MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO - Andes, Antioquia · 2016-01-26 · 2014-2024 MARCO FISCAL DE...
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1 MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO Municipio de Andes “JUNTOS CONSTRUYENDO FUTURO” 2014-2024 MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO MUNICIPIO DE ANDES
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MARCO FISCAL DE
MEDIANO PLAZO
Municipio de Andes “JUNTOS CONSTRUYENDO FUTURO”
2014-2024
MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO MUNICIPIO DE ANDES
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Contenido
MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO ......................................................................................................................... 2
1. DEFINICIÓN ................................................................................................................................... 3
2. OBJETIVO GENERAL ................................................................................................................... 4
3. OBJETIVOS ESPECÍFICOS .......................................................................................................... 4
3.1. MARCO NORMATIVO APLICABLE .............................................................................................. 4
3.2. PRESENTACIÓN METODOLÓGICA ............................................................................................ 5
4. MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO ........................................................................................ 6
4.1 PLAN FINANCIERO ....................................................................................................................... 6
4.1.1 DIAGNOSTICO ...................................................................................................................... 7
4.1.1.1 Comportamiento de los Ingresos 2009-2012 ..................................................................... 7
4.1.1.2 Comportamiento de los Gastos ........................................................................................ 10
4.1.2 PROYECCIONES DE INGRESOS Y GASTOS 2010 - 2023 .............................................. 12
4.1.2.1 Ahorro o Déficit Corriente ................................................................................................. 12
4.1.1.2 METAS DE SUPERÁVIT PRIMARIO ....................................................................................... 13
4.2 ANALISIS DE ENDEUDAMIENTO. ............................................................................................. 14
4.2.1 CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO LEY 358 DE 1997 .................................................... 16
4.3 ACCIONES Y MEDIDAS PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS. ...................................... 18
4.4 INFORME DE RESULTADOS FISCALES DE LA VIGENCIA ANTERIOR ................................. 19
4.4.1 EJECUCIÓN DE INGRESOS ................................................................................................... 19
4.4.2 EJECUCIÓN DE GASTOS ....................................................................................................... 20
4.5 CUMPLIMIENTO LEY 617 DE 2000 ............................................................................................ 22
4.6 ESTIMACIÓN COSTO FISCAL EXENCIONES TRIBUTARIAS. ................................................. 22
4.7 RELACIÓN DE PASIVOS EXIGIBLES Y CONTINGENTES. ...................................................... 23
4.8 COSTO FISCAL DE LOS PROYECTOS SANCIONADOS EN LA VIGENCIA ANTERIOR. 26
4.9 INDICADORES DE GESTION ..................................................................................................... 26
4.10 CONCLUSIONES ......................................................................................................................... 27
4.11 RECOMENDACIONES ................................................................................................................ 28
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MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO
1. DEFINICIÓN El Marco Fiscal de Mediano Plazo es una herramienta de planeación financiera territorial a partir de la cual se determinan los techos tanto de ingresos como de gastos que permitan generar superávit primario en cada vigencia del período proyectado. El documento contiene el desarrollo y los soportes de cada uno de los requerimientos que establece la Ley 819 de 2003, a saber:
a) El Plan Financiero contenido en el artículo 4º. De la Ley 38 de 1989, modificado por el inciso 5º. Del artículo 55 de la Ley 179 de 1994;
b) Las Metas de superávit primario a que hace referencia el artículo 2º de la Ley;
c) Las acciones y medidas específicas en las que se sustenta el cumplimiento de las metas, con sus cronogramas de ejecución;
d) Informe de los resultados fiscales de la vigencia anterior; e) Estimación del costo fiscal de las exenciones tributarias existentes en la
vigencia anterior; f) Relación de los pasivos exigibles y de los pasivos contingentes que pueden
afectar la situación financiera del municipio; g) El costo fiscal de los proyectos de acuerdo sancionados en la vigencia
fiscal anterior. El presente documento viene estructurado en dos partes: en la primera parte se presentan algunas generalidades sobre el Marco Fiscal de Mediano Plazo y en la segunda parte se registran los componentes del Marco Fiscal señalados anteriormente y contenidos en la Ley 819 de 2003. Es importante tener en cuenta que por tratarse de proyecciones a mediano plazo, se requiere que el municipio a través del comité sostenibilidad contable, realice una labor de monitoreo permanente del cumplimiento de las metas trazadas, con el propósito de efectuar los ajustes pertinentes de manera oportuna, de tal forma que se logre la sostenibilidad fiscal y financiera del municipio. Con lo anterior se da cumplimiento al marco legal vigente y se consolida un valioso instrumento que enmarca las finanzas municipales, permitiendo que los actores involucrados en la toma de decisiones fiscales conozcan la realidad y comprendan las implicaciones de las medidas adoptadas en la búsqueda de un futuro sólido y sostenible para el Municipio de Andes – Antioquia.
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2. OBJETIVO GENERAL
Definir el marco fiscal y financiero de la totalidad de ingresos y gastos del ente territorial en el cual se determine la estructura financiera, las fuentes de financiación y los lineamientos a seguir por parte del Municipio de Andes en los próximos 10 años, con el propósito de lograr una estabilidad económica y financiera que permita mantener la viabilidad del municipio y contribuir al desarrollo de la ciudadanía, dando cumplimiento a lo establecido por la Constitución Política y demás normas que la reglamentan, en especial la ley 819 de 2003.
3. OBJETIVOS ESPECÍFICOS Conocer y planear, con un horizonte de diez años, las finanzas del municipio en concordancia con su realidad económica y sus posibilidades de gestión. Promover la sostenibilidad de las finanzas en el mediano plazo y de esta manera el crecimiento económico. Sustentar el desarrollo de la actividad del gobierno territorial, en el logro de sus objetivos de política, evitando la improvisación.
Lograr consistencia entre los planes de gobierno y desarrollo, y los instrumentos financieros disponibles para su adecuada ejecución.
3.1. MARCO NORMATIVO APLICABLE
NORMA MATERIA
CONSTITUCION POLITICA ARTICULOS 345 A 364 El presupuesto
LEY 152 DE 1994 Plan de desarrollo de la Nación, los departamentos y los municipios
DECRETO 111 DE 1996 Estatuto Orgánico de Presupuesto. Compila las Leyes 38 de 1989, 179 de 1994 y 225 de 1995, Ley 819 del 2003
DECRETO 630 DE 1996 Modifica el decreto 359 de 1995
LEY 358 DE 1997 - LEY 795 DE 2003 Condiciones de endeudamiento de las entidades territoriales y
manera de evaluar la capacidad de contraer nuevas obligaciones
LEY 617 DEL 2000 Precisa las condiciones que debe guardar los entes territoriales para garantizar el saneamiento fiscal
LEY 715 DEL 2001 Competencias y recursos de las entidades territoriales Fondo de servicios educativos
LEY 819 DE 2003 Por la cual se dictan normas orgánicas en materia de presupuesto,
responsabilidad y transparencia fiscal y se dictan otras disposiciones
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DECRETO 3800 DE 2005 Asignó al sector central los municipios de 4,5 y 6 La responsabilidad financiar pólizas de vida y salud para los concejales
LEY 1116 DE 2006 Reglamentó las Leyes 448/98 y 819/2003, sobre pasivos
Contingentes operaciones de crédito público
LEY 1151 DE 2007 Definió porcentaje de cobertura de riesgos de tasa de interés para calcular la capacidad de endeudamiento
DECRETO 4515 DE 2007 Reformó el SGP (Acto Leg.04/2007, Ley 1176 y Decreto 028/2008); y
reglamentó el art.17 Ley 819/2003 sobre la inversión de los recursos de las entidades territoriales (Decreto 538 de 2008)
LEY 1551 DE 2012 Por la cual se dictan normas para modernizar la organización y el
funcionamiento de los municipios.
LEY 1530 DE 2012 Por la cual se regula la organización y el funcionamiento del Sistema General de Regalías
Todas estas normas buscan que el proceso de descentralización ordenado desde la Constitución Política se consolide, con departamentos y municipios fuertes desde el punto de vista fiscal, de tal manera que la autonomía territorial sea una realidad evidenciadas en mejores ingresos, ahorro y capacidad de pago que junto a los recursos transferidos desde la Nación garanticen la inversión social que soporte el desarrollo de cada región del país.
3.2. PRESENTACIÓN METODOLÓGICA
Dentro del estudio descriptivo de las finanzas públicas del Municipio de Andes, y la construcción del Plan Financiero como componente central del Marco Fiscal de Mediano Plazo, el proceso metodológico desarrollado a través de la Secretaría de Hacienda Municipal, consistió en el cumplimiento de los siguientes pasos metodológicos:
a) Recopilación de información financiera histórica del municipio de las vigencias
2010 al 2013.
b) Revisión y estudio de las finanzas municipales y elaboración del diagnóstico financiero del Municipio de Andes, mediante el análisis vertical y horizontal de ingresos y egresos según ejecuciones presupuéstales 2010 –2013.
c) Revisión de resultados fiscales, indicadores de Ley 617/00 y 358/97,
representación gráfica de resultados, y análisis de deuda pública y su sostenibilidad.
d) Importante adicionar el análisis e identificación de acciones para el
cumplimiento de las metas contenidas en el plan de financiero.
e) Adicionar el análisis del cumplimiento de metas de la vigencia anterior.
