La economía sumergida en España: Análisis econométrico e ...
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UNIVERSIDAD PONTIFICIA DE COMILLAS ICADE BUSINESS SCHOOL La economía sumergida en España: Análisis econométrico e impacto recaudatorio Autor: Shaida Abella Carrasco Director: Leandro Escobar Torres Madrid Junio 2017
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UNIVERSIDAD PONTIFICIA DE COMILLAS
ICADE BUSINESS SCHOOL
La economía sumergida en España:
Análisis econométrico
e impacto recaudatorio
Autor: Shaida Abella Carrasco
Director: Leandro Escobar Torres
Madrid
Junio 2017
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2
AGRADECIMIENTOS
Antes de nada me gustaría agradecer a mi tutor en la realización de este trabajo fin de
máster Leandro Escobar Torres por su dedicación, apoyo, consejo, paciencia y en especial
por sus enseñanzas.
Por supuesto agradecer a mi familia y pareja por el apoyo en este año de gran intensidad,
por allanarme el camino y hacer de balsa hasta la culminación de esta etapa con este
trabajo. Gracias por animarme a luchar cada día por mis sueños y que alentarme cada vez
que el camino se hace cuesta arriba.
En especial a mis padres y mi hermano, por los esfuerzos realizados para proporcionarme
la mejor educación posible, educación académica y personal, porque sin ellos no habría
llegado hasta donde estoy hoy y no sería quien soy actualmente.
En especial también a mi pareja por la paciencia y escucha diaria, por acompañarme en
la consecución de mis sueños y ayudarme a alcanzarlos y por supuesto por todo su cariño.
También agradecer a los profesores del máster en finanzas de la Universidad Pontificia
de Comillas por la formación recibida y la calidad humana de todos los miembros de la
institución y por proporcionarme las herramientas necesarias para enfrentar el futuro que
me espera.
Y por último, pero no menos importante, agradecer a mis compañeros de clase por las
experiencias vividas y el apoyo diario. Son unas personas maravillosas y siempre les
llevaré grabados en mi memoria.
3
ÍNDICE
INTRODUCCIÓN ........................................................................................................................ 5
OBJETIVO .................................................................................................................................... 6
METODOLOGÍA ......................................................................................................................... 6
REVISIÓN BIBLIOGRÁFICA .................................................................................................... 7
1. Concepto de “Economía sumergida” ................................................................................ 7
2. Causas de la economía sumergida ................................................................................... 11
3. Marco fiscal en España ................................................................................................... 12
4. Tipos de Estimaciones de la “Economía sumergida” ...................................................... 15
VARIABLES ECONOMÉTRICAS DEL MODELO ................................................................. 22
ESTADÍSTICA DESCRIPTIVA ................................................................................................ 23
MODELO TEÓRICO ................................................................................................................. 30
1. Críticas al modelo MIMIC .............................................................................................. 31
ESTIMACIÓN (MIMIC) ............................................................................................................ 35
RESULTADOS ........................................................................................................................... 37
MEDIDAS CONTRA EL FRAUDE .......................................................................................... 38
1. Enfoque general............................................................................................................... 38
2. Medidas en el ámbito laboral .......................................................................................... 38
3. Medidas para reducir el tamaño de la economía sumergida ............................................ 39
EL IMPACTO DE LA ECONOMÍA SUMERGIDA SOBRE LA RECAUDACIÓN FISCAL 40
CONCLUSIONES ...................................................................................................................... 42
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS Y DE INTERNET ......................................................... 43
ANEXOS..................................................................................................................................... 45
1. Producto Interior Bruto a precios de mercado (1998-2016) ............................................ 45
2. Población española en número de personas (1998-2016) ............................................... 46
3. Tasa media de paro en España (1998-2016) ................................................................... 47
4. Recaudación impositiva española total -Impuestos directos e indirectos (1998-2016) ... 48
5. Recaudación impositiva por impuestos directos e indirectos en España (1998-2016) .... 49
6. Proporción que suponen los impuestos indirectos sobre la suma de los impuestos
directos e indirectos (1998-2016) ............................................................................................ 50
7. Ingresos por cotizaciones a la Seguridad Social (1998-2016) ......................................... 51
8. Consumo energético en España en ktep (1998-2016) ..................................................... 52
9. Agregado monetario M3 (1998-2016) ............................................................................ 53
10. Asalariados de la Administración Pública española (1998-2016) ................................... 54
4
ÍNDICE DE GRÁFICOS Y TABLAS
Gráfico 1 – Tamaño de la economía sumergida por países. (Fuente: Schneider, 2015) ............... 9
Gráfico 2 – La economía sumergida en Europa. (Fuente: ATKearney, 2013) ............................ 10
Gráfico 3 – Peso relativo de los impuestos directos e indirectos. (Fuente: Elaboración propia a
través de datos del informe de la Comisión Europea, 2015) 13
Gráfico 4 – Tasa de variación de los impuestos directos e indirectos. (Fuente: Elaboración
propia a través de datos del informe de la Comisión Europea, 2015) ......................................... 14
