MANUAL DE INVESTIGACIÓN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE …

APOYO DE LAS FUERZA DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute

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MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA

LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS

Noviembre 2020

(Correcciones

practicadas en agosto

2021)

APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute

MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS

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RESPONSABLES

Responsable Componente D ANDREA TARONDO

Experto Largo Plazo D ALAIN PARRA (dep)

Correcciones practicadas en la edicioacuten realizada en agosto del antildeo 2021 con las

aportaciones de los diferentes Organismos e Instituciones que constituyen el Equipo de

Trabajo nordm 5 de la CONTRALAFT

Los derechos de autor del presente informe pertenecen a la Fundacioacuten FIIAPP Queda prohibida cualquier reproduccioacuten

parcial o total de este contenido sin autorizacioacuten previa FIIAPP no se responsabiliza por el uso que se haga de la

informacioacuten contenida en el presente



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Agradezco al Proyecto del Consorcio de paiacuteses de la Unioacuten Europea liderado por FIIAPP ldquoApoyo de las

Fuerzas de la Ley de la UE en la lucha contra las drogas y el crimen organizado en el Peruacuterdquo por su

seleccioacuten y brindarme la oportunidad de colaborar al mismo con la elaboracioacuten de este Manual al Fiscal D

Andrea Tarondo al Comandante de la Policiacutea Nacional Francesa D Alain Parra (dep) por su guiacutea y ayuda

durante la elaboracioacuten del presente al igual que al Coronel de la Policiacutea Nacional del Peruacute Ilmo Sr Gerardo

Saacutenchez Rojas a la Sra Paola Picco por su invaluable colaboracioacuten y a todos los integrantes del grupo de

trabajo que se constituyoacute para la confeccioacuten del presente que con sus comentarios aportaciones apuntes

y anotaciones sin ellos eacuteste trabajo se hubiera tornado maacutes difiacutecil se tratan de los miembros de la PNP y

maacutes concretamente la DIRILA miembros del Poder Judicial Fiscaliacuteas Especializadas Procuraduriacuteas

Especializadas y Unidad de Inteligencia del Peruacute en esencia la inestimable colaboracioacuten del Grupo nordm 5 de

la CONTRALAFT



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IacuteNDICE Paacuteg 4

ACROacuteNIMOS Paacuteg 6

GLOSARIOS Paacuteg 7

1 CAPIacuteTULO 1 GENERALIDADES

11- Prefacio

12- Objeto

13- Aacutembito de aplicacioacuten

14- Coordinacioacuten

15- Metodologiacutea de la confeccioacuten del Manual

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2 CAPIacuteTULO 2 CONCEPTUALIZACIOacuteN TIPOLOGIacuteAS METODOLOGIacuteAS Y PROCEDIMIENTOS

21- Introduccioacuten

22- Generalidades y Conceptualizacioacuten

221- Introduccioacuten a la delincuencia organizada

222- Introduccioacuten al lavado de activos

223- Situacioacuten del Peruacute

224- Condicionantes y caracteriacutesticas

23- Tipologiacuteas Metodologiacuteas Procedimientos

231- Uso del sector del arte las antiguumledades y joyas Comercio del Oro

232- Uso del sector BancarioFinanciero

233- Movimientos de fondos en efectivo

234- Uso de organizaciones beneacuteficas y organizaciones sin aacutenimo de lucro

235- Corrupcioacuten

236- Uso del Sector futboliacutestico

237- Utilizacioacuten de sociedades

238- Uso del sector del juego

239- Uso de los sistemas informales de remisioacuten de fondos (estilo Hawala)

2310- Uso del sector asegurador

2311- Uso del sector regulado de enviacuteo de fondos

2312- Uso del sector inmobiliario

2313- Uso del sector del mercado de valores

2314- Paraiacutesos fiscales y territorios no cooperantes Productos fiduciarios Trusts

Fundaciones

2315- Uso de telecomunicaciones y nuevas tecnologiacuteas

2316- Uso del sector comercial

2317- Las criptomonedas

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3 CAPIacuteTULO 3- ASPECTOS PROCESALES FUNDAMENTOS LEGISLATIVOS LA PRUEBA

INDICIARIA

31- Convenciones y Tratados Internacionales de aplicacioacuten

32- Aspectos Procesales

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INDICE



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321- Fuentes de Prueba

322- Prueba Indiciaria

323- El Delito Previo cometido en el extranjero

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4 CAPIacuteTULO 4- COOPERACIOacuteN INTERNACIONAL ORGANISMOS RELACIONADOSY ESTAacuteNDARES

INTERNACIONALES


42- Organismos relacionados y Estaacutendares Internacionales

421- ONU

422- GAFI

423- GAFILAT

424- Comiteacute de Supervisioacuten Bancaria de Basilea

425- Grupo Egmont

426- OEA- CICAD Gelavex

427- INTERPOL

428- Consejeros y Agregados de Interior Oficiales de Enlace

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5 CAPIacuteTULO 5- SISTEMA PREVENTIVO DEL LAVADO DE ACTIVOS


52- Las UIF

521- Ejemplos UIF de diferentes partes del mundo

53- UIF de Peruacute

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6 CAPIacuteTULO 6- DESARROLLO DE LA INVESTIGACIOacuteN

61- La Investigacioacuten Patrimonial

62- Metodologiacutea

621- Fundamentos

622- Inicio de la investigacioacuten patrimonial

623- Planificacioacuten

624- Materializacioacuten

625- Confeccioacuten del Informe Patrimonial

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7 CAPIacuteTULO 7- LOCALIZACIOacuteN Y RECUPERACIOacuteN ACTIVOS EXTINCIOacuteN DE DOMINIO


72- Plataformas Internacionales de colaboracioacuten

721- Plataforma RAGG

722- Programa STAr

73- Aplicacioacuten de la normativa sobre Extincioacuten de dominio

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ANEXO I- MODELO-EJEMPLO DE INFORME PATRIMONIAL Paacuteg 272

ANEXO II- FUENTES DE INFORMACIOacuteN BIBLIOGRAFIacuteA UTILIZADA PAacuteGINAS WEB CONSULTADAS Paacuteg 283



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ALACFT Anti Lavado de Activos y Contra la Financiacioacuten del Terrorismo

ALM Asistencia Legal Mutua

APNFD Actividades y Profesiones No Financieras Designadas

CIB Coacutedigo de Identificacioacuten Bancaria

CONTRALAFT Comisioacuten Ejecutiva Multisectorial contra el Lavado de Activos y el Financiamiento

del Terrorismo

FISLAAPD Fiscaliacutea Especializada en delitos de Lavado de Activos y Peacuterdida de Dominio

FT Financiamiento del terrorismo

GAFI Grupo de Accioacuten Financiera Internacional

GAFILAT Grupo de Accioacuten Financiera de Latinoameacuterica

LA Lavado de activos

ONU Organizacioacuten de las Naciones Unidas

OEA Organizacioacuten de Estados Americanos

OSFL Organizaciones sin fines de lucro

PEP Personas Expuestas Poliacuteticamente

PNP Policiacutea Nacional del Peruacute

ROS Reporte de Operaciones Sospechosas

SBS Superintendencia de Banca Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de

Pensiones

SMV Superintendencia del Mercado de Valores

SO Sujeto Obligado

SRL Sociedad de Responsabilidad Limitada

SUNAT Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administracioacuten Tributaria

TR Informe de transaccioacuten de divisas

UIF-Peruacute Unidad de Inteligencia Financiera del Peruacute

ACROacuteNIMOS



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Beneficiario final persona natural en cuyo nombre se realiza la transaccioacuten yo que efectiva y

finalmente posea o controle personas o entes juriacutedicos

Crimen Organizado Organizacioacuten compuesta por un grupo de personas con determinadas

jerarquiacuteas roles y funciones cuyo principal objetivo es la obtencioacuten de beneficios materiales o

econoacutemicos mediante la comisioacuten de delitos

Decomiso es una accioacuten que permite recuperar los productos e instrumentos del delito para

compensar a la viacutectima ya sea el Estado o un individuo Requiere una condena penal y es parte de

la sentencia

Delito precedente es el delito fuente generador de las ganancias o activos iliacutecitos que

posteriormente son blanqueados mediante el lavado de activos En la legislacioacuten peruana estaacuten

previstos en el segundo paacuterrafo del artiacuteculo 10 del Decreto Legislativo Nordm 1106

Extincioacuten de Dominio Incautacioacuten y peacuterdida de los bienes y efectos iliacutecitamente adquiridos a

quienes sean procesadas penalmente por la comisioacuten de delito

Financiamiento de Terrorismo Cualquier forma de accioacuten econoacutemica ayuda o mediacioacuten que

proporcione apoyo financiero a las actividades de elementos o grupos terroristas

Lavado de activos delito tipificado en el Decreto Legislativo Nordm 1106 Decreto Legislativo de lucha

eficaz contra el lavado de activos y otros delitos relacionados a la mineriacutea ilegal y crimen organizado

y sus normas modificatorias

Operaciones sospechosas son operaciones de naturaleza civil comercial o financiera que tengan

una magnitud o velocidad de rotacioacuten inusual o condiciones de complejidad inusitada o injustificada

que se presuma proceden de alguna actividad iliacutecita o que por cualquier motivo no tengan un

fundamento econoacutemico o liacutecito o aparente (artiacuteculo 11 de la Ley Nordm 27693)

Organizaciones sin fines de lucro aquellas personas naturales o juriacutedicas que recaudan

transfieren y desembolsan fondos recursos u otros activos para fines o propoacutesitos caritativos

religiosos culturales educativos cientiacuteficos artiacutesticos sociales recreativos o solidarios o para la

GLOSARIO



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realizacioacuten de otro tipo de acciones u obras altruistas o beneacuteficas Incluye la facilitacioacuten de creacuteditos

microcreacuteditos o cualquier otro tipo de financiamiento econoacutemico

Personas Expuestas Poliacuteticamente personas naturales nacionales o extranjeras que cumplen o

que en los uacuteltimos cinco (5) antildeos hayan cumplido funciones puacuteblicas destacadas o funciones

prominentes en una organizacioacuten internacional sea en el territorio nacional o extranjero y cuyas

circunstancias financieras puedan ser objeto de un intereacutes puacuteblico Asimismo se considera como

PEP al colaborador directo de la maacutexima autoridad de la institucioacuten

Recuperacioacuten de Activos se refiere a los mecanismos legales como el decomiso o la peacuterdida de

domino que permiten privar al delincuente de los bienes que ha utilizado para la ejecucioacuten del delito

(instrumentos) o los productos obtenidos como consecuencia del delito (efectos y ganancias) y lograr

su restitucioacuten en favor del Estado

Reporte de Operaciones Sospechosas documento de caraacutecter reservado que es elaborado y

comunicado por el sujeto obligado o por un organismo supervisor a la UIF-Peruacute cuando se detecten

indicios de LAFT

Sujeto Obligado entidad puacuteblica persona natural o juriacutedica obligada a proporcionar informacioacuten a

la UIF



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11- PREFACIO -

El crimen organizado es una amenaza para los ciudadanos y la economiacutea del Mundo a sus

empresas e instituciones estatales Los delincuentes operan faacutecilmente a traveacutes de las fronteras

asiacute que hay una necesidad de tomar medidas adecuadas a todos los niveles La crisis econoacutemica

pone de relieve la importancia de la delincuencia financiera incluido el fraude fiscal el lavado de

activos o la corrupcioacuten

Una de las consecuencias de la globalizacioacuten en la que estamos inmersos es que determinadas

formas de criminalidad se han visto favorecidas por la flexibilizacioacuten o desaparicioacuten de las

tradicionales fronteras territoriales En este contexto se puede afirmar que el lavado de activos al

igual que otras formas de criminalidad es una laquoactividad noacutemada por naturalezaraquo A esto hay

que antildeadirle que la mayoriacutea de las veces no se trata de un delito cometido por una sola persona

sino que por el contrario requiere la actuacioacuten conjunta de forma simultaacutenea o sucesiva de una

pluralidad de personas

El proceso del lavado puede iniciarlo en Peruacute un ciudadano de nacionalidad rusa que utiliza los

canales de un banco panamentildeo para convertir doacutelares en eurouros que tras ser transferidos a una

cuenta domiciliada en Luxemburgo llegaraacuten a otra cuenta domiciliada en Hong Kong para que

finalmente en este paiacutes sean utilizados en la adquisicioacuten de un bien En este proceso estaacuten inmersos

diversos estados una pluralidad de sujetos un complejo sistema bancario distintas divisas

diferentes sistemas juriacutedicos entre otros

El traacutefico de drogas el crimen organizado y sus delitos conexos en Peruacute (mineriacutea ilegal lavado de

activos y trata de personas entre otros) se han convertido en uno de los principales desafiacuteos para el

estado peruano El crimen organizado tambieacuten se ha establecido de forma muy evidente en sectores

clave de la economiacutea Todos estos negocios iliacutecitos no seriacutean viables sin entramados societarios y

de otra iacutendole que permiten que los fondos obtenidos entren en la economiacutea legal

Esta caracteriacutestica del lavado supone entre otras dos cuestiones

1 La primera los sujetos que necesitan blanquear los bienes de procedencia delictiva tienden

a buscar paiacuteses que carecen de una normativa antilavado o que son especialmente

permisivos con este tipo de conductas Sin dejar de mencionar la posibilidad que se les

presenta en paiacuteses que contando con una legislacioacuten preventiva y represiva la teacutecnica

CAPIacuteTULO 1- GENERALIDADES



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utilizada en su elaboracioacuten crea lagunas o vaciacuteos de punibilidad que son aprovechadas por

estos sujetos o en aquellos que formalmente tienen un buen sistema legislativo sin

embargo su situacioacuten econoacutemica o las circunstancias sociales entre otras les imposibilitan

crear una estructura preventiva policial o judicial que realmente funcione

2 La segunda los paiacuteses que quieran hacer frente a este fenoacutemeno criminal no pueden actuar

solos o aisladamente requieren necesariamente de la colaboracioacuten o cooperacioacuten de otros

paiacuteses

El uacuteltimo informe anual de Estados Unidos sobre paiacuteses donde se realizan mayor actividad de

lavado de dinero ha incluido a Peruacute junto a Cuba y Ecuador como de los ldquoprincipales lugares de

lavado de dinerordquo El 17 de agosto de 2017 se publicaba en toda la prensa internacional la noticia

de que Peruacute es uno de los Paiacuteses del mundo que maacutes retrocedioacute en la lucha contra el lavado de

dinero

La Evaluacioacuten Nacional de Riesgos de Lavado de Activos en el Peruacute destaca entre otros tipos de

peligros los siguientes

1 Dificultad del Ministerio Puacuteblico en la investigacioacuten y persecucioacuten del lavado de activos

financieros

2 Baja efectividad de la Policiacutea Nacional del Peruacute en la investigacioacuten y persecucioacuten de estos

delitos

3 Falta de coordinacioacuten efectiva entre las instituciones puacuteblicas dedicadas a la investigacioacuten y

persecucioacuten de estos delitos

4 Dificultad del intercambio de informacioacuten entre las Instituciones Puacuteblicas

La situacioacuten actual hace que las normas leyes y decretos legislativos existentes en Peruacute no se

aplican Seguacuten informe de la UIF de Peruacute el posible beneficio econoacutemico las operaciones

sospechosas supuestamente dirigidas al lavado de activos generado por el traacutefico de drogas

ascenderiacutea en el acumulado de los antildeos 2007- 2017 (hasta el mes de octubre) a unos 5439 millones

de doacutelares

El reto de afrontar el mismo conlleva el necesario fortalecimiento de las capacidades y la articulacioacuten

de las instituciones dedicadas a la lucha contra el crimen organizado por ello se considera

necesario dotar a los operadores que participan en esta lucha de las habilidades y conocimientos

necesarios para combatir las distintas formas de criminalidad

Gracias a la iniciativa impulso y direccioacuten de la Unioacuten Europea a traveacutes del Proyecto de

Apoyo a las Fuerzas de la Ley de la Unioacuten Europea en la Lucha contra las drogas y el Crimen



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1

Organizado en el Peruacute con el Consorcio de Paiacuteses que integran el equipo de expertos ha

realizado una Asistencia Teacutecnica cuyo objetivo ha sido elaborar y socializar este Manual de

Investigacioacuten en la lucha contra el lavado de activos

Manual sobre investigacioacuten en Lavado de Activos que tiene por objeto ayudar a las autoridades

Instituciones y organismos del Estado Peruano que estaacuten implicados en la lucha contra el flagelo

Tambieacuten pretende ayudar a promover la armonizacioacuten de las investigaciones financieras que se

realizan desde el punto de vista represivo bajo el liderazgo de la Fiscaliacutea y la inestimable actuacioacuten

de las Divisiones Especializadas de la Policiacutea Nacional del Peruacute y otras encargadas de la

materializacioacuten de las investigaciones

Este Manual ha sido escrito por investigadores financieros para investigadores financieros su

objetivo es ser de utilidad praacutectica para eacutestos hacieacutendolos conscientes de las teacutecnicas de lavado

de activos y orientaacutendoles hacia los tipos de pruebas e indicios necesarios para actuar eficazmente

contra los criminales

Pretende ser igualmente una herramienta praacutectica y con el deseo de su revisioacuten en su futuro para

mantenerse a la par con el dinaacutemico mundo de la lucha contra el crimen organizado grave y

transnacional Igualmente pretende constituirse como la base de formacioacuten unificada del

personal de todos los organismos puacuteblicos que tienen la misioacuten de inteligencia e

investigacioacuten financiera de forma multinivel

El presente Manual de Investigacioacuten en la lucha contra el lavado de activos tiene como propoacutesito

que pueda ser una herramienta clara y especiacutefica que garantice la oacuteptima operacioacuten y desarrollo de

las diferentes actividades investigativas de los actores involucrados en la lucha contra el flagelo del

lavado de activos

Pretende comprender de una forma ordenada y detallada la exposicioacuten de las principales

caracteriacutesticas del delito las actuaciones a seguir por parte del investigador cuando sea asignado

un caso para su investigacioacuten por parte de quien ejerce la direccioacuten de las mismas la Fiscaliacutea

ademaacutes de contemplar un formato esencial para la elaboracioacuten de documentos propios del proceso

investigativo hasta su remisioacuten a la autoridad competente

12- OBJETO

Contar con un instrumento normativo que contribuya a la aplicacioacuten de las teacutecnicas para combatir

en forma eficaz el lavado de activos financiamiento del terrorismo y la aplicacioacuten del procedimiento

especial de extincioacuten de dominio contra la criminalidad organizada y sus ganancias estableciendo



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2

directrices para la operatividad de la Normativa vigente en materia de lavado de activos a)

Decreto Legislativo Ndeg 1106 Decreto Legislativo de Lucha Eficaz contra el Lavado de Activos y

Otros relacionados a la Mineriacutea Ilegal y Crimen Organizado b) Decreto Supremo Ndeg 018-2017-JUS

que aprueba la Poliacutetica Nacional Contra el Lavado de Activos y el Financiamiento del Terrorismo y

fortalecen la Comisioacuten Ejecutiva Multisectorial Contra el Lavado de Activos y el Financiamiento del

Terrorismo -CONTRALAFT c) Ley Ndeg 29936 - Ley que Modifica el Decreto Ley Ndeg 25475 el mismo

que establece la penalidad para los Delitos de Terrorismo y los Procedimientos para la

Investigacioacuten la Instruccioacuten y el Juicio con la finalidad de sancionar el Delito de Financiamiento del

Terrorismo d) Ley Ndeg 27693 - Ley que crea la Unidad de Inteligencia Financiera - Peruacute la misma

que ha sido modificada por las Leyes Ndeg 28009 28306 29068 30437 y los Decretos Legislativos

Ndeg 1106 y 1249 e) Decreto Supremo Ndeg 20-2017-JUS Reglamento de la Ley Ndeg 27693 - Ley que

crea la Unidad de Inteligencia Financiera Peruacute (UIF- Peruacute) f) Decreto Legislativo Ndeg 1373 - Decreto

Legislativo sobre Extincioacuten de Dominio y g) Decreto Supremo Ndeg 007-2019-JUS- Aprueban el

Reglamento del Decreto Legislativo Ndeg 1373 Decreto Legislativo de Extincioacuten de Dominio

Esta normativa estaacute dirigida a regular las actividades de indagacioacuten patrimonial desarrolladas por

la Policiacutea Nacional del Peruacute bajo la direccioacuten del Fiscal especializado en la lucha contra el

Lavado de Activos y el Crimen Organizado

13- AacuteMBITO DE APLICACIOacuteN

Este manual se aplicaraacute en el territorio nacional y de ser aplicable en lo pertinente en la cooperacioacuten

internacional

14- COORDINACIOacuteN

Para la aplicacioacuten del presente Manual de Investigacioacuten Financiera para los casos de Lavado de

Activos se deberaacute coordinar permanentemente entre las autoridades de la Policiacutea Nacional del Peruacute

y el Ministerio Puacuteblico con la finalidad de establecer la pertinencia necesidad y urgencia de su

utilizacioacuten



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15- METODOLOGIacuteA -

El proceso de elaboracioacuten de este documento ha estado basado de forma preliminar en el anaacutelisis

de la informacioacuten contenida en fuentes documentales de diversa procedencia Se ha perseguido el

doble objetivo de recabar la mayor informacioacuten posible sobre la realidad del paiacutes en lo que afecta a

cuestiones vinculadas con el lavado de activos y garantizar la maacutexima participacioacuten en el proceso

de las instituciones puacuteblicas y entidades que juegan alguacuten papel en la prevencioacuten y lucha contra

dicho fenoacutemeno

Durante el periacuteodo de trabajo se mantuvieron diferentes videoconferencias (teniendo en cuenta la

situacioacuten epidemioloacutegica actual en relacioacuten con el COVID que hizo del todo imposible la realizacioacuten de la

presente AT presencialmente)

Gracias a la extraordinaria labor del Coronel Gerardo Saacutenchez responsable del Equipo de Trabajo

Ndeg 5 que pertenece a la Comisioacuten Ejecutiva Multisectorial contra el Lavado de Activos y el

Financiamiento del Terrorismo (CONTRALAFT) dentro del Eje Estrateacutegico de Investigacioacuten y

Sancioacuten se pudo establecer eacuteste Equipo de Trabajo con diferentes responsables e integrantes

del Poder Judicial Fiscaliacuteas Especializadas Procuraduriacuteas Puacuteblicas Especializada DIRILA de la

Policiacutea Nacional y por la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) En el referido Grupo de Trabajo

para el asesoramiento y elaboracioacuten del presente Manual finalmente participaron representantes

de

bull PODER JUDICIAL

bull UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA DE LA SBS

bull FISCALIacuteA SUPERIOR COORDINADORA NACIONAL DE LAS FISCALIacuteAS

ESPECIALIZADAS EN DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS

bull PROCURADURIacuteA ESPECIALIZADA EN TRAFICO DE DROGAS Y LAVADO DE ACTIVOS

bull POLICIacuteA NACIONAL DEL PERUacute a traveacutes de sus Divisiones Especializadas



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21- INTRODUCCIOacuteN

Cabe distinguir dos categoriacuteas de delitos econoacutemicos aquellos en que la actividad econoacutemica es

intriacutenseca al delito (por ejemplo fraudes) y aquellos en que es extriacutenseca (blanqueo de capitaleslavado

de activos y financiacioacuten del terrorismo) La investigacioacuten del delito econoacutemico es la misma pero en el

segundo caso seraacute necesario que se complemente con la investigacioacuten del delito precedente o la

actividad delictiva previa al blanqueo o el delito de terrorismo o en su defecto que se actuacutee por

indicios

El lavado de activos no es un fenoacutemeno nuevo sin embargo era praacutecticamente desconocido en los

ordenamientos juriacutedicos de nuestro entorno hasta la deacutecada de los antildeos ochenta Este fenoacutemeno

surge por una necesidad de ocultar y disfrazar el origen o existencia de transacciones financieras

por motivos juriacutedicos comerciales o poliacuteticos Con el impulso de la globalizacioacuten econoacutemica y

financiera el lavado de activos se ha convertido en un fenoacutemeno de dimensiones globales

Esto cobra mayor importancia en la investigacioacuten del crimen organizado cuya razoacuten de ser es el

acaparamiento de poder econoacutemico En muchas ocasiones las organizaciones criminales tienen

capacidad para reemplazar a las personas detenidas incluidos los dirigentes asiacute como sus recursos

materiales y su infraestructura por lo que es imprescindible atacar los recursos econoacutemicos que

hacen posible esta recuperacioacuten que es lo maacutes complicado de reemplazar por las organizaciones

criminales

CAPIacuteTULO 2- Conceptualizacioacuten Tipologiacuteas Metodologiacuteas Procedimientos



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22- GENERALIDADES Y CONCEPTUALIZACIOacuteN

221- INTRODUCCIOacuteN A LA DELINCUENCIA ORGANIZADA

En el antildeo 2000 Naciones Unidas establecioacute una definicioacuten en la ldquoConvencioacuten de las Naciones

Unidas contra la Delincuencia Organizada Transnacionalrdquo (Convenio de Palermo)1

Es el principal Instrumento Internacional especiacuteficamente dedicado a la delincuencia organizada

trasnacional y es el marco de referencia maacutes importante en este aacutembito Su finalidad es la promocioacuten

de la cooperacioacuten para prevenir y combatir maacutes eficazmente la delincuencia organizada

transnacional para cualquier aacutembito delictivo grave

De este modo dispone en su Artiacuteculo 2 que por ldquogrupo delictivo organizadordquo ha de entenderse ldquohellipun

grupo estructurado de tres o maacutes personas que exista durante cierto tiempo y que actuacutee

concertadamente con el propoacutesito de cometer uno o maacutes delitos graves [o delitos tipificados con

arreglo a la presente Convencioacuten] con miras a obtener directa o indirectamente un beneficio

econoacutemico u otro beneficio de orden materialhelliprdquo2

Siguiendo la referida Convencioacuten en el inciso c) del mismo artiacuteculo 2 dice ldquoPor grupo estructurado

se entenderaacute un grupo no formado fortuitamente para la comisioacuten inmediata de un delito y en el que

no necesariamente se haya asignado a sus miembros funciones formalmente definidas ni haya

continuidad en la condicioacuten de miembro o exista una estructura desarrolladardquo

Esta definicioacuten de la ONU ya viene apuntando los principales elementos caracterizadores de la

delincuencia organizada

bull la comisioacuten de delitos de especial gravedad

bull el caraacutecter estructurado del grupo criminal

bull la permanencia en el tiempo de sus actividades y la buacutesqueda de fines econoacutemicos

1 Esta convencioacuten complementa y sirve de base a las otras dos convenciones internacionales contra infracciones delictivas de

Naciones Unidas que tambieacuten regulan aspectos de la lucha contra el crimen organizado la Convencioacuten de las Naciones Unidas contra

el traacutefico iliacutecito de estupefacientes y sustancias psicotroacutepicas de 1988 (Convencioacuten de Viena) y la Convencioacuten de las Naciones Unidas

contra la corrupcioacuten de 2003 (Convenio de Meacuterida) 2 El resto del texto convencional incide en las medidas policialesjudiciales para la lucha contra esta delincuencia (decomiso

extradicioacuten asistencia reciacuteproca investigaciones conjuntas intercambio-anaacutelisis de informacioacuten teacutecnicas especiales de investigacioacuten

atencioacuten a viacutectimas proteccioacuten de testigos etc) Hay que destacar igualmente que de la propia norma penden tres Protocolos que

implementan concretas actuaciones en los aacutembitos especialmente sensibles trata de personas especialmente mujeres y nintildeos traacutefico

iliacutecito de migrantes traacutefico iliacutecito de armas y municiones



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Asiacute se podriacutea sentildealar que la delincuencia grave y organizada es aquella que responde a las

siguientes caracteriacutesticas principales

bull Finalidad esencialmente econoacutemica Su principal objetivo es la buacutesqueda de beneficios

Cualquier otra finalidad que pueda aparecer (buacutesqueda de cotas de poderhellipetc) es

instrumental y por tanto subordinada a la primera

bull Implicacioacuten en actividades iliacutecitas Para alcanzar sus objetivos desarrolla actividades

prohibidas por la ley (en algunos casos tipificadas como graves y en otras no)

En el caso de la delincuencia organizada lo maacutes frecuente es que su actividad esteacute

relacionada con la explotacioacuten de mercados prohibidos en respuesta a una cierta demanda

(drogas armas prostitucioacuten vehiacuteculos de lujo tabaco productos falsificadoshellipetc)

bull Asociacioacuten de una pluralidad de personas Son actividades cometidas generalmente por un

grupo que responde a la idea de organizacioacuten (jerarquiacutea distribucioacuten de funciones y tareas y reparto

de responsabilidades) que se constituye de manera expresa para delinquir

bull Tiene diferentes dimensiones Pasando desde una actuacioacuten maacutes o menos individual (unos

delincuentes especializados en estafas a traveacutes de la red o unos ciber-pederastas) por la actuacioacuten

concertada de un grupos estable de delincuentes (un grupo itinerante especializado en la comisioacuten

de delitos contra la propiedad o de alguna medida el fenoacutemeno pandillero) y llegando a las grandes

corporaciones internacionales del crimen organizado (mafias italianas grupos rusos o caucasianos

caacuterteles del narcotraacutefico colombianos o mexicanos yakuzas japonesas triadas chinashellipetc)

bull Actividades ilegales complementadas con actividades legales Muy frecuente en el aacutembito

de la delincuencia organizada de maacutes alto nivel (crimen organizado) donde los beneficios

obtenidos provienen de una combinacioacuten de sus actividades iliacutecitas y de negocios legales

constituidos a su albur

En los casos maacutes graves la delincuencia llega a permear de tal manera las instituciones

afectando incluso a los sectores estrateacutegicos e imbricaacutendose con las eacutelites o jerarquiacuteas poliacuteticas

y desplegando un alto grado de influencia y corrupcioacuten que resulta difiacutecil diferenciar doacutende

acaba la actividad iliacutecita y donde empieza la legal haciendo pensar incluso si no seraacuten los

propios dirigentes o jerarcas los delincuentes



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7

bull Caraacutecter de continuidad en el tiempo En el caso de la delincuencia organizada tiene

vocacioacuten de perdurabilidad de modo que la organizacioacuten es permanente sus miembros pueden

ir pasando pero ella sigue existiendo se va renovando y adaptando a los nuevos tiempos

bull Empleo de medidas de seguridad Muy relacionada con la anterior Al operar contra las leyes

y los intereses de los Estados la delincuencia estaacute sometida a la persecucioacuten de sus

instrumentos policiales y judiciales Igualmente suele actuar en un mercado de gran

competencia entre grupos delincuenciales

Por ello si pretenden actuar durante un periodo de tiempo largo o incluso de modo

permanente con independencia de intereses individuales deben protegerse de las vicisitudes

externas por lo que se suelen dotar de medidas de seguridad variadas (empleo de alta tecnologiacutea

uso de violencia y corrupcioacuten empleo de negocios legales para disimular su actividad iliacutecita etc)

bull Es transnacional Quizaacutes una de sus caracteriacutesticas maacutes importantes Sin duda la

delincuencia se beneficia de la ldquoglobalizacioacutenrdquo considerando la reduccioacuten de los costes de

transporte y la extensioacuten de conexiones mariacutetimas aeacutereas y terrestres el aumento de los

intercambios comerciales mundiales los constantes movimientos de personas mercanciacuteas y

capitales el desarrollo de la tecnologiacutea aplicada a las telecomunicaciones o la apertura y

eliminacioacuten de fronteras Ello unido a la unificacioacuten e interconexioacuten de los mercados financieros

nacionales e internacionales y en teacuterminos generales la interdependencia creciente de los

paiacuteses son factores que favorecen tambieacuten la extensioacuten del fenoacutemeno de la delincuencia

organizada

bull Provoca efectos indeseables en el ciudadano la sociedad y en los Estados Afectando no

soacutelo a la vida comunitaria sino tambieacuten a la economiacutea a la gobernabilidad y al funcionamiento

ordinario de las instituciones puacuteblicas

Asiacute exponen a la poblacioacuten a riesgos sobre su salud incitan en ocasiones a la emulacioacuten de

conductas criminales y violentas afectan a las infraestructuras crean zonas marginales y

provocan aacutembitos de inseguridad y desconfianza que dificultan el desarrollo social y econoacutemico

Con frecuencia las estructuras que las integran se gestionan como verdaderas corporaciones

empresariales de modo que se convierten en gestores de un comercio organizado que produce

y distribuye mercanciacutea estudia e influye en los mercados iliacutecitos compite o provoca alianzas

seguacuten le interese coloca en circulacioacuten enormes cantidades de capitales utiliza una fuerza de

trabajo variada y muy importante emplea medios y rutas de transporte diversos se apoya en

los sistemas de comunicacioacuten maacutes modernos y sobre todo se adapta a las nuevas condiciones

yendo casi siempre por delante de la respuesta de los estados y las instituciones



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8

Con los beneficios obtenidos de la actividad iliacutecita evitan las legislaciones nacionales e

internacionales sobre movimientos de pago y capitales poniendo en circulacioacuten grandes

cantidades de dinero a traveacutes de rutas clandestinas que evitan las fronteras y que quedan fuera

del alcance del control aduanero y fiscal

Del mismo modo el lavado de activos derivado a veces sofisticado y que aprovecha la

existencia de paraiacutesos fiscales pero otras veces no tanto desestabiliza y perturba todas las

economiacuteas mundiales especialmente la de aquellos estados maacutes deacutebiles pero afectando

igualmente a los maacutes desarrollados creando una suerte de economiacuteas paralelas un ldquosector

informalrdquo que no respeta ni leyes ni regulaciones una superposicioacuten entre la economiacutea legal y

la economiacutea delictiva que puede llegar incluso a dinamizar artificialmente algunos sectores

pero que en realidad lo que hace es contaminar la economiacutea con dinero sucio de modo que

reducen los iacutendices de productividad rebajan o eliminan la competitividad y desincentivan la

actividad empresarial

Finalmente otros de los efectos maacutes importantes es que la delincuencia utiliza la corrupcioacuten y

otras formas de presioacuten y de influencia aspirando a consolidar posiciones de poder poliacutetico y

actuando como un grupo de presioacuten que intenta controlar las instituciones Con ello se debilitan

las estructuras y los valores y fundamentos del estado social y democraacutetico de derecho se

provoca la quiebra del principio de equidad en el desarrollo de las poliacuteticas puacuteblicas al reorientar

la distribucioacuten de los recursos no hacia el bien comuacuten sino hacia los intereses del delincuente

y se crea desconfianza mediatizando las creencias y actitudes ciudadanas hacia un sistema

que llega a considerar favorece la impunidad la falta de transparencia y la ausencia de

rendicioacuten de cuentas

Una vez centrado el concepto de delincuencia grave y organizada es necesario efectuar una

aproximacioacuten a su dimensioacuten sus principales manifestaciones sus ramificaciones y caracteriacutesticas

y a su implantacioacuten

Seguacuten la Oficina de las Naciones Unidas contra la Droga y el Delito (UNODC) ya al principio del

anterior decenio sentildealaba que el producto de las actividades iliacutecitas a nivel mundial ascendiacutea

alrededor del 36 del PIB mundial y el flujo de dinero blanqueado en el mundo hoy en diacutea

equivaldriacutea aproximadamente al 27 del PIB mundial (ONUDD-UNODC 20117) Con estas cifras

entre otras ONU alerta sobre la importancia y la seria amenaza que para el mundo supone la

delincuencia

Finalmente resalta UNODC que la delincuencia grave y organizada transnacional puede tener un

impacto importante en la estabilidad poliacutetica de los paiacuteses maacutes vulnerables con estructuras deacutebiles

y con un desarrollo institucional y social maacutes lento Asiacute tanto en los paiacuteses en los que las

insurgencias y los grupos armados ilegales se financian a traveacutes de los traacuteficos iliacutecitos (Regioacuten



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9

andina Asia meridional y central y Aacutefrica central) como en los paiacuteses con estructuras deacutebiles donde la

violencia y la corrupcioacuten constituyen un grave problema para el Estado de Derecho (Aacutefrica Occidental

y Mesoameacuterica)

El principal referente a nivel internacional en materia de lucha contra la delincuencia organizada

especialmente la de caraacutecter transnacional viene constituido por la ldquoConvencioacuten de Naciones

Unidas contra la Delincuencia Organizada Transnacional (CONUCOT)rdquo maacutes conocida como

ldquoConvencioacuten de Palermordquo3

Constituye el instrumento juriacutedico

internacional maacutes reciente y

actualizado (llama precisamente la

atencioacuten su ldquojuventudrdquo) de caraacutecter

vinculante para los estados

signatarios que define y ofrece un

enfoque amplio sobre el crimen

transnacional organizado y establece

medidas a adoptar para hacerle

frente No es un documento

estrateacutegico propiamente dicho sino

un Tratado que lo que pretende es

ldquopromover la cooperacioacuten para

prevenir y combatir maacutes eficazmente

la delincuencia organizada transnacionalrdquo (Artiacuteculo 1) y sobre esta base fortalecer la respuesta

internacional de manera coordinada y aproximar los sistemas de legislacioacuten nacional desarrollando

un grupo de estaacutendares para que cada legislacioacuten domeacutestica sea efectiva para luchar contra el

crimen organizado

No obstante su condicioacuten de tratado de su contenido se pueden extraer una serie de liacuteneas

maestras que van a presidir la orientacioacuten estrateacutegica internacional en el aacutembito de la delincuencia

organizada Son entre otras las siguientes

bull Cooperacioacuten internacional

bull Lucha contra los beneficios econoacutemicos del delito Blanqueo de capitalesLavado de

activos

bull Lucha contra la corrupcioacuten

3 Aprobada por la Asamblea General el 15 noviembre de 2000 (Resolucioacuten 5525) abierta a la firma en Palermo el 12 de diciembre de

2000 Tiene ademaacutes tres protocolos adicionales que resultan tambieacuten fundamentales Protocolo de las Naciones Unidas para Prevenir

Reprimir y Sancionar la Trata de Personas Especialmente Mujeres y Nintildeos Protocolo de las Naciones Unidas contra el Contrabando

de Migrantes por Tierra Mar y Aire y Protocolo de las Naciones Unidas contra la fabricacioacuten y el traacutefico iliacutecito de armas de fuego

Ilustracioacuten 1



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0

bull Asistencia a viacutectimas

bull Prevencioacuten

bull Recopilacioacuten intercambio y anaacutelisis de informacioacuten

bull Investigacioacuten Empleo de teacutecnicas especiales (agentes encubiertos testigos protegidos entregas

vigiladashellipetc)

bull Capacitacioacuten y asistencia teacutecnica (formacioacuten)

Junto a la Convencioacuten de Palermo es preciso citar los otras dos importantes Convenciones de la

ONU que si bien de caraacutecter sectorial tienen una relevante importancia para abordar una de las

manifestaciones maacutes importantes de la delincuencia organizada (el traacutefico de drogas) y uno de sus

efectos maacutes perversos (la corrupcioacuten)

De este modo la ldquoConvencioacuten de las Naciones Unidas contra el traacutefico iliacutecito de

estupefacientes y sustancias psicotroacutepicasrdquo o ldquoConvencioacuten de Vienardquo4 promueve herramientas

similares con el propoacutesito fundamental de impulsar la cooperacioacuten mediante la adopcioacuten de las

medidas necesarias de tipo legislativo y administrativo de acuerdo con los principios de igualdad

soberana e integridad territorial de los Estados y la no intervencioacuten en los asuntos internos de otros

Estados

Finalmente la ldquoConvencioacuten de las Naciones Unidas contra la Corrupcioacuten (UNCAC)rdquo o

ldquoConvencioacuten de Meacuteridardquo5 que en liacutenea con las anteriores incide en aspectos anaacutelogos y tiene como

objetivos la adopcioacuten de medidas para prevenir y combatir maacutes eficaz y eficientemente la corrupcioacuten

asiacute como el fortalecimiento de las normas existentes fomentar la cooperacioacuten internacional y la

asistencia teacutecnica en la prevencioacuten y la lucha contra la corrupcioacuten y promover la integridad la

obligacioacuten de rendir cuentas y la debida gestioacuten de los asuntos y bienes puacuteblicos

Se citaraacuten tambieacuten como referente estrateacutegico internacional para la lucha contra los beneficios

iliacutecitos derivadas de la delincuencia grave y organizada las importantiacutesimas recomendaciones del

GAFIFATF6 Sus 40 recomendaciones constituyen el referente baacutesico para las legislaciones

internacionales en materia de lavado de activos procedentes del delito y la financiacioacuten del

terrorismo

4 Aprobada por la Asamblea General el 20 de diciembre de 1988 (Resolucioacuten 19888) abierta a la firma en Viena del 20 de diciembre de 1988 al 28 de febrero de 1989 5 Abierta a la firma en Meacuterida el 9 de diciembre de 2003 6 El Grupo de Accioacuten Financiera Internacional sobre el blanqueo de capitales (GAFI) es una organizacioacuten que establece estaacutendares y desarrolla y promueve poliacuteticas para combatir el blanqueo de capitales y la financiacioacuten del terrorismo Actualmente cuenta con 36 miembros 34 paiacuteses y dos organizaciones internacionales y maacutes de 20 observadores (cinco grupos regionales estilo GAFI y maacutes de 15 organismos o grupos internacionales)



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1

222- INTRODUCCIOacuteN AL LAVADO DE ACTIVOS

Lo primero que habriacutea que preguntarse es

iquestQueacute es el lavado de activos

Podriacutea definirse como ldquoun conjunto

de mecanismos y procedimientos

tendentes a dar una apariencia de

legalidad a bienes con origen

delictivordquo

Definicioacuten bastante parecida a la que

da el GAFIFATF7 que lo enuncia

como ldquoel tratamiento de los ingresos delictivos para disfrazar su origen ilegalrdquo

Lo que se puede extraer de ambas definiciones es que el lavado de activos seraacute cualquier accioacuten o

intento de disfrazar el origen ilegal de ciertos fondos haciendo que parezca que tienen un origen

legal Esto se hace para evitar que las autoridades confisquen estas cantidades y asiacute poder usar el

dinero en el traacutefico juriacutedico-econoacutemico

Existen instrumentos que se aproximan a una definicioacuten homogeacutenea del lavado de dinero sin

embargo la mayoriacutea de los paiacuteses que se suscriben a la definicioacuten adoptada por las Naciones

Unidas contra el Traacutefico Iliacutecito de Estupefacientes y Sustancias Psicotroacutepicas (Convencioacuten de Viena)

y la Convencioacuten de Naciones Unidas contra la Delincuencia Organizada Transnacional (Convencioacuten

de Palermo) donde se establece como lavado de dinero

La conversioacuten o transferencia de bienes a sabiendas de que tales bienes proceden de alguno

[narcotraacutefico] delito o delitos o de un acto de participacioacuten en tal delito o delitos con el

propoacutesito de ocultar o encubrir el origen iliacutecito de los bienes o de ayudar a cualquier persona

involucrada en la comisioacuten de un delito o delitos a eludir las consecuencias juriacutedicas de sus

acciones como la ocultacioacuten o disimulacioacuten de la verdadera naturaleza origen ubicacioacuten

disposicioacuten movimiento derechos con respecto a o propiedad de bienes a sabiendas de que

tales bienes proceden de un delito o delitos o de un acto de participacioacuten en tal delito o delitos

7 FATF Financial Action Task Force on Money Laundering Se trata del grupo de accioacuten financiera en contra del lavado de dinero Es una institucioacuten intergubernamental creada en 1989 por el G7 Su propoacutesito es desarrollar poliacuteticas que ayuden a combatir el blanqueo de capitales (o lavado de dinero) y la financiacioacuten del terrorismo En espantildeol se conoce como GAFI Grupo de Accioacuten Financiera A efectos de este trabajo se utilizaraacuten ambas siglas indiferenciadamente

Ilustracioacuten 2 Diferentes teacuterminos que adopta el blanqueo de capitales en diferentes partes del mundo Fuente propia



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2

y la adquisicioacuten posesioacuten o utilizacioacuten de bienes a sabiendas en el momento de la recepcioacuten

de que tales bienes proceden de un delito o delitos o de un acto de participacioacuten en tal delito

o delitos8

2221- ETAPAS DEL LAVADO DE ACTIVOS

Previamente cabe mencionar las caracteriacutesticas que pertenecen a este proceso y que tiene las

siguientes peculiaridades

bull Implica la acumulacioacuten de grandes voluacutemenes de capitales Las cifras que mueve el

narcotraacutefico en los distintos paiacuteses son simplemente exorbitantes inimaginables valga

como ejemplo el caso de Bolivia casi el 90 del PBN es integra con la exportacioacuten de

cocaiacutena o en Argentina el PBN oficial es de 4 mil millones de doacutelares pero el narcotraacutefico

asciende a 3 mil millones

bull Las personas que ejecutan las operaciones de lavado generalmente no estaacuten vinculadas

directamente a la ejecucioacuten del delito de traacutefico iliacutecito de drogas u otros que generaron las

ilegales utilidades

bull La concretizacioacuten y materializacioacuten de lavado de dinero se realiza en el cumplimiento de

los requisitos y procedimientos administrativos que son establecidos para cualquier

actividad comercial o financiera del medio donde se desarrolle el proceso econoacutemico

La solucioacuten a la cuestioacuten de si existe o no una metodologiacutea o se trata de actos aislados es que

las operaciones de lavado de activos pueden hacerse de modo aislado e individual o pueden

formar parte de un esquema que comprende una serie de fases o etapas que tienen como

objetivo uacuteltimo el de alejar el dinero del delito y dificultar su rastro La doctrina juriacutedica coincide

con el Grupo de Accioacuten Financiera Internacional (GAFI) en que el proceso responde a una serie

de fases

El GAFI tras estudiar este fenoacutemeno concluye que aunque las teacutecnicas utilizadas para el

blanqueo de capitales son cada vez maacutes ingeniosas situaacutendonos en el plano operativo de este

delito pueden distinguirse en las operaciones tres fases consecutivas claramente diferenciadas

1 COLOCACIOacuteN Es la etapa inicial del proceso de lavado en la cual el dinero ldquosuciordquo ya sea

en efectivo o cualquier tipo de ganancia en bienes de capital de procedencia iliacutecita que cambia

de ubicacioacuten colocaacutendose maacutes allaacute del alcance de las autoridades

8 Paul Allan Schott ldquoReference guide to anti-money laundering and combating the financing of the terrorismrdquo 2006 consultado el 28

de junio de 2014 disponible en

httpsiteresourcesworldbankorgEXTAMLResources3965111146581427871Reference_Guide_AMLCFT_2ndSupplementpdf



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3

Como asiacute tambieacuten cabe recalcar que existen numerosas teacutecnicas y metodologiacuteas al respecto

pero casi siempre esta fase es realizada por personas que se encuentran fuera de la

organizacioacuten criminal Las acciones que usualmente se realizan en esta etapa son

bullContrabando de enviacuteo de grandes cantidades de dinero en efectivo sacaacutendolo fuera del

paiacutes o trasladaacutendolo a zonas altamente comerciales donde pasen desapercibidos ante

grandes y continuos movimientos financieros

bullRealizar en forma sistemaacutetica depoacutesitos de dinero en efectivo por debajo de los liacutemites

que obliguen al reporte de las instituciones financieras Los ingresos de cantidades

pequentildeas de dinero en cuentas bancarias es una accioacuten conocida como ldquopitufeordquo o

ldquosmurfingrdquo

bullTransformar el dinero en efectivo en cheques de cajero viajero o en otro tipo de

instrumentos negociables a traveacutes de bancos e instituciones del sistema financiero

tambieacuten el cambio de billete de baja denominacioacuten por otro de mayor

bullDepositar dinero en efectivo en diversas cuentas bancarias en cuentas sencillas y

mancomunadas en una o varias instituciones financieras o convertir el dinero en mercanciacutea

de calor que sean faacutecilmente negociables tales como metales o piedras preciosas

bullUtilizar entidades empresariales que debido a su naturaleza son receptoras de grandes

cantidades de efectivo como es el caso de centros nocturnos restaurantes casas de

cambio casinos

Graficando en forma clara estos conceptos los productos financieros se transforman en un

bien como ser una casa un automoacutevil u otra inversioacuten o sea dicha ganancia ilegal ha

cambiado de forma Se trata de introducir las ganancias adquiridas iliacutecitamente en el mercado

financiero realizando dicha conversioacuten a traveacutes de negocios que manejan mucho dinero en

efectivo como ser restaurantes hoteles maacutequinas expendedoras casinos etc

El crimen organizado opera como laquoempresaraquo con un preponderante fin de lucro mdashel cual

obtienemdash y el uacuteltimo peldantildeo de esa actividad laquoempresarialraquo es el blanqueo de las ganancias

obtenidas asiacute en esta uacuteltima etapa de la industria del crimen comienza un proceso en el cual

los recicladores primeramente se ven en la necesidad de deshacerse de las ingentes

cantidades acumuladas en metaacutelico con el objetivo fundamental de poderlas introducir en la

economiacutea legal En esto consiste la primera etapa del blanqueo denominada colocacioacuten

El producto econoacutemico del delito supone para el criminal ldquola problemaacutetica de su

aprovechamientordquo (y es una de sus vulnerabilidades) ya que la circulacioacuten en efectivo de

grandes sumas encenderiacutea las alarmas y alertariacutea a las autoridades del lugar donde se



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4

realizaran los movimientos maacutexime si se trata de un lugar con altos iacutendices de delincuencia

propia del crimen organizado mdashtraacutefico de drogas armas trata de seres humanos etcmdash lo

que obliga al delincuente en esta primera etapa del lavado a fraccionar en pequentildeos montos

sus ganancias y colocarlas en lugares distintos a aquellos donde los produjeron Sin embargo

este esquema solo es adecuado hasta cierto punto ya que como se mencionoacute liacuteneas arriba

se pueden acumular cantidades tan grandes de numerario que lo que se buscaraacute seraacute

cambiarlo por billetes de las maacutes altas denominaciones para hacer factible su manejo Con

todo es tan sustanciosa la ganancia que produce el crimen que se han dado casos en que

incluso el cambio por moneda de mayor valor no sirve para reducir su volumen a cantidades

que faciliten su manejo

Ya desde esta primera etapa del blanqueo las autoridades encargadas de perseguir y

sancionar el delito se ven dificultadas en su labor por las caracteriacutesticas de las operaciones

para convertir grandes cantidades de metaacutelico en un medio de cambio que se pueda usar y

que permita una mayor facilidad de movimiento el criminal realiza la colocacioacuten de capitales

basaacutendose en lo siguiente

bull Secreto de la operacioacuten El cual abarca todos los aspectos de la transaccioacuten que

realiza mdashdentro o fuera del sistema financieromdash realizaacutendose en lugares que sean

seguros por su alejamiento del lugar donde se cometioacute el delito del que procede el capital

con empleados que se mantengan fieles o completamente ignorantes de la actividad que

realizan

bull Anonimato de los laquocolocadoresraquo y complicidad de los trabajadores financieros

En efecto estas circunstancias permiten que se realicen las operaciones de colocacioacuten

sorteando las obligaciones del sistema financiero de identificacioacuten y comunicacioacuten que

tienen asiacute mediante transacciones pequentildeas mdashfraccionadasmdash con el uso de documentos

de identidad falsificados y en uacuteltimo extremo mdashpor constituir un riesgo en la operacioacutenmdash

con la corrupcioacuten de alguacuten funcionario del sistema financiero se cumple la colocacioacuten en

el blanqueo de capitales

bull Por uacuteltimo la sencillez o complejidad de las operaciones dependeraacute del caso

concreto sin embargo los especialistas en lavado de activos sostienen que los meacutetodos

maacutes simples se convierten en los maacutes idoacuteneos para blanquear dinero en el caso concreto

lo maacutes sencillo en la colocacioacuten de capitales sucios mdashpor su bajo perfilmdash es lo que menos

posibilidades tiene de ser descubierto Asiacute manteniendo al miacutenimo la divisioacuten de trabajo y

restringiendo la pluralidad de sistemas de lavado a aquellos que sean funcionales para el

cometido tornaraacute en maacutes difiacutecil su identificacioacuten y enjuiciamiento

En todo caso con operaciones simples o complejas por su fenomenologiacutea el primer problema

que se le presenta al que pretende dotar de cierta legalidad a una masa exagerada de efectivo



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5

iliacutecito consiste tanto en el alejamiento juriacutedico de su origen como en superar con eacutexito la

barrera fiacutesica que representa su extraordinario volumen Para lo cual tienen a su alcance los

maacutes variados instrumentos juriacutedicos y financieros que permitan una maacutes faacutecil movilidad

comercial

La peculiaridad de la colocacioacuten en el blanqueo resulta por las ingentes cantidades de dinero

en metaacutelico que deben ser transformadas por algo maacutes manejable mdashpor lo menos

fiacutesicamentemdash en este sentido conviene hacer desde ahora una breve referencia a los

meacutetodos que se utilizan tanto dentro como fuera del sistema financiero cuando se trata de

actualizar esta primera etapa del iliacutecito

Colocacioacuten mediante establecimientos financieros

Si tomamos en cuenta por un lado el gran nuacutemero de actos que mediante operaciones de

creacutedito se pueden realizar en el sistema financiero y por otro el gran nuacutemero de instituciones

que conforman dicho sistema se puede concluir que los blanqueadores de capitales cuando

utilizan en sus operaciones al sistema financiero tienen una amplia gama de oportunidades

que les permite deshacerse de grandes cantidades de dinero en metaacutelico mediante su

conversioacuten a tiacutetulos financieros

Siguiendo la normativa internacional sobre la materia sintetiza las operaciones de colocacioacuten

mediante la utilizacioacuten del sistema financiero y lo hace de la manera siguiente

a) Fraccionamiento (structuring smurfing)

Son todas aquellas operaciones que tienen como finalidad evitar los controles que tiene

el sistema financiero para identificar al usuario y comunicar las operaciones relevantes o

inusuales que realice

Para lograr este objetivo el criminal fracciona las operaciones en metaacutelico (vgr depoacutesitos

adquisicioacuten de tiacutetulos valor cambio de moneda de menor valor por otras de mayor valor compra

de divisas etc) siempre a cuantiacuteas tales y usando pluralidad de sujetos para que por un

lado se eviten los controles bancarios de identificacioacuten y comunicacioacuten y por otro no se

llame la atencioacuten sobre lo inusual de las operaciones de colocacioacuten

El blanqueador fracciona las transacciones que realiza y asiacute se habla del smurfing o

pitufeo consistente en comprar instrumentos financieros por cantidades que no excedan

los montos establecidos y por los cuales la institucioacuten financiera debe de poner en

conocimiento a las autoridades Por otro lado el structuring es el depoacutesito en cuentas

bancarias por cantidades inferiores a las que imponen la obligacioacuten de comunicacioacuten



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b) Participacioacuten de los empleados bancarios

El sistema financiero fue el principal medio por el cual los criminales blanquearon

capitales razoacuten por la cual el nuacutecleo de las cuarenta recomendaciones del GAFI (de la 8

a la 29) se dedica a prevenir este iliacutecito sentildealando las obligaciones concretas de

identificacioacuten de los usuarios y la conservacioacuten de documentos mdash obligaciones comunes

a todos los tratados y acuerdos sobre la materiamdash Si dichas reglas se cumplieran de

manera tajante inflexible el lavado de activos seriacutea praacutecticamente imposible o tendriacutea

una gran dificultad

El prestigioso jurista BLANCO CORDERO9 pone de relieve la facilidad para el

blanqueador cuando el personal de un grupo bancario se encuentra intimidado

corrompido o controlado por la delincuencia ya que esto permite a los que pretenden

lavar dinero consumar cualquiera de las fases del delito principalmente cuando las

exigencias de comunicacioacuten e identificacioacuten del cliente revisten un caraacutecter de

recomendacioacuten maacutes que de obligacioacuten y esto precisamente ocurre cuando se deja a

discrecioacuten de la entidad financiera las excepciones al deber de informar e identificar al

cliente

Ilustracioacuten 3 Fases o Etapas del blanqueo de capitales Fuente propia

9 BLANCO CORDERO Isidoro El delito de blanqueo de capitales 2ordf edhellip op cit p 66 ya que existen diversas excepciones a las obligaciones que tienen los empleados bancarios de identificar y comunicar las operaciones que realizan sus usuarios excepciones que se basan en lo habitual y en el previo conocimiento del cliente sin embargo cuando existe colusioacuten entre los funcionarios bancarios y los blanqueadores se da un abuso que permite colocar y realizar las subsecuentes etapas del blanqueo con relativa facilidad El autor sentildeala que ldquoUna forma de evitar este tipo de abusos puede ser la exigencia de aprobacioacuten por parte de la autoridad de supervisioacuten de tales excepcionesrdquo



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7

Colocacioacuten mediante instituciones financieras no tradicionales

El contrabando de dinero o de instrumentos monetarios mediante transporte fiacutesico del

mismo hacia el exterior de un paiacutes no deja rastro La utilizacioacuten de medios de transporte

(empresas de logiacutestica correos y en general transportes mdashaeacutereos mariacutetimos o terrestresmdash privados

o puacuteblicos de carga o de pasajeros) pese a su caraacutecter poco sofisticado es un medio

econoacutemico faacutecil y bajo en riesgos en una economiacutea global con el aumento exponencial de

las operaciones comerciales internacionales ademaacutes de la agilidad que dichas operaciones

precisan y la corrupcioacuten que se puede verificar en los agentes aduanales son factores que

hacen praacutecticamente imposible la revisioacuten exhaustiva de todos y cada uno de los

cargamentos que cruzan las fronteras con lo que se realizan controles aleatorios que solo

cubren una pequentildea parte

2- ESTRATIFICACIOacuteN O INTERCALACIOacuteN O DIVERSIFICACIOacuteN O

CONVERSIOacuteN

Es la segunda etapa del proceso de lavado de dinero y consiste en intercalar en varios

negocios e instituciones financieras ya sea en forma fiacutesica por medio del depoacutesito o por

transferencia electroacutenica Se transporta el dinero fiacutesicamente a otros lugares para disfrazar

su origen iliacutecito Lo importante aquiacute es adquirir bienes para transferirlos o permutarlos con

otros de procedencia liacutecita

En esta fase una vez que el dinero estaacute dentro de los circuitos financieros se realizan

movimientos que tienden a ldquoensombrecerrdquo u ocultar su origen o sea erradicar cualquier

nexo posible entre el dinero colocado y su origen siendo las teacutecnicas maacutes frecuentes el

enviacuteo de estos a paraiacutesos fiscales o a centros extraterritoriales (offshore) a los efectos que

dichos fondos circulen a lo largo de distintos paiacuteses instituciones y cuentas realizadas por

distintas personas fiacutesicas o juriacutedicas

De esta manera el dinero en efectivo es convertido en otros instrumentos de pago como los

cheques de viajero cartas de creacutedito acciones en sociedades Asiacute los medios de pago

pueden ser transportados nacional o internacionalmente sin provocar sospechas de ninguacuten

tipo en las autoridades los bienes comprados en efectivo seraacuten destinados a la venta

nacional o a la exportacioacuten

Ejemplos de esta etapa

bullCrear fuentes ficticias en el extranjero para recibir y distribuir fondos para la inversioacuten

de bienes inmuebles a traveacutes de contrabando de dinero en efectivo Abriendo con esos

fondos cuentas en el extranjero



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8

bullTransferir dinero viacutea electroacutenica desde una cuenta bancaria en el extranjero luego a

otra para perder el lugar de origen de ese dinero generalmente hecho en los paiacuteses

que constituyen paraiacutesos fiscales

bullAdquisicioacuten de bienes suntuosos compra y venta de obras de arte o grandes

inmuebles etc

bullImportacioacutenexportacioacuten de oro y demaacutes metales preciosos

bullEstablecimiento de empresas fantasmas que permiten realizar operaciones ficticias que

permitan justificar el origen de tales fondos o bienes

Todo esto se realiza por medio de profesionales especializados en cuestiones fiscales y

financieras que disponen de mejores recursos teacutecnicos y presupuestarios en comparacioacuten

con los organismos competentes encargados de su investigacioacuten

Esta etapa por su desarrollo constituye el lavado de activos en stricto sensu no todo proceso

de blanqueo comienza con la etapa de colocacioacuten sin embargo por necesidad todo capital

sucio requiere someterse a una fase de conversioacuten para desvirtuar el origen que pudiera

vincularlo con su origen delictivo La finalidad de esta fase es ocultar el origen del producto

iliacutecito mediante la realizacioacuten de diversas transacciones las cuales se iraacuten sumando unas a

otras para alejar con cada una maacutes y maacutes a los capitales de su origen delictual

Para lograr el objetivo de esta conversioacuten es necesaria la circulacioacuten en el mercado del

capital a blanquear es decir se tiene que convertir en el objeto de una pluralidad de actos

tan variada y numerosa como el caso concreto lo requiera para arribar a la finalidad

perseguida

Generalmente esta etapa de ensombrecimiento se verifica en los circuitos financieros con

frecuencia mediante la transferencia del capital a paraiacutesos fiscales Asiacute el dinero ingresa en

un flujo financiero que realiza un prolongado recorrido por diversos paiacuteses entidades

financieras y nuacutemeros de cuenta (tanto de personas fiacutesicas como juriacutedicas) variando la cuantiacutea

de las transferencias El recurso al sistema financiero es tan uacutetil para cumplir este blanqueo

en estricto sentido que los especialistas mdashtal es el caso de la Drug Enforcement

Administration (DEA)mdash ponen de manifiesto el hecho de que la circulacioacuten de tres

movimientos interbancarios hacen praacutecticamente imposible determinar la identidad de los

causantes y el verdadero origen del dinero

En general cualquier meacutetodo que convierta los capitales de origen iliacutecito por otros que

permitan suponer su origen dentro de la ley seraacuten operaciones de conversioacuten dentro de la

doctrina se menciona ejemplificativamente la creacioacuten de un rastro documental falso la



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9

conversioacuten de metaacutelico en instrumentos financieros la adquisicioacuten de bienes materiales con

dinero en metaacutelico y su posterior cambio en ventas transferencia electroacutenica de fondos

3- INTEGRACIOacuteN O INVERSIOacuteN

Es la uacuteltima etapa del proceso de lavado de

dinero donde eacuteste que procede de actividades

delictivas se utiliza en operaciones financiera

dando la apariencia de ser operaciones

legiacutetimas Durante esta etapa se realizan

inversiones de negocios se otorgan

preacutestamos a individuos se compran bienes y

todo tipo de transacciones a traveacutes de

registros contables y tributarios los cuales

justifican el capital de forma legal dificultando

el control contable o financiero Aquiacute el dinero

es nuevamente colocado en la economiacutea con apariencia de legalidad

Cabe agregar que en esta etapa una vez que el dinero ya ha sido colocado y estratificado

los fondos vuelvan al circuito financiero legal mezclado yo confundido con otros elementos

liacutecitos daacutendole apariencia de licitud ejemplos

bullObtencioacuten de preacutestamos o creacuteditos simulados mediante la utilizacioacuten de alguna

empresa fantasma constituida en un paraiacuteso fiscal o una entidad extraterritorial que

controla el secreto bancario y luego se lo presta a siacute mismo

bullCompra o Venta de Inmuebles

bullConstruccioacuten de hoteles

bullSimulacioacuten de operaciones de importacioacuten y exportacioacuten de productos

bullCobro anticipado de seguros etc

A esta etapa se le puede llamar tambieacuten como decantacioacuten ya que su objetivo principal es

hacer perder el rastro del dinero mal habido y dificultar su verificacioacuten contable efectuando

distintas operaciones complejas tanto en el aacutembito nacional como internacional quitando

evidencias ante posibles investigaciones sobre el origen del dinero

Si bien conceptualmente se distinguen estas tres etapas o fases del proceso denominado

lavado de dinero o blanqueo de capitales en la praacutectica no es tan sencillo

diferenciarlas fundamentalmente porque se trata de operaciones ocultas o solapadas

Ilustracioacuten 4 Los ldquopasosrdquo del blanqueo de capitales Fuente UNODC



Paacuteg

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0

El proceso por virtud del cual se le da una apariencia de legalidad a ciertos capitales

obtenidos de manera iliacutecita llega a su culminacioacuten cuando esos capitales retornan a los

cauces de la economiacutea legal con la apariencia de haber sido obtenidos de manera liacutecita con

lo cual se estaraacute en aptitud de aprovechar los beneficios obtenidos iliacutecitamente

223‐ SITUACIOacuteN ACTUAL DEL PERUacute

Como cuestioacuten previa conviene delimitar claramente el alcance y contenido del concepto de

amenaza estrechamente vinculado al de vulnerabilidad para concretar a queacute se hace referencia

cuando se usa dicho concepto Para ello se utilizaraacute la Guiacutea publicada por GAFI en febrero de 2013

en el que se delimitan los conceptos habitualmente utilizados en este tipo de anaacutelisis (ldquoNational Money

Laundering and Terrorist Financing Risk Assessment FATF Guidancerdquo)

Dicha Guiacutea establece que debe entenderse como amenaza como aquellas ldquopersona grupo de

personas objeto o actividad con el potencial suficiente para causar dantildeo al Estado la sociedad la

economiacutea u otros elementos fundamentales de la vida de un paiacutesrdquo De acuerdo con ello en el

contexto del lavado de activos (en adelante LA) la definicioacuten de amenaza incluye delitos

delincuentes organizaciones criminales sus colaboradores necesarios y sus fondos originados y

circulantes asiacute como las propias actividades delictivas de LA que se den en la zona (tipologiacuteas)

Igualmente tal y como refleja la precitada Guiacutea para una adecuada comprensioacuten de la amenaza

es importante conocer el entorno en el que se cometen los delitos precedentes y se generan los

rendimientos iliacutecitos que vayan a ser objeto de LA

En el estudio realizado por GTARIF10 en mayo de 2014 relativo a la percepcioacuten de amenazas se

hace constar que los paiacuteses de esta subregioacuten Andina identificaron como amenazas de LA el

narcotraacutefico la corrupcioacuten y el soborno el contrabando y los delitos fiscales y los delitos ambientales

(incluida la mineriacutea ilegal)

En los paiacuteses de la subregioacuten andina se cometen una serie de delitos cuyos rendimientos pueden

ser lavados o no en su territorio por diferentes medios y viacuteas De la misma manera existen otros

rendimientos iliacutecitos procedentes de actos cometidos en aacutereas geograacuteficas ajenas a la subregioacuten

que tambieacuten por distintas razones se lavan en eacutesta

A continuacioacuten se haraacute una relacioacuten de los delitos que de conformidad con la informacioacuten

manejada tienen una mayor incidencia en el LA de la subregioacuten en general pero centraacutendose en

particular en el caso del Peruacute

10 Grupo de Anaacutelisis de Riesgo e Inclusioacuten Financiera ndash GTARIF perteneciente al GAFILAT (Grupo de Accioacuten Financiera para Ameacuterica Latina) Grupo regional perteneciente al GAFI



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1

bull Traacutefico de drogas

bull Corrupcioacuten puacuteblica y fraudes a las Administraciones Puacuteblicas

bull Secuestros y extorsiones

bull Fraudes tributarios

bull Contrabando

bull Traacutefico de seres humanos

bull Delitos econoacutemicos (uso de informacioacuten privilegiada obtencioacuten fraudulenta de creacuteditos estafas

etc)

bull Delitos vinculados con la explotacioacuten ilegal de recursos naturales (mineriacutea explotacioacuten

forestal)

2231‐ PRINCIPALES AMENAZAS DELICTIVAS RELACIONADAS

El Peruacute es un paiacutes que cuenta con amplias fronteras mariacutetimas y terrestres bordeado por el

Oceacuteano Pacifico lindando al Norte con Ecuador y Colombia al Este con Brasil y Bolivia y al Sur

con Chile La liacutenea costera es de alrededor de 3000 kiloacutemetros y las fronteras terrestres cuentan

con una longitud de maacutes de 7000 kiloacutemetros resultando las mismas de difiacutecil control Los paiacuteses

que configuran el entorno geograacutefico del Peruacute adolecen en su mayor parte de graves problemas

de delincuencia vinculadas al narcotraacutefico al crimen organizado y a redes de comercio iliacutecito

Este conjunto de circunstancias que concurren en los paiacuteses limiacutetrofes con el Peruacute es susceptible

de afectar negativamente a la integridad de la nacioacuten en lo que a la prevencioacuten y lucha contra el

lavado de activos se refiere

Tambieacuten contribuye el hecho de que en la actualidad los procesos de legitimacioacuten de

rendimientos iliacutecitos no se producen uacutenicamente en los paiacuteses donde se han ejecutado

los delitos o donde residen los delincuentes sino que para dificultar su seguimiento se

realiza el lavado de activos en paiacuteses diferentes a los de la comisioacuten

Esta situacioacuten se ve por el proceso creciente de globalizacioacuten de la economiacutea mundial el

elevado grado de informalidad econoacutemica del Peruacute (maacutes del 70) y de alguacuten otro de los paiacuteses

de su entorno y al hecho de que los nacionales de los Estados integrados en la Comunidad

Andina (el Peruacute Bolivia Ecuador y Colombia) pueden moverse libremente por sus territorios con su

correspondiente documento nacional sin precisar pasaporte ni visado

El Peruacute se encuentra en el entorno regional de mayor nivel de produccioacuten de cocaiacutena del mundo

y uno de los principales lugares de traacutensito de traacutefico de drogas principalmente dirigido a Estados

Unidos y Europa



Paacuteg

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2

El problema endeacutemico de la corrupcioacuten puacuteblica en la mayoriacutea de los paiacuteses de la regioacuten implica

no soacutelo la existencia de un riesgo de lavado de activos procedentes de este delito sino tambieacuten

la falta de eficacia de algunas instituciones en su persecucioacuten

Al margen del narcotraacutefico que es el delito que se ha identificado como mayor generador de

rendimientos iliacutecitos en la subregioacuten las actividades de corrupcioacuten puacuteblica estaacuten cobrando una

importancia creciente siendo una de sus variantes maacutes usual la percepcioacuten de comisiones

ilegales por la obtencioacuten de licitaciones puacuteblicas o la simulacioacuten de contratos con la finalidad de

obtener rendimientos econoacutemicos Este tipo de delitos pueden ser cometidos por personas

individuales o por grupos organizados siendo cada vez maacutes usual la participacioacuten de estos

uacuteltimos en esta clase de actividades criminales

Habitualmente el producto obtenido con este tipo de delito se lava en el mismo paiacutes en el que

eacuteste se ha cometido existiendo tambieacuten la modalidad en que son legitimados fondos procedentes

de delitos cometidos fuera de la misma No obstante tambieacuten se han detectado casos en los que

los rendimientos se trasladan fuera de la regioacuten para su legitimacioacuten En este caso los destinos

identificados son Espantildea Suiza Estados Unidos Islas Viacutergenes e Islas Caimaacuten11

Los datos recabados apuntan a que desde 2013 hasta 2016 se ha producido un crecimiento

constante en las denuncias recibidas por la Policiacutea Nacional del Peruacute (en adelante PNP) y en las

investigaciones que lleva a cabo el Ministerio Puacuteblico de alrededor de un 30 anual No obstante

este incremento no se ha traducido en la correspondiente judicializacioacuten ya que de los casos

investigados por el Ministerio Puacuteblico solamente una deacutecima parte de ellos finalizan con

sentencia

La utilizacioacuten de dinero en efectivo y de mercados irregulares de cambio de divisa en paiacuteses

de la regioacuten junto a la existencia de importantes sectores de la economiacutea y del sector laboral de

estos paiacuteses que no se encuentran regularizados fiscalmente motivan la existencia y uso de

grandes cantidades de dinero en efectivo de origen no declarado lo que supone un claro riesgo

regional en materia de lavado de activos

Otros tipos delictivos MINERIacuteA ILEGAL TRAacuteFICO DE SERES HUMANOS

CONTRABANDO y DELITOS FISCALES

La tipologiacutea de delitos que se cometen en el Peruacute con mayor incidencia tiene como caracteriacutestica

comuacuten el hecho de ser fuente de obtencioacuten de rendimientos iliacutecitos que precisan ser legitimados

11 Informacioacuten extraiacuteda del Informe del Anaacutelisis de Amenazas Regionales en Materia de Lavado de Activos GAFILAT



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3

Al margen del narcotraacutefico y de la corrupcioacuten puacuteblica las conductas iliacutecitas que de conformidad

con los datos obtenidos a priori parecen tener maacutes incidencia y repercusioacuten en Peruacute son las que

a continuacioacuten se proceden a describir

a) MINERIacuteA ILEGAL y TALA ILEGAL

La explotacioacuten ilegal de recursos naturales (catalogada como delito medioambiental) tiene

importancia en el Peruacute debido a la presencia de yacimientos minerales y de amplias zonas

con recursos vegetales cuya comercializacioacuten es susceptible de arrojar importantes

beneficios

La forma de operar es que la extraccioacuten del metal o la obtencioacuten de la madera se realiza

de manera ilegal siendo posteriormente vendida a empresas (nacionales o no) yo

concesiones mineras que cuentan con el soporte documental que le exige el

comercializador para la posterior exportacioacuten del producto (a menudo estas empresas son

constituidas por el propio comercializador) Posteriormente el importador compra el

producto de forma legal abonando su correspondiente precio por sistemas de pago

formales De la operacioacuten inicial de venta de metal o madera se pierde el rastro porque

el pago se realiza en efectivo y se difumina entre los extractores ilegales Teniendo

en cuenta esta operativa el rendimiento iliacutecito se genera y se lava dentro del propio paiacutes

Seguacuten los datos publicados la mineriacutea ilegal de oro supone el 22 del total de las

exportaciones que realiza el Peruacute estimando que dicha actividad iliacutecita genera

anualmente 1000 millones de doacutelares evadiendo impuestos por un total de 305 millones

de doacutelares

El sostenimiento e incluso propagacioacuten de esta y las otras actividades que representan

riesgos de LA es posible debido a que el sector presenta una serie de vulnerabilidades

importantes Estas vulnerabilidades son de distinta iacutendole destacando

La escasez de recursos por parte de las autoridades competentes para aplicar esta

normativa y supervisar su adecuado cumplimiento ademaacutes de falta de capacitacioacuten

adecuada de los operadores encargados de la prevencioacuten y sobre todo de la

represioacuten de este flagelo

La escasa articulacioacuten entre estas autoridades

La inexistencia de un plan de mitigacioacuten de la mineriacutea ilegal e informal las altas

tasas de informalidad entre otros

Las altas tasas de corrupcioacuten constituyen una vulnerabilidad cuyo incremento es a

la vez consecuencia de la propagacioacuten de la ilegalidad en el sector



Paacuteg

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4

b) TRATA DE SERES HUMANOS (Con fines de explotacioacuten sexual y laboral Trata de

migrantes)

Este delito ha sido identificado como muy relevante tanto desde un punto de vista de

repercusioacuten social como de generacioacuten de rendimientos econoacutemicos Este delito se suele

cometer por grupos organizados y tiene una especial incidencia en la regioacuten andina tanto

por incluirse en ella paiacuteses generadores de poblacioacuten que es viacutectima de este delito como

por coexistir otros por los que transitan rutas que se utilizan para ello Habitualmente se

utilizan redes de traacutensito y apoyo similares a las usadas para el narcotraacutefico y el

contrabando existiendo habitualmente connivencia entre los autores de dichos delitos

Seguacuten el informe elaborado por GTARIF12 sobre percepcioacuten de amenazas regionales los

rendimientos que se obtienen de su comisioacuten se suelen lavar en la propia regioacuten cuando

las personas transportadas son originarias de la misma siendo su destino final los paiacuteses

del Norte

Otra de las actividades que realizan estos grupos territoriales es la explotacioacuten del

migrante irregular siendo objeto de robo (habitualmente viajan con los ahorros generados

durante antildeos) secuestro (por parte de grupos vinculados al narcotraacutefico que exigen rescate a

cambio de la libertad de sus viacutectimas) y explotacioacuten (de caraacutecter laboral o sexual) Toda esta

situacioacuten de prestacioacuten de servicios para la migracioacuten ilegal genera una serie de ingresos

de acuerdo con el flujo de migrantes y las teoacutericas cantidades a ello habriacutea que antildeadir

otras cantidades que se obtienen por parte de los grupos territoriales y demaacutes bandas

criminales dedicadas a victimizar al migrante irregular lo que configura a este delito como

una fuente de elevados ingresos ilegiacutetimos susceptibles de ser objeto de LA

c) CONTRABANDO DE MERCANCIacuteAS Y PRODUCTOS FALSIFICADOS

En el caso del contrabando su rendimiento iliacutecito y el lavado de este se suele realizar en

los paiacuteses de origen de dichos productos utilizaacutendose para ello con caraacutecter general la viacutea

de las remesas o del movimiento de dinero en efectivo Este delito puede operar juntamente

con el delito de la falsificacioacuten de marcas y con la evasioacuten fiscal

Por lo que se refiere a la falsificacioacuten de marcas la generacioacuten de rendimientos se efectuacutea

tanto dentro como fuera del paiacutes al igual que el lavado posterior de dichos rendimientos

(dependiendo fundamentalmente del lugar de fabricacioacuten de los productos) Los productos que




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5

habitualmente son objeto de falsificacioacuten son los referentes a las peliacuteculas marcas textiles

(a menudo falsificadas) perfumeriacutea automoacuteviles equipos informaacuteticos y tecnoloacutegicos y

licores algunos de los cuales son importados desde mercados asiaacuteticos Los rendimientos

que se obtienen provienen de la introduccioacuten y comercializacioacuten de los productos en

mercados informales del paiacutes siendo habitualmente legitimados a traveacutes del sistema

financiero Este lavado se produce mediante ldquopitufeordquo enviacuteos de remesas la simulacioacuten de

negocios de compraventa la falsificacioacuten de exportaciones y otras viacuteas similares utilizando

para ello foacutermulas que a menudo implican la articulacioacuten de sociedades de cartera o

fachada

d) DELITOS FISCALES o TRIBUTARIOS

Este tipo de delitos se cometen en el propio paiacutes y sus rendimientos son lavados en el

mismo territorio tanto dentro como fuera del paiacutes donde fueron cometidos En el caso de

que la legitimacioacuten se realice dentro del paiacutes eacutesta se produce mediante su traslacioacuten a

puntos en los que se ofrezcan servicios financieros que garanticen el anonimato y la

opacidad asiacute como mediante la construccioacuten y adquisicioacuten de bienes raiacuteces

En el supuesto de que se lave fuera del paiacutes su destino final son aquellos paiacuteses y

jurisdicciones que operan como ldquoparaiacutesos fiscalesrdquo con tratamiento favorable a las rentas

de capital y que operen con un elevado grado de confidencialidad En esta liacutenea es propio

que se detecten operaciones de LA vinculadas a delitos fiscales mediante la articulacioacuten

de exportaciones e importaciones ficticias a traveacutes de las cuales se pueden legitimar

los rendimientos obtenidos

En agosto de 2017 tambieacuten el internacional ldquoGeneva Group International (CGI)rdquo13 calculoacute

que la evasioacuten total en el Peruacute ascendiacutea a por lo menos 25 mil millones de Soles Esta

praacutectica estaacute muy vinculada con la informalidad de la economiacutea peruana y en especial

con la que se asienta en las industrias de la construccioacuten y de la mineriacutea que representan

el 80 del conjunto de la red industrial del paiacutes

13 GGI une a un grupo de firmas internacionales independientes de auditoriacutea contabilidad derecho y consultoriacutea con el potencial conjunto para encontrar la solucioacuten adecuada para cualquier problema especiacutefico y asiacute resolver cualquier problema financiero legal y fiscal que pueda surgir



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6

2232‐ VULNERABILIDADES DETECTADAS PARA TENER EN CUENTA

Para la confeccioacuten de este Manual y poder adaptarlo a la realidad del Peruacute es necesario conocer

la situacioacuten actual sobre todo con lo que respecta a la investigacioacuten del delito y obviamente el

desarrollo procesal que lleva hasta el momento del enjuiciamiento de los hechos y las personas

Por ello se expone a continuacioacuten una serie de elementos que son necesarios tener en cuenta

para como se ha dicho con anterioridad acercar el Manual a la situacioacuten actual con sus pros y

sus contras

En el caso del Peruacute la Evaluacioacuten Nacional de Riesgos LA (noviembre 2016) identifica cinco (5)

Amenazas y cuarenta y tres (43) Vulnerabilidades Dentro de los riesgos se pueden citar entre

otros

1) Sistema de control de movimiento de efectivo transnacional insuficiente e inexistencia de

limitacioacuten sobre traslados internos

2) Falta de conocimiento sobre la aplicacioacuten praacutectica de la tipificacioacuten de los delitos de

LA

3) Dificultad del Ministerio Puacuteblico en la investigacioacuten y persecucioacuten del LA

4) Existencia de carencias en el Poder Judicial que afectan el sistema de represioacuten penal

5) Baja efectividad de la PNP en la investigacioacuten y persecucioacuten del LA

6) Dificultad en el intercambio de informacioacuten entre instituciones puacuteblicas

Aspectos por mejorar o fortalecer en materia de LA entre otros los siguientes

1 La asignacioacuten de recursos materiales tecnoloacutegicos y humanos para desarrollar

investigaciones criminales y patrimoniales

2 Los procedimientos de intercambio de informacioacuten tanto nacional como internacional

3 La capacitacioacuten sobre todos los aspectos vinculados a la lucha contra LA14

14 En esta liacutenea de argumentos que sentildeala eacuteste indicador y traiacutedo al contenido de eacuteste Manual a modo de antecedentes cabe indicar que deberiacutea merecer un mayor desarrollo en el aacutembito que corresponda y que desde aquiacute se formula a modo de propuesta ya que resulta imperativo elaborar un cataacutelogo de capacitaciones de especializacioacuten en materia de lavados de activos que deberiacutean ser cursados por todos los operadores que intervienen en el decurso del proceso esto es desde la investigacioacuten hasta la sancioacuten Un



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7

Ademaacutes de las sentildealadas se incluyen las siguientes vulnerabilidades

a) La duracioacuten excesiva de las investigaciones preliminares de delitos de LA ocasionada

en parte por la demora de ciertas instituciones puacuteblicas y del sector privado en dar

respuesta a requerimientos de informacioacuten de la fiscaliacutea

26

b) La escasa o nula coordinacioacuten efectiva entre el Ministerio Publico y la PNP

c) Coordinacioacuten mejorable entre Fiscaliacuteas Especializadas y Procuraduriacuteas

Especializadas

d) No existe un procedimiento o instrumento de coordinacioacuten y colaboracioacuten (MoU Convenio