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f) Estimación del costo fiscal de las exenciones tributarias en la vigencia
inmediatamente anterior.
g) Estimación del costo fiscal de los proyectos de acuerdos sancionados en la
vigencia anterior.
h) Descripción metodológica para el análisis de relación de pasivos exigibles y contingentes.
i) Formulación de conclusiones y recomendaciones.
Es de aclarar que este modelo se trabajó con metodología DNP, sustentada con el formato MFP versión 2014, este fue obtenido de la contraloría general de la república en concordancia con la Resolución Orgánica 05993 del 17 de septiembre de 2008, teniendo en cuenta el comportamiento y las características del municipio, variables fundamentales para establecer unas condiciones financieras que apunten a mejorar la desempeño fiscal.
4. MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO
Tiene como objetivo construir un sendero factible a diez años en el que el comportamiento de los ingresos y de los gastos de la entidad territorial garanticen el cumplimiento de las normas vigentes de endeudamiento (Ley 358 de 1997), racionalización del gasto (Ley 617 de 2000) y de responsabilidad fiscal (Ley 819 de 2003). El diseño de esta herramienta es un proceso que demanda especial atención a los pasivos que tiene la entidad, hacer seguimiento a los procesos jurídicos en contra de la administración en todos los niveles, y conocer al detalle la estructura actual de ingresos y gastos de la entidad territorial.
4.1 PLAN FINANCIERO
El Estatuto Orgánico del Presupuesto define el Plan Financiero como un instrumento de planificación y gestión financiera, que tiene como base las operaciones efectivas de caja. El horizonte financiero del municipio se pretende mejorar en sus finanzas con el aumento de sus rentas más representativas y disminuir la dependencia del sistema general de participaciones. Es importante mencionar las acciones que se plantean donde se podrá con ello recuperar la cartera vencida de los dos impuestos más importantes como lo son predial e industria y comercio. El Plan Financiero del Municipio de Andes contiene la previsión de ingresos, gastos,
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déficit y su financiación para el periodo 2014 - 2024. Adicionalmente se incluye la información correspondiente a la ejecución real de ingresos y gastos del año 2013 y el monto presupuestado para la presente vigencia fiscal. El Plan Financiero Municipal se presenta en el Anexo No. 1 El Plan Financiero, se enmarca en el periodo inicial dentro de los lineamientos del Plan de Desarrollo "Juntos Construyendo futuro", en lo referente al componente financiero, particularmente en el fortalecimiento de las finanzas municipales. En este sentido, como se verá en el Plan Financiero multianual y en las estrategias para alcanzar las metas del superávit primario, las tasas de crecimiento en los ingresos propios, sobre todo en los impuestos del predial e industria y comercio, con el apoyo en el fortalecimiento de ingresos, transferencia de conocimiento al recurso humano. Se hará referencia a las rentas que son de mayor variación a futuro y que son las que soportan en mayor proporción los ICLD. Las transferencias por el SGP y demás conservan un crecimiento tendencial y por supuesto, la inversión con estos recursos. El Presupuesto del 2015 que se acompaña al presente documento, plasma en los anexos como escenario financiero y los montos que se reflejan son los mismos del MFMP.
4.1.1 DIAGNOSTICO
Antes de presentar el Plan Financiero para el periodo 2015 – 2024, se presenta un análisis global de los resultados fiscales obtenidos por el municipio durante los últimos cuatro años, de tal forma que se puedan conocer sus condiciones financieras, e identificar sus problemas, causas y consecuencias, con miras a establecer posibles líneas de acción que hagan viable el financiamiento del programa de gobierno.
4.1.1.1 Comportamiento de los Ingresos 2010-2013
Durante el periodo 2010-2013 los ingresos totales del Municipio de Andes han registrado una tendencia creciente, en el periodo 2011-2010 el cual mostró un decrecimiento del 9,9%, mientras entre los años 2012-2011 crecieron a una tasa de 15,5%, y en la vigencia 2013-2012 crecio una tasa de 30,4%, observándose en promedio un aumento del 12%, influenciado principalmente por el incremento registrado por los ingresos tributarios 3,7% además de las tranferencias SGP del nivel nacional que crecieron un 8,6% en promedio, mientras que los ingresos no tributarios crecieron a un ritmo similar de los tributarios 3,6% y transferencias y participaciones 19,7%. Este comportamiento revela la disposición y el esfuerzo fiscal de la entidad.
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Tabla 1. Evolución ingresos totales, 2010-2013 (Cifras en millones de pesos)
Fuente: Ejecuciones DNP
Al interior de los ingresos totales se puede observar que los ingresos corrientes presentan durante el periodo 2013 una participación promedio de 23,8%, teniendo los ingresos tributarios una participación de 16,7% respecto a los ingresos totales y los ingresos no tributarios en 4,2%. Los recursos de capital, presentan un crecimiento anual promedio del 15,3%, siendo su principal componente los recursos de Transferencias nacionales SGP los cuales registran participación promedio de 54,8% respecto al total de ingresos, mientras las regalías presentan el mayor decrecimiento al pasar de 59 millones en 2010 a $0 pesos en el 2013, registrando un decrecimiento del 20,8%. Desde el punto de vista de su composición la estructura de los ingresos del municipio de Andes, descansa sobre la base de las transferencias y participaciones que en promedio durante el periodo en análisis representan el 54,8% del total de los ingresos, es necesario resaltar que el nivel de participacion sobre los ingresos totales ha ido aumentando al pasar de un 48,3% en el 2010 a un 59,7% en el 2013.
Dentro de los ingresos corrientes el renglón más significativo en la vigencia 2013 son los ingresos tributarios con un 16,7%, sefuidos por los ingresos no tributarios que representan un 4,2% fundamentales para financiar el desarrollo territorial. Los ingresos tributarios por su parte, aportan en promedio el 19,4% del total de los ingresos del Municipio, y en consecuencia a diferentes factores economicos y la falta de esfuerzo fiscal de la entidad su participación ha ido en descenso pasando de un 20,9% en el año 2010 a un 16,7% en el año 2013.
CUENTA A2010 A2011 A2012 A2013 2011/2010 2012/2011 2013/2012 Promedio
INGRESOS TOTALES 23.570 22.017 26.060 34.636 (9,9) 15,5 30,4 12,0
1. INGRESOS CORRIENTES 6.978 6.318 7.360 8.259 (12,7) 13,7 10,1 3,7
1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 4.919 4.380 5.248 5.797 (14,2) 16,9 8,4 3,7
1.1.1. PREDIAL 1.961 1.285 1.647 1.851 (36,8) 25,1 10,3 (0,5)
1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 1.296 1.389 1.732 2.050 3,3 21,7 16,1 13,7
1.1.3. SOBRETASA A LA GASOLINA 508 568 567 587 7,8 (2,5) 1,6 2,3
1.1.4. OTROS 1.155 1.139 1.302 1.309 (5,0) 11,6 (1,4) 1,8
1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1.256 1.148 1.169 1.469 (11,9) (0,6) 23,2 3,6
1.3. TRANSFERENCIAS 803 789 943 993 (5,3) 16,7 3,3 4,9
1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 604 716 813 834 14,2 10,8 0,7 8,6
1.3.2. OTRAS 199 73 131 159 (64,5) 74,2 19,4 9,7
2. INGRESOS DE CAPITAL 16.591 15.699 18.700 26.377 (8,8) 16,3 38,4 15,3
2.1. REGALIAS 54 103 58 - 83,1 (45,5) (100,0) (20,8)
2.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 11.373 12.097 14.664 20.664 2,5 18,3 38,2 19,7
2.3. COFINANCIACION - 2.900 3.442 3.317 - 15,9 (5,5) 3,5
2.4. OTROS 5.164 598 536 2.396 (88,8) (12,5) 338,3 79,0
TASA DE CRECIMIENTO
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Gráfico 2. Participación de los Ingresos 2010-2013
Fuente: ejecuciones DNP Los recursos de capital representan en promedio el 72,4% de los ingresos totales, el mayor aporte lo realizan las transferencias seguidas de cofinanciaciones con un 54,8% y 9% respectivamente. Los ingresos tributarios durante el periodo en análisis registran un crecimiento del 8,4%, esto se ve reflejado en un aumento del recaudo por concepto de Industria y Comercio del 16,1% con un recaudo de 1.296 millones de pesos en 2010 y 2.050 millones de pesos en 2013, esto se explica por la alta gestión de recaudo que ha tenido la administración municipal de Andes, mediante el control del registro de nuevos establecimiento comerciales, la puesta en marcha de las inspecciones tributarias y la apertura de procesos de cobro persuasivo y coactivo.
