Modelo Normalizado de cuenta justificativa RBA 2016 · modelo normalizado de cuenta justificativa...
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MODELONORMALIZADODECUENTAJUSTIFICATIVA
DOCUMENTACION PARA LA JUSTIFICACIÓN DE AYUDAS
OTORGADAS A TRAVES DEL
PROGRAMA DE IMPULSO A LAS REDES DE “BUSINESS ANGELS”
CONVOCATORIA 2016
INTRODUCCIÓN
En cumplimiento del apartado Decimoctavo.4 de la Orden ITC/860/2010, de 29 de marzo, la justificación de
las ayudas recibidas a través del programa de impulso a las redes de “Business Angels” (Orden
ITC/860/2010, de 29 de marzo, por la que se establecen las bases reguladoras, el régimen de ayudas y la
gestión de medidas del programa de impulso a las redes de “Business Angels”, modificada por la Orden
IET/937/2013, de 22 de mayo), se acreditarán con la presentación de la correspondiente Cuenta
Justificativa.
La Cuenta Justificativa está conformada por los modelos normalizados aportados en este documento:
“Modelo normalizado de Cuenta Justificativa”. Estos modelos rigen exclusivamente para las actividades
financiadas en la Convocatoria de 2016 en base a la Resolución de 22 de febrero de 2016, de la Secretaría
General de Industria y de la Pequeña y Mediana Empresa, por la que se convocan subvenciones
correspondientes a 2016 para el impulso de las redes de «business angels». Dichos modelos pueden
descargarse para su cumplimentación en el apartado correspondiente a la justificación de las ayudas de la
convocatoria para el año 2016 en la dirección:
http://www.minetur.gob.es/PortalAyudas/Business/Paginas/Index.aspx
Se proporciona una guía que facilita las instrucciones de justificación para la presentación de la
documentación necesaria por parte de los beneficiarios del programa de impulso a redes de “business
angels”.
INSTRUCCIONES PARA PRESENTACION DE DECLARACIONES EXPRESAS CON FIRMA
ELECTRÓNICA
Para la presentación de la documentación justificativa de forma telemática ante el registro electrónico del
Ministerio de Industria, Energía y Turismo, las declaraciones expresas y solicitudes deben firmarse
electrónicamente utilizando la aplicación AutoFirma. A la aplicación AutoFirma se puede acceder desde el
Portal de Administración Electrónica del Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas directamente a
través del siguiente enlace:
http://firmaelectronica.gob.es/Home/Descargas.html
Mediante esta aplicación se generará un documento con extensión “XSIG”, el cual tiene el valor del
documento original.
DOCUMENTACIÓN APORTADA
PROGRAMA IMPULSO A REDES DE BUSINESS ANGELS – CONVOCATORIA 2016 Pág. 1
DOCUMENTACIONAPORTADA
Se acompañan los siguientes documentos (marcar los que proceda):
MARCAR
DOCUMENTO 1: MEMORIA TÉCNICA
JUSTIFICATIVA Y MEMORIA
ECONÓMICA JUSTIFICATIVA
Memoria Técnica Justificativa
Memoria Económica Justificativa
DOCUMENTO 2: FICHAS DE CONTROL DE
GASTOS DEVENGADOS Y PAGADOS
Anexo I ‐ Ficha de control de gastos de personal técnico propio y/o
administrativo del beneficiario imputados al proyecto
Anexo II ‐ Ficha de control de gastos de personal autónomo
imputados
Anexo III ‐ Ficha de control de gastos de colaboraciones externas
contratadas y pagadas por el beneficiario
Anexo IV ‐ Ficha de control de gastos de viajes interurbanos y
alojamientos de personal de la entidad beneficiaria
Anexo V ‐ Ficha de control de otros gastos
Anexo VI ‐ Partes de trabajo
Anexo VII ‐ Declaración de personal autónomo
Documentos probatorios de ejecución del gasto (apt. 7 guía
justificativa)
Documentación acreditativa de realización del pago (apt. 7 guía
justificativa)
DOCUMENTO 3: PRESUPUESTOS En su caso, tres presupuesto conforme establece el artículo 31.3 de
la Ley 38/2003, General de Subvenciones.
