UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOSFundada en 1551FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLESUNIDAD DE POSTGRADOLOS PROCESOS DE CONTROL INTERNO EN EL DEPARTAMENTO DEEJECUCIN PRESUPUESTAL DE UNA INSTITUCIN DEL ESTADOTESISPara optar el Grado acadmico de Magster en Contabilidad con mencin en:AUDITORASUPERIORAUTORCSAR ENRI!E CAMP"S G!E#ARALIMA PER2003A mi $e%e & Amigo Coronel PNP 'eoncio A( A&ala'en)porsere*emplode+onestidad&perse,erancia(Amispro%esoresdelaMaestraenContabilidad-MencinA.ditoraS.periorpors.ssabiasense/an0as en este ni,el acadmico(Ami%amiliapors.constanteapo&oenmis.peracin pro%esional(LOS PROCESOS DE CONTROL INTERNO EN ELDEPARTAMENTO DE EJECUCIN PRESUPUESTAL DEUNA INSTITUCIN DEL ESTADONDICEINTRODUCCIN CAPTULO IEl PROBLEMA AN!LISIS DEL CONTROL INTERNO12A( EL MARCO DE LA INVESTIGACIN DEL PRESENTE ESTUDIO 121( ASPEC3"S GENERA'ES 4E 'A INS3I3!CI5N ES3A3A' 12164elimitacin Espacial((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((17864elimitacin 3emporal(((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((17264elimitacin Social((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((17964elimitacin Concept.al((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((17a6 Control Interno (((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((17b6 E*ec.cin Pres.p.estal((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((17c( :orm.lacin del Problema((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((1716 Problema Principal(((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((1786 Problemas Sec.ndarios ((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((1;8( 'A IMP"R3ANCIA 4E' PR"CES" 4E Aa( Secretara ((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((9>b( Administracin((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((9>c( 3elemFtica((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((9>d( In%ormacin(((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((@?@(5RGAN" 4E E$EC!CI5N((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((@?a( Abastecimientos(((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((@?b( 3ransportes((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((@1c( Comb.stible) Carb.rantes & '.bricantes ((((((((((((((((((((((((((((((((((((@8d( In%raestr.ct.ra((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((@2e( Armamento & M.nicin(((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((@2%( Ser,icios #eterinarios((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((@9g( Almacenes((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((@9+( Control Patrimonial(((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((@@i( Mantenimiento(((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((@@A" FUNCIONES GENERALES DE LA DIRECCIN DE LOGSTICA(((((((((((((@7

@( Secretara(((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((@>7( Administracin((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((@>;( 3elemFtica((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((@>=( In%ormacin(((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((7?>( Control Patrimonial(((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((7?1?( Abastecimientos(((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((7111( 3ransportes((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((7118( Comb.stibles) Carb.rantes & '.bricantes(((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((7112( In%raestr.ct.ra((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((7119( Armamento) M.nicin & EMplosi,os(((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((781@( Ser,icios #eterinarios((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((7817( Almacn(((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((781;( Mantenimiento((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((72E( MISIN DEL DEPARTAMENTO DE EJECUCIN PRESUPUESTAL (((((((((((((72F" FUNCIONES GENERALES DEL DEPARTAMENTO DE EJECUCIN PRESUPUESTAL(((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((721( 4E' "RGANISM"((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((728( 4E '"S 5RGAN"S C"MP"NEN3ES(((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((79a( 4ireccin (((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((( 7916 4e la $e%at.ra (((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((( 79b( Apo&o((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((( 7@164e la Secretaria(((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((( 7@864e la "%icina de 3rFmite 4oc.mentario(((((((((((((((((((((((((((((((((((((((( 7@c( E*ec.cin((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((( 7@164e la Seccin Control