MANUAL DE PROCEDIMIENTOS GERENCIA DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA DIVISION DE … · 2016-09-13 ·...
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Validado de acuerdo al D.S. 74-95- PCM
- R.J. – 182-79 INAP/DNR; Resolución - - de Alcaldia N° 1975-2004-A-MPI
Alcaldía
Apro bó Gerencia Municipal
Elaboró Area de Racionalización.
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
GERENCIA DE ADMINISTRACION
TRIBUTARIA
DIVISION DE REGISTRO Y DETERMINACION
DE LA DEUDA TRIBUTARIA.
MUNCIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO GERENCIA DE PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO
UNIDAD DE PLANES Y PROGRAMAS AREA DE RACIONALIZACION
Municipalidad Provincial de Ilo Gerencia de Planeamiento y Presupuesto Unidad de Planes y Programas
Área Racionalización
I N D I C E I. Introducción II. Datos Generales. III. Presentación de Procedimientos
1.- Registro de Declaración Jurada de Autoavaluo del Impuesto Predial Por 03 Transferencias. (Multa Tributaria)
Objetivo del Procedimiento Normas de Operación Alcance Requisitos Descripción del Procedimiento Formatos Flujogramas.
2.- Registro de Declaración Jurada de Autoavaluo del Impuesto predial para 12
Pensionistas
Objetivo del Procedimiento Normas de Operación Alcance Requisitos Descripción del Procedimiento Formatos Flujogramas.
3.- Registro de Declaración Jurada de Autoavaluo del impuesto predial Por 21 Inafectaciones.
Objetivo del Procedimiento Normas de Operación Alcance Requisitos Descripción del Procedimiento Formatos Flujogramas.
4.- Registro de Declaración Jurada de Autoavaluo del Impuesto Vehicular 30
Objetivo del Procedimiento Normas de Operación Alcance Requisitos Descripción del Procedimiento Formatos Flujogramas.
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5.- Certificado de ser o no ser contribuyente. 38
Objetivo del Procedimiento Normas de Operación Alcance Requisitos Descripción del Procedimiento Formatos Flujogramas.
6.- Emisión de Avaluó. 44
Objetivo del Procedimiento Normas de Operación Alcance Requisitos Descripción del Procedimiento Formatos Flujogramas.
7.- Registro de Avaluo. 50
Objetivo del Procedimiento Normas de Operación Alcance Requisitos Descripción del Procedimiento Formatos Flujogramas.
8.- Beneficio tributario por duplicidad de arbitrios. 56
Objetivo del Procedimiento Normas de Operación Alcance Requisitos Descripción del Procedimiento Formatos Flujogramas.
9.- Registro de valores de la deuda tributaria producto de la fiscalización. 62
Objetivo del Procedimiento Normas de Operación Alcance Requisitos Descripción del Procedimiento Formatos Flujogramas.
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10.- Beneficio tributario por revertimiento de lote. 67
Objetivo del Procedimiento Normas de Operación Alcance Requisitos Descripción del Procedimiento Formatos Flujogramas.
IV. Glosario de Terminos. 73
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I. Introducción
El Presente Manual de Procedimientos tiene como objetivo servir de insturmento de apoyo
en el funcionamiento institucional, al compendiar en forma ordenada, secuencial y
detallada las operaciones realizadas por la Gerencia de Adminstración Tributaria.
Contempla la descripción de procedimientos: la revisión y validación de Manuales
Adminitrativos, su objetivo, las normas y políticas de operación que rigen para su
elaboración, así como la diagramación del proceso.
Es importante tener en cuenta que este documento deberá actualizarse en la medida que
se presenten modificaciones en su contenido, en la normatividad establecidad, en la
estructura orgánica de la Gerencia, o en algún otro aspecto que influya en la operatividad
del mismo.
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II. Objetivos
Compendiar en forma ordenada, secuencial y detallada las operaciones que se realizan al
interior de la MPI, estableciendo de manera formal los métodos y técnicas de trabajo a
aplicarse, precisando las responsabilidades de los distintos organos que intervienen en la
ejecución, control y evalualción de las mismas, y facilitando su interrelación.
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5. Simbología Utilizada de la American National Standard Institute(ANSI).
SIMBOLO SIGNIFICADO APLICACION
Terminal
Operación
Decisión o alternativa.
Documento
Archivo.
Conector interpagina
Conector de página
Dirección de Flujo, o línea de Unión.
Indica el inicio o terminaciòn del procedimiento.
Representa el espacio para describir una actividad el prodedimiento.
Indica un punto del procedimiento o donde se otma una decisión entre dos opciones( si ó no ).
Representa cualquier tipo de documento que se utilice o se genere en el procedimiento. El documento podrá tener copias.
Representa un archivo común y corriente de oficina donde se guarda un documento en forma temporal permanente.
Representa una conexión o enlace de una parte del diagrama de flujo con otra parte lejana del mismo.
Representa un enlace o conexión de una página a otra
Conecta los simbolos señalando el orden en qu se deben realizar la distintas operaciones.
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III. Presentacion de Procedimientos
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO
FORMATO CP1
1.- Registro de Declaración Jurada de Autoavaluo del Impuesto Predial por Transferencia de predio. OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO Registrar las Declaraciones Juradas de Autoavaluo por impuesto predial que los contribuyentes presentan. NORMAS DE OPERACION Texto Único Ordenado del Código tributario DS _ Nro 135-99EF(Publicado el 19 de agosto de 1999) y sus modificaciones. D.S. 156-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal.(Publicado el 11 de noviembre del 2004.) Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003 DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO Este procedimiento consiste en recepcinar todas las Declaraciones Juradas de Autovaluo por Impuesto Predial y registrar los datos que los contribuyentes han declarado cumpliendo con su obligación tributaria, generándose la deuda por impuesto predial, arbitrios y multas. Este procedimiento registra las Declaraciones Juradas por :
- Inscripción del predio - Sucesión Indevisa(fallecimiento) - Sucesión Intestada - Compra y/o venta - Anticipo de legitima(condominio) - Donación - Rectificatoria - Aumento de valor - Disminución de valor
ALCANCE
El ámbito de trabajo para este procedimiento es de la División de Registro y Determinación de la Deuda Tributaria.
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REQUISITOS PARA PRESENTAR LA DECLARACIÓN JURADA DE AUTOAVALUO DEL IMPUESTO PREDIAL POR
TRANSFERENCIA DE PREDIO DE ACUERDO AL TUPA
REQUISITOS
ORIGINAL Y DOS COPIAS DE FORMULARIOS DE AUTOAVALUO POR AÑO SEGÚN SEA EL CASO, DEBIDAMENTE LLENADO Y FIRMADO COPIA DE DOCUMENTOS DE IDENTIDAD DEL PROPIETARIO DE SU REPRESENTANTE LEGAL EN EL CASO DE REPRESENTACION DEBERA ACREDITAR LA MISMA MEDIANTE PODER, CON DOCUMENTO PUBLICO O PRIVADO. LEGALIZADO POR NOTARIO PUBLICO O CERTIFICADO POR FEDATARIO DE LA MPI. EN EL CASO DE PERSONA JURIDICA COPIA DE LA FICHA REGISTRAL DE LA ESCRITURA DE CONSTITUCION. DOS COPIAS SIMPLES QUE ACREDITE SER PROPIETARIO DEL PREDIO: . CONTRATO DE COMPRA VENTA . ANTICIPO DE LEGITIMA . OTROS PAGO POR DERECHO DE TRAMITE
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DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO
DEPENDENCIA ADMINISTRATIVA :
GERENCIA DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA FORMATO CP-2
UNIDAD ORGÁNICA : DIVISION DE REGISTRO Y DETERMINACION DE LA DEUDA TRIBUTARIA.
HOJA 1 de 2
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO :
REGISTRO DE DECLARACION JURADA DEL IMPUESTO PREDIAL POR TRANSFERENCIAS
Responsable N° Actividad Formato o documento
Cantidad Copias/ Or iginal
Contr ibuyente
1 Entrega Declaración Jurada de Autoavaluo(DJA) y requis i tos
Declaración Jurada de: HR Y PU
Y Requisi tos
1HR Y PU Original
2 HR Y PU copias
1 copia de
Documentos Legales .