DOCUMENTO 4: DECLARACIÓN DE
AYUDAS RECIBIDAS POR LA ENTIDAD
Anexo VIII ‐ Declaración expresa del beneficiario de otras ayudas y
subvenciones recibidas para las actuaciones objeto de ayuda.
Anexo IX ‐ Declaración expresa del beneficiario de ayudas públicas
de “mínimis”.
En su caso, documentación según apto. 8 de la guía justificativa
(documento 5)
En su caso, carta de pago de reintegro en el supuesto de
remanentes no aplicados.
DOCUMENTO 5: CERTIFICADO IVA, IGIC
O IGTE
Certificado de Hacienda relativo a la situación del beneficiario
situación con respecto al Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA),
Impuesto General Indirecto Canario (I.G.I.C.) o Impuesto General
sobre el Tráfico de Empresas (I.G.T.E.).
Anexo X – Actividades exentas
DOCUMENTO 6: OTROS DOCUMENTOS
RELEVANTES QUE EL BENEFICIARIO
DEBE Y DESEA APORTAR
Anexo XI ‐ Otra documentación
DOCUMENTO 7: INFORME REALIZADO
POR UN AUDITOR DE CUENTAS
INSCRITO EN EL REGISTRO OFICIAL DE
AUDITORES DE CUENTAS (ROAC).
Estructura del informe económico del auditor.
MEMORIA TÉCNICA JUSTIFICATIVA Y MEMORIA ECONOMCIA JUSTIFICATIVA
PROGRAMA IMPULSO A REDES DE BUSINESS ANGELS – CONVOCATORIA 2016 Página 1
DOCUMENTO1‐MEMORIATÉCNICAJUSTIFICATIVAYMEMORIAECONÓMICAJUSTIFICATIVA
Documentación a aportar:
Memoria Técnica Justificativa
Memoria Económica justificativa
FICHAS DE CONTROL DE GASTOS DEVENGADOS Y PAGADOS
PROGRAMA IMPULSO A REDES DE BUSINESS ANGELS – CONVOCATORIA 2016 Página 1
DOCUMENTO2‐FICHASDECONTROLDEGASTOSDEVENGADOSYPAGADOS
Documentación a aportar:
Anexo I ‐ Ficha de control de gastos de personal técnico propio y/o administrativo del beneficiario
imputados al proyecto
Anexo II ‐ Ficha de control de gastos de personal autónomo imputados
Anexo III ‐ Ficha de control de gastos de colaboraciones externas contratadas y pagadas por el
beneficiario
Anexo IV ‐ Ficha de control de gastos de viajes interurbanos y alojamientos de personal de la entidad
Anexo V ‐ Ficha de control de gastos corrientes/otros gastos
Anexo VI ‐ Partes de trabajo
Anexo VII ‐ Declaración de personal autónomo
Documentos probatorios de ejecución del gasto (apt. 7 guía justificativa)
Documentación acreditativa de realización del pago (apt. 7 guía justificativa)
FICHAS DE CONTROL DE GASTOS DEVENGADOS Y PAGADOS
ANEXO I ‐ GASTOS DE PERSONAL TECNICO PROPIO DEL BENEFICIARIO
HOJA _____ DE _____
PROGRAMA IMPULSO A REDES DE BUSINESS ANGELS – CONVOCATORIA 2016 Página 2
Nombre del beneficiario: HOJA DE
NIF del beneficiario:
Título del proyecto o actuación:
Nº de expediente:
REF. (1) DNICategoría
(2)
Grupo de
cotizacion
Fecha
inicio (3)Fecha Final
(3)
Nº. Total de
horas anuales
según convenio
o contrato (4)
Salario Bruto (5)
Coste SS a
cargo de la
empresa
Coste hora (6)
Nº. Horas
imputadas
al proyecto
Coste total
imputado al
proyecto (7)
1 #¡DIV/0! #¡DIV/0!