Gráfico 5 – Economía sumergida y presión fiscal en las CC.AA. (Fuente: María del Carmen
González Velasco y Marcos Fernández González, 2013) ........................................................... 21
Gráfico 6 – Evolución del PIB (1998-2016). (Fuente: Elaboración propia a través de datos del
Instituto Nacional de Estadística (INE), 2017) ........................................................................... 23
Gráfico 7 – Tasa de variación del PIB (1998-2016). (Fuente: Elaboración propia a través de
datos del Instituto Nacional de Estadística (INE), 2017) ............................................................ 24
Gráfico 8 – Evolución de la población española (1998-2016). (Fuente: Elaboración propia a
través de datos del Instituto Nacional de Estadística (INE), 2017) ............................................. 24
Gráfico 9 – Pirámide poblacional española 2017. (Fuente:
http://www.populationpyramid.net/spain/2017/) ........................................................................ 25
Gráfico 10 –Evolución de la tasa de desempleo (1998-2016). (Fuente: Elaboración propia a
través de datos de la Encuesta de Población Activa (EPA), 2017) ............................................. 26
Gráfico 11 – Evolución de la recaudación fiscal (1998-2016). (Fuente: Elaboración propia a
través de datos de la Agencia Tributaria, 2017) .......................................................................... 26
Gráfico 12 – Evolución del consumo energético (1998-2016). (Fuente: Elaboración propia a
través de datos del Ministerio de Industria, Energía y Turismo, 2017) ...................................... 27
Gráfico 13 – Evolución de los ingresos por cotizaciones (1998-2016). (Fuente: Elaboración
propia a través de datos del Ministerio de Empleo y Seguridad Social, 2017) ........................... 27
Gráfico 14 – Evolución del agregado monetario M3 (1998-2016). (Fuente: Elaboración propia a
través de datos del Banco de España, 2017) ............................................................................... 28
Gráfico 15– Evolución del número de asalariados públicos (1998-2016). (Fuente: Elaboración
propia a través de datos del Instituto Nacional de Estadística (INE), 2017) ............................... 29
Gráfico 16 – Variables del modelo MIMIC. (Fuente: Elaboración propia) ................................ 31
Gráfico 17 – Tamaño de la economía sumergida en España como porcentaje del PIB. Años
1979-2011 ................................................................................................................................... 32
Tabla 1 – Causas directas e indirectas de la economía sumergida. (Fuente: Elaboración propia
sobre el artículo de Andrés Fernández Díaz, 2010) .................................................................... 11
Tabla 2 – Anteriores estudios sobre la economía sumergida. (Fuente: Arrazola et al., 2011) .... 19
Tabla 3 – Economía sumergida en proporción de la legal. (Fuente: Ignacio Mauleón, 2014) .... 20
Tabla 4 – Variables elegibles para el modelo econométrico. (Fuente: Elaboración propia,2017)
..................................................................................................................................................... 22
Tabla 5 – Medidas para reducir la economía sumergida. (Fuente: Elaboración propia a través de
datos de la Fundación de Estudios Financieros, ) ....................................................................... 39
5
INTRODUCCIÓN
¿Quieres pagar menos impuestos? ¿Te gustaría tener acceso a un mayor número de
servicios públicos? Es muy sencillo. ¡Controla el fraude y todos saldremos ganando, pues
Hacienda somos todos!
En este trabajo se pretende cuantificar una aproximación de la economía sumergida para
así poder reflejar el impacto presupuestario que sufre el Estado español por la existencia
de este tipo de actividades. Una vez llevada a cabo esta estimación, el siguiente paso sería
proponer algunas medidas que podrían reducir este shock negativo para las Finanzas
Púbicas, lo que podría tener repercusión para el contribuyente por dos diferentes vías; por
un lado, una reducción impositiva, ya que al aumentar la recaudación fiscal si el Estado
decidiera mantener el Gasto Público, el total de los ciudadanos podrían contribuir en
menor proporción al aumentar el número de ciudadanos que tributan o aumentar la base
de tributación; o por el lado del aumento del Gasto Público, en cuyo caso el ciudadano
recibe el beneficio en forma de prestación de bienes y servicios públicos.
Para abordar este estudio en primer lugar se ha realizado un análisis exhaustivo de la
terminología referente a la economía sumergida y sus implicaciones, junto con una
revisión de los estudios realizados con anterioridad en la misma materia. Tras aclarar el
tema central sobre el que trata el trabajo, se define el marco fiscal español, principal
afectado y causante de la economía sumergida; seguido de una exposición de las
diferentes metodologías empleadas por diversos autores para cuantificar el nivel de
economía sumergida y las limitaciones de cada una de los métodos empleados.
Para poder llevar a cabo la medición de la economía sumergida se deben definir las
variables seleccionadas para el modelo, estas variables tienen relación directa o indirecta
con la economía sumergida, y realizar un análisis de cada una de ellas.
En lo referente a la metodología, se siguen los pasos de un estudio realizado con
anterioridad por María Arrazola, José de Hevia, Ignacio Mauleón y Raúl Sánchez en el
cual se utiliza el método MIMIC (Múltiples Indicadores Múltiples Causas) con el único
ánimo de actualizar los resultados, ya que la estimación realizada en el trabajo de María
Arrazola et al cuenta con datos sólo hasta 2008.
Y por último alcanzar el objetivo principal del trabajo que sería extraer las conclusiones
de la recaudación perdida por el Estado español, y por ende los contribuyentes, por la
existencia de la economía sumergida.
6
OBJETIVO
El objetivo principal de este trabajo sería estimar la economía sumergida en España,
y por ende, la cuantía que deja de ingresar el Estado español en sus arcas públicas
debido a la existencia de la economía sumergida.
Un objetivo secundario de este trabajo sería analizar, sobre la base de la estimación
referida en el objetivo principal, las consecuencias de una potencial eliminación de la
economía sumergida por lo que se refiere a niveles de recaudación y/o reducción de la
carga impositiva bajo el supuesto de mantenimiento del nivel actual de ingresos públicos.
