MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA EL PODER ... · guÍa contabilizadora 21.- materiales y...

GUÍA CONTABILIZADORA

21.- MATERIALES Y SUMINISTROS ALMACENABLES

NO. CONCEPTO DOCUMENTO

FUENTE CR

REGISTRO

CONTABLE PRESUPUESTARIO

CARGO ABONO CARGO ABONO

VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental

Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas

M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PARA EL PODER E JECUT IVO FEDER AL

BIENES DE CONSUMO

1 Por la firma del contrato para la adquisición de bienes de consumo.

Contrato, pedido.

Ramo 8.2.4.1.1

Presupuesto de Egresos

Comprometido

8.2.2.1.1 Presupuesto de

Egresos por Ejercer

2 Por la recepción de conformidad de los bienes de consumo por el ente público, así como las retenciones de Ley o las derivadas de la penalización por incumplimiento.

2 a) Por el reconocimiento de las adquisiciones de bienes de consumo, así como las retenciones de Ley o las derivadas de la penalización por incumplimiento.

Factura, constancia de recepción de bienes, aviso de alta, nota de entrada, nota de remisión.

Ramo 5.1.2.1.1

Materiales de Administración,

Emisión de Documentos y

Artículos Oficiales

o

5.1.2.2.1 Alimentos y Utensilios

o

5.1.2.3.1 Materias Primas y Materiales de Producción y

Comercialización

o

2.1.1.2.1 Proveedores por

Pagar a CP

2.1.1.7.1 Retenciones y

Contribuciones por Pagar a CP


Egresos Devengado


Egresos Comprometido




FUENTE CR

REGISTRO






2 a)

5.1.2.4.1

Materiales y Artículos de

Construcción y de Reparación

o

5.1.2.5.1 Productos Químicos,

Farmacéuticos y de Laboratorio

o

5.1.2.6.1 Combustibles, Lubricantes y

Aditivos o

5.1.2.7.1 Vestuario, Blancos,

Prendas de Protección y

Artículos Deportivos

o

5.1.2.8.1 Materiales y

Suministros para Seguridad

o

5.1.2.9.1 Herramientas, Refacciones y

Accesorios Menores




FUENTE CR

REGISTRO






2 b) Asiento simultáneo a la recepción, que afecta el gasto por el registro del ingreso de los bienes de consumo al inventario.

Factura, constancia de recepción de bienes, aviso de alta, nota de entrada, nota de remisión.

Ramo 1.1.5.1.1




o


o

1.1.5.1.3 Materiales y Artículos de


o



o


Aditivos o

5.1.2.1.1 Materiales de

Administración, Emisión de

Documentos y Artículos Oficiales

o


o


Comercialización o



o



o




FUENTE CR

REGISTRO






2 b) 1.1.5.1.6

Vestuario, Blancos,



o


Suministros de Seguridad

o


Accesorios Menores para

Consumo


Aditivos o




o



o


Accesorios Menores

3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de la adquisición de bienes de consumo.

Cuenta por liquidar certificada.

Ramo

8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos Ejercido


Egresos Devengado




FUENTE CR

REGISTRO






4 Por el pago del pasivo por los bienes de consumo adquiridos.

4 a) Por el pago del pasivo por los bienes de consumo adquiridos.


Ramo 2.1.1.2.1

Proveedores por Pagar a CP

2.1.2.9.5 Cuentas por

Liquidar

8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos Pagado


4 b) Por la recepción de la cuenta por liquidar certificada.


TF 2.1.2.9.5

Cuentas por Liquidar

2.1.2.9.4 Pasivos

Trasladados por Pagar a CP

4 c) Por el pago. Transferencia bancaria, depósito.

TF 2.1.2.9.4 Pasivos


1.1.1.2.1 Bancos Moneda

Nacional o


Extranjera

5 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de las retenciones de Ley o derivadas de la penalización por incumplimiento


Ramo 8.2.6.1.1

Presupuesto de Egresos Ejercido


Egresos Devengado




FUENTE CR

REGISTRO






6 Por la compensación de las retenciones de Ley o derivadas de la penalización por incumplimiento.

6 a) Por el pago compensado de las retenciones de Ley y derivadas de la penalización por incumplimiento.


Ramo 2.1.1.7.1

Retenciones y Contribuciones por Pagar a CP


Liquidar



6 b) Por la recepción de la cuenta por liquidar certificada compensada.


TF 2.1.2.9.5


2.1.2.9.4 Pasivos


2.1.2.9.4 Pasivos


2.1.9.1.8 Operaciones

Internas Compensadas

6 c) Por la compensación de las retenciones. Cuenta por liquidar certificada.

TF 2.1.9.1.8

Operaciones Internas

Compensadas

2.1.9.1.4 Ingresos

Compensados y Virtuales por

Clasificar a CP




FUENTE CR

REGISTRO






7 Remesas de bienes de consumo inventariables enviadas a las unidades administrativas de la misma dependencia.

Nota de movimiento o nota de traspaso o relación de bienes de consumo inventariables.

