MUNICIPALIDAD DE SIPACAPA, DEL DEPARTAMENTO DE SAN …€¦ · 11.1 Misión (Anexo 1) 11.2 Visión...

GUATEMALA, MAYO DE 2013

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE SIPACAPA, DELDEPARTAMENTO DE SAN MARCOS

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA PERÍODO AUDITADO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE

DICIEMBRE DE 2012

Guatemala, 27 de mayo de 2013 Profesor Alejandro Mazariegos SánchezAlcalde MunicipalMunicipalidad de Sipacapa, del Departamento de San MarcosSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal En mi calidad de Contralora General de Cuentas y en cumplimiento de lo reguladoen la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General deCuentas, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríarealizado por los Auditores Gubernamentales que oportunamente fueronnombrados para el efecto y quienes, de conformidad con el artículo 29 de laprecitada Ley Orgánica, son responsables del contenido y efectos legales delmismo.

Sin otro particular, atentamente.

Guatemala, 27 de mayo de 2013 Profesor Alejandro Mazariegos SánchezAlcalde MunicipalMunicipalidad de Sipacapa, del Departamento de San MarcosSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento delo regulado en la literal k), del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fue otorgada,hago de su conocimiento de manera oficial, el informe de auditoría realizado porlos Auditores Gubernamentales que oportunamente fueron nombrados para elefecto y quienes, de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica,son responsables del contenido y efectos legales del mismo.


Guatemala, 27 de mayo de 2013 Profesor Alejandro Mazariegos SánchezAlcalde MunicipalMunicipalidad de Sipacapa, del Departamento de San MarcosSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal En mi calidad de Subcontralor de Probidad y en cumplimiento de lo regulado en laliteral k), del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,conforme la delegación que oportunamente me fue otorgada, hago de suconocimiento de manera oficial, el informe de auditoría realizado por los AuditoresGubernamentales que oportunamente fueron nombrados para el efecto y quienes,de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica, son responsablesdel contenido y efectos legales del mismo.


GUATEMALA, MAYO DE 2013

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE SIPACAPA, DELDEPARTAMENTO DE SAN MARCOS

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA PERÍODO AUDITADO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE

DICIEMBRE DE 2012

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ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL

1.1 Base Legal

1.2 Función

2. FUNDAMENTOS DE LA AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

3.1 Área Financiera

3.1.1 Generales

3.1.2 Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

4.1 Área Financiera

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS

5.1 Información Financiera y Presupuestaria

Balance General

Estado de Resultados

Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos

5.2 Otros Aspectos

5.2.1 Plan Operativo Anual

5.2.2 Plan Anual de Auditoría

5.2.3 Convenios

5.2.4 Donaciones

5.2.5 Préstamos

5.2.6 Transferencias

5.2.7 Sistemas informáticos utilizados por la Entidad

6. ESTADOS FINANCIEROS

6.1 Balance General

6.2 Estado de Resultados

6.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos

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126.4 Notas a los Estados Financieros

7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODOAUDITADO

10. COMISIÓN DE AUDITORÍA

11. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)

11.1 Misión (Anexo 1)

11.2 Visión (Anexo 2)

11.3 Estructura Orgánica (Anexo 3)

11.4 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato(Anexo 4)11.5 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Administración(Anexo 5)11.6 Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)11.7 Reporte de Ejecución de Obras por Convenios Suscritos con elConsejo Departamental de Desarrollo (Anexo 7)11.8 Reporte de Ejecución Presupuestaria de Egresos por Fuentede Financiamiento con Afectación Específica y Grupo de Gasto(Anexo 8)

1.

