SISTEMA DE PAGO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS CON EL GOBIERNO CENTRAL

Qu es el Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central? Es un sistema de pago, aplicable a las operaciones gravadas con el IGV, por el cual los sujetos obligados debern detraer un porcentaje del precio de venta de bienes o prestacin de servicios y depositarlo en las cuentas corrientes que, para tal efecto, el Banco de la Nacin habilitar a nombre de cada uno de los proveedores de dichas operaciones. Este sistema no es un nuevo impuesto ni una elevacin de la tasa del IGV. El monto depositado por el comprador o usuario ser deducido del importe total a pagar al proveedor de los bienes o servicios y, ste, por su parte, podr efectuar el pago de sus obligaciones tributarias con cargo a los fondos depositados en la cuenta corriente sealada. Cmo se efecta la detraccin y el depsito? 1. Previamente a la venta, cualquiera fuera la modalidad de pago pactada, el proveedor emitir una proforma que indicar el precio de venta de la operacin. 2. Por cada proforma el comprador deber depositar en la cuenta corriente que para este fin debe abrir el proveedor en el Banco de la Nacin, el porcentaje que corresponda al bien sobre dicho precio de venta. 3. El depsito debe realizarse en efectivo, cheque del mismo Banco, o cheques certificados o de gerencia de otros bancos. 4. Los cheques deben ser girados a nombre de: Banco de la Nacin / nombre del proveedor. En el reverso se deber consignar el nmero de la cuenta corriente y el texto "D. Leg.N 917". 5. El depsito se acreditar mediante una "Constancia de Depsito" proporcionada por el Banco de la Nacin, refrendada y numerada por ste, la cual ser necesaria para sustentar el traslado del bien. 6. El comprador entregar el original y las copias de la "Constancia de Depsito" al proveedor, quien deber consignar en estos la serie y el nmero del comprobante de pago y de la gua de remisin que sustenten la venta y el traslado del bien. La detraccin se efectuar siempre que, por cada unidad de transporte, el precio de venta sea superior a un cuarto (1/4) de la UIT vigente a la fecha de inicio del traslado. Tratndose de la venta de caa de azcar destinada al procesamiento industrial para la obtencin de azcar y alcohol etlico, no existe monto mnimo (UIT 2003: S/. 3,100.00. ).

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IMPLEMENTACIN PARA USUARIOS DE CONCAR - ADQUIRENTE

De acuerdo a las normas vigentes sobre detraccin, el contribuyente deber indicar en su Registro de Compras la fecha de emisin y el nmero de la Constancia de Depsito que emite el Banco de la Nacin para sustentar la detraccin. Para registrar dichos datos en el CONCAR, el usuario, en situacin de adquirente, creara la cuenta 42203, y efectuara la configuracin de los parmetros de detraccin en las tablas que se detallan. Crear en el Plan de Cuentas la cuenta 42203 ANTICIPO POR DETRACCIN con los siguientes parmetros:

Tipo Cuenta : P PASIVO Y PATRIMONIO Nivel de Saldo : 3 SALDO X CUENTA, ANEXO Y DOCUMENTO Tipo de Anexo : P PROVEEDORES Activar la casilla Documento Referencia Formatos : 2108 PROVEEDORES TABLA 02 SUB DIARIOS Crear en la Tabla 02 el subdiario 10 REGISTRO COMPRAS DETRACCIONES, e incluirlo en la TABLA 53.---------------------------------------------------------------------CODIGO DESCRIPCION 1...5...10...15...20...25...30...35...40...45...50...55...60 ---------------------------------------------------------------------02 -------10 SUB DIARIOS -----------------------------------------------------------REGISTRO COMPRAS DETRACCIONES

TABLA 06 TIPOS DE DOCUMENTOS Crear en la Tabla 06 el cdigo de documento DR DETRACCIN como se indica:---------------------------------------------------------------------CODIGO DESCRIPCION 1...5...10...15...20...25...30...35...40...45...50...55...60 ---------------------------------------------------------------------06 -------DR TIPOS DE DOCUMENTOS -----------------------------------------------------------DETRACCION

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TABLA 53 PARAMETROS PARA COMPROBANTES DE COMPRAS Crear en la Tabla 53 los parmetros para registrar en forma automtica el asiento contable de documentos con detraccin:---------------------------------------------------------------------CODIGO DESCRIPCION 1...5...10...15...20...25...30...35...40...45...50...55...60 ---------------------------------------------------------------------53 -------CTA09 DETCTA DETDOC SUB7 PARAMETROS PARA COMPROBANTES DE COMPRAS -----------------------------------------------------------MN42 42203 ANTICIPO POR DETRACCION 42203 ANTICIPO POR DETRACCION DR H DETRACCION 10 REGISTRO COMPRAS DETRACCIONES 1

TABLA 93 CONTROLES VARIOS Crear en la Tabla 93 la clave PUDETRA---------------------------------------------------------------------CODIGO DESCRIPCION 1...5...10...15...20...25...30...35...40...45...50...55...60 ---------------------------------------------------------------------93 -------PUDETRA CONTROLES VARIOS -----------------------------------------------------------S DETRACCION

Luego de configurar los parmetros de detraccin salir del CONCAR y volver a ingresar.

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CASO PRACTICO - ADQUIRENTE

Cuando el usuario, como cliente, deba registrar un comprobante por el cual haya efectuado la detraccin deber seguir los siguientes pasos:

Registro del importe depositado en el Banco de la Nacin por la detraccin efectuada al proveedor.

Comprobantes \ Comprobante Estandar con Conversin Datos de cabecera Numeracin Automtica Subdiario Fecha comprobante Cdigo Moneda Glosa Tipo Conversin : : : : : : Si 01 CAJA EFECTIVO 13-08-03 MN SOLES DEPOSITO POR DETRACCIN V

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Detalle de Comprobante Cuenta Anexo Debe Importe Tipo Num. Fec. Haber Dcmt. Dcmt Dcmt.D H 119.00 119.00 DR DR 12345678 12345678 13-08-03 13-08-03

Glosa

42203 10101

EMPRESA - Z SAC

DEPOSITO DETRACCION DEPOSITO DETRACCION

Registro del comprobante de pago con detraccin

En el campo Importe Total se debe registrar el total de la factura (S/. 1,190.00).Comprobantes \ Comprobante Compras Numeracin Automtica Cdigo de compra Subdiario Fecha comprobante Proveedor Documento Fecha emisin No. Detraccin Fecha Detraccin Imp. Detraccin I.G.V. Importe Total Tipo Conversin Cuenta Debe-Haber Importe Finalizar : : : : : : : : : : : : : : : : Si MN42 42101 PROVEEDORES M.N. 10 REGISTRO COMPRA DETRACCIONES 15-08-03 EMPRESA - Z SAC FT FACTURAS N 001-1245 15-08-03 12345678 13-08-03 S/. 119.00 S/. 190.00 S/. 1,190.00 V 60101 D S/. 1,000.00

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Detalle de Comprobante Cuenta Debe-Haber Importe Tipo Dcmto. Num. Dcmto. Fec. Dcmto. Grabar Cuenta Anexo Debe-Haber Importe Tipo Dcmto. Num. Dcmto. Fec. Dcmto. Grabar y Finalizar : : : : : : 60101 D S/. 1,000.00 FT FACTURA 001-1245 15-08-03

: : : : : : :

42101 EMPRESA - Z SAC D S/. 119.00 FT FACTURA 001-1245 15-08-03

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Reportes \ Registro Compras \ Genera Archivo Mensual de Compras (08 Agosto) Reportes \ Registro Compras \ Emite Registro de Compras Detraccin (08 Agosto) Mes Moneda Orden : : : 08 Agosto MN SOLES Subdiario / Comprobante con quiebre

ASIENTO CONTABLE DEL COMPROBANTE CON DETRACCION

Deposito en la cuenta del proveedor-------------------------------------------- X ------------------------------------42203 ANTICIPO POR DETRACCION 119.00 10401 BANCO CREDITO M.N. 119.00 -------------------------------------------- X -------------------------------------

Registro de la factura del proveedor y la constancia de detraccin-------------------------------------------- X ------------------------------------60101 MERCADERIAS 1,000.00 40101 IGV 190.00 42101 PROVEEDORES M.N. 119.00 42203 ANTICIPO POR DETRACCION 119.00 42101 PROVEEDORES M.N. 1,190.00 -------------------------------------------- X -------------------------------------

Cancelacin de la factura del proveedor-------------------------------------------- X ------------------------------------42101 PROVEEDORES M.N. 1,071.00 10401 BANCO CREDITO M.N. 1,071.00 -------------------------------------------- X -------------------------------------

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ASIENTOS QUE DEBE REGISTRAR EL PROVEEDOR EN CASO DE DETRACCIN

Por la constancia de depsito N 12345678 de la detraccin que el cliente ha depositado en la Cta. Cte. del proveedor que el Banco de la Nacin le ha aperturado.------------------------------------------------- X ----------------------------------------------10409 BCO. DE LA NACIN M.N.- DETRACCIN 119.00 12201 ANTICIPOS POR DETRACCION M.N. 119.00 ------------------------------------------------- X -----------------------------------------------

Por el registro de la factura en la venta de mercadera------------------------------------------------- X ----------------------------------------------12101 FACTURAS POR COBRAR M.N. 1,190.00 40101 IGV 190.00 70101 MERCADERIA 1,000.00 ------------------------------------------------- X -----------------------------------------------

Por la cobranza del saldo de la factura------------------------------------------------- X ----------------------------------------------12201 ANTICIPOS POR DETRACCION M.N. 119.00 10403 BANCO CONTINENTAL M.N. 1,071.00 12101 FACTURAS POR COBRAR M.N. 1,190.00 ------------------------------------------------- X -----------------------------------------------

Israel Lagos Medrano Real SYSTEMS S.A. Dpto. Consultora

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