Ramo 1.1.4.5.6

Remesas de Bienes de

Consumo y Destinados a la

Producción




o


o



o



o


Aditivos o




FUENTE CR

REGISTRO






7 1.1.5.1.6

Vestuario, Blancos,



o



o



Consumo

8 Por la formalización de la entrega de bienes a nivel de UR.

Nota: Esta formalización debe realizarse siempre y cuando se corresponda con la señalada en el asiento 8 siguiente.


Ramo 3.2.2.1.1

Resultados Acumulados de

Ejercicios Anteriores

1.1.4.5.6 Remesas de

Bienes de Consumo y

Destinados a la Producción




FUENTE CR

REGISTRO






9 Recepción de remesas de bienes de consumo inventariables provenientes de unidades administrativas de la misma dependencia.


Ramo 1.1.5.1.1



Artículos Oficiales o


o



o



o


Aditivos o

1.1.5.1.6 Vestuario, Blancos



o


Bienes de Consumo y





FUENTE CR

REGISTRO






9 1.1.5.1.7

Materiales y Suministros de

Seguridad o



Consumo

10 Por la formalización de la recepción de bienes a nivel UR

Nota: Esta formalización debe realizarse siempre y cuando se corresponda con la señalada en el asiento 6 anterior.


Ramo 1.1.4.5.6



Producción

3.2.2.1.1 Resultados

Acumulados de Ejercicios Anteriores




FUENTE CR

REGISTRO






11 Por las donaciones de bienes de consumo recibidos por el ente público por parte de terceros.

Acta de donación, aviso de alta, nota de entrada.

Ramo 1.1.5.1.1





o



o



o


Aditivos o

1.1.5.1.6 Vestuario,

Blancos, Prendas de Protección y


o

4.3.9.9.1 Otros Ingresos y Beneficios Varios




FUENTE CR

REGISTRO






11 1.1.5.1.7


Seguridad o



Consumo

12 Por las donaciones de bienes de consumo otorgados a terceros.

Acta de donación, aviso de baja, nota de salida.

Ramo 5.5.9.9.1

Otros Gastos Varios




o


o



o



o




FUENTE CR

REGISTRO






12 1.1.5.1.5

Combustibles, Lubricantes y

Aditivos o




o



o



Consumo

13 Por la baja de bienes de consumo inventariables por causa de inutilización, obsolescencia, deterioro, extravío, siniestro, caso fortuito o de fuerza mayor.

Acta de baja requisitada por el área de Recursos Materiales y del Órgano Interno de Control.

Ramo 5.5.3.5.1

Disminución de Almacén de Materiales y

Suministros de Consumo




o




FUENTE CR

REGISTRO






13 1.1.5.1.2

Alimentos y Utensilios

o



o



o


Aditivos o




o



o




FUENTE CR

REGISTRO






13 1.1.5.1.8

Herramientas, Refacciones y


Consumo

14 Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes de consumo inventariables.

Nota de entrada, aviso de alta.

Ramo 1.1.5.1.1




o


o



o



o


Aditivos o





FUENTE CR

REGISTRO






14 1.1.5.1.6

Vestuario, Blancos,



o



o 1.1.5.1.8



Consumo

15 Por el alta de bienes de consumo inventariables derivado de sobrantes en inventarios.

Acta de alta requisitada por el área de Recursos Materiales y del Órgano Interno de Control.

Ramo 1.1.5.1.1





o



o

4.3.2.5.1 Incremento por

Variación de Almacén de

Materias Primas, Materiales y





FUENTE CR

REGISTRO






15 1.1.5.1.4

Productos Químicos,


o


Aditivos o




o



o



Consumo




FUENTE CR

REGISTRO






16 Por el alta de bienes de consumo inventariables sustituidos por la aseguradora de acuerdo al contrato respectivo.

Acta entrega recepción requisitada por el área de Recursos Materiales y del Órgano Interno de Control, nota de entrada, facturas de la aseguradora.

Ramo 1.1.5.1.1





o



o



o


Aditivos o




o





FUENTE CR

REGISTRO






16 1.1.5.1.7


Seguridad o



Consumo

17 Por el uso de los bienes de consumo en la operación del ente público.

Nota de salida del almacén.

Ramo 5.1.2.1.1




o


o


Comercialización o



o




o


o



o



o




FUENTE CR

REGISTRO






17 5.1.2.5.1



o


Aditivos o




o



o


Accesorios Menores


Aditivos o




o



o

1.1.5.1.8



Consumo




FUENTE CR

REGISTRO






BIENES DE CONSUMO

ANTICIPO

18 Por la firma del contrato para la adquisición de bienes de consumo.

Contrato, pedido.

Ramo




Egresos por Ejercer

19 Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes de consumo, así como las retenciones de Ley y las derivadas de la penalización por incumplimiento.

19 a) Por el reconocimiento de los anticipos, así como las retenciones de Ley y las derivadas de la penalización por incumplimiento.

Factura, contrato, pedido, orden de compra, recibo oficial.

Ramo 5.1.2.1.1




o


o


Comercialización o


Pagar a CP




Egresos Devengado






FUENTE CR

REGISTRO






19 a) 5.1.2.4.1

Materiales y Artículos de


o



o


Aditivos o




o



o


Accesorios Menores




FUENTE CR

REGISTRO






19 b) Asiento simultáneo al registro de la entrega del anticipo, que afecta contablemente los recursos transferidos al proveedor en cumplimiento del contrato.

