Matriz y Subsidiaria Consolid Estad Fros

MATRIZ Y SUBSIDIARIA

Consolidación de los estados financieros:

Cuando se crean vínculos económicos, financieros y administrativos entre dos entidades jurídicamente independientes, donde presenta una relación de subordinación, se deben preparar una serie de informes que integren los estados financieros, consolidando los de una empresa con la otra.

Los estados financieros consolidados presentan los activos, pasivos, patrimonio, ingreso y gastos de una sociedad matriz y sus subordinadas como si fuera un solo ente contable.

La consolidación de los balances entre una matriz y una subsidiaria se logra mediante la integración de las cuentas de cada una de ellas, eliminando cuentas como:

La inversión de la matriz en la subordinada. Cuentas por cobrar generadas por transacciones entre la

matriz y la subsidiaria. Cuentas por pagar generadas por transacciones entre la

matriz y la subsidiaria. Ventas y compras entre las compañías. Dividendos entre las dos empresas. Las ganancias entre entidades en el inventario inicial o

final.

Fundamentos generales para la consolidación de estados financieros entre Matriz y Subsidiaria

CUENTAS RECIPROCAS. Son aquellas que reflejan las transacciones dentro de la compañía, en este caso las de la Casa Matriz y las subordinadas. Estas nos reflejan las transacciones o relaciones entre las compañías.

En el Estado de Situación Financiera o Balance General las cuentas reciprocas las podemos determinar en los códigos 131005 CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES - CASA MATRIZ, 131010 CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES VINCULADAS ECONÓMICAS, 1315 CUENTAS POR COBRAR A CASA MATRIZ, 1320 CUENTAS POR COBRAR A VINCULADOS ECONÓMICOS. 2220 CASA MATRIZ, 2225 COMPAÑÍAS VINCULADAS, 2310 CUENTAS POR PAGAR - A CASA MATRIZ, 2315 CUENTAS POR PAGAR A COMPAÑÍAS VINCULADAS.

Como nos podemos dar cuenta el saldo de una cuenta reciproca del activo de la Matriz, debe jugar con el saldo de una cuenta del pasivo de la subordinada, y así sucesivamente estas cuentas deben presentar los mismos saldos, por lo cual antes de efectuar los cierres respectivos en cada empresa lo primero que se debe hacer es la conciliación de las respectivos movimientos y efectuar los ajustes respectivos a que haya lugar.

Cuando una casa matriz adquiere una compañía subordinada, lo hace comprando las acciones de esta última. Al tener lugar la transacción, la casa matriz debitará la cuenta de inversiones, por el costo de las acciones compradas. Este es un activo que representa la propiedad de las acciones de la subordinada. Esta cuenta es también recíproca, ya que en la contabilidad de la subordinada está en capital social por el valor correspondiente a las acciones compradas por la matriz y se deberán tomar en cuenta por sus eliminaciones como lo mostraremos más adelante en el ejercicio práctico.

Consideración importante y justificadora en la consolidación de estados financieros entre Matriz y Subsidiaria: CUENTAS POR COBRAR Y POR PAGAR ENTRE COMPAÑÍAS. Si una empresa (Subordinada) adeuda dinero a

otra (Casa Matriz), entonces la casa matriz tendrá en su contabilidad una cuenta por cobrar por la suma que le adeuda la subordinada, así mismo esta última tendrá en su contabilidad una cuenta por pagar correspondiente, por el valor que le adeuda a la matriz. En su balances de prueba separados es cierto y correcto mostrar estas cuentas por cobrar y pagar correspondientes (reciprocas), sin embargo una vez se consoliden los balances, no es correcto mostrar en los activos o los pasivos cuantas por cobrar o cuentas por pagar reciprocas. Si estas nos e eliminan, el balance consolidado saldría cuadrado, pero los activos y los pasivos quedarían inflados.

Requisitos para consolidar:

1. Los estados financieros deben corresponder a una misma fecha de corte

2. Deben haber sido preparados bajo principios, políticas, métodos y procedimientos contables similares.

3. Para entidades financieras que se encuentren en el exterior, debe estar convertida la moneda funcional

4. Tener analizados y conciliados los saldos recíprocos (transacciones económicas entre la matriz y sus subordinadas, o entre las mismas subordinadas)

ALGUNAS CONSIDERACIONES:

Antes de entrar a elaborar la hoja de trabajo de consolidación de estados financieros, debemos asegurarnos que los saldo de las cuentas reciprocas del balance tengan los mismos saldo. Esto se logra efectuando conciliaciones de las cuentas con datos de cada una de ellas y efectuar los ajustes pertinentes respectivos,

Una vez conciliada las cuentas y efectuados los ajustes respectivos, procedemos a elaborar la hoja de trabajo de consolidación. Esta hoja de trabajo se compone a lo menos por seis (6) columnas, En la primera columna va el nombre de las cuentas, en la siguientes los saldos débito y crédito del balance de comprobación de la Casa Matriz, en las dos siguientes los saldos débito y crédito del balance de comprobación de la filial, las dos (2) siguientes las columnas de eliminaciones (debito-crédito), posteriormente el Estado de Resultados Consolidado y finalmente el Balance General consolidado.

