PROPIEDAD DE ENTIDADES JURÍDICAS

NORMAS RECIENTES PARA IDENTIFICAR LOS PROPIETARIOS DE ENTIDADES JURÍDICAS EN

ALGUNOS PAÍSES LATINOAMERICANOS.2010-2013

AUTOR

Ricardo M. AlbaConsultor en Asuntos Económicos y Bancarios

Rialco International Corp., Inc.Panamá, Rep. de Panamármalba@cwpanama.net

TEMARIO

Introducción.El proceso de Revisión Paritaria de la OCDE.Tipos de entidades jurídicas en Latinoamérica.Recomendaciones y medidas adoptadas en

Argentina, Brasil, Chile, Costa Rica, Guatemala, México, Panamá y Uruguay.

Conclusiones.

Introducción

• Objetivos de la presentación.• Las entidades jurídicas y la protección de la

confidencialidad.• El riesgo de abuso de la confidencialidad por medio

de las personas jurídicas.• La presión para la identificación de los propietarios

de entidades jurídicas: GAFI, OCDE, corresponsalía, otras fuentes

La Revisión Paritaria.

• Objetivos.• Características operativas.• Ámbito internacional de países.• Ámbito Latinoamericano.• Elementos de transparencia e intercambio de

información.• Fases I y II de la Revisión.• Informes del Comité de Revisión Paritaria.

Tipos de entidades jurídicas en Latinoamérica.

• Empresa individual de responsabilidad limitada• Empresa personal de responsabilidad limitada,• Fideicomisos• Fondos de inversión• Fundaciones de interés privado• Fundaciones de interés privado• Fundaciones de interés público• Fundaciones de interés público• Sociedades del Estado• Sociedades anónimas con participación estatal mayoritaria• Sociedades anónimas• Sociedades civiles• Sociedades Colectiva

Tipos de entidades jurídicas en Latinoamérica.• Sociedades con acciones al portador• Sociedades con acciones nominativa• Sociedades cooperativas• Sociedades de capital e industria,• Sociedades de Economía Mixta,• Sociedades de personas• Sociedades de Responsabilidad Limitada• Sociedades en comandita por acciones• Sociedades en comandita simple• Sociedades por acciones• Sociedades simple• Sociedades con cuenta de participación• Sociedades en comandita por acciones • y Trusts.

Recomendaciones y medidas adoptadas.

Argentina.1. Adecuadas normas de identificación de los propietarios de entidades jurídicas.2. La Declaración GR 2763 de 5-2-10 amplió la obligación de todas las sociedades

nacionales y extranjeras en de informar su estructura de propiedad a la AFIP así como informar sobre Directores, Gerentes y otros representantes.

3. La Declaración GR 3293 DE 22-3-12 refuerza la obligación de declaraciones por medos electrónicos .

4. La transferencia de acciones debe ser reportada a la AFIP dentro de 10 días laborables por el comprador, vendedor y la compañía y notarias envueltas en la transferencia.

5. La Resolución FIV 140 de 2012 aclara que el término propietario incluye a los individuos que tienen por lo menos el 20% del capital, derecho de voto de una entidad legal .

• Medidas adoptadas en 2012 extendieron las obligaciones de reporte a los fideicomisos extranjero con un fideicomitente residente en Argentina.

Cont. Recomendaciones y medidasBrasil:1. Adecuadas normas de identificación de los propietarios de entidades

jurídicas.

Chile: 1. Adecuadas normas de identificación de los propietarios de entidades

jurídicas. Sin embargo, 2. Se debe asegurar la disponibilidad de la información sobre propietarios de

compañías del extranjero con suficientes nexos con Chile. 3. Debe tomar medidas para asegurar la disponibilidad de la información que

identifica los fideicomitentes y beneficiarios de de fideicomisos extranjeros.