Factura, contrato, pedido, orden de compra, recibo oficial.

Ramo 1.1.3.1.1

Anticipo a Proveedores por Adquisición de

Bienes y Prestación de Servicios a CP




o


o


Comercialización o



o



o


Aditivos o




FUENTE CR

REGISTRO






19 b) 5.1.2.7.1

Vestuario, Blancos,



o



o


Accesorios Menores

20 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de los anticipos.


Ramo 8.2.6.1.1



Egresos Devengado

21 Por el pago de los anticipos por la adquisición de los bienes de consumo.

21 a) Por el pago de los anticipos por la adquisición de los bienes de consumo.


Ramo 2.1.1.2.1



Liquidar





TF 2.1.2.9.5 Cuentas por

Liquidar

2.1.2.9.4 Pasivos





FUENTE CR

REGISTRO










Nacional o


Extranjera

22 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de las retenciones de Ley y derivadas de la penalización por incumplimiento


Ramo 8.2.6.1.1



Egresos Devengado

23 Por la compensación del pago de las retenciones de Ley y derivadas de la penalización por incumplimiento.



Ramo 2.1.1.7.1



Liquidar



23 b) Por el pago compensado de las retenciones de Ley y derivadas de la penalización por incumplimiento.


TF 2.1.2.9.5


2.1.2.9.4 Pasivos


2.1.2.9.4 Pasivos




23 c) Por la compensación de las retenc1iones.


TF 2.1.9.1.8


Compensadas

2.1.9.1.4 Ingresos


Clasificar a CP




FUENTE CR

REGISTRO






24 Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la recepción a satisfacción del ente público de los bienes de consumo inventariados.

Factura, nota de remisión, recibo

Ramo 1.1.5.1.1




o


o



o



o


Aditivos o .

1.1.3.1.1 Anticipo a

Proveedores por Adquisición de





FUENTE CR

REGISTRO






24 1.1.5.1.6

Vestuario, Blancos,



o



o



Consumo

25 Por la diferencia una vez aplicados los anticipos por los bienes de consumo recibidos a satisfacción del ente público, registrados en el inventario, así como las retenciones de Ley y las derivadas por penalización por incumplimiento.

25 a) Por el reconocimiento de la diferencia del valor de los Bienes de Consumo menos el anticipo, así como las retenciones de Ley y las derivadas por penalización por incumplimiento.

Aviso de alta, nota de entrada, factura, nota de remisión.

Ramo 5.1.2.1.1





Pagar a CP




Egresos Devengado






FUENTE CR

REGISTRO






25 a) 5.1.2.2.1


o

5.1.2.3.1 Materias Primas y

Materiales de Producción y

Comercialización o



o



o


Aditivos o




o




FUENTE CR

REGISTRO






25 a) 5.1.2.8.1

Materiales y Suministros para

Seguridad o


Accesorios Menores

25 b) Asiento simultáneo a la recepción, afecta el registro del ingreso de los bienes al inventario.

Aviso de alta, nota de entrada, factura, nota de remisión.

Ramo 1.1.5.1.1




o


o



o



o




o


o


Comercialización o



o




FUENTE CR

REGISTRO






25 b) 1.1.5.1.5


Aditivos o




o



o



Consumo



o


Aditivo o




o



o


Accesorios Menores




FUENTE CR

REGISTRO






26 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para cubrir el remanente derivado de la adquisición de bienes de consumo.


Ramo 8.2.6.1.1



Egresos Devengado

27 Por el pago del remanente derivado de la adquisición de bienes de consumo.

27 a) Por el pago del remanente derivado de la adquisición de bienes de consumo.


Ramo 2.1.1.2.1



Liquidar





TF 2.1.2.9.5


2.1.2.9.4 Pasivos






Nacional o


Extranjera

28 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de las retenciones de Ley y derivadas de la penalización por incumplimiento.


Ramo 8.2.6.1.1



Egresos Devengado




FUENTE CR

REGISTRO






29 Por la compensación de las retenciones de Ley y derivadas de la penalización por incumplimiento.



Ramo 2.1.1.7.1



Liquidar





TF 2.1.2.9.5


2.1.2.9.4 Pasivos


2.1.2.9.4 Pasivos





TF 2.1.9.1.8


Compensadas

2.1.9.1.4 Ingresos


Clasificar a CP

BIENES DE CONSUMO

ADQUISICIONES DE IMPORTACIÓN O FORÁNEAS

30 Por la firma del contrato para la adquisición de bienes de consumo de importación o foráneos.

Contrato, pedido.

Ramo 8.2.4.1.1


Comprometido


Egresos por Ejercer




FUENTE CR

REGISTRO






31 Por la adquisición de bienes de consumo de importación o foráneos, así como retenciones de Ley y las derivadas por penalización por incumplimiento.

31 a) Por el reconocimiento de la adquisición de bienes de consumo, así como retenciones de Ley y las derivadas por penalización por incumplimiento.

Factura, pedido, recibo, contrato.