Primero se registran todas las cuentas que tienen saldo o movimiento. Datos tomados de los balances de comprobación de la Casa Matriz y Filial.

Se registran los saldo correspondientes al balance de comprobación de la casa matriz, luego los saldos del balance de comprobación de la filial. Estos deben cuadrar sumas iguales.

Pasos para consolidación de Estados Financieros (Columnas de Eliminación)

Lo primero que debemos hacer es eliminar las cuentas reciprocas del activo como del pasivo.

En la segunda y tercera eliminación se cancelan las ventas y compras hechas durante el periodo entre las empresas. Esta eliminación es exactamente igual a la que se hizo para las cuentas de despachos a la sucursal y despachos de la casa matriz, en la contabilidad de sucursales y principal.

El cuarto juego de eliminaciones es la parte de inversiones de la casa matriz con la cuenta de capital social acciones de la subsidiaria.

Después de efectuar todas las eliminaciones se consolidan las cuentas de resultado y se registran en las columnas de estado de Resultados, así como del balance General con las cuentas de balance.

Otra forma (pasos):

1. Determinar cuál es la matriz y cuáles son las compañías subordinadas.

2. Tener los estados financieros tanto de la matriz como de las compañías a consolidar.

3. Comprobar la homogeneidad de las bases contables utilizadas por las compañías a consolidar.

4. Si existen subordinadas en el exterior, sus estados financieros deben convertirse a la moneda de presentación.

5. Comprobar que los saldos recíprocos coincidan, en caso de que esto no sea así se deben hacer los ajustes correspondientes.

6. Determinar el método de integración

7. Cuando en un grupo empresarial que deba consolidarse existan entidades pertenecientes al sector financiero y entidades no financieras se deben consolidar inicialmente por separado, primero las del sector financiero y las del no financiero, y luego estas dos.

Métodos de consolidación

Existen dos métodos de consolidación, estos son:

Método de integración global: Se usa cuando existe un control individual, sus características son:

- Incorpora a los estados financieros de la matriz la totalidad de los activos, pasivos, patrimonio y resultados de la subordinada.

- Eliminar la inversión efectuada por la matriz en el patrimonio, las operaciones y los saldos recíprocos en la subordinada

- La participación del interés minoritario se registra

- como rubro aparte

Método de integración proporcional: Se usa cuando existe un control conjunto, en este método cada matriz incorporara a sus estados financieros individuales la proporción de los activos, pasivos, patrimonio y resultados de las sociedades que controle.

Eliminaciones efectuadas en el momento de la consolidación.

- La inversión de la matriz en la subordinada contra el total del patrimonio de la subordinada

- Ventas de mercancía, costo de ventas, los gastos y los dividendos entre las compañías consolidadas

- Saldos por cobrar y por pagar entre las compañías a consolidar

- Ingresos y gastos registrados en el periodo contable entre las compañías del grupo Al momento en que se efectúan estas eliminaciones aparece el termino interés minoritaria que se divide en dos, uno que va en el balance general entre los pasivos y el patrimonio como una cuenta aparte, esta es la parte del patrimonio de la subordinada que no posee la matriz, esto se hace para tener conocimiento del valor de la parte que no se posee. El otro interés minoritario es el que va en el estado de resultados, que va restando luego de la

utilidad después de impuesto, este es el porcentaje que no poseemos del resultado del ejercicio de la subordinada.

INTERÉS MINORITARIO CUANDO HAY SALDO EN EL SUPERÁVIT DE GANANCIAS RETENIDAS. En la consolidación de sociedades anónimas involucramos dos factores adicionales que frecuentemente se encuentran en un problema de consolidación. Estos factores adicionales ocurren cuando hay interés de una minoría en la subsidiaria y dicha subsidiaria tiene saldo en la cuenta de utilidades del ejercicio o ejercicios anteriores, en el momento que las acciones son adquiridas por la casa matriz.

INTERÉS DE LA MINORÍA. Se refiere al porcentaje minoritaria correspondiente a otros accionistas, y aún así es necesario consolidar los estados financieros y de acuerdo a esto se debe dar un manejo especial a la parte de los activos netos de la empresa que se relaciona con el interés de las minorías.

CUENTAS DE SUPERÁVIT DE GANANCIAS RETENÍAS DE LA FILIAL EN EL MOMENTO QUE SUS ACCIONES SON ADQUIRIDAS POR LA CASA MATRIZ. Cuando hay saldo de ganancias retenidas, parte o todo su saldo se eliminara junto con la cuenta Acciones en la cuenta de Capital social de la subsidiaria, al mismo tiempo que se elimina la cuenta Inversiones de la casa matriz.