METODOLOGÍA
Para la consecución del trabajo se realizará en primera instancia una revisión bibliográfica
acerca de la economía sumergida en España y del marco fiscal español.
Seguidamente se llevará a cabo la obtención de datos para los modelos econométricos,
así como la estadística descriptiva de cada una de las variables seleccionadas para el
modelo.
Como parte central del trabajo se procederá a la formulación de los modelos teóricos y a
su puesta en marcha en la estimación de la economía sumergida siguiendo el método
MIMIC, método que incluye los demás modelos teóricos formulados anteriormente.
Por último, se extraerán las conclusiones derivadas de la comparación entre el nivel de
economía sumergida en España y la recaudación fiscal.
7
REVISIÓN BIBLIOGRÁFICA
1. Concepto de “Economía sumergida”
Para poder evaluar la magnitud de la economía sumergida y su impacto en la recaudación
impositiva es preciso realizar un análisis sobre el concepto que denominamos economía
sumergida, sobre el que se tratará de manera redundante en este trabajo.
En la literatura el término “economía sumergida” es sustituido por numerosas expresiones
como las de economía irregular, economía gris y economía informal entre muchas otras.
No obstante, debemos ser conscientes de todos los términos que engloba la economía
sumergida, como ocurre con la evasión fiscal, elusión fiscal y el blanqueo de capitales, al
igual que los sinónimos de blanqueo de capitales entre los que destacan el lavado de
activos e incluso en la terminología anglosajona “money laundering”.
La economía sumergida puede ser clasificada en tres bloques dependiendo del tipo de
actividad del que proviene el “dinero sucio”. Uno de los bloques comprende aquellas
actividades que están fuera del marco legal, estas actividades no suelen considerarse
economía sumergida sino “economía ilegal”; otra de las subdivisiones representa a las
actividades que no están contempladas en las Cuentas Nacionales, no tienen un tipo de
contrato mercantil; y por último las actividades no declaradas, dónde se situaría el fraude
fiscal.
La renta derivada de estas actividades, nombradas en el párrafo anterior, no son
registradas por la contabilidad del Estado, es decir, sólo es “sumergida” o “fraude fiscal”,
aquella parte de la actividad económica que no se controla y computa o contabiliza por
las instituciones y mecanismos del Estado instituidos a tal fin.
La Comisión Europea se refiere a la economía sumergida como aquella actividad
remunerada que, siendo legal en cuanto a su naturaleza, no es declarada a las
autoridades públicas. Para la Organización para la Cooperación y el Desarrollo
Económico (OCDE), la economía sumergida comprende aquellas actividades que son
productivas en sentido económico, y relativamente legales (dependiendo de los
estándares y regulaciones locales), pero son ocultadas deliberadamente a las
autoridades públicas.1
Resulta prácticamente imposible llevar a cabo una separación nítida y rigurosa de las
actividades formales e informales y por lo tanto cuantificarlas con exactitud debido a su
dinamismo y evolución.
1 (Jiménez Fernández & Martínez-Pardo del Valle, 2013)
8
Numerosos estudios exponen la dificultad de esta separación entre las actividades
formales e informales por el concepto conocido como “erosión” de la base imponible, ya
que no supone una evasión directa o una actividad ilegal. El término de “erosión” de la
base imponible se refiere a la forma en la que las empresa reducen significativamente su
carga fiscal efectiva aprovechándose de la existencia de una economía globalizada con
sistemas tributarios cuya legislación es de ámbito nacional que les permite llevar a
término esta reducción impositiva gracias a los vacíos legales que deja esta situación tan
contradictoria.2
A pesar de la existencia de una amplia gama de terminología referente a la “economía
sumergida” y la dificultad de su estimación, no se debe ensombrecer la importancia
económica y social que supone la existencia de estas actividades cuyos movimientos de
capitales no son declarados.
La existencia de economía sumergida afecta en primer lugar a los contribuyentes, ya que
una menor recaudación impositiva supone una disminución de los presupuestos del
Estado, es decir, una disminución del Gasto Público o un aumento de la deuda soberana
para poder mantener el nivel de Gasto Público existente. Además, la economía irregular
dificulta la tarea de los policy makers, personas encargadas de llevar a cabo la política
monetaria y fiscal, ya que no están tomando decisiones bajo los datos reales de la
economía, puesto que una parte queda oculta, lo que podría producir que las políticas
implementadas tuvieran efectos que difieren de los deseados.
El grueso de los estudios realizados en España se han centrado en el ámbito nacional,
pocos estudios se han centrado en hacer una estimación regional de la economía
sumergida donde pueda vislumbrarse la distribución de la economía irregular en las
distintas Comunidades Autónomas como es el caso del trabajo realizado por María del
Carmen González Velasco y Marcos Fernández González en el año 2013.
La estimación realizada por Gadea y Serrano-Sanz en 2002 expone que el volumen de las
actividades ocultas en España oscilaba entre 1964 y 1998 del 11% al 24%. Prado-
Domínguez en 2004 amplia el rango temporal hasta el año 2001 determinando un
volumen entre el 12% y el 27%. Dell’Anno et al en 2007 estiman una magnitud de la
economía sumergida cercana al 25% del PIB, Tafenau et al en 2010 indican un nivel
medio de las regiones españolas del 16.5%3, y por último un estudio reciente de Mauleón
y Sardá en 2014 dan un valor para España del 23% en el año 2012.4
Diversos estudios llevan a cabo el análisis de la economía sumergida desde una
perspectiva macroeconómica, como es el caso del análisis realizado por Friedrich
Schneider en 2013 en el que se realiza una comparativa de los 36 países de la
Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE).
