES

SEDE CENTRAL Y TERRITORIALES DETALLADO POR BIEN

CEDULA CATASTRALMATRICULA

INMOBILIARIANo. TERRITORIAL

DESCRIPCION

PREDIO

TIPO

DE

PREDIO


36

Con referencia al año 2012 el valor es de $17.008.876 miles, que representan el

51.89% del total de la propiedad, planta y equipo. La variación en las dos últimas

vigencias es un aumento de $1.057.529 miles correspondiente al 15.54%. Se hace

necesario realizar depuración.

El rubro más representativo es equipo de computación por $12.002.053 miles y

representa el 70.56% del total del equipo de comunicación y computación de

propiedad de la ESAP, Se hace necesario realizar depuración, el cual se puede

observar en el siguiente cuadro:

OTROS RUBROS DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

Los restantes rubros de propiedades, planta y equipo (Bienes muebles en bodega, no

explotados, maquinaria y equipo, equipo médico y científico, equipo de transporte y de

comedor y cocina) los cuales sumados representan el 7.95% del total de las

propiedades, planta y equipo, por valor de $2.607.293 miles, entre los cuales se

destacan el valor de $1.180.256 miles que corresponde a equipo de transporte,

$484.690 miles en bienes no explotados, $484.899 miles en maquinaria y equipo, y

$302.226 miles en bienes muebles en bodega. Se hace necesario realizar depuración.


SALDO A 31

DE DICIEMBRE

2012

VARIACIÓN

PORCENTUAL

16 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

1670 EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN 17.008.876 100,00%

167001 Equipo de Comunicación 4.626.733 27,20%

167002 Equipo de Computación 12.002.053 70,56%

167090 Otros equipos de comunicación y computación 380.090 2,23%

TOTAL: 17.008.876 100,00%


GRUPO

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

GRADO DE PARTICIPACIÓN DE LAS SUBCUENTAS


EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN


37

DEPRECIACIÓN ACUMULADA

Con referencia al año 2012 el valor es de $-16.534.668 miles, que representan el -

50.44% de consumo de capital fijo en la contribución de potencial de servicios o

ingresos del total de la propiedad, planta y equipo, se calcula sobre el total del costo

de adquisición, por el método de línea recta, con base en la vida útil de los activos, de

acuerdo con el Régimen de Contabilidad Pública. Se hace necesario realizar

depuración.

1.1.5 OTROS ACTIVOS

El saldo de este rubro a 31 de Diciembre de 2012 es de 14.131.502 miles de pesos, el

cual se encuentra pendiente de su respectiva depuración y se encuentra compuesto:

Este concepto representa el 2.10% de los activos, en valor de $14.131.502 miles, en el

cual los más representativos son las valorizaciones de terrenos y edificaciones por

valor de $8.244.563 miles, con una participación del 58.34%, bienes entregados a

terceros por$1.986.229 miles y un porcentaje del 14.06%, bienes y servicios pagados

por anticipado por $2.419.676 miles y un porcentaje del 17.12%.

2. PASIVOS

En este rubro se encuentra integrado por las cuentas que representan las obligaciones

ciertas y/o estimadas de la ESAP, derivadas de hechos pasados, de las cuales se


SALDO A 31

DE DICIEMBRE

2012

VARIACIÓN

PORCENTUAL

19 OTROS ACTIVOS 14.131.502 100,00%

1905

BIENES Y SERVICIOS

PAGADOS POR

ANTICIPADO 2.419.676 17,12%

1910 CARGOS DIFERIDOS 963.882 6,82%

1915

OBRAS Y MEJORAS EN

PROPIEDAD AJENA 206.554 1,46%

1920

BIENES ENTREGADOS A

TERCEROS 1.986.229 14,06%

1926

DERECHOS EN

FIDEICOMISO 0 0,00%

1960

BIENES DE ARTE Y

CULTURA 179.221 1,27%

1970 INTANGIBLES 222.703 1,58%

1975

AMORTIZACIÓN

ACUMULADA DE

INTANGIBLES (CR) -91.326 -0,65%

1999 VALORIZACIONES 8.244.563 58,34%

TOTAL: 14.131.502 100,00%


OTROS ACTIVOS


A DICIEMBRE 31 DE 2013

GRUPO


38

prevé que representarán para la entidad un flujo de salida de recursos que incorporan

un potencial de servicios o beneficios económicos, en desarrollo de funciones de su

cometido social y a la fecha se encuentra pendiente de su respectiva depuración.