Ramo 5.1.2.1.1




o


Pagar a CP




Egresos Devengado



5.1.2.2.1


o


Comercialización o



o



o




FUENTE CR

REGISTRO






31 a)


Aditivos o




o



o


Accesorios Menores

31 b) Asiento simultáneo a la adquisición, afecta el registro de los bienes en tránsito.

Factura, pedido, recibo, contrato

Ramo 1.1.4.5.3


Consumo en Tránsito




o


o




FUENTE CR

REGISTRO






31 b)


Comercialización o



o 5.1.2.5.1



o


Aditivos o




o



o




FUENTE CR

REGISTRO






31 b) 5.1.2.9.1


Accesorios Menores

32 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de la adquisición de bienes de consumo de importación o foráneos.


Ramo 8.2.6.1.1



Egresos Devengado

33 Por el pago de la adquisición de bienes de consumo de importación o foráneos.

33 a) Por el pago de la adquisición de bienes de consumo de importación o foráneos.


Ramo 2.1.1.2.1



Liquidar





TF 2.1.2.9.5


2.1.2.9.4 Pasivos


33 c) Por el pago. Transferencia bancaria. Depósito.




Nacional o


Extranjera




FUENTE CR

REGISTRO








Ramo 8.2.6.1.1



Egresos Devengado




Ramo 2.1.1.7.1



Liquidar





TF 2.1.2.9.5


2.1.2.9.4 Pasivos


2.1.2.9.4 Pasivos





TF 2.1.9.1.8


Compensadas

2.1.9.1.4 Ingresos


Clasificar a CP




FUENTE CR

REGISTRO






36 Por la recepción de bienes de consumo de importación o foráneos, a su costo total de adquisición inventariados.

Nota de entrada, aviso de alta, factura y permiso de importación.

Ramo 1.1.5.1.1





o



o



o


Aditivos o




o


Suministros de Consumo en

Tránsito




FUENTE CR

REGISTRO






36 1.1.5.1.7


Seguridad o



Consumo

BIENES DE CONSUMO ADQUISICIONES DE IMPORTACIÓN O

FORÁNEAS MEDIANTE CARTA DE CRÉDITO


Contrato, pedido.

Ramo 8.2.4.1.1


Comprometido


Egresos por Ejercer




FUENTE CR

REGISTRO






38 Por el crédito documentario para la adquisición de bienes de consumo de importación a través de cartas de crédito comercial, así como las retenciones de Ley y las derivadas de las penalizaciones por incumplimiento.

38 a) Por el reconocimiento de la adquisición de bienes de consumo, así como las retenciones de Ley y las derivadas de las penalizaciones por incumplimiento.

Contrato de crédito comercial bancario, contrato de compra-venta, permiso de importación, aviso de alta, nota de entrada, factura y nota de remisión.

Ramo 5.1.2.1.1




o


o


Comercialización o



o


Pagar a CP




Egresos Devengado






FUENTE CR

REGISTRO






38 a)



o


Aditivos o




o



o


Accesorios Menores




FUENTE CR

REGISTRO






38 b) Asiento simultáneo a la adquisición de los bienes mediante Cartas de Crédito. Afecta el registro de los bienes en tránsito.


Ramo 1.1.4.5.3






o


o


Comercialización o



o

5.1.2.5.1 Productos

Químicos,

Farmacéuticos y

de Laboratorio

o




FUENTE CR

REGISTRO






38 b) 5.1.2.6.1

Combustibles,

Lubricantes y

Aditivos

o


Blancos,

Prendas de

Protección y

Artículos

Deportivos

o


Suministros para

Seguridad

o


Accesorios Menores

39 Por la expedición de las cuentas por liquidar certificadas por el pago de crédito documentario otorgado por agentes financieros, para la adquisición de bienes de consumo de importación a través de carta de crédito comercial, así como gastos accesorios.


Ramo 8.2.6.1.1



Egresos Devengado




FUENTE CR

REGISTRO






40 Por el pago de la adquisición de bienes de consumo de importación o foráneos.

40 a) Por el pago de la adquisición de bienes de consumo de importación o foráneos.


Ramo 2.1.1.2.1



Liquidar





TF 2.1.2.9.5


2.1.2.9.4 Pasivos






Nacional o


Extranjera



Ramo 8.2.6.1.1



Egresos Devengado




FUENTE CR

REGISTRO









Ramo 2.1.1.7.1



Liquidar





TF 2.1.2.9.5


2.1.2.9.4 Pasivos


2.1.2.9.4 Pasivos





TF 2.1.9.1.8


Compensadas

2.1.9.1.4 Ingresos


Clasificar a CP




FUENTE CR

REGISTRO








Ramo 1.1.5.1.1





o



o



o


Aditivos o



Tránsito




FUENTE CR

REGISTRO






43 1.1.5.1.6

Vestuario, Blancos, Prendas de Protección y


o



o



Consumo

BIENES DE CONSUMO ADQUISICIONES DE IMPORTACIÓN O

FORÁNEAS MEDIANTE CRÉDITOS EXTERNOS


Contrato, pedido.

Ramo 8.2.4.1.1


Comprometido


Egresos por Ejercer




FUENTE CR

REGISTRO






45 Por la adquisición de bienes de consumo de importación, financiados con créditos externos a través de la banca de desarrollo o sociedad de crédito, así como las retenciones de Ley y las derivadas por penalización por incumplimiento.

