La Función Compliance y las IFRS

La Función ComplianceLa Función Compliance

y la convergencia a IFRSy la convergencia a IFRS

Agosto 2009 Agosto 2009

Lic. Alejandra NaughtonLic. Alejandra Naughton

Lic. Alejandra Naughton. Agosto 2009.

Desafíos del mundo bancario actual:Desafíos del mundo bancario actual:

Cambio de paradigma relacionados a la manera en que se abordan los temas de gobierno corporativo, compliance y ética

Existe una creciente demanda de los terceros interesados y escrutinio público debido a las permanentes “novedades” en el ambiente de negocios.

Reclamo por más transparencia:

Ya lo había planteado el Pilar 3 de Basilea II

Se exacerbó luego de la crisis de las hipotecas subprime


Función Compliance:Función Compliance:

Compliance Risk

Es riesgo de sanciones legales o regulatorias, pérdidas financieras, daño en la reputación que puede surgir cuando los Bancos cometen errores o se apartan del cumplimiento de leyes, regulaciones, códigos de buenas prácticas (estándares de la industria o propios), procedimientos internos (“self regulatory organizational standards),códigos de ética.

Es una función de control de la administración de riesgos.

Junto con la Auditoria Interna se constituyen en los pilares del control interno

En Argentina implica la interacción como mínimo con: auditores, supervisores bancarios (BCRA), AFIP, CNV, Defensa del Consumidor, etc.


Proyecto de Convergencia a IFRS:Proyecto de Convergencia a IFRS:

• Involucra aspectos externos: interpretación normativa.• Involucra aspectos internos: organización del proyecto.• Involucra aspectos de comunicación con los accionistas. ¿Mayor

volatilidad de los resultados?? ¿Cómo impacta en el negocio?



Bancos

BCRA

Sistema Financiero

NormasCronogramas

Rendiremos CuentasBajo el nuevo enfoque

Nos prepararemosOrganizacionalmente.Intercambiaremosexperiencia



• ¿Qué significa preparación organizacional?– Entender que el proyecto NO es de la Gerencia de Contabilidad

solamente, NO es cosa de Contadores exclusivamente.– Entender que implica un cambio de paradigma que ubica a la

Contabilidad en un lugar destacado e integrado al resto de las áreas del Banco.



• ¿Por qué no es sólo contable?– Porque requiere de una revisión de sistemas y procesos que

permitan reunir la información que debe reportarse.– Porque hay información que bajo IFRS debe ser revelada

“contablemente” y que hasta hoy eran “propiedad” de áreas especializadas, como, por ejemplo, gestión de riesgos.



• Es necesario: :– Identificar brechas entre la manera de operar actualmente y los

requerimientos de las nuevas normas (BCRA/IFRS)– Evaluar la capacidad de operación bajo el nuevo esquema– Evaluar el impacto en procesos– Evaluar la capacitación del staff– Evaluar el impacto en comunicación


Proyecto de Convergencia a IFRS y Compliance:Proyecto de Convergencia a IFRS y Compliance:

• Afecta los conceptos básicos de Compliance:– Cumplimiento normativo– Capacidad Operativa. Riesgo Operacional.– Revisión de Procesos y Controles.– Competencia del personal– Comunicación y enlace con terceros involucrados: reguladores,

clientes, accionistas.


Más desafíos mirando hacia el futuro…Más desafíos mirando hacia el futuro…

• Compliance, en lo que hace a cumplimiento normativo, abarca a todas las normas (reporte financiero, capitales mínimos, etc.)

• De mantener la hoja de ruta hacia Basilea II, deberemos analizar con detalle cómo cumplir con aspectos en los que se observen brechas (entre IFRS y Basilea II)

• La profunda crisis financiera mundial nos obliga a repasar conceptos que considerábamos maduros y que se han revelado como frágiles, opacos (seguramente habrá ajustes en el set de normas IFRS)


Brechas entre IFRS y Basilea II.Brechas entre IFRS y Basilea II.Lecciones post crisis aprendidas para ambos…Lecciones post crisis aprendidas para ambos…

• IFRS 7 se refiere a la revelación de los riesgos inherentes a los instrumentos financieros, no menciona Riesgo Operacional, Basilea II lo incorpora como una categoría específica de riesgo.

• Concepto de Capital bajo IFRS y Capital regulatorio, cómputo de deuda subordinada en Tier 2 (es un pasivo para IFRS).

• IAS 39 habla de previsionamiento de pérdidas incurridas (aproximación neutral) y Basilea de pérdidas esperadas (aproximación prudencial).

• ¿Precipitó la crisis la valuación a precios de mercado? ¿Es necesario revisar el fair value? ¿Cómo? ¿Agrupando activos?¿Qué activos? ¿Cuándo un préstamo deja de ser un préstamo para convertirse en un instrumento del mercado de capitales?


Más de una convergencia. En el plano externo:Más de una convergencia. En el plano externo:

NormasNacionales

Normas Internacionales

Escenario Internacional

Consejo Profesional

BCRA

IASB

Basilea II

Lecciones aprendidas post

crisis.

BCRA

IASB

Consejo Profesional


Mas de una convergencia. En el plano interno:Mas de una convergencia. En el plano interno:

Contabilidad

Áreas Especializadas Áreas de Apoyo

Con perfil más analítico

Integrado a la trama organizacional

Sistemas

Procesos

Recursos Humanos

Finanzas

Riesgos (aproximación

Integral, no segmentada)

Operaciones


Conclusión:Conclusión:

La función Compliance en particular, y la industria bancaria e general, vamos a tener que:

abordar importantes, múltiples y cambiantes desafíos para entender con qué deberemos cumplir

Ser capaz de acompañar a la organización en el proceso de desarrollo e implementación del proyecto mirando el “todo” (la mirada por área de especialización está cada vez más superada)

Transfiriendo conocimientos y armonizando los requerimientos y desafíos al estado de “arte” del Banco en el que se implemente el nuevo esquema de rendición de cuentas,

Rendición de cuentas transparente tanto en lo que hace a rentabilidad, como a gobierno corporativo y gestión de riesgos

La Función Compliance y las IFRS

Economy & Finance

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