2 (Ruesga & Carbajo, 2013) 3 (González Velasco & Fernández González, 2013) 4 (Mauleón, Cuantificación reciente de la economía sumergida y el fraude fiscal en España, 2014)
9
El estudio revela que los países con un nivel más elevado de economía oculta en
porcentaje sobre el PIB son los países que han entrado recientemente en la OCDE como
es el caso de Bulgaria, Croacia y Rumanía entre otros, cuya magnitud de la economía
sumergida oscila alrededor del 28% del PIB. Sin embargo, los miembros más antiguos de
esta organización son los que presentan los niveles más bajos como Suiza, Luxemburgo,
Países Bajos o Reino Unido, con niveles en torno al 8% del PIB.
La media de los países comparados es del 18,5% en 2013. Justo por encima de este valor
se sitúa España y por en posiciones inmediatamente superiores Portugal e Italia.
Gráfico 1 – Tamaño de la economía sumergida por países. (Fuente: Schneider, 2015)
La misma comparativa realizada en 2012 muestra unos valores ligeramente más elevados,
no obstante los distintos miembros de la OCDE ocupan las mismas posiciones en lo que
a niveles de economía sumergida se refiere.5
5 (Schneaider, 2015)
10
En un estudio sobre la economía sumergida de los 27 países de la Unión Europea
(excluyendo a Chipre, Luxemburgo y malta, y teniendo en cuenta a países como Suiza,
Croacia y Turquía) realizado por ATKearney, llamado “The Shadow Economy in Europe,
2013” según los datos obtenidos por la estimaciones por el método MIMIC de Friedrich
Schneider y Johannes Kepler, se observa como los países con un PIB menor tienen un
nivel de economía más elevado.
Estos países con los niveles más altos de economía irregular son los situados al este de
Europa. Los países del sur de europa se sitúan en una posición intermedia y los países de
Europa Occidental son los que presentan los niveles más bajos de economía irregular de
los 27 países de la Unión Europea comparados en este estudio.6
Gráfico 2 – La economía sumergida en Europa. (Fuente: ATKearney, 2013)
6 (Schneider, 2013)
11
2. Causas de la economía sumergida
Las causas más habituales de la economía sumergida tratadas en el apartado anterior se
desglosan de forma más explícita y esquemática en el siguiente cuadro.
Tabla 1 – Causas directas e indirectas de la economía sumergida. (Fuente: Elaboración propia
sobre el artículo de Andrés Fernández Díaz, 2010)
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Elevada presión fiscal
Mala relación entre los impuestos pagados y prestaciones recibidas
Elevado flujo migratorio
Excesiva regulación y complejidad de las obligaciones tributarias
administrativas y laborales
Exención de los que defraudan
Falta de honradez o conciencia cívica
Ineficacia para combatir el fraude
Rechazo de algunos individuos hacia el Estado
12
3. Marco fiscal en España
Debido a que la economía sumergida afecta de manera directa a la recaudación impositiva
y a que valorar éste impacto es uno de los objetivos de este trabajo, en primera instancia
debemos situarnos en el marco fiscal español para posteriormente valorar como afecta
este problema a la capacidad de generar ingresos públicos y por tanto a la estabilidad
presupuestaria distorsionando el sistema fiscal español.
El hecho de cuantificar la economía sumergida no supone una medida directa e inmediata
de la recaudación fiscal no percibida, puesto que establecer una relación directa entre la
economía sumergida y el tipo impositivo mediante una multiplicación es una
aproximación excesivamente simplista, aunque a priori sirva para tener una leve visión
del impacto en la recaudación.7
El artículo 2 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria. (BOE, 18-
diciembre-2003) define el concepto de impuesto como se expone a continuación:
“Art 2.-Concepto, fines y clases de los tributos
1. Los tributos son los ingresos públicos que consisten en prestaciones pecuniarias
exigidas por una Administración pública como consecuencia de la realización del
supuesto de hecho al que la Ley vincula el deber de contribuir, con el fin primordial de
obtener los ingresos necesarios para el sostenimiento de los gastos públicos. Los tributos,
además de ser medios para obtener los recursos necesarios para el sostenimiento de los
gastos públicos, podrán servir como instrumentos de la política económica general y
atender a la realización de los principios y fines contenidos en la Constitución.
2. Los tributos, cualquiera que sea su denominación, se clasifican en tasas,
contribuciones especiales e impuestos:
a) Tasas son los tributos cuyo hecho imponible consiste en la utilización privativa o el
aprovechamiento especial del dominio público, la prestación de servicios o la realización
de actividades en régimen de derecho público que se refieran, afecten o beneficien de
modo particular al obligado tributario, cuando los servicios o actividades no sean de
solicitud o recepción voluntaria para los obligados tributarios o no se presten o realicen
por el sector privado. Se entenderá que los servicios se prestan o las actividades se
realizan en régimen de derecho público cuando se lleven a cabo mediante cualquiera de
las formas previstas en la legislación administrativa para la gestión del servicio público
y su titularidad corresponda a un ente público.
b) Contribuciones especiales son los tributos cuyo hecho imponible consiste en la
obtención por el obligado tributario de un beneficio o de un aumento de valor de sus
bienes como consecuencia de la realización de obras públicas o del establecimiento o
ampliación de servicios públicos.
c) Impuestos son los tributos exigidos sin contraprestación cuyo hecho imponible está
constituido por negocios, actos o hechos que ponen de manifiesto la capacidad
económica del contribuyente.”
