PRÁCTICA

APELLIDOS Y NOMBRES: Escudero Cordova Waldir Kevin

MATERIA: Contabilidad Superior II

La empresa comercial dos de Mayo SA efectuó un pedido de un mes de Noviembre de 2014 los siguientes bienes:

60 bolsas de cemento a un costo unitario de 24.50 soles con un peso de 48kg.

120 bolsas de yeso a 5.50 c/u con un peso de 12kg cada bolsa.

400 bolsas de imprimante 10 c/u con un peso de 5kg cada bolsa

Este pedido fue atendido por el proveedor el cual emite una factura n° 10 al crédito a 60 días quien le brinda la posibilidad de un descuento por pronto pago el 12% del monto total de la factura, si lo pagara dentro de los primeros 30 días y para transportar dichos bienes a su almacén de la empresa 02 de noviembre SA contrato a la empresa de transportes Andino SAC para que transportara dichos bienes emitiendo la guía n° 001 – 50, y por los servicios de transporte la empresa andino SA emite la factura n° 001 - 500 por un monto total de 5400 soles + IGV pagada al contado cual es el tratamiento contable sabiendo que la empresa paga la compra dentro de los primeros 29 días emitida la factura n° 010.

Calculo del peso y pago del flete

N° Descripción Peso Peso total % Fletes 01 cemento 48kg 2,880.00 45.57 2,460.7602 yeso 12kg 1,440.00 22.78 1,230.3803 imprimante 5kg 2,000.00 31.65 1,708.86

6,320.00 100 5,400.00

Se disminuye el costo del bien por el descuento por pronto pago.

N° descripción Costo total Descuento Valor neto01 Cemento 1,470.00 176.40 1,646.4002 Yeso 660.00 79.20 739.2003 Imprimante 4,000.00 480.00 4,480.00

6,130.00 735.60 6865.60

Costo total unitario de las existencias

N° Descripción Valor Neto Fletes Costo total01 Cemento 1,646.40 2,460.76 4,107.1602 Yeso 739.20 1,230.38 1,969.5803 Imprimante 4,480.00 1,708.86 6188.86

6865.60 5,400.00 12,265.60

CONTABILIZACIÓN

60 Compras 6,130.00 601 Mercaderías manufacturadas 40 Tributos y aportes por pagar 1,103.40 4011 IGV42 Cuentas por pagar comerciales- T 7,233.40 421 Facturas por pagar Por la adquisición de la mercadería al proveedorsegún factura N° 010 al crédito a 60 días

20 Mercaderías 6,130.00 201 Mercaderías 61 Variación de existencias 6,130.00 611 Mercaderías Por el ingreso de la mercadería al almacén

60 Compras 5,400.00 609.11 Transporte 40 Tributos y aportes por pagar 972.00 4011 IGV 42 Cuentas por pagar comerciales – T 6,372.00 421 Facturas por pagar Por el servicio de transporte realizado por la empresa Andino SAC de la mercadería comprada.

20 Mercaderías 5,400.00 201 Mercaderías 61 Variación de existencias 5,400.00 611 Mercaderías Por la transferencia a costo de las mercaderías, adquisidores de los fletes incurridos para ponerlosEn los almacenes de la empresa.

42 Cuentas por pagar comerciales – T 858,01 421 Facturas por pagar 40 Tributos y aportes por pagar 132.41 4011 IGV60 Compras 735.60 601 Mercaderías manufacturadas Por el descuento del 12% concedido por el pronto pago realizado por el proveedor.

61 Variación de existencias 735.60 611 Mercaderías 20 Mercaderías 735.60 201 Mercaderías Por el retiro del descuento de la mercadería delalmacén.