ESTADO FINANCIERO: BALANCE GENERAL EMPRESA DE ALIMENTOS DE BUCARAMANGA

GRUPO DESCRIPCIÓN DEL GRUPO

ACTIVOS ¿Cómo están utilizados los recursos de la empresa para alcanzar sus fines?

ACTIVOS CORRIENTES

Según este estado contable, la empresa emplea los siguientes recursos corrientes:

Dinero Disponible (Bancos o caja), tiene Inversiones (acciones ó títulos valor), tiene cuentas por cobrar a Deudores, anticipos y avances (retenciones que le practican a la empresa) y tiene Inventarios.

ACTIVOS FIJOS Según este estado contable, la empresa emplea los siguientes recursos fijos:

Propiedad Planta y Equipo y su correspondiente Depreciación Acumulada

PASIVO ¿De dónde proceden los recursos manejados por la empresa?

PASIVO CORRIENTE

Los recursos que emplea la empresa proceden de:

Obligaciones Bancarias (préstamos en el sector financiero), Proveedores (deudas acumuladas con los proveedores de la empresa), Cuentas por pagar, Retenciones y Aportes de Nómina (Retenciones en la fuente aplicadas por prestación de servicios y provisión de pagos de nómina anualizados como Primas, cesantías, etc), Impuestos por Pagar (impuestos por pagar anualizados como impuesto de renta e impuesto predial del local).

PATRIMONIO Bienes con los que cuenta la empresaLa empresa cuenta con el siguiente patrimonio:Capital de trabajo, Revalorización del patrimonio total de la empresa con respecto al periodo anterior, Superávit por Valorizaciones del patrimonio de la empresa y el Resultados del ejercicio (Estado de pérdidas y ganancias del periodo contable)

ESTADO FINANCIERO: BALANCE GENERAL EMPRESA DE ALIMENTOS DE BUCARAMANGA

GRUPO ANÁLISIS DEL RESULTADO

ACTIVOS CORRIENTES

Disponible Inversiones Deudores Anticipos y

Avances Inventarios

Los activos corrientes se pueden optimizar con las siguientes operaciones:

Pagar obligaciones bancarias y proveedores, ya que los activos disponibles no generan intereses pero las obligaciones bancarias si generan intereses y los proveedores por compras de contado o a corto plazo dan mejores precios. Claro que esta operación no contribuye a mejorar la percepción financiera de la empresa para solicitar créditos posteriores.

Como el Inventario está alto, se puede utilizar la política de venta de disminución de cartera, con lo cual se disminuye el inventario y como se van a generar pedidos con mayor frecuencia los proveedores pueden ampliar el plazo para cancelación de facturas, lo cual le permite a la empresa invertir recursos en depósitos a corto plazo (15 días), mejorando con ello la rentabilidad y el uso eficiente de los recursos, con el valor agregado de mejoramiento de la percepción financiera de la empresa para solicitar créditos futuros.

Las inversiones (acciones o títulos valor) son de poco valor por lo cual no generan dividendos a menos que sean muy altas. Se recomienda cancelarlas y teniendo en cuenta que la empresa tiene buena disponibilidad de recursos disponibles, este monto se puede invertir en depósitos a corto plazo que dan más rentabilidad.

Los Anticipos y Avances (son retenciones que le practican a la empresa) se disminuyen solo cuando se presenta la declaración de renta por que representan un pago anticipado de los impuestos de renta.

ACTIVOS FIJOS

Propiedad Planta y Equipo

Depreciación Acumulada

Los activos fijos se pueden optimizar con las siguientes operaciones:

Las Propiedad Planta y Equipo hacen parte de la infraestructura operativa de la empresa. Teniendo en cuenta por ejemplo que los impuestos prediales son costosos, se podría evaluar la rentabilidad entre mantener un local propio o venderlo y pagar arriendo e invertir los recursos provenientes de la venta.

PASIVO CORRIENTE

Obligaciones

Los pasivos corrientes se pueden optimizar con las siguientes operaciones:

Las Obligaciones Bancarias (préstamos en el sector financiero),

Bancarias Proveedores Cuentas por

pagar Retenciones y

Aportes de Nómina

Impuestos por Pagar

Proveedores (deudas acumuladas con los proveedores de la empresa) se optimizan con el tratamiento dado a los activos disponibles.

Las Cuentas por pagar están muy altas, se optimizan disminuyendo el plazo de las facturas a créditos otorgadas a los deudores, con lo cual se disminuye esta cuenta y se obtienen mayores activos disponibles que se pueden utilizar para disminuir las cuentas por pagar

Como las Retenciones y Aportes de Nómina (Retenciones en la fuente aplicadas por prestación de servicios y provisión de pagos de nómina anualizados como Primas, cesantías, etc), tienen periodos definidos, los recursos aprovisionados para estas obligaciones, se pueden invertir a corto plazo para obtener rentabilidad y que permitan garantizar la disponibilidad de recursos para realizar dichos pagos en los tiempos estipulados.

A los Impuestos por Pagar (impuestos por pagar anualizados como impuesto de renta e impuesto predial del local) se les puede dar el mismo tratamiento de las retenciones y aportes de nómina.

PATRIMONIO Capital de

trabajo Revalorización

del patrimonio Superávit por

Valorizaciones del patrimonio

Resultados del ejercicio

El patrimonio lo afecta el estado de resultado de las operaciones. Se disminuye si hay pérdida y se aumenta si hay utilidad.