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NORMATIVA LEGAL VIGENTE APLICADA A LOS PROCESOS DE EXPORTACION LLEVADOS A CABO POR POLY EXPORT S.A. AGENTE DE ADUANA, EN LA ADUANA PRINCIPAL DE PUERTO CABELLO-
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NORMATIVA LEGAL VIGENTE APLICADA A LOS PROCESOS DE EXPORTACION LLEVADOS A CABO POR POLY EXPORT S.A. AGENTE DE ADUANA, EN LA ADUANA PRINCIPAL DE PUERTO CABELLO-
REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA UNIVERSIDAD JOSÉ ANTONIO PÁEZ
FACULTAD DE CIENCIAS JURÍDICAS Y POLÍTICAS ESCUELA DE DERECHO
COORDINACIÓN DE PASANTIA DE DERECHO
NORMATIVA LEGAL VIGENTE APLICADA A LOS PROCESOS DE EXPORTACION LLEVADOS A CABO POR POLY EXPORT S.A. AG ENTE DE ADUANA, EN LA ADUANA PRINCIPAL DE PUERTO CABELLO -
Autor : Herrera A, Yeletza
C.I .: 11.236.526
San Diego, Septiembre de 2014
REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA UNIVERSIDAD JOSÉ ANTONIO PÁEZ
FACULTAD DE CIENCIAS JURÍDICAS Y POLÍTICAS ESCUELA DE DERECHO
COORDINACIÓN DE PASANTIA DE DERECHO
NORMATIVA LEGAL VIGENTE APLICADA A LOS PROCESOS DE EXPORTACION LLEVADOS A CABO POR POLY EXPORT S.A. AG ENTE DE ADUANA, EN LA ADUANA PRINCIPAL DE PUERTO CABELLO - INSTITUCIÓN: POLY EXPORT S.A.
Autor : Herrera A, Yeletza C.I .: 11.236.526
San Diego, Septiembre de 2014
REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA UNIVERSIDAD JOSÉ ANTONIO PÁEZ
FACULTAD DE CIENCIAS JURÍDICAS Y POLÍTICAS ESCUELA DE DERECHO
COORDINACIÓN DE PASANTIA DE DERECHO
NORMATIVA LEGAL VIGENTE APLICADA A LOS PROCESOS DE EXPORTACION LLEVADOS A CABO POR POLY EXPORT S.A. AG ENTE DE ADUANA, EN LA ADUANA PRINCIPAL DE PUERTO CABELLO -
CONSTANCIA DE ACEPTACIÓN
________________________________________________ Nombre, firma y cédula de identidad del Tutor Académico __________________________________________________ Nombre, firma y cédula de identidad del Tutor Institucional ________________________________________________ Nombre, firma y cédula de identidad del Tutor Metodológico
Autor : Herrera A, Yeletza C.I .: 11.236.526
San Diego, Septiembre de 2014
AGRADECIMIENTO
A mi Dios todopoderoso, le doy gracias por estar conmigo en cada paso que
doy, por fortalecer mi corazón e iluminar mi mente, por darme fuerza y voluntad para
derribar cualquier barrera que se pudo haber presentado durante la carrera.
A mis hijos, por apoyarme de manera incondicional en cada momento.
Al profesor Abog. Ely Montañez y a la profesora Abog. Arelys Farias, por los
conocimientos que me impartieron en el aula de clases y sobre todo por la
colaboración brindada en esta última etapa del informe de pasantía, orgullosa que sea
mi Tutor Académico y jurado en la defensa de este informe de pasantía.
A mi Tutor Institucional Diana Sega, por compartir sus conocimientos y
brindarme todo el apoyo.
A mi esposo Cruz José Aponte Nieves, por ser mi guía en todo momento. Mil
gracias, a mis compañeros de trabajo, Marisbel Briñez y Mayelis.Colina.
A la Universidad José Antonio Páez, por abrirme nuevamente sus puertas y
darme la oportunidad de seguir adelante.
DEDICATORIA
A Dios primeramente, quien me dio la vida, fe, fortaleza, salud y esperanza
para ver una nueva meta hecha realidad.
A mis madre Carmen Guillermina Armario, quién me ha apoyado en todo
momento de mi vida.
A mis hijos que han estado en todo momento brindándome amor quienes son la
razón de mi vida. Que este esfuerzo les sirva de ejemplo y estímulo en sus vidas
como estudiantes.
A mis hermanas: Doris, Sonia, Elena, quienes de una u otra forma me brindaron
su ayuda durante la carrera.
INDICE
Pág.
