Índice Volumen 2 SECTOR TRABAJO Y PREVISIÓN SOCIAL (2ª ......DE-213 22 Ingresos por...

Grupo Funcional Desarrollo Económico

Índice

Volumen 2

SECTOR TRABAJO Y PREVISIÓN SOCIAL (2ª Parte) Instituto del Fondo Nacional para el Consumo de los Trabajadores Informe de la Auditoría Financiera y de Cumplimiento DE-123 288 Riesgos de las Operaciones Crediticias 11 SECTOR DESARROLLO AGRARIO, TERRITORIAL Y URBANO Secretaría de Desarrollo Agrario, Territorial y Urbano Informes de las Auditorías de Desempeño DE-125 312 Fomento al Desarrollo Agrario 14 DE-126 313 Fondo para el Apoyo a Proyectos Productivos en Núcleos Agrarios 16

DE-127 164 Programa Hábitat 19 DE-128 314 Joven Emprendedor Rural y Fondo de Tierras 21 Comisión Nacional de Vivienda Informe de la Auditoría de Desempeño DE-129 172 Conducción e Instrumentación de la Política Nacional de Vivienda

23

Fideicomiso Fondo Nacional de Habitaciones Populares Informes de las Auditorías de Desempeño DE-130 173 Programa de Vivienda Digna 26 DE-131 174 Programa de Vivienda Rural 29 Registro Agrario Nacional Informe de la Auditoría Forense DE-132 294 Contratos y/o Convenios de Colaboración Suscritos con Dependencias y

Entidades de la Administración Pública Federal, Estatal y Municipal para el Desarrollo de Diversos Proyectos, al Amparo del Artículo 1, Párrafo Quinto de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público

32

SECTOR MEDIO AMBIENTE Y RECURSOS NATURALES Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales Informes de las Auditorías de Desempeño DE-133 1408 Programa de Mitigación y Adaptación del Cambio Climático 35

DE-134 160 Ecosistemas Marinos y Costeros 38 Informes de las Auditorías Financieras y de Cumplimiento DE-135 161 Fideicomiso Fondo para la Biodiversidad 42 DE-136 162 Prevención y Gestión Integral de Residuos 46

1

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013

Comisión Nacional de Áreas Naturales Protegidas Informe de la Auditoría de Desempeño DE-137 155 Ecosistemas Marinos y Costeros 49 Comisión Nacional del Agua Informes de las Auditorías de Desempeño DE-138 144 Preservación del Agua en Cantidad 54 DE-139 147 Programa de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas

Urbanas

58

DE-140 154 Programa para la Construcción y Rehabilitación de Sistemas de Agua Potable y Saneamiento en Zonas Rurales

60

DE-141 129 Protección Civil 63 DE-142 143 Consejos de Cuenca 67 Informes de las Auditorías Financieras y de Cumplimiento DE-143 128 Gastos Destinados para Desastres Naturales 71 DE-144 169 Subcontratación de Servicios con Terceros y Asesorías 73 Informes de las Auditorías de Inversiones Físicas DE-145 141 Atención de Emergencia Ocasionada por el Sismo del 4 de Abril de 2010

en Dos Municipios del Estado de Baja California y Tres Municipios del Estado de Sonora

75

DE-146 148 Programa de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas Urbanas, en el Estado de Baja California

79

DE-147 168 Obras de Protección y Canalización del Arroyo Alamar en el Estado de Baja California

82

DE-148 140 Atención de Daños Ocasionados por la Ocurrencia de Lluvia Severa del 24 de Agosto de 2013 en Dos Municipios, en el Estado de Baja California Sur (FONDEN)

84 DE-149 142 Atención de Emergencia por la Ocurrencia de Sequía Severa y Atípica en

Cuatro Municipios del Estado de Baja California Sur

89

DE-150 149 Programa de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas Urbanas, en el Estado de Campeche

91

DE-151 320 Construcción de la Presa Piedras Azules y Obras Diversas en Zona de Riego, en el Estado de Chihuahua

95

DE-152 319 Construcción de la Presa El Naranjo II, Límite de los Estados de Colima y Jalisco

97

DE-153 318 Construcción de la Presa de Almacenamiento El Yathé y Obras Complementarias, en el Estado de Hidalgo

101

DE-154 146 Construcción de la Planta de Tratamiento de Aguas Residuales Atotonilco de Tula, en el Estado de Hidalgo

105

2


DE-155 166 Construcción del Proyecto de Abastecimiento de Agua Potable

Zapotillo, en el Estado de Jalisco

109

DE-156 150 Programa de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas Urbanas, en el Estado de México

112

DE-157 165 Construcción de la Tercera Línea de Conducción del Sistema Cutzamala, en el Estado de México

117

DE-158 167 Construcción del Túnel Emisor Oriente, Localizado en el Distrito Federal, Estado de México, dentro de la Cuenca del Valle de México y el Estado de Hidalgo

119

DE-159 1383 Embovedamiento del Río de los Remedios en los Límites de Nezahualcóyotl y Ecatepec, en el Estado de México

122

DE-160 151 Programa de Tratamiento de Aguas Residuales, en el Estado de México 124

DE-161 152 Programa de Tratamiento de Aguas Residuales, en el Estado de Nayarit 128

DE-162 322 Presa Bicentenario Los Pilares, en el Estado de Sonora 130 DE-163 321 Plan Hídrico Integral del Estado de Tabasco 132 DE-164 153 Programa de Tratamiento de Aguas Residuales, en el Estado de

Veracruz

136

Comisión Nacional Forestal Informes de las Auditorías Financieras con enfoque en Desempeño DE-165 156 Conservación y Restauración de Suelos 140 DE-166 157 Servicios Ambientales 142 Instituto Mexicano de Tecnología del Agua Informe de la Auditoría de Desempeño DE-167 456 Investigación Científica y Tecnológica 145 Instituto Nacional de Ecología y Cambio Climático Informe de la Auditoría de Desempeño DE-168 130 Adaptación al Cambio Climático 147 Procuraduría Federal de Protección al Ambiente Informe de la Auditoría de Desempeño DE-169 158 Ecosistemas Marinos y Costeros 151 SECTOR ENERGÍA Comisión Federal de Electricidad Informes de las Auditorías de Desempeño DE-170 364 Generación de Energía Eléctrica 155 DE-171 369 Transmisión, Transformación y Distribución de Energía Eléctrica 158

3


DE-172 368 Operación y Mantenimiento de los Procesos de Distribución y

Comercialización de Energía Eléctrica

162

Informes de las Auditorías Financieras y de Cumplimiento DE-173 363 Electrificación Rural 164 DE-174 365 Importaciones de Gas Natural Licuado 166 DE-175 449 Servicios de Investigación en Materia de Energía 168 DE-176 467 Pensiones y Jubilaciones 170 DE-177 361 Aprovechamiento de Recursos, Infraestructura y Servicios de TIC

172

Informes de las Auditorías de Inversiones Físicas DE-178 362 Construcción de la Presa La Yesca, en el Estado de Nayarit 175

DE-179 367 Modernización Integral de las Cuatro Centrales del Sistema Hidroeléctrico Necaxa, en el Estado de Puebla

179

DE-180 366 Mantenimiento a Unidades Generadoras Termoeléctricas de Carbón 2011-2013, en la Central Termoeléctrica Presidente Plutarco Elías Calles Ubicada en Petacalco, Estado de Guerrero

181

Comisión Nacional de Hidrocarburos Informe de la Auditoría de Desempeño DE-181 323 Dictaminación de Reservas y Proyectos de Exploración y Producción de

Petróleo Crudo

185

Instituto de Investigaciones Eléctricas Informe de la Auditoría de Desempeño DE-182 454 Investigación y Desarrollo Tecnológico y de Capital Humano en Energía

Eléctrica

188

Informe de la Auditoría Financiera y de Cumplimiento DE-183 455 Servicios de Investigación en Materia de Energía 191 Instituto Mexicano del Petróleo Informe de la Auditoría Financiera y de Cumplimiento DE-184 457 Servicios de Investigación en Materia de Energía 193 Instituto Nacional de Investigaciones Nucleares Informe de la Auditoría de Desempeño DE-185 461 Investigación y Desarrollo Tecnológico y de Capital Humano en Energía

Nuclear

196

Petróleos Mexicanos Informe de la Auditoría de Desempeño DE-186 327 Planeación, Conducción y Dirección de la Política de Hidrocarburos en

Materia de Petróleo Crudo y Refinación

199

4


Informes de las Auditorías Financieras y de Cumplimiento DE-187 471 Pensiones y Jubilaciones 203 DE-188 359 Aprovechamiento de Recursos, Infraestructura y Servicios de TIC

205

DE-189 260 Prestación de Servicios para la Atención, Cuidado y Desarrollo Integral Infantil

207

DE-190 200 Inventarios de Medicamentos en Almacenes de Unidades Médicas 209

Informe de la Auditoría de Inversiones Físicas DE-191 360 Desarrollo de Ingeniería de Detalle, Procura y Construcción para la

Rehabilitación del Edificio B2 e Instalaciones Colindantes del Centro Administrativo Pemex y Reposición de Equipos y Mobiliario Siniestrado, en el Distrito Federal

212 Pemex-Exploración y Producción Informe de la Auditoría de Desempeño DE-192 324 Exploración y Producción de Petróleo Crudo 215 Informes de las Auditorías Financieras y de Cumplimiento DE-193 332 Contratos de Servicios para la Exploración, Desarrollo y Producción de

Hidrocarburos en la Región Norte

219

DE-194 340 Servicios de Mantenimiento y Acondicionamiento a Plataformas, Instalaciones e Infraestructura

221

DE-195 341 Servicios de Transporte de Materiales y Equipos Diversos 224

DE-196 329 Actividades Destinadas a la Operación y Mantenimiento de la Infraestructura Básica en Ecología

227

DE-197 462 Servicios de Investigación en Materia de Energía 231

DE-198 338 Seguridad Física de PEP 234

DE-199 8 Derecho Ordinario sobre Hidrocarburos 237

DE-200 10 Derecho sobre Hidrocarburos para el Fondo de Estabilización 239

DE-201 11 Derechos de Extracción, Especial y Adicional sobre Hidrocarburos 241

DE-202 9 Derecho para la Investigación Científica y Tecnológica en Materia de Energía

243

DE-203 333 Garantías Constituidas por PEP 245 Informes de las Auditorías de Inversiones Físicas DE-204 328 Acondicionamiento y Recuperación de Fluidos Durante la Perforación,

Terminación y Reparación con Apoyo de un Barco Procesador, Paquete C, del Proyecto Cantarell

247

DE-205 336 Protección Anticorrosiva a Complejos de Producción y Plataformas Satélites Costa Fuera en el Golfo de México, con Apoyo de Embarcaciones y Campamentos, del Proyecto Cantarell

249

5


DE-206 330 Construcción de Infraestructura en Batería Rabasa, y Desarrollo de

Ingeniería de Proyectos para Instalaciones para los Activos de Producción de la Región Sur Paquetes RS-1-2012 y RS-2-2012, del Proyecto Ogarrio-Sánchez Magallanes

251

DE-207 331 Construcción e Interconexión de los Sistemas de Mezclado de Crudo en la Terminal Marítima Dos Bocas, Fase B, del Proyecto Integral Ku-Maloob-Zaap

254

DE-208 337 Rehabilitación y Mantenimiento a las Instalaciones Marinas, con Apoyo de una Embarcación, en el Proyecto Integral Ku-Maloob-Zaap

257

DE-209 339 Servicio de Transporte, Acondicionamiento y Recuperación de Fluidos Durante la Perforación, Terminación y Reparación de Pozos, con Apoyo de un Barco Procesador, Paquete VI, del Proyecto Tsimin Xux y Otros Activos

259

DE-210 335 Plataforma Marina Tipo Semisumergible o Barco Perforador para Tirante de Agua de 7,000 Pies, con Capacidad de Perforación de 25,000 Pies de Profundidad para Operar en Aguas Marinas del Golfo de México, del Proyecto Integral Lakach

261

DE-211 334 Ingeniería, Procura y Construcción del Nuevo Puente Vehicular "La Unidad", de Isla del Carmen a Isla Aguada, en el Estado de Campeche, y Reparación de la Plataforma ABK-A Habitacional por Daños Ocasionados por el Hundimiento de la PSS Júpiter-1 del Proyecto Integral Chuc

263

Pemex-Gas y Petroquímica Básica Informes de las Auditorías Financieras y de Cumplimiento DE-212 344 Importaciones de Gas Natural Licuado y Sistema de Alertas Críticas

265

DE-213 22 Ingresos por Comercialización de Gas Natural 267 Informes de las Auditorías de Inversiones Físicas DE-214 342 Acondicionamiento de Instalaciones en el Complejo Procesador de

Gas Cactus para Suministro de Etano, en el Estado de Chiapas

268

DE-215 343 Conservación de la Confiabilidad Operativa en el Complejo Procesador de Gas Ciudad Pemex, en el Estado de Tabasco

270

DE-216 345 Rehabilitación de Redes contra Incendios de los Complejos Procesadores de Gas, en el Estado de Tabasco

272

6


Pemex-Petroquímica Informes de las Auditorías Financieras y de Cumplimiento DE-217 348 Producción y Comercialización de Monocloruro de Vinilo y Asociación

de Coinversión

274

DE-218 23 Ventas de Amoniaco 277 Informes de las Auditorías de Inversiones Físicas DE-219 346 Ampliación y Modernización de la Cadena de Derivados del Etano I, en

el Complejo Petroquímico Morelos, en el Estado de Veracruz

279

DE-220 347 Mantenimiento de la Capacidad de Producción de la Planta de Etileno, del Complejo Petroquímico Cangrejera, en el Estado de Veracruz

281

Pemex-Refinación Informes de las Auditorías de Desempeño DE-221 326 Refinación de Petróleo Crudo 284 DE-222 325 Distribución de Petróleo, Gas, Petrolíferos y Petroquímicos 287

Informes de las Auditorías Financieras y de Cumplimiento DE-223 349 Actividades Destinadas a la Operación y Mantenimiento de la

Infraestructura Básica en Ecología

289

DE-224 24 Ingresos por Fletes Marítimos 292 Informes de las Auditorías de Inversiones Físicas DE-225 351 Calidad de los Combustibles, Refinería Miguel Hidalgo en Tula de

Allende, en el Estado de Hidalgo

294

DE-226 353 Estudio de Preinversión para la Refinería Bicentenario y Mantenimiento de la Capacidad de Producción en la Refinería de Tula, en el Estado de Hidalgo

297

DE-227 350 Calidad de los Combustibles y Mantenimiento de la Capacidad de Producción de la Refinería de Salamanca, en el Estado de Guanajuato

304

DE-228 354 Modernización de Compresor, Fraccionamiento Recuperadora de Vapores y Tratamientos de FCC, y Mantenimiento de la Capacidad de Producción, Mantenimiento Integral y Actualización de Tecnología de Compresores de Proceso, en la Refinería "General Lázaro Cárdenas", en Minatitlán, Veracruz

308

DE-229 357 Transporte de Gas Natural por Gasoducto de 12" de Jáltipan, Veracruz, a la Refinería de Salina Cruz, Oaxaca

312

DE-230 356 Terminal de Almacenamiento y Reparto Tapachula, en el Estado de Chiapas

316

DE-231 358 Válvulas Deslizantes y Construcción de Planta Tratadora de Aguas Amargas, en la Refinería "Francisco I. Madero", en Ciudad Madero, Tamaulipas

319

7


DE-232 352 Construcción de Muelle en la Residencia de Operaciones Portuarias de

La Paz, en el Estado de Baja California Sur

322

DE-233 355 Rehabilitación para la Operación Segura en la Terminal Marítima de Guaymas, y Restauración del Muelle de la Residencia de Operación Marítima y Portuaria de Mazatlán, en los Estados de Sonora y Sinaloa

325

SECTOR TURISMO Secretaría de Turismo Informes de las Auditorías de Desempeño DE-234 445 Sustentabilidad Turística 328 DE-235 441 Apoyos para el Desarrollo de la Oferta Turística 331 DE-236 444 Servicios de Orientación Turística y Asistencia Mecánica 334

Informes de las Auditorías de Inversiones Físicas DE-237 442 Convenio de Coordinación en Materia de Desarrollo Turístico, en el

Estado de Chihuahua

336

DE-238 443 Programa de Apoyos para el Desarrollo de la Oferta Turística. Obras de Infraestructura del Convenio de Coordinación entre la Secretaría de Turismo y el Estado de Quintana Roo

339 Consejo de Promoción Turística de México, S.A. de C.V. Informe de la Auditoría Financiera y de Cumplimiento DE-239 25 Gestión Operativa y Financiera 343 Fondo Nacional de Fomento al Turismo Informe de la Auditoría de Desempeño DE-240 438 Desarrollo de Proyectos Turísticos Sustentables 345 Informe de la Auditoría Financiera y de Cumplimiento DE-241 439 Evaluación de la Situación Financiera del Fideicomiso 348 Informes de las Auditorías de Inversiones Físicas DE-242 437 Construcción del Centro Integralmente Planeado Costa del Pacífico, en

el Estado de Sinaloa, y Mantenimiento y Operación de los CIP del Pacifico, Estados Varios

352

DE-243 440 Programa de Obras y Servicios del Centro Integralmente Planeado, en el Estado de Nayarit

355

8


SECTOR CIENCIA Y TECNOLOGÍA Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología Informe de la Auditoría de Desempeño DE-244 463 Planeación y Coordinación de la Política de Ciencia y Tecnología

358

Informes de las Auditorías Financieras y de Cumplimiento DE-245 451 Apoyo al Fortalecimiento y Desarrollo de la Infraestructura Científica y

Tecnológica

361

DE-246 452 Apoyos Institucionales para Actividades Científicas, Tecnológicas y de Innovación

363

DE-247 450 Apoyo a Centros de Investigación 365 DE-248 453 Becas CONACYT 367 Centro de Investigación Científica y de Educación Superior de Ensenada, Baja California Informe de la Auditoría Financiera y de Cumplimiento DE-249 446 Apoyos para Estudios de Investigación 369 Centro de Investigación en Alimentación y Desarrollo, A.C. Informe de la Auditoría Financiera y de Cumplimiento DE-250 447 Apoyos para Estudios de Investigación 373 Fondo de Información y Documentación para la Industria Informe de la Auditoría Financiera y de Cumplimiento DE-251 464 Aprovechamiento de Recursos, Infraestructura y Servicios de TIC 376

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SECTOR TRABAJO Y PREVISIÓN SOCIAL (2ª Parte) Instituto del Fondo Nacional para el Consumo de los Trabajadores Riesgos de las Operaciones Crediticias Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-1-14P7R-02-0288 DE-123

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de la cartera crediticia propia y la bursatilizada mediante fideicomisos constituidos específicamente para ese fin; verificar los mecanismos operativos inherentes al otorgamiento de créditos y su recuperación; así como comprobar que dichas operaciones se registraron y reflejaron en la Cuenta Pública, conforme a la normativa.

Alcance INGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 24,287,381.0 Muestra Auditada 24,287,381.0 Representatividad de la Muestra 100.0%

La muestra revisada ascendió a 24,287,381.0 miles de pesos, la cual correspondió a las operaciones de la cartera propia y de la cesión de cartera realizadas por el Instituto del Fondo Nacional para el Consumo de los Trabajadores (INFONACOT), reportadas en sus estados financieros dictaminados de 2013, así como en sus esquemas de registro contable conforme a lo siguiente:

Concepto Importe Cartera propia 2,349,000.0 Estimación preventiva para riesgos crediticios 198,800.0 Operaciones por cesiones de cartera: Baja de la cartera vigente por cesión 11,046,093.3 Ingresos por contraprestación 8,618,504.1 Pérdida por cesión de cartera 2,074,983.6 Total 24,287,381.0

Resultados

1. En 2006 se publicó la Ley del Instituto del Fondo Nacional para el Consumo de los Trabajadores (INFONACOT), anteriormente conocido como fideicomiso FONACOT, la cual dispuso su constitución como un organismo público descentralizado de interés social, sectorizado en la Secretaría del Trabajo y Previsión Social, con personalidad jurídica, patrimonio propio y autosuficiencia presupuestal.

En el artículo 33 de dicho ordenamiento se dispuso la obligación de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV) de emitir las disposiciones a las que debe sujetarse el instituto en materia de registro y control de las operaciones, información financiera y estimación de activos, sin embargo, al no haber sido emitida aún dicha normativa, la entidad fiscalizada ha tenido que continuar formulando sus estados financieros bajo los “Criterios de contabilidad para las instituciones de crédito”, contenidos en el Anexo 33 de las “Disposiciones de carácter general aplicables a las instituciones de crédito”.

Al cierre de 2013, la CNBV no había emitido las disposiciones de regulación específicas a las que se debería sujetarse el instituto en materia de registro y control de operaciones e información, no obstante que, desde la revisión de la Cuenta Pública 2008, este órgano de fiscalización había ya recomendado a la CNBV que, por las características tan específicas que tiene el INFONACOT, es muy importante que se emita la regulación prudencial específica prevista por la ley, así como las disposiciones a las que debe sujetarse en materia de registro de operaciones, información financiera, estimación de activos y, en su caso, las relativas a sus responsabilidades y obligaciones particulares y únicas en el sistema financiero mexicano.

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2. La cartera de crédito del INFONACOT se origina por los créditos que otorga a los trabajadores con centros de trabajo afiliados al sistema. En su proceso de cobranza, aprovecha las prerrogativas que le proporciona la Ley Federal del Trabajo para realizar la amortización de los créditos, mediante descuentos directos de la nómina del trabajador.

El registro contable de la cartera vigente se realiza sobre los saldos insolutos de los créditos, mientras que la cartera vencida se registra cuando los acreditados presentan atraso igual o mayor a tres pagos y que ya no cuentan con centro de trabajo.

La cartera vigente estuvo conformada por 810,560 créditos que totalizaron 2,301,700.0 miles de pesos; asimismo, la cartera propia vencida se conformó por 21,266 créditos que totalizaron 47,300.0 miles de pesos.

La CNBV emitió una metodología para la calificación de la cartera crediticia y de la estimación preventiva de los riesgos crediticios para las instituciones de crédito, basada en un enfoque de “pérdida esperada”; al haber hecho suya esa metodología, le implicó al INFONACOT, constituir reservas tanto para cubrir las pérdidas de los créditos que ya presenten morosidad, como para los créditos que se espera que se ubiquen en esa situación en los doce meses siguientes.

Se verificó que las políticas y los procedimientos del INFONACOT, aplicados para el otorgamiento, control y recuperación de los créditos, se encuentran establecidos en el Manual de Crédito autorizado por el Consejo Directivo del propio instituto.

3. Para complementar sus ingresos y poder otorgar más créditos, a partir de 2003 el INFONACOT lleva a cabo un programa de bursatilización de su cartera, para lo cual:

Promueve la constitución de fideicomisos privados por parte de algunas instituciones bancarias.

Determina los montos y condiciones de emisiones de Certificados Bursátiles Estructurados (CEBURES), en función de sus necesidades de recursos y la cartera susceptible de bursatilizarse para que se efectúen las colocaciones de CEBURES en el mercado por parte de la institución bancaria promovente del fideicomiso.

De conformidad con el instrumento contractual celebrado entre las partes, el instituto cede en propiedad la cartera al fideicomiso, a valor descontado, y obtiene a cambio los recursos correspondientes.

Administra por cuenta del fideicomiso la cartera cedida, y una vez que descuenta los gastos correspondientes, entrega la cobranza respectiva al fideicomiso.

Al momento de ceder la cartera, el INFONACOT la da de baja de sus activos y lleva su registro en cuentas de orden; asimismo, como un activo por recuperar registra el valor equivalente al descuento que hizo de la cartera. La finalidad de mantener ese activo es que si todo transcurre dentro de los parámetros bajo los cuales se realizó cada operación estructurada, al concluir el vencimiento de los CEBURES y, una vez liquidados, de existir un remanente, éste será para el instituto, como fideicomisario.

El instituto registró en “cuentas de orden” la cartera cedida y reportó un saldo al cierre del 2013 de 9,718,146.4 miles de pesos, integrado por 2,074,289 créditos vigentes, dicho saldo se incrementó en 22.8% respecto del registrado en 2012 por 7,914,500.0 miles de pesos.

Durante 2013, se llevaron a cabo cuatro emisiones estructuradas, por las cuales el INFONACOT registró lo siguiente:

11,046,093.3 miles de pesos por la baja de la cartera cedida.

8,618,504.1 miles de pesos de ingresos por la contraprestación de la cartera cedida.

2,074,983.6 miles de pesos de pérdidas al momento de la cesión, monto equivalente al 18.8% del saldo insoluto de la cartera cedida.

2,949,241.8 miles de pesos correspondientes a los recursos recaudados por la cobranza de la cartera cedida.

Cabe señalar que por cada una de las emisiones de CEBURES, se determinó un escenario conocido como aforo (cesión de cartera por un monto superior), el cual sirve como respaldo y protección, y debe ser suficiente para cubrir los flujos generados por los créditos cedidos iniciales.

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De la muestra auditada se conoció que la empresa “Valuación Operativa y Referencia de Mercado, S.A. de C.V., Grupo BMV” opinó respecto del valor y saldo del principal descontado de dichos créditos, además verificó que los créditos a ceder cumplieran con las características y criterios de elegibilidad establecidos por cada emisión.

Por otra parte, en cumplimiento de los contratos de fideicomiso y en las emisiones de los CEBURES, el instituto, mediante amortizaciones mensuales, efectuó pagos por 8,323,618.7 miles de pesos a los fideicomisos por la cobranza relativa a la cartera cedida de las emisiones realizadas, incluidas las correspondientes a las emisiones estructuradas de 2013, por los recursos recibidos provenientes de la cartera cedida y administrada.

4. Los recursos obtenidos por la emisión de deuda y de las líneas de crédito bancarias fueron por 11,103,142.5 miles de pesos, endeudamiento que durante el año fue amortizado en su totalidad.

Por lo anterior, al cierre de 2013 el instituto no registró endeudamiento neto alguno en cumplimiento del artículo 6, párrafo último de su ley, que establece que las operaciones del instituto no podrán generar endeudamiento neto alguno al cierre de cada año.

5. Las cifras de la disponibilidad inicial y final por 965,988.7 y 1,320,688.0 miles de pesos, así como del financiamiento interbancario por 11,103,142.5 miles de pesos reportadas en la Cuenta Pública, coincidieron con los importes de los registros contables, las balanzas de comprobación y estados financieros dictaminados.

6. Se verificó que el INFONACOT es supervisado por las autoridades bancarias correspondientes. En 2013, la CNBV determinó observaciones a los procesos de cobranza, afiliación de los centro de trabajo, la administración de adeudos a cargo de exempleados del instituto, la calificación de la cartera de crédito y el seguimiento a la instrumentación del sistema de control interno, irregularidades por las cuales ese órgano de vigilancia concluyó que el instituto presenta deficiencias operativas que impactan en su eficiencia, rentabilidad y patrimonio.

Resumen de Observaciones y Acciones

Se determinó(aron) 1 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 1 Recomendación(es) y 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.

Dictamen

El presente se emite el 7 de noviembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera de la cartera crediticia propia y la bursatilizada del Instituto del Fondo Nacional para el Consumo de los Trabajadores (INFONACOT) mediante fideicomisos constituidos específicamente para ese fin; verificar los mecanismos operativos inherentes al otorgamiento de créditos y su recuperación, así como comprobar que dichas operaciones se registraron y reflejaron en la Cuenta Pública, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, el INFONACOT cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia.

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Secretaría de Desarrollo Agrario, Territorial y Urbano Fomento al Desarrollo Agrario Auditoría de Desempeño: 13-0-15100-07-0312 DE-125

Objetivo

Fiscalizar el cumplimiento del objetivo de apoyar a organizaciones y grupos de la población rural para desarrollar capacidades y habilidades orientadas a la organización productiva y formación de capital humano y autogestión.

Alcance

La auditoría comprendió la revisión del cumplimiento del objetivo del programa Fomento al Desarrollo Agrario, por medio de apoyos a organizaciones o grupos para desarrollar capacidades y habilidades orientadas a la organización productiva, formación de capital humano y autogestión; la cobertura de atención; el cumplimiento de requisitos para otorgar apoyos, el otorgamiento, la entrega de recursos y la comprobación de los apoyos, así como la aplicación de los recursos.

Asimismo, se evaluó la alineación de los objetivos de la MIR con la planeación nacional; la lógica vertical y horizontal de los objetivos de la Matriz de Indicadores para Resultados, así como la claridad y confiabilidad de la información reportada en los documentos de rendición de cuentas y el diseño del Sistema de Control Interno.

Antecedentes

En 2003, el Gobierno Federal, mediante el Acuerdo Nacional para el Campo, se comprometió, entre otras acciones, a dar atención prioritaria a los conflictos agrarios derivados de la falta de certidumbre jurídica en la tenencia de la tierra; a impulsar la promoción y apoyo a la organización económica campesina para fortalecer la capacidad de autogestión y negociación, y al fortalecimiento de un enfoque integral en la capacitación y la asistencia técnica demandada por la población rural y sus organizaciones, por lo que la reactivación del campo requería de la aplicación de reformas estructurales con visión estratégica nacional de largo plazo. Para la implementación de estas reformas, el Estado ejercería el mandato constitucional de promover, concertar e instrumentar una política de fomento productivo y desarrollo económico.

En 2004 comenzó a operar el Programa de Fomento y Organización en Materia Agraria-Rural (FORMAR), para dar respuesta a las demandas de los productores del sector agrario respecto de la solución de conflictos agrarios, capacitación y desarrollo organizacional; esto llevó a que la orientación inicial del programa se enfocara a la resolución de los conflictos agrarios mediante el impulso de proyectos productivos para las partes involucradas, los cuales eran propuestos por la Subsecretaría de Ordenamiento de la Propiedad Rural (SOPR).

De 2007 a 2012 el programa se orientó a apoyar a organizaciones y núcleos agrarios con capacidades fortalecidas e instrumentos para planear el desarrollo de capital social en el medio rural, preferentemente en las regiones con mayores índices de marginalidad.

En el periodo 2004-2013, el objetivo del programa fue evolucionado para propiciar el desarrollo del capital humano y organizacional de la población que se encontraba en el sector rural, aunque prevaleció el apoyo al desarrollo de capacidades.

Resultados

Para resolver el problema anteriormente consignado, en 2013 se instrumentó, el programa presupuestario, Fomento al Desarrollo Agrario (FORMAR) que tuvo como objetivo apoyar a organizaciones y grupos para desarrollar capacidades y habilidades orientadas a la organización productiva, formación de capital humano y autogestión. El diseño del FORMAR incluye tres componentes para dar cumplimiento a su objetivo: eventos de capacitación, proyectos comunitarios de desarrollo y eventos de fomento organizacional.

El FORMAR se clasificó como programa presupuestario “F”, que de acuerdo con el Anexo 2 “Clasificación de Programas Presupuestarios (Pp´s)” del Manual de Programación y Presupuesto para el Ejercicio Fiscal 2013, emitido por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en noviembre de 2012, esta clasificación corresponde a las actividades destinadas a la promoción y fomento de los sectores social y económico.

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La cobertura de atención alcanza a las 32 entidades federativas del país, y su población objetivo son las organizaciones y los grupos sociales, quienes recibirán los apoyos para realizar eventos o para implementar algún proyecto comunitario de desarrollo.

Con la auditoría de desempeño, se verificó que en 2013 el FORMAR atendió a 199 organizaciones y grupos, el 1.0%, respecto de la población potencial de 19,602 registradas en el Instituto Nacional de Desarrollo Social (INDESOL); asimismo, se verificó que la SEDATU tuvo una cobertura de atención de 199 organizaciones o grupos, el 13.2%, respecto de las 1,511 solicitudes susceptibles de recibir a apoyos.

Con la atención de 199 organizaciones y grupos, se beneficiaron a 78,610 personas, de las cuales el 49.4% se benefició con el componente eventos de capacitación; el 0.1% con proyectos comunitarios de desarrollo, y el 50.5% a eventos de fomento organizacional.

Asimismo, se verificó que 5 expedientes no contaron con la documentación comprobatoria de los requisitos fiscales, por 3,110.3 miles de pesos, del gasto realizado con dichos apoyos. De esos expedientes, en dos, que corresponden a eventos de capacitación, la comprobación fue parcial, y respecto de tres, dos de eventos de fomento organizacional y uno de eventos de capacitación, no se acreditó la comprobación total. Cabe señalar, que de los recursos otorgados de los cuales no se acreditó el gasto, no se tuvo evidencia de su reintegro a la Tesorería de la Federación (TESOFE), por lo que se notificará al Órgano Interno de Control sobre esta inconsistencia en la comprobación de los recursos otorgados por el FORMAR.

Se constató que la SEDATU no contó con indicadores estratégicos ni con la información que permitan evaluar el impacto obtenido con los apoyos otorgados para el Programa Fomento al Desarrollo Agrario, respecto del desarrollo de capacidades y habilidades, orientadas a la organización productiva, formación de capital humano y autogestión.

Se verificó que para los 199 apoyos autorizados, la SEDATU erogó 178,720.2 miles de pesos. La distribución entre los tres componentes fue: 118 eventos de capacitación, con 101,364.6 miles de pesos; 76 eventos para fomento organizacional, con 72,768.6 miles de pesos, y 5 proyectos comunitarios de desarrollo, con 4,587.0 miles de pesos.

Consecuencias Sociales

En 2013, la entidad fiscalizada otorgó 199 apoyos, lo que representó el 13.2% respecto de las 1,511 solicitudes ingresadas a la SEDATU para realizar eventos de capacitación, proyectos comunitarios de desarrollo y eventos de fomento organizacional. Estos apoyos beneficiaron a 78,610 personas con una inversión de 178,720.2 miles de pesos.


Se determinó(aron) 9 observación(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 8 restante(s) generó(aron): 8 Recomendación(es) al Desempeño.

Dictamen

Con la auditoría, se determinó que únicamente el 1.0% de las 19,602 organizaciones y grupos determinadas como población objetivo fue beneficiada; así como el 13.2% respecto del total de solicitudes recibidas. Asimismo, la entidad fiscalizada no contó con indicadores de desempeño que midan el cumplimiento de objetivos ni el impacto del programa, ni de sus componentes.

De lo anterior se desprende que el FORMAR no contó con la cobertura suficiente para lograr incidir en el fomento del desarrollo agrario, a partir del desarrollo de capacidades y habilidades orientadas a la organización productiva, formación de capital humano y la autogestión.

La atención de las recomendaciones de la ASF permitirá a la SEDATU realizar un análisis de focalización del programa que cuantifique e identifique su población objetivo, para determinar los apoyos en función de las carencias de desarrollo de acuerdo con la localidad rural; y el diseño e implementación de indicadores para medir el cumplimiento del objetivo y el impacto del programa.

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Secretaría de Desarrollo Agrario, Territorial y Urbano Fondo para el Apoyo a Proyectos Productivos en Núcleos Agrarios Auditoría de Desempeño: 13-0-15100-07-0313 DE-126

Objetivo

Fiscalizar el cumplimiento del objetivo de otorgar apoyos a los grupos de nueva constitución para la implementación de proyectos productivos que permitan contribuir a la generación de empleos y al mejoramiento de los ingresos de mujeres y hombres con 18 años o más que habitan en núcleos agrarios.

Alcance

El alcance comprendió la evaluación de la eficacia en el cumplimiento de los objetivos del FAPPA relativos a otorgar apoyos a grupos de nueva constitución de hombres y mujeres que habitan en núcleos agrarios para la implementación de proyectos productivos que permitan contribuir a la generación de empleos e ingresos.

En la eficiencia operativa, se evaluó el proceso de dictaminación de los proyectos productivos, el cumplimiento de la capacitación productiva, la supervisión de los proyectos productivos, los recursos entregados a los beneficiarios, la revisión de los expedientes de los proyectos en cuanto a los requisitos para otorgar los apoyos solicitados, así como la rendición de cuentas y la evaluación del control interno del programa.

En la economía se analizaron los recursos ejercidos, con la finalidad de verificar el costo del programa.

Antecedentes

El territorio mexicano se integra por 196.7 millones de hectáreas, de las cuales 73.1 millones (37.2%) son propiedad privada, 3.8 millones (1.9%) son colonias agrícolas y ganaderas, 7.3 millones (3.7%) son terrenos nacionales, 8.5 millones (4.3%) son zonas federales, urbanas, cuerpos de agua, entre otros, y 104.0 millones (52.9%) son propiedad social, donde se ubican 31,893 núcleos agrarios, que se integran por 29,533 (92.6%) ejidos y 2,360 (7.4%) comunidades. En los núcleos agrarios habitan cerca de 8.1 millones de personas, de las cuales 4.2 (51.9%) millones son ejidatarios y comuneros, y 3.9 (48.1%) millones son posesionarios y avecindados.

En el Diagnóstico del Sector Agrario se señala que en los núcleos agrarios se presentan dificultades económicas, tales como el desempleo y la disminución del ingreso de la población rural, ya que de las 4.6 millones de personas ocupadas en el sector rural, 3.5 millones de personas (76.1%) se dedican a realizar actividades agrícolas y perciben un ingreso promedio mensual de 2,177.0 pesos. Por lo que la escasa diversificación de las actividades económicas alrededor de los núcleos agrarios y los bajos ingresos de su población ocupada impactan negativamente en los niveles de bienestar de la población.

El 30 de agosto de 1999, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF), el Acuerdo de Coordinación Interinstitucional entre las secretarías de Hacienda y Crédito Público, de Desarrollo Social, de Medio Ambiente, Recursos Naturales y Pesca, de Agricultura, Ganadería y Desarrollo Rural y de la Reforma Agraria, con objeto de establecer las reglas para la constitución y manejo del Fondo para el Apoyo a Proyectos Productivos de las Organizaciones Agrarias (FOAPOA), cuyo objetivo fue otorgar financiamiento para el apoyo de los proyectos productivos de las Organizaciones Campesinas que suscribieron los Acuerdos Agrarios en materia de Organización y Fomento. La denominación de FOAPOA sólo estuvo vigente en el año 2000, ya que a partir del 2001 se llamó Fondo de Apoyo a Proyectos Productivos Agrarios (FAPPA).

El 17 de junio de 2003, la Secretaría de la Reforma Agraria (SRA) publicó el Acuerdo para el Desarrollo Agrario con el objeto de establecer las Reglas de Operación del FAPPA y en los considerandos se señaló que se constituyera en una iniciativa del Ejecutivo Federal para cumplir con los objetivos del Plan Nacional de Desarrollo (PND) 2001-2006 y del programa sectorial para combatir la pobreza, atender a grupos o sectores de la población sin posibilidad de acceso a la tierra, fomentar actividades productivas que disminuyeran la presión social sobre la tierra al interior de los núcleos agrarios, mejorar los bajos ingresos de la población y acciones de organización y capacitación de los habitantes en propiedad social no posesionarios.

De 2004 a 2007, el programa Fondo de Apoyo a Proyectos Productivos Agrarios no tuvo cambios significativos; en 2008 su denominación se modificó por la de “Fondo para el Apoyo a Proyectos Productivos en Núcleos

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Agrarios (FAPPA)”, con el objetivo de facilitar los mecanismos para la creación de empresas y el mejoramiento del ingreso de los emprendedores que habitan en núcleos agrarios y fomentar el uso sustentable que garantice la igualdad de oportunidades para los no posesionarios y no titulares de tierra social, así como coadyuvar en la capacitación, acompañamiento y seguimiento incorporando la perspectiva de género para lograr tal fin.

El 24 de diciembre de 2010, la SRA publicó las Reglas de Operación 2011 para el Fondo para el Apoyo a Proyectos Productivos en Núcleos Agrarios (FAPPA), en las que se estableció como objetivo el de “Contribuir a la generación de empleo y mejoramiento del ingreso de hombres y mujeres de 18 años cumplidos y más que habitan en Núcleos Agrarios, mediante el otorgamiento de apoyos para la implementación y puesta en marcha de proyectos productivos en sus localidades o garantías líquidas”.

El 28 de febrero de 2013 se publicaron en el DOF las Reglas de Operación del FAPPA, cuyo objetivo consistió en “Contribuir a la generación de empleo e ingreso de mujeres y hombres con 18 años o más, que habitan en Núcleos Agrarios, mediante la implementación de Proyectos Productivos”.

Resultados

En 2013, la SEDATU otorgó apoyos para implementar 4,655 proyectos productivos (9.9%), de los 47,188 proyectos productivos registrados en el SICAPP (Sistema de Captura de Proyectos Productivos); asimismo, el programa apoyó preferentemente proyectos de tipo agroalimentario al beneficiar a 3,257 proyectos (70.0%).

En cuanto a la cobertura de atención, en 2013, fue de 27,579 beneficiarios, cantidad que representó el 0.7% de la población potencial (3,890,000) y el 0.8% de la población objetivo (3,622,161), porcentaje que se considera marginal para atender las necesidades de apoyos a proyectos productivos.

Con respecto a la generación de empleo, la SEDATU reportó que en 2013 se generaron 27,579 empleos, mediante la implementación de 4,655 proyectos productivos, registró en promedio 6 empleos; sin embargo, la entidad fiscalizada no dispone de un mecanismo de control que le permita verificar que el número de integrantes registrados como empleados en la solicitud de apoyo, efectivamente laboren como empleados en el proyecto, por lo que no se comprobó el cumplimiento de lo establecido en el artículo 2 de las Reglas de Operación del Fondo para el Apoyo a Proyectos Productivos en Núcleos Agrarios ni con lo dispuesto en el artículo Tercero, Título Segundo, Capítulo II, Cuarta Norma General de Control Interno, del Acuerdo por el que se emiten las Disposiciones en Materia de Control Interno.

En cuanto a la generación del ingreso, en 2013, la SEDATU reportó que superó la meta establecida del indicador “Tasa de variación en el ingreso de las mujeres y hombres apoyados derivada de la implementación de proyectos productivos”, al pasar de 8.0% a 20.6%; sin embargo, la ASF identificó que la información carece de confiabilidad, debido a que no se dispuso de la documentación que acreditara los datos por lo que la SEDATU no se ajustó a lo establecido en el artículo tercero, Título Segundo, Capítulo II, Cuarta Norma General de Control Interno, del Acuerdo por el que se emiten las Disposiciones en Materia de Control Interno y se expide el Manual Administrativo de Aplicación General en Materia de Control Interno, ni con lo señalado en el artículo 2 de las Reglas de Operación del Programa Fondo para el Apoyo a Proyectos Productivos en Núcleos Agrarios.

Además, de un universo de 4,655 expedientes de proyectos productivos autorizados por el FAPPA, se determinó revisar una muestra de 355 expedientes mediante el esquema de muestreo aleatorio simple, en donde se detectó que en dichos expedientes no se integraron todos los requisitos establecidos en las Reglas de Operación del Fondo para el Apoyo a Proyectos Productivos en Núcleos Agrarios para el ejercicio fiscal 2013.

Debido a que la SEDATU registró en 2013 una cobertura marginal de su población atendida, no fue posible la acreditación del impacto del programa Fondo para el Apoyo a Proyectos Productivos en Núcleos Agrarios en términos de la generación de empleo y la generación del ingreso de los beneficiarios del programa; asimismo, en los registros de implementación de proyectos productivos se detectaron diferencias en las cifras reportadas en los indicadores respecto de lo registrado en la base de datos, y se presentaron deficiencias de control interno en la integración de sus expedientes, la ASF considera que es necesario que se realice un análisis de la situación actual del diseño del programa para identificar los elementos que se requieren para medir el impacto, enfocar adecuadamente la atención de la población y fortalecer sus mecanismos de control y supervisión.


En 2013, por medio del Programa Fondo para el Apoyo a Proyectos Productivos en Núcleos Agrarios (FAPPA), la SEDATU otorgó apoyos para atender 4,655 proyectos, con los cuales se benefició a 27,579 (0.8%) personas. A ese

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año quedaron pendientes de atender 3,594,582 (99.2%) personas respecto de las 3,622,161 (100.0%) identificadas por la dependencia como población objetivo.


Se determinó(aron) 13 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 17 Recomendación(es) al Desempeño.

Adicionalmente, en el transcurso de la auditoría se emitió(eron) oficio(s) para solicitar o promover la intervención de la(s) instancia(s) de control competente con motivo de 1 irregularidad(es) detectada(s).

Dictamen

Con los resultados de la auditoría, se determinó que la SEDATU registró en 2013 una cobertura marginal de su población atendida, no fue posible la acreditación del impacto del programa Fondo para el Apoyo a Proyectos Productivos en Núcleos Agrarios en términos de la generación de empleo y la generación del ingreso de los beneficiarios del programa; asimismo, en los registros de implementación de proyectos productivos se detectaron diferencias en las cifras reportadas en los indicadores respecto de lo registrado en la base de datos, y se presentaron deficiencias de control interno en la integración de sus expedientes.

Lo anterior denota que las acciones de la SEDATU no han sido suficientes para atender el problema, por lo que la ASF recomendó la realización de un análisis y de un diagnóstico de la situación actual del diseño del programa para identificar las fortalezas y debilidades, así como los elementos que se requieren para medir el impacto; focalizar adecuadamente la atención de la población, y fortalecer sus mecanismos de control y supervisión.

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Secretaría de Desarrollo Agrario, Territorial y Urbano Programa Hábitat Auditoría de Desempeño: 13-0-15100-07-0164 DE-127

Objetivo

Fiscalizar el cumplimiento de los objetivos y metas del otorgamiento de apoyos del programa Hábitat.

Alcance

La auditoría comprendió el alcance temático siguiente: el cumplimiento de las disposiciones en materia del Sistema de Evaluación del Desempeño, mediante el análisis de la Matriz de Indicadores de Resultados (MIR) del Programa Presupuestario S048 “Programa Hábitat”; la evaluación del control interno de la Unidad de Programas de Apoyo a la Infraestructura y Servicios (UPAIS) de la Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda de la SEDATU; la eficacia en el cumplimiento del objetivo del Programa Hábitat de contribuir al combate a la pobreza en las zonas urbanas con concentración de pobreza, mediante el mejoramiento del entorno urbano y las condiciones sociales en estas zonas; la eficiencia en la gestión operativa para apoyar económicamente la infraestructura básica, desarrollo comunitario y promoción del desarrollo urbano; y la economía con que se erogaron los recursos presupuestarios.

Antecedentes

Entre 1940 y 1980, México experimentó una tasa creciente de urbanización que nos llevó a ser una sociedad predominantemente urbana. En la década de los ochenta, más de la mitad de la población ya residía en localidades mayores de 2,500 habitantes; y para el año 2010 alcanzó el 76.8% de la población total, de acuerdo con la información del Censo de Población y Vivienda 2010 del Instituto Nacional de Estadística y Geografía1.

El rápido crecimiento de las ciudades superó la capacidad de los gobiernos locales para ampliar y fortalecer la infraestructura y servicios. De esta forma, el crecimiento urbano contribuyó a la reproducción de rezagos sociales que propician la marginación y la pobreza.

La pobreza es una situación o forma de vida que surge ante la dificultad de acceso o carencia de los recursos básicos para satisfacer las necesidades de la población e incide en el deterioro de la calidad de vida de las personas: en consecuencia, se instituyen las llamadas ciudades divididas, zonas con una adecuada infraestructura, equipamiento y servicios y, en contraste, barrios y colonias con instalaciones precarias de escaso valor en el mercado urbano, habitadas por personas en situación de pobreza patrimonial segregadas espacial, social y económicamente.

La pobreza urbana en México tuvo un crecimiento sin precedentes hacia mediados de la década de los noventa del siglo XX, como consecuencia de la crisis económica de 1994-1995. Este desplome afectó de manera significativa a la población urbana, ya que fue en las ciudades donde se registraron sus peores consecuencias, provocando un repunte de más de 20 puntos en el porcentaje de la población en pobreza entre 1994 y 1996, con lo cual alcanzó una cifra superior a los 34.6 millones de personas, lo que representa 12.4 millones más de pobres de los que había en 1994.

La ausencia de una estrategia institucional obedecía a la orientación en el diseño de los programas de lucha contra la pobreza, los cuales habían tenido como principal foco de atención a la población rural, principalmente a la que se encontraba en condiciones de marginación o indigencia.

Para la población en pobreza residente en las ciudades, el acceso a recursos públicos se limitaba a un paquete de programas asistenciales que, si bien no tenían una vocación exclusivamente urbana, en sus reglas de operación no establecían restricciones para actuar en ese ámbito2.

1 Reglas de Operación del Programa Hábitat, para el ejercicio fiscal 2013.

2 Centro de Estudios Sociales y de Opinión Pública (CESOP), Examen de los aspectos relevantes del Programa Hábitat.

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Resultados

El Programa Hábitat tiene el objetivo de “Contribuir al combate a la pobreza en las zonas urbanas con concentración de pobreza, mediante el mejoramiento del entorno urbano y las condiciones sociales en estas zonas”.

En 2013, mediante el Programa presupuestario S048 “Programa Hábitat”, la SEDATU erogó 3,551,058.1 miles de pesos, en tres vertientes: en la General, que apoya los Polígonos Hábitat, 2,207,435.6 miles de pesos (62.2%); de la de Sitios y Centros Históricos, que apoya los sitios identificados por la UNESCO, 62,685.5 miles de pesos (1.8%), y en la Vertiente Intervenciones Preventivas, que apoya colonias y barrios, 800,140.5 miles de pesos que representó el 22.5%. Asimismo, ejerció 364,060.0 miles de pesos en apoyos para desastres naturales y 116,736.5 miles de pesos para operación.

En relación con el diseño del programa, se identificó que la SEDATU no acreditó contar con acciones de coordinación entre dependencias y entidades del Gobierno Federal para evitar que se presenten duplicidades, afectaciones o contraposiciones con otros programas federales, por lo que con el programa se realizan acciones similares a otros programas, por lo cual no cumplió con las Reglas de Operación del Programa.

Uno de los ejemplos de las duplicidades es la introducción o mejoramiento de redes de agua potable, drenaje, electrificación y alumbrado público, que ejecutan los programas 3x1 para Migrantes, Desarrollo de Zonas Prioritarias, Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas Urbanas, Ramo 33, y Fondo de pavimentación, espacios deportivos, alumbrado público y rehabilitación de infraestructura educativa para municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal.

Respecto de la cobertura, la SEDATU atendió en la Vertiente General a 1,376 polígonos, lo que representó el 41.9% de los 3,285 determinados por el programa; en la Vertiente de Sitios y Centros Históricos apoyó a 9 de 12 centros, lo que equivale al 75% y, en la Vertiente Intervenciones Preventivas se apoyaron 453 colonias o barrios de las 629 identificadas, lo que significó el 72.0%. Los porcentajes se refieren a la población atendida respecto de la potencial, por lo que no se fijaron metas anuales de la atención a la población objetivo de las vertientes que apoyó el programa.

En 2013, LA SEDATU apoyó a los estados de Colima, Guerrero y Tamaulipas afectados por desastres naturales, la coordinación y operación de los recursos fue realizada por la SEDESOL.


La información proporcionada por la SEDATU de las acciones del Programa Hábitat de infraestructura, equipamiento y servicios urbanos y promoción del desarrollo social, comunitario y urbano, no permite conocer la contribución del programa en el combate a la pobreza en las zonas de actuación del programa ni en qué medida se mejoró el entorno urbano ni como promovió el desarrollo social, comunitario y urbano.



Dictamen

La ASF verificó que a 11 años de instituido el Programa Hábitat aún presenta problemas en su diseño ya que no se ha acreditado que realice acciones de coordinación con otras entidades de la APF para evitar duplicidades, entre programas.

Si bien en 2013 la SEDATU cumplió con la entrega de subsidios para el mejoramiento del entorno urbano con servicios básicos, la promoción del desarrollo social, comunitario y urbano en las zonas urbanas con concentración de pobreza, no contó con indicadores para evaluar el cumplimiento del objetivo del programa de contribuir al combate a la pobreza en las zonas urbanas con concentración de pobreza, ni para medir el mejoramiento del entorno urbano y las condiciones sociales en esas zonas.

Con la intervención de la ASF, la SEDATU implementará mecanismos de coordinación orientados a evitar que sus acciones se contrapongan, afecten o presenten duplicidades con otros programas y acciones del Gobierno Federal; además establecerá los instrumentos de medición necesarios para verificar el cumplimiento de su objetivo.

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Secretaría de Desarrollo Agrario, Territorial y Urbano Joven Emprendedor Rural y Fondo de Tierras Auditoría de Desempeño: 13-0-15100-07-0314 DE-128

Objetivo

Fiscalizar el cumplimiento del objetivo de otorgar apoyos a los jóvenes emprendedores rurales para que implementen y consoliden su propia agroempresa rentable y sustentable en el núcleo agrario, para propiciar el arraigo, el acceso a la propiedad social y mejorar sus ingresos.

Alcance

El alcance comprendió la evaluación de la eficacia en el cumplimiento de los objetivos del programa Joven Emprendedor Rural y Fondo de Tierras (JERFT) relativos a otorgar apoyos a jóvenes emprendedores con la finalidad de que implementen y consoliden su agroempresa, propiciar el arraigo, el acceso a la propiedad social y el mejoramiento de sus ingresos.

La eficiencia operativa de la SEDATU respecto de las acciones realizadas para determinar que las agroempresas son rentables; constatar que los jóvenes emprendedores capacitados tuvieron acceso a los apoyos para implementar una agroempresa, así como la rendición de cuentas y el control interno del programa.

En la economía se analizaron los recursos ejercidos del programa, con la finalidad de verificar la inversión del gobierno en los proyectos productivos para determinar su costo.

Antecedentes

En 1992, se publicó en el Diario Oficial de la Federación el Decreto que reformó el artículo 27 constitucional, concluyendo con el reparto agrario e iniciando una nueva etapa de la política agraria, orientada a la seguridad jurídica en la tenencia de la tierra y al bienestar económico de la población de ejidos y comunidades.

En el artículo 27 constitucional se establece que el Estado deberá garantizar la seguridad jurídica en la tenencia de la tierra ejidal y comunal. La política agraria se rige además por la Ley Agraria, que es reglamentaria del artículo 27 constitucional. Esta ley tiene el precepto de que la seguridad en la tenencia de la tierra es base de todos los instrumentos de fomento en el sector agrario.

En el diagnóstico agrario de la Secretaría de la Reforma Agraria (SRA) y la Procuraduría Agraria (PA), se definió que el envejecimiento de los titulares de derechos agrarios impedía innovar y explotar eficientemente la tierra lo que repercutía en el desarrollo social y productivo del medio rural. Lo anterior mostraba la necesidad de una política que impulsara la movilización de tierras que no habían podido ser asignadas eficientemente, por lo que se requería instrumentar un Fondo de Desarrollo de Tierras, que permitiera brindar opciones viables y rentables a las y los jóvenes para acceder a la tierra y a proyectos productivos para incrementar sus ingresos, frenando con ello la creciente migración en búsqueda de mejores condiciones de vida.

Para contribuir en la atención de la problemática y fomentar las actividades del sector agrario, el 30 de septiembre de 2004, el Gobierno Federal instrumentó el Programa Joven Emprendedor Rural y Fondo de Tierras, en el que se fijó como objetivo “fortalecer el arraigo de los jóvenes emprendedores rurales en los núcleos agrarios mediante el impulso y desarrollo de un mercado social de tierra”.

Para 2013, en las Reglas de Operación del Programa Joven Emprendedor y Fondo de Tierras se estableció el objetivo de “lograr que los Jóvenes emprendedores rurales implementen y consoliden su propia "Agroempresa" rentable y sustentable, preferentemente en el núcleo agrario al que pertenecen, o en otro cercano que no implique su cambio de residencia; mediante la capacitación, renta de derechos parcelarios, adquisición de insumos y servicios de acompañamiento empresarial y acceso al financiamiento; con el fin de propiciar el arraigo, el acceso a la propiedad social y mejorar sus ingresos”.

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Resultados

En 2013, la SEDATU otorgó apoyos para implementar 44 proyectos agroempresariales; sin embargo, no estableció metas e indicadores para evaluar el cumplimiento del objetivo relativo a la consolidación de agroempresas ni acreditó los requisitos y el tiempo establecido para que una agroempresa pudiera ser considerada como consolidada. Tampoco contó con información referente a cuántas agroempresas se han logrado consolidar en 2013.

En 2013, en cuanto a la cobertura de atención, la SEDATU benefició a 1,037 jóvenes emprendedores rurales, lo que representó el 0.5% de la población potencial (209,043 jóvenes), el 0.7% de la población objetivo (156,889 jóvenes), y el 0.007% de la población en las Zonas de Atención Prioritaria Rurales (15,500,000 personas).

Respecto del arraigo de los jóvenes, la SEDATU obtuvo un cumplimiento de 96.0% en el indicador porcentaje de jóvenes arraigados, superior a la meta programada de 90.0%. Cabe señalar que si bien se superó la meta en 6.0 puntos porcentuales, la entidad fiscalizada no acreditó dicho resultado con la documentación soporte.

En 2013, se favoreció el acceso a la propiedad social a los 691 jóvenes emprendedores que lo solicitaron, los cuales accedieron por medio de la modalidad de renta; sin embargo, la SEDATU no dispuso de indicadores para evaluar el acceso a la propiedad social de los jóvenes emprendedores.

Respecto de la mejora de los ingresos, la SEDATU determinó un resultado del 24.4%, superior en 4.4 puntos porcentuales respecto de la meta establecida en 20.0%, el cual no fue posible comprobar con los datos de la evaluación externa.

En 2013, la SEDATU no cumplió con las metas de lograr en el 63.4% de las agroempresas la utilidad bruta, ya que se obtuvo en el 50.8%; ni lograr la acreditación del 80.6% de los jóvenes en el proyecto escuela, ya que alcanzó el 64.5%.

Con la revisión de los 44 expedientes de proyectos escuela y agroempresariales, se verificó que ninguno cumplió con todos los requisitos establecidos en las Reglas de Operación del Programa Joven Emprendedor Rural y Fondo de Tierras para el ejercicio fiscal 2013.

Además, la SEDATU no acreditó contar con un sistema de información relacionado con el Programa Joven Emprendedor Rural y Fondo de Tierras; y no dispuso de un sistema de control que le permita supervisar y mejorar continuamente el programa en su operación, lo cual denota debilidades en su sistema de control interno para garantizar la confiabilidad de los datos e información del programa.


En 2013, por medio del Programa Joven Emprendedor Rural y Fondo de Tierras, la SEDATU otorgó apoyos para atender 12 proyectos escuela y 32 proyectos agroempresariales, con los cuales se benefició a 1,037 jóvenes emprendedores rurales. A ese año quedaron pendientes de atender 155,862 personas respecto de los 156,889 identificadas por la dependencia como población objetivo.



Dictamen

Con los resultados de la auditoría, se determinó que la SEDATU registró en 2013 una cobertura marginal de su población atendida, ya que los 1,037 jóvenes apoyados con programa significaron el 0.5% de la población potencial, el 0.7% de la población objetivo y el 0.007% de la población en las Zonas de Atención Prioritaria Rurales; no acreditó el impacto del programa Joven Emprendedor Rural y Fondo de Tierras en términos del arraigo y la mejora del ingreso de los jóvenes; no dispuso de indicadores para evaluar el acceso a la propiedad social de los jóvenes emprendedores ni de la consolidación de agroempresas, y presentó debilidades de control interno en sus procesos.

Lo anterior denota que las acciones de la SEDATU no han sido suficientes para atender el problema, por lo que la ASF recomendó un análisis y un diagnóstico de la situación actual del diseño del programa para identificar sus fortalezas y debilidades, así como los elementos que se requieren para medir el impacto; focalizar adecuadamente la atención de la población, y fortalecer sus mecanismos de control y supervisión.

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Comisión Nacional de Vivienda Conducción e Instrumentación de la Política Nacional de Vivienda Auditoría de Desempeño: 13-1-15QCW-07-0172 DE-129

Objetivo

Fiscalizar el cumplimiento de los objetivos y metas de la conducción e instrumentación de la Política Nacional de Vivienda.

Alcance

La auditoría comprendió la evaluación de la eficacia en el cumplimiento del objetivo relativo a contar con una política de vivienda coordinada y promovida que dé lugar a acciones articuladas entre organizaciones e instituciones públicas, privadas y sociales relacionadas con temas de vivienda, encaminadas a la generación de vivienda digna para todos los mexicanos en un entorno sustentable; la eficiencia en la coordinación, en la suscripción de convenios, en la evaluación de la competitividad local, de los esquemas de financiamiento, de los estudios de trámites y del seguimiento de la política; la economía en el costo beneficio del programa; el avance hacia el SED, y la rendición de cuentas.

Antecedentes

Con el argumento de procurar la participación de la construcción de vivienda en el crecimiento económico y la generación de empleo, la política de vivienda del periodo 2001-2012 se centró, en la práctica, en brindar las facilidades para incrementar la producción de casas. Aun cuando el diagnóstico de las necesidades de vivienda identificó una mayor necesidad de intervenciones en términos cualitativos; la política pública instrumentada a partir de 2001 privilegió la producción de vivienda nueva, sin un vínculo directo con la planeación urbana.3/

La evolución de la política de vivienda en el país ha transitado de una intervención planificada de oferta de vivienda vinculada con la provisión de servicios urbanos y suelo apto, que atendía las necesidades de vivienda derivadas de los factores demográficos y de los rezagos acumulados por mejoramiento y ampliación de vivienda, a una acción promotora y de coordinación, con esquemas de financiamiento enfocados primordialmente en las necesidades cuantitativas. 4/

El problema de vivienda, en los planes nacionales de desarrollo y programas sectoriales del periodo 2001-2013, se ha caracterizado por el déficit habitacional en dos vertientes: el rezago habitacional y las nuevas necesidades de vivienda.

El rezago habitacional es la diferencia entre el número de viviendas y el número de hogares, de tal manera que cada hogar cuente con una vivienda, y se compone de dos dimensiones: una cuantitativa y una cualitativa.

• El rezago cuantitativo se entiende como la estimación de las necesidades de adquisición de vivienda por construcción, al no contarse con una vivienda, o bien, por reposición, al no cumplir con las condiciones mínimas para considerarse habitable o por el término de su vida útil, al sobrepasar los 50 años de haberse construido.

• El rezago cualitativo refiere a la estimación de las viviendas que requieren ampliación o mejoramiento. En la ampliación, se consideró a las viviendas que no cuentan con los espacios suficientes para satisfacer las

3/ Auditoría Superior de la Federación, Evaluación a la Política Pública de Vivienda, Cuenta Pública 2013. Consideraciones finales realizadas, México, 2014.

4/ Auditoría Superior de la Federación, Ibíd.

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necesidades de sus ocupantes y se reportan en hacinamiento;5/ en el mejoramiento, a las viviendas que presentan deficiencias o deterioro en sus distintos componentes o servicios.

En 2010, la Comisión Nacional de Vivienda (CONAVI) calculó el déficit habitacional en 14,600,393 viviendas, integrado por 2,759,738 necesidades cuantitativas de vivienda y 11,840,655 de necesidades cualitativas de vivienda, resultante de la precariedad de las condiciones físicas de las viviendas, incluyendo las construidas en asentamientos informales e irregulares y con problemas de hacinamiento.

En Plan Nacional de Desarrollo 2013-2018 se señala que para 2012 se requería remplazar 2.8 millones de viviendas y 11.8 millones requerían algún tipo de mejoramiento o ampliación.

Los diagnósticos gubernamentales6/ señalaron la deficiente planeación urbana, producto de una mala regulación del suelo y de las medidas de construcción, como uno de los factores causales del problema de vivienda al afectar las características y condiciones de las unidades existentes en el país. Asimismo, la inadecuada actuación, articulación y coordinación entre las dependencias y entidades de los distintos órdenes de gobierno responsables de la atención de las necesidades habitacionales, redujo la posibilidad de satisfacer la demanda de vivienda a precios accesibles, y dio como resultado el desarrollo de asentamientos informales e irregulares que fomentaron la expansión horizontal de las ciudades.

Los desarrollos habitacionales se ubicaron en zonas alejadas de los centros de trabajo y de servicios, sin una densidad habitacional adecuada que permitiera costear servicios, vías de comunicación y alternativas de transporte eficientes. Esto ha generado un importante número de viviendas deshabitadas. De acuerdo con el Censo de Población y Vivienda 2010, el número de viviendas deshabitadas fue de casi 5 millones y las de uso temporal de poco más de 2 millones.

En el árbol de problemas del Programa presupuestario P004 “Conducción e instrumentación de la Política Nacional de Vivienda” se indicó que el problema central que dio origen al programa fue la “ausencia de una política de vivienda, coordinada y promovida que dé lugar a acciones articuladas entre organizaciones e instituciones públicas, privadas y sociales relacionadas con temas de vivienda, encaminadas a la generación de vivienda digna para todos los mexicanos en un entorno sustentable”.

La conducción e instrumentación de la Política Nacional de Vivienda implicó acciones de coordinación para la simplificación y modernización administrativa, la disminución de los costos indirectos y la capacitación relacionada con la producción de vivienda, y el seguimiento de las metas establecidas para el sector en 2013.

Resultados

De acuerdo con las atribuciones que la Ley de Vivienda le otorga a la CONAVI y con la MIR, el Programa presupuestario P004 “Conducción e Instrumentación de la Política Nacional de Vivienda” tuvo como objetivo que “exista una política de vivienda coordinada y promovida que dé lugar a acciones articuladas entre organizaciones y/o instituciones públicas, privadas y sociales relacionadas con temas de vivienda, encaminadas a la generación de vivienda digna para todos los mexicanos en un entorno sustentable”. En 2013, la comisión previó realizar actividades de coordinación para la simplificación y modernización administrativa, la disminución de costos indirectos y de capacitación para la producción social de vivienda, y el seguimiento de los financiamientos para vivienda del sector, para lo cual ejerció un presupuesto de 67,411.3 miles de pesos.

En materia de coordinación de la Política Nacional de Vivienda, en el rubro de simplificación administrativa, la CONAVI no atendió las necesidades normativas estatales en materia de vivienda determinadas en la MIR del Programa presupuestario P004 “Conducción e instrumentación de la Política Nacional de Vivienda”. La comisión sólo reportó las necesidades normativas atendidas en 17 municipios, que equivale al 0.7% de los 2,440

5/ El hacinamiento se refiere a la sobreocupación de una vivienda, que puede deberse a que existan dos o más hogares residiendo en una misma vivienda, o bien a que se exceda el índice recomendado por el Centro de Asentamientos Humanos de las Naciones Unidas, de 2.5 personas por cuarto habitable. En: Grupo de Economistas Asociados (GEA) y FONHAPO, Diagnóstico de las Necesidades y Rezago en Materia de Vivienda de la Población en Pobreza Patrimonial, México, 2010.

6/ Presidencia de la República, Plan Nacional de Desarrollo 2001-2006 y Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012; Secretaría de Desarrollo Social, Programa Sectorial de Vivienda 2001-2006, Programa Sectorial de Desarrollo Social 2001-2006, y 2007-2012, Programa Sectorial de Desarrollo Urbano 2001-2006 y 2007-2012, y Comisión Nacional de Vivienda, Programa Nacional de Vivienda 2008-2012.

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municipios del país, en incumplimiento del artículo 45, primer párrafo, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

Para impulsar la modernización administrativa en materia de vivienda, la CONAVI contó con el Sistema Nacional de Trámites de Vivienda, sin que el sistema operara en 2013 para administrar la información de los municipios del país, y con ello homologar los procesos de otorgamiento de permisos y licencias bajo esquemas de simplificación y modernización de los sectores público, social y privado, en incumplimiento del Capítulo IX, objetivo y funciones por área, del Manual de Organización de la Comisión Nacional de Vivienda 2013.

En las actividades para la disminución de los costos indirectos que impactan en la producción de vivienda, la comisión realizó el análisis de costos indirectos en 52 municipios, sin acreditar la emisión de propuestas, ni las acciones de coordinación con los gobiernos estatales y municipales para la desgravación de los mismos, por lo cual incumplió el Manual de Operación del Sistema Nacional de Costos Indirectos; y del Capítulo IX, objetivo y funciones por área, del Manual de Organización de la Comisión Nacional de Vivienda 2013.

Respecto de la capacitación en temas relacionados con la producción social de vivienda, la CONAVI realizó tres actividades de capacitación, que representaron el 50.0% de la meta programada en la MIR del programa, en incumplimiento del artículo 45, primer párrafo, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y del artículo tercero numeral 14, fracción I, Norma Cuarta, párrafo tercero del Acuerdo por el que se emiten las Disposiciones en Materia de Control Interno y se expide el Manual Administrativo de Aplicación General en Materia de Control Interno.

En relación con el seguimiento de las metas de financiamientos otorgados por el sector vivienda, la CONAVI no registró las metas de las instituciones que participan en el sector, ni acreditó el cumplimiento de las metas de financiamiento reportadas en la Cuenta Pública 2013, en incumplimiento del artículo tercero numeral 14, fracción I, Norma Cuarta, párrafo tercero del Acuerdo por el que se emiten las Disposiciones en Materia de Control Interno y se expide el Manual Administrativo de Aplicación General en Materia de Control Interno.

En relación con el diseño del programa, la Matriz de Indicadores para Resultados del Programa presupuestario P004 “Conducción e instrumentación de la Política Nacional de Vivienda” no contó con objetivos e indicadores adecuados para medir el cumplimiento del objetivo del programa, ya que su estructura no se corresponde con el mandato de ley de la CONAVI para formular, coordinar y dar seguimiento a la Política Nacional de Vivienda, en incumplimiento del artículo 18 del Acuerdo por el que se establecen las disposiciones generales del Sistema de Evaluación del Desempeño, del numeral 8, párrafo primero del Manual de Programación y Presupuesto 2013 de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, y del numeral V de la Guía para el Diseño de Indicadores Estratégicos.


La CONAVI no coordinó ni dio seguimiento a la Política Nacional de Vivienda, ni llevó a cabo acciones articuladas entre organizaciones e instituciones públicas, privadas y sociales relacionadas con temas de vivienda, para la generación de vivienda digna para todos los mexicanos en un entorno sustentable, y reducir el déficit habitacional.



Dictamen

En 2013, la CONAVI formuló las estrategias para la conducción de la Política Nacional de Vivienda, sin efectuar acciones de coordinación y seguimiento para su instrumentación, y sin contar con información de las acciones realizadas por las organizaciones e instituciones públicas, privadas y sociales relacionadas con temas de vivienda que coadyuven a la generación de vivienda digna para todos los mexicanos en un entorno sustentable, ni de la reducción del déficit habitacional.

Las recomendaciones de la Auditoría Superior de la Federación permitirán a la CONAVI establecer los mecanismos de coordinación y seguimiento de la Política Nacional de Vivienda, a fin de contar con acciones articuladas entre organizaciones e instituciones públicas, privadas y sociales relacionadas con temas de vivienda, para la generación de vivienda digna para todos los mexicanos en un entorno sustentable, y reducir el déficit habitacional.

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Fideicomiso Fondo Nacional de Habitaciones Populares Programa de Vivienda Digna Auditoría de Desempeño: 13-3-15QIQ-07-0173 DE-130

Objetivo

Fiscalizar el cumplimiento de los objetivos y metas del otorgamiento de apoyos para vivienda.

Alcance

La auditoría comprendió el alcance temático siguiente: el cumplimiento de las disposiciones en materia del Sistema de Evaluación del Desempeño, mediante el análisis de la Matriz de Indicadores de Resultados (MIR) del Programa presupuestario S058 “Programa de Vivienda Digna”; la evaluación del control interno institucional del FONHAPO; la eficacia en el cumplimiento del objetivo de contribuir a que los hogares mexicanos en situación de pobreza con ingresos por debajo de la línea de bienestar y con carencia por calidad y espacios de la vivienda mejoren su calidad de vida por medio de acciones de vivienda, y la cobertura del programa; la eficiencia en el otorgamiento de subsidios para vivienda a la población objetivo; el diseño del Programa presupuestario; la rendición de cuentas, y la economía con que se erogaron los 1,680,664.0 miles de pesos de recursos presupuestarios.

Antecedentes

En nuestro país, el diseño de la política de Estado vinculada con la vivienda ha enfrentado importantes carencias estructurales. El tema ha sido tratado de manera desarticulada, aislando a la vivienda de diversos factores sociales y de la visión territorial. El enfoque ha sido fundamentalmente financiero, por lo que ha estado ausente la cuestión social; esto ha provocado estrategias habitacionales insuficientes en términos cuantitativos y cualitativos, así como una carencia en la estructura interinstitucional que impacta fuertemente en la calidad de vida.7/

En los planes nacionales de desarrollo y los programas sectoriales del periodo 2001-2013, se describió el problema de la vivienda como un déficit habitacional integrado por dos vertientes: el rezago habitacional y las nuevas necesidades de vivienda.



• El rezago cualitativo considera las viviendas que requieren ampliación o mejoramiento; en el primer caso, se consideró a las viviendas que no cuentan con los espacios suficientes para satisfacer las necesidades de sus ocupantes y se reportan en hacinamiento.8/ En el segundo, a las viviendas que presentan deficiencias o deterioro en sus distintos componentes o servicios.

En el Plan Nacional de Desarrollo 2013-2018 se señala que los avances en materia de vivienda no han sido uniformes para todas las regiones y localidades del país. En 2010, existían grupos de la población desatendidos; además, la necesidad de reemplazo de vivienda se concentra en la población no afiliada a la seguridad social,

7/ Auditoría Superior de la Federación, Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2012, Evaluación número 1164, Política Pública de Vivienda, de la Cuenta Pública 2013. Consideraciones finales y prospectiva, p. 102, México, 2014.

8/ El hacinamiento se refiere a la sobreocupación de una vivienda, debido a que dos o más hogares residen en una vivienda, o por lo que se excede el índice recomendado por el Centro de Asentamientos Humanos de las Naciones Unidas de 2.5 personas por cuarto habitable. En: Grupo de Economistas Asociados (GEA) y FONHAPO, Diagnóstico de las Necesidades y Rezago en Materia de Vivienda de la Población en Pobreza Patrimonial, México, 2010.

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que representa el 73% de la necesidad nacional y que solamente recibe el 30% del financiamiento total destinado al sector vivienda. Además, se indicó que el rezago habitacional se concentraba en las necesidades cualitativas, ya que 11.8 millones de viviendas requerían algún tipo de mejoramiento o ampliación, y 2.8 millones de viviendas necesitaban ser reemplazadas.

De acuerdo con el Fideicomiso Fondo Nacional de Habitaciones Populares (FONHAPO), “de los 29.1 millones de hogares existentes en el país en 2010, el 46.7% (13.6 millones de hogares) tenía un ingreso inferior a la línea de bienestar, de éstos, el 19.9% (2.7 millones de hogares) presentaba carencia por calidad y espacios de la vivienda, y conformaba su población potencial”. 9/

Resultados

Para ayudar a resolver el problema de carencia por calidad y espacios de la vivienda el FONHAPO operó en 2013 el Programa presupuestario S058 “Programa de Vivienda Digna” con el objetivo de “contribuir a que los hogares mexicanos en situación de pobreza con ingresos por debajo de la línea de bienestar y con carencia por calidad y espacios de la vivienda mejoren su calidad de vida mediante de acciones de vivienda”. En ese año, se ejercieron 1,680,664.0 miles de pesos en el programa, monto superior en 7.4% al aprobado de 1,564,815.5 miles de pesos, mediante el otorgamiento de subsidios para vivienda nueva o para acciones de ampliación y mejoramiento de las viviendas.

En 2013, el FONHAPO otorgó 33,186 subsidios, y reportó en la Cuenta Pública que el 42.2% de las acciones fueron para vivienda nueva; sin embargo, con la revisión de sus registros se identificó que fue del 58.8%. En cuanto a los subsidios para la ampliación o mejoramiento de las viviendas reportó el 29.7% y se identificó que el 41.2% de los subsidios se otorgó para esa modalidad, mostrando debilidades en el sistema de control interno.

El FONHAPO reportó en la Cuenta Pública 2013 que los subsidios permitieron contribuir con el 0.8% en la reducción del rezago de calidad y espacios de vivienda, del 19.2% en la reducción del rezago habitacional y un índice de hacinamiento de 2.1 personas por cuarto; sin embargo, las deficiencias de sus sistemas de información impidieron verificar la contribución de las acciones realizadas con el Programa de Vivienda Digna en la reducción del rezago cuantitativo y cualitativo de la vivienda, así como la mejora de las condiciones habitacionales en materia de hacinamiento de los hogares en pobreza con ingresos por debajo de la línea de bienestar y con carencia de calidad y espacios en la vivienda.

En cuanto los criterios de priorización para garantizar la atención de las necesidades de vivienda de su población objetivo, el FONHAPO no acreditó su aplicación, ni para la atención de los solicitantes de los municipios de la Cruzada Nacional Contra el Hambre. El programa atendió a 126 de los 400 municipios determinados en la cruzada, lo que representa una cobertura del 31.5%.


En 2013, el FONHAPO otorgó 33,186 subsidios para las acciones de ampliación, mejoramiento adquisición o construcción de viviendas en beneficio de 33,126 personas, sin acreditar la contribución del programa en la mejora de las condiciones habitacionales de los hogares en pobreza con ingresos por debajo de la línea de bienestar con carencia de calidad y espacios en la vivienda.



Dictamen

Con la auditoría se determinó que el FONHAPO carece de información para cuantificar el problema que pretende resolver, y con ello precisar el impacto de sus acciones para verificar el cumplimiento del objetivo de “contribuir a que los hogares mexicanos en situación de pobreza con ingresos por debajo de la línea de bienestar y con carencia por calidad y espacios de la vivienda mejoren su calidad de vida mediante de acciones de vivienda”. Asimismo, el Fondo no acreditó que la población fue atendida de acuerdo con los criterios de priorización establecidos en las reglas de operación.

9/ El dato corresponde a la información remitida por el FONHAPO en el documento Nota sobre Población Potencial y Población Objetivo, FONHAPO, México, noviembre 2011.

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Las recomendaciones al desempeño de la Auditoría Superior de la Federación contribuirán a que el FONHAPO mejore los sistemas de información para cuantificar el problema que pretende atender el programa y con ello verificar su contribución en la disminución del rezago cuantitativo y cualitativo en materia de vivienda, además de fortalecer el control interno.

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Fideicomiso Fondo Nacional de Habitaciones Populares Programa de Vivienda Rural Auditoría de Desempeño: 13-3-15QIQ-07-0174 DE-131

Objetivo

Fiscalizar el cumplimiento de los objetivos y metas del otorgamiento de apoyos para vivienda rural.

Alcance

La auditoría comprendió el alcance temático siguiente: el cumplimiento de las disposiciones en materia del Sistema de Evaluación del Desempeño, mediante el análisis de la Matriz de Indicadores de Resultados (MIR) del Programa presupuestario S117 “Programa de Vivienda Rural”; la evaluación del control interno institucional del FONHAPO; la eficacia en el cumplimiento del objetivo de contribuir a que los hogares mexicanos en situación de pobreza con ingresos por debajo de la línea de bienestar mínimo y con carencia por calidad y espacios de la vivienda mejoren su calidad de vida por medio de acciones de vivienda, y la cobertura del programa; la eficiencia en el otorgamiento de subsidios para vivienda a la población objetivo; el diseño del Programa presupuestario; la rendición de cuentas, y la economía con que se erogaron los 905,238.9 miles de pesos de recursos presupuestarios.

Antecedentes

En nuestro país, el diseño de la política de Estado vinculada con la vivienda ha enfrentado importantes carencias estructurales. El tema ha sido tratado de manera desarticulada, aislando a la vivienda de diversos factores sociales y de la visión territorial. El enfoque ha sido fundamentalmente financiero, por lo que ha estado ausente la cuestión social; esto ha provocado estrategias habitacionales insuficientes en términos cuantitativos y cualitativos, así como una carencia en la estructura interinstitucional que impacta fuertemente en la calidad de vida.10/

En los planes nacionales de desarrollo y los programas sectoriales del periodo 2001-2013, se describió el problema de la vivienda como un déficit habitacional integrado por dos vertientes: el rezago habitacional y las nuevas necesidades de vivienda.



• El rezago cualitativo considera las viviendas que requieren ampliación o mejoramiento; en el primer caso, se consideró a las viviendas que no cuentan con los espacios suficientes para satisfacer las necesidades de sus ocupantes y se reportan en hacinamiento.11/ En el segundo, a las viviendas que presentan deficiencias o deterioro en sus distintos componentes o servicios.

En el Plan Nacional de Desarrollo 2013-2018 se señala que los avances en materia de vivienda no han sido uniformes para todas las regiones y localidades del país. En 2010, existían grupos de la población desatendidos; además, la necesidad de reemplazo de vivienda se concentra en la población no afiliada a la seguridad social,

10/ Auditoría Superior de la Federación, Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2012, Evaluación número 1164, Política Pública de Vivienda, de la Cuenta Pública 2013. Consideraciones finales y prospectiva, p. 102, México, 2014.

11/ El hacinamiento se refiere a la sobreocupación de una vivienda, debido a que dos o más hogares residen en una vivienda, o por lo que se excede el índice recomendado por el Centro de Asentamientos Humanos de las Naciones Unidas de 2.5 personas por cuarto habitable. En: Grupo de Economistas Asociados (GEA) y FONHAPO, Diagnóstico de las Necesidades y Rezago en Materia de Vivienda de la Población en Pobreza Patrimonial, México, 2010.

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que representa el 73.0% de la necesidad nacional y que solamente recibe el 30.0% del financiamiento total destinado al sector vivienda. Además, se indicó que el rezago habitacional se concentraba en las necesidades cualitativas, ya que 11.8 millones de viviendas requerían algún tipo de mejoramiento o ampliación, y 2.8 millones de viviendas necesitaban ser reemplazadas.

De acuerdo con el Fideicomiso Fondo Nacional de Habitaciones Populares (FONHAPO), “de los 29.1 millones de hogares existentes en el país en 2010, el 46.7% (13.6 millones de hogares) tenía un ingreso inferior a la línea de bienestar, de éstos, el 19.9% (2.7 millones de hogares) presentaba carencia por calidad y espacios de la vivienda, y conformaba su población potencial”. 12/

Resultados

Para ayudar a resolver el problema de carencia por calidad y espacios de la vivienda el FONHAPO operó en 2013 el Programa presupuestario S117 “Programa de Vivienda Rural” con el objetivo de “contribuir a que los hogares mexicanos en situación de pobreza con ingresos por debajo de la línea de bienestar mínimo y con carencia por calidad y espacios de la vivienda mejoren su calidad de vida mediante de acciones de vivienda”. En ese año, se ejercieron 905,238.9 miles de pesos en el programa, monto superior en 26.7% al aprobado de 714,276.8 miles de pesos, mediante el otorgamiento de subsidios para vivienda nueva o para acciones de ampliación y mejoramiento de las viviendas.

En 2013, el FONHAPO otorgó 47,168 subsidios, y reportó en la Cuenta Pública que el 13.2% de las acciones fueron para vivienda nueva; sin embargo, con la revisión de sus registros se identificó que fue del 10.8%. En cuanto a los subsidios para la ampliación o mejoramiento de las viviendas reportó el 96.3% y se identificó que el 89.2% de los subsidios se otorgó para esa modalidad, mostrando debilidades en el sistema de control interno.

El FONHAPO reportó en la Cuenta Pública 2013 que los subsidios permitieron contribuir con el 6.8% en la reducción del rezago de calidad y espacios de vivienda, del 16.6% en la reducción del rezago habitacional y un índice de hacinamiento de 1.9 personas por cuarto; sin embargo, las deficiencias de sus sistemas de información impidieron verificar la contribución de las acciones realizadas con el Programa de Vivienda Rural en la reducción del rezago cuantitativo y cualitativo de la vivienda, así como la mejora de las condiciones habitacionales en materia de hacinamiento de los hogares en pobreza con ingresos por debajo de la línea de bienestar mínimo y con carencia de calidad y espacios en la vivienda.

En cuanto los criterios de priorización para garantizar la atención de las necesidades de vivienda de su población objetivo, el FONHAPO no acreditó su aplicación, ni para la atención de los solicitantes de los municipios de la Cruzada Nacional Contra el Hambre. El programa atendió a 217 de los 400 municipios determinados en la cruzada, lo que representa una cobertura del 54.3%.


En 2013, el FONHAPO otorgó 47,168 subsidios para las acciones de ampliación, mejoramiento adquisición o construcción de viviendas, en beneficio de 42,202 personas sin acreditar la contribución del programa en la mejora de las condiciones habitacionales de los hogares en pobreza con ingresos por debajo de la línea de bienestar mínimo con carencia de calidad y espacios en la vivienda en localidades rurales.



Dictamen

Con la auditoría se determinó que el FONHAPO carece de información para cuantificar el problema que pretende resolver, y con ello precisar el impacto de sus acciones para el cumplimiento del objetivo de “contribuir a que los hogares mexicanos en situación de pobreza con ingresos por debajo de la línea de bienestar mínimo y con carencia por calidad y espacios de la vivienda mejoren su calidad de vida mediante de acciones de vivienda”. Asimismo, el Fondo no acreditó que la población fue atendida de acuerdo con los criterios de priorización establecidos en las reglas de operación del programa.

12/ El dato corresponde a la información remitida por el FONHAPO en el documento Nota sobre Población Potencial y Población Objetivo, FONHAPO, México, noviembre 2011.

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Las recomendaciones al desempeño de la Auditoría Superior de la Federación contribuirán a mejorar los sistemas de información para cuantificar el problema que pretende atender el programa y con ello verificar su contribución en la disminución del rezago cuantitativo y cualitativo en materia de vivienda, además de fortalecer su control interno.

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Registro Agrario Nacional Contratos y/o Convenios de Colaboración Suscritos con Dependencias y Entidades de la Administración Pública Federal, Estatal y Municipal para el Desarrollo de Diversos Proyectos, al Amparo del Artículo 1, Párrafo Quinto de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público Auditoría Forense: 13-0-15B00-12-0294 DE-132

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera para verificar que los recursos asignados a los proyectos de adquisiciones y servicios, se hayan ejercido, registrado y comprobado de acuerdo a la normatividad y legislación aplicable.

Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 447,080.2 Muestra Auditada 447,080.2 Representatividad de la Muestra 100.0%

El universo por 447,080.2 miles de pesos corresponde al total de contratos y convenios suscritos por el Registro Agrario Nacional al amparo del artículo 1, párrafo quinto, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, para el desarrollo de diversos proyectos, con el FONDICT-UAEM, los cuales por su representatividad se seleccionaron para su revisión.

Antecedentes

La ASF ha observado graves irregularidades durante 3 años consecutivos de fiscalización en este rubro y, no obstante las recomendaciones, denuncias de hechos presentadas y las acciones promovidas, persiste la práctica reiterada de que las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal realicen adjudicaciones directas con universidades públicas, otros institutos de educación y entre dependencias y entidades en los tres niveles de gobierno para la contratación de adquisiciones, consultorías y servicios, asesorías, ejecución de obras públicas, estudios técnicos y supervisión; programas de Desarrollo Social y Desarrollo Agrario, Territorial y Urbano; Exploración y Producción, al amparo de los artículos 1° de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, 1° de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y 4° de sus respectivos Reglamentos.

Estos esquemas permiten en muchos casos, eludir las licitaciones públicas, simular los servicios y las adquisiciones; subcontratar proveedores sin el perfil, ni la capacidad técnica, material y humana para prestar los servicios comprometidos, y éstos, a su vez, subcontratan a otras empresas y/o personas físicas; y se ha dado el caso de que son empresas inexistentes o vinculadas. Estas situaciones han sido denunciadas con anterioridad por la ASF y se ha solicitado al SAT, la promoción del ejercicio de la facultad de comprobación fiscal. Por lo que se determinó llevar a cabo la auditoría para constatar la presunción de actos u omisiones que impliquen irregularidades o conductas ilícitas, además, de comprobar que las universidades y/o institutos tecnológicos cuentan con los recursos humanos y técnicos necesarios para prestar los servicios.

Resultados

El Registro Agrario Nacional (RAN) no acreditó que los Convenios Específicos de Cooperación Técnica y de Prestación de Servicios que fueron suscritos con el fideicomiso denominado Fondo de Fomento y Desarrollo de la Investigación Científica y Tecnológica (FONDICT-UAEM) de la Universidad Autónoma del Estado de México (UAEM), en el ejercicio 2013, representaran las mejores condiciones en cuanto a precio, calidad, oportunidad y demás circunstancias pertinentes para el Estado.

El RAN, antes de la suscripción de los Convenios Específicos con el FONDICT-UAEM, no se cercioró que dicho Fondo contara con capacidad técnica, material y humana para realizar, por sí mismo, los trabajos objeto de los respectivos contratos y por lo tanto no requerirían una contratación con terceros mayor del 49.0% del monto total de cada uno de los convenios.

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El RAN convino con el FONDICT-UAEM la ejecución de los servicios para el Programa Fondo de Apoyo para Núcleos Agrarios sin Regularizar FANAR, del cual no se tiene evidencia documental suficiente que permita evaluar la razonabilidad de los costos que fueron devengados, por 207,397.8 miles de pesos, correspondientes a gastos de contratación y administración de personal, y gastos de campo; no cuenta con información y documentación que acredite la recepción de bienes arrendados (dos aviones no tripulados y 37 Planeras), ni de su utilización y beneficio, por un costo de 10,871.7 miles de pesos; se pagaron en exceso 2,404.8 miles de pesos en el arrendamiento de 97 camionetas; se pagó papel para títulos, certificados y fólders 2013 (papel seguridad) por un importe de 2,312.5 miles de pesos, de los cuales no se presentó evidencia de que hubieran sido recibidos por el RAN; finalmente se dejaron de percibir intereses por 1,617.8 miles de pesos debido a que las disponibilidades financieras no fueron invertidas.

Del Convenio Específico para la prestación de Servicios para la Actualización de Información y Apoyo a la Operación e Implementación del Programa de Modernización del Catastro Rural Nacional (Modernización), el RAN no justificó ni acreditó el incremento del monto del Convenio Específico por un importe de 45,000.0 miles de pesos; del cual no se tiene evidencia documental suficiente que le permitan evaluar la razonabilidad de los costos que fueron devengados, por un monto de 160,999.8 miles de pesos; asimismo, el RAN pagó 2,706.0 miles de pesos, por Cursos de Capacitación que no fueron recibidos en los términos requeridos.

Recuperaciones Probables

Se determinaron recuperaciones probables por 16,920.1 miles de pesos.


Se determinó(aron) 3 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 5 Recomendación(es), 5 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 6 Pliego(s) de Observaciones.

Dictamen

El presente dictamen se emite el 9 de enero de 2015, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera para verificar que los recursos asignados a los proyectos de adquisiciones y servicios, se hayan ejercido, registrado y comprobado de acuerdo a la normatividad y legislación aplicable, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, el Registro Agrario Nacional no cumplió con las disposiciones legales y normativas aplicables en la materia, entre cuyos aspectos observados destacan los siguientes:

• Con los convenios que el RAN suscribió con el FONDICT-UAEM no se garantizaron las mejores condiciones al Estado en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes, puesto que si bien efectuó un estudio de mercado, éste versó sólo sobre el costo de administración, pasando por alto que se establecieran las condiciones con las cuales se obtendrían los bienes o servicios suministrados para el cumplimiento del objeto de los respectivos convenios específicos, ni se estableció el costo de éstos, por lo que quedaron a discreción del adjudicado (FONDICT-UAEM).

• El RAN, antes de la suscripción de los Convenios Específicos con el FONDICT-UAEM, no se cercioró de que dicho Fondo contara con capacidad técnica, material y humana para realizar, por sí mismos, los trabajos objeto de los respectivos convenios y, por lo tanto, no requerirían una contratación con terceros mayor al 49.0% del monto total de cada uno de los convenios, ya que este requisito fue cubierto con una presentación y las declaraciones hechas por el FONDICT-UAEM en cada uno de los citados convenios, donde manifestaron que cumplían con dicha capacidad, no obstante, se comprobó que subcontrató todos los servicios pactados en los convenios con el RAN.

• Del convenio para la ejecución de los servicios del Programa Fondo de Apoyo para Núcleos Agrarios sin Regularizar FANAR, por los cuales se pagaron 276,978.8 miles de pesos, no se cuenta con los elementos suficientes que permitan evaluar la razonabilidad de los costos incurridos por las contraprestaciones pagadas al personal y gastos de campo, por 207,397.8 miles de pesos; asimismo no se tiene información y documentación que acredite la recepción de los bienes arrendados (dos aviones no tripulados y 37 Planeras), ni de su utilización y beneficio obtenido, por un costo de 10,871.7 miles de pesos; se pagaron 1,980.1 miles de pesos por el arrendamiento no devengado de 97 camionetas; se pagó papel de seguridad para títulos, certificados y fólders 2013 por 2,312.5 miles de pesos, de los que no se presentó evidencia que los haya recibido el RAN, y se dejaron de percibir intereses por 1,617.8 miles de pesos, debido a que

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las disponibilidades financieras no fueron invertidas por el FONDICT-UAEM, debido a que pagó los bienes y servicios a los proveedores que subcontrató, sin que hubieran sido entregados o devengados.

• Del Convenio Específico para la prestación de Servicios para la Actualización de Información y Apoyo a la Operación e Implementación del Programa de Modernización del Catastro Rural Nacional (Modernización), el RAN no justificó el incremento en su monto por 45,000.0 miles de pesos que representa el 36.0% del monto original convenido; y no se cuenta con los elementos suficientes que permitan evaluar la razonabilidad de los costos incurridos por las contraprestaciones pagadas al personal por 160,999.8 miles de pesos.

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Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales Programa de Mitigación y Adaptación del Cambio Climático Auditoría de Desempeño: 13-0-16100-07-1408 DE-133

Objetivo

Verificar el cumplimiento de los objetivos y metas del Programa de Mitigación y Adaptación del Cambio Climático.

Alcance

La auditoría comprendió el alcance temático siguiente: el cumplimiento de las disposiciones en materia del Sistema de Evaluación del Desempeño (SED) mediante el análisis de la Matriz de Indicadores de Resultados (MIR) del Programa presupuestario (Pp) U022 “Programa de Mitigación y Adaptación del Cambio Climático”; la evaluación del control interno de la SEMARNAT; la rendición de cuentas de los resultados del programa; la eficacia en el cumplimiento del objetivo de contribuir a la mitigación y adaptación al cambio climático con los subsidios otorgados para la ejecución de proyectos por diferentes sectores y organizaciones de la sociedad; la eficiencia en la gestión del otorgamiento de subsidios, y la economía con que se erogaron los recursos presupuestarios.

Antecedentes

En el diagnóstico del acuerdo por el que se expide la Estrategia Nacional de Cambio Climático se determinó que la problemática central de la mitigación y adaptación del cambio climático, es el incremento en las emisiones de las fuentes y sumideros de gases, y compuestos de efecto invernadero, tendientes a aumentar los efectos causados por el cambio climático ocasionado por actividades humanas, y la falta de medidas y ajustes en sistemas humanos o naturales que permiten minimizar las consecuencias adversas del cambio climático y beneficiarnos de sus posibles efectos positivos.

En el documento “Estrategia Nacional de Cambio Climático” se señala que en los últimos años, México ha enfrentado un número creciente de afectaciones debido a fenómenos hidrometeorológicos extremos y que los daños económicos relacionados a estos eventos han pasado de un promedio anual de 730 millones de pesos en el periodo 1980-1999 a 21,950 millones para el periodo 2000-2012. Respecto a la emisión de CO2, se indica que en 2011 México contribuyó con el 1.4% de las emisiones globales derivadas principalmente de la quema de combustibles fósiles. De acuerdo con esas cifras, México es el décimo segundo país con mayores emisiones del mundo.

En México se presentan los efectos del cambio climático en el incremento de la temperatura media anual de 0.6°C en promedio entre 1971 y 2008; elevación del nivel medio del mar de entre 1.8 y 9.2 milímetros en algunas ciudades costeras del Golfo de México entre los años cincuenta y el año 2000 13/, y graves sequías en los últimos años. Según el Monitor de Sequía de América del Norte, en los últimos 10 años México sufrió sequías que afectaron hasta 69.0% del territorio, con graves consecuencias ambientales, sociales y económicas. 14/ A pesar de los esfuerzos realizados en las tres últimas décadas para mejorar la calidad del aire, en las 67 cuencas atmosféricas prioritarias del país viven 72.2 millones de personas expuestas a mala calidad del aire. 15/ Los contaminantes más importantes en las ciudades con monitoreo son el ozono (O3) y las partículas (PM10).

Por los cambios en el clima, México se vio afectado en su población y sus bienes (casas, automóviles, recursos agrícolas, ganaderos, etc.) por el impacto de diversos fenómenos hidrometeorológicos extremos: en 1995 el huracán Roxane que afectó a 20,000 personas y con daños estimados en 241 millones de dólares; el huracán Ismael con 40 mil personas damnificadas y daños equivalentes a 800 millones de dólares; en 1996 la sequía en el

13/ SEMARNAT, INECC. Coordinación del Programa de Cambio Climático. México. 2012.

14/ SMN, Subgerencia de Pronóstico a Mediano y Largo Plazo, Coordinación General del Servicio Meteorológico Nacional. Febrero 2012.

15/ SEMARNAT, DGEIA, con datos de: Centro Mario Molina. México. 2013 y CONAPO. México. 2013.

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norte del país ocasionó daños por 1,200 millones de dólares; en 1997, el huracán Pauline ocasionó la muerte de 230 personas y la afectación de otras 800,200, y en 2001, el huracán Juliette afectó a 3,800 personas y causó daños estimados en 400 millones de dólares.

En 2008, se elaboró el primer programa sobre cambio climático, denominado “Prevención sobre cambio climático”. Para 2009 fue publicado en el DOF el Programa Especial de Cambio Climático (PECC) 2009-2012 con una vigencia hasta finales de 2012, que se aprobó en el marco de la Comisión Intersecretarial de Cambio Climático, convirtiéndose en un instrumento de política transversal. Es el primer instrumento mexicano de política nacional de cambio climático con metas específicas que involucran a un gran número de entidades de la administración.

En 2011, se instituyó el Pp U022 “Programa de Mitigación y Adaptación del Cambio Climático”, destinado a contribuir a la mitigación y adaptación del cambio climático, que siguió operando en 2013 con el mismo propósito.

De los cuatro capítulos que integran el PECC, las acciones del Pp U022, sujeto a evaluación, forman parte de los dos primeros capítulos: mitigación y adaptación, en cuanto a otorgar subsidios a las empresas para reducir las toneladas de bióxido de carbono que generan, para el ahorro de energía eléctrica y de agua; capacitar a empresas con proyectos de ecoeficiencia, y el desarrollo de acciones para el manejo de recursos naturales en las microcuencas para la adaptación y mitigación del cambio climático.

En 2013, al Pp U022 “Programa de Mitigación y Adaptación del Cambio Climático”, no se le aprobó presupuesto en el PEF; sin embargo, en el transcurso del ejercicio la Secretaría de Hacienda y Crédito Público aprobó la radicación de 785,941.5 miles de pesos, de los cuales 650,034.3 (82.7%) miles de pesos, provinieron del Pp U032 Programa de Fortalecimientos Ambiental en las Entidades Federativas, y el 17.3% restante de ocho programas presupuestarios. En la Cuenta Pública de 2013, se reportó para el Pp U022 un presupuesto modificado de 701,748.7 miles de pesos, y un ejercido de 701,573.9 miles de pesos, por lo que el monto ejercido respecto del modificado fue menor en 0.02%. Para la ejecución de sus acciones, la SEMARNAT no estableció lineamientos específicos del programa.

Resultados

El Pp U022 “Programa de Mitigación y Adaptación al Cambio Climático” tuvo como objetivo específico “contribuir a la mitigación o adaptación al cambio climático mediante subsidios otorgados para la ejecución de proyectos por diferentes sectores y organizaciones de la sociedad”.

En 2013, en la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) del Pp U022 careció de indicadores que permitieran evaluar el objetivo y las acciones del programa, toda vez que registró la meta modificada de 11 de los 13 indicadores del programa y no reportó metas alcanzadas de ninguno de ellos.

Las acciones del Pp U022 se encuentran a cargo de la SEMARNAT para otorgar los subsidios, dar seguimiento, supervisar y evaluar los resultados del programa. Las acciones y los recursos ejercidos del programa, estuvieron a cargo de 41 unidades responsables: 32 Delegaciones Federales de la SEMARANT, siete unidades administrativas de la dependencia y dos órganos desconcentrados.

En 2013, a la SEMARNAT se le aprobó un presupuesto modificado por 701,748.7 miles de pesos para reducir 550,000 toneladas de bióxido de carbono equivalente; ahorrar 360,000,000 Kilowatts hora de energía eléctrica; ahorrar 5500,000 m3 de agua; atender a 400,000 mujeres mediante el Programa Hacia la Igualdad de Género y la Sustentabilidad Ambiental, y a 1,500 indígenas mediante el Programa de los pueblos indígenas y medio ambiente; apoyar a 23 microcuencas con proyectos y obras concluidos; capacitar al 100.0% de las empresas con proyectos de ecoeficiencia; y ejecutar al 100.0% el Programa Anual de Trabajo para el otorgamiento de subsidios a pueblos indígenas y mujeres, y desarrollar acciones para el manejo de recursos naturales en las microcuencas para la adaptación y mitigación del cambio climático. De lo anterior, la SEMARNAT no reportó resultados en la Cuenta Pública de 2013.

La SEMARNAT reportó en la Cuenta Pública que por medio del Pp U022 se ejercieron 701,573.9 miles de pesos, con la revisión del reporte de las Cuentas por Liquidar Certificadas del Sistema Integral de Administración Financiera Federal (SIAFF) proporcionadas por la SEMARNAT se verificó que esos documentos ampararon un monto de 735,955.5 miles de pesos, de los cuales 670,387.5 miles de pesos (91.0%) correspondieron a remanentes rectificados los cuales deberían reintegrarse a la Tesorería de la Federación (TESOFE). De ese monto 34,373.3 miles de pesos fueron reintegrados a la TESOFE, 32,067.8 miles de pesos dentro de los 15 días naturales siguientes al cierre del ejercicio y 2,305.5 miles de pesos, fuera de ese plazo, y de los 636,014.2 miles de pesos

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restantes que debieron ser reintegrados a la TESOFE, la dependencia no evidenció la documentación comprobatoria de los mismos, en incumplimiento de los artículos 1, 54 y 58 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, 258 de su Reglamento, y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

La SEMARNAT no acreditó haber realizado las acciones comprometidas con los 65,568.0 miles de pesos ejercidos por medio del programa U022, que resultan de la diferencia entre los 735,955.5 miles de pesos asignados y los 670,387.5 miles de pesos que debían reintegrarse a la TESOFE, tampoco comprobó el ejercicio de esos recursos.

Respecto de las irregularidades anteriores, la ASF solicitó la intervención de la Instancia de Control en la SEMARNAT.

En 2013, la SEMARNAT no proporcionó evidencia de que sus organismos descentralizados, las unidades administrativas ni en las entidades federativas, realizaron las acciones de seguimiento, supervisión y evaluación de los resultados del programa, lo anterior motivó el incumplimiento del artículo 75, fracción I, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

En 2013, la SEMARNAT no estableció metas que permitieran evaluar el porcentaje de la población beneficiada con el programa y tampoco contó con evidencia sobre su contribución en la mitigación y adaptación al cambio climático que permitiera constatar el porcentaje de cumplimiento de 2013, lo que motivó el incumplimiento del artículo 85, fracción I, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.


En 2013, dado que la SEMARNAT desconoció su contribución en la mitigación y adaptación del cambio climático, no fue posible determinar los beneficios en la población en términos de un mejor entorno ambiental.




Dictamen

Con la auditoría se determinó que la SEMARNAT no acreditó haber realizado el seguimiento, supervisión y evaluación de los proyectos de mitigación y adaptación que realizaron las entidades federativas con los 785,941.5 miles de pesos que les fueron transferidos. Este monto de recursos fue superior en 12.0% a los 701,573.9 miles de pesos reportados en la Cuenta Pública 2013. La dependencia tampoco contó con elementos suficientes para evaluar su contribución a la mitigación y adaptación al cambio climático; además, careció de un sistema de control y seguimiento de las acciones realizadas en el programa presupuestario instrumentado para el tema y no presentó los cierres de ejercicio correspondientes.

Con la intervención de la ASF, la SEMARNAT inició con la formulación de la normativa que le permita controlar, supervisar y evaluar los subsidios que se otorgan por medio del programa para realizar proyectos de mitigación y adaptación al cambio climático, a efecto de identificar la eficiencia y la economía de los procesos que realizan, así como de conocer los resultados del ejercicio de los recursos y el impacto social de los programas.

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Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales Ecosistemas Marinos y Costeros Auditoría de Desempeño: 13-0-16100-07-0160 DE-134

Objetivo

Fiscalizar la regulación de los ecosistemas marinos y costeros, a fin de verificar el cumplimiento de sus objetivos y metas.

Alcance

Los alcances de la auditoría fueron determinados por el contenido temático de la revisión, en los que se analizaron los aspectos de eficacia, eficiencia y economía.

En la eficacia se analizó y evaluó la congruencia que guarda la normativa aplicable a la Política Nacional de Mares y Costas; la formulación e instrumentación por parte de la CIMARES de políticas nacionales para la planeación, ordenación y desarrollo sustentable de los mares y costas del territorio nacional, así como el funcionamiento de los mecanismos de coordinación instrumentados por la SEMARNAT para convocar a las sesiones ordinarias y extraordinarias de la Comisión. Además, se evaluaron los resultados obtenidos por la SEMARNAT en el cumplimiento de las metas establecidas en el Plan Estratégico para la Diversidad Biológica 2011-2020 y las Metas de Aichi, relativas a la incorporación al SUMA de superficie marina y costera con vocación de conservación; la conservación de las poblaciones de vida silvestre mediante su protección y exigencia de niveles óptimos de aprovechamiento sustentable; la emisión de autorizaciones en materia de recursos forestales, vida silvestre y zona federal marítima terrestre en ecosistemas marinos y costeros bajo criterios de sustentabilidad, y el cumplimiento de los requisitos de las manifestaciones de impacto ambiental.

Para la eficiencia, se analizó y evaluó la cobertura de UMA con ecosistemas costeros que dispusieron de planes de manejo en 2013; los resultados obtenidos en la ejecución de visitas de supervisión a UMA con ecosistemas marinos y costeros; así como el establecimiento de metas e indicadores para evaluar el ordenamiento ecológico de ecosistemas marinos y costeros; la integración de los padrones de concesionarios y destinatarios de bienes nacionales en zona federal marítimo terrestre, playas marítimas y en terrenos ganados al mar y la formulación y ejecución de Programas de Restauración ecológica en zonas degradadas.

En lo referente a la economía, se analizaron los montos derivados del cobro de derechos por servicios correspondiente a las materias de impacto ambiental, vida silvestre, zona federal marítima terrestre y ambientes costeros, y forestal, así como el presupuesto ejercido en el periodo 2007-2013.

Para los temas transversales, se verificó si la información presentada por la SEMARNAT en los diferentes documentos de rendición de cuentas permitió evaluar el cumplimiento de objetivos y metas institucionales en materia de planeación, ordenación y desarrollo sustentable de los mares y costas del territorio nacional; se verificó la lógica horizontal y vertical de la Matriz de Indicadores para Resultados 2013 de los Programa Presupuestarios U020 “Fomento para la Conservación y Aprovechamiento Sustentable de la Vida Silvestre” y G003 “Regulación Ambiental”, así como el cumplimiento de la normativa e implementación de mecanismos de Control Interno.

Antecedentes

En México, 17 de las 31 entidades federativas cuentan con litoral, lo que representa el 54.8% del territorio nacional, en estas 17 entidades, se ubican 263 municipios costeros (150 cuentan con costa al mar y 113 con influencia costera); de esta manera, los mares y la zona costera de México se han convertido en un pilar para el desarrollo nacional.

En la historia de México, la protección de los ecosistemas marinos y costeros se remonta principalmente a la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM) de 1917, la cual en el artículo 27 mandata que la Nación será la propietaria de las aguas del país y tendrá en todo tiempo el derecho de regular el aprovechamiento de los recursos naturales susceptibles de apropiación, en beneficio social, con objeto de hacer una distribución equitativa de la riqueza pública y cuidar de su conservación.

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A partir de 1982, la política ambiental mexicana comenzó a adquirir un enfoque integral y la reforma a la Constitución permitió crear nuevas instituciones y precisar las bases jurídicas y administrativas de la política de protección ambiental.

En 1987, se modificó el artículo 27 constitucional al adherirse en su párrafo tercero la capacidad del Estado para dictar medidas que preserven y restauren el equilibrio ecológico. Esta modificación resultó importante, ya que incorporó a la Carta Magna una visión integral que sustituiría a los enfoques parciales que hasta ese momento había contenido. 16/

Para 1994, se instituyó la Secretaría de Medio Ambiente, Recursos Naturales y Pesca (SEMARNAP) 17/ con el objetivo de planear el manejo de los recursos naturales y políticas ambientales desde un punto de vista integral, articulando los objetivos económicos, sociales y ambientales, idea que surgió en 1987, con el concepto de “desarrollo sustentable”. 18/ Las atribuciones de la SEMARNAP incluían: la gestión de los recursos forestales, los recursos pesqueros, la flora y fauna silvestres, el agua, el control de la contaminación y el manejo de la Zona Federal Marítimo Terrestre. Esta secretaría, mediante la Unidad Coordinadora de Áreas Naturales Protegidas (UCANP), se encargó del manejo administrativo de las áreas naturales protegidas y del Sistema Nacional de Áreas Naturales Protegidas (SINAP) 19/; además quedó bajo su coordinación la PROFEPA, a la que le son conferidas nuevas atribuciones de vigilancia y estímulo de cumplimiento de leyes, normas y programas federales en materia industrial, así como forestal, pesquero, de flora y fauna, de áreas naturales protegidas, de ordenamiento ecológico, de impacto ambiental, de zonas federales marítimo terrestres, de situaciones de emergencia o contingencia en el ámbito de los recursos naturales y de vigilancia del aprovechamiento de estos recursos.

En el 2000, se modificó la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal 20/ que, conforme a la exposición de motivos, la SEMARNAP se convirtió en la Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales (SEMARNAT) con el objeto de fomentar la protección, restauración y conservación de los ecosistemas, recursos naturales, bienes y servicios ambientales, para propiciar su aprovechamiento y desarrollo sustentable; con esta reestructuración la función orientada a la pesca se transfirió al sector de la Secretaría de Agricultura Ganadería, Desarrollo Rural Pesca y Alimentación (SAGARPA), a fin de que se promoviera su aprovechamiento mediante una actividad económica productiva para el consumo de la población, dejando en un segundo plano su sustentabilidad y la preservación de las especies; a la estructura de la SEMARNAT se adhirió como órgano desconcentrado la CONANP, y se publicó la Ley General de Vida Silvestre, que estableció como objetivo de la conservación de la vida silvestre y su hábitat mediante la protección y la exigencia de niveles óptimos de aprovechamiento sustentable.

La política de mares y costas busca atender la problemática ambiental de las zonas marinas y costeras del país, provocada por el crecimiento económico que ocasiona la generación excesiva de contaminantes, el aprovechamiento no sustentable de los recursos naturales, aguas residuales no tratadas y pérdida de recursos, a fin de contribuir a la sustentabilidad de los ecosistemas marinos y costeros. 21/

16/ Instituto Nacional de Ecología, Análisis y Recomendaciones del Marco Jurídico aplicable a océanos y costas, pág. 10.

17/ Diario Oficial, 28 de diciembre de 1994.

18/ El informe Brundtland es el resultado del análisis que entre 1983 y 1987 por encargo del Secretario General de las Naciones Unidas, realizó la señora Gro Harlem Brundtland, en ese entonces primera ministra de Suecia. El análisis se centró en los contrastes de las condiciones de vida de gran parte de la población entre los países pobres y los ricos. Las principales sugerencias versaron en que la mayoría de las poblaciones alcancen un nivel de bienestar económico digno, por lo que se propone el desarrollo sustentable.

19/ Sistema en el cual se integran las áreas que, por su biodiversidad y características ecológicas, sean consideradas de especial relevancia en el país.

20/ Diario Oficial, 30 de noviembre de 2000.

21/ Política Nacional de Mares y Costas de México; Gestión Integral de las Regiones más Dinámicas del Territorio Nacional. SEMARNAT. México 2012.

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Resultados

En cuanto a la eficacia, en 2013 la normativa aplicable a la Política Nacional de Mares y Costas no fue clara para definir la atribución para establecer las vedas de la flora y fauna silvestre, y su modificación o levantamiento; se omitió homologar los términos de “Afectación al ambiente” y “Daño ambiental”; tampoco señaló de forma explícita las atribuciones de la PROFEPA en la evaluación de la “afectación al ambiente” o “daño ambiental” provocado por las obras y actividades que no se sometan al procedimiento de impacto ambiental; ni definió explícitamente las atribuciones de la Secretaría de Gobernación respecto de la administración de las islas de jurisdicción federal; además, no dispuso de una figura jurídica en materia de ordenamiento ecológico costero; no definió las esferas de actuación de la CONANP y la SEMAR en la administración de las Áreas Naturales Protegidas; tampoco definió al responsable de la elaboración de los métodos y estudios para establecer los límites de cambio aceptables o capacidades de carga, para los usos y aprovechamientos que se lleven a cabo dentro de las Áreas Naturales Protegidas; ni definió las atribuciones de la SEMAR y la CONAGUA en materia de aguas residuales, y no define de forma clara y precisa los términos “Zona Costera”, “Zona Marina”, “Ecosistema costero” y “Ecosistema marino”.

En ese mismo año, la SEMARNAT no convocó a sesiones ordinarias ni extraordinarias de la Comisión Intersecretarial para el Manejo de Mares y Costas (CIMARES) ni del 85.7% (6) de los 7 grupos de trabajo que la integran, por lo que no coordinó acciones en el marco de la Comisión, orientadas a la formulación e instrumentación de las políticas nacionales para la planeación, ordenación y desarrollo sustentable de los mares y costas del territorio nacional. Además, la política de mares y costas del país formulada por la CIMARES se estableció en el documento “Política Nacional de Mares y Costas de México” que contó con 11 estrategias orientadas a la sustentabilidad ambiental, de las cuales cuatro establecieron indicadores y metas al 2012, no obstante, para 2013, no se actualizaron las metas a 2018, ni fue aprobada por el Titular del Ejecutivo Federal, ni publicada en el Diario Oficial de la Federación.

En cuanto a la eficiencia, para 2013 la SEMARNAT incorporó 11,959 Unidades de Manejos para la Conservación de la Vida Silvestre (UMA) y cubrió una superficie de 38.1 millones de hectáreas; no obstante, no dispuso de la información ni elaboró programas que le permitieran evaluar su contribución al cumplimiento de la meta Aichi 11, de incorporar a sistemas de áreas protegidas al menos el 10 por ciento de las zonas marinas y costeras en 2020. En ese año, la SEMARNAT realizó 7 visitas técnicas a UMA en ecosistemas de mangle, que representaron el 0.05% de las 11,959 UMA registradas.

En ese año, la SEMARNAT autorizó 42 UMA en vida libre y 7 UMA con manejo intensivo en municipios costeros, de las cuales el 100.0% presentaron su plan de manejo; no obstante, la secretaría no dispuso de metas para evaluar las visitas de supervisión las UMA ubicadas en ecosistemas marinos y costeros.

La SEMARNAT no dispuso del sistema que integre los registros de las autorizaciones otorgadas en ecosistemas marinos y costeros, por lo que no fue posible identificar si las autorizaciones en materia de recursos forestales, vida silvestre y zona federal marítima terrestre en ecosistemas marinos y costeros se hubieran emitido con criterios de sustentabilidad. Asimismo, se autorizaron 36 Manifestaciones de Impacto Ambiental (MIA) en ecosistemas marinos y costeros, de las cuales, el 97.2% (35) cumplieron los requisitos administrativos, no obstante, la secretaría no acreditó contar con los instrumentos metodológicos y elementos técnicos que sustentan la autorización de los resultados de las MIA’s.

Asimismo, el padrón de concesionarios de bienes nacionales estuvo integrado por 15,609 concesionarios, lo que representó una superficie concesionada de 6,370,820.5 millones de hectáreas, sin embargo, el sistema de información de la SEMARNAT no identifica a los concesionarios de bienes nacionales en zona federal marítimo terrestre, en playas marítimas y en terrenos ganados al mar, por lo que no fue posible disponer de información sobre el aprovechamiento de los bienes nacionales en estos ecosistemas. Respecto de los programas de ordenamiento ecológico, en 2013, la SEMARNAT no dispuso de indicadores ni de metas para su evaluación; tampoco formuló y ejecutó programas y proyectos de declaratoria de zonas de restauración en aquellas áreas que presentan proceso de degradación, erosión, desertificación o graves desequilibrios ecológicos y se ubican en la zona federal marítimo terrestre y ambientes costeros, ni acreditó haber integrado en su totalidad el Subsistema Nacional de Información sobre la Vida Silvestre, para registrar la información relacionada con la conservación y el aprovechamiento sustentable de la vida silvestre en esos ecosistemas.

En cuanto a la economía, para 2013 la Secretaría ejerció 56,493,940.7 miles de pesos para las acciones de conducción, preservación, restauración, protección y aprovechamiento sustentable de los recursos naturales,

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entre ellas, las acciones llevadas a cabo en ecosistemas marinos y costeros, y fue 0.04% más que los 56,471,236.2 miles de pesos aprobados.


Las acciones de conducción, preservación, restauración, aprovechamiento sustentable y protección de los ecosistemas marinos y costeros ubicados en 150 municipios con frente de costa, correspondientes a 17 entidades federativas, así como en 5,127 km2 de superficie insular y 3,149,920 km2 de Zona Económica Exclusiva y mar territorial, no propiciaron que la actividad petrolera que representa el 31.0% de los ingresos del sector público, la actividad pesquera que genera un promedio de 16,884.0 millones de pesos anuales, y la turística que genera en promedio al año 109,330.0 millones de pesos, se realizaran con criterios de sustentabilidad ambiental, ni contribuyeran al desarrollo sustentable de dichas zonas, lo que limitó el derecho de los 17,303.4 miles de habitantes a un medio ambiente marino y costero sano para su desarrollo y bienestar.



Además, se generó(aron) 1 Sugerencia(s) a la Cámara de Diputados.


Dictamen

Las acciones realizadas por la SEMARNAT en la conducción, preservación, restauración, aprovechamiento sustentable y protección de los ecosistemas marinos y costeros no propiciaron su sustentabilidad ambiental, ni contribuyeron al desarrollo sustentable, ya que no definió, ni precisó la ubicación de los ecosistemas marinos y costeros, ni dispuso de los sistemas de información para verificar las acciones de conducción, preservación, restauración, aprovechamiento sustentable y protección de los ecosistemas marinos y costeros, tampoco acreditó haber integrado en su totalidad el Subsistema Nacional de Información sobre la Vida Silvestre, para registrar la información relacionada con la conservación y el aprovechamiento sustentable de la vida silvestre; además, no definió ni estableció metas e indicadores para evaluar el ordenamiento ecológico de ecosistemas marinos y costero; ni formuló y ejecutó programas y proyectos de declaratoria de zonas de restauración en aquellas áreas que presentan proceso de degradación, erosión, desertificación o graves desequilibrios ecológicos que se ubican en la zona federal marítimo terrestre y ambientes costeros.

Con la auditoría se favorecerá la instrumentación de la política de mares y costas a fin de contribuir en la preservación, restauración, aprovechamiento sustentable y la protección de los ecosistemas marinos y costeros.

Sugerencias a la Cámara de Diputados 1. Para que la Cámara de Diputados evalúe la pertinencia de unificar, sistematizar o articular la normativa en

las materias de vida silvestre, impacto ambiental, recursos forestales, Zona Federal Marítimo Terrestre, Programa de Ordenamiento Ecológico y Áreas Naturales Protegidas, y que es aplicable a la política de mares y costas para subsanar sus contradicciones, a fin de impulsar el desarrollo económico y la calidad de vida de los habitantes de esas zonas.

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Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales Fideicomiso Fondo para la Biodiversidad Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-0-16100-02-0161 DE-135

Objetivo

Fiscalizar que la gestión financiera realizada con los recursos fiscales canalizados al fideicomiso se realizó conforme a la normativa; evaluar los resultados obtenidos por los programas y proyectos apoyados, así como verificar que las erogaciones realizadas correspondieran al objeto del fideicomiso, y que sus operaciones se registraron contablemente y se reportaron en la Cuenta Pública.

Alcance INGRESOS EGRESOS Miles de Pesos Miles de Pesos Universo Seleccionado 340,836.5 359,989.1 Muestra Auditada 339,488.0 95,697.7 Representatividad de la Muestra 99.6% 26.6%

Los 340,836.5 miles de pesos del universo de ingresos correspondieron a los obtenidos por el Fideicomiso Fondo para la Biodiversidad (FFB) durante 2013, de los cuales se revisaron 339,488.0 miles de pesos que representaron el 99.6%, integrados como se muestra a continuación:

INGRESOS DEL FIDEICOMISO DURANTE 2013

(Miles de pesos)

Concepto Universo Muestra % Subsidios 290,004.8 290,004.8 100.0 Donativos 30,359.2 29,142.7 96.0 Rendimientos financieros 20,340.5 20,340.5 100.0 Otros Ingresos 132.0 0.0 0.0 Total 340,836.5 339,488.0 99.6

FUENTE: Estados Financieros dictaminados por los ejercicios anuales concluidos el 31 de diciembre de 2013.

Adicionalmente, se revisaron 95,697.7 miles de pesos, que representaron el 26.6% de los 359,989.1 miles de pesos del universo de egresos, los cuales se integraron como se muestra a continuación:

EGRESOS DEL FIDEICOMISO DURANTE 2013

(Miles de pesos)

Concepto Universo Muestra % Gastos administrativos 28,382.2 0.0 0.0 Inversión 6,966.8 0.0 0.0 Proyectos y programas 324,640.1 95,697.7 29.5 Total 359,989.1 95,697.7 26.6

FUENTE: Reporte de recursos autorizados y ejercidos en 2013, presentado ente el Comité Técnico del FFB en la sesión celebrada el 29 de abril de 2014.

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Resultados

1. El Titular del Ejecutivo Federal instruyó, en marzo de 1992, la constitución de una comisión intersecretarial que sería presidida por él, con objeto de coordinar las acciones y estudios relacionados con la biodiversidad, la cual, por su propia naturaleza no tiene el carácter de ejecutora de gasto y, por lo mismo, en el Presupuesto de Egresos de la Federación (PEF) no se consigna una autorización de gasto específica para la atención de las funciones que le fueron asignadas, en los términos de la legislación presupuestaria que regula el gasto público. Dicha comisión intersecretarial desde su constitución y hasta 2013 sólo sesionó en dos ocasiones en ese periodo.

2. Como una situación de excepción no prevista en la legislación presupuestal ni considerada en la instrucción presidencial que dio origen a la comisión intersecretarial, en mayo de 1993, se instrumentó la estrategia siguiente basada en tres componentes:

Configuración de un mecanismo operativo, sin figura jurídica definida ni perteneciente a la Administración Pública Federal, conformada por personal expresamente contratado para el mismo, bajo el régimen del Apartado A del artículo 123 Constitucional, y algunos otros comisionados por la hoy Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales (SEMARNAT), a quienes se les dio la función de llevar a cabo los programas y proyectos en materia de Biodiversidad.

La celebración de un contrato de fideicomiso privado entre Nacional Financiera, S.N.C., como fiduciario, y cuatro personas físicas como fideicomitentes, las cuales aportaron 0.1 miles de pesos para constituir el patrimonio inicial, el cual se ha incrementado, principalmente, por recursos que la SEMARNAT le ha canalizado como subsidios, y cuya finalidad ha sido financiar el gasto llevado a cabo por el mecanismo operativo antes mencionado, el cual no está sujeto a la regulación del gasto público federal.

NAFIN delegó prácticamente todas sus responsabilidades de fiduciario en el secretario técnico, bajo la figura de Apoderado, quien tiene a su cargo la dirección del fideicomiso.

Un órgano de decisión para los dos componentes anteriores, consistente en el Comité Técnico del fideicomiso que, entre otras funciones, ha sido responsable de la aprobación de la estructura orgánica del mecanismo operativo; de los tabuladores de sueldos y prestaciones; de la contratación del personal que, con cargo al patrimonio del fideicomiso, se ha requerido; de los programas de trabajo y los proyectos por desarrollar por el mecanismo operativo; las adquisiciones de bienes inmuebles y muebles; los presupuestos anuales de ingresos y egresos del fideicomiso, así como los gastos por trimestre del mecanismo operativo para ejecutar los programas y proyectos, entre otras cuestiones.

3. Esta estrategia de funcionamiento le ha permitido a la SEMARNAT (i) realizar un gasto adicional al autorizado por la Cámara de Diputados en materias relativas a la biodiversidad; (ii) tener una mayor flexibilidad en su operación y toma de decisiones, y (iii) que el Apoderado del fiduciario actúe con base en la legislación privada, en los acuerdos del Comité Técnico y en los términos del contrato del fideicomiso.

4. Para atender la operación del fideicomiso, así como los trabajos y programas del mecanismo operativo, durante 2013, la SEMARNAT comisionó 78 servidores públicos pertenecientes a su estructura aprobada, cuyos sueldos se cubrieron con su presupuesto autorizado y, con cargo al patrimonio del fideicomiso, se contrataron 251 plazas permanentes, afiliadas al Instituto Mexicano del Seguro Social y se adquirió un terreno y un inmueble, como bienes de carácter privado, propiedad del fideicomiso, para albergar las instalaciones del mecanismo operativo de la comisión intersecretarial.