LIBRO DIARIO SEPTIEMBRE 2015CONTAOCTCUN (CASA MATRIZ)

NIT. 980.321.444-2

NoFech(S

ept)

CÓDIGO DETALLE DÉBITO CRÉDITO

1

1

110505 CAJA

62.000.000

150405 TERRENOS

14.000.000

151605 EDIFICIOS

26.000.000

154005 VEHÍCULO

10.000.000

311505 APORTE SOCIAL

112.000.000

2

2

143536

MERC NO FABR x EMPRESA

52.500.000

240805 IVA X PGR

8.400.000

236540 RETENC X COMPRA

1.312.500

110505 CAJA

29.793.750

220505 PROVEEDORES

29.793.750

3

111005 BANCO

25.000.000

110505 CAJA

25.000.000

4

130505 CLIENTES

7.150.500

135515 RETEFUENTE

157.500

413536 COM x Myr x Mnr

6.300.000

240805 IVA X PGR

1.008.000

6135 COSTO MERC

36 4.410.0001435

36MERC NO FABR x EMPRESA

4.410.000

5

130505 CLIENTES

4.313.000

135515 RETEFUENTE

95.000


3.800.000

240805 IVA X PGR

608.000

613536 COSTO MERC

2.660.000

143536 CAJA

2.660.000

6 31435


44.500.000

240805 IVA X PGR

7.120.000


1.112.500

220505 CAJA

50.507.500

7

110505 CAJA

1.986.250

135515 RETEFUENTE

43.750


1.750.000

240805 IVA X PGR

280.000

613536 COSTO MERC

1.225.000

143536

IVA X PGR 1.225.000

8

515015

REPARACIONES LOCATIVAS

200.000

236525 RETENC X SERVICIOS

12.000

110505 CAJA

188.000

9

136505

CXC A TRABAJ. VIVIENDA

1.500.000

110505 CAJA

1.500.000

10

132010 CXC SUBSIDIARIAS

15.000.000

143536


15.000.000

11

4


320.000

110505 CAJA

320.000

12


15.000.000

143536


15.000.000

13


420.000

110505 CAJA

420.000

14 71365

05CXC A TRABAJ. VIVIENDA

450.000

110505

CAJA 450.000

15

529525

ELEM ASEO Y CAFETERIA

356.000

110505 CAJA

356.000

16

152405 MUEBLES Y ENSERES

17.980.000

152805

EQ PROCESAMIENTO DE DTOS

12.180.000

152810

EQ TELECOMUNICACIONES

2.900.000

171016 SOFTWARE

8.584.000

230505

CUENTAS COORIENTES Y COMER

41.644.000

17 10

519530

ÚTILES, PAPELRIA Y FOTOC

1.900.000

240805 IVA X PGR

304.000

236540

RETEFUENTE COMPRAS

47.500

110505 CAJA

2.156.500

18

110505 CAJA

4.086.000

135515 RETEFUENTE

90.000


3.600.000

240805 IVA X PGR

576.000

613536

COSTO MERC 2.520.000

143536


2.520.000

19

110505 CAJA

6.000.000

130505 CLIENTES

6.000.000

20

15

111005 BANCO

22.000.000

110505 CAJA

22.000.000

21

524510

MANTEN Y REPAR CONSTR

1.300.000

236525

RETEFUENTE X SERVICIOS

78.000

110505 CAJA

1.222.000

22

417505 DEVOLUC EN VTA

730.000

240805 IVA X PGR

116.800

135515 RETEFUENTE

18.250

110505 CAJA

828.550

143536


511.000

613536 COSTO MERC

511.000

23 12205

05 PR0VEEDORES 953.400

236540

RETENCIÓN COMPRAS

21.000

6

143536


840.000

240805 IVA X PGR

134.400

24


18.000.000

240805 IVA X PGR

2.880.000

135515

MANTEN Y REPAR CONSTR

450.000

110505 CAJA

20.430.000

143536 CAJA

12.600.000

613536 COSTO MERC

12.600.000

25

150405 TERRENO

12.500.000

236540

RETENCIÓN COMPRAS

312.500

111005 BANCO

6.093.750

230505


6.093.750

26

152805

EQ PROCESAMIENTO DTOS

6.960.000

236540

RETENCIÓN COMPRAS

150.000

110505 CAJA

1.500.000

220505


5.310.000

27

17

152805


4.292.000

236540

RETENCIÓN COMPRAS

92.500

110505 CAJA

4.199.500

132010

CXC A SUBSIDIARIA(1)

