Mesicic4 Hnd TAEVCII-UAI

7/26/2019 Mesicic4 Hnd TAEVCII-UAI

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OFICINA NACIONALDE DESARROLLO INTEGRAL

DEL CONTROL INTERNO(ONADICI)


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EVALUACION SEPARADA DEL

CONTROL INTERNO INSTITUCIONAL

Responsabilidad de las UAIs

Aplicacin Institucional.

Teg!igalpa" #ond$as" %lio &'&,


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Sa$io*

+ An,e!eden,es&+ SINACORP-NOGECI-GUIAS CII

.+ Coponen,es" eleen,os" PO / PS0+ E1ala!i2n Sepa$ada po$ UAI+3+ In4o$e E1ala!i2n del CII-SS-UAI+

5+ Apli!a!i2n del p$o!eso &'&+6+ Con!lsiones 7 $e!oenda!iones+


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+ An,e!eden,es

In4o$e COSO I" 88& In4o$e COSO II" &''3 Le7 Sa$bane9 O9le7 &''&+ SINACORP &''+ :a$!o Re!,o$ de CII" &''8 :a$!o Re!,o$ de AIG" &''8+


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+ An,e!eden,es- Pol;,i!a CII de la P$esiden!ia" Di!


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&+ Cono!e la Ins,i,!i2n

Diagn2s,i!o a!,ali?ado+

P$in!ipales se$1i!ios o p$od!,os+

Ubi!a$ 7 !ono!e$ las ins,ala!iones de se$1i!ios+ Coo$dina$ !on en,idades $ela!ionadas P$o1eedo$es p$in!ipales Usa$ios de los se$1i!ios+

Re!$sos ,ili?ados" O,$as $ela!iones ipo$,an,es+


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&+ Cono!e$ la Ins,i,!i2n

Ob=e,i1os ss,an,i1os+

Pn,o !la1e pa$a !oope$a$" CII 7 o,$os

De,e$ine dos ob=e,i1os de la ins,i,!i2n+ Ag$pe los ob=e,i1os po$ se!,o$es+ Iden,i4i!@e los ob=e,i1os p$io$i,a$ios+ Con!ilie los !$i,e$ios de p$io$idad+ Sele!!ione dos ob=e,i1os ss,an,i1os pa$a

la e1ala!i2n sepa$ada CII+


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POLITICA GUERNA:ENTAL CII+

la implantacin del proceso de controlinterno institucional en todas las entidades

de Poder Ejecutivo reconociendo que dichoproceso es indispensable para asegurarrazonablemente el logro de los objetivosinstitucionales y la transparencia

favoreciendo la rendicin de cuentas sobrela gestin pblica

Presidencia de la Repblica.


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DEFINICION / O%ETIVOS DEL CII+

El control interno es un p$o!esoefectuadopor la di$e!!i2n 7 el pe$sonal

de na en,idad, diseado con el objetode proporcionar un g$ado de seg$idad$a?onable en cuanto a la !onse!!i2n

de ob=e,i1os dentro de las siguientescategoras


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O%ETIVOS DEL CI

Eficacia ! eficiencia de las operaciones

"conseguir #etas$.

%onfiabilidad de la infor#acin financiera,"estados financieros oportunos$ !,

%u#pli#iento de le!es, regla#entos !

nor#as aplicables "e&aluacin separada$.


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TSC-PRICI-&* EVALUACION SEPARADA

E' %I%'( )E' PR(%E*( )E %(+R('

I+ER+( *E %IERRA %(+ 'A EVALUACIONDE SU EFECTIVIDAD, -EPER/A+E+E/E+E 0 %(+ %RIERI(I+)EPE+)IE+E )E 'A* (PERA%I(+E*

DEE EFECTUAR LA AUDITORIA INTERNA+B


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NOGENAIG-'0" AREAS DE

RESPONSAILIDAD UAI

) Planea!i2n" p$og$aa!i2n" an>lisis de $iesgos 7

e1ala!i2n del Con,$ol In,e$no.

1$ Ejecucin de Auditoras Internas.