Cont. Recomendaciones y medidas

Costa Rica:1. Las reformas efectuadas en 2012 corrigieron

deficiencias, pero subsisten algunas relacionadas con la propiedad de entidades jurídicas, como son:

2. Debe asegurar que la información sobre propietarios de las Empresas Individuales y otras de Responsabilidad Limitada estén disponibles,

3. Debe asegurarse la identificación de los fideicomitentes de fideicomisos extranjeros.

Cont. Recomendaciones y medidasGuatemala:1. El Decreto 55 de 2010 eliminó las acciones al portador. 2. Debe asegurarse la disponibilidad de información sobre

propiedad de todas las compañías extranjeras con suficientes nexos con Guatemala.

3. Deben Identificarse los socios de compañías extranjeras de Responsabilidad Limitada que hacen negocios en Guatemala o tienen deducciones tributarias en Guatemala.

4. Deben Identificarse los fideicomitentes y beneficiarios de fideicomisos del extranjero.

o.

Cont. Recomendaciones y medidas

México: 1. Cumple con las normas de identificación de los propietarios de entidades

jurídicas. 2. Subsisten pequeñas limitaciones en la identificación de las 3 partes en

fideicomisos de extranjeros con fiduciarias mexicanas.3. La Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con

Recursos de Procedencia Ilícita, que entró en vigor el 17 de julio de 2013 incluyó la obligación de diligencia debida en la constitución ,escisión, fusión ,operación y administración de personas morales o vehículos corporativos, incluido el fideicomiso y la compra o venta de entidades mercantiles.

Cont. Recomendaciones y medidasPanamá:

1. La Ley 1 del 2 de febrero de 2011, sobre Conocimiento del Cliente por Agentes Residentes de entidades jurídicas de Panamá y del extranjero registradas en Panamá estableció normas para superar las deficiencias indicadas en el Informe de la Fase I, a saber:

2. Asegurar la identidad de propietarios de acciones al portador. 3. Los accionistas de acciones nominales informar a las autoridades los verdaderos propietarios cuando lo hacen por cuenta de terceros. 4. Conocer sobre propiedad de compañías y de miembros y beneficiarios de

fundaciones de interés privado en poder de Agentes Residentes de entidades Jurídicas.

5. Ante nueva exigencia de la Revisión Paritaria, la ley 47 de 6 de agosto de 2013 estableció régimen de custodia de acciones al portador.

A

Cont. Recomendaciones y medidas

Uruguay:1. La Ley 1893 de 17-7-12 estableció medidas para atender las siguientes

Recomendaciones de la Previsión Paritaria:2. Asegurar la disponibilidad de información sobre propiedad de compañías

extranjeras que tienen suficiente nexo con Uruguay. 3. Llevar registro de personas en cuyo nombre son registradas las acciones.4. Identificar los propietarios de acciones al portador.5. Establecer normas efectivas de cumplimiento de las obligaciones de conocer los

propietarios de compañías y otras entidades de Responsabilidad Limitada.6. Según el Informe de Revisión Paritaria, subsiste la necesidad de identificar a los

propietarios de acciones al portador en todos los casos.

• 1. La Revisión Paritaria sobre Transparencia e Intercambio de Información Tributaria ha sido un mecanismo efectivo para impulsar la adopción y cumplimiento de normas legales y reglamentarias para identificar los propietarios de entidades jurídicas en algunos países latinoamericanos y otros países de la comunidad internacional que son miembros del Foro Global de la OCDE.

• 2. El tipo de entidad jurídica más afectada por la adopción de normas han sido las sociedades anónimas, las sociedades de Responsabilidad Limitada y los fideicomisos.

• 3. En particular, las nuevas normas se han referido en alto grado a las acciones al portador y a entidades jurídicas de origen extranjero.

• 4. Las normas adoptadas respecto al intercambio de información tributaria tienen validez en referencia al blanqueo de capitales y otros delitos financieros.

• 5. La Revisión Paritaria será un mecanismo impulsor a corto y mediano plazo, de la adopción de normas de identificación de la propiedad de entidades jurídicas a medida que se extienda la obligación de intercambio automático de información tributaria y otros mecanismos como LECUTCE y similares.

• 6. Un fuerte disuasivo que forma parte de la Revisión Paritaria es la aplicación de medidas discriminatorias y sanciones.

Conclusiones.

PREGUNTAS Y RESPUESTAS.

Final

GRACIAS POR SU ATENCIÓN.