de "rdenes de Compra &"rdenes de Ser,icios((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((( 7@864e la Seccin Pres.p.estal((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((( 77G( RELACINES FUNCIONALES DEL DEPARTAMENTO DE EJECUCIN PRESUPUESTAL ((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((7;1( 'ne ad eA.toridad(((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((( (((((7; 8( Responsabilidad(((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((7; 2( Coordinacin((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((( 7; E( DOCUMENTOS $UE PREPARA EL DEPARTAMENTO DEEJECUCIN PRESUPUESTAL(((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((7;CAPTUL OIII PRESENTACIN% AN!LISI SEINTERPRETACINDERESULTADOS PARALAOBTENCINDELOSOBJETIVOSPLANTEADOSA " PRESENTACIN(((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((( 7> B. ANLISISDELOSOBJETIVOSESPECIFICO S.......................................... 70 1(Identi%icacin las principales polticas((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((;?8(4eterminar los ob*eti,os(((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((;92(#eri%icar el planeamiento (((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((;@9(4eterminar las estr.ct.ras((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((;7@(Anali0ar los estFndares((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((;=7(Precisar las acciones correcti,as(((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((;>C( INTERPRETACIN DE RESULTADOS OBTENIDOS EN LA PRUEBADE CAMPO(((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((;>1( Coordinaci nco nla4irecci nd eEconoma((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((;> 8(S ec.entaco nMan.ale soNorma sd eProcedimie ntos((((((((((((((((((((((((((( =8 2( :rec.encia de las Com.nicaciones en el 4epartamento de E*ec.cin Pres.p.estal de la 4i,isin de Abastecimiento((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((=99( Asignaci nd eResponsabilidad(((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((( =; @( E l Persona l &laCapacitacin((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((=> 7( 'a sMeta s&"b*eti,o sde l 4epartamentod eE*ec.ci nPres.p.estal((((((( >1 ;( :rec.enciae nlaS.per,isin(((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((( >2 =( 3ip od eControl(((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((( >@ >( . aspectos deben corregirse en el 4epartamento de E*ec.cin Pres.p.estal de la 4i,isin de Abastecimiento de la 4ireccin de 'ogstica((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((>;1?( ' aPlani%icaci ne ne l 4epartamentod eE*ec.ci nPres.p.estal((((((((1??11( Percepci nC. es etien ede l 4epartamentod eE*ec.cinPres.p.estal(((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((1?818(Poltica sd e3raba*o(((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((1?912( Calida de nlaAdministracin(((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((( 1?74( CONTRASTACINYVERIFICACINDELAHIPTESIS........................108CAPTUL OIV PROPUESTASPARAMEJORARLOS ACTUALES PROCESOS OPERATIVOS A . PROPUESTAS INMEDIATAS..................................................................... 1101(:orm.laci nd e. nMan.a l d eE*ec.ci nPres.p.estal(((((((((((((((((((((((((11?8( Elaboracin de .na 4irecti,a de Procedimientos "perati,osde Control Interno((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((1112( Racionali0acin de las adC.isiciones de con%ormidad a lopres.p.estado & ,eri%icacin %sica de los bienes internados(((((((((((((((1129(Establecimientod e.n aPrelaci nd ePagos(((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((119@(Capacitaci n3cnic a d elo sRec.rso sE.manos(((((((((((((((((((((((((((((((((119B" PROPUESTAS PARA UNA MEJOR ADMINISTRACIN DE LOSRECURSOS(((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((11@1("torga r Personera$.rdic aalaInstit.cin(((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((11@8( Creacin de .na !nidad E*ec.tora en la 4ireccin de 'ogstica(((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((11@CONCLUSIONES(((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((( 11;RECOMENDACIONES((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((11>BIBLIOGRAFA (((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((( 181ANE&O(((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((N(188Losprocesosdecontrolinternoenel departamentodeejecucinpresupuestal de una institucin del estado.CamposGuevara, CsarEnrique.Elaboracin y diseo en formato PDF, por la ficina General del !istema de "ibliotecas y "iblioteca Central #$%!