Manual de Procedimientos - SICADsicad.sonora.gob.mx/Archivos/Temps/532.pdf · 2016-10-03 ·...
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Manual de Procedimientos Coordinación Ejecutiva de Auditoría Fiscal Documento obsoleto
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Manual de
Procedimientos
Coordinación Ejecutiva de Auditoría Fiscal
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Manual de
Procedimientos
Coordinación Ejecutiva de
Auditoría Fiscal
Elaboró Presentó ValidóC.P. Carlos Tapia Astiazarán
Secretario de la Contraloría GeneralC.P.C VALENTIN CASTILLO GARZON ING. GERARDO ENCINAS URQUIDES
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ContenidoI. Introducción
II. Objetivo del Manual
III. Red de Procesos
IV. Lista Maestra
V. Presentación de los procedimientos
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Introducción
La Dirección General de Auditoría Fiscal, constituye un organismo especializado e integrado
por personal honesto y capacitado; y tiene como objetivo principal, verificar el correcto
cumplimiento de las obligaciones fiscales, combatir la evasión fiscal y orientar al contribuyente
respecto del cumplimiento de sus obligaciones.
De conformidad al artículo 14, párrafo tercero, de la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del
Estado de Sonora, y del artículo 6 fracción LI del Reglamento Interior de la Secretaría de
Hacienda, la Dirección General de Auditorías Fiscal elabora el presente Manual de
Procedimientos con el propósito de ofrecer al personal administrativo y operativo, una
herramienta actualizada de consulta que promueva una práctica eficaz y eficiente de desempeño
integral.
El presente documento pretende servir de instrumento de orientación en el funcionamiento de
la Unidad Administrativa, al resumir en forma ordenada, secuencial y detallada las operaciones
realizadas por la Dirección General de Auditoría Fiscal. Se encuentra conformado por la
descripción de cada procedimiento, las políticas que rigen su operación, así como el diagrama de
flujo correspondiente a cada procedimiento.
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Objetivo del Manual
El presente manual de procedimientos tiene como objetivo servir de instrumento de apoyo en
el funcionamiento y mejora institucional, al compendiar en forma ordenada, secuencia y
detallada, las operaciones realizadas por la Dirección General de Auditoria Fiscal, cuidando que
estas atiendan a la misión del Gobierno Estatal.
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Facultad
No.
Macro. No. Subproceso Tipo Responsable Producto Indicador No, ProcedimientoDir. Productos Indicadores Cliente
RED DE PROCESOSSecretaría de Hacienda
Coordinación Ejecutiva de Auditoría Fiscal
Fecha de
ElaboraciónHojas
Código de la Red
09/04/2013
05-DAF-RP/Rev.01
Hoja 1 de 2
5.1 B 04 01 VERIFICACIO
N DEL
CORRECTO
CUMPLIMIENT
O DE LAS
OBLIGACIONE
S FISCALES
Operativo Coordinación
Ejecutiva de
Auditoría Fiscal
Incremento en
la recaudación
secundaria
01 COORDINACIÓN Y
SEGUIMIENTO DEL
PROGRAMA
OPERATIVO ANUAL
Información precisa
en relación a actos de
fiscalización
realizados
Actos de fiscalización
apegados a la
normatividad aplicable
Reuniones de Comité
Interno y Comité de
Programación
Informe de avance del
Programa Operativo
Anual
Ingresos obtenidos
Total de auditorias
realizadas/total de
auditorias programadas
Número de reuniones
de Comité Interno
realizadas/Total de
reuniones programadas
Total de reuniones de
Programación
realizadas/Total de
reuniones programadas
EXTERNOS:
Gobernador del
Estado
Secretario de
Hacienda
Subsecretario de
Ingresos
Secretaría de
Administración
Tributaria
Total de
ingresos/la meta
de cifras
determinada
5.1 B 04 01 VERIFICACIO
N DEL
CORRECTO
CUMPLIMIENT
O DE LAS
OBLIGACIONE
S FISCALES
Operativo Coordinación
Ejecutiva de
Auditoría Fiscal
Incremento en
la recaudación
secundaria
02 PROGRAMACIÓN DE
AUDITORIAS
Orden de Auditoria. Número de propuestas
de revisiones
autorizadas/total de
propuestas presentadas
Número de ordenes de
auditorias emitidas
mensualmente/Total de
ordenes programadas
INTERNOS
1. Dirección
General de
Auditoria Fiscal.
2. Dirección de
Coordinación de
Auditorias.
EXTERNOS
3. Universo de
Contribuyentes.
Total de
ingresos/la meta
de cifras
determinada
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Documento
obsoleto
1.11 B 01 03 REQUERIMIE
NTO DE
IMPUESTOS
MANIFESTAD
OS EN EL
DICTAMEN
Operativo Jefe de
Departamento de
Revisiones de
Dictámenes
Revisión de
Dictámenes
emitidos por los
C. P. R.
03 REVISION DE
DIFERENCIA DE
IMPUESTOS A
CONTRIBUYENTES
Revisión de
Dictámenes emitidos
por los C. P. R.