Protocolo etc) entre UIF con PNP y Fiscaliacutea bajo la direccioacuten o supervisioacuten de eacutesta uacuteltima

con el fin de poder mejorar sobremanera el flujo de la informacioacuten que lleve a la mejoriacutea

ostensible de las investigaciones sobre LAFT

Igualmente seguacuten la informacioacuten recabada no existen en el Poder Judicial un nuacutemero de

especialistas suficiente para poder acometer el enjuiciamiento de manera adecuada de los

casos vinculados con el lavado de activos ni los miembros de los oacuterganos jurisdiccionales

poseen en teacuterminos generales los conocimientos necesarios para ello sobre todo teniendo

en cuenta la creciente complejidad de estos Esta situacioacuten revierte en que el nuacutemero de casos

instruidos y de condenas dictadas por lavado de activos no sea congruente con el de delitos

precedentes que se cometen en el paiacutes

De hecho en el Peruacute en el periodo 2012 - 2018 se han emitido en el paiacutes solamente 91

sentencias condenatorias firmes de LA En ellas se han sentenciado a un total de 152 personas

naturales y soacutelo a 4 personas juriacutedicas

sistema de capacitacioacuten especializado optimizariacutea la investigacioacuten y sancioacuten de este tipo penal por lo que fortaleceriacutea su lucha en la sociedad Se debe de fomentar una capacitacioacuten integral sobre el delito de lavado de activos instalaacutendose una mesa de trabajo conjunta donde participariacutean las instituciones que tienen injerencia en el desarrollo de la investigacioacuten para que puedan compartir aportes especiacuteficos sobre la problemaacutetica y desventajas que encuentran en la ejecucioacuten de sus funciones como en los productos que reciben de las diversas unidades orgaacutenicas con las que mantienen una relacioacuten de colaboracioacuten o dependencia



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Ilustracioacuten 5 Nuacutemero de Sentencias por LA por antildeo Fuente UIF-SBS

Tal como como asevera Puchuri (2019)15 la Procuraduriacutea Publica de Lavado de activos en el

periodo 2016 al 2018 registraron un aproximado de 2772 investigaciones de la cuales solo 41

tuvieron una sentencia resaltando que de las mismas 31 fueron en caraacutecter absolutorio razoacuten

por la cual postulamos que se debe de fomentar una capacitacioacuten integral sobre el delito de

lavado de activos instalaacutendose una mesa de trabajo conjunta donde participariacutean las

instituciones que tienen injerencia en el desarrollo de la investigacioacuten para que puedan compartir

aportes especiacuteficos sobre la problemaacutetica y desventajas que encuentran en la ejecucioacuten de sus

funciones como en los productos que reciben de las diversas unidades orgaacutenicas con las que

mantienen una relacioacuten de colaboracioacuten o dependencia

Dentro del Sistema de Justicia Peruano en cuanto al delito de lavado de activos seguacuten Chanjan

Solis y Puchuri (2018)16 la estadiacutestica refleja una deficiente investigacioacuten del delito o una errada

valoracioacuten probatoria o juriacutedica del caso esto en virtud de la siguiente informacioacuten respecto al

Poder Judicial la Sala Penal Nacional refiere que entre el periodo 2016-2018 han emitido 3

sentencias condenatorias 31 sentencias absolutorias y 7 sentencias mixtas absolutorias y

condenatorias a la vez teniendo en traacutemite 21 procesos por lavado de activos en etapa de

investigacioacuten preparatoriainstruccioacuten y 14 en juicio oral En el caso del Ministerio Puacuteblico en el

periodo 2016 - 2018 registraron un total de 658 casos de delitos de lavado de activos y seguacuten

la data de la Procuraduriacutea Puacuteblica Especializada en Delitos de Lavado de Activos y Procesos de

Peacuterdida de Dominio en el periodo 2016- 2018 se registraron 2 772 casos de lavado de activos

15 Puchuri F (2018) Peruacute el silencio ante el lavado de activos httppuntoedupucpedupeopinionperu-el-silencio-anteel- lavado-de-activos Fecha de consulta 24 de mayo de 2021 16 Chanjan R Solis E amp Puchuri F (2018) Sistema de Justicia Delitos de Corrupcioacuten y Lavado de Activos Lima Peruacute Instituto de Democracia y Derechos Humanos de la Pontificia Universidad Catoacutelica del Peruacute



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9

a nivel nacional Esta reflexioacuten que hemos glosado permite ver un universo significativo de casos

que van disminuyendo draacutesticamente desde las investigaciones y cuando avanzamos hacia el

rubro de sentencias que es el indicador por excelencia del sistema donde la cifra alcanzada es

exigua y poco representativa no congruente con el nuacutemero de sentencias en casos que

normalmente son los delitos fuente del lavado de activos vgr sentencias por los delitos de traacutefico

iliacutecito de drogas

En este sentido frente a las cifras descritas se evidencia la necesidad de fortalecer a las

instituciones intervinientes a traveacutes de la capacitacioacuten del personal que labora en sus

dependencias ante lo expuesto resaltamos que la Corte Superior Nacional de Justicia Penal

Especializada ndashen adelante CSN- ha venido desde el antildeo 2015 fortaleciendo su rubro de

capacitaciones realizando diversos cursos de capacitacioacuten focalizados en materia de lavado de

activos permitiendo que los magistrados y personal jurisdiccional tengan un mejor conocimiento

y manejo de estos procesos complejos

Con respecto a la Policiacutea Nacional del Peruacute de acuerdo con lo sentildealado en Artiacuteculo 166deg de la

Constitucioacuten Poliacutetica del Peruacute y en el Artiacuteculo 3deg de su Ley Orgaacutenica Ley Ndeg 27238 tiene entre

sus funciones primordiales prevenir investigar y combatir la delincuencia asiacute como vigilar y

controlar las fronteras Asimismo el Artiacuteculo 159deg de la Constitucioacuten Poliacutetica del Peruacute sentildeala que

la Policiacutea Nacional estaacute obligada a cumplir los mandatos del Ministerio Puacuteblico en el aacutembito

de su funcioacuten de investigacioacuten del delito

Para mayor abundamiento dentro de las funciones atribuidas a la Policiacutea Nacional del Peruacute en

el Artiacuteculo 7deg y 8ordm de su Ley Orgaacutenica se tiene (entre otros)

a Prevenir combatir investigar y denunciar los delitos y faltas previstos en el Coacutedigo

Penal y leyes especiales que se persigan de oficio

b Obtener custodiar asegurar y procesar indicios evidencias y elementos

probatorios relacionados con la investigacioacuten policial ponieacutendolos oportunamente a

disposicioacuten de la autoridad competente

c Coordinar y cooperar con los organismos internacionales e instituciones de policiacutea en la

prevencioacuten y represioacuten de la delincuencia de conformidad con los convenios suscritos

La funcioacuten de investigacioacuten de la Policiacutea Nacional del Peruacute se enmarca dentro de del Art 166 de

la Constitucioacuten Poliacutetica del Peruacute donde se le da la funcioacuten de ldquoprevenir investigar y combatir

la delincuenciardquo como finalidad fundamental de esta institucioacuten ademaacutes esta funcioacuten es

concordante con su propia normativa el Decreto Legislativo 1267 Art 2 inc 10 11 donde sentildeala

la de ldquoPrevenir combatir investigar y denunciar la comisioacuten de los delitos y faltas previstos en el

Coacutedigo Penal y leyes especialesrdquo ldquoobtener custodiar asegurar trasladar y procesar indicios



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0

evidencias y elementos probatorios relacionados con la prevencioacuten e investigacioacuten del delito

ponieacutendolos oportunamente a disposicioacuten de la autoridad competenterdquo ldquoPracticar y emitir

peritajes oficiales de criminaliacutestica para efecto de procesos judiciales y otros derivados de la

funcioacuten policialrdquo ldquoRealizar las funciones de investigacioacuten policial por iniciativa propia o

bajo la conduccioacuten juriacutedica del Fiscal en concordancia con el Coacutedigo Procesal penal y las

leyes de la materiardquo ldquoInvestigar la desaparicioacuten y trata de personasrdquo ldquoAdministrar el sistema de

inteligencia policial en armoniacutea con las normas que regulan el Sistema Nacional de Inteligenciardquo

Asimismo conforme establece el Art 67 del Nuevo Coacutedigo Procesal Penal la funcioacuten de

investigacioacuten de la Policiacutea Nacional en cumplimiento de sus funciones debe inclusive por

propia iniciativa tomar conocimiento de los delitos y dar cuenta inmediata al Fiscal sin

perjuicio de realizar las diligencias de urgencia e imprescindibles para impedir sus

consecuencias individualizar a sus autores y partiacutecipes reunir y asegurar los elementos de

prueba que puedan servir para la aplicacioacuten de la Ley penal Similar funcioacuten desarrollaraacute

trataacutendose de delitos dependientes de instancia privada o sujeta a ejercicio privado de la accioacuten

penal

En lo que respecta al lavado de activos la PNP desarrolla su actividad principalmente a traveacutes

de la Direccioacuten de Lavado de Activos (DIRILA) esencialmente a traveacutes de la Divisioacuten de Lavado

de Activos (DIVILA) Eacutestas se han constituido recientemente en las Unidades responsables de

delitos comunes investigaciones especiales corrupcioacuten puacuteblica y delitos fiscales a la que

tambieacuten se le ha antildeadido la integrada en la DIRCOTE Todo ello configura un escenario en el

que las actividades de lucha contra el lavado de activos estariacutean encomendadas a la

DIRILA que actuariacutea a traveacutes de las cuatro DIVILA que tiene adscritas

Al igual que en otros operadores de seguridad y justicia la falta de especializacioacuten del

personal y SU EXCESIVA MOVILIDAD es una constante impidiendo que adquieran la

capacitacioacuten teacutecnica que su actividad requiere Falta de formacioacuten continua para la

investigacioacuten de estos delitos cuyas tipologiacuteas estaacuten en evolucioacuten constante es fundamental

que los efectivos que se dediquen a ello reciban una actualizacioacuten continua de sus conocimientos

que les permita enfrentarse a estas situaciones circunstancias que actualmente no parecen

darse en la PNP

La PNP no tiene acceso a la amplia variedad informacioacuten financiera y de otro tipo Las PNP

no puede acceder a algunos de los registros puacuteblicos ni al Iacutendice notarial ni a la Seguridad

Social no pueden acceder a datos tributarios y a veces ni siquiera a la informacioacuten facilitada por

los sujetos obligados ni a la declaracioacuten de movimientos de efectivo en frontera La PNP no

accede a bases de datos privadas con informacioacuten comercial-empresarial como

DunsampBradstreet17

17 httpswwwdnbcom



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1

La estrategia de investigacioacuten de la PNP deberiacutea centrarse en la estructura financiera de

grupos de delincuencia organizada y de las organizaciones criminales con el objetivo de

desarticular y desmantelar estas organizaciones Si bien se detecta que la PNP no tiene

excesivas competencias de investigacioacuten ni iniciativa propia para la misma y asiacute difiacutecilmente

pueden ocuparse con eacutexito de casos importantes y complejos de lavado de activos hasta la

obtencioacuten de condenas y decomisos

La informacioacuten es un elemento clave en todo sistema de lavado de activos por lo que de

su acceso y utilizacioacuten depende gran parte del eacutexito en la consecucioacuten de sus objetivos El

intercambio de informacioacuten entre organismos puacuteblicos es una cuestioacuten difiacutecil de articular por los

recelos que suelen generarse al respecto existiendo la tendencia de crear compartimentos

estancos que con el comprensible intento por evitar una posible mala utilizacioacuten implican en la

praacutectica una dificultad antildeadida para el desarrollo de investigaciones que requieren de la

participacioacuten de una pluralidad de actores El Peruacute no es una excepcioacuten en este aspecto

habieacutendose puesto de manifiesto diferentes situaciones que inducen a pensar que hay un

problema en el flujo de informacioacuten que lastra las actuaciones en materia de prevencioacuten y lucha

contra el lavado de activos Estos problemas se dan tanto entre los organismos dedicados a la

investigacioacuten y persecucioacuten como con aquellos otros que por su propia actividad cuentan con

bases de datos relevantes a efectos de la represioacuten de estos delitos

El Art 65deg del Nuevo Coacutedigo Procesal Penal inc 1 establece que ldquoMinisterio Puacuteblico y la

Policiacutea Nacional deben cooperar y actuar de forma conjunta y coordinada debiendo

disentildear protocolos de actuacioacutenrdquo Artiacuteculo que si fuera puesto en praacutectica se tendriacutea una

actitud horizontal cooperativa desprendida para realizar trabajos de investigacioacuten evitando que

encuentren dificultades para poder trabajar coordinadamente en la investigacioacuten del delito y

evitar situaciones de desconfianza mutua

224‐ CONDICIONANTES CARACTERIacuteSTICAS Y CONSECUENCIAS

Son muchas las causas que favorecen la existencia y continuidad de las praacutecticas de lavado de

activos La primera la encontramos en la fuente de los bienes que han de blanquearse esto es la

existencia de actividades iliacutecitas que se hacen de forma oculta y que son difiacuteciles de reprimir

Pero dejando a un lado estos oriacutegenes otros factores condicionantes seriacutean los siguientes

bull La globalizacioacuten especialmente del sistema econoacutemico y financiero



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bull Las tecnologiacuteas y las redes sociales por un lado gracias a las nuevas tecnologiacuteas es cada

vez maacutes faacutecil realizar operaciones a nivel internacional con soacutelo tener un punto de conexioacuten

a Internet

bull Ademaacutes la existencia de redes sociales facilita enormemente la puesta en contacto de

agentes dispuestos a participar en mayor o menor medida en estas operaciones por todo

el mundo

bull La tardiacutea criminalizacioacuten del lavado de activos

bull La estrecha relacioacuten entre blanqueo y corrupcioacuten En multitud de ocasiones muchos de los

gobiernos de ciertos paiacuteses se ven beneficiados de actividades iliacutecitas y son los propios

gobiernos los interesados en dar continuidad a estas praacutecticas

bull Existencia de paraiacutesos fiscales y demaacutes centros offshore con poliacuteticas de no intercambio

de informacioacuten y proteccioacuten muy elevada del secreto bancario y empresarial

bull Falta de concienciacioacuten por parte de ciertos profesionales en la prevencioacuten del blanqueo

banca privada asesoriacuteas de lo que es un origen iliacutecito del dinero Muchos despachos no

colaborariacutean en la confeccioacuten de una estructura para favorecer el movimiento y el blanqueo

de las ganancias obtenidas por actividades tales como la prostitucioacuten el traacutefico de drogas

la financiacioacuten al terrorismo no obstante en muchos casos no ponen ninguacuten reparo en

el disentildeo de estructuras para favorecer el movimiento y blanqueo de los capitales

procedentes de otro origen delictivo los delitos contra la hacienda puacuteblica

bull Falta de colaboracioacuten internacional

Las caracteriacutesticas y consecuencias del lavado de activos son muchas y muy variadas algunas de

estas

FAVORECIMIENTO DE LA ACTIVIDAD CRIMINAL QUE SUBYACE

Con el lavado de activos se logra favorecer la actividad criminal que estaacute detraacutes de ello

Indirectamente contribuye a que se potencien estas actividades Complicando o prohibiendo el

blanqueo de los beneficios se consigue disuadir la actividad que subyace Al lograrse los fines

delictivos se favorece que las actividades subyacentes continuacuteen realizaacutendose El FATF (siglas

en ingleacutes del GAFI) le da gran importancia a esto sentildealando que el lavado de activos estaacute unido

indisolublemente a la actividad delictiva que lo genera posibilitando que esta continuacutee



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CONSECUENCIAS EN LOS MERCADOS

El lavado de activos no se realiza actualmente dentro de una misma regioacuten Nos encontramos

ante un modelo globalizado en el que grandes cantidades de dinero de origen iliacutecito circulan de

unos paiacuteses a otros Esto tiene efectos negativos sobre el conjunto de la economiacutea

INFLACIOacuteN EN BIENES INMUEBLES

Pongamos por ejemplo que en plena crisis econoacutemica en Peruacute los precios de los pisos bajan

adaptaacutendose sus precios a su verdadero valor despueacutes de haberse roto la burbuja inmobiliaria

En este proceso de reajuste de la economiacutea supongamos que el dinero procedente de las

actividades realizadas por la mafia rusa comienzan a invertirse de forma masiva en la

adquisicioacuten de viviendas en Peruacute para su posterior alquiler Esta situacioacuten produciriacutea de nuevo

un incremento falseado de los precios de los pisos impidiendo a los compradores nacionales la

compra de una vivienda en su paiacutes

EFECTOS CONTAMINANTES DE LAS TRANSACCIONES ILEGALES

Las actividades de blanqueo suponen un coste para los que las realizan Generalmente para

llevar a cabo el blanqueo habraacuten de pagarse comisiones a los agentes que intervienen como

sucediacutea en el caso del pitufeo o smurfing o en el caso de compra de billetes de loteriacutea donde se

entrega tambieacuten una comisioacuten al vendedor del boleto premiado Uno de los gastos que aparecen

en los casos de blanqueo de capitales son los sobornos Las personas que participan en la

cadena del blanqueo y perciben sus comisiones y sobornos estaacuten obteniendo tambieacuten

cantidades de dinero negro En muchas ocasiones estos sobornos son entregados a altos cargos

de la banca a funcionarios y a poliacuteticos de forma que se procede a corromper a otras personas

que en principio nada teniacutean que ver con la actividad delictiva inicial En caso de que estas

cantidades (comisiones y sobornos) sean tambieacuten elevadas los perceptores de estas tendraacuten que

buscar tambieacuten la forma de dar apariencia liacutecita a estos fondos para poder disfrutar de los

mismos aumentando asiacute la actividad blanqueadora Ademaacutes en paiacuteses en los cuales los propios

gobiernos se encuentren financiados por capitales provenientes de estas comisiones o sobornos

es muy probable que sean los propios gobiernos los que realicen una legislacioacuten que permita o

por lo menos facilite el lavado de dinero negro Esto finalmente produciraacute un efecto llamada para

los blanqueadores

EFECTOS SOCIALES Y POLIacuteTICOS

Estos efectos estaacuten muy relacionados con el paacuterrafo anterior o maacutes bien son consecuencia del

efecto contagio La circulacioacuten del dinero negro y las operaciones de blanqueo como cualquier



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otra actividad delictiva se realizan en aquellos lugares en los que les es maacutes faacutecil donde existen

menos controles menos represioacuten o menos penalizacioacuten Esto entrantildea un grave problema para

muchos paiacuteses especialmente en paiacuteses emergentes o en viacuteas de desarrollo Imaginemos un

paiacutes emergente que comienza a desarrollarse y a explotar alguacuten tipo de actividad productiva que

comienza a tener eacutexito a nivel internacional Este tipo de paiacuteses necesitan de inversioacuten extranjera

Los inversores extranjeros a su vez buscan confianza en la estabilidad y en la situacioacuten del paiacutes

para acometer una inversioacuten Supongamos que este paiacutes no dispone de unas medidas

suficientes de prevencioacuten de blanqueo y que sus propios gobernadores estaacuten corrompidos El

capital que entraraacute en estos paiacuteses seraacute el procedente de actividades iliacutecitas y por tanto este

paiacutes tendraacute como ventaja competitiva el ser un lugar en el que el dinero puede blanquearse Esto

originaraacute de nuevo una mala distribucioacuten de la riqueza y que el paiacutes nunca salga de la corrupcioacuten

y por tanto que nunca llegue a desarrollarse

EFECTOS EN EL SISTEMA FINANCIERO Y ESPECIALMENTE EL SISTEMA BANCARIO

El sistema bancario se encuentra altamente globalizado e interrelacionado No obstante y

aunque parezca mentira este esqueleto es muy fraacutegil y por eso su funcionamiento y supervisioacuten

no puede ser igual a la de otros nichos del mercado Por este motivo existen entidades como los

fondos de garantiacutea de depoacutesito que dan seguridad al sistema bancario El sistema bancario se

basa en la confianza de los impositores principalmente La reputacioacuten y la integridad es uno de

los activos maacutes valiosos de las instituciones financieras Si los fondos procedentes de actividades

iliacutecitas se canalizan faacutecilmente a traveacutes de una entidad financiera porque sus administradores o

empleados se encuentran sobornados o bien por el hecho de no haber cumplido con las

obligaciones de ldquoconocer a su clienterdquo a las que nos hemos referido el banco podriacutea llegar a ser

acusado de estar colaborando en una red criminal Esto podriacutea provocar uno de estos paacutenicos

bancarios que colapsariacutean no soacutelo el sistema bancario sino tambieacuten el financiero Y dependiendo

de la importancia a nivel internacional de la entidad podriacutea llegar a producirse incluso una crisis

internacional



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23 TIPOLOGIacuteAS-METODOLOGIacuteAS PROCEDIMIENTOS

Una tipologiacutea es (de acuerdo con la definicioacuten GAFI) un proceso de blanqueo de capitales en el que

se desarrollan esquemas especializados que se construyen con formatos homogeacuteneos y que

recurren a meacutetodos similares

El presente capiacutetulo pretende recoger algunos de los meacutetodos y teacutecnicas empleados por las

organizaciones criminalesterroristas para la obtencioacuten y gestioacuten de fondos de manera que pueda

servir de guiacutea para los investigadores financieros que tengan que enfrentarse a este tipo de

investigaciones Si bien las operaciones concretas en virtud de las cuales se dotan de una

apariencia de legalidad a capitales que tienen su origen en actos iliacutecitos constituyen un abanico tan

amplio y solamente limitado por la imaginacioacuten del blanqueador lo que hace que sea materialmente

imposible analizar todos los meacutetodos por los cuales se blanquean capitales

Los canales de blanqueo son aquellos circuitos por los que discurren los fondos o bienes de origen

ilegal durante el proceso que media entre la comisioacuten del delito y el disfrute o utilizacioacuten bajo

formatos de apariencia liacutecita Ademaacutes hay procedimientos que tienen un difiacutecil encaje en las

tipologiacuteas claacutesicas al existir un marcado componente subjetivo identificaacutendose esas praacutecticas con

personas procedentes de determinadas zonas geograacuteficas aquellas que realizan actividades

concretas o ejercen profesiones especialmente sensibles otras cuya singularidad deriva de su

posicioacuten poliacutetica o social etceacutetera

Como se ha visto con anterioridad se suele describir el delito de lavado de activos como un proceso

que se divide en distintas fases o etapas Sin embargo en la praacutectica no todas las operaciones de

lavado de activos siguen la praacutectica descrita sino que existe una gran diversidad en cuanto a las

praacutecticas utilizadas Asiacute mismo cada tipologiacutea podraacute ser empleada o seraacute caracteriacutestica de una o

maacutes de las fases del lavado de activos comuacutenmente establecidas

Colocacioacuten u ocultacioacuten

Encubrimiento o Transformacioacuten

Integracioacuten

Por lo tanto estaremos en un escenario en el cual existe un delito subyacente (cometido con

anterioridad) el cual es el origen de los fondos un sistema mediante el cual se articula el ldquoproceso

de blanqueordquo que de apariencia legal a esos fondos y finalmente una aplicacioacuten de los fondos que

normalmente estaraacute orientada hacia el aacutenimo de lucro o disfrute de los beneficios obtenidos por

parte de la organizacioacuten criminal

Consideramos que el presente estudio no seriacutea completo si no contiene cuando menos un cierto

grupo de operaciones que sirviendo de paraacutemetro o referencia nos permita conocer la naturaleza



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de dichas operaciones asiacute como las instituciones que intervienen en su realizacioacuten este imperativo

metodoloacutegico que se presenta serviraacute para conocer la finalidad y naturaleza de cada accioacuten

concreta que se ejecute en el proceso del lavado de activos con lo que estaremos en aptitud de

determinar hacia cuaacutel o cuaacuteles bienes juriacutedicos va dirigida la accioacuten lesiva

En el estudio de los meacutetodos empleados para el reciclaje de ganancias iliacutecitas la doctrina distingue

dos niveles de actuacioacuten las ejecutadas al interior de un paiacutes y las que se ejecutan en el exterior

Seguiremos esta clasificacioacuten puesto que consideramos que por metodologiacutea es la maacutes adecuada

para ir deslindando las formas en las que se presenta el blanqueo

La teacutecnica o modo utilizado para llevar a cabo el lavado de activos dependeraacute de la zona o paiacutes en

el que se opere si es una necesidad puntual o permanente el grado de urgencia la confianza que

se tiene con la persona o entidad que sirve de coacutemplice y de la cantidad de dinero a blanquear

Dependiendo de la cantidad que se pretenda blanquear se utilizaraacuten unos meacutetodos u otros puesto

que puede tratarse de una necesidad de blanqueo perioacutedico de pequentildeas sumas o un blanqueo de

una gran cantidad lo cual implicaraacute que se utilicen unos u otros meacutetodos de blanqueo

En este capiacutetulo se presenta un estudio individualizado de una serie de tipologiacuteas conocidas en el

marco de la investigacioacuten del lavado de activos Si bien la investigacioacuten financiera puede aplicarse

a cualquier tipo de delito del cual se obtenga un beneficio econoacutemico este trabajo orienta su estudio

a las tipologiacuteas relacionadas con el lavado de activos que no han sido recogidas o que son

cumplimentadas de las que figuran en las diferentes guiacuteas documentos recomendaciones que

hacen los diferentes organismos preventivos del lavado de activos en el Mundo como las Unidades

de Inteligencia Financieras GAFI y los entes regionales Grupos y Asociaciones dedicadas al

estudio y prevencioacuten del flagelo

Asimismo debemos tener en cuenta que las tipologiacuteas recogidas en el presente estudio no se cintildeen

a un uacutenico delito sino que cada una ellas pueden darse en varios delitos A la hora de definir las

tipologiacuteas conocidas en esta materia ha de tenerse muy en cuenta que la delincuencia de caraacutecter

econoacutemico es un fenoacutemeno iacutentimamente ligado a la evolucioacuten y el progreso de los sistemas

financieros legales que articulados por los Estados para favorecer las relaciones econoacutemicas

nacionales e internacionales evolucionan de forma vertiginosa a la par que los paiacuteses adquieren

mayores niveles de desarrollo y capacidad econoacutemica

Otro hecho considerado para la elaboracioacuten del presente capiacutetulo es el que las estructuras

financieras de las organizaciones criminalesterroristas basan su comportamiento en la combinacioacuten

y ajuste de diferentes modelos de obtencioacuten depoacutesito (reserva) y distribucioacuten de fondos Estos

procedimientos financieros buscan el equilibrio entre la eficacia y la seguridad siendo su pretensioacuten

final el logro de su objetivo y la evasioacuten de las medidas preventivas del sistema financiero



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Cada tipologiacutea aquiacute presentada se ha intentado definir lo maacutes claramente posible de manera

objetiva y siempre desde un punto de vista praacutectico-policial En la medida de lo posible se intentaraacute

incluir en todas ellas los indicadores de riesgo que permitan identificarlas en las investigaciones que

se lleven a cabo Del mismo modo se incluiraacuten las buenas praacutecticas o medidas a adoptar en las

investigaciones relacionadas con la tipologiacutea en cuestioacuten

Los delincuentes utilizan procedimientos concretos que podemos detectar en nuestras

investigaciones Eacutestos son procedimientos que deben ser utilizados junto con otros y los

delincuentes los utilizan para facilitar la comisioacuten de sus delitos Estos procedimientos pretenden

eludir o dificultar la investigacioacuten de la policiacutea yo de la Fiscaliacutea

A continuacioacuten se presentan las tipologiacuteas que consideramos de sumo intereacutes conocer para

llevar a cabo las investigaciones actualmente en el lavado de activos y por ende susceptible a

modificaciones con el pasar de los antildeos

En el Peruacute y tomando en cuenta los datos que actualmente se tienen a partir de las Sentencias

condenatorias firmes por LA se identifican solamente 6 tipologiacuteas

1 Uso de personas juriacutedicas

2 Uso de testaferros

3 El empleo de transferencias simuladas yo

fraudulentas

4 La posesioacuten y el uso de efectivo

5 El uso de empresas ndash personas naturales con

negocio

6 El uso de cuentas de terceros

231- USO DEL SECTOR DEL ARTE LAS ANTIGUumlEDADES Y JOYAS COMERCIO ILEGAL DEL ORO

(Conversioacuten de activos en metales preciosos joyas y objetos de alto valor)

La conversioacuten de activos implica la adquisicioacuten de mercanciacuteas que poseen un elevado precio en el

mercado El sector es muy amplio e incluye joyeriacuteas tiendas de antiguumledades y libreriacuteas galeriacuteas

de arte y casas de subastas La conversioacuten de activos tiene dos fines principales en primer lugar

como forma de inversioacuten y en segundo lugar como objeto de coleccionista

Ilustracioacuten 5 Nuacutemero de Sentencias por LA por tipologiacuteas Fuente UIF-SBS



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Las piezas de arte y las joyas junto con las propiedades inmobiliarias poseen una caracteriacutestica

muy atractiva normalmente se revalorizaraacuten y resultaraacuten una excelente forma de inversioacuten

Tambieacuten se pueden volver a vender faacutecilmente o subastar en lugares designados para tal fin

obteniendo un gran beneficio de ello En situaciones de crisis econoacutemica puede ser muy interesante

convertir el dinero en oro ya que el precio de este metal se mantendraacute por lo general muy alto y

estable independientemente de la situacioacuten financiera del paiacutes

Los diamantes y demaacutes piedras preciosas comparten las mismas ventajas que el oro alto valor

intriacutenseco En particular los diamantes se pueden comercializar con poca dificultad en todo el

mundo La produccioacuten de diamantes y su aacuterea comercial no se encuentra expandida por todo el

mundo asiacute que es una posibilidad el centrarse en algunas zonas

En la mayoriacutea de los paiacuteses la regulacioacuten de las leyes establece la obligacioacuten para algunas

entidades de tener un libro de registro con el fin de identificar los artiacuteculos adquiridos y quieacuten realizoacute

dicha adquisicioacuten Asiacute pues no existe ninguna base de datos centralizada que recoja toda la

informacioacuten

Estos activos se almacenaraacuten normalmente en cajas de seguridad o en depoacutesitos que pueden estar

situados en casas empresas y bancos Otro aspecto de este sector es la compra de bienes por

Internet que se describe en un capiacutetulo posterior

La conversioacuten de activos simplemente afecta a la adquisicioacuten de bienes El dinero negro se

convierte en otros activos como diamantes oro y objetos de arte que entonces se pueden vender

o transportar Este procedimiento puede estar vinculado a la colaboracioacuten por parte del proveedor

de los activos Por lo general los blanqueadores de capitales prefieren adquirir artiacuteculos de alto

valor que sean pequentildeos y faacuteciles de vender ocultar y trasladar a otro paiacutes en vez de antiguumledades

o piezas de arte caras que sean grandes y pesadas lo que les dificulta su ocultacioacuten y transporte y

son maacutes faacuteciles de rastrear

Con frecuencia estos activos seraacuten adquiridos en nombre de una tercera persona con el fin de evitar

sospechas Otra caracteriacutestica de este procedimiento es la dificultad para rastrear el origen del

activo ya que la mayoriacutea de las adquisiciones no se registraraacuten al contrario que las transferencias

u otras formas de blanqueo

2311- COMERCIO DEL ORO

Un ejemplo de conversioacuten de activos es el uso del comercio internacional de oro para blanquear

fondos ilegales El oro se ha convertido en una importante herramienta de blanqueo de dinero

porque es una forma de intercambio raacutepidamente aceptable ofrece anonimato y el mercado del



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oro es liacutequido y activo a nivel mundial El oro es uno de los pocos artiacuteculos de comercio que

actuacutea de forma muy similar a la moneda

Se debe tener en cuenta que este procedimiento se utilizaraacute principalmente en los primeros

pasos del procedimiento de blanqueo Seguacuten el GAFI18 se utiliza tanto como origen de fondos

ilegales para blanquear (a traveacutes del contrabando o del comercio ilegal en el oro) como vehiacuteculo real

de blanqueo (mediante la adquisicioacuten directa de oro con fondos ilegales) La mayor parte del blanqueo

que afecta al oro estaacute vinculada a la mineriacutea ilegal al traacutefico ilegal de estupefacientes a las

actividades del crimen organizado y al comercio ilegal de bienes y mercanciacuteas

En la primera y maacutes simple tipologiacutea la persona que blanquea dinero o con frecuencia alguien

que actuacutea en su lugar simplemente compra oro a un minorista con fondos generados

directamente de una actividad ilegal

El mismo oro puede ser los laquobeneficiosraquo del crimen que necesitan ser blanqueados En este

caso la persona que blanquea capitales puede tratar de ocultar la naturaleza iliacutecita del oro (por

ejemplo si ha sido robado o procede del contrabando) mediante la creacioacuten de un sistema de

facturacioacuten falso

Otra tipologiacutea todaviacutea maacutes compleja utiliza la compraventa de oro o metales preciosos como

cobertura para la operacioacuten de blanqueo En ciertos casos algunas de las supuestas

transacciones de un esquema concreto no llegan a realizarse pero se encuentran representadas

mediante una factura falsa El papeleo se utiliza para justificar la transferencia de fondos a pagar

por estos enviacuteos

Como se ha afirmado anteriormente se utiliza mucho el sector de los diamantes La facilidad con

la que se ocultan y se transportan los diamantes y el elevadiacutesimo valor por gramo de algunas

piedras hacen que eacutestos sean especialmente vulnerables a la desviacioacuten ilegal de fondos de los

canales legiacutetimos para la explotacioacuten y beneficio de los delincuentes Seguacuten el GAFI recientemente

se han identificado algunos casos de uso indebido del comercio de diamantes para efectuar un

lavado de dinero Al igual que con el oro la tipologiacutea maacutes simple relacionada con los diamantes

consiste en la adquisicioacuten directa del mineral con beneficios procedentes de un delito Seguacuten otros

informes tanto personas fiacutesicas como juriacutedicas activas del sector de los diamantes han participado

en casos maacutes complejos de blanqueo de capitales relacionados con los diamantes Algunos de los

esquemas detectados sirvieron como cobertura para blanquear las ganancias obtenidas del traacutefico

18 El Grupo de Accioacuten Financiera Internacional (FAFT-GAFI) se creoacute en Pariacutes en julio de 1989 en la Cumbre del G-7 con la finalidad

de definir y promover los estaacutendares internacionales para combatir el blanqueo de capitales En el antildeo 2001 se extendieron sus

competencias a la lucha contra la financiacioacuten del terrorismo renovaacutendose su mandato hasta el antildeo 2012 Se trata de un oacutergano

intergubernamental cuyo propoacutesito es el desarrollo y promocioacuten de las poliacuteticas tanto a nivel nacional como internacional necesarias

para combatir el blanqueo de capitales y la financiacioacuten del terrorismo



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iliacutecito de diamantes asiacute mismo tambieacuten se utilizoacute la actividad del comercio de diamantes como

cortina de humo para el blanqueo de los beneficios generados por otra actividad comercial

especialmente el traacutefico ilegal de estupefacientes y diversos tipos de fraude

2312- INDICADORES DE RIESGO

bull El cliente compra bienes con dinero en efectivo especialmente con billetes pequentildeos

bull El cliente siempre va a comprar los bienes acompantildeado o trasladado por una tercera

persona Esta persona puede guiarle en coacutemo actuar y generalmente estaacute vinculada o

relacionada con una empresa de importacioacutenexportacioacuten

bull El individuo posee antecedentes penales especialmente relacionados con estupefacientes

bull En el libro de registro facturas gran cantidad de ellos han sido realizados por la misma

personas lo que puede indicar que el joyero profesional estaacute relacionado con la

organizacioacuten para facilitar la conversioacuten

bull Despueacutes de la detencioacuten de un individuo se intentaraacute raacutepidamente evitar la confiscacioacuten

Por eso los parientes (o personas relacionadas) trataraacuten de deshacer el procedimiento de

conversioacuten de los activos especialmente en terceros paiacuteses mediante joyeriacuteas casas de

subastas etc

bull Falsas subastas Un traficante coloca objetos para su venta con valor y origen difiacuteciles de

conocer una moderna obra de arte o una estatuilla ancestral un prestigioso vino robadohellip

Entrega dinero efectivo a un coacutemplice que adquiere el objeto durante la subasta Entonces

el traficante obtiene como pago del subastador el dinero que queriacutea blanquear El coacutemplice

devuelve el objeto(s) al traficante y obtiene una comisioacuten

2313- BUENAS PRAacuteCTICAS

A continuacioacuten se presentan una serie de medidas a tomar para llevar a cabo una investigacioacuten

eficaz de estos casos

Solicitud a la Unidad de inteligencia financiera (UIF) de toda la informacioacuten disponible

acerca de las personas (fiacutesicas o juriacutedicas) relacionadas con la investigacioacuten

Intercambio de informacioacuten y solicitud de colaboracioacuten de otros paiacuteses relacionados con la

investigacioacuten



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Solicitud de cooperacioacuten internacional Puede hacerlo a traveacutes de diferentes viacuteas en funcioacuten

del estadio de la investigacioacuten en el que nos encontremos (UIF INTERPOL Agregados

policiales y Oficiales de Enlace o Comisioacuten Rogatoria si estamos en la etapa judicial de la

investigacioacuten)

Inspecciones en almacenes o mercados de oro con el fin de recopilar las compraventas

registradas

Crear una base de datos con los nuacutemeros de serie y las caracteriacutesticas de los artiacuteculos

Al rastrear y confiscar los activos estar al tanto de la posibilidad de tener cajas de seguridad

alquiladas en los mismos bancos donde se tienen abiertas cuentas bancarias

En las entradas y registros (allanamientos) localizar la documentacioacuten o llaves de las cajas

de seguridad y los depoacutesitos asiacute como tambieacuten las facturas relacionadas con la adquisicioacuten

de esos bienes

La existencia de cajas fuertes de alquiler en el banco y la frecuencia de acceso a ellas

Es necesario un raacutepido rastreo y localizacioacuten de los bienes lo antes posible Se debe efectuar

un bloqueo paralelamente a las detenciones con el fin de garantizar la confiscacioacuten

232 USO DEL SECTOR BANCARIOFINANCIERO

Como advierte BLANCO CORDERO19 ldquoUn componente esencial para el eacutexito de las operaciones

criminales reside en el blanqueo de las ganancias iliacutecitas obtenidas del delito Para poder

beneficiarse de los productos derivados del delito es preciso blanquearlos y el medio ideal es la

utilizacioacuten de los servicios que ofrecen las instituciones financieras El aumento de la liberalizacioacuten

y de la integracioacuten de los mercados financieros mundiales la retirada de las barreras al libre

movimiento de capitales y la rapidez y eficacia de la transferencia de dinero por viacutea electroacutenica entre

distintos paiacuteses son factores que han facilitado en gran medida el blanqueo de capitales dificultando

a las autoridades el descubrimiento de flujo de activos ilegalesrdquo

19 BLANCO CORDERO Isidoro Responsabilidad penal de los empleados de banca por el blanqueo de capitales Estudio particular de la omisioacuten de la comunicacioacuten de las operaciones sospechosas de estar vinculadas al blanqueo de capitales Comares Granada 1999 p7



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El sector bancario es ampliamente utilizado para fines legiacutetimos y juega un papel fundamental en la

economiacutea moderna En cualquier caso los delincuentes se aprovechan de los beneficios que ofrece

este sector y lo utilizan de modo indebido De la utilizacioacuten del sistema bancario con fines de lavado

de capitales se pueden distinguir dos finalidades inmediatas Traacutensito (movimiento de fondos) y

Colocacioacuten inicial

iquestCoacutemo se introduce el dinero en el sistema bancario

El medio de traslado de fondos utilizado con mayor profusioacuten en el aacutembito bancario consiste en la

emisioacuten y recepcioacuten de transferencias constituyendo un medio ampliamente utilizado en la fase de

ocultacioacuten en operativas de blanqueo de dinero dadas sus principales caracteriacutesticas de rapidez

seguridad y reducido coste

En ocasiones una operativa compleja lleva asociada la realizacioacuten de numerosas transferencias

entre intervinientes que aparentemente resultariacutean innecesarias incurrieacutendose a veces en costes

notablemente superiores respecto de los que razonablemente se podriacutean atribuir a las transacciones

estrictamente necesarias para conseguir el mismo fin o resultado pretendido Este tipo de

transacciones son utilizadas como medio necesario para la ocultacioacuten de fondos de origen iliacutecito

previamente introducidos en el sistema financiero

En relacioacuten con la forma de entrada de efectivo en el sistema bancario lo habitual es que los fondos

iliacutecitos se introduzcan mediante ingresos en efectivo realizados por personas fiacutesicas que los

empleados bancarios puedan asociar con los regentes o empleados de los negocios que se utilizan

como cobertura No obstante en ocasiones los ingresos se realizan de forma no presencial (es

decir utilizando los cajeros automaacuteticos de una sucursal bancaria) hecho que debiera considerarse como

un indicador de riesgo al no poder constatarse la identidad de la persona que hace los ingresos

bull A traveacutes de pequentildeos establecimientos comerciales Uno de los procedimientos maacutes

frecuentemente empleados para la introduccioacuten de dinero de procedencia iliacutecita en el sistema

financiero tiene lugar a traveacutes de la cobertura de negocios legales que tradicionalmente son

generadores de fondos en efectivo Entre dicho tipo de negocios se encuentran los bazares

restaurantes y pequentildeos comercios en general trataacutendose en todo caso de negocios en los que

el dinero en efectivo se puede razonablemente asociar al cobro de clientes por la prestacioacuten de

bienes y servicios

En ocasiones tales negocios apenas tienen actividad mercantil alguna y sus administradores

cuentan con antecedentes o investigaciones policiales previas por lo que la investigacioacuten podriacutea

simplificarse si se llega a establecer faacutecilmente la asociacioacuten entre el dinero ingresado en el

sistema bancario y su procedencia u origen iliacutecito En otros casos el proceso de determinar queacute

volumen de fondos se ha obtenido liacutecitamente y cuaacutel iliacutecitamente es mucho maacutes complejo porque



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los correspondientes establecimientos comerciales desarrollan una actividad real comparable a

la de cualquier otro negocio del mismo aacutembito

En operativas maacutes sofisticadas se observa la utilizacioacuten de los denominados ldquoTerminales de

Punto de Ventardquo (TPV) para la simulacioacuten de operaciones comerciales (normalmente con fines

fraudulentos)

La falta de registro de gastos tiacutepicos de ciertos negocios (salarios impuestos recibos

domiciliados de proveedores otros gastos de explotacioacuten) en cuentas bancarias tituladas por

este tipo de establecimientos o bien su desproporcioacuten respecto de los ingresos registrados

podriacutea considerarse como un indicador de riesgo especiacutefico

bull A traveacutes agentes vinculados con establecimientos de gestioacuten de transferencias

Tal y como se detalla en la seccioacuten de operativas a traveacutes de remesadoras de fondos los propios

agentes pueden servir de puente para la introduccioacuten de dinero de origen iliacutecito en el sistema

financiero unas veces porque ellos mismos forman parte de una organizacioacuten criminal que sirve

a fines de blanqueo de dinero y otras porque son utilizados por terceras personas con el mismo

objetivo delictivo

bull Uso de tarjetas bancarias Es importante describir brevemente el uso de las tarjetas de

creacutedito como parte del sector Dos tipos de operaciones utilizando este medio pueden ser

identificadas

a) Uso de tarjetas por establecimientos comerciales proveedores de productos o

servicios Normalmente se trata de transacciones que aparecen asociadas a operativas

fraudulentas simulando para ello la realizacioacuten de operaciones comerciales En algunos

casos tales establecimientos son extranjeros y utilizan tarjetas clonadas en terminales de

punto de venta (TPV) En otros casos ciertas empresas no financieras se constituyen en

proveedores de servicios de pago a traveacutes de internet auxiliaacutendose para ello de acuerdos con

entidades miembros de sistemas de pago (especialmente entidades bancarias)

b) Uso de tarjetas por personas fiacutesicas como compradores de servicios o productos A

su vez puede presentar diferentes variantes Una de las maacutes opacas persigue la realizacioacuten

de operaciones de reintegro de efectivo por parte de personas fiacutesicas con tarjetas de creacutedito

emitidas por bancos extranjeros (en algunos casos situados en jurisdicciones consideradas

de riesgo) Tales transacciones se realizan en cajeros automaacuteticos locales motivo por el que

al desconocimiento de la identidad de las personas que obtienen los fondos en efectivo hay

que antildeadir la de los titulares de las tarjetas (pueden no coincidir) toda vez que uacutenicamente se

puede conocer de forma inmediata el nuacutemero de tarjeta y el banco y paiacutes de emisioacuten



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El uso indebido del sector bancariofinanciero seraacuten abordados dada su importancia a traveacutes de la

descripcioacuten de tres elementos especiacuteficos susceptibles de ser utilizados en el sistema bancario para

la comisioacuten de delitos financieros

bull Banca de corresponsales

bull Cuentas puente

bull Cuentas de compensacioacuten

2321- BANCA DE CORRESPONSALES

La banca corresponsal es un servicio consistente en que un banco que seriacutea el banco

corresponsal provee de servicios bancarios a otro banco que seriacutea el banco representado Los

bancos corresponsales ofrecen a sus representados muchas prestaciones dentro de estos

servicios incluso ceden programas informaacuteticos para poder completar diversas operaciones a

traveacutes de sus propios ordenadores Lo interesante de esto es su posibilidad de acceso al SITF20

Este sistema facilita la transferencia de fondos a traveacutes de las fronteras Se utilizan

comunicaciones electroacutenicas pudiendo desplazar los fondos de una jurisdiccioacuten a otra

La universalizacioacuten de las transacciones financieras con origen o destino en entidades bancarias

de diferentes paiacuteses ha forzado el desarrollo de una tupida red de nodos que permitan que los

fondos discurran con rapidez y seguridad cualesquiera que sean los paiacuteses de origen y destino

En el caso maacutes sencillo una transferencia internacional iriacutea desde el banco emisor al receptor

pero este esquema bilateral solo se da en zonas geograacuteficas delimitadas y paiacuteses con muchas

relaciones financieras y comerciales Lo normal es que entre el origen y el destino se intercalen

una o maacutes entidades que mantienen a la vez relaciones con el resto de los partiacutecipes

Estos acuerdos que se suscriben entre las diferentes entidades se basan en los principios de

confianza de tal forma que los agentes que se comunican normalmente a traveacutes de mensajes

SWIFT presuponen que la informacioacuten que viaja con los fondos contiene todos los elementos

necesarios y ademaacutes que estos han sido debidamente confirmados por sus corresponsales

La realidad demuestra que esto no es asiacute en la totalidad de los casos y entre los miles de

operaciones gestionadas se mezclan otras cuya transparencia no es tan evidente Analizadas

estas operaciones bajo los aspectos del lavado de activos las notas que caracterizan este canal

son las siguientes

20 Sistema Internacional de Transferencia de Fondos



Paacuteg

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5

1 Ausencia de controles El nuacutemero de operaciones dificulta la posibilidad de implementar

esos controles y otras medidas preventivas

2 Las operaciones discurren con informacioacuten escasa y contenida en una serie de coacutedigos

Este formato agiliza sin duda el tratamiento informaacutetico y la automatizacioacuten de procesos pero

elimina casi por completo aquellos datos que son requisito esencial para poder analizar

adecuadamente los movimientos

3 Como consecuencia de lo anterior el sistema financiero de un paiacutes puede favorecer los

movimientos de capitales entre otros territorios aportando unos estaacutendares de control y

calidad que son ficticios ya que no interviene en esas variables y ademaacutes y como efecto

perverso evita que los destinatarios conozcan la secuencia completa del proceso de

transferencia

Este sistema permite que determinadas entidades financieras puedan operar en paiacuteses en los

que aquellas carecen de presencia fiacutesica ya que implica una red de acuerdos internacionales

que establecen distintas entidades financieras sin presencia fiacutesica en los paiacuteses en los que

quieren operar con otras entidades que por el contrario estaacuten presentes en tales paiacuteses En el

sistema existen por tanto bancos corresponsales que son los que proveen los servicios

bancarios necesarios a los denominados bancos representados

Dentro de este sector existen dos tipos de cuentas expuestas a un mayor riesgo de ser utilizadas

para el lavado de activos

a) Cuentas de depoacutesito a la vista (cuenta directa del cliente o cuenta por compensacioacuten)

Se trata de cuentas que a su vez se ponen a disposicioacuten de diversos titulares (subcuentas)

con objeto de que tengan acceso directo al banco local correspondiente con el fin de

operar independientemente dentro de una amplia gama de servicios (depoacutesitos emisioacuten de

cheques etc) El riesgo que tienen este tipo de cuentas es mayor toda vez que se tienden

a relajar los procedimientos de control trataacutendose de operaciones que no son realizadas

por cuenta de sus propios clientes

b) Cuentas anidadas Este tipo de cuentas permiten a una entidad financiera extranjera

acceder al sistema financiero local operando a traveacutes de una cuenta de corresponsales

local de otra entidad financiera extranjera

El riesgo que entrantildean este tipo de cuentas consiste en que un banco local puede no tener

conocimiento de que su corresponsal extranjero esteacute proporcionando a terceras partes

acceso al sistema financiero local Como consecuencia de ello dichas entidades

financieras extranjeras estariacutean operando de forma oculta



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6

2322- CUENTAS PUENTE

La operativa de cuentas puente se caracteriza por abarcar un aacutembito internacional (implicacioacuten de

al menos tres jurisdicciones distintas el paiacutes de origen de los fondos el de traacutensito de estos y el de su

destino aparente) y por presentar un esquema triangular en el esquema maacutes baacutesico o simple Una

persona fiacutesica o juriacutedica no residente en una jurisdiccioacuten local (en nuestro caso Peruacute) se sirve de

una o maacutes entidades financieras peruanas para abrir cuentas bancarias que se utilizan para

recibir transferencias de otro paiacutes o paiacuteses Es evidente que en este contexto la operativa

bancaria internacional reduce (cuando no anula) la informacioacuten a las autoridades de otros paiacuteses

La motivacioacuten que habitualmente se manifiesta para la realizacioacuten de este tipo de operaciones

se centra en la existencia de paiacuteses de

bull Escasa implantacioacuten del sector bancario

bull Ineficiente sistema bancario

bull Problemaacutetica poliacutetica yo fiscal

bull Sistemas riacutegidos de movimientos de capitales

bull Restricciones al comercio internacional

Un denominador comuacuten muy frecuente en la utilizacioacuten de las cuentas puente lo constituyen los

siguientes elementos

bull El perfil del titular de las cuentas bancarias (normalmente se trata de personas de

nacionalidad extranjera sin actividad o domicilio en Peruacute)

bull La realizacioacuten de ingresos de elevada cuantiacutea (aunque a veces se ha observado

fragmentacioacuten de los ingresos) seguidos de una inmediata disposicioacuten de estos

mantenieacutendose por regla general saldos medios bajos

bull Realizacioacuten de las operaciones a traveacutes de servicios telemaacuteticos (operativa no presencial)

En ocasiones se han detectado cuentas que claramente rompiacutean su perfil operativo habitual

previo periodo de transicioacuten en la que tales cuentas se encontraban praacutecticamente inoperativas

(cuentas durmientes que de repente registran la operativa puente)

Una tiacutepica operativa de cuentas puente es la que tiene lugar en el aacutembito de los denominados

chiringuitos financieros (nombre con el que se conoce el ejercicio irregular de una actividad sujeta a

regulacioacuten por parte de sociedades que no se encuentran debidamente autorizadas por las autoridades

supervisoras para su ejercicio)



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7

bull En este aacutembito una cuenta titulada por sociedades que podriacutean recibir el referido

calificativo es abonada mediante transferencias con origen en determinadas personas

(particularmente por personas fiacutesicas aunque tambieacuten por sociedades) sin relacioacuten aparente

entre ellas aunque a veces presentan un perfil similar (mismo aacutembito geograacutefico actividad

profesional edad etc) A su vez en dicho contexto se pueden registrar varios ingresos por

transferencias ordenadas por una misma persona (generalmente tales fondos aparecen

distanciados en el tiempo)

bull El principal medio de disposicioacuten de fondos en la cuenta bancaria consiste en la emisioacuten

de transferencias a favor de otras personas fiacutesicas o juriacutedicas vinculadas con la titular de

la cuenta A su vez dichas transferencias representan la principal fuente de ingresos en la

segunda cuenta Asimismo las operaciones maacutes relevantes de salida de fondos en dicha

cuenta suelen consistir en disposiciones de efectivo mediante cheques traspasos a

depoacutesitos a plazo compraventa de tiacutetulos de renta fija o variable etc

bull La cadena de cuentas bancarias puede llegar a ser mucho maacutes compleja contribuyendo a

separar en mayor medida el origen de los fondos (cuenta en la que son recibidos fondos de

inversores) con su destino final (aplicacioacuten de los fondos a la realizacioacuten de inversiones) y en

consecuencia tendiendo a dificultar maacutes la deteccioacuten de la operativa completa

bull En ocasiones la operativa de los chiringuitos financieros evoluciona desde la irregularidad

administrativa del ejercicio de dicha actividad a la comisioacuten del delito de fraude o estafa

(frecuentemente a traveacutes de sistemas piramidales)

2323- CUENTAS DE COMPENSACIOacuteN

Los sistemas de compensacioacuten se caracterizan por llevar asociadas operaciones bancarias

internacionales realizadas en cuentas tituladas por sociedades -generalmente extranjeras- sin

domicilio o en su caso centro de actividad en una jurisdiccioacuten local (en nuestro caso Peruacute) Este

tipo de operaciones normalmente involucran elevados flujos de fondos cuyo origen inmediato se

situacutea en cuentas abiertas en el extranjero o incluso en la jurisdiccioacuten local Las principales

disposiciones de fondos tienen lugar con pagos a terceros (que en la mayor parte de las ocasiones

podriacutean identificarse como proveedores) por cuenta de personas generalmente juriacutedicas que se

encuentran domiciliadas en paiacuteses con un sistema financiero poco eficiente o bien sujetos a

controles aduaneros muy estrictos

El uso liacutecito de las operaciones de compensacioacuten persigue minimizar plazos y costes por

comisiones o tipos de cambio y por tanto la falta de asuncioacuten de riesgos derivados de sus



Paacuteg

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8

fluctuaciones en el mercado Con el sistema alternativo de compensacioacuten las empresas locales

(importadoras) entregan moneda local al corresponsal

Por otra parte conviene sentildealar que la existencia de cuentas bancarias tituladas por

establecimientos autorizados para el ejercicio de la actividad de gestioacuten de transferencias al

exterior (medio habitual utilizado por los clientes que desean ordenar las transferencias para

posteriormente acreditar ante aquellas dicho abono con el fin de materializar la propia transferencia al

exterior) contribuye en gran medida a la existencia de mecanismos de compensacioacuten toda vez

que la convergencia en una uacutenica cuenta o en pocas cuentas bancarias de los fondos de los

clientes ordenantes no permite a la entidad intermediaria -en este caso la entidad de creacutedito-

tener constancia ni de la identificacioacuten individualizada de los ordenantes ni del destino uacuteltimo de

los fondos

2324- BANCA PRIVADA

El servicio de banca privada o private banking se presta uacutenicamente a personas muy

acaudaladas21 El banco gestiona su patrimonio y proporciona unos servicios especializados a

cambio estas personas entregan unos honorarios Para cada cliente se asigna un empleado

que a su servicio tiene un equipo Muchas veces este equipo debe estar disponible veinticuatro

horas al diacutea y siete diacuteas a la semana ya que los honorarios cobrados son importantes y por ello

estos clientes son muy exigentes con las gestiones llevadas a cabo buscando la perfeccioacuten en

los negocios

Se trata de un servicio de primera clase con confidencialidad puesto que lo maacutes valorado en

estas operaciones es el secreto La banca privada es un negocio legiacutetimo ya que en ocasiones

existen fuertes razones por las que los bancos deben procurar asegurar el anonimato y la

confidencialidad de determinados clientes sin embargo no siempre es asiacute y si no se aplican los

controles existentes esto puede ser una oportunidad para el lavado de activos

2325-TRANSFERENCIAS FRACCIONADAS

(Tambieacuten denominadas ldquocuentas de tercerosrdquo o ldquomulas econoacutemicasrdquo)

El meacutetodo de las transferencias fraccionadas se basa en el fraccionamiento de grandes

cantidades de capital en diferentes enviacuteos utilizando para ello uno o varios remitentes y distintos

21A estas personas acaudaladas se les conoce como HNWI o High Net Worth Individuals



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beneficiarios para no tener que sufrir los controles del paiacutes de origen y de destino A cambio de

esto se otorga a los que actuacutean como beneficiarios una comisioacuten

El lavador utiliza cuentas de terceras personas para realizar operaciones financieras con dinero

de origen iliacutecito El uso de estas cuentas se da muchas veces con el permiso de sus titulares o

sin el permiso de estos asimismo en muchos casos los lavadores son ayudados por funcionarios

de la misma institucioacuten financiera quienes pueden incluso indicarles que cuentas de terceros

pueden utilizar para este tipo de operaciones

Una mula de dinero es una persona que efectuacutea transferencias de dinero obtenido

ilegalmente entre las diferentes cuentas de pago muy a menudo en diferentes paiacuteses y

en nombre de otros

Las mulas de dinero son reclutadas por delincuentes para recibir dinero en su cuenta bancaria

con el fin de retirar el dinero y en la mayoriacutea de los casos transferirlo al extranjero recibiendo a

cambio un pago de los servicios prestados una comisioacuten Normalmente las mulas de dinero no

estaacuten involucrados en los delitos que generan lo generan (drogas y el traacutefico de personas etc) sino

que estaacuten actuando ilegalmente por el lavado del producto del delito ayudando a las

organizaciones criminales a mover los fondos faacutecilmente alrededor del mundo

iquestCoacutemo se captan las mulas de dinero

A medida que surgen nuevas tecnologiacuteas y tendencias los grupos del crimen organizado

desarrollan nuevos meacutetodos para engantildear a la gente algunos de ellos son

bull Anuncios aparentemente legiacutetimos de trabajo (por ejemplo ldquoagentes de transferencia de

dinerordquo)

bull Contacto directo en persona o a traveacutes de correo electroacutenico

bull Medios de comunicacioacuten social (por ejemplo mensajes de Facebook en grupos cerrados)

Las siguientes caracteriacutesticas se utilizan comuacutenmente en ese proceso estos son algunas de las

maacutes usuales

bull Anuncios de mulas de dinero u ofertas que imitan el sitio web de una empresa real

y emplea una direccioacuten web similar que parece auteacutentica y no una estafa

bull Estos anuncios normalmente afirman que son una empresa en el extranjero en busca

de los representantes locales nacionales ldquoordquo agentes ldquopara actuar en su nombre por un

periacuteodo de tiempo muchas veces para evitar impuestos locales



Paacuteg

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0

bull La proposicioacuten implica la transferencia de dinero o bienes

bull No se describen las funciones de trabajo especiacuteficas

bull La propuesta no enumera los requisitos de formacioacuten o experiencia

bull Todas las interacciones y las transacciones se realizan en liacutenea La oferta promete un

alto potencial de ingresos significativo asociado a poco esfuerzo

bull La naturaleza del trabajo que se va a realizar en la empresa a participar puede variar

pero los detalles de la tarea que se anuncia invariablemente implican el uso de su cuenta

bancaria para mover el dinero

2326- TRANSFERENCIAS ELECTROacuteNICAS

Las transferencias electroacutenicas son una manera de camuflar el lavado de activos Esto es asiacute

porque el servicio es maacutes barato y con menores controles que los de las instituciones financieras

tradicionales Se justifican estas transferencias como pagos diversos

2327- GARANTIacuteAS DE PREacuteSTAMOS

Con la obtencioacuten de preacutestamos el blanqueador obtiene dinero liacutecito usando como garantiacutea los

capitales de procedencia iliacutecita Con el dinero prestado el blanqueador puede adquirir distintos

tipos de activos disimulando los recursos que tienen origen en un delito a traveacutes del preacutestamo

asiacute la conexioacuten con el delito de origen se hace menos evidente

2328- CARTAS DE CREacuteDITO STAND BY

La carta de creacutedito stand by es un tipo de garantiacutea bancaria que otorga una entidad financiera

del exterior respaldando un creacutedito Con este contrato se establece que al primer requerimiento

que realice el acreedor (el blanqueador) la compantildeiacutea que emitioacute la carta deberaacute pagar la

obligacioacuten de un cliente suyo

A modo de ejemplo y para ver la casuiacutestica se puede representar como un blanqueador que

constituye un depoacutesito en un banco de un OFC22 con dinero de origen delictivo con esta garantiacutea

22 OFC Offshore Center (Se veraacute con destalle maacutes adelante)



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1

solicita la expedicioacuten de la carta descrita (carta de creacutedito stand by) Luego pide un preacutestamo a una

entidad financiera del estado a donde quiera transferir los fondos ilegales el blanqueador no

paga el preacutestamo y asiacute obliga a la entidad acreedora del preacutestamo a hacer efectiva la carta de

preacutestamo Con eso lo que consigue es la transferencia de los fondos ilegales con apariencia de

legalidad

2329- BANCA ONLINE Y NUEVOS MEacuteTODOS DE PAGO

Con el desarrollo de distintos sistemas de pagos alternativos al dinero efectivo y otros medios

tradicionales se ha generalizado la utilizacioacuten de nuevos formatos basados en medios

electroacutenicos Las tarjetas de pago (deacutebito y creacutedito) y otros medios auacuten maacutes modernos se basan

en formatos electroacutenicos que permiten disponer en el acto del dinero depositado en territorios

lejanos

Las notas que caracterizan este canal y las posibilidades que ofrece para alojar operaciones de

blanqueo de capitales son las siguientes

1 Modifica radicalmente los sistemas tradicionales de gestioacuten manipulacioacuten y enviacuteo de

fondos

2 Utiliza los desarrollos tecnoloacutegicos que son incorporados de forma inmediata y eficaz en el

disentildeo de las nuevas posibilidades de negocio

3 Existe una dispersioacuten de las competencias de regulacioacuten al ser una normativa de marcado

caraacutecter administrativo con muchos organismos tangencialmente competentes

4 Dificultades para el control de las operaciones ya que los sistemas tecnoloacutegicos no son

idoacuteneos para incorporar filtros o controles de caraacutecter subjetivo

5 Existe una continua rivalidad entre los planteamientos dirigidos a la prevencioacuten contra

comportamientos criminales (fraude y blanqueo de capitales) y los relacionados con el

desarrollo del negocio

Directamente relacionado con este canal (casi se podriacutea decir que integrado en eacutel) se ha desarrollado

una subcategoriacutea en la que se incluyen los nuevos sistemas que ofrecen pasarelas de pago

dirigidas a favorecer que cualquier persona sin necesidad de ser titular de un punto de

facturacioacuten para ventas con tarjeta (TPV) pueda admitir este instrumento como medio de pago

Se trata en definitiva de permitir que cualquier oferente de bienes o servicios pueda facturar con

cargo a tarjetas y a traveacutes de Internet Este sistema se ha acreditado en varias ocasiones idoacuteneo



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2

para operaciones de lavado de activos procedentes de la comisioacuten de delitos de diversa

naturaleza especialmente la venta de sustancias o contenidos prohibidos (medicamentos armas

pornografiacutea infantil etc) ya que ofrece entre otras las siguientes ventajas

1 Se puede ceder la posibilidad de conexioacuten de forma que se establecen cadenas en las que

los sujetos integrantes no conocen la composicioacuten completa ni el nuacutemero de personas y

paiacuteses implicados

2 El agente que factura los cobros ignora la naturaleza de la mercanciacutea o contenido vendido

3 La secuencia de movimientos bancarios implicados en las diferentes compensaciones

incrementa el nuacutemero de paiacuteses y entidades financieras involucrados lo que acrecienta la

complejidad de la reconstruccioacuten de las cadenas

Muchos bancos tradicionales permiten hoy en diacutea la posibilidad de operar a traveacutes de internet

mientras que otras entidades son virtuales y no tienen ni siquiera oficinas de atencioacuten al puacuteblico

Las posibilidades que esto ofrece como poder abrir una cuenta sin tener que presenciarse en

una oficina aumentan el riesgo de que sean utilizadas para el lavado de activos provenientes de

actos delictivos Las tarjetas prepago son una alternativa al dinero en efectivo frecuentemente

utilizadas para el blanqueo de capitales ya que pueden adquirirse de manera completamente

anoacutenima y se transportan faacutecilmente Con esto los blanqueadores pueden mover dinero con la

compra masiva de tarjetas y su posterior venta A traveacutes de este mecanismo es posible cobrar

y pagar todo tipo de servicios sin liacutemites ni restricciones

23210- DESCRIPCIOacuteN DE LA TIPOLOGIacuteA EXPUESTA (subtipologiacuteas incluidas)

Banca de corresponsales

Desde el punto de vista preventivo a fin de evitar el blanqueo de capitales en la banca

corresponsal el Grupo Wolfsberg23 (compuesto por varias instituciones financieras de distintos paiacuteses)

establecioacute ciertos criterios de diligencia debida para la prevencioacuten del blanqueo que han venido

siendo referentes para muchas entidades financieras

Si los bancos corresponsales no recaban la informacioacuten necesaria sobre sus bancos

representados o no aplican en las cuentas de aquellos la diligencia debida tendraacuten una elevada

23 El Grupo de Wolfsberg es una asociacioacuten de trece bancos globales que tiene como objetivo desarrollar los marcos y directrices para la gestioacuten de riesgos de delitos financieros en particular con respecto a ldquoConozca a su Clientemiddot Anti-Lavado de Dinero y Poliacuteticas de Financiamiento de la lucha antiterroristas



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3

exposicioacuten al riesgo de poder ser utilizados para la consumacioacuten del delito de blanqueo por los

siguientes motivos

bull Capacidad para la realizacioacuten de pagos de elevada cuantiacutea asiacute como rapidez para su

materializacioacuten

bull Relativa dificultad para la trazabilidad de los fondos desde sus verdaderos oriacutegenes y

destinos

bull Diferentes regulaciones y supervisiones locales

Es fundamental que los bancos representados sean debidamente supervisados por las

autoridades competentes para que no acepten en ninguacuten caso entre sus representados a los

denominados bancos ficticios o pantalla (esto es bancos constituidos en jurisdicciones en los que no

tienen presencia fiacutesica que no sean filiales de grupos financieros o bancarios regulados)

El sistema comuacutenmente utilizado a nivel internacional para cursar las oacuterdenes de pago es el

denominado sistema Swift24 del que forman parte maacutes de 300 bancos Dicho sistema presenta

importantes ventajas

bull Irreversibilidad Una vez ejecutada la orden no se puede paralizar

bull Seguridad La orden de pago se cursa a traveacutes de mensajes codificados

bull Rapidez Las transacciones son electroacutenicas por lo que en pocos segundos se pueden

transmitir mensajes con destino a cualquier entidad

bull Economiacutea Las comisiones son relativamente bajas y las transacciones resultan maacutes

baratas que los cheques o las remesas o creacuteditos documentarios

Los sujetos que en esencia intervienen en las oacuterdenes Swift son los siguientes ordenante

(persona que da instrucciones a su banco para el pago a un tercero) banco emisor (entidad que emite

instrucciones al banco beneficiario o pagador para que a su vez eacuteste pague al beneficiario) banco

24 SWIFT es el acroacutenimo de Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunicationsrdquo (Sociedad de Telecomunicaciones

Financieras Interbancarias Mundiales) Se trata de un servicio internacional de mensajeriacutea financiera creado en Beacutelgica en el antildeo 1973 Se divide en tres regiones Ameacuterica Asia-Paciacutefico y EMEA (Europa Oriente Medio y Aacutefrica) y cuenta con 2 plataformas informaacuteticas internacionales o centros operativos ubicados en Suiza y EE UU En 2009 maacutes de 9000 usuarios (entidades bancarias instituciones de

valores y clientes corporativos) de 209 paiacuteses eran miembros de Swift Cada institucioacuten financiera dispone de su coacutedigo de identificacioacuten propio (coacutedigo SWIFT) necesario para acceder al sistema de mensajeriacutea El objetivo principal es proporcionar una plataforma de comunicacioacuten privada que permita un intercambio seguro fiable y confidencial de informacioacuten financiera entre dos entidades financieras (principalmente informacioacuten sobre pagos)

El sistema no almacena ninguacuten tipo de informacioacuten de manera permanente Los mensajes se almacenan en las plataformas informaacuteticas uacutenicamente durante 124 diacuteas



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pagador o beneficiario (entidad financiera que recibe las instrucciones del banco emisor para pagar al

beneficiario) y beneficiario (persona fiacutesica o juriacutedica que es destinatario de los fondos)

La entidad destinataria puede ser la misma que el banco beneficiario si fuera corresponsal del

banco emisor si no lo fuera la orden de pago se tendriacutea que materializar necesariamente a

traveacutes de un corresponsal en el paiacutes de destino (orden de pago indirecta)

El sistema Swift ofrece dos posibilidades a la hora de ordenar pagos internacionales

bull A traveacutes de pagos en serie permite el enviacuteo de una transferencia por parte de la institucioacuten

financiera del cliente ordenante a la institucioacuten financiera del cliente beneficiario a traveacutes

del banco corresponsal

bull A traveacutes de cobertura de pagos Eacuteste es el maacutes frecuentemente utilizado dada su mayor

rapidez y en particular a diferencia del primer meacutetodo porque inherentemente desvinculan

el enviacuteo de los fondos de la informacioacuten completa de la operacioacuten En eacutel se utiliza un

mensaje Swift MT S103 y otro MT S202 El primero es una orden de pago directa al banco

pagador o destinatario incorporaacutendose en dicho mensaje todos los datos del emisor y del

beneficiario aunque no se incluye la orden de pago propiamente dicha al no mantener

cuentas de corresponsaliacutea entre los bancos emisor y pagador Por el contrario la orden de

pago se incluye en el mensaje MT S202 y en base a eacuteste un banco ordena a otro el

correspondiente movimiento de fondos con el fin de que se pueda cubrir la obligacioacuten de

pago del banco emisor en relacioacuten con el banco pagador o beneficiario

En el caso de utilizacioacuten del sistema de pagos cubiertos tanto el banco emisor como el

banco pagador disponen de la informacioacuten necesaria para valorar si una determinada

transaccioacuten es o no sospechosa no pudieacutendose decir lo mismo en relacioacuten con los bancos

intermediarios que reciben el mensaje MT S202 con el fin de que realicen una cobertura

de pago desconociendo el resto de la informacioacuten esencial de la orden de pago originaria

(identidad del ordenante y del beneficiario) En este caso se podriacutean dar las circunstancias

de que se remitan fondos desde un paiacutes y un banco diferentes del de residencia del

ordenante o incluso que se ejecuten operaciones muacuteltiples en los que una misma persona

se ordene fondos a siacute misma originando un traslado de estos entre distintas jurisdicciones

Actualmente existe el mensaje de cobertura MT 202 COV cuya utilizacioacuten es obligatoria

en este tipo de operaciones desde noviembre de 2009 y en el que la informacioacuten de

ordenante y beneficiario consta en el propio mensaje MT 202 COV siendo la

responsabilidad de su uso de la entidad bancaria



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5

Cuentas puente

Para la ejecucioacuten de la operativa se suelen utilizar operaciones de comercio exterior

(intracomunitario o internacional) y otras que posiblemente se desarrollan en escenarios especiacuteficos

de corrupcioacuten blanqueo de dinero geneacuterico etc

Un denominador comuacuten muy frecuente en la utilizacioacuten de esta operativa es

bull El especial perfil del titular de las cuentas bancarias (normalmente se trata de personas de






bull Cuentas durmientes que de repente registran el operativo puente

En todo caso y aunque en primera aproximacioacuten podriacutea justificarse la realizacioacuten de este tipo de

operativas no hay que olvidar que en buena parte de ellas va a estar presente ndash en mayor o

menor grado- el riesgo de vinculacioacuten de la operativa puente con el delito de lavado de activos


ldquochiringuitos financierosrdquo (nombre con el que se conoce el ejercicio irregular de una actividad sujeta a



Cuentas de compensacioacuten

Los sistemas de compensacioacuten en el escenario supranacional en el que habitualmente se

desarrollan buen nuacutemero de las operaciones bancarias de mayor volumen de fondos

contribuyen a la consecucioacuten de importantes objetivos inherentes a la fase de ocultacioacuten en

procesos de lavado de activos

bull Separacioacuten del viacutenculo existente entre el origen primigenio de los fondos y su verdadero

destino

bull Como consecuencia del punto anterior se crean circuitos financieros paralelos al

desarrollo de las operaciones dificultando por ello el control de las autoridades no

resultando inmediata la reconstruccioacuten del circuito o circuitos por el que fluyen los

fondos

bull Opacidad con respecto al circuito comercial



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6

bull Las cuentas bancarias presentan numerosos movimientos de elevados importes lo que

favorece la introduccioacuten de fondos de origen desconocido y por tanto el camuflaje de

fondos de procedencia delictiva

bull La compensacioacuten se produce entre personas paiacuteses y entidades bancarias

Una variante de compensacioacuten es la realizada a traveacutes del sistema de gestioacuten de transferencias

la cual presenta un elevado riesgo de vinculacioacuten con el lavado de activos toda vez que algunos

de los corresponsales pueden utilizar los fondos que les remiten las entidades titulares de

negocios de gestioacuten de transferencias no con la finalidad pretendida de hacerlos llegar a sus

verdaderos beneficiarios (seguacuten la intencioacuten o voluntad acreditada por los clientes en las

correspondientes oacuterdenes) sino para desviarlos a sociedades radicadas en diferentes paiacuteses del

mundo con la finalidad maacutes probable de realizar pagos en concepto de exportacioacuten de bienes y

servicios a los paiacuteses que nominalmente eran los beneficiarios de las remesas ordenadas por

los clientes

La existencia del mecanismo de compensacioacuten se deduce por tanto del hecho de que ninguacuten

ordenante reclame que los fondos no hayan sido recibidos en destino lo que a su vez lleva a la

presuncioacuten de que el propio establecimiento local abonoacute los fondos en la moneda local a los

beneficiarios que constaban consignados en las correspondientes oacuterdenes de transferencia

En este sentido se podriacutea sostener que si el beneficiario recibe las cantidades dinerarias que

los correspondientes ordenantes deseaban ordenar y los fondos realmente aportados por estos

uacuteltimos con dicho fin fueron desviados de tal propoacutesito no puede ser por otro motivo que por la

existencia de otro canal paralelo por el que un comprador de un paiacutes paga a un vendedor de otro

paiacutes Como el paiacutes del vendedor es aquel al que van dirigidos los fondos desviados del circuito

ldquooficialrdquo de las gestoras de transferencias y el paiacutes del comprador es en el que se paga a los

beneficiarios de las remesas no cabriacutea maacutes que situar el canal paralelo en un escenario de

comercio internacional en el que el importador de bienes y servicios estariacutea ubicado en el paiacutes

en el que se encuentran los beneficiarios ldquonominalesrdquo de los fondos y el exportador de los mismo

en el paiacutes al que se desviaron aquellos con origen en los clientes ordenantes de los

establecimientos de gestioacuten de transferencia


Existen diferentes indicadores de riesgo seguacuten los casos Por lo tanto se mencionaraacuten algunos

de ellos relacionados con cada uno de los tipos anteriores



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Bancos corresponsales

bull Solicitud de suscripcioacuten de relaciones de corresponsaliacutea con entidades financieras

extranjeras constituidas en zonas consideradas de riesgo desde el punto de vista del

lavado de activos

bull Cuentas abiertas en Peruacute tituladas por una entidad financiera extranjera que consta

como titular de la cuenta estructurada en varias subcuentas cuya finalidad es la de

reflejaren en cada subcuenta las operaciones de un determinado cliente de dicha

entidad financiera

bull Cuentas abiertas en Peruacute por entidades financieras extranjeras que mantengan abiertas

cuentas de corresponsaliacutea que esteacuten vinculadas con bancos ficticios o entidades cuya

matriz se encuentre en un paiacutes de elevado riesgo desde el punto de vista del blanqueo

de dinero

Cuentas puente

bull Actividad no concordante con el perfil o conocimiento del cliente

bull Las cuentas bancarias no mantienen su perfil operativo habitual

bull Utilizacioacuten de intermediarios o testaferros

bull Transferencias a paraiacutesos fiscales yo territorios no cooperantes

bull Utilizacioacuten de personas fiacutesicas o juriacutedicas no residentes

bull Cuentas bancarias utilizadas como repositorios temporales de fondos

bull Cuentas bancarias en las que se registran movimientos significativos de fondos despueacutes

de un periacuteodo prolongado de inactividad (cuentas que modifican su perfil operativo tras un

periacuteodo de relativa inactividad)

bull Cuentas bancarias abiertas por sociedades registradas en paraiacutesos fiscales

bull Apertura de cuentas por parte de personas fiacutesicas y juriacutedicas extranjeras sin residencia

y sin actividad conocida en Peruacute

bull Operativa intensiva en la recepcioacuten de transferencias de ciertos paiacuteses y en la emisioacuten

subsiguiente (el mismo diacutea o en un corto espacio de tiempo) de las cantidades recibidas a

otros territorios manteniendo saldos medios muy bajos



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bull Transferencias frecuentes de fondos a otras cuentas de la misma titularidad en otras

entidades financieras


A continuacioacuten presentamos una serie de medidas a tomar para llevar a cabo una investigacioacuten


bull Solicitud a la Unidad de inteligencia financiera (UIF) de toda la informacioacuten disponible


bull Intercambio de informacioacuten y solicitud de colaboracioacuten de otros paiacuteses relacionados con

la investigacioacuten

bull Solicitud de cooperacioacuten internacional Puede hacerlo a traveacutes de diferentes viacuteas en

funcioacuten del estadio de la investigacioacuten en el que nos encontremos (UIF Agregados y

Oficiales de Enlace INTERPOL o Comisioacuten Rogatoria si estamos en la etapa judicial de la

investigadora)

Banca de corresponsales Comprobacioacuten de los coacutedigos Swift para comprobar la naturaleza

real de la operacioacuten

Cuentas puente Recurrir a los cauces de cooperacioacuten policialFIU internacionales para el

intercambio de informacioacuten financiera

Cuentas de compensacioacuten Con el fin de determinar si una determinada operacioacuten podriacutea

estar o no relacionada con el lavado de activos es necesario verificar

bull Los sistemas financieros existentes en las jurisdicciones involucradas

bull Informacioacuten sobre los antecedentes operativos de los principales intervinientes

bull Circunstancias sociopoliacuteticas que se den en tales paiacuteses (restricciones bloqueos

comerciales o financieros etc)



Paacuteg

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233- MOVIMIENTO DE FONDOS EN EFECTIVO

(Correos de efectivo)25

2331- DESCRIPCIOacuteN DEL SECTOR

El crecimiento y universalizacioacuten de los circuitos bancarios han supuesto sin duda alguna una

mejora en la seguridad y celeridad de las transacciones Este fenoacutemeno deberiacutea haber

provocado una casi completa eliminacioacuten de los movimientos internacionales de efectivo hecho

que no se ha producido Seguramente esto es debido a los sistemas preventivos desarrollados

por las autoridades y agentes competentes con la finalidad de descubrir las operativas irregulares

sospechosas de lavado de activos llevadas a cabo en el marco de los sistemas financieros

formales En el aacutembito internacional existe gran preocupacioacuten por el movimiento de fondos en

efectivo vinculado con la delincuencia organizada yo el terrorismo

Tanto es asiacute que el Grupo de Accioacuten Financiera Internacional (GAFI) le dedica la Recomendacioacuten

14 En ella invita a los Gobiernos a aplicar medidas destinadas a detectar los movimientos fiacutesicos

de dinero efectivo incluyendo un sistema de declaracioacuten u otra obligacioacuten de comunicacioacuten

2332- DESCRIPCIOacuteN DE LA TIPOLOGIacuteA

Baacutesicamente esta tipologiacutea consiste en la utilizacioacuten de personas para el transporte fiacutesico de

efectivo desde un punto a otro Esto representariacutea el maacutes baacutesico o elemental dentro de la lucha

policial contra el lavado de activos no resultando necesaria una gran formacioacuten teacutecnica Este

meacutetodo es especialmente relevante para los ldquopoliciacuteas de fronterasrdquo que trabajan en aeropuertos

o departamentos aduaneros

La deteccioacuten de dinero en efectivo puede ser el primer paso para iniciar investigaciones

orientadas a descubrir la estructura existente detraacutes del movimiento de efectivo Las personas

utilizadas para este cometido pueden ser integrantes de la propia organizacioacuten criminal o

personas a sueldo de esta las cuales realizariacutean esta labor por encargo recibiendo una

prestacioacuten econoacutemica o comisioacuten por cada servicio prestado

25 Transporte fiacutesico de moneda e instrumentos negociables al portador Este meacutetodo supone el transporte fiacutesico de fondos en efec tivo (billetes monedas cheques de viaje dinero electroacutenicohellip) oculto o no



Paacuteg

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0

Los fondos desplazados mediante este sistema tanto en aacutembitos nacionales como

internacionales pueden estar relacionados con todos los comportamientos criminales mediante

los cuales se generen u obtengan beneficios en efectivo

El medio de transporte empleado para realizar los enviacuteos de efectivo puede ser cualquiera

utilizaacutendose transportes terrestres aeacutereos y mariacutetimos El control de estas operaciones de

movimiento de efectivo estaacute sujeto normalmente a regulacioacuten de caraacutecter administrativo lo cual

dificulta las medidas y actuaciones reactivas que por parte de las autoridades responsables se

pretenden llevar a cabo

El transporte de fondos en efectivo estaacute sujeto a declaracioacuten en praacutecticamente todos los paiacuteses

del Mundo si la cantidad transportada es igual o superior a 10000 euro$ Por lo tanto las

organizaciones criminales que opten por este tipo de sistema para realizar enviacuteos de fondos

tienen dos opciones

bull Realizar el transporte fiacutesico de efectivo sin superar la barrera de los 10000 euro con lo cual

no estariacutean sujetos a la obligacioacuten de declarar

bull Realizar el transporte fiacutesico de efectivo superando la barrera de los 10000 euro de manera

que podriacutean optar por

- Realizar la declaracioacuten obligatoria declarando un origen liacutecito de los fondos

- No realizar declaracioacuten alguna y utilizar alguacuten medio de ocultacioacuten del dinero para

realizar el transporte

bull Individualmente o de comuacuten acuerdo los empleados de las instituciones financieras o

comerciales facilitan el lavado de dinero al aceptar a sabiendas grandes depoacutesitos en

efectivo sin llenar el Registro de Transacciones en Efectivo llenando registros falsos

o exceptuando incorrectamente a los clientes de llenar los formularios requeridos

etc Esta teacutecnica permite al lavador evitar la deteccioacuten asociaacutendose con la primera liacutenea

de defensa contra el lavado de dinero o sea el empleado de una institucioacuten financiera

bull Si se elige ocultar el dinero en su traslado tendriacuteamos las siguientes opciones

- Esconder el dinero bajo la indumentaria de una persona

- Usar cinta adhesiva fajas u otros elementos para adherir el dinero al cuerpo

- Ocultarlo en maletas o en el equipaje de mano yo en el equipaje comprobado en el

caso del transporte aeacutereo

- Ocultarlo en vehiacuteculos



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1

En el Peruacute teniendo en cuenta las Sentencias

Condenatorias por LA desde el antildeo 2012 a 2018

aparecen 19 casos sobre transporte de dinero en

efectivo de origen iliacutecito se tiene que los principales

meacutetodos de ocultamiento que utilizan los

delincuentes para facilitar su transporte son en

maletiacuten mochila y similar adosado al cuerpo uso del

compartimento vehicular ocultamiento en ropa y en

equipo electroacutenico y finalmente la ingesta

En el caso de fondos de origen iliacutecito el hecho de realizar la declaracioacuten obligatoria seriacutea un

primer paso para legitimar esos fondos en el lugar de destino ya que llegariacutean amparados por

una declaracioacuten presentada ante las autoridades competentes del lugar de origen de los fondos