%INTRODUCCIN'a%.ncinprincipaldelaInstit.cinEspeciali0adaeslademantener&Oorestablecerel"rdenInternodentrodelpasa%indeC.elasdi,ersasacti,idadesC.e sereali0anenelterritorionacional)see%ectGenen%ormanormal&pac%icaPparalograrestepropsitosereC.iereC.elosmiembrosC.eintegranlaInstit.cinascomolas!nidadesC.elacon%ormanc.entenconlosrec.rsosmateriales & ser,icios C.e permitan s. logro(Elincrementocada,e0mFscrecientedelapoblacin+aceC.elamantencindel"R4ENIN3ERN"&sobretodos.restablecimientoseancada,e0mFscomple*os&s.atencininmediata)encontrFndoseconlaslimitaciones pres.p.estales C.e m.c+as ,eces no permiten .na obtencinptimaoenotrossetenganC.eadC.irirbienessincontarconladisponibilidadpres.p.estal) siendo esto moti,o de obser,aciones por los "rganos de Control('aInstit.cinmateriadeest.diopadecede.nmalcrnico)alig.alC.eotros"rganismosdelEstado)siendoestaslaslimitacionespres.p.estalesparalaatencindes.sreC.erimientos)porloC.elama&orpartedelas,ecesesto tiene C.epriori0arse)originandoconestoC.enosec.mpleaplenit.dconlamisin encomendada en la Constit.cin del Estado(AldesarrollareltemaQ'"SPR"CES"S 4E C"N3R"' IN3ERN" EN E'4EPAR3AMEN3" 4E E$EC!CI5N PRES!P!ES3A' 4E !NA INS3I3!CI5N 4E'ES3A4"R) la principalmoti,acin +a sido ,eri%icar si el Control Interno C.e se ,ienereali0andorespondealosob*eti,osC.edieronorigenas.implementacin&siesteestFas.,e0deac.erdoalasNormas3cnicasdeControlparaelSectorPGblico(Esta inC.iet.d +a sido determinante para tomar la %irme decisin de reali0ar.nest.dioC.epermitadetectarlosproblemaslatentesdecontrol)paraC.elain,estigacin pretenda eMplicar c.ales son las di%ic.ltades C.e act.almente tiene el4epartamentodeE*ec.cinPres.p.estalde.naEntidaddelEstadomateriadeest.dio(Eneldesarrollodeltraba*opara.name*orcomprensindelpresentein%ormedein,estigacin)sedetallaacontin.acinelesC.emaalc.alcorrespondela distrib.cincapit.lar:Capt.loI: ElProblema:AnFlisis delControlInterno( Comprendeladescripcin &caracteri0acin bFsica del presente est.dio(Capt.loII:'a"rgani0acinAdministrati,adelaEntidadAct.al(Comprendeeldetalle & %.ncionamiento de la Entidad en est.dio(Capt.lo III: Presentacin) AnFlisis e Interpretacin de Res.ltados para la obtencinde los ob*eti,os planteados( Este capt.lo tiene por propsito anali0ar losdi,ersosproblemasplanteadosenlos"b*eti,osEspec%icos)paradeterminarla%ormadesol.cionar & alcan0ar los mismos(Capt.loI#:Prop.estasparame*orarlosAct.alesProcesos"perati,os(Presentandolasprop.estasinmediatas&lasprop.estaspara.name*oradministracin de los rec.rsos) c.&os contenidos son m.& importantes(:inalmentetalcomoseaprecialasConcl.siones&Recomendaciones)estFndeac.erdoalosob*eti,osplanteadosC.epermitenestableceren%ormaconsciente C.e el Control Interno a ni,el de c.alC.ier organi0acin C.e se apliC.ees importante) sin embargo *.ega .n rol primordial la calidad del %actor +.mano(EsmeritorioresaltarC.eelprincipalmtodoC.esereali0enlaelaboracindeltraba*oeseldescripti,o&secomplementaademFscontcnicasparaelreco*odein%ormacinsobretodoenlos5rganosdeControlSistmico)as como en los 5rganos se/aladosen la 'e& de AdC.isiciones &Contratacionesdel Estado & s. Reglamento( Asimismo se +a .tili0ado .na bibliogra%a adec.ada alain,estigacin).bicadasenlasbibliotecasdelas!ni,ersidades&a.toresnacionalese internacionalesP as como de la Esc.ela Nacional de Control(Por Gltimo las prop.estas presentadas para la toma de decisiones tienen lacaracterstica de s er practicables) adaptables & reali0ables) con%orme lo establecenlas normas de la entidad para s. e*ec.cin(Elperododein,estigacin%i*adocomobasedeltraba*osecirc.nscribealosa/os1>>>comop.ntore%erencial&8???C.eesmateriade.nanFlisiseM+a.sti,o('o reser,ado del tema de alg.nos aspectos de adC.isicin relacionados ala 4e%ensaNacional)nopermitedetallaren%ormaespec%icalosprocesosC.esereali0anendic+astransacciones)sinembargoesnecesario+acerpresenteC.eestossereali0andentrodelmarcogeneraldelasnormasestablecidas)conlas eMcepciones C.e estas signi%ican(CAPTULO IEl PROBLEMA AN!LISIS DEL CONTROL INTERNOA( EL MARCO DELAINVESTIGACIN DELPRESENTEESTUDIO'" ASPECTOSGENERALESDELAINSTITUCIN ESTATAL(" D)(*+,-.)/0S).1(/)0+(l-0234l(I+54-.)*(/),+'ame*oradministracindetodaorgani0acindentrodelm.ndoglobali0ado)reC.ierede.ne%icienteSistemadeControlInternoC.epermitaalcan0arlosob*eti,osplanteadosen%ormae%ica0&con.ncorrectoempleodelosrec.rsosasignadospermitiendoalasInstit.ciones maMimi0ar s. rendimiento(El Control Interno dentro del organismo en est.dio) estF implementado en todos s.s ni,elesP encontrFndose en la act.alidad acondicionFndosea las n.e,as normas dictadas en materia de control) as como de ac.erdo alas caractersticas & problemFticaS!ISGENERISdela presente in,estigacin(Esnecesariotenerenc.entaC.e.nb.en&adec.adoSistemadeControlInternonoconstit.