Revisiones efectuadas
de DI’s concluidas /
Total de revisiones
programadas anual
Recaudación por DI’s
mensual / Recaudación
programado anual
INTERNOS:
Director General
de Auditoría
Fiscal
Director de
Coordinación de
Auditorías.
Director Jurídico
Jefe de
Departamento de
Convenios y
Estadísticas
Jefe de
Departamento de
Procedimiento
Legales y
Liquidaciones.
EXTERNOS:
Contribuyentes
dictaminados.
Revisiones
efectuadas de
DI’s concluidas /
Total de
revisiones
programadas
anual
Catálogo de Macroprocesos
01 Recuadación de ingresos
08 Control de egresos
02 Control de bebidas alcoholicas
03 Control de los fondos publicos
07 Planeación y administración de la gestión
interna
04 Verificación y fiscalización
06 Control del recursos humanos
05 Marco legal
Catálogo de Facultades
A Planeación
B Ingresos
C Catastral Y Registral
D Bebidas Alcohólicas
E Administración e Informática
F Contabilidad, Evaluación y Estadística
Elaboró Revisó Validó
C.P. RAMONA
HERNÁNDEZ
MORENO
C.P.C VALENTIN
CASTILLO GARZON
ING. GERARDO
ENCINAS URQUIDES
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Documento
obsoleto
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:
CÓDIGO DEL PROCEDIMIENTO:
COORDINACIÓN Y SEGUIMIENTO DEL PROGRAMA OPERATIVO ANUAL
05-DAF-P01/Rev.00
ELABORACIÓN DE PROCEDIMIENTOS
FECHA DE EMISIÓN:
Coordinación Ejecutiva de Auditoría Fiscal
09/04/2013
Secretaría de Hacienda
Evitar y reducir la evasión fiscal aumentando la recaudación primaria mediante la verificación del correcto
cumplimiento de las disposiciones fiscales vigentes.
I.- OBJETIVO DEL PROCEDIMIENTO
A todos los actos de fiscalización que la Dirección General realice a través de sus distintas Áreas operativas que
la integran
II.- ALCANCE
POA: Programa Operativo Anual.
SAT: Sistema de Administración Tributaria.
ALAF: Administración Local de Auditoría Fiscal.
CCAMFF: Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal.
SIF: Sistema Integral de Fiscalización;
SUIEFI: Sistema Único de información de Entidades Federativas.
SHCP: Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
COMITÉ: Comité de Programación que opera en la Dirección General de Auditoría Fiscal, que preside el Director
General
III.- DEFINICIONES
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Sonora
Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado de Sonora
Ley de Coordinación Fiscal
Ley de Ingresos de la Federación
Ley de Ingresos del Estado de Sonora
Ley del Impuesto sobre la Renta
Ley del Impuesto al Activo
Ley del Impuesto al Valor Agregado
Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios
Ley del Impuesto sobre Automóviles Nuevos
Ley del Impuesto sobre Tenencia y Uso de Vehículos
Ley de Hacienda del Estado de Sonora
Código Fiscal de la Federación
Código Fiscal del Estado de Sonora
IV.- REFERENCIAS
1. No pertenecer a despachos de Contadores Públicos, Licenciados en Derecho o de cualquier otra profesión
dedicados a prestar servicios relacionados con Asesor ía Fiscal a los contribuyentes.
2. Abstenerse de participar en auditorías o revisiones a los contribuyentes que tengan relación de trabajo,
parentesco o de algún otro interés que le impida realizar con objetividad su trabajo.
V.- POLITICAS
Clave de Formato/Instructivo Nombre del Formato/Instructivo
VI.- FORMATOS E INSTRUCTIVOS
N/A
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Clave de Anexo Nombre
VII.- ANEXOS
DIAGRAMA DE FLUJO05-DAF-P01-A01/Rev.00
NO RESPONSABLE DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES REGISTRO
VIII.- DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN DEL PROCEDIMIENTO
1 1. Envío de la propuesta del POA.
1.1 Dirección General de
Auditoría Fiscal
1.1 La Federación envía propuesta del
Programa Operativo Anual, la Dirección
General quien a su vez recibe, analiza y en su
caso envía una contrapropuesta a la
Federación.
“Una vez aprobado”:
1.2 1.2 Instruye al Jefe de Departamento de
Programación para que proponga a los
contribuyentes susceptibles de auditar.
1.3 Jefe de Departamento de
Programación de Auditorías
1.3 Elabora y entrega al Director General
relación de Contribuyentes.
Relación de Contribuyentes
1.4 Director General de Auditoría
Fiscal
1.4 Instruye al Jefe de Departamento de
Programación de Auditorías, para que se
convoque a reunión a Comité de
Programación.