2.146.000

132010


2.146.000

152805


4.292.000

28

171044 PUBLICIDAD, PROPAG

800.000

236525

RETEFUENTE SERVICIOS

48.000

110505 CAJA

752.000

29

132010


200.000

132010


200.000

171044 PUBLICIDAD, PROPAG

400.000

30

111005 BANCO

7.500.000

132010


7.500.000

31

25115

15IMPTO A LA PROPIEDAD RAÍZ

970.000

110505 CAJA

970.000

0

32

523560

PUBLICIDAD, PROPANGANDA

750.000

236525 RETECIÓN SERVICIOS

30.000

111005 BANCO

720.000

33

170520 SEGUROS Y FIANZAS

9.000.000

111005 BANCO

9.000.000

34

143536


60.000.000

240805 IVA X PGR

9.600.000


1.500.000

220505 CAJA

68.100.000

35

111005 BANCO

39.205.880

170505 INTERESES

600.090

530505 GASTOS BANCARIOS

200.030

210510 PAGARÉS

40.006.000

36 21

220505 PROVEEDORES

25.000.000

111005 BANCO

25.000.000

37

154005

AUTO, CAMIONETAS Y…

69.600.000

2365 RETENCION

40 COMPRAS 1.500.0002305

05CUENTAS CORRIENTES

68.100.000

38

143536


65.740.200

240805 IVA X PGR

10.518.432


1.643.505

111005 BANCO

14.923.025

220505 PROVEEDORES

59.692.102

39

220505 PROVEEDORES

18.160.000

143536


16.000.000

240805 IVA X PGR

2.560.000


400.000

40

513550 FLETES Y ACARREOS

1.565.000

110505 CAJA

1.565.000

41

25

513525 ACUEDUCTO

75.000

513530 ENERGÍA

450.000

513535 TELÉFONO

140.000

110505 CAJA

665.000

42

111005 BANCO

7.500.000

132010 SUBSIDIARIA(2)

7.500.000

43

143536

MERC NO FABRICA X EMPR

30.000.000

240805 IVA X PGR

4.800.000

236540

RETEFUENTE X COMPRA

750.000

110505 CAJA

10.000.000

111005 BANCO

24.050.000

44 27

110505 CAJA

51.075.000

135515 RETEFUENTE

1.125.000


45.000.000

240805 IVA X PGR

7.200.000

613536 COSTO MERC

31.500.000


31.500.000

45

111005 BANCO

869.960

110505 CAJA

869.960

46

110505 CAJA

7.559.100

111005

BANCO 68.031.900

135515 RETEFUENTE

1.665.000


66.600.000

240805 IVA X PGR

10.656.000

613536 COSTO MERC

46.620.000

143536 CAJA

46.620.000

47

28

511025 ASESORIA JURÍDICA

1.400.000

511030

ASESORIA FINANCIERA

1.500.000

236515

RETENCIÓN HONRARIOS

290.000

111005 BANCO

2.610.000

48

514510

MANT. CONSTRUC Y EDIFIC

980.000

236525 RETEF SERVICIOS

58.800

110505 CAJA

921.200

49

120525

SUMINISTRO DE ELECTRIC, GAS Y…

50.000.000

111005 BANCO

50.000.000

50

32305

05CUENTAS CORRIENTES

3.500.000

110505 CAJA

3.500.000

51 5105 SUELDO

005 4.531.600

510527 AUX TRANSPORTE

222.000

237005 APORT EPS

181.264

238030 PENSIONES

181.264

111005 BANCO

4.391.072

510568 APORTE ARP

23.655

510569 APORTE SALUD

385.186

510570 APORTE PENSIONES

543.792

510572

APORTE CAJA DE COMPENSACIÓN

190.144

237005 APORTE SALUD

385.186

237006 APORTE ARP

23.655

237010

APORTE ICBF, SENA Y CAJA DE C

190.144

238030 PENSIONES

543.792

510530 CESANTÍAS

395.975

510533 INT. CESANTÍAS

3.960

510536 PRIMA DE SERVICIOS

395.975

510539 VACACIONES

188.968

261005 CESANTÍAS

395.975


3.960

261015

VACACIONES 188.968


395.975

52

111005 BANCO

7.500.000

132010 SUBSIDIARIAS (2)

7.500.000

SUMAS IGUALES

1.091.689.046

1.091.689.046

BALANCE DE PRUEBA

CONTAOCTCUN (CASA MATRIZ)

