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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Mier y Noriega, Nuevo León.

Mier y Noriega, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado yresultados generales de la revisión practicada

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como aldesempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de losprocedimientos de auditoría aplicados

12

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en larevisión 14

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto públicoB. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables

al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en losordenamientos y normativa correspondientes

28

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a lasmismas por los funcionarios responsables y su análisis por la AuditoríaSuperior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán yrecomendaciones que se formularán

29

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas porel H. Congreso del Estado 112

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 112

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y accionespromovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores 112

1

4

14



I. Dictamen del AuditorOpinión

Hemos auditado los estados de ingresos y egresos que integran la Cuenta Pública del municipio de Mier y Noriega, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

El Municipio no proporcionó las conciliaciones bancarias y los estados de cuenta de los saldos contables registrados al 31 de diciembre de 2016 de 12 cuentas por un importe de $2,184,162, por lo cual no nos fue posible cerciorarnos de la razonabilidad de estos saldos que se presentan en la Cuenta Pública en la sección de Disponibilidad.

En nuestra opinión, excepto por los ajustes que se pudieran determinar al revisar las conciliaciones bancarias no proporcionadas, los estados de ingresos y egresos adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, los ingresos y egresos del Municipio por el período comprendido de 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 16 de junio de 2017

1/116El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Municipio de Mier y Noriega, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Municipio de Mier y Noriega, Nuevo León, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, además del cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental. El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el Lic. Jesús Mendoza Uribe, Auditor Especial de Municipios, el 16 de junio de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión. En el apartado IV de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. Asimismo en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.




En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

El Municipio de Mier y Noriega, Nuevo León, presentó el 31 de marzo de 2017 ante el H. Congreso delEstado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016, la cual fue remitida a esta AuditoríaSuperior del Estado el día 08 de mayo de 2017.

El Estado de Ingresos y Egresos, y la Disponibilidad, se integran al 31 de diciembre de 2016 por lascifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos por rubros yprogramas, contra lo ejercido y sus variaciones que se presenta a continuación:

Estado de Ingresos y Egresos

(Cifras expresadas en pesos sin centavos)

INGRESOS Importe Real % ImportePresupuesto

% ImporteVariación

%

Impuestos $ 95,708 - $ 93,151 - $ 2,557 3

Derechos 110,074 - 7,294 - 102,780 1,409

Productos - - 1,820 - (1,820) (100)

Aprovechamientos - - 2,524 - (2,524) (100)

Participaciones 30,650,427 57 30,020,417 66 630,010 2

Fondo de Infraestructura Social 8,541,124 16 8,791,519 20 (250,395) (3)

Fondo para el Fortalecimiento Municipal 3,946,722 7 4,062,968 9 (116,246) (3)

Fondo Descentralizado 4,484,624 9 322,630 1 4,161,994 1,290

Financiamiento - - 2,000,000 4 (2,000,000) (100)

Otros 6,027,183 11 - - 6,027,183 100

Total $ 53,855,862 100 $ 45,302,323 100 $ 8,553,539 19




EGRESOS Importe Real % ImportePresupuesto

% ImporteVariación

%

Administración Pública $ 14,962,090 27 $ 18,240,000 40 $ 3,277,910 18

Servicios Comunitarios 1,095,312 2 1,384,332 3 289,020 21

Desarrollo Social 10,882,143 19 545,501 1 (10,336,642) (1,895)

Seguridad Pública y Tránsito - - 12,000 - 12,000 100

Mantenimiento y Conservación de Activos 7,719,663 14 3,766,003 8 (3,953,660) (105)

Adquisiciones 1,711,104 3 2,500,000 6 788,896 32

Desarrollo Urbano y Ecología 2,883,105 5 4,000,000 9 1,116,895 28

Fondo de Infraestructura Social Municipal 4,431,923 8 8,791,519 19 4,359,596 50

Fondo de Fortalecimiento Municipal 3,974,680 7 4,062,968 9 88,288 2

Obligaciones Financieras 21,487 - 2,000,000 5 1,978,513 99

Otros 8,485,611 15 - - (8,485,611) (100)

Total $ 56,167,118 100 $ 45,302,323 100 $ (10,864,795) (24)

Disponibilidad al cierre del ejercicio

(Cifras expresadas en pesos sin centavos)

Concepto Importe Bancos $ 2,184,162Cuentas por cobrar 12,953,483Subtotal $ 15,137,645Menos: Cuentas por pagar 3,327,695 Total $ 11,809,950




B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante larevisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización dela Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.




En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmentesolventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superiordel Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 28 0 2 0 0 26 0 0

EconómicaC 7 778,350 3 571,685 88,941 4 117,724 117,724

Control

InternoE

14 0 3 0 0 11 0 0

Subtotal 49 778,350 8 571,685 88,941 41 117,724 117,724OBRA PÚBLICA

NormativaA 62 0 40 0 0 22 0 0

EconómicaC 4 218,092 0 0 218,092 4 0 0

Subtotal 66 218,092 40 0 218,092 26 0 0




OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

Total 115 996,442 48 571,685 307,033 67 117,724 117,724

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (montos expresados en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la CuentaPública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA5 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 PFRA8 Normativa 0 PFRA9 Normativa 0 PFRA10 Normativa 0 PFRA14 Normativa 0 PFRA16 Normativa 0 PFRA17 Normativa 0 PFRA




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones19 Normativa 0 PFRA24 Normativa 0 PFRA28 Normativa 0 PFRA29 Normativa 0 PFRA30 Normativa 0 PFRA32 Normativa 0 PFRA34 Normativa 0 PFRA35 Normativa 0 PFRA36 Normativa 0 PFRA38 Normativa 0 PFRA37 Normativa 0 PFRA39 Normativa 0 PFRA40 Normativa 0 PFRA41 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA7 Económica 117,724 PPR, PFRA13 Económica 0 PFRA18 Económica 0 PFRA27 Económica 0 PFRA11 Control Interno 0 RG12 Control Interno 0 RG15 Control Interno 0 RG20 Control Interno 0 RG21 Control Interno 0 RG22 Control Interno 0 RG23 Control Interno 0 RG25 Control Interno 0 RG26 Control Interno 0 RG31 Control Interno 0 RG33 Control Interno 0 RG

Subtotal 117,724OBRA PÚBLICA

42 Normativa 0 PFRA, RG43 Normativa 0 PFRA44 Normativa 0 PFRA45 Normativa 0 PFRA, RG46 Normativa 0 PFRA, RG47 Normativa 0 PFRA48 Normativa 0 PFRA49 Normativa 0 PFRA, RG50 Normativa 0 PFRA, RG65 Normativa 0 PFRA, IASF, RG62 Normativa 0 PFRA, RG60 Normativa 0 PFRA, RG61 Normativa 0 RG, PFRA57 Normativa 0 PFRA, RG58 Normativa 0 PFRA59 Normativa 0 RG, PFRA53 Normativa 0 PFRA, RG54 Normativa 0 PFRA, RG55 Normativa 0 RG, PFRA56 Normativa 0 PFRA51 Normativa 0 PFRA, RG52 Normativa 0 RG, PFRA67 Económica 0 PFRA, RG66 Económica 0 PFRA, RG




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones64 Económica 0 PFRA, RG63 Económica 0 PFRA, RG

Subtotal 0Total 117,724

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (montos expresados en pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

41 1 30 11 42 117,724

OBRA PÚBLICA 26 26 1 20 47 0Total 67 1 56 1 31 89 117,724

Monto nosolventado por

tipo de acción $

117,724 117,724 0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos




responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.





IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 02 de agosto de 2017, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de Mier y Noriega, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Mier y Noriega 1 1 - - - - 2

CUADRO AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevanuna gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoríaa los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia. • Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Municipio de Mier y Noriega, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del




Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los

reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:




a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

V. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de

la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los

procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, así como la Disponibilidad al cierre del ejercicio que el




Municipio de Mier y Noriega, Nuevo León, presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer, los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar, que forman parte de la disponibilidad. Para el desarrollo de la revisión, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas. Por lo anteriormente expuesto consideramos que la información proporcionada por el Municipio de Mier y Noriega, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe. El Estado de Ingresos y Egresos, así como la Disponibilidad presentados en pesos por el Municipio de Mier y Noriega, Nuevo León al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación: INGRESOS Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad. Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2016 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo.




Los importes de alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte. A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2016 por rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2015:

Ingresos Reales Variación Rubros 2016 % 2015 % Importe %

Impuestos $ 95,708 - $ 89,150 - $ 6,558 7 Derechos 110,074 - 5,877 - 104,197 1,773 Productos - - 2,319 - (2,319) (100) Participaciones 30,650,427 57 29,369,407 67 1,281,020 4 Fondo de Infraestructura Social 8,541,124 16 8,077,857 19 463,267 6 Fondo para el Fortalecimiento Municipal 3,946,722 7 3,673,521 8 273,201 7 Fondo Descentralizado 4,484,624 9 2,035,646 5 2,448,978 120 Otros 6,027,183 11 307,816 1 5,719,367 1858 Total $ 53,855,862 100 $ 43,561,593 100 $ 10,294,269 24

A continuación se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes de alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos, se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. IMPUESTOS $95,708 Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

% Alcance

%

Predial $ 85,575

89 $ 15,722

18 Adquisición de inmuebles 2,044

2

2,044

100

Recargos y accesorios 8,089

9

4,307

53

Total $ 95,708

100 $ 22,073

23 Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida. Predial $85,575 En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial, conforme a la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, recaudando la Administración Municipal el 7%. Adicionalmente, se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de las facturaciones enviadas por el Instituto Registral y Catastral




del Estado de Nuevo León, contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a dicho Instituto. Adquisición de inmuebles $2,044 Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados principalmente de operaciones de protocolización parcial de sucesión intestada de bienes inmuebles. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas cotejando los recibos oficiales contra la nota declaratoria para determinar la base del impuesto de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León. Recargos y accesorios $8,089 En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y actualizaciones por operaciones de Impuesto predial. DERECHOS $110,074 Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

% Alcance

% Construcciones y urbanizaciones $ 7,167

7 $ 7,167 100

Inscripción y refrendo 90,643

82 90,643 100 Revisión, inspección y servicios 12,264

11 438 4

Total $ 110,074

100 $ 98,248 89 Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida en la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León. Construcciones y urbanizaciones $7,167 En este concepto se registraron ingresos por licencia de uso de suelo y licencia por construcción. Inscripción y refrendo $90,643 En este concepto se registraron ingresos por cobros de anuencias municipales expedidas a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas.




Revisión, inspección y servicios $12,264 En este concepto se registraron ingresos por los trámites para la expedición de licencias de manejo, verificando que se cumpla con la normatividad aplicable a este concepto, conforme se establece en la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León. PARTICIPACIONES $30,650,427 Este rubro representa el 57% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

% Alcance %

Fondo general de participaciones $ 24,359,225

79 $ 23,011,580

94 Fondo nacional de fomento municipal 2,369,652

8

2,369,652

100

Tenencia 2,464,624

8

2,228,746

90 Control vehícular 21,255

-

21,255

100

Impuesto sobre automóviles nuevos 667,235

2

667,235

100 Impuesto especial sobre producción y servicios 768,436

3

768,436

100

Total $ 30,650,427

100 $ 29,066,904 95 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL $8,541,124 Este rubro representa el 16% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejan contra los saldos registrados. FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL $3,946,722 Este rubro representa el 7% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejan contra los saldos registrados.




FONDO DESCENTRALIZADO $4,484,624 Este rubro representa el 9% de los ingresos totales y se integra por las aportaciones recibidas de Gobierno del Estado por concepto de Fondo Descentralizado ordinarios por $2,282,070, para Seguridad $1,753,658 y por el concepto de Fondo de Estabilización de los Ingresos de las Entidades Federativas (FEIEF) $448,896. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de Fondos Descentralizados efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejan contra los saldos registrados. OTROS $6,027,183 Este rubro representa el 11% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales, aportaciones estatales, devoluciones de cheques, comisiones e intereses, recibidas para los programas y fondos que se detallan a continuación:

Concepto Importe

% Alcance

% Apoyo a la vivienda $ 3,188,000 53 $ 3,188,000 100 Fondo de desarrollo municipal 2,501,674 41 2,501,674 100 Registro de pago de 3% sobre nómina 274,205 5 274,205 100 Devolución de cheques 44,870 1 28,560 64 Comisiones e intereses 18,434 - - - Total $ 6,027,183

100 $ 5,992,439 99

EGRESOS Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos Del total de los egresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva, comprobando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad. Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables, comprobantes fiscales, órdenes y requisiciones de compra, contratos, entre otra documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto. El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, mismos que se cumplieron en forma general.




A continuación se presenta un cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2016 por programas, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2015:

Egresos Reales Variación Programas 2016 % 2015 % Importe %

Administración Pública $ 14,962,090 27 $ 17,866,962 44 $ 2,904,872 16 Servicios Comunitarios 1,095,312 2 2,205,710 5 1,110,398 50 Desarrollo Social 10,882,143 19 1,789,311 4 (9,092,832) (508) Seguridad Pública y Tránsito - - 2,373 - 2,373 100 Mantenimiento y Conservación de Activos 7,719,663 14 2,527,351 6 (5,192,312) (205) Adquisiciones 1,711,104 3 701,839 2 (1,009,265) (144) Desarrollo Urbano y Ecología 2,883,105 5 4,827,137 12 1,944,032 40 Fondo de Infraestructura Social Municipal 4,431,923 8 8,075,881 20 3,643,958 45 Fondo de Fortalecimiento Municipal 3,974,680 7 2,987,899 7 (986,781) (33) Obligaciones Financieras 21,487 - 4,421 - (17,066) (386) Otros 8,485,611 15 - - (8,485,611) (100)

Total $ 56,167,118 100 $ 40,988,884 100 $ (15,178,234) (37) En el Estado de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas los cuales se registran por centros de costos de las diferentes áreas con las que cuenta el Municipio para su operación, que detallan los conceptos del gasto. Los Programas de Egresos de acuerdo con el origen del gasto se clasifican en los Capítulos siguientes:

Egresos Reales Variación Capítulo 2016 % 2015 % Importe %

Servicios Personales $ 15,545,679 28 $ 16,097,140 39 $ 551,461 3 Prestaciones 2,002,080 4 398,826 2 (1,603,254) (402) Servicios Generales 1,164,534 2 2,543,233 6 1,378,699 54 Materiales y Suministros 6,404,132 11 2,540,212 6 (3,863,920) (152) Mantenimientos 3,533,247 6 3,030,092 7 (503,155) (17) Apoyos 9,577,201 17 1,074,145 3 (8,503,056) (792) Aportaciones 90,000 - 137,199 - 47,199 34 Eventos 1,291,951 2 775,896 2 (516,055) (66) Bienes Muebles 1,639,899 3 701,839 2 (938,060) (134) Bienes Inmuebles 1,521 - - - (1,521) (100) Obras Públicas 14,891,921 27 13,661,762 33 (1,230,159) (9) Obligaciones Financieras 24,953 - 28,540 - 3,587 13

Total $ 56,167,118 100 $ 40,988,884 100 $ (15,178,234) (37) La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante el análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:




Proveedor Concepto

Importe Juan José Garay Mendoza Obra pública $ 9,244,213

Grupo Servicio Ramírez Perales, S.A. de C.V. Consumo de combustible

2,810,189 Horacio Vázquez Esquivel Obra pública

1,797,121

Cándido Rodríguez Carrizales Consumo de combustible

1,635,944 Baldemar Rueda Guerrero Obra pública

1,359,295

José Jesús Zúñiga Zavala Obra pública 1,356,151 Margarita Leija Camarillo Obra pública

1,198,102

Miguel Ángel Alvarado Degollado Material eléctrico

984,186 Dora Nelly Reyna Castilleja Abarrotes

766,924

Automotores Compactos, S.A. de C.V. Adquisición de vehículos

750,859 Juan Ricardo Sánchez Obra pública

641,677

Sandra Lucio Velázquez Despensas

568,220 Instalaciones y Servicios Múltiples, S.A. de C.V. Sistema contable

481,722

Adán Maldonado Rodríguez Arrendamiento de equipo de sonido

438,446 María Zoila Rivera Torres Refacciones

415,378

A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto, presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos y en algunos casos, se comentan procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. SERVICIOS PERSONALES $15,545,679 Este capítulo representa el 28% de los egresos totales y se integra por los conceptos de gastos siguientes:

Concepto

Importe %

Alcance

% Sueldos $ 13,859,387

89 $ 5,402,891

39

Aguinaldo

901,700

6

804,500 89 Listas de raya

515,000

3

465,000 90

Honorarios

224,717

2

134,717 60 Liquidaciones

37,875

-

30,000 79

Gastos de cafetería

7,000

-

-

-

Total $ 15,545,679

100 $ 6,837,108

44 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago, constancias, así mismo se verificaron cálculos del Impuesto Sobre la Renta retenido y se realizaron visitas a las áreas de trabajo de algunos empleados.




PRESTACIONES $2,002,080 En este capítulo se registran las erogaciones por concepto de prestaciones pagadas al personal del Municipio, las cuales representan el 4% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe %

Alcance

% Consumos de alimentos del personal $ 1,707,350

85 $ 513,220

30

Impuestos estatales

265,231

13

265,231

100 Primas de seguros

26,468

2

17,547

66

Medicamentos

3,031

-

-

- Total $ 2,002,080

100 $ 795,998

40

SERVICIOS GENERALES $1,164,534 Este capítulo representa el 2% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe %

Alcance

% Arrendamiento de maquinaria $ 266,400

23 $ 201,000

75

Gastos de viaje

144,592

13

37,399

26 Arrendamiento de equipo de sonido

139,200

12

139,200

100

Uniformes

112,722

10

100,768

89 Arrendamiento de equipo de oficina

108,038

9

46,980

43

Servicio telefónico

93,915

8

31,652

34 Servicio de agua y drenaje

82,397

7

10,411

13

Arrendamiento de equipo de transporte

74,176

6

61,416

83 Seguros de vehículos

39,226

3

28,481

73

Radio, prensa y televisión

32,860

3

19,860

60 Laboratorio

25,633

2

17,052

67

Gastos de representación

16,594

1

4,690

28 Refrendos, placas y tenencia

11,472

1

6,064

53

Arrendamiento de inmuebles

10,653

1

10,653

100 Consumo de energía eléctrica

5,457

1

-

-

Gastos de cafetería

1,199

-

-

- Total $ 1,164,534

100 $ 715,626

61

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de los servicios prestados al Municipio más importantes registrados contablemente, verificando los lineamientos normativos para su adjudicación, además se concilió contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos celebrados con la Administración Municipal. MATERIALES Y SUMINISTROS $6,404,132 Este capítulo representa el 11% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:




Concepto

Importe %

Alcance

% Gasolina $ 5,675,933

88 $ 2,010,627

35

Papelería y artículos de oficina

232,310

4

70,841

30 Refacciones

115,087

2

66,861

58

Material de construcción

104,051

2

34,841

33 Material eléctrico

93,732

1

78,304

84

Material de imprenta

68,595

1

19,094

28 Artículos para aseo y limpieza

55,479

1

48,794

88

Varios

48,126

1

35,000

73 Material deportivo y trofeos

9,991

-

9,991

100

Pintura

828 -

-

-

Total $ 6,404,132

100 $ 2,374,353

37 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustibles y refacciones, las bitácoras de control que registran el suministro y mantenimiento de los vehículos oficiales, además se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio. MANTENIMIENTOS $3,533,247

Este capítulo representa el 6% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe %

Alcance

% Mantenimiento de vehículos $ 2,173,121

62 $ 696,747

32

Mantenimiento de alumbrado público

828,722

23

430,228

52 Mantenimiento de edificios

278,779

8

86,417

31

Mantenimiento de equipo de oficina

168,254

5

68,680

41 Mantenimiento de equipo pesado

44,831

1

44,831

100

Enderezado y pintura de vehículos

19,372

1

10,904

56 Mantenimiento de equipo de cómputo

13,580

-

10,100

74

Mantenimiento en parques y jardines

3,500

-

-

- Mantenimiento de equipo de comunicación

3,088

-

-

-

Total $ 3,533,247

100 $ 1,347,907

38 Adicionalmente como procedimiento de auditoría, en las erogaciones relacionadas con el parque vehicular, se revisaron selectivamente las bitácoras de control que registran su mantenimiento, con el objeto de evaluar la razonabilidad del gasto, además se complementó con el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio. Así mismo en las erogaciones relacionadas con el mantenimiento de alumbrado público, parques y jardines, en su caso, se revisaron aleatoriamente los respectivos pagos, conciliando los montos contra lo registrado contablemente. APOYOS $9,577,201 Este capítulo representa el 17% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:




Concepto

Importe %

Alcance

%

Apoyos económicos a personas de bajos recursos $ 7,496,081

78 $ 3,130,561

42 Despensas a personas de escasos recursos

1,052,476

11

823,206

78

Materiales de construcción a personas de escasos recursos

524,670

6

482,658

92 Apoyos a ejidos

282,587

3

217,417

77

Funerales a personas de escasos recursos

114,837

1

37,903

33 Atención médica a personas de escasos recursos

106,550

1

106,550

100

Total $ 9,577,201

100 $ 4,798,295

50 Adicionalmente, en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos económicos otorgados a personas de escasos recursos y apoyos de materiales de construcción, se revisó de manera selectiva que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados, así como la evidencia de su entrega-recepción. APORTACIONES $90,000 Este capítulo se integra por aportaciones al Consejo para la Cultura y las Artes, verificando que existiera soporte documental, comprobantes que reúnan los requisitos fiscales, así como la evidencia que acredite la efectiva entrega-recepción de las aportaciones. EVENTOS $1,291,951 Este capítulo representa el 2% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe %

Alcance

% Festejos patronales (Ferias) $ 597,872

46 $ 465,932

78

Aniversario del Municipio

319,819

25

173,386

54 Informe del C. Presidente Municipal

212,686

16

87,000

41

Día de las madres

78,464

6

78,464

100 Eventos culturales

52,500

4

52,500

100

Día del maestro

20,000

2

20,000

100 Posadas navideñas

10,610

1

-

-

Total $ 1,291,951

100 $ 877,282

68 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría en algunos eventos se revisó que existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información.

BIENES MUEBLES $1,639,899 Este capítulo representa el 3% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:




Concepto

Importe %

Alcance

% Equipo de transporte $ 1,088,035

66 $ 675,615

62

Equipo de cómputo

301,922

19

293,222

97 Equipo de seguridad pública

109,210

7

78,540

72

Mobiliario y equipo

80,708

5

56,713

70 Equipo de comunicación

55,196

3

48,000

87

Maquinaria pesada

3,480

-

-

- Muebles y equipo de oficina

1,348

-

-

-

Total $ 1,639,899

100 $ 1,152,090

70 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se seleccionaron las adquisiciones más importantes para su inspección física, así mismo se verificaron los lineamientos para la adquisición de estos bienes y se comprobó su debido registro en el control de Patrimonio Municipal, así como en la relación del anexo del inventario de bienes muebles que se presenta en la Cuenta Pública del ejercicio. BIENES INMUEBLES $1,521 En este concepto se registraron por error gastos de representación realizados por el Presidente Municipal. OBRAS PÚBLICAS $14,891,921 Este capítulo representa el 27% de los egresos totales y se integra por inversiones en obra pública, las cuales según el origen de la disposición de los recursos se clasifican en los programas siguientes:

Concepto

Importe %

Alcance

% Construcción de cuartos dormitorios en diversos ejidos del

Municipio $ 5,994,040 40 $ 1,582,312 26

Obras públicas directas 15-18

2,883,105

20

1,934,955

67 Ampliación de drenaje sanitario en calle Guerrero entre calle Victoria y calle Moctezuma

1,938,643 13 - -

Alumbrado público

1,510,853

10

230,874

15 Infraestructura básica educativa

1,208,983

8

-

-

Construcción de pavimentación de calle Venustiano Carranza entre calle Hidalgo y calle Abasolo

978,762 7 - -

Ampliación de red o sistema de agua potable en calle Matamoros entre calle Bravo y calle Aldama

305,535 2 - -

Forestación y reforestación

72,000

-

72,000

100

Total $ 14,891,921

100 $ 3,820,141

26 De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, la Dirección de Auditoría de Obras Públicas y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado, seleccionó las obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos




establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, así como en su caso, en la Ley de Coordinación Fiscal. OBLIGACIONES FINANCIERAS $24,953 Este capítulo se integra por las comisiones efectuadas por instituciones bancarias. DISPONIBILIDAD Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Disponibilidad Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Estado de Ingresos y Egresos presentado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2016, al calce del Estado, se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando que la documentación comprobatoria respectiva y que cumpliera con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad: La disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2016, se determina de la manera siguiente:

Concepto Importe

Saldo inicial $ 14,121,206 Más: Ingresos 53,855,862

Subtotal $ 67,977,068 Menos: Egresos 56,167,118

Saldo disponible al 31 de diciembre de 2016 $ 11,809,950

A continuación se describen las cuentas que integran la disponibilidad y en algunos casos se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el párrafo anterior:

Cuenta Importe

Bancos $ 2,184,162 Cuentas por cobrar 12,953,483

Subtotal $ 15,137,645 Menos: Cuentas por pagar 3,327,695

Total $ 11,809,950 Bancos $2,184,162 Esta cuenta se integra por los saldos contables de los fondos bancarios siguientes:




Fondo Importe

Recursos propios $ 753,046 Fondo de Fortalecimiento Municipal 90,777 Rehabilitación de aguaje 3,392 Fondo de Infraestructura Social Municipal 1,336,947

Total $ 2,184,162 No se presentaron las conciliaciones bancarias debidamente autorizadas de 12 cuentas bancarias que reflejan un saldo neto de $2,184,162, lo cual se consideró una limitación en el alcance de la auditoría. Cuentas por cobrar $12,953,483 Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Deudores diversos $ 48,553 Gastos por comprobar 636,687 Documentos por cobrar 51,835 Otras cuentas por cobrar (Crédito al salario) 12,216,408

Total $ 12,953,483 Adicionalmente, se efectuó un análisis mensual de los movimientos aplicados durante el ejercicio en la cuenta de deudores diversos por concepto de préstamos otorgados, además de manera selectiva se confirmaron saldos con el personal que tenía adeudo. Además de los gastos por comprobar, se verificó selectivamente la antigüedad de las partidas que los integran y en su caso que se cumplieran los lineamientos de control autorizados para su solicitud y comprobación posterior. Cuentas por pagar $3,327,695 Esta cuenta se integra por el impuesto sobre la renta retenido de los salarios pagados al personal, la retención del 10% sobre pagos de honorarios y el registro de un pasivo por servicios de asesoría.

Concepto Importe

ISR retenido al personal $ 3,249,491 10% ISR retenido por honorarios 53,204 Acreedores diversos 25,000

Total $ 3,327,695




Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se solicitaron las declaraciones de impuestos por la retención efectuada al personal del impuesto sobre la renta para verificar el correcto cumplimiento de sus obligaciones fiscales, así como su correcto registro dentro de la contabilidad del Municipio.

B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y delas disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos, sus Presupuestos y la Disponibilidad, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como, a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.





VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendolas acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Generales

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y lanormatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicadaen el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientospor parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley leimponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac(artículo 37 fracción II).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimoniopublicadas en el POE).

d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos aasegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control delos inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicadosen el POE).

e) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado deavance (artículo 29).

f) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34,conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contablesde los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los egresos, publicadas en el POE).




g) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expidela LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembrede 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración delregistro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico),publicado en el POE).

h) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

i) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deudapública (artículo 45).

j) Disponer de listas de cuentas alineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y lasrespectivas matrices de conversión con las características señaladas en el artículo41.

k) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26párrafo segundo).

II. Registros Presupuestales

a) Realizar los registros de los egresos e ingresos, considerando los momentoscontables que conforme al Sistema de Contabilidad aplicable: Simplificado Generalen Municipios con población entre 5,000 y 25,000 habitantes, sea exigido (artículo38 conforme a las Normas y Metodología para la Determinación de los MomentosContables de los Ingresos, Normas y Metodología para la Determinación de losMomentos Contables de los Egresos y los Manuales de Contabilidad Gubernamentaldel Sistema Simplificado General (SSG) publicado en el POE).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

III. Registros Administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábileslos bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmueblesbajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como loson los monumentos arqueológicos, artístico e históricos (artículo 25, conforme a losLineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos,




artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fue publicado enel POE).

c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67 párrafo segundo).

IV. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienesque componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, elcontenido de la información financiera referida en el artículo 61 de la LGCG,conforme se dispone en su artículo 62.

c) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo67 tercer párrafo conforme a la Norma para establecer la estructura de informaciónde montos pagados por ayudas y subsidios).

V. Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivasespecíficas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69primer párrafo).

b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursosfederales transferidos lo siguiente (artículo 70):

b.1) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamenteactualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifiquey compruebe el

gasto incurrido (fracción I del artículo 70).

b.2) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o comose establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo deaportaciones,

programa o convenio respectivo (fracción II del artículo 70).




b.3) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable,presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federalesconforme a los momentos

contables y clasificadores de programas y fuentes de financiamiento (fracción III del artículo70).

b.4) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante dedeuda pública u otros pasivos (fracción IV del artículo 70).

c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y accionesrespectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidosy aquellos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme alos Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financierosrelacionados con los recursos públicos federales publicados en el POE).

d) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de las entidadesfederativas, a través del sistema de información la relativa al grado de avance en elejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicadosconforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidoscon los recursos aplicados (artículo 72, en relación con el 85 de la Ley Federal dePresupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

Normativa

Respuesta"En este punto se informa que el municipio se encuentra en proceso de homologación conla ley de contabilidad gubernamental y actualmente se encuentra en el mapeo de cuentasya que en este año se adquirió el sistema mega de contabilidad gubernamental y como secomento se encuentra en proceso de migración."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal en oficio 66/10/17,subsistiendo la observación de aspecto normativo, debido a que con los argumentosmencionados en su respuesta, no desvirtúan el incumplimiento a la irregularidad detectada,con respecto a lo establecido en los fundamentos señalados, además, no se presentóevidencia documental que demuestre el mapeo de cuentas informado como avance por laimplementación del sistema de Contabilidad Gubernamental.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.




LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOS

General

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentaciónhomogénea de la información financiera y de los formatos, a que hacen referencia la Leyde Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitidos por elConsejo Nacional de Armonización Contable en términos de los artículos 4, 5, 18 y vigésimotransitorio de la citada Ley, y publicados en el Diario Oficial de la Federación del 11 deoctubre de 2016; observando lo siguiente:

a) Obligaciones de integración de Cuenta Pública

En la Cuenta Pública 2016 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 08 de mayode 2017 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León,no se incluyeron los formatos: a) Formato 1: Estado de Situación Financiera Detallado;b) Formato 2: Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos; c) Formato 3:Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos; d) Formato 4: BalancePresupuestario; e) Formato 5: Estado Analítico de Ingresos Detallado; y f) Formatos 6:Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación porObjeto del Gasto); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado(Clasificación Administrativa); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de EgresosDetallado (Clasificación Funcional); y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto deEgresos Detallado (Clasificación de Servicios Personales por Categoría), contraviniendo lodispuesto en el apartado "Publicación y Entrega de Información" punto 8, de los referidosCRITERIOS.

b) Obligaciones de publicación

En Municipio de Mier y Noriega, Nuevo León, no cuenta con una página oficial en internet,según consulta efectuada el día 31 de agosto de 2017, advirtiéndose que éste ente públicoha sido omiso en publicar los formatos 1 al 6 antes mencionados para dar cumplimiento ala Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios (en adelanteLDF) y Guía de Cumplimiento de la LDF, especificados en los anexos 1 y 3 de loscitados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en los puntos 8 y 9 de los invocadosCRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56 y 58 de la Ley General de ContabilidadGubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparenciay Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley deTransparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

Normativa




Respuesta"En este punto se comenta que se encuentra en proceso de implementación de la ley dedisciplina financiera de las entidades federativas y de los municipios."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, no solventando laobservación de normatividad, ya que con los argumentos mencionados en su respuesta, nodesvirtúan el incumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido enlos fundamentos señalados.


INGRESOS

DERECHOS

Inscripción y refrendo

3. Se detectó recibo de ingresos folio 90000482 del 13 de mayo de 2016, expedido a laempresa Cervezas Cuauhtémoc Moctezuma S.A. de C.V., por $90,643, que ampara elpago de 49 anuencias municipales y anexa solo relación que indica el número de cliente,nombre, dirección, giro e importe, no localizando en el proceso de auditoría los expedientesdocumentales que evidencien el cumplimiento a la Ley para Prevención y Combate alAbuso de Alcohol y de Regularización para su Venta y Consumo para el Estado de NuevoLeón; así como el giro de negocio, área de exposición al público para verificar el cobro, deconformidad a lo establecido en el artículo 59 Bis de la Ley de Hacienda para los Municipiosdel Estado de Nuevo León, considerando para su revisión los expedientes siguientes:

Nombre Dirección Giro Importe Ramiro González Sánchez San Rafael de Mtz S/N Abarrotes/Misceláneos $ 1,315Miguel Ángel Tobías Salazar Aldama S/N Abarrotes/Misceláneos 1,315Ramón Bautista Juárez Cerros Blancos Abarrotes/Misceláneos 1,315Nora Elizabeth RodríguezJuárez

Cerros Blancos Abarrotes/Misceláneos 1,315

Constantino Perales García Aldama S/N Cervecería 4,382Martín Zapata Loera San Rafael de Mtz S/N Cervecería 4,382Manuel García Hernández Álvaro Obregón S/A Cervecería 4,382




Nombre Dirección Giro ImporteLudivina Quiroz Villasana Jesús Maria del Terrero S/N Depósito 1,972José Luis Ramírez Osoría Cerros Blancos Depósito 1,972Ricardo Tobías Castilleja Jesús María del Terrero S/N Súper 4,967 Total $ 27,317

a) Durante el proceso de la auditoría se exhibió relación de adeudos de las anuenciasmunicipales, la cual solo indica el nombre, dirección, giro y estatus, documentaciónque no refleja los adeudos por ejercicio y los saldos por cobrar al 31 de diciembrede 2016, de acuerdo a los conceptos establecidos en el artículo 59 bis de la Ley deHacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"en este punto se comenta se esta trabajando en un nuevo padrón de alcoholes yaque actualmente no existe en la tesorería municipal expedientes de los contribuyentesque venden bebidas alcohólicas, por lo que solo se cuenta con el padrón que dejo laadministración anterior con el cual se realizaron los pagos correspondientes y en cuanto alpago de abarrotes se cobro ya que el área de exposición al publico fue mayor a 50 mts2 porlo que se pagaron 18 cuotas por cada anuencia municipal

A) como se menciono anteriormente esta administración está trabajando en el padrónde alcoholes nuevo por lo que posteriormente se contara con los adeudos de losoferentes de alcoholes."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de recibo de ingresos folio90000482 y relación que indica el número de cliente, nombre, dirección, giro e importe,subsistiendo la observación de aspecto normativo, debido a que con los argumentosmencionados en su respuesta y el soporte documental exhibido, no desvirtúan elincumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en losfundamentos señalados.


4. Durante el proceso de auditoría se detectó que el Reglamento de Bebidas Alcohólicas delMunicipio no ha sido actualizado, advirtiendo que éste debe modificarse, de acuerdo a las




condiciones socioeconómicas, en virtud de su crecimiento demográfico, del surgimiento ydesarrollo de actividades productivas, entre otros aspectos político-sociales, así mismo lanormatividad ha sido superada por los nuevos ordenamientos respecto al reglamento enmención, incumpliendo con lo establecido en los artículos 36 fracción VII y 37 fracción IIIinciso c), de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información ASENL-AEM-D3-MU37-RI/01/2017, manifestando el Presidente Municipal mediante oficio número 19/06/17y recibido el 27 de junio de 2017, lo siguiente: "en este punto se comenta que se tendrá unaplática con la comisión de alcoholes del H. Cabildo para ver la actualización del reglamentode alcoholes del municipio."

Normativa

Respuesta"En este punto se comenta que se volverá a solicitar al R. Ayuntamiento la modificación alreglamento de bebidas alcohólicas del municipio."



EGRESOS

GENERAL

5. Se detectó que en las pólizas de cheque expedidas a los proveedores para el pago deadquisiciones de bienes y prestaciones de servicios, no se imprime la leyenda "Para abonoen cuenta del beneficiario" incumpliendo con lo establecido en el artículo 27 fracción IIIúltimo párrafo, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

Normativa




Respuesta"Se acepta la observación y en lo sucesivo se incluirá la leyenda para abono en cuenta delbeneficiario."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, no solventando laobservación de normatividad, ya que con los argumentos mencionados en su respuesta,no desvirtúan el incumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecidoen el fundamento señalado.


6. Se registraron durante el ejercicio 2016 pólizas de cheque por $21,529,635, que seexpidieron a nombres del Presidente y Tesorero Municipal, así como bajo la leyenda a"Nosotros mismos", que representa un 38% de los egresos que ascendieron a $56,167,118,para pago a proveedores y prestadores de servicio, así como pago de nómina de personaleventual y otros gastos, que se integran a continuación:

Nombre/concepto Cargo Descripción-Ref. Importe Pedro Cortez Briones Presidente Municipal 1 $ 13,112,932Nosotros mismos 2 6,800,123Efraín Martínez Gonzales Tesorero Municipal 3 1,616,580 Total 21,529,635

Ref Nóminapresidencia

Nóminaseguridad

pública

Listasde raya

Apoyoseconómicos

Otros gastos Importe

1 3,976,701 1,106,065 350,000 3,969,000 3,711,166 $ 13,112,932

2 3,694,501 423,500 15,000 2,634,122 33,000 6,800,123

3 1,574,100 42,480 1,616,580

Total $ 21,529,635

Observando, que estos deben ser nominativos a nombre del proveedor o prestador deservicios, incumpliendo con los artículos 27 fracción III de la Ley del Impuesto sobre la




Renta y 67 párrafo segundo, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así comola fracción XXII del artículo 50 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicosdel Estado del Nuevo León.

Normativa

Respuesta"En este punto se comenta que los cheques de nosotros mismos son para la nomina y pagosde listas de raya, y los cheques a nombre de Sr. Pedro Cortez y Efraín Martínez son paragastos del municipio ya que en la comunidad no hay banco y el banco se encuentra en laCd. De Matehuala SLP. a 100 km de la cabecera municipal de Noriega por lo que se paganmuchos gastos en efectivo por los funcionarios, así como apoyos en efectivo, pero aún asíse toma en cuenta su observación y se emitirán los cheques nominativos."



7. Se detectaron pólizas de cheque por $326,992, de las cuales no se localizaroncomprobantes fiscales y documentación que justifique la correcta aplicación de los recursosen actividades propias del Municipio, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 15, dela Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 86 quinto párrafo, de la Leydel Impuesto Sobre la Renta, las cuales se detallan a continuación:

Fechacheque

Foliocheque

Beneficiario Concepto Importe

16/03/2016 113 198 José María Olvera Medrano Consumo de abarrotes $ 12,166

19/04/2016 113 255 Miguel Ángel Tobías Salazar Servicio de lavado de auto 3,132

20/05/2016 113 307 Nosotros Mismos Pago de apoyos 20,000

20/05/2016 113 308 Lorenzo Rodríguez Beltrán Evento del Día del Maestro 20,000

21/05/2016 113 310 Pedro Cortez Briones Gastos de representación 20,000




Fechacheque

Foliocheque

Beneficiario Concepto Importe

27/05/2016 113 326 Emilio Cortez Mendoza Publicidad de feria 9,860

06/06/2016 113 346 Efraín Martínez Gonzáles Spot de radio La Norteña 10,000

09/06/2016 113 349 Neyda Graciela Marroquín Valdez Reparación de Ram blanca 17,350

17/06/2016 113 357 Diconsa, S.A. de C.V. Despensas 25,868

17/06/2016 113 359 Pedro Cortez Briones Gastos de representación 25,000

07/07/2016 113 387 Efraín Martínez Gonzáles Compra de regulador de voltaje presidencia 32,480

11/07/2016 113 394 Pedro Cortez Briones Apoyo a personas de escasos recursos 50,000

28/08/2016 113 464 Pedro Cortez Briones Apoyo a personas de escasos recursos 50,000

03/11/2016 113 570 Ludivina Quiroz Villasana Material de construcción 21,136

27/12/2016 113 634 Silvano Mireles García Apoyo para gasto médico 10,000

Total $ 326,992

Económica - Monto no solventado $117,724

Respuesta"Se anexa documentación comprobatoria de los cheques 113 255, 113 307, 113 308, 113310, 113 359, 113 394, 113 464, 113 570."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, la cual solventa parcialmente la observación de aspecto económico debido a quese presentó documentación por $209,268 la cual se detalla a continuación:

Fechacheque

Foliocheque

Concepto Importesolventado

Documentación entregada

19/04/2016 113 255 Servicio de lavado de auto $ 3,132 Póliza de cheque 113 255, orden decompra 0281 y comprobante fiscal digital defecha 25 de octubre de 2017

20/05/2016 113 307 Pago de apoyos 20,000 Póliza de cheque 113 307, ocho oficioscon fechas de mayo 2016 por concepto deapoyos a personas de escasos recursosacompañados de identificaciones

20/05/2016 113 308 Evento del Día del Maestro 20,000 Póliza de cheque 113 308, contrato simplecelebrado con el C. Lorenzo Rodríguezpor concepto de contratación de grupomusical y fotografía de presentación degrupo musical

21/05/2016 113 310 Gastos de representación 20,000 Póliza de cheque 113 310, ocho oficioscon fechas de mayo 2016 por concepto deapoyos a personas de escasos recursosacompañados de identificaciones

17/06/2016 113 359 Gastos de representación 25,000 Póliza de cheque 113 359, catorce oficioscon fechas de junio 2016 por concepto de




Fechacheque

Foliocheque

Concepto Importesolventado


apoyos a personas de escasos recursosacompañados de identificaciones

11/07/2016 113 394 Apoyo a personas de escasos recursos 50,000 Póliza de cheque 113 394, veinte oficioscon fechas de julio 2016 por concepto deapoyos a personas de escasos recursosacompañados de identificaciones

28/08/2016 113 464 Apoyo a personas de escasos recursos 50,000 Póliza de cheque 113 464, veintidós oficioscon fechas de agosto 2016 por conceptode apoyos a personas de escasos recursosacompañados de identificaciones

03/11/2016 113 570 Material de construcción 21,136 Póliza de cheque 113 570, orden decompra 2353 y comprobante fiscal digital defecha 21 de junio de 2017

Total $ 209,268

Conforme se establece en el artículo 21 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado deNuevo León, se identificó que los comprobantes anexos a las pólizas de cheque 113 255y 113 570 por importes de $3,132 y $21,136 respectivamente, fueron expedidos en fechasde 25 de octubre y 21 de junio de 2017, incumpliendo con lo estipulado en los artículos 184de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, en correlación a los artículos34 y 35 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, subsistiendo la observación deaspecto normativo por estas erogaciones.

Asimismo, no se presentó documentación que justifique las erogaciones realizadas con laspólizas de cheque 113 198, 113 326, 113 346, 113 349, 113 357, 113 387 y 113 634,subsistiendo la observación de carácter económico por $117,724.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

8. Durante el proceso de la auditoría se identificó la póliza de cheque número 113 643 por$299,500 del 31 de diciembre de 2016, que ampara el pago de la factura con folio 32923,expedida el 12 de enero de 2017 a nombre de Sandra Lucio Velázquez, por la compra dedespensas, bolos y piñatas medianas, observando que durante la auditoría no se localizóni se exhibió su orden de compra ni evidencia documental que demuestre su utilización ola entrega-recepción por los bolos y piñatas, como peticiones de instituciones educativas,fotografías fechadas de eventos, entre otra información, así como relación con nombre yfirma de recibido por parte de los beneficiarios de las despensas.

a) Además, no se efectuó el registro contable de la póliza de cheque dentro del ejercicio2016, incumpliendo con lo estipulado en el artículo 184 de la Ley de Gobierno




Municipal del Estado de Nuevo León, en correlación a los artículos 34 y 35 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

Respuesta"Se anexa póliza de cheque 113 643 a nombre de Sandra Lucio Velázquez donde anexamosmaterial fotográfico, factura, orden de compra y como bien lo mencionan no se cuenta conel listado de beneficiarios así como credencial de elector y comprobante de domicilio yaque los eventos fueron masivos en cada uno de los ejidos existiendo solamente el materialfotográfico como evidencia de la entrega de los bolos y piñatas por lo que se apela al criteriodel auditor ante la evidencia presentada.

A) en este punto se comenta que dicha póliza de cheque fue registrada en pólizacontable 2017010004 de fecha 05 de enero 2017. Se anexa reporte de póliza delsistema contable."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de póliza de cheque 113 643,orden de compra 2301, comprobante fiscal digital 32923, fotografías y póliza de diario2017010004, solventando parcialmente la observación respecto al control interno, ya quese exhibió el soporte documental requerido, subsistiendo el aspecto normativo debido aque el registro contable no se realizó en el ejercicio correspondiente en que se efectuó laerogación.


SERVICIOS PERSONALES

Sueldos

9. Se detectó que el C.P. Carlos Manuel Luna Márquez quien ocupa el puesto de AsesorContable y percibe un sueldo neto mensual de $24,000 en el Municipio de Mier yNoriega, Nuevo León, también es empleado del Municipio de Doctor Arroyo, Nuevo León,contraviniendo lo establecido en el artículo 141 de la Constitución Política del Estado Librey Soberano de Nuevo León, el cual a la letra dice: "Queda prohibido desempeñar a lavez dos o más cargos o empleos remunerados del Estado, de los Municipios, o de uno y




otro, o cualesquiera de ellos con uno de la Federación, sean o no de elección popular, conexcepción de los relativos a la instrucción pública y beneficencia".

Cabe hacer mención que este incumplimiento a la normatividad antes citada fue notificadoel 15 de septiembre de 2016 al municipio de Mier y Noriega en el Pliego de observacionesde la Cuenta Pública 2015, observando que se realizaron pagos quincenales y de aguinaldopor $108,000 posteriores a la fecha del oficio mencionado, como se detallan a continuación:

Quincena Sueldobruto

ISPT Sueldoneto

2a Q Septiembre $ 14,672 $ 2,672 $ 12,000

1a Q Octubre 14,672 2,672 12,000

2a Q Octubre 14,672 2,672 12,000

1a Q Noviembre 14,672 2,672 12,000

2a Q Noviembre 14,672 2,672 12,000

1a Q Diciembre 14,672 2,672 12,000

2a Q Diciembre 14,672 2,672 12,000

Aguinaldo 24,000 24,000

Total $ 126,704 $ 18,704 $ 108,000

Normativa

Respuesta"Se anexa copia de recibo de honorarios expedido por el C.P. Carlos Luna por la cantidadde $ 108,000.00 además la justificación quedo plasmada en Oficio 24/x/16 dirigido al C.P.Juan Manuel Gonzales Leyva correspondiente a la contestación de observaciones de lacuenta pública 2015."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copia fotostática certificada de recibo de honorarios número 16,del 23 de octubre de 2017, expedido por el C.P. Carlos Manuel Luna Márquez, por conceptode Honorarios por el año 2016, subsistiendo la observación de aspecto normativo, debido aque en el periodo de septiembre a diciembre de 2016 el municipio realizó pagos de sueldosy aguinaldo por $108,000, posterior a la notificación del Comunicado de ObservacionesPreliminares 2015, donde de igual manera se observó esta irregularidad, en justificación a loobservado en el ejercicio 2016, se exhibe recibo de honorarios, subsistiendo la observaciónde aspecto normativo, debido a que el municipio efectuó los pagos como servidor público yno como prestador de servicios, incumpliendo con el fundamento señalado.





Honorarios

10. Se registraron pagos por $120,000 a nombre del Presidente Municipal el C. Pedro CortezBriones, así como al C. Francisco Vargas Mendoza y bajo la leyenda a "Nosotros mismos",anexando como soporte contrato de prestación de servicios profesionales por asesoríajurídica, con una vigencia del 01 de enero de 2016 y hasta el 30 de octubre de 2018, firmadopor Luis Hernández Dueñez y Francisco Vargas Mendoza, erogaciones que se amparancon las pólizas de cheque y la documentación que se detalla a continuación:

Fechacheque

Númerocheque

Beneficiario /Concepto

Ref.

Importecheque

Importeobservado

18/04/2016 115 018 1 $ 40,000 $ 40,000

19/05/2016 113 298 2 30,000 30,000

06/06/2016 113 341 3 50,000 30,000

12/08/2016 113 452 4 20,000 20,000

Total $ 140,000 $ 120,000

Ref. Beneficiario Descripción 1 Pedro Cortez Briones Factura No. 307, por $40,000 de 01/08/16

a nombre de José Luis Hernández Dueñez,asesoría jurídica

2 Francisco Vargas Mendoza Fichas de depósitos bancarios del 29 deabril y 18 de mayo de 2016, por $15,000 y$30,000, respectivamente, a nombre de AbigailVargas Mendoza y factura de combustible por$30,105.

3 Nosotros mismos / Pedro Cortez Briones Cédula de gastos, relación de consumo dealimentos y ficha de depósito bancario de 07de junio de 2016 por $30,000, a nombre deAbigail Vargas Mendoza, facturas 298 y 299de fecha 17 de marzo de 2016 por $15,000 y$10,000 respectivamente

4 Francisco Vargas Mendoza Tres facturas de combustible por un total de$22,015

Cabe hacer mención, que en la cláusula quinta del contrato antes citado establece "queproporcionará al abogado todos los gastos que se generen o eroguen durante la prestación




de los servicios profesionales", además "el profesionista otorgará el recibo o facturacorrespondiente para su justificación".

Así mismo, en la cláusula sexta se señala la obligación y cuando así lo requiera el municipio,informar por escrito el avance de los asuntos de dichos servicios que se presten.

Exhibiendo durante el proceso de la auditoría, trece oficios de expedientes de procesosjurídicos del municipio, derivado de lo anterior se observa lo siguiente:

a) En relación con la Ref. 1, la factura no indica los servicios y/o gestiones efectuadas,ni se anexa el soporte documental que evidencie los trabajos realizados.

b) Respecto a la Ref. 2, se anexa, póliza de egresos del 27 de mayo de 2016 a nombrede Francisco Vargas Mendoza por $30,000, cheque póliza a nombre de Nosotrosmismos de fecha 19 de mayo de 2016 por $30,000, ficha de depósito/pago de tarjetaen efectivo a favor de Abigail Vargas Mendoza de fecha 18 de mayo de 2016 por$30,000, ficha de depósito/pago de tarjeta en efectivo a favor de Abigail VargasMendoza de fecha 29 de abril de 2016 por $15,000 y factura folio 83942 de fecha18 de marzo de 2017 por concepto de gasolina por $30,105, no identificando aque corresponde este pago por la asesoría o gastos generados en las diligenciasy anexan fichas de depósito a un nombre distinto de quien se contrata para laprestación de servicios.

c) En la Ref. 3, se adjunta ficha de depósito/pago de tarjeta en efectivo a favor deAbigail Vargas Mendoza de fecha 07 de junio de 2016 por $30,000, a un nombredistinto de quien se contrata para la prestación de servicios, así como facturas degasolina por $15,000 y $10,000, por concepto de asesoría jurídica, no indicando lasdiligencias y/o trabajos realizados.

d) Y en relación a la Ref. 4, la póliza de cheque número 113 452 se anexa, póliza deegresos 2016080021 por $20,000 del 26 de junio de 2016, póliza cheque a nombrede Francisco Vargas Mendoza del 12 de agosto de 2016 por $20,000, facturas porconcepto de gasolina folios 83633 del 15 de mayo del 2016 por $15,057, 80398 defecha 31 de mayo del 2016 por $4,083, 30874 del 26 de junio del 2016 por $2,874,observando que el concepto de las facturas corresponde a consumo de gasolina, noindicando las fechas y las diligencias realizadas.

e) Además, en la cláusula segunda del contrato antes citado, se establece pagar unaiguala todo el año, no indicando en este documento el monto a cubrir mensualmente,incumpliendo lo establecido en el artículo 46 fracción VI de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y la Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.




f) Así mismo, durante el proceso de la revisión no se exhibió, un informe por escrito quedetalle el avance o la situación de los expedientes que son atendidos por el prestadorde servicios y mantener actualizado el estatus de la información de conformidad conlo estipulado en la cláusula sexta del contrato en mención.

Normativa

Respuesta"este punto ya fue contestado en el oficio 19/06/17 dirigido a ustedes."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal en oficio 66/10/17, lacual no desvirtúa la observación de aspecto normativo, debido a que con los argumentosmencionados en su respuesta, no se solventa lo señalado, misma que deriva de la revisión alsoporte documental que se exhibió en respuesta al requerimiento de información, medianteoficio número 19/06/17, recibido en la ASENL el 27 de junio de 2017.


PRESTACIONES

Consumos de alimentos de personal

11. Se identificaron erogaciones por concepto de consumo de alimentos por $68,182registradas en reposiciones de gastos del Presidente Municipal, el C. Pedro CortezBriones, así como pago al proveedor Centro Comercial Boulevard de Cedral S.A. deC.V., observando que los comprobantes fiscales, no contienen el nombre de personalresponsable, así como el motivo o comisión, que demuestren las actividades propias de lafunción municipal, respecto a las pólizas de cheque siguientes:

Fechacheque

Foliocheque

Folio factura Beneficiario Importecheque

Importeobservado

14/01/2016 113 102 Diversas Nosotros mismos/Pedro Cortez Briones $ 50,000 $ 7,690

21/01/2016 113 111 Diversas Pedro Cortez Briones 50,000 5,453

02/05/2016 113 273 Diversas Nosotros mismos/Pedro Cortez Briones 50,000 6,372

09/05/2016 113 288 Diversas Pago de gastos de alcalde 100,000 25,504

08/07/2016 113 390 7755 Centro Comercial Boulevard de Cedral S.A. de C.V., consumo dealimentos

13,989 13,989




Fechacheque

Foliocheque

Folio factura Beneficiario Importecheque

Importeobservado

19/09/2016 113 506 Diversas Pedro Cortez Briones 50,000 9,174

Total 313,989 68,182

Documentación que fue solicitada mediante requerimiento de información ASENL-AEM-D3-MU37-RI/01/2017, manifestando el Presidente Municipal en oficio número 19/06/17 losiguiente: "En este punto se comenta que esta administración lleva el programa de comedorMunicipal en donde se da de comer a la población de Mier y Noriega sin costo ya que eneste Municipio está en extrema pobreza y sus habitantes recurren al comedor y así estaadministración aporta a la economía familiar de sus habitantes, además que en algunasocasiones el comedor prepara el banquete de los eventos del día del niño, día de la madre,del maestro y aniversario y posada siendo responsable la Sra. Juana Esther ConstantinoE. Directora del DIF. Y las cocineras Julia Chaires Sánchez, Socorro Beltrán Rodríguez, yDolores Castañeda de León", además se anexa oficio de la Liga de Comunidades Agrarias ySindicatos Campesinos del Estado de Nuevo León, de invitación al C. Presidente Municipalal aniversario 102 de la Ley Agraria, la cual solo señala, los días 5, 6 y 7 de enero de2016, para realizar eventos en los estados de Veracruz y Querétaro, información que no essuficiente para evidenciar que todas las erogaciones corresponden a actividades propiasde la función municipal.

Control Interno

Respuesta"se anexan copia de póliza de cheque 113 102, 113 111, 113 273, 113 288, 113 390, y113 506 por el rubro de consumo de alimentos y su documentación comprobatoria, cabemencionar que las facturas de alimentos vienen firmados por el presidente municipal yfueron para diferentes comisiones en diferentes fechas además como se comento en elOficio 19/06/17 esta administración lleva a cabo el programa de comedor municipal en dondese ofrecen platillos de la región de forma gratuita a la población."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de pólizas de cheque, cédulasde egresos, comprobantes fiscales digitales por consumo de alimentos y gasolina, oficiosde solicitud de apoyo acompañado de identificaciones y comprobantes de domicilio de losbeneficiarios que corresponden a la póliza de cheque 113 390, con lo cual se solventaparcialmente la observación de control interno, debido a que en los otros comprobantesanexos no se describe el motivo o comisión por el que se realizaron las erogaciones.




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo se deberá describir en los comprobantes que respalden las pólizas decheque, comisión, motivo del viaje, o en su caso, invitaciones a eventos, firma de personalque participa, entre otra información que justifique las erogaciones efectuadas.

SERVICIOS GENERALES

Gastos de viaje

12. Se detectaron erogaciones por concepto de gastos de viaje por $37,399 registradas enreposiciones de gastos del Presidente Municipal, el C. Pedro Cortez Briones, observandoque los comprobantes fiscales, no identifican el motivo o comisión, que demuestrecorresponden a actividades propias de la función municipal, respecto a las pólizas de chequesiguientes:

Fechacheque

Foliocheque

Folio factura Descripción Importecheque

Importeobservado

01/03/2016 113 179 Diversas Peajes, avión y hospedaje $ 50,000 $ 7,767

09/05/2016 113 288 Diversas Peajes, avión y hospedaje 100,000 6,287

01/06/2016 113 331 151 Unidad para viaje a la ciudad de Monterrey 50,000 6,960

09/06/2016 113 350 151 Peajes y unidad para viaje a la ciudad de Monterrey 100,000 11,157

05/09/2016 113 483 Diversas Peajes, hospedaje y estacionamientos 50,000 5,228

Total $ 350,000 $ 37,399

Solicitando en requerimiento de información ASENL-AEM-D3-MU37-RI/01/2017, evidenciadocumental que compruebe que el motivo de los viajes y las comisiones realizadas, fueronpara atender asuntos oficiales propios de la función municipal, anexando oficio de la Liga deComunidades Agrarias y Sindicatos Campesinos del Estado de Nuevo León, de invitaciónal C. Presidente Municipal al aniversario 102 de la Ley Agraria, la cual solo señala, los días5, 6 y 7 de enero de 2016, para realizar eventos en los estados de Veracruz y Querétaro,información que no es suficiente para evidenciar que todas las erogaciones correspondena actividades propias de la función municipal.

Control Interno

Respuesta"se anexa documentación comprobatoria de los cheques 113 179, 113 288, 113 331, 113350 y 113 483 por motivo de gastos de viaje además esto se informo en el Oficio 19/06/17en donde el alcalde junto con algunos funcionarios fueron invitados por la CNC por la ley




agraria y los demás cheques fueron apoyo a la instituciones educativas de apoyo para viajesa la Cd de monterrey."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de pólizas de cheque, cédulas deegresos, comprobantes fiscales digitales por consumo de alimentos, gasolina y hospedajes,oficios de solicitud de apoyo acompañado de identificaciones y comprobantes de domiciliode los beneficiarios, subsistiendo la observación de control interno, debido a que en loscomprobantes anexos a estas erogaciones no se describe el motivo o comisión por el quese realizaron.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo se deberá describir en los comprobantes que respalden las pólizas decheque, comisión, motivo del viaje, o en su caso, invitaciones a eventos, días de estancia,firma de personal que participa, entre otra información que justifique las erogacionesefectuadas.

13. Se detectó que la factura folio 151 por $6,960 expedida el 10 de junio de 2016 a nombrede Dora Alicia Ortiz Martínez, por concepto de unidad para viaje a la ciudad de Monterrey,N.L., se pagó dos ocasiones en las pólizas de cheque 113 331 y 113 350, expedidas el 01y 09 de junio de 2016, por $50,000 y $100,000, respectivamente, a nombre del PresidenteMunicipal, el C. Pedro Cortez Briones, ocasionando un daño patrimonial al erario municipalpor $6,960.

Económica

Respuesta"Se anexa copia de deposito por reintegro por la cantidad de $ 6,960 y su ficha de deposito."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de ficha de depósito por importede $6,960 del 25 de octubre de 2017 a nombre del Municipio de Mier y Noriega, NuevoLeón y número de cuenta 0414077180, además estado de cuenta histórico a nombre demismo Municipio, del banco Banorte correspondiente al periodo del 21 al 25 de octubrede 2017, que identifica el depósito en efectivo por $6,960, solventando la observación decáracter económico, debido al reintegro al erario municipal por el total del importe señalado,




subsistiendo la observación de aspecto normativo, ya que los pagos de las facturas debenser con cheque nominativo a nombre del proveedor o prestador de servicios, de conformidadcon lo establecido en artículo 27 fracción III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.


Arrendamiento de equipo de oficina

14. Se identificaron en los registros contables pagos por $46,980 a favor del C. Martín CoronadoBanda, por concepto de arrendamiento de fotocopiadoras, anexando contrato por ochoequipos, firmado el 01 de enero de 2016, respecto a las erogaciones que se amparan conlas pólizas de cheque siguientes:

Fechacheque

Foliocheque

Númerofactura

Descripción Importe

20/01/2016 113 117 110 Renta de copiadoras $ 17,400

28/07/2016 113 426 139 Renta de impresoras y tóner 29,580

Total $ 46,980

Observando que durante el proceso de la revisión no se mostró evidencia documental quepermita verificar los pagos por el número de copias procesadas y por la renta de los equipos,como requisiciones, órdenes de compra o bitácoras de control.

a) Además en lo que respecta al contrato antes citado, no estipula los costos unitariosde las copias generadas, por la renta de los equipos, así como la vigencia de laprestación de servicios, incumpliendo con lo establecido en el artículo 46 fracción VIde la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estadode Nuevo León.

Normativa

Respuesta"En este punto se comenta que la renta es por copiadora sin limite de copias se anexadocumentación comprobatoria de los cheques mencionados"




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de pólizas de cheque 113 117de fecha 20 de enero de 2016, comprobante fiscal digital 110, póliza de cheque 113 426de fecha 28 de julio de 2016 y comprobante fiscal digital 139, subsistiendo la observaciónde aspecto normativo, debido a que no se anexa contrato en el que se estipulen los costosunitarios por la renta de cada equipo, así como vigencia del servicio, entre otros aspectosdescritos en fundamento señalado.


MATERIALES Y SUMINISTROS

Material eléctrico

15. Se la detectó póliza de cheque número 113 147 por $50,000 expedida el 15 de febrero de2016 a favor del Presidente Municipal el C. Pedro Cortez Briones, por concepto de gastos dereposición, que se ampara con diversos comprobantes, identificando la factura folio KPI171por $42,224 del 29 de enero del año antes citado, del proveedor Kitral Productos IndustrialesS.A. de C.V., por la compra de lámparas industriales de aluminio con foco de halógeno,fotoceldas de 1000w, focos ahorrador tipo espiral de 135 y 85 watts, entre otros artículos,anexando solo croquis que señala su instalación en el parque infantil del municipio.

No localizando ni siendo exhibida durante el proceso de la auditoria evidencia documentalque demuestre las fechas y lugares en que fueron utilizados los materiales eléctricos; asícomo los documentos que muestren firma de la entrega-recepción y de autorización de losmateriales por parte del personal responsable de las áreas involucradas.

Control Interno

Respuesta"Se anexa póliza de cheque 113 147 por $ 50,000.00 y su documentación comprobatoria."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de póliza de cheque 113 147,comprobante fiscal digital KPI171, orden de compra 2311, croquis de Estanque ParqueInfantil y fotografías, subsistiendo la observación de control interno, debido a que no fue




exhibida la documentación que justifique y demuestre la ubicación donde se instaló elmaterial eléctrico, así como, por la recepción por personal responsable del municipio.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo implementar bitácoras que describan, fecha de entradas y salidas delmaterial; cantidad, descripción, modelo y características de cada artículo, firmas de quienrecibe y entrega el material en almacén, además de finalidad o ubicación donde se utilizócada artículo, entre otra información, para medir la eficacia, eficiencia y razonabilidad deeste gasto.

Gasolina

16. Durante el proceso de la revisión se efectuó análisis comparativo de los egresos porconcepto entre los ejercicios de 2015 y 2016, observando un incremento de un 187%,derivado del consumo de gasolina en el ejercicio objeto de la revisión, que ascendió a$5,675,933, en relación con el año inmediato anterior que fue de $1,973,313, requiriendo laexplicación de las causas que originaron el aumento mencionado.

a) Además, no se localizaron las bitácoras para el control de la gasolina en losvehículos oficiales en servicio, debidamente firmadas, que permitan medir la eficacia,eficiencia y razonabilidad de los suministros, incumpliendo con el artículo 134 de laConstitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Información que fue solicitada en requerimiento mediante oficio ASENL-AEM-D3-MU37-RI/01/2017, manifestando el Presidente Municipal en oficio No. 19/06/17 lo siguiente: "Lascausas que originaron el incremento se desconoce ya que en el 2015 no se sabe si laadministración anterior encabezada por el Sr. Benito González dio apoyos a la población,o la forma en que dispuso del gasto de gasolina, por lo que respeta a esta administraciónnosotros somos sensibles a las necesidades de la gente y lo que la población demandaes gasolina ya que en esta municipalidad no existen tiendas comerciales, hospitales ocomercios por lo que tienen que trasladarse a Matehuala San Luis Potosí lo cual queda a100 km de distancia, por lo que se incrementó el gasto debido a la causa ya expuesta porlos apoyos brindados."

Normativa

Respuesta"Esta observación ya fue contestada en Oficio 19/06/17.




A) en lo que respecta a las bitácoras esta administración acepta la observación y pondráesmero en la realización de la bitácora de gasolina."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal en oficio 66/10/17,subsistiendo la observación de aspecto normativo, debido a que con los argumentosmencionados en su respuesta, no desvirtúan el incumplimiento a la irregularidad detectada,con respecto a lo establecido en el fundamento señalado.


17. Se registraron erogaciones por $5,675,933 a favor de personas físicas y morales abajoenunciados, por consumo de gasolina de los cuales se revisó una muestra de $2,103,255,que se amparan con pólizas de cheque, facturas y notas de remisión, que se detallan acontinuación:

Fechacheque

Númerocheque

Factura Beneficiario/Concepto Importe

29/02/2016 113 170 10366 Grupo Servicio Ramírez Perales S.A. de C.V., gasolina $ 183,026

02/04/2016 113 225 10801 Grupo Servicio Ramírez Perales S.A. de C.V., gasolina 233,300




01/08/2016 113 432 196,198,205 Cándido Rodríguez Carrizales, gasolina 100,878

03/10/2016 113 530 283,284,293 Cándido Rodríguez Carrizales, gasolina 93,863

01/12/2016 113 593 Sin factura Cándido Rodríguez Carrizales, gasolina 157,323

01/12/2016 115 062 271 Cándido Rodríguez Carrizales, gasolina 32,563



Total $ 2,103,255

Observando lo siguiente:

a) Se identificó que en las pólizas de cheque no se anexa el importe de $916, 913de las notas de remisión, que justifiquen el importe de cada factura, donde sepueda verificar el día en que se realizó la disposición de combustible, datos devehículo, firmas de autorización, litros de carga e importe, que demuestren se haya




suministrado a los vehículos del municipio, incumpliendo con lo dispuesto en elartículo 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, en relacióncon los siguientes pagos:

Fechacheque

Númerocheque

Factura Importe Totalremisiones

Importe sinremisiones

28/02/2016 113 170 10366 $ 183,026 $ 63,020 $ 120,006

02/04/2016 113 225 10801 233,300 167,735 65,565

03/05/2016 113 276 11144 277,393 230,587 46,806

01/06/2016 113 330 11547 273,698 235,220 38,478

01/08/2016 113 432 196,198,205 100,878 - 100,878

01/12/2016 115 062 271 32,563 - 32,563

02/12/2016 113 600 14388 266,275 - 266,275

22/12/2016 113 637 14822 246,342 - 246,342

Total $ 1,613,475 $ 696,562 $ 916,913

b) Con respecto a la póliza de cheque 113 225, se adjunta la factura 10801, expedidapor Grupo Servicios Ramírez Perales, S.A. de C.V., que a su vez se integra porremisiones por consumo de gasolina, identificando una remisión por un total de$83,373, de fecha 02 de abril de 2016, sin firmas de autorización, ni descripciónde los vehículos a los que se realizó la carga de combustible, incumpliendo con lodispuesto en el artículo 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de NuevoLeón.

c) En relación a la póliza de cheque 113 330, se adjuntan como documentacióncomprobatoria, solo vales de gasolina del municipio, observando que todos son pormontos similares e indicando en la fecha "mayo 2016", sin especificar el día en quese realizó la disposición del combustible, firmas de autorización, litros de carga eimporte, que demuestre se haya suministrado el combustible a los vehículos delmunicipio, incumpliendo con lo dispuesto en el artículo 15 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Se anexa la documentación comprobatoria de los siguientes cheques 113 170, 113 225,113 276, 113 330, 113 432, 115 062, 113 600, 113 637.

b) ya se puede verificar lo antes observado en la documentación anexada."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, la cual se detalla a continuación:

Fechacheque

Númerocheque

Importe Importesolventado


28/02/2016 113 170 $ 183,026 $ 183,026 Póliza de cheque 113 170, comprobante fiscal digital B/10366, vales degasolina, remisiones de Grupo Servicios Ramper, S.A. de C.V., identificandoque por el total del importe observado se anexan remisiones con el mismoimporte.

02/04/2016 113 225 233,300 233,300 Póliza de cheque 113 225 y remisiones de Grupo Servicios Ramper, S.A. deC.V., con fechas marzo 2016 solo por el total del importe observado, ademásque oscilan los mismos importes.

03/05/2016 113 276 277,393 277,393 Póliza de cheque 113 276, comprobante fiscal digital B/11144, vales degasolina y remisiones de Grupo Servicios Ramper, S.A. de C.V., identificandoque por el total del importe observado se anexan remisiones.

01/06/2016 113 330 273,698 273,698 Póliza de cheque 113 330, comprobante fiscal digital B/11547, remisiones deGrupo Servicios Ramper, S.A. de C.V., con fechas junio 2016 solo por el totaldel importe observado.

01/08/2016 113 432 100,878 100,878 Póliza de cheque 113 432, comprobantes fiscales digitales 196, 198, 205,vales de gasolina del municipio con fecha agosto 2016 por el total del importeobservado.

01/12/2016 115 062 32,563 32,563 Póliza de cheque 115 062, comprobante fiscal digital 271, vales de gasolinadel municipio con fecha noviembre 2016 por el total del importe observado,carecen de firmas de autorización, así como del beneficiario por la carga delcombustible.

02/12/2016 113 600 266,275 207,028 Póliza de cheque 115 600, comprobante fiscal digital B/14388, vales degasolina del municipio con fecha noviembre 2016, remisiones de GrupoServicios Ramper, S.A. de C.V., con fechas noviembre 2016 de las cuales,varias no cuentan con firmas de autorización como del beneficiario por la cargadel combustible.

22/12/2016 113 637 246,342 246,342 Póliza de cheque 115 637, comprobante fiscal digital B/14822, vales degasolina del municipio con fecha noviembre 2016, remisiones de GrupoServicios Ramper, S.A. de C.V., con fechas noviembre 2016 de las cualesdiversas no cuentan con firmas de autorización como del beneficiario por lacarga del combustible.

Total $ 1,613,475 $ 1,554,228

Derivado de lo anterior, se determina que la observación de aspecto normativo se solventaparcialmente, debido a que en la póliza de cheque 113 600, no se anexa en su totalidad lasremisiones que justifiquen el total del gasto donde se identifiquen firmas de autorización,descripción de los vehículos a los que se realizó la carga de combustible, firma deconformidad, entre otra información, por importe de $59,247.





18. Se detectaron remisiones de suministro de gasolina por $31,981 a nombre de personasque no son empleados municipales, el C. Carlos Cortez Briones, hermano del PresidenteMunicipal por $28,718 y el C. Juan José Garay Mendoza, $3,263 quien es el principalproveedor del municipio en el concepto de obra pública, incumpliendo lo estipulado en elartículo 50 fracciones I, XIII y XVI de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicosdel Estado y Municipios de Nuevo León, que se detallan en las pólizas y facturas siguientes:

Carlos Cortez Briones

Fechacheque

Númerocheque


Importeobservado

28/02/2016 113 170 10366 Nueve remisiones meses enero y febrero 2016 $ 183,026 $ 6,989

02/04/2016 113 225 10801 Ocho remisiones mes de marzo 2016 233,300 5,670

03/05/2016 113 276 11144 Veinte remisiones meses abril y mayo 2016 277,393 16,059

Total $ 693,719 $ 28,718

Juan Jose Garay Mendoza

Fechacheque

Númerocheque


Importeobservado

03/05/2016 113 276 11144 Seis remisiones meses abril y mayo 2016 277,393 2,435

01/08/2016 113 431 12470 Dos remisiones de gasolina 238,594 828

Total 515,987 3,263

Total General 1,209,706 31,981

Económica

Respuesta"Se anexa copia de recibo de Depósito por reintegro por la cantidad de $ 31,981 y su fichade depósito."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de ficha de depósito por importede $31,981 de fecha 25 de octubre de 2017 a nombre del Municipio de Mier y Noriega,N.L. y número de cuenta 0414077180, además estado de cuenta histórico con nombre delMunicipio de Mier y Noriega, N.L., de banco Banorte correspondiente al periodo del 21 al25 de octubre de 2017, donde se refleja depósito en efectivo por $31,981, solventando laobservación de cáracter económico, debido a que se anexa documentación que demuestra




el reintegro al erario municipal por el total del importe señalado, subsistiendo la observaciónde carácter normativo, debido al incumplimiento de la irregularidad detectada, con respectoa lo establecido en los fundamento señalados.


Refacciones

19. Se registraron erogaciones durante el ejercicio de 2016 por los conceptos de refacciones yllantas que ascendieron a $115,087, de los cuales se revisó la póliza 113 369 de fecha 23 dejunio de 2016 por $66,861, a nombre de la C. María Zoila Rivera Torres, por adquisicionesque se amparan con orden de compra y remisiones, las cuales no identifican el númeroeconómico ni las características de la unidad, además no se localizó ni se exhibió durante elproceso de la auditoría las bitácoras de uso diario, debidamente autorizadas, para el controlque permitan medir la eficacia, eficiencia y razonabilidad de este gasto, incumpliendo conel artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Normativa

Respuesta"Se anexa documentación comprobatoria del cheque 113 369 por $ 115,087 y sudocumentación soporte cabe mencionar que algunas ordenes de compra fueron apoyos ala población."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de póliza de cheque 113 369,comprobante fiscal digital folio 167, órdenes de compra, remisiones donde se describen losartículos adquiridos, copia de identificación y comprobante de domicilio del C. GuillermoGarcía Hernández, subsistiendo la observación de aspecto normativo, debido a que ladocumentación anexa no describe el número económico ni características de las unidades alas que se aplican las refacciones, además, no se elaboran bitácoras para el control de estosgastos, por lo cual no se desvirtúa la irregularidad detectada, con respecto a lo establecidoen el fundamento señalado.





MANTENIMIENTOS

Mantenimiento de vehículos

20. Durante el ejercicio 2016 se registraron erogaciones por concepto de mantenimiento devehículos, por $1,837,720, de los cuales se revisó el importe de $391,364, que carecende orden de compra y las remisiones que anexan no identifican el número económico, lascaracterísticas de la unidad y no se encuentran firmadas por los responsables, de los pagosque se integran en las pólizas de cheque y facturas siguientes:

Fechacheque

Númerocheque

Beneficiario/Concepto Factura Importecheque

Importeobservado

18/01/2016 113 113 Ponciano Vargas Mendoza, reparación y mantenimiento devehículos

48120 $ 10,266 $ 10,266

14/03/2016 113 194 María Zoila Rivera Torres, pago de mantenimiento de autos 143 92,644 92,644

29/03/2016 113 223 Automotriz Lorca, S.A. de C.V., pago de mantenimiento devehículos

MC6623 23,638 23,638

08/04/2016 113 235 Constantino Zúñiga Pérez, mantenimiento de camión de serviciosprimarios

B31 32,016 32,016

09/05/2016 113 288 Pedro Cortez Briones, pago de gastos de alcalde 3372,565, 9216

100,000 8,470

13/05/2016 113 294 Oasis Llantas, S.A. de C.V., pago de mantenimiento de vehículos 919, 899,11004,

6208, 6005,10437

49,457 49,457

27/05/2016 113 304 Grupo Akrabu SP, S.A. de C.V., pago de mantenimiento devehículos

3250 34,000 34,000

27/05/2016 113 327 Baudelio Lugo Loera, pintura automotriz de vehículos 23 37,120 37,120

06/06/2016 113 339 Nosotros Mismos, pago de gastos de representación 239 33,000 8,000

17/06/2016 113 362 Oasis Llantas, S.A. de C.V., mantenimiento de vehículos 11159,11156,

6477, 6603,11458,

6441, 6458.

33,888 33,888

26/09/2016 113 517 María Zoila Rivera Torres, mantenimiento de vehículos 485 61,865 61,865

Total $ 507,894 $ 391,364

Además, no se localizó durante el proceso de la auditoría las bitácoras debidamenteautorizadas por el personal responsable, para el control que demuestren la correctaaplicación de las refacciones o mantenimientos preventivos y correctivos de los vehículos yque permitan medir la eficacia, eficiencia y razonabilidad de estos gastos..




Control Interno

Respuesta"En este punto se comenta que en lo que respecta a las bitácoras esta administraciónacepta la observación y pondrá esmero en la realización de la bitácora de mantenimientode vehículos cabe mencionar que algunas órdenes de compra fueron apoyos a la poblaciónpara la reparación de sus vehículos se anexa la documentación comprobatoria."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, la cual se detalla a continuación:

Fechacheque

Númerocheque

Importecheque

Importesolventado


18/01/2016 113 113 $ 10,266 $ 10,266 Póliza de cheque 113 113, comprobante fiscal digital 8120, notas de venta y notade remisión.

14/03/2016 113 194 92,644 92,644 Póliza de cheque 113 194, comprobante fiscal digital 143 y notas de remisión.

29/03/2016 113 223 23,638 23,638 Póliza de cheque 113 223, comprobante fiscal digital MCS6623.

08/04/2016 113 235 32,016 32,016 Póliza de cheque 113 235, comprobante fiscal digital B31, notas de remisión.

09/05/2016 113 288 100,000 8,470 -

13/05/2016 113 294 49,457 49,457 Póliza de cheque 113 294, comprobante fiscal digital 919, orden de servicio,comprobante fiscal digital 899, orden de servicio, comprobante fiscal digital 11004,comprobante fiscal digital 6208, pagare de fecha 28 de abril de 2016 por $4,116,orden de servicio, nota de remisión, comprobante fiscal digital 6005, comprobantefiscal digital 10437, orden de servicio y nota de remisión.

27/05/2016 113 304 34,000 34,000 Póliza de cheque 113 304, fichas de depósito de fecha 19 de mayo de 2016 por$30,000 y 4,800, comprobante fiscal digital FA3250.

27/05/2016 113 327 37,120 37,120 Póliza de cheque 113 327, comprobante fiscal digital 88377.

06/06/2016 113 339 33,000 8,000 Póliza de cheque 113 339, cedula de gastos, diversos comprobantes fiscalesdigitales.

17/06/2016 113 362 33,888 33,888 Póliza de cheque 113 362, diversos comprobantes fiscales digitales y notas deremisión.

26/09/2016 113 517 61,865 61,865 -

Total $ 507,894 $ 391,364

Solventando parcialmente la observación de control interno, de acuerdo a la aceptación de laresponsabilidad por la falta de bitácoras debidamente autorizadas por personal responsable,para el control de las refacciones o mantenimientos preventivos y correctivos a vehículosdel municipio, así como por la falta de evidencia documental por las pólizas de cheque 113288 y 113 517.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




En lo sucesivo implementar bitácoras que describan, número económico del vehículo en elque se aplicarán las refacciones, modelo, departamento y personal responsable, firma deautorización y firma de conformidad por los trabajos, entre otra información para medir laeficacia, eficiencia y razonabilidad de estos gastos.

Enderezado y pintura de vehículos

21. Se detectó la póliza de cheque número 113 146 por $30,000 del 11 de febrero de 2016 anombre del Presidente Municipal el C. Pedro Cortez Briones, por concepto de reposición degastos que se amparan con diversos comprobantes, identificando la factura folio CAL7700por $10,904 a nombre del proveedor Refacciones y Taller Calov, S.A. de C.V., expedida el29 de enero de 2016, por concepto de enderezado y pintura de camioneta, no localizandodurante el proceso de la revisión la orden de compra, así como evidencia documental delos trabajos realizados, la recepción de los mismos y que corresponda a un vehículo oficial.

Solicitando mediante requerimiento de información ASENL-AEM-D3-MU37-RI/01/2017,evidencia documental que permita verificar que los trabajos fueron efectuados a un vehículooficial del municipio, manifestando el Presidente Municipal en oficio No. 19/06/17 losiguiente: "Se anexa material fotográfico en donde se realizó la reparación de la camionetapropiedad del municipio", información que no es suficiente para demostrar que el vehículoes unidad oficial, la cual debe estar amparada con orden de compra que identifique lascaracterísticas y número económico de vehículo, así como cotización o presupuesto yacta de entrega-recepción de la unidad que detalle los trabajos realizados, entre otradocumentación.

Control Interno

Respuesta"Se anexa documentación soporte solicitada y el complemento ya fue informado en Oficio19/06/17."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de póliza de cheque 113 146,comprobante fiscal digital 17B, comprobante fiscal digital CAL7700, fotografía de camioneta,orden de compra folio 2308 y tarjeta de circulación periodo 2011 de vehículo Ford,subsistiendo la observación de control interno, debido a que en el soporte documentalexhibido no se anexa acta de entrega-recepción que detalle los trabajos realizados ycaracterísticas del vehículo.




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo es conveniente documentar los trabajos realizados a los vehículos delmunicipio en el cual se describa el número económico del vehículo, modelo, departamentoy personal responsable, además de acta de entrega-recepción de la unidad debidamentefirmada de conformidad.

Mantenimiento de edificios

22. Se identificaron pagos por $86,417 al proveedor la C. Alma Jael Monsiváis Cedillo y através de reposiciones de gastos del Presidente Municipal el C. Pedro Cortez Briones, porla compra de material de plomería, eléctrico, pintura y otros, erogaciones que se amparancon las pólizas de cheque siguientes:

Fecha Cheque Beneficiario / Descripción Descripción/Ref.

Importecheque

Importeobservado

14/03/2016 113 195 Alma Jael Monsivais Cedillo 1 $ 36,825 $ 36,825

26/04/2016 113 264 Alma Jael Monsivais Cedillo 2 34,820 34,820

09/05/2016 113 288 Pedro Cortez Briones 3 100,000 4,627

06/06/2016 113 339 Nosotros mismos 4 33,000 10,145

Total $ 204,645 $ 86,417

Ref. Fechafactura

FolioFactura

Descripción

1 20/03/2016 924A0 Material de plomería y eléctrico2 22/04/2016 65443 Material de plomería, eléctrico y pinturas3 30/05/2016 F6707 Pinturas y accesorios3 31/05/2016 3474 Material de ferretería4 30/05/2016 926 Focos, pastillas termomagnéticas y otros4 27/05/2016 A03264 Material de ferretería

Observando que las facturas no se amparan con orden de compra y remisionesdebidamente autorizadas, ni la documentación que demuestre la correcta aplicación delos recursos en actividades propias de la función municipal, como los registros de controlde existencias de estos materiales, su entrega-recepción, firmados de conformidad y quecompruebe su utilización, como las bitácoras autorizadas por funcionarios responsablesque describan la ubicación de los trabajos, las fechas de cuando iniciaron y terminaronlos mantenimientos, el material aplicado, horas hombre invertidas, datos de identidad delpersonal que realizó los trabajos, entre otra información.




Control Interno

Respuesta"se anexa documentación comprobatoria y su respectivo soporte de los siguientes cheques113 195, y 113 264 este material se utilizo en el mantenimiento de baños de la plaza(públicos) y los de la presidencia municipal ya que se encontraban en pésimo estado y elcheque 113 288 se utilizo la pintura para los mismos baños y el cheque 113 339 su utilizotambién para alumbrado de la presidencia municipal y pintura para el mismo edificio."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de póliza de cheque 113 195y comprobante fiscal digital 7, póliza de cheque 113 264, comprobante fiscal digital 12 yfotografías de sanitarios, póliza de cheque 113 288, cédula de gastos, comprobante fiscaldigital F6707, comprobante fiscal digital A03274, póliza de cheque 113 339, cédula degastos, comprobante fiscal digital 926, comprobante fiscal digital A03264, subsistiendo laobservación de control interno, debido a que no se exhibieron órdenes y requisiciones decompra, evidencia por los registros de control de existencias, bitácoras autorizadas porfuncionarios responsables que describan la ubicación de los trabajos, fechas de cuandoiniciaron y terminaron los mantenimientos, material utilizado, entre otra información.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo implementar órdenes de compra, además de bitácoras que describancaracterísticas de los materiales utilizados, ubicación del lugar donde se aplican,departamento y personal responsable, firma de autorización y firma de conformidad, fechasde cuando iniciaron y terminaron los mantenimientos o trabajos, entre otra informaciónnecesaria para el control eficiente de estas erogaciones.

APOYOS

Apoyos económicos y despensas a personas de escasos recursos

23. De acuerdo con el análisis comparativo de los egresos por concepto, entre los ejercicios2015 y 2016, se observó un incremento en gastos por apoyos a personas de escasosrecursos, de los cuales se requiere la explicación de las causas que originaron el aumento,en los casos que se mencionan a continuación:




Concepto 2015 2016 Variación %

Apoyos económicos a personas de escasos recursos $ 229,788 $ 7,496,081 $ 7,266,293 3,162

Despensas a personas de escasos recursos 62,614 1,052,477 989,863 1,581

Total $ 292,402 $ 8,548,558 $ 8,256,156

Observando que durante el proceso de la revisión no se exhibieron ni localizaron loslineamentos y/o criterios que deben cumplir los habitantes del municipio que integran elpadrón de personas de escasos recursos que reciben apoyos económicos y despensasmensuales, así como, la que demuestre como se determinan los montos o importesmonetarios para apoyar a las personas beneficiadas.

Manifestando en contestación al requerimiento de información "que este municipio seencuentra en pobreza extrema ya que como ya lo comente no existen negocios, fuentes deempleo o fabricas por lo que la población no cuenta con dinero para el gasto diario por lo queesta administración propuso al H. Cabildo el apoyo en forma económica a la población por loque se autorizó dicho apoyo, por lo que se levantó un listado por comunidad de las personasmas vulnerables y se les apoya no se llevo a cabo el estudio ya que como lo mencione lapoblación de las comunidades se encuentra en pobreza extrema por lo que los comisariadosavalaron el listado de su comunidad el cual se puede verificar en los pagos hechos por esteconcepto el cual ya revisaron", además en lo que respecta a las despensas para personasde escasos recursos se informó que "que la población no cuenta con dinero para el gastopor lo que se les proporciona una despensa básica de manera mensual como apoyo".

Control Interno

Respuesta"este punto ya fue contestado en el oficio 19/06/17 dirigido a ustedes."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal en oficio 66/10/17,subsistiendo la observación de control interno, debido a que no se anexa evidencia quejustifique la situación económica de los beneficiarios de estos apoyos, además que no setienen establecidos los criterios, políticas y requisitos que deben cumplir las personas quereciben este beneficio.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




En lo sucesivo documentar este tipo de gastos con la solicitud de los apoyos, estudios socio-económicos donde se valide que los beneficiarios son acreedores a estos apoyos, ademásde establecer políticas y lineamientos que deben cumplir, así como, la determinación de losmontos o importes monetarios a cada beneficiario.

Apoyos a ejidos

24. Se registró la póliza de cheque número 113 282 por $83,200 del 04 de mayo de 2016 a favorde Mario Lugo de León, que se ampara con la factura B 664, expedida el 03 del mes y añoantes citados, por la adquisición de materiales de construcción en apoyo al Ejido La Moreña.

Observando, que no se localizó ni se exhibió durante el proceso de auditoría ladocumentación que demuestre la recepción del apoyo en especie por parte de losbeneficiados, o que el recurso haya sido utilizado para el fin solicitado, con la declaratoriabajo protesta de decir verdad, a los cuales se deben de anexar los documentos que acreditensu identidad y la que ubique su domicilio, de conformidad a lo señalado en el artículo 17 dela Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"En este punto se comenta que este material fue utilizado en el techo ejidal del ejidola moreña para delimitar la barda del techo que se aprecia en las fotos Se anexadocumentación soporte que avala lo enunciado."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de póliza de cheque 113 282,comprobante fiscal digital B664 y fotografías, subsistiendo la observación de aspectonormativo, debido a que no se presentó evidencia debidamente firmada por las personasbeneficiadas o en su caso el representante ejidal, de conformidad con lo establecido en elfundamento señalado.





EVENTOS

Día de las madres y aniversario del municipio

25. Se registraron pagos por $251,850 a las personas físicas y morales abajo enunciadas,derivados de la adquisición de pantallas, lavadoras, abanicos, planchas y otros artículos,así como la compra de 348 camisas para la cabalgata del municipio, además, por elarrendamiento de equipo de sonido y la presentación de grupos musicales en eventos deldía de las madres y aniversario del municipio, erogaciones que se amparan con las pólizasde cheque que se detallan a continuación:

Fechacheque

Foliocheque

Beneficiario DescripciónRef.

Importe

12/01/2016 113 97 Maquilas Lampazos, S.A. de C.V. 1 $ 46,98013/05/2016 11 285 Soriana, S.A. de C.V. 2 78,46401/12/2016 113 595 Adán Maldonado Rodríguez 3 126,406

Total $ 251,850

Ref Fechafactura

Foliofactura

Descripción

1 24/12/2015 78 Finiquito por la adquisición de 348 camisas para cabalgata2 06/05/2016 88 915 Pantallas, lavadoras, abanicos, planchas y otros3 22/11/2016 A275 Arrendamiento de equipo de sonido y presentación de grupos musicales

No localizando ni se exhibió durante el proceso de la auditoría, la orden de compra orequisición debidamente firmadas y la evidencia documental que demuestre la entrega-recepción, relación de firmas de las personas que recibieron los obsequios acreditandosu identidad y domicilio, así como información que demuestre la realización del evento,programa o itinerario de su logística, material de su difusión e invitaciones entre otrainformación.

Control Interno




Respuesta"En este punto se comenta que se anexa documentación comprobatoria de cheque 113 97en este punto es el finiquito de las camisas de la cabalgata la documentación soporte seencuentra en el cheque 41, en el cheque 285 y 595 se anexa documentación comprobatoriay material fotográfico que evidencia las adquisiciones y servicios proporcionados."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de póliza de cheque 113 97,comprobante fiscal digital 78, fotografías, póliza de cheque 113 285, comprobante fiscaldigital 88915, ticket de compra, fotografía de artículos adquiridos, póliza de cheque 113 595,comprobante fiscal digital A275 y fotografías, subsistiendo la observación de control interno,debido a la falta de órdenes de compra o requisiciones debidamente firmadas, además dedocumentación que demuestre y acredite la recepción de los artículos a los beneficiarios,así como, programa o itinerario de logística, material de su difusión e invitaciones, quedemuestre la realización de diversos eventos donde se pagó por el arrendamiento de equipode sonido.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En justificación a este tipo de erogaciones ejercidas por la realización de eventosmunicipales y por las compras de obsequios que se entregan a los agraciados que asistena estos, es necesario contar con la evidencia de su realización, como su programa deactividades, el material utilizado para su difusión, entre otra información, así como, con laentrega-recepción de los obsequios a los beneficiarios y la que acredite su identidad.

Festejos patronales

26. Se registraron pagos a las personas físicas abajo enunciadas por $465,932, por lapresentación de grupos musicales, pirotecnia, monturas y accesorios, para la realización deferia del municipio, erogaciones que se amparan con los cheques siguientes:

Fechacheque

Númerocheque


Importecheque

12/04/2016 113 242 Eleazar Torres Gloria 1 $ 116,000

14/04/2016 113 253 Karla Cecilia Vázquez López 2 50,000



14/06/2016 113 355 Oswaldo Israel Flores Gonzalez 5 75,000




Fechacheque

Númerocheque


Importecheque



21/11/2016 113 588 Juan Fernando de la Cruz 8 21,112

21/11/2016 113 587 Juan Fernando de la Cruz 9 29,820

Total $ 465,932

Ref. Fechafactura

Foliofactura

Descripción

1 28/04/2016 104 Presentación de grupo musical Vagón Chicano, 13 de junio de 2016 ycontrato de prestación de servicios.

2 07/07/2016 298 Anticipo por presentación de grupos musicales Legítimo y Los Inolvidablesde Cedral, 13 de junio de 2016 y contrato de prestación de servicios.

3 07/07/2016 298 Pago parcial por presentación de grupos musicales Legítimo y LosInolvidables de Cedral, 13 de junio de 2016 y contrato de prestación deservicios


5 16/06/2016 46 Pirotecnia de evento en Feria6 07/07/2016 298 Pago parcial por presentación de grupos musicales Legítimo y Los

Inolvidables de Cedral, 13 de junio de 2016 y contrato de prestación deservicios


8 21/11/2016 23BD1 Monturas y premios de aniversario del municipio9 21/11/2016 879AD Pago de monturas

Observando, que no se presentó durante el proceso de la auditoría, la orden de comprao requisición debidamente firmados, así como la evidencia documental que demuestrela recepción de los artículos y servicios por parte de los responsables del municipio,documentación por la entrega-recepción de los regalos a las personas asistentes, además,por la realización de la feria del municipio, el programa, itinerario, publicidad, fotografíasfechadas, entre otra información.

Además, se observa que el contrato de prestación de servicios por la presentación de losgrupos musicales Legitimo y Los Inolvidables de Cedral, con fecha de 26 de junio de 2015,carece de las rubricas de conformidad por parte del cliente y representante.

Control Interno




Respuesta"Se anexa documentación comprobatoria de los cheques 113 242, 113 253, 113 268, 113352, 113 355, 113 376, 113 393, 113 588, 113 587."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de póliza de cheque 113 242,comprobante fiscal digital 104, contrato celebrado con el C. Eleazar Torres Gloria, pólizasde cheque 113 253, 113 352, 113 268, 113 393, 113 376, comprobante fiscal digital00298, dos fichas de depósito, contrato celebrado con Representaciones artísticas REA,fotografías de evento, póliza de cheque 113 355, comprobante fiscal digital 46, fotografíasde fuegos artificiales, pólizas de cheque 113 588, comprobante fiscal digital 58748, pólizade cheque 113 587, verificación de comprobantes fiscales por internet de página delSAT, comprobante fiscal digital 58748 y fotografías por la entrega de diversos artículos,subsistiendo la observación de control interno, debido a la falta de órdenes de compra orequisiciones debidamente firmadas, además de documentación que demuestre y acreditela recepción de los artículos a los beneficiarios, así como de la evidencia del programa oitinerario de logística, material de su difusión e invitaciones que demuestre la realizaciónde diversos eventos.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En justificación a este tipo de erogaciones ejercidas por la realización de eventosmunicipales y por las compras de obsequios que se entregan a los agraciados que asistena estos, es necesario contar con la evidencia de su realización, como su programa deactividades, el material utilizado para su difusión, entre otra información, así como, con laentrega-recepción de los obsequios a los beneficiarios y que acredite su identidad.

27. Se efectuaron pagos por $224,000 a la C. Karla Cecilia Vázquez López, que se amparan conla factura folio 298 por $174,000 expedida el 07 de julio de 2016 a nombre de Enrique AyalaMartínez, por presentación de grupos musicales Legítimo y Los Inolvidables de Cedral, el13 de junio de 2016, para eventos municipales, reflejando un pago en exceso por $50,000ocasionando un daño patrimonial al erario municipal, que se liquidó con las pólizas decheque siguientes:




Fechacheque

Númerocheque

Importecheque

14/04/2016 113 253 $ 50,00029/04/2016 113 268 50,00010/06/2016 113 352 60,00028/06/2016 113 376 24,00008/07/2016 113 393 40,000

Total $ 224,000

Además, se observa que las pólizas de cheque antes citadas se expidieron a favor de laC. Karla Cecilia Vázquez López y la factura 298 es nombre de Enrique Ayala Martínez, nojustificando documentalmente el motivo, por el cual no se elaboraron los cheques a nombrede quien emite el comprobante fiscal, incumpliendo con lo establecido en los artículos 27fracción III de la Ley del Impuesto sobre la Renta y 67 párrafo segundo, de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental.

Económica

Respuesta"Se anexa copia de recibo de Deposito por reintegro por la cantidad de $ 50,000 y su fichade deposito."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de ficha de depósito por importede $50,000 del 25 de octubre de 2017 con nombre del Municipio de Mier y Noriega,Nuevo León y número de cuenta 0414077180, además estado de cuenta histórico connombre del mismo Municipio, del banco Banorte correspondiente al periodo del 21 al 25 deoctubre de 2017, que refleja el depósito en efectivo por $50,000, solventando la observaciónde carácter económica, debido al reintegro al erario municipal por el total del importeseñalado, subsistiendo la observación de aspecto normativo, ya que los cheques debenser nominativos a nombre del proveedor o prestador de servicios que expide la factura, deconformidad con lo establecido en el artículo 27 fracción III de la Ley del Impuesto Sobrela Renta.





Eventos culturales

28. Se registraron pagos a las personas físicas abajo enunciadas por $62,600, por lapresentación de grupo musical y mariachi, en diversos eventos del municipio, anexandosolo contratos de prestación de servicios, erogaciones que se amparan con los chequessiguientes:

Fechacheque

Foliocheque


Importecheque

Importeobservado

29/01/2016 113 134 Margarito Galván Medina 1 $ 30,000 $ 30,000

17/03/2016 113 206 Horacio Christian Hernández Hernández 2 10,100 10,100

07/08/2016 113 443 Pedro Cortez Briones 3 50,000 22,500

Total 90,100 $ 62,600

Ref. Descripción 1 Pago de evento con grupo Los Galván de La Sierra, solo se ampara con contrato prestación de

servicios, credencial para votar y recibo de servicios de agua y drenaje2 Pago parcial por instalación de red para equipos computo de tesorería y compra de PC

genérica para servidor.3 Pago de evento para el 15 de septiembre de 2016, solo se ampara con contrato prestación de

servicios y credencial para votar

Observando que la documentación que amparan los gastos no cumple con los requisitos queexigen las disposiciones fiscales aplicables de conformidad a lo establecido en los artículos16 fracción I, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 86 quintopárrafo, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

Normativa

Respuesta"Se anexa documentación comprobatoria En este punto se comenta que efectivamente elcomprobante de egresos se justifico con contrato de prestación donde recibieron el pago porel servicio brindado, y como se menciono son personas que realizan este tipo de trabajospara ayudar a su economía familiar y nos hacen un excelente precio por el servicio prestado."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de póliza de cheque 113 134,contrato celebrado con la agrupación Galván de la Sierra, identificación y comprobante dedomicilio del C. Margarito Galván Medina, póliza de cheque 113 206, póliza de cheque 113124, contrato simple celebrado e identificación a nombre de C. Horacio Cristian HernándezHernández, póliza de cheque 113 443, cédula de gastos, contrato simple celebrado conel C. Cándido Ortiz Soria, subsistiendo la observación de aspecto normativo, ya que conel soporte documental exhibido no desvirtúan la irregularidad detectada, respecto a loestablecido en los fundamentos señalados.


BIENES MUEBLES

Equipo de cómputo

29. Se registraron pagos por $481,722 a nombre de Instalaciones y Servicios Múltiples, S.A. deC.V., que se amparan con contrato de prestación de servicios por la instalación, asesoría,capacitación e implementación del "Sistemas MEGA", por importe total de $1,300,000 conuna vigencia del 01 de octubre de 2016 al 30 de octubre de 2018, para cumplir con referentea la Contabilidad Gubernamental en el municipio, erogaciones que de detallan en las pólizasde cheque siguientes:

Fechacheque

Númerocheque

Factura Descripción Importecheque

30/10/2016 113 551 84 Sistema de contabilidad 1/8 $ 188,500

22/12/2016 113 622 98 Sistema de contabilidad, 2do pago 146,611

30/12/2016 113 636 105 Sistema de contabilidad, 3er pago 146,611

Total $ 481,722

Observando que no se localizó evidencia documental que demuestre los trabajos realizados,debidamente validada por quién recibe el servicio y autorizó su contratación, que describaavances, etapas acciones y/o reportes que demuestren cumplimento de la implementaciónsistema de contabilidad gubernamental incumpliendo con lo establecido en el artículo 16fracción II, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.




a) Además, durante el proceso de auditoría no se localizó ni se exhibieron los anexos4 y 5 que se mencionan en el contrato de prestación de servicios, por la cotizacióny la programación de los pagos, respectivamente.

b) Así mismo, en las declaraciones de "el prestador de servicios" en el numeral II.3,señala que la actividad preponderante es obras de urbanización y mantenimientode áreas verdes, cabe mencionar que el acta constitutiva de la empresa señala unade sus actividades la prestación de servicios y asesorías, no anexando evidenciadocumental de la experiencia o capacidad técnica para la implementación de lacontabilidad gubernamental en otros entes del sector público.

c) Además, nos constituimos en el domicilio fiscal del prestador de servicios, ubicadosegún sus facturas, en Avenida Montes Berneses No. 1305 47, Colonia ResidencialSan Nicolás, San Nicolás de los Garza, Nuevo León, para solicitar a su representantelegal la confirmación por escrito de las operaciones realizadas con el Municipio,ubicación que corresponde a un local que se encuentra abandonado.

Solicitando por medio de requerimiento de información ASENL-AEM-D3-MU37-RI/01/2017,evidencia documental que demuestre el avance en que se encuentra el Municipio en elaspecto del Sistema de contabilidad gubernamental, manifestando el Presidente Municipalen oficio No. 19/06/17 "Se anexa oficio del al empresa ISEMSA por sistemas de contabilidadmega en donde da el avance del sistema de contabilidad gubernamental" anexandoademás, oficio por parte del prestador del servicio sin nombre y firma de personaresponsable, donde manifiesta que se cuenta con un avance del 75% en la instalación yfuncionamiento del sistema contable, sin anexar documentación que lo demuestre.

Normativa

Respuesta"En este punto se comenta que efectivamente se adquirió el sistema Mega para cumplir conla contabilidad gubernamental y en el proceso de auditoria se proporciono el contrato quefue firmado debidamente por el presidente Municipal adema que hubo autorización por partedel R. Ayuntamiento para la compra del sistema, además se comenta que el avance fueproporcionado en el desahogo de la auditoria en oficio 19/06/17, y en relación a la capacidaddel prestador de servicios tiene la capacidad para proveer el sistema ya que incluso otrosmunicipios ha adquirido su software y la dirección fiscal que proporciono es la que se anexoen el contrato de prestación de servicios."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal en oficio 66/10/17,subsistiendo la observación de aspecto normativo, debido a que no se exhibieron los anexos




señalados en el contrato celebrado con el prestador del servicio, además no se anexaevidencia documental que demuestre los avances por la implementación del sistema decontabilidad gubernamental, además no fue posible localizar al representante legal de lasociedad, para confirmar las operaciones realizadas con el ente fiscalizado.


OBRAS PÚBLICAS

Obras Públicas Directas 15-18

30. Se registró póliza de cheque 113 395 por $80,000 del 11 de julio de 2016 y se ampara conla factura de folio 548, del 27 de abril de 2017 a nombre de Juan José Garay Mendoza,por concepto de pago de estimación 1 tercera etapa de barda en Escuela Primaria ÁlvaroObregón, observando que durante el proceso de la auditoría no se localizó ni se exhibióel oficio de petición por parte de la institución educativa donde se solicita el apoyo parala construcción de la barda perimetral, así como documentación que evidencie la entrega-recepción de la obra, incumpliendo con lo establecido en el artículo 17 de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Además, se observa la erogación que se ampara con la factura folio 548, la cual fue expedidael 27 de abril de 2017, incumple con lo establecido en los artículos 16 fracción I de la Leyde Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 184 de la Ley de Gobierno Municipaldel estado de Nuevo León y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

Normativa

Respuesta"Se anexa documentación comprobatoria del cheque 113 395 por $ 80,000.00 a nombrede Juan Jose garay se anexa copia de contrato de obra y en relación a la factura por errorinvoluntario el contratista al momento de sustituir la factura 439 fue de fecha 11-07-16 y lacomo se puede apreciar en el contrato de obra el inicio fue 13 de junio 16 al 22 de julio 16."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de póliza de cheque 113 395,comprobante fiscal digital 548, contrato de obra, presupuesto de obra, detalle de costosunitarios de obra, subsistiendo la observación de aspecto normativo, debido a que no seexhibió el oficio de petición de la institución educativa, así como la entrega recepción de




obra, además no se justifico el motivo por el cual la factura corresponde al ejercicio 2017,incumpliendo los fundamentos señalados,


DISPONIBILIDAD

General

31. En la Cuenta Pública del ejercicio 2016 se informa en el Estado de Origen y Aplicación deRecursos Resumido un saldo disponible al 01 de enero de 2016 por $3,872,587, debiendohaber considerado el importe final del informe de la Cuenta Pública 2015 que fue por$14,121,207.

Control Interno

Respuesta"En este punto se comenta que el saldo con el que se tomo el disponible es el correcto yaque este emana del saldo bancario no el saldo que emite el sistema porque en el saldo de $14,121,206.55 no se toma en cuenta los movimientos de cuantas por cobrar y cuentas porpagar que afectan la disponibilidad bancaria. (Se anexa documentación de soporte)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de Estado de origen y aplicaciónde recursos resumido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016, balanza de comprobaciónresumida del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 e informe de ingresos y egresosmunicipales del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, subsistiendo la observación decontrol interno, debido a que el saldo inicial de cada ejercicio, debe estar conciliado con elinforme de la revisión del año inmediato anterior y los reportes generados del sistema decontabilidad.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo se deberá revisar la información que genera el sistema de contabilidad ycotejar que los anexos o reportes presentados en la Cuenta Pública del municipio sean loscorrectos, de tal modo que la información sea veraz y confiable, además de incluir todas lascuentas que forman parte de la Disponibilidad del ente.




BANCOS

32. Al cierre del ejercicio 2016 se tienen en los registros contables 12 cuentas bancarias queacumulan un saldo en libros de $2,184,162 las cuales se detallan a continuación:

No CuentaContable

Descripción Saldo al31/12/2016

1 10301-0001-0061 Gastos Corriente 09-12 $ 24,503

2 10301-0001-0076 Rehabilitación de Aguaje 3,392

3 10301-0001-0078 Gasto Corriente 12 Nueva 603

4 10301-0001-0081 Gasto Corriente 2012-2015 0849601338 (213,981)

5 10301-0001-0089 Gasto Corriente Admón. 15-18 938,002

6 10301-0001-0090 Recursos Propios 12,805

7 10301-0001-0091 Programa Apoyo a la Vivienda (18,989)

8 10301-0001-0092 Fondo de Desarrollo Municipal 10,103

9 10302-0001-0036 Infra 15 Admón. 15-18 4,954

10 10302-0001-0037 Infraestructura 2016 1,331,993

11 10303-0001-0017 Forta 2015 Admón. 15-18 338

12 10303-0001-0018 Fortalecimiento 2016 90,439

Total $ 2,184,162

Observando que no se presentaron las conciliaciones bancarias de cada cuenta contable,solicitadas durante el proceso de la auditoría, mediante requerimiento de informaciónASENL-AEM-D3-MU37-RI/01/2017, manifestando el Presidente Municipal en oficio No.19/06/17 "Se enviaran las conciliaciones bancarias del 2016 posteriormente en un anexo."No remitiendo a la ASENL la documentación antes citada.

a) Además, se observa el registro de saldos bancarios con naturaleza contrariaidentificados en la tabla anterior con los números 04 y 07, no localizando ni siendoexhibida durante el proceso de auditoría, la evidencia documental que justifique yaclare estos saldos.

Esta situación representa riesgos en el manejo de los recursos municipales, debido a que lasconciliaciones bancarias son el control más importante para la administración del efectivo,incumpliéndose con lo establecido en los artículos 184 y 185 de la Ley de Gobierno Municipaldel Estado de Nuevo León.

Normativa




Respuesta"En este punto en el desahogo de la auditoria se presentaron las conciliaciones bancariasdel año 2016."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal en oficio 66/10/17,manifestando en su respuesta que las conciliaciones bancarias fueron presentadas en eldesahogo de la auditoría, mismas que también fueran solicitadas mediante requerimiento deinformación ASENL-AEM-D3-MU37-RI/01/2017, y en contestación informan "Se enviaranlas conciliaciones bancarias del 2016 posteriormente en un anexo.", documentación que nofue remitida, por lo cual fue observado, subsistiendo el incumplimiento normativo.


DEUDORES DIVERSOS

33. Se observó que existen saldos de deudores diversos por $48,553 que provienen del ejercicio2012, no localizando ni exhibiendo durante la auditoría, la documentación que acredite suregistro, así como su antigüedad, y que permita realizar gestiones de cobranza o determinarla incobrabilidad para su cancelación, los cuales se integran a continuación:

No Nombre del deudor Antigüedad Importe 1 Dora Nely Reyna Castilleja 2012 $ 5182 Amado Rodríguez Jasso 2014 123 Bernardina Molina Tovar 2013 (50)4 Lorena Alcocer Martínez 2013 (600)5 Rosa López García 2013 1,0006 Sayra Liliana García Grimaldo 2013 4007 Martha Laura Rodríguez Grimaldo 2013 2008 Rosaycela Velázquez González 2014 (800)9 Luis Antonio Rodríguez Pouda 2014 1,50010 Perla Guadalupe Tello Altamirano 2014 18011 Juan Diego Osoria Ramírez 2014 (100)12 Rubén Escobedo Rosales 2014 (150)13 Jesús Cruz Vázquez Becerra 2014 (1,500)14 Ramiro González Correa 2013 20,00015 Martín Zapata Loera 2013 190




No Nombre del deudor Antigüedad Importe16 Nicolás Contreras González 2013 (190)17 Vicente Coello Pérez 2013 25,00018 José Socorro López Salazar 2014 (100)19 Juan Diego García Rojas 2013 28020 Camerina Tristán Juárez 2014 80021 Juan Tello Rojas 2014 (1,000)22 Macrina Hernández Rodríguez 2013 3,00023 Moisés Osoria Cruz 2014 (250)24 Juan Tello Rojas 2014 1,00025 Héctor Alejandro Martínez López 2014 (800)26 Leopoldo Rico Rodríguez 2014 13 Total $ 48,553

a) Además, se observa el registro de saldos de deudores diversos con naturalezacontraria identificados en la tabla anterior con los números 3, 4, 8, 11, 12, 13, 16,18, 21, 23 y 25, no localizando ni siendo exhibida durante el proceso de auditoríaevidencia documental que justifique y aclare estos saldos.

Situación que fue notificada en el comunicado de observaciones de la Cuenta Pública 2015,el 15 de septiembre de 2016 al municipio de Mier y Noriega, declarando en su respuesta"Este punto pertenece a la administración del Sr. Benito González Méndez y fue notificadopor esta administración en fecha 23 de Septiembre del 2016 según Oficio 159/16, y en loque respecta a esta administración se dio contestación en Oficio 30/VIII/16. Y se formarauna comisión para ver la viabilidad del cobro y así determinar la incobrabilidad para lacancelación de dichos saldos", observando que no se realizaron las acciones necesariaspara su recuperación o la determinación de la incobrabilidad y cancelación de los saldoscontables.

Control Interno

Respuesta"En este punto se valorara por esta administración la viabilidad de cobro o la cancelaciónde los deudores diversos que se heredaron de las administraciones pasadas."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, no solventando laobservación de control interno, ya que con los argumentos mencionados en su respuesta,no da atención a lo señalado.




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer acciones para la recuperación de los saldos, o en su caso determinar lacancelación de las partidas con la documentación y justificación de su incobrabilidadsometiéndolas al R. Ayuntamiento para su autorización y en lo subsecuente evitar queprescriban este tipo de adeudos.

GASTOS POR COMPROBAR

34. La cuenta de gastos por comprobar al 31 de diciembre de 2016 registra un saldo por$636,687, no localizando ni exhibiendo durante el proceso de la auditoría, la evidenciadocumental que respalde los registros, así como la que demuestre las gestiones decobranza para recuperar estos adeudos, o procedimientos para la cancelación de cuentasincobrables, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 15 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León y 100 fracción X de la Ley de Gobierno Municipal delEstado de Nuevo León, que se detallan a continuación:

No Cuentacontable

Beneficiario / Descripción Saldo al31/12/2016

1 10502-0002-0000 Rosalo Mendoza Reyes $ 180,000

2 10502-0005-0000 Magdaleno Lara Ortiz 67,280

3 10502-0006-0000 Gastos por comprobar varios 389,407

Total $ 636,687

a) Además, con relación a la cuenta contable 10502-0006-0000 Gastos por comprobarvarios por $389,407, no se localizó ni se exhibió durante el proceso de la auditoría, suintegración y la documentación que identifique el nombre de las personas y adeudos .

Situación que fue notificada en el comunicado de observaciones de la Cuenta Pública 2015,el 15 de septiembre de 2016 al municipio de Mier y Noriega, declarando en su respuesta"Este punto pertenece a la administración del Sr. Benito González Méndez y fue notificadopor esta administración en fecha 23 de Septiembre del 2016 según Oficio 159/16, y en loque respecta a esta administración se dio contestación en Oficio 30/VIII/16. Y se formarauna comisión para ver la viabilidad del cobro y así determinar la incobrabilidad para lacancelación de dichos saldos."

Normativa




Respuesta"En este punto se valorara por esta administración la viabilidad de cobro o la cancelaciónde los gastos por comprobar que se heredaron de las administraciones pasadas."



CUENTAS POR PAGAR

35. Durante el proceso de revisión se detectó que el municipio no presentó los enteros delos pagos provisionales del impuesto retenido de sueldos pagados a los empleados delos meses de enero a diciembre de 2016 ante el Servicio de Administración Tributaria,observando que se deben enterar los formatos antes citados considerando los saldosmensuales del Impuesto sobre la renta compensando el crédito al salario para determinarel saldo a pagar o a favor y contabilizarse para disminuir los saldos registrados al cierre delejercicio, que ascienden a $3,249,491 de Impuesto sobre la renta y $12,206,408 del créditoal salario, incumpliendo lo establecido en los artículos 96, 106 último párrafo y 116 últimopárrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

Información que fue solicitada mediante requerimiento de información ASENL-AEM-D3-MU37-RI/01/2017 manifestando el Presidente Municipal en oficio No. 19/06/17 "en estepunto se comenta que se está trabajando en la presentación del pago de ISR del 2016 yposteriormente se presentara como anexo", no remitiendo a la ASENL la documentación.

Normativa

Respuesta"En este punto esta administración esta en proceso de pago al sat por el pago de ISR 2016."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, no solventando laobservación de normatividad, ya que con los argumentos mencionados en su respuesta, no




desvirtúan el incumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido enlos fundamentos señalados.


NORMATIVIDAD

CUENTA PÚBLICA

36. La Cuenta Pública del ejercicio fiscal 2016 debió presentarse al H. Congreso del Estado demanera improrrogable a más tardar el 30 de marzo del año siguiente, y fue exhibida el 31de marzo de 2017, incumpliendo con lo establecido en el artículo 137 de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Se toma en cuenta la observación y se pondrá cuidado para lo sucesivo."



INFORMES DE AVANCE DE GESTIÓN FINANCIERA

37. No se presentaron al H. Congreso del Estado los Informes de Avance de Gestión Financieracorrespondientes al ejercicio 2016, dentro del último día hábil del mes inmediato posterioral periodo respectivo, exhibiéndose en las siguientes fechas:

Periodo Fecha de presentación Enero a Marzo 20 de septiembre de 2016Abril a Junio 31 de marzo de 2017Julio a Septiembre 31 de marzo de 2017




Periodo Fecha de presentaciónOctubre a Diciembre 31 de marzo de 2017

Contraviniendo con la obligación establecida en los artículos 2 fracción XII segundo párrafo,7 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del estado de Nuevo León, 33 fracciónIII inciso e y 100 fracción IX de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa




PRESUPUESTO DE EGRESOS

38. El presupuesto anual de egresos para el ejercicio fiscal 2016, que autorizó el R.Ayuntamiento en quinta reunión de cabildo celebrada el 17 de diciembre de 2015 ascendióa $45,302,323, el cual comparado con lo real ejercido que fue por $56,167,118, seobserva que este fue superior al monto presupuestado en la cantidad de $10,864,795, querepresenta el 24%, incumpliendo lo establecido en los artículos 100 fracción XI y 181 de laLey de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa







ASUNTOS GENERALES

OTROS

Informe anual

39. Durante el proceso de la revisión no se exhibió informe anual que el Presidente debe rendiral R. Ayuntamiento en el mes de octubre del ejercicio 2016, observando que no se cumpliócon lo establecido en el artículo 35 fracción VI de la Ley de Gobierno Municipal del Estadode Nuevo León.

Se solicitó por mediante requerimiento de información ASENL-AEM-D3-MU37-RI/01/2017el Informe anual del Presidente Municipal manifestando el Presidente Municipal en oficioNo. 19/06/17 "Se anexara en un anexo el informe del presidente municipal", no remitiendoposteriormente a la ASENL la documentación.

Normativa

Respuesta"En este punto se comenta por error no se cuenta con el informe de gobierno municipalpero cabe señalar que se cumplió con la rendición de cuentas que establece el articulo 35fracción VI de la Ley de Gobierno Municipal."






Actas de cabildo

40. Durante el proceso de la revisión se requirió las actas de las sesiones ordinarias yextraordinarias de cabildo del R. Ayuntamiento celebradas durante el ejercicio de 2016,exhibiendo solo diecisiete documentos, que se detallan a continuación:

No. Acta Tipo Fecha 3 Ordinaria 09 de marzo de 20165 Ordinaria 17 de diciembre de 20159 Ordinaria 21 de marzo de 2016

10 Ordinaria 07 de abril de 201611 Ordinaria 28 de abril de 201612 Ordinaria 31 de mayo de 201613 Ordinaria 19 de julio de 201614 Ordinaria 20 de julio de 201616 Ordinaria 09 de septiembre de 201617 Ordinaria 27 de octubre de 201618 Ordinaria 11 de noviembre de 201621 Ordinaria 20 de diciembre de 20163 Extraordinaria 11 de enero de 20168 Extraordinaria 04 de marzo de 2016

10 Extraordinaria 06 de junio de 201611 Extraordinaria 29 de junio de 201612 Extraordinaria 05 de julio de 2016

Observando que se incumplió con lo estipulado en el artículo 44 fracción I de la Ley deGobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

a) Además, se observa que el número de las actas entregadas no presentan un ordenconsecutivo de las mismas.

Normativa

Respuesta"En este punto se comenta que ya se giro órdenes al secretario del ayuntamiento para queacate lo observado."






Código de ética

41. Se observó que el Municipio no cuenta con los Códigos de Ética y el de Conducta, nicon los Lineamientos de Integridad, que rijan la actuación del personal en el desempeñode las funciones de su empleo, cargo o comisión, con la finalidad de estableceracciones permanentes para delimitar las conductas que en situaciones específicas deberánobservarse en su proceder, y así asegurar el cabal cumplimiento de los principios yobligaciones que la ley impone al respecto, de conformidad a lo dispuesto en los artículos139, 140 y 141, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Púbicos del Estado yMunicipios de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"En este punto se expondrá al cabildo el código de ética y conducta para que sea estudiadopor la comisión respectiva y se hagan los apuntes a que haya a lugar y después se informaraa esta auditoria lo antes señalado."






OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU37-AOP042/2017-TE, al titular del EntePúblico, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de sunotificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndoselas mismas dentro del plazo otorgado.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $15,796,139, se seleccionaron $12,750,858, que representan un 81%, revisandola gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin deverificar si se programaron, planearon, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme ala legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León(en adelante LOPEMNL), de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (enadelante LOPSRM), de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado deNuevo León (en adelante LCRPENL), de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de NuevoLeón (en adelante NTEPNL) y de la Ley de Coordinación Fiscal (en adelante LCF); que se aplicaroncorrectamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado;y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado oespecificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró duranteel ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2016

1 No localizado Construcción de barda perimetral en Escuela PrimariaGeneral Álvaro Obregón, en la cabecera municipal.

$ 498,070

2 PMN-FIII-02/2016 Ampliación de drenaje sanitario en calles Guerrero,Moctezuma, Cuauhtémoc, Abasolo, Matamoros yAldama; y construcción de drenaje sanitario en calleMina.

$ 1,938,643

3 PMN-FIII-01/2016 Construcción de pavimentación de calle VenustianoCarranza, entre calle Hidalgo y calle Abasolo.

$ 978,762

4 PMN-FIII-03/2016 Construcción de preparatoria (aulas y sanitarios) en elEjido Palomas.

$ 641,677




5 PMN-FIII-04/2016 Ampliación de red o sistema de agua potable en callesMatamoros, Moctezuma, y Victoria; y rehabilitación dered o sistema de agua potable en calle Álvaro Obregón.

$ 305,535

6 PMN-FDM-01/2016 Construcción de pavimentación de calles Zaragoza,Galeana y Ruiz Cortines.

$ 2,394,131

7 PMN-DOP-002/2016 Construcción cuartos dormitorios en los ejidos LaCardona, San Antonio de Alamitos y Refugio de CerrosBlancos.

$ 1,797,121

8 PMN-DOP-001-2016 Construcción de cuartos dormitorios en los ejidosPalomas y Las Mesas de San Juan.

$ 1,639,522

9 PMN-DOP-003-2016 Construcción cuartos dormitorio en los ejidos LaPresita de Cerros Blancos, Dolores y Cerros Blancos.

$ 1,359,295

10 PMN-DOP-004/2016 Construcción de cuartos dormitorios en los ejidos SanRafael de Martínez y San José de Cuatro Caminos.

$ 1,198,102

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

Normativa

OBRA PÚBLICA

DESARROLLO URBANO Y ECOLOGÍA

Obras Públicas Directas


1 No localizado Construcción de barda perimetral en EscuelaPrimaria General Álvaro Obregón, en la cabeceramunicipal.

$ 498,070

42. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2016, acorde con lo dispuestoen el artículo 18, fracción IV, en relación con los artículos 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs. 1.1)

Normativa

Respuesta"Se anexa oficio N°1610, 1.- Copia periódico oficial del estado, Copia de contrato de ObraN° PMN-OP-GAST-003/2016 (Factura N°429 $50,000.00, N°430 $ 96,953. , Factura N°433 $15,000.00), Copia de contrato de Obra N°PMN-OP-GAST-008/2016 (Factura N°443$174,163.73, presupuesto de obra, estimación y números generadores).- Copia de contrato




de Obra N°PMN-OP-GAST-007/2016 (Factura N°439 $161,953.11, Estimación, númerosgeneradores y memoria fotográfica)".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copias fotostáticas certificadas del Presupuesto de Egresos para el año 2016, publicadoen el Periódico Oficial del Estado en fecha 21 de diciembre de 2015 y desglosado por montosglobales por programa, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto enrazón de que no se anexa el desglose del citado presupuesto, que compruebe que la obrase haya incluido en el mismo.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso,las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutardurante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se recoja el monto de los recursoseconómicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuaráno iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global unmonto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras elmonto de inversión correspondiente.

43. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el EntePúblico para la obra, ni los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicaciónde los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momentode su elaboración, obligación establecida en el artículo 19, fracción XIII, de la LOPEMNL.(Obs. 1.2)

Normativa

Respuesta"Se anexa oficio N°1610, 1.- Copia periódico oficial del estado, Copia de contrato deObra N°PMN-OP-GAST-003/2016 (Factura N°429 $50,000.00, N°430 $ 96,953. , Factura N°433 $15,000.00), Copia de contrato de Obra N°PMN-OP-GAST-008/2016 (Factura N°443$174,163.73, presupuesto de obra, estimación y números generadores).- Copia de contratode Obra N°PMN-OP-GAST-007/2016 (Factura N°439 $161,953.11, Estimación, númerosgeneradores y memoria fotográfica)".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copias fotostáticas certificadas de publicación del Presupuesto de Egresos para el año2016, en el Periódico Oficial del Estado de fecha 21 de diciembre de 2015, desglosadopor montos globales por programa; de contrato de obra PMN-OP-GAST-003/2016, relativoa la construcción de barda perimetral en la Escuela Primaria General Álvaro Obregón,primera etapa, de la cabecera municipal; de presupuesto del contratista que ejecutó la obra"Construcción de barda perimetral 2 etapa calle Morelos"; de facturas 429, 430 y 433 porvalor de $50,000, $96,953 y $15,000, respectivamente, por concepto de construcción debarda perimetral en Escuela Primaria General Álvaro Obregón, de la cabecera municipal; decontrato de Obra PMN-OP-GAST-008/2016, relativo a la construcción de barda perimetralde la tercera etapa en la Escuela Primaria Álvaro Obregón de la cabecera municipal; depresupuesto del contratista que ejecutó la obra "Construcción de barda perimetral 3 etapacalle Hidalgo"; de factura 443 por un importe de $174,163.73 por concepto de estimacióny finiquito de la construcción de barda perimetral de la tercera etapa, con su carátula deestimación, números generadores y soporte fotográfico; y de factura 439, por un importede $161,953.11 por concepto de construcción de barda perimetral segunda etapa en laEscuela Primaria Álvaro Obregón, en la cabecera municipal, no acreditan el cumplimiento dela normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta el presupuestoelaborado por el Ente Público para la obra, ni los análisis de precios unitarios que permitanverificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones queprevalecían en el momento de su elaboración.


44. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque el Ente Público contaba con saldo disponible dentro de su presupuesto autorizado yaprobado previo a la realización de la obra, obligación establecida en el artículo 26, párrafoprimero, de la LOPEMNL. (Obs. 1.4)

Normativa

Respuesta"Se anexa oficio N°1610, 1.- Copia periódico oficial del estado, Copia de contrato de ObraN° PMN-OP-GAST-003/2016 (Factura N°429 $50,000.00, N°430 $ 96,953. , Factura N°433 $15,000.00), Copia de contrato de Obra N°PMN-OP-GAST-008/2016 (Factura N°443$174,163.73, presupuesto de obra, estimación y números generadores).- Copia de contrato




de Obra N°PMN-OP-GAST-007/2016 (Factura N°439 $161,953.11, Estimación, númerosgeneradores y memoria fotográfica)".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copias fotostáticas certificadas de publicación del Presupuesto de Egresos para el año2016, en el Periódico Oficial del Estado de fecha 21 de diciembre de 2015, desglosadopor montos globales por programa; de contrato de obra PMN-OP-GAST-003/2016, relativoa la construcción de barda perimetral en la Escuela Primaria General Álvaro Obregón,primera etapa, de la cabecera municipal; de presupuesto del contratista que ejecutó la obra"Construcción de barda perimetral 2 etapa calle Morelos"; de facturas 429, 430 y 433 porvalor de $50,000, $96,953 y $15,000, respectivamente, por concepto de construcción debarda perimetral en Escuela Primaria General Álvaro Obregón, de la cabecera municipal; decontrato de Obra PMN-OP-GAST-008/2016, relativo a la construcción de barda perimetralde la tercera etapa en la Escuela Primaria Álvaro Obregón de la cabecera municipal; depresupuesto del contratista que ejecutó la obra "Construcción de barda perimetral 3 etapacalle Hidalgo"; de factura 443 por un importe de $174,163.73 por concepto de estimacióny finiquito de la construcción de barda perimetral de la tercera etapa, con su carátula deestimación, números generadores y soporte fotográfico; y de factura 439, por un importede $161,953.11 por concepto de construcción de barda perimetral segunda etapa en laEscuela Primaria Álvaro Obregón, en la cabecera municipal, no acreditan el cumplimientode la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta ladocumentación que permita verificar que el Ente Público contaba con saldo disponibledentro de su presupuesto autorizado y aprobado previo a la realización de la obra.


45. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía de cumplimiento del contratoequivalente al diez por ciento del monto contratado, obligación establecida en el artículo 40,fracción II, párrafo segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 1.5)

Normativa

Respuesta"Se anexa oficio N°1610, 1.- Copia periódico oficial del estado, Copia de contrato de ObraN° PMN-OP-GAST-003/2016 (Factura N°429 $50,000.00, N°430 $ 96,953. , Factura N°433 $15,000.00), Copia de contrato de Obra N°PMN-OP-GAST-008/2016 (Factura N°443




$174,163.73, presupuesto de obra, estimación y números generadores).- Copia de contratode Obra N°PMN-OP-GAST-007/2016 (Factura N°439 $161,953.11, Estimación, númerosgeneradores y memoria fotográfica)".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copias fotostáticas certificadas de publicación del Presupuesto de Egresos para el año2016, en el Periódico Oficial del Estado de fecha 21 de diciembre de 2015, desglosadopor montos globales por programa; de contrato de obra PMN-OP-GAST-003/2016, relativoa la construcción de barda perimetral en la Escuela Primaria General Álvaro Obregón,primera etapa, de la cabecera municipal; de presupuesto del contratista que ejecutó la obra"Construcción de barda perimetral 2 etapa calle Morelos"; de facturas 429, 430 y 433 porvalor de $50,000, $96,953 y $15,000, respectivamente, por concepto de construcción debarda perimetral en Escuela Primaria General Álvaro Obregón, de la cabecera municipal; decontrato de Obra PMN-OP-GAST-008/2016, relativo a la construcción de barda perimetralde la tercera etapa en la Escuela Primaria Álvaro Obregón de la cabecera municipal; depresupuesto del contratista que ejecutó la obra "Construcción de barda perimetral 3 etapacalle Hidalgo"; de factura 443 por un importe de $174,163.73 por concepto de estimacióny finiquito de la construcción de barda perimetral de la tercera etapa, con su carátula deestimación, números generadores y soporte fotográfico; y de factura 439, por un importede $161,953.11 por concepto de construcción de barda perimetral segunda etapa en laEscuela Primaria Álvaro Obregón, en la cabecera municipal, no acreditan el cumplimientode la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta la garantíade cumplimiento del contrato.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de garantía del cumplimiento del contrato,equivalente al diez por ciento del importe total contratado, previo al inicio de los trabajos,con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.

46. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra, obligación establecidaen el artículo 67, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 1.9)

Normativa




Respuesta"Se anexa oficio N°1610, 1.- Copia periódico oficial del estado, Copia de contrato de ObraN° PMN-OP-GAST-003/2016 (Factura N°429 $50,000.00, N°430 $ 96,953. , Factura N°433 $15,000.00), Copia de contrato de Obra N°PMN-OP-GAST-008/2016 (Factura N°443$174,163.73, presupuesto de obra, estimación y números generadores).- Copia de contratode Obra N°PMN-OP-GAST-007/2016 (Factura N°439 $161,953.11, Estimación, númerosgeneradores y memoria fotográfica)".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copias fotostáticas certificadas de publicación del Presupuesto de Egresos para el año2016, en el Periódico Oficial del Estado de fecha 21 de diciembre de 2015, desglosadopor montos globales por programa; de contrato de obra PMN-OP-GAST-003/2016, relativoa la construcción de barda perimetral en la Escuela Primaria General Álvaro Obregón,primera etapa, de la cabecera municipal; de presupuesto del contratista que ejecutó la obra"Construcción de barda perimetral 2 etapa calle Morelos"; de facturas 429, 430 y 433 porvalor de $50,000, $96,953 y $15,000, respectivamente, por concepto de construcción debarda perimetral en Escuela Primaria General Álvaro Obregón, de la cabecera municipal; decontrato de Obra PMN-OP-GAST-008/2016, relativo a la construcción de barda perimetralde la tercera etapa en la Escuela Primaria Álvaro Obregón de la cabecera municipal; depresupuesto del contratista que ejecutó la obra "Construcción de barda perimetral 3 etapacalle Hidalgo"; de factura 443 por un importe de $174,163.73 por concepto de estimacióny finiquito de la construcción de barda perimetral de la tercera etapa, con su carátula deestimación, números generadores y soporte fotográfico; y de factura 439, por un importede $161,953.11 por concepto de construcción de barda perimetral segunda etapa en laEscuela Primaria Álvaro Obregón, en la cabecera municipal, no acreditan el cumplimientode la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta la bitácorade obra.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren lasincidencias más relevantes de la obra.




47. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos de obra terminada,obligación establecida en el artículo 67, fracción IV, de la LOPEMNL. (Obs. 1.10)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copias fotostáticas certificadas de publicación del Presupuesto de Egresos para el año2016, en el Periódico Oficial del Estado de fecha 21 de diciembre de 2015, desglosadopor montos globales por programa; de contrato de obra PMN-OP-GAST-003/2016, relativoa la construcción de barda perimetral en la Escuela Primaria General Álvaro Obregón,primera etapa, de la cabecera municipal; de presupuesto del contratista que ejecutó la obra"Construcción de barda perimetral 2 etapa calle Morelos"; de facturas 429, 430 y 433 porvalor de $50,000, $96,953 y $15,000, respectivamente, por concepto de construcción debarda perimetral en Escuela Primaria General Álvaro Obregón, de la cabecera municipal; decontrato de Obra PMN-OP-GAST-008/2016, relativo a la construcción de barda perimetralde la tercera etapa en la Escuela Primaria Álvaro Obregón de la cabecera municipal; depresupuesto del contratista que ejecutó la obra "Construcción de barda perimetral 3 etapacalle Hidalgo"; de factura 443 por un importe de $174,163.73 por concepto de estimacióny finiquito de la construcción de barda perimetral de la tercera etapa, con su carátula deestimación, números generadores y soporte fotográfico; y de factura 439, por un importede $161,953.11 por concepto de construcción de barda perimetral segunda etapa en laEscuela Primaria Álvaro Obregón, en la cabecera municipal, no acreditan el cumplimientode la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntan a su respuesta los planosde obra terminada.





48. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque el contratista comunicó al Ente Público la terminación de los trabajos, obligaciónestablecida en el artículo 78, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 1.12)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copias fotostáticas certificadas de publicación del Presupuesto de Egresos para el año2016, en el Periódico Oficial del Estado de fecha 21 de diciembre de 2015, desglosadopor montos globales por programa; de contrato de obra PMN-OP-GAST-003/2016, relativoa la construcción de barda perimetral en la Escuela Primaria General Álvaro Obregón,primera etapa, de la cabecera municipal; de presupuesto del contratista que ejecutó la obra"Construcción de barda perimetral 2 etapa calle Morelos"; de facturas 429, 430 y 433 porvalor de $50,000, $96,953 y $15,000, respectivamente, por concepto de construcción debarda perimetral en Escuela Primaria General Álvaro Obregón, de la cabecera municipal; decontrato de Obra PMN-OP-GAST-008/2016, relativo a la construcción de barda perimetralde la tercera etapa en la Escuela Primaria Álvaro Obregón de la cabecera municipal; depresupuesto del contratista que ejecutó la obra "Construcción de barda perimetral 3 etapacalle Hidalgo"; de factura 443 por un importe de $174,163.73 por concepto de estimacióny finiquito de la construcción de barda perimetral de la tercera etapa, con su carátula deestimación, números generadores y soporte fotográfico; y de factura 439, por un importede $161,953.11 por concepto de construcción de barda perimetral segunda etapa en laEscuela Primaria Álvaro Obregón, en la cabecera municipal, no acreditan el cumplimientode la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta el avisode terminación de los trabajos.





49. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultosy cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en el artículo79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 1.13)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copias fotostáticas certificadas de publicación del Presupuesto de Egresos para el año2016, en el Periódico Oficial del Estado de fecha 21 de diciembre de 2015, desglosadopor montos globales por programa; de contrato de obra PMN-OP-GAST-003/2016, relativoa la construcción de barda perimetral en la Escuela Primaria General Álvaro Obregón,primera etapa, de la cabecera municipal; de presupuesto del contratista que ejecutó la obra"Construcción de barda perimetral 2 etapa calle Morelos"; de facturas 429, 430 y 433 porvalor de $50,000, $96,953 y $15,000, respectivamente, por concepto de construcción debarda perimetral en Escuela Primaria General Álvaro Obregón, de la cabecera municipal; decontrato de Obra PMN-OP-GAST-008/2016, relativo a la construcción de barda perimetralde la tercera etapa en la Escuela Primaria Álvaro Obregón de la cabecera municipal; depresupuesto del contratista que ejecutó la obra "Construcción de barda perimetral 3 etapacalle Hidalgo"; de factura 443 por un importe de $174,163.73 por concepto de estimacióny finiquito de la construcción de barda perimetral de la tercera etapa, con su carátula deestimación, números generadores y soporte fotográfico; y de factura 439, por un importede $161,953.11 por concepto de construcción de barda perimetral segunda etapa en laEscuela Primaria Álvaro Obregón, en la cabecera municipal, no acreditan el cumplimientode la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta la fianzaequivalente al diez por ciento del monto total ejercido a fin de asegurar que se responda porlos defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley.





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que seresponda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de laLey, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situacionesde riesgo para el Ente Público.

50. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta de recepción de los trabajos,obligación establecida en el artículo 81, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 1.14)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copias fotostáticas certificadas de publicación del Presupuesto de Egresos para el año2016, en el Periódico Oficial del Estado de fecha 21 de diciembre de 2015, desglosadopor montos globales por programa; de contrato de obra PMN-OP-GAST-003/2016, relativoa la construcción de barda perimetral en la Escuela Primaria General Álvaro Obregón,primera etapa, de la cabecera municipal; de presupuesto del contratista que ejecutó la obra"Construcción de barda perimetral 2 etapa calle Morelos"; de facturas 429, 430 y 433 porvalor de $50,000, $96,953 y $15,000, respectivamente, por concepto de construcción debarda perimetral en Escuela Primaria General Álvaro Obregón, de la cabecera municipal; decontrato de Obra PMN-OP-GAST-008/2016, relativo a la construcción de barda perimetralde la tercera etapa en la Escuela Primaria Álvaro Obregón de la cabecera municipal; depresupuesto del contratista que ejecutó la obra "Construcción de barda perimetral 3 etapacalle Hidalgo"; de factura 443 por un importe de $174,163.73 por concepto de estimacióny finiquito de la construcción de barda perimetral de la tercera etapa, con su carátula de




estimación, números generadores y soporte fotográfico; y de factura 439, por un importede $161,953.11 por concepto de construcción de barda perimetral segunda etapa en laEscuela Primaria Álvaro Obregón, en la cabecera municipal, no acreditan el cumplimientode la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta el actaentrega recepción de los trabajos.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, elaborar el acta de recepción de la obra, con el fin de garantizar los interesesdel Ente Público a través de la verificación del o los inmuebles recibidos, la conciliación delos pagos realizados y la vigencia de las fianzas.

FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL

Obras F3


2 PMN-FIII-02/2016 Ampliación de drenaje sanitario en calles Guerrero,Moctezuma, Cuauhtémoc, Abasolo, Matamoros yAldama; y construcción de drenaje sanitario en calleMina.

$ 1,938,643

51. En la revisión del expediente, se detectó que la obra se adjudicó mediante la normativa dela LOPSRM, siendo que el artículo 1, fracción VI de la citada Ley, establece que para laaplicación de la misma, no quedan comprendidos los fondos previstos en el Capítulo V dela Ley de Coordinación Fiscal, entre los cuales se encuentra el Fondo de Aportaciones parala Infraestructura Social, según lo establecido en el artículo 25, fracción III de la LCF, por loque al ser una obra ejecutada por un municipio, la legislación que le corresponde regular elgasto y las acciones que se derivaron es la LOPEMNL, de conformidad con sus artículos1, párrafo primero, 3 y 4 párrafo primero, en relación con el artículo 49, párrafo segundode la LCF. (Obs. 2.1)

Normativa

Respuesta"Se anexa oficios número N°1611, N°1612, planos de obra terminada, estimaciones,números generadores y memoria fotográfica".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en oficio número 1611/PRESIDENTEMPAL/2017, de fecha 13 de octubre de 2017, por medio del cual el Presidente Municipalmenciona a esta Auditoría Superior que la obra se adjudicó "por error involuntario, mediantela normativa de la LOPSRM, y no mediante LOPEMNL, manifiesto que no fue con mala fe nidolo a la Ley, así mismo se considerara la aplicación correcta de la LOPEMNL, en las obrasejecutadas por el Municipio y en lo sucesivo se tendrá cuidado al momento de adjudicar laobra", confirma el incumplimiento a la normatividad señalada.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, realizar los contratos de obra pública según la legislación aplicable al origendel recurso destinado para la misma.

52. En la revisión del expediente, se detectó que solo se invitó a tres contratistas a participaren el procedimiento de adjudicación de la obra, según consta en el acta de presentación yapertura de proposiciones, y en el acta de fallo, siendo que se debió invitar a cuando menoscinco, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 24, fracción II, inciso A, dela LOPEMNL. (Obs. 2.2)

Normativa

Respuesta"Se anexa oficios número N°1611, N°1612, planos de obra terminada, estimaciones,números generadores y memoria fotográfica".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en oficio número 1612/PRESIDENTEMPAL/2017, de fecha 13 de octubre de 2017, por medio del cual el Presidente Municipalmenciona a esta Auditoría Superior que la obra se adjudicó "por error involuntario, mediantela normativa de la LOPSRM, y no mediante LOPEMNL, manifiesto que no fue con mala feni dolo a la Ley, por lo que solo se invitó a tres contratistas y no a cinco como lo marca laLOPEMNL, así mismo se considerara la aplicación correcta de la LOPEMNL, en las obrasejecutadas por el Municipio", confirma el incumplimiento a la normatividad señalada.





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, asegurarse de que en los procedimiento de invitación restringida a cuandomenos cinco contratistas, se cumpla con el mínimo de participantes exigidos.


3 PMN-FIII-01/2016 Construcción de pavimentación de calle VenustianoCarranza, entre calle Hidalgo y calle Abasolo.

$ 978,762


Normativa

Respuesta"Se anexa oficios número N°1615, N°1616, N°1618, 1.- Planos de la obra 2.- Estructura dePavimento y Procedimiento de Construcción 3.- Presupuesto de Obra, 4.-Precios Unitarios,Bases la Licitación, bitácora de obra, 1.- Factura N°464 $672,478.17 2.- Estimación 3.-Números Generadores, oficio de terminación de obra, acta de Entrega Recepción, Diseñode Pavimento para Construcción de Vialidad Municipal, oficio presentado por contratista".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en oficio número 1615/PRESIDENTEMPAL/2017, de fecha 13 de octubre de 2017, por medio del cual el Presidente Municipalmenciona a esta Auditoría Superior que la obra "Se adjudicó por error mediante la normativade la LOPSRM, y no mediante LOPEMNL, manifiesto que no fue con mala fe y dolo a la Ley,así mismo se considerara la aplicación correcta de la LOPEMNL, en las obras ejecutadaspor el Municipio", confirma el incumplimiento a la normatividad señalada.






54. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2016, acorde con lo dispuestoen el artículo 18, fracción IV, en relación con los artículos 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs. 3.2)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en oficio número 1616/PRESIDENTEMPAL/2017, de fecha 13 de octubre de 2017, por medio del cual el Presidente Municipalmenciona a esta Auditoría Superior que anexa copia de proyectos del Municipio de Miery Noriega Nuevo León FISM DF 2016; y de relación de Proyectos FISMDF, no acreditanel cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a surespuesta el presupuesto del ejercicio y su desglose que compruebe que la obra se hayaincluido en el mismo.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso,las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutardurante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se recoja el monto de los recursoseconómicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuaráno iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un




monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras elmonto de inversión correspondiente.

55. En la revisión del expediente, se detectó que solo se invitó a tres contratistas a participaren el procedimiento de adjudicación de la obra, según consta en el acta de presentación depropuestas y apertura técnica, y en el acta de fallo, siendo que se debió invitar a cuandomenos cinco, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 24, fracción II, incisoA, de la LOPEMNL. (Obs. 3.4)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en oficio número 1618/PRESIDENTEMPAL/2017, de fecha 13 de octubre de 2017, por medio del cual el Presidente Municipalmenciona a esta Auditoría Superior que la obra "se adjudicó por error involuntario, mediantela normativa de la LOPSRM, y no mediante LOPEMNL, manifiesto que no fue con mala fey dolo a la Ley, por lo que solo se invitó a tres contratistas y no a cinco como lo marca laLOPEMNL, así mismo se considerara la aplicación correcta de la LOPEMNL, en las obrasejecutadas por el Municipio", confirma el incumplimiento a la normatividad señalada.



56. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material durante su ejecución, realizados por un LaboratorioCertificado y validados por un Profesional Responsable, así como la verificación por partede los mismos para la recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control de




calidad establecidos para las capas de terracerías, base hidráulica, carpeta con concretoasfáltico, riego de impregnación y riego de liga, obligación establecida en los artículos 39,párrafo segundo; 61, párrafo segundo; 74, párrafo segundo; 90; y 95; en relación con losartículos 8, 40, 41, 62, 63, 75, 76, 91, 92, 96 y 97 de la LCRPENL; y a la NTEPNL-03-C,Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, delas NTPENL. (Obs. 3.19)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibió copia fotostática certificada de los ensayos para el control de calidad de lascapas de terracerías y base, documentación que acredita el cumplimiento de la normatividadseñalada, por lo cual se solventa la correspondiente a las mismas; sin embargo, en cuantoa los ensayos necesarios para el control de calidad del material durante su ejecución,así como la verificación para la recepción de los trabajos, de acuerdo con el método decontrol de calidad establecidos para las capas de carpeta con concreto asfáltico, riegode impregnación y riego de liga, no se solventa la observación, subsiste la irregularidaddetectada, debido a que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no selocalizó la correspondiente a las mismas.



4 PMN-FIII-03/2016 Construcción de preparatoria (aulas y sanitarios) enel Ejido Palomas.

$ 641,677

57. En la revisión del expediente, se detectó que la obra se adjudicó mediante la normativa dela LOPSRM, siendo que el artículo 1, fracción VI de la citada Ley, establece que para laaplicación de la misma, no quedan comprendidos los fondos previstos en el Capítulo V dela Ley de Coordinación Fiscal, entre los cuales se encuentra el Fondo de Aportaciones parala Infraestructura Social, según lo establecido en el artículo 25, fracción III de la LCF, por lo




que al ser una obra ejecutada por un municipio, la legislación que le corresponde regular elgasto y las acciones que se derivaron es la LOPEMNL, de conformidad con sus artículos1, párrafo primero, 3 y 4 párrafo primero, en relación con el artículo 49, párrafo segundode la LCF. (Obs. 4.1)

Normativa

Respuesta"Se anexa oficios N°1627, N°1629, 1.- Planos de obra 2.- Presupuesto de obra".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en oficio número 1627/PRESIDENTEMPAL/2017, de fecha 13 de octubre de 2017, por medio del cual el Presidente Municipalmenciona a esta Auditoría Superior que la obra "Se adjudicó por error involuntario, mediantela normativa de la LOPSRM, y no mediante LOPEMNL, manifiesto que no fue con mala fe ydolo a la Ley, así mismo se considerara la aplicación correcta de la LOPEMNL, en las obrasejecutadas por el Municipio y en lo sucesivo se tendrá cuidado al momento de adjudicar laobra", confirma el incumplimiento a la normatividad señalada.



58. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos del proyecto para laobra y sus especificaciones, obligación establecida en el artículo 19, fracción VII, en relacióncon el artículo 61, fracción IX, de la LOPEMNL. (Obs. 4.2)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de




presupuesto para la obra en referencia, no acreditan el cumplimiento de la normatividadseñalada, esto en razón de que no adjuntan a su respuesta los planos de proyecto para laobra y sus especificaciones.


59. En la revisión del expediente, se detectó que solo se invitó a tres contratistas a participaren el procedimiento de adjudicación de la obra, según consta en el acta de presentación yapertura de proposiciones, y en el acta de fallo, siendo que se debió invitar a cuando menoscinco, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 24, fracción II, inciso A, dela LOPEMNL. (Obs. 4.3)

Normativa






5 PMN-FIII-04/2016 Ampliación de red o sistema de agua potableen calles Matamoros, Moctezuma, y Victoria; y

$ 305,535




rehabilitación de red o sistema de agua potable encalle Álvaro Obregón.


Normativa

Respuesta"Se anexa oficio N°1630, N°01632, 1.- Planos del Proyecto, 2.-Presupuesto, 3.- Catalogode conceptos, 4.-Precios Unitarios, 5.-Programa de erogaciones para la ejecución de lostrabajos".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en oficio número 1630/PRESIDENTEMPAL/2017, de fecha 13 de octubre de 2017, por medio del cual el Presidente Municipalmenciona a esta Auditoría Superior que la obra "Se adjudicó por error involuntario, mediantela normativa de la LOPSRM, y no mediante LOPEMNL, manifiesto que no fue con mala fe ydolo a la Ley, así mismo se considerara la aplicación correcta de la LOPEMNL, en las obrasejecutadas por el Municipio y en lo sucesivo se tendrá cuidado al momento de adjudicar unaobra", confirma el incumplimiento a la normatividad señalada.



61. En la revisión del expediente, se detectó que solo se invitó a tres contratistas a participaren el procedimiento de adjudicación de la obra, según consta en el acta de presentación yapertura de proposiciones, y en el acta de fallo, siendo que se debió invitar a cuando menos




cinco, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 24, fracción II, inciso A, dela LOPEMNL. (Obs. 5.3)

Normativa

Respuesta"Se anexa oficio N°1630, N°01632, 1.- Planos del Proyecto, 2.-Presupuesto, 3.- Catalogode conceptos, 4.-Precios Unitarios, 5.-Programa de erogaciones para la ejecución de lostrabajos".




APLICACIÓN DE OTRAS APORTACIONES

Fondo de Desarrollo Municipal


6 PMN-FDM-01/2016 Construcción de pavimentación de calles Zaragoza,Galeana y Ruiz Cortines.

$ 2,394,131

62. En la revisión del expediente se detectó que la obra se adjudicó tomando como referenciala normativa de la LOPSRM, debiendo ser mediante la LOPEMNL, esto en razón de quelos recursos provienen del presupuesto estatal, en específico, del Fondo de Desarrollo




Municipal, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 1, párrafo primero, dela LOPEMNL. (Obs. 6.1)

Normativa

Respuesta"Se anexa oficio N°1633, 1.- Planos de obra 2.- Presupuesto de obra 3.- Catalogo deconceptos 4.- Precios unitarios 5.-Programa general de ejecución de los trabajos, Análisisde precios unitarios de los conceptos que integran el presupuesto elaborado por el EntePúblico. Planos de obra terminada, Oficio de terminación de obra, Acta de entrega recepciónde obra".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en oficio número 1633/PRESIDENTEMPAL/2017, de fecha 13 de octubre de 2017, por medio del cual el Presidente Municipalmenciona a esta Auditoría Superior que la obra "Se adjudicó por error involuntario, mediantela normativa de la LOPSRM, y no mediante LOPEMNL, manifiesto que no fue con mala fe ydolo a la Ley, así mismo se considerara la aplicación correcta de la LOPEMNL, en las obrasejecutadas por el Municipio y en lo sucesivo se tendrá cuidado al momento de adjudicar unaobra", confirma el incumplimiento a la normatividad señalada.



Vivienda


7 PMN-DOP-002/2016 Construcción cuartos dormitorios en los ejidos LaCardona, San Antonio de Alamitos y Refugio deCerros Blancos.

$ 1,797,121

63. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando que no se ejecutóel concepto "15. Impermeabilización en área de azotea, garantía 3 años, incluye limpiezaprevia de la superficie y sellado de cubierta, mano de obra y herramienta", del cual se




generaron y pagaron 810 m² mediante la estimación 2 normal, por un importe total de$91,470. (Obs. 7.1)

Económica

Respuesta"Se anexa oficio N°1639 ".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibió el oficio número 1639/PRESIDENTE MPAL/2017, de fecha 13 de octubre de2017, por medio del cual el Presidente Municipal informa a esta Auditoría Superior queel contratista dio cumplimiento al concepto de impermeabilización en área de azotea,con garantía de 3 años; y copia fotostática certificada de listado de beneficiarios en lascuales aparece su firma, así como las identificaciones de cada uno de ellos, las cualescomprueban la ejecución del concepto observado, por lo que se solventa lo correspondienteal carácter económico de la observación; sin embargo, en cuanto al control de la obra, nosolventa, debido a que la ejecución del citado concepto posterior a la emisión de la presenteobservación, hace evidente que se autorizó para el pago el concepto observado sin estarejecutado al momento de la elaboración de la estimación, incumpliendo con lo establecidoen el artículo 54 de la LOPSRM, en relación con el artículo 115, fracciones X y XI delRLOPSRM.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizarpagos en exceso.


8 PMN-DOP-001-2016 Construcción de cuartos dormitorios en los ejidosPalomas y Las Mesas de San Juan.

$ 1,639,522

64. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando que no se ejecutóel concepto "15. Impermeabilización en área de azotea, garantía 3 años, incluye limpiezaprevia de la superficie y sellado de cubierta, mano de obra y herramienta", del cual segeneraron y pagaron 738 m² mediante la estimación 2 normal, por un importe total de$47,324. (Obs. 8.8)




Económica

Respuesta"Se anexa proyecto ejecutivo, 1.- Factura N°508 $632,178.31 2.- Estimación 3.- NúmerosGeneradores, oficio de termino de obra, finiquito de los trabajos y acta de EntregaRecepción, Acta Administrativa de Extinción de Derechos y Obligaciones. Planoscorrespondientes a la construcción de la obra, bitácora de obra, oficio N°1648".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibió el oficio número 1648/PRESIDENTE MPAL/2017, de fecha 13 de octubre de2017, por medio del cual el Presidente Municipal informa a esta Auditoría Superior queel contratista dio cumplimiento al concepto de impermeabilización en área de azotea,con garantía de 3 años; y copia fotostática certificada de listado de beneficiarios en lascuales aparece su firma, así como las identificaciones de cada uno de ellos, las cualescomprueban la ejecución del concepto observado, por lo que se solventa lo correspondienteal carácter económico de la observación; sin embargo, en cuanto al control de la obra, nosolventa, debido a que la ejecución del citado concepto posterior a la emisión de la presenteobservación, hace evidente que se autorizó para el pago el concepto observado sin estarejecutado al momento de la elaboración de la estimación, incumpliendo con lo establecidoen el artículo 54 de la LOPSRM, en relación con el artículo 115, fracciones X y XI delRLOPSRM.




9 PMN-DOP-003-2016 Construcción cuartos dormitorio en los ejidosLa Presita de Cerros Blancos, Dolores y CerrosBlancos.

$ 1,359,295

65. En la revisión del expediente, se encontró que de los recursos ejercidos del Fondo deAportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM), $359,946 fueron aplicados entrabajos realizados para el Ejido Cerros Blancos, detectando en el decreto emitido por el H.Congreso de la Unión y publicado en el Diario Oficial de la Federación el 27 de noviembre de2015, en el cual se formula la declaratoria de Zonas de Atención Prioritaria para el año 2016,




que en ellas no se ejecutó la obra en referencia; además, de conformidad con los Indicadoresde Rezago Social, mencionados en el Informe Anual sobre la Situación de Pobreza y RezagoSocial 2016 del Ente Público, emitidos por la Secretaría de Desarrollo Social (SEDESOL),la zona en que se ejecutó la obra no se encuentra en los citados Indicadores, siendo queel municipio cuenta con localidades que tienen grados de rezago social "Medio" y "Bajo",las cuales son prioridad para recibir el beneficio del recurso, de lo cual no se localizó nifue exhibida durante la auditoría, la aplicación del Instrumento vigente para la identificaciónde los beneficiarios de la SEDESOL (Cuestionario Único de Información Socioeconómica,CUIS), con su correspondiente documento que demuestre la evaluación y determinaciónde los hogares y personas en pobreza extrema por parte de la SEDESOL, con los cualesse acredite que tal inversión beneficia directamente a población en pobreza extrema; loanterior, de conformidad con lo establecido en el artículo 33, párrafo primero; y apartadoA, antepenúltimo párrafo, de la LCF; en relación con los numerales 1.3 Definiciones y 2.3Proyectos FAIS, apartado B. Para la realización de proyectos con recursos del FISMDF,fracción II, del Acuerdo por el que se modifica el diverso por el que se emiten los LGOFAIS,publicado el 31 de marzo de 2016, en el Diario Oficial de la Federación. (Obs. 9.5)

Normativa

Respuesta"Se anexa oficio de terminación de obra y Acta de Entrega Recepción, Finiquito de lostrabajos, Acta Administrativa de Extinción de Derechos y Obligaciones, bitácora de Obra,Oficio N°1653 y Oficio N°1654".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que seadjunta a su respuesta para este punto, consistente en oficio número 1653/PRESIDENTEMPAL/2017, de fecha 13 de octubre de 2017, por medio del cual el Presidente Municipalinforma a esta Auditoría Superior que no anexa CUIS debido a que fueron subidos a laplataforma MIDS 2016 y entregados a la SEDATU, no acreditan que la zona donde serealizó la obra, se ubique en sector donde su población se encuentre en condiciones pobrezaextrema, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta el formato emitido por el SistemaMIDS por medio del cual se documente el resultado obtenido de la revisión a la informaciónde los CUIS, en el que se indique el número de CUIS incorporados, el número de CUISasociados al proyecto, el porcentaje acreditado de pobreza extrema y el resultado final(PROCEDE/NO PROCEDE) de la revisión, según lo establece el numeral 6.3 Resultado,de los Criterios generales para la acreditación de beneficio a población en pobreza extremaen el marco de los proyectos financiados con recursos del Fondo de Aportaciones para laInfraestructura Social 2016.





Informe a la Auditoría Superior de la Federación.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Asegurar que desde la planeación y presupuestación de las obras y acciones que se vayana realizar con recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal,se consideren los criterios establecidos en los Lineamientos Generales para la Operacióndel Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social que expide de manera anual laSedesol, para la realización de los proyectos, con el propósito de garantizar que talesrecursos sean utilizados en beneficio de la población que habita en: Zonas de AtenciónPrioritaria (ZAP), en las localidades que presentan los dos mayores grados de rezagosocial, o bien, de la población en pobreza extrema, identificando esta última a través delinstrumento vigente para ello, para ser analizada por la Secretaría de Desarrollo Social, yasí evaluar y determinar los hogares y personas en pobreza extrema; debiendo integraren los expedientes de obra respectivos, la documentación que acredite el criterio utilizadopara la realización de los proyectos en beneficio de la población en rezago social y pobrezaextrema.

66. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando que no se ejecutóel concepto "15. Impermeabilización en área de azotea, garantía 3 años, incluye limpiezaprevia de la superficie y sellado de cubierta, mano de obra y herramienta", del cual segeneraron y pagaron 612 m² mediante la estimación número 2 normal, por un importe totalde $46,926. (Obs. 9.6)

Económica

Respuesta"Se anexa oficio de terminación de obra y Acta de Entrega Recepción, Finiquito de lostrabajos, Acta Administrativa de Extinción de Derechos y Obligaciones, bitácora de Obra,Oficio N°1653 y Oficio N°1654".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibió el oficio número 1654/PRESIDENTE MPAL/2017, de fecha 13 de octubre de2017, por medio del cual el Presidente Municipal informa a esta Auditoría Superior queel contratista dio cumplimiento al concepto de impermeabilización en área de azotea,con garantía de 3 años; y copia fotostática certificada de listado de beneficiarios en lascuales aparece su firma, así como las identificaciones de cada uno de ellos, las cualescomprueban la ejecución del concepto observado, por lo que se solventa lo correspondiente




al carácter económico de la observación; sin embargo, en cuanto al control de la obra, nosolventa, debido a que la ejecución del citado concepto posterior a la emisión de la presenteobservación, hace evidente que se autorizó para el pago el concepto observado sin estarejecutado al momento de la elaboración de la estimación, incumpliendo con lo establecidoen el artículo 54 de la LOPSRM, en relación con el artículo 115, fracciones X y XI delRLOPSRM.




10 PMN-DOP-004/2016 Construcción de cuartos dormitorios en los ejidosSan Rafael de Martínez y San José de CuatroCaminos.

$ 1,198,102

67. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando que no se ejecutóel concepto "15. Impermeabilización en área de azotea, garantía 3 años, incluye limpiezaprevia de la superficie y sellado de cubierta, mano de obra y herramienta", del cual segeneraron y pagaron 540 m² mediante la estimación número 2 normal, por un importe totalde $32,372. (Obs. 10.2)

Económica

Respuesta"Se anexa 1.-Factura N°GBE 84 $663,729.36 2.- Estimación 3.- Números Generadores 4.-Memoria fotográfica, Oficio N°1656".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibió el oficio número 1656/PRESIDENTE MPAL/2017, de fecha 13 de octubre de2017, por medio del cual el Presidente Municipal informa a esta Auditoría Superior queel contratista dio cumplimiento al concepto de impermeabilización en área de azotea,con garantía de 3 años; y copia fotostática certificada de listado de beneficiarios en lascuales aparece su firma, así como las identificaciones de cada uno de ellos, las cualescomprueban la ejecución del concepto observado, por lo que se solventa lo correspondienteal carácter económico de la observación; sin embargo, en cuanto al control de la obra, no




solventa, debido a que la ejecución del citado concepto posterior a la emisión de la presenteobservación, hace evidente que se autorizó para el pago el concepto observado sin estarejecutado al momento de la elaboración de la estimación, incumpliendo con lo establecidoen el artículo 54 de la LOPSRM, en relación con el artículo 115, fracciones X y XI delRLOPSRM.







VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionados con la Cuenta Pública cuya revisión se informa. VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de los ejercicios anteriores En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO

DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 2*

Obra Pública 4*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 54*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 1*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 2* Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 33*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 97

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR) Gestión Financiera 15

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 62*





CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES



2013

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 5 Obra Pública 3

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 49*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 3*



2014



Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 16*


Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG 9* Total de acciones y recomendaciones emitidas 30

2015



Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 25

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 2 Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 17

Total de acciones y recomendaciones emitidas 47 ∗ Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H.

Congreso del Estado el día 09 de noviembre de 2016.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2015)

AL 31 DE OCTUBRE DE 2017 a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Ejercicio Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva To

tal d

e O

bser

vaon

es

Fech

a de

No

tific

acn

Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2012

ASENL-PPR-CP2012GF-MU37-024/2013 Gestión Financiera 15 29-oct-13 $2,087,459 Concluido Pliego Resuelto

Total de Observaciones 15

2013

ASENL-PPR-CP2013-GF-MU37-

050/2014 Gestión Financiera 5 28-nov-14 $202,146 En trámite

Pendiente dictamen técnico

de Auditoría ASENL-PPR-

CP2013-OP-MU37-033/2014

Obra Pública 3 20-nov-14 $ 197, 518 En trámite Pendiente

dictamen técnico de Auditoría

Total de Observaciones 8

2014

ASENL-PPR- CP2014-GF-MU37-039/2015

Gestión Financiera

3 06-nov-15 $221,542 En trámite


de Auditoría ASENL-PPR- CP2014-OP-37-017/2015

Obra Pública

1 06-nov-15 $905 En trámite


de Auditoría Total de Observaciones 4

2015 ASENL-PPR- 1 22-nov-16 $392,225 En trámite Pendiente




CP2015-GF-MU37-024/2016

Gestión Financiera dictamen técnico de Auditoría

ASENL-PPR- CP2015-OP-37-030/20156

Obra Pública 2 23-nov-16 $1,757,628 En trámite


de Auditoría Total de Observaciones 3

Monto expresado en pesos. A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria

La información relativa a la resolución del pliego indicado como concluido, se muestra a continuación:

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cue

nta

Públ

ica

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Monto de los posibles daños o

perjuicios

Sentido de la Resolución o Dictamen Técnico de Auditoría

Monto Desvirtuado

Monto Resarcido

Monto No Justificado aclarado Determinación

2012

ASENL-PPR-

CP2012-GF-MU37-024/2013

Gestión Financiera

$2,087,459 $1,534,403 $0 $556,056

Se determina iniciar Procedimiento para el

Fincamiento de Responsabilidades

Resarcitorias

Los datos relativos al Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias iniciado, se detallan en la siguiente tabla:

PROCEDIMIENTO PARA EL FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDADES RESARCITORIAS

Cue

nta

Públ

ica Número

de Pliego

Número de Expediente

Monto de daños o

perjuicios

Resolución del Procedimiento Estado que Guarda el

Procedimiento

Fecha de Resolución

Sentido de la Resolución

Monto de Indemnización

2012

ASENL-PPR-CP2012-GF-MU37-024/2013

ASENL-CP2012-MU37-FIRES-

049/2017

$556,056 En Trámite

El procedimiento tiene por finalidad determinar la existencia o inexistencia de responsabilidad resarcitoria, fijar en cantidad líquida del monto del daño causado a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, y en su caso fincar a los servidores públicos o particulares, la indemnización y sanción correspondiente.

.

b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuenta Pública

Datos de la Promoción Último informe de acciones implementadas y

resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA Número de Oficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a

promoción

2015 25 ASENL-PFRA-CP2015-MU37-

037/2016

Presidente Municipal 258/17 19-ene-17




PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

sancionados (cargos)

Sanciones impuestas

2015 Se llevó a cabo el procedimiento Concluido Ex Presidente Municipal Amonestación Privada

Esta acción tiene por objeto, promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

c) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente

Público

Estado en la ASENL

2015 ASENL-RG-CP2015-MU37-037/2016 23-nov-16 21-dic-16 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cue

nta

Pú

bli

ca

Materia

Emitidas

Atendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta del

Ente Público) Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015

Recomendaciones a la gestión o control interno Gestión Financiera 10 10 0 0 0 0

Obra Pública 7 7 0 0 0 0 Total 17




Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracciónXV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

LIC. JESÚS MENDOZA URIBEAuditor Especial de Municipios

C.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPEDirector General de Auditoría

ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTÍNEZDirector de Auditoría de ObraPública y Desarrollo Urbano

C.P. JUAN MANUEL GONZÁLEZ LEYVADirector de Auditoría (Gestión Financiera)



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