1.5 1.5 Se reúnen el Comité de Programación
conformado por el Director General de
Auditoria Fiscal y los Administradores Locales
de Auditoria Fiscal de Hermosillo, CD
Obregón, Nogales y Mexicali analizan y
acuerdan las auditorías a realizar. Se levanta
acta correspondiente.
Acta de Comité
“Acordadas las auditorías a realizar”:
2 2. Elaboración las órdenes de auditoría.
2.1 2.1 Instruye al Jefe de Departamento de
Programación de Auditorías para que elabore
las órdenes de auditoría.
2.2 2.2 Recibe las órdenes de auditoría ya
elaboradas, del Departamento de
Programación de Auditorías para su
autorización y firma.
2.3 2.3 Turna las órdenes de auditoría que
cumplen con las formalidades legales, para
que cada área respectiva actúen conforme a
dicha orden.
3 3. Evaluación de informes.
3.1 3.1 Evalúa informes de avances presentados
por las áreas que tiene adscritas, en función
de los resultados implementa las acciones
correspondientes.
FIN DEL PROCEDIMIENTO
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Aprobó:Revisó:Elaboró:
SIP-F02/REV.02
C. JOSE ALFREDO LOPEZ
PADILLA
ING. GERARDO ENCINAS
URQUIDES
C.P.C VALENTIN CASTILLO
GARZON
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INVENTARIO DE REGISTROS DE PROCEDIMIENTO
Secretaría de Hacienda
Coordinación Ejecutiva de Auditoría Fiscal
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:
CÓDIGO DEL PROCEDIMIENTO: Fecha de elaboración:
COORDINACIÓN Y SEGUIMIENTO DEL PROGRAMA OPERATIVO ANUAL
05-DAF-P01/Rev.00 09/04/2013 08:54:22a.m.
Hoja 1 de 1
No. Registro Puesto Responsable* TipoTiempo Ubicación
Resguardo Disposición
final
Programa Operativo Anual01 Director General Papel 12 años Dirección General
Acta de Comité de
Programación
02 Director General Papel 12 años Dirección General
Relación de ordenes de
auditoria autorizadas
03 Director General Papel 12 años Dirección General
SIP-F03/REV.02* El responsable del resguardo será responsable de su protección.
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VERIFICACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
Secretaría de Hacienda
Coordinación Ejecutiva de Auditoría Fiscal
Hoja 1 de 1NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:
Fecha de la verificación:CÓDIGO DEL PROCEDIMIENTO:
No. DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES NOTAS:SI NO
COORDINACIÓN Y SEGUIMIENTO DEL PROGRAMA
OPERATIVO ANUAL
05-DAF-P01/Rev.00
1 ¿Se envía propuesta del Programa Operativo Anual al Sistema
de Administración Tributaria para su validación?
2 ¿Se instruye al titular del Departamento de Programación para
que proponga a los contribuyentes susceptibles de auditar?
3 ¿Se elabora relación de contribuyentes?
4 ¿Se instruye al titular del Departamento de Programación de
Auditorias, para que se convoque a Reunión de Comité de
Programación?
5 ¿Se reúnen con el Comité de Programación a analizar y acordar
las auditorias a realizar y se levanta el acta correspondiente?
6 ¿Se instruye al Jefe del Departamento de Programación de
Auditorias para que elabore las órdenes de auditoria?
7 ¿Se elaboran y se turnan las órdenes de auditoria a la Dirección
General para su autorización y firma?
8 ¿Se firma y se regresan las órdenes de auditoria que cumplen
con las formalidades legales, para que se turne al Área
respectiva?
9 ¿Se reciben las órdenes de auditoria y se procede a ejecutarla
en sus términos?
10 ¿Se evalúa los informes de avances presentados?
SIP-F04/REV.019
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NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:
CÓDIGO DEL PROCEDIMIENTO:
PROGRAMACIÓN DE AUDITORIAS
05-DAF-P02/Rev.00
ELABORACIÓN DE PROCEDIMIENTOS
FECHA DE EMISIÓN:
Coordinación Ejecutiva de Auditoría Fiscal
09/04/2013
Secretaría de Hacienda
Programa actos de fiscalización de manera eficaz y eficiente aumentando la presencia fiscal a los contribuyentes
que no han sido auditados o que no cumplan con las disposiciones fiscales correspondientes, a fin de dar
cumplimiento al POA.
I.- OBJETIVO DEL PROCEDIMIENTO
Al Universo de contribuyentes en el Estado de Sonora incluidos y no incluidos en el Registro Federal de
Contribuyentes.
II.- ALCANCE
SAT: Sistema de Administración Tributaria
SHCP: Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
ALAF: Administración Local de Auditoria Fiscal.
POA: Programa Operativo Anual.
CUN: Cuenta Única Nacional.
SIF: Sistema Integral de Fiscalización.
SUIEFI: Sistema Único de Información de Entidades Federativas.
ALR: Administración Local de Recaudación
DGR: Dirección General de Recaudación
CNC: Cámara Nacional de Comercio
CFE: Comisión Federal de Electricidad
CNA: Comisión Nacional del Agua
CANCELAR: Antes de iniciar una revisión
DEJAR SIN EFECTO: Después de haber iniciado la revisión
III.- DEFINICIONES
Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal.
Programa Operativo Anual.
Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda.
Productos enviados por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
Programas Locales.
Padrón Federal de Contribuyentes.
Cuenta Única Nacional de la Secretaría de Hacienda y Crédito Publico.
Manual de Organización de la Dirección General de Auditoria Fiscal.
Ley y Reglamento de Impuesto al Valor Agregado, Impuesto Sobre la Renta, Impuesto al Activo y C ódigo Fiscal de
la Federación.
Resolución Miscelánea Fiscal.
Criterios Sustantivos del SAT.
Normatividad emitida por el SAT.
IV.- REFERENCIAS
1. Proponer los actos de fiscalización necesarios para cumplir las metas relativas al programa operativo anual
establecido con la Secretaria de Hacienda y Crédito Público, derivado del Convenio de Colaboración Administrativa en
materia fiscal federal, en el cual se establece que la programación es conjunta y la fiscalización concurrente.
2. Llevar a cabo las reuniones de Subcomités de Programación, con las Administraciones locales de auditoria fiscal
de Hermosillo, Cd. Obregón, Nogales y Mexicali, Baja California, para efecto de formalizar las propuestas del Estado
para efectos de fiscalización.
3. Llevar a cabo la integración de expedientes de contribuyentes sujetos al pago de impuestos estatales para
proponer actos de fiscalización.
V.- POLITICAS
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Clave de Formato/Instructivo Nombre del Formato/Instructivo
VI.- FORMATOS E INSTRUCTIVOS
N/A
Clave de Anexo Nombre
VII.- ANEXOS
DIAGRAMA DE FLUJO05-DAF-P02-A01/Rev.00
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NO RESPONSABLE DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES REGISTRO
VIII.- DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN DEL PROCEDIMIENTO
1 1. Recepción del Programa Operativo Anual
1.1 Jefe del Departamento de
Programación de Auditorias
1.1 Recibe de las Áreas operativas el
Programa Operativo Anual donde vienen las
metas de los actos de auditoria a realizar.
2 2. Selección de Contribuyentes.
2.1 2.1 Toma como referencia el Programa
Operativo Anual presentadas por las Áreas
operativas.
Volante de SIF, carátula de
Diario, padrón vehicular, 2% y
licencia.
2.2 2.2 Selecciona del universo del padrón de
contribuyentes base de datos de
contribuyentes a fiscalizar.
2.3 2.3 Proyecta base de datos de acuerdo a
parámetros establecidos.
2.4 2.4 Integra el expediente consultando la base
de Datos Estatales y Federales.
3 3. Verificación Física de Domicilio del
Contribuyente.
3.1 Técnico Programador 3.1 Efectúa labor previa del domicilio fiscal
para ubicar al contribuyente candidato, del
cual pueden presentarse dos situaciones:
Volante de Programación
“El Contribuyente no es localizado”
3.2 3.2 Si el contribuyente no es factible para
auditoria se suspende la investigación y se
captura en base de datos.
“Si el contribuyente es localizado”
3.3 Coordinador Fiscal 3.3 Turna al supervisor los expedientes de
propuestas a fiscalizar de acuerdo a los
requerimientos de las Delegaciones en el
Estado, proyectando en conjunto las órdenes
que serán sometidas a Comité Interno de
Programación
Expedientes de
Contribuyentes
3.4 Auditor Supervisor 3.4 Turna al auditor encargado los
expedientes propuestos a fiscalizar.
4 4. Análisis de los Contribuyentes a ser
revisados.
4.1 Auditor Analista 4.1 Analizar el expediente y decide si el
contribuyente es factible a auditar
4.2 Auditor Supervisor 4.2 Revisa los expedientes analizados por el
auditor analista, verificando que reúna los
requisitos que soporte la emisión de la orden.
“El contribuyente no factible para auditoria”
(regresa al paso No. 3.2)
4.3 Auditor Analista 4.3 Elabora tarjeta de control del contribuyente
para enviar a reunión de Comité de
Programación Interno, para autorización.
Tarjeta Control
4.4 Comité de Programación
Interno
4.4 Evalúa los casos presentados para su
aprobación, la cual consta en documento
firmado.
Acta de Comité de
Programación Interno
4.5 Secretaria 4.5 Elabora oficio y relación de contribuyentes
prospectos de revisión para reunión de
Subcomité
Acuse de oficio de envío de
relación de contribuyentes
prospectos a revisión
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Nota: Para el caso de impuestos estatales,
sigue hasta el paso 5; en lo referente a
impuestos federales, continua con los
siguientes pasos:
4.6 Jefe del Departamento de
Programación de Auditorias
4.6 Realiza las reuniones de Subcomités de
Programación con las ALAFS. Hermosillo,
Ciudad Obregón, Nogales y Mexicali, Baja
California, para efecto de formalizar las
propuestas del Estado para actos de
fiscalización.
Acta de Subcomité de
Programación ALAF-Estado
4.7 Auxiliar de Sistemas 4.7 Captura las propuestas rechazadas por el
Subcomité y aprobadas en el SUIEFI.
5 5. Emisión de Órdenes de Auditoria.
5.1 Secretaria 5.1 Emite la orden de auditoria en forma
sistematizada.
Orden de Auditoria
5.2 5.2 Elabora memorándum de contestación al
Director de Coordinación de Auditorias y a los
Coordinadores Fiscales responsables de cada
Delegación para entregar las órdenes de
auditoria.
Acuse de Memorándum
5.3 Jefe del Departamento de
Programación de Auditorias
5.3 Entrega órdenes de auditorías a los
Coordinadores Fiscales de las diferentes
Delegaciones, así como al Director de
Coordinación de auditorías y archiva un juego
de cada una.
Orden de auditoria a
impuestos federales
5.4 Secretaria 5.4 Captura en el SIF el antecedente de la
orden emitida
5.5 Auxiliar de Sistemas 5.5 Captura en el módulo del SUIEFI las
fechas de inicio de facultades de las ordenes
emitidas con información que envía la
Dirección de Coordinación de Auditorías.
5.6 Secretaria 5.6 Imprime los anexos ya elaborados en
forma
Sistematizada en base a la tarjeta control,
mismos que se envían al Área Central a
México, D.F.
Anexos
5.7 Jefe del Departamento de
Programación de Auditorias
5.7 Realiza reunión mensual de Comité de
Programación, previa calendarización,
presidida por el Director General de Auditoria
Fiscal, los Administradores y
Subadministradores Locales de Auditoria
Fiscal de las cuatro administraciones, el
Director de Coordinación de Auditorias, el Jefe
del Departamento y el Coordinador de
Programación con el objeto de aprobar actos
emitidos en Reunión de Subcomité, avances
del Programa Operativo Anual y asuntos
generales.
Calendarización Acta de
Comité ALAF-Estado
De las órdenes emitidas y no notificadas por
las áreas operativas, se realiza:
6
6. Nueva verificación de la ubicación
del Contribuyente.
6.1 Jefe del Departamento de
Programación de Auditorias
6.1 Recibe de los Departamentos operativos
las órdenes de auditoria de contribuyentes no
encontrados, para cancelar o dejar sin efecto.
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6.2 Técnico Programador 6.2 Entrega oficios a la ALR., D.G.R, C.N.C,
C.N.A. y C.F.E., para la verificación física de
los expedientes de los contribuyentes para
cancelar o dejar sin efecto.
Oficio para verificación de
ubicación al contribuyente
“Posteriormente”
6.3 Jefe del Departamento de
Programación de Auditorias
6.3 Recibe oficio de las instancias
correspondientes informando si fueron o no
localizados las contribuyentes.
Oficio informando la
localización o no de
contribuyentes
6.4 Técnico Programador 6.4 Realiza labor previa del domicilio fiscal
para ubicar al contribuyente del expediente
enviado para cancelar o dejar sin efecto,
presentándose dos situaciones: el
contribuyente Si puede ser localizado o puede
no es localizado.
6.5 Jefe del Departamento de
Programación de Auditorias
6.5 Propone los casos al Comité de
Evaluación y Seguimiento.
6.6 Comité de Evaluación y
Seguimiento
6.6 Aprueba la reexpedición o la No
reexpedición de las órdenes de auditoria y
enviar posteriormente al Director de
Coordinación de Auditorias.
Expedientes Actas de
constancia de que se van o no
a reexpedir
“Si se aprueba la reexpedición”
(regresa a paso No. 5.3)
7 7. Cancelación de expedientes.
7.1 Comité de Programación de
las ALAF
7.1 Autoriza cancelar o dejar sin efecto los
expedientes de los contribuyentes no
localizados. Consta en acta.
Acta de Comité ALAF-Estado
7.2 Auxiliar de Sistemas 7.2 Captura la baja en el sistema SUIEFI de
los expedientes para cancelar o dejar sin
efecto.
FIN DEL PROCEDIMIENTO
Aprobó:Revisó:Elaboró:
SIP-F02/REV.02
C.P. TRINIDAD MENDIVIL
VALENZUELA
ING. GERARDO ENCINAS
URQUIDES
C.P.C. VALENTIN CASTILLO
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INVENTARIO DE REGISTROS DE PROCEDIMIENTO
Secretaría de Hacienda
Coordinación Ejecutiva de Auditoría Fiscal
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:
CÓDIGO DEL PROCEDIMIENTO: Fecha de elaboración:
PROGRAMACIÓN DE AUDITORIAS
05-DAF-P02/Rev.00 09/04/2013 08:54:22a.m.
Hoja 1 de 2
No. Registro Puesto Responsable* TipoTiempo Ubicación
Resguardo Disposición
final
Volante del Sif1 Jefe del Departamento de
Programación de Auditorias
Electrónico y/o
Papel
12 años Departamento de
Programación de
Auditorias
Tarjeta Control2 Auditor analista Papel 12 años Departamento de
Programación de
Auditorias
Acta de Comité de
Programación
3 Jefe del Departamento de
Programación de Auditorias
Papel 12 años Departamento de
Programación de
Auditorias
Acuse de oficios de envío
de relación de
contribuyentes
prospectos a revisión
4 Secretaria Papel 12 años Departamento de
Programación de
Auditorias
Actas de Subcomité de
Programación
ALAF-Estado
5 Jefe del Departamento de
Programación de Auditorias
Papel 12 años Departamento de
Programación de
Auditorias
Orden de auditoria6 Secretaria Electrónico y/o
Papel
12 años Departamento de
Programación de
Auditorias
Acuse de envíos a la
Dirección de Coordinación
7 Secretaria Papel 12 años Departamento de
Programación de
Auditorias
Ordenes de auditoria a
impuestos federales
8 Jefe del Departamento de
Programación de Auditorias
Papel 12 años Departamento de
Programación de
Auditorias
Anexos9 Secretaria Papel 12 años Departamento de
Programación de
Auditorias
Calendarización de Actas
de Comité ALAF-Estado
10 Jefe del Departamento de
Programación de Auditorias
Papel 12 años Departamento de
Programación de
Auditorias
Oficios de verificación de
ubicación al contribuyente
11 Jefe del Departamento de
Programación de Auditorias
Papel 12 años Departamento de
Programación de
Auditorias
Oficios de información de
la localización o no del
contribuyente
12 Jefe del Departamento de
Programación de Auditorias
Papel 12 años Departamento de
Programación de
Auditorias
Expediente Actas de
constancia de que se van
o no a reexpedir
13 Jefe del Departamento de
Programación de Auditorias
Papel 12 años Departamento de
Programación de
Auditorias
Acta de comité
ALAF-Estado
14 Jefe del Departamento de
Programación de Auditorias
Papel 12 años Departamento de
Programación de
Auditorias
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SIP-F03/REV.02* El responsable del resguardo será responsable de su protección.
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VERIFICACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
Secretaría de Hacienda
Coordinación Ejecutiva de Auditoría Fiscal
Hoja 1 de 1NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:
Fecha de la verificación:CÓDIGO DEL PROCEDIMIENTO:
No. DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES NOTAS:SI NO
PROGRAMACIÓN DE AUDITORIAS
05-DAF-P02/Rev.00
1 Se recibió de las Áreas Operativas el Programa Operativo Anual?
2 ¿Se seleccionaron los contribuyentes en las bases de Datos?
3 ¿Se verifico el domicilio fiscal mediante labor previa?
4 ¿Se turnó al supervisor los expedientes de las propuestas?
5 ¿Se elaboro tarjeta de control del contribuyente para enviar a
reunión de Comité de Programación Interno?
6 ¿Se evaluaron los casos presentados para su aprobación y
quedo constancia en Acta?
7 ¿Se elaboró oficio y se relaciono a los contribuyentes
prospectos a revisión mediante acuse de oficio y relación?
8 ¿Se realizan reuniones con Subcomités de Programación con
las ALAF Regional y se levanta acta?
9 ¿Se emite orden de auditoria sistematizada?
10 ¿Se envían memorandum como acuse de recibo de las órdenes
de auditoria?
SIP-F04/REV.0117
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NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:
CÓDIGO DEL PROCEDIMIENTO:
REVISION DE DIFERENCIA DE IMPUESTOS A CONTRIBUYENTES
05-DAF-P03/Rev.00
ELABORACIÓN DE PROCEDIMIENTOS
FECHA DE EMISIÓN:
Coordinación Ejecutiva de Auditoría Fiscal
15/04/2013
Secretaría de Hacienda
Llevar a cabo la Revisión de Diferencia de Impuestos de contribuciones pendientes de pago reveladas en el
dictamen fiscal por Contadores Públicos Registrados.
I.- OBJETIVO DEL PROCEDIMIENTO
A los contribuyentes dictaminados
II.- ALCANCE
SAT: Servicio de Administración Tributaria.
SHCP: Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
CFF: Código Fiscal de la Federación.
CPR: Contador Público Registrado.
RFC: Registro Federal de Contribuyentes.
POA: Programa Operativo Anual.
EFA: Estrategias de Fiscalización para el Auditor.
SUIEF: Sistema Único de Información para las Entidades Federativas.
ACPFN: Administración Central de la Planeación de la Fiscalización Nacional.
DI’s: Diferencias de Impuestos.
ACPNOF: Administración Central de Normatividad de la Operación Fiscalizadora.
RPT: Revisión de Papeles de Trabajo.
III.- DEFINICIONES
Convenio de Colaboración Administrativa en materia Fiscal Federal que celebra la SHCP el Gobierno del Estado de
Sonora.
Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Sonora.
Legislación Fiscal vigente.