CONSTANCIA DE ACEPTACION iii
AGRADECIMIENTO iv
DEDICATORIA v
INDICE GENERAL vi
RESUMEN INFORMATIVO viii
INTRODUCCION 1
CAPITULO I. LA INSTITUCION
1.1 Nombre de la Institución 3
1.2. Ubicación de la Institución 3
1.3. Descripción 3
1.4. Misión 4
1.5. Visión 4
1.6. Organización 5
1.7. Estructura Organizativa 6
CAPITULO II. EL PROBLEMA
2.1. Planteamiento del Problema 7
2.2. Formulación del Problema 8
2.3. Objetivos de la investigación 8
2.4. Justificación de la investigación 9
2.5. Limitaciones 10
CAPITULO III. MARCO TEÓRICO
3.1. Antecedentes de la investigación 11
3.2. Bases teóricas 11
3.3. Bases legales 17
3.4. Definición de términos básicos 18
CAPITULO IV. MARCO METODOLOGICO
4.1. Tipo de Investigación 22
4.2. Diseño de la Investigación 23
4.3. Técnicas e instrumentos de recolección de datos 25
4.4. Fases de la Investigación 26
CAPITULO V. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1. Conclusiones 27
5.2. Recomendaciones 29
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS 30
REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA UNIVERSIDAD JOSÉ ANTONIO PÁEZ
FACULTAD DE CIENCIAS JURÍDICAS Y POLÍTICAS ESCUELA DE DERECHO CARRERA: DERECHO
NORMATIVA LEGAL VIGENTE APLICADA A LOS PROCESOS DE EXPORTACION LLEVADOS A CABO POR POLY EXPORT S.A. AG ENTE
DE ADUANA, EN LA ADUANA PRINCIPAL DE PUERTO CABELLO
AUTOR : Herrera A, Yeletza C.I .: 11.236.526
Tutor Académico: Ely Montañez
RESUMEN INFORMATIVO
La investigación realizada se basó en un análisis de la normativa legal vigente a
los procesos de Exportación ante la Aduana Principal de Puerto Cabello. El planteamiento de la problemática se desarrolla con la intención de establecer esta normativa en el momento que se va a exportar la mercancía, pero en la gran mayoría de los casos, la comercialización se torna difícil, pues cada empresa debe realizar grandes esfuerzos para lograr comercializar sus productos en el exterior debido a que existe un vacío cognitivo de las regulaciones necesarias para implementar dicho proceso. La investigación es Jurídica. Documental y descriptiva, pues está sustentada en el acto de que el investigador tiene claridad ante lo que quiere estudiar, y a través de la misma se logrará, diagnosticar, analizar y describir las capacidades de exportación en Bolivariana de Puertos, S. A., como marco legal referencial. También, se aclara el enfoque teórico, el contexto legal y doctrinario como fuente de nuevos conocimientos que permita dar respuesta de una manera científica de entender, fundamentar, formular y aplicar normativas legales en materia de exportación. Desde el punto de vista formativo, la investigación permitirá profundizar el conocimiento tanto práctico como teórico, de una figura enmarcada en cuanto a la normativa legal vigente, lo cual servirá de marco referencial a, profesores, estudiantes y funcionarios que tengan relación con el mismo y, en fin a la sociedad en general por tratarse la investigación de un tema de actualidad que aplicado de manera correcta incentiva la actividad empresarial exportadora en el país.
Descriptores: Derecho Internacional Privado, Régimen Aduanero, Exportación y Nacionalización de Mercancías.
INTRODUCCIÒN
Las operaciones aduaneras son todas aquellas que se realizan diariamente en
Venezuela, para cumplir con el proceso de nacionalizar las mercancías que son objeto
de una operación del comercio internacional y, estas son llevadas a cabo por entes
privados que son conocidos como Agencias Aduaneras, que trabajan en conjunto con
los diferentes auxiliares de la Administración Aduanera y el SENIAT, para poder
cumplir así con todos los procedimiento establecidos en la Ley Orgánica de Aduanas,
su Reglamento y demás argumentos jurídicos.
Las agencias aduaneras realizan estos trámites para así poder cumplir con sus
clientes que pueden ser instituciones públicas o privadas en Venezuela y dichos
bienes son distribuidos a nivel nacional hasta que llegan a las manos del consumidor
final.
Las aduanas contribuyen significativamente al desarrollo económico del país, ya
que a través de ellas se lleva a cabo una gran cantidad de trámites que son objeto de
operaciones del comercio internacional. Así mismo, hay que considerar que
Venezuela es un país que importa mayoritariamente bienes y servicios.
Esta investigación el contenido se desarrolla de la siguiente forma:
Capítulo I: Está enfocado al Problema, el Planteamiento del Problema,
Formulación del Problema, los Objetivos de la investigación, la Justificación,
Alcance y finalmente las Limitaciones del estudio.
Capítulo II: Hace referencia al Marco Referencial, donde comprende lo que son
los Antecedentes de la Investigación, Bases Teóricas, Bases Legales y la Definición
de Términos Básicos.
Capítulo III: Corresponde a las Fases Metodológicas de la Investigación,
enfocando el Tipo de Investigación a que se orienta la Investigación, Fases de
Investigación y finalmente las Técnicas e Instrumentos para la Corrección de Datos.
CAPITULO I
LA INSTITUCION
1.1 Nombre de la Institución
Poly Export, S. A.
1.2 Ubicación de la Institución
Calle Salóm c/c Puerto Cabello, oficina N° 6, a 50 mts de la Aduana Principal de
Puerto Cabello. Registro de Información Fiscal J-07038322-4, teléfono 0242-
3612216, telefax 0242-3611811.
1.3 Descripción:
Es una empresa dedicada a la prestación de servicios de Asesoría, Aduana,
Almacenaje, Importaciones, Exportaciones y Proyectos Industriales.
También debemos señalar que es una empresa dedicada al desaduanamiento de
mercancías de importaciones, exportaciones y tránsito. Fue fundada el 10 de
noviembre de 1987 en la ciudad de Maracaibo, Estado Zulia, por dos empresarios que
decidieron abarcar ellos mismos los tramites de importaciones y exportaciones que
sus otras empresas estaban teniendo para aquellos momentos, abaratando de esta
manera los costos de nacionalización, siendo así, Poly Export, S. A., la Agencia de
Aduana exclusiva de empresas Bituplats, C. A., y Paelca, C. A.
Desde entonces, Poly Export, S. A., ha tenido varias modificaciones relevantes
en cuanto a los accionistas, siendo estas el 05 de septiembre de 19914 y 30 de marzo
de 1993 donde es adquirida en su totalidad por la ciudadana Diana Sega N, quien la
mantiene actualmente.
En el año 2005 se decide expandir la empresa hacia nuevos horizontes y nuevos
compromisos por lo que solicita y le es aprobada la extensión de la Agencia para la
ciudad de Puerto Cabello, Estado Carabobo, donde se ha dado a conocer a través del
tiempo por su honestidad y desempeño, creando un firme camino y todo un recorrido
intachable.
1.4 Misión
Asesorar a nuestros clientes y cooperar en el logro de sus objetivos con el
comercio exterior en materia de soluciones de Asistencia Técnica y Legal en materia
de Aduana, con el fin de ayudar a prevenir y controlar las pérdidas, preservar su
patrimonio y contribuir en la continuidad de su negocio y sobre la base de su
necesidad.
