VI. GUÍA CONTABILIZADORA · vi. guÍa contabilizadora 14.- depÓsitos no. concepto documento...

VI. GUÍA CONTABILIZADORA

14.- DEPÓSITOS

NO. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE

CR

REGISTRO

CONTABLE PRESUPUESTARIO

CARGO ABONO CARGO ABONO

VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2020 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental

Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas

MANUAL DE CON TABIL IDAD GUBERNAMENTAL PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL

DIVERSOS DE TESOFE

1 Por los depósitos recibidos en la TESOFE. Formulario múltiple de pago. Reporte operativo de TESOFE.

TF 1.1.1.2.1 Bancos Moneda

Nacional

o

1.1.1.2.2 Bancos Moneda

Extranjera

2.1.6.5.2 Fondos de Terceros en Administración

a CP

2 Por la creación del pasivo derivado de los intereses generados en las cuentas bancarias para aplicar a la Ley de ingresos.

Reporte OBI. TF 1.1.1.2.1 Bancos Moneda

Nacional

o


Extranjera

2.1.9.1.1 Ingresos de Ley por

Clasificar a CP

3 Por la afectación a la Ley de Ingresos derivado de los intereses generados por las cuentas bancarias.

Declaración, factura de fondos.

SAT 2.1.9.1.1 Ingresos de Ley por

Clasificar a CP

4.1.5.1.1 Productos

8.1.2.1.1 Ley de Ingresos

por Ejecutar


Devengada


Devengada


Recaudada

4 Por la devolución de los depósitos a sus beneficiarios.

Reporte operativo de TESOFE.

Depósito en cuenta.

TF 2.1.6.5.2 Fondos de Terceros en Administración

a CP


Nacional

o


Extranjera


14.- DEPÓSITOS


CR

REGISTRO






5 Por el aviso del Banco de la remesa efectuada por los auxiliares de la TESOFE.

Reporte OBI transferencia y Reporte operativo de TESOFE.


Nacional o


Extranjera

2.1.6.1.4 Fondos por

Clasificar a CP

6 Por la creación del fondo de tercero en administración en el SAT.

Acuerdo para asiento de traspaso, formulario múltiple de pago.

SAT 2.1.6.1.4 Fondos por

Clasificar a CP


a CP

7 De la aplicación definitiva de los depósitos a la Ley de Ingresos.

7 a) Impuestos. Acuerdo para asiento de traspaso, formulario múltiple de pago.

SAT 2.1.6.5.2 Fondos de Terceros en Administración

a CP

4.1.1.1.1 Impuestos sobre

los Ingresos

o

4.1.1.2.1 Impuestos sobre el

Patrimonio

o

4.1.1.3.1 Impuestos sobre la

Producción, el Consumo y las Transacciones

o


por Ejecutar


Devengada


Devengada


Recaudada


14.- DEPÓSITOS


CR

REGISTRO






7 a) 4.1.1.4.1 Impuestos al

Comercio Exterior o

4.1.1.7.1 Accesorios de

Impuestos o

4.1.1.8.1 Impuestos no

Comprendidos en la Ley de Ingresos Vigente, Causados

en Ejercicios Fiscales Anteriores

Pendientes de Liquidación o Pago

o

4.1.1.9.1 Otros Impuestos

7 b) Contribuciones de mejoras. Acuerdo para asiento de traspaso, formulario múltiple de pago.


a CP

4.1.3.1.1 Contribuciones de Mejoras por Obras

Públicas o

4.1.3.2.1 Contribuciones de

Mejoras no Comprendidas en la Ley de Ingresos Vigente, Causadas




por Ejecutar


Devengada


Devengada


Recaudada


14.- DEPÓSITOS


CR

REGISTRO






7 c) Derechos. Acuerdo para asiento de traspaso, formulario múltiple de pago.


a CP

4.1.4.1.1 Derechos por el

Uso, Goce, Aprovechamiento o Explotación de

Bienes de Dominio Público

o

4.1.4.3.1 Derechos por Prestación de

Servicios

o

4.1.4.4.1 Accesorios de

Derechos

o

4.1.4.5.1 Derechos no




o

4.1.4.9.1 Otros Derechos


por Ejecutar


Devengada


Devengada


Recaudada


14.- DEPÓSITOS


CR

REGISTRO






7 d) Productos. Acuerdo para asiento de traspaso, formulario múltiple de pago.


a CP

4.1.5.1.1 Productos

o

4.1.5.4.1 Productos no





por Ejecutar


Devengada


Devengada


Recaudada

7 e) Aprovechamientos. Acuerdo para asiento de traspaso, formulario múltiple de pago.


a CP

4.1.6.2.1 Multas

o

4.1.6.3.1 Indemnizaciones

o

4.1.6.4.1 Reintegros

o

4.1.6.5.1 Aprovechamientos

Provenientes de Obras Públicas

o

4.1.6.6.1 Aprovechamientos no Comprendidos

en la Ley de Ingresos Vigente,

Causados en Ejercicios Fiscales

Anteriores Pendientes de

Liquidación o Pago o


por Ejecutar


Devengada


Devengada


Recaudada


14.- DEPÓSITOS


CR

REGISTRO






7 e) 4.1.6.8.1 Accesorios de

Aprovechamientos

o

4.1.6.9.1 Otros

Aprovechamientos

8 Devolución en efectivo de los depósitos diversos a los interesados por haber desaparecido la causa que motivaran su constitución.