NIT. 980.321.444-2

CÓDIGO DETALLE DEBITOS CRÉDITOS1105

05 CAJA 3.098.890

111005 BANCO

40.819.893

120525 ACCIONES

50.000.000

130505 CLIENTES

5.463.500

132010 A SUBSIDIARIA

12.932.000

135515

ANTIC IMPTO RETEFUENTE

2.708.000

136505 A TRABAJADORES

1.950.000

143536 MERCANCIAS

130.076.200

150406 TERRENOS

26.500.000

151605 EDIFICIOS

26.000.000


17.980.000

152805 EQUIPO PROC DATOS

19.140.000

152810 EQUIPO DE TELECOMUN

2.900.000

154005

AUTOS, CAMIONETAS Y C

79.600.000

170505 INTERESES

600.090


9.000.000

171016 SOFTWARE

8.584.000

171044 PUBLIC Y PROPAGANDA

400.000

210510 OBLIG FINANC PAGARÉ

40.006.000

2205 PROVEEDORES

05 169.289.9522305

05CUENTAS CORRIENTS Y COMER

112.337.750

236515 RETEF HONORARIOS

290.000

236525 RETEFUENTE SERVICIOS

226.800

236540 RETEF COMPRAS

8.000.005

237005 APORT SALUD

566.450

237006 APORT ARP

23.655

237010

APORT ICBF, SENA Y CAJA DE COMP

190.144

238030 FONDO PENSIONES

725.056

240805 IVA X PGR

20.716.832

261005 CESANTIAS

395.975

261010 INTERÉS CESANTÍAS

3.960

261015 VACACIONES

188.968


395.975


112.000.000

413536 COMER x MYR x MNR

127.050.000

417505 DEVOLUCIÓN EN VENTA

18.730.000

510506 SUELDO

4.531.600


222.000

510530 CESANTIAS

395.975


3.960


395.975

510539 VACACIONES

188.968

5105 APORTE ARP

68 23.6555105

69 APORTE SALUD 385.186


543.792

510572 APORTE CAJA COMPENS

190.144

511025 ASESORÍA JURÍDICA

1.400.000

511030 ASESORÍA FINANCIERA

1.500.000

511515

IMPTO A LA PROPIEDAD RAÍZ

970.000

513525

ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO

75.000

513530 ENERGÍA ELECTRICA

450.000

513535 TELÉFONO

140.000

513550

TRANSPORTE, FLETES Y ACAR

1.565.000

514510

MANT CONSTRUC Y EDIFIC

980.000

515015 REPARAC LOCATIVAS

200.000

519530

ÚTILES, PAPELERÍA Y FOTOC

1.900.000

523560

PUBLIC, PROPAGANDA Y…

750.000

524510


1.300.000

529525

ELEMENTS DE ASED Y CAFET

356.000


200.030

613536

CMV ELECTROD Y MUEBLES

75.824.000

SUMAS IGUALES 571.690.689

571.690.689

ESTADO DE RESULTADOCONTAOCTCUN (CASA MATRIZ)

NIT. 980.321.444-2

INGRESOS

COM x Myr x Mnr 127.050.000

(-) Dev en Vtas (18.730.000)

(=) Vtas Brutas 108.320.000

(-) CMV (75.824.000)

(=) Utilidad Bruta en Vtas

32.496.000

(-)GASTOSAdministración y Ventas

SUELDO 4.531.600

AUX TRANSPORTE 222.000

CESANTIAS 395.975

INTERÉS CESANTÍAS 3.960

PRIMA DE SERVICIOS 395.975

VACACIONES 188.968

APORTE ARP 23.655

APORTE SALUD 385.186

APORTE PENSIONES 543.792

APORTE CAJA COMPENS

190.144

ASESORÍA JURÍDICA 1.400.000

ASESORÍA FINANCIERA

1.500.000IMPTO A LA PROPIEDAD RAÍZ

970.000

ACUEDUCTO Y ALCANTARILL

75.000

ENERGÍA ELECTRICA 450.000

TELÉFONO 140.000


1.565.000


980.000

REPARAC LOCATIVAS 200.000


1.900.000

PUBLIC, PROPAGANDA Y…

750.000


1.300.000


356.000

TOTAL GASTOS (18.467.254)

(=) Utilidad Operacional

14.028.746

(-) Otros Gastos (200.030)

GASTOS BANCARIOS 200.030

(=) Utilidad Antes de Imptos y Reservas

13.828.716

(-) Imporrenta (34%) (4.701.763)

(=) Utilidad Líquida 9.126.952

(-) Reservas (10%) (912.695)

(=) Utilidad del Ejercicio

8.214.257

BALANCE GENERALCONTAOCTCUN (CASA MATRIZ)

NIT. 980.321.444-2ACTIVOS

CAJA 3.098.890

BANCO 40.819.893

ACCIONES 50.000.000

CLIENTES 5.463.500

A SUBSIDIARIA 12.932.000


2.708.000

A TRABAJADORES 1.950.000

MERCANCIAS 130.076.200

TERRENOS 26.500.000

EDIFICIOS 26.000.000

MUEBLES Y ENSERES

17.980.000

EQUIPO PROC DATOS

19.140.000

EQUIPO DE TELECOMUN

2.900.000


79.600.000

INTERESES 600.090

SEGUROS Y FIANZAS

9.000.000

SOFTWARE 8.584.000

PUBLIC Y PROPAGANDA

400.000

Total Activos

437.752.573

PASIVOSOBLIG FINANC PAGARÉ

40.006.000

PROVEEDORES 169.289.952

CUENTAS CORRIENTS Y COMER

112.337.750

RETEF HONORARIOS

290.000


226.800

RETEF COMPRAS 8.000.005

APORT SALUD 566.450

APORT ARP

23.655APORT ICBF, SENA Y CAJA DE COMP

190.144

FONDO PENSIONES 725.056

IVA X PGR

20.716.832

Imporrenta 4.701.763

CESANTIAS 395.975

INTERÉS CESANTÍAS

3.960

VACACIONES 188.968

PRIMA DE SERVICIOS

395.975

Total Pasivos

316.625.621

PATRIMONIO

APORTE SOCIAL 112.000.000

RESERVAS LEGAL 912.695

UTILIDAD DEL EJERCICIO

8.214.257

Total Patrimonio

121.126.952

LIBRO DIARIO SEPTIEMBRE 2015CONTAOCTCUN (SUBSIDIARIA 1)

NIT. 980.321.444-2

NoFech(Sept)