1.5 Visión
Ser una organización de referencia en el ámbito Nacional y altamente
competitiva que proporciones soluciones en materia de desaduanamiento de las
mercancías, tramites ministeriales, con elevada excelencia en el servicio, con un
equipo de trabajo efectivo y motivado en un ambiente de honestidad, respeto al ser
humano y al ambiente con la más avanzada tecnología que proporcionen la
tranquilidad de nuestros clientes, la seguridad de su patrimonio y la continuidad de su
negocio y así convertirse en una de las agencias aduaneras más exitosas del mercado
siendo así la opción para nuestros clientes. Con valores de Respeto, Honestidad,
Eficiencia, Excelencia y Trabajo en Equipo
Ser un medio que, conjuntamente con la familia y la sociedad, defienda y
garantice la vigencia plena y efectiva de los derechos de todos los niños, niñas y
adolescentes como sujetos de derecho, dando respuestas eficaces a sus carencias y
necesidades, con la finalidad de crear un Nuevo Republicano con ética revolucionaria
y socialista, participativo y solidario que se incorpore de manera progresiva,
conforme a su capacidad evolutiva, a la ciudadanía activa; para que con equidad y
justicia, genere una sociedad más humanista y democrática.
1.6 Organización
Nombre Cargo que ocupa
Diana Sega Nieto Gerente
Marisbell Briñez Jefa de Departamento de Import-Export
Mayelis Colina Asistente del departamento de Import-Export
Francis Leon Administradora
Yeletza Herrera Gerente de Operaciones
Yajaira Labrador Valoradora
Hector Martinez Despachador-Reconocedor
Gabriel Coticchia Tramitador Despachador
Equipo Operativo que Conforma el Agente de Aduana POLY EXPORT, S. A.
1.7 Estructura Organizativa
Administración
GERENTE
Operaciones
Tramitador
Importación Exportación
Tramitador
Reconocedor
Valoración
Despachador
Cadivi
Reconocedor
CAPÍTULO II
EL PROBLEMA
2.1 Planteamiento del Problema
Hoy en día, las políticas económicas de varios países han sentado las bases para
que las empresas decidan intercambiar e internacionalizar sus productos, pero en la
gran mayoría de los casos, la comercialización se torna difícil, pues cada empresa
debe realizar grandes esfuerzos para lograr comercializar sus productos en el exterior,
debido a que existe un vacío cognitivo de las regulaciones necesarias para
implementar dicho proceso.
Muchos de estos esfuerzos radican en poseer la información precisa de los
mecanismos y trámites que se presentan al momento de comenzar el camino
exportador.
Por otra parte, es innegable la importancia para el logro del desarrollo integral de
las naciones, el buen desempeño de las relaciones internacionales en el desarrollo
político, comercial y cultural a nivel mundial.
Por lo tanto, es interés del autor analizar donde están sus debilidades, no sólo
dentro de sus recursos internos, sino en su rol de participación de acuerdo a las
cláusulas, compromisos que los gobiernos acuerdan, firman, pactan y, establecer las
acciones que le favorezcan en su participación. De allí, se propende fortalecer el
estilo de relación internacional con los demás países; pues la base ideológica se
sustenta primordialmente en promover un mundo multipolar, fortalecer e impulsar un
nuevo modelo de integración latinoamericana con el que se estimule la participación
democrática y, se privilegie las iniciativas regionales y el acercamiento con otros
países y regiones del mundo. Sin embargo, elementos como la rigidez de sus costos,
el difícil acceso a mercados de exportación y la entrada de competidores foráneos con
menores costos; acompañados de factores macroeconómicos como la recesión
industrial del país, las altas tasas de interés
2.2 Formulación del problema
Sobre la base de las ideas propuestas, la investigación pretende dar respuesta a la
siguiente interrogante:
¿Los actuales agentes Aduanales conocen los trámites de la normativa legal
vigente aplicada a los procesos de exportación en la Aduana Principal de Puerto
Cabello?.
2.3 Objetivos de la investigación:
General
Analizar la normativa legal aplicada a los procesos de exportación llevados a por
Poly Export, S.A., ante la Aduana Principal de Puerto Cabello.
Objetivos Específicos.
1. Determinar cuál es la normativa legal vigente aplicada a los procesos de
exportación en la Aduana Principal de Puerto Cabello.
2. Comparar la normativa legal actual con la normativa anterior a los procesos de
exportación en la Aduana Principal de Puerto Cabello.
3. Verificar la vigencia de la normativa legal de los procesos de exportación en la
Aduana Principal de Puerto Cabello.
2.4 Justificación de la Investigación.
Las Exportaciones, son las operaciones aduaneras de mayor importancia del
sistema aduanero que conllevan a la extracción de mercancías de un país a otro. En
tal sentido, los comerciantes se deben formar para que conozcan los tratados y
convenios comerciales con otros países, e incentivar así a los empresarios
venezolanos a que realicen las actividades bajo un marco que les favorezca y
produzca dividendos de crecimiento productivo.
La autora podrán llevar a la práctica este caso que tiene en incertidumbre a
muchos exportadores sobre todo sobre un proceso donde no existan complicaciones
en el momento de reconocer la mercancía y que los pasos o tramites sean más justos y
más viables para el momento de iniciar el proceso de reconocimientos de las
mercancías por los funcionarios adscritos a la misma.
Desde el punto de vista formativo, la investigación permitirá profundizar el
conocimiento tanto práctico como teórico, de una figura enmarcada en cuanto a la
normativa legal vigente, lo cual servirá de marco referencial a, profesores, estudiantes
y funcionarios que tengan relación con el mismo y, en fin a la sociedad en general por
tratarse la investigación de un tema de actualidad que aplicado de manera correcta
incentiva la actividad empresarial exportadora en el país.
La Aduana Principal de Puerto Cabello es un ente público de carácter nacional
prestadoras de servicios, cuya actividad consiste en controlar la entrada y salida de
mercancías al territorio nacional, en este sentido, se justifica desde el punto de vista
social la problemática de los Exportadores que son quienes mayormente son los que
se ven afectados al tener que cancelar los gastos operativos, de almacenajes por cada
día adicional, ya que su carga permanece allí en Bolivariana de Puertos, S. A., y la
demora se eleva al costo final.