7 (Mauleón, Cuantificación reciente de la economía sumergida y el fraude fiscal en España, 2014)
13
Más allá de esta definición la estructura impositiva de España divide los tributos en dos
grandes grupos según la forma en la que se aplican:
Impuestos directos: son aquellos que aplican el gravamen de forma directa sobre
la obtención de una renta o la posesión de un patrimonio.
Impuestos indirectos: son aquellos que gravan el consumo o la transmisión, es
decir, no gravan de forma directa la riqueza sino la utilización de esa riqueza.
En términos de justicia fiscal es más justo subir los impuestos directos porque tienen en
cuenta directamente la riqueza original y no su manifestación indirecta. Es decir, los
impuestos indirectos se aplican a todas las personas por igual sin atender a que ganen más
o menos. Pero si nuestra intención es evitar el fraude fiscal, lo más eficiente es la subida
de los impuestos indirectos y la bajada de los impuestos directos.
El problema que esto plantea es que si el Gobierno lleva a cabo una política que disminuya
los impuestos directos para incentivar el aumento de la base imponible al fomentar que
aumente la parte de la población que declara sus ingresos, y aumentar los indirectos como
el tipo general del IVA para de esta manera intentar reducir el tamaño de la economía
sumergida, estaríamos perjudicando a la población en peores condiciones ya que los
impuestos indirectos no distinguen según el nivel de renta de cada individuo.
Es muy complejo determinar la carga relativa de cada tipo de impuesto para alcanzar el
objetivo de disminuir la economía sumergida incentivando las contribuciones fiscales de
la población sin al mismo tiempo perjudicar a la sociedad en situación de desigualdad.
Los elementos que contribuyen al aumento de la recaudación impositiva vienen tanto del
lado de la eliminación de la economía sumergida como del crecimiento económico, ya
que supone un aumento de la base imponible por la creación de empleo y un aumento de
la demanda agregada.
El problema es que en épocas de recesión como la vivida hace escaso tiempo supone una
espiral en sentido opuesto. Se produce un freno para el crecimiento económico y esto
conlleva una disminución del empleo y de la demanda cuyo efecto en la tributación se ve
agravado por el aumento de la predisposición a la evasión fiscal debido a la disminución
de la renta disponible.
Gráfico 3 – Peso relativo de los impuestos directos e indirectos. (Fuente: Elaboración propia a
través de datos del informe de la Comisión Europea, 2015)
14
En el gráfico se muestra representado por la línea de color azul el porcentaje de carga
fiscal que suponen los impuestos directos, y representado por la línea de color naranja el
peso de los impuestos indirectos, ambos calculados sobre el total de la carga impositiva
de España. En esta imagen se observa cómo en el período inicial de la crisis financiera y
económica de 2007 se invirtió el peso de los dos tipos de impuestos predominando
durante este período de recesión la carga fiscal por el lado de los impuestos directos.
Sin embargo con este tipo de gráfico no se pueden apreciar bien las variaciones
producidas en los diferentes períodos de tiempo por lo que llevamos a cabo un ajuste
mediante la realización de la primera diferencia en términos relativos para obtener de esta
manera las tasas de variación de las dos series.
Gráfico 4 – Tasa de variación de los impuestos directos e indirectos. (Fuente: Elaboración
propia a través de datos del informe de la Comisión Europea, 2015)
Con esta representación de los datos podemos observar como en los primeros años en los
que España atravesaba la profunda crisis que tuvo sus inicios en el año 2007, a pesar de
que los efectos más destacados de esta crisis no comenzaron a ser visibles hasta 2008, el
peso de los impuestos directos sufrió una reducción significativa entre el año 2007 y 2008.
Los años previos a la crisis la tendencia era totalmente opuesta, con sucesivos aumentos
de los impuestos directos debido a la fase de bonanza económica en la que se encontraba
España y una progresiva reducción de los impuestos indirectos. En los últimos años no
podemos ver una tendencia clara de las variaciones que han sufrido tanto los impuestos
directos como los indirectos, pero si podemos apreciar como estos dos tipos de impuestos
se mueven en sentido opuesto durante todos los años, es decir, una subida de los
impuestos directos se ve acompañada de una bajada de los impuestos indirectos y
viceversa.
15
4. Tipos de Estimaciones de la “Economía sumergida”
El volumen de la economía sumergida puede calcularse por diferentes métodos.
El método más preciso es el llamado método directo, el problema que plantea esta
metodología es su realización a través de encuestas donde los encuestados presentan
predisposición a proporcionar información que no coincide con la realidad.
Otra posible aproximación para cuantificar el volumen de la economía irregular es el
método indirecto. Este método se basa en la relación existente entre diversas variables
macroeconómicas con el nivel de economía sumergida. Las variables macroeconómicas
que se han utilizado en estudios sobre la estimación de la economía sumergida con
anterioridad son tales como:
La renta disponible. Un aumento en la renta disponible no explicada por la
economía de un país en un determinado momento podría tener relación con el
aumento de la economía informal.
El Producto Interior Bruto (PIB). Se deduciría a través de las diferencias
existentes entre el cálculo de Producto Interior Bruto por la vía oficial y el
Producto Interior Bruto cuantificado a través de la ecuación de Fisher.
El consumo eléctrico. El consumo eléctrico puede ser un indicador de actividades
ocultas, el principal problema que plantea esta variable macroeconómica es la
existencia de actividades no declaradas que no precisan de consumo eléctrico.