&egarantadeC.enop.edanoc.rririrreg.laridades)loC.eeliminaelSistemadeControlInternoeslaQProbabilidadR de C.e esto s.ceda) p.diendo darse en el sistema deAbastecimientolosig.iente: E%ect.ar pagos de bienes no internados & ser,icios no prestados( Inc.mplir con las Normas disp.estas por la 'e& de Contrataciones &AdC.isicionesdelEstado( Seleccionar pro,eedores C.e no reGnan los reC.isitos bFsicos paracontratar con el estado( Internarbienesoprestarser,iciosC.enoreGnanlasespeci%icacionestcnicasse/aladasenlassolicit.desdecoti0acin( AdC.irir bienes &Oo ser,icios c.&os precios no estFn acordes con elmercado( Eonrar las obligaciones de ac.erdo al compromiso de pago( E,itarcomprometergastosenlasAdC.isicionesde>> al 8???(86 D4l)6).(/),+S0/)(lEl EC.ipo E.mano con el c.al se traba*arF es el de los %.ncionarios&traba*adoresC.epertenecenal4epartamentodeE*ec.cinPres.p.estal(26 D4l)6).(/),+C0+/48.1(l(9 C0+.30lI+.43+0Mtodoscoordinados&medidasC.eadopta.naorgani0acinparacomprobarlaeMactit.d&,eracidaddelain%ormacin&lasal,ag.arda del Patrimonio(b6 E:4/1/),+P34-1814-.(lConsisteenseleccionar&ordenarlasasignacionesdelosprogramas) acti,idades & pro&ectos C.e serFn e*ec.tadas en elperodoinmediato)conla%inalidaddeoptimi0arel.sodelosrec.rsosdisponiblesaprobadosenelcalendariodecompromisosmens.al(c( F0361l(/),+74lP302l46((" P302l46(P3)+/)8(lT4e C. manera el Control Interno propicia .n me*oramiento en elProcesodeE*ec.cinPres.p.estalUb( P302l46(-S4/1+7(3)0-a6 TEnC.medidalaspolticasC.ese.tili0anenelControlInterno)in%l.&eneneltraba*oC.esereali0aani,eldel4epartamentodeE*ec.cinPres.p.estalUb6 T4e C. manera los ob*eti,os C.e se establecen en esta %ormade control inciden enla gestinC.e se lle,a a cabo en este ni,elUc6 TEnC.medidaelplaneamientoC.esereali0aenesta%ormadecontrolin%l.&eenlaAdministracindelaE*ec.cin Pres.p.estalUd6 T4e C. manera las estr.ct.ras C.e se ,eri%ican en el ControlInterno)permitedeterminarelni,eldegestinenel4epartamentodeE*ec.cinPres.p.estalUe6 T4eC.maneraelControlInternopermitealcan0arlosestFndares deseados en la Administracin del 4epartamentodeE*ec.cinPres.p.estalU%6 T4e C. manera las acciones correcti,as C.e se establecenen el Control Interno) permiten optimi0ar la Administracin enel 4epartamentodeE*ec.cinPres.p.estalU8( LA IMPORTANCIA DEL PROCESO DE ABASTECIMIENTO EN LA ADMINISTRACINDELESTADO(" F03.(l4/)6)4+.0 74 l( E;)/)4+/)(% E;)/(/)( < E/0+06=(SegGnlasNormas3cnicas deControlInternopara el SectorPGblico)elC"N3R"'IN3ERN"QEs.nprocesocontin.oreali0adoporladireccin)gerencia&elpersonaldelaentidad)paraproporcionarseg.ridadra0onable)respectoasestFlogrFndoseelob*eti,odepromo,erlae%ecti,idad)e%iciencia&economa enlasoperaciones &lacalidadenlosser,iciosC.edebebrindarcadaentidadpGblica)esteob*eti,o se re%iere a los controles internos C.e adopta la administracinparaaseg.rarC.esee*ec.tenlasoperaciones)deac.erdoacriteriosdee%ecti,idad)e%iciencia&economa)talescontrolescomprendenlosprocesosdeplaneamiento)organi0acin)direccin&controldelasoperacionesenlosprogramas)ascomolossistemasdemedicinderendimiento&monitoreodelas acti,idadese*ec.tadasR(EnelProcesodeAbastecimiento)lae%icienciapermitemostrarlaoptimi0acindelosins.mosHentendindosecomolamenorcombinacin&.tili0acinderec.rsosparaprod.cirbienes&ser,icios6)empleadosparaelc.mplimientodelasmetaspres.p.estarias( 'os ins.mos son los rec.rsos%inancieros)+.manos&materiales empleados para la consec.cin de las metas('ae%icaciapermitedeterminarlaconsec.cindelosob*eti,os)ascomoeldebido&oport.noc.mplimientodelaspolticas&metasestablecidas en el proceso de planeamiento('a economa) se re%iere a los trminos & condiciones ba*o los c.ales seadC.ieren rec.rsos %sicos) %inancieros & +.manos) en cantidad & calidadapropiada & al menor costo posible(b( L(A76)+)-.3(/),+74l0-R4/13-0-P34-1814-.(l4-'a Administracin es .n proceso C.e permite la me*or .tili0acin de losrec.rsosasignadosparaalcan0arlosob*eti,os&%inesdeterminadosa.n organismo) este concepto comprende los elementos sig.ientes: Planear: ,is.ali0ar el %.t.ro & tra0ar los programas de accin( "rgani0ar:constr.irelorganismomaterialcomoelsocialdelaEmpresa( 4irigir: g.iar & orientar al personal( Coordinar: ligar) .nir & armoni0ar todos los actos & todos los es%.er0os colecti,os( Controlar:,eri%icarC.etodos.cedadeac.erdoconlasreglasestablecidas & las rdenes dadas(EstossonloselementosdelaadministracinC.econstit.&enelprocesoadministrati,o&C.esonlocali0ablesenc.alC.iertraba*odeladministrador) ni,el o Frea de acti,idad de la empresa(4irigirescond.ciralaEmpresa)teniendoenc.entalos%ines&b.scando obtener las ma&ores ,enta*as posibles de todos los rec.rsosdeC.eelladispone)esaseg.rarlamarc+adelasseis%.ncionesesenciales(ElProcesodeAbastecimientoesimportanteenlaAdministracindelEstado) porC.e a tra,s de ste mecanismo se proporciona los bienes&ser,icios C.e reC.iere .na "rgani0acin para C.e realice s.s acti,idades & c.mpla con s.s %ines & ob*eti,os tra0ados(Parareali0arseel abastecimiento se/alado) se reC.iere a s. ,e0 tener los rec.rsos pres.p.estales para s. obtencin(El Proceso Pres.p.estal tiene a s. ,e0 tres etapas:a( F0361l(/),+P34-1814-.