5. En 2013, el fideicomiso obtuvo ingresos por 340,836.5 miles de pesos, de los cuales sólo 173,136.5 miles de pesos fueron registrados como ingresos, mientras que los 167,700.0 miles pesos restantes, como un incremento de patrimonio. Como parte de esos ingresos, 248,517.0 miles de pesos provinieron de recursos fiscales otorgados por la SEMARNAT y 41,487.8 miles de pesos de subsidios otorgados por otras dependencias; 29,142.7 miles de pesos fueron donaciones de organismos internacionales, los cuales no se enteraron como un ingreso federal y, por consiguiente, no se instrumentó una ampliación al PEF para su transferencia al fideicomiso, ni se reflejaron en la Cuenta Pública.

6. Aun cuando el fideicomiso es privado, se encuentra inscrito en el registro público de fideicomisos no paraestatales y análogos a cargo de la SHCP, debido a que la mayoría de sus ingresos son subsidios federales, en el Anexo I de la Cuenta Pública 2013 se reportó que recibió ingresos por 250,931.0 miles de pesos, los cuales difieren en 89,905.5 de los registrados en la contabilidad del fideicomiso, debido, principalmente, a que en la Cuenta Pública sólo se reportaron los ingresos provenientes de recursos fiscales que la SEMARNAT entregó al

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fiduciario para su aplicación al fideicomiso, así como los rendimientos de su inversión, sin considerar los recursos provenientes de donativos otorgados por otras dependencias y organismos públicos descentralizados, organismos internacionales, personas morales y particulares.

7. De los recursos presupuestados durante 2013 por 631,697.2 miles de pesos, sólo se ejercieron 359,989.1 miles de pesos. De ellos, sólo 265,109.3 miles de pesos se reportaron como gastos en las cuentas de resultados de los estados financieros del fideicomiso. En el Anexo I de la Cuenta Pública 2013 se reportó que el fideicomiso erogó 213,678.9 miles de pesos, cifra que difiere por 51,430.4 miles de pesos con respecto a los consignados en sus estados financieros debido, principalmente, a que en la Cuenta Pública no se reportaron operaciones que no implicaron flujo de efectivo y sí se consideraron los gastos devengados en ejercicios anteriores que fueron pagados en 2013.


Se determinó(aron) 1 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 1 Recomendación(es).


Dictamen

El presente se emite el 28 de noviembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por las entidades fiscalizadas y de cuya veracidad son responsables. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar que la gestión financiera realizada con los recursos fiscales canalizados al Fideicomiso Fondo para la Biodiversidad se realizó conforme a la normativa; evaluar los resultados obtenidos por los programas y proyectos apoyados, así como verificar que las erogaciones realizadas correspondieran al objeto del fideicomiso, y que sus operaciones se registraron contablemente y se reportaron en la Cuenta Pública, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, en el caso de Nacional Financiera, S.N.C., en su carácter de fiduciario del fideicomiso cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables a las instituciones fiduciarias, sin embargo, por lo que corresponde a la Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales, ésta no cumplió con las disposiciones legales y normativas aplicables en la materia, entre cuyos aspectos observados destacan los siguientes:

Que el Ejecutivo Federal constituyó un mecanismo de excepción al ejercicio de las atribuciones que en materia de la biodiversidad tiene conferidas, principalmente por conducto de la SEMARNAT, el cual no se encuentra previsto en la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal ni en la normativa del ejercicio del gasto público federal, mismo que consistió en crear un mecanismo operativo sin figura jurídica considerada en la legislación (con un Coordinador Nacional y grupos de apoyo técnico, operativo y administrativo), así como celebrar un contrato de fideicomiso de carácter privado, entre Nacional Financiera, S.N.C., como fiduciario, y cuatro personas físicas, como fideicomitentes, con una aportación inicial de 0.4 miles de pesos, al cual el Ejecutivo Federal, principalmente, le ha canalizado, en calidad de subsidios, recursos vía el presupuesto de diversas dependencias, con los que, durante la vigencia del mismo y en forma independiente al Presupuesto de Egresos de la Federación:

• Se han cubierto todas las erogaciones relacionadas con los programas y proyectos que se realizan por conducto de ese mecanismo operativo.

• Se adquirió un terreno y un inmueble, como bienes propiedad de ese fideicomiso privado, para albergar las instalaciones del Coordinador Nacional y de sus grupos de apoyo integrados por servidores públicos de la SEMARNAT.

• Se soporta el gasto de 251 empleados privados que auxilian al Apoderado del fiduciario, contratados permanentemente con cargo al patrimonio del fideicomiso bajo el régimen del Apartado A del Artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

Mediante esta forma de operar, se actúa al margen de las competencias de la Cámara de Diputados y no se rinden cuentas a esa soberanía acerca de los programas y proyectos ejecutados con cargo al patrimonio del fideicomiso, relacionados con el ejercicio de las atribuciones que tiene conferidas, principalmente, la SEMARNAT en materia de biodiversidad, ni tampoco se informa de las metas alcanzadas, ni de los recursos que se aplicaron para alcanzar cada una de ellas.

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Sugerencias a la Cámara de Diputados

Se sugiere a la H. Cámara de Diputados que, por conducto de las comisiones de Medio Ambiente y Recursos Naturales y de Presupuesto y Cuenta Pública, se revise la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal, la Ley General del Equilibrio Ecológico y la Protección al Ambiente, así como otras disposiciones aplicables relativas a la regulación de la biodiversidad, la fauna y los demás recursos naturales competencia de la Federación, con el propósito de evaluar la conveniencia de (i) constituir un organismo público descentralizado bajo la coordinación sectorial de la SEMARNAT, al cual se le transfieran las atribuciones de carácter operativo que actualmente la ley les asigna a esa dependencia y a algunas otras, en relación con los programas y proyectos que, a la fecha, se han venido desarrollando en esta materia por medio de un mecanismo de excepción a la normativa consistente en un grupo operativo sin figura jurídica definida, vinculado a la Comisión Intersecretarial para el Conocimiento y Uso de la Biodiversidad, y (ii) promover la extinción del fideicomiso no paraestatal denominado Fondo para la Biodiversidad y la aportación de su patrimonio al nuevo organismo público que se constituya, consistente en los bienes muebles e inmuebles, bases de datos y acervo bibliográfico y de investigaciones con los que cuenta, así como los funcionarios y personal contratado con cargo al patrimonio de dicho fideicomiso.

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Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales Prevención y Gestión Integral de Residuos Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-0-16100-02-0162 DE-136

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera realizada con los recursos de ese programa y comprobar que las operaciones efectuadas con los mismos fueran acordes con la Estrategia Nacional de Cambio Climático, así como que estuviesen registradas contablemente y reportadas en la Cuenta Pública.


Los 980,478.0 miles de pesos del universo correspondieron a los egresos del Programa “Prevención y Gestión Integral de Residuos” reportados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en Clasificación Funcional-Programática/Medio Ambiente y Recursos Naturales de la Cuenta Pública 2013. Se revisaron 298,723.6 miles de pesos, cifra que representó el 30.5% de los recursos transferidos como subsidios a las entidades federativas para atender 16 proyectos relacionados con la construcción de centros de manejo integral de residuos, de un biodigestor y rellenos sanitarios, así como con el saneamiento, clausura de rellenos sanitarios y adquisición de equipos de recolección de residuos sólidos en 11 entidades federativas.

Antecedentes

La prevención y gestión integral de los residuos sólidos y de manejo especial contenida en los Planes Nacionales de Desarrollo, de 2007 a 2012 y de 2013 a 2018, consideraron estrategias y líneas de acción para fortalecer la política nacional de cambio climático y cuidado del medio ambiente para transitar hacia una economía competitiva, sustentable, resiliente22/ y de bajo carbono, a efecto de reducir el impacto ambiental de los residuos.

En junio de 2013, el Gobierno de la República emitió la Estrategia Nacional de Cambio Climático, en la que se definió la visión de largo plazo, la cual rige y orienta la política nacional con una ruta a seguir que establece prioridades nacionales de atención y define criterios para identificar las propiedades regionales.

Resultados

1. La Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales (SEMARNAT) con el objeto de fomentar la protección, restauración y conservación de los ecosistemas y recursos naturales y bienes y servicios ambientales, así como propiciar su aprovechamiento sustentable suscribió convenios de coordinación con diversas entidades federativas a fin de otorgarles subsidios, descentralizar y reasignarles la ejecución de funciones relacionadas con el programa federal Prevención y Gestión Integral de Residuos.

Los subsidios previstos en ese programa fueron aprobados en el Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2013 (PEF 2013), en el cual se autorizaron 550,355.5 miles de pesos para el Programa “Prevención y Gestión Integral de Residuos” en las partidas 43101 “Subsidios a la producción” y 43801 “Subsidios a entidades federativas y municipios” por 22,014.2 y 528,341.3 miles de pesos, respectivamente.

Durante 2013 se realizaron ampliaciones por 430,122.5 miles de pesos, provenientes, principalmente, del Programa de Fortalecimiento Ambiental en las Entidades Federativas, establecido en el Anexo 30 del PEF 2013, por lo que el presupuesto total modificado y ejercido ascendió a 980,478.0 miles de pesos (976,290.4 miles de pesos en la partida 43801 para 139 proyectos de 27 entidades federativas y 4,187.6 miles de pesos en la partida

22/ Capacidad de los sujetos para sobreponerse a contratiempos.

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33104 para el pago de servicios a dos empresas relacionados con la evaluación, seguimiento, supervisión y cierre administrativo de los proyectos de nueve entidades federativas) y se reportó en la Cuenta Pública 2013.

2. Se seleccionó una muestra de 16 proyectos de 11 entidades federativas a los que les fueron otorgados subsidios por 298,723.6 miles de pesos en 2013. La mitad de esos proyectos se financió con recursos aprobados de origen en el Programa Prevención y Gestión Integral de Residuos y la otra mitad con recursos que se le transfirieron del Programa de Fortalecimiento Ambiental en las Entidades Federativas.

Los recursos fueron transferidos a las entidades federativas, en promedio, 45 días después de la fecha de la autorización realizada por la Dirección General de Fomento Ambiental, Urbano y Turístico (DGFAUT), por lo que las entidades federativas contaron, aproximadamente, con sólo dos meses para ejecutar y concluir los proyectos; mientras que en los “Lineamientos para el otorgamiento de apoyos de la SEMARNAT para proyectos de residuos sólidos urbanos y de manejo especial” (Lineamientos) se estableció que deberían ejecutarse en no más de seis meses y terminarse en noviembre de 2013, por lo que, en varios casos, las entidades no contaron con el tiempo suficiente para concluirlos.

3. El cierre del ejercicio del programa se fijó para el 31 de diciembre de 2013 y los recursos que no se devengaran a esa fecha, deberían reintegrarse a la Tesorería de la Federación.

De los 16 proyectos revisados, 10 entidades federativas no reintegraron los recursos no ejercidos en 2013, estimados en 110,143.1 miles de pesos, 9 de ellas bajo el argumento de que los mismos ya estaban comprometidos de conformidad con los contratos de obra suscritos y, la entidad federativa restante, el gobierno del estado de Chiapas, no había realizado comprobación alguna del gasto de los 23,500.0 miles de pesos que se le habían entregado, además de que no presentó sus avances físico-financieros. La SEMARNAT no le exigió el reintegro de los recursos no devengados al 31 de diciembre de 2013 en incumplimiento de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y en el convenio de colaboración celebrado con esa entidad federativa.

Únicamente el gobierno del estado de Campeche reintegró a la Tesorería de la Federación las economías de dos de sus proyectos que fueron concluidos en diciembre de 2013.

4. La DGFAUT no acreditó contar con una metodología que describa la forma en que determina cuáles proyectos autorizar y cuáles desechar, considerando que los recursos disponibles del Programa Prevención y Gestión Integral de Residuos son insuficientes para atender todos los proyectos que se reciben.

5. Los proyectos señalados en el anexo 30 del PEF 2013 tienen que observar lo establecido en los “Lineamientos para la Ejecución de los Proyectos Financiados con los Recursos Asignados al Programa de Fortalecimiento Ambiental de las Entidades Federativas”, mismos que no contienen requisitos específicos para su validación (autorización) por parte de la DGFAUT; sin embargo ésta les solicita a las entidades federativas que cumplan con los referentes al uso de suelo, resolutivo de impacto ambiental y la propiedad o posesión del predio en los proyectos de construcción de infraestructura.

De la revisión de los expedientes de la muestra se detectó que algunos carecían de ciertos documentos que eran requisito para que se les otorgaran los subsidios, como son el oficio de solicitud de apoyo técnico-financiero, los documentos que demuestren el uso de suelo adecuado, que el proyecto se encuentra considerado dentro del programa estatal o municipal para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos, el resolutivo de impacto ambiental, etc.

6. La DGFAUT cuenta únicamente con la revisión y adecuación del contenido del Anexo Técnico para verificar que las entidades federativas aportaron el 10.0% del monto total del proyecto solicitado y carece de un procedimiento establecido para comprobar que se efectuó dicha aportación.

7. Con la revisión de los 16 proyectos, se constató que los mismos son acordes con la Estrategia Nacional de Cambio Climático (ENCC); sin embargo, la DGFAUT informó que el Programa Prevención y Gestión Integral de Residuos fue diseñado y operado en el marco del Programa Nacional de Prevención y Gestión Integral de Residuos 2009-2012 y no con base en la ENCC, por lo que no se elaboran informes de resultados respecto de su impacto en materia de cambio climático.

8. Los proyectos a ser apoyados deben ser evaluados por la DGFAUT siguiendo una metodología de aproximaciones sucesivas hasta lograr un proyecto que esté alineado con la Política y Estrategias para la Prevención y Gestión Integral de Residuos en México. La DGFAUT informó que la metodología consiste en revisar

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y estar en comunicación con el responsable de la entidad federativa de la modificación de los anexos técnicos de los proyectos, hasta constatar que cumplan con los requisitos dispuestos en los lineamientos.





Dictamen

El presente se emite el 31 de octubre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera realizada con los recursos del Programa Prevención y Gestión Integral de Residuos, y comprobar que las operaciones efectuadas con los mismos fueran acordes con la Estrategia Nacional de Cambio Climático, así como verificar que estuviesen registradas contablemente y reportadas en la Cuenta Pública, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, la Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia, excepto por los aspectos observados siguientes:

• No realizó actividades encaminadas a evaluar, dar seguimiento, supervisar y elaborar el cierre administrativo de cada uno de los proyectos a los cuales se les destinaron subsidios provenientes del referido programa.

• No transfirió con oportunidad a las entidades federativas los subsidios aprobados, lo que propició que algunas de éstas no contaran con el tiempo suficiente para cumplir con eficiencia las metas y objetivos previstos en sus respectivos proyectos.

• No acreditó contar con controles para verificar que los expedientes de los proyectos validados y autorizados contaran con los documentos establecidos, como requisitos mínimos, en los lineamientos emitidos para el efecto.

• Carece de criterios para determinar la prioridad que se debe dar para autorizar los proyectos que se financian con recursos de ese programa.

• No exigió al gobierno del estado de Chiapas que reintegrara a la Tesorería de la Federación los 23,500.0 miles de pesos que no comprobó como ejercidos o devengados.

• Carece de un mecanismo para imponer sanciones a las entidades federativas y municipios que no presenten en tiempo y forma los avances físico-financieros, así como la documentación comprobatoria del gasto.

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Comisión Nacional de Áreas Naturales Protegidas Ecosistemas Marinos y Costeros Auditoría de Desempeño: 13-0-16F00-07-0155 DE-137

Objetivo

Fiscalizar la conservación de las Áreas Naturales Protegidas de competencia federal con ecosistemas marinos y costeros, para verificar el cumplimiento de sus objetivos y metas.

Alcance


En la eficacia se analizaron y evaluaron los resultados obtenidos por la Comisión Nacional de Áreas Naturales Protegidas (CONANP) para el cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en el Plan Estratégico para la Diversidad Biológica 2011-2012 relacionados con la preservación de los ecosistemas marinos y costeros; las acciones de aprovechamiento sustentable mediante la entrega de apoyos y autorizaciones para la realización de obras y actividades en las Áreas Naturales Protegidas (ANP) y Sitios Ramsar con zonas marinas y costeras; los resultados obtenidos por la CONANP mediante los programas de Acción para la Conservación de Especies implementados para especies clasificadas en riesgo y que se ubican en las ANP marinas, marino-costeras y terrestre-costeras; se analizaron los acciones y resultados obtenidos mediante los apoyos otorgados por la CONANP para la vigilancia comunitaria en las ANP marinas, marino-costeras y terrestre-costeras.

Para la eficiencia, se analizó y evaluó la cobertura de los programas de monitoreo en especies marinas y costeras que habitan en las ANP; el cumplimiento de la normativa para el establecimiento de los instrumentos de planeación para la administración de las ANP marinas, marino-costeras y terrestre-costeras; los convenios, mecanismos y sistemas de coordinación suscritos por la CONANP con las dependencias de la APF, que autorizaron aprovechamientos en las ANP en las que se ubican ecosistemas marinos y costeros, así como el cumplimiento de los compromisos establecidos en sus programas operativos anuales.

En lo referente a la economía, se analizaron los montos recaudados por el pago de derechos y su destino específico, y el presupuesto ejercido en el periodo 2007-2013 para la conservación de las ANP con ecosistemas marinos y costeros.

Antecedentes

En México, 17 de las 31 Entidades Federativas cuentan con litoral, lo que representa el 54.8% del territorio nacional, en estas 17 Entidades se ubican 263 municipios costeros (150 cuentan con costa al mar y 113 con influencia costera); de esta manera, los mares y la zona costera de México se han convertido en un pilar para el desarrollo nacional.


En 1922, se estableció la Isla de Guadalupe como la primera ANP que incluyó áreas marinas en México. En 1937, con las Lagunas de Chacahua se estableció la primera ANP.

La Secretaría de Desarrollo Urbano y Ecología (SEDUE) formuló el Plan Nacional de Ecología 1984-1988, que constituyó el primer esfuerzo por elaborar un diagnóstico de la situación ambiental, con propuestas de medidas correctivas y preventivas. Además, se decretó la Ley Federal de Protección al Ambiente con el propósito de regular los efectos de la actividad económica en los recursos naturales y el manejo de los residuos sólidos. Como resultado de estas acciones, en 1986 se decretó la Reserva de la Biosfera Sian Ka’an, con el objeto de proteger importantes humedales costeros, bahías y arrecifes coralinos presentes en la costa central de Quintana Roo, con fundamento en la Ley Federal de Protección al Ambiente y la Ley Forestal.

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En 1986, México se incorporó a la Convención sobre los Humedales de Importancia Internacional 23/ llamada “Convención Ramsar” que tiene como misión la conservación y el uso racional de los humedales mediante acciones locales y nacionales, gracias a la cooperación internacional. Este tratado significó el primer instrumento normativo que estableció la protección de los humedales, entre ellos, los ecosistemas de manglar. La CONANP es la entidad del gobierno Federal encargada de llevar a cabo la aplicación de la Convención. Actualmente nuestro país cuenta con Sitios Ramsar que incluyen, entre otros tipos de humedales, manglares, pastos marinos, humedales de alta montaña, arrecifes de coral, oasis, sistemas cársticos y sitios con especies amenazadas.

En 1987, se modificó el artículo 27 constitucional al adherirse en su párrafo tercero la capacidad del Estado para dictar medidas que preserven y restauren el equilibrio ecológico marino. Esta modificación resultó importante, ya que incorporó a la Carta Magna una visión integral que sustituiría a los enfoques parciales que hasta ese momento había contenido. 24/

En 1992, la SEDUE se transformó en la Secretaría de Desarrollo Social (SEDESOL),25/ encargada de conducir y evaluar la política general del desarrollo, así como de articular sus objetivos, estrategias, programas y políticas con el medio ambiente; además de ejecutar las acciones que aseguraran la conservación y restauración de los ecosistemas fundamentales para el desarrollo de la comunidad.

En el ámbito marino, la SEDESOL promovió el establecimiento de los parques marinos nacionales: Sistema Arrecifal Veracruzano frente al puerto de Veracruz (1992) y Arrecife Alacranes, frente a las costas de Yucatán (1994), así como las reservas de la Biosfera Alto Golfo de California y Delta del Río Colorado en Baja California y Sonora (1993) abarcando buena parte del rango de distribución de la vaquita marina o cochito (Phocoena sinus), marsopa endémica del Alto Golfo y Archipiélago de Revillagigedo (1994), que comprende el conjunto de islas oceánicas más importante de México.

En ese mismo año se llevó a cabo la Conferencia de las Naciones Unidas sobre Medio Ambiente y Desarrollo en Río de Janeiro, Brasil, en la que México suscribió el Convenio sobre la Diversidad Biológica y el Programa 21, con los que se conformó la Red Mundial de Reservas de la Biosfera, 26/ orientada a promover el intercambio de información, experiencias y personal científico, que constituye un instrumento para la conservación de la diversidad biológica y el uso sostenible de sus componentes, en especial de las Reservas de la Biosfera con tipos de ecosistemas semejantes y/o con especies similares.

En 1994, se instituyó la Secretaría de Medio Ambiente, Recursos Naturales y Pesca (SEMARNAP)27/ con el objetivo de planear el manejo de los recursos naturales y políticas ambientales, articulando los objetivos económicos, sociales y ambientales, idea que surgió en 1987, con el concepto de “desarrollo sustentable”.28/ Las atribuciones de la SEMARNAP incluían: la gestión de los recursos forestales, los recursos pesqueros, la flora y fauna silvestres, el agua, el control de la contaminación y el manejo de la Zona Federal Marítimo Terrestre. Esta Secretaría, mediante la Unidad Coordinadora de Áreas Naturales Protegidas (UCANP), se encargó del manejo administrativo de las ANP y del Sistema Nacional de Áreas Naturales Protegidas (SINAP). 29/

23/ Diario Oficial de la Federación, 29 de agosto de 1986.

24/ Instituto Nacional de Ecología, actualmente Instituto Nacional de Ecología y Cambio Climático, “Análisis y Recomendaciones del Marco Jurídico aplicable a océanos y costas, pág. 10.

25/ Diario Oficial de la Federación, 25 de mayo de 1992.

26/ De acuerdo con el Convenio de Diversidad Biológica, las Reservas de la Biosfera son zonas que pertenecen a ecosistemas terrestres o costeros orientadas a fomentar y mostrar una relación equilibrada entre la humanidad y el medio ambiente.

27/ Diario Oficial de la Federación, 28 de diciembre de 1994.


29/ Sistema en el cual se integran las áreas que por su biodiversidad y características ecológicas sean consideradas de especial relevancia en el país.

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En 2000, se modificó la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal 30/ que, conforme a la exposición de motivos, convirtió a la SEMARNAP en la Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales (SEMARNAT) con el objeto de fomentar la protección, restauración y conservación de los ecosistemas, recursos naturales, bienes y servicios ambientales, para propiciar su aprovechamiento y desarrollo sustentable; con esta reestructuración, la función orientada a la pesca se transfirió a la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación (SAGARPA), a fin de que se promoviera su aprovechamiento considerándola una actividad económica productiva para el consumo de la población, dejando en un segundo plano su sustentabilidad y la preservación de las especies. A la estructura de la SEMARNAT se adhirió como órgano desconcentrado la CONANP, y se publicó la Ley General de Vida Silvestre, que estableció como objetivo la conservación de la vida silvestre y su hábitat mediante la protección y la exigencia de niveles óptimos de aprovechamiento sustentable.

La política de mares y costas es conducida por la SEMARNAT y está orientada a las acciones de preservación, aprovechamiento sustentable, restauración, protección e investigación de los ecosistemas marinos y costeros, así como a la vigilancia del cumplimiento de la normativa aplicable en las zonas marinas y costeras, tales acciones son realizadas por la SEMARNAT, la SEMAR, la CONANP y la PROFEPA, como se muestra en el cuadro siguiente:

Resultados

El Convenio sobre la Diversidad Biológica (CDB) estableció como objetivo general la conservación de la diversidad biológica, la utilización sostenible de sus componentes y la participación justa y equitativa en los beneficios que se deriven de la utilización de los recursos genéticos, para lo cual cubre la diversidad biológica a todos los niveles: ecosistemas, especies y recursos genéticos. El Plan Estratégico para la Diversidad Biológica 2011- 2020, adoptado por los países miembros del convenio, establece como objetivo estratégico mejorar la situación de la diversidad biológica, salvaguardando los ecosistemas, las especies y la diversidad genética, para lo cual estableció en las metas Aichi, la meta 11 referente a contar con el 10.0% del territorio nacional en las zonas marinas y costeras, que se conservarán mediante el establecimiento de ANP. Mientras que la Convención relativa a los Humedales de Importancia Internacional (RAMSAR) tiene como objeto la conservación y el uso racional de los humedales.31/

Para su cumplimiento, los países partes del convenio definieron siete programas temáticos de trabajo correspondientes a algunos de los biomas más importantes del planeta, entre ellos, el Programa de Trabajo de la Diversidad Biológica Marina y Costera, que en su meta del elemento “Áreas protegidas marinas y costeras” considera “establecer y mantener zonas marinas y costeras (…) para mantener la estructura y funcionamiento de toda la gama de ecosistemas marinos y costeros (…)”.

De acuerdo con la Política Nacional de Mares y Costas, la problemática ambiental que enfrentan las zonas marinas y costeras del país, es provocada por el crecimiento económico que ocasiona la generación excesiva de contaminantes, el aprovechamiento no sustentable de los recursos naturales, la descarga de aguas residuales no tratadas y la pérdida y degradación del capital natural de los ecosistemas.

La CONANP es la entidad responsable de realizar acciones para la preservación, aprovechamiento sustentable, restauración y protección de las 176 ANP, para lo cual en 2013 ejerció 513,139.1 miles de pesos, de las cuales 65 ANP incluyen en su territorio ecosistemas marinos y costeros.

A 2013, la CONANP no dispuso de una definición legal o institucional de la zona costera, ecosistema costero, zona marina ni ecosistema marino, lo cual limita sus acciones orientadas a cumplir la meta 11 del Plan Estratégico para la Diversidad Biológica 2011-2020 y las Metas de Aichi, ya que no es posible definir e identificar el universo de zonas marinas y costeras, ni priorizar su diversidad biológica y los servicios de dichos ecosistemas para determinar su importancia.

A 2013, las 176 ANP, representaron una superficie total de 25,394.8 miles de hectáreas, equivalente al 4.9% del territorio nacional (515,240.6 miles de hectáreas), las 65 ANP que cuentan, dentro de su territorio, con ecosistemas marinos y costeros, no tienen identificada la superficie de estos ecosistemas, ya que las poligonales

30/ Diario Oficial de la Federación, 30 de noviembre de 2000.

31/ Convención relativa a los Humedales de Importancia Internacional Especialmente como Hábitat de Aves Acuáticas, Ramsar, Irán, 2 de febrero de 1971.

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únicamente se refieren al total de cada una de las 65 ANP, en términos de superficie terrestre y superficie marina.

Asimismo, el sistema de registro de resultados de la CONANP no permite desagregar los datos por tipo de ecosistema, lo que limita conocer si el establecimiento de las nuevas ANP es ecológicamente representativo, y con ello se preserven los ecosistemas marinos y coteros, así como sus funciones, para asegurar el equilibrio y la continuidad de los procesos evolutivos y ecológicos.

En este contexto con la auditoría se determinó que, en cuanto a las acciones de preservación de los ambientes marinos y costeros, a once años de haberse adoptado el Convenio Sobre la Diversidad Biológica, y a cuatro años de establecido el Plan Estratégico para la Diversidad Biológica 2011-2020 y las Metas de Aichi, no se han fijado metas de corto y mediano plazos, cuantificables que definan la contribución de la CONANP a la conservación de la biodiversidad, ni se han integrado a las estrategias y los planes de acción nacionales para conservar la diversidad biológica; asimismo, a 2013, de 65 ANP con ecosistemas marinos y costeros, el 70.8% (46) contó con programa de manejo, y de ese porcentaje, el 17.4% (8) contó con límites de cambio aceptable y/o capacidad de carga; en tanto que el 29.2% (19) restante de las 65 ANP, no contaron con instrumentos de planeación.

Por lo que corresponde al aprovechamiento sustentable, de los 1,973 proyectos apoyados mediante el PROCODES en 2013, el 25.8% (509) se otorgó en 50 de las 65 Áreas Naturales Protegidas marinas, marino-costeras y terrestre-costeras, en tanto que el 23.1% (15) restante, no recibieron apoyos, además de las 3,231 autorizaciones otorgadas por la CONANP en 2013, para el aprovechamiento de los recursos naturales, el 84.0% (2,715) se otorgó en 37 ANP con ecosistemas marinos y costeros, pero la CONANP desconoce el universo e impacto de los apoyos y las autorizaciones en la conservación de los ecosistemas costeros y su biodiversidad. Asimismo, la Comisión no acreditó que, en coordinación con las unidades administrativas competentes de la SEMARNAT y con otras dependencias de la Administración Pública Federal, aplicó lineamientos, decisiones y resoluciones para otorgar autorizaciones de aprovechamiento en los 50 sitios Ramsar ubicados en 32 de las 65 ANP con ecosistemas marinos y costeros.

Por lo que se refiere a la restauración, a 2013, la CONANP elaboró 35 Programas de Acción para la Conservación de Especies (PACE), de los que el 45.7% (16 PACE) correspondió a especies marino o costeras. Las 16 especies atendidas, significaron el 11.9% de las 135 identificadas como especies en riesgo y prioritarias para la conservación en ecosistemas marinos y costeros. Además, de las 65 ANP con ecosistemas marinos y costeros que administró la CONANP, el 50.7% (33) registró acciones relacionadas con los PACE de especies con hábitat marina o costera y en el 49.3% (32 ANP) no se registraron acciones.

En cuanto a la protección, en 2013 se otorgaron apoyos del Programa de Vigilancia Comunitaria (PROVICOM) al 65.0% (26) de las 40 ANP con ecosistemas marinos y costeros enlistadas en el Anexo 1 de los Lineamientos Internos para el otorgamiento de los apoyos del PROVICOM, las que concentraron el 36.2% (46) de los Comités conformados, el 36.1% (376) de los beneficiaros y el 33.8% (7,298.8 miles de pesos) de los apoyos otorgados; de las 14 ANP que no recibieron apoyos del PROVICOM, de las que 1 (7.1%) tiene ecosistema marino, 9 (64.3%) con ecosistema marino-costero y 4 (28.6%) con ecosistema terrestre-costero.


La falta de definición de la zona costera y de su ubicación geográfica en las ANP, así como la carencia del registro de las acciones de preservación, aprovechamiento sustentable, restauración y protección, realizadas en las zonas costeras, no permitieron evaluar si propiciaron la sustentabilidad ambiental de las ANP con ecosistemas marinos y costeros, lo que limitó conocer su contribución al desarrollo sustentable, y garantizar el derecho a un medio ambiente marino y costero sano para su desarrollo y bienestar.



Dictamen

Las acciones realizadas por la CONANP permiten concluir que la CONANP no contó con una definición legal o institucional de la zona costera, ecosistema costero, zona marina ni ecosistema marino, ni armonizó sus sistemas de registro, a fin de identificar su contribución al cumplimiento de las Convenio sobre la Diversidad Biológica y de la meta 11 del Plan Estratégico para la Diversidad Biológica 2011-2020 y las Metas de Aichi, mediante las acciones realizadas en los ecosistemas marinos y costeros, ya que no tiene definido e identificado el universo de

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ecosistemas marinos y costeros, ni la priorización de su diversidad biológica y los servicios de los ecosistemas para determinar su importancia de atención.

Con la auditoría se favorecerá la superación de la problemática de la armonización de sus sistemas de registro, con el mandato establecido en el marco del Convenio sobre la Diversidad Biológica y de la meta 11 del Plan Estratégico para la Diversidad Biológica 2011-2020 y las Metas de Aichi, así como disponer de la ubicación geoespacial de la zona costera y zona marina ubicada dentro de las ANP, que permita identificar la delimitación de los ecosistemas y especies que las integran, y con ello determinar su contribución al cumplimiento de los compromisos internacionales asumidos, que asegure el equilibrio y la continuidad de los procesos evolutivos y ecológicos de esos ecosistemas, así como la mitigación de los efectos negativos por la generación excesiva de contaminantes derivadas del crecimiento económico, el aprovechamiento no sustentable de los recursos naturales, la descarga de aguas residuales no tratadas y la pérdida y degradación del capital natural de los ecosistemas con las acciones realizadas en las 4 ANP marinas, las 30 marino-costeras y las 31 terrestre-costeras; que la CONANP elabore los Programas de Manejo de las ANP con ecosistemas marinos y costeros, y en las que se ubican Sitios Ramsar, a fin de asegurar su conservación; la identificación y cuantificación de los ecosistemas costeros de las ANP en los que otorgan apoyos y se autoriza el aprovechamiento de los recursos naturales, y evaluar el impacto en su conservación, y la elaboración de PACE, para las especies de ecosistemas marinos y costeros ubicadas en las ANP.

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Comisión Nacional del Agua Preservación del Agua en Cantidad Auditoría de Desempeño: 13-0-16B00-07-0144 DE-138

Objetivo

Fiscalizar el cumplimiento del objetivo de preservar el agua en cantidad.

Alcance

La auditoría comprendió el análisis de la eficacia, eficiencia y economía de la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA) en la preservación del agua en acuíferos y cuencas del país.

La vertiente de eficacia incluyó la revisión de la disponibilidad natural media per cápita de agua, el otorgamiento de concesiones con base en la disponibilidad de agua, y el cumplimiento del principio “el agua paga el agua”.

En la vertiente de eficiencia se consideró lo relativo al manejo sustentable del agua en cantidad, en términos de: la elaboración, publicación y actualización de los estudios de disponibilidad de agua en acuíferos y cuencas; la identificación de acuíferos sobreexplotados y cuencas con déficit; el establecimiento de vedas para revertir la sobreexplotación y el déficit de los cuerpos hídricos; la instalación de redes piezométricas y estaciones hidrológicas para la medición del nivel del agua en acuíferos y cuencas, respectivamente.

En cuanto a la administración del agua en cantidad se revisó la gestión operativa de la CONAGUA respecto de la medición del volumen de agua concesionado; las visitas de inspección a concesionarios del agua para comprobar el cumplimiento de sus obligaciones; la aplicación de sanciones por incumplimiento de obligaciones, y los concesionarios que realizaron los pagos por el aprovechamiento del agua.

En economía, se analizaron los resultados de la recaudación por el aprovechamiento de las aguas nacionales respecto de lo previsto y la aplicación de los recursos presupuestarios.

Antecedentes

En el artículo 4 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos se señala que toda persona tiene derecho al acceso y disposición de agua en forma suficiente, salubre, aceptable y asequible. El Estado garantizará este derecho y la ley definirá las bases, apoyos y modalidades para el acceso y uso equitativo y sustentable del recurso hídrico.

En el artículo 27 de esa Carta Magna se establece que la propiedad de las aguas comprendidas dentro de los límites del territorio nacional corresponde originariamente a la Nación, quien tiene el derecho de transmitir su dominio a los particulares, por medio del otorgamiento de concesiones, y de dictar las medidas necesarias para su preservación y uso.

La Ley de Aguas Nacionales (LAN), reglamentaria del artículo 27 constitucional, establece que el agua es un bien de dominio público federal, vital, vulnerable y finito, con valor social, económico y ambiental, cuya preservación en cantidad es tarea fundamental del Estado y la Sociedad, así como prioridad y asunto de seguridad nacional.

En esa ley se señala que entre los principios que sustentan la política hídrica nacional están los relativos a: la CONAGUA se asegurará que en todos los casos los títulos de concesión se otorguen con base en la disponibilidad; y la gestión del agua debe generar los recursos económicos necesarios para realizar sus tareas inherentes, bajo el principio de que “el agua paga el agua”.

En el Plan Nacional de Desarrollo (PND) 2013-2018 se señala que alrededor de 60.0 millones de personas viven en localidades que se abastecen de agua en acuíferos sobreexplotados del país.

En el Programa Sectorial de Medio Ambiente y Recursos Naturales (PROMARNAT) 2013-2018 se indica que el agua es un recurso natural fundamental para el desarrollo de todas las ramas productivas, que tiene un valor económico en razón de su uso y es administrado por el Estado, quien por medios legales y administrativos concede su uso a los particulares. Por ello, en este programa se plantea como uno de sus propósitos fundamentales: lograr el manejo sustentable del agua, así como mejorar su administración, a fin de preservar el

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recurso hídrico en cantidad. Se establece que es fundamental la preservación del recurso hídrico en cantidad, tanto de las aguas subterráneas como de las superficiales, debido a que de estos sitios se extrae el líquido para el consumo humano, la industria, la ganadería y la agricultura, por lo que son directamente afectados por el aprovechamiento excesivo.

En el Programa Nacional Hídrico (PNH) 2014-2018, se menciona que la problemática del agua en cantidad se concentra en la sobreexplotación y sobre-concesión de los recursos hídricos; y la administración del agua ha sido incompleta al no aplicarse rigurosamente la LAN, principalmente por la reducida capacidad de la autoridad del agua para realizar visitas de inspección y no instrumentar acciones que permitan un aprovechamiento del agua acorde con su disponibilidad.

Resultados

De acuerdo con la LAN, la CONAGUA tiene por mandato el manejo sustentable del agua para su preservación en cantidad, y se le facultó como la autoridad administrativa en materia hídrica.

En el cumplimiento de esos objetivos la CONAGUA tiene entre sus atribuciones, para el manejo sustentable del agua: elaborar, publicar y actualizar los estudios de disponibilidad de agua; determinar la sobreexplotación del recurso hídrico en acuíferos y el déficit en las cuencas; la elaboración de estudios técnicos para el establecimiento de vedas en acuíferos y cuencas, e instalar redes piezométricas en los acuíferos y estaciones hidrométricas en las cuencas para medir el volumen de agua; y en materia de administración: otorgar concesiones con base en la disponibilidad del recurso; dar cumplimiento al principio “el agua paga el agua”; medir el volumen de agua concesionado; realizar visitas de inspección para comprobar el cumplimiento de obligaciones por parte de los concesionarios; la aplicación de sanciones por incumplimiento de obligaciones, y la recaudación fiscal por el aprovechamiento del agua.

En cuanto al manejo sustentable del agua, los resultados de la fiscalización revelaron que, en 2013, la disponibilidad natural media per cápita de agua en México fue de 3,982 m3/hab/año cifra calificada como baja respecto de la cantidad mínima que recomienda la FAO de 5,000 m3/hab/año. En el periodo 2009-2013, en el ámbito nacional se registró un promedio de 4,087.8 m3/hab/año, cifra inferior al mínimo recomendado por la FAO.

En ese año, 106 (16.2%) de los 653 acuíferos existentes en el país registraron sobreexplotación, con un volumen de agua de 5,929.3 Millones de metros cúbicos (Mm3); y 104 (14.2%) cuencas registraron déficit de agua de las 731 existentes en el país, con un volumen deficitario de 16,794.7 Mm3. Los resultados revelan que el deterioro de los cuerpos hídricos pone en riesgo la preservación del recurso en cantidad suficiente para las generaciones presentes y futuras.

Al registrarse deterioro de los cuerpos hídricos, la CONAGUA tiene la obligación de elaborar estudios para la implementación de vedas que permita su regulación y control. A 2013, la CONAGUA concluyó los estudios técnicos para el sustento de vedas en los 26 acuíferos identificados; de 40 cuencas en las que se tenía previsto la elaboración de los estudios, la entidad concluyó el estudio para vedar 14 de ellas. De las 26 restantes, la comisión remitió el “Programa de trabajo para realizar y publicar estudios técnicos que justifiquen el establecimiento de zonas reglamentadas o reglamentos específicos zonas de veda en cuencas con déficit”, en el que se señala la programación de los estudios para la protección de 17 cuerpos hídricos de las regiones de: Noroeste (10), Pacífico Norte (2), y Lerma Santiago-Pacífico (5), para los años 2013 y 2014; y los correspondientes a 9 cuerpos hídricos de las regiones de Península de Baja California (1) y Golfo Norte (8) en el periodo 2015-2018. Al respecto, la CONAGUA acreditó los avances en la elaboración del estudio técnico justificativo para la protección de las 5 cuencas correspondientes a la región Lerma-Santiago-Pacífico, así como el proyecto inicial de estudio para los 10 cuerpos hídricos de la región Noroeste. De los restantes, los estudios técnicos se encuentran en proceso de elaboración. La CONAGUA manifestó que las actividades de revisión y aprobación de esos estudios técnicos implican no sólo su participación, sino también el involucramiento de la SEMARNAT, la COFEMER y la Consejería Jurídica de Presidencia, lo cual ha ocasionado un estancamiento para publicar los decretos de las vedas y por ende la regulación y control de los cuerpos hídricos deteriorados.

En lo relativo a la medición de los recursos hídricos, la CONAGUA instaló redes piezométricas en 402 (61.6%) de los 653 acuíferos y de estaciones hidrológicas en 710 (97.1%) de las 731 cuencas, quedaron pendientes de instalar 251 (38.4%) de esas redes en acuíferos y 21 estaciones en cuencas.

Respecto de la administración del agua, la entidad otorgó 8,291 títulos de concesión con base en los estudios de disponibilidad del recurso, 6,863 de acuíferos y 1,428 de cuencas. La ASF seleccionó dos muestras de 371

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expedientes de acuíferos y 313 de cuencas, y de cuyo análisis constató que el 100.0% de los títulos de concesión se otorgaron considerando dichos estudios de disponibilidad, no obstante 158 (42.6%) títulos de concesión de la muestra de acuíferos y 142 (45.4%) títulos de la muestra de cuencas incumplieron el aspecto relativo a que el año de la concesión correspondiera 2013, dado que se otorgaron en un año distinto.

A 2013, la comisión concesionó un volumen de 3,419.5 Mm3 de agua para los usos: agropecuario, abastecimiento público, e industrial, del cual se midieron 992.9 Mm3 (29.0%), en tanto que 2,426.6 Mm3 (71.0%) no se midieron.

En ese año, la CONAGUA programó 3,668 visitas de inspección para verificar el cumplimiento de la LAN por parte de los concesionarios, de las cuales realizó 3,674, lo que significó un cumplimiento de 100.2% en relación con lo previsto. La auditoría reveló que si bien la comisión cumplió la meta de 2013, las 3,668 visitas realizadas significaron el 1.0% de los 384,891 títulos de concesión susceptibles de revisión, lo cual es marginal para comprobar el cumplimiento de las obligaciones establecidas.

La CONAGUA determinó incumplimientos en 382 (3.5%) de las 11,064 actas derivadas de las visitas de inspección. En 69 (18.1%) de los 382 casos los usuarios del agua acreditaron las razones de las presuntas irregularidades, por lo que no se aplicó sanción alguna, en tanto, 260 (68.1%) ameritaron sanción económica y 53 (13.9%) sanción no económica, que se refieren a la clausura de pozos y de puntos de extracción.

En materia de recaudación, la CONAGUA careció de indicadores y de resultados para evaluar el cumplimiento del principio “el agua paga el agua”. La ASF realizó un análisis comparativo del monto recaudado, en 2013, por el aprovechamiento del agua en relación con el presupuesto ejercido por la CONAGUA, a fin de determinar si existe balance entre la recaudación y el costo del manejo del agua. Con el análisis se determinó que, en ese año, por cada 4.7 pesos erogados en el manejo y administración del agua se recaudó 1.0 peso. En ese mismo periodo, la tasa media de crecimiento de la recaudación fue de 2.7%, al pasar de 11,561.4 millones de pesos en 2004 a 12,376.6 millones de pesos en 2013, en tanto, la del presupuesto ejercido fue de 14.9% al pasar de 19,940.9 a 37,400.13 millones de pesos en esos años. La comisión acreditó la propuesta del indicador que instrumentará una vez que sea presentado a su Consejo Técnico, denominado “evaluar el cumplimiento del principio el agua paga el agua”, que fue definido por la Coordinación General de Recaudación y Fiscalización y las subdirecciones generales de Administración y Planeación. La entidad señaló que el indicador comprende las variables de recaudación de los derechos por el uso del agua y los gastos asociados a las funciones de gobierno y gobernanza del agua, las cuales incluyen 21 programas presupuestarios de la CONAGUA. Se informó que los resultados del indicador se integrarán en las Estadísticas del Agua en México para su difusión.

Al término del año de revisión, se tenían registrados 384,891 aprovechamientos de los cuales 184,921, el 48.0%, corresponden a los usos público urbano e industrial que de acuerdo con la Ley Federal de Derechos (LFD) están obligados a pagar. Cabe señalar que 199,970 aprovechamientos, el 52.0%, corresponden al sector agropecuario, los cuales, de acuerdo con artículo 224 de la LFD, están exentos de realizar el pago correspondiente. De los 184,921 aprovechamientos obligados a pagar por el uso del agua, 8,881 (4.8%) efectuaron los pagos correspondientes, por lo que 176,040 (95.2%) no realizaron el pago de derechos por el uso del vital líquido.


La CONAGUA es la autoridad en materia de recursos hídricos y tiene a su cargo su administración eficiente y manejo sustentable, a efecto de preservar el agua en cantidad para las generaciones presentes y futuras.

La disponibilidad natural media per cápita de agua en México continúa a la baja, en 2013, la disponibilidad fue de 3,982 m3/hab/año cifra calificada como baja respecto de los 5,000 m3/hab/año cifra que corresponde a la cantidad mínima recomendada por la FAO. En el periodo 2009-2013, en el ámbito nacional se registró un promedio de 4,087.8 m3/hab/año, cifra por debajo de la cantidad mínima recomendada por la FAO, lo cual pone en riesgo el acceso del vital líquido para las generaciones presentes y futuras.

Los resultados revelan que los recursos hídricos se siguen sobreexplotando, poniendo en situación de riesgo el que la CONAGUA preserve el agua en cantidad para garantizar su disponibilidad a las generaciones presentes y futuras.



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Dictamen

La ASF considera que si bien la CONAGUA ha avanzado en aspectos como el otorgamiento con base en los estudios de disponibilidad, persiste la problemática de la sobreexplotación de acuíferos y cuencas y la cobertura limitada para medir los niveles de agua en estos sitios, lo cual ha ocasionado que continúe disminuyen la disponibilidad media anual per cápita del vital líquido, cuyo volumen se encuentra por el recomendado por la FAO, lo cual pone en riesgo la sustentabilidad del recurso para las generaciones presentes y futuras.

Dado que el tema del agua es un asunto de seguridad nacional, la ASF ha recomendado a la CONAGUA que es indispensable mejorar su gestión operativa para efectuar la medición del vital líquido en función de los cuerpos de agua que evidencien una mayor problemática de sobreexplotación y se fortalezcan las medidas de autoridad para que los concesionarios no rebasen los límites autorizados de extracción del recurso hídrico, que contribuya a reducir paulatinamente el déficit de agua en acuíferos y cuencas. Es imperativo que la autoridad en la materia realice cambios estructurales en sus procesos y procedimientos para garantizar la disponibilidad del vital líquido para las generaciones presentes y futuras.

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Comisión Nacional del Agua Programa de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas Urbanas Auditoría de Desempeño: 13-0-16B00-07-0147 DE-139

Objetivo

Fiscalizar el cumplimiento de los objetivos y metas del otorgamiento de apoyos para la prestación de los servicios de agua potable, alcantarillado y saneamiento en zonas urbanas.

Alcance

La auditoría comprendió el alcance temático siguiente: el cumplimiento de las disposiciones en materia del Sistema de Evaluación del Desempeño mediante el análisis de la Matriz de Indicadores de Resultados (MIR) del Programa presupuestario (Pp) S074 “Programa de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas Urbanas” (APAZU); la evaluación del control interno de la CONAGUA; la rendición de cuentas de los resultados del programa; la eficacia en el cumplimiento del objetivo de mejorar e incrementar la prestación de los servicios de agua potable, alcantarillado y saneamiento en las zonas urbanas; la eficiencia en la gestión del otorgamiento de subsidios, y la economía con que se erogaron los recursos presupuestarios.

Antecedentes

En 1989, el Gobierno Federal con objeto de administrar en forma integral el agua y el cuidado de la conservación de su calidad, además de planear, construir, operar y conservar las obras hidráulicas, instituyó la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA), quien diagnosticó que los organismos de agua potable eran incapaces de sostener una solvencia financiera, con tarifas que no recuperaban los costos y bajos niveles de captación de ingresos; por ello, el problema ya no sólo fue atender las demandas de servicios sino la incapacidad de los organismos operadores estatales y municipales para prestar los servicios eficientemente.

En 1990, se instrumentó el Programa de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas Urbanas, con el propósito de apoyar a las instancias municipales prestadoras de los servicios en el abatimiento de los rezagos y en atender las nuevas demandas de agua potable y alcantarillado; que los recursos se destinaran a apoyar proyectos de construcción, rehabilitación, ampliación y mejoramiento de los sistemas de agua potable, alcantarillado y saneamiento en zonas urbanas, y de apoyar la elaboración de estudios y proyectos.

En la década de los noventa, se incrementó la población del país y la demanda de toda clase de servicios, entre ellos, el abastecimiento de agua potable, el saneamiento y el alcantarillado, y también la demanda social de mejorar la eficiencia en la prestación de estos servicios a la sociedad.

En el documento “Situación del Subsector Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento 2013” de la CONAGUA, se señala que una de las necesidades más urgentes es el suministro de agua potable, alcantarillado y la provisión del saneamiento en zonas urbanas mayores a 2,500 habitantes. En el ámbito nacional alrededor de 3,650 localidades urbanas albergan al 76.8% de la población nacional; a 2012, 3.9 millones de personas carecían de acceso al servicio de agua potable, mientras que 3.1 millones no contaban con conexión al servicio de alcantarillado y en lo relativo al saneamiento, el caudal tratado únicamente fue de 22.7%.

Resultados

De acuerdo con las Reglas de Operación del Pp S074 “Programa de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas Urbanas” el programa tiene como objetivo específico “impulsar acciones tendientes al mejoramiento e incremento de la prestación de los servicios de agua potable, alcantarillado y saneamiento, para beneficio de habitantes en zonas urbanas del país, mediante apoyo financiero y técnico a las entidades federativas, municipios y sus organismos operadores”.

Respecto de la operación del programa, la CONAGUA reportó en la Cuenta Pública de 2013 que construyó 21.9% más obras de agua potable (97.5%) del 80.0% programado y 7.2% más de alcantarillado en relación con el porcentaje programado del 80.0%; sin que acreditara con evidencia esos avances, ya que sólo dispuso de 19 de los 32 cierres del ejercicio estatales; además, estos 19 documentos carecieron de datos que permitan verificar que se efectuaron las obras y los avances físico financieros de las entidades federativas; adicionalmente, sus

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sistemas de información no cuentan con datos para efectuar la verificación, todo lo anterior motivó el incumplimiento de las Disposiciones en Materia de Control Interno.

En 2013, se precisó que por medio del APAZU se ejercieron 5,733,401.7 miles de pesos por concepto de subsidios, de los cuales la CONAGUA acreditó 4,325,850.7 miles de pesos conforme a los 19 cierres estatales del programa.

La CONAGUA no estableció, en 2013, metas que permitieran evaluar el porcentaje de la población urbana beneficiada con el servicio de saneamiento y tampoco contó con evidencia sobre el caudal de agua a tratar que permitiera constatar el porcentaje de incremento de 2013.

Respecto de las acciones de seguimiento de los subsidios otorgados mediante el APAZU, en 2013 la CONAGUA no proporcionó evidencia de haber realizado esas acciones en las entidades federativas, aun cuando se erogaron recursos federales por 34,683.7 miles de pesos para ese propósito.


En 2013, la CONAGUA desconoció en qué medida los subsidios entregados a las entidades federativas permitieron atender a los 3.9 millones de personas de las zonas urbanas con población mayor a 2,500 habitantes que carecían de acceso al servicio de agua potable y a los 3.1 millones que no contaban con conexiones al servicio de alcantarillado, lo cual representa un riesgo en la medición y satisfacción de los servicios hídricos a ese sector de la población.




Dictamen

Con la auditoría se determinó que la CONAGUA carece de la información necesaria para evaluar la contribución del programa en el mejoramiento e incremento de la prestación de los servicios de agua potable, alcantarillado y saneamiento en zonas con población mayor a 2,500 habitantes, así como para medir los impactos en la entrega de los subsidios a los organismos operadores, estados y municipios para la construcción y rehabilitación de los sistemas de agua potable, alcantarillado y saneamiento, no pudo precisar el avance en la atención del problema que trató de resolver, relativo a la falta de acceso al servicio de agua potable de los 3.9 millones de personas del medio urbano, y de los 3.1 millones de habitantes que no contaban con conexión al servicio de alcantarillado.

Con la intervención de la ASF, la CONAGUA podrá fortalecer sus mecanismos de control para ejercer sus atribuciones establecidas en las Reglas de Operación del programa con la finalidad de contar con la información necesaria para evaluar el impacto de las acciones en el mejoramiento e incremento de la prestación de los servicios de agua potable, alcantarillado y saneamiento, además de evaluar la pertinencia de realizar cambios estructurales en su forma de operar.

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Comisión Nacional del Agua Programa para la Construcción y Rehabilitación de Sistemas de Agua Potable y Saneamiento en Zonas Rurales Auditoría de Desempeño: 13-0-16B00-07-0154 DE-140

Objetivo

Fiscalizar el cumplimiento de los objetivos y metas en el otorgamiento de apoyos para la construcción y rehabilitación de sistemas de agua potable y saneamiento en zonas rurales.

Alcance

La auditoría comprendió el alcance temático siguiente: el cumplimiento de las disposiciones en materia del Sistema de Evaluación del Desempeño mediante el análisis de la Matriz de Indicadores de Resultados (MIR) del Programa presupuestario S075 “Programa para la Construcción y Rehabilitación de Sistemas de Agua Potable y Saneamiento en Zonas Rurales” (PROSSAPYS); la evaluación del control interno de la CONAGUA; la rendición de cuentas de los resultados del programa; la eficacia en el cumplimiento del objetivo de contribuir al incremento en la cobertura de los servicios de agua potable, alcantarillado y saneamiento en las zonas rurales; la eficiencia en la gestión del otorgamiento de subsidios, y la economía con que se erogaron los 2,889,296.8 miles de pesos de recursos presupuestarios.

Antecedentes

En 1989, el Gobierno Federal con objeto de administrar en forma integral el agua y el cuidado de la conservación de su calidad, además de planear, construir, operar y conservar las obras hidráulicas, instituyó la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA), y diagnosticó que los organismos de agua potable eran incapaces de sostener una solvencia financiera, con tarifas que no recuperaban los costos y bajos niveles de captación de ingresos; por ello, el problema no sólo fue atender las demandas de servicios sino la incapacidad de los organismos operadores estatales y municipales para prestar los servicios eficientemente.

En 1996, la CONAGUA instrumentó el PROSSAPYS, con el propósito de participar con los gobiernos estatales y municipales, en la tarea de reducir el rezago de los servicios de agua potable y saneamiento en el ámbito rural, preferentemente en localidades de alta marginación. El programa tiene como característica la participación social comunitaria en la planeación, desarrollo y operación de la infraestructura, a fin de ejecutar proyectos técnicamente viables que satisfagan las principales necesidades locales. 32/

A partir de 2000, se emitieron las primeras reglas de operación del programa, de conformidad con lo establecido en el Presupuesto de Egresos de la Federación de ese año.

De acuerdo con las Reglas de Operación, el PROSSAPYS apoya la creación de infraestructura para abatir el rezago en la dotación y cobertura de los servicios de agua potable y saneamiento en zonas rurales, mediante la construcción, mejoramiento y ampliación de infraestructura en localidades rurales igual o menores a 2,500 habitantes, con la participación comunitaria organizada, con el objetivo específico de apoyar el incremento de la cobertura de los servicios de agua potable y saneamiento en comunidades rurales, por medio del otorgamiento de subsidios a los organismos operadores, estados y municipios para la construcción y ampliación de su infraestructura, con la participación comunitaria organizada, a fin de inducir la sostenibilidad de los servicios instalados.

En México, una de las necesidades más urgentes es el suministro de agua potable y la provisión del saneamiento en localidades menores a 2,500 habitantes. En el ámbito nacional alrededor de 188,593 localidades rurales albergan al 23.2% de la población nacional; a 2012, 5.2 millones de personas carecían de acceso al servicio de agua potable, mientras que 8.7 millones no contaban con conexión al servicio de alcantarillado.

32/ Manual Micro Regiones, Programa para la Construcción y Rehabilitación de Sistemas de Agua Potable y Saneamiento en Zonas Rurales. Octubre de 2004.

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En la década de los noventas, se incrementó la población del país y la demanda de toda clase de servicios, entre ellos, el abastecimiento de agua potable, el saneamiento y el alcantarillado, y también la demanda social de mejorar la eficiencia en la prestación de estos servicios a la sociedad.

Resultados

En 2013, a la CONAGUA se le asignaron 2,696,420.0 miles de pesos para el Programa presupuestario (Pp) S075 “Programa para la Construcción y Rehabilitación de Sistemas de Agua Potable y Saneamiento en Zonas Rurales”, con objeto de apoyar el incremento de la cobertura de los servicios de agua potable, alcantarillado y saneamiento en comunidades rurales, mediante la construcción y ampliación de infraestructura, con la participación comunitaria organizada, a fin de inducir a la sostenibilidad de los servicios instalados. Al término del año ejerció 2,889,296.8 miles de pesos, monto superior en 7.2% a los presupuestados originalmente.

En ese año, la CONAGUA no acreditó haber identificado a la población objetivo del PROSSAPYS por región del país, entidad federativa, municipio y localidad, como lo establecía la normativa.

Respecto de la operación del programa, en la Cuenta Pública de 2013 la CONAGUA reportó que construyó y operó el 100.0% de las obras de agua potable y de alcantarillado; que constituyó y capacitó al 100.0% de las figuras organizativas para colaborar en la prestación de los servicios, y que otorgó subsidios al 54.8% de las entidades federativas programadas para efectuar acciones de fortalecimiento institucional, meta superior en 13.3% al porcentaje comprometido (48.4%) de las obras de alcantarillado en localidades rurales; sin embargo, la CONAGUA no acreditó contar con la totalidad de los cierres de ejercicio definitivos de las entidades federativas, ni con los avances físico financieros de las entidades federativas apoyadas con acciones de fortalecimiento institucional, ni con evidencia del cumplimiento de las metas reportadas, y tampoco dispuso de sistemas de información diseñados e instrumentados bajo criterios de utilidad, confiabilidad y oportunidad, además de mecanismos de actualización permanente.

La CONAGUA no estableció metas que permitieran evaluar el porcentaje de la población rural beneficiada con el servicio de saneamiento y tampoco evidenció el soporte documental de la participación organizada de los beneficiarios.

Respecto de las acciones de seguimiento de los subsidios otorgados mediante el PROSSAPYS, se verificó que en 2013 la CONAGUA no evidenció haber realizado esas acciones en las entidades federativas.

No fue posible constatar que los gastos de operación de la CONAGUA no rebasaron el 5.47% del presupuesto destinado al otorgamiento de apoyos del programa, debido a que no acreditó la documentación respectiva debidamente requisitada tal como se establece en su Manual de Operación y Procedimientos vigente en 2013.


En 2013, la CONAGUA desconoció en qué medida los subsidios entregados a las entidades federativas permitieron atender a los 5.2 millones de habitantes de las localidades rurales con población menor o igual a 2,500 habitantes que carecían de acceso al servicio de agua potable y a los 8.7 millones que no contaban con conexiones al servicio de alcantarillado.




Dictamen

Con la auditoría se determinó que la CONAGUA no contó con elementos suficientes para evaluar la contribución del programa en el incremento de la cobertura de los servicios de agua potable, alcantarillado y saneamiento en localidades con población menor o igual a 2,500 habitantes, por la falta de un control interno que le permita asegurar la confiabilidad de la información que se genera con la operación del programa; por la carencia de los cierres de ejercicio definitivos de las entidades federativas y de los avances físico-financieros de las entidades apoyadas con acciones de fortalecimiento institucional.

Los resultados revelan la existencia de deficiencias en la operación y rendición de cuentas del programa, que ameritan evaluar la pertinencia de realizar cambios estructurales en su forma de operar.

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La CONAGUA al no tener certeza de los impactos en la entrega de los subsidios a los organismos operadores, estados y municipios para la construcción y rehabilitación de los sistemas de agua potable, alcantarillado y saneamiento, y no conoció en qué medida contribuyó en dotar a las comunidades rurales con sistemas de agua potable, alcantarillado y saneamiento, ni el avance en la atención del problema que trató de resolver relativo a la falta de acceso al servicio de agua potable para los 5.2 millones de personas del medio rural, y de los 8.7 millones de habitantes que no contaban con conexión al servicio de alcantarillado.

Con la intervención de la ASF, la CONAGUA estará en posibilidad de mejorar sus mecanismos de coordinación con las entidades federativas a efecto de disponer de los cierres de ejercicio y los avances físico financieros para contar con la evidencia documental de las acciones realizadas con los subsidios otorgados a los organismos operadores, entidades federativas y municipios para la construcción, mejoramiento y ampliación de la infraestructura, que le permita supervisar el avance en su contribución a resolver el problema del rezago en la dotación y cobertura de los servicios de agua potable, alcantarillado y saneamiento de las localidades rurales con población igual o menor a 2,500 habitantes del país, dar seguimiento a los subsidios otorgados y mejorar la rendición de cuentas y la toma de decisiones.

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Comisión Nacional del Agua Protección Civil Auditoría de Desempeño: 13-0-16B00-07-0129 DE-141

Objetivo

Fiscalizar las acciones de protección civil, a fin de verificar el cumplimiento de sus objetivos y metas.

Alcance

Los alcances de la auditoría fueron determinados por el contenido temático de la revisión: la eficacia, en términos de los resultados de las acciones de la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA) en el cumplimiento de su objetivo de generar información sobre fenómenos meteorológicos que perturban la seguridad de la población y su entorno, para reducir la vulnerabilidad de las personas y proteger su integridad física y patrimonial; la eficiencia, en términos de los procesos de emisión de los avisos, boletines y productos elaborados por el Servicio Meteorológico Nacional para describir las condiciones atmosféricas pasadas, actuales y posibles; en la elaboración de planes y programas en materia de protección civil para la determinación de zonas de riesgo; en los dictámenes técnicos oficiales y de impacto para determinar los efectos de los fenómenos hidrometeorológicos; en la atención de daños a la infraestructura hidráulica, y en las acciones para proporcionar seguridad física a la infraestructura hidráulica; así como en la economía, en términos de la aplicación de los recursos destinados a la previsión, prevención, atención y reconstrucción en materia de protección civil y su impacto en la seguridad de la población.

La revisión se centró en los resultados que la CONAGUA reportó en la Cuenta Pública de 2013 en materia de protección civil, y consideró el análisis de la información y documentación de ejercicios anteriores al de la revisión, de conformidad con el artículo 18 de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.33/

Antecedentes

En el contexto internacional, con la entrada en vigor del Protocolo I, llevado a cabo en Ginebra el 12 de agosto de 1949, relativo a la “Protección de las víctimas de los conflictos armados internacionales”, se definió a la protección civil como “el cumplimiento de las tareas humanitarias destinadas a proteger a la población contra los peligros de las hostilidades y de las catástrofes, y ayudarlas a recuperarse de sus efectos inmediatos, así como a facilitar las condiciones necesarias para su supervivencia.” Dicho protocolo fue reconocido por México el 21 de abril de 1983.

Derivado del sismo ocurrido el 19 de septiembre de 1985 en la Ciudad de México, el Gobierno Federal instaló, el 9 de octubre de ese mismo año, la Comisión Nacional de Reconstrucción cuyo objetivo fue “dirigir las acciones de auxilio a la población damnificada y sentar las bases para establecer los mecanismos, sistemas y organismos para atender mejor a la población en la eventualidad de otros desastres”.

El 16 de enero de 1989, se creó la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA) como órgano desconcentrado de la Secretaría de Agricultura y Recursos Hidráulicos, y con ello se integró el Servicio Meteorológico Nacional, el cual tuvo el mandato de generar información oficial de las condiciones atmosféricas inmediatas pasadas, actuales y posibles en el futuro, así como dar acceso al público a la información de la base de datos histórica sobre variables meteorológicas que ubiquen fenómenos meteorológicos y climatológicos, para identificar aquellos que pueden afectar las distintas actividades económicas y sobre todo originar la pérdida de vidas humanas.

En 2000, se promulgó la Ley General de Protección Civil, en cuyas consideraciones se señaló que pretende establecer las bases de coordinación para encauzar las acciones conjuntas de la Federación, las entidades federativas, el Distrito Federal y los municipios, tanto en acciones de carácter preventivo, como durante el

33/ En el artículo 18 de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación se señala que: "La Auditoría Superior de la Federación, sin perjuicio del principio de anualidad, podrá solicitar y revisar, de manera casuística y concreta, información y documentación de ejercicios anteriores al de la Cuenta Pública del ejercicio al que pertenece la información solicitada".

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auxilio en desastres y la recuperación posterior; y prevé la atención en materia de lluvias, sequías y heladas, que son eventos estacionales recurrentes que pueden afectar la actividad económica del país y dañan severamente al medio ambiente.

En 2012, se creó la nueva Ley General de Protección Civil, principalmente con fines de prevención y previsión, en la que se establecieron las bases de coordinación entre los tres órdenes de gobierno en lo concerniente a protección civil, y consideró siete tipos de fenómenos: Antropogénico; Natural; Geológico; Hidrometeorológico; Químico Tecnológico; Sanitario Ecológico y Socio-Organizativo, los cuales pueden ser causantes de desastres y limitan el logro de una mejor gestión del riesgo.

La nueva ley estableció como una de sus prioridades la identificación y análisis de riesgos como una forma de sustento para la implementación de medidas de prevención. Aunado a ello, se definió el objetivo del Sistema Nacional de Protección Civil (SNPC) como la protección a las personas, la sociedad y su entorno ante la eventualidad de los riesgos y peligros que representan los agentes perturbadores; así como la protección ante la vulnerabilidad en el corto, mediano o largo plazos, provocada por fenómenos naturales o antropogénicos.

En el diagnóstico del Plan Nacional de Desarrollo 2013-2018, se señala que “cada año las pérdidas humanas y materiales ocasionadas por fenómenos naturales y por aquellos producidos por el hombre representan un alto costo social y económico para el país. Las condiciones de sismicidad en gran parte del territorio nacional, el impacto de los fenómenos de origen natural o humano (…) representan un riesgo que amenaza la integridad física, el bienestar, el desarrollo y el patrimonio de la población, así como los bienes públicos.”. La atención de estos problemas está a cargo del Sistema Nacional de Protección Civil (SNPC), el cual carece de infraestructura suficiente, adolece de capacidades institucionales, y de fondos y ordenamientos jurídicos para responder con la eficacia requerida. Además, otro serio problema al que se enfrenta es que en dicho sistema se privilegia una actuación reactiva, dedicada a la atención de las consecuencias de los eventos causados principalmente por fenómenos naturales, en tanto que el componente preventivo es incipiente.

Para contribuir a la atención de ese problema, y como parte de la estructura del SNPC, se instituyó la CONAGUA en 1989 y ésta asumió la tarea de comprender la dinámica de los fenómenos hidrometeorológicos para poder pronosticarlos y advertir a la población sobre sus efectos.

En 2013, para la atención de la protección civil, el Gobierno Federal contó con la Coordinación Nacional de Protección Civil, unidad responsable de la Secretaría de Gobernación (SEGOB), y con el Centro Nacional de Prevención de Desastres Naturales (CENAPRED), como órgano administrativo desconcentrado de la misma secretaría; además, contó con la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA) por medio de la Coordinación General del Servicio Meteorológico Nacional, encargada de la identificación de fenómenos hidrometeorológicos, la Coordinación General de Atención de Emergencias y Consejos de Cuenca, responsable de la detección y determinación de daños en infraestructura hidráulica con motivo de emergencias, y las gerencias de Aguas Superficiales e Ingeniería de Ríos y del Consultivo Técnico, encargadas de elaborar pronósticos para prevenir inundaciones, obras de protección y control de planicies de inundación y contribuir a la protección de los centros de población y áreas productivas de los posibles riesgos derivados de fenómenos hidrometeorológicos.

Resultados

En 2013, la CONAGUA incluyó en el Presupuesto de Egresos de la Federación los programas presupuestarios E007 “Servicio Meteorológico Nacional Estaciones Hidrometeorológicas”, K129 “Infraestructura para la protección de Centros de Población y Áreas Productivas” y N001 “Programa para Atender Desastres Naturales”, relacionados con las acciones de protección civil, con objeto de generar información sobre fenómenos meteorológicos que perturban la seguridad de la población y su entorno, para reducir la vulnerabilidad de las personas y proteger su integridad física y patrimonial. En su operación se ejercieron 1,903,486.7 miles de pesos en acciones de protección civil.

En 2013, la CONAGUA generó información relativa a la protección civil con el fin de fortalecer los procesos de toma de decisiones, al realizar 1,805.9 miles de acciones de acopio; procesamiento; registro; interpretación; generación y transmisión de información meteorológica, climatológica y de monitoreo atmosférico.

En ese año, la dependencia elaboró 1,949 dictámenes solicitados por la Coordinación Nacional de Protección Civil y se validaron 889, lo que representó una eficiencia del 45.6% en la validación. Respecto de los dictámenes solicitados por las entidades federativas, la CONAGUA tuvo una eficiencia del 53.2%, al validar 656 dictámenes de los 1,233 solicitados. Asimismo, se determinó que para siete estados se obtuvo una validación del 100.0% de

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los dictámenes, mientras que para nueve estados no se aplicó debido a que no fueron solicitados por los mismos.

Durante 2013, la CONAGUA emitió 11,237 informes con confiabilidad con lo que superó la meta en 56.7% (7,173); generó 60,315 boletines para alertar oportunamente sobre fenómenos hidrometeorológicos; reportó el cumplimiento del 100.0% de las metas de la información meteorológica, y para datos sinópticos reportó haber superado la meta en 34.9% (291,096 datos) de los 215,714 programados.

En cuanto a los 163 acuerdos adoptados por el Consejo Técnico de la CONAGUA durante el periodo 2007-2013, la ASF constató que en ningún caso se relacionaron con la política de protección civil.

La ASF verificó que a partir de 11 febrero de 2013, la CONAGUA no emitió dictámenes técnicos oficiales de impacto de los fenómenos meteorológicos e hidrometeorológicos y eventos climáticos severos, debido a que las Reglas de Operación de la SAGARPA indicaron que los dictámenes serían realizados por las Secretarías de Desarrollo Agropecuario o equivalentes en las entidades federativas y la delegación estatal de la SAGARPA, por lo cual, la CONAGUA dejó de realizar la atribución conferida en su Reglamento Interior.

En 2013, la CONAGUA erogó 1,903,486.7 miles de pesos para las acciones de protección civil, lo que representó el 4.7% del total del presupuesto asignado al organismo. De ellos, la dependencia ejerció 70.7% (1,345,529.3 miles de pesos) en acciones de reconstrucción; 25.7% (488,638.5 miles de pesos) en acciones de atención, y 3.6% (69,318.9 miles de pesos) en la previsión de fenómenos hidrometeorológicos.

La ASF determinó que el comportamiento de los recursos ejercidos en el periodo 2008-2013 se ha orientado a las acciones de reconstrucción, por lo que hasta 2013 las acciones de protección civil tuvieron un enfoque reactivo y no preventivo, lo cual no es congruente con la política pública establecida en la estrategia 1.1 “Inducir el enfoque preventivo en las actividades de los integrantes del Sistema Nacional de Protección Civil” del objetivo 1.-“Fomentar la acción preventiva en la Gestión Integral de Riesgos para disminuir los efectos de fenómenos naturales perturbadores” del Programa Nacional de Protección Civil 2014-2018, situación que se mantiene en la asignación de recursos del PEF 2014, al destinar el 6,654,957.2 miles de pesos a las acciones de reconstrucción, presupuesto que se incrementó en 4,309,726.6 miles de pesos.


En 2013, la CONAGUA participó en el Sistema Nacional de Protección Civil mediante la generación de 11,237 boletines sobre fenómenos hidrometeorológicos y realizar 1,805.9 miles de acciones de acopio, procesamiento, registro, interpretación, generación y transmisión de información meteorológica, climatológica y de monitoreo atmosférico, pero desconoce el impacto que produce la información meteorológica generada, por lo que no es posible determinar su contribución a la disminución de pérdidas humanas y materiales en la población y la infraestructura pública ante la presencia de fenómenos hidrometeorológicos, ni como elemento para la toma de decisiones para la prevención de desastres naturales.

Los recursos ejercidos por la CONAGUA en el periodo 2008-2013 en las etapas de la protección civil de previsión, prevención, atención y reconstrucción, hacen énfasis en las dos últimas, lo que ha sido preponderante con las etapas de atención y reconstrucción, y limita transitar de un enfoque reactivo, a uno preventivo que anticipe y se prepare para los riesgos, con el fin de minimizar costos y pérdidas humanas.



Dictamen

Comisión Nacional del Agua

Protección Civil

Con motivo de la revisión practicada, se considera que en 2013 la CONAGUA realizó las acciones necesarias para generar la información que permite detectar e identificar los fenómenos hidrometeorológicos que perturban la seguridad de la población y su entorno, al emitir 11.2 miles de boletines para alertar sobre fenómenos hidrometeorológicos y 1,805.9 miles de acciones de acopio, procesamiento, registro, interpretación, generación y transmisión de información meteorológica, climatológica y de monitoreo atmosférico; al validar 889 dictámenes de los 1,949 solicitados por la Coordinación Nacional de Protección Civil, y 656 dictámenes de los 1,233 solicitados por las entidades federativas; y al erogar 1,903,486.7 miles de pesos para las etapas de

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previsión, atención y reconstrucción en materia de protección civil, con lo que participó en esa política pública, pero no fue posible determinar el impacto de esas acciones en la reducción de la vulnerabilidad de las personas y la protección de su integridad física y patrimonial, debido a que la información de sus registros, indicadores y metas reportadas no fue confiable.

Las acciones emitidas por la ASF permitirán a la Comisión Nacional del Agua promover mecanismos de coordinación con el Sistema Nacional de Protección Civil para determinar el impacto de las acciones realizadas y el uso de la información que genera sobre fenómenos hidrometeorológicos, con el propósito de reducir la vulnerabilidad de las personas ante situaciones de desastre de origen natural y salvaguardar su integridad física y patrimonial, así como promover la orientación de los recursos al fortalecimiento y mejora las acciones de previsión y prevención del Sistema Nacional de Protección Civil, a fin de transitar de una política de protección civil reactiva a una preventiva.

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Comisión Nacional del Agua Consejos de Cuenca Auditoría de Desempeño: 13-0-16B00-07-0143 DE-142

Objetivo

Fiscalizar la operación de los consejos de cuenca en la gestión de los recursos hídricos, para verificar el cumplimiento de sus objetivos y metas.

Alcance

Los alcances de la auditoría fueron determinados por el contenido temático de la revisión, en los que se analizaron los aspectos de competencia de los actores, eficiencia, economía y eficacia así como los temas transversales como la Rendición de Cuentas, el Sistema de Evaluación del Desempeño, y el Control Interno.

En la competencia de los actores, se verificó el marco normativo de los Consejos de Cuenca, a fin de evaluar que su gestión contribuya a garantizar el derecho humano de acceso al agua establecido como mandato constitucional.

En la eficiencia, se verificó que los Consejos de Cuenca se encontraran integrados de acuerdo con la estructura organizacional, la normativa y la representatividad de sus miembros; que se diera la coordinación entre la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA) y los Consejos de Cuenca para contribuir a la integración de los Sistemas Regionales de Información y que sirvan de base para la integración del Sistema Nacional de Información, así como para determinar si los Consejos de Cuenca participaron en el establecimiento del cobro de derechos de agua, y para impulsar la cultura del agua; además de constatar que se llevó a cabo la concertación en materia de conservación, restauración, y prioridades de uso. También se verificó si la CONAGUA evaluó la participación de los Consejos de Cuenca en la gestión del agua, y si realizaron estudios de la participación social, gestión integrada y gestión del agua, así como acciones de asistencia técnica para fortalecer a los consejos en el cumplimiento de sus fines y objetivos.

Para la economía, se verificaron los recursos transferidos por la CONAGUA a los organismos de cuenca y a las direcciones locales para incentivar el desarrollo organizacional de los Consejos de Cuenca.

En la eficacia, se analizó que la CONAGUA promoviera la participación activa de los integrantes de los Consejos de Cuenca; que la planeación de los consejos se alineara a la programación hídrica nacional, y se evaluó en qué medida las acciones de los Consejos de Cuenca han impactado en la gestión de los recursos hídricos.

Para los temas transversales, se verificó la rendición de cuentas de la CONAGUA sobre la información reportada acerca de la política de Consejos de Cuenca; el Sistema de Evaluación del Desempeño con la Matriz de Indicadores para Resultados, respecto de la lógica vertical y horizontal en su construcción, y el Control Interno, para garantizar el cumplimiento razonable de los objetivos en materia de Consejos de Cuenca.

Antecedentes

En la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos de 1917, se estableció que la propiedad de las aguas comprendidas dentro de los límites del territorio nacional corresponde a la nación.

En 1926 se creó la Comisión Nacional de Irrigación (CNI), responsable del desarrollo de la infraestructura hidráulica del país. A partir de 1941, la política hídrica se orientó a atender la demanda de la población, sin considerar la disponibilidad del recurso en cada una de las regiones. 34/

En 1946 se creó la Secretaría de Recursos Hidráulicos para coordinar el desarrollo de las obras hidráulicas. En esa década se crearon las Comisiones de Cuenca en los principales ríos del país, con el objetivo de planear, diseñar y construir las obras requeridas para el desarrollo integral de cada cuenca, logrando su mayor impulso entre 1950

34/ Cfr. Los Consejos de Cuenca en México, Centro del Tercer Mundo para el Manejo del Agua, A. C, 2001, p. 1 y 2.

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y 1960; sin embargo, la CNI centralizaba el desarrollo de la infraestructura hidráulica, por lo que no favoreció el manejo integral del agua.

En 1975 con el Plan Nacional Hidráulico, se regionalizó la CNI, en 13 Gerencias Regionales. En 1988 se expidió la Ley General del Equilibrio Ecológico y la Protección al Ambiente,35/ haciendo obligatoria la participación de la sociedad en la planeación, ejecución, evaluación y vigilancia de la política ambiental y de recursos naturales.

En 1989, la cuenca Lerma-Chapala presentó problemas de escasez de agua, fuertes niveles de contaminación, alta ineficiencia en el uso del agua y fuerte degradación ambiental, por lo que el gobierno federal y los gobiernos del Estado de México, Querétaro, Guanajuato, Michoacán y Jalisco firmaron un acuerdo para establecer nuevas reglas para la distribución del agua; mejorar la calidad del agua en los cuerpos receptores; incrementar el uso eficiente del agua; y conservar los recursos de la cuenca.

Mediante decreto del Ejecutivo Federal,36/ se creó la CONAGUA con los tres objetivos básicos siguientes: 1) Desarrollar la infraestructura hidráulica; 2) aducir el uso eficiente del agua, y 3) restaurar y mejorar la calidad del agua. Para cumplir con lo anterior, la CONAGUA se organizó en dos modalidades: a Nivel Nacional y a Nivel Regional Hidrológico-Administrativo, mediante sus gerencias regionales y estatales, que realizaban las atribuciones, funciones y actividades específicas en materia operativa, ejecutiva, administrativa y jurídica, relativas al ámbito Federal en materia de aguas nacionales y su gestión.

Con objeto de regular la explotación, uso, aprovechamiento, distribución, control y preservación del agua en cantidad y calidad, en 1992 se publicó la Ley de Aguas Nacionales (LAN),37/ en la cual se estableció a los Consejos de Cuenca como instancias de coordinación y concertación entre la CONAGUA, las dependencias y entidades de las instancias federal, estatal o municipal y los representantes de los usuarios de la respectiva cuenca hidrológica, a fin de formular y ejecutar programas y acciones para la mejor administración de las aguas, el desarrollo de la infraestructura hidráulica y de los servicios respectivos y la preservación de los recursos de la cuenca.

Con el marco legal establecido, el 28 de enero de 1993 el Consejo Consultivo de la Cuenca se convirtió en el Consejo de Cuenca Lerma-Chapala, siendo el primer Consejo de Cuenca. Un año después se creó el Consejo de Cuenca del Río Bravo, con el objetivo de establecer políticas eficientes para la asignación del agua, así como establecer programas para el saneamiento de los cuerpos de agua de la cuenca, en coordinación con la autoridad correspondiente.

En enero de 1994 se publicó el Reglamento de Ley de Aguas Nacionales, en el cual se establece la integración de los consejos. En 2004, se modificó la Ley de Aguas Nacionales,38/ para considerar al agua, de un problema prioritario, a un tema de seguridad nacional, por la escasez, la contaminación, el desperdicio, las reiteradas violaciones a la ley y la falta de vigilancia por parte de las autoridades responsables. El manejo sustentable del agua, su tratamiento y su administración se consideraron como elementos fundamentales para su preservación con calidad. 39/

La conformación de los Consejos de Cuenca ocurrió progresivamente bajo este contexto, y su consolidación ocurrió entre 1999 y 2000, cuando 23 (88.5%) de los 26 Consejos de Cuenca actuales fueron instalados en las 13 Regiones Hidrológico-Administrativas.

En 2006, se publicó el Reglamento Interior de la Comisión Nacional del Agua,40/ que estableció la Coordinación General de Atención de Emergencias y Consejos de Cuenca con la finalidad de integrar, desarrollar, promover y fortalecer los Consejos de Cuenca.41/ Asimismo, se estableció la Gerencia de Consejos de Cuenca para analizar y

35/ Publicada en el Diario Oficial de la Federación el 28 de enero de 1988.

36/ DECRETO publicado en el Diario Oficial de la Federación el 16 de enero de 1989.

37/ Publicada en el Diario Oficial de la Federación el 1 de diciembre de 1992.

38/ DECRETO por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley de Aguas Nacionales, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 29 de abril de 2004.

39/ Artículo7, fracción I, de la Ley de Aguas Nacionales.

40/ Publicado en el Diario Oficial de la Federación el 30 de noviembre de 2006.

41/ Artículo 62, fracción I, del Reglamento Interior de la Comisión Nacional del Agua.

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evaluar la participación de los consejos42/ en la gestión de los recursos hídricos. Además, las Gerencias Regionales se convirtieron en Organismos de Cuenca con autonomía ejecutiva, técnica y administrativa, en el ejercicio de sus funciones y en el manejo de los bienes y recursos que les destina la CONAGUA.

La política de Consejos de Cuenca instrumentada por la CONAGUA busca garantizar el derecho al agua mediante el acceso y uso equitativo y sustentable de los recursos hídricos, estableciendo la participación de la ciudadanía para la consecución de dichos fines.

Al 2004, el agua pasó de ser un problema prioritario a un asunto de seguridad nacional, 43/ por su escasez, contaminación, uso inadecuado y las reiteradas violaciones a la ley, así como la falta de vigilancia por parte de las autoridades responsables y la falta de atención de la pluralidad de intereses, demandas y necesidades en las cuencas hidrológicas en la política nacional.

Resultados

En 2013, la CONAGUA estableció tres indicadores sobre el fortalecimiento de los Consejos de Cuenca, los cuales no permitieron evaluar la promoción de la participación de los consejos en la gestión de los recursos hídricos, por lo que para evaluar su impacto, la ASF realizó un análisis supletorio con objeto de determinar el índice de operación y representatividad de los Consejos de Cuenca, de donde se determinó que el 53.8% (14) de los Consejos de Cuenca sesionaron en pleno; de los 210 integrantes de los consejos que participaron en las sesiones, el 49.1% (103) pertenecieron a representantes de los distintos usos; el 33.3% (70) fueron representantes de los tres niveles de gobierno y el 17.6% (37) eran representantes de la sociedad. Asimismo, el porcentaje de asistentes pertenecientes a los sectores de la sociedad y los diversos usos fue igual o superior al 50.0% en los 14 consejos.

Al 2013, existían 26 Consejos de Cuenca, de los cuales el 50.0% (13) tenían designado a su Presidente por elección, el 69.2% (18) contó con Reglas Generales de Integración, Organización y Funcionamiento aprobadas por el propio consejo, y el 73.1% (19) concluyó su perfeccionamiento.

En 2013, la CONAGUA, no coordinó con los Consejos de Cuenca la integración del Sistema Regional de Información, que sirviera de base para la integración del Sistema Nacional de Información sobre la cantidad, usos y conservación del agua, ni la participación para realizar estudios sobre los montos recomendables para el cobro de derechos de agua y tarifas de cuenca.

No obstante, de los 13 Organismos de Cuenca, únicamente el 23.1% (3) acreditaron haber celebrado convenios, y haber promovido, en coordinación con los Consejo de Cuenca Nazas Aguanaval, Ríos Grijalva y Usumacinta y Lerma Chapala, una cultura del agua. En cuanto a los 10 Organismos de Cuenca restantes, no acreditaron haber celebrado convenios de concertación para mejorar y promover la cultura del agua a nivel nacional con apoyo de los 23 Consejos de Cuenca correspondientes.

Los 26 Consejos de Cuenca apoyaron a los Organismos de Cuenca para elaborar sus “Programas de Medidas Preventivas y de Mitigación de la Sequía”; el Consejo de Cuenca del Río Bravo apoyó al Organismo de Cuenca para concertar con los usuarios acciones de conservación del agua; sin embargo, ningún consejo coadyuvó con la concertación de acciones de conservación, preservación, restauración y prioridades de uso.

La CONAGUA analizó y evaluó la participación de los Consejos de Cuenca en 2013 e identificó las acciones e impactos de cada consejo de acuerdo con su normativa, lo que evidenció que el 92.3% (24)de los consejos participó en materia de Programas de la CONAGUA; el 84.6% (22) participó impulsando el saneamiento de las cuencas, acuíferos y cuerpos receptores de aguas residuales para prevenir, detener o corregir su contaminación; el 80.7% (21) participó gestionando o promoviendo el desarrollo de la infraestructura hidráulica y los servicios de agua para uso doméstico, público urbano y agrícola, incluyendo el servicio ambiental y, el 76.9% (20) de los consejos coadyuvó a la realización de estudios técnicos relativos a la disponibilidad en la cuenca hidrológica, subcuencas o acuíferos, a los usos del agua, al mejoramiento y conservación de su calidad y la de los ecosistemas.

La CONAGUA no elaboró indicadores ni metas relativos a estudios sobre participación social, gestión del agua y demás temas relacionados con la gestión integrada de los recursos hídricos en apoyo al fortalecimiento y

42/ Artículo 64, fracción II, del Reglamento Interior de la Comisión Nacional del Agua.

43/ Decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación el 29 de abril de 2004.

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consolidación de los Consejos de Cuenca. Asimismo, aun cuando realizó 80 cursos de capacitación a 22 entidades de cuenca, no contó con los registros sobre la asistencia técnica otorgada a los Consejos de Cuenca.

En 2013, la CONAGUA promovió la participación de los representantes de las dependencias y entidades de los gobiernos Federal y estatales, así como de los usuarios en las sesiones de los 26 Consejos de Cuenca para la elaboración e instrumentación de programas y planes de gestión del agua en cuencas y acuíferos: la academia participó en el 88.5% (23) de los consejos de cuenca, la sociedad organizada en el 80.8% (21), las dependencias y entidades municipales en el 73.1% (19), y las organizaciones no gubernamentales en el 0.8% (2). Además, el 69.2% (18) de los programas de gestión se había concluido y el 30.8% (8) se encontraba en proceso, y de los 18 programas de gestión elaborados, sólo 1 se había instrumentado y 5 se encontraban en proceso de instrumentación.


Al 2013, la CONAGUA no ha logrado la integración, el fortalecimiento y la promoción en los Consejos de Cuenca que aseguren la representatividad y atención de las necesidades de todos los usuarios de agua, en la toma de decisiones sobre los recursos hídricos, por cuenca hidrológica, a fin de garantizar este recurso para las actuales y futuras generaciones.




Dictamen

Con motivo de la revisión practicada se considera que las acciones realizadas por la CONAGUA para fortalecer y promover la participación de los Consejos de Cuenca en la gestión del agua no fueron suficientes para incluir las necesidades sociales en la política nacional hídrica.

Con las acciones promovidas, la CONAGUA podrá establecer un instrumento jurídico que le permita garantizar el derecho humano de acceso al agua, mediante su contribución a la mejora de la gestión del agua con la participación de Consejos de Cuenca consolidados, como instrumentos útiles para los tomadores de decisiones y para la sociedad.


1. Para que la Cámara de Diputados evalúe la necesidad de emitir una Ley General de Aguas.

2. Para que la Cámara de Diputados evalúe la necesidad de establecer en la normativa existente, los mecanismos de participación de los Consejos de Cuenca en los estudios para determinar los montos de cobro de derechos de agua y tarifas de cuenca, incluyendo el cobro por extracción de aguas nacionales, descarga de aguas residuales y servicios ambientales vinculados con el agua y su gestión.

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Comisión Nacional del Agua Gastos Destinados para Desastres Naturales Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-0-16B00-02-0128 DE-143

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera para verificar que el presupuesto asignado al programa presupuestario N001 "Programa para Atender Desastres Naturales", se ejerció y registró conforme a los montos aprobados, de acuerdo con las disposiciones legales y normativas aplicables.


Se seleccionaron para su revisión 402,639.1 miles de pesos (82.4%) del presupuesto total ejercido por 488,638.5 miles de pesos en el programa presupuestario N001 “Programa para Atender Desastres Naturales”, registrados en 87 partidas de gasto de las cuales se revisaron las siguientes:

Integración de la muestra

(Miles de pesos)

Partida de Gasto Descripción Importe Revisado

27101 Vestuarios y Uniformes. 15,036.5 32504 Arrendamiento de vehículos terrestres,

aéreos, marítimos, lacustres y fluviales para desastres naturales.

20,241.0

35701 Mantenimiento y conservación de maquinaria y equipo.

165,972.9

54102 Vehículos y equipo terrestres, destinados exclusivamente para desastres naturales.

161,778.6

54201 Carrocerías y remolques 24,512.1

56101 Maquinaria y equipo agropecuario 9,048.0

56601 Maquinaria y equipo eléctrico y electrónico 6,050.0

Total 402,639.1

FUENTE: Cuentas por Liquidar Certificadas y reintegros.

Antecedentes

El anexo 15 del Presupuesto de Egresos de la Federación 2013 “Recursos para la Mitigación de los Efectos del Cambio Climático” cuenta con 38 programas presupuestarios para disminuir los efectos del cambio climático del que forma parte el programa presupuestario N001 “Programa para Atender Desastres Naturales” con una asignación original de 193,032.7 miles de pesos. La Comisión Nacional del Agua (CONAGUA) es la unidad responsable de su ejecución.

La Coordinación General de Atención de Emergencias y Consejos de Cuenca de la CONAGUA tiene como objetivo, entre otros asuntos, garantizar una eficiente atención de las emergencias provocadas por fenómenos hidrometeorológicos, para ello cuenta con la Gerencia de Protección a la Infraestructura y Atención de

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Emergencias quien tiene a cargo entre otras acciones brindar auxilio a la población afectada por fenómenos naturales.

Resultados

Las 24 Adjudicaciones por Excepción a Licitación Pública que erogaron recursos por 387,602.6 miles de pesos de las seis partidas revisadas no están plenamente justificadas y motivadas, ni aseguraron las mejores condiciones para el Estado, en cuanto precio y calidad.

No se aplicaron sanciones por 2,521.5 miles de pesos por el incumplimiento en el plazo y condiciones de entrega de 13 casas móviles adjudicadas mediante pedido número PE-B09-27/2013.




Se determinó(aron) 11 observación(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 10 restante(s) generó(aron): 8 Recomendación(es), 8 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego(s) de Observaciones.

Dictamen

El presente se emite el 24 de noviembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera para verificar que el presupuesto asignado al programa presupuestario N001 "Programa para Atender Desastres Naturales", se ejerció y registró conforme a los montos aprobados, de acuerdo con las disposiciones legales y normativas aplicables, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, Comisión Nacional del Agua cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia, excepto por los aspectos observados siguientes: 24 Adjudicaciones por Excepción a Licitación Pública por 387,602.6 miles de pesos sin asegurar las mejores condiciones en cuanto precio y calidad para el Estado. No se aplicaron sanciones por entregas extemporáneas por 2,521.5 miles de pesos. Las unidades administrativas realizan sus propios procesos de adjudicación sin la supervisión de la Gerencia de Recursos Materiales, lo que propicia deficiencias en el ejercicio de los recursos. Además, se carece de evaluaciones de resultados, respecto del cumplimiento de la mitigación del cambio climático, ya que no se determinaron metas físicas para el programa. Las deficiencias descritas limitaron la optimización de los recursos federales ejercidos por la CONAGUA para el cumplimiento del objetivo del programa fiscalizado.

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Comisión Nacional del Agua Subcontratación de Servicios con Terceros y Asesorías Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-0-16B00-02-0169 DE-144

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera para verificar que el presupuesto asignado a la subcontratación de servicios con terceros y las asesorías para la operación de programas, se ejerció y registró conforme a los montos aprobados, de acuerdo con las disposiciones legales y normativas aplicables.


Se seleccionaron para su revisión 401,197.7 miles de pesos (52.0%) del presupuesto total ejercido por 772,160.5 miles de pesos en las partidas 33104 “Otras Asesorías para la Operación de Programas” por 141,514.6 miles de pesos y 33901 “Subcontratación de Servicios con Terceros” por 259,683.1 miles de pesos.

Resultados − Se incrementó la plantilla del personal mediante subcontratación por 90,180.1 miles de pesos, monto

superior en 66,721.8 miles de pesos, respecto al ahorro del 5% (23,458.3 miles de pesos) que se reportó como medida y acción de disciplina presupuestaria en el capítulo 1000 "Servicios Personales".

− No se acreditó que las 21 Adjudicaciones por 91,451.3 miles de pesos al amparo del artículo 1, quinto párrafo, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público aseguraron al Estado las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes y que se efectuaron bajo los criterios de eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez, que indica el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, ya que no demostraron la aceptabilidad del precio y que las entidades contratadas tuvieron la capacidad técnica, material y humana para realizar los servicios contratados.

− Las contrataciones de servicios mediante los contratos núms. CNA-DLPUE-ASESORIA-032-13, SGIH-OCRB-UACH-CHIH-13-UR-001-RF-CC y SGIH-OCNO-UACH-SON-13-UR-001-RF-CC, por 4,941.5 miles de pesos para el desarrollo de actividades de los Programas de Infraestructura Hidroagrícola y de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento corresponden a funciones del personal de plaza presupuestaria.

− En la partida restringida 33104 “Otras Asesorías para la Operación de Programas” en dos contratos no se contó con las "Fichas Técnicas" del "Sistema de Control y Seguimiento de Asesorías, Estudios e Investigaciones de la SEMARNAT", en cinco no se acreditó el oficio de no duplicidad emitido por las unidades responsables de la CONAGUA; en dos se formalizaron sin el “Oficio de Dictamen de No Duplicidad” que expide la Dirección General de Planeación y Evaluación de la SEMARNAT documento que acredita la “no existencia de trabajos similares en cualquier ejercicio fiscal de cinco años anteriores”, cuatro sin el dictamen de que se carece de personal capacitado o disponible para prestar los servicios y dos sin el "Acuerdo de Autorización" del titular de la CONAGUA.

− No se informaron al Titular de la CONAGUA y al Órgano Interno de Control en la CONAGUA los resultados obtenidos con la prestación de los servicios de 16 contratos, ni la forma en que contribuyeron al logro de los objetivos dichas contrataciones.



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Dictamen

El presente se emite el 8 de diciembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada , cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera para verificar que el presupuesto asignado a la subcontratación de servicios con terceros y las asesorías para la operación de programas, se ejerció y registró conforme a los montos aprobados, de acuerdo con las disposiciones legales y normativas aplicables, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, la Comisión Nacional del Agua cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia, excepto por los aspectos observados siguientes: se incrementó la plantilla del personal mediante subcontratación por 90,180.1 miles de pesos, monto superior por 66,721.8 miles de pesos al ahorro reportado del 5.0% (23,458.3 miles de pesos) como medida y acción de disciplina presupuestaria en el capítulo 1000 "Servicios Personales"; no se acreditó que en las 21 Adjudicaciones por 91,451.3 miles de pesos al amparo del artículo 1, quinto párrafo, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público se aseguró al Estado las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes y que se efectuaron bajo los criterios de eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez, que indica el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; los servicios prestados con motivo de los contratos números CNA-DLPUE-ASESORIA-032-13, SGIH-OCRB-UACH-CHIH-13-UR-001-RF-CC y SGIH-OCNO-UACH-SON-13-UR-001-RF-CC, por 4,941.5 miles de pesos para el desarrollo de actividades de los Programas de Infraestructura Hidroagrícola y de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento, corresponden a funciones del personal de plaza presupuestaria; respecto de la partida restringida 33104 “Otras Asesorías para la Operación de Programas”, en dos contratos no se contó con las "Fichas Técnicas" del "Sistema de Control y Seguimiento de Asesorías, Estudios e Investigaciones de la SEMARNAT", en cinco no se acreditó el oficio de no duplicidad emitido por las unidades responsables de la CONAGUA; en dos se formalizaron sin el “Oficio de Dictamen de No Duplicidad” que expide la Dirección General de Planeación y Evaluación de la SEMARNAT documento que acredita la “no existencia de trabajos similares en cualquier ejercicio fiscal de cinco años anteriores”, cuatro sin el dictamen de que se carece de personal capacitado o disponible para prestar los servicios y dos sin el "Acuerdo de Autorización" del titular de la CONAGUA, y en 16 contratos no se informó al Titular de la CONAGUA y al Órgano Interno de Control en la CONAGUA sobre los resultados obtenidos con la prestación de los servicios, ni sobre la forma en que las contrataciones contribuyeron al logro de los objetivos.

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Comisión Nacional del Agua Atención de Emergencia Ocasionada por el Sismo del 4 de Abril de 2010 en Dos Municipios del Estado de Baja California y Tres Municipios del Estado de Sonora Auditoría de Inversiones Físicas: 13-0-16B00-04-0141 DE-145

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales erogados en la ejecución de los trabajos, para comprobar que las inversiones físicas se programaron, presupuestaron, licitaron, contrataron y ejecutaron conforme a la legislación aplicable.

Alcance

EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 807,425.3 Muestra Auditada 796,737.4 Representatividad de la Muestra 98.7%

Se revisaron los 796,737.4 miles de pesos, que representaron el 98.7% del universo seleccionado por 807,425.3 miles de pesos, erogados para atender las emergencias ocasionadas por el sismo ocurrido el 4 de abril de 2010 en dos municipios del estado de Baja California y tres del estado de Sonora, reportados por la Comisión Nacional del Agua en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de 2013. Dicho monto se ejerció en el año de estudio de la siguiente manera:

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CONTRATOS REVISADOS (Miles de pesos y días naturales)

Núm. de contrato Objeto Monto Periodo de ejecución

Contratado Ejercido en 2013 Inicio Término SGIH-OCPBC-BC-11-CIH-042-RF-LP

Construcción del canal principal 4 de abril y sus estructuras del km 0+000 al km 8+612 en el distrito de riego 014, río Colorado, B.C. y Son.

145,669.9 86,816.6 02/02/12 30/06/13 (515 días naturales)

SGIH-OCPBC-BC-11-CIH-043-RF-LP


89,417.0 58,889.5 02/02/12 30/06/13 (515 días naturales)



120,967.5 69,930.1 02/02/12 30/06/13 (515 días naturales)



157,424.8 103,846.0 02/02/12 30/06/13 (515 días naturales)



99,447.7 43,056.9 02/02/12 30/06/13 (515 días naturales)


Supervisión de la construcción del canal principal 4 de abril y sus estructuras del km 0+000 al km 31+907 en el distrito de riego 014, río Colorado, B.C. y Son.

18,742.2 13,992.4 02/02/12 27/01/13 (361 días naturales)


Construcción del canal sublateral derecho 22+120 del canal nuevo delta, distrito de riego 014, río Colorado.

158,953.2 29,154.1 11/01/12 28/02/13 (415 días naturales)


Construcción de la red secundaria del canal sublateral derecho 22+120 del canal nuevo delta, distrito de riego 014, río Colorado.

140,857.9 40,569.9 11/01/12 28/02/13 (415 días naturales)


Construcción del canal sublateral derecho 19+200 del canal nuevo delta, distrito de riego 014, río Colorado.

166,394.7 36,217.9 11/01/12 28/02/13 (415 días naturales)


Construcción del CSLD 12+123 del 19+200, CSLD 13+640 del 19+200, CSLD 17+865 del 19+200 y CSLD 18+410 del 19+200 del canal nuevo delta, distrito de riego 014, río Colorado.

47,077.5 11,541.1 11/01/12 31/10/12 (295 días naturales)


Construcción del CSLD 6+881 del 19+200, CSLI 7+915 del 19+200 del nuevo delta, CLI 1+125 del 7+915 del 19+200, CSLI 11+560 del 19+200, CSLI 12+682 del 19+200, CSLI 13+607 del 19+200, CSLD 14+179 del 19+200, CRI 2+697 del 17+865 del 19+200 y CRI 3+520 del 17+865 del 19+200 del canal nuevo delta, distrito de riego 014, río Colorado.

82,568.4 11,551.3 11/01/12 28/02/13 (415 días naturales)


Supervisión de los trabajos de construcción de los canales sublateral derecho 19+200 del canal nuevo delta y su red secundaria y canal sublateral derecho 22+120 del canal nuevo delta y su red secundaria, distrito de riego 014 Río Colorado

23,564.7 10,257.7 11/01/12 19/01/13 (375 días naturales)

SGIH-OCPBC-BC-12-CIH-006-RF-AD

Servicios técnico administrativos correspondientes a la construcción del canal 4 de abril y su zona de riego; y estudio de la problemática, del canal Reforma, distrito de riego 014, río Colorado, B.C. y Son.

79,376.0 6,335.7 22/03/12 31/12/12 (285 días naturales)


Construcción del CSLD 1+840 (antes CSSLD 1+940) del CLD 31+478 (antes CSLD 3+204) del canal 4 de abril, distrito de riego 014, río Colorado, B.C. y Son.

31,076.9 30,936.9 16/08/13 25/11/13 (102 días naturales)


Construcción de los canales SSLATS derechos e izquierdos del CSLD 1+840 (antes CSLD 1+940) del CLD 31+478 (antes CSLD 3+204) del canal 4 de abril, distrito de riego 014, río Colorado, B.C. y Son.

34,899.0 31,543.0 16/08/13 25/11/13 (102 días naturales)


Construcción del CSLD 14+777 (antes CSSILI 14+890) del CLD 31+478 (antes CSLD 3+204) del canal 4 de abril, distrito de riego 014, río Colorado, B.C. y Son.

20,874.9 20,780.9 16/08/13 25/11/13 (102 días naturales)


Construcción del SLI 25+880 (antes nuevo delta) del km 0+000 al km 2+807 del canal 4 de abril, distrito de riego 014, río Colorado, B.C. y Son.

27,865.4 18,737.6 16/08/13 26/11/13 (103 días naturales)

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Núm. de contrato Objeto Monto Periodo de ejecución

Contratado Ejercido en 2013 Inicio Término SGIH-OCPBC-BC-13-CIH-020-RF-LP

Construcción del CLI 25+880 (antes nuevo delta) del km 2+807 al km 5+142 del canal 4 de abril, distrito de riego 014, río Colorado, B.C. y Son.

23,105.5 20,120.1 16/08/13 25/11/13 (102 días naturales)


Construcción del CLI 25+880 (antes nuevo delta) del km 5+142 al km 7+500 del canal 4 de abril, distrito de riego 014, río Colorado, B.C. y Son.

27,411.6 24,430.6 16/08/13 26/11/13 (103 días naturales)


Construcción del CLI 25+880 (antes nuevo delta) del km 7+500 al km 11+703 P.F., del canal 4 de abril, distrito de riego 014, río Colorado, B.C. y Son.

28,414.8 28,284.6 16/08/13 06/12/13 (113 días naturales)


Construcción de los canales Sublats, localizados dentro del km 2+735 al km 7+455 inclusive, del CLI 25+880 (antes nuevo delta) del canal 4 de abril, distrito de riego 014, río Colorado, B.C. y Son.

21,947.2 19,759.7 16/08/13 25/11/13 (102 días naturales)


Construcción de los canales SLI 8+557 (antes 33+100) y su SSLD 2+644, y CSLI 8+873 (antes 33+360), todos del CLI 25+880 (antes nuevo delta) del canal 4 de abril, distrito de riego 014, río Colorado, B.C. y Son.

33,349.1 30,134.9 16/08/2013 25/11/13 (102 días naturales)


Construcción de los canales SSID 4+655 (antes CSL 6+000) del CSLI 8+873 (antes 33+360), CSLI 9+839 (antes CLI 34+384) y CSLD 10+237 (antes CSLD 34+800), todos del CLI 25+880 (antes nuevo delta); y CSLI 18+865 (antes CSSLI 28+315) del CLI 22+340 (antes CLI 8+080) del canal 4 de abril, distrito de riego 014, río Colorado, B.C. y Son.

24,691.7 24,580.4 16/08/13 25/11/13 (102 días naturales)


Supervisión y control de calidad de la construcción del CSLI 1+840 del CLD 31+478 (antes CSLD 3+204) del canal 4 de abril y sus ramales, y CSLI 14+777 del CLD 31+478 del canal 4 de abril, distrito de riego 014, río Colorado, B.C. y Son.

4,654.3 3,645.3 16/08/13 15/12/13 (122 días naturales)


Supervisión y control de calidad de la reconstrucción del CLI 25+880 del canal 4 de abril y sus ramales, y CSLI 18+865 (antes CSLI 28+315) del CLI 22+340 (antes CLI 8+080) del canal 4 de abril, distrito de riego 014, río Colorado, B.C. y Son.

7,994.9 6,836.9 16/08/13 15/12/13 (122 días naturales)


Construcción de obras complementarias de los canales CLI 22+120 y sus ramales, CLD 19+200 y sus ramales del canal nuevo delta en los módulos de riego 11 y 12, distrito de riego 014, río Colorado.

14,855.0 14,787.3 22/10/13 01/12/13 (41 días

naturales)

Total 1,631,601.8 796,737.4

FUENTE: Tabla elaborada con base en los expedientes de los contratos y con la Información y documentación proporcionada por la CONAGUA.

Antecedentes

El 4 de abril de 2010 se registró un sismo de 7.2 grados en la escala de Richter que afectó a los municipios de Mexicali y Tecate en el estado de Baja California, y General Plutarco Elías Calles, Puerto Peñasco y San Luis Río Colorado, en el estado de Sonora. El 12 y 13 de abril de 2010 se publicaron en el Diario Oficial de la Federación las declaratorias de desastre natural y de emergencia por la ocurrencia de este fenómeno.

El sismo afectó gran parte de la infraestructura hidráulica del Distrito de Riego 014 “Río Colorado”, colapsando los servicios de suministro de agua en bloque para la producción agrícola, así como la infraestructura hidráulica para abastecer de agua potable a los municipios de Mexicali y Tecate, en el estado de Baja California, y de General Plutarco Elías Calles, Puerto Peñasco y San Luis Río Colorado en el estado de Sonora.

Con objeto de atender y mitigar la emergencia y de proteger a la población de los municipios señalados, la CONAGUA realizó, entre otros, estudios y proyectos ejecutivos; y la construcción, reconstrucción, rehabilitación, reparación y mejoramiento de la infraestructura hidráulica, consistente en canales y tuberías de conducción y distribución, drenes, caminos, bordos y demás obras y acciones para su aseguramiento hidráulico y el restablecimiento de su correcta operación en las zonas de riego.

Resultados

Se determinaron pagos improcedentes por 25,533.0 miles de pesos desglosado de la siguiente manera: 11,617.4 miles de pesos debido a que en cinco canales los terraplenes presentan erosión con fallas estructurales (fisuras y grietas) y 13,915.6 miles de pesos las losas de concreto hidráulico muestran fisuras y grietas en forma horizontal, desplazamientos en las juntas frías y algunas están colapsadas.

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Dictamen

El presente se emite el 19 de diciembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales erogados en la ejecución de los trabajos, para comprobar que las inversiones físicas se programaron, presupuestaron, licitaron, contrataron y ejecutaron conforme a la legislación aplicable, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, la Comisión Nacional del Agua cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia.

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Comisión Nacional del Agua Programa de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas Urbanas, en el Estado de Baja California Auditoría de Inversiones Físicas: 13-0-16B00-04-0148 DE-146

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales erogados en el programa para comprobar que las inversiones físicas se programaron, presupuestaron, contrataron y ejecutaron conforme a la legislación aplicable.


Se revisó un monto de 210,581.1 miles de pesos, que representa el 88.9% del total del universo seleccionado por un monto de 236,820.6 miles de pesos, de los cuales 120,243.4 miles de pesos fueron transferidos por la Comisión Nacional del Agua al Gobierno del Estado de Baja California y 116,577.2 miles de pesos fueron de aportación estatal, con los que se formalizaron 13 contratos; 12 de obra y uno de estudios y proyectos.

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CONTRATOS REVISADOS

(Miles de pesos)

CONTRATO OBJETO MONTO EJERCIDO

AUTORIZADO EJECUTADO APAZU-CEABC-2013-007 LP Estudio de factibilidad para el proyecto de presa de regulación y planta

potabilizadora Guadalupe de la Derivación del ARCT al Acueducto Morelos para el abastecimiento de agua de la ciudad de Ensenada, Baja California.

5,882.0 4,048.7

APAZU-CEABC-2013-008 LP Red de alcantarillado sanitario poblado de Maneadero, tercera etapa, municipio de Ensenada.

9,708.7 6,673.1

APAZU-CESPM-2013-009 LP Colector Pluvial Dren 134, en Mexicali, Baja California, reposición de tubería de concreto de 152 cms. (60 pulg.) y 183 cms. (72 pulg.) de diámetro en los siguientes tres tramos: - Sobre crucero Calle Río Elota. - De Calle Río Culiacán a pozo intermedio Calle Río Mocorito. - Sobre crucero Calle Lima.

7,150.0 5,360.7

APAZU-CESPM-2013-010 LP Colector Pluvial Dren 134, en Mexicali, Baja California, reposición de cajón de concreto por tubería de 213 cms. (84 pulg.) de diámetro, en el tramo del pozo ubicado entre Calle "H" e "I", hasta pozo intermedio hacia la Calle "J".

7,180.0 6,129.3

APAZU-CESPM-2013-011 LP Colector Pluvial Dren 134, en Mexicali, Baja California, reposición de tubería de concreto de 152 cms. (60 pulg.) de diámetro entre calles Río Mocorito y Calle Río Sinaloa.

5,650.0 5,341.9

APAZU-CESPM-2013-012 LP Colector Pluvial Dren 134, en Mexicali, Baja California, rehabilitación de cajón de concreto armado en el cruce de Calzada Justo Sierra.

3,350.0 2,911.1

BDAN-CESPT-EPA-2013-01 Construcción de la red de alcantarillado sanitario de la colonia Ampliación Lucio Blanco 3ra. Etapa, consiste en la construcción de una red de alcantarillado sanitario en una longitud de 3,825 ml con tubería de PVC de 8" de diámetro y 253 descargas domiciliarias.

3,458.1 3,398.1

BDAN-CESPT-EPA-2013-02 Construcción de la red de alcantarillado sanitario Ejido Plan Libertador y Ampliación 4ta Etapa, consiste en la construcción de una red de alcantarillado sanitario en una longitud de 6,428 ml con tubería de PVC de 8" de diámetro y 550 descargas domiciliarias

4,548.5 4,502.9

BDAN-CESPT-CR-2013-03 Rehabilitación del colector Farallón, en el municipio de Tijuana, Baja California, en el tramo Av. del Farallón del pozo de visita DT182-079 al pozo de visita DT205-084, con una longitud de 1,063.54 ml con tubería de PVC (perma-loc) de 36” Ø (91 cms), 979 ml con tubería de PVC de 8” Ø (20 cms) y 12” Ø (30 cms).

16,934.4 14,944.2

BDAN-CESPT-CR-2013-04 Rehabilitación del colector Farallón, en el municipio de Tijuana, Baja California, tramo de la Av. Paseo Playas de Tijuana, de la Caja Especial B al PV A con una longitud de 873 ml con tubería de PVC de 24” Ø (61 cms) de diámetro.

8,515.6 8,249.7

BDAN-CESPT-EPA-CR-2013-05 Construcción de la red de alcantarillado sanitario en la Colonia Los Alcatraces, en el municipio de Tijuana, Baja California, la cual consiste en instalación de una red de 8,644 ml con tubería de PVC y Polietileno de Alta Densidad (PEAD) de 20 cm. (8“) de ø, y 150 descargas domiciliarias.

5,390.5 5,070.0

BDAN-CESPT-EPA-CR-2013-06 Construcción del subcolector Los Alcatraces, en el municipio de Tijuana, Baja California, el cual consiste en la instalación de un subcolector sanitario con una longitud de 1,470 ml., con tubería de PVC de 20 cm. (8“) y de 25 cm. (10") de diámetro.

1,480.3 1,244.1

C-CNA/APAZU/PRON/CONSOLIDA

-12-TCT-SC-40

Construcción de Presa Las Auras con Capacidad de 5 millones de metros cúbicos (Mm3), en la Ciudad de Tecate, Baja California

151,742.5 139,936.3

SUBTOTAL 230,990.6 207,810.1

Gastos de Operación 5,830.0 2,771.0

TOTAL 236,820.6 210,581.1

FUENTE: Expedientes de los contratos proporcionados por la entidad fiscalizada.

Antecedentes

En congruencia con el Plan Nacional de Desarrollo 2013-2018, en el Programa de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas Urbanas (APAZU) se fijó el objetivo general de incrementar el acceso y la calidad de los servicios en esas materias a la población de las zonas urbanas mayores de 2,500 habitantes mediante el fortalecimiento de los organismos responsables de su manejo y acciones que sobre el particular fomenten y apoyen a las entidades federativas y a los municipios.

El 19 de febrero de 2009, se celebró el Convenio de Coordinación entre la Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales (SEMARNAT), por conducto de la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA), y el Poder

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Ejecutivo del Estado de Baja California para impulsar los programas de agua potable, alcantarillado y saneamiento. En el año de 2013, se formalizaron tres anexos técnicos y de ejecución para el programa APAZU el 19 y 27 de marzo y 24 de mayo.

Para efectos de la auditoría, se revisaron recursos autorizados por 236,820.6 miles de pesos, de los cuales se ejercieron 210,581.1 miles de pesos en el programa APAZU en el 2013, de este monto 103,707.4 miles de pesos fueron de aportación federal; asimismo, se reintegraron recursos a la Tesorería de la Federación por 16,536.0 miles de pesos, más 334.5 miles de pesos de rendimientos generados.

Resultados

La Comisión Estatal del Agua de Baja California realizó un pago indebido de 101.1 miles de pesos debido a que el porcentaje de participación federal fue mayor al autorizado.


Se determinaron recuperaciones probables por 101.1 miles de pesos.


Se determinó(aron) 9 observación(es), de la(s) cual(es) 6 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 3 restante(s) generó(aron): 3 Recomendación(es), 1 Solicitud(es) de Aclaración y 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.

Dictamen

El presente se emite el 17 de diciembre de 2014, fecha de la conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales erogados en el programa para comprobar que las inversiones físicas se programaron, presupuestaron, contrataron y ejecutaron conforme a la legislación aplicable, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, la Comisión Nacional del Agua y el Gobierno del Estado de Baja California cumplieron con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia.

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Comisión Nacional del Agua Obras de Protección y Canalización del Arroyo Alamar en el Estado de Baja California Auditoría de Inversiones Físicas: 13-0-16B00-04-0168 DE-147

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales erogados en la construcción del proyecto para comprobar que las inversiones físicas se programaron, presupuestaron, licitaron, contrataron y ejecutaron conforme a la legislación aplicable.


Se revisaron los 183,893.3 miles de pesos erogados en el Proyecto Obras de Protección y Canalización del Arroyo Alamar, en el estado de Baja California, que corresponden al total reportado por la Comisión Nacional del Agua en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de 2013. Dicho monto se ejerció de la siguiente manera:

RELACIÓN DE GASTOS, 2013

(Miles de pesos)

Contrato/Capítulo de gasto Importe

SGIH-OCPBC-BC-11-TT-014-RF-LP 173,360.1

SGIH-OCPBC-BC-11-TT-016-RF-LP 6,159.0

Capítulo 3000 382.5

Capítulo 2000 3,991.7

Total 183,893.3 FUENTE: Información y documentación proporcionada por la CONAGUA.

Antecedentes

El arroyo Alamar se localiza al noroeste de la ciudad de Tijuana, forma parte de la cuenca hidrológica del río Tijuana y constituye un área de recarga acuífera que nace en territorio estadounidense, donde es controlado por las presas Morena y Barret; fluye de oriente a poniente y entra a territorio mexicano por el cañón del Padre, cruza la mesa de Otay y posteriormente se une al cauce del río Tijuana; y tiene una longitud de 10.290 km.

Para efectos de la auditoría de inversiones físicas de las obras de protección y canalización del arroyo Alamar, se revisó el contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. SGIH-OCPBC-BC-11-TT-014-RF-LP que tiene por objeto la construcción de las obras de protección y canalización del arroyo Alamar en la ciudad de Tijuana, Baja California; fue adjudicado mediante licitación pública el 15 de abril de 2011, con fundamento en los artículos 27, fracción I, 30, fracción I, 32, 33, 36, 37 y 39 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, por conducto del Organismo de Cuenca Península de Baja California de la CONAGUA; y en él se establecieron un monto de 549,747.7 miles de pesos, más el Impuesto al Valor Agregado (IVA), y un plazo de 914 días naturales, del 6 de junio de 2011 al 5 de diciembre de 2013. Durante la ejecución de los trabajos se celebraron cuatro convenios: el núm. 1 se formalizó el 27 de junio de 2011, debido a que la entrega tardía del anticipo obligó a diferir el inicio de los trabajos para el 21 de junio de 2011 y su término para el 20 de diciembre

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de 2013; y con los convenios núms. 2, 3 y 4, suscritos el 21 de octubre de 2011 y el 27 de enero y el 18 de julio de 2012, se modificaron las cantidades de obra originales e incluyeron precios unitarios extraordinarios, sin alterar el monto contratado ni el plazo de 914 días naturales acordado.

A la fecha de la estimación núm. 57 (noviembre de 2013) se habían ejercido en el contrato 491,755.4 miles de pesos, de los cuales 173,360.1 miles de pesos se erogaron en el ejercicio de 2013, se tenían pendientes de ejercer 57,992.3 miles de pesos y los trabajos se encontraban suspendidos.

En el contrato de servicios relacionados con la obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. SGIH-OCPBC-BC-11-TT-016-RF-LP que tuvo por objeto la supervisión de las obras de protección y canalización del arroyo Alamar en la ciudad de Tijuana, Baja California; fue adjudicado mediante licitación pública con fundamento en los artículos 27, fracción I, 30, fracción I, 32, 33, 36, 37 y 39 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, por conducto del Organismo de Cuenca Península de Baja California de la CONAGUA; y en él se establecieron un monto de 13,900.0 miles de pesos, más el IVA, y un plazo de 928 días naturales, del 6 de junio de 2011 al 19 de diciembre de 2013. Posteriormente, las partes celebraron dos convenios modificatorios: el primero para ampliar en 3,309.0 miles de pesos (23.8% ) el monto del contrato, que ascendió a 17,209.0 miles de pesos; y el segundo para modificar las cantidades de trabajos y reducir en 1,135.8 miles de pesos el monto del contrato, por lo que quedó en 16,073.2 miles de pesos. A la fecha de la estimación núm. 25 (diciembre de 2013) se había ejercido el total contratado de 16,073.2 miles de pesos, de los cuales 6,159.0 miles de pesos se erogaron en el ejercicio 2013.

Resultados

Se observó que la obra se encuentra suspendida, sin que se hayan realizado acciones para reanudar los trabajos; se detectó un pago indebido de 194.4 miles de pesos en el concepto “Concreto premezclado… ” y la empresa de supervisión externa no llevó una adecuada vigilancia, revisión y control de los trabajos de la empresa constructora.






Dictamen

El presente se emite el 17 de diciembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales erogados en la construcción del proyecto para comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, licitaron, contrataron y ejecutaron conforme a la legislación aplicable, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, la Comisión Nacional del Agua cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia.

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Comisión Nacional del Agua Atención de Daños Ocasionados por la Ocurrencia de Lluvia Severa del 24 de Agosto de 2013 en Dos Municipios, en el Estado de Baja California Sur (FONDEN) Auditoría de Inversiones Físicas: 13-0-16B00-04-0140 DE-148

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales erogados en el Fondo de Desastres Naturales para comprobar que las acciones se programaron, presupuestaron, licitaron, contrataron y ejecutaron conforme a la normatividad aplicable.


Se revisó un monto de 172,829.1 miles de pesos que representó el 97.8% del total autorizado para el ejercicio fiscal de 2013 de 176,640.0 miles de pesos, mediante el acuerdo núm. SADF/GASF/153400/1858/2013, por ser susceptible de verificar y cuantificar tanto en planos como en campo.

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Contratos Revisados

(Miles de pesos)

Cons. Núm. de contrato Monto Contratado Monto ejercido

del presupuesto 2013 Objeto de la obra Periodo de ejecución

Inicio Término 1 SGIH-OCPBC-BCS-13-TT-

054-FN-AD 14,999.9 14,999.9

Rehabilitación del bordo margen izquierda del arroyo Las Parras en 600 m desde su descarga hacia aguas arriba, en el poblado de Loreto, estado de Baja California Sur.

14/09/2013 14/10/2013

2 SGIH-OCPBC-BCS-14-TT-003-FN-I3

105,970.9 40,311.2

Reconstrucción de bordo y protección de taludes a base de enrocamiento en la margen derecha del arroyo Las Parras en una longitud de 1,600 m, del 0+000 al 1+600, en el municipio de Loreto, estado de Baja California Sur.

17/01/2014 30/06/2014


32,742.8 11,165.9 Reconstrucción de bordo y protección de taludes a base de enrocamiento en la margen derecha del arroyo Las Parras en una longitud de 500 m, del 1+600 al 2+100, en el municipio de Loreto, estado de Baja California Sur.

17/01/2014 01/05/2014



17/01/2014 01/05/2014



17/01/2014 01/05/2014


79,154.5 32,549.8 Reconstrucción de bordo y protección de taludes a base de enrocamiento en la margen izquierda del arroyo Las Parras en una longitud de 1,020 m, del 0+000 al 1+020, en el municipio de Loreto, estado de Baja California Sur.

17/01/2014 30/06/2014


33,008.3 9,902.5 Reconstrucción de bordo y protección de taludes a base de enrocamiento en la margen izquierda del arroyo Las Parras en una longitud de 380 m, del 1+020 al 1+400, en el municipio de Loreto, estado de Baja California Sur.

17/01/2014 30/06/2014



17/01/2014 01/05/2014



17/01/2014 01/05/2014



17/01/2014 30/06/2014

Monto total contratado obra 434,706.7 169,539.1


2,599.0 732.6 Supervisión técnica y financiera de la reconstrucción de bordo y protección de taludes a base de enrocamiento en la margen derecha del arroyo Las Parras, en los cadenamientos 0+000 al 1+600, 1+600 al 2+100, 2+100 al 2+600 y 2+600 al 3+100, en el municipio de Loreto, estado de Baja California Sur.

09/01/2014 23/07/2014


2,601.8 732.7 Supervisión técnica y financiera de la reconstrucción de bordo y protección de taludes a base de enrocamiento en la margen izquierda del arroyo Las Parras, en los cadenamientos 0+000 al 1+020, 1+020 al 1+400, 1+400 al 1+900, 1+900 al 2+400 y del 2+400 al 3+100 en el municipio de Loreto, estado de Baja California Sur.

13/01/2014 26/07/2014


2,682.1 760.2 Coordinación para la tenencia de la tierra, control técnico y normatividad e impacto ambiental para la reconstrucción de los bordos y protección de taludes, margen izquierda y margen derecha del arroyo Las Parras, en el municipio de Loreto, estado de Baja California Sur.

13/01/2014 26/07/2014

Total contratado servicios relacionados con la obra pública 7,882.9 2,225.5

Gastos de operación 1,064.5 1,064.5

Total de gastos de operación 1,064.5 1,064.5 TOTAL 443,654.1 172,829.1

FUENTE: Información proporcionada por la Comisión Nacional del Agua como parte del anexo del oficio núm. B00.00.E02.04.-1363 del 27 de mayo de 2014.

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Antecedentes

El Fondo de Desastres Naturales (FONDEN) tiene como objetivo atender los efectos de desastres naturales imprevisibles, cuya magnitud supere la capacidad financiera de respuesta de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal y de las entidades federativas; por lo tanto, su objetivo es complementar las acciones que deben llevarse a cabo para la atención de desastres naturales.

Por medio del FONDEN se proporcionan suministros de auxilio y asistencia ante situaciones de emergencia y desastre para responder de manera inmediata y oportuna a las necesidades urgentes con acciones que permitan privilegiar la protección de la vida y la salud de la población, generadas ante la inminencia o la alta probabilidad de que ocurra un fenómeno natural perturbador.

El 24 de agosto de 2013, las extensas bandas nubosas de la tormenta tropical “Ivo”, se extendieron a 315 kilómetros del centro de Baja California Sur y cubrieron la parte sur de la península específicamente los municipios de Loreto y Comondú que propiciaron lluvias con tormentas eléctricas y vientos superiores a 75 km/h; como consecuencia se registraron inundaciones, severos daños, y el desbordamiento del arroyo Las Parras que afectó las colonias Almeida, Obrera y Zaragoza; y a 300 familias asentadas en las márgenes del arroyo.

