Liquidacion del impuesto de sociedades - NIC - Normas ... · PDF filehcda.publica dev.imp....

N.I.C. Nuevo Plan General de Contabilidad - © New Center System, S.L. - www.ncs.es - Reservados todos los derechos. Queda expresamente prohibida la reproducción o transformación de este documento sin permiso del autor. Depósito Legal: MU 22/2008.

- 1 -

Capítulo 43

LIQUIDACIONDEL IMPUESTO

SOBRE SOCIEDADES


- 2 -

LIQUIDACIÓN (Plan 1990)

CONCEPTO IMPORTES SUPUESTO Nº 0 RTDO. CONTABLE A (±)

+ AUMN. PERMANEN. B

- DISM. PERMANEN. C

1 RTDO. CONT. AJUS.

+ AUMN. TEMPOR. D

- DISM. TEMPOR. E

2 = B.I. PREVIA (±)

- B.I. NEG. EJ. AN.. F

3 = BASE IMPONIBLE

x TIPO GRAVAMEN G% %

4 = CUOTA INTEGRADA

- DEDUCCIONES H

5 = CTA. INTEG. AJ.

- BONIFICACION I

6 = CTA. BONIFIC.

- DED. INV. C. EMP.. J

7 = CUOTA LIQUIDA (±)

- RETENCIONES K

- PAGOS A CTA. L

8 =CUOTA CALCULADA (±)

CALCULOS

(A + B –C +D – E –F) G –H - I – J – (K + L) = ± 8

IMPTO. BRUTO (A +B – C) G

DEDUCCIONES - H – I -J

I. ANTICIPADO + D x G

CUOTA CAL. = 8

RET. Y PAGOS + K + L

Pa. COMPENSAR + F x G

I. DIFERIDO + E x G

(± I) (-II) (III) (± IV) (V) (VI) (VII)

RESTAR SU VALOR

ABSOLUTO HASTA CERO

SI 7 ES (-)

RESTAR SU VALOR

ABSOLUTO HASTA CERO


- 3 -

BASE IMPONIBLE PREVIA (+) (Plan 1990)

ASIENTO MODELO

DEBE

I+II

IMPUESTO S/BENEFICIOS

( 630)

III

IMPUESTO ANTICIPADO

(4740)

–IV

HCDA.PUBLICA DEV.IMP.

(4709)

HABER

(4752)

HAC.PUB.ACREEDOR IMP.SOC.

IV

( 473)

RETENCIONES Y PAGOS A CTA.

V

(4745)

CDTO.PERDIDAS A COMPEN.

VI

( 479)

IMPUESTO DIFERIDO

VII

( 630)

IMPTO SOBRE BENEFICIOS

– I+II

BASE IMPONIBLE PREVIA (−)

ASIENTO MODELO

DEBE

–IV


(4709)

-2xG

CDTO.PERDIDAS COMPENSAR

( 4745)

III

IMPUESTO ANTICIPADO

(4740)

I + II


( 630)

HABER

( 473)


V

( 479)

IMPUESTO DIFERIDO

VII

( 630)


– I+II


- 4 -

LIQUIDACIÓN (Nuevo P.G.C.)

CONCEPTO IMPORTES SUPUESTO Nº 0 RTDO. CONTABLE A (±)

+ AUMN. PERMANEN. B

- DISM. PERMANEN. C

1 RTDO. CONT. AJUS.

+ AUMN. TEMPOR. D

- DISM. TEMPOR. E

2 = B.I. PREVIA (±)

- B.I. NEG. EJ. AN.. F

3 = BASE IMPONIBLE

x TIPO GRAVAMEN G% %

4 = CUOTA INTEGRADA

- DEDUCCIONES H

5 = CTA. INTEG. AJ.

- BONIFICACION I

6 = CTA. BONIFIC.

- DED. INV. C. EMP.. J

7 = CUOTA LIQUIDA (±)

- RETENCIONES K

- PAGOS A CTA. L

8 =CUOTA CALCULADA (±)

CALCULOS

(A + B –C +D – E –F) G –H - I – J – (K + L) = ± 8




CUOTA CAL. = 8



I. DIFERIDO + E x G

(± I) (-II) (III) (± IV) (V) (VI) (VII)

RESTAR SU VALOR

ABSOLUTO HASTA CERO

SI 7 ES (-)

RESTAR SU VALOR

ABSOLUTO HASTA CERO


- 5 -

BASE IMPONIBLE PREVIA (+) (Nuevo P.G.C.)