En este tipo de procedimiento lo loacutegico es que los fondos transportados hayan sido obtenidos

por la organizacioacuten criminal en efectivo de manera que se realiza su transporte tal cual han sido

obtenidos sin tocar para nada el sistema financiero formal

Los ldquocorreos de efectivordquo transportan fondos en efectivo en billetes de alta denominacioacuten por

ejemplo de 50 100 200 euros y de 100 doacutelares en particular los criminales prefieren el billete

de 500 euros Estos billetes de gran denominacioacuten permiten a los delincuentes trasladar grandes

cantidades de dinero en pequentildeos voluacutemenes que son maacutes faacuteciles de ocultar por ejemplo 1

milloacuten de libras esterlinas pesa 50 kg en billetes de 20 libras pero solo 22 Kg en billetes de

500 euros

El contrabando de efectivo consiste en mover grandes cantidades de dinero a traveacutes de

aeropuertos y fronteras para asiacute colocarlas en sociedades financieras del exterior que tienen

menor control El transporte y contrabando de dinero en efectivo ha sido una de las maneras maacutes

comunes de llevar a cabo el blanqueo de capitales

Como se ha descrito el dinero en efectivo aparece con la comisioacuten del hecho delictivo en la etapa

de colocacioacuten y los blanqueadores tratan de colocar ese dinero en el sistema financiero de

diversas maneras ya sea con depoacutesitos bancarios o con la adquisicioacuten de propiedades

En este caso solo la confiscacioacuten del dinero podriacutea romper de manera efectiva el ciclo de lavado

Juega tambieacuten un papel importante el cambio de moneda puesto que al ser los billetes de 500

euro los de mayor cuantiacutea y menor peso resulta menos pesado el transporte del dinero en euros

que en doacutelares apareciendo asiacute la figura de las casas de cambio

Ilustracioacuten 7 Fuente UIF-SBS



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2

USO DE CASAS DE CAMBIO E INSTITUCIONES ANAacuteLOGAS Con el objetivo de transformar

los capitales iliacutecitos en divisas que por su solidez sean aceptadas internacionalmente

Esta actividad responde a los casos en que el crimen organizado capta como ingresos monedas

de diferentes paiacuteses ademaacutes de que es un mecanismo que bien sirve para la reduccioacuten del

volumen de las masas dinerarias lo cual facilita su transportacioacuten

Hay que tener en cuenta que cuando se abre un establecimiento no hay requisitos como siacute lo

requiere una agencia bancaria en la que se pide tener una inspeccioacuten de seguridad del Ministerio

del Interior que tengan ciertas condiciones de boacuteveda etc

Pero lo maacutes importante en las casas de cambio es que no hay una verificacioacuten del origen del

dinero Por ejemplo el dinero que se produce en el VRAE puede estar trasladaacutendose a las casas

de cambio y no hay ninguacuten mecanismo y ninguna herramienta legal que permita decirles a los

operadores de cambio que demuestren cuaacutel es el origen del dinero

USO DE ESTABLECIMIENTOS QUE PRESTAN SERVICIOS AL PUacuteBLICO Metodologiacutea muy

empleada precisamente por su giro ya que es muy faacutecil alterar los datos que registran el flujo de

capital que reciben tal es el caso de hoteles casinos restaurantes etc que generan una gran

cantidad de dinero en metaacutelico y que ofrecen sus servicios a una masa anoacutenima e indeterminada

de consumidores ofrecen tambieacuten muchas ventajas a quienes pretenden blanquear capitales

ya que normalmente los clientes pagan con dinero en metaacutelico con lo que resulta muy sencillo

inflar los ingresos de forma artificial mezclaacutendolos con los ingresos iliacutecitos Asiacute cualquier negocio

que genere ingresos en efectivo y que en lugar de facturas emita notas de consumo o tickets

seraacute una buena herramienta para reciclar


A continuacioacuten se exponen a modo de

orientacioacuten una serie de indicadores que pueden

darnos una visioacuten general acerca de cuaacutendo una

organizacioacuten criminal podriacutea estar usando este

tipo de procedimiento

bull Que personas integrantes de la organizacioacuten

criminal o personas interpuestas actuando en

nombre de los primeros regenten negocios

susceptibles de generar beneficios en metaacutelico a los que poder antildeadir los beneficios

obtenidos de la actividad criminal que se desarrolle

Ilustracioacuten 8 Intervencioacuten dinero oculto (fig 1) Fuente Guardia Civil



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3

bull Que el delito precedente que se investigue

el cual genera los beneficios para la

organizacioacuten conlleve la obtencioacuten de

fondos en efectivo Seriacutean delitos tales como

el traacutefico de drogas la venta de bienes

robados

bull El transporte de dinero en efectivo entre dos

paiacuteses con sistemas financieros

desarrollados y de garantiacuteas de manera que

mediante una simple transferencia bancaria

podriacutea ahorrarse ese transporte fiacutesico

bull La nacionalidad de los miembros pertenecientes a la organizacioacuten criminal tambieacuten puede

ser un indicador

bull Cambio de ldquobilletes pequentildeosrdquo por billetes de un valor nominal superior

bull Una atencioacuten constante al equipaje de mano de algunos pasajeros

bull Evidencia corporal sobre el individuo sospechoso de llevar dinero efectivo

bull El portador es incapaz de dar una buena razoacuten acerca del origen del dinero en efectivo o el

motivo para transportarlo


A continuacioacuten se exponen a modo de orientacioacuten una serie de medidas que podriacutean adoptarse

en la investigacioacuten de este tipo de procedimiento y que dariacutean como resultado una mayor eficacia

en la resolucioacuten de esta

bull Comprobar quien y como efectuacutea los pagos de los billetes de los medios de transporte

utilizados por las personas encargadas de transportar los fondos

bull Realizar controles fronterizos dirigidos a la deteccioacuten de movimientos de dinero

bull Elaborar ldquoperfiles de riesgordquo basados en las caracteriacutesticas de las personas y en el meacutetodo

de movimiento empleado

bull Identificar a los responsables de la organizacioacuten criminal a traveacutes de actividad operativa

sobre las personas encargadas del transporte fiacutesico del dinero




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4

bull Solicitar informacioacuten a las unidades nacionales de investigacioacuten financiera (UIF) respecto

de las personas que estaacuten siendo investigadas

bull Intercambio de informacioacuten y solicitud de colaboracioacuten de otros Estados relacionados con

la investigacioacuten Paiacutes de destino de los fondos paiacuteses de paso etc Solicitar a los

organismos internacionales competentes como INTERPOL etc que participen en la

investigacioacuten

bull Simular acciones de caraacutecter rutinario para intervenir los fondos que se transporten sin

declarar o cuya declaracioacuten se considere manifiestamente falsa

A raiacutez de la accioacuten del punto anterior se abriraacute un procedimiento mediante el cual se

decidiraacute si procede o no el comiso de los fondos Por lo tanto podemos hacer un

seguimiento de este procedimiento para recabar maacutes informacioacuten relacionada con la

organizacioacuten criminal (abogados intervinientes identificar otras personas relacionadas etc)

Esta opcioacuten permite incluso realizar vigilancias sobre las personas relacionadas

234- USO DE ORGANIZACIONES BENEacuteFICAS Y ORGANIZACIONES SIN AacuteNIMO DE LUCRO26


El teacutermino organizacioacuten sin aacutenimo de lucro u ONG se refiere a una organizacioacuten o persona

juriacutedica que se dedica principalmente a recaudar o repartir fondos con fines beneacuteficos religiosos

culturales educativos sociales o fraternos o a realizar otro tipo de ldquobuenas obrasrdquo27

Las organizaciones sin aacutenimo de lucro pueden tomar diversas formas dependiendo de la

jurisdiccioacuten y el sistema juriacutedico De modo que podemos encontrar ldquoderecho localrdquo y praacutecticas

reconocidas asociaciones fundaciones comiteacutes para recaudar fondos organizaciones de

servicio a la comunidad corporaciones de intereacutes puacuteblico sociedades limitadas Instituciones

beneacuteficas todas ellas formas legiacutetimas de organizacioacuten sin aacutenimo de lucro por nombrar algunas

26 ONG Fundaciones Asociaciones culturaleshellip

27 Definicioacuten del GAFI incluida en ldquoNota interpretativa a la Recomendacioacuten especial VIII Organizaciones sin aacutenimo de lucrordquo



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Dependiendo de la forma legal de la ONG y del paiacutes las ONG pueden estar sujetas con

frecuencia a poca o ninguna supervisioacuten (por ejemplo inscripcioacuten en el Registro de Asociaciones

mantenimiento de registros informes y control) o se necesitan pocos formalismos para su creacioacuten

(por ejemplo puede no ser necesaria ninguna cualificacioacuten o capital inicial ninguna comprobacioacuten de los

antecedentes de los empleados) Las organizaciones criminales pueden aprovecharse de estas

caracteriacutesticas de las ONG para infiltrarse en el sector y utilizar indebidamente los fondos y las

actividades de las ONG para encubrir o respaldar una actividad delictiva

El GAFI es conocedor de los riesgos de que este sector sea utilizado por delincuentes y este

organismo ha trabajado fehacientemente para tomar medidas orientadas al fortalecimiento de

dicho sector y ha establecido estaacutendares que lo convierten en maacutes seguro y menos vulnerable

al uso indebido por parte de los delincuentes


Las ONG pueden ser vulnerables al uso indebido por parte de los delincuentes o terroristas por

diversas razones las principales caracteriacutesticas por las que las ONG resultan tentadoras para

los delincuentes son

bull Las ONG disfrutan de la confianza del puacuteblico

bull Tienen acceso a considerables fuentes de financiacioacuten

bull Con frecuencia poseen gran cantidad de dinero en efectivo

Ademaacutes algunas ONG poseen presencia global lo cual ofrece un marco de actuacioacuten para las

operaciones nacionales e internacionales y las transacciones financieras con frecuencia dentro

o cerca de aquellas aacutereas maacutes expuestas a la actividad criminal

En este sector podemos distinguir dos formas de accioacuten distintas por parte de las organizaciones

criminales Pueden utilizar una organizacioacuten sin aacutenimo de lucro para mover los fondos

procedentes de la actividad criminal o mucho maacutes peligroso pueden constituir una organizacioacuten

sin aacutenimo de lucro donde ademaacutes de poder mover fondos a traveacutes de la tapadera proporcionada

podriacutean recaudar fondos de donantes que creen estar contribuyendo a una buena causa

En algunos casos la misma organizacioacuten era un mero fraude y existiacutea simplemente para canalizar

el dinero a los delincuentes y con frecuencia el uso indebido de las organizaciones sin aacutenimo de

lucro sucediacutea sin el conocimiento de los donadores o incluso de los miembros del personal y de

la administracioacuten de la misma organizacioacuten



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Aparte del apoyo econoacutemico algunas organizaciones sin aacutenimo de lucro tambieacuten han

proporcionado cobertura y apoyo logiacutestico para el traslado de criminalesterroristas y armamento

Las organizaciones criminales pueden acceder a la financiacioacuten a traveacutes de distintas fuentes El

dinero se puede transferir a traveacutes del sector financiero mediante giros sistemas de

transferencia alternativos y mediante correos de efectivo pero los fondos tambieacuten se pueden

mover y obtener bajo la cobertura de las ONG

En resumen en este caso podemos encontrar diferentes ldquoprocedimientosrdquo

bull La ONG como forma de obtencioacuten de fondos Esta es la forma de obtener fondos

mediante la decepcioacuten de las personas que entregan dinero sin saber que no seraacute

destinado a los supuestos fines de la ONG En algunos casos los donantes pueden ser

conocedores del verdadero fin

bull El uso de una ONG para blanquear capitales Las organizaciones criminales pueden

utilizar la cobertura que ofrecen estas organizaciones para blanquear capitales

procedentes de la actividad delictiva De este modo los delincuentes introducen ldquodinero

suciordquo y finalmente obtienen dinero aparentemente legiacutetimo Los delincuentes son

cuidadosos a la hora de recuperar el dinero sin sospechas cuando usan indebidamente

este sector ya que este meacutetodo puede ser utilizado en repetidas ocasiones a medio plazo

bull El uso de una ONG para mover fondos Las organizaciones criminalesterroristas utilizan

este sector para enviar dinero procedente de cualquier lugar a zonas en las que sea

necesario con la cobertura que les proporciona la ONG Los fondos transferidos pueden

tener origen legal pero finalmente seraacuten entregados a una organizacioacuten a su destino


bull El personal de la organizacioacuten yo otras personas relacionadas con la direccioacuten de la

organizacioacuten tienen relaciones comerciales o de otro tipo con personas o instituciones de

riesgo o es de dominio puacuteblico que estaacuten encausadas por delitos penales corrupcioacuten o uso

indebido de fondos puacuteblicos


organizacioacuten poseen viacutenculos con personas sospechosas de pertenecer o colaborar con

una organizacioacuten criminal

bull Falta de estructura suficiente para realizar las actividades informadas por la organizacioacuten



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bull Falta de actividad real

bull Uso abusivo y no equitativo del dinero en efectivo cuando seriacutea maacutes praacutectico emplear el

sistema financiero para mover los fondos

bull Utilizar a terceros para impedir la identificacioacuten de las personas que realmente estaacuten detraacutes

de la ONG

bull Malas praacutecticas contables que impiden conocer el origen verdadero de los fondos

gestionados por la organizacioacuten

bull La gestioacuten de la organizacioacuten es descuidada e ineficaz y ello no parece importarles a las

personas que se encuentran a cargo de esta

bull La aplicacioacuten final de los fondos no refleja las actividades de la organizacioacuten o resulta

verdaderamente difiacutecil de determinar

bull Las personas encargadas de las organizaciones facilitan a las autoridades competentes

cuando se los solicitan documentos de identificacioacuten sospechosos que no se pueden

verificar inmediatamente o que son incongruentes Asimismo se niegan a facilitar maacutes

informacioacuten completa referente a la gestioacuten de la organizacioacuten si se les solicita o se niegan

a identificar un origen legiacutetimo de fondos o facilitan informacioacuten falsa o incorrecta


bull Solicitar a la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) toda la informacioacuten disponible sobre

las personas (fiacutesicas o juriacutedicas) relacionadas con la investigacioacuten

bull Intercambiar informacioacuten o solicitar la cooperacioacuten de los demaacutes estados relacionados con


bull Respecto a la cooperacioacuten internacional cuando la investigacioacuten indique que existen

viacutenculos con otros paiacuteses Existen distintas viacuteas dependiendo del estadio de la

investigacioacuten en el que nos encontremos (UIF INTERPOL consejeros Agregados de Interior

Oficiales de Enlace o Comisioacuten Rogatoria si nos encontramos en la etapa judicial de la

investigacioacuten)



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bull Escuchas telefoacutenicas y control de las actividades de personas relacionadas con las

actividades de la ONG (personal personas relacionadashellip) estas personas pueden ser

delincuentes que pertenezcan a una organizacioacuten criminal o terrorista o pueden ser

intermediarios que emplee la organizacioacuten criminalterrorista para llevar a cabo estas

actividades Al utilizar estas medidas obtendremos un mayor conocimiento de la estructura

de la organizacioacuten criminal y conseguiremos detectar contactos entre los delincuentes y

sus testaferros

bull Si sospechamos que una organizacioacuten terrorista estaacute utilizando este sector para obtener y

mover fondos tendremos que observar cada sentildeal que vincule las operaciones financieras

con el terrorismo Estas sentildeales son con frecuencia no concluyentes por siacute mismas pero

un anaacutelisis global de conjunto puede depararnos el viacutenculo con el terrorismo Como se ha

mencionado antes para obtener todos estos indicadores resulta fundamental una buena

cooperacioacuten internacional e intercambiar informacioacuten entre paiacuteses

bull Antes de la intervencioacuten establecer todos los activos de las personas objeto de la

investigacioacuten (realizando controles de actividades e investigando los antecedentes de los

objetivos y personas relacionadas) con el fin de detectar e intervenir todos sus activos

(formales y reales)

235 CORRUPCIOacuteN28


Se puede incluir la corrupcioacuten en una categoriacutea delictiva denominada delitos de guante blanco

entre las que tambieacuten se incluyen una variedad heterogeacutenea de actividades tales como el

cohecho el fraude y la malversacioacuten e incluso el fraude fiscal Una caracteriacutestica distintiva de

estos delitos es que el lavado de activos es habitualmente parte integrante del mismo delito Los

mismos infractores proporcionan con frecuencia servicios de lavado de activos puesto que el

delito requiere habilidades similares a las que intervienen en el blanqueo de dinero

Efectivamente donde existen facturas falsas y otros elementos constitutivos de fraude contable

dichas actividades constituyen el delito subyacente y ademaacutes el de blanqueo

28 Delitos cometidos por autoridades funcionarios puacuteblicos al utilizar su puesto en la Administracioacuten para obtener bienes o dinero



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Aunque cohecho y corrupcioacuten se pueden clasificar como delitos de guante blanco son distintivos

en funcioacuten de quieacuten se beneficia doacutende suceden y la naturaleza del dantildeo ademaacutes del caraacutecter

casi inherentemente internacional del lavado ndasha los corruptos se les asesoraraacute en lo relativo a

mantener las ganancias fuera de los bancos locales a menos que los mismos bancos sean

coacutemplices o las cantidades sean pequentildeas Con frecuencia el lavado de activos se encuentra

dentro del mismo delito cuando la corrupcioacuten es a gran escala


Corrupcioacuten urbaniacutestica

El primer paso para comenzar un procedimiento de edificacioacuten en un terreno o cualquier tipo de

construccioacuten u obra es la concesioacuten de la licencia por parte de una autoridad Normalmente

dicha licencia seraacute concedida por una autoridad local y el procedimiento se iniciaraacute con la

recalificacioacuten (aprobacioacuten inicial y provisional) de los terrenos que se van a emplear para las

edificaciones Esta recalificacioacuten se puede incluir en un procedimiento global realizado en la

ciudad o como resultado de un acuerdo de edificacioacuten firmado a nivel local

La autoridad corrupta solicitaraacute al edificador o a la constructora una comisioacuten ilegal para la

aprobacioacuten de la licencia de edificacioacuten ademaacutes de la pertinente tasa administrativa Estas

comisiones ilegales se realizan en efectivo (por lo que seraacuten muy difiacuteciles de investigar) a traveacutes de

facturas falsas entre empresas vinculadas a la constructora y testaferros controlados por la

autoridad local y por otras personas Si la comisioacuten ilegal es de tipo inmobiliario tambieacuten se

utilizan testaferros y se simulan compras (sin flujos de efectivo) Otras comisiones ilegales

detectadas son mercanciacuteas valiosas (como oro o joyas) o viajes de placer En este caso debe

encontrarse la factura e identificarse a la persona que lo pagoacute

El delito detectado implica la inobservancia de la cesioacuten de terrenos lo que supone malversacioacuten

Otra forma de cometer este delito es evitando la inscripcioacuten de los terrenos en el Registro de la

Propiedad por parte de la autoridad local Esto significaraacute que los terrenos no son de nadie y que

el promotor puede hacerse con el control de ellos mediante la raacutepida edificacioacuten de viviendas y

la ocupacioacuten de eacutestas o inclusioacuten de su cesioacuten al ayuntamiento en un proyecto de edificacioacuten

distinto

Otra forma de malversacioacuten detectada es la prestacioacuten de servicios (en beneficio personal) a las

autoridades locales (o de parientes y amigos) utilizando funcionarios y dinero efectivo procedente

de la municipalidad

Una forma distinta ndashy tradicional- de corrupcioacuten relacionada con la propiedad inmobiliaria es la

edificacioacuten de viviendas u otro tipo de edificios residenciales en terrenos ruacutesticos (no destinados



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a este fin o recalificados) con el conocimiento de las autoridades locales En la mayoriacutea de los

casos la vivienda (o viviendas) estaacute construida ilegalmente y el delito soacutelo se descubre cuando

se solicitan suministros como agua y electricidad

Otra forma de proceder es que concedan la licencia para arreglar o ampliar un almaceacuten y

despueacutes se construya una casa o un bloque incluidos los servicios accesorios (aparcamiento

piscina etc) Esa es la razoacuten por la cual ademaacutes de las penas impuestas debe ordenarse la

demolicioacuten de la edificacioacuten de otro modo se disfrutariacutean finalmente los laquobeneficiosraquo del delito

Corrupcioacuten relacionada con la contratacioacuten de servicios

A cambio de la concesioacuten de contratos de servicios puacuteblicos (como los servicios de limpieza o de

recogida de basuras) se pueden solicitar contraprestaciones (igual que anteriormente) Los contratos

se pueden dividir en contratos maacutes pequentildeos de modo que se evite la publicidad en los boletines

oficiales y no pueda participar ninguna otra empresa en el concurso abierto para la concesioacuten

Junto con el presupuesto ofrecido por la empresa involucrada en la actividad de corrupcioacuten se

presentan otros elaborados por empresas fantasma (inscritas pero sin actividad alguna en el traacutefico

juriacutedico-mercantil) lo que da el aspecto de legitimidad a todo el procedimiento

Cuando los contratos no se pueden dividir se publican en el boletiacuten seguacuten los requisitos

especiacuteficos hechos a la medida que han sido concertados previamente con la autoridad por la

empresa que participa en la actividad delictiva

En los contratos que tienen una duracioacuten de maacutes de un antildeo ndashpresupuestos que se revisan

anualmente- se ha detectado que los costes se exageran al inicio de modo que los beneficios

obtenidos por la empresa son superiores conforme pasa el tiempo y el efectivo para el soborno

procede de la administracioacuten

Delitos relacionados

Los delitos anteriores deberaacuten ser cometidos junto con otros para completar el procedimiento

Estos son blanqueo de capitales prevaricacioacuten traacutefico de influencias o falsificacioacuten documental

A modo de ejemplo

bull Como tendraacute que estar implicado en el proceso maacutes de un funcionario es normal que la

autoridad pueda influir en los individuos para cometer el delito

bull Deberaacuten utilizarse documentos de contratacioacuten falsa junto con facturas falsas para dar un

aspecto legal a las transferencias de dinero entre las empresas



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bull Las autoridades reciben dinero en efectivo destinado a transporte y alojamiento (cuando

se desplazan a una reunioacuten oficial) y al utilizar facturas falsas pueden guardarse el dinero

para siacute no acudiendo a la misma

bull Parientes jubilados etc son contratados como trabajadores con el fin de recibir salarios

de forma indirecta

bull La misma autoridad paga dos o maacutes salarios Normalmente seraacuten familiares

bull Funcionarios contratados con ingresos excesivamente altos a cambio de un beneficio al

contratador

bull La autoridad solicita informes teacutecnicos o juriacutedicos que no llegan a realizarse El dinero

efectivo regresa al funcionario para su propio beneficio menos la comisioacuten

bull Pagar dos o tres veces la misma factura cada vez de distinta forma

bull Maacutes de una empresa propiedad de la misma persona y en muchos casos relacionada con

la autoridad que presta servicios a la misma autoridad (de la ciudad o similar)

bull Una decisioacuten raacutepida en una situacioacuten en la que la autoridad normalmente actuacutea maacutes

despacio

bull Evitar la accesibilidad de la informacioacuten al puacuteblico que deberiacutea tener acceso a la misma

seguacuten la ley

bull Cambios o extraviacuteo de documentos oficiales

bull Gran cantidad de decisiones contrarias o de decisiones no acordes con el intereacutes puacuteblico

bull No existen reglamentos internos relativos a la auditoriacutea interna y las comprobaciones



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bull Intercambio de informacioacuten y solicitud de colaboracioacuten de otros paiacuteses relacionados con la

investigacioacuten

bull Solicitud de cooperacioacuten internacional Puede hacerlo a traveacutes de diferentes viacuteas en funcioacuten

del estadio de la investigacioacuten en el que nos encontremos UIF consejeros y Agregados

de Interior Oficiales de Enlace INTERPOL o Comisioacuten Rogatoria si estamos en la etapa

judicial de la investigacioacuten

bull Establecer un periacuteodo de investigacioacuten que comienza poco antes de la supuesta actividad

de corrupcioacuten o al comienzo del trabajo como autoridad local y termina el diacutea de la fecha

bull Como las autoridades locales corruptas no estaacuten relacionadas habitualmente con otras

actividades delictivas los testaferros y el ciacuterculo de corrupcioacuten seraacuten normalmente los

familiares o amigos cercanos Todos ellos deberaacuten ser identificados en primer lugar

bull Los activos reales al teacutermino de la investigacioacuten deberaacuten considerarse como propiedad de

eacutel maacutes los que se encuentran bajo su control pero son propiedad de terceras personas

bull Identificar las empresas controladas por la persona investigada total o parcialmente

bull Identificar los ingresos legales de la persona investigada durante el periacuteodo de la

investigacioacuten e inmediatamente antes de eacutesta

bull Identificar los activos poseiacutedos legalmente inmediatamente antes del periacuteodo de la

investigacioacuten y los que posee al diacutea de la fecha

bull Los beneficios de la corrupcioacuten seraacuten los activos reales al teacutermino de la investigacioacuten

menos los activos poseiacutedos legalmente inmediatamente antes del periacuteodo de la

investigacioacuten y menos los ingresos legales (salario + otros) en el periacuteodo de la investigacioacuten



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bull La demostracioacuten del control efectivo de los activos tendraacute que ser demostrada mediante

operativos tales como informes de vigilancias operativas conversaciones telefoacutenicas o

reuniones en las que el investigado deacute oacuterdenes o manifieste su poder

236 USO DEL SECTOR FUTBOLIacuteSTICO


Hoy en diacutea el fuacutetbol ha pasado de ser un deporte popular para convertirse en una industria global

con un creciente impacto econoacutemico asociado a las categoriacuteas superiores e importantes

funciones sociales en los niveles inferiores

El fuacutetbol profesional cuenta con cuatro fuentes principales de ingresos los derechos de

televisioacuten el patrocinio y la publicidad (anuncios en el estadio y en las camisetas) ingresos por

taquilla (entradas y abonos) y los ingresos por merchandising y otras actividades (venta de artiacuteculos

promocionales con licencia como camisetas concesiones comerciales y catering) La relevancia de los

ingresos generados por la televisioacuten es especialmente importante para los clubes ya que

constituyen el 36 de sus ingresos totales

Hay distintos agentes implicados en el sector futboliacutestico con compromisos financieros

bull Clubes (unidades baacutesicas del sector)

bull Jugadores de fuacutetbol (los activos maacutes valiosos del sector)

bull Los patrocinadores comerciales (en casi todos los niveles son los mayores inversores)

bull Los medios de comunicacioacuten (sobre todo de gran alcance en el aacutembito de las categoriacuteas

superiores)

bull Inversores individuales (ldquobenefactores de los clubesrdquo)

bull Los clubes y sociedades dedicados a acumular reservas de talento (que invierten en un

club o en la adquisicioacuten de jugadores individuales)

bull Los representantes del fuacutetbol (que actuacutean en representacioacuten de los intereses de los

jugadores o como intermediarios en el mercado de traspasos de jugadores)

bull Los gobiernos locales (que subvencionan a los clubes actuando como proveedores de uacuteltimo

recurso siendo a veces los propietarios de los estadios)

bull Las autoridades fiscales (en determinados casos un club con graves dificultades financieras

puede aplazar el pago de sus obligaciones fiscales con la esperanza de evitar entrar en

liquidacioacuten)



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bull Los duentildeos de las propiedades (los estadios no siempre son propiedad de los clubes o los

gobiernos locales)

bull Las asociaciones o ligas que pueden actuar como reguladores y que a veces tambieacuten

funcionan como fondos de compensacioacuten para el pago de los traspasos de los

jugadores

Dentro de esta compleja red de relaciones entre diferentes agentes existe el riesgo del fraude la

corrupcioacuten la evasioacuten fiscal o el lavado de activos Oacuterganos independientes tales como

Transparencia Internacional han considerado al fuacutetbol como un aacutembito de preocupacioacuten debido

a la vulnerabilidad de sus finanzas y la falta de praacutecticas de diligencia debida que crean un

entorno propicio al lavado de dinero y la penetracioacuten del crimen organizado29 El Grupo de accioacuten

financiera (GAFI) tambieacuten ha mostrado preocupacioacuten por el riesgo de que este sector sea

utilizado por criminales y este organismo se ha encargado de estudiar en profundidad las

vulnerabilidades de este sector30


El sector deportivo es uno de los numerosos sectores que podriacutean resultar atractivos para fines

delictivos y merece una consideracioacuten maacutes minuciosa debido al gran alcance de las

transacciones monetarias y el aumento en el nuacutemero de personas implicadas Existe un mayor

riesgo de fraude y corrupcioacuten dada la cantidad de dinero en juego El deporte tambieacuten se puede

utilizar como un vehiacuteculo para blanquear dinero sucio

Actualmente el dinero ejerce una gran influencia en el mundo del fuacutetbol Este flujo de dinero tiene

efectos positivos pero tambieacuten consecuencias negativas En parte debido al crecimiento del

sector el fuacutetbol parece enfrentarse a diversas formas de delito y corrupcioacuten incluido el lavado

de dinero En este sentido el sector futboliacutestico se puede utilizar como un vehiacuteculo para

blanquear las ganancias de actividades delictivas

El dinero invertido en el fuacutetbol ha aumentado suacutebitamente como consecuencia del aumento de

los derechos de televisioacuten y el patrocinio corporativo Al mismo tiempo el mercado laboral de los

jugadores de fuacutetbol profesionales ha experimentado una globalizacioacuten sin precedentes con un

aumento de los jugadores contratados por equipos de fuera de su paiacutes y pagos por traspasos de

dimensiones asombrosas Los traspasos se llevan a cabo en todo el mundo Los flujos

transfronterizos de dinero que estaacuten involucrados pueden quedar en gran medida fuera del

29 Transparencia Internacional (2009) Corrupcioacuten y deporte Consolidar la integridad y prevenir los abusos

30 GAFI (2009) Blanqueo de capitales en el sector futboliacutestico



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control de las organizaciones nacionales y supranacionales del fuacutetbol ofreciendo la posibilidad

de mover y blanquear dinero

Al igual que cualquier otro negocio el fuacutetbol puede ser utilizado por los delincuentes para

blanquear las ganancias de los delitos o para cometer actividades ilegales con las que obtener

ganancias financieras A diferencia de otros negocios no siempre es la rentabilidad en siacute la que

hace que el fuacutetbol sea atractivo para los delincuentes Las relaciones que los delincuentes

pretenden establecer con el deporte no soacutelo vienen motivadas por el deseo de ganar dinero El

prestigio social es otro factor importante El fuacutetbol puede ser una forma de que los delincuentes

se conviertan en celebridades al relacionarse con gente famosa y ascender en los ciacuterculos de

poder dentro de la sociedad establecida

Al mismo tiempo se estaacute destinando dinero de inversores privados a los clubes de fuacutetbol para

que sigan en funcionamiento y puedan dar al inversor rentabilidad a largo plazo en teacuterminos de

derechos de emisioacuten venta de entradas ganancias por venta de jugadores y merchandising

Las apuestas del fuacutetbol ofrecen otro medio de permitir que considerables flujos de dinero se

escapen del control de los oacuterganos del gobierno Debido a su particular estructura asiacute como a

la considerable necesidad de financiar el sistema a corto plazo sobre todo a nivel de clubes el

fuacutetbol ofrece una plataforma interesante para las actividades irregulares de apuestas

Las vulnerabilidades que hacen que el sector futboliacutestico sea atractivo para los delincuentes se

relacionan principalmente con la estructura la financiacioacuten y la cultura de este sector El mercado

es faacutecil de penetrar hay gran cantidad de grupos de intereacutes y flujos de dinero diferentes tipos

de personas juriacutedicas que estaacuten en juego y la direccioacuten de los clubes a menudo carece de

profesionalidad Los clubes tienen grandes necesidades financieras y con frecuencia estaacuten en

juego sumas de dinero considerables sobre todo en el mercado internacional de traspasos a

menudo con un caraacutecter aparentemente irracional mientras que el control del origen o destino

de los pagos es poco soacutelido o incluso inexistente Un conjunto de motivos financieros y no

financieros podriacutea hacer que las inversiones en el fuacutetbol fueran atractivas para los delincuentes

que buscan un estatus social legiacutetimo

La variedad de flujos de dinero relacionados con transacciones financieras aumenta el riesgo del

uso de este sector como un vehiacuteculo para el blanqueo de los fondos obtenidos de actividades

delictivas estos riesgos se relacionan con

bull Propiedad de los clubes de fuacutetbol Las inversiones en los clubes de fuacutetbol se pueden utilizar

para introducir dinero de origen ilegal en el sistema financiero

bull El mercado de traspasos y la propiedad de los jugadores La creciente internacionalizacioacuten

del mercado de los jugadores de fuacutetbol se ha antildeadido a la vulnerabilidad al blanqueo de

dinero



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bull Actividades de apuestas Las apuestas se pueden usar tanto para la generacioacuten de

ingresos ilegales procedentes del amantildeo de partidos como para fines de blanqueo de

dinero

bull Derechos de imagen patrocinios y acuerdos publicitarios Los jugadores tienen la

posibilidad de firmar los denominados contratos de uso de imagen Estos contratos

aprovechan los derechos de imagen del jugador y son una herramienta para explotar

apariciones personales del jugador como parte de campantildeas publicitarias maacutes amplias

pero podriacutean representar vulnerabilidades con respecto a la evasioacuten fiscal y el blanqueo

de dinero


Lo que sigue es a modo de orientacioacuten una serie de indicadores que pueden dar una visioacuten

general de que un delincuente puede utilizar este procedimiento

bull Deteccioacuten de los miembros del personal de una organizacioacuten delictiva o de personas que

actuacutean en su nombre que tienen la propiedad o que dirigen clubes de fuacutetbol

bull Clubes con conocidas deficiencias de liquidez que reciben un impulso inexplicado de flujo

de caja

bull Clubes con problemas financieros cuyos propietarios realizan cambios en los documentos

de constitucioacuten y despueacutes vuelven a activar el club sin deuda

bull Personas que realizan inversiones en clubes de fuacutetbol sin ninguacuten tipo de experiencia o

conocimiento de su actividad econoacutemica

bull Clubes con problemas financieros que de repente pagan todas sus deudas

bull Adquisicioacuten de clubes muy endeudados mediante fondos de inversioacuten establecidos en

paraiacutesos fiscales

bull Negocios entre directivos de clubes y personas poliacuteticamente expuestas (PEP) o socios de

paiacuteses identificados por fuentes fiables por tener niveles significativos de corrupcioacuten u otra

actividad delictiva

bull El patrocinio de un club por empresas poco conocidas que tienen actividades o intereses

en los resultados (apuestas deportivas)



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bull La declaracioacuten de ingresos de las entradas no corresponde al nuacutemero de espectadores

que asisten a los partidos (uso de billetes de alta denominacioacuten)

bull Derechos de propiedad sobre un jugador poco claros o imprecisos O estos derechos

pertenecen a entidades incluidas en paraiacutesos fiscales

bull Traspasos de jugadores por cantidades no compatibles con el mercado (sobrevaloracioacuten

o infravaloracioacuten) que se depositan en cuentas bancarias en paraiacutesos fiscales

bull Actividad de agentes de jugadores sin licencia con relaciones con personas pertenecientes

a organizaciones delictivas

bull Apuestas de grandes sumas de dinero para resultados inesperados de partidos


Lo que sigue es a tiacutetulo orientativo una serie de medidas que deben adoptarse en una

investigacioacuten de este sector que se traduciriacutea en una mayor eficiencia a la hora de su resolucioacuten

bull Al inicio de la investigacioacuten solicitar a la Unidad de inteligencia financiera (UIF) toda la

informacioacuten disponible acerca de las personas (fiacutesicas o juriacutedicas) relacionadas con la

investigacioacuten

bull Una vez que la investigacioacuten esteacute autorizada solicitar toda la informacioacuten financiera

pertinente relacionada con la actividad detectada y las personas involucradas en ella

bull Solicitar informacioacuten sobre las personas objeto de investigacioacuten a la SUNAT para

determinar el grado de cumplimiento de las obligaciones tributarias

bull Solicitar la colaboracioacuten internacional

bull Identificar quieacutenes son los verdaderos duentildeos y las personas que en uacuteltima instancia

controlan un club de fuacutetbol a traveacutes de queacute entidades operan y doacutende tienen su domicilio

(paraiacutesos fiscales)

bull Obtener informacioacuten sobre la identidad y los antecedentes penales de los propietarios y

directivos de un club de fuacutetbol sospechoso



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bull Investigar la empresa y la fuente de riqueza y los fondos aportados por los propietarios de

un club

bull Investigar las finanzas de los clubes que muestren una sorprendente recuperacioacuten

econoacutemica

bull Investigar las finanzas de los patrocinadores de los clubes controlados por personas con

antecedentes penales o vinculados a actividades delictivas

bull Investigar los presuntos viacutenculos entre los responsables poliacuteticos y los directivos de los

clubes en el patrocinio por parte de los organismos de propiedad puacuteblica

bull Investigar el traspaso de jugadores a precios anormales

bull Investigar el traspaso de jugadores en el que participen agentes sin licencia y fuera del

sistema de la FIFA para el traspaso de jugadores

237 UTILIZACIOacuteN DE SOCIEDADES

La sociedad mercantil es un contrato por el cual dos o maacutes personas se obligan a poner en comuacuten

dinero bienes o industria para realizar una actividad econoacutemica con el fin de obtener un lucro que

sea repartible entre todas ellas Una vez cumplidas las formalidades constitutivas cualquier

sociedad mercantil adquiere personalidad juriacutedica distinta e independiente de los socios que la han

formado La personalidad juriacutedica dota a la sociedad de una individualidad de forma que se le

atribuye un nombre comercial una nacionalidad y un domicilio ademaacutes se le dota de capacidad y

autonomiacutea para actuar y contratar en su propio nombre con terceros respondiendo la sociedad de

las deudas sociales como norma general

Estas notas caracteriacutesticas de separacioacuten entre la sociedad y sus socios han hecho que en

ocasiones la personalidad juriacutedica sea un instrumento atractivo y uacutetil para la comisioacuten de fraudes y

abusos a los derechos de terceros pues en determinados casos los socios que han constituido la

sociedad se sirven de la persona juriacutedica para ocultar su identidad su patrimonio e incluso su propia

responsabilidad abusando de la personalidad juriacutedica por ende los blanqueadores utilizan el

sistema mercantil como una metodologiacutea muy extendida para lavar los activos de procedencia

iliacutecita precisamente por ese ldquocaparazoacutenrdquo que el propio sistema produce y que sirve para esconder

las actividades espurias



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2371-UTILIZACIOacuteN DE EMPRESAS FICTICIAS

La formacioacuten de empresas ficticias es un recurso ampliamente usado por los que se dedican al

lavado de activos con todas las ramificaciones mdashdesde luego iliacutecitasmdash que puede alcanzar la

actividad empresarial como el uso de trabajadores clandestinos o inmigrantes que hacen

remesas de efectivo a sus paiacuteses utilizando sus cuentas bancarias

2372- EMPRESAS FACHADA

Las empresas fachadas son aquellas que realizan una actividad legal pero que son utilizadas

para el blanqueo de fondos que provienen de actividades iliacutecitas Se mezclan fondos liacutecitos e

iliacutecitos con lo que se consigue dar una explicacioacuten sobre los altos voluacutemenes de efectivo

Una empresa ficticia o tambieacuten denominada ldquoempresa fachadardquo es una entidad que estaacute

legiacutetimamente incorporada (u organizada) y participa o hace ver que participa en una actividad

comercial legiacutetima Sin embargo esta actividad comercial sirve primeramente como maacutescara

para el lavado de fondos ilegiacutetimos

Puede ser tambieacuten una compantildeiacutea que actuacutea como testaferro formada expresamente para la

operacioacuten del lavado de dinero Puede estar ubicada fiacutesicamente en una oficina o tener

uacutenicamente un frente comercial sin embargo toda la renta producida por el negocio realmente

proviene de una actividad criminal En algunos casos el negocio estaacute establecido en otra ciudad

o paiacutes para hacer maacutes difiacutecil rastrear las conexiones del lavado de dinero La formacioacuten de

empresas ficticias es un recurso ampliamente usado por los que se dedican a esta actividad

criminal con todas las ramificaciones mdashdesde luego iliacutecitasmdash que puede alcanzar la actividad

empresarial como el uso de trabajadores clandestinos o inmigrantes que hacen remesas de

efectivo a sus paiacuteses utilizando sus cuentas bancarias

2373-SOCIEDADES PANTALLA

Las sociedades pantalla o shell companies son fruto de aquellas jurisdicciones que permiten la

creacioacuten de instrumentos que permiten la exencioacuten de impuestos sobre las actividades realizadas

fuera del territorio Al garantizarse el secreto bancario y societario son herramientas importantes

para mover fondos con origen en un acto delictivo En este caso las sociedades pantallas son

SRL (sociedades de responsabilidad limitada) que no realizan actividades mercantiles y no tienen

activos ni empleados Simplemente poseen un apartado de correos son utilizadas para mover

recursos iliacutecitos tomando como ventaja la confidencialidad que estas jurisdicciones permiten



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2374- CAPITALIZACIOacuteN DE EMPRESAS LEGIacuteTIMAS

La capitalizacioacuten de empresas legiacutetimas consiste en contactar con empresas legales que tengan

un historial comercial y financiero pero tengan problemas econoacutemicos a cambio de una

comisioacuten se mezclan los fondos de procedencia legal con los obtenidos iliacutecitamente Esto se

hace mediante un blanqueador que actuacutea como supuesto inversor en la compantildeiacutea ofreciendo

reflotar el negocio A cambio de ello exige formar parte de la empresa como socio mediante su

aportacioacuten la empresa consigue incrementar sus activos Tras la reactivacioacuten del negocio el

blanqueador retira su aportacioacuten inicial y los rendimientos por la buena marcha de la empresa

Otra modalidad de este meacutetodo es la inversioacuten extranjera en un paiacutes mediante empresas ficticias

en otros paiacuteses

2375- OPERACIONES COMERCIALES FICTICIAS O FACTURACIOacuteN INFLADA EN

LA ADQUISICIOacuteN DE BIENES

Contratos ficticios que impliquen la translacioacuten de alguacuten derecho usualmente contratos de

compraventa o alquiler Existe la tendencia en las legislaciones de imponer un liacutemite a los montos

en efectivo que pueden ser manejados en la compraventa de inmuebles sin embargo para

saltarse el impedimento legal los blanqueadores han empleado contratos con reserva de

dominio donde la obligacioacuten de pago se difiera en el tiempo y siempre por montos inferiores a

los que impone la ley con lo cual evitaraacuten levantar sospechas por parte de las autoridades

Ilustracioacuten 10 Cuadro resumen Fuente propia



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238 USO DEL SECTOR DEL JUEGO31

2381- LOTERIacuteAS SORTEOS ETC

El lavador logra un contacto en la entidad organizadora de la loteriacutea y obtiene la informacioacuten de

las personas ganadoras de un premio los aborda y les ofrece comprar el billete ganador por un

monto igual al premio maacutes un adicional (ldquoplusrdquo) Para el ganador del premio esto resulta muy

atractivo ya que recibe el valor del premio y los impuestos que le descontariacutean al momento del

pago del premio Para el lavador es un excelente medio para justificar una buena cantidad de

dinero facilitando ademaacutes su colocacioacuten en el sistema financiero

Sentildeales de Alerta

La misma persona recibe varios premios de loteriacutea

Actividades econoacutemicas sin revelar el verdadero beneficiario

Movimiento de montos altos en efectivo de la misma persona fiacutesica

Depoacutesitos en cuentas corrientes que no tienen ninguacuten fondo econoacutemico

Operaciones en moneda extranjera

2382- CASINOS y CASINOS ON-LINE

Los casinos son centros de juegos de azar donde se disfruta de una amplia variedad de

actividades juegos de cartas maacutequinas tragaperras apuestas etc Se trata de empresas que

mueven una gran cantidad de dinero en efectivo que en algunos casos funcionan 24 horas al

diacutea y ofrecer servicios financieros adicionales tales como el enviacuteo de remesas cajas fuertes y

cambio de divisa En muchas jurisdicciones este sector no estaacute regulado o supervisado en

relacioacuten con el lavado de activos a pesar de que existe un riesgo grave de que se use para estos

fines

Un tipo especiacutefico de casinos son los casinos flotantes o barcos-casinos en el que los servicios

de juegos de azar se ofrecen en un buque en aguas internacionales (a veces junto con otros tipos

de entretenimiento) Dado que las actividades se llevan a cabo en aguas internacionales este

sector no estaacute bien regulado ya que no estaacute claro si la jurisdiccioacuten de regulacioacuten es aquella en

la que opera el buque o aquella en el que estaacute registrado

31 Casinos maacutequinas tragaperras Loteriacuteas y apuestas deportivas Casinos y juegos de azar similares en Internet



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Casinos en liacutenea Este sector incluye los juegos de azar virtuales a traveacutes de Internet y tiene

un potencial igual o mayor que un casino fiacutesico para el blanqueo de capitales ya que proporciona

un mayor anonimato y su control es maacutes relajado

Estos casinos reciben licencia (en las que se regula) de las jurisdicciones pero el servidor se

coloca normalmente en una jurisdiccioacuten diferente o incluso en un barco situado en aguas

internacionales Algunas de las principales jurisdicciones que otorgan licencias de juego en

Internet son las siguientes Gibraltar (Reino Unido) Isla de Man (Reino Unido) Malta Antillas

Holandesas (Holanda) Antigua y Barbuda Panamaacute Alderney (Reino Unido) y Kahnawake

(Canadaacute)

La cantidad de dinero que circula debido al juego en Internet estaacute cerca de convertirse en las

operaciones financieras maacutes importantes en todo el mundo (junto con los billetes de avioacuten y los

servicios bancarios)

GAFI ha elaborado un documento especiacutefico sobre la amenaza que implica el sector de los

Casinos y juegos de azar (incluidos los casinos en liacutenea) para el blanqueo de dinero y la financiacioacuten

del terrorismo32

Los casinos se pueden utilizar para el lavado de activos de dos maneras diferentes

- Se pueden comprar o incluso crear para tener control sobre ellos Esto es especialmente

peligroso para la sociedad dado que el dinero en efectivo generado es bastante alto y el

meacutetodo es difiacutecil de detectar Todos los procedimientos de control internos se pueden evitar

en ciertas ocasiones cuando sea necesario

- Se pueden utilizar a pesar de no estar relacionados con la organizacioacuten criminal Las

medidas de control hacen que sea maacutes difiacutecil utilizar los casinos para el blanqueo de dinero

Este sector es especialmente amenazante debido a la gran intensidad de flujo de caja presente

el volumen de negocios maacutes raacutepido y la mayor escala que en otros tipos de negocios Por otra

parte que ofrecen servicios financieros a los clientes de una manera similar a los bancos Estos

servicios incluyen depoacutesitos transferencias de dinero o cambio de divisas entre otros

En la praacutectica el procedimiento maacutes comuacuten implica los siguientes pasos

bull La compra de fichas de casino con dinero negro

32 GAFI (marzo de 2009) Vulnerabilidades del sector de los Casinos y juegos de azar



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bull Realizacioacuten de apuestas y participacioacuten en juegos de azar en el casino perdiendo una

pequentildea cantidad de fichas El resto de las fichas se cambian por monedas (local o

extranjera) un cheque o incluso transferidas a una cuenta Si el casino pertenece a una

cadena internacional el dinero puede retirarse fiacutesicamente en un paiacutes extranjero en

efectivo o con cheque La mayoriacutea del dinero negro habriacutea sido blanqueado

bull Esto tambieacuten puede hacerse con una maacutequina tragaperras que emite un vale para el

resto de los creacuteditos cuando un jugador abandona la maacutequina

Otros procedimientos son los siguientes

bull Dos o maacutes jugadores coacutemplices apuestan unos contra otros uno de ellos pierde en todas

las ocasiones transfiriendo todas las fichas a un solo individuo

bull La compra de fichas de casino de los jugadores no criminales a un precio superior al real

bull El intercambio de billetes de baja denominacioacuten por otros superiores Esto es para facilitar

el transporte fiacutesico

bull Juego con moneda extranjera convertida en fichas de casino que luego se cambia a la

moneda local

bull Las personas empleadas por el Casino pueden cooperar con los delincuentes

prestaacutendoles asistencia en el aprovechamiento del Casino para el blanqueo de dinero en

efectivo

o La estructuracioacuten y el smurfing normalmente estaacuten asociados con este procedimiento

No es raro que la organizacioacuten lleve a redes de jugadores (que se transportan en vehiacuteculos

distintos) a diferentes casinos para jugar con pequentildeas cantidades de dinero en efectivo

a fin de evitar sospechas

bull Ademaacutes de la estructuracioacuten y el smurfing la cooperacioacuten de un empleado del casino

puede ser muy uacutetil para evitar las medidas de control interno tales como la correcta

identificacioacuten del cliente el intercambio de fichas por dinero en efectivo etc



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Respecto a los casinos en liacutenea un ejemplo del procedimiento de blanqueo de capitales podriacutea

ser el siguiente

bull Un traficante de drogas (en adelante se le denominaraacute N) proporciona regularmente a una

persona que blanquea capitales (en adelante B1) dinero en efectivo para que blanquee el

dinero sin que exista ninguna vinculacioacuten con eacutel

bull B1 abre dos cuentas bancarias (Cuenta 1 y Cuenta 2) en Peruacute Solicita tarjetas de creacutedito

asociadas con las cuentas y deposita pequentildeas cantidades de dinero regularmente

bull N ahora contacta con una segunda persona que blanquea dinero (en adelante B2) que

establece una sociedad de responsabilidad limitada (en adelante SL1) en el mismo Peruacute

La Sociedad SL1 abre dos cuentas bancarias (Cuenta 3 y Cuenta 4) y establece a su vez

otra sociedad de responsabilidad limitada (en adelante SL2) en una jurisdiccioacuten

internacional (generalmente una de las jurisdicciones conocidas como no-cooperantes o

ldquoparaiacutesos fiscalesrdquo)

bull SL2 utilizando intermediarios obtiene una licencia en liacutenea un dominio (DNS) un servicio

de hosting y un servidor cada uno de ellos en una jurisdiccioacuten transnacional diferente

crea el casino en liacutenea denominado comercialmente como SCASINO Tambieacuten abre

dos cuentas bancarias (en adelante C5 y C6) en una jurisdiccioacuten transnacional

bull B1 utilizando varias tarjetas de creacutedito juega en SCASINO y pierde a propoacutesito la

mayoriacutea de las veces

bull SCASINO obtiene sus beneficios pagados en C5 y C6 El dinero se transfiere desde estas

cuentas a C3 y C4


bull Personas fiacutesicas o juriacutedicas titulares de acciones de empresas que controlan dirigen o

poseen casinos en liacutenea y reciben beneficios de estas acciones de una manera inusual

bull Alto nuacutemero de deacutebitos en tarjetas de creacutedito debido al juego a traveacutes de Internet Estos

pagos se realizaraacuten al mismo casino en liacutenea (o el mismo grupo de casinos)



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bull Un jugador que intentar usar la documentacioacuten para el casino que utiliza puede generar

dudas sobre su legitimidad el uso de pasaportes de paiacuteses inusuales que pueden haber

sido manipulados que incluyen una fotografiacutea o una descripcioacuten de un jugador que no

coincide con su apariencia o que ha caducado

bull Una persona que presente fotocopias de los documentos oficiales cuando se le ha

solicitado que se identifique en lugar de los originales o rechaza o no puede producir su

documento de identidad u otros datos personales

bull Un jugador que es residente o nacional de los paiacuteses o territorios designados como paiacuteses

de alto riesgo

bull Un jugador del que se sospeche que actuacutea bajo oacuterdenes de otra persona especialmente

si el jugador parece no darse cuenta de los detalles concretos del juego o de la operacioacuten

de cambio que se estaacute llevando a cabo

bull Un jugador con un registro policial o del que se conozca un pasado delictivo (por ejemplo

a traveacutes de la prensa) o que tiene relaciones con personas prohibidas de las empresas que

operan o participan en actividades de lavado de activos

bull Un jugador que se pueda calificar como una Persona Expuesta Poliacuteticamente (PEP) o que

se sabe que tiene una relacioacuten familiar o asociacioacuten con dicha persona

bull Una persona o varias personas que de forma individual o colectiva compre y venda

fichas en numerosas ocasiones durante un tiempo en cantidades inferiores o muy

cercanas al umbral a fin de evitar que los casinos cumplan con sus obligaciones de

identificacioacuten o de conservacioacuten de documentos

bull Un jugador que pide que se transfieran sus ganancias a la cuenta bancaria de otra

persona o a paiacuteses o territorios designados por la normativa vigente como paiacuteses de

riesgo (especialmente los conocidos como centros de blanqueo de capitales productores de

narcoacuteticos) o paiacuteses con secreto bancario

bull Un jugador que muestra una curiosidad inusual con respecto a las medidas de control

internas y procedimientos contra el blanqueo de capitales del establecimiento



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bull Un jugador o grupo organizado de jugadores que tratan bien de sobornar forzar o inducir

al o a los empleados del casino a que no cumplan con su obligacioacuten (legal o poliacutetica de

empresa) de registrar la operacioacuten o que se abstengan de registrar la operacioacuten cuando

falten datos de identificacioacuten del cliente o de las operaciones

bull Los jugadores que se nieguen a proporcionar al casino informacioacuten adicional sobre siacute

mismos que les permita beneficiarse de descuentos o alguna otra oferta o programa que

les convierta en clientes preferentes del casino

bull Las personas que parecen estar actuando de forma concertada para compensar

ganancias y peacuterdidas

bull Las personas que adquieren grandes cantidades de fichas de juego utilizando billetes de

baja denominacioacuten

bull Jugadores que hacen grandes apuestas que no son coherentes con su comportamiento

en el pasado en el casino o con su perfil econoacutemico-financiero

bull Una persona que compra fichas de juego con dinero en efectivo o alguna otra forma de

pago y que despueacutes de jugar (o no) pide al casino que transfiera el dinero del cambio de

las fichas a otro de los casinos de la cadena en un paiacutes diferente con diferente legislacioacuten

y maacutes permisiva (y no bien retirar los fondos en forma de un cheque que puede ser un cheque

al portador o cambiarlo y smurf con las fichas)

bull Un empleado del casino que exhibe un nivel de vida maacutes alto de lo permitido por su salario

o que muestra cambios bruscos de comportamiento tales como por ejemplo evitar

tomarse tiempo de vacaciones

2384-APUESTAS DEPORTIVAS

La parte maacutes importante de las apuestas es la relacionada con el deporte especialmente las

carreras de caballos Se pueden encontrar casas de apuestas deportivas en muchas

jurisdicciones En ellas se pueden hacer apuestas en diferentes actividades deportivas hasta

un liacutemite y los precios obtenidos se obtienen en efectivo o con cargo a una tarjeta emitida por el

proveedor de servicios Por lo general estaacuten bajo el control jurisdiccional y tambieacuten estaacuten sujetas

a tributacioacuten



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Apuestas deportivas Carreras de caballos Los boletos ganadores se compran en una

pequentildea prima lo que permite al ganador cobrar su dinero sin responsabilidad fiscal y permite

al blanqueador recoger un cheque desde la pista Se deduciraacuten los impuestos correspondientes

de esta cantidad









funcioacuten del estadio de la investigacioacuten en el que nos encontremos (UIF INTERPOL o

Comisioacuten Rogatoria si estamos en la etapa judicial de la investigacioacuten)

bull Al analizar las cuentas bancarias de los familiares o los testaferros tenga en cuenta los

ingresos procedentes de muacuteltiples premios de loteriacutea o juegos de azar

bull Compruebe individuos reportados por la UIF en las bases de datos policiales

bull Creacioacuten de bases de datos de personas que suelen ganar ese tipo de dinero e

investigacioacuten de sus antecedentes penales y econoacutemicos



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239- USO DE LOS SISTEMAS INFORMALES DE REMISIOacuteN DE FONDOS

(Estilo Hawala)

Sistemas Alternativos de Remisioacuten de fondos ajenos al sistema financiero formal (Operaciones clandestinas de remisioacuten de fondos a traveacutes de sistemas alternativos)33


Seguacuten los estaacutendares internacionales un servicio de transferencia de fondos o valores se refiere

a un servicio financiero que acepta dinero en efectivo cheques otros instrumentos financieros u

otras reservas de valor en una localidad y abona la suma correspondiente en efectivo o de otra

forma a un beneficiario en otra localidad Se realiza mediante una comunicacioacuten mensaje

transmisioacuten o a traveacutes de la red de liquidacioacuten a la que pertenece el servicio de transferencia de

fondosvalores34 Por consiguiente se puede observar que se trata de un amplio concepto que

abarca sistemas de transferencia independientemente de su situacioacuten juriacutedica dentro de una

jurisdiccioacuten concreta y de si estaacuten regulados por la legislacioacuten nacional

Con relacioacuten a lo anterior se debe mencionar que en este manual las teacutecnicas y procedimientos

relacionados con los traspasos de fondos a traveacutes de compantildeiacuteas de transferencias (empresas

remesadoras de fondos - ajenas al sector bancario) se han estudiado en una seccioacuten especiacutefica En

la presente se mencionaraacuten los meacutetodos o teacutecnicas empleados por los autores de los delitos

para mover fondos fuera del sistema formal establecido (canales informales) de modo que se

consideraraacute a las remesadoras de fondos agentes del sistema financiero formal

Los canales informales son en esencia mecanismos que operan en todo o en parte fuera de los

canales convencionales de la banca Algunos de ellos se encuentran vinculados a ciertas zonas

geograacuteficas y a grupos eacutetnicos o inmigrantes que viven en paiacuteses occidentales En la actualidad

los sistemas de transferencia que operan en muchos paiacuteses dependiendo de la zona o grupo

eacutetnico que los utilice tienen distintos nombres ldquohawalardquo (Oriente Medio Afganistaacuten y Pakistaacuten)

ldquohundirdquo (India) ldquofeichrsquoienrdquo o ldquochoprdquo (China) ldquoPhoe kuanrdquo (Tailandia)

Algunos de estos sistemas como el hawala se basan en la confianza y son utilizados por una

variedad de personas empresas e incluso gobiernos para enviar fondos tanto dentro como fuera

de su territorio nacional Algunas comunidades de inmigrantes que viven en paiacuteses occidentales

33 Nomenclatura del GAFI utilizada en el informe sobre ldquotipologiacuteas de blanqueo de capitales y financiacioacuten terrorista 2004-2005rdquo

34 GAFI (2003) Nota Interpretativa de la Recomendacioacuten Especial VI del GAFI Sistemas alternativos de enviacuteo de fondos



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utilizan con frecuencia estos sistemas para enviar dinero a los familiares que residen en sus

paiacuteses de origen Las razones de uso son diferentes pero se pueden considerar las siguientes35

bull Inestabilidad poliacutetica sistemas de pago inadecuados y sistemas financieros

inestables que existen en ciertos paiacuteses

bull La dificultad de acceso a las instituciones financieras formales en las aacutereas remotas

de algunos paiacuteses

bull Las transferencias son maacutes asequibles eficaces y fiables que las realizadas a traveacutes

de las instituciones financieras oficiales

bull La aplicacioacuten de un tipo de cambio monetario maacutes favorable

bull Evitar los controles y requisitos de informes establecidos por las autoridades

monetarias de muchos paiacuteses

bull Evitar el pago de impuestos

bull Asegurar el anonimato ya que algunos operadores mantienen registros miacutenimos o

ninguacuten registro por lo cual no existe posibilidad alguna de rastrear la operacioacuten

Puesto que alguno de estos sistemas proporciona seguridad anonimato y flexibilidad a los

usuarios tienen gran demanda de uso por parte de los delincuentes y grupos terroristas con el

fin de movilizar y blanquear fondos procedentes de actividades ilegales

En la actualidad existe una gran diversidad de normas seguacuten las cuales operan estos sistemas

en los distintos paiacuteses En algunas jurisdicciones las instituciones financieras autorizadas son

las uacutenicas con permiso para realizar transferencias monetarias En algunos paiacuteses estos

sistemas se encuentran prohibidos por las leyes y en otros no estaacuten regulados aunque se

conoce y se tolera su existencia Hay paiacuteses en los que las autoridades tratan de controlar esta

actividad informal mediante el registro o la concesioacuten de licencias a operadores que actuacuteen de

hecho

En la escena internacional el GAFI se ha centrado en las actividades de los Sistema Alternativos

de remisioacuten de fondos y estas transferencias son fuente de preocupacioacuten debido a su posible

vulnerabilidad por un uso indebido con fines de blanqueo de capitales o financiacioacuten terrorista

35 Financial Crimes Enforcement Network (2003) Sistemas de Transferencia Informal de Fondos Anuncio Nuacutemero 33



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Actualmente es un sector fuertemente regulado El GAFI trata este asunto en su Recomendacioacuten

especial VI (Sistemas alternativos de enviacuteo de fondos) esta recomendacioacuten se basa en tres puntos

esenciales

bull Las personas (fiacutesicas o juriacutedicas) que prestan servicios de transferencia de dinero o tiacutetulos

valores deberiacutean estar sometidos a un procedimiento de registro u obtencioacuten de licencia

bull Los servicios de transferencia de dinero o tiacutetulos valores estaacuten sometidos a las

Recomendaciones del GAFI

bull Se deberiacutean imponer sanciones en los casos de falta de conformidad con las

Recomendaciones del GAFI o de actuaciones sin licencia o registro


En aacuterabe hawala significa transferir y el hawala es una manera de enviar dinero a otro lugar sin

que tenga que existir un movimiento fiacutesico de los fondos Lo que lo diferencia de otros sistemas

informales es la confianza y el fuerte sentido del honor junto con la utilizacioacuten de una red de

familiares para su enviacuteo Esto surgioacute por la gran desconfianza que existe por parte de los

inmigrantes del sur de Asia hacia los gobiernos y sistemas bancarios de sus paiacuteses de origen

en los que existe gran inestabilidad Asiacute buscaron meacutetodos alternativos de enviacuteo sin que ello

implique un enviacuteo fiacutesico de los fondos

La experiencia ha demostrado que estos tipos de canales creados para enviar fondos pueden

ser utilizados indebidamente con fines ilegales como el lavado de activos y la financiacioacuten

terrorista

Para entender el modus operandi de estos mecanismos soacutelo hay que observar el funcionamiento

del hawala un meacutetodo informal de transferencia de fondos muy utilizado Hawala significa

ldquotransferenciardquo en aacuterabe y es un sistema que funciona transfiriendo dinero sin tener que

trasladarlo

En la operacioacuten de hawala participan fundamentalmente el hawaladar (o ldquobrokerrdquo) que entrega los

fondos procedentes de sus reservas monetarias o cuentas a peticioacuten de un hawaladar homoacutelogo

en otro paiacutes que estaacute atendiendo a un cliente



Paacuteg

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01

iquestCoacutemo funciona el sistema hawala

En el paiacutes A un cliente entrega una cantidad de dinero al hawaladar y ordena que se enviacutee la

cantidad equivalente de dinero (normalmente en la moneda del paiacutes receptor) a un beneficiario del

paiacutes B El hawaladar ordenante confiacutea toda la informacioacuten necesaria referente a la transaccioacuten a

un hawaladar homoacutelogo del paiacutes B ya sea por teleacutefono fax o por correo electroacutenico En esta

etapa del proceso se acuerda un ldquocoacutedigo de recogidardquo entre los dos hawaladares El hawaladar

del paiacutes A comunicaraacute entonces este coacutedigo al cliente que a su vez lo confiaraacute al beneficiario

designado del paiacutes B El hawaladar del paiacutes B entregaraacute los fondos al beneficiario a la

presentacioacuten del coacutedigo de recogida Si el cliente ordenante es tambieacuten el beneficiario tendriacutea

que presentar el coacutedigo al hawaladar homoacutelogo a la llegada al paiacutes B antes de poderle ser

entregados los fondos

Ilustracioacuten nordm 11 Sistema Hawala Fuente httpwwwgdrcorgicmhawalahtml

Por uacuteltimo los hawaladares pueden liquidar sus cuentas de distintas formas pagos

compensatorios (es decir cuando alguien enviacutea fondos del paiacutes B al paiacutes A) transferencias

electroacutenicas cheques movimiento fiacutesico de fondos (ldquocorreos de efectivordquo) o manipulacioacuten de

facturas comerciales (recargo)

Muchas de las transacciones del hawala tienen su origen o destino en centros financieros como

Dubai o Yemen o por lo menos pasan por alliacute Algunos paiacuteses como los Emiratos Aacuterabes Unidos

(EAU) han regulado las actividades de los operadores de hawala y exigen el registro y la recogida

de informacioacuten sobre la identidad de los ordenantes y destinatarios en formularios especiales

que deben ser presentados perioacutedicamente al Banco Central Los operadores tambieacuten estaacuten



Paacuteg

ina1

02

obligados a notificar las transacciones sospechosas Actualmente en Afganistaacuten todas las

empresas que ofrecen estos servicios deben solicitar una licencia y notificar sus transacciones

a una Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) del Banco Central

Enfrentarse al problema de los operadores ilegales de hawala y a sus redes es un importante

desafiacuteo de la investigacioacuten policial por diversas razones

bull La inexistencia de registros normalizados

bull Ausencia de registros convencionales dedicados al conocimiento del cliente (KYC ndash Know

Your Costumer)

bull La frecuente mezcla del hawala con otras actividades

bull Barreras linguumliacutesticas y culturales

bull La existencia de distintas leyes y normativas a nivel internacional

bull Los libros del hawala son con frecuencia incomprensibles en ocasiones las notas se

guardan en idiomas extranjeros o en iniciales y coacutedigos que resultan difiacuteciles de descifrar

sin la colaboracioacuten de los que las crearon

bull Ademaacutes los libros se destruyen a menudo en un breve plazo En algunos casos

especialmente cuando los operadores saben que sus clientes estaacuten quebrantando la ley

los hawaladares no toman notas o registros que se puedan identificar y sin registros es

virtualmente imposible rastrear los fondos

bull Las empresas que operan con importantes cantidades de efectivo pueden ser utilizadas

para encubrir las operaciones de hawala El dinero procedente de esta actividad se puede

depositar en distintas cuentas de diversas instituciones financieras y se puede mezclar con

el dinero procedente de una actividad legal Si el operador tambieacuten desempentildea una

actividad de comercio internacional resulta muy difiacutecil saber quieacuten es el verdadero

beneficiario de la transferencia de fondos e identificar a los poseedores de los beneficios

de un delito y a las personas involucradas en actividades ilegales en el paiacutes de destino de

los fondos

bull Las diferencias en las normas internacionales tambieacuten plantean un importante desafiacuteo para

las investigaciones policiales especialmente cuando el hawala opera a traveacutes de

jurisdicciones con estricto secreto bancario que emplea identidades corporativas o de otro

tipo



Paacuteg

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03


El mayor riesgo identificado es el peligro que suponen los operadores que apoyan las actividades

delictivas Otros operadores ofrecen servicios de transferencia a clientes que no son

delincuentes pero se exponen a un alto riesgo de ser utilizados con fines delictivos por la falta

de procedimientos de diligencia debida como conocer a su cliente y el mantenimiento de

registros

A continuacioacuten figuran una serie de indicadores que dan una idea general del momento en el

que una organizacioacuten criminal podriacutea estar utilizando este procedimiento

bull Algunas empresas tienen maacutes probabilidades que otras de participar en actividades de tipo

hawala No es posible presentar una lista exhaustiva aunque la siguiente es un punto de

partida importacioacutenexportacioacuten viajes y servicios relacionados joyeriacutea (oro piedras

preciosas) cambio de moneda compraventa de coches usados locutorios etc

bull El volumen de efectivo manejado no se explica con unas praacutecticas empresariales legiacutetimas

bull Recogida de dinero en efectivo por delincuentes fichados

bull Fuerte contaminacioacuten de billetes de banco con heroiacutena cocaiacutena u otras drogas ilegales

bull Uso de cajas de seguridad con maacutequinas de recuento de dinero en efectivo

bull Cuentas bancarias que casi siempre presentan una importante actividad depositaria

habitualmente en forma de efectivo y cheques con frecuencia realizada por personas

pertenecientes a una o varias comunidades eacutetnicas (por ej Afganistaacuten Bangladesh India

Pakistaacuten Somalia)

bull Uso habitual de cuentas uacutenicas centralizadas (utilizacioacuten conjunta de dinero en efectivo)

bull Obtencioacuten de fondos procedentes de actividades legales como el Zakat que trata de apartar

del sistema financiero formal los fondos obtenidos

bull Manipulacioacuten comercial de operaciones de importacioacutenexportacioacuten (infra y sobrefacturacioacuten

declaracioacuten falsa de bienes enviacuteos fantasmas etc) como forma de liquidar cuentas entre

operadores



Paacuteg

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04

bull Operaciones mercantiles o financieras (directas o a traveacutes de terceros) con paiacuteses empresas

y personas sospechosas a traveacutes de fuentes fiables de implicacioacuten en lavado de activos o

en apoyo a actividades terroristas

bull Dinero en efectivo transportado por ldquocorreos de efectivordquo


A continuacioacuten figuran una serie de medidas para poner en praacutectica en la investigacioacuten de este

tipo de procedimientos que dariacutean como resultado una mayor eficiencia


las personas relacionadas con la investigacioacuten Personas sospechosas de operar como

hawaladares y posibles clientes

bull Intercambio de informacioacuten y solicitud de colaboracioacuten con otros estados relacionados con

la investigacioacuten (paiacutes de destino paiacutes de traacutensito etc)

bull Respecto a la solicitud de colaboracioacuten internacional Podemos hacerlo por distintas viacuteas

en funcioacuten del estadio de la investigacioacuten en el que nos encontremos (UIF INTERPOL o

Comisioacuten Rogatoria si nos encontramos en la etapa judicial de la investigacioacuten)

bull Revisar fuentes abiertas de informacioacuten para la deteccioacuten de operadores ilegales

(hawaladares) especialmente Internet o las publicaciones dirigidas a las comunidades

eacutetnicas locales

bull Consultar a los miembros de las comunidades eacutetnicas acerca de la posibilidad de transferir

fondos mediante dichos sistemas

bull Investigar la forma de liquidacioacuten de cuentas entre operadores de distintos paiacuteses

bull Recabar informacioacuten de las autoridades aduaneras acerca de la posible existencia de

praacutecticas empresariales fraudulentas en las actividades del operador

bull Investigar posibles conexiones entre la intervencioacuten de ldquocorreos de efectivordquo en las

fronteras y la existencia de sistemas informales de transferencia

bull Investigar la gestioacuten de fondos procedentes de fuentes legales (donaciones religiosashellip) que

nunca entran en el sistema financiero formal



Paacuteg

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05

2310- USO DEL SECTOR ASEGURADOR


El seguro es una forma de gestioacuten de riesgos que se utiliza principalmente para protegerse contra

el riesgo de una peacuterdida contingente e incierta El seguro se define como la transferencia

equitativa de los riesgos de una peacuterdida de una entidad o individuo a otro a cambio de pago

Las compantildeiacuteas de seguros pueden definirse como aquellas empresas cuya actividad econoacutemica

es la produccioacuten de los servicios de seguridad que cubra ciertos riesgos econoacutemicos (riesgos

asegurables) a empresas y particulares

Un asegurador es una compantildeiacutea que vende el seguro Un tomador o asegurado es la persona o

entidad que compra la poacuteliza de seguro La tasa de seguro es un factor utilizado para determinar

la cantidad a percibir por una cierta cantidad de cobertura de seguro llamada prima

La transaccioacuten consiste en que el asegurado asume una peacuterdida relativamente pequentildea

garantizada y conocida en forma de pago a la aseguradora a cambio de la promesa de la

aseguradora de compensar (indemnizar) al asegurado en el caso de una peacuterdida grande

posiblemente devastadora El asegurado recibe un contrato llamado poacuteliza de seguro en el que

se detallan las condiciones y circunstancias por las que se compensa al asegurado

El seguro juega un papel clave en la economiacutea promueve el desarrollo econoacutemico y a su vez

esto estimula el desarrollo de los seguros El sector asegurador es una expresioacuten clara de la

evolucioacuten macroeconoacutemica de un paiacutes y a menudo el cobro de primas se utiliza como un

indicador econoacutemico

Las compantildeiacuteas de seguros a traveacutes de su papel mediador en el sistema financiero son

intermediarios financieros con caracteriacutesticas muy peculiares que los diferencian de las

empresas en otros sectores de la economiacutea

En un estudio internacional el GAFI ha mostrado su preocupacioacuten por la posibilidad de que este

sector se utilice por delincuentes para blanquear los fondos obtenidos por sus actividades

delictivas y por ello ha trabajado para fortalecer la regulacioacuten y supervisioacuten de este sector

elaborando diferentes documentos e informes sobre este tema



Paacuteg

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06


La industria mundial de seguros ofrece la transferencia de riesgos productos de ahorro e

inversioacuten para una variedad de clientes en todo el mundo desde particulares a empresas

multinacionales y gobiernos El sector de los seguros al igual que otros servicios financieros

estaacute expuesto a la amenaza de ser utilizado por delincuentes para su propio beneficio

En este sector se pueden detectar dos tipos diferentes de conducta delictiva Los delincuentes

pueden utilizar este sector para blanquear el dinero procedente de sus actividades ilegales o

pueden abusar de este sector para obtener beneficios a traveacutes del fraude

El sector de los seguros podriacutea ser atractivo para el blanqueo de capitales tratando de colocar

los fondos en un producto financiero que les proporcionaraacute un rendimiento fiable y limpio de los

fondos invertidos Si un blanqueador de dinero es capaz de mover fondos a un producto de

seguro y recibir un pago realizado por una compantildeiacutea de seguros entonces habraacute conseguido

que sus fondos parezcan legiacutetimos

En todo el sector de los seguros el sector de seguros de vida parece ser con mucho la zona

maacutes atractiva para los blanqueadores de dinero Se pueden invertir sumas sustanciales en

productos ampliamente disponibles de seguros de vida y muchos cuentan con un alto grado de

flexibilidad mientras que al mismo tiempo garantizan importantes tasas de retorno Tales

caracteriacutesticas al mismo tiempo de gran valor para el tomador del seguro honesto tambieacuten

ofrecen a los blanqueadores de dinero oportunidades para legitimar sus fondos obtenidos

iliacutecitamente

De esta forma los delincuentes pueden obtener fondos del asegurador por la declaracioacuten de una

serie de eventos ficticios este fraude puede producirse de dos maneras

bull Suplantacioacuten a la hora de contratar el servicio En este caso el titular de la poacuteliza crea un

perfil falso (suplantacioacuten) que le permite recibir alguacuten tipo de cobertura mediante el pago de

una prima de seguro Maacutes tarde el tomador solicita la cobertura de seguro para un

acontecimiento como un accidente o enfermedad que realmente ha ocurrido y del que

existen pruebas sustanciales

bull Denuncias falsas Este tipo consiste en una poacuteliza de seguros por un tomador en

condiciones normales es decir declarando un perfil financiero real Posteriormente el

asegurado solicita la cobertura de un evento que no ha ocurrido



Paacuteg

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07


bull El solicitante de la actividad de seguros se niega a proporcionar la informacioacuten normal en

la solicitud de una poacuteliza proporcionando una informacioacuten miacutenima o ficticia o

proporcionando una informacioacuten que es difiacutecil de verificar

bull El tomador del seguro es un conocido delincuente o un parientesocio de un conocido

delincuente

bull El cliente acepta condiciones muy desfavorables no relacionadas con su salud o la edad

bull Solicitud de una poacuteliza de un cliente potencial en un lugar distante donde se podriacutea

proporcionar una poacuteliza similar maacutes cerca de casa

bull El pago de elevadas primas en comparacioacuten con los ingresos legiacutetimos verificables

bull Amortizacioacuten anticipada de la poacuteliza y falta de preocupacioacuten del cliente por los altos cargos

aplicados a esta amortizacioacuten El solicitante del seguro no muestra preocupacioacuten por el

rendimiento de la poacuteliza pero siacute mucho intereacutes en la cancelacioacuten anticipada del contrato

bull El solicitante del seguro establece una poacuteliza de seguro grande y en un corto periacuteodo de

tiempo cancela la poacuteliza solicita la devolucioacuten del valor en efectivo a nombre de un tercero

bull Cambios de beneficiarios inexplicables o repetidos

bull Cobertura de seguro general para los activos de un valor que parece incompatible con el

perfil econoacutemico del cliente

bull Pagos de poacutelizas realizados por terceros Esto puede ser una sentildeal de que el tomador del

seguro puede actuar en nombre del proveedor real de los recursos financieros invertidos

en la poacuteliza de este modo se proporciona una pantalla para el verdadero origen de los

fondos

bull El solicitante del seguro intenta usar efectivo para completar una transaccioacuten propuesta

cuando este tipo de transaccioacuten comercial normalmente se maneja con cheques u otros

instrumentos de pago



Paacuteg

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08

bull Negocios en el extranjero en jurisdicciones de riesgo

bull Pagos de cobertura cercanos a la apertura del contrato de seguro o de la fecha de

extensioacuten de la cobertura

bull Pagos de cobertura desproporcionados en relacioacuten con el promedio de pagos a clientes

con la misma cobertura

bull Aumento significativo en los pagos de cobertura para los clientes cuya fecha de terminacioacuten

del contrato de seguro estaacute cerca


bull Al inicio de la investigacioacuten solicite a la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) toda la


investigacioacuten

bull Una vez que la investigacioacuten estaacute autorizada solicite toda la informacioacuten financiera

relacionada con la actividad detectada y las personas involucradas en ella

bull Solicite colaboracioacuten internacional cuando la investigacioacuten muestre que existen viacutenculos

con otros paiacuteses Podemos hacerlo a traveacutes de diferentes caminos seguacuten el estadio de la

investigacioacuten en el que nos encontremos (UIF INTERPOL o Comisioacuten Rogatoria si nos

encontramos en la etapa judicial de la investigacioacuten)

bull Escuchas telefoacutenicas y control de las actividades de las personas relacionadas con

actividades sospechosas estas personas pueden ser delincuentes que pertenecen a una

organizacioacuten delictiva o pueden ser intermediarios personas utilizadas por la organizacioacuten

delictiva para realizar estas actividades Con estas medidas podemos obtener un

conocimiento en profundidad sobre la estructura de la organizacioacuten delictiva y podemos

llegar a detectar los contactos entre los delincuentes y las personas que eacutestos utilizan como

pantalla

bull Durante la investigacioacuten debemos establecer todos los activos de las personas

investigadas con el fin de detectar y confiscar todos sus activos (formales y reales)



Paacuteg

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09

2311- USO DEL SECTOR REGULADO DE ENVIacuteO DE FONDOS

(Empresas remesadoras de fondos)

Empresas que transfieren dinero en efectivo a cualquier lugar del mundo mediante una red

de sucursales y oficinas


Las remesadoras de fondos son empresas que transfieren dinero en metaacutelico a cualquier lugar

del mundo mediante una red de sucursales y oficinas Precisamente la utilizacioacuten de su propia

red de oficinas es una de las caracteriacutesticas principales de los servicios de gestioacuten de

transferencias que proporcionan entidades no bancarias

El servicio de transferencia de fondos o valores hace referencia a un servicio financiero que

acepta dinero en metaacutelico cheques otros instrumentos monetarios o valores en un lugar y paga

la suma correspondiente en metaacutelico o de otra forma a un beneficiario sito en un lugar diferente

mediante una comunicacioacuten mensaje transferencia o a traveacutes de una red de compensacioacuten a la

que pertenece el servicio de transferencia de dinero o tiacutetulos valores Las transacciones que

llevan a cabo dichos servicios pueden implicar a uno o maacutes intermediarios y a una tercera parte

que finalmente paga

Estas empresas poseen ciertas ventajas sobre otros sistemas de enviacuteo de dinero debido a la

capilaridad de su red de transferencias la cual actuacutea a menudo mediante agentes e instituciones

varias tanto en origen como en destino creadas especiacuteficamente para remitir fondos

raacutepidamente y en pequentildeas cantidades por todo el mundo

Este sistema de pagos constituye una limitacioacuten competitiva importante para los bancos menos

diversificados y aacutegiles

Como se mencionaba anteriormente el crecimiento de los gestores de transferencias (empresas

de enviacuteos de fondos) parece estar relacionado con el fenoacutemeno del aumento de la migracioacuten y su

funcioacuten econoacutemica puede contemplarse en una doble vertiente

bull Una positiva seguacuten la cual el correspondiente flujo de fondos con destino a esos paiacuteses

de origen contribuye a su desarrollo econoacutemico y a su crecimiento



Paacuteg

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10

bull En segundo lugar las dificultades para regular la gestioacuten de las transferencias

internacionales conllevan el que puedan ser utilizadas por organizaciones delictivas tanto

internacionales como locales

Las empresas de enviacuteo de fondos a traveacutes de sus propios sistemas ofrecen la posibilidad de

enviar dinero en efectivo a virtualmente cualquier lugar del mundo en solo unos minutos

Las caracteriacutesticas maacutes habituales de estos sistemas son

bull El enviacuteo tiene lugar normalmente entre personas fiacutesicas

bull Velocidad Es una de las maneras maacutes raacutepidas de enviar y recibir dinero en cualquier lugar

del mundo

bull Fiabilidad Las transacciones estaacuten protegidas cuando se enviacutea el dinero se sabe la

cantidad exacta que el beneficiario recibiraacute en destino

bull Red amplia Estas empresas tienen una red extensa de agentes alliacute donde operan

permiten transferencias de dinero a paiacuteses con escasa presencia de bancos

bull Sencillez Son sistemas sencillos para los usuarios

La Recomendacioacuten 14 de los Estaacutendares GAFI estaacute iacutentegramente dedicada a los Servicios

de transferencia de dinero o valores Los paiacuteses deben tomar medidas para asegurar que las

personas naturales o juriacutedicas que prestan servicios de transferencia de dinero o valores (STDV)

tengan licencia o esteacuten registradas y que esteacuten sujetas a sistemas eficaces para el monitoreo y

para asegurar el cumplimiento con las medidas establecidas en las Recomendaciones del GAFI

Los paiacuteses deben tomar accioacuten para identificar a las personas naturales o juriacutedicas que prestan

STDV sin contar con una licencia o sin estar registradas y aplicar las sanciones debidas