2 #¡DIV/0! #¡DIV/0!
3 #¡DIV/0! #¡DIV/0!
4 #¡DIV/0! #¡DIV/0!
5 #¡DIV/0! #¡DIV/0!
6 #¡DIV/0! #¡DIV/0!
7 #¡DIV/0! #¡DIV/0!
8 #¡DIV/0! #¡DIV/0!
9 #¡DIV/0! #¡DIV/0!
10 #¡DIV/0! #¡DIV/0!
11 #¡DIV/0! #¡DIV/0!
XX #¡DIV/0! #¡DIV/0!
NOTAS explicativas: DECLARO que los costes relacionados se han verificado efectivamente
Todas las posibles aclaraciones a esta ficha se reflejarán detalladamente en la memoria económica justificativa
(1) Adjúntese documentos según este orden de referencia
(2) Indicar: Director Técnico/Proyecto, Técnico Senior, Técnico Junior, Técnico Medio.
(3) Período de tiempo dedicado por el técnico del proyecto (fecha de inicio/fecha de finalización)
(4) Horas anuales del empleado, según el Convenio o contrato de aplicación
(5) Total devengado (antes de ninguna deducción) (6) (Salario Bruto + Seguridad Social a cargo del Beneficiario) / nº de hors totales efectivas (trabajadas) en el año(7) Coste hora * nº horas imputadas al proyecto FECHA:
(Firma del representrante legal mediante aplicación AutoFirma).
Gastos totales Imputados:
Nombre, Apellidos y Puesto de trabajo
TOTAL PÁGINA
TOTAL RELACIÓN
FICHAS DE CONTROL DE GASTOS DEVENGADOS Y PAGADOS
ANEXO II ‐ GASTOS DE PERSONAL TECNICO AUTÓNOMO IMPUTADOS
HOJA _____ DE _____
PROGRAMA IMPULSO A REDES DE BUSINESS ANGELS – CONVOCATORIA 2016 Página 3
Nombre del beneficiario: HOJA DE
NIF del beneficiario:
Título del proyecto o actuación:
Nº de expediente:
REF. (1) DNI Categoría (2) Nº FacturaFecha emisión
factura
Fecha pago
factura
Importe neto
factura
IVA no
repercutible (3)IRPF
Coste total (IVA
incluido)
Importe
pagado (€)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
XX
NOTAS explicativas:
Todas las posibles aclaraciones a esta ficha se reflejarán detalladamente en la memoria económica justificativa
(1) Adjúntese documentos según este orden de referencia
(2) Indicar: Director Técnico/Proyecto, Técnico Senior, Técnico Junior, Técnico Medio.
(3) IVA no repercutible soportado por el Beneficiario
FECHA:
Gastos totales Imputados:
Nombre y Apellidos
TOTAL RELACIÓN
TOTAL PÁGINA
DECLARO que los costes relacionados se han verificado
efectivamente
(Firma del representrante legal mediante aplicación AutoFirma).
FICHAS DE CONTROL DE GASTOS DEVENGADOS Y PAGADOS
ANEXO III ‐ GASTOS DE COLABORACIONES EXTERNAS CONTRATADAS Y PAGADAS POR EL
BENEFICIARIO
HOJA _____ DE _____
PROGRAMA IMPULSO A REDES DE BUSINESS ANGELS – CONVOCATORIA 2016 Página 4
Nombre del beneficiario: HOJA DE
NIF del beneficiario:Título del proyecto o actuación:
Nº de expediente:
REF. (1)Proveedor del
servicio
N.I.F. Proveedor
del servicioNº Factura
Fecha emisión
factura
Fecha pago
factura
Importe neto
factura
IVA no
repercutible (3)Coste total (IVA
incluido)
Importe pagado
(€)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
XX
Todas las posibles aclaraciones a esta ficha se reflejarán detalladamente en la memoria económica justificativa DECLARO que los costes relacionados se han verificado efectivamente
NOTAS explicativas:(1) Adjúntese documentos según este orden de referencia
(2) Se incluirá una explicación clara y compresiva del gasto imputado
(3) IVA no repercutible soportado por el Beneficiario
FECHA:
Gastos totales Imputados:
Descripción del Gasto (2)
TOTAL RELACIÓN
(Firma del representrante legal mediante aplicación AutoFirma).