ASIENTO MODELO

DEBE

IV+V

IMPUESTO CORRIENTE

(63000)

VI+VII+VIII+ IX

IMPUESTO DIFERIDO

(63010)

-VII

DIF.TEMPORAR.IMPON.(C)

(47900)

III

DIF.TEMPORAR.DEDUC.(C)

(47400)

VIII

ING.FISC.DIF.PER.DIST.V.EJ.

(13700)

IX

ING.FIS.DED/BOF.DIST.V.EJ.

(13710)

HABER

(47520)

H.P.ACREEDOR I.SOCIEDAD. (C)

IV

(47300)


V

(47450)

CRDTO POR PERD.COMP. (C)

VI

(47900)

DIF.TEMPOR.IMPONIBLES (C)

VII

(13700)

ING.FISC.DIF.PER.DIST.V.EJC.

VIII

(13710)

ING.FISC.DED/BONFDIST.V. EJC.

IX

(63000)

IMPUESTO CORRIENTE

VI

(63010)

IMPUESTO DIFERIDO -VII+III +VIII+ IX

BASE IMPONIBLE PREVIA (−)

ASIENTO MODELO

DEBE

- IV

DEVOLUCION DE IMP. (C)

(47090)

-2xG

CDTO.PERD. A COMPEN.(C)

(47450)

III

DIF.TEMPORAR. DEDUC.(C)

(47400)

VIII


(13700)

IX


(13710)

I +II

IMPUESTO CORRIENTE

(63000)

VI+VII+

VIII+IX

IMPUESTO DIFERIDO

(63010)

HABER

( 47300)


V

( 47900)


VII

(13700)

ING.FISC.DIF.PERM.DIST.V.EJ.

VIII

(13710)

ING.FISC.DED/BONF.DIST.V.EJC.

IX

(63000)

IMPUESTO CORRIENTE

I +II

(63010)

IMPUESTO DIFERIDO VI+VII+

VIII+IX

NOTAS Con el nuevo PGC, la cuenta “63000” sólo tendrá movimientos con las cuentas “4709”, “47300” y “47520”. El resto de cuentas se contabilizarán con cargos o abonos a la cuenta “63010”.


- 6 -

LIQUIDACION (Plan 1990)

CONCEPTO IMPORTES SUPUESTO Nº 1 RTDO. CONTABLE A + 4.000 (±)

+ AUMN. PERMANEN. B + 1.000

- DISM. PERMANEN. C - 2.000

(2) B.I. PREVIA --► (+) (8) CUOTA A INGRESAR (I+II) IMPTO.DEVENGADO -►(+)

1 RTDO. CONT. AJUS. = + 3.000

+ AUMN. TEMPOR. D + 600

- DISM. TEMPOR. E - 200

2 = B.I, PREVIA = + 3.400 (±) ---------► (+)

- B.I. NEG. EJ. AN.. F - 200

3 = BASE IMPONIBLE = + 3.200

x TIPO GRAVAMEN G% 35% %

4 = CUOTA INTEGRADA = + 1.120

- DEDUCCIONES H - 120

5 = CTA. INTEG. AJ. = + 1.000

- BONIFICACION I - 100

6 = CTA. BONIFIC. = + 900

- DED. INV. C. EMP.. J - 300

7 = CUOTA LIQUIDA = + 600 (±)

- RETENCIONES K - 30

- PAGOS A CTA. L - 70

8 =CUOTA CALCULADA = + 500 (±)

CALCULOS

(A + B –C +D – E –F) G –H - I – J – (K + L) = ± 8




CUOTA CAL. = 8



I. DIFERIDO + E x G

1.050 - 520 210 500 100 70 70

(± I) (-II) (III) (± IV) (V) (VI) (VII)

RESTAR SU VALOR

ABSOLUTO HASTA CERO

SI 7 ES (-)

RESTAR SU VALOR

ABSOLUTO HASTA CERO


- 7 -


SUPUESTO NUM. 1

ASIENTO DEL SUPUESTO

DEBE

530

I+II


( 630)

210

III

IMPUESTO ANTICIPADO

(4740)

–

–IV


(4709)

HABER

(4752)


IV

500

( 473)


V

100

(4745)


VI

70

( 479)

IMPUESTO DIFERIDO

VII

70

( 630)


– I+II

–

(2) B.I. PREVIA --► (+) (8) CUOTA A INGRESAR (I + II) IMPTO.DEVENGADO --► (+)


- 8 -

LIQUIDACION (Nuevo P.G.C.)




(2) B.I. PREVIA --► (+) (8) CUOTA A INGRESAR (I+II) IMPTO.DEVENGADO -►(+)




2 = B.I, PREVIA = + 3.400 (±) ---------► (+)

- B.I. NEG. EJ. AN.. F - 200

3 = BASE IMPONIBLE = + 3.200




5 = CTA. INTEG. AJ. = + 1.000



- DED. INV. C. EMP.. J - 300





CALCULOS

(A + B –C +D – E –F) G –H - I – J – (K + L) = ± 8




CUOTA CAL. = 8



I. DIFERIDO + E x G

1.050 - 520 210 500 100 70 70

(± I) (-II) (III) (± IV) (V) (VI) (VII)

RESTAR SU VALOR

ABSOLUTO HASTA CERO

SI 7 ES (-)

RESTAR SU VALOR

ABSOLUTO HASTA CERO


- 9 -


SUPUESTO NUM. 1


DEBE

600,00

IV +V

IMPUESTO CORRIENTE

( 63000)

140,00 VI+VII+

VIII+IX

IMPUESTO DIFERIDO

(63010)

210,00

III


(47400)

- IV


(47090)

VIII


(13700)

IX


(13710)

HABER

(47520)

H.P.ACREEDOR I.SOCIED. (C)

IV

500,00

( 47300)


V

100,00

(47450)

CDTO.PERDIDAS A COMPEN.(C)

VI

70,00

( 47900)


VII

70,00

(13700)


VIII

(13710)


IX

(63000)

IMPUESTO CORRIENTE

- IV

-

(63010)

IMPUESTO DIFERIDO VII+III+VIII

+IX

210,00


(2) B.I. PREVIA --► (+) (8) CUOTA A INGRESAR (I + II) IMPTO.DEVENGADO --► (+)


- 10 -


CONCEPTO IMPORTES SUPUESTO Nº 2 RTDO. CONTABLE A - 2.000 (±)


- DISM. PERMANEN. C - 700

(2) B.I. PREVIA --► (+) (8) CUOTA A INGRESAR (I+II) IMPTO.DEVENGADO -►(-)

1 RTDO. CONT. AJUS. = - 1.000

+ AUMN. TEMPOR. D + 1.800


2 = B.I, PREVIA = + 700 (±) ---------► (+)

- B.I. NEG. EJ. AN.. F - 200

3 = BASE IMPONIBLE = + 500


4 = CUOTA INTEGRADA = + 175

- DEDUCCIONES H - 0

5 = CTA. INTEG. AJ. = + 175



- DED. INV. C. EMP.. J - 25





CALCULOS

(A + B –C +D – E –F) G –H - I – J – (K + L) = ± 8




CUOTA CAL. = 8



I. DIFERIDO + E x G

- 350 - 35 630 80 60 70 35

(± I) (-II) (III) (± IV) (V) (VI) (VII)

RESTAR SU VALOR

ABSOLUTO HASTA CERO

SI 7 ES (-)

RESTAR SU VALOR

ABSOLUTO HASTA CERO


- 11 -


SUPUESTO NUM. 2


DEBE

-

I+II


( 630)

630

III

IMPUESTO ANTICIPADO

(4740)

–

–IV


(4709)

HABER

(4752)


IV

80

( 473)


V

60

(4745)


VI

70

( 479)

IMPUESTO DIFERIDO

VII

35

( 630)


– I+II

385

(2) B.I. PREVIA --► (+) (8) CUOTA A INGRESAR (I + II) IMPTO.DEVENGADO --► (-)


- 12 -





(2) B.I. PREVIA --► (+) (8) CUOTA A INGRESAR (I+II) IMPTO.DEVENGADO -►(-)




2 = B.I, PREVIA = + 700 (±) ---------► (+)

- B.I. NEG. EJ. AN.. F - 200

3 = BASE IMPONIBLE = + 500


4 = CUOTA INTEGRADA = + 175

- DEDUCCIONES H - 0

5 = CTA. INTEG. AJ. = + 175








CALCULOS

(A + B –C +D – E –F) G –H - I – J – (K + L) = ± 8




CUOTA CAL. = 8



I. DIFERIDO + E x G

- 350 - 35 630 80 60 70 35

(± I) (-II) (III) (± IV) (V) (VI) (VII)

RESTAR SU VALOR

ABSOLUTO HASTA CERO

SI 7 ES (-)

RESTAR SU VALOR

ABSOLUTO HASTA CERO


- 13 -


SUPUESTO NUM. 2


DEBE

140,00

IV +V

IMPUESTO CORRIENTE

( 63000)

105,00 VI+VII+

VIII+IX

IMPUESTO DIFERIDO

(63010)

630,00

III


(47400)

- IV


(47090)


(13700)


(13710)

HABER

(47520)


IV

80,00

( 47300)


V

60,00

(47450)


VI

70,00

( 47900)


VII

35,00

(13700)


VIII

(13710)


IX

(63000)

IMPUESTO CORRIENTE

- IV

(63010)


+IX

630,00


(2) B.I. PREVIA --► (+) (8) CUOTA A INGRESAR (I + II) IMPTO.DEVENGADO --► (-)


- 14 -



+ AUMN. PERMANEN. B + 300


(2) B.I. PREVIA --► (+) (8) CUOTA A DEVOLVER (I+II) IMPTO.DEVENGADO -►(+)

1 RTDO. CONT. AJUS. = 5.000



2 = B.I, PREVIA = + 6.500 (±) ---------► (+)

- B.I. NEG. EJ. AN.. F - 2.500

3 = BASE IMPONIBLE = 4.000


4 = CUOTA INTEGRADA = 1.400


5 = CTA. INTEG. AJ. = 1.000


6 = CTA. BONIFIC. = 1.000

- DED. INV. C. EMP.. J - 1.800

7 = CUOTA LIQUIDA = - 800 (±)



8 =CUOTA CALCULADA = - 950 (±)

CALCULOS

(A + B –C +D – E –F) G –H - I – J – (K + L) = ± 8




CUOTA CAL. = 8



I. DIFERIDO + E x G

1.750 - 2.200 700 - 950 150 875 175

(± I) (-II) (III) (± IV) (V) (VI) (VII)

RESTAR SU VALOR

ABSOLUTO HASTA CERO

SI 7 ES (-)

RESTAR SU VALOR

ABSOLUTO HASTA CERO


- 15 -


SUPUESTO NUM. 3


DEBE

350

I+II


( 630)

700

III

IMPUESTO ANTICIPADO

(4740)

150

–IV


(4709)

HABER

(4752)


IV

-

( 473)


V

150

(4745)


VI

875

( 479)

IMPUESTO DIFERIDO

VII

175

( 630)


– I+II

-

(2) B.I. PREVIA --► (+) (8) CUOTA A DEVOLVER (I + II) IMPTO.DEVENGADO --► (+)


- 16 -





(2) B.I. PREVIA --► (+) (8) CUOTA A DEVOLVER (I+II) IMPTO.DEVENGADO -►(+)




2 = B.I, PREVIA = + 6.500 (±) ---------► (+)

- B.I. NEG. EJ. AN.. F - 2.500



4 = CUOTA INTEGRADA = 1.400


5 = CTA. INTEG. AJ. = 1.000


6 = CTA. BONIFIC. = 1.000

- DED. INV. C. EMP.. J - 1.800





CALCULOS

(A + B –C +D – E –F) G –H - I – J – (K + L) = ± 8




CUOTA CAL. = 8



I. DIFERIDO + E x G

1.750 - 2.200 700 - 950 150 875 175

(± I) (-II) (III) (± IV) (V) (VI) (VII)

RESTAR SU VALOR

ABSOLUTO HASTA CERO

SI 7 ES (-)

RESTAR SU VALOR

ABSOLUTO HASTA CERO


- 17 -


SUPUESTO NUM. 3


DEBE

150,00

IV +V

IMPUESTO CORRIENTE

( 63000)