Toda persona natural o juriacutedica que trabaje como agente debe tambieacuten tener licencia o estar

registrada ante una autoridad competente o los proveedores de STDV deben mantener una

lista actualizada de sus agentes a la cual tengan acceso las autoridades competentes en los

paiacuteses en los que opera el proveedor de STDV y sus agentes Los paiacuteses deben tomar medidas

para asegurar que los proveedores de STDV que utilizan agentes incluyan a los mismos en sus

programas ALACFT y supervisar el cumplimiento de dichos programas



Paacuteg

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Como se puede observar se trata de un sector regulado este tipo de negocio estaacute obligado a

cumplir las medidas impuestas en el sistema financiero para prevenir abusos por parte de

delincuentes

En resumen las empresas de servicios monetarios desempentildean un papel importante en los

enviacuteos de dinero por todo el mundo las empresas mundiales de enviacuteo de dinero operan en casi

todos los paiacuteses bien directamente o a traveacutes de agentes contratados


Los delincuentes buscan constantemente oportunidades para transferir y blanquear dinero sin

llamar la atencioacuten de los organismos encargados de hacer cumplir la ley Dada la amplia gama

de productos y servicios que prestan la variedad de canales de distribucioacuten la gran velocidad

de las transferencias y el hecho de que son negocios que manejan mucho dinero en efectivo las

empresas remesadoras de fondos pueden ofrecer notables oportunidades a los delincuentes que

quieran esconder o falsear el origen de fondos derivados de actividades ilegales

Los circuitos no bancarios de transferencias han sido tradicionalmente una buena viacutea para

blanquear fondos mediante el enviacuteo fraccionado de grandes cantidades de dinero Este sector

tambieacuten es susceptible de ser utilizado por parte de organizaciones terroristas ya que pueden

transferir pequentildeas cantidades de dinero a cualquier lugar del mundo sin levantar sospechas

Las empresas de enviacuteo de fondos al contrario que los bancos actuacutean frecuentemente a traveacutes

de agentes con gran autonomiacutea Es decir estos agentes tienen la capacidad de alterar o

manipular la informacioacuten que transmiten a su empresa matriz lo cual incrementa la dificultad de

detectar las operaciones maacutes sofisticadas Por estas razones el sector del enviacuteo de fondos a

traveacutes de circuitos no bancarios es siempre uno de los canales maacutes susceptibles de ser utilizados

para el lavado de activos y la financiacioacuten del terrorismo

La inteligencia existente en esta materia muestra varios casos en los que se detectoacute que una

cadena de tiendas ilegales estaba dedicada exclusivamente al enviacuteo y recepcioacuten de dinero

procedente de actividades delictivas Estas tiendas estaban regidas por individuos proacuteximos a

grupos del crimen organizado y formados para realizar enviacuteos personales de dinero del modo en

que les era ordenado

El elemento maacutes perjudicial para la sociedad derivado de este modus operandi es la capacidad

para crear gestionar y cerrar en un plazo de tiempo muy breve negocios de enviacuteo de dinero

legiacutetimos bajo los auspicios de empresas globales de enviacuteo de dinero y transferir fondos de

origen delictivo entre paiacuteses De manera evidente el dinero es normalmente fraccionado y

enviado a un sinfiacuten de destinatarios previamente contratados para disipar su rastro El dinero



Paacuteg

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acaba finalmente en las manos de cobradores (normalmente miembros de grupos del crimen

organizado) quienes reagrupan los fondos y los invierten seguacuten sus necesidades

Las empresas de enviacuteo de fondos relacionadas con actividades delictivas se caracterizan por

bull Negocios muy diversificados y combinados con actividades no financieras Es el caso de

los locutorios que proporcionan servicios de comunicacioacuten y enviacuteo de dinero

bull La gestioacuten o la propiedad de estos establecimientos depende a menudo de personas de la

misma nacionalidad que sus clientes

bull La dinaacutemica del negocio y del segmento de poblacioacuten que utiliza estos servicios les facilita

a las organizaciones delictivas el control de los remitentes y los beneficiarios de algunas

operaciones que se mezclan con enviacuteos de dinero de inmigrantes Esto es llevado a cabo

frecuentemente por agentes

bull Utilizacioacuten de dinero en metaacutelico El negocio puede servir de tapadera para la introduccioacuten

de fondos de origen ilegal en nuestro sistema financiero La actividad delictiva genera

beneficios en metaacutelico la mayor parte de las ocasiones

bull Movimiento internacional de fondos El cometido fundamental de las empresas de enviacuteo de

dinero sirve al fin pretendido por los delincuentes Intentan desligar el destino de los fondos

de su origen delictivo y dar a su llegada apariencia de legitimidad

A continuacioacuten se describe cuaacuteles pueden ser las formas de abuso de estos servicios

A ndash Ejercicio irregular de la gestioacuten de transferencias

Ejercicio de esta actividad por parte de personas fiacutesicas o juriacutedicas que no estaacuten

convenientemente autorizadas Habitualmente estas personas no se publicitan (aunque hay casos

en los que siacute) por este motivo este tipo de actuacioacuten es difiacutecil de detectar

Tambieacuten es probable que este sistema se utilice solamente por recomendacioacuten personal o por

personas que ya lo hayan usado antes y hayan quedado satisfechas con el servicio

Los clientes de este sistema efectuacutean transferencias a una cuenta bancaria abierta a nombre de

la persona que presta el servicio de esta forma se engrosa la cuenta la principal forma de sacar

fondos de esta son las transferencias a otras cuentas abiertas por la misma persona o un socio

desde la uacuteltima cuenta se transfieren los fondos esta vez al extranjero a favor de empresas cuya

actividad especiacutefica es la transferencia de dinero



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La utilizacioacuten de estas cuentas bancarias no se mantiene indefinidamente sino que cesa tras

alguacuten tiempo es una estrategia disentildeada para evitar la deteccioacuten de esta actuacioacuten El ejercicio

irregular de la gestioacuten de transferencias es muy susceptible de ser utilizado por organizaciones

delictivas

B - Utilizacioacuten de empresas remesadoras y sus agentes con fines delictivos

Como se ha mencionado anteriormente esta actividad es muy susceptible de ser utilizada por

delincuentes y organizaciones criminales para transferir y blanquear beneficios en efectivo de

sus actividades delictivas Tambieacuten utilizan este servicio organizaciones terroristas para transferir

fondos sin dejar rastro (mediante el uso de identidades falsas intermediarioshellip)

Esta actuacioacuten tiene lugar en locutorios gestionados por agentes de empresas de enviacuteo de dinero

debidamente registradas

En este caso hablamos de delincuentes que utilizan empresas de enviacuteo de dinero legales

reguladas y registradas para transferir fondos procedentes de actividades delictivas Con este

fin los delincuentes utilizan algunas ldquoherramientasrdquo que les permiten llevar a cabo sus planes sin

levantar sospechas y evitar las medidas preventivas puestas en marcha por la normativa sobre

blanqueo de capitales y financiacioacuten del terrorismo (identidades falsas intermediarios

fraccionamientohellip)

C ndash Integracioacuten del negocio de gestioacuten de transferencias en la estructura delictiva

En este caso hablamos de personas relacionadas con una organizacioacuten delictiva concreta que

actuacutean como agentes de una empresa remesadora Por tanto estaacuten inscritas en el registro

correspondiente y poseen la licencia pertinente para realizar esta actividad

Estos individuos llevan a cabo una actividad real gestionan transferencias a clientes que enviacutean

dinero a sus familias en sus paiacuteses de origen Sin embargo esto soacutelo es una tapadera de su

verdadero propoacutesito la introduccioacuten de dinero de procedencia ilegal en el sistema financiero

(controlada por la propia organizacioacuten) y su transferencia al extranjero

En resumen para integrar el dinero ilegal en el sistema necesitan aparentar un beneficio

adicional por lo que requieren que varias personas ldquoofrezcan sus identidadesrdquo y asiacute se justifiquen

transacciones ficticias que en verdad nunca solicitaron (en muchos casos se trata de identidades

robadas y esas personas ignoran que alguien las estaacute utilizando para transferir fondos) Los delincuentes

tambieacuten utilizan identidades falsas y en todos los casos fraccionan las cantidades transferidas

para evitar sospechas



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bull El cliente proporciona informacioacuten inexacta o sospechosa sobre esta actividad o presenta

documentacioacuten de autenticidad dudosa o esta informacioacuten no concuerda con la obtenida

por nuestras propias fuentes (bases de datos policiales confidentes registros oficiales)

bull Personas sospechosas de actuar como intermediarios Utilizacioacuten de hombres de paja yo

empresas tapadera

bull Utilizacioacuten de identidades falsas y nombres ficticios de clientes

bull Falta de consistencia entre la actividad declarada de los clientes y la actividad real

descubierta por nuestros propios medios

bull La facturacioacuten por clientes no se corresponde con la actividad profesional o de negocio

bull Incremento injustificado de la frecuencia de los enviacuteos

bull Transferencias de uno o maacutes remitentes a distintos paiacuteses con un beneficiario local

bull Transferencias en un periodo de tiempo corto de cantidades no muy grandes pero que en

conjunto representan una notable suma de dinero

bull Realizacioacuten de varias transferencias fraccionadas a la misma persona

bull Realizacioacuten de transferencias perioacutedicas por varias personas al mismo beneficiario o a sus

parientes

bull Una persona recibe fondos de distintas personas sin razoacuten aparente y sin que medie

ninguna relacioacuten entre ellos

bull Incoherencia entre el paiacutes de residencia del remitente el paiacutes donde se abrieron las

cuentas y el paiacutes en el que dice operar

bull Falta de correspondencia entre los enviacuteos de dinero recibidos y la actividad econoacutemica el

paiacutes de origen o la persona

bull Operaciones atiacutepicas llevadas a cabo por algunos agentes



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bull Solicitar a la Unidad de inteligencia financiera toda la informacioacuten disponible sobre las

personas (fiacutesicas o juriacutedicas) relacionadas con la investigacioacuten

bull Intercambiar informacioacuten y pedir la cooperacioacuten de otros Estados relacionados con la

investigacioacuten (paiacutes destino paiacutes de traacutensito etc)

bull Sobre la solicitud de cooperacioacuten internacional puede seguir varias rutas seguacuten el estadio

de la investigacioacuten en el que nos encontremos (FIU Consejeros Agregados de Interior

Oficiales de Enlace INTERPOL o comisioacuten rogatoria si nos encontramos en la fase judicial de la

investigacioacuten)

bull Las escuchas telefoacutenicas y el control de las actividades de los individuos relacionados con

transacciones sospechosas estas personas pueden ser criminales que pertenezcan a la

organizacioacuten delictiva o tambieacuten intermediarios empleados por la organizacioacuten delictiva

para realizar las transacciones Con estas medidas podemos lograr un conocimiento

profundo de la estructura de la organizacioacuten delictiva y detectar contactos entre los

criminales y las ldquomulasrdquo que utilicen

bull Las escuchas telefoacutenicas y el control de las actividades del agente o propietario del

negocio si sospechamos que pertenece a la organizacioacuten delictiva De esta forma

lograremos conocer maacutes en profundidad la estructura y operativa de la organizacioacuten

delictiva

bull Si sospechamos que un agente estaacute relacionado con la organizacioacuten delictiva deberiacuteamos

elaborar un anaacutelisis detallado de la informacioacuten disponible sobre los enviacuteos desde el

negocio sospechoso de esta manera podemos detectar las transferencias fraccionadas

realizadas por el agente (utilizando identidades falsas o de clientes reales)

bull Relacionado con el punto anterior es importante elaborar un anaacutelisis detallado de los ldquopicos

de actividadrdquo en lo referente al nuacutemero de enviacuteos y a la cantidad enviada Podriacutea revelar

ldquoenviacuteos de fondos sospechososrdquo realizados por el agente

bull Previo a una intervencioacuten determinar todos los activos de las personas que se esteacuten

investigando para detectar y confiscar todos sus bienes (formales y reales)



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2312- USO DEL SECTOR INMOBILIARIO

bull Uso de este sector por organizaciones delictivas

bull Organizaciones delictivas que actuacutean como agente o promotor (persona responsable)


La compra o venta de un inmueble es una de las mayores transacciones financieras que una

familia o una persona puede hacer los precios de los inmuebles repercuten de forma importante

en las decisiones sobre doacutende vivir y trabajar e incluso determinan la forma o la calidad de vida

de la gente

Las fluctuaciones de estos precios pueden afectar a la estabilidad y a la capacidad econoacutemica

de los posibles compradores y vendedores e influir sobre la distribucioacuten de la riqueza en la

sociedad Por uacuteltimo los precios de los inmuebles influyen de manera significativa sobre el sector

de la construccioacuten

Todos los factores mencionados indican que las fluctuaciones en los precios de los inmuebles

pueden influir sobre la actividad econoacutemica y socavar la estabilidad al afectar a la distribucioacuten de

los ingresos e influir directamente sobre la calidad de la vida de todas las personas que de una

forma u otra necesitan acceso a una vivienda

Esto es de aplicacioacuten al mercado inmobiliario comercial y residencial en el que ambos tipos de

inmuebles pueden comprarse y venderse gestionarse yo promoverse

Con el aumento de propietarios de inmuebles particulares los bienes raiacuteces se han convertido

en una importante aacuterea de negocio a la que comuacutenmente se la denomina el mercado

inmobiliario En la actualidad existen nuevas herramientas de inversioacuten en bienes raiacuteces los

fondos de inversioacuten inmobiliaria (FII)36 y las sociedades de inversioacuten inmobiliaria (REIT)37 Estos

instrumentos permiten que cualquier persona pueda invertir en este mercado

36 Este tipo de fondos de inversioacuten son los que permiten invertir en bienes raiacuteces sin comprarlos directamente Esto permite a los ahorradores entrar en un mercado tradicionalmente muy rentable ya que se trata de una inversioacuten colectiva que invierte sus activos en propiedades urbanas (casas locales aparcamientoshellip) La rentabilidad procede del alquiler de estas propiedades y tambieacuten del aumento de su cotizacioacuten

37 Una sociedad o fideicomiso que utiliza el capital conjunto de muchos inversores para adquirir y gestionar propiedades de explotacioacuten (REIT de inversioacuten en propiedades) yo preacutestamos hipotecarios (REIT hipotecario) Los REIT cotizan en las principales bolsas al igual que las acciones Tambieacuten reciben un tratamiento fiscal especial

Los REIT ofrecen diversas ventajas en comparacioacuten con la posesioacuten de las propiedades



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17

El extraordinario abanico de posibilidades que existe para utilizar de forma indebida estos

procesos tambieacuten hace posible que presuntos delincuentes integren y disfruten de fondos

obtenidos ilegalmente

La inversioacuten en inmuebles puede ser muy productiva para un gran nuacutemero de personas y resulta

especialmente atractiva para los delincuentes que desean utilizar indebidamente este sector

Este sector puede resultar especialmente atractivo para los delincuentes porque les ofrece un

buen meacutetodo para oscurecer el verdadero origen de los fondos y la identidad del beneficiario real

de los bienes inmuebles

El uso indebido del sector inmobiliario supone una gran preocupacioacuten a nivel internacional de

hecho el Grupo de Accioacuten Financiera Internacional (GAFI) considera que los agentes los

promotores los intermediarios y las entidades inmobiliarias estaacuten sujetos a obligaciones

preventivas y ya ha publicado un documento especiacutefico sobre este sector38


Como ya se ha mencionado maacutes arriba este sector ofrece un extraordinario abanico de

posibilidades de uso indebido y permite que los delincuentes inviertan su dinero obtenido en

actividades criminales y oculten su origen iliacutecito consiguiendo asiacute una aparente legalidad sin

limitaciones Este sector es especialmente atractivo para los delincuentes porque les ofrece un



El sector inmobiliario es un destino habitual de los fondos obtenidos mediante actividades

delictivas En teacuterminos de blanqueo de capitales este sector representa la fase de ldquointegracioacutenrdquo

o la devolucioacuten de activos ldquoaparentemente legalesrdquo a la organizacioacuten criminal

bull En primer lugar son altamente liacutequidos a diferencia de los bienes raiacuteces tradicionales

bull En segundo lugar los REIT permiten tener participaciones en inmuebles no residenciales como hoteles centros y otros inmuebles comerciales o industriales

bull En tercer lugar los REIT no requieren una inversioacuten miacutenima Los REIT no aumentan ni disminuyen de valor necesariamente de la misma forma que el mercado en general No obstante pagan una rentabilidad en forma de dividendos independientemente de los resultados de las acciones Los REIT pueden valorarse de acuerdo con unos criterios fundamentales al igual que se valoran las acciones pero las cifras que importan para los REIT suelen ser distintas de las que importan para las acciones

38 FATF (2007) ldquoEl blanqueo de capitales y la financiacioacuten del terrorismo a traveacutes del sector inmobiliariordquo



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Pero el sector inmobiliario o el mercado del suelo aparte de constituir el destino final de los

beneficios obtenidos por los delincuentes les permite tambieacuten llevar a cabo las fases de

ldquocolocacioacutenrdquo y ldquoestratificacioacutenrdquo en sus operativas del lavado de activos

Las investigaciones pasadas y recientes sobre el blanqueo han identificado el uso indebido del

sector inmobiliario como un medio para facilitar mecanismos de lavado de dinero Muchos

delincuentes organizados prefieren este sector pues les permite inyectar esconder o reinvertir

beneficios obtenidos ilegalmente en el sistema legal

Los delincuentes utilizan diversos meacutetodos para hacer un uso indebido del sector inmobiliario

Algunos de estos meacutetodos son delictivos en siacute mismos no obstante en ocasiones estos meacutetodos

utilizados por los delincuentes en este sector resultan perfectamente legales si no pueden ser

relacionados con el ldquodinero suciordquo obtenido de la actividad criminal

Las teacutecnicas y los meacutetodos financieros maacutes comunes o baacutesicos39 enumerados a continuacioacuten

corren el riesgo de ser utilizados por los delincuentes

bull Uso de preacutestamos o creacuteditos complejos Los preacutestamos se han convertido en un

instrumento frecuente para obtener fondos en el sector inmobiliario los delincuentes lo

saben y se aprovechan de ello

bull Uso de profesionales no financieros A menudo los delincuentes solicitan el

asesoramiento o la ayuda de abogados asesores fiscales contables notarios

registradores y asesores financieros Estos profesionales actuacutean como filtros y

proporcionan a los delincuentes acceso al sistema financiero y facilitan la realizacioacuten de

sus ldquonegociosrdquo

bull Uso de vehiacuteculos corporativos A veces los delincuentes utilizan todo tipo de personas

juriacutedicas o de artimantildeas legales para ocultar la propiedad el objeto la actividad y la

procedencia de los fondos relacionados con sus actividades en este sector

bull Manipulacioacuten de la tasacioacuten o valoracioacuten de un inmueble Es difiacutecil calcular el valor de

un inmueble y esto lo explotan los delincuentes para manipular este valor sobrevalorando

o infravalorando inmuebles para luego comprarlos o venderlos

bull Uso de instrumentos monetarios La compra de inmuebles de gran valor en efectivo es

una buena forma de integrar grandes cantidades de dinero en el sistema financiero legal

39 Informe del GAFI sobre ldquoEl blanqueo de capitales y la financiacioacuten del terrorismo a traveacutes del sector inmobiliariordquo



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otros instrumentos monetarios utilizados por los delincuentes en sus actividades

inmobiliarias son los cheques y las transferencias bancarias por medio de cuentas de

bancos corresponsales

bull Uso de hipotecas Eacutestas son consideradas un producto de ldquobajo riesgordquo por los bancos y

a menudo los delincuentes las usan como parte de sus planes establecidos para llevar a

cabo sus actividades delictivas

bull Uso de planes de inversioacuten y de instituciones financieras Las organizaciones

delictivas pueden actuar como socios de sociedades de responsabilidad limitada como co-

inversores de sociedades de inversioacuten inmobiliaria o como gerentes gracias al control

directo o indirecto sobre las decisiones de inversioacuten tomadas por una sociedad de inversioacuten

inmobiliaria

bull Uso de inmuebles para ocultar dinero generado por actividades ilegales El uso de

inmuebles para lavar dinero parece proporcionar a los delincuentes una ventaja triple ya

que les permite introducir fondos ilegales en el sistema a la vez que obtienen beneficios

adicionales e incluso consiguen ventajas fiscales (como desgravaciones subvenciones etc)

El sector inmobiliario es utilizado por los delincuentes para justificar y proporcionar una

apariencia legal a sus ingresos obtenidos de manera ilegal Pueden utilizar este sector para

convertir su ldquodinero suciordquo en ldquodinero legalrdquo para disfrutar de sus fondos o simplemente para

invertir sus ingresos y adquirir una fortuna inmobiliaria aparentemente legal


bull Transacciones con fondos procedentes de paiacuteses considerados paraiacutesos fiscales o

territorios de riesgo Esto tambieacuten incluye a las personas fiacutesicas o juriacutedicas que residen en

este tipo de territorios

bull Transacciones realizadas por personas fiacutesicas o juriacutedicas cuyos domicilios se desconocen

que utilizan direcciones postales o cuyos datos se consideran falsos o probablemente

falsos

bull Personas poliacuteticamente expuestas de paiacuteses generalmente reconocidos como no

democraacuteticos y que participan en transacciones que se ocultan detraacutes de personas

juriacutedicas



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bull Formacioacuten de una persona juriacutedica o aumento de su capital en forma de aportaciones no

dinerarias o inmobiliarias cuyo valor no tiene en cuenta el aumento en valor de mercado

de los inmuebles utilizados

bull Transacciones realizadas por personas juriacutedicas de reciente creacioacuten cuando la cantidad

es alta en comparacioacuten con sus activos

bull Una transaccioacuten inmobiliaria que implique a una cadena de una o maacutes personas juriacutedicas

cuando estas personas juriacutedicas han sido recientemente adquiridas o creadas

bull Transacciones realizadas por entidades juriacutedicas cuando no parece existir ninguna

relacioacuten entre la transaccioacuten y la actividad realizada por la empresa compradora o cuando

la empresa no realiza ninguna actividad comercial

bull Transacciones realizadas en nombre de menores de personas incapacitadas o de otras

personas que aunque no pertenezcan a estas categoriacuteas parezcan carecer de la

capacidad econoacutemica para realizar dichas compras

bull Transacciones realizadas por personas que estaacuten siendo juzgadas o que han sido

condenadas por delitos o que son conocidas por estar relacionadas con actividades

delictivas que impliquen un enriquecimiento ilegal o respecto de las cuales existan

sospechas de participacioacuten en dichas actividades

bull Diversas transacciones realizadas por la misma persona fiacutesica o juriacutedica o aquellas

realizadas por grupos de personas que puedan estar relacionadas entre siacute (por ejemplo

relaciones familiares relaciones de negocios personas de la misma nacionalidad personas que

compartan domicilio o que tengan los mismos representantes o apoderados etc)

bull Personas que inesperadamente devuelvan preacutestamos problemaacuteticos o hipotecas o que

repetidamente salden de forma anticipada grandes preacutestamos o hipotecas en especial si

lo hacen en efectivo

bull El uso de teacutecnicas dirigidas a colocar un ldquohombre de pajardquo entre el inmueble y el propietario

real

bull Transacciones en las que esteacute claro o se sospeche que las partes no actuacutean en nombre

propio y que intentan ocultar la identidad del verdadero cliente

bull Transacciones que se inicien a nombre de una persona y se concluyan a nombre de otra

sin una explicacioacuten loacutegica del cambio de nombre (Por ejemplo la reserva de inmuebles en

construccioacuten con un posterior traspaso de los derechos a un tercero etc)



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bull Transacciones en las que se utilizan estructuras juriacutedicas inusuales o innecesariamente

complejas sin ninguna loacutegica econoacutemica

bull Transacciones en las que las partes no muestran un intereacutes especial en las caracteriacutesticas

del inmueble objeto de la transaccioacuten o en las que no parecen especialmente interesadas

en obtener un mejor precio o unas mejores condiciones de pago de la transaccioacuten

bull Transacciones en las que se pide que el pago se divida en pagos maacutes pequentildeos con un

breve intervalo entre ellos

bull Transacciones en las que el pago se efectuacutea en efectivo mediante cheques al portador o

mediante cualquier otro instrumento anoacutenimo o en las que el pago se realiza endosando

un cheque de un tercero en el que no se indica el verdadero pagador

bull Transacciones en forma de un contrato privado que no se tiene intencioacuten de elevar a

puacuteblico

bull Transacciones relacionadas con el mismo inmueble o con los mismos derechos y que se

realizan en raacutepida sucesioacuten (por ejemplo la compra y la venta inmediata de un inmueble) y que

suponen un incremento o un decremento significativo de su precio en comparacioacuten con el

precio de compra

bull Sentildeales de alerta

o ROS - de distintos comunicantes

o ROE (registros de operaciones en efectivo)

o Personas poliacuteticamente expuestas ndash PEP

o Recursos Puacuteblicos

o Movimiento financiero que no demuestra ser resultado de negocios normales

o Simulacioacuten de operaciones inmobiliarias


bull Al comienzo de la investigacioacuten solicitar a la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) toda

la informacioacuten disponible sobre las personas (fiacutesicas o juriacutedicas) relacionadas con la

investigacioacuten (En estos casos es especialmente importante obtener informacioacuten sobre las

declaraciones de los funcionarios respecto a las incautaciones de efectivo)



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bull Una vez haya sido autorizada formalmente la investigacioacuten solicitar toda la informacioacuten

financiera relevante y relacionada con la actividad detectada y con las personas

implicadas

bull Solicitar colaboracioacuten internacional en aquellos casos en los que la investigacioacuten descubra

nexos con otros paiacuteses Esto se puede hacer de diversas formas seguacuten el estadio de la

investigacioacuten en el que nos encontremos (UIF AMERIPOL Consejeros y Agregados de Interior


investigacioacuten)

bull Buacutesqueda de personas relacionadas con actividades sospechosas (representantes de

empresas implicadas en el mismo caso profesionales no financieros gente que transporte efectivo

etc)

bull Las intervenciones telefoacutenicas y el control de las actividades de personas relacionadas con

actividades sospechosas estas personas pueden ser delincuentes que pertenecen a la


delictiva para llevar a cabo estas actividades Por medio de estas teacutecnicas policiales

podemos conseguir un conocimiento en profundidad de la estructura de la organizacioacuten

delictiva y podemos detectar contactos entre los delincuentes y las personas que eacutestos

utilizan de pantalla

bull Si sospechamos que un ldquoprofesional no financierordquo puede estar implicado en la

investigacioacuten (por pertenecer a la organizacioacuten delictiva o colaborar con ella) debemos tener

mucho cuidado con los meacutetodos de investigacioacuten utilizados porque estas personas pueden

estar especialmente sensibilizadas y pueden haber establecido medidas de

contravigilancia Eacutestas pueden consistir en comprobaciones de creacutedito o comprobaciones

registrales para determinar si se han llevado a cabo comprobaciones de sus datos No

obstante las teacutecnicas de investigacioacuten descritas constituyen una buena forma de penetrar

la estructura de una organizacioacuten delictiva y de llegar a conocer exactamente sus

ldquoactividades de inversioacutenrdquo en este sector

bull Durante nuestra investigacioacuten debemos elaborar unos registros claros y ordenados de las

actividades llevadas a cabo y de las personas que han participado en ellas

bull Antes de terminar la investigacioacuten determinar todos los activos de las personas

investigadas para que puedan ser embargados o congelados en el momento de detenerlas

o justo antes de hacerlo



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2313- USO DEL SECTOR DE LOS MERCADOS DE VALORES


El sector del mercado de valores es uno de los principales sectores a traveacutes del cual las personas

y las entidades pueden tener acceso a los mercados financieros Este sector se caracteriza por

sus productos complejos sus raacutepidas transacciones electroacutenicas y su alcance global

La globalizacioacuten los altos voluacutemenes de negocio y el gran nuacutemero de inversores y de

participantes intermedios de este sector se combinan para generar una operacioacuten altamente

sofisticada de forma que a menudo se produce una larga cadena de transacciones con cambios

en la naturaleza de los activos financieros y un raacutepido movimiento de valores y fondos

Estas caracteriacutesticas suponen un mayor riesgo de uso de este sector para fines no comerciales

con objeto de generar beneficios de forma ilegal ademaacutes de proporcionar oportunidades para

que los delincuentes utilicen de forma indebida el sistema financiero para blanquear dinero Este

riesgo de utilizacioacuten del sector del mercado de valores para actividades delictivas constituye una

amenaza para todo el sistema financiero

Debido a esta complejidad necesitamos introducir los conceptos necesarios para comprender

este tema

bull En primer lugar debemos aclarar de queacute tipo de productos estamos hablando Podemos

definir un tiacutetulo valor como un instrumento negociable y fungible que representa un valor

financiero Los tiacutetulos valores se dividen en liacuteneas generales en tiacutetulos de renta fija y tiacutetulos

de renta variable (cada categoriacutea se divide en una amplia gama de productos) Por su naturaleza

los tiacutetulos valores pueden ser ldquocertificadosrdquo (al portador o registrados) o ldquono certificadosrdquo

bull En segundo lugar es importante conocer los mercados y los mecanismos a traveacutes de los

cuales se compran y se venden dichos tiacutetulos valores Podemos diferenciar los siguientes

Mercados de valores tradicionales Entidades organizadas de forma centralizada que

operan como mercados comerciales de tiacutetulos valores cotizados

Mercados no organizados Muchos tiacutetulos de renta variable se negocian en mercados

no organizados y no en mercados de valores Como mercado no organizado se

denominan en general todas las negociaciones de tiacutetulos valores hechas al margen de

un mercado de valores



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Plataformas alternativas de negociacioacuten redes de comunicaciones electroacutenicas y

cuentas de negociacioacuten por Internet Si bien negociar en mercados de valores y en

mercados no organizados suele requerir el uso de un intermediario financiero las

nuevas tecnologiacuteas permiten que los inversores institucionales y algunos inversores

privados realicen transacciones financieras con una participacioacuten limitada de un

intermediario Los agentes de bolsa y otras instituciones con licencia para efectuar

transacciones financieras ofrecen a sus clientes la posibilidad de transferir tiacutetulos

valores electroacutenicamente

Tambieacuten es necesario conocer los meacutetodos de pago asociados a las transacciones financieras

eacutestos no son exclusivos del sector financiero Sin embargo existen determinadas peculiaridades

en la compra de los tiacutetulos valores que se deben de tener en cuenta Estos son algunos ejemplos

bull Efectivo El uso de efectivo en el sector de los mercados de valores es infrecuente No

obstante en algunos paiacuteses todaviacutea se acepta el pago en efectivo Ademaacutes en algunos

paiacuteses los tiacutetulos valores pueden adquirirse por medio de instituciones de captacioacuten de

depoacutesitos en las que es mucho maacutes comuacuten la aceptacioacuten del efectivo

bull Cheques y transferencias bancarias Los cheques pueden utilizarse para financiar una

cuenta de tiacutetulos valores en un intermediario financiero o para adquirir directamente

productos financieros sin un intermediario Ademaacutes el uso de cheques no estaacute limitado a

los girados con cargo a una cuenta de depoacutesito sino que tambieacuten pueden incluir los giros

postales los cheques de viaje y los cheques de caja Si bien las transferencias bancarias

las realizan los bancos entres siacute en algunos lugares se puede utilizar una cuenta de

valores para transferir fondos

bull Intercambio de valores como meacutetodo de pago Un meacutetodo de pago que es exclusivo del

sector de los mercados de capitales es el uso de tiacutetulos valores a cambio de otros tiacutetulos

Esto se puede producir cuando se emiten acciones de un tipo diferente o cuando se emiten

acciones nuevas en un proceso de adquisicioacuten El intercambio de acciones es una forma

potencial de mover valores de una empresa a otra y estaacute clara la posibilidad de disfrazar

el origen de los fondos

Las entidades que participan en la negociacioacuten de los mercados de valores (intermediarios

financieros) incluyen las siguientes

bull Agentes de bolsa Son uno de los participantes maacutes activos del mercado de valores este

intermediario suele actuar como agente de un inversor y participa en nombre de un inversor

para comprar o vender un tiacutetulo valor A menudo nos referimos a ellos por medio de

teacuterminos diversos como los siguientes



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Operador de instrumentos financieros

Empresas de colocacioacuten de oacuterdenes de instrumentos financieros

Empresas de inversioacuten

Proveedor de servicios de inversioacuten

Suscriptores de emisiones

bull Asesores de inversioacuten y gestores de patrimonios La funcioacuten del asesor de inversioacuten y del

gestor de patrimonios suele consistir en asesorar sobre la composicioacuten de una cartera de

inversiones o en gestionar el contenido de las cuentas de inversioacuten de clientes

institucionales o privados La gestioacuten de patrimonios suele suponer la prestacioacuten de

servicios financieros dentro de una relacioacuten de gestioacuten de clientes que a menudo tienen un

alto patrimonio neto El valor y la complejidad de los productos ofrecidos a los clientes con

un algo patrimonio neto junto con la naturaleza internacional del negocio hacen que la

prestacioacuten de los servicios de gestioacuten de patrimonio pueda resultar atractiva para

blanquear capitales

bull Instituciones de depoacutesito En algunas jurisdicciones las instituciones de depoacutesito tambieacuten

actuacutean como intermediarias de transacciones de tiacutetulos valores o prestan servicios de

asesoramiento de inversioacutenplanificacioacuten financiera

bull Compantildeiacuteas de seguros Las compantildeiacuteas de seguros emiten productos que en algunos

paiacuteses se consideran tiacutetulos valores

El GAFI considera este sector y su actividad atractivos para los delincuentes Por este motivo

este organismo internacional ha incluido este sector en su agenda de trabajo y ha elaborado

estaacutendares y recomendaciones40 dirigidas a luchar contra el uso indebido que los delincuentes

pueden hacer del mismo


Algunas de las caracteriacutesticas mencionadas maacutes arriba que definen a este sector desde hace

mucho tiempo incluida la velocidad en la ejecucioacuten de las transacciones su dimensioacuten global y

40 GAFI (octubre de 2009) Informe sobre ldquoEl blanqueo de capitales y la financiacioacuten del terrorismo en el sector de los mercados de valoresrdquo



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su capacidad de adaptacioacuten pueden hacerlo atractivo para aquellos que deseen utilizarlo de

forma indebida para fines iliacutecitos incluido el lavado de activos

Ademaacutes el sector de los mercados de valores no es solo un vehiacuteculo mediante el cual se pueden

lavar los activos iliacutecitos tambieacuten es un vehiacuteculo que genera activos iliacutecitos que tendraacuten que ser

lavados en alguacuten momento Las transacciones y las teacutecnicas asociadas al lavado de activos y

los delitos especiacuteficos de los mercados de capitales resultan a menudo difiacuteciles de distinguir

No cabe duda de que los delitos econoacutemicos y el lavado de activos cometidos dentro del marco

de este sector pueden ser verdaderamente complejos Por este motivo en estos momentos nos

centraremos uacutenicamente en la descripcioacuten de las actividades que consideramos maacutes relevantes

son las siguientes

bull Operaciones con informacioacuten privilegiada Esto hace referencia a la informacioacuten a

la que solo tienen acceso determinadas personas de una empresa u organizacioacuten por

motivo del cargo que desempentildean en la misma normalmente se trata de informacioacuten

importante que puede reportar beneficios a las personas que realizan las operaciones en

bolsa Aunque las operaciones con informacioacuten privilegiada constituyen una conducta

ilegal esto no significa que los miembros de una empresa u organizacioacuten nunca puedan

negociar con acciones de los instrumentos financieros de la empresa Sin embargo las

operaciones con informacioacuten privilegiada incluyen situaciones en las que la persona que

tiene acceso a esta ldquoinformacioacuten cualificadardquo ya sea un miembro de la empresa o no

compra o vende valores violando asiacute un deber fiduciario u otra relacioacuten similar basada en

la confianza esta persona tambieacuten puede facilitar esta informacioacuten a un tercero para que

negocie con ella

bull Manipulacioacuten del mercado Esto suele hacer referencia a una conducta que pretende

engantildear a los inversores controlando o afectando de manera artificial al mercado de un

determinado valor En particular el objetivo de los manipuladores consiste en hacer que

aumente o disminuya el precio de un valor con el fin de beneficiarse de los diferenciales

de precio Existen diversos meacutetodos mediante los cuales los manipuladores pueden

conseguir estos resultados El meacutetodo maacutes extendido de manipulacioacuten del mercado se

basa en lo que coloquialmente se denomina el sistema de ldquoinflar y tirarrdquo que consiste en

difundir informacioacuten falsa yo fraudulenta con el fin de provocar un incremento espectacular

del precio de acciones poco negociadas (ldquoinflarrdquo) Cuando el precio alcanza un determinado

nivel los delincuentes simplemente venden sus carteras de estas acciones (ldquotirarrdquo)

realizando asiacute unos considerables beneficios antes de que el precio vuelva a descender a

su nivel bajo habitual



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bull Otras formas de ldquofraude de los mercados de valoresrdquo Esto hace referencia en

general a las praacutecticas engantildeosas relacionadas con la oferta y la venta de valores En este

sentido el fraude de los mercados de valores comprende las operaciones con informacioacuten

privilegiada y la manipulacioacuten del mercado Como ejemplo podemos mencionar los

siguientes

Boiler rooms En el mundo de los negocios el teacutermino ldquosala de calderasrdquo hace

referencia a un centro con mucha actividad que a menudo vende bienes cuestionables

por teleacutefono Los valores vendidos en las salas de calderas incluyen las materias

primas y las colocaciones privadas asiacute como las acciones de microcapitalizacioacuten las

acciones inexistentes o con dificultades y las acciones suministradas por un

intermediario a cambio de una comisioacuten no revelada

Esquemas Ponzi Un esquema Ponzi es un fondo de inversiones en el que las

retiradas de dinero se financian con cargo a las siguientes inversiones y no con cargo

a los beneficios obtenidos mediante actividades de inversioacuten Este tipo de esquema

tiende a hundirse cuando el nuacutemero de nuevas inversiones en el esquema no consigue

satisfacer las obligaciones de pago de las inversiones anteriores (tiacutepico ldquosistema de

estafa piramidalrdquo41)

Los delincuentes hacen uso de este sector para obtener beneficios o para lavar fondos obtenidos

mediante estas u otras actividades delictivas El uso de mercados de valores (mercados regulados)

no tradicionales proporciona a los delincuentes mayores oportunidades de cometer dichos

delitos

A las fuerzas de seguridad les resulta muy difiacutecil detectar las actividades delictivas dentro del

aacutembito de los mercados de valores y conseguirlo requiere un gran esfuerzo y un alto grado de

especializacioacuten

41 Se conoce como esquema de piraacutemide esquema piramidal fraude de piraacutemide empresarial o estafa piramidal a un esquema de negocios en el cual los participantes tienen que recomendar y captar (referir) a maacutes clientes con el objetivo de que los nuevos participantes produzcan beneficios a los participantes originales Se requiere que el nuacutemero de participantes nuevos sea mayor al de los existentes por ello se le da el nombre de piraacutemide

Un esquema piramidal solo puede mantenerse mientras existan nuevos participantes en cantidad suficiente Cuando la poblacioacuten de posibles participantes se satura los beneficios de los participantes originales disminuyen y la mayoriacutea de los participantes terminan sin beneficio alguno tras haber financiado las ganancias de los primeros Este tipo de sistema se considera ilegal en muchos paiacuteses como Estados Unidos Reino Unido Francia Alemania Canadaacute Rumania Colombia Malasia Noruega Bulgaria Australia Nueva Zelanda Japoacuten Nepal Filipinas Sudaacutefrica Sri Lanka Tailandia Venezuela El Salvador Iraacuten Repuacuteblica Dominicana Repuacutebl ica de China Meacutexico Peruacute Chile y Ecuador



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bull El cliente proporciona a la empresa de valores unos documentos de identificacioacuten inusuales

o sospechosos que no pueden ser faacutecilmente verificados o que no concuerdan El cliente

se niega a facilitar informacioacuten maacutes completa sobre la naturaleza y el objeto de su negocio

cuando asiacute se le solicita o se niega a identificar una fuente legiacutetima de fondos o facilita

informacioacuten falsa o incorrecta

bull El cliente suele cambiar de asesores financieros yo utiliza muacuteltiples empresas o bancos

Este indicador se acentuacutea cuando el cliente utiliza empresas ubicadas en diversos paiacuteses

bull El cliente tiene relaciones comerciales o de otro tipo con personas o instituciones de dudosa

reputacioacuten o se sabe que existe alguacuten procedimiento contra eacutel por un delito por corrupcioacuten

o por el uso indebido de fondos puacuteblicos

bull El cliente actuacutea por medio de intermediarios tales como gestores de patrimonios o

asesores con el fin de que no se registre su identidad

bull El cliente financia los depoacutesitos y las retiradas o adquiere instrumentos financieros o

monetarios por debajo de la cantidad liacutemite con el fin de eludir los requisitos de informacioacuten

o registro existentes

bull El cliente realiza operaciones comerciales iloacutegicas independientemente de los resultados y

sin ninguacuten objetivo econoacutemico aparente o la actividad no concuerda con el objetivo o el

perfil comercial del cliente

bull Las transacciones con valores se producen en muchas jurisdicciones y especialmente en

jurisdicciones de alto riesgo

bull Uso de personas o entidades como fachada (Ej empresas fideicomisos)

bull Transacciones en las que alguien adquiere valores a un alto precio y luego los vende a un

tercero con una peacuterdida considerable Esto puede indicar el traspaso de valor del vendedor

al comprador



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bull El uso de efectivo por una empresa para pagar dividendos a los inversores

bull El traspaso de activos sin el correspondiente movimiento de fondos

bull Las transacciones que demuestran que el cliente estaacute actuando en nombre de terceros

bull El cliente recibe muchos cheques o transferencias de terceros sin ninguna relacioacuten

bull El cliente abre numerosas cuentas para distintas personas juriacutedicas que controla el cliente

bull El cliente distribuye depoacutesitos de terceros entre numerosas cuentas

bull Se sabe que el cliente del que se sospecha que utiliza indebidamente este sector tiene

amigos o familiares que trabajan para el emisor de los valores

bull Grandes o repetidas operaciones con valores que son iliacutequidos que tienen un precio bajo

o a los que resulta difiacutecil asignar un precio

bull El empleado de una empresa de valores parece disfrutar de un estilo de vida lujoso que no

se corresponde con su sueldo o con su cargo se muestra reacio a coger vacaciones o se

sabe que estaacute pasando por una situacioacuten personal difiacutecil financiera o de otro tipo

bull Entidades con estructuras corporativas complejas

bull Personas poliacuteticamente expuestas (PEP)




bull Intercambio de informacioacuten y solicitud de la colaboracioacuten de otros paiacuteses relacionados con


bull Elevar consultas con personal de confianza de los organismos reguladores



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bull Con respecto a la colaboracioacuten internacional podemos utilizar diferentes viacuteas

dependiendo del estadio de la investigacioacuten en el que nos encontremos (UIF INTERPOL o

Comisioacuten Rogatoria si nos encontramos en la fase judicial de la investigacioacuten)

bull La intervencioacuten de las telecomunicaciones y el control de las actividades de las personas

relacionadas con actividades sospechosas estas personas pueden ser delincuentes que

pertenecen a la organizacioacuten delictiva o intermediarios utilizados por la organizacioacuten

delictiva para llevar a cabo estas actividades Con estas teacutecnicas podemos conseguir un

conocimiento en profundidad de la estructura de la organizacioacuten delictiva y podemos

detectar contactos entre los delincuentes y las personas que eacutestos utilizan de fachada

bull Si es posible que esteacute implicado un ldquointermediario financierordquo que pertenezca a la

organizacioacuten delictiva o que colabore con ella llevar a cabo la intervencioacuten de sus

telecomunicaciones y el control de las actividades de esta persona De esta forma

podemos llegar a conocer con maacutes profundidad la estructura de la organizacioacuten delictiva

bull Previo a la intervencioacuten determinar todos los activos de las personas investigadas (incluso

mediante control de actividades e investigacioacuten del historial de los objetivos de intereacutes y de

las personas relacionadas) con el fin de detectar y embargar todos sus bienes (formales y

reales)



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2314- PARAIacuteSOS FISCALES Y TERRITORIOS NO COOPERANTES PRODUCTOS FIDUCIARIOS TRUSTS Y FUNDACIONES


En el estudio del delito de lavado de activos es importante

conocer el fenoacutemeno conocido como offshore Se utiliza la

palabra inglesa offshore como extraterritorial en oposicioacuten

de onshore que seriacutea dentro del territorio Asiacute puede

describirse la actividad financiera que se realiza en

moneda distinta a la local destinada a los no residentes

Cierto es que no existe una definicioacuten rigurosa de lo que se entiende por paraiacuteso fiscal

consensuada por las instituciones internacionales que han estudiado el tema y una muestra de

ello es la cantidad de teacuterminos existentes para referirse a ellos jurisdicciones offshore centros

extraterritoriales refugios de impuestos (tax havens) etc

Seguacuten la OCDE existen diversos criterios para determinar que una jurisdiccioacuten es un paraiacuteso

fiscal

1 Que la jurisdiccioacuten no imponga impuestos a las operaciones que dentro de ella se

realicen

2 La falta de transparencia

3 Si las leyes no permiten el intercambio de informacioacuten con otros paiacuteses donde se

encuentran los contribuyentes que se benefician

4 Si se permite a los no residentes beneficiarse de las ventajas impositivas aun cuando

no desarrollen efectivamente su actividad dentro de la jurisdiccioacuten42

42 Sobre los criterios para la determinacioacuten para los paraiacutesos fiscales Vid sitio web de la OCDE

httpwwwoecdorgctpharmfultaxpracticestaxhavencriteriahtm

Ilustracioacuten 12 Fuente Primeraplanacomar



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Es tan comuacuten la utilizacioacuten de paraiacutesos fiscales en la red de lavado de activos que a uacuteltimas

fechas se han dado a conocer listas mdash donde como usuarios de estos sistemas de baja fiscalizacioacutenmdash

que incluyen desde miembros del crimen organizado hasta poliacuteticos de diversas jerarquiacuteas

incluyendo a personas poliacuteticamente expuestas y empresarios de todo tipo a nivel mundial y

donde se calcula que por medio de las entidades financieras en paraiacutesos fiscales se

blanquean sumas que van de los 16 a los 24 billones de euros lo que equivaldriacutea a la suma

del PIB de Estados Unidos y de Japoacuten

Atendiendo a la definicioacuten dada por el FMI43 los OFC o centros financieros internacionales son

una jurisdiccioacuten en la que la mayor parte de la actividad financiera se presta a no residentes y

que presenta caracteriacutesticas tales como una tributacioacuten nula o muy baja y una laxa regulacioacuten

financiera secreto bancario y anonimato de los clientes Estas zonas clasificadas tambieacuten

como paraiacutesos fiscales44 son privilegiadas por existir facilidades para realizar actividades como

son la evasioacuten de impuestos planificacioacuten fiscal internacional y blanqueo de capitales

En general los OFC son usados por personas fiacutesicas que poseen una gran fortuna y no quieren

pagar impuestos por los beneficios generados con ello o por personas juriacutedicas que tienen

compantildeiacuteas anoacutenimas offshore y quieren hacer negocios y disminuir o eliminar la carga fiscal que

conlleva Estos enclaves se especializan en prestar estos servicios financieros y cuentan con el

apoyo poliacutetico de diversos paiacuteses

Los OFC no soacutelo utilizan los regiacutemenes de tributacioacuten baja o nula cosa que suele estar apoyada

por tratados tributarios internacionales sino que ademaacutes es importante la adopcioacuten de reglas

expliacutecitas de secreto bancario y marcos juriacutedicos y administrativos deficientes lo cual

43 Definicioacuten de los ldquoOffshore Centresrdquo dada por el Fondo Monetario Internacional en el ldquoIMF Background Paperrdquo 44 En los documentos oficiales de los organismos internacionales es importante concretar que el teacutermino paraiacuteso fiscal difiacutecilmente se encontraraacute por ello se utilizaraacuten las siglas OFC (Offshore Financial Centre)



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ofrece una caracteriacutestica importante a quien lo utiliza que es el anonimato Es precisamente esto

uacuteltimo lo que preocupa a la comunidad internacional

Aunque existen OFC en casi todas las regiones del mundo una encuesta del FMI45 sentildeala que

maacutes de la mitad de las transacciones financieras de los OFC se llevan a cabo en el Caribe y

dentro del Caribe el principal territorio en el que se llevan a cabo son las Islas Caimaacuten

Lo que las caracteriza es que se trata de jurisdicciones ndashestados o divisiones administrativas de

ellos- cuyas regulaciones fundamentalmente fiscales y financieras son establecidas con la

finalidad de atraer capitales no destinados a actividades productivas del territorio receptor La

opacidad en la titularidad de los capitales estaacute garantizada por una normativa o en su caso

praacutectica administrativa feacuterrea de secreto bancario que excluye el intercambio de informacioacuten

sobre los titulares efectivos de los fondos

Ante el problema de los paraiacutesos fiscales los paiacuteses han seguido dos posturas diferentes

algunos han optado por elaborar una lista cerrada de los que deben ser calificados como tales

para remitirse a ella en la normativa fiscal a la hora de establecer medidas anti-paraiacuteso en los

distintos impuestos Otros paiacuteses han optado por un sistema de medicioacuten que relaciona la

tributacioacuten efectiva o nominal del paiacutes de origen con la tributacioacuten efectiva del paraiacuteso fiscal

Las estimaciones de los depoacutesitos constituidos en paraiacutesos fiscales son muy diversas en funcioacuten

de las fuentes Para aproximarnos al tema podriacuteamos calificar como miacutenima la estimacioacuten actual

de la OCDE46 de los capitales privados acumulados en los mismos que asciende a casi

1000000000000 (un billoacuten) de doacutelares estadounidenses maacutes de un milloacuten de empresas

fundamentalmente de los Estados Unidos y de los Estados miembros de la Unioacuten Europea tienen

su domicilio social en los paiacuteses en que se encuentran dichos territorios

Los paraiacutesos fiscales preocupan a diversas organizaciones internacionales que tratan de hacer

frente a los flujos financieros a traveacutes de dichos territorios ligados en muchos casos al lavado

de activos y la delincuencia organizada

bull Al FMI por los efectos negativos que pueden tener sobre la estabilidad financiera

internacional

bull Al GAFI por el riesgo que representan como vehiacuteculo para el lavado de activos cuya

erradicacioacuten es precisamente el objeto de la creacioacuten de esta organizacioacuten (las

Recomendaciones 33 y 34 aluden a la utilizacioacuten iliacutecita de personas juriacutedicas para el blanqueo es

45 FONDO MONETARIO INTERNACIONAL ldquoEncuesta Coordinada sobre Inversioacuten de Carterardquo del FMI 46 OCDE Organizacioacuten para la Cooperacioacuten y el Desarrollo



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decir la constitucioacuten de sociedades instrumentales para ocultar los capitales transferidos a paraiacutesos

fiscales)

bull A la OCDE por la erosioacuten que producen en las bases imponibles de los Estados

disminuyendo su capacidad

bull Al Grupo Egmont por los mismos motivos que al GAFI por el peligro que representan

como vehiacuteculos para el blanqueo y la financiacioacuten del terrorismo

La Convencioacuten de Naciones Unidas contra la delincuencia organizada (Convencioacuten de Palermo)

ya reconocioacute hace antildeos los efectos adversos de los paraiacutesos fiscales y su permisividad

En la Unioacuten Europea el Plan de Accioacuten para luchar contra la delincuencia organizada adoptado

por el Consejo el 28 de abril de 1997 alude al problema del aprovechamiento por parte de esta

delincuencia de la libre circulacioacuten de mercanciacuteas capitales servicios y personas asiacute como las

innovaciones tecnoloacutegicas y las operaciones bancarias electroacutenicas como vehiacuteculos idoacuteneos

tanto para cometer delitos como para transferir los beneficios resultantes de los mismos a traveacutes

de actividades aparentemente liacutecitas El Protocolo del Convenio de asistencia judicial en

materia penal de 21 de noviembre de 2001 ya dejaba patentes las dificultades que se

interponiacutean en la lucha contra los movimientos de capitales iliacutecitos que intentan mantenerse

opacos El obstaacuteculo maacutes importante es el secreto bancario cuya invocacioacuten a estos efectos

estaacute prohibida no soacutelo por dicho Protocolo europeo sino por el artiacuteculo 188 de la Convencioacuten de

Naciones Unidas


1 SOCIEDADES CONSTITUIDAS EN PARAIacuteSOS FISCALES CON FINES DE ELUSIOacuteN

FISCAL

Las sociedades que se constituyen en los paraiacutesos fiscales con la finalidad de eludir la

carga impositiva del paiacutes de residencia pueden adoptar diferentes formas juriacutedicas pero se

pueden reconducir a dos tipos en funcioacuten de su relacioacuten con la obtencioacuten de beneficios

distribuidos por una sociedad residente o con la propia generacioacuten de estos

a) Sociedades base

Se trata de sociedades cuyo objetivo principal seriacutea diferir la obligacioacuten tributaria

acumulando rentas y patrimonios procedentes de Estados con cargas fiscales elevadas

de tal manera que sustituyen al titular que deberiacutea percibirlos y tributar en su paiacutes de

residencia Mientras no distribuyan beneficios no se produce imposicioacuten sobre el titular en

el paiacutes de residencia de aquel Las sociedades base son controladas por personas fiacutesicas



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o juriacutedicas domiciliadas en otro territorio que puede ser precisamente el de origen de las

rentas o un tercero Si lo que se pretende directamente es no asumir en ninguacuten momento

la carga tributaria lo que podriacutea hacer la sociedad base es recalificar las rentas y volver a

introducirlas en el paiacutes de residencia del titular de las mismas o en un tercer paiacutes como

preacutestamo o como suscripcioacuten de capital de una sociedad creada al efecto o ya existente

controlada por la misma persona

Dichas sociedades base pueden ser de distintos tipos entre ellos

bull Las dedicadas a la administracioacuten de patrimonios a las que se transfiere la titularidad

juriacutedica de activos ubicados en un paiacutes de alta tributacioacuten (trusts fideicomisos)

bull Sociedades ldquoholdingrdquo cuya uacutenica finalidad es la tenencia de acciones de otras

sociedades constituyendo el ldquocentro de negociosrdquo teoacuterico de la matriz

bull Sociedades de servicios cuya finalidad es la refacturacioacuten con sobreprecio a

sociedades residentes en paiacuteses con alta tributacioacuten para reducir la carga tributaria

bull Sociedades de servicios profesionales como la consultoriacutea

b) Sociedades instrumentales

Se trata de sociedades constituidas en paraiacutesos fiscales beneficiaacutendose de la nula o baja

tributacioacuten a las que se imputa directamente la obtencioacuten de rentas producidas en paiacuteses

de alta tributacioacuten con el resultado directo de la no tributacioacuten de la persona fiacutesica o juriacutedica

en el paiacutes en que se generan las rentas

2 USO DE ESTRUCTURAS Y PRODUCTOS FIDUCIARIOS

Ahora bien para conseguir la opacidad o anonimato en la titularidad de sociedades rentas

o patrimonios es fundamental la participacioacuten de los ldquoprofesionalesrdquo del medio y en este

sentido el papel central lo juegan la banca offshore por donde circulan los fondos que se

quieren ocultar y los despachos de profesionales unos y otros ofrecen a los clientes todo

tipo de productos fiduciarios adaptados a sus necesidades

La finalidad de la utilizacioacuten de los productos fiduciarios podriacutea ser exclusivamente fiscal

aprovechando los menores niveles de tributacioacuten y las limitaciones al intercambio de

informacioacuten vigente en los paraiacutesos fiscales yo de blanqueo ya que constituyen un



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instrumento idoacuteneo para la ocultacioacuten de bienes que tengan origen delictivo incluyendo el

delito fiscal

a) FIDUCIAFIDEICOMISO

El negocio fiduciario estaacute basado en la confianza y consiste en que una persona llamada

fiduciante fideicomitente o constituyente entrega a otra llamada fiduciario uno o maacutes

bienes especificados transfirieacutendole o no la propiedad de los mismos con el propoacutesito de

que eacutesta los administre o enajene y cumpla con ellos una determinada finalidad bien sea

en provecho de aquella misma o de un tercero llamado fideicomisario o beneficiario

Ilustracioacuten 13 Actores en un FIDEOCOMISO

Si la fiducia conlleva la transferencia de la propiedad de los bienes se denomina

fideicomiso

El fiduciante confiacutea en el fiduciario en que este no abusaraacute de la propiedad de la cosa o el

creacutedito con que ha sido investido que usaraacute de la misma para los fines estipulados entre

ambos (pactos de fiducia) y que una vez alcanzados se la restituiraacute

Se puede decir que existen dos tipos de propiedad la propiedad material que corresponde

al fiduciante y la propiedad formal que tiene como titular al fiduciario

Los fiduciarios suelen ser (en algunos paiacuteses pueden ser solamente) bancos y sociedades

financieras y las empresas fiduciarias especialmente autorizadas por la autoridad bancaria

El fiduciario tendraacute el dominio de los bienes con la limitacioacuten de que podraacute realizar soacutelo

aquellos actos necesarios para el cumplimiento del fin para el cual se constituyoacute el

fideicomiso

Fideocomitente Fiduciario Fideicomisario



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b) TRUSTS

Se trata de un instrumento anglosajoacuten que no tiene personalidad juriacutedica calificaacutendose

como tal un fideicomiso o fondo de inversioacuten cuando una persona (settlor) transfiere de

forma vaacutelida y efectiva un bien especiacutefico a uno o maacutes fideicomisarios o administradores

del fondo (trustees que pueden ser personas fiacutesicas o juriacutedicas) con la finalidad de que lo

mantengan en fideicomiso para los beneficiarios designados por el settlor bajo las

condiciones de dicho fondo

En principio una vez que el trust o fideicomiso se ha constituido de forma vaacutelida la relacioacuten

settlor-fideicomisario deja de tener efecto alguno

En el trust los beneficiarios no se relacionan con los fideicomisarios a traveacutes de un contrato

pero soacutelo ellos pueden hacer valer sus derechos en contra de los fideicomisarios haciendo

cumplir las condiciones del fondo en todo caso el fideicomiso puede crearse de tal forma

que permita al settlor reservarse ciertos poderes en la administracioacuten del fideicomiso o

conferiacuterselos a una persona normalmente llamada ldquoprotectorrdquo

Su objetivo principal es preservar la integridad del patrimonio y asegurar su transmisioacuten

libre de impuestos constituyendo una solucioacuten que garantiza en condiciones de total

opacidad la maacutexima optimizacioacuten fiscal en el problema de la sucesioacuten patrimonial sobre

activos situados fuera del paiacutes de residencia y no incluidos en el testamento del settlor

Ilustracioacuten 14 Actores en un Trust

SETTLOR

ADMINISTRADORES DEL FONDO

BENEFICIARIOS



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c) FORMAS JURIacuteDICAS UTILIZADAS Y SERVICIOS FIDUCIARIOS CONEXOS

Sin embargo para el objetivo de la ocultacioacuten desde el centro offshore no se proporciona

al cliente un fideicomiso puro y simple sino que se dota al cliente de una ldquoestructura

fiduciariardquo o ldquofideicomiso estructuradordquo en el que existen entidades corporativas cuyas

participaciones societarias son transferidas en fideicomiso y se incluyen una serie de

servicios fiduciarios conexos

Las formas juriacutedicas que se utilizan comuacutenmente en los Fideicomisos internacionales son

las siguientes

bull Sociedades colectivas

bull Sociedad comanditaria

bull Sociedad colectiva

bull Sociedades de responsabilidad limitada

bull Sociedades anoacutenimas


bull Otros tipos de sociedades y entidades

bull Sociedades limitadas por garantiacutea

bull Sociedades limitadas por acciones y garantiacutea (sociedades hiacutebridas)

bull Sociedades de patrimonio segregado (utilizadas en sistemas maacutes complejos)

bull Sociedades aseguradoras cautivas

bull Establecimientos o Anstalts

bull Sociedades de duracioacuten limitada

bull Deberaacute incluirse en la lista la Fundacioacuten de intereses privados (Stiftung) que no

es un ente societario pero siacute una persona juriacutedica

3 MOVIMIENTO DE FONDOS HACIA Y DESDE PARAIacuteSOS

FISCALESJURISDICCIONES OFFSHORE

Existen diversos meacutetodos e instrumentos para introducir fondos en el sistema

financiero

Los beneficios se enviacutean a una jurisdiccioacuten offshore para lavarlos antes de su

integracioacuten en el sistema legal Para ello los fondos son introducidos en el sistema

financiero bien en efectivo o utilizando cheques para depositarlos en cuentas

receptoras que tendraacuten una duracioacuten muy limitada y que podraacuten ser especiales o tener

a un no residente a un fideicomisario o a una sociedad interpuesta como titulares El

meacutetodo maacutes sencillo consiste en que el banco que recibe los fondos los transfiera

desde la cuenta del banco corresponsal extranjero al banco subsidiario del paraiacuteso



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fiscal Entonces se abonan los fondos a las cuentas de cargo a nombre de las

estructuras fiduciarias (sociedades offshore y fideicomisos)

Los ingresos no declarados tambieacuten pueden abonarse directamente a cuentas

offshore Los fondos pueden ser transferidos de nuevo desde el banco receptor

directamente o por medio de sociedades ubicadas en otros paiacuteses al paiacutes de

residencia Cuantas maacutes cuentas intermediarias se utilicen para canalizar los fondos

maacutes complejos resultaraacute rastrearlos

Si no existe una relacioacuten directa entre el banco emisor inicial o el banco receptor final

y el banco del paraiacuteso fiscal los fondos deben ser transferidos utilizando cuentas de

bancos corresponsales En ocasiones la informacioacuten sobre las transferencias de

fondos normalmente enviada por SWIFT no contiene los datos necesarios para

identificar al titular de la cuenta y al receptor

La experiencia sobre el lavado de dinero muestra que cuando el delito subyacente es

fiscal el circuito financiero utilizado para repatriar fondos de paraiacutesos fiscales resulta

maacutes faacutecil de detectar que el circuito utilizado para sacar los fondos del paiacutes de origen

la repatriacioacuten tiene el objetivo de legitimar una inversioacuten que debe tener un titular

Otro sistema consistiriacutea en abonar los fondos inicialmente a cuentas bancarias

ubicadas fuera del paiacutes en el que se obtienen los ingresos porque los ingresos se

reciben fuera o porque los fondos se enviacutean en efectivo o en cheques

4 ESQUEMAS DE PARTICIPACIONES SOCIETARIAS CON FINALIDAD DE

ELUSIOacuteN FISCAL EN LA OBTENCIOacuteN DE DIVIDENDOS

Un tipo de estructuras artificiosas que se suelen planificar para defraudar a la Hacienda

Puacuteblica es la disentildeada para repartir dividendos desde una sociedad residente en un

paiacutes de alta tributacioacuten hacia una sociedad constituida en un paraiacuteso fiscal pudiendo

acabar los fondos en otro paiacutes

El esquema suele interponer sociedades entre la sociedad de origen y el beneficiario

tanto en paraiacutesos fiscales como en aquellos en los que la tributacioacuten sea beneficiosa

en virtud de Convenios firmados para evitar la doble imposicioacuten



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5 ESTRUCTURA-TIPO BAacuteSICA PARA LA OCULTACIOacuteN DEL TITULAR REAL DE INMUEBLES UBICADOS EN EL PAIacuteS DE RESIDENCIA

La estructura baacutesica seriacutea la que se muestra a continuacioacuten Las sociedades estaacuten

participadas casi al 100 por sociedades instrumentales offshore cuyos socios

nominales pueden ser testaferros o fiduciarios (miembros de despachos profesionales y

entidades bancarias offshore)

Una participacioacuten residual del 1 suele pertenecer a un titular identificado

perfectamente pudiendo tratarse de un testaferro o de un profesional del Derecho en

el paiacutes de residencia del beneficiario uacuteltimo El despacho profesional es quien disentildea

las operaciones para el cliente constituye directamente la sociedad residente o la

adquiere a un agente formador de compantildeiacuteas encarga la constitucioacuten o adquiere para

el cliente la sociedad offshore y administra oficialmente la sociedad residente o nombra

un testaferro en su lugar

Frecuentemente distintos miembros del mismo despacho profesional representan a la

residente y a la sociedad offshore en los actos societarios y en las transacciones

La compra del inmueble se efectuacutea por la sociedad residente pero los fondos

necesarios son aportados por la sociedad offshore en forma de inversiones de no

residentes en el capital de residentes o en forma de preacutestamos de no residentes Los

fondos de la sociedad offshore pueden haber salido antes del paiacutes de residencia o

encontrarse inicialmente en paraiacutesos fiscales o incluso encontrarse en cuentas

bancarias del paiacutes de la residente tituladas por la sociedad offshore La entrada de los

fondos en la residente para hacer las inversiones se canaliza frecuentemente a traveacutes

de las cuentas bancarias del despacho profesional lo que obstaculiza auacuten maacutes la

deteccioacuten y el seguimiento

A la hora de transmitir el inmueble la sociedad offshore vende sus participaciones en

la residente escriturando por valores nominales muy por debajo del valor de mercado

de los inmuebles que constituyen su activo residenciando de esta forma en la sociedad

offshore el beneficio real obtenido hacia donde pueden salir los fondos utilizando a su

vez la cuenta-puente del despacho profesional

En el caso de que la sociedad offshore no participe maacutes que en la residente propietaria

del inmueble la transmisioacuten de este uacuteltimo se puede instrumentar a traveacutes de la

transmisioacuten de la sociedad instrumental en vez de la transmisioacuten de la residente

En sentido contrario una sociedad limitada que inicialmente no es opaca es decir sus

titulares uacuteltimos estaacuten completamente identificados y quiere transmitir sus inmuebles



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con el miacutenimo coste fiscal podriacutea utilizar una sociedad offshore que adquiera a los

socios las participaciones para despueacutes transmitirlas a los potenciales adquirentes de

los inmuebles

6 LA BANCA OFFSHORE

Este servicio se refiere al depoacutesito bancario del dinero de particulares Lo que se

pretende con estos depoacutesitos es que permanezcan ocultos mientras que en el paiacutes de

origen puede ser utilizado por su titular Uno de los servicios maacutes importantes es la de

gestioacuten de patrimonios se trata de algo personalizado dirigido a personas con un alto

nivel adquisitivo

Tiene diferentes variantes

a) Banco Pantalla El Banco Pantalla o shell bank es una entidad que carece de

presencia fiacutesica en la jurisdiccioacuten en que se ha constituido teniendo la direccioacuten

general en otra jurisdiccioacuten La direccioacuten efectiva estariacutea localizada en una

jurisdiccioacuten diferente por lo que la autoridad de supervisioacuten no tiene competencia

para ejercer supervisioacuten sobre sus actividades

b) Sucursal operativa La sucursal operativa o booking branch es una sucursal de

un banco extranjero que no dispone de una direccioacuten central como tal en la

jurisdiccioacuten que le concedioacute su licencia Los servicios administrativos baacutesicos se

asumen por un agente local en una oficina ubicada en la jurisdiccioacuten de origen de

la sede principal o en una tercera jurisdiccioacuten En el caso de estar gestionadas por

una jurisdiccioacuten local se puede llevar a cabo una supervisioacuten consolidada Sin

embargo en el caso contrario si se controla desde una jurisdiccioacuten diferente a la

jurisdiccioacuten de origen no podraacute existir tal supervisioacuten

c) Filiales operativas Las filiales operativas o booking subsidiaries se utilizan para

la realizacioacuten de operaciones de banca privada En ellas el riesgo de la entidad

local no afecta a la entidad matriz Al ser las filiales operativas entidades

independientes legalmente no existe razoacuten para que se lleve a cabo una gestioacuten

desde una jurisdiccioacuten distinta a la del paiacutes de origen o acogida

d) Bancos de propiedad paralela Los bancos de propiedad paralela o paralled-

owned banks son entidades que tienen una autorizacioacuten para poder actuar en

diferentes jurisdicciones Ademaacutes aunque no forman parte del mismo grupo

financiero tienen los mismos propietarios por lo que suelen compartir propietarios



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y la misma direccioacuten Las relaciones entre ambos pueden permanecer ocultas a

ojos de los supervisores

7 OTROS ldquoSERVICIOSrdquo

Ademaacutes de los servicios expuestos los OFC ofrecen otros servicios que tienen un gran

papel en el delito de lavado de activos

a) VENTA DE CIUDADANIacuteA Esto se hace proporcionando un pasaporte a

ciudadanos extranjeros que realizan inversiones en su territorio Si el OFC no tiene

convenio de extradicioacuten con el paiacutes de origen del comprador de la ciudadaniacutea

existiraacute un obstaacuteculo para llevar a cabo una investigacioacuten judicial puesto que

podraacute llevar a cabo un cambio de identidad y seguiraacute movieacutendose por el mundo

con su nuevo pasaporte

b) ZONAS FRANCAS COMERCIALES Finalmente las zonas en las que se realizan

operaciones de blanqueo puesto que se permiten las operaciones de sociedades

aparentemente legales que realmente no lo son Las operaciones de blanqueo

las realizan empresas reales con mercanciacuteas reales y cuantiosas mercanciacuteas

Ademaacutes al amparo de estas zonas francas es posible obtener documentacioacuten

falsa para poder llevar a cabo delitos de blanqueo con mayor facilidad El uso de

documentacioacuten falsa da una apariencia de legalidad que sirve de tapadera para

disfrazar los delitos de los que proviene el dinero

c) EMPRESAS ASEGURADORAS En muchos OFC existe un auge de negocios de

empresas aseguradoras Entre ellas pueden verse compantildeiacuteas de seguros de

vida reaseguro y sociedades aseguradoras cautivas que son compantildeiacuteas

pertenecientes a otras sociedades que cubren el riesgo de sus propietarios Esto

les da ventajas fiscales

d) REGISTRO DE BUQUES Otros OFC se especializan en el registro de buques

bajo bandera de conveniencia Los buques adoptan la nacionalidad del estado

cuya bandera pueden izar y es este estado el que ejerce su jurisdiccioacuten de manera

efectiva sobre el buque en cuestioacuten Se considera que un buque navega con una

insignia de conveniencia cuando iza una bandera distinta a la del estado Para

poder hacerlo debe de existir un viacutenculo sustancial entre el propietario y el paiacutes

cuya bandera es izada47 Por ello los propietarios inscriben sus buques en OFC

47 Asiacute lo establece la Convencioacuten de Naciones Unidas sobre Derecho del Mar



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obteniendo ciertas ventajas como menores tasas de matriculacioacuten controles

inferiores sobre las condiciones teacutecnicas del barco salarios de tripulacioacuten maacutes

bajos etc


bull Uso de testaferros terceras personas o profesionales y constitucioacuten simultaacutenea de varias

sociedades en las que intervenga una misma persona fiacutesica o juriacutedica cuando no presente

loacutegica econoacutemica o concurran circunstancias anoacutemalas

bull Constitucioacuten de sociedades con capital en efectivo yo procedentes de cuentas o

sociedades en paraiacutesos fiscales o territorios no cooperativos

bull Constitucioacuten de sociedades en las que se trata de evitar la declaracioacuten de unipersonalidad

otorgando participaciones testimoniales inferiores a 1

bull Constitucioacuten de sociedades o ampliaciones de capital con aportaciones no dinerarias

consistentes en inmuebles cuya valoracioacuten no tenga en cuenta la revalorizacioacuten de activos

en teacuterminos de precio de mercado de los inmuebles aportados

bull Aportacioacuten de inmuebles al capital social de una sociedad que no tenga establecimiento

abierto al puacuteblico en territorio nacional

bull Preacutestamos percibidos de sociedades de paraiacutesos fiscales o territorios no cooperativos

bull Otorgamiento de poderes por personas residentes a favor de personas no residentes

particularmente si estas residen en paraiacutesos fiscales para la adquisicioacuten enajenacioacuten

donacioacuten de bienes o el manejo o transferencia de fondos en territorio nacional

bull Nombramiento de administradores en los que se aprecie manifiestamente que no concurre

la competencia o la idoneidad necesarias para el desempentildeo del cargo

bull Nombramiento del mismo administrador uacutenico o solidario con caraacutecter simultaacuteneo en varias

sociedades sin motivacioacuten aparente



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bull Nombramiento de administrador uacutenico a personas no residentes o domiciliadas en paraiacutesos

fiscales

bull Nombramiento de administrador ajeno a los partiacutecipes o promotores de la sociedad si

manifiestamente desconoce la actividad y objeto de la empresa

bull Intervencioacuten de personas que regularmente aparecen en constituciones de empresas que

de inmediato se transmiten a otros

bull Operaciones en las que se utilicen figuras juriacutedicas inusuales o innecesariamente

complejas que aparentemente carezcan de loacutegica econoacutemica

bull Operaciones que no se correspondan con la naturaleza volumen de actividad o

antecedentes operativos del cliente

bull Operaciones en las que el pago se realice mediante transferencia internacional en la que

no se contenga la identidad del ordenante o el nuacutemero de la cuenta de origen

bull Operaciones en las que el pago se realice mediante fondos procedentes de paraiacutesos

fiscales paiacuteses o territorios no cooperantes en la lucha contra el blanqueo de capitales y

la financiacioacuten del terrorismo o Estados donde se tiene conocimiento de la existencia de

organizaciones criminales particularmente activas (por ejemplo traacutefico de drogas actividades

terroristas delincuencia organizada o traacutefico de seres humanos)

bull Trasmisiones entre residentes en las que se declara haber recibido el precio con

anterioridad y otorgando carta de pago sin especificar los instrumentos monetarios

utilizados y los datos para su total identificacioacuten y comprobacioacuten




bull Solicitud a la Unidad de inteligencia financiera (UIF) de toda la informacioacuten disponible acerca

de las personas (fiacutesicas o juriacutedicas) relacionadas con la investigacioacuten



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investigacioacuten


del estadio de la investigacioacuten en el que nos encontremos (UIF AMERIPOL INTERPOL

Consejeros y Agregados de Interior o Comisioacuten Rogatoria si estamos en la etapa judicial de la

investigacioacuten)

bull Identificar los canales utilizados para la toma de decisiones en las sociedades (por ejemplo

transmisiones de oacuterdenes a administradores nominales) y para la disposicioacuten de los fondos con

la finalidad de identificar a los verdaderos titulares de las sociedades yo patrimonios

Intervenciones telefoacutenicas y citas

bull En entradas y registros (allanamientos) localizar documentos de transmisioacuten de derechos de

propiedad de clientes (clientes de bancos o de despachos profesionales) sobre sociedades

inmuebles o valores y contratos de fiducias con la finalidad de identificar igualmente la

titularidad real de sociedades yo patrimonios

bull Consulta de Protocolos Notariales al objeto de verificar autorizaciones para operar en

nombre de terceras personas compra venta de sociedades etc

bull Consulta en Registros de la Propiedad y Mercantiles (SUNARP) asiacute como bases de datos

privadas al objeto de verificar la titularidad de bienes

bull Verificar coacutedigos SWIFTBIC al objeto de identificar cuentas ubicadas en sucursales de

paraiacutesos fiscales o territorios no cooperativos y de corresponsaliacutea bancaria



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2315- USO DE LAS TELECOMUNICACIONES y NUEVAS TECNOLOGIacuteAS

Delitos financieros cometidos a traveacutes de teleacutefonos teleacutefonos moacuteviles o Internet

Este procedimiento deberiacutea considerarse maacutes una herramienta que una tipologiacutea propiamente

dicha El uso de las telecomunicaciones proporciona anonimato un entorno seguro para el

delincuente y la posibilidad de operar desde praacutecticamente cualquier lugar del mundo La

investigacioacuten y la persecucioacuten de las acciones delictivas estaacuten relacionadas ndashen la mayoriacutea de las

jurisdiccionesndash con el lugar en el que se ha cometido el delito (criterio de territorialidad) El problema

para las jurisdicciones se produce cuando un delincuente que opera en un paiacutes genera sus

resultados finales o beneficios en otra jurisdiccioacuten Esto hace que resulte difiacutecil decidir queacute

jurisdiccioacuten tiene la responsabilidad de investigar y tomar medidas judiciales contra el delito

Se ha dividido esta seccioacuten en las siguientes subsecciones

o Teacutecnicas adicionales para obtener un mayor anonimato

o Adquisiciones de oro digital o inversiones similares

o Subastas Compras por Internet

o Uso del sistema financiero por Internet (transferencias depoacutesitos y disposiciones)

o Disposicioacuten anoacutenima de efectivo con cargo a una cuenta por medio de un SMS (Hal

Cash y sistemas similares)

o Compra de moacuteviles de prepago con la intencioacuten de alquilar liacuteneas de tarificacioacuten

adicionalrdquo

23151-DESCRIPCIOacuteN DEL SECTOR

Teacutecnicas adicionales para obtener un mayor anonimato

Para conectarse a Internet se utiliza generalmente un protocolo denominado TCPIP (Protocolo

de Control de TransmisioacutenProtocolo de Internet el maacutes comuacuten para transmisioacuten de datos) y alliacute



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donde hay un ordenador conectado a Internet el Proveedor de Servicio de Internet (ISP) asigna

una direccioacuten IP al aparato Esta IP puede ser estaacutetica o dinaacutemica Esta IP identifica al usuario

asiacute como la hora local (con GMT como referencia) y la fecha El rastreo de la direccioacuten IP puede

llevarnos hasta una ubicacioacuten fiacutesica

Cuando se identifique la IP el ISP identificaraacute una ubicacioacuten fiacutesica de la liacutenea junto con la

persona que tiene contratado el servicio Si la conexioacuten se realiza sin cable (3G 4G etc) no se

podraacute determinar exactamente la ubicacioacuten solo la zona

El problema para la investigacioacuten es la posibilidad de utilizar direcciones IP ldquoen cadenardquo cuando

se usa un ordenador Podemos formar una cadena con tantas direcciones IP como queramos

utilizando unos sencillos programas Cuando se utiliza este procedimiento rastrear la IP inicial

resulta lento y difiacutecil

Se puede obtener informacioacuten maacutes interesante de la MAC (Control de Acceso a Medios nuacutemero

exclusivo de identificacioacuten del ordenador) que identifica al ordenador aunque eacuteste tambieacuten puede

ser modificado El uso de cibercafeacutes y de otros lugares puacuteblicos constituye un importante

obstaacuteculo para una investigacioacuten debido a la naturaleza de los lugares y al uso en los

ordenadores de programas de ldquocongelacioacutenrdquo que pueden impedir la obtencioacuten de cualquier tipo

de informacioacuten sobre el uso de Internet

Debemos tener en cuenta de que muchas paacuteginas web no cuentan con unas poliacuteticas estrictas

de identificacioacuten de los clientes y permiten el registro de datos falsos es posible que no haya

necesidad de inscripcioacuten fiacutesica antes de comenzar las relaciones comerciales por medio de

Internet

Adquisiciones de oro digital o inversiones similares

Las divisas de oro virtual (como el e-gold Goldmoney e-Bullion AnonymousGold) constituyen

sistemas de pago electroacutenico con cargo a una cuenta cuyo valor estaacute respaldado por depoacutesitos

de oro real al 100 (lingotes barras o en especie) Las reservas de oro se encuentran en un

almaceacuten privado del proveedor del sistema que a menudo opera desde una jurisdiccioacuten offshore

En el caso de las divisas en oro solo se anotan determinados pesos de oro en las cuentas de

los receptores

Para operar el cliente debe abrir una cuenta con el proveedor del servicio Es posible que los

requisitos de identificacioacuten no sean muy estrictos suelen incluir un nombre una direccioacuten de

correo electroacutenico y en ocasiones una direccioacuten fiacutesica a la que se enviacutean los coacutedigos para

operar Los agentes que cambian las divisas en oro por las divisas nacionales en todo el mundo

requieren las mismas obligaciones de verificacioacuten



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Subastas Compras por Internet

El sector es muy amplio y participan en eacutel muchas empresas diferentes Para operar en una de

sus paacuteginas web suele ser obligatorio registrase Este registro consiste en una direccioacuten de

correo electroacutenico junto con un coacutedigo Uacuteltimamente se estaacuten utilizando nuevos meacutetodos de

pago en liacutenea para hacer compras por Internet Todo aquel que desee utilizar este meacutetodo puede

usar su cuenta bancaria su tarjeta de creacutedito una transferencia electroacutenica o incluso efectivo

para pagar a un proveedor de servicios que actuaraacute como intermediario entre el cliente y el

vendedor Una ventaja importante es que resulta maacutes barato que una tarjeta de creacutedito

De acuerdo con la clasificacioacuten establecida por la FATF -GAFI se pueden encontrar cinco tipos

diferentes de paacuteginas web comerciales

bull Cliente a cliente con mediacioacuten sitios que permiten que las personas fiacutesicas efectuacuteen

ventas las unas a las otras por medio de un mercado en liacutenea

bull Empresa a cliente con mediacioacuten sitios que permiten que muacuteltiples comerciantes efectuacuteen

ventas a clientes por medio de un mercado en liacutenea

bull Cliente a cliente sin mediacioacuten (es decir servicios de tablones de anuncios y de anuncios por

palabras) sitios que solo permiten que los clientes anuncien bienes que desean vender

bull Directo de la empresa al cliente comerciantes que venden bienes a consumidores desde

sus propias paacuteginas web

bull Paacuteginas web directas de empresa a empresa comerciantes que venden a comerciantes

De las cinco nombradas maacutes arriba las dos primeras son las maacutes vulnerables al lavado de

activos y a las estafas cometidas mediante telecomunicaciones Esto se debe al hecho de que

se utiliza un intermediario con el fin de realizar la transaccioacuten una caracteriacutestica que puede

proporcionar un anonimato extra a la persona que lava el dinero

Como ya se ha dicho se utilizan nuevos meacutetodos de liquidacioacuten para pagar al vendedor Uno de

estos proveedores es PayPal que permite que cualquiera que disponga de una cuenta de correo

electroacutenico efectuacutee pagos utilizando Internet de forma raacutepida y segura Otra caracteriacutestica de

este servicio es la posibilidad de hacer transferencias de dinero gratuitas entre clientes Para

operar utilizando PayPal es necesario abrir una cuenta y facilitar la siguiente identificacioacuten una

direccioacuten de correo electroacutenico una contrasentildea el nombre y apellidos (como aparecen en la tarjeta

de creacutedito o en la cuenta bancaria) una direccioacuten postal y un nuacutemero de teleacutefono Por tanto esta

cuenta debe estar asociada a una tarjeta de creacutedito o a una cuenta bancaria Una vez se ha



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identificado al cliente mediante un nombre de usuario y una contrasentildea todo aquel que tenga

acceso a esta informacioacuten puede operar libremente

Una de las principales paacuteginas web para compras directas subastas por Internet es eBay donde

se puede encontrar praacutecticamente todo tipo de mercanciacuteas En eBay se puede utilizar PayPal

para efectuar el pago por lo que para efectuar una transaccioacuten se pueden utilizar dos

intermediarios eBay para efectuar la compraventa y PayPal para los pagos

Uso del sistema financiero formal por Internet (transferencias depoacutesitos y

disposiciones)

El uso de Internet crece continuamente con lo que cualquier operacioacuten resulta maacutes faacutecil para el

usuario Hoy en diacutea cualquier banco ofrece al cliente claves y coacutedigos de identificacioacuten para que

eacuteste pueda operar por medio de Internet utilizando ldquooficinas virtualesrdquo y pudiendo realizar casi

cualquier operacioacuten como si lo hiciera en persona en la sucursal

En primer lugar es importante distinguir entre los bancos que tienen paacuteginas web promocionales

y los que efectuacutean transacciones Cada vez maacutes con el incremento del uso de los dominios de