Guatemala, 27 de mayo de 2013 Profesor Alejandro Mazariegos SánchezAlcalde MunicipalMunicipalidad de Sipacapa, del Departamento de San MarcosSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal El (Los) Auditor(es) Gubernamental(es) designados de conformidad con el (los)Nombramiento(s) No. (Nos.) DAM-0024-2013 de fecha 23 de enero 2013 he(hemos) efectuado Auditoría Financiera y Presupuestaria, en la (el) Municipalidadde Sipacapa, del Departamento de San Marcos con el objetivo de evaluar larazonabilidad de la información financiera, los resultados y la ejecuciónpresupuestaria de ingresos y egresos, correspondiente al período comprendido del01 de enero al 31 de diciembre de 2012. Nuestro examen incluyó la evaluación de la estructura de control interno de laMunicipalidad de Sipacapa, del Departamento de San Marcos, la ejecuciónpresupuestaria de ingresos en sus diferentes conceptos y de egresos a nivel deprogramas, actividades, proyectos, grupos y renglones presupuestarios de gastos,cuentas de activo, pasivo, patrimonio y resultados, mediante la aplicación depruebas selectivas, de acuerdo a las áreas críticas, considerando la materialidad eimportancia relativa de las mismas, y como resultado del trabajo realizadose detectaron aspectos importantes que merecen ser mencionados, los cuales sedescriben a continuación: HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNOÁrea Financiera

Falta de documentación de respaldo

HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO DE LEYES YREGULACIONES APLICABLESÁrea Financiera

1. 2.

Inexistencia de Plan Anual de ComprasRecomendaciones de Auditoría anterior, no cumplidas

La comisión de auditoria nombrada se integra por los auditores: Lic. Carlos FelipeJuarez Bautista (Coordinador) y Lic. Carlos Roberto Sum Coyoy (Supervisor). El (Los) hallazgo(s) contenido(s) en el presente informe, fue (fueron) discutido(s)por la comisión de auditoria con las personas responsables. Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran en elinforme de auditoría adjunto. Atentamente, ÁREA FINANCIERA

Lic. CARLOS FELIPE JUAREZ BAUTISTA

Coordinador Gubernamental

Lic. CARLOS ROBERTO SUM COYOY

Supervisor Gubernamental

Contraloría General de Cuentas1

Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-

Auditoría Financiera y Presupuestaria

Municipalidad de Sipacapa, del Departamento de San MarcosPeríodo auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012

1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal El municipio es una institución autónoma del derecho público, tiene personalidadjurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para elcumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y deconformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües. La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercidamediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos yConcejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un períodode cuatro años, pudiendo ser reelectos. El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes,programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal. La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado deprestar y administrar los servicios públicos municipales. Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de laRepública, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 del Congreso de laRepública de Guatemala, Código Municipal. 1.2 Función El municipio, para la gestión de sus intereses y en el ámbito de sus competenciaspuede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales,ambientales, y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida,a satisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio. Las competencias propias del municipio son las siguientes:

a) Abastecimiento domiciliario de agua potable debidamente clorada;alcantarillado; alumbrado público; mercados; rastros; administración decementerios y la autorización y control de los cementerios privados;limpieza y ornato; formular y coordinar políticas, planes y programasrelativos a la recolección, tratamiento y disposición final de desechos yresiduos sólidos hasta su disposición final;

b) Pavimentación de las vías públicas urbanas y mantenimiento de las

mismas;





c) Regulación del transporte de pasajeros y carga, y sus terminales locales;

d) La autorización de megáfonos o equipos de sonido a exposición al públicoen la circunscripción del municipio;

e) Administrar la biblioteca pública del municipio;

f) Promoción y gestión de parques, jardines y lugares de recreación;

g) Gestión y administración de farmacias municipales populares;

h) La prestación del servicio de policía municipal;

i) Cuando su condición financiera y técnica se los permita, generar la energía

eléctrica necesaria para cubrir el consumo municipal y privado;

j) Delimitar el área o áreas que dentro el perímetro de sus poblacionespuedan ser autorizadas para el funcionamiento de los siguientesestablecimientos: expendio de alimentos y bebidas, hospedaje, higiene oarreglo personal, recreación, cultura y otros que por su naturaleza esténabiertos al público;