Las acciones del FONDEN, se ejecutaron con dos figuras que se contemplan dentro de las Reglas Generales del Fondo de Desastres Naturales, siendo en un primer momento un Apoyo Parcial Inmediato (API) el cual está destinado a la ejecución de acciones emergentes, así como los trabajos y obras de carácter prioritario y urgente, dirigidas a solventar la situación crítica del desastre natural, tales como el restablecimiento de las comunicaciones, los servicios básicos, la limpieza inmediata, remoción de escombros y todo aquello que coadyuve a la normalización de la actividad de la zona afectada, así como para evitar mayores daños y proteger a la población, para lo cual se formalizó y ejecutó en 2013 el contrato de obra pública núm. SGIH-OCPBC-BCS-13-TT-054-FN-AD.

Posteriormente las acciones de reconstrucción o restitución de los bienes las cuales deben incluir, en lo posible y por separado, medidas de mitigación para daños futuros, a través de normas de diseño o construcción que reduzcan su vulnerabilidad ante futuras amenazas, para lo cual se formalizaron nueve contratos de obra pública y tres de servicios relacionados.

Mediante el Acuerdo de la Centésima Quincuagésima Tercera Sesión Extraordinaria del Comité Técnico del Fideicomiso 2003 “Fondo de Desastres Naturales” celebrada el 15 de octubre de 2013, con fundamento en la Declaratoria de Desastre Natural publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 3 de septiembre de 2013 se autorizaron 454,920.0 miles de pesos al estado de Baja California Sur, para atender los daños ocasionados en los municipios de Loreto y Comondú.

El Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C., Institución de Banca de Desarrollo, fiduciaria en el Fideicomiso FONDEN se encarga de administrar los recursos públicos federales transmitidos al mismo hasta en tanto se canalicen a las obras que en términos de las Reglas Generales del Fondo de Desastres Naturales y de los Lineamientos de Operación específicos, se autoricen.

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Autorizaciones presupuestales

(miles de pesos)

Evento Inversión Solicita FONDEN Fecha Monto de Liberación

Acuerdo núm. SE.153.01

SADF/GASF/153400/2013 API

11 de septiembre de 2013

15,000.0

SADF/GASF/153400/1858/2013

24 de octubre de 2013

176,640.0 (incluyendo el API)

“Atención de Daños Ocasionados por la Ocurrencia de Lluvia Severa del 24 de Agosto de 2013 en Dos Municipios, en el Estado de Baja California Sur (FONDEN)”

15,000.0

454,920.0

SADF/GASF/153400/0576/2014

10 de abril de 2014 176,640.0

439,920.0 SADF/GASF/153400/1113/2014 2 de julio 2014 86,000.0

TOTAL 454,920.0 439,280.0 Pendiente 15,640.0 Totalidad de los recursos 454,920.0

Resultados

Se determinaron diferencias entre el presupuesto base de la CONAGUA y los precios unitarios pagados a las contratistas y diferencias entre el precio unitario del concepto de obra 7.1.5.2 “Adquisición y acomodo de material de banco rocoso para protección de taludes”; en un procedimiento de contratación a cuando menos tres personas, dos de las tres propuestas presentadas muestran similitudes que denotan que existió acuerdo entre los licitantes; la CONAGUA fraccionó indistintamente los cadenamientos de nueve contratos, sin razón justificada, dejando de observar el principio de inmediatez propio de los recursos del FONDEN; no se cuentan con los elementos que comprueben la ejecución del contrato de obra núm. SGIH-OCPBC-BCS-13-TT-054-FN-AD por un monto de 14,932.3 miles de pesos; se observaron diferencias entre la obra pagada y la ejecutada en los conceptos de excavación para la trinchera y el enrocamiento, por lo que se detectó un pago en exceso de 16,093.7 miles de pesos en los conceptos 7.15.1 y 7.1.5.2; el material de enrocamiento no cumple con los espesores mínimos requeridos contractualmente, ya que presentan material de rezaga en la corona y los taludes, por lo que se solicitó a la CONAGUA el reintegro de 24,585.2 miles de pesos, conforme a la volumetría de proyecto por concepto de trabajos de mala calidad.




Se determinó(aron) 12 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 7 Recomendación(es), 4 Solicitud(es) de Aclaración, 2 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego(s) de Observaciones.


Dictamen

El presente se emite el 17 de diciembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales erogados en el Fondo de Desastres Naturales para comprobar que las acciones se programaron, presupuestaron, licitaron, contrataron y ejecutaron conforme a la normatividad aplicable, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, la Comisión Nacional del Agua y el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. no cumplieron con las disposiciones legales y normativas aplicables en la materia, entre cuyos aspectos observados destacan los siguientes:

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• Se observaron pagos indebidos debido a los siguientes conceptos: 14,932.3 miles de pesos ya que en el contrato de obra pública núm. SGIH-OCPBC-BCS-13-TT-054-FN-AD no se pudieron constatar físicamente la ejecución de los trabajos y la única estimación generada y pagada carece de la documentación soporte; 16,093.7 miles de pesos debido a que en nueve contratos hubo diferencias entre los volúmenes de obra pagados con los ejecutados en la trinchera base para alojar el enrrocamiento; 760.2 miles de pesos, por duplicidad de los servicios prestados de los contratos de supervisión y la coordinación; 966.5 miles de pesos, ya que en cinco contratos se consideró mano de obra para la ejecución de los trabajos; sin embargo, se realizó con medios mecánicos; y 24,585.2 miles de pesos ya que en nueve contratos de obra, el material de enrocamiento no cumple los espesores mínimos requeridos contractualmente.

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Comisión Nacional del Agua Atención de Emergencia por la Ocurrencia de Sequía Severa y Atípica en Cuatro Municipios del Estado de Baja California Sur Auditoría de Inversiones Físicas: 13-0-16B00-04-0142 DE-149

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales erogados en la ejecución de los trabajos, para comprobar que las inversiones físicas se programaron, presupuestaron, licitaron, contrataron y ejecutaron conforme a la legislación aplicable.


Se revisaron los 380,400.3 miles de pesos erogados en la construcción del Proyecto de Inversión de Infraestructura Económica para la Atención de Emergencia por la Ocurrencia de Sequía Severa y Atípica en Cuatro Municipios del Estado de Baja California Sur, que corresponden al total reportado por la Comisión Nacional del Agua en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de 2013, dicho monto se ejerció de la siguiente manera:

CONTRATOS REVISADOS

(Miles de pesos y días naturales)

Núm. de contrato Monto Monto

ejercido Objeto de la obra Periodo de ejecución

Contratado en 2013 Inicio Término SGIH-OCPBC-BCS-12-CIH-041-RF-I3

144,827.8 115,202.1 Construcción de la Presa la Higuerilla y obras complementarias en el municipio de Comondú, estado de Baja California Sur.

20/08/2012 (489 días

21/12/2013 naturales)

SGIH-OCPBC-BCS-12-CIH-040-RF-AD

24,654.5 18,771.2 Supervisión para la construcción de la Presa la Higuerilla y obras complementarias en el municipio de Comondú, en el estado de Baja California Sur.

03/08/2012 (609 días


SGIH-OCPBC-BCS-12-CIH-043-RF-I3

414,495.7 215,389.2 Construcción de la Presa la Palma y obras complementarias en el municipio de los Cabos, estado de Baja California Sur.

20/08/2012 (558 días



36,633.7 17,990.1 Supervisión para la construcción de la Presa la Palma y obras complementarias en el municipio de los Cabos, estado de Baja California.

13/08/2012 (580 días



22,130.3 11,902.3 Coordinación para la tenencia de la tierra, control técnico y normatividad e Impacto Ambiental en las Presas del estado de Baja California Sur.

13/08/2012 (552 días


GASTO CORRIENTE DEL EJERCICIO 2013 1,145.4

TOTAL 642,742.0 380,400.3

FUENTE: Tabla elaborada con base en los expedientes de los contratos y de la Información y documentación proporcionada por la CONAGUA.

89


Antecedentes

El Organismo de Cuenca Península Baja California y la Dirección Local Baja California Sur de la Comisión Nacional del Agua, programan la ejecución de obras para atender y mitigar los efectos de la sequía excepcional por la que atraviesan diversos municipios del estado de Baja California Sur, situación que da origen al acuerdo por la Declaratoria de Desastre Natural publicadas en el Diario Oficial de la Federación (DOF) 25 de enero y 21 de febrero de 2012.

Por lo anterior, se desarrolló el Proyecto de Inversión de Infraestructura Económica para la “Atención de Emergencia por la Ocurrencia de Sequía Severa y Atípica en Cuatro Municipios del estado de Baja California Sur”, que incluye la construcción de las Presas La Higuerilla y La Palma, con un costo total del Proyecto de 805,707.0 miles de pesos y un beneficio esperado de atender y mitigar los impactos a la población de los municipios de Comondú, La Paz, Los Cabos y Loreto del estado de Baja California Sur.

Resultados

Se determinaron pagos indebidos por 32.2 miles de pesos debido a diferencias entre los volúmenes pagados con los ejecutados.

Recuperaciones Operadas

En el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por 32.2 miles de pesos, con motivo de la intervención de la ASF.


Se determinó(aron) 3 observación(es), de la(s) cual(es) 2 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 1 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es).

Dictamen

El presente se emite el 17 de diciembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales erogados en la ejecución de los trabajos, para comprobar que las inversiones físicas se programaron, presupuestaron, licitaron, contrataron y ejecutaron conforme a la legislación aplicable, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, la Comisión Nacional del Agua cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia.

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Comisión Nacional del Agua Programa de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas Urbanas, en el Estado de Campeche Auditoría de Inversiones Físicas: 13-0-16B00-04-0149 DE-150

Objetivo

Fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al programa para comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, adjudicaron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable.


De los contratos de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado que tuvieron vigencia en 2013 en el Programa de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas Urbanas, en el estado de Campeche, se revisó una muestra de 149,298.6 miles de pesos de los conceptos que comprendieron la ejecución de las obras por 181,131.2 miles de pesos, y representaron el 82.4% del monto global ejercido, por ser susceptibles de verificar y cuantificar, tanto en planos como en campo, de conformidad con la tabla que se presenta a continuación.

IMPORTES REVISADOS

(Miles de pesos y porcentajes)

Número de contrato Importe

Aportación Federal

Revisado Alcance de la

revisión (%)

CAPAE-CAM-APAZU-LPN-30-13-C








2,162.9

4,879.4

12,672.6

14,059.3

37,237.2

39,938.3

23,789.7

46,391.8

2,153.2

4,876.9

12,359.8

11,271.9

36,101.5

36,619.8

23,630.0

22,285.5

99.6%

99.9%

97.5%

80.2%

97.0%

91.7%

99.3%

48.0%

Total 181,131.2 149,298.6 82.4%

FUENTE: Comisión Nacional del Agua y Comisión de Agua Potable y Alcantarillado del Estado (CAPAE), tabla elaborada con base en los expedientes de los contratos de los proyectos de infraestructura y de los organismos apoyados para la operación y mantenimiento del estado de Campeche.

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Antecedentes

En congruencia con las prioridades nacionales del Plan Nacional de Desarrollo 2013-2018 y sectoriales incluidas en el Programa Nacional Hídrico 2013-2018, en el Programa de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas Urbanas (APAZU), se fijaron los objetivos generales para fortalecer el abastecimiento de agua y el acceso a los servicios de agua potable, alcantarillado y saneamiento, y de incrementar el acceso y la calidad de los servicios en esas materias para la población de las zonas urbanas mayores de 2,500 habitantes, mediante el fortalecimiento de los organismos responsables de su manejo y acciones que sobre el particular fomenten y apoyen a las entidades federativas y a los municipios. Con ese propósito, se establecieron estrategias para ampliar la cobertura de los servicios de agua potable y alcantarillado, mejorar su eficiencia física y comercial; apoyar las acciones idóneas para el desarrollo institucional de los organismos ejecutores y construir, rehabilitar y conservar la infraestructura hidráulica del subsector.

Al respecto, en el Ejercicio del Gasto Programable de los Programas Presupuestarios en Clasificación Económica de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de 2013, se reportó en el Programa S (Subsidios) 074 APAZU un total ejercido de 5,733,401.7 miles de pesos.

Por lo que se refiere a las acciones de ese programa en el estado de Campeche, conviene referir que el 21 de diciembre de 2012 se celebró el Convenio de Coordinación entre la Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales (SEMARNAT), por conducto de la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA), y el Poder Ejecutivo de esa entidad con objeto de impulsar el federalismo mediante la conjunción de acciones y la descentralización de programas de agua potable, alcantarillado y saneamiento a la entidad y fomentar el desarrollo regional.

El 12 de marzo de 2013 se formalizó el anexo de ejecución núm. I.-01/13, entre el Ejecutivo Federal a través de la SEMARNAT, por conducto de la CONAGUA, y el Ejecutivo del estado de Campeche, con objeto de formalizar las acciones relativas al Programa APAZU, para lo que se comprometió una inversión de 103,976.0 miles de pesos, de los cuales la Federación aportó 68,686.5 miles de pesos y el estado de Campeche 35,289.5 miles de pesos.

Dentro del programa APAZU, para el ejercicio de 2013, la CONAGUA transfirió recursos federales al Gobierno del estado de Campeche por un monto modificado y autorizado de 259,655.3 miles de pesos, los cuales se radicaron a su Secretaría de Finanzas.

Con el propósito de realizar los trabajos del Programa APAZU, el Gobierno del estado de Campeche, por conducto de la Comisión de Agua Potable y Alcantarillado del Estado (CAPAE), convocó a una licitación pública nacional y adjudicó los contratos que a continuación se describen:

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Contrato núm. fecha de formalización Plazo del contrato / Convenio OBJETO

CAPAE-CAM-APAZU-LPN-30-13-C 14/06/2013

Del 26-06-13 al 26-12-2013 184 d.n.

Ampliación de la red y sectorización del sistema de agua potable 6a etapa, en la localidad de Champotón, en el municipio de Champotón.


Del 26-06-13 al 26-12-2013 184 d.n

Ampliación de la red y sectorización del sistema de agua potable 2a etapa en la localidad de Hecelchakán, en el municipio de Hecelchakán.


Del 26-06-13 al 26-12-2013 184 d.n

Construcción del drenaje pluvial presidentes de México, Calle Cooperativa Kala entre Carretera Antigua a Castamay e Imi I, en la localidad de San Francisco de Campeche, municipio de Campeche.


Del 26-06-13 al 26-12-2013 184 d.n

Construcción del sistema de drenaje sanitario, construcción de atarjeas 2a etapa, en la localidad de Lerma, municipio de Campeche.

Convenio adicional modificatorio de ampliación de monto 26/11/2013

Cantidades adicionales de obra y conceptos de obra no previstos en el catálogo de conceptos original.


Del 25-09-13 al 30-05-2014 248 d.n.

Construcción del drenaje pluvial Centro, tramo Centro Histórico en la localidad de San Francisco de Campeche, municipio de Campeche.


Del 25-09-13 al 30-05-2014 248 d.n.

Construcción del drenaje pluvial centro, tramo centro, Av. Central en la localidad de San Francisco de Campeche, municipio de Campeche.

Convenio adicional modificatorio de ampliación de monto 26/11/2013

Cantidades adicionales de obra y conceptos de obra no previstos en el catálogo de conceptos original.


Del 25-09-13 al 31-12-13 98 d.n.

Construcción del drenaje pluvial Presidentes de México, calle Cooperativa Kala, tramo Carretera Antigua Campeche-Mérida y Av. General Porfirio Díaz, en la localidad de San Francisco de Campeche, municipio de Campeche.


Del 11-11-13 al 07-06-14 209 d.n.

Construcción del acueducto Hobomo-Campeche 1a etapa, en la localidad de San Francisco de Campeche, municipio de Campeche.

FUENTE: Comisión Nacional del Agua y la Comisión de Agua Potable y Alcantarillado del Estado (CAPAE), del Gobierno del estado de Campeche, tabla elaborada con base a los expedientes de los contratos de obras públicas revisados y en la información y documentación proporcionados por las entidades fiscalizadas.

NOTAS: d.n. Días naturales.

Resultados

En la auditoría, se observó que la entidad fiscalizada, realizó los procedimientos de licitación posteriormente a la fecha límite para la presentación de las licitaciones; omitió el uso, elaboración, control y seguimiento de la bitácora; así como de pagos de más por 4,956.3 miles de pesos, debido a que se omitió descontar en el relleno los volúmenes referentes a la plantilla en zanjas, la tubería de PVC, la base de grava cementada y el pavimento asfáltico de 5 cms de espesor; omitió, elaborar las actas de entrega-recepción dentro de los plazos establecidos contractualmente, una vez constatada la terminación de los trabajos realizados al amparo de los contratos de obra pública; se otorgó un anticipo a la contratista en el último trimestre del año, el cual se debió amortizar en el mismo periodo del ejercicio en que se otorgó; omitió descontar las piezas faltantes por ejecutar en los conceptos

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núms. RED-009 “Suministro, instalación y prueba de toma domiciliaria…” y RED 010 “Suministro, instalación y prueba de toma domiciliaria…”; se pagaron de más horas de bombeo de achique, y por último no puso a disposición del contratista el lugar donde se ejecutarían los trabajos.

Recuperaciones Operadas y Probables así como Montos por Aclarar

Se determinaron recuperaciones por 1,749.3 miles de pesos, de los cuales 705.1 miles de pesos fueron operados y 1,044.2 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables. Adicionalmente, existen 15,060.5 miles de pesos por aclarar.



Dictamen

El presente se emite el 17 de diciembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objeto fue fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al programa para comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, adjudicaron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, la Comisión Nacional del Agua, el Gobierno del estado de Campeche, por conducto de la Comisión de Agua Potable y Alcantarillado del Estado (CAPAE) cumplieron con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia, excepto por los aspectos observados siguientes:

• En el contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. CAPAE-CAM-APAZU-LPN-71-13-C, se otorgó un anticipo a la contratista en el último trimestre del año, con recursos de la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA); el cual no fue amortizado en el mismo periodo del ejercicio en que se otorgó.

• Se omitió descontar las piezas faltantes por ejecutar en los conceptos núms. RED-009 “Suministro, instalación y prueba de toma domiciliaria…” y RED 010 “Suministro, instalación y prueba de toma domiciliaria…” del contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. CAPAE-CAM-APAZU-LPN-30-13-C.

• Se pagaron horas de bombeo de achique de más respecto de los volúmenes estimados por la dependencia en los contratos de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núms. CAPAE-CAM-APAZU-LPN-60-13-C, CAPAE-CAM-APAZU-LPN-61-13-C y CAPAE-CAM-APAZU-LPN-63-13-C.

• No se puso a disposición del contratista el lugar donde se ejecutarían los trabajos, debido a que no se tramitaron los derechos de propiedad, derechos de vía y la expropiación de inmuebles o, en su caso, los derechos otorgados por quien dispone legalmente de los mismos.

• Se realizaron los procedimientos de licitación en los contratos de obras públicas a precios unitarios y tiempo determinado núms. CAPAE-CAM-APAZU-LPN-60-13-C; CAPAE-CAM-APAZU-LPN-61-13-C; CAPAE-CAM-APAZU-LPN-63-13-C el 15 de agosto de 2013 y CAPAE-CAM-APAZU-LPN-71-13-C, posterior a la fecha límite establecida en las Reglas de Operación para los Programas de Infraestructura Hidroagrícola y de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento a cargo de la Comisión Nacional del Agua a partir de 2013 para la presentación de las licitaciones.

• Se omitió el uso, elaboración, control y seguimiento de la bitácora de obra en los contratos de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núms. CAPAE-CAM-APAZU-LPN-30-13-C, CAPAE-CAM-APAZU-LPN-37-13-C, CAPAE-CAM-APAZU-LPN-60-13-C, CAPAE-CAM-APAZU-LPN-63-13-C y CAPAE-CAM-APAZU-LPN-71-13-C.

• Se omitió elaborar las actas de entrega-recepción, una vez que se constató la terminación de los contratos de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núms. CAPAE-CAM-APAZU-LPN-32-13-C, CAPAE-CAM-APAZU-LPN-37-13-C y CAPAE-CAM-APAZU-LPN-63-13-C.

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Comisión Nacional del Agua Construcción de la Presa Piedras Azules y Obras Diversas en Zona de Riego, en el Estado de Chihuahua Auditoría de Inversiones Físicas: 13-0-16B00-04-0320 DE-151

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales erogados en la construcción del proyecto para comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, licitaron, contrataron y ejecutaron conforme a la legislación aplicable.


Se revisó un monto de 89,484.7 miles de pesos que representa el 100.0% del total reportado como ejercido en la Cuenta Pública de 2013 en el proyecto de construcción de la presa Piedras Azules y obras diversas en zona de riego, en el estado de Chihuahua.

CONTRATOS REVISADOS

(Miles de pesos)

Contrato núm. Objeto del contrato Importe

original del contrato

Importe del

convenio

Importe modificado del contrato

Importe ejercido

2013

Fecha

Inicio Término

SGIH-OCRB-CHI-12-IH-328-RF-LP

Construcción de la presa Piedras Azules, municipio de Allende, estado de Chihuahua.

85,088.7 5,767.3 90,856.0 84,544.6 26/12/12 26/11/13

SGIH-OCRB-CHI-12-IH-329-RF-LP

Supervisión técnica y control de calidad del contrato núm. SGIH-OCRB-CHI-12-IH-328-RF-LP, en el estado de Chihuahua.

4,465.9 0.0 4,465.9 4,026.6 20/12/12 9/01/14

Indirectos 0.0 0.0 0.0 913.5

Total 89,554.6 5,767.3 95,321.9 89,484.7

FUENTES: Tabla elaborada con base en los expedientes de los contratos y a la Información y documentación proporcionada por la Comisión Nacional del Agua.

Antecedentes

El proyecto relativo a la construcción de la presa Piedras Azules y obras diversas en zona de riego se localiza en la comunidad rural de la colonia Búfalo, del municipio de Allende, en el estado de Chihuahua, sobre el cauce del río Parral, dentro de la Región Hidrológica núm. 24; y su realización obedece a que el desarrollo agrícola en la zona de influencia del proyecto carece de la infraestructura hidroagrícola suficiente que permita garantizar el riego seguro y oportuno a una superficie de 802 ha, de ahí que la principal actividad económica de los productores de

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la zona se sustente en la agricultura de riego solamente en una superficie de 300 ha (el 37.4%) en promedio y dependa de la irregularidad de las precipitaciones pluviales y del régimen del río Parral; asimismo, la ausencia de lluvias normales o abundantes repercute en la obtención de menores rendimientos de los cultivos establecidos y, por ende, esto incide negativamente en la captación de ingresos de los productores.

Resultados

La Comisión Nacional del Agua en el contrato de obra pública núm. SGIH-OCRB-CHI-12-IH-328-RF-LP realizó pagos indebidos por los importes de 9.2 y 36.5; asimismo, no se acompañó a las estimaciones de obra de los reportes fotográficos que avalaran la ejecución de los trabajos; no se consideró en la nota especial de la bitácora de obra a quién o a quiénes se autorizaba para llevar a cabo los registros en ella, ni asentó en la bitácora la terminación de los trabajos; y no se levantaron ni elaboraron dentro de los plazos legales establecidos las actas de entrega–recepción y finiquitos de los contratos.




Se determinó(aron) 7 observación(es) la(s) cual(es) fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe.

Dictamen

El presente se emite el 3 de noviembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales erogados en la construcción del proyecto para comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, licitaron, contrataron y ejecutaron conforme a la legislación aplicable, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, la Comisión Nacional del Agua cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia.

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Construcción de la Presa El Naranjo II, Límite de los Estados de Colima y Jalisco

Auditoría de Inversiones Físicas: 13-0-16B00-04-0319

DE-152

Objetivo

Fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al proyecto, a fin de comprobar que las inversiones físicas se ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable; y que su funcionamiento y puesta en operación se realizó de acuerdo con lo previsto.


Del contrato de obra pública y del de servicios relacionados con la obra pública que estuvieron vigentes en 2013 en la construcción de la presa El Naranjo II se revisó una muestra de 20 conceptos por 48,961.3 miles de pesos, que representó el 89.7% del total ejercido por un monto de 54,606.4 miles de pesos que comprendió la ejecución y supervisión de las obras, por ser susceptibles de verificar y cuantificar tanto en planos como en campo, de conformidad con la tabla que se presenta a continuación.

CONCEPTOS REVISADOS


Número de contrato Conceptos Importe de los conceptos Alcance de la

revisión (%) Ejecutados Revisados Ejercido Revisado

SGIH-OCLSP-COL-10-IH-073-RF AD 213 12 49,137.3 44,421.5 90.4

SGIH-OCLSP-COL-10-IH-120-RF LP 24 8 5,469.1 4,539.8 83.0

Total 237 20 54,606.4 48,961.3 89.7

FUENTE: Comisión Nacional del Agua, Organismo de Cuenca Lerma-Santiago-Pacífico, tabla elaborada con base en los expedientes de los contratos proporcionados por la entidad fiscalizada.

Antecedentes

El proyecto consiste en la construcción de una presa de almacenamiento con una cortina de 84.0 m de altura para captar los escurrimientos del río Marabasco y regar 7,500 ha del poblado de Cihuatlán, Jalisco. La cortina será de materiales graduados con una corona de 10.0 m de ancho, corazón impermeable de arcilla desplantado hasta una profundidad máxima de 17.0 m por debajo del cauce protegido con un filtro de arena fina, materiales de transición (grava arena) y finalmente una protección de enrocamiento a volteo que se rematará con un acomodo con fragmentos de gran tamaño.

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El costo de la obra se estimó en 1,367.7 millones de pesos, que corresponden a la obra civil, su supervisión y las acciones de reforestación recomendadas en la manifestación de impacto ambiental (MIA), e incluyen el Impuesto al Valor Agregado (IVA).

El contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. SGIH-OCLSP-COL-07-IH-049 RF LP tuvo por objeto “la construcción de la presa de almacenamiento El Naranjo II, en los municipios de Manzanillo Colima y Cihuatlán Jalisco”; fue adjudicado mediante licitación pública nacional el 27 de noviembre de 2007, por conducto del Organismo de Cuenca Lerma-Santiago-Pacífico de la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA), al grupo de empresas formado por Constructora y Arrendadora Arcos, S.A. de C.V., y Caminos Sierra Madre Occidental, S.A. de C.V.; y en él se establecieron un monto de 420,657.2 miles de pesos y un plazo de 1,111 días naturales, comprendido del 17 de diciembre de 2007 al 31 de diciembre de 2010.

Posteriormente, el 25 de febrero de 2010 se formalizó la rescisión administrativa del contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. SGIH-OCLSP-COL-07-IH-049 RF LP, debido a que el grupo de empresas suspendió injustificadamente la ejecución de los trabajos; a esa fecha se habían autorizado y pagado 14 estimaciones por un importe de 54,784.6 miles de pesos, más 2,036.9 miles de pesos por concepto de ajuste de costos.

Como resultado de lo anterior, el 21 de octubre de 2010 se celebró el contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. SGIH-OCLSP-COL-10-IH-073-RF AD, que tuvo por objeto la construcción de la presa de almacenamiento El Naranjo II, en los municipios de Manzanillo, Colima, y Cihuatlán, Jalisco; fue adjudicado directamente a la asociación en participación conformada por las empresas Constructora Molibdeno, S.A. de C.V., y C&C Ingeniería y Proyectos S.A. de C.V; y en él se establecieron un monto de 399,058.0 miles de pesos y un plazo de 973 días naturales, comprendido del 1 de noviembre de 2010 al 30 de junio de 2013. Posteriormente, se celebraron los convenios modificatorios relacionados con el plazo de ejecución y el monto del contrato, de conformidad con la tabla que se presenta a continuación.

CONVENIOS CELEBRADOS DE 2011 A 2013


Número de contrato o convenio Fecha de celebración Monto Periodo de ejecución

Contrato núm. SGIH-OCLSP-COL-10-IH-073-RF AD 21-10-10 399,058.0

Del 1 de noviembre de 2010 al 30 de junio de 2013.

(973 d.n.)

Convenio adicional modificatorio para aumentar el plazo de ejecución. 15-nov-11 n.a.

Del 1 al 27 de julio de 13

(27 d.n.)

Convenio adicional modificatorio para aumentar el monto y el plazo de ejecución.

14-jun-12 29,252.8 Del 28 de julio al 30 de noviembre de 2013

(126 d.n.)

Convenio adicional modificatorio para aumentar el plazo de ejecución. 30-sep-13 n.a.

Del 1 de diciembre de 2013 al 27 de noviembre de 2015

(727 d.n.)

Total 428,310.8 1,853 d.n.

FUENTE: Comisión Nacional del Agua, Organismo de Cuenca Lerma-Santiago-Pacífico, tabla elaborada con base en el expediente del contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. SGIH-OCLSP-COL-10-IH-073-RF AD y en la información y documentación proporcionada por la entidad fiscalizada.

d.n. Días naturales.

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Al 31 de diciembre de 2013, fecha de la estimación núm. 39 del contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. SGIH-OCLSP-COL-10-IH-073-RF AD, se habían erogado 211,578.7 miles de pesos, de los cuales 161,116.4 miles de pesos, más 1,325.0 miles de pesos por concepto de ajuste de costos, corresponden al importe ejercido hasta 2012; y 47,228.0 miles de pesos, más 1,909.3 miles de pesos por concepto de ajustes de costos, a 2013. A la fecha de la revisión (agosto de 2013) la obra se encontraba suspendida.

El contrato de servicios relacionados con la obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. SGIH-OCLSP-COL-10-IH-120-RF LP tuvo por objeto la supervisión y control de calidad de la construcción de la presa el Naranjo II, en los municipios de Manzanillo, Col., y Cihuatlán, Jal.; fue adjudicado mediante licitación pública nacional el 19 de noviembre de 2010, por conducto del Organismo de Cuenca Lerma-Santiago-Pacífico de la CONAGUA, a la empresa Rocher Ingeniería, S.A. de C.V.; y en él se establecieron un monto de 16,939.7 miles de pesos y un plazo de 980 días naturales, comprendido del 25 de noviembre de 2010 al 31 de julio de 2013. Posteriormente, se celebraron los convenios modificatorios relacionados con el plazo de ejecución y el monto del contrato, de conformidad con la tabla que se presenta a continuación.

CONVENIOS CELEBRADOS DE 2011 A 2013


Número de contrato o convenio Fecha de

celebración Monto Periodo de ejecución

Contrato núm. SGIH-OCLSP-COL-10-IH-120-RF

LP 24-11-10 16,939.7

Del 25 de noviembre de 2010 al 31 de

julio de 2013.

(980 d.n.)

Convenio adicional modificatorio para

aumentar el plazo de ejecución. 8-jul-13 n.a.

Del 1 de agosto al 31 de diciembre de

2013

(153 d.n.)

Convenio adicional modificatorio para

aumentar el monto y el plazo de ejecución. 16-dic-13 10,626.6

Del 1 de enero de 2014 al 31 de

diciembre de 2015

(727 d.n.)

Total 27,566.3 1,863 d.n.

FUENTE: Comisión Nacional del Agua, Organismo de Cuenca Lerma-Santiago-Pacífico, tabla elaborada con base en el expediente del contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. SGIH-OCLSP-COL-10-IH-073-RF AD y en la información y documentación proporcionada por la entidad fiscalizada.


Al 30 de noviembre de 2013, fecha de la estimación núm. 50-A del contrato de servicios relacionados con la pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. SGIH-OCLSP-COL-10-IH-120 RF LP, se habían erogado 16,573.8 miles de pesos, de los cuales 10,818.8 miles de pesos, más 494.6 miles de pesos por concepto de ajuste de costos corresponden al importe ejercido hasta 2012; y 4,652.7 miles de pesos, más 607.7 miles de pesos por concepto de ajustes de costos, a 2013.

Resultados

Por lo que se refiere al costo de la obra, se constató que el IVA y los descuentos contractuales se aplicaron correctamente; sin embargo, se determinaron pagos indebidos por un importe total de 6,569.8 miles de pesos desglosado de la manera siguiente: 549.2 miles pesos por obra pagada no ejecutada, 6,020.3 miles de pesos por diferencias entre los volúmenes pagados y los cuantificados en el proyecto y 0.3 miles de pesos por trabajos de mala calidad por un monto de 0.3 miles de pesos.

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Se determinó(aron) 10 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 10 Solicitud(es) de Aclaración.


Dictamen

El presente se emite el 19 de diciembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al proyecto, a fin de comprobar que las inversiones físicas se ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable; y que su funcionamiento y puesta en operación se realizó de acuerdo con lo previsto, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, la Comisión Nacional del Agua no cumplió con las disposiciones legales y normativas aplicables en la materia, entre cuyos aspectos observados destacan los siguientes:

Se determinaron pagos improcedentes de obra no ejecutada por un monto de 549.2 miles pesos; diferencias entre los volúmenes pagados y los cuantificados en el proyecto por un importe de 6,020.2 miles de pesos; trabajos de mala calidad por un monto de 0.3 miles de pesos; y que su funcionamiento y puesta en operación no se realizó de acuerdo con lo previsto, ya que los trabajos se encuentran suspendidos.

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Comisión Nacional del Agua Construcción de la Presa de Almacenamiento El Yathé y Obras Complementarias, en el Estado de Hidalgo Auditoría de Inversiones Físicas: 13-0-16B00-04-0318 DE-153

Objetivo

Fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al proyecto, a fin de comprobar que las inversiones físicas se ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable y que su puesta en operación se realizó de acuerdo con lo previsto.


De los 295 conceptos que comprendieron tanto la realización como la supervisión de la obra por un total ejercido de 103,905.6 miles de pesos, se revisó una muestra de 30 conceptos por un importe de 63,145.2 miles de pesos, que representó el 60.8% del monto erogado en 2013, por ser de los más representativos y susceptibles de medir y cuantificar en planos y en campo, como se detalla en la siguiente tabla.

CONCEPTOS REVISADOS


Número de contrato Conceptos Importes Alcance de

la revisión (%) Ejecutados Seleccionados Ejercido Seleccionado

SGIH-OCAVM-HGO-07-CIH-484-RF-LP 240 20 99,265.3 60,861.2 61.3

SGIH-OCAVM-HGO-08-CIH-407-RF-LP 55 10 4,640.3 2,284.0 49.2

Total 295 30 103,905.6 63,145.2 60.8


Antecedentes

El proyecto de la presa El Yathé está previsto en el Plan Hidráulico del Centro se localiza en el municipio de Alfajayucan, en el estado de Hidalgo y forma parte del sistema de presas de almacenamiento que abastecen a los distritos de riego de Tula y Alfajayucan y consiste en construir y operar una presa que almacene los excedentes de agua provenientes del sistema de drenaje del Valle de México que no pueden ser regulados en la presa Endhó durante la época de lluvias cuando se vierten al río Tula y de ahí al río Moctezuma para finalmente ser descargados al mar, utilizándose para generar energía eléctrica en la presa Zimapán.

Al inicio se planteó la construcción de una presa de enrocamiento con pantalla de concreto; posteriormente, se determinó su adecuación a una cortina a base de materiales graduados y corazón impermeable, debido a que para el desplante del plinto el material existente en su margen derecha no era el correcto (roca).

El 30 de enero de 2008, se formalizó el contrato de obra pública a base de precios unitarios y tiempo determinado núm. SGIH-OCAVM-HGO-07-CIH-484-RF-LP, que tuvo por objeto la construcción de la presa de almacenamiento El Yathé y obras complementarias, en el estado de Hidalgo, con un importe de 309,674.6 miles de pesos, más el Impuesto al Valor Agregado (IVA), y un periodo de ejecución de 1,097 días naturales, comprendido del 11 de febrero de 2008 al 11 de febrero de 2011.

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En relación con dicho contrato, en el periodo 2008-2013 la entidad fiscalizada y la contratista formalizaron tres convenios, uno de diferimiento y dos adicionales, asimismo, se realizó un procedimiento ante la Secretaría de la Función Pública para conciliar las desavenencias en el cumplimiento del contrato y prorrogar el plazo de terminación de la obra por circunstancias no imputables al contratista, los cuales se detallan a continuación:

CONVENIOS CELEBRADOS AL AMPARO DEL CONTRATO DE OBRA PÚBLICA

NÚM. SGIH-OCAVM-HGO-07-CIH-484-RF-LP, 2008-2013


Contrato/Convenio Fecha de celebración Monto Periodo de ejecución

Contrato 30/ene/2008 309,674.6 Del 11 de febrero de 2008 al 11 de febrero de 2011.

1,097 d.n.

Convenio para diferir las fechas de inicio y de terminación del plazo de ejecución.

15/sep/2008 0.0 Del 22 de septiembre de 2008 al 23 de septiembre de 2011.


21/dic/2009 87,835.6

(28.4%)

Del 24 de septiembre de 2011 al 19 de septiembre de 2012.

362 d.n. (33.0%)


8/ago/2012 20,000.4

(6.5%)

Del 20 de septiembre de 2012 al 31 de marzo de 2013.

193 d.n. (17.6%)

Acta circunstanciada con motivo del procedimiento de conciliación ante la Secretaría de la Función Pública.

8/mar/2013 0.0 Del 1 de abril al 31 de mayo de 2013.

61 d.n. (5.6%)

Total 417,510.6

(134.9%)

1,713 d.n. (156.2%)

FUENTE: Tabla elaborada con base en la información y documentación proporcionada por la entidad fiscalizada.


Al 31 de mayo de 2013, fecha de la estimación núm. 61 del contrato núm. SGIH-OCAVM-HGO-07-CIH-484-RF-LP, se habían erogado 390,465.5 miles de pesos, de los cuales 291,200.2 miles de pesos corresponden al ejercicio de 2012 y 99,265.3 miles de pesos al de 2013, con un importe pendiente de erogar de 27,045.1 miles de pesos; la obra se encontraba concluida y en operación. Debido a que se inició un procedimiento de conciliación en la Secretaría de la Función Pública a solicitud de la contratista ICA, S.A. de C.V., por desavenencias en cuanto al cumplimiento del contrato, ya que con fechas 30 de septiembre y 8 de noviembre de 2013 interpuso dos demandas en el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, en las que solicitó costos indirectos adicionales por la falta de proyecto ejecutivo de septiembre de 2008 a diciembre de 2009 y por afectación económica en la obtención y la colocación de arcilla y de los materiales adyacentes en la cortina de la presa El Yathé, el finiquito se encontraba en proceso. Como resultado se está efectuando ante la SFP la conciliación respecto de los costos indirectos y de financiamiento del contrato de obra pública, para continuar el proceso de finiquito.

Asimismo, el 13 de noviembre de 2013 formalizaron un acta administrativa para hacer constar el finiquito parcial de los trabajos del contrato SGIH-OCAVM-HGO-07-CIH-484-RF-LP, suscrito entre la entidad fiscalizada y la contratista.

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El 17 de junio de 2008, se formalizó el contrato de servicios relacionados con la obra pública a base de precios unitarios y tiempo determinado núm. SGIH-OCAVM-HGO-08-CIH-407-RF-LP, que tuvo por objeto la supervisión y el control de calidad de la construcción de la presa de almacenamiento El Yathé y obras complementarias, en el estado de Hidalgo, el cual se adjudicó mediante la licitación pública nacional núm. 16101076-014-08 a la contratista Consultoría, Supervisión Técnica y Operación en Sistemas, S.A. de C.V., con un importe de 16,984.0 miles de pesos, más el IVA, y un periodo de ejecución de 1,095 días naturales, comprendidos del 1 de julio de 2008 al 30 de junio de 2011.

En el periodo 2008-2013 la entidad fiscalizada y la supervisión externa formalizaron cinco convenios, uno de diferimiento y cuatro adicionales, los cuales se detallan a continuación:

CONVENIOS CELEBRADOS AL AMPARO DEL CONTRATO DE SERVICIOS RELACIONADOS

CON LA OBRA PÚBLICA NÚM. SGIH-OCAVM-HGO-08-CIH-407-RF-LP, 2008-2013



Contrato 17/jun/2008 16,984.0 Del 1 de julio de 2008 al 30 de junio de 2011.

1,095 d.n.

Convenio para diferir las fechas de inicio y de terminación del plazo de ejecución.

25/ago/2008 0.0 Del 25 de agosto de 2008 al 24 de agosto de 2011,

1,095 d.n.


21/dic/2009 2,547.6

(15.0%)

Del 25 de agosto de 2011 al 30 de septiembre de 2012.

403 d.n. (36.8%)

Convenio adicional modificatorio para aumentar el monto del contrato.

26/abr/2012 1,572.1

(9.3%)

Del 25 de agosto de 2008 al 30 de septiembre de 2012.

Convenio adicional modificatorio para aumentar el monto y el plazo de ejecución

8/ago/2012 2,890.5

(17.0%)

Del 1 de octubre de 2012 al 30 de abril de 2013.

212 d.n. (19.4%)

Convenio adicional modificatorio para ampliar el plazo de ejecución

30/abr/2013 0.0 Del 1 de mayo de 2013 al 29 de junio de 2013.

60 d.n. (5.5%)

Total 23,994.2 (141.3%)

1,770 d.n. (161.6%)



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Al 30 de junio de 2013, fecha de la estimación núm. 66 del contrato de servicios núm. SGIH-OCAVM-HGO-08-CIH-407-RF-LP, se habían erogado 23,989.7 miles de pesos, de los cuales 19,349.4 miles de pesos corresponden al ejercicio de 2012 y 4,640.3 miles de pesos al de 2013, y el contrato se había finiquitado, con un importe cancelado de 4.5 miles de pesos.

El 15 de agosto de 2013, la entidad fiscalizada y la supervisora externa formalizaron un acta administrativa para hacer constar la entrega-recepción física final de los trabajos objeto del contrato núm. SGIH-OCAVM-HGO-07-CIH-484-RF-LP.

Resultados

Pagos indebidos de 3,825.9 miles de pesos porque no se acreditó que se descontó el factor de abundamiento de concurso al calcular el precio unitario extraordinario; y 337.1 miles de pesos porque se duplicó el pago del suministro y acarreo de agua para obras diversas en el precio unitario extraordinario.




Se determinó(aron) 4 observación(es), de la(s) cual(es) 2 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 2 restante(s) generó(aron): 2 Solicitud(es) de Aclaración.

Dictamen

El presente se emite el 19 de diciembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al proyecto, a fin de comprobar que las inversiones físicas se ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable y que su puesta en operación se realizó de acuerdo con lo previsto, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, la Comisión Nacional del Agua cumplió con las disposiciones normativas legales y normativas que son aplicables en la materia, excepto por los pagos indebidos siguientes:

• 3,825.9 miles de pesos porque no se acreditó que se descontó el factor de abundamiento de concurso al calcular el precio unitario extraordinario;

• 337.1 miles de pesos porque se duplicó el pago del suministro y acarreo de agua para obras diversas en el precio unitario extraordinario.

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Comisión Nacional del Agua Construcción de la Planta de Tratamiento de Aguas Residuales Atotonilco de Tula, en el Estado de Hidalgo Auditoría de Inversiones Físicas: 13-0-16B00-04-0146 DE-154

Objetivo

Fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al proyecto, a fin de comprobar que las inversiones físicas se contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable.

Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 1,129,572.1 Muestra Auditada 1,129,572.1 Representatividad de la Muestra 100.0%

Se revisaron 40 partidas de obra: 15, de un contrato de prestación de servicios (CPS), 19, de un contrato de servicios de supervisión y 6, de un contrato de obra pública a precio alzado y tiempo determinado con un ejercido de 1,095,604.0 miles de pesos; y 38 conceptos de obra de dos contratos de servicios de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado uno de gerencia externa y uno de supervisión con un importe ejercido de 33,968.1 miles de pesos, lo que representó el total del importe erogado en 2013 de 1,129,572.1 miles de pesos, por ser susceptibles de medirse y cuantificarse tanto en planos como en campo, como se detalla en la siguiente tabla:

PARTIDAS Y CONCEPTOS REVISADOS


Número de contrato Partidas/Conceptos Importes Alcance de

la revisión (%) Ejecutadas Seleccionadas Ejercido Seleccionado

Contrato de prestación de Servicios SGAPDS-GFOO-DFMEXHGO-10-001-LPI 15 15 1,045,762.8 1,045,762.8 100.0 Contratos a Precio Alzado 01/FID.2169/2010 19 19 10,541.6 10,541.6 100.0 CNA-CGPEAS-FED-OP-074/2013-AD 6 6 39,299.6 39,299.6 100.0 Subtotal 40 40 1,095,604.0 1,095,604.0 Contratos a Precios Unitarios SGAPDS-GIHP-HGO-09-001-RF-AD 17 17 22,370.6 22,370.6 100.0 02/FID.2169/2013 21 21 11,597.5 11,597.5 100.0 Subtotal 38 38 33,968.1 33,968.1 Total 78 78 1,129,572.1 1,129,572.1


Antecedentes

El proyecto para la Construcción de la Planta de Tratamiento de Aguas Residuales (PTAR) de Atotonilco de Tula tiene por objeto captar las aguas residuales que se generan en la zona Metropolitana del Valle de México y dar tratamiento a 35 m3/s de aguas residuales, de los cuales 23 m3/s se realizarán en el tren convencional y 12 m3/s en el tren químico, con lo cual se mejorará la calidad del agua y se brindarán mejores servicios a la población, ofreciendo ventajas tales como el saneamiento de la región conocida como el Valle del Mezquital, la diversificación de sus cultivos, la infiltración de agua de mayor calidad al acuífero y el mejoramiento de las condiciones de salud pública de la población. En el ámbito regional, la obra fortalecerá el desarrollo económico de la zona.

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Con el propósito de comprobar que la contratación, ejecución y pago de los trabajos se ajustó a la normativa, se revisaron los cinco contratos que se mencionan a continuación:

CONTRATOS REVISADOS


Contrato núm. / Objeto / Plazo Importe Convenios Importe

ejercido

en 2013

Origen de los recursos Contratado Ejercido Plazo Monto

SGAPDS-GFOO-DFMEXHGO-10-001-LPI

La prestación de los servicios de tratamiento de aguas residuales del Valle de México, que incluye la elaboración del proyecto ejecutivo, construcción, equipamiento electromecánico, pruebas, operación, conservación y mantenimiento de la PTAR Atotonilco, incluida la remoción y disposición final de los residuos sólidos del pretratamiento y la disposición final de los biosólidos que se generen en la misma, así como la cogeneración de energía eléctrica; bajo la modalidad de plurianual a precio fijo con inversión de recursos públicos y participación de inversión privada parcial recuperable.

Plazo de ejecución: 37 meses del 27-julio-2010 al 27-ago-2013

1,128 d.n.

Plazo de operación, conservación y mantenimiento: 263 meses del 28-ago-2013 al 27-jul-2035

Periodo de concesión: 25 años

9,389,217.9 7,264,490.2 Del 28-08-2013 al 14-05-2014

260 d.n.

Del 15-05-2014 al 13-02-2015

275 d.n.

107,325.4

-107,325.4 *

1,045,762.8 Fideicomiso de Administración

49.0% Recursos FONADIN

20.0% Capital de riesgo de la contratista

31.0% recursos provenientes de un crédito bancario

01/FID.2169/2010

Los servicios de Supervisión de los Proyectos Ejecutivos, de la Construcción de las Obras del Proyecto y su Equipamiento Electromecánico, así como en las Etapas de Pruebas de Funcionamiento y Pruebas de Capacidad de la PTAR Atotonilco y Supervisión de la Operación, Conservación y Mantenimiento del Tratamiento de Procesos Químicos del mes 25 al 37 del periodo de inversión del CPS.

Del 25-oct-2010 al 25-sep-2013

1,067 d.n.

179,540.9 179,540.9 n.a n.a. 10,541.6 Fideicomiso de Administración




CNA-CGPEAS-FED-OP-074/2013-AD

Primera etapa de las obras para el encauzamiento, control del caudal y desvío de excedentes, de los conductos y los cauces que suministrarán las aguas residuales crudas a la captación de la Planta de Tratamiento de Aguas Residuales Atotonilco (PTAR).

Del 26-sep al 28-dic-2013

94 d.n.

39,299.6 39,299.6 n.a n.a. 39,299.6 Recursos presupuestales 2013

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SGAPDS-GIHP-HGO-09-001-RF-AD

Los servicios de consultoría para la gerencia externa para el proyecto Atotonilco, obras complementarias y obras inducidas.

Del 12-feb-2009 al 25-nov-2012

1,383 d.n.

79,999.8 107,715.1 n.a.

Del 26-11-2012 al 12-07-2014

594 d.n.

8,945.2

36,386.8

22,370.6 Fideicomiso núm. 1902 Fondo de Inversión en Infraestructura (FINFRA)

02/FID.2169/2013

Los servicios de supervisión externa del proyecto para la Construcción de la Planta de Tratamiento de Aguas Residuales de Atotonilco, terminación de obra civil, terminación de equipamiento electromecánico, puesta en marcha, las pruebas de capacidad, y elaboración del acta de terminación de la construcción y del acta de inicio de operación.

Del 26-sep-2013 al 13-feb-2015

506 d.n.

55,231.6 11,597.5 n.a. n.a 11,597.5 Fideicomiso de Administración




Total 9,743,289.8 7,602,643.3 45,332.0 1,129,572.1

FUENTE: Tabla elaborada con base en los expedientes de los contratos proporcionados por la entidad fiscalizada. d.n. Días naturales. n.a. No aplicable. * Se determina que los trabajos referentes a las mejoras que se incluían en el primer convenio con cargo a la

CONAGUA, van a ser con cargo a la contratista por lo que el monto de incremento en el primer convenio se cancela en el segundo convenio.

A la fecha de la revisión (agosto de 2014) los trabajos de los contratos núms. SGAPDS-GFOO-DFMEXHGO-10-001-LPI, SGAPDS-GIHP-HGO-09-001-RF-AD y 02/FID.2169/2013 están en proceso de ejecución, y los trabajos de los contratos núms. 01/FID.2169/2010 y CNA-CGPEAS-FED-OP-074/2013-AD se encuentran finiquitados.

Resultados

En el Contrato de Prestación de Servicios núm. SGAPDS-GFOO-DFMEXHGO-10-001-LPI, se consideraron como mejoras, ajustes técnicos que impactaron en el periodo de inversión por lo que se reprogramó la terminación de los trabajos; el contrato núm. CNA-CGPEAS-FED-OP-074/2013-AD, se formalizó mediante la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas cuando debió formalizarse con la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, y se realizaron pagos en exceso de 2,690.8 miles de pesos, porque se pagaron trabajos que no estaban terminados, y en el contrato núm. 01/FID.2169/2010 se realizaron pagos en exceso de 8,160.7 miles de pesos porque no se realizaron las pruebas para la puesta en marcha y de supervisión durante la operación, conservación y mantenimiento del TPQ, y no se aplicó la sanción por el incumplimiento en la revisión del proyecto ejecutivo establecido en los términos de referencia.

Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar

Se determinaron recuperaciones probables por 10851.5 miles de pesos. Adicionalmente, existen 0.2 miles de pesos por aclarar.


Se determinó(aron) 6 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 2 Solicitud(es) de Aclaración, 3 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 2 Pliego(s) de Observaciones.

Dictamen

El presente se emite el 19 de diciembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al proyecto, a fin de comprobar que las inversiones físicas se contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable, y específicamente respecto de la muestra

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revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, la Comisión Nacional del Agua no cumplió con las disposiciones normativas legales y normativas aplicables en la materia, entre cuyos aspectos observados destacan los siguientes:

• En el Contrato de Prestación de Servicios núm. SGAPDS-GFOO-DFMEXHGO-10-001-LPI, no se justificó la ampliación de la fecha de terminación del periodo de inversión de las obras en 535 días naturales y se dejaron de aplicar las penas convencionales a la contratista por el incumplimiento en la entrega de la obra en dicho periodo.

• El contrato núm. CNA-CGPEAS-FED-OP-074/2013-AD, se formalizó mediante la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas cuando debió formalizarse con la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, y se realizaron pagos de 2,690.8 miles de pesos, sin que los trabajos estuvieran terminados.

• En el contrato núm. 01/FID.2169/2010 se realizaron pagos de 8,160.7 miles de pesos sin que se realizaran las pruebas para la puesta en marcha de los equipos y sin realizar los trabajos de supervisión durante la operación, conservación y mantenimiento del Tren de Proceso Químico, además de que no se aplicó la sanción por el incumplimiento en la revisión del proyecto ejecutivo establecido en los términos de referencia.

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Comisión Nacional del Agua Construcción del Proyecto de Abastecimiento de Agua Potable Zapotillo, en el Estado de Jalisco Auditoría de Inversiones Físicas: 13-0-16B00-04-0166 DE-155

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales erogados en la construcción del proyecto para comprobar que las inversiones físicas se ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable.


Se revisó un monto de 1,032,307.0 miles de pesos, que representó el 93.7% del universo seleccionado, erogado en la Construcción del Proyecto de Abastecimiento de Agua Potable Zapotillo, en el estado de Jalisco, reportado por la Comisión Nacional del Agua en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de 2013. Dicho monto se ejerció en el año de estudio de la manera siguiente:

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RELACION DE GASTOS

(Miles de pesos)

Contrato / Capítulo del gasto Objeto del contrato Importe

contratado Importe ejercido

en 2013

Fecha

Inicio Término

SGAPDS-OCLSP-JAL-09-127-RF LP

Diseño y construcción de la presa de almacenamiento el Zapotillo sobre el Río Verde, en los municipios de Cañadas de Obregón y Yahualica de González Gallo, para abastecimiento de agua potable a los Altos de Jalisco, y a la ciudad de León, Guanajuato.

3,205,295.5 970,189.0 17/11/09 08/01/15

SGAPDS-OCLSP-JAL-09-131-RF-LP

Supervisión, técnica, financiera y de control de calidad de diseño, desarrollo de ingeniería y construcción de la presa de almacenamiento el Zapotillo sobre el Río Verde en los municipios de Cañadas de Obregón y Yahualica de González Gallo, Jalisco.

111,640.3 25,023.0 04/12/09 31/01/15

CNA-OCLSP-DAPDS-09-03-CC

Servicios de consultoría de una gerencia externa para el seguimiento técnico, administrativo y normativo de las obras relativas a la construcción de la presa y acueducto del sistema "El Zapotillo”, en los municipios de Yahualica de González Gallo, Cañadas de Obregón, Mexticacán, Valle de Guadalupe, Jalostotitlán, San Juan de los Lagos, Lagos de Moreno, Unión de San Antonio en el estado de Jalisco, y León de los Aldama en el edo. de Guanajuato.

158,741.5 37,095.0 01/09/09 31/03/14

Subtotal 3,475,677.3 1,032,307.0

Contratos de estudios 13,634.0

Pasivos de 2012 1,509.0

ADEFAS 2012 43.3

Retenciones contractuales 4,480.8

Capítulo 2000 y 3000 9,737.0

Capítulo 5000 39,741.4

Subtotal 69,145.5

Total 3,475,677.3 1,101,452.5

Fuentes: Tabla elaborada con base en los expedientes de los contratos y en la información y documentación proporcionados por la Comisión Nacional del Agua.

Antecedentes

El sitio de la presa El Zapotillo se localiza a 100 km de Guadalajara, sobre el río Verde, y el sitio Purgatorio-Arcediano, 6 km antes de la confluencia de los ríos Verde y Santiago. El proyecto de construcción de la presa tiene por objeto garantizar durante los próximos 30 años el suministro de agua potable a los Altos de Jalisco y a la ciudad de León, Guanajuato, así como regular volúmenes para abastecer a la Zona Conurbada de Guadalajara mediante el aprovechamiento de las aguas del río Verde; contribuir a la sustentabilidad y recuperación de los acuíferos con los que actualmente se abastecen y que presentan abatimientos del nivel freático de hasta 3 m por año; y beneficiar a una población de 2,361,000 habitantes, de los cuales 316,000 pertenecen a 14 municipios de los Altos de Jalisco, 1,095,000 a la ciudad de León, Guanajuato, y 950,000 a la Zona Conurbada de Guadalajara.

Una vez identificadas las dimensiones de almacenamiento para un volumen de 900,000,000 m³, se determinó realizar una cortina a base de concreto compactado con rodillo de 105 m de altura, con lo que se garantiza un gasto firme de 8.6 m³/s (1.8 m³/s para los Altos de Jalisco; 3.8 m³/s para la ciudad de León, Guanajuato, y 3.0 m³/s para la Zona Conurbada de Guadalajara).

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Resultados

Se determinaron pagos improcedentes por 15,380.9, que se desglosan como sigue: 237.7 y 10,606.5 miles de pesos porque se pagaron conceptos en los que no se cumplieron los alcances de los precios unitarios; y 19.7, 4,516.4 y 0.6 miles de pesos por la incorrecta aplicación de ajuste de costos y sus cargas financieras, ya que en dichos ajustes no se afectaron en igual proporción a la del anticipo otorgado, y se incluyeron conceptos que no tienen relación con el objeto del contrato.

Recuperaciones Operadas y Probables

Se determinaron recuperaciones por 15,380.9 miles de pesos, de los cuales 19.7 miles de pesos fueron operados y 15,361.2 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables.


Se determinó(aron) 5 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 3 Recomendación(es) y 4 Solicitud(es) de Aclaración.

Dictamen

El presente se emite el 17 de diciembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales erogados en la construcción del proyecto para comprobar que las inversiones físicas se ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales la Comisión Nacional del Agua cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia.

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Comisión Nacional del Agua Programa de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas Urbanas, en el Estado de México Auditoría de Inversiones Físicas: 13-0-16B00-04-0150 DE-156

Objetivo

Fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales erogados en el programa, para comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable.


De los 243 contratos celebrados, los cuales 59 son de obras, 183 de estudios y proyectos y uno de adquisición de bienes que comprendieron la ejecución del Programa de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas Urbanas (Programa APAZU) en 2013 por 797,385.7 miles de pesos ejercidos, de los cuales 443,681.7 miles de pesos corresponden a los recursos federales transferidos por la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA) al Gobierno del Estado de México y 353,704.0 miles de pesos son aportaciones de recursos estatales, se revisó una muestra de 16 contratos, 15 de obra pública y uno de adquisiciones, por 206,338.9 miles de pesos que representan el 46.5% del monto federal erogado en ese programa.

Antecedentes

En congruencia con las prioridades nacionales del Plan Nacional de Desarrollo 2013 – 2018 y sectoriales, incluidas en el Programa Nacional Hídrico 2013 – 2018, en el APAZU se fijó el objetivo general de incrementar el acceso a los servicios de agua potable, alcantarillado y saneamiento mediante la necesidad de implementar un manejo sustentable del agua así como fortalecer el abastecimiento del agua y el acceso a los servicios de agua potable, alcantarillado y saneamiento en poblaciones mayores de 2,500 habitantes.

Sobre esta base, se impulsarán acciones para incrementar y mejorar los servicios de agua potable, alcantarillado y saneamiento consignadas en el APAZU el cual dirige sus acciones a asegurar agua suficiente y de calidad adecuada para garantizar el consumo humano y la seguridad alimentaria, incrementar la cobertura y mejorar la calidad de los servicios de agua potable, alcantarillado y saneamiento, fortalecer el desarrollo y la capacidad técnica y financiera de los organismos operadores para la prestación de mejores servicios y fortalecer el marco jurídico para el sector de agua potable, alcantarillado y saneamiento.

Para los efectos de esta auditoría, en el ejercicio 2013 se revisaron 15 contratos de obra pública a precios unitarios con un importe federal ejercido de 205,842.7 miles de pesos, y uno de adquisiciones por 496.2 miles de pesos, los cuales se detallan a continuación:

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CONTRATOS REVISADOS


Contrato núm. / Objeto /Plazo Importe Convenios

Importe ejercido Contratado Autorizado Plazo Monto

CAEM-DGIG-APAZU-031-13-CS

Construcción de línea de conducción del Pozo no. 12 para beneficiar al Barrio de Pueblo Nuevo (Cabecera Municipal), Municipio de Coyotepec.

Del 05-ago-13 al 02-nov-13 (90 d.n.)

4,703.2 3,569.4 Modificatorios

03-nov-2013 al

30-abr-2014

179 d.n.

3,569.4

CAEM-DGIG-APAZU-032-13-CP

Ampliación y rehabilitación del sistema de agua potable en la Comunidad de Santa María Atarasquillo, (primera etapa), Municipio de Lerma.

Del 23-jul-13 al 19-dic-13 (150 d.n.)

8,209.8 4,693.9 Diferimiento

10-dic-2013 al 08-may-2014

150 d.n.

4,693.9

CNA-CGPEAS-APAZU-OP-042/13-AD

Desazolve y rectificación en el Río Lerma y cauces afluentes para el drenaje pluvial urbano (varias localidades: Atlacomulco.., Toluca, Metepec)

Del 28-oct-13 al 11-dic-13 (45 d.n.)

19,999.3 19,834.4 19,834.4

CNA-CGPEAS-APAZU-OP-043/13-INV

Desazolve y rectificación del Río Lerma (Varias Localidades: San Mateo Atenco, Lerma, Temoaya, Ixtlahuaca)

Del 18-nov-13 al 15-dic-13 (28 d.n.)

8,499.9 8,499.9 8,499.9


Construcción de la red de agua potable de la Comunidad de Santa María Jajalpa, Municipio de Tenango del Valle

Del 22-jul-13 al 19-oct-13 (90 d.n.)

4,454.4 2,922.7 Diferimiento y Modificatorio

05-dic-2013 al

31-mar-2014

117 d.n.

2,922.7


Construcción del Colector Insurgentes y Gabino Barrera, en San Pedro Xalostoc, Municipio de Ecatepec

Del 19-ago-13 al 16-dic-13 (120 d.n.)


10-dic-2013 al 08-abr-2014

120 d.n.

782.0 11,126.5


Conclusión del Colector Emiliano Zapata (Primera Etapa) Cabecera Municipal de Ecatepec

Del 26-ago-13 al 20-ene-14 (148 d.n.)


10-dic-2013 al 06-may-2014

148 d.n.

22,652.1


Construcción del Macrocircuito de distribución 2a Línea del Tanque Providencia al Dren General del Valle (Primera Etapa), Cobertura Estatal, Municipios de Coacalco, Ecatepec, Tultitlan y Cuautitlán Izcalli

Del 04-sep-13 al 23-ene-14 (142 d.n.)

165,378.7 165,378.7 Diferimiento

10-dic-2013 al 30-abr-2014

142 d.n.

133,024.2


Construcción del Colector SUTERM (Primera Etapa), Cabecera Municipal de Ecatepec

Del 09-sep-13 al 20-ene-14 (134 d.n.)

115,407.5 84,500.0 Diferimiento

10-dic-2013 al 22-abr-2014

134 d.n.

56,092.5 76,903.7

113


Contrato núm. / Objeto /Plazo Importe Convenios

Importe ejercido Contratado Autorizado Plazo Monto


Construcción de Colectores en la Cabecera Municipal de Tenango del Valle

Del 26-ago-13 al 31-dic-13 (128 d.n.)


10-dic-2013 al 16-abr-2014

128 d.n.

1,908.1


Encajonamiento del Canal San Gaspar (Primera Etapa), Cabecera Municipal de Metepec

Del 02-sep-13 al 13-ene-14 (134 d.n.)


10-dic-2013 al 22-abr-2014

134 d.n.

20,204.4


Construcción del Colector Chalma en la Cabecera Municipal de Cuautitlán Izcalli

Del 02-sep-13 al 13-ene-14 (134 d.n.)

110,195.8 36,985.1 Diferimiento y Modificatorio

27-nov-2013 al

30-jun-2014

216 d.n.

36,985.1


Construcción de red de drenaje en el Barrio La Planada (Primera Etapa), Municipio de Coyotepec

Del 20-ago-13 al 08-ene-14 (142 d.n.)


10-dic-2013 al 30-abr-2014

142 d.n.

10,013.6

CAEM-DGIG-APAZU-225-13-AD

Construcción de Subcolectores al Colector Emiliano Zapata (Primera Etapa) Cabecera Municipal de Ecatepec

Del 04-nov-13 al 31-dic-13 (58 d.n.)

50,000.0 35,000.0 Modificatorio

01-ene al 27-feb-2014

58 d.n.

43,103.4

CAEM-DGIG-APAZU-243-13-AD

Construcción de Subcolectores al Colector Emiliano Zapata (Primera. Etapa) Cabecera Municipal de Ecatepec

Del 02-dic-13 al 31-mar-14 (120 d.n.)

35,000.0 20,930.1 4,993.9

6PH20130119

Suministro de 8,600 m. de tubería de acero al carbón con costura helicoidal en tramos de 12 m. de longitud, 60” de diámetro, 5/8” de espesor de pared y 590.33 kg/ml

Del 05-dic-13 al 11-dic-13 (7 d.n.)

113,784.4 1,000.0 992.3

Total 749,699.0 490,442.0 56,874.5 401,427.6

FUENTE: Comisión Nacional del Agua (CONAGUA) y el Gobierno del Estado de México a través de la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM), tabla elaborada con base en los expedientes de los contratos proporcionados por las entidades fiscalizadas. d.n. Días naturales.

De los 401,427.6 miles de pesos ejercidos en el 2013, 206,338.9 miles de pesos corresponden a recursos federales y 195,088.7 miles de pesos a recursos estatales.

Resultados

Resultado de la revisión normativa y técnica se observó que el Gobierno del Estado de México por medio de la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) no presentó la propuesta de modificación del programa original de acciones y obras; incumplimiento a las disposiciones relativas a la ministración de recursos federales establecidos en las Reglas de Operación y omisión de su reporte en el cierre del ejercicio fiscal 2013; llevó a cabo los procedimientos para adjudicar 10 contratos de obra pública después de la fecha límite para concluir el 100% de las licitaciones; no se ajustó al plazo de presentar el último día hábil de enero del 2014 el cierre del ejercicio del programa APAZU con la totalidad de los recursos reportados como ejercidos; no se ha reintegrado a la

114


Tesorería de la Federación 6,769.5 miles de pesos desglosados en 517.1 miles de pesos por la diferencia en el cierre definitivo y 6,252.4 miles de pesos por los intereses generados; y no ha actualizado los informes de impacto ambiental del proyecto para el sistema de alcantarillado sanitario de la colonia Emiliano Zapata, municipio de Ecatepec.

Asimismo, se observó que la CONAGUA radicó extemporáneamente los recursos económicos federales del programa APAZU para el ejercicio 2013; y autorizó la contratación de acciones (proyectos) con un porcentaje mayor que el permitido por las Reglas de Operación.

La entidad federativa no obstante que contaba con recursos económicos pagó los anticipos acordados después del inicio de las obras lo que ocasionó la formalización de convenios de diferimiento por la entrega tardía de dichos anticipos; no ha comprobado la aplicación de los recursos federales por 2,703.7 miles de pesos radicados al OAPAS-Naucalpan para llevar a cabo las acciones del programa APAZU.

Resultados de las visitas a las obras con personal de ASF y de la CAEM en octubre de 2014, se detectaron conceptos de obra que no se ejecutaron en el contrato núm. CAEM-DGIG-APAZU-068-13-CP (reconstrucción del pavimento asfaltico, reparación de guarniciones y banquetas, limpieza gruesa y pozos de visita); no se comprobó la existencia física de 1,535.0 m de tubería de 1.83 m de diámetro y de 1,049.0 m de tubería de 1.22 m, de concreto reforzado que fue pagada en los contratos núms. CAEM-DGIG-APAZU-069-13-CP y CAEM-DGIG-APAZU-243-13-AD, respectivamente; y no se han aplicado las penas convencionales pactadas por el incumplimiento al programa de ejecución en los contratos de obra pública núms. CAEM-DGIG-APAZU-102-13-CP, CAEM-DGIG-APAZU-069-13-CP, CAEM-DGIG-APAZU-243-13-AD y CAEM-DGIG-APAZU-106-13-CP. No se aclararon las discrepancias entre los avances físicos y financieros presentados en el cierre del ejercicio 2013 y los avances reportados en las estimaciones y lo verificado en la visita realizada en octubre de 2014; en relación a los contratos núm. CAEM-DGIG-APAZU-069-13-CP y CAEM-DGIG-APAZU-106-13-CP la entidad fiscalizada no informó de las discrepancias entre los avances financieros presentados en el cierre del ejercicio 2013 y los avances reportados en las estimaciones y lo verificado en la visita realizada en octubre de 2014.




Se determinó(aron) 17 observación(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 16 restante(s) generó(aron): 3 Recomendación(es), 6 Solicitud(es) de Aclaración, 8 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 2 Pliego(s) de Observaciones.

Dictamen

El presente se emite el 19 de diciembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales otorgados en el Programa APAZU, para comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, la CONAGUA y el Gobierno del Estado de México cumplieron con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia, excepto por los aspectos observados siguientes:

• Las entidades fiscalizadas llevaron a cabo los procedimientos para adjudicar 10 contratos de obra pública después de la fecha límite para concluir el 100% de las licitaciones.

• La CONAGUA radicó extemporáneamente los recursos económicos federales del programa APAZU en el Estado de México.

• La entidad federativa no obstante que contaba con recursos económicos pagó los anticipos acordados después del inicio de las obras lo que ocasionó la formalización de convenios de diferimiento por la entrega tardía de dichos anticipos; no se ajustó al plazo de presentar el último día hábil de enero del 2014 el cierre del ejercicio del programa APAZU con la totalidad de los recursos reportados como ejercidos; no ha reintegrado a la Tesorería de la Federación 8,735.5 miles de pesos desglosados en 2,501.1 miles de pesos por la diferencia en el cierre definitivo y 6,252.4 miles de pesos por los intereses generados; no ha comprobado la aplicación de los recursos federales por 2,703.7 miles de pesos radicados al OAPAS-

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Naucalpan para llevar a cabo las acciones del programa APAZU; y no ha actualizado los informes de impacto ambiental del proyecto para el sistema de alcantarillado sanitario de la colonia Emiliano Zapata, municipio de Ecatepec.

• En las visitas a las obras con personal de ASF y de la CAEM en octubre de 2014, se detectaron conceptos de obra no ejecutados (reconstrucción del pavimento asfaltico, de reparación de guarniciones y banquetas, de limpieza gruesa y pozos de visita) en el contrato núm. CAEM-DGIG-APAZU-068-13-CP; no se comprobó la existencia física de 1,535.0 m de tubería de 1.83 m de diámetro y de 1,049.0 m de tubería de 1.22 m, de concreto reforzado que fueron pagadas en los contratos núms. CAEM-DGIG-APAZU-069-13-CP y CAEM-DGIG-APAZU-243-13-AD; y no se han aplicado las penas convencionales pactadas por el incumplimiento al programa de ejecución en los contratos de obra pública núms. CAEM-DGIG-APAZU-102-13-CP, CAEM-DGIG-APAZU-069-13-CP, CAEM-DGIG-APAZU-243-13-AD y CAEM-DGIG-APAZU-106-13-CP; en relación a los contratos núm. CAEM-DGIG-APAZU-069-13-CP y CAEM-DGIG-APAZU-106-13-CP la entidad fiscalizada no informó de las discrepancias entre los avances financieros presentados en el cierre del ejercicio 2013 y los avances reportados en las estimaciones y lo verificado en la visita realizada en octubre de 2014.

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Comisión Nacional del Agua Construcción de la Tercera Línea de Conducción del Sistema Cutzamala, en el Estado de México Auditoría de Inversiones Físicas: 13-0-16B00-04-0165 DE-157

Objetivo

Fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al proyecto, a fin de comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable.


Se revisaron en su totalidad los recursos federales asignados al proyecto en el año de estudio por un monto de 93,514.8 miles de pesos, que correspondió al anticipo otorgado a las contratistas para que realizaran en el sitio de los trabajos la construcción de sus oficinas, almacenes, bodegas e instalaciones y, en su caso, para los gastos de traslado de la maquinaria y equipo de construcción y el inicio de los trabajos, así como para la compra y producción de materiales de construcción, la adquisición de equipo de instalación permanentemente y demás insumos.

Antecedentes

El Sistema Cutzamala, prácticamente desde que inició operaciones (en 1982 la línea 1 y en 1993 la línea 2), ha sido objeto de diversos estudios, y el tramo de mayor interés es el que se ubica entre la torre de oscilación No. 5 (TO5) y el portal de entrada del túnel Analco-San José; en este tramo se tienen dos acueductos paralelos de 99 pulgadas de diámetro de concreto con acero de presfuerzo de aproximadamente 77 km de longitud. De acuerdo con el avance del proceso de deterioro del acero de refuerzo en los tubos de concreto presforzado, se han establecido niveles de prioridad de rehabilitación y sustitución, con base en el número de espiras rotas y la presión de trabajo a la que está sometida cada tubo. En los años 2010 a 2012, la CONAGUA realizó en diversas ocasiones cortes para la sustitución de tubos del Sistema Cutzamala, y cada vez que se realiza la sustitución de algún tubo dañado, se cierra la línea a la que corresponda, lo que provoca una reducción en el suministro de agua en bloque a la Zona Metropolitana de la Ciudad de México y a la propia ciudad de hasta un 50%.

Para atender la problemática de desabasto por paros programados y garantizar la continuidad de la prestación del servicio de entrega de agua en bloque, la CONAGUA desarrolló el proyecto para la construcción de una tercera línea de conducción entre la torre de oscilación 5 y el portal de entrada del túnel Analco-San José, la cual tendrá un gasto de diseño de 12.0 m3/s y su trayectoria irá paralela a las líneas actuales; dicha línea se construirá con tubería de acero en toda su longitud (75.6 km) de 99 pulgadas (2.50 m) de diámetro y por su menor coeficiente de fricción permitiría que sobre la línea 3 se aloje el camino de operación; el proyecto tiene en su etapa de inversión un costo de 4,689.3 millones de pesos que incluyen el IVA, una vida útil mayor de 50 años y se programó su construcción para el periodo del 2013-2016.

El contrato de obra pública a base de precios unitarios y tiempo determinado núm. CNA-CGPEAS-FED-OP-101-2013-LPN, formalizado al amparo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, tiene por objeto la construcción de la tercera línea de conducción, de la torre de oscilación número 5 al túnel Analco-San José, en el tramo 1 túnel Analco-San José–tanque Pericos, del sistema Cutzamala, en el Estado de México; fue adjudicado mediante el procedimiento de licitación pública nacional el 17 de diciembre de 2013, por la Coordinación General de Proyectos Especiales de Abastecimiento y Saneamiento de la CONAGUA a las empresas Álvarez y Ferreira Procuradores Técnicos y Legales Asociados, S.A. de C.V., en forma conjunta y con la sociedad Construcciones y Prefabricados Laguna, S.A. de C.V.; y en él se pactaron un monto de 1,367,576.9 miles de pesos y un plazo de 1,067 días naturales, comprendidos del 30 de diciembre de 2013 al 30 de noviembre de 2016.

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Al 31 de diciembre de 2013 se habían erogado 93,514.8 miles de pesos por concepto del anticipo otorgado para el primer ejercicio y a la fecha de la revisión (julio de 2014) los trabajos contratados estaban en proceso.

El contrato de obra pública a base de precios unitarios y tiempo determinado núm. CNA-CGPEAS-FED-OP-103-2013-LPN, formalizado al amparo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, tiene por objeto la construcción de la tercera línea de conducción, de la torre de oscilación número 5 al túnel Analco-San José, en el tramo 2, frente 2: PI 313 km 42+379.53- tanque Santa Isabel, del Sistema Cutzamala, en el Estado de México; fue adjudicado mediante el procedimiento de licitación pública nacional el 19 de diciembre de 2013, por la Coordinación General de Proyectos Especiales de Abastecimiento y Saneamiento de la CONAGUA a las empresas Construcciones y Servicios del Noreste, S.A. de C.V., en forma conjunta con la sociedad Desarrollos Locsa, S.A. de C.V.; y en él se pactaron un monto de 852,607.1 miles de pesos y un plazo de 949 días naturales, comprendidos del 30 de diciembre de 2013 al 4 de agosto de 2016.

Conviene señalar que, según el contrato, para el primer ejercicio se otorgaría un anticipo de 63,767.8 miles de pesos y que mediante el comunicado del 20 de diciembre de 2013 la contratista expresó su voluntad de renunciar a dicho anticipo para ese ejercicio. A la fecha de la revisión (julio de 2014) los trabajos objeto del contrato estaban en proceso.

Resultados

Se observó que en los costos indirectos los concursantes incluyeron la construcción de caminos vecinales paralelos al eje de la tubería sin que se identifiquen los caminos paralelos y de operación existentes.



Dictamen

El presente se emite el 19 de diciembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al proyecto, a fin de comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, adjudicaron, contrataron y pagaron conforme a la legislación aplicable, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, la Comisión Nacional del Agua cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia.

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Comisión Nacional del Agua Construcción del Túnel Emisor Oriente, Localizado en el Distrito Federal, Estado de México, dentro de la Cuenca del Valle de México y el Estado de Hidalgo Auditoría de Inversiones Físicas: 13-0-16B00-04-0167 DE-158

Objetivo

Fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al proyecto, a fin de comprobar que las inversiones físicas se ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable.

Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 2,487,743.7 Muestra Auditada 909,333.2 Representatividad de la Muestra 36.6%

De los 586 conceptos que comprendieron la realización y supervisión de la obra por un total ejercido de 2,487,743.7 miles de pesos se revisó una muestra de 47 conceptos por un importe de 909,333.2 miles de pesos, que representaron el 36.6% del monto erogado en 2013, por ser de los más representativos y susceptibles de medir y cuantificar en planos y en campo, como se detalla en la siguiente tabla:

CONCEPTOS REVISADOS


Número de contrato Conceptos Importes Alcance de

la revisión (%) Ejecutados Seleccionados Ejercido Seleccionado

SGAPDS-GIHP-DFMEXHGO-08-008-RF-AD 548 9 2,309,160.6 730,750.1 31.8

SGAPDS-GIHP-DFMEXHGO-08-011-RF-AD 38 38 178,583.1 178,583.1 100.0

Total 586 47 2,487,743.7 909,333.2 36.6


Antecedentes

La construcción del Túnel Emisor Oriente (TEO) tiene como finalidad desalojar aguas residuales y pluviales y operar de manera alterna con el Túnel Emisor Central (TEC) en las temporadas de estiaje (en una temporada operaría un túnel y en la siguiente el otro), a fin de inspeccionar y dar mantenimiento a ambas estructuras con el propósito de conservar en condiciones óptimas de operación el sistema de drenaje profundo y mitigar el riesgo de falla que prevalece en la actualidad sobre el TEC. Como meta física, el TEO tendrá 7.0 m de diámetro, una longitud aproximada de 62.3 km y una capacidad de desalojo de hasta 150.0 m³/segundo.

El contrato de obra pública mixto núm. SGAPDS-GIHP-DFMEXHGO-08-008-RF-AD tiene por objeto la elaboración del proyecto ejecutivo y la construcción del Túnel Emisor Oriente localizado en el Distrito Federal, Estado de México, dentro de la Cuenca del Valle de México y en el Estado de Hidalgo; fue adjudicado directamente por la CONAGUA a la contratista Constructora Mexicana de Infraestructura, S.A. de C.V., por un monto de 9,595,580.5 miles de pesos y un periodo de ejecución de 1,402 días naturales, del 14 de noviembre de 2008 al 15 de septiembre de 2012.

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CONVENIOS CELEBRADOS AL AMPARO DEL CONTRATO DE OBRA PÚBLICA MIXTO

NÚM. SGAPDS-GIHP-DFMEXHGO-08-008-RF-AD, 2008-2013



Contrato 14/nov/2008 9,595,580.5 Del 14 de noviembre de 2008 al 15 de septiembre de 2012. 1,402 d.n.


5/jul/2011 4,207,935.9 (43.9%)

Del 16 de septiembre de 2012 al 17 de octubre de 2014. 762 d.n. (54.4%)


9/ago/2012 144,188.8 (1.5%)

Del 18 de octubre de 2014 al 4 de junio de 2015. 230 d.n. (16.4%)

Total 13,947,705.2 (145.4%)

2,394 d.n. (170.8%)

FUENTE: Tabla elaborada con base en la información y documentación proporcionada por la entidad fiscalizada. d.n. Días naturales.

Desde el inicio de la obra en noviembre de 2008 y hasta el 31 de diciembre de 2013 se habían erogado 9,417,695.8 miles de pesos, de los cuales se ejercieron 2,309,160.6 miles de pesos en 2013.

El contrato de servicios relacionados con la obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. SGAPDS-GIHP-DFMEXHGO-08-011-RF-AD tiene por objeto realizar la supervisión técnica y administrativa, así como el control de calidad del proyecto ejecutivo y de la construcción del Túnel Emisor Oriente; fue adjudicado directamente por la CONAGUA a la contratista DIRAC, S.A. de C.V., Lumbreras y Túneles, S.A. de C.V., y Consultoría Integral en Ingeniería, S.A. de C.V., por un monto de 651,401.5 miles de pesos, más el IVA, y un periodo de ejecución de 1,461 días naturales, del 11 de diciembre de 2008 al 10 de diciembre de 2012.

CONVENIOS CELEBRADOS AL AMPARO DEL CONTRATO DE SERVICIOS RELACIONADOS CON LA OBRA PÚBLICA

NÚM. SGAPDS-GIHP-DFMEXHGO-08-011-RF-AD, 2008-2013 (Miles de pesos y días naturales)


Contrato 11/dic/2008 651,401.5 Del 11 de diciembre de 2008 al 10 de diciembre de 2012 1,461 d.n.

Convenio adicional para aumentar el monto y el plazo de ejecución.

30/sep/2011 382,091.0 (58.7%)

Del 11 de diciembre de 2012 al 31 de diciembre de 2014. 751 d.n. (51.4%)

Convenio adicional para aumentar el monto y el plazo de ejecución.

15/nov/2012 108,754.0 (16.7%)

Del 1 de enero al 15 de julio de 2015. 196 d.n. (13.4%)

Total 1,142,246.5 (175.4%)

2,408 d.n. (164.8%)

FUENTE: Tabla elaborada con base en la información y documentación proporcionada por la entidad fiscalizada. d.n. Días naturales.

Desde el inicio de los servicios de supervisión técnica y administrativa en diciembre de 2008 y hasta el 31 de diciembre de 2013 se habían erogado 760,321.1 miles de pesos, más el IVA, de los cuales se ejercieron 178,583.1 miles de pesos, más el IVA, en 2013.

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Resultados

Se determinó un pago improcedente de 470.1 miles de pesos porque en el análisis del precio unitario se incluyó el costo de mano de obra que no fue utilizada en los trabajos del concepto PU-102, ya que su costo y ejecución se contemplaron también en el concepto núm. PU-103.





Dictamen

El presente se emite el 19 de diciembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al proyecto, a fin de comprobar que las inversiones físicas se ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, la Comisión Nacional del Agua cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia.

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Comisión Nacional del Agua Embovedamiento del Río de los Remedios en los Límites de Nezahualcóyotl y Ecatepec, en el Estado de México Auditoría de Inversiones Físicas: 13-0-16B00-04-1383 DE-159

Objetivo

Fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al proyecto, a fin de comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron, prespuestaron, adjudicaron, contrataron y pagaron conforme a la legislación aplicable.

Alcance

Una vez revisadas las etapas de planeación, programación, presupuestación y contratación, se constató que no se reportaron avances financieros en las operaciones que la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA) y la Comisión de Aguas del Estado de México (CAEM) en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de 2013 relacionadas con el proyecto de Embovedamiento del río de los Remedios.

Antecedentes

Mediante el oficio núm. CVASF/LXII/0315/2014 del 6 de mayo de 2014, la Comisión de Vigilancia de la Auditoría Superior de la Federación solicitó a esta entidad fiscalizadora auditar el proyecto relativo a la limpieza, desazolve y entubamiento del río de los Remedios, con objeto de evaluar los resultados de la gestión financiera de las entidades fiscalizadas; y comprobar si se observó lo dispuesto en el Presupuesto de Egresos de la Federación, la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio fiscal de 2013 y demás disposiciones legales aplicables.

Con fecha 29 de julio de 2013 la Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales (SEMARNAT), por conducto de la CONAGUA y el Gobierno del Estado de México firmaron un convenio de coordinación para llevar a cabo el embovedamiento del río de los Remedios en los límites de Nezahualcóyotl y Ecatepec, en el Estado de México; convenio que fue publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) del 2 de septiembre de 2013 y en el que acordaron conjuntar acciones y recursos para realizar el embovedamiento del mencionado río, que comprenderá las acciones siguientes: 1. La realización de estudios de impacto ambiental y socioeconómicos y el proyecto ejecutivo; y 2. La construcción del embovedamiento del río en 7.2 km, para lo cual tanto la CONAGUA como la entidad federativa aportarían los recursos económicos necesarios para cubrir las inversiones requeridas en la ejecución de las acciones referidas.

A la fecha de la auditoría (septiembre de 2014) se comprobó que se había suscrito con la empresa INESPROC, S.A. de C.V., el contrato de prestación de servicios núm. FEPI/CNA/001/2014 para la realización del proyecto ejecutivo del embovedamiento del río de los Remedios por un monto de 11,914.4 miles de pesos, más IVA, y un plazo de 240 días naturales, contados a partir de la firma del contrato que fue el 16 de junio de 2014.

Resultados

Se observó que de los compromisos establecidos en el convenio de coordinación del 29 de julio de 2013 se ha dado cumplimiento a una parte de ellos, toda vez que en la obtención de los recursos económicos para realización de estudios de impacto ambiental y socioeconómicos, y el proyecto ejecutivo, prevista dentro del Concepto 1, fueron con la participación estatal a través del fideicomiso 1928, sin embargo, se tuvo que recurrir al fondo para el Financiamiento de Estudios y Proyectos de Infraestructura (FEPI), por la falta de disponibilidad de recursos como instrumento financiero con la garantía de pago del fideicomiso 1928; y se llevó la solicitud núm. 44525, para el registro de cartera de inversión del “Embovedamiento del Río de los Remedios en los límites de Nezahualcóyotl y Ecatepec, la cual está en proceso de autorización por la SHCP, para la obtención de recursos federales en el PEF de 2015.



122


Dictamen

El presente se emite el 19 de diciembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al proyecto, a fin de comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, adjudicaron, contrataron y pagaron conforme a la legislación aplicable, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, la Comisión Nacional del Agua y el Gobierno del Estado de México cumplieron con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia.

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Comisión Nacional del Agua Programa de Tratamiento de Aguas Residuales, en el Estado de México Auditoría de Inversiones Físicas: 13-0-16B00-04-0151 DE-160

Objetivo

Fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales erogados en el programa, para comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable.


Se revisó la totalidad del universo seleccionado por 111,552.6 miles de pesos que corresponden al monto de los recursos federales radicados por la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA) al Gobierno del Estado de México ejercidos conforme lo siguiente: 80,529.1 miles de pesos en 10 contratos de obras públicas a cargo de la Comisión de Aguas del Estado de México (CAEM), 29,257.6 miles de pesos destinados a 13 acciones de apoyo para la operación y mantenimiento de las plantas de tratamiento de aguas residuales, 1,765.9 relativos a la supervisión técnica y normativa, todos pertenecientes al Programa de Tratamiento de Aguas Residuales (PROTAR) 2013.

Antecedentes

En congruencia con las prioridades nacionales del Plan Nacional de Desarrollo 2013 – 2018 y sectoriales, incluidas en el Programa Nacional Hídrico 2013 – 2018, en el PROTAR se fijó el objetivo general de incrementar el acceso a los servicios de agua potable, alcantarillado y saneamiento mediante el tratamiento de aguas residuales, su reúso e intercambio para la población de las zonas urbanas y rurales.

Sobre esta base, se impulsarán acciones para incrementar y mejorar el tratamiento de las aguas residuales municipales, e industriales consignadas en el PROTAR, el cual dirige sus acciones a incrementar las coberturas de agua potable y alcantarillado en zonas urbanas y rurales privilegiando a la población vulnerable; apoyar o crear organismos metropolitanos o intermunicipales para la prestación de los servicios de agua potable, alcantarillado y saneamiento; mejorar el funcionamiento de la infraestructura de tratamiento de aguas residuales; construir nueva infraestructura de tratamiento de aguas residuales y colectores e impulsar el saneamiento alternativo en comunidades rurales; e impulsar el uso y manejo de fuentes de energía alternativa para el autoconsumo en procesos de tratamiento de aguas residuales.

Para los efectos de esta auditoría, se revisó un importe de 111,552.6 miles de pesos que corresponden a los recursos federales otorgados al PROTAR 2013 que se desglosan en 80,529.1 miles de pesos que se ejercieron en 10 contratos de obra pública, 29,257.6 miles de pesos en 13 acciones de apoyo para la operación y mantenimiento de plantas de tratamiento de aguas residuales que se encuentran funcionando y 1,765.9 de la supervisión técnica y normativa, vigentes dentro del PROTAR en 2013, las cuales se detallan a continuación:

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CONTRATOS REVISADOS


Contrato núm. / Objeto /Plazo Importes Convenios

Importe ejercido Contratado Transferido Plazo

CAEM-DGIG-PROTAR-183-13-CP

Construcción de planta de tratamiento de aguas residuales para la cabecera municipal de Huixquilucan.

14-oct-13 al 30-dic-13 (77 d.n.)

32,869.8

32,669.8 28-oct-2013 al 13-feb-2014

14-Feb-2014 al 05-may-2014

32,669.8


Construcción de planta de tratamiento de aguas residuales y colector en san miguel Tenochtitlán, municipio de Jocotitlan.

23-jul-13 al 29-dic-13 (159 d.n.)

11,246.2 11,246.2 11-dic-2013 al 19-mar-2014

20-mar-2014 al 18-may-2014

10,013.8


Construcción y equipamiento de planta de tratamiento de aguas residuales en la comunidad de Santa María Zolotepec, municipio de Xonacatlán.

23-jul-13 al 18-ene-14 (179 d.n.)

12,889.5 12,889.5 10-dic-2013 al 07-jun-2014

11,858.3


Ampliación de la planta de tratamiento y colectores de la cabecera municipal (segunda etapa) de Capulhuac.

23-ago-13 al 03-ene-14 (133 d.n.)

31,288.1 20,789.2 10-oct-2013 al 22-abr-2014

23-abr-2014 al 20-ago-2014

14,288.9


Construcción de planta de tratamiento y colector Juchitepec sur, cabecera municipal de Juchitepec.

30-jul-13 al 05-ene-14 (159 d.n.)

18,241.7 14,147.3 14-oct-2013 al 24-mar-2014 14,147.3

CAEM-DGIG-PROTAR-040-13-CS

Construcción de planta de tratamiento de aguas residuales en velo de novia, cabecera municipal de Valle de Bravo.

24-jul-13 al 30-dic-13 (159 d.n.)

5,997.4 5,997.4 14-oct-2013al 24-mar-2014

5,909.0


Construcción de planta de tratamiento de aguas residuales y colector en colorines, municipio de Valle de Bravo.

23-jul-13 al 18-ene-14 (179 d.n.)

12,247.6 4,000.0

11-oct-2013 al 08-abr-2014

09-abr-2014 al 31-oct-2014

4,000.0


Rehabilitación de planta de tratamiento de aguas residuales y colector en la cabecera municipal de Amanalco.

22-jul-13 al 18-dic-13 (149 d.n.)

3,976.6

3,976.6 14-oct-2013 al 24-mar-2014

3,852.2


Planta de tratamiento cabecera municipal de Metepec (modernización)

06-ago-13 al 31-dic-13 (147 d.n.)

18,954.8

15,033.3 14-oct-2013 al 24-mar-2014

15,033.3


Planta de tratamiento cabecera municipal Ixtlahuaca (Modernización)

22-jul-13 al 28-dic-13 (159 d.n.)

6,961.3

6,961.3 14-oct-2013 al 24-mar-2014 6,961.3

154,673.0 127,710.5 118,733.9

FUENTE: Gobierno del Estado de México, Comisión del Agua del Estado de México (CAEM), tabla elaborada con base en los expedientes de los contratos proporcionados por la entidad fiscalizada. d.n. Días naturales.

125


De los 118,733.9 miles de pesos ejercidos en 2013, 80,529.1 miles de pesos, corresponden a recursos federales y 38,204.8 miles de pesos a recursos estatales.

Y los recursos federales aportados por la CONAGUA a la CAEM para la partida de operación y mantenimiento de las plantas de tratamiento de aguas residuales, por un monto ejercido de 29,257.6 miles de pesos en 2013, y que se destinaron a las plantas que se encuentran funcionando ubicadas en los municipios siguientes: Toluca Norte, Toluca Oriente, Ixtapan de la Sal - Tonatico, Tejupilco, Teotihuacán, Tenancingo, Ixtlahuaca, Capulhuac, San Bartolo, Valle de Bravo, San Pedro Cholula, San Juan de Cocotitlán y Jilotepec.

Además 1,765.9 miles de pesos que se aplicaron a la supervisión técnica y normativa.

Resultados

En relación con la revisión normativa y técnica se observó que tanto la CONAGUA a través de la Dirección Local de Estado de México, así como el Gobierno del Estado de México por conducto de la Comisión del Agua del Estado de México, presentaron las siguientes omisiones: se radicaron extemporáneamente los recursos económicos federales del programa PROTAR 2013 al Gobierno del Estado de México; no presentaron ante el CORESE la propuesta de modificación al programa original de acciones y obras por la reducción de acciones; se llevaron a cabo los procedimientos para adjudicar 10 contratos de obra pública en forma extemporánea, ya que no se licitó el 40% del techo del programa formalizado en el mes de abril y concluir con el 100% en el mes de julio de 2013; en 10 contratos se realizó el pago de los anticipos en forma extemporánea; no se aplicaron en 7 contratos las penas convencionales establecidas en los contratos; no realizaron la reasignación de los recursos a otras entidades federativas que lo hubieran solicitado; no se acreditaron documentalmente recursos económicos en la parte federal de 26,129.7 miles de pesos en las plantas de tratamiento Toluca Norte y Toluca Oriente; y no se reintegraron a la TESOFE 10,271.8 miles de pesos que no fueron ejercidos y 1,736.0 miles de pesos que no fueron justificados.

Recuperaciones Operadas y Probables así como Montos por Aclarar

Se determinaron recuperaciones por 12,682.4 miles de pesos, de los cuales 2,410.5 miles de pesos fueron operados y 10,271.9 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables. Adicionalmente, existen 26,129.7 miles de pesos por aclarar.


Se determinó(aron) 10 observación(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 9 restante(s) generó(aron): 3 Solicitud(es) de Aclaración y 6 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.

Dictamen

El presente se emite el 19 de diciembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales erogados en el programa, para comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, la CONAGUA y el Gobierno del Estado de México cumplieron con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia, excepto por los aspectos observados siguientes: • La CONAGUA radico extemporáneamente los recursos económicos federales del PROTAR al Gobierno del

Estado de México. • De 13 acciones autorizadas en los anexos de ejecución y el técnico al final del ejercicio sólo se realizaron 10

acciones sin que se presentaran las justificaciones. • Se tiene una diferencia de 10,271.8 miles de pesos en la parte federal entre lo reportado en el cierre del

ejercicio y las estimaciones pagadas. • No se acreditó documentalmente los recursos económicos en la parte federal por 26,129.7 miles de pesos

en las plantas de tratamiento Toluca Norte y Toluca Oriente. • No se cumplió con el porcentaje de licitar el 40% del techo del programa en abril y concluir las licitaciones

en julio de 2013. • No pusieron con antelación a la ejecución de los trabajos los anticipos acordados, no han aplicado a los

contratistas las penas convencionales establecidas en los contratos por los incumplimientos en los

126


programas de ejecución pactados, las plantas de tratamiento terminadas no se han entregado a la comunidad u organismo operador responsable de su operación, no se realizó la reasignación de los recursos a otras entidades federativas que lo hubieran solicitado por el incumplimientos en los avances físicos, no realizaron oportunamente el pago de estimaciones presentadas por los contratistas, en la operación y mantenimiento de las plantas de tratamiento no se comprobó el pago de los recursos ejercidos de los apoyos federales.

• El cierre del ejercicio del programa PROTAR 2013, se presentó hasta el 31 de marzo de 2014 y no el último día hábil del mes de enero de 2014.

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Programa de Tratamiento de Aguas Residuales, en el Estado de Nayarit

Auditoría de Inversiones Físicas: 13-0-16B00-04-0152

DE-161

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales erogados en el programa, para comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, licitaron, contrataron y ejecutaron conforme a la legislación aplicable.


Se revisó la totalidad del universo seleccionado de recursos federales por 198,448.9 miles de pesos, que incluyen los recursos que la Comisión Nacional del Agua radicó al Gobierno del estado de Nayarit por 154,074.1 miles de pesos y recursos ejercidos por 45,757.4 miles de pesos provenientes del Fondo Regional (Ramo 23, Provisiones Salariales y Económicas), los cuales se ejercieron en seis contratos de obra pública dentro del Programa de Tratamiento de Aguas Residuales y se seleccionaron para efectos de revisión por ser susceptibles de verificar.

CONTRATOS REVISADOS

(Miles de pesos)

Núm. de contrato Objeto Monto Contractual

Importe ejercido en 2013

47102001-010-13 Construcción de la Planta de Tratamiento (Primera Etapa), en la localidad de Ixtlán del Río, municipio de Nayarit.

24,484.2 24,339.7

47102001-083-13 Construcción de la Planta de Tratamiento (Primera Etapa), en la localidad de Mesa del Nayar, municipio de El Nayar.

7,842.6 8,408.2

47102001-056-12 Construcción del Sistema de Saneamiento “Norte” (Primera Etapa), en la localidad de Tepic, municipio de Nayarit.

69,956.4 27,784.5

47102001-057-12 Construcción del Sistema de Saneamiento (Primera Etapa), en la localidad de Xalisco, municipio de Nayarit.

64,994.1 49,298.8

47102001-059-12 Construcción de la Planta de Tratamiento (Primera Etapa), en la localidad de Compostela, municipio de Compostela.

23,832.5 16,285.4

47102001-058-12 Construcción de la Planta de Tratamiento (Primera Etapa), en la localidad de La Peñita de Jaltemba, municipio de Compostela.

85,415.9 68,138.1

Contraloría Social 142.7

Indirectos de supervisión técnica 4,051.5

Total 276,525.7 198,448.9

FUENTE: Expedientes de los contratos proporcionados por la Comisión Estatal de Agua Potable y Alcantarillado de Nayarit.

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Antecedentes

En congruencia con los objetivos, estrategias y líneas de acción del Plan Nacional de Desarrollo 2013-2018, específicamente en la tercera línea de acción “Incrementar la cobertura y mejorar la calidad de los servicios de agua potable, alcantarillado y saneamiento”, en el Programa de Tratamiento de Aguas Residuales (PROTAR) se fijó el objetivo específico de otorgar apoyos para diseñar, construir, ampliar y rehabilitar plantas de tratamiento de aguas residuales para incrementar el volumen tratado o mejorar sus procesos de tratamiento.

Sobre esta base, el PROTAR fortalece las acciones de saneamiento mediante el tratamiento de mayores volúmenes de aguas residuales municipales y está dirigido a las localidades del país con el propósito de reducir, prevenir o controlar la contaminación de los cuerpos de aguas nacionales.

El sistema de saneamiento del estado de Nayarit presenta graves problemas de operación por el notable incremento del caudal que debe tratar, por lo que el Gobierno Federal, por conducto de la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA), y el Gobierno del Estado de Nayarit, por medio de la Comisión Estatal de Agua Potable y Alcantarillado (CEAPA) de Nayarit, llevan a cabo acciones que permitan incrementar la cobertura de los servicios de agua potable, alcantarillado sanitario y saneamiento para mejorar las condiciones de vida de las poblaciones urbanas y rurales. Con ese propósito, ambos gobiernos suscribieron dos anexos de Ejecución con sus respectivos anexos Técnicos en el PROTAR de 2013.

Resultados

Ninguno de los proyectos se había concluido ni entrado en operación, por lo que se incumplió el objetivo de incrementar la cobertura y mejorar la calidad de los servicios de agua potable, alcantarillado y saneamiento establecido en el Plan Nacional de Desarrollo 2013-2018, no se generaron los beneficios previstos en las fichas de costo-eficiencia, ni se cumplió la finalidad del programa PROTAR de incrementar la cobertura de los servicios de saneamiento de aguas residuales; diferencias entre los recursos comprometidos y los aportados por 54,777.6 miles de pesos; deficiencias de planeación y de jerarquización ya que se dio prioridad a dos plantas de tratamiento nuevas y no a las cuatro obras que quedaron inconclusas en 2012; no se consideraron las características, la complejidad y magnitud de los trabajos, ya que no existe congruencia en los plazos de ejecución que se establecieron para la construcción de las plantas de tratamiento basadas en el mismo sistema de funcionamiento (Biodiscos); diferencia de 15,308.5 miles de pesos entre los recursos radicados y los ejercidos de aportación estatal provenientes del fondo regional (ramo 23, provisiones salariales económicas); en diversos contratos no aplicó las retenciones respectivas; y en dos contratos no aplicó penas convencionales a las contratistas por montos de 107.7 miles de pesos y 81.1 miles de pesos.




Se determinó(aron) 7 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 7 Recomendación(es), 2 Solicitud(es) de Aclaración y 2 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.

Dictamen

El presente se emite el 17 de diciembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales erogados en el programa, para comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, licitaron, contrataron y ejecutaron conforme a la legislación aplicable, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, la Comisión Nacional del Agua y el Gobierno del Estado de Nayarit cumplieron con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia, excepto por los aspectos observados siguientes:

• Se determinó una diferencia de 15,308.5 miles de pesos entre los recursos federales radicados y los ejercidos provenientes del Fondo Regional (Ramo 23, Provisiones Salariales Económicas); y se dejaron de aplicar a dos contratistas las penas convencionales por un monto de 188.8 miles de pesos.

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Comisión Nacional del Agua Presa Bicentenario Los Pilares, en el Estado de Sonora Auditoría de Inversiones Físicas: 13-0-16B00-04-0322 DE-162

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales erogados en la construcción del proyecto para comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, licitaron, contrataron y ejecutaron conforme a la legislación aplicable.


Se revisaron en su totalidad los 120,000.0 miles de pesos que la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA) transfirió al estado de Sonora y que el gobierno de esa entidad federativa reportó como ejercidos en sus controles internos en relación con el proyecto de construcción de la presa Bicentenario.

CONTRATO REVISADO


Número y objeto del contrato Monto

Periodo de ejecución

Contractual Ejercido en 2013

FOOSSI-NC-CT-OB-12-003 Construcción de la Presa Bicentenario en el sitio Los Pilares sobre el río Mayo, municipio de Álamos, en el estado de Sonora.

1,353,345.0 120,000.0 Del 15-10-2012 al 19-07-2015

Total 1,353,345.0 120,000.0 1,008 d.n.

FUENTE: Fondo de Operación de Obras Sonora Sistema Integral, tabla elaborada con base en el expediente del contrato proporcionado por la entidad fiscalizada. d.n. Días naturales.

Antecedentes

La presa Adolfo Ruiz Cortines fue construida con el propósito de aprovechar los escurrimientos del río Mayo con finalidades de riego y generación de energía eléctrica, pero ante la ocurrencia de riesgos derivados de fenómenos meteorológicos e hidrometeorológicos, la presa ha presentado derrames significativos, provocando afectaciones a las zonas aledañas.

Ante esta problemática, la CONAGUA en coordinación con el Gobierno del Estado de Sonora analizaron la regulación de los escurrimientos aguas arriba de la presa Adolfo Ruiz Cortines, a fin de mejorar su operación y disminuir los derrames por su obra de excedencias; y estudiaron el comportamiento hidráulico de la cuenca baja del río Mayo con objeto de determinar acciones que permitan plantear obras de infraestructura integral de protección a centros de población y áreas agrícolas.

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Como parte de estas acciones surge la construcción de la presa “Bicentenario-Los Pilares”, ubicada en el río Mayo, aguas arriba de la presa Adolfo Ruiz Cortines, en el municipio de Álamos, en la comunidad de San Bernardo, rancho de “Los Pilares”, la cual tiene la función de control de avenidas y está compuesta por una cortina de 232.0 m de ancho, con una altura máxima de 78.0 m, y un dique en la margen derecha con una longitud del orden de 971.0 m y una altura máxima de 33.0 m.

Para efectos de la auditoría se revisó un monto de 120,000.0 miles de pesos, los cuales fueron comprometidos el 9 de septiembre de 2013 mediante el Convenio de Coordinación entre la Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales (SEMARNAT), por conducto de la CONAGUA, y el Poder Ejecutivo del Estado de Sonora, mediante el fondo de operaciones Fondo de Operación de Obras Sonora Sistema Integral (FOOSSI), para continuar la construcción de la obra en 2013.

Resultados

Se observó que la contratista no tramitó los permisos y licencias antes de efectuar la construcción y licitación; realizó un pago indebido por un monto de 12,914.8 miles de pesos, en virtud de que en la integración de los precios unitarios extraordinarios de las horas inactivas por la suspensión de los trabajos se consideraron tanto el costo por salario de operación como los porcentajes de indirectos, de financiamiento, de utilidad y de cargos adicionales; realizó pagos de obra no ejecutada ya que autorizó indebidamente dividir las matrices de siete precios unitarios de concurso en “Suministro o fabricación” y “Habilitado, colocación o instalación” y pagó los suministros por un importe de 48,512.2 miles de pesos, no obstante que en el contrato se estipuló que el importe de los trabajos se cubriría al contratista por unidad de concepto terminado; y pagó indebidamente un monto de 4,074.6 miles de pesos ya que autorizó precios unitarios extraordinarios para realizar diversos estudios cuando en la información técnica del proyecto está contemplado el concepto de concurso núm. 3.1. “Revisión, análisis y validación del proyecto ejecutivo hasta dejarlo a nivel de construcción”.


Se determinaron recuperaciones por 66,434.3 miles de pesos, de los cuales 33,803.1 miles de pesos fueron operados y 32,631.2 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables.




Dictamen

El presente dictamen se emite el 19 de diciembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales erogados en la construcción del proyecto Presa Bicentenario Los Pilares, en el Estado de Sonora, para comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, licitaron, contrataron y ejecutaron conforme a la legislación aplicable, específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, la Comisión Nacional del Agua y el Gobierno del Estado de Sonora no cumplieron las disposiciones legales y normativas aplicables en la materia, entre cuyos aspectos observados destacan los siguientes: se efectuaron pagos indebidos por un monto de 12,914.8 miles de pesos, en virtud de que en la integración de los precios unitarios extraordinarios de las horas inactivas por la suspensión de los trabajos se consideraron tanto el costo por salario de operación como los porcentajes de indirectos, de financiamiento, de utilidad y de cargos adicionales; por un importe de 48,512.2 miles de pesos por obra pagada no ejecutada; y por un monto de 4,074.6 miles de pesos, ya que se autorizaron precios unitarios extraordinarios para realizar diversos estudios cuando en la información técnica del proyecto está contemplado el concepto de concurso núm. 3.1. “Revisión, análisis y validación del proyecto ejecutivo hasta dejarlo a nivel de construcción”.

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Comisión Nacional del Agua Plan Hídrico Integral del Estado de Tabasco Auditoría de Inversiones Físicas: 13-0-16B00-04-0321 DE-163

Objetivo

Fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al proyecto para comprobar que las inversiones físicas se presupuestaron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable.


Se revisó una muestra de 162,919.3 miles de pesos, que representaron el 90.5% del monto ejercido en 2013 por 180,013.2 miles de pesos en el proyecto Plan Hídrico Integral del Estado de Tabasco en tres contratos de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado y uno de servicios, por ser susceptibles de verificar y cuantificar tanto en planos como en campo, de conformidad con la tabla que se presenta a continuación:

IMPORTES REVISADOS


Número de contrato Importe

Ejercido

Revisado Alcance de la

revisión (%)

SGIH-OCFS-TAB-13-TT-089-RF-LP

SGIH-OCFS-TAB-13-TT-092-RF-LP

SGIH-OCFS-CHS-10-IH-179-RF-LP

SGIH-OCFS-CHS-10-IH-208-RF-AD

12,848.3

15,222.5

11,662.7

140,279.7

11,211.9

15,112.7

10,517.2

126,077.5

87.3

99.3

90.2

89.9

Total 180,013.2 162,919.3 90.5

FUENTE: Organismo de Cuenca Frontera Sur y Dirección Local Tabasco de la Comisión Nacional del Agua, tabla elaborada con base en el expediente del Plan Hídrico Integral Tabasco y en la información y documentación proporcionada por la entidad fiscalizada.

Antecedentes

El objeto del Plan Hídrico Integral de Tabasco (PHIT) es disminuir al máximo las condiciones de riesgo y vulnerabilidad a que está sujeta la población, sus actividades económicas y los ecosistemas ante la ocurrencia de fenómenos hidrometeorológicos extremos y los posibles efectos del cambio climático para contribuir así al desarrollo sustentable del estado de Tabasco.

El PHIT está integrado por tres etapas, comprendidas de 2007 a 2013, y en su ubicación geográfica se consideró a los 17 municipios de Tabasco y dentro de ellos, por ser los más poblados, a los de Villahermosa, Cárdenas, Comalcalco, Huimanguillo y Macuspana. La primera etapa, con el Plan de Acciones Urgentes (PAU), se estableció de noviembre de 2007 a diciembre de 2008; la segunda, con el Plan de Acción Inmediata (PAI), de enero de 2009

132


a diciembre de 2010; y en la tercera se consideraron los estudios y acciones de mediano y largo plazos, con duración de enero de 2011 a diciembre de 2013.

Una de las principales acciones de carácter preventivo establecidas en el Programa Nacional Hídrico es la construcción de obras de control y regulación de caudales y ríos para proteger a la población y a las zonas productivas ubicadas en los sitios afectados con mayor frecuencia, principalmente en los estados de Tabasco y Chiapas.

Con el propósito de realizar los trabajos del Plan Hídrico Integral de Tabasco, la Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales, por conducto de la Comisión Nacional del Agua, adjudicó mediante licitación pública los tres contratos de obras públicas y uno de servicios que se señalan a continuación, así como los convenios formalizados a su amparo, los cuales fueron revisados por la ASF.

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CONTRATOS Y CONVENIOS CELEBRADOS EN EL PLAN HÍDRICO INTEGRAL, 2010-2013



Contrato núm. SGIH-OCFS-TAB-13-TT-089-RF-LP 31/jul/2013 10,332.7 Del 01-08-2013 al 31-12-2013

153 d.n.

Convenio modificatorio para aumentar el monto. 04/dic/2013 2,515.5

(24.3%)

Contrato núm. SGIH-OCFS-TAB-13-TT-092-RF-LP 31/jul/2013 12,230.1 Del 01-08-2013 al 31-12-2013

153 d.n.

Convenio modificatorio para aumentar el monto. 8/oct/2013 2,993.2

(24.5%)

Contrato núm. SGIH-OCFS-CHS-10-IH-179-RF-LP 12/ago/2010 26,490.0 Del 01-09-2010 al 31-12-2012

853 d.n.

Convenio adicional para aumentar el plazo. 28/dic/2012 Del 01-01- 2013 al 21-02-2013

52 d.n. (6.1%)

Convenio adicional para aumentar el monto y el plazo. 13/feb/2013 4,367.6

(16.5%)

Del 22-02-2013 al 31-05-2013

99 d.n. (11.6%)

Convenio adicional para aumentar el monto y el plazo. 29/abr/2013 1018.7

(3.8%)

Del 01-06-2013 al 30-06-2013

30 d.n. (3.5%)

Convenio adicional para aumentar el monto y el plazo. 4/jun/2013 1,138.0

(4.3%)

Del 01-07-2013 al 31-08-2013

62 d.n. (7.3%)

Convenio adicional para aumentar el monto y el plazo. 15/ago/2013 993.9

(3.8%)

Del 01-09-2013 al 31-10-2013

61 d.n. (7.2%)

Convenio adicional para aumentar el monto y el plazo. 25/oct/2013 480.8

(1.8%)

Del 01-11-2013 al 30-11-2013

30 d.n. (3.5%)

Convenio adicional para aumentar el plazo. 25/nov/2013 Del 01-12- 2013 al 31-12-2013

31 d.n. (3.6%)

Contrato núm. SGIH-OCFS-CHS-10-IH-208-RF-AD 18/oct/2010 299,692.2 Del 18-10-2010 al 03-12-2012

778 d.n.

Convenio para reprogramar los montos. 29/jun/2011

Convenio adicional para aumentar el monto y el plazo. 26/nov/2012 7,498.3

(2.5%)

Del 04-12- 2012 al 31-12-2012

28 d.n. (3.6%)

Convenio adicional para aumentar el monto y el plazo. 28/dic/2012 4,300.0

(1.4%)

Del 01-01- 2013 al 15-02-2013

46 d.n. (5.9%)

Convenio adicional para aumentar el monto y el plazo. 13/feb/2013 109,167.9

(36.4%)

Del 16-02- 2013 al 30-04-2013

74 d.n. (9.5%)

Convenio adicional para aumentar el plazo. 25/abr/2013 Del 01-05- 2013 al 31-05-2013

31 d.n. (4.0%)

Convenio adicional para aumentar el plazo. 30/myo/2013 Del 01-06- 2013 al 15-06-2013

15 d.n. (1.9%)

Convenio adicional para aumentar el plazo. 13/jun/2013 Del 16-06- 2013 al 31-10-2013

138 d.n. (17.7%)

Total 483,218.9

FUENTE: Organismo de Cuenca Frontera Sur y Dirección Local Tabasco de la Comisión Nacional del Agua, tabla elaborada con base en el expediente del Plan Hídrico Integral Tabasco y en la información y documentación proporcionada por la entidad fiscalizada.


134


Resultados

En la auditoria, se observó que la entidad fiscalizada autorizó pagos indebidos por 2,002.6 miles de pesos, desglosados de la manera siguiente: 1,089.6 miles de pesos en el precio unitario extraordinario núm. PU EXT-001; 120.8 miles de pesos en el precio unitario extraordinario núm. PU EXT-006 y 792.2 miles de pesos en el precio unitario extraordinario núm. PU EXT-007, debido a que en los tres precios unitarios se consideró en los análisis de básicos BASACAAGTAB (acarreo agregados tab.) un porcentaje de abundamiento de 1.16667 m3-s, para el primer precio y 1.070100 m3-s para el segundo y tercero, cuando la unidad de medida en el precio extraordinario es ton, por lo que no se debe considerar dicho abundamiento.




Se determinó(aron) 4 observación(es), de la(s) cual(es) 3 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 1 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es) y 1 Pliego(s) de Observaciones.

Dictamen

El presente se emite el 19 de diciembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objeto fue fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al proyecto para comprobar que las inversiones físicas se presupuestaron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, la Comisión Nacional del Agua cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en materia.

135


Comisión Nacional del Agua Programa de Tratamiento de Aguas Residuales, en el Estado de Veracruz Auditoría de Inversiones Físicas: 13-0-16B00-04-0153 DE-164

Objetivo

Fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al Programa a fin de comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, adjudicaron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable.


Se revisó un monto de 57,188.1 miles de pesos, que representó el 80.4% del monto de 71,122.6 miles de pesos ejercidos en el 2013 por el Gobierno del Estado de Veracruz, para la ejecución del Programa de Tratamiento de Aguas Residuales (PROTAR), transferidos por la Comisión Nacional del Agua, por ser susceptibles de verificar y cuantificar tanto en planos como en campo, conforme a los importes que se detallan en la tabla siguiente:

136


CONTRATOS REVISADOS (Miles de pesos y porcentajes)

Contrato núm. Importe Alcance

de la revisión (%) Ejercido 2013 Revisado

PROTAR en el Estado de Veracruz, Infraestructura

CAEV-PTAR-2012-07-LP 7,294.7 7,294.7 100.0

CAEV-PTAR-2012-09-LP. 6,131.8 6,131.8 100.0

CAEV-PTAR-2013-11-AD 6,178.1 6,178.1 100.0

CAEV-PTAR-2013-13-LP 7,373.9 7,373.9 100.0

CAEV-PTAR-2013-24-INV 3,615.9 3,615.9 100.0

CAEV-PTAR-2013-40-INV 350.6 350.6 100.0

Subtotal 30,945.0 30,945.0 100.0 Operación y Mantenimiento

Boca del Río 4,104.2 4,104.2 100.0

Veracruz 22,138.9 22,138.9 100.0

Subtotal Otros contratos de infraestructura y organismos apoyados en diversas poblaciones del estado de Veracruz

26,243.1 26,243.1 100.0

13,934.5 0.0 0.0

Total 71,122.6 57,188.1 80.4

FUENTE: Comisión Nacional del Agua y Comisión del Agua del Estado de Veracruz, tabla elaborada con base en los expedientes de los contratos de los proyectos de infraestructura y de los organismos apoyados para la operación y mantenimiento del estado de Veracruz.

Antecedentes

La Comisión Nacional del Agua (CONAGUA) es una institución del Gobierno Federal sectorizada a la Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales (SEMARNAT) que se encarga de fortalecer el desarrollo técnico y la autosuficiencia financiera de los organismos operadores de programas de agua potable, alcantarillado y saneamiento del país que impulsen el incremento en su eficiencia global, así como de fomentar el desarrollo regional de los estados mediante dos tipos de apoyo: con el primero dirige sus acciones para la construcción de nuevas plantas de tratamiento, además de rehabilitar, complementar e incrementar la infraestructura de saneamiento existente; y el segundo está enfocado a la operación y mantenimiento de las plantas de tratamiento de los organismos operadores para que traten sus aguas, de manera que cumplan los parámetros establecidos en sus permisos de descarga.

El Gobierno del Estado de Veracruz, por conducto de la Comisión del Agua del Estado de Veracruz (CAEV), el Sistema de Aguas y Saneamiento (SAS) y la Comisión Municipal de Agua Potable y Saneamiento (CMAS), entre otros organismos, solicitó a la CONAGUA recursos para construir, rehabilitar y operar sus plantas de tratamiento nuevas y existentes.

Por su importancia dentro del programa de tratamiento de aguas residuales, a continuación se presentan los montos y plazos autorizados, así como los convenios celebrados al amparo de los seis contratos de obras públicas revisados. Cabe hacer mención que de dichos contratos a la fecha de la revisión (año 2014), únicamente el contrato CAEV-PTAR-2012-07-LP se ha finiquitado, de ninguno se han efectuado las actas de entrega recepción por parte de los contratistas al organismo ejecutor del estado de Veracruz (CAEV), y este a su vez tampoco los ha entregado a los organismos operadores de los municipios beneficiarios del programa.

137


Contrato núm.

fecha de formalización Plazo del contrato / Convenio OBJETO

CAEV-PTAR-2012-07-LP 11/jun/2012

Del 14-06-12 al 10-03-13. 270 d.n. Convenio en plazo al 15-08-2014

Construcción de planta de tratamiento de aguas residuales zona norte (primera etapa), para la localidad de Isla, en el municipio de Isla, Ver.

CAEV-PTAR-2012-09-LP 12/jun/2012

Del 14-06-12 al 8-02-13. 240 d.n.

Construcción de planta de tratamiento de aguas residuales y emisor (segunda etapa), en la localidad de José Cardel, en el municipio de La Antigua, Ver. (v.f.).

CAEV-PTAR-2013-11-AD 2/sep/2013

Del 2-09-13 al 30-12-13. 120 d.n.

Construcción de planta de tratamiento de aguas residuales zona norte (segunda etapa), en la localidad de Isla, en el municipio de Isla, Ver.

CAEV-PTAR-2013-13-LP 20/ago/2013

Del 21-08-13 al 18-12-13. 120 d.n.

Construcción de planta de tratamiento de aguas residuales de la localidad de La Tinaja, en el municipio de Cotaxtla, Ver. (v.f.).

CAEV-PTAR-2013-24-INV 12/jun/2013

Del 14-06-13 al 10-12-13. 180 d.n.

Construcción de emisor de llegada a planta de tratamiento de aguas residuales en las localidades de Ciudad Cardel y colonia Cabezas en los municipios de La Antigua y Puente Nacional, Ver.

CAEV-PTAR-2013-40-INV 15/ago/2013

Del 15-08-13 al 2-12-13 110 d.n.

Terminación de la planta de tratamiento en la colonia Rivera del Río, Puente Nacional, en el municipio de Puente Nacional, Ver. (v.f.).

FUENTE: Comisión Nacional del Agua y Comisión del Agua del Estado de Veracruz, tabla elaborada con base a los expedientes de los contratos de obras públicas revisados y en la información y documentación proporcionados por las entidades fiscalizadas.

NOTAS: v.f. Verificado físicamente. d.n. Días naturales.

Resultados

Se determinó exceso de pago en los avances de obra, ya que los reportes físicos son inferiores contra los financieros, por un monto de 8,755.9 miles de pesos; falta de amortización del anticipo otorgado por 461.3 miles de pesos en uno de los contratos revisados; falta de aplicación de retenciones en 4 contratos de las obras revisadas por un total de 656.8 miles de pesos; así como pagos indebidos por concepto de trabajos no ejecutados e inconclusos por 17,604.7 miles de pesos.





Dictamen

El presente se emite el 17 de diciembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por las entidades fiscalizadas y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al proyecto a fin de comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, adjudicaron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, el Gobierno del Estado de Veracruz a través de la Comisión del Agua del Estado de Veracruz, no cumplieron con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia, entre cuyos aspectos observados destacan los siguientes:

138


• Exceso de pago en los avances de obra, ya que los reportes físicos son inferiores contra los financieros, por un monto de 8,755.9 miles de pesos.

• Falta de amortización del anticipo otorgado por 461.3 miles de pesos en uno de los contratos revisados.

• Falta de aplicación de retenciones en 4 contratos de las obras revisadas por un total de 656.8 miles de pesos.

• Así como pagos indebidos por concepto de trabajos no ejecutados e inconclusos por 17,604.7 miles de pesos.

139


Comisión Nacional Forestal Conservación y Restauración de Suelos Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 13-1-16RHQ-14-0156 DE-165

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera del Programa Nacional Forestal (PRONAFOR) en su modalidad de conservación y restauración de suelos para verificar que los recursos se destinaron a mitigar los efectos del cambio climático, que el proceso de evaluación, aprobación, asignación, otorgamiento, seguimiento y comprobación de apoyos, así como su registro presupuestal y contable se realizaron conforme a la normativa; y constatar el cumplimiento de metas y objetivos.


En 2013, la Comisión Nacional Forestal (CONAFOR) erogó recursos en el capítulo 4000 "Transferencias, asignaciones, subsidio y otras ayudas", por 4,703,078.0 miles de pesos. De esta cantidad, 2,051,568.8 miles de pesos se ejercieron en el rubro de “conservación y restauración de suelos”, los cuales se registraron en las partidas presupuestales 43301 “Subsidios para inversión”, por 1,271,531.8 miles de pesos, y 46102 "Aportaciones a mandatos públicos”, por 780,037.0 miles de pesos, y se integraron en los programas presupuestarios S219 "Programa Nacional Forestal-Pago por Servicios Ambientales", U036 "Programa Nacional Forestal-Desarrollo Forestal" y R015 "Fideicomisos Ambientales".

De los 2,051,568.8 miles de pesos que corresponden a 31,396 apoyos, de acuerdo con los padrones de beneficiarios, se seleccionó para su revisión una muestra de 12,987 apoyos otorgados en los estados de Jalisco, México, Puebla y Veracruz, por un total de 600,469.7 miles de pesos, que representan el 29.3% del universo, como se indica:

Integración del Universo y Muestra

(Miles de pesos)

Programa de Apoyo CONAFOR

Universo Muestra Padrón de Beneficiarios Total

N° de Apoyos

Presupuesto Ejercido

N° de Apoyos


Cuencas Hidrográficas 12,282 764,304.3 4,662 342,223.9 PRONAFOR 2013 15,706 754,560.4 6,899 192,442.1 Programa para la restauración forestal de áreas elegibles complementarias del PRONAFOR 2,441 145,076.3 1,300 42,178.6

Programa especial reforestación y cosecha de agua 544 44,804.6 120 10,339.5 Programa especial para conservación y restauración forestal 422 108,484.0 6 13,285.6

Programa especial reforestación 1 14,000.0 0 0.0 Total Padrón de Beneficiarios 31,396 1,831,229.6 Reintegros, cancelaciones y reasignaciones 2012 y 2013 220,339.2 Total Presupuesto Ejercido 31,396 2,051,568.8 12,987 600,469.7 Representatividad de la muestra 100.0% 29.3% FUENTE: Padrón de beneficiarios que recibieron apoyos en 2013, Estado del Ejercicio presupuestal 2013 y Calendario 235

autorizado por la SHCP.

140


Antecedentes

Para contribuir al cumplimiento de la meta cuatro “México Próspero” del Plan Nacional de Desarrollo 2013-2018, la CONAFOR tiene a su cargo el Programa Nacional Forestal (PRONAFOR), cuyo objetivo es promover el aprovechamiento sustentable de los recursos forestales del país, reactivar la economía del sector forestal y mejorar la calidad de vida de los habitantes.

En 2013, la CONAFOR ejerció recursos para Conservación y Restauración de Suelos, por 2,051,568.8 miles de pesos, desagregados en los programas presupuestarios S219 PRONAFOR “Pago por Servicios Ambientales”, U036 PRONAFOR “Desarrollo Forestal” y R015 “Fideicomisos Ambientales”. Con la finalidad de apoyar la recuperación de la cobertura forestal, la conservación y restauración de suelos ubicados en cuencas con terrenos forestales y preferentemente forestales con procesos de deterioro, así como restablecer su estructura y las funciones que permitan recuperar la capacidad de provisión de los servicios ambientales o, en su caso, prevenir su pérdida y la de suelos, la CONAFOR opera 17 “programas de apoyos”; de éstos, 6 apoyan actividades de conservación y restauración de suelos en sus distintas modalidades y submodalidades. Los recursos asignados a la CONAFOR se administran mediante el Fondo Forestal Mexicano.

Resultados

• En las visitas físicas y la revisión documental de expedientes, se observaron 10 casos, por 2,399.4 miles de pesos, del “Programa Nacional Forestal 2013” (PRONAFOR), del “Programa para la restauración de áreas elegibles complementarias del PRONAFOR” y del “Programa de Restauración Forestal en Cuencas Hidrográficas Prioritarias”, cuyos trabajos no se realizaron, se encuentran con incumplimiento total o parcial, o los proyectos fueron desistidos y cancelados, de los cuales no se acreditó la recuperación, reasignación, o reintegro de recursos al Fondo Forestal Mexicano o a la TESOFE, los cuales se citan en los resultados 9, 11, 13 y 15 del informe.