CÓDIGO DETALLE DÉBITO CRÉDITO

1

1

110505 CAJA

62.000.000

150405 TERRENOS

14.000.000

151605 EDIFICIOS

26.000.000

154005 VEHÍCULO

10.000.000


112.000.000

2 2 143536


52.500.000

240805

IVA X PGR 8.400.000


1.312.500

110505 CAJA

29.793.750

220505 PROVEEDORES

29.793.750

31110

05 BANCO

25.000.000

110505 CAJA

25.000.000

4130505 CLIENTES

7.150.500

135515 RETEFUENTE

157.500


6.300.000

240805 IVA X PGR

1.008.000

613536 COSTO MERC

4.410.000

143536


4.410.000

5130505 CLIENTES

4.313.000

135515 RETEFUENTE

95.000


3.800.000

240805

IVA X PGR 608.000

613536 COSTO MERC

2.660.000

143536


2.660.000

6

4

143536


44.500.000

240805 IVA X PGR

7.120.000


1.112.500

220505 PROVEEDORES

50.507.500

71105

05 CAJA

1.986.250

135515 RETEFUENTE

43.750


1.750.000

240805 IVA X PGR

280.000

613536 COSTO MERC

1.225.000

143536


1.225.000

85250

15REPARACIONES LOCATIVAS

200.000

110505 CAJA

200.000

9 1365 CxC A TRAB VIVENDA

051.500.000

110505 CAJA

1.500.000

101435


15.000.000

222005 A CASA MATRIZ

15.000.000

11 75235

50TRANSP, FLETES Y ACARREOS

320.000


320.000

121365

05 CxC A TRAB VIVENDA 450.000

110505 CAJA

450.000

135195

25ELEMENTS ASEO Y CAFETER

356.000

110505 CAJA

356.000

141524


17.980.000

152805

EQ PROCESAMIENTO DE DTOS

12.180.000

152810

EQ TELECOMUNICACIONES

2.900.000

171016

SOFTWARE 8.584.000

230505


41.644.000

15

10

519530

ÚTILES, PAPELRIA Y FOTOC

1.900.000

240805 IVA X PGR

304.000

236540

RETEFUENTE COMPRAS

47.500

110505 CAJA

2.156.500

161105

05 CAJA

4.086.000

135515 RETEFUENTE

90.000


3.600.000

240805 IVA X PGR

576.000

613536 COSTO MERC

2.520.000

143536


2.520.000

171105

05 CAJA

6.000.000

130505 CLIENTES

6.000.000

181110

05 BANCO

22.000.000

1105 CAJA

0522.000.000

195245

10MANTEN CONSTR Y EDIFIC

1.300.000

236525


78.000

110505 CAJA

1.222.000

20 15


730.000

240805 IVA X PGR

116.800

135515 RETEFUENTE

18.250

110505 CAJA

828.550

143536 CAJA

511.000

613536 COSTO MERC

511.000

211305

05 CLIENTES 953.400

236540

RETENCIÓN COMPRAS

21.000

143536 CAJA

840.000

240805 IVA X PGR

134.400

224175

05 DEVOLUC EN VTA

1.800.000

240805

IVA X PGR 288.000

135515

MANTEN CONSTR Y EDIFIC

45.000

110505 CAJA

2.043.000

143536 CAJA

1.260.000

613536 COSTO MERC

1.260.000

231504

05 TERRENO

12.500.000

236540

RETENCIÓN COMPRAS

312.500

111005 BANCO

6.093.750

230505


6.093.750

241528

05EQ PROCESAMIENTO DTOS

6.960.000

236540

RETENCIÓN COMPRAS

150.000

110505 CAJA

1.500.000

230505


5.310.000

25 17

152805


2.146.000

222005

A CASA MATRIZ 2.14

6.000

26 171020

ÚTILES Y PAPELERIA 200.000

222005

A CASA MATRIZ 200.