1050,00 VI+VII+

VIII+IX

IMPUESTO DIFERIDO

(63010)

III


(47400)

- IV


(47090)

VIII


(13700)

IX


(13710)

HABER

(47520)


IV

( 47300)


V

150,00

(47450)


VI

875,00

( 47900)


VII

175,00

(13700)


VIII

(13710)


IX

(63000)

IMPUESTO CORRIENTE

- IV

(63010)


+IX


(2) B.I. PREVIA --► (+) (8) CUOTA A DEVOLVER (I + II) IMPTO.DEVENGADO --► (+)


- 18 -





(2) B.I. PREVIA --► (+) (8) CUOTA A DEVOLVER (I+II) IMPTO.DEVENGADO -►(-)




2 = B.I, PREVIA = + 4.400 (±) ---------► (+)

- B.I. NEG. EJ. AN.. F - 400




- DEDUCCIONES H - 1.000

5 = CTA. INTEG. AJ. = + 400


6 = CTA. BONIFIC. = - 100

- DED. INV. C. EMP.. J - 2.000

7 = CUOTA LIQUIDA = - 2.100 (±)



8 =CUOTA CALCULADA = - 3.000 (±)

CALCULOS

(A + B –C +D – E –F) G –H - I – J – (K + L) = ± 8




CUOTA CAL. = 8



I. DIFERIDO + E x G

+ 1.575 - 3.500 245 - 3.000 900 140 280

(± I) (-II) (III) (± IV) (V) (VI) (VII)

RESTAR SU VALOR

ABSOLUTO HASTA CERO

SI 7 ES (-)

RESTAR SU VALOR

ABSOLUTO HASTA CERO


- 19 -


SUPUESTO NUM. 4


DEBE

175

I+II


( 630)

245

III

IMPUESTO ANTICIPADO

(4740)

900

–IV


(4709)

HABER

(4752)


IV

-

( 473)


V

900

(4745)


VI

140

( 479)

IMPUESTO DIFERIDO

VII

280

( 630)


– I+II

-

(2) B.I. PREVIA --► (+) (8) CUOTA A DEVOLVER (I + II) IMPTO.DEVENGADO --► (-)


- 20 -



+ AUMN. PERMANEN. B +- 4.000


(2) B.I. PREVIA --► (+) (8) CUOTA A DEVOLVER (I+II) IMPTO.DEVENGADO -►(-)




2 = B.I, PREVIA = + 4.400 (±) ---------► (+)

- B.I. NEG. EJ. AN.. F - 400




- DEDUCCIONES H - 1.000

5 = CTA. INTEG. AJ. = + 400



- DED. INV. C. EMP.. J - 2.000

7 = CUOTA LIQUIDA = - 2.100 (±)




CALCULOS

(A + B –C +D – E –F) G –H - I – J – (K + L) = ± 8




CUOTA CAL. = 8



I. DIFERIDO + E x G

+ 1.575 - 3.500 245 - 3.000 900 140 280

(± I) (-II) (III) (± IV) (V) (VI) (VII)

RESTAR SU VALOR

ABSOLUTO HASTA CERO

SI 7 ES (-)

RESTAR SU VALOR

ABSOLUTO HASTA CERO


- 21 -


SUPUESTO NUM. 4


DEBE

900,00

IV +V

IMPUESTO CORRIENTE

( 63000)

420,00 VI+VII+

VIII+IX

IMPUESTO DIFERIDO

(63010)

III


(47400)

- IV


(47090)

VIII


(13700)

IX


(13710)

HABER

(47520)


IV

( 47300)


V

900,00

(47450)


VI

140,00

( 47900)


VII

280,00

(13700)


VIII

(13710)


IX

(63000)

IMPUESTO CORRIENTE

- IV

(63010)


+IX


(2) B.I. PREVIA --► (+) (8) CUOTA A DEVOLVER (I + II) IMPTO.DEVENGADO --► (-)


- 22 -





(2) B.I. PREVIA --► (-) (8) CUOTA A DEVOLVER (I+II) IMPTO.DEVENGADO -►(+)



- DISM. TEMPOR. E - 1.500

2 = B.I, PREVIA = - 440 (±) ---------► (+)

- B.I. NEG. EJ. AN.. F - 100

3 = BASE IMPONIBLE = - 540


4 = CUOTA INTEGRADA = - 189

- DEDUCCIONES H - 0

5 = CTA. INTEG. AJ. = - 189





- RETENCIONES K -



CALCULOS

(A + B –C +D – E –F) G –H - I – J – (K + L) = ± 8




CUOTA CAL. = 8



I. DIFERIDO + E x G

350 - 80 21 - 279 10 35 525

(± I) (-II) (III) (± IV) (V) (VI) (VII)

RESTAR SU VALOR

ABSOLUTO HASTA CERO

SI 7 ES (-)

RESTAR SU VALOR

ABSOLUTO HASTA CERO


- 23 -

BASE IMPONIBLE PREVIA (−) (Plan 1990)

SUPUESTO NUM. 5f


DEBE

10

–IV


(4709)

154

-2xG


( 4745)

21

III

IMPUESTO ANTICIPADO

(4740)

350

I + II


( 630)

HABER

( 473)


V

10

( 479)

IMPUESTO DIFERIDO

VII

525

( 630)


– I+II

-

(2) B.I. PREVIA --► (-) (8) CUOTA A DEVOLVER (I + II) IMPTO.DEVENGADO --► (+)


- 24 -





(2) B.I. PREVIA --► (-) (8) CUOTA A DEVOLVER (I+II) IMPTO.DEVENGADO -►(+)



- DISM. TEMPOR. E - 1.500

2 = B.I, PREVIA = - 440 (±) ---------► (+)

- B.I. NEG. EJ. AN.. F - 100

3 = BASE IMPONIBLE = - 540


4 = CUOTA INTEGRADA = - 189

- DEDUCCIONES H - 0

5 = CTA. INTEG. AJ. = - 189





- RETENCIONES K -



CALCULOS

(A + B –C +D – E –F) G –H - I – J – (K + L) = ± 8




CUOTA CAL. = 8



I. DIFERIDO + E x G

350 - 80 21 - 279 10 35 525

(± I) (-II) (III) (± IV) (V) (VI) (VII)

RESTAR SU VALOR

ABSOLUTO HASTA CERO

SI 7 ES (-)

RESTAR SU VALOR

ABSOLUTO HASTA CERO


- 25 -

BASE IMPONIBLE PREVIA (−) (Nuevo P.G.C.)

SUPUESTO NUM. 5


DEBE

10,00

- IV


(47090)

154,00

-2xG


(47450)

21,00

III


(47400)

VIII


(13700)

IX


(13710)

I +II

IMPUESTO CORRIENTE

(63000)

350,00 VI+VII+

VIII+IX

IMPUESTO DIFERIDO

(63010)

HABER

( 47300)


V

10,00

( 47900)


VII

525,00

(13700)


VIII

(13710)


IX

(63000)

IMPUESTO CORRIENTE

I +II

(63010)


VIII+IX


(2) B.I. PREVIA --► (-) (8) CUOTA A DEVOLVER (I + II) IMPTO.DEVENGADO --► (+)


- 26 -





(2) B.I. PREVIA --► (-) (8) CUOTA A DEVOLVER (I+II) IMPTO.DEVENGADO -►(-)




2 = B.I, PREVIA = - 4.500 (±) ---------► (+)

- B.I. NEG. EJ. AN.. F 0

3 = BASE IMPONIBLE = - 4.500


4 = CUOTA INTEGRADA = - 1.575


5 = CTA. INTEG. AJ. = - 1.650


6 = CTA. BONIFIC. = - 1.700

- DED. INV. C. EMP.. J 0

7 = CUOTA LIQUIDA = - 1.700 (±)

- RETENCIONES K 0



CALCULOS

(A + B –C +D – E –F) G –H - I – J – (K + L) = ± 8




CUOTA CAL. = 8



I. DIFERIDO + E x G

-1.400 - 125 105 - 1.900 200 0 280

(± I) (-II) (III) (± IV) (V) (VI) (VII)

RESTAR SU VALOR

ABSOLUTO HASTA CERO

SI 7 ES (-)

RESTAR SU VALOR

ABSOLUTO HASTA CERO


- 27 -


SUPUESTO NUM. 6


DEBE

200

–IV


(4709)

1.575

-2xG


( 4745)

105

III

IMPUESTO ANTICIPADO

(4740)

-

I + II


( 630)

HABER

( 473)


V

200

( 479)

IMPUESTO DIFERIDO

VII

280

( 630)


– I+II

1.400

(2) B.I. PREVIA --► (-) (8) CUOTA A DEVOLVER (I + II) IMPTO.DEVENGADO --► (-)


- 28 -









2 = B.I, PREVIA = - 4.500 (±) ---------► (+)






5 = CTA. INTEG. AJ. = - 1.650


6 = CTA. BONIFIC. = - 1.700

- DED. INV. C. EMP.. J 0

7 = CUOTA LIQUIDA = - 1.700 (±)

- RETENCIONES K 0



CALCULOS

(A + B –C +D – E –F) G –H - I – J – (K + L) = ± 8




CUOTA CAL. = 8



I. DIFERIDO + E x G

-1.400 - 125 105 - 1.900 200 0 280

(± I) (-II) (III) (± IV) (V) (VI) (VII)

RESTAR SU VALOR

ABSOLUTO HASTA CERO

SI 7 ES (-)

RESTAR SU VALOR

ABSOLUTO HASTA CERO


- 29 -


SUPUESTO NUM. 6


DEBE

200,00

- IV


(47090)

1.575,00

-2xG


(47450)

105,00

III


(47400)

VIII


(13700)

IX


(13710)

I +II

IMPUESTO CORRIENTE

(63000)

VI+VII+

VIII+IX

IMPUESTO DIFERIDO

(63010)

HABER

( 47300)


V

200,00

( 47900)


VII

280,00

(13700)


VIII

(13710)


IX

(63000)

IMPUESTO CORRIENTE

I +II

(63010)


VIII+IX

1.400,00




- 30 -









2 = B.I, PREVIA = - 3.000 (±)






5 = CTA. INTEG. AJ. = - 1.100


6 = CTA. BONIFIC. = - 1.180


7 = CUOTA LIQUIDA = - 1.200 (±)




CALCULOS

(A + B –C +D – E –F) G –H - I – J – (K + L) = ± 8




CUOTA CAL. = 8



I. DIFERIDO + E x G

-1.470 - 150 700 - 1.300 100 0 280

(± I) (-II) (III) (± IV) (V) (VI) (VII)

RESTAR SU VALOR

ABSOLUTO HASTA CERO

SI 7 ES (-)

RESTAR SU VALOR

ABSOLUTO HASTA CERO


- 31 -


SUPUESTO NUM. 7


DEBE

100

–IV


(4709)

1.050

-2xG


( 4745)

700

III

IMPUESTO ANTICIPADO

(4740)

-

I + II


( 630)

HABER

( 473)


V

100

( 479)

IMPUESTO DIFERIDO

VII

280

( 630)


– I+II

1.470



- 32 -









2 = B.I, PREVIA = - 3.000 (±)






5 = CTA. INTEG. AJ. = - 1.100


6 = CTA. BONIFIC. = - 1.180


7 = CUOTA LIQUIDA = - 1.200 (±)




CALCULOS

(A + B –C +D – E –F) G –H - I – J – (K + L) = ± 8




CUOTA CAL. = 8



I. DIFERIDO + E x G

-1.470 - 150 700 - 1.300 100 0 280

(± I) (-II) (III) (± IV) (V) (VI) (VII)

RESTAR SU VALOR

ABSOLUTO HASTA CERO

SI 7 ES (-)

RESTAR SU VALOR

ABSOLUTO HASTA CERO


- 33 -


SUPUESTO NUM. 7


DEBE

100,00

- IV


(47090)

1.050,00

-2xG


(47450)

700,00

III


(47400)

VIII


(13700)

IX


(13710)

I +II

IMPUESTO CORRIENTE

(63000)

VI+VII+

VIII+IX

IMPUESTO DIFERIDO

(63010)

HABER

( 47300)


V

100,00

( 47900)


VII

280,00

(13700)


VIII

(13710)


IX

(63000)

IMPUESTO CORRIENTE

I +II

(63010)


VIII+IX

1.470,00



Liquidacion del impuesto de sociedades - NIC - Normas ... · PDF filehcda.publica dev.imp....

Documents

Transcript of Liquidacion del impuesto de sociedades - NIC - Normas ... · PDF filehcda.publica dev.imp....