Ley 1393 de 2010 Construyendo un modelo confiable.

Ley 1393 de 2010

Construyendo un modelo confiable

Ley 1393: ¿qué tanto nos impacta?

Ley 1393 de 20103

¿Por qué es importante?

IBC

Seguridad

Social

Licencia de maternidad - paternidad

Ingreso base de liquidación pensiones

Incapacidades de origen

común

Incapacidades origen

profesional

Deducibilidad de pagos laborales

Incrementa aportes tanto de empresa como trabajadores

Profundizando en la norma

Ley 1393 de 20105

Antecedentes

► “Por la cual se definen rentas de destinación específica para la salud, se adoptan medidas para promover actividades generadoras de recursos para la salud, para evitar la evasión y la elusión de aportes a la salud, se redireccionan recursos al interior del sistema de salud y se dictan otras disposiciones.”

Ley 1393 de 20106

¿Cuál es el trabajo que regula el derecho laboral?

Sin perjuicio de lo previsto para otros fines…

…para los efectos

relacionados con los

artículos 18 y 204 de la Ley 100 de 1993

…los pagos laborales…

….no constitutivos de salario de las trabajadores particulares

…no podrán ser superiores

al 40%

…del total de la remuneración

Ley 1393 de 20107

Otros puntos relevantes antes de continuar

► La norma está vigente desde julio de 2010 y no está sujeta a reglamentación (Minprotección Social, Concepto 61186 de marzo de 2011).

► No aplica para trabajadores independientes

► Aplica para todos aquellos trabajadores sujetos al Código Sustantivo del Trabajo (artículo 3 del CST, ECOPETROL, Servicios públicos domiciliarios, etc.)

► No elimina los planes de remuneración flexible

Ley 1393 de 20108

¿Qué dice la norma?


…para los efectos






al 40%


Ley 1393 de 20109

Campo de aplicación

Incluye

aportes al SSSI

Excluye aportes parafisc

alesDevolución de aportes parafiscales pagados en excesoEfectos tributarios

Ley 1393 de 201010



…para los efectos






al 40%


Ley 1393 de 201011

¿Mensual o Anual?

Arts. 18 y 204 de la Ley 100

de 1993

Período de pago

salario

El cálculo debe hacerse

mensualmente

Ley 1393 de 201012



…para los efectos






al 40%


Ley 1393 de 201013

Pagos Laborales

Pagos Laborales

CSJ, Sent. Feb 12/93Sentencias C- 710 de 1996 C- 510 de 1995

Ley 1393 de 201014


Sin perjuicio

de lo previsto

para otros

fines…

…para los efectos


artículos 18 y 204 de la Ley 100 de

1993


….no constitutivos de salario

de los trabajadore

s particulare

s

…no podrán

ser superiores al 40%

…del total de

la remuneración

Ley 1393 de 201015

Salario en Colombia

► Constituye salario la remuneración ordinaria:► Fija► variable.

► Todo lo que recibe el trabajador► En dinero ► En especie

► Contraprestación directa del servicio► Independiente de la forma o denominación.

Ley 1393 de 201016

Salario en Colombia

Salario

PrimasPorcentaje

sobre ventas

Comisiones

Trabajo suplementario o de horas extrasBonificacion

es habituales

Sobre sueldos

Valor del Trabajo en días

de descanso

Viáticos permanentes para

manutención y alojamiento

Ley 1393 de 201017

Pagos que No Son salario

Categoría 1: Discrecionales

Pagos ocasionales por mera liberalidad

Ejemplos:Primas ocasionales

Bonificaciones o gratificaciones

ocasionalesParticipación de

utilidadesExcedentes de las

empresas de economía solidaria.

Categoría 2: Operacionales no

remunerativos

Lo que recibe el empleado en dinero o

en especie:- No son para beneficio

personal- No enriquecen su

patrimonio- Son operativos (para

desempeñar las funciones)

EjemplosGastos de

representaciónMedios de transporteElementos de trabajoViáticos ocasionales

Categoría 3: Prestacionales

sociales

Prestaciones sociales.

Ejemplos:Licencia de maternidad

Prima de ServicioAuxilio de Cesantía

DotaciónAuxilio funerario

Otros

Categoría 4: Libremente pactados- Beneficios o auxilios

- Habituales u ocasionales

- Convencionales o contractuales u

- Otorgados en forma extralegal por el

empleador

EjemplosAlimentación

Habitación o vestuarioPrimas extralegales, de

vacaciones, de servicios o de navidad

Ley 1393 de 201018

Ejemplos de pagos afectados

Afectados•Bonificaciones retiro•Auxilio educativo•Auxilio de vivienda•Prima de navidad•Prima de vacaciones•Utilidades•Planes de compensación con acciones

No afectados

•Vacaciones•Cesantías•Primas de servicio•Medicina prepagada•Excedente de incapacidades•Auxilio de anteojos•Auxilio de transporte•Herramientas de trabajo

Zona gris•Seguro de vida•Fondos voluntarios de pensiones•Movilización: ¿medio de transporte o beneficio de transporte?

Ley 1393 de 201019


Sin perjuicio

de lo previsto

para otros

fines…

…para los efectos



1993



de las trabajadore

s particulare

s

…no podrán


…del total de

la remuneración

Ley 1393 de 201020

Remuneración

Remuneració

n

Salario

Ley 1393 de 201021

Soporte jurídico

Contrato de trabajo es aquel por el cual una persona natural se obliga a prestar un servicio personal a otra persona, natural o jurídica, bajo la continuada dependencia o subordinación de la segunda y mediante remuneración.

Quien presta el servicio se denomina trabajador, quien lo recibe y remunera, empleador, y la remuneración, cualquiera que sea su forma, salario.

Ley 1393 de 201022

Otros casos

ARTICULO 230. SUMINISTRO DE CALZADO Y VESTIDO DE LABOR.

Todo empleador que habitualmente ocupe uno (1) o más trabajadores permanentes, deberá suministrar cada cuatro (4) meses, en forma gratuita, un (1) par de zapatos y un (1) vestido de labor al trabajador, cuya remuneración mensual sea hasta dos (2) meses el salario mínimo más alto vigente. Tiene derecho a esta prestación el trabajador que en las fechas de entrega de calzado y vestido haya cumplido más de tres (3) meses al servicio del empleador.

Ley 1393 de 201023

Convenio 95 OIT

A los efectos del presente Convenio, el término salario significa la remuneración o ganancia, sea cual fuere su denominación o método de cálculo, siempre que pueda evaluarse en efectivo, fijada por acuerdo o por la legislación nacional, y debida por un empleador a un trabajador en virtud de un contrato de trabajo, escrito o verbal, por el trabajo que este último haya efectuado o deba efectuar o por servicios que haya prestado o deba prestar.

Ley 1393 de 201024

Ejemplo. Remuneración = Salario

Antes DespuésSalario 900.000 900.000 Pagos no salariales

Prima de vacaciones 450.000 450.000 Prima de Navidad 450.000 450.000

Total Ingreso 1.800.000 1.800.000

Límite 40% - 360.000

ICB SSSI 900.000 1.440.000

Aportes al SSSIPensiones 144.000 230.400 Salud 112.500 180.000 ARP 54.000 86.400 Total 310.500 496.800

(186.300)

Ley 1393 de 2010

Contribuciones adicionales

Ley 1393 de 201025

Remuneración

Remuneració

n

Salario

Ley 1393 de 201026

Apoyo doctrinal

Minprotección Social, Concepto 45146 (febrero de 2011)Minprotección Social, Concepto 101294 (abril de 2011)Minprotección Social, Concepto 61186 (7 de marzo de 2011)Minprotección Social, Concepto 69890 (marzo de 2011)Minprotección Social, Concepto 129807 (11 de mayo de 2011)Minprotección Social, Concepto 143477 (Junio de 2011 – bonificaciones)

“Frente al concepto de Remuneración, siguiendo el principio de interpretación según el cual las palabras de la ley deben entenderse en su sentido natural y obvio, según el uso natural de las mismas (Art. 28 Código Civil) según el Diccionario de la Real Academia de la Lengua – Vigésima segunda edición, “Remunerar”, significa ‘Recompensar, normalmente con dinero, [un servicio o trabajo, o a la persona que lo realiza]´. Por lo tanto, acorde con la acepción de “remunerar”, para los efectos de la aplicación del artículo 30 de la Ley 1393 de 2010, en nuestro concepto el mismo comprende todo pago que recibe el trabajador como contraprestación retributiva de su trabajo independientemente de su naturaleza.”

Ley 1393 de 201027

Ejemplo. Remuneración ≠ Salario

Antes DespuésSalario 900.000 900.000 Pagos no salariales

Prima de vacaciones 450.000 450.000 Prima de Navidad 450.000 450.000

Total Ingreso 1.800.000 1.800.000

Límite 40% - 720.000

IBC SSSI 900.000 1.080.000

Aportes al SSSIPensiones 144.000 172.800 Salud 112.500 135.000 ARP 54.000 64.800 Total 310.500 372.600

(62.100)

Ley 1393 de 2010

Contribuciones adicionales

Ley 1393 de 201028


Sin perjuicio

de lo previsto

para otros

fines…

…para los efectos



1993



de las trabajadore

s particulare

s

…no podrán


…del total de

la remuneración

Ley 1393 de 201029

Salario Integral – SI ¿Sobre qué se calcula el 40%?

Sobre el 100% del SI?

Sobre el 70% del SI?

En nuestra opinión sobre el

100%

Ley 1393 de 201030

Ejemplo

Salario =

Remuneración Salario ≠

Remuneración

Salario Integral 10.000.000 10.000.000 Pagos no salariales (A) 8.500.000 8.500.000 Total remuneración 18.500.000 18.500.000

(40%) exento de seguridad social (B) 4.000.000 7.400.000 IBC (salario integral *70%) 7.000.000 7.000.000

Ley 1393 - beneficios al 70% ((A*70%)-B) 1.950.000 -

8.950.000 7.000.000

Conclusiones

Ley 1393 de 201032

Conclusiones

► Recomendaríamos tomar la remuneración como igual a salario, mientras se regula

► Las negociaciones de convenciones y pactos colectivos deben reflejar los cambios en la norma.

► Consideramos defendible argumentar que las prestaciones sociales, indemnizaciones y pagos no remunerativos, no se incluyen en el IBC.

► La Ley 1393 no aplica parafiscales.► Lo que exceda del límite del 40% no se constituye en salario.► En caso de salarios integrales el 40% se calcula sobre el 100% del

salario, pero el IBC seguirá siendo el 70%.

Gracias

Carlos Mario SandovalEmail: [email protected]éfono: (1) 4847397

mailto:[email protected]

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