Gráfico 3. Participación de los Ingresos Tributarios 2009-2012
Fuente: ejecuciones DNP De igual manera, los ingresos no tributarios corrientes han crecido a una tasa promedio del 3,6%, al pasar de $1.256 millones en el 2010 a $1.469 millones en el 2013
CUENTA A2010 A2011 A2012 A2013 A2010 A2011 A2012 A2013 Promedio
INGRESOS TOTALES 23.570 22.017 26.060 34.636 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0
1. INGRESOS CORRIENTES 6.978 6.318 7.360 8.259 29,6 28,7 28,2 23,8 27,6
1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 4.919 4.380 5.248 5.797 20,9 19,9 20,1 16,7 19,4
1.1.1. PREDIAL 1.961 1.285 1.647 1.851 8,3 5,8 6,3 5,3 6,5
1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 1.296 1.389 1.732 2.050 5,5 6,3 6,6 5,9 6,1
1.1.3. SOBRETASA A LA GASOLINA 508 568 567 587 2,2 2,6 2,2 1,7 2,2
1.1.4. OTROS 1.155 1.139 1.302 1.309 4,9 5,2 5,0 3,8 4,7
1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1.256 1.148 1.169 1.469 5,3 5,2 4,5 4,2 4,8
1.3. TRANSFERENCIAS 803 789 943 993 3,4 3,6 3,6 2,9 3,4
1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 604 716 813 834 2,6 3,3 3,1 2,4 2,8
1.3.2. OTRAS 199 73 131 159 0,8 0,3 0,5 0,5 0,5
2. INGRESOS DE CAPITAL 16.591 15.699 18.700 26.377 70,4 71,3 71,8 76,2 72,4
2.1. REGALIAS 54 103 58 - 0,2 0,5 0,2 - 0,2
2.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 11.373 12.097 14.664 20.664 48,3 54,9 56,3 59,7 54,8
2.3. COFINANCIACION - 2.900 3.442 3.317 - 13,2 13,2 9,6 9,0
2.4. OTROS 5.164 598 536 2.396 21,9 2,7 2,1 6,9 8,4
PARTICIPACION
CUENTA A2010 A2011 A2012 A2013 2011/2010 2012/2011 2013/2012 A2010 A2011 A2012 A2013
PREDIAL 1.961 1.285 1.647 1.851 (36,8) 25,1 10,3 8,3 5,8 6,3 5,3
INDUSTRIA Y COMERCIO 1.296 1.389 1.732 2.050 3,3 21,7 16,1 5,5 6,3 6,6 5,9
SOBRETASA A LA GASOLINA 508 568 567 587 7,8 (2,5) 1,6 2,2 2,6 2,2 1,7
OTROS 1.155 1.139 1.302 1.309 (5,0) 11,6 (1,4) 4,9 5,2 5,0 3,8
INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1.256 1.148 1.169 1.469 (11,9) (0,6) 23,2 5,3 5,2 4,5 4,2
TRANSFERENCIAS 803 789 943 993 (5,3) 16,7 3,3 3,4 3,6 3,6 2,9
CRECIMIENTO PARTICIPACION
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basicamente a causa del recaudo de otros ingresos no tributarios dentro de los cuales se encuentran las multas de transito, tasas, intereses moratorios, y venta de bienes y servicios, el cual presentó un porcentaje positivo. Por otra parte se refleja un crecimiento del impuesto predial el cual fue positivo de la vigencia 2012 al 2013 en un 10,3%, esto generado por la implementacion del cobro coactivo, al igual que sobretasa a la gasolina que ha tenido un leve crecimiento del 1,6% pasando de $567 millones de pesos en el 2012 a $ 587 millones de pesos en el 2012. La presente administración como resultado de esta tabla demostrativa de variación real de los ingresos tributarios, ha tomado medidas estratégicas en la gestión fiscal para fortalecer e incrementar los recaudos de la Sobretasa a la Gasolina el cual corresponde aun impuesto muy representativo a nivel de los ingresos.
4.1.2 Comportamiento de los Gastos Los gastos totales del Municipio de Andes han venido creciendo levemente durante el periodo 2010 - 2013 una tasa real promedio del 10%. Dentro de ellos tenemos un decrecimiento de los gastos corrientes del 3,3% y un crecimiento de gastos de inversión del 13,8% del total de los gastos del Municipio.
Gráfico 4. Participación promedio de gastos por agregados, 2010-2013
Fuente: Ejecuciones presupuestales DNP
GASTOS CORRIENTES
GASTOS DE CAPITAL
PARTICIPACION PROMEDIO DE GASTOS VIGENCIA 2013
85%
15%
11
Tabla 2. Evolución gastos totales, 2010-2013
Millones de pesos
Tasas de Crecimiento
GASTOS 2010 2011 2012 2013 2011/201
0 2012/201
1 2013/201
2 Promedi
o
SERVICIOS PERSONALES 1.920
1.692
1.996
2.223
(15,0)
15,1
9,3
3,1
GASTOS GENERALES 517
446
678
676
(16,9)
48,5
(2,2)
9,8
TRANSFERENCIAS PAGADAS 2.243
2.073
1.997
1.681
(10,9)
(5,9)
(17,4)
(11,4)
INTERESES DEUDA PUBLICA 547
354
471
451
(37,5)
29,8
(6,1)
(4,6)
FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO (INVERSION)
6.565
8.502
16.016
18.988
24,9
83,9
16,3
41,7
OTROS 11.422
12.553
4.369
8.852
6,0
(66,0)
98,7
12,9
Fuente: Ejecuciones presupuestales Municipio de Andes, Departamento Nacional de Planeación (2009,2012)
Gráfico 5. Gastos de Funcionamiento 2011-2014
Fuente: FUT
Dentro de los gastos de funcionamiento, los servicios personales y gastos generales crecieron en promedio de 3,1%, y 9,8% respectivamente en el periodo comprendido entre 2010 y 2013, lo cual muestra una prevalencia en los gastos de funcionamiento pagados al pasar de $4.679 millones en 2010 a $4.580 millones de pesos en 2013. La inversión registra un aceptable comportamiento durante el periodo en análisis, mientras en el año 2010 se invirtieron $17.987 millones de pesos, en el 2013 la inversión ascendió a $27.840 millones de pesos, con un crecimiento promedio en el
8,3
6,6
7,8
6,8
2,2
1,7
2,7
2,1
9,7
8,1
7,8
5,1
- 5,0 10,0 15,0 20,0 25,0
2011
2012
2013
2014
SERVICIOS PERSONALES
GASTOS GENERALES
TRANSFERENCIAS PAGADAS
PARTICIPACION
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
12
CONCEPTO 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024
1. INGRESOS CORRIENTES 6.978 6.318 7.360 8.259 8.005 8.362 8.613 8.871 9.137 9.412 9.694 9.985 10.284 10.593 10.911
3. GASTOS CORRIENTES 5.226 4.565 5.142 5.031 6.955 6.797 6.893 7.006 7.132 7.278 7.447 7.640 7.850 8.075 8.314
AHORRO O SUPERAVIT CORRIENTE 1.752 1.752 2.218 3.228 1.050 1.565 1.720 1.866 2.005 2.134 2.247 2.345 2.434 2.517 2.596
periodo 2010- 2013 del 13,8%. Observando la composición porcentual de los gastos totales, se encuentra que la inversión es el concepto más importante con una participación promedio de 81,1%, seguido de los gastos de corrientes que representan el 18,9%.
4.1.3 PROYECCIONES DE INGRESOS Y GASTOS 2010 - 2023
4.1.3.1 Ahorro o Déficit Corriente
Tabla 3 Ahorro o Déficit Corriente 2010-2024 (Cifras en millones de pesos)
El comportamiento de los ingresos corrientes para el año 2011 fueron de $6.318 millones, para el año 2012 aumentaron a $7.360 millones con un incremento del 13,7%, según los resultados del año anterior. Para el año 2013 se aforaron en $8.259 millones de pesos aumentando 10,1% según la vigencia anterior; para el año 2014 el resultado se proyecta en $8.005 millones creciendo un 1%. El comportamiento de los gastos corrientes para el año 2011 fueron de $4.565 millones, para el año 2012 aumentaron a $5.142 millones con un incremento del 12,61%, según los resultados del año anterior; para el año 2013 se destinaron $5.031 millones de pesos disminuyendo un 4,% según la vigencia anterior; para el año 2014 se proyecta el valor de $6.955 millones disminuyendo un 1,3%.
La tendencia del ingreso corriente en relación con el gasto corriente muestra un
superavit para la vigencia fiscal 2014, al ser los ingresos mayores que los gastos. En las
vigencias anteriores al año 2012 los ingresos son mayores a los gastos; y el
comportamiento de los ingresos es sostenible durante todas los años, lo cual significa
que el municipio tiene establecidas politicas claras de recaudo y existe una cultura de
pago constante, lo que le permite al municipio tener una vision clara de las proyecciones
financieras y control en el manejo del deficit. En cuanto a los gastos corrientes reflejan
una tendencia creciente en los últimos años, pero tienden a estabilizarse según la
proyección realizada.
13
METAS DE SUPERÁVIT PRIMARIO
En este numeral se presenta la meta de superávit primario para el año 2014, así como las metas indicativas para los diez años siguientes, es decir, el período 2015 - 2024. Como el fin último del ejercicio de proyección a mediano plazo es asegurar las metas de superávit primario que garanticen la sostenibilidad su funcionamiento administrativo así como de los compromisos de inversión adquiridos en el plan de desarrollo "Juntos Construyendo futuro" Para determinar el Superávit Primario tanto de la vigencia del proyecto de presupuesto en discusión como para las vigencias proyectadas en el marco fiscal de mediano plazo, se deberá efectuar la siguiente operación:
En la siguiente tabla se presentan las metas de superávit primario, en el cual se puede observar que el municipio de Andes en la vigencia 2014 generará superávit primario que garantizará la sostenibilidad de los compromisos proyectados.