Internet el sector bancario se estaacute decantando por este sector Asiacute los bancos ven la banca por

Internet como la prolongacioacuten loacutegica de la banca telefoacutenica El motivo para ello es el menor coste

para el banco que suponen las operaciones por Internet Eacutese es el motivo de que se anime a los

clientes a utilizar las paacuteginas web y a trabajar con ellas Una vez maacutes entra en la ecuacioacuten la

cuestioacuten del control jurisdiccional iquestqueacute estado es responsable de la regulacioacuten de dichos

proveedores de servicios en liacutenea La respuesta oficial (creemos) es que los proveedores de

servicios financieros en liacutenea estaacuten sujetos a las mismas normativas de cualquier jurisdiccioacuten

particular que los proveedores fiacutesicos

Existen maacutes de 100 formas de efectivo electroacutenico ya disponibles para utilizar los servicios de

las paacuteginas web como ejemplo existen diversos sitios de noticias en las que se puede crear un

monedero o una cartera electroacutenica mediante un pago con tarjeta de creacutedito a la que los costes

de las buacutesquedas y los artiacuteculos que se ha descargado se deducen de este servicio de

almacenamiento de dinero digital



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Disposicioacuten anoacutenima de efectivo con cargo a una cuenta por medio de un SMS (Hal


El procedimiento permite una transferencia personal de efectivo desde una cuenta bancaria a

cualquier persona que posea un teleacutefono moacutevil Para utilizar esta teacutecnica el banco debe estar

asociado a una empresa (como ldquoHal Cashrdquo) que es el proveedor

La transferencia funciona de la siguiente forma

1- La persona ldquoArdquo abre una cuenta bancaria ldquoAArdquo en un banco que trabaja con el proveedor

de servicios

2- ldquoAArdquo recibe transferencias de efectivo procedentes de actividades iliacutecitas

3- Dentro del procedimiento de lavado de dinero el efectivo puede ser retirado de un cajero

automaacutetico por una persona

4- ldquoArdquo transfiere efectivo (por ejemplo 2000 euro) a un nuacutemero de teleacutefono moacutevil

5- ldquoArdquo le facilita a la persona ldquoBrdquo (propietario del teleacutefono moacutevil) un primer coacutedigo de 4 diacutegitos

6- El propietario del teleacutefono moacutevil ldquoBrdquo recibe un SMS que incluye la identificacioacuten del

pagador la cantidad recibida y un segundo coacutedigo de seguridad de 4 diacutegitos

7- Entonces ldquoBrdquo puede acudir a cualquier cajero automaacutetico asociado con el proveedor de

servicios y retirar el efectivo La uacutenica identificacioacuten necesaria es el nuacutemero del teleacutefono moacutevil

y los dos coacutedigos de 4 diacutegitos No es necesaria ninguna otra identificacioacuten

8- La disposicioacuten de efectivo debe hacerse en un plazo no superior a 10 diacuteas desde la

recepcioacuten del SMS

Este meacutetodo ofrece diversos usos legales

bull La disposicioacuten de efectivo cuando no estaacute disponible una tarjeta de deacutebitocreacutedito

bull Se ha excedido el liacutemite de la tarjeta



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bull No se aceptan tarjetas de creacutedito o deacutebito

bull Se deben hacer pagos urgentes pero no se conoce la cuenta y las transferencias

normales tardan varios diacuteas en ser aceptadas

bull Es necesario enviar efectivo a cualquier parte del Mundo y los demaacutes meacutetodos son maacutes

caros

El proveedor de servicios debe estar relacionado con una red bancaria que facilite las cuentas y

el cajero automaacutetico para el servicio No se ha aprobado ninguna ley sobre este asunto en la

mayoriacutea de las jurisdicciones

Ademaacutes no existe ninguacuten liacutemite sobre la cantidad de efectivo que puede transferirse a cada

tarjeta SIM En cualquier caso utilizando varias tarjetas es faacutecil aumentar la cantidad de efectivo

transferida para un uso iliacutecito Este procedimiento no estaacute sometido a ninguacuten tipo de control

respecto a identificacioacuten o cantidad de efectivo transferida

Compra de moacuteviles de prepago con la intencioacuten de alquilar liacuteneas de pago

adicionalrdquo

Los teleacutefonos moacuteviles se han convertido en el principal sistema de comunicacioacuten en todo el

mundo de acuerdo con el nuacutemero de liacuteneas y de teleacutefonos que se venden y utilizan Se pueden

encontrar dos tipos de teleacutefonos moacuteviles (tarjetas SIM) prepago o asociados a una cuenta

bancaria En el primer caso es necesario recargar la tarjeta antildeadiendo efectivo cada vez que se

gasta (puede recargarse en cajeros automaacuteticos supermercados tiendas etc) y no es necesaria

ninguna identificacioacuten personal En el segundo el coste se carga a una cuenta bancaria y la

factura se paga perioacutedicamente (normalmente cada mes)

Independientemente del tipo de teleacutefono moacutevil que se utilice es necesaria la identificacioacuten del

comprador De hecho esto se hace por procedimientos diferentes en cada paiacutes y no siempre

con precisioacuten o correctamente Ademaacutes el mercado de segunda mano de teleacutefonos moacuteviles es

altamente rentable por lo que resulta posible encontrar teleacutefonos moacuteviles con facilidad

especialmente si se consideran teleacutefonos de alta calidad

Las liacuteneas ldquode coste adicionalrdquo (que en ocasiones comienzan con un nuacutemero diferente dependiendo

del paiacutes) son nuacutemeros de teleacutefono que tienen un coste extra para la persona que hace la llamada

(hasta 35 euros por minuto) y proporcionan servicios que pueden ser informacioacuten la previsioacuten



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meteoroloacutegica etc Los beneficios son compartidos por el proveedor de la liacutenea telefoacutenica y el

proveedor del servicio en un porcentaje que puede variar desde un 40 - 60 hasta un 25 -

75


Teacutecnicas adicionales para aumentar el anonimato

Este procedimiento no constituye una tipologiacutea propiamente dicha implica la alteracioacuten de la IP

yo del MAC con el fin de permanecer anoacutenimo y hace difiacutecil seguir el rastro hasta la ubicacioacuten

fiacutesica en la que se estaacute produciendo la accioacuten

Un ejemplo de este procedimiento seriacutea el siguiente

1- La persona espantildeola ldquoA Dirige una banda de traacutefico de drogas que opera en Espantildea y

tiene relacioacuten con Peruacute

2- ldquoArdquo por medio del testaferro ldquoBrdquo (un portugueacutes) abre una cuenta bancaria en un banco

ubicado en una ciudad cercana a la frontera entre Espantildea y Portugal Alguien de la

organizacioacuten acompantildea a ldquoBrdquo para ello La cuenta se abre con una pequentildea cantidad de

dinero

3- ldquoBrdquo solicita los coacutedigos para operar por Internet que le son facilitados inmediatamente por

el empleado del banco y posteriormente se los entrega a ldquoArdquo

4- ldquoArdquo por medio de una teacutecnica de estructuracioacuten y de una red de ldquopitufosrdquo efectuacutea ingresos

fiacutesicos en la cuenta bancaria abierta en Portugal Para ello utiliza varios bancos y el efectivo

se transporta de Espantildea a Portugal por medio de una compantildeiacutea de transporte que hace rutas

de transporte de verduras

5- ldquoCrdquo un socio de ldquoArdquo al que se le han entregado los coacutedigos por correo electroacutenico opera

la cuenta desde Alemania con una alteracioacuten del MAC y una cadena de IP obtiene una IP

final ubicada en Tailandia

6- Se hacen transferencias semanales a una cuenta bancaria situada en un paiacutes o un territorio

no cooperante



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7- Una vez que los fondos se encuentran en esta cuenta bancaria se transfiere a otras

8 Una red de ldquopitufosrdquo recoge mensualmente el efectivo en moneda local y se lo lleva al jefe

de la organizacioacuten en Peruacute

Una tipologiacutea emergente consiste en (y que ya ha sido expuesta en el presente) el uso de ldquomulasrdquo

que reciben las transferencias en sus cuentas y luego las enviacutean a otra cuenta despueacutes de

quedarse con un 5 ndash 10 Pueden actuar de buena fe o no


Las conductas fiacutesicas como la estructuracioacuten y el ldquopitufeordquo estaacuten asociadas a esta tipologiacutea El

anonimato tambieacuten constituye una valiosa herramienta en este sector por lo que pueden hacerse

transferencias personales entre los usuarios de divisas de oro virtual Para la retirada de efectivo

puede utilizarse cualquier sistema bancario que dispense dinero como las tarjetas de creacutedito o

los cheques

En casos especiales el oro puede ser transferido fiacutesicamente al cliente o enviado por el cliente

al proveedor tambieacuten fiacutesicamente En cualquier caso el cambio de oro se produce sobre todo

contra la divisa de un banco central por medio de un agente de cambio de Internet El nuevo

cliente ingresa en la moneda local una cantidad en la cuenta de un intermediario (en Internet)

que abona otra cantidad en la cuenta que el cliente tiene con un proveedor de divisas de oro (tras

la deduccioacuten de una comisioacuten)

Aparte de las tarjetas de creacutedito o de las transferencias bancarias muchos agentes de cambio

tambieacuten aceptan otros meacutetodos de pago que son difiacutecilmente controlables por las autoridades

supervisoras pagos en efectivo o giros postales Algunos agentes de cambio intentan evitar los

posibles riesgos de las transferencias para el lavado de dinero o la financiacioacuten del terrorismo y

tienen una poliacutetica clara sobre dichas transferencias En la fase de colocacioacuten el dinero lavado

puede ser depositado con la ayuda de un agente de cambio de Internet de empresas fantasma

de un fiduciario o de un sistema de transferencias privadas (como Hawala) en forma de giros

postales cheques o pagos de otros usuarios anoacutenimos y existentes de por ejemplo divisas de

oro virtual (transferencias entre individuos) La red de numerosos proveedores y agentes de Internet

crea las condiciones ideales para el movimiento de dinero entre personas fiacutesicas y juriacutedicas

incluso desde los paiacuteses y territorios no cooperantes Hacer disposiciones de efectivo por medio

de las denominadas tarjetas oro cambiar dinero por divisas de oro y divisas de banco central o

pagar dividendos permite la reintegracioacuten de dinero lavado en el sistema financiero formal



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El principal riesgo se deriva de la falta de una adecuada identificacioacuten del cliente o de la

aceptacioacuten de dinero para abrir la cuenta de pago por el proveedor de servicios lo cual hace

posible el anonimato

Aparte de la cuestioacuten de la identificacioacuten este procedimiento consiste en una conversioacuten normal

de efectivo en un bien con el mismo objetivo y las mismas caracteriacutesticas


disposiciones)

Una vez se facilitan las claves y los coacutedigos cualquiera puede operar una cuenta en nombre del

propietario real de la misma El aumento de la banca electroacutenica y de los sistemas de pago

electroacutenico ofrecen valiosas oportunidades para lavar dinero En primer lugar en ocasiones no

se aplican correctamente las poliacuteticas de identificacioacuten de clientes La seguridad y la

confidencialidad de que presumen todas las instituciones bancarias son los propios atributos y

cualidades que los delincuentes que lavan dinero buscan siempre en el sector bancario La propia

esencia del comercio por Internet es el entorno internacional sin fronteras en el que estaacute ubicado

junto con la rentabilidad del medio el alcance de Internet y las dificultades para autenticar la

identidad (tanto del usuario como del proveedor) obran a favor de las personas que se dedican a

lavar dinero

Otro procedimiento utilizado es el denominado mula de Internetrdquo Seguacuten este procedimiento se

contacta con las personas por correo electroacutenico (incluso mediante anuncios telefoacutenicos o de

perioacutedico) y se les pide que reciban dinero en sus cuentas bancarias y tras quedarse con una

comisioacuten de un 2mdash5 transfieran el resto a una tercera cuenta Todo esto se hace por Internet

En la oferta que se hace para obtener clientes se intenta dar la apariencia de negocio legiacutetimo

El delincuente estaacute interesado en evitar el uso de su ordenador personal o de cualquier ente

relacionado con eacutel por eso se prefieren los ordenadores puacuteblicos Igualmente las

comunicaciones con la organizacioacuten delictiva se realizan de forma remota y anoacutenima por correo

electroacutenico o servicios de chat instantaacuteneos al igual que la operacioacuten financiera

Se ha demostrado que este procedimiento estaacute estrechamente asociado a ldquopitufeordquo y a la

estructuracioacuten Se han detectado un alto nuacutemero de casos en los que se ha depositado efectivo

(normalmente por debajo del umbral que requiere identificacioacuten) tras una transferencia hecha por

Internet



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La amenaza para las investigaciones de lavado de dinero y de fraude telemaacutetico es la

imposibilidad de rastrear el flujo de dinero producido El beneficiario del efectivo no estaacute

identificado en absoluto y solo estaacute asociado a un nuacutemero de teleacutefono moacutevil

Si la tarjeta SIM es de prepago puede resultar imposible identificar al propietario dependiendo

del paiacutes ya que en muchos paiacuteses no es obligatoria la identificacioacuten del usuario Ademaacutes incluso

si es necesaria la identificacioacuten las compras de teleacutefonos moacuteviles por Internet pueden hacerse

con nombres o identidades falsas

Compra de moacuteviles de prepago con la intencioacuten de alquilar liacuteneas tarificacioacuten

adicionalrdquo

Una organizacioacuten delictiva utiliza los fondos procedentes de un delito serio para comprar diversos

teleacutefonos moacuteviles de prepago Estos teleacutefonos contendraacuten una tarjeta SIM con algo de creacutedito

para empezar a utilizar el teleacutefono y este creacutedito debe recargarse cada vez que se agota Los

teleacutefonos suelen ser gratuitos

Luego la organizacioacuten contrata unas liacuteneas telefoacutenicas ldquode tarificacioacuten adicionalrdquo en las que la

llamada produce un beneficio del 60 al 75 siendo el resto para el proveedor de la liacutenea Una

vez hecho esto las llamadas telefoacutenicas han de hacerse desde los teleacutefonos moacuteviles a las liacuteneas

ldquode costo adicionalrdquo De esta forma se lava alrededor del 75 del efectivo

Una vez completado este procedimiento cuando se ha terminado el creacutedito los teleacutefonos moacuteviles

pueden venderse normalmente en el extranjero por lo que se recupera casi el 100 del creacutedito



bull La identificacioacuten de programas de encadenamiento de direcciones IP instalados en los

ordenadores utilizados por la organizacioacuten

bull Las frecuentes visitas a cibercafeacutes y a sitios wifi por los delincuentes



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bull Las personas que actuacutean como ldquomulasrdquo a menudo son extranjeras sin residencia temporal

registrada en el Estado Miembro


bull El uso de transacciones en efectivo

bull Maacutes de una cuenta abierta por una persona

bull La cuenta solo se usa para invertir en oro electroacutenico (para recibir enviar transferencias)


disposiciones)

bull Cuentas con personas autorizadas que no estaacuten relacionadas con el propietario

bull Cuentas abiertas por alguien que va acompantildeado

bull Cuentas abiertas por alguien que no estaacute interesado en las condiciones

bull Cuentas que operan exclusivamente por Internet

bull Nuacutemeros inusualmente altos de visitas a cibercafeacutes o a lugares puacuteblicos con Internet (bares

con wifi puntos de Internet gratuitos etc) por personas que estaacuten siendo investigadas

bull Clientes que nunca van al banco pero que operan continuamente por Internet

bull Flujos inusuales de efectivo que salen de la cuenta en transferencias hechas por Internet

cuando los depoacutesitos se hacen fiacutesicamente en efectivo

bull Personas que tienen un nuacutemero inusualmente alto de cuentas abiertas especialmente en

distintas localidades

bull Personas que transfieren dinero continuamente a cuentas ubicadas en paiacuteses o territorios

que no colaboran

bull Cuentas que reciben transferencias de una amplia gama de personas de origen diverso no

relacionadas entre siacute



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Disposiciones anoacutenimas de efectivo con cargo a una cuenta por medio de un SMS (Hal


bull En la intercepcioacuten telefoacutenica ser consciente de la recepcioacuten de los coacutedigos

bull Visitas frecuentes de los delincuentes a los cajeros automaacuteticos que prestan este servicio

bull Compra de moacuteviles de prepago en cantidad importante con la intencioacuten de alquilar liacuteneas

de tarificacioacuten adicionalrdquo

bull Las uacutenicas llamadas hechas por una liacutenea telefoacutenica se hacen a una liacutenea ldquode tarificacioacuten

adicionalrdquo

bull Las tarjetas SIM de prepago se compran utilizando ldquopitufosrdquo yo identificaciones falsas

bull Las tarjetas se compran en locutorios de enviacuteo de dinero o en otros negocios que no

requieren una identificacioacuten adecuada del comprador

bull El uso de teleacutefonos moacuteviles tambieacuten puede utilizarse para otros procedimientos delictivos

como la comunicacioacuten normal entre los miembros de una banda



Controlar el acceso de las IP yo los MAC a las paacuteginas web

En las entradas y registros (allanamientos)

bull Buscar elementos de almacenamiento digital para poder intervenirlos ordenadores

portaacutetiles ordenadores de sobremesa discos duros USB teleacutefonos moacuteviles tarjetas de

memoria caacutemaras digitales DVD y CD etc

bull Tambieacuten notas post-it y otros documentos

Plantear la investigacioacuten de cuentas de correo electroacutenico asiacute como las escuchas telefoacutenicas

Puede haber informacioacuten uacutetil almacenada en las carpetas Tenga en cuenta que el 95 de las

cuentas gratuitas de correo electroacutenico son de Hotmail Gmail o Yahoo Tambieacuten la investigacioacuten

en liacutenea de los servicios gratuitos de chat como el MSN de Microsoft



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Identificar los ordenadores utilizados para la comunicacioacuten entre las mulas y los responsables y

analice el contenido de los datos informaacuteticos

Identificar los teleacutefonos moacuteviles (mediante registros domiciliarios o personales) utilizados para la

comunicacioacuten entre las mulas y los responsables y analice los contenidos


bull Como la ubicacioacuten de la compra es difiacutecil de encontrar centrarse en la direccioacuten fiacutesica a la

que se enviacutean o transportan las compras

bull La direccioacuten fiacutesica estaacute relacionada con la organizacioacuten o con una empresa no relacionada

con el sector


disposiciones)

bull Establecer un procedimiento que requiera la presencia fiacutesica del propietario de la cuenta

en el banco para cambiar los coacutedigos perioacutedicamente

bull Restringir las transacciones en liacutenea solo a aquellas cuentas que se han creado de forma

tradicional (con contacto cara a cara entre el cliente y una institucioacuten financiera)

bull Identificacioacuten del MAC y la IP del ordenador antes de completar la operacioacuten

bull Hacer depender el uso de los coacutedigos de un procedimiento adicional como el uso de una

tarjeta de identificacioacuten con un chip o una llamada telefoacutenica

bull Cuando el delincuente opere en un lugar puacuteblico identificar el ordenador que ha utilizado

y despueacutes de establecer las medidas de seguridad necesarias revisaacutendolo

inmediatamente en cuanto el delincuente lo haya abandonado Localizar informacioacuten sobre

las paacuteginas web visitadas las cookies y los archivos indexdat (Internet Explorer) e

historydat (Firefox) Se puede obtener informacioacuten interesante

bull Localizar los puntos de conexioacuten sin cable por medio de teacutecnicas electroacutenicas

bull En los lugares puacuteblicos identificar si se ha instalado ldquoDeep Freezerdquo o alguacuten programa

similar en el ordenador puacuteblico Este programa congela el ordenador reiniciaacutendolo cada

vez que lo usa un usuario diferente



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2316- USO DEL SECTOR COMERCIAL

Cualquier tipo de compra o venta de bienes (verdaderos o falsos) que implique un flujo de

efectivo

En este capiacutetulo nos centraremos en los siguientes procedimientos

bull Uso de negocios que generan ingresos en efectivo

bull Teacutecnicas que utilizan actividades de importacioacuten y exportacioacuten


El uso de negocios que generan ingresos en efectivo tambieacuten conocido como reciclaje de

efectivo consiste en la mezcla de fondos ilegales con flujo de efectivo procedente de negocios

legiacutetimos Algunos ejemplos de negocios que generan altos ingresos en efectivo pueden ser

bares copisteriacuteas servicios de lavado de coches etc todo negocio que tenga pocos costes

debido al bajo nivel de proveedores que necesita y que genere altos beneficios en efectivo Estos

beneficios son pequentildeas cantidades por las que normalmente el cliente no recibiraacute una factura

por el servicio abonado Ademaacutes si se hace una inspeccioacuten es altamente improbable que se

detecte el volumen de la actividad real llevada a cabo

Los negocios utilizados para lavar dinero por este procedimiento se denominan ldquoempresas

pantallardquo y constituyen algunos de los meacutetodos maacutes tradicionales de lavar dinero

El comercio internacional estaacute ganando importancia conforme la globalizacioacuten se va

estableciendo en todo el mundo Cualquier actividad comercial que implique el intercambio de

bienes a cambio de dinero es adecuada para lavar dinero El alto volumen de efectivo que se

maneja en el comercio internacional lo hace ideal para este delito asiacute como para otros

relacionados con la evasioacuten de impuestos y de aranceles

Hoy en diacutea las operaciones comerciales a nivel internacional siguen siendo de las primeras en

la lista de blanqueo de capitales Con estas operaciones se juega evitando el pago de aranceles

e impuestos Los bienes con los que maacutes se realizan estas operaciones son productos textiles

metales preciosos alcohol y tabaco Lo que pretende esta teacutecnica es utilizar estas operaciones

para transferir grandes cantidades de dinero de origen ilegal en activos y mercanciacuteas que lo

hagan menos sospechoso



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Los activos se transfieren en distintos paiacuteses y asiacute se transfieren fondos de un estado a otro El

fraude de facturacioacuten entre los dos paiacuteses es una forma simple de lavado de activos

El conocimiento general del lavado de dinero por medio del comercio (Trade Based Money

Laundering TBML) todaviacutea constituye un problema por lo que se refiere a las estrategias de

investigacioacuten estructuradas y estandarizadas A menudo habraacute un caso de TBML subyacente

detraacutes de un delito fiscal que difiacutecilmente implicaraacute la colaboracioacuten entre los distintos cuerpos y

fuerzas de seguridad del Estado ya que se resolveraacute por medio de la colaboracioacuten internacional

regida por las normativas y los protocolos fiscales firmados entre los paiacuteses implicados Es muy

difiacutecil determinar el alcance y la magnitud del problema porque los casos de lavado de dinero

implican en ocasiones a funcionarios corruptos de las administraciones puacuteblicas en las que el

lavado de dinero por medio del comercio ha sido el medio utilizado para llevar a cabo operaciones

financieras en jurisdicciones extranjeras disfrazadas de falsas transacciones comerciales Es

mucho maacutes probable que se monitoricen las transacciones comerciales debido a su magnitud y

valor

Por lo que respecta al riesgo relacionado con los grupos del crimen organizado internacional las

teacutecnicas de lavado de dinero por medio del comercio podriacutean definirse como de riesgo similar en

comparacioacuten con otras teacutecnicas tradicionales de lavado de dinero que requieren el uso del bien

regulado sector bancario

Desde el punto de vista de la deteccioacuten debemos destacar que en algunas jurisdicciones las

teacutecnicas de investigacioacuten multidisciplinar estaacuten lo suficientemente avanzadas como para detectar

puntos de venta de sociedades negocios yo actividades comerciales que participen en sistemas

de blanqueo de dinero por medio del comercio Se lleva a cabo un anaacutelisis integrado para

detectar pesos de importacioacuten anormales en relacioacuten con determinados productos o materias

Ilustracioacuten nordm 15 Datos Fuente FMI



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primas especialmente cuando dichos datos resultan faacutecilmente comparables con un anaacutelisis de

los precios establecidos del sector

El anaacutelisis de casos recientes de lavado de dinero por medio del comercio nos ha revelado ciertos

comportamientos que podriacutean considerarse como indicadores para los cuerpos y fuerzas de

seguridad

Por todos los motivos indicados maacutes arriba podemos considerar este sector como de alto riesgo

Puede ser el origen de dinero sucio y tambieacuten una forma sencilla de lavarlo en el mismo lugar


Un ejemplo de tipologiacutea relacionado con el reciclado de negocio seriacutea el siguiente

Una organizacioacuten delictiva necesita lavar una alta cantidad de dinero (60000 euros al mes)

procedente del traacutefico de drogas El dinero llega en billetes pequentildeos (20 y 10 euros) Para ello

se utilizan diversos procedimientos uno de ellos consiste en la creacioacuten de una red de tres bares

legalmente establecidos en tres ciudades diferentes con objeto de lavar 30000 euros al mes (la

mitad de los beneficios) o lo que es igual 10000 euros al mes en cada bar

Los ingresos reales de los negocios proceden de las bebidas pagadas por los clientes en

monedas y billetes de baja denominacioacuten

Cuando se utilizan actividades de importacioacuten y exportacioacuten la descripcioacuten general de la tipologiacutea

implica la fijacioacuten de unos precios anormales que se suele identificar como un intento de evadir

impuestos sobre los ingresos o aranceles de importacioacuten pero que en realidad tiene el objetivo

de mover dinero sucio obtenido en actividades delictivas Se puede resumir de la forma siguiente

Mover efectivo hacia FUERA

bull Infravalorar exportaciones

bull Sobrevalorar importaciones

Mover efectivo hacia DENTRO

bull Sobrevalorar exportaciones

bull Infravalorar importaciones



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Ejemplo de importacioacuten sobrevalorada (mover dinero procedente de las ventas de drogas fuera de un

paiacutes) Procedimiento para lavar 1 milloacuten de euro por una organizacioacuten delictiva con la colaboracioacuten

de un exportador extranjero

1- El exportador extranjero adquiere 1000 carteras a 1 euro por cartera (1000 euro)

2- El exportador extranjero exporta 1000 carteras a un importador nacional a 1000 euro por

cartera (factura de 1000000 euro)

3- El importador nacional recibe 1000 carteras valoradas en 1000 euro pero paga al

exportador extranjero 1000000 euro

4- El importador nacional ha sacado al paiacutes extranjero 999000 euro

Ejemplo de exportacioacuten infravalorada (mover dinero procedente de las ventas de drogas fuera de un



1- El delincuente nacional compra 2000 anillos de oro a 500 euro por anillo (1000000 euro)

2- El exportador nacional vende los 2000 anillos de oro a un importador extranjero a 05 euro

por anillo (1000 euro)

3- El importador recibe los 2000 anillos de oro y se le entrega una factura por 1000 euro que

es abonada

4- El importador extranjero vende los anillos de oro al precio de mercado de 500 euro por anillo

y los convierte en 1000000 euro

5- El exportador nacional ha sacado 999000 euro

Normalmente los funcionarios de aduanas no han recibido formacioacuten para detectar el lavado de

dinero por medio de actividades de importacioacutenexportacioacuten sino que se centran en delitos como

el contrabando y la evasioacuten de impuestos y aranceles Ademaacutes las personas que se dedican al

lavado de dinero pagan los impuestos con el fin de legitimar las operaciones comerciales

El contrabando de dinero o de instrumentos monetarios mediante transporte fiacutesico del mismo

hacia el exterior de un paiacutes no deja rastro La utilizacioacuten de medios de transporte (empresas de

logiacutestica correos y en general transportes mdashaeacutereos mariacutetimos o terrestresmdash privados o puacuteblicos de

carga o de pasajeros) pese a su caraacutecter poco sofisticado es un medio econoacutemico faacutecil y bajo en

riesgos en una economiacutea global con el aumento exponencial de las operaciones comerciales

internacionales ademaacutes de la agilidad que dichas operaciones precisan y la corrupcioacuten que se

puede verificar en los agentes aduanales son factores que hacen praacutecticamente imposible la

revisioacuten exhaustiva de todos y cada uno de los cargamentos que cruzan las fronteras con lo que

se realizan controles aleatorios que solo cubren una pequentildea parte



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Por ello para el lavador son muy atractivos los negocios que involucran actividades de comercio

exterior ya que facilitan la legalizacioacuten del dinero poseiacutedo en el exterior Asiacute mismo el lavador

establece compantildeiacuteas ldquooff shorerdquo o empresas que soacutelo existen en papeles pero no fiacutesicamente

para asiacute originar presuntos ingresos que realmente se originan en una actividad iliacutecita Se pueden

llegar a constituir un sin nuacutemero de sociedades a fin de no permitir evidenciar el viacutenculo entre

las diferentes empresas formadas

Entre los numerosos meacutetodos que se pueden emplear en esta tipologiacutea el maacutes extendido es el

realizar declaraciones falsas de exportacioacuten importacioacuten o traacutensito precisamente por los

argumentos aludidos las foacutermulas maacutes utilizadas son las que se exponen a continuacioacuten

SOBRE O SUB FACTURACIOacuteN DISTORSIOacuteN EN EL PRECIO DE LAS MERCANCIacuteAS

FACTURACIOacuteN MUacuteLTIPLE FACTURACIOacuteN DE UN ENVIacuteO VARIAS VECES

SOBRE O SUB ENVIacuteO ENVIacuteO DE MERCANCIacuteAS DE MAacuteS O DE MENOS QUE LA

FACTURADA

CONFUSIOacuteN ENVIacuteO DE ALGO DISTINTO DE LO QUE SE FACTURA

ENVIacuteO FANTASMA NO ENVIAR NADA CON FACTURAS FALSAS


bull El propietario del negocio tiene un historial delictivo especialmente relacionado con el traacutefico

de drogas

bull El propietario posee otros negocios de reciclado de efectivo

bull El titular de la cuenta del negocio realiza transacciones de alto volumen en efectivo

bull Movimientos inusuales como el transporte fiacutesico de dinero

bull La relacioacuten entre el tamantildeo y la naturaleza del negocio y la cantidad de ingresos que genera

Por ejemplo si un quiosco de perioacutedicos comienza a hacer depoacutesitos en su cuenta bancaria

de 100 mil euros al mes esto deberiacutea alertar de la posibilidad de actividades ilegales



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bull Un indicador claro es la relacioacuten entre la media de precios nacional y la media de precios

internacional Una anormalidad en este sentido puede constituir una alerta de que el

importadorexportador estaacute utilizando este precio para lavar dinero

bull Otro indicador puede ser que los precios sean un 50 superiores o inferiores al precio medio

del paiacutes El comercio a este nivel de precios puede considerarse una actividad comercial

normal y legal

bull El peso anormal de los contenedores en relacioacuten con los artiacuteculos transportados

bull Productos que no concuerdan con el negocio del cliente

bull Una estructura de transacciones innecesariamente compleja

bull Pago de beneficios a un tercero no declarado

bull Ubicaciones o descripciones que no concuerdan con la carga transportada

bull Una carta de creacuteditodocumentos de importacioacuten o exportacioacuten muy enmendada o corregida

bull Llevar a cabo negocios en jurisdicciones de alto riesgo

bull Enviar productos a traveacutes de jurisdicciones de alto riesgo

bull Transacciones con productos de alto riesgo

bull Declaracioacuten falsa de la calidad y el tipo de productos

bull La factura no concuerda con los documentos de Aduanas

bull Precios de los productos evidentemente demasiado altos o bajos


A continuacioacuten se presenta una serie de medidas a tomar para llevar a cabo una investigacioacuten




Paacuteg

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investigacioacuten


del estadio de la investigacioacuten en el que nos encontremos (UIF INTERPOL o Comisioacuten

Rogatoria si estamos en la etapa judicial de la investigacioacuten)

bull Comprobar (estrategia basada en el riesgo) los contenedores ya que el contrabando de

cigarrillos y prendas de vestir falsificados puede estar asociado con las actividades de

importacioacuten y exportacioacuten

bull El reciclaje de efectivo suele estar asociado con el lavado de dinero por medio del comercio

Compruebe las cuentas de las actividades legales para detectar comportamientos

anormales

bull Vigilancia En el lavado de dinero por medio del comercio es normal contar con el apoyo de

agentes o intermediarios de adunas

bull Comprobar el destino final de los bienes importados



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2317- LAS CRIPTOMONEDAS

23171- CONCEPTOS Y GENERALIDADES

Para entender el origen de estos instrumentos empleados para efectuar transacciones es

necesario hacer una breve referencia a conceptos ligados en mayor o menor medida con eacutel

como es el caso de las monedas virtuales las monedas digitales y las criptodivisas pero

fundamentalmente entender la consideracioacuten de medios de pago reconocidos

internacionalmente y su posible afeccioacuten a estos productos virtuales

DEFINICIONES

1- Monedas Virtuales (virtual currencies) La moneda virtual es una representacioacuten

digital de valor comercial y funciona como un medio de intercambio yo una unidad de

cuenta yo un depoacutesito de valor pero no tiene estatus de moneda de curso legal en cualquier

jurisdiccioacuten (es decir cuando se presenta a un acreedor no es una oferta vaacutelida y legal de

pago) No es emitida ni garantizada y cumple con las funciones mencionadas al principio solo

por acuerdo dentro de la comunidad de usuarios de la moneda virtual

2- Monedas digitales (digital currencies) Criptodivisas o tambieacuten denominadas

Criptomonedas48 (Cryptocurrencies) La principal diferencia con las anteriores es que en este

caso son empleadas para el intercambio de bienes y servicios siendo mucho maacutes faacutecil la

transferencia entre personas Aquiacute son los propios

mercados donde son empleadas los que deciden su

valor Las que tienen mayor uso son por este orden

Bitcoin Ethereum Ripple y Litecoin No son monedas

de curso legal (no hay ninguna autoridad que tome

decisiones sobre su emisioacuten y control) pero si puede

funcionar como medio de pago Y ademaacutes es un

medio de pago anoacutenimo (en principio) como el pago en

efectivo

La cuestioacuten es que a pesar de denominarse

comuacutenmente divisa o moneda en realidad no existe

una base material (papel moneda documento tipo cheque

48 La criptomoneda se refiere a una moneda virtual convertible descentralizada y matemaacutetica que estaacute protegida por criptografiacutea Se basa en claves puacuteblicas y privadas para transferir el valor de una persona (individuo o entidad) a otra y debe estar firmada criptograacuteficamente cada vez que se transfiere

Imagen nordm 18 httpswwwxatakacom



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o letra de cambioetc) que las soporte sino que se trata de una construccioacuten digital

aceptada por quien las usa como medio de pago Igualmente no existe una entidad

financiera u organismo internacional que la respalde sino que es la propia comunidad

usuaria quien mediante un sistema de oferta y demanda le asigna un valor (se acepta que tiene

un cambio a las diferentes monedas nacionales) que fluctuacutea con su uso

Cualquier moneda digital pueden donarse intercambiarse o usarse para comprar cosas En

este documento se haraacute especial referencia al Bitcoin por ser la maacutes conocida y

difundida si bien existen numerosas criptomonedas (criptocurrency) como Altcoin lite-coin

(LTC) dash (DASH) PeerCoin Zerocoin Anocoin Dogecoin o monero (XMR) etc Se estima

(seguacuten el exchanger Crpsty) que en la actualidad existen maacutes de 150 criptomonedas

3- Monedero o billetera (wallet) de moneda virtual

Es un medio (aplicacioacuten de software u otro

mecanismomedio) para almacenar almacenar y

transferir bitcoins u otra moneda virtual

Proveedor de billetera (wallet) Es una entidad que

proporciona un monedero de moneda virtual (aplicacioacuten

de software u otro mecanismo medio) para retener

almacenar y transferir bitcoins u otra moneda virtual

Una billetera contiene las claves privadas del usuario que permiten al usuario gastar la moneda

virtual asignada a la direccioacuten de moneda virtual en la cadena de bloques (blockchain)

Facilita la participacioacuten en un sistema de moneda virtual al permitir que los usuarios los

intercambiadores y los comerciantes realicen con mayor facilidad las transacciones de moneda

virtual El proveedor de billetera mantiene el saldo de moneda virtual del cliente y generalmente

tambieacuten proporciona seguridad de almacenamiento y transaccioacuten

4- Cadena de bloques (Blockchain) Es el libro de caja de

Bitcoin distribuido en la nube que registra queacute bitcoins son

(o maacutes bien queacute bitcoins pertenecen a queacute direcciones) La

conocida como cadena de bloques es la base sobre la que

se sustenta el protocolo bitcoin

5- Claves

Clave privada Esta es la clave que permite pagar con bitcoins

Imagen nordm 16 httpsbitcoinorgeselige-tu-monedero

Imagen nordm 17 httpsmediumcom



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Clave puacuteblica Reconocida como la direccioacuten de recibo de Bitcoin Esta clave permite que se

reciban bitcoins por lo que en la praacutectica esta es la direccioacuten de Bitcoin a la que se puede enviar

un pago

6- Mezclador (Mixer) El propoacutesito de los mezcladores de bitcoin es sencillo Una vez que el

mezclador recibe fondos originales mueve a una direccioacuten limpia para que el flujo de pagos no

sea trazable Los ldquomixersrdquo o mezcladores maacutes populares se hallan en la denominada ldquodarknetrdquo o

ldquored oscurardquo49

7- ldquoMinerordquo Persona o entidad que participa en una red de moneda virtual ejecutando un

software especial para resolver algoritmos complejos en un sistema de prueba de trabajo

distribuido u otro sistema de prueba distribuida utilizado para validar transacciones en el sistema

de moneda virtual

Los mineros pueden ser usuarios si generan por siacute mismos una moneda virtual convertible

uacutenicamente para sus propios fines por ejemplo para inversioacuten o para pagar una obligacioacuten

existente o comprar bienes yo servicios

8- ldquoExchangerrdquo- Intercambiador (Intermediario) Junto a otras posibilidades la manera maacutes

faacutecil de obtener monedas virtuales como bitcoins es utilizar los intercambios en liacutenea En

definitiva son proveedores de cartera de moneda virtual e igualmente mantienen las cuentas en

moneda virtual en nombre de sus clientes En el mundo de moneda virtual son el equivalente

de un banco que ofrece una cuenta corriente en la que se pueden depositar monedas

fiduciarias Igualmente almacenan monedas virtuales y permiten su transferencia a otras cuentas

en moneda virtual

Actuacutean como intermediarios entre el mundo real y el virtual y ofrecen una manera en la que uno

puede comprar o vender moneda virtual por un costo variable Realizan cambios de monedas

virtuales como cualquier otro cambio de divisas los clientes pueden convertir una moneda fiat50

en una virtual o al reveacutes

49 EL CONCEPTO DE RED OSCURA (en ingleacutes darknet) Se puede decir que es una coleccioacuten de redes y tecnologiacuteas usadas para compartir informacioacuten y contenidos digitales que estaacute distribuida entre los distintos modos y que trata de preservar el anonimato de las identidades de quienes intercambian dicha informacioacuten

A veces se confunde el concepto de darknet con el de deep web o internet profunda ante lo cual cabe aclarar que la darknet representa una pequentildea parte de la internet profunda que ha sido ocultada intencionadamente y que es inaccesible a traveacutes de los navegadores web estaacutendar 50 Tiene ese nombre porque existe por decreto por orden de la autoridad que gobierna No se puede cambiar por oro o plata No t iene un respaldo El dinero fiat es el uacutenico que existe en el mundo desde que en 1971 Estados Unidos rompioacute el patroacuten oro iquestPor queacute lo



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Desde el punto de vista de la investigacioacuten los intercambios de moneda virtuales los

intercambios son una fuente importante de informacioacuten sobre clientes individuales ya que

generalmente se llega almacenar datos baacutesicos como nombre datos de contacto incluyendo

correo electroacutenico verificado y nuacutemero de teleacutefono IP registros registros de actividad que

comprende todas transacciones en el intercambio asiacute como depoacutesitos y retiros otras

direcciones de criptomonedas utilizadas por el cliente mensajes personales informacioacuten

de pago pruebas de identificacioacuten a veces complementado con una imagen de la persona

con el nordm de su documento personal o Pasaporte y comprobantes de domicilio

Aunque la mayoriacutea de los ldquoexchangersrdquo ya requieren identificacioacuten todaviacutea hay algunos que

alineacioacuten sus servicios hacia las necesidades de ldquoclientes criminalesrdquo permitiendo la compra y

venden de monedas virtuales sin que requieran una forma apropiada de identificacioacuten o

verificacioacuten de la identidad Ademaacutes los criminales mediante intercambios legiacutetimos optan por

aplicar teacutecnicas diversas para eludir procesos de verificacioacuten preestablecidos Documentos de

identidad falsos estaacuten disponibles en liacutenea y a traveacutes de mercados de Darknet permitiendo a los

criminales permanecer anoacutenimos

13172 REGULACIOacuteN LEGAL DE LAS CRIPTOMONEDAS

La autonomiacutea existente de las criptomonedas respecto de una autoridad monetaria central o

estatal hace que las mismas no sean una moneda de curso legal puesto que ninguna

autoridad toma decisiones sobre su emisioacuten y control variando su valor en funcioacuten de la

demanda La comunidad internacional y en particular la UE se encuentran ordenando la

regulacioacuten de las criptomonedas respondiendo con diferente normativa a las diferentes dudas

que van surgiendo

En general se puede establecer que las transacciones con Bitcoin y toda su operativa asociada

(compra venta y cambio de la moneda virtual uso transacciones intermediacioacuten mineriacuteaetc) y las

actuaciones de sus gestores estaacuten asumidas como legales y se acogen a la normativa

especiacutefica (pago o exencioacuten de impuestos normativa sobre lavado de activos otros impuestos y

hizo Durante el gobierno del presidente franceacutes Charles de Gaulle hasta 1970 Francia se dedicoacute a cambiar los doacutelares que teniacutea por oro de la Reserva Federal estadounidense Esto provocoacute que se redujeran las reservas de oro de EE UU y que ademaacutes el doacutelar perdiera influencia en el exterior ya que se devolviacutea la moneda y se cambiaba por oro Sumado al endeudamiento de la Administracioacuten Nixon por la guerra de Vietnam el presidente Richard Nixon tomoacute la decisioacuten el 15 de agosto de 1971 de acabar con la convertibilidad del doacutelar lo que puso fin a la eacutepoca del patroacuten oro a nivel mundial

Desde ese momento el dinero dejoacute de ser fiduciario (dinero con respaldo es decir el que representa un valor atesorado por el Gobierno que lo imprime) y pasoacute a ser dinero fiat (dinero sin respaldo tangible tan solo tiene un valor atribuido por convenio)



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tributosetc) que ordena las actividades con trascendencia econoacutemica y los medios de pago Ello

debe incluir la correcta y completa identificacioacuten del titular real de las transacciones

monetarias asociadas al uso del bitcoin (conversioacuten o cambio a moneda tradicional) por parte de

los sujetos obligados que se dedican a su gestioacuten

Insistiendo en esta uacuteltima idea lo iliacutecito no es la herramienta sino el uso que se le deacute y por tanto

habraacute de considerarse en su caso como un eventual instrumento que puede ser utilizado para el

lavado de activos obtenido de fines iliacutecitos pero tambieacuten como una viacutea de investigacioacuten para

acceder a los autores de transacciones o traacutefico ilegales que se desarrollan en la red

Uacuteltimamente para dar una imagen de mayor seriedad y evitar sorpresas blanqueos de dinero u

otros delitos amparados en el anonimato cada vez maacutes sitios que operan con bitcoins obligan a

dar los datos personales al registrarse incluida una fotocopia del documento personal enviada

por correo tradicional

A este respecto GAFI en su informe sobre Monedas Virtuales de junio de 2015 considera a la

moneda virtual como potencialmente vulnerable al abuso de blanqueo de capitales y a la

financiacioacuten del terrorismo por muchos de los motivos identificados en las Directrices sobre

Nuevos Productos de Pago y Servicios de 201351 unas directrices que elaboradas por el propio

GAFI enumeraban entre otros los siguientes riesgos anonimato alcance global la

segmentacioacuten de sus servicios la virtualidad

23173- CARACTERIacuteSTICAS Y FUNCIONAMIENTO

1- FUNCIONAMIENTO DEL BITCOIN

A nivel praacutectico comenzar a usar Bitcoin es tan sencillo como descargar e instalar el cliente

disponible en la Web del proyecto52 El cliente posee una interfaz graacutefica sencilla que permite

gestionar los BTC y recibir o enviar transacciones Eacuteste genera una etiqueta anoacutenima -o

direccioacuten Bitcoin- donde ldquorecibirrdquo el pago Cada cliente puede crear un nuacutemero indefinido de

etiquetas que pueden ser usadas para recibir transacciones de distintas fuentes de ingresos

y de este modo tener todos los pagos identificados Esta etiqueta es realmente el hash53 de

una clave puacuteblica que el emisor de la transaccioacuten usaraacute para firmar la operacioacuten junto con sus

claves privadas Dichas claves privadas son almacenadas por el cliente de Bitcoin en un

51 FATF-GAFIOCDE Directrices para un enfoque basado en riesgo Monedas virtuales Pariacutes junio 2015 paacuteg 34 52 httpbitcoinorg 53 La palabra ldquoHashrdquo es un verbo ingleacutes que traducido al espantildeol significa picar o moler pero en el contexto de una funcioacuten criptograacutefica significa funcioacuten hash o resumen criptograacutefico Un Hash se utiliza en lo que se llaman funciones hash criptograacuteficas o funciones unidireccionales en el aacuterea de la criptografiacutea



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fichero llamado walletdat De forma resumida se puede decir que el sistema ofrece las

siguientes caracteriacutesticas

bull No existe una autoridad central que emita nuevas monedas controle su precio o autorice

y rechace transacciones

bull Las transacciones solo identifican al origen y al destino a traveacutes de claves puacuteblicas o

ldquoetiquetasrdquo por lo que son anoacutenimas

bull Las transacciones son almacenadas en la red

P2P La red ldquosaberdquo en todo momento cuaacutento posee

cada usuario pero manteniendo su anonimato

Para poder pagar con Bitcoins o recibir Bitcoins

primero se necesita una direccioacuten de Bitcoin Esta

direccioacuten de Bitcoin es la parte puacuteblica de un par de

claves y se puede compartir con el socio comercial

La parte privada (clave privada) del par de claves no

se puede compartir y se debe almacenar con cuidado Una direccioacuten de Bitcoin es comparable

a un nuacutemero de cuenta bancaria Una direccioacuten de Bitcoin tiene al menos 27 y un maacuteximo de

34 caracteres En la praacutectica la transferencia de Bitcoins significa que ingresa la direccioacuten de

Bitcoin de la parte receptora (el beneficiario) ingresa la cantidad de Bitcoins (el monto de la

transaccioacuten) y hace clic en enviar A continuacioacuten todo tipo de operaciones criptograacuteficas se

llevan a cabo para realizar la transaccioacuten Una vez que haya transferido los Bitcoins esto no

se puede deshacer

2 OBTENCIOacuteN DE BTC

Se puede obtener Bitcoins de diferentes maneras

1 A traveacutes de mineriacutea Que es un proceso en el que el usuario pone a disposicioacuten de la

comunidad bitcoin los recursos informaacuteticos de su propio ordenador en el que

previamente habraacute instalado un software especiacutefico que le permita resolver problemas

matemaacuteticos muy complejos que permiten validar la informacioacuten de cada bloque de esta

manera el sistema incentiva con ganancias a aqueacutellos que ayudan a legitimar las

transacciones ya que por cada problema resuelto se procesan nuevos bitcoins y el

minero que logra la resolucioacuten los recibe

2 Comprando Bitcoins de intercambiadores (exchangers) mercados (intercambios) o

comerciantes Para comprar mantener vender y transferir Bitcoins es necesario utilizar

una billetera (wallet) La compra real de Bitcoins puede llevarse a cabo por medio de

Imagen nordm 19 httpsblockchaininfo



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dinero electroacutenico o efectivo Para comprar Bitcoins con dinero electroacutenico necesita un

creacutedito en forma de moneda de curso legal por ejemplo un nuacutemero de cuenta bancaria

en euros con un banco o servicios de pago en liacutenea como PayPal Esta es una de las

maneras maacutes faacuteciles baratas de obtener Bitcoins Sin embargo habraacute un enlace entre

la direccioacuten de Bitcoin (intercambio) y la cuenta bancaria (institucioacuten bancaria) con los

datos de identificacioacuten asociados

Tambieacuten hay mercados de Bitcoin En eacutestos las partes pueden comprar y vender Bitcoins

entre ellos Un mercado es un intermediario comparable a una plataforma de inversioacuten

en liacutenea que reuacutene la oferta y la demanda proporciona un mercado (transacciones precios)

y almacena los creacuteditos (dinero y Bitcoins) de los clientes Para estos mercados tambieacuten

conocidos como intercambios (exchangers) generalmente se debe registrar y en

algunos casos tambieacuten proporcionar detalles personales identificativos En

muchos casos esto se hace mediante identificacioacuten derivada mediante la transferencia

de una cantidad en la cuenta del intercambio Los intercambios populares de Bitcoin

incluyen Kraken CleverCoin (ahora parte de Kraken) y Bitstamp

Tambieacuten hay un nuacutemero (limitado) de las plataformas que no trabajan con pedidos pero

funciona principalmente como intermediario o intercambio y reuacutene a la oferta y la

demanda Un ejemplo bien conocido es

LocalBitcoinscom

3 Es posible comprar bitcoins con el dinero en efectivo

a traveacutes de los llamados cajeros automaacuteticos

Bitcoin

Puede introducir los billetes en euros en el cajero

automaacutetico de Bitcoin despueacutes de lo cual se deposita el valor equivalente en su cartera

digital

Hay distintos tipos de Bitcoin ATM y que soportan diferentes operaciones (todos por lo

general permiten comprar bitcoins sin embargo solo el 40 tambieacuten permiten vender

bitcoins y conseguir dinero en efectivo) La manera maacutes faacutecil de localizar un cajero

automaacutetico de Bitcoin es mediante el sitio web CoinATMRadar que recopila toda la

informacioacuten acerca de los Bitcoin ATM incluyendo tarifas verificaciones su estado en

liacutenea y muchas caracteriacutesticas maacutes

4 Vender algo por bitcoins Por ejemplo OpenBazaar es un concepto totalmente nuevo

en el comercio electroacutenico donde las tiendas son dirigidas por propietarios de empresas

individuales en lugar de estar alojadas en un complejo central

Imagen nordm 20 httpstecnologiabitcoincom



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5 Trabajar por bitcoins y ser pagado en bitcoins Hay muchos sitios donde los trabajos

son publicados cuando el empleador estaacute listo para pagar en bitcoins por ejemplo

como Coinality o Jobs4Bitcoins en Reddit

bull Ademaacutes es posible comprar Bitcoins contra efectivo en persona (cara a cara) La

gente ofrece comprar Bitcoins contra efectivo en LocalBitcoinscom entre otros La

persona cotiza su precio y sus liacutemites (tamantildeo de transaccioacuten miacutenimo y maacuteximo) que

cobra por compras y ventas (en efectivo)

bull Pago en Bitcoins por bienes o servicios Tambieacuten se puede obtener Bitcoins

mediante el pago por la entrega de bienes o la prestacioacuten de servicios en

transacciones econoacutemicas Luego obtiene el contravalor de sus bienes entregados o

los servicios prestados en Bitcoins depositados directamente en su billetera Por

cierto estos tambieacuten podriacutean ser bienes y servicios ilegales

3- MONETARIZACIOacuteN DE LAS CRIPTOMONEDAS

Se puede vender Bitcoins de diferentes maneras

1 En liacutenea a traveacutes de intercambiadores e intercambios (exchangers) Cuando se vende

a traveacutes de intercambiadores o intercambios las ganancias se depositaraacuten como regla

general en una cuenta bancaria

2 En persona con un comerciante en efectivo Generalmente se realiza a traveacutes de un

comerciante que se anuncia en Internet Al vender Bitcoins a un comerciante contra

efectivo se requiere una reunioacuten fiacutesica donde en el momento de la transaccioacuten la

transferencia de Bitcoins en liacutenea de una billetera a otra billetera y la transferencia del

dinero se lleva a cabo Esto plantea un riesgo para ambas partes En el caso de

transacciones maacutes grandes las partes pueden tomar medidas para garantizar que la

transaccioacuten se lleve a cabo seguacuten lo acordado de antemano

3 Uso de entidades de dinero electroacutenico Es una plataforma muy extendida entre las

organizaciones criminales al permitir materializar en dinero fiacutesico el fruto de su actividad

delictiva empleando su principal caracteriacutestica el anonimato del cobrador Cada vez maacutes

y maacutes compantildeiacuteas de tarjetas de creacutedito y deacutebito bancos en liacutenea y plataformas exploran

el uso de bitcoin y demaacutes criptomonedas Desde hace alguacuten tiempo se cuenta con

servicios que permiten tener tarjetas de deacutebito o tarjetas prepagadas con bitcoins

para utilizar las criptomonedas en casi cualquier comercio Baacutesicamente dichas tarjetas

se recargan con BTC y se puede realizar el pago en euros o doacutelares

instantaacuteneamente



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o ADVANCED CASH ADVCash la empresa radicada en Belice con 20 antildeos en el

mercado permite retirar dinero y realizar compras en todo el mundo sin cargos

mensuales o anuales y con bajas tarifas seguacuten su portal Las tarjetas MasterCard

de ADVCash pueden ser de plaacutestico o virtuales en doacutelares o en euros

Especiacuteficamente la tarjeta virtual puede ser creada con apenas 1 doacutelar dura 3 antildeos

y tiene disposicioacuten inmediata La de plaacutestico cobra una comisioacuten de 199 doacutelares y

tiene un liacutemite de 3000 USDEUR por retiro en cajeros automaacuteticos

o UNICHANGE La tarjeta tanto virtual como fiacutesica que ofrece se pueden retirar

fondos en criptomonedas en praacutecticamente cualquier parte del mundo Igualmente

se pueden realizar compras en tiendas fiacutesicas yo en Internet Seguacuten su paacutegina web

las tarjetas fiacutesicas tardan en llegar alrededor de 5 a 10 diacuteas Tienen un costo de 57

doacutelares o 56 euros y tan solo cobran 1 doacutelar de mantenimiento mensual

o ANXPRO Anteriormente llamada Anxbtc (ANX) es una compantildeiacutea de Hong Kong

que aceptaba bitcoins a cambio de recargar las tarjetas de sus clientes para que

puedan usarlas alrededor del mundo La plataforma no cobra comisiones por

transacciones transferencias bancarias o transferencias de bitcoins En 2018 tiene

nuevas soluciones con nuevas tarjetas de deacutebito con las que se podraacute retirar dinero

en efectivo en cualquier momento La tarjeta podraacute utilizarse en maacutes de 25 millones

de ubicaciones

o WIREX La empresa antes llevaba el nombre de e-coin pero se integroacute a Wirex en

2016 Desde hace varios antildeos y luego de la integracioacuten sigue siendo uno de los

servicios maacutes completos pues permite administrar dinero fiduciario y bitcoins a

traveacutes de sus tarjetas inteligentes sin liacutemites de retiros en cajeros automaacuteticos ni

para compras por Internet

o WAGECAN Esta plataforma establecida en Taipeacutei continuacutea ofreciendo tarjetas

de deacutebito para utilizar USD EUR GBP sin cobrar tasa anual ni comisioacuten por

transferencias Es recibida en 210 paiacuteses a nivel mundial y en 30 millones de

cajeros exceptuando algunos lugares en Aacutefrica La plataforma recarga las tarjetas

con saldo en dinero fiduciario a cambio de las criptomonedas

o CENTRA TECH Esta compantildeiacutea ofrece servicios de cambio y cartera entre los

que destaca su producto Centra Card Sus tres tipos de tarjetas prepagadas tanto

virtuales como fiacutesicas soportan las criptomonedas Bitcoin Ethereum Centra

Token (CTR) DASH Litecoin Zcash y Monero Los duentildeos de las Centra Blue

Centra Gold y Centra Black podraacuten comprar y retirar dinero en maacutes de 36 millones



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de ubicaciones en todo el mundo Cada una de ellas dispone de diferentes liacutemites

y caracteriacutesticas a conveniencia del usuario

o WB21 La empresa fue fundada en 2014 con el objetivo de hacer frente a las

restricciones en las cuentas bancarias tradicionales Con esta plataforma los

usuarios pueden depositar por trasferencia bancaria o bitcoin para el uso de las

tarjetas si el pago con bitcoins la tasa de comisioacuten es de 100 En esencia WB21

se encarga de enviar dinero alrededor del mundo La tarjeta de deacutebito como tal

cuenta con cero comisiones por la compra y los usuarios pueden establecer sus

propios liacutemites para compras y retiros de cajeros automaacuteticos pero cobra 050 de

comisioacuten por cambio y 8 doacutelares por el enviacuteo de la tarjeta fisica La virtual es gratis

y solo cobra 2 doacutelares por tarjetas adicionales despueacutes de la primera

4- OTROS USOS ILIacuteCITOS

El hecho de que Bitcoin tenga varias caracteriacutesticas similares al dinero en efectivo implica que

tambieacuten puede ser usado como meacutetodo de compraventa de bienes o servicios delictivos

evasioacuten de impuestos y blanqueo de dinero De hecho en 2011 Bitcoin saltoacute a la fama de la

mano del foro clandestino Silkroad54 A diferencia de otros muchos foros underground donde

el grueso de la actividad econoacutemica se centra en la compraventa de tarjetas comprometidas

y logins de acceso a banca online Silkroad estaacute especializado en el comercio de drogas y

estupefacientes Como norma del foro los usuarios solo aceptan pagos en Bitcoins

Silkroad tambieacuten ha lanzado The Armory55 una tienda con la misma estructura que su

precursora pero orientada a la compraventa de armas Otro de los foros bastante activos

donde tambieacuten se usan Bitcoins como medio de pago es Black Market Reloaded56 siendo

el traacutefico de drogas la transaccioacuten maacutes realizada

Otro de los mercados en el que se estaacuten usando intensivamente las BTC es el de la

compraventa de exploits y malware Respecto al blanqueo de capitales sucede exactamente

lo mismo Los delincuentes ya cuentan con un amplio arsenal de teacutecnicas y herramientas

como pueden ser los casinos online las tarjetas de regalo cuentas anoacutenimas y por supuesto

la existencia de paraiacutesos fiscales

54 httpsilkroadvb5piz3ronion 55 httpayjkg6ombrsahbx2onion

56 httpnobodyzerodaysorg201111black-market-reloaded



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23174- RIESGOS ASOCIADOS LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACIOacuteN DEL

TERRORISMO

Los avances tecnoloacutegicos han hecho la vida mucho maacutes faacutecil de lo que era hace 30 antildeos Ya no

es necesario ir a un banco para depositar retirar o transferir dinero de una cuenta a la otra El

advenimiento de la moneda virtual ha transformado por completo la industria bancaria Hoy en

diacutea uno puede usar un teleacutefono moacutevil o un ordenador para realizar todas las formas de

transacciones financieras Auacuten maacutes la aparicioacuten de bitcoin ha proporcionado un meacutetodo de pago

cifrado y altamente seguro que elude el modelo de banca centralizada El problema se agrava

auacuten maacutes por el pseudo anonimato de las criptomonedas Estos problemas hacen que sea

bastante difiacutecil hacer cumplir las leyes bancarias en casos de uso de criptomonedas Todas estas

caracteriacutesticas del bitcoin y de la criptomoneda en general representan una atmoacutesfera perfecta

para el lavado de activos simplemente porque hace que sea muy difiacutecil o incluso imposible que

los encargados de las investigaciones demuestren quieacuten realizoacute una transaccioacuten concreta y de

doacutende provienen originalmente los fondos A medida que las monedas virtuales descentralizadas

han ganado cada vez maacutes atencioacuten han surgido unas nuevas y poderosas herramientas para

que los delincuentes trasladen y almacenen fondos iliacutecitos

Al igual que otros meacutetodos de pago nuevos la moneda virtual tiene usos legiacutetimos como por

ejemplo

La moneda virtual tiene el potencial de mejorar eficiencia de pago y reducir los costos de

transaccioacuten para pagos y transferencias de fondos

La moneda virtual tambieacuten puede facilitar micropagos que permiten a las empresas

monetizar bienes o servicios de muy bajo costo vendidos en Internet como juegos o

descargas de muacutesica por uacutenica vez

La moneda virtual tambieacuten puede facilitar las remesas internacionales

La moneda virtual en particular Bitcoin tambieacuten puede retenerse para inversioacuten

Pero tambieacuten se asocian a las criptomonedas una serie de RIESGOS POTENCIALES como

podriacutean ser los siguientes

En primer lugar pueden permitir un mayor anonimato que los meacutetodos de pago

tradicionales que no son en efectivo



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Pueden permitir transferencias anoacutenimas si el remitente y el destinatario no estaacuten

identificados adecuadamente Se puede acceder a los sistemas monetarios virtuales a

traveacutes de Internet y se pueden usar para realizar pagos transfronterizos y transferencias

de fondos

Ademaacutes los registros de clientes y transacciones pueden estar en manos de diferentes

entidades a menudo en diferentes jurisdicciones

23175- TIPOLOGIacuteAS DE LAVADO DE ACTIVOS CON MONEDAS VIRTUALES

Las operaciones concretas en virtud de las cuales se dotan de una apariencia de legalidad a

capitales que tienen su origen en actos iliacutecitos constituyen un abanico tan amplio y solamente

limitado por la imaginacioacuten del blanqueador lo que hace que sea materialmente imposible

analizar todos los meacutetodos por los cuales se blanquean capitales

Sin embargo se considera que el presente no seriacutea completo si no contiene cuando menos un

cierto grupo de operaciones que sirviendo de paraacutemetro o referencia permita conocer la

naturaleza de dichas operaciones asiacute como las instituciones que intervienen en su realizacioacuten

este imperativo metodoloacutegico que se presenta serviraacute para conocer la finalidad y naturaleza de

cada accioacuten concreta que se ejecute en el proceso del blanqueo de capitales

A continuacioacuten se exponen algunas de las principales metodologiacuteas y tipologiacuteas de blanqueo

de capitales detectadas en el marco del uso de las criptomonedas

SECTOR INMOBILIARIO De forma geneacuterica las formas de BC van en paralelo a las

tradicionales metodologiacuteas lo que se diferencia es a la hora de utilizar la forma de pago

que ahora comienza a utilizarse los BTC o criptomonedas para poder comprar inmuebles

con las mismas de hecho en Maacutelaga zona de alta concentracioacuten de narcos y tambieacuten de

mafias de Europa del Este hay inmobiliarias que ofertan esta posibilidad

USO DE EFECTIVO Pero esta no es la uacutenica manera de lavar dinero con criptomonedas

A falta de una regulacioacuten especiacutefica se puede canjear efectivo por criptomonedas sin

necesidad de identificarse

El sistema es el siguiente la persona en cuestioacuten acude a un comercio con maacutequina de

criptodivisas y entrega el dinero tras lo que recibe un nuacutemero con una clave que tiene que

introducir en internet y que le da acceso a su inversioacuten En el caso de optar por venderla



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esa persona solo tiene que dar un nuacutemero de cuenta bancaria que puede estar en un

paraiacuteso fiscal con lo que desde ese momento ya es dinero legal ya se puede usar

De esta manera mafias del blanqueo son capaces de lavar centenares de miles de euros

al diacutea puesto que pueden hacer esos ingresos una y otra vez usando a diferentes

personas

TARJETAS DE CREacuteDITO Y DEacuteBITO Otra manera simple de mantenerse anoacutenimo es el

uso de tarjetas de creacutedito y deacutebito que se puede comprar en supermercados tiendas o en

liacutenea exchangecom y Cexio los clientes pueden comprar bitcoins con unas tarjetas de

creacutedito y deacutebito al instante sin necesidad de cualquier forma de identificacioacuten de la fuente

MEDIANTE CAJEROS AUTOMAacuteTICOS Las organizaciones a traveacutes del ldquopitufeo57 con

mulas econoacutemicas58rdquo estaacuten haciendo cada vez maacutes uso de cajeros automaacuteticos de Bitcoin

para lavar ilegalmente dinero obtenido iliacutecitamente59 Para evitar cualquier procedimiento

de identificacioacuten los depositantes aplican teacutecnicas de ldquopitufeo o smurfingrdquo dividiendo los

fondos en ldquolotesrdquo por debajo de 1000 euros El mismo diacutea se hacen muacuteltiples depoacutesitos en

57 Consiste en el fraccionamiento de operaciones financieras con el fin de no levantar sospechas yo que las mismas no sean detectadas pueden ser a traveacutes de depoacutesitos o cambio de cheques por otros de sumas menores para que las efectuacuteen diversas personas naturales o juriacutedicas pero afectando una sola cuenta o beneficiario operaciones cuyo monto no obligue el diligenc iamiento de documentos de control Meacutetodo sencillo de ejecutar y difiacutecil de detectar pues puede burlar el control consolidado de operaciones diarias en efectivo

58 El lavador utiliza cuentas de terceras personas para realizar operaciones financieras con dinero de origen iliacutecito El uso de estas cuentas se da muchas veces con el permiso de sus titulares o sin el permiso de los mismos asimismo en muchos casos los lavadores son ayudados por trabajadores de la misma institucioacuten financiera quienes pueden incluso indicarles que cuentas de terceros pueden utilizar para este tipo de operaciones

Una mula de dinero es una persona que efectuacutea transferencias de dinero obtenido ilegalmente entre las diferentes cuentas de pago muy a menudo en diferentes paiacuteses y en nombre de otros Las mulas de dinero son reclutadas por delincuentes para recibir dinero en su cuenta bancaria con el fin de retirar el dinero y en la mayoriacutea de los casos transferirlo al extranjero recibiendo a cambio un pago de los servicios prestados una comisioacuten

Normalmente las mulas de dinero no estaacuten involucrados en los delitos que generan lo generan (drogas y el traacutefico de personas etc) sino que estaacuten actuando ilegalmente por el lavado del producto del delito ayudando a las organizaciones criminales a mover los fondos faacutecilmente alrededor del mundo

iquestCoacutemo se captan las mulas de dinero - A medida que surgen nuevas tecnologiacuteas y tendencias los grupos del crimen organizado desarrollan nuevos meacutetodos para engantildear a la gente algunos de ellos son

bull Anuncios aparentemente legiacutetimos de trabajo (por ejemplo laquoagentes de transferencia de dinero lsquo)



59 httpskrebsonsecuritycom201609money-mule-gangs-turn-to-bitcoin-atms



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varios cajeros de bitcoin en diferentes lugares La mayoriacutea de los fondos depositados son

en billetes de 500 euros

En estos casos con praacutecticamente total seguridad habriacutea que contar con la connivencia de

la empresa que gestiona los cajeros automaacuteticos de Bitcoin Los cajeros de bitcoins

permiten la insercioacuten de dinero en efectivo a cambio de las criptomonedas tan sencillo

como introducir el dinero en el cajero y se obtiene un recibo de papel (una billetera de papel)

o bien transfirieacutendolo a una direccioacuten Bitcoin La popularidad de los cajeros automaacuteticos

Bitcoin que son de propiedad privada ha crecido exponencialmente con un handicap

importante que muchos de estos cajeros automaacuteticos venden bitcoins a cambio de efectivo

y muy pocos recopilan datos personales de los compradores Esta es la razoacuten por la cual

las tarifas de transaccioacuten de los cajeros automaacuteticos de bitcoin estaacuten entre 10-15

23176- PROCEDIMIENTOS DE INVESTIGACIOacuteN

1- INDICADORES DE BLANQUEO DE CAPITALES

bull RESPECTO A LOS ldquoCOMERCIANTESrdquo (MIXERS Y EXCHANGERS) DE BITCOIN

Las siguientes caracteriacutesticas de objetivo general con respecto al comerciante de Bitcoin y

que pueden aparecer en las investigaciones de blanqueo de capitales

- Comisiones elevadas por el intercambio (compra) de Bitcoins por euros (u otra moneda

de curso legal) en comparacioacuten con las oficinas de cambio regulares

- Traer o captar clientes de forma anoacutenima procedentes de la web oscura

- Aceptar o tener Bitcoins disponible con un historial en la web oscura

- Aceptar grandes cantidades de Bitcoins de una persona cuando dicha cantidad difiere

del promedio normal

- Adquirir o tener disponibles Bitcoins que se generan a partir de un mezclador Bitcoin

- Trabajar con clientes que prefieren grandes cantidades en efectivo en lugar de utilizar

transferencias bancarias para cantidades mas o menos importantes

- Ausencia de registros administrativos con respecto al servicio los servicios prestados

y los clientes



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- Retirar grandes cantidades en efectivo de la cuenta bancaria poco despueacutes de haber

recibido el dinero proveniente de intercambios y oficinas de cambio regulares de Bitcoin

- Trabajar con clientes que no tienen una explicacioacuten comercial legal para hacer uso de

los servicios de un operador de Bitcoin

- La naturaleza y el alcance de sus operaciones de cambio no coinciden con la

naturaleza y el alcance de su actividad legal ingresos y activos

2- TRAZABILIDAD E IDENTIFICACIOacuteN

Cada vez existen maacutes casos donde los pagos asociados a alguna actividad criminal se

realizan mediante Bitcoins por lo que es fundamental establecer la trazabilidad de los pagos

en aras de identificar a la entidad que estaacute detraacutes

De este modo una vez que se ha detectado la vinculacioacuten de una direccioacuten Bitcoin con alguacuten

iliacutecito penal el primer paso es introducirla en los motores de buacutesqueda

convencionales60

Una cartera y una direccioacuten no estaacuten vinculadas a un nombre En esa medida estaacute operando

como una persona anoacutenima Sin embargo todas las transacciones Bitcoin son visibles y en

principio trazable Los Bitcoins se pueden trazar a traveacutes del Blockchain y hasta el momento

en que se originaron En el sitio web httpwalletexplorecom se puede ver las

transacciones que se han realizado con carteras especiacuteficas Puede ingresar una direccioacuten

de Bitcoin en el campo de buacutesqueda de este sitio web Apareceraacute un mensaje que indica que

esta direccioacuten de Bitcoin es parte de una determinada billetera A lo que podraacute ver todas las

transacciones que se realizan con esa billetera A traveacutes del botoacuten mostrar direcciones de

billetera todas las direcciones de Bitcoin conectadas a esta billetera se vuelven visibles

Otra liacutenea de investigacioacuten de intereacutes proviene de la informacioacuten facilitada en Blockchain61

Existen varios exploradores de Blockchain puacuteblicos y gratuitos que ofrecen informacioacuten de

forma bastante coacutemoda e intuitiva siendo los dos maacutes populares wwwblockchaininfo y

60 Hay veces que por fuentes abiertas se pueden vincular directamente a foros activos donde aparece en mensajes entradas o post asociados a identidades Estos foros pueden proporcionar informacioacuten puacuteblica de las entidades asociadas incluyendo pseudoacutenimos datos de contacto y toda la informacioacuten aportada por el usuario Estableciendo contacto con los administradores tambieacuten se puede obtener maacutes informacioacuten sobre los logs y demaacutes datos de alta

61 En el campo de las criptomonedas la cadena de bloques se usa como notario puacuteblico no modificable de todo el sistema de transacciones a fin de evitar el problema de que una moneda se pueda gastar dos veces Por ejemplo es usada en Bitcoin Ethereum Dogecoin y Litecoin aunque cada una con sus particularidades



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wwwblocktrailcom Otro sitio web muy interesante para estudiar el flujo de transacciones

entre diferentes direcciones Bitcoin es wwwwalletexplorercom herramienta libre capaz de

relacionar millones de direcciones de Bitcoin con monederos vinculados a diferentes

entidades como mixers paacuteginas en la Deep Web o sitios de juego online

A este respecto merece destacar que desde esta uacuteltima herramienta no se obtiene

directamente la filiacioacuten del sujeto que estaacute detraacutes ya que nos revela datos como el

proveedor de servicio de la wallet asociada el intercambiador de divisas el procesador

de pago o la paacutegina de juego vinculada y dependeraacute del investigador contactar con

ellos para conseguir los detalles del cliente

Otro elemento a tener en cuenta al realizar labores de investigacioacuten es la informacioacuten que

pueden aportar los intercambiadores de Bitcoin Existen plataformas cuya funcioacuten es cambiar

esta criptodivisa a dinero real y viceversa que guardan muchos datos de los usuarios e

incluso implementan medidas KYC62 y AML63 para evitar el abuso por el mundo criminal a los

que pueden oficiar los investigadores

Dificultades

Aumento del anonimato Uso de la red Tor64 Al hacer uso de esta red la direccioacuten IP del

usuario se convierte en anoacutenima por lo que no es posible rastrear la identidad y la

ubicacioacuten de la persona Los usuarios de la red Tor pueden por lo tanto navegar por

Internet de forma anoacutenima la direccioacuten IP no se registra Sus transacciones de Bitcoin

no pueden vincularse a su direccioacuten IP y por lo tanto no estaacuten vinculadas a alguien

Ademaacutes el uso de redes Wi-Fi puacuteblicas dificulta auacuten maacutes la identificacioacuten de una

persona Tambieacuten puede generar maacutes anonimato haciendo uso de un tercero (hombre de

paja) o un mezclador (mixer) de Bitcoin

El hombre de paja puede ser utilizado para abrir cuentas bancarias ya sea en nombre

de esas terceras personas o en nombre de una entidad legal establecida por esas

62 know-your-customer conoce a tu cliente

63 Anti-money-laundering antiblanqueo

64 Tor de las siglas ldquoThe Onion Routerrdquo (El enrutamiento de cebolla) es un proyecto cuyo objetivo es crear una red de comunicaciones distribuidas sobre internet en la que los mensajes intercambiados entre los usuarios no revelan su direccioacuten IP es decir mantiene el anonimato de los usuarios ademaacutes mantiene el secreto de la informacioacuten que viaja por la red Para ocultar la identidad y mantener en secreto la informacioacuten se ha desarrollado un software libre que hace uso de la idea de encaminando de cebolla que consis te en los mensajes viajen desde el origen hasta el destino a traveacutes de router especiacuteficos llamados routers cebolla

iquestCoacutemo funciona Tor cifra los mensajes que circulan por internet en muacuteltiples capas como una cebolla Despueacutes enviacutea estos mensajes a distintos nodos los cuales se encargan de una capa hasta que el mensaje llega a su destino realizando lo que se llama enrutamiento en cebolla que usado junto a HTTPS Everywhere es una manera de mantener la privacidad casi perfecta



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terceras personas (como pudiera ser una fundacioacuten por ejemplo) y que se utilizan para

comprar Bitcoins o para recibir su contravalor en euros cuando se venden los Bitcoins

Los terceros tambieacuten pueden utilizarse para retirar dinero de la cuenta y realizar las

transacciones de compra en efectivo reales para el comerciante

3- INCAUTACIOacuteN DE LAS CRIPTOMONEDAS

Un objeto solo puede ser incautado si se retira del control de la parte a la que se va a intervenir

y estaacute bajo el control de la autoridad correspondiente Este punto de vista es extremadamente

importante cuando se utilizan criptomonedas ya que la informacioacuten requerida puede estar en

varios lugares

Por ello las dos uacutenicas formas que hasta el momento se pueden utilizar para ldquoanularrdquo el control

de los bitcoins o criptomonedas al supuesto delincuente u organizacioacuten seriacutean de dos formas

a priori

a) Los bitcoins deben transferirse a una billetera (wallet) a disposicioacuten de la autoridad judicial

tan pronto como se hallen (en el registro detencioacuten etc) ya que si no se realiza la persona

a la que se les incauta puede retener el control sobre ellos con una copia de los coacutedigos

La incautacioacuten solo seriacutea posible si se conocieran las direcciones contrasentildeas de la

billetera (wallet) La persona a quien se van a incautar los bitcoins puede proporcionar

esta informacioacuten voluntariamente o habraacute que intentar encontrarla buscando en la

documentacioacuten en papel o informacioacuten en los datos de los ordenadores Los coacutedigos se

pueden almacenar de varias maneras (coacutedigos enlace visual coacutedigo QR escaneable)

b) Otra forma de intervenir las criptomonedas y la maacutes utilizada por las unidades se

realizariacutea de la siguiente forma siempre contando con el preceptivo Mandamiento

Judicial se entra en los monederos del investigado a traveacutes de una plataforma paralela

y cuentas creadas para controlar ese dinero (siempre teniendo en cuenta el valor de cambio

de la criptomoneda en el momento de la intervencioacuten) y poder realizar la transferencia de esas

cantidades

Se acredita al juzgado el valor de cambio de ese momento demostrando todos los pasos

y descontando las comisiones Mas tarde las cantidades intervenidas en euros se

ingresan en la cuenta bancaria de consignaciones judiciales

De momento ha habido pocas incautaciones de monedas digitales en parte porque auacuten

es algo relativamente nuevo y en parte por la extrema dificultad de intervenirlas se

precisa de disponer de las claves de los monederos del ciberdelincuente (esto lo

proporciona las intervenciones de las telecomunicaciones del mismo) de sus contrasentildeas y

muy importante siempre que esteacute encendido y abierto el ordenador dado que si estaacute



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cerrado seriacutea casi imposible poder incautar la criptomoneda al igual que es necesario

tener las contrasentildeas de los monederos

4- RECOMENDACIONES OPERATIVAS

La criptodivisa principalmente el Bitcoin se introduce como nuevo factor a tener en

cuenta a la hora de investigar delitos en la red Aunque su empleo es liacutecito se viene

observando una progresiva generalizacioacuten de su uso como medio de pago en actividades

criminales

A la vista de lo anterior pueden adoptarse una serie de medidas y tener en cuenta

consideraciones que sirvan para facilitar las investigaciones asiacute como para el estudio de

su evolucioacuten

bull Familiarizarse con los diversos sitios web plataformas y aplicaciones que permiten

obtener datos vinculados al Bitcoin muy uacutetiles para afrontar una investigacioacuten en la

que aparezca esta criptodivisa

bull Realizar los contactos oportunos con las entidades financieras a efectos de poder

identificar a las personas que generalmente efectuacutea los ingresos bancarios

estableciendo patrones de conductas (horarios y lugares de ingreso) asiacute como

obtencioacuten de imaacutegenes operativas de los CCTVacutes establecieacutendose las vigilancias

operativas oportunas Hay que destacar que este se trata del momento maacutes

vulnerable de la Organizacioacuten

bull Efectuar estudio de las cuentas corrientes utilizadas dado que generalmente

existen puntos en comuacuten sobre todo en relacioacuten con los datos facilitados para la

constitucioacuten de las mismas (principalmente claves de acceso y teleacutefonos de contacto)

estudio de las direcciones IPrsquos utilizadas tanto para la constitucioacuten de dichas cuentas

como para la formulacioacuten de traspasos o transferencias pudiendo llegarse a vincular

a las personas fiacutesicas encargadas de estas operativas

bull Emisioacuten de Comisiones Rogatorias a las plataformas de venta de moneda virtual para

la obtencioacuten de las transacciones formalizadas y posteriormente dirigidas a los

paiacuteses donde se hayan remitido los fondos



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31- CONVENCIONES Y TRATADOS INTERNACIONALES DE

APLICACIOacuteN

La existencia de mecanismos de transferencia maacutes aacutegiles en un mundo interconectado asiacute como

el reconocimiento de que el crimen organizado es un problema de escala mundial provoca

esfuerzos multilaterales de colaboracioacuten Es asiacute como surgieron organizaciones internacionales

emisoras de estaacutendares desde las Naciones Unidas hasta el grupo Egmont que emite los

estaacutendares bajo los cuales deben ser creadas las unidades de inteligencia financiera en los paiacuteses

para mejorar las poliacuteticas de prevencioacuten e intercambio de informacioacuten a nivel internacional

La Repuacuteblica del Peruacute ha ratificado los principales instrumentos internacionales adoptados por la

Comunidad Internacional en el marco de la Organizacioacuten de Naciones Unidas (ONU) la

Organizacioacuten de los Estados Americanos (OEA) es miembro de GAFILAT Sin embargo es

necesario profundizar la cooperacioacuten y colaboracioacuten de las entidades en la lucha contra estos

criacutemenes y en particular es necesario coordinar las acciones relacionadas con la prevencioacuten

persecucioacuten y castigo al lavado de dinero en todo su territorio asiacute como en las empresas y entidades

financieras y no financieras

a) ORGANIZACIOacuteN DE LAS NACIONES UNIDAS

Fue la primera en establecer una base universal de acciones para combatir el lavado de activos

y los instrumentos juriacutedicos a traveacutes de los cuales ha iniciado acciones

bull La Convencioacuten de Viena A traveacutes de su programa para el control de las drogas dio

inicio al acuerdo internacional ldquoConvencioacuten de las Naciones Unidas contra el traacutefico

iliacutecito de estupefacientes y sustancias psicotroacutepicasrdquo La misma fue aprobada en

1988 entroacute en vigor en 1990 y contoacute con la participacioacuten y firma de 169 paiacuteses

Esta Convencioacuten dedica los Art 7 y 8 a lo relativo a la asistencia judicial reciacuteproca entre

los Estados su alcance y procedimientos Solo es aplicable a los delitos de lavado de

activos provenientes del traacutefico de drogas

CAPIacuteTULO 3- Legislacioacuten Fundamentos La Prueba Indiciaria



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bull La Convencioacuten de Palermo Se refiere a la ldquoConvencioacuten internacional contra la

delincuencia organizada transnacionalrdquo de Naciones Unidas La misma ampliacutea la

gama de delitos subyacentes del lavado de activos entroacute en vigor en 2003 firmada por

147 paiacuteses y ratificada por 82 Este acuerdo internacional enfoca las disposiciones en

materia de lavado de activos en los mismos teacuterminos que el GAFI

El Art 13 de la Convencioacuten estaacute dedicado a la cooperacioacuten internacional para fines de

decomiso el Art 18 a la asistencia judicial reciacuteproca y el Art 19 a las investigaciones

conjuntas entre otros aspectos

bull El Convenio Internacional para la Represioacuten de la Financiacioacuten del Terrorismo65

que se aproboacute antes de los atentados del 11-S En este convenio se evitoacute el teacutermino

blanqueo de capitales en relacioacuten con la financiacioacuten del terrorismo y se destacoacute la

importancia de actuar a nivel internacional para prevenir el blanqueo y que eacuteste sea

utilizado para financiar actividades terroristas

bull La Convencioacuten de las Naciones Unidas Contra la Corrupcioacuten66 promueve y

fortalece las medidas de prevencioacuten de la corrupcioacuten

Las disposiciones que al respecto consagra son maacutes completas y estaacuten mejor

sistematizadas que las Convenciones anteriores sentildealadas En efecto dedica el

Capiacutetulo IV a la cooperacioacuten internacional (Art 43 al 49) que tratan sobre extradicioacuten

asistencia judicial reciacuteproca remisioacuten de actuaciones penales investigaciones

conjuntas y teacutecnicas especiales de investigacioacuten

Asimismo en otro Capiacutetulo instituye mecanismos de recuperacioacuten de bienes mediante

la cooperacioacuten internacional asiacute como los procedimientos que deben ser adoptados en

el marco de esa cooperacioacuten para fines de decomiso de bienes

65 ldquoConvenio Internacional para la Represioacuten de la Financiacioacuten del Terrorismordquo aprobada en diciembre de 1999

66 ldquoConvencioacuten de las Naciones Unidas Contra la Corrupcioacutenrdquo aprobada en octubre de 2003 en la ciudad de Meacuterida (Meacutejico)