45 a) Por el reconocimiento de la adquisición de bienes de consumo, así como las retenciones de Ley y las derivadas por penalización por incumplimiento.

Factura, pedido, recibo,

contrato

Ramo 5.1.2.1.1




o


o


Comercialización o



o


Pagar a CP




Egresos Devengado






FUENTE CR

REGISTRO






45 a) 5.1.2.5.1



o


Aditivos o




o



o


Accesorios Menores




FUENTE CR

REGISTRO






45 b) Asiento simultáneo a la adquisición de los bienes mediante crédito externo. Afecta el registro de los bienes en tránsito.


Ramo 1.1.4.5.3






o


o


Comercialización o



o



o




FUENTE CR

REGISTRO






45 b) 5.1.2.6.1


Aditivos o




o



o


Accesorios Menores

46 Por la expedición de las cuentas por liquidar certificadas que amparen las operaciones derivadas de la adquisición de bienes de consumo, financiados mediante líneas de crédito externo comercial o preferenciales.


Ramo 8.2.6.1.1



Egresos Devengado




FUENTE CR

REGISTRO






47 Por el pago derivado de la adquisición de bienes de consumo, financiados mediante líneas de crédito externo comerciales o preferenciales.

47 a) Por el pago derivado de la adquisición de bienes de consumo, financiados mediante líneas de crédito externo comerciales o preferenciales.


Ramo 2.1.1.2.1



Liquidar



47 b) Recepción de la cuenta por liquidar certificada.


TF 2.1.2.9.5


2.1.2.9.4 Pasivos


47 c) Por la identificación de los fondos en la Tesofe para su compensación en Crédito Público.

Contrato o convenio de crédito, oficio de la institución intermediaria.



2.1.6.1.5 Fondos de

Ajenos Pendientes de

Aplicar a CP

47 d) Por la clasificación del pasivo correspondiente.

Contrato o convenio de crédito, oficio de la institución intermediaria.

UCP 2.1.6.1.5 Fondos de

Ajenos Pendientes de

Aplicar a CP

2.2.3.4.1 Préstamos de la Deuda Pública

Externa por Pagar a LP



Ramo 8.2.6.1.1



Egresos Devengado




FUENTE CR

REGISTRO









Ramo 2.1.1.7.1



Liquidar





TF 2.1.2.9.5


2.1.2.9.4 Pasivos


2.1.2.9.4 Pasivos





TF 2.1.9.1.8


Compensadas

2.1.9.1.4 Ingresos


Clasificar a CP




FUENTE CR

REGISTRO








Ramo 1.1.5.1.1





o



o



o


Aditivos o



Tránsito




FUENTE CR

REGISTRO






50 1.1.5.1.6 Vestuario,



o



o



Consumo

BIENES DESTINADOS A LA PRODUCCIÓN

51 Por la firma del contrato para la adquisición de bienes destinados a la producción.

Contrato pedido,

Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de



Egresos por Ejercer




FUENTE CR

REGISTRO






52 Por la recepción de conformidad de los bienes destinados a la producción por parte del ente público, así como las retenciones de Ley y las derivadas por penalización por incumplimiento.

52 a) Por el reconocimiento de las adquisiciones de bienes destinados a la producción, así como las retenciones de Ley y las derivadas por penalización por incumplimiento.

Factura, contrato, pedido, recibo aviso de alta, nota de entrada al almacén, nota de remisión.

Ramo 5.1.2.3.1

Materias Primas y Materiales de Producción y

Comercialización


Pagar a CP




Egresos Devengado



52 b) Asiento simultáneo a la recepción, que afecta el gasto por el registro del ingreso de los bienes al inventario así como las retenciones de Ley y las derivadas por penalización.

Factura, contrato, pedido, recibo aviso de alta, nota de entrada al almacén, nota de remisión.

Ramo 1.1.4.4.1

Productos Alimenticios,

Agropecuarios y Forestales Adquiridos

como Materia Prima

o

1.1.4.4.2 Insumos Textiles

Adquiridos como Materia

Prima o


Comercialización




FUENTE CR

REGISTRO






52 b) 1.1.4.4.3

Productos de Papel, Cartón e

Impresos Adquiridos

como Materia Prima

o


Aditivos adquiridos como

Materia Prima o




Prima o

1.1.4.4.6 Productos

Metálicos y a Base de

Minerales no Metálicos


Prima o




FUENTE CR

REGISTRO






52 b) 1.1.4.4.7

Productos de Cuero, Piel,

Plástico y Hule Adquiridos

como Materia Prima

o

1.1.4.4.9 Otros Productos

y Mercancías Adquiridas

como Materia Prima

53 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de la adquisición de bienes destinados a la producción.


Ramo



Egresos Devengado

54 Por el pago de la adquisición de los bienes destinados a la producción.

54 a) Por el pago de la adquisición de los bienes destinados a la producción.