Autorización de la devolución, original del formulario múltiple de pago.


a CP

2.1.1.9.8 Ministraciones de

Ajenos a CP

9 Pago al beneficiario derivado de los depósitos que no fueron aplicados a la Ley de ingresos.

Autorización de la devolución, original del formulario múltiple de pago. Reporte operativo de TESOFE.

TF 2.1.1.9.8 Ministraciones de

Ajenos a CP


Nacional

o


Extranjera


14.- DEPÓSITOS


CR

REGISTRO






DEPÓSITOS EN ADMINISTRACIÓN

10 Por los importes de los depósitos a favor de terceros recibidos en TESOFE para su administración, conforme a las fracciones l y ll del artículo 35 del Reglamento de la Ley del Servicio de Tesorería de la Federación.

Formulario múltiple de pago, reporte operativo de la TESOFE.


Nacional

o


Extranjera


a CP

11 Por la capitalización de los intereses generados por los depósitos constituidos.



Nacional

o


Extranjera


a CP

12 De la devolución de los depósitos a los beneficiarios, más intereses generados.



a CP


Nacional

o


Extranjera

13 Por los depósitos constituidos en la TESOFE y que prescriban a favor del Fisco Federal.

Formulario múltiple de pago.


a CP

4.3.9.9.1 Otros Ingresos y Beneficios Varios


14.- DEPÓSITOS


CR

REGISTRO






REVALUACIÓN DE LAS CUENTAS BANCARIAS DE DEPOSITOS DE TERCEROS EN MONEDA

EXTRANJERA

14 Por la revaluación mensual de la subcuentas bancarias en moneda extranjera de los depósitos de tercero.

14 a) Por la diferencia negativa en las subcuentas bancarias en moneda extranjera y afectación al fondo de terceros, por la variación en el tipo cambio.

Reporte de la revaluación de la TESOFE.

TF 5.5.9.4.1 Diferencias por Tipo de Cambio

Negativas


a CP


Extranjera

4.3.9.3.1 Diferencias por

Tipo de Cambio a Favor

14 b) Por la diferencia positiva en las subcuentas bancarias en moneda extranjera y afectación al fondo de terceros, por la variación en el tipo cambio.

Reporte de la revaluación de la TESOFE.


Extranjera

5.5.9.4.1 Diferencias por Tipo de Cambio

Negativas

4.3.9.3.1 Diferencias por

Tipo de Cambio a Favor

2.1.6.5.2

Fondos de Terceros en Administración

a CP

15 De la devolución de los depósitos a los beneficiarios.



a CP


Extranjera


14.- DEPÓSITOS


CR

REGISTRO






POR IMPUESTOS, DERECHOS, PRODUCTOS Y APROVECHAMIENTOS PENDIENTES DE

LIQUIDACIÓN DEFINITIVA

16 Por el aviso del Banco de la remesa efectuada por los auxiliares de la TESOFE.

Transferencia y Reporte OBI.


Nacional

o


Extranjera


Clasificar a CP

17 Por la creación del pasivo derivado de los depósitos de terceros para garantizar el interés fiscal, así como las cuotas de acceso a la información pública.



Clasificar a CP

2.1.6.1.2 Fondos por Impuestos, Derechos,

Productos y Aprovechamientos

Pendientes de Liquidación

Definitiva a CP

18 De la aplicación definitiva de los depósitos a la Ley de Ingresos por contribuciones, productos y aprovechamientos pendientes de liquidación.


SAT 2.1.6.1.2 Fondos por Impuestos, Derechos,



Definitiva a CP

4.1.1 Impuestos


por Ejecutar


Devengada


Devengada


Recaudada


14.- DEPÓSITOS


CR

REGISTRO










Definitiva a CP

4.1.3 Contribuciones de

Mejoras


por Ejecutar


Devengada


Devengada


Recaudada





Definitiva a CP

4.1.4 Derechos


por Ejecutar


Devengada


Devengada


Recaudada





Definitiva a CP

4.1.5 Productos


por Ejecutar


Devengada


Devengada


Recaudada





Definitiva a CP

4.1.6 Aprovechamientos


por Ejecutar


Devengada


Devengada


Recaudada


14.- DEPÓSITOS


CR

REGISTRO






19 Devolución de los depósitos por impuestos, derechos, productos y aprovechamientos que no fueron aplicados.

Autorización de la devolución, original del formulario múltiple de pago. Reporte operativo de TESOFE.