Se recuerda que cuando el importe del gasto subvencionable supere las cuantías para el contrato menor establecidas por el Real Decreto
Legislativo 3/2011, de 14 de noviembre, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley de Contratos del Sector Público (18.000 €), el
beneficiario deberá solicitar como mínimo tres ofertas de diferentes proveedores, con carácter previo a la prestación del servicio.
TOTAL PÁGINA
FICHAS DE CONTROL DE GASTOS DEVENGADOS Y PAGADOS
ANEXO IV ‐ GASTOS DE VIAJES INTERURBANOS Y ALOJAMIENTOS DE PERSONAL DE LA ENTIDAD
BENEFICIARIA
HOJA _____ DE _____
PROGRAMA IMPULSO A REDES DE BUSINESS ANGELS – CONVOCATORIA 2016 Página 5
Nombre del beneficiario: HOJA DE
NIF del beneficiario:Título del proyecto o actuación:
Nº de expediente:
REF. (1)Personal que
realiza el viaje
Proveedor del
servicio
N.I.F. Proveedor
del servicioNº Factura
Fecha emisión
factura
Fecha pago
factura
Importe neto
factura
IVA no
repercutible (3)Coste total (IVA
incluido)
Importe
pagado (€)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
XX
Se recuerda que los gastos de viaje deben corresponder al personal técnico incluido en el Anexo I y II
DECLARO que los costes relacionados se han verificado efectivamente
Todas las posibles aclaraciones a esta ficha se reflejarán detalladamente en la memoria económica justificativaNOTAS explicativas:
(1) Adjúntese documentos según este orden de referencia
(2) Se incluirá una explicación clara y compresiva del gasto imputados
(3) IVA no repercutible soportado por el Beneficiario
FECHA:
Descripción del Gasto(2)
Gastos totales Imputados:
TOTAL RELACIÓN
(Firma del representrante legal mediante aplicación AutoFirma).
TOTAL PÁGINA
FICHAS DE CONTROL DE GASTOS DEVENGADOS Y PAGADOS
ANEXO V ‐ OTROS GASTOS
HOJA _____ DE _____
PROGRAMA IMPULSO A REDES DE BUSINESS ANGELS – CONVOCATORIA 2016 Página 6
Nombre del beneficiario: HOJA DE
NIF del beneficiario:Título del proyecto o actuación:
Nº de expediente:
REF. (1)Proveedor
del servicio
N.I.F. Proveedor
del servicioNº Factura
Fecha emisión
factura
Fecha pago
factura
Importe neto
factura
IVA no
repercutible (3)Coste total (IVA
incluido)
Importe
pagado (€)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
XX
DECLARO que los costes relacionados se han verificado efectivamenteTodas las posibles aclaraciones a esta ficha se reflejarán detalladamente en la memoria económica justificativa
NOTAS explicativas:
(1) Adjúntese documentos según este orden de referencia
(3) IVA no repercutible soportado por el Beneficiario
FECHA:
Gastos totales Imputados:
Descripción del Gasto(2)
TOTAL RELACIÓN
(Firma del representrante legal mediante aplicación AutoFirma).
TOTAL PÁGINA
(2) Se incluirá una explicación clara y compresiva del gasto imputados, indicando en su caso si se trata de un
gasto corriente indirecto
ANEXO VI - PARTE DE TRABAJO
PROGRAMA IMPULSO A REDES DE BUSINESS ANGELS – CONVOCATORIA 2016 Página 7
ANEXO VI ‐ MODELO PARTE MENSUAL DE TRABAJO
Nombre del beneficiario:
Título del proyecto o actuación:
Nº de expediente:
Nombre trabajador/trabajadora:
Mes/periodo:
FECHA ACTIVIDADDESARROLLADAHORAS
IMPUTADAS€/HORA COSTESIMPUTADOS(€)
Trabajador/a(firmayfecha)
D./Dña.
