Leasing
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Transcript of Leasing
“To lease” (arrendar)
El “Leasing” nació en los Estados Unidos De Norte América.
En 1920, con la compañía Bell Telephone System ….
El leasing en el Perú ha sido normado mediante el Decreto Legislativo Nº 299.
“Consideran arrendamiento financiero, el contrato mercantil que tiene por objeto la locación de bienes muebles o inmuebles por una empresa locadora para el uso por la arrendataria, mediante pago de cuotas periódicas y con opción a favor de la arrendataria de comprar dichos bienes por un valor pactado”.
ꬸ Contrato de carácter bilateral.ꬸ Naturaleza mercantil.ꬸ Carácter oneroso.ꬸ Contrato Consensual.ꬸ Tracto sucesivo.ꬸ Forma conmutativa.
La empresa que entrega el bien en leasing. Dador Arrendador Locador
El que tiene el uso y goce del bien y la obligación de pagar el canon. Tomador Arrendatario Locatario Usuario Utilizador
El pago de las cuotas suele ser llamado. Alquiler Compensación. Canon
En cuanto al termino “valor residual”, se utiliza para referirse al precio que, en el caso de hacer uso de la opción de compra, el tomador deberá abonar. Debe establecerse a priori en el mismo contrato.
Derechos y Obligaciones del
ArrendatarioDERECHOS OBLIGACIONES
Señalar los bienes del contrato y el proveedor de los mismos Pagar las cuotas periódicamente
Exigir la entrega del bien y hacer uso del mismo en las condiciones convenidas
Asegurar los bienes materia de arrendamiento financiero, mediante
pólizas contra riesgos
Derecho a la Opción de compraPermitir inspecciones a efecto de
determinar el uso y condición del bien
considerársele como propietario para efectos de sus relaciones contractuales
con el estado y otras.
Responder del daño que pueda causar el bien desde el momento que recibe de
la empresa locadora.
Derechos y Obligaciones del
ArrendadorDERECHOS OBLIGACIONES
Exigir el pago Comprar el bien mueble o inmueble.
Derecho de Inspección
Entregar el bien en tiempo oportuno.
Facultad de fijar las Condiciones mínimas del seguro que cubra el bien arrendado
Respetar la Opción de compra a favor de la arrendataria en lo
que se refiere al valor pactado, como el plazo concedido para ejercerlo.
• El cliente elige el activo que necesita y el proveedor del mismo
• La compañía de leasing compra el activo
• El cliente paga un canon periódico de arrendamiento financiero
• Al final del contrato el cliente tendrá dos opciones
Equipo de construcción. Plantas industriales. Equipos de cómputo y telecomunicaciones. Ganado lechero, cría y de doble propósito. Oficinas, bodegas y locales comerciales. Vehículos de carga pesada, mediana o liviana. Vehículos para ejecutivos y vendedores.
Por su finalidad
• Leasing Operativo
• Leasing Financiero
Por su Objeto
• Mobiliario• Inmobiliario
Por su Origen
• Vendor Program• DirectoPor su
Territorio
Con el contrato de leasing operativo el usuario se despreocupa de todos los aspectos relacionados con el mantenimiento del seguro, reparaciones, etc.
LEASING FINANCIERO
Al final de un plazo determinado en el contrato, el arrendatario tiene la posibilidad de renovarlo, puede devolver el bien adquirido o comprarlo a un determinado precio que descuenta la diferencia generada por los pagos previos.
VENTAJAS DESVENTAJAS
DIFERENCIASLeasing operativo Leasing financiero
Partes contractualesFabricantes, distribuidores e importadores.
•empresa de leasing (bancos, financieras o empresas especializadas).
Duración del contrato 1 a 3 años generalmente, coincide con la vida económica o útil.
Elección del bien Por la arrendataria entre los que tenga la arrendadora.
Por la usuaria en cualquier fabricante o distribuidor.
Calidad del bien Bienes nuevos o usados. Sólo bienes nuevos.Conservación y mantenimiento del bien
Por cuenta de la empresa arrendadora.
Por cuenta de la empresa usuaria
Utilización del bien Limitada a un determinado Nro. De días/ meses.
Limitada en cuanto al Nro. De días/meses.
Función del contrato Esencialmente operativa: uso del bien, ofrecer servicio.
Ofrecer una técnica de financiación.
Riesgos para el arrendador Riesgos técnicos y financieros Riesgos financieros
Riesgos para el usuario ninguno Riesgos técnicos
DIFERENCIASLeasing operativo Leasing financiero
Opción de Compra
No tiene la opción de compra. Si al final del contrato el cliente desea adquirir el activo esta transacción se considerara una venta.
Se pacta desde el inicio del contrato. La opción de compra varía de acuerdo al tipo de activo y la modalidad del leasing.
Valor de adquisiciónEs el valor comercial del bien, que no puede ser superior al 75% del valor del activo, a precio del año en curso.
Equivale al valor residual que se calcula con base a un porcentaje multiplicado por el valor del activo.
Propietario del bien al finalizar el contrato
El activo pertenece a la compañía leasing, desde el inicio hasta el final del contrato.
El activo pasa a ser del locatario después de que haga uso de la opción de compra, teniendo presente que esta es irrevocable
En el contrato de leasing se deben consignar los siguientes elementos:
Arrendatario
Arrendador Proveedor
Bien Canon Duración del contrato
Opción de compra
Precio del bien terminado el
contrato
Los plazos mínimos de contrato para efectos de la depreciación acelerada: 2 años
para maquinaria y equipo y 5 años para obras civiles.
Requisitos para depreciar aceleradamente el activo:a) Cumplir el plazo mínimo del contrato.b) Usar los activos sujetos de arrendamiento financiero sólo para propósito de negocio. c) Ejercer la opción de compra al final del arrendamiento financiero.
Toda la documentación relativa a la adquisición del bien
(comprobantes de pago, etc.) deben consignarse a nombre del Arrendador.
Los bienes materia del arrendamiento financiero deberán estar
asegurados en todo momento y la póliza debe estar endosada a
favor del Arrendador.
LEASING EN EL PERÚ
BANCOS QUE OFRECEN LEASING
De una manera rápida y sencilla
se demostró cómo y por qué el
leasing es el medio más
económico y ágil, que ofrece a sus
usuarios las menores tasas de
interés, con poca tramitología y
con altos beneficios tributarios por
su utilización.
BIBLIOGRAFÍA ORTUZAR SOLAR, Antonio, “El contrato de leasing”, Editorial
Jurídica de Chile, 1990 - 214 páginas, pág. 21-29. CARMONA GALLO, Carlos, “Contrato de Leasing Financiero”,
Editorial Jurídica de Chile, 1979 - 119 páginas, pág. 87-88.
• https://www.mef.gob.pe/contenidos/deuda_publ/.../2009/2_Leasing_Financiero.ppt• http://pdfs.wke.es/6/8/7/7/pd0000016877.pdf• http://media.peru.info/PROMO/2011/presentaciones20BCP.pdf• http://sisbib.unmsm.edu.pe/bibvirtualdata/publicaciones/indata/pdf/leasing.pdf