El empleo. Mediante las divergencias entre la población activa, ocupada o
desempleada real y la estimada a través de los mecanismos oficiales se podría
calcular la población activa dedicada a actividades no declaradas, por el aumento
del volumen de desempleados no reales o, desde el enfoque opuesto, la
disminución de la población activa; y, por ende, el volumen que suponen estas
actividades.
El gasto. Un indicador del aumento de la economía sumergida podría venir de la
mano de las diferencias entre la renta y el gasto.
El dinero en circulación, también denominado método monetario. El método
monetario estima el volumen de la economía sumergida a partir del dinero en
circulación. No obstante, el método monetario presenta algunas limitaciones tales
como la presunción de que todas las actividades ocultas se realizan en efectivo sin
considerar la posibilidad de que la demanda de efectivo puede verse motivada por
otras razones sin relación alguna con la economía sumergida, se obvia el
comportamiento del ciudadano y sólo se considera la carga fiscal como
motivación para acudir a actividades no declaradas.8
8 (Vaquero García, Lago Peñas, & Fernández Leiceaga, 2015)
16
El método indirecto es el más utilizado por autores como Schneider, Cagan, Gutmann,
Ahumada, Serrano-Sanz, Escobedo, Sánchez-Maldonado, Pickhardt, Sarda, y Tanzi entre
otros, a pesar de las limitaciones que presentan cada una de las variables anteriormente
expuestas como podrían ser: los errores u omisiones en el cálculo del PIB, el aumento del
desempleo puede provenir de otras variables, incluso la existencia de la posibilidad de
que un mismo individuo actúe al mismo tiempo en actividades reguladas.9
Los métodos de estimación de la economía sumergida son muy diversos:
Mediante la diferencia entre la estimación de ingresos y gastos y los datos
declarados, ya que por un lado la declaración final de ingresos es menor a la
estimada y los gastos son superiores a lo esperado. El primer enfoque, el de los
ingresos, está ligado al nivel macroeconómico, sin embargo, por el lado de los
gastos el análisis se lleva a cabo desde una perspectiva micro. Esas diferencias
existentes entre los datos reales y las estimaciones son lo que denominamos
economía subterránea. El análisis más completo realizado utilizando este método
se llevó a cabo en EEUU para los distintos países. Método que incluimos dentro
de los métodos indirectos de estimación.
Hay una variante de este modelo que consiste en ver la diferencia no explicada en
los ingresos y gastos de unos hogares seleccionados como muestra y su posterior
extrapolación al resto de la población para así obtener el nivel de economía no
declarada en el conjunto del territorio objeto de estudio. A esta variante del
modelo se la conoce como método encuesta y muestreo, y estaría más relacionado
con los métodos directos de estimación. En este caso los estudios realizados en
EEUU no fueron concluyentes debido a la insuficiencia de la muestra.
Método basado en los datos de los controles fiscales. Esta forma de medición
utiliza los datos recogidos por las autoridades fiscales en sus inspecciones para
detectar los ingresos no declarados, para evitar los datos erróneos que proveen las
encuestas en los métodos directos. Estos datos se extrapolan al igual que en el
método de diferencia de ingresos y de gastos a una población determinada.
El método italiano. Esta vía de medición se basa en los indicadores del mercado
de trabajo. En este método se toma un supuesto de partida en el que se considera
que la participación oficial en la mano de obra es constante, por lo que las
variaciones en el tamaño de estos indicadores se deben a la economía gris.
Este método fue desarrollado por el Instituto Italiano de Estadística, considerado
uno de los organismos más eficientes en la estimación de la economía oculta.
En este método se realizan encuestas, que luego serán extrapoladas, en las que se
hacen preguntas sobre el número de horas trabajadas por los encuestados, por lo
que al no ser una pregunta relacionada, a priori, con la economía sumergida por
los individuos evitamos que se produzcan errores por información oculta o
modificada.
9 (Vaquero García, Lago Peñas, & Fernández Leiceaga, 2015)
17
El método monetario parte de la hipótesis en la que supone que un aumento de las
circulación de billetes de alto valor deriva de la expansión del "negocio negro".
Otra variante de este modelo es el método de transacción o método Feige mediante
el cual se estimaría el nivel de economía sumergida asumiendo que hay una
relación constante entre el volumen de transacciones en efectivo y el total del
Producto Interior Bruto (PIB). Por último el método Feige desarrollado
posteriormente por Vito Tanzi, quien anteriormente había estimando la demanda
de la función de liquidez. En esta ocasión se toma la segunda derivada
considerando que si aumenta el nivel de la economía sumergida se producirá un
aumento de la demanda de divisas.
El método monetario parte de la ecuación de Fischer y suponiendo una velocidad
de circulación de dinero legal e ilegal igualada.
La principal ventaja de este método es la propensa realización de las transacciones
en la economía no declarada a través de efectivo, el problema es que la estimación
se dificulta por la complejidad a la hora de controlar y registrar estas transacciones
en efectivo.
El método monetario ha sido empleado para estimar el volumen de la economía
sumergida por autores como Schneider, Gestha-Urv, Enste, Frey, Weck-
Hannemann, Moltó, Mauleón y Arrazola.
El método del consumo de electricidad, también denominado método Kaufman,
debido al consumo extra de energía en los "hogares" por la realización de una
actividad económica no declarada.
El método analítico trata de identificar los componentes de economía sumergida
y los clasifica en función de sus causas.