1 Copia de
otros documentos.
Técnico Tr ibutar io
2 Or ienta e informa si tuación del expediente.
Técnico Tr ibutar io 3 Ver i f ica s i son correctos los documentos sustentar ios de la DJA. Si no es conforme devuelve documentos al contr ibuyente. Si es conforme se recepciona los documentos.
Declaración Jurada de: HR Y PU
Y Requisi tos
1HR Y PU Original
2 HR Y PU copias
1 copia de
Documentos Legales .
1 Copia de
otros documentos.
Técnico Tr ibutar io 4 Si no es contr ibuyente registra datos del contr ibuyente y se crea el código del contr ibuyente en el s istema y pasar a l paso 5. Si es contr ibuyente pasar al paso 5.
Técnico Tr ibutar io 5 Registra datos de la base imponible del año correspondiente y se genera el impuesto predial en el s istema
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Técnico Tr ibutar io 6 Si le corresponde multa se genera en el s istema. Caso contrar io cont inuar en el s iguiente paso.
Técnico Tr ibutar io 7 Registra datos del predio y se genera los arbi tr ios en el s is tema.
Técnico Tr ibutar io 8 Ver i f ica s i se descarga la cuenta corr iente. Si es s i , se busca la cuenta corr iente del contr ibuyente a descargar en el s ist , se marca los años a descargar y se descarga predio en el s is tema. Si no se descarga cuenta corr iente continuar en el s iguiente paso.
Técnico Tr ibutar io
9
Sel la las declaraciones y entrega la copia al contr ibuyente.
Contr ibuyente
10
Recibe la copia de la D.J.A sel lado por registro t r ibutar io.
Declaración Jurada de: HR Y PU
1HR Y PU
copias
Técnico Tr ibutar io 11 Elabora informes de las declaraciones juradas recepcionadas y entrega a jefatura con los expedientes respect ivos.
Declaración Jurada de: HR Y PU
1HR Y PU Original
2 HR Y PU copias
Jefatura de la Div. De Registro y Determinación de la Deuda.
12 Recibe documentos y e labora informe para distr ibuir los expedientes uno para la Div. De Fiscal ización(DJA 1or ig inal) y otro para Catastro(DJA 1copia) .
Declaración Jurada de: HR Y PU
1HR Y PU Original para
Fiscal iza- c ión
2 HR Y PU copias para
Catastro.
FIN DEL PROCEDIMIENTO
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InicioOrienta e informa
situación del expediente.
Entrega Declaración Jurada de
Autoavaluo(DJA) y requisitos
Contribuyente Div. de RegistroTecnico Tributario
fin
ExpedienteDJA y requisitos
REGISTRO DE LA DECLARACION JURADA DE AUTOAVALUO DEL IMPUESTO PREDIAL POR TRANSPERENCIAS.
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:
Div. de RegistroJefatura de Div.
Verifica si los documentos son
conformes ?Si
No
Recepciona Expediente
Registra datos de la base imponible del año
correspondiente y se genera el impuesto predial
en el sistema
Registra datos del contribuyente y se crea el codiigo del contribuyente
en el sistema.
Si le corresponde multa se le genera en el sistema
Registra datos del predio y se genera los arbitrios en el
sistema.
Descarga cta. cte.?
Busca la cta. cte del contribuyente
a descargar.
Marca los años a descargar en el
sistema.
Descarga predio en el sistema
Sella las DJA y entrega la copia al
contribuyente.
Si
No
DJA Copia.
Elabora informe de las DJA
recepcionadas.
Expedientes
Recibe documentos y elabora Informe
para derivar Expedientes.
Es contribuyente nuevo ?
No
Si
ExpedientesDJA Copia
Envía Exp. A Catastro Urbano.
Envía Exp. A Fiscalización Trib.
ExpedientesDJA Original
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NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO
FORMATO CP1
2.- Registro de Declaración Jurada de Autoavaluo del Impuesto predial para Pensionistas OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO Registrar las Declaraciones Juradas del Impuesto predial para pensionistas tal como han declarado o consignado sus datos.
NORMAS DE OPERACION Texto Unico Ordenado del Código tributario DS _ Nro 135-99EF(Publicado el 19 de agosto de 1999) y sus modificaciones. D.S. 156-2004-EF Texto Unico Ordenado de la Ley de Tributación Municipal.(Publicado el 11 de noviembre del 2004.) Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003 DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO Este procedimiento permite a los jubilados acogerse al Beneficio Tributario de Inafectación al Impuesto Predial .
ALCANCE El ámbito de trabajo para este procedimiento es de la División de Registro y Determinación de la Deuda Tributaria.
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REQUISITOS PARA PRESENTAR LA DECLARACIÓN JURADA
DE AUTOAVALUO DEL IMPUESTO PREDIAL PARA PENSIONISTAS DE ACUERDO AL TUPA
REQUISITOS
ORIGINAL Y DOS COPIAS DE FORMULARIOS DE AUTOAVALUO POR AÑO SEGÚN SEA EL CASO, DEBIDAMENTE LLENADO Y FIRMADO COPIA DE DOCUMENTOS DE IDENTIDAD DEL PROPIETARIO DE SU REPRESENTANTE LEGAL EN EL CASO DE REPRESENTACION DEBERIA ACREDITAR LA MISMA MEDIANTE PODER, CON DOCUMENTO PUBLICO O PRIVADO. LEGALIZADO POR NOTARIO PUBLICO O CERTIFICADO POR FEDATARIO DE LA MPI. EN EL CASO DE PERSONA JURIDICA COPIA DE LA FICHA REGISTRAL DE LA ESCRITURA DE CONSTITUCION. DOS COPIAS SIMPLES QUE ACREDITE SER PROPIETARIO DEL PREDIO: . CONTRATO DE COMPRA VENTA . ANTICIPO DE LEGITIMA . OTROS PAGO POR DERECHO DE TRAMITE
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Área Racionalización
DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO
DEPENDENCIA ADMINISTRATIVA :
GERENCIA DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA FORMATO CP-2
UNIDAD ORGÁNICA : DIVISION DE REGISTRO Y DETERMINACION DE LA DEUDA TRIBUTARIA.
HOJA 1
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO :
REGISTRO DE DECLARACIÓN JURADA DE AUTOAVALUO DEL IMPUESTO PREDIAL PARA PENSIONISTAS
Responsable N° Actividad Formato o documento
Cantidad Copias/ Or iginal
Contr ibuyente
1 Presenta Declaración Jurada de Autoavaluo(DJA) y requis i tos de acuerdo al Tupa.
DJA PU, HR y
Expediente
1or ig inal y 2 copias
1 copia de
cada documento
.
Técnico Tr ibutar io 2
3
4
5
6
7
8
Recibe documentos y ver i f ica s i son conformes los documentos de acuerdo al Tupa. Si no es conforme se devuelve los documentos al contr ibuyente para completar o corregir documentos de ser e l caso. Si es conforme se recepciona documentos. Registra al contr ibuyente como pensionista en el s is tema. Se descarga el imp. Predial por rec ibos según como corresponda y reducción del 50% de arbi tr ios según ordenanza. Impr ime reportes. Sel la las DJA y entrega una copia al contr ibuyente Elabora informe mensual de las DJA de pensionistas recepcionados y lo der iva.
DJA PU, HR y
Expediente
1or ig inal y 2 copias
Contr ibuyente
9 Recibe DJA DJA PU, HR
1 copia
Municipalidad Provincial de Ilo Gerencia de Planeamiento y Presupuesto Unidad de Planes y Programas
Área Racionalización
Jefe de la Div.de
Registro
10
Recibe Expedientes y prepara informes para der ivar documentos a Fiscal ización Tr ib.(DJA or ig inal) Y Catastro Urbano(DJA copia) .
Expediente
FIN DEL PROCEDIMIENTO
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INICIO
Elabora informe mensual de las DJA por pensionistas
recepcionados y lo deriva.
Informe
Div. de Registro TributarioTécnico Tributario
Contribuyente
Registra al contribuyente
como pensionista en el sistema.
Expediente con DJA original
Expediente con DJA copia
Se devuelveDocumentos.
InicioRecibe documentos.
