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CÓDIGO: PR-ST-TA-05-F01 No. REVISIÓN : 4

Fecha de Autorización: 2010-12-03

RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA A:

MIGUEL AUZA, ZAC.

2007

RESULTADO DEL PROCESO DE AUDITORÍA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2007

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ÍNDICE

1. RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER.............................................................................................. 2

2. CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL .. 3

3. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA ....................................................................................... 4

INGRESOS .............................................................................................................................................................. 4

EGRESOS ............................................................................................................................................................... 9

RESULTADO DEL EJERCICIO ............................................................................................................................... 11

4. CUENTAS BALANCE ............................................................................................................................... 12

CAJA .................................................................................................................................................................... 12

BANCOS ............................................................................................................................................................... 13

ACTIVO FIJO ........................................................................................................................................................ 15

DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS) ............................................................................................................ 17

5. CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE ..................................................................................................................................................................... 18

APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE ........................................................................................................... 18

6. PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL................................................................... 20

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................ 20

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) ................................................................. 36

7. OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA ................................................................................................................ 38

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS .................................................................................................................... 38

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................ 45

8. SERVICIOS PÚBLICOS ............................................................................................................................ 50

RELLENO SANITARIO .......................................................................................................................................... 50

RASTRO MUNICIPAL ............................................................................................................................................ 51

9. RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS ................................................................................... 52


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RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER

1 Todas las solicitudes de intervención del Órgano Interno de Control se realizarán a la Administración Municipal actual 2 Todas las Recomendaciones se realizarán a la Administración Municipal actual

TIPO DE ACCIÓN Administración

2004-2007

Acciones Correctivas

Denuncia de Hechos -

Pliego de observaciones 4

Promoción del Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

5

Informe a la Auditoría Superior de la Federación

-

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

1

15

Señalamientos -

Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

-

Solicitud de Aclaración 15

Subtotal 39

Acciones Preventivas

Recomendación2 21

Recomendación al Desempeño -

Subtotal 21

TOTAL 60


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INFORME DETALLADO: CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

Los Principios de Contabilidad Gubernamental son los fundamentos esenciales para sustentar el registro correcto de las operaciones, la elaboración y presentación oportuna de los Informes Financieros, basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo de legislaciones especializadas y aplicación general de la Contaduría Gubernamental. De lo anterior se infiere que la Contabilidad proporciona información útil, confiable, veraz y oportuna para la toma correcta de decisiones, por lo que, con base en la revisión practicada por esta Entidad de Fiscalización, se concluye que en los Informes Financieros del municipio de Miguel Auza, Zacatecas, se respetaron y cumplieron los Principios de Contabilidad Gubernamental.


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INFORME DETALLADO: RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

INGRESOS


El municipio de Miguel Auza, Zacatecas, obtuvo ingresos en el ejercicio 2007 por un monto total de $51,257,163.45, los cuales se encuentran conformados por $37,850,617.71 de Ingresos Propios, Participaciones y Deuda Pública con un alcance de revisión de 86.73%. Además de $13,406,545.74 de Aportaciones Federales del Ramo 33, cuyos resultados se tratarán en los apartados V.- Programas Federales-Revisión Documental y VI.- Obra Pública-Revisión Física de la Obra. Los resultados obtenidos de la revisión a Ingresos son los siguientes:

Resultado AF-01, Sin Observación Derivado de la revisión realizada al capítulo de ingresos, se verificó que en lo referente a la aplicación de la Ley de Ingresos Municipal, el municipio cobra las cuotas y tarifas establecidas en la mencionada Ley, comprobando que los montos recaudados fueron registrados, depositados e informados correctamente, además que corresponden con los importes presentados en sus estados financieros, salvo las omisiones que se mencionan en los resultados AF-02 al AF-06.

Resultado AF-02, Observación AF-01 Que corresponde a la administración 2004-2007 De la revisión efectuada de los ingresos de la muestra seleccionada del mes de abril, se observó que el municipio deposita la recaudación con desfases de 3 a 5 días. Cabe señalar que de acuerdo a la revisión se determinó que si se deposita de manera íntegra la recaudación de los ingresos, anexando como soporte documental de los mencionados registros contables, recibos de ingresos y fichas de deposito, sin embargo se aprecia la falta de oportunidad en el deposito de la recaudación del municipio a las cuentas bancarias del mismo, no se omite mencionar que en la cabecera municipal no se cuenta con institución bancaria, sin embargo, las mas cercanas se ubican a 15 minutos de distancia de la misma.

AF-07/29-001 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual establecer medidas de control interno a fin de que la recaudación de los ingresos sea depositada de manera oportuna a las cuentas bancarias del municipio.

Solventa y se le dará seguimiento, en virtud de que acepta la recomendación y se compromete a tomar las medidas correspondientes.

AF-07/29-002 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, vigile que el área de Tesorería realice el depósito de los ingresos recaudados de manera oportuna a las cuentas bancarias del municipio.

Se solventa y se le dará seguimiento.

Resultado AF-03, Observación AF-02 Que corresponde a la administración 2004-2007 De la revisión efectuada a este rubro, en especifico a los ingresos por concepto de Impuesto Predial Urbano y tomando como base los reportes diarios de recaudación emitidos por el Sistema de Impuesto Predial (SIP-ZAC) manejado por el área de Catastro y proporcionados por el municipio, se observó que el ente fiscalizado tiene recaudación por concepto de Servicio de Aseo Público y dicho recurso se ha venido contabilizando en la cuenta de Impuesto Predial Urbano, sin embargo de acuerdo al artículo 23 de la Ley de Ingresos en su artículo 23 dicho recurso corresponde a un Derecho y como tal debe

AF-07/29-003 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual que en lo sucesivo sean contabilizados en el rubro de Derechos en la cuenta 4102-05 ingresos recaudados por concepto del Servicio de Aseo Público, con el fin de coincidir y conciliar con los registros contables y los reportes del Sistema del Impuesto Predial.


AF-07/29-004 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control



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INGRESOS


contabilizarse en la cuenta denominada Servicio de Limpia, cabe destacar que el municipio tiene dentro de su catálogo clasificador la referida cuenta.

Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, vigile que el área de Catastro efectúe el registro de los ingresos que correspondan al Derecho de Servicio de Aseo Público en la cuenta denominada Servicio de Limpia y no en la de Impuesto Predial como se ha venido registrando.

Resultado AF-04, Observación AF-03 Que corresponde a la administración 2007-2010 De la revisión efectuada al rubro de Impuesto Predial Urbano se observó que no coincide lo informado por la Tesorería Municipal con el informe Diario de Recaudación emitido por el Departamento de Catastro del Sistema de Impuesto Predial (SIP- ZAC), existiendo una diferencia de más en registros contables, lo cual no representa un daño a la hacienda pública municipal. Es de importancia señalar que el municipio posterior al Acta Final, mediante oficio número 394, fechado el 25 de abril del 2008 y suscrito por MVZ Armando Perales García, Presidente Municipal, referente a esta observación explica “Si se ha llevado a su actualización pero el mal funcionamiento del sistema es a nivel estatal”. Sin embargo esta aclaración no justifica la falta de conciliación entre las áreas de Tesorería y Catastro.

AF-07/29-005 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, que implemente medidas de control interno que permita identificar con oportunidad las posibles fallas que presente el Sistema de Recaudación de Impuesto Predial (SIP-ZAC), de existir, es recomendable solicitar su actualización, además de establecer coordinación entre las áreas de Tesorería y Catastro, realizando conciliaciones periódicamente respecto de la información que ambas generan.


AF-07/29-006 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, vigile que el área de Tesorería implemente medidas de control interno que permita identificar los posibles problemas que presente el programa SIP-ZAC, además de verificar que se establezca la coordinación entre las áreas responsables y que estas realicen periódicamente las conciliaciones a fin de identificar las posibles observaciones, informando a esta Auditoría Superior del Estado de las acciones realizadas.


Resultado AF-05, Observación AF-04 Que corresponde a la administración 2007-2010 Al realizar el análisis de los ingresos recaudados por

AF-07/29-007 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, que diseñe un

Solventa y se le dará seguimiento, en virtud de que


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INGRESOS


concepto de Impuesto Predial, se observó que el municipio realizó condonaciones a dicho rubro durante el ejercicio 2007 tal y como se aprecia en la siguiente tabla: CONDONACIONES AL IMPUESTO PREDIAL DURANTE EL EJERCICIO 2007

PERIODO RÚSTICO URBANO TOTAL

1° de enero al 15 de septiembre

$ 4,500.67

$ 26,261.96

$ 30,762.63

16 de septiembre al 31 de diciembre

56,388.29 260,342.31 316,730.60

$ 60,888.96

$ 286,604.27

$ 347,493.23

Es de importancia señalar que de acuerdo a la Ley de Ingresos autorizada para el municipio de Miguel Auza, durante el ejercicio 2007, no contempla condonaciones al Impuesto únicamente bonificaciones, desconociendo si este último concepto tenga relación con las mismas, además se contempla descuentos a madres solteras, discapacitados y personas de tercera edad por lo que no se tiene el detalle de las condonaciones o bonificaciones a esta personas. Con la finalidad de solventar esta observación el municipio realizó las aclaraciones y justificaciones correspondientes remitiendo para ello el soporte documental, que una vez analizado se determinó que dichos descuentos se realizaron con sustento en la Ley de Ingresos, asimismo exhibió acuerdo de Cabildo celebrado el día 17 de marzo de 2006 donde se autoriza la aplicación de la prescripción negativa que prevé el Código Civil vigente en el Estado en lo que respecta a la obligación de los contribuyentes que adeuden mas de 5 años de Impuesto Predial, es decir que se cobre únicamente del año 2001 a la fecha, sin embargo se observó que durante el ejercicio sujeto a revisión el municipio no incorporó dentro del soporte documental de ingresos que periódicamente remite a esta Auditoría Superior del Estado, todos los documentos que sustenten que tanto las bonificaciones como las condonaciones fueron otorgadas con base en lo ya descrito.

padrón de contribuyentes que sean sujetos de bonificaciones, el cual deberá contener nombre, domicilio completo e identificación oficial, así como credencial que acredite que son adultos mayores, discapacitados o madres solteras emitidas por el DIF Municipal o Institución correspondiente, además en el caso de la condonación por prescripción del impuesto causado, es decir cuando la antigüedad del adeudo sea superior a cinco año, deberá exhibir la hoja de cálculo debidamente firmada y anexarla al recibo de ingresos para su remisión a esta Entidad, con la finalidad de identificar dichos cobros, la cual ya es elaborada internamente por la Tesorería Municipal.

acepta la recomendación y se compromete a tomar las medidas correspondientes.

AF-07/29-008 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, vigile que el municipio integre dentro del soporte documental que remite periódicamente a la Auditoría Superior del Estado la información que permita identificar que los descuentos y condonaciones realizadas por el municipio fueron otorgados conforme a lo estipulado en la Ley de Ingresos y a lo establecido en el Código Fiscal Municipal vigente, además de implementar un padrón de contribuyentes que sean beneficiados por este concepto, e informar de los resultados a esta Entidad de Fiscalización Superior.


Resultado AF-06, Observación AF-05 Que corresponde a la administración 2004-2007 Al realizar el análisis de los ingresos cobrados por concepto

AF-07/29-010 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, establecer

Solventa y se le dará seguimiento, en virtud de que


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INGRESOS


de Almacenaje, Distribución y Venta de Bebidas Alcohólicas se observó lo siguiente: Con base en los listados de licencias expedidas por concepto de bebidas alcohólicas durante el ejercicio 2007 proporcionado por el municipio, se observó que se expidieron varias licencias a cargo de las cerveceras denominadas Cervezas Modelo en Zacatecas, S.A. de C. V. y Cervezas Cuauhtémoc Moctezuma, S.A. de C. V., identificando que la última empresa realizó el pago de las mismas mediante el recibo de ingresos 54994 de fecha 23 de enero del 2007 incluyendo lo relativo al pago de los Derechos por renovación de licencias y del Impuesto del 5% de la U.A.Z. lo cual al ser cotejado con lo informado por el ente auditado en su Sistema de Contabilidad Gubernamental (SACG), arroja una diferencia informada de mas en Contabilidad por lo que no representa daño la Hacienda Pública. Por lo que respecta a las empresas Cerveceras es conveniente mencionar que con la empresa denominada Cervezas Modelo en Zacatecas, S.A. de C. V., en listado proporcionado por el municipio informa que se renovaron 206 licencias durante el ejercicio 2007, las cuales según convenio privado presentado por el municipio y la empresa ya referida, el cual fue celebrado celebrado el 22 de marzo de 2005, se realizó el pago anticipadamente en ese año de los ejercicios 2005, 2006 y 2007 por concepto de renovación de licencias, ampliación de horario, expedición de treinta nuevos permisos para venta de cerveza y licencias para venta al menudeo de vinos y licores, cambio de domicilios y exclusividad, en una sola emisión, cabe destacar que el convenio en términos generales señala que pagará 246 licencias por diferentes conceptos y 3 cambios de domicilios por año, sin embargo no presentan el detalle de las mismas.

mecanismos de control para verificar que la información proporcionada por el área encargada de las licencias de bebidas alcohólicas sea coincidente con lo que Tesorería ha registrado en Contabilidad.

acepta la recomendación y se compromete a tomar las medidas correspondientes.

Resultado AF-06, Observación AF-05 Que corresponde a la administración 2004-2007 Al realizar el análisis de los ingresos cobrados por concepto de Almacenaje, Distribución y Venta de Bebidas Alcohólicas se observó lo siguiente: Con base en los listados de licencias expedidas por concepto de bebidas alcohólicas durante el ejercicio 2007 proporcionado por el municipio, se observó que se expidieron varias licencias a cargo de las cerveceras denominadas Cervezas Modelo en Zacatecas, S.A. de C. V. y Cervezas Cuauhtémoc Moctezuma, S.A. de C. V., identificando que la última empresa realizó el pago de las mismas mediante el recibo de ingresos 54994 de fecha 23

AF-07/29-009 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal actual, que presente ante esta entidad de fiscalización el acuerdo de Cabildo en el cual se autoriza la celebración del convenio con la cervecera Cervezas Modelo en Zacatecas, S.A. de C. V, y exhibir el detalle de los conceptos cobrados indicando fecha de revalidación de las licencias, monto cobrado y el

No se solventa, y se deriva en una Recomendación.


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INGRESOS


de enero del 2007 incluyendo lo relativo al pago de los Derechos por renovación de licencias y del Impuesto del 5% de la U.A.Z. lo cual al ser cotejado con lo informado por el ente auditado en su Sistema de Contabilidad Gubernamental (SACG), arroja una diferencia informada de mas en Contabilidad por lo que no representa daño la Hacienda Pública. Por lo que respecta a las empresas Cerveceras es conveniente mencionar que con la empresa denominada Cervezas Modelo en Zacatecas, S.A. de C. V., en listado proporcionado por el municipio informa que se renovaron 206 licencias durante el ejercicio 2007, las cuales según convenio privado presentado por el municipio y la empresa ya referida, el cual fue celebrado el 22 de marzo de 2005, se realizó el pago anticipadamente en ese año de los ejercicios 2005, 2006 y 2007 por concepto de renovación de licencias, ampliación de horario, expedición de treinta nuevos permisos para venta de cerveza y licencias para venta al menudeo de vinos y licores, cambio de domicilios y exclusividad, en una sola emisión, cabe destacar que el convenio en términos generales señala que pagará 246 licencias por diferentes conceptos y 3 cambios de domicilios por año, sin embargo no presentan el detalle de las mismas.

número de recibo en el cual se efectuó dicho cobro.


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EGRESOS


El presupuesto ejercido por el municipio de Miguel Auza, Zacatecas, fue por $50,729,449.31 los cuales se encuentran conformados por $26,970,435.11 de Gasto Corriente y Deuda Pública con un alcance de revisión de 36.48%. Además de $10’588,850.56 de Obra Pública, $13’170,163.64 de Aportaciones Federales del Ramo 33. Los resultados de estos dos últimos rubros se tratarán en los apartados V.- Programas Federales-Revisión Documental y VI.- Obra Pública-Revisión Física de la Obra. Los resultados obtenidos de la revisión al rubro de Egresos son los siguientes:

Resultado AF-07, Observación AF-06 Que corresponde a las administraciones 2004-2007 y 2007-2010 De la revisión realizada a la cuenta de materiales y suministros específicamente al rubro de combustibles, lubricantes y aditivos, se observó que en la mayoría de los registros realizados por la administración 2004-2007 durante el ejercicio 2007 corresponden a creaciones de pasivos, mismos que fueron contabilizados en pólizas de diario, a las que se anexa únicamente como soporte documental copia fotostática de las facturas correspondientes, omitiendo presentar dentro del soporte documental vales y bitácoras por el consumo y control del combustible. Por lo que respecta a la administración 2007-2010, de la revisión efectuada a este mismo rubro se observó que ya se utiliza para el control de esta erogación vales y bitácoras de combustible, identificando que en los primeros, en realidad constituyen una orden de carga, autorizados por la Tesorera del municipio, dicha orden contiene firma y sello, así como el vehículo al que se suministrará el combustible y en algunos casos se especifica el Departamento que las solicita, sin embargo no cuenta con un folio consecutivo ni están membretadas; en cuanto a las bitácoras utilizadas se observa que son una por cada vehículo oficial y contiene información como fecha, importe y nombre del vehículo, omitiendo llenar el destino, litros y en algunos casos el kilometraje.

AF-07/29-011 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual que para eficientar los controles ya implementados, se consideren los siguientes aspectos: en lo correspondiente a la orden de carga especificar el Departamento que solicita, número folio y que este se expida en forma consecutiva, en cuanto a las bitácoras que estas sean debidamente requisitadas, con el objeto de transparentar y justificar adecuadamente la erogación de los recursos públicos por este concepto.


AF-07/29-012 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, vigile que el municipio a través del área responsable del manejo del control del gasto de combustible, complemente los controles ya utilizados por la administración 2007-2010 en el ánimo de transparentar y justificar adecuadamente la erogación de los recursos públicos por este concepto, informando a la Auditoría Superior del Estado del resultado de su actuación.



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EGRESOS


Cabe señalar que el municipio con la finalidad de solventar esta observación realiza aclaración mediante escritos y oficios, que hacen referencia a "Esta administración está cumpliendo al pie de la letra con los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I , 179, 191, 192 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio. Como ejemplo se menciona el art. 179 que dice: el ejercicio del gasto público municipal corresponde a las tesorerías municipales, y deberá ajustarse estrictamente a los montos autorizados en las partidas presupuestales. Por lo que se hace la aclaración de que se está llevando a cabo". No obstante, aunado a la normatividad referida por el ente fiscalizado, deben de existir mecanismos o reglamentos internos que permitan controlar las partidas presupuestales, y en todo caso prevenir los posibles desfases.


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RESULTADO DEL EJERCICIO


El municipio de Miguel Auza, Zacatecas, obtuvo como resultado del ejercicio 2007 un Superávit por el orden de $527,714.14, en virtud de que sus ingresos fueron superiores a sus egresos.


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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE

CAJA


Resultado AF- 08, Sin Observaciones El municipio de Miguel Auza, Zacatecas, presentó un saldo en Caja al 31 de diciembre de 2007 de $10,000.00, mismo que fue revisado en visita de campo realizada al municipio, observándose que dicho fondo fue creado para cubrir gastos menores, siendo la responsable de su manejo la Tesorera, existiendo como respaldo el pagaré correspondiente y la reposición del Fondo es periódica, de la revisión física a dicho fondo no se determinaron observaciones.


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BANCOS


Resultado AF-09, Observación AF-07 Que corresponde a las administraciones 2004-2007 y 2007-2010 El municipio de Miguel Auza, Zacatecas, presentó un saldo en Bancos al 31 de diciembre de 2007 de $669,946.83 en 7 cuentas bancarias, 6 con la institución HSBC México, S.A. y 1 con BBV Bancomer S.A. Dichas cuentas están a nombre del ente fiscalizado, cabe mencionar la existencia de un buen control en su manejo, en virtud de que se comprobó que el municipio registra correcta y oportunamente los cheques, mismos que expide en orden numérico y cronológico y no se firman cheques en blanco, así mismo las chequeras son convenientemente resguardadas por la Tesorera del municipio, sin embargo al realizar la revisión de este rubro se determinaron las siguiente observaciones: De las cuentas bancarias informadas por el municipio se ubicó la cuenta número 1102-01-0001 de nombre cuenta de cheques no. 13624578-1, y según estado de cuenta el cual esta a nombre del municipio de Miguel Auza, Zac., fue emitida por la institución bancaria BBVA BANCOMER, la cual no tiene movimientos en el ejercicio sin embargo al termino del mismo muestra un saldo contable y bancario de $1,931.08, al respecto el municipio mediante oficio no. 12 suscrito por el Presidente Municipal M.V.Z. Armando Perales Gándara señala que “el departamento de Tesorería Municipal desconoce la situación actual de la cuenta bancaria 0136245781 de BANCOMER, a nombre del Municipio de Miguel Auza, Zac., cabe hacer mención que siempre se ha recibido el estado de cuenta mensual por la cantidad de $1,931.08 al respecto hago el compromiso de solicitar a la Institución Bancaria el estado que guarda la cuenta en mención a la fecha y en su caso la cancelación de la misma si así procediera”.

AF-07/29-013 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual que respecto de las cuentas referidas en los puntos 1 y 2 realice las investigaciones pertinentes con cada una de las instituciones bancarias a fin de que se proceda a su cancelación, remitiendo a esta entidad de fiscalización la documentación que demuestre las acciones realizadas por el ente fiscalizado.


AF-07/29-014 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, vigile que tenga un buen control sobre el manejo de las cuentas bancarias a nombre del municipio, informando a la Auditoría Superior del Estado del resultado de su actuación.



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BANCOS


Así también se observó que la cuenta bancaria con número 7925 Ramo 20 emitido por la institución bancaria HSBC, no tiene saldo y solamente está generando comisiones bancarias.


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ACTIVO FIJO


El saldo del Activo Fijo en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2007 fue por $7,151,093.76. Las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles del ejercicio fueron por la cantidad de $861,581.29, de las cuales $355,006.79 (41.20%) se realizaron con recursos propios y $506,574.50 (58.80%) con recursos federales.

Resultado PF-01, Sin Observación Durante el ejercicio 2007, el municipio realizó adquisiciones con Recursos Federales por el orden de $506,574.50, el cual deriva de la aplicación de recursos del Fondo III $497,800.00 y con Fondo IV $8,774.50 correspondientes a la adquisición de mobiliario, equipo de construcción y otras (equipo de cloración); es conveniente señalar que las adquisiciones antes señaladas fueron incorporadas en su totalidad al Activo Fijo incrementando el Patrimonio del municipio.

Resultado AF-10, Observación AF-08 Que corresponde a las administraciones 2004-2007 Y 2007-2010 Al realizar la revisión física al parque vehicular se observó que el municipio cuenta con un parque vehicular de 47 unidades, de los cuales 35 de ellas se encuentran en condiciones de uso, 7 en malas condiciones o en reparación y 5 son chatarra. Cabe destacar que el municipio no cuenta con un programa de mantenimiento para los vehículos oficiales, al respecto ambas administraciones en proceso de solventación, confirman que efectivamente no se contaba con un programa de mantenimiento, pero que a partir del mes de noviembre de 2007 ya se tiene dicho programa, no obstante de su argumento cabe destacar que el municipio no lo exhibió en visita de campo, ni en el proceso de solventación. Así también en cuanto a los vehículos chatarra aclara que se darán de baja durante el ejercicio 2008.

AF-07/29-015 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual elaborar e implementar un programa de mantenimiento adecuado a las necesidades del municipio que permita mantener en óptimas condiciones el parque vehicular, además de realizar una valoración de todo el parque vehicular a fin de actualizarlo, es decir que se den de baja todos aquellas unidades que ya no están en condiciones de uso o son chatarra.


AF-07/29-016 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, verifique que la Administración Municipal implemente y aplique el programa de mantenimiento de los vehículos y efectúe una valoración de todo el parque vehicular a fin de que se den baja todas aquellas unidades que ya no estén en condiciones de uso o son chatarra, considerando la normatividad vigente para ello, además de informar de los resultados a esta Auditoría Superior del Estado.


Resultado AF-11, Observación AF-09 Que corresponde a las administraciones 2004-2007 Y 2007-2010 Por lo que respecta a los expedientes del parque vehicular la Secretaría de Gobierno Municipal mediante oficio 510, fechado el día 14 de febrero

AF-07/29-017 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual que la Tesorería Municipal en coordinación con la Secretaría de Gobierno Municipal proceda a la integración de los expedientes, los

Solventa y se le dará seguimiento, en virtud de que acepta la recomendación y se compromete a tomar las medidas


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ACTIVO FIJO


del 2007, señala que el municipio no cuenta con expedientes completos del parque vehicular propiedad del municipio, estableciendo el compromiso de darse a la tarea de integrarlos, cabe señalar que al respecto la Tesorera del municipio exhibió copias certificadas de las facturas, acuerdos de Cabildo, el pago de las tenencias y algunos convenios de comodato o venta de algunos vehículos, documentos que forman parte de los expedientes.

cuales preferentemente deberán contener evidencia documental y fotográfica que permitan acreditar la propiedad de los vehículos a nombre del municipio.

correspondientes.

AF-07/29-018 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, vigile que el municipio a través del área responsable del control y resguardo del parque vehicular realice las acciones respecto de la integración de los expedientes de cada uno de los vehículos que permita la identificación de los mismos, informando a esta Entidad de Fiscalización los resultados obtenidos.


Resultado AF-12, Observación AF-10 Que corresponde a la administración 2004-2007 Por lo que respecta a los Bienes Inmuebles el municipio en visita de campo al mismo, presenta relación en la que señala que cuenta con 44 Inmuebles que no están escriturados y en consecuencia tampoco están registrados ante el Registro Público de la Propiedad y del Comercio, además de no contar con expedientes.

AF-07/29-019 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, en específico al Síndico Municipal, efectúe las acciones que correspondan, para contar con la escrituración de los bienes inmuebles propiedad del municipio y su inscripción ante el Registro Público de la Propiedad y del Comercio, y en consecuencia presente los documentos que se deriven de este trámite y conforme un expediente para su seguimiento, ya que esta observación será objeto de verificación en revisiones posteriores.


AF-07/29-020 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia vigile que se lleven a cabo los trámites correspondientes a la escrituración de los 44 bienes inmuebles que no cuentan con éste documento, así como su inscripción ante el Registro Público de la Propiedad y el Comercio, e informe de los resultados de su actuación a la Auditoría Superior del Estado.



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DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS)


Resultado AF-13, Observación AF-11 Que corresponde a la administración 2004-2007 Derivado de la revisión y análisis de la cuenta de Impuestos y Retenciones por Pagar se observa que dicha cuenta muestra un saldo al 31 de diciembre del 2007 por la cantidad de $234,795.30, generado por ambas administraciones, el 97.75% de dicho saldo corresponde a Impuestos y Retenciones del 5% de la U.A.Z., el cual proviene desde el ejercicio 2001 al 2007, se observaron retenciones relativas a IVA.

AF-07/29-021 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual realizar los enteros y reclasificaciones correspondientes respecto del ISR y retenciones de la U.A.Z. Por lo que respecta al I.V.A, en el futuro abstenerse de efectuar retenciones, de este impuesto.


AF-07/29-022 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, vigile que el municipio a través del área de Tesorería lleve a cabo los enteros y reclasificaciones necesarias correspondientes a las retenciones por ISR, IVA y UAZ, informando a esta Entidad de Fiscalización los resultados obtenidos.



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CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA

NORMATIVIDAD APLICABLE

APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE


Para verificar el cumplimiento en la aplicación de la Ley de Ingresos del Municipio se llevó a cabo análisis, comparando lo cobrado según el tarifario presentado por el municipio con lo establecido en la Ley, asimismo se verificó una muestra de recibos de ingresos, obteniendo como resultado que el municipio cobra de acuerdo a lo previsto en la misma, además de verificar en forma general la normatividad aplicable al municipio, sin haber observaciones relevantes que hacer constar. El municipio de Miguel Auza, Zacatecas, no presentó modificación a los presupuestos de Ingresos y Egresos del ejercicio 2007.

Resultado AF-14, Sin Observación El H. Ayuntamiento presentó a esta Entidad de Fiscalización, el Plan Operativo Anual 2007, así como el Trianual 2004-2007, cumpliendo con lo establecido en los artículos 49 fracción XXVII y 170 de la Ley Orgánica del Municipio.

Resultado AF-15, Observación AF-12 Que corresponde a la administración 2007-2010 El municipio cuenta con 34 trabajadores que no están afiliados a un régimen de seguridad social, de los cuales según la nómina del mes de diciembre se observa que son trabajadores que desempeñan cargos como auxiliares, bibliotecarios, promotores, etc., incluso de algunos trabajadores no se especifica que cargos ocupan.

AF-07/29-023 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual afiliar a un sistema de seguridad social a los trabajadores que no lo están.


AF-07/29-024 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, vigile que el municipio afilie a un régimen de seguridad social a todos los trabajadores que laboran en el municipio, informando a esta Entidad de Fiscalización los resultados obtenidos.


Resultado AF-16, Observación AF-13 Que corresponde a la administración 2007-2010 Se observa que el municipio cuenta con 11 personas afiliadas al IMSS que no tienen relación laboral con el ente auditado por lo que dichas afiliaciones corresponden a apoyos que se les otorgan a personas de bajos recursos o con enfermedades.

AF-07/29-025 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, efectuar las bajas correspondientes ante el Instituto Mexicano del Seguro Social de aquellas personas que no laboran en el municipio, en lo sucesivo, otorgar dichos apoyos como ayudas realizándolo con dinero o en especie cumpliendo con los requisitos establecidos.


AF-07/29-026 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su



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CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA

NORMATIVIDAD APLICABLE

APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE


competencia, vigile que el municipio a través del área encargada de las altas y bajas del personal lleve a cabo un buen control del personal afiliado a un Sistema de Seguridad Social para evitar que se den de alta a personas que no laboran en el municipio.

Resultado AF-17, Observación AF-14 Que corresponde a la administración 2004-2007 El municipio no presentó ante la H. Legislatura el Programa de Financiamiento Anual correspondiente al ejercicio 2007 para su aprobación, conocimiento y registro.

AF-07/29-027 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual que para efectos de contratación de Deuda Pública y otros financiamientos, en lo sucesivo observe lo establecido en la Ley de Deuda Pública para el Estado y Municipios de Zacatecas vigente, presentado su Programa de Financiamiento Anual dentro de su Presupuesto de Egresos, conforme lo señala el artículo 12 fracción I de dicha Ley, así mismo cumplir con los demás requerimientos establecidos en dicho artículo.


AF-07/29-028 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, vigile que el municipio en lo sucesivo, y en caso de proceder, presente su Programa de Financiamiento Anual dentro de su Presupuesto de Egresos, informando a esta Entidad de Fiscalización los resultados obtenidos.



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PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL

RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal)


El presupuesto autorizado para este Fondo fue por $6,712,531.00, el cual fue asignado conforme a lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, ya que los recursos fueron destinados en su totalidad para Infraestructura Básica de Obras. Habiéndose ejercido y revisado documentalmente al 31 de diciembre del 2007 el 100% de los mismos. Es conveniente señalar que además de los recursos ya mencionados, en el año 2007 se recibieron Rendimientos Financieros del ejercicio anterior por el orden de $97,726.35 de los cuales se deduce que fueron aplicados en un 63.26% en la compra de refacciones para retroexcavadora para limpia del basurero municipal. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones relevantes que a continuación se señalan:

Resultado PF-02, Observación PF-01 Que corresponde a la administración 2004-2007 Derivado de la revisión a las erogaciones con recursos del Fondo III efectuadas por el municipio, no se exhibió acta de Consejo de Desarrollo Municipal donde se autorice de manera específica la ejecución de cada obra, ya que el acta presentada manifiesta que los recursos serán destinados “… para el pago de pasivos de obra y las nuevas obras que se vayan necesitando…” determinándose inexistencia de un control presupuestal y financiero adecuado, además de inobservancia a lo establecido en los artículos 31 fracción V, 63, 64 y 65 de la Ley de Planeación para el Desarrollo del Estado de Zacatecas.

PF-07/29-001 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual que el acta de Consejo de Desarrollo Municipal en donde se apruebe el destino de aplicación de los recursos de Fondo III, contenga, para efectos de control presupuestal y financiero, de manera específica el nombre de las obras así como el monto autorizado para cada una de ellas.


PF-07/29-002 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal de Control en el ámbito de su competencia verifique que el acta de Consejo de Desarrollo Municipal respecto de la autorización de la aplicación de recursos de Fondo III, contenga de manera específica las obras a realizarse y los montos aprobados para cada una de ellas.


Resultado PF-03, Observación PF-02 Que corresponde a la administración 2004-2007 De la obra “Rehabilitación o mantenimiento del Sistema de Agua Potable en la Cabecera Municipal” se realizó erogación por el orden de $181,944.38 mediante la expedición del cheque número 9081 en fecha 08 de mayo de 2007 a nombre del proveedor Marco Antonio Correa Chacón, cuyo concepto de la póliza es “pago facturas números 10322, 10325, 10327, 10328, 10433 (tubos, codos, coples, etc)”, exhibiendo como soporte documental facturas números 10322, 10325, 10327, 10328 de fecha 26 de marzo y 10433 del 31 de mayo del 2007 de Ferretería Boulevares por pago de material para alcantarillado y

PF-07/29-003 Solicitud de Aclaración Se solicita al ente Fiscalizado que para efectos de aclaración presente ante la Auditoría Superior del Estado los elementos probatorios y/o documentación técnica y social que permitan corroborar la aplicación de los materiales en la obra “Rehabilitación o mantenimiento del Sistema de Agua Potable en la Cabecera Municipal” por el orden de $190,982.38.

No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas.


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drenaje (tubos, codos, coples, etc.) por el mismo monto, de igual manera se expidió el cheque número 9017 de fecha 16 de febrero de 2007 a nombre del proveedor José Antonio Campos Bonilla por el orden de $9,038.00, cuyo concepto de “pago factura número 1522 (compra de 16 juntas de 8" para mantenimiento de la línea de conducción y distribución de agua potable)”, presentando como documentación comprobatoria la factura en mención de fecha 21 de febrero de 2007 por pago de 16 juntas gibault de 8”.

Cabe mencionar que se realizó revisión física a la obra recabando declaratorias del personal del Departamento de Agua Potable en las cuales se señala que las facturas corresponden a materiales utilizados en alimentación del tanque de 600 m3 y su conexión a la red general en el Cerro Viva Jesús, y al no presentar elementos probatorios ni la documentación técnica y social de la aplicación de dicho material que permitan evidenciar la realización física y término de la obra, demostrando un inadecuado control administrativo, programático y presupuestal al utilizar recursos del Fondo III y no apegarse a la normatividad establecida en la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionadas con las Mismas para el Estado de Zacatecas en los artículos 40, 44, 70 y 72 y el Presupuesto de Egresos del Estado para el ejercicio fiscal del año 2007 en su artículo 66.

Resultado PF-04, Observación PF-03 Que corresponde a la Administración 2004-2007 De la obra “Aportación municipal a la construcción de depósito de agua potable de 600 m3 de mampostería” en la cabecera municipal, se exhibió el cheque número 9085 del 08 de mayo de 2007 por el orden de $254,717.98 a nombre de Constructora Villasuso, S.A. de C.V. cuyo concepto de la póliza indica pago de construcción de mampostería de 600 m3, estimaciones 1 y 2, y dos meses de renta de retroexcavadora, anexando como soporte documental únicamente las facturas números: 11679 de fecha 10 de octubre de 2005, 11775 del 09 de enero 2006 y 12499 del 22 de diciembre del 2006 que totalizan el monto erogado. El municipio hace mención de que “…las facturas 11679 y 11775 son pasivos que estaban pendientes de pago de la obra de

PF-07/29-004 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará con relación a la obra “Aportación Municipal a la Construcción de depósito de agua potable de 600 m3 de mampostería” en la cabecera municipal Pliego de Observaciones por un monto de $254,717.98 relativo al cheque número 9085 del 08 de mayo de 2007 a nombre de Constructora Villasuso, S.A. de C.V., del cual el municipio no anexa elementos probatorios ni la documentación técnica y social que permitan evidenciar documentalmente la realización física de la obra y su

No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias.


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construcción del tanque de mampostería desde la fecha que se indica en las mismas y que por diferentes circunstancias no se habían pagado y tampoco apasivado; en lo que respecta al pago de la retroexcavadora también fue maquinaria que utilizó el Departamento de Obras Públicas para hacer diferentes ampliaciones de agua y drenaje en calles como Av. Insurgentes, callejón Betania, calle García Salinas, Privada Tacuba, calle Fco. Madero, drenaje en calle lateral al boulevard y otras...” Cabe señalar que en auditoría a los recursos del Fondo III, en la revisión física la obra se encontró inconclusa lo que resulta incongruente, ya que el contratista desde el ejercicio 2005 y 2006 ya había emitido y entregado varias facturas, las cuales se liquidaron en 2007, además de que la erogación es improcedente de acuerdo a lo establecido en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal en virtud de que se está realizando un pago de pasivos, no identificando registro alguno en la contabilidad del municipio (SACG) del adeudo en mención relativo a esta obra. Aunado a lo anterior no se anexan elementos probatorios ni la documentación técnica y social que permitan evidenciar documentalmente la realización física de la obra y su término. De igual manera tampoco se exhiben las bitácoras en que se utilizó la maquinaria por la cual se está pagando el arrendamiento, las cuales deberán estar firmadas por los funcionarios autorizados y el responsable del manejo de las mismas.

término, no se omite mencionar que las facturas soporte corresponden a los ejercicios 2005 y 2006. De igual manera tampoco se exhiben las bitácoras en que se utilizó la maquinaria por la cual se está pagando el arrendamiento mismas que deberán estar firmadas por los funcionarios autorizados y el responsable del manejo de las mismas.

Resultado PF-05, Observación PF-04 Que corresponde a la administración 2004-2007 Se realizó erogación mediante el cheque número 9030 de fecha 05 de marzo de 2007 por el orden de $225,789.30, exhibiendo como soporte documental las facturas números 9568, 9851, 9579 y 9617 de Ferretería Boulevares expedidas en el ejercicio 2006 por concepto de material utilizado en obras de drenaje y alumbrado público del municipio.

Respecto a esto, el municipio indica que “…estas facturas son pasivos de obras que se realizaron en el 2006, corresponden al drenaje nuevo de la calle 1ª de

PF-07/29-005 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado aclare sobre la erogación mediante el cheque número 9030 de fecha 05 de marzo de 2007 por el orden de $225,789.30, exhibiendo como soporte documental las facturas números 9568, 9851, 9579 y 9617 de Ferretería Boulevares expedidas en el ejercicio 2006 por concepto de material utilizado en obras de drenaje y alumbrado público del municipio.



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Constitución que se rehabilitó totalmente y calle García Salinas, entre otras. Este material fue adquirido por el Departamento de Obras y Agua Potable quienes fueron los que lo aplicaron. El material de alumbrado fue instalado en todo el municipio ya que hubo un convenio con la C.F.E. de instalar todo el alumbrado público con lámparas de 100 watts para ahorrar energía…” de lo cual anexan 4 fotografías de realización de trabajos de drenaje y 2 de alumbrado, lo que no es prueba suficiente de que correspondan a las obras mencionadas, ya que no se presentan elementos probatorios que permitan evidenciar documentalmente la aplicación del material. Por la anterior se concluye que la erogación es improcedente de acuerdo a lo establecido en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal en virtud de que se está realizando un pago de pasivos, no encontrándose registrado en la contabilidad del municipio (SACG) lo concerniente a esta obra.

Resultado PF-06, Observación PF-05 Que corresponde a la administración 2004-2007 El Consejo de Desarrollo Municipal autorizó la aplicación de recursos por $1´000,000.00 para la obra "Rehabilitación de Plaza Principal en Miguel Auza", cabe señalar que al 15 de septiembre de 2007 se ha ejercido el importe de $1,394,526.05 determinándose un sobreejercicio por $394,526.05, derivado de lo anterior por parte del municipio se menciona que “… el plan inicial era nada más remodelar el piso, pero afortunadamente se logró el apoyo del Gobierno del Estado y con la aportación del municipio se logró rehabilitar el piso, construir guarniciones y banquetas, jardineras, red de agua, bancas nuevas y alumbrado escénico, anexando una fotografía”, sin embargo no se presentan elementos probatorios de su dicho.

PF-07/29-006 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado que para efectos de aclaración presente ante la Auditoría Superior del Estado, los elementos probatorios que permitan corroborar el origen de los recursos erogados en exceso por el orden de $394,526.05 relativos, según se indica por parte del municipio, corresponden a apoyo extraordinario de Gobierno del Estado para la obra “Rehabilitación de Plaza Principal en Miguel Auza”, deberán de exhibir pruebas del ingreso en la cuenta de Fondo III para su aplicación en dicha obra.


Resultado PF-07, Observación PF-06 Que corresponde a la administración 2004-2007 Con relación a la obra “Rehabilitación de Plaza Principal en Miguel Auza”, se realizaron erogaciones por el orden de $612,900.00 de la cuenta bancaria número 04028137883 de HSBC exhibiendo como soporte documental recibos de egresos suscritos por el C. Apolinar Salazar Ríos por concepto de pago de mano de obra, sin embargo no se anexan listas de

PF-07/29-007 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado que para efectos de aclaración presente ante la Auditoría Superior del Estado documentación técnica y social que permita evidenciar documentalmente la ejecución de trabajos relativos a la colocación de 1800 m2 de piso con



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raya con nombre y firma de los trabajadores que justifiquen la aplicación del recurso, no se omite mencionar que el pago de mano de obra corresponde a la colocación de loseta piso de 1800 m2. Asimismo tampoco se exhibe documentación técnica y social que permita evidenciar el término de los trabajos referidos.

La relación de los recursos erogados se listan a continuación:

NO.

FECHA

NO. CHEQUE

BENEFICIARIO DEL CHEQUE

CONCEPTO SEGÚN PÓLIZA DEL MUNICIPIO

IMPORTE

SOPORTE DOCUMENTAL EXHIBIDO

1 19-Abr-07

9060

Apolinar Salazar Ríos

Pago construcción de 100 mts de guarniciones en la remodelación de la plaza principal

$ 20,000.00

Recibo de egresos no. 2330 suscrito por el c. Apolinar Salazar por concepto de construcción de 100 mts de guarniciones en la remodelación de plaza principal.

2 19-Jul-07

9109


Pago por la fabricación e instalación de 48 registros en el alumbrado de la plaza principal

7,200.00 Recibo de egresos no. 1543 suscrito por Apolinar Salazar por pago de fabricación e instalación de 48 registros en el alumbrado de la plaza principal

3 02-Ago-07

9116


Pago de trabajos realizados en Plaza Principal y la iglesia (272 m2 piso, 140 ml de guarniciones, 27

56,500.00

Recibo de egresos no. 1565 suscrito por Apolinar Salazar por pago de trabajos realizados en la plaza principal e

relación a la obra “Rehabilitación de Plaza Principal en Miguel Auza”, asimismo deberá anexar listas de raya de los beneficiarios, que laboraron en dicha obra, debidamente firmadas y con fotocopia de identificación oficial de los mismos, por el orden de $612,900.00.


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escalones, 3 rampas, 1 rampa doble, instalación de 50 bancas, 3 rampas y reconstrucción de caja de luz)

iglesia.

4 21-Feb-07

9019


Pago construcción de 200 ml de guarniciones en plaza principal

41,000.00

Recibo de egresos no. 1935 suscrito por el C. Apolinar Salazar por construcción de 200 ml de guarniciones en la plaza principal

5 22-Feb-07

9024


Construcción de 200 m.l. de guarniciones en plaza principal

41,000.00

Recibo de egresos no. 1944 suscrito por el C. Apolinar Salazar por construcción de 200 ml de guarniciones en la plaza principal

6 05-Mar-07

9031


Pago de construcción de 137 m2 de banqueta de concreto de la plaza principal

41,000.00

Recibo de egresos no. 1969 suscrito por el C. Apolinar Salazar por pago de construcción de 137 m2 de banqueta de concreto de plaza principal

7 13-Mar-07

9036


Mano de obra para la instalación de 35 tubos galvanizados de 6.4 ml c/u

8,000.00 Recibo de egresos no. 2252 suscrito por el C. Apolinar Salazar por pago de


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mano de obra para la instalación de 35 tubos galvanizados de 6.4 ml

8 03-Abr-07

9047


construcción de 200 m.l. de guarniciones en plaza principal

41,000.00

recibo de egresos no. 2298 suscrito por el C Apolinar Salazar por pago de construcción de 200 ml de guarniciones en la plaza principal

9 03-Abr-07

9048


Construcción de 65 m.l. de banqueta en plaza principal

19,600.00

Recibo de egresos no. 2299 suscrito por el C. Apolinar Salazar por pago de construcción de 65 ml de banqueta en la plaza principal

10

26-Abr-07

9067


Préstamo a cuenta de pago de trabajos realizados en la plaza principal

10,000.00

Recibo de egresos no. 2359 suscrito por el C. Apolinar Salazar por concepto de préstamo a cuenta de trabajos realizados en la plaza principal

11

08-May-07

9076


Mano de obra en zanjeado, cortado y rellenado en concreto para cableado en alum. escénico de plaza principal,

37,050.00

Recibo de egresos no. 2375 suscrito por el C. Apolinar Salazar por pago de mano de obra en zanjeado, cortado y


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excavación de cojetes para inst. de registros, concreto barrido y reconstrucción de firme en plaza principal

rellenado en concreto para cableado de alum. escénico de plaza principal, excavación de cojetes para inst. de registros, concreto barrido y reconstrucción de firme en plaza principal.

12

04-Jun-07

9097


Pago de diversos trabajos realizados en la plaza principal (construcción total de banquetas, guarniciones, etc).

38,650.00

Recibo de egresos no. 2442 suscrito por el C. Apolinar Salazar por pago de diversos trabajos realizados en la plaza principal

13

04-Jun-07

9095


Diversos trabajos realizados en la plaza principal (tumbar guarniciones metálicas, tumbar 6 columnas de jardineras, excavación de 240 m2 para escaleras y para construcción de jardineras).

25,000.00

Recibo de egresos no. 2441 suscrito por el C. Apolinar Salazar por pago de diversos trabajos realizados en la plaza principal.

14

12-Jun-07

9099


Pago de mano de obra en la instalación de 200 m2 de vitropiso

22,000.00

Recibo de egresos no. 2456 suscrito por el C. Apolinar


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en la remodelación de la plaza principal

Salazar por pago de mano de obra en la instalación de 200 m2 de vitropiso en la remodelación de la plaza principal.

15

12-Jun-07

9098


Construcción de rampa, escaleras, piso barrido, firme reconstruido, caja de registro de cemento hidráulico incluye material y mano de obra.

25,900.00

Recibo de egresos no 2455 suscrito por el C. Apolinar Salazar por construcción de rampa, escalones, piso barrido, firme y caja de registro.

16

22-Jun-07

9103


Zanjeado de 40 ml para cable de la lámparas de la iglesia (30.00 ml) 36 agujeros para lámparas

3,000.00 Recibo de egresos no. 2491 suscrito por el C. Apolinar Salazar por concepto de zanjeado de 40 ml para cable de las lámparas de la iglesia.

17

22-Jun-07

9102


Pago mano de obra en la instalación de 300 m2 de vitropiso en la remodelación de la plaza principal

33,000.00

Recibo de egresos no. 2490 suscrito por el C. Apolinar Salazar por concepto de mano de obra en la instalación de 300 m2 de vitropiso en remodelación de la plaza principal


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18

06-Jul-07

9104


Pago de mano de obra en la instalación de 300 m2 de vitro piso en la remodelación de la plaza principal

33,000.00

Recibo de egresos no. 1525 suscrito por el C. Apolinar Salazar por concepto de pago de mano de obra en la instalación de 300 m2 de vitropiso en la remodelación de la plaza principal.

19

06-Jul-07

9105


Pago por concepto de mano de obra en la instalación de 00 m2 de vitropiso en la remodelación de la plaza principal.

55,000.00

Recibo de egresos no. 1526 suscrito por el C. Apolinar Salazar por concepto de pago de mano de obra en la instalación de 500 m2 de vitropiso en la remodelación de la plaza cívica

20

14-Jul-07

9106


Mano de obra en la instalación de 200 m2 de vitropiso en la remodelación de la plaza principal

22,000.00

Recibo de egresos no. 1538 suscrito por el C. Apolinar Salazar por concepto de pago de mano de obra en la instalación de 200 m2 de vitropiso en la remodelación de la plaza principal

21

24-Jul-07

9111


Instalación de 300 m2 de vitropiso

33,000.00

Recibo de egresos no. 1548


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en la plaza principal, incluye arena

suscrito por el C. Apolinar Salazar por pago de mano de obra en instalación de 300 m2 de vitropiso en la plaza principal

TOTAL $ 612,900.00

Resultado PF-08, Observación PF-07 Que corresponde a la administración 2004-2007 Con recursos del Fondo III se ejecutó la obra “Rehabilitación de Plaza Principal en Miguel Auza” para lo cual el municipio realizó erogaciones mediante el cheque número 9079 de fecha 08 de mayo de 2007 a nombre del municipio de Miguel Auza, por $48,000.00, exhibiendo como documentación comprobatoria la factura número 131 de Grupo Constructor Cartagena, S.A. de C.V. por concepto de “Elaboración y presentación de proyecto de Remodelación de Plaza del municipio de Miguel Auza, Zac., presentación en Power Point y maqueta”.

Respecto a lo anterior, el municipio manifiesta que “… este fue el primer proyecto que se presentó al Cabildo pero por problemas con el INAH no se le dio seguimiento, la maqueta se dejó en poder de la actual administración en la oficina anexa al despacho del Presidente Municipal”, presentando una fotografía de la maqueta indicada, no obstante se omitió anexar y hacer entrega de la presentación en Power Point a la que se hace referencia en la factura número 131.

PF-07/29-008 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal 2004-2007 que para efectos de aclaración exhiba ante la Auditoría Superior del Estado la presentación en Power Point correspondiente a la elaboración y presentación del proyecto de la obra “Remodelación de Plaza Principal” por el importe total de $48,000.00.


Resultado PF-09, Observación PF-08 Que corresponde a la administración 2004-2007 Con recursos del Fondo III se efectuó erogación por el orden de $514,624.50 exhibiendo como soporte documental las facturas números 2180, 2181 y 2196 expedidas en el ejercicio 2006 de Yadaje Construcciones, S.A. de C.V., por realización de diversos trabajos en la cabecera municipal mediante la expedición del cheque número 9016 de fecha 16 de febrero de 2007, para lo cual en documento anexo se menciona “… estas obras efectivamente se realizaron

PF-07/29-009 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.


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en el año 2006 y se pagaron en el 2007 con recursos del Fondo III por ser la rehabilitación de calles obras de carácter social”. Sin embargo no se presentan documentación técnica y social que demuestre documentalmente la realización y término de las obras. Además al verificar el adeudo de estas obras en el ejercicio 2006 se encontró lo registrado lo concerniente a las obras “Construcción de base hidráulica en calle 1ra. de la Constitución”, “Construcción de base hidráulica en calle Obreros” y “Construcción de base hidráulica en calle Allende”, derivando en un pago de pasivos determinándose inobservancia a lo establecido en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal.

Municipios de Zacatecas en vigor, a los integrantes de la Administración Municipal 2004-2007 los C.C. Dr. Claudio López Simental, C.P. Laurencia Frayre Carranza y Lic. Rubén Guzmán Pérez, Presidente y Tesorero Municipales y Encargado de la Dirección de Desarrollo Económico y Social de Miguel Auza, Zacatecas respectivamente, por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo previstas en la Ley Orgánica del Municipio y en el artículo 5 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas al realizar erogaciones improcedentes como es el pago de pasivos incumpliendo lo estipulado en el artículo 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal.

Resultado PF-10, Observación PF-09 Que corresponde a la administración 2004-2007 Con relación a la obra “Construcción de base hidráulica en Calle Allende” se expidió el cheque número 9023 de fecha 22 de febrero de 2007 a nombre de Sr. Humberto Hernández Morales por la cantidad de $16,999.99, presentado como soporte documental la factura número 4488 de Materiales para construcción El Puma, por concepto de 200 bultos de cemento para construcción de muro de contención del arroyo de la calle Allende, anexando una fotografía del citado muro de contención, del cual indica el municipio que la construcción abarca 64 m3 de muro de concreto ciclopio, sin embargo no se presenta documentación técnica y social que permita evidenciar documentalmente la aplicación del material adquirido en la obra.

PF-07/29-010 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal 2004-2007 que para efectos de aclaración presente ante la Auditoría Superior del Estado, la documentación técnica y social que permita corroborar documentalmente la aplicación del material para construcción adquirido por el orden de $16,999.99 para la obra “Construcción de base hidráulica en calle Allende”, así como término de la misma.


Resultado PF-11, Observación PF-10 Que corresponde a la administración 2004-2007 Dentro del Fondo III el municipio realizó erogaciones para la ejecución de 3 obras por un importe de $299,940.00 soportadas documentalmente por la misma cantidad, sin embargo se omitió presentar la documentación técnica y social, lo que impide verificar la aplicación de los recursos.

PF-07/29-011 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal 2004-2007 que para efectos de aclaración presente ante la Auditoría Superior del Estado, la documentación técnica y social que permita corroborar documentalmente



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NOMBRE DE LA OBRA MONTO

ARREGLO DE CUNETAS DE LA CALLE PRINCIPAL DE LA COMUNIDAD TIERRA GENEROSA

$ 19,800.00

ELECTRIFICACIÓN EN LA COLONIA FRANCISCO VILLA EN LA CABECERA MUNICIPAL

150,000.00

CONSTRUCCIÓN DE RED ELÉCTRICA EN LA COMUNIDAD DE MIGUEL ALEMÁN 130,140.00

TOTAL $ 299,940.00

Cabe señalar que en la revisión física se constató que las obras se encontraron terminadas.

la aplicación de los recursos en las obras antes citadas.

Resultado PF-12, Observación PF-11 Que corresponde a la administración 2004-2007 De la obra “Rehabilitación o Mantenimiento de relleno sanitario”, se realizó erogación por un monto de $55,056.25 a nombre de Yadaje Construcciones, S.A. de C.V., presentando como soporte documental la factura número 2258 por concepto de renta de buldózer para limpia del relleno sanitario, renta de motoconformadora para rastreo del camino de la mina, rastreo y limpia de cuatro calles del campo de béisbol en la Esc. Prim. de la Col. Miguel Alemán, rastreo del camino que conduce al campo número 7 y rastreo del camino que conduce a Miguel Alemán a la presa, anexando carta firmada por el Sr. Eloy Zúñiga Castañeda, quien fungió como integrante del Consejo de Desarrollo de la colonia Miguel Alemán quien certifica que efectivamente los trabajos fueron realizados en dicha comunidad y reporte fotográfico del uso del buldózer en el relleno sanitario, el cual tiene que estarse limpiando continuamente. Sin embargo no se exhibe documentación técnica y social que demuestre documentalmente la realización y término de las obras, asimismo bitácoras correspondientes a la renta de la maquinaria en mención.

PF-07/29-012 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado que para efectos de aclaración presente ante la Auditoría Superior del Estado documentación técnica y social que demuestre documentalmente la realización y término de los trabajos relativos a la obra “Rehabilitación o Mantenimiento de relleno sanitario”, asimismo las bitácoras correspondientes a la renta de la maquinaria en mención por un importe $55,056.25.


Resultado PF-13, Observación PF-12 Que corresponde a la administración 2004-2007 El municipio efectuó erogación por concepto de “arrendamiento para personal que trabajó en obras del municipio” por el orden de $40,600.00 mediante la expedición del cheque número 9021 a nombre de la C. Angelina Pérez Guangorena, exhibiendo como

PF-07/29-013 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado


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soporte documental recibos de arrendamiento, determinándose inobservancia a lo establecido en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal. De lo anterior el municipio señala que el pago corresponde a un pasivo que se creó por el apoyo que se brindó al personal de la SECOP durante el programa de pavimentación asfáltica del ejercicio 2006.

se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a los C.C. Dr. Claudio López Simental, C.P. Laurencia Frayre Carranza y Lic. Rubén Guzmán Pérez, Presidente y Tesorero Municipales y Encargado de la Dirección de Desarrollo Económico y Social de Miguel Auza, Zacatecas respectivamente, por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo previstas en la Ley Orgánica del Municipio y en el artículo 5 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas al realizar erogaciones improcedentes como es el pago de pasivos incumpliendo a lo estipulado en el artículo 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal.

o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.

Resultado PF-14, Observación PF-13 Que corresponde a la administración 2004-2007 Se realizó erogación por el orden de $18,000.00 correspondiente al pago de revisión y mantenimiento a motoconformadora, traslado de Fresnillo a Miguel Auza, argumentando que “… esta maquinaria se pensaba reparar para dar mantenimiento a los caminos pero por ser de procedencia francesa no se encontraron refacciones, por lo que se pagó su traslado de esta ciudad a Fresnillo y viceversa”. De lo citado se exhibe como soporte documental la factura número 132 de Constructora Cartagena, S.A. de C.V., siendo esta a quien se le expidió el cheque número 9077 de fecha 08 de mayo de 2007, sin exhibir las bitácoras de la revisión y mantenimiento de la misma debidamente requisitadas.

PF-07/29-14 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal 2004-2007 que para efectos de aclaración presente ante la Auditoría Superior del Estado las bitácoras de la revisión y mantenimiento de la maquinaria debidamente requisitadas por un importe de $18,000.00.


Resultado PF-15, Observación PF-14 Que corresponde a la administración 2004-2007 De la obra “Construcción de red eléctrica en calle Antonio Salas Delma”, se emitió el cheque número 9018 el 21 de febrero de 2007 por la cantidad de $38,400.00 a nombre de Sr. Julio Hernández Ávalos, presentando como soporte documental la factura

PF-07/29-015 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado


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número 80 de Ingeniería y obras eléctricas del Norte de Zacatecas de fecha 06 de abril de 2006 por concepto de electrificación en calle Antonio Salas Delma, anexando una fotografía y documento sucrito por las C.C. Amalia García Martínez y Marisol Gamón Hernández (en representación de los beneficiarios) de las cuales faltó incluir copia fotostática de su identificación oficial, en el que se hace menciona que dicha ampliación fue de 2 postes con sus luminarias. Sin embargo, esta erogación corresponde al pago de una deuda que debió cubrirse en el ejercicio 2006, infringiendo a lo establecido en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal, además en el Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG) no se encontró el registro de la deuda. Asimismo el municipio no presentó la documentación técnica y social que permita verificar documentalmente la realización y término de la obra. Cabe señalar que se realizó la revisión física de la obra encontrándola concluida.

se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a los C.C. Dr. Claudio López Simental, C.P. Laurencia Frayre Carranza y Lic. Rubén Guzmán Pérez, Presidente y Tesorero Municipales y Encargado de la Dirección de Desarrollo Económico y Social de Miguel Auza, Zacatecas respectivamente, por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo previstas en la Ley Orgánica del Municipio y en el artículo 5 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas al realizar erogaciones improcedentes como lo es el pago de pasivos incumpliendo a lo estipulado en el artículo 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal.

o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.

Resultado PF-16, Observación PF-15 Que corresponde a la administración 2004-2007 Para la obra “Construcción de red eléctrica en la comunidad de Juan Salas Fernández”, se emitió el cheque número 9086 de fecha 08 de mayo de 2007 a nombre de Cristóbal Iván Salinas Aranda por el orden de $144,170.00 presentando como soporte documental la factura número 1629 de Obras Eléctricas de Alta y Baja Tensión por concepto de adición de fase y una extensión línea media tensión a S.E. particular de 15 kva, anexando dos fotografías de la obra. Cabe señalar que el municipio indicó “… para poder abastecer de agua potable de un nuevo pozo a la comunidad fue necesaria hacer esta obra para llevarle corriente trifásica para que se conecte a la red de agua potable que pasa por un lado”, sin embargo no se anexa la documentación técnico y social que demuestre documentalmente la realización y término de la obra.

PF-07/29-016 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal 2004-2007 que para efectos de aclaración presente ante la Auditoría Superior del Estado la documentación técnica y social que demuestre la realización y término de la obra “Construcción de red eléctrica en la comunidad de Juan Salas Fernández” por el orden de $144,170.00.


Resultado PF-17, Observación PF-16 Que corresponde a la administración 2004-2007 De los recursos erogados con Fondo III, no se

PF-07/29-017 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, integrar de manera

Solventa y se le dará seguimiento, en virtud de que acepta la


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presentaron ante esta Auditoría Superior del Estado los expedientes unitarios completos relativos a las erogaciones realizadas, ya que solo se exhibió documentación comprobatoria consistente en pólizas cheques y facturas y/o notas o recibos de egresos, la cual fue exhibida en forma mensual, determinándose inobservancia a lo establecido en los artículos 80, 89, 91, 92, 110 y 127 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas, 7 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y en relación con el artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal.

completa y de acuerdo a la normatividad establecida los expedientes unitarios de obras realizadas con recursos del Fondo III por lo que se refiere a los aspectos técnico y social que den claridad y transparencia de las características, especificaciones y metas alcanzadas en obras y/o acciones realizadas, así como de la participación ciudadana y de la población beneficiada.

recomendación y se compromete a tomar las medidas correspondientes.


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INFORME DETALLADO: PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL

RAMO GENERAL 33 FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal)


Resultado PF-18, Sin Observación En lo que respecta a los recursos asignados al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios por el orden de $6´535,993.00, la aplicación se llevó a cabo de acuerdo con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y se destinó el 100% de los recursos al rubro de Obligaciones Financieras. Al 31 de diciembre de 2007 fue ejercido el 96.06% del monto total autorizado y revisado documentalmente el 100% de los recursos ejercidos. Es conveniente señalar que además de lo ya mencionado, en el año 2007 se recibieron Rendimientos Financieros del ejercicio anterior por el orden de $60,295.39 los cuales fueron destinados al pago de adeudo con Gobierno del Estado. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones relevantes que a continuación se indican.

Resultado PF-19, Observación PF-17 Que corresponde a las administraciones 2004-2007 y 2007-2010 Se observó que dentro de los recursos erogados del Fondo IV aplicados específicamente en el rubro de Obligaciones Financieras no se exhibieron las actas de Cabildo que autoricen el pago de pasivos, sin embargo fueron debidamente registrados como deuda en el Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG), así como su respectiva amortización, determinándose inobservancia a lo establecido en los artículos 4 fracciones I y V, 49 fracción XVI párrafo segundo y 172 de la Ley Orgánica del Municipio en relación con el artículo 41 de la misma y el 49 de la Ley de Coordinación Fiscal.

PF-07/29-018 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado Administración actual, observar lo establecido en los artículos 4 fracciones I y V, 49 fracción XVI párrafo segundo y 172 de la Ley Orgánica del Municipio en relación con el 41 de la misma y el 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, lo anterior relacionado con aplicar los recursos del Fondo IV con la previa autorización de Cabildo.


Resultado PF-20, Observación PF-18 Que corresponde a la administración 2004-2007 Derivado de la aplicación de los recursos del Fondo IV, se erogó el cheque número 8932 de fecha 13 de septiembre de 2007 a nombre del municipio de Miguel Auza por un monto de $845,000.00 exhibiendo como soporte documental ficha de depósito a la cuenta de Gasto Corriente para “pago de liquidaciones a personal de confianza y bono de

PF-07/29-019 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las



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INFORME DETALLADO: PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL

RAMO GENERAL 33 FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal)


retiro a regidores” , de lo antepuesto se anexa la póliza cheque número 6177 de la cuenta de Gasto Corriente por un importe de $675,000.00 con nóminas firmadas por los beneficiarios y copia fotostática de certificación de acta de Cabildo número 73 de fecha 06 de septiembre de 2007, cabe mencionar que dicha erogación se encuentra dentro del presupuesto de egresos para el ejercicio 2007. Asimismo, mediante escrito de fecha 14 de abril de 2008 se indica “…según reporte de Tesorería, la diferencia se aplicó en pago de nómina, ya que el departamento de Desarrollo Económico tenía cubiertos los compromisos del Fondo IV”, entregando posteriormente a esta Entidad de Fiscalización Superior copia fotostática de la nómina correspondiente a la primera quincena de septiembre (ventanilla), por la cantidad de $170,000.00 haciendo mención que la documentación comprobatoria original se encuentra en la póliza E01212 cheque 6163 de Gasto Corriente. Determinándose inobservancia a lo establecido en los artículos 37 en relación con el 49 de la Ley de Coordinación Fiscal.

sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a los C.C. Dr. Claudio López Simental, C.P. Laurencia Frayre Carranza y Lic. Rubén Guzmán Pérez, Presidente y Tesorero Municipales y Encargado de la Dirección de Desarrollo Económico y Social de Miguel Auza, Zacatecas respectivamente, por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo previstas en la Ley Orgánica del Municipio y en el artículo 5 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas al realizar transferencia de Recursos Federales Fondo IV por el orden de $845,000.00 a cuenta de Gasto Corriente incumpliendo lo establecido en el artículo 37 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal.


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INFORME DETALLADO: OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS


Resultado OP-01, Observación OP-01 Que corresponde a la administración municipal 2007–2010 Del Programa Municipal de Obras se aprobó un importe de $13’140,000.00, al 31 de diciembre aplicó $12´560,141.99, ejerciendo un 95.59% del total presupuestado para dicho programa, así mismo según informe del mes de diciembre presentado por el municipio, de las 18 obras programadas, 14 se terminaron, 3 quedaron en proceso y 1 no se inició, por lo que se observó incumplimiento en su ejecución.

OP-07/29-001 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal que la ejecución de obras, se realice de acuerdo a las normas y presupuestos aprobados y que los informes mensuales estén debidamente aprobados.


Derivado del seguimiento en la ejecución del Programa Municipal de Obras y como parte de la revisión física y documental de 4 (cuatro) obras que constituyeron la muestra seleccionada se desprenden las siguientes observaciones.

Resultado OP-02, Observación OP-02 Que corresponde a la administración municipal 2004–2007 Para la obra no.16 denominada "Remodelación de plaza principal segunda etapa" se autorizó un monto de $2’160,000.00 de los cuales $2’151,651.91 se ejercieron al mes de diciembre de 2007.

FONDO O

PROGRAMA

MONTO

PROGRAMA

DO

MONTO

EJERCI

DO

PROGRAMA

MUNICIPAL DE

OBRAS (PMO)

$

2’160,000.00

$

2’151,651

.91

FONDO DE

APORTACIONES

PARA LA

INFRAESTRUCT

URA SOCIAL

MUNICIPAL

1’852,814.89 1’852,814

.89

TOTAL $

4’012,814.89

$

4’004,466

.80

Cabe hacer mención que la obra está correlacionada con la obra no. 03 del Fondo para la Infraestructura Social Municipal y existe una acción a promover en este fondo (pliego de observaciones) referente a esta misma obra. Cabe señalar que durante la revisión física realizada en fecha 19 de febrero de 2008, se encontró la obra terminada. Además, dentro de la documentación presentada por el

OP-07/29-002 Promoción para Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se aplique una o más de las acciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, a quien se desempeñó durante el periodo del 1 de enero al 15 de septiembre como Presidente Municipal, al Dr. Claudio López Simental; Lic. Rubén Guzmán Pérez, Secretario de Desarrollo Económico y Social por no realizar el proceso de adjudicación, por no presentar presupuesto base, bitácora, números generadores, finiquito y acta de entrega-recepción, además de las garantías de las lámparas o reflectores, así como fianza de vicios ocultos; por no integrar dentro del expediente unitario la documentación técnica y social, conforme lo establece la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas y el Presupuesto de Egresos del Estado para el ejercicio fiscal 2007,



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municipio señala que la obra fue ejecutada por administración directa, incumpliendo lo estipulado en los artículos 73, 77, 85,118, 119, 120, 127, 129 fracción II, 131 párrafo 3° de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas. No se omite mencionar que se exhibieron varios contratos por un importe total de $1’469,805.60 para la realización de diversos trabajos, como a continuación se listan: 1. Contrato por $ 74,819.00 incluye IVA para la instalación del equipo de sonido 2. Contrato por $ 80,109.00 incluye IVA para iluminación del altar de la parroquia 3. Contrato por $296,980.60 incluye IVA para la iluminación artística exterior de las torres de la parroquia de San Miguel Arcángel. 4. Contrato por $73,171.05 incluye IVA para la iluminación del kiosco del jardín principal. 5. Contrato por $279,101.55 incluye IVA para la iluminación perimetral del jardín principal. 6. Contrato por $207,423.20 incluye IVA para la iluminación de las islas 1,2 y 3 del jardín principal. 7. Contrato por $218,187.20 Incluye IVA para la iluminación de las islas 4, 5 y 6 del jardín principal. 8. Contrato por $158,014.60 incluye IVA para la iluminación artística exterior de la fachada principal de la parroquia de San Miguel Arcángel. 9. Contrato por $41,000.00 para la construcción de 200 ml de guarnición. 10. Contrato por $41,000.00 para la construcción de 200 ml de guarnición. Dentro de la documentación presentada no anexan documentación referente al proceso de adjudicación, presupuesto base, bitácora, números generadores, acta de entrega-recepción y finiquito, además de las garantías de las lámparas o reflectores, así como fianza de vicios ocultos, ya que en la revisión física algunas de ellas se encontraron fundidas. Por lo anterior se concluye que la Administración Municipal no realizó el proceso de adjudicación de la obra, como lo estipula el Presupuesto de Egresos del Estado para el ejercicio fiscal 2007 y la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas en el que indica que para montos

incumpliendo con lo estipulado en los artículos 29, 30, 42, 44, 49, 73, 77, 80, 85, 111, 118, 119, 120, 127, 129 fracción II, 131 párrafo 3° de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas; así mismo con lo previsto en el artículo 17 fracción X de la Ley de Fiscalización Superior, en el artículo 5 fracción XX de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.


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superiores a $2’500,000.00 deberá realizarse la adjudicación mediante licitación pública.

Resultado OP-03, Observación OP-03 Que corresponde a la administración 2004–2007 Para la obra no. 18 denominada “Construcción de Tecnológico” se programó inicialmente la cantidad de $90,000.00, durante la ejecución de la obra se realizó una reprogramación por la cantidad de $4’540,000.00 del Programa Municipal de Obras. Cabe hacer mención que la estructura financiera de esta obra es la siguiente: Importe programado 1.- Programa Municipal de Obras $4’540,000.00

Aportación municipal de 4,000 bultos de cemente por un importe de $360,000.00

2.- Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal $1’707,002.98

3.- Aportación de la Secretaria de Obras Publicas (SECOP) $2’000,000.00

4.- Aportación de la Minera San Pedro Resources por $549,999.86

Sumando un total de $8’797,002.84 Importe ejercido 1.- Programa Municipal de Obras $4’555,382.86

Aportación municipal de 4,000 bultos de cemente por un importe de $360,000.00

2.- Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal $1’707,002.98

3.- Aportación de la Secretaria de Obras Publicas (SECOP) $2’000,000.00

4.- Aportación de la Minera San Pedro Resources por $549,999.86

Sumando un total $8’812,385.70 Durante la revisión física realizada a la obra el 19 de febrero de 2008 se encontró terminada y en funcionamiento. En acta de confronta se solicitó a la Administración Municipal presentar: la estructura financiera, comprobación de los recursos del Programa Municipal de Obras; especificar en qué consistió la aportación de la Minera San Pedro y en que conceptos de obra se emplearon; así mismo se solicito presentar el convenio

OP-07/29-003 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Miguel Auza, Zac., por un monto de $909,999.86 correspondiente a $549,999.86 de aportación de la minera San Pedro Rosources, $259,200.00 de aportación municipal de la compra de 144 toneladas de cemento y $100,800.00 de las 56 toneladas faltantes de aclarar, de los materiales suministrados y no aplicados en la obra “Construcción de Tecnológico” ya que los precios unitarios de los conceptos cobrados en las estimaciones incluyen suministros, materiales, mano de obra, herramienta y todo lo necesario para su correcta ejecución.