Definitiva a CP

2.1.1.9.8 Ministraciones de

Ajenos a CP

20 Por el pago al beneficiario. Autorización de la devolución, original del formulario múltiple de pago. Depósito en cuenta.

TF 2.1.1.9.8 Ministraciones de

Ajenos a CP


Nacional

o


Extranjera

21 Prescripción de pasivos. Dictamen de prescripción, acta de depuración y cancelación de saldos.




Definitiva a CP

4.3.9.9.1 Otros Ingresos y Beneficios Varios

22 Por los recursos devueltos a la TESOFE por corresponder a cuotas de acceso a la información pública recibidos a través del Sistema de Pago Electrónico de Contribuciones Federales (PEC).

Acuerdo para asiento de traspaso.




Definitiva a CP

2.1.6.1.5 Fondos de Ajenos

Pendientes de Aplicar a CP


14.- DEPÓSITOS


CR

REGISTRO






23 Por la creación del pasivo para la devolución de los recursos por cuotas de acceso a la información pública; así como del costo de envío de la solicitudes de dicha información.

23 a) Por la creación del pasivo para la devolución de los recursos al beneficiario.

Acuerdo para asiento de traspaso, oficios

TF 2.1.6.1.5 Fondos de Ajenos


2.1.9.9.7 Acreedores

Diversos

23 b) Costo de envió de la solicitudes que se regularizara como reintegro compensado.

Nota:

El descargo de la Subcuenta 2.1.6.5.2 se encuentra en la guía 38.- Reintegros Presupuestarios Año en Curso.

Acuerdo para asiento de traspaso, oficios

TF 2.1.6.1.5 Fondos de Ajenos



a CP

24 Por el pago al beneficiario de la devolución por cuotas de acceso a la información pública.

Autorización de la devolución, original del formulario múltiple de pago. Depósito en cuenta.

TF 2.1.9.9.7 Acreedores

Diversos


Nacional


14.- DEPÓSITOS


CR

REGISTRO






INGRESOS DIVERSOS PENDIENTES DE APLICAR

25 Por la creación del pasivo por los depósitos recibidos cuya aplicación definitiva se desconoce.

Formulario múltiple de pago. Reporte operativo de TESOFE.


Nacional o


Extranjera


Clasificar a CP

26 Por la creación del pasivo por los ingresos recibidos.



Clasificar a CP

2.1.9.9.5 Ingresos Diversos

Pendientes de Aplicación a CP

27 De la aplicación definitiva de los depósitos a la Ley de Ingresos por contribuciones, productos y aprovechamientos pendientes de liquidación.


SAT 2.1.9.9.5 Ingresos Diversos


4.1.1 Impuestos


por Ejecutar


Devengada


Devengada


Recaudada


14.- DEPÓSITOS


CR

REGISTRO









4.1.3 Contribuciones de

Mejoras


por Ejecutar


Devengada


Devengada


Recaudada




4.1.4 Derechos


por Ejecutar


Devengada


Devengada


Recaudada




4.1.5 Productos


por Ejecutar


Devengada


Devengada


Recaudada




4.1.6 Aprovechamientos


por Ejecutar


Devengada


Devengada


Recaudada


14.- DEPÓSITOS


CR

REGISTRO






POR LAS OPERACIONES DE DEPÓSITOS COMPENSADOS CON TESOFE O SAT

28 Por los retiros compensados para transferir los recursos a otro depósito.

Oficio de instrucción y/o Cuenta por Liquidar Certificada del tipo de autorizaciones de pago.


a CP

2.1.9.1.8 Operaciones

Internas Compensadas

29 Por el incremento o constitución de depósitos en forma compensada por la dispersión de recursos.

Oficio de instrucción, reporte operativo de la TESOFE.

TF 2.1.9.1.8 Operaciones



a CP

30 Por los depósitos compensados entre subcuentas de TESOFE derivados.

Reporte operativo de la TESOFE.

TF 2.1.9.1.8 Operaciones


2.1.9.1.2 Ingresos

Provenientes de Auxiliares y

Cuentadantes por Clasificar a CP

31 Por la devolución de los recursos a terceros Reporte operativo de la TESOFE.


a CP


Nacional

32 Por el pago a los beneficiarios con cuenta por liquidar ajena.



a CP


Nacional


14.- DEPÓSITOS


CR

REGISTRO






33 Retiro o cancelación de depósitos compensados entre TESOFE y el SAT.



a CP

2.1.9.1.4 Ingresos

Compensados y Virtuales por

Clasificar a CP

34 Por la aplicación del SAT a la LIF en forma compensada.


SAT 2.1.9.1.4 Ingresos

Compensados y Virtuales por

Clasificar a CP

4.1.6.9.1 Otros

Aprovechamientos

VI. GUÍA CONTABILIZADORA · vi. guÍa contabilizadora 14.- depÓsitos no. concepto documento...

Documents

Transcript of VI. GUÍA CONTABILIZADORA · vi. guÍa contabilizadora 14.- depÓsitos no. concepto documento...