• Por intervención de la ASF, la CONAFOR acreditó el reintegro de recursos a la TESOFE, por 2,417.7 miles de

pesos, en 3 de los 4 programas revisados como sigue: “Programa Nacional Forestal 2013” (PRONAFOR 2013), por 1,646.9 miles de pesos; “Programa para la restauración forestal de áreas elegibles complementarias del PRONAFOR”, por 657.5 miles de pesos, y “Proyecto Especial Reforestación y Cosecha de Agua”, por 113.3 miles de pesos, los cuales se citan en los resultados 9, 12, 13 y 15 del informe.

• Se carece de mecanismos que acrediten que los servidores públicos de la CONAFOR conocen la normativa

interna, por lo que no existe certeza jurídica de las responsabilidades que les corresponden en el desempeño de sus funciones.





Dictamen

El presente se emite el 28 de noviembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada a fiscalizar la gestión financiera del Programa Nacional Forestal (PRONAFOR) en su modalidad de conservación y restauración de suelos para verificar que los recursos se destinaron a mitigar los efectos del cambio climático, que el proceso de evaluación, aprobación, asignación, otorgamiento, seguimiento y comprobación de apoyos, así como su registro presupuestal y contable, se realizaron conforme a la normativa, y verificar el cumplimiento de metas y objetivos, en particular, respecto de la muestra revisada, que se especifica en la parte relativa al alcance, se concluye que, en términos generales, la Comisión Nacional Forestal cumplió con las disposiciones legales y normativas.

141


Comisión Nacional Forestal Servicios Ambientales Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 13-1-16RHQ-14-0157 DE-166

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera del Programa Nacional Forestal (PRONAFOR) en su modalidad de servicios ambientales para verificar que los recursos se destinaron a acciones para mitigar los efectos del cambio climático, que el proceso de evaluación, aprobación, asignación, otorgamiento, seguimiento y comprobación de apoyos, así como su registro presupuestal y contable se realizaron conforme a la normativa; y constatar el cumplimiento de metas y objetivos.


En 2013, la Comisión Nacional Forestal (CONAFOR) erogó recursos en el capítulo 4000 "Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas", por 4,703,078.0 miles de pesos, de los cuales 1,223,403.8 miles de pesos corresponden al rubro de servicios ambientales, cargados en las partidas presupuestales 43301 "Subsidios para inversión", y 46102 "Aportaciones a mandatos públicos", e integrados en los programas presupuestarios S219 "Programa Nacional Forestal Pago por Servicios Ambientales", por 546,538.9 miles de pesos, U036 "Programa Nacional Forestal-Desarrollo Forestal", por 39,446.7 miles de pesos, y R015 "Fideicomisos Ambientales", por 637,418.2 miles de pesos.

De los recursos fiscales ejercidos para servicios ambientales, por 1,223,403.8 miles de pesos, se identificó, con base en los padrones de beneficiarios de los 5 programas analizados, que se otorgaron 1,800 apoyos, a los que además se les autorizaron trabajos complementarios por 31,289.2 miles de pesos, con recursos propios, por lo que ejerció un total de 1,254,693.0 miles de pesos en servicios ambientales, de los cuales se seleccionó para su revisión una muestra de 1,224 apoyos, por 566,284.7 miles de pesos, que representan el 45.1% del universo, y corresponden a los apoyos otorgados en los estados de Campeche, Chiapas, Jalisco, Oaxaca y Quintana Roo, como se indica a continuación:

142


Integración del Universo y Muestra

(Miles de pesos)

Programa de Apoyo CONAFOR

Universo Muestra

Padrón de Beneficiarios Total

N° de Apoyos


N° de Apoyos


REGLAS DE OPERACIÓN

Programa Nacional Forestal 2013 (PRONAFOR) Componente IV. Servicios Ambientales

603 912,607.0 121 265,561.8

Programa para promover mecanismos locales de pago por servicios ambientales a través de fondos concurrentes (Fondos Concurrentes)

61 100,173.5 31 76,514.3

Programa especial para la conservación, restauración y aprovechamiento sustentable de la selva Lacandona en el estado de Chiapas (LACANDONA)

305 78,000.0 305 78,000.0

Programa especial para la conservación, restauración y el manejo sustentable de los recursos forestales de la Península de Yucatán (PEPY).

454 66,042.3 390 48,338.4

Programa especial cuencas costeras en el estado de Jalisco (PECCJ).

377 97,870.2 377 97,870.2

Total Padrón de Beneficiarios 1,800 1,254,693.0 (1) 1,224 566,284.7 (2)

45.1%

FUENTE: Padrón de beneficiarios que recibieron apoyos en 2013, Estado del ejercicio presupuestal 2013 y Calendario 235 autorizado por la SHCP.

Nota: (1) El importe de 1,254,693.0 miles de pesos se integra por 1,223,403.8 miles de pesos de recursos fiscales y 31,289.2 miles de pesos de trabajos complementarios apoyados con ingresos propios. (2) La muestra por 566,284.7 miles de pesos, incluye 538,163.5 miles de pesos de recursos fiscales y 28,121.2 miles de pesos de trabajos complementarios cubiertos con ingresos propios.

Antecedentes

El Plan Nacional de Desarrollo (PND) 2013-2018 establece en la meta cuatro, “México Próspero”, Objetivo 4.4. “Impulsar y orientar un crecimiento verde incluyente y facilitador que preserve nuestro patrimonio natural al mismo tiempo que genere riqueza, competitividad y empleo”; en este contexto, la CONAFOR tiene encomendado desarrollar, favorecer e impulsar las actividades productivas, de protección, conservación y de restauración en materia forestal, así como participar en la formulación de los planes y programas y en la aplicación de la política de desarrollo forestal sustentable y sus instrumentos.

Para el cumplimiento de su objeto, la CONAFOR estableció en su Programa Nacional Forestal 2013 (PRONAFOR), el componente IV “Servicios Ambientales”, el cual se rige por Reglas de Operación, cuyo objetivo es “contribuir a mantener la provisión de servicios ambientales en México mediante la incorporación de superficie forestal a distintos esquemas de desarrollo sustentable”; asimismo, se otorgan apoyos por este concepto en los programas “Especial de Cuencas Costeras en el Estado de Jalisco”; “para Promover Mecanismos Locales de Pago por Servicios Ambientales a través de Fondos Concurrentes”; “Especial para la Conservación, Restauración y el Manejo Sustentable de los Recursos Forestales de la Península de Yucatán”, y “Especial para la Conservación, Restauración y Aprovechamiento Sustentable de la Selva Lacandona en el Estado de Chiapas”.

En 2013, la CONAFOR otorgó 1,800 apoyos en el ámbito nacional para Servicios Ambientales, por 1,254,693.0 miles de pesos a dueños de terrenos forestales, que de manera voluntaria decidieron participar en los citados programas, con objeto de incorporar prácticas de buen manejo que promuevan la conservación de los ecosistemas y fomenten la provisión de los servicios ambientales en el largo plazo, como la captación de agua, el mantenimiento de la biodiversidad y “el secuestro y la conservación del carbono”, con lo que contribuyen a la mitigación del cambio climático, además de beneficiar a centros de población y fomentar el desarrollo de actividades productivas.

143


Resultados

• De acuerdo con los parámetros de semaforización, se incumplió la meta en 1 de los 4 indicadores de desempeño establecidos para servicios ambientales, al alcanzar sólo el 50.0%, además se detectaron deficiencias en el diseño del indicador “Porcentaje de Superficie Incorporada a través de Fondos Concurrentes”, ya que sus variables no son coincidentes con las acciones realizadas, lo cual impide evaluar el impacto de los apoyos otorgados en dicho programa.

• Existió desfase en la firma de 151 convenios de concertación en relación con las fechas establecidas en la normativa y no se registró la información del convenio de concertación en el Sistema Integral de Gestión de Apoyos II (SIGA).

• Se carece de mecanismos que acrediten que los servidores públicos de la CONAFOR conocen la normativa interna, que asegure la certeza jurídica de las responsabilidades en el desempeño de su cargo.




Se determinó(aron) 4 observación(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 3 restante(s) generó(aron): 4 Recomendación(es) y 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.

Dictamen

El presente dictamen se emite el 28 de noviembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera del Programa Nacional Forestal (PRONAFOR) en su modalidad de servicios ambientales para verificar que los recursos se destinaron a acciones para mitigar los efectos del cambio climático, que el proceso de evaluación, aprobación, asignación, otorgamiento, seguimiento y comprobación de apoyos, así como su registro presupuestal y contable se realizaron conforme a la normativa, y constatar el cumplimiento de metas y objetivos, y específicamente respecto de la muestra revisada, que se indica en la parte relativa al alcance, se concluye que, en términos generales, la Comisión Nacional Forestal cumplió con las disposiciones legales y normativas aplicables en la materia.

144


Instituto Mexicano de Tecnología del Agua Investigación Científica y Tecnológica Auditoría de Desempeño: 13-1-16RJE-07-0456 DE-167

Objetivo

Fiscalizar el cumplimiento de objetivos y metas de la investigación científica y tecnológica, formación de recursos humanos, y otorgamiento de servicios en materia de agua.

Alcance

La evaluación comprendió el alcance temático siguiente: el cumplimiento del Instituto Mexicano de Tecnología del Agua (IMTA) a las disposiciones en materia del Sistema de Evaluación del Desempeño, mediante el análisis de la Matriz de Indicadores de Resultados (MIR) del Programa Presupuestario E009 “Investigación Científica y Tecnológica”; el cumplimiento del control interno institucional; la rendición de cuentas; la eficacia en el cumplimiento de las metas programadas y la contribución de los proyectos desarrollados en 2013, al manejo, conservación y rehabilitación del agua, a fin de contribuir al desarrollo sustentable; la eficiencia de las actividades del instituto para el desarrollo de los proyectos, y la economía con que se erogaron 256,117.3 miles de pesos para la implementación del Pp E009.

Antecedentes

De acuerdo con la evaluación a la política hídrica nacional realizada en 2013 por la ASF, el problema hídrico se circunscribe en tres aspectos centrales: la disminución de la disponibilidad de los recursos hídricos; el deterioro de la calidad por el incremento de la contaminación y la insuficiente cobertura del suministro ocasionados por las necesidades insatisfechas de tecnología e investigación.

El capítulo 4 del Programa Nacional Hidráulico 2007-2012 enuncia que no obstante los avances para fortalecer la ciencia y la tecnología del sector hidráulico en el desarrollo sustentable del país, se requiere organizar y aprovechar la capacidad de los centros de investigación y desarrollo tecnológico, para generar y aplicar el conocimiento que enfrente y solucione a los problemas del agua, ya que la producción científica y tecnológica no se ha aprovechado para impulsar el avance tecnológico, la competitividad y el desarrollo de las organizaciones.

El Instituto Mexicano de Tecnología del Agua es el organismo público encargado de realizar investigación, desarrollar, adaptar y transferir tecnología, prestar servicios tecnológicos y preparar recursos humanos calificados para el manejo, conservación y rehabilitación del agua y su entorno, a fin de contribuir al desarrollo sustentable mediante la operación del Programa presupuestario E009 “Investigación Científica y Tecnológica”.

La Ley de Aguas Nacionales define el desarrollo sustentable en materia de recursos hídricos, como el proceso evaluable mediante criterios e indicadores de carácter hídrico, económico, social y ambiental, que tiende a mejorar la calidad de vida y la productividad de las personas.

En el árbol del problema del Pp E009, el IMTA identificó que los principales actores del sector hídrico carecen de información, conocimiento y tecnologías para la gestión integrada del agua; que existe falta de capacidades en los recursos humanos; que la información es deficiente o escasa; que hay falta de conocimientos técnicos; soluciones tecnológicas no adecuadas, y un proceso de transferencia de conocimiento y tecnología deficiente.

Para cumplir con su objetivo, el IMTA cuenta con seis coordinaciones que tienen como objetivo realizar investigación; desarrollar, adaptar y transferir tecnología; prestar servicios tecnológicos, y formación de recursos humanos calificados en materia de: hidráulica; hidrología; tratamiento y calidad del agua; tecnología de riego y drenaje; comunicación, participación e información, y desarrollo profesional e institucional. Para el desempeño de esas funciones, las coordinaciones desarrollan proyectos que incluyen actividades de investigación, desarrollo tecnológico, prestación de servicios y capacitación de personal.

Resultados

Se verificó que, en 2013, el IMTA desarrolló 223 proyectos, de los que 41 correspondieron a investigación científica; 106 al desarrollo, adaptación y transferencia de tecnología; 62 a los servicios tecnológicos y 14 para la

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formación de recursos humanos, los cuales se vincularon con los retos: cuencas en equilibrio; ríos limpios; cobertura universal; asentamientos seguros frente a inundaciones catastróficas; sequías; monitoreo e instrumentación; modelación predictiva, y formación de recursos humanos, comprometidos en el Programa Especial de Ciencia y Tecnología en Materia de Agua, suscrito por el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología, la Comisión Nacional del Agua y el IMTA.

Con la revisión de los expedientes de los 41 proyectos relativos a la investigación científica, de 106 referentes al desarrollo, adaptación y transferencia de tecnología, de 62 correspondientes a servicios tecnológicos otorgados y de 14 que corresponden a la formación de recursos humanos, se constató que el instituto no acreditó documentalmente el efecto de esos proyectos en la solución de una problemática nacional identificada respecto del manejo, conservación y rehabilitación del agua.

En la comprobación de los procedimientos para la gestión de proyectos de investigación científica y para el desarrollo tecnológico, la prestación de servicios tecnológicos y la formación de recursos humanos, el IMTA no realizó un seguimiento a los mismos, debido a que en 220 (98.7%) expedientes de los 223 proyectos realizados en 2013, faltó al menos un documento para acreditar el procedimiento correspondiente.

En materia de formación de recursos humanos calificados, se constató que el IMTA no incluyó en su programación la participación de 26 alumnos en el grado de maestría y 3 en el de doctorado, de los cursos que imparte en conjunto con la Universidad Nacional Autónoma de México; de los 5 cursos realizados, en 2 se programó la asistencia de 300 personas y se registró una participación de 345 (115.0%) y en 3 asistieron 68 personas sin que fueran programadas; y de los 13 talleres impartidos, en los que asistieron 737 personas, tampoco se programó su participación.

Con la revisión de los expedientes de los 223 proyectos referentes a la investigación científica, el desarrollo tecnológico, la prestación de servicios tecnológicos y la formación de recursos humanos, se verificó que existen dos tipos: los realizados con recursos fiscales y los contratados por algún cliente. Para el primer caso, la Coordinación de Administración del IMTA aprobó y programó en 2013 realizar 69 proyectos, de los cuales se ejecutaron 64 (92.8%); los 159 restantes correspondieron a proyectos contratados.


El Instituto Mexicano de Tecnología del Agua tiene a su cargo la operación del Programa Presupuestario E009 “Investigación Científica y Tecnológica”, en el cual ejerció 256,117.3 miles de pesos, que representaron el 95.6% de los recursos totales por 253,894.2 miles de pesos. Los resultados del Pp E009 no permitieron verificar el cumplimiento del objetivo del instituto relativo a realizar investigación, desarrollar, adaptar y transferir tecnología, prestar servicios tecnológicos y preparar recursos humanos calificados para el manejo, conservación y rehabilitación del agua y su entorno, a fin de contribuir al desarrollo sustentable, y por tanto, no contribuyen en la evaluación mediante criterios e indicadores de carácter hídrico, económico, social y ambiental, la mejora en la calidad de vida y la productividad de las personas.



Dictamen

En 2013, el IMTA desarrolló 223 proyectos en temas de investigación científica, desarrollo, adaptación y transferencia de tecnología, servicios tecnológicos y formación de recursos humanos vinculados a los 8 retos establecidos en el Programa Especial de Ciencia y Tecnología en Materia de Agua, suscrito por el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología (CONACYT), la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA) y el IMTA; sin embargo, no demostró en qué medida contribuyen a que los actores del sector hídrico cuenten con información, conocimiento, y tecnologías para la gestión integrada del agua; permitir la capacitación de recursos humanos; desarrollar conocimientos técnicos; otorgar soluciones tecnológicas, y permitir la transferencia de conocimiento y tecnología. Tampoco acreditó documentalmente cuál es la aportación de esos proyectos al manejo, conservación y rehabilitación del agua, a fin de contribuir al desarrollo sustentable.

Derivado de los trabajos de fiscalización se recomendó al IMTA implementar mecanismos que le permitan conocer la aportación de los proyectos que desarrolla al manejo, conservación y rehabilitación del agua, a fin de contribuir al desarrollo sustentable.

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Instituto Nacional de Ecología y Cambio Climático Adaptación al Cambio Climático Auditoría de Desempeño: 13-0-16RJJ-07-0130 DE-168

Objetivo

Fiscalizar las acciones de adaptación al cambio climático, a fin de verificar el cumplimiento de sus objetivos y metas.

Alcance

Los alcances de la auditoría fueron determinados por el contenido temático de la revisión, en los que se analizaron los aspectos de eficacia, eficiencia y economía, así como los procesos transversales.

Para el análisis de la eficacia, se revisaron las acciones realizadas por el Instituto Nacional de Ecología y Cambio Climático (INECC) en el cumplimiento de su objetivo de evaluar la política nacional de adaptación al cambio climático, a fin de reducir la vulnerabilidad de la población y sectores productivos e incrementar su resiliencia y resistencia ante sus efectos; asimismo, se revisó la contribución del instituto en la elaboración de los programas del Sistema Nacional de Protección Civil y los Atlas de Riesgo, y su contribución en la determinación de los asentamientos humanos más vulnerables ante el cambio climático.

En la eficiencia, se verificó la participación del INECC en la integración de los sistemas Nacional y de Información sobre el Cambio Climático; los métodos, procedimientos y sistemas de información empleados por el instituto para generar y difundir investigación científica y tecnológica, bajo los cánones que aseguren su objetividad y calidad, la investigación en el tema de conservación de ecosistemas y su resiliencia ante el cambio climático y el establecimiento de redes de investigación. Asimismo, se revisó el establecimiento de los criterios de transversalidad e integralidad de las políticas públicas en la materia, a fin de que las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal centralizada y paraestatal los apliquen, la convocatoria de las organizaciones de los sectores social y privado, así como a la sociedad para manifestar su opinión y propuestas, y los instrumentos de coordinación del INECC con las dependencias y entidades de la APF para promover y difundir criterios, metodologías y tecnologías referidas a la adaptación al cambio climático, así como en la preparación de recursos humanos para atender la problemática detectada en la política pública.

Para la vertiente de economía, se verificó la aplicación de los recursos de operación del INECC.

Para los procesos transversales, se revisó el cumplimiento de las normas generales de control interno establecidas en el Acuerdo por el que se emiten las Disposiciones en Materia de Control Interno y se expide el Manual Administrativo de Aplicación General en Materia de Control Interno, asimismo, se evaluaron los indicadores definidos por el INECC establecidos en la MIR E009 “Investigación científica y tecnológica” y U022 “Programa de Mitigación y Adaptación del Cambio Climático”, y los reportes del INECC en los documentos de la rendición de cuentas respecto del cumplimiento de los objetivos y metas de la política pública de adaptación al cambio climático.

Antecedentes

El tema de cambio climático fue incluido por primera vez en el Plan Nacional de Desarrollo (PND) 2007-2012, así como en trece programas sectoriales. 44/ La importancia de las acciones para atender el cambio climático fueron reconocidas en el PND 2007-2012, en el Eje 4 de Sustentabilidad Ambiental; y en el Programa Sectorial de Medio Ambiente y Recursos Naturales 2007-2012, en el eje “Transversalidad” que señaló la concertación, formulación,

44/ Los trece programas sectoriales correspondieron a los de las secretarías que integran la CICC: la de Medio Ambiente y Recursos Naturales (SEMARNAT), la de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación (SAGARPA), la de Comunicaciones y Transportes (SCT), la de Salud (SSA), la de Economía (SE), la de Desarrollo Social (SEDESOL), la de Gobernación (SEGOB), la de Energía (SENER), la de Hacienda y Crédito Público (SHCP), la de Relaciones Exteriores (SRE), la de Turismo (SECTUR), la de Marina (SEMAR) y la Secretaría de Educación Pública (SEP).

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instrumentación y promoción de acciones para mitigar las emisiones de GEI y adaptarse a los efectos del cambio climático.

Con base en la Estrategia Nacional de Cambio Climático (ENACC) y las prioridades nacionales y sectoriales 2007-2012, se elaboró el Programa Especial de Cambio Climático (PECC) 2009-2012, como el instrumento de política transversal del Gobierno Federal, que materializó los compromisos de México para contribuir a la solución del problema del cambio climático, y compromete a las dependencias del Gobierno Federal con objetivos y metas nacionales vinculantes en mitigación y adaptación para el periodo 2009-2012, las cuales estuvieron orientadas a frenar el cambio climático. Entre las metas representativas estuvo la de reducir en 50% las emisiones de GEI al 2050, en relación con las emitidas en 2000.

El 6 de junio de 2012 se publicó la Ley General de Cambio Climático (LGCC), en la que se establecieron las competencias y atribuciones en los tres órdenes de gobierno, así como los principios, instrumentos básicos y objetivos para la política de adaptación al cambio climático, entre los que destacan: reducir la vulnerabilidad de la sociedad y los ecosistemas frente a los efectos del cambio climático, y fortalecer la resiliencia y resistencia de los sistemas naturales y humanos. También se indicó que en 2013 se debía elaborar una Estrategia Nacional de Cambio Climático con una visión de mediano plazo y el establecimiento del Fondo para el Cambio Climático, en donde las acciones relacionadas con la adaptación serían prioritarias en la aplicación de los recursos.

En 2012, de acuerdo con el artículo 13 de la Ley General de Cambio Climático, el Instituto Nacional de Ecología y Cambio Climático (INECC) sustituyó al INE, y se le otorgó el carácter de organismo público descentralizado de la Administración Pública Federal, con personalidad jurídica, patrimonio propio y autonomía de gestión, sectorizado en la SEMARNAT, entre sus objetivos se estableció la evaluación del cumplimiento de los objetivos y las metas en materia de adaptación al cambio climático.

Para 2013, el diagnóstico de los efectos del cambio climático en México45/ fueron los siguientes: los eventos climáticos extremos ponen en riesgo la seguridad de la población y la conservación de los ecosistemas. Los eventos de sequía atípica registrados principalmente en el norte del país son un factor de riesgo para la seguridad alimentaria, pues más de la mitad de la producción nacional agrícola y ganadera se concentra en los estados del Norte y la zona de El Bajío. El 25.0% de la población mexicana habita en áreas susceptibles de inundación; sin embargo, en el futuro, este porcentaje podría aumentar debido a las tendencias de urbanización, que apuntan a un incremento de asentamientos irregulares en zonas de riesgo por inundaciones, lo cual equivale a aumentar la vulnerabilidad social. El cambio de uso de suelo y la alta dispersión de la población rural, en particular en terrenos inclinados, incrementa también la vulnerabilidad de las comunidades ante amenazas como los deslizamientos de terreno.

Ante los posibles efectos del cambio climático, se prevé que las costas del país se verán afectadas en el mediano y largo plazo por el aumento del nivel del mar. Algunos escenarios han proyectado un posible aumento de 1 m, que afectaría entre 7.0 y 9.0% del territorio de los estados de Tabasco, Campeche y Quintana Roo. Al interior del territorio, se estima que 43 cuencas (23.0% del territorio) requieren medidas urgentes que permitan la recuperación del funcionamiento ecohidrológico, a fin de aumentar la resiliencia de los territorios ante el cambio climático. Los escenarios de cambio climático proyectan, además, incrementos en la severidad de sequía que conllevarían pérdidas equivalentes a 1.0% del Producto Interno Bruto anual en 2030. Dichas pérdidas se asocian con una menor capacidad productiva, menor inversión, reducción en las exportaciones e incremento en las importaciones.

De acuerdo con el Anexo 15 del Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, se identificó que para las acciones de cambio climático se asignaron recursos por un monto de 34,514,794.3 miles de pesos para los ramos de Gobernación; Hacienda y Crédito Público; Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación; Comunicaciones y Transportes; Salud; Marina; Medio Ambiente y Recursos Naturales; Energía; Desarrollo Social; Turismo; Provisiones Salariales y Económicas; Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología; Petróleos Mexicanos, y la Comisión Federal de Electricidad.

Resultados

En 2013, el INECC publicó su Estatuto Orgánico seis meses después de lo establecido en el Artículo Sexto Transitorio de la Ley General de Cambio Climático, por lo que en los primeros tres trimestres de ese año, el

45/ Adaptación al Cambio Climático en México: Visión, Elementos y Criterios para la Toma de Decisiones. Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales. Instituto Nacional de Ecología y Cambio Climático (INECC-SEMARNAT), 2012.

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instituto no contó con la normativa que reglamentara las atribuciones previstas en dicha ley. En ese año, el instituto no estableció la Coordinación de Evaluación, por lo que careció de instrumentos, mecanismos, elementos metodológicos y operativos para llevar a cabo la Evaluación de la Política Nacional de Adaptación al Cambio Climático, por lo que tampoco pudo evaluar en qué medida redujo la vulnerabilidad de la población y los sectores productivos, así como el incremento de su resiliencia y resistencia ante el cambio climático.

En 2013, en materia de cambio climático se ejercieron 39,749,387.4 miles de pesos, 15.2% más que los 34,514,794.3 miles de pesos asignados originalmente, para los ramos de Gobernación; Hacienda y Crédito Público; Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación; Comunicaciones y Transportes; Salud; Marina; Medio Ambiente y Recursos Naturales; Energía; Desarrollo Social; Turismo; Provisiones Salariales y Económicas; Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología; Petróleos Mexicanos, y la Comisión Federal de Electricidad.

La ASF analizó, con la solicitud a los ejecutores de gasto, la información y documentación de los impactos obtenidos de las acciones de adaptación de los efectos del cambio climático, y las evaluaciones realizadas a los programas presupuestarios a su cargo.

En la revisión de la información proporcionada de los 40 programas presupuestarios, se identificó que sólo el 12.5% (5) determinaron el impacto de las acciones de adaptación ante el cambio climático. En cuanto a los ramos de Gobernación; Hacienda y Crédito Público; Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación; Comunicaciones y Transportes; Medio Ambiente y Recursos Naturales; Provisiones Salariales y Económicas; Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología, y Petróleos Mexicanos no fue posible determinar el impacto de las acciones realizadas para el cambio climático, aun cuando representaron el 96.9% (38,512,575.9 miles de pesos) de los 39,749,387.4 miles de pesos ejercidos del Anexo Transversal núm. 15 “Recursos para la Mitigación de los Efectos del Cambio Climático” de la Cuenta Pública 2013, ya que no se reportaron acciones vinculadas al cambio climático, por lo que no fue posible determinar si se orientaron a los objetivos y prioridades de la planeación del desarrollo de corto, mediano y largo plazos establecidos en esa materia.

En relación con la contribución del instituto en materia de protección civil, la ASF determinó que, en 2013, el INECC identificó los municipios con mayor vulnerabilidad al cambio climático, con lo que contribuyó en la elaboración del Atlas Nacional de Riesgo, los atlas estatales y locales de riesgo de los asentamientos humanos más vulnerables ante el cambio climático, y en la de los programas del Sistema Nacional de Protección Civil.

Respecto del Sistema Nacional de Cambio Climático, no fue conformado en 2013 y, por tanto, no sesionó formalmente, por lo que no fue posible conocer el impacto de las acciones del sistema relacionadas con la comunicación, colaboración, coordinación y concertación sobre la política nacional de cambio climático, así como su aplicación transversal en el corto, mediano y largo plazos.

En 2013, el INECC no acreditó haber emitido la convocatoria de selección de consejeros sociales, debido a que su Estatuto Orgánico debió ser publicado en abril de 2013 y fue promulgado en octubre de ese año, lo que provocó el desfase en la emisión de dicha convocatoria.

En cuanto a la generación de investigación científica y tecnológica, el INECC desarrolló 9 investigaciones en materia de ecología y medio ambiente, lo que representó un cumplimiento de la meta en 64.3%.

Respecto de la investigación científica y tecnológica en el tema de conservación de ecosistemas y su resiliencia ante el cambio climático, en 2013, el INECC realizó 2 investigaciones relacionadas con el tema de diversidad de los ecosistemas marinos.


En 2013, se careció de una política pública de Adaptación al Cambio Climático articulada que permitiera conocer los costos social y económico y la degradación ambiental, por lo que no se puede medir el impacto en la reducción de la vulnerabilidad de la sociedad y los ecosistemas frente a los efectos del cambio climático, y en el fortalecimiento de la resiliencia y resistencia de los sistemas naturales y humanos.

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Dictamen

El INECC, en 2013, no realizó la Evaluación de la Política Nacional de Adaptación al Cambio Climático que le mandató la Ley General de Cambio Climático, debido a que careció de instrumentos, mecanismos, elementos metodológicos y operativos, para evaluar en qué medida se redujo la vulnerabilidad de la población y los sectores productivos, así como el impacto de las acciones en el incremento de su resiliencia y resistencia ante el cambio climático.

Con la revisión practicada, el INECC podrá integrar la Coordinación de Evaluación que le permitirá cumplir con el objetivo de evaluar la política de adaptación al cambio climático, con el fin de proporcionar información para la toma de decisiones con el propósito de reducir la vulnerabilidad de la sociedad y los ecosistemas frente a sus efectos, así como fortalecer su resiliencia y resistencia.

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Procuraduría Federal de Protección al Ambiente Ecosistemas Marinos y Costeros Auditoría de Desempeño: 13-0-16E00-07-0158 DE-169

Objetivo

Fiscalizar la inspección y vigilancia del cumplimiento de la normatividad ambiental aplicable a los ecosistemas marinos y costeros, para verificar el cumplimiento de sus objetivos y metas.

Alcance


En la eficacia se analizaron y evaluaron el cumplimiento de las acciones de inspección y vigilancia al aprovechamiento de los recursos naturales de los ecosistemas marinos y costeros; el cumplimiento de metas 2013 en materia de Áreas Naturales Protegidas, Sitios Ramsar, Unidades de Manejo para la Conservación de la Vida Silvestre (UMA), Impacto Ambiental, Ordenamiento Ecológico, Zona Federal Marítimo Terrestre y Recursos Forestales en ecosistemas marinos y costeros; se identificaron los procedimientos civiles y penales presentados por la PROFEPA por daños ocasionados al medio ambiente marino y costero.

Para la eficiencia, se analizaron las acciones realizadas por la SEMAR en coordinación con la PROFEPA en la inspección y vigilancia de los ecosistemas marinos y costeros, se analizaron las sanciones impuestas por incumplimientos detectados en los ecosistemas marinos y costeros, y se analizó la información sobre el seguimiento y sentido de las resoluciones judiciales; se analizó y evaluó la tendencia de las medidas dictadas por los actos de inspección y vigilancia en ecosistemas marinos y costeros por incumplimiento a la legislación ambiental, con respecto a las medidas dictadas que fueron aplicadas.

En lo referente a la economía, se analizó la tendencia de las visitas de inspección y vigilancia realizadas para la protección de los recursos naturales en ecosistemas marinos y costeros, y del presupuesto ejercido en el periodo 2007-2013.

Para los temas transversales, se verificó el Sistema de Evaluación del Desempeño, la rendición de cuentas y el control interno de la PROFEPA sobre las acciones de inspección y vigilancia en ecosistemas marinos y costeros.

Antecedentes


A partir de 1982, la política ambiental mexicana comenzó a adquirir un enfoque integral y la reforma a la Constitución permitió crear nuevas instituciones y precisar las bases jurídicas y administrativas de la política de protección ambiental.

En 1987, se modificó el artículo 27 constitucional al adherirse en su párrafo tercero la capacidad del Estado para dictar medidas que preserven y restauren el equilibrio ecológico marino. Esta modificación resultó importante, ya que incorporó a la Carta Magna una visión integral que sustituiría a los enfoques parciales que hasta ese momento había contenido. 46/

En 1992, la SEDUE fue sustituida por la Secretaría de Desarrollo Social (SEDESOL), 47/ y conforme a su Reglamento Interior, publicado el 4 de junio de 1992, se creó la Procuraduría Federal de Protección al Ambiente

46/ Instituto Nacional de Ecología, Análisis y Recomendaciones del Marco Jurídico aplicable a océanos y costas, pág. 10.

47/ Diario Oficial, 25 de mayo de 1992.

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(PROFEPA) como órgano administrativo desconcentrado de dicha dependencia, con plena autonomía técnica y operativa, con la atribución de vigilar y evaluar el cumplimiento de las disposiciones jurídicas en materia medio ambiental.

En 1994, se instituyó la Secretaría de Medio Ambiente, Recursos Naturales y Pesca (SEMARNAP) 48/ con el objetivo de planear el manejo de los recursos naturales y políticas ambientales desde un punto de vista integral, articulando los objetivos económicos, sociales y ambientales, idea que surgió en 1987, con el concepto de “desarrollo sustentable”. 49/ Las atribuciones de la SEMARNAP incluían: la gestión de los recursos forestales, los recursos pesqueros, la flora y fauna silvestres, el agua, el control de la contaminación y el manejo de la Zona Federal Marítimo Terrestre. Esta secretaría, mediante la Unidad Coordinadora de Áreas Naturales Protegidas (UCANP), se encargó del manejo administrativo de las áreas naturales protegidas y del Sistema Nacional de Áreas Naturales Protegidas (SINAP) 50/; además quedó bajo su coordinación la PROFEPA, a la que le son conferidas nuevas atribuciones de vigilancia y estímulo de cumplimiento de leyes, normas y programas federales en materia industrial, así como forestal, pesquero, de flora y fauna, de áreas naturales protegidas, de ordenamiento ecológico, de impacto ambiental, de zonas federales marítimo terrestres, de situaciones de emergencia o contingencia en el ámbito de los recursos naturales y de vigilancia del aprovechamiento de estos recursos.

En el 2000, se modificó la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal 51/ que conforme a la exposición de motivos la SEMARNAP se convirtió en la Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales (SEMARNAT) con objeto de fomentar la protección, restauración y conservación de los ecosistemas, recursos naturales, bienes y servicios ambientales, para propiciar su aprovechamiento y desarrollo sustentable; con esta reestructuración la función orientada a la pesca se transfirió al sector de la Secretaría de Agricultura Ganadería, Desarrollo Rural Pesca y Alimentación (SAGARPA), a fin de que se promoviera su aprovechamiento mediante una actividad económica productiva para el consumo de la población, dejando en un segundo plano su sustentabilidad y la preservación de las especies; a la estructura de la SEMARNAT se adhirió como órgano desconcentrado la CONANP, y se publicó la Ley General de Vida Silvestre, que estableció como objetivo de la conservación de la vida silvestre y su hábitat mediante la protección y la exigencia de niveles óptimos de aprovechamiento sustentable.

La política de mares y costas busca atender la problemática ambiental de las zonas marinas y costeras del país, provocada por el crecimiento económico que ocasiona la generación excesiva de contaminantes, el aprovechamiento no sustentable de los recursos naturales, aguas residuales no tratadas y pérdida de recursos, a fin de contribuir a la sustentabilidad de los ecosistemas marinos y costeros. 52/

Resultados

Al 2013, no obstante que la Procuraduría dispuso de un área responsable de las acciones de inspección y vigilancia de los recursos marinos y ecosistemas costeros, desconoció el universo de atención al que debió dirigir la programación, orden y ejecución de sus visitas u operativos de inspección para verificar el cumplimiento de las disposiciones jurídicas aplicables y no efectuó operativos en las zonas críticas, prioritarias o de interés en materia de ecosistemas marinos y costeros. Además, no estableció objetivos, metas, estrategias que le permitieran evaluar los resultados de las acciones de inspección y vigilancia que realiza, y que tienen incidencia en los

48/ Diario Oficial, 28 de diciembre de 1994.


50/ Sistema en el cual se integran las áreas que, por su biodiversidad y características ecológicas, sean consideradas de especial relevancia en el país.

51/ Diario Oficial, 30 de noviembre de 2000.

52/ Política Nacional de Mares y Costas de México; Gestión Integral de las Regiones más Dinámicas del Territorio Nacional. SEMARNAT. México 2012.

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ecosistemas marinos y costeros, ni contó con un sistema de información confiable y oportuna de las acciones de inspección y vigilancia realizadas en esos ecosistemas.

En 2013, la PROFEPA realizó 8,246 acciones de inspección, verificación, operativos y vigilancia en los 153 municipios con frente de playa,53/ ubicados en 17 entidades federativas del país, las cuales pudieron tener incidencia en garantizar la conservación y el uso racional de los ecosistemas marinos y costeros, de las que el 48.9% (4,030) correspondió a las acciones de vigilancia que pudieron tener incidencia en zonas marinas y costeras; el 40.8% (3,365), a inspecciones, el 5.4% (447), a operativos, y el 4.9% (404), a verificaciones del cumplimiento de las medidas dictadas.

Además, en 2013 la PROFEPA realizó 3,523 acciones de inspección, verificación, vigilancia y operativos en los 56 Sitios Prioritarios ubicados en mares y costas, que representaron el 18.9% de las acciones efectuadas (18,628) en los 97 sitios prioritarios del país; no obstante, no realizó ninguna acción en materia de Ordenamiento Ecológico; además, la PROFEPA desconoció las acciones de inspección y vigilancia realizada en los sitios RAMSAR, porque no dispuso de un registro de dichas acciones, por lo que no fue posible evaluar su contribución de la protección de dichos sitios.

La PROFEPA estableció mecanismos de coordinación para la inspección y vigilancia de los ecosistemas marinos y costeros con la SEMAR, pero no se establecieron las acciones coordinadas que se realizarán cuando la secretaría efectúa por sí sola los actos de inspección y vigilancia; además, la Ley General del Equilibrio Ecológico y la Protección al Ambiente no otorga atribuciones a la SEMAR para implementar procedimientos administrativos que conlleven a la aplicación de una sanción por infringir dicho ordenamiento, considerando que es la autoridad federal con presencia en la totalidad del mar territorial y la zona económica exclusiva del país, y con la capacidad operativa para identificar los incumplimientos que en materia ambiental sucedan en dichas zonas.

De 2007 a 2013, la Procuraduría presentó 311 denuncias penales por delitos contra el medio ambiente en los municipios con frente de playa, de las que en el 89.1% (277) de los casos la Procuraduría no dispuso de información referente a su estatus. Además, en el mismo periodo la Procuraduría General de la República registró 21 denuncias penales por presuntos delitos ambientales presentadas por la PROFEPA ante el Ministerio Público Federal, 93.2% (290 denuncias) menos que las 311 denuncias penales reportadas por la Procuraduría.

La PROFEPA no acreditó haber verificado el cumplimiento de medidas dictadas como resultado de las acciones de inspección con incumplimiento de la normativa aplicable a los recursos naturales en ecosistemas marinos y costeros, lo que limitó identificar su contribución en la reparación de los daños ocasionados al medio ambiente.


La falta de una georreferenciación de los ecosistemas marinos y costeros, limitó determinar la contribución de las acciones de inspección y vigilancia en la materia, por lo que no fue posible precisar el impacto en la sustentabilidad ambiental del medio ambiente marino y costero, así como del bienestar de los 17,303.4 miles de habitantes de los 150 municipios con frente de costa del país.




Dictamen

Las acciones realizadas por la PROFEPA no permiten emitir un pronunciamiento respecto a la contribución de sus acciones de inspección y vigilancia en la mitigación de la contaminación, el aprovechamiento sustentable de los recursos naturales, el cumplimiento de la normativa ambiental para la descarga de aguas residuales no tratadas y la reducción de la pérdida y degradación del capital natural de los ecosistemas marinos y costeros, ya que si bien la PROFEPA contó con una política de inspección y vigilancia, ésta no específica la atención de estos ecosistemas, por lo que no se pudo comprobar que las acciones de la PROFEPA se orientan a cumplir con su objetivo de proteger los ecosistemas marinos y costeros del país, a fin de propiciar su sustentabilidad ambiental, y con ello contribuir a su desarrollo sustentable.

53/ Dato proporcionado por la Procuraduría Federal de Protección al Ambiente, mediante Acta Circunstanciada 007/CP2013 del 23 de octubre de 2014.

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Con la auditoría se promoverá que la Procuraduría incorpore en la normativa aplicable la definición de zona costera y la zona marina, así como la identificación de los ecosistemas costeros y marinos que se ubican en dichas zonas; implementar un programa con estrategias, objetivos, metas e indicadores para la inspección y vigilancia de ecosistemas marinos y costeros; disponer de un registro y control de información confiable y oportuna de las acciones de inspección y vigilancia en los ecosistemas marinos y costeros; la adecuada coordinación entre la PROFEPA y la SEMAR en los casos en que la secretaría realice acciones de inspección y vigilancia por sí sola, así como la determinación de atribuciones de ambas dependencias para la imposición de las sanciones aplicables; el adecuado registro y control de las denuncias penales presentadas por la PROFEPA ante la Procuraduría General de la Republica, así como la adecuada coordinación de acciones entre ambas instancias para el seguimiento y atención de las denuncias penales.


Para que la Cámara de Diputados evalúe la necesidad de definir en la Ley General del Equilibrio Ecológico y la Protección al Ambiente, las atribuciones que, en el ámbito de su competencia, debe disponer la Secretaría de Marina en cuanto a la aplicación de sanciones por el incumplimiento a ese ordenamiento jurídico, considerando que es la única autoridad federal que tiene presencia en la totalidad del mar territorial y la zona económica exclusiva del país, y por tanto es la instancia que dispone de la capacidad operativa para identificar los incumplimientos que en materia ambiental sucedan en dichas zonas, a fin de asegurar la debida aplicación de lo establecido en el artículo 161, de la Ley General del Equilibrio Ecológico y la Protección al Ambiente.

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Comisión Federal de Electricidad Generación de Energía Eléctrica Auditoría de Desempeño: 13-1-18TOQ-07-0364 DE-170

Objetivo

Fiscalizar el cumplimiento del objetivo estratégico de asegurar el abastecimiento de energía eléctrica que requiere el país mediante la generación de electricidad.

Alcance

La revisión comprendió el análisis del Sistema de Evaluación del Desempeño, la eficacia en el cumplimiento de objetivos y metas de la CFE en la generación de energía eléctrica, la eficiencia en la gestión operativa y la economía en la aplicación de los recursos presupuestales.

En cuanto al Sistema de Evaluación del Desempeño, se revisó la alineación de los objetivos con la planeación nacional y sectorial, así como la lógica vertical y horizontal de la MIR del Programa Presupuestario E561 “Operación y Mantenimiento de las Centrales Generadoras de Energía Eléctrica”.

En eficacia se verificaron los resultados obtenidos en el aseguramiento del abasto del suministro eléctrico; la confiabilidad del suministro eléctrico; la disponibilidad de las centrales de generación, y la diversificación de fuentes de energía.

En eficiencia se revisó el cumplimiento de las metas de generación de energía eléctrica y capacidad instalada; el mantenimiento de las centrales de generación; la eficiencia en la operación del proceso de generación; el cumplimiento de los mecanismos de control interno para asegurar el logro de objetivos y metas; y la suficiencia y veracidad de la información presentada por la CFE, en los diferentes documentos de rendición de cuentas de 2013, sobre el cumplimiento de los objetivos en materia de generación de energía eléctrica.

En economía se revisó la aplicación de los recursos asignados para la generación de energía eléctrica, así como los costos de generación.

Antecedentes

En 1983 se realizaron modificaciones a la Ley del Servicio Público de Energía Eléctrica (LSPEE) para permitir la participación de los particulares en la cogeneración, siempre y cuando la electricidad se destinara a la satisfacción de necesidades y los excedentes se pusieran a disposición de la CFE.

En 1992 se publicaron en el Diario Oficial de la Federación (DOF) diversas reformas a la LSPEE, con las que se definieron nuevas modalidades de generación de energía eléctrica que no constituyen parte del servicio público, y son susceptibles de llevarse a cabo indistintamente por los sectores público, social y privado.

En el periodo 1993-1998 la capacidad instalada de generación aumentó tanto en el sector paraestatal como en el privado. En el privado fue de 23.2% y en el sector paraestatal de 3.8%, lo que significó que el crecimiento promedio anual del privado fue 5.1 veces mayor que del sector paraestatal.

En el 2000, el margen de reserva operativo fue de 1.2%, 4.8 puntos porcentuales menos que el límite establecido (6.0%), lo que implicó un riesgo para garantizar la confiabilidad en el abastecimiento de electricidad; dicha situación derivó de la falta de inversión en infraestructura de generación de energía eléctrica desde 1982 y del incremento de la demanda de electricidad.

En ese año, el Sistema Eléctrico Nacional (SEN) contaba con una capacidad instalada de generación de 36,752.5 MW para el servicio público, de los cuales el 98.7% (36,268.5 MW) correspondió a la capacidad del Estado y el 1.3% (484.0 MW) a la capacidad del sector privado.

Del total de la capacidad para el servicio público, el 67.8% (24,909.4 MW) operó con combustibles fósiles y el 32.2% (11,816.1 MW) con fuentes alternas de energía. Con dicha capacidad se generaron 189,995.0 GWh para atender la demanda de electricidad, alcanzando una cobertura del 94.7% de la población nacional (89.3 millones de personas).

155


Como consecuencia de las medidas implementadas por el Gobierno Federal, durante el periodo 2001-2012 se presentó un crecimiento de la capacidad instalada de generación, debido a que se incentivó la participación del sector privado.

Por lo que corresponde a la diversificación de las fuentes de energía para la generación de electricidad, de 2001 a 2006, la participación de las tecnologías limpias presentó un decremento promedio anual de 3.0%, mientras que la participación de las tecnologías a base de combustibles fósiles incrementó su participación en promedio anual en 1.2%.

Con motivo del incremento de la capacidad instalada, el margen de reserva operativo se incrementó anualmente durante el periodo 2001–2006 a una tasa de 28.4%. Durante el sexenio de 2007 a 2012, el margen de reserva operativo presentó un decremento anual de 28.0%, disminuyendo la capacidad excedida para atender la demanda máxima anual. En 2012, el margen de reserva operativo fue de 4.7%, inferior en 1.3 puntos porcentuales al límite establecido de 6.0%.

Dicha situación ocasionó que en 2012, la CFE cambiara la metodología para el cálculo del margen de reserva para considerar aspectos como: las condiciones operativas y administrativas de las plantas; las condiciones climáticas; los usos propios, y la energía o capacidad de electricidad que puede incorporarse de las interconexiones con otros sistemas eléctricos, así como también la demanda interrumpible.

En el diagnóstico del Plan Nacional de Desarrollo y el Programa Sectorial de Energía 2013-2018 se señala que si bien en la actualidad existe capacidad respecto del consumo nacional de electricidad, la mayor incorporación de usuarios y un mejor acceso al suministro de energía significan un reto para satisfacer las necesidades de energía eléctrica confiable de la población y la planta productiva del país. Además, se tiene identificado que el 73.0% de la capacidad instalada para la generación de energía eléctrica opera a base de combustibles fósiles y el 27.0% con tecnologías limpias, por lo que continúa la dependencia de la utilización de fuentes no renovables.

Asimismo, en el PROSENER 2013-2018 se señala que el Sistema Eléctrico Nacional presenta limitaciones para cubrir fallas, indisponibilidad de combustibles y otros eventos críticos, además de que existe un elevado número de plantas de generación que rebasan su vida útil, por lo que la estabilidad y confiabilidad en la operación del sistema muestra signos de fragilidad.

El Gobierno Federal propuso la política pública de asegurar el abastecimiento de energía eléctrica a lo largo del país, la cual se estableció en el Plan Nacional de Desarrollo (PND) 2013-2018 como una estrategia fundamental para mejorar la calidad de vida de los mexicanos. Asimismo, estableció mantener la disponibilidad de la infraestructura de generación y diversificar la composición del parque de generación. La Comisión Federal de Electricidad (CFE) tiene como objeto la generación de energía eléctrica para la prestación del servicio público, de conformidad con lo dispuesto en la Ley del Servicio Público de Energía Eléctrica.

Resultados

Los resultados de la auditoría revelaron que la CFE satisfizo el suministro de energía en el país, al contar con una oferta de electricidad de 258,626.6 GWh, superior en 4.7% (12,119.6 GWh) a la demanda durante ese año de 246,507.0 GWh, por lo que la energía eléctrica en el país fue suficiente para atender la demanda del 98.2% del país, 117.6 millones de personas.

La entidad fiscalizada mantuvo la disponibilidad de la infraestructura de generación, ya que en 2013 los equipos para producir energía eléctrica alcanzaron una disponibilidad de 86.76%, que representa el 98.6% de la meta establecida 87.99%.

En cuanto la confiabilidad del suministro eléctrico, la demanda máxima del sistema ocurrió el 6 de junio y ascendió a 38,191.0 MWh/h, para lo cual, la CFE contó con una capacidad disponible de 46,258.4 MW, por lo que se determinó un nivel de margen de reserva de 21.1%, cantidad superior en 6.1 puntos porcentuales al límite mínimo establecido (15.0%). Dicho valor corresponde al porcentaje de demanda que se cubriría en caso de que ocurrieran fluctuaciones y cambios en la demanda, fallas en las unidades generadoras y eventos críticos del sistema.

En 2013, la generación de energía eléctrica para el servicio público fue de 257,859.6 GWh, de los cuales la CFE produjo el 67.0% (172,766.9 GWh) y los Productores Independientes de Energía (PIE) el restante 33.0% (85,092.7 GWh). Los PIE registraron un cumplimiento de generación de 102.8%; y la CFE cumplió con el 92.4% de la meta programada.

156


Respecto de la capacidad instalada de generación, en 2013 fue de 39,849.8 MW, el 75.6% de la capacidad total de 52,700.6 MW, y la de los PIE fue de 12,850.8 MW, el 24.4% restante. Los PIE registraron un avance de 105.2% de la meta programada y la CFE se situó en el 94.9%.

En 2013, el 73.3% de la capacidad instalada para la generación de energía eléctrica operó a base de combustibles fósiles y el 26.7% con tecnologías limpias, por lo que continúa la dependencia de la utilización de fuentes no renovables. En ese año, no se alcanzó la meta de reducir la participación a 72.4% de generar energía eléctrica mediante combustibles fósiles, ni la meta de incrementar la participación de tecnologías limpias en 27.6%.

En 2013, la entidad fiscalizada realizó 307 mantenimientos de los 362 programados, el 84.8% de la meta. De los 307 mantenimientos realizados, 119 (38.8%) fueron a centrales hidroeléctricas, 4 más que los programados (115), lo que significó un cumplimiento del 103.5% de la meta. Los restantes 188 mantenimientos (61.2%), correspondieron a los aplicados a centrales termoeléctricas, cantidad inferior en 59 de los establecidos (247), lo que significó un avance de 76.1%.

En 2013, la CFE erogó 218,449,806.1 miles de pesos para las acciones de generación de energía eléctrica, monto superior en 50,976,937.8 miles de pesos (30.4%) al presupuesto original de 167,472,868.3 miles de pesos, debido a la autorización de ampliaciones para la operación y mantenimiento de las centrales generadoras de energía eléctrica.


En 2013, la CFE aseguró el abastecimiento de energía eléctrica, ya que la generación de electricidad fue suficiente para atender la demanda del 98.2% del país, 117.6 millones de personas. En ese año se contó con una oferta de energía eléctrica de 258,626.6 GWh, superior en 4.7% a la demanda de 246,507.0 GWh. Sin embargo, aún existen 2.1 millones de personas que no cuentan con energía eléctrica.



Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación considera que la Comisión Federal de Electricidad (CFE) aseguró el abastecimiento de energía eléctrica en el país ya que dispuso de una oferta de energía eléctrica de 258,626.6 GWh, superior en 4.7% a la demanda de 246,507.0 GWh; asimismo, la generación de electricidad fue suficiente para atender la demanda del 98.2% del país; sin embargo, aún existen 2.1 millones de personas que no cuentan con energía eléctrica.

En 2013, la CFE mantuvo la disponibilidad de la infraestructura de generación, ya que los equipos para producir energía eléctrica alcanzaron una disponibilidad de 86.76%, que representa el 98.6% de la meta establecida de 87.99%; asimismo, la CFE se ajustó al parámetro establecido de margen de reserva durante ese año, por lo que se contó con el nivel de confiabilidad para el abastecimiento de energía eléctrica; sin embargo, no se alcanzaron las metas de reducir la participación de generar energía eléctrica mediante combustibles fósiles y de incrementar la participación de tecnologías limpias, por lo que continúa la dependencia de la utilización de fuentes no renovables; tampoco cumplió con el mantenimiento de las centrales de generación programado.

Las recomendaciones derivadas de la revisión se orientan a que la CFE realice un análisis de las causas por las que no se cumplieron las metas de reducir la participación de combustibles fósiles para la generación de energía eléctrica y de incrementar la participación de tecnologías limpias, así como las establecidas en el programa anual de mantenimiento de las centrales de generación, y con los resultados de ese análisis determine las modificaciones que considere necesarias, a fin de que se avance en los compromisos de diversificación de fuentes de energía y se cumpla con el programa de mantenimiento.

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Comisión Federal de Electricidad Transmisión, Transformación y Distribución de Energía Eléctrica Auditoría de Desempeño: 13-1-18TOQ-07-0369 DE-171

Objetivo

Fiscalizar el cumplimiento del objetivo estratégico de asegurar el abastecimiento de energía eléctrica que requiere el país mediante la transmisión, transformación y distribución de electricidad.

Alcance

La revisión comprendió el análisis del Sistema de Evaluación del Desempeño, la eficacia en el cumplimiento de objetivos y metas, la eficiencia en la gestión operativa y la economía en la aplicación de los recursos presupuestales.

En cuanto al Sistema de Evaluación del Desempeño se revisó la alineación de los objetivos con la planeación nacional y sectorial, así como la lógica vertical y horizontal de la MIR del Programa Presupuestario E567 “Operar y mantener las líneas de transmisión y subestaciones de transformación que integran el Sistema Eléctrico Nacional, así como operar y mantener la red nacional de fibra óptica, y proporcionar servicios de telecomunicaciones” que es operado para la transmisión y transformación de la energía eléctrica entregada para su distribución a los usuarios; y del Programa Presupuestario E570 “Operación y mantenimiento de los procesos de distribución y de comercialización de energía eléctrica”, que es operado para asegurar el abasto de electricidad a los usuarios.

En eficacia se verificaron los resultados relacionados con el aseguramiento del abastecimiento de la energía eléctrica en términos de la cobertura del servicio de energía eléctrica; la confiabilidad y disponibilidad de las líneas de transmisión; la calidad del servicio eléctrico; y las pérdidas de energía.

En eficiencia se revisó la incorporación de líneas de trasmisión y distribución y capacidad de transformación; las obras de transmisión y subestaciones de transformación; la evaluación del diseño del control interno, y la suficiencia de la información reportada en los documentos de rendición de cuentas.

En economía se revisó la aplicación de los recursos asignados para la transmisión, transformación y distribución de energía eléctrica; así como los costos de las pérdidas de energía eléctrica.

Antecedentes

En 1994, el Sistema Interconectado Nacional (SIN) cubría la mayor parte del territorio del país, con excepción de dos sistemas aislados en la península de Baja California que no podían ser integrados, debido a su ubicación geográfica, la distancia con el sistema interconectado nacional, y el costo que representarían las obras.

Durante el periodo 1982-2000, la transmisión y distribución creció en promedio anual 3.6%, al pasar de 342,488.0 a 646,423.5 km-c, inferior en 4.1 puntos porcentuales al presentado por la demanda (7.7%); en relación con las subestaciones de transformación, en esos años presentaron un crecimiento del 4.0%, al pasar de 67,860.0 a 137,788.0 MVA, inferior en 3.7 puntos porcentuales respecto del presentado por la demanda.

Durante el periodo 2001-2012 se presentaron situaciones operativas coyunturales que resultaron en congestionamientos de la red, lo que limitó la capacidad para compartir la capacidad de generación entre las diferentes regiones, y evitó aprovechar la capacidad de generación de aquellas regiones que contaban con excedentes.

De 2001 a 2007, las pérdidas de energía eléctrica disminuyeron en el proceso de transmisión y distribución a un ritmo anual del 0.2%, al pasar de 10.7% a 10.6%; durante el periodo 2008-2012 crecieron a un ritmo anual del 0.7%, al pasar de 10.7% a 11.0%, aunado a la incorporación de la zona central a la CFE.

En 2008, la zona centro era atendida por Luz y Fuerza del Centro (LyFC) la cual perdió 32.5% de la energía que compró y generó para vender en ese año. El valor estimado de estas pérdidas ascendió a 25.0 mil millones de pesos, lo que representó el 52.0% de los ingresos por ventas del organismo. A junio de 2009, LyFC perdió el 30.6% de energía, casi tres veces más que la perdida por la CFE en el periodo.

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El 11 de octubre de 2009 se decretó la extinción del Organismo Público Descentralizado LyFC, con lo que la prestación del servicio público de energía eléctrica en el país se asignó a la CFE.

Durante los dos últimos sexenios, la cobertura del servicio de energía eléctrica creció a un ritmo de 2.0% anual, incremento superior en 0.4 puntos porcentuales al crecimiento de la población (1.6%), lo que redujo de manera significativa el número de personas sin el servicio de energía eléctrica. El Índice de cobertura de energía eléctrica pasó de 93.6% en 2001 a 98.1% en 2012, lo que significó un avance de 4.5 puntos porcentuales; sin embargo, en 2012, continuaban sin el servicio de energía eléctrica 2.2 millones de personas, de los cuales el 72.5% habitaban en zonas rurales.

En el diagnóstico del Plan Nacional de Desarrollo (PND) 2013-2018 y del Programa Sectorial de Energía (PROSENER) 2013-2018 se señala que el servicio se ha expandido y actualmente cubre alrededor de 98.0% de la población y que si bien, en la actualidad existe capacidad respecto del consumo nacional de electricidad, la mayor incorporación de usuarios y un mejor acceso al suministro de energía significan un reto para satisfacer las necesidades de energía eléctrica confiable de la población y la planta productiva del país.

En el PROSENER 2013-2018 se menciona que la pérdida en la transmisión y distribución de la energía eléctrica en 2012 fue de 15.7%, porcentaje superior al internacional (8.0%).

En el diagnóstico de la Estrategia Nacional de Energía (ENE) 2013-2027 se señala que “a pesar del crecimiento de la red de transmisión, existen situaciones operativas coyunturales que derivan en congestionamientos de la red troncal que impiden compartir plenamente los recursos de generación entre las diferentes regiones. Independientemente del nivel del margen de reserva de generación del SIN, los límites en la capacidad de transmisión generan problemas de proceso que no permiten aprovechar la capacidad de generación de aquellas regiones que cuentan con excedentes”.

De acuerdo con el Presupuesto de Egresos de la Federación 2013, la CFE debe garantizar el abasto del suministro eléctrico oportuno y de calidad, incrementando la eficiencia de sus procesos y optimizando sus costos.

Resultados

El Gobierno Federal propuso la política pública de asegurar el abastecimiento de energía eléctrica a lo largo del país, la cual estableció en el Plan Nacional de Desarrollo (PND) 2013-2018 como una estrategia fundamental para mejorar la calidad de vida de los mexicanos. Asimismo, se dispuso incrementar la eficiencia, disponibilidad, confiabilidad y seguridad de los sistemas de transmisión y distribución de energía eléctrica, así como modernizar las redes eléctricas de transmisión y distribución, a fin de contar con una operación y transmisión de electricidad más seguras y confiables, y reducir las pérdidas de energía eléctrica.

Los resultados de la auditoría revelaron que la transmisión, transformación y distribución de energía eléctrica contribuyeron a que en 2013 la CFE asegurara el abastecimiento de energía en el país con calidad y manteniendo la confiabilidad y disponibilidad, ya que en ese año la entidad fiscalizada avanzó en la cobertura del servicio de energía eléctrica de la población nacional al abastecer de energía eléctrica al 98.2% (117,533,345 habitantes) de la población nacional (119,687,724 habitantes), 0.2 puntos porcentuales más que la meta establecida en el Presupuesto de Egresos de la Federación 2013 (98.0%); quedando pendientes de atender 2,154,379 habitantes, de los cuales el 71.4% habita en zonas rurales.

En relación con la cobertura de energía eléctrica en las poblaciones rurales, la CFE operó el Programa Luz para México (LpM), con el que atendió a las 51,108 personas programadas, y el Programa de Electrificación Rural (PER) con el que atendió a 191,855 personas, el 67.7% de la meta establecida (283,305 personas).

En 2013, la entidad fiscalizada cumplió con las metas establecidas en los indicadores de calidad del servicio, ya que el tiempo de interrupción por usuario (TIU) con eventos fue de 77.73 minutos por usuario y el TIU sin eventos fue de 38.87 minutos por usuario, 4.23 minutos menos que la meta (43.10 minutos). Respecto de los indicadores de calidad del voltaje y calidad de frecuencia con que se suministra la electricidad, ambos presentaron un resultado de 0.02 horas en promedio en que el voltaje y la frecuencia eléctrica estuvieron fuera de la banda de control establecida, lo cual significó un cumplimiento de 100.0% y 200.0% de las metas establecidas para ese año (0.02 horas y 0.04 horas), respectivamente. 54/

54/ La interpretación del cumplimiento de los indicadores de calidad del servicio de energía eléctrica es descendente, debido a que la reducción de los eventos representa una mejora en la calidad del servicio eléctrico.

159


Asimismo, el suministro de energía eléctrica fue confiable, ya que se registraron 0.81 salidas por fallas cada 100 km de líneas de transmisión, cantidad inferior en 0.49 salidas al límite establecido de 1.30. Además, se mantuvo la confiabilidad de la red eléctrica de transmisión, debido a que el resultado alcanzado fue inferior en 0.09 salidas al registrado en 2012 (0.90).

Las líneas de transmisión estuvieron disponibles para el abastecimiento de energía eléctrica, ya que en 2013, la CFE alcanzó una disponibilidad de 99.63%, porcentaje superior en 0.32 puntos porcentuales al programado (99.31%), lo que significó un cumplimiento de 100.3%. Lo anterior es debido a la disminución de los kilómetros de líneas de transmisión fuera de servicio por fallas, lo que indica una mejora operativa, y por tanto un aumento en la disponibilidad de la red de transmisión del sistema.

Por lo que se refiere a las pérdidas totales de energía de la CFE, éstas se ubicaron en 2013 en 16.0% (42,023.7 GWh), con una reducción de 3.6% respecto de lo observado en 2012 de 16.6%; porcentaje conformado por la energía perdida en distribución (14.6%) y en transmisión (1.3%). 55/

De la energía perdida en el proceso de distribución (38,501.7 GWh), el 54.5% correspondió a factores no técnicos, atribuibles principalmente a usos ilícitos, fallas de medición y errores de facturación, el restante 45.5% se debió a factores técnicos, derivados de la conducción y transformación de energía eléctrica.

En 2013, las pérdidas de energía (16.0%) fueron superiores en 8.0 puntos porcentuales respecto del estándar internacional de 8.0%, por lo que México continúa ubicado entre los países con una mayor cantidad de energía perdida.

En ese año, la entidad fiscalizada cumplió con las metas de expansión de la red de transmisión y distribución, la longitud de las líneas de transmisión ascendió a 56,766.6 km, cantidad que representó un cumplimiento de 100.1% respecto de la meta de 56,710.4 km, debido la modernización y mantenimiento de las subestaciones y líneas de transmisión; e incorporó 9,144.0 km de líneas para el fortalecimiento de la red de distribución de la energía eléctrica.

Por lo que se refiere a las obras de transmisión y transformación, en ese ejercicio la CFE concluyó 19 obras, de las cuales 9 correspondieron a transmisión y 10 a transformación, lo que representó un cumplimiento del 44.2% respecto de la ejecución de las 43 obras programadas en el PEF 2013 con recursos presupuestales.

Respecto de la adición de líneas de transmisión y subestaciones de transformación, la CFE adicionó 775.0 MVA a las subestaciones de transformación, cantidad superior en 342.5 MVA a la meta fijada de 432.5 MVA, lo que significó un cumplimiento de 179.2% y adicionó 186.2 km-c a las líneas de transmisión, el 59.8% de la meta establecida en el PEF 2013 de adicionar 311.4 km-c.

En 2013, la CFE erogó 62,628,651.4 miles de pesos para las acciones de transmisión, transformación y distribución de energía eléctrica, monto superior en 164,813.0 miles de pesos (0.3%) al presupuesto autorizado de 62,463,838.4 miles de pesos, debido a la autorización de ampliaciones para obras públicas para proyectos de fibra óptica, redes de distribución y modernización de subestaciones de potencia.


En 2013, la CFE abasteció de energía eléctrica al 98.2% (117.6 millones de personas) de la población nacional (119.7 millones personas). Sin embargo, sigue sin servicio de energía eléctrica el 1.8% del país (2.1 millones de personas), de los cuales el 71.4% habita en zonas rurales (1.5 millones de personas), lo que limita el desarrollo social y económico de esa población.



55/ El cálculo puede variar debido al redondeo.

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Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación considera que la Comisión Federal de Electricidad (CFE) aseguró el abastecimiento de energía eléctrica en el país con calidad y manteniendo la confiabilidad y disponibilidad mediante la transmisión, transformación y distribución de electricidad, ya que en ese año la entidad fiscalizada avanzó en la cobertura del servicio de energía eléctrica al abastecer de electricidad al 98.2% de la población nacional (117.6 millones de personas) respecto de la meta establecida de 98.0%, quedando pendientes de atender 2.1 millones de personas, de los cuales el 71.4% (1.5 millones de personas) habita en zonas rurales. Asimismo, cumplió con las metas establecidas en los indicadores de calidad del servicio (tiempo de interrupción por usuario, calidad de frecuencia y voltaje).

En 2013, el suministro de energía eléctrica y el sistema de transmisión fueron confiables y las líneas de transmisión estuvieron disponibles para el abastecimiento de energía eléctrica. Por lo que se refiere a las pérdidas totales de energía, éstas tuvieron una reducción de 3.6% respecto de lo observado en 2012, para ubicarse en 16.0%, porcentaje superior al estándar internacional (8.0%).

Las atención de las recomendaciones permitirá el fortalecimiento de los sistemas de medición del desempeño, debido a que en los procesos de transmisión, transformación y distribución de energía eléctrica no se cumplieron las metas de cobertura de electrificación rural así como de construcción de obras de transmisión y transformación y adición de líneas de transmisión; por lo que la CFE al revisar sus procesos de planeación y programación podrá establecer el universo de atención y adecuar la metas anuales considerando los recursos disponibles.

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Comisión Federal de Electricidad Operación y Mantenimiento de los Procesos de Distribución y Comercialización de Energía Eléctrica Auditoría de Desempeño: 13-1-18TOQ-07-0368 DE-172

Objetivo

Fiscalizar el cumplimiento de objetivos y metas de la operación y mantenimiento del proceso de comercialización de energía eléctrica.

Alcance

La evaluación comprendió el alcance temático siguiente: el cumplimiento de la Comisión Federal de Electricidad (CFE) de las disposiciones del Sistema de Evaluación del Desempeño, mediante el análisis de la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) del Programa Presupuestario E570 “Operación y mantenimiento de los procesos de distribución y de comercialización de energía eléctrica”; la evaluación del control interno de la CFE; la rendición de cuentas; la eficacia en la atención de las inconformidades presentadas por los usuarios del servicio, en términos de la cobranza y de los tiempos establecidos para proporcionar el suministro de energía eléctrica a los nuevos usuarios; la eficiencia de la gestión de la comercialización de energía eléctrica en relación con la medición, facturación y cobranza; y la economía con la que se erogaron los recursos presupuestarios.

Antecedentes

El artículo 27, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, establece que corresponde exclusivamente a la Nación generar, conducir, transformar, distribuir y abastecer energía eléctrica que tenga por objeto la prestación del servicio público y que la Nación aprovechará mediante la CFE.

El servicio eléctrico es una actividad prioritaria de la CFE para cumplir con la misión relativa a prestar el servicio público de energía eléctrica con criterios de suficiencia, competitividad y sustentabilidad, comprometidos con la satisfacción de los clientes, con el desarrollo del país y con la preservación del medio ambiente.

En el Programa Sectorial de Energía 2013-2018, se señala que la prestación del servicio público de energía eléctrica tiene los problemas siguientes: las pérdidas en la transmisión y distribución de la energía eléctrica y la presencia de errores en la medición del consumo de energía eléctrica en la toma de lectura al tener instalados medidores electromecánicos que se alteraban fácilmente, lo cual repercutió en la productividad en el suministro de la energía eléctrica.

Asimismo, se precisa que la cobertura de electricidad actualmente abarca aproximadamente el 98.0% de la población, si bien, existe capacidad suficiente respecto del consumo nacional de electricidad, hacia el futuro la mayor incorporación de usuarios y el suministro de energía significarán un reto para satisfacer las necesidades de energía eléctrica de la población y la planta productiva del país.

Para la operación del proceso de comercialización de energía eléctrica la CFE instrumentó el Programa presupuestario E570 “Operación y Mantenimiento de los Procesos de Distribución y de Comercialización de Energía Eléctrica”, mediante el cual entrega la energía eléctrica a los usuarios de la red pública de energía, y realiza la cobranza correspondiente. En una primera etapa, el programa conduce la energía eléctrica desde los puntos de entrega de la transmisión y la distribuye al interior de las localidades para su entrega a los usuarios; en una segunda, dispone de una organización de tipo comercial que busca cobrar eficaz y eficientemente.

Resultados

La CFE mediante el Programa presupuestario E570 “Operación y Mantenimiento de los Procesos de Distribución y de Comercialización de Energía Eléctrica” presta el servicio público de energía eléctrica. La auditoría se realizó a la operación del proceso de comercialización de energía eléctrica cuyo objetivo es mejorar la productividad en la prestación del servicio de energía eléctrica mediante la oportuna atención de las inconformidades presentadas, el cumplimiento de las metas respecto del índice de cobranza y con la facturación del suministro de energía eléctrica.

162


En 2013, la CFE estableció el indicador de cobranza con una meta de 98.2%, la cual resulta de relacionar los ingresos por venta de energía eléctrica de 307,876,697.0 miles de pesos, entre el total facturado de 313,362,682.3 miles de pesos. Con la auditoría, se verificó que la CFE superó la meta al recaudar el 100.0% de los importes facturados, ya que cobró 313,520,058.1 miles de pesos de un total facturado de 313,362,682.2.

Asimismo, proporcionó el servicio de energía eléctrica a 2,438,413 contratos que representaron el 98.3% dentro de los 15 días hábiles siguientes a la solicitud, de conformidad con lo establecido en su reglamento.

Las 16 Gerencias Divisionales de Distribución de la CFE (GDD) elaboraron los Calendarios de Eventos Comerciales, en los que se definieron las actividades de la facturación de energía eléctrica, las fechas de toma de lecturas y de facturación en firme, así como el periodo de consumo a facturar en cada ciclo, de conformidad con las normas de planeación y programación de actividades de la CFE.

En 2013, la CFE emitió un total de 240,963,349 facturas correspondientes a 39,017,418 usuarios del servicio en el país. Del total de facturas emitidas, el 97.2% (234,199,315) se realizaron con base en toma de lecturas de los medidores que marcan el consumo de energía eléctrica, y el 2.8% (6,764,034) fueron facturaciones mediante estimaciones de los consumos de energía eléctrica, por lo que la facturación corresponde con lo señalado en el Manual de disposiciones relativas al suministro y venta de energía eléctrica destinada al servicio público.

En 2013, la CFE facturó un total de 314,163,009.9 miles de pesos, y se identificó un déficit en la recuperación de la facturación por el consumo de energía eléctrica por 61,539,140.9 miles de pesos durante el periodo 2010-2013; asimismo, se precisó que el rezago relacionado con la cobranza derivada de la facturación a los usuarios del servicio ha disminuido de 29,999,535.2 miles de pesos en 2010 a 1,582,259.9 en 2013, en cumplimiento del Manual de disposiciones relativas al suministro y venta de energía eléctrica destinada al servicio público.


En 2013, la Comisión Federal de Electricidad realizó la medición, facturación y cobranza del servicio público de energía eléctrica oportunamente, y atendió en tiempo las inconformidades presentadas y las solicitudes de contratación del servicio, lo que contribuyó a la mejora de la productividad en el proceso de comercialización de energía eléctrica derivado de la prestación del servicio a los usuarios.



Dictamen

La revisión mostró que en 2013, la Comisión Federal de Electricidad recibió 1,660,018 inconformidades, de las cuales 433,269 resultaron improcedentes y 1,226,749 fueron procedentes o imputables a las operaciones de la entidad fiscalizada; de las inconformidades procedentes el 99.7% (1,223,623) fueron atendidas por la CFE dentro del plazo de 10 días hábiles previstos en la normativa.

La CFE cumplió con el índice de cobranza en un 100.0% respecto de la meta programada y proporcionó el suministro a los nuevos usuarios del servicio público de energía eléctrica en los tiempos establecidos en 98.3%, que equivalen a 2,438,413 contratos nuevos de suministro; las 16 Gerencias Divisionales de Distribución de la CFE elaboraron y evaluaron su calendario de eventos comerciales correspondiente a 2013; y se constató que la CFE tomó lecturas en el 97.2%, que equivalen a 234,199,315 de las facturas del consumo de la energía eléctrica a los usuarios del servicio y estimó el restante 2.8%, (6,764,034). Asimismo, facturó un total de 314,163,009.9 miles de pesos.

La Auditoría Superior de la Federación concluye que en 2013, la CFE atendió las inconformidades presentadas por los usuarios del servicio de energía eléctrica; realizó las acciones relativas a la operación y mantenimiento del proceso de comercialización de energía eléctrica: medición, facturación y cobranza para asegurar el suministro de energía eléctrica a los usuarios del servicio público, con lo que contribuyó a la mejora de la productividad en el proceso de comercialización.

La fiscalización permitió comprobar que el proceso de comercialización de energía eléctrica se está efectuando conforme a la normativa establecida en beneficio de los usuarios del servicio público.

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Comisión Federal de Electricidad Electrificación Rural Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 13-1-18TOQ-14-0363 DE-173

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera del Programa de Electrificación Rural para verificar que los recursos asignados en el presupuesto de la CFE y los obtenidos mediante convenios, se ejercieron y aplicaron en beneficio de las comunidades menos favorecidas, se utilizaron fuentes de energía sustentables y que su registro presupuestal y contable se realizaron conforme a la normativa, así como constatar el cumplimiento de objetivos y metas.

Alcance INGRESOS EGRESOS Miles de Pesos Miles de Pesos Universo Seleccionado 879,681.7 589,235.5 Muestra Auditada 879,681.7 248,472.0 Representatividad de la Muestra 100.0% 42.2%

Se revisaron los ingresos captados por los convenios de coordinación formalizados, por las gerencias divisionales de distribución Centro Sur, Peninsular y Bajío de la CFE, con los gobiernos federal, estatal y municipal para la realización de obras de electrificación rural, por un total de 879,681.7 miles de pesos, de los que 293,734.3 miles de pesos, 33.4%, corresponden a aportaciones de la CFE; 375,261.1 miles de pesos, 42.6%, son recursos federales de la Comisión Nacional para el Desarrollo de los Pueblos Indígenas (CDI) y de la Secretaría de Desarrollo Social (SEDESOL); 116,609.7 miles de pesos, 13.2%, provienen de los estados; 93,713.1 miles de pesos, 10.7%, son aportados por municipios y 363.5 miles de pesos, 0.1%, son de particulares.

Asimismo, se identificó que en 2013, la CFE ejerció 589,235.5 miles de pesos en el Programa de Electrificación Rural, mediante el programa presupuestario K014 "Otros Proyectos de Infraestructura Social", dispersos en 15 gerencias divisionales de distribución y corresponden a erogaciones de los capítulos 1000 “Servicios Personales”, 2000 “Materiales y Suministros”, 3000 “Servicios Generales” y 5000 “Bienes Muebles e Inmuebles”, de los cuales se revisaron 248,472.0 miles de pesos, el 42.2 % del total, que se integran del presupuesto ejercido, en 6 posiciones financieras de los capítulos 2000, 3000 y 5000, por las gerencias divisionales de distribución Centro Sur, por 127,053.0 miles de pesos, Peninsular, por 65,943.2 miles de pesos y Bajío, por 55,475.8 miles de pesos.

Antecedentes

La Estrategia Nacional de Energía 2013-2027 aborda el tema 4 "Ampliar el acceso de energía a las comunidades menos favorecidas", con el fin de brindar a la población las condiciones necesarias para su subsistencia, elevando su calidad de vida e inclusión social. En el marco de la Cruzada Nacional Contra el Hambre, el programa de electrificación que ejecuta la CFE beneficia a la población en pobreza extrema ya que, al dotarla de energía eléctrica, le facilita el acceso a satisfactores y servicios básicos, como alimentación, salud y educación e incrementa las actividades productivas de las comunidades.

En los informes anuales de la CFE, se observó que durante los años de 2009, 2010, 2011, 2012 y 2013, se realizaron obras de electrificación en 1,565; 1,297; 1,097; 1,505 y 886 poblados rurales, así como en 588, 502, 460, 1,348 y 446 colonias populares, respectivamente, lo que de acuerdo con el INEGI conforman el sector rural, por ser localidades con una población menor a 2,500 habitantes.

Las obras de electrificación rural, en la mayoría de los casos, se dificultan debido a la dispersión de viviendas, lejanía y difícil acceso de las localidades, lo que hace necesario que los proyectos de electrificación rural se realicen con participación tripartita, principalmente de los gobiernos federal, estatal y municipal, con el fin de lograr mayor cobertura del servicio eléctrico en este sector, además se plantea el uso de sistemas alternativos, como granjas solares y sistemas fotovoltaicos individuales que contribuyan a cubrir las necesidades de energía eléctrica en dichas localidades.

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En la Cuenta Pública 2013, la CFE informó que al cierre del ejercicio el grado de electrificación en el ámbito nacional fue de 98.2%; sin embargo, faltan por electrificar 42,603 localidades rurales, entre las que se incluyen 42,153 con una población menor a 100 habitantes.

Resultados

• No se cumplió la meta anual para la cobertura del servicio de electrificación rural y de colonias populares, ya que de 2,176 localidades programadas en las que se estimó beneficiar a 283,305 habitantes, sólo se electrificaron 1,332 localidades, lo que representa el 61.2% de lo programado, con un beneficio de 191,855 habitantes, únicamente el 67.7% del total estimado.

• La CFE recibió físicamente las obras de electrificación de cuatro localidades del municipio de Copalillo, Guerrero, sin recibir los planos finales que avalen el alcance y ejecución real de las obras, en incumplimiento de la normativa.

• Con las visitas de inspección a 42 comunidades de Campeche, Yucatán, Quintana Roo, Guanajuato y Guerrero, se constató que la CFE cumplió con la ejecución de las obras de electrificación; sin embargo, el 91.1% de la población que se estimó beneficiar, no realizó la contratación del servicio de energía eléctrica, con el argumento del bajo nivel socioeconómico.



Dictamen

El presente se emite el 21 de noviembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar a la gestión financiera del Programa de Electrificación Rural, para verificar que los recursos asignados en el presupuesto de la CFE y los obtenidos mediante convenios se ejercieron y aplicaron en beneficio de las comunidades menos favorecidas, se utilizaron fuentes de energía sustentables y que su registro presupuestal y contable se realizaron conforme a la normativa, así como constatar el cumplimiento de objetivos y metas, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, la Comisión Federal de Electricidad cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia, excepto por los aspectos observados siguientes:

• Se incumplió la meta anual programada para la cobertura del servicio de electrificación rural y de colonias populares, toda vez que de 2,176 localidades programadas (1,631 poblados rurales y 545 colonias populares), con lo que se estimó beneficiar a 283,305 habitantes, sólo se electrificaron 1,332 localidades (886 rurales y 446 colonias populares), 61.2% de lo programado, con lo que se benefició a 191,855 habitantes, 67.7% del total estimado.

• La Gerencia Divisional de Distribución Centro Sur recibió físicamente las obras de electrificación de las localidades de Copalillo, El Cascalote, San Francisco Oztutla y San Miguel Mequiztepec, todas del municipio de Copalillo, Guerrero, sin recibir los planos finales que avalen el alcance y ejecución real de las obras, en incumplimiento de la normativa en la materia y las cláusulas contractuales.

• Con las visitas de inspección realizadas a 42 comunidades de Campeche, Yucatán, Quintana Roo, Guanajuato y Guerrero, se constató que la CFE cumplió con la ejecución de las obras de electrificación; sin embargo, el 91.1% de la población que se estimó beneficiar, no realizó la contratación del servicio de energía eléctrica, con el argumento del bajo nivel socioeconómico de la población.

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Comisión Federal de Electricidad Importaciones de Gas Natural Licuado Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-1-18TOQ-02-0365 DE-174

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de las importaciones de gas natural licuado, para comprobar que su proceso de adjudicación, contratación, recepción, almacenamiento, regasificación, transporte y pago, así como su registro presupuestal y contable se realizaron conforme a la normativa; verificar la administración y el cumplimiento de las condiciones pactadas entre la CFE y PGPB para la recepción de gas natural licuado y entrega de gas natural, así como la implementación de planes de contingencia para la generación de energía eléctrica con motivo de declaración de alerta crítica por PGPB.


En 2013 la Comisión Federal de Electricidad (CFE) ejerció en la partida presupuestal 26108 "Combustibles de importación para plantas productivas" un importe de 10,041,502.5 miles de pesos, de los cuales 7,226,424.9 miles de pesos, que representan el 72.0%, se erogaron en el centro gestor 2271 "Regasificación Manzanillo", y se integran como se indica:

Integración del Universo y la Muestra

(Miles de pesos)

Partida Presupuestal Posición financiera

Ejercido 2013 Importe

Analizado %

26108 2258 “Gastos Asociados de Transporte de Terceros” 216.0 216.0 100.0%

26108 2257 “Almacenamiento y Regasificación” 1,062,077.8 1,062,077.8 100.0%

26108 2238-74W “Gas Importación Otros Proveedores” 7,667,489.8 5,587,289.7 72.9%

26108 2233-74U “Costo Fijo del Transporte de Gas” 1,311,718.9 576,841.4 44.0%

Total de la Muestra 10,041,502.5 7,226,424.9 72.0%

FUENTE: Integración de la subcuenta "Combustibles y Lubricantes" de la cuenta “Materiales para Operación” a nivel partidas individuales, centro gestor y posición financiera.

Antecedentes

Con el fin de aprovechar los contratos suscritos por la CFE, con las empresas Repsol Comercializadora de Gas, S.A. (Repsol), por el Suministro de Gas Natural Licuado (GNL) para la Zona de Manzanillo el 28 de septiembre de 2007, con vigencia de 15 años, y KMS de GNL, S. de R.L. de C.V. (KMS), por la Prestación de Servicios de Recepción, Almacenamiento y Regasificación de GNL el 27 de marzo de 2008, con vigencia de 20 años, la Secretaría de Energía (SENER) expuso que como resultado de las reuniones sostenidas con la Secretaría de

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Economía, la Comisión Reguladora de Energía (CRE), Pemex y la CFE, se determinó que la única solución viable para atender la problemática de las alertas críticas era la importación de GNL.

En 2013, la CFE realizó 2 procesos de invitación a tres personas y 3 adjudicaciones directas, lo que originó 4 contratos con 3 empresas suministradoras de GNL, por un total de 200,400.0 miles de dólares, de los que en 2013 se ejerció el equivalente a 1,477,800.0 miles de pesos.

Resultados

1. La Secretaría de Energía (SENER) estableció las políticas públicas del Sector Energético Nacional para atender el desabasto de Gas Natural en el país. Dentro de las medidas de corto plazo para regular el abastecimiento de GNL, se determinó que PGPB y la CFE, en coordinación con la SENER, realizaran en forma ordenada un incremento en la importación de GNL por medio de la Terminal de Regasificación de Manzanillo, Colima, para lo que las direcciones generales de PGPB y MGI Supply LTD (Empresa Subsidiaria de PGPB) solicitaron a la CFE fungir como mandatario de ambas entidades en el procedimiento de contratación de GNL y se estableció la responsabilidad de cada una de las entidades de formalizar los contratos respectivos con los proveedores seleccionados por la CFE. Por tal motivo, la CFE realizó un proceso de invitación a cuando menos tres personas, mediante el cual se adjudicaron 18 cargamentos: 7 en 2013 y 11 en 2014, así como 3 procedimientos de Adjudicación Directa, de los que se adjudicaron a 3 proveedores 11 cargamentos (9 del ejercicio 2013 y 2 del 2014), con el fin de abatir las alertas críticas.

2. Para el almacenamiento y regasificación de GNL y la transportación de GN a las centrales termoeléctricas de Manzanillo, Colima y Guadalajara, Jalisco, la CFE contó con los contratos 9100005721 y 800419676 en 2013, con vigencia de 20 y 25 años, respectivamente; se comprobó que en 2013 se gasificaron 149,672,196.2 Gj de GNL, de los cuales se entregaron: 52,997,637.9 Gj, en Manzanillo y 96,674,558.3 Gj, en Guadalajara.

3. Del contrato de transporte de gas natural 800419676, el prestador de servicio le comunicó a la CFE la existencia de un evento de Caso Fortuito o de Fuerza Mayor; este evento imposibilitó al transportista de gas natural a cumplir con sus obligaciones contractuales durante septiembre, a pesar de lo cual el transportista emitió a la CFE las facturas por concepto de “Cargo Fijo de Capacidad” y “Cargo Fijo de Capacidad Compresión Permanente” en septiembre y octubre de 2013, por las cuales la CFE realizó pagos en exceso por 2,628.2 miles de dólares; sin embargo, éstos se descontaron al prestador de servicios en las facturas A214 y A215 del 4 de diciembre de 2013. Por intervención de la Auditoría Superior de la Federación, la CFE obtuvo del transportista una Nota de Crédito del 14 de julio de 2014, por 41.7 miles de dólares, equivalentes a 541.5 miles de pesos, por concepto de gastos financieros correspondientes al pago en exceso, de conformidad con la cláusula 20.8 del contrato 800419676.


En el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por 541.5 miles de pesos, con motivo de la intervención de la ASF. Resumen de Observaciones y Acciones

Se determinó(aron) 2 observación(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes

de la integración de este informe. La(s) 1 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es).

Dictamen

El presente dictamen se emite el 5 de noviembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. De los resultados obtenidos en la auditoría practicada a la gestión financiera de las importaciones de Gas Natural Licuado, para comprobar su proceso de adjudicación, contratación, recepción, almacenamiento, regasificación, transporte y pago, así como su registro presupuestal y contable; y además verificar la administración y el cumplimiento de las condiciones pactadas entre la Comisión Federal de Electricidad y Pemex Gas y Petroquímica Básica para la recepción de gas natural licuado y entrega de gas natural, así como la implementación de planes de contingencia para la generación de energía eléctrica con motivo de declaración de alerta crítica, y respecto de la muestra revisada que se especifica en la parte relativa al alcance, se concluye que, en términos generales, la Comisión Federal de Electricidad cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia.

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Comisión Federal de Electricidad Servicios de Investigación en Materia de Energía Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 13-1-18TOQ-14-0449 DE-175

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera en la contratación de los servicios de investigación y desarrollo tecnológico para verificar que se contrataron en las mejores condiciones en cuanto a precio y calidad; que se recibieron en los términos y plazos pactados contractualmente; que los resultados de las investigaciones se aplicaron, generaron valor agregado y beneficio en las actividades sustantivas de la entidad fiscalizada; el cumplimiento de objetivos y metas en materia de investigación, y que el registro presupuestal y contable de las erogaciones cumplió con las disposiciones legales y la normativa.


Se seleccionó para su revisión el total de los 490,567.8 miles de pesos por la prestación de servicios de investigación y desarrollo tecnológico en materia de energía, contratados con el Instituto de Investigaciones Eléctricas (IIE), por 471,574.8 miles de pesos (96.1%); con el Instituto Politécnico Nacional (IPN), por 13,860.0 miles de pesos (2.8%), y con el Instituto Nacional de Astrofísica, Óptica y Electrónica (INAOE), por 5,133.0 miles de pesos (1.1%).

Antecedentes

De conformidad con el artículo 9 de la Ley del Servicio Público de Energía Eléctrica, la Comisión Federal de Electricidad (CFE) tiene por objeto, entre otros, promover la investigación científica y tecnológica nacional en materia de electricidad, así como el desarrollo y la fabricación nacional de equipos y materiales utilizables en el servicio público de energía eléctrica.

Para cumplir con lo que establece la ley, la CFE contó con el “Gasto Programable 2013”, mediante el cual se ejercieron presupuestalmente 490,567.8 miles de pesos, de los cuales las áreas responsables erogaron 325,360.6 miles de pesos para cubrir el pago de proyectos por la prestación de servicios de investigación y desarrollo tecnológico que contrataron con tres instituciones públicas especialistas en investigación: el Instituto de Investigaciones Eléctricas (IIE), Instituto Politécnico Nacional (IPN) e Instituto Nacional de Astrofísica, Óptica y Electrónica (INAOE).

Los 165,207.2 miles de pesos restantes del gasto programable ejercido correspondieron a aportaciones que la CFE otorgó al IIE, de acuerdo con lo estipulado en el artículo 7, fracción I del Decreto por el que se crea el IIE, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 1 de diciembre de 1975, que indica que el IIE recibirá aportaciones de la CFE, y se operarán con base en el documento denominado “Regulación de Proyectos CFE-IIE con Cargo a Aportaciones Anuales de la CFE”, autorizado por el Comité de Directores de la CFE en octubre de 2008, cuyo objetivo es regular la identificación, selección y gestión de proyectos que la CFE desarrolle con el IIE, con cargo en las aportaciones que anualmente le otorga al instituto.

Resultados

En 2013, la Coordinación de Servicios Tecnológicos no evidenció su participación como responsable de coordinar la gestión de los convenios que se celebren con instituciones académicas y de investigación; y promover convenios con instituciones para el intercambio de información, apoyos técnicos, tecnológicos y científicos. Con la intervención de la ASF, y con base en su Estatuto Orgánico, la CFE solicitó al IIE celebrar un Convenio Marco de Colaboración para que la coordinación efectúe las citadas funciones, que fueron en 2013 ejercidas por la Gerencia de Proyectos de Modernización, sin facultades.

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Con el objeto de promover la investigación científica y tecnológica nacional en materia de electricidad, la CFE formalizó 56 contratos y 56 convenios, por 490,567.8 miles de pesos, con el IIE, el IPN y el INAOE, con lo que cumplió con el artículo 9 de la Ley del Servicio Público de Energía Eléctrica.

Del contrato 800630596 no se ejecutaron 2 proyectos, en otro no se ejecutaron 8 de 11 partidas pactadas, y se adicionó un proyecto, sin contar con procedimientos que aseguren que los cambios se realicen en tiempo y forma con la celebración del respectivo convenio modificatorio.

Con el simulador MV000462848 correspondiente al contrato 800637109 celebrado con el IPN, por 6,940.0 miles de pesos, se constató que el 16 de diciembre de 2013 lo recibió la CFE en funcionamiento, pero al realizar inspección física el 19 de junio de 2014 se encontró fuera de operación desde el 18 de junio de 2014 y sin realizar las gestiones necesarias para hacer válida la garantía. Con la intervención de la ASF, la CFE realizó el reclamo al instituto, quien aplicó la garantía y el 22 de agosto de 2014 devolvió a la CFE el simulador, quien lo recibió a entera satisfacción después de realizar la prueba de funcionalidad respectiva.



Dictamen

El presente se emite el 18 de noviembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera en la contratación de los servicios de investigación y desarrollo tecnológico para verificar que se contrataron en las mejores condiciones en cuanto a precio y calidad; que se recibieron en los términos y plazos pactados contractualmente; que los resultados de las investigaciones se aplicaron, generaron valor agregado y beneficio en las actividades sustantivas de la entidad fiscalizada; el cumplimiento de objetivos y metas en materia de investigación, y que el registro presupuestal y contable de las erogaciones cumplió con las disposiciones legales y la normativa, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, la Comisión Federal de Electricidad cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia.

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Comisión Federal de Electricidad Pensiones y Jubilaciones Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-1-18TOQ-02-0467 DE-176

Objetivo

Fiscalizar del régimen de jubilaciones y pensiones, la administración de las operaciones; verificar que los recursos se otorgaron, calcularon, autorizaron, pagaron y registraron con transparencia, así como las acciones realizadas para afrontar dichas obligaciones, de conformidad con el contrato colectivo de trabajo y las disposiciones legales y normativas.


El presupuesto ejercido de la Comisión Federal de Electricidad (CFE) durante el ejercicio 2013, por concepto de pensiones y jubilaciones fue de 22,881,734.9 miles de pesos, y correspondió a las diversas áreas que conforman a la CFE en el ámbito nacional. Para efectos de la revisión se eligió como universo el área de oficinas nacionales, la cual erogó recursos por 2,866,249.4 miles de pesos; la muestra fue de 1,082,161.9 miles de pesos, el 37.8%, integrado por las nóminas de jubilados de enero, mayo, septiembre, diciembre y el aguinaldo pagado en diciembre de 2013.

Antecedentes

El 14 de agosto de 1937, el gobierno federal creó la CFE, cuyo objeto es prestar el servicio de energía eléctrica con criterios de suficiencia, competitividad y sustentabilidad, como un compromiso con el desarrollo del país y la preservación del medio ambiente.

En el ejercicio de 2013, se observó que en la Valuación Actuarial del plan de pensiones al 31 de diciembre de 2013, se informó que el número de personas activas en la CFE ascendió a 68,293 empleados, con una edad promedio de 40.8 años y una antigüedad promedio de 13.8 años. Hasta el 31 de diciembre de 2013, los jubilados fueron 39,358, con una edad promedio de 63.6 años, y una pensión mensual promedio de 30.4 miles de pesos.

El Contrato Colectivo de Trabajo 2012-2014, suscrito entre la CFE y el Sindicato Único de Trabajadores Electricistas de la República Mexicana (SUTERM), señala que los trabajadores que sean titulares de una plaza otorgada antes del 18 de agosto de 2008, tendrán derecho a la jubilación, conforme a las siguientes condiciones: podrán solicitar y obtener su jubilación con el 100.0% del salario del puesto de que sean titulares, siempre y cuando hayan cumplido 25 años de servicio y 55 años de edad o 30 años de servicio sin límite de edad, las mujeres deberán cumplir 25 años de servicio, sin límite de edad, y los trabajadores que hayan laborado 15 años en líneas vivas, podrán jubilarse al cumplir 28 años de servicio, sin límite de edad.

Para el pago de pensiones jubilatorias, el salario diario se integra por los siguientes conceptos: salario tabulado, más fondo de ahorro, ayuda de renta de casa, servicio eléctrico, parte proporcional de la prima vacacional, parte proporcional del aguinaldo, cuota de transporte, ayuda de despensa, fondo de previsión y compensación por fidelidad. Las pensiones jubilatorias se incrementarán anualmente en la misma proporción en que sean incrementados los salarios tabulados de los trabajadores permanentes en las revisiones salariales o contractuales.

Asimismo, se reconoció que existen trabajadores de la nueva generación, que son los que ingresaron a prestar sus servicios en la CFE a partir del 18 de agosto de 2008, a éstos les será aplicado el nuevo régimen de jubilaciones, que la CFE y los trabajadores realicen de conformidad con el sistema obligatorio previsto por la Ley del Seguro Social; también existe un fondo de jubilación denominado Sistema de Cuentas Individuales de Jubilación del Plan de Retiro de los Trabajadores (CIJUBILA), según el convenio CFE/SUTERM 20/2008 independiente de las AFORES del IMSS, mediante el cual la CFE y los trabajadores de la nueva generación

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realizan aportaciones adicionales obligatorias y pueden ejercer su derecho de retiro conforme a las condiciones siguientes: los hombres deberán cumplir 30 años de servicios y 60 de edad o 35 años de servicios sin límite de edad; las mujeres deberán cumplir 30 años de servicios sin límite de edad, y los trabajadores que hayan laborado 15 años en líneas vivas, podrán jubilarse al cumplir 28 años de servicio sin límite de edad.

Resultados

Se constató la falta de publicación de la normativa de la CFE en el Diario Oficial; no obstante, después de la entrega de los resultados finales, la entidad fiscalizada argumentó que resultaría poco práctico publicar los manuales ante el cambio constitucional, ya que se publicó en el DOF que a partir del 11 de agosto de 2014 la CFE se transformaría en una empresa productiva del estado, por lo que está pendiente definir la estructura, organización y funciones de las distintas áreas; con el análisis de los 157 expedientes de personal jubilado se determinó que contenían el historial del personal merecedor de la jubilación; y falta la firma del supervisor en los formatos de revista de supervivencia.



Dictamen

El presente se emite el 21 de noviembre de 2014, fecha de conclusión, de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar del régimen de jubilaciones y pensiones, la administración de las operaciones; verificar que los recursos se otorgaron, calcularon, autorizaron, pagaron y registraron con transparencia, así como las acciones realizadas para afrontar dichas obligaciones, de conformidad con el contrato colectivo de trabajo y las disposiciones legales y normativas, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, la Comisión Federal de Electricidad cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia.

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Comisión Federal de Electricidad Aprovechamiento de Recursos, Infraestructura y Servicios de TIC Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-1-18TOQ-02-0361 DE-177

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de las TIC y Telecomunicaciones, su operación y adecuada administración de riesgos, revisar su óptimo aprovechamiento, evaluar la eficacia, eficiencia y economía en la utilización de los recursos asignados, así como en programas, procesos, funciones y servicios. Asimismo, verificar que las erogaciones, los procesos de adjudicación, contratación, servicios, recepción, pago, distribución, registro presupuestal y contable se realizaron conforme a las disposiciones jurídicas y normativas aplicables.


El monto por 1,179,907.9 miles de pesos corresponde a un total estimado de recursos ejercidos en materia de TIC en el ejercicio fiscal 2013, de los cuales se revisaron 419,526.3 miles de pesos, integrados en seis contratos. El monto auditado representa el 35.6% del universo seleccionado en 2013.

Antecedentes

La Comisión Federal de Electricidad (CFE) es un organismo descentralizado de la Administración Pública Federal, con personalidad jurídica y patrimonio propio, que tiene por objeto la planeación del Sistema Eléctrico Nacional, así como la generación, conducción, transformación, distribución y venta de energía eléctrica para la prestación del servicio público y la realización de todas las obras, instalaciones y trabajos que se requieran para el cumplimiento de su objeto. Entre 2009 y 2013 ha invertido alrededor de 7,604,678.0 miles de pesos en materia de TIC, los cuales se integran como sigue:

Recursos Invertidos en Materia de TIC 2009-2013

(Miles de Pesos)

2009 2010 2011 2012 2013 Total

1,498,447.8 1,352,312.2 2,317,706.3 1,256,303.8 1,179,907.9 7,604,678.0

Fuente: Información proporcionada por la CFE.

CFE Telecom es la unidad de negocios de la CFE responsable de la comercialización de los servicios de telecomunicaciones, presta servicios de provisión y arrendamiento de capacidad de la red.

Resultados

1. CFE Telecom ha venido realizando contrataciones y convenios con diferentes entidades gubernamentales para proporcionar Servicios de Solución Integral y Conectividad, sin tener la capacidad para ello, por lo que subcontrata a terceros para cumplir con el servicio; con la Secretaría de Comunicaciones y Transportes (SCT) para brindar el Servicio de Solución Integral de Conectividad por la que cobró 552,000 miles de pesos, subcontrató por 322,231.0 miles de pesos, lo que excedió el 49% permitido por la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público (LAASSP); firmó un convenio con el Consejo de la Judicatura Federal (CJF), para el que subcontrató por un mínimo de 483,417.6 miles de pesos y un máximo de 1,172,286.8 miles de pesos; con SAGARPA celebró un contrato para proporcionar servicios de telecomunicaciones y servicios complementarios, subcontrató por un mínimo de 2,073.1 miles de pesos y un máximo de 4,513.3 miles de pesos.

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2. El Manual de Organización no se encuentra publicado en el Diario Oficial de la Federación, por lo que no se han oficializado las funciones. Las áreas de Coordinación Comercial y el SIRH llevan a cabo actividades de administración y operación de TIC, sin que sus funcionarios cuenten con facultades; se determinaron 24 actividades dentro del Manual de Organización de ASARE y SIRH que se duplican con las de la GTI; se identificaron 460 empleados, con un costo estimado anual de 99,240.3 miles pesos, con funciones de coordinación y supervisión de mesa de ayuda y de desarrollo que en su mayoría se duplican, al no estar centralizadas.

3. La Subdirección de Distribución de la CFE contrató un servicio de Hospedaje y Almacenamiento por 5,059.9 miles de pesos, para liberar espacio y mejorar el desempeño de los servidores del Sistema Comercial, lo que no se cumplió ni justificó el pago en 2013 por 3,889.5 miles de pesos y no tomó en consideración la capacidad disponible de sus centros de datos, como los de Guadalajara, entre otros.

4. Se determinó una implementación del MAAGTIC-SI menor del 10%, con 7 macroprocesos sin implementar y 4 con un grado de implementación por debajo del 50%.

5. La política de Seguridad Informática institucional no ha sido formalizada ni implementada en toda la institución. En cinco instalaciones que alojan la infraestructura que soportan al sistema de recursos humanos (SIRH) y Sistema Comercial (SICOM), existen dos que no cuentan con condiciones mínimas para garantizar la continuidad de los servicios. 6. Del análisis a la calidad de datos a una muestra de las bases de datos del SICOM, que se utiliza para la facturación y cobro del recibo de energía eléctrica, se encontraron inconsistencias en los registros de RFC, números de medidores de energía eléctrica, teléfonos y direcciones. Un cliente que pese a tener un consumo de 1315 KWH, no generó un cobro; 6 empleados cuyo consumo rebasa los 350 KWH mensuales, a quienes no se les generó un cobro; 17 claves de empleados registrados en la base de SICOM pero no en la de Recursos Humanos; 4 claves de empleados cuyos nombres en SICOM y SIRH son diferentes.





Dictamen

Auditoría No. 361 “Aprovechamiento de Recursos, Infraestructura y Servicios de TIC en la Comisión Federal de Electricidad (CFE)”

Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera de las TIC y Telecomunicaciones, su operación y adecuada administración de riesgos, revisar su óptimo aprovechamiento, evaluar la eficacia, eficiencia y economía en la utilización de los recursos asignados, así como en programas, acciones, servicios y cumplimiento de objetivos de la política pública. Asimismo, verificar que las erogaciones, los procesos de adjudicación, contratación, servicios, recepción, pago, distribución, registro presupuestal y contable se realizaron conforme a las disposiciones jurídicas y normativas aplicables, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que en términos generales la Comisión Federal de Electricidad no cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia debido a los resultados descritos en el presente informe de auditoría, los cuales arrojaron deficiencias que son importantes, entre las que destacan las siguientes:

• CFE Telecom sin tener capacidad para ofrecer servicios de solución integral de conectividad, ha venido realizando convenios y contrataciones con entidades gubernamentales como SCT, CJF y SAGARPA para brindarles diferentes soluciones de servicios, manifestando que cuenta con la capacidad para llevarlos a cabo por sí misma, sin embargo subcontrata a terceros para poder cumplir con sus compromisos; con la SCT firmó un convenio por 552,000.0 miles de pesos para el que subcontrató 322,231.0 miles de pesos, el 58.0% de sus obligaciones, lo que excedió el 49% permitido por el reglamento de la LAASSP; con el CJF firmó un convenio para el que subcontrató bienes y servicios de comunicaciones por un monto máximo de 1,172,287.3 miles de pesos y para SAGARPA subcontrató la adquisición de equipo, puesta en marcha y soporte extendido por 4,513.3 miles de pesos.

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• Las áreas de Coordinación Comercial y el SIRH llevan a cabo actividades de administración y operación de TIC, sin que sus funcionarios cuenten con facultades; se determinaron 24 actividades dentro el Manual de Organización de ASARE y SIRH que se duplican con las de la GTI; se identificaron 460 empleados, con un costo estimado anual de 99,240.3 miles pesos, con funciones de coordinación y supervisión de mesa de ayuda y de desarrollo que en su mayoría se duplican, al no estar centralizadas.

• La administración y operación de las TIC en la CFE no cuenta con políticas y procedimientos estandarizados, cada división realiza estas actividades de forma independiente con sus propios recursos materiales y humanos.

• El sistema de Recursos Humanos (SIRH) y el de información comercial (SICOM) con el que se realiza la facturación y cobranza operan en plataformas e infraestructuras obsoletas, con problemas de saturación; cada zona o división tiene la facultad de modificar datos, permisos y privilegios con la posibilidad de no dejar registro, la conciliación entre ambos sistemas presentó inconsistencias; en la revisión de calidad de datos en la División de Gómez Palacio, se detectaron 4 personas en el SICOM registradas como empleados a las que se les da el beneficio de no cobro de energía eléctrica, sin estar registrados como empleados en el SIRH.

• La CFE adquirió servicios de hospedaje y almacenamiento por los que en 2013 erogó 3,889.5 miles de pesos para el SICOM, sin haber evaluado el utilizar la capacidad disponible con que cuenta en sus propios centros de datos como los de Guadalajara, entre otros.

• CFE Telecom asignó contrato a un proveedor que no cumplió con el requisito, establecido en las bases de licitación, de contar con un centro de datos propio con certificación Nivel 3 ICREA.

Los procedimientos de auditoría aplicados, la evidencia objetiva analizada, así como los resultados obtenidos, fundamentan las conclusiones anteriores.

El presente dictamen se emite el 15 de diciembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable.

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Comisión Federal de Electricidad Construcción de la Presa La Yesca, en el Estado de Nayarit Auditoría de Inversiones Físicas: 13-1-18TOQ-04-0362 DE-178

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales erogados en materia de construcción y equipamiento de la Comisión Federal de Electricidad, para comprobar que las inversiones físicas se presupuestaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable.


El proyecto La Yesca con clave presupuestaria 0418TOQ0140 tuvo un monto final reportado en Cuenta Pública 2013 por 1,923,600.0 miles de pesos.

Se revisó un importe de 147,189.2 miles de dólares correspondientes a 1,923,600.0 miles de pesos (al tipo de cambio de 13.0688) que representaron el 100% del presupuesto ejercido en el proyecto en 2013, y que corresponden al contrato PIF-010/2007, que ampara la ejecución de las Obras Civiles, Obras Electromecánicas y Obras Asociadas, procura, ingeniería, fabricación, transporte, montaje, pruebas, servicios de cualquier naturaleza a ser proporcionados o ejecutados por el contratista, como se detalla en el siguiente cuadro:

175


MONTO REVISADO

(Miles de pesos y porcentaje)

OBJETO CONTRATO/ CONVENIO MONTO/PLAZO

IMPORTE (MILES DE DÓLARES) TOTAL

REVISADO % EJERCIDO

2013 REVISADO

2013

Ejecución de las obras civiles, obras electromecánicas y obras asociadas, procura, Ingeniería, fabricación, transporte, montaje, pruebas, servicios de cualquier naturaleza a ser proporcionados o ejecutados por EL CONTRATISTA y Puesta en Servicio de 2 (dos) Unidades Turbogeneradoras equipadas con turbinas de 375 MW de Potencia Nominal cada una Caída Neta de Diseño y Gasto de diseño especificados y que se detallan en la sección 8 de las Bases de Licitación, Obras que en su conjunto se denominan Proyecto Hidroeléctrico 146 La Yesca

PIF-010/2007 767,667.0 0.0 0.0 0.00%

1er Convenio (monto) 29,535.0 0.0 0.0 0.00%

2do Convenio (plazo) 194 d.n. 0.0 0.0 0.00%

3ro Convenio (monto) 16,042.9 0.0 0.0 0.00%

4to Convenio (monto) 23,040.1 0.0 0.0 0.00%



7mo Convenio (monto) 53,741.3 0.0 0.0 0.00%

8vo Convenio (plazo) 3 d.n. 0.0 0.0 0.00%

9no Convenio (monto) 197,097.8 147,189.2 147,189.2 100.00%

TOTALES 1,239,286.0 147,189.2 147,189.2 100.00%

FUENTE: Cuadro elaborado con base en la información proporcionada por la entidad fiscalizada. El monto por 147,189.2 miles de dólares corresponde al monto reportado en Cuenta Pública 2013 por 1,923,600.00 miles de pesos. Todos los montos son sin I.V.A. y en dólares americanos.

Antecedentes

En congruencia con los objetivos, metas y estrategias establecidos en el Plan Nacional de Desarrollo y en sus programas de mediano plazo, la Comisión Federal de Electricidad consideró en el Programa de Obras e Inversiones del Sector Eléctrico (POISE) el proyecto Central Hidroeléctrica La Yesca, cuyo objetivo es cubrir los requerimientos de energía eléctrica en el área occidental del país, que de acuerdo con el estudio del mercado eléctrico realizado por la Comisión Federal de Electricidad, registraran un crecimiento promedio anual de 5.6% en el periodo 2005-2014. Asimismo, en el dictamen de factibilidad económica respectivo se concluyó que el proyecto de la Central Hidroeléctrica La Yesca es rentable tanto financiera como económicamente, al considerar que de su análisis de costo-beneficio se obtuvieron resultados razonables, en virtud de que los flujos anuales de pagos financieros y del fondo neto de operación dieron como resultado una relación entre los costos y los beneficios esperados de 4.9% y una tasa interna de retorno de 54.7% lo que significa que el proyecto tendrá una rentabilidad importante durante su vida útil que es de 50 años.

176


Contrato y Convenios Objeto Fecha de

celebración

Monto a Precio Alzado

Monto a Plazo Precios

Unitarios

Período de ejecución

8vo Convenio

Adecuación y ajustes de ingeniería básica del contrato para garantizar la seguridad en la operación de la presa con el embalse lleno.

26/10/2012 0.0 0.0

Del 27 de septiembre de 2007 al 25 de diciembre de 2012.

9no Convenio

Reconocimiento de precios unitarios extraordinarios, ajustados y determinados por las tercerías por indirectos y financiamiento.

29/11/2013 0.0 197,097.8

Subtotales 0.0 197,097.8

Nota. Los montos registrados son en miles de dólares.

Resultados

En el contrato revisado relativo a la ejecución de las obras civiles, obras electromecánicas y obras asociadas, procura, ingeniería, fabricación, transporte, montaje, pruebas, servicios de cualquier naturaleza a ser proporcionados o ejecutados por el contratista y Puesta en Servicio de dos Unidades Turbogeneradoras equipadas con turbinas de 375 MW de Potencia Nominal cada una Caída Neta de Diseño y Gasto de diseño especificados y que se detallan en la sección 8 de las Bases de Licitación, Obras que en su conjunto se denominan Proyecto Hidroeléctrico 146 La Yesca, se observó una diferencia entre lo reportado en la cuenta pública 2013 y el monto ejercido para el pago de las estimaciones 3 y 4; el pago indebido por la aplicación del incremento del porcentaje de indirectos de 8.57%; existe un saldo por ejercer sin que se presente la documentación que demuestre la aplicación de dicho monto; el pago improcedente del concepto E-689 el cual fue considerado como insumo en el costo horario de la maquinaria; falta de documentación en 128 conceptos de los 1042, que justifique los volúmenes de obra ejecutada autorizados para pago; falta de aplicación de los costos financieros generados por el importe de conceptos pagados en las estimaciones 1 y 2, y deducidos en la estimación 4; y la falta de recuperación y aplicación de costos financieros por el diferimiento de la fecha de pago de la parte a precio alzado.





Dictamen

El presente se emite el 19 de diciembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales erogados en materia de construcción y equipamiento de la Comisión Federal de Electricidad, para comprobar que las inversiones físicas se presupuestaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales la Comisión Federal de Electricidad no cumplió con las disposiciones legales y normativas aplicables en la materia, entre cuyos aspectos observados destacan los siguientes:

Una diferencia entre lo reportado en la cuenta pública 2013 y el monto ejercido para el pago de las estimaciones números 3 y 4; el pago indebido por la aplicación del incremento del porcentaje de indirectos de 8.57%; existe un saldo por ejercer sin que se presente la documentación que demuestre la aplicación de dicho monto; el pago improcedente del concepto E-689 el cual fue considerado como insumo en el costo horario de la maquinaria; falta de documentación en 128 conceptos de los 1042, que justifique los volúmenes de obra ejecutada

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autorizados para pago; falta de aplicación de los costos financieros generados por el importe de conceptos pagados en las estimaciones números 1 y 2, y deducidos en la estimación 4; y la falta de recuperación y aplicación de costos financieros por el diferimiento de la fecha de pago de la parte a precio alzado.

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Comisión Federal de Electricidad Modernización Integral de las Cuatro Centrales del Sistema Hidroeléctrico Necaxa, en el Estado de Puebla Auditoría de Inversiones Físicas: 13-1-18TOQ-04-0367 DE-179

Objetivo

Fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al proyecto, a fin de comprobar que las inversiones físicas se ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable y que su funcionamiento y puesta en operación se realizó de acuerdo a lo previsto.


Se revisaron en su totalidad los 114,472.2 miles de pesos reportados como ejercidos en la Cuenta Pública 2013 en el Proyecto Modernización Integral de las Cuatro Centrales del Sistema Hidroeléctrico Necaxa, en el estado de Puebla.

Antecedentes

Ante la extinción de Luz y Fuerza del Centro el 11 de octubre de 2009, la Comisión Federal de Electricidad tomó posesión de diversas instalaciones; al iniciar operaciones personal de la Comisión Federal de Electricidad (CFE) en las centrales hidroeléctricas Necaxa, Patla, Tepexic y Tezcapa que conforman el Sistema Hidroeléctrico Necaxa, constató que la generación de energía eléctrica se efectuaba mediante unidades generadoras con más de 80 años de servicio, con sistemas y equipos obsoletos en las centrales.

De acuerdo a las cuatro alternativas de solución para el proyecto mencionado, se determinó ejecutar la segunda en la cual se contempla acciones muy precisas dirigidas a la adquisición de equipos con tecnología de punta y automatizados; con el fin de evitar fallas de los equipos y garantizar las condiciones de confiabilidad y de eficiencia en la operación, la CFE ejecutó el Proyecto Modernización Integral de las Cuatro Centrales del Sistema Hidroeléctrico Necaxa, en el estado de Puebla, en el periodo de 2011 a 2013, según el registro del Programa de Contratos Plurianuales 2010.

Por lo que se refiere al año de estudio, en 2013 se erogaron 114,472.2 miles de pesos en el contrato de bienes núm. 700383546, que tuvo por objeto la “adquisición de rodetes y partes de turbina para la Central Hidroeléctrica Necaxa”. Dicho contrato fue adjudicado el 22 de febrero de 2012, mediante el procedimiento de licitación pública internacional conforme al Tratado de Libre Comercio, por la Gerencia Regional de Producción Central de la CFE a la empresa proveedora Andritz Hydro, S.A. de C.V., por un importe de 236,740.0 miles de pesos y con un plazo de entrega de los bienes de 506 a 648 días naturales, comprendido del 15 de julio de 2012 al 2 de diciembre de 2013.

El 29 de noviembre de 2013, la entidad fiscalizada y la empresa proveedora formalizaron al amparo del contrato de bienes núm. 700383546 el convenio modificatorio No. 01, con objeto de realizar la “suspensión de prestación del servicio del contrato núm. 700383546 (partidas 6 y 7), referente a rodetes y partes de turbina para la Central Hidroeléctrica Necaxa”, con un plazo de 360 días naturales, del 1 de diciembre de 2013 al 25 de noviembre de 2014, debido a que se detectaron daños mayores en los malacates teleféricos tipo balsa que sirven de apoyo para el transporte de los bienes del almacén a la casa de máquinas, lo que retrasó la instalación de los equipos de las unidades y obligó a reprogramar la fecha de término del contrato, que se fijó para el 4 de diciembre de 2014.

Al cierre de 2013 se habían erogado 114,472.2 miles de pesos de las partidas 1 a la 4; y a la fecha de la revisión (agosto de 2014) se ejercieron 26,287.2 miles de pesos adicionales de la partida 5; el convenio modificatorio No. 01 seguía vigente, los trabajos suspendidos, estaban pendientes las partidas 6 y 7 correspondientes a las pruebas de eficiencia y potencia de las unidades 2 y 4; y los bienes adquiridos se entregaron en el plazo convenido.

179


Resultados

La entidad fiscalizada formalizó un convenio modificatorio de plazo para suspender los servicios de las partidas 6 y 7, debido a la reparación de daños encontrados en los malacates tipo balsa, sin presentar la documentación soporte que justifique el periodo de reparación; sin embargo, la entidad celebró el contrato número 700425642 para la adquisición de bienes y contratación de servicios para el mantenimiento de los malacates y presentó los reportes de las pruebas de ultrasonido y fluorescencia para la inspección de los engranes, de líquidos penetrantes y la recomendación de sustitución del piñón (rueda pequeña dentada que engrana con otra mayor) del eje motriz y del engrane del tambor, con lo que justificó lo observado.



Dictamen

El presente se emite el día 19 de diciembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue Fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al proyecto, a fin de comprobar que las inversiones físicas se ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable y que su funcionamiento y puesta en operación se realizó de acuerdo a lo previsto, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, la Comisión Federal de Electricidad cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia.

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Comisión Federal de Electricidad

Mantenimiento a Unidades Generadoras Termoeléctricas de Carbón 2011-2013, en la Central Termoeléctrica Presidente Plutarco Elías Calles Ubicada en Petacalco, Estado de Guerrero

Auditoría de Inversiones Físicas: 13-1-18TOQ-04-0366

DE-180

Objetivo

Fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al proyecto, a fin de comprobar que las inversiones físicas se ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable y que su funcionamiento y puesta en operación se realizó de acuerdo con lo previsto.


De los 527 conceptos que comprenden la muestra auditada por un importe de 183,784.8 miles de pesos, que representaron el 14.5% de los 1,266,807.1 miles pesos del universo seleccionado ejercido en 2013, se revisaron 76 conceptos por un importe de 90,249.9 miles de pesos, por ser los más representativos y susceptibles de medir y cuantificar tanto en planos como en campo, como se detalla en el siguiente cuadro:

CONTRATOS Y CONCEPTOS REVISADOS

(Miles de pesos)

Número de contrato Contratado

Conceptos Importe Alcance de la revisión

(%) Ejecutados Seleccionados Ejercido Seleccionado

Adquisiciones

700340197 464,968.4 3 3 32,436.7 32,436.7 100.0

Subtotal 464,968.4 3 3 32,436.7 32,436.7

Obras públicas

9400071047 46,712.0 168 18 40,417.3 12,201.0 26.0

9400071637 21,568.9 74 14 16,744.5 8,805.0 44.0

9400071931 46,837.7 174 18 46,897.9 11,277.5 24.0

9400071973 25,747.5 12 3 12,845.9 11,519.5 71.0

9400072416 9,795.0 48 7 11,519.0 7,111.4 75.0

9400075402 26,243.1 48 13 22,923.5 6,898.8 26.0

Subtotal 176,904.2 524 73 151,348.1 57,813.2

Total 641,872.6 527 76 183,784.8 90,249.9 49.1

FUENTE: Cuadro elaborado por la ASF con información y documentación proporcionada por la Comisión Federal de Electricidad.

181


Antecedentes

La Central Termoeléctrica Presidente Plutarco Elías Calles se ubica en el municipio de La Unión de Isidoro Montes de Oca, Guerrero, inició operaciones el 18 de noviembre de 1993 y cuenta con siete unidades generadoras: seis unidades de 350 MW y una de 678 MW, con una capacidad total instalada de 2,778 MW; fue diseñada como central dual para operar con carbón mineral como combustible principal y combustóleo (como combustible alterno solo en las unidades 1 a 6). Cada unidad cuenta con un generador de vapor y un turbogenerador y se complementa con una serie de equipos y sistemas auxiliares requeridos para la realización del ciclo termodinámico Rankine Regenerativo.

La central abastece con el 30% de su producción la demanda de electricidad del puerto de Lázaro Cárdenas, Michoacán, donde se asientan importantes instalaciones siderúrgicas, petroleras y bienes de capital; el 70% de dicha producción se suministra al Distrito Federal.

Con objeto de mejorar la producción, la disponibilidad, seguridad y calidad de la energía, la Comisión Federal de Electricidad (CFE) lleva a cabo el Programa Anual de Mantenimiento a Unidades Generadoras Termoeléctricas de Carbón 2011-2013, para el cual en el Presupuesto de Egresos de la Federación 2013 se autorizaron 1,266,807.1 miles de pesos que se destinarían a la ejecución de 388 contratos. Para efectos de la presente auditoría, se seleccionaron siete contratos: uno de adquisiciones y seis de obras públicas (mantenimiento) por un monto de 183,784.8 miles de pesos, que representaron el 14.5% del total de los recursos autorizados, cuyas características se describen a continuación:

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CONTRATOS REVISADOS


Contrato núm. / Objeto/ Plazo Importe Convenios Importe

ejercido * Contratado Transferido Plazo Monto

Adquisiciones

700340197 Adquisición de bancos completos de recalentadores secundarios y terciarios, para los generadores de vapor de patente Combustión Engineering de las unidades 1 a 6. Del 30-mar 11 al 13-dic-13, 990 d.n.

464,968.4 - n.a. n.a. 32,436.7

Subtotal 464,968.4 - - - 32,436.7

Obras Públicas

9400071047 Mantenimiento anual G.E. de la Unidad número 5 de 350 MW de capacidad. Del 5-nov-14 al 29-dic-12, 55 d.n.

46,712.0 - n.a. (250.2) 40,417.3

9400071637 Mantenimiento mayor de la Unidad número 3 de 350 MW de capacidad. Del 10-dic-12 al 28-ene-13, 50 d.n.

21,568.9 - n.a. (1,589.0) 16,744.5

9400071931 Mantenimiento anual de la Unidad número 6 de 350 MW de capacidad. Del 2-ene al 20-feb-13, 50 d.n.

46,837.7 - n.a. 366.2 46,897.9

9400071973 Mantenimiento y operación de las instalaciones y equipos de las obras comunes y adicionales al Sistema de Transporte Externo de Ceniza (STEC) y a la Terminal de Recibo y Manejo de Carbón (TRMC). Del 01-ene 13 al 31-dic-14, 730 d.n.

25,747.5 - n.a. n.a. 12,845.9

9400072416 Mantenimiento anualizado a pulverizadores de carbón. Del 25-feb al 27-dic-13, 306 d.n.

9,795.0 - n.a. 3,803.0 (2,079.0)

11,519.0

9400075402 Mantenimiento anual G.E. de la Unidad número 7 de 678.36 MW de capacidad Del 01 al 25-oct-13, 25 d.n.

26,243.1 - n.a. (3,319.7) 22,923.5

Subtotal 176,904.2 - - -3,068.7 151,348.1

Total 641,872.6 - - - 183,784.8

FUENTE: Expediente de los contratos proporcionados por la Comisión Federal de Electricidad.

d.n. Días naturales. n.a. No Aplicable.

Resultados

La entidad fiscalizada realizó un pago por 1,829.9 miles de pesos, sin cumplir con lo indicado en la especificación de aplicación de barrera contra fuego en charola, tableros y pasamuros; en las unidades 3, 5 y 6 de la planta termoeléctrica.

183


Montos por Aclarar

Se determinaron 1,829.9 miles de pesos por aclarar.


Se determinó(aron) 4 observación(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 3 restante(s) generó(aron): 2 Recomendación(es) y 1 Solicitud(es) de Aclaración.

Dictamen

El presente se emite el día 19 de diciembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al proyecto, a fin de comprobar que las inversiones físicas se ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable y que su funcionamiento y puesta en operación se realizó de acuerdo con lo previsto, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, la Comisión Federal de Electricidad cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia.

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Comisión Nacional de Hidrocarburos Dictaminación de Reservas y Proyectos de Exploración y Producción de Petróleo Crudo Auditoría de Desempeño: 13-0-18D00-07-0323 DE-181

Objetivo

Fiscalizar el cumplimiento del objetivo estratégico de asegurar el abastecimiento de petróleo crudo que demanda el país mediante la regulación, supervisión y dictaminación de los proyectos de exploración y explotación, así como de las reservas del hidrocarburo.

Alcance

La auditoría realizada a la Comisión Nacional de Hidrocarburos (CNH) comprendió la revisión del Sistema de Evaluación del Desempeño, así como de las vertientes de eficacia en el cumplimiento de su objetivo estratégico, la eficiencia en la rendición de cuentas, el control interno y la gestión operativa, la economía, y la competencia de los actores.

En el Sistema de Evaluación del Desempeño, se analizó el diseño de la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR), de los programas presupuestarios relacionados con la regulación, supervisión y dictaminación de las reservas.

En eficacia, se revisó el proceso de dictaminación de los reportes de cuantificación y certificación de reservas de petróleo crudo, así como de los proyectos de exploración y explotación, actividades sustantivas que contribuyen al cumplimiento de la política de petróleo crudo.

En eficiencia, se analizó la rendición de cuentas, y el control interno de las áreas administrativas responsables de la regulación y supervisión.

Respecto de la gestión operativa, se revisaron la aportación de elementos técnicos para el diseño de la política de hidrocarburos y de restitución de reservas, la actualización de la información estadística, la evaluación de recursos petroleros, la asignación de áreas para las actividades de exploración y explotación, el análisis de las referencias tecnológicas y alternativas convenientes, la elaboración y modificación de normas y supervisión, verificación y certificación de la normativa.

En economía, se revisó el ejercicio de los ingresos que percibió la CNH por los servicios de regulación y supervisión que prestó a Pemex Exploración y Producción.

En competencia de los actores, se evaluó que el personal responsable de la regulación y supervisión de la exploración y explotación cumpliera con el perfil de puestos autorizado para el desempeño de sus actividades.

Antecedentes

El petróleo crudo es uno de los recursos naturales más importantes en nuestro país; con el hidrocarburo se satisface la demanda de energéticos de los sectores económicos para la producción de bienes y servicios, además es una fuente importante para la captación de divisas.

