Evolución de la Educación Tributaria en

MéxicoServicio de Administración Tributaria

México

Taller Internacional sobre Mejores Prácticas de Educación Fiscal en la Unión Europea y América Latina

Contenido

Objetivo

Antecedentes, ¿Por qué un Programa de Cultura Contributiva?

Evolución del Programa Nacional de Educación Fiscal• Inicios 1997-2000• Replanteamiento 2000-2006• Educación formal y no formal 2007-2010• Expansión 2011-2014

Retos

Perfil General

México31 Estados y 1 Distrito Federal119 Millones de habitantes en total 61 millones de Mujeres58 millones de Hombres

Superficie continental: 1,947,156 km2

Servicio de Administración TributariaUniverso de Contribuyentes: 51 millones de Contribuyentes Personal: Más de 35 mil colaboradores

Registro de OperacionesEn 2013 los ingresos tributarios aumentaron 4.5% en términos reales anuales. Presentación de declaraciones vía Internet: 99% .Operaciones de 97% de pago de impuestos por medios electrónicos.Durante 2014 hasta 34 millones de Facturas Electrónicas emitidas en 1 solo día.

Establecer condiciones para la integración a la

formalidad

Reconocer la diferencia en el

perfil de contribuyentes

Disminuir los costos

indirectos de tributar.

Fortalecer el ejercicio de los derechos de los contribuyentes.

Facilitar para cumplidos

Incrementar posibilidad de consecuencias para incumplidos

Fomentar el cumplimiento voluntario

Objetivos de la Reforma Hacendaria 2014

¿Por qué un Programa de Cultura Contributiva?

Ausencia de compromiso ético y social sobre el cumplimiento de las obligaciones fiscales.

Percepción nula sobre los beneficios sociales del pago de impuestos.

Falta de credibilidad en las instituciones públicas y en la administración de los impuestos.

Contexto demográfico

Población del sector informal

Población del sector formal

Población total

28´620,518 49´500,00 119´550,176

BachilleratoSecundariaPrimaria Universidades

Contribuyentes potenciales

13’939,001 6’224,169 4’227,829

2014-2015

2’987,819

Universo de contribuyentes:

50´728,138

Personas físicas:40´699,405

Total matricula Sistema Educativo Nacional: 31’554,178*

Preescolar

4,175,360

*Fuente: Secretaría de Educación Pública

13.23% 44.17%19.72% 13.39% 9.46%

Con un enfoque integral homogéneo y continuo.

Objetivo del Programa

Acciones con estudiantes

Acciones con servidores públicos

Acciones con diversos grupos de la sociedad

Acciones con contribuyentes activos

A través de acciones educativas, formativas y de difusión.

Generar una responsabilidad individual y social que conlleve al cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales.

Evolución del Programa Nacional de Educación Fiscal

1997-2000 2001-2006 2007-2010 2011-2014

Inicios Replanteamiento

Acciones desarticuladas y dispersas

Ausencia de una visión formativa y pedagógica Propósitos formativos y

competencias educativas de cultura tributaria

Acciones integradas al esquema de educación formal nacional

Implantación de acciones formativas en líneaMateria virtual “Formación e Información Tributaria

Expansión

KidZania

PARticipa con Civismo: Programa Nacional

Caravana Ciudadana

Educación formal y no formal

Elaborar un modelo educativo en materia de cultura contributiva

Gestión Diseño ImplementaciónMantenimiento

Mejoras

Vinculación con dependencias públicas y privadas

Elaboración de materiales didácticos

Desarrollo de estrategias de implementación

Continuidad y permanencia de las acciones formativas en diferentes ámbitos

2001-2006

Enfoque formativo:

Visión pedagógica de las acciones, insertada en la perspectiva educativa nacional, aportando contenidos educativos e implementando acciones de cultura tributaria.

Objetivo:

Promover el cumplimiento de las obligaciones tributarias y generar una responsabilidad y compromiso sobre la importancia de contribuir al gasto publico.

Replanteamiento

1 2 3

12

34

6

5

12

31

2

34

6 578

G D

I

E

M

Contribuyentes potenciales

Ciclo de Formación

Desarrollar una cultura de la responsabilidad individual y social ante el pago de impuestos.