k) Desarrollo de viveros forestales municipales permanentes, con el objeto de

reforestar las cuencas de los ríos, lagos, reservas ecológicas y demásáreas de su circunscripción territorial para proteger la vida, salud,biodiversidad, recursos naturales, fuentes de agua y luchar contra elcalentamiento global; y,

l) Las que por mandato de ley, le sea trasladada la titularidad de la

competencia en el proceso de descentralización del Organismo Ejecutivo. 2. FUNDAMENTOS DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en: La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241. El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículos 2 Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones.

Las Normas Internacionales de Auditoría, Normas de Auditoría del SectorGubernamental y las Normas Generales de Control Interno.





Nombramiento DAM-0024-2013 de fecha 23 de enero 2013 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera 3.1.1 Generales Evaluar la razonabilidad de los Estados Financieros correspondientes al BalanceGeneral, Estado de Resultados, Notas a los Estados Financieros y Estado deLiquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos del ejercicio fiscal 2012, asícomo la estructura del control interno y el cumplimiento de normas, leyes,reglamentos y otros aspectos aplicables. 3.1.2 Específicos Evaluar la estructura de control interno establecida en la entidad aplicable alproceso contable, presupuestario y de tesorería. Verificar la razonabilidad de los saldos que presenta el Balance General en lascuentas de activo, pasivo y patrimonio de acuerdo a la materialidad o importanciarelativa. Verificar la razonabilidad de los ingresos y gastos corrientes revelados en elEstado de Resultados. Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutadorazonablemente atendiendo a los principios de legalidad, economía, eficiencia yeficacia. Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado de acuerdoal Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con los clasificadorespresupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes, reglamentos, normas ymetodologías aplicables.

Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos, transaccionesadministrativas y financieras sean confiables, oportunos y verificables de acuerdoa las normas presupuestarias y contables aplicables y se encuentren debidamentesoportados con la documentación legal correspondiente. Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido al procesolegal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos y metas de la





entidad. Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadas cumplancon los aspectos legales, administrativos y financieros. 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera El examen comprendió la evaluación de la estructura de control interno y larevisión de las operaciones, registros y documentación de respaldo presentadapor los funcionarios y empleados de la Municipalidad de Sipacapa, delDepartamento de San Marcos, correspondiente al período comprendido del 01 deenero al 31 de diciembre de 2012, de conformidad con la muestra seleccionada;con énfasis en las Cuentas de Balance General siguientes: Bancos, Propiedad yPlanta en Operación, Maquinaria y Equipo,Transferencias y Contribuciones deCapital Recibidas. Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientes cuentas:Impuestos Indirectos y del área de gastos, las cuentas Remuneraciones, Bienes yServicios.

Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos,del área de Ingresos, los siguientes rubros: Transferencias de Capital del SectorPúblico de la Administración Central, Situado Constitucional para Inversión eImpuesto al Valor Agregado (IVA-PAZ), e Ingresos Tributarios Del área deEgresos, los Programas siguientes: Del Programa 01 Actividades Centrales,Programa 11 Servicios Públicos Municipales, del Programa 12; de la Red Vial ,considerando los eventos relevantes de acuerdo a los Grupos de Gastosiguientes: 0 Servicios Personales,100 Servicios No Personales, 300 Propiedad,Planta, Equipo e Intangibles, mediante la aplicación de pruebas selectivas. Asimismo, se verificaron los documentos legales que respaldan las modificacionespresupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para losprogramas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el PlanAnual de Auditoría. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOSEVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria





Balance General

De acuerdo con el alcance de auditoría se evaluaron cuentas del Balance Generalque por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: BancosAl 31 de diciembre de 2012, la cuenta No. 1112, Bancos, presentadisponibilidades por un valor de Q.11,729,175.94, integrada por 3 cuentasbancarias como se resume a continuación: 1 Cuenta receptora y pagadora número3-051-02733-4 por un valor de Q.9,010,784.19 y dos cuentas de depósitomonetario; la cuenta número 156-000804-2 por un valor de Q.2,713,950.32 y lacuenta número 02-001-000751-7 con un valor de Q.4.441.43, aperturadas enbancos privados del Sistema Bancario Nacional. Propiedad, Planta y Equipo en OperaciónAl 31 de diciembre de 2012, la Cuenta No. 1231 Propiedad, Planta y Equipo enOperación , presenta en el Balance General el saldo de Q.9,361,716.81. Maquinarìa y EquipoAl 31 de diciembre de 2012, la Cuenta No. 1232 Maquinarìa y Equipo, presenta enel Balance General el saldo de Q.4,914,793.32. Estado de Resultados Ingresos y Gastos Ingresos La cuenta 5112 Impuestos Indirectos, ascedieron a la cantidad de Q.6,731,892.11,la cual se examinó en un 98%, Gastos Los gastos de consumo se integran por remuneraciones, bienes y servicicos ydepreciación y amortización, ascendieron a la cantidad de Q3,251,207.65, segúnla cuenta No. 6110. Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos El Presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad, para el ejercicio fiscal2012, fue aprobado por el Concejo Municipal según Acta No. 50-2011 de fecha 07de diciembre de 2011.





La liquidación de la ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos del ejerciciofiscal 2012, fue aprobada según Acta No. 12-2013 del Concejo Municipal de fecha20 de marzo de 2013. Ingresos El Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2012, ascendió a lacantidad de Q.8,021,340.00, el cual tuvo una ampliación de Q.10,451,941.59, paraun presupuesto vigente de Q.18,473,281.59, ejecutándose la cantidad deQ.19,677,202.14 (106%), en las diferentes clases de ingresos específicossiguientes: Ingresos Tributarios Q.6,732,117.11, Ingresos no TributariosQ.145,516.05, Venta de Bienes y Servicios de la Administración PúblicaQ.125,456.63, Ingresos de Operación Q.165,095.90, Rentas de la PropiedadQ.352,882.60, Transferencias Corrientes Q.2,131,697.78 y Transferencias deCapital Q.10,024,436.07, este último rubro representa un 50.94% de los ingresospercibidos en el ejercicio fiscal. Egresos El Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2012, ascendió a lacantidad de Q.8,021,340.00, el cual tuvo una ampliación de Q.10,451,941.59, paraun presupuesto vigente de Q.18,473,281.59, ejecutándose la cantidad deQ.10,020,935.11 (54.34%) a través de los programas específicos siguientes: En elPrograma 01 Actividades Centrales, la cantidad Q.5,818,796.35, en el Programa11 Servicios Pùblicos Municipales, la cantidad Q.1,081,919.04, en el Programa 12Red Vial, la cantidad Q.1,812,599.51, en el Programa 13 Educación, la cantidadQ.673,178.16, en el Programa 15 Desarrollo Urbano y Rural, la cantidadQ.394,644.78, en el Programa 16 Cumplimiento de Ordenanzas y Reglamentos, lacantidad Q.183,426.42, en el Programa 17 Salud, la cantidad Q.11,885.00 y en elPrograma 18 Deporte y Cultura, la cantidad Q.44,485.85, de los cuales elPrograma 1 es el más importante con respecto a la ejecución y representa un 58%de la misma. Modificaciones Presupuestarias La Municipalidad realizó ampliaciones presupuestarias por un valor deQ.10,451,941.59, y transferencias por un valor de Q.2,297,838.64, verificándoseque las mismas fueron autorizadas por el Concejo Municipal y registradasadecuadamente en Módulo de Presupuesto del Sistema Contable.