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32- ASPECTOS PROCESALES

Primeramente debemos entrar en el anaacutelisis de los verbos rectores que conforman el delito de

lavado de activos los cuales son los siguientes Recibir depositar negociar transferir o convertir

dineros tiacutetulos valores u otros recursos financieros en dinero legal dentro del sistema siempre y

cuando el encausado tenga conocimiento o prevea que los mismos previenen de actividades

especiacuteficas a las cuales se les llama delitos precedentes

Siendo que su objetivo final es el ocultar encubrir o disimular su origen iliacutecito o ayuda a eludir las

consecuencias juriacutedicas de tales hechos punibles es decir una vez ejecutados alguno de los verbos

rectores estructure tan bien su patrimonio que sea casi imposible para los investigadores jueces o

fiscales llegar al origen de este por eso el delito de lavado de activos es un delito esencialmente

doloso pues su objeto es ocultar el origen iliacutecito de los capitales obtenidos

321- FUENTES DE PRUEBA

La prueba es indispensable para lograr dentro de un proceso legal la sancioacuten respectiva a quienes

delinquen contraviniendo las leyes antilavado Es por ello que el estudio de las fuentes de prueba

es importante con miras a obtener el mayor caudal probatorio y que eacuteste pueda ser conducente

liacutecito y oportuno En teacuterminos generales las fuentes de pruebas pueden enumerarse en tres grandes

grupos a saber testimoniales documentales y periciales las cuales describimos a continuacioacuten

A Pruebas Testimoniales

La prueba testimonial en este tipo de investigaciones se da a traveacutes de informantes y agentes

encubiertos En ambos casos los cuales deben tratarse con mucha confidencialidad para

proteger la integridad fiacutesica de los testigos De los informantes podemos decir que son

personas que generalmente estaacuten vinculadas con la organizacioacuten criminal o tienen noticias de

coacutemo y cuaacutendo se mueve el dinero

En el caso del agente encubierto su prueba testimonial es muy valiosa y se puede obtener

de una operacioacuten encubierta en la cual el agente se infiltra en el grupo organizado y va

pasando informes poco a poco del avance de las investigaciones Esta figura conlleva un

gran riesgo pero es realmente efectiva al momento de desmantelar a este tipo de

organizaciones



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B Las pruebas documentales

Esta clase de pruebas constituyen la columna vertebral de las investigaciones de lavado de

activos y las mismas van a estar constituidos por el conjunto de documento que se logran de

las instituciones bancarias registros puacuteblicos registros civiles registros de creacutedito registro

de propiedades y todos los informes con relacioacuten a las actividades de seguimiento y vigilancia

que se desarrollen en la investigacioacuten de este tipo de procesos

Son en esencia las pruebas documentales las que van a dar la oportunidad a los peritos de

elaborar un buen informe de auditoriacutea forense

C Las Pruebas Periciales

Son aquellas elaboradas por estudios de profesionales idoacuteneos y estaacuten constituidas

principalmente por dos grupos los inventarios y avaluacuteos por una parte y por la otra las

auditoriacuteas forenses

Las atinentes a inventario y avaluacuteo que consisten en recabar toda la informacioacuten patrimonial

de los sospechosos de lavado de activos Una vez ordenadas las medidas cautelares sobre

los bienes se debe efectuar un inventario de sus bienes y junto con las pruebas documentales

sobre el valor de estos se elabora un inventario sobre el patrimonio intervenido por el Estado

Ahora bien trataacutendose por excelencia de un delito de corte patrimonial la prueba por

excelencia la va a constituir el informe de auditoriacutea forense El contenido de este estaraacute

integrado por todos los movimientos financieros contables y bursaacutetiles del grupo de empresas

que conforma el conglomerado econoacutemico del sospechoso de blanquear capitales

Del audito forense surgen los cuadros y mapas de la ceacutelula delictiva investigada y del

movimiento contable financiero y bursaacutetil que desarrolloacute el grupo delictivo los cuales son

importantes para el convencimiento del juez pues a traveacutes de los cuadros o diagramas que

se establecen la relaciones dentro del grupo las responsabilidades los grados de

participacioacuten y se muestra cuaacutento dinero se blanqueoacute cuaacutentos bienes muebles e inmuebles

fueron adquiridos por los imputados que tuvieron como origen el blanqueo de capitales y

finalmente se elaboran las conclusiones del proceso respaldado por las evidencias que se

vayan aportando durante la investigacioacuten

En materia probatoria es importante destacar que en cuanto a la actividad procesal del

imputado por delitos de lavado de activos tiene la carga de la prueba invertida es decir en

los casos que el Estado formule cargos por blanqueo a determinado sujeto eacuteste estaacute en la



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obligacioacuten probar que el origen de su dinero es legiacutetimo y que no ha incurrido en el delito de

lavado de activos tal y como se afirma en el expediente En este momento del proceso los

investigadores tienen que estar atentos a las pruebas presentadas las cuales deben ser

contrastadas con las evidencias de forma tal que si el imputado desea desvirtuar las pruebas

la cadena de indicios y pruebas conseguidas por el investigador resistan los ataques y las

dudas que desee incluir la defensa para desvirtuar los cargos

Una nota importante en esta clase de delitos es que a diferencia de traacutefico de estupefacientes

en que dependiendo de la velocidad de la accioacuten logramos o no un buen resultado con la

incautacioacuten y demostracioacuten de que lo incautado es droga y podemos cuantificarlos en gramos

kilos y toneladas En cambio en el delito de Lavado de Activos por el contrario es una

conducta iliacutecita que debe investigarse sin apuros sin premuras es preciso para lograr el eacutexito

de la investigacioacuten se depende mucho del buen anaacutelisis financiero que se haga del sujeto

presuntamente vinculado al blanqueo Un proceso de blanqueo tramitado de forma raacutepida y

expedita estaacute condenado al fracaso

Por consiguiente una investigacioacuten de blanqueo realizada de forma pausada pero

certeramente bajo la adquisicioacuten de pruebas que demuestran sin lugar a dudas que se ha

estado insertando en el mercado dinero procedente de los delitos precedentes que configuran

de por si la conducta delictiva

A propoacutesito de las conductas delictivas es muy importante probar de cuaacutel es la actividad

delictiva previa pues hay que recordar que el delito de blanqueo es un delito resultante de

uno principal por ejemplo se puede blanquear dinero procedente del traacutefico de drogas (el

claacutesico) del traacutefico de armas del traacutefico de oacuterganos del traacutefico de personas de la prostitucioacuten

infantil de la pornografiacutea de la pornografiacutea infantil del derecho de autor del derecho

industrial corrupcioacuten soacutelo por mencionar algunas de las conductas principales que

desencadenan la conducta secundaria del lavado de activos

En el Peruacute a partir de la clarificadora Sentencia Plenaria Casatoria 1-2017 queda

perfectamente acreditado doctrinal y jurisprudencialmente la pertinencia de la probatura de la

actividad criminal previa de modo geneacuterico67

67 Sentencia Plenaria Casatoria 1-2017

ACORDARON

28ordm DECLARAR SIN EFECTO el caraacutecter vinculante de la disposicioacuten establecida por la Sentencia Casatoria nuacutemero 92-2017Arequipa de 8 de agosto de 2017

29ordm ESTABLECER como doctrina legal al amparo de los criterios expuestos en los fundamentos precedentes ndashque se asumiraacuten como pautas de interpretacioacuten en los asuntos judiciales respectivosndash los siguientes lineamientos juriacutedicos



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Por otra parte el delito de lavado de activos aparte de ser un delito meramente econoacutemico

es un delito histoacuterico Se dice histoacuterico porque siempre hay remontarse a los oriacutegenes de los

grandes capitales coacutemo surgieron y coacutemo crecieron En la medida en que logremos

comprobar el origen nos vamos a encontrar con otra conducta relacionada o precedente

Tomemos por ejemplo un caso de corrupcioacuten Una determinada persona de corte profesional

es nombrada en el Estado al momento de ser nombrada viviacutea en un barrio de clase media

profesional que no viviacutean modestamente pero tampoco les sobraba el dinero viviacutea de su

salario y de los ingresos que le permitiacutean una buena subsistencia De repente esta persona

se cambia su residencia al barrido maacutes costoso de la ciudad y en su nueva direccioacuten inicia la

obtencioacuten de artiacuteculos de lujo vehiacuteculos yates remodela la casa aunque de por si estaba

lujosamente decorada Termina el gobierno y la situacioacuten de este sujeto cambio

dramaacuteticamente su estatus socioeconoacutemico Luego de un periacuteodo de tiempo se inicia una

investigacioacuten de oficio en esa empresa puacuteblica y uno de los responsables resulta ser este

ciudadano pues era el jefe del departamento en el cual se presume han realizado actos

graves de corrupcioacuten En este estadio es cuando se inicia un buen proceso por lavado de

activos resulta que producto del proceso en la fiscaliacutea anticorrupcioacuten se demostroacute que el

funcionario habiacutea permitido que la institucioacuten gastara maacutes dinero por la adquisicioacuten de un

determinado equipo y que se demuestre que ese no fue el uacutenico contrato

En este caso debe iniciarse una investigacioacuten de lavado de activos pues el origen del dinero

con el cual el funcionario empezoacute a vivir lujosamente fue producto de la corrupcioacuten que es un

delito precedente al delito de lavado de Activos es asiacute entonces como podremos llegar a la

conviccioacuten del juez de que en efecto estamos ante la conversioacuten y ocultamiento de bienes

adquiridos con dineros procedente de una actividad iliacutecita y que por tanto la conducta

desarrollada es la blanqueo de capitales producto de la corrupcioacuten

A El delito de lavado de activos es un delito autoacutenomo tanto en su configuracioacuten material como para los efectos de su persecucioacuten procesal

D La nocioacuten ldquoactividades criminalesrdquo no puede entenderse como la existencia concreta y especiacutefica de un precedente delictivo de determinada naturaleza cronologiacutea intervencioacuten o roles de agentes delictivos individualizados y objeto Basta la acreditacioacuten de la actividad criminal de modo geneacuterico



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322- PRUEBA INDICIARIA

INTRODUCCIOacuteN

En todos los paiacuteses del mundo los sistemas legales han tenido que enfrentar el problema de

superacioacuten de la carga de la prueba con teacutecnicas probatorias maacutes o menos sofisticadas Estas

teacutecnicas permiten formar conviccioacuten en el juzgador sin necesidad de contar con pruebas directas

de los hechos ocurridos Esto no implica usar una suerte de prueba laquode segunda claseraquo por el

contrario la prueba indiciaria (y maacutes precisamente la teacutecnica de uso de indicios) es usada como

cualquier otra prueba

La teacutecnica de indicios correctamente aplicada puede ser tan fuerte y eficaz como cualquier otro

medio probatorio68 Esta prueba nace del conocimiento de la naturaleza humana del modo de

comportarse habitual del hombre en sus relaciones con otros miembros de la sociedad de iacutendole

misma de las cosas su importancia radica en que entre varios supuestos los indicios y su

influencia son los uacutenicos medios de llegar al esclarecimiento de un hecho delictivo y al

descubrimiento de sus autores69

LA PRUEBA INDICIARIA

Se puede definir la prueba indiciaria como una prueba que sirve para establecer en el proceso

penal como sucedioacute un hecho no directamente probado fundada puramente en indicios

concluyentes perifeacutericos al hecho que se quiere acreditar interrelacionados y no desvirtuados

por otros contra indicios o coartadas70 La razoacuten o el fundamento del valor probatorio de los

indicios radican en su aptitud para que el juez infiera loacutegicamente de ellos el hecho desconocido

objeto del proceso penal

68 BULLARD GONZALES Alfredo ldquoArmando Rompecabezas Incompletos El Uso de la Prueba Indiciariardquo Revista Derecho amp Sociedad Ndeg 25 Paacuteg 227

69 Sentencia del Tribunal Supremo Espantildeol de 26 de noviembre de 1999 C itado SAN MARTIN CASTRO Cesar ldquoDerecho Procesal Penal Leccionesrdquo Primera Edicioacuten Instituto Peruano de Criminologiacutea y Ciencias penales Centro de Altos Estudios en Ciencias Juriacutedicas Poliacuteticas y Sociales Lima Peruacute 2015 Paacuteg 600

70 Ibiacutedem Paacuteg 599



Paacuteg

ina1

91

Las Fases del razonamiento indiciario en general y requisitos de los indicios San Martin Castro71

propone dos fases del razonamiento indiciario

bull Primera fase consiste en recopilar la informacioacuten que va a constituir la base del

razonamiento judicial Aquellos hechos que tienen virtualidad para acreditar otro hecho con

el que estaacuten relacionados el juez determinara la existencia o inexistencia de suficiente

prueba de cargo practicada con todas las garantiacuteas Esta fase presupone la validez de las

pruebas obtenidas y actuadas En la prueba indiciaria los elementos de prueba que se

erigen en requisitos de eficacia probatoria de los indicios estaacuten formados

o por los indicios hechos base o hecho indiciante que son colaterales al hecho

necesitado de prueba y que permiten llegar al conocimiento de la realidad tipificada

o por pluralidad de indicios son datos probatorios tomados en su conjunto que

conducen a una misma conclusioacuten inculpatoria tambieacuten denominada ldquocadena de

indiciosrdquo o ldquounivocidad de los indiciosrdquo a partir de su gravedad concurrencia y

convergencia

o por la pertinencia cada indicio estaacute relacionado con los hechos que sean

coincidentes en el sentildealamiento de determinadas circunstancias deducibles de

hechos para apoyar la conclusioacuten judicial72

bull Segunda fase circunscriben a la necesidad de alcanzar una conclusioacuten sobre la base del

material probatorio disponible Exigiendo las siguientes reglas

o entre los distintos elementos de prueba y la conclusioacuten judicial debe existir una

maacutexima experiencia que permita entender la conclusioacuten derivada de la prueba

practicada cuyo nexo se evidenciaraacute en la sentencia La maacutexima debe estar

asentada en conocimientos cientiacuteficos o en conocimientos generales

o inexistencia de maacuteximas de experiencia aplicables y fundadas que gocen de un

mismo grado de probabilidad

o la conclusioacuten no debe entrar en contradiccioacuten con otros hechos declarados probados

que no tengan la fuerza suficiente como para derrotar la conclusioacuten judicial Por otro

lado los indicios deben cumplir diversos requisitos como (i) el requisito de existencia

que abarca a la existencia de una prueba plena del hecho indiciante o indiciador

b que el hecho tenga alguna significacioacuten afirmativa respecto del hecho indiciado y

el hecho consecuencia por existir alguna conexioacuten loacutegica o engarce entre ellos (ii)

el requisito de validez a que el medio confirmado del hecho indiciante o indicador

71 Ibiacutedem Paacutegs601 al 603 En similar postura la Sala Penal Permanente de la Corte Suprema del Peruacute en el Recurso de Nulidad Ndeg 2567-2012 Callao de fecha 19 de junio de 2014

72 Ibiacutedem



Paacuteg

ina1

92

haya sido decretado y practicado en forma legal y realizado por medios liacutecitos y no

prohibidos por la ley b que no haya una causa general de inutilizacioacuten que vicie el

hecho indicante o indicador c no prohibicioacuten legal de investigar el hecho indiciante

o indicador o el hecho indiciado o consecuencia (iii) requisito de eficacia a que

exista conducencia entre los dos hechos y que se haya descartado la posibilidad

de que la conexioacuten ente los dos hechos sea aparente b que parezca clara y cierta

la relacioacuten de causalidad entre el hecho y hecho indiciante o indicadores y el o los

hechos indiciados o consecuencia y que sean varios graves precisos y

concordantes o convergentes cuando los hechos indiciantes o indicadores son

contingentes c sin contraindicios que no puedan descartarse razonablemente y se

hayan eliminado las otras posibles hipoacutetesis y los argumentos contradictorios para

la conclusioacuten adoptada d el resultado inferido sea uniacutevoco o inequiacutevoco e carecen

de otros medios de confirmacioacuten que contradigan los hechos indiacuteciales o indicadores

que demuestren la existencia de un hecho opuesto al indicado por aquellas f llegar

a una conclusioacuten precisa y segura basada en el pleno conocimiento o la certeza del

juez73

LA VALORACIOacuteN DE LA PRUEBA INDICIARIA EN LOS DELITOS DE LAVADO DE ACTIVOS

Uno de los problemas maacutes frecuentes es demostrar el delito de lavado de activos maacutes auacuten cuando

no se cuenta con suficientes elementos de conviccioacuten y medios de prueba directos para demostrar

la responsabilidad del sujeto imputado Asiacute se recurre a la llamada prueba indiciaria denominada

por San Martin Castro como la reina de las pruebas en el proceso penal74

Al respecto el Acuerdo Plenario 3-2010CJ-116 en el fundamento 33 indica

ldquoLa prueba sobre el conocimiento del delito fuente y del conjunto de los elementos objetivos del

lavado de activos seraacute normalmente la prueba indiciaria - no es habitual al respecto la existencia

de prueba directa- En esta clase de actividades delictivas muy propias de la criminalidad

organizada la prueba indiciaria es idoacutenea y uacutetil para suplir las carencias de la prueba directa La

existencia de los elementos del tipo legal analizado deberaacute ser inferida -a partir de un

razonamiento loacutegico inductivo apoyado en reglas de inferencia que permiten llegar a una

conclusioacuten a partir de determinadas premisas- de los datos externos y objetivos acreditados (hellip)

73 Ibiacutedem




Paacuteg

ina1

93

Los indicios han de estar plenamente acreditados asiacute como relacionados entre siacute y no

desvirtuados por otras pruebas o contraindicios El Tribunal deberaacute explicitar el juicio de

inferencia de un modo razonablerdquo75

Para ello se debe contar con los presupuestos formales y materiales de la prueba indiciaria en los

delitos de lavado de activos los cuales fueron tocados en el Acuerdo Plenario 3-2010CJ-11676

Estos presupuestos son

a existencia de hechos base o indicios plenamente acreditados que en funcioacuten a su frecuente

ambivalencia seriacutean plurales y concomitantes al hecho que se trata de probar e interrelacionados

-de modo que se refuercen entre siacute-

b entre los hechos base apreciados en su globalidad y el hecho consecuencia debe existir un

enlace preciso seguacuten las reglas del pensamiento humano [perspectiva material]

c el razonamiento del Tribunal debe ser expliacutecito y claro Asiacute el Tribunal debe (i) detallar y

justificar el conjunto de indicios y su prueba para servir de fundamento a la deduccioacuten o

inferencia asiacute como (ii) sustentar un discurso loacutegico inductivo de enlace y valoracioacuten de los

indicios que auacuten cuando sucinto o escueto es imprescindible para posibilitar el control

impugnativo racional de la inferencia [perspectiva formal]

Asimismo la identificacioacuten de presupuestos

ldquo(hellip) no se encuentra dirigido exclusivamente a los Magistrados sino que se extiende a toda

aquella parte procesal que invoca prueba indiciaria Especialmente a la Procuradoria Puacuteblica

como encargado de la defensa de los intereses del Estado ya que conjuntamente con el

Ministerio Puacuteblico tiene en sus manos la carga de la prueba (hellip)rdquo77

El Acuerdo Plenario Ndeg 12017 desarrolloacute como prueba indiciaria en casos de lavado de activos

ldquoPrimero los incrementos inusuales o crecimientos injustificados del patrimonio o la realizacioacuten

de actividades financieras anoacutemalas ndashpor su cuantiacutea y su dinaacutemicandash Segundo la inexistencia

de negocios o actividades econoacutemicas o comerciales liacutecitas que justifiquen el incremento

patrimonial o las trasmisiones dinerarias Tercero la constatacioacuten de alguacuten viacutenculo o conexioacuten

75 Acuerdo Plenario Casatorio 3-2010CJ-116 en similar conclusioacuten la Sentencia del Tribunal Supremo Espantildeol 4332000 de 10 de enero de 2000 citada por el Acuerdo Plenario 12017

76 Acuerdo Plenario Casatorio 3-2010CJ-116

77 Sala Penal Permanente Recurso de nulidad Ndeg 2567-2012 Callao



Paacuteg

ina1

94

con actividades delictivas con capacidad de generar ganancias ilegales o con personas o grupos

relacionados con los mismosrdquo78

Por su lado la sentencia del Tribunal Supremo Espantildeol Ndeg 10122006 ha sentildealado que ldquobasta con

la conciencia de anormalidad de la operacioacuten a realizar y la razonable inferencia de que procede de

un delitordquo para imputar el dolo en el delito de lavado de activosrdquo79 La utilizacioacuten de la prueba

indiciaria implica un deber especial de motivacioacuten de la resolucioacuten que se ampare en ella Al

respecto la judicatura peruana ha sentildealado ldquo(hellip) lo miacutenimo que debe observar una sentencia y

debe estar claramente expliacutecito o delimitado son los siguientes elementos el hecho base o hecho

indiciario que de estar plenamente probado el hecho consecuencia o hecho indiciado lo que se

trata de probar (delito) y entre ello el enlace o razonamiento deductivo Este uacuteltimo en tanto que

conexioacuten loacutegica entre los dos primeros debe ser directo y preciso ademaacutes debe responder o

sujetarse plenamente a las reglas de la loacutegica las maacuteximas de la experiencia o los conocimientos

cientiacuteficosrdquo80

CONCLUSIOacuteN

La prueba indiciaria en los delitos de lavado de activos es de suma importancia y relevancia debido

a la totalidad de los casos que por medio de indicios permiten comprobar el delito ya que no se

cuenta generalmente con pruebas directas Asiacute el juzgador debe valorar la prueba cumpliendo los

presupuestos generales establecidos en el Acuerdo Plenario Ndeg 32010 pues la inobservancia de

ello generariacutea impunidad en la totalidad de casos por este delito con gran incidencia Los criterios

adoptados en el Acuerdo facultan la persecucioacuten del lavado de activos independientemente del

delito fuente alcanzando su sancioacuten de manera autoacutenoma y proclamaacutendose la ausencia de

accesoriedad entre ambos81

78 Acuerdo Plenario Casacioacuten 12017

79 GARCIA LEON Godofredo Andreacute El delito de lavado de activos Primera edicioacuten Editorial Gaceta Juriacutedica Lima-Peruacute 2018 Paacuteg

514

80 RN Ndeg 2567-2012 Callao 19 de junio de 2014

81 En la misma postura el Tribunal Supremo Espantildeol 10612002 de 6 de junio de 2002



Paacuteg

ina1

95

3221- MARCO COMPARADO

Para desarrollar el presente punto va a ser referenciado a traveacutes de la Jurisprudencia aplicable

dimanante de cuatro Sentencias del Tribunal Supremo de Espantildea donde define perfectamente

la admisioacuten de la prueba indiciaria con una serie de requisitos procesales y penales cara a la

condena definitiva de los responsables

La Sentencia del Tribunal Supremo (en adelante STS) de Espantildea nordm 48882013 de 24-IX final del

largo Fundamento Juriacutedico 8ordm sentildeala respecto a los indicios maacutes comunes del blanqueo (lo

cual ha de entenderse por ldquomaacutes comunesrdquo no son los uacutenicos) y las fases del blanqueo

-La cantidad elevada de dinero blanqueado

-Vinculacioacuten con actividades iliacutecitas

-Inexistencia de negocios liacutecitos que pudieran justificar el incremento patrimonial

-Debilidad de las explicaciones dadas como origen liacutecito

-Operaciones extrantildeas a las praacutecticas comerciales ordinarias

-Un entramado asociativo complejo que actuacutea como empresas pantallas

-Apertura frecuente de cuentas corrientes

Asimismo hay que tener en cuenta las tres fases del blanqueo de capitales de acuerdo con

el Grupo de Accioacuten Financiera (GAFI) que establece

a) La primera fase constituida por la fase de introduccioacuten insercioacuten o colocacioacuten del efectivo

en el sistema financiero con el fin de desvincularlas del delito del que procedan se lleva a

cabo mediante el ingreso en depoacutesitos en las entradas financieras o entre otros medios

con relevancia en el presente caso la compra de premios de loteriacutea

b) La segunda fase constituida por la conversioacuten transformacioacuten o encubrimiento de

los caudales mediante la compra de bienes muebles (valiosos tales como cuadros de

obras de arte) o inmuebles transferencia de fondos con el objeto de dificultar el rastro del

dinero transferencias bancarias internas entre sociedades ya nacionales como

internacionales

c) La tercera fase corresponde a la etapa final del ciclo de blanqueo con el que se pretende

el afloramiento de los capitales ya limpios es decir la reintegracioacuten ya blanqueados los

capitales generalmente a traveacutes de compraventa de inmuebles utilizacioacuten de empresas

pantalla o ficticias situadas por lo general en paraiacutesos fiscales



Paacuteg

ina1

96

La STS 4682014 de 7-II recuerda en el Fundamento Juriacutedico 3ordm lo habitual de la condena por

prueba indiciaria

ldquoRecuerda la STS nuacutem 8112012 de 30 de octubre que la prueba directa resulta de escasa

utilidad en el delito de blanqueo de capitales en general y en el blanqueo de dinero

procedente de traacutefico de estupefacientes en particular dado el hermetismo con que actuacutean

las redes clandestinas de fabricacioacuten y distribucioacuten de drogas y su capacidad de camuflaje

para el lavado del dinero procedente del traacutefico por lo que ordinariamente resulta necesario

acudir a la prueba indiciaria que es la maacutes usual en estos procedimientos

El propio art 3 apartado 3ordm de la Convencioacuten de Naciones Unidas contra el traacutefico iliacutecito de

estupefacientes y sustancias psicotroacutepicas de 20 de diciembre de 1988 preveacute la utilizacioacuten y

reconoce la legalidad de la prueba indiciaria para obtener el juicio de certeza sobre el

conocimiento intencioacuten o finalidad requeridos como elemento de los delitos que se describen

entre los que se encuentra el blanqueo de dinerordquo

Desarrollando este criterio inicial la STS 8012010 de 23 de septiembre resume la doctrina

probatoria en esta materia sentildealando que para el enjuiciamiento de delitos de blanqueo de

bienes de procedencia ilegal como el presente la prueba indiciaria a partir de la afirmacioacuten

inicial de que no es precisa la condena previa del delito base del que proviene el capital

objeto de blanqueo aparece como el medio maacutes idoacuteneo y en la mayor parte de las ocasiones

uacutenico posible para tener por acreditada su comisioacuten designaacutendose como indicios maacutes

habituales en esta clase de infracciones

a) La importancia de la cantidad del dinero blanqueado

b) La vinculacioacuten de los autores con actividades iliacutecitas o grupos o personas

relacionados con ellas

c) Lo inusual o desproporcionado del incremento patrimonial del sujeto

d) La naturaleza y caracteriacutesticas de las operaciones econoacutemicas llevadas a cabo

por ejemplo con el uso de abundante dinero en metaacutelico

e) La inexistencia de justificacioacuten liacutecita de los ingresos que permiten la realizacioacuten

de esas operaciones

f) La debilidad de las explicaciones acerca del origen liacutecito de esos capitales

g) La existencia de sociedades pantalla o entramados financieros que no se

apoyen en actividades econoacutemicas acreditadamente liacutecitas

Esta doctrina no puede ser entendida como una relajacioacuten de las exigencias probatorias sino

como otra forma de probanza que puede conducir al siempre exigible grado de certeza



Paacuteg

ina1

97

objetiva preciso para un pronunciamiento penal condenatorio Se enlaza asiacute con

declaraciones de textos internacionales (Art 33 de la Convencioacuten de Viena de 1988 art 62c) del

Convenio de Estrasburgo de 1990 o art 62f) de la Convencioacuten de Nueva York contra la

Delincuencia Organizada Trasnacional) que destacan que la lucha contra esas realidades

criminoloacutegicas exige esta herramienta de valoracioacuten probatoria que por otra parte es claacutesica

y no exclusiva de esta modalidad criminal

En consecuencia para resolver los motivos interpuestos por presuncioacuten de inocencia

trataacutendose de un delito de blanqueo debemos atender a tres reglas baacutesicas conforme a

nuestra consolidada doctrina jurisprudencial

1ordm-No es precisa la condena previa del delito base del que proviene el capital objeto

de blanqueo

2ordm- La prueba indiciaria constituye el medio maacutes idoacuteneo y en la mayor parte de las

ocasiones uacutenico posible para acreditar su comisioacuten

3ordm- Los indicios que deben concurrir (y ya expuestos con anterioridad)

3222- ACUERDOS Y SENTENCIAS PLENARIOS CASATORIAS EN MATERIA DE

LAVADO DE ACTIVOS en el PERUacute82

1 Acuerdo Plenario Ndeg 03-2010CJ-116 Aprobado en el marco del VI Pleno

Jurisdiccional de las Salas Penales Permanentes y Transitorias de la Corte Suprema de

la Repuacuteblica realizado el 16 de noviembre de 2010 esencialmente destaca entre los temas

abordados

- El delito fuente y la prueba en el delito de LA En lo que respecta al delito fuente los

fundamentos 32 y 33 sentildealan que se trata de un elemento objetivo del tipo legal y su prueba

condicioacuten de tipicidad Precisa que no es necesario que conste acreditada su comisioacuten

mediante sentencia firme ni siquiera que exista investigacioacuten en traacutemite ni proceso penal

abierto La prueba sobre el conocimiento del delito fuente y del conjunto de los elementos

objetivos del LA es normalmente la prueba indiciaria que suple la carencia de la prueba

directa

82 I INFORME DE SENTENCIAS DE LAVADO DE ACTIVOS EN EL PERUacute UIF-SBS PERUacute octubre 2020



Paacuteg

ina1

98

2 Acuerdo Plenario Ndeg07-2011CIJ-116 Aprobado en el marco del VII Pleno

Jurisdiccional de las Salas Penales Permanente y Transitoria de la Corte Suprema de

Justicia de la Repuacuteblica realizado el 6 de diciembre de 2011 entre los principales temas

abordados se tiene

- Delito fuente y configuracioacuten del tipo penal de LA

- Agotamiento del delito y LA

- Medidas de coercioacuten reales en el delito de LA

Este Acuerdo sentildeala en sus fundamentos 8 y 9 que eacutel LA es un delito que se expresa como

un proceso o secuencia de actos o etapas que dogmaacuteticamente adquieren autonomiacutea tiacutepica

asiacute como un desarrollo operativo y un momento consumativo diferente Precisa que por lo

general las operaciones de lavado tienen lugar con posterioridad a la obtencioacuten de los

ingresos iliacutecitos que generoacute la actividad delictiva desplegada por un tercero o por el propio

actor de las operaciones de legitimacioacuten de activos

3- La Corte Suprema de la Republica tambieacuten ha emitido importantes pronunciamientos como

la RN Ndeg 2868-2014- Lima de la Sala Penal Transitoria la misma que expone la probanza

del delito de lavado de activos en la que se plantea que la prueba indiciaria se encontrariacutea en

el mismo plano que la prueba directa

4 En materia de lavado de activos y prueba indiciaria se tiene la Sentencia de Nulidad Ndeg

2547-2015-LIMA83 en donde se exponen criterios sobre la tipificacioacuten del delito Tambieacuten se

detalla que el incremento patrimonial denunciado debe darse en base a un hecho delictivo y

si el hecho denunciado fue declarado absuelto es labor del Ministerio Puacuteblico proporcionar

los indicios suficientes para que se consideren los hechos expuestos como delictivos pues el

incremento patrimonial no en todas las ocasiones implica la comisioacuten del delito de lavado de

activos

5 En la Casacioacuten Ndeg 675-2016-ICA emitida por la Sala Penal Transitoria de la Corte

Suprema de la Republica se hace referencia a la valoracioacuten probatoria que se debe de dar

en el delito de lavado de activos con relacioacuten a la prueba indiciaria estableciendo que dentro

del proceso se debe tener presente los distintos indicios presentados como la proximidad de

las fechas de la adquisicioacuten de los bienes con la actividad criminal previa los viacutenculos

familiares y de amistad entre los acusados debiendo en todo momento el juzgador motivar

83 Corte Suprema de la Repuacuteblica- Recurso de Nulidad Ndeg 2547-2015- LIMA- Sala Penal Permanente de la Corte Suprema de la

Repuacuteblica



Paacuteg

ina1

99

sus decisiones respecto a la solvencia econoacutemica para la adquisicioacuten de los bienes de los

acusados pues frente a esta falta de motivacioacuten se vulnera directamente las garantiacuteas baacutesicas

constitucionales

6 Tambieacuten se tiene la Casacioacuten Ndeg 1408-2017-PUNO la cual expone la relacioacuten de la

mineriacutea ilegal el lavado de activos y la perdida de dominio esto a razoacuten del gran despliegue

econoacutemico que se relaciona directamente a estos supuestos penales

7- De igual forma tenemos el Recurso de Nulidad Ndeg 1483-2017-LIMA en donde se analiza

el autolavado explicando los criterios a valorar sobre las pruebas postuladas en el proceso

de lavado de activos Finalmente sin aacutenimo excluir de otras resoluciones relevantes

8- Se tiene el Recurso de Nulidad Ndeg 1602-2018- NACIONAL en donde se sentildeala que no

es necesario que se haya sido resuelto el delito fuente para la configuracioacuten del delito de

lavado de activos pues en base a las distintas pruebas indiciarias presentadas es que se va

tomar la correspondiente decisioacuten

9 Sentencia Plenaria Casatoria Nordm 01-2017CIJ-433 Esta sentencia fue resultado del Primer

Pleno Jurisdiccional Casatorio de las Salas Penales Permanentes y Transitorias de la Corte

Suprema de la Repuacuteblica realizado el 11 de octubre de 2017

El objeto de esta sentencia plenaria fue concordar criterios discrepantes sobre la

interpretacioacuten del delito de LA previsto en artiacuteculo 10deg del Decreto Legislativo Ndeg 1106

modificado por el Decreto Legislativo Nordm 1249 y precisar el estaacutendar de prueba para su

persecucioacuten procesal y condena

El Pleno Jurisdiccional Casatorio establecioacute que el delito fuente sigue siendo un elemento

normativo del tipo objetivo en la tipificacioacuten de delito de LA que soacutelo pueden constituir

delitos fuentes ciertos delitos graves que tengan capacidad para generar ganancias ilegales

y que para determinar un delito con ldquocapacidad de generar ganancias ilegalesrdquo se deberaacute

tener en cuenta factores especiacuteficos Establecioacute lo siguiente

- La autonomiacutea del delito de LA y la eficacia normativa del artiacuteculo 10 del Decreto

Legislativo Nordm 1106 como una constante en la jurisprudencia de la Corte Suprema de la

Repuacuteblica



Paacuteg

ina2

00

- Es innecesario e inconveniente desarrollar nociones de gravedad en el delito fuente que

perjudican la uacutetil y adecuada regulacioacuten del artiacuteculo 10 del Decreto Legislativo Ndeg 110684

la misma que involucra toda la actividad criminal capaz de producir ganancias ilegales

- El estaacutendar de prueba de la actividad criminal que genera ganancias ilegales y las

exigencias legales variacutea seguacuten las etapas procesales

10- En esta liacutenea es preponderante la importancia el fundamento seacuteptimo del Recurso de

Nulidad Ndeg 1248-2018 LA LIBERTAD de fecha 12 de marzo de 2019 emitido por la Sala

Penal Permanente de la Corte Suprema de la Republica En la que se adopta una postura

principista la prueba por indicios no es un medio de prueba sino un meacutetodo de apreciacioacuten

de las pruebas Esta conclusioacuten si bien se emitioacute en un caso de violacioacuten de la libertad sexual

se irradia a todo el sistema maacutes auacuten a los casos de lavado de activos

11- Dentro de los pronunciamientos que han sido emitidos en la CSN se tiene la Sentencia

de Vista Ndeg 01-2020-CSNPJ85 emitida la Segunda Sala Penal de Apelaciones Nacional

Permanente Especializada en Crimen Organizado la cual desarrolla a la prueba indiciaria

en base a la experiencia criminaliacutestica y plantea su aplicacioacuten en el proceso por lavado de

activos mediante la identificacioacuten ajustada a un cataacutelogo de indicadores como el

incremento inusual del patrimonio de los acusados el manejo de cuantiosas sumas de

dinero con una dinaacutemica de manejo en efectivo inclusive portando el dinero en

costalillos de rafia para pagar el precio de un inmueble el de titularidad de inmuebles

por un testaferro la inexistencia de negocios liacutecitos que justifiquen el incremento

patrimonial y por uacuteltimo la ausencia de una explicacioacuten razonable de los acusados

sobre sus adquisiciones y el destino que pensaba darles Siendo esta clasificacioacuten

formulada con el apoyo de las maacuteximas de la experiencia judicial en relacioacuten al delito de lavado

de activos

84 Decreto Legislativo 1106 Artiacuteculo 10ordm- Autonomiacutea del delito y prueba indiciaria

El lavado de activos es un delito autoacutenomo por lo que para su investigacioacuten y procesamiento no es necesario que las actividades criminales que produjeron el dinero los bienes efectos o ganancias hayan sido descubiertas se encuentren sometidas a investigacioacuten proceso judicial o hayan sido previamente objeto de prueba o de sentencia condenatoria

El conocimiento del origen iliacutecito que tiene o que debiacutea presumir el agente de los delitos que contempla el presente Decreto Legislativo corresponde a actividades criminales como los delitos de mineriacutea ilegal el traacutefico iliacutecito de drogas el terrorismo los delitos contra la administracioacuten puacuteblica el secuestro el proxenetismo la trata de personas el traacutefico iliacutecito de armas traacutefico iliacutecito de migrantes los delitos tributarios la extorsioacuten el robo los delitos aduaneros o cualquier otro con capacidad de generar ganancias ilegales con excepcioacuten de los actos contemplados en el artiacuteculo 194ordm del Coacutedigo Penal El origen iliacutecito que conoce o debiacutea presumir el agente del delito podraacute inferirse de los indicios concurrentes en cada caso

Tambieacuten podraacute ser considerado autor del delito y por tanto sujeto de investigacioacuten y juzgamiento por lavado de activos quien ejecutoacute o participoacute en las actividades criminales generadoras del dinero bienes efectos o ganancias

85 Expediente Ndeg 322-2014-16-2001-JR-PE-02



Paacuteg

ina2

01

323- EL DELITO PREVIO COMETIDO EN EL EXTRANJERO

Dada la naturaleza transnacional del delito de lavado el delito previo yo la actividad delictiva previa

puede haber sido cometido total o parcialmente en el extranjero

Al respecto la Convencioacuten Palermo preveacute la posibilidad de que el delito previo o delito determinante

sea cometido fuera de la jurisdiccioacuten del Estado El art 62c) dispone que los delitos determinantes

incluyan los delitos cometidos tanto dentro como fuera de la jurisdiccioacuten del Estado Parte interesado

No obstante laquolos delitos cometidos fuera de la jurisdiccioacuten de un Estado Parte constituiraacuten delito

determinante siempre y cuando el acto correspondiente sea delito con arreglo al derecho interno

del Estado en que se haya cometido y constituyese asimismo delito con arreglo al derecho interno

del Estado Parte que aplique o ponga en praacutectica el presente artiacuteculo si el delito se hubiese cometido

alliacuteraquo

La Convencioacuten de Meacuterida contiene en su art 232c) una disposicioacuten similar Como puede

observarse en estos dos documentos se exige la doble incriminacioacuten es decir el delito previo debe

ser constitutivo de delito tanto en el paiacutes donde se cometioacute como en el que se vayan a juzgar los

actos de blanqueo

Sin embargo el art 97 del Convenio de Varsovia permite que los Estados Parte dispongan que laquola

uacutenica condicioacuten exigida es que la accioacuten hubiera constituido un delito principal si se hubiera

cometido en su territorioraquo En este mismo sentido la Nota interpretativa de la Recomendacioacuten 3 del

GAFI posibilita que los paiacuteses contemplen que el laquouacutenico prerrequisito sea que la conducta hubiera

constituido un delito determinante de haber tenido lugar internamenteraquo A diferencia de los

anteriores en el Convenio de Varsovia se abandona el principio de doble incriminacioacuten posibilitando

asiacute que las legislaciones nacionales castiguen el lavado de activos procedentes de hechos que si

bien en su paiacutes son hechos constitutivos de delito en el paiacutes en el que se cometieron pueden ser

constitutivos de iliacutecitos administrativos civiles o tributarios e incluso de hechos perfectamente liacutecitos



Paacuteg

ina2

02


El lavado de activos es una amenaza para el buen funcionamiento de la economiacutea el sistema

financiero e incluso de la sociedad en su conjunto El lavado de activos puede verse como un punto

fuerte de las actividades delictivas puesto que como se ha sentildealado sirve para dar legalidad a los

capitales obtenidos de la comisioacuten de delitos sin embargo tambieacuten puede verse como su punto

deacutebil ya que permite la identificacioacuten y localizacioacuten de los activos y responsables criminales

Como se ha visto muchos gobiernos han implantado diversos instrumentos para hacer frente al

lavado de activos internamente pero al tratarse de un fenoacutemeno internacional es necesaria la

cooperacioacuten entre los distintos estados Para hacer frente a esta necesidad el lavado de activos se

estaacute intentado combatir tambieacuten a nivel internacional

42 ORGANISMOS RELACIONADOS Y ESTAacuteNDARES

INTERNACIONALES

421 ORGANIZACIOacuteN DE LAS NACIONES

UNIDAS (ONU)

La Organizacioacuten de las Naciones Unidas86 tiene un papel

fundamental en la lucha contra el blanqueo de capitales Su lucha la

realizan mediante una serie de convenciones entre las que podemos

destacar

86 United Nations wwwunorg

CAPIacuteTULO 4- COOPERACIOacuteN INTERNACIONAL

ORGANISMOS RELACIONADOS Y ESTAacuteNDARES

INTERNACIONALES

Ilustracioacuten 21 Bandera de la ONU



Paacuteg

ina2

03

La Convencioacuten de Viena de 1988 que exige a los estados una cooperacioacuten a nivel internacional

en materia penal incluyendo medidas como la extradicioacuten el decomiso y la asistencia juriacutedica

reciacuteproca

La Convencioacuten de Palermo de 200087 se considera como la continuacioacuten de la Convencioacuten de

Viena de 1988 y ampliacutea su aplicacioacuten Respecto a la penalizacioacuten del delito de blanqueo de

capitales se mantiene lo establecido en Viena sin embargo se recomienda a los estados una

ampliacioacuten de la tipificacioacuten de este delito en cuanto a los actos preparativos la cooperacioacuten y el

intercambio de informacioacuten

El Convenio Internacional para la Represioacuten de la Financiacioacuten del Terrorismo88 que se

aproboacute antes de los atentados del 11-S En este convenio se evitoacute el teacutermino blanqueo de capitales

en relacioacuten con la financiacioacuten del terrorismo y se destacoacute la importancia de actuar a nivel

internacional para prevenir el blanqueo y que eacuteste sea utilizado para financiar actividades terroristas

La Convencioacuten de las Naciones Unidas Contra la Corrupcioacuten89 promueve y fortalece las

medidas de prevencioacuten de la corrupcioacuten

A efectos de la prevencioacuten del blanqueo de capitales en la ONU deberiacutea de concluirse que el hito

maacutes importante fue la fundacioacuten en 1997 de la UNODC90 Esta oficina lleva a cabo un programa

global contra el blanqueo que actuacutea como coordinador de otros organismos internacionales

Tambieacuten es importante la IMOLIN91 una red de enlaces de internet que actuacutea como ayuda para

combatir este fenoacutemeno

87 ldquoConvencioacuten de Naciones Unidas contra la delincuencia organizada transnacionalrdquo


89 ldquoConvencioacuten de las Naciones Unidas Contra la Corrupcioacutenrdquo aprobada en octubre de 2003

90 Oficina de las Naciones Unidas sobre Droga y Delincuencia wwwunodcorg

91 International Money Laundering Information Network wwwimolinorg



Paacuteg

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04

422 GRUPO DE ACCIOacuteN FINANCIERA INTERNACIONAL (FATF-GAFI)

El Grupo de Accioacuten Financiera Internacional (FATF-GAFI)92 mencionado con

anterioridad es el principal organismo en la lucha contra el fenoacutemeno del

blanqueo de capitales Fue creado en 1989 por el G-7 y anualmente redacta un

informe recogiendo 40 recomendaciones contra la utilizacioacuten del sistema

financiero para el blanqueo de capitales Aunque comenzoacute recogiendo soacutelo

recomendaciones para combatir el blanqueo de capitales procedentes del

narcotraacutefico ha ido ampliando sus contenidos

Su informe del 16 de febrero de 2012 se firmoacute en Pariacutes en la sede administrativa

del FAFT-GAFI y que coincide con ser tambieacuten la sede de la OCDE y se

aprobaron las nuevas recomendaciones en la lucha contra el blanqueo de capitales financiacioacuten

del terrorismo y financiacioacuten de armas de destruccioacuten masiva Estas recomendaciones ademaacutes de

ser el estaacutendar internacional en esta materia han sido revisadas durante dos antildeos y se utilizan en

maacutes de 180 estados para la lucha contra estos delitos

La novedad es que integra las medidas anti-financiacioacuten del terrorismo con las medidas orientadas

a prevenir el blanqueo de capitales uniendo a eacutestas las nuevas medidas de lucha contra la

proliferacioacuten de armas de destruccioacuten masiva Con ello consigue una mayor profundidad Lo maacutes

importante es que orienta a los paiacuteses hacia la adopcioacuten de modelos con un enfoque basado en el

riesgo Los cambios que se presentan en este informe93 pueden resumirse en

middot Integra en solo 40 recomendaciones la lucha contra estos tres delitos cuando antes lo haciacutea

en 40 recomendaciones especiales y 9 contra la financiacioacuten del terrorismo

middot Incorpora la lucha contra la financiacioacuten de las armas de destruccioacuten masiva cosa que antes

no haciacutea

middot Se recomienda una mayor transparencia para dificultar el ocultamiento de las identidades

de los delincuentes y de sus bienes

middot Se endurecen los requisitos en cuanto a PEP (Personas Expuestas Poliacuteticamente)

middot Amplia el alcance de los delitos de blanqueo a los delitos fiscales

middot Como se ha mencionado sugiere un enfoque con base en el riesgo

92 Financial Action Task Force on Money Laundering wwwfatf-gafiorg

93 Informe sobre ldquoInternational Standards on Combating Money Laundering and the Financing of Terrorism ampProliferation The FATF

Recommendationsrdquo de febrero de 2012 Paacutegina web wwwfatf-gafiorgdataoecd385334030987pdf

Ilustracioacuten 22 Logo GAFIFATF



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05

middot Da primaciacutea a la cooperacioacuten internacional entre los distintos estados con maacutes agilidad en

el intercambio de informacioacuten investigaciones conjuntas confiscacioacuten de bienes

middot Tambieacuten sugiere mejores herramientas de cara a la investigacioacuten de estos delitos para

poder investigar y enjuiciar estos tres delitos de manera maacutes eficaz

GAFI mantiene desde 2012 un sistema de listas a los que va incorporando a los paiacuteses atendiendo

a la inclusioacuten de los estaacutendares GAFI en sus legislaciones yo su nivel de cooperacioacuten internacional

Estas listas donde anteriormente se incluiacutean las jurisdicciones offshore y paraiacutesos fiscales

cambiaron de denominacioacuten para incluir a paiacuteses no cooperantes donde seguacuten el grado de

incumplimiento iban desde el color rojo de las listas a gris Actualmente desde el plenario de febrero

de 2020 el sistema de listas mundial se encuentra de la siguiente forma

Ilustracioacuten 23 Miembros del Gafi (en azul) Fuente GAFI



Paacuteg

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06

LISTA ROJA GAFI llama a sus miembros y otras jurisdicciones a aplicar contramedidas para

proteger sus sistemas financieros de los riesgos de lavado de dinero y de financiamiento del

terrorismo que emanan de esas jurisdicciones

LISTA NEGRA Ninguacuten paiacutes

LISTA GRIS OSCURECIDA En estos casos el GAFI no estaacute auacuten satisfecho de que las

jurisdicciones hayan hecho un progreso suficiente en sus planes de accioacuten acordados con el GAFI

Los elementos maacutes importantes o la gran parte del plan de accioacuten no han sido realizados Si estas

jurisdicciones no realizan las acciones suficientes de sus planes de accioacuten para el siguiente plenario

entonces el GAFI identificaraacute a estas jurisdicciones como fuera de cumplimiento y adoptaraacute las

medidas adicionales de hacer un llamamiento a los paiacuteses para que consideren los riesgos

derivados de las deficiencias asociadas con estas jurisdicciones

LISTA GRIS Paiacuteses identificados con deficiencias estrateacutegicas y que han elaborado con el GAFI

un plan de accioacuten para superarlas Estos paiacuteses aunque se encuentran en distintas situaciones

han presentado por escrito un compromiso poliacutetico de alto nivel para solucionar las deficiencias

423- GRUPO DE ACCIOacuteN FINANCIERA DE LATINOAMEacuteRICA (GAFILAT)

El Grupo de Accioacuten Financiera de Latinoameacuterica (GAFILAT) es una

organizacioacuten intergubernamental de base regional que agrupa a 16 paiacuteses

de Ameacuterica del Sur Centroameacuterica y Ameacuterica de Norte para combatir el

lavado de dinero y la financiacioacuten del terrorismo a traveacutes del compromiso de

mejora continua de las poliacuteticas nacionales contra ambos temas y la

profundizacioacuten en los distintos mecanismos de cooperacioacuten entre los paiacuteses

miembros

Se creoacute formalmente el 8 de diciembre de 2000 en Cartagena de Indias Colombia mediante la

firma del Memorando de Entendimiento constitutivo del grupo por los representantes de los

gobiernos de nueve paiacuteses Argentina Bolivia Brasil Chile Colombia Ecuador Paraguay Peruacute y

Uruguay Posteriormente se incorporaron como miembros plenos Meacutexico (2006) Costa Rica

Panamaacute (2010) Cuba (2012) Guatemala Honduras y Nicaragua (2013)

El grupo goza de personalidad juriacutedica y estatus diplomaacutetico en la Repuacuteblica Argentina donde tiene

la sede su Secretariacutea

Ilustracioacuten 24 Emblema GAFILAT



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07

GAFILAT es un grupo regional perteneciendo a la red internacional de organismos dedicaacutendose a

la prevencioacuten y al combate del lavado de activos y financiamiento del terrorismo Nuacutecleo de esta red

es el GAFIFATF

424 COMITEacute DE SUPERVISIOacuteN BANCARIA DE BASILEA (BCBS)

El Comiteacute de Supervisioacuten Bancaria de Basilea (BCBS)94 es un intento de cooperacioacuten en el control

bancario dentro del Banco de Pagos Internacionales95 Para la lucha contra el lavado de activos es

importante el conocimiento de los clientes por ello los controles a este efecto son cada vez

mayores El GAFI y otros organismos internacionales han establecido normas KYC96 y el BCBS ha

emitido orientaciones sobre estas normas en distintos documentos a lo largo del tiempo En la

actualidad se podriacutea destacar como documento maacutes importante a efectos del blanqueo de capitales

los ldquoPrincipios Baacutesicos para una Supervisioacuten Bancaria Eficazrdquo de 2011

425 GRUPO EGMONT UNIDADES DE INTELIGENCIA

FINANCIERA (UIFs)

El grupo Egmont97 formado en 1995 por las Unidades de Inteligencia

Financiera (UIF) ofrece un foro para la mejora del apoyo de la lucha contra el

lavado de activos a nivel nacional

La ayuda comprende la sistematizacioacuten del intercambio de informacioacuten la mejora de los

conocimientos teacutecnicos y comunicaciones y la ayuda de la creacioacuten de las UIF en todo el mundo

Lo maacutes relevante de este grupo es la elaboracioacuten de una compilacioacuten de casos98 de blanqueo de

capitales sucedidos en las UIF integrantes ya que esto ayuda de cara a futuros casos en los

distintos estados

94 Comiteacute de Supervisioacuten Bancaria de Basilea wwwbisorgbcbs

95 Bank of International Settlements (BIS) wwwbisorg

96 KYC son las siglas en ingleacutes de Conozca a Su Cliente (Know your customer)

97 Egmont Group wwwegmontgrouporg

98 ldquoFIUacutes in action 100 cases from de Egmont Grouprdquo que se puede encontrar en la paacutegina web del Grupo Egmont en la seccioacuten de

libreriacutea y dentro de esto en los casos httpwwwegmontgrouporglibrarycases

Ilustracioacuten 22 Logo Grupo EGMONT



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426- ORGANIZACIOacuteN ESTADOS AMERICANOS

(OEA) CICAD (Comisioacuten Interamericana para el Control Anti-

Drogas)

GELAVEX (Grupo de Expertos para el Lavado de Activos y

Extincioacuten de Dominio)

La Seccioacuten Anti-Lavado de Activos nacioacute a fines de 1999 dado el

notable incremento de las actividades de CICAD en materia de

capacitacioacuten y asistencia para el control de blanqueo de capitales

Concentra sus esfuerzos en brindar apoyo teacutecnico y capacitacioacuten a

los Estados miembros de la CICAD en las aacutereas financiera juriacutedica

y de aplicacioacuten coercitiva de la ley (policiacutea en el sentido amplio)

El Grupo de Expertos constituye el foro de debate anaacutelisis y

formulacioacuten de conclusiones en la lucha contra el lavado de dinero

y la financiacioacuten del terrorismo

La Seccioacuten Anti-Lavado de Activos trabaja de cerca con diferentes instituciones internacionales y

nacionales para el desarrollo de actividades de capacitacioacuten Se destacan como socios principales

en la implementacioacuten de los programas de asistencia teacutecnica el Banco Interamericano de

Desarrollo (BID) la Oficina para Asuntos Internacionales sobre Narcoacuteticos y el Cumplimento de

las Leyes (INL) de los Estados Unidos el Plan Nacional de Drogas del Ministerio del Interior de

Espantildea y la Oficina de las Naciones Unidas Contra la Droga y el Delito (UNODC)

427- ORGANIZACIOacuteN INTERNACIONAL DE LA POLICIacuteA

CRIMINAL (INTERPOL)

Destacar la Organizacioacuten Internacional de la Policiacutea Criminal en la lucha contra

el lavado de activos puesto que su papel ha sido determinante Lo maacutes

importante es su labor en cuanto a la cooperacioacuten y asistencia mutua entre

sus miembros En 1983 en la Asamblea General de la INTERPOL se creoacute un

grupo especializado la FOPAC99 para recibir y analizar informacioacuten de

99 Fondos Procedentes de Actividades Delictivas httpwwwinterpolintCrime-areasFinancial-crimeMoney-laundering

Ilustracioacuten 28 Logo INTERPOL

Ilustracioacuten 26 Logo CICAD

Ilustracioacuten 27 Paiacuteses miembros y representantes en CICAD



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09

investigaciones sobre activos financieros de actividades delictivas Las funciones del FOPAC se

basan en servir de enlace para coordinar teacutecnicas de investigacioacuten asistencia entre los distintos

estados y mantener las bases de datos de personas y bienes procedentes de las actividades

delictivas

428- CONSEJEROS Y AGREGADOS DE INTERIOR OFICIALES DE

ENLACE

Los Consejeros y Agregados de Interior son oacuterganos teacutecnicos integrados orgaacutenicamente en las

Misiones Diplomaacuteticas y Representaciones Permanentes los cuales dependen de la Subdireccioacuten

General de Cooperacioacuten Policial Internacional Dentro de sus funciones se encuentran aquellas

relativas a la colaboracioacuten y apoyo a las Fuerzas y Cuerpos de Seguridad de otros paiacuteses asiacute

como el establecimiento de relaciones con las distintas Autoridades de seguridad e interior del paiacutes

receptor Por todo esto pueden ser el cauce adecuado a la hora de solicitar cualquier tipo de

informacioacuten de una manera informal lo que les otorga una relevancia auacuten mayor

Creada en 1923 cuenta con 184paiacuteses miembros y es la mayororganizacioacuten policial internacionaldel mundo

Las actividades de Interpol se centran en tres funciones esenciales

bullServicio mundial de comunicacioacuten policial protegida

bullServicios de bases de datos e informacioacuten de tipo operativo para fines policiales

bullServicios de apoyo policial operativo

La Secretariacutea General estaacute en Lyon(Francia)seis oficinas regionales y unaoficina de enlace en las Naciones Unidasen Nueva York

En cada paiacutes miembro existe una OficinaCentral Nacional (OCN)

La Unidad Anti-blanqueo de Interpol en colaboracioacuten con la Unidad del Crimen Financiero de Europol trata de mejorar la cooperacioacuten praacutectica entre las diferentes partes en la lucha contra el blanqueo y la financiacioacuten del terrorismo Para ello nombra oficiales de enlace en todo el mundo para este tema en el sistema CARIN

Camden Assets Recovery Inter-Agency Network (CARIN) es una red informal e internacional para la localizacioacuten comiso y embargo de los beneficios de procedencia criminal

INTERPOL



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El lavado de activos y la financiacioacuten del terrorismo se presentan como fenoacutemenos universales y

globalizados que aprovechan las ventajas que ofrece la economiacutea internacional y la paulatina

eliminacioacuten de barreras a los intercambios a nivel mundial Siendo asiacute la respuesta que la

comunidad internacional ha de ofrecer a este fenoacutemeno debe ser coordinada y global

La poliacutetica de prevencioacuten del lavado de activos se ha venido desarrollando de forma globalizada en

consonancia con la evolucioacuten de los estaacutendares internacionales en esta materia

Unos estaacutendares fijados por el Grupo de Accioacuten Financiera Internacional (GAFI) desde su fundacioacuten

en 1989 Precisamente el intenso compromiso con la elaboracioacuten de las nuevas Recomendaciones

de GAFI y su posterior aprobacioacuten en febrero de 2012 ha llevado a la adopcioacuten de diferentes

iniciativas en el aacutembito normativo tendentes a incorporar al Ordenamiento de numerosos paiacuteses las

novedades contenidas en las mismas

52- LAS UNIDADES DE INTELIGENCIA FINANCIERA (UIFs - FIUacutes

en ingleacutes)

Los paiacuteses tienen diversos marcos legales administrativos y operacionales y diferentes sistemas

financieros por lo cual no pueden tomar todos medidas ideacutenticas contra estas amenazas Por lo

tanto las Recomendaciones del GAFI fijan un estaacutendar internacional que los paiacuteses deberiacutean

implementar por medio de medidas adaptadas a sus circunstancias particulares Las

Recomendaciones del GAFI establecen medidas esenciales que los paiacuteses deben implementar para

(entre otras)

bull Aplicar medidas preventivas para el sector financiero y otros sectores designados

bull Establecer poderes y responsabilidades (por ejemplo autoridades investigativas de orden puacuteblico

y de supervisioacuten) y otras medidas institucionales

CAPIacuteTULO 5- SISTEMA PREVENTIVO DEL LAVADO DE ACTIVOS



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bull Mejorar la transparencia y la disponibilidad de la informacioacuten de titularidad de beneficio de las

personas y estructuras juriacutedicas y

bull Facilitar la cooperacioacuten internacional

En relacioacuten con lo anterior se crean en muchas Jurisdicciones las Unidades de Inteligencia

Financieras (UIFs) englobadas al amparo del Grupo EGMONT

Reconociendo la importancia de la cooperacioacuten internacional en la lucha contra el blanqueo de

capitales un grupo de Unidades de Inteligencia Financiera (UIF) se reunioacute en Arenberg Palacio

Egmont de Bruselas (Beacutelgica) y decidioacute establecer una red informal de las UIFs para la estimulacioacuten

de esa colaboracioacuten internacional Ahora conocido como el Grupo Egmont de Unidades de

Inteligencia Financiera Grupo Egmont UIF se reuacutenen perioacutedicamente para encontrar maneras de

promover el desarrollo de las UIF y de cooperacioacuten especialmente en las aacutereas de intercambio de

informacioacuten la formacioacuten y el intercambio de conocimientos

iquestQueacute es una Unidad de Investigacioacuten Financiera

Tambieacuten denominadas en algunos paiacuteses como UAFacutes (Unidades de Anaacutelisis Financieros) o UIAF

(Unidad de Inteligenica y Anaacutelisis Financiero)

Las Unidades de Investigacioacuten Financieras para la prevencioacuten del delito de lavado de activos y

Financiamiento del Terrorismo son centros nacionales de tipo administrativo policial o mixto para

la recopilacioacuten y anaacutelisis de informacioacuten financiera relacionada con los delitos de lavado de activos

financiamiento del terrorismo y financiamiento de la proliferacioacuten de armas de destruccioacuten masiva

asiacute como para la comunicacioacuten de los resultados de ese anaacutelisis a las autoridades de investigacioacuten

y represioacuten del paiacutes

Las Unidades de Anaacutelisis Financiero nacen como resultado de la lucha contra el lavado de activos

y los escasos controles y poca informacioacuten que habiacutea entre Estados al respecto lo cual permitiacutea a

los blanqueadores de activos poder introducir sin casi ninguacuten requerimiento los dineros obtenidos

de su actividad iliacutecita al sistema econoacutemico de los diferentes paiacuteses

iquestCuaacuteles son las funciones de las UIFs

o Centralizar a nivel nacional los reportes de operaciones sospechosas (ROS) efectivo y cuasi

efectivo que generen o emitan los sujetos obligados financieros sujetos obligados no

financieros y actividades realizadas por profesionales sujetas a supervisioacuten definidos en las

leyes de prevencioacuten de blanqueo de capitales que estaacuten siendo promulgadas en los uacuteltimos



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antildeos en una gran variedad de jurisdicciones a nivel mundial y a expensas de las

recomendaciones de GAFI

o Podraacute requerir por escrito a los sujetos obligados financieros sujetos obligados no financieros

y actividades realizadas por profesionales sujetas a supervisioacuten cualquier informacioacuten

relacionada a casos de blanqueo de capitales financiamiento del terrorismo y proliferacioacuten de

armas de destruccioacuten masiva que considere necesaria para efectuar su anaacutelisis

apropiadamente

o Analizar la informacioacuten obtenida a fin de comunicar los resultados de su anaacutelisis y los

documentos que lo sustentan al Ministerio Puacuteblico a los agentes con funciones de

investigacioacuten penal y a las autoridades jurisdiccionales cuando hubiera motivos para

sospechar que se han o estaacuten desarrollando actividades relacionadas con el lavado de activos

o Efectuar el anaacutelisis operativo utilizando la informacioacuten y documentacioacuten disponible con el

objetivo de identificar y seguir el rastro de actividades o transacciones con posibles viacutenculos

entre una actividad y los delitos de lavado de activos

o Intercambiar con entidades homoacutelogas de otros paiacuteses informacioacuten de inteligencia financiera

para el anaacutelisis de la que pueda estar relacionada con el lavado de activos

o Proveer al Ministerio Puacuteblico a los organismos de supervisioacuten a la Autoridad Nacional

de Aduanas y a los diferentes oacuterganos de inteligencia y seguridad del estado de cualquier

asistencia teacutecnica requerida que pueda ayudar en las investigaciones penales o administrativas

de los actos y delitos relacionados con el lavado de activos

o Obtener informacioacuten financiera adicional relacionada a los delitos de lavado de activos

financiamiento del terrorismo y financiamiento de la proliferacioacuten de armas de destruccioacuten

masiva de los sujetos obligados financieros sujetos obligados no financieros y actividades

realizadas por profesionales sujetas a supervisioacuten cuando los anaacutelisis de inteligencia financiera

que se deriven de los diferentes reportes recibidos y otras declaraciones asiacute lo ameriten

o Mantener estadiacutesticas actualizadas sobre los asuntos relevantes a la implementacioacuten de esta

Ley incluyendo los reportes de operaciones sospechosas recibidas y los informes diseminados

a las autoridades competentes

iquestQueacute es una Operacioacuten Sospechosa (ROS)

Es aquella operacioacuten inusual que de acuerdo con razones objetivas establecidas por la entidad es

identificada como sospechosa la cual deberaacute ser reportada a la Unidad de Inteligencia Financiera



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El reporte de operacioacuten sospechosa (ROS) es consecuencia de una cuidadosa revisioacuten gestioacuten en

la cual es recomendable el apoyo y participacioacuten del Oficial de Cumplimiento que habraacute en aquellas

entidades y organismos que asiacute lo estipule la Ley

El informe de una operacioacuten sospechosa no es una denuncia penal de la existencia de un delito de

lavado de activos Mediante el reporte solo se cumple con el deber de colaboracioacuten con las

autoridades de informar situaciones irregulares Se informa sobre las inconsistencias en el manejo

de una cuenta o producto con respecto de la actividad y el perfil financiero que le conoce al cliente

Los sujetos obligados financieros sujetos obligados no financieros y actividades realizadas por

profesionales sujetas a supervisioacuten que apliquen sus directores funcionarios y empleados no seraacuten

sujetos a responsabilidad penal y civil por presentar reportes de operaciones sospechosas o

informacioacuten relacionada en cumplimiento de la presente ley

iquestQuieacutenes son los Sujetos Obligados

La mayoriacutea de las Leyes de Prevencioacuten de blanqueo de capitales establecen dos tipos de sujetos

obligados a prevenir el Blanqueo de Capitales los sujetos obligados que ejercen actividades

financieras y los sujetos obligados no financieros que ejercen actividades no financieras o

comerciales siendo estos definidos en el mismo texto legal

521- EJEMPLOS DE UIF DE OTROS PAIacuteSES

1- FINCEN (Estados Unidos)

El Fincen corresponde a la UIF de los

Estados Unidos se encuentra dentro del

organigrama del Departamento del

Tesoro Coacutemo praacutecticamente todas las

Unidades de Inteligencia Financiera del mundo entre sus principales misiones estaacute la de apoyar

y retroalimentar a las Fuerzas de la Ley encargadas de las investigaciones contra el lavado de

dinero y financiamiento del terrorismo tal y como figura en su propio estatuto de funcionamiento

que entre otras ofrece lo siguiente

Ilustracioacuten 29 Logo Oficial del FINCEN Fuente Web FIncen



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bull Apoyo a la aplicacioacuten de la ley Las regulaciones de FinCEN bajo la Seccioacuten

314(a) permiten a los organismos encargados de hacer cumplir la ley federales estatales

locales y extranjeros (Unioacuten Europea) a traveacutes de FinCEN ponerse en contacto con

instituciones financieras para localizar cuentas y transacciones de personas que puedan

estar involucradas en terrorismo o lavado de dinero significativo

bull Acceso Directo a datos de la Ley de Secreto Bancario (BSA) Las agencias policiales

federales estatales y locales pueden acceder a los datos de la Ley de Secreto Bancario a

traveacutes de una conexioacuten web segura despueacutes de que su agencia haya celebrado un

Memoraacutendum de Entendimiento con FinCEN FinCEN proporciona capacitacioacuten y supervisa

el uso para garantizar que la informacioacuten de la BSA se utilice difunda y mantenga segura

FinCEN tambieacuten utiliza un enfoque de plataforma para apoyar las necesidades de aplicacioacuten de

la ley La Plataforma ofrece acceso in situ en FinCEN a empleados de otras agencias federales

que necesitan llevar a cabo investigaciones sobre casos bajo investigacioacuten por esas agencias

Acceso a la Red Global de Unidades de Inteligencia Financiera (FIU) Como la FIU para los

Estados Unidos FinCEN es parte de una red global de maacutes de 100 UIF conocida como el Grupo

Egmont A traveacutes de esta red FinCEN puede facilitar el intercambio de informacioacuten sobre

investigaciones policiales que tienen un componente internacional

bull Estas FIU se crearon para recopilar informacioacuten sobre actividades financieras sospechosas

o inusuales analizar esos datos y ponerlas a disposicioacuten de las autoridades competentes

bull Los organismos encargados de hacer cumplir la ley pueden enviar solicitudes a FinCEN para

obtener informacioacuten de sus socios globales que pueda ampliar significativamente su

conocimiento de las actividades financieras y reducir los retrasos a menudo asociados con

los esfuerzos internacionales de investigacioacuten

bull El personal de FinCEN ha desarrollado un profundo conocimiento de los paiacuteses socios de la

FIU y ha establecido relaciones con el personal de la FIU que pueden ser

compartidasutilizadas para mejorar los esfuerzos de investigacioacuten



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2- UIAF (Unidad de Informacioacuten y Anaacutelisis Financiero) COLOMBIA

La Unidad de Informacioacuten y Anaacutelisis Financiero (UIAF) es una unidad

administrativa especial del Estado colombiano con personalidad juriacutedica

propia autonomiacutea administrativa y financiera de caraacutecter teacutecnico adscrita al

Ministerio de Hacienda y Creacutedito Puacuteblico

Entre sus objetivos se encuentran

bull Fortalecer la inteligencia econoacutemica y financiera del paiacutes mediante la centralizacioacuten y

sistematizacioacuten de informacioacuten que permita la lucha integral contra las finanzas criminales a

traveacutes del lavado de activos y la financiacioacuten del terrorismo generando un valor agregado a

la inteligencia financiera que permita mayor oportunidad y profundidad en el anaacutelisis de

informacioacuten en aras que facilite la lucha contra esos delitos

bull Enfocar todos sus esfuerzos en la buacutesqueda de la desarticulacioacuten financiera de las redes

criminales que afectan el desarrollo econoacutemico del paiacutes y su poblacioacuten

3- Servicio Ejecutivo de la Comisioacuten de Prevencioacuten de Blanqueo de Capitales e Infracciones

Monetarias (SEPBLAC) ESPANtildeA

Adscrito orgaacutenicamente al Banco de Espantildea pero con dependencia funcional y directa de la

Comisioacuten Nacional de Prevencioacuten de Blanqueo de Capitales y Financiacioacuten del Terrorismo donde

se encuentran representados todos los ministerios relacionados con el tema

Destaca sobremanera las aacutereas funcionales del Sepblac que se agrupan en tres Coordinaciones

Inteligencia Financiera Planificacioacuten y Supervisioacuten e Inspeccioacuten Asimismo se encuentran

adscritas al Sepblac la Brigada Central de Inteligencia Financiera del Cuerpo Nacional de

Policiacutea la Unidad de Investigacioacuten de la Guardia Civil y la Unidad de la Agencia Estatal de

Administracioacuten Tributaria (AEAT)

4- Unidad de Procesamiento y Accioacuten de Inteligencia contra Redes Financieras Iliacutecitas

(TRACFIN) FRANCIA

Servicio de Inteligencia bajo la autoridad del Ministerio de Accioacuten y Cuentas Puacuteblicas Destaca

como praacutecticamente las Unidades de Inteligencia Financiera de Europa bien la integracioacuten de

oficiales de policiacutea investigadores en su estructura bien como es el caso de Francia tienen la

representacioacuten los cuerpos policiales de la Policiacutea Nacional y la Gendarmeriacutea Nacional asiacute como

Aduanas a traveacutes de Oficiales de Enlace integrados en la estructura del Tracfin

Ilustracioacuten 30 Logo Oficial de la UIAF Fuente Web UIAF



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53- UIF (UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA) PERU

La Unidad de Inteligencia Financiera del Peruacute es la encargada de recibir analizar y transmitir

informacioacuten para la deteccioacuten del Lavado de Activos asiacute como coadyuvar a la implementacioacuten por

parte de los Sujetos Obligados del sistema de prevencioacuten para detectar y reportar operaciones

sospechosas de Lavado de Activos

Fue creada mediante Ley Nordm 27693 de abril del antildeo 2002 modificada por las Leyes Nordm 28009

28306 29038 30437 30822 y los Decretos Legislativos Nordm 1106 Ndeg 1249 y Ndeg 1372 Fue

incorporada como Unidad Especializada a la Superintendencia de Banca Seguros y

Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (SBS)100 mediante Ley Nordm 29038 de junio del

antildeo 2007 y cuenta con autonomiacutea funcional y teacutecnica

La relacioacuten actual de Sujetos Obligados del Sistema de Prevencioacuten de LAFT es

1)Las empresas del sistema financiero y del sistema de seguros y las demaacutes comprendidas en los

artiacuteculos 16 y 17 de la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgaacutenica de

la Superintendencia de Banca y Seguros Ley Nordm 26702 y los corredores de seguros

2)Las empresas emisoras de tarjetas de creacutedito

3)Las cooperativas de ahorro y creacutedito

4)Las que se dedican a la compraventa de divisas

5)Las que se dedican al servicio postal de remesa yo giro postal

6)Las empresas de preacutestamos yo empentildeo

7)Los administradores de bienes empresas y consorcios

8)Las sociedades agentes de bolsa las sociedades agentes de productos y las sociedades

intermediarias de valores

100 La Superintendencia de Banca Seguros y AFP es el organismo encargado de la regulacioacuten y supervisioacuten de los Sistemas Financiero de Seguros

y del Sistema Privado de Pensiones asiacute como de prevenir y detectar el lavado de activos y financiamiento del terrorismo Su objetivo primordial es

preservar los intereses de los depositantes de los asegurados y de los afiliados al SPP

La SBS es una institucioacuten de derecho puacuteblico cuya autonomiacutea funcional estaacute reconocida por la Constitucioacuten Poliacutetica del Peruacute Sus objetivos funciones

y atribuciones estaacuten establecidos en la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgaacutenica de la Superintendencia de Banca

Seguros y AFP (Ley 26702)



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9)Las sociedades administradoras de fondos mutuos fondos de inversioacuten y fondos colectivos

10)La Bolsa de Valores otros mecanismos centralizados de negociacioacuten e instituciones de

compensacioacuten y liquidacioacuten de valores

11)La Bolsa de Productos

12)Las que se dedican a la compra y venta de vehiacuteculos embarcaciones y aeronaves

13)Las que se dedican a la actividad de la construccioacuten yo la actividad inmobiliaria

14)Los agentes inmobiliarios

15)Las que se dedican a la explotacioacuten de juegos de casinos yo maacutequinas tragamonedas yo

juegos a distancia utilizando el internet o cualquier otro medio de comunicacioacuten de acuerdo con la

normativa sobre la materia

16)Las que se dedican a la explotacioacuten de apuestas deportivas a distancia utilizando el internet o

cualquier otro medio de comunicacioacuten de acuerdo con la normativa sobre la materia

17)Las que se dedican a la explotacioacuten de juegos de loteriacutea y similares

18)Los hipoacutedromos y sus agencias

19)Los agentes de aduana

20)Los notarios

21)Las empresas mineras

22)Las que se dedican al comercio de joyas metales y piedras preciosas monedas objetos de arte

y sellos postales

23)Los laboratorios y empresas que producen yo comercializan insumos quiacutemicos y bienes

fiscalizados

24)Las empresas que distribuyen transportan yo comercializan insumos quiacutemicos que pueden ser

utilizados en la mineriacutea ilegal bajo control y fiscalizacioacuten de la SUNAT

25)Las que se dedican a la comercializacioacuten de las maquinarias y equipos que se encuentran

comprendidos en las Subpartidas nacionales Nordm 8429 Nordm 8502 y Nordm 8701 de la Clasificacioacuten

Arancelaria Nacional

26)Las que se dedican a la compraventa o importaciones de armas y municiones



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27)Las que se dedican a la fabricacioacuten yo la comercializacioacuten de materiales explosivos

28) Las Sociedades Administradoras

29) Los abogados y contadores puacuteblicos colegiados que de manera independiente y las personas

juriacutedicas cuyo objeto social es la prestacioacuten de servicios juriacutedicos legales yo contables que

realizan o se disponen a realizar en nombre de su cliente o por cuenta de este de manera habitual

las siguientes actividades a) Compra y venta de bienes inmuebles b) Administracioacuten del dinero

valores cuentas del sistema financiero u otros activos c) Organizacioacuten de aportaciones para la

creacioacuten operacioacuten o administracioacuten de personas juriacutedicas d)Creacioacuten administracioacuten yo

reorganizacioacuten de personas juriacutedicas u otras estructuras juriacutedicas y d) Compra y venta de acciones

o participaciones sociales de personas juriacutedicas

30) Las que se dedican al comercio de antiguumledades

31)Las organizaciones sin fines de lucro que recauden transfieran y desembolsen fondos recursos

u otros activos para fines o propoacutesitos caritativos religiosos culturales educativos cientiacuteficos

artiacutesticos sociales recreativos o solidarios o para la realizacioacuten de otro tipo de acciones u obras

altruistas o beneacuteficas En caso estos sujetos obligados faciliten creacuteditos microcreacuteditos o cualquier

otro tipo de financiamiento econoacutemico

32)Los gestores de intereses en la administracioacuten puacuteblica seguacuten la Ley Nordm 28024

33)Los martilleros puacuteblicos

34)Las procesadoras de tarjetas de creacutedito yo deacutebito

35)Las agencias de viaje y turismo y los establecimientos de hospedaje

36)Las empresas del Estado que por la actividad que realizan no se encuentran dentro de los

alcances del numeral 31 del presente artiacuteculo el Jurado Nacional de Elecciones la Oficina Nacional

de Procesos Electorales el Organismo Supervisor de Contrataciones del Estado los gobiernos

regionales y las municipalidades provinciales

Continuando con sus funciones la UIF estaacute facultada para solicitar la informacioacuten que

considere relevante para la prevencioacuten y anaacutelisis del lavado de dinero o de activos y el

financiamiento del terrorismo Es responsable de comunicar al Ministerio Puacuteblico aquellas

transacciones que luego de la investigacioacuten y anaacutelisis respectivos se presuma que esteacuten

vinculadas a actividades de lavado de dinero o de activos para que proceda de acuerdo con

la ley

En las 40 Recomendaciones del Grupo de Accioacuten Financiera (GAFI) se establece lo siguiente

atendiendo a las Unidades de Inteligencia Financiera



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RECOMENDACIOacuteN 2 Cooperacioacuten y coordinacioacuten nacional

Los paiacuteses deben contar con poliacuteticas ALACFT a escala nacional que tomen en cuenta los riesgos

identificados las cuales deben ser sometidas a revisioacuten perioacutedicamente y deben designar a una autoridad

o contar con un mecanismo de coordinacioacuten o de otro tipo que sea responsable de dichas poliacuteticas Los

paiacuteses deben asegurar que las autoridades que hacen las poliacuteticas la Unidad de Inteligencia Financiera

(UIF) las autoridades del orden puacuteblico los supervisores y otras autoridades competentes relevantes tanto

a nivel de formulacioacuten de poliacuteticas como operativo cuenten con mecanismos eficaces establecidos que

les permita cooperar y cuando corresponda entablar entre siacute una coordinacioacuten e intercambio de

informacioacuten a nivel interno en el desarrollo e implementacioacuten de poliacuteticas y actividades para combatir el

lavado de activos el financiamiento del terrorismo y el financiamiento de la proliferacioacuten de armas de

destruccioacuten masiva Esto debe incluir cooperacioacuten y coordinacioacuten entre las autoridades relevantes para

garantizar la compatibilidad de los requisitos ALACFT con las normas de Proteccioacuten de Datos y Privacidad

y otras disposiciones similares (ie datos de seguridad y de localizacioacuten)

RECOMENDACIOacuteN 29 Unidades de inteligencia financiera

Los paiacuteses deben establecer una Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) que sirva como un centro nacional

para la recepcioacuten y anaacutelisis de

(a) reportes de transacciones sospechosas y

(b) otra informacioacuten relevante al lavado de activos delitos determinantes asociados y el financiamiento

del terrorismo y para la comunicacioacuten de los resultados de ese anaacutelisis La UIF debe ser capaz de

obtener informacioacuten adicional de los sujetos obligados y debe tener acceso oportuno a la informacioacuten

financiera administrativa y del orden puacuteblico que requiera para desempentildear sus funciones

apropiadamente



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61- LA INVESTIGACIOacuteN PATRIMONIAL ESENCIAL PARA

AFLORAR EL LAVADO DE ACTIVOS

La realizacioacuten de investigaciones econoacutemicos-patrimoniales simultaacuteneamente con cualquier

otra investigacioacuten delictiva especialmente las relacionadas con el crimen organizado conforma una

necesidad y una obligacioacuten para los organismos puacuteblicos encargados de la investigacioacuten y represioacuten

de los delitos por cuanto responde a la idea de justicia y a la exigencia social que requiere que al

delincuente no soacutelo se le persiga para responder de los hechos cometidos sino que tambieacuten le sean

intervenidas las ganancias que haya obtenido de manera iliacutecita y devueltos los bienes de los que se

haya apropiado ilegiacutetimamente

Es muy importante comprender que la informacioacuten que se obtiene del lavado de activos

incardinada en una investigacioacuten es un elemento probatorio importante con valor operativo

y procesal Gracias a ella se pueden tener datos objetivos de relaciones entre personas (por ejemplo

por transferencias de dinero cotitularidad de bienes etc) ubicaciones (pagos de facturas seguros etc) y

movimientos (por pagos mediante tarjetas de creacutedito pagos de multas etc) entre otros extremos

La investigacioacuten patrimonial tiene especial intereacutes en el aacutembito del proceso penal por entre otros

los siguientes motivos

1 Es necesaria para asegurar el pago de las geneacutericamente denominadas responsabilidades

pecuniarias que incluyen la responsabilidad civil derivada de la infraccioacuten penal las costas

procesales y la multa

2 A traveacutes de la concrecioacuten de determinados flujos y movimientos patrimoniales se pueden

obtener los elementos probatorios de la realizacioacuten de diversas infracciones

3 La investigacioacuten criminal en ocasiones estaraacute orientada a la localizacioacuten de bienes

relacionados con la actividad delictiva con el objetivo de proceder a su incautacioacuten actuacioacuten

que constituye un instrumento de primer orden para hacer frente a diversas manifestaciones

delictivas en particular a las realizadas por grupos organizados por cuanto incide

directamente en las ganancias iliacutecitamente obtenidas con las que eacutestos se financian

CAPIacuteTULO 6- DESARROLLO DE LA INVESTIGACIOacuteN PATRIMONIAL



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De este modo estas investigaciones tienen como objetivo principal la averiguacioacuten de todos los

elementos constitutivos del patrimonio (conjunto de bienes y derechos) del delincuente de los que es

titular real asiacute como el estudio del proceso de adquisicioacuten de los mismos todo ello para proceder a

la localizacioacuten de bienes de origen iliacutecito

La investigacioacuten estaraacute orientada a la determinacioacuten de los perfiles patrimoniales econoacutemicos

financieros y sociales asiacute como las relaciones del entorno familiar laboral social y delictual de las

personas sujetas a investigacioacuten permitiendo obtener y acumular elementos de conviccioacuten que

sustenten de forma teacutecnica cientiacutefica la comisioacuten del hecho iliacutecito asiacute como la identificacioacuten del o

los autores bienes valores derechos o productos generados a partir de esta actividad iliacutecita y la

tipologiacutea empleada

Se puede establecer como definicioacuten de una investigacioacuten patrimonial el ldquoConjunto de actuaciones

policiales y judiciales encaminadas a elaborar el cataacutelogo nominal101 y real102 de bienes y derechos

de una o varias personas fiacutesicas o juriacutedicas estableciendo su posible origen y su proceso de

formacioacutenrdquo

Su finalidad es doble por un lado acometer el componente econoacutemico del delito es decir

garantizar la accioacuten completa de la justicia por otro servir como base para investigaciones

especializadas Ello se traduce en una secuencia metodoloacutegica de actuaciones susceptible de ser

aplicada cualquiera que sea el delito precedente o determinante103 (incluido el propio delito de lavado

de activos)