2.5 Limitaciones
El factor tiempo se constituye en la limitación más difícil del presente informe,
ya que es necesario continuar con la carga académica y con la realización de las
preguntas de su respectivo informe. De igual forma la escasa bibliografía actualizada
sobre el tema a investigar.
CAPITULO III
MARCO REFERENCIAL O CONCEPTUAL
3.1 Antecedentes de la Investigación.
En toda investigación que se realiza es importante tomar en cuenta, los trabajos o
investigaciones que referidos a la temática el cual se está trabajado se hayan
realizado, con la finalidad de buscar en ellos los aspectos más relevantes que
fortalezcan el estudio o la investigación realizada manteniendo una estructura lógica
racional que permite el análisis de los hechos conocidos.
Una vez definido el problema de la investigación, sus objetivos tanto generales
como específicos, los cuales establecen los fines de la misma se hace necesario
establecer los aspectos teóricos que sostiene dicha investigación. En efecto, dentro del
marco teórico se muestran antecedentes históricos, antecedentes recientes, conceptos
y fundamentos relacionados con el objeto de la investigación que desde épocas
remotas definieron la mercancía como producto de intercambio comercial externo.
Los antecedentes de la investigación consisten en detectar, recopilar y almacenar
información con relación a trabajos presentados referentes a problemas similares de la
investigación.
3.2 Bases Teóricas
Origen y Evolución de la Aduana
Los fenicios fueron los que iniciaron el registro para el comercio de importación
y exportación, quienes a su vez fueron seguidos por los cartaginenses, que fueron
grandes comerciantes en el Mar Mediterráneo. También existieron las aduanas de
Grecia en la época antigua y se cobraba un impuesto del 2% sobre mercancías que se
importaban y exportaban. Igualmente existieron aduanas en aquellas ciudades que
tenían un gran auge comercial como: Génova, Pisa, Venecia entre otros. Al respecto,
Rosales (2001).
Sin embargo, en las organizaciones primitivas, ya existía el impuesto directo,
tanto en forma personal como en el servicio militar, tanto en su forma real.
Posteriormente, aparecen los tributos en especie, como la capitación y los tributos
sobre el rendimiento de la agricultura y la ganadería (diezmos). Mucho después,
cuando crecen las necesidades del estado, el impuesto adopta la forma indirecta.
Entre otros impuestos indirectos, el de aduanas parece haber sido desconocido en la
India, así como Persia y Egipto. En Grecia existieron, junto con el de capacitación
(sobre extranjeros), el de consumo sobre las ventas.
Por otra parte, las aduanas latinoamericanas se pueden concertar su historia en
tres etapas:
� La primera etapa; desde la independencia a la crisis de 1929, época en que los
aranceles tienen relevancia como instrumento financiero.
� La segunda etapa; se centra en el período de 1930 a 1958-60, marginación de los
instrumentos aduaneros con excepción de los países pequeños que mantuvieron
los aranceles como objetivo financiero.
� La tercera etapa; a partir de 1958 a la fecha surgen los procesos de integración de
unidades aduaneras, instaurando el arancel como instrumento de política
económica y de la política aduanera en particular.
El Sistema Aduanero
El Sistema Aduanero debe ser visto y entendido en su dimensión integral.
Generalmente cuando se habla de aduanas, se piensa, casi de manera exclusiva, en la
oficina aduanera del puerto, del aeropuerto o de la frontera por donde entran o salen
los embarques de mercancías, pero lo cierto es que el Sistema Aduanero es algo más
complejo. En él existe una interrelación de elementos que determinan su
funcionamiento.
Para Rivas (2000: 15), este sistema tiene por objeto controlar el tráfico de
mercancías. Por consiguiente, sus objetivos, normas, estructura, funciones, recursos,
relaciones, procesos, control y gestión deben enmarcarse y responder a la concepción
de la política económica, comercial y aduanera del Estado.
El Sistema Aduanero tiene una importancia de primer orden entre los factores
incidentes del desarrollo económico. De ahí la necesidad de procurar que funcione
con el máximo de efectividad, eficiencia y eficacia en el logro de sus fines.
Finalidad del Sistema Aduanero
El sistema aduanero debe ser una manifestación de la política del Estado para
lograr el bienestar de su población, mediante la concepción y aplicación de políticas
de diferente orden. En este sentido, podemos enumerar como fines fundamentales del
Sistema aduanero los siguientes:
Promover el desarrollo económico
El desarrollo económico puede concebirse como una condición de bienestar
comparativa de un país, región o pueblo respecto a otro. Es indudable que el Sistema
aduanero puede proteger, motivar o desalentar el desarrollo de actividades en los
distintos sectores económicos (industria, comercio, agricultura, minería, pesca,
transporte, etc.), cultural, artístico, deportivo, etc., mediante tributos, restricciones,
incentivos y trámites. Además se podría incluir, la orientación del consumo, control
del flujo de divisas, redistribución del ingreso, etc.
Protección social
Mediante el control del tráfico de mercancías en cuanto a sus condiciones
sanitarias, ambientales, peligrosas y degradantes.
Ingreso público
Mediante la recaudación tributaria genera ingresos para la satisfacción de las
necesidades públicas.
Relaciones internacionales armónicas
Ningún país puede producir todo lo que necesita consumir, ni aislarse en su
relación con el resto del mundo, razón de la existencia del comercio internacional
comercial, compramos y vendemos. Hoy la globalización marca pautas en esa
relación y obliga ser cada vez mejores en el proceso productivo de bienes y servicios,
e igualmente en la forma de negociar. El Sistema Aduanero debe proveer condiciones
que permitan la competitividad y desarrollo pacífico y armónica de los distintos
sectores de nuestra economía.
Estructura del Sistema Aduanero
Organismos que ejercen la Potestad Aduanera: La potestad aduanera está
definida en el artículo 6º y 7º de la Ley Orgánica de Aduanas de la siguiente manera:
El Artículo 6 señala que:
La potestad aduanera es la facultad de las autoridades competentes para
intervenir sobre los bienes a que se refiere el artículo 7º, autorizar o impedir su
desaduanamiento, ejercer los privilegios fiscales, determinar los tributos exigibles,
aplicar las sanciones procedentes y en general, ejercer los controles previstos en la
legislación aduanera nacional.