5.2 Otros Aspectos 5.2.1 Plan Operativo Anual Se comprobó que el Plan Operativo Anual, fue actualizado por las ampliaciones ytransferencias presupuestarias realizadas en el período auditado, así mismo severificó que se cumplió con presentarlo a la Contraloría General de Cuentas, en elplazo establecido para el efecto. 5.2.2 Plan Anual de Auditoría El Plan Anual de Auditoría Interna, fue aprobado según Acta No. 15-2012 de fecha02 de abril del 2012, por la máxima autoridad de la Municipalidad y trasladado a laContraloría General de Cuentas, en el plazo correspondiente. 5.2.3 Convenios La Municipalidad de Sipacapa, San Marcos suscribio dos convenios deCooperación con Montana Exploradora de Guatemala, Sociedad Anónima, elConvenio No. 1 DDSS/FVS-01-2012 de fecha 20/07/2012 por Q.4,610,534.76 parala compra de maquinaria conforme lo solicitado por la Municipalidad según actanúmero 02-2012 del COMUDE del Municipio de Sipacapa, provenientes del FondoVoluntario y el Convenio de Cooperación No. DDSS/FVS-01-2012 de fecha05/11/2012 por Q.2,000,000.00 para la Construcción de Puente Quequesiguan, deconformidad con el acta No. 09-2012 del Concejo Municipal de DesarrolloCOMUDE. 5.2.4 Donaciones Municipalidad de Sipacapa, del Departamento de San Marcos durante el ejercicio2012, no recibió donaciones que afecten a la cuenta 5180 Donaciones CorrientesRecibidos. 5.2.5 Préstamos Municipalidad de Sipacapa, del Departamento de San Marcos, no gestionópréstamos con el Sistema Financiero Interno y Externo. 5.2.6 Transferencias





La Municipalidad reportó transferencias o traslados de fondos a la Asociación deDesarrollo Integral de Municipalidades del Altiplano Marquense (ADIMAM),durante el período 2012, por Q70,000.00 para la conformación del Fondo VialRegional. 5.2.7 Sistemas informáticos utilizados por la Entidad Sistema de Contabilidad Integrada La Municipalidad utiliza el Sistema de Contabilidad Integrada, SICOIN GL. Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones Se verificó que la Municipalidad público y gestionó en el Sistema de Informaciónde Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS,en el cual se reflejan los concursos siguientes: terminados adjudicados 7, finalizados anulados 1 y por deficiencia en la señal de internet no se generaronlos reportes durante la auditoria practicada. Sistema Nacional de Inversión Pública La Municipalidad cumplió en su totalidad con registrar mensualmente, en elMódulo de Seguimiento Físico y Financiero del Sistema Nacional de InversiónPública (SNIP), el avance físico y financiero de los proyectos a su cargo.





6. ESTADOS FINANCIEROS6.1 Balance General





6.2 Estado de Resultados





6.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos





6.4 Notas a los Estados Financieros





7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Hallazgo No. 1 Falta de documentación de respaldo CondiciónSe determinó deficiencia en la documentación que respalda los gastos, según lamuestra seleccionada, del renglón 196 Servicios de atención y protocolo y elrenglón 211 alimentos para personas, por valor de Q1,392.00 y Q1,808.00respectivamente, faltan listados de asistencia de los participantes en reunión deCOMUDE realizada el 11/09/2012 en la Alcaldía Municipal y reunión con lasComisiones Municipales con COMUSAN y CONRED y con cheque No. 00000267de fecha 23/10/2012 a nombre de Manuel Reyes, Cruz Pérez, por valor deQ3,200.00, según consta en factura serie D número 0069 de fecha 04/10/2012,por concepto de 128 cenas servidas a razón de Q25.00 cada cena. CriterioEl Acuerdo No. 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno Gubernamental, Norma 1 Normas de AplicaciónGeneral, subnumeral 1.6 Tipos de Controles, establece: "Es responsabilidad de lamáxima autoridad de cada entidad pública, establecer e implementar con claridadlos diferentes tipos de control que se relacionan con los sistemas administrativos yfinancieros. En el Marco Conceptual de Control Interno Gubernamental seestablecen los distintos tipos de control interno que se refieren a: Control InternoAdministrativo y Control Interno Financiero y dentro de estos, el control previo,concurrente y posterior". Norma 2.6 establece: "Toda operación que realicen lasentidades públicas, cualesquiera sea su naturaleza, debe contar con ladocumentación necesaria y suficiente que la respalde. La documentación derespaldo promueve la transparencia y debe demostrar que se ha cumplido con losrequisitos legales, administrativos, de registro y control de la entidad; por tantocontendrá la información adecuada, por cualquier medio que se produzca, paraidentificar la naturaleza, finalidad y resultados de cada operación para facilitar suanálisis". CausaFalta de aplicación de las normas de control interno, en virtud que en determinado