Lineamientos Normativos en Materia Fiscal Federal emitidos por el SAT.
EFA: Estrategias de Fiscalización para el Auditor.
Programa Operativo Anual.
Manual de Organización.
IV.- REFERENCIAS
1. Los Auditores se regirán por las EFA.
2. Los oficios generados en éste procedimiento son elaborados en el Area de Programación de Dictamenes los
cuales son revisados por el Coordinador Fiscal y el Jefe de Departamento de Revisi ón de Dictámenes, quien los turna
al Director de Coordinación de Auditorias para que recabe la firma del Director General
3. Los oficios de observaciones y de imposición de multas serán revisados por la Dirección Jurídica.
V.- POLITICAS
Clave de Formato/Instructivo Nombre del Formato/Instructivo
VI.- FORMATOS E INSTRUCTIVOS
N/A
Clave de Anexo Nombre
VII.- ANEXOS
DIAGRAMA DE FLUJO05-DAF-P03-A01/Rev.00
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NO RESPONSABLE DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES REGISTRO
VIII.- DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN DEL PROCEDIMIENTO
1 Recepción de Oficio de requerimiento de
contribuciones por pagar Dictaminados al
cierre del ejercicio emitido a los
contribuyentes.
1.1 Jefe de Departamento de
Revisiones de Dictámenes
Recibe de la Dirección de Coordinación de
Auditorías los oficios de los contribuyentes
programados para Revisión de D. I., y/o
información acerca de contribuyentes por
pagar dictaminados por los CPR’s y
observados en el dictamen de los Estados
Financieros que para efecto presentó.
Relación especificando oficio
de folio asignado
1.2 Coordinador de Dictámenes Verifica que el oficio fue elaborado con los
datos correctos del contribuyente.
“Si existen errores”:
1.3 Realiza las correcciones pertinentes.
“Si todo está correcto”:
2 Notificación al contribuyente
2.1 Elabora control de oficios, recibido por fechas
y nombres de quienes se le hubiere asignado
el oficio para su notificación.
Control de oficio donde se
turna para su notificación
correspondiente
2.2 Entrega al personal responsable de llevar a
cabo las notificaciones.
“Si la notificación es foránea”:
2.3 Envía a la delegación mediante memorándum
las notificaciones correspondientes archivando
acuse de recibido.
Acuse de memorandum de
envío de notificaciones
2.4 Notificador y/o Auditor
Notifica los oficios de requerimiento de DI’s en
el domicilio fiscal del contribuyente.
2.5 Encargado de Archivo Recibe del notificador o delegaciones según
corresponda las notificaciones ya realizadas.
Oficio de solicitud de
declaraciones de los
impuestos pendientes de
pagar
2.6 Entrega un tanto del oficio y la notificación
correspondiente al Auditor Encargado de
ejecutar la auditoría.
2.7 Archiva en expediente un tanto del oficio y de
su notificación.
3 . Inicio de Revisión.
3.1 Jefe de Departamento y/o
Coordinador Fiscal de
Revisión de Dictámenes
Asigna al Auditor responsable de la revisión
3.2 Elabora control de asignación de auditor
responsable.
Relación de Revisiones de
DI’s con Auditor asignado
“La notificación indica el plazo de 15 días
hábiles
para que el contribuyente de contestación”
“Transcurrido el plazo establecido y
el contribuyente atiende el oficio”:
3.3 Auditor Recibe escrito enviado por el contribuyente o
su representante legal.
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3.4 Analiza los informes o documentos anexos a
escrito proporcionados por el contribuyente o
representante legal Derivado del análisis de la
documentación pueden presentarse las
siguientes situaciones:
“Si el contribuyente no atiende el requerimiento
de información”:
3.5 Se impone multa mediante oficio. Oficio de imposición de
multas
3.6 Consulta y verifica pago del contribuyente en la
cuenta única.
De la verificación en la cuenta única se
pueden dar los siguientes supuestos:
3.7 Que el contribuyente si realizó el pago de la
DI’s y lo que omitió es la comprobación ante la
autoridad en este caso se le emite oficio de
observaciones otorgandole un plazo de 20 días
hábiles para dar contestación, a fin de recabar
los pagos e imponer las sanciones
correspondientes.
Declaración impresa de los
registros institucionales del
SAT Dario web
“Si el contribuyente aclara el pago de la DI’s”:
3.8 Elabora oficio de conclusión de la revisión por
DI’s., el analisis de diferencias de impuestos,
integra el expediente y se envia al archivo.
Oficio de conclusión de
Revisión de DI’s analisis de
diferencias de impuestos
“Si el contribuyente no ha realizado el pago
DI’s”:
3.9 Elabora oficio de observaciones otorgándole un
plazo de 20 días hábiles para dar
contestación.