000


7.500.000

111005 BANCO

7.500.000

285115

15IMPTO A LA PROPIEDAD RAÍZ

970.000

110505 CAJA

970.000

295235

60PUBLICIDAD, PROPANGANDA

750.000

236525 RETECIÓN SERVICIOS

30.000

111005 BANCO

720.000

301705


3.000.000

111005 BANCO

3.000.000

31

20

143536


60.000.000

240805 IVA X PGR

9.600.000


1.500.000

220505 PROVEEDORES

68.100.000

321110

05 BANCO

39.205.880

170505 INTERESES

600.090


200.030

210510 PAGARÉS

40.006.000

332205

05 PROVEEDORES

25.000.000

111005 BANCO

25.000.000

341435


65.740.200

240805 IVA X PGR

10.518.432


1.643.505

111005 BANCO

14.923.025

220505 PROVEEDORES

59.692.102

35 25

220505 PR0VEEDORES

18.160.000

236540

RETENCIÓN COMPRAS

400.000

143536


16.000.00

02408

05 IVA X PGR 2.560.000

365235

50TRANSP, FLETES Y ACARREOS

1.565.000

236525


15.650

110505 CAJA

1.549.350

375135

25 ACUEDUCTO 75.000

513530 ENERGÍA

450.000

513535 TELÉFONO

140.000

110505 CAJA

665.000

38 27

143536


30.000.000

240805 IVA X PGR

4.800.000


750.000

110505 CAJA

10.000.000

111005 BANCO

24.050.000

39 110505

CAJA 51.075.000

135515 RETEFUENTE

1.125.000


45.000.000

240805 IVA X PGR

7.200.000

613536 COSTO MERC

31.500.000

143536


31.500.000

401110

05 BANCO

13.901.078

110505 CAJA

13.901.078

41

30

130505 CLIENTES

68.031.900

111005 BANCO

7.559.100

135515 RETEFUENTE

1.665.000


66.600.000

240805 IVA X PGR

10.656.000

613536 COSTO MERC

46.620.000

1435 MERC NO FABR x

36 EMPRESA46.620.000

425110

25 ASESORIA JURÍDICA

1.400.000

511030

ASESORIA FINANCIERA

1.500.000

236515

RETENCIÓN HONRARIOS

290.000

111005 BANCO

2.610.000

435245

10MANTEN CONSTR Y EDIFIC

980.000

236525


58.800

110505 CAJA

921.200

445105

05 SUELDO

4.531.600


222.000

237005 APORT EPS

181.264

238030 PENSIONES

181.264

110505 CAJA

4.391.072

510568 APORTE ARP

23.655

510569 APORTE SALUD

385.186


543.792

5105 APORTE CAJA DE

72 COMPENSACIÓN 190.1442370

05 APORTE SALUD 385.186

237006 APORTE ARP

23.655

237010

APORTE ICBF, SENA Y CAJA DE C

190.144

238030 PENSIONES

543.792

510530 CESANTÍAS

395.975


3.960


395.975

510539 VACACIONES

188.968

261005 CESANTÍAS

395.975


3.960

261015 VACACIONES

188.968


395.975

SUMAS IGUALES

907.630.165

907.630.165

BALANCE DE PRUEBA

CONTAOCTCUN SUBSIDIARIA 1)

NIT. 980.321.444-2

CÓDIGO DETALLE DEBITOS CRÉDITOS1105

05 CAJA 5.699.750

111005 BANCO

23.769.283

130505 CLIENTES

74.448.800

135515


3.113.000

136505 A TRABAJADORES

1.950.000

143536 MERCANCIAS

163.736.200

150406 TERRENOS

26.500.000

151605 EDIFICIOS

26.000.000


17.980.000

152805 EQUIPO PROC DATOS

21.286.000

152810 EQUIPO DE TELECOMUN

2.900.000

154005


10.000.000

170505 INTERESES

600.090


3.000.000

171016 SOFTWARE

8.584.000

171020 ÚTILES Y PAPELERÍA

200.000

210510 OBLIG FINANC PAGARÉ

40.006.000

220505 PROVEEDORES

164.933.352


10.166.000

230505


53.047.750

236515 RETEF HONORARIOS

290.000

236525 RETEFUENTE SERVICIOS

182.450

236540 RETEF COMPRAS

6.407.505

237005 APORT SALUD

566.450

237006 APORT ARP

23.655

237010


190.144

238030 FONDO PENSIONES

725.056

240805 IVA X PGR

18.124.832

261005 CESANTIAS

395.975


3.960

261015 VACACIONES

188.968


395.975


112.000.000

413536 COMER x MYR x MNR

127.050.000

417505 DEVOLUCIÓN EN VENTA

2.530.000

510506 SUELDO

4.531.600


222.000

510530 CESANTIAS

395.975


3.960


395.975

510539 VACACIONES

188.968

510568 APORTE ARP

23.655

510569 APORTE SALUD

385.186


543.792

510572 APORTE CAJA COMPENS

190.144

511025 ASESORÍA JURÍDICA

1.400.000

511030 ASESORÍA FINANCIERA

1.500.000

511515


970.000

513525


75.000

513530 ENERGÍA ELECTRICA

450.000

513535 TELÉFONO

140.000

519525


356.000

519530


1.900.000

523550


1.885.000

523560 PUBLIC Y PROPAG

750.000

524510


2.280.000

529525


200.000


200.030

613536

CMV ELECTROD Y MUEBLES

87.164.000

SUMAS IGUALES 516.573.239

516.573.239

ESTADO DE RESULTADOCONTAOCTCUN (SUBSIDIARIA 1)

INGRESOS

COM x Myr x Mnr 127.050.000

(-) Dev en Vtas (2.530.000)

(=) Vtas Brutas 124.520.000

(-) CMV (87.164.000)

(=) Utilidad Bruta en Vtas

37.356.000

(-)GASTOSAdministración y Ventas

SUELDO 4.531.600

AUX TRANSPORTE 222.000

CESANTIAS 395.975

INTERÉS CESANTÍAS

3.960

PRIMA DE SERVICIOS 395.975

VACACIONES 188.968

APORTE ARP 23.655

APORTE SALUD 385.186

APORTE PENSIONES 543.792

APORTE CAJA COMPENS 190.144

ASESORÍA JURÍDICA 1.400.000

ASESORÍA FINANCIERA 1.500.000


970.000


75.000

ENERGÍA ELECTRICA 450.000

TELÉFONO 140.000


356.000


1.900.000


1.885.000

PUBLIC Y PROPAG 750.000


2.280.000


200.000

TOTAL GASTOS

(18.787.254)

(=) Utilidad Operacional

18.568.746

(-) Otros Gastos (200.030)

GASTOS BANCARIOS 200.030

(=) Utilidad Antes de Imptos y Reservas

18.368.716

(-) Imporrenta (34%) (6.245.363)