momento no se pueda comprobar a quienes fueron servidos los alimentos que secompran y pagan. EfectoFalta de cumplimiento a trámites administrativos, de registro y control de laentidad. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director de AFIM, para corregir estos errores administrativos y en adelante poder contar con documentación derespaldo completa. Comentario de los ResponsablesLos responsables no presentaron pruebas de descargo relacionadas al hallazgocitado, dejando constancia de esto en el acta No. 008-2013 de fecha 18 de marzode 2013, del libro L2, 17,304 folios numeros 1367 y 1368 de la Dirección deAuditoría de Municipalidades, de la Contraloría General de Cuentas.

Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que los responsables no presentaron pruebas dedescargo. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 16, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL ALEJANDRO (S.O.N.) MAZARIEGOS SANCHEZ 10,000.00DIRECTOR DE AFIM CESAR DE JESUS FUENTES GOMEZ 10,000.00Total Q. 20,000.00

HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Inexistencia de Plan Anual de Compras Condición





La Municipalidad, no elaboró una programación de compras para atender lasnecesidades de cada programa para el ejercicio fiscal 2012, en la verificaciónfísica de la documentación se detectan compras al menudeo según consta en lamuestra seleccionada de los folios números del 67 al 76 de fecha 15/06/2012 al29/06/2012 de la forma autorizada de Salida de Almacén. CriterioEl Acuerdo Gubernativo número 394-2008 del Presidente de la RepúblicaReglamento Orgánico Interno del Ministerio de Finanzas Públicas, artículo 41numeral 7 establece: "Requerir de todas las entidades del sector público susprogramas de compras, para su optimización y elaboración de estadísticas" y El Decreto Número 57-92 del Congreso de la República, Ley de Contrataciones delEstado, artículo 4 Programación de Negociaciones, establece: "Para la eficazaplicación de la presente ley, las entidades públicas, antes del inicio del ejerciciofiscal deberán programar las compras, suministros y contrataciones que tenganque hacerse durante el mismo". CausaEl Alcalde Municipal y Director de AFIM, incumplieron al no elaborar el plan anualde compras. EfectoRealización de compras en forma inoportunas e innecesarios con valores noprevistos; lo cual ocasiona que no se puedan liquidar en el mismo ejercicio fiscal. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director de AFIM, para consolidardurante el mes de diciembre de cada año, un detalle de las compras que llevara acabo en cada Programa durante el próximo ejercicio fiscal. Comentario de los ResponsablesLos responsables no presentaron pruebas de descargo relacionadas al hallazgocitado, dejando constancia de esto en el acta No. 008-2013 de fecha 18 de marzode 2013, L2, 17,304 folios 1367 y 1368 de la Dirección de Auditoría deMunicipalidades, de la Contraloría General de Cuentas. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que los responsables no presentaron pruebas dedescargo. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría General





de Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL ALEJANDRO (S.O.N.) MAZARIEGOS SANCHEZ 10,000.00DIRECTOR DE AFIM CESAR DE JESUS FUENTES GOMEZ 10,000.00Total Q. 20,000.00