2$ E&aluaciones especiales ! otras acti&idades.3


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) Planea!i2n" p$og$aa!i2n" an>lisis de$iesgos 7 e1ala!i2n del Con,$ol In,e$no+

Evaluar la efectividad de los componentes del

proceso de control interno institucional i$

A#biente de control4 ii$ Identificacin ! &aloracin de

riesgos4 iii$ Acti&idades de %ontrol para la gestin deriesgos4 i&$ *iste#a de Infor#acin ! %o#unicacin4

!, &$ /onitoreo ! *egui#iento para 4o$la$$e!oenda!iones @e ag$egen 1alo$ a los

p$o!esos en 4n!i2n de e=o$a$ el logro de losobjeti&os institucionales presupuestados o pre&istos.3


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CO:PONENTES CII

+ Abien,e de !on,$ol+ )isciplina, 5tica,co#pro#iso.

&+ E1ala!i2n 7 1alo$a!i2n de $iesgos. E&entosde riesgo, acciones para gestin ! control.

.+ A!,i1idades de !on,$ol. 6erificar indicadoresen for#a peridica.

0+ Sis,ea de In4o$a!i2n 7 !oni!a!i2n.

(peraciones registradas e infor#adas.3+ :oni,o$eo 7 e1ala!i2n+ Auto, e&aluacin

separada ! auditora e7terna.


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%(*( I 0 %(*( II ER/

%(*( I, 8991. %(*( II ER/, 1::;.

Ope

$a!ion

es

Rep

orte

s

Finan

cieros

C

)pli)

ien,o

Spe$1isi2n

In4o$a!i2n 7Coni!a!i2n

A!,i1idades

de Con,$olE1ala!i2ndel Riesgo

Abien,ede Con,$ol

Uni d

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Abien,e In,e$noAbien,e In,e$no

Iden,i4i!a!i2n de E1en,os

E1ala!i2n del Riesgo

Respes,a al Riesgo

Es,able!e$ Ob=e,i1os

A!,i1idades de Con,$ol

In4o$a!i2n 7 Coni!a!i2n

Spe$1isi2n

Sbsidia$ia

UnidaddeNe

go!

io

Di1isi2n

Ni1el-En

,i

dad


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A:IENTE CONTROL

8.8 A#biente de %ontrol ! 6alores Integridad

8.1 Personal %o#petente

8.2 Planificacin ! Estructura (rganiesin a la Poltica.8.? A#biente de %onfian


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EVALUACION / GESTION DE RIESGOS

1.8 estin de Riesgos Institucionales

1.1 Planificacin.1.2 Indicadores /ensurables de )ese#peo

1.= )i&ulgacin de Planes

1.; Re&isin de los (bjeti&os

1.? Identificacin ! e&aluacin de Riesgos.


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ACTIVIDADES DE CONTROL

2.8 PrBcticas de %ontrol ! /anuales de

procedi#ientos

2.1 %lasificacin ! AnBlisis de las

acti&idades de %ontrol.

2.2 %ontroles a *iste#as Ad#inistrati&os,

(perati&os ! de estin

2.= %ontroles sobre los *iste#as de

ecnologa Infor#Btica.


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INFOR:ACION / CO:UNICACIN

=.8 (btencin ! %o#unicacin de

Infor#acin Efecti&a ! de %alidad.

=.1 *iste#as de Infor#acin ! %ontrolesEstablecidos.

=.2 %anales de %o#unicacin Abiertos.

=.= Arc>i&o Institucional.


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:ONITOREO

;.8 /onitoreo del %ontrol Interno.

;.1 E&aluacin del )ese#peo Institucional

;.2 Reporte de )eficiencias ! to#a de Acciones%orrecti&as.

;.= Asesora E7terna para /onitoreo del %II !

EstBndares Internacionales de AI.


21/25

Clasi4i!a!i2n A!,i1idades (COSO I)


22/25

:ETODO PARA EL TAECII


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P$egn,as

'a e&aluacin estB basada en las P(C

%#o aplico el cuestionario de e&aluacinC

*i cono


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Con!lsiones de La E1ala!i2nSepa$ada del CII po$ la UAI

ene#os las >erra#ientas para e&aluar el %II.

'a respuesta al cuestionario ! la obser&acin de

los AI base para preparar el infor#e.

'as opiniones de la ad#inistracin sonconsiderados al preparar el infor#e.

'os usuarios del Infor#e la /AE, *% !

(+A)I%I. 'as e7periencias positi&as son co#partidas.

'a E6A%II ! el infor#e se ejecuta cada ao.


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Consl,as 7 Colabo$a!i2n*

0anira )eras !aniraFderasG!a>oo.co#

/ic>elle /aldonado #iFnadoG>ot#ail.co#

Herenia 'pe< >plopeoo.es

Edison Estrella dru#edisonG!a>oo.co#

el5fono ";:=$ 1129 ::;

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