(=) Utilidad Líquida 12.123.352

(-) Reservas (10%) (1.212.335)

(=) Utilidad del Ejercicio

10.911.017

BALANCE GENERALCONTAOCTCUN (SUBSIDIARIA 1)

ACTIVOS

CAJA 5.699.750

BANCO 23.769.283

CLIENTES 74.448.800


3.113.000

A TRABAJADORES 1.950.000

MERCANCIAS 163.736.200

TERRENOS 26.500.000

EDIFICIOS 26.000.000

MUEBLES Y ENSERES

17.980.000

EQUIPO PROC DATOS

21.286.000

EQUIPO DE TELECOMUN

2.900.000


10.000.000

INTERESES 600.090

SEGUROS Y FIANZAS

3.000.000

SOFTWARE 8.584.000

ÚTILES Y PAPELERÍA

200.000

Total Activos 389.767.123

PASIVOSOBLIG FINANC PAGARÉ

40.006.000

PROVEEDORES 164.933.352

A CASA MATRIZ 10.166.000


53.047.750

RETEF HONORARIOS

290.000


182.450

RETEF COMPRAS 6.407.505

APORT SALUD 566.450

APORT ARP 23.655


190.144

FONDO PENSIONES 725.056

IVA X PGR

18.124.832

Imporrenta 6.245.363

CESANTIAS 395.975

INTERÉS CESANTÍAS

3.960

VACACIONES 188.968

PRIMA DE SERVICIOS

395.975

Total Pasivos 265.643.771

PATRIMONIO

APORTE SOCIAL 112.000.000

RESERVAS LEGAL 1.212.335

UTILIDAD DEL EJERCICIO

10.911.017

Total Patrimonio 124.123.352

Suma Pasivo + Patrimonio

389.767.123

No CUENTA CONTABLE DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO

1 CAJA 3.098.890 5.699.750 8.798.640 2 BANCO 40.819.893 23.769.283 64.589.176 3 ACCIONES 50.000.000 - 50.000.000 4 CLIENTES 5.463.500 74.448.800 79.912.300 6 ANTIC IMPTO RETEFUENTE 2.708.000 3.113.000 5.821.000 7 A TRABAJADORES 1.950.000 1.950.000 3.900.000 8 MERCANCIAS 130.076.200 163.736.200 293.812.400 9 TERRENOS 26.500.000 26.500.000 53.000.000 10 EDIFICIOS 26.000.000 26.000.000 52.000.000 11MUEBLES Y ENSERES 17.980.000 17.980.000 35.960.000 12 EQUIPO PROC DATOS 19.140.000 21.286.000 40.426.000 13 EQUIPO DE TELECOMUN 2.900.000 2.900.000 5.800.000 14 AUTOS, CAMIONETAS Y C 79.600.000 10.000.000 89.600.000 15 INTERESES 600.090 600.090 1.200.180 16 SEGUROS Y FIANZAS 9.000.000 3.000.000 12.000.000 17 SOFTWARE 8.584.000 8.584.000 17.168.000 18 ÚTILES Y PAPELERÍA 200.000 200.000 19 PUBLIC Y PROPAGANDA 400.000 - 400.000 20INVERS PERMANTS SUBSID 137.055.352 10.166.000 12.932.000 137.055.352 126.889.352 21OBLIG FINANC PAGARÉ 40.006.000 40.006.000 80.012.000 22PROVEEDORES 169.289.952 164.933.352 334.223.304 23CUENTAS CORRIENTS Y COMER 112.337.750 53.047.750 165.385.500 24RETEF HONORARIOS 290.000 290.000 580.000 25RETEFUENTE SERVICIOS 226.800 182.450 409.250 26RETEF COMPRAS 8.000.005 6.407.505 14.407.510 27APORT SALUD 566.450 566.450 1.132.900 28APORT ARP 23.655 23.655 47.310 29APORT ICBF, S y CAJA DE COMP 190.144 190.144 380.288 30FONDO PENSIONES 725.056 725.056 1.450.112 31 IVA X PGR 20.716.832 18124832 38.841.664 32 Imporrenta 4.701.763 6.245.363 10.947.127 33CESANTIAS 395.975 395.975 791.950 34 INTERÉS CESANTÍAS 3.960 3.960 7.919 35VACACIONES 188.968 188.968 377.935 36PRIMA DE SERVICIOS 395.975 395.975 791.950 37 CAPITAL SOCIAL 236.123.352 112.000.000 112.000.000 348.123.352 38RESERVA LEGAL 912.695 1.212.335 1.212.335 2.125.030 39UTILIDAD DEL EJERCICIO 8.214.257 10.911.017 10.911.017 19.125.274 4041

582.592.757 582.592.757 407.891.955 407.891.955 137.055.352 137.055.352 980.318.712 980.318.712 TOTAL

MATRIZ SUBSIDIARIA AJUSTE DE ELIMINACIÓN BALANCE CONSOLIDADOHOJA DE TRABAJO PARA CONSOLIDAR ESTADOS FINANCIEROS

Matriz y Subsidiaria Consolid Estad Fros

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