Por su parte en el Artículo 7º: Se someterán a la potestad aduanera:
Toda mercancía que vaya a ser introducida o extraída del territorio nacional; Los
bienes que formen parte del equipaje de pasajeros y tripulantes. Los vehículos o
medios de transporte, comprendidos sus aparejos, repuestos, provisiones de a bordo,
accesorios e implementos de navegación y movilización de carga o de personas, que
sean objeto de tráfico internacional o que conduzcan las mercancías y bienes; así
como las mercancías que dichos vehículos o medios contengan, sea cual fuere su
naturaleza.
También, Las mercancías, medios de transporte y demás efectos cuando sean
objeto de tráfico interno en aguas territoriales o interiores, espacio aéreo nacional y
zona de vigilancia aduanera, áreas especiales de control, de almacenes generales de
depósito, depósitos aduaneros o almacenes libres de impuestos.
La potestad aduanera tiene un sentido amplio, en cuanto es ejercida por todos
aquellos organismos públicos que de una u otra forma intervienen en la fijación,
determinación y control del régimen fiscal aplicable al tráfico de mercancías y, un
sentido restringido, en cuanto se quiere expresar, que la mercancía aún se encuentra a
la orden de la aduana, por no haber cumplido el proceso de desaduanamiento.
Los vehículos y transporte de guerra están excluidos por ley, del control que
supone el ejercicio de la potestad aduanera, salvo cuando realicen operaciones de
tráfico de mercancías, lo cual debe descartarse por ser ajeno a las funciones de las
Fuerzas Armadas Nacionales.
Clasificación de la Potestad Aduanera
La potestad aduanera es clasificada según las ramas del Poder Público que la
ejercen. En este sentido se tienen:
Potestad Aduanera del Poder Legislativo: las atribuciones del Poder Público
son definidas por la Constitución y las leyes. Corresponde a la Asamblea Nacional,
quien ejerce el Poder Legislativo, legislar sobre las materias de la competencia
nacional sobre el funcionamiento de las distintas ramas del Poder Nacional.
Conforme al principio de legalidad tributaria, sólo mediante ley se pueden
establecer tributos.
Según el Artículo. 202 de la Constitución de la República Bolivariana de
Venezuela (1999), se interpreta que La Asamblea Nacional al sancionar las leyes que
rigen la actividad aduanera, está ejerciendo la potestad aduanera.
Potestad Aduanera del Poder Judicial: El Poder Judicial tiene la facultad de
dirimir los conflictos que se presenten entre el Estado y los particulares, decidir en
última instancia sobre cualquier acto relativo al régimen aduanero emanado tanto del
Poder Legislativo, Poder Ejecutivo o del Poder Ciudadano.
Potestad Aduanera del Poder Ciudadano: según el Artículo 285 de la
Constitución de la República Bolivariana de Venezuela el Ministerio Público tiene
facultades de investigación e instrucción de los procesos judiciales tanto en el área
fiscal, como en la administración. Sin embargo en los Artículos 287 y 289 de la
Constitución de la República Bolivariana de Venezuela, se observa que La
Contraloría General de la República es el órgano de control, vigilancia y fiscalización
de los ingresos, gastos, bienes públicos y bienes nacionales, así como de las
operaciones relativas a los mismos.
Como se puede deducir de los artículos descritos, la potestad aduanera posee un
ámbito de aplicación; donde las aduanas constituyen verdaderas barreras que
protegen al país en el intercambio comercial de los productos procedentes del
exterior, de tal manera, que la política aduanera nacional ejercida mediante la
potestad aduanera es un excelente mecanismo coadyuvante a la protección económica
de la nación, pues estas políticas bien concebidas y racionalmente planificadas
protegen y fortalecen a la industria y al comercio nacional legalmente establecido.
La Administración Aduanera: La administración de las aduanas está
fundamentada y les corresponde a varios organismos. Según Rivas (2000), expresa
que en el ejercicio de la administración aduanera participan varios organismos del
Poder Ejecutivo. También la Contraloría General de la República, el Ministerio
Público y la Defensoría del Pueblo ejercen funciones que son, perfectamente,
calificables como de orden administrativo.
Asimismo, Por el Poder Ejecutivo ejercen la administración aduanera, las
siguientes autoridades y organismos:
Presidente de la República: Según el Artículo 3 de la Ley Orgánica de Aduanas,
al Presidente de la República en consejo de ministros, le corresponde ejercer, las
siguientes atribuciones:
� Crear y eliminar aduanas, otorgarles carácter de principales o subalternas,
habilitarlas y delimitar sus circunscripciones;
� Promulgar el Arancel de Aduanas;
� Crear Zonas, Puertos o Almacenes libres o francos;
� Reglamentar los almacenes aduaneros (in bond);
� Fijar las tasas y determinar las cantidades que deban pagar los usuarios de los
servicios que preste la Administración Aduanera, según lo establezca el
reglamento dentro de los siguientes límites:
3.3 Bases Legales
Leyes: Las principales leyes que rigen el Sistema Aduanero, son:
La ley Orgánica de Aduanas; Reglamento de la Ley Orgánica de Aduana, Ley
Orgánica de la Hacienda Pública Nacional; Ley Orgánica de Procedimientos
Administrativos; Código Orgánico Tributario; Código Orgánico Procesal Penal;
Código Penal, Ley sobre Prácticas Desleales del Comercio Internacional. Ley de
Incentivo a las Exportaciones; Ley de Impuestos al Valor Agregado; Código de
Procedimiento Civil; y el Código de Comercio.
Decretos y reglamentos: Entre las reglamentaciones y demás disposiciones de
carácter general establecidas por lo órganos administrativos facultados al efecto, se
tienen los siguientes:
Reglamento de la ley Orgánica de Aduanas; Reglamento del Resguardo de la
Renta aduanera; Reglamento de la Ley de Incentivos a las Exportaciones y las
Normas de política Comercial para Desarrollar el Comercio Internacional.
Asimismo, algunas resoluciones, Providencias y Ordenes Administrativas.