El método experto consiste en la estimación de la economía sumergida en un
campo concreto por parte de un experto en ese área. La principal desventaja que
presenta es la dificultas para encontrar ese experto, la subjetividad del experto
incluida en el análisis y la imposibilidad de contrastar la calidad de la estimación
hasta pasado un tiempo. Para solucionar este problema podría realizarse el estudio
por parte de diferentes expertos.10
El método alternativo a los anteriormente mencionados, el método directo y el método
indirecto, es el método monetario conocido como el método MIMIC cuyas siglas definen
el término, Múltiples Indicadores Múltiples Causas. Es uno de los métodos más
complejos disponibles. El volumen de la economía irregular es la variable latente del
modelo, es una variable no observable, que se estima a través de variables estructurales
que tienen relación con la variable latente pero que en este caso sí son cuantificables y
observables. Tratamos de conocer la variable no observable a través de las variables que
la causan y otras variables sobre las que influye, llamadas variables indicador. Como
variables causales se encuentran la renta o la presión fiscal entre otras, y como variables
indicadores por ejemplo estarían la demanda de efectivo o la tasa de empleo. La relación
existente entra la variable latente y las variables causa podría expresarse en forma de
ecuación, llamada “Modelo estructural”.11
10 (Arsene, 2016) 11 (Arrazola, De Hevia, Mauleón, & Sánchez, 2011)
18
Modelo estructural: η = γ 'x + ζ
En este modelo, 'x representa el vector con las distintas variables causa que tratan de
explicar la variable latente η que hace referencia a la economía sumergida. El término ζ
es una variable aleatoria que representa la parte de la economía sumergida no explicada
por las variables causa.
De la misma manera las variables indicador forman un modelo llamado “Modelo de
medición” que explica la influencia que tiene la economía sumergida sobre las variables
indicador.
Modelo medición: Y = Λ η + ε
En este caso la variable economía sumergida η es la que influye sobre otras variables
observables Y que denominamos indicadores de la existencia de economía informal,
donde Λ es el conjunto de parámetros que explican la relación y 𝜀 es la variable aleatoria
que recoge la parte del modelo no explicada por la economía sumergida.
Según María Arrazola et al, "MIMIC explicita el hecho de que la presencia de actividades
económicas ocultas está generada por una serie de causas diferentes y a su vez, la
existencia de actividad sumergida provoca distorsiones y efectos en otras actividades
económicas, los indicadores".
La principal limitación que presenta el método MIMIC es que depende de la
especificación del modelo y de la fiabilidad de las variables empleadas para la realización
del modelo.12
Este trabajo pretende seguir los pasos de María Arrazola et al, donde se combina el
método indirecto a través de dos modelos tales como el modelo monetario y el modelo
basado la demanda de energía, y el método MIMIC.
Arrazola et al presentó su estudio sobre el volumen de la economía sumergida hasta el
año 2008, estimando un volumen medio entre 1998 y 2008 del 17%, resaltando el año
2007 con un valor por encima del 20%. En el presente trabajo no se pone el foco en la
realización de un nuevo método de estimación o modelo, sino que se procederá a realizar
una estimación actualizada hasta el año 2015 bajo la misma metodología empleada por
María Arrazola et al. 13
El principal problema que plantea la existencia de una amplia gama de métodos para
estimar la economía sumergida es la diversidad de conclusiones que se obtienen según el
método escogido para su cuantificación.
12 (Ruesga & Carbajo, 2013) 13 (Arrazola, De Hevia, Mauleón, & Sánchez, 2011)
19
Tabla 2 – Anteriores estudios sobre la economía sumergida. (Fuente: Arrazola et al., 2011)
En esta tabla se exponen las diferentes estimaciones de la economía sumergida en
porcentaje sobre el total de la economía oficial que se han realizado desde el año 1980.
La estimación más reciente data del año 2010 realizada por Schneider donde se calculó
un nivel de economía sumergida cercano al 20% de la economía oficial.
De esta manera podemos confirmar lo anteriormente expuesto sobre la estimación por
diferentes métodos, ésta varía mucho dependiendo del método y las variables
seleccionadas, no obstante, la estimación obtenida se sitúa próxima ya sea realizada
mediante unos métodos y otros.
Por tanto, para poder ver la evolución que ha sufrido la magnitud de la economía
sumergida a lo largo de los años debemos centrarnos en un único estudio o método, ya
que las diferencias entre métodos enturbiarían la visión histórica.
20
Tabla 3 – Economía sumergida en proporción de la legal. (Fuente: Ignacio Mauleón, 2014)
Este gráfico muestra la evolución de la economía sumergida realizada por Ignacio
Mauleón, donde se puede observar como en las fases recesivas de la economía se produce
un incremento de la economía sumergida, en contraposición a lo que ocurre en fases de
expansión económica donde estos niveles se reducen a los valores mínimos estimados del
12% en 2001-2002.
En lo referente a las distintas variables que emplea cada método de estimación, tras hacer
la revisión bibliográfica de estas variables que influyen o se ven afectadas por la economía
sumergida podemos descartar el consenso social que expone que la única motivación que
tienen los individuos para llevar a cabo actividades de economía sumergida es la carga
impositiva.
María del Carmen González Velasco y Marcos Fernández González, en su estudio
“Análisis de la economía sumergida en las Comunidades Autónomas. Una aproximación
a través del enfoque de demanda de efectivo”, contrastan la hipótesis de si una mayor
presión fiscal conlleva un aumento de la economía sumergida. A la vista de los resultados
obtenidos realizando el análisis sobre las distintas Comunidades Autónomas españolas,
concluyen que un aumento de la presión fiscal no conlleva un aumento de la economía
informal o irregular, esto demuestra la existencia de muchos otros factores que inciden
sobre la ocultación de las actividades por parte de los ciudadanos como se ha expuesto en
numerosos estudios.
