OE 3. Metodología de la Auditoría Administrativa

Auditoría Administrativa

3.1 Metodologia

ETAPAS DE

EJECUCIÓN

Planeación

DesarrolloElaboració

n de informe

Seguimiento

Etapa Contenido

Planeación

Definición de la evaluación.Análisis y estudio preliminar.Determinación del alcance.Diagnóstico administrativo.Programa de trabajo y aprobación.Designación de personal.

Desarrollo

Aplicación del programa de trabajo.Utilización de técnicas de auditoría.Evaluación del control interno.Obtención de la información.Validación de la información.Elaboración de papeles y notas de trabajo.Detección de hallazgos y su evidencia.Revisión inicial de la información.Depuración de la información.Análisis de la información.Conclusión del trabajo operativo.

Obtención del Informe

Información periódica preliminar.Intercambio constructivo de opiniones.Solución de anomalías intrascendentes.Jerarquía de observaciones de la auditoría.Señalamiento de recomendaciones.Aceptación de deficiencias por el auditado.Selección del modelo de presentación.Oportunidad del informe final.

Seguimiento Decisión de continuar con la actividad.Confirmación del cumplimiento.Nueva auditoría.

3.2 Planeación de la auditoríaAuditoría administrativa

Por qué planear la auditoría

La planeación implica trazar una directriz; establecer programas y definir objetivos, etapas de financiamiento, marco jurídico y estructura organizativa idónea, para iniciar, mantener, desarrollar y culminar las actividades a realizar.

Planeación

Las actividades a realizar en esta etapa están enfocadas al trabajo de diseño de la evaluación

(definirla), así como el análisis inicial, elaboración del diagnóstico, discusión, aprobación y difusión del

programa de trabajo

Importancia de la preparación del auditor

Características del Auditor Admvo

Percepción objetiva

Sensibilidad

ComprensiónCriterio

Disposición

Responsabilidad

Estudio y documentación preliminar

Documentación general solicitada por el auditor

Escritura constitutiva o decretos y sus modificaciones

Manual de organización

Manual de procedimientos Misión y visión

Poderes otorgados a directivos o personal externo

Contrato colectivo de trabajo

Estados financieros Sistema presupuestal

Régimen fiscal Actas de asamblea

Planta de personal y nómica Producto o servicio

Sistemas administrativos Actas de comités

Diagnóstico Administrativo

Contenido del Diagnóstico

AdministrativoIntroducción

Objetivo

Análisis de la situación actual

Problemas potenciales

Alternativas de solución

Recomendaciones

Propuestas

•Exponer la razón de la auditoría•Periodo en que se llevó a caboIntroducción

•Se plantea lo que se pretende con la realización de esta actividadObjetivo•Se describe de manera objetiva la funcionalidad de la organización

Análisis de la situación actual

•Se deben realizar señalamientos de las posibles complicaciones.

Problemas potenciales

•Se deben realizar posibles soluciones a la problemática detectada.

Alternativas de solución

•Se señalan aspectos precisos que se consideren adecuados atender.Recomendaciones

•Puede sustituirse por una conclusión general.Propuestas

Desarrollo

Propiamente el desarrollo representa la ejecución misma de la auditoría, es decir, que implica un trabajo de campo más marcado que en la planeación.

Aplicación de técnicas para

obtener información de la organización.

Estudio, análisis y validación de la información.

Detección e identificación de las evidencias.

FASES EN EL DESARROLLO DE LA AUDITORÍA

Informe

Es la etapa en la que el auditor presenta el producto final de su trabajo.

INFORME DE

AUDITORÍA

Naturaleza del tema.

Exposición general.

Recomendaciones de solución.

Señalamientos específicos.

Seguimiento

Su ejecución es de tipo preventivo y va enfocada a evitar errores en la interpretación de las recomendaciones de la auditoría.

Las organizaciones recibirán por parte de los órganos de control la información de esta actividad.

Integración de personal

ATRIBUTOS DEL AUDITOR ADMINISTRATI

VO

Conocimiento técnico

Forma de desempeñarse

Discrecionalidad

Actitud ética

Organización del Equipo de Auditores

Coordinador

Líder de proyecto

Auxiliar

Auxiliar

Líder de proyecto

Auxiliar

Estr

uctu

ra

Análisis preliminar

Nombre o razón social de la empresa.

Giro de la empresa.

Misión.

Visión.

Antecedentes.

Organigrama.

Información general.

Problemática expuesta.