Como se puede derivar de la descripción de este marco referencial, existe una
gran cantidad de teorías, conceptos y Leyes que el exportador debe manejar y conocer
para que su trabajo sea realmente efectivo; por tales razones, con la finalidad de
fortalecer en ellos cualquier debilidad al respecto, es que se ha planteado el desarrollo
de este estudio haciendo el respectivo diagnóstico para proponer o recomendar
alternativas.
3.4 Definición de Términos Básicos
Aduana: Servicio público encargado de vigilar y fiscalizar el paso de mercancías
por las costas, fronteras y aeropuertos de la República, de intervenir en el tráfico
internacional para los efectos de la recaudación de los impuestos a la importación,
exportación y otros que determinen las leyes, y de generar las estadísticas de ese
tráfico por las fronteras, sin perjuicio de las demás funciones que le encomienden las
leyes.
Agente de Aduana: Profesional auxiliar de la función pública aduanera, cuya
licencia lo habilita ante la Aduana para prestar servicios a terceros como gestor en el
despacho de mercancías. Persona (natural o jurídica) autorizada por el Ministerio de
Finanzas, para actuar ante los órganos competentes en nombre y por cuenta de aquél
que contrata sus servicios, en el trámite de una operación o actividad aduanera. Según
la legislación venezolana es un auxiliar de la Administración Aduanera.
Almacenaje: derecho que se causa por guardar las mercancías en un almacén o
depósito.
Arancel Aduanero: Ordenamiento sistemático de mercancías con los
respectivos tributos que les son aplicables en las destinaciones de importación o de
exportación.
Certificado de Origen: Documento particular que identifica las mercancías y en
el cual la autoridad u organismo habilitado para expedirlo certifica expresamente que
las mercancías a las cuales se refiere es originario de un país determinado. Este
certificado puede igualmente incluir una declaración del fabricante, productor,
abastecedor o exportador o cualquier otra persona competente.
Control de la Aduana: Conjunto de medidas tomadas con vistas a asegurar la
observancia de las leyes y reglamentos que la Aduana está encargada de aplicar.
Comiso: sanción administrativa prevista en la legislación venezolana, referida a
la pérdida de las mercancías y pago de los impuestos, tasas y demás contribuciones
causados.
Consignatario: persona natural o jurídica a cuyo nombre son despachadas las
mercancías.
Contrabando: ilícito aduanero. Circulación de productos o mercancías que han
sido objeto de prohibición legal. Comercio que se hace en forma clandestina, contra
lo dispuesto en las leyes, para evadir los impuestos fiscales, constituyendo un fraude
contra el Fisco Nacional.
Declaración: Documento mediante el cual se formaliza una destinación
aduanera, el que deberá indicar la clase o modalidad de la destinación de que se trate.
Desaduanamiento: Cumplimiento de las formalidades aduaneras necesarias para
exportar, importar o para colocar las mercancías bajo otro régimen aduanero.
Despacho de mercancías: Gestiones, trámites y demás operaciones que se
efectúen ante el Servicio en relación con las destinaciones aduaneras.
Destinación Aduanera: Manifestación de voluntad del dueño, o consignatario
que, expresada en la forma prescrita por ley, indica el régimen aduanero que debe
darse a las mercancías bajo potestad del Servicio.
Derechos de aduana: tributos que gravan la importación, exportación o el paso
de mercancías extranjeras a través del territorio; pueden ser ad-valorem, específicos o
mixtos
Exportación Consiste en el despacho de mercancías nacionales o nacionalizadas
hacia el extranjero por las aduanas debidamente habilitadas, para su uso o consumo
definitivo.
Factura comercial: documento expedido por el vendedor, en el cual se
relacionan las mercancías a exportar o importar con los precios unitarios y totales
Gravámenes Aduaneros: Derechos establecidos en el Arancel Aduanero y/o
legislación nacional, a los cuales están sujetas las mercancías que entran al territorio
nacional o que salen de él.
Habilitación: lapso durante el cual se practican operaciones aduaneras fuera de
las horas hábiles, en los días feriados o en sitios distintos a las zonas primarias.
Licencias a la Exportación: Medida de carácter administrativa por medio de la
cual se controla las Exportaciones que realiza un país.
Mercancía: todo género vendible. Cualquier cosa mueble que se hace objeto de
trato o venta. A los efectos del tráfico de perfeccionamiento, se entiende por
mercancía todos aquellos insumos, materias primas, partes o piezas que sean
necesarios en el proceso productivo, aunque se consuman sin incorporarse al
producto reexpedido, exportado o reintroducido y siempre que pueda determinarse su
cantidad.
Mercancía Nacional: Es la producida o manufacturada en el país con materias
primas nacionales o nacionalizadas.
Manifiesto de exportación: conjunto de documentos que para cada exportación
debe presentarse a la oficina aduanera con el objeto que se formalice el trámite de
despacho de la mercancía que se exporta. Declaración de Aduanas
Reconocimiento: procedimiento selectivo o aleatorio, mediante el cual se
verifica el cumplimiento de las obligaciones establecidas en el régimen aduanero y
demás disposiciones legales a las que se encuentra sometida la introducción o la
extracción de las mercancías declaradas por los interesados, conforme a la
documentación exigida por la Ley Orgánica de Aduanas y su Reglamento.
CAPITULO IV
FASES METODOLOGICAS
4.1 Tipo de la investigación
La presente investigación estuvo apoyada a través de un enfoque de investigación
documental, la cual según Yáñez (1996) establece que una definición operacional
representada por el análisis detallado de una situación específica, apoyándose
estrictamente en documentos confiables y originales. El análisis debe tener un grado
de profundidad aceptable: ámbito del tema, criterios sistemático-críticos, resaltar los
elementos esenciales que sean de aporte significativo al área del conocimiento.
Según el método, el estudio se tipifica de carácter descriptiva, por cuanto
interpreta lo que es, define los conceptos de precisión con conocimiento del área que
se investiga y con teorías de apoyo que fundamentan el estudio. Asimismo, los datos
se recolectaron de fuentes primarias con la finalidad de analizarlos y describirlos en
su contexto específico.