Sustentada en valores ciudadanos y de respeto a la legalidad.

Desarrollar habilidades relacionadas con los procedimientos tributarios, y proporcionar conocimientos prácticos sobre cómo y dónde cumplir fiscalmente.

Materiales y acciones educativos específicos por nivel educativo.

Propósitos

2001-2006

Diseño curricular2007-2010

1 Mapeo curricular

Revisión y análisis de los contenidos educativos del Sistema Educativo Nacional

Definir y alinear los contenidos de cultura contributiva

2 Modelo por competencias educativas

Elaboración de tres competencias formativas:

• Comprensión del sentido de las contribuciones

• Corresponsabilidad en el sostenimiento y desarrollo del país

• Exigencias de cuentas claras y transparencia

3 Evaluación educativa

Propuestas de evaluación por competencias por nivel educativo

Educación formal y no formal

La Administración TributaríaProcedimientos Fiscales

Equidad HonestidadJusticia CooperaciónRespeto ToleranciaSolidaridad

Fundamento Legal de los ImpuestosObligaciones y derechos

Elementos de los impuestos

Transversales

“…facilitar el cumplimiento voluntario, reducir la evasión a niveles similares a los países desarrollados…”,

“Estrechar los lazos de colaboración con los gobiernos locales a fin de presentar un frente común a la informalidad, compartiendo información…mejorando los esquemas de colaboración administrativa...y construyendo una cultura contributiva entre los ciudadanos…”

Plan Nacional de Desarrollo 2006-2012

2007-2010Articulación con el contexto nacional

objetivos

Inserción de mensajes y leyendas de fomento a la cultura contributiva en las pastas de los libros de texto gratuito y materiales didácticos que son utilizados por maestros y alumnos. 3ero. de Secundaria.

“Este libro se elaboró gracias al pago de los impuestos de contribuyentes responsables”

Incorporación de contenidos tributarios en los libros de texto gratuito de primaria y secundaria, en 5to. y 6to. de primaria y 3ero. de secundaria.

Contextualización de las referencias existentes sobre impuestos en los libros de texto gratuito de primaria resaltando la importancia social de los impuestos.

1

2

3

Acciones sustantivas en educación formal2007-2010

Construir consensos interinstitucionales, para sumar esfuerzos en iniciativas afines.

Acciones educativas en espacios no formales

Enfoque formativo:

Objetivo:

Establecer la continuidad y permanencia de los contenidos y mensajes de cultura contributiva en los contribuyentes y ciudadanos.

Desarrollar procesos completos de aprendizaje bajo una perspectiva didáctica, con acciones homogéneas y progresivas en espacios no formales, que den reciprocidad a las acciones formales.

Educación financiera, Cultura del ahorro, entre otras.

Desarrollar estrategias en espacios recreativos.

Educación no formal

Educación formal

2007-2010

2010-2014

Objetivo:

Posicionar los valores y contenidos de cultura contributiva a través de estrategias de acercamiento a segmentos de contribuyentes y de la ciudadanía.

Módulos NAFNúcleos de Apoyo Contable y Fiscal a personas de baja Renta

Caravanas ciudadanas

Centros de recreación KidZania

Incidir en las formas de pensar y actuar de la ciudadanía a través de múltiples medios y canales, utilizando el mayor número de recursos para lograr la aprehensión de los valores de cultura contributiva en la población.

Ir a donde está la gente

Enfoque:

Retos

Educación fiscal en todos los niveles educativos.

Fortalecer los lazos de identidad y de corresponsabilidad social para el cumplimiento de las obligaciones fiscales.

Fortalecer las habilidades de formación ciudadana para un correcto cumplimiento de las obligaciones tributarias.

Establecer acciones formativas que faciliten la integración a la formalidad en un contexto de segmentación y perfiles de contribuyentes y de ciudadanía.

Evaluar el impacto de la educación fiscal en la sociedad.

Muchas gracias por su atención

Lic. Fernando Martínez CossAdministrador Central de Gestión de Calidad

Servicio de Administración Tributaria, México

fernando.martinez@sat.gob.mxeducacion.fiscal@sat.gob.mx

sat.mx