En el año 2008, Pemex reportó un total de 30,930.0 millones de barriles (MMb) de reservas totales de petróleo crudo, que representó una reducción del 19.2% comparado con lo registrado en el 2001; lo que impactó negativamente la producción de petróleo crudo, que disminuyó 10.7%, al pasar de 3,127.0 miles de barriles diarios (MBd) en 2001 a 2,791.6 Mbd en 2008. Esta situación afectó la exportación de crudo, al reducirse en 20.1%.

En este contexto, en 2008 la Secretaría de Energía realizó un diagnóstico para contar con información relevante sobre la situación de Pemex, en el que se analizó, entre otros aspectos, el estado operativo de los organismos subsidiarios y sus retos. La problemática del petróleo crudo identificada fue la siguiente:

• Desde mediados de los ochenta, las reservas de hidrocarburos han disminuido gradualmente, resultado de la baja actividad exploratoria.

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• La producción de petróleo crudo está sustentada, principalmente, por campos que han alcanzado su etapa de madurez, y por lo tanto han iniciado su fase de declinación. El 92% de la producción proviene de campos en declinación.

• La posibilidad de encontrar yacimientos de fácil acceso, baja complejidad técnica y magnitud relevante, está prácticamente agotada en México.

• A partir de 2000, los costos de descubrimiento y de desarrollo de hidrocarburos mostraron una tendencia ascendente.

Con el diagnóstico, se concluyó que era necesario realizar una revisión integral del marco que regulaba la industria petrolera para lograr que ésta ofreciera una provisión más segura y eficiente de insumos energéticos; y que incrementara, de manera acelerada, las reservas de hidrocarburos del país.

En 2008 se llevó a cabo una Reforma Energética que tuvo por objeto modernizar la industria petrolera mexicana; fortalecer la capacidad de la Secretaría de Energía para establecer y conducir la política energética; complementar las atribuciones de la Comisión Nacional de Energía (CRE) y crear una comisión nacional reguladora de la exploración y explotación de hidrocarburos.

La reforma se integró por siete decretos, que expidieron, reformaron, adicionaron y derogaron diversas leyes. La ley aprobada que se vincula de manera directa con la auditoría es:

• Ley de la Comisión Nacional de Hidrocarburos: bajo esta ley se creó la Comisión Nacional de Hidrocarburos (CNH), la cual regulará y supervisará la producción de hidrocarburos, que se encuentren en mantos o yacimientos, cualquiera que sea su estado físico, incluyendo los estados intermedios, y que compongan el aceite mineral crudo, lo acompañen o se deriven de él; para lo cual, la CNH se ajustaría a la política de hidrocarburos, a la Estrategia Nacional de Energía y a los programas que emitiera la SENER, y procurando que los proyectos de exploración y producción de Pemex y de sus Organismos Subsidiarios se realizaran con arreglo a elevar el índice de recuperación y la obtención del volumen máximo de petróleo crudo en el largo plazo, en condiciones económicamente viables, de pozos, campos y yacimientos abandonados, en proceso de abandono y en producción.

Para el periodo 2013-2018 el Ejecutivo Federal estableció en el Plan Nacional de Desarrollo y el Programa Sectorial de Energía la política de asegurar el abastecimiento de petróleo crudo que demanda el país con eficiencia.

Resultados

Se verificó que en 2013, con la aplicación de los criterios de revisión de los reportes de las reservas de Pemex y de los terceros independientes, la CNH aprobó un total de 30,816.5 MMb de reservas de petróleo crudo con corte al 1 de enero de 2013, de las cuales 10,073.1 MMb fueron reservas probadas, el 32.7%.

Asimismo, dictaminó favorablemente 23 proyectos de exploración y explotación, los cuales representaron el 121.1% de la meta de 19 proyectos. El análisis de viabilidad económica de los 23 proyectos dictaminados mostró que el Valor Presente Neto fue superior a 0.0 pesos, lo que significa que estos proyectos fueron rentables.

La Comisión cumplió con la atribución de aportar elementos técnicos de su materia para el diseño y definición de la política de hidrocarburos y de restitución de reservas, al realizar un diagnóstico correspondiente a la materia competencia del organismo regulador, para ser integrado al Sistema Nacional de Planeación Democrática 2013-2018, y elaboró y publicó el documento de Análisis de Información de las Reservas de Hidrocarburos de México.

Se constató que en 2013 la Comisión integró, analizó y actualizó la información estadística relativa a la exploración y explotación de petróleo crudo, al elaborar los reportes de reservas de hidrocarburos en 1P, 2P y 3P; la producción de petróleo crudo por región y campo, la relación producción y reservas, los recursos prospectivos, y la información geológica y geofísica.

Se verificó que en 2013, la CNH realizó estudios y emitió opinión sobre las 121 asignaciones de áreas petroleras. Las 10 asignaciones petroleras de exploración fueron calificadas como favorables con condicionantes y las 111 de explotación fueron favorables. Sin embargo, el organismo regulador no registró un seguimiento a los términos y condiciones de las asignaciones petroleras.

Se verificó que en los 23 dictámenes de los proyectos de exploración, explotación e integrales, la Comisión propuso a Pemex alternativas de tecnológicas a utilizar para optimizar la exploración o explotación en las diversas etapas de los proyectos.

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En 2013, el organismo regulador cumplió con 3 de las 5 atribuciones de regulación y normalización, las atribuciones que no cumplió corresponden a la emisión, modificación o cancelación de normas oficiales, y la elaboración de manifestaciones de impacto regulatorio.

En cuanto a la supervisión, la Comisión cumplió con 9 de las 13 atribuciones establecidas en su Reglamento Interno. Las 4 atribuciones que no se atendieron corresponden a la supervisión del cumplimiento de normas oficiales, la realización de visitas de verificación e inspección, la evaluación de los programas de mantenimiento, y la elaboración del programa de verificación e inspección.

En materia de control interno, la Comisión no cumplió con lo establecido en la primera, tercera y cuarta normas de control interno debido a que careció de un Manual de Organización y un organigrama actualizado y aprobado, manuales específicos para las direcciones generales, programas de trabajo, un código de ética de la institución, suficientes lineamientos, objetivos, metas e indicadores para la regulación y supervisión de las actividades de exploración y explotación de petróleo crudo, y no se han sistematizado los procesos sustantivos del organismo regulador para controlar y dar seguimiento a sus actividades.


En 2013, la CNH dictaminó que al 1 de enero de 2013, el país contaba reservas de 30,816.5 MMb de petróleo crudo, de las cuales 10,073.1 MMb correspondieron a las reservas probadas. Asimismo, dictaminó 23 proyectos de exploración y explotación como favorables, el 100.0% de los proyectos enviados por la Secretaría de Energía. Sin embargo, la Comisión no cumplió con el total de sus atribuciones de regulación y supervisión de la exploración y producción de hidrocarburos, como: dar seguimiento de los términos y condiciones de las asignaciones petroleras; emitir, modificación y cancelación de normas oficiales, así como verificar y vigilar su cumplimiento; realizar visitas de verificación e inspección, y evaluar los programas de mantenimiento, debido principalmente a que no cuenta con capacidad operativa y financiera.

De no atenderse esta situación, se corre el riesgo de que la Comisión Nacional de Hidrocarburos no cumpla con sus nuevas atribuciones de licitar, suscribir y administrar contratos para la exploración y extracción de hidrocarburos, en el marco de la Reforma Energética, así como dar certeza sobre las reservas de hidrocarburos del país y de la viabilidad de los proyectos, lo que afectaría la seguridad energética en cuanto a la satisfacción de las necesidades energéticas de los sectores de consumo, industrial, comercial, transportes y residencial, afectando a la población en general.



Dictamen

En 2013 la CNH dio certeza sobre las reservas de petróleo crudo con que cuenta el país, al dictaminar mediante dos resoluciones un total de 30,816.5 MMb de reservas al 1 de enero de 2013, de las cuales 10,073.1 MMb fueron reservas probadas, el 32.7%. Asimismo, dictaminó favorablemente 23 proyectos de exploración y explotación, de los 19 programados, ya que a criterio del organismo, los proyectos cumplieron con los elementos técnicos, así como con las condiciones necesarias de seguridad industrial, rentabilidad económica y factibilidad ambiental. Las acciones realizadas por el organismo regulador no contribuyeron a mejorar la situación de las reservas, pues desde que se creó el organismo, en 2008, éstas disminuyeron en 5.2%; y la producción de petróleo crudo se redujo en 9.7%.

Respecto de la regulación, normalización y supervisión, el organismo no cumplió con las atribuciones correspondientes al seguimiento de los términos y condiciones de las asignaciones petroleras; la emisión, modificación y cancelación de normas oficiales, ni con verificar y vigilar su cumplimiento; tampoco cumplió con la realización de manifestaciones de impacto regulatorio, las visitas de verificación e inspección, y la evaluación y seguimiento de los programas de mantenimiento, debido principalmente a que no cuenta con capacidad operativa y financiera.

La ASF considera que de no atenderse esta situación, se corre el riesgo de que la Comisión Nacional de Hidrocarburos no cumpla con sus nuevas atribuciones de licitar, suscribir y administrar contratos para la exploración y extracción de hidrocarburos, en el marco de la Reforma Energética, así como dar certeza sobre las reservas de hidrocarburos del país y de la viabilidad de los proyectos, lo que afectaría la seguridad energética en cuanto a la satisfacción de las necesidades energéticas de los sectores de consumo, industria, comercial, transportes y residencial.

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Instituto de Investigaciones Eléctricas Investigación y Desarrollo Tecnológico y de Capital Humano en Energía Eléctrica Auditoría de Desempeño: 13-1-18T0K-07-0454 DE-182

Objetivo

Fiscalizar el cumplimiento de objetivos y metas de la investigación y desarrollo tecnológico; formación de recursos humanos, y otorgamiento de servicios en materia de energía eléctrica.

Alcance

La evaluación comprendió el alcance temático siguiente: el diseño de la Matriz de Indicadores para Resultados del Programa presupuestario E005 “Investigación y desarrollo tecnológico y de capital humano en energía eléctrica”; el cumplimiento del control interno del Instituto de Investigaciones Eléctricas (IIE); la rendición de cuentas; la eficacia en el cumplimiento de los objetivos del desarrollo de la investigación científica y tecnológica y de la prestación de servicios tecnológicos en materia de energía eléctrica; la eficiencia en la operación del programa, y la economía en la aplicación de los recursos presupuestarios.

Antecedentes

La Estrategia Nacional de Energía 2013-2027 señala que la energía eléctrica es generada por el Sistema Eléctrico Nacional y productores independientes de energía y autogeneradores, su uso y suministro son esenciales para las actividades productivas de la sociedad, y su escasez deriva en obstáculos para el desarrollo económico del país.

El Programa Sectorial de Energía 2013-2018 establece que disponer del servicio básico de electricidad es un derecho social de los mexicanos, por lo que representa un reto satisfacer a una población con necesidades de energía eléctrica de calidad, confiable y con estabilidad. Se identificó que la problemática se refiere a solucionar la pérdida de transmisión y distribución de la energía eléctrica por la obsolescencia de los equipos y desarrollar recursos humanos especializados.

En 1960, la nacionalización de las empresas eléctricas impulsó las tareas de investigación, lo que significó nuevos retos para la capacidad de los técnicos mexicanos. A partir de entonces, la Comisión Federal de Electricidad realizó tareas para lograr la interconexión de los sistemas administrados con las empresas extranjeras y a instalar grandes redes de distribución de energía eléctrica.

Debido a la necesidad de contar con tecnología propia para un desarrollo independiente, y con un organismo que se vincule directamente con la industria eléctrica y en particular con la Comisión Federal de Electricidad, y que contribuya a asegurar el crecimiento armónico del sector eléctrico como parte esencial del desarrollo económico del país, el Gobierno Federal mediante Decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación el 1 de diciembre de 1975, constituyó el Instituto de Investigaciones Eléctricas (IIE), como un organismo público descentralizado, con personalidad jurídica y patrimonio propio, con carácter científico y tecnológico.

El IIE es un centro de investigación, dedicado a las áreas eléctricas y energéticas de México, y sus objetivos se establecen en el Estatuto Orgánico de dicho instituto, entre los principales se encuentran:

• Realizar y desarrollar investigación científica y tecnológica.

• Otorgar servicios tecnológicos.

• Formación de recursos humanos.

El 30 de octubre de 2001, el Ejecutivo Federal publicó en el Diario Oficial de la Federación la modificación al Decreto de creación del IIE y en los considerandos se señaló que las modificaciones se orientaron a establecer los procedimientos para cumplir con eficiencia sus fines institucionales y coadyuvar para que el país avance al ritmo de las transformaciones mundiales; atender las necesidades tecnológicas de la industria eléctrica y de aquellas que le son afines, incluyendo las de la iniciativa privada, y precisar las áreas en las que se requería impulsar el desarrollo de nuevas tecnologías y la formación de capital humano especializado.

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El 5 de junio de 2002, se publicó en el Diario Oficial de la Federación la Ley de Ciencia y Tecnología, la cual sustituye a la de Fomento de la Investigación Científica y Tecnológica, y tiene entre sus objetivos regular y establecer mecanismos de apoyo que el Gobierno Federal está obligado a otorgar para impulsar, fortalecer y desarrollar la investigación científica y tecnológica del país, así como las bases que sustenten la integración del Sistema Nacional de Ciencia y Tecnología, para incrementar la capacidad científica y tecnológica con la finalidad de elevar la competitividad y la innovación de las empresas.

El Programa presupuestario E005 “Investigación y Desarrollo Tecnológico y de Capital Humano en Energía Eléctrica”, a cargo del IIE en el ejercicio fiscal 2013, en su diagnóstico del árbol de problema de la Matriz de Indicadores para Resultados señala que deberá “resolver los problemas científicos y tecnológicos relacionados con el mejoramiento y el desarrollo de la industria eléctrica y de industrias afines así como la formación de capital humano”.

Resultados

El Programa presupuestario E005 “Investigación y Desarrollo Tecnológico y de Capital Humano en Energía Eléctrica”, a cargo del IIE en el ejercicio fiscal 2013, en su diagnóstico del árbol de problema de la Matriz de Indicadores para Resultados señala que deberá “resolver los problemas científicos y tecnológicos relacionados con el mejoramiento y el desarrollo de la industria eléctrica y de industrias afines así como la formación de capital humano” para cumplir con el objetivo de contribuir al desarrollo tecnológico del sector energético, mediante la aplicación de los resultados de la investigación y el desarrollo tecnológico.

En 2013, el IIE no alcanzó sus metas programadas para la investigación aplicada, ya que realizó 39 proyectos (76.5%) de los 51 programados para ese año; de los cuales sólo se concluyeron 14 (35.9%). De los 39, se comprometieron a concluir 24 en 2013, pero sólo se acreditó la baja por conclusión de 7 (29.2%), por lo que se determinó que el instituto no cumplió con oportunidad, ni eficiencia, las metas establecidas. Además, no contó con un diagnóstico del problema, la necesidad u oportunidad identificada en materia de investigación aplicada para el sector eléctrico, lo que impide evaluar en qué medida el IIE contribuye al desarrollo tecnológico del sector energético, mediante la aplicación de los resultados de la investigación y se incumple el artículo 3, fracción I, del Estatuto Orgánico del Instituto de Investigaciones Eléctricas.

Se constató la participación del instituto en 13 foros para promover la investigación aplicada; sin embargo, no programó esas actividades en el ejercicio del gasto público, por lo que no pudo evaluarse su contribución a resolver los problemas científicos y tecnológicos relacionados con el mejoramiento y el desarrollo de la industria eléctrica e industrias afines, en incumplimiento del artículo 24, fracción I, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

Respecto del desarrollo tecnológico, las cifras reportadas por la entidad fueron inconsistentes, ya que reportó la realización de 260 proyectos de desarrollo tecnológico y se constató la realización de 161, de los cuales 52 (32.3%) fueron concluidos al 100.0%, pero no fue posible determinar su contribución a la resolución de los problemas científicos y tecnológicos relacionados con el mejoramiento, desarrollo y fortalecimiento de la industria eléctrica y de industrias afines, en incumplimiento de los artículos 12, fracción XIII, de la Ley de Ciencia y Tecnología, y 3, fracción I, del Estatuto Orgánico del Instituto de Investigaciones Eléctricas.

El instituto, no justificó la vigencia para 2013 de las 12 líneas de desarrollo tecnológico en las que basó sus investigaciones y que se autorizaron el 9 de diciembre de 2009, ya que se comprobó que sólo 2 se alinearon con el Programa Sectorial de Energía 2007-2012, las otras 10 describen las actividades del IIE en ese campo y la situación del país en 2009, pero carecieron de actualización. Además, no contó con un procedimiento para la atención de las líneas, ni acreditó documentalmente la vinculación de éstas con los proyectos realizados, en incumplimiento de los artículos 12, fracción XIII, de la Ley de Ciencia y Tecnología, y 3, fracción VI, del Estatuto Orgánico del Instituto de Investigaciones Eléctricas.

En relación con los servicios tecnológicos otorgados por el IIE en 2013, se constató con las actas de entrega-recepción, con los documentos de baja de los proyectos concluidos y con las encuestas de satisfacción del cliente, que de 99 se concluyeron 60 (60.6%), pero la entidad fiscalizada sólo registró 16 concluidos, por lo que se determinó que la base de datos no estuvo actualizada y carece de confiabilidad, en incumplimiento del artículo tercero, numeral 14, fracción I, norma cuarta, del Acuerdo por el que se emiten las Disposiciones en Materia de Control Interno y se expide el Manual Administrativo de Aplicación General en Materia de Control Interno. También se verificó que ningún servicio contó con los tres documentos que exige el Procedimiento para Liberación de Producto, Entrega de Productos y Servicios de los Proyectos del IIE y Encuesta Rápida de Evaluación del Cliente.

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Respecto a las encuestas de satisfacción se constató que las preguntas realizadas no permiten evaluar si el servicio incorporó el desarrollo y la innovación tecnológica a los procesos productivos del cliente, ni que como resultado del servicio otorgado, se cubrieran los aspectos sobre la satisfacción, la creación de valor y el grado de innovación que el cliente necesitó, en incumplimiento del numeral 4.3 del Procedimiento para liberación de producto, entrega de productos y servicios de los proyectos del IIE.

En relación con la formación de recursos humanos, se constató la programación de 488 actividades de capacitación para los investigadores y maestros; sin embargo, sólo se registró la realización de 188 (38.5%), y se identificaron cursos impartidos que no correspondieron con los programados; por lo que no pudo determinarse la contribución de la capacitación impartida a la formación de especialistas, maestros, doctores e investigadores en las áreas de su especialidad, y a la impartición de cursos de especialización y actualización de conocimientos en ciencia, tecnología y administración de la industria eléctrica e industrias afines, en incumplimiento del artículo 3, fracción IV, del Estatuto Orgánico del Instituto de Investigaciones Eléctricas.

Asimismo, se constató que el instituto contó con los 24 programas anuales de capacitación que debería tener a nivel gerencial; sin embargo, en ninguno de ellos se identificó un diagnóstico de necesidades de capacitación para reducir las brechas técnicas.

En 2013, el IIE ejerció 196,295.0 miles de pesos en recursos fiscales para la operación del Pp E005 “Investigación y Desarrollo Tecnológico y de Capital Humano en Energía Eléctrica” y 763,959.8 miles de pesos de recursos autogenerados, para realizar sus funciones; con lo que se constató que el 79.6% del recurso ejercido correspondió a los ingresos por la venta de proyectos de investigación aplicada, desarrollo tecnológico y otorgamiento de servicios.

El IIE tuvo deficiencias en la formulación de la Matriz de Indicadores para Resultados del Pp E005, ya que 5 de los 8 indicadores incorporados presentaron incongruencias en su construcción, al no estar vinculados con las actividades sustantivas del instituto, enfocándose en la venta de servicios y no en la investigación, como lo señala en su objetivo.


En 2013, el Instituto de Investigaciones Eléctricas realizó investigación aplicada, desarrollo tecnológico, otorgó servicios tecnológicos y formó recursos humanos, sin contar con un diagnóstico sobre el problema, la necesidad u oportunidad que requería satisfacer, lo cual limita su impacto en el mejoramiento y el desarrollo de la industria del sector eléctrico y de industrias afines, por lo que no se asegura el crecimiento armónico del sector, ni su participación en el desarrollo económico del país.



Dictamen

En 2013, el IIE realizó 39 proyectos de investigación aplicada y participó en 13 foros para promoverla, ejecutó 161 proyectos de desarrollo tecnológico, otorgó 60 servicios tecnológicos, e implementó 188 actividades relacionadas con la formación de recursos humanos de los 24 programas anuales de capacitación con los que contó en ese año; sin embargo, no acreditó documentalmente la incorporación del desarrollo y la innovación tecnológica a los procesos productivos mediante la aplicación de la investigación y si éstos son los que mejor se adaptan al desarrollo económico del país, y tampoco fue posible medir la contribución de la capacitación que ejerce, a la actualización de conocimientos en ciencia, tecnología y administración de la industria eléctrica e industrias afines, ya que careció de un diagnóstico sobre el problema, la necesidad u oportunidad en materia de investigación aplicada y desarrollo tecnológico, y no identificó las necesidades de capacitación para reducir sus brechas técnicas.

La Auditoría Superior de la Federación emitió recomendaciones al desempeño que permitirán al IIE medir su contribución al desarrollo tecnológico del sector energético; su contribución en la formación recursos humanos en las áreas de su especialidad; cumplir con oportunidad los objetivos previstos; asegurar la cobertura de satisfacción; crear valor y grado de innovación acordes con las necesidades del cliente, y reducir las brechas técnicas.

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Instituto de Investigaciones Eléctricas Servicios de Investigación en Materia de Energía Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-1-18T0K-02-0455 DE-183

Objetivo

Fiscalizar que la gestión financiera de los ingresos por los servicios de investigación y desarrollo tecnológico fueron acordes con la capacidad institucional para realizarlos; que esos servicios se realizaron y entregaron en los términos pactados contractualmente y que en su caso, aportaron un valor agregado; que las erogaciones fueron aplicadas en la ejecución de los servicios; que en el registro presupuestal y contable de los ingresos y gastos se cumplió con las disposiciones legales y la normativa.

Alcance INGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 629,762.0 Muestra Auditada 629,762.0 Representatividad de la Muestra 100.0%

Se seleccionaron para su revisión 207 proyectos de servicios de investigación y desarrollo tecnológico en materia de energía que generaron ingresos por 629,762.0 miles de pesos, equivalentes al 100.0% del total reportado en el rubro de “Ingresos por Venta de Bienes y Servicios” de los Estados Financieros Dictaminados al 31 de diciembre de 2013.

Antecedentes

El objeto del Instituto de Investigaciones Eléctricas es realizar y promover la investigación científica y tecnológica, así como el desarrollo experimental con la finalidad de resolver los problemas relacionados con el mejoramiento de la industria eléctrica y energética de la Comisión Federal de Electricidad, Petróleos Mexicanos y sus Organismos Subsidiarios, y de las empresas de la iniciativa privada, a fin de coadyuvar a la implantación de las tecnologías que favorezcan a la economía.

También debe contribuir a la formación de especialistas, maestros, doctores e investigadores en las áreas de su especialidad y a la implementación e impartición de cursos de especialización y actualización de conocimientos en ciencia, tecnología y administración de la industria eléctrica e industrias afines.

En 2013 se reportaron ingresos por venta de servicios de investigación por 629,762. 0 miles de pesos, los cuales resultaron superiores por 14,089.0 miles de pesos (2.3%) a los obtenidos en 2012 (615,673.0 miles de pesos), debido principalmente al incremento en la facturación de proyectos celebrados con la Comisión Federal de Electricidad.

Resultados

En los Estados Financieros Dictaminados al 31 de diciembre de 2013, el Instituto de Investigaciones Eléctricas reportó en el rubro de “Ingresos por Venta de Bienes y Servicios”, 629,762.0 miles de pesos que obtuvo de la venta de 207 proyectos de investigación en materia de energía; dichos ingresos correspondieron a la facturación registrada en la cuenta 4173 “Ingresos por venta de bienes y servicios de organismos descentralizados”.

Se detectó que el IIE carecía de políticas de comercialización; con motivo de la intervención de la ASF, el Instituto de Investigaciones Eléctricas autorizó en la “Reunión del Directorado” número 27/2014, del 31 de julio de 2014, el documento denominado “Política de Comercialización del IIE”, y con el memorándum interno GCDN/126/2014, del 1 de agosto de 2014, lo difundió a 23 gerentes responsables de la operación de proyectos, al informarles de su publicación en el sitio web interno de la Gerencia de Comercialización y Desarrollo de Negocios.

Se comprobó que por el total de los servicios de investigación y desarrollo tecnológico (207 proyectos) prestados a la CFE, Pemex y empresas privadas e instituciones educativas se facturaron 629,762.0 miles de pesos, de los cuales al 31 de diciembre de 2013 se cobraron 549,276.1 miles de pesos (87.2%) sin incluir IVA, y la facturación

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pendiente de cobro al 31 de diciembre de 2013 fue captada en los primeros tres meses de 2014, por 80,485.9 miles de pesos (12.8%) sin incluir IVA, lo que se evidenció con los registros en cuenta de bancos.

Los gastos para realizar los servicios de investigación y desarrollo tecnológico, por 48,907.7 miles de pesos, fueron justificados con la entrega de informes detallados de los trabajos en proceso de investigación y al concluirlos se emitieron actas de entrega-recepción por los servicios prestados contractuales.

Con la revisión de 55 expedientes de proyectos, por 190,431.6 miles de pesos (30.2% de un total de ingresos por 629,762.0 miles de pesos), se constató que los servicios de investigación se entregaron en los términos pactados mediante los informes de avance, reportes de avance, informes ejecutivos de avance, informe final, acta de entrega-recepción y órdenes de facturación, debidamente autorizadas por la gerencia administradora del proyecto.

Se detectó que el indicador de “Satisfacción del Cliente” no muestra la creación de valor; con motivo de la intervención de la ASF, la entidad fiscalizada modificó las dos encuestas de satisfacción para que contuvieran la creación de valor; éstas se difundieron en el Sistema Electrónico de Control de Documentos el 6 y 7 de agosto de 2014, a fin de que el indicador muestre la medición de creación de valor.



Dictamen

El presente se emite el 29 de octubre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera de los ingresos por los servicios de investigación y desarrollo tecnológico fueron acordes con la capacidad institucional para realizarlos; que esos servicios se realizaron y entregaron en los términos pactados contractualmente y que en su caso, aportaron un valor agregado; que las erogaciones fueron aplicadas en la ejecución de los servicios; que en el registro presupuestal y contable de los ingresos y gastos se cumplió con las disposiciones legales y la normativa, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, el Instituto de Investigaciones Eléctricas cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia.

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Instituto Mexicano del Petróleo Servicios de Investigación en Materia de Energía Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-1-18T0O-02-0457 DE-184

Objetivo

Fiscalizar que la gestión financiera de los ingresos por los servicios de investigación y desarrollo tecnológico fueron acordes con la capacidad institucional para realizarlos; que esos servicios se realizaron y entregaron en los términos pactados contractualmente y que en su caso, aportaron un valor agregado; que las erogaciones fueron aplicadas en la ejecución de los servicios; que en el registro presupuestal y contable de los ingresos y gastos se cumplió con las disposiciones legales y la normativa.

Alcance INGRESOS EGRESOS Miles de Pesos Miles de Pesos Universo Seleccionado 778,601.9 1,483,630.7 Muestra Auditada 778,601.9 718,976.2 Representatividad de la Muestra 100.0% 48.5%

Se revisó el total de ingresos recibidos en 2013 en el Fondo de Investigación Científica y Desarrollo Tecnológico (Fondo ICDT) del Instituto Mexicano del Petróleo (IMP), correspondientes al derecho de la investigación científica y tecnológica en materia de energía, por 778,601.9 miles de pesos.

Del programa presupuestario E006 "Investigación en materia petrolera" por 1,483,630.7 miles de pesos, se seleccionaron para su revisión 718,976.2 miles de pesos (48.5%) como se muestra a continuación:

INTEGRACIÓN DE LA MUESTRA

(Miles de pesos)

Financiamiento de Recursos

Proyectos

Importe Ejercido Cantidad Con recursos ejercidos en

2013

Sin ejercer recursos

Fondo ICDT* 19 18 1 124,805.9

Fondos Sectoriales 12 10 2 594,170.3

TOTAL 31 28 3 718,976.2

FUENTE: Cédula de Integración del Alcance de Auditoría *Investigación Científica y Desarrollo Tecnológico (ICDT)

Adicionalmente, se revisaron los resultados de 8 proyectos de investigación de los 19 concluidos financiados con el Fondo ICDT en el ejercicio 2013, de los cuales 5 ejercieron recursos en ese año, por 5,822.6 miles de pesos.

Antecedentes

El Instituto Mexicano del Petróleo (IMP) tiene por objeto la investigación y el desarrollo tecnológico requeridos por la industria petrolera, petroquímica y química, la prestación de servicios técnicos, la comercialización de productos y servicios resultantes de la investigación, así como la formación de recursos humanos especializados, el financiamiento de actividades inherentes a su objeto a través del Fondo de Investigación Científica y Desarrollo Tecnológico (Fondo ICDT), conforme a las reglas de operación de dicho fondo y a los criterios, procedimientos y mecanismos que expida su Consejo Directivo.

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Durante 2013, el IMP participó como ejecutor de los proyectos realizados con recursos de los Fondos Sectoriales operados por el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología (CONACyT), conforme al Contrato del Fideicomiso núm. 2137 denominado "Fondo Sectorial CONACyT-Secretaría de Energía-Hidrocarburos" y sus reglas de operación, otorgados mediante convocatorias anteriores a 2013 (ya que en este ejercicio esa entidad no publicó convocatorias).

Se recibieron recursos de los Apoyos Fiscales del Gobierno Federal para la investigación científica y desarrollo tecnológico del IMP; dichos recursos se transfieren al programa presupuestario E006 "Investigación en materia petrolera" y se ejercieron en los gastos de los proyectos de investigación financiados con recursos del Fondo de Investigación Científica y Desarrollo Tecnológico (Fondo ICDT) y de los Fondos Sectoriales de Investigación para la Educación (FSIE), CONACyT-Secretaría de Energía-Sustentabilidad Energética (FSCSSE) y CONACyT-Secretaría de Energía-Hidrocarburos (FSCSH).

Los tipos de proyectos que llevó a cabo el IMP en 2013 fueron: "Investigación Básica Orientada" (IBO), concerniente a la investigación teórica o experimental con objeto de generar conocimiento; "Desarrollo de Tecnología", actividades orientadas a generar metodologías, herramientas, procesos, equipos y métodos de operación, y el de "Asimilación de Tecnología", que se refiere a la incorporación de una tecnología o conocimiento técnico disponible.

La prestación de servicios tecnológicos a los que se incorporan los resultados de las investigaciones llevadas a cabo en los proyectos no producen recursos directamente para el Instituto, sino por medio de la incorporación del resultado de la investigación en las áreas de especialidad, donde serán aplicados a la producción o generación de tecnologías, los cuales se denominan "servicios facturables" para Pemex y sus Organismos Subsidiarios, y se formalizan mediante contratos específicos al amparo del Convenio General de Colaboración IMP-4060 del 15 de junio de 2010, vigente en 2013.

Resultados

Con recursos del Fondo ICDT se financiaron 161 proyectos de investigación y desarrollo tecnológico plurianuales, de los cuales 157 proyectos (equivalentes al 97.5%), fueron aprobados de 2006 a 2012 y sólo 4 (2.5% del total de proyectos) se generaron en 2013, aun cuando existieron recursos financieros no utilizados en el Fondo ICDT, por 2,223,647.3 miles de pesos, por falta de programas acordes a la disponibilidad y conforme a los proyectos por desarrollar.

De cuatro proyectos de investigación autorizados a iniciativa del IMP y financiados con recursos del Fondo ICDT en 2013, por 116,968.3 miles de pesos, no consideraron las prioridades y necesidades tecnológicas del Programa de Investigación, Desarrollo de Tecnología y Formación de Recursos Humanos Especializados de Petróleos Mexicanos y sus Organismos Subsidiarios, que establece la Ley Federal de Derechos.

El Comité de Innovación, Investigación y Soluciones del IMP no ha dictaminado a la fecha de la revisión (julio de 2014), la continuidad o cierre de un proyecto financiado con recursos del Fondo ICDT de Pemex Refinación suspendido en 2011, por que los pares técnicos no han redactado el nuevo alcance, tampoco se han reprogramado el tiempo y los recursos del proyecto.

No se realizó la aplicación a los procesos productivos de PEP, del proyecto terminado (D.31520) considerado por el Comité de Innovación, Investigación y Soluciones como proyecto terminado según acta de la 30ª sesión del 4 de marzo de 2013, no obstante de que PEP considera que aún se necesita evaluar la tecnología antes de su posible implantación.

El IMP carece de procedimientos que le permitan conocer el grado de atención del Programa de Investigación, Desarrollo de Tecnología y Formación de Recursos Humanos Especializados de Petróleos Mexicanos y sus Organismos Subsidiarios.



Dictamen

El presente se emite el 28 de noviembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar que la gestión financiera de los ingresos por los servicios de investigación y desarrollo tecnológico fueron acordes con la capacidad

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institucional para realizarlos; que esos servicios se realizaron y entregaron en los términos pactados contractualmente y que, en su caso, aportaron un valor agregado; que las erogaciones fueron aplicadas en la ejecución de los servicios; que en el registro presupuestal y contable de los ingresos y gastos se cumplió con las disposiciones legales y la normativa, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, el Instituto Mexicano del Petróleo cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia, excepto por los aspectos observados siguientes:

• Los proyectos de investigación disminuyeron y no incluyeron las necesidades establecidas en el Programa de Investigación, Desarrollo de Tecnología y Formación de Recursos Humanos de Petróleos Mexicanos y sus Organismos Subsidiarios, aun cuando en 2013 el Fondo ICDT contaba con recursos financieros que no se erogaron por 2,223,647.3 miles de pesos.

• Los 4 proyectos de investigación aprobados por iniciativa del IMP en 2013, por 116,968.3 miles de pesos, no consideraron las prioridades y necesidades tecnológicas del Programa de Investigación, Desarrollo de Tecnología y Formación de Recursos Humanos de Petróleos Mexicanos y sus Organismos Subsidiarios, que establece la Ley Federal de Derechos.

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Instituto Nacional de Investigaciones Nucleares Investigación y Desarrollo Tecnológico y de Capital Humano en Energía Nuclear Auditoría de Desempeño: 13-1-18T0Q-07-0461 DE-185

Objetivo

Fiscalizar el cumplimiento de objetivos y metas de la investigación científica y tecnológica y capacitación de recursos humanos en materia de energía nuclear.

Alcance

La evaluación comprendió el alcance temático siguiente: el cumplimiento del Instituto Nacional de Investigaciones Nucleares (ININ) de las disposiciones en materia del Sistema de Evaluación del Desempeño, mediante el análisis de la Matriz de Indicadores de Resultados (MIR) del Programa Presupuestario E003 “Investigación y desarrollo tecnológico y de capital humano en energía nuclear”, la evaluación del control interno institucional del ININ, la eficacia en el cumplimiento del mandato para realizar proyectos de investigación científica y tecnológica, a fin de contribuir al óptimo aprovechamiento de los combustibles nucleares y de los materiales radiactivos para el desarrollo económico, social, científico y tecnológico del país, la eficiencia en el proceso de investigación científica y desarrollo de tecnología, formación de personal calificado y difusión de los avances, la rendición de cuentas y la economía con que se erogaron 292,812.0 miles de pesos de recursos presupuestarios.

Antecedentes

En 1956, se constituyó la Comisión Nacional de Energía Nuclear (CNEN) a fin de estar a la vanguardia en el tema de energía nuclear, con los campos de interés siguientes: las aplicaciones energéticas y no energéticas y los estudios en ciencias nucleares.

En la década de los 70, la CNEN y la Comisión Federal de Electricidad (CFE) elaboraron una propuesta para utilizar la energía nuclear para la generación de electricidad, la cual permitió la construcción de la planta nucleoeléctrica de Laguna Verde en el Estado de Veracruz.

En 1972, la CNEN cambió su nombre a Instituto Nacional de Energía Nuclear y en 1979 con la publicación de la Ley Reglamentaria del Artículo 27 Constitucional en Materia Nuclear, la institución se dividió en la Comisión Nacional de Seguridad Nuclear y Salvaguardias, el Instituto Nacional de Investigaciones Nucleares, Uranio Mexicano y la Comisión Nacional de Energía Atómica, la cual no entró en función.

En ese mismo ordenamiento jurídico, se determinó la instauración de Uranio Mexicano (URAMEX) como un organismo público descentralizado del Gobierno Federal, que tenía por objetivo ser agente exclusivo del Estado Mexicano para explorar, explotar, beneficiar y comercializar minerales radiactivos; realizar las diversas etapas del ciclo de combustible nuclear, excepto el quemado, pero en este caso ordenaría y supervisaría las que debían realizarse; e importar y exportar minerales radiactivos y combustibles nucleares.

El 4 de febrero de 1985, se decreta la extinción de URAMEX con la publicación en el DOF de la Ley Reglamentaria del Artículo 27 Constitucional en Materia Nuclear, la cual dejó sin efectos a la ley de 1979.

En dicho ordenamiento se establece que el ININ tiene por objeto realizar investigación y desarrollo en el campo de las ciencias y tecnología nuclear, formación de personal calificado, así como la promoción de los usos pacíficos de la energía nuclear y la difusión de los avances, para vincularlos con el desarrollo económico, social, científico y tecnológico del país.

La investigación y desarrollo que realice el instituto deberán ser congruentes con las políticas nacionales y se desarrollarán de acuerdo con los programas que para tal efecto se aprueben.

Para cumplir con su objetivo el ININ tiene como atribuciones las siguientes:

• Dirigir la planeación, organización y ejecución de la actividad institucional de investigación científica y desarrollo tecnológico, y asegurar que se realice conforme a las disposiciones generales y sectoriales correspondientes.

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• Promover el desarrollo de nuevos proyectos de investigación, desarrollo tecnológico y servicios de calidad.

• Dirigir la planeación, organización y ejecución de las actividades de adiestramiento, capacitación, especialización del personal del instituto y verificar que se realicen conforme a la normativa.

• Difundir los resultados y avances de la investigación y desarrollo de tecnología nuclear.

Conforme a sus atribuciones el ININ cuenta con los Programas presupuestarios: E003 “Investigación y desarrollo tecnológico y de capital humano en energía nuclear” y el E016 “Prestación de bienes y servicios en materia nuclear”, con la finalidad de contribuir a la investigación científica y desarrollo tecnológico.

El Programa presupuestario auditado es el E003 “Investigación y desarrollo tecnológico y de capital humano en energía nuclear”, mediante el cual el ININ realizó acciones relacionadas con la ciencia y tecnología, el desarrollo de tecnología, la formación de recursos humanos en materia nuclear y la difusión de los avances logrados. Para realizar la investigación el ININ ejecuta proyectos con dos finalidades: fortalecer las capacidades tecnológicas y de infraestructura de investigación propias, y cubrir las necesidades o demandas de investigación científica y tecnológica en materia nuclear de los diferentes sectores productivos, entre los que se encuentra la CFE para la generación de energía eléctrica.

Para 2013, el ININ careció de una problemática que justifique la operación del programa presupuestario E003 “Investigación y desarrollo tecnológico y de capital humano en energía nuclear”.

Resultados

En 2013, de conformidad con su mandato, el ININ realizó 45 proyectos de investigación científica y tecnológica, de los cuales 42 fueron para investigación científica, de éstos 20% (9 proyectos) corresponden a investigación básica, 37.7% (17 proyectos) a investigación aplicada y el 42.2% restante (19 proyectos) fue de desarrollo experimental, los cuales permitieron al instituto atender 9 de las 11 líneas de investigación institucional.

De los 45 proyectos de investigación científica y tecnológica en 2013, en 20 de ellos se determinó que presentaron deficiencias en su supervisión, al no contar con la evidencia que acredite que el instituto supervisó que el Comité de Evaluación de Proyectos aplicó los criterios para la evaluación de los proyectos conforme al procedimiento establecido.

El ININ, en cumplimiento del Programa Anual de Capacitación 2013, llevó a cabo un total de 70 cursos con los que atendió a 712 participantes, estos cursos fundamentalmente correspondieron al área temática de seguridad radiológica. Asimismo, con la revisión de los cinco convenios de colaboración suscritos con instituciones nacionales de educación superior y las constancias de desempeño docente acreditó que la formación de profesionales es de alto nivel en la materia.

El ININ publicó 142 artículos en 2013, el instituto proporcionó la evidencia que acredita que los artículos contaron con el arbitraje, las publicaciones y las justificaciones de la variación de las fechas, dando cumplimiento a la normativa.

En 2013, el ININ realizó 59 actividades de difusión en el país para presentar los avances en investigación científica y desarrollo tecnológico y 33 actividades en el extranjero, en cumplimiento de la meta programada.


Los proyectos de investigación científica y tecnológica realizados por el Instituto Nacional de Investigaciones Nucleares correspondientes a 2013 carecieron de la evidencia que acredite su vinculación con el desarrollo económico, social, científico y tecnológico del país, por lo que no se identificó su contribución al óptimo aprovechamiento de las aplicaciones de los materiales y combustibles nucleares, y materiales radiactivos, para fortalecer el avance económico de país y en beneficio de la población.



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Dictamen

En 2013, el Instituto Nacional de Investigaciones Nucleares realizó 45 proyectos de investigación científica y tecnológica, sin embargo, no acreditó el efecto que tuvieron en el campo de las ciencias y tecnología nucleares, así como para promover los usos pacíficos de la energía nuclear y vincular los avances alcanzados con el desarrollo económico, social, científico y tecnológico del país.

La Auditoría Superior de la Federación recomendó al instituto vincular sus acciones de investigación y desarrollo tecnológico para cumplir su mandato legal e implementar mecanismos para generar la evidencia documental que así lo acredite.

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Petróleos Mexicanos Planeación, Conducción y Dirección de la Política de Hidrocarburos en Materia de Petróleo Crudo y Refinación Auditoría de Desempeño: 13-1-18T4I-07-0327 DE-186

Objetivo

Fiscalizar el cumplimiento del objetivo de asegurar el abastecimiento de petróleo crudo y petrolíferos que demanda el país mediante la conducción central y la dirección estratégica de la industria petrolera, en materia de exploración, producción y refinación de petróleo crudo.

Alcance

La auditoría efectuada a Pemex Corporativo (PC) comprendió la revisión del Sistema de Evaluación del Desempeño y el análisis de las vertientes de eficacia en el cumplimiento del objetivo estratégico de asegurar el abastecimiento de petrolíferos; la eficiencia en la rendición de cuentas y la gestión operativa de los sistemas con los que cuenta Pemex, así como la generación de valor económico de los procesos de producción de petróleo crudo y refinación.

En el Sistema de Evaluación del Desempeño, se analizó el diseño de la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR), del programa presupuestario E015 “Prestación de servicios corporativos técnico, administrativo y financiero a los Organismos Subsidiarios de Pemex”.

En la vertiente de eficacia, la revisión consistió en verificar el cumplimiento del objetivo estratégico de asegurar el abastecimiento de petróleo crudo y de petrolíferos, el análisis de las diferencias entre la producción de petróleo crudo y su distribución, así como la elaboración del Plan de Negocios, y el seguimiento de los indicadores, en materia de exploración, producción, refinación, y de los sistemas que opera Pemex Corporativo.

En la vertiente de eficiencia, se revisaron los criterios de rendición de cuentas, así como los resultados de la gestión operativa que guarda Pemex respecto de la implantación de los Sistemas de Seguridad en los Procesos, Confiabilidad Operacional, Sistema Institucional de Desarrollo de Proyectos y la Gestión por Procesos.

En cuanto a la economía, se revisaron los ingresos, los costos y las inversiones que se registraron en Pemex Exploración y Producción (PEP) y en Pemex Refinación (PR), así como el impacto del régimen fiscal en la generación de valor económico en la producción y refinación de petróleo crudo.

Antecedentes

En 1992, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Ley Orgánica de Petróleos Mexicanos y sus Organismos Subsidiarios, la cual determina la creación de un órgano corporativo, responsable de la conducción central y dirección estratégica de la industria petrolera nacional.

En 2008, la Secretaría de Energía (SENER) realizó un diagnóstico para contar con información relevante sobre la situación de Pemex, en el que se analizó, entre otros aspectos, el estado operativo de los organismos subsidiarios y sus retos. La problemática de la extracción, producción y refinación de petróleo crudo identificada en el diagnóstico se presenta a continuación:

• En el periodo 1992-2000, las reservas de petróleo crudo disminuyeron en 9.9%, lo que significó una reducción de 4,374.0 millones de barriles (MMb). Esta situación se debió al incremento de la producción de 12.9%, al pasar de 2,667.7 a 3,012.0 Mbd.

• La producción de petróleo crudo se canalizó, en mayor medida, a la exportación que a la refinación; de 1992 al 2000 la exportación de petróleo crudo se incrementó en 20.8% y la producción de petrolíferos disminuyó 6.2%, por lo que las importaciones de éstos aumentaron 112.2%.

• En el año 2008, Pemex reportó un total de 30,930.0 MMb de reservas totales de petróleo crudo, que representó una reducción del 19.2% comparado con lo registrado en el 2001, lo que impactó negativamente la producción de petróleo crudo, que disminuyó 10.7%, al pasar de 3,127.0 miles de

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barriles diarios (Mbd) en 2001 a 2,791.6 Mbd en 2008. Esta situación afectó la exportación de crudo, ya que se redujo en 20.1%.

• Durante la última década, la demanda de petrolíferos en el mercado nacional aumentó 17.0%, la de gasolinas se incrementó 52.0%, la de diesel 37.0% y la de turbosina 44.0%. Se esperaba que la demanda de petrolíferos continuara aumentando, debido a un mayor consumo del sector autotransporte.

• Dado que la producción de gasolinas se mantuvo constante durante 1998-2007, las importaciones se incrementaron 125.5%, lo que significó pasar de una factura de importación de gasolinas de 1,062.0 a 10,052.0 millones de dólares.

Para atender esta problemática, el ejecutivo federal envío al Senado de la República y a la Comisión Permanente del Congreso de la Unión las iniciativas que integraron la reforma energética. El 28 de noviembre de 2008, las reformas fueron publicadas en el Diario Oficial de la Federación.

La reforma energética de 2008 no impactó de manera positiva en los indicadores de reservas, producción y refinación de petróleo crudo, ya que de 2009-2013 la producción de petrolíferos disminuyó en 5.0%, al pasar de 1,316.2 a 1,250.6 Mbd, por lo que el volumen de las importaciones aumentó 16.1%, para satisfacer la demanda creciente.

Para atender la problemática, el Ejecutivo Federal estableció en el Plan Nacional de Desarrollo 2013-2018, la política de asegurar el abastecimiento de petrolíferos que demanda el país, mediante una operación eficiente, con calidad y competitividad, y estableció como estrategia fortalecer la autonomía de gestión de Petróleos Mexicanos, siguiendo las mejores prácticas de gobierno corporativo.

El 20 de diciembre de 2013 se publicó en el DOF el “Decreto por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en materia de Energía”.

Las modificaciones realizadas a los artículos Constitucionales 25, 27 y 28, no fueron considerados en la revisión de la Cuenta Pública 2013, debido a que la publicación del paquete de leyes secundarias que integraron la reforma energética se aprobó el 11 de agosto de 2014.

Resultados

Con la auditoría se verificó que, en 2013, PC cumplió con la atribución de elaborar el Plan de Negocios de Petróleos Mexicanos y sus Organismos Subsidiarios 2013-2017. El documentó integró, conforme a los requisitos establecidos en la normativa, el diagnóstico de la situación operativa y financiera; los objetivos, metas de operación, resultados e indicadores de desempeño, así como la estrategia y portafolio de inversiones y las características de los proyectos plurianuales.

Respecto al seguimiento del Plan de Negocios, se constató que PC elaboró y presentó el reporte de avance del Plan de Negocios de Petróleos Mexicanos y Organismos 2013-2017, en el cual dio seguimiento a 8 de 10 indicadores, e identificó las causas de desviación y estableció medidas correctivas de 6 de los 7 indicadores que no alcanzaron la meta. Los indicadores a los que no se les dio seguimiento fueron los de incorporación de reservas 3P y tasa de restitución de reservas probadas. El indicador al que no se le incluyeron medidas correctivas, ni la explicación de la imposibilidad de cumplimiento de su meta fue el de Porcentaje de proyectos cubiertos por el Sistema Institucional de Desarrollo de Proyectos.

En cuanto a la satisfacción de la demanda de petróleo crudo, se determinó que en 2013 se cubrió en 96.9% el volumen de petróleo crudo requerido por Pemex Refinación; solicitó 1,266.6 Mbd de petróleo crudo y recibió 1,227.0 Mbd, por lo que se dejó de abastecer 39.6 miles de barriles diarios. La demanda de petrolíferos ascendió a 1,241.8 MBD; del total, el 63.0% se cubrió con producción nacional y el 37.0% con importaciones. De 2009 a 2013, la demanda nacional de petrolíferos (gasolina, turbosina, diésel y combustóleo) aumentó 2.9%, al pasar de 1,206.8 Mbd a 1,241.8 Mbd. La producción nacional se redujo en 6.3%, 52.9 Mbd, y el volumen de las importaciones se incrementó en 24.0%, lo que representó 90.8 Mbd.

Asimismo, se observaron diferencias entre el volumen de producción y distribución de petróleo crudo pesado y de ligero. El petróleo crudo pesado que se distribuyó al SNR y a terminales de exportación fue de 1,473.7 Mbd, mayor en 108.7 Mbd respecto de la producción 1,365.0 Mbd. En contraste, el petróleo crudo ligero que se distribuyó fue de 945.8 Mbd, inferior en 211.3 Mbd respecto de la producción de 1,157.1 Mbd. En el periodo 2009-2013 el concepto de empaque y movimiento de inventarios, se incrementó en 1,182.5%, al pasar de 8.0 Mbd a 102.6 Mbd, lo que significó 94.6 Mbd. De manera específica, las diferencias pasaron de 33.3 Mbd a 108.7 Mbd en el petróleo crudo pesado, y de 41.3 a 211.3 Mbd en petróleo crudo ligero.

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En cuanto a la gestión operativa, se verificó que en 2013 el sistema de seguridad, Pemex –SSPA, en PEP y PR reportó un avance de implantación de 60.0% y de 87.0% respectivamente, menor que la meta programada de 100.0%. Respecto del índice de frecuencia de accidentes, en PEP fue de 0.49 accidentes por millón de horas hombre trabajadas, superior en 16.7% al límite de 0.42 accidentes por millón de horas hombre trabajadas y en PR de 0.46 accidentes por millón de horas hombre trabajadas, mayor en 9.5% de la meta establecida. En el periodo 2009-2013, el indicador de frecuencia de accidentes en PR se incrementó en 43.8%, y en PEP disminuyó 31.9%. En cuanto al índice de gravedad de accidentes, se observó que PEP rebasó el límite de 24.0 días perdidos por millón de horas hombre trabajadas en 58.3% y PR en 10.0%, respecto del límite establecido de 20.0 días perdidos. Los organismos relacionados con las actividades de exploración, producción y refinación no cumplieron con el objetivo de registrar cero fatalidades en 2013, al reportar PEP 1.4 fatalidades por cien millones de horas hombre trabajadas y Pemex Refinación 0.79 fatalidades.

Del Sistema Pemex Confiabilidad se constató que PEP registró un avance de 20.0% en el establecimiento del sistema (nivel 3), lo que significó 10.0 puntos porcentuales por arriba de lo previsto, y PR alcanzó el 40.0% en el desarrollo del sistema (nivel 2), superior en 10.0 puntos porcentuales a la meta. PEP alcanzó un índice de paros no programados de 0.8%, resultado inferior en 0.2 puntos porcentuales al límite establecido y al estándar internacional. De 2009 a 2013, el índice de paros no programados del organismo disminuyó en 42.9%. PR, que obtuvo un avance inferior en la implantación del Sistema, registró un índice de paros no programados de 6.8%, por lo que rebasó en 2.1% el límite, y 5.8% el estándar internacional.

En cuanto al Sistema Institucional de Desarrollo de Proyectos, el organismo cumplió en 67.2% la meta de cubrir el 54.0% de los 69 proyectos que reunían las características para ser integrados al SIDP. De los 25 proyectos incorporados al sistema, 9 reportaron una acreditación bajo la metodología SIDP, el 36.0%; 11 proyectos no reportaron una acreditación de etapa, el 44.0%, y 5 fueron cancelados, el 20.0%. Debido a que todos los proyectos se ubicaron en la fase 1 de diseño y acreditación, no fue posible evaluar el objetivo del sistema, que es minimizar los cambios de alcance de los proyectos de inversión en su fase de ejecución y dar certidumbre en cuanto a su costo y tiempo de ejecución.

Respecto de la implementación del Sistema de Gestión por Procesos, no se alcanzó la meta de concluir al 100.0% las cuatro iniciativas del sistema, debido a que se suspendieron los contratos con las empresas encargadas del sistema ante la incertidumbre de las implicaciones de la Reforma Energética y reorganización de la empresa, para evitar erogar recursos destinados a una solución cuyos alcances pudieran verse afectados. No obstante, el sistema continuó en operación por medio de los cuerpos de gobierno.

En 2013 se constató que PEP generó valor económico para el Estado, en beneficio de la sociedad mexicana, ya que el 60.3% de los ingresos (1,600,438,354.1 miles de pesos) se destinaron a las contribuciones fiscales (966,141,625.7 miles de pesos), aunque esto afectó la viabilidad financiera de la empresa, ya que al cierre de 2013 el organismo reportó una pérdida de 46,352,974.2 miles de pesos.

En cuanto a PR, la generación de valor para el Estado fue menor, ya que el pago de contribuciones fiscales (25,089,170.0 miles de pesos) representó el 2.3% de los ingresos del organismo (1,100,441,480.4 miles de pesos); el resto de los ingresos se destinó a los costos de operación, inversión, compras a interorganismos y amortizaciones.


De no tomar acciones para que se cumpla con la política de garantizar el suministro de crudo de acuerdo con la configuración de las refinerías del Sistema Nacional de Refinación, se corre el riesgo de que, en el marco de la Reforma Energética, la empresa subsidiaria de Pemex encargada de los procesos de refinación no pueda enfrentar los nuevos retos del mercado abierto de los petrolíferos, afectando el suministro de petrolíferos que demandan los sectores de consumo industrial, agropecuario, transportes, comercial y doméstico, y con ello a la población en general, por la restricción de bienes y servicios.



Dictamen

Con la auditoría se verificó que en 2013 PC llevó a cabo la conducción central y dirección estratégica de la industria petrolera en materia de exploración, producción y refinación de petróleo crudo al elaborar el Plan de

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Negocios de Petróleo Mexicanos y sus Organismos Subsidiarios 2013-2018. En ese mismo año, dio seguimiento a los objetivos, indicadores y metas establecidos en Plan de Negocios, sin embargo el organismo no aseguró que el Sistema Nacional de Refinación recibiera en su totalidad el volumen de petróleo crudo requerido, por lo que se dejó de abastecer y procesar 39.6 Mbd. De 2009 a 2013, el volumen de petróleo crudo enviado a Pemex Refinación para su procesamiento se redujo 2.8%, al pasar de 1,264.4 Mbd a 1,229 Mbd. En ese periodo, el volumen de petróleo crudo ligero enviado al SNR se redujo en 40.3 Mbd y el petróleo crudo pesado se incrementó en 5.0 Mbd. En el caso del petróleo crudo exportado sucedió lo contrario, el volumen de petróleo crudo ligero enviado a las terminales de exportación aumentó en 42.8 Mbd y el petróleo crudo pesado disminuyó 84.1 Mbd.

Esta situación afectó al SNR al no recibir el volumen solicitado y la calidad requerida de petróleo crudo de acuerdo con la configuración de las refinerías, por lo que la producción nacional de los principales petrolíferos se redujo en 6.3% y las importaciones se incrementaron en 24.0%.

La atención de las recomendaciones derivadas de la auditoría permitirá a Pemex Corporativo fortalecer la conducción central y dirección estratégica de la política en materia de hidrocarburos, y asegurar la satisfacción de la demanda de petróleo crudo que requiere el Sistema Nacional de Refinación, y con ello incrementar la producción y la participación en la demanda nacional de petrolíferos, así como mejorar la gestión operativa e impacto de los sistemas de seguridad, de confiabilidad, de desarrollo de proyectos y de gestión por procesos, en el marco de la nueva estructura de Pemex como Empresa Productiva del Estado, derivado de la Reforma Energética.

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Petróleos Mexicanos Pensiones y Jubilaciones Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-1-18T4I-02-0471 DE-187

Objetivo

Fiscalizar del régimen de jubilaciones y pensiones, la administración de las operaciones; verificar que los recursos se otorgaron, calcularon, autorizaron, pagaron y registraron con transparencia, así como las acciones realizadas para afrontar dichas obligaciones, de conformidad con el contrato colectivo de trabajo y las disposiciones legales y normativas.


Integración de la muestra jubilaciones y pensiones

Se constató que a Petróleos Mexicanos (Pemex) y a Organismos Subsidiarios se les autorizaron en la Cuenta Pública 2013, por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, recursos presupuestarios, por 33,264,767.1 miles de pesos, del renglón de pensiones y jubilaciones, de los cuales 8,218,781.7 miles de pesos (24.7%) se asignaron a Pemex Corporativo; 9,640,737.9 miles de pesos (29.0%), a Pemex Refinación, y 15,405,247.5 miles de pesos (46.3%), a los demás organismos.

Para la revisión de jubilaciones y pensiones, se consideró una muestra de 1,785,952.0 miles de pesos, que representa el 10.0% del universo seleccionado, como se muestra a continuación:

INTEGRACIÓN DEL UNIVERSO Y MUESTRA

(Cifras en miles de pesos)

Organismo Universo

Población

Total Muestra %

Población de la Muestra

Jubilados Pensionados Jubilados Pensionados Total

Pemex Refinación 9,640,737.9 29,504 6,954 36,458 964,073.8 2,163 1,857 4,020

Pemex Corporativo 8,218,781.7 15,787 3,073 18,860 821,878.2 5,059 1,577 6,636

Total Muestra 17,859,519.

6 45,291 10,027 55,318 1,785,952.0 10.0 7,222 3,434 10,656

FUENTE: Información proporcionada por la entidad en la Cuenta Pública y en el padrón de jubilados y pensionados al cierre de 2013.

Antecedentes

Petróleos Mexicanos y sus Organismos Subsidiarios tienen establecidos beneficios para el retiro de sus trabajadores, los cuales están regulados con la cláusula 134 del Contrato Colectivo de Trabajo (CCT) para el personal sindicalizado y con el artículo 82 del Reglamento de Trabajo del Personal de Confianza (RTPC); los beneficios que tienen establecidos son por jubilaciones (vejez), pensiones (por incapacidad y post mórtem), pago de prima de antigüedad y beneficios complementarios, como canasta básica, gas y gasolina.

Las obligaciones y costos de los beneficios se reconocen en los estados financieros, con base en estudios actuariales elaborados anualmente por expertos independientes.

El 1 de junio de 1998, Pemex y sus organismos subsidiarios (fideicomitentes) designaron como representante común a Petróleos Mexicanos para constituir el Fideicomiso Fondo Laboral Pemex (FOLAPE), con la finalidad de que los fideicomitentes cuenten con un fondo para maximizar los recursos destinados al retiro de sus

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trabajadores, cuyos ingresos provienen de los recursos presupuestarios del renglón de pensiones y jubilaciones de los fideicomitentes.

Resultados

La administración de los recursos estuvo a cargo del Fondo Laboral Pemex (FOLAPE), en donde se pudo constatar la falta de conciliación de los saldos reportados al 31 de diciembre de 2013 entre el FOLAPE y Pemex Corporativo, determinándose partidas por depurar por 286,153.7 miles de pesos, que con motivo de la intervención de la ASF, la entidad fiscalizada implementó un programa de depuración el cual estima concluir el 15 de enero de 2015, se comprobó la salida de recursos de las cuentas de inversión del FOLAPE por 41,438.8 miles de pesos, a petición de Pemex Corporativo, los cuales no se aplicaron para el pago de pensiones y jubilaciones durante el ejercicio 2013, por lo que fueron reintegrados con posterioridad a las cuentas de inversión; los sistemas pueden dejar encriptada la información, por lo que las áreas operativas deben realizar periódicamente un proceso de verificación, ya que pueden existir pagos en exceso, omitir un pago o descuento no identificado, situación que generó excedentes de pagos en pensiones post mórtem, por 3.1, 52.8 y 1.3 miles de pesos, por el otorgamiento de prestaciones complementarias a una beneficiaria a quien no le correspondían y por la falta de cobro de un pago retroactivo de una pensión improcedente; el sistema no contó con una aplicación para el cálculo de ajustes por pagos en exceso, pagos indebidos o falta de pago, por lo que la operación se realizó de forma manual y sólo se dejó evidencia con notas a lápiz en los expedientes.





Dictamen

El presente se emite el 21 de noviembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar del régimen de jubilaciones y pensiones, la administración de las operaciones; verificar que los recursos se otorgaron, calcularon, autorizaron, pagaron y registraron con transparencia, así como las acciones realizadas para afrontar dichas obligaciones, de conformidad con el contrato colectivo de trabajo y las disposiciones legales y normativas, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, Petróleos Mexicanos cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia, excepto por los aspectos observados siguientes:

• Respecto a la administración de los recursos de pensiones y jubilaciones, se determinaron en la conciliación de saldos reportados al 31 de diciembre de 2013, entre el Fondo Laboral Pemex (FOLAPE) como asignador del recurso y Pemex Corporativo como dispersor, partidas por 286,153.7 miles de pesos, que requieren ser depuradas y conciliadas, por lo que se incluyeron en un programa de trabajo por parte de la entidad fiscalizada; de los retiros reportados en el Estado de Cambios en el Patrimonio del FOLAPE por 34,369,068.0 miles de pesos, contra las integraciones de los retiros efectuados en 2013 por 34,410.506.8 miles de pesos, se comprobó la salida de recursos de las cuentas de inversión por 41,438.8 miles de pesos, que no se aplicaron en el pago y fueron reintegrados con posterioridad a las cuentas de inversión.

• Los sistemas dejaron encriptada información, lo que generó excedentes de pagos en pensiones post mórtem, por 3.1, 52.8 y 1.3 miles de pesos.

204


Petróleos Mexicanos Aprovechamiento de Recursos, Infraestructura y Servicios de TIC Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-1-18T4I-02-0359 DE-188

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de las TIC, su operación y adecuada administración de riesgos, revisar su óptimo aprovechamiento, evaluar la eficacia y eficiencia en la utilización de los recursos asignados, así como en procesos y funciones. Asimismo, verificar que las erogaciones, los procesos de adjudicación, contratación, servicios, recepción, pago, distribución, registro presupuestal y contable se realizaron conforme a las disposiciones jurídicas y normativas aplicables.


El monto por 4,336,244.4 miles de pesos corresponde al total de recursos ejercidos en materia de Tecnologías de Información y Comunicaciones (TIC) en el ejercicio fiscal 2013, de los cuales se revisaron 593,733.5 miles de pesos, integrados en 12 contratos de prestación de servicios tales como conducción de señales, aprovisionamiento de equipos, licenciamientos, almacenamiento y seguridad de las redes. El monto auditado por 593,733.5 miles de pesos representa el 13.7% del universo seleccionado por 4,336,244.4 miles de pesos en 2013.

Antecedentes

Durante 2013 Petróleos Mexicanos (PEMEX) fue un organismo descentralizado de la Administración Pública Federal con fines productivos, el cual contribuye a maximizar el valor de los activos petroleros y de los hidrocarburos de la Nación. Entre 2010 y 2013, se estima que los gastos relacionados con las TIC fueron de 11,687,119.0 miles de pesos.

Resultados

• Se detectaron pagos realizados de manera indebida por 108,376.5 miles de pesos por licencias de software para el monitoreo de las redes, ya que no está justificada la adquisición, operación y aprovechamiento del software.

• Se requieren procesos de limpieza de datos en los almacenes de información sustantivos y adjetivos de la base de datos del Sistema Institucional de Información Comercial, así como implementar las acciones pertinentes para validar con las estaciones de servicio su frecuencia habitual de compra que fortalezca los controles para evitar conductas atípicas.

• Se requiere fortalecer los controles requeridos para la asignación, distribución y localización de los equipos de cómputo con la finalidad de mantener la confiablidad de los inventarios.





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Dictamen

Auditoría No. 359 “Aprovechamiento Recursos, Infraestructura y Servicios de TIC” en Petróleos Mexicanos (PEMEX)

Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue “fiscalizar la gestión financiera de las TIC, su operación y adecuada administración de riesgos, revisar su óptimo aprovechamiento, evaluar la eficacia y eficiencia en la utilización de los recursos asignados, así como en procesos y funciones. Asimismo, verificar que las erogaciones, los procesos de adjudicación, contratación, servicios, recepción, pago, distribución, registro presupuestal y contable se realizaron conforme a las disposiciones jurídicas y normativas aplicables”, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que en términos generales Petróleos Mexicanos, no cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia debido a los resultados descritos en el presente informe de auditoría, los cuales arrojaron deficiencias que son importantes, entre las que destacan las siguientes:

• No está justificada la adquisición, operación y aprovechamiento del software para el monitoreo de las redes (EyeNet), debido a que las capacidades de inteligencia del software no son necesarias para la detección de incidentes de seguridad de la información, y al incumplimiento del Apartado Técnico y Contrato 4200128462, en consecuencia, los pagos por 108,376.5 miles de pesos (18.3% de la muestra auditada), correspondientes a las licencias adquiridas son improcedentes.

• Deficiencias en el análisis del desempeño de las estaciones de servicio con controles débiles para evitar la entrega de producto sin que la gasolinera haya realizado un pago y para verificar con las estaciones de servicio su comportamiento habitual de compra para evitar conductas irregulares.

• Carencias en la administración de los contratos que apoyan la prestación de servicios de equipos de cómputo.



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Petróleos Mexicanos Prestación de Servicios para la Atención, Cuidado y Desarrollo Integral Infantil Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 13-1-18T4I-14-0260 DE-189

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de la cobertura del servicio de guarderías en relación con los programas para la atención, cuidado y desarrollo integral infantil; constatar el cumplimiento de indicadores de desempeño respecto de la Política Nacional en Materia de Prestación de Servicios para la Atención, Cuidado y Desarrollo Integral Infantil; asimismo, constatar que las erogaciones correspondieron a operaciones propias del servicio y que su registro presupuestal y contable se efectuó conforme a la normativa.


El universo por 475,931.8 miles de pesos, corresponde al gasto reportado como ejercido por la administración y operación de los 20 Centros de Desarrollo Infantil (CENDI). La muestra pertenece a las erogaciones con cargo en el capítulo 1000 “Servicios Personales”, por 395,209.0 miles de pesos, y por la adquisición de bienes y servicios (capítulos 2000 y 3000), por 44,623.9 miles de pesos, ejercidos mediante 121 contratos (11 de materiales y suministros y 110 de servicios generales).

Universo y Muestra

(Miles de pesos)

Concepto por Capítulo de gasto Universo Muestra %

1000 Servicios Personales 395,209.0 395,209.0 83.0% 2000 Materiales y Suministros 64,463.0 36,472.5 7.7%

3000 Servicios Generales 16,259.8 8,151.4 1.7%

Total de Gasto Ejercido en los CENDI 475,931.8 439,832.9 92.4% FUENTE: Información proporcionada por la Gerencia de Administración Financiera del Corporativo y la

Subdirección de Recursos Humanos y Relaciones Laborales e integraciones del detalle revisado.

Antecedentes

Como parte de las prestaciones sociales de Petróleos Mexicanos (PEMEX) a sus trabajadores, se creó el servicio de guardería a infantes, conforme lo establecido en el Contrato Colectivo de Trabajo celebrado con el Sindicato de Trabajadores Petroleros de la República Mexicana, vigente para 2013, en el cual se estipuló en la cláusula 102 que “el patrón proporcionará atención en los Centros de Desarrollo Infantil (CENDI), en los centros de trabajo donde laboren más de 50 mujeres, de preferencia dentro del mismo o en un lugar cercano a éste, para las madres trabajadoras, padres trabajadores viudos o divorciados que acrediten legalmente la custodia de los hijos y los derechohabientes hijos de 45 días a seis años, prolongándose por todo el año del calendario escolar de la SEP, cuando los niños lleguen a la edad de seis años y no hubiere concluido dicho año calendario”.

Para la cobertura del servicio requerido, PEMEX cuenta con 20 CENDI en los distintos centros de trabajo distribuidos en la República Mexicana, los cuales administra mediante la Subdirección de Recursos Humanos y Relaciones Laborales (SRHRL), área a la que compete la verificación del cumplimiento de la normativa en materia, tanto federal como la emitida por las autoridades estatales y locales que le sea aplicable.

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Resultados

Con el análisis, se constató la carencia de mecanismos que regulen el registro de gastos en el capítulo 1000 “Servicios Personales”, ya que se determinaron diferencias por 161,772.6 miles de pesos, con cargo en los CENDI, pertenecientes a otros centros de costos; falta de documentación comprobatoria y justificativa de la recepción de bienes adquiridos, por 23,416.3 miles de pesos; en 10 de 18 inmuebles destinados a los CENDI no se contó con la aprobación del programa de protección civil por parte del Sistema Nacional de Protección Civil ni por las direcciones o secretarías estatales de protección civil, o municipales, según corresponda; el sistema de registro no permite identificar el gasto ejercido por los CENDI, lo que limita su fiscalización e impide su evaluación y control.





Dictamen

El presente se emite el 24 de noviembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera de la cobertura del servicio de guarderías en relación con los programas para la atención, cuidado y desarrollo integral infantil; constatar el cumplimiento de indicadores de desempeño respecto de la Política Nacional en Materia de Prestación de Servicios para la Atención, Cuidado y Desarrollo Integral Infantil; asimismo, constatar que las erogaciones correspondieron a operaciones propias del servicio y que su registro presupuestal y contable se efectuó conforme a la normativa, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, aun cuando los procedimientos y pruebas se vieron limitados por la falta de desagregación de la información, se concluye que, en términos generales, Petróleos Mexicanos no cumplió con las disposiciones legales y normativas aplicables en la materia, entre cuyos aspectos observados destacan los siguientes: • Respecto del registro contable y control de los gastos en los CENDI, PEMEX incumplió la normativa ya que

en 2013 se registraron gastos en el capítulo 1000 “Servicios Personales”, por 161,772.6 miles de pesos con cargo en los CENDI, pertenecientes a otros centros de costos, sin presentar la documentación justificativa; el sistema de registro no permite identificar el gasto ejercido por los CENDI, ya que no cuenta con el nivel de desagregación suficiente, lo que limita su fiscalización e impide su evaluación y control; no garantizó que los bienes y servicios recibidos correspondieron con lo efectivamente pagado, ya que se determinaron pagos sin la documentación comprobatoria y justificativa, por 23,416.3 miles de pesos; falta de mecanismos que garanticen la recepción de los bienes y servicios en los CENDI; además, Incumplimiento de los perfiles requeridos para el personal que prestó sus servicios en los CENDI; y los servicios de psicología y odontología, proporcionados a los infantes en los hospitales de PEMEX, no se registraron en el Sistema Institucional de Centros de Desarrollo Infantil.

• En relación con las políticas emitidas en el otorgamiento de los servicios del CENDI, incurrió en incumplimiento debido a que los programas de protección civil de 10 de los 18 inmuebles destinados para tal efecto carecieron de la aprobación del Sistema Nacional de Protección Civil o de las direcciones o secretarías estatales de protección civil, o municipales, según corresponda; además, no se atendieron las recomendaciones emitidas en las visitas de inspección por las autoridades federales y locales en materia de seguridad y protección civil.

• Referente a los indicadores de desempeño, éstos no fueron implementados a fin de evaluar los resultados alcanzados en los CENDI.

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Petróleos Mexicanos Inventarios de Medicamentos en Almacenes de Unidades Médicas Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-1-18T4I-02-0200 DE-190

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los inventarios de medicamentos para verificar que en su control de existencias, valuación, registro presupuestal y contable y presentación de la información financiera, se observaron las disposiciones legales y normativas.


De acuerdo con el Presupuesto de Egresos en Clasificación Económica y por Objeto del Gasto, Petróleos Mexicanos (Corporativo) ejerció un total de 2,234,540.7 miles de pesos en la partida 253 “Medicinas y Productos Farmacéuticos”, la cual se encuentra integrada por las posiciones financieras siguientes:

Integración del Monto Erogado en la Partida 253 “Medicamentos y Productos Farmacéuticos”

Posición Financiera Monto (Miles de Pesos)

202003700 Adquisición de Medicinas 1,395,457.1

202003701 Adquisición de Oxígeno 43,144.8

202003702 Adquisición de Medicina Subrogada 726,059.9

202003705 Adquisición de Biológicos (Vacunas) 69,878.9

Total 2,234,540.7

FUENTE: Integración de concepto 2500, partida 253 proporcionada por Pemex.

Al respecto, se consideró el monto ejercido en la posición financiera 202003700 “Adquisición de Medicinas”, por 1,395,457.1 miles de pesos y de esta posición financiera se seleccionaron los montos erogados por los hospitales centrales Norte y Sur, así como por la Subdirección de Servicios de Salud y el Hospital General Cd. del Carmen, con lo que se integra una muestra por 1,314,875.6 miles de pesos, que representa el 58.8% del total ejercido en la partida 253 “Medicamentos y Productos Farmacéuticos”, como se muestra a continuación:

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Integración de la Muestra

(Miles de pesos)

Unidad Médica Posición Financiera Importe ejercido

Hospital Central Norte 202003700 23,408.7 Hospital Central Sur 202003700 26,857.7 Hospital General Cd. del Carmen 202003700 1,561.8

Gerencia de Servicios Médicos, D.F. 202003700 1,263,047.4 TOTAL 1,314,875.6

FUENTE: Información proporcionada por la Subdirección de Servicios de Salud “Presupuesto ejercido a diciembre en flujo de efectivo 2013 (Definitivo)”.

Antecedentes

Petróleos Mexicanos es responsable de proporcionar el servicio médico a sus trabajadores, jubilados y derechohabientes, en cumplimiento del Capítulo XIV del Contrato Colectivo del Trabajo, así como del Capítulo X, artículo 67, del Reglamento de Trabajo del Personal de Confianza de Petróleos Mexicanos y Órganos Subsidiarios, por medio de la Subdirección de Servicios de Salud y está sujeta a ordenamientos del Gobierno Federal, al ser integrante del Sistema Nacional de Salud.

Resultados

• Falta de emisión, autorización, actualización y publicación de la normativa en materia de planeación, administración y control de los inventarios de medicamento.

• La entidad no ha llevado a cabo acciones ante el incumplimiento del objeto del contrato SSS-GAF-107-2013, relativo a la Subpartida 2, consistente en la recepción, almacenamiento, control, distribución y entrega de medicamentos en 78 localidades donde Pemex no cuenta con farmacias directas, debido a que está pendiente la autorización de la COFEPRIS para la guardia y custodia de medicamentos controlados en dichas farmacias. La atención de los derechohabietes en 2013, se realizó mediante contratos subrogados de medicamentos con farmacias ubicadas en cada localidad.

• La entidad omitió reconocer y revelar en su información financiera, en el rubro de inventarios, como un activo, las existencias de medicamentos por 151,072.3 miles de pesos del total de farmacias en operación (100.0%) en sus Unidades Médicas.

• De las 47 unidades médicas, 38 (80.9%) no proporcionaron evidencia de la realización de inventarios físicos por 958,486 piezas equivalentes a 139,373.5 miles de pesos, en incumplimiento de la normativa.



Dictamen

El presente dictamen se emite el 21 de noviembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera de los inventarios de medicamentos para verificar que en su control de existencias, valuación, registro presupuestal y contable y presentación de la información financiera se observaron las disposiciones legales y normativas, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales Petróleos Mexicanos cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia, excepto por los aspectos observados siguientes:

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• Omitió reconocer y revelar en su información financiera, en el rubro de inventarios, las existencias de medicamentos de sus farmacias en operación por 151,072.3 miles de pesos.

• De las 47 unidades médicas, 38 (80.9%), no proporcionaron evidencia de la realización de inventarios físicos en incumplimiento de la normativa.

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Petróleos Mexicanos Desarrollo de Ingeniería de Detalle, Procura y Construcción para la Rehabilitación del Edificio B2 e Instalaciones Colindantes del Centro Administrativo Pemex y Reposición de Equipos y Mobiliario Siniestrado, en el Distrito Federal Auditoría de Inversiones Físicas: 13-1-18T4I-04-0360 DE-191

Objetivo

Fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al proyecto, a fin de comprobar que las inversiones físicas se licitaron, contrataron y pagaron conforme a la legislación aplicable.


Del contrato mixto de obra pública vigente en el ejercicio de 2013, en el proyecto Desarrollo de Ingeniería de detalle, procura y construcción para la rehabilitación del Edificio B2 e instalaciones colindantes del centro administrativo Pemex y reposición de equipos y mobiliario siniestrado, en el Distrito Federal, se revisó una muestra de 30 conceptos por 129,361.0 miles de pesos, que representó el 92.7% del total ejercido por un monto de 139,491.8 miles de pesos que comprendió la ejecución de la obra por ser susceptibles de revisar y verificar tanto en documentos como en campo como se detalla a continuación.

CONCEPTOS REVISADOS


Número de contrato Conceptos Importes Alcance de la revisión (%) Ejecutados Revisados Ejercidos Revisados

4300002258 83 30 139,491.8 129,361.0 92.7

Total 83 30 139,491.8 129,361.0 92.7

FUENTE: Petróleos Mexicanos, Dirección Corporativa de Administración, tabla elaborada con base en el expediente del contrato mixto de obra pública núm. 4300002258 y en la información proporcionado por la entidad fiscalizada.

Antecedentes

El 31 de enero de 2013, se registró una explosión en el Centro Administrativo Pemex (CAP), provocada por la acumulación de gas, probablemente metano, por lo que cuatro de los 18 edificios del conjunto presentaron daños leves, y uno de ellos, el edificio “B2”, sufrió daños importantes en su estructura desde el nivel del sótano, planta baja, primer y segundo nivel, e instalaciones eléctricas e hidráulicas, como se indicó en los peritajes emitidos por las autoridades competentes; así como en mobiliario y equipo de oficina.

Los principales daños en el Edificio “B2” dentro del CAP son y se presentaron en:

Estructura

• Colapso del sótano, planta baja, primer y segundo nivel entre los ejes 13-19 y C-F en un área aproximada de 560 m2.

• Muros de block reforzados con castillos, cadenas y dalas, así como muros divisorios de tablaroca y falso plafón.

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• Desplome de cancelería de aluminio.

Instalaciones eléctricas e hidráulicas:

• Cableado, ductería y soporte de instalación eléctrica.

• Tableros eléctricos generales.

• Ductos de aire lavado.

• Red contraincendio y sistema de detección de humo.

• Circuito cerrado de televisión.

• Alumbrado exterior del puente que une al edificio B1 con el B2.

• Tuberías de alimentación del agua tuvieron fugas importantes y ramales secundarios de tuberías que unen el edificio “B2” con el edificio “B1” y con el edificio “A”.

Mobiliario y equipo

• Mobiliario y equipo de cómputo de los pisos afectados, así como material y herramienta de las áreas de servicios.

A causa del incidente ocurrido en el CAP, con fecha 6 de febrero de 2013 Petróleos Mexicanos, a través de la Dirección Corporativa de Administración (DCA), adjudicó de manera directa los trabajos de desarrollo de ingeniería de detalle, procura y construcción para la rehabilitación del edificio B2 e instalaciones colindantes de dicho centro, así como la reposición de equipos y mobiliario siniestrado, y por contar con la capacidad técnica y económica para atender la emergencia Pemex invitó a la contratista ICA Flúor Daniel, S. de R.L. de C.V., y con fecha 11 de octubre de 2013, la Gerencia de Servicios Generales de la DCA de Administración con fundamento en los artículos 27, fracción III, 41 segundo párrafo, 42, fracción V, y 45 bis de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y 73 y 74, fracción IV, de su reglamento, elaboró el dictamen de excepción a la licitación pública y de adjudicación directa del contrato mixto de obra pública núm. 4300002258 el cual se formalizó el 26 de noviembre de 2013, y en él se estableció un monto de 225,681.3 miles de pesos y un periodo de ejecución de 421 días naturales, comprendido del 1 de febrero de 2013 al 28 de marzo de 2014.

Al 31 de diciembre de 2013, fecha de la estimación núm. 2 del contrato mixto de obra pública núm. 4300002258, se habían erogado 139,491.8 miles de pesos y a la fecha de la revisión (octubre de 2014), la obra se encuentra en proceso de ejecución.

Resultados

Por lo que se refiere al costo de la obra, se constató que el IVA y los descuentos contractuales se aplicaron correctamente; sin embargo, los trabajos iniciaron el 1 de febrero de 2013 y se formalizó el contrato hasta el 29 de noviembre de 2013, 301 días naturales posteriores al inicio de los trabajos; no soportó debidamente la integración de sus costos indirectos; se consideró el rubro de “Equipo de Seguridad” tanto en los costos indirectos como en cada una de las matrices de los precios unitarios por 1,860.5 miles de pesos y la contratista consideró los cargos adicionales de inspección y vigilancia de la Secretaría de la Función Pública y del Instituto de Capacitación de la Industria de la Construcción en la integración de sus costos indirectos.




Se determinó(aron) 11 observación(es), de la(s) cual(es) 8 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 3 restante(s) generó(aron): 2 Solicitud(es) de Aclaración y 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.

Dictamen

El presente se emite el 19 de diciembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar y verificar la gestión

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financiera de los recursos federales canalizados al proyecto, a fin de comprobar que las inversiones físicas se licitaron, contrataron y pagaron conforme a la legislación aplicable, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, Petróleos Mexicanos cumplió con las disposiciones legales y normativas, sin embargo, los trabajos iniciaron el 1 de febrero de 2013 y se formalizó el contrato hasta el 29 de noviembre de 2013, 301 días naturales posteriores al inicio de los trabajos; no soportó debidamente la integración de sus costos indirectos; se consideró el rubro de “Equipo de Seguridad” tanto en los costos indirectos como en cada una de las matrices de los precios unitarios por 1,860.5 miles de pesos y la contratista consideró los cargos adicionales de inspección y vigilancia de la Secretaría de la Función Pública y del Instituto de Capacitación de la Industria de la Construcción en la integración de sus costos indirectos.

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Pemex-Exploración y Producción Exploración y Producción de Petróleo Crudo Auditoría de Desempeño: 13-1-18T4L-07-0324 DE-192

Objetivo

Fiscalizar el objetivo estratégico de asegurar el abastecimiento de petróleo crudo que demanda el país mediante las actividades de exploración y producción.

Alcance

La auditoría efectuada a Pemex Exploración y Producción (PEP) comprendió la revisión del Sistema de Evaluación del Desempeño y el análisis de las vertientes de eficacia en el cumplimiento del objetivo estratégico de asegurar el abastecimiento de petróleo crudo, así como la eficiencia y economía en las actividades de exploración y producción de petróleo crudo.

En el Sistema de Evaluación del Desempeño, se analizó el diseño de la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR), de los programas presupuestarios K002 “Proyectos de Infraestructura Económica de Hidrocarburos” y B001 “Producción de petróleo, gas, petrolíferos y petroquímicos”.

En la vertiente de eficacia la revisión consistió en verificar el cumplimiento del objetivo estratégico de asegurar el abastecimiento de petróleo crudo, con el fin de satisfacer la demanda nacional mediante el descubrimiento y producción de petróleo crudo, así como la tasa de restitución de reservas, la relación reservas producción, y la distribución de crudo al Sistema Nacional de Refinación (SNR) y a terminales de exportación.

En la vertiente de eficiencia, se revisaron los temas de la rendición de cuentas; la evaluación del potencial petrolero; los estudios de sísmica 2D y 3D; los pozos exploratorios y de desarrollo perforados y terminados; el éxito exploratorio comercial; la exploración y producción en aguas profundas y shale oil; el factor de recuperación de crudo y el cumplimiento de la calidad de petróleo para procesamiento y exportación.

En cuanto a economía, se revisaron los costos de descubrimiento y desarrollo; así como el costo de producción.

Antecedentes

En 1992, con la publicación en el Diario Oficial de la Federación (DOF) de la Ley Orgánica de Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios, se creó el organismo Pemex Exploración y Producción (PEP), al cual le corresponde la localización de yacimientos y la extracción de hidrocarburos, así como su transporte, almacenamiento en terminales y comercialización.

En 2008, la Secretaría de Energía (SENER) realizó un diagnóstico para contar con información relevante sobre la situación de Pemex en el que se analizó, entre otros aspectos, el estado operativo de los organismos subsidiarios y sus retos. La problemática de la exploración y producción de petróleo crudo identificada en el diagnóstico se presenta a continuación:

− Desde mediados de los ochenta las reservas de hidrocarburos disminuyeron gradualmente debido a una baja actividad exploratoria. El 83.0% de las reservas probadas se encuentran en campos en declinación.

− La posibilidad de encontrar yacimientos de fácil acceso, baja complejidad técnica y magnitud relevante, está prácticamente agotada en México. Por ello, las perspectivas de producción se orientan a los yacimientos ubicados en aguas profundas. El desarrollo de estos yacimientos presentan retos tecnológicos y de administración de proyectos, que producen altos costos.

− La producción del crudo está sustentada, principalmente, por campos que han alcanzado su etapa de madurez y, por tanto, han iniciado su fase de declinación. El 92.0% de la producción proviene de campos en declinación.

− A partir de 2000, los costos de descubrimiento y desarrollo de hidrocarburos mostraron una tendencia ascendente. El incremento fue resultado de la reactivación de la actividad exploratoria.

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− En 2004, se reportó la mayor producción de crudo, el 63.0% de la producción total provino de Cantarell. En 2008, la participación de Cantarell disminuyó a 49.0%.

− La disminución de la producción de petróleo crudo, de 2005 a 2008 representó una caída acumulada de 300 Mbd, por lo que México dejó de obtener ingresos por ventas del orden de 10 millones de dólares.

Para atender la problemática, en ese año se llevó a cabo una reforma energética, a fin de revertir los resultados negativos y modernizar la industria petrolera mexicana.

En 2013, el Ejecutivo Federal publicó el Plan Nacional de Desarrollo 2013-2018. De manera específica para la exploración y producción de petróleo crudo, se destacó lo siguiente:

− Desde hace más de tres décadas la producción en México ha sido superior a la incorporación de reservas. Aun cuando la actividad exploratoria fue el doble de lo observado en años recientes, los niveles de incorporación de reservas no se han reflejado en volúmenes que permitan tener una reposición de los barriles producidos. El nivel de producción y el volumen de exportaciones de petróleo crudo observados al cierre de 2012 fueron los menores desde 1990.

− La capacidad del Estado Mexicano para detonar nuevos proyectos de inversión en campos no convencionales, como los de aguas profundas y los de lutita, ha sido limitada y por tanto se requiere un nuevo marco institucional que permita al Estado aumentar su capacidad para producir energía más barata y de manera más eficiente, a fin de asegurar el abasto para la economía.

Para el periodo 2013-2018, el Ejecutivo Federal estableció en el Plan Nacional de Desarrollo y el Programa Sectorial de Energía la política de asegurar el abastecimiento del hidrocarburo que demanda el país, mediante una operación eficiente, con calidad y competitividad. El cumplimiento del objetivo se verificó con la auditoría a las actividades de exploración y producción de petróleo crudo.

Resultados

Con la ejecución de la auditoría, se determinó que en 2013 PEP incorporó un volumen de reservas totales por descubrimientos de petróleo crudo de 711.1 millones de barriles (MMb), de las cuales el 9.5% (67.6 MMb) correspondieron a reservas probadas del hidrocarburo. La incorporación de reservas disminuyó 29.5% a partir de 2009. Asimismo, se verificó que en 2013, PEP produjo 2,522.2 Mbd, resultado con el que cumplió en 98.9% de lo programado; sin embargo, no se incrementó la producción, la cual se redujo 25.4% respecto de 2004, al pasar de 3,382.9 a 2,522.2 Mbd.

En 2013, se restituyó el 77.2% de las reservas totales y el 71.6% de probadas, resultados inferiores en 22.8% y 28.4% respecto de la meta de restituir el 100.0%. En 2011, PEP alcanzó la mayor tasa de restitución de reservas totales de 108.6%, a partir de ese año la tasa declinó 31.4 puntos porcentuales. De 2008 a 2013 la tasa de restitución de reservas probadas disminuyó 47.6 puntos porcentuales, de 119.2% a 71.6%. En este contexto, se verificó que las reservas totales de petróleo crudo alcanzarán para los próximos 31.9 años y las reservas probadas para 10.7 años, sin considerar la incorporación de reservas de los próximos años.

En 2013, PEP distribuyó 2,419.5 Mbd de los 2,502.4 Mbd programados, lo que significó un cumplimiento de 96.7%. De la distribución total, el 50.8% fue para refinerías y el 49.2% a terminales de exportación. No obstante, en el periodo 2004 a 2013 la distribución total de petróleo crudo se redujo en 25.1% al pasar de 3,228.9 Mbd a 2,419.5 Mbd; el enviado al SNR disminuyó en 9.3%, de 1,355.3 a 1,229.1 Mbd, por lo que el organismo no aseguró el abastecimiento de petróleo crudo que demanda el país con el fin de que el SNR cuente con el volumen de petróleo crudo requerido para satisfacer la demanda de petrolíferos.

En cuanto al tema de operar con eficiencia en exploración, se determinó que en 2013 la adquisición sísmica bidimensional y tridimensional permitió dar mayor certidumbre a la estimación del volumen de recursos prospectivos, lo cual se reflejó en el aumento de 4.3% de estos recursos. Asimismo, con la perforación y terminación de dos pozos exploratorios en yacimientos de aguas profundas, PEP incorporó un volumen de 358 MMb de petróleo crudo, resultado que representó el 50.3% del volumen total de reservas incorporadas en 2013.

Respecto de la exploración en yacimientos de shale oil, en 2013 se perforó un pozo exploratorio que incorporó 5.3 MMb de reservas de petróleo crudo, lo que representó el 0.7% de las reservas totales incorporadas. Sin embargo, no fue sino hasta 2013 cuando se obtuvo una producción de petróleo crudo de yacimientos de shale oil, de 37.9 Mbd, cuya participación fue de 1.5% respecto de la producción total, y aún no hay producción derivada de yacimientos en aguas profundas.

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Referente al éxito exploratorio comercial, en 2013 PEP se ajustó al rango programado del indicador, al obtener un resultado de 50.0%, y en el periodo 2004-2013, el indicador registró un aumento de 22.5%, al pasar de 40.8% a 50.0%.

De 2004 a 2013, la perforación y terminación de pozos exploratorios disminuyeron en 61.9% (de 105 a 40 pozos) y 63.1% (de 103 a 38 pozos), lo cual impactó en la incorporación de reservas totales de petróleo crudo, las cuales, de 2009 a 2013, registraron un decremento de 29.5%, al pasar de 1,008.1 MMb a 711.1 MMb; así como en la incorporación de reservas probadas, cuya disminución fue de 44.0%.

En relación con la eficiencia operativa en producción, PEP implementó estrategias de recuperación, con las cuales en 2013 obtuvo un factor de recuperación de petróleo crudo de 15.6%, y en el periodo 2004 a 2013 el factor de recuperación aumentó 35.7% al pasar de 11.5% a 15.6%.

En cuanto a la calidad, se verificó que, en 2013, PEP incumplió en la calidad del crudo enviado al Sistema Nacional de Refinación (SNR) al registrar valores inferiores para el contenido mínimo de gravedad API; se superó el contenido máximo de presión de vapor, y el contenido máximo de sal permitido en el contrato de compra venta suscrito entre PEP y PR, lo que afectó la infraestructura del SNR.

En el periodo 2011-2013, PEP obtuvo un costo de descubrimiento y desarrollo de 15.6 dólares por barril de petróleo crudo equivalente, cifra superior en 8.3% respecto de la meta establecida que fue de 14.4 dólares por barril de petróleo crudo equivalente, debido a que el volumen de reservas probadas desarrolladas de 3,519.4 millones de barriles de petróleo crudo equivalente (MMbpce) estuvo por debajo en 11.4% de lo programado que era de 3,973.0 MMbpce. En el periodo móvil 2011-2013, los costos de descubrimiento y desarrollo disminuyeron en 6.3% en promedio anual, en comparación con lo registrado en periodo 2002-2004, al pasar de 28.1 a 15.6 dólares por barril de petróleo crudo equivalente.

A nivel internacional, se verificó que el costo de descubrimiento y desarrollo de PEP fue de 15.6 dólares por barril de petróleo crudo equivalente, el cual fue competitivo, al estar por debajo en 6.0% respecto de la empresa que registró el costo más bajo que fue de 16.6 dólares por barril de petróleo crudo equivalente.

En 2013, PEP alcanzó un costo de producción de 7.9 dólares por barril de petróleo crudo equivalente, resultado superior en 5.3% al costo programado de 7.5 dólares por barril. En el periodo 2004-2013, presentó un incremento de 7.0%, en promedio anual, en el costo de producción, al pasar de 4.3 a 7.9 dólares por barril de petróleo crudo equivalente. A nivel internacional, los costos de producción de PEP fueron competitivos respecto a los costos observados por nueve de las principales empresas petroleras, al registrar un costo de 7.9 dólares por barril de petróleo crudo equivalente, cifra inferior en 7.1% en relación con la empresa Statoil que obtuvo el menor costo de 8.5 dólares por barril de petróleo crudo equivalente.


Si Petróleos Mexicanos no fortalece las actividades de exploración y producción de petróleo crudo, principalmente en los yacimientos de shale oil y aguas profundas, en los que se encuentra la mayor parte de los recursos prospectivos del hidrocarburo, no podrá lograr una reposición de reservas probadas superior al 100%, que permita un aumento sostenido de la producción en el mediano plazo y, por ende, suministrar de manera oportuna, con la calidad requerida y volumen suficiente de petróleo crudo al Sistema Nacional de Refinación para su procesamiento, con la finalidad de asegurar el abasto de gasolinas, diesel y tubosina, y con ello contribuir a resolver el problema del déficit en la satisfacción de la demanda nacional de petrolíferos. En consecuencia, se pondría en riesgo el abasto oportuno y suficiente de los derivados de petróleo que son útiles para el parque vehicular y de transporte, para los sectores agrícola e industrial, lo que afectaría a la población en general.



Dictamen

Con los resultados de la auditoría se considera que en términos generales, PEP no logró una razonable satisfacción del abastecimiento de petróleo crudo porque de 2009 a 2013 las reservas incorporadas disminuyeron 29.5%, así como la restitución de reservas totales y probadas de petróleo crudo; lo que impactó en la reducción de la producción en 25.4%. La calidad del petróleo crudo entregado al Sistema Nacional de Refinación no fue el adecuado. Los costos de descubrimiento y desarrollo fueron competitivos, ya que PEP registró un costo de 15.6 dólares por barril de petróleo crudo equivalente, por lo que estuvo por debajo en 6.0%

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respecto de la empresa que registró el costo más bajo que fue de 16.6 dólares por barril de petróleo crudo equivalente. Estos resultados impactaron en el déficit de la satisfacción de la demanda nacional de petrolíferos que enfrentó Pemex Refinación.

La ASF considera que la atención de las recomendaciones referentes a proponer a su Órgano de Gobierno estrategias y programas de acciones para incrementar la incorporación de reservas, restituir el 100.0% de las reservas totales y probadas, y por ende incrementar la producción de petróleo crudo, permitirá a PEP abastecer en su totalidad el volumen y la calidad del hidrocarburo que requiera el SNR, a fin de incrementar la participación en la satisfacción de la demanda de petrolíferos con producción nacional.

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Pemex-Exploración y Producción Contratos de Servicios para la Exploración, Desarrollo y Producción de Hidrocarburos en la Región Norte Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-1-18T4L-02-0332 DE-193

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera para comprobar que los pagos de los servicios del área contractual Ébano, su registro en la contabilidad, presentación en la Cuenta Pública y el proceso de licitación y contratación de las áreas contractuales de Chicontepec, se efectuaron de acuerdo con las disposiciones legales y normativas; asimismo, verificar el avance contractual y los beneficios obtenidos por la entidad.


Se revisaron 205 facturas registradas en 2,637 partidas por un total de 77,258.4 miles de dólares, equivalentes a 1,010,872.1 miles de pesos, que representan el 69.9% de 110,591.7 miles de dólares, equivalentes a 1,447,015.0 miles de pesos, que corresponden al universo total de gastos pagados por Pemex Exploración y Producción al contratista.

Resultados

1. De 958 pozos incluidos en el Contrato de Servicios para la Exploración, Desarrollo y Producción de Hidrocarburos, en el Área Contractual Ébano núm. 424102889 (contrato), Pemex Exploración y Producción (PEP) solo transfirió 291 al contratista, además de 26 pozos que no estaban incluidos en el contrato.

2. PEP y el contratista no realizaron en enero de 2013, etapa de transición, la prueba de capacidad de producción del área contractual para la determinación de la producción base, y fue calculada hasta junio de 2013.

3. El Grupo Directivo del contrato aprobó la propuesta del contratista de una producción base de 5,067.0 barriles diarios (BD) calculada con datos de junio de 2013, no obstante que PEP había propuesto la de 6,999.0 BD, correspondiente a enero de 2013, etapa de transición, fecha en la cual debió determinarse de acuerdo con el contrato, esto propició que PEP pagara al contratista 2,355.3 miles de dólares de más, equivalentes a 30,817.5 miles de pesos.

4. PEP pagó 46.0 miles de dólares de más al contratista, equivalentes a 602.2 miles de pesos, debido a que autorizó que se ajustara la tarifa de 8.0 dólares por barril desde el inicio de la fecha efectiva (enero de 2013) y no cada semestre, como lo establece el contrato.

5. PEP pagó indebidamente 885.8 miles de pesos al contratista por servicios que no derivaron en un beneficio para el área contractual; 330.1 miles de dólares, equivalentes a 4,240.4 miles de pesos, por errores en los registros de la cuenta operativa, y 2,083.5 miles de pesos, sin contar con evidencia de los trabajos realizados por el contratista.

6. El proceso de licitación de las seis áreas contractuales de la tercera ronda de contratos integrales en el Activo de Producción Aceite Terciario del Golfo (Chicontepec) se realizó de conformidad con la normativa. De las seis licitaciones, tres se declararon desiertas, debido a que ninguno de los licitantes presentó propuestas.

7. PEP reportó recursos ejercidos del contrato por 855,792.8 miles de pesos, de los cuales aplicó 327,831.8 miles de pesos en el capítulo 6000 y 527,961.0 miles de pesos en el capítulo 3000 e informó que no cuenta con mecanismos que permitan definir adecuadamente la distribución de los recursos.

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Dictamen

El presente se emite el 21 de noviembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera para comprobar los pagos de los servicios del área contractual Ébano, su registro en la contabilidad y su presentación en la Cuenta Pública, así como verificar el proceso de licitación y contratación de las áreas contractuales de Chicontepec, y el avance contractual y los beneficios obtenidos por la entidad de los Contratos de Servicios para la Exploración, Desarrollo y Producción de Hidrocarburos en la Región Norte, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, Pemex Exploración y Producción cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia, excepto por los aspectos observados, entre los cuales destacan los siguientes:

• En relación con el periodo de transición del área contractual Ébano, de los 958 pozos estipulados en el Contrato de Servicios para la Exploración, Desarrollo y Producción de Hidrocarburos, en el Área Contractual Ébano (contrato) núm. 424102889, sólo se transfirieron 291 pozos al contratista y 26 pozos más que no estaban incluidos en el contrato, además de que presentaron inconsistencias en su estatus.

• PEP y el contratista no realizaron la prueba de capacidad de producción del área contractual en enero de 2013 (etapa de transición) para la determinación del valor inicial de la producción base, fue calculada en junio de ese año.

• El Grupo Directivo del contrato aprobó una producción base de 5,067.0 barriles diarios propuesta por el contratista con información de junio de 2013, no obstante que PEP propuso la de 6,999.0 barriles diarios, que corresponde con la registrada en el Sistema Nacional de Información de Producción de enero de 2013 (fecha de transición), fecha en la cual debió determinarse de acuerdo con el contrato, lo que propició que PEP pagara de más al contratista 2,355.3 miles de dólares, equivalentes a 30,817.5 miles de pesos, por concepto de remuneración.

• PEP pagó de más al contratista 46.0 miles de dólares, equivalentes a 602.2 miles de pesos, debido a que autorizó que la tarifa de 8.0 dólares por barril se ajustara desde el inicio de la fecha efectiva (enero de 2013) y no cada semestre como lo estipula el contrato.

• De los pagos de los gastos elegibles al contratista, PEP pagó indebidamente 885.8 miles de pesos por servicios sin que se derivara un beneficio para el área contractual; pagó de más 330.1 miles de dólares, equivalentes a 4,240.4 miles de pesos, por errores en los registros de la cuenta operativa, y pagó 2,083.5 miles de pesos, sin contar con la documentación comprobatoria de los trabajos realizados por el contratista.

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Pemex-Exploración y Producción Servicios de Mantenimiento y Acondicionamiento a Plataformas, Instalaciones e Infraestructura Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-1-18T4L-02-0340 DE-194

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de las erogaciones relativas a los contratos multianuales suscritos por la entidad fiscalizada, para los servicios de mantenimiento y acondicionamiento a plataformas, instalaciones e infraestructura; verificar que los contratos se formalizaron en las mejores condiciones para la entidad; comprobar que los servicios contratados correspondieron a los requeridos, que se realizaron oportunamente y conforme a las condiciones contractuales; que los gastos fueron autorizados, justificados, comprobados y registrados presupuestal y contablemente conforme a la normativa.


Del universo de 123 contratos por 18,736,992.1 miles de pesos de servicios de mantenimiento, acondicionamiento de plataformas, instalaciones e infraestructura, se seleccionaron para su revisión 6 contratos por 5,382,078.9 miles de pesos (28.7%) que se integran como se detalla a continuación:

INTEGRACIÓN DE LA MUESTRA AUDITADA

(Miles de pesos)

Núm.

Núm. Contrato

Fecha de Contrato

Fecha Terminación

según contrato

Total Ejercido en 2013

1 428233805 20-feb-13 12-sep-13* 1,724,202.0 2 428233809 27-mar-13 31-dic-14 1,020,552.0 3 428232828 08-nov-12 11-nov-14 207,557.5 4 420832836 05-oct-12 17-ago-13* 1,103,481.0 5 420832826 17-sep-12 26-ene-14 595,040.5 6 420860806 27-ago-10 31-oct-11* 731,245.9

Total 5,382,078.9

FUENTE: Cédula de Integración de Alcance de la Auditoría. *Nota: Contratos con convenios modificatorios de ampliación de plazo.

Los seis contratos seleccionados estuvieron vigentes durante el ejercicio de 2013, de éstos se formalizaron dos en el año en revisión (428233805 y 428233809).

Antecedentes

Pemex Exploración y Producción (PEP) tiene como objeto la exploración y explotación del petróleo y el gas natural; su transporte, almacenamiento en terminales y comercialización; estas actividades se llevan a cabo en cuatro regiones geográficas que abarcan la totalidad del territorio nacional: regiones Norte, Sur, Marina Noreste y Marina Suroeste.

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Para el desarrollo de sus actividades, PEP cuenta en sus 4 regiones con plataformas e instalaciones para la exploración y explotación de petróleo crudo y gas natural, así como una red de ductos e instalaciones de almacenamiento en el ámbito nacional, por lo que es necesario mantenerlas en óptimas condiciones que garanticen la seguridad de su personal operativo y la ejecución de sus actividades sustantivas.

Para los trabajos de mantenimiento y acondicionamiento de plataformas e instalaciones con personal y equipos especializados, en el ejercicio de 2013, PEP contó con 123 contratos, de los cuales se revisaron 6, donde los números 428233805, 428233809 y 428232828, fueron administrados por la Subdirección de Mantenimiento y Logística (SML) y los números 420832826, 420832836 y 420860806, por la Subdirección de Servicios a Proyectos. Con los 6 contratos se realizaron trabajos en las instalaciones de los 4 activos de producción: CANTARELL e INTEGRAL KU-MALOOB-ZAAP, de la Región Marina Noreste y ABKATUN – POL – CHUC y LITORAL DE TABASCO de la Región Marina Suroeste.

Los costos de mantenimiento mayores o una reparación general, así como los de reemplazo de partes significativas de plataformas, instalaciones, pozos, ductos y equipos, se capitalizan en cuentas de activo fijo, en los casos en que se obtengan beneficios económicos futuros; asimismo, los desembolsos por mantenimiento, reparaciones y renovaciones menores efectuados para tener las instalaciones en operación se cargan en los resultados (gastos de operación) del ejercicio.

Resultados

De los resultados obtenidos en la auditoría destacan los siguientes:

• Del contrato número 420832836, PEP no ha formalizado un convenio modificatorio para regularizar los pagos por 86,832.2 miles de pesos de actividades no previstas en el Programa de Trabajo, ni de 148 de las 385 partidas contratadas que no se realizaron conforme a lo programado, y que a la fecha (noviembre de 2014) se tienen pendientes de pago.

• PEP reportó el registro contable de 5,382,078.9 miles de pesos de forma global en el rubro de activo fijo (gasto de inversión) y en cuenta de resultados (gastos de operación), sin que detallara las cuentas que se afectaron, ni los importes, conceptos y partidas de los trabajos ejecutados de los 6 contratos revisados, lo que no asegura la transparencia y confiabilidad de las cifras.

• Los procedimientos específicos para la "Elaboración y Trámite de Estimaciones", "Celebración de Convenios Modificatorios o Adicionales de Contratos" y "Finiquito de Contratos" no están actualizados con la normativa vigente en materia de contratación. Se carece de un procedimiento específico para la determinación de la retención económica y aplicación de penas convencionales para los contratos de mantenimiento.





Dictamen

El presente se emite el 17 de diciembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera de las erogaciones relativas a los contratos multianuales suscritos por la entidad fiscalizada, para los servicios de mantenimiento y acondicionamiento de plataformas, instalaciones e infraestructura; verificar que los contratos se formalizaron en las mejores condiciones para la entidad; comprobar que los servicios contratados correspondieron a los requeridos, que se realizaron oportunamente y conforme a las condiciones contractuales; que los gastos fueron autorizados, justificados, comprobados y registrados presupuestal y contablemente conforme a la normativa, y específicamente respecto de la muestra revisada, que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, Pemex Exploración y Producción cumplió con las disposiciones legales y normativas aplicables en la materia, excepto por los aspectos observados siguientes:

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• En un contrato se pagaron 86,832.2 miles de pesos por trabajos que no correspondieron con los requeridos en el contrato y no se realizaron con oportunidad las actividades correspondientes 148 partidas de 385 programadas, sin que PEP hubiera formalizado convenio modificatorio para regularizar esas operaciones.

• El registro contable de los recursos erogados de 6 contratos, por 5,382,078.9 miles de pesos (100.0% de la muestra), no es transparente ni confiable, al no identificarse las cuentas de activo fijo y de resultados que se afectaron por los gastos de inversión y de operación.

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Pemex-Exploración y Producción Servicios de Transporte de Materiales y Equipos Diversos Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-1-18T4L-02-0341 DE-195

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de las erogaciones relativas a los contratos multianuales suscritos por la entidad fiscalizada, para el servicio de transporte de materiales y equipos diversos; verificar que los contratos se adjudicaron en las mejores condiciones para la entidad; comprobar que los servicios contratados correspondieron a los requeridos, que se realizaron oportunamente y conforme a las condiciones contractuales, y que los gastos fueron autorizados, justificados, comprobados y registrados presupuestal y contablemente conforme a la normativa.


Del universo de 70 contratos por 8,870,169.2 miles de pesos, se seleccionaron para su revisión 6, por 305,469.8 miles de pesos (3.4%), que tuvieron por objeto la prestación de servicios de transporte de materiales y equipos diversos, que se integran como se detalla a continuación:

INTEGRACIÓN DE LA MUESTRA AUDITADA

(Miles de pesos)

Núm. Contrato Fecha de Contrato Fecha de Término según Contrato o Convenio

Total Ejercido en 2013

1 428218809 07-mar-08 27-oct-16* 74,502.0 2 428218930 18-jul-08 28-oct-12* 20,974.9 3 428223811 04-mar-13 30-nov-14 21,842.5 4 428228804 08-sep-08 02-mar-13* 55,619.1 5 428228833 12-dic-08 17-nov-15 64,886.5 6 428228834 12-dic-08 17-jul-15 67,644.8 Total 305,469.8 FUENTE: Cédula de Integración de Alcance de la Auditoría. *Nota: Contratos con convenios modificatorios de ampliación de plazo, formalizados en ejercicios anteriores al 2013.

Los seis contratos seleccionados estuvieron vigentes durante el ejercicio 2013, de los cuales el contrato 428223811 se adjudicó en el año en revisión.

Antecedentes

Pemex Exploración y Producción (PEP) tiene como objeto la exploración y explotación del petróleo y el gas natural; su transporte, almacenamiento en terminales y comercialización; estas actividades se llevan a cabo en cuatro regiones geográficas que abarcan la totalidad del territorio nacional: regiones Norte, Sur, Marina Noreste y Marina Suroeste.

Para el desarrollo de sus actividades, PEP cuenta en sus cuatro regiones con plataformas e instalaciones para la exploración y explotación de petróleo crudo y gas natural, así como una red de ductos e instalaciones de almacenamiento en el ámbito nacional, para coadyuvar con las diversas áreas operativas en el cumplimiento de

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sus actividades, así como de sus programas, objetivos y metas, PEP requiere de servicios integrales de transportación de personal, alimentación y hotelería, así como de la recepción, transporte, maniobras y entrega de los materiales, equipos e insumos de perforación.

Para la prestación del servicio de transporte de materiales, equipos diversos y traslado de materiales líquidos y a granel en el ejercicio de 2013, PEP contó con los contratos 428218809, 428223811, 428228833 y 428228834, administrados por la Subdirección de Mantenimiento y Logística (SML), y para el servicio de transporte, acondicionamiento y recuperación de fluidos durante la perforación, terminación y reparación de pozos, con los contratos 428228804 y 428218930 administrados por la Unidad de Negocio de Perforación (UNP), ambos servicios se proporcionaron en las Regiones Marinas Noreste y Suroeste, en los sectores geográficos establecidos por la entidad fiscalizada: Kumaza, Cantarell, Abkatun y Litoral.

PEP cuenta con la "Guía para el registro contable de la aplicación del método de esfuerzos exitosos" para el registro de los costos de exploración y perforación de pozos, la cual establece que, al concluirse los trabajos de perforación, si se tienen existencias de hidrocarburos probadas, los costos se reclasifican en cuentas de activo como "pozos, equipos relacionados e instalaciones" (gasto de inversión); si no se encuentran existencias probadas (pozos no exitosos), los costos de perforación se reclasifican en cuentas de resultados (gastos de operación).

Resultados

De los resultados obtenidos en la auditoría destacan los siguientes:

• PEP recuperó en el transcurso de la auditoría (noviembre de 2014), pagos en excesos del contrato 428223811 por 336.5 miles de pesos, sin recuperar los intereses generados por 28.2 miles de pesos.

• La prórroga en la fecha de terminación de los servicios del contrato 428228804 no fue formalizada mediante convenio modificatorio, por no contar con el dictamen que acredite el caso fortuito por malas condiciones climatológicas.

• PEP no reclasificó en cuentas de resultados 32,245.4 miles de pesos de 21 pozos dictaminados como "No Exitosos"; de 8 pozos por 2,980.5 miles de pesos, no acreditó el estatus de "Activos en Construcción" (AEC), y 79,632.7 miles de pesos no se vincularon con los trabajos de mantenimiento de pozos no capitalizables, que establece la "Guía para el registro contable de la aplicación del método de esfuerzos exitosos".

• Careció de procedimientos específicos que establezcan, delimiten y regulen las actividades y funciones de las áreas que se relacionan con la supervisión operativa y administrativa de los servicios contratados.


Se determinaron recuperaciones por 425.5 miles de pesos, de los cuales 397.3 miles de pesos fueron operados y 28.2 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables.


Se determinó(aron) 6 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 8 Recomendación(es) y 1 Pliego(s) de Observaciones.


Dictamen

El presente se emite el 16 de diciembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera de las erogaciones relativas a los contratos multianuales suscritos por la entidad fiscalizada, para el servicio de transporte de materiales y equipos diversos; verificar que los contratos se adjudicaron en las mejores condiciones para la entidad; comprobar que los servicios contratados correspondieron a los requeridos, que se realizaron oportunamente y conforme a las condiciones contractuales, y que los gastos fueron autorizados, justificados, comprobados y registrados presupuestal y contablemente conforme a la normativa, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, Pemex Exploración y Producción cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia, excepto por los aspectos observados siguientes:

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• No se cumplieron las condiciones del contrato 428228804, por no formalizarse un convenio modificatorio para prorrogar la fecha de conclusión de los servicios de transporte, acondicionamiento y recuperación de fluidos durante la perforación, terminación y reparación de pozos, ni se contó con la actualización de la respectiva garantía de cumplimiento.

• Inconsistencias en el registro contable al no reclasificarse como gastos de operación 32,245.4 miles de pesos, de 21 pozos dictaminados como "No Exitosos", al no acreditarse con documentación el registro de 8 pozos por 2,980.5 miles de pesos como "Activos en Construcción" (AEC), y por no vincular con documentación la aplicación en gastos de operación de 79,632.7 miles de pesos por los trabajos de mantenimiento de pozos determinados como no capitalizables.

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Pemex-Exploración y Producción Actividades Destinadas a la Operación y Mantenimiento de la Infraestructura Básica en Ecología Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 13-1-18T4L-14-0329 DE-196

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos erogados en materia de ecología y comprobar que el manejo integral de residuos y el aprovechamiento de los materiales que resulten, fortalezcan la política nacional de cambio climático y cuidado al medio ambiente; verificar que contaron con programas, prioridades, estrategias y presupuesto para su acopio, almacenamiento, desalojo y destino final; que en el manejo y control de residuos se contó con acciones de seguimiento e innovación que minimicen los riesgos en la población y de afectación en aire y agua, así como el cumplimiento de objetivos y metas de conformidad con las disposiciones legales en materia ambiental, y que su registro presupuestal y contable cumplió con la normativa. Alcance

EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 1,020,687.0 Muestra Auditada 550,644.3 Representatividad de la Muestra 53.9%

Del universo de recursos reportados en la Actividad Institucional 230 “Entorno Ecológico” por 1,020,687.0 miles de pesos, se seleccionaron para su revisión 550,644.3 miles de pesos (53.9%) que se integran como se detalla a continuación:

INTEGRACIÓN DEL UNIVERSO Y MUESTRA

(Miles de Pesos)

Región Universo Muestra

Contratos Importe Contratos Importe %

Norte 37 360,316.3 6 170,100.4 Sur 49 478,629.7 13 243,380.8

Marinas Noreste y Suroeste 59 181,741.0 11 137,163.1 TOTAL 145 1,020,687.0 30 550,644.3 53.9%

FUENTE: Cédula de Integración de Alcance de la Auditoría.

Adicionalmente se revisaron 34,412.9 miles de pesos de un contrato para la construcción del Sistema de Inyección de Agua Congénita en los campos del Activo Integral Veracruz.

Antecedentes

El Plan Nacional de Desarrollo 2013-2018 establece en su estrategia 4.4.3: “Fortalecer la política nacional de cambio climático y cuidado al medio ambiente para transitar hacia una economía competitiva, sustentable, resiliente y de bajo carbono”, e integra, entre otras, la línea de acción “Lograr un manejo integral de residuos sólidos, de manejo especial y peligrosos, que incluya el aprovechamiento de los materiales que resulten y minimicen los riesgos a la población y al medio ambiente”.

El Plan de Negocios de Petróleos Mexicanos y sus Organismos Subsidiarios 2013-2017 establece en su Objetivo 10 “Mejorar el desempeño ambiental, la sustentabilidad del negocio y la relación con comunidades” y en la Estrategia 10.1 “Consolidar la mejora del desempeño ambiental“, la ejecución de programas institucionales de aire, agua, residuos y suelos; actualización de la cartera de proyectos ambientales, así como la sistematización de los aspectos ambientales significativos mediante la aplicación del Subsistema Ambiental de PEMEX–SSPA,

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actividades que constituyeron la base de actuación de Pemex Exploración y Producción en materia ambiental para el ejercicio de 2013.

Al respecto, Petróleos Mexicanos contó con el “Plan de Acción Climática de Petróleos Mexicanos y sus Organismos Subsidiarios 2013”, con el que formaliza e implementa ejes y líneas de acción en materia de mitigación, adaptación y temas transversales respecto de la generación de residuos (sólidos urbanos, manejo especial y peligrosos), cuyo objetivo es minimizar la vulnerabilidad de las operaciones e instalaciones frente a los efectos del cambio climático.

A efecto de estimar el impacto ambiental de las operaciones de PEMEX y sus Organismos Subsidiarios, se ejecutó el Sistema de Información de Seguridad industrial y Protección Ambiental (SISPA), desarrollado por la Subdirección de Disciplina Operativa, Seguridad, Salud y Protección Ambiental de la Dirección Corporativa de Operaciones.

Las áreas de almacenamiento temporal de residuos peligros en las instalaciones de PEP, se ubican en zonas en donde se reduce el riesgo de emisiones, fugas e inundaciones, están separadas de las áreas de producción, servicios, oficinas y de almacenamiento de materiales, cuentan con ventilación suficiente y no hay una conexión con drenajes; el almacenamiento de los residuos se realiza en contenedores y envases identificados, considerando la peligrosidad de los residuos, y su incompatibilidad, para evitar con ello fugas o derrames que puedan contaminar el suelo.

PEP ha adoptado inscribir sus instalaciones en el Programa Nacional de Auditorías Ambientales (PNAA) de la Procuraduría Federal de Protección al Ambiente (PROFEPA), para realizar un examen metodológico de sus actividades y operaciones respecto de la contaminación y riesgo que generan, y determinar las medidas preventivas y correctivas que aseguren el cumplimiento de la normativa ambiental y, en su caso, adoptar buenas prácticas de operación o ingeniería aplicables, que le permitan obtener la Certificación como “Industria Limpia” en las instalaciones sujetas a esa evaluación.

Acorde con el Plan Nacional de Desarrollo 2013-2018, la Actividad Institucional 230 “Entorno Ecológico” se integró por 15 programas (Servicios de Protección Ecológica, Restauración de Suelos, Protección al Aire, Mantenimiento Preventivo a Equipo de Protección Ambiental, Estudios Ambientales, Protección a Suelos, Saneamiento de Presas, Auditorías Ambientales, Tratamiento y Disposición de Residuos Peligrosos, Protección al Agua, Obras para Inyección de Agua Congénita, Obras para Protección del Aire, Obras para Tratamiento de Aguas Residuales, Adquisiciones de Control Ambiental y Tratamiento de Aguas Residuales).

Resultados

• PEP no tiene un programa en donde se establezcan metas, objetivos, criterios, alcances e impactos en materia ambiental, situación que no permite evaluar si los indicadores reportados al Consejo de Administración de PEP, corresponden con las acciones previstas para contribuir a minimizar el impacto ambiental.

• PEP designó recursos presupuestales en la Actividad Institucional 230 “Entorno Ecológico” por 1,020,687.0 miles de pesos, sin definir en los 15 programas internos las acciones a realizar para dar cumplimiento a sus políticas y prioridades en materia ambiental; con ese presupuesto únicamente atendió necesidades ecológicas inmediatas.

• La Subdirección de Auditoría de Seguridad Industrial y Protección Ambiental (SASIPA) no atendió las funciones que le fueron designadas en su manual de organización, entre las que destaca la falta de diseñó y gestión de la estrategia de protección ambiental, alineada a los objetivos y metas de PEP para apoyar al organismo en alcanzar estándares internacionales en la materia.

• De 4 regiones donde se ubican los activos de PEP, dos presentaron deficiencias en el manejo y disposición de residuos peligrosos, conforme a lo siguiente:

o Región Norte, careció de contratos para el retiro y disposición final de los residuos peligrosos, y de programas de recolección; por lo que en algunas instalaciones no se retiraron y en las que se realizó su retiro no se contó con los manifiestos de entrega, transporte y recepción; además no se informó la generación y disposición de residuos a la Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales.

o Región Marina Suroeste, en el Centro de Acopio Temporal de Residuos Peligrosos en la Terminal Marítima Dos Bocas no se dispusieron dentro del periodo máximo de seis meses, los residuos

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peligrosos almacenados, ni se llevaron a cabo acciones para evitar su acumulamiento, situaciones que propiciaron la clausura del inmueble.

• En 2013, PEP no acreditó haber realizado una evaluación del total de sus instalaciones para determinar cuáles son sujetas de certificarse como industria limpia, tampoco se previó la asignación de recursos para la certificación de las instalaciones ni realizó acciones para mantener el certificado de aquellas que ya lo tenían, situaciones que limitaron el fortalecimiento de la responsabilidad social corporativa mediante el cumplimiento de requisitos legales en materia de seguridad y protección al ambiente.

• El Sistema de Información de Seguridad y Protección Ambiental (SISPA) no cumple con las funciones de ser una herramienta informática en la que se registre, almacene, procese y reporte información en materia ambiental, ya que en el ejercicio de 2013, careció de procedimientos de control para validar y conciliar la información registrada en materia de residuos con la documentación fuente (bitácoras), lo que ocasionó que se reportaran ante la SEMARNAT por medio de las Cédulas de Operación Anual 119.4 toneladas que no fueron registradas en el SISPA y que no se encuentran soportadas con bitácoras.

• En la planeación y programación de los trabajos para la construcción del Sistema de Inyección de Agua Congénita (agua que contiene sales disueltas que se deriva de los procesos de extracción de los hidrocarburos) para los campos del Activo Integral Veracruz, no se previeron las condiciones técnicas y ubicación geográfica que podían afectar la ejecución de la obra, lo que se derivó en la suspensión de la obra por 395 días sin que a la fecha de la revisión (agosto 2014) se hayan tomado las acciones necesarias para su conclusión.



Dictamen

El presente se emite el 26 de noviembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera de los recursos erogados en materia de ecología y comprobar que el manejo integral de residuos y el aprovechamiento de los materiales que resulten, fortalezcan la política nacional de cambio climático y cuidado al medio ambiente; verificar que contaron con programas, prioridades, estrategias y presupuesto para su acopio, almacenamiento, desalojo y destino final; que en el manejo y control de residuos se contó con acciones de seguimiento e innovación que minimicen los riesgos en la población y de afectación en aire y agua, así como el cumplimiento de objetivos y metas de conformidad con las disposiciones legales en materia ambiental, y que su registro presupuestal y contable cumplió con la normativa, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, Pemex Exploración y Producción no cumplió con las disposiciones legales y normativas aplicables en la materia, entre cuyos aspectos observados destacan los siguientes:

• De la revisión a la gestión financiera se precisó que el gasto de la Actividad Institucional 230 “Entorno Ecológico” por 1,020,687.0 miles de pesos, no se definió en los programas internos con las acciones a realizar acorde a los retos ecológicos previstos en los planes Nacional de Desarrollo 2013-2018 y de Negocios de Petróleos Mexicanos y sus Organismos Subsidiarios 2013-2017. Con ese presupuesto únicamente se atendieron necesidades ecológicas inmediatas.

• No se fortaleció la política de cambio climático y cuidado al medio ambiente toda vez que la Subdirección de Auditoría de Seguridad Industrial y Protección Ambiental no contó con una estrategia para implementar y llevar a cabo acciones de protección ambiental ni acreditar la inscripción de sus instalaciones en el “Plan Nacional de Auditorías Ambientales de la PROFEPA” para obtener su certificación y recertificación como industria limpia, prevista en los planes Nacional de Desarrollo 2013-2018 y de Negocios de Petróleos Mexicanos y sus Organismos Subsidiarios 2013-2017.

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• El Consejo de Administración de PEP no tiene elementos para evaluar si los indicadores corresponden con las acciones previstas para contribuir a minimizar el impacto ambiental, al no contar con un programa en donde se establezcan metas, objetivos, criterios, alcances e impactos en materia ambiental.

• PEP no realizó el manejo integral de residuos peligrosos, por carecer de contratos y programas para su desalojo y destino final.

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Pemex-Exploración y Producción Servicios de Investigación en Materia de Energía Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 13-1-18T4L-14-0462 DE-197

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera en la contratación de los servicios de investigación y desarrollo tecnológico para verificar que se contrataron en las mejores condiciones en cuanto a precio y calidad; que se recibieron en los términos y plazos pactados contractualmente; que los resultados de las investigaciones se aplicaron, generaron valor agregado y beneficio en las actividades sustantivas de la entidad fiscalizada; el cumplimiento de objetivos y metas en materia de investigación, y que el registro presupuestal y contable de las erogaciones cumplió con las disposiciones legales y la normativa.


Del total del renglón del gasto “Investigación y Desarrollo realizados por el Instituto Mexicano del Petróleo”, por 1,151,932.8 miles de pesos se seleccionaron para su revisión 13 contratos de servicios por 427,023.7 miles de pesos, equivalentes al 37.1% del total ejercido, como se muestra a continuación:

INTEGRACIÓN DE LA MUESTRA EN EL EJERCICIO 2013

(Miles de pesos)

Consec. Núm. de Contrato Ejercido

1 420402840 7,688.7

2 420403812 2,158.1

3 420403824 62,622.6

4 425101819 45,275.2

5 425101827 33,625.0

6 425101829 36,004.9

7 425101835 50,162.4

8 425102828 37,679.5

9 425103844 78,535.2

10 420842804 37,074.9

11 425102812 4,601.5

12 425103800 7,332.0

13 421001866 24,263.7

Total 427,023.7

FUENTE: Presupuesto a flujo de efectivo 2013.