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suscrito con la Secretaria de Obras Públicas (SECOP) y el desglose de los trabajos realizados con cada Programa y/o Fondo, de manera adicional se solicito presentar la documentación referente al proceso de adjudicación, presupuesto base, tarjetas de análisis de precios unitarios, estimaciones, bitácora, números generadores, álbum fotográfico, croquis, acta de entrega-recepción y finiquito, así mismo aclarar el destino de los 4,000 bultos de cemento aportados a la obra según el Programa Municipal de Obras. Durante el proceso de solventación se remitió oficio dirigido al C.P. Jesús Limones Hernández firmado al calce por el Dr. Claudio López Simental, mismo que fue recibido el 14 de abril de 2008, mediante el cual presentó: estimaciones de la obra, contratos, presupuestos del proyecto, pólizas de los pagos, cédula de observaciones del ejercicio fiscal 2006, generadores y álbum fotográfico. Con oficio no. 248 recibido el 6 de mayo de 2008 dirigido al C.P. Jesús Limones Hernández firmado al calce por Ing. Fernando Hernández Carrillo presentó oficio s/n y sin fecha del contratista Construcciones Yadaje S.A., en el que informa que recibió de la minera San Pedro su aportación correspondiente, consistente en varillas corrugadas de diferentes calibres, vitropiso, grava triturada y trabajos de cancelaría con un importe equivalente a $549,999.86, así mismo dicho contratista reconoce en el oficio citado que recibió de la Administración Municipal 144 toneladas de cemento gris con un valor de $259,200.00, mientras que en los auxiliares de los informes del Programa Municipal de Obras reporta la adquisición de 200 toneladas de cemento. Sin embargo, no específica la aplicación de los materiales suministrados por la minera, y en lo referente al cemento, existe diferencia por $100,800.00 correspondiente a 56 toneladas de las cuales se desconoce su aplicación; además no señala de que fondo o programa se pago cada estimación, solo presentó el oficio de aprobación PLA-AP-AP/150/2007 de fecha 12 de abril de 2007 de la aportación estatal por $2,’000,000.00 y recibo de ingresos no. 57090 de fecha de 18 abril del mismo año.


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En el expediente unitario exhibieron dos presupuestos de fechas 5 de abril y 3 de septiembre de 2007 por $4’421,284.80 y por $4’336,976.61 respectivamente, ninguno especifica si es el definitivo, el monto contratado es por $4,155,000.00 y el ejecutado es por $4,555,382.86. A consecuencia de lo anterior se solicitó el presupuesto real y el municipio respecto a esto presentó presupuesto de CNN Construcciones S.A. de C.V. por $4’774,987.59 y otro del Arq. Rafael Trejo Pérez por $4’863,413.28 sin embargo no presentó el presupuesto de los trabajos reales ni por el importe ejercido. Aun y cuando anexó estimaciones 1, 2, 3, 4 y 5 por un monto de $3’008,394.90 existe una diferencia con lo contratado por $1’146,605.10 sin poder realizar la comparativa por carecer de presupuesto real. Del análisis de la documentación presentada se detectó que los funcionarios públicos no presentaron lo siguiente: 1.- Bitácora, croquis, las tarjetas de precios unitarios, croquis de localización de los trabajos, finiquito, contrato con su catalogo de conceptos. 2.- No se indica y soporta donde se emplearon los materiales (donados) suministrados por la empresa minera, por un monto de $549,999.86 3.- Aclaración del cemento no suministrado por el municipio al contratista y reportado en el PMO por 56 toneladas equivalentes a $100,800.00 desconociendo su aplicación. 4.- Documentación referente al proceso de adjudicación, ya que el Presupuesto de Egresos del Estado de Zacatecas para obras cuyos montos excedan los $2´500,000.00 deberán ser asignados por licitación pública nacional. 5.- Presupuesto base, presupuesto contratado por los $4’555,382.86. Habiéndose ejercido un monto por $4’555,382.86. 6.- Presentaron presupuestos de fecha 5 de abril de 2007 y otro de fecha 3 de septiembre de 2007 por $4’421,284.80 y por $4’336,976.61 respectivamente, no especificando cual es el correcto. 7.- De la revisión documental se detectó que falta por estimar $1,146,605.10 en relación al contrato. 8.- Análisis de precios unitarios, croquis de localización de los trabajos realizados de cada estimación, 9.- Ubicación de los trabajos de cada estimación, no


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presentó la justificación de la aplicación de los 4,000.00 bultos de cemento (200 toneladas). 10.- Estructura financiera de la obra. Así mismo en ninguno de los expedientes entregados (PMO y FIII), presentó la documentación referente al proceso de adjudicación, presupuesto base, estimaciones completas, bitácora, números generadores, croquis, álbum fotográfico ni finiquito. Se hace la aclaración que la obra se encuentra terminada y operando por lo que el monto observado sigue persistiendo mientras no aclaren documentalmente el monto ejercido.

Resultado OP-04, Observación OP-04 Que corresponde a la administración 2004–2007 Para la obra no. 19 denominada “Pavimentación con asfalto en camino Juan Salas–E. Carranza” se programó un monto de $4’600,000.00 para la pavimentación de 6.338 km. Para la cual el municipio realizó las siguientes erogaciones: Póliza Fecha Importe

Factura Fecha Importe

694 06/06/2007

$ 1,250,000.00

2330 06/06/2007

$ 1,250,000.00

837 02/07/2007

808,783.72 2342 02/07/2007

808,783.72

1042 15/08/2007

947,270.87 2461 15/08/2007

947,270.87

1180 31/08/2007

671,281.57 2473 31/08/2007

671,281.57 1112

1202 12/09/2007

600,000.00 2484 12/09/2007

600,000.00

1203 10/09/2007

322,663.84 2478 10/09/2007

322,663.84

1222 13/09/2007

1,070.00 116878

13/09/2007

1,070.00

$ 4,601,070.00

$ 4,601,070.00

En la revisión física realizada el día 19 de febrero de 2008 la obra se encontró en proceso, faltando la pavimentación en el tramo del puente vehicular con una sección aproximada de 1,050.00 metros cuadrados, además se detectó desprendimiento de la carpeta asfáltica y baches, mismos que requieren mantenimiento

OP-07/29-004 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal aclare y presente documentación de la aplicación de los conceptos que amparan las facturas números 2478 de fecha 10 de septiembre de 2007 por un importe de $322,663.84 pagada con la póliza no. 1203 de fecha 12 de septiembre de 2007 a nombre de Yadaje Construcciones S.A. por el mismo y factura 2484 de fecha 12 de septiembre de 2007 por un importe de $600,000.00 pagada con póliza 1202 de la misma fecha a nombre de Yadaje Construcciones S.A. por el mismo importe, cantidades que suman un monto total de $922,663.84, además para fines de aclaración deberá presentar las estimaciones de las facturas mencionadas, números generadores, croquis de los trabajos, álbum fotográfico, proceso de adjudicación, contrato y bitácora.


OP-07/29-005 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, realice las acciones que considere necesarias ante el contratista para que realice los trabajos de

Solventa y se le dará seguimiento, en virtud de que acepta la recomendación y se compromete a tomar las medidas


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para evitar mayor deterioro y en algunas secciones el espesor de la carpeta es de 1 centímetro promedio. En la documentación presentada no anexan croquis de localización de los trabajos relativos a las facturas números 2478 y 2484, ni estimaciones, números generadores, álbum fotográfico, bitácora, contrato ni documentación referente al proceso de adjudicación. Por último, es importante señalar que después de acta final, a petición del expresidente municipal Dr. Claudio López Semental se visitó nuevamente el lugar donde se ubica la obra, confirmando que se concluyó.

reparación de la obra “Pavimentación con asfalto en camino Juan Salas - E. Carranza” ya que en la revisión física se detectó desprendimiento de la carpeta asfáltica a base de riego de sello ocasionando baches, mismos que de no dárseles mantenimiento se incrementará el deterioro. Además se le recomienda a la Administración Municipal en lo sucesivo realizar proyectos que cumplan con las normas técnicas de construcción y llevar a cabo supervisión para verificar que los trabajos se realicen de conformidad con las especificaciones generales de construcción para que cumplan la calidad requerida debidamente respaldados y autorizados por quién corresponda.

correspondientes.

OP-07/29-006 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia verifique que la Administración Municipal, realice las acciones necesarias para que el contratista de la obra “Pavimentación con asfalto en camino Juan Salas – E. Carranza” lleve a cabo la reparación de la carpeta asfáltica, e informe a la Auditoría Superior del Estado los resultados de su actuación.



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Derivado de la revisión física y documental de 14 (catorce) obras que constituyeron la muestra seleccionada se desprenden las siguientes observaciones:

Resultado OP-05, Observación OP-05 Que corresponde a la administración 2004–2007 Para la obra no. 3 denominada “Remodelación de plaza Principal en la Cabecera Municipal”, se autorizó un monto de $1’852,814.86 de los cuales $1’000,000.00 corresponden a la aportación de Gobierno del Estado. Cabe hacer mención que la obra está relacionada con la obra no. 16 del Programa Municipal de Obras. Durante la revisión física realizada el día 14 de febrero de 2008 se encontró la obra terminada, sin embargo se detectaron diferencias volumétricas entre lo pagado y lo ejecutado como se muestra en el cuadro siguiente: Las erogaciones de las diferencias antes descritas se soportan con la documentación comprobatoria que se listan a continuación: Ejecutado

OP-07/29-007 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Miguel Auza, Zac., por un monto de $219,550.57, por conceptos pagados no ejecutados en la obra denominada “Remodelación de plaza Principal”. Debiendo presentar el ente fiscalizado elementos probatorios de que los trabajos fueron realizados y de que no existe sobre precio de la mano de obra y demás documentación que sea necesaria para justificar lo indicado.


Concepto U Pagado Real Diferencia PU Importe

Guarniciones Ml 1290.00 779.25 510.75 $205.00 $104,703.75

Tierra Vegetal

M3 1026.00 624.00 402.00 $56.09 $22,548.18

Pasto M2 1420.00 1338.84 81.16 $28.30 $2,296.83

Piso M2 1800.00 1800.00 sobreprecio $50.00 $90,000.00

$219,548.76


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Resultado OP-06, Observación OP-06 Que corresponde a la administración 2004–2007 Para la obra no. 010 denominada “Construcción de Tecnológico, construcción de plataforma para cimentación”. Se autorizó un monto de $1’707,002.96 de los cuales se ejerció la totalidad. Durante la revisión física realizada el día 19 de febrero de 2007, la obra se encontró terminada. Cabe hacer mención que esta obra se correlaciona con la obra no. 18 del Programa Municipal de Obras (PMO) y la documentación comprobatoria presentada tanto en el PMO como el Fondo III es la misma. Derivado de la revisión documental se encontró que la obra no cuenta con la documentación del proceso de adjudicación, contrato, presupuesto base y estimaciones que indiquen la aplicación de las erogaciones realizadas con este fondo, bitácoras, números generadores, croquis y finiquito; además se

OP-07/29-008 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal 2004-2007, que para efectos de aclaración presente justificación de la aplicación de los recursos erogados del Fondo III por $1’707,002.96, así mismo presente informe a detalle de cómo se integra la mezcla de estos recursos, con la correlación del Programa Municipal de Obras en la obra “Construcción de Tecnológico, Construcción de plataforma para cimentación” en la que se programó la cantidad de $4,540,000.00, además de presentar la documentación referente al proceso de adjudicación, contrato, presupuesto base, estimaciones, bitácora,


Póliza Prog/Fondo

Fecha Monto ($) Beneficiario cheque

recibo/Factura

no. Fecha

concepto Monto ($) Proveedor

Guarniciones

9024 Fondo III

22/02/2007

41,000.00


R1944 22/02/2007

200 ml guar

41,000.00


9060 Fondo III

19/04/2007

20,000.00


R2330 19/04/2007

100 ml guar

20,000.00


9019 Fondo III

21/02/2007

41,000.00


R1935 21/02/2007

200 ml guar

41,000.00


9047 Fondo III

03/04/2007

41,000.00


R2298 03/04/2007

200 ml guar

41,000.00


9116 Fondo III

02/08/2007

56,500.00


R1565 02/08/2007

140 ml guar

14,000.00


9097 Fondo III

04/06/2007

38,650.00


R2442 04/06/2007

50 ml guar

10,250.00


104 PMO 08/02/2007

41,000.00

falta R1912 08/02/2007

200 ml guar

41,000.00

No presenta Proveedor

54 PMO 10/01/2007

41,000.00

falta R1885 10/01/2007

200 ml guar

41,000.00

No presenta Proveedor

subtotal 320,150.00 1290 ml 249,250.00

Tierra vegetal

476 Fondo III

10/04/2007

33,083.20

Yadaje Construcciones S.A

2261 12/03/2007

899 m3 33,083.20


492 Fondo III

26/04/2007

11,730.00


2272 21/03/2007

120 m3 11,730.00


924 PMO falta 700.00

Agregados para concreto de Miguel Auza

167 24/07/2007

7 m3 700.00

Agregados para concreto de Miguel Auza

subtotal 45,513.20 1023 m3 45,513.20

Pasto

482 Fondo III

12/04/2007

21,160.00

Faustino López Canales

36 12/04/2007

920 m2 21,160.00

Viveros Los Cedros

9071 Fondo III

Faustino López Canales

41 03/05/2007

500 m2 14,150.00

Viveros Los Cedros

subtotal 21,160.00 1420 m3 35,310.00

piso

9104 Fondo III

06/06/2007

33,000.00 Apolinar Salazar Ríos

R1525 06/06/2007

300 m2 33,000.00


9105 Fondo III

06/07/2007


R1526 06/07/2007

500 m2 55,000.00


9106 Fondo III

14/07/2007


R1538 14/07/2007

200 m2 22,000.00


9111 Fondo III

24/07/2007


R1548 24/07/2007

300 m2 33,000.00


9102 Fondo 22/06/ 33,000.00 Apolinar R2490 22/06/ 300 m2 33,000.00 Apolinar


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constató que la obra se pagó según la documentación comprobatoria siguiente:

FECHA NO CHEQUE

BENEFICIARIO DEL CHEQUE

DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA

MONTO

05-mar-07

9027 YADAJE CONSTRUCCIONES, SA

PAGO FACTURA NO. 2256, VARIOS TRABAJOS REALIZADOS EN EL TERRENO PARA CONSTRUCCIÓN DEL TECNOLÓGICO

57,259.65

15-mar-07


PAGO FACTURA NO. 2260 (ANTICIPO A PAGO DE FORMACIÓN Y COMPACTACION DE SUB-BASE EN TERRAPLEN Y PLATAFORMA CON MATERIAL DE BANCO (TEPETATE) COMPACTADO AL 95% INCLUYE HOMOGENIZADO Y COMPACTADO

29,900.00

10-abr-07


PAGO FACTURA NO. 2259 (COMPACTACIÓN DE TERRENO 1050 M2 FORMACIÓN Y COMPACTACIÓN DE SUB-BASE EN TERRAPLEN Y PLATAFORMA CON MATERIAL DE BANCO 1030 M2

179,125.15

10-abr-07

9053 SR. MANUEL ZAVALA GALLO

PAGO FACTURA NO. 004485 (30 COMPUTADORAS)

246,000.18

19-jul-07


TRABAJOS REALIZADOS EN LA CONSTRUCCIÓN DEL TECNOLÓGICO A DISTANCIA EN MIGUEL AUZA, SEGÚN ESTIMACIÓN NO. 4 ANEXA.

454,820.46

12-sep-07


PAGO FACTURA NO. 2459 (PAGO TOTAL DE CONTRATO DE CONSTRUCCIÓN DEL TECNOLÓGICO DE MIGUEL AUZA, ZAC)

139,897.54

02-ago-07


ABONO A ESTIMACIÓN NO. 5. ANEXA POR CONSTRUCCIÓN DEL TECNOLÓGICO. FACTURA NO. 2350

600,000.00

suma 1,707,002.98

números generadores, croquis y finiquito.

Resultado OP-07, Observación OP-07 Que corresponde a la administración 2004–2007 Para la obra no. 16 denominada “Aportación municipal para la obra de Construcción de depósito de agua potable” se autorizó un monto de $152,367.98 con recursos federales. En la revisión física realizada en fecha 14 de febrero de 2008 se encontró el depósito de agua potable conectado al depósito anterior, sin embargo se observa que la obra no ha sido concluida mostrando un avance físico del 98% aproximadamente, falta la

OP-07/29-009 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal 2004-2007, aclare la incongruencia entre la póliza de cheque no. 9085 de fecha 08 de mayo de 2007 por un importe de $254,717.98 y la factura no. 11679 de fecha 10 de octubre de 2005 por un monto de $86,153.63 a nombre de Constructora Villasuso S.A. de C.V., ya que no corresponde al



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elaboración de los cuadros de válvulas, se carece de la documentación referente al proceso de adjudicación, contrato, presupuesto base, estimaciones, bitácora, números generadores, croquis y finiquito. En la revisión documental se encontró que se pagó mediante póliza de cheque no. 9085 de fecha 08 de mayo de 2007 un importe de $254,717.98 soportando con factura no. 11679 de fecha 10 de octubre de 2005 (no coincide el ejercicio de la factura con el año de revisión) por un monto de $86,153.63 a nombre de Constructora Villasuso S.A. de C.V., además el monto aprobado es menor a la póliza pagada por lo que se desconoce si se incluyen obras adicionales.

ejercicio fiscal en revisión, además presentar la documentación comprobatoria por un importe de $152,367.98. Así mismo integrar dentro del expediente unitario la documentación técnica y social.

Resultado OP- 08, Observación OP-08 Que corresponde a la administración 2004–2007 Para la obra no. 017 denominada "Trabajos de electrificación de depósito de agua potable en la comunidad de Juan de los Fernández” se autorizó un monto de $144,170.00 del recurso federal. Durante la revisión física realizada en fecha 20 de febrero de 2008 se encontró la adición de una fase a la red eléctrica y en funcionamiento, sin embargo el expediente unitario carece de la documentación del proceso de adjudicación, contrato, presupuesto base, estimaciones, bitácora, números generadores, croquis y finiquito por lo que no se puede dar una opinión de la obra, así mismo no se puede determinar si faltan conceptos por realizar o si la meta programada fue cubierta en su totalidad. Derivado de la revisión documental se constató que el importe total aprobado se liberó y ejerció mediante la póliza de cheque no. 9086 de fecha 08 de mayo del 2007 a nombre del Sr. Cristóbal Iván Salinas Aranda por un importe de $144,170.00, soportado con la factura no. 1629 de fecha 15 de marzo de 2007 por un importe de $144,170.00 del proveedor Obras Eléctricas Alta y Baja Tensión.

OP-07/29-010 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal 2004-2007 aclare la aplicación de los recursos por $144,170.00 en la "Construcción de Red Eléctrica en la Comunidad Juan Salas Fernández” presente proyecto, presupuesto base, proceso de adjudicación, bitácoras, estimaciones, generadores, croquis, actas de entrega-recepción, finiquito, deberá presentar información justificativa y suficiente sobre la erogación del monto observado.


Resultado OP- 09, Observación OP-09 Que corresponde a la administración 2004–2007 Para la obra no. 020 denominada “Construcción de techo de la Escuela Secundaría Técnica no 2” se

OP-07/29-011 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por

No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades


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autorizó un monto de $142,000.00 para mano de obra en la construcción de techo del gimnasio. Durante la revisión física realizada el día 21 de febrero de 2007, la obra se encontró terminada, sin embargo de un área programada de construcción de 1,132 m2 se encontró construida solo una área por 1,048.50 m2, faltando por construir 83.50 m2, tomando como base el presupuesto del expediente se determinó que el costo por metro cuadrado es de $125.44, por lo que la diferencia representa una cantidad de $10,474.38. Derivado de la revisión documental se constató que el monto total aprobado se liberó y ejerció mediante las pólizas de cheques números 9069 de fecha 2 de mayo del 2007 por $71,000.00, 9101 de fecha 14 de junio del 2007 por $50,000.00, 9110 de fecha 20 de julio del 2007 por $5,000.00, 9112 de fecha 26 de julio del 2007 por $16,000.00, a nombre de Estanislao Perales Garay, soportados con la factura no. 35 de fecha 03 de mayo del 2007 por $142,000.00 del proveedor Taller Perales. Durante el proceso de solventación la administración municipal no presentó la información solicitada.

la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Miguel Auza, Zac., por un monto de $10,474.38 por conceptos no ejecutados en la obra “Construcción de Techo de la Escuela Secundaría Técnica no. 2”, consistentes en la colocación de 83.50 m2 de techo metálico en el gimnasio.

Resarcitorias.


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INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RELLENO SANITARIO


Resultado OP-10, Observación OP-10 Que corresponde a la administración 2007–2010 La verificación física de nuestro examen revela que sí existe un relleno sanitario, el cual está ubicado a 2.5 km del área urbana ocupando 2 hectáreas aproximadamente, cumpliendo en un 63.2% con los mecanismos para preservar la ecología, los recursos naturales y el medio ambiente durante el almacenamiento de los desechos provenientes del servicio de recolección de basura, cuenta con los estudios topográficos y geotécnicos que garantizan la protección del medio ambiente, incluyendo el suelo, subsuelo, agua superficial y subterránea, asimismo la flora y la fauna. Evaluando las características constructivas y operativas se observó que cuenta con cerca perimetral, caseta de vigilancia y manual de operación, el cual no se aplica; no se tiene control en el acceso del personal, vehículos y/o materiales depositados por particulares, por lo que el tiradero de los desechos se efectúa en la misma zona, sin realizar las separaciones como lo marca la normatividad.

OP-07/29-012 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal aplique el manual de operación existente y en caso de ser necesario éste sea actualizado, asimismo se implementen los mecanismos para controlar el acceso del personal, vehículos y materiales, para que al momento de almacenar los desechos provenientes del servicio de recolección de basura y la que es depositada por particulares, se de cumplimiento a la normatividad aplicable.



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INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RASTRO MUNICIPAL


Resultado OP-11, Observación OP-11 Que corresponde a la administración 2007–2010 El objetivo es conocer el grado de cumplimiento de la Ley de Salud del Estado y que la Norma Oficial Mexicana en su operación se cumpla en condiciones de seguridad, sanidad e higiene. Nuestro examen practicado determinó que se cumple con el 23.1% de las normas antes citadas. Se encuentran en mal estado las instalaciones del servicio en general, incluyendo los corrales; carece de equipo adecuado, herramientas y de implementos de operación e higiene, así como de vigilancia. No cuenta con cámara frigorífica en donde se almacenen los productos. Existe daño ecológico a las recargas acuíferas superficiales y subterráneas ya que en estas desembocan las aguas negras del drenaje general al cual está conectada la descarga del Rastro Municipal. Adicionalmente, carece de: corrales para animales enfermos o sospechosos, un área de desangrado adecuada, ya que la existencia permite que los productos resultantes de la matanza se vayan al drenaje general, esterilizadores para el instrumental de faenado con sistema de flujo continuo y una temperatura del agua a 82.5 grados centígrados, y con equipo independiente de cloración para desinfectar el agua, no hay cisternas para la recuperación de grasas.

OP-07/29-013 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal tome las medidas que sean pertinentes, con el objeto de implementar mecanismos para incrementar el grado de confiabilidad en las instalaciones y el servicio para la matanza y conservación de cárnicos en condiciones de sanidad e higiene, asimismo para dar cumplimiento a la Norma Oficial Mexicana y a la Ley de Salud del Estado de Zacatecas y demás normatividad aplicable a esta materia.



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RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS

ADMINISTRACIÓN 2004-2007

ADMINISTRACIÓN 2007-2010

Abreviaciones:

Rec. Recomendación, O.I.C. Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control, F.R.A. Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidad Administrativa F.R.R. Procedimiento de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias

Notas: 1.- Por cuanto hace a las Recomendación y la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control de ambas administraciones, éstas fueron notificadas al ente Fiscalizado con el objeto de que sean atendidas por la administración actual y evitar en un futuro la misma práctica. 2.- La fuente de la información es el Informe de Resultados de la Revisión de la Cuenta Pública Municipal 2007 del municipio en cuestión y el Informe Complementario derivado del proceso de solventación del propio informe. 3.- Cualquier solicitud de actualización sobre la información presentada podrá dirigirla a la Unidad de Enlace de la Auditoría Superior del Estado.

TIPO DE ACCIÓN DETERMINADAS

EN REVISIÓN SOLVENTADAS

DERIVADAS DE LA SOLVENTACIÓN

SUBSISTENTES Cantidad Tipo

Correctivas

Pliego de Observaciones 4 0 4 F.R.R. 4

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

5 - - - 5

Solicitud de Aclaración 15 0 11 F.R.A. 11

4 Rec. 4

TOTAL 24 0 19 24

TIPO DE ACCIÓN DETERMINADAS

EN REVISIÓN SOLVENTADAS

DERIVADAS DE LA SOLVENTACIÓN

SUBSISTENTES Cantidad Tipo

Correctivas

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

15 15 - - 0

Preventivas

Recomendación 21 21 - - 0

TOTAL 36 36 - 0

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