La meta de superávit primario es un indicador complementario a los establecidos por la ley para determinar la capacidad de pago y garantizar la sostenibilidad de la deuda. Este indicador es necesario para establecer la capacidad de endeudamiento. Por lo tanto se observan los dos indicadores de capacidad de pago establecidos por la Ley 358 de 1997 y su decreto reglamentario 698 de 2008. Este escenario de superávit primario indica que el Municipio de Andes, de acuerdo a la Ley 819 de 2003, tiene recursos suficientes para atender eventuales pagos de intereses de deuda pública si se requiere en las próximas vigencias fiscales. Este indicador le garantiza junto con los indicadores de capacidad de endeudamiento y solvencia, un escenario de endeudamiento autónomo.
14
Tabla 5. Metas de Superávit primario 2014-2024 (Cifras en millones de pesos)
SUPERAVITPRIMARIO
LEY 819 DE 2003 (millones de pesos)
SUPERAVIT PRIMARIO
2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024
INGRESOS CORRIENTES
33.859
33.268
32.824
33.809
34.823
35.868
36.944
38.052
39.194
40.369
41.581
RECURSOS DE CAPITAL
7.334
7.554
7.581
7.673
7.768
7.867
7.968
8.072
8.179
8.289
8.403
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
5.523
5.283
5.440
5.602
5.768
5.940
6.116
6.298
6.486
6.679
6.878
GASTOS DE INVERSION
31.391
32.007
32.860
33.791
34.752
35.793
36.865
37.969
39.107
40.279
41.486
SUPERAVIT PRIMARIO
4.279
3.532
2.105
2.089
2.072
2.002
1.930
1.856
1.779
1.701
1.620
INDICADOR (superavit primario /
Intereses) > = 100
1.159,6
874,3
657,9
881,6
1.278,8
2.001,8
3.508,8
6.627,5
16.176,
2
56.692,
2
161.978
,9
SOSTENI
BLE SOSTENI
BLE SOSTENI
BLE SOSTENI
BLE SOSTENI
BLE SOSTENI
BLE SOSTENI
BLE SOSTENI
BLE SOSTENI
BLE SOSTENI
BLE SOSTENI
BLE
Millones de pesos
Servicio 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024
Intereses 369
404
320
237
162
100
55
28
11
3
1
Nota: Cifras dadas en millones de pesos, cuya proyección según los reportes al DNP, se ajustan o aproximan en una unidad.
En cuanto al indicador de la Ley 358 de 1997 articulo 6°, se determinó que el municipio para la vigencia 2014, posee un superávit primario del 1.559%, es decir superior al límite establecido por la ley cumpliendo el requisito legal y cumpliendo de manera puntual el primer indicador de capacidad de endeudamiento; dejando de esta manera abierta la posibilidad de contratar créditos para financiar o apalancar el Plan de Desarrollo.
4.2 ANALISIS DE ENDEUDAMIENTO. En cuanto a la capacidad de endeudamiento, es importante aclarar que una entidad territorial tendrá capacidad de pago (semáforo verde), cuando los indicadores dispuestos por la Ley 358 de 1997 presenten los siguientes niveles en cada una de las vigencias fiscales:
15
Intereses deuda / Ahorro operacional < ó = 40%, Saldo deuda / Ingresos Corrientes < 80%. Superávit primario / intereses >=100%
En la tabla 7 se presenta la capacidad de endeudamiento del Municipio de Andes proyectada al año 2024, así como los indicadores de solvencia y sostenibilidad de deuda. El servicio de la deuda por estas operaciones de crédito se encuentra suscritas con el Instituto para el Desarrollo de Antioquia y en trámite con el banco Davivienda, y se tiene la siguiente proyección por concepto de Amortización e Intereses tal como se detalla a continuación:
Tabla 6. Servicio de Deuda 2014-2023 (Cifras en millones de pesos)
SERVICIO DE LA DEUDA 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024
AMORTIZACIONES (-) 899
973 1.165
1.066
890
367
445
313
212 94
66
INTERESES DEUDA PUBLICA 369
404 320 237
162
100
55
28
11 3
1
SALDO DE DEUDA 4.179 5.917 4.673 3.505 2.439 1.605 1.006 559 277 161 66
De igual forma como estrategia para la financiación de proyectos estratégicos del Plan de Desarrollo la administración apropio recursos por valor $1.268 millones para cumplir los compromisos de servicio de la deuda para la vigencia 2014, esta asignación le corresponde a creditos de naturaleza del sistema de general de la participaciones; y con recursos propios.
Gráfico 8. Saldo de deuda 2014-2024
-
1.000
2.000
3.000
4.000
5.000
6.000
7.000
SALDO DE DEUDA 2009-2023 CIFRAS MILLONES DE PESOS
SALDO DE DEUDA
16
El gráfico muestra el comportamiento de la saldo de la deuda del municipio, el cual
tiene una tendencia creciente en el año 2015 por creditos que se encuentran en tramite
para compra de maquinaria amarilla y mejoramiento de espacios publicos y parques,
para luego empezar ha decrecer parcialmente en vigencia 2016, y posteriormente el
saldo de la deuda pública muestra un decrecimiento notorio con menor saldo en cada
año, menor que en la década anterior.
4.2.1 CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO LEY 358 DE 1997
Tabla 7. Calculo de capacidad de endeudamiento 2014
(Cifras en millones de pesos)
CU
EN
TA
CONCEPTO 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024
1. INGRESOS CORRIENTES
13.869
15.310
15.570
15.902
16.244
16.596
16.959
17.333
17.718
18.114
18.523
1.1 (+) Ingresos tributarios
6.167
6.413
6.605
6.804
7.008
7.218
7.434
7.657
7.887
8.124
8.368
1.2 (+) Ingresos no tributarios
971
986
1.016
1.046
1.077
1.110
1.143
1.177
1.213
1.249
1.287
1.3 (+) Regalías
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1.4
(+) Sistema General de Participaciones
(Libre dest. + APSB + PG)
3.148
3.309
3.408
3.511
3.616
3.724
3.836
3.951
4.070
4.192
4.317
1.5 (+) Recursos del balance
4.430
4.563
4.500
4.500
4.500
4.500
4.500
4.500
4.500
4.500
4.500
1.6 (+) Rendimientos financieros
38
39
40
42
43
44
45
47
48
50
51
1.7 (-) Reservas 819/03 vigencia anterior **
885
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1.8
(-) Ingresos que soportan las vigencias
futuras (Inversión) **
1.9 (-) Rentas titularizadas
2. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
5.543
5.293
5.440
5.602
5.768
5.940
6.116
6.298
6.486
6.679
6.878
2.1 (+) Gastos de personal
2.369
2.582
2.659
2.739
2.821
2.906
2.993
3.083
3.176
3.271
3.369
2.2 (+) Gastos generales
811
671
691
712
733
755
778
801
825
850
876
2.3 (+) Transferencias
2.170
1.990
2.039
2.101
2.164
2.229
2.295
2.364
2.435
2.508
2.583
2.4
(+) Pago de déficit de funcionamiento de
vigencias anteriores
193
50
50
50
50
50
50
50
50
50
50
2.5
(+) Gastos de personal presupuestados
como inversión
2.6 (-) Indemnizaciones por programas de
17
ajuste **
2.7
(-) Reservas 819/03 vigencia anterior
(funcionamiento)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
3. AHORRO OPERACIONAL (1-2)
8.326
10.017
10.130
10.300
10.475
10.656
10.842
11.034
11.232
11.435
11.645
4.
INFLACION PROYECTADA POR EL
BANCO DE LA REPUBLICA 3,0% 3,0% 3,0% 3,0% 3,0% 3,0% 3,0% 3,0% 3,0% 3,0% 3,0%
5.
SALDO DE DEUDA A 31 DE
DICIEMBRE 4.179 5.917 4.673 3.505 2.439 1.605 1.00
6 559 277 161 66
6. INTERESES DE LA DEUDA
369
404
320
237
162
100
55
28
11
3
1
6.1
Intereses causados en la vigencia por
pagar
369
404
320
237
162
100
55
28
11
3
1
6.2
Intereses de los creditos de corto plazo +
sobregiro + mora
7. AMORTIZACIONES
899
973
1.165
1.066
890
367
445
313
212
94
66
8. SITUACIÓN DEL NUEVO CREDITO *
8.1 Valor total del Nuevo Crédito
8.2 Amortizaciones del nuevo credito
8.3 Intereses del nuevo credito
8.4 Saldo del nuevo credito
9. CALCULO INDICADORES
9.1 TOTAL INTERESES = ( 6 + 8.3 )
369
404
320
237
162
100
55
28
11
3
1
9.2
SALDO DEUDA NETO CON NUEVO
CREDITO = ( 5 + 8.1 - 8.2 - 7)
4.179
5.917
4.673
3.505
2.439
1.605
1.006
559
277
161
66
9.3
SOLVENCIA = INTERESES / AHORRO
OPERACIONAL= ( 9.1 / 3 ): I / AO <=
40%
4,43
4,03
3,16
2,30
1,55
0,94
0,51
0,25
0,10
0,03
0,01
9.4
SOSTENIBILIDAD = SALDO / ING.