Antecedentes

El Plan de Negocios 2013-2017 de Petróleos Mexicanos y sus Organismos Subsidiarios señala en el Objetivo estratégico 13, “Apoyar el crecimiento y mejora del negocio mediante el desarrollo tecnológico”, por lo que de forma conjunta con el Instituto Mexicano del Petróleo (IMP) trabajan en la implantación del proceso de Administración de Activos Tecnológicos (PAAT) de Pemex, para tal efecto se elaboró el Programa Estratégico

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Tecnológico (PET) en el que se integran las áreas estratégicas, las problemáticas, los retos y las necesidades tecnológicas de Pemex vinculadas con los objetivos del Plan.

El Programa Estratégico Tecnológico 2013-2017 refiere que la industria petrolera a nivel mundial requiere del uso de la tecnología de manera intensiva para alcanzar sus metas productivas y enfrentar los retos de operar bajo entornos más complicados y competidos, en particular bajo el contexto actual en el que una parte importante de las actividades está enfocada en desarrollar recursos no convencionales. Por ello los líderes de la industria reconocen la tecnología como una vía para desarrollar ventajas competitivas en el sector y dedican esfuerzos hacia las diferentes áreas de la tecnología que consideran estratégicas.

Para 2013, PEP reportó un total de 1,151,932.8 miles de pesos ejercidos en el renglón del gasto “Investigación y Desarrollo realizados por el Instituto Mexicano del Petróleo” para las cuatro regiones (Norte, Sur, Marina Noreste y Marina Suroeste), del cual, se seleccionó para la revisión un monto por 427,023.7 miles de pesos.

Resultados

El Convenio General de Colaboración IMP-4060 carece de disposiciones específicas para que el Comité de Innovación, Investigación y Soluciones (CIIS) dé a conocer a PEP los proyectos aprobados, a pesar de que dicho Comité, de acuerdo con el Convenio, evalúa las propuestas conforme a las necesidades tecnológicas de PEP.

PEP carece de evidencia de haber informado en 2013 al IMP, sobre el Programa de Investigación, Desarrollo de Tecnología y Formación de Recursos Humanos Especializados (IDT), no obstante que el Convenio IMP-4060 establece como obligación de PEMEX y Organismos Subsidiarios informarlo al IMP, lo que limita la capacidad para atender los objetivos tecnológicos derivados del Plan de Negocios de Petróleos Mexicanos.

Con la revisión de 4 contratos adjudicados en 2013 por 150,647.9 miles de pesos (35.3% de la muestra), se comprobó que no se formalizaron dentro de los 30 días hábiles siguientes a la emisión de la carta de aceptación conforme lo establece el Convenio IMP-4060, lo cual ocasionó que los servicios y apoyos técnicos no se ejecutaran a tiempo, al celebrarse con un desfasamiento de 20 hasta 272 días.

De 13 contratos revisados, sus erogaciones por 427,023.7 miles de pesos se registraron en el renglón de gasto 308 “Investigación y desarrollo realizados por el Instituto Mexicano del Petróleo”; pero debieron registrarse en el renglón de gasto 208 “Servicios Técnicos pagados al Instituto Mexicano del Petróleo”, como lo establece el "Catálogo de Posiciones Financieras para aplicación en SAP".



Dictamen

El presente se emite el 28 de noviembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera en la contratación de los servicios de investigación y desarrollo tecnológico para verificar que se hizo en las mejores condiciones en cuanto a precio y calidad; que se recibieron en los términos y plazos pactados contractualmente; que los resultados de las investigaciones se aplicaron, generaron valor agregado y beneficio en las actividades sustantivas de la entidad fiscalizada; el cumplimiento de objetivos y metas en materia de investigación, y que el registro presupuestal y contable de las erogaciones cumplió con las disposiciones legales y la normativa, y específicamente respecto de la muestra revisada, que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, Pemex Exploración y Producción cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia, excepto por los aspectos observados siguientes:

• 4 contratos adjudicados en 2013 por 150,647.9 miles de pesos (35.3% de la muestra), se formalizaron de 20 hasta 272 días después de los 30 días hábiles siguientes a la emisión de la carta de aceptación que establece el Convenio IMP-4060, lo cual ocasionó que los servicios y apoyos técnicos no se recibieran en los términos y plazos pactados inicialmente.

• PEP carece de evidencia de haber informado en 2013 al IMP el Programa IDT, no obstante que el Convenio IMP-4060 lo establece como obligación de PEMEX y Organismos Subsidiarios, lo que limita la capacidad para atender los objetivos y necesidades tecnológicas derivadas del Plan de Negocios de Pemex.

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• Del registro presupuestal, se detectó que las erogaciones de los 13 contratos revisados por 427,023.7 miles de pesos (100.0% de la muestra), se registraron en el renglón de gasto 308 “Investigación y desarrollo realizados por el Instituto Mexicano del Petróleo”, en lugar de aplicarse en el renglón 208 “Servicios Técnicos pagados al Instituto Mexicano del Petróleo”, en incumplimiento de la normativa.

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Pemex-Exploración y Producción Seguridad Física de PEP Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 13-1-18T4L-14-0338 DE-198

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de las erogaciones para adquirir bienes y servicios en la implementación del Programa de Seguridad Física de Pemex Exploración y Producción, a efecto de comprobar que fueron encaminadas a fortalecer la seguridad de sus instalaciones, su personal y sus operaciones; verificar el cumplimiento de los objetivos y metas del programa y que los gastos fueron autorizados, justificados, comprobados y registrados presupuestal y contablemente conforme a la normativa.


Del total del Programa Presupuestario K026 “Otros Proyectos”, por 1,859,289.2 miles de pesos, al cuarto trimestre de 2013, se seleccionaron para su revisión 659,975.4 miles de pesos, equivalentes al 100.0% del total ejercido para el Proyecto de Seguridad Física de Pemex Exploración y Producción (PEP), como se muestra a continuación:

INTEGRACIÓN DE LA MUESTRA

(Miles de pesos)

Consec. Contratos Formalización del contrato Importe ejercido

1 420233805 11-oct-13 13,588.7 2 420233806 11-oct-13 14,786.7 3 420129010 18-nov-09 29,680.6 4 420211805 04-jul-11 33,299.5 5 410491800 24-may-11 67,749.2 6 420121001 29-jul-11 3,626.4 7 420122001 31-jul-12 0

8 420122002 27-ago-12 0 9 420122003 27-ago-12 0

10 420122004 27-ago-12 0 11 420122005 16-oct-12 492,081.7 (1)

12 420232800 31-jul-12 5,162.6

TOTAL 659,975.4

FUENTE: Información proporcionada por la Gerencia de Formulación y Control Presupuestal de PEP.

(1): El monto corresponde a la sumatoria de los contratos 420122001, 420122002, 420122003, 420122004 y 420122005, en virtud de que la Gerencia de Formulación y Control Presupuestal no tiene identificado el importe ejercido por cada uno, como se observó en el resultado número 10 de este informe.

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Antecedentes

El Proyecto de Seguridad Física tiene como objetivo principal implementar acciones que incrementen los niveles de seguridad en las instalaciones de Pemex Exploración y Producción (PEP), por no ser satisfactorias en la actualidad, según el Resumen Ejecutivo del Proyecto de Seguridad Física de PEP.

El alcance del proyecto considera desarrollar el sistema integral de seguridad física para la protección del personal, instalaciones, bienes y valores, con el objetivo de actualizar las necesidades en materia de seguridad física, debido a que la extensión territorial en donde se realiza la actividad petrolera de exploración y producción, es amplia, compleja y con instalaciones vulnerables que requieren considerar la mejor tecnología en los sistemas para llevar a efecto la vigilancia aérea, terrestre y marina con equipos no tripulados (aviones, vehículos, embarcaciones), equipos de captura de imágenes de largo alcance. Todo ello con la finalidad de evitar eventos no deseados, como explosiones, incendios, derrames, fugas, entre otros, que pueden causar problemas económicos y sociales para la industria petrolera.

Este proyecto es aplicable en todas las instalaciones petroleras de PEP, las cuales se agrupan en cuatro regiones: Norte, Sur, Marina Noreste y Marina Suroeste, operado por personal de las secretarías de Marina (SEMAR) y de la Defensa Nacional (SEDENA), conforme a los convenios de colaboración suscritos por PEP con dichas dependencias.

Lo anterior se realiza en cumplimiento de la Ley de Seguridad Nacional, que tiene por objeto establecer las bases de integración y acción coordinadas de las instituciones y autoridades encargadas de preservar la Seguridad Nacional.

Resultados

La Subdirección de Auditoría de Seguridad Industrial y Protección Ambiental (SASIPA) carece de procedimientos o lineamientos que establezcan las áreas y los responsables de administrar, coordinar y ejecutar las funciones y registros relativos a la operación del Proyecto de Seguridad Física, y no estableció sistemas para la salvaguarda y confidencialidad de la información referente a seguridad nacional, por lo que PEP no mantiene un ambiente de control que asegure la eficiencia y eficacia en la gestión financiera y operativa del Proyecto.

La programación y presupuestación anual del gasto por 659,975.4 miles de pesos del Proyecto de Seguridad Física de PEP no se vincularon con las políticas del Plan Nacional de Desarrollo (PND) 2013-2018.

El Convenio de Colaboración entre PEP y la Secretaría de la Defensa Nacional (SEDENA) no establece plazos para formalizar la entrega de bienes ni para la firma de su acta de entrega-recepción; tampoco incluye las especificaciones de los números de inventario que identifiquen los bienes para su control y resguardo; la formalización en 2014 de la entrega-recepción de 1,438 bienes adquiridos de 2009 a 2012 permitió conocer que no estuvieron en uso por lo menos en el ejercicio 2013, lo cual evitó el oportuno cumplimiento del Proyecto de Seguridad Física.

PEP no cuenta con indicadores para evaluar el cumplimiento de objetivos y metas del Proyecto de Seguridad Física de PEP, que permitan conocer los resultados y beneficios de la aplicación de los recursos.

En la verificación física del sistema de seguridad y de 6 bienes relacionados con el Proyecto de Seguridad Física, con un costo de 2,997.0 miles de dólares y 59,637.4 miles de dólares, respectivamente, se observó que por lo menos durante el ejercicio 2013 no han tenido uso ni se encuentran en operación, por lo tanto no se reforzaron las medidas de seguridad física en las instalaciones que indica el proyecto.

Por la falta de procedimientos de conciliación, existen diferencias entre los "Certificados de Creación y Recepción de Bienes Muebles” de 185 bienes muebles de más y 14 bienes muebles de menos, con el documento de la SASIPA “Evaluación Parcial y Definitiva de los Resultados”; y entre la Cuenta Pública de más por 27,796.1 miles de pesos y de menos por 12,070.3 miles de pesos con los formatos de Evaluación Parcial y Definitiva de los Resultados”, así como diferencias de más por 8,811.7 miles de pesos y de menos por 8,811.7 miles de pesos, con respecto al monto ejercido y reportado por la SASIPA, mediante el oficio núm. PEP-SAF-GSG-1826-2014, del 15 de septiembre de 2014.

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Dictamen

El presente se emite el día 14 de noviembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera de las erogaciones para adquirir bienes y servicios en la implementación del Programa de Seguridad Física de Pemex Exploración y Producción, a efecto de comprobar que fueron encaminadas a fortalecer la seguridad de sus instalaciones, su personal y sus operaciones; verificar el cumplimiento de los objetivos y metas del programa y que los gastos fueron autorizados, justificados, comprobados y registrados presupuestal y contablemente conforme a la normativa, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, Pemex Exploración y Producción cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia, excepto por los aspectos observados siguientes:

• La programación y presupuestación anual del gasto por 659,975.4 miles de pesos para la implementación del Proyecto de Seguridad Física no se vincularon con políticas del Plan Nacional de Desarrollo (PND) 2013-2018, en su Meta Nacional “México en Paz”, según PEP.

• No se fortaleció la seguridad física, al observarse la falta de uso y operación del sistema de seguridad y de 6 bienes.

• PEP no cuenta con indicadores de Seguridad Física para evaluar el cumplimiento de objetivos y metas, que permitan conocer los resultados y beneficios de la aplicación de los recursos.

• Carece de sistemas para la salvaguarda y confidencialidad de la información.

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Pemex-Exploración y Producción Derecho Ordinario sobre Hidrocarburos Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-1-18T4L-02-0008 DE-199

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera para comprobar que el cálculo, entero, registro en la contabilidad, presentación en la Cuenta Pública y determinación de la distribución del derecho, se efectuaron de conformidad con las disposiciones legales y normativas.


En el Estado Analítico de Ingresos de la Cuenta Pública 2013 se reportaron 721,017,264.8 miles de pesos de ingresos provenientes de los pagos del Derecho Ordinario sobre Hidrocarburos efectuados por Pemex Exploración y Producción.

Resultados

1. Los volúmenes de producción de petróleo crudo por 892,134.8 miles de barriles y de gas natural por 1,564,757,450.0 miles de pies cúbicos registrados en el Sistema Nacional de Información de la Producción, coincidieron con la distribución presentada en el Sistema de Información de Balance de Hidrocarburos y con los reportados en las declaraciones normales y complementarias del Derecho Ordinario sobre Hidrocarburos (DOSH).

2. Los precios promedio ponderados de exportación de crudo, de las corrientes no exportables y de la unidad térmica de gas natural calculados, coincidieron con los utilizados por Pemex Exploración y Producción (PEP) en las declaraciones del DOSH para asignar valor a la producción de crudo y gas natural.

3. Los instrumentos de medición empleados para cuantificar el volumen de extracción de petróleo crudo y gas natural, que sirvieron para determinar la base fiscal para calcular el DOSH ubicados en la Estación de Procesamiento y Manejo de Gas El Raudal del Activo de Producción Poza Rica-Altamira de la Subdirección de Producción Región Norte de PEP, cumplieron con las especificaciones previstas en la normativa.

4. PEP pagó el DOSH causado en 2013 por 717,343,751.9 miles de pesos, sobre el valor asignado a la producción de petróleo crudo y gas natural de los campos del régimen general y la producción base de los campos marginales; aplicó la deducción máxima autorizada por 110,658,368.3 miles de pesos y la tasa de 71.5%, dichos datos fueron presentados en las declaraciones correspondientes.

5. El DOSH pagado por PEP en 2013 por 721,017,264.8 miles de pesos (incluidos pagos del derecho causado en ejercicios anteriores), se registró en la contabilidad del organismo y se presentó en la Cuenta Pública 2013 de conformidad con la normativa.

6. La determinación de la recaudación federal participable proveniente del DOSH por 615,758,667.4 miles de pesos y de lo que se destinaría de esa recaudación a los municipios colindantes con la frontera o litorales por los que se realizó materialmente la salida de los hidrocarburos del país, por 338,634.8 miles de pesos, se realizó conforme a la normativa.



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Dictamen

El presente se emite el 31 de octubre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera para comprobar el cálculo, entero, distribución, registro en la contabilidad y presentación en la Cuenta Pública del Derecho Ordinario sobre Hidrocarburos, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, Pemex Exploración y Producción cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia.

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Pemex-Exploración y Producción Derecho sobre Hidrocarburos para el Fondo de Estabilización Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-1-18T4L-02-0010 DE-200

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera para comprobar que la determinación, pago, registro, destino y presentación del derecho en la Cuenta Pública, se efectuaron de conformidad con las disposiciones legales y normativas.


Los pagos por 106,305,130.2 miles de pesos efectuados por Pemex Exploración y Producción fueron reportados como recaudación neta del Derecho sobre Hidrocarburos para el Fondo de Estabilización en el Estado Analítico de Ingresos de la Cuenta Pública 2013, de los cuales se revisó el 100%.

Resultados

1. Pemex Exploración y Producción (PEP) reportó en el Sistema Nacional de Información de Producción (SNIP) 920,576.4 miles de barriles de petróleo crudo extraído en 2013, la producción que se consideró como base para calcular el Derecho sobre Hidrocarburos para el Fondo de Estabilización (DSHFE) fue de 892,134.7 miles de barriles.

2. Los pozos Samaria 704, 710 y 886 y Samaria T 812, pertenecientes al Activo de Producción Samaria-Luna de la Región Sur de PEP se clasificaron en el SNIP como productores de crudo pesado; sin embargo, de acuerdo con los oficios de terminación de cada pozo, son productores de crudo ligero, ya que dichos oficios fueron elaborados con datos preliminares sobre la producción y calidad del petróleo crudo, en incumplimiento de la Normatividad de Pozos, conforme a la cual los oficios de terminación de pozos servirán de soporte y darán confiabilidad a las cifras reportadas en la Base de Datos Institucional.

3. En el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, en septiembre de 2014 la Coordinación de Grupo Multidisciplinario de Operación de Pozos e Instalaciones del Activo de Producción Samaria-Luna, complementó el Instructivo para realizar informes de resultados de muestras analizadas, con los formatos para reportar dichos resultados.

4. El precio promedio ponderado anual de barril de petróleo crudo exportado superó los 31.0 dólares por barril, por lo que la tasa aplicada para calcular el DSHFE fue del 10.0%, de conformidad con la normativa.

5. PEP realizó los pagos provisionales trimestrales del DSHFE causados en 2013 por 105,982,785.3 miles de pesos, presentó una declaración complementaria en noviembre de 2013, y la anual en marzo de 2014.

6. El pago complementario realizado en noviembre de 2013 se originó por la reclasificación del tipo de crudo de pesado a ligero de los pozos Samaria 7122 y Oxiacaque 5035, por lo que PEP realizó pagos complementarios por 538.7 miles de pesos del DSHFE y 8.6 miles de pesos de actualizaciones y recargos; 3,441.6 miles de pesos del Derecho Ordinario sobre Hidrocarburos y 74.9 miles de pesos de actualizaciones y recargos, y 35.0 miles de pesos del Derecho para la Investigación Científica y Tecnológica en Materia de Energía y 0.6 miles de pesos de actualizaciones y recargos.

7. El destino de los 106,401,332.4 miles de pesos que PEP pagó en 2013 del DSHFE (106,305,129.3 miles de pesos del derecho causado del cuarto trimestre de 2012 al tercer trimestre de 2013, más 20,369.6 miles de pesos de actualizaciones y 75,833.5 miles de pesos de recargos), se distribuyeron 10,000,000.0 miles de pesos para el Fondo de Estabilización de los Ingresos Petroleros, 93,171,700.0 miles de pesos para financiar programas

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y proyectos de inversión aprobados en el Presupuesto de Egresos de la Federación de ese mismo año, y 3,229,632.4 miles de pesos para cubrir el costo de los combustibles para la generación de electricidad.

8. Los montos de la recaudación del DSHFE fueron presentados en el Estado Analítico de Ingresos de la Cuenta Pública 2013 y reportados en los estados financieros dictaminados de PEP, correspondientes a 2013, de conformidad con la normativa.



Dictamen

El presente se emite el 31 de octubre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera para comprobar la determinación, pago, registro, destino y presentación en la Cuenta Pública del Derecho sobre Hidrocarburos para el Fondo de Estabilización, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, Pemex Exploración y Producción cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia.

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Pemex-Exploración y Producción Derechos de Extracción, Especial y Adicional sobre Hidrocarburos Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-1-18T4L-02-0011 DE-201

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera para comprobar que el cálculo, entero, registro en la contabilidad, presentación en la Cuenta Pública y determinación de la distribución de los derechos, se efectuaron de conformidad con las disposiciones legales y normativas.


En el Estado Analítico de Ingresos de la Cuenta Pública 2013, se informaron pagos por 6,177,920.7, 5,450,352.4 y 2,573,575.2 miles de pesos del Derecho sobre Extracción de Hidrocarburos, del Derecho Especial sobre Hidrocarburos y del Derecho Adicional sobre Hidrocarburos, respectivamente, los cuales fueron determinados sobre el valor de la extracción del petróleo crudo y gas natural de 35 campos del Paleocanal de Chicontepec considerados como una sola unidad, 28 segregados del Paleocanal de Chicontepec, 7 de aguas profundas y 101 marginales, de un total de 742 campos registrados en 2013 por Pemex Exploración y Producción. Se revisó el 100% de los pagos.

Resultados

1. Los volúmenes de producción de petróleo crudo por 28,441.6 miles de barriles y de gas natural por 61,991,928.8 miles de pies cúbicos registrados en el Sistema Nacional de Información de Producción, de los campos del Paleocanal de Chicontepec, segregados del Paleocanal de Chicontepec y marginales, coincidieron con la distribución registrada en el Sistema de Información de Balance de Hidrocarburos y con los reportados en las declaraciones del Derecho sobre Extracción de Hidrocarburos (DSEH), del Derecho Especial sobre Hidrocarburos (DESH) y del Derecho Adicional sobre Hidrocarburos (DASH).

2. Los precios promedio ponderados de exportación de petróleo crudo, de las corrientes no exportables y de la unidad térmica de gas natural, coincidieron con los utilizados por Pemex Exploración y Producción (PEP) en las declaraciones del DSEH, DESH y DASH, para asignar valor a la producción de crudo y gas natural.

3. PEP pagó el DSEH, DESH y DASH por 6,177,920.7, 5,450,352.4 y 2,573,575.2 miles de pesos, respectivamente, sobre el valor asignado a la producción de petróleo crudo y gas natural de los campos del Paleocanal de Chicontepec, segregados del Paleocanal de Chicontepec y marginales; asimismo, para el cálculo del DESH aplicó la deducción límite por campo, datos que presentó en las declaraciones correspondientes.

4. Los instrumentos de medición empleados para cuantificar el volumen de extracción de petróleo crudo y gas natural, que sirvieron para determinar la base fiscal para calcular el DSEH, DESH y DASH ubicados en la Batería de Separación Fobos I y en la Macropera Furbero 1542 del Activo de Producción Aceite Terciario del Golfo de la Región Norte de PEP, cumplieron con las especificaciones previstas en la normativa.

5. Los tres derechos sujetos a revisión se registraron en la contabilidad de PEP y se presentaron en la Cuenta Pública 2013.

6. La determinación de la recaudación federal participable proveniente del DESH y DASH por 4,649,763.2 y 2,195,538.3 miles de pesos, respectivamente, y el cálculo de lo que se destinaría de esa recaudación a los municipios colindantes con la frontera o litorales por los que se realizó materialmente la salida de los hidrocarburos del país por 2,557.1 y 1,207.4 miles de pesos, se realizó conforme a la normativa.

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Dictamen

El presente se emite el 31 de octubre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera para comprobar el cálculo, entero, distribución, registro en la contabilidad y presentación en la Cuenta Pública de los Derechos de Extracción, Especial y Adicional sobre Hidrocarburos, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, Pemex Exploración y Producción cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia.

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Pemex-Exploración y Producción Derecho para la Investigación Científica y Tecnológica en Materia de Energía Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-1-18T4L-02-0009 DE-202

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera para comprobar que el derecho se calculó, enteró, distribuyó, registró en la contabilidad y presentó en la Cuenta Pública, de conformidad con las disposiciones legales y normativas.


En el Estado Analítico de Ingresos de la Cuenta Pública 2013 se reportaron 8,416,152.8 miles de pesos de los pagos del Derecho para la Investigación Científica y Tecnológica en Materia de Energía efectuados por Pemex Exploración y Producción, de los cuales se revisó el 100%.

Resultados

1. Los valores de la producción de petróleo crudo y gas obtenidos para cada trimestre por Pemex Exploración y Producción (PEP) fueron de 329,452,297.0, 638,290,080.6, 971,844,884.8 y 1,276,367,716.5 miles de pesos, los cuales se utilizaron como base para el cálculo del Derecho para la Investigación Científica y Tecnológica en Materia de Energía (DEIME), mediante la aplicación de la tasa de 0.65%, datos que correspondieron con los presentados en las declaraciones respectivas.

2. PEP efectuó los pagos del DEIME causado en 2013, que suman 8,296,390.2 miles de pesos, y los registró en la contabilidad, de conformidad con la normativa. Las cifras registradas coincidieron con lo reportado en los estados financieros dictaminados de 2013.

3. El importe del DEIME recaudado en 2013 por 8,416,152.8 miles de pesos fue registrado en la contabilidad y presentado en la Cuenta Pública de conformidad con la normativa (incluye pagos complementarios de 2011, 2012 y 2013, así como el pago del cuatro trimestre de 2012, efectuados en 2013, además de los pagos del primero, segundo y tercer trimestres de 2013).

4. De los 8,421,661.9 miles de pesos recaudados del DEIME (incluye 8,416,152.8 miles de pesos recaudados y 5,509.1 miles de pesos de actualizaciones y recargos), la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) destinó 3,000,000.0 miles de pesos para financiar el presupuesto del Ramo 38 Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología; 3,848,845.9 miles de pesos a los fondos sectoriales CONACYT–Secretaría de Energía– Hidrocarburos y CONACYT – Secretaría de Energía – Sustentabilidad Energética, y 679,208.1 miles de pesos al Fondo de Investigación Científica y Desarrollo Tecnológico del Instituto Mexicano del Petróleo .

Dichas cantidades totalizan 7,528,054.0 miles de pesos y los 893,607.9 miles de pesos de diferencia, respecto al total recaudado, no fueron autorizados ni transferidos por la SHCP para su aportación a dichos fondos, en incumplimiento de los artículos 1, párrafo octavo, de la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2013, 254 Bis de la Ley Federal de Derechos y 19, fracción ll, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria .


Se determinó(aron) 1 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 2 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.

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Dictamen

El presente se emite el 31 de octubre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera para comprobar el cálculo, entero, distribución, registro en la contabilidad y presentación en la Cuenta Pública del Derecho para la Investigación Científica y Tecnológica en Materia de Energía, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, Pemex Exploración y Producción cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia.

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Pemex-Exploración y Producción Garantías Constituidas por PEP Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-1-18T4L-02-0333 DE-203

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de la calificación, aceptación, constitución, sustitución, resguardo, cancelación, devolución, reclamación, aplicación, efectividad, registro y presentación en la Cuenta Pública, de conformidad con las disposiciones legales.


El universo corresponde a 2,269 garantías calificadas y aceptadas por 23,689,592.5 miles de pesos, de las cuales se revisaron 67 garantías por 10,805,000.1 miles de pesos, que representan el 45.6% del universo seleccionado.

Antecedentes

Para maximizar el valor de los activos petroleros y los hidrocarburos de la nación, y satisfacer la demanda nacional de productos petrolíferos con la calidad requerida, Pemex Exploración y Producción (PEP) tiene la necesidad de celebrar contratos administrativos, y concursos de obras y adquisiciones, y de otorgar anticipos, permisos, autorizaciones y concesiones, por lo cual se establece la obligación de los proveedores de bienes y servicios de otorgar garantías a favor de PEP para asegurar el cumplimiento de las obligaciones pactadas.

Resultados

1. En el Estado Analítico de Ingresos de la Cuenta Pública 2013, PEP reportó ingresos por recuperaciones de 12 fianzas por 1,380,744.2 miles de pesos, debido al incumplimiento por parte de los proveedores y de prestadores de servicios o contratistas, de las cláusulas establecidas en los contratos celebrados. Cabe mencionar que PEP no registra contablemente el monto que las fianzas garantizan, debido a que su normativa no lo establece, sin embargo, no cuenta con la opinión de la Unidad de Contabilidad Gubernamental de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

2. Durante 2013, se constituyeron 2,269 garantías a favor de PEP por un monto de 23,689,592.5 miles de pesos, de las cuales se revisó una muestra de 67 garantías por 10,805.000.1 miles de pesos, el 45.6% del total, correspondientes a 58 contratos formalizados por PEP con diversos contratistas y proveedores de bienes y servicios; como resultado de la revisión, se conoció que las garantías fueron expedidas por instituciones afianzadoras autorizadas y constituidas correctamente a favor de PEP, de conformidad con los términos y condiciones establecidos en los contratos.

3. PEP solicitó la cancelación de 611 pólizas correspondientes a 230 contratos suscritos con 140 proveedores, de las cuales se revisaron 345 pólizas, el 56.5%, y se constató que la Coordinación de Seguros y Fianzas gestionó correctamente la cancelación de las pólizas que le fueron remitidas; sin embargo, con la revisión del Procedimiento Administrativo para la Cancelación de Fianzas se determinó que éste no se encuentra actualizado debido a que la estructura organizacional y el marco normativo no corresponden a los vigentes en 2013.

4. La Coordinación de Seguros y Fianzas informó que, durante 2013, fueron tramitadas 18 pólizas de fianza por 95,028.8 miles de pesos para su reclamación ante ocho instituciones afianzadoras y con la revisión documental de los expedientes, se observó que:

• La reclamación de la fianza del contrato núm. 428231837 por 4,668.7 miles de pesos, PEP informó que no reclamó a la afianzadora “vicios ocultos”, ya que los trabajos nunca quedaron debidamente concluidos y

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que continúa con las acciones legales tendientes a la aplicación de la garantía; sin embargo, omitió señalar cuáles son dichas acciones sin proporcionar documentación alguna que soporte lo manifestado.

• La reclamación de la fianza del contrato 420141053 por 2,384.7 miles de pesos fue dictaminada por la afianzadora como improcedente, debido a que la fianza se extinguió por exceder el término de 10 meses a partir de la notificación de la rescisión del contrato por incumplimiento.

5. Se efectuaron 16 recuperaciones de garantías por 1,380,744.2 miles de pesos, de la cuales se verificaron los expedientes de cada recuperación y se constató que los mismos incluyeron los documentos siguientes: reclamación a la afianzadora, comunicados de ésta con las áreas usuarias, oficios con los que se remitieron los cheques a la tesorería de PEP y, en caso de juicio, la sentencia definitiva dictada por la autoridad correspondiente.

6. La Coordinación Mercantil de PEMEX reportó 52 litigios por reclamaciones de garantías que se presentaron ante los tribunales competentes durante 2013 y en años anteriores, de los cuales, 38 se encuentran en trámite y 14 fueron concluidos, en todos los casos, las demandas se interpusieron para el pago de las fianzas y para cubrir indemnizaciones por mora, intereses, gastos y costos generados. Al respecto, se observó lo siguiente:

• De los juicios concluidos 67/2010, 42/2008 y 132/2006, la autoridad competente dictó, en cada uno de ellos, sentencias definitivas que han causado ejecutoria en años anteriores a 2013 y que fueron desfavorables a los intereses de PEP.

7. De la muestra seleccionada por 67 garantías aceptadas, se validaron 63 por medio de las páginas de internet de cada una de las instituciones afianzadoras, en las cuales se constató la autenticidad, su referencia al contrato, el nombre del fiado y del beneficiario, los montos, la fecha de expedición, la vigencia y la firma del representante de la afianzadora; asimismo, se revisaron tres cartas de crédito stand by y una carta garantía, y se verificó que éstas cumplieron con lo señalado en el fallo de adjudicación y en el contrato celebrado con PEP.

8. Por otra parte, PEP detectó que la póliza núm. 1032567 era apócrifa, y con la cual el contratista pretendía garantizar el cumplimiento de los contratos 421002001 y 421002829 así como los defectos de los bienes y de la calidad de los servicios prestados; en consecuencia, el Órgano Interno de Control en PEP informó que, durante 2013, realizó una auditoría a las subdirecciones de la Unidad de Negocio y Perforación, y de Administración y Finanzas de PEP, relacionada con la presentación de fianzas apócrifas; no obstante, no proporcionó las cédulas de observaciones ni el seguimiento de las acciones emitidas.






Dictamen

El presente se emite el 21 de noviembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera de la calificación, aceptación, constitución, sustitución, resguardo, cancelación, devolución, reclamación, aplicación, efectividad, registro y presentación en la Cuenta Pública de las garantías constituidas por Pemex Exploración y Producción, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, Pemex Exploración y Producción cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia.

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Pemex-Exploración y Producción Acondicionamiento y Recuperación de Fluidos Durante la Perforación, Terminación y Reparación con Apoyo de un Barco Procesador, Paquete C, del Proyecto Cantarell Auditoría de Inversiones Físicas: 13-1-18T4L-04-0328 DE-204

Objetivo

Fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al contrato a fin de comprobar que las inversiones físicas se presupuestaron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable.


Se revisaron los 129,822.3 miles de pesos que correspondieron a la totalidad de los recursos reportados como ejercidos en 2013 en el contrato de servicios núm. 421001825, que tiene por objeto realizar el transporte, acondicionamiento y recuperación de fluidos durante la perforación, terminación y reparación con apoyo de un barco procesador, Paquete C, por ser susceptibles de verificar y cuantificar, como se detalla a continuación.

Alcance


Monto

Número de contrato Importe contratado Ejercido en 2013 Revisado en 2013 Alcance de la

revisión (%) 421001825 268,694.2 129,822.3 129,822.3 100


Antecedentes

Con el fin de optimizar los tiempos requeridos en las operaciones de perforación, reparación y terminación de los pozos petroleros marinos se ha requerido el acondicionamiento de los fluidos en las presas o tanques a bordo de barcos procesadores con el fin de mantener sus condiciones geológicas y propiedades de densidad y volumen; por tal motivo, Pemex, Exploración y Producción (PEP) celebró el 12 de mayo de 2011 el contrato de servicios núm. 421001825 con la empresa Oceanografía, S.A. de C.V., adjudicado mediante licitación pública nacional, con fundamento en la Ley de Petróleos Mexicanos y su reglamento. El objeto del contrato fue realizar el servicio de transporte, acondicionamiento y recuperación de fluidos durante la perforación, terminación y reparación con apoyo de un barco procesador (Paquete C); y en él se pactaron un monto de 23,161.5 miles de dólares, equivalentes a 268,694.2 miles de pesos al tipo de cambio de 11.6009 pesos por dólar que corresponde al publicado el día de la firma del contrato, y un plazo de ejecución de 891 días naturales, del 25 de julio de 2011 al 31 de diciembre de 2013.

En el 2013 se ejercieron recursos por 129,822.3 miles de pesos y a la fecha de la revisión (julio de 2014) el contrato se había finiquitado.

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Resultados

Se determinó que el Titular del Área Administradora del proyecto no aprobó el Modelo Económico que sustentara el incremento del monto estipulado originalmente por la entidad de 22.0 a 26.0 miles de dólares de la renta diaria de la embarcación propuesta por la licitante adjudicada; y no se exigió copia de la bitácora de navegación autorizada y sellada por Capitanía de Puerto, en idioma español, completa y correcta de sus viajes y demás actividades durante la vigencia del contrato de servicios núm. 421001825, incumpliendo lo estipulado en la cláusula décima novena, párrafo tercero, de dicho contrato, razón por la cual no se pudieron confirmar los movimientos y localizaciones de la embarcación para verificar la ejecución de los servicios prestados.



Dictamen

El presente se emite el día 17 de diciembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al contrato a fin de comprobar que las inversiones físicas se presupuestaron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, Pemex Exploración y Producción cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia, excepto por los aspectos observados siguientes:

• No se aprobó por el Titular del Área Administradora del proyecto el Modelo Económico que sustentara el incremento del monto estipulado originalmente por la entidad de 22.0 a 26.0 miles de dólares de la renta diaria de la embarcación propuesta por la licitante adjudicada.

• No se exigió copia de la bitácora de navegación autorizada y sellada por Capitanía de Puerto, en idioma español, completa y correcta de sus viajes y demás actividades durante la vigencia del contrato de servicios núm. 421001825, incumpliendo lo estipulado en la cláusula décima novena, párrafo tercero, de dicho contrato, razón por la cual no se pudieron confirmar los movimientos y localizaciones de la embarcación para verificar la ejecución de los servicios prestados.

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Pemex-Exploración y Producción Protección Anticorrosiva a Complejos de Producción y Plataformas Satélites Costa Fuera en el Golfo de México, con Apoyo de Embarcaciones y Campamentos, del Proyecto Cantarell Auditoría de Inversiones Físicas: 13-1-18T4L-04-0336 DE-205

Objetivo

Fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al contrato a fin de comprobar que las inversiones físicas se presupuestaron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable. Alcance


Se revisó una muestra de 537,689.1 miles de pesos que representó el 65.7% del total por 817,933.2 miles de pesos que Pemex Exploración y Producción erogó en el ejercicio fiscal de 2013 en el contrato de obra pública núm. 428231840, que ampara la protección anticorrosiva a complejos de producción y plataformas satélites costa fuera en el golfo de México con apoyo de embarcaciones y campamentos, como se detalla a continuación.

IMPORTE REVISADO


Núm. de contrato Importe Alcance de la revisión

(%) Ejercido en 2013 Revisado

428231840 817,933.2 537,689.1 65.7

FUENTE: Pemex Exploración y Producción, Subdirección de Mantenimiento y Logística, tabla elaborada con base en el expediente del contrato proporcionado por la entidad fiscalizada.

Antecedentes

Con objeto de asegurar que las actividades de explotación y producción de hidrocarburos garanticen el cumplimiento de metas y objetivos requeridos a nivel nacional para la producción de aceite y gas; y mejorar el desempeño en términos de seguridad industrial y protección ambiental, en el Proyecto Integral Cantarell se consideró proteger las instalaciones de los complejos de producción y sus plataformas satélites, tales como estructuras metálicas, líneas de procesos, equipos y accesorios que presenten corrosión, con recubrimientos anticorrosivos industriales resistentes a los contaminantes atmosféricos y a los agentes corrosivos que predominan en el área costa fuera del golfo de México, así como realizar la sustitución de soportería para tubería y espárragos en uniones bridadas para diversos diámetros y presiones, sin afectar la producción de hidrocarburos.

Por lo anterior, el 11 de noviembre de 2011, mediante la Licitación Pública Internacional bajo la cobertura del Tratado de Libre Comercio núm. 18575108-515-11, Pemex Exploración y Producción adjudicó a las empresas Representaciones y Distribuciones Evya, S.A. de C.V., e Ingenieros Electrónicos, Civiles y Eléctricos, S.A. de C.V., el contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. 428231840, cuyo objeto fue la protección anticorrosiva a complejos de producción y plataformas satélites costa fuera en el golfo de México con apoyo de embarcaciones y campamentos; y se formalizó el 23 de noviembre de 2011 por montos de 252,885.8 miles de pesos y 76,682.1 miles de dólares, equivalentes a 1,002,733.5 miles de pesos al tipo de cambio de

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13.0765 pesos por dólar indicado en la Cuenta Pública 2013, para un total homologado de 1,255,619.3 miles de pesos; y un plazo de ejecución de 592 días naturales, comprendidos del 28 de noviembre 2011 al 11 de julio de 2013.

Durante la vigencia del contrato se celebraron cinco convenios modificatorios mediante los cuales prorrogó en 153 días naturales la fecha de término del contrato al 11 de diciembre de 2013, debido a que se efectuaron sustituciones temporales de las embarcaciones por caso fortuito o fuerza mayor y para apoyar en la ejecución de los trabajos; y se amplió el importe del contrato en 839,062.2 miles de pesos y se redujo en 38,745.3 miles de dólares, equivalentes a 506,652.9 miles de pesos al tipo de cambio de 13.0765 pesos por dólar indicado en la Cuenta Pública 2013, para quedar en un importe contratado de 1,091,948.0 miles de pesos y 37,936.8 miles de dólares, equivalentes a 496,080.6 miles de pesos al tipo de cambio de 13.0765 pesos por dólar indicado en la Cuenta Pública 2013, que hacen un total homologado de 1,588,028.6 miles de pesos, debido al intercambio de importes en dólares a moneda nacional y a que se amplió el monto del contrato también en moneda nacional.

Los trabajos se concluyeron el 11 de diciembre de 2013 y se ejerció en la obra un monto total 1,046,128.5 miles de pesos y 36,964.1 miles de dólares, equivalentes a 483,361.1 miles de pesos al tipo de cambio de 13.0765 pesos por dólar indicado en la Cuenta Pública 2013, y por concepto de ajuste de costos se pagaron 24,220.9 miles de pesos para hacer un total homologado de 1,553,710.5 miles de pesos; asimismo, de conformidad con la información proporcionada por la entidad fiscalizada, se aplicaron penalizaciones por atraso en el programa de ejecución de los trabajos por 4,718.0 miles de pesos y 433.5 miles de dólares, equivalentes a 5,668.7 miles de pesos al tipo de cambio de 13.0765 pesos por dólar indicado en la Cuenta Pública 2013. Por lo que se refiere al ejercicio de 2013, se erogaron en obra 592,767.7 miles de pesos y 16,931.0 miles de dólares, equivalentes a 221,398.2 miles de pesos al tipo de cambio de 13.0765 pesos por dólar indicado en la Cuenta Pública 2013, y se pagaron ajustes de costos por 3,767.3 miles de pesos, para un total homologado de 817,933.2 miles de pesos. A la fecha de la revisión (octubre de 2014) el contrato estaba finiquitado. Resultados

En la revisión del contrato núm. 428231840 se determinaron observaciones relativas a la falta del soporte documental de las órdenes de trabajo y sus respectivas solicitudes; no se contó con los libros de navegación y máquinas completas y correctas de los viajes efectuados por las embarcaciones de apoyo a los trabajos en las instalaciones marinas de la entidad fiscalizada; asimismo, en razón de que la fechas de las irregularidad corresponden a un año distinto al de la Cuenta Pública 2013 en revisión, se dio conocimiento al Órgano Interno de Control en la entidad para su intervención en el ámbito de su competencia sobre la mala calidad de los trabajos de recubrimiento anticorrosivo y que no se utilizó el precio unitario correcto de la partida 1.7 en el cálculo de la penalización por el incumplimiento en la fecha programada para su conclusión dentro de la orden de trabajo núm. 428231840-OCA-001.




Dictamen

El presente dictamen se emite el 19 de diciembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, que tuvo por objeto fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al contrato a fin de comprobar que las inversiones físicas se presupuestaron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable, específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, Pemex-Exploración y Producción cumplió las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia.

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Pemex-Exploración y Producción Construcción de Infraestructura en Batería Rabasa, y Desarrollo de Ingeniería de Proyectos para Instalaciones para los Activos de Producción de la Región Sur Paquetes RS-1-2012 y RS-2-2012, del Proyecto Ogarrio-Sánchez Magallanes Auditoría de Inversiones Físicas: 13-1-18T4L-04-0330 DE-206

Objetivo

Fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados a los contratos a fin de comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, adjudicaron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable. Alcance


Se revisó una muestra de 156,222.2 miles de pesos que representan el 76.9% de 203,025.9 miles de pesos erogados en el ejercicio 2013 en tres contratos de obra pública y servicios, por ser representativos de los montos ejercidos y por ser susceptibles de verificar y cuantificar, tanto en planos como en campo, de conformidad con la tabla siguiente:

IMPORTES REVISADOS


Contrato Ejercido Revisado (%)

420901808 122,403.0 122,403.0 100.0

420843807 31,589.8 7,755.2 24.5

420843813 49,033.1 26,064.0 53.2

Total 203,025.9 156,222.2 76.9

Fuente: Documentación proporcionada por la entidad fiscalizada.

Antecedentes

El proyecto de explotación Ogarrio-Sánchez Magallanes, desarrollado por el Activo Cinco Presidentes, tiene como objetivo alcanzar una producción acumulada de 292 millones de barriles de aceite (mmb) y 381.4 miles de millones de pies cúbicos de gas (mmpc) en el periodo de 2013-2060, para ello se contempla perforar 129 pozos de desarrollo; 1,319 reparaciones mayores; conversión de pozos productores a inyectores de agua, y 277 reparaciones menores. Por lo tanto, se consideró la construcción de la infraestructura de separación y obras complementarias para la Batería de Separación Rabasa, a fin de elevar la calidad del crudo por la mezcla de las corrientes provenientes de los pozos, y el desarrollo de ingeniería de proyectos para instalaciones de infraestructura, que permitan lograr las metas establecidas.

El 23 de agosto de 2011, Pemex Exploración y Producción adjudicó, mediante el procedimiento de Licitación Pública Internacional bajo el Tratado de Libre Comercio núm. 18575106-530-11, a la empresa Grupo Coruli, S.A. de C.V., el contrato de obra a precios unitarios y tiempo determinado núm. 420901808, formalizado el 8 de septiembre de 2011, por un monto de 149,943.8 miles de pesos, con un periodo de ejecución del 24 de agosto de 2011 al 28 de julio de 2012, correspondientes a 340 días naturales, cuyo objeto fue la construcción de infraestructura de separación y obras complementarias para la Batería de Separación Rabasa.

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Durante la vigencia del contrato se formalizaron tres convenios con los que se amplió el plazo de ejecución y el importe del contrato, en 60 días naturales (17.6%) del 29 de julio al 26 de septiembre de 2012, y en 7,489.1 miles de pesos (5.0%), además se prorrogó la terminación de los trabajos en 457 días naturales, del 27 de septiembre de 2012 al 27 de diciembre de 2013, por las siguientes razones: la ejecución de obra extraordinaria correspondiente a estudios de mecánica de suelos, sustitución de cimentación original, reubicación de un quemador, entre otras; y cuatro suspensiones de los trabajos por 171, 60, 118 y 108 días naturales, propiciadas por la existencia de un quemador provisional y oleoductos de 6” y 10” en el área de la obra que impidieron a la contratista iniciar con los trabajos de proceso en la fecha pactada; adecuaciones de la ingeniería del proyecto; sustitución del Centro de Control de Motores (CCM) y de la unidad ininterrumpible de potencia (UPS-01), considerados originalmente en el proyecto con capacidades menores a las requeridas.

A la fecha de revisión (julio de 2014), los trabajos continúan y se han ejercido en obra 151,188.6 miles de pesos, y 10,181.6 miles de pesos por ajuste de costos con un avance físico financiero reportado por la entidad del 95.6%. En 2013, se ejercieron 114,718.5 miles de pesos en obra y 7,684.5 miles de pesos en ajuste de costos, asimismo, la entidad ha efectuado retenciones por 1,897.4 miles de pesos.

El 12 de febrero y 1 de abril de 2013, Pemex Exploración y Producción adjudicó, mediante las Licitaciones Públicas Internacionales bajo el Tratado de Libre Comercio núms. 18575106-561-12 y 18575106-569-12, al consorcio formado por el Grupo de Ingeniería y Construcción Zeta, S.A. de C.V./Optimus Sistemas Holísticos, S.A. de C.V./Edificaciones y Desarrollo de Ingeniería, S.A. de C.V., los contratos de servicios relacionados con la obra a precios unitarios y tiempo determinado núms. 420843807 y 420843813, formalizados el 6 de marzo y 7 de mayo de 2013, respectivamente, por montos de 268,855.4 y 168,458.8 miles de pesos, y periodos de ejecución para el primer caso, del 7 de marzo de 2013 al 29 de febrero de 2016 y para el segundo, del 8 de mayo de 2013 al 21 de febrero de 2016, es decir, 1,090 y 1,020 días naturales, cuyos objetos fueron el desarrollo de ingeniería de proyectos para instalaciones de infraestructura, de proceso, y de ductos para los activos de producción de la Región Sur, paquetes RS-1-2012 y RS-2-2012.

En 2013, del contrato núm. 420843807, se ejercieron 31,589.8 miles de pesos, de los cuales 7,755.2 miles de pesos correspondieron a órdenes de servicio ligadas al proyecto Ogarrio-Sanchez Magallanes, a la fecha de revisión (julio 2014), no existen convenios ni retenciones por demora en la ejecución de los trabajos, y el avance físico financiero de todo el contrato reportado por la entidad es del 11.7%.

En 2013, del contrato núm. 420843813, se ejercieron 48,496.7 miles de pesos en los trabajos, y 536.4 miles de pesos de ajuste de costos, del importe ejercido en 2013, 26,064.0 miles de pesos correspondieron a órdenes de servicio ligadas al proyecto Ogarrio-Sanchez Magallanes, a la fecha de revisión (julio de 2014), no existen convenios ni retenciones por demora en la ejecución de los trabajos, y el avance físico financiero de todo el contrato reportado por la entidad es del 29.1%.

Resultados

En la revisión del contrato núm. 420901808 se determinaron observaciones relativas a deficiente planeación y programación de la obra; la entidad fiscalizada inició los trabajos antes de la formalización del contrato, la garantía de cumplimiento se expidió antes de emitir el fallo de la licitación, y se pagaron 1,538.6 miles de pesos por obra no ejecutada en cinco conceptos de obra; no obstante, dichas observaciones fueron solventadas por la entidad en el transcurso de la auditoría, en virtud de haber emitido las acciones de control necesarias y haber recuperado 2,063.1 miles de pesos que incluye el importe observado más 524.5 miles de pesos, por IVA, intereses generados y ajuste de costos.


En el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por 2,063.1 miles de pesos, con motivo de la intervención de la ASF.



Dictamen

El presente se emite el 17 de diciembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar y verificar la gestión

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financiera de los recursos federales canalizados a los contratos a fin de comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, adjudicaron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, Pemex-Exploración y Producción cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia.

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Pemex-Exploración y Producción Construcción e Interconexión de los Sistemas de Mezclado de Crudo en la Terminal Marítima Dos Bocas, Fase B, del Proyecto Integral Ku-Maloob-Zaap Auditoría de Inversiones Físicas: 13-1-18T4L-04-0331 DE-207

Objetivo


Alcance


Se revisaron en su totalidad los 484,686.4 miles de pesos que Pemex Exploración y Producción erogó en la construcción e interconexión de los sistemas de mezclado de crudo en la Terminal Marítima Dos Bocas, fase B, del Proyecto Integral Ku-Maloob-Zaap en el ejercicio fiscal de 2013, específicamente en el contrato de obra pública núm. 420902821, como se detalla a continuación.

IMPORTE REVISADO




420902821 484,686.4 484,686.4 100.0

FUENTE: Expediente del contrato proporcionado por la entidad fiscalizada.

Antecedentes

El Activo Integral Ku-Maloob-Zaap requirió eficientar el proceso de deshidratación y desalado del crudo Maya, a fin de lograr que su producción fuera acorde con las especificaciones de calidad, por lo cual el 2 de julio de 2012 Pemex Exploración y Producción adjudicó, mediante la Licitación Pública Internacional con cobertura en el Tratado de Libre Comercio núm. 18575106-515-12, a las empresas Representaciones y Distribuciones EVYA, S.A. de C.V.; LIPSA Industrial, S.A. de C.V., y Grupo EVYA, S.A. de C.V., el contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. 420902821, formalizado el 20 de julio de 2012, por montos de 103,154.8 miles de pesos y 49,513.0 miles de dólares, equivalentes a 691,696.6 miles de pesos conforme al tipo de cambio de 13.9700 pesos por dólar establecido en el acto de presentación y apertura de proposiciones, que suman un total homologado de 794,851.4 miles de pesos, con un plazo de 546 días naturales, comprendido del 4 de julio de 2012 al 31 de diciembre de 2013. El contrato tiene por objeto realizar la construcción e interconexión de los sistemas de mezclado de crudo en la Terminal Marítima Dos Bocas, fase B.

Durante la vigencia del contrato se formalizaron dos convenios modificatorios: uno de reducción al monto y ampliación al plazo y otro de ampliación en monto y plazo, en los que se incluyeron conceptos de obra extraordinaria y se cancelaron conceptos de obra que no se ejecutaron; con el primero, se redujo el importe del contrato en 166,001.5 miles de pesos, que representó el 20.9% en relación con el importe original homologado,

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integrado por 3,365.6 miles de pesos y 11,641.8 miles de dólares, equivalentes a 162,635.9 miles de pesos al tipo de cambio de 13.9700 pesos por dólar establecido en el acto de presentación y apertura de proposiciones. Asimismo, se amplió el plazo de ejecución en 94 días naturales, que significó el 17.2% del plazo original. Con el segundo convenio se incrementó el importe contratado en 48,030.0 miles de pesos, que representó el 6.0% con respecto al importe original homologado, integrado por 3,483.9 miles de pesos y 3,188.7 miles de dólares, equivalentes a 44,546.1 miles de pesos al tipo de cambio de 13.9700 pesos por dólar establecido en el acto de presentación y apertura de proposiciones; y el plazo de ejecución se amplió en 21 días naturales, que significó el 3.8% del plazo original. Por las modificaciones mencionadas, el monto del contrato quedó en 103,273.1 miles de pesos y 41,059.9 miles de dólares, equivalentes a 573,606.8 miles de pesos al tipo de cambio de 13.9700 pesos por dólar establecido en el acto de presentación y apertura de proposiciones, por lo que el importe total homologado fue de 676,879.9 miles de pesos, con un plazo de 661 días naturales del 4 de julio de 2012 al 25 de abril de 2014.

A la fecha de revisión (agosto de 2014), los trabajos continúan, se ejercieron 34,006.0 miles de pesos y 32,550.6 miles de dólares, equivalentes a 454,731.9 miles de pesos al tipo de cambio de 13.9700 pesos por dólar establecido en el acto de presentación y apertura de proposiciones, para un total homologado de 488,737.9 miles de pesos, de los cuales en el ejercicio de 2013 se erogaron en obra 31,290.1 miles de pesos y 32,455.0 miles de dólares, equivalentes a 453,396.3 miles de pesos al tipo de cambio de 13.9700 pesos por dólar establecido en el acto de presentación y apertura de proposiciones, que suman un total de 484,686.4 miles de pesos. Asimismo, durante el ejercicio de 2013 PEP promovió 12 ajustes de costos, sin que se generaran estimaciones para su pago. Con base en la información proporcionada por la entidad fiscalizada, se observó que, de conformidad con la cláusula sexta, numeral 6.7, del contrato, se aplicaron retenciones por atraso en la ejecución de los trabajos por 1,645.2 miles de pesos y 613.9 miles de dólares, equivalentes a 8,576.2 miles de pesos al tipo de cambio de 13.9700 pesos por dólar establecido en el acto de presentación y apertura de proposiciones, para un total homologado de 10,221.4 miles de pesos retenidos.

Resultados

Se detectó una diferencia de 372,154.9 miles de pesos entre los montos reportados como inversión modificada y pagada en la Cuenta Pública 2013 para el Proyecto Integral Ku-Maloob-Zaap; en el contrato de obra pública núm. 420902821, se determinó la falta de retención del cinco al millar del servicio de inspección, vigilancia y control de la SFP por 1,323.7 miles de pesos, de los que se acreditó su recuperación durante la auditoría; se detectaron pagos indebidos de obra no ejecutada por 1,078.0 miles de pesos, acreditándose la recuperación de 1,352.4 miles de pesos, incluido el IVA y gastos financieros, con motivo de la observación; y se observó que las fianzas de cumplimiento y del seguro de Todo Riesgo y Montaje del contrato referido, se entregaron fuera de los plazos establecidos en el mismo.


En el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por 2,676.1 miles de pesos, con motivo de la intervención de la ASF.



Dictamen

El presente se emite el 17 de diciembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al contrato a fin de comprobar que las inversiones físicas se presupuestaron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, Pemex Exploración y Producción cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia, excepto por los aspectos observados siguientes:

• Se determinó una diferencia de 372,154.9 miles de pesos entre el monto reportado como modificado en la Cuenta Pública 2013 para el Proyecto Integral Ku-Maloob-Zaap por 41,549,542.2 miles de pesos y el importe reportado como ejercido por 41,177,387.3 miles de pesos.

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• De la revisión al contrato de obra pública núm. 420902821, se determinó en cinco estimaciones la falta de retención del cinco al millar por el concepto de derechos del servicio de inspección, vigilancia y control de la SFP por un monto de 1,323.7 miles de pesos, de los cuales se acreditó su recuperación como resultado de la auditoría.

• Se determinaron pagos indebidos de obra no ejecutada por 1,078.0 miles de pesos en dos conceptos de trabajo, y como resultado de la auditoría se acreditó la recuperación de 1,352.4 miles de pesos, incluido el IVA y gastos financieros.

• Se observó que las fianzas de cumplimiento y el seguro de Todo Riesgo y Montaje del contrato referido, se entregaron fuera de los plazos establecidos en el mismo.

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Pemex-Exploración y Producción Rehabilitación y Mantenimiento a las Instalaciones Marinas, con Apoyo de una Embarcación, en el Proyecto Integral Ku-Maloob-Zaap Auditoría de Inversiones Físicas: 13-1-18T4L-04-0337 DE-208

Objetivo



Se revisó una muestra de 305,748.9 miles de pesos que representó el 74.0% del total erogado por 413,163.3 miles de pesos en el ejercicio fiscal de 2013 por Pemex Exploración y Producción en el contrato de obra pública núm. 428232834 para la rehabilitación y mantenimiento de las instalaciones marinas, con apoyo de una embarcación, en el Proyecto Integral Ku-Maloob-Zaap, como se detalla a continuación.

IMPORTE REVISADO




428232834 413,163.3 305,748.9 74.0

FUENTE: Pemex Exploración y Producción, Subdirección de Mantenimiento y Logística, tabla elaborada con base en el expediente del contrato proporcionado por la entidad fiscalizada.

Antecedentes

Con objeto de mantener o incrementar la producción de hidrocarburos y de contribuir a la seguridad, la confiabilidad y eficiencia de los sistemas de producción de hidrocarburos en el Proyecto Integral Ku-Maloob-Zaap, entre otros de la Región Marina Suroeste, se consideró la rehabilitación y el mantenimiento de las instalaciones marinas de esa región para coadyuvar a la disponibilidad de la capacidad productiva de las plataformas marinas y dar flexibilidad y manejo en la producción. Con este propósito, los trabajos respectivos consistieron en el mantenimiento, inspección visual y detallada, pruebas no destructivas, metrología y levantamiento de necesidades en zonas superficiales y submarinas, rehabilitación, reparación, sustitución, modificación, acondicionamiento, reacondicionamiento, limpieza, pintura, instalación, montaje, desmontaje y remoción o desmantelamiento en superestructuras y subestructuras de plataformas.

Por lo anterior, el 7 de diciembre de 2012 Pemex Exploración y Producción adjudicó mediante la Licitación Pública Internacional bajo el Tratado de Libre Comercio núm. 18575108-516-12 a la empresa Oceanografía, S.A. de C.V., el contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. 428232834, cuyo objeto fue la rehabilitación y mantenimiento de las instalaciones marinas con apoyo de una embarcación y se formalizó el 19 de diciembre de ese año por un monto de 825,139.8 miles de pesos, integrado por 296,577.2 miles de pesos y 40,420.8 miles de dólares (equivalentes a 528,562.6 miles de pesos al tipo de cambio de 13.0765 pesos por dólar indicado en la Cuenta Pública 2013), y un plazo de 699 días naturales, comprendidos del 24 de diciembre de 2012 al 22 de noviembre de 2014.

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A la fecha de la revisión (octubre de 2014) el contrato se encontraba rescindido, a diciembre de 2013 se habían autorizado y ejecutado cinco órdenes de trabajo por un total ejercido de 413,163.3 miles de pesos, integrados por 211,158.8 miles de pesos, más 15,447.9 miles de dólares (equivalentes a 202,004.5 miles de pesos al tipo de cambio de 13.0765 pesos por dólar indicado en la Cuenta Pública 2013); y no se habían aplicado penalizaciones, pagado conceptos extraordinarios, ni ajuste de costos.

Resultados

En la revisión del contrato núm. 428232834 se determinaron observaciones relativas a la deficiente planeación e incumplimiento de metas del contrato; pago indebido de 1,338.6 miles de pesos efectuados en dos órdenes de trabajo cuyo objeto se relaciona con actividades administrativas y de supervisión, y 52.7 miles de pesos en la partida “Ingeniería y prefabricación de estructuras en tierra para trabajos de mantenimiento C-4”, debido a que no se proporcionó el soporte documental de los volúmenes estimados, además, en razón de que la fecha de la irregularidad corresponde a un año distinto al de la Cuenta Pública 2013 en revisión, se dio conocimiento al Órgano Interno de Control en la entidad para su intervención en el ámbito de su competencia con relación a que se omitió aplicar penas convencionales por 37,068.0 miles de pesos, debido a que no se inició la ejecución de los trabajos en la fecha establecida en el contrato, y en la primera orden de trabajo autorizada.






Dictamen

El presente se emite el 17 de diciembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al contrato a fin de comprobar que las inversiones físicas se presupuestaron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, Pemex-Exploración y Producción cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia, excepto por los aspectos observados siguientes:

• Pago indebido de 1,338.6 miles de pesos efectuado en dos órdenes de trabajo, cuyo objeto se relacionó con actividades administrativas y de supervisión que no corresponden con el del contrato, además de que no se exhibió la documentación de soporte de los trabajos realizados; y de 52.7 miles de pesos en la partida “Ingeniería y prefabricación de estructuras en tierra para trabajos de mantenimiento C-4”, debido a que no se proporcionó el soporte documental de los volúmenes estimados.

• Se omitió establecer en el contrato el plazo para la presentación de la embarcación, con lo que se modificó al 21 de enero de 2013 el inicio de los trabajos pactados para el 24 de diciembre de 2012. En razón de que la fecha de la irregularidad corresponde a un año distinto al de la Cuenta Pública 2013 en revisión, se dio conocimiento al Órgano Interno de Control en la entidad fiscalizada para su intervención en el ámbito de su competencia.

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Pemex-Exploración y Producción Servicio de Transporte, Acondicionamiento y Recuperación de Fluidos Durante la Perforación, Terminación y Reparación de Pozos, con Apoyo de un Barco Procesador, Paquete VI, del Proyecto Tsimin Xux y Otros Activos Auditoría de Inversiones Físicas: 13-1-18T4L-04-0339 DE-209

Objetivo


Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos

Universo Seleccionado 111,373.6

Muestra Auditada 111,373.6

Representatividad de la Muestra 100.0%

Se revisaron los 111,373.6 miles de pesos que corresponden a la totalidad de los recursos reportados como ejercidos en la Cuenta Pública 2013 en el contrato de servicios núm. 421002810, que tiene por objeto realizar el servicio de transporte, acondicionamiento y recuperación de fluidos durante la perforación, terminación y reparación de pozos, con apoyo de un barco procesador (Paquete VI), a cargo de Pemex Exploración y Producción, por ser susceptibles de verificar y cuantificar.

Antecedentes

El contrato de servicios núm. 421002810 tiene por objeto realizar el servicio de transporte, acondicionamiento y recuperación de fluidos durante la perforación, terminación y reparación de pozos, con apoyo de un barco procesador (Paquete VI); fue adjudicado mediante licitación pública nacional el 13 de marzo de 2012 a la empresa Oceanografía, S.A. de C.V., con fundamento en la Ley de Petróleos Mexicanos y su reglamento, con un monto de 34,318.7 miles de dólares, equivalentes a 436,362.3 miles de pesos al tipo de cambio de 12.7150 pesos por dólar publicado el día de la firma del contrato, y un plazo de ejecución de 1,320 días naturales, del 21 de mayo de 2012 al 31 de diciembre de 2015. La forma de pago se estableció mediante una renta fija diaria de 25,999.0 dólares mediante estimaciones correspondientes a los periodos de las órdenes de servicio, cantidad que multiplicada por los 1,320 días contratados equivale al monto pactado de 34,318.7 miles de dólares.

Posteriormente, el 2 de julio de 2012 se celebró la memoranda de entendimiento núm.1, para regularizar el inicio anticipado del contrato, por lo que quedó como fecha de inicio el 3 de mayo de 2012. En el 2013 se ejercieron recursos por 111,373.6 miles de pesos, considerando diversos tipos de cambio vigentes a las fechas en que se realizaron los pagos. A la fecha de la revisión, octubre de 2014, el contrato está vigente.

Resultados

Se determinó que no se contó previo a la liberación de recursos con el dictamen sobre el análisis de factibilidad técnica, económica y ambiental del proyecto y el estudio o dictamen que sustentara el incremento en el precio de la renta diaria de la embarcación establecida en las bases de la licitación, respecto de lo contratado; y no se ha realizado la aplicación de una sanción por 647.0 miles de pesos derivado de incumplimientos en las obligaciones contractuales.



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Dictamen

El presente se emite el 19 de diciembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al contrato a fin de comprobar que las inversiones físicas se presupuestaron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, Pemex Exploración y Producción cumplió las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia.

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Pemex-Exploración y Producción Plataforma Marina Tipo Semisumergible o Barco Perforador para Tirante de Agua de 7,000 Pies, con Capacidad de Perforación de 25,000 Pies de Profundidad para Operar en Aguas Marinas del Golfo de México, del Proyecto Integral Lakach Auditoría de Inversiones Físicas: 13-1-18T4L-04-0335 DE-210

Objetivo



Se revisaron los 1,887,505.9 miles de pesos que correspondieron a la totalidad de los recursos reportados como ejercidos en 2013 en el contrato de arrendamiento núm. 421007816, que tiene por objeto el arrendamiento sin opción a compra de la plataforma de perforación marina tipo semisumergible, denominada “Centenario GR”, para operar en tirante de agua nominal mínimo de 7,000 pies, con capacidad de perforación mínima de 25,000 pies de profundidad, incluyendo su mantenimiento integral, para operar en aguas mexicanas del Golfo de México, por ser susceptibles de verificar y cuantificar, como se detalla a continuación.

Contrato revisado


Monto

Número de contrato Importe contratado Ejercido en 2013 Revisado en 2013 Alcance de la revisión (%)

421007816 10,126,284.2 1,887,505.9 1,887,505.9 100


Antecedentes

El proyecto Integral Lakach se ubica geográficamente a 131 km al Noroeste de Coatzacoalcos, Ver., y 98 km al Sureste de la Ciudad de Veracruz, Ver., en aguas territoriales del Golfo de México, y tiene como objetivo maximizar el valor económico de las reservas probadas, más probables del campo Lakach con el fin de extraer 650 mil millones de pies cúbicos de gas natural, de los cuales se obtendrá un volumen a venta de 625 mil millones de pies cúbicos de gas y 8 millones de barriles de condensado, para ello se requiere una inversión de 20,281.0 millones de pesos por erogar en un periodo anual de 2011 a 2023. Como parte de dicha inversión Pemex Exploración y Producción (PEP) celebró, el 20 de junio de 2007, el contrato de arrendamiento núm. 421007816 con la empresa Larsen Oil Gas Limited, el cual fue adjudicado mediante licitación pública internacional, con fundamento en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y su reglamento, cuyo objeto fue el arrendamiento sin opción a compra de la plataforma de perforación marina tipo semisumergible, denominada “Petrorig III”, para operar en tirante de agua nominal mínimo de 7,000 pies, con capacidad de perforación mínima de 25,000 pies de profundidad, incluyendo su mantenimiento integral, para operar en aguas mexicanas del Golfo de México; y en él se pactó un monto de 942,032.5 miles de dólares, equivalentes a 10,126,284.2 miles de pesos al tipo de cambio de 10.7494 pesos por dólar que corresponde al

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publicado el día de la firma del contrato, y un plazo de ejecución de 1,825 días naturales, del 3 de enero de 2010 al 1 de enero de 2015.

Posteriormente, mediante la celebración de los convenios núms. 1, 2, 3 y 4 de fechas 12, 16 y 19 de marzo y 26 de noviembre de 2010, respectivamente, se prorrogó el plazo de arrendamiento en 209 días naturales, y quedó la nueva fecha de inicio y término de los trabajos del 31 de julio de 2010 al 29 de julio de 2015 para totalizar 1,825 días naturales; asimismo, se ajustó el contrato núm. 421007816 a la Ley de Petróleos Mexicanos y su reglamento mediante el Convenio modificatorio celebrado el 16 de marzo de 2010 con fundamento en el artículo 84, fracción III, de las Disposiciones administrativas de contratación en materia de adquisiciones, arrendamientos, obras y servicios de las actividades sustantivas de carácter productivo de Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios; se hizo el reconocimiento de cambio de proveedor derivado de la cesión de derechos y obligaciones de Larsen Oil Gas Limited a Grupo R, Exploración Marina, S.A. de C.V.; y se cambió de denominación a la plataforma “Petrorig III” por la de “Centenario GR”.

En el 2013 se ejercieron recursos por 147,819.4 miles de dólares, equivalentes a 1,887,505.9 miles de pesos al tipo de cambio de 12.7690 pesos por dólar que corresponde a un promedio del ejercicio 2013, y a la fecha de la revisión (agosto de 2014) el contrato continúa en ejecución.

Resultados

Con el análisis se determinó que no se realizó el primer y segundo ajustes de costos de la tarifa de la renta diaria y traslado entre localizaciones de la plataforma denominada “Centenario GR”; y que no se contó al inicio de las operaciones en las instalaciones de la plataforma denominada “Centenario GR” con 2 tanques llenos de turbosina.

Recuperaciones Operadas y Montos por Aclarar

En el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por 39,453.6 miles de pesos, con motivo de la intervención de la ASF. Adicionalmente, existen 283,567.5 miles de pesos por aclarar.



Dictamen

El presente se emite el día 17 de diciembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al contrato a fin de comprobar que las inversiones físicas se presupuestaron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, Pemex Exploración y Producción cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia, excepto por los aspectos observados siguientes:

• No se realizó el primer y segundo ajustes de costos de la tarifa de la renta diaria y traslado entre localizaciones de la plataforma denominada “Centenario GR”.

• No se contó al inicio de las operaciones en las instalaciones de la plataforma denominada “Centenario GR” con 2 tanques llenos de turbosina.

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Pemex-Exploración y Producción Ingeniería, Procura y Construcción del Nuevo Puente Vehicular "La Unidad", de Isla del Carmen a Isla Aguada, en el Estado de Campeche, y Reparación de la Plataforma ABK-A Habitacional por Daños Ocasionados por el Hundimiento de la PSS Júpiter-1 del Proyecto Integral Chuc Auditoría de Inversiones Físicas: 13-1-18T4L-04-0334 DE-211

Objetivo

Fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados a los contratos a fin de comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, adjudicaron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable.


Se revisaron los 214,608.1 miles de pesos que correspondieron a la totalidad de los recursos reportados como ejercidos en 2013 en los contratos de obras públicas núms. 428233837 y 420832825, que amparan la reparación de la plataforma ABK-A Habitacional por daños ocasionados por el hundimiento de la PSS Júpiter-1 del Proyecto Integral Chuc y la ingeniería, procura y construcción del nuevo puente vehicular “La Unidad”, de Isla del Carmen a Isla Aguada, en el estado de Campeche, respectivamente, por ser susceptibles de verificar y cuantificar, como se detalla a continuación.

Contratos celebrados por

Pemex Exploración y Producción


Núm. de contrato Objeto Fecha de

celebración Importe

contratado

Monto ejercido en

2013


428233837 (Obra pública)

Reparación de la plataforma ABK-A Habitacional por daños ocasionados por el hundimiento de la PSS Júpiter-1 del Proyecto Integral Chuc.

27/ago/2013 150,352.7 28,161.0 Del 01/09/2013 al 29/11/2013 90 d.n.

420832825 (Obra pública)

Ingeniería, procura y construcción del nuevo puente vehicular “La Unidad”, de Isla del Carmen a Isla Aguada, en el estado de Campeche.

12/sep/2012 838,503.4 186,447.1 Del 24/09/2012 al 16/05/2014 600 d.n.

Total 988,856.1 214,608.1

FUENTE: tabla elaborada con base en los expedientes de los contratos revisados y en la información y documentación proporcionada por la entidad fiscalizada. d.n. Días naturales.

263


Antecedentes

El 12 de abril de 2011, la plataforma semisumergible Júpiter-1 (PSS Júpiter-1) tuvo un accidente que ocasionó su hundimiento y que a la vez impactó sobre la subestructura de la plataforma habitacional Abkatún-A, propiedad de la entidad, causándole daños que afectaron su estabilidad y que hicieron necesaria su reparación. Por tal motivo, el 27 de agosto de 2013 PEP celebró el contrato de obra pública núm. 428233837 con la empresa Oceanografía, S.A. de C.V., mediante licitación pública internacional, con fundamento en la Ley de Petróleos Mexicanos y su reglamento, con objeto de llevar a cabo la reparación de la plataforma ABK-A Habitacional por un monto de 60,988.7 miles de pesos y 6,817.0 miles de dólares, equivalentes a 89,364.0 miles de pesos al tipo de cambio de 13.1090 pesos por dólar publicado el día de la firma del contrato; y un plazo de ejecución de 90 días naturales, del 1 de septiembre al 29 de noviembre de 2013.

Posteriormente, mediante la memoranda de entendimiento núm. 001 celebrada el 29 de noviembre de 2013, se amplió el plazo de ejecución de los trabajos en 43 días naturales quedando como nueva fecha de terminación el 11 de enero de 2014.

En el 2013 se ejercieron recursos por 9,666.6 miles de pesos y 1,400.2 miles de dólares, equivalentes a 18,494.4 miles de pesos al tipo de cambio de 13.2084 pesos por dólar que corresponde al promedio de los tipos de cambio de cada estimación y que arrojan un total homologado de 28,161.0 miles de pesos. A la fecha de la revisión (octubre de 2014) el contrato no se había finiquitado.

Como parte del fortalecimiento regional y obras de beneficio mutuo entre Petróleos Mexicanos (PEMEX) y el Gobierno del estado de Campeche, este último solicitó en 2010 el apoyo de PEMEX para la construcción de un nuevo puente vehicular, en virtud de que el puente existente ya resulta obsoleto, su mantenimiento y conservación costoso y pone en riesgo la seguridad de los usuarios. Por tal motivo, el 12 de septiembre de 2012 PEP celebró el contrato de obra pública sobre la base de precios unitarios núm. 420832825 con las empresas Tradeco Infraestructura, S.A. de C.V., y Tradeco Industrial, S.A. de C.V., el cual fue adjudicado directamente con fundamento en la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con la Misma y su reglamento, debido a que se declaró desierta la Licitación Pública Internacional núm. LO-018T4L999-T1-2011; dicho contrato tuvo por objeto la Ingeniería, procura y construcción del nuevo puente vehicular “La Unidad”, de Isla del Carmen a Isla Aguada, en el estado de Campeche, con un monto de 838,503.4 miles de pesos y un plazo de ejecución de 600 días naturales, del 24 de septiembre de 2012 al 16 de mayo de 2014.

En el 2013 se ejercieron para dicho contrato recursos por 186,447.1 miles de pesos y a la fecha de la revisión (octubre de 2014) la obra seguía en ejecución.

Resultados

Se determinó la falta de evidencia de las adecuaciones presupuestarias por un monto de 79,255.8 miles de pesos en el proyecto Integral Chuc, con número de clave 101 01 099; Anticipos otorgados en 2103 que no se han amortizado en su totalidad y que se continúan amortizando en el ejercicio 2014 en el contrato de obra pública núm. 420832825; e incumplimiento de la embarcación durante su inspección, ya que su planta potabilizadora se encontraba fuera de servicio en el contrato de obra pública núm. 428233837. Lo anterior fue solventado por la entidad fiscalizada.



Dictamen

El presente se emite el día 19 de diciembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados a los contratos a fin de comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, adjudicaron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, Pemex Exploración y Producción cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia.

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Pemex-Gas y Petroquímica Básica Importaciones de Gas Natural Licuado y Sistema de Alertas Críticas Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-1-18T4N-02-0344 DE-212

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de las importaciones de gas natural licuado para comprobar que su proceso de adjudicación, contratación, recepción y pago, así como su registro presupuestal y contable se realizaron conforme a la normativa; verificar la administración y el cumplimiento de las condiciones pactadas entre PGPB y CFE para la recepción de Gas Natural Licuado y entrega de gas natural, y evaluar el impacto financiero de las Alertas Críticas originadas por desbalanceo de gas en el Sistema de Transporte Nacional Integrado.


En 2013, Pemex Gas y Petroquímica Básica (PGPB) ejerció en la posición financiera 409030086 “Reventa de Gas Natural” un importe de 29,841,062.4 miles de pesos, de los cuales 8,362,672.9 miles de pesos corresponden a importaciones de Gas Natural Licuado (GNL) y 545,888.7 miles de pesos a costos incurridos por el almacenamiento y regasificación de GNL, así como transporte de Gas Natural (GN) a la Estación de Regulación y Medición “El Castillo”, por lo que el universo ascendió a 8,908,561.6 miles de pesos y se revisó el 100.0% de las operaciones.

El importe de 8,908,561.6 miles de pesos se integró de cinco contratos para la adquisición de GNL y un convenio con la Comisión Federal de Electricidad para la recepción de gas natural licuado en la Terminal de Gas Natural Licuado en Manzanillo, Colima, y entrega de Gas Natural en la Estación de Regulación y Medición “El Castillo” en Guadalajara, Jalisco.

Antecedentes

El 2 de junio de 1999, la Comisión Reguladora de Energía (CRE) otorgó a Pemex Gas y Petroquímica Básica (PGPB) el permiso de transporte de gas natural para el Sistema Nacional de Gasoductos (SNG). Mediante las resoluciones RES/311/2010, RES/289/2011, RES/462/2011 y RES/468/2012, la CRE originó el Sistema de Transporte Nacional Integrado (STNI), al incorporar al SNG, sistemas de transporte a cargo de particulares con fines comerciales.

En los últimos años, el consumo de gas natural se ha convertido en un atractivo para los usuarios, ya que su costo es menor en relación con otros combustibles como el combustóleo o diesel, además de ser menos contaminante, esto incrementó la demanda de gas natural, lo que provocó insuficiencia en la producción nacional y en la infraestructura del SNG, con los consiguientes desbalances ocasionados por extracciones mayores que las inyecciones, al grado de poner en riesgo el funcionamiento del sistema; esta situación originó que desde 2012 PGPB emitiera un número mayor de “alertas críticas”, cada vez con mayor frecuencia, con el fin de mantener un balance operativo adecuado en el SNG.

En 2012, PGPB emitió 22 alertas críticas, de las cuales 10 se debieron al incremento de la demanda de los clientes y bajas inyecciones de gas en el Sureste del país; 3 se declararon por fallas en la infraestructura de procesamiento y transporte, y las 9 restantes fueron por causas de fuerza mayor.

A finales de 2012, la Secretaría de Energía (SE) convocó a la CRE, a la Comisión Federal de Electricidad (CFE) y a Petróleos Mexicanos (Pemex) a celebrar mesas de trabajo con el fin de analizar la problemática de las alertas críticas en el SNTI, cuyos resultados se dieron a conocer mediante el oficio No. 500.-004/2013 del 16 de enero de 2013, donde se determinó que la única solución viable era la importación de GNL vía las instalaciones de Manzanillo, Colima, y Altamira, Tamaulipas, por lo que para aprovechar la infraestructura existente se definió

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que la CFE se encargara de realizar los procesos de adjudicación para la importación de GNL, por lo que PGPB solicitó a la CFE fungir como mandatario en el procedimiento de contratación de GNL.

Adicionalmente, se celebró, entre PGPB y la CFE, un convenio para la recepción de Gas Natural Licuado en la Terminal de Gas Natural Licuado en Manzanillo, Colima, y entrega de Gas Natural en la Estación de Gas “El Castillo”, en el que se estipularon las condiciones operativas para la recepción, almacenamiento y regasificación del GNL y transporte del GN.

Es de señalar que PGPB consideró que la importación de hasta 200 millones de pies cúbicos diarios (MMpcd) de GNL sería suficiente para mantener un balance operativo adecuado en el SNG y, en consecuencia, aminorar las alertas críticas motivadas por las diferencias entre la inyección y la extracción de gas en el sistema.

Resultados

1. Con el análisis de los cinco contratos por importaciones de GNL, por 45,204,166 GJ (equivalentes a 42,845,288 MMBtu), por 651,798,941.35 dólares, equivalentes a 8,362,672.9 miles de pesos, se verificó que su objeto fue atender la estrategia para enfrentar las necesidades operativas de balancear el Sistema Nacional de Gasoductos y abatir la problemática de Alertas Críticas.

2. Asimismo, se constató que PGPB celebró con la CFE, el convenio para “la recepción de gas natural licuado en la terminal de gas natural licuado en Manzanillo, Colima y entrega de gas natural en la estación ´El Castillo´”, en el cual se establecieron las condiciones de pago para los cargos fijos por capacidad y los cargos variables por concepto de recepción, almacenamiento y regasificación de GNL y transporte de GN.

3. Además, se comprobó que el precio promedio contractual por la importación de GNL obtenido por la filial de PGPB, en dos suministros fue de 19.6550 dólares americanos por millón de Btu; en tanto, en los cargamentos de los contratos derivados del proceso de adjudicación que realizó la CFE, el precio promedio fue de 17.2591 dólares americanos por millón de Btu, es decir, 2.3959 dólares americanos menos por millón de Btu, lo que representó un precio menor de 12.2%.

4. PGPB no aplica el mecanismo de penalizaciones por incumplimiento de las condiciones establecidas en el Aviso de Alerta Crítica (extracciones en exceso), debido a que la situación contractual con los usuarios de ventas de primera mano no permite su aplicación, ya que la penalización recae en PGPB y la CFE y no en dichos usuarios, lo que hace necesario que la Comisión Reguladora de Energía expida los Términos y Condiciones para Ventas de Primera Mano de Gas Natural.

5. Se constató que, en el segundo semestre del 2013, no se presentaron eventos que pusieran en riesgo la operación del SNG, debido a la estrategia implementada de compra de Gas Natural Licuado de importación, por tanto, no se emitieron Alertas Críticas.



Dictamen

El presente se emite el 5 de noviembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada a la gestión financiera de las importaciones de gas natural licuado para comprobar que su proceso de adjudicación, contratación, recepción y pago, así como su registro presupuestal y contable se realizaron conforme a la normativa; verificar la administración y el cumplimiento de las condiciones pactadas entre PGPB y CFE para la recepción de Gas Natural Licuado y entrega de gas natural, y evaluar el impacto financiero de las alertas críticas originadas por desbalanceo de gas en el Sistema de Transporte Nacional Integrado, y en particular respecto de la muestra revisada que se especifica en la parte relativa al alcance, se concluye que, en términos generales, Pemex Gas y Petroquímica Básica cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia.

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Pemex-Gas y Petroquímica Básica Ingresos por Comercialización de Gas Natural Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-1-18T4N-02-0022 DE-213

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera para comprobar que los ingresos se determinaron, cobraron, registraron en la contabilidad y presentaron en la Cuenta Pública, de conformidad con las disposiciones legales y normativas.


En la Cuenta Pública 2013 Pemex Gas y Petroquímica Básica reportó un monto de 141,929,641.7 miles de pesos por concepto de ventas nacionales de 14 productos, entre ellos gas natural, al que le correspondieron 69,974,780.4 miles de pesos, el 49.3% del total. Se seleccionaron como muestra 6 clientes con ventas por 13,306,672.7 miles de pesos, el 19.0% de las ventas nacionales de gas natural.

Resultados

1. Pemex Gas y Petroquímica Básica (PGPB) no desagregó en subcuentas contables los ingresos por ventas de gas natural, así como los descuentos y ajustes a las mismas, en los términos previstos en la Directiva sobre la venta de primera mano de gas natural DIR-GAS-004-2000, emitida por la Comisión Reguladora de Energía.

2. En 2013 las facturas fueron expedidas a los clientes seleccionados de conformidad con la normativa y con los contratos de Ventas de Primera Mano (VPM), excepto en el caso de Energía Campeche, S.A. de C.V., ya que el cálculo del “valor unitario” incluyó un descuento por servicio de anulación de desbalances que no se desagregó en las facturas; asimismo, en dos facturas se presentaron cargos por penalización que tampoco fueron desagregados.

3. De la conciliación de las ventas de gas natural presentadas en los estados financieros contra los ingresos por ese concepto presentados en la Cuenta Pública, la entidad no sustentó que las cifras que disminuyó por 4,675,452.9 miles de pesos e incrementó por 5,282,083.2 miles de pesos, correspondieran efectivamente a los conceptos devengados en 2013 cobrados en 2014, y devengados en 2012 cobrados en 2013, respectivamente.

4. PGPB carece de una cuenta específica, desagregada por punto de venta, para registrar los ingresos de las ventas de primera mano de gas natural, no obstante que así lo dispone la Directiva de contabilidad para las actividades reguladas en materia de gas natural DIR-GAS-002-1996.



Dictamen

El presente se emite el 17 de diciembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera para comprobar que los ingresos por comercialización de gas natural se determinaron, cobraron, registraron en la contabilidad y presentaron en la Cuenta Pública, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, Pemex Gas y Petroquímica Básica cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia.

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Pemex-Gas y Petroquímica Básica Acondicionamiento de Instalaciones en el Complejo Procesador de Gas Cactus para Suministro de Etano, en el Estado de Chiapas Auditoría de Inversiones Físicas: 13-1-18T4N-04-0342 DE-214

Objetivo

Fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al proyecto, a fin de comprobar que las inversiones físicas se contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable.


De los 1,027 conceptos que comprende el Proyecto Acondicionamiento de Instalaciones en el Complejo Procesador de Gas Cactus para Suministro de Etano, en el Estado de Chiapas, en 2013, se revisó una muestra de 118 conceptos por un importe de 23,423.8 miles de pesos que representan el 100.0% del monto erogado en el año de estudio, por ser de los más representativos y susceptibles de medir, cuantificar y verificar tanto en planos como en campo, como se detalla en la siguiente tabla.

CONCEPTOS REVISADOS


Número de contrato Mixto

Conceptos Ejecutados Revisados

Importe de conceptos Ejercido Revisado

Alcance de la revisión

(%) PGPB-SP-GRM-0061/2013

Precios unitarios 37 37 4,086.2 4,086.2 100.0

PGPB-SP-GRM-0061/2013 Precio alzado

partidas 81 81 19,337.6 19,337.6 100.0

Total 118 118 23,423.8 23,423.8 100.0


Antecedentes

El Activo Integral Cactus-Sitio Grande forma parte del proyecto de explotación Cactus-Sitio Grande, el cual tiene como objetivo la explotación de los yacimientos de aceite y gas asociado, así como disminuir la declinación de la producción de crudo producido por los campos de este proyecto.

El contrato de obra pública mixto núm. PGPB-SP-GRM-0061/2013, tiene por objeto realizar la ingeniería de detalle, procura, construcción y puesta en marcha del acondicionamiento de la Planta Endulzadora-Estabilizadora de Condensados y Planta Fraccionadora de Hidrocarburos en el Complejo Procesador de Gas Cactus (CPG), ubicado en Ranchería San Miguel Segunda Sección, Municipio de Reforma, Chiapas, en el estado de Chiapas; fue adjudicado mediante Licitación Pública Internacional núm. PGPB-ZC-L1-0016/2013 el 6 de diciembre de 2013 por PEMEX Gas y Petroquímica Básica a las contratistas TORDEC, S.A. de C.V., Venezolana de Proyectos Integrados VEPICA, C.A., LINDSEY, C.A. y Productos y Estructuras de Concreto, S.A. de C.V., por montos para la parte a precios unitarios de 25,338.0 miles de pesos y para la parte a precio alzado de 574,110.0 miles de pesos, dando un monto total de 599,448.0 miles de pesos, montos que no incluyen el 16.0% del Impuesto al

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Valor Agregado (IVA), y un plazo de ejecución de 429 días naturales, del 9 de diciembre de 2013 al 10 de febrero de 2015. En este contrato se pactó un anticipo por el 30.0% del monto del contrato en dos exhibiciones para el ejercicio 2013, se otorgó un anticipo del 15.0% con un monto de 89,917.2 miles de pesos y el segundo se entregaría una vez que se fincaran los pedidos de los equipos críticos dentro de un plazo de 45 días naturales.

Resultados

No se cumplió el programa de trabajo, ni se registraron en la bitácora de obra el incumplimiento del mismo; tampoco se asentó la comunicación por escrito de la información que se generó con motivo de la ejecución del contrato; asimismo no se presentaron las estimaciones dentro del plazo establecido, ni se cumplieron los plazos para el fincamiento de las órdenes de compra de los equipos críticos, a fin de acreditar la correcta inversión de los anticipos concedidos.



Dictamen

El presente se emite el 17 de diciembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al proyecto, a fin de comprobar que las inversiones físicas se contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, Pemex Gas y Petroquímica Básica cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia.

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Pemex-Gas y Petroquímica Básica Conservación de la Confiabilidad Operativa en el Complejo Procesador de Gas Ciudad Pemex, en el Estado de Tabasco Auditoría de Inversiones Físicas: 13-1-18T4N-04-0343 DE-215

Objetivo

Fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al proyecto para comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, adjudicaron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable.


Se revisaron los 307,626.7 miles de pesos que representaron el total reportado como pagado en el proyecto en la Cuenta Pública de 2013.

Antecedentes

El contrato de obra pública núm. PGPB-SP-GRM-0051/2013 tuvo por objeto la ingeniería complementaria, procura y montaje de equipo no crítico, construcción, capacitación, pre-arranque, apoyo en el arranque y pruebas de comportamiento de la adecuación de la planta criogénica 2 e integración con la planta criogénica 1 para suministrar etano C2+ en el CPG Ciudad Pemex; fue adjudicado directamente, con fundamento en los artículos 54, párrafo último, y 57, párrafo último, de la Ley de Petróleos Mexicanos; 50, fracción III, 51 y 52 de su reglamento; 46, párrafo primero, de las Disposiciones Administrativas de Contratación en Materia de Adquisiciones, Arrendamientos, Obras y Servicios de las Actividades Sustantivas de Carácter Productivo de Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios (DACs); artículo 42, fracción III, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (LOPSRM); y artículo 1016, inciso d, del Tratado de Libre Comercio de América del Norte. Dicho procedimiento de contratación fue dictaminado procedente por el Subcomité de Adquisiciones, Arrendamientos, Obras y Servicios de Pemex Gas y Petroquímica Básica mediante el acuerdo núm. 01 de la sesión extraordinaria núm. 038 de fecha 29 de octubre de 2013 en favor de la contratista ICA-Fluor Daniel, S. de R.L. de C.V., por lo que el contrato se formalizó el 13 de diciembre de 2013 por un monto de 712,519.4 miles de pesos y un plazo de ejecución de 489 días naturales, del 16 de diciembre de 2013 al 18 de abril de 2015.

En 2013 únicamente se pagó por concepto de anticipo un monto de 213,755.8 miles de pesos, que representaron el 30.0% del total contratado, reportados en la Cuenta Pública de 2013; no se tuvo avance físico en ese año y a la fecha de la revisión (julio de 2014) el contrato se encontraba vigente.

Resultados

Se determinó un subejercicio de 13,469.0 miles de pesos entre los montos reportados como presupuesto modificado e inversión pagada en el 2013.



Dictamen

El presente se emite el 17 de diciembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al proyecto para comprobar que las inversiones físicas se

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planearon, programaron, presupuestaron, adjudicaron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, Pemex Gas y Petroquímica Básica cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia.

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Pemex-Gas y Petroquímica Básica Rehabilitación de Redes contra Incendios de los Complejos Procesadores de Gas, en el Estado de Tabasco Auditoría de Inversiones Físicas: 13-1-18T4N-04-0345 DE-216

Objetivo

Fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al proyecto para comprobar que las inversiones físicas se presupuestaron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable.


Se revisaron 507,878.3 miles de pesos que representaron el 93.2% de los 545,059.0 miles de pesos reportados como erogados en el ejercicio 2013 en el proyecto 0618T4N0001 “Rehabilitación de Redes contra Incendios de los Complejos Procesadores de Gas, en el Estado de Tabasco”, a cargo de Pemex Gas y Petroquímica Básica, como se detalla a continuación.

MUESTRA AUDITADA


Núm. de contrato Importe Alcance de

la revisión (%) Ejercido Revisado

GOPL05307P 256,781.8 256,781.8 100.0

GOPL05407P 251,096.5 251,096.5 100.0

Otros cargos:

Mano de obra vinculada al proyecto

37,180.7

0

0

Total 545,059.0 507,878.3 93.2

Fuente: Pemex Gas y Petroquímica Básica, Subdirección de Proyectos de Plantas Industriales, Gerencia de Proyectos y Construcción y residencias de obra de los Complejos Procesadores de Gas de Ciudad Pemex y Nuevo Pemex, tabla elaborada con base en los expedientes de los contratos objeto de la revisión y en la información y documentación proporcionada por la entidad fiscalizada.

Antecedentes

El contrato núm. GOPL05307P tuvo por objeto la rehabilitación, procura y construcción del sistema de agua contra incendios en el Complejo Procesador de Gas (CPG) de Ciudad Pemex; fue adjudicado el 13 de diciembre de 2007 mediante la licitación pública internacional núm. 18572039-002-07 al consorcio formado por las empresas ABENER Energía, S.A., ABENGOA México, S.A. de C.V., y CONIP Contratistas, S.A. de C.V., por un monto de 369,701.9 miles de pesos y un plazo de 720 días naturales, del 28 de diciembre de 2007 al 16 de diciembre de 2009.

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Durante la ejecución de la obra se formalizaron cinco convenios mediante los cuales se incrementaron el monto y el plazo originales en 133,761.2 miles de pesos (36.2%) y 1,316 días naturales por lo que dicho monto quedó en 503,463.1 miles de pesos y la fecha de terminación se fijó para el 24 de julio de 2013.

En el año de 2013 se ejercieron 256,781.8 miles de pesos, de los cuales 47,309.7 miles de pesos fueron por ajuste de costos. La fecha de terminación fue efectivamente el 24 de julio de 2013 y a la fecha de la revisión (octubre de 2014) la obra se encontraba en operación.

El contrato núm. GOPL05407P tuvo por objeto la rehabilitación, procura y construcción del sistema de agua contra incendios en el CPG Nuevo Pemex; fue adjudicado el 18 de diciembre de 2007 mediante la licitación pública internacional núm. 18572039-001-07 al consorcio formado por las empresas ABENER Energía, S.A., ABENGOA México, S.A. de C.V., y CONIP Contratistas, S.A. de C.V., por un monto de 402,924.1 miles de pesos y un plazo de 720 días naturales, del 28 de diciembre de 2007 al 16 de diciembre de 2009.

Durante la ejecución de la obra se formalizaron siete convenios, el primero de ellos por caso fortuito o fuerza mayor que prorroga la terminación del contrato en 13 días naturales, y mediante los seis restantes se incrementaron el monto y el plazo originales en 309,249.4 miles de pesos (76.8%) y 1,264 días naturales, por lo que dicho monto quedó en 712,173.5 miles de pesos y la fecha de conclusión se estableció para el 15 de junio de 2013.

En el año de 2013 se ejercieron 251,096.5 miles de pesos, de los cuales 57,778.0 miles de pesos fueron por ajuste de costos. La fecha de terminación fue efectivamente el 15 de junio de 2013 y a la fecha de la revisión (octubre de 2014) la obra estaba en operación.

Resultados

Se determinaron deficiencias en la planeación y la ejecución del proyecto original que han repercutido en incrementos, en el contrato núm. GOPL05307P, al monto de 133,761.2 miles de pesos (36.2%) y en 1,316 días en el plazo de ejecución (182.8%) y en el contrato núm. GOPL05407P, al monto de 309,249.4 miles de pesos (76.8%) y en 1,264 días en el plazo de ejecución (175.6%), y falta de cobro de intereses en deductivas por pagos en exceso por 911.3 miles de pesos.





Dictamen

El presente se emite el 17 de diciembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al proyecto para comprobar que las inversiones físicas se presupuestaron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, Pemex Gas y Petroquímica Básica cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia.

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Pemex-Petroquímica Producción y Comercialización de Monocloruro de Vinilo y Asociación de Coinversión Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-1-18T4O-02-0348 DE-217

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de las adquisiciones para la cadena productiva del Monocloruro de Vinilo con el fin de constatar que se realizaron en las mejores condiciones en precio, calidad y oportunidad para PPQ; que se alcanzaron los índices de producción programados; evaluar las estrategias de comercialización implementadas para su venta; que la alianza de la "Integración de la Cadena Productiva Sal-Cloro/Sosa-Etileno-MCV" entre Pemex Petroquímica y el sector privado representó un beneficio real en la producción e ingresos generados del Monocloruro de Vinilo para PPQ; que la alianza se realizó en los plazos y términos convenidos y que el registro presupuestal y contable de las operaciones cumplió con la normativa.

Alcance INGRESOS EGRESOS Miles de Pesos Miles de Pesos Universo Seleccionado 906,286.8 1,869,335.9 Muestra Auditada 906,286.8 440,735.6 Representatividad de la Muestra 100.0% 23.6%

Se revisó el total de los ingresos por 906,286.8 miles de pesos por las ventas del Monocloruro de Vinilo (MCV) de enero a septiembre de 2013 (fecha de formalización del Convenio de Coinversión), y de la partida 23901 “Otros Productos Adquiridos como Materia Prima” con un presupuesto ejercido en 2013 por 1,869,335.9 miles de pesos, se revisaron 440,735.6 miles de pesos (egresos), para la adquisición de cloro y sosa, materia prima para la producción del MCV que se originaron por tres adjudicaciones directas, como se cita a continuación:

INTEGRACIÓN DEL UNIVERSO Y MUESTRA DE AUDITORÍA

(Miles de pesos)

Universo (A)

Muestra %

Contratos Núm. de Contrato Concepto Importe Total (B)

Partida 23901 “Otros Productos Adquiridos como Materia Prima”

CB-400-RM-4010052 Cloro 236,376.3 53.6%

CB-400-RM-4010483 Sosa 200,154.1 45.4%

CB-400-RM-4006475-09 Sosa 4,205.2 1.0%

1,869,335.9 Total 440,735.6 100.0% Representatividad de la muestra en relación con el universo 23.6%

FUENTE: Expedientes de adquisiciones de cloro y sosa.

También, se revisó el proceso de desincorporación de bienes muebles e inmuebles del Complejo Petroquímico Pajaritos de Pemex Petroquímica (PPQ) por 3,025,851.7 miles de pesos (incluye la enajenación a la sociedad de coinversión por 2,993,531.1 miles de pesos, que se registró en una cuenta de otros activos), derivados del Convenio de Coinversión entre PPQ y una empresa privada.

Antecedentes

PPQ tiene como objetivo llevar a cabo los procesos industriales petroquímicos, cuyos productos no forman parte de la industria petroquímica básica, así como su almacenamiento, transporte, distribución y comercialización; PPQ se integra por ocho centros de trabajo, entre los que se encuentra el Complejo Petroquímico Pajaritos que

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inició operaciones en 1982 y es productor en México del Monocloruro de Vinilo (MCV), petroquímico secundario generado de la reacción química del etileno y el cloro, que a su vez se usa para la producción del Policloruro de Vinilo (PVC), utilizado en la elaboración de una variedad de productos plásticos.

Para el periodo 2011-2013, la capacidad instalada de la Planta de Clorados III del Complejo Petroquímico Pajaritos fue de 241,000 toneladas (t) con una producción real promedio de 153,700 t; para aumentar la eficiencia productiva del Complejo Petroquímico Pajaritos, PPQ realizó 38 proyectos de inversión entre 2005 al 2013, para la ampliación, adquisición de equipo, modernización y optimización, flexibilidad operativa, el sostenimiento y mantenimiento de la capacidad de producción con un presupuesto ejercido acumulado en ese periodo por 1,657,853.5 miles de pesos.

No obstante lo anterior, el resultado de operación (ventas netas menos costos directos, mano de obra y gastos operativos) por el periodo 2005-2013 presentó pérdidas por 12,929,490.5 miles de pesos, con erogaciones por concepto de mano de obra por 7,302,728.4 miles de pesos, cifra que comparada con las ventas registradas por 13,877,803.4 miles de pesos, representó el 52.6% de ese rubro.

Por otra parte, en el Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012, el Programa Sectorial de Energía 2007-2012, el Plan de Negocios de Pemex 2010-2024 y el Plan de Negocios de PPQ 2004-2013, se estableció, entre otras estrategias, la integración de cadenas productivas a fin de activar la industria petroquímica en forma sustentable e impulsar proyectos con inversión propia o alianzas.

En relación con lo expuesto, PPQ planteó memorandos de entendimiento con una empresa privada en septiembre de 2007 y enero de 2008, para su participación en la integración de la cadena Cloro-MCV-PVC considerando dos opciones, el arrendamiento del Complejo Petroquímico Pajaritos o un contrato de comodato para el uso de las instalaciones de PPQ, cuyo incremento de producción de MCV se vendería a dicha empresa, de las cuales ninguna se concretó. Finalmente, el 10 de septiembre de 2013, PPQ formalizó un Convenio de Coinversión con la empresa privada, para integrar la cadena productiva Sal-Cloro/Sosa-Etileno-MCV; así como, la creación de un Vehículo de Propósito Específico (VPE) para la participación financiera de PPQ en la sociedad de coinversión.

En 2013, PPQ ejerció recursos por 440,735.6 miles de pesos para la adquisición de cloro y sosa, materia prima para la producción de MCV, que se adjudicó mediante contratos plurianuales con una empresa privada, los cuales se seleccionaron para su revisión con el fin de verificar que no se pactaran a un precio superior que los de referencia del mercado.

Resultados

• PMI Holdings B.V. (PMI HBV), por medio de PMI Comercio Internacional S.A. de C.V. (PMI CIM) y PPQ no cuentan con evidencia documental que sustente los análisis o estudios estratégicos, legales, fiscales y financieros que den transparencia a los beneficios por la participación de PPQ mediante un Vehículo de Propósito Específico (VPE) en la sociedad de coinversión. Se carece de procedimientos de control para esa operación.

• PMI HBV por medio de PMI CIM y PPQ no definieron en el convenio de socios, ni en ningún instrumento normativo la transparencia sobre el manejo financiero (aplicación y administración) de las utilidades que obtendrá PPQ como resultado de la alianza comercial.

• PPQ carece de normativa y de procedimientos de control que regulen las operaciones para determinar la viabilidad y beneficios de otorgar en comodato a título gratuito o en arrendamiento 166 equipos de laboratorio, 9 vehículos de transporte, accesorios y refacciones, pendientes de enajenar hasta en tanto se obtenga la autorización de la Secretaría de la Función Pública (SFP) para su venta a la sociedad de coinversión.

• Los subdirectores de Planeación, de Administración y Finanzas y de Operaciones sin contar con atribuciones o facultades conforme a su normativa, formalizaron con la sociedad de coinversión un contrato para proporcionar servicios administrativos profesionales, operativos, técnicos, obreros y servicios generales de apoyo por contraprestaciones mensuales de 33,519.2 y 1,114.1 miles de pesos, respectivamente.

• Por los servicios de mantenimiento que PPQ proporcionó a la sociedad de coinversión, la Gerencia de Mantenimiento generó 4,217 órdenes de trabajo de las cuales 78 se duplicaron por la falta de

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procedimientos de control, al cierre de la auditoría no se ha cobrado la totalidad de 4,139 órdenes de trabajo, ya que no se ha definido el mecanismo de cobro ni la formalización del contrato.



Dictamen

El presente se emite el 4 de diciembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue la gestión financiera de las adquisiciones para la cadena productiva del Monocloruro de Vinilo con el fin de constatar que se realizaron en las mejores condiciones en precio, calidad y oportunidad para PPQ; que se alcanzaron los índices de producción programados; evaluar las estrategias de comercialización implementadas para su venta; que la alianza de la "Integración de la Cadena Productiva Sal-Cloro/Sosa-Etileno-MCV" entre Pemex Petroquímica y el sector privado representó un beneficio real en la producción e ingresos generados del Monocloruro de Vinilo para PPQ; que la alianza se realizó en los plazos y términos convenidos y que el registro presupuestal y contable de las operaciones cumplió con la normativa, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, Pemex Petroquímica y PMI Comercio Internacional S.A. de C.V. cumplieron con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia excepto por los aspectos observados siguientes:

• No se sustentó la trasparencia de los beneficios y ventajas del VPE como opción viable para la alianza comercial, con análisis estratégicos, legales, fiscales y financieros correspondientes.

• No se definió el manejo financiero (aplicación y administración) de las utilidades que obtendrá PPQ como resultado de la alianza comercial.

• En la alianza comercial, se formalizó un contrato de comodato donde PPQ cedió el uso a título gratuito a la sociedad de coinversión de equipos de laboratorio, vehículos, accesorios y refacciones, sin contar con el estudio sobre la viabilidad y beneficios de elegir un comodato en lugar de su arrendamiento, hasta en tanto se obtenga la autorización para la enajenación de dichos bienes.

• Del Convenio de Coinversión por la alianza comercial, se originó un contrato maestro de prestación de servicios que fue suscrito por servidores públicos de PPQ, sin contar con facultades conforme a su normativa.

• Derivado del Convenio de Coinversión y el contrato de prestación de servicios antes citado, PPQ proporcionó servicios de mantenimiento a la sociedad de coinversión que generaron un total de 4,139 órdenes de trabajo que al cierre de la auditoría no se han cobrado por carecer de un mecanismo de cobro y de la formalización de un contrato.

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Pemex-Petroquímica Ventas de Amoniaco Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-1-18T4O-02-0023 DE-218

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera para comprobar que el proceso de producción y comercialización de amoniaco, la determinación y cobro de los ingresos, así como su registro contable y presentación en la Cuenta Pública, se efectuaron de conformidad con las disposiciones legales y normativas; asimismo, verificar la rentabilidad por la comercialización de dicho producto.

Alcance INGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 5,492,138.6 Muestra Auditada 939,085.5 Representatividad de la Muestra 17.1%

El monto del universo por 5,492,138.6 miles de pesos corresponde a las ventas efectuadas en 2013 por Pemex Petroquímica por la comercialización de amoniaco, de las cuales se revisaron 939,085.5 miles de pesos, el 17.1%.

Antecedentes

En 2013, Pemex Petroquímica (PPQ) contó con los ocho centros de trabajo siguientes: los Complejos Petroquímicos (CPQ) Cangrejera, Morelos, Cosoleacaque, Pajaritos, Independencia, Tula y Escolín, así como la Unidad Petroquímica (UPQ) Camargo. Conviene mencionar que, en 2013, los CPQ Independencia, Tula y Escolín, y la UPQ Camargo, permanecieron fuera de operación. Por otra parte, el 12 de septiembre de ese año, el CPQ Pajaritos se desincorporó de PPQ y pasó a formar parte de la empresa Petroquímica Mexicana de Vinilo, S.A. de C.V., como consecuencia de la coinversión entre PPQ y la empresa Mexichem, S.A.B. de C.V.

El CPQ Cosoleacaque ubicado en Cosoleacaque, Veracruz, cuenta con tres plantas productoras de amoniaco con capacidad de 480.0 miles de toneladas (MT) anuales cada una y la UPQ Camargo, ubicada en Camargo, Chihuahua, cuenta con una planta con capacidad para producir 132.0 MT de amoniaco anuales; sin embargo, se encuentra fuera de operación desde el 2002.

El amoniaco es un gas incoloro, de olor picante, altamente irritante y de sabor cáustico. En México se usa principalmente para fabricar fertilizantes y para la elaboración de textiles, plásticos, explosivos, producción de pulpa y papel, alimentos y bebidas, productos de limpieza domésticos, refrigerantes y otros productos.

PPQ informó que el consumo mundial de amoniaco fue de 175,000.0 MT en 2013; PPQ ofertó 881.0 MT, por lo que su participación fue del 0.5%.

Por otro lado, ese organismo informó que en el ámbito nacional se importaron 163.0 MT y se exportaron 63.0 MT; de éstas, 39.0 MT correspondieron a PPQ. El consumo nacional alcanzó 981.0 MT, de las cuales PPQ produjo 842.0 MT, el 85.8%.

Resultados

9. En el ejercicio auditado se produjeron 921.8 miles de toneladas (MT) de amoniaco, el 64.0% de la capacidad instalada del Complejo Petroquímico (CPQ) Cosoleacaque de Pemex Petroquímica (PPQ).

10. PPQ programó producir 1,381.5 MT de amoniaco de las cuales obtuvo 921.8 MT, el 66.7%, debido a que las plantas operaron de manera intermitente principalmente por reducciones en el abasto de gas natural que se debieron a las alertas críticas emitidas por Pemex Gas y Petroquímica Básica (PGPB).

11. Las ventas netas de los productos de PPQ totalizaron 39,636,254.5 miles de pesos, de los cuales 5,492,138.6 miles de pesos, el 13.9%, correspondieron al amoniaco elaborado en el CPQ Cosoleacaque.

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12. Se seleccionaron como muestra 10 clientes con ventas por 939,085.5 miles de pesos, el 17.1% del total, y se revisaron 114 facturas que les expidió el organismo, las cifras coincidieron con los registros contables y fueron presentadas en la Cuenta Pública 2013, de conformidad con la normativa.

13. Cuatro facturas fueron expedidas en fechas posteriores a la vigencia del contrato de compraventa de amoniaco anhidro vigente del 7 al 30 de junio de 2013, es decir, la venta de amoniaco para transformación industrial se realizó fuera de la vigencia de dicho instrumento, en incumplimiento de la normativa.

14. En enero de 2013 la variación del costo de ventas real de amoniaco fue menor del estándar, el resto de los meses los costos reales sobrepasaron a los predeterminados. Al respecto, PPQ informó que se debió al incremento del costo de producción por las alertas críticas de gas natural emitidas por PGPB, baja calidad de gas natural, fallas en los equipos y diferencias en las mediciones de gas debido a fallas en los instrumentos de medición de PGPB, por esta última causa en 2014 se generaron notas de crédito a favor de PPQ por 40,231.0 miles de pesos.

El costo de producción de 2013 sin considerar el gas natural utilizado durante los paros y arranques ocasionados por las alertas críticas y las notas de crédito fue de 1,935,328.7 miles de pesos, por lo que la variación contra el estándar fue menor en 25,124.5 miles de pesos, el 1.3%.

15. Sin considerar el costo laboral de 1,509,483.0 miles de pesos, se determina una utilidad neta de 1,439,204.5 miles de pesos por la comercialización de amoniaco, el 26.0% de las ventas, al incluir dicho costo se obtiene una pérdida neta antes de impuestos por 70,278.5 miles de pesos.


Se determinó(aron) 1 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.

Dictamen

El presente se emite el 31 de octubre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera para comprobar el proceso de producción y comercialización de amoniaco, la determinación y cobro de los ingresos derivados de su venta, su registro contable y presentación en la Cuenta Pública, así como su rentabilidad, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, Pemex Petroquímica cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia.

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Pemex-Petroquímica Ampliación y Modernización de la Cadena de Derivados del Etano I, en el Complejo Petroquímico Morelos, en el Estado de Veracruz Auditoría de Inversiones Físicas: 13-1-18T4O-04-0346 DE-219

Objetivo

Fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al proyecto a fin de comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, adjudicaron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable.


Se revisó una muestra de 199,826.8 miles de pesos que representó el 96.0% del universo seleccionado por 208,152.8 miles de pesos que se reportó como ejercido en la Cuenta Pública 2013 en el proyecto “Ampliación y Modernización de la Cadena de Derivados del Etano I en el Complejo Petroquímico Morelos” a cargo de Pemex Petroquímica, mediante la revisión de un contrato de adquisiciones, uno de servicios y otros cargos, como se detalla en la siguiente tabla.

MUESTRA AUDITADA


Núm. de contratos y otros

cargos

Importe Alcance de la revisión % Ejercido Revisado

Contratos Revisados

4011583 111,039.9 111,039.9 100.0

CE-OF-IMP-015-4009960-12 88,786.9 88,786.9 100.0

Otros Cargos

CO-MO-001-4010771-13 * 6,516.5 0.0 0.0

Mano de obra vinculada al proyecto 1,809.5 0.0 0.0

Total 208,152.8 199,826.8 96.0

FUENTES: Expedientes de los contratos y otros cargos proporcionados por la entidad fiscalizada.

* Contrato de obra de monto menor.

Antecedentes

El contrato de adquisiciones a precios unitarios núm. 4011583 tuvo por objeto “La adquisición de suministro de reactores clave D-150 y D-160 para la ampliación de la planta de óxido de etileno de 280 a 360 MTA (segunda etapa)”; fue adjudicado directamente con fundamento en la Ley de Petróleos Mexicanos, su reglamento, las

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Disposiciones Administrativas de Contratación en Materia de Adquisiciones, Arrendamientos, Obras y Servicios de las Actividades Sustantivas de Carácter Productivo de Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios (DACS) y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público por la entonces Integrated Trade Systems, Inc. (ITS), filial de Petróleos Mexicanos, a la empresa IHI Corporation el 23 de septiembre de 2013, con base en el dictamen emitido por el Subcomité de Adquisiciones, Arrendamientos, Obras y Servicios del Consejo de Administración de Pemex Petroquímica, por un monto de 28,300.0 miles de dólares y un plazo de entrega de 660 días, comprendido del 23 de septiembre de 2013 al 14 de julio de 2015.

En 2013 se ejercieron 8,490.0 miles de dólares, equivalentes a 111,039.9 miles de pesos conforme al tipo de cambio de 13.0789 pesos por dólar al 5 de noviembre de 2013.

El contrato de servicios núm. CE-OF-IMP-015-4009960-12 tuvo por objeto “Realizar el desarrollo de la ingeniería básica y de detalle para la integración de los servicios auxiliares y de proceso, y del sistema de almacenamiento, así como la Ingeniería para atender las recomendaciones del tecnólogo del HAZOP y del reaseguro de la planta de óxido de etileno de 280 a 360 MTA en el C.P. Morelos, incluyendo la elaboración del paquete técnico de licitación del IPC”; fue adjudicado el 11 de octubre de 2012 al Instituto Mexicano del Petróleo (IMP), mediante convenio entre entidades paraestatales por un monto de 74,946.8 miles de pesos y un periodo de ejecución de 365 días naturales, comprendido del 15 de octubre de 2012 al 14 de octubre de 2013.

Posteriormente las partes celebraron dos convenios para ampliar el monto en 25,528.2 miles de pesos y el plazo en 98 días, por lo que el monto autorizado quedó en 100,475.0 miles de pesos y la fecha de terminación se fijó para el 20 de enero de 2014. En 2013 se ejerció en el contrato un monto de 88,786.9 miles de pesos.

Resultados

En relación al contrato núm. CE-OF-IMP-015-4009960-12, se observó que se realizaron pagos mediante porcentajes de avance del 50%, 40% y 10%, según lo acordado entre las partes mediante un documento denominado “Procedimiento de Coordinación” que modificó lo establecido en la Cláusula Cuarta del contrato, sin embargo, la entidad justificó que dicho acuerdo se formalizó conforme al Capítulo Cuarto del Convenio General de Colaboración entre PPQ y el IMP por lo que se consideró aclarada la observación; asimismo, se observó que el monto ejercido en el contrato en el 2013 fue de 88,786.9 miles de pesos contra el presupuesto autorizado para el mismo por 90,418.6 miles de pesos, del cual se proporcionó documentación adicional para acreditar las adecuaciones presupuestarias, observándose un ejercicio de menos por 1,631.7 miles de pesos, el cual quedó a disponibilidad de Pemex Petroquímica y se compensó a nivel de proyecto por la entidad, con lo que se justificó la observación.



Dictamen

El presente se emite el día 17 de diciembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al proyecto a fin de comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, adjudicaron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, Pemex Petroquímica cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia.

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Pemex-Petroquímica Mantenimiento de la Capacidad de Producción de la Planta de Etileno, del Complejo Petroquímico Cangrejera, en el Estado de Veracruz Auditoría de Inversiones Físicas: 13-1-18T4O-04-0347 DE-220

Objetivo

Fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al proyecto a fin de comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, adjudicaron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable.


Se revisó una muestra de cuatro contratos de obra pública y uno de servicios por 112,648.2 miles de pesos, que representan el 30.0% del monto reportado como pagado en el ejercicio 2013 en el proyecto 1118T4O0007 “Mantenimiento de la capacidad de producción de la planta de etileno del Complejo Petroquímico Cangrejera” por 374,963.5 miles de pesos, a cargo de Pemex Petroquímica, el cual incluye importes de otros contratos de montos menores, mano de obra vinculada al proyecto, contratos de adquisiciones y contratos de arrendamiento, como se detalla a continuación.

MUESTRA AUDITADA


NÚM. DE CONTRATO Importe Alcance de la

revisión % Ejercido Revisado

CONTRATOS REVISADOS

CO-CA-002-4010807-13 26,179.6 26,179.6 100.0

CO-OF-002-4010829-13 25,154.4 25,154.4 100.0

CO-CA-012-4011313-13 23,217.8 23,217.8 100.0

CO-CA-018-4010562-12 21,776.0 21,776.0 100.0

4011098 16,320.4 16,320.4 100.0

Otros Cargos 262,315.3 0.0 0.0

TOTAL 374,963.5 112,648.2 30.0

Fuentes: Expedientes de los contratos y otros cargos proporcionados por la entidad.

Antecedentes

El contrato de obra pública a precios unitarios núm. CO-CA-002-4010807-13 tuvo por objeto realizar la “Protección anticorrosiva, reposición de aislamiento térmico dañado para altas y bajas temperaturas en torres, recipientes, equipos y tuberías de proceso, de las áreas 300´s y 400´s, así como rack´s, “A”, “B” y “C” de la planta de etileno del Complejo Petroquímico Cangrejera”; fue adjudicado el 26 de abril de 2013 a las empresas Construcciones y Servicios Técnicos del Sureste, S.A. de C.V., y Suministros, Servicios y Construcciones, S.A. de

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C.V., mediante licitación pública nacional con fundamento en la Ley de Petróleos Mexicanos y su Reglamento, por un monto de 26,179.6 miles de pesos y un periodo de ejecución de 194 días naturales, comprendido del 29 de mayo al 8 de diciembre de 2013.

El 2 de diciembre de 2013 se formalizó la Memoranda núm. 1 para prorrogar la fecha de terminación en 23 días naturales, la cual se estableció para el 31 de diciembre de 2013, debido a interrupciones por el proceso operativo de arranque de la planta y por lluvias intensas. Los trabajos se terminaron en la fecha establecida con un monto ejercido de 26,179.6 miles de pesos; el finiquito y la carta de extinción de derechos y obligaciones se firmaron el 6 y 27 de febrero de 2014, respectivamente.

El contrato de obra pública a precios unitarios núm. CO-OF-002-4010829-13, tuvo por objeto la “Rehabilitación del cabezal del efluente de los hornos de pirólisis BA-101 al BA-110 hasta la torre de apagado DA-101 de la planta de etileno en el Complejo Petroquímico Cangrejera”; fue adjudicado mediante licitación pública nacional con fundamento en la Ley de Pemex, su Reglamento y las Disposiciones Administrativas de Contratación en Materia de Adquisiciones, Arrendamientos, Obras y Servicios de las Actividades Sustantivas de Carácter Productivo de Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios (DACS), el 6 de mayo de 2013 por Pemex Petroquímica a la empresa Construcciones Grupo Vértice, S.A. de C.V., por un monto de 27,450.0 miles de pesos y un plazo de ejecución de 180 días naturales, del 30 de mayo al 25 de noviembre de 2013.

En 2013 se ejerció un monto de 25,154.4 miles de pesos y los trabajos se encuentran terminados; el finiquito se firmó el 24 de marzo de 2014; y a la fecha de elaboración del informe no se ha realizado la carta de extinción de derechos y obligaciones.

El contrato de obra pública a precios unitarios núm. CO-CA-012-4011313-13 tuvo por objeto realizar los trabajos de “Rehabilitación de tubería conduit, soportería, cableado y luminarias de los diferentes equipos para dar cumplimiento a la observación de la comisión mixta en la planta etileno, del CP Cangrejera”; fue adjudicado mediante licitación pública nacional con fundamento en la Ley de Petróleos Mexicanos y su Reglamento el 26 de agosto de 2013 por Pemex Petroquímica a las contratistas Grupo Vertice, S.A. de C.V., y Suministros & Servicios Jiorga, S.A. de C.V., por un monto de 23,730.4 miles de pesos y un periodo de ejecución de 100 días naturales, comprendido del 2 de septiembre al 10 de diciembre de 2013.

Posteriormente, el 6 de diciembre de 2013 se celebró la memoranda núm.1 para prorrogar el plazo de ejecución en 21 días naturales con fecha de terminación el 31 de diciembre del mismo año, debido a procesos inherentes de operación de la planta que impidieron laborar a la contratista. En el año 2013 se ejercieron 23,217.8 miles de pesos; el finiquito se firmó el 23 de abril de 2014; y a la fecha de elaboración del informe, no se ha realizado la carta de extinción de derechos y obligaciones.

El contrato de obra pública a precios unitarios núm. CO-CA-018-4010562-12 tuvo por objeto realizar la “Rehabilitación de arreglos para la colocación de doble bloqueo a PSV´s de la planta de etileno del Complejo Petroquímico Cangrejera”; fue adjudicado mediante licitación pública nacional con fundamento en la Ley de Petróleos Mexicanos y su Reglamento, el 7 de diciembre de 2012 por Pemex Petroquímica a las contratistas Soluciones Integrales del Golfo Pacífico, S.A. de C.V., y Fumuji Constructores, S.A. de C.V., por un monto de 23,420.6 miles de pesos y un periodo de ejecución de 196 días naturales, comprendido del 26 de diciembre de 2012 al 9 de julio de 2013.

Posteriormente se celebraron 3 memorandas para prorrogar en 144 días la fecha de terminación, la cual se estableció para el 30 de noviembre de 2013, debido a requerimientos de PPQ por procesos inherentes de la planta, así como lluvias intensas. En el año 2013 se ejercieron 21,776.0 miles de pesos y los trabajos se encuentran concluidos; el finiquito se firmó el 3 de abril de 2014; y a la fecha de elaboración del informe, no se ha realizado la carta de extinción de derechos y obligaciones.

La Orden de Servicios a precios unitarios núm. 4011098 tuvo por objeto los “Servicios de mantenimiento preventivo correctivo con suministro de refaccionamiento y pruebas de válvulas de control automático marca Fisher instaladas en la planta de etileno del Complejo Petroquímico Cangrejera”; fue adjudicada directamente con fundamento en la Ley de Petróleos Mexicanos, su Reglamento, las DACS y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público; por Integrated Trade Systems, Inc. (ITS), filial de Petróleos Mexicanos, a la empresa Emerson Process Management, S.A. de C.V., el 16 de abril de 2013, con base en el dictamen emitido por el Subcomité de Adquisiciones, Arrendamientos, Obras y Servicios del Consejo de Administración de Pemex Petroquímica, con un monto de 1,359.5 miles de dólares y un periodo de ejecución de 155 días naturales, comprendido del 30 de julio al 31 de diciembre de 2013. En ese año se ejercieron 1,271.6

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miles de dólares, equivalentes a 16,320.4 miles de pesos, considerando diversos tipos de cambio a las fechas en que se realizaron los pagos.

Resultados

Se determinó que no se entregaron en tiempo y forma las fianzas de cumplimiento; se detectaron errores en la información considerada para la elaboración de las memorandas de entendimiento entre las partes, con lo registrado en las notas de bitácora; se autorizaron modificaciones a los plazos de ejecución por concepto de prórrogas sin la justificación correspondiente; se detectaron incongruencias en el registro y control de las bitácoras; y se determinaron pagos indebidos por errores aritméticos en la cuantificación de los generadores.





Dictamen

El presente se emite el día 17 de diciembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue Fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al proyecto a fin de comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, adjudicaron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, Pemex Petroquímica cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia, excepto por los aspectos observados siguientes:

• No se entregaron en tiempo y forma las fianzas de cumplimiento.

• Se detectaron errores en la información considerada para la elaboración de las memorandas de entendimiento entre las partes, con lo registrado en las notas de bitácora.

• Se autorizaron modificaciones a los plazos de ejecución por concepto de prórrogas sin la justificación correspondiente.

• Se detectaron incongruencias en el registro y control de las bitácoras.

• Se determinaron pagos indebidos por 21.7 miles de pesos por falta de penalizaciones y 69.4 miles de pesos de errores aritméticos en la cuantificación de los generadores.

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Pemex-Refinación Refinación de Petróleo Crudo Auditoría de Desempeño: 13-1-18T4M-07-0326 DE-221

Objetivo

Fiscalizar el objetivo estratégico de asegurar el abastecimiento de petrolíferos que demanda el país mediante la operación eficiente del Sistema Nacional de Refinación.

Alcance

La auditoría efectuada a Pemex Refinación (PR) comprendió la revisión del Sistema de Evaluación del Desempeño y el análisis de las vertientes de eficacia en el cumplimiento del objetivo estratégico de asegurar el abastecimiento de petrolíferos, así como la eficiencia y economía en la operación del Sistema Nacional de Refinación (SNR).

En el Sistema de Evaluación del Desempeño, se analizó el diseño de la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR), del programa presupuestario B001 “Producción de petróleo, gas, petrolíferos y petroquímicos”.

En la vertiente de eficacia se verificó el cumplimiento del objetivo estratégico de asegurar el abastecimiento de petrolíferos con el fin de satisfacer la demanda interna mediante la producción e importación de gasolinas, diesel y turbosina.

En la vertiente de eficiencia, se revisaron los criterios de rendición de cuentas, la utilización de la capacidad instalada en refinerías; la reconfiguración de refinerías; el volumen de petróleo crudo procesado; el rendimiento en el procesamiento de crudo; el índice de intensidad energética; los paros no programados; los días de autonomía de crudo en refinerías; la calidad y volumen de petróleo crudo que recibió PR, y el cumplimiento de los parámetros de azufre en las gasolinas y el diesel.

En economía, se compararon los costos de producción de las gasolinas y el diesel respecto de la importación, así como el costo beneficio de la implementación del Programa de Mejora de Desempeño Operativo (MDO).

Antecedentes

En 1992, con la publicación en el Diario Oficial de la Federación (DOF) de la Ley Orgánica de Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios, se creó el organismo Pemex Refinación (PR), al cual le corresponde el procesamiento de crudo para elaborar productos petrolíferos de alto valor agregado como las gasolinas, diesel y turbosina; así como su almacenamiento, transporte, distribución y comercialización.

En 2008, la Secretaría de Energía (SENER) realizó un diagnóstico para contar con información relevante sobre la situación de Pemex, en el que se analizó, entre otros aspectos, el estado operativo de los organismos subsidiarios y sus retos. La problemática de la refinación del petróleo crudo identificada en el diagnóstico se presenta a continuación: − Durante la última década, la demanda de petrolíferos en el mercado nacional aumentó 17.0%, la de

gasolinas se incrementó 52.0%, la de diesel 37.0% y la de turbosina 44.0%. Se esperaba que la demanda de petrolíferos continuara aumentando, debido a un mayor consumo del sector autotransporte.