Fecha.
Responsable del organismo beneficiario:
D./Dña.
FECHA:
(Firma del representante legal mediante aplicación AutoFirma).
NOTA: este modelo se facilita a los efectos de justificación de los gastos de personal técnico propio de la entidad imputados a las
actuaciones justificadas.
ANEXO VII - DECLARACIÓN DE PERSONAL AUTONOMO
PROGRAMA IMPULSO A REDES DE BUSINESS ANGELS – CONVOCATORIA 2016 Página 8
ANEXO VII – DECLARACION RESPONSABLE ‐ PERSONAL AUTONOMO
(Aportar solamente para aquellos gastos de personal autónomo imputado como gastos de personal técnico)
D./Dª1
con nº. N.I.F., D.N.I. o pasaporte
en representación de la entidad
DECLARO, bajo mi responsabilidad, que el personal autónomo que se imputa bajo el concepto de gastos de personal
técnico en el proyecto es accionista, socio o presta servicios habitualmente en esta entidad.
Relación de personal autónomo imputado al proyecto el proyecto denominado:
Nombre proyecto:
Nº de expediente:
Relación de personal autónomo:
NOMBRE NIF COSTETOTALIMPUTADOALPROYECTO
En ,a ,de de 20
(Firma del representante mediante aplicación AutoFirma).
1 Nombre del representante legal de la entidad beneficiaria
PRESUPUESTO SOLICITADOS
PROGRAMA IMPULSO A REDES DE BUSINESS ANGELS – CONVOCATORIA 2016 Página 1
DOCUMENTO3–PRESUPUESTOS
Documentación a aportar:
En su caso, tres ofertas conforme establece el artículo 31.3 de la Ley 38/2003, General de
Subvenciones.
DECLARACIÓN DE AYUDAS PUBLICAS
PROGRAMA IMPULSO A REDES DE BUSINESS ANGELS – CONVOCATORIA 2016 Página 1
DOCUMENTO4–DECLARACIONDEAYUDASRECIBIDASPORLAENTIDAD
Documentación a aportar:
Anexo VIII ‐ Declaración expresa del beneficiario de otras ayudas y subvenciones recibidas para las
actuaciones objeto de ayuda.
Anexo IX ‐ Declaración expresa del beneficiario ayudas públicas de “mínimis”.
En su caso, Resoluciones de concesión de otras subvenciones recibidas para las actuaciones objeto de
ayuda.
En su caso, si en las Resoluciones de concesión anteriormente indicadas no figura el desglose de los
conceptos y partidas subvencionadas, se deberán aportar las memorias justificativas en las que
figuren las actividades subvencionadas, presupuesto subvencionable y subvención concedida para
cada partida.
En su caso, carta de pago de reintegro en el supuesto de remanentes no aplicados.
DECLARACIÓN DE AYUDAS PUBLICAS
PROGRAMA IMPULSO A REDES DE BUSINESS ANGELS – CONVOCATORIA 2016 Página 2
ANEXO VIII ‐ DECLARACIÓN EXPRESA DEL BENEFICIARIO DE OTRAS AYUDAS Y SUBVENCIONES RECIBIDAS PARA LAS ACTUACIONES OBJETO DE AYUDA
(Apartado décimo de la Orden ITC/860/2010, de 29 de marzo, por la que se establecen las bases reguladoras, el régimen
de ayudas y la gestión de medidas del programa de impulso a las redes de «Business Angels»)
D./Dª2
con nº. N.I.F., D.N.I. o pasaporte
en representación de la entidad
DECLARO, bajo mi responsabilidad, que el proyecto denominado
Nombre proyecto:
Nº de expediente:
subvencionado a través de la Resolución de 22 de febrero, por la que se efectúa la convocatoria correspondiente a
2016, de las subvenciones establecidas para el impulso de las redes de «business angels».
NO ha recibido ni solicitado otras ayudas para financiar las actuaciones descritas en las memorias
justificativas.
SI ha recibido o solicitado las siguientes ayudas para financiar las actuaciones descritas en las
memorias justificativas.
(Marcar la casilla que corresponda)
Ayudas, ingresos o recursos recibidas para las actividades subvencionadas:
ORGANISMO CONCEDENTE
Fecha de solicitud
Fecha de aprobación
Nº EXPEDIENTE3 Importe recibido (€)
En ,a ,de de 20
(Firma del representante legal mediante aplicación AutoFirma).
2 Nombre del representante legal de la entidad beneficiaria
3 Adjuntar resoluciones de concesión correspondientes o, en su caso, memorias justificativas en las que figuren las actividades
subvencionadas, presupuesto subvencionable y subvención concedida para cada partida
DECLARACIÓN DE AYUDAS PUBLICAS
PROGRAMA IMPULSO A REDES DE BUSINESS ANGELS – CONVOCATORIA 2016 Página 3
ANEXO IX ‐ DECLARACIÓN EXPRESA DEL BENEFICIARIO DE AYUDAS PÚBLICAS DE MÍNIMIS
(Reglamento (UE) n.º 1407/2013 de la Comisión, de 18 de diciembre de 2013, relativo a la aplicación de los artículos
107 y 108 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea a las ayudas de minimis)
D./Dª4
con nº. N.I.F., D.N.I. o pasaporte
en representación de la entidad
DECLARO, bajo mi responsabilidad, que la citada entidad
No ha recibido ni solicitado otras ayudas de “mínimis” en los tres últimos ejercicios fiscales (2014 , 2015 y 2016)
Ha recibido o solicitado las siguientes ayudas de “mínimis” en los tres últimos ejercicios fiscales (2014 , 2015 y 2016)
(Marcar la casilla que corresponda)
Ayudas de “mínimis” recibidas por la entidad en los últimos tres ejercicios fiscales:
ORGANISMO CONCEDENTE
AÑO Fecha de solicitud
Fecha de aprobación Importe recibido (€)
(Firma del representante legal mediante aplicación AutoFirma).
4 Nombre del representante legal de la entidad beneficiaria
En ,a ,de de 20
CERTIFICADO IVA, IGIC o IGTE
PROGRAMA IMPULSO A REDES DE BUSINESS ANGELS – CONVOCATORIA 2016 Página 1
DOCUMENTO5–CERTIFICADOIVA,IGICoIGTE
Solamente a aportar en el caso de que la resolución de concesión considere expresamente este gasto como
subvencionable.
Documentación a aportar:
Certificado de Hacienda relativo a la situación del beneficiario situación con respecto al Impuesto
sobre el Valor Añadido (IVA), Impuesto General Indirecto Canario (I.G.I.C.) o Impuesto General sobre
el Tráfico de Empresas (I.G.T.E.).
Anexo X – Actividades exentas
ANEXO X - CERTIFICACDO IVA, IGIC, IGTE
PROGRAMA IMPULSO A REDES DE BUSINESS ANGELS – CONVOCATORIA 2016 Página 2
ANEXO X ‐ ACTIVIDADES EXENTAS DE IVA
Las actividades realizadas por:
Nombre entidad:
Nº de expediente:
subvencionadas a través de la Resolución de 22 de febrero, por la que se efectúa la convocatoria correspondiente a
2016, de las subvenciones establecidas para el impulso de las redes de «business angels», que se encuentran exentas de
declaración de IVA son:
Descripciónactividad5 Fichacontroldegastos Prorrataaplicable
5 Se indicara claramente el gasto justificado, prorrata de aplicación si fuese el caso, y anexo de control del gasto.
PROGRAMA IMPULSO A REDES DE BUSINESS ANGELS – CONVOCATORIA 2016 Página 1
DOCUMENTO6–OTROSDOCUMENTOSRELEVANTESQUEELBENEFICIARIODEBEYDESEAAPORTAR
Documentación a aportar:
Otra documentación
PROGRAMA IMPULSO A REDES DE BUSINESS ANGELS – CONVOCATORIA 2016 Página 2
ANEXO XI – OTRA DOCUMENTACION
Se aporta la siguiente relación de documentos6:
Nº DOCUMENTO TITULO O DESCRIPCION
No se aporta otra documentación
En ,a ,de de 20
(Firma del representante legal mediante aplicación AutoFirma).
6 Marcar la casilla que corresponda
PROGRAMA IMPULSO A REDES DE BUSINESS ANGELS – CONVOCATORIA 2016 Página 1
DOCUMENTO7–INFORMEREALIZADOPORUNAUDITORDECUENTASINSCRITOENELREGISTROOFICIALDEAUDITORESDECUENTAS(ROAC).
Documentación a aportar:
INFORME REALIZADO POR UN AUDITOR DE CUENTAS INSCRITO EN EL REGISTRO OFICIAL DE
AUDITORES DE CUENTAS (ROAC)
PROGRAMA IMPULSO A REDES DE BUSINESS ANGELS – CONVOCATORIA 2016 Página 1
ESTRUCTURA DEL INFORME ECONÓMICO DE AUDITOR
En cualquier caso deberá tenerse en cuenta lo establecido en la Orden EHA/1434/2007 de 17 de mayo, por la que se
aprueba la actuación de los auditores de cuentas en la realización de los trabajos de revisión de cuentas justificativas
de subvenciones, en el ámbito del sector público estatal, previstos en el artículo 74 del Reglamento de la Ley 38/2003,
de 17 de noviembre, General de Subvenciones, aprobado mediante Real Decreto 887/2006, de 21 de julio.
1. DATOS IDENTIFICATIVOS DEL PROYECTO
Número de expediente
Nombre del organismo solicitante:
Título del proyecto
2. DATOS ECONÓMICOS DEL PROYECTO
Presupuesto a justificar (Presupuesto financiable en Euros), desglosado en:
1. Gastos de personal
1.1. Gastos de personal técnico propio
1.2. Gastos de personal técnico autónomo
2. Colaboraciones externas
3. Viajes interurbanos y alojamiento
4. Otros Gastos
4.1. Gastos de difusión, información y promoción
4.2. Gastos relativos a la constitución de la red
4.3. Gastos de personal administrativo propio y otros gastos corrientes indirectos
4.4. Gastos de auditoría
4.5. Otros gastos
5. IVA
TOTAL
3. ANÁLISIS DEL GASTO
El auditor en su análisis deberá tener en cuenta:
• Las instrucciones de justificación de ayuda de la convocatoria de 2016.
• La Resolución de concesión de la ayuda, analizando las condiciones técnico‐económicas y los presupuestos
financiables con sus posibles cambios aprobados por el MINETUR.
PROGRAMA IMPULSO A REDES DE BUSINESS ANGELS – CONVOCATORIA 2016 Página 2
• El periodo de realización del proyecto que figura en la resolución o sus posibles ampliaciones de plazo de
ejecución aprobadas por el MINETUR.
A modo de ejemplo, se adjunta cuadro resumen, el cual deberá ser rellenado para cada concepto financiado, indicando
las posibles diferencias encontradas con indicación de los motivos, así como cualquier comentario que a juicio del
auditor sea relevante y añada claridad al análisis realizado.
Presupuesto Financiable
Presupuesto Presentado
Presupuesto Justificado
Presupuesto Válido
Concepto financiado Importe indicado en la Resolución de concesión
de la Ayuda
Gastos imputados por la entidad
Gastos validados por el auditor
El menor importe entre el presupuesto
financiable y el presupuesto justificado
3.1. Personal
El auditor deberá analizar:
• Si este concepto presupuestario está incluido dentro de la Resolución de concesión.
• Que las personas imputadas sean las aprobadas en la Resolución de concesión de Ayudas.
• Comprobar que el personal técnico propio y administrativo imputado esté incluido en el TC2 de la Seguridad
Social de la entidad beneficiaria.
• Que la jornada laboral anual imputada sea la que refleja el Convenio Laboral vigente de la empresa o del
sector.
• Los pagos de las nóminas al personal imputado.
• Comprobar que el personal técnico autónomo socio‐accionista no mantiene una vinculación laboral con el
Beneficiario, pero presta servicios habitualmente en la entidad beneficiaria.
• En el caso del personal técnico autónomo, los pagos a la seguridad social y
• Los pagos realizados al personal autónomo.
• Las fechas de las nóminas, partes de trabajo y facturación del personal autónomo deberán coincidir con la de
realización del proyecto o sus posibles ampliaciones de plazo de ejecución aprobados por el MINETUR.
PROGRAMA IMPULSO A REDES DE BUSINESS ANGELS – CONVOCATORIA 2016 Página 3
3.2. Colaboraciones externas
El auditor deberá analizar:
• Si este concepto está incluido dentro del presupuesto financiable que figura en la Resolución de concesión.
• Las fechas de las facturas deben estar incluidas en el plazo de realización del proyecto.
• Las fechas de los documentos de pago bancarios deben estar incluidas en el plazo de ejecución o justificación
del proyecto.
3.3. Viajes interurbanos y alojamiento
El auditor deberá analizar:
• Si este concepto está incluido dentro del presupuesto financiable que figura en la Resolución de concesión.
• Si los gastos de desplazamiento coinciden con los de las actuaciones aprobadas y pertenecen al personal
técnico participante en el proyecto.
• Que los justificantes de pago son acordes con las instrucciones de justificación.
• Las fechas de las facturas deben estar incluidas en el plazo de ejecución de las actividades subvencionadas.
• Las fechas de los documentos de pago bancarios deben estar incluidas en el plazo de ejecución o justificación
del proyecto.
• Únicamente se admitirán este tipo de gastos referidos a personas participantes en el proyecto y ha de coincidir
con el señalado en el apartado 3.1.de este informe.
3.4. Gastos generales
El auditor deberá analizar:
• Si este concepto está incluido dentro del presupuesto financiable que figura en la Resolución de concesión.
• Las fechas de las facturas deben estar incluidas en el plazo de realización del proyecto.
• Las fechas de los documentos de pago bancarios deben estar incluidas en el plazo de ejecución o justificación
del proyecto.
• El importe de este concepto conjuntamente con los de personal administrativo, equivaldrá como máximo al 10
por ciento de los gastos conjuntos de personal técnico propio considerados subvencionables indicados en la
resolución de concesión.
PROGRAMA IMPULSO A REDES DE BUSINESS ANGELS – CONVOCATORIA 2016 Página 4
4. CONCLUSIÓN
El auditor deberá presentar un cuadro resumen de doble entrada, del cual se adjunta un ejemplo, que recoja en
columnas lo siguiente: el Presupuesto subvencionables según Resolución de concesión, el Presupuesto imputado o
presentado por el beneficiario en la documentación justificativa, el Presupuesto realmente justificado teniendo en
consideración los criterios anteriores y el Presupuesto válido, teniendo en cuenta que no podrá superar al financiable, y
en filas los conceptos financiables incluidas en la Resolución de Concesión. Asimismo, efectuará un balance final del
análisis realizado dirigido a la determinación del presupuesto válido, en función del cual se establecerá el importe final
de la ayuda.
Conceptos Presupuesto Financiable
Presupuesto Presentado
Presupuesto Justificado
Presupuesto Válido
1. GASTOS DE PERSONAL
1.1. Gastos de personal técnico propio
1.2. Gastos de personal técnico autónomo
2. COLABORACIONES EXTERNAS
3. VIAJES INTERURBANOS Y ALOJAMIENTO
4. OTROS GASTOS
4.1. Gastos de difusión, información y promoción.
4.2. Gastos relativos a la constitución de la red
4.3. Gastos de personal administrativo propio y
otros gastos corrientes indirectos
4.4. Gastos de auditoría
4.5. Otros gastos
5. IVA
Nombre:
Número de inscripción en el ROAC:
_________________________________
Firma, fecha y sello