La UPEL (2003), fija que, “Se entiende por investigación documental, el estudio
de problemas con el propósito de ampliar y profundizar el conocimiento de su
naturaleza, con apoyo, principalmente en trabajos previos, información y datos
divulgados por medios impresos, audiovisuales o electrónicos. La originalidad del
estudio se refleja en el enfoque, criterios, conceptualizaciones, reflexiones,
conclusiones, recomendaciones y, en general, en el pensamiento del autor” (Pág.15)
Por otra parte, Según Hernández Fernández y Baptista, (1998), expresan que los
estudios descriptivos buscan especificar las propiedades importantes de personas,
grupos, comunidades o cualquier otro fenómeno que sea sometido a análisis. Miden o
evalúan diversos aspectos, dimensiones o componentes del fenómeno o fenómenos a
investigar.
La investigación se apoya en un estudio documental porque necesita información
básica y vital que se recoge y consulta en documentos como: Normativas legales de
Exportación, Constitución de la República Bolivariana de Venezuela, entre otras
leyes que puedan aportar contenido valioso para el estudio realizado, así como la
revisión de artículos de prensa, debido a las pocos antecedentes con que se cuenta.
La investigación es Jurídica. Documental y descriptiva, pues está sustentada en
el acto de que el investigador tiene claridad ante lo que quiere estudiar, y a través de
la misma se logrará, diagnosticar, analizar y describir las capacidades de exportación
en Bolivariana de Puertos, S.A., como marco legal referencial. También, se aclara el
enfoque teórico, el contexto legal y doctrinario como fuente de nuevos conocimientos
que permita dar respuesta de una manera científica de entender, fundamentar,
formular y aplicar normativas legales en materia de exportación.
4.2 Diseño de la Investigación
La Modalidad de esta investigación correspondió a las modalidades de tipo -
Jurídica, Documental y Descriptiva. En este mismo orden de ideas, la autora del
presente trabajo utilizará la modalidad de investigación Jurídica para desarrollar el
primer capítulo, sobre la cual, Sánchez (2007) sostiene que este tipo de investigación
trata de conocer los antecedentes el origen de una norma o de una institución jurídica;
se trata de una búsqueda de acontecimientos del pasado, es decir, describe lo que
fueron hechos ya ocurridos. Busca reconstruir de manera objetiva lo que era el
derecho en el pasado, con base en evidencias documentales. Su principal
característica consiste en el descubrimiento de principios generales, partiendo de
resultados anteriores… (p. 57).
En cuanto a la modalidad Jurídica-Descriptiva, el texto titulado Técnica de
Documentación e Investigación de la UNA (1997), expresa que: “La Investigación
documental es aquella cuya estrategia está basada en análisis de datos, obtenidos de
diferentes fuentes de información, tales como informes de investigación, libros,
monografías y otros materiales informativos.” (p. 56).
El diseño de la investigación, “consiste en especificar el tipo de investigación
según el diseño o estrategia adoptada para responder al problema planteado
Para Manuel Amador (2011) La Técnica documental permite la recopilación de
información para enunciar las teorías que sustentan el estudio de los fenómenos y
procesos. Incluye el uso de instrumentos definidos según la fuente documental a que
hacen referencia el objetivo de la investigación documental es elaborar un marco
teórico conceptual para formar un cuerpo de ideas sobre el objeto de estudio y
descubrir respuestas a determinados interrogantes a través de la aplicación de
procedimientos documentales.
Según César A. Bernal T. establece que: “La investigación descriptiva es un
nivel básico de investigación, el cual se convierte en la base de otros tipos de
investigaciones; además, agregan que la mayoría de los tipos de estudios tienen, de
una u otra forma, aspectos de carácter descriptivo. La investigación descriptiva, se
guía por las preguntas de investigación que se formula el investigador, cuando se
plantea hipótesis en los estudios descriptivos, estas se formulan a nivel descriptivo y
se prueban dichas hipótesis.”
4.3 Técnicas e instrumentos para la recolección de datos
Según Arias (1999) las técnicas de recolección de datos son las distintas formas
de obtener información, en cuanto a los instrumentos los define como los medios
materiales que se emplean para recoger y almacenar información.
Partiendo del análisis de las fuentes documentales y fuentes electrónicas,
mediante una lectura general e investigativa se inició una búsqueda y observación de
los hechos presentes en los materiales escritos consultados que son de interés para la
presente investigación. Al considerar el tipo de investigación, y la técnica utilizada
para la recolección de los datos, el análisis de los mismos se realizó de manera
interpretativa, documental, jurídica y descriptiva.
Las técnicas constituyen, el momento donde el investigador selecciona las
estrategias para recopilar los datos que alimentan el estudio. Desde este punto de
vista, Hurtado de Barrera (1998) indica que: “Las técnicas de recolección de datos
comprende procedimientos y actividades que le permite al investigador obtener la
información necesaria para dar respuestas a sus preguntas de investigación.”.
(Pág.409). Es decir, la técnica indica cómo se va a recoger la información,
posteriormente al ser procesada le dará sentido a los objetivos propuestos. La
recolección de datos se considera el punto de mayor importancia, ya que en esta etapa
se recopilarán los datos necesarios para lograr las conclusiones con respecto a la
situación en estudio, y dentro de este marco, Ramírez, T. (1999) señala las técnicas de
recolección de datos como “un procedimiento más o menos estandarizado que se
utiliza para el logro de cada uno de los objetivos específicos”. (Pág. 137). En
consecuencia, para la obtención de la información se aplicarán las siguientes técnicas:
Observación: Al respecto, Ramírez, (1999) la establece como “una técnica con
la que podemos observar no sólo la información sobre las variables y periféricas, sino
también sobre cualquier otro aspecto que llame la atención, aún no teniendo que ver
directamente con el estudio”. (Pág. 143)
De igual manera, Ramírez, (1999) conceptualiza la técnica Documental como
“aquella que nos permitirá conocer el estado del arte sobre el área de nuestro interés y
además nos dará los elementos teóricos que nos ayudarán a comprender mejor el
problema de investigación planteado”. (Pág. 20)
4.4 Fases de la Investigación.
Fase I:” Determinar cuál es la Normativa Legal vigente aplicadas a los procesos
de Exportación”. El desarrollo de esta fase, la constituye una fuente documental y
descriptiva con el apoyo de la legislación que regula la materia comenzando por
nuestra carta magna, haciendo hincapié en la Ley Orgánica de Aduana junto con el
Reglamento (Ley Orgánica de Aduana).