CORRIENTES = (9.2 / 1 ): SD / IC <=
80%
30,13
38,65
30,01
22,04
15,02
9,67
5,93
3,23
1,56
0,89
0,36
9.5
ESTADO ACTUAL DE LA ENTIDAD
(SEMÁFORO INTERESES) VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE
9.6
ESTADO ACTUAL DE LA ENTIDAD
(SEMÁFORO SALDO DE DEUDA) VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE
9.7
CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO
(SEMAFORO) VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE
En el anterior cálculo podemos denotar que el Municipio de Andes durante la vigencia
2014, cumple con los indicadores de capacidad de pago con una solvencia del 4,43%
la cual debe ser menor o igual al 40% y cumple con la sostenibilidad en un 30,13% el
cual debe ser inferior al 80%. En este cálculo se tuvo como referencia los ingresos
corrientes y gastos de funcionamiento de la vigencia 2013, y el Saldo de la Deuda
18
incluyendo los créditos pendientes por desembolsar e intereses proyectados. De igual
manera se tiene que en las siguientes vigencias este indicador mantendría una
tendencia positiva a los intereses del Municipio.
4.3 ACCIONES Y MEDIDAS PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS. El cumplimiento de las metas propuestas en el Marco Fiscal de Mediano Plazo se sustenta en las siguientes acciones y medidas.
Tabla 8. Acciones y Medidas
Área/Objetivo Acción o Compromiso Responsable Resultado esperado Fecha de logro
Identificación de la base de
contribuyentes
Realización de censo de comerciantes
Secretaría de Hacienda
Censo realizado según metodología aprobada
por Planeación Departamental
Periodicamente
Cruzar información de comerciantes con la Cámara de Comercio de la región
Secretaría de Hacienda
Base de datos de los comerciantes cruzada
con la información de la cámara de comercio y la
DIAN
Periodicamente
Implementar proceso de cruces mensuales de información con los mayoristas de combustible en relación con las estaciones de gasolina.
Secretaría de Hacienda
Cruce de información con los mayoristas de
combustibles. Periodicamente
Gestión de cartera
Realización de informes de cartera
Secretaría de Hacienda
Informe de cartera según formato aprobado por
planeación departamental
Actualizado
Realización de acciones para fortalecer la cultura de pago en el municipio
Secretaría de Hacienda
Plan de acción implementado
Permanente
Implementación del proceso de cobro persuasivo
Secretaría de Hacienda
Mecanismo implementados
Permanente
Iniciar cobro coactivo a los nuevos morosos y continuar con el proceso de embargo para los procesos notificados en la vigencia.
Secretaría de Hacienda
Disminución de cartera de predial e industria y
comercio. Permanente
Establecer mecanismos para fiscalización y cobro de las rentas municipales
Secretaría de Hacienda
Mecanismos implementados
Permanente
Fortalecimiento de la cultura de
pago
Implementación de una estrategia de atención al contribuyente
Secretaría de Hacienda
Manual de atención al contribuyente.
Permanente
Restructuración de pasivos
Establecer plan de pago de los pasivos de la entidad
Secretaría de Hacienda
Plan de pagos de los pasivos exigibles.
Permanente
Acordar plan de pago de pasivos con los acreedores
Secretaría de Hacienda
Plan de pagos de los pasivos con acreedores.
Permanente
Gestión Fiscal y Financiera
Realizar Plan de Compras ajustado a la necesidad real de la institución.
Secretaría de Gobierno
Disminución de los Gastos de
funcionamiento.
Diciembre de cada vigencia
19
Área/Objetivo Acción o Compromiso Responsable Resultado esperado Fecha de logro
Realizar restructuración de la deuda pública, en cuanto a las tasas de intereses.
Secretaría de Hacienda
Mejorar el indicador de capacidad de pago.
Junio de 2015
Realizar gestión mediante proyecto para hacer la cofinanciación departamental y nacional.
Diferentes Secretarías de
Despacho.
Aumentar la Inversión en el Municipio y por ende la
inversión per cápita. Diciembre de 2015
Iniciar acciones que permitan disminuir los gastos de funcionamiento como gastos de personal, materiales y suministros, servicios públicos etc..
Secretaría de Gobierno
Mejorar el Indicador de ley 617 de 2000
Permanente
Crear un fondo de pasivos contingentes.
Secretaría de Hacienda y Tesorero
Disminución de riesgo ante un fallo en contra de
un proceso jurídico Diciembre de 2015
Fuente: Secretaría de Hacienda
4.4 INFORME DE RESULTADOS FISCALES DE LA VIGENCIA ACTUAL
4.4.1 EJECUCIÓN DE INGRESOS Durante la presente vigencia fiscal 2013 el Municipio de Andes, presupuestó ingresos corrientes por la suma de $30.476 millones, de los cuales al mes de septiembre se han recaudado $19.759 millones, esperándose un recaudo al término de la vigencia de $30.616 millones que corresponden a un 100,5% del total presupuestado, lo cual representa que se ejecutará el presupuesto de ingresos en un 5% adicional evidenciando buena gestión adelantada por la Administración Municipal.
Tabla 9. Ejecución Ingresos Totales Enero – Diciembre 2014
CONCEPTO DEFINITIVO EJECUTADO PROYECTADO %EJECUCION
INGRESOS CORRIENTE 31.597 23.024 30.613 96,89%
TRIBUTARIOS 6.413 4.627 5.900 92,00%
NO TRIBUTARIOS 1.371 1.113 900 65,65%
TRANSFERENCIAS 23.813 17.284 23.813 100,00%
APORTES 2.131 1.683 2.131 100,00%
NACIONALES 402 376 402 100,00%
DEPARTAMENTALES 1.729 1.307 1.729 100,00%
RECURSOS DE CAPITAL 6.154 5.421 5.869 95,37%
RECURSOS DEL BALANCE 4.431 4.431 4.431 100,00%
RENDIMIENTOS FROS 38 38 38 100,00%
OTROS 1.685 952 1.400 83,09%
TOTAL INGRESOS 39.882 30.128 38.613 96,82%
Fuentes: Ejecución de ingresos al mes de septiembre de 2014
Se espera que el recaudo de los ingresos tributarios logre un recaudo de 5.900 millones y asi lograr una ejecución del 92%, mejorando sustancialmente el esfuerzo
20
fiscal del Municipio. Por otra parte, se adelantaran estrategias para recaudar los ingresos no tributarios en un 65% del valor presupuestado, mejorando el comportamiento registrado por las diferentes tasas y derechos existentes en el municipio. Por concepto de transferencias se espera recibir la suma de $23.813 millones que corresponden al 100% del presupuestado. La buena gestión de la actual administración espera cofinanciar proyectos de inversión con la Gobernación de Antioquia para el 2013, por valor de $1.729 millones contemplados en el Plan Operativo Anual de inversiones. Dentro de los ingresos tributarios el renglón más significativo es el impuesto predial el cual se estima un recaudo a 31 de diciembre del presente año de $1.617 millones de pesos aportando un porcentaje significativo del total de los ingresos tributarios. Este impuesto es muy significativo dentro de los ingresos tributarios del Municipio, por ende la administracion municipal adelanta de manera continua gestiones para el recaudo eficiente y oportuno del mismo.
Gráfico 9. Proyección Ingresos Tributarios 2014 – 2024
4.4.2 EJECUCIÓN DE GASTOS Según el Plan Operativo Anual de Inversiones para la vigencia fiscal de 2014 se espera una ejecución de gastos por la suma de $ 26.245 millones de pesos, con recursos propios $2.946 millones, con recursos del sistema de participaciones $18.014, otros recursos $994 millones de pesos, inversion con otros aportes $3.768 millones, y con recursos del credito $523 millones. Lo que se determina un retorno de inversión percápita de $583 mil por habitante.
0
500
1.000
1.500
2.000
2.500
3.000
2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024
VehículosAutomotores
ImpuestoPredial Unificado
Impuesto deIndustria y Comercio
SobretasaConsumo GasolinaMotor OtrosIngresos Tributarios
INGRESOS TRIBUTARIOS
21
Tabla 10. Gastos de Inversión Fuentes de Financiación 2013
(Cifras en millones de pesos)
FUENTES DE INVERSION VALOR PARTICIPACION
INVERSION CON RECURSOS PROPIOS 3.784 11%
INVERSION FONDO LOCAL DE SALUD 18.525 56%
INVERSION CON RECURSO DEL SGP 4.313 13%
INVERSION CON COFINANCIACION 2.744 8%
INVERSION CON RECURSOS DEL CREDITO 957 3%
INVERSION CON EL SGR (REGALIAS) 2.940 9%
TOTAL INVERSION 33.263 TOTAL GASTOS 39.881 TOTAL POBLACION (DANE) 45814 INVERSION PERCÁPITA (MILES) 739
Fuente: Ejecuciones presupuestales
Es de notar, que el municipio para la vigencia de 2014 ha destinado del total de sus egresos el 83.40% para inversión, cifra que asciende a $33.263 millones. Las fuentes para provienen principalmente con recursos para el sector salud con un porcentaje de 56% del total de los egresos. La inversión con recursos propios representa el 11%. Así mismo, es de notar que en promedio, la inversión per cápita del municipio asciende 739 mil pesos para el 2014.
Gráfico 10. Proyección de los Gastos de Funcionamiento 2014 – 2024
Al interior de los gastos de funcionamiento el rubro más representativo son los gastos de personal seguido por las transferencias pagadas, finalmente los gastos generales en una proporción muy inferior.