A 31 de diciembre de 2012, la estructura financiera de las cuentas que conforman los

pasivos de la entidad es del orden de $20.668.455, el cual de manera detalla se

presenta a continuación:

Del anterior cuadro la cuenta más representativa fue Otros Pasivos, por valor de $13.281.990 miles que constituyen el 64.26% del total del Pasivo de la ESAP. El movimiento contable comparativo para las dos últimas vigencias se puede analizar en el siguiente cuadro, donde hubo más aumento Otros Pasivos por valor de $5.136.871 miles que corresponden al 83.67% del total del Pasivo de la Entidad:

2.1 CUENTAS POR PAGAR

SALDO A

31/12/2012. %

2 PASIVOS 20.668.455 100%

24 CUENTAS POR PAGAR 7.011.429 33,92%

25

OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD

SOCIAL INTEGRAL 278.848 1,35%

27 PASIVOS ESTIMADOS 96.188 0,47%

29 OTROS PASIVOS 13.281.990 64,26%


PASIVO

GRADO DE PARTICIPACIÓN DE LOS GRUPOS



SALDO A SALDO A AUMENTO O VARIACIÓN

CÓDIGO DESCRIPCIÓN 31/12/2012. 31/12/2011. DISMINUCIÓN PORCENTUAL

2 PASIVOS 20.668.455 14.528.874 6.139.581 100,00%

24 CUENTAS POR PAGAR 7.011.429 5.646.490 1.364.939 22,23%

25

OBLIGACIONES LABORALES

Y DE SEGURIDAD SOCIAL

INTEGRAL278.848 607.552 -328.704 -5,35%

27 PASIVOS ESTIMADOS 96.188 129.713 -33.525 -0,55%

29 OTROS PASIVOS 13.281.990 8.145.119 5.136.871 83,67%


PASIVO

DETALLADO POR GRUPO



39

Son las obligaciones adquiridas por la entidad con terceros, relacionadas con sus operaciones en desarrollo de funciones de cometido estatal. Se reconocen por el valor total adeudado, que se define como la cantidad a pagar en el momento de adquirir la obligación. Las cuentas por pagar representan el 33.92% del total de los pasivos, siendo en valor de $7.011.429 miles, la cual está conformada por los conceptos de adquisición de bienes y servicios nacionales, que es la de mayor representatividad con el 59.78%, y en valor de $4.191.194 miles, representada en Bienes y Servicios contraídas por la entidad con proveedores nacionales en desarrollo de sus funciones de cometido estatal y por ejecución de Proyectos de Inversión.

2.1.1 ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES

Comparando el ejercicio contable de las dos últimas vigencias, se puede concluir que la cuenta con más aumento fue Adquisición de Bienes y Servicios Nacionales por valor de $1.425.921 miles y con un porcentaje de 104.47%, el comportamiento de estas cuentas por pagar se puede analizar en el siguiente cuadro:

SALDO A VARIACIÓN

CÓDIGO DESCRIPCIÓN 31/12/2012. PORCENTUAL

2 PASIVOS

24 CUENTAS POR PAGAR 7.011.429 100,00%

2401

ADQUISICIÓN DE BIENES

Y SERVICIOS NACIONALES4.191.194 59,78%

2403

TRANSFERENCIAS POR

PAGAR 0 0,00%

2425 ACREEDORES 882.635 12,59%

2436

RETENCIÓN EN LA

FUENTE E IMPUESTO DE

TIMBRE 1.409.617 20,10%

2440

IMPUESTOS,

CONTRIBUCIONES Y

TASAS POR PAGAR 11.617 0,17%

2445

IMPUESTO AL VALOR

AGRAGADO - IVA. 0 0,00%

2450

AVANCES Y ANTICIPOS

RECIBIDOS 90.661 1,29%

2453

RECURSOS RECIBIDOS EN

ADMINISTRACIÓN 26.173 0,37%

2455

DEPOSITOS RECIBIDOS EN

GARANTÍA 0 0,00%

2460 CREDITOS JUDICIALES 399.532 5,70%


PASIVO

GRADO PARTICIPACIÓN DE LAS CUENTAS


CUENTAS POR PAGAR


40

2.1.2 ACREEDORES

El valor de los acreedores de la entidad por las obligaciones adquiridas en cumplimiento de sus funciones de cometido estatal en valor de $882.635 miles, con una representación del 12.59% dentro de las cuentas por pagar, estando conformada por honorarios, saldos a favor de beneficiarios, otros acreedores, aportes a fondos de pensiones, seguridad social en salud, cheques no cobrados o por reclamar, fondos de empleados, aportes al ICBF, SENA y Cajas de Compensación, conceptos que representan el 78.55% del total de los acreedores, en valor de $693.408 miles, y de



2 PASIVOS

24 CUENTAS POR PAGAR 7.011.429 5.646.490 1.364.939 100,00%

2401

ADQUISICIÓN DE BIENES Y

SERVICIOS NACIONALES4.191.194 2.765.273 1.425.921 104,47%

2403

TRANSFERENCIAS POR

PAGAR 0 0 0 0,00%

2425 ACREEDORES 882.635 1.482.141 -599.506 -43,92%

2436

RETENCIÓN EN LA FUENTE

E IMPUESTO DE TIMBRE1.409.617 913.985 495.632 36,31%

2440

IMPUESTOS,

CONTRIBUCIONES Y

TASAS POR PAGAR 11.617 0 11.617 0,85%

2445

IMPUESTO AL VALOR

AGRAGADO - IVA. 0 0 0 0,00%

2450

AVANCES Y ANTICIPOS

RECIBIDOS 90.661 90.661 0 0,00%

2453

RECURSOS RECIBIDOS EN

ADMINISTRACIÓN 26.173 26.173 0 0,00%

2455

DEPOSITOS RECIBIDOS EN

GARANTÍA 0 12.409 -12.409 -0,91%

2460 CREDITOS JUDICIALES 399.532 355.848 43.684 3,20%


PASIVO

DETALLADO POR CUENTA


CUENTAS POR PAGAR


41

los demás acreedores el valor de $189.227 miles, con una representación del 21.45%, el comportamiento de esta cuenta se puede apreciar:

2.1.3 RETENCIÓN EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBRE

Las retenciones en la fuente practicadas por la entidad por la compra de bienes o prestación de servicios, tanto del ámbito nacional o territorial, el cual presenta un saldo de $1.409.617 miles, con participación del 20.10% del total de las cuentas por pagar, comparando las dos últimas vigencias aumentó en $495.632 miles para un 36.31%, siendo los más representativos los siguientes:

SALDO A VARIACIÓN


2 PASIVOS

24 CUENTAS POR PAGAR

2425 ACREEDORES 882.635 100,00%

242504 SERVICIOS PÚBLICOS 32.581 3,69%

242507 ARRENDAMIENTOS 6.256 0,71%

242508 VÍATICOS Y GASTOS DE VIAJE 8.946 1,01%

242513

SALDOS A FAVOR DE

BENEFICIARIOS 218.122 24,71%

242518APORTES A FONDOS PENSIONALES

145.864 16,53%

242519

APORTES A SEGURIDAD SOCIAL EN

SALUD 99.662 11,29%

242520

APORTES AL ICBF, SENA Y CAJAS

DE COMPENSACIÓN 13.274 1,50%

242521 SINDICATOS 4.909 0,56%

242522 COOPERATIVAS 5.816 0,66%

242523 FONDOS DE EMPLEADOS 24.999 2,83%

242524 EMBARGOS JUDICIALES 9.896 1,12%

242529

CHEQUES NO COBRADOS O POR

RECLAMAR 101.511 11,50%

242532 APORTES RIEGOS PROFESIONALES 758 0,09%

242533

FONDO DE SOLIDARIDAD Y

GARANTÍA EN SALUD 46.859 5,31%

242535 LIBRANZAS 72.508 8,21%

242552 HONORARIOS 22.638 2,56%

242553 SERVICIOS 698 0,08%

242590 OTROS ACREEDORES 67.338 7,63%


PASIVO

CUENTAS POR PAGAR

GRADO PARTICIPACIÓN DE LAS SUBCUENTAS


ACREEDORES


42

2.1.4 CRÉDITOS JUDICIALES

El valor de las obligaciones por concepto de conciliaciones administrativas, conciliaciones extrajudiciales pendientes de cancelar a 31 de diciembre de 2012 de carácter laboral, es de $399.532 miles, el cual representa el 5.70% del total de las cuentas por pagar, la variación en las dos últimas vigencias para este rubro fue un aumento de $43.684 miles que representan el 3.20%, que a la fecha no se ha conciliado y se detallan a continuación:

SALDO A VARIACIÓN


2 PASIVOS


2436

RETENCIÓN EN LA

FUENTE E IMPUESTO DE

TIMBRE 1.409.617 100,00%

243601

SALARIOS Y PAGOS

LABORALES 74.787 5,31%

243603 HONORARIOS 405.494 28,77%

243604 COMISIONES 4.470 0,32%

243605 SERVICIOS 172.526 12,24%

243606 ARRENDAMIENTOS 18.040 1,28%

243608 COMPRAS 38.422 2,73%

243625

IMPUESTO A LAS VENTAS

RETENIDO POR

CONSIGNAR 510.321 36,20%

243626 CONTRTOS DE OBRA 5.215 0,37%

243627

RETENCIÓN DE IMPUESTO

DE INDUSTRIA Y

COMERCIO POR

COMPRAS 161.535 11,46%

243628

RETENCIÓN DE IMPUESTO

DE INDUSTRIA Y

COMERCIO POR VENTAS0 0,00%

243690 OTRAS RETENCIONES 18.807 1,33%

243698 IMPUESTO DE TIMBRE 0 0,00%


PASIVO

CUENTAS POR PAGAR

RETENCIÓN EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBRE




43

2.1.5 SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES

El saldo de esta cuenta es de $278.848 miles que representan el 1.35% del total del pasivo, que corresponden a obligaciones por pagar a empleados, fondos administradores de cesantías y de pensiones, entre otros.

2.1.6 PASIVOS ESTIMADOS

Comprenden las obligaciones a cargo de la entidad, originadas en circunstancias ciertas, cuya exactitud del valor depende de un hecho futuro; los cuales se reconocen según los criterios definidos por la Oficina Jurídica en lo referente a los procesos litigiosos, que al corte del 31 de diciembre de 2012 está en el orden de $96.188 miles, en porcentaje del 0.47% del total de los pasivos que a la fecha se debe depurar; durante la vigencia 2012 figura una provisión de los siguientes procesos litigiosos:



2 PASIVOS


2460 CREDITOS JUDICIALES 399.532 355.848 43.684 100,00%

246002 SENTENCIAS 43.684 0 43.684 100,00%

246003

LAUDOS ARBITRALES Y

CONCILIACIONES

EXTRAJUDICIALES 355.848 355.848 0 0,00%


PASIVO

CUENTAS POR PAGAR



CRÉDITOS JUDICIALES

SALDO A VARIACIÓN


2 PASIVOS

25

OBLIGACIONES LABORALES

Y DE SEGURIDAD SOCIAL

INTEGRAL

2505

SALARIOS Y PRESTACIONES

SOCIALES 278.848 100,00%

250501 NÓMINA POR PAGAR 162.781 58,38%

250502 CESANTÍAS 60.146 21,57%

250503

INTERESES SOBRE

CESANTÍAS 0 0,00%

250504 VACACIONES 13.910 4,99%

250505 PRIMA DE VACACIONES 19.559 7,01%

250506 PRIMA DE SERVICIOS 8.110 2,91%

250507 PRIMA DE NAVIDAD 1.349 0,48%

250508 INDEMNIZACIONES 3.912 1,40%

250512 BONIFICACIONES 9.081 3,26%


PASIVO

OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL

SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES




44

2.1.7 OTROS PASIVOS

A 31 de diciembre de 2012 presenta un saldo de $13.281.990 Miles, el cual representa el 64.26% del total de pasivos, los cuales son producto de obligaciones originadas en la actuación por cuenta de terceros y pasivos susceptibles de convertirse en ingresos a través de la amortización de los ingresos recibidos por anticipado por concepto de servicios educativos por órdenes de matrícula pagadas, requisito a cumplir para proceder a ser matriculado. El incremento de las dos últimas vigencias, se debe a que no se ha realizado depuración de cada una de las partidas y/o terceros, y que a la fecha no se encuentran realizadas las conciliaciones bancarias en la Sede Central y en algunas Direcciones Territoriales; se puede apreciar un aumento de $5.136.871 miles para un 83.67% del total del pasivo a 31 de diciembre de 2012, se puede observar el comportamiento de esta cuenta:

IDENTIFICACIÓN DESCRIPCIÓN SALDO

899999054 ESAP 4.214

900047282 CONSORCIO FIDUFOSYGA 2005 -2.726

41741219 SIXTA HELENA CHARRY 689

41649278 CLARA ELSY PIÑEROS ACEVEDO 18.933

51850691 ROSMIRA BUITRAGO 21.725

899999066 BRITISH COUNCIL - CONCEJO BRITÁNICO -5.713

19292048 CARLOS ENRIQUE MARROQUIN TRUJILLO 17.601

74374356 DIEGO FERNANDO APARICIO FUENTES -743

79366515 DANIEL GUSTAVO DANGON MARTÍNEZ 10.954

41706347 MARÍA GARZÓN -10.545

33449530 NYDIA DÍAZ DÍAZ 49.000

10223991 HERNANDO SAENZ LÓPEZ -7.200

TOTAL: 96.189


PASIVO

PASIVOS ESTIMADOS

PROVISIÓN PARA CONTINGENCIAS

DETALLE DE LA SUBCUENTA POR TERCERO


LITIGIOS


45

3. PATRIMONIO

Este grupo representa los recursos que han sido otorgados en calidad de aportes para la creación y desarrollo de la entidad, la acumulación de los traslados de otras cuentas patrimoniales, los incrementos por los superávit por donación, valorización, patrimonio institucional incorporado y los registros de las provisiones, depreciaciones y amortizaciones, dada su naturaleza de entidad de gobierno general y que a la fecha se debe depurar. Su valor a 31 de diciembre del 2012 es de $524.841.958 miles, esto quiere decir que la entidad cuenta en mayor porcentaje de la propiedad sobre sus bienes y derechos. La estructuración del patrimonio en la entidad es la siguiente:



2 PASIVOS

29 OTROS PASIVOS 13.281.990 8.145.119 5.136.871

2905

RECAUDOS A FAVOR DE

TERCEROS 13.262.552 7.957.471 5.305.081 100,00%

290502 IMPUESTOS 65.793 108.566 -42.773 -0,81%

290505

COBRO DE CARTERA DE

TERCEROS 0 0 0 0,00%

290508 CUOTA DE FOMENTO 0 0 0 0,00%

290580

RECUADOS POR

CLASIFICAR 13.194.297 7.846.443 5.347.854 100,81%

290590

OTROS RECAUDOS A

FAVOR DE TERCEROS 2.462 2.462 0 0,00%

2910

INGRESOS RECIBIDOS

POR ANTICIPADO 19.438 187.648 -168.210 100,00%

291007 VENTAS 19.438 187.648 -168.210 100,00%


COMPARATIVO AÑOS 2012 -2011

PASIVOS

OTROS PASIVOS

DETALLADO POR SUBCUENTAS


46

El Capital Fiscal dada la desconcentración administrativa y académica de la Entidad, está impactado significativamente por los traslados de fondos, bienes, derechos y obligaciones de la Sede Principal a las Direcciones Territoriales y/o entre estas. Y comparando las dos últimas vigencias se puede apreciar una disminución de $-8.147.342 miles.

En cuanto a la Utilidad del Ejercicio para la vigencia terminada en el 2012, fue de $128.808.334 Miles.

4. ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONÓMICA, SOCIAL Y AMBIENTAL DE LA

ESCUELA SUPERIOR DE ADMINISTRACIÓN PÚBLICA – ESAP.

4.1 INGRESOS


31/12/2012. 31/12/2011. DISMINUCIÓN PORCENTUAL

3 PATRIMONIO

32

PATRIMONIO

INSTITUCIONAL 524.841.958 532.989.300 -8.147.342 100,00%

3208 CAPITAL FISCAL 455.854.532 403.744.274 52.110.258 -639,60%

3225

RESULTADOS EJERCICIOS

ANTERIORES 60.182.923 59.890.137 292.786 -3,59%

3230

RESULTADOS DEL

EJERCICIO 0 59.158.867 -59.158.867 726,11%

3235

SUPERAVIT POR

DONACIÓN 3.001.271 3.001.271 0 0,00%

3240

SUPERAVIT POR

VALORIZACIÓN 8.244.563 8.244.563 0 0,00%

3255

PATRIMONIO

INSTITUCIONAL

INCORPORADO 19.810 19.810 0 0,00%

3270

PROVISIONES

DEPRECIACIONES Y

AMORTIZACIONES (DB) -2.461.141 -1.069.622 -1.391.519 17,08%


PATRIMONIO

PATRIMONIO INSTITUCIONAL





47

Los ingresos para el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2012, son de $227.680.823 miles, entre los rubros más importantes se encuentra el de Otros Ingresos por $116.389.043 miles para un 51.12% e Ingresos Fiscales por $91.608.717 para un 40.24% del total de los Ingresos, que a la fecha del cierre de la vigencia no se realizó la depuración correspondiente. Las variaciones que se presentan respecto al año anterior, se debe a que no se han realizado las respectivas reclasificaciones de los ingresos en el SIIF NACIÓN II de la cuenta Recaudos por clasificar.

Por lo tanto, al Comparar los dos últimos ejercicios existe un aumento de $64.797.774 miles, representados en mayor proporción por el rubro Otros Ingresos $56.947.439 miles para un 87.88% del total de los Ingresos, como se detalla de manera comparativa:

Dentro del grupo Otros Ingresos, la cuenta Financieros es la más representativa con $110.572.587 miles para un 95.00% del total, debido a la valorización de los TES durante la vigencia 2012 y su comportamiento fue el siguiente:



4 INGRESOS 227.680.823 162.883.049 64.797.774 100,00%

41 INGRESOS FISCALES 91.608.717 86.527.984 5.080.733 7,84%

42 VENTA DE BIENES 1.940 0 1.940 0,00%

43 VENTA DE SERVICIOS 19.681.123 16.913.461 2.767.662 4,27%

47 OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES 0 0 0 0,00%

48 OTROS INGRESOS 116.389.043 59.441.604 56.947.439 87,88%

TOTAL INGRESOS: 227.680.823 162.883.049 64.797.774 100,00%



INGRESOS




48

4.2 GASTOS

Los gastos a 31 de diciembre de 2012, son $43.527.449 miles, siendo los más

representativos los de Administración por $25.794.794 miles para un 59.26% del total

de los Gastos y los otros Gastos por $17.385.258 miles para un 39.94% debido a las

desvalorizaciones de los TES, el comportamiento fue:

4.3 COSTOS DE VENTAS DE SERVICIOS EDUCATIVOS

SALDO A VARIACIÓN

31/12/2012. PORCENTUAL

4 INGRESOS

48 OTROS INGRESOS 116.389.042 100,00%

4805 FINANCIEROS 110.572.587 95,00%

4808 OTROS INGRESOS ORDINARIOS 19.802 0,02%

4810 EXTRAORDINARIOS 28.559 0,02%

4815 AJUSTE DE EJERCICIOS ANTERIORES 5.768.094 4,96%

TOTAL OTROS INGRESOS: 116.389.042 100,00%


INGRESOS




OTROS INGRESOS

SALDO A VARIACIÓN


5 GASTOS 43.527.449 100,00%

51 ADMINISTRACIÓN 25.794.794 59,26%

52 OPERACIÓN 0 0,00%

53

PROVISIONES, DEPRECIACIONES

Y AMORTIZACIONES284.662 0,65%

54 TRANSFERENCIAS 62.735 0,14%

55 GASTO PÚBLICO SOCIAL 0 0,00%

57

OPERACIONES

INTERINSTITUCIONALES 0 0,00%

58 OTROS GASTOS 17.385.258 39,94%

TOTAL GASTOS: 43.527.449 100,00%


GASTOS





49

En cumplimiento del principio de asociación de ingresos, costos y gastos, definido en el Régimen de Contabilidad Pública, la entidad incurrió en el consumo de recursos necesarios para producir los ingresos por prestación de servicios educativos durante la vigencia del 2012, en valor de $55.345.039 Miles, principalmente asociado con la educación formal superior formación profesional en un 45.35%, en valor de $25.101.116 Miles, en educación no formal formación extensiva en un 34.98%, por valor de $19.360.232 Miles y educación formal superior postgrado en un 9.77%, por valor de $5.405.244 Miles, el comportamiento de éstos costos se puede apreciar en el siguiente cuadro:

5. CUENTAS DE ORDEN

SALDO A VARIACIÓN


6 COSTOS DE VENTAS Y OPERACIÓN

63 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS

6305 SERVICIOS EDUCATIVOS 55.345.039 100,00%

630506

EDUCACIÓN FORMAL-SUPERIOR

FORMACIÓN TÉCNICA

PROFESIONAL 735 0,00%

630507

EDUCACIÓN FORMAL - SUPERIOR

FORMACIÓN TECNOLÓGICA 1.985.783 3,59%

630508


FORMACIÓN PROFESIONAL 25.101.116 45,35%

630509


POSTGRADO 5.405.244 9,77%

630510

EDUCACIÓN NO FORMAL-

FORMACIÓN EN ARTES Y OFICIOS 0 0,00%

630512

EDUCACIÓN NO FORMAL-

FORMACIÓN EXTENSIVA 19.360.232 34,98%

630516

EDUCACIÓN FORMAL -

INVESTIGACIÓN 3.251.963 5,88%

630550

SERVICIOS CONEXOS A LA

EDUCACIÓN 239.966 0,43%

TOTAL: 55.345.039 100,00%


COSTOS DE VENTAS Y OPERACIÓN

COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS



SERVICIOS EDUCATIVOS


50

Respecto a las cuentas de orden, se debe realizar depuración correspondiente a los procesos judiciales por litigios y mecanismos alternativos de soluciones de conflictos a nivel civil, penal, administrativo y laboral, según información reportada en el formato 9 del SIRECI a la Contraloría General de la República, con el fin de conciliar los valores a favor o en contra de la entidad. Dicha información debe ser entregada por la Oficina asesora de jurídica constantemente, y que para terminar la vigencia 2012 no fue suministrada a esta dependencia.