Hallazgo No. 2 Recomendaciones de Auditoría anterior, no cumplidas CondiciónSe comprobó el incumplimiento a la recomendación de Auditoría de Presupuestodel año 2011, a) Falta de control en el consumo de combustible y lubricantes. CriterioEl Decreto No. 31-2002 del Congreso de la República de Guatemala, LeyOrgánica de la Contraloría de Cuentas, artículo 42, Reincidencia establece: "Esreincidente la persona que después de haber sido sancionada por una infracciónestablecida en esta u otra ley o reglamento por parte de la Contraloría General deCuentas, incurre nuevamente en la misma infracción". CausaEl Alcalde Municipal y el Director de AFIM, no verifican el cumplimiento de lasrecomendaciones de las auditorias anteriores. EfectoQue el Control Interno aplicado al consumo de combustible y lubricantes, no seefectue con calidad del gasto y transparencia. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones por escrito al Director deAdministración Financiera Integral Municipal, para que se cumpla con lasrecomendaciones de las Auditorías.





Comentario de los ResponsablesManifestaron: "que en el mes de enero de 2012, fecha que recibió la nuevacorporación, se desconocían las recomendaciones de la auditoría practicada en elaño 2011". Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que los comentarios expresados por laadministración no desvanecen lo indicado en la Condición. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 2, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL ALEJANDRO (S.O.N.) MAZARIEGOS SANCHEZ 7,500.00DIRECTOR DE AFIM CESAR DE JESUS FUENTES GOMEZ 7,500.00Total Q. 15,000.00

8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se evaluó el cumplimiento de las recomendaciones de auditoría anterior,comprobandose la falta de cumplimiento total en la formulación, aprobación yaplicación de un manual que regule y garantice controles reales y confiables decumbustibles y lubricantes. (ver hallazgo No. 2 relacionado con cumplimiento aleyes y regulaciones aplicables). 9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO

Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe.

No. NOMBRE CARGO PERIODO1 DELFINO FELIPE TEMA BAUTISTA ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2012 - 14/01/20122 FRANCISCO BAUTISTA SANCHEZ SINDICO I 01/01/2012 - 14/01/20123 SANTIAGO LOPEZ TOJIL SINDICO II 01/01/2012 - 14/01/20124 SANTOS PEREZ Y PEREZ CONCEJAL I 01/01/2012 - 14/01/20125 TIMOTEO FILIBERTO TOJIL SANCHEZ CONCEJAL II 01/01/2012 - 14/01/20126 ALFREDO GERMAN AMBROCIO LOPEZ CONCEJAL III 01/01/2012 - 14/01/20127 ANICETO SANCHEZ TOJIL CONCEJAL IV 01/01/2012 - 14/01/20128 MONICO AMBROCIO Y AMBROCIO DIRECTOR DAFIM 01/01/2012 - 16/01/20129 ENRIQUE MIGUEL VASQUEZ AGUSTIN SECRETARIO MUNICIPAL 01/01/2012 - 16/01/201210 ALEJANDRO MAZARIEGOS SANCHEZ ALCALDE MUNICIPAL 15/01/2012 - 31/12/201211 JUAN AMBROCIO RAFAEL SINDICO I 15/01/2012 - 31/12/201212 BERNARDO CONSTANZA LOPEZ SINDICO II 15/01/2012 - 31/12/201213 PABLO BAMACA PEREZ CONCEJAL I 15/01/2012 - 31/12/2012





14 SANTOS AMBROCIO VASQUEZ CONCEJAL II 15/01/2012 - 31/12/201215 MARIO PERFECTO TEMA BAUTISTA CONCEJAL III 15/01/2012 - 31/12/201216 DIONICIO AMBROCIO BAMACA CONCEJAL IV 15/01/2012 - 31/12/201217 ARIEL NEHEMIAS DE LEON LOPEZ SECRETARIO MUNICIPAL 16/01/2012 - 31/12/201218 CESAR DE JESUS FUENTES GOMEZ DIRECTOR DE AFIM 16/01/2012 - 31/12/201219 AMBROCIO ELIXALEN TEMA LOPEZ DIRECTOR DMP 01/01/2012 - 31/12/2012