(3)(1)-)/)0+4-- Plan de AdC.isicin de @ se %orm.l la 4irecti,a para considerar a alg.nas sedes de laInstit.cincomo!nidadesE*ec.torasProgramFticasparalaatencindes.snecesidadesenbienes&ser,icioscon.nascantidadesmnimas conelpropsitodeC.eelpersonalacargodesta%.ncinadC.iera eMperiencia en el mane*o de los %ondos pGblicos(EstaspeC.e/ascantidadesasignadasalassedes)nopermitenatender el total de s.s necesidades) por lo C.e stas se ,en obligadasasolicitaral5rganoCentraldeAbastecimientoconSedeen'ima)las necesidades no satis%ec+as para s. atencin(Esta sit.acin da l.gar a lo sig.iente: 4emoraeneltiempodeatencindelasnecesidadesrealesdelorganismo( A%ectacinenla"perati,idaddelSer,icio)C.elimitalosser,iciospGblicos brindados a la com.nidad( Congestin Administrati,a para s. atencin en el 5rgano Central deAbastecimientos( Poco empe/o de alg.nas sedesen la atencin de s.s necesidadesporlimitacionespres.p.estales( Ele,acin de los costosde los bienes adC.iridos por el transportepara s. remisin(4esde el a/ode 1>>@a la%ec+a) nose +a incrementado los montosasignados a lasregiones para este %in) lo C.e ,iene agra,ando cadaa/o lo se/alado en el pFrra%o anterior(b( R4>143)6)4+.0-M(>> 8???EMpedientesSolicitados ;)792 2)>=;Atendidas @)9=8 2)88>Noatendidas 8)171 ;@=d( L( N036(.)5)7(7 V)*4+.4 4+ 4l P30/4-0 74 A2(-.4/)6)4+.0 'e& NI87=@? de Contrataciones & AdC.isiciones del Estado( 'e& An.al del Pres.p.esto del Sector PGblico( 4ecreto 'e& NI87178 del Sistema Nacional de Control( 4SNI;?2>S>=SPCMReglamentodela'e&deContrataciones&AdC.isicionesdelEstado( Resol.cindeContraloraNI?;8S>=SCG) dondeapr.ebanNormas3cnicas de Control Interno para el Sector PGblico( Man.al de "rgani0acin & :.nciones de la 4i,isin deAbastecimiento de la Instit.cin( Man.aldeProcedimientosdela4i,isindeAbastecimientodela4ireccin de la Instit.cin( Reglamento del Conse*o S.perior de Contrataciones & AdC.isicionesdel Estado(143)70TEMistenProgramasdeCapacitacinalPersonalC.etraba*aenel4pto( deE*ec.cinPres.p.estalU(TEs e%iciente el desempe/o de las %.nciones C.e reali0a el PersonalUT3iene el personal la moralidad reC.erida para desempe/arse en estoscargos de con%ian0aU8( LOS OBJETIVOS $UESEESPERANALCAN#AR(" O2:4.)50G4+43(lConocersilaaplicacindelControlInternoconstit.&e.ninstr.mentoe%ica0enlaE*ec.cinPres.p.estalconla%inalidaddeestablecerla %orma en C.e incide en la Administracin de las AdC.isiciones(b( O2:4.)50-E-84/=;)/0-a( Identi%icarlasprincipalespolticasC.ese.tili0anenelControlInterno & como in%l.&e en el traba*o C.e se reali0a(b( 4eterminarsilosob*eti,osC.eseestablecenenesta%ormadecontrolincidenenlaGestinC.eselle,aacaboenel4epartamento de E*ec.cinPres.p.estal(c( #eri%icar si el Planeamiento C.e se reali0a en esta %orma de controlin%l.&e %a,orablemente en la Gestin de Administracin(d( 4eterminarsilasestr.ct.rasC.ese.tili0anenelControlInterno)permitenestablecerelni,eldeGestinenel4pto(deE*ec.cinPres.p.estal(e( Anali0arsielControlInternoC.eselle,aacabopermitealcan0arlosestFndaresdeseadosenlaAdministracindel4pto(deE*ec.cin Pres.p.estal(%( Precisarsilasaccionescorrecti,asC.eseadoptanenelControlInterno) permiten optimi0ar los res.ltados de la Administracin(2( GIPTESIS PLANTEADAS EN LA INVESTIGACIN(" G)8,.4-)-G4+43(lSielControlInternoselle,aacaboen%ormaintegral&co+erente)entonces in%l.&e %a,orablemente en la Administracin del 4epartamentode E*ec.cin Pres.p.estal(b( G)8,.4-)-S4/1+7(3)(-a( En la medida C.e las polticas C.e se ,ienen .tili0ando en el ControlInterno)seanlasadec.adas)in%l.irFndecididamenteeneltraba*oC.e se reali0a(b( Silosob*eti,osprogramadossonclaros)entoncesincidirFn%a,orablemente en la Gestin de Administracin(c( El me*or planeamiento C.e se reali0a para el Control Interno) in%l.irFen %orma positi,a en la administracin(d( Si las estr.ct.ras son ,eri%icadas c.ando se reali0a el Control Interno) entonces dic+a ,eri%icacin permitirF determinar el ni,el de Gestin(e( En la medida C.e el Control Interno alcance los e stFndares deseados) in%l.irF %a,orablemente en la Administracin(%( Si las acciones correcti,as deben emplearse como parte del ControlInterno) entonces a&.darFn optimi0ando la Administracin(C( UBICACININSTITUCIONALYPERODODEINVESTIGACIN'" LA INSTITUCINESTATALMATERIADEINVESTIGACINENEL CONTE&TODELASINSTITUCIONESDELESTADO(" Cl(-);)/(/),+ F1+/)0+(l P30*3(6@.)/(74l S4/.03 PA2l)/0 An.almente en la 'e& de Pres.p.esto del Sector PGblico) se establecedic+a clasi%icacin) la c.al permite el otorgamiento de las AsignacionesPres.p.estales a los di,ersos 5rganos del Estado) como se dem.estra a contin.acin:FUNCIONES PROGRAMAS1 'EGIS'A3I#A8 $!S3ICIA2 A4MINIS3RACI5N AP'ANEAMIEN3"0H ASISTENCIA Y PREVISIN SOCIAL?7 C"M!NICACI"NES0D DEFENSA Y SEGURIDADNACIONAL0E EDUCACIN Y CULTURAPR"CES" 'EGIS'A3I#"8 $!S3ICIA2 A4MINIS3RACI5N9 A4MINIS3RACI5N :INANCIERA@ :ISCA'IDACI5N :INANC( A PRES!P!ES3(7 P'ANEAMIEN3" G! PR"M"CI5N 4E 'A PR"4!CCI5N AGRARIA1? PR"M"CI5N 4E 'A PR"4!CCI5N PEC!ARIA11 PRESER#ACI"N 4E REC!RS( NA3(REN"#A; 4ESARR"''" 4E ACCI"NES 4E CARBC3ERCARBC3ER RESER#A4" RESER#A4"1 ??81? 4ESARR"''" 4E ACCI"NES 2 121= D"NA 4E EMERGENCIAESPECIA'ES1 ??282 '!CEAC"N3RA3RB:IC"A!S"4E 2 1?1; PRE#ENCI5NA:ISCA'IDACI5NPARAC"M; #IGI'ANCIA P"'ICKA' 4E 2 ?>99 "PERACI"NES ESPECIA'ESNA3!RA'EDA CI#I' 2 ?>9@ "PERACI"NES ESPECIA'ES8 ??128 C"NS3R!CCI5N A REEA A!3"RI4A4 P"'K3ICA 2 11>8 REPRESEN3ARA'P"4ERE$EC!3I#"A#E'ARP"R'AE$EC!CI5N4E'ASP"'K3ICAS4EG" A'3"S ES3!4I"SESPECI:ICA MI'I3ARA P"'ICKA' 2 ?7?@ ESPECIA'IDACI5N PERS"NA' MI'I3AR A P"'ICKA'2 ?>=@ PER:ECCI"NAMIEN3" MI'I3AR A P"'ICKA'19 SA'!4 A SANEAMIEN3" ?79 SA'!4 IN4I#I4!A' ?182 A3ENCI5N ME4ICA 1 ??977 SER#ICI" M4IC" E"SPI3A'ARI" 2 ?1>@ A3ENCI5N M4IC" ESPECIA'IDA4AESPECIA'IDACI5N MI'I3AR A P"'ICKA'?1;= A3ENCI5N ME4ICA A4!ISICI5N 4E ME4ICINAS2 1181 REA4EC!ACI5N A MAN3ENIMIEN3" 4E 'AIN:RAES3R!C3!RA :KSICA1 ??977 SER#ICI" M4IC" E"SPI3A'ARI" 2 ?1>7 A3ENCI5N M4IC" E"SPI3A'ARI"MI'I3AR A P"'ICKA'Losprocesosdecontrolinternoenel departamentodeejecucinpresupuestal de una institucin del estado.CamposGuevara, CsarEnrique.Elaboracin y diseo en formato PDF, por la ficina General del !istema de "ibliotecas y "iblioteca Central #$%!%c( P30*3(6(/),+I+-.).1/)0+(l3eniendocomobaselaClasi%icacinSectorial)elInstit.toelaboralaprogramacin a este ni,el se/alFndose las !nidades E*ec.toras en laasignacindelosrec.rsosdelEstado)talcomosese/alaacontin.acin:NC UNIDADEJECUTORA LOCALIDAD1 4ireccin deEconoma 'ima8 #II$e%at.ra 'ima2 4ireccinArea 'ima9 4ireccin de Instr.ccin & 4octrina 'ima@ I $e%at.ra Pi.ra7 II $e%at.ra C+icla&o; III $e%at.ra 3r.*illo= I# $e%at.ra E.ara0> #$e%at.ra IC.itos1? #I $e%at.ra !ca&ali11 #III $e%at.ra E.anca&o18 IJ $e%at.ra Ica12 J$e%at.ra C.sco19 JI $e%at.ra AreC.ipa1@ JII$e%at.ra P.no17 JIII$e%at.ra CP 1" E 8 SSSSSSSSSSSSSSSS>CP 8" E 2 SSSSSSSSSSSSSSSS>CP 2"G" E 9 SSSSSSSSSSSSSSSS>CP 9" E @ SSSSSSSSSSSSSSSS>CP @" E 7 SSSSSSSSSSSSSSSS>CP 7C: W EG4onde:"G W "b*eti,oGeneralC: W Concl.sin:inalEG W EiptesisGeneral"E W "b*eti,oEspec%icoCP W Concl.sinParcialc( P02l(/),+14-4ll45((/(208436).4(l/(+F(3l0-4-.@+7(34-74-4(70-4+l(A76)+)-.3(/),+74lD48(3.(64+.0 74 E:4/1/),+ P34-1814-.(l BOBJETIVO V9"Entendindosepor estFndares los programas para establecer criterioso polticas C.e ,an a %omentarpracticas & condiciones .ni%ormesdentrodelasempresas)C.epermites.controlpormediodecomparacionesPtratadec.estionestalescomo:calidad&cantidaddebienes&ser,icios)condicionesdelmismo)precios&otros(EstosestFndaressonalcan0adosmediante el Control InternoC.esereali0aen %orma peridica(4entrodeestosestFndares se enc.entran las normas para e%ect.arlospagosalospro,eedoresen.ndeterminadoordendeac.erdoala entrada al almacn de los bienes adC.iridos('osestFndaresdetraba*o&rendimientosonsimilaresaldeotrosorganismosdelSectorPGblicoencargadodereali0arelControlInternoPig.almentedentrodelaInstit.cineMiste correlacin con eldeotras4ependencias(7( P34/)-(3-)l(-A//)0+4-C0334/.)5(->14-4(708.(+4+4lC0+.30lI+.43+0%8436).4+08.)6)F(3l0-34-1l.(70-74l(A76)+)-.3(/),+ BOBJETIVOVI9"'aaccincorrecti,atienepor%inalidadenmendarloerrado&lasdes,iacionesC.ese+.bierenprod.cido)re+acindoselosplanes&modi%icFndoselasmetas(Estasaccionescorrecti,assemateriali0anc.andosedetectanerroresodes,iacionesenlaslaboresC.e,ienereali0ando el personal sol.cionFndose en %orma inmediata( Asimismoenlasobser,acionesC.ereali0anlos5rganosdeControl)enmritoalos+alla0gosC.e+a&anencontrado&dadoaconoceralpersonalresponsableparas.sol.cinPm.c+osdeellosestFnrelacionadosalaspectodeincrementodepersonal)medioslogsticos)capacitacineinstr.ccin al personal & transgresiones a las Normas de Control(Esnecesario+acerpresenteC.eeneste5rganolasaccionescorrecti,asseaplicandeinmediato)s.bsanFndosedeesta%ormalasde%icienciasenC.ese+.bieseinc.rrido)sinper*.iciodelasaccionesdisciplinarias &Oopenales(C( INTERPRETACIN DE RESULTADOS OBTENIDOSENLAPRUEBADECAMPO1( C0037)+(/),+ /0+ l( D)34//),+ 74 E/0+06=(Alapreg.ntaTEMistecoordinacinconla4ireccindeEconoma paralaadC.isicinde =>d( ? ?TOTAL II '00INTERPRETACINEl=>Xdel personal entre,istadomani%iesta C.e el 5rgano de Controlde la Instit.cin)s.per,isa ocasionalmente a este 4epartamentoc.andoeMistegra,esproblemasenelproceso de adC.isiciones o