− Dado que la producción de gasolinas se mantuvo constante durante 1998-2007, las importaciones se incrementaron 125.5%, lo que significó pasar de una factura de importación de gasolinas de 1,062 millones de dólares, a 10,052 millones de dólares.

− Pemex Refinación tenía brechas de desempeño respecto de los estándares de la industria. Al comparar refinerías equivalentes, se observaron rendimientos menores de productos de alto valor y mayor consumo de energía, entre otros factores operativos.

− Las características del crudo extraído crearon desafíos para las refinerías debido a que éstas fueron diseñadas para procesar crudos distintos (ligeros y superligeros) de los que se extraen (pesados).

Para atender la problemática, en ese año se llevó a cabo una reforma energética, a fin de revertir los resultados negativos en la industria de refinación y la urgencia de construir refinerías nuevas.

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En 2012, el Ejecutivo Federal publicó el Plan Nacional de Desarrollo 2013-2018, de manera específica para la refinación de petróleo crudo, se destacó lo siguiente: − La capacidad de producción y refinamiento de petrolíferos en el país ha disminuido en los últimos años. En

contraste, la demanda nacional de gasolinas y diesel ha aumentado como resultado del incremento del parque vehicular, las necesidades de transporte y los menores precios de las gasolinas respecto de sus referencias internacionales. Lo anterior ha creado un déficit en el abasto de energéticos, que ha sido cubierto con crecientes importaciones.

Para el periodo 2013-2018, el Ejecutivo Federal estableció, en el Plan Nacional de Desarrollo y en el Programa Sectorial de Energía, la política en materia de refinación de petróleo crudo, a fin de asegurar el abastecimiento de petrolíferos que demanda el país, mediante una operación eficiente, con calidad y competitividad. El cumplimiento del objetivo se verificó con la auditoría a la refinación del petróleo crudo.

Resultados

Con la auditoría se verificó que en 2013, PR cubrió con producción nacional el 63.0% de la demanda del país de los principales petrolíferos (gasolinas, diesel y turbosina) cifra inferior en 8.4% (5.8 puntos porcentuales) a la meta de 68.8%. El 37.0% de la demanda interna se satisfizo con importaciones. En el periodo 2004-2013, la demanda interna creció 24.4%, mientras que la oferta nacional disminuyó 4.6%, por lo que el volumen de importación de los principales petrolíferos creció 385.0%. Sin embargo, de 2011 a 2013 la demanda cubierta con producción nacional aumentó 5.6 puntos porcentuales, al pasar de 57.4% a 63.0% y las importaciones disminuyeron en 13.4%.

En cuanto al tema de operar con eficiencia, se determinó que en 2013, el SNR procesó 1,213.7 Mbd de petróleo crudo, por lo que alcanzó un cumplimiento de 92.4% respecto de lo programado. En el periodo 2004-2013, el SNR disminuyó en 6.4% el volumen de petróleo crudo procesado al pasar de 1,296.8 Mbd a 1,213.7 Mbd. Sin embargo, de 2010 a 2013, el procesamiento de crudo aumentó 3.0%.

Se constató que, en 2013, el rendimiento de gasolinas y diesel por barril de petróleo crudo procesado registró un cumplimiento de 96.1% y 96.6%, respecto de lo programado. En el periodo 2004-2013, el rendimiento de gasolinas, diesel y turbosina por barril de petróleo crudo procesado aumentó 0.1, 0.7 y 0.2 puntos porcentuales, respectivamente. Asimismo, el rendimiento de combustóleo, que es considerado como residuo, disminuyó 5.3 puntos porcentuales.

En el periodo 2004-2013, las refinerías reconfiguradas de Cadereyta, Madero y Minatitlán aumentaron su volumen de procesamiento de crudo pesado en 15.0%, 11.3% y 122.9%, respectivamente.

En 2013, los paros no programados por causas propias registraron un resultado de 4.9%, cifra superior en 0.9 puntos porcentuales del límite, y por 3.9 puntos porcentuales por arriba del estándar internacional, situación que afectó la operación del Sistema Nacional de Refinación (SNR), por lo que no alcanzó un desempeño operativo superior al promedio de la industria en las actividades de transformación.

En cuanto a la calidad, se verificó que, en 2013, las gasolinas Magna, Premium y Diesel registraron contenidos de azufre de 735.3, 24.8 y 408.9 partes por millón, cifras menores en 26.5%, 69.0% y 18.2%, respectivamente, a los parámetros establecidos. Asimismo, la gasolina magna de ultra bajo azufre (UBA) y el diesel UBA registraron valores inferiores en 51.5% y 48.7%, al contenido máximo de azufre en estos combustibles. En ese año, PR no recibió de PEP el volumen ni la calidad requerida de petróleo crudo, lo que afectó el procesamiento de petróleo crudo y por ende la producción de petrolíferos.

Respecto de la competitividad, se constató que, en 2013, PR registró un costo de producción de la gasolina magna de 10.3 pesos por litro, cifra superior en 0.1 pesos por litro al costo de importación. El costo de producción de la gasolina premium fue de 9.5 pesos por litro, cifra menor en 1.2 al costo de importación.


En 2013, PR cubrió con producción nacional el 63.0% de la demanda del país de los principales petrolíferos (gasolinas, diesel y turbosina) cifra inferior en 8.4% (5.8 puntos porcentuales) a la meta de 68.8%, debido a que el organismo no recibió el petróleo crudo solicitado con calidad ni la cantidad requerida, situación que daña la infraestructura petrolera y por ende disminuyó la producción de los principales petrolíferos, y se incrementaron las importaciones de estos combustibles. El 37.0% de la demanda fue cubierta con importaciones.

En 2013, los paros no programados por causas propias registraron un resultado de 4.9%, cifra superior en 0.9 puntos porcentuales al límite, y por 3.9 puntos porcentuales por arriba del estándar internacional, situación que

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afectó la operación del Sistema Nacional de Refinación, por lo que no alcanzó un desempeño operativo superior al promedio de la industria en las actividades de transformación.

Si el Sistema Nacional de Refinación no recibe la calidad y volumen de petróleo requerido, continuará con mantenimientos correctivos; además incrementan los riesgos de seguridad en la operación de las unidades y pérdidas en el proceso de refinación. En consecuencia, se pondrá en riesgo el abasto oportuno y suficiente de petrolíferos, que son útiles para el parque vehicular y de transporte, para los sectores agrícola, industrial, lo cual afecta a la población en general.



Dictamen

En 2013, PR cubrió con producción nacional el 63.0% de la demanda del país de los principales petrolíferos (gasolina, diesel y turbosina) cifra inferior en 8.4% a la meta de 68.8%. En el periodo 2004-2013 la demanda interna creció 24.4%, mientras que la oferta nacional disminuyó 4.6%, y el volumen de importación de los principales petrolíferos creció en 385.0%

En ese año, PR no recibió de PEP el volumen ni la calidad requerida de petróleo crudo, por lo que no alcanzó sus metas de utilización de la capacidad en 6.8%, procesamiento en 7.6% y producción en 11.4%. Asimismo, presentó deficiencias en la operación de la infraestructural al registrar un índice de 4.9% de paros no programados, superior en 3.9 puntos porcentuales al estándar internacional de 1.0%.

La ASF considera que si el SNR no recibe la calidad y volumen de petróleo crudo requerido, continuará incrementándose el desgaste de la infraestructura y afectará la eficiencia productiva.

En el marco de la Reforma Energética, la nueva Empresa Productiva Subsidiaria enfrentará los desafíos referentes a crear un entorno de competencia en el procesamiento de crudo, mejorar y modernizar las refinerías existentes, así como construir infraestructura adicional.

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Pemex-Refinación Distribución de Petróleo, Gas, Petrolíferos y Petroquímicos Auditoría de Desempeño: 13-1-18T4M-07-0325 DE-222

Objetivo

Fiscalizar el cumplimiento de objetivos y metas del almacenamiento, transporte y distribución de petrolíferos.

Alcance

El alcance temático de la auditoría comprendió el cumplimiento de las disposiciones del Sistema de Evaluación del Desempeño para elaborar la Matriz de Indicadores para Resultados; la evaluación del control interno; la rendición de cuentas; la eficacia en el almacenamiento para el cumplimiento del objetivo de asegurar el abastecimiento de petrolíferos; la eficiencia en la gestión operativa para la distribución del petróleo crudo y petrolíferos, la utilización del sistema de ductos (poliductos), la infraestructura para la distribución y almacenamiento de petrolíferos, y la prevención y control de tomas clandestinas en el sistema de ductos, así como la economía en la que se erogaron los recursos presupuestarios.

Antecedentes

En 1992, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Ley Orgánica de Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios (LOPMOS), la cual señala que el Estado realizará las actividades que le corresponden en exclusiva en las áreas estratégicas del petróleo, hidrocarburos y petroquímica básica, por conducto de Petróleos Mexicanos (PEMEX) y de los organismos descentralizados subsidiarios, por lo que constituye a Pemex Refinación, como organismo descentralizado de carácter técnico, industrial y comercial, con personalidad jurídica y patrimonio propio. Como resultado de la reforma, al organismo subsidiario Pemex Refinación se le asignó el objetivo de realizar procesos industriales de la refinación; elaboración de productos petrolíferos que sean susceptibles de servir como materias primas industriales básicas, y su almacenamiento, distribución y comercialización.

En 1995 y 1996 se fortalecieron los programas operativos de PEMEX para aumentar la distribución de productos petrolíferos de mayor calidad, principalmente gasolinas PEMEX Magna y PEMEX Premium, así como PEMEX Diesel en el ámbito nacional y en 2000, se establecieron las bases para el diseño del Plan Estratégico 2001-2010, en el cual se proponen las estrategias para maximizar el valor económico de las actividades de PEMEX, así como los cambios necesarios en la relación con el Gobierno Federal, tales como un nuevo tratamiento fiscal, una nueva regulación basada en el desempeño y un control administrativo con base en resultados.

El Programa para Incrementar la Eficiencia Operativa en Petróleos Mexicanos y sus Organismos Subsidiarios (PEO), de junio de 2008, señala que las actividades de distribución y almacenamiento desempeñan un papel relevante en la cadena de valor de la industria de refinación y que el costo de distribución impacta los resultados de operación del organismo, en función del medio utilizado (buque, ducto, auto-tanques o carro-tanques), y de las tarifas o costos asociados con cada uno de esos medios. Además, especifica que la capacidad de distribución enfrenta saturación de los sistemas por ducto, así como de la capacidad de almacenamiento y distribución en las zonas de mayor demanda y que, para cumplir con el suministro de productos, ha sido necesario utilizar medios de distribución de mayor costo, con el consecuente deterioro de los resultados financieros.

El Plan de Negocios de Pemex 2013-2017 señala que el incremento en la utilización de medios de distribución de mayor costo, como los auto-tanques, obedece al crecimiento de la demanda, aunada a la obligación de satisfacerla y a la baja expansión de capacidad. Debido al incremento de la demanda y la saturación de la infraestructura de poliductos, en los últimos años este modo de distribución ha perdido participación relativa frente a otros medios más costosos.

Para realizar la distribución y almacenamiento Pemex Refinación estableció el Programa Presupuestario E010 “Distribución de Petróleo, Gas, Petrolíferos y Petroquímicos”.

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Resultados

El Programa Presupuestario E010 “Distribución de Petróleo, Gas, Petrolíferos y Petroquímicos” tiene como objetivo contribuir a satisfacer la demanda nacional de petrolíferos, por lo que realiza actividades de almacenamiento y distribución.

En 2013, en la capacidad de almacenamiento, Pemex Refinación obtuvo una autonomía de 2.8 días de gasolina Magna, 3.1 días de gasolina Premium y 2.8 días de diesel que representaron el 80.0%, 81.6% y 70.0% de sus metas de 3.5, 3.8 y 4.0 días, en cada caso, lo cual motivó el incumplimiento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

En cuanto a la meta para turbosina de 3.9 días, Pemex Refinación registró 5.2 días de autonomía, lo cual fue superior en 33.3% a la meta, en cumplimiento de lo señalado en la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, y para el combustóleo, registró 5.7 días autonomía que representó una variación negativa en 280.0%, respecto de la meta de 1.5 días, debido a la declaratoria de fuerza mayor emitida por la Comisión Federal de Electricidad derivada por los fenómenos meteorológicos Ingrid y Manuel, situación que afectó su desalojo.

En la distribución de los productos destilados por ducto, marítima, terrestre y ferroviaria a los centros de distribución nacional se determinó que, en 2013, Pemex Refinación logró un cumplimiento de 93.3% respecto de lo programado; en cuanto al uso de la capacidad instalada de poliductos, alcanzó el 96.6%, lo que significó 101.7% de la meta de 95.0%, lo que motivó el cumplimiento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

Para 2013, se verificó que Pemex Refinación ejerció 14,653,124.2 miles de pesos para movilizar 76,557,700,000.0 toneladas-kilómetro (t/km) de crudo y petrolíferos, lo que resultó en un costo de 0.1914 pesos/toneladas kilómetro ($/t-km), inferior en 0.4% a la meta establecida de 0.1922$/t-km, lo que motivó el cumplimiento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

Asimismo, el sistema de ductos fue el más rentable al transportar el 57.8% del volumen de crudo y petrolíferos y su costo representó el 26.5% del gasto; además, el costo de 0.0879 $/t-km fue menor en 0.9738 $/t-km respecto a los auto-tanques (terrestre) que transportaron el 6.6% del volumen de petróleo y petrolíferos, y que equivale al 36.9% del gasto total. Los buque-tanques (marítimo) y carro-tanques (ferroviario) transportaron el 31.9% y 3.7% del volumen de crudo y petrolíferos que representó el 24.5% y 12.1% del gasto al presentar costos de 0.1470 $/t-km y 0.6296 $/t-km, respectivamente.


En 2013, la distribución y almacenamiento de gasolinas, diesel y turbosina contribuyó a satisfacer la demanda nacional de petrolíferos, los cuales son susceptibles de servir como materias primas básicas a sus clientes de los sectores transporte, industrial y eléctrico, lo que permitió a la población el uso de automóviles, transporte de mercancías, servicios aéreos, generación de electricidad y el consumo de la industria.



Dictamen

En 2013, Pemex Refinación cumplió con la distribución de gasolinas, diesel y turbosina que demanda el país, por medio del almacenamiento y la distribución en sus diferentes tipos de transporte, debido a que incrementó la capacidad nominal de almacenamiento y bombeable de la gasolina Magna, alcanzó el 93.3% en la distribución de productos destilados y el 133.3% en los días de autonomía de turbosina. Además, contó con 2.8 días de autonomía de gasolina Magna y de diesel, así como con 3.1 días de autonomía de gasolina Premium, que permitieron el abasto nacional.

En el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, Pemex Refinación analizó las causas por las que en 2013 no cumplió con las metas programadas de días de autonomía de gasolina Magna, gasolina Premium y diesel, además realizó las acciones de mejora a fin de lograr su cumplimiento en 2015.

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Pemex-Refinación Actividades Destinadas a la Operación y Mantenimiento de la Infraestructura Básica en Ecología Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 13-1-18T4M-14-0349 DE-223

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos erogados en materia de ecología y comprobar que el manejo integral de residuos y el aprovechamiento de los materiales que resulten, fortalezcan la política nacional de cambio climático y cuidado al medio ambiente; verificar que se contó con programas, prioridades, estrategias y presupuesto para su acopio, almacenamiento, desalojo y destino final; que en el manejo y control de residuos se contó con acciones de seguimiento e innovación que minimicen los riesgos en la población y de afectación en aire y agua, así como el cumplimiento de objetivos y metas de conformidad con las disposiciones legales en materia ambiental, y que su registro presupuestal y contable cumplió con la normativa.


Se seleccionó para su revisión una muestra de 471,577.0 miles de pesos, que representa el 68.7%, de un total de 686,305.3 miles de pesos del gasto corriente del Programa Presupuestario E012 “Actividades Destinadas a la Operación y Mantenimiento de la Infraestructura Básica en Ecología” sin incluir servicios personales. La muestra se integró por 377,322.1 miles de pesos (80.0%) de la Subdirección de Auditoría en Seguridad Industrial y Protección Ambiental, Distrito Federal; 38,058.9 miles de pesos (8.1%) de la Refinería Minatitlán, Veracruz; 29,356.7 miles de pesos (6.2%) de la Refinería Salamanca, Guanajuato, y 26,839.3 miles de pesos (5.7%) de la Refinería Cadereyta, Nuevo León.

Antecedentes

El Plan Nacional de Desarrollo 2013-2018 establece en su estrategia 4.4.3: “Fortalecer la política nacional de cambio climático y cuidado al medio ambiente para transitar hacia una economía competitiva, sustentable, resiliente y de bajo carbono”, e integra, entre otras, la línea de acción “Lograr un manejo integral de residuos sólidos, de manejo especial y peligrosos, que incluya el aprovechamiento de los materiales que resulten y minimicen los riesgos a la población y al medio ambiente”.

El Plan de Negocios de Petróleos Mexicanos y sus Organismos Subsidiarios 2013-2017 establece en su Objetivo 10 “Mejorar el desempeño ambiental, la sustentabilidad del negocio y la relación con comunidades” y en la Estrategia 10.1 “Consolidar la mejora del desempeño ambiental“, describe la ejecución de programas institucionales de aire, agua, residuos y suelos, así como, la actualización de la cartera de proyectos ambientales; actividades que constituyeron la base de actuación de Pemex Refinación (PREF) en materia ambiental para el ejercicio de 2013.

Al respecto, Petróleos Mexicanos contó con el “Plan de Acción Climática de Petróleos Mexicanos y sus Organismos Subsidiarios 2013”, con el que formaliza, implementa y monitorea ejes y líneas de acción en materia de mitigación, adaptación y temas transversales respecto de la generación de residuos (sólidos urbanos, manejo especial y peligrosos), cuyo objeto es reducir la huella de carbono (CO2) de la oferta energética y minimizar la vulnerabilidad de las operaciones e instalaciones frente a los efectos del cambio climático.

A efecto de estimar el impacto ambiental de las operaciones de Petróleos Mexicanos y sus Organismos Subsidiarios, se ejecutó el Sistema de Información de Seguridad Industrial y Protección Ambiental (SISPA), desarrollado por la Subdirección de Disciplina Operativa, Seguridad, Salud y Protección Ambiental de la Dirección Corporativa de Operaciones.

Las áreas de almacenamiento temporal de residuos peligrosos en las instalaciones de PREF, se ubican en zonas en donde se reduce el riesgo de emisiones, fugas o inundaciones, están separadas de las áreas de producción,

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servicios, oficinas y de almacenamiento de materiales, cuentan con ventilación suficiente y no hay una conexión con drenajes; el almacenamiento de los residuos se realiza en contenedores y envases identificados, considerando la peligrosidad de los residuos, y su incompatibilidad, para evitar con ello fugas y derrames que puedan contaminar el suelo.

PREF ha adoptado como estrategia inscribir sus instalaciones en el Programa Nacional de Auditorías Ambientales (PNAA) de la Procuraduría Federal de Protección al Ambiente (PROFEPA), para realizar un examen metodológico de sus actividades y operaciones respecto de la contaminación y riesgo que generan, y determinar las medidas preventivas y correctivas que aseguren el cumplimiento de la normativa ambiental y, en su caso, adoptar buenas prácticas de operación o ingeniería aplicables, que le permitan obtener la certificación como “Industria Limpia” en las instalaciones sujetas a esa evaluación.

En 2013, Pemex Refinación reportó un inventario final de residuos peligrosos de 25,569.7 toneladas y en 2012 registró 24,656.0 toneladas, que representan un incremento de 913.7 toneladas (3.7%), generadas en sus áreas operativas. Dichos residuos se clasificaron como sosas gastadas, catalizador gastado, lodos aceitosos, aceite residual, material impregnado con hidrocarburo, lámparas fluorescentes, pilas alcalinas, pinturas caducas, entre otros, de acuerdo con la Norma Oficial Mexicana NOM-052-SEMARNAT-2005, que establece las características, el procedimiento de identificación, la clasificación y los listados de los residuos peligrosos, publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 23 de junio de 2006. Estos desechos se encuentran regulados en el Título Quinto “Manejo Integral de Residuos Peligrosos” de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos y Título Cuarto “Residuos Peligrosos” de su Reglamento, publicados en el DOF el 30 de mayo de 2012 y el 30 de noviembre de 2006, respectivamente.

Para operar el Programa Presupuestario E012 “Actividades Destinadas a la Operación y Mantenimiento de la Infraestructura Básica en Ecología” de la Actividad Institucional 230 “Entorno Ecológico”, en 2013 se autorizaron recursos presupuestarios a Petróleos Mexicanos y sus Organismos Subsidiarios, por 3,698,421.3 miles de pesos, de los cuales correspondieron a Pemex Refinación 2,396,809.7 miles de pesos, que ejerció de la manera siguiente: “Servicios Personales” 1,710,504.4 miles de pesos (71.4%), así como “Materiales y Suministros” y “Servicios Generales” 686,305.3 miles de pesos (28.6%).

Resultados

• De los recursos erogados en materia de ecología se verificó que según la entidad fiscalizada no se asignaron recursos suficientes para el desalojo de residuos peligrosos (las refinerías solicitaron 128,300.0 miles de pesos y al cierre de 2013 les ministraron y ejercieron 7,000.0 miles de pesos, equivalentes al 5.5%).

• Se incumplió la meta programada de 6,200.0 toneladas como inventario final establecido en el indicador “Inventario de Residuos Peligrosos”, al reportar 25,569.7 toneladas al cierre del ejercicio de 2013, lo que representa un incremento de 19,369.7 toneladas (312.4%).

• En 2013, no se contó con un programa alineado a la contratación de servicios para el retiro en tiempo y forma del total de los residuos peligrosos existentes, ya que se dejaron de desalojar 19,369.7 toneladas.

• La Subdirección de Auditoría en Seguridad Industrial y Protección Ambiental (SASIPA) no diseñó ni gestionó la estrategia de protección ambiental, alineada a los objetivos y metas de PREF para apoyar al organismo en alcanzar estándares internacionales en la materia.

• No se certificaron 19 de 231 centros de trabajo siendo que están inscritos en el Programa Nacional de Auditoria Ambiental, y sin haber tomado Pemex Refinación la previsión de solicitar asignación presupuestaria para su certificación de industria limpia.

• Se careció de procedimientos de control para validar y conciliar las bitácoras de generación y retiro de residuos peligrosos con los registros del Sistema de Información de Seguridad y Protección Ambiental (SISPA) y las Cédulas de Operación Anual (COA), además de un área responsable para realizar dicha validación, lo que ocasionó que las 8,012.0 toneladas de residuos registrados en el SISPA y las COA no estén sustentadas en las bitácoras.



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Dictamen

El presente se emite el 28 de noviembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera de los recursos erogados en materia de ecología y comprobar que el manejo integral de residuos y el aprovechamiento de los materiales que resulten, fortalezcan la política nacional de cambio climático y cuidado al medio ambiente; verificar que se contó con programas, prioridades, estrategias y presupuesto para su acopio, almacenamiento, desalojo y destino final; que en el manejo y control de residuos se contó con acciones de seguimiento e innovación que minimicen los riesgos en la población y de afectación en aire y agua, así como el cumplimiento de objetivos y metas de conformidad con las disposiciones legales en materia ambiental, y que su registro presupuestal y contable cumplió con la normativa, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, Pemex Refinación cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia, excepto por los aspectos observados siguientes:

• En la gestión financiera se careció de recursos por no tener una asignación congruente a los retos ecológicos previstos en los planes Nacional de Desarrollo 2013-2018 y de Negocios de Petróleos Mexicanos y sus Organismos Subsidiarios 2013-2017. Se ministraron y ejercieron 5.5% (7,000.0 miles de pesos) de los solicitados por 128,300.0 miles de pesos.

• No se fortaleció la política de cambio climático y cuidado al medio ambiente toda vez que la Subdirección de Auditoría en Seguridad Industrial y Protección Ambiental no contó con una estrategia para implementar y llevar a cabo acciones de protección ambiental ni certificó 19 centros de trabajo (de 231) como industria limpia, previstas en los planes Nacional de Desarrollo 2013-2018 y de Negocios de Petróleos Mexicanos y sus Organismos Subsidiarios 2013-2017.

• PREF no realizó el manejo integral de residuos peligrosos, por carecer de programas para su desalojo y destino final.

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Pemex-Refinación Ingresos por Fletes Marítimos Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-1-18T4M-02-0024 DE-224

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera para comprobar que los ingresos se obtuvieron, registraron en la contabilidad y presentaron en la Cuenta Pública de acuerdo con las disposiciones legales y normativas.

Alcance INGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 658,390.1 Muestra Auditada 426,386.3 Representatividad de la Muestra 64.8%

En 2013, Pemex Refinación reportó 658,390.1 miles de pesos por concepto de fletes marítimos, de los cuales, 535,455.7 miles de pesos, el 81.3%, correspondieron a servicios de transporte marítimo de combustóleo pesado a la Comisión Federal de Electricidad. Se revisó la integración de los montos facturados de 98 viajes realizados por buquestanque en 2013, por 426,386.3 miles de pesos, que representaron el 64.8% del total.

Resultados

1. Pemex Refinación omitió cobrar a la Comisión Federal de Electricidad (CFE), el 5.0% por concepto de gastos de administración en la facturación del servicio de flete marítimo; además, en la determinación y aplicación de las tarifas por ese servicio presentó errores e inconsistencias, por lo que omitió el cobro de 20,626.7 miles de pesos en la facturación a la CFE.

2. En la Cuenta Pública 2013 no se reportaron 2,370.1 miles de pesos de ingresos por el servicio de flete marítimo cobrado a la CFE.

3. En 129 cálculos del derecho de atraque cobrado a la CFE, correspondiente a igual número de viajes realizados en los litorales del Golfo y Pacífico, no coincidió el tiempo utilizado para determinar ese derecho con el reportado en los estados de hechos, lo que propició el cobro de 42.5 miles de pesos más y omisiones de cobro por 1,112.5 miles de pesos a la CFE.

4. En 40 cálculos del derecho de muelle cobrado a la CFE, para igual número de viajes, no coincidió el volumen utilizado para determinar ese derecho con el volumen presentado en los avisos de embarque y recibo de productos y en los documentos “Revisión de documentación de Pemex por buque-tanque, centro productor Salina Cruz, Oaxaca”, lo que propició el cobro de 14.7 miles de pesos más y omisiones de cobro por 41.6 miles de pesos.

5. La entidad aplicó cuotas de agenciamiento diferentes en sus nueve instalaciones portuarias y careció de un criterio para regular y determinar el monto que cobra por ese concepto.

6. Pemex Refinación no contó con un procedimiento que estableciera los plazos y responsabilidades en la facturación del servicio de transporte marítimo, lo que ocasionó que entre la fecha en que se realizaron los viajes y la de emisión de las facturas transcurrieran 127 días naturales en promedio.

7. La entidad no consideró el pago de mano de obra de la tripulación de las embarcaciones en el mecanismo para determinar las tarifas del servicio de transporte marítimo, lo que impidió la recuperación de los costos por 172,598.1 miles de pesos incurridos en 2013 por ese concepto.

292







Dictamen

El presente se emite el 21 de noviembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera para comprobar que los ingresos se obtuvieron, registraron en la contabilidad y presentaron en la Cuenta Pública de acuerdo con las disposiciones legales y normativas, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, Pemex Refinación cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia, excepto por los aspectos observados, entre los cuales destacan los siguientes:

• Omitió el cobro del 5.0% por concepto de gastos de administración en la facturación del servicio de flete marítimo a la Comisión Federal de Electricidad (CFE) y presentó errores e inconsistencias en la determinación y aplicación de las tarifas por ese servicio, lo que propició la omisión de 20,626.7 miles de pesos en la facturación y cobro a la CFE.

• No presentó en la Cuenta Pública 2,370.1 miles de pesos de ingresos por el servicio de fletes marítimos cobrados a la CFE.

• En 129 cálculos del derecho de atraque cobrado a la CFE, el tiempo considerado para determinar ese derecho no coincidió con el reportado en los estados de hechos, y en 40 cálculos del derecho de muelle cobrado a esa entidad, el volumen utilizado para determinar ese derecho difirió del presentado en los avisos de embarque y recibo de productos y en los documentos “Revisión de documentación de Pemex por buque-tanque, centro productor Salina Cruz, Oaxaca”, lo que ocasionó cobros de más por 57.2 miles de pesos y omisiones de cobro por 1,154.1 miles de pesos.

• La entidad aplicó cuotas de agenciamiento diferentes en sus nueve instalaciones portuarias y careció de un criterio para regular y determinar el monto por cobrar por ese concepto.

• No contó con un procedimiento formal que estableciera los plazos y responsabilidades para las terminales y residencias de Operación Marítima y Portuaria en la facturación del servicio de transporte marítimo, por lo que el tiempo transcurrido entre la fecha en la que se realizaron los viajes y la de emisión de las facturas fue de 127 días naturales en promedio.

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Pemex-Refinación Calidad de los Combustibles, Refinería Miguel Hidalgo en Tula de Allende, en el Estado de Hidalgo Auditoría de Inversiones Físicas: 13-1-18T4M-04-0351 DE-225

Objetivo

Fiscalizar y verificar que los recursos destinados al mantenimiento y reconfiguración de las refinerías del Sistema Nacional de Refinación, se presupuestaron y ejercieron conforme a la normativa aplicable.


De las 339 actividades de precio alzado y 48 conceptos de obra que comprendieron el proyecto Calidad de los Combustibles, Refinería Miguel Hidalgo en Tula de Allende, en el estado de Hidalgo, con importes ejercidos en 2013 de 21,172.3 miles de dólares (equivalentes a 270,412.6 miles de pesos conforme al tipo de cambio promedio anual de $12.7720 por dólar reportado en la Cuenta Pública de 2013) y 1,076.4 miles de pesos, se seleccionaron para efecto de revisión muestras de 23 actividades y 13 conceptos por un total de 184,419.0 miles de pesos, que representaron el 67.9% del monto erogado en el año de estudio, por ser los más representativos y susceptibles de medir, cuantificar en planos y verificar en campo, como se detalla en la siguiente tabla.

Actividades y Conceptos Revisados


Número de contrato

Actividades/Conceptos Importe de Alcance de la revisión (%)

Actividades/Conceptos

Ejecutadas(os) Seleccionadas(os) Ejecutado Seleccionado

ROPL00610P Precio alzado

339 23 270,412.6 183,410.0 67.8

Precio unitario 48 13 1,076.4 1,009.9 93.8

TOTAL 387 36 271,489.0 184,419.9 67.9

FUENTE: Expediente del contrato proporcionado por la entidad fiscalizada.

Antecedentes

Dentro de los planes de desarrollo y modernización de Pemex Refinación se incluyó el proyecto Calidad de Combustibles, en el cual, de acuerdo con la política ambiental del país, se estableció la producción de gasolinas con ultra bajo contenido de azufre (10 ppm en peso) y de calidad superior a las actuales mediante la instalación de plantas desulfuradoras de gasolina catalítica en las seis refinerías del Sistema Nacional de Refinación, en cumplimiento de la Norma Oficial Mexicana NOM-086-SEMARNAT-SENER-SCFI-2005 (publicada en el Diario Oficial de la Federación el 30 de enero de 2006).

El contrato de obra pública mixto a tiempo determinado núm. ROPL00610P tiene por objeto el desarrollo de la ingeniería, procura y construcción de las plantas desulfuradoras de gasolina catalítica, unidades regeneradoras de amina, instalaciones complementarias y auxiliares y su integración en la Refinería Miguel Hidalgo, en Tula de Allende, Hidalgo; fue adjudicado directamente conforme a los supuestos de excepción de la licitación pública el 30 de octubre de 2009 por Pemex Refinación a la contratista SAIPEM, S.p.A./SAIMEXICANA, S.A. de C.V.; en él se pactaron montos de 202,478.8 miles de dólares en la parte del contrato a precio alzado, más 2,283.9 miles de dólares correspondientes a las partes de repuesto a precio alzado que suman un total de 204,762.7 miles de

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dólares (equivalentes a 2,615,229.2 miles de pesos al tipo de cambio promedio anual de $12.7720 por dólar reportado en la Cuenta Pública de 2013) y de 31,160.7 miles de pesos en la parte del contrato a precios unitarios, con un plazo de 1,150 días naturales, comprendidos del 5 de abril de 2010 al 28 de mayo de 2013.

Durante el periodo de 2009-2013, las partes formalizaron al amparo de dicho contrato los cuatro convenios modificatorios que se detallan a continuación:

CONVENIOS 2009-2013

(Miles de dólares y de pesos y días naturales)

Contrato/Convenio Fecha de celebración Monto Periodo de ejecución/Observaciones/Objeto

Original contratado Precio alzado Precios unitarios

30/oct./2009

30/oct./2009

204,762.7

31,160.7

Del 5 de abril de 2010 al 28 de mayo de 2013, 1,150 d.n.

Convenio 1 Precio alzado

19/dic./2011 0.0 Modificar el programa de ejecución, la red de actividades, la cédula de avances y pagos programados.


30/nov./2012 0.0 Supeditado a la celebración de un contrato a precios unitarios por trabajos extraordinarios.


23/ago./2013 0.0 Del 14 de septiembre al 27 de noviembre de 2013, 75 d.n.

Reprogramar la terminación y fechas críticas por el reconocimiento de la ejecución de trabajos extraordinarios en la parte del contrato a precio alzado.


21/nov./2013 0.0 Del 28 de noviembre de 2013 al 23 de febrero de 2015, 453 d.n., para la terminación del contrato.

Reprogramar la terminación y fechas críticas por el reconocimiento de la ejecución de trabajos extraordinarios en la parte del contrato a precio alzado.

Total 204,762.7 miles de USD

31,160.7 miles de pesos

528 d.n. (el 45.9% del plazo original de 1,150 d.n.)

FUENTE: Expedientes del contrato y de los convenios proporcionados por la entidad fiscalizada. d.n. Días naturales.

Al ejercicio de 2012, en la parte del contrato a precio alzado se habían erogado 127,026.6 miles de dólares (equivalentes a 1,622,383.7 miles de pesos al tipo de cambio promedio anual de $12.7720 por dólar reportado en la Cuenta Pública de 2013), y en la parte del contrato a precios unitarios, 5,695.1 miles de pesos.

En 2013 se ejerció un monto de 21,172.3 miles de dólares en la parte del contrato a precio alzado (equivalentes a 270,412.6 miles de pesos conforme al tipo de cambio promedio anual de $12.7720 por dólar reportado en la Cuenta Pública del año de estudio) y 1,076.4 miles de pesos en la parte del contrato a precios unitarios, que importan un total de 271,489.0 miles de pesos.

Asimismo, Pemex Refinación ejerció por concepto de ajuste del valor de los equipos en la parte a precio alzado un monto de 2,614.4 miles de dólares (equivalentes a 33,391.3 miles de pesos al tipo de cambio promedio anual de $12.7720 por dólar reportado en la Cuenta Pública de 2013), y en la parte a precios unitarios, 252.3 miles de pesos; importes que suman un total erogado de 305,132.6 miles de pesos en el ejercicio de 2013.

295


A la fecha de la revisión (julio de 2014) el contrato estaba vigente y los trabajos se encontraban en proceso de ejecución; y faltaban por erogar en la parte a precio alzado un importe de 56,563.8 miles de dólares (equivalentes a 722,432.9 miles de pesos conforme al tipo de cambio promedio anual de $12.7720 por dólar reportado en la Cuenta Pública de 2013) y en la parte a precios unitarios, 24,389.2 miles de pesos.

Resultados

No se realizaron las adecuaciones presupuestarias correspondientes al ejercicio 2013 ni se aplicaron en forma correcta las retenciones contractuales por atraso en la ejecución de la obra.

Montos por Aclarar

Se determinaron 712.7 miles de pesos por aclarar.



Dictamen

El presente se emite el 17 de diciembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar y verificar que los recursos destinados al mantenimiento y reconfiguración de las refinerías del Sistema Nacional de Refinación, se presupuestaron y ejercieron conforme a la normativa aplicable, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, Pemex Refinación cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia.

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Pemex-Refinación Estudio de Preinversión para la Refinería Bicentenario y Mantenimiento de la Capacidad de Producción en la Refinería de Tula, en el Estado de Hidalgo Auditoría de Inversiones Físicas: 13-1-18T4M-04-0353 DE-226

Objetivo



De los cuatro contratos, uno mixto de obra pública, uno de servicios a precios unitarios y tiempo determinado, uno de servicios a precios unitarios y otro específico de prestación de servicios a precios unitarios, vigentes en el ejercicio de 2013; se revisó una muestra de 58 conceptos por un monto de 517,622.4 miles de pesos, que comprendió la ejecución y supervisión de las obras y servicios y que representó el 39.5% del total ejercido por un monto de 1,309,673.5 miles de pesos, por ser susceptibles de verificar y cuantificar, tanto en planos como en campo, de conformidad con la tabla que se presenta a continuación.

CONCEPTOS REVISADOS

(Miles de pesos, Miles de Dólares Americanos y porcentajes)

Número

de contrato

Conceptos Importe de los conceptos Alcance de la revisión (%) Ejecutados Revisados Ejecutados Revisados

ROPA01512P 712 30 126,298.6

170,729.2*

50,479.1

8,064.7*

52.0

RSOA00312P 68 15 70,030.4 30,394.3 43.4

RNRLP00112P 210 7 806,285.0** 260,481.5** 32.3

RPSA00412P 473 6 136,330.1 72,232.0 53.0

Total 1,463 58 1,309,673.5 517,622.4 39.5

FUENTE: Expedientes de los contratos proporcionados por la entidad fiscalizada. * Monto correspondiente a dólares americanos equivalente en moneda nacional al tipo de cambio de

$12.90 pesos por dólar. ** Monto equivalente en moneda nacional al tipo de cambio de $13.07 pesos por dólar al cierre de

2013.

Antecedentes

El Proyecto “Mantenimiento de la capacidad de producción de la refinería de Tula”, tiene por objeto restablecer las condiciones de operación de las plantas de proceso de la Refinería de Tula, como de los equipos y servicios auxiliares de proceso, así como sustituir aquellos equipos que cumplieron su vida útil; dar mantenimiento preventivo y correctivo a las unidades operativas y de seguridad; rehabilitar los tanques de almacenamiento para lograr los objetivos de distribución; realizar los estudios necesarios para determinar la calidad del aire, sin incrementar la capacidad operativa ni alterar la tecnología a las plantas de proceso y equipos; a fin de

297


suministrar productos petrolíferos de forma segura al menor costo posible de conformidad con el Plan Nacional de Desarrollo.

El proyecto de la planta reductora de viscosidad del sector operativo número uno de la Refinería “Miguel Hidalgo”, en Tula Hidalgo, tiene como objetivo el procesamiento de 41,000 barriles diarios de residuo de vacío, de combustóleo de viscosidad adecuada para reducir el consumo de productos ligeros en la formulación de diluyentes, y producir fracciones menores de gasolina y gasóleos, utilizables en las corrientes de carga a las plantas de los sectores números 2 y 9, con lo que contribuye al cumplimiento de los programas de producción de Pemex Refinación para la Zona Metropolitana del Valle de México y demás zonas de influencia.

El 30 de julio de 2011, una fuga de gasóleos en el tanque de alimentación de carga 101-F, generó una explosión e incendio en el área del tanque de balance y precalentadores de agua de la planta reductora de viscosidad, ocasionando daños relevantes en la estructura de la planta, y la afectación de las líneas de proceso y servicios, equipos dinámicos y estáticos del tren de precalentamiento; sistema de instrumentación y equipo eléctrico; así como a la subestación eléctrica número 35 ocasionando la suspensión de la operación de la planta.

El contrato mixto de obra pública número ROPA01512P tiene por objeto la rehabilitación de la planta reductora de viscosidad y áreas periféricas, que incluyen el desmantelamiento, procura, construcción, pruebas y su puesta en operación, en la Refinería Miguel Hidalgo, en Tula de Allende, Hidalgo. Dicho contrato fue adjudicado directamente al amparo de la Ley de Pemex, a la empresa CCC Fabricaciones y Construcciones, S.A. de C.V.; debido a la emergencia presentada, sin embargo, a la fecha no obstante que han transcurrido tres años desde su adjudicación, la planta reductora de viscosidad no está operando; en dicho contrato se pactaron montos de 61,059.2 miles de pesos a precio alzado, 9,407.2 miles de dólares para la adquisición de equipos críticos; y 168,722.7 miles de pesos más 17,544.8 miles de dólares a precios unitarios para la construcción, montaje, instalación, pruebas, arranque y puesta en operación, estableciendo un total de 229,782.0 miles de pesos y 26,952.0 miles de dólares; y un plazo de ejecución de 333 días naturales, con un periodo de ejecución del 4 de octubre de 2011 al 31 de agosto de 2012.

Al amparo del citado contrato, se formalizaron durante el periodo, de 2011 a 2013 seis convenios modificatorios que se detallan en la siguiente tabla:

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Contratos con ejercicio en 2013

(miles de pesos y días naturales)

Contrato/Convenio Fecha de Celebración Monto Periodo de ejecución ROPA01512P 29 de marzo de 2012 $229,782.0 M.N.

$26,952.0 USD Del 4 de octubre de 2011 al 31 de agosto

de 2012 333 d.n.

Primer convenio modificatorio para prorrogar la fecha de terminación de los trabajos

31 de agosto de 2012 n.a. Del 4 de octubre de 2011 al 31 de octubre de 2012

Segundo convenio modificatorio para aumentar el plazo de ejecución


n.a. Del 4 de octubre de 2011 al 31 de enero de 2013

92 d.n. (27.6%)

Tercer convenio modificatorio para aumentar el plazo de ejecución

31 de enero de 2013 n.a. Del 4 de octubre de 2011 al 31 de mayo de 2013

120 d.n. (36.0%)

Cuarto convenio modificatorio para aumentar el plazo de ejecución

31 mayo de 2013 n.a. Del 4 de octubre de 2011 al 30 de septiembre de 2013

122 d.n. (36.6%)

Quinto convenio modificatorio para aumentar el plazo de ejecución

30 septiembre de 2013

n.a. Del 4 de octubre de 2011 al 31 de diciembre de 2013

92 d.n. (27.6%)

Sexto convenio modificatorio para aumentar el monto

25 octubre de 2013 $50,158.5 M.N. $18,302.6 USD

Del 4 de octubre de 2011 al 31 de diciembre de 2013

Total $279,940.5 M.N.

(121.8 %) $45,254.6 USD

(167.9 %)

759 d.n. (227.9%)

Fuente: Pemex Refinación, Subdirección de Proyectos y Gerencia de Proyectos de Alta Rentabilidad de Refinerías; expediente del contrato núm. ROPA01512P; y la información y documentación proporcionada por la entidad fiscalizada.


El contrato de servicios a precios unitarios y tiempo determinado número RSOA00312P tiene por objeto los servicios de supervisión, apoyo administrativo y elaboración de precios unitarios, para los trabajos de la rehabilitación de la planta reductora de viscosidad y áreas periféricas, en la Refinería “Miguel Hidalgo”, en Tula de Allende, Hidalgo. Dicho contrato fue adjudicado directamente por conducto de Pemex Refinación a la empresa Delta Proyectos y Desarrollo, S.A. de C.V.; en el que se pactó un monto de 74,917.9 miles de pesos; y un plazo de ejecución de 394 días naturales, con un periodo del 4 de octubre de 2011 al 31 octubre de 2012.

Al amparo del citado contrato, se formalizaron durante el periodo, de 2011 a 2013 cuatro convenios modificatorios que se detallan en la siguiente tabla:

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Contrato/Convenio Fecha de Celebración Monto Periodo de ejecución RSOA00312P

10 de febrero de

2012 74,917.9

Del 4 de octubre de 2011 al 31 octubre de

2012 394 d.n.

Primer convenio modificatorio para aumentar el monto y el plazo de ejecución.


4,999.1 (6.7 %)

Del 4 de octubre de 2011 al 26 noviembre de 2012

26 d.n. (6.6%)

Segundo convenio modificatorio para aumentar el plazo de ejecución.

26 de noviembre de 2012

n.a. Del 4 de octubre de 2011 al 31 julio de 2013

247 d.n. (62.7%)

Tercer convenio modificatorio para aumentar el monto.

9 de abril de 2013 46,472.1 (62.0 %)

Del 4 de octubre de 2011 al 31 julio de 2013

Cuarto convenio modificatorio para aumentar el monto y el plazo de ejecución.

31 de julio de 2013 30,980.8 (41.4 %)

Del 4 de octubre de 2011 al 31 diciembre de 2013

153 d.n. (38.8%)

Total $157,369.9 (210.1 %)

820 d.n. (208.1 %)

Fuente: Pemex Refinación, Subdirección de Proyectos y Gerencia de Proyectos de Alta Rentabilidad de Refinerías; expediente del contrato núm. RSOA00312P; y la información y documentación proporcionada por la entidad fiscalizada.


Derivado del “Estudio de preinversión para la nueva refinaría” se determinó que para incrementar la capacidad de refinación en Tula, Hidalgo” se requiere la construcción de infraestructura externa a la nueva refinería, consistente en la construcción de los sistemas de transporte por ducto para suministro de crudo; y distribución de crudo, gas natural, destilado y residual para la nueva refinería en Tula de Allende, en el estado de Hidalgo, incluyendo las instalaciones para bombeo; por lo que se propuso la construcción de una nueva refinería identificándose como el proyecto “Ingeniería y Administración del Proyecto en la Etapa FEL III (Front and Loading) para la nueva refinería”.

El proyecto contempla la construcción del complejo con capacidad de procesamiento de 250 mil barriles diarios de crudo tipo Maya y 76 mil barriles diarios de productos residuales provenientes de la actual refinería Miguel Hidalgo. La inversión estimada del proyecto es de 11,610.0 miles de millones de dólares que incluirá la construcción de 832 km de ductos para el transporte de crudo, un gasoducto, líneas de interconexión inter-refinerías para el residuo de vacío y productos, y un poliducto a la zona suroriente del Valle de México.

Para el desarrollo y ejecución de este proyecto, Petróleos Mexicanos concluyó la fase FEL II (Front and Loading) que se refiere a la definición conceptual del proyecto, en la que se definieron las tecnologías, capacidades y características bajo las cuales se desarrollará el proyecto.

El contrato de servicios a precios unitarios número RNRLP00112P tiene por objeto la Ingeniería y administración del proyecto en la etapa FEL III (Front and Loading) de la nueva Refinería en Tula, Hidalgo. Dicho contrato fue adjudicado mediante licitación pública internacional por conducto de Pemex Refinación, al grupo de empresas formado por: Fluor Enterprises, Inc., ICA Fluor Daniel, S. de R.L., de C.V., Fluor Limited, Flour, Canada LTD, Fluor, S.A., Fluor Daniel Illinois, Inc., Fluor Engineering Corporatión, Fluor Daniel Latin America, Inc., Fluor Consultants B.V., Fluor Transworld Services, Inc., y Fluor Intercontinental, Inc.; en el que se pactó un monto de 135,449.2 miles de dólares americanos; y un plazo de ejecución de 420 días naturales, con un periodo del 12 de marzo de 2012 al 5 mayo de 2013.

Al amparo del citado contrato, se formalizaron durante el periodo, de 2011 a 2013 dos convenios modificatorios que se detallan en la siguiente tabla:

300




Contrato/Convenio Fecha de Celebración Monto Periodo de ejecución RNRLP00112P

2 de marzo de 2012 135,449.2 USD

Del 12 de marzo de 2012 al 5 mayo de

2013 420 d.n.

Primer convenio modificatorio para prorrogar la fecha de terminación


n.a. Del 6 de mayo al 16 de septiembre de 2013

134 d.n. (31.9%)

Segundo convenio modificatorio para prorrogar la fecha de terminación

10 de septiembre de 2013

n.a. Del 17 de septiembre de 2013 al 28 de febrero de 2014 165 d.n. (39.3%)

Total 135,449.2 USD

(100.0 %) 420 d.n.

(100.0 %)

Fuente: Pemex Refinación, Subdirección de Proyectos y Gerencia de Proyectos de Alta Rentabilidad de Refinerías; expediente del contrato núm. RNRLP00112P; y la información y documentación proporcionada por la entidad fiscalizada.


El contrato específico de prestación de servicios a precios unitarios número RPSA00412P tiene por objeto la consolidación de la ingeniería conceptual, desarrollo de la ingeniería básica, ingeniería de detalle y paquete IPC, para la construcción de ductos de suministro y distribución para la nueva refinería de Tula. Dicho contrato fue adjudicado directamente por conducto de Pemex Refinación al Instituto Mexicano del Petróleo; en el que se pactó un monto de 552,087.1 miles de pesos; y un plazo de ejecución de 731 días naturales, con un periodo del 17 de febrero de 2012 al 16 de febrero de 2014.

Al amparo del citado contrato, se formalizó durante el periodo, de 2011 a 2013 un convenio modificatorio que se detalla en la siguiente tabla:



Contrato/Convenio Fecha de Celebración Monto Periodo de ejecución RPSA00412P

17 de febrero de

2012 552,087.1

Del 17 de febrero de 2012 al 16 de

febrero de 2014 731 d.n.

Primer convenio modificatorio para reducir el monto

20 de diciembre de 2013

-99,855.2 Del 17 de febrero de 2012 al 31 de diciembre de 2013

-158 d.n.

Total 452,231.9 (81.9 %)

573 d.n (78.4 %)

Fuente: Pemex Refinación, Subdirección de Proyectos y Gerencia de Proyectos de Alta Rentabilidad de Refinerías; tabla elaborada con base en los expedientes del contrato núm. RPSA00412P; y la información y documentación proporcionada por la entidad fiscalizada.


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Resultados

En el aspecto normativo, con la revisión del contrato núm. ROPA01512P que tiene por objeto la rehabilitación de la Planta Reductora de Viscosidad, se comprobó que no proporcionó la documentación comprobatoria del volumen de material desmantelado, ni la relación de los equipos a rehabilitar, ni el comprobante de ingreso de todo este material al centro de acopio de la propia refinería; no comprobó el volumen del material desmantelado que recibió la aseguradora ni la relación de los equipos que de acuerdo con el peritaje debió rehabilitarse y los que se consideraron como pérdida total, además del control realizado para la salida del material desmantelado; se colocaron equipos nuevos, cuando ya existían las ordenes de trabajo para rehabilitar equipos para ser utilizados en los mismos; existen equipos sin instalar. En el contrato de servicios de servicios núm. RNRLP00112P, que tuvo por objeto la ingeniería y administración del proyecto FEL III para la nueva refinería, se comprobó que los conceptos que se ejecutaron son por hora-hombre, sin embargo, no tienen congruencia con los alcances de los servicios en el que se establece de manera general el producto a entregar; las estimaciones generadas y pagadas se realizaron por unidad de hora-hombre, sin embargo, la residencia de obra no proporcionó la documentación que acredite el avance del producto por entregar, que sustente el número de horas-hombre estimadas. En el contrato específico de prestación de servicios a precios unitarios núm. RPSA00412, no se realizaron las gestiones necesarias para obtener en su totalidad la liberación del derecho de vía.

En cuanto al costo de obra; se constató que en los contratos núms. ROPA01512P, RSOA00312P y RPSA00412P, la entidad fiscalizada aplicó correctamente el IVA y los descuentos contractuales; sin embargo en el contrato núm. ROPA01512P la entidad fiscalizada omitió aplicar a la contratista las penalizaciones estipuladas; se pagaron equipos en su totalidad de acuerdo con la información proporcionada por Pemex Refinación y se constató que ninguno de los equipos se encuentran en operación; se pagaron equipos en su totalidad y se instalaron algunos equipos un mes después y otros dos meses después; autorizó un pago indebido de 16 luminarias por un monto de 474.5 miles de pesos; no se localizaron algunos equipos. En el contrato núm. RSOA00312P la entidad fiscalizada se pagó trabajos y no se demostró la entrega en tiempo y forma de estos trabajos. En el contrato núm. RPSA00412P la entidad fiscalizada omitió aplicar las retenciones y sanciones correspondientes a la contratista por el incumplimiento al programa de trabajo establecido; en el cálculo del costo promedio de la hora-hombre realizada por la contratista rebasó el 100% llegando a 100.6%; no sancionó por el incumplimiento del programa.

Dichos resultados se consideran áreas de oportunidad para que las inversiones físicas se ejecuten conforme a la legislación aplicable, y para que su funcionamiento y puesta en operación se realice de acuerdo con lo previsto.

Montos por Aclarar

Se determinaron 0.4 miles de pesos por aclarar.




Dictamen

El presente se emite el 19 de diciembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al proyecto, a fin de comprobar que las inversiones físicas se ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable; y que su funcionamiento y puesta en operación se realizó de acuerdo con lo previsto, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, Pemex Refinación cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia, excepto por los aspectos observados siguientes:

En la fiscalización y verificación de la gestión financiera a los recursos federales ejercidos en el proyecto “Estudio de Preinversión para la Refinería Bicentenario y Mantenimiento de la Capacidad de Producción en la Refinería de

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Tula, en el Estado de Hidalgo”, se observaron omisiones en los contratos núms. ROPA01512P, RSOA00312P, RNRLP00112P y RPSA00412P, ya que se realizaron pagos improcedentes de 3,849.6 miles de pesos, debido a:

• Un pago anticipado por un monto de 1,295.0 miles de pesos, en el concepto “Suministro, e instalación de bombas flushing a calentador de 0.0 hasta 2.0 de altura…”;

• Pago anticipado por un monto de 1,669.9 miles de dólares americanos, en el concepto “Suministro, fabricación, transporte, ensamblado, pruebas de operación, y montaje en su lugar definitivo de unidad completa bomba a turbina de vapor montada sobre base de acero estructural”, estos equipos se instalaron en julio de 2013 (2 meses después de la fecha en la que se pagó la estimación);

• Un pago de 2,741.7 miles de pesos en el concepto “Modelo Electrónico Tridimensional Inteligente (Maqueta Electrónica)”, ya que no se comprobó documentalmente la entrega en tiempo y forma de estos trabajos;

• No se aplicaron las retenciones y sanciones correspondientes a la contratista por el incumplimiento al programa de trabajo establecido;

• Un pago indebido por 632.8 miles de pesos, debido a que en el cálculo del costo promedio de la hora-hombre realizado por la contratista, al sumar el porcentaje de participación de los integrantes del grupo de trabajo rebasó el 100% llegando a un 100.6%;

• Se pagó la totalidad de los costos de los equipos y sin que estos se encuentren en operación;

• Pago indebido de 474.5 miles de pesos, por diferencia de volúmenes en el concepto “Suministro, e instalación de luminaria a cualquier altura serie Hazard Gard EVL de aluminio libre de cobre, recubrimiento con pintura epóxica, a prueba de explosión tipo LED clase 1 división 1 de 100 W, 120/227 V.C.A. 50/60 HZ CAT. EVLL 7LCJ 50/UNV montaje poste a 25° con entrada de 1 1/2”, entre las piezas estimadas y las colocadas.

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Pemex-Refinación Calidad de los Combustibles y Mantenimiento de la Capacidad de Producción de la Refinería de Salamanca, en el Estado de Guanajuato Auditoría de Inversiones Físicas: 13-1-18T4M-04-0350 DE-227

Objetivo

Fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al proyecto, a fin de comprobar que las inversiones físicas se licitaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable.


De los tres contratos de obras públicas y uno de servicios relacionados con las mismas que estuvieron vigentes en 2013 en la Refinería Ing. Antonio M. Amor, en Salamanca, Guanajuato, se revisó una muestra por 271,772.9 miles de pesos de 138 conceptos, que representó el 74.7% del total por un monto de 363,938.8 miles de pesos que comprendió la ejecución y supervisión de las obras, por ser susceptibles de verificar y cuantificar tanto en planos como en campo, de conformidad con la tabla que se presenta a continuación.

CONCEPTOS REVISADOS


Número de contrato Conceptos Importe de los conceptos Alcance de la revisión

(%) Ejecutados Revisados Ejercido Revisado

ROPL00710P PRECIO ALZADO 245 62 222,370.7 149,571.4 67.3

ROPL00710P PRECIO UNITARIO 500 14 73,572.7 71,087.4 96.6

ROPL08412P 25 15 18,494.3 15,760.2 85.2

CO-RSAL-013/2010 PRECIO ALZADO 39 13 27,422.8 20,154.1 73.5

CO-RSAL-013/2010 PRECIO UNITARIO 260 22 13,353.4 9,081.9 68.0

CO-RSAL-250/2013 46 12 8,724.9 6,117.9 70.1

Total: 1,115 138 363,938.8 271,772.9 74.7

FUENTE: Pemex Refinación, tabla elaborada con base en los expedientes de los contratos de obras públicas mixtos núms. ROPL00710P y CO-RSAL-013/2010, y de obra pública y de servicios relacionados con la misma a precios unitarios y tiempo determinado núms. CO-RSAL-250/2013 y ROPL08412P y en la información y documentación proporcionados por la entidad fiscalizada.

Tipo de cambio: $12.7720 por dólar, conforme al tipo de cambio promedio anual reportado en la Cuenta Pública en revisión.

Antecedentes

El proyecto consiste en integrar al Sistema Nacional de Refinación (SNR) la infraestructura necesaria, compuesta por plantas y equipo, para producir gasolinas de ultra bajo contenido de azufre (UBA) que permitan a la entidad fiscalizada cumplir la especificación establecida en la norma oficial mexicana NOM-086-SEMARNAT-SENER-SCFI-2005, mediante la construcción de ocho plantas de postratamiento en las seis refinerías del SNR, ubicadas en los estados de Guanajuato, Hidalgo, Nuevo León, Oaxaca, Tamaulipas y Veracruz. Por lo que se refiere a la Refinería "Ing. Antonio M. Amor", en Salamanca, Guanajuato, en el proyecto Calidad de Combustibles Fase Gasolinas (obra) se consideró el desarrollo de la Ingeniería, Procura y Construcción (IPC) de una planta desulfuradora de

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gasolina catalítica de 25 miles de barriles de petróleo por día (Mbpd), una unidad regeneradora de amina (URA), una torre de enfriamiento de tres celdas de 6 miles de galones de petróleo por minuto (Mgpm) cada una, desfogue de hidrocarburos y gas ácido, edificaciones, instalaciones complementarias, instalación de servicios auxiliares y su integración en la misma refinería.

El contrato de obra pública mixto núm. ROPL00710P tuvo por objeto realizar el desarrollo de la ingeniería, procura y construcción de las plantas desulfuradoras de gasolina catalítica, unidades regeneradoras de amina, instalaciones complementarias, instalaciones de servicios auxiliares y su integración con la Refinería Ing. Antonio M. Amor, en Salamanca, Guanajuato. Fue otorgado mediante adjudicación directa el 8 de febrero de 2010, por conducto de la Subdirección de Proyectos de Pemex Refinación, al grupo de empresas formado por Saimexicana, S.A. de C.V., y Saipem, S.p.A., y en él se pactaron montos de 188,091.1 miles de pesos a precios unitarios y 191,251.0 miles de dólares en la parte de precio alzado (equivalentes a 2,420,185.8 miles de pesos conforme al tipo de cambio promedio anual de $12.6545 por dólar reportado en la cuenta pública 2010) y un plazo de ejecución de 1,150 días naturales, del 5 de abril de 2010 al 28 de mayo de 2013.

Durante la ejecución de los trabajos se han formalizado tres convenios modificatorios como se señala a continuación:


NÚM. ROPL00710P, 2010-2013


Convenio Fecha de celebración Monto Periodo de ejecución

Segundo convenio modificatorio para reprogramar la fecha de terminación.

30/nov/2012 0.0 Del 29-05-2013 al 26-08-2013 (90 d.n.)

Tercer convenio modificatorio para reprogramar la fecha de terminación.

23/ago/2013 0.0 Del 27-08-2013 al 13-12-2013 (109 d.n.)

Cuarto convenio modificatorio para reprogramar la fecha de terminación.

5/dic/2013 0.0 Del 14-12-2013 al 7-03-2015 (449 d.n.)

Total 0.0 0 d.n.

FUENTE: Subdirección de Proyectos de Pemex Refinación, tabla elaborada con base en el expediente del contrato de obra pública mixto núm. ROPL00710P y en la información y documentación proporcionada por la entidad fiscalizada.


Al 6 y 16 de diciembre de 2013, fechas de las estimaciones núms. 40 y 45 del contrato de obra pública mixto núm. ROPL00710P, se habían ejercido en la parte de precios unitarios 4,690.5, 11,361.9, 13,201.4 y 73,572.7 miles de pesos y en la parte de precio alzado 26,682.7, 51,516.9, 41,372.1 y 17,410.8 miles de dólares (equivalentes a 337,656.2, 627,517.1, 542,417.2 y 222,370.7 miles de pesos, conforme al tipo de cambio promedio anual de $12.6545, $12.1808, $13.1107 y $12.7720 por dólar, reportados en las cuentas públicas correspondientes), respectivamente, en los ejercicios de 2010, 2011, 2012 y 2013, en ese orden; y a la fecha de la revisión (octubre de 2014) los trabajos se encontraban en proceso de ejecución.

El contrato de servicios relacionados con la obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. ROPL08412P tuvo por objeto realizar los servicios especializados de supervisión complementaria para asegurar la conformidad de calidad en el proyecto calidad de combustibles fase gasolinas en la construcción de las plantas desulfuradoras de gasolina catalítica unidades regeneradoras de amina, instalaciones complementarias y de servicios auxiliares en la Refinería Ing. Antonio M. Amor, en Salamanca, Guanajuato. Fue adjudicado mediante licitación pública nacional el 14 de diciembre de 2012, por conducto de la Subdirección de Proyectos de Pemex Refinación, a la empresa Conip Contratistas, S.A. de C.V., y en él se establecieron un monto de 19,494.4 miles de pesos y un plazo de ejecución de 365 días naturales, del 27 de diciembre de 2012 al 26 de diciembre de 2013.

El 23 de diciembre de 2013, la Subdirección de Proyectos de Pemex Refinación y la contratista celebraron el convenio modificatorio para ampliar el monto en 23,488.3 miles de pesos y el plazo en 365 días, para continuar

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con los servicios por la ampliación del contrato de obra; modificaciones que significaron el 120.5% y el 100.0%, respectivamente, por lo que el periodo de ejecución de los trabajos quedó en 730 días naturales, del 27 de diciembre de 2012 al 26 de diciembre de 2014 y el importe contratado quedo en 42,982.7 miles de pesos.

Al 11 de diciembre de 2013, fecha de la estimación núm. 10 del contrato de servicios relacionados con la obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. ROPL08412P, se habían erogado 18,494.3 miles de pesos en el ejercicio 2013, y a la fecha de la revisión (octubre de 2014) los servicios seguían en proceso de realización.

El contrato de obra pública mixto núm. CO-RSAL-013/2010 tuvo por objeto realizar la construcción del tren “A” con capacidad de 80 toneladas por día, de una unidad recuperadora de azufre “SRU-2” y dejar la preparación para la construcción futura del tren “B” de la misma capacidad, en la Refinería Ing. Antonio M. Amor, en Salamanca, Guanajuato, así como las obras de integración para la unidad, incluye la ingeniería de detalle, procura de equipo y materiales, construcción, capacitación, preparativos de arranque, arranque y pruebas de comportamiento. Fue adjudicado mediante licitación pública Internacional el 16 de marzo de 2010, por conducto de la Subdirección de Producción de Pemex Refinación, al grupo formado por las contratistas Isolux de México, S.A. de C.V., Tecnint Proyectos e Ingeniería, S.A. de C.V., Tecna, Estudios y Proyectos de Ingeniería, S.A., y Technip Usa, Inc., y en él se pactaron montos de 40,072.2 miles de pesos a precios unitarios y 43,392.0 miles de dólares en la parte de precio alzado (equivalentes a 549,104.1 miles de pesos, conforme al tipo de cambio promedio anual de $12.6545 por dólar, reportado en la cuenta pública 2010) y un plazo de ejecución de 540 días naturales, del 12 de abril de 2010 al 3 de octubre de 2011.

El 23 de julio de 2010, mediante el oficio núm. DGPR-1022-2010, la Dirección General de Pemex Refinación instruyó a la Subdirección de Producción para que transfiriera dichas unidades de inversión a la Subdirección de Proyectos de Pemex Refinación.

Durante la ejecución de los trabajos se han formalizado ocho convenios como se señala a continuación:


NÚM. CO-RSAL-013/2010, 2010-2013


Convenio Fecha de celebración Monto Periodo de ejecución

Convenio DFT-1 de diferimiento de la fecha de terminación.

15/sep/2010 0.0 Del 6-05-2010 al 27-10-2011

Segundo convenio modificatorio de prórroga a la fecha de terminación.

7/nov/2011 0.0 Del 28-10-2011 al 5-03-2012 (130 d.n.)

Tercer convenio modificatorio de prórroga a la fecha de terminación.

29/feb/2012 0.0 Del 6-03-2012 al 30-06-2012 (117 d.n.)

Cuarto convenio modificatorio de prórroga a la fecha de terminación.

30/jun/2012 0.0 Del 1-07-2012 al 28-11-2012 (151 d.n.)

Quinto convenio modificatorio de prórroga a la fecha de terminación.

29/nov/2012 0.0 Del 29-11-2012 al 8-02-2013 (72 d.n.)

Sexto convenio adicional de ampliación al plazo. 9/feb/2013 0.0 Del 9-02-2013 al 30-06-2013 142 d.n. (26.3%)

Séptimo convenio adicional de ampliación al plazo.

24/jul/2013 0.0 Del 1-07-2013 al 30-10-2013 122 d.n. (22.6%)

Octavo convenio adicional de ampliación al plazo.

30/oct/2013 0.0 Del 31-10-2013 al 30-12-2013 61 d.n. (11.3%)

Total 0.0 325 d.n. (60.2%)

FUENTE: Subdirección de Proyectos de Pemex Refinación, tabla elaborada con base en el expediente del contrato de obra pública mixto núm. CO-RSAL-013/2010 y en la información y documentación proporcionada por la entidad fiscalizada.


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Al 21 de noviembre de 2013, fecha de las estimaciones núms. 42 y 43 del contrato de obra pública mixto núm. CO-RSAL-013/2010, se habían ejercido en la parte de precios unitarios 107.7, 12,361.3, 13,225.5 y 13,353.4 miles de pesos y en la parte de precio alzado 3,821.2, 30,903.5, 5,175.9 y 2,147.1 miles de dólares (equivalentes a 48,355.4, 376,429.4, 67,859.7 y 27,422.8 miles de pesos, conforme al tipo de cambio promedio anual de $12.6545, $12.1808, $13.1107 y $12.7720 por dólar, reportados en las cuentas públicas correspondientes), respectivamente, en los ejercicios de 2010, 2011, 2012 y 2013, en ese orden; y a la fecha de la revisión (octubre de 2014) los trabajos se encontraban concluidos y en proceso de finiquito.

El contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. CO-RSAL-250/13 tuvo por objeto realizar la rehabilitación del área de llenaderas de auto-tanques de la planta de asfaltos “LA-2” de la Refinería Ing. Antonio M. Amor, en Salamanca, Guanajuato. Fue adjudicado mediante invitación a cuando menos tres personas el 25 de noviembre de 2013, por conducto de la Subdirección de Producción de Pemex Refinación, a la empresa Trekant Grupo industrial, S.A. de C.V., y en él se establecieron un monto de 8,943.5 miles de pesos y un plazo de ejecución de 30 días naturales, del 25 de noviembre al 24 de diciembre de 2013.

Al 10 de diciembre de 2013, fecha de la estimación núm. 1 única del contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. CO-RSAL-250/13, se habían erogado 8,724.9 miles de pesos en el ejercicio de 2013 y se canceló un monto de 218.6 miles de pesos, y a la fecha de la revisión (octubre de 2014) el contrato se encontraba concluido y finiquitado.

Resultados

En el aspecto normativo se comprobó que las inversiones físicas se ejecutaron y pagaron de conformidad con la normativa aplicable, sin embargo, se detectó que no se informó oportunamente al Órgano Interno de Control de la celebración de un convenio que rebasó el 25.0% del plazo contractual, que no se han formalizado los contratos sobre la base de precios unitarios por todos los trabajos extraordinarios no considerados en el alcance original en la parte de precio alzado, que no se contó con el proyecto definido que permitiera ejecutar ininterrumpidamente los trabajos hasta su conclusión, y que no se formalizó el convenio por las modificaciones al proyecto, considerando los conceptos que no fueron ejecutados.



Dictamen

El presente se emite el 19 de diciembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al proyecto, a fin de comprobar que las inversiones físicas se licitaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, Pemex Refinación, cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia.

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Pemex-Refinación Modernización de Compresor, Fraccionamiento Recuperadora de Vapores y Tratamientos de FCC, y Mantenimiento de la Capacidad de Producción, Mantenimiento Integral y Actualización de Tecnología de Compresores de Proceso, en la Refinería "General Lázaro Cárdenas", en Minatitlán, Veracruz Auditoría de Inversiones Físicas: 13-1-18T4M-04-0354 DE-228

Objetivo

Fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados a los proyectos para comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, adjudicaron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable. Alcance


Del contrato mixto de obra pública núm. PXR-OP-SCC-SPR-GPARR-A-58-13 correspondiente al proyecto Tren Energético de la Refinería de Minatitlán y del Acuerdo de Bienes y Servicios núm. CS-2012006 del que se derivan los dos contratos de servicios abiertos núm. ITS-CA-3-00547 e ITS-CA-3-00548 del Programa de Mantenimiento Integral y Actualización de Tecnología de Compresores de Proceso de la Marca Dresser-Rand, Clark e Ingersoll-Rand que tuvieron vigencia en la Refinería Gral. Lázaro Cárdenas, en Minatitlán, Ver., en 2013, se revisaron en su totalidad los conceptos que comprendieron la ejecución de las obras y servicios por 414,318.9 miles de pesos, que representaron el 100.0% del monto global ejercido en el año de estudio, por ser susceptibles de verificar y cuantificar tanto en planos como en campo, de conformidad con la tabla que se presenta a continuación.

IMPORTES REVISADOS


Número de contrato

Importe

Alcance de la revisión (%)

Contratado

Ejercido Revisado

PXR-OP-SCC-SPR-GPARR-A-58-13

ITS-CA-3-00547 ITS-CA-3-00548

437,602.2

973,731.11 63,619.83

104,262.94

113,760.8

300,558.12 0.0 0.0

113,760.8

300,558.12 0.0 0.0

100.0 100.0

0.0 0.0

Total en M.N. 1,579,216.0 M.N. 414,318.9 M.N. 414,318.9 M.N. 100.0

FUENTE: Expedientes de los contratos proporcionados por la entidad fiscalizada. 1 Equivalentes en moneda nacional de 74,464.2 miles de dólares al tipo de cambio de 13.0765 pesos por dólar promedio de 2013. 2 Equivalentes en moneda nacional 22,984.6 miles de dólares al tipo de cambio de 13.0765 pesos por dólar promedio de 2013. 3 Equivalentes en moneda nacional 4,865.2 miles de dólares al tipo de cambio de 13.0765 pesos por dólar promedio de 2013. 4 Equivalentes en moneda nacional 7,973.3 miles de dólares al tipo de cambio de 13.0765 pesos por dólar promedio de 2013.

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Antecedentes

El proyecto Tren Energético de la Refinería de Minatitlán cuyo objetivo consiste en modernizar las plantas y equipos de proceso, ahorrar energía y recuperar corrientes valiosas, con el próposito de tener la capacidad de respuesta suficiente para cumplir con los programas de producción y ventas como con las normas de seguridad, salud y protección ambiental; consta de ocho unidades de inversión con un monto de 2,662,602.2 miles de pesos a 2013 y un plazo de ejecución de enero de 2003 a diciembre de 2014, de conformidad con el análisis de costo-beneficio de cambio de monto, alcance y plazo del proyecto integral de enero de 2013. Sin embargo, en la Cuenta Pública de 2013 se reportó un costo total del proyecto de 186,211,526.2 miles de pesos, un plazo de ejecución de enero de 2003 a diciembre de 2015 y un avance físico acumulado de 52.5%.

La unidad de inversión referente a la Modernización de Compresor, Fraccionamiento, Recuperadora de Vapores y Tratamientos de FCC, cuyo objeto es operar la planta sin cuellos de botella, totalmente confiable y segura, y de esta manera lograr incrementar los rendimientos de productos, principalmente gasolinas bases para formular gasolina Pemex Magna y olefinas que servirán como materia prima al esquema de reconfiguración. Esta etapa permitirá mejorar los rendimientos de los productos, operándola con una capacidad máxima de 30,250 BPD, generar vapor de media presión para su autoconsumo, dejando de tomar el producido por las calderas, y entregar productos de mejor calidad; con un costo de inversión de 1,589,076.8 miles de pesos.

El proyecto de inversión Programa de Mantenimiento Integral y Actualización de Tecnología de Compresores de Proceso de la Marca Dresser-Rand, Clark e Ingersoll-Rand instalados en la Refinería Gral. Lázaro Cárdenas de Minatitlán, Veracruz, tiene como objetivo restaurar la confiabilidad y disponibilidad operativa, así como la integridad mecánica de los compresores, con un monto de inversión de 417,252.4 miles de pesos y un plazo de ejecución de enero 2013 a diciembre de 2017, de conformidad con el análisis costo-beneficio simplificado del 13 de agosto de 2012.

El contrato mixto de obra pública núm. PXR-OP-SCC-SPR-GPARR-A-58-13 tuvo por objeto la Modernización de Compresor, Fraccionamiento, Recuperadora de Vapores y Tratamientos de FCC. Dicho contrato fue adjudicado directamente el 26 de agosto de 2013, con fundamento en la Ley de Petróleos Mexicanos, su reglamento, las Disposiciones Administrativas de Contratación en Materia de Adquisiciones, Arrendamientos, Obras y Servicios de las Actividades Sustantivas de Carácter Productivo de Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios y la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, por la Subdirección de Proyectos de Pemex Refinación al grupo de empresas formado por Arendal, S. de R.L. de C.V.; Inelectra, S.A.C.A., Sucursal Colombia, Inelectra Colombia, S.A.S., y Constructora Hostotipaquillo, S.A. de C.V., con montos de 74,464.2 miles de dólares, equivalentes a 973,731.1 miles de pesos al tipo de cambio de 13.0765 pesos por dólar promedio de 2013 emitido por el Banco de México, correspondientes a la parte de precio alzado y de 437,602.2 miles de pesos de la parte a precios unitarios y un plazo de 765 días naturales, del 26 de agosto de 2013 al 29 de septiembre de 2015.

Se otorgaron anticipos del 25.0% del monto total del contrato mixto, por 109,400.6 miles de pesos en la parte a precios unitarios, y 18,616.0 miles de dólares equivalentes a 243,432.1 miles de pesos al tipo de cambio de 13.0765 pesos por dólar promedio de 2013 emitido por el Banco de México, en la parte a precio alzado. Al 15 de enero de 2014, fecha de la estimación núm. 2 de la parte a precios unitarios del contrato, con periodo de ejecución del 1 al 30 de diciembre de 2013, se habían ejercido 4,360.2 miles de pesos; y en la parte a precio alzado del contrato, al 15 de enero de 2014, fecha de la estimación núm. 3, con periodo de ejecución del 1 al 30 de diciembre de 2013, se habían ejercido 4,368.6 miles de dólares, equivalentes a 57,126.0 miles de pesos al tipo de cambio de 13.0765 pesos por dólar promedio de 2013 emitido por el Banco de México, cantidades que suman un total de 414,318.9 miles de pesos. A la fecha de la revisión (septiembre de 2014) la obra se encontraba en proceso de ejecución.

El Acuerdo de Bienes y Servicios núm. CS-2012006 del 1 de enero de 2013 (contrato preparatorio) tiene por objeto las ventas futuras y la entrega de nuevos compresores centrífugos, compresores de pistón, accionamiento mécanico y paquetes de generación de energía, incluyendo sistemas de control, equipos auxiliares y turbinas de gas; la contratación de los servicios relativos al diseño, fabricación, reparación, mantenimiento y puesta en servicio, puesta en marcha, inspección, reparaciones, asistencia técnica y capacitación del personal de los compradores en las instalaciones de los compradores en los Estados Unidos Mexicanos. Dicho contrato fue adjudicado el 1 de enero de 2013 por Integrated Trade Systems, Inc. (ITS), (actualmente Pemex Procurement International, Inc. (PPI)) empresa filial de Petróleos Mexicanos, a la empresa Delaware Corporation and Dresser-Rand Global Services, Inc. (Supplier), con un plazo de cinco años contados a partir de la fecha de firma del contrato, el cual se renovará automáticamente por los cinco años siguientes.

309


Del Acuerdo de Bienes y Servicios núm. CS-2012006 se derivan los contratos de servicios abiertos núms. ITS-CA-3-00547 y ITS-CA-3-00548.

El contrato de servicios abierto núm. ITS-CA-3-00547, para el Servicio de Mantenimiento Integral y Actualización de Tecnología de Compresores de Proceso de la marca Dresser-Rand Clark e Ingersoll-Rand instalados en la Refinería General Lázaro Cárdenas, en Minatitlán, Veracruz, tiene por objeto el suministro de asistencia técnica especializada en el área de mantenimiento de equipos rotativos, reparaciones, modernizaciones de equipos motrices, compresores y sistemas auxiliares, así como la capacitación del personal y el surtimiento de refacciones originales para efectuar los mantenimientos preventivos programados y los mantenimientos correctivos eventuales que pudieran suceder. Dicho contrato fue celebrado el 12 de julio de 2013, con fundamento en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, Ley de Petróleos Mexicanos, su reglamento, las Disposiciones Administrativas de Contratación en Materia de Adquisiciones, Arrendamientos, Obras y Servicios de las Actividades Sustantivas de Carácter Productivo de Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios, el Tratado de Libre Comercio de America del Norte y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, por Integrated Trade Systems, Inc., y la empresa Dresser-Rand Global Services, Inc., con un monto como mínimo de 4,865.2 miles de dólares y un valor máximo de 12,163.1 miles de dólares y un periodo de ejecución del 12 de julio de 2013 al 31 de diciembre de 2017.

Al 31 de diciembre de 2013 no hubo ejercicio presupuestal, debido a que no se suministraron piezas, herramientas, componentes y conjuntos, subconjuntos y accesorios para los equipos; y a la fecha de la revisión (septiembre de 2014), la asistencia técnica se continuaba prestando.

El contrato de servicios abierto núm. ITS-CA-3-00548, para el Servicio de Mantenimiento Integral y Actualización de Tecnología de Compresores de Proceso de la marca Dresser-Rand Clark e Ingersoll-Rand instalados en la Refinería General Lázaro Cárdenas, en Minatitlán, Veracruz, tiene por objeto el suministro de asistencia técnica especializada en el área de mantenimiento de equipos rotativos, reparaciones, modernizaciones de equipos motrices, compresores y sistemas auxiliares, así como la capacitación del personal y el surtimiento de refacciones originales para efectuar los mantenimientos preventivos programados y los mantenimientos correctivos eventuales que pudieran suceder. Dicho contrato fue celebrado el 12 de julio de 2013, con fundamento en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, la Ley de Petróleos Mexicanos, su reglamento, las Disposiciones Administrativas de Contratación en Materia de Adquisiciones, Arrendamientos, Obras y Servicios de las Actividades Sustantivas de Carácter Productivo de Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios, el Tratado de Libre Comercio de America del Norte y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, por Integrated Trade Systems, Inc., (actualmente PPI) y la empresa Dresser-Rand Global Services, Inc., con un monto como mínimo de 7,973.3 miles de dólares y un valor máximo de 19,933.3 miles de dólares y un periodo de ejecución del 12 de julio de 2013 al 31 de diciembre de 2017.

Al 9 de diciembre de 2013, fecha de la estimación núm. 1, con periodo de ejecución del 6 de noviembre al 5 de diciembre de 2013, por un importe 229.5 miles de dólares equivalentes a 3,001.1 miles de pesos al tipo de cambio de 13.0765 pesos por dólar promedio de 2013 emitido por el Banco de México, no hubo ejercicio presupuestal, debido a que no se pagó dicha estimación; y a la fecha de la revisión (septiembre de 2014) la asistencia técnica se continuaba prestando.

Resultados

Se determinaron pagos indebidos por 2,096.4 miles de pesos en la partida del separador terciario FCC-104, y de 4,360.2 miles de pesos en la partida 2621 relativa a la actualización de planos, atrasos considerables en la ejecución de los trabajos y atrasos en el programa de suministros, sin evidencia de la aplicación de sanciones, así como la falta del requerimiento de un programa de utilización de los anticipos en el contrato núm. PXR-OP-SCC-SPR-GPARR-A-58-13; no se acreditó el objeto y alcance de dos contratos de servicios abiertos formalizados por ITS, y se observó la falta de términos de referencia, especificaciones, análisis de precios y programas de ejecución de los mismos; por último se determinaron pagos indebidos por 1,386.2 miles de pesos volúmenes incorrectos en los servicios de mantenimiento del contrato ITS-CA-3-00548, el cual recuperado en el transcurso de la revisión.



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Dictamen

El presente se emite el 17 de diciembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados a los proyectos para comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, adjudicaron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales Pemex Refinación, cumplió con las disposiciones legales y normativas aplicables en la materia, excepto por los aspectos observados siguientes:

• Se determinó un pago indebido de 2,096.4 miles de pesos en la partida del separador terciario FCC-104 del contrato núm. PXR-OP-SCC-SPR-GPARR-A-58-13.

• Se determinaron pagos indebidos por 4,360.2 miles de pesos en la partida 2621 relativa a la actualización de planos del mismo contrato.

• No se acreditó el objeto y alcance de dos contratos de servicios abiertos formalizados por la empresa ITS, y se observó la falta de términos de referencia, especificaciones, análisis de precios y programas de ejecución.

• Se determinó un atraso considerable en la ejecución de los trabajos del contrato núm. PXR-OP-SCC-SPR-GPARR-A-58-13, debido a múltiples modificaciones en la ingeniería de detalle, y sin evidencia de la aplicación de las sanciones respectivas.

• No se estableció en el contrato mixto de obra pública núm. PXR-OP-SCC-SPR-GPARR-A-58-13, el requerimiento de un programa de utilización de los anticipos y la forma como se aplicarían.

• Se determinaron pagos indebidos por 1,386.2 miles de pesos volúmenes incorrectos en los servicios de mantenimiento del contrato ITS-CA-3-00548, el cual fue recuperado en el transcurso de la revisión.

• Se determinaron atrasos en el programa de suministros acordados y la falta de aplicación de sanciones en el contrato de obra núm. PXR-OP-SCC-SPR-GPARR-A-58-13.

311


Pemex-Refinación Transporte de Gas Natural por Gasoducto de 12" de Jáltipan, Veracruz, a la Refinería de Salina Cruz, Oaxaca Auditoría de Inversiones Físicas: 13-1-18T4M-04-0357 DE-229

Objetivo

Fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al proyecto para comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, adjudicaron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable.


Se revisó el total ejercido en 9 de los 15 contratos que integran el proyecto por 1,125,897.5 miles de pesos, que representaron el 78.0% del monto reportado como erogado por 1,443,251.2 miles de pesos en el ejercicio 2013 en el proyecto 1218T4M0009 “Transporte de gas natural de Jáltipan a la Refinería de Salina Cruz”, a cargo de Pemex Refinación, como se muestra a continuación.

MUESTRA AUDITADA (Miles de pesos y porcentajes)

Número de contrato Importe Alcance de la

revisión (%)

Ejercido Revisado 4500459663/522-CS-2-00138 171,576.6 171,576.6 100.0

4500460538/522-CS-2-00139 210,126.0 210,126.0 100.0

450046273/522-CS-3-10000 138,120.7 138,120.7 100.0

4500464362/522-CS-3-10001 211,871.9 211,871.9 100.0

4500476259/522-CS-3-10051 163,330.6 163,330.6 100.0

4500476484/522-CS-3-10052 211,206.4 211,206.4 100.0

4500486311/522-CS-2-10101 5,034.5 5,034.5 100.0

4500486310/522-CS-2-10000 5,034.5 5,034.5 100.0

4500457187/522-CS-2-00129 29,053.4 0.0 0.0

4500457188/522-CS-2-00131 17,846.3 0.0 0.0

4500457189/522-CS-2-00132 55,844.2 0.0 0.0

4500457210/522-CS-00134 134,588.8 0.0 0.0

4500489612/522-CS-3-10103 4,884.1 0.0 0.0

4500464303/SAF-GCOP-SCAR-COMESA-23/12 75,136.9 0.0 0.0

4500477147/SAF-GCOP-SCAR-SUD-10-13 9,596.3 9,596.3 100.0

1,443,251.2 1,125,897.5 78.0

FUENTE: Pemex Refinación, Subdirección de Distribución, tabla elaborada con base en los expedientes de los contratos revisados y en la información y documentación proporcionada por la entidad fiscalizada

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Antecedentes

El proyecto tuvo por objeto la integración de equipos e implementación de servicios al gasoducto de 12” en tres puntos de su trayectoria ubicados en las poblaciones de Jáltipan y Medias Aguas, en el estado de Veracruz y Donají, en el estado de Oaxaca, en los que se instalaron turbocompresores rehabilitados y actualizados, se llevaron a cabo pruebas de balance de planta, así como equipo de proceso e integración en sitio y lote de partes para arranque, entrenamiento, supervisión de operación, transporte y gastos administrativos en cada una de las poblaciones. El Acuerdo de Bienes y Servicios núm. CS-2010002 del 10 de mayo de 2010 (contrato preparatorio) tiene por objeto las ventas futuras y la entrega de paquetes de turbocompresores de gas (equipos), refacciones, componentes, ensambles, subensambles y accesorios (partes); la contratación de los servicios relativos al diseño, fabricación, reparación, mantenimiento y puesta en servicio, puesta en marcha, inspección, reparaciones, asistencia técnica y capacitación del personal de los compradores en las instalaciones de los compradores en los Estados Unidos Mexicanos. Dicho contrato fue adjudicado el 10 de mayo de 2010 por Integrated Trade Systems, Inc. (ITS), (actualmente Pemex Procurement International, Inc. (PPI)) empresa filial de Petróleos Mexicanos, a la empresa Delaware Corporation and Solar Turbines International Company. (Supplier), con un plazo de cinco años contados a partir de la fecha de firma del contrato, el cual se renovará automáticamente por los cinco años siguientes.

Para este proyecto se formalizaron 15 contratos de servicios relacionados con obra pública, los cuales se mencionan a continuación:

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CONTRATOS Y CONVENIOS CELEBRADOS EN EL PROYECTO EN 2013

Contrato/convenio Núm. Plazo Objeto

4500459663/522-CS-2-00138 Del 12-dic-12 al 12-jul-13 Servicio de actualización, integración y puesta en operación de 2 paquetes de turbocompresores de gas solar, modelo Centauro 40, que se instalarán en la Estación de Jáltipan, Veracruz.

4500460538/522-CS-2-00139

4500486311/522-CS-2-10101 Del 20-ago-13 al 30-sep-13 4500464273/522-CS-3-10000 Del 17-ene-13 al 17-ago-13 Servicio de actualización, integración y puesta en operación de 2

paquetes de turbocompresores de gas solar, modelo Centauro 40, que se instalarán en la Estación de Medias Aguas, Veracruz.

4500464362/522-CS-3-10001

45004866310/522-CS-2-10000 Del 20-ago-13 al 30-sep-13

4500476259/522-CS-3-10051 Del 5-jun-13 al 15-ene-14 Servicio de actualización, integración y puesta en operación de 2 paquetes de turbocompresores de gas solar, modelo Centauro 40, que se instalarán en la Estación de Donají, Oaxaca

4500476484/522-CS-3-10052 Del 28-may-13 al 24-nov-13

4500457187/522-CS-2-00129 paquete A

Del 28-nov-12 al 28-jun-13 Monitoreo, control y automatización en el gasoducto de 12" en las estaciones de compresión de Jáltipan, Veracruz, Medias Aguas, Veracruz, y Donaji, municipio de Matías Romero, Oaxaca, así como la medición y regulación en la de Refinería de Salina Cruz. 4500457188/522-CS-2-00131

paquete B

4500457189/522-CS-2-00132 paquete C

4500457210/522-CS-00134 paquete D

4500489612/522-CS-3-10103 Del 25-sep-13 al 28-dic-13 Servicio de modernización del sistema contraincendio y sistema de gas y

fuego de la Estación de Jáltipan, Veracruz.

4500464303/SAF-GCOP-SCAR-COMESA-23/12

Del 19-dic-12 al 22-may-13 Desarrollo de servicios técnicos para la integración de ingeniería, inspección interior del ducto y evaluación de integridad mecánica para la adecuación de infraestructura requerida para el transporte y suministro de gas natural de Jáltipan, Veracruz, a la Refinería de Salina Cruz, Oaxaca.

Convenio Específico N° 1

Del 23-may-13 al 1-jul-13 Ampliación al plazo (40 días naturales).

Suspensiones

Del 2-jul-13 al 19-nov-13 Tres suspensiones de 60, 30 y 51 días naturales.

Convenio N° 2

Adición del anexo DE-20.

Convenio N° 3.

Del 20-nov-13 al 19-mar-14 Ampliación de monto y plazo (120 días naturales)

4500477147/SAF-GCOP-SCAR-SUD-10-13

Del 29-abr-13 al 27-jul-13 Cruce Direccional Controlado del "Río Los Perros" del ex LPG ducto de 12" D.N. Jáltipan-Salina Cruz.

FUENTE: Subdirección de Distribución de Pemex Refinación, tabla elaborada con base en los expedientes de los contratos objeto de la revisión y en la información y documentación proporcionada por la entidad fiscalizada.

Resultados

Como resultado de la revisión se determinaron penalizaciones económicas aplicadas que no se realizaron de conformidad con las cláusulas del contrato y pagos indebidos por 81,968.7 miles de pesos, equivalentes a 6,268.4 miles de dólares, al tipo de cambio de 13.0765 pesos por dólar a diciembre de 2013, pagados en tres conceptos de trabajos cuyos precios no corresponden con los determinados para cada uno de ellos, de conformidad con las especificaciones y los planos de detalle estructurales y no resultan razonables con los precios de mercado.

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Dictamen

El presente dictamen se emite el 19 de diciembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, que tuvo por objeto fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al proyecto para comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, adjudicaron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable, específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, Pemex Refinación cumplió las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia, excepto por los aspectos observados siguientes:

• Las penalizaciones económicas aplicadas no se realizaron de conformidad con las cláusulas del contrato.

• La entidad fiscalizada autorizó un importe de 81,968.7 miles de pesos, equivalentes a 6,268.4 miles de dólares, con una paridad de 13.0765 pesos por dólar correspondiente al cierre de diciembre de 2013, pagado en los trabajos de los ÍTEM núm. 1, SUBÍTEM 10 y partida 12TMBASFNDTN122, aun cuando no corresponden a los precios determinados para cada uno de ellos, de conformidad con las especificaciones y los planos de detalle estructurales y no resultan razonables con los precios de mercado.

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Pemex-Refinación Terminal de Almacenamiento y Reparto Tapachula, en el Estado de Chiapas Auditoría de Inversiones Físicas: 13-1-18T4M-04-0356 DE-230

Objetivo



Se revisaron en su totalidad los 81 conceptos y 14 partidas que comprendieron la ejecución y supervisión de la obra relativa a la nueva Terminal de Almacenamiento y Reparto Tapachula, en el Estado de Chiapas, por un total ejercido de 257,175.9 miles de pesos en 2013, como se detalla en la siguiente tabla:

CONCEPTOS REVISADOS


Número de contrato Conceptos Partidas Conceptos Partidas Importe

Conceptos/Partidas Alcance de la revisión (%)

Ejecutados Seleccionados Ejercido Seleccionado

ROPL04211P (P.U.) 69 69 42,276.8 42,276.8 100.0

ROPL04211P (P.A.) 14 14 210,139.3 210,139.3 100.0

RSOL04811P (P.U.) 12 12 4,759.8 4,759.8 100.0

Total 81 14 81 14 257,175.9 257,175.9 100.0


P.U. Precios unitarios.

P.A. Precio alzado.

Antecedentes

Ante el constante crecimiento de la ciudad de Tapachula, Chiapas y a 46 años de construida la antigua Terminal de Almacenamiento y Reparto (TAR), esta instalación representa un gran riesgo para la población por el tránsito continuo de autotanques que suministran los petrolíferos.

El proyecto de reubicación de la nueva TAR en Tapachula se originó en abril de 2000, ante los frecuentes problemas de descarrilamiento de carros tanque y la obstrucción de vialidades en la ciudad, así como por razones de seguridad y por la antigüedad de sus instalaciones. La nueva TAR fue proyectada para disponer de una capacidad nominal de 34.4 miles de barriles (MB) y una capacidad útil total de 21.3 MB, integrada por gasolinas Magna y Premium, con 9.0 MB y 1.8 MB, respectivamente, y diésel, con 10.5 MB. La fuente de suministro de la actual TAR es la refinería de Salina Cruz, en el estado de Oaxaca, a una distancia de 461 km, y el terreno que ocupa se localiza en el parque industrial de Fideporta, con una superficie de 34.7 Ha, ubicado en el km 24 de la carretera Tapachula-Puerto Chiapas. La nueva Terminal de Almacenamiento y Reparto contará con

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infraestructura para la descarga de carros tanque y autostanque; cinco tanques de almacenamiento para gasolinas magna y premium y diésel; sistemas de carga de productos a autotanques y de agua contra incendio, agua de servicio y aire de planta; sistema Integral de medición y control; subestación eléctrica y edificaciones, espuelas de ferrocarril de entrada y salida.

El contrato de obra pública mixto número ROPL04211P tiene por objeto realizar el desarrollo de la ingeniería de detalle, procura, construcción, pruebas y puesta en operación de la nueva Terminal de Almacenamiento y Reparto (TAR) Tapachula, en el estado de Chiapas, con capacidad de almacenamiento de 65 miles de barriles (MB); se adjudicó mediante la licitación pública internacional núm. P1LIO41007 el 20 de septiembre de 2011, por conducto de Pemex Refinación, a las contratistas CCC Fabricaciones y Construcciones, S.A. de C.V., y Construcciones Industriales Tapia, S.A. de C.V.; y en él se pactaron montos de 62,971.1 miles de pesos para la parte a precios unitarios y de 516,479.4 miles de pesos para la parte a precio alzado, que suman un total de 579,450.5 miles de pesos más el Impuesto al Valor Agregado (IVA), y un plazo de 720 días naturales del 4 de octubre de 2011 al 22 de septiembre de 2013.

Posteriormente, se formalizaron al amparo del contrato de obra pública mixto núm. ROPL04211P tres convenios modificatorios que se detallan a continuación.

CONVENIOS CELEBRADOS AL AMPARO DEL CONTRATO MIXTO DE OBRA PÚBLICA NÚM. ROPL04211P, 2013-2014


Contrato/Convenios Fecha de celebración Monto Periodo de ejecución Objeto

ROPL04211P (original contratado)

20-sep-2011

579,450.5 Del 4 de octubre de 2011 al 22 de septiembre de 2013 (720 d.n.).

Realizar la nueva TAR Tapachula.

Memoranda de entendimiento

25-febrero-2013 Del 23 de septiembre al 25 de noviembre de 2013. (64 d.n.).

Prorrogar la fecha de terminación de los trabajos del 22 de septiembre al 25 de noviembre de 2013, sin incrementar el monto del contrato original. 64 días naturales (8.9%).

Segundo convenio modificatorio

11-oct-2013

27,108.8 Del 26 de noviembre de 2013 al 22 de febrero de 2014. (89 d.n.).

Redistribuir el monto por disminución de volúmenes, inclusión de volúmenes adicionales y conceptos no previstos. 89 días naturales (12.4%).

Tercer convenio modificatorio

6-feb-2014

15,710.8 Del 23 de febrero al 23 de abril de 2014. (60 d.n.).

Incluir conceptos no previstos en el catálogo original. 60 días naturales (8.3%).

Total Porcentaje de incremento

622,270.1 (7.4%)

933 d.n. (29.6.0%)

FUENTE: Tabla elaborada con base en la información y documentación proporcionada por la entidad fiscalizada. P.U. Precios Unitarios.

En 2011 y 2012 se ejercieron con cargo en el contrato referido importes de 4,722.9 miles de pesos y 135,331.5 miles de pesos; y en 2013 el monto erogado ascendió a 252,416.1 miles de pesos, lo que representó un avance físico-financiero de 64.7% respecto de lo contratado hasta 2013, y para el 31 de marzo de 2014, se habían ejercido 405,942.9 miles de pesos, lo que significó un avance físico-financiero del 65.2% en relación con el total contratado. Al 9 de mayo de 2014, fecha en que personal de la ASF efectuó una visita física al sitio de los trabajos, la obra continuaba en proceso, con un atraso de 34.8% respecto del avance programado.

El contrato de servicios relacionados con la obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. RSOL04811P tiene por objeto realizar la supervisión de la obra de la nueva TAR Tapachula; se adjudicó mediante la licitación pública internacional núm. P1LIO41010 el 15 de noviembre de 2011, por conducto de la Gerencia de Proyectos de Alta Rentabilidad en Almacenamiento, Reparto y Distribución de la Subdirección de Proyectos de Pemex Refinación, a la contratista SGS de México, S.A. de C.V.; y en él se pactaron un monto de 10,562.7 miles

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de pesos y un plazo de 810 días naturales, del 30 de noviembre de 2011 al 16 de febrero de 2014. En 2013 el total ejercido en el contrato fue de 4,759.8 miles de pesos.

El 11 de febrero de 2014, las partes formalizaron el primer convenio modificatorio de redistribución de monto por la disminución de volúmenes, la inclusión de conceptos y volúmenes no previstos y la ampliación del monto por 3,690.3 miles de pesos que representó el 34.9 %, y del plazo por 156 días el 19.25 %, teniendo un monto total contratado de 14,253.0 miles de pesos y un plazo total de 966 días.

En relación con la presente revisión se observó que el Órgano Interno de Control en Pemex Refinación practicó la auditoría núm. 29/13 en el ejercicio 2013 y, como resultado, determinó que durante el proceso de la procura se realizaron pagos anticipados por un monto de 101,078.2 miles de pesos de materiales y equipos que no se encontraron físicamente en el sitio de los trabajos, almacenes o talleres de la contratista, ni se contó con la documentación soporte que demostrara su adquisición, ya que, de acuerdo con los porcentajes de los hitos estimados, se tiene pagado el 60.0% del hito de pago que corresponde a la procura de cada concepto. Por lo que se refiere al proceso de construcción de los trabajos a precio alzado, se realizaron pagos anticipados por un monto de 18,135.0 miles de pesos por actividades y volúmenes de obra no ejecutados en el plazo en que fueron estimados, los porcentajes de los hitos no corresponden a los porcentajes realmente ejecutados, estimados y pagados hasta la estimación 26 a precio alzado y los volúmenes de obra resultan ser menores que los verificados físicamente en obra; y se consideraron pagos indebidos de 916.6 miles de pesos por el pago de conceptos de obra que no cumplen los alcances y especificaciones técnicas del contrato, en la parte a precios unitarios, y de los conceptos con diferencias de volúmenes de obra.

Respecto a la atención de las observaciones mencionadas, la entidad fiscalizada informó que lleva un avance de 40.0%.

Resultados

Se detectaron plataformas intemperizadas, se realizaron pagos improcedentes por días no laborados y se calculó el factor de ajuste de costos con un porcentaje menor de anticipo del que realmente se otorgó.





Dictamen

El presente se emite el 17 de diciembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al proyecto, a fin de comprobar que las inversiones físicas se ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, Pemex Refinación cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia, excepto por los aspectos observados siguientes:

• Se detectaron plataformas intemperizadas.

• Se realizaron pagos improcedentes por días no laborados.

• Se calculó el factor de ajuste de costos con un porcentaje menor de anticipo del que realmente se otorgó.

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Pemex-Refinación Válvulas Deslizantes y Construcción de Planta Tratadora de Aguas Amargas, en la Refinería "Francisco I. Madero", en Ciudad Madero, Tamaulipas Auditoría de Inversiones Físicas: 13-1-18T4M-04-0358 DE-231

Objetivo

Fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados a los proyectos para comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, adjudicaron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable.


De los dos contratos de obras públicas que tuvieron vigencia en 2013, el primero correspondiente al proyecto de inversión Optimización de la Reconfiguración y el segundo al proyecto de inversión Construcción de una Planta Tratadora de Aguas Amargas en la Refinería “Francisco I. Madero”, en Ciudad Madero, Tamaulipas, se revisaron en su totalidad los conceptos que comprendieron la ejecución de las obras por 246,113.4 miles de pesos, que representaron el 100.0% del monto global ejercido en el año de estudio, por ser susceptibles de verificar y cuantificar tanto en planos como en campo, de conformidad con la tabla que se presenta a continuación.

IMPORTES REVISADOS (Miles de pesos y porcentajes)

Número de contrato Importe Alcance de la revisión (%)

Contratado Ejercido Revisado

PXR-OP-SCC-SPR-GPARR-L-137-13 PXR-OP-SCC-SPR-GPARR-L-40-13

601,390.8* 397,426.4*

180,416.5**

65,696.9*

180,416.5**

65,696.9

100.0 100.0

Total en M.N. 998,817.2- 246,113.4-- 246,113.4-- 100.0

FUENTE: Pemex Refinación, Subdirección de Proyectos, tabla elaborada con base en los expedientes de los contratos proporcionados por la entidad fiscalizada. * Equivalentes a 45,990.2 miles de dólares al tipo de cambio de 13.0765 pesos por dólar indicado en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de 2013. ** Equivalentes a 13,797.0 miles de dólares al tipo de cambio de 13.0765 pesos por dólar indicado en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de 2013.

Antecedentes

El Proyecto Integral de Optimización de la Reconfiguración de la Refinería Francisco I. Madero consiste en incrementar las capacidades de proceso por encima del diseño original de la reconfiguración, mantener los niveles de producción, corregir la problemática actual de la planta Combinada Maya para aumentar la producción de gasóleos de vacío de carga a catalítica y mejorar la calidad y temperatura del residuo de carga a la planta Coquizadora; incrementar la capacidad de proceso de la planta Coquizadora por arriba del diseño original; y eliminar las condiciones de riesgo en la misma planta, corregir limitaciones en las plantas asociadas de proceso

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de la reconfiguración para aumentar la rentabilidad de la refinería, manteniendo una operación continua, confiable y segura, de conformidad con la actualización del análisis de costo-beneficio de mayo de 2012.

El Proyecto de la Construcción de una Planta Tratadora de Aguas Amargas consiste en la instalación de una nueva planta de aguas amargas de 10,000 barriles por día (bpd), incluyendo el desarrollo de la ingeniería básica y de detalle, procura, construcción e integración, pruebas y puesta en operación de la planta, así como dos nuevos tanques de 30,000 barriles cada uno para el amortiguamiento necesario en este proceso, de conformidad con la actualización del análisis de costo-eficiencia de mayo de 2012.

El contrato de obra pública a precio alzado número PXR-OP-SCC-SPR-GPARR-L-137-13 tiene por objeto la ingeniería básica, la ingeniería de detalle, la procura, la construcción y el montaje electromecánico para la sustitución de los sistemas de descabezado de tambores de la planta coquizadora por sistemas cerrados a base de válvulas tipo deslizantes en la Refinería “Francisco I. Madero”, en Cuidad Madero, Tamaulipas. Dicho contrato fue adjudicado mediante la licitación pública internacional número P3LIO93023 presencial bajo la aplicación de tratados el 27 de noviembre de 2013, por la Subdirección de Proyectos de Pemex Refinación, al consorcio formado por las empresas Northam Engineering, S.A. de C.V., Foster Wheeler USA Corporation y Altairstrickland, LLC, con fundamento en los artículos 54, párrafo primero, de la Ley de Petróleos Mexicanos; 50, fracción I, y 53 fracción II, de su reglamento; y la parte IV, sección b, de las Disposiciones Administrativas de Contratación en Materia de Adquisiciones, Arrendamientos, Obras y Servicios de las Actividades Sustantivas de Carácter Productivo de Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios, con un monto de 45,990.2 miles de dólares (equivalentes a 601,390.8 miles de pesos al tipo de cambio de 13.0765 pesos por dólar indicado en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de 2013) y un plazo de 640 días naturales, comprendido del 27 de diciembre de 2013 al 27 de septiembre de 2015.

Al 31 de diciembre de 2013, los trabajos objeto del contrato se estaban iniciando y únicamente se erogaron 13,797.0 miles de dólares por concepto de anticipo (equivalentes a 180,416.5 miles de pesos al tipo de cambio de 13.0765 pesos por dólar); y a la fecha de la revisión (septiembre de 2014) los trabajos se encontraban en ejecución, con un avance programado de 22.5%, un avance real de 11.9% y una desviación de 10.6%.

El contrato mixto de obra pública número PXR-OP-SCC-SPR-GPARR-L-40-13 tiene por objeto los trabajos consistentes en la ingeniería de detalle, la procura, la construcción, pruebas y arranque de una planta de tratamiento de aguas amargas de 10,000 bpd, así como la procura de equipos y materiales y la construcción de las integraciones de la planta a las instalaciones de la Refinería “Francisco I. Madero”, en Ciudad Madero, Tamaulipas. Dicho contrato fue adjudicado mediante la licitación pública internacional número P3LIO41019 el 12 de julio de 2013, por la Subdirección de Proyectos de Pemex Refinación, al consorcio formado por las empresas Construcciones Industriales Tapia, S.A. de C.V., y Constructora Hostotipaquillo, S.A. de C.V., con fundamento en los artículos 54, párrafo primero, 55, fracción I, de la Ley de Petróleos Mexicanos; 50, fracción I, y 53, fracción II, de su reglamento; y la parte IV, sección b, de las Disposiciones Administrativas de Contratación en Materia de Adquisiciones, Arrendamientos, Obras y Servicios de las Actividades Sustantivas de Carácter Productivo de Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios; con un monto de 397,426.4 miles de pesos, integrados por 66,988.5 miles de pesos de la parte a precios unitarios y 330,437.9 miles de pesos de la parte a precio alzado, y un plazo de 730 días naturales, comprendido del 12 de agosto de 2013 al 11 de agosto de 2015.

Al 5 de diciembre de 2013, no se habían ejercido recursos en la parte a precios unitarios del contrato; y en la parte a precio alzado del contrato, el total erogado hasta la estimación núm. 2 fue de 65,696.9 miles de pesos, integrados por 6,082.9 miles de pesos por los trabajos ejecutados y 59,614.0 miles de pesos por el anticipo otorgado. A la fecha de la revisión (septiembre de 2014) la obra se encontraba en proceso de ejecución, con un avance programado de 76.7%; un avance real de 28.8%, integrado por 22.4% en la parte a precio alzado y 6.4% en la parte a precios unitarios, con una desviación total de 46.9%.

Resultados

Se observó que en los contratos no se señala la aplicación a las retenciones por atraso de obra en las actividades programadas (precios unitarios) y en los anticipos no se señala la aplicación y uso de este; en el concepto modelo electrónico bidimensional y tridimensional inteligente (METI) no se justificó el atraso de la realización de este concepto; además existió una deficiente planeación, programación y presupuestación de las obras.

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Dictamen

El presente se emite el 17 de diciembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados a los proyectos para comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, adjudicaron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales Pemex Refinación a través de la Subdirección de Proyectos, cumplió con las disposiciones legales y normativas aplicables en la materia, excepto por los aspectos observados destacan los siguientes:

• En los contratos de obras públicas revisados no se señala en cada caso la obligación de presentar un programa en que se establezca la forma en que se aplicarán el anticipo y las retenciones o penalizaciones por el atraso registrado en las actividades programadas mensualmente, se emitió un PRAS.

• En la ingeniería de detalle del contrato mixto de obra pública número PXR-OP-SCC-SPR-GPARR-C-04-13 se considera el concepto Modelo Electrónico Bidimensional y Tridimensional Inteligente (METI), Pemex Refinación no justificó las causas del atraso en la ejecución de estos trabajos, se emitió un PRAS.

• Se determinó una deficiente planeación, programación y presupuestación de las obras, en virtud de que no se han cumplido las metas y objetivos establecidos inicialmente en relación con los plazos considerados y la ejecución de los trabajos.

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Pemex-Refinación Construcción de Muelle en la Residencia de Operaciones Portuarias de La Paz, en el Estado de Baja California Sur Auditoría de Inversiones Físicas: 13-1-18T4M-04-0352 DE-232

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al proyecto, a fin de comprobar que las inversiones físicas se presupuestaron, ejecutaron y pagaron conforme a la normatividad aplicable.


Se revisó un monto de 91,315.1 miles de pesos que representó el 97.2% del presupuesto revisado en 2013 en el proyecto por un monto ejercido de 93,927.6 miles de pesos en los contratos números GCM-SC-III-048/10, que ampara la contratación, supervisión, seguimiento y control de la obra de construcción del muelle de La Paz, en estado de Baja California Sur, y número III-EST-COP-053-11 cuyo objeto fue la construcción del muelle en la residencia de operaciones portuarias de la Gerencia de Operación y Mantenimiento Portuario de Pemex Refinación en la Paz, Baja California Sur, para atracar buques tanque de hasta 50 miles de toneladas de peso muerto (MTPM), como se detalla en el siguiente cuadro:

MONTO REVISADO


Contrato Objeto Responsables de las operaciones

Importe Total

revisado (%) Ejercido Revisado

GCM-SC-III-048/10

Contratación, supervisión, seguimiento y control de la obra para la construcción del muelle de La Paz

PEMEX Refinación

93,927.6 91,315.1 97.2

III-EST-COP-053-11

Construcción del muelle y mantenimiento portuario para atracar buques tanque de hasta 50 MTPM

Instalaciones Inmobiliarias para Industrias, S.A. de C.V.

Total 93,927.6 91,315.1 97.2

FUENTE: Cuadro elaborado con base en la información proporcionada por la entidad fiscalizada.

Antecedentes

Petróleos Mexicanos (PEMEX), por conducto de PEMEX Refinación y su Gerencia de Operación y Mantenimiento Portuario (GOMP), tiene entre sus funciones mantener, controlar y mejorar la ejecución de los programas de mantenimiento y obras de sus centros de trabajo para garantizar el abastecimiento de productos, como gasolinas Magna y Premium, diésel, turbosina y combustóleo, con la calidad, cantidad y oportunidad requeridas.

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También es responsable de optimizar los procesos de operación y mantenimiento de las terminales marítimas, cuidando de que se cumpla con la seguridad industrial y protección ambiental.

Una de las terminales marítimas que tiene a su cargo la GOMP en el litoral del Pacífico es la Residencia de Operación Portuaria (ROP) de La Paz, en el estado de Baja California Sur, cuyas instalaciones se diseñaron para la recepción de derivados del petróleo transportados mediante buques tanque y su transferencia a los tanques de almacenamiento de la residencia de operación de La Paz, para su posterior distribución en el área de influencia del litoral de la península de Baja California.

Para la realización del proyecto núm. 0718T4M0005, denominado Construcción de muelle en la Residencia de Operación Portuaria La Paz, B.C.S., PEMEX Refinación celebró con I.I.I. Servicios, S.A. de C.V., el convenio marco de fecha 5 de enero de 2010, cuyo objetivo es establecer las bases generales de colaboración en aspectos de planeación, programación, presupuestación, organización, comunicación, realización, control y seguimiento de servicios a PEMEX.

Con base en dicho convenio, PEMEX Refinación celebró con Instalaciones Inmobiliarias para Industrias, S.A. de C.V., su empresa filial; el contrato núm. GCM-SC-III-048/10 de fecha 26 de noviembre de 2010, que tiene por objeto la contratación, supervisión, seguimiento y control de la obra de construcción del muelle de La Paz, por un monto de 347,919.5 miles de pesos, más el Impuesto al Valor Agregado (IVA), y un plazo de 698 días, del 26 de noviembre de 2010 al 23 de octubre de 2012.

Posteriormente, las partes celebraron dos convenios: el primero por la modificación del clausulado y prórroga de la vigencia del contrato, con el cual se autorizó a Instalaciones Inmobiliarias para Industrias, S.A. de C.V. una ampliación del plazo de 319 días naturales, del 24 de octubre de 2012 al 7 de septiembre de 2013, y la modificación de las cláusulas décima segunda, Rescisión Administrativa del Contrato, y décima sexta, Penas Convencionales; y el segundo por la modificación de la fecha de terminación del contrato, con el cual se prorrogó el plazo de ejecución en 174 días naturales, del 8 de septiembre de 2013 al 28 de febrero de 2014. Por tanto, el monto contratado permaneció en 347,919.5 miles de pesos, más el IVA, y el plazo de ejecución de los trabajos quedó en 1,191 días naturales, del 26 de noviembre de 2010 al 28 de febrero de 2014. Conforme a lo reportado por la entidad fiscalizada en 2013, el total ejercido en el proyecto fue de 91,315.1 miles de pesos, más el IVA.

A lo anterior, Instalaciones Inmobiliarias para Industrias, S.A. de C.V., empresa filial de PEMEX Refinación, celebró con un consorcio formado por tres contratistas el contrato de obra pública sobre la base de precios unitarios núm. III-EST-COP-053-11 de fecha 7 de junio de 2011, cuyo objeto es la construcción del muelle en la residencia de operaciones portuarias de la Gerencia de Operación y Mantenimiento Portuario de Pemex Refinación en la Paz, Baja California Sur, para atracar buques tanque de hasta 50.0 miles de toneladas de peso muerto, por un monto de 229,631.7 miles de pesos, más el IVA, y un plazo de ejecución de 560 días naturales, del 7 de junio de 2011 al 17 de diciembre de 2012.

Posteriormente, las partes celebraron dos convenios: el primero, de modificación del plazo del contrato de obra pública sobre la base de precios unitarios núm. III-EST-COP-053-11-01 de fecha 6 de diciembre de 2012, mediante el cual se amplió el periodo de ejecución en 257 días naturales, del 18 de diciembre de 2012 al 31 de agosto de 2013; y el segundo, de modificación del plazo del contrato de obra pública sobre la base de precios unitarios núm. III-EST-COP-053-11-02 de fecha 26 de agosto de 2013, con el que se extendió el periodo de ejecución en 168 días naturales, del 1 de septiembre de 2013 al 15 de febrero de 2014, por lo que el plazo total de ejecución quedó en 985 días naturales, del 7 de junio de 2011 al 15 de febrero de 2014.

Conviene señalar que con esta auditoría se da continuidad a sus similares con números 218 y 158 realizadas con motivo de la revisión de las cuentas públicas de 2011 y 2012, respectivamente.

Resultados

Se omitió aplicar a la contratista retenciones mensuales por un monto de 1,277.3 miles de pesos; En el concepto no previsto en el catálogo original núm. CNP-082 “Suministro, fabricación e instalación de obra falsa para trabelosas en plataforma de acceso”, se pagó en exceso 369.5 y 53.5 miles de pesos, sumando un total de 423.0 miles de pesos y en el concepto no previsto en catálogo original núm. CNP-180 “Manejo de longitud excedente del pilote hincado” se pagó incorrectamente un monto de 4,337.7 miles de pesos.



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Dictamen

El presente se emite el 17 de diciembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al proyecto, a fin de comprobar que las inversiones físicas se presupuestaron, ejecutaron y pagaron conforme a la normatividad aplicable, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, PEMEX Refinación e Instalaciones Inmobiliarias para Industrias, S.A. de C.V. cumplieron con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia, excepto por los aspectos observados siguientes: se omitió aplicar a la contratista retenciones mensuales por un monto de 1,277.3 miles de pesos, en el concepto no previsto en el catálogo original núm. CNP-082 “Suministro, fabricación e instalación de obra falsa para trabelosas en plataforma de acceso”, se pagó en exceso 369.5 y 53.5 miles de pesos, sumando un total de 423.0 miles de pesos y en el concepto no previsto en catálogo original núm. CNP-180 “Manejo de longitud excedente del pilote hincado” se pagó incorrectamente un monto de 4,337.7 miles de pesos.

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Pemex-Refinación Rehabilitación para la Operación Segura en la Terminal Marítima de Guaymas, y Restauración del Muelle de la Residencia de Operación Marítima y Portuaria de Mazatlán, en los Estados de Sonora y Sinaloa Auditoría de Inversiones Físicas: 13-1-18T4M-04-0355 DE-233

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales erogados en la construcción del proyecto para comprobar que las inversiones físicas se presupuestaron, licitaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable.


De los dos contratos de obras públicas revisados vigentes en el ejercicio de 2013 correspondientes a la rehabilitación para la operación segura en la Terminal Marítima de Guaymas y la restauración de la Residencia de Operación Marítima y Portuaria de Mazatlán, en los estados de Sonora y Sinaloa, se revisó una muestra de 110 conceptos por 65,624.0 miles de pesos, lo que representó el 61.5% del universo seleccionado por un total de 106,760.3 miles de pesos que comprendió la ejecución de las obras, por ser representativos de los montos ejercidos y ser susceptibles de verificar y cuantificar tanto en documentos como en campo, de conformidad con la tabla que se presenta a continuación.

CONCEPTOS REVISADOS


Núm. de contrato Conceptos Montos Alcance de la

revisión (%) Ejecutados Revisados Ejercido Revisado SAF-GCOP-SCC-GOMP-12-13 202 56 56,314.8 48,251.4 85.7 SAF-GCOP-SCC-GOMP-13-13 121 54 50,445.5 17,372.6 34.4

TOTAL 323 110 106,760.3 65,624.0 61.5

FUENTE: Pemex Refinación, Gerencia de Operación y Mantenimiento Portuario, tabla elaborada con base en los expedientes de los contratos proporcionados por la entidad fiscalizada.

Antecedentes

La Gerencia de Operación y Mantenimiento Marítimo es el área de Pemex Refinación encargada de proveer los elementos para transportar los productos petrolíferos por vía marítima y coordinar las operaciones de carga y descarga de buque-tanques en los puertos de embarque y recepción para atender las demandas de los litorales del Pacífico y Golfo de México de nuestro país.

Para garantizar el abastecimiento de productos a clientes y cumplir sus programas de suministros con la calidad, cantidad y oportunidad establecidas, es necesario contar con las instalaciones de recepción, transferencia y distribución de productos petrolíferos en el mejor estado de conservación posible para su operación y que además sean suficientes, eficientes y económicas.

Con ese propósito, se programó rehabilitar las instalaciones portuarias ubicadas en Guaymas, Veracruz, Madero, Progreso, Tuxpan y Pajaritos e incrementar la eficiencia de las terminales marítimas del Sistema Integral de Distribución de la Gerencia de Operación y Mantenimiento Portuario de Mazatlán, con una inversión total de

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720,452.6 miles de pesos, de los cuales se seleccionó un importe de 196,220.9 miles de pesos, con los que se amparan los trabajos de restauración del muelle tipo T de la Residencia de Operación Marítima y Portuaria Mazatlán y de rehabilitación para la operación segura en la Terminal Marítima Guaymas, en los estados de Sinaloa y Sonora, que Pemex Refinación formalizó con los contratos números SAF-GCOP-SCC-GOMP-12-13 y SAF-GCOP-SCC-GOMP-13-13.

A continuación se detallan de los dos contratos revisados sus montos, periodos de ejecución y el objeto de cada uno, en los cuales se erogaron recursos por 106,760.3 miles de pesos.

CONTRATOS REVISADOS


Número de contrato

Montos Plazos de ejecución Objeto

Contratado Ejercido

SAF-GCOP-SCC-GOMP-12-13

57,270.9

56,314.8

Del 22-04-2013

al 18-10-2013

180 d.n.

Restauración del muelle tipo T de la Residencia de Operación Marítima y Portuaria Mazatlán.

SAF-GCOP-SCC-GOMP-13-13

138,950.0 50,445.5

Del 14-05-2013

al 29-12-2013

230 d.n.

Rehabilitación para la operación segura en la Terminal Marítima Guaymas.

Total 196,220.9 106,760.3

Fuente: Pemex Refinación, Gerencia de Operación y Mantenimiento Portuario, tabla elaborada con base en los expedientes de los contratos proporcionados por la entidad fiscalizada.

Resultados

Los principales resultados se refieren a deficiencias en la evaluación de las propuestas de licitación; que los conceptos del catálogo presentado por la empresa ganadora difieren del catálogo de conceptos entregado a los licitantes con las bases de licitación; pagos improcedentes por 754.2 miles de pesos por trabajos ejecutados con mala calidad; y 483.9 miles de pesos por no cumplir con las especificaciones del proyecto.





Dictamen

El presente se emite el 17 de diciembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales erogados en la construcción del proyecto para comprobar que las inversiones físicas se presupuestaron, licitaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable, y

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específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales Pemex Refinación cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia, excepto por los aspectos observados siguientes:

De la fiscalización de los proyectos de rehabilitación para la operación segura en la Terminal Marítima Guaymas y la restauración del muelle de la Residencia de Operación Marítima y Portuaria Mazatlán, en los estados de Sonora y Sinaloa, se concluye que en los dos contratos de obras públicas revisados la entidad fiscalizada efectuó su planeación, programación y presupuestación de conformidad con la normativa en la materia; sin embargo, se detectaron deficiencias en la evaluación de las propuestas de licitación; conceptos del catálogo presentado por la empresa ganadora difieren del catálogo de conceptos que se entregó a los licitantes en las bases de licitación; y se efectuaron pagos improcedentes de 754.2 miles de pesos por trabajos ejecutados con mala calidad y de 483.9 miles de pesos por no cumplir con las especificaciones de proyecto.

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Secretaría de Turismo Sustentabilidad Turística Auditoría de Desempeño: 13-0-21100-07-0445 DE-234

Objetivo

Fiscalizar el cumplimiento del objetivo de la política turística de contribuir a generar una mayor derrama de divisas con la llegada de turistas internacionales mediante el impulso del turismo sustentable.

Alcance

La auditoría comprendió la evaluación de la eficacia en el cumplimiento de la conducción de la política de sustentabilidad turística, a cargo de la Secretaría de Turismo (SECTUR), mediante la formulación de lineamientos para el aprovechamiento sustentable de los recursos naturales y culturales del país, el establecimiento de reglas y procedimientos para la creación de Zonas de Desarrollo Turístico Sustentable, y la formulación del Programa para el Ordenamiento Turístico General del Territorio.

La eficiencia incluyó el análisis de la gestión operativa de la SECTUR en concurrencia con otras dependencias y entidades de la Administración Pública Federal para impulsar el turismo sustentable; la aplicación del Programa de Turismo Sustentable en México en los destinos turísticos, y el desarrollo de proyectos regionales de turismo de naturaleza y cultural. En la vertiente de economía, se analizó la situación presupuestaria de la dependencia en los programas presupuestarios vinculados con la sustentabilidad turística.

Antecedentes

El turismo es uno de los sectores más importantes en el mundo. De acuerdo con el Banco de México, en 2013, los ingresos por turismo representaron la quinta fuente de captación de divisas, en primer lugar se ubica la industria automotriz, en segundo la industria electrónica, en tercero el petróleo, el cuarto lo ocupan la minería y las remesas.

De acuerdo con la Organización Mundial de Turismo (OMT), en 2013 existieron 1,087 millones de turistas que generaron una derrama económica de 1,118 miles de millones de dólares (mdd); México recibió 23.7 millones de turistas internacionales, el 2.2% del total, con una captación de 13.8 mdd, lo que representó el 1.2% respecto del total mundial.

En el Plan Nacional de Desarrollo (PND) 2013-2018, se indica que es indispensable consolidar el modelo de desarrollo turístico sustentable que compatibilice el crecimiento del turismo y los beneficios que éste genera, mediante la preservación de los recursos naturales y culturales.

En el Programa Sectorial de Turismo (PROSECTUR) 2013-2018, se indica que los destinos turísticos mexicanos han enfrentado crisis ambientales, debido a crecimientos urbanos desordenados alrededor de los grandes centros turísticos y al deterioro del entorno ecológico, situación que ha limitado el crecimiento del sector y la generación de beneficios para la población de regiones turísticas.

En el artículo 3 de la Ley General de Turismo (LGT), se establecen tres directrices en materia de sustentabilidad turística: dar un uso óptimo a los recursos naturales aptos para el desarrollo turístico; respetar la autenticidad sociocultural de las comunidades, así como sus valores tradicionales y arquitectónicos; e impulsar el desarrollo regional, para contribuir a la generación de empleos y a mejorar las condiciones de vida de las poblaciones locales.

Resultados

De acuerdo con la LGT, la SECTUR tiene bajo su responsabilidad establecer la política turística en el territorio nacional bajo criterios de sustentabilidad en el corto, mediano y largo plazo. Asimismo, la dependencia tiene el mandato de definir las reglas y procedimientos para la creación de zonas de desarrollo turístico sustentable y formular el programa de ordenamiento turístico general del territorio.

Conforme a la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal, la SECTUR se encarga de formular y conducir la política de desarrollo de la actividad turística nacional, y por tanto, es la responsable de que el desarrollo turístico sea sustentable.

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En la auditoría se verificó que, en 2013, la SECTUR formuló los Lineamientos Generales para el Aprovechamiento Sustentable de los Recursos Naturales y Culturales, los cuales son congruentes con las tres directrices definidas en la LGT en materia del uso óptimo de los recursos naturales para el desarrollo turístico, respeto a la autenticidad sociocultural de las comunidades y del impulso del desarrollo regional. Dichos lineamientos son consistentes con las normas del Consejo Global de Turismo Sostenible respecto de maximizar los beneficios sociales y económicos para la comunidad local, los beneficios para el patrimonio cultural y los beneficios para el medio ambiente. Sin embargo, la dependencia no consideró en la formulación de sus lineamientos los indicadores, contenidos en las normas de ese consejo global, para medir, entre otros, la adaptación al cambio climático, el inventario de recursos turísticos, la protección del patrimonio cultural, y el riesgo ambiental, protección de la fauna, conservación de energía, calidad del agua, y reducción de residuos sólidos, que permitan ser un punto de partida para evaluar los avances en el impulso del turismo sustentable.