Fase II:” Comparar la Normativa Legal actual con la normativa anterior. Se
procedió a realizar, un análisis de tipo documental y descriptivo Y legal a través de
información significativa, para comprender y profundizar la problemática estudiada, y
asi determinar las ventajas y las desventajas en cuanto a este tema.
Fase III: La vigencia de la Normativa Legal de los procesos de Exportación
“Para la elaboración de esta fase, se hizo un análisis Jurídico, documental, descriptivo
y bibliográfico, así como la investigación en la Aduana principal de Puerto Cabello
junto con Resguardo y Antidrogas en Bolivariana de Puerto SA, sobre el tema
analizado, con la finalidad de obtener la mayor cantidad de teorías posibles respecto
al tema el cual es primordial en esta investigación.
CAPITULO V
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1 Conclusiones
Se pudo determinar cuál es la normativa que regula los procedimientos de
exportación. Asimismo, las demás interrogantes se aclararon con el desarrollo de los
objetivos específicos, esto conllevó a cumplir con el objetivo general que es Analizar
la Normativa Legal aplicada a los procesos de Exportación llevados a cabo ante la
Aduana Principal de Puerto Cabello.
Al respecto se encontró que existen muchas debilidades, que: hay una falta de
motivación en los exportadores, y que existe un vació cognitivo sobre el proceso de
exportación y las funciones de la aduana; ya que no se conoce a fondo las normas y
procedimientos y que se deben establecer acciones que permitan un enlace entre las
aduanas y los exportadores a fin de que constantemente exista una comunicación
fluida y consensuada, que permita el intercambio de opiniones en cuanto a la
normativa que si no se cumple traerá como consecuencia retraso en los
procedimientos para exportar.
Es importante señalar, que en cualquiera de los casos antes señalados, para dar
por terminado que la Normativa Legal vigente para los procesos de Exportación
tiene por objeto simplificar los trámites administrativos requeridos para las
exportaciones e importaciones de bienes y mercancías, que realizan las empresas
debidamente constituidas, cuyo objeto social principal sea la importación, la
exportación y la comercialización de bienes y mercancías, y que hayan sido
autorizadas para estos fines, por la Comisión Central de Planificación. Todo ello, para
garantizar el suministro oportuno de bienes y mercancías, relacionados con las áreas
de seguridad y defensa, seguridad alimentaria, salud, vivienda, y con todas aquellas
áreas que permitan elevar el bienestar de la población.
Las operaciones de exportación o importación realizadas por las empresas del
Estado, no estarán sujetas a la obtención y presentación de licencias, certificados y
otros documentos contemplados en la normativa aduanera; así como a cualquier otro
documento exigido en la normativa aplicable.
Los certificados o documentos relacionados con la protección, control y
prevención de la salud de las personas, animales y plantas, y con las áreas de
seguridad y defensa, que son requeridos de conformidad con la normativa legal
vigente para la exportación o importación de bienes y mercancías realizadas por las
empresas del Estado, serán tramitados, procesados y expedidos de manera prioritaria
por los organismos competentes.
Es importante señalar el procedimiento ante la Aduana Principal de Puerto
Cabello que una a vez que las compañías cumplen con los requerimientos de carácter
mercantil necesarios para operar en el país, si desean exportar desde la República
Bolivariana de Venezuela deberán presentar los siguientes documentos ante la
Aduana Principal de Puerto Cabello.
� Declaración de Aduanas
� Documento de Transporte
� Factura Comercial Definitiva
Documentos exigidos según el lugar de destino:
� Certificado de Origen
Documentos exigidos según el tipo de producto:
� Registro Sanitario
� Certificado Fitosanitario
� Certificado Zoo-sanitario
� Certificado Ictiosanitario
Documentos opcionales o complementarios:
� Registro de Exportadores
� Póliza de Seguros
� Clasificación Arancelaria
5.2 Recomendaciones
Para finalizar esta investigación, y luego de haber ahondado en el tema
propuesto, se emiten las recomendaciones pertinentes, las cuales son las siguientes:
Orientar a toda las personas y empresas interesadas con todo lo relacionado a las
formalidades de inscripción en el Registro de Empresas de Exportación ante
Resguardo y Antidrogas, y también el cumplimiento de los tramites de la normativa
ante el Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria
(SENIAT) que es la institución venezolana responsable de hacer cumplir lo
concerniente a cuanto las regulaciones tarifarias que hay que cancelar, muchas
empresas no están al tanto de cómo son los trámites formales ante ese ente y el monto
de las Tarifas a cancelar.
Es importante también dar charlas a los Agentes Aduanales de cómo es el
procedimiento para Exportar enfocándonos en la nueva Normativa legal vigente
Aplicada a los procesos de Exportación.
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
Coli de G. (2008). Procedimientos y Técnicos de la Investigación Documental,
Editorial Panapo, 2008. Constitución de la República Bolivariana de Venezuela
(2000, marzo 24).
Diccionario de la Real Academia Española (2003).
Hurtado, L. (2007) Técnicas de Documentación e investigación II.
Méndez, C. (2000). Metodología Guía Práctica para elaborar diseños de
Investigación en Ciencias Económicas, Contables y Administrativas. Bogotá. Mc
Graw Hill.
Universidad Bicentenaria de Aragua (2006). Normas para la Elaboración,
Presentación, Defensa y Evaluación del Trabajo de Grado y Tesis Doctorales.
San Joaquín de Turmero: U.B.A.
Constitución de la República Bolivariana de Venezuela (2000, marzo 24). Gaceta
Oficial de la República Bolivariana de Venezuela N° 5.453 (Extraordinario)
Marzo, 24, 2000. Gaceta Oficial Nro. 5.933 de la República Bolivariana de
Venezuela del 21 de octubre del 2009.