C.eestas.per,isinseenc.entraens.PlandeControlAn.alP1?XconsideraC.elas,isitasson concierta %rec.encia&slo el1Xconsidera C.e la s.per,isin es siempre(FIGURA NC0DFRECUENCIA EN LA SUPERVISIN1??X>?X=>X=?X;?X7?X@?X9?X2?X8?X1?X1X?X1?X?Xa( b( c( d(:.ente:Enc.esta Personal - 4i,isin de Abastecimiento=( T)80 74 C0+.30lA la preg.nta T. tipode Control es el C.e debe reali0arse en el 4epartamento de E*ec.cin Pres.p.estalUa( Pre,iob( Conc.rrentec( PosteriorAN!LISIS DE FRECUENCIASTIPO DE CONTROL Pa( 1; 2=b( 17 27c( 11 87TOTAL II '00INTERPRETACINEl2=XconsideraC.edebereali0arseelControlPre,io)parae,itarincidentes)comoloeslaoport.nadi%.sin de normas)reglas & otrosP27XconsideraC.eelControlInternodeberaserdetipoconc.rrente)mientrasC.eel87XconsideraC.edeberareali0arseposteriorac.alC.ierapreciacin(En el 4epartamento de E*ec.cin Pres.p.estalsereali0aconma&oroport.nidadelControlPre,io)en per*.icio de losotros tipos de controles por %alta de personal & medios(FIGURA NC0QTIPO DE CONTROL87X2=X27Xa( b( c(:.ente:Enc.esta Personal - 4i,isin de Abastecimiento(>( $1? (-84/.0- 7424+ /0334*)3-4 4+ 4l D48(3.(64+.0 74E:4/1/),+ P34-1814-.(lA la preg.nta T. aspectos debe corregirse en el 4epartamentode E*ec.cinPres.p.estalUa( Personal no cali%icadob( Polticas de comandoc( Interesespersonalesd( InmoralidadAN!LISIS DE FRECUENCIASASPEC3"S A C"RREGIR EN E' 4EPAR3AMEN3"4E E$EC!CI5N PRES!P!ES3A'Pa( 11 8@b( 18 8;c( 19 28d( ?; 17TOTAL II '00INTERPRETACIN!nadelaspreg.ntasC.etienetrascendenciaessta)&a C.e dealg.namanera,aacolaborarenme*orar&corregirciertosaspectosdeintersenel4epartamentodeE*ec.cinPres.p.estal(El28XdelpersonalconsideraC.edeberade*arsedeladolos interesespersonalesC.eeMistenenelotorgamientodela14 -4 .)4+4 74l D48(3.(64+.0 74 E:4/1/),+P34-1814-.(lA la preg.nta TCmo percibe la "rgani0acin en el 4epartamentode E*ec.cinPres.p.estalUa( M.& b.enab( 1Xdelosentre,istadostiene.na,isin%a,orabledelaadministracinC.esereali0aenelrganoanali0ado)alc.aldebeadicionarse el7X de M.&;Xdeopcin%a,orable)slo.n2Xla consideramala(FIGURA NC'3CALIDAD EN LA ADMINISTRACIN EN ELDEPARTAMENTO DE EJECUCIN PRESUPUESTAL@=X7?X@?X 22X9?X2X2?Xd(8?Xc(7Xb( 1?Xa( ?X1a( b( c( d(:.ente:Enc.esta Personal - 4i,isin de Abastecimiento(ElaboracinydiseoenformatoPDF,porlaficinaGeneraldel!istemade"ibliotecasy"iblioteca Central #$%!%4( CONTRASTACIN Y VERIFICACIN DE LA GIPTESIS'.egodeldesarrollodelosob*eti,osespec%icosprop.estosenlain,estigacin)enlac.alse+adisc.tido&anali0adolas,ariablesenelconteMtode la realidadPcon la %inalidad de obtenerconcl.siones C.epermitan,eri%icar&contrastarlaEiptesispost.lada)se+aanali0ado)interpretado&comparadoporres.ltadosdentrode.narelacinnetamenteestr.ct.ralentre losob*eti,os)+iptesis&concl.siones)de ac.erdo acriteriosdecali%icacinatra,sde.na3abladeKndicedeRelacinseobser,aC.e+a&.naltogradode,inc.lacinentrela+iptesis&lasconcl.siones) la c.al eMpresa:Q.e)laEiptesispost.ladapresenta.naltoni,eldeconsistencia&,eracidadR('amismaC.eseenc.entraincl.idaenelC.adroad*.ntodondeseapreciaC.elos,aloresotorgadosalaEiptesisalcan0anelp.nta*ede@&9)loc.alcon%irmaestantimarelacin)sisetieneenc.entalasig.iente tabla(NDICE DE RELACINA : 3"3A'RE'ACI5N H@6< : M!A 1)-)/)0+4- 74 /0+;036)7(7 ( l0P34-1814-.(70 < 543);)/(/),+ ;=-)/( 74 l0- 2)4+4- )+.43+(70-"4eac.erdoalasnormaspres.p.stales no se p.ede comprometerengastoalg.noning.nas.maC.eeMcedaalCalendariodeCompromisosC.emens.almentese/alaparas.sgastosla4ireccinNacionaldePres.p.estoPGblicodelMinisteriodeEconoma & :inan0as(EleMcederlass.masse/aladasnosolocontra,ienendic+asnormassino C.e a%ecta la adC.isicinde %.t.ros bienes C.e se enc.entran enel Plan de AdC.isiciones(Ig.almentetodaadC.isicindebeseg.ir.nestrictoproceso)elmismo C.econcl.&e con el internamientoen el Almacn General & s.posteriorentregaalrganosolicitante)mo,imientosC.edebenC.edar registrados en los respecti,os libros & tar*etas con C.e c.entaelalmacn)losmismoC.eser,irFnposteriormenteparalaelaboracin de los estados %inancieros('asnecesidadesC.edemandanlareali0acindeciertosoperati,osespecialesnopre,istosdebenestarincl.idosenelPlandeContingenciaC.ese%orm.lenparaatenderestoscasosnoconsideradosdentrodelPres.p.esto"rdinariootorgadoalaInstit.cin) de esta %orma no se a%ecta el Pres.p.esto Inicial(9( E-.