Ramo 2.1.1.2.1



Liquidar





TF 2.1.2.9.5


2.1.2.9.4 Pasivos





FUENTE CR

REGISTRO










Nacional o


Extranjera



Ramo 8.2.6.1.1



Egresos Devengado




Ramo 2.1.1.7.1



Liquidar






FUENTE CR

REGISTRO








TF 2.1.2.9.5


2.1.2.9.4 Pasivos


2.1.2.9.4 Pasivos





TF 2.1.9.1.8


Compensadas

2.1.9.1.4 Ingresos


Clasificar a CP

57 Por las donaciones de bienes destinados a la producción recibidos por el ente público por parte de terceros.

Acta de donación, aviso de alta, nota de entrada, factura.

Ramo 1.1.4.4.1



como Materia Prima

o



Prima o





FUENTE CR

REGISTRO






57 1.1.4.4.3


Impresos Adquiridos

como Materia Prima

o



Materia Prima o




Prima o

1.1.4.4.6 Productos




Prima o




FUENTE CR

REGISTRO






57 1.1.4.4.7



como Materia Prima

o

1.1.4.4.8 Insumos en Proceso de Producción

o



como Materia Prima

58 Por las donaciones de bienes destinados a la producción otorgados a terceros.

Acta de donación, aviso de baja, nota de salida, factura.

Ramo 5.5.9.9.1

Otros Gastos Varios

1.1.4.4.1 Productos

Alimenticios, Agropecuarios y

Forestales Adquiridos

como Materia Prima

o




FUENTE CR

REGISTRO






58 1.1.4.4.2

Insumos Textiles Adquiridos

como Materia Prima

o

1.1.4.4.3 Productos de

Papel, Cartón e Impresos


Prima o



Materia Prima o




Prima o




FUENTE CR

REGISTRO






58

1.1.4.4.6

Productos Metálicos y a

Base de Minerales no

Metálicos Adquiridos

como Materia Prima

o


Cuero, Piel, Plástico y Hule


Prima o


o



como Materia Prima




FUENTE CR

REGISTRO






59 Por la baja de bienes de consumo inventariables por causa de inutilización, obsolescencia, deterioro, extravío, siniestro, caso fortuito o de fuerza mayor.

Acta de baja requisitada por el Área de Recursos Materiales y del Órgano Interno de Control.

Ramo 5.5.3.4.1

Disminución de Inventarios de


Suministros para Producción

1.1.4.4.1 Productos

Alimenticios, Agropecuarios y

Forestales Adquiridos

como Materia Prima

o



Prima o




Prima o



Materia Prima o




FUENTE CR

REGISTRO






59




Prima o

1.1.4.4.6 Productos




Prima o




Prima o


o




FUENTE CR

REGISTRO






59 1.1.4.4.9

Otros Productos y Mercancías

Adquiridas como Materia

Prima

60 Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes destinados a la producción inventariables.

Nota de entrada, aviso de alta.

Ramo 1.1.4.4.1


Agropecuarios y Forestales

Adquiridos como Materia Prima

o

1.1.4.4.2 Insumos Textiles Adquiridos como

Materia Prima o




o



Materia Prima o





FUENTE CR

REGISTRO






60 1.1.4.4.5 Productos Químicos,



Prima o

1.1.4.4.6 Productos




Prima o




Prima o


o




FUENTE CR

REGISTRO






60 1.1.4.4.9

Otros Productos y Mercancías

Adquiridas como Materia

Prima

61 Por el alta de bienes destinados a la producción inventariables derivado de sobrantes en inventarios.

Acta de alta requisitada por el Área de Recursos Materiales y del Órgano Interno de Control.

Ramo 1.1.4.4.1



como Materia Prima

o



Prima o




Prima o



Materia Prima o

4.3.2.5.1 Incremento por

Variación de Almacén de






FUENTE CR

REGISTRO






61 1.1.4.4.5




o

1.1.4.4.6 Productos

Metálicos y a Base de Minerales no

Metálicos Adquiridos como

Materia Prima o




o


o

1.1.4.4.9 Otros Productos y

Mercancías Adquiridas como

Materia Prima




FUENTE CR

REGISTRO






62 Por las remesas de bienes destinados a la producción inventariables enviadas a las unidades administrativas del mismo ente público.

Nota de movimiento o nota de traspaso o relación de bienes.

Ramo 1.1.4.5.6



Producción

1.1.4.4.1 Productos

Alimenticios, Agropecuarios

y Forestales Adquiridos

como Materia Prima

o



Prima o




Prima o


Aditivos adquiridos

como Materia Prima

o




FUENTE CR

REGISTRO






62 1.1.4.4.5




o

1.1.4.4.6 Productos




Prima o




Prima o


o



como Materia Prima




FUENTE CR

REGISTRO






63 Por la recepción de remesas de bienes destinados a la producción inventariables provenientes del mismo ente público.

Nota de movimiento o nota de traspaso o relación de bienes.

Ramo 1.1.4.4.1



como Materia Prima

o


Materia Prima o




Prima o



Materia Prima o


Bienes de Consumo y





FUENTE CR

REGISTRO






63 1.1.4.4.5




o

1.1.4.4.6 Productos



Materia Prima o




o


o



Materia Prima




FUENTE CR

REGISTRO






ANTICIPOS BIENES DESTINADOS A LA PRODUCCIÓN

64 Por la firma del contrato para la adquisición de bienes destinados a la producción.

Contrato pedido.

Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de



Egresos por Ejercer

65 Por el registro de los anticipos pactados en el contrato a los proveedores para la adquisición de bienes destinados a la producción, así como las retenciones de Ley y las derivadas de la penalización por incumplimiento.

65 a) Por el reconocimiento de los anticipos. Factura o contrato

Ramo 5.1.2.3.1


Comercialización


Pagar a CP




Egresos Devengado



65 b) Asiento simultáneo al registro de la entrega del anticipo. Afecta contablemente los recursos transferidos al proveedor en cumplimiento del contrato.

Factura o contrato.

Ramo 1.1.3.1.1

Anticipo a Proveedores por Adquisición de



Comercialización

66 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de anticipos.


Ramo 8.2.6.1.1



Egresos Devengado




FUENTE CR

REGISTRO






67 Por el pago de los anticipos por la adquisición de los bienes destinados a la producción.

67 a) Por el pago de los anticipos por la adquisición de los bienes destinados a la producción.


Ramo 2.1.1.2.1



Liquidar





TF 2.1.2.9.5


2.1.2.9.4 Pasivos






Nacional o


Extranjera



Ramo 8.2.6.1.1



Egresos Devengado




FUENTE CR

REGISTRO









Ramo 2.1.1.7.1



Liquidar





TF 2.1.2.9.5


2.1.2.9.4 Pasivos


2.1.2.9.4 Pasivos





TF 2.1.9.1.8


Compensadas

2.1.9.1.4 Ingresos


Clasificar a CP




FUENTE CR

REGISTRO






70 Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la recepción a satisfacción del ente público, de los bienes destinados a la producción.

Factura, nota de remisión, recibo.

Ramo 1.1.4.4.1



como Materia Prima

o



Prima o




Prima o



Materia Prima o

1.1.3.1.1 Anticipo a

Proveedores por Adquisición de





FUENTE CR

REGISTRO






70 1.1.4.4.5




o

1.1.4.4.6 Productos



Materia Prima o




o


o



Materia Prima




FUENTE CR

REGISTRO






71 Por el remanente una vez aplicados los anticipos por los bienes destinados a la producción recibidos a satisfacción del ente público registrados en el inventario, así como las retenciones de Ley y las derivadas por penalización por incumplimiento.

71 a) Por el reconocimiento del remanente, así como las retenciones de Ley y las derivadas por penalización por incumplimiento.


Ramo 5.1.2.3.1


Comercialización


Pagar a CP




Egresos Devengado



71 b) Asiento simultáneo, a la recepción, afecta el registro del ingreso de los bienes al inventario.


Ramo 1.1.4.4.1




o



Prima o


Comercialización




FUENTE CR

REGISTRO






71 b) 1.1.4.4.3


Impresos Adquiridos

como Materia Prima

o



Materia Prima o




Prima o

1.1.4.4.6 Productos




Prima o




FUENTE CR

REGISTRO






71 b) 1.1.4.4.7



como Materia Prima

o


o



como Materia Prima

72 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para pagar el remanente derivado de la adquisición de bienes para la producción.


Ramo 8.2.6.1.1



Egresos Devengado




FUENTE CR

REGISTRO






73 Por el pago del pasivo por el remanente derivado de la adquisición de bienes para la producción.

73 a) Por el pago del pasivo por el remanente derivado de la adquisición de bienes para la producción.


Ramo 2.1.1.2.1



Liquidar





TF 2.1.2.9.5


2.1.2.9.4 Pasivos


73 c) Por el pago. Cuenta por liquidar certificada.




Nacional o


Extranjera

74 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de las retenciones de Ley y derivadas de la penalización por incumplimiento.


Ramo 8.2.6.1.1



Egresos Devengado




FUENTE CR

REGISTRO









Ramo 2.1.1.7.1



Liquidar





TF 2.1.2.9.5


2.1.2.9.4 Pasivos


2.1.2.9.4 Pasivos





TF 2.1.9.1.8


Compensadas

2.1.9.1.4 Ingresos


Clasificar a CP

BIENES DESTINADOS A LA PRODUCCIÓN ADQUISICIONES DE IMPORTACIÓN O

FORÁNEAS

76 Por la firma del contrato para la adquisición de bienes destinados a la producción de importación o foráneos.

Contrato, pedido.

Ramo 8.2.4.1.1


Comprometido


Egresos por Ejercer




FUENTE CR

REGISTRO






77 Por la adquisición de bienes destinados a la producción de importación o foráneos, así como las retenciones de Ley y las derivadas por penalización por incumplimiento.

77 a) Por el reconocimiento de la adquisición de bienes destinados a la producción, así como las retenciones de Ley y las derivadas por penalización por incumplimiento.

Factura, pedido, recibo, contrato.

Ramo 5.1.2.3.1


Comercialización


Pagar a CP




Egresos Devengado



77 b) Asiento simultáneo, a la adquisición, afecta el registro de los bienes en tránsito, así como las retenciones de Ley y las derivadas por penalización por incumplimiento.


Ramo 1.1.4.5.2


Suministros para Producción en

Tránsito


Comercialización

78 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de bienes destinados a la producción de importación o foráneos.