Sobre esta base el sistema de trabajo propuesto busca garantizar un miacutenimo de calidad en los

resultados sin coartar por ello la capacidad de accioacuten del investigador La iniciativa la

profesionalidad el ingenio y la experiencia del investigador seraacuten los factores que finalmente

marcaraacuten la diferencia y permitiraacuten el logro de unos resultados oacuteptimos en la investigacioacuten

La investigacioacuten en materia de lavado de activos y financiacioacuten del terrorismo inclusive es

eminentemente teacutecnica precisa el establecimiento de los perfiles patrimoniales econoacutemicos


personas sujetas a investigacioacuten que permitan obtener y acumular elementos de conviccioacuten que

sustenten de forma teacutecnica cientiacutefica la comisioacuten del hecho iliacutecito la identificacioacuten del o los autores

los bienes valores derechos y productos generados a partir de esta actividad iliacutecita asiacute como la

101 Aquel del que una persona es titular

102 Aquel que es controlado por una persona aunque la titularidad corresponda a otra es decir el verdadero propietario actuacutea a traveacutes de alguien interpuesto

103 El crimen o actividad delictiva que genera los beneficios iliacutecitos (por ejemplo traacutefico de drogas trata de seres humanos robos estafas

fraudesetc)



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tipologiacutea empleada para legitimar y evitar ser vinculados con el delito precedente y darle una

apariencia liacutecita

Este proceso investigativo precisa baacutesicamente de

- Una estrategia de investigacioacuten en base al anaacutelisis de todos los antecedentes del hecho

determinar mediante la formulacioacuten de la hipoacutetesis del caso los objetivos y alcance de la

investigacioacuten

- Trabajo de equipo sisteacutemico integrado dinaacutemico y coordinado por instancias especializadas

- Empleo de teacutecnicas de investigacioacuten criminal

- El acceso a informacioacuten de instituciones puacuteblicas y privadas sobre registro de bienes valores

y derechos de las personas naturales o juriacutedicas en materia de inteligencia e investigacioacuten

- Empleo de tecnologiacutea y personal especializado para el anaacutelisis y procesamiento de grandes

voluacutemenes de informacioacuten que permita mediante informes teacutecnicos sustentar la

investigacioacuten

- Asesoramiento legal oportuno cuando se precise

- Capacitacioacuten y formacioacuten permanente

- Establecimiento de canales de coordinacioacuten interinstitucional aacutegiles y seguros en

materia de inteligencia e investigacioacuten que permitan concentrar los esfuerzos dar una

dinaacutemica investigativa oportuna y efectiva en el marco de sus facultades y responsabilidades

propias establecidas por Ley

- Cooperacioacuten internacional en materia de inteligencia policial

Todo esto nos conduce a una investigacioacuten penal efectiva mediante la identificacioacuten de tipologiacuteas

de lavado de activos sus sentildeales de alerta identificacioacuten e intervencioacuten de bienes valores y

derechos procesamiento de los autores hasta alcanzar una sentencia y confiscacioacuten de bienes a

favor del Estado



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62- METODOLOGIacuteA DE LA INVESTIGACIOacuteN

El inicio de la investigacioacuten policial en este tipo de delitos seguiraacute el siguiente procedimiento de

manera general en funcioacuten del momento de la deteccioacuten de la conducta delictiva

bull A raiacutez de uno o maacutes delitos subyacentes ya sea tras la explotacioacuten de operaciones o en el

curso de estas

bull De manera independiente mediante indicios o procedimientos La culminacioacuten de la

investigacioacuten deberiacutea llevarnos al tipo penal origen de los bienes que se estaacuten blanqueando

bull Dicha deteccioacuten nos llevaraacute a una tipologiacutea utilizada seguacuten la fase del lavado de activos en

la que nos encontremos y seraacute ello lo que condicionaraacute la investigacioacuten policial al respecto

y los pasos a dar Unos de ellos seraacuten comunes a otro tipo de investigaciones policiales y

otros seraacuten especiacuteficos de la investigacioacuten financiera

621- FUNDAMENTOS

1- NECESIDAD DE UN MEacuteTODO

- Meacutetodo abierto para perfeccionarse diacutea a diacutea

- Organizacioacuten para evitar el riesgo de terminar dominados por cantidad de datos

- Requiere planificacioacuten previa

- Identificacioacuten de meacutetodos de blanqueo

bull Proceso en constante evolucioacuten

bull Mezcla de varios sistemas

bull Los sistemas tienen variantes locales nacionales etc

bull Establecer el modus operandi

bull Indicios que se derivan de los sistemas de blanqueo utilizados

2- DEFINIR EL AacuteMBITO DE INVESTIGACIOacuteN

- Nuacutecleo de la investigacioacuten

- Decidir las personas a investigar



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- Sociedades por investigar

- Establecer criteriosjustificacioacuten

- Revisioacuten permanente de objetivos

- Racionalizar esfuerzos no ampliar excesivamente investigaciones

3- PLAN DE TRABAJO

- Plasmar planteamientos previos en un plan de trabajo

- Incluir relacioacuten pormenorizada de personas y sociedades justificando su inclusioacuten

4- FIJAR LOS INDICIOS PROBATORIOS Elementos indiciarios maacutes significativos

- Relacioacuten con actividades delictivas

- Incremento inusual del patrimonio

- Ausencia de actividad justificativa carencia de trabajo o actividad econoacutemica legal

- Desproporcioacuten entre el patrimonio oficial y el real

- Uso anormal de dinero en efectivo

- Signos externos de vida

- Uso de testaferros y sociedades instrumentales

- Falta de rentabilidad en las operaciones mercantiles

- Excesiva complicacioacuten de las operaciones bancarias y mercantiles

- Negocios juriacutedicos ficticios operaciones o negocios simuladosvinculacioacuten con

sociedades ficticias carentes de actividad econoacutemica

- Beneficiarios desconocidos

- Uso de paraiacutesos fiscales sin finalidad fiscal real

- Utilizacioacuten de identidades supuestas

- Alteraciones documentales (pe Utilizacioacuten de documentos de identidad falsos)

- Fraccionamiento de las operaciones bancarias para disimular su cuantiacutea

- Percepcioacuten de elevadas comisiones por intermediarios

- Transportes clandestinos de dinero en efectivo

- Uso de entramados societarios que dificultan la identificacioacuten (trust)

- Inexistencia de relaciones comerciales que justifiquen los movimientos de dinero



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5- EL INFORME

- Medio para reflejar los resultados

- Influencia en la eficacia

- Necesidad de un modelo especiacutefico

o Adaptado a las necesidades

o Con contenidos propios

o Estructura y formato adecuado

6- ESTABLECER LOS OBJETIVOS

- Identificacioacuten de bienes

- Conexioacuten origen iliacutecito

- Aportacioacuten indicios probatorios

- Incautacioacuten de los bienes

El producto final de una investigacioacuten de este tipo seraacute un informe patrimonial104 con una

estructura definida

622- INICIO DE LAS INVESTIGACIONES PATRIMONIALES

bull Por REQUERIMIENTO de Jueces Con el fin de asegurar las posibles responsabilidades de

tipo econoacutemico derivadas de cualquier procedimiento legal

bull A MEacuteRITO DE UNA DISPOSICIOacuteN FISCAL

- La investigacioacuten se llevaraacute a cabo por disposicioacuten del Representante del Ministerio

Puacuteblico a meacuterito de la disposicioacuten fiscal por la comisioacuten del delito de lavado de activos

104 Se trata de la plasmacioacuten del estudio del patrimonio de una persona indicando el tipo de bienes las fuentes de informacioacuten las pruebas o indicios la situacioacuten y ubicacioacuten el valor etc Puede ser Informe patrimonial simple (referido en exclusiva al patrimonio

nominal) o Informe patrimonial completo (extendido al patrimonio real)



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- Cuando se resuelve la apertura de la investigacioacuten se deberaacute de establecer los

pormenores de esta y el nivel que ocupa cada presunto responsable dentro de la

estructura organizacional delictiva para planificar la metodologiacutea de la investigacioacuten asiacute

como para obtener la informacioacuten correspondiente al delito de lavado de activos

- Oficiar a la fiscaliacutea competente comunicando el inicio de la investigacioacuten por Lavado de

Activos con la identidad del instructor policial a cargo de esta

- Solicitar a la Fiscaliacutea Especializada que gestione ante el Juez el levantamiento del Secreto

Bancario Bursaacutetil y Tributario

- Oficiar a la Procuraduriacutea Puacuteblica Especializada en delitos de lavado de activos el inicio

de la Investigacioacuten policial con indicacioacuten de la identidad del instructor policial a cargo de

esta

bull Por INFORMACIONES PROCEDENTES DE LA UIF

bull Por SOLICITUD DE COLABORACIOacuteN INTERNACIONAL (IP Interpol Enlaces Extranjeros

etc)

bull Por DENUNCIA de persona natural yo juriacutedica

bull Por propia INICIATIVA

Sobre grupos criminales activos incluyendo el aspecto econoacutemico en las

investigaciones

Sobre organizaciones de blanqueo que dan servicio a distintos grupos criminales

Siempre que la actividad delictiva genere beneficios econoacutemicos

En los casos en los que el informe de investigacioacuten patrimonial pueda constituir un medio

de prueba importante para la investigacioacuten principal


curso de estas


investigacioacuten policial deberiacutea llevarnos al tipo penal origen de los bienes que se estaacuten

blanqueando





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bull A raiacutez de uno o maacutes delitos subyacentes ya sea tras la explotacioacuten de operaciones o en

el curso de estas



blanqueando

Dicha deteccioacuten nos llevaraacute a una tipologiacutea utilizada seguacuten la fase del blanqueo de

capitales en la que nos encontremos y seraacute ello lo que condicionaraacute la investigacioacuten

policial al respecto y los pasos a dar Unos de ellos seraacuten comunes a otro tipo de

investigaciones policiales y otros seraacuten especiacuteficos de la investigacioacuten financiera

En todos los casos mencionados se tendraacute presente de cumplir lo dispuesto en el punto siguiente

que figura con nomenclatura ldquo622- Procedimiento de inicio de la investigacioacutenrdquo

En principio las investigaciones patrimoniales deben iniciarse al mismo tiempo que la investigacioacuten

del delito principal (origen de los beneficios iliacutecitos) y desarrollarse paralelamente a eacutesta de forma que

cada investigacioacuten se beneficie de la informacioacuten obtenida en la otra toda vez que las gestiones

operativas efectuadas para la investigacioacuten del delito precedentes son base fundamental para la

investigacioacuten patrimonial y en sentido contrario de las investigaciones patrimoniales se pueden

extraer datos muy uacutetiles para la investigacioacuten del propio delito origen de los beneficios iliacutecitos

INVESTIGACIOacuteN

INTEGRAL

DELITO

SUBYACENTE +

BLANQUEO

BLANQUEO

DELITO

SUBYACENTE

INICIO

INVESTIGACION

INICIO

INVESTIGACION

Ilustracioacuten 31 Ciclo investigacioacuten por blanqueo de capitales Fuente propia



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De no ser posible realizar el inicio simultaacuteneo de las dos investigaciones el momento elegido para

iniciar la investigacioacuten patrimonial en todo caso debe garantizar como miacutenimo que en la fecha en

la que se proceda a la explotacioacuten de la investigacioacuten principal (detencioacuten de imputados y praacutectica de

entradas y registros) se encuentren identificados y localizados todos los bienes y derechos que

conforman el patrimonio real de las personas detenidas y de sus entornos (empresas familiares

testaferros etc) Soacutelo de esta manera seraacute posible aplicar en ese mismo momento todas las medidas

cautelares de tipo econoacutemico que la autoridad correspondiente estime conveniente y asiacute evitar que

el delincuente intente evadir su patrimonio

6221- PROCEDIMIENTO AL RECIBIR LA NOTICIA CRIMINAL

A) FORMAL

bull Recibir las denuncias escritas firmadas con impresioacuten digital verbales mediante actas y

cualquier otro medio de origen oficial (provenientes de diversas autoridades con informacioacuten

por lavado de activos de personas naturales yo juriacutedicas) debiendo tomar declaraciones a

los denunciantes El contenido y formalidad deberaacute estar conforme a lo establecido en

el Coacutedigo Procesal Penal

bull Tramitar la recepcioacuten de la denuncia inmediatamente al Ministerio Puacuteblico a efectos de

que tome conocimiento y solicitar al Ministerio Puacuteblico la expedicioacuten de la Disposicioacuten

de inicio de la Investigacioacuten y sentildealamiento de actos de investigacioacuten para la posterior

emisioacuten del Informe Policial

bull Actuar las diligencias contenidas en la disposicioacuten fiscal y analizar los argumentos de la

denuncia las mismas que deberaacuten tener indicios yo evidencias de vinculacioacuten con el

lavado de activos o financiamiento de terrorismo con la finalidad de comprobar su

veracidad

bull Acopiar la informacioacuten de fuente abierta y otras fuentes de informacioacuten que permita

obtener indicios razonables de la comisioacuten del delito de lavado de activos que cumplan

con los supuestos exigidos por la norma penal

B) NO FORMAL

bull Analizar la informacioacuten del hecho posiblemente delictivo de lavado de activos que

brindan las diferentes fuentes noticias difundidas por medios de comunicacioacuten

anoacutenimos llamadas telefoacutenicas fuente humana correo electroacutenico espectro



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electromagneacutetico y otros para establecer la necesidad de requerimiento de apertura

de investigacioacuten

bull Formular un informe policial solicitando apertura de investigacioacuten anexando

informacioacuten que sustente indicios de la posible comisioacuten del delito

bull Cursar el informe policial a la mesa de partes de las fiscaliacuteas especializadas en delitos

de lavado de activos para que dispongan la apertura del inicio de investigacioacuten

623- PLANIFICACIOacuteN ESTABLECIMIENTO DE LAS LIacuteNEAS DE

INVESTIGACIOacuteN

En esta fase se definiraacute la estrategia teacutecnica para la investigacioacuten del investigador responsable de

la PNP en coordinacioacuten y bajo la direccioacuten del representante del Ministerio Puacuteblico que debe ser

flexible tomando en cuenta las particularidades de cada caso

La estrategia permitiraacute materializar y direccionar la investigacioacuten (determina el queacute y el coacutemo investigar)

asiacute como simplificar el manejo del caso e identificacioacuten de los indicios yo evidencias con las que

cuentan el Fiscal y el Investigador direccionando las acciones investigativas para lograr el eacutexito del

caso

624- MATERIALIZACIOacuteN DE LA METODOLOGIacuteA

El meacutetodo en este tipo de investigaciones es un proceso abierto sin que exista una estructura exacta

definida si bien conviene iniciarse con una lista de objetivos y de sus vinculaciones

6241- ESFERAS PATRIMONIALES

Lista de objetivos

Los criterios utilizados para seleccionar los objetivos de la investigacioacuten patrimonial que se van

a trabajar suelen estar condicionados por el desarrollo de la investigacioacuten principal del delito

determinante



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De cualquier modo en esta fase conviene tener siempre en cuenta un doble criterio operatividad

y eficiencia

El criterio operativo consiste en seleccionar los objetivos maacutes interesantes de la investigacioacuten

patrimonial desde el punto de vista del delito determinante y de su trascendencia econoacutemica

Eacutestos pueden ser

bull El autor o autores del delito investigado

bull Los dirigentes de la organizacioacuten criminal

bull Las personas relacionadas con las finanzas de la organizacioacuten

bull Alguna persona con papel secundario pero de quien se conoce que ha recibido alguacuten

pago que permita rastrear el origen de este Por ejemplo un arrendatario un transportista

etc incluso cuando actuacutean de buena fe

Asimismo este criterio posibilita desechar objetivos que a pesar de que puedan tener gran

relevancia en la comisioacuten del delito subyacente carecen de importancia a efectos de la

investigacioacuten patrimonial por ejemplo encubridores sin aacutenimo de lucro personal de seguridad

de la organizacioacuten etc

El criterio de eficiencia consiste en efectuar una buena seleccioacuten de objetivos que tanto por su

nuacutemero como por la carga de trabajo que cada uno comporta no saturen la investigacioacuten dado

que la eleccioacuten de cada objetivo sometido a una investigacioacuten patrimonial a fondo conlleva la

multiplicacioacuten exponencial del volumen de datos a tratar posteriormente

En definitiva se trata de evitar la tendencia natural del investigador de intentar abarcar lo maacuteximo

posible y avanzar sin dejar ldquoflecosrdquo importantes que se puedan quedar atraacutes o pasar por alto sin

haber sido investigadas convenientemente Esta forma de trabajar conduce en ocasiones a

procesos de acumulacioacuten de datos que saturan la capacidad de anaacutelisis y de tratamiento de

informacioacuten del equipo investigador

Finalmente diremos que la lista se debe actualizar a medida que avance la investigacioacuten y como

criterio orientador para el investigador que se encuentra ante la duda de incluir o no a una

persona o sociedad como objetivo de la investigacioacuten patrimonial que el simple hecho de que

exista esa duda es casi siempre suficiente motivo para optar por el descarte del objetivo en

cuestioacuten

La lista preliminar de objetivos resultante de la aplicacioacuten de estos dos criterios quedaraacute dividida

en los dos apartados siguientes



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o Objetivos principales Los dirigentes o personas directamente implicadas en el delito

determinante desencadenante de la investigacioacuten patrimonial o las directamente implicadas

en actividades financieras detectadas en el transcurso de la investigacioacuten de dicho delito

determinante

o Objetivos secundarios Las personas con implicaciones indirectas o con escasa

relevancia en la jerarquiacutea de la organizacioacuten criminal investigada o en las finanzas de esta

Debe valorarse su seleccioacuten de manera individualizada y con criterios especiacuteficos y

restrictivos para cada investigacioacuten Para la averiguacioacuten de estos objetivos ademaacutes de

consultar las bases informaacuteticas disponibles seraacute fundamental disponer de los informes

operativos y conversaciones de intereacutes (intervenciones telefoacutenicas) incluidas en las

investigaciones del delito determinante los cuales deberaacuten incorporarse a las diligencias

patrimoniales

Esta clasificacioacuten se debe a que el alcance de las actuaciones es distinto para cada tipo de

objetivo Asiacute los objetivos principales seraacuten investigados con toda profundidad mientras que en

el caso de los objetivos secundarios normalmente bastaraacute con reflejar su patrimonio actual o

mencionar una operativa financiera especiacutefica con relevancia probatoria (por ejemplo una

transferencia de dinero que vincula a dos personas una propiedad de titularidad compartida etc)

Esta clasificacioacuten se orienta a supuestos de investigacioacuten patrimonial compleja No obstante

habraacute bastantes casos en los que el nuacutemero de objetivos sea reducido o incluso se limite a una

sola persona

Vinculaciones

Se debe definir el entorno personal yo societario de cada objetivo

Los criterios de seleccioacuten en este caso al igual que los utilizados en la primera fase de la

investigacioacuten deben ser igualmente restrictivos como norma general utilizando el mismo doble

criterio de intereacutes operativo y de eficiencia Para la descripcioacuten de este entorno las personas que

lo integran pueden clasificarse en los siguientes grupos

o Grupo familiar Se trata de detectar los parientes que los objetivos puedan estar utilizando

para ldquocolocarrdquo patrimonio a nombre de estos Cuando la investigacioacuten principal proporcione

criterios orientadores el entorno familiar se delimitaraacute en funcioacuten de estos En caso contrario

un criterio puede ser la seleccioacuten del ciacuterculo personal inmediato o maacutes proacuteximo (coacutenyuge

ascendientes y descendientes en primer grado hermanos amigos etc) o bien simplemente

descartar por completo estas vinculaciones de caraacutecter familiar cuando nada nos indique

su posible implicacioacuten en los hechos investigados



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o Grupo financiero-societario Lo componen las personas fiacutesicas y juriacutedicas relacionadas

legalmente con cada objetivo por razones econoacutemicas profesionales de servicio o de

titularidad Tienen una importancia primordial las sociedades o negocios vinculados

legalmente al objetivo (miembro del oacutergano social accionista empleador o empleado etc) El tipo

de viacutenculo puede ser diverso y comprender aspectos muy variados como la cotitularidad en

cuentas corrientes fiducias copropiedad de inmuebles frecuentes transacciones

econoacutemicas etc

o Grupo de vinculaciones imputables En este apartado tienen cabida el resto de las

vinculaciones difiacutecilmente clasificables testaferros sociedades instrumentales o pantalla

operaciones comerciales o financieras tituladas por terceros etc

Se trata de identificar el patrimonio de terceras personas dominado por la persona-objetivo

Tanto en este caso como en el primero (Grupo familiar) hay que tratar de demostrar que la

titularidad es un mero subterfugio para evadir la accioacuten de la justicia es decir que los

propietarios oficiales o legales son ldquohombres de pajardquo testaferros o empresas tapadera En

estos casos habraacute que recurrir a estrategias probatorias basadas en diversa

jurisprudencia105 (doctrina sobre el ldquolevantamiento del velordquo y prueba indiciaria de blanqueo de

capitales principalmente) Este tipo de vinculaciones normalmente se obtendraacuten de la

investigacioacuten del delito determinante y de la investigacioacuten patrimonial de manera conjunta

Esta fase finaliza con la elaboracioacuten de la lista completa de objetivos y entornos a investigar

En esta lista se contempla la lista inicial de objetivos y los entornos respectivos de cada uno

razonando individualmente los motivos por los cuales se les incluye en dicho entorno

Los razonamientos y argumentos empleados para su inclusioacuten en el entorno pueden servir

despueacutes para motivar de forma razonada los mandamientos judiciales que permitiraacuten acceder a

determinadas fuentes de informacioacuten de vital importancia sobre la persona o sociedad vinculada

TITULARIDAD REAL DE LAS PERSONAS JURIacuteDICAS Y DE LAS PERSONAS NATURALES

O FIacuteSICAS (TESTAFERROS)

En cuanto al tratamiento de las personas juriacutedicas y su titularidad real se inicia el presente punto

recordando que las personas juriacutedicas son entes ficticios que no seraacuten condenados

punitivamente al cumplimiento de una pena pues ellas son accesorias a las personas naturales

es decir su rumbo y sus acciones dependen exclusivamente de la voluntad de los duentildeos y

105 Valga como ejemplo las Sentencias del Tribunal Supremo de Espantildea (STS) 11052007 de 29 de de octubre STS 832011 de 1

de marzo y STS 8742011 de 20 de diciembre



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esencialmente no pueden ser condenadas en principio a excepcioacuten de lo contenido en algunos

Coacutedigo Penales

En el delito de lavado de activos a la persona juriacutedica se dan en torno a ella dos tipos de

ldquocondenasrdquo adicionales

a La condena reputacional producto de la cual no le queda a la empresa otra decisioacuten que

cerrar operaciones debido a que no gozaraacute de las preferencias del puacuteblico para adquirir su

producto y

b La condena administrativa establecida recogida en la mayoriacutea de los Ordenamientos

mundiales de prevencioacuten del blanqueo de capitales y en especial para los bancos en multas

pecuniarias de maacutes o menos de un monto importante trataacutendose entidades reguladas En

cuanto a los sujetos no regulados las multas establecidas pueden llegar a ser mayores

Por otra parte la responsabilidad de la persona juriacutedica recaeraacute sobre las buenas praacutecticas no

realizadas por ella en el cumplimiento de la ley y en atencioacuten a ello es que se les castiga o

condena reputacionalmente

La condena reputacional en el caso de empresas como los bancos lleva directamente a su

organismo regulador en este caso la Superintendencia Bancaria a buscar mecanismo para no

perjudicar en mayor medida a los cuenta habientes pues la institucioacuten bancaria despueacutes de la

intervencioacuten no le quedaraacute otra alternativa que cerrar sus puertas pues una intervencioacuten

bancaria no es maacutes que un periacuteodo en el cual el banco tiene que explicar porque dejo de ejecutar

determinados acuerdos de las superintendencia asiacute como las leyes vigentes

Al contrario de las personas juriacutedicas las personas naturales que colaboran con el delito de

lavado de activos son llamadas comuacutenmente testaferros

Se entiende por testaferro toda aquella persona que se presta para el ocultamiento simulacioacuten

a traveacutes de la presentacioacuten de documentacioacuten falsa en las entidades bancarias u otro negocio

juriacutedico lo cual le permitiraacute recibir depositar y transferir dineros en cuentas bancarias

pertenecientes al crimen organizado bajo la apariencia de legalidad Esta actividad le ayudaraacute a

su vez a la compra de bienes muebles e inmuebles y a la adquisicioacuten de tiacutetulos valores de tal

forma que los dineros cuyo origen fue iliacutecito en sus inicios con el transcurso del tiempo se

transforman en recursos legales bajo la estructuracioacuten caracteriacutestica de estas operaciones

Igualmente se consideraraacute testaferro a la persona que a traveacutes de su profesioacuten u oficio da ocasioacuten

a que se perfeccione el blanqueo de capitales Se puede observar que las personas involucradas

en el blanqueo de capitales en algunas ocasiones no estaacuten involucradas en el acto mismo que

origina el blanqueo de activos tienen plena conciencia de doacutende se origina el capital y realiza

todas las actividades tendientes a impedir la determinacioacuten del origen del dinero y su destino



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34

final Son los comuacutenmente llamados estructuradores generalmente profesionales que se

dedican a configurar las operaciones financieras de tal forma que al llegar a su destino final no

se perciba cuaacutel fue su origen con la finalidad de que autoridades tributarias no puedan calcular

los impuestos con relacioacuten a los ingresos

LOCALIZACIOacuteN E IDENTIFICACIOacuteN DE LOS BIENES

El objetivo baacutesico de la investigacioacuten patrimonial es inventariar el patrimonio real de las

personas investigadas en el delito principal el cual estaacute compuesto por el patrimonio nominal

(bienes y derechos que figuran a nombre del investigado) y el patrimonio imputable (bienes y derechos

que no estando a nombre del investigado son utilizados habitualmente por eacutel o sobre los que ejerce

un dominio efectivo) con la finalidad de que la Autoridad Judicial pueda adoptar todas las

medidas cautelares (intervencioacuten precinto etc) que estime procedentes para garantizar las

posibles responsabilidades civiles consecuencias accesorias a las penas impuestas o

previsibles medidas o penas de caraacutecter pecuniario (multas comisos etc)

Del mismo modo de los flujos y movimientos patrimoniales descubiertos se pueden obtener

elementos probatorios de la comisioacuten de diversas infracciones penales (lavado de activos delito

fiscal alzamiento de bienes delitos societarios falsedad documental etc)

Un elemento determinante a la hora de demostrar los incrementos patrimoniales no justificados

es la reconstruccioacuten histoacuterica del proceso de formacioacuten de ese patrimonio Para ello deberaacute

contrastarse la evolucioacuten o incremento de la masa patrimonial con las fuentes de ingresos y los

gastos legales de los objetivos y sus entornos en el periodo de tiempo investigado

Tras este proceso de anaacutelisis se podraacuten obtener unas conclusiones que permitan determinar el

posible origen criminal de unos bienes para los que no existe una aparente explicacioacuten legal una

vez comparadas y valoradas la renta legal disponible en dicho periodo el incremento de

patrimonio experimentado en ese mismo tiempo y su grado de implicacioacuten en el delito subyacente

del que proceden los beneficios iliacutecitos

No existe una regla fija para determinar el periodo de tiempo al que se debe retroceder para

iniciar el anaacutelisis del proceso de formacioacuten de estos bienes y seraacute cada investigacioacuten concreta la

que marque la pauta a seguir Puede servir como criterio orientador la existencia de ciertos liacutemites

que seraacute imposible superar como por ejemplo que los bancos soacutelo estaacuten obligados por la

legislacioacuten de prevencioacuten de blanqueo a conservar la documentacioacuten sobre operaciones

bancarias durante diez antildeos

La praacutectica habitual en este tipo de investigaciones aconseja en general intentar limitar al miacutenimo

posible los periodos o espacios de tiempo objeto de estudio De esta manera se disminuye



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35

considerablemente el volumen de informacioacuten a tratar La investigacioacuten principal ademaacutes

permite disponer de unos antecedentes de los objetivos y sus entornos que en la mayoriacutea de los

casos permitiraacute acotar los espacios de tiempo a estudiar de manera maacutes rigurosa y ajustada

TRATAMIENTO DE LA INFORMACIOacuteN

bull Tratamiento informaacutetico Estructuracioacuten de la informacioacuten

bull Bases de datos especiacuteficas

Generales

Parciales

bull Personas

bull Sociedades

bull Propiedades

bull Cuentas

bull Fichasinformes individualizados Importancia del sistema de fichas para la correcta

organizacioacuten y seguimiento de la investigacioacuten

bull Establecer la relacioacuten existente

Entre personas sociedades de ambas con propiedades con operaciones

mercantiles bancarias etc

Identificar implicadostestaferros Su conexioacuten con los bienes

Detectar operaciones sospechosas

Identificar sistemas de blanqueo y otras irregularidades

Conexioacuten actividades delictivas

bull Elaborar el ldquoperfil econoacutemicordquo de los investigados utilizando un modelo establecido y

constatando la evolucioacuten incremento patrimonial

bull Asegurar la incautacioacuten de los bienes identificados

El principal cataacutelogo de bienes y derechos que constituye el patrimonio de una persona

fiacutesicajuriacutedica a tener en cuenta es el siguiente

bull Inmuebles Bienes de naturaleza tanto urbana como ruacutestica



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36

bull Bienes muebles Ciertos bienes susceptibles de inscripcioacuten en el Registro

correspondiente

bull Cuentas Bancarias y Depoacutesitos en cuenta

bull Inversiones financieras

bull Seguros de Vida y Rentas temporales o vitalicias

bull Bienes suntuarios Obras de arte antiguumledades joyas etc

bull Vehiacuteculos

bull Derechos Reales Existencia de derechos de usufructo propiedad arrendamiento

multipropiedad creacuteditos hipotecas etc

bull Concesiones administrativas Explotacioacuten minera maderera recursos hidraacuteulicos

tiendas en edificios puacuteblicos Amarres de buques etc

bull Creacuteditos y avales Existencia de creacuteditos y avales a favor o en contra y de los contratos

y documentos anejos podremos conocer la existencia de otras garantiacuteas relaciones

personales con sociedades etc

bull Cajas de Seguridad

bull Tarjetas de Creacutedito

Una vez identificadas las personas a investigar y su patrimonio se procederaacute a la buacutesqueda y

recopilacioacuten de informacioacuten y fuentes de prueba acudiendo a las fuentes de informacioacuten106 que

se desarrollan maacutes adelante teniendo en cuenta que no existe un nuacutemero limitado de fuentes

(eacutestas se pueden ampliar cuando es necesario en la investigacioacuten) y que se debe acudir a ellas de una

forma loacutegica y cronoloacutegica

6242- FUENTES DE INFORMACIOacuteN

Concepto Aquellas instituciones personas y organismos puacuteblicos yo privados a los que los

investigadores se dirigen para conseguir la informacioacuten que se precisa en las investigaciones

106 Las fuentes aquiacute referidas se pueden presentar en un modelo de pauta de forma que facilite el control de las consultas realizadas

y los resultados obtenidos



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Nuacutemero No existe un nuacutemero cerrado de fuentes

Importancia Conocerlas ahorra tiempo y trabajo Su utilizacioacuten debe hacerse bajo criterios

loacutegicos y cronoloacutegicos

Caracteriacutesticas de los datos obtenidos Para servir al fin de toda investigacioacuten de iacutendole

econoacutemica (incautacioacuten del patrimonio) los datos deben estar suficientemente validados y lo maacutes

actualizados posible

La recoleccioacuten de informacioacuten es la actividad que consiste en la recopilacioacuten de datos elementos

o indicios dentro de una investigacioacuten cuya importancia radica en que esta puede determinar el

curso de la investigacioacuten asiacute como orientar las acciones investigativas y operativas

correspondientes Tras reunir la informacioacuten obtenida la misma deberaacute ser sometida a

procesamiento el cual consiste en trabajar con lo recolectado para convertirlo en conocimiento

uacutetil la cual seguacuten su importancia posteriormente pueda ser puesta ante la autoridad judicial como

elemento de prueba

Existe una gran variedad de teacutecnicas para realizar la obtencioacuten de informacioacuten cuyos resultados

estaraacuten limitados simplemente por el intereacutes e iniciativa del investigador estas teacutecnicas deberaacuten

ser seleccionadas de acuerdo con las necesidades y naturaleza del caso investigado asiacute como

los diferentes factores existentes como son el tiempo costo tipo de actividades a realizar

recursos humanos etc

Entre las teacutecnicas maacutes recomendadas de recopilacioacuten de informacioacuten para este tipo de

investigaciones tenemos a la investigacioacuten documental y de campo

- Investigacioacuten Documental Consiste en la buacutesqueda estudio y anaacutelisis de datos

registrados sobre un objeto o soporte (medios fiacutesicos y magneacuteticos) es decir la obtencioacuten de

informacioacuten como resultado de la identificacioacuten de elementos de caraacutecter documental

lectura comprensioacuten e individualizacioacuten de datos que pudiesen ser relevantes para la

investigacioacuten Deben cumplir esencialmente las siguientes caracteriacutesticas

- Establecer un orden loacutegico

- Primero de caraacutecter policial Despueacutes de caraacutecter econoacutemico

- Primero publicadespueacutes privada De acceso libre o restringido

- Crear un ldquocataacutelogo de fuentesrdquo Con el contenido de cada una de ellas y la forma y

requisitos de acceso

- Cauce estable de consulta y que sea uacutetil para la investigacioacuten



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- Trabajo de Campo Consiste en la buacutesqueda obtencioacuten y verificacioacuten de informacioacuten

mediante diferentes actividades por contacto directo con el lugar del hecho asiacute como las

personas relacionadas

Requerimientos de Informacioacuten

Dentro los requerimientos de informacioacuten se necesita primero consultar las fuentes de

informacioacuten necesarias debido a que la investigacioacuten econoacutemica financiera patrimonial y social

en esta aacuterea del conocimiento es bastante amplia y requiere que el investigador maneje criterios

de organizacioacuten y buacutesqueda de informacioacuten a traveacutes de fuentes y registros puacuteblicos y privados

que tengan informacioacuten inherente al el o los investigados

Los investigadores deberaacuten tener acceso a la gama maacutes amplia posible de informacioacuten de

registros puacuteblicos personales econoacutemicos financieros patrimoniales entre otros estos deberaacuten

incluir informacioacuten de fuentes abiertas y cerradas

La forma de los datos variaraacute considerablemente y podriacutea abarcar desde papelesdocumentos a

datos electroacutenicos y artiacuteculos fiacutesicos Por un lado gran parte de los datos a los que puede

acceder son de naturaleza puacuteblica y estaacute disponible para la poblacioacuten en general en forma

gratuita (fuentes abiertas) Por otro lado los datos referidos a registros personales financieros y

bancarios estaacuten protegidos y con frecuencia son considerados altamente sensibles y

confidenciales (fuentes cerradas)

Asiacute en primer lugar se debe acudir a las fuentes puacuteblicas y a aquellas de caraacutecter policial que

no requieran de autorizacioacuten judicial o fiscal denominadas a los efectos de este Protocolo

ldquoFuentes abiertasrdquo y posteriormente a las que siacute precisan de dichas autorizaciones

denominadas igualmente a los solos efectos de este documento ldquoFuentes Cerradasrdquo asiacute

como a otra serie de recursos policiales como las vigilancias y seguimientos escuchas

telefoacutenicas y a la informacioacuten que se obtiene en las Diligencias de entrada y registro

Se debe establecer un orden loacutegico en las gestiones que se van a realizar en esas fuentes de

forma que no se perjudique la investigacioacuten y que se obtenga lo que se desea en cada momento

Para ello se debe saber queacute se puede obtener de cada fuente coacutemo y doacutende se debe pedir y

queacute uso se puede hacer de la informacioacuten que se obtenga

Dado que el fin uacuteltimo de toda investigacioacuten patrimonial es la incautacioacuten del patrimonio de los

investigados los datos que hacen referencia a estos bienes han de estar suficientemente

validados y lo maacutes actualizados posibles para ello se acudiraacute a las fuentes las veces que sea

necesario



Paacuteg

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Fuentes de informacioacuten

Cabe sentildealar que para la eficiencia en la generacioacuten y recopilacioacuten de informacioacuten resulta

indispensable efectuar un anaacutelisis pormenorizado de los resultados que la investigacioacuten arroja

siendo imprescindible para dar sustento y validez probatoria a los indicios que constituyen el

medio probatorio de mayor utilizacioacuten para acreditar en juicio la existencia de este tipo de iliacutecitos

A Fuentes abiertas

o BBDD propias de acceso por parte de la PNP y Fuentes abiertas on-line Y todos

los archivos fiacutesicos y bases de datos informatizadas y externas accesibles a traveacutes de

estos sistemas en los que exista informacioacuten sobre las personas a investigar

Los datos que se obtienen de estas fuentes son de caraacutecter general y son referidos a

datos personales domicilios teleacutefonos antecedentes policiales fotografiacuteas etc pero

tambieacuten se pueden obtener otros datos de caraacutecter especiacutefico de intereacutes para las

investigaciones patrimoniales-lavado de activos que afloren alguacuten tipo de patrimonio de

las personas investigadas viviendas vehiacuteculos empresas embarcaciones etc

o Fuentes Web o fuentes abiertas on-line

La Guiacutea de Fuentes Abiertas se puede clasificar en diversas categoriacuteas por ejemplo

e) Listas Internacionales en materia de lavado de dinero y financiamiento del

terrorismo

f) Buscadores y metabuscadores

g) Direcciones IP yo Dominios Web

h) Redes sociales

bull RENIEC y PASAPORTES Se obtienen datos de filiacioacuten Domicilios (al menos aqueacutel en

el que viviacutea la persona cuando expidioacute o renovoacute el documento) teleacutefonos fotografiacuteas

bull ORGANISMOS POLICIALES DE COLABORACIOacuteN INTERNACIONAL Interpol

Ameripol Enlaces peruanos en el extranjero Enlaces extranjeros en el Peruacute Se

pueden obtener datos y referencias de los investigados si es que eacutestos desarrollan su

actividad delictiva en el exterior o en relacioacuten con delincuentes internacionales



Paacuteg

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bull ACTIVOS INTERNACIONALES PLATAFORMA RAGG Se pueden solicitar a diversos

paiacuteses la localizacioacuten de los efectos bienes instrumentos y ganancias procedentes de

actividades delictivas cometidas en el marco de una organizacioacuten criminal que las

personas investigadas pueden tener en estos paiacuteses Las solicitudes podraacuten dirigirse

aquellos paiacuteses que integran la plataforma GAFILAT

o INTERNET el uso de internet como fuente abierta permite rastrear a nivel global

(internacionalmente) datos sobre cualquier persona fiacutesica yo juriacutedica y sobre cualquier

dato Las informaciones que aquiacute se pueden obtener son del tipo

bull Localizacioacuten de personas a traveacutes de las diferentes redes sociales y paacuteginas

vinculadas (Facebook Twitter Twenty Linkedin Myspace Youtube Instagram etc)

personas con las que se pudiera estar relacionando asiacute como otro tipo de

informacioacuten de tipo personal que el investigado pueda expresar en la red (debe

tenerse en cuenta que la informacioacuten obtenida dependeraacute del nivel de seguridad que el

usuario defina y que habraacute que comprobar la veracidad de ciertos datos)

bull Otros datos expresados en los perfiles personas con las que se relacionan a

traveacutes de amistad o etiquetado en imaacutegenes opiniones vertidas sobre actividades

realizadas geo-posiciacuteonamientos compartidos con el resto de los usuarios

identificacioacuten de lugares y propiedades en las que se enmarcan las imaacutegenes

subidas a los perfiles viacutedeos e imaacutegenes subidas a diferentes paacuteginas realizando

multitud de acciones pudieacutendose identificar a personas relacionadas

bull A traveacutes de consultas realizadas en diferentes motores de buacutesquedas de Internet

se pueden encontrar referencias a una persona en documentos puacuteblicos (edictos

boletines oficiales etc) permitiendo obtener maacutes datos de este y de personas

relacionadas Tambieacuten referencias a cierta informacioacuten publicada por la persona

en la red (anuncios)

bull Identificacioacuten y geo-posicionamientos de propiedades inmuebles etc a traveacutes de

herramientas de uso puacuteblico como Google Maps Google Earth GoolZoom etc

bull Respecto a propiedades localizacioacuten de inmuebles puestos en diferentes portales

inmobiliarios en el que los datos de contacto coincidan con los que ya se tienen

en la investigacioacuten

bull Poner en evidencia posibles incongruencias entre lo declarado en ciertas

propiedades y lo existente en realidad (fincas en las que no hay declaradas

construcciones y siacute que existen divisioacuten de una vivienda en varias adicioacuten de plantas)



Paacuteg

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bull REGISTRO NACIONAL DE IDENTIFICACION Y ESTADO CIVIL (RENIEC) - Se solicita

informacioacuten para establecer el domicilio del investigado realizando en ella la Verificacioacuten

y citacioacuten correspondiente

bull DIRECCIOacuteN GENERAL DE MIGRACIOacuteN Y NATURALIZACIOacuteN (DIGEMIN) - Para

tener conocimiento del Movimiento Migratorio

bull MUNICIPALIDADES - Solicitar se informe sobre posibles registros de establecimientos

comerciales y propiedades sobre los que tributan asiacute como informacioacuten de los

propietarios de determinados inmuebles cuyas direcciones se hayan obtenido por

acciones de inteligencia

bull CAPITANIA GENERAL DE PUERTOS - Solicitar informacioacuten sobre las posibles

embarcaciones que pudieran registrar los investigados a nivel nacional

bull EMPRESAS COURIER (JET PERU WESTER UNION SERVIBAN Y OTROS) - Se

solicitaraacute los registros de recepcioacuten yo remisioacuten de dinero que a traveacutes de eacutestas hayan

realizado los investigados

bull DIRECCION DE INTELIGENCIA DEL MINISTERIO DEL INTERIOR (DIGIMIN)

DIRECCION DE INTELIGENCIA DE LA POLICIA NACIONAL DEL PERU (DIRIN-PNP)

OFICINA DE INTELIGENCIA DE LA DIRANDRO PNP (OFINT-DIRANDRO-PNP) y

DIVISION DE REGISTRO DE ANTECEDENTES POLICIALES - Se solicitaraacute las

posibles referencias por TID yo antecedentes policiales que pudieran registrar las

personas naturales yo juriacutedicas investigadas

bull DIPROVE-PNP - Se solicitaraacute sobre los posibles vehiacuteculos que pudiera registrar los

investigados asiacute como la identidad de otros vehiacuteculos motorizados

bull SUNARP (Superintendencia Nacional de Registros Puacuteblicos a Nivel Nacional)

Las propiedades se inscriben en un registro puacuteblico que tiene por objeto la inscripcioacuten o

anotacioacuten de los actos y contratos relativos al dominio y demaacutes derechos reales sobre

bienes inmuebles sus inscripciones gozan de importantes efectos derivados de los

principios hipotecarios legalidad legitimacioacuten y fe puacuteblica

Se podraacute solicitar informacioacuten requiriendo especiacuteficamente lo siguiente

- Registro de Propiedad de Inmuebles



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- Registro de Propiedad Vehicular

- Registro de Mandatos y Poderes

- Registro de Personas Naturales

- Registro de Personas Juriacutedicas

- Registro de Concesiones Mineras

- Registro de Embarcaciones

- Registro Predial de Pueblos Joacutevenes y Urbanizaciones Populares

Al Registro de la Propiedad o SUNARPP se acudiraacute en dos momentos principales una

primera vez para solicitar informacioacuten registral sobre bienes inmuebles titularidad de

los investigados y despueacutes para solicitar el bloqueo de estos mediante el

correspondiente Mandamiento del Juez de anotacioacuten preventiva de no disposicioacuten del

bien inmueble

De la informacioacuten registral de todas las inscripciones se obtendraacuten titulares naturaleza y

valor de los bienes fechas de adquisicioacuten Notario que formalizoacute la escritura puacuteblica de

compraventa forma de pago anteriores propietarios y variaciones regiacutestrales que se

hayan producido

bull REGISTRO MERCANTIL El Registro Mercantil es otro Registro puacuteblico con implantacioacuten

provincial que tiene por objeto la inscripcioacuten de los comerciantes o empresarios

individuales (potestativa) sociedades mercantiles (obligatorio) buques aeronaves y la de

los actos y contratos que sean inscribibles con arreglo a las leyes Las sociedades

extranjeras deben ser inscritas siempre que quieran establecer o crear sucursales en

Espantildea

De estos Registros puede obtenerse informacioacuten sobre titularidad caracteriacutesticas y datos

regiacutestrales de esos bienes

bull COLEGIO DE NOTARIOS DEL PERU - Es una entidad que toma parte y regula las

relaciones comerciales de las personas naturales yo juriacutedicas teniendo ellos un registro

que no necesariamente son elevados a escritura puacuteblica Es importante esta fuente de

informacioacuten donde se solicitaraacute escrituras puacuteblicas diversas El iacutendice recoge los actos y

negocios juriacutedicos relacionados con compraventas de inmuebles de participaciones

sociales constitucioacuten de sociedades o estructuras anaacutelogas y actos o negocios juriacutedicos

relativos a su funcionamiento y gestioacuten (preacutestamos liacuteneas de creacutedito y todo tipo de financiacioacuten

ajena asiacute como ampliaciones de capital y operaciones societarias en general)



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bull MERCADO DE VALORES Organismo que se encargue de la supervisioacuten e inspeccioacuten

de los mercados de valores peruanos y de la actividad de cuantos intervienen en los

mismos Sus competencias se centran en las sociedades que emiten u ofrecen valores

para ser colocados de forma puacuteblica (Sociedades y Agencias de Valores) sobre los

mercados secundarios de valores (bolsa de valores) y sobre las empresas que prestan

servicios de inversioacuten e instituciones de inversioacuten colectiva

La informacioacuten que puede facilitar son operaciones bursaacutetiles participaciones

significativas de accionistas fondos de inversioacuten Intermediarios bursaacutetiles (agencias y

sociedades de valores) sanciones administrativas etc

bull EMPRESA DE SUMINISTROS DE ENERGIacuteA ELEacuteCTRICA AGUA POTABLE Y

ALCANTARILLADO - Permite establecer si los investigados registran suministros

donde por regla general las empresas tratan directamente con los propietarios de los

inmuebles pudiendo ubicar por este medio inmuebles que en mucho de los casos no se

encuentren registrados en la SUNARP

bull UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA (UIF) Este Servicio es el interlocutor de

la Administracioacuten respecto de los sujetos obligados En este sentido dispone de

inteligencia relevante sobre operaciones vinculadas con el lavado de activos tanto en el

Peruacute como en el exterior (a traveacutes de las distintas Unidades de Inteligencia Financiera (UIF) Si

bien y atendiendo al ordenamiento vigente en el Peruacute la informacioacuten que emite la UIF

soacutelo puede ser utilizada por el MP

Por ello es conveniente en los casos relevantes solicitar antecedentes completos a la

UIF En caso de obtener respuesta positiva cualifica enormemente la investigacioacuten y

agiliza el procedimiento a pesar de que estas informaciones soacutelo pueden ser usadas como

inteligencia

B Fuentes cerradas

Habitualmente las principales fuentes cerradas que se utilizan en materia de investigacioacuten

criminal son las referidas a la informacioacuten bancaria aquella vinculada con comunicaciones

electroacutenicas (emails) y la informacioacuten tributaria En estos casos para obtener esta informacioacuten

es requisito esencial la obtencioacuten de una autorizacioacuten judicial previa



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o SUNAT (SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADMINISTRACIOacuteN TRIBUTARIA) A

traveacutes de este Organismo se recaba la informacioacuten existente en la base de datos nacional

de las personas fiacutesicas y juriacutedicas incluidas en la investigacioacuten

Se solicita registro de contribuyente (comprobante de informacioacuten registrada-CIR) documento

indispensable para anaacutelisis de la informacioacuten que contiene (Direccioacuten legal comercial y otros)

para su posterior verificacioacuten

La informacioacuten reservada que se puede obtener es muy variada y completa ya que las bases

de datos de la SUNAT contienen datos fiscales y tributarios de todos los contribuyentes por

lo que cualquier informacioacuten que afecte a propiedades o derechos estaacuten recogidas en dichas

bases

Entre los datos maacutes interesantes que se pueden citar identificacioacuten de los investigados

relaciones familiares (esposa e hijos) inmuebles y su valor catastral declaraciones

Tributarias que se realizan informacioacuten facilitada por las entidades que integran el Sistema

Financiero obligadas legalmente a informar sobre rendimientos de capital pagados a terceros

identificacioacuten de cuentas bancadas de la que son titulares yo autorizados asiacute como de las

entidades y oficinas en las que estaacuten abiertas intereses percibidos por dichas cuentas etc

transacciones exteriores entradas y salidas de dinero por operaciones comerciales y

prestaciones de servicios identificacioacuten de socios administradores y consejeros de

entidades transmisiones patrimoniales protocolos notariales (poderes compraventas etc)

Historial laboral de los investigados si son titulares de empresas matriculadas antecedentes

laborales de las mismas desde su inscripcioacuten listado de la vida laboral de cada uno de los

trabajadores domicilios de las empresas y las sucursales Para conocer importaciones o

exportaciones realizadas por empresas ligadas a la organizacioacuten

bull ENTIDADES DE CREacuteDITO Y AHORRO

Al respecto se recomienda la elaboracioacuten de solicitudes modelo que ayuden a los operadores

a conocer todo lo que se puede solicitar a una institucioacuten bancaria como tambieacuten para

entender cuaacuteles son los aspectos que estaacuten cubiertos por el secreto bancario y cuales se

podriacutean solicitar sin necesidad de autorizacioacuten judicial Asimismo se recomienda sostener

reuniones de coordinacioacuten con la banca con el objeto de perfeccionar las solicitudes que se

presentan mejorando los tiempos respuesta Por ejemplo resulta habitual que en una misma

solicitud se mezclan requerimientos que deben ser respondidos al interior de los bancos por

entes distintos por lo cual resulta maacutes eficiente hacer solicitudes diferenciadas



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Los bancos y cajas de ahorros son entidades privadas a las que se acude con bastante

frecuencia con un requerimiento del Juez o del Fiscal107 Al menos se acude en dos oca-

siones una para solicitar informacioacuten sobre cuentas y otros productos bancarios titularidad

de los investigados y otra para solicitar el embargo o el bloqueo de los saldos y depoacutesitos

Se solicitaraacute que los datos deberaacuten ser obtenidos de forma centralizada debieacutendose hacer

entrega de la informacioacuten tanto en soporte papel como en soporte informaacutetico ajustado a una

hoja de caacutelculo (Excel xls) ampliada o extendida a traveacutes de los funcionarios de la PNP los

cuales quedan expresamente autorizados para recabar cualquier otra informacioacuten y

documentacioacuten complementaria relacionada con las operaciones de las que se haya

informado y que resulten de intereacutes para la investigacioacuten

Los datos que normalmente se van a requerir a una entidad bancaria son cuentas a nombre

de las personas investigadas asiacute como depoacutesitos tiacutetulos valores acciones cajas de

seguridad o cualquier otro producto financiero que tengan contratado otros titulares o

autorizados en estas cuentas fecha de apertura de los productos financieros que tengan

contratados listado de movimientos desde su apertura y fecha de los mismos rastreo de

movimientos sospechosos e identificacioacuten de las personas que intervienen en esas

operaciones de intereacutes para la investigacioacuten como son transferencias abono o cargo de

efectivo o talones compra de cheques bancarios cambio de divisas etc fotocopias e

informacioacuten sobre los documentos de identificacioacuten personal aportados en el momento de la

apertura de la cuenta informacioacuten sobre la direccioacuten o direcciones a las que se realizan las

notificaciones sobre los movimientos de las cuentas y se enviacutean tarjetas de creacutedito cartillas

u otra documentacioacuten relacionada con las mismas tarjetilla de reconocimiento de firmas de

los titulares contrato de apertura de la cuenta expedientes de riesgo (se abre cuando se

acude a solicitar un creacutedito y contiene informacioacuten sobre bienes y patrimonio con los que el solicitante

avala o garantiza la devolucioacuten del preacutestamo esteacuten o no registrados en el Registro correspondiente)

bull ENTIDADES DE PAGO (Antiguas Agencias de Enviacuteo de Dinero-Remesadoras de dinero)

Agencias para enviar y recibir fondos Son especialmente utilizadas por las Organizaciones

criminales por ser maacutes vulnerables que las entidades de creacutedito Se puede obtener

informacioacuten sobre datos del emisor del receptor origen y destino del fondo Los datos

requeridos no se pueden obtener de forma centralizada uacutenicamente dirigieacutendose a la entidad

en concreto

107 Solicitar mediante informe motivado al Fiscal competente el levantamiento del secreto bancario reserva tributaria y bursaacutetil secreto de las comunicaciones La informacioacuten obtenida en estos casos soacutelo seraacute utilizada en relacioacuten con la investigacioacuten de los hechos que la motivaron



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bull ENTIDADES PROCESADORAS DE TARJETAS DE CREacuteDITO Nos permite la obtencioacuten de

movimientos realizados a traveacutes de tarjetas de creacutedito para ubicacioacuten de objetivos etc

bull SOCIEDADES DE SEGUROS Y COMPANtildeIacuteAS ASEGURADORAS Proporcionan

informacioacuten sobre la existencia de poacutelizas de seguro (patrimonios asegurados valor de rescate

del capital seguros de prima uacutenica beneficiarios etc)

bull BUFETES DE ABOGADOS DESPACHOS PROFESIONALES ASESORIacuteAS Y

GESTORIacuteAS Se puede obtener informacioacuten patrimonial y documentos que relacionan el

patrimonio oficialmente a nombre de terceros empresas copias de escrituras de constitucioacuten

de las sociedades y de apoderamiento para poder actuar en su nombre cuentas bancarias

de las que son titulares los investigados o las empresas y sobre las que eacutestos tienen

disposicioacuten contratos privados de transmisioacuten de bienes muebles e inmuebles etc

bull AGENCIAS INMOBILIARIAS En la zona de influencia de los investigados o de otros lugares

donde sea probable que se hayan realizado inversiones Obtendremos informacioacuten sobre

compras que han realizado forma de pago a nombre de quieacuten se ha comprado etc

bull CONCESIONARIOS Y CASAS DE COMPRAVENTA DE VEHIacuteCULOS En estos

establecimientos podemos conseguir informacioacuten sobre los vehiacuteculos adquiridos por los

investigados fecha de adquisicioacuten precio pagado forma de pago persona a nombre de

quieacuten se ha hecho la transferencia del vehiacuteculo etc

625- CONFECCIOacuteN DEL INFORME PATRIMONIAL

(En ANEXO Nordm 1 se adjunta un modelo-tipo de Informe Patrimonial)

La investigacioacuten patrimonial conforme a la Convencioacuten de (Palermo2000) recomienda la utilizacioacuten

de teacutecnicas adecuadas que permitan establecer el patrimonio iliacutecito generado y la sancioacuten de la

comisioacuten del delito

Las caracteriacutesticas de estas investigaciones (extensioacuten laboriosidad volumen de informacioacuten etc) ha-

cen necesario que los datos manejados esteacuten estructurados ordenados y organizados de una

manera adecuada en un ldquoinforme patrimonialrdquo



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Este informe es el medio utilizado para comunicar a la Autoridad Judicial yo Fiscal el resultado yo

la evolucioacuten de una investigacioacuten de este tipo por lo que la forma o presentacioacuten adecuada es tan

importante como el fondo o contenido del informe ya que de ella va a depender que la persona

que lo lea lo entienda a la vez que lo examina

Por otro lado seriacutea deseable que todos los informes patrimoniales producidos por unidades de

investigacioacuten presentaran una serie de caracteriacutesticas miacutenimas similares que permitieran crear una

imagen institucional de manera que cualquier destinatario de estos pudiera faacutecilmente identificar el

origen de este tipo de informes

El informe patrimonial debe cumplir varias funciones

o En primer lugar informar a la autoridad destinataria del mismo de los antecedentes y razones

que lo motivaron la finalidad que se persigue con eacutel y el meacutetodo de trabajo utilizado

o En segundo lugar relacionar las personas y sus entornos que son objeto de investigacioacuten y

las razones por las que se incluyeron como objetivos

o En tercer lugar mediante una labor de siacutentesis (integrando todas las conclusiones parciales

referentes a cada persona concreta y su entorno) plasmar en pocos folios el patrimonio total y

datos relevantes detectados y estudiados en el transcurso de la investigacioacuten patrimonial

o En uacuteltimo lugar servir de ayuda para orientar la investigacioacuten patrimonial y ademaacutes

recapitular sobre lo actuado mediante unas conclusiones globales y unas propuestas de

actuacioacuten concretas

Lo anteriormente expuesto determina la estructura del informe patrimonial en pocos folios que a

modo orientativo constariacutea de los siguientes apartados

I Introduccioacuten Teniendo en cuenta que el informe patrimonial se realiza para motivar

actuaciones judiciales es preciso explicar al destinatario de este algunos aspectos que el

investigador suele tener claros pero que pueden ser menos evidentes para quien se enfrenta

al informe por primera vez Por ello seraacute necesario reflejar

o Antecedentes u origen de la investigacioacuten hechos que la motivan delitos que se

investigan actuaciones judiciales fiscales procesales etc

Deberiacutea de contener los datos maacutes importantes relacionados con la investigacioacuten como

ser



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bull Numero de caso Fiscaliacutea

bull Nuacutemero de caso Oacutergano Judicial

bull Numero de caso

bull Fecha

bull Nombre o mejor nuacutemero profesional del investigador

bull Nombre del fiscal

bull Nombre de los investigados por lo menos del principal

o Finalidad de la investigacioacuten patrimonial Tiene dos niveles En primer lugar garantizar

la accioacuten econoacutemica de la justicia (responsabilidades civiles multas penales indemnizaciones

costas procesales) En segundo demostrar las responsabilidades patrimonialespenales

de cada persona

o Metodologiacutea queacute fuentes se han consultado para identificar los objetos que componen

los diversos patrimonios implicados coacutemo se ha demostrado la titularidad nominal y la

propiedad real queacute papel juega cada uno etc

Relacioacuten de Hechos - Se describe las actuaciones maacutes importantes tales como

descripcioacuten de los allanamientos por fechas y por inmuebles personas identificadas

elementos secuestrados y la situacioacuten legal de los bienes muebles inmuebles y

personas adjuntando las diferentes actas para contar con un conocimiento exacto

de las actuaciones realizadas

Requerimientos Emitidos - Detalle escrito de todas las respuestas a

requerimientos fiscales de las instituciones puacuteblicas y privadas que se lograron

franquear en la etapa de investigacioacuten con la finalidad de dar a conocer las

respuestas al fiscal

II Personas y entornos investigados Se identifican las personas objeto de la

investigacioacuten (lista definitiva de objetivos) y sus entornos (esferas de vinculaciones y patrimonial)

junto con una justificacioacuten en cada caso de su inclusioacuten como objetivo y su papel en la trama

investigada

Se describe cuaacuteles fueron los antecedentes que originaron el caso es la descripcioacuten del delito

precedente que es el traacutefico iliacutecito de sustancias controladas y la vinculacioacuten que se hace al

delito de legitimacioacuten de ganancias iliacutecitas



Paacuteg

ina2

49

III Cataacutelogo de bienes y derechos de cada persona diferenciando

claramente el patrimonio nominal del real Cuando sea relevante conviene

incluir las operaciones financieras o comerciales maacutes significativas a lo largo del periodo

estudiado Esta informacioacuten es un resumen del contenido de los informes individuales

Si existen bienes o derechos intervenidos o inmovilizados por resolucioacuten judicial es

recomendable reflejarlos de manera expresa en un apartado especiacutefico del informe

- Determinacioacuten del Patrimonio

Una vez obtenida toda la informacioacuten necesaria en cuanto se refiere al anaacutelisis e

investigacioacuten social econoacutemica financiera y patrimonial dentro las teacutecnicas de anaacutelisis

para determinar un perfil se utilizaraacute el meacutetodo de ldquoEvolucioacuten del Patrimonio Neto e

Ingresos y Egresosrdquo

- Patrimonio Neto

PNF ndash PNI = EVOLUCIOacuteN PATRIMONIO REAL

I -G (INGRESOS ndash GASTOS) identificados mediante la investigacioacuten

Donde

PNF Patrimonio Neto Final

PNI Patrimonio Neto Inicial

Operacioacuten que daraacute como resultado el mantenimiento disminucioacuten o aumento

desproporcional del Patrimonio Neto

Este anaacutelisis se realiza cuando se identifica movimientos bancarios y de gastos de vida

del sospechoso con la finalidad de determinar la diferencia entre los activos y pasivos

en relacioacuten con los gastos de vida conocidos o determinados durante el periodo de

investigacioacuten y las ganancias licitas correspondientes

Anaacutelisis basado en 4 pasos

1 Paso Se deben diferenciar los activos los pasivos dentro el cuadro de patrimonio

neto



Paacuteg

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50

2 Paso El patrimonio neto seraacute la diferencia entre Activos y Pasivos

3 Paso Variacioacuten del Patrimonio en el cual se considera siempre el patrimonio de

un periacuteodo anterior y se realiza la diferencia para determinar su variacioacuten donde

T es el Patrimonio en el periacuteodo presente y T1 es el Patrimonio en el periacuteodo

pasado Si la Variacioacuten es positiva el patrimonio incrementa si es negativa el

patrimonio ha disminuido

4 Paso Variacioacuten sospechosa antes de realizar el caacutelculo final es necesario

identificar 2 aspectos

- Todos los gastos corrientes realizados por el sospechoso (gastos de movilidad

escolaridad salud diversiones alimentacioacuten y otros)

- Todos los ingresos corrientes legales generados por el sospechoso y su

familia para cubrir sus gastos

- Identificacioacuten de Activos tales como bienes muebles inmuebles vehiacuteculos

dineros derechos y valores

Es importante realizar un estudio minucioso e identificacioacuten de los bienes muebles

inmuebles vehiacuteculos dineros derechos y valores mediante las fuentes descritas en la

presente guiacutea ya que el legitimador generalmente pone a buen recaudo sus bienes de

ACTIVOS

PASIVOS

Disponibles sobre las cuentas bancarias

se refiere a saldos en cuentas

Preacutestamos inmobiliarios (saldos actuales)

Activos personales (valor de compra)

Inmuebles vehiacuteculos bienes inmobiliarios

acciones muebles joyas dinero lingotes

de oro activos de valor

Hipotecas inmobiliarias

Inversiones inmobiliarias y financieros

Preacutestamo de consumo

Deudas de tarjetas bancarias

Preacutestamos bancarios

Impuestos a pagar

Otras deudas pendientes por pagar

Variacioacuten del Patrimonio Neto = Patrimonio en T ndash Patrimonio en T1



Paacuteg

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51

tal forma de darle una apariencia legal el estudio de la tradicioacuten de los bienes asiacute como

los derechos y los dineros presumiblemente ilegales

El anaacutelisis y estudio del patrimonio se debe realizar con el uso de programas de anaacutelisis

y otros al alcance del investigador con la finalidad de ordenar la informacioacuten referente

al tipo de bien descripcioacuten de sus caracteriacutesticas fecha y tipo de adquisicioacuten si fue con

financiamiento herencia regalo o donacioacuten titular poseedor tradicioacuten valor comercial

valor catastral entre otros

Una vez establecida la identificacioacuten plena del registro de derecho propietario armar

una carpeta especifica de los inmuebles de manera individual adjuntando la

documentacioacuten pertinente al bien

Si el bien pertenece al investigado solicitar al fiscal mediante informe

- Se aplique las medidas cautelares para asegurar el bien de acuerdo con cada

caso

- Solicitar el avaluacuteo de los bienes

- Informar el resultado del avaluacuteo

Si el bien pertenece a un tercero pero se presume que el inmueble es del investigado

se debe establecer una hipoacutetesis sobre su adquisicioacuten para lo cual se debe considerar

- Uso de testaferro

- Comprador de buena fe

- Recepcioacuten de declaraciones informativas de los propietarios actuales y anteriores

- Tomar entrevistas policiales a vecinos yo al presidente de junta de vecinos

- Tomar declaraciones al notario de feacute puacuteblica

- Verificar minuciosamente la documentacioacuten cursante a fin de detectar falsificacioacuten

- Solicitar estudios periciales documentoloacutegicos

- Se debe establecer el perfil socio econoacutemico del propietario actual

- Si este no guarda relacioacuten solicitar al fiscal se considere la ampliacioacuten de

investigacioacuten en su contra

- Solicitar las medidas precautorias que correspondan para su aseguramiento

- Avaluacuteo del bien

Si guarda relacioacuten informar al fiscal la situacioacuten del bien solicitando requiera lo que en

derecho corresponda

DILIGENCIAS DE CAMPO (VERIFICACIONES YO CONSTATACIONES ENTREVISTAS Y

OTROS) Para el acopio de informacioacuten y pruebas de la posible comisioacuten del hecho



Paacuteg

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52

delictivo es importante llevar a cabo las diligencias de campo (verificaciones yo

constataciones) en los lugares donde se habriacutea materializado la inversioacuten de dinero yo

su viacutenculo con el crimen organizado o terrorismo construccioacuten de inmuebles

constitucioacuten de empresas instalacioacuten de negocios etc asiacute como las diligencias de

Entrevista Personal sobre lo verificado

La verificacioacuten de muebles e inmuebles se realizaraacute con la finalidad de

bull Establecer la titularidad o propiedad yo poseedor del inmueble

bull Verificar las personas que se encuentren ocupando el inmueble

bull Establecer la relacioacuten yo viacutenculo de los ocupantes o posesionarios con la(s)

persona(s) imputadas o investigadas

bull Determinar las caracteriacutesticas de la construccioacuten

bull Perennizar mediante fotografiacuteas o videos de los muebles e inmuebles a verificar

bull Precisar los inmuebles colindantes yo coordenadas de ubicacioacuten del bien mueble

e inmueble objeto de investigacioacuten

- Identificacioacuten de Pasivos (Obligaciones)

Entre los pasivos tenemos las deudas bancarias (prestamos) y de otra naturaleza por

otro lado se tienen sus gastos de vida (costo de vida) gastos de manutencioacuten servicios

baacutesicos gastos impositivos gastos de estudios o de otra naturaleza como los

extraordinarios o atiacutepicos

- Avaluacuteos Inmuebles Muebles y Vehiacuteculos

El investigador policial para complementar su investigacioacuten tiene que requerir se realicen

avaluacuteos todo esto con la finalidad de establecer el precio de los diferentes bienes para

ingresarlo numeacutericamente dentro el caacutelculo del patrimonio Estos avaluacuteos son realizados

por los investigadores sin embargo en ausencia de estos en el marco de cooperacioacuten

por medio de requerimiento fiscal se solicita el apoyo a otras entidades pertinentes

- Cuentas Bancarias Existen diversas formas de obtener informacioacuten de cuentas

bancarias estas pueden ser

- A requerimiento directo al organismo financiero la entidad bancaria o sujeto

obligado



Paacuteg

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53

- Por informacioacuten indirecta (informantes controles aduaneros UIF etc)

- Por documentos descubiertos (indicios secuestrados) durante la investigacioacuten u

otros

- Por documentacioacuten proporcionada por el investigado presentada en calidad de

pruebas de descargo

- Indicadores de Alerta sobre Cuentas Bancarias y Productos Financieros

- Casuiacutestica sospechosa con relacioacuten al Comportamiento del Cliente

bull Fuentes de ingreso sin justificacioacuten ni relacioacuten a lo declarado a la institucioacuten

financiera

bull Realiza y recibe frecuentes depoacutesitos importantes en distintas sucursales del

mismo banco

bull Cliente que viaja frecuentemente a paiacuteses sensibles paraiacutesos fiscales o

relacionados con actividades iliacutecitas de traacutefico de drogas

bull Cliente que no tiene contacto con el establecimiento y actuacutea siempre con

terceros

bull Cliente con antecedentes policiales y judiciales

bull Alta frecuencia de depoacutesitos en cuenta por montos fraccionados

bull Personas depositantes con relacioacuten de parentesco familiar

- Casuiacutestica sospechosa con relacioacuten al Funcionamiento de la Cuenta

bull Utilizacioacuten constante de efectivo

bull Apertura simultanea de muacuteltiples cuentas

bull Operaciones de cambios de moneda frecuente e importante

bull Movimientos importantes no relacionados o justificados seguacuten la actividad

inicial declarada

bull Acumulacioacuten de saldos mensuales y transferencia al exterior

bull Relacioacuten frecuente con bancos en lugares sensibles

bull Multiplicidad de cheques provenientes de entidades del extranjero para ser

descontados (cobrados)



Paacuteg

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54

bull Cuentas inactivas suacutebitamente utilizadas para transferencia de montos de

dinero importante

bull Cuentas habilitadas para la recepcioacuten de un solo depoacutesito significativo

bull Adquisicioacuten de cantidad inusual de tarjetas de deacutebito o creacutedito y el retiro de

dinero a traveacutes de cajeros automaacuteticos en otro paiacutes o en otra ciudad

- Casuiacutestica sospechosa con relacioacuten a los Preacutestamos Bancarios

bull Cliente con problemas financieros que suacutebitamente cancela el creacutedito en

efectivo

bull Cliente que entrega en garantiacutea bienes de terceros a los que no corresponde

su perfil de cliente

bull Solicitud de creacuteditos con avales de bancos extranjeros que no justifican su

actividad

bull Pago en efectivo de montos importantes de creacutedito

bull Declaracioacuten de cliente sin justificacioacuten con su actividad y con varios bienes

bull Cancelacioacuten de creacuteditos en periodos cortos de tiempo montos importantes

- Casuiacutestica sospechosa con relacioacuten a las Operaciones Financieras

Internacionales

bull Cualquier operacioacuten realizada con paiacuteses sensibles

bull Cliente que realiza y recibe frecuentes giros o remesas al y del exterior

bull Compra frecuente de cheques de viaje y letras de cambio de entidades

extranjeras

bull Pago de creacuteditos con cheques y letras de entidades del extranjero

bull Solicitud frecuente de cartas de creacutedito para la importacioacuten de paiacuteses

sensibles

- Casuiacutestica sospechosa con relacioacuten a Productos Financieros de Seguros y

Capitalizacioacuten

bull Cliente que acumula saldos importantes en cuentas de bajo retorno pudiendo

invertir en otras

bull Pedido de reembolso anticipado (anulacioacuten) de contratos de seguros o

productos de capitalizacioacuten (DPFrsquos)



Paacuteg

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bull Inversiones fraccionadas con utilizacioacuten de Brokers(corredor de bolsas

extranjero)

bull Compra de primas de seguro o inversiones con transferencias desde un

paraiacuteso fiscal

bull Cliente al que no le interesan las comisiones por reembolso (impuesto a las

transacciones financieras ITF)

- Casuiacutestica sospechosa con Relacioacuten a la Entidad Financiera

bull Corrupcioacuten de los empleados de la entidad

bull Sucursales lavadoras con el consentimiento de la matriz

bull Sucursales con captaciones mucho mayores al promedio del sector

bull Personal del banco con nivel de vida superior al real

bull Creacioacuten de empresas a nombre de familiares del empleado con resultados

fabulosos

bull Obstruccioacuten a las investigaciones de autoridades

bull Apertura de sucursales en Paraiacutesos Fiscales

A) ANAacuteLISIS DE CUENTAS PRODUCTOS BANCARIOS MAacuteS FRECUENTES

bull Cuentas corrientes a la vista

bull Cuentas de ahorro

bull Cuentas de ipf (imposicioacuten a plazo fijo)

bull Cuentas de no residente

bull Cuentas en doacutelares

bull Fondos de inversioacuten

bull Cuentas de valores

bull Preacutestamos personales o hipotecarios

bull Cajas de seguridad

- Todos estos productos a excepcioacuten de las cajas de seguridad se encuentran

vinculados a una cuenta bancaria



Paacuteg

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B) ANAacuteLISIS DE CUENTAS INFORMACIOacuteN A SOLICITAR (I) PREVIA OBTENCIOacuteN

MANDAMIENTO JUDICIAL

bull Solicitud de todos los PRODUCTOS BANCARIOS en los que figure como titular

yo autorizado o cualquier otra figura anaacuteloga el objetivo investigado

bull Solicitud de movimientos existentes y que se encuentren comprendidos entre el

periodo que queramos Todo ello en soporte papel y formato electroacutenico NORMA

43 o directamente Excel o Access

bull Fotocopia de las cartulinas de firmas contratos de apertura documentos de

identidad escrituras de apoderamiento y constitucioacuten cuando se trate de personas

juriacutedicas identificacioacuten del significado de los coacutedigos que constan en cada uno de

los apuntes

bull Identificacioacuten del titular y cuenta de origen yo destino en el caso de transferencias

o traspasos y Swift

bull Solicitud de preacutestamos personales o hipotecarios que hayan sido denegados

bull En el caso de cajas de seguridad

Soporte documental de cada uno de los movimientos solicitados

Titular del alquiler y fecha contrato Histoacuterico de visitas

- Perfil de Investigacioacuten Econoacutemica

Se refiere a la identificacioacuten de la actividad econoacutemica principal yo secundaria asiacute como

la del conyugue entorno familiar terceras personas denominados palos blancos yo

testaferros que mediante sus declaraciones individuales testificales juradas e

impositivas obtiene la informacioacuten para esto se debe

- Establecer sus ingresos por concepto de desarrollo de actividades econoacutemicas

ingresos por sueldos percibidos en entidades puacuteblicasprivadas por actividades

informales (compraventa de bienes raiacuteces vehiacuteculos ropa otros) y clasificar estas por

gestiones

- Analizar los ingresos anuales (oriacutegenes)



Paacuteg

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57

- Analizar sus gastos por concepto de actividad econoacutemica siendo fuentes de

informacioacuten la documentacioacuten secuestrada declaraciones testificales

- Identificar el mecanismo empleado para el movimiento del dinero relacionado con

su actividad econoacutemica

- Determinar creacuteditos bancarios relacionados con la actividad econoacutemica

- Realizar la verificacioacuten de la actividad econoacutemica para descartar que se trate de

una empresa fantasma

- Sistematizar la informacioacuten y organizar la documentacioacuten para su estudio perfil

econoacutemico teacutecnico pericial

IV Conclusiones Se trata de un resumen de lo actuado y de lo que se pretende demostrar

con una referencia a los documentos (normalmente en las fichas patrimoniales) que las sustentan

Es la parte maacutes importante de todo el informe teacutecnico conclusivo donde se demostraraacute el

resultado objetivo de toda la investigacioacuten la misma se la realiza conforme al nivel de

participacioacuten del imputado de manera individual detallando cada hecho que lo involucra sin

emitir juicios de valor conforme a lo investigado y documentado bajo los principios de

objetividad transparencia legalidad idoneidad y eacutetica profesional

V Propuestas de actuaciones

Dado que el informe persigue que se tomen una serie de medidas es preciso enumerarlas

diferenciando lo que debe ejecutarse mediante un acto procesal del juez (embargos

intervenciones solicitudes de informacioacuten etc) o aquello que requiera un experto externo (perito

asesor o interventor)

VI Anexos que se consideren necesarios



Paacuteg

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iquestQueacute son los activos

Para este capiacutetulo se entiende como ldquoactivosrdquo aquellos que se intentan rastrear con un valor

monetario que se derive directa o indirectamente de una conducta delictiva Los activos pueden

adoptar muchas formas Pueden ser elementos fiacutesicos tales como casas coches barcos joyas

dinero en efectivo etc De igual manera los activos pueden tenerse en una cuenta tales como

depoacutesitos en instituciones financieras o inversiones en otros productos financieros como las poacutelizas

de seguros pensiones o acciones de una empresa

Los activos tambieacuten pueden incluir cosas en curso tales como patentes derechos de autor o

marcas comerciales nombres de dominio de Internet o derechos de imagen

iquestQueacute es la localizacioacuten de activos

La localizacioacuten de activos es el proceso mediante el cual un investigador puede demostrar que una

persona tiene un intereacutes en es propietaria de o posee un activo El proceso de localizacioacuten de

activos por lo general descubre indicios de actos delictivos otros delitos otros delincuentes

principales y personas que blanquean dinero Los investigadores financieros deben entrenarse para

reconocer y tratar estos asuntos

La finalidad principal de la localizacioacuten de activos es la construccioacuten de un perfil financiero de un

sujeto y en el caso de una conducta delictiva rastrear los activos que pueden ser incautados

decomisados o confiscados mediante el debido proceso legal

Los activos pueden haber sido sometidos a un proceso de lavado para ocultar su verdadero origen

o propiedad y esto requiere que el investigador financiero preste una atencioacuten meticulosa a los

detalles cuando se trata de identificar la verdadera fuente de los fondos que obtuvo el activo o la

ubicacioacuten y el valor de la propiedad

CAPIacuteTULO 7 LOCALIZACIOacuteN Y RECUPERACIOacuteN DE

ACTIVOS LA EXTINCIOacuteN DE DOMINIO



Paacuteg

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El propoacutesito de este capiacutetulo es ayudar a los investigadores a rastrear los activos de una manera

que sea simple raacutepida y eficaz Los investigadores deben buscar el paiacutes en el que creen que puede

encontrarse un activo que estaacuten tratando de localizar y conocer la informacioacuten que estaacute disponible

o la informacioacuten baacutesica requerida por la jurisdiccioacuten del investigador y a quien debe preguntar el

investigador

iquestQueacute es la recuperacioacuten de activos

Los bienes derivados de la comisioacuten de un hecho delictivo suelen ser trasladados a otros paiacuteses

con el objetivo de ser blanqueados Para ello se recurre a todo tipo de mecanismos que van desde

paraiacutesos fiscales vehiacuteculos corporativos transferencias financieras etc De esta manera se dificulta

enormemente su investigacioacuten y maacutes si los bienes quedan ocultos en otros paiacuteses

La recuperacioacuten de activos alude al retorno de los bienes procedentes de un delito ocultos en paiacuteses

extranjeros al Estado del que salieron Este concepto constituye una de las innovaciones maacutes

importantes introducidas por la Convencioacuten de las Naciones Unidas contra la Corrupcioacuten en vigor

desde 2005 en la que se pone un eacutenfasis especial en la recuperacioacuten de activos procedentes de la

corrupcioacuten (capiacutetulo V)

BENEFICIOS DE LA RECUPERACIOacuteN DE ACTIVOS



Paacuteg

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72- PLATAFORMAS DE COLABORACIOacuteN E INTERCAMBIO DE

INFORMACIOacuteN

AacuteMBITO LOCALIZACIOacuteN Y RECUPERACIOacuteN DE ACTIVOS

En el aacutembito internacional existen varios organismos que han llevado a cabo actuaciones e

iniciativas referentes al asunto

La Oficina contra las Drogas y el Crimen de Naciones Unidas (UNODC) dispone de un grupo de

trabajo denominado ldquorecuperacioacuten de activosrdquo en el seno de la Conferencia de los Paiacuteses Partes en

la Convencioacuten de Naciones Unidas (ONU) contra la Corrupcioacuten108

El Grupo de Accioacuten Financiera Internacional (GAFI) elaboroacute un documento en el que se recogen las

llamadas ldquocuarenta recomendacionesrdquo que fueron ampliadas en nueve maacutes a raiacutez de los atentados

de Nueva York en 2001 De estas cuarenta recomendaciones afectan directamente al asunto que

se estaacute tratando la Recomendaciones nuacutemeros 4 36 37 38109

Por otro lado INTERPOL tambieacuten se ha hecho eco de las tendencias orientaciones y

recomendaciones tanto de GAFI como de la ONU Reflejo de ello fue la creacioacuten y puesta en

marcha de una unidad contra la corrupcioacuten y recuperacioacuten de activos a la que se le ha unido otras

herramientas para la lucha contra la delincuencia econoacutemica como por ejemplo la plataforma

UMBRA110 que mantuvo su 6ordf Conferencia Mundial de Puntos de Contacto para la Recuperacioacuten

de Activos durante los diacuteas 17 al 19 de noviembre de 2015 en Nueva Delhi

En este punto cabe destacar que los Organismos citados anteriormente no son los uacutenicos

preocupados con el componente econoacutemico del crimen si los maacutes destacados Ello se refleja en

iniciativas conjuntas entre ellos como ejemplo el proyecto ldquoStARrdquo entre el Banco Mundial y

UNODC y red CARIN a nivel maacutes europeo entre otros

108 Resolucioacuten 584 de la Asamblea General de 31 de octubre de 2003 Convencioacuten de las Naciones Unidas contra la Corrupcioacuten

109 Recomendaciones 4 (Comiso y medidas provisionales) 36 (Instrumentos internacionales) 37 (Asistencia juriacutedica mutua) 38 (La asistencia judicial reciacuteproca la congelacioacuten y comiso)

110 Plataforma Mundial de Puntos de Contacto Se trata de una base de datos protegida que contiene informacioacuten de contacto sobre los funcionarios encargados de la aplicacioacuten de la ley que estaacuten disponibles 24 horas al diacutea y siete diacuteas a la semana para responder a solicitudes



Paacuteg

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721- PLATAFORMA RAGG (Aacutembito Ameacuterica del Sur y Central y Plataforma

asociada como la europea ARO)

El Grupo de Accioacuten Financiera de Latinoameacuterica (GAFILAT) de acuerdo con el mandato impuesto

por los Estados integrantes y en persecucioacuten de sus objetivos que impulsan la mejora continua de

las poliacuteticas para el combate del Lavado de Activos Financiamiento del Terrorismo y delitos

conexos cobra relevancia el esfuerzo por la recuperacioacuten de los activos generados por las

actividades iliacutecitas Es por ello por lo que las herramientas que permitan su seguimiento incautacioacuten

y decomiso son fundamentales a fin de lograr disminuir el potencial econoacutemico de las

organizaciones criminales y desincentivar las actividades delictivas

A traveacutes de la iniciativa de la Oficina de Naciones Unidas contra la Droga y el Delito (UNODC) y

con el apoyo de la Comisioacuten Interamericana para el Control del Abuso de Drogas de la Organizacioacuten

de Estados Americanos (CICADOEA) la INTERPOL y la Secretariacutea Ejecutiva del Grupo de Accioacuten

Financiera de Latinoameacuterica (GAFILAT) se propuso utilizar la plataforma generada en la regioacuten

por este uacuteltimo organismo para crear y desarrollar una red de contactos en la regioacuten denominada

Red de Recuperacioacuten de Activos de GAFILAT (RRAG) con el objetivo de facilitar la identificacioacuten

y localizacioacuten tendiente a la recuperacioacuten de activos productos o instrumentos de actividades

iliacutecitas a traveacutes de los puntos de contactos designados por cada Estado

El RRAG cuenta desde octubre de 2010 con una plataforma electroacutenica para el intercambio de

informaciones en un ambiente seguro que estaacute ubicada y mantenida en la Unidad de Inteligencia

Financiera de Costa Rica

Actualmente estaacuten designados Puntos de Contacto de todos los paiacuteses miembros (Argentina Bolivia

Brasil Chile Colombia Costa Rica Cuba Ecuador Guatemala Honduras Meacutexico Nicaragua Panamaacute