(2l4/)6)4+.0 74 1+( P34l(/),+ 74 P(*0-Esta prop.esta tienerelacin conel "b*eti,o # en la c.al se proponealcan0arlosestFndaresdeseados)dentrodelosc.alesseenc.entrainmerso el orden donde se ,a e%ect.ar los pago a los pro,eedores) lanoeMistenciadeestooriginareclamoseinterpretacionesdi,ersasenla %orma como son atendidoslos mismos(Estasnormasdebensertambindeconocimientodelospro,eedoresde@CGdel87SE3>@) Normas de A.ditora G.bernamental(PERCONTRALORAGENERALDELAREPBLICA(RCNI?;8S>=SCG)donde apr.eban Normas 3cnicas de Control Interno para el Sector PGblico(PER CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA( RC NI182S8???SCG(Modi%ica las Normas 3cnicas de Control(PER CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA" Man.al de A.ditoraG.bernamental(MAG!PER: Man.al de "rgani0acin & :.nciones de la 4i,isin de Abastecimiento de la 4ireccin de 'ogstica(PER:Man.aldeProcedimientosdela4i,isindeAbastecimientodela4ireccinde'ogstica(MANTILLABLANCO,SAMUELALBERTO. Control Interno EstructuraConceptual Interada. Santa Fe de !oot". 2000.MATRIZ DE CONSISTENCIATEMA: LOSPROCESOSDECONTROLINTERNO ENELDEPARTAMENTODEEJECUCINPRESUPUESTALDE UNAINSTITUCINDELESTADOPROBLEMAS OBJETIVOS HIPTESIS METODOLOGA1. Pr!"#$% Pr&'(&)%"/De"u+maneraelcontrolinternopropiciaunmejoramientoenelprocesodeEjecucin Presupuestal0*. Pr!"#$%+ S#(,'-%r&+a1 /En "u+ medida laspol#ticas "ueseutili!anenelcontrolinterno&influyeneneltrabajo"uesereali!aaniveldelDepartamentodeEjecucinPresupuestal0b1 /De "u+ manera losobjetivos"ueseestablecenenestaformadecontrolincidenenlagestin"uesellevaacabo en este nivel0c1 /En"u+medidaelplaneamiento "uesereali!aenestaformadecontrolinfluyeenlaAdministracindelaEjecucin Presupuestal0d1 /De"uemaneralas estructuras "ueseverificanenelControlInterno&permitedeterminarelnivelde gestinenelDepartamentodeEjecucinPresupuestal0e1 /De"u+maneraelControlInternopermite alcan!arlosest'ndaresdeseadosenlaAdministracindelDepartamento deEjecucinPresupuestal0f1 /De"u+maneralasaccionescorrectivas"ueseestablecenenelControlInterno&permitenoptimi!arlaAdministracinenelDepartamentode1. O!.#/&0 G#'#r%"ConocersilaaplicacindelControlInternoconstituyeuninstrumentoefica!enlaEjecucinPresupuestalconlafinalidaddeestablecerlaformaen"ueincideenlaAdministracin de las Ad"uisiciones*. O!.#/&0+ E+)#(12&(+a1 Identificar las principales pol#ticas "ueseutili!anenelControlInternoycomoinfluye en el trabajo "ue se reali!ab1 Determinarsilosobjetivos"ueseestablecen en esta forma de control inciden en la $estin "ue selleva a caboenelDepartamentode Ejecucin Presupuestalc1 %erificarsielPlaneamiento"uesereali!aenestaformadecontrolinfluyefavorablementeenla$estindeAdministracind1 Determinarsilasestructuras"ueseutili!anenelControlInterno&permitenestablecerelnivelde$estinenelDepartamento deEjecucinPresupuestale1 Anali!arsielControlInterno"uesellevaacabopermitealcan!arlosest'ndares deseadosenlaAdministracindelDepartamentodeEjecucin Presupuestalf1 Precisarsilasaccionescorrectivas"ueseadoptanenelcontrolInterno&permitenoptimi!arlosresultadosdelaAdministracin1. H&)3/#+&+ G#'#r%"SielControlInternosellevaacaboenformaintegralycoherente&entoncesinfluyefavorablementeenlaAdministracindelDepartamento de Ejecucin Presupuestal*. H&)3/#+&+ S#(,'-%r&%+a1 Enlamedida"uelaspol#ticas"uesevienenutili!andoenelControlInternoseanlasadecuadas&influir'ndecididamenteeneltrabajo "ue se reali!ab1 Silosobjetivosprogramadossonclaros&entoncesincidir'nfavorablementeenla$estin de Administracinc1 Elmejorplaneamiento"uesereali!aparaelControlInterno&influir' en forma positivaen la administracind1 Silasestructurassonverificadascuandosereali!aelControlInterno&entoncesdichaverificacinpermitir'determinarelnivelde$estine1 En la medida "ue elControlInterno alcancelos est'ndaresdeseados&influir'favorablemente en la Administracinf1 SilasaccionescorrectivasdebenemplearsecomopartedelControlInterno&entoncesayudar'n optimi!ando la Administracin1. T&) -# I'0#+/&4%(&3'Deacuerdoalpropsitodelainvestigacin&naturale!adelosproblemasyobjetivosformuladoseneltrabajo&elpresenteestudiore)nelascondicionessuficientesparasercalificadocomo una investigacin aplicada; en ra!n"ueparasudesarrolloenlapartetericaconceptualseapoyar'enconocimientossobreEvaluacindeControlInternoafindeseraplicadosenel Departamento de Ejecucin Presupuestal*. N&0#" -# I'0#+/&4%(&3'Ser' una investigacin 2descriptiva3 en un primer momento&luego2e,plicativa3yfinalmente2correlacionada3&deacuerdoalafinalidaddelamisma5. M#/-"41% -# "% I'0#+/&4%(&3'Enlapresenteinvestigacinseemplear'elm+tododescriptivo&elmismo"ue se complementar' con el estad#stico& an'lisis& s#ntesis& deductivo&inductivo entre otros6. D&+#7 -# "% I'0#+/&4%(&3'El presente estudio& dada la naturale!a de las variables materia de investigacin& responde al de una investigacin por objetivos8. P!"%(&3'(a poblacin en estudio est' conformado por el personal "ue presta servicios en la Divisin deAbastecimiento9. M,#+/r%:De la poblacin anteriormente se4alada se ha tomado como muestraalpersonal "ue labora en el Departamento de Ejecucin Presupuestal& "ueconstituye el -5 de la poblacin total:. T;('&(%+(as principales t+cnicas "ue se ha empleado en la investigacinson6 Entrevista&Encuesta& An'lisis Documental