0
500
1.000
1.500
2.000
2.500
3.000
3.500
4.000
20142015201620172018201920202021202220232024
Gastos de Personal
Gastos Generales
Transferencias
Déficit Fiscal deVigencias Anteriores porFuncionamiento
22
4.5 CUMPLIMIENTO LEY 617 DE 2000
Durante la presente vigencia fiscal el Municipio de Andes ha dado estricto cumplimiento a las normas y lineamientos establecidos en la Ley 617 de 2000. Es así como a 31 de diciembre de 2014 se espera que la ejecución real tanto de ingresos corrientes de libre destinación como de gastos de funcionamiento, arroje un porcentaje muy por debajo del límite máximo establecido en la ley para los municipios de categoría sexta, lo cual permite afirmar que el municipio tiene capacidad para cubrir el gasto de funcionamiento con sus ingresos corrientes de libre destinación, y a la vez generar excedentes que le permiten incrementar la inversión, en pro del mejoramiento de la calidad de vida de sus habitantes.
Tabla 11. Cumplimiento Ley 617 de 2000. Año 2013
CONCEPTO VALOR
Ingresos Corrientes de Libre Destinación $ 7.540
Porcentaje Gastos Categoría 6º 80%
Límite máximo Gastos de Funcionamiento $ 6.032
Total Gastos de Funcionamiento Administración Central a 31 de diciembre de 2014
$ 4.488
Indicador Ley 617 de 2000 para 2013 59%
De acuerdo a la información registrada en la tabla número 11, muestra la capacidad fiscal para financiar con sus sus ingresos corrientes de libre destinación los gastos de funcionamiento y financiar la inversión autónoma. El indicador resultante del análisis es 59%, lo que significa que el Municipio de Andes seguirá cumplimiendo con los límites establecidos en la Ley 617 de 2000.
4.6 ESTIMACIÓN COSTO FISCAL EXENCIONES TRIBUTARIAS. El objetivo de este componente del Marco Fiscal de Mediano Plazo, es valorar los beneficios tributarios vigentes en el año fiscal anterior al proyecto de presupuesto que se desea aprobar, lo que permite conocer el nivel de gasto tributario que la comunidad recibe como menores pagos de sus tributos. Las exenciones tributarias otorgadas durante el año 2014 en el Municipio de Andes son las siguientes:
23
Tabla 12. Costo Fiscal Exenciones Tributarias 2014
RESOLUCION No.
OBJETO COSTO AÑO
2014
PERIODO DE
VIGENCIA
005 DE ENERO 2014
Mediante la cual se
establece un incentivo tributario para el
impuesto predial en la vigencia 2014.
$40.577.434 4 MESES
017 DE FEBRERO
2014
Por medio del cual se reglamenta los
incentivos tributarios establecidos en el estatuto tributario
nacional
$0 12 MESES
De acuerdo a la anterior tabla, la Resolución 005 de Enero de 2014 estableció básicamente un incentivo tributario del 10% y 8% para los contribuyentes de impuesto predial que cancelaran el total de la obligación del 2014 antes del 28 de Febrero y 30 de Abril respectivamente. Este incentivo aunque genera un costo fiscal por valor de $40.577.434 incrementa notoriamente el recaudo de manera anticipada ya que se recauda la totalidad del impuesto de la vigencia en los primeros meses del año. Respecto de la Resolución 017 de Febrero de 2014, se reglamento los artículos 27,28,29 y 30 del Acuerdo 022 de 2013, los cuales dan incentivos tributarios para los predios de conservación del patrimonio arquitectónico, la suspensión del cobro del impuesto para secuestrados, incentivos por conservación de microcuencas y promoción de la agricultura, e incentivos por la conservación del paramo. Esta resolución en la vigencia 2014 no ha generado ningun costo, ya que las personas se encuentran tramitando los requisitos para la solicitud del incentivo, pero no se ha otorgado oficialmente ningún beneficio.
4.7 RELACIÓN DE PASIVOS EXIGIBLES Y CONTINGENTES. La acumulación de déficit para el municipio correspondientes a obligaciones laborales, pensiónales, prestacionales, parafiscales, de seguridad social y otros acreedores asciende a $526.627.983 millones de pesos, con corte a 31 de diciembre de 2013, que representan el 6,98% de los Ingresos Corrientes de Libre Destinación. La administracion durante la vigencia 2014 estima cancelar el total del deficit y de este modo subsanar todos los pasivos exigibles.
Tabla 13. Relación de Pasivos Exigibles a 31 Diciembre de 2013
programa art nombre valor
21020101 0101 HONORARIOS PROFESIONALES 18.520.000
21060111 0101 COMPRA DE EQUIPOS 2.155.799
210602 0101 SERVICIOS EN GENERAL 2.833.333
220601 0101 COMPRA DE EQUIPO 8.923.319
220603 0101 DE FUNCIONARIOS 535.960
24
270101 0104 PRIMA DE SERVICIOS 2.842.165
270201 0101 HONORARIOS 6.660.000
270201 0102 SERVICIOS PERSONALES INDIRECTOS 4.090.357
27051 0102 MATERIALES Y SUMINISTROS 41.730.230
270521 0101 IMPRESOS Y PUBLICACIONES 1.849.815
2705221 0101 SEGUROS BIENES MUEBLES E INMUEBLES 1.775.500
270523 0102 ARRENDAMIENTOS 13.608.000
270526 0101 DE FUNCIONARIOS 3.197.287
270528 0101 OTROS GASTOS ADQUISICION DE SERVICIOS 135.493
270531 0101 OTROS GASTOS GENERALES 9.119.304
270602 0101 CUOTAS PARTES DE MESADA PENSIONAL 24.718.651
270603 0101 CON SITUACION DE FONDOS 39.494.241
270701 0104 FONDO NACIONAL PENSIONES TERRITORIAL FONPET 12.555.000
610115 0101 MANTENIMIENTO EXPANSION SERVICIO ALUMBRADO PUBLICO 21.437.185
610115 0103 MANTENIMIENTO SERVICIO ALUMBRADO PUBLICO 22.994.621
610120 0101 PLANES PROYECTOS CONSTRUCCION VIVIENDA 4.835.800
610120 0103 PREINVERSION EN INFRAESTRUCTURA 2.700.000
610125 0101 PROMOC DE ALIANZAS, ASOCIAC U OTRAS FORMAS ASOCIATIVAS DE PR 4.176.000
610125 0103 DESARROLLO PROGRAMAS PROYECTOS PRODUCTIVOS PLAN AGROPEC 4.050.000
610130 0101 CONTRUCCION DE VIAS 11.889.868
610130 0102 MANTENIMIENTO RUTINARIO DE VIAS 108.285.407
610130 0105 DOTACIONES PROGRAMAS OFICINA TRANSITO 6.930.000
610130 0106 MANTENIMIENTO RUTINARIO DE VIAS 12.305.433
610135 0101 EDUCACION AMBIENTAL NO FORMAL 10.000.000
610135 0103 CONSERVACION MICROCUENCAS ABASTECEN ACUEDUCTO 18.618.032
610140 0101 CENTRO DEL MENOR INFRACTOR 2.685.000
610145 0101 ATENCION DE DESASTRES 23.000.000
610150 0104 FOMENTO APOYO APROPIACION TECNOLOGIA PROCESO EMPRESARIALES 5.144.771
61015510 0101 ACCIONES HUMANITARIAS 10.544.785
61015525 0101 ATENCION ADOLECENTES DE ESCAZOS RECURSOS 5.000.000
61015530 0101 ATENCION Y APOYO AL ADULTO MAYOR 17.800.000
61015535 0101 PROGRAMA ATENCION POBLACION DISCAPACIDAD 22.169.785
61015540 0102 ADQUISICION DE INSUMOS SUMINISTROS Y DOTACION 5.284.797
61015545 0101 ACCIONES ATENCION INTEGRAL JUVENTUD 5.000.000
61016010 0101 PROCESOS INTEGRALES EVALUAC INSTITUC REORGANIZ ADMTIVA 3.600.000
61016010 0102 PLAN BIENESTAR SOCIAL DE EMPLEADOS 3.560.000
61016010 0104 PROCESOS DE GESTION DOCUMENTAL 7.153.332
61016010 0106 ELABORACION ACTUALIZACION PLAN ORDENAMIENTO TERRITORIAL 20.300.000
61016015 0101 PERSONAL MANTENIMIENTO BIENES USO PUBLICO 22.125.428
61016015 0102 MEJORAMIENTO MANTENIMIENTO BENEFICIADERO 14.300.000
610165 0101 PROGRAM CAPACITACION ASESORIA PARTICIPAC CIUDADANA CONTROL S 12.200.000
610165 0102 PROMOCION FORTALECIMIENTO JUNTAS ACCION COMUNAL 1.100.000
610185 0101 CONSTRUCC MANTENIM ADECUACION INFRAESTRUC ARTISTI Y CULTURAL 1.467.987
610190 0101 ACTIVIDADES ACADEMICAS ESTUDIANTILES 4.980.000
ORDENES CONSTITUIDAS A 31 DE DICIEMBRE 2013 610.382.685
RECURSOS DISPONIBLES EN CAJA FONDOS COMUNES 83.754.702
DEFICIT FUNCIONAMIENTO E INVERSION A 31 DICIEMBRE DE 2014 526.627.983
25
Fuente: sistema información financiera SINAP andes Los procesos litigiosos suman $2.804 millones, representados en 17 demandas de las
cuales todos representan un riesgo "medio" de ser falladas en contra del municipio; a la
fecha ninguno de los procesos han fallado en contra del municipio.
Tabla 14. Relación de Pasivos Contingentes a Junio de 2013
N° DEMANDANTE DEMANDADO ESTADO CUANTÍA PROBABILIDAD
1 INFRAESTRUCTURA LTDA MUNICIPIO DE ANDES EN CURSO $ 25,000,000 MEDIA
2 LUIS FERNANDO RODRIGUEZ MUNICIPIO DE ANDES EN CURSO $ 140,000,000 MEDIA
3 ROBINSON USMA ROJAS MUNICIPIO DE ANDES EN CURSO $ 4,000,000 MEDIA
4 JHON FREDY MONTOYA RENDON MUNICIPIO DE ANDES EN CURSO $ 130,000,000 MEDIA
5 MIGUEL ANGEL VALENCIA MUNICIPIO DE ANDES EN CURSO $ 40,000,000 MEDIA
6 ALONSO TAMAYO VASQUEZ MUNICIPIO DE ANDES EN CURSO $ 180,000,000 MEDIA
7 CESAR AUGUSTO DUQUE MUNICIPIO DE ANDES EN CURSO $ 110,000,000 MEDIA
8 GUSTAVO SANCHEZ SEPULVEDA MUNICIPIO DE ANDES EN CURSO $ 40,000,000 MEDIA
9 GABRIEL JAIME SANCHEZ MUNICIPIO DE ANDES EN CURSO $ 300,000,000 MEDIA
10 HAROLD LOPEZ CASTRILLON MUNICIPIO DE ANDES EN CURSO $ 10,000,000 MEDIA
11 DORA OTILIA ROJAS MUNICIPIO DE ANDES EN CURSO $ 75,000,000 MEDIA
12 CESAR DUQUE JARAMILLO MUNICIPIO DE ANDES EN CURSO $ 110,000,000 MEDIA
13 MIGUEL ANGEL VALENCIA MUNICIPIO DE ANDES EN CURSO $ 80,000,000 MEDIA
14 GUSTAVO SANCHEZ SEPULVEDA MUNICIPIO DE ANDES EN CURSO $ 40,000,000 MEDIA
15 FANNY DEL SOCORRO HENAO MUNICIPIO DE ANDES EN CURSO $ 12,000,000 MEDIA
16 MILDREY AGUDELO OBANDO MUNICIPIO DE ANDES EN CURSO $ 8,000,000 MEDIA
17 CARLOS ALBERTO MARULANDA MUNICIPIO DE ANDES EN CURSO $ 1,500,000,000 MEDIA
TOTAL $ 2,804,000,000
26
4.8 COSTO FISCAL DE LOS PROYECTOS SANCIONADOS EN LA
VIGENCIA ANTERIOR A la fecha el municipio no presenta proyectos sancionados en la vigencia anterior que generen algun costo fiscal.
4.9 INDICADORES DE GESTION En el presente título se dará a conocer la evolución del indicador de desempeño fiscal para el periodo 2009-2012 (Gráfico 11). Dicho indicador equivale a la suma ponderada de seis indicadores financieros, los cuales son: autofinanciación del funcionamiento, respaldo del servicio de la deuda, dependencia de las transferencias de la nación y las regalías, importancia de los recursos propios, magnitud de la inversión y capacidad de ahorro. Según el Departamento Nacional de Planeación (DNP), el indicador de desempeño fiscal toma valores de 0 a 100, donde una calificación cercana a 100 indica cumplimiento a los límites de gasto de funcionamiento según la Ley 617/00, solvencia para atender los compromisos de deuda, menor dependencia de las transferencias, esfuerzo fiscal propio, altos niveles de inversión como proporción del gasto total y generación de ahorro corriente para financiar inversión.
Gráfico 11. Evolución del indicador de desempeño fiscal, 2010-2013
Fuente: DNP, 2013.
Con relación a los rangos de evaluación, un indicador de desempeño fiscal entre 40 y 60 puntos refleja una situación de riesgo, por lo cual se requiere de atención especial que garantice la solvencia financiera del ente a largo plazo. Por su parte, un indicador entre 60 y 70 representa una situación de vulnerabilidad.
69,40 69,10 69,00 70,70
2010 2011 2012 2013
indice de desempeño
27
Tabla 16. Indicador sintético de la Ley 617 de 2000 por componentes, 2010-2013 Fuente: Informes de viabilidad fiscal 2012, DAP.
Indicadores Financieros 2011 2012 2013 2014
Capacidad de ahorro 38,39% 43,12% 47,94% 39,08%
Magnitud de la inversión 95,6% 78,2% 70,6% 84,73%
Generación de recursos propios 19,89% 20,14% 15,04% 69,59%
Dependencia de las transferencias de la Nación y de las Regalías
54,9% 56,3% 53,2% 65,28%
Respaldo al servicio de la deuda 19,53% 18,92% 12,18% 10,61%
La tabla 16 presenta cinco indicadores que componen el indicador sintético de la Ley 617 de 2000, al ser analizados individualmente, podemos observar que la capacidad de ahorro del Municipio de Andes ha crecido positivamente, al pasar de 38% en el 2011 a 39% en el 2014, por su parte la magnitud de la inversión también ha desmejorado al pasar de un 95% en el 2011 a 84% en el 2014. Al considerar la la capacidad de generación de recursos propios el municipio ha decrecido, dicha capacidad era del 19% en el 2011 y para 2012 se estimó del 69%. La dependencia del municipio a las trasferencias de la nación y las regalías es ahora mayor pues pasó del 54% al 65%, lo cual se visualiza un dependencia pues demuestra una menor autonomía. El indicador de respaldo a la deuda ha presentado un comportamiento favorable, pues muestra que la deuda del municipio ha disminuido porcentualmente respecto a sus ingresos, al pasar de 19% a 10% entre las vigencias 2011 a 2014.
4.10 CONCLUSIONES
En conclusión, la gestión financiera del Municipio ha sido exitosa y hasta el 2013 suficiente para atender las obligaciones recurrentes, pero se debe hacer más esfuerzo fiscal propio si se quiere apuntar a los objetivos de la constitución en cuanto a descentralización y autonomía de los municipios. Por tal razón se deben adelantar acciones orientadas a generar ambientes de desarrollo y progreso Municipal. La administración en promedio presenta una recuperación en la gestión por mejorar el recaudo, pero es necesario seguir trabajando en ello, lo cual conlleva a la utilización y puesta en marcha de nuevas estrategias que le permitan mejorar y fortalecer sus tributos propios. El Municipio cuenta con capacidad de endeudamiento que le permite hacer uso de recursos del crédito para apalancar la inversión.
28
4.11 RECOMENDACIONES Apalancar la inversión aprovechando las oportunidades de gestión de recursos por medio del Sistema General de Regalías - SGR. Dar cumplimiento al plan de desarrollo 2012-2015 apuntando a las metas del gobierno Nacional y Departamental, haciendo un uso eficiente de sus recursos y gestionando recursos de otras entidades territoriales centralizadas y descentralizadas. Implementar una política fiscal de corto y mediano plazo que le permita incrementar de forma sostenida los ingresos propios del municipio. Hacer uso de los recursos del crédito, pues el Municipio se encuentra en una etapa de capacidad de endeudamiento que le permitiría responder a nuevos créditos.
29
ANEXO N° 1
PLAN FINANCIERO ANDES ANTIOQUIA CUENTA 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024
INGRESOS TOTALES 36.763
36.259
35.905
36.982
38.092
39.234
40.411
41.624
42.872
44.158
45.483
1. INGRESOS CORRIENTES 8.005
8.362
8.613
8.871
9.137
9.412
9.694
9.985
10.284
10.593
10.911
1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS
6.167
6.413
6.605
6.804
7.008
7.218
7.434
7.657
7.887
8.124
8.368
1.1.1. PREDIAL
2.030
2.182
2.247
2.315
2.384
2.456
2.530
2.605
2.684
2.764
2.847
1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO
2.006
2.031
2.092
2.155
2.219
2.286
2.354
2.425
2.498
2.573
2.650
1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA
574
591
609
627
646
665
685
706
727
749
771
1.1.9. OTROS
1.557
1.609
1.657
1.707
1.758
1.811
1.865
1.921
1.979
2.038
2.099
1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS
971
986
1.016
1.046
1.077
1.110
1.143
1.177
1.213
1.249
1.287
1.3. TRANSFERENCIAS 867
963
992
1.022
1.052
1.084
1.116
1.150
1.184
1.220
1.256
1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL
775
862
888
914
942
970
999
1.029
1.060
1.092
1.125
1.3.2. OTRAS
92
101
104
107
110
114
117
121
124
128
132
GASTOS TOTALES 39.667
39.104
38.620
39.630
40.682
41.832
43.036
44.296
45.604
46.961
48.364
2. GASTOS CORRIENTES
5.912
5.697
5.760
5.839
5.930
6.040
6.171
6.326
6.497
6.682
6.879
2.1. FUNCIONAMIENTO
5.543
5.293
5.440
5.602
5.768
5.940
6.116
6.298
6.486
6.679
6.878
2.1.1. SERVICIOS PERSONALES
2.369
2.582
2.659
2.739
2.821
2.906
2.993
3.083
3.176
3.271
3.369
2.1.2. GASTOS GENERALES
811
671
691
712
733
755
778
801
825
850
876
2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS Y OTROS
2.363
2.040
2.089
2.151
2.214
2.279
2.345
2.414
2.485
2.558
2.633
2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA
369
404
320
237
162
100
55
28
11
3
1
3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2)
2.093
2.665
2.853
3.033
3.207
3.372
3.522
3.658
3.787
3.911
4.032
30
4. INGRESOS DE CAPITAL 28.758
27.897
27.292
28.111
28.954
29.823
30.717
31.639
32.588
33.566
34.573
4.1. REGALÍAS + SGR
2.940
1.400
-
-
-
-
-
-
-
-
-
4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.)