5.1 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

Estas cuentas registran los derechos que potencialmente y de acuerdo con los procesos jurídicos pueden llegar a incorporarse en los Activos de la ESAP, de la misma forma se utilizan cuentas para ejercer control sobre derechos en bienes, para el año 2012 presentan un saldo de $12.073.518 miles, siendo el más representativo Derechos Contingentes por $8.565.940 miles para un 70.95%. Es necesario realizar el grado de participación de las cuentas se puede apreciar en el siguiente cuadro:

En las dos últimas vigencias se registró una disminución de $-152.066 miles, correspondiente en su mayor parte a derechos contingentes por $-151.409 miles, para un 99.57%, estas variaciones se pueden apreciar en el siguiente cuadro:

SALDO A VARIACIÓN


8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 12.073.518 100,00%

81 DERECHOS CONTINGENTES 8.565.940 70,95%

83 DEUDORAS DE CONTROL 3.507.578 29,05%

89 DEUDORAS POR .CONTRA.(CR) -12.073.518 100,00%



CUENTAS DE ORDEN

DEUDORAS




51

5.2 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

Estas cuentas registran las obligaciones que potencialmente y de acuerdo con los procesos jurídicos pueden llegar a incorporarse en los Pasivos de la ESAP, de la misma forma se utilizan cuentas para ejercer control sobre obligaciones en bienes, para el año 2012 presentan un saldo de $10.159.878 miles, siendo el más representativo Responsabilidades Contingentes por $9.524.650 miles para un 93.75%, el grado de participación de las cuentas se puede apreciar en el siguiente cuadro:

En las dos últimas vigencias se registró una disminución de $-920.228 miles, correspondiente en su totalidad a la cuenta Acreedoras de Control por $-920.228 miles, para un 100.00%, estas variaciones se pueden apreciar en el siguiente cuadro:



8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 12.073.518 12.225.584 -152.066 100,00%

81 DERECHOS CONTINGENTES 8.565.940 8.717.349 -151.409 99,57%

83 DEUDORAS DE CONTROL 3.507.578 3.508.235 -657 0,43%

89 DEUDORAS POR .CONTRA.(CR) -12.073.518 -12.225.584 152.066 100,00%



CUENTAS DE ORDEN

DEUDORAS

DETALLADO POR GRUPO


SALDO A VARIACIÓN


9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 10.159.878 100,00%

91 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES 9.524.650 93,75%

93 ACREEDORAS DE CONTROL 635.228 6,25%

99 ACREEDORAS POR .CONTRA.(CR) -10.159.878 100,00%


CUENTAS DE ORDEN

ACREEDORAS





52

El suscrito Contador Público, certifica que para la emisión de los Estados Financieros de la

vigencia 2012 ante la Contaduría General de la Nación y organismos reguladores, las cifras

fueron tomadas fielmente del Sistema Integrado de Información Financiera – SIIF NACIÓN II

del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, con las inconsistencias y deficiencias

detectadas a partir del seis (6) de septiembre de 2012, donde asumí como Coordinador del

Grupo Gestión Contable de la Escuela Superior de Administración Pública - ESAP.

JOSE HENRY PINZON TORRES

Contador Público

T.P No. 62618-T

Coordinador Grupo Gestión Contable



9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 10.159.878 11.080.106 -920.228 100,00%

91 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES 9.524.650 9.524.650 0 0,00%

93 ACREEDORAS DE CONTROL 635.228 1.555.456 -920.228 100,00%

99 ACREEDORAS POR .CONTRA.(CR) -10.159.878 -11.080.106 920.228 100,00%


CUENTAS DE ORDEN

ACREEDORAS




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