Ramo 8.2.6.1.1



Egresos Devengado




FUENTE CR

REGISTRO






79 Por el pago de la adquisición de bienes destinados a la producción de importación o foráneos.

79 a) Por el pago de la adquisición de bienes destinados a la producción de importación o foráneos.


Ramo 2.1.1.2.1



Liquidar





TF 2.1.2.9.5


2.1.2.9.4 Pasivos






Nacional o


Extranjera



Ramo 8.2.6.1.1



Egresos Devengado




FUENTE CR

REGISTRO









Ramo 2.1.1.7.1



Liquidar





TF 2.1.2.9.5


2.1.2.9.4 Pasivos


2.1.2.9.4 Pasivos





TF 2.1.9.1.8


Compensadas

2.1.9.1.4 Ingresos


Clasificar a CP




FUENTE CR

REGISTRO






82 Por la recepción de bienes destinados a la producción de importación o foráneos, a su costo total de adquisición inventariados.


Ramo 1.1.4.4.1



como Materia Prima

o



Prima o




Prima o



Materia Prima o

1.1.4.5.2 Materias Primas,


Producción en Tránsito




FUENTE CR

REGISTRO






82




o

1.1.4.4.6 Productos



Materia Prima o




o


o



Materia Prima




FUENTE CR

REGISTRO






BIENES DESTINADOS A LA PRODUCCIÓN

ADQUISICIONES DE IMPORTACIÓN O FORÁNEAS MEDIANTE CARTA DE CRÉDITO

83 Por la firma del contrato para la adquisición de bienes destinados a la producción de importación o foráneos.

Contrato, pedido.

Ramo 8.2.4.1.1


Comprometido


Egresos por Ejercer

84 Por el crédito documentario para la adquisición de bienes de consumo de importación a través de Cartas de Crédito Comercial, así como las retenciones de Ley y las derivadas por penalización por incumplimiento.

84 a) Por el reconocimiento de la adquisición de bienes destinados a la producción, así como las retenciones de Ley y las derivadas por penalización por incumplimiento.


Ramo 5.1.2.3.1


Comercialización


Pagar a CP




Egresos Devengado






FUENTE CR

REGISTRO






84 b) Asiento simultáneo, a la adquisición por medio de Cartas de Crédito, afecta el registro de los bienes en tránsito, así como las retenciones de Ley y las derivadas por penalización por incumplimiento.


Ramo 1.1.4.5.2


Suministros para Producción en

Tránsito


Comercialización

85 Por la expedición de las cuentas por liquidar certificadas por el pago de crédito documentario otorgado por agentes financieros, para la adquisición de bienes de importación destinados a la producción a través de carta de crédito comercial, así como gastos accesorios.


Ramo 8.2.6.1.1



Egresos Devengado

86 Por el pago de la adquisición de bienes destinados a la producción de importación o foráneos.

86 a) Por el pago de la adquisición de bienes destinados a la producción de importación o foráneos.


Ramo 2.1.1.2.1



Liquidar






FUENTE CR

REGISTRO








TF 2.1.2.9.5


2.1.2.9.4 Pasivos






Nacional o


Extranjera



Ramo 8.2.6.1.1



Egresos Devengado




Ramo 2.1.1.7.1



Liquidar





TF 2.1.2.9.5


2.1.2.9.4 Pasivos


2.1.2.9.4 Pasivos







FUENTE CR

REGISTRO







TF 2.1.9.1.8


Compensadas

2.1.9.1.4 Ingresos


Clasificar a CP

89 Por la recepción de bienes destinados a la producción de importación o foráneos, a su costo total de adquisición inventariados.

Nota de entrada, aviso de alta, factura y permiso de importación

Ramo 1.1.4.4.1



como Materia Prima

o



Prima o




Prima o



Materia Prima o

1.1.4.5.2 Materias Primas,


Producción en Tránsito




FUENTE CR

REGISTRO






89




Prima o

1.1.4.4.6 Productos




o




Prima o


o




FUENTE CR

REGISTRO






89



como Materia Prima

90 Por el alta de bienes de consumo recibidos provenientes de contratos de obras o servicios, que los proveedores o prestadores entregaron al término de los mismos.

Acta administrativa para incorporación al inventario, nota de débito o documento de recepción del contratante o documento de entrega-recepción de bienes.

Ramo 1.1.4.4.1




o


Materia Prima o

1.1.4.4.3 Productos de Papel, Cartón e Impresos Adquiridos como

Materia Prima o


Aditivos adquiridos como Materia

Prima o

4.3.9.9.7 Beneficios por

Bienes Sobrantes de

Contratos




FUENTE CR

REGISTRO






90

1.1.4.4.5




o

1.1.4.4.6 Productos



Materia Prima o




o


o



como Materia Prima

o




FUENTE CR

REGISTRO






90

1.1.5.1.1




o


o



o



o


Aditivos o




FUENTE CR

REGISTRO






90

1.1.5.1.6

Vestuario, Blancos,



o



o



Consumo

Nota: Los asientos 6c), 23c), 29 c), 35c), 42 c), 49 c), 56 c), 69 c), 75 c), 81 c), y 88 c), reflejan el pago compensado de impuestos afectando la subcuenta 21914 correspondiéndose el registro con el SAT en la guía 3.

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