Paraguay Peruacute y Uruguay) en su mayoriacutea compuesto de un punto de contacto policial y otro del

Ministerio Puacuteblico de cada uno de los paiacuteses En lo que respecta a la Plataforma RRAG Espantildea

forma parte de esta desde diciembre de 2011 que se aproboacute por el pleno de GAFISUD (Actualmente

GAFILAT)

Cabe destacar sobre las solicitudes RRAG y en virtud de las normas de actuacioacuten que el propio

GAFISUD establece que el Estado solicitante deberaacute proporcionar la informacioacuten necesaria de

identificacioacuten de las personas o los posibles activos a que se refiere la solicitud y deberaacute identificar

el nuacutemero de investigacioacuten el delito investigado y el viacutenculo entre el pedido y la investigacioacuten

pertinente Para tal fin existe el documento ldquoFormulario Solicitud RRAGrdquo En el Peruacute el punto de

contacto oficial de la Plataforma RAGG se encuentra dentro de la Fiscaliacutea Especializada



Paacuteg

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722- INICIATIVA PARA LA RECUPERACIOacuteN DE ACTIVOS ROBADOS (STAR) (Aacutembito INTERPOL)

StAR es una iniciativa en la que colaboran el Banco Mundial y la Oficina de las Naciones Unidas

contra la Droga y el Delito (ONUDD) Esta iniciativa viene a apoyar los esfuerzos internacionales

para acabar con los refugios seguros para fondos corruptos mediante la colaboracioacuten con los paiacuteses

en desarrollo a fin de reducir el blanqueo de capitales procedentes de la corrupcioacuten y facilitar la

oportuna devolucioacuten de los activos robados Esta colaboracioacuten consiste en la imparticioacuten de

formacioacuten la realizacioacuten de anaacutelisis policiales y la asistencia a los paiacuteses para la resolucioacuten de casos

de recuperacioacuten de activos

iquestQuieacuten puede participar en ella Pueden participar en la red todos los paiacuteses miembros de

INTERPOL Cada paiacutes puede contar con dos puntos de contacto uno procedente de un organismo

encargado de la aplicacioacuten de la ley que investigue casos de corrupcioacuten y otro perteneciente a

alguna instancia judicial u otra entidad puacuteblica responsable de la lucha contra la corrupcioacuten y la

recuperacioacuten de activos En marzo de 2014 ya se habiacutea designado como puntos de contacto a 193

investigadores y fiscales procedentes de 105 paiacuteses

Ilustracioacuten 32 Plataformas de colaboracioacuten e intercambio de informacioacuten Aacutembito localizacioacuten y recuperacioacuten de activos Fuente propia

RRAG

Red de Recuperacioacuten de Activos de GAFILAT

StAR

Stolen Asset Recovery Iniciative



Paacuteg

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73- APLICACIOacuteN DE LA NORMATIVA SOBRE EXTINCIOacuteN DE

DOMINIO


La figura de la extincioacuten de dominio se incorporoacute en el ordenamiento juriacutedico peruano mediante

el Decreto Legislativo Nordm 992 con el objetivo de obtener mecanismos para la lucha contra la

delincuencia organizada y la generacioacuten de desincentivos en la obtencioacuten de ganancias iliacutecitas

sin embargo se observaron serias dificultades en los operadores juriacutedicos para una aplicacioacuten

praacutectica que sirviera de herramienta para recuperar bienes o ganancias provenientes de

actividades delictivas motivo por el que se promulgoacute la Ley Nordm 29212 para posteriormente ser

modificada por el Decreto Legislativo Nordm 1104

En este momento se encuentra en vigencia el Decreto Legislativo Nordm 1373 y su Reglamento que

se dictoacute mediante Decreto Supremo Nordm 007-2019-JUS de fecha 1 de febrero de 2019 por el que

se regula el procedimiento de Extincioacuten de Dominio que viene a ser un proceso breve que se

aplica uacutenicamente respecto a los derechos reales y que se realiza al margen de la accioacuten penal

por cuanto el objeto de ambas acciones son distintos para ello se ha establecido un subsistema

especializado que consta de dos etapas bien definidas

i) la etapa de indagacioacuten patrimonial y

ii) la etapa judicial

732- ASPECTOS GENERALES

El proceso de extincioacuten de dominio es un mecanismo mediante el cual se puede perseguir los

bienes de origen iliacutecito a traveacutes de un proceso especial que tiene por finalidad la declaracioacuten de

la titularidad de los bienes a favor del Estado

El proceso de extincioacuten de dominio se aplica a todo bien patrimonial que constituya objeto

instrumento efectos o ganancias que tienen relacioacuten o se derivan de las siguientes actividades

iliacutecitas delitos contra la administracioacuten puacuteblica medio ambiente traacutefico iliacutecito de drogas

terrorismo secuestro extorsioacuten trata de personas lavado de activos contrabando defraudacioacuten

aduanera defraudacioacuten tributaria mineriacutea ilegal y otras con capacidad de generar dinero bienes

o ganancias de origen iliacutecito



Paacuteg

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64

Es importante sentildealar que para este proceso se rigen una serie de principios y criterios siendo

los siguientes

1 Nulidad todos los actos que recaigan sobre bienes de origen o destino contrario al

ordenamiento juriacutedico son nulos de pleno derecho

2 Especialidad los vaciacuteos y ambiguumledades que pudiera presentar la norma en comentario

se resuelven seguacuten su propia naturaleza y principios del proceso que regula

3 Autonomiacutea este proceso es independiente y autoacutenomo del proceso penal o civil la

emisioacuten de alguna sentencia no tiene ninguna relacioacuten con el proceso de extincioacuten de

dominio

4 Dominio de los bienes la proteccioacuten del derecho de propiedad que recaigan sobre los

bienes patrimoniales se extiende uacutenicamente a aquellos que hayan sido obtenidos con justo

tiacutetulo Se respeta el derecho del tercero de buena fe

5 Aplicacioacuten en el tiempo la extincioacuten se declara con independencia de que los

presupuestos para su procedencia hayan ocurrido con anterioridad a la vigencia del presente

decreto legislativo

6 Tutela jurisdiccional y debido proceso estos derechos son reconocidos en el proceso

de extincioacuten de dominio incluyendo el derecho a la defensa prueba y doble instancia

7 Publicidad es puacuteblico recieacuten a partir de la notificacioacuten del auto que admite la demanda o

desde que se materializan las medidas cautelares Las actuaciones comprendidas desde el

inicio de la indagacioacuten son reservadas

8 Cosa Juzgada se aplica la cosa juzgada siempre que exista identidad de sujeto objeto

y fundamento Se entiende por fundamento el anaacutelisis evaluacioacuten o investigacioacuten del origen

o destino del bien

9 Carga de la prueba para la admisioacuten a traacutemite de la demanda de extincioacuten de dominio

corresponde al Fiscal ofrecer las pruebas admitida la demanda corresponde al requerido

demostrar el origen o destino liacutecito del mismo a esta exigencia probatoria que tienen las dos

partes Fiscaliacutea y el requerido se le denomina la carga dinaacutemica de la prueba

10 Principio de celeridad toda actuacioacuten se tramita pronta y cumplidamente sin dilaciones

indebidas asimismo los plazos procesales son perentorios y de estricto cumplimiento



Paacuteg

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65

11 Principio de buena fe procesal los sujetos procesales que intervienen en el proceso

lo hacen conforme a los deberes de veracidad probidad y lealtad

12 Principio de prevalencia las normas que regulan este proceso prevalecen sobre

cualquier otra disposicioacuten prevista en otras normas incluyendo el CPP y el CPC

Por otro lado el requerido en el proceso de extincioacuten de dominio tiene los siguientes derechos

1 Acceder al proceso directamente o a traveacutes de su abogado desde que es notificado con

el auto que admite la demanda o desde la materializacioacuten de las medidas cautelares

2 Conocer los hechos y fundamentos que sustentan el proceso en teacuterminos claros y

comprensibles

3 Presentar y solicitar pruebas que sean actuados y valorados conforme a derecho

4 Controvertir las pretensiones interpuestas por la Fiscaliacutea en contra de los bienes

5 Renunciar al debate probatorio y optar por una sentencia anticipada de extincioacuten de

dominio

6 El derecho a la doble instancia esto es que lo resuelto por el Juez Especializado pueda

ser revisado por la Sala Especializada

733- PRESUPUESTOS DE PROCEDENCIA DEL PROCESO DE EXTINCIOacuteN DE

DOMINIO

Para que proceda el proceso de extincioacuten de dominio deben presentarse los siguientes

presupuestos

1 Bienes que constituyan objeto instrumento efectos o ganancias de la comisioacuten de

actividades iliacutecitas salvo que por ley deban ser destruidos o no sean susceptibles de

valoracioacuten patrimonial

2 Bienes que constituyan un incremento patrimonial no justificado por no existir elementos

que permitan considerar que provienen de actividades liacutecitas

3 Bienes de procedencia liacutecita que han sido utilizados o destinados para ocultar encubrir



Paacuteg

ina2

66

incorporar bienes de iliacutecita procedencia o que se confundan mezclen o resulten

indiferenciables con bienes de origen iliacutecito

4 Bienes declarados en abandono o no reclamados y se tenga informacioacuten respecto a que

los mismos guardan relacioacuten directa o indirecta con una actividad iliacutecita

5 Bienes que provengan de la enajenacioacuten o permuta de otros que tengan su origen directo

o indirecto en actividades iliacutecitas o constituyan objeto efectos o ganancias de estas

6 Bienes que han sido afectados dentro de un proceso penal y que el origen de tales bienes

su utilizacioacuten o destino iliacutecito no hayan sido objetos de investigacioacuten o habieacutendolo sido no

se hubiere tomado sobre ellos una decisioacuten definitiva por cualquier causa

7 Bienes objeto de sucesioacuten por causa de muerte y los mismos se encuentren dentro de

cualquiera de los presupuestos anteriores

Sobre los bienes de intereacutes econoacutemico relevante son aquellos cuyo valor son igual o superior a

4 UIT cuando se trate de dinero en efectivo o cuando a criterio del Fiscal su uso o enajenacioacuten

sea beneficioso al Estado siempre que los recursos que se inviertan no sean mayores que su

valor o rentabilidad

Respecto a los bienes patrimoniales que se encuentren en el extranjero o que tengan como

origen o destino actividades iliacutecitas cometidas por una organizacioacuten criminal el Fiscal competente

que conoce la etapa de indagacioacuten patrimonial seraacute el Fiscal Especializado de Lima Centro

734- ETAPA DE INDAGACIOacuteN PATRIMONIAL

El proceso de extincioacuten de dominio tiene dos etapas

i) etapa de indagacioacuten patrimonial bajo la direccioacuten del Fiscal Especializado y

ii) etapa judicial que se inicia con la admisioacuten de la demanda de extincioacuten de dominio por el

Juzgado Especializado

Esta primera de INDAGACIOacuteN PATRIMONIAL es dirigida por el Fiscal Especializado que la

inicia con una disposicioacuten fundamentada para evaluar la situacioacuten faacutectica juriacutedica y probatoria

de la hipoacutetesis inaugural y con la finalidad de lograr determinados objetivos

1 Identificar individualizar localizar y ubicar los bienes de valor patrimonial sobre los cuales

podriacutea recaer el proceso



Paacuteg

ina2

67

2 Localizar a los supuestos titulares de los bienes que se encuentran bajo un presupuesto de

extincioacuten de dominio o a quienes podriacutean intervenir como terceros

3 Recopilar elementos probatorios o indicios concurrentes y razonables que demuestren la

concurrencia de cualquiera de los presupuestos de extincioacuten de dominio

4 Recopilar los medios probatorios o indicios concurrentes que demuestren el viacutenculo o nexo

de relacioacuten entre cualquiera de los supuestos para declarar la extincioacuten de dominio la actividad

iliacutecita que corresponde y los bienes objeto de extincioacuten de dominio

5 Solicitar y ejecutar las medidas cautelares pertinentes

6 Solicitar al Juez el levantamiento del secreto bancario de las comunicaciones reserva

tributaria reserva bursaacutetil

El Fiscal Especializado tambieacuten se encuentra facultado para requerir la intervencioacuten de la Policiacutea

Especializada a efectos de lograr la identificacioacuten individualizacioacuten localizacioacuten y ubicacioacuten de

los bienes patrimoniales la identificacioacuten de sus titulares asiacute como la recoleccioacuten de los medios

de prueba o indicios que acrediten alguno de los supuestos de procedencia de extincioacuten de

dominio

En caso se trate de una indagacioacuten secreta o confidencial vinculada a los que detentan los

bienes la Policiacutea debe comunicar de manera inmediata al Fiscal para que eacuteste evaluacutee y solicite

la autorizacioacuten judicial y asuma la indagacioacuten en caso sea necesario

Es importante precisar que la etapa de indagacioacuten patrimonial tiene caraacutecter reservado

Una vez iniciada la indagacioacuten patrimonial se le notificaraacute al Procurador Puacuteblico Especializado

quien en su calidad de representante y defensor juriacutedico del Estado colabora con la indagacioacuten

patrimonial y participa conforme a sus funciones y atribuciones Tambieacuten puede solicitar actos

de indagacioacuten ofrecer pruebas participar en las diligencias que se les comunique tener acceso

a la informacioacuten recabada e interponer los recursos que la ley establece

En esta etapa el Fiscal estaacute facultado para solicitar toda informacioacuten que considere conveniente

a los funcionarios persona natural o juriacutedica pudiendo ser entidad puacuteblica o privada los mismos

que estaacuten obligados de entregarla dentro del plazo de 72 horas bajo apercibimiento de ser

denunciado por el delito de desobediencia o resistencia a la autoridad sin embargo en el caso

de no poder cumplir en el plazo establecido podraacute solicitar con la debida anticipacioacuten una

proacuterroga por el mismo plazo



Paacuteg

ina2

68

Asimismo en caso el Fiscal descubriera que el funcionario puacuteblico o el particular haya omitido

poner en conocimiento a la autoridad de la existencia de bienes patrimoniales que tiene como

origen o destino actividades iliacutecitas seraacuten denunciados por el delito de omisioacuten de denuncia

En esta primera etapa el Fiscal puede acumular una misma indagacioacuten patrimonial de distintos

bienes cuando pertenezcan a

i) a una misma persona

ii) a un mismo nuacutecleo familiar

iii) a un mismo grupo empresarial y

iv) a una misma organizacioacuten criminal

De igual forma puede hacer una separacioacuten de indagaciones patrimoniales cuando

i) el Fiscal considere que hay meacuterito suficiente para disponer el archivo o en todo caso

presentar la demanda de extincioacuten de dominio ante el Juez respecto de algunos de los

bienes patrimoniales sometido a indagacioacuten

ii) cuando se decrete la nulidad parcial de la actuacioacuten procesal con respecto a algunos de

los bienes patrimoniales objeto del proceso y

iii) cuando algunos de los bienes sometidos a investigacioacuten se encuentren en el exterior o

pertenezca a alguna organizacioacuten criminal

Con respecto a las teacutecnicas de investigacioacuten el Fiscal puede hacer uso de las siguientes

i) intervencioacuten de comunicaciones y telecomunicaciones

ii) video vigilancia cuando se realicen en el interior de inmuebles o lugares cerrados

iii) la interceptacioacuten e incautacioacuten postal

iv) allanamiento y registro domiciliario

v) levantamiento del secreto bancario y reserva tributaria para lo cual es requisito tener la

autorizacioacuten judicial sin embargo cuando se presenten supuestos de urgencia o peligro por

la demora el Fiscal dispondraacute con estrictos fines de averiguacioacuten su realizacioacuten mediante

disposicioacuten debidamente motivada luego solicitaraacute al Juez una resolucioacuten confirmatoria en

el plazo de 24 horas



Paacuteg

ina2

69

735- MEDIDAS CAUTELARES

El Fiscal Especializado de oficio o a pedido del Procurador Puacuteblico puede solicitar al Juez

medidas cautelares eacutestas tienen la calidad de accesorias y como fin evitar que los bienes

patrimoniales que son materia del proceso de extincioacuten puedan ser ocultados vendidos

gravados transferidos o puedan sufrir un deterioro extraviacuteo o destruccioacuten que disminuya su

valor

Durante la etapa de indagacioacuten patrimonial el Fiscal estaacute facultado para ejecutar

excepcionalmente y por motivos de urgencia una medida cautelar con orden de inmovilizacioacuten

inhibicioacuten o inscripcioacuten sobre cualquiera de los bienes para lo cual debe ser comunicada al Juez

para su confirmacioacuten o rechazo dentro de las 24 horas

Ademaacutes es factible que se disponga la orden de inhibicioacuten que viene a ser una limitacioacuten a la

facultad de disponer de los bienes evitar que el requerido durante todo el proceso venda

transfiera traslade o grave los bienes de intereacutes econoacutemico objeto de extincioacuten tambieacuten procede

contra derechos o acciones

Otro punto relevante es que dentro del marco de Cooperacioacuten Interinstitucional la Unidad de

Inteligencia Financiera (UIF) debe enviar al Fiscal Especializado la informacioacuten sobre fondos

bienes u otros activos que haya identificado en el marco del cumplimiento de sus funciones

Dentro de las pruebas que puede llevarse a cabo en la etapa de indagacioacuten patrimonial se

encuentra la actuacioacuten de la prueba anticipada bajo los siguientes supuestos

1 Testimonial y examen del perito cuando se requiera examinarlos con urgencia ante la

presencia de un motivo fundado por motivo de enfermedad u otro grave impedimento o cuando

han sido expuestos a violencia amenaza promesa u ofertas de dinero para que no declaren o

lo hagan falsamente

2 Reconocimientos inspecciones o reconstrucciones que por su naturaleza y caracteriacutesticas

deben ser considerados actos definitivos o irreproducibles

La prueba preconstituida son actos de indagacioacuten que por su naturaleza y caracteriacutesticas deben

ser considerados actos definitivos o irreproducibles



Paacuteg

ina2

70

736- CONCLUSIOacuteN DE LA ETAPA DE INDAGACIOacuteN PATRIMONIAL

La indagacioacuten patrimonial finaliza cuando se ha cumplido su objeto o porque ha transcurrido el

plazo maacuteximo de 12 meses pudieacutendose prorrogar por un plazo igual mediante decisioacuten motivada

en aquellos casos que se declaren complejos el plazo es de 36 meses prorrogables por igual

plazo

Una vez concluida la etapa de indagacioacuten patrimonial el Fiscal Especializado podraacute

1 Demandar ante el Juez competente la declaracioacuten de extincioacuten de dominio

2 Declarar el archivo cuando no sea posible fundamentar ninguno de los presupuestos de la

procedencia de extincioacuten de dominio

Esta disposicioacuten seraacute notificada al Procurador para que el plazo de 5 diacuteas pueda interponer el

recurso de queja seguidamente es elevada al Fiscal Superior para que dentro del plazo de 10

diacuteas emita su pronunciamiento En caso sea declarada fundada ordenaraacute al Fiscal a cargo que

presente la demanda de extincioacuten de dominio al Juez Especializado o en su defecto continuar

con la indagacioacuten cuando se hubiere advertido la insuficiencia de pruebas debiendo observar

los plazos establecidos caso contrario el Fiscal Superior aprobaraacute el archivo

En caso de que el Procurador no interponga recurso de queja de igual manera se elevaraacute al

Fiscal Superior para que en el plazo de 20 diacuteas pueda pronunciarse pudiendo confirmarla u

ordenar la presentacioacuten de la demanda al Fiscal encargado de la indagacioacuten patrimonial

En caso la disposicioacuten de archivo quede confirmada por la Fiscaliacutea Superior eacutesta tendraacute la

calidad de cosa decidida y solo podraacute iniciarse una nueva indagacioacuten patrimonial sobre los

mismos bienes de encontrarse nuevas pruebas

737- CONCLUSIONES

1 El proceso de extincioacuten de dominio es autoacutenomo e independiente y no tiene ninguna

vinculacioacuten con el proceso penal

2 La carga de la prueba es dinaacutemica esto es que al Fiscal le corresponde ofrecer todos los

medios probatorios que permitan determinar por lo menos la duda del origen o destino iliacutecito de

los bienes mientras que al requerido luego de ser notificado de la admisioacuten de la demanda

puede ofrecer todas las pruebas que demuestre que sus bienes son de procedencia liacutecita

3 El proceso de extincioacuten de dominio es de caraacutecter real y contenido patrimonial lo que se



Paacuteg

ina2

71

busca es acreditar el origen iliacutecito de un bien siendo la indagacioacuten patrimonial una etapa

fundamental en dicho proceso

4 La etapa de indagacioacuten patrimonial finaliza cuando cumple su objetivo o en el plazo de 12

meses pudieacutendose prorrogar por un plazo igual y en los casos complejos el plazo es de 36

meses prorrogables por el mismo plazo

5 El Fiscal Especializado competente es aquel donde se encuentre el bien y el Juez

Especializado en extincioacuten de dominio es donde se haya iniciado la indagacioacuten patrimonial Es

importante sentildealar que se ha creado un subsistema especializado en extincioacuten de dominio

6 El proceso de extincioacuten de dominio consta de dos etapas i) la etapa de indagacioacuten

patrimonial y ii) la etapa judicial La primera etapa tiene caraacutecter reservado



Paacuteg

ina2

72

MODELO EJEMPLO DE INFORME PATRIMONIAL O INFORME

SOCIOECONOacuteMICO

ASUNTO INFORME PATRIMONIAL de [nombre del investigado]

[Diligencias JuzgadoFiscaliacuteaProcaduriacutea]

[Fecha XXXX20XX]

1 INTRODUCCIOacuteN 111

El presente Informe Patrimonial recoge la esfera patrimonial comprendida entre los [antildeos

_____ y ______] de las personas implicadas en las Diligencias _______nordm _______ del Juzgado

Fiscaliacutea al principio consignado seguidas por los presuntos delitos de [NOMENCLATURA]

11- Finalidad (Seleccionar lo procedente)

[1048696 Determinar los bienes y derechos de los responsables y demaacutes implicados con especial

intereacutes en los ingresos y gastos

1048696 Demostrar el origen iliacutecito de esos bienes y derechos

1048696 Descubrir nuevos participantes en la actividad delictiva desde la faceta patrimonial econoacutemica

1048696 Identificar beneficiarios de los productos del delito y determinar su responsabilidad

111 En el primer punto o apartado del Informe Patrimonial se trata de informar a la Autoridad Judicial sobre quien se va a realizar el

Informe los antecedentes referencia a las Diligencias Previas y la finalidad de la realizacioacuten de este

ANEXO I

[ACTUANTES]

LOGO DE LA INSTITUCIOacuteN



Paacuteg

ina2

73

1048696 Identificar perjudicados por la actividad delictiva

1048696 Proponer la adopcioacuten en su caso de medidas cautelares decomisos inmovilizaciones

custodias etc]

2- DATOS IDENTIFICATIVOS DE LA PERSONA OBJETO DEL PRESENTE INFORME 112

[Nombre apellidos] (caso de empresas razoacuten social)

[Lugar y fecha de nacimiento] (fecha de constitucioacuten en caso de personas juriacutedicas)

[Tipo y nordm de documento de identificacioacuten]

[Nacionalidad]

[Lugar de residencia]

[ActividadObjeto Social] (en caso de personas juriacutedicas)

3 ESTUDIO PATRIMONIAL DEL PERIODO INVESTIGADO [_______-________]

31- Actividad Laboral Empresarial Personal

INGRESOS DECLARADOS

Empleo

Empleo actual Empleo anterior

Nombre del empleador

Ocupacioacuten

Ingresos netos

Semanalmensual o anual

112 En el presente y a modo de ejemplo se va a exponer un informe patrimonial de una persona fiacutesica Si bien hay que tener en

cuenta que se puede realizar igualmente de una persona juriacutedica por lo que los campos referidos a identificacioacuten y datos de personas

habriacutea que dirigirse a los campos especiacuteficos de persona juriacutedica



Paacuteg

ina2

74

Fecha de incorporacioacuten

Fecha de terminacioacuten

Notas

Detalles del impuesto a la renta

Periodo cubierto

Nuacutemero de referencia tributario

Impuesto pagado

Oficina tributaria

Otras fuentes de ingresos

Fuente de ingresos

Notas

- A MODO DE EJEMPLO Se pueden incorporar graacuteficos con los datos obtenidos con el fin de que la Autoridad

informada pueda hacerse una idea de la situacioacuten de una forma raacutepida Con inclusioacuten de unas pequentildeas

conclusiones o comentarios

0

10000

20000

30000

40000

50000

60000

70000

TOTAL INGRESOS menos GASTOS

2008

2009

2010

A-1 TOTAL

(INGRESOS ndash GASTOS)



Paacuteg

ina2

75

311- (Ejemplo) Relaciones

- Los antildeos [] consta como perceptor de haberes de la empresa [ ()] observaacutendose un

notable incremento en la percepcioacuten de haberes entre ambos antildeos de percibir [ euro brutos en

el antildeo 2008] a pasar a percibir [ euro en el antildeo 2009]

32- Datos Vida Laboral

Efectuada consulta de los [antildeos ] en la base de datos de ____________ se han obtenido los

siguientes datos sobre [NOMBRE APELLIDOS]

[VIDA LABORAL]

33 RendimientosGastos relacionados con el Juego On-Line y Loteriacuteas113

(Cuadro-Graacutefico ejemplo)

113 (Nota aclaratoria) () Estos datos resultan fundamentales para que sean tenidos en cuenta en el apartado

ldquoCONCLUSIONESrdquo donde se realizaraacuten las valoraciones finales y se expresaraacuten los datos determinantes de la Investigacioacuten

Patrimonial Para ello se tendraacute en cuenta la fila del ldquoTOTALrdquo para luego alimentar el capiacutetulo dedicado a conclusiones

Empresa Cotizacioacuten (Contratador) prestacioacuten-

subsidio

FECHA

Diacuteas

Alta Baja

TOTAL DIacuteAS

IDENTIFICACIOacuteN

PREMIO O ESTABLECIMIENTO

FECHAS INGRESOS-

IMPORTE

RETENCIONES

GASTOS MEDIO COBRO PREMIO

TOTAL INGRESOS-(menos)

GASTOS

ldquoEstablecimiento

Juego On-Linerdquo Ingreso en Tarjeta

Premio

procedente de

Loteriacutea Nacional

Ingreso por transferencia en la CC nordm

__________________



Paacuteg

ina2

76

34- Vehiacuteculos Terrestres

(Ejemplo baacutesico de muestra)

bull [Vehiacuteculo todo-terreno color ________ marca __________ modelo ________ matriacutecula

_________ matriculado el ______________ titular ______________ Valoracioacuten actual

__________ euro]114

35- Bienes Inmuebles

bull [Con fecha de adquisicioacuten ________ la Sociedad o la persona de _____________ con nordm

de identificacioacuten (__________) adquiere un inmueble consistente en ___________de

______metros cuadrados sito en ___________________________ Siendo abonado en

el momento de la firma en Escritura Puacuteblica de la siguiente forma

___________________________ y constando una hipoteca de la entidad _________ y

cuyo importe consta de _____________ Total precio de la compra-venta (_____________

euro) (Se podriacutea llegar a incorporar otros datos como los intervinientes completos datos

registrales datos catastrales etc)

bull Valoracioacuten actual ________ euro]

36- Sociedades

bull El [________] [mediante protocolo nordm ______ del notario D ____________________ se

recoge la constitucioacuten de la sociedad _____________________] [inscrita en el Rgtro

Mercantil nordm ____ de ________] con un [capital social de ______ euros 115 aportados por

___________________ (___________)] [con domicilio social en __________________]

114 Se podriacutea cumplimentar el informe con otros datos como otros titulares datos del seguro en vigor etc

0

100000

200000

300000

400000


2008

2009

2010



Paacuteg

ina2

77

(NOTA COMPLEMENTARIA) Se podriacutea llegar a incorporar otros datos como los que figuran a continuacioacuten a

modo de ejemplo

[Cargos

Administrador uacutenico ____________________

Apoderado ___________________________

Consejero Delegado ___________________]

Actividad [Objeto social

[Datos registrales]

[Accionistas]

[Impuestos de sociedades (Peacuterdidas ndash Ganancias ndashLiquidacioacuten)]

[Declaraciones de IVAImpuestos correspondientes]

[Resuacutemenes de cuentas (Lo que proceda)]

[Personas Contratadas]

- Consumos servicios esenciales Consultados los consumos de luz agua y gas de

las suministradoras _____________________ da como resultado que en el

periodo ____________ han tenido dado de alta los siguientes servicios esenciales

ELECTRICIDAD [NEGATIVOPOSITIVO]

AGUA

GAS

37- Bienes Muebles

[Se incorporaraacuten las fechas valoraciones precios de compra de embarcaciones aeronaves

semovientes etc)



Patrimonial



Paacuteg

ina2

78

(Ejemplo)

[Con fecha _____________ ___________________ (________________) compra la

embarcacioacuten de recreo denominada ldquo______rdquo matriacutecula nordm ________ valorado en ______ euro]

F-1

[Con fecha _______________ compra un punto de atraque en _______________________

por importe de ____________ euro] F-2

38- Productos Bancarios- Financieros

(Ejemplo) Tras las gestiones realizadas constan los siguientes productos financieros a nombre de la

persona investigada y su entorno pasaacutendose a relacionarse a continuacioacuten

[CAJA DE SEGURIDAD nordm ____________ abierta el ____20__ a nombre de

___________________ en la entidad ___________________________]

[CUENTA CORRIENTE nordm ______________________ abierta el ____20__ a nombre de

_________________________ en la entidad bancaria___________________________]

[LIBRETA DE AHORRO nordm]

[DEPOSITO BANCARIO de la entidad _____________________con vencimiento anual nordm

___________________ cuyo beneficiario consta a nombre de

______________________________ y vinculado a la cuenta corriente nordm

________________________ de fecha]

[INVERSIOacuteN REALIZADA EN PARTICIPACIONES ACCIONARIALES en la

sociedad___________________ vinculada en la cuenta bancaria de la entidad

______________________ ejecutada la orden de compra por importe de _______ el]

[PREacuteSTAMO HIPOTECARIO nordm __________________________ a nombre de

_______________________ abierto el __________ en la entidad

_______________________________________ por importe de _____________ con periodo de

amortizacioacuten de ______meses y vencimiento mensual por importe de ______]

[TARJETA DE CREacuteDITO AMERICAN EXPRESS ORO nordm ________________________________

cuyo titular consta a nombre de ___________________________ liacutemite autorizado de

_________________ y liquidacioacuten mes vencido por la totalidad]



Paacuteg

ina2

79

[ESTUDIO DE LA CUENTA] 116

1 Anaacutelisis cuantitativo Variables para estudio en este apartado

11 Suma de abonos (Desglosados por antildeos)

1 Cobro de chequespagareacutes

2 Transferencias recibidas

3 Traspasos recibidos

4 Devoluciones y liquidaciones positivos de impuestos

5 Ingresos en efectivo

6 Liquidacioacuten-ingresos de intereses y dividendos

7 Ingresos en planes de pensiones y fondos de inversioacuten

8 Otros ingresos Traacutefico de divisas

9 Suma total ingresos

12 Suma de adeudos (Desglosados por antildeos)

1 Pagos chequespagareacutes

2 Transferencias emitidas

3 Traspasos emitidos

4 Cargos tarjetas creacutedito y deacutebito

5 Domiciliaciones ordinarias

6 Pago obligaciones financieras (preacutestamos hipotecas leasing renting liacuteneas

de creacutedito y descuento)

7 Pagos y liquidaciones de impuestos

8 Pagos de gastos y comisiones

9 Otros pagos Traacutefico de divisas

10 Suma total adeudos

13 Saldo

1 Ingresos ndash adeudos

116 Se pueden incluir tablas y graacuteficos donde se muestren agrupados por conceptos todos los movimientos de abonoadeudo



Paacuteg

ina2

80

TABLAS RESUMEN Donde se incluiriacutean los datos procedentes del anaacutelisis de las informaciones

contenidas anteriormente y sus graacuteficos correspondientes

4- ESTUDIO PATRIMONIAL ndash CONCLUSIONES

41- Variacioacuten patrimonial periodo investigado __________-_________



2008

2009

2010

0

100000

200000

300000

400000

500000

600000

PATRIMONIO REAL

2008

2009

2010



Paacuteg

ina2

81

42 - CONCLUSIONES (Texto libre)

En este punto se deben integrar los datos de los apartados anteriores del informe partiendo de

las conclusiones parciales extraiacutedas de cada uno de los puntos anteriores de los que consta el

presente

Especial atencioacuten merecen entre otros los puntos que se mencionan a continuacioacuten

Anaacutelisis del incremento patrimonial (justificadono justificado)

o Diferencias ingresospagos (renta -deudas)

o Percepcioacuten de rentas sueldos salarios etc ndash pagos

o Breve extracto de los movimientos bancarios maacutes relevantes incluyendo la

adquisicioacuten de preacutestamos creacuteditos etc

Elementos patrimoniales imputables aunque nominalmente no figura la persona

investigada

bull Bienes a su nombre o vinculados

bull Activos financieros relevantes adquiridos

CONCEPTO PATRIMONIAL AntildeOS

del periodo estudiado VALOR

RENDIMIENTO ACTIVIDAD LABORALEMPRESARIAL- RENTA

PERSONAL

PREMIOS (JUEGO ONLINE LOTERIacuteAS)

VEHIacuteCULOS TERRESTRES

BIENES INMUEBLES

SOCIEDADES

BIENES MUEBLES

RESULTADO FINAL ESTUDIO DE CUENTAS Ingresos -

gastos

TOTAL PATRIMONIO

INCREMENTO PATRIMONIAL (FINAL menos INICIAL)



Paacuteg

ina2

82

bull Bienes relevantes adquiridos o percepcioacuten de cantidades significativas obtenidas por

su enajenacioacuten

Figuras delictivas conexas posible delito de blanqueo de capitales delito fiscal

falsedades documentales insolvencias punibles etc

43- PROPUESTAS (texto libre)

Propuestas de actuacioacuten bloqueo de cuentas prohibicioacuten de enajenacioacuten de propiedades apertura

de nuevas investigaciones etc Puede proponerse incluso una medida cautelar parcial



Paacuteg

ina2

83

FUENTES DE INFORMACIOacuteN y BIBLIOGRAFIA

UTILIZADAS

1- 40 Recomendaciones de la GAFI

2- ALLAN SCHOTT Paul ldquoReference guide to anti-money laundering and combating the financing

of terrorismrdquo World Bank Publications 2006

3- AMADOR MORAS Juan Manuel ldquoManual de Investigacioacuten patrimonialrdquo PROGRAMA SICA

AECID 2016

4- AMADOR MORAS Juan Manuel FUENTES PROPIAS Elaboracioacuten del Proyecto de Doctorado

y Manual de Inteligencia Financiera y Lavado de activos

5- BAKER Raymond (1999) Money Laundering and Fligth Capital The Impact on Private

Banking

6- BLUM JACK A en Refugios Financieros Secreto Bancario y Blanqueo de Dinero paacutegina 7

Publicado por la UNODCCP Oficina de las Naciones Unidas de Fiscalizacioacuten de Drogas y

Prevencioacuten del delito Nuacutemero doble 34 y 35 del Boletiacuten de Prevencioacuten del Delito y Justicia Penal

Nuacutemero 8 de la Serie Teacutecnica del PNUFID editado por la Naciones Unidas Nueva York 1999

7- CAPARROacuteS Fabiaacuten El delito de blanqueo de capitales Madrid Colet 1998

8- CAPARROacuteS Fabiaacuten ldquoRelaciones entre lavado de activos y corrupcioacutenhelliprdquo op cit p 105

9- Corte Suprema de Justicia de la Repuacuteblica del Peruacute (2010) Acuerdo Plenario Ndeg 03-2010CJ-

116

10- Corte Suprema de Justicia de la Repuacuteblica del Peruacute (2011) Acuerdo Plenario Ndeg07-2011CIJ-

116

11- Corte Suprema de Justicia de la Repuacuteblica del Peruacute (2017) Sentencia Plenaria Casatoria Ndeg

01-2017CIJ-433

ANEXO II



Paacuteg

ina2

84

12- DALBORA Francisco J (h) Lavado de dinero (El delito de legitimacioacuten de activos provenientes

de iliacutecitos) ED 180-1085

13- EVALUACION NACIONAL DE RIESGOS Evaluacioacuten Nacional de Riesgos de Lavado de

Activos y Financiamiento del Terrorismo 2016 elaborada por la Superintendencia de Banca

Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones con el apoyo del Banco

Interamericano de Desarrollo

14- Evaluacioacuten Sectorial de Exposicioacuten de Riesgos LA del Sector Minero en el Peruacute

(Superintendencia de Banca Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones)

15- Fondo Monetario Internacional en el ldquoIMF Background Paperrdquo Definicioacuten de los ldquoOffshore

Centresrdquo

16- INFORME DE EVALUACIOacuteN MUTUA DE PERUacute elaborado por GAFILAT 2018

17- INFORME REGIONAL DE TIPOLOGIacuteAS 2012-2014 Grupo de Trabajo de Apoyo Operativo y

Grupo de Trabajo Anaacutelisis de Riesgo e Inclusioacuten Financiera GAFILAT mayo de 2014

18- OCDE httpwwwoecdorgctpharmfultaxpracticestaxhavencriteriahtm Sobre los criterios

para la determinacioacuten para los paraiacutesos fiscales

19- REAL ACADEMIA ESPANtildeOLA DICCIONARIO DE LA LENGUA ESPANtildeOLA 20a ed Madrid

Espasa-Calpe 1984

20- REPORTS BY THE AMERICAS REGIONAL REVIEW GROUP International Cooperation

Review Group GAFI junio de 2013 octubre de 2014 y febrero de 2015

21- TOYAHAMA ARAKAKI MIGUEL ldquoEL DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS A propoacutesito del

Acuerdo Plenario Nordm 3-2010CJ-116 de la Corte Suprema de Justicia de la Repuacuteblica del Peruacuterdquo En

Dialogo con la Jurisprudencia



Paacuteg

ina2

85

MARCO NORMATIVO de la REPUacuteBLICA DEL PERUacute

1 CONSTITUCIOacuteN POLIacuteTICA DEL PERUacute

2 Ley Nordm 26702 LEY GENERAL DEL SISTEMA FINANCIERO Y DEL SISTEMA DE

SEGUROS Y ORGAacuteNICA DE LA SBS

3 Decreto Legislativo Nordm52 LEY ORGAacuteNICA DEL MINISTERIO PUacuteBLICO

4 Decreto Legislativo Ndeg 736 Fecha 12 de noviembre de 1991

5 Decreto Legislativo Nordm 1267 LEY DE LA POLICIacuteA NACIONAL DEL PERUacute

6 Decreto Legislativo Nordm 1106 DECRETO LEGISLATIVO DE LUCHA EFICAZ CONTRA EL

LAVADO DE ACTIVOS Y OTROS DELITOS RELACIONADOS A LA MINERIacuteA ILEGAL Y CRIMEN

ORGANIZADO y sus normas modificatorias

7 Decreto Legislativo Nordm 1249 que dicta MEDIDAS PARA FORTALECER LA PREVENCIOacuteN

DETECCIOacuteN Y SANCIOacuteN DEL LAVADO DE ACTIVOS y el terrorismo

8 Decreto Ley Ndeg 25428 Fecha 11 de abril de 1992

9 Decreto Supremo 2018 aprueba el PLAN NACIONAL DE LUCHA CONTRA EL LAVADO

DE ACTIVOS Y EL FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO Y CREA LA CONTRALAFT

ESTAacuteNDARES INTERNACIONALES

1 20121998 CONVENCIOacuteN CONTRA EL TRAacuteFICO ILIacuteCITO DE ESTUPEFACIENTESY

SUSTANCIAS SICOTROacutePICASndash VIENA

2 15112000 CONVENCIOacuteN CONTRA LA DELINCUENCIA ORGANIZADA TRANSNACIONAL -

PALERMO

3 31102003 CONVENCIOacuteN CONTRA LA CORRUPCIOacuteN -MEacuteRIDA

4 CONVENCIOacuteN INTERAMERICANA CONTRA LA CORRUPCIOacuteN

5 40 RECOMENDACIONES DEL GAFI



Paacuteg

ina2

86

DOCUMENTOS Y PUBLICACIONES OFICIALES

ldquoDirty Money and its Global Effectsrdquo International Policy Report (2003)

FATFOCDE (2012) ldquoNormas internacionales contra el blanqueo de capitales y la

financiacioacuten del terrorismo y la proliferacioacutenrdquo Las Recomendaciones 40 del GAFI

wwwfatforg

FINCEN (FINANCIAL CRIMES ENFORCEMENT NETWORK) Frecuently Asked

Questions

GAFISUD-GAFI (2003) ldquoTeacutecnicas complejas de lavado de dinerordquo Informe sobre

tipologiacuteas

ldquoIMF BACKGROUND PAPERrdquo Escrito realizado por el Fondo Monetario Internacional 23

de Junio de 2000 Paacutegina web wwwimforg

ldquoINTERNATIONAL STANDARDS ON COMBATING MONEY LAUNDERING AND THE

FINANCING OF TERRORISM amp PROLIFERATION THE FATF RECOMMENDATIONSrdquo de

Febrero de 2012 Paacutegina web wwwfatf-gafiorgdataoecd385334030987pdf

ldquoTRADE BASED MONEY LAUNDERINGrdquo redactado por el Grupo de Accioacuten Financiera

(GAFI) en Junio de 2006 Paacutegina web wwwfatf-gafiorg

PAacuteGINAS WEB

Banco Mundial wwwworldbankorg

Comiteacute de Supervisioacuten Bancaria de Basilea wwwbisorgbcbs

Fondo Monetario Internacional (FMI) wwwimforg

Grupo de Accioacuten Financiera (TAFT-GAFI) wwwtaft-gafiorg

Grupo Egmont de las Unidades de Inteligencia Financiera wwwegmontgrouporg



Paacuteg

ina2

87

httpwwwiefpaorgarcriterios_digitalmonografiassantanderpdf

httpwwwimforgexternalpubsftfanddspa201106pdffd0611spdf

httpswwwsbsgobpePortals5jerInforme_Sentencias_LA301020_INFORME_DE_SENTENCIASpd

f

International Money Laundering Information Network wwwimolinorg

INTERPOL wwwinterpolint

Oficina de Drogas y Crimen de las Naciones Unidas wwwunodcorg

Organizacioacuten de las Naciones Unidas (ONU) wwwunorg

Paraiacutesos fiscales wwwparaisos-fiscalesinfo

httpwwwrespondanetcomspanishanti_corrupcionpublicacionesdocumentosmateocapitul

o_i_-_conceptos_y_etapaspdf

httpwwwtaxhaven-opmorg

ooooOOOooooo



Paacuteg

ina2

88

Noviembre de 2020

Correcciones practicadas en la edicioacuten realizada en AGOSTO DEL ANtildeO 2021 con las





Paacuteg

ina1

RESPONSABLES

Responsable Componente D ANDREA TARONDO

Experto Largo Plazo D ALAIN PARRA (dep)

Correcciones practicadas en la edicioacuten realizada en agosto del antildeo 2021 con las



Los derechos de autor del presente informe pertenecen a la Fundacioacuten FIIAPP Queda prohibida cualquier reproduccioacuten

parcial o total de este contenido sin autorizacioacuten previa FIIAPP no se responsabiliza por el uso que se haga de la

informacioacuten contenida en el presente



Paacuteg

ina2



Paacuteg

ina3











la CONTRALAFT



Paacuteg

ina4





11- Prefacio

12- Objeto




Paacuteg 9

Paacuteg 9

Paacuteg 11

Paacuteg 12

Paacuteg 12

Paacuteg 13























Fundaciones




Paacuteg 14

Paacuteg 14

Paacuteg 15

Paacuteg 15

Paacuteg 21

Paacuteg 30

Paacuteg 41

Paacuteg 45

Paacuteg 47

Paacuteg 51

Paacuteg 69

Paacuteg 74

Paacuteg 78

Paacuteg 83

Paacuteg 88

Paacuteg 91

Paacuteg 98

Paacuteg 105

Paacuteg 109

Paacuteg 116

Paacuteg 123

Paacuteg 131

Paacuteg 146

Paacuteg 159

Paacuteg 166


INDICIARIA



Paacuteg 184

Paacuteg 184

Paacuteg 186

INDICE



Paacuteg

ina5




Paacuteg 186

Paacuteg 190

Paacuteg 201


INTERNACIONALES



421- ONU

422- GAFI

423- GAFILAT


425- Grupo Egmont


427- INTERPOL


Paacuteg 202

Paacuteg 202

Paacuteg 202

Paacuteg 202

Paacuteg 204

Paacuteg 206

Paacuteg 207

Paacuteg 207

Paacuteg 208

Paacuteg 208

Paacuteg 209



52- Las UIF



Paacuteg 210

Paacuteg 210

Paacuteg 210

Paacuteg 213

Paacuteg 216




621- Fundamentos





Paacuteg 220

Paacuteg 220

Paacuteg 223

Paacuteg 223

Paacuteg 225

Paacuteg 229

Paacuteg 229

Paacuteg 246





722- Programa STAr


Paacuteg 258

Paacuteg 258

Paacuteg 260

Paacuteg 261

Paacuteg 262

Paacuteg 263





Paacuteg

ina6






del Terrorismo













Pensiones


SO Sujeto Obligado





ACROacuteNIMOS



Paacuteg

ina7








la sentencia


















GLOSARIO



Paacuteg

ina8














indicios de LAFT


la UIF



Paacuteg

ina9

11- PREFACIO -
































Paacuteg

ina1

0







paiacuteses





dinero




financieros


delitos








de doacutelares









Paacuteg

ina1

1






















lavado de activos






12- OBJETO






Paacuteg

ina1

2




















internacional





utilizacioacuten



Paacuteg

ina1

3







dicho fenoacutemeno











de

bull PODER JUDICIAL








Paacuteg

ina1

4







indicios











criminales




Paacuteg

ina1

5

































Paacuteg

ina1

6































Paacuteg

ina1

7




















organizada
















Paacuteg

ina1

8































delincuencia







Paacuteg

ina1

9



y Mesoameacuterica)






















crimen organizado






activos






Ilustracioacuten 1



Paacuteg

ina2

0





vigiladashellipetc)











Estados











terrorismo




Paacuteg

ina2

1








delictivordquo
























Paacuteg

ina2

2



o delitos8











ilegales utilidades









de fases












Paacuteg

ina2

3










ldquosmurfingrdquo









cambio casinos

















Paacuteg

ina2

4




















realizan



















Paacuteg

ina2

5




comercial































Paacuteg

ina2

6








una gran dificultad








cliente





Paacuteg

ina2

7













CONVERSIOacuteN























Paacuteg

ina2

8





inmuebles etc
















perseguida















Paacuteg

ina2

9




































Paacuteg

ina3

0


































Paacuteg

ina3

1





bull Contrabando



etc)


forestal)






















Unidos y Europa



Paacuteg

ina3

2





















sentencia













Paacuteg

ina3

3








beneficios













de doacutelares















Paacuteg

ina3

4


migrantes)











del Norte





















Paacuteg

ina3

5









fachada





















Paacuteg

ina3

6







sus contras



otros




LA













Paacuteg

ina3

7





26



Especializadas


















Paacuteg

ina3

8
























Paacuteg

ina3

9





































Paacuteg

ina4

0















penal














darse en la PNP






DunsampBradstreet17

17 httpswwwdnbcom



Paacuteg

ina4

1

































Paacuteg

ina4

2



a Internet



el mundo
















estas










Paacuteg

ina4

3





























los blanqueadores






Paacuteg

ina4

4


























internacional



Paacuteg

ina4

5


























Integracioacuten










Paacuteg

ina4

6





































Paacuteg

ina4

7


















fraudulentas



negocio











Paacuteg

ina4

8














informacioacuten





















Paacuteg

ina4

9






































Paacuteg

ina5

0
















subastas etc












investigacioacuten



Paacuteg

ina5

1




investigacioacuten)


registradas






de esos bienes
















Paacuteg

ina5

2





























bienes y servicios








Paacuteg

ina5

3





fraudulentos)










objetivo delictivo



identificadas


















Paacuteg

ina5

4





bull Cuentas puente
























son las siguientes




Paacuteg

ina5

5











transferencia

























Paacuteg

ina5

6

































Paacuteg

ina5

7



































Paacuteg

ina5

8











los fondos

2324- BANCA PRIVADA







los negocios













Paacuteg

ina5

9










en nombre de otros











dinerordquo)




maacutes usuales








Paacuteg

ina6

0




























Paacuteg

ina6

1





legalidad






lejanos




fondos


















Paacuteg

ina6

2































Paacuteg

ina6

3


siguientes motivos




destinos
























Paacuteg

ina6

4



































Paacuteg

ina6

5

Cuentas puente

























destino




fondos




Paacuteg

ina6

6













los clientes





















Paacuteg

ina6

7




lavado de activos




entidad financiera




de dinero

Cuentas puente


















Paacuteg

ina6

8













investigadora)













Paacuteg

ina6

9





























Paacuteg

ina7

0












tienen dos opciones






















Paacuteg

ina7

1





















500 euros















Paacuteg

ina7

2




































Paacuteg

ina7

3






robados







ser un indicador




















Paacuteg

ina7

4






investigacioacuten






















Paacuteg

ina7

5

































Paacuteg

ina7

6

































Paacuteg

ina7

7





de la ONG





















investigacioacuten)



Paacuteg

ina7

8







sus testaferros










(formales y reales)














Paacuteg

ina7

9




























distinto



de la municipalidad





Paacuteg

ina8

0


























A modo de ejemplo







Paacuteg

ina8

1






de forma indirecta



contratador







despacio


seguacuten la ley






Paacuteg

ina8

2







investigacioacuten






















Paacuteg

ina8

3




















superiores)










liquidacioacuten)



Paacuteg

ina8

4


gobiernos locales)



jugadores






























Paacuteg

ina8

5



































dinero



Paacuteg

ina8

6



dinero






de dinero







de caja










actividad delictiva





Paacuteg

ina8

7















investigacioacuten













Paacuteg

ina8

8


un club


econoacutemica



























Paacuteg

ina8

9

































Paacuteg

ina9

0






















Paacuteg

ina9

1






















fines









Paacuteg

ina9

2









(Canadaacute)






del terrorismo32

















Paacuteg

ina9

3















moneda local



efectivo










Paacuteg

ina9

4


ser el siguiente



















cuentas a C3 y C4








Paacuteg

ina9

5









de alto riesgo





















Paacuteg

ina9

6




























a tributacioacuten



Paacuteg

ina9

7




de esta cantidad


















Paacuteg

ina9

8


(Estilo Hawala)






























Paacuteg

ina9

9
























hecho







Paacuteg

ina1

00



esenciales

















terrorista




trasladarlo






Paacuteg

ina1

01
























Paacuteg

ina1

02








Your Costumer)


















los fondos




tipo



Paacuteg

ina1

03






registros




















operadores



Paacuteg

ina1

04






























Paacuteg

ina1

05






























Paacuteg

ina1

06




















iliacutecitamente













Paacuteg

ina1

07






delincuente
















fondos






Paacuteg

ina1

08











investigacioacuten













pantalla





Paacuteg

ina1

09
















que finalmente paga














Paacuteg

ina1

10









del mundo





















Paacuteg

ina1

11



delincuentes

































Paacuteg

ina1

12
































Paacuteg

ina1

13




delictivas






























Paacuteg

ina1

14






empresas tapadera











parientes










Paacuteg

ina1

15









investigacioacuten)










delictiva












Paacuteg

ina1

16








de la gente





















Paacuteg

ina1

17





























Paacuteg

ina1

18

































Paacuteg

ina1

19











inmobiliaria















falsos



juriacutedicas



Paacuteg

ina1

20


























real








Paacuteg

ina1

21












puacuteblico




precio de compra















Paacuteg

ina1

22



implicadas





investigacioacuten)



etc)
























Paacuteg

ina1

23
















este tema
















Paacuteg

ina1

24





































Paacuteg

ina1

25














blanquear capitales
















Paacuteg

ina1

26










son las siguientes












negocie con ella















Paacuteg

ina1

27





siguientes
















delitos








Paacuteg

ina1

28

























al comprador



Paacuteg

ina1

29
























Paacuteg

ina1

30

















reales)



Paacuteg

ina1

31














fiscal


realicen











Paacuteg

ina1

32

























Paacuteg

ina1

33



























internacional







Paacuteg

ina1

34


fiscales)

















Naciones Unidas



FISCAL





a) Sociedades base








Paacuteg

ina1

35































Paacuteg

ina1

36


delito fiscal









fideicomiso










fideicomiso




Paacuteg

ina1

37

b) TRUSTS



















SETTLOR


BENEFICIARIOS



Paacuteg

ina1

38








las siguientes



















financiero










Paacuteg

ina1

39































Paacuteg

ina1

40




































Paacuteg

ina1

41



los inmuebles

6 LA BANCA OFFSHORE





nivel adquisitivo


























Paacuteg

ina1

42



































Paacuteg

ina1

43



bajos etc
























Paacuteg

ina1

44


fiscales


























Paacuteg

ina1

45


investigacioacuten




investigacioacuten)

















Paacuteg

ina1

46



















adicionalrdquo







Paacuteg

ina1

47





















Internet







los receptores








Paacuteg

ina1

48


































Paacuteg

ina1

49








disposiciones)






















Paacuteg

ina1

50








de servicios


















Paacuteg

ina1

51





caros









adicionalrdquo


















Paacuteg

ina1

52



75












dinero











no cooperante



Paacuteg

ina1

53












los cheques






















Paacuteg

ina1

54








disposiciones)










lavar dinero













Internet



Paacuteg

ina1

55











adicionalrdquo


















Paacuteg

ina1

56








disposiciones)













que no colaboran





Paacuteg

ina1

57








adicionalrdquo




















Paacuteg

ina1

58









con el sector


disposiciones)



















Paacuteg

ina1

59



efectivo




























Paacuteg

ina1

60














valor













Paacuteg

ina1

61





seguridad
























Paacuteg

ina1

62

















es abonada



















Paacuteg

ina1

63













FACTURADA





de drogas









Paacuteg

ina1

64






normal y legal


















Paacuteg

ina1

65




investigacioacuten









anormales






Paacuteg

ina1

66








DEFINICIONES


















efectivo








Paacuteg

ina1

67






























5- Claves






Paacuteg

ina1

68



un pago








de moneda virtual










en moneda virtual









Paacuteg

ina1

69






















que van surgiendo









Paacuteg

ina1

70
































Paacuteg

ina1

71





















se puede deshacer
















Paacuteg

ina1

72



















LocalBitcoinscom



Bitcoin



digital













Paacuteg

ina1

73




































Paacuteg

ina1

74



















de ubicaciones


















Paacuteg

ina1

75

































Paacuteg

ina1

76


TERRORISMO
















ejemplo














Paacuteg

ina1

77




de fondos




























Paacuteg

ina1

78





personas





















Paacuteg

ina1

79






















del promedio normal





y los clientes



Paacuteg

ina1

80













convencionales60

















Paacuteg

ina1

81















Dificultades

















Paacuteg

ina1

82









varios lugares



a priori














cantidades











Paacuteg

ina1

83







criminales



su evolucioacuten





















Paacuteg

ina1

84


APLICACIOacuteN



























Paacuteg

ina1

85




























Paacuteg

ina1

86




























organizaciones



Paacuteg

ina1

87


































Paacuteg

ina1

88






























ACORDARON





Paacuteg

ina1

89





























Paacuteg

ina1

90


INTRODUCCIOacuteN

























Paacuteg

ina1

91














convergencia




















72 Ibiacutedem



Paacuteg

ina1

92
















juez73














73 Ibiacutedem




Paacuteg

ina1

93
































Paacuteg

ina1

94














CONCLUSIOacuteN











514





Paacuteg

ina1

95


























internacionales







Paacuteg

ina1

96


prueba indiciaria


























de esas operaciones








Paacuteg

ina1

97











de blanqueo









abordados







directa




Paacuteg

ina1

98




abordados se tiene




















activos








Repuacuteblica



Paacuteg

ina1

99



constitucionales

























Repuacuteblica



Paacuteg

ina2

00
























de activos








Paacuteg

ina2

01











alliacuteraquo




actos de blanqueo












Paacuteg

ina2

02












INTERNACIONALES


UNIDAS (ONU)




destacar




INTERNACIONALES




Paacuteg

ina2

03



reciacuteproca
























Paacuteg

ina2

04























no haciacutea












Paacuteg

ina2

05














Paacuteg

ina2

06






















miembros











Paacuteg

ina2

07



es el GAFIFATF










FINANCIERA (UIFs)








distintos estados










Paacuteg

ina2

08



Drogas)



















CRIMINAL (INTERPOL)












Paacuteg

ina2

09




delictivas


ENLACE

















INTERPOL



Paacuteg

ina2

10














en ingleacutes)






(entre otras)







Paacuteg

ina2

11

































Paacuteg

ina2

12







apropiadamente



























Paacuteg

ina2

13






























Paacuteg

ina2

14





























Paacuteg

ina2

15

























(TRACFIN) FRANCIA









Paacuteg

ina2

16































Paacuteg

ina2

17
















20)Los notarios



y sellos postales


fiscalizados









Paacuteg

ina2

18






























la ley





Paacuteg

ina2

19






















apropiadamente



Paacuteg

ina2

20






























Paacuteg

ina2

21














formacioacutenrdquo





de activos)














fraudesetc)



Paacuteg

ina2

22






investigacioacuten







investigacioacuten











favor del Estado



Paacuteg

ina2

23





curso de estas







621- FUNDAMENTOS
















Paacuteg

ina2

24





3- PLAN DE TRABAJO


























Paacuteg

ina2

25

5- EL INFORME













estructura definida











Paacuteg

ina2

26











esta



etc)




investigaciones






curso de estas



blanqueando





Paacuteg

ina2

27


el curso de estas



blanqueando













INVESTIGACIOacuteN

INTEGRAL

DELITO

SUBYACENTE +

BLANQUEO

BLANQUEO

DELITO

SUBYACENTE

INICIO

INVESTIGACION

INICIO

INVESTIGACION




Paacuteg

ina2

28










A) FORMAL













veracidad




B) NO FORMAL






Paacuteg

ina2

29








INVESTIGACIOacuteN







caso





Lista de objetivos



determinante



Paacuteg

ina2

30


y eficiencia



























cuestioacuten





Paacuteg

ina2

31




determinante








patrimoniales








sola persona

Vinculaciones















Paacuteg

ina2

32







econoacutemicas etc




























Paacuteg

ina2

33


Coacutedigo Penales





producto y






























Paacuteg

ina2

34




































Paacuteg

ina2

35







Generales

Parciales

bull Personas

bull Sociedades

bull Propiedades

bull Cuentas


















Paacuteg

ina2

36


correspondiente





bull Vehiacuteculos






















Paacuteg

ina2

37













elemento de prueba





















Paacuteg

ina2

38
































necesario



Paacuteg

ina2

39






A Fuentes abiertas












terrorismo



h) Redes sociales









Paacuteg

ina2

40




































Paacuteg

ina2

41
































Paacuteg

ina2

42












bien inmueble




hayan producido






Espantildea













Paacuteg

ina2

43
























inteligencia

B Fuentes cerradas







Paacuteg

ina2

44










bases

























Paacuteg

ina2

45































en concreto




Paacuteg

ina2

46





























Paacuteg

ina2

47





























ser



Paacuteg

ina2

48



bull Numero de caso

bull Fecha







de cada persona
















investigada






Paacuteg

ina2

49












- Patrimonio Neto



Donde











neto



Paacuteg

ina2

50


















ACTIVOS

PASIVOS













Impuestos a pagar





Paacuteg

ina2

51













caso





- Uso de testaferro













derecho corresponda





Paacuteg

ina2

52





























obligado



Paacuteg

ina2

53



otros


pruebas de descargo




financiera


mismo banco




terceros









inicial declarada







Paacuteg

ina2

54


dinero importante






efectivo




actividad





Internacionales




extranjeras



sensibles


Capitalizacioacuten


invertir en otras





Paacuteg

ina2

55


extranjero)


paraiacuteso fiscal









fabulosos

















Paacuteg

ina2

56











los apuntes


o traspasos y Swift













gestiones




Paacuteg

ina2

57

























Paacuteg

ina2

58




























Paacuteg

ina2

59





investigador














Paacuteg

ina2

60


INFORMACIOacuteN


























Paacuteg

ina2

61


























GAFILAT)









Paacuteg

ina2

62
















RRAG


StAR




Paacuteg

ina2

63


DOMINIO





























Paacuteg

ina2

64


los siguientes







dominio






decreto legislativo








o destino del bien









Paacuteg

ina2

65









comprensibles




dominio




DOMINIO


presupuestos









Paacuteg

ina2

66































Paacuteg

ina2

67















dominio


















Paacuteg

ina2

68






























Paacuteg

ina2

69






valor

















lo hagan falsamente







Paacuteg

ina2

70





plazo

















737- CONCLUSIONES










Paacuteg

ina2

71













Paacuteg

ina2

72


SOCIOECONOacuteMICO



[Fecha XXXX20XX]













ANEXO I

[ACTUANTES]




Paacuteg

ina2

73



custodias etc]





[Nacionalidad]





INGRESOS DECLARADOS

Empleo



Ocupacioacuten

Ingresos netos







Paacuteg

ina2

74



Notas


Periodo cubierto


Impuesto pagado

Oficina tributaria


Fuente de ingresos

Notas




0

10000

20000

30000

40000

50000

60000

70000


2008

2009

2010

A-1 TOTAL




Paacuteg

ina2

75








[VIDA LABORAL]







subsidio

FECHA

Diacuteas

Alta Baja

TOTAL DIacuteAS

IDENTIFICACIOacuteN


FECHAS INGRESOS-

IMPORTE

RETENCIONES



GASTOS



Premio

procedente de



__________________



Paacuteg

ina2

76





__________ euro]114











36- Sociedades






0

100000

200000

300000

400000


2008

2009

2010



Paacuteg

ina2

77


modo de ejemplo

[Cargos


Apoderado ___________________________



[Datos registrales]

[Accionistas]









AGUA

GAS

37- Bienes Muebles


semovientes etc)



Patrimonial



Paacuteg

ina2

78

(Ejemplo)



F-1







___________________ en la entidad ___________________________]







________________________ de fecha]













Paacuteg

ina2

79

























13 Saldo





Paacuteg

ina2

80







2008

2009

2010

0

100000

200000

300000

400000

500000

600000

PATRIMONIO REAL

2008

2009

2010



Paacuteg

ina2

81




presente








investigada






PERSONAL



BIENES INMUEBLES

SOCIEDADES

BIENES MUEBLES


gastos

TOTAL PATRIMONIO




Paacuteg

ina2

82


su enajenacioacuten








Paacuteg

ina2

83


UTILIZADAS





AECID 2016




Banking








116


116


01-2017CIJ-433

ANEXO II



Paacuteg

ina2

84










Centresrdquo







Espasa-Calpe 1984








Paacuteg

ina2

85




















PALERMO






Paacuteg

ina2

86





wwwfatforg


Questions


tipologiacuteas








PAacuteGINAS WEB








Paacuteg

ina2

87




f









ooooOOOooooo



Paacuteg

ina2

88

Noviembre de 2020






Paacuteg

ina2



Paacuteg

ina3











la CONTRALAFT



Paacuteg

ina4





11- Prefacio

12- Objeto




Paacuteg 9

Paacuteg 9

Paacuteg 11

Paacuteg 12

Paacuteg 12

Paacuteg 13























Fundaciones




Paacuteg 14

Paacuteg 14

Paacuteg 15

Paacuteg 15

Paacuteg 21

Paacuteg 30

Paacuteg 41

Paacuteg 45

Paacuteg 47

Paacuteg 51

Paacuteg 69

Paacuteg 74

Paacuteg 78

Paacuteg 83

Paacuteg 88

Paacuteg 91

Paacuteg 98

Paacuteg 105

Paacuteg 109

Paacuteg 116

Paacuteg 123

Paacuteg 131

Paacuteg 146

Paacuteg 159

Paacuteg 166


INDICIARIA



Paacuteg 184

Paacuteg 184

Paacuteg 186

INDICE



Paacuteg

ina5




Paacuteg 186

Paacuteg 190

Paacuteg 201


INTERNACIONALES



421- ONU

422- GAFI

423- GAFILAT


425- Grupo Egmont


427- INTERPOL


Paacuteg 202

Paacuteg 202

Paacuteg 202

Paacuteg 202

Paacuteg 204

Paacuteg 206

Paacuteg 207

Paacuteg 207

Paacuteg 208

Paacuteg 208

Paacuteg 209



52- Las UIF



Paacuteg 210

Paacuteg 210

Paacuteg 210

Paacuteg 213

Paacuteg 216




621- Fundamentos





Paacuteg 220

Paacuteg 220

Paacuteg 223

Paacuteg 223

Paacuteg 225

Paacuteg 229

Paacuteg 229

Paacuteg 246





722- Programa STAr


Paacuteg 258

Paacuteg 258

Paacuteg 260

Paacuteg 261

Paacuteg 262

Paacuteg 263





Paacuteg

ina6






del Terrorismo













Pensiones


SO Sujeto Obligado





ACROacuteNIMOS



Paacuteg

ina7








la sentencia


















GLOSARIO



Paacuteg

ina8














indicios de LAFT


la UIF



Paacuteg

ina9

11- PREFACIO -
































Paacuteg

ina1

0







paiacuteses





dinero




financieros


delitos








de doacutelares









Paacuteg

ina1

1






















lavado de activos






12- OBJETO






Paacuteg

ina1

2




















internacional





utilizacioacuten



Paacuteg

ina1

3







dicho fenoacutemeno











de

bull PODER JUDICIAL








Paacuteg

ina1

4







indicios











criminales




Paacuteg

ina1

5

































Paacuteg

ina1

6































Paacuteg

ina1

7




















organizada
















Paacuteg

ina1

8































delincuencia







Paacuteg

ina1

9



y Mesoameacuterica)






















crimen organizado






activos






Ilustracioacuten 1



Paacuteg

ina2

0





vigiladashellipetc)











Estados











terrorismo




Paacuteg

ina2

1








delictivordquo
























Paacuteg

ina2

2



o delitos8











ilegales utilidades









de fases












Paacuteg

ina2

3










ldquosmurfingrdquo









cambio casinos

















Paacuteg

ina2

4




















realizan



















Paacuteg

ina2

5




comercial































Paacuteg

ina2

6








una gran dificultad








cliente





Paacuteg

ina2

7













CONVERSIOacuteN























Paacuteg

ina2

8





inmuebles etc
















perseguida















Paacuteg

ina2

9




































Paacuteg

ina3

0


































Paacuteg

ina3

1





bull Contrabando



etc)


forestal)






















Unidos y Europa



Paacuteg

ina3

2





















sentencia













Paacuteg

ina3

3








beneficios













de doacutelares















Paacuteg

ina3

4


migrantes)











del Norte





















Paacuteg

ina3

5









fachada





















Paacuteg

ina3

6







sus contras



otros




LA













Paacuteg

ina3

7





26



Especializadas


















Paacuteg

ina3

8
























Paacuteg

ina3

9





































Paacuteg

ina4

0















penal














darse en la PNP






DunsampBradstreet17

17 httpswwwdnbcom



Paacuteg

ina4

1

































Paacuteg

ina4

2



a Internet



el mundo
















estas










Paacuteg

ina4

3





























los blanqueadores






Paacuteg

ina4

4


























internacional



Paacuteg

ina4

5


























Integracioacuten










Paacuteg

ina4

6





































Paacuteg

ina4

7


















fraudulentas



negocio











Paacuteg

ina4

8














informacioacuten





















Paacuteg

ina4

9






































Paacuteg

ina5

0
















subastas etc












investigacioacuten



Paacuteg

ina5

1




investigacioacuten)


registradas






de esos bienes
















Paacuteg

ina5

2





























bienes y servicios








Paacuteg

ina5

3





fraudulentos)










objetivo delictivo



identificadas


















Paacuteg

ina5

4





bull Cuentas puente
























son las siguientes




Paacuteg

ina5

5











transferencia

























Paacuteg

ina5

6

































Paacuteg

ina5

7



































Paacuteg

ina5

8











los fondos

2324- BANCA PRIVADA







los negocios













Paacuteg

ina5

9










en nombre de otros











dinerordquo)




maacutes usuales








Paacuteg

ina6

0




























Paacuteg

ina6

1





legalidad






lejanos




fondos


















Paacuteg

ina6

2































Paacuteg

ina6

3


siguientes motivos




destinos
























Paacuteg

ina6

4



































Paacuteg

ina6

5

Cuentas puente

























destino




fondos




Paacuteg

ina6

6













los clientes





















Paacuteg

ina6

7




lavado de activos




entidad financiera




de dinero

Cuentas puente


















Paacuteg

ina6

8













investigadora)













Paacuteg

ina6

9





























Paacuteg

ina7

0












tienen dos opciones






















Paacuteg

ina7

1





















500 euros















Paacuteg

ina7

2




































Paacuteg

ina7

3






robados







ser un indicador




















Paacuteg

ina7

4






investigacioacuten






















Paacuteg

ina7

5

































Paacuteg

ina7

6

































Paacuteg

ina7

7





de la ONG





















investigacioacuten)



Paacuteg

ina7

8







sus testaferros










(formales y reales)














Paacuteg

ina7

9




























distinto



de la municipalidad





Paacuteg

ina8

0


























A modo de ejemplo







Paacuteg

ina8

1






de forma indirecta



contratador







despacio


seguacuten la ley






Paacuteg

ina8

2







investigacioacuten






















Paacuteg

ina8

3




















superiores)










liquidacioacuten)



Paacuteg

ina8

4


gobiernos locales)



jugadores






























Paacuteg

ina8

5



































dinero



Paacuteg

ina8

6



dinero






de dinero







de caja










actividad delictiva





Paacuteg

ina8

7















investigacioacuten













Paacuteg

ina8

8


un club


econoacutemica



























Paacuteg

ina8

9

































Paacuteg

ina9

0






















Paacuteg

ina9

1






















fines









Paacuteg

ina9

2









(Canadaacute)






del terrorismo32

















Paacuteg

ina9

3















moneda local



efectivo










Paacuteg

ina9

4


ser el siguiente



















cuentas a C3 y C4








Paacuteg

ina9

5









de alto riesgo





















Paacuteg

ina9

6




























a tributacioacuten



Paacuteg

ina9

7




de esta cantidad


















Paacuteg

ina9

8


(Estilo Hawala)






























Paacuteg

ina9

9
























hecho







Paacuteg

ina1

00



esenciales

















terrorista




trasladarlo






Paacuteg

ina1

01
























Paacuteg

ina1

02








Your Costumer)


















los fondos




tipo



Paacuteg

ina1

03






registros




















operadores



Paacuteg

ina1

04






























Paacuteg

ina1

05






























Paacuteg

ina1

06




















iliacutecitamente













Paacuteg

ina1

07






delincuente
















fondos






Paacuteg

ina1

08











investigacioacuten













pantalla





Paacuteg

ina1

09
















que finalmente paga














Paacuteg

ina1

10









del mundo





















Paacuteg

ina1

11



delincuentes

































Paacuteg

ina1

12
































Paacuteg

ina1

13




delictivas






























Paacuteg

ina1

14






empresas tapadera











parientes










Paacuteg

ina1

15









investigacioacuten)










delictiva












Paacuteg

ina1

16








de la gente





















Paacuteg

ina1

17





























Paacuteg

ina1

18

































Paacuteg

ina1

19











inmobiliaria















falsos



juriacutedicas



Paacuteg

ina1

20


























real








Paacuteg

ina1

21












puacuteblico




precio de compra















Paacuteg

ina1

22



implicadas





investigacioacuten)



etc)
























Paacuteg

ina1

23
















este tema
















Paacuteg

ina1

24





































Paacuteg

ina1

25














blanquear capitales
















Paacuteg

ina1

26










son las siguientes












negocie con ella















Paacuteg

ina1

27





siguientes
















delitos








Paacuteg

ina1

28

























al comprador



Paacuteg

ina1

29
























Paacuteg

ina1

30

















reales)



Paacuteg

ina1

31














fiscal


realicen











Paacuteg

ina1

32

























Paacuteg

ina1

33



























internacional







Paacuteg

ina1

34


fiscales)

















Naciones Unidas



FISCAL





a) Sociedades base








Paacuteg

ina1

35































Paacuteg

ina1

36


delito fiscal









fideicomiso










fideicomiso




Paacuteg

ina1

37

b) TRUSTS



















SETTLOR


BENEFICIARIOS



Paacuteg

ina1

38








las siguientes



















financiero










Paacuteg

ina1

39































Paacuteg

ina1

40




































Paacuteg

ina1

41



los inmuebles

6 LA BANCA OFFSHORE





nivel adquisitivo


























Paacuteg

ina1

42



































Paacuteg

ina1

43



bajos etc
























Paacuteg

ina1

44


fiscales


























Paacuteg

ina1

45


investigacioacuten




investigacioacuten)

















Paacuteg

ina1

46



















adicionalrdquo







Paacuteg

ina1

47





















Internet







los receptores








Paacuteg

ina1

48


































Paacuteg

ina1

49








disposiciones)






















Paacuteg

ina1

50








de servicios


















Paacuteg

ina1

51





caros









adicionalrdquo


















Paacuteg

ina1

52



75












dinero











no cooperante



Paacuteg

ina1

53












los cheques






















Paacuteg

ina1

54








disposiciones)










lavar dinero













Internet



Paacuteg

ina1

55











adicionalrdquo


















Paacuteg

ina1

56








disposiciones)













que no colaboran





Paacuteg

ina1

57








adicionalrdquo




















Paacuteg

ina1

58









con el sector


disposiciones)



















Paacuteg

ina1

59



efectivo




























Paacuteg

ina1

60














valor













Paacuteg

ina1

61





seguridad
























Paacuteg

ina1

62

















es abonada



















Paacuteg

ina1

63













FACTURADA





de drogas









Paacuteg

ina1

64






normal y legal


















Paacuteg

ina1

65




investigacioacuten









anormales






Paacuteg

ina1

66








DEFINICIONES


















efectivo








Paacuteg

ina1

67






























5- Claves






Paacuteg

ina1

68



un pago








de moneda virtual










en moneda virtual









Paacuteg

ina1

69






















que van surgiendo









Paacuteg

ina1

70
































Paacuteg

ina1

71





















se puede deshacer
















Paacuteg

ina1

72



















LocalBitcoinscom



Bitcoin



digital













Paacuteg

ina1

73




































Paacuteg

ina1

74



















de ubicaciones


















Paacuteg

ina1

75

































Paacuteg

ina1

76


TERRORISMO
















ejemplo














Paacuteg

ina1

77




de fondos




























Paacuteg

ina1

78





personas





















Paacuteg

ina1

79






















del promedio normal





y los clientes



Paacuteg

ina1

80













convencionales60

















Paacuteg

ina1

81















Dificultades

















Paacuteg

ina1

82









varios lugares



a priori














cantidades











Paacuteg

ina1

83







criminales



su evolucioacuten





















Paacuteg

ina1

84


APLICACIOacuteN



























Paacuteg

ina1

85




























Paacuteg

ina1

86




























organizaciones



Paacuteg

ina1

87


































Paacuteg

ina1

88






























ACORDARON





Paacuteg

ina1

89





























Paacuteg

ina1

90


INTRODUCCIOacuteN

























Paacuteg

ina1

91














convergencia




















72 Ibiacutedem



Paacuteg

ina1

92
















juez73














73 Ibiacutedem




Paacuteg

ina1

93
































Paacuteg

ina1

94














CONCLUSIOacuteN











514





Paacuteg

ina1

95


























internacionales







Paacuteg

ina1

96


prueba indiciaria


























de esas operaciones








Paacuteg

ina1

97











de blanqueo









abordados







directa




Paacuteg

ina1

98




abordados se tiene




















activos








Repuacuteblica



Paacuteg

ina1

99



constitucionales

























Repuacuteblica



Paacuteg

ina2

00
























de activos








Paacuteg

ina2

01











alliacuteraquo




actos de blanqueo












Paacuteg

ina2

02












INTERNACIONALES


UNIDAS (ONU)




destacar




INTERNACIONALES




Paacuteg

ina2

03



reciacuteproca
























Paacuteg

ina2

04























no haciacutea












Paacuteg

ina2

05














Paacuteg

ina2

06






















miembros











Paacuteg

ina2

07



es el GAFIFATF










FINANCIERA (UIFs)








distintos estados










Paacuteg

ina2

08



Drogas)



















CRIMINAL (INTERPOL)












Paacuteg

ina2

09




delictivas


ENLACE

















INTERPOL



Paacuteg

ina2

10














en ingleacutes)






(entre otras)







Paacuteg

ina2

11

































Paacuteg

ina2

12







apropiadamente



























Paacuteg

ina2

13






























Paacuteg

ina2

14





























Paacuteg

ina2

15

























(TRACFIN) FRANCIA









Paacuteg

ina2

16































Paacuteg

ina2

17
















20)Los notarios



y sellos postales


fiscalizados









Paacuteg

ina2

18






























la ley





Paacuteg

ina2

19






















apropiadamente



Paacuteg

ina2

20






























Paacuteg

ina2

21














formacioacutenrdquo





de activos)














fraudesetc)



Paacuteg

ina2

22






investigacioacuten







investigacioacuten











favor del Estado



Paacuteg

ina2

23





curso de estas







621- FUNDAMENTOS
















Paacuteg

ina2

24





3- PLAN DE TRABAJO


























Paacuteg

ina2

25

5- EL INFORME













estructura definida











Paacuteg

ina2

26











esta



etc)




investigaciones






curso de estas



blanqueando





Paacuteg

ina2

27


el curso de estas



blanqueando













INVESTIGACIOacuteN

INTEGRAL

DELITO

SUBYACENTE +

BLANQUEO

BLANQUEO

DELITO

SUBYACENTE

INICIO

INVESTIGACION

INICIO

INVESTIGACION




Paacuteg

ina2

28










A) FORMAL













veracidad




B) NO FORMAL






Paacuteg

ina2

29








INVESTIGACIOacuteN







caso





Lista de objetivos



determinante



Paacuteg

ina2

30


y eficiencia



























cuestioacuten





Paacuteg

ina2

31




determinante








patrimoniales








sola persona

Vinculaciones















Paacuteg

ina2

32







econoacutemicas etc




























Paacuteg

ina2

33


Coacutedigo Penales





producto y






























Paacuteg

ina2

34




































Paacuteg

ina2

35







Generales

Parciales

bull Personas

bull Sociedades

bull Propiedades

bull Cuentas


















Paacuteg

ina2

36


correspondiente





bull Vehiacuteculos






















Paacuteg

ina2

37













elemento de prueba





















Paacuteg

ina2

38
































necesario



Paacuteg

ina2

39






A Fuentes abiertas












terrorismo



h) Redes sociales









Paacuteg

ina2

40




































Paacuteg

ina2

41
































Paacuteg

ina2

42












bien inmueble




hayan producido






Espantildea













Paacuteg

ina2

43
























inteligencia

B Fuentes cerradas







Paacuteg

ina2

44










bases

























Paacuteg

ina2

45































en concreto




Paacuteg

ina2

46





























Paacuteg

ina2

47





























ser



Paacuteg

ina2

48



bull Numero de caso

bull Fecha







de cada persona
















investigada






Paacuteg

ina2

49












- Patrimonio Neto



Donde











neto



Paacuteg

ina2

50


















ACTIVOS

PASIVOS













Impuestos a pagar





Paacuteg

ina2

51













caso





- Uso de testaferro













derecho corresponda





Paacuteg

ina2

52





























obligado



Paacuteg

ina2

53



otros


pruebas de descargo




financiera


mismo banco




terceros









inicial declarada







Paacuteg

ina2

54


dinero importante






efectivo




actividad





Internacionales




extranjeras



sensibles


Capitalizacioacuten


invertir en otras





Paacuteg

ina2

55


extranjero)


paraiacuteso fiscal









fabulosos

















Paacuteg

ina2

56











los apuntes


o traspasos y Swift













gestiones




Paacuteg

ina2

57

























Paacuteg

ina2

58




























Paacuteg

ina2

59





investigador














Paacuteg

ina2

60


INFORMACIOacuteN


























Paacuteg

ina2

61


























GAFILAT)









Paacuteg

ina2

62
















RRAG


StAR




Paacuteg

ina2

63


DOMINIO





























Paacuteg

ina2

64


los siguientes







dominio






decreto legislativo








o destino del bien









Paacuteg

ina2

65









comprensibles




dominio




DOMINIO


presupuestos









Paacuteg

ina2

66































Paacuteg

ina2

67















dominio


















Paacuteg

ina2

68






























Paacuteg

ina2

69






valor

















lo hagan falsamente







Paacuteg

ina2

70





plazo

















737- CONCLUSIONES










Paacuteg

ina2

71













Paacuteg

ina2

72


SOCIOECONOacuteMICO



[Fecha XXXX20XX]













ANEXO I

[ACTUANTES]




Paacuteg

ina2

73



custodias etc]





[Nacionalidad]





INGRESOS DECLARADOS

Empleo



Ocupacioacuten

Ingresos netos







Paacuteg

ina2

74



Notas


Periodo cubierto


Impuesto pagado

Oficina tributaria


Fuente de ingresos

Notas




0

10000

20000

30000

40000

50000

60000

70000


2008

2009

2010

A-1 TOTAL




Paacuteg

ina2

75








[VIDA LABORAL]







subsidio

FECHA

Diacuteas

Alta Baja

TOTAL DIacuteAS

IDENTIFICACIOacuteN


FECHAS INGRESOS-

IMPORTE

RETENCIONES



GASTOS



Premio

procedente de



__________________



Paacuteg

ina2

76





__________ euro]114











36- Sociedades






0

100000

200000

300000

400000


2008

2009

2010



Paacuteg

ina2

77


modo de ejemplo

[Cargos


Apoderado ___________________________



[Datos registrales]

[Accionistas]









AGUA

GAS

37- Bienes Muebles


semovientes etc)



Patrimonial



Paacuteg

ina2

78

(Ejemplo)



F-1







___________________ en la entidad ___________________________]







________________________ de fecha]













Paacuteg

ina2

79

























13 Saldo





Paacuteg

ina2

80







2008

2009

2010

0

100000

200000

300000

400000

500000

600000

PATRIMONIO REAL

2008

2009

2010



Paacuteg

ina2

81




presente








investigada






PERSONAL



BIENES INMUEBLES

SOCIEDADES

BIENES MUEBLES


gastos

TOTAL PATRIMONIO




Paacuteg

ina2

82


su enajenacioacuten








Paacuteg

ina2

83


UTILIZADAS





AECID 2016




Banking








116


116


01-2017CIJ-433

ANEXO II



Paacuteg

ina2

84










Centresrdquo







Espasa-Calpe 1984








Paacuteg

ina2

85




















PALERMO






Paacuteg

ina2

86





wwwfatforg


Questions


tipologiacuteas








PAacuteGINAS WEB








Paacuteg

ina2

87




f









ooooOOOooooo



Paacuteg

ina2

88

Noviembre de 2020




MANUAL DE INVESTIGACIÓN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE …

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