Desde la publicación, en 2009, de la LGT, la SECTUR no ha emitido las reglas y procedimientos para la creación de las zonas de desarrollo turístico sustentable, ni formuló el Programa de Ordenamiento Turístico General del Territorio, por lo que la dependencia fiscalizada no ha logrado sentar las bases para consolidar el modelo de desarrollo turístico sustentable, que compatibilice el crecimiento del turismo y los beneficios que éste genera, por medio de la preservación y mejoramiento de los recursos naturales y culturales.

En cuanto a las acciones de coordinación entre la SECTUR y otras dependencias y entidades de la APF, se determinó que, en 2013, la dependencia realizó las 6 actividades previstas para impulsar el turismo sustentable. En ese año, la entidad fiscalizada trabajó en 15 actividades: 7 en materia de naturaleza, de las cuales 6 fueron con la SEMARNAT y 1 con la SAGARPA; y 8 en materia cultural, 4 con el CONACULTA, 3 con el INAH, y 1 en coordinación con las dos entidades. Sin embargo, la SECTUR no programó ni realizó acciones, en coordinación, con la SCT para la identificación de las necesidades de señalización en vías de acceso a las zonas turísticas sustentables y con el INBA para promover el patrimonio histórico y cultural del país.

En cuanto a la aplicación del Programa de Turismo Sustentable, la auditoría reveló que la SECTUR recibió siete solicitudes de destinos turísticos para la aplicación del sistema de indicadores de sustentabilidad, de las que atendió una e incorporó cinco; la dependencia no dispuso de criterios y lineamientos que sustentaran el análisis de procedencia de las solicitudes para la aplicación del sistema de indicadores en los destinos turísticos. En ese año, la SECTUR aplicó el sistema de indicadores en seis destinos: Xalapa, Veracruz; Pachuca, Hidalgo; Tuxtla Gutiérrez, Chiapas; San Juan de los Lagos, Jalisco; San Andrés Cholula, Puebla; e Ixtapa de la Sal, Estado de México. Los principales resultados indican que en los rubros de medio ambiente y turismo se evidenciaron asuntos que son prioritarios por atender, entre los que se encuentran: disponibilidad de agua, manejo integral de residuos, tratamiento de aguas residuales y participación de establecimientos turísticos en programas de bajo impacto ambiental. Como resultado de la aplicación del sistema, la entidad fiscalizada generó fichas de cada uno de los destinos evaluados; sin embargo, no se identificó un calendario con las fechas compromiso para que el destino atienda los asuntos prioritarios determinados en los rubros de medio ambiente, entorno socioeconómico, turismo y desarrollo urbano, ni contienen los mecanismos de control para el seguimiento por parte de la SECTUR a efecto de que se atiendan dichas acciones por desarrollar.

Respecto del desarrollo del turismo sustentable, la ASF verificó que, en 2013, la SECTUR apoyó 308 proyectos turísticos regionales, con una inversión de 1,416,477.0 miles de pesos. De ese total, 150 proyectos concernieron a turismo cultural, con una aportación federal de 728,795.3 miles de pesos, y 33 proyectos a turismo de naturaleza, con una asignación de 130,621.4 miles de pesos. La dependencia no acreditó el cumplimiento de los compromisos establecidos en los convenios de coordinación en materia de subsidios por las entidades federativas de generar 53,571 empleos y proporcionar servicios públicos como electricidad, puentes, agua potable, seguridad, salud, entre otros, por la falta de mecanismos de control para dar seguimiento y evaluar los resultados obtenidos, lo cual impidió determinar el impacto del desarrollo de los proyectos de turismo de naturaleza y cultural apoyados en las localidades del país.


El turismo sustentable se refiere a dar un uso óptimo a los recursos naturales aptos para el desarrollo turístico; respetar la autenticidad sociocultural de las comunidades, así como sus valores tradicionales y arquitectónicos; e impulsar el desarrollo regional, para contribuir a la generación de empleos y a mejorar las condiciones de vida de las poblaciones locales.

No se identificó el impacto de la actividad turística en el aprovechamiento de los recursos naturales aptos para el desarrollo turístico, en el respeto de la autenticidad sociocultural de las comunidades, y en el impulso del

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desarrollo regional para contribuir a la generación de empleos y a mejorar las condiciones de vida de las poblaciones locales.

La actividad turística tiene un impacto favorable en la generación de empleo y divisas. En el periodo 2010-2013, el número de turistas internacionales que visitaron el país, se incrementó a una tasa media anual de 0.6% al pasar de 23.3 a 23.7 millones de personas, en tanto la participación de México respecto del turismo mundial pasó de 2.4% a 2.2%. Asimismo, el ingreso de divisas a nuestro país aumentó a una tasa media anual de 4.8%, al pasar de 12.0 a 13.8 mdd. En cuanto a la generación de empleos, en ese periodo, crecieron en 0.5%, al pasar de 2,254 a 2,285 miles de empleos acumulados.




Dictamen

En opinión de la ASF, en México persiste la falta de una política turística con criterios de sustentabilidad que permita consolidar un modelo de desarrollo turístico sustentable que compatibilice el crecimiento del turismo y los beneficios que éste genera, por medio de la preservación y el mejoramiento de los recursos naturales y culturales.

La ASF ha recomendado que se realice un análisis de la situación actual para identificar los elementos que se requieren para impulsar el turismo sustentable del país y en función de dicho análisis establezca un programa de trabajo con las actividades por realizar para consolidar el modelo de desarrollo turístico sustentable que compatibilice el crecimiento del turismo y los beneficios que éste genera, por medio de la preservación y el mejoramiento de los recursos naturales y culturales, y establecer las bases de la política turística bajo criterios de sustentabilidad a corto, mediano y largo plazo, como lo establece el PROSECTUR 2013-2018 y el artículo 2, fracción II, de la LGT.

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Secretaría de Turismo Apoyos para el Desarrollo de la Oferta Turística Auditoría de Desempeño: 13-0-21100-07-0441 DE-235

Objetivo

Fiscalizar el cumplimiento de objetivos y metas de la promoción del desarrollo turístico nacional.

Alcance

La revisión comprendió el alcance temático siguiente: el cumplimiento de las disposiciones en materia del Sistema de Evaluación del Desempeño, mediante el análisis de la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) del Programa presupuestario U001 “Apoyos para el Desarrollo de la Oferta Turística”, la evaluación del control interno institucional de la Secretaría de Turismo, la eficacia en la consolidación, mejora de la competitividad e incremento en el volumen, gasto, estadía y satisfacción de los turistas en las localidades con vocación turística en las que se desarrollaron proyectos; la eficiencia en el otorgamiento de los subsidios para el desarrollo de proyectos; la rendición de cuentas, y la economía con que se erogaron los 1,416,477.0 miles de pesos de recursos presupuestarios.

Antecedentes

El turismo es una de las principales actividades económicas en el mundo, ya que genera una importante derrama económica, inversión, empleos directos e indirectos y contribuye al crecimiento económico y al progreso social de los países.

En 1946, se promulgó la Ley Federal de Turismo, en la cual se establece que compete a la Secretaría de Gobernación (SEGOB) estudiar y resolver problemas en materia de turismo, que tenía, entre otras, la atribución de suscribir convenios con las autoridades locales de las entidades federativas con objeto de realizar actividades que incrementaran el turismo.

En 1974, se instituyó la SECTUR, como órgano del Poder Ejecutivo Federal para conjuntar las acciones del sector y mejorar la coordinación de la actividad turística, y se le otorgó una mayor estructura con capacidad para atender sus atribuciones, así como mayores recursos presupuestarios, destinados a la planeación y desarrollo de la actividad turística.

A principios de 1980, la actividad turística sufrió una caída, principalmente, por el decremento en el flujo de turistas extranjeros, derivado de la diversificación y promoción de los principales destinos en el sur de los Estados Unidos. Estos mercados desarrollaron productos orientados a captar turistas que buscaban destinos de playa o circuitos que incluyeran diversos atractivos turísticos. En consecuencia, en el mismo año se expidió una nueva Ley Federal de Turismo en la que se estableció como objetivo la promoción, el fomento y desarrollo de la oferta turística, la conservación, mejoramiento de los recursos turísticos y, en general, la planeación y programación de la actividad del sector.

A partir de la década de los noventa, debido a la intensa competencia de los países como Francia, Estados Unidos y España para atraer visitantes, el sector turismo se convirtió en una actividad con mayor nivel de especialización, en el cual se desarrollaron programas para incrementar la competitividad en el ámbito internacional.

En 1992, con la finalidad de contar con mecanismos para el mejoramiento y aprovechamiento de los recursos y atractivos turísticos nacionales que se veían limitados por la excesiva regulación, y la falta de estrategias para mejorar la competitividad del turismo; se promulgó una segunda Ley Federal de Turismo a fin de contar con una legislación acorde con las tendencias mundiales para la modernización del turismo del país, y fortalecer el papel el Estado, por conducto de la SECTUR, como rector del turismo nacional. El objeto de la ley es establecer acciones de coordinación con las entidades federativas para crear atractivos turísticos nacionales. Asimismo, en el Programa de Desarrollo del Sector Turismo 1995-2000, se señaló la necesidad de replantear las estrategias para conducir la política de turismo a fin de contribuir a incrementar la oferta turística y con ello aumentar la afluencia de turistas y la captación de divisas.

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Con la evolución de la política pública en materia de turismo, el sector se convirtió en un elemento prioritario por su participación en el crecimiento económico del país, por lo cual el Gobierno Federal definió el componente de diversificación de la oferta turística como un eje fundamental para contribuir a mejorar la competitividad de México en el turismo mundial, incrementar la llegada de turistas y la captación de divisas, aumentar la participación del PIB turístico respecto del nacional y la inversión privada en esta actividad, así como la generación de empleos en el sector.

En 2009, se promulgó la Ley General de Turismo, con la cual se abrogó la publicada en 1992. En la exposición de motivos, se señaló que es fundamental que la política turística incluya instrumentos de planeación para impulsar su oferta y que la SECTUR debe considerar en la rectoría de este sector la formulación de estrategias acordes con las tendencias internacionales para diversificar la oferta turística del país, por lo que se precisó que la Secretaría debería coordinar acciones necesarias con otras dependencias y entidades para el desarrollo del turismo.

De acuerdo con la información de la Organización Mundial de Turismo (OMT), de 2000 a 2012 el turismo creció a una tasa promedio anual de 3.6% en el mundo, con base en la llegada de turistas internacionales, generó 9.0% del Producto Interno Bruto (PIB) mundial, uno de cada 10 empleos y participó con el 6.0% de las exportaciones mundiales. Para México representa una de las principales fuentes de divisas, genera el 8.4% del PIB y más de 2.2 millones de empleos. No obstante, en los últimos 30 años el desempeño de México dentro de los principales indicadores internacionales ha sido moderado frente al de otros países. En el periodo 1980-2012, la tasa de crecimiento medio anual (TCMA) de llegada de turistas apenas alcanzó el 2.0%.

En el Plan Nacional de Desarrollo 2013-2018 y el Programa Sectorial de Turismo 2013-2018, se identificó que México cuenta con rezagos en la infraestructura turística tanto en cantidad como en calidad, ya que su desarrollo no había sido acorde para aprovechar los beneficios potenciales del sector, por lo que es necesario consolidar la infraestructura existente en los destinos con vocación turística y proyectar la construcción de nueva infraestructura para mejorar la oferta turística en los destinos.

Resultados

En 2013, la SECTUR operó el Programa presupuestario U001 “Apoyos para el Desarrollo de la Oferta Turística”, mediante el cual otorgó apoyos a las entidades federativas para desarrollar proyectos turísticos, con el fin incrementar el volumen, el gasto, la estadía y la satisfacción de los turistas; el presupuesto asignado al Pp fue de 1,353,000.0 miles de pesos, lo que representó el 26.1%, del presupuesto de 5,182,790.1 miles de pesos asignado a la SECTUR.

En 2013, la SECTUR formalizó 31 “convenios de colaboración para el otorgamiento de un subsidio” con 31 de las 32 entidades federativas, lo que significó un cumplimiento de 96.9% de la meta programada (32 convenios). El estado de Colima no formalizó el convenio ya que en 2009 y 2010 no realizó las aportaciones estatales comprometidas por concepto de pagos en exceso por trabajos no ejecutados.

La secretaría se comprometió a aportar 1,609,797.0 miles de pesos y se precisó que las entidades federativas debían aportar la misma cantidad de recursos para apoyar proyectos turísticos. La SECTUR realizó aportaciones por 1,452,190.7 miles de pesos debido a las modificaciones realizadas a los convenios, sin que acreditara que las entidades federativas aportaron la misma cantidad de recursos.

En 2013, la Secretaría de Turismo apoyó 309 proyectos turísticos en 31 entidades federativas, de los cuales sólo acreditó la evaluación y aprobación de 268, por lo que no se pudo verificar el cumplimiento de la meta reportada en la Cuenta Pública de 90.1%.

En 2013, se encontraban en operación 168 proyectos de los 171 que fueron apoyados en 2011 en 26 entidades federativas, lo que representó 13.1 puntos porcentuales más que la meta programada de 85.1%.

La SECTUR realizó 31 reuniones de seguimiento y evaluación física – financiera de las 64 programadas en los Convenios de Coordinación para el otorgamiento de subsidios en materia de desarrollo turístico, lo que representó un cumplimiento de 48.4%.


En 2013, la SECTUR careció de información sobre el incremento en el volumen de turistas y los empleos generados en la población de las localidades en las que se desarrollaron los proyectos apoyados y con ello valorar el efecto del Pp U001 “Apoyos para el Desarrollo de la Oferta Turística”.

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Dictamen

Con la auditoría se verificó que la secretaría otorgó apoyos para el desarrollo de proyectos turísticos; sin embargo, se careció de información para determinar cómo contribuyó en la consolidación, mejora de la competitividad y en el incremento en el volumen, el gasto, la estadía y la satisfacción de los turistas que visitaron las localidades con vocación turística, pueblos mágicos, ciudades fronterizas, sitios patrimonio de la humanidad, circuitos y rutas atendidos que le fueron establecidos en los “Lineamientos para el otorgamiento de los subsidios a las entidades federativas con cargo al programa ‘apoyos para el desarrollo de la oferta turística’ para el ejercicio fiscal de 2013”.

Para 2014 el Programa presupuestario U001 fue sustituido por el Programa presupuestario S248 “Programa de Desarrollo Regional Turístico Sustentable”, el cual funciona con Reglas de Operación.

Las recomendaciones de desempeño de la ASF permitirán fortalecer los instrumentos de control e información en el nuevo programa.

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Secretaría de Turismo Servicios de Orientación Turística y Asistencia Mecánica Auditoría de Desempeño: 13-0-21100-07-0444 DE-236

Objetivo

Fiscalizar el cumplimiento de objetivos y metas de la orientación turística y asistencia mecánica.

Alcance

La revisión comprendió el alcance temático siguiente: el cumplimiento de las disposiciones en materia del Sistema de Evaluación del Desempeño, mediante el análisis de la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) del Programa presupuestario (Pp) E005 “Servicios de Orientación Turística y Asistencia Mecánica”; la evaluación del control interno institucional de la Corporación Ángeles Verdes; la eficacia en el cumplimiento del mandato de prestar servicios de orientación turística y asistencia mecánica con base en los compromisos institucionales de: transparencia, trato amable, oportunidad y eficacia; la eficiencia en la prestación de los servicios de orientación turística y asistencia mecánica; la rendición de cuentas y la economía con la que se erogaron los 259,235.4 miles de pesos de recursos presupuestarios.

Antecedentes

México es reconocido a nivel mundial por su oferta turística, es uno de los países con mayor número de sitios considerados patrimonio de la humanidad y cuenta con una amplia capacidad instalada en aeropuertos, carreteras, hospedaje, transportación y servicios conexos.

El turismo es uno de los sectores más dinámicos de la economía mundial, al posicionarse entre los mercados que generan mayor riqueza y mayores empleos. De acuerdo con la Organización Mundial de Turismo (OMT), el volumen de negocio del turismo global iguala e incluso supera al de las exportaciones mundiales de petróleo, productos alimentarios o automóviles. Su contribución a la actividad económica internacional se estima en cerca del 5.0% del total del PIB mundial y su contribución al empleo tiende a ser ligeramente superior, al estimarse entre el 6.0% y el 7.0% del número total de empleos directos e indirectos registrados globalmente.

Ante un continuo crecimiento en la entrada de turistas y el ingreso de divisas con un impacto positivo en el desarrollo regional, la preocupación del Estado mexicano por desarrollar el sector turismo ha sido constante, por lo que históricamente la política de turismo se ha caracterizado como una política general de planeación para el crecimiento económico y el progreso social del país.

Como consecuencia del crecimiento de la actividad turística en México y una mayor demanda en los servicios de asistencia y protección a los viajeros nacionales y extranjeros, en 1960 se instituyó el cuerpo de servicio de auxilio turístico denominado “Ángeles Verdes”, dependiente del Departamento de Turismo, de la SEGOB y se le encomendó la misión de proporcionar información, auxilio turístico y asistencia a los viajeros que transitan por las carreteras de mayor afluencia turística en el país.

En 1974 se instituyó la SECTUR, como órgano del poder Ejecutivo para conjuntar las acciones del sector y mejorar la coordinación de la actividad turística, y se le otorgó una mayor estructura y presupuesto para el desarrollo de la actividad turística. En 2008, la Corporación Ángeles Verdes, obtuvo la figura de Órgano Administrativo Desconcentrado de la Secretaría de Turismo, con autonomía técnica, operativa y de gestión, la cual tiene a su cargo la prestación de servicios de información y asistencia de emergencia mecánica a los turistas nacionales y extranjeros.

En el documento “Sistema de Planeación, Seguimiento y Evaluación de la Corporación de Servicios al Turista Ángeles Verdes”, la SECTUR reconoció la importancia de tomar en cuenta los riesgos que enfrentan los turistas que circulan por carretera, entre los que destacan: desinformación geográfica, problemas mecánicos del automóvil y falta de orientación turística. Dicho problema se traduce en una percepción de inseguridad en diversos sentidos por parte del turista, lo que puede influir en su decisión de visitar destinos turísticos cuyo acceso sea por carretera. En los destinos turísticos, el problema se traduce en baja afluencia de turistas y derrama económica, por lo que el turismo ya no podría considerarse como una fuente de desarrollo e ingresos.

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Resultados

En 2013, la SECTUR operó, mediante la Corporación Ángeles Verdes, el Pp E005 “Servicios de Orientación Turística y Asistencia Mecánica”. El objetivo del programa es prestar servicios de orientación turística y asistencia mecánica a turistas con base en los compromisos institucionales de: transparencia, trato amable, oportunidad y eficacia. Los servicios de orientación turística consisten en proporcionar información turística personalizada a turistas, realizar reservaciones de hospedaje, atender llamadas telefónicas y correos (electrónicos y ordinario); los servicios de asistencia mecánica se refieren al auxilio de los turistas en fallas mecánicas que presenten sus automóviles al transitar en rutas turísticas carreteras.

En materia de orientación turística, en 2013 la Corporación Ángeles Verdes proporcionó 182,229 servicios, lo que representó una tasa de variación de 18.0% respecto de los 154,401 de 2012, lo cual difiere del 11.0% reportado en la Cuenta Pública. Los servicios proporcionados fueron: 1,840 de información turística personalizada, 2,061 de reservaciones para hospedaje, 171,526 llamadas y 6,802 correos (electrónico y ordinario).

Respecto de las 2,061 reservaciones concretadas, fueron atendidas por 3 operadores, lo que significó un promedio de reservaciones concretadas por operador de 687 llamadas de consulta, lo que representó 2.2% más respecto de la meta programada de 672 reservaciones.

La Corporación Ángeles Verdes recibió 171,526 llamadas, lo que representó 5,360 llamadas atendidas por operador, cifra superior en 1,593 llamadas (42.3%) respecto de las 3,767 programadas. Las llamadas atendidas fueron: 27,506 (16.0%) por medio del número 078; 11,780 (6.9%) mediante números 01 800; 89,268 (52.0%) de servicios de auxilio, y 42,972 (25.1%) falsas o equivocadas, las cuales fueron atendidas por 32 operadores.

En materia de asistencia mecánica en 2013, la corporación proporcionó 161,735 servicios con el objeto de auxiliarlos en alguna falla mecánica presentada en los vehículos, lo que representó una tasa de variación negativa de 2.0% respecto de los 165,040 vehículos atendidos en 2012. La tasa de variación de vehículos atendidos en 2013 respecto de 2012, no coincide con el 1.96% (168,374.8 servicios) reportado en Cuenta Pública.

De los 161,735 servicios de asistencia mecánica proporcionados a los turistas, la Corporación notificó 8 quejas al Órgano Interno de Control para su seguimiento: 5 (62.5%) se refirieron a presuntos cobros monetarios por los servicios brindados y 3 (37.5%) por conductas indebidas (intento de abuso del usuario, tomar pertenencias particulares de los turistas y por no otorgar el servicio en un tramo carretero donde no se cuenta con cobertura); sin embargo, no acreditó el total de quejas recibidas, con el objeto de verificar su procedencia, integración y notificación al Órgano Interno de Control.


En 2013, el flujo de turistas internacionales en México fue de 23.7 millones, en este contexto la corporación apoyó a 300,992 turistas, al proporcionarles 139,257 servicios de orientación turística y 161,735 asistencia mecánica a turistas; sin embargo, la dependencia desconoció si se otorgaron con base en los criterios institucionales de transparencia, trato amable, oportunidad y eficacia.



Dictamen

Con la auditoría se determinó que en 2013, la Corporación Ángeles Verdes, proporcionó los servicios de orientación turística y asistencia mecánica, que le fue establecido en su Reglamento de Administración y Funcionamiento de la Corporación y desconoció en qué medida sus servicios fueron otorgados con transparencia, trato amable, oportunidad y eficacia.

Derivado de los trabajos de fiscalización, la Corporación Ángeles Verdes estableció un programa de acciones que le permita verificar la satisfacción de los turistas que reciben sus servicios y contribuir a fortalecer la imagen de México como destino turístico seguro y atractivo.

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Secretaría de Turismo Convenio de Coordinación en Materia de Desarrollo Turístico, en el Estado de Chihuahua Auditoría de Inversiones Físicas: 13-0-21100-04-0442 DE-237

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos para la construcción de las obras para comprobar que las inversiones físicas se presupuestaron, licitaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable.


Se revisó un monto de 104,000.0 miles de pesos, que representa el 86.7% del presupuesto ejercido durante 2013, mediante el Convenio de Coordinación para el otorgamiento de un subsidio en materia de desarrollo turístico, que celebran la Secretaría de Turismo y el Estado de Chihuahua, para el Ramo 21 Turismo, en el programa de subsidios U-001 “Apoyos para el desarrollo de la oferta Turística”, conforme al siguiente cuadro.

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CONTRATOS CELEBRADOS POR EL ESTADO DE CHIHUAHUA


Contrato/Programa Fecha de celebración

Importe Contratado

Importe ejercido


Contrato núm. LA-808019985-N3-2013

26/dic/2013 6,000.0 6,000.0 Del 26-12 al 31-12-2013 5 d.n.

Contrato núm. DOP-A-91/13.

30/sep/2013 8,000.0 8,000.0 Del 1-10- 2013 al 31-12- 2013 92 d.n.

Contrato núm. LA-908052996-T96-2013 (SH/I/013/2013)

20/dic/2013 90,000.0 90,000.0 Del 31-12- 2013 al 31-12- 2014 365 d.n.

Subtotal 104,000.0 104,000.0

Mejora, Rehabilitación o Creación de Sitios de Interés Turístico (2)

6,450.0

Excelencia y Calidad de Productos Turísticos (1)

3,000.0

Mejoramiento de Imagen Urbana (2)

5,150.0

Estudios, Investigaciones y proyectos (3)

1,400.0

Subtotal 16,000.0

Total 104,000.0 120,000.0

FUENTE: Secretaría de Turismo y Gobierno del Estado de Chihuahua, tabla elaborada con base en los expedientes de los contratos de obra pública núms. LA-808019985-N3-2013 y DOP-A-91/13 y de adquisiciones núm. LA-908052996-T96-2013 (SH/I/013/2013) y en la información y documentación proporcionada por la entidad fiscalizada. d.n. Días naturales.

Antecedentes

Convenio de Coordinación para el Otorgamiento de un Subsidio en Materia de Desarrollo Turístico, que celebran la Secretaría de Turismo y el Estado de Chihuahua del 27 de diciembre de 2012.

En el Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013, para el Ramo 21 Turismo, se contempló el programa de subsidios U-001 “Apoyos para el Desarrollo de la Oferta Turística”, el que tiene entre sus objetivos contribuir al desarrollo del sector turístico en las localidades con vocación turística, mediante el desarrollo de infraestructura y equipamiento; que estos proyectos sean desarrollados con recursos del programa, cumplan con las especificaciones y características establecidas por la Secretaría de Turismo, que garanticen su viabilidad operativa y financiera; contribuir y apoyar a las entidades federativas en la consolidación de los destinos turísticos del país a través del desarrollo de programas y proyectos turísticos detonadores y/o estratégicos; así como de la diversificación de destinos, productos y segmentos turísticos que agreguen valor a los destinos, para el fortalecimiento de las líneas de producto; mejorar la competitividad de los destinos turísticos a través del fortalecimiento de la oferta turística pública, buscando la diversificación de productos turísticos, a fin de generar, mantener o incrementar el empleo en las regiones y destinos turísticos.

La SECTUR otorgó en 2013 al Gobierno del Estado de Chihuahua 52,000.00 miles de pesos, mediante cuatro transferencias con fechas 17 de julio, 30 de septiembre, 19 de noviembre y 3 de diciembre; y el Gobierno del Estado de Chihuahua aportó otros 52,000.0 miles de pesos que en total dan 104,000.0 miles de pesos; con los que se formalizaron los contratos núms. LA-808019985-N3-2013, DOP-A-91/13 y LA-908052996-T96-2013 (SH/1/013/2013), para ejecutar los proyectos 2ª etapa de Mobiliario Urbano y Señalética Turística del Centro

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Histórico de Chihuahua Municipio de Chihuahua; Imagen Urbana del Centro Antiguo de Ciudad Juárez, Municipio de Juárez y 1a. Etapa de Teleférico Parral en la mina La Prieta, Municipio de Hidalgo del Parral respectivamente. Los dos primeros contratos están en proceso de recepción y el tercero está vigente a la fecha.

Resultados

Se presentan omisiones en lo relativo a: un subejercicio por 1,144.2 miles de pesos; en el contrato núm. LA-908052996-T96-2013(SH/1/013/2013) se pagó una factura por un importe de 44,986.7 miles de pesos sin exigir el desglose del Impuesto al Valor Agregado; además de que en la misma se cambió la descripción del concepto de pago de anticipo por el de depósito en garantía; no se hizo efectiva la garantía de cumplimiento al no entregar los trabajos de obra pública del contrato núm. DOP-A-91/13 por 689.7 miles de pesos.





Dictamen

El presente se emite el 17 de diciembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos para la construcción de las obras para comprobar que las inversiones físicas se presupuestaron, licitaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, la Secretaría de Turismo y el Gobierno del Estado de Chihuahua por estar vinculado con las operaciones a revisar cumplieron con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia.

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Secretaría de Turismo Programa de Apoyos para el Desarrollo de la Oferta Turística. Obras de Infraestructura del Convenio de Coordinación entre la Secretaría de Turismo y el Estado de Quintana Roo Auditoría de Inversiones Físicas: 13-0-21100-04-0443 DE-238

Objetivo

Fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al Programa a fin de comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, adjudicaron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable.


Se revisaron los 108,854.4 miles de pesos reportados como erogados en los seis contratos de obra pública y tres de adquisiciones que amparan la ejecución de las obras de infraestructura y de servicios objeto del Programa de Apoyos para el Desarrollo de la Oferta Turística en 2013 en el estado de Quintana Roo, con base en el Convenio de Coordinación entre la Secretaría de Turismo y dicho estado, por ser susceptibles de verificar y cuantificar, como se detalla a continuación.

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Contratos celebrados con el

Gobierno del estado de Quintana Roo


Núms. contratos

Objeto de los contratos y proyectos

Fecha de celebración

Importe contratado

Monto ejercido en

2013


CEE-OP-057/13 (Obra pública)

Mejoramiento integral de imagen urbana de Playa del Carmen.

15/nov/2013 29,996.7 23,697.4 Del 18/11/2013 al 31/12/2013 44 d.n.


Imagen urbana de Cozumel V etapa, en la Ciudad de Cozumel.

01/nov/2013 10,978.4 10,978.4 Del 04/11/2013 al 31/12/2013 58 d.n.


Proyecto integral Corazón Cancún 1a etapa.

15/nov/2013 47,154.5 42,966.1 Del 18/11/2013 al 31/12/2013 44 d.n.


Mejoramiento Integral de Imagen Urbana de Tulum.

01/nov/2013 9,932.6 2,979.8 Del 04/11/2013 al 31/12/2013 58 d.n.


Mejoramiento integral del Boulevard Bahía de Chetumal II etapa.

01/nov/2013 4,855.7 4,855.7 Del 04/11/2013 al 31/12/2013 58 d.n.

SEDETUR.01.SE

RV.FED.13 (Adquisiciones)

Diagnóstico sobre competitividad y sustentabilidad del destino.

04/dic/2013 3,196.8 3,196.8 Del 04/12/2013 al 31/12/2013 28 d.n.

SEDETUR.02.SE

RV.FED.13 (Adquisiciones)

Bacalar Pueblo Mágico 5ª etapa, para suministro y colocación de equipamiento urbano turístico para la zona costera de Bacalar.

06/dic/2013 5,978.8 5,978.8 Del 06/12/2013 al 31/12/2013 26 d.n.

SEDETUR.03.SERV.FED.13

(Adquisiciones)

Programa emblemático Mundo Maya I etapa, consistente en la creación y activación de rutas y circuitos turísticos existentes y de nueva creación en el estado.

06/dic/2013 20,952.8 10,476.4 Del 06/12/2013 al 31/12/2013 26 d.n.

SEDETUR.01.OBRA.FED.2013

(Obra pública)

Proyectos ejecutivos de infraestructura turística.

06/dic/2013 3,743.8 3,725.0 Del 06/12/2013 al 31/12/2013 26 d.n.

TOTAL 136,790.1 108,854.4 FUENTE: Tabla elaborada con base en la información y documentación proporcionada por la entidad fiscalizada.


Antecedentes

En 2013 la Secretaría de Turismo transfirió recursos al estado de Quintana Roo, mediante el Programa de Apoyos para el Desarrollo de la Oferta Turística, debido a que en su carácter de organismo federal y en el ámbito de sus competencias le corresponde conducir la política de desarrollo de la actividad turística nacional, promover su infraestructura y equipamiento, y apoyar a las entidades federativas en la consolidación de los destinos turísticos del país a través del desarrollo de programas y proyectos. El recurso se transfirió mediante el Convenio de coordinación para el otorgamiento de un subsidio en materia de desarrollo turístico en el cual se pactó una participación federal del 50.0% y una estatal por el mismo porcentaje lo que representó que la Secretaría de Turismo transfiriera recursos por 55,203.7 miles de pesos, de los cuales se erogaron 54,427.2 miles de pesos más

340


la participación estatal por la misma cantidad con lo que resultó un importe total ejercido de 108,854.4 miles de pesos, derivado de que con dichos recursos el Gobierno del estado de Quintana Roo, a través de sus Secretarías de Turismo e Infraestructura y Transporte celebró en 2013 nueve contratos con fundamento en la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, y sus respectivos reglamentos, como se detalla a continuación.

Núms. contratos/convenios

Fecha de celebración Periodo de ejecución Dependencias

contratantes Contratistas

CEE-OP-057/13 15/nov/2013 Del 18/11/2013 al 31/12/2013 44 d.n.

SINTRA (L.P.N.)

Desarrollos SIMCA, S.A. de C.V.

Convenio adicional modificatorio de plazo

04/mar/2014 Del 18/11/2013 al 31/03/2014 134 d.n. (incluye una suspensión de 90 d.n. para quedar en 44 d.n.)

Convenio adicional modificatorio de monto

25/mar/2014 Se disminuye en 6,299.3 miles de pesos quedando en 23,697.4 miles de pesos. (21.0%)


SINTRA (L.P.N.)

CITELUM México, S.A. de C.V.


SINTRA (L.P.N.)

Estructuras Mexicanas del Altiplano, S.A. de C.V.


09/dic/2013 Del 01/01/2014 al 31/03/2014 90 d.n. (204.5%) Total 134 d.n.


SINTRA (L.P.N.)

Integración y Desarrollo COCEI, S.A. de C.V.


04/dic/2013 Del 04/12/2013 al 30/01/2014 58 d.n.


SINTRA (L.P.N.)

Ingenieros Asociados de Quintana Roo, S.A. de C.V.

Convenio adicional modificatorio en conceptos y volúmenes de obra

04/dic/2013 Del 04/11/2013 al 31/12/2013 58 d.n.

SEDETUR.01.SERV.FED.13 04/dic/2013 Del 04/12/2013 al 31/12/2013 28 d.n.

SEDETUR (I.C.M.T.P.)

Universidad de Quintana Roo


SEDETUR (L.P.N.)

Ingenieros Prácticos del Sureste, S.A. de C.V.


18/dic/2013 Del 22/01/2014 al 16/02/2014 26 d.n.


SEDETUR (L.P.N.)

IDECÁN, S.A. de C.V.


18/dic/2013 Del 22/01/2014 al 16/02/2014 26 d.n.

SEDETUR.01.OBRA.FED.2013

06/dic/2013 Del 06/12/2013 al 31/12/2013 26 d.n.

SEDETUR (L.P.N.)

IDECÁN, S.A. de C.V.


22/ene/2014 Del 22/01/2014 al 16/02/2014 26 d.n.


03/feb/2014 Del 17/02/2014 al 28/02/2014 12 d.n. (46.2%) Total 38 d.n.

L.P.N. Licitación Pública Nacional. I.C.M.T.P. Invitación a cuando menos tres personas.

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Resultados

Se determinó que se omitió el reintegro de recursos a la Tesorería de la Federación por un monto de 776.5 miles de pesos, más los rendimientos financieros generados; falta de recuperación de anticipos por 3,011.7 miles de pesos; pagos en exceso por 2,232.4 miles de pesos, debido a diferencias entre los volúmenes de obra estimados y los realmente ejecutados; y obra de mala calidad por 228.9 miles de pesos, en los conceptos relativos al suministro e instalación de luminarias, ya que se comprobó que de un total de 1,614 piezas hay 87 luminarias fundidas, adicionalmente, dos luminarias que no cumplen con la especificación, debido a que son de luz amarilla y deben ser de halógeno, y un poste tirado con sus luminarias.




Se determinó(aron) 12 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 12 Recomendación(es), 7 Solicitud(es) de Aclaración, 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego(s) de Observaciones.

Dictamen

El presente se emite el día 17 de diciembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al Programa a fin de comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, adjudicaron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, la Secretaría de Turismo y el Gobierno del estado de Quintana Roo cumplieron con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia, excepto por los aspectos observados siguientes:

• Omisión en el reintegro de recursos a la Tesorería de la Federación por un monto de 776.5 miles de pesos, más los rendimientos financieros generados.

• Falta de recuperación de anticipos por 3,011.7 miles de pesos.

• Pagos en exceso por 2,232.4 miles de pesos, debido a diferencias entre los volúmenes de obra estimados y los realmente ejecutados.

• Obra de mala calidad por 228.9 miles de pesos, en los conceptos relativos al suministro e instalación de luminarias, ya que se comprobó que de un total de 1,614 piezas hay 87 luminarias fundidas, adicionalmente, dos luminarias que no cumplen con la especificación, debido a que son de luz amarilla y deben ser de halógeno, y un poste tirado con sus luminarias.

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Consejo de Promoción Turística de México, S.A. de C.V. Gestión Operativa y Financiera Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-2-21W3J-02-0025 DE-239

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de las actividades relacionadas con los servicios que presta el Consejo, así como su operación y administración, verificando que los procesos de cobro, pago, registro contable y presentación en la Cuenta Pública, de sus ingresos y egresos, se realizaron conforme a la normativa aplicable; asimismo, revisar los mecanismos de control establecidos, la administración de los riesgos inherentes a sus operaciones, así como el cumplimiento de sus indicadores.

Alcance INGRESOS EGRESOS Miles de Pesos Miles de Pesos Universo Seleccionado 2,727,111.4 2,352,227.5 Muestra Auditada 2,727,111.4 972,479.7 Representatividad de la Muestra 100.0% 41.3%

Se revisaron 2,727,111.4 miles de pesos de ingresos del Consejo de Promoción Turística de México, S.A. de C.V. (CPTM), reportados en el Estado Analítico de Ingresos, correspondientes a 2,722,002.7 miles de pesos de recursos transferidos vía presupuesto, y 5,108.7 miles de pesos de ingresos propios.

Adicionalmente, se revisaron 972,479.7 miles de pesos de gastos efectuados por el CPTM, que representaron el 41.3% del total de sus egresos.

Antecedentes

Constitución

El 19 de mayo de 1999 se publicaron en el Diario Oficial de la Federación (DOF) las modificaciones de la Ley Federal de Turismo, entre las cuales se establece que la atribución de la Secretaría de Turismo (SECTUR) correspondiente a la promoción turística nacional e internacional sea transferida a una empresa de participación estatal mayoritaria de la Administración Pública Federal denominada Consejo de Promoción Turística de México.

Por lo anterior, el 11 de octubre de 1999 se realizó la constitución de la sociedad de participación estatal mayoritaria bajo la forma de sociedad anónima de capital variable con el nombre de Consejo de Promoción Turística de México, S.A. de C.V. (CPTM), cuyo objeto fue planear, diseñar y coordinar, en coadyuvancia con la SECTUR, las políticas y estrategias de promoción turística en los ámbitos nacional e internacional.

Recursos

Por lo que se refiere a las fuentes de recursos del CPTM para llevar a cabo la promoción turística nacional e internacional, éstas se establecieron en el DOF del 1 de enero de 2002, por medio del artículo 18-A de la Ley Federal de Derechos, en el que se indicaba que los ingresos por el Derecho de No Inmigrantes a turistas se destinarían en un 50.0% al Instituto Nacional de Migración (INAMI) para mejorar los servicios que en materia migratoria proporciona, y en un 50.0% al CPTM para la promoción turística del país; años después, estos porcentajes fueron modificados; así, en diciembre de 2006, con un 30.0% al INAMI y un 70.0% al CPTM, y en diciembre de 2007, con un 20.0% al INAMI y un 80.0% al Consejo, que es como se opera actualmente.

Programas

En el ejercicio 2013, el CPTM estuvo a cargo del programa “FOO1 Promoción de México como destino turístico”, el cual está enfocado en contribuir e impulsar programas y campañas de promoción turística que generen impacto sobre los destinos turísticos del país, que dé como resultado una mayor derrama económica; dicho programa se encontraba alineado con el Plan Nacional de Desarrollo 2013-2018 (PND), conforme a lo siguiente:

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Meta Nacional del PND

Objetivos del PND

Estrategias del objetivo a la Meta Nacional PND

Objetivos del Programa Sectorial de Turismo

Programa Presupuestario

CPTM

4. México Prospero.

4.11 Aprovechar el potencial turístico para generar una mayor derrama económica del país.

4.11.3. Fomentar un mayor flujo de inversiones y financiamiento en el sector turismo y la promoción eficaz de los destinos turísticos.

4. Impulsar la promoción turística para contribuir a la diversificación de mercados, el desarrollo y el crecimiento del sector.

F001 Promoción de México como destino Turístico.

Resultados

1.- Se verificó que los ingresos y egresos reportados en los estados financieros del Consejo de Promoción Turística de México, S.A. de C.V. (CPTM), se correspondieron con lo reportado en la Cuenta Pública 2013.

2.- Se constató que el CPTM recibió las transferencias de recursos por la recaudación del Derecho de visitante sin permiso de realizar actividades remuneradas, en la proporción y términos establecidos en la normativa.

3.- Se comprobó la integridad y razonabilidad de los saldos contables de los rubros de efectivo, inversiones temporales, cuentas por cobrar, cuentas por pagar, impuestos acreditables y activo fijo.

4.- Se verificó que los gastos por adquisiciones, arrendamientos y servicios registrados en la Cuenta Pública 2013 se autorizaron, pagaron, recibieron y registraron conforme a la normativa en la materia.

5.- Se identificó el establecimiento de objetivos, metas y estrategias, así como el cumplimiento de sus indicadores.

6.- Se verificó que el CPTM contó con una estructura orgánica debidamente autorizada, vigente y actualizada, y que los recursos que se ejercieron en pagos al personal se realizaron de conformidad con la normativa aplicable; sin embargo, se observó que sus perfiles de puestos permiten contratar a personal que no reúne el nivel académico o la experiencia laboral que requiere el puesto.



Dictamen

El presente se emite el 11 de noviembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por las entidades fiscalizadas y de cuya veracidad son responsables. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objeto fue fiscalizar la gestión financiera de las actividades relacionadas con los servicios que se prestan, así como su operación y administración; verificar los procesos de cobro, pago, registro contable y presentación en la Cuenta Pública de sus ingresos y egresos; y revisar los mecanismos de control establecidos, la administración de los riesgos inherentes a sus operaciones, así como el cumplimiento de sus indicadores, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, el Consejo de Promoción Turística de México, S.A. de C.V., el Instituto Nacional de Migración, la Secretaría de Gobernación, y la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, cumplieron con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia.

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Fondo Nacional de Fomento al Turismo Desarrollo de Proyectos Turísticos Sustentables Auditoría de Desempeño: 13-3-21W3N-07-0438 DE-240

Objetivo

Fiscalizar el cumplimiento de los objetivos de crear y consolidar centros turísticos sustentables.

Alcance

La auditoría comprendió la revisión de la eficacia en el cumplimiento de los objetivos relativos a la creación y consolidación de centros turísticos sustentables, y los resultados del impacto de los Centros Integralmente Planeados (CIP) en el desarrollo regional.

La eficiencia incluyó el análisis de la gestión del Fondo Nacional de Fomento al Turismo (FONATUR) en la identificación de áreas territoriales, la adquisición de reserva territorial para proyectos turísticos, y el cumplimiento del programa de obras en los CIP.

En la vertiente de economía, se analizó la situación presupuestaria y financiera del fondo.

Antecedentes

El turismo es uno de los sectores más importantes en el mundo. De acuerdo con el Banco de México, en 2013, los ingresos por turismo representaron la quinta fuente de captación de divisas, en primer lugar se ubica la industria automotriz, en segundo la industria electrónica, en tercero el petróleo, el cuarto lo ocupan la minería y las remesas.

De acuerdo con la Organización Mundial de Turismo (OMT), en 2013 existieron 1,087.0 millones de turistas que generaron una derrama económica de 1,118.0 miles de millones de dólares (mdd); México recibió 23.7 millones de turistas internacionales, el 2.2% del total, con una captación de 13.8 mdd, lo que representó el 1.2% respecto del total mundial.

Con el propósito de situar al turismo nacional como una actividad prioritaria para ocupar un lugar entre los primeros destinos turísticos captadores de divisas en el orden mundial, el 17 de junio de 2009 se promulgó una nueva Ley General de Turismo (LGT), con la cual se abrogó la Ley Federal de Turismo. En la exposición de motivos de la nueva ley se señala que para dar congruencia al impulso del turismo sustentable, se requiere que el FONATUR defina los mecanismos para la protección y aprovechamiento de los recursos naturales y culturales para el desarrollo de infraestructura en nuevos centros turísticos.

En el artículo 3 de esa ley se establecen tres directrices en materia de sustentabilidad turística: 1) dar un uso óptimo a los recursos naturales aptos para el desarrollo turístico; 2) respetar la autenticidad sociocultural de las comunidades, así como sus valores tradicionales y arquitectónicos; e 3) impulsar el desarrollo regional, para contribuir a la generación de empleos y a mejorar las condiciones de vida de las poblaciones locales.

En el Programa Sectorial de Turismo (PROSECTUR) 2013-2018, se señala que la sustentabilidad no ha sido entendida en el sector turístico como una herramienta para promover los destinos de México que, poseen características naturales y culturales que no han sido aprovechadas. Los destinos turísticos mexicanos han enfrentado crisis ambientales, debido a crecimientos urbanos desordenados alrededor de los grandes centros turísticos y el deterioro del entorno ecológico, situación que ha limitado el crecimiento del sector y la generación de beneficios para la población de regiones turísticas. En el ámbito internacional se ha registrado una tendencia de los turistas extranjeros a seleccionar aquellos destinos que aplican prácticas ambientales respetuosas.

De acuerdo con la política pública en materia de turismo, el Ejecutivo Federal ha otorgado una mayor relevancia a la sustentabilidad turística, por lo que el FONATUR constituye el principal instrumento para el desarrollo de centros turísticos sustentables, con la finalidad de impulsar el desarrollo regional.

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Resultados

De acuerdo con la Ley General de Turismo, el FONATUR tiene por mandato crear centros turísticos con criterios de sustentabilidad, consolidar los CIP en operación y que el desarrollo de éstos se realice en congruencia con las condiciones económicas y sociales de las regiones en donde se ubican esos sitios turísticos.

Para el cumplimiento de estos objetivos, el FONATUR tiene entre sus atribuciones las siguientes: elaborar estudios para identificar áreas territoriales susceptibles de ser explotadas en nuevos proyectos turísticos; adquirir reserva territorial para nuevos centros turísticos, y ejecutar obras de infraestructura para ampliar la oferta turística.

Los resultados de la fiscalización evidenciaron que, en 2013, el FONATUR no programó ni realizó centros turísticos, tampoco asignó recursos presupuestarios, responsables y tiempos de ejecución para evaluar el cumplimiento del objetivo de crear centros turísticos sustentables conforme a los planes maestros de desarrollo, ni estableció criterios de sustentabilidad en materia ambiental, social y económico que el fondo debe considerar para determinar que un centro turístico es sustentable, en incumplimiento de los artículos 3, párrafo segundo, de la Ley de Planeación y 44, fracciones II y V, de la Ley General de Turismo.

Aunado a lo anterior, no adquirió la reserva territorial de los predios de Chankom y Yaxcabá, en el estado de Yucatán, en incumplimiento del apartado 1.3 del Manual de Organización del FONATUR. Asimismo, el fondo careció de un diagnóstico específico para conducir la elaboración de estudios que permitan identificar zonas y áreas territoriales susceptibles de ser explotadas en proyectos turísticos en función de las regiones con potencial turístico del país. La ASF verificó que, en el año de análisis, el FONATUR elaboró 2 estudios: en la región Selva y Fronteriza de Chiapas y en la Costa Chica de Guerrero, en los que identificó 10,023.4 hectáreas susceptibles de ser aprovechadas con 6 y 8 proyectos turísticos respectivamente.

El FONATUR tampoco cumplió el mandato establecido en el artículo 44, fracción II, de la Ley General de Turismo, relativo a consolidar los CIP en operación ni asignó recursos presupuestarios, responsables y tiempos de ejecución para evaluar el cumplimiento del objetivo de consolidar desarrollos turísticos. Sobre este aspecto, la auditoría reveló que la entidad fiscalizada no acreditó el compromiso de elaborar un estudio para definir los criterios de consolidación de los CIP, a su cargo, para la conclusión del proceso con la entrega de la infraestructura y servicios turísticos a los municipios en donde se ubican los centros turísticos, presentar esquemas y alternativas de mantenimiento y operación de la infraestructura de los destinos después de la salida del fondo.

Respecto de la contribución de los CIP al desarrollo regional, en 2013, el FONATUR no instrumentó un sistema de medición para evaluar el impacto regional de los CIP Cancún, Los Cabos, Ixtapa, Huatulco, Loreto, Nayarit y Playa Espíritu, basado en los indicadores de empleos registrados, ingreso per cápita e índice de marginación, por lo cual la entidad no acreditó el cumplimiento del artículo 44, fracción II, de la Ley General de Turismo, en términos de impulsar esos centros turísticos en congruencia con el desarrollo económico y social de las regiones.

En 2013, el FONATUR realizó las 33 obras previstas con un presupuesto ejercido de 230,769.3 miles de pesos y un costo promedio por obra de 6,993.0 miles de pesos, inferior en 6.2% respecto del costo original de 7,458.7 miles de pesos, lo cual denota deficiencias en la programación de recursos para el desarrollo de las obras de cabeza, urbanización y equipamiento turístico.

En relación con la situación financiera del FONATUR se determinó que, de 2007 a 2013, el fondo registró una pérdida neta promedio de 599,123.0 miles de pesos, ya que aun cuando en 2007 obtuvo una utilidad bruta de 102,040.0 miles de pesos, en 2013 se registraron pérdidas por 268,866.0 miles de pesos, por lo que no se está garantizando la sustentabilidad financiera del fondo en el corto, mediano y largo plazos, que se establece en el Programa Institucional del FONATUR. En la auditoría, el fondo acreditó que contrató un crédito con el BANOBRAS, el cual fue autorizado por el Comité Técnico del FONATUR por 4,048,000.0 miles de pesos que se utilizarán para la liquidación de créditos contratados con diferentes instituciones, a fin de unificar pasivos y mejorar la estructura financiera, y dar viabilidad y liquidez en el corto y mediano plazos.


El FONATUR tiene a su cargo el desarrollo de CIP en congruencia con las condiciones económicas y sociales de las regiones en donde se ubican esos sitios turísticos.

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Con la auditoría no fue posible determinar el impacto regional de los CIP a su cargo, debido a que, en 2013, el fondo no contó con un sistema de medición basado en indicadores de empleos registrados, ingreso per cápita e índice de marginación.

Con base en un análisis de la ASF, se determinó que durante el periodo 2010-2013 los empleos en las entidades federativas donde se ubican los CIP a cargo del fondo crecieron 3.5% en promedio anual, 0.4 puntos porcentuales menos que el promedio nacional, destaca Baja California Sur con 4.7%. El PIB per cápita en las entidades federativas donde se ubican los CIP fue de 4.7%, lo que representó 2.4 puntos porcentuales menos del promedio nacional de 7.1%, sobresale Oaxaca con un promedio anual de 9.5%. En cuanto a su índice de marginación, Nayarit presentó el nivel más alto, mientras que Cancún, Los Cabos y Loreto niveles de Muy Bajo.




Dictamen

En opinión de la ASF, persiste la problemática en la creación de centros turísticos, y en la consolidación de los CIP en operación respecto de la entrega de la infraestructura y los servicios turísticos a los municipios, y no ha logrado acreditar el impacto de los sitios turísticos a su cargo en el desarrollo social y económico de las regiones en donde se ubican. Además, el FONATUR no ha definido un modelo que considere criterios bajo un enfoque de sustentabilidad para el desarrollo de centros turísticos.

La ASF ha recomendado que el FONATUR someta a su Comité Técnico la política a seguir para la creación de centros de desarrollos turísticos con un enfoque sustentable y la definición de los criterios para consolidar los siete CIP, a su cargo, para concluir el proceso de entrega a los municipios y que se elabore un diagnóstico que sirva de base para conducir las acciones de identificación de zonas y áreas territoriales susceptibles de ser aprovechadas en proyectos turísticos, en función del potencial turístico en las regiones, y se establezcan metas desagregadas por estudios, estado o región y año para evaluar la gestión operativa en esas acciones. Aunado a esto se ha sugerido que se instrumente un sistema de medición basado en los indicadores de empleos registrados, el ingreso per cápita e índice de marginación para medir el impacto en el desarrollo regional y se diseñen indicadores estratégicos y de gestión para evaluar el cumplimiento de sus objetivos y la gestión de las acciones de planeación y desarrollo de proyectos turísticos sustentables.

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Fondo Nacional de Fomento al Turismo Evaluación de la Situación Financiera del Fideicomiso Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-3-21W3N-02-0439 DE-241

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera del Fideicomiso; evaluar la calidad y rentabilidad de sus activos para hacer frente a sus pasivos, así como verificar que sus operaciones se realizaron, registraron y reportaron en la Cuenta Pública, de conformidad con la normativa.

Alcance CUENTAS DE BALANCE Miles de Pesos Universo Seleccionado 13,231,576.8 Muestra Auditada 13,231,576.8 Representatividad de la Muestra 100.0%

Los 13,231,576.8 miles de pesos del universo correspondieron al saldo del inventario de terrenos del Fondo Nacional de Fomento al Turismo, reportado en sus estados financieros dictaminados al 31 de diciembre de 2013, de los cuales se revisó el 100.0%.

También se revisó el 100.0% de la deuda por 4,010,121.5 miles de pesos, reportada en dichos estados financieros.

Antecedentes

En la revisión y fiscalización de las cuentas públicas 2011 y 2012, la Auditoría Superior de la Federación informó acerca del importante problema de liquidez que presentaba el Fondo Nacional de Fomento al Turismo (FONATUR) debido, principalmente, a disminuciones en sus ingresos por la caída de las ventas de los inmuebles de sus centros integralmente planeados (CIP), deficiencias en la planeación y ejecución de algunos proyectos con el consiguiente aumento en costos, así como a incrementos de sus compromisos de pago de capital e intereses de su deuda.

Estas situaciones propiciaron que en los últimos años requiriera de mayores apoyos fiscales y contratara más créditos para pagar sus gastos de operación e, incluso, para enfrentar a sus compromisos de deuda.

La entidad había emprendido acciones para atender esa situación, como fue la liquidación anticipada de algunos créditos y la contratación de otros en mejores condiciones de tasa de interés y plazo, la reestructuración de diversos créditos, así como descontar parte de su cartera crediticia; no obstante ello, en 2012 todavía había tenido que recurrir a un mayor endeudamiento y a apoyos fiscales por parte del Gobierno Federal, ya que sus ingresos de operación continuaban siendo muy bajos.

Resultados

1. De conformidad con su presupuesto original, el FONATUR, durante 2013, estimó obtener ingresos por 3,613,848.6 miles de pesos, 21.1% inferiores a los 4,580,803.9 miles de pesos obtenidos en 2012.

También presupuestó un incremento del 193.1% de sus ingresos de operación, una disminución del 7.6% de los subsidios y apoyos fiscales por recibir, así como una disminución en la utilización de créditos del 69.0%, en relación con las cifras reales del año anterior, lo que reflejaba una programación congruente con la intención de superar gradualmente la problemática de liquidez que enfrentaba.

Por lo que se refiere a sus egresos, el FONATUR estimó egresos por 3,389,313.6 miles de pesos, 22.6% inferiores a los ejercidos por 4,376,518.9 miles de pesos en 2012.

Se esperaba un aumento del 10.5% en el gasto corriente del fideicomiso, en virtud de mayores gastos de operación que se incrementarían en un 21.3%; las amortizaciones de deuda serían significativamente inferiores (82.0%), debido, en gran medida, a las mejores condiciones logradas en el perfil de su deuda y al haberse

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previsto una disminución en los pagos por amortizaciones de deuda, se presupuestó realizar una inversión superior en 148.1% a la efectuada en 2012.

2. Durante 2013, el FONATUR obtuvo ingresos por 4,242,872.4 miles de pesos, 17.4% superiores al monto presupuestado. Las principales variaciones con respecto a su presupuesto autorizado fueron las siguientes:

Los ingresos obtenidos por la venta de terrenos fueron inferiores en 74.4%, respecto a los estimados originalmente, lo que reflejó que se mantenía la caída en las ventas que se tenía desde hace varios años.

Los recursos fiscales previstos en su presupuesto disminuyeron un 17.8%, debido a reducciones determinadas por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público por necesidades de control presupuestario; subejercicios que no fueron subsanados, originados principalmente por el desfase en el inicio de algunas obras y la suspensión de otras; transferencia de apoyos fiscales a la Secretaría de Turismo, así como ahorros y economías.

El FONATUR dispuso de 1,515,597.0 miles de pesos de créditos, adicionales a los 600,000.0 miles de pesos previstos en su presupuesto, los cuales se utilizaron para amortizar algunos de sus pasivos con condiciones más desfavorables, mejorar el perfil de su deuda y disminuir presiones de pago en el corto plazo.

Al cierre de 2013 el saldo insoluto de la deuda bancaria del FONATUR ascendió a 4,010,121.5 miles de pesos, correspondiente a 10 créditos. De ellos, 4 fueron para la construcción de infraestructura de CIP, 3 para el pago de pasivos, 1 para adquirir un edificio para albergar sus oficinas corporativas y 3 para cubrir su capital de trabajo.

3. La pérdida neta de 2013 por 268,886.0 miles de pesos se redujo en un 62.0% con respecto a la obtenida en 2012 por 707,870.0 miles de pesos, por lo que el FONATUR tampoco alcanzó su punto de equilibrio ese año.

La entidad aún mantenía fuertes presiones de liquidez, ya que los compromisos por los financiamientos adquiridos superaban su capacidad de pago, debido a que no generaba los recursos suficientes para cubrir su propia operación (capital de trabajo), así como las amortizaciones y el costo de su deuda.

4. La estrategia del FONATUR en la presente Administración quedó plasmada en su programa institucional publicado en el Diario Oficial de la Federación el 8 de mayo de 2014.

En el diagnóstico se destacó la necesidad de redefinir y replantear las líneas de negocio de la entidad, para poder realizar sus actividades sustantivas con mejores resultados y garantizar su viabilidad financiera; continuar con el trabajo de saneamiento financiero iniciado en 2012, a fin de lograr reestructurar sus créditos, así como implementar estrategias y acciones que le permitirán la comercialización de terrenos turísticos a pequeños y grandes inversionistas.

Con la finalidad de lograr una reestructura total de sus pasivos, en octubre de 2014, el FONATUR contrató con el Banco Nacional de Obras y Servicios, S.N.C. (BANOBRAS) un crédito hasta por 4,048,000.0 miles de pesos a 20 años, con una Tasa de Interés Interbancaria de Equilibrio más un spread de 151 puntos base. Este spread equivalió a una disminución del 33.5% respecto del promedio ponderado de la deuda anterior que era de 227 puntos base; además de 7 trimestres de periodo de gracia.

A noviembre de 2014, el FONATUR había dispuesto de 3,757,145.6 miles de pesos de ese financiamiento para liquidar prácticamente la totalidad de su endeudamiento anterior, con lo que restan únicamente 130,613.2 miles de pesos de sus pasivos correspondientes a la adquisición de su edificio sede.

La reestructura de la deuda ha liberado recursos de la recuperación de la cartera comprometida con las líneas de crédito por venta de terrenos que se encontraban vinculados para el pago de algunos pasivos.

En su programa institucional existe el compromiso de: “Reducir en al menos el 20.0% el total de pasivos de créditos bancarios (línea base 4,464.6 millones de pesos de saldo total de pasivos bancarios al inicio de la actual Administración), para que en 2018 sea de 3,571.6 millones de pesos aproximadamente”.

5. Con respecto a la caída de las ventas, la entidad fiscalizada indicó que, no obstante que su objeto no es funcionar como una empresa inmobiliaria, se espera que se alcancen ciertos niveles que le permitan obtener los recursos suficientes para hacer frente a la parte que corresponda del nuevo crédito.

349


Su estrategia principal tiene como objetivo establecer esquemas de inversión o asociación relacionados con la creación, el desarrollo y la consolidación de proyectos turísticos, para lo cual está trabajando en esquemas de asociación con inversionistas y desarrolladores que permitan generar mayores opciones de venta.

Adicionalmente, se han generado una serie de productos entregables denominados portafolios, proyectos y oportunidades de inversión con la intención de atraer a clientes potenciales, ya sean inversionistas o desarrolladores, a quienes se les ofrecen terrenos con base en el perfil individual de cada cliente generando una idea del posible negocio a desarrollar.

Respecto a la superficie comercializada con respecto a la superficie disponible para venta que posee el FONATUR, se establecieron metas de ventas del 93.0 al 98.0% a alcanzarse de 2014 a 2018.

6. Durante 2013, el FONATUR realizó erogaciones por 4,302,745.4 miles de pesos para cubrir sus gastos, monto superior en 27.0%, respecto del monto presupuestado. Las principales variaciones que se tuvieron con respecto a su presupuesto autorizado fueron las siguientes:

Se efectuó una amortización anticipada de deuda bancaria por 2,027,044.1 miles de pesos, cantidad superior en 1,565,244.6 miles de pesos a la presupuestada, que representó un incremento del 338.9%, originada por la decisión de liquidar una línea de crédito revolvente y realizar prepagos de otros pasivos bancarios.

Las amortizaciones realizadas, convenidas para 2013, por 451,424.2 miles de pesos, fueron 2.2% inferiores a las presupuestadas, lo que significó un endeudamiento neto en 2013 por 88,552.9 miles de pesos, mientras que en 2012 hubo un desendeudamiento neto por 625,885.1 miles de pesos.

Los pagos correspondientes al costo financiero de su deuda ascendieron a 291,629.4 miles de pesos, monto inferior en 80,609.1 miles de pesos al pago originalmente presupuestado, el cual representó una disminución del 21.7%, y que se explica por las mejores condiciones financieras de los nuevos créditos contratados y una menor presión sobre el flujo de efectivo.

Una inversión por 744,833.8 miles de pesos, importe inferior en 899,636.3 miles de pesos al originalmente presupuestado, que representó una disminución del 54.7% y que se explica por subejercicios presentados en algunos proyectos y reducciones en el monto de las transferencias fiscales.

Sus gastos de operación ascendieron a 480,034.6 miles de pesos, cantidad inferior en 71,039.2 miles de pesos a la originalmente presupuestada, 12.9%.

El monto ejercido por operaciones ajenas que de origen no se presupuestaron correspondió al pago de impuestos y al financiamiento de capitalizaciones efectuadas en empresas filiales del FONATUR.

7. El 53.9% de los egresos realizados por el FONATUR en 2013 correspondieron al pago de deuda y su costo financiero, lo que representó un escenario desfavorable para el fideicomiso, situación que se había venido agravando año con año al recurrir a nuevos financiamientos por no obtener los recursos suficientes con la venta de los desarrollos turísticos en los que ha invertido, como son los CIP, así como otros servicios menores como son las escalas náuticas, dársenas, estructuras y campos de golf.

8. Al 31 de diciembre de 2013, el saldo del inventario de terrenos y otros bienes a valor de avalúo para la venta reportado en los estados financieros dictaminados del FONATUR, ascendió a 13,231,576.8 miles de pesos, el cual está integrado por terrenos en breña, en desarrollo, disponibles para la venta, así como de reserva ecológica; estos últimos, que representan el 79.3%, no son susceptibles de venta y por tal motivo no se reflejan en la contabilidad pero sí se lleva un registro por metros cuadrados.

Los terrenos en desarrollo y en breña, aunque también son susceptibles de venta, no cuentan con obras de urbanización, por lo que es poco factible su enajenación, además de que la venta tendría que ser autorizada previamente por el Comité Técnico del FONATUR, una vez que se emitieran los dictámenes técnicos, jurídicos y financieros correspondientes.

9. Asimismo, para el desarrollo de sus actividades, el fondo cuenta con un activo fijo compuesto por bienes muebles (mobiliario y equipo) por 216,983.2 miles de pesos, así como bienes inmuebles (terrenos, campos de golf, edificios, construcciones, escalas náuticas, estructuras, departamentos, almacenes, oficinas generales, delegaciones y otros) por 1,397,454.1 miles de pesos, los cuales le generaron a FONATUR ingresos por 61,855.8 miles de pesos, derivados de las rentas o servicios prestados por medio de ellos.

350


Dictamen

El presente se emite el 26 de noviembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera del Fideicomiso Fondo Nacional de Fomento al Turismo; evaluar la calidad y rentabilidad de sus activos para hacer frente a sus pasivos, así como verificar que sus operaciones se realizaron, registraron y reportaron en la Cuenta Pública, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, el Fondo Nacional de Fomento al Turismo cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia.

351


Fondo Nacional de Fomento al Turismo Construcción del Centro Integralmente Planeado Costa del Pacífico, en el Estado de Sinaloa, y Mantenimiento y Operación de los CIP del Pacifico, Estados Varios Auditoría de Inversiones Físicas: 13-3-21W3N-04-0437 DE-242

Objetivo



El Fondo Nacional de Fomento al Turismo en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de 2013 reportó como inversión ejercida 282,676.3 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 186,143.0 miles de pesos, además de pagos por 14.0 miles de pesos de viáticos y servicios, que corresponden a 42 contratos, 6 de obras públicas y 36 de servicios relacionados con las mismas, todos a precios unitarios y tiempo determinado, de conformidad con la tabla que se presenta a continuación.

CONTRATOS REVISADOS (Miles de pesos)

CIP Costa del Pacífico

Contrato/Convenio Fecha de celebración Monto Periodo de ejecución CPDU-0901/12-O-01 12/01/2012 16,360.7 13/01/2012 al 15/10/2012

277 d.n. CPDU-0901/11-O-03 23/09/2011 521.8 26/09/2011 al 18/11/2011

54 d.n. CP01-DO-1102/12-O-01 13/08/2012 4,876.2 16/08/2012 al 15/12/2012

122 d.n. CP01-DO-1103/12-O-01 14/08/2012 2,794.3 16/08/2012 al 15/12/2012

122 d.n. CPDU-0901/12-O-05 30/07/2012 70,926.5 03/09/2012 al 21/12/2012

110 d.n. CPDU-0901/12-O-04 06/08/2012 32,883.7 03/09/2012 al 21/12/2012

110 d.n. FON- GPC/13-S-01 13/06/2013 219.2 15/06/2013 al 13/12/2013

182 d.n. FON-2012-IC/12-S-02 12/03/2012 243.7 16/03/2012 al 31/12/2012

291 d.n. FON-2013-IC/13-S-01 02/01/2013 125.8 02/01/2013 al 15/02/2013

45 d.n. FON-2013-IC/13-S-02 15/02/2013 1,268.2 16/02/2013 al 31/12/2013

319 d.n. CPDU-0902/12-S-07 13/08/2012 1,335.4 17/08/2012 al 31/12/2012

137 d.n. CPDU-0902/13-S-01 31/01/2013 641.6 01/02/2013 al 15/03/2013

43 d.n. CPMX-001/12-S-01 15/03/2012 1,117.6 16/03/2012 al 31/12/2012

291 d.n. CPDU-0902/12-S-05 09/04/2012 1,597.9 10/04/2012 al 31/12/2012

266 d.n. CPDU-0902/12-S-04 15/03/2012 919.8 16/03/2012 al 31/12/2012

291 d.n. CPDU-0902/13-S-05 26/04/2013 5,819.4 29/04/2013 al 13/09/2013

138 d.n. CPDU-0902/13-S-06 10/05/2013 3,329.0 13/05/2013 al 12/09/2013

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123 d.n. CPDU-0902/13-S-07 08/10/2013 571.5 11/10/2013 al 30/11/2013

51 d.n. CPDU-0902/13-S-08 01/10/2013 553.1 07/10/2013 al 05/12/2013

60 d.n. CPDU-0902/13-S-09 01/10/2013 563.9 07/10/2013 al 20/11/2013

45 d.n. CPDU-0902/13-S-04 05/06/2013 1,566.1 06/06/2013 al 21/10/2013

138 d.n. FON-2013-EV/13-S-02 11/06/2013 348.9 11/06/2013 al 31/12/2013

204 d.n. FON-GI-PH/13-S-01 31/05/2013 393.8 01/06/2013 al 16/12/2013

199 d.n. FON-GI-PV/13-S-01 31/05/2013 247.0 01/06/2013 al 16/12/2013

199 d.n. FON-2012-MA/12-S-01 28/02/2012 186.6 01/03/2012 al 31/12/2012

306 d.n. FON-2013-MA/13-S-01 02/01/2013 1,805.3 02/01/2013 al 31/12/2013

364 d.n. FON-2013-SIG/13-S-01 30/09/2013 41.9 01/10/2013 al 31/12/2013

92 d.n. FON-SPCP/13-S-01 15/03/2013 165.0 19/03/2013 al 31/12/2013

288 d.n. CPMA-GPA/13-S-04 15/07/2013 456.9 16/07/2013 al 29/11/2013

137 d.n. FON-GI-PE/13-S-01 31/05/2013 140.9 01/06/2013 al 16/12/2013

199 d.n. FON-GDPD/13-S-01 11/06/2013 318.5 12/06/2013 al 31/12/2013

203 d.n. FON- GI-PM/13-S-01 24/05/2013 105.9 27/05/2013 al 27/11/2013

185 d.n. CPMA-1528/12-S-05 14/08/2012 1,346.0 16/08/2012 al 31/12/2012

138 d.n.

CPMA-1528/12-S-06 14/08/2012 1,012.9 16/08/2012 al 24/12/2012 131 d.n.

CPMA-1528/12-S-07 14/08/2012 1,281.8 16/08/2012 al 24/12/2012 131 d.n.

CPMA-1528/12-S-01 21/06/2012 447.5 22/06/2012 al 21/12/2012 183 d.n.

CPMA-GPA/13-S-02 20/05/2013 1,256.7 20/05/2013 al 15/11/2013 180 d.n.

CPPL-1528/13-S-01 14/08/2013 798.2 16/08/2013 al 23/12/2013 130 d.n.

CPMA-GPA/13-S-05 12/07/2013 537.7 15/07/2013 al 29/11/2013 138 d.n.

Pagos 05/04/2013 14.0 13/01/2012 al 15/10/2012 277 d.n.

Subtotal 159,140.9

Contrato/Convenio Fecha de celebración Monto Periodo de ejecución Pago de viáticos y servicios 22/08/2013 1,233.4 Subtotal 1,233.4 Total 1 160,374.3

Mantenimiento y Operación de los CIP del Pacífico


IXMD-2013/13-S-01 02/01/2013 24,365.0 02/01/2013 al 31/12/2013 264 d.n.

IXMD-2013/13-S-02 02/01/2013 390.1 02/01/2013 al 31/03/2013 89 d.n.

IXMD-2013/13-S-04 24/06/2013 1,013.6 24/06/2013 al 31/12/2013 191 d.n.

Subtotal 25,768.7 Total 2 25,768.7 Suma Total 186,143.0

FUENTE: Fondo Nacional de Fomento al Turismo, Dirección de Administración y Finanzas, tabla elaborada con base en los expedientes de los contratos proporcionados por la entidad fiscalizada. d.n. Días naturales.

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Antecedentes

El Centro Integralmente Planeado (CIP) Costa del Pacífico, se ubica en la costa del estado de Sinaloa, en el municipio de Escuinapa. El predio cuenta con una superficie aproximada de 2,381 hectáreas y en él se pretende crear un destino que complemente a la infraestructura turística de la región (Mazatlán), orientado a los mercados nacional e internacional y en el que se ofrezcan vivienda turística, campos de golf, marinas y equipamientos turísticos de nivel internacional que constituyan una nueva oferta urbano-turística. El CIP Costa del Pacífico está situado a menos de 100 km del Aeropuerto Internacional de Mazatlán, con un tiempo de recorrido de una hora.

Por lo que se refiere al mantenimiento y operación de los CIP del Pacífico, los contratos de mantenimiento que amparan los trabajos correspondientes consisten básicamente en la conservación de áreas verdes, limpieza y bacheo de vialidades en distintos CIP ubicados en varios estados de la República Mexicana.

Resultados

Pagos improcedentes de 3,788.5 miles de pesos en carpeta asfáltica y de 93.9 miles de pesos de riego de emulsiones asfálticas, por trabajos con mala calidad, en incumplimiento de las normas de la Secretaría de Comunicaciones y Transportes; y pago improcedente por 26.1 miles de pesos por concepto de los intereses generados, debido al pago de 251.7 miles de pesos por trabajos pagados de manera anticipada.





Dictamen

El presente se emite el 17 de diciembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales erogados en la construcción del proyecto para comprobar que las inversiones físicas se presupuestaron, licitaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, el Fondo Nacional de Fomento al Turismo cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia.

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Fondo Nacional de Fomento al Turismo Programa de Obras y Servicios del Centro Integralmente Planeado, en el Estado de Nayarit Auditoría de Inversiones Físicas: 13-3-21W3N-04-0440 DE-243

Objetivo



Del importe total reportado en la Cuenta Pública 2013 por un monto de 145,994.4 miles de pesos, se revisó el 100.0%, por ser susceptibles de verificar y cuantificar tanto en planos como en campo, como se detalla en la siguiente tabla:

RELACIÓN DE CONTRATOS (Miles de pesos)

Contrato/Convenio Fecha de celebración Monto Periodo de ejecución NADU-0601-CA/13-O-01 15/jul/2013 47,365.0 Del 16-07-2013 al 20-12-2013

158 d.n. NADU-0601-CA/13-O-02 12/jul/2013 54,440.3 Del 25-07-2013 al 20-12-2013

149 d.n. NADU-0601/12-O-02 12/ene/2012 264.2 Del 13-01-2012 al 30-07-2012

200 d.n. NADO-0402-LI/13-O-01 22/jul/2013 5,574.2 Del 17-09-2013 al 30-11-2013



90 d.n. NADT-0506/13-O-01 15/nov/2013 2,054.2 Del 16-11-2013 al 31-12-2013

46 d.n NADU-0402-LI/13-O-01 22/jul/2013 1,874.2 Del 15-08-2013 al 15-12-2013

123 d.n. NADU-0401-CA/13-O-02 29/jul/2013 6,566.5 Del 01-08-2013 al 14-12-2013

136 d.n. FON-GPC/13-S-01 13/jun/2013 219.2 Del 15-06-2013 al 31-12-2013

182 d.n. NAMX-0002/12-S-02 30/mar/2012 61.9 Del 02-04-2012 al 31-12-2012

274 d.n. NADU-0404-CA/13-S-01 10/jul/2013 3,375.2 Del 16-07-2013 al 31-12-2013

169 d.n FON-2013-IC/13-S-01 02/ene/2013 125.8 Del 02-01-2013 al 15-02-2013

45 d.n. FON-2013-IC/13-S-02 15/feb/2013 1,268.2 Del 16-02-2013 al 31-12-2013

319 d.n. NADU-0404-CA/13-S-02 15/jul/2013 2,735.6 Del 18-07-2013 al 31-12-2013

167 d.n NADU-0404-CA/13-S-03 15/jul/2013 1,721.7 Del 18-07-2013 al 31-12-2013

167 d.n NADU-0404-LI/13-S-02 17/jul/2013 1,206.4 Del 20-07-2013 al 31-11-2013

165 d.n. NADU-0404-LI/13-S-03 24/jun/2013 893.9 Del 01-7-2013 al 31-12-2013

184 d.n. FON-2013-EV/13-S-02 11/jun/2013 368.6 Del 11-06-2013 al 31-12-2013

204 d.n.

355


FON-GI-PH/13-S-01 31/may/2013 334.9 Del 01-06-2013 al 16-12-2013 199 d.n.

FON-GI-PV/13-S-01 31/may/2013 247.0 Del 01-06-2013 al 16-12-2013 199 d.n

NAEP-GDPD-LI/13-S-01 05/jun/2013 497.5 Del 06-06-2013 al 03-09-2013 90 d.n

NAEP-GDPD-CA/13-S-01 13/sep/2013 312.1 Del 13-09-2013 al 06-12-2013 85 d.n

FON-2013-MA/13-S-01 02/ene/2013 389.2 Del 02-01-2013 al 31-12-2013 364 d.n.

FON-2013-SIG/13-S-01 30/sep/2013 41.9 Del 01-10-2013 al 31-12-2013 92 d.n.

FON-SPCP/13-S-01 15/mar/2013 306.5 Del 19-03-2013 al 31-12-2013 288 d.n.

NAEP-GDPD-CA/13-S-02 15/oct/2013 2,354.6 Del 18-10-2013 al 16-12-2014 60 d.n

NAEP-GI-CA/13-S-02 08/nov/2013 582.5 Del 15-11-2013 al 15-04-2014 152 d.n

NAMA-GPA/13-S-01 22/jul/2013 1,390.0 Del 23-06-2013 al 31-12-2013 162 d.n

NAMA-GPA/13-S-03 03/jul/2013 360.4 Del 05-07-2013 al 19-11-2013 138 d.n

FON-GI-PE/13-S-01 31/may/2013 140.9 Del 17-09-2013 al 30-11-2013 204 d.n.

FON-GDPD/13-S-01 11/jun/2013 318.5 Del 12-06-2013 al 31-12-2013 203 d.n.

NAMA-GPA-CA/13-S-01 24/jul/2013 576.7 Del 24-07-2013 al 21-10-2013 90 d.n

FON-GI-PM/13-S-01 24/may/2013 105.9 Del 27-05-2013 al 27-11-2013 185 d.n.

NAEP-GI-LI/13-S-01 14/ago/2013 1,443.5 Del 16-08-2013 al 10-12-2013 117 d.n.

NAEP-GI-CA/13-S-01 16/oct/2013 472.1 Del 21-10-2013 al 13-12-2013 54 d.n

4113001256 11/sep/2013 332.9 4113001307 27/sep/2013 249.0 Pagos Tesorería de la Federación 14/jun/2013 14.0 SUBTOTAL 145,279.9 Pagos de viáticos y servicios 27/sep/2013 714.5 SUBTOTAL 714.5 TOTAL 145,994.4

FUENTE: Información proporcionada por la entidad fiscalizada (Fondo Nacional de Fomento al Turismo). d.n. Días naturales.

Antecedentes

El Centro Integralmente Planeado (CIP) de Nayarit, ubicado a 53 km de Puerto Vallarta, en el municipio de Compostela, se proyecta como un destino turístico de alta calidad, orientado a los segmentos de mercado de alto gasto y exclusividad, como golf, vegetación, náutico y vivienda residencial.

La región cuenta con infraestructura de acceso a los aeropuertos internacional de Puerto Vallarta, nacional de Tepic y al muelle de cruceros de Puerto Vallarta. El CIP Nayarit se integra de los polígonos Proyecto Turístico Integral Litibú primera etapa, ubicado en el municipio de Bahía de Banderas; Proyecto Turístico Integral Costa Capomo segunda etapa y La Peñita tercera etapa, ubicados en el municipio de Compostela y el Proyecto Turístico Integral (PTI) Costa Capomo el cual se concibió como un desarrollo de muy bajo impacto ambiental, ya que la vegetación natural en las superficies de impacto permanente se afectarán de manera poco significativa.

Resultados

Se concluye que, en términos generales, el Fondo Nacional de Fomento al Turismo cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia.

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Dictamen

El presente se emite el 10 de noviembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales erogados en la construcción del proyecto para comprobar que las inversiones físicas se presupuestaron, licitaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, el Fondo Nacional de Fomento al Turismo cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia.

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Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología Planeación y Coordinación de la Política de Ciencia y Tecnología Auditoría de Desempeño: 13-1-3890X-07-0463 DE-244

Objetivo

Fiscalizar el cumplimiento del objetivo de impulsar el desarrollo científico, tecnológico y la innovación, mediante la planeación y coordinación de la política de ciencia y tecnología.

Alcance

La auditoría comprendió la revisión de las actividades de planeación y coordinación de la política de ciencia y tecnología realizadas en el ejercicio 2013, a fin de atender el objetivo de impulsar el desarrollo científico, tecnológico y la innovación, establecido en el Plan Nacional de Desarrollo (PND) 2013-2018.

Además, se identificaron los programas que operaron en 2013 y se determinó el grado de cumplimiento de los indicadores establecidos por el CONACYT para evaluar las actividades realizadas para vincular la investigación con la producción; fomentar la investigación científica y tecnológica; fortalecer la infraestructura científica y tecnológica del país; fortalecer el capital humano de alto nivel e impulsar el desarrollo regional. Se verificó la calidad de la información reportada en los documentos de rendición de cuentas; se evaluó el sistema de control interno del CONACYT, particularmente en la Dirección Adjunta de Planeación y Cooperación Internacional, y se revisó la inversión nacional en ciencia y tecnología y la aplicación de los recursos del Programa Presupuestario P001 en el ejercicio 2013.

Antecedentes

El diagnóstico del Plan Nacional de Desarrollo (PND) 2013-2018 detalla que, en contraste con la importante participación económica de México en el mundo, persiste un rezago en el mercado global de conocimiento, y se señala que el país enfrenta el reto de vincular a los centros de investigación y las instituciones de educación superior con el sector empresarial y articular de manera efectiva a los integrantes del Sistema Nacional de Ciencia, Tecnología e Innovación (SNCTI), para aprovechar las capacidades y vocaciones y mejorar el desarrollo de la investigación científica y la innovación tecnológica para incrementar la productividad del país.

Resultados

Para resolver el problema anteriormente consignado, en 2013 el CONACYT realizó acciones de planeación y coordinación de los integrantes del Sistema Nacional de Ciencia y Tecnología (SNCTI) al participar en las sesiones del Consejo General de Investigación Científica, Desarrollo Tecnológico e Innovación y de la Conferencia Nacional de Ciencia, Tecnología e Innovación, y en las reuniones del Foro Consultivo Científico y Tecnológico, en las cuales recopiló y analizó las propuestas presentadas por la comunidad científica para el establecimiento de la política de Estado en materia de ciencia y tecnología, en el Programa Especial de Ciencia, Tecnología e Innovación (PECITI) 2014-2018.

Con la auditoría, se constató que en 2013 el PECITI se encontraba en proceso de elaboración, por lo que el CONACYT utilizó como documento de planeación el Programa de Trabajo 2013.

Asimismo, se verificó que en 2013 el consejo elaboró la versión preliminar del PECITI 2014-2018 y del Programa Institucional CONACYT 2014-2018 considerando el documento “Hacia una Agenda Nacional en Ciencia, Tecnología e Innovación”, y que dichas versiones las envió a la SHCP, para su revisión y aprobación, el 17 de febrero de 2014, en cumplimiento de los Lineamientos para Dictaminar y dar Seguimiento a los Programas Derivados del Plan Nacional de Desarrollo (PND) 2013-2018.

Se constató que el Programa Institucional CONACYT 2014-2018 se publicó en el Diario Oficial de la Federación el 30 de abril de 2014 y el PECITI 2014-2018 el 30 de julio de 2014.

Además, se comprobó que el CONACYT incluyó en el PECITI 2014-2018 un objetivo general y seis objetivos específicos, los cuales correspondieron con el objetivo 3.5 “Hacer del desarrollo científico, tecnológico y la

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innovación pilares para el progreso económico y social sostenible” y las cinco estrategias de la política de ciencia y tecnología establecidas en el PND 2013-2018.

En 2013, el CONACYT fijó objetivos e indicadores con metas en su Sistema de Evaluación del Desempeño para medir las actividades que realizó para impulsar el desarrollo científico, tecnológico y la innovación, en tanto se publicaba el PECITI; sin embargo, con la documentación proporcionada por el CONACYT no fue posible comprobar las metas reportadas por el consejo como alcanzadas en 2013.

En cuanto al tema de infraestructura, el CONACYT reportó incumplimiento en el indicador “Tasa de variación del valor de la infraestructura adquirida, creada, renovada o actualizada mediante los apoyos del programa”, ya que su cumplimiento fue de 74.3%; respecto del tema de formación de capital humano, se observó en los registros del consejo que el indicador “Tasa de variación de apoyos otorgados a becas nuevas de posgrado” tuvo un cumplimiento de 56.3%, y en todos los apoyos por modalidad del Programa para el Fortalecimiento en las Entidades Federativas de las Capacidades Científicas, Tecnológicas y de Innovación, el cumplimiento general del programa fue de 44.6%.

Se verificó que el CONACYT reportó que en 2013 el resultado del indicador “Gasto en Investigación y Desarrollo Experimental como porcentaje del PIB” fue de 0.46%, cifra inferior en 9.2% a la programada en la planeación del Gabinete Especializado de México Próspero para ese año e inferior en 8.2% al monto estimado por el CONACYT en su Sistema de Evaluación del Desempeño.

Con la revisión de la MIR del Programa Presupuestario P001 y de las pantallas de los resultados reportados por el CONACYT en el Portal Aplicativo de la Secretaría de Hacienda (PASH), se comprobó que en 2013 el CONACYT estableció seis objetivos, de los cuales tres no cumplieron sus metas: “Contribuir a la articulación del Sistema Nacional de Ciencia, Tecnología e Innovación (SNCTI) con la implementación de políticas públicas en la materia”, “Los programas presupuestarios del CONACYT contribuyen a la inversión en investigación científica y desarrollo experimental (IDE)”, e “Informes de autoevaluación entregados con resultados de proyectos aprobados”. Con la auditoría se comprobó que en 2013 el Programa Presupuestario P001 observó reducciones presupuestarias, autorizadas por la SHCP, por un monto de 1,777.3 miles de pesos respecto del presupuesto original autorizado, lo cual afectó el cumplimiento de los objetivos de ese Programa Presupuestario.


En 2013, para identificar los problemas y necesidades de desarrollo científico, tecnológico e innovación y establecer la política de Estado en materia de ciencia y tecnología del país, el CONACYT participó en la articulación de los integrantes del Sistema Nacional de Ciencia, Tecnología e Innovación (SNCTI), a fin de recabar sus propuestas para definir los objetivos e indicadores del Programa Especial de Ciencia, Tecnología e Innovación (PECITI), documento rector en materia de planeación de la política de ciencia y tecnología del país.

Los recursos ejercidos en el Gasto en Investigación y Desarrollo Experimental (GIDE) en 2013 fueron de 73,402.0 millones de pesos, cifra inferior en 9.2% a la programada en la planeación del Gabinete Especializado de México Próspero para ese año de 80,812.0 millones de pesos, e inferior en 8.2% al monto estimado por el CONACYT en su Sistema de Evaluación del Desempeño de 79,976.0 millones de pesos; este resultado, así como las reducciones presupuestarias que observaron los programas del CONACYT, ocasionaron que no se lograran algunas metas programadas para ese ejercicio, lo que afectó beneficiar a un mayor número de las empresas, instituciones privadas no lucrativas, instituciones de enseñanza superior, personas físicas, instituciones y dependencias de la Administración Pública y Centros de Investigación inscritas en 2013 en el Registro Nacional de Instituciones y Empresas Científicas y Tecnológicas (RENIECYT).



Dictamen

Con la auditoría, se determinó que en 2013 el Programa Especial de Ciencia, Tecnología e Innovación (PECITI) 2014-2018, documento en el que se establece la política de Estado en materia de ciencia y tecnología, se encontraba en elaboración; se comprobó que el PECITI 2014-2018 se publicó el 30 de julio de 2014, y que para la planeación de la política de ciencia y tecnología se consideró el documento “Hacia una Agenda Nacional en Ciencia, Tecnología e Innovación”, y el objetivo y estrategias establecidos en el Plan Nacional de Desarrollo (PND) 2013-2018; adicionalmente, se comprobó que el CONACYT realizó acciones para coordinar a los integrantes del Sistema Nacional de Ciencia, Tecnología e Innovación (SNCTI).

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En 2013, el CONACYT fijó objetivos e indicadores en su Sistema de Evaluación del Desempeño para medir las actividades que realizó en ese año para impulsar el desarrollo científico, tecnológico y la innovación, en tanto se publicaba el PECITI; sin embargo, debido a carencias en su sistema de información, no fue posible comprobar las metas reportadas por el consejo como alcanzadas en 2013.

La atención de las recomendaciones de la ASF permitirá al CONACYT establecer sistemas de control interno e información para evaluar y dar seguimiento, de manera periódica, al cumplimiento de sus objetivos, por medio de sus indicadores, a fin de cumplir oportunamente con las metas establecidas, y contar con el sustento y fiabilidad de la información que reporta en su sistema y en el Portal Aplicativo de la Secretaría de Hacienda (PASH) de los resultados alcanzados.

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Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología Apoyo al Fortalecimiento y Desarrollo de la Infraestructura Científica y Tecnológica Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-1-3890X-02-0451 DE-245

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera para verificar que el presupuesto asignado al programa S236 "Apoyo al Fortalecimiento y Desarrollo de la Infraestructura Científica y Tecnológica", se ejerció y registró conforme a los montos aprobados, de acuerdo con las disposiciones legales y normativas aplicables.


Se seleccionó para su revisión el 100.0 % (422,381.6 miles de pesos), del presupuesto total ejercido por el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología en el programa S236 “Apoyo al Fortalecimiento y Desarrollo de la Infraestructura Científica y Tecnológica”.

INTEGRACIÓN DE LA MUESTRA DEL PROGRAMA S236 “APOYO AL FORTALECIMIENTO

Y DESARROLLO DE LA INFRAESTRUCTURA CIENTÍFICA Y TECNOLÓGICA”

(Miles de Pesos)

Partida Rubro Importe 44401 Apoyos a la investigación científica y tecnológica

de instituciones académicas y sector público 422,381.6

Total 422,381.6

FUENTE: Estado del Ejercicio del Presupuesto proporcionada por el CONACYT.

Antecedentes

El Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología (CONACYT) es un organismo descentralizado del Estado, no sectorizado, con personalidad jurídica y patrimonio propio, que goza de autonomía técnica, operativa y administrativa; tiene por objeto ser la entidad asesora del Ejecutivo Federal y especializada para articular las políticas públicas del gobierno federal y promover el desarrollo de la investigación científica, el desarrollo tecnológico y la innovación a fin de impulsar la modernización tecnológica del país.

El programa S236 “Apoyo al Fortalecimiento y Desarrollo de la Infraestructura Científica y Tecnológica” tiene por objetivo contribuir al fortalecimiento de las capacidades de investigación científica, desarrollo e innovación tecnológica de las instituciones de investigación y empresas, mediante el fortalecimiento de la infraestructura.

Resultados

El Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología otorgó recursos por 100,000.0 miles de pesos a tres Centros de Investigación sin contar con la autorización del Director General del CONACYT ni atendió las recomendaciones emitidas por el Comité Evaluador respecto de los proyectos aprobados; además envió a evaluación el informe técnico del Centro de Investigación Científica y de Educación Superior de Ensenada, Baja California (CICESE) tres meses después de que fue remitido por el mencionado Centro; el CICESE entregó a los Centros Públicos de Investigación Corporación Mexicana de Investigación en Materiales S.A. de C.V. (COMIMSA) y Centro de Investigación en Geografía y Geomática “Ing. Jorge L. Tamayo A.C. (CENTRO GEO) equipos por 410.0 y 205.0 miles de pesos respectivamente, que no se encuentran instalados; no proporcionó la documentación comprobatoria por 5,227.7 miles de pesos de ocho proyectos aprobados para la adquisición de equipo científico.

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Dictamen

El presente se emite el 5 de diciembre de 2014 fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera para verificar que el presupuesto asignado al programa S236 "Apoyos al Fortalecimiento y Desarrollo de la Infraestructura Científica y Tecnológica", se ejerció y registró conforme a los montos aprobados, de acuerdo con las disposiciones legales y normativas aplicables, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia, excepto por los aspectos observados siguientes:

El Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología (CONACYT) reportó reintegros de forma extemporánea a la Tesorería de la Federación por 1,450.3 miles de pesos por concepto de remanentes de proyectos del programa; no estableció criterios para determinar que modalidades se apoyaron con recursos del programa S236; las convocatorias del programa presentan deficiencias de control respecto de las actividades que se realizan así como de las áreas encargadas de cada proceso; la Dirección Adjunta de Centros de Investigación otorgó recursos por 100,000.0 miles de pesos a tres Centros de Investigación sin contar con la autorización del Director General del CONACYT , además no atendió las recomendaciones emitidas por el Comité Evaluador respecto de los proyectos aprobados, y envió a evaluación el informe técnico del Centro de Investigación Científica y de Educación Superior de Ensenada, Baja California (CICESE) tres meses después de que fue remitido por el mencionado Centro; el CICESE entregó a los Centros Públicos de Investigación Corporación Mexicana de Investigación en Materiales S.A. de C.V. (COMIMSA) y Centro de Investigación en Geografía y Geomática “Ing. Jorge L. Tamayo A.C. (CENTRO GEO) equipos por un total de 410.0 y 205.0 miles de pesos respectivamente, que no se encuentran instalados; no proporcionó la documentación comprobatoria por 5,227.7 miles de pesos de ocho proyectos aprobados para la adquisición de equipo científico.

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Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología Apoyos Institucionales para Actividades Científicas, Tecnológicas y de Innovación Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-1-3890X-02-0452 DE-246

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera para verificar que el presupuesto asignado al programa F002 "Apoyos Institucionales para Actividades Científicas, Tecnológicas y de Innovación", se ejerció y registró conforme a los montos aprobados, de acuerdo con las disposiciones legales y normativas aplicables.


Se seleccionaron para su revisión 425,617.3 miles de pesos, el 51.2% del presupuesto total ejercido por el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología en el programa presupuestario F002 “Apoyos Institucionales para Actividades Científicas, Tecnológicas y de Innovación”, partida 44401 “Apoyos a la investigación científica y tecnológica de instituciones académicas y sector público”.

INTEGRACIÓN DE LA MUESTRA SELECCIONADA PARA LA REVISIÓN DEL PROGRAMA

DE APOYOS INSTITUCIONALES PARA ACTIVIDADES CIENTÍFICAS, TECNOLÓGICAS Y DE INNOVACIÓN

(Miles de pesos)

Unidad administrativa ejecutora Proyectos Número Monto

Dirección Adjunta de Desarrollo Científico 2 40,150.0 Dirección Adjunta de Desarrollo Tecnológico e Innovación 6 233,672.0 Dirección Adjunta de Centros de Investigación 1 25,700.0 Dirección Adjunta de Desarrollo Regional 33 93,999.6 Dirección Adjunta de Planeación y Cooperación Internacional 1 17,296.2 Dirección Adjunta de Administración y Finanzas (A) N/A 14,799.5

TOTAL 43 425,617.3

FUENTE: Base de datos proporcionada por el CONACYT. (A) Corresponde a gastos de servicios de café, viáticos y pasajes.

Antecedentes

El Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología (CONACYT) es un organismo descentralizado del Estado, no sectorizado, con personalidad jurídica y patrimonio propio, que goza de autonomía técnica, operativa y administrativa; tiene por objeto ser la entidad asesora del Ejecutivo Federal y especializada para articular las políticas públicas del gobierno federal y promover el desarrollo de la investigación científica, el desarrollo tecnológico y la innovación a fin de impulsar la modernización tecnológica del país.

El programa F002 “Apoyos Institucionales para Actividades Científicas, Tecnológicas y de Innovación” tiene por objetivo otorgar apoyos a las actividades de investigación científica, desarrollo tecnológico e innovación que realicen personas físicas o morales de los sectores público, social y privado, que promuevan la investigación científica básica y aplicada, y la formación y consolidación de grupos de investigadores en todas las áreas del conocimiento, impulsar la innovación y el desarrollo tecnológico y el fortalecimiento de las capacidades tecnológicas de la planta productiva nacional.

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Resultados

El Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología (CONACYT) omitió establecer en las “Bases de Organización y Funcionamiento del Comité de Apoyos Institucionales (CAI)” las áreas encargadas y el procedimiento para la emisión de convocatorias, recepción y entrega de las solicitudes y plazos para realizar sus funciones; no realizó la difusión y promoción a la población objetivo del programa; los convenios de asignación de recursos no establecen sanciones en caso de que el sujeto de apoyo devuelva los recursos no utilizados en el plazo señalado, no entregue los informes técnicos y financieros o los presente de manera extemporánea, tampoco precisan las acciones puntuales de seguimiento; no estableció criterios generales, términos de referencia y parámetros de evaluación para medir el impacto, los resultados y beneficios de los apoyos otorgados.



Dictamen

El presente se emite el 21 de noviembre de 2014 fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera para verificar que el presupuesto asignado al programa F002 "Apoyos Institucionales para Actividades Científicas, Tecnológicas y de Innovación", se ejerció y registró conforme a los montos aprobados, de acuerdo con las disposiciones legales y normativas aplicables, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia, excepto por los aspectos observados siguientes:

El Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología (CONACYT) omitió establecer en las “Bases de Organización y Funcionamiento del Comité de Apoyos Institucionales (CAI)” las áreas encargadas y el procedimiento para la emisión de convocatorias, recepción y entrega de las solicitudes y plazos para realizar funciones; no realizó la difusión y promoción a la población objetivo del programa, ni seleccionó a los beneficiarios del programa F002 con base en méritos y criterios de calidad, pertinencia y relevancia, tampoco presentó evidencia de su evaluación ni de cómo determinó el monto otorgado a cada beneficiario; los convenios de asignación de recursos no establecen sanciones en caso de que el sujeto de apoyo no devuelva los recursos no utilizados en el plazo señalado, no entregue los informes técnicos y financieros o los presente de manera extemporánea; no realizó acciones puntuales de seguimiento; no realizó el seguimiento financiero y administrativo de los proyectos números 204477, 204410, 204520 y 207853; no estableció criterios generales, términos de referencia y parámetros de evaluación para medir el impacto, los resultados y beneficios de los apoyos otorgados.

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Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología Apoyo a Centros de Investigación Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 13-1-3890X-14-0450 DE-247

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos destinados a las actividades de investigación, para verificar que los procesos de otorgamiento, ejercicio, comprobación y registro presupuestal y contable se efectuaron conforme a la normativa; verificar el cumplimiento de metas, objetivos y el impacto en la política pública, asimismo, que las actividades se encuentren alineadas con el Plan Nacional de Desarrollo y el Programa Especial de Ciencia y Tecnología.

Alcance

EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 1,911,213.5 Muestra Auditada 633,808.6 Representatividad de la Muestra 33.2%

La muestra está integrada por recursos destinados a proyectos de investigación mediante Fondos Mixtos, por 99,272.5 miles de pesos; Fondos Sectoriales, por 131,987.5 y Fondos Institucionales, por 402,548.6 miles de pesos, que en conjunto representan un 33.2% respecto del universo de 1,911,213.5 miles de pesos.

Antecedentes

El Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología (CONACYT) otorga recursos para financiar proyectos de investigación a los Centros Públicos de Investigación mediante 60 fondos, dentro de los que destacan los fondos Sectoriales, Mixtos e Institucionales.

Asimismo, cuenta con 25 Centros Públicos de Investigación, dentro de los que destacan el Centro de Investigación en Alimentación y Desarrollo, A.C. (CIAD), el Centro de Tecnología Avanzada, A.C. (CIATEQ) y el Centro de Investigación Científica y Educación Superior de Ensenada, Baja California (CICESE).

El Plan Nacional de Desarrollo 2013-2018, en la Meta Nacional 3 “México con Educación de Calidad”, establece que “se buscará incentivar una mayor y más efectiva inversión en ciencia y tecnología que alimente el desarrollo del capital humano nacional, así como nuestra capacidad para generar productos y servicios con un alto valor agregado, ya que, persiste un rezago en el mercado global del conocimiento..... los investigadores mexicanos por cada 1,000 miembros de la población económicamente activa, representan alrededor de un décimo de lo observado en países más avanzados y el número de doctores graduados por millón de habitantes (29.9) es insuficiente para lograr en el futuro próximo el capital humano que requerimos”.

Al efecto, se requiere consolidar la continuidad y disponibilidad de los apoyos para que los investigadores puedan establecer compromisos para abordar problemas científicos y tecnológicos relevantes, para situarse en la frontera del conocimiento y la innovación, y competir en los circuitos internacionales.

Resultados

• La entidad carece de lineamientos o procedimientos para la integración, verificación, supervisión y seguimiento de la documentación de los proyectos apoyados con recursos de 12 fondos revisados, de un total de 60.

• En 2 proyectos revisados por 5,340.3 miles de pesos, no se realizó el seguimiento de la entrega oportuna de los informes técnico y financiero de avance y final de los proyectos respectivos.

• En un proyecto por 5,163.4 miles de pesos, se otorgaron dos ampliaciones por 17 meses y una recalendarización por un mes, por un total de 18 meses, lo que excedió en 11 meses el plazo máximo de ampliaciones establecido en el Manual de Procedimientos de Administración de Proyectos del “Fondo Mixto” de Fomento a la Investigación Científica y Tecnológica CONACYT-Gobierno del Estado de Nayarit.

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Dictamen

El presente se emite el 27 de noviembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera de los recursos destinados a las actividades de investigación, para verificar que los procesos de otorgamiento, ejercicio, comprobación y registro presupuestal y contable se efectuaron conforme a la normativa; verificar el cumplimiento de metas, objetivos y el impacto en la política pública; asimismo, que las actividades se encuentren alineadas con el Plan Nacional de Desarrollo y el Programa Especial de Ciencia y Tecnología, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia, excepto por los aspectos observados siguientes:

• En el proceso de comprobación de los recursos destinados a los proyectos de investigación, no se cumplió con la normativa, ya que en dos proyectos revisados por 5,340.3 miles de pesos no se realizó la entrega oportuna de los informes técnico y financiero de los proyectos, lo que ocasionó desfases de 195 a 448 días.

• En el proceso de otorgamiento de los recursos destinados a proyectos de investigación, no se cumplió con la normativa, ya que en un proyecto por 5,163.4 miles de pesos se otorgaron dos ampliaciones por un total de 17 meses, lo que excedió en 11 meses (183.3%) el plazo máximo establecido (6 meses).

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Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología Becas CONACYT Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 13-1-3890X-14-0453 DE-248

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera del proceso de otorgamiento de becas de posgrado y otras modalidades de apoyo a la calidad, para comprobar que se encuentren alineadas al Plan Nacional de Desarrollo y al Programa Especial de Ciencia y Tecnología; así como verificar el cumplimiento de metas y objetivos; que su registro presupuestal y contable se efectuó en cumplimiento de la normativa, a fin de conocer el impacto de la política en materia de incremento en la competitividad del país.

Alcance

EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 6,819,634.1 Muestra Auditada 682,074.0 Representatividad de la Muestra 10.0% La muestra está integrada por Becas Nacionales por 536,239.7 miles de pesos y Becas al Extranjero por 145,834.3 miles de pesos, que en conjunto representan el 10.0% del total, por 6,819,634.1 miles de pesos.

Antecedentes

El Programa S190 “Becas de posgrado y otras modalidades de apoyo a la calidad” tiene como objetivo contribuir a aumentar la competitividad del país con el otorgamiento de becas para estudios de posgrado para profesionistas de alto nivel y apoyo al fortalecimiento de los profesionistas ya formados, así como para fortalecer los lazos entre dichos profesionistas altamente calificados y los sectores productivos de la sociedad. El programa apoya a estudiantes para realizar estudios, tanto en México como en el extranjero, en áreas científicas o tecnológicas y en universidades públicas o privadas.

En 2013 el presupuesto asignado al programa de Becas de posgrado y otras modalidades de apoyo a la calidad ascendió a 7,000,000.0 miles de pesos, lo que representó el 34.8% del presupuesto total autorizado al CONACYT por 20,140,658.4 miles de pesos.

El programa presupuestario S190 "Becas de posgrado y otras modalidades de apoyo a la calidad" se opera en el capítulo 4000, concepto 4300 "Subsidios y subvenciones" y los apoyos se otorgan mediante convocatorias y la celebración de convenios de Asignación de Becas, con la dispersión directa de los recursos a los beneficiarios.

Resultados

• Falta de alineación entre las Reglas de Operación y en 8 de 10 convocatorias de Becas CONACYT Nacionales, ya que las reglas establecen que el programa está dirigido a "personas" y las convocatorias están dirigidas a Instituciones de Educación Superior.

• La convocatoria Becas CONACYT al Extranjero 2013, establece 11 criterios de evaluación, los cuales son discordantes con los "Criterios y Mecanismos de Asignación" utilizados por el CONACYT en su evaluación paramétrica.

• El programa Becas CONACYT carece de indicadores que midan el cumplimiento del incremento de la competitividad del país establecido por la norma, lo que no permite conocer su impacto como parte de la política pública.



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Dictamen

El presente se emite el 27 de noviembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera del proceso de otorgamiento de becas de posgrado y otras modalidades de apoyo a la calidad, para comprobar que se encuentren alineadas al Plan Nacional de Desarrollo y al Programa Especial de Ciencia y Tecnología, así como verificar el cumplimiento de metas y objetivos; que su registro presupuestal y contable se efectuó en cumplimiento de la normativa, a fin de conocer el impacto de la política en materia de incremento en la competitividad del país, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia.

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Centro de Investigación Científica y de Educación Superior de Ensenada, Baja California Apoyos para Estudios de Investigación Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-1-389ZW-02-0446 DE-249

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos destinados a las actividades de investigación, para verificar que los procesos de otorgamiento, ejercicio, comprobación y registro presupuestal y contable se efectuaron conforme a la normativa; verificar el cumplimiento de metas, objetivos y el impacto en la política pública, asimismo, que las actividades se encuentren alineadas con el Plan Nacional de Desarrollo y el Programa Especial de Ciencia, Tecnología e Innovación.


Para la revisión se seleccionó una muestra por 355,938.7 miles de pesos, que representan el 54.7% del presupuesto ejercido en el Centro de Investigación Científica y de Educación Superior de Ensenada, Baja California (CICESE), por 650,439.9 miles de pesos; la muestra se integró por 12 proyectos de investigación, con un monto ejercido en 2013, por 66,862.3 miles de pesos, así como por recursos ejercidos del fideicomiso 9419-3, por 7,079.6 miles de pesos, y pagos por concepto de servicios personales a 539 investigadores y personal técnico por 281,996.8 miles de pesos. La integración de la muestra se detalla a continuación:

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Integración de la muestra

(Miles de pesos)

Proyectos Nombre Origen de los Recursos Importe 621278 Un estudio de la corriente costera mexicana y el

pacífico adyacente con un "Seaglider", cruceros oceanográficos y datos de satélite.

Fondo Sectorial de Investigación para la Educación (CONACYT)

2,308.6

621227 Red de desastres hidrometeorológicos y climáticos (REDESClim).

Fondo Institucional del CONACYT 144.8

621271 Modelación climática y análisis de procesos físicos. Fondo Institucional del CONACYT 3,730.0 621274 Pronóstico meteorológico y prevención de desastres

(lt3). Fondo Institucional del CONACYT 203.8

623292 Desarrollo de alimentos formulados nutricionalmente eficientes para el cultivo rentable de peces.

Fondo Sectorial de Investigación en Materias, Agrícola, Pecuaria, Acuacultura, Agrobiotecnología y Recursos Filogenéticos

4,728.4

623352 Fortalecimiento a los bancos periféricos de germoplasma del subsistema nacional de recursos genéticos acuáticos.

Confederación Nacional de las Fundaciones Produce, A.C.

2,400.0

634214 Unidad de transferencia tecnológica CICESE-Nayarit. Fondo Mixto de Fomento a la Investigación Científica y Tecnológica del CONACYT-Gobierno del Estado de Nayarit

8,443.6

634239 Pulso de la ciudad: Empoderamiento de gobiernos y ciudadanos mediante el conocimiento de los signos vitales urbanos.

Fondo Institucional del CONACYT 647.2

651223 Programa de fortalecimiento académico del posgrado de alta calidad.

Programa de Fortalecimiento Académico del Postgrado de Alta Calidad (CONACYT)

4,576.1

672209 Fortalecimiento de la infraestructura para la conectividad a la red NIBA de los centros públicos de investigación del CONACYT.

Programa de Apoyo al Fortalecimiento y Desarrollo de la Infraestructura Científica y Tecnológica (CONACYT)

33,801.4

641233 Implementación de técnicas de campo y de algoritmos no convencionales de procesado para determinar in-situ las propiedades y la respuesta sísmica de suelos e instrumentación acelerométrica en la ciudad de Tijuana, B.C., México.

Fondo Sectorial de Investigación para la Educación (CONACYT)

2,228.7

641354 Atlas de riesgo del estado de Baja California, actualización e identificación de peligros.

Gobierno del Estado de Baja California 3,649.7

Total proyectos de investigación 66,862.3

Fideicomiso 9419-3 7,079.6

Servicios Personales (investigadores y personal técnico) 281,996.8 TOTAL 355,938.7

FUENTE: Relación de proyectos y gastos totales vigentes en el ejercicio 2013, gastos del Fideicomiso y reporte de acumulados totales de las quincenas de enero a diciembre 2013, proporcionado por CICESE.

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Antecedentes

El CICESE es un organismo descentralizado de la administración pública federal, con personalidad jurídica y patrimonio propio, con autonomía técnica, operativa y administrativa, creado por Decreto del Ejecutivo Federal, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 18 de septiembre de 1973, reestructurado mediante Decretos Presidenciales, publicados en el Diario Oficial de la Federación el 29 de agosto de 2000 y 13 de octubre de 2006.

Por acuerdo emitido por la Secretaría de Educación Pública y el CONACYT, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 11 de septiembre de 2000, el CICESE fue reconocido como Centro Público de Investigación, y forma parte de los 27 Centros Públicos de Investigación del CONACYT; dentro de sus objetivos se encuentran realizar actividades de investigación científica básica y aplicada e innovación tecnológica principalmente orientadas a la solución de los problemas nacionales y en particular a los regionales de la Península de Baja California, así como a las actividades docentes en éstas áreas de la ciencia en los niveles de maestría y doctorado, y difundir los resultados de sus investigaciones mediante la publicación de libros y revistas y cualquier otro medio de comunicación.

Asimismo, el CICESE recibe recursos para realizar investigaciones asignadas a través de los fondos sectoriales del CONACYT, instituciones públicas, federales y estatales y por organismos privados, para lo cual celebra acuerdos de asignación de recursos en los que se establecen las condiciones conforme a las cuales se debe realizar cada proyecto, los entregables y el monto de los recursos asignados para su desarrollo; las investigaciones asignadas son realizadas a través de los investigadores y personal técnico del CICESE.

Además, el CICESE cuenta con un Fondo de Investigación Científica y Desarrollo Tecnológico, creado a través del fideicomiso 9419-3, mediante el cual financia proyectos de investigación, en los términos de la Ley de Ciencia y Tecnología.

Resultados

Los principales resultados son:

• Del proyecto 623292, cuya conclusión se tiene programada para 2014, la entidad no llevó el seguimiento de 11,572.5 miles de pesos, de aportaciones concurrentes de instituciones públicas y privadas previstas en el Convenio de Asignación de Recursos, de los cuales se han recibido 8,751.7 miles de pesos.

• El saldo del fideicomiso sin estructura número 9419-3, que al cierre del ejercicio de 2013 mantenía fondos por 95,815.7 miles de pesos, no está registrado como parte del patrimonio del CICESE.

• El Estatuto Orgánico, el Manual General de Organización y las Reglas de Operación del Fondo de Investigación Científica y Desarrollo Tecnológico del CICESE no han sido publicados en el DOF.

• El proyecto 641233 se reportó como concluido y con recursos ejercidos por 2,228.7 miles de pesos; sin embargo, el proyecto y los recursos fueron transferidos al Instituto Tecnológico de Tijuana para que éste lo continuara, sin formalizar los documentos que extingan los derechos y obligaciones establecidos en el convenio de asignación de recursos para el CICESE.

• El proyecto de investigación número 621227 “Red de Desastres Hidrometeorologicos y Climáticos (REDESClim)", fue operado por el CICESE sin ser sujeto de apoyo ya que el convenio de asignación lo firmaron particulares.

• Se determinaron deficiencias de control como sigue:

- Los expedientes de los 12 proyectos de investigación revisados por 66,862.3 miles de pesos carecen del total de la documentación técnica, administrativa y financiera del proyecto.

- Del proyecto 621278 por 2,308.6 miles de pesos se pagaron 567.5 miles de pesos mediante cuentas bancarias no relacionadas con él.

- Los recursos asignados al Proyecto de Investigación 672209 por 33,801.4 miles de pesos fueron depositados, administrados y ejercidos en una cuenta bancaria distinta de la asignada a dicho proyecto.

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Dictamen

El presente se emite el 21 de noviembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera de los recursos destinados a las actividades de investigación, para verificar que los procesos de otorgamiento, ejercicio, comprobación y registro presupuestal y contable se efectuaron conforme a la normativa; verificar el cumplimiento de metas, objetivos y el impacto en la política pública, asimismo, que las actividades se encuentren alineadas con el Plan Nacional de Desarrollo y el Programa Especial de Ciencia, Tecnología e Innovación, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, el Centro de Investigación Científica y de Educación Superior de Ensenada, Baja California, cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia, excepto por los aspectos observados siguientes:

• Los recursos destinados al proyecto de investigación 641233, por 2,228.7 miles de pesos, fueron reportados como ejercidos en 2013 y como concluida la investigación, no obstante que no se concluyó el proyecto y los recursos no fueron ejercidos, sino transferidos al Instituto Tecnológico de Tijuana.

• No se llevó un seguimiento de la recepción y destino de recursos destinados al proyecto de Investigación 623292, por 11,572.5 miles de pesos por concepto de Aportaciones Concurrentes.

• El proyecto de investigación número 621227 no cumplió sus objetivos, además el convenio de asignación de recursos fue celebrado entre particulares y no por el CICESE, en incumplimiento de la norma.

• En los convenios de asignación de recursos destinados a la investigación, no se define si los recursos son otorgados con carácter de fondos de terceros en administración o como venta de servicio de investigación, lo que originó inconsistencia en los registros contables.

• En el proceso de registro contable el CICESE no reconoce, en una cuenta de activo, el saldo del Fondo de Investigación Científica y Desarrollo Tecnológico creada a través del fideicomiso 9419-3 que, al cierre del ejercicio de 2013, mantenía fondos por 95,815.7 miles de pesos.

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Centro de Investigación en Alimentación y Desarrollo, A.C. Apoyos para Estudios de Investigación Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 13-2-389ZY-14-0447 DE-250

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos destinados a las actividades de investigación, para verificar que los procesos de otorgamiento, ejercicio, comprobación y registro presupuestal y contable se efectuaron conforme a la normativa; verificar el cumplimiento de metas, objetivos y el impacto en la política pública, asimismo, que las actividades se encuentren alineadas con el Plan Nacional de Desarrollo y el Programa Especial de Ciencia, Tecnología e Innovación.


Se revisó una muestra de 565,692.0 miles de pesos, que se integró por 362,123.1 miles de pesos del presupuesto total autorizado al Centro de Investigación en Alimentación y Desarrollo, A.C. (CIAD) y 203,568.9 miles de pesos de recursos autorizados a proyectos de investigación para 2013.

Antecedentes

El CIAD, fue constituido en 1982, cuenta con personalidad jurídica y patrimonio propios, con autonomía de decisión técnica, operativa y administrativa y es una entidad paraestatal asimilada al régimen de empresas de participación estatal mayoritaria de acuerdo al artículo 1, párrafo segundo del “Instrumento jurídico de creación del CIAD”, por lo que de conformidad con lo dispuesto en la Ley de Ciencia y Tecnología, cuenta con el carácter de Centro Público de Investigación y su objeto principal es la realización de investigación básica aplicada en las tareas de alimentación, salud, desarrollo regional, recursos naturales y disciplinas afines, orientadas hacia la solución de problemas nacionales, regionales y locales.

De acuerdo con la “Relación de Entidades Paraestatales de la Administración Pública Federal sujetas a la Ley Federal de Entidades Paraestatales y su Reglamento” publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 14 de agosto de 2012, el CIAD esta sectorizado al Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología (CONACYT) como una empresa de participación estatal mayoritaria.

El CONACYT es asociado y miembro del Consejo Directivo del CIAD, la cual como una entidad paraestatal cuenta con presupuesto de recursos fiscales autorizados dentro del Presupuesto de Egresos de la Federación (PEF), por 330,353.6 miles de pesos; también son asociados la Secretaría de Educación Pública, la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación; el Gobierno del Estado de Sonora, el Gobierno del Estado de Sinaloa, el Gobierno del Estado de Chihuahua, la Universidad Nacional Autónoma de México y el Instituto Politécnico Nacional.

Según la página de Internet del CIAD, cuenta con un presupuesto ejercido en 2013 por 3,485,810.0 miles de pesos.

Por otra parte el CIAD recibió recursos por parte del CONACYT durante 2013 para proyectos de Investigación por 137,982.5 miles de pesos

La Coordinación de Planeación y Programación de la ASF propuso la auditoría al CIAD por sus antecedentes y control interno insuficiente, y lo calificó con 23.0% de eficiencia.

Resultados

• No se proporcionó documentación comprobatoria de 3,937.0 miles de pesos de los proyectos Modelo comunitario de innovación rural (primera parte), Crecimiento muscular en vertebrados e invertebrados

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marinos: expresión y función de la miostatina y Asesoría para elaborar el programa detallado de acciones de gestión integral para la reestructuración hidrológica del río Sonora.

• Se identificaron 898.8 miles de pesos por concepto de gastos no relacionados con su objeto, en los proyectos de creación de una Unidad de Gestión Tecnológica del Centro de Investigación en Alimentación y Desarrollo, A.C. (UGT-CIAD), Programa de Fortalecimiento Académico de Alta Calidad y Fortalecimiento Académico del posgrado de Alta Calidad, subprograma Compensatorio, para auxiliar a Instituciones y estudiantes afectados por desastres naturales.

• El programa presupuestal E001"Realización de investigación científica y elaboración de publicaciones" fue de 306,199.6 miles de pesos, del cual el CIAD indicó que se utilizó en gasto corriente en 2013 reportó en sus indicadores 116 proyectos de investigación, por 203,568.9 miles de pesos. Sin embargo, los 116 proyectos se realizan con recursos externos como sigue:

- De Fondos de CONACYT, 53 proyectos por 137,982.5 miles de pesos, el 67.8%.

- De empresas particulares, 45 proyectos por 47,959.4 miles de pesos, el 23.6%.

- De Instituciones Nacionales, 9 proyectos por 12,702.7 miles de pesos, el 6.2%.

- De Instituciones Internacionales, 9 proyectos por 4,924.3 miles de pesos, el 2.4%.

• El CIAD registró la adquisición de equipos adquiridos con recursos de terceros en su patrimonio, lo que es contrario al Manual de Contabilidad Gubernamental que establece que para poder registrar en cuentas de patrimonio el activo fijo adquirido durante el desarrollo de un proyecto, éste deberá contar con una "Acta de Donación", sin que el CIAD haya realizado acciones para cumplir con dicha disposición.





Dictamen

El presente se emite el 21 de noviembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera de los recursos destinados a las actividades de investigación, para verificar que los procesos de otorgamiento, ejercicio, comprobación y registro presupuestal y contable se efectuaron conforme a la normativa; verificar el cumplimiento de metas, objetivos y el impacto en la política pública, asimismo, que las actividades se encuentren alineadas con el Plan Nacional de Desarrollo y el Programa Especial de Ciencia, Tecnología e Innovación, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, el Centro de Investigación en Alimentación y Desarrollo, A.C. no cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia, entre cuyos aspectos observados destacan los siguientes:

• El CIAD reportó 116 proyectos de investigación en el programa E001 "Realización de Investigación Científica y Elaboración de Publicaciones" en el cumplimiento de metas y objetivos de actividades de investigación, a pesar de que los recursos presupuestales de dicho programa se destinan a gasto corriente. Al respecto, se constató que dichos 116 proyectos se realizaron con recursos aportados a través de 14 fondos del CONACYT por 137,982.5 miles de pesos (67.8%), de 20 empresas particulares por 47,959.4 miles de pesos (23.6%), de 9 instituciones nacionales por 12,702.7 miles de pesos (6.2%) y de 7 instituciones Internacionales por 4,924.3 miles de pesos (2.4%), lo que arrojó un total de 203,568.9 miles de pesos.

• Respecto del registro contable de los recursos destinados a actividades de investigación, el CIAD registró la adquisición de equipos adquiridos con recursos de terceros en su patrimonio, lo que es contrario a la norma que establece que para el registro de activos en su patrimonio, éstos deben contar con una "acta de donación".

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• El CIAD no proporcionó documentación comprobatoria por 3,937.0 miles de pesos de 3 proyectos de investigación y en otros 3 proyectos ejerció 898.8 miles de pesos por concepto de gastos no relacionados con el objeto de los proyectos lo que generó 6 Pliegos de Observaciones.

• Respecto a los procedimientos aplicados, relacionados con el objetivo de la revisión, todos resultaron con observación.

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Fondo de Información y Documentación para la Industria Aprovechamiento de Recursos, Infraestructura y Servicios de TIC Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-3-3891M-02-0464 DE-251

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de las TIC, su operación y adecuada administración de riesgos, revisar su óptimo aprovechamiento, evaluar la eficacia y eficiencia en la utilización de los recursos asignados, así como en procesos y funciones. Asimismo, verificar que las erogaciones, los procesos de adjudicación, contratación, servicios, recepción, pago, distribución, registro presupuestal y contable se realizaron conforme a las disposiciones jurídicas y normativas aplicables.


El monto por 664,040.4 miles de pesos corresponde al total de recursos ejercidos en materia de TIC en el ejercicio fiscal 2013, de los cuales se revisaron 167,809.8 miles de pesos, integrados en siete contratos por 21,526.3 miles de pesos, una transferencia de recursos por 137,090.9 miles de pesos al Fideicomiso Público “Fondo de Investigación Científica y Desarrollo Tecnológico del Centro Público de Investigación” y “otras asesorías para la operación de programas” por 9,192.6 miles de pesos que corresponde a contratos de personal por honorarios por los servicios prestados en materia de TIC con diferentes clientes. El monto auditado por 167,809.8 miles de pesos representa el 25.3% del universo seleccionado de 664,040.4 miles de pesos.

Antecedentes

El Fondo de Información y Documentación para la Industria (INFOTEC) es un organismo público, adscrito al Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología (CONACYT); como centro público de innovación y desarrollo tecnológico, contribuye en proyectos de competitividad del gobierno y de instituciones que inciden en la incursión de México en la sociedad de la información y el conocimiento, a través del uso estratégico de las tecnologías de información y comunicaciones. En 2013, el INFOTEC realizó inversiones en materia de TIC por 664,040.4 miles de pesos.

Resultados

1. Para cubrir los requerimientos de sus clientes, el INFOTEC lleva a cabo subcontrataciones para proporcionar recursos humanos y tecnológicos, en algunos casos rebasando el 49.0% permitido por el artículo primero de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios para el Sector Público, y su Reglamento, como es el caso del convenio número DGRMSGC-CON-05-13 celebrado con la Secretaría de Economía, señalando que contaba con el personal capacitado y demás elementos técnicos y humanos para la realización del objeto de este convenio.

2. En la gestión de Gobernabilidad y Administración de TIC se identificó lo siguiente: no tiene un registro y seguimiento de los proyectos estratégicos, no establecieron una cláusula en los contratos con la finalidad de que los proveedores se ajustaran los requerimientos del MAAGTIC-SI, no se tiene un análisis de riesgos de TIC, no se cumplió con la implementación del Manual dentro de su organización, y dichos servicios son los que se ofrecen a las dependencias y entidades de la Administración Pública.

3. En la gestión de la Seguridad de Tecnologías de la Información y Comunicaciones (TIC) y Continuidad de los Servicios se identificó: no están implementados los procesos y controles para la gestión de la seguridad ASI y OPEC, establecidos por el MAAGTIC-SI; no se cuenta con el Sistema de Gestión de la Seguridad de la Información (SGSI), no están formalizadas las políticas en materia de Seguridad de la Información; ni un procedimiento para la administración de usuarios y cuentas de administración; no existe una matriz de

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perfiles; no está formalizada y estandarizada la política de contraseñas y no se tiene un Plan de Recuperación de Desastres. ni un Análisis de Impacto al Negocio (BIA).

4. INFOTEC no ha cumplido como Centro Público de Investigación, debido a que en los últimos cinco años (2009-2013), han realizado 51 Proyectos de Investigación Científica e Innovación y Desarrollo Tecnológicos, de los cuales se han generado 17 de Desarrollo Tecnológico y dos de Investigación e Innovación Tecnológica.

5. El Sistema Gubernamental Armonizado de Información Financiera (SIG@IF), se desarrolló para atender 867 municipios con una población menor a 25 mil habitantes, cuando se liberó el SIG@IF se incorporaron 318 entes públicos, sin embargo, a noviembre de 2014, el número de usuarios se redujo 57 entidades, lo anterior incumpliendo con el objetivo específico de apoyar a los municipios con una población menor a veinticinco mil habitantes para la armonización de la contabilidad gubernamental, generando gastos por un monto total de 50,000.0 miles de pesos.



Dictamen

Auditoría No. 464 “Aprovechamiento Recursos, Infraestructura y Servicios de TIC en el Fondo de Información y Documentación para la Industria (INFOTEC)”

Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue “fiscalizar la gestión financiera de las TIC, su operación y adecuada administración de riesgos, revisar su óptimo aprovechamiento, evaluar la eficacia y eficiencia en la utilización de los recursos asignados, así como en procesos y funciones. Asimismo, verificar que las erogaciones, los procesos de adjudicación, contratación, servicios, recepción, pago, distribución, registro presupuestal y contable se realizaron conforme a las disposiciones jurídicas y normativas aplicables”, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que en términos generales el Fondo de Información y Documentación para la Industria (INFOTEC) no cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia debido a los resultados descritos en el presente informe de auditoría, los cuales arrojaron deficiencias que son importantes, entre las que destacan las siguientes:

• El INFOTEC ofrece servicios de tecnología a dependencias, entidades y organismos de la Administración Pública Federal, a través de contratos y convenios al amparo del artículo primero de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, sin contar (en algunos casos) con la capacidad técnica, material y humana para realizar el objeto de los contratos.

• El Fondo de Información y Documentación para la Industria no cumplió con el objeto de realizar actividades de investigación científica y tecnológica, como lo establece la Ley de Ciencia y Tecnología ya que de 51 proyectos realizados de 2009 a 2013 ha generado 17 de desarrollo tecnológico y sólo dos de investigación e innovación tecnológica.

• El Sistema Gubernamental Armonizado de Información Financiera (SIG@IF), que el CONAC contrató con el INFOTEC por un monto total de 50,000.0 miles de pesos, no cumplió con el objetivo específico de apoyar a los municipios con una población menor a veinticinco mil habitantes para la armonización de la contabilidad gubernamental, ya que el alcance del proyecto para atender 867 municipios, de los cuales una vez liberado, sólo se incorporaron 318 entes públicos, a la fecha de esta auditoría el número de entidades se ha reducido a 57 que operan el sistema.

• El INFOTEC no cumplió con la implementación del MAAGTIC-SI y de un Sistema de Gestión de la Seguridad de la Información dentro de su organización, siendo que éstos son algunos de los servicios que ofrece a las diferentes dependencias y entidades de la Administración Pública Federal.



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