20.085
20.740
21.362
22.003
22.663
23.343
24.043
24.765
25.508
26.273
27.061
4.3. COFINANCIACION
2.139
2.203
2.269
2.337
2.407
2.480
2.554
2.631
2.710
2.791
2.875
4.4. OTROS
3.594
3.554
3.661
3.770
3.883
4.000
4.120
4.244
4.371
4.502
4.637
5. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)
33.755
33.407
32.860
33.791
34.752
35.793
36.865
37.969
39.107
40.279
41.486
5.1.1.1. FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO
32.712
32.307
31.727
32.624
33.550
34.555
35.590
36.656
37.754
38.885
40.050
5.1.1.2. OTROS
1.043
1.100
1.133
1.167
1.202
1.238
1.275
1.313
1.353
1.393
1.435
6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5)
(2.904)
(2.845)
(2.715)
(2.648)
(2.590)
(2.598)
(2.625)
(2.672)
(2.732)
(2.802)
(2.881)
7. FINANCIAMIENTO 2.904
2.845
2.715
2.648
2.590
2.598
2.625
2.672
2.732
2.802
2.881
7.1. CREDITO NETO 57
527
(865)
(966)
(890)
(367)
(445)
(313)
(212)
(94)
(66)
7.1.1. DESEMBOLSOS (+)
956
1.500
300
100
-
-
-
-
-
-
-
7.1.2. AMORTIZACIONES (-)
899
973
1.165
1.066
890
367
445
313
212
94
66
7.3. VARIACION DE DEPOSITOS, RB Y OTROS
2.847
2.318
3.580
3.614
3.480
2.965
3.070
2.985
2.944
2.896
2.947
SALDO DE DEUDA 4.179
5.917
4.673
3.505
2.439
1.605
1.006
559
277
161
66
CUENTAS DE FINANCIAMIENTO 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024
1. CREDITO 956
1.500
300
100
-
-
-
-
-
-
-
2. RECURSOS DEL BALANCE + VENTA DE ACTIVOS
4.430
4.563
4.500
4.500
4.500
4.500
4.500
4.500
4.500
4.500
4.500
RESULTADO PRESUPUESTAL (SIN RESERVAS) 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024
INGRESOS TOTALES 42.149
42.322
40.705
41.582
42.592
43.734
44.911
46.124
47.372
48.658
49.983
31
GASTOS TOTALES 40.566
40.077
39.785
40.696
41.572
42.199
43.481
44.609
45.816
47.055
48.430
DEFICIT O SUPERAVIT PRESUPUESTAL
1.583
2.245
920
886
1.020
1.535
1.430
1.515
1.556
1.604
1.553
ANEXO N° 2 SUPERAVIT PRIMARIO
LEY 819 DE 2003 (millones de pesos)
SUPERAVIT PRIMARIO
2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024
INGRESOS CORRIENTES
33.859
33.268
32.824
33.809
34.823
35.868
36.944
38.052
39.194
40.369
41.581
RECURSOS DE CAPITAL
7.334
7.554
7.581
7.673
7.768
7.867
7.968
8.072
8.179
8.289
8.403
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
5.523
5.283
5.440
5.602
5.768
5.940
6.116
6.298
6.486
6.679
6.878
GASTOS DE INVERSION
31.391
32.007
32.860
33.791
34.752
35.793
36.865
37.969
39.107
40.279
41.486
SUPERAVIT PRIMARIO
4.279
3.532
2.105
2.089
2.072
2.002
1.930
1.856
1.779
1.701
1.620
INDICADOR (superavit primario /
Intereses) > = 100
1.159,6
874,3
657,9
881,6
1.278,8
2.001,8
3.508,8
6.627,5
16.176,2
56.692,2
161.978,9
SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE
Millones de pesos
Servicio 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024
Intereses 369
404
320
237
162
100
55
28
11
3
1
32
ANEXO N° 3 Capacidad de Endeudamiento 2012 (millones de pesos)
CUENTA
CONCEPTO 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024
1. INGRESOS CORRIENTES 13.869
15.310
15.570
15.902
16.244
16.596
16.959
17.333
17.718
18.114
18.523
1.1 (+) Ingresos tributarios
6.167
6.413
6.605
6.804
7.008
7.218
7.434
7.657
7.887
8.124
8.368
1.2 (+) Ingresos no tributarios
971
986
1.016
1.046
1.077
1.110
1.143
1.177
1.213
1.249
1.287
1.3 (+) Regalías
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1.4
(+) Sistema General de Participaciones (Libre dest. + APSB + PG)
3.148
3.309
3.408
3.511
3.616
3.724
3.836
3.951
4.070
4.192
4.317
1.5 (+) Recursos del balance
4.430
4.563
4.500
4.500
4.500
4.500
4.500
4.500
4.500
4.500
4.500
1.6 (+) Rendimientos financieros
38
39
40
42
43
44
45
47
48
50
51
1.7 (-) Reservas 819/03 vigencia anterior **
885
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1.8
(-) Ingresos que soportan las vigencias futuras (Inversión) **
1.9 (-) Rentas titularizadas
2. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 5.543
5.293
5.440
5.602
5.768
5.940
6.116
6.298
6.486
6.679
6.878
2.1 (+) Gastos de personal
2.369
2.582
2.659
2.739
2.821
2.906
2.993
3.083
3.176
3.271
3.369
2.2 (+) Gastos generales
811
671
691
712
733
755
778
801
825
850
876
2.3 (+) Transferencias
2.170
1.990
2.039
2.101
2.164
2.229
2.295
2.364
2.435
2.508
2.583
2.4
(+) Pago de déficit de funcionamiento de vigencias anteriores
193
50
50
50
50
50
50
50
50
50
50
2.5
(+) Gastos de personal presupuestados como inversión
2.6 (-) Indemnizaciones por programas de ajuste **
33
2.7
(-) Reservas 819/03 vigencia anterior (funcionamiento)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
3. AHORRO OPERACIONAL (1-2) 8.326
10.017
10.130
10.300
10.475
10.656
10.842
11.034
11.232
11.435
11.645
4. INFLACION PROYECTADA POR EL BANCO DE LA REPUBLICA 3,0% 3,0% 3,0% 3,0% 3,0% 3,0% 3,0% 3,0% 3,0% 3,0% 3,0%
5. SALDO DE DEUDA A 31 DE DICIEMBRE 4.179 5.917 4.673 3.505 2.439 1.605 1.006 559 277 161 66
6. INTERESES DE LA DEUDA 369
404
320
237
162
100
55
28
11
3
1
6.1 Intereses causados en la vigencia por pagar
369
404
320
237
162
100
55
28
11
3
1
6.2
Intereses de los creditos de corto plazo + sobregiro + mora
7. AMORTIZACIONES 899
973
1.165
1.066
890
367
445
313
212
94
66
8. SITUACIÓN DEL NUEVO CREDITO *
8.1 Valor total del Nuevo Crédito
8.2 Amortizaciones del nuevo credito
8.3 Intereses del nuevo credito
8.4 Saldo del nuevo credito
9. CALCULO INDICADORES
9.1 TOTAL INTERESES = ( 6 + 8.3 )
369
404
320
237
162
100
55
28
11
3
1
9.2 SALDO DEUDA NETO CON NUEVO CREDITO = ( 5 + 8.1 - 8.2 - 7)
4.179
5.917
4.673
3.505
2.439
1.605
1.006
559
277
161
66
9.3 SOLVENCIA = INTERESES / AHORRO OPERACIONAL= ( 9.1 / 3 ): I / AO <= 40%
4,43
4,03
3,16
2,30
1,55
0,94
0,51
0,25
0,10
0,03
0,01
9.4 SOSTENIBILIDAD = SALDO / ING. CORRIENTES = (9.2 / 1 ): SD / IC <= 80%
30,13
38,65
30,01
22,04
15,02
9,67
5,93
3,23
1,56
0,89
0,36
9.5 ESTADO ACTUAL DE LA ENTIDAD (SEMÁFORO INTERESES) VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE
9.6 ESTADO ACTUAL DE LA ENTIDAD (SEMÁFORO SALDO DE DEUDA) VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE
9.7 CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO (SEMAFORO) VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE
34
MUNICIPIO DE ANDES (ANT) ELKIN DARIO JARAMILLO JARAMILLO ALCALDE
DAVINSON ORLANDO GUZMAN CERVERA SECRETARIO DE HACIENDA YUBI ELENA DIAZ SECRETARIA DE PLANEACION OCTUBRE DE 2014