Oficio de observaciones
3.10 Recibe y analiza escrito de contestación del
contribuyente
Escrito y anexos
comprobatorios de pagos de
DI’s
“Si el contribuyente solventa las observaciones
en el plazo establecido aclara el pago de la
DI´s
“Si el contribuyente no solventa las
observaciones”:
3.11 Turna el expediente al Departamento de
Procedimientos Legales para que determine y
notifique el crédito fiscal y elabora analis de
diferencia de impuestos
Memorandum de envío de
expediente analisis de
diferencias de impuesto
FIN DEL PROCEDIMIENTO
Aprobó:Revisó:Elaboró:
SIP-F02/REV.02
C.P. RAMONA HERNÁNDEZ
MORENO
ING GERARDO ENCINAS
URQUIDES
C.P.C. VALENTIN CASTILLO
GARZON
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INVENTARIO DE REGISTROS DE PROCEDIMIENTO
Secretaría de Hacienda
Coordinación Ejecutiva de Auditoría Fiscal
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:
CÓDIGO DEL PROCEDIMIENTO: Fecha de elaboración:
REVISION DE DIFERENCIA DE IMPUESTOS A CONTRIBUYENTES
05-DAF-P03/Rev.00 15/04/2013 12:00:00a.m.
Hoja 1 de 2
No. Registro Puesto Responsable* TipoTiempo Ubicación
Resguardo Disposición
final
Relación de oficios
especificando no. de folio
1 Jefe del Departamento de
Revisiones de Dictámenes
Papel 12 años Departamento de
Revisión de
Dictámenes
Control de oficios/turna
notificaciones
2 Coordinador de Dictámene Papel 12 años Departamento de
Revisión de
Dictámenes
Acuse de memorándum
de envío de notificaciones
3 Coordinador de Dictámenes Papel 12 años Departamento de
Revisión de
Dictámenes
Oficio de solicitud de
declaraciones y/o
información acerca de los
contribuyentes por pagar
4 Encargado de Archivo Papel 12 años Departamento de
Revisión de
Dictámenes
Relación de Revisiones
de Dl’s con auditor
asignado
5 Jefe del Departamento de
Revisión de Dictámenes y/o
Coordinador Fiscal
Papel 12 años Departamento de
Revisión de
Dictámenes
Oficio de imposición de
multas
6 Auditor Papel 12 años Departamento de
Revisión de
Dictamenes
Acuse de oficio
requiriendo la
comprobación del pago
de impuestos
7 Auditor Papel 12 años Departamento de
Revisión de
Dictámenes
Acuerdo de evaluación de
resultados
8 Auditor Papel 12 años Departamento de
Revisión de
Dictámenes
Escrito y anexos
comprobatorios de pagos
Dl’s
9 Auditor Papel 12 años Departamento de
Revisión de
Dictámenes
Oficio de conclusión de
Revisión de DI’s analisis
de diferencias de
impuestos
10 Auditor Papel 12 años Departamento de
Revisión de
Dictámenes
Oficio de observaciones11 Auditor Papel 12 años Departamento de
Revisión de
Dictámenes
Escritos y Anexos
Comprobatorios de Pagos
de DI’s
12 Auditor Papel 12 años Departamento de
Revisión de
Dictámenes
Memorandum de envío de
expediente analisis de
diferencias de impuestos
13 Auditor Papel 12 años Departamento de
Revisión de
Dictámenes
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Memorandum de envío de
expediente analisis de
diferencias de impuestos
13 Auditor Papel 12 años Departamento de
Revisión de
Dictámenes
SIP-F03/REV.02* El responsable del resguardo será responsable de su protección.
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VERIFICACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
Secretaría de Hacienda
Coordinación Ejecutiva de Auditoría Fiscal
Hoja 1 de 1NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:
Fecha de la verificación:CÓDIGO DEL PROCEDIMIENTO:
No. DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES NOTAS:SI NO
REVISION DE DIFERENCIA DE IMPUESTOS A
CONTRIBUYENTES
05-DAF-P03/Rev.00
1 DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES
¿Se reciben oficios para el cumplimiento de los pagos de parte
de la Dirección de Coordinación de Auditorias?
2 ¿Se verifica que el oficio haya sido elaborado con datos
correctos?
3 ¿Se elabora control de oficios?
4 ¿Se notifica los oficios de requerimiento de Di’s a los
contribuyentes?
5 ¿Se recibe de las Delegaciones o del notificador las
notificaciones realizadas?
6 ¿El jefe del Departamento asigna al auditor responsable de la
revisión?
7 ¿Se elabora control de asignación del auditor responsable de la
revisión?
8 ¿Se analiza los informes o documentos anexos a escrito
proporcionado por el contribuyente?
9 ¿Se elabora acuerdo de evaluación de los resultados y se omite
oficio de conclusión?
10 ¿Se elabora oficio de conclusión de la revisión por Dl’s?
11 ¿Se elabora oficio de observaciones otorgándole un plazo de 20
días hábiles para dar contestación?
12 ¿Se turnan los expedientes al Depto. De Procedimientos legales
para que determine y notifique el crédito fiscal?
SIP-F04/REV.0123
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