Entrega Declaración Jurada de
Autoavaluo(DJA) y requisitos
Expediente
DJA y requisitos
Verifica si los documentos son
conformes ?
Si
No
Recepciona Expediente
Expedientes
Jefatura de la Div. de Registro
Recibe documentos y prepara informe
para derivar documentos.
InformeExpedientes
DECLARACION JURADA DE AUTOAVALUO DEL IMPUESTO PREDIAL PARA PENSIONISTASNOMBRE DEL
PROCEDIMIENTO:
Fin
Descarga en el sistema, el imp. predial por recibos
según como corresponda y reducción del 50 % de
arbitrios según ordenanza..
Imprime reportes.Sella las DJA y
entrega una copia al contribuyente
DJA sellada (copia)
Recibe copia de la DJA
Envía Expediente a Fiscalización
Trib.
Envía Expediente a Catastro Urbano
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NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO
FORMATO CP1
3.- Registro de Declaración Jurada de Autoavaluo del impuesto predial por Inafectaciones. OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO Consiste en determinar que contribuyentes estan inafectos o exonerados al impuesto predial NORMAS DE OPERACION
Art. 17 de la Ley de Tributación Municipal, Decreto Legislativo N° 776.
El D.Leg. Nro.776, precisa en su Art.17, los casos de inafectaciones y rebajas (deducciones o montos inafectos) en la base imponible.
DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO Este procedimiento consiste en registrar datos que los contribuyentes presentan a través de la Declaración Jurada por Autovaluo, con el fin de cumplir con la obligación tributaria. Asi mismo se descarga la deuda en el Sistema informático a fin de dejar inafecto la deuda por el impuesto predial, liberandolo del cumplimiento de la obligación o carga tributaria, con carácter temporal y otorgada por ley. Beneficio por el que un contribuyente sujeto pasivo del tributo es liberado de sus obligaciones tributarias
ALCANCE El ámbito de trabajo para este procedimiento es de la División de Registro y Determinación de la Deuda Tributaria.
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REQUISITOS PARA PRESENTAR LA DECLARACIÓN JURADA DE AUTOAVALUO DEL IMPUESTO PREDIAL .- INAFECTACIONES
DE ACUERDO AL TUPA
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DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO
DEPENDENCIA ADMINISTRATIVA :
GERENCIA DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA FORMATO CP-2
UNIDAD ORGÁNICA : DIVISION DE REGISTRO Y DETERMINACION DE LA DEUDA TRIBUTARIA.
HOJA 1
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO :
REGISTRO DE DECLARACIÓN JURADA DE AUTOAVALUO DEL IMPUESTO PREDIAL POR INAFECTACIONES
Responsable N° Actividad Formato o documento
Cantidad Copias/ Or iginal
Contr ibuyente
1 Presenta Declaración Jurada de Autoavaluo(DJA) y requis i tos de acuerdo al Tupa.
DJA PU, HR y
Expediente
1or ig inal y 2 copias
Técnico Tr ibutar io 2
3
4
5
6
7
Recibe y ver i f ica s i son conformes los documentos de acuerdo al Tupa. Si no es conforme se devuelve los documentos al contr ibuyente para completar o corregir documentos de ser e l caso. Si es conforme se recepciona documentos. Ver i f ica s i es contr ibuyente nuevo. Si es contr ibuyente nuevo se registra al contr ibuyente como inafecto al impuesto predial en el s istema. Y cont inuar en el paso 7. Si no es contr ibuyente nuevo se descarga el impuesto predial según corresponda. Se descarga el arbi t r io según ordenanza vigente del año en curso s i corresponde. Sel la las DJA y entrega una copia al contr ibuyente
DJA PU, HR y
Expediente
1or ig inal y 2 copias
Contr ibuyente
8 Recibe DJA DJA PU, HR
1 copia
Municipalidad Provincial de Ilo Gerencia de Planeamiento y Presupuesto Unidad de Planes y Programas
Área Racionalización
Tec. Tr ibutar io 9 Elabora informe mensual de DJA recepcionados y lo der iva.
Expedien-tes
Jefe de la Div.de Registro
10 Recibe Expedientes y prepara informes para der ivar documentos a Fiscal ización Tr ib.(DJA or ig inal) Y Catastro Urbano(DJA copia) .
Expedien-
tes
FIN DEL PROCEDIMIENTO
Municipalidad Provincial de Ilo Gerencia de Planeamiento y Presupuesto Unidad de Planes y Programas
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INICIO
Elabora informe de las DJA por Inafectaciones y
lo deriva.
Informe
Div. de Registro TributarioTécnico Tributario
Contribuyente
Registra al contribuyente
como inafecto en el sistema e
imprime reporte. Expediente con DJA original
Expediente con DJA copia
Se devuelve Documentos
.
InicioRecibe documentos.
Entrega Declaración Jurada de
Autoavaluo(DJA) y requisitos
Expediente
DJA y requisitos
Verifica si los documentos son
conformes ?
Si
No
Recepciona Expediente
Expedientes
Jefatura de la Div. de Registro
Recibe documentos y prepara informe
mensual para derivar documentos.
InformeExpedientes
DECLARACION JURADA DE AUTOAVALUO DEL IMPUESTO PREDIAL P0R INAFECTACIONESNOMBRE DEL
PROCEDIMIENTO:
Fin
Descarga el imp. predial por recibos
según como corresponda.
Sella las DJA y entrega una copia al contribuyente
DJA sellada (copia)
Recibe copia de la DJA
Descarga Imp. Predial ?
Modifica el arbitrio según
ordenanza vigente del año
en curso.Si
No
Envía Expediente a Fiscalización
Trib.
Envía Expediente a Catastro Urbano
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NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO
FORMATO CP1
4.- Registro de Declaración Jurada de Autoavaluo del Impuesto vehicular por Transferencias. OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO Registrar las Declaraciones Juradas de Autoavaluo por impuesto vehicular que los contribuyentes presentan. NORMAS DE OPERACIÓN Texto Único Ordenado del Código tributario DS _ Nro 135-99EF(Publicado el 19 de agosto de 1999) y sus modificaciones. D.S. 156-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal.(Publicado el 11 de noviembre del 2004.) Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003 DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO Este procedimiento consiste en recepcinar todas las Declaraciones Juradas de Autovaluo por Impuesto vehicular y registrar los datos que los contribuyentes han declarado cumpliendo con su obligación tributaria, generándose la deuda por impuesto vehicular.
ALCANCE
El ámbito de trabajo para este procedimiento es de la División de Registro y Determinación de la Deuda Tributaria.
Municipalidad Provincial de Ilo Gerencia de Planeamiento y Presupuesto Unidad de Planes y Programas
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REQUISITOS PARA PRESENTAR LA DECLARACIÓN JURADA DE AUTOAVALUO DEL IMPUESTO VEHICULAR DE
ACUERDO AL TUPA
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Área Racionalización
DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO
DEPENDENCIA ADMINISTRATIVA :
GERENCIA DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA FORMATO CP-2
UNIDAD ORGÁNICA : DIVISION DE REGISTRO Y DETERMINACION DE LA DEUDA TRIBUTARIA.
HOJA 1 de 2
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO :
REGISTRO DE DECLARACION JURADA DEL IMPUESTO VEHICULAR POR TRANSFERENCIAS
Responsable N° Actividad Formato o documento
Cantidad Copias/ Or iginal
Contr ibuyente
1 Entrega Declaración Jurada de Autoavaluo(DJA) y requis i tos.
Declaración Jurada de: HR Y PU
Y
Requisi tos
1HR Y 1PU Original
2 HR Y 2PU copias
1 copia
legal izada de
Documentos Legales.
1 Copia
s imple de otros
documentos.
Técnico Tr ibutar io 2
3
Recibe y ver i f ica s i son correctos los documentos sustentar ios de la DJA. Si no es conforme devuelve documentos al contr ibuyente para completar o corregir documentos de ser e l caso. Si es conforme se recepciona los documentos.
Declaración Jurada de: HR Y PU
Y
Requisi tos
1HR Y PU Original
2 HR Y PU copias
1 copia
legal izada de
Documentos Legales .
1 Copia
s imple de otros
documentos.
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Área Racionalización
Técnico Tr ibutar io 4 Si es contr ibuyente nuevo se registra datos del contr ibuyente y se crea el código del contr ibuyente en el s istema. Registra datos de la Declaración Jurada en el s is tema(pr imera inscr ipc ión). Si no es contr ibuyente nuevo se Genera la cuenta corr iente del impuesto vehicular en el s istema, según Declaración Jurada.
Técnico Tr ibutar io 5 Si le corresponde multa tr ibutar ia se genera en el s is tema. Caso contrar io cont inuar en el s iguiente paso.
Técnico Tr ibutar io
POR IMPLEMENTAR
6 Ver i f ica s i se descarga la cuenta corr iente. Si es s i , se busca la cuenta corr iente del contr ibuyente a descargar en el s ist , se marca los años a descargar y se descarga el impuesto vehicular en el s is tema. Si no se descarga cuenta corr iente proceder a sel lar las DJ.
Técnico Tr ibutar io
7
Sel la las declaraciones y entrega la copia al contr ibuyente.
Contr ibuyente
8
Recibe la copia de la D.J.A sel lado por registro t r ibutar io.
Declaración Jurada de: HR Y PU
1HR Y 1PU
copias
Técnico Tr ibutar io 9 Elabora informe mensualde las declaraciones juradas recepcionadas y entrega a jefatura con los reportes y expedientes respect ivos.
Declaración Jurada de: HR Y PU
1HR Y 1PU Original
1 HR Y 1PU copia
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Área Racionalización
Jefatura de la Div. De Registro y Determinación de la Deuda.
10 Recibe documentos y e labora informe para distr ibuir los expedientes uno para la Div. De Fiscal ización(DJA 1or ig inal) .
Declaración Jurada de: HR Y PU
1HR Y 1PU Original para
Fiscal iza- c ión
FIN DEL PROCEDIMIENTO
Municipalidad Provincial de Ilo Gerencia de Planeamiento y Presupuesto Unidad de Planes y Programas
Área Racionalización
Inicio Recibe documentos.
Entrega Declaración Jurada de
Autoavaluo(DJA) y requisitos
Contribuyente Div. de RegistroTecnico Tributario
fin
Expediente
DJA y requisitos
REGISTRO DE LA DECLARACION JURADA DE AUTOAVALUO DEL IMPUESTO VEHICULAR POR TRANSFERENCIAS.
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:
Div. de RegistroJefatura de Div.
Verifica si los documentos son
conformes ?
Si
No
Recepciona Expediente
Registra datos de la declaración Jurada en el
sistema(Inscripción)
Registra datos del contribuyente y se crea el codiigo del contribuyente
en el sistema.
Si le corresponde multatrib. se le genera en el
sistema.
DJA Copia.
Informe
Expedientes
Recibe documentos y deriva Expedientes
a la Div. De Fiscalización..
Es contribuyente nuevo ?
No
Si
Genera la cta. cte. Según Declaración Jurada en el
sistema informático.
Elabora informe mensual de las DJA recepcionadas y lo deriva a la Jefatura con los reportes y
Expedientes.
ExpedientesDJA Original
Descarga cta. cte.?
Busca la cta. cte del contribuyente
a descargar.
Marca los años a descargar en el
sistema.
Descarga impuesto vehicular
en el sistema
Sella las DJA y entrega la copia al
contribuyente.
Si
No
Reportes
POR IMPLEMENTAR
Municipalidad Provincial de Ilo Gerencia de Planeamiento y Presupuesto Unidad de Planes y Programas
Área Racionalización
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO
FORMATO CP1
5.- Certificado de ser o no ser contribuyente. OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO Consiste en otorgar un certificado que determine si el solicitante es o no contribuyente para los fines que estime conveniente. NORMAS DE OPERACION Texto Único Ordenado del Código tributario DS _ Nro 135-99EF(Publicado el 19 de agosto de 1999) y sus modificaciones. D.S. 156-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal.(Publicado el 11 de noviembre del 2004.) Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003
DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO Este procedimiento consiste en otorgar un documento en el cual se certifica que el solicitante es o no contribuyente para lo cual se revisa en el sistema informático si tiene predio o no.
ALCANCE
El ámbito de trabajo para este procedimiento es de la División de Registro y Determinación de la Deuda Tributaria
Municipalidad Provincial de Ilo Gerencia de Planeamiento y Presupuesto Unidad de Planes y Programas
Área Racionalización
REQUISITOS PARA SOLCITAR CERTIFICADO DE SER O NO CONTRIBUYENTE DEACUERDO AL TUPA.
Municipalidad Provincial de Ilo Gerencia de Planeamiento y Presupuesto Unidad de Planes y Programas
Área Racionalización
DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO
DEPENDENCIA ADMINISTRATIVA :
GERENCIA DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA FORMATO CP-2
UNIDAD ORGÁNICA : DIVISION DE REGISTRO Y DETERMINACION DE LA DEUDA TRIBUTARIA.
HOJA 1
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO :
CERTIFICADO DE SER O NO SER CONTRIBUYENTE
Responsable N° Actividad Formato o documento
Cantidad Copias/ Or iginal
Contr ibuyente
1 Entrega Sol ic i tud y requis i tos de acuerdo al Tupa.
Sol ic i tud y Requisi tos
1 copia u or ig inal
según sea el caso.
Tramite Documentar io
2 Recepciona y dis tr ibuye documentos a la Div.de Registro.
Sol ic i tud y Requisi tos
1 copia u or ig inal
según sea el caso.
Jefatura de la Div. De Registro
3
4
Recibe expediente Firma proveído y der iva expediente.
Sol ic i tud y Requisi tos
1 copia u or ig inal
según sea el caso.
Técnico Tr ibutar io
5
6
Recibe expediente. Ver i f ica en el s is tema si t iene predio, s i no t iene predio, proyecta cert i f icado de no ser contr ibuyente. Si t iene predio proyecta cert i f icado de ser contr ibuyente. Envía documentos a la jefatura
Sol ic i tud y Requisi tos
Cert i f icado
1 copia u or ig inal
según sea el caso.
Or ig inal
Jefe de la DIv. de Registro.
Secretar ia de Adm. Tr ib.
7
8
Ver i f ica s i esta conforme el cert i f icado. Si no es conforme lo devuelve al Tec. Para corregir el cert i f icado. Si es conforme visa cert i f icado y envía a la gerencia respect iva. Recepciona cert i f icado visado y entrega a la Gerencia.
Cert i f icado
Cert i f icado
Or ig inal
Or ig inal
Municipalidad Provincial de Ilo Gerencia de Planeamiento y Presupuesto Unidad de Planes y Programas
Área Racionalización
Gerencia de Adm Tr ibutar ia.
9
Recibe documentos y f i rma el cert i f icado.
Cert i f icado
Cert i f icado
Original
Or ig inal
Secretar ia de Adm.
Tr ib
Jefatura de la Div. de Registro
10
11
Recibe documentos y entrega a la Jefatura de Registro Tr ib. Recibe cert i f icado y entrega al contr ibuyente.
Cert i f icado
Original
Contr ibuyente 12 Recibe Cert i f icado. Cert i f icado Or iginal FIN DEL PROCEDIMIENTO
Municipalidad Provincial de Ilo Gerencia de Planeamiento y Presupuesto Unidad de Planes y Programas
Área Racionalización
EntregaSolicitud Y requisitos
Inicio
Firma Proveido y deriva expediente
ProyectaCertificado de ser
Contribuyente
Certificado
Fin
Contribuyente Tramite DocumentarioGerencia de
Administración Trib.
Recibe Expediente Recibe
Expediente
Recibe Certificado, visa y
lo deriva
Recibe certificado y entrega al
contribuyente.
Recibe Certificado
Solicitud y requisitos
Recepciona y deriva
documentos
Recibe Certificado Visado, firma y lo
devuelve
CERTIFICADO DE SER O NO CONTRIBUYENTENOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:
Verifica si esta conforme el certificado ?
si
no
Certificado
Solicitud y requisitos
División de Registro y Determinación de la DeudaJefatura Tec. Trib.
ExpedienteExpediente Expediente
ExpedienteExpediente
Expediente
Verifica en el Sistema si tiene Predio o no ?
ProyectaCertificado de no ser Contribuyente
Certificado
Corrige certificado y envia a la
jefatura.
Expediente
Certificado visadoExpediente
Certificado visadoExpediente
Certificado visadoExpediente
Archivo
Certificado
Secretaria Gerencia Adm Trib.
Recepciona Certificado Visado
Certificado
Recibe Certificado
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Área Racionalización
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO
FORMATO CP1
6.- Emisión de Avaluó. OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO Tiene como objetivo emitir el avaluó para los fines que estime conveniente el contribuyente solicitante.
NORMAS DE OPERACION Texto Único Ordenado del Código tributario DS _ Nro 135-99EF(Publicado el 19 de agosto de 1999) y sus modificaciones. D.S. 156-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal.(Publicado el 11 de noviembre del 2004.) Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003 DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO Este procedimiento consiste en imprimir el avaluó a fin de otorgar como documento original a favor del solicitante, el cual se otorga con solo pagar el derecho de tramite.
EMISION DE AVALUO
El ámbito de trabajo para este procedimiento es de la División de Registro y Determinación de la Deuda Tributaria
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Área Racionalización
REQUISITOS PARA SOLICITAR EMISION DE AVALUO.
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Área Racionalización
DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO
DEPENDENCIA ADMINISTRATIVA :
GERENCIA DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA FORMATO CP-2
UNIDAD ORGÁNICA : DIVISION DE REGISTRO Y DETERMINACION DE LA DEUDA TRIBUTARIA.
HOJA 1
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO :
EMISION DE AVALUO
Responsable N° Actividad Formato o documento
Cantidad Copias/ Or iginal
Contr ibuyente
1 Presenta requisi tos copia del DNI y del recibo de pago.
Copia del DNI y
recibo de pago..
1 copia
Técnico Tr ibutar io 2 Recepciona los requis i tos. Copia del DNI y
recibo de pago..
1 copia
Técnico Tr ibutar io 3 Emite el Avaluó Avaluó 1 or ig inal y 1 copia
Técnico Tr ibutar io
4 Entrega al contr ibuyente el Avaluó.
Avaluó 1 Orig inal
Contr ibuyente 5 Recibe Avaluó. .
Avaluó 1 Orig inal
FIN DEL PROCEDIMIENTO
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Área Racionalización
RecepcionaRecibo porderecho de
tramite y copia delDNIEntrega
comprobantepor derecho de
tramite yfotocopia del
DNI delcontribuyente.
Inicio
fin
Emite el avaluo
Avaluo
Entrega al contribuyenteel Avaluo
Avaluo
Contribuyente División de Registro Trib.Tecnico Tributario
Recibe avaluo
NOMBRE DELPROCEDIMIENTO:
EMISION DEAVALUO
Recibo porderecho de
tramite y copiadel DNI
Recibo porderecho de
tramite y copiadel DNI
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NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO
FORMATO CP1
7.- Registro de Avaluó. OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO El registro de avaluó se ejecuta a fin de que el contribuyente desea que se le recepcione su avaluó como señal de conformidad y para sus propios fines. NORMAS DE OPERACION Texto Único Ordenado del Código tributario DS _ Nro 135-99EF(Publicado el 19 de agosto de 1999) y sus modificaciones. D.S. 156-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal.(Publicado el 11 de noviembre del 2004.) Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003 DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO Este procedimiento consiste en registrar el numero de la declaración jurada de avaluó en el sistema informático y devolviendo la declaración jurada de avaluó original sellado al contribuyente.
AMBITO
El ámbito de trabajo para este procedimiento es de la División de Registro y Determinación de la Deuda Tributaria
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REQUISITOS PARA SOLICITAR REGISTRO DE AVALUO.
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DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO
DEPENDENCIA ADMINISTRATIVA :
GERENCIA DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA FORMATO CP-2
UNIDAD ORGÁNICA : DIVISION DE REGISTRO Y DETERMINACION DE LA DEUDA TRIBUTARIA.
HOJA 1
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO :
REGISTRO DE AVALUO
Responsable N° Actividad Formato o documento
Cantidad Copias/ Or iginal
Contr ibuyente
1 Presenta Declaración Jurada de Avaluó(DJAv).
DJAv HR Y PU
2 HR y 2PU
or ig inal y copia
Técnico Tr ibutar io 2 Recibe DJ. De Avaluó DJAv HR Y PU
2 HR y 2 PU
Original y copia.
Técnico Tr ibutar io 3 Registra los datos número de la declaración, cod. del contr ibuyente y año de la declaración en el s istema
Técnico Tr ibutar io
4 Sel la las DJ de Avaluó y entrega solo la or ig inal (1HR y 1PU) al contr ibuyente, quedándose la copia(1HR y PU).
DJAv HR Y PU
(1HR y PU) or ig inal y
copia.
Contr ibuyente
5
Recibe D.J. de Avaluó sel lado.
DJAv HR y
PU
(1HR y PU)
Or iginal .
FIN DEL PROCEDIMIENTO
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Área Racionalización
Recepciona Avaluo
ContribuyenteDivisión de Registro.Tecnico Tributarista
Inicio
Entrega DJ deavaluo 2 HR y 2
PU
fin
D.J. de Avaluo
Registra numero dela declaracion, en el
sistema, cod delcontribuyente y añode la declaración
Sella las DJ deAvaluo y entrega solo
la original (1HR) y(1PU) al
contribuyente,quedandose la
copia(1HR) y (!PU).
D.J. de Avaluosellado (original)
NOMBRE DELPROCEDIMIENTO:
REGISTRO DEAVALUO
Archivo
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NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO
FORMATO CP1
8.- Beneficio tributario por duplicidad de arbitrios. OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO Consiste en evitar DOBLE cobranza de arbitrios comerciales de limpieza publica, parques Jardines y seguridad vecinal a un mismo predio. NORMAS DE OPERACION De conformidad con el art. 69 del Decreto Legislativo N 776, Ley de Tributación Municipal y Ordenanzas vigentes. Nº 092-2000-MPI, Ord. Nº 196-2003-MPI, Ord. Nº 257-2004-MPI, Ord. Nº 296-2004-MPI, Ord. Nº 339-2004-MPI y D.S. Nº 156-2004-EF DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO Este procedimiento consiste en determinar si existe duplicidad de pago por arbitrios municipales, si es así se le otorga el beneficio por duplicidad de arbitrio a todos los contribuyentes que tengan un negocio en su propia casa y además sea de vivencia. El arbitrio de Limpieza Pública comprende el cobro por el servicio de recolección de escombros, transporte, descarga, transferencia y disposición final de los desechos sólidos urbanos provenientes de los predios. El arbitrio de Parques y Jardines Públicos comprende el cobro de los servicios de implementación, recuperación, mantenimiento y mejoras de Parques y Jardines en uso público. El servicio de Seguridad Vecinal comprende el cobro por el mantenimiento y mejora del servicio de vigilancia pública – protección civil y atención de emergencias, en procura de la seguridad ciudadana.
ALCANCE El ámbito de trabajo para este procedimiento es de la División de Registro y Determinación de la Deuda Tributaria
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Área Racionalización
REQUISITOS PARA SOLICITAR BENEFICIO TRIBUTARIO POR DUPLICIDAD DE ARBITRIOS DE ACUERDO AL TUPA.
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Área Racionalización
DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO
DEPENDENCIA ADMINISTRATIVA :
GERENCIA DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA FORMATO CP-2
UNIDAD ORGÁNICA : DIVISION DE REGISTRO Y DETERMINACION DE LA DEUDA TRIBUTARIA.
HOJA 1
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO :
BENEFICIO TRIBUTARIO POR DUPLICIDAD DE ARBITRIO
Responsable N° Actividad Formato o documento
Cantidad Copias/ Or iginal
Contr ibuyente
1 Entrega de Sol ic i tud y requis i tos de acuerdo al Tupa.
Sol ic i tud y Requisi tos
1 copia de cada
documento.
Tramite Documentar io
2 Recepciona y dis tr ibuye Expediente a la Div. de Registro.
Jefatura de la Div. De Registro
4 Recibe expediente con requis i tos conformes de acuerdo al Tupa y der iva con proveído.
Técnico Tr ibutar io
6
7
Recibe expediente. Ver i f ica en el s istema informát ico s i existe dupl ic idad de arbi tr ios Si t iene dupl ic idad de arbi tr ios se impr ime reporte del predio, l icencia y ambas ctas. De viv ienda y comercial . Se determina el arbi t r io que corresponda según ordenanza, e laborando el informe técnico y der iva expediente a la jefatura.
Expediente
Reporte del predio y la
l icencia Cta de
viv ienda y comercial
Informe Técnico
1 Orig inal
Or ig inal
Or ig inal
Jefatura de la Divis ión de Registro
8
Recibe expediente y e labora Resolución Gerencial , v isa y lo der iva.
Resolución Gerencial
1 Orig inal y 3 copias
Secretar ia de Gerencia de Adm.
Tr ib.
9
Recepciona documentos y der iva expediente a la Gerencia de Adm. Tr ib.
Municipalidad Provincial de Ilo Gerencia de Planeamiento y Presupuesto Unidad de Planes y Programas
Área Racionalización
Gerencia de Adm.Tr ib.
10 Recibe documentos y f i rma la Resolución Gerencia l .
Resolución Gerencial
1 or ig inal y 3 copias.
Secretar ia de Gerencia de Adm.
Tr ib.
11 Recepciona el Exp y lo der iva.
Secretar ia de Asesoría Legal
12 Recepciona el Exp y entrega exp.
Asesoría Legal. 13 Recibe documentos y visa.
Secretar ia de Asesoría Legal
14 Recibe documentos y lo der iva.
Secretar ia de
Gerencia de Adm. Tr ib. .
15
Recibe documentos y escr ibe el número de Resolución Gerencial en los documentos respect ivos. Distr ibuye RG or ignal y copia al not i f icador y una copia de la RG. Para Tec. Tr ib.(saneamiento de cuenta corr iente) , otra copia para la Gerencia de Adm. Tr ib. para archivo.
Resolución Gerencial
(RG) y Exp.
1 Orig inal y
3 copias
Divis ión de Recaudación Técnico Tr ib.
(Saneamiento de cta. c te.)
16
Recibe Resolución Gerencial copia y procede a actual izar la cuenta corr iente en el s is tema.
Resolución Gerencial
RG una copia
Tec. Adm. (Noti f icador)
17 Recepciona documentos y d istr ibuye al contr ibuyente. Der iva exp. A la secretar ia de Adm. Tr ib.
Resolución Gerencial
(RG) y Exp.
1 Orig inal y
1 copia
Contr ibuyente 18
Recibe Resolución Gerencial copia y f i rma cargo.
Resolución Gerencial
1copia
Secretar ia de Gerencia de Adm.
Tr ib. .
19 Recibe Expediente del Tec. Adm.(Not i f icador) y entre – ga al Tec. Tr ib.
Tec. Tr ib de Registro Tr ib.
20 Recibe exp. con RG. Original , modif ica y actual iza la cuenta corr iente y registra los datos s i corresponde. Archiva provis ionalmente los expedientes poster iormente entrega informe con los
Resolución Gerencial
(RG).
1Orig inal
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Área Racionalización
expedientes resuel tos a jefatura.
Jefatura de la Div. De Registro Tr ib.
21 Recibe y ver i f ica expedientes y lo der iva a archivo tr ibutar io.
Resolución Gerencial
(RG) y Exp.
1 Orig inal (RG)
FIN DEL PROCEDIMIENTO
EntregaSolicitud Y requisitos
Inicio
Expediente
Expediente
Expediente
Expediente
Expediente
Fin
ContribuyenteTramite
DocumentarioJefe de Registro y
Deter.TributariaDiv. De Reg. Trib.Tecnico Tributario
Secretaria Gerencia Adm Trib.
Recepciona Exp. Y firma
proveído.
Recepciona Expediente
Recibe Expediente .
Elabora Resolución
Gerencial (original y tres copias) é
Inf. Técnico. Visa documentos.
Recepciona Exp. y Resolución Gerencial
Exp.
Recibe Exp. con RG. original y modifca la cta.
cte, según la Resolucuón Gerencial. .
Solicitud y requisitos
Recepciona Exp. Y deriva Exp.
Gerencia de Adm. Tributaria
BENEFICIO TRIBUTARIO POR DUPLICIDAD DE ARBITRIONOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:
Recibe Expediente y lo deriva
Expediente
Recibe y verifica Expedientes y lo deriva a Archvio
Tributario
Resolución Gerencial.
Expediente
Informe Técnico
Resolución Gerencial.
Div. Recaudación Trib.Tec. Administrativo
(Notificador)
Div. Recuadación.Tec. Tributario
Saneamiento de cta. cte.
DIV. RECAUDACION
Resolución Gerencial(Copia)
Resolución Gerencial(Copia)
Entrega R.G copia y hace firmar cargo
en el original.
4
Resolución Gerencial(Copia)
4
RecibeRG y firma cargo
Resolución Gerencial(Original)
Expediente
Resolución Gerencial.
Asesoria LegalSecretaria.
Asesoria LegalJefatura
Expediente
Recepciona Exp. y lo deriva.
Expediente
Visa documentos.
Resolución Gerencial. Resolución
Gerencial.
Expediente
Resolución Gerencial.
Expediente
Resolución Gerencial copia.
1
3
2
Deriva exp.
3
Resolución GerencialOriginal y copia. 2
Resolución Gerencial
original
Existe duplicidad de arbitrio en el
sist.?Si
Imprime reportes del predio,
licencia, cta. Cte de vivienda y
comercial.
Determina el arbitrio que corresponda según ordenanza
Expediente
Recibe Exp. y firma documentos.
Resolución Gerencial.
Recibe documentos y escribe el numero de
la RG en los documentos
respectivos y lo deriva
1
Elabora informe técnico.
No
Archiva Exp. Temporalmente posteriormente
entrega Informe con los expedientes
resueltos y reportes a la jefatura
Informe ExpedientesReporetes
Archivo
Exp.Resolución Gerencial(Original)
Gerencia de Planeamiento y Presupuesto Unidad de Planes y Programas
Area Racionalización.
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Área Racionalización
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO
FORMATO CP1
9.- Registro de valores de la deuda tributaria producto de la fiscalización. OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO Consiste en ingresar los datos de la deuda tributaria en la cuenta corriente del contribuyente en el sistema informático. Estos datos son valores de la deuda que la División de fiscalización tributaria a determinado. NORMAS DE OPERACION Siendo la Municipalidad Provincial de Ilo acreedor tributario de acuerdo con el Art. 4 del Código Tributario y asimismo estando constituido en Administración Tributaria, debe recaudar y FISCALIZAR los impuestos indicados en el D.Leg. Nro.776 (Arts.4 y 5 del Código Tributario. Los Impuestos municipales, tienen como base un sistema de declaraciones juradas que permiten a los deudores liquidar ellos mismos los impuestos que deben pagar a la Municipalidad. Sin embargo la Administración Tributaria Municipal puede fiscalizar la determinación de la obligación tributaria efectuada por el deudor (Art. 61 del Código Tributario) y de ser el caso cuando se constate omisiones o inexactitudes, MODIFICARLA, emitiendo las Resoluciones de Determinación, Ordenes de Pago o Resoluciones de Multa. La Administración Tributaria está facultada a exigir el pago de la deuda, con los componentes que se indican en el Art. 28 del Código Tributario, esto es tributo, multa e intereses, el pago de la deuda está previsto con una obligación para el deudor en su caso con sus representantes (Art. 30 del Código Tributario). Lo anterior combinado con la facultad de fiscalización permiten a la Municipalidad abordar un proceso destinado a obtener el cumplimiento de la obligación tributaria en su integridad. DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO Este procedimiento nace del proceso formal de fiscalización del impuesto predial, el cual al final cuando la deuda tributaria queda consentida se envía a la División de Registro y Determinación de la deuda Tributaria. Procediendo la División de Registro a ingresar los valores en el sistema informático sobre los nuevos datos del impuesto predial, con lo cual se modifica la cuenta corriente del contribuyente con respecto al impuesto predial, arbitrios, multas.
ALCANCE
El ámbito de trabajo para este procedimiento es de la División de Registro y Determinación de la Deuda Tributaria
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Área Racionalización
EL REGISTRO DE VALORES DE LA DEUDA TRIBUTARIA PRODUCTO DE LA FISCALIZACION
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Área Racionalización
DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO
DEPENDENCIA ADMINISTRATIVA :
GERENCIA DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA FORMATO CP-2
UNIDAD ORGÁNICA : DIVISION DE REGISTRO Y DETERMINACION DE LA DEUDA TRIBUTARIA.
HOJA 1
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO :
REGISTRO DE VALORES DE LA DEUDA TRIBUTARIA PRODUCTO DE LA FISCALIZACION.
Responsable N° Actividad Formato o documento
Cantidad Copias/ Or iginal
Jefe de la Div. De Fiscal ización Tr ib.
1 Entrega Legajos de contr ibuyentes f iscal izados Resoluciones de Determinación(RD) de la Deuda, Resolución de Multa(RM) y l iquidación de la deuda a la Div. de Registro Tr ib.
RD, RM y Liquidación de la deuda
tr ib.
1 Orig inal
Jefe de Registro Tr ibutar io
2 Recibe Legajo de Contr ibuyentes y der iva con proveído.
RD, RM y Liquidación de la deuda
tr ib.
1 Orig inal
Tec. Tr ibutar io
3
4
5
6
7
Recibe legajos de contr ibuyentes. Registra y modif ica datos de la cta. Cte.de acuerdo a la Resolución de Determinación y Resolución de Multa Tr ibutar ia. Y si e l predio esta s in construir se actual iza los arbi tr ios munic ipales en el s is tema. Impr ime reportes de los datos actual izados del predio a través del s is tema. Elabora informe de las RD y se devuelve los legajos respect ivos.
RD, RM y Liquidación de la deuda
tr ib.
1 Orig inal
Municipalidad Provincial de Ilo Gerencia de Planeamiento y Presupuesto Unidad de Planes y Programas
Área Racionalización
Jefe de Registro Tr ibutar io
8
9
Recibe legajos y ver i f ica en el s ist . Si los datos han s ido ingresados correctamente. Elabora informe indicando el estado de registro de los legajos en el s istema y lo der iva a la Div. De Fiscal ización Tr ib.
RD, RM y Liquidación de la deuda
tr ib.
1 Orig inal
FIN DEL PROCEDIMIENTO
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NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO
FORMATO CP1
10.- Beneficio tributario por Revertimiento de lote. OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO Este beneficio se otorga a favor del solicitante que demuestre, no ser dueño de un determinado predio por el cual se le esta generando deuda tributaria, determinándose que la deuda que se le esta generado en su representación quede sin efecto. NORMAS DE OPERACION Texto Único Ordenado del Código tributario DS _ Nro 135-99EF(Publicado el 19 de agosto de 1999) y sus modificaciones. D.S. 156-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal.(Publicado el 11 de noviembre del 2004.) Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003 DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO Este procedimiento, consiste en determinar si el solicitante es representante de un determinado predio por el cual se le esta generando deuda tributaria, de demostrar que no es representante del predio al respecto se procede a formalizar el beneficio a través de una Resolución Gerencial con lo cual se procede a descargar o eliminar la deuda tributaria en representación del solicitante.
ALCANCE El ámbito de trabajo para este procedimiento es de la División de Registro y Determinación de la Deuda Tributaria
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REQUISITOS PARA SOLICITAR BENEFICIO TRIBUTARIO POR REVERTIMIENTO DE LOTE
DE ACUERDO AL TUPA.
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Área Racionalización
DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO
DEPENDENCIA ADMINISTRATIVA :
GERENCIA DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA FORMATO CP-2
UNIDAD ORGÁNICA : DIVISION DE REGISTRO Y DETERMINACION DE LA DEUDA TRIBUTARIA.
HOJA 1
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO :
BENEFICIO TRIBUTARIO POR REVERTIMIENTO DE LOTE
Responsable N° Actividad Formato o documento
Cantidad Copias/ Or iginal
Contr ibuyente
1 Entrega de Sol ic i tud y requis i tos de acuerdo al Tupa.
Sol ic i tud y Requisi tos
1 copia de cada
documento.
Tramite Documentar io
2 Recepciona y dis tr ibuye Expediente a la Div. de Registro.
Jefatura de la Div. De Registro
4 Recibe expediente con requis i tos conformes de acuerdo al Tupa y der iva con proveído. .
Técnico Tr ibutar io
5
6
Recibe expediente. Ver i f ica en el s istema informát ico s i existe registro y deuda tr ibutar ia a nombre de otro propietar io. Si existe revert imiento de lote se elabora Informe Técnico. Deriva expediente a la jefatura.
Expediente
Informe Técnico
Reporte de revert imien
to
1 Copia de cada
documento.
Or ig inal
Or ig inal
Jefatura de la Divis ión de Registro
7
Recibe expediente y e labora Resolución Gerencial , v isa y lo der iva.
Resolución Gerencial
1 Orig inal y 3 copias.
Secretar ia de Gerencia de Adm.
Tr ib.
8
Recepciona documentos y der iva expediente a la Gerencia de Adm. Tr ib.
Gerencia de Adm.Tr ib.
9 Recibe documentos y f i rma la Resolución Gerencia l .
Resolución Gerencial
1 or ig inal y 3 copias
.
Municipalidad Provincial de Ilo Gerencia de Planeamiento y Presupuesto Unidad de Planes y Programas
Área Racionalización
Secretar ia de Gerencia de Adm.
Tr ib.
10 Recepciona el Exp y lo der iva.
Secretar ia de
Asesoría Legal
11
Recepciona el Exp y entrega exp.
Asesoría Legal.
12
Recibe documentos y v isa.
Secretar ia de Asesoría Legal
13 Recibe el Exp y lo der iva
Secretar ia de Gerencia de Adm.
Tr ib.
14 Recibe documentos y escr ibe el número de Resolución Gerencial en los documentos respect ivos. Distr ibuye RG or ignal y copia al not i f icador y una copia de la RG. Para Tec. Tr ib.(saneamiento de cuenta corr iente) , otra copia para la Gerencia de Adm. Tr ib. para archivo. .
Divis ión de Recaudación Técnico Tr ib.
(Saneamiento de cta. c te.)
15
Recibe Resolución Gerencial copia y procede a actual izar la cuenta corr iente en el s is tema.
Resolución Gerencial
RG una copia
Tec. Adm. (Noti f icador)
16 Recepciona documentos y d istr ibuye al contr ibuyente. Der iva exp. A la secretar ia de Adm. Tr ib.
Resolución Gerencial
(RG) y Exp.
1 Orig inal y
1 copia
Contr ibuyente 17
Recibe Resolución Gerencial copia y f i rma cargo.
Resolución Gerencial
1copia
Secretar ia de Gerencia de Adm.
Tr ib.
18
Recibe el Expediente del Técnico Adm.(Not i f icador) y entrega al Tec. Tr ib.
Resolución Gerencial
(RG).
1Orig inal
Tec. Tr ib de Registro
19
Recibe exp. con RG. Or iginal y descarga registro del predio revert ido.
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Área Racionalización
Archiva provis ionalmente los expedientes poster iormente entrega informe con los expedientes resuel tos a jefatura.
Jefatura de la Div. De Registro Tr ib.
20 Recibe y ver i f ica expedientes y lo der iva a archivo tr ibutar io.
Resolución Gerencial
(RG) y Exp.
1 Orig inal (RG)
FIN DEL PROCEDIMIENTO
EntregaSolicitud Y requisitos
Inicio
ExpedienteExpediente
Expediente
Expediente
Expediente
Fin
ContribuyenteTramite
DocumentarioJefe de Registro y
Deter.TributariaDiv. De Registro Trib.
Tecnico TributarioSecretaria Gerencia
Adm Trib.
Recepciona Exp. Y firma
proveído. Recepciona Expediente
Recibe Expediente .
Elabora Resolución
Gerencial (original y tres copias) é
Inf. Técnico. Visa documentos.
Recepciona Exp. y Resolución Gerencial
Exp.
Recibe Exp. con RG. original y descarga registro del predio
revertido..
Solicitud y requisitos
Recepciona Exp. Y deriva Exp.
Gerencia de Adm. Tributaria
BENEFICIO TRIBUTARIO POR REVERTIMIENTO DE LOTENOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:
Recibe Expediente y lo deriva
Archiva Exp. Temporalmente posteriormente
entrega Informe con los expedientes
resueltos y reportes a la jefatura
Informe
Expediente
Recibe y verifica Expedientes y lo deriva a Archvio
Tributario
Resolución Gerencial.
Expediente
Informe Técnico
Resolución Gerencial.
Tec. Administrativo(Notificador)
Saneamiento de cta. cte.
DIV. RECAUDACION
Resolución Gerencial(Copia)
Resolución Gerencial(Copia)
Entrega R.G copia y hace firmar cargo
en el original.
4
Resolución Gerencial(Copia)
4
RecibeRG y firma cargo
Resolución Gerencial(Original)
Expedientes
Expediente
Resolución Gerencial.
Asesoria LegalSecretaria.
Asesoria LegalJefatura
Expediente
Recepciona Exp. y lo deriva.
Expediente
Visa documentos.
Resolución Gerencial. Resolución
Gerencial.
Expediente
Resolución Gerencial.
Expediente
Resolución Gerencial copia.
1
3
2
Deriva exp.
3
Resolución GerencialOriginal y copia. 2
Resolución Gerencial
original
Existe regiistro y deuda tributaria a nombre de otro
propietario?Si
No
Elabora Informe Técnico y lo
deriva.
Expediente
Recibe Exp. y firma documentos.
Resolución Gerencial.
Recibe documentos y escribe el número de
RG. En los documentos
respectivos y lo deriva
1
Div. Recaudación Trib.Tec. Tributario
(Saneam. de la cta. cte.)
Reporetes
Archivo
Exp.Resolución Gerencial(Original)
Gerencia de Planeamiento y Presupuesto Unidad de Planes y Programas
Area Racionalización.
IV. Glosario de Terminos.
GLOSARIO Impuesto
Es el tributo cuyo cumplimiento no origina una contraprestación directa a favor del contribuyente por parte del Estado. Acorde con la finalidad social del tributo, puede existir una contraprestación indirecta manifestada en la satisfacción de necesidades públicas.
Contribución
Tributo cuya obligación tiene como hecho generador beneficios derivados de la realización de obras públicas o de actividades estatales.
Las contribuciones generan recursos para la realización de obras o la prestación de servicios dirigidos a la colectividad en general. Los aportantes tienen la opción de acceder a estos beneficios en las condiciones establecidas para cada uno de ellos.
Tasas
Tributo cuya obligación tiene corno hecho generador la prestación efectiva, por el Estado, de un servicio público individualizado en el contribuyente. Supone una contraprestación por la acción del Estado de satisfacer intereses colectivos, pero a instancia de algún interés particular.
Expresado desde el punto de vista del obligado, es el pago por un servicio brindado por el Estado directamente al propio contribuyente.
Ejemplo: pago que se realiza al Registro Civil por la expedición de una copia certificada de una partida de nacimiento. Cuando un interesado requiere de una copia autenticada por un funcionario autorizado para fines particulares, debe pagar por el servicio de expedición de dicha copia, el cual se entiende como un servicio público individualizado.
Las tasas, entre otras, pueden ser: arbitrios (alumbrado y limpieza pública, conservación de parques y jardines), derechos (expedición de partidas del Registro Civil) y licencias (construcción, anuncios, ocupación de las vías públicas, venta de bebidas alcohólicas, etc.)
EVASIÓN TRIBUTARIA Es la sustracción fraudulenta e intencional al pago de un tributo, destinada a reducir total o parcialmente la carga tributaria; como por ejemplo, en los casos de doble facturación. La evasión debe distinguirse del mero incumplimiento o del retraso en el pago de las obligaciones tributarias, supuestos en los que no existe voluntad de engaño o fraude al Estado.
La Ley de Delitos Tributarios norma los delitos llamados de defraudación tributaria, contemplando figuras más amplias que excediendo el concepto de evasión, configuran formas de delito tributario, como por ejemplo: aumento ilegal de saldos a favor, solicitudes de devolución sustentadas fraudulentamente, etc.
ELUSIÓN Es la eventual eliminación o reducción del tributo a pagar, empleando formas no prohibidas expresamente por las normas legales. Debe precisarse que esta figura se caracteriza por el abuso de las formas jurídicas; es decir, por la simulación o distorsión de
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las operaciones económicas o actos jurídicos, con el objeto de disimular las reales formas económicas o jurídicas que normalmente sí configuran el hecho imponible.
Sujeto Activo o Acreedor Tributario: es aquél en favor del cual debe realizarse la prestación tributaria.
Son acreedores tributarios el Gobierno Central, los Gobiernos Regionales y los Gobiernos Locales, son acreedores de la obligación tributaria, así como las entidades de derecho público con personería jurídica propia, cuando la ley les asigne esa calidad expresamente.
La SUNAT en calidad de órgano administrador, es competente para administrar tributos internos: Impuesto a la Renta, Impuesto General a las Ventas, Impuesto de Promoción Municipal, Impuesto Extraordinario de Solidaridad, Impuesto Selectivo al Consumo, Impuesto a Sujeto Pasivo o Deudor Tributario: Deudor tributario es la persona obligada al cumplimiento de la prestación tributaria como contribuyente o responsable.
Contribuyente: aquél que realiza, o respecto del cual se produce el hecho generador de la obligación tributaria.
Se considera deudor por cuenta propia, en tanto éste realiza el hecho imponible.
Responsable: aquél que, sin tener la condición de contribuyente -no realiza el hecho imponible-, debe cumplir la obligación tributaria. Representación
La representación de los sujetos que carezcan de personería jurídica (entidades) corresponderá a sus integrantes, administradores o representantes legales o designados.
En caso de personas naturales que carezcan de capacidad jurídica para obrar, actuarán sus representantes legales o judiciales.
Las obligaciones tributarias que correspondan a estas personas naturales, personas jurídicas o entidades podrán ser cumplidas por sí mismas o por medio de sus representantes.
¿Cómo acreditar la representación? Revisar art. 23° del TUO del CT.
Domicilio
- Domicilio Fiscal: es aquel domicilio que fija el obligado a inscribirse ante la administracion Tributaria dentro del territorio nacional para todo efecto tributario.
- Domicilio Procesal: el elegido por el deudor tributario al iniciar cada uno de sus procedimientos. El domicilio procesal deberá estar ubicado dentro del radio urbano que señale la Administración Tributaria. Cuando no sea posible notificar al deudor tributario en el domicilio procesal fijado por éste, la Administración realizará las notificaciones que correspondan en su domicilio fiscal.
Nota: Se diferencia con la dirección domiciliaria, en que este es el lugar donde habitualmente reside una persona.
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Revisar arts. 11° al a15° del TUO del CT.
DEUDA TRIBUTARIA COMPONENTES DE LA DEUDA La deuda está compuesta por el tributo, la multa e intereses.
- Revisar art. 28° del TUO del CT.
LUGAR, FORMA Y PLAZO DE PAGO - Revisar art. 29° del TUO del CT.
OBLIGADOS AL PAGO: los deudores tributarios y, en su caso, por sus representantes. Los terceros pueden realizar el pago, salvo oposición motivada del deudor tributario.
IMPUTACION DEL PAGO: en primer lugar al interés moratorio y luego al tributo o multa. El deudor puede indicar el tributo o multa, y el período por el que realiza el pago.
- Revisar art. 31° del TUO del CT.
FORMAS DE PAGO DE LA DEUDA TRIBUTARIA El pago de la deuda tributaria se realizará en moneda nacional. Se pueden utilizar distintos medios.
- Revisar art. 32° del TUO del CT.
TASA DE INTERES MORATORIO – TIM
El Cálculo de la TIM (interés diario y la capitalización respectiva) varía en casos de anticipos y pagos a cuenta.
- Revisar art. 33° del TUO del CT. CONDONACION La deuda tributaria sólo podrá ser condonada por norma expresa con rango de Ley. Excepcionalmente, los Gobiernos Locales podrán condonar, con carácter general, el interés morato rio y las sanciones, respecto de los tributos que administren.
BIBLIOGRAFIA
Elaborado sobre la base de los textos publicados en la página Web de la SUNAT.