10. COMISIÓN DE AUDITORÍAÁREA FINANCIERA

Lic. CARLOS FELIPE JUAREZ BAUTISTA

Coordinador Gubernamental

Lic. CARLOS ROBERTO SUM COYOY

Supervisor Gubernamental

GESTIÓN CONOCIDA POR: De conformidad con lo establecido en el Decreto 31-2002 del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 29,los Auditores Gubernamentales nombrados son los responsables del contenido yefectos legales del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firmanen cumplimiento al proceso de oficialización que en ley corresponde.





11. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)11.1 Misión (Anexo 1) Somos una institución autónoma que impulsa permanentemente el desarrollo delmunicipio a través de la promoción de actividades económicas, sociales,culturales, deportivas, velando por la integridad territorial, el fortalecimiento delpatrimonio natural y cultural. Brindamos servicios públicos de calidad paracontribuir a mejorar la calidad de vida, satisfacer las necesidades y expectativasde los vecinos del municipio de Sipacapa, tomando en cuenta la participaciónciudadana y el equilibrio ambiental en la formulación y ejecución de proyectos y enla toma de decisiones para el beneficio de toda la población. 11.2 Visión (Anexo 2) Ser la institución líder responsable de la planificación, coordinación, integración,seguimiento y monitoreo de actividades económicas, sociales, ambientales,culturales, deportivas y prestación de servicios públicos de calidad en el municipiode Sipacapa, para optimizar los esfuerzos y recursos con el fin de lograr un mayorimpacto en el desarrollo integral de los habitantes Sipacapense. 11.3 Estructura Orgánica (Anexo 3) El gobierno del Municipio corresponde al Concejo Municipal, el cual se integra porel Alcalde, los Síndicos y Concejales, electos directamente por sufragio universalpara un período de cuatro años, pudiendo ser reelectos. El representante de la Municipalidad y del Municipio es el Alcalde, quien constituyeel Jefe del órgano ejecutivo del gobierno municipal, preside el Concejo y dirige laadministración municipal. Los Síndicos y Concejales son los miembros del órgano de deliberación y dedecisión. El Concejo organiza comisiones para el estudio y dictamen de los asuntos queconocerá durante todo el año, siendo obligatorias las siguientes: 1. Educación, educación bilingûe intercultural y deportes;2. Salud y asistencia social;3. Servicios, infraestructura, ordenamiento territorial, urbanismo y vivienda;4. Fomento económico, turismo, ambiente y recursos naturales;5. Descentralización, fortalecimiento municipal y participación ciudadana;6. De finanzas;





7. De probidad;8. De los derechos humanos y de la paz;9. De la familia, la mujer y la niñez, la juventud, adulto mayor o cualquier otraforma de proyección social. La Municipalidad cuenta con dependencias administrativas de apoyo para sufunción municipal, siendo las siguientes: 1. Dirección Municipal de Planificación2. Oficina Municipal de la Mujer3. Administración Financiera Integrada Municipal Asimismo, la Municipalidad cuenta con un Auditor Interno, quien además desupervisar por la correcta ejecución presupuestaria, deberá implantar un sistemaeficiente, de menor riesgo y ágil de seguimiento y ejecución presupuestaria, quienreporta ante el Concejo Municipal.





11.4 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato (Anexo 4)





11.5 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Administración (Anexo 5)





11.6 Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)





11.7 Reporte de Ejecución de Obras por Convenios Suscritos con el ConsejoDepartamental de Desarrollo (Anexo 7)





11.8 Reporte de Ejecución Presupuestaria de Egresos por Fuente deFinanciamiento con Afectación Específica y Grupo de Gasto (Anexo 8)

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