Prueba de ello son Cataluña y la Comunidad de Madrid, ya que siendo las Comunidades
Autónomas con una carga fiscal más elevada, son a su vez las Comunidades Autónomas
con menor economía sumergida. En contraposición, Andalucía o Canarias son las
Comunidades Autónomas cuyas cargas fiscales se sitúan a la cola de la lista, y al mismo
tiempo encabezan el ranking de las Comunidades con los niveles de economía oculta más
elevados, con porcentajes en torno al 34% sobre el PIB regional.
21
Sin embargo, a pesar de no ser el único factor influyente en la proliferación de la
economía irregular, si tiene una notable incidencia. En concreto los impuestos directos,
sobretodo el Impuesto de la Renta de las Personas Físicas, son significativos en las
variaciones de la demanda de efectivo, mientras que los impuestos indirectos no presentan
la misma significatividad. 14
Gráfico 5 – Economía sumergida y presión fiscal en las CC.AA. (Fuente: María del Carmen
González Velasco y Marcos Fernández González, 2013)
14 (González Velasco & Fernández González, 2013)
22
VARIABLES ECONOMÉTRICAS DEL MODELO
A efecto de llevar a cabo el contraste respecto de un modelo teórico he seleccionado una
serie de variables indicadores y variables causa.
Entre las variables indicador contamos con el Producto Interior Bruto, el consumo de
energía y el agregado monetario M3.
En cuanto a las variables causa se han seleccionado la tasa media de paro, el número de
asalariados públicos, la recaudación total de impuestos, la recaudación por medio de los
impuestos indirectos, la proporción que suponen estos impuestos indirectos sobre el total
de impuestos directos e indirectos, la población española y los ingresos por cotizaciones
a la seguridad social.
Las características de cada una de las variables se ven reflejadas en el siguiente cuadro:
Denominación Definición Unidad Periodicidad Fuente
PIB Producto Interior Bruto en España
a precios de mercado
Millones de
euros
Anual Instituto Nacional de
Estadística (INE)
POBLACION Población española Número de
personas
Anual Instituto Nacional de
Estadística (INE)
TASA MEDIA DE
PARO
Tasa media de paro española Porcentaje de
población activa
Anual Encuesta de Población
Activa (EPA)
FTOTAL Recaudación impositiva por
impuestos directos e indirectos
Millones de
euros
Anual Agencia Tributaria
FDIRECTOS Recaudación impositiva por
impuestos directos
Millones de
euros
Anual Agencia Tributaria
FINDIRECTOS Recaudación impositiva por impuestos indirectos
Millones de euros
Anual Agencia Tributaria
PROPORCION
INDIRECTOS
Porcentaje que supone la
recaudación por impuestos
indirectos con respecto al total de impuestos directos e indirectos
Porcentaje del
total de
impuestos
Anual Agencia Tributaria
COTIZACIONES* Ingresos por cotizaciones a la
Seguridad Social
Miles de euros Anual Ministerio de Empleo y
Seguridad Social
ENERGIA* Consumo energético en España Kilo tonelada
equivalente de
petróleo
Anual Ministerio de Industria, Energía y Turismo
M3 Agregado monetario M3 Millones de euros
Anual Banco de España
ASALARIADOS
ADMINISTRACIÓN
PUBLICA
Número de asalariados de la
Administración Pública española
Miles de euros Anual Instituto Nacional de
Estadística (INE)
Tabla 4 – Variables elegibles para el modelo econométrico.(Fuente: Elaboración propia ,2017)
*Las variables que aparecen señaladas con un asterisco contienen datos extrapolados según
se indica en el correspondiente anexo.
23
ESTADÍSTICA DESCRIPTIVA
Antes de poner en marcha el modelo realizo un cierto análisis descriptivo de la
información que he obtenido de cada una de las variables.
El Producto Interior Bruto (PIB): El PIB está medido en millones de euros
desde el año 1998 hasta el año 2016 con datos anuales, a pesar de que su
periodicidad es trimestral, para poder adaptarlo a la periodicidad del resto de las
variables.
El Producto Interior Bruto presenta el siguiente gráfico de serie temporal,
representando los datos mediante la línea naranja continua, y en la línea
discontinua queda reflejada la línea de tendencia que sigue un modelo polinómico
de orden cuatro. Se observa claramente la fase alcista del ciclo desde 1998 hasta
el año 2007, en el año 2008 comienza la crisis económica seguida de una crisis
financiera que acompaña a la anterior en 2011 hasta que en el año 2013 comienzan
a observarse signos de mejoría macroeconómica representado en el gráfico por
ese inicio de fase alcista.
Gráfico 6 – Evolución del PIB (1998-2016). (Fuente: Elaboración propia a través de datos del
Instituto Nacional de Estadística (INE), 2017)
Si procedemos a la toma de diferencias en esta serie temporal se observa la famosa
forma de “W” que tomó la crisis, expresión gráfica de una doble recesión como
bien explica Luis Gancedo en el artículo publicado en un diario de la prensa
asturiana llamado La Nueva España donde expone lo siguiente:
“El país sufrió entre el cuarto trimestre de 2008 y el primero de 2010 la primera
recesión, caracterizada por una intensa caída del producto interior bruto (PIB) y
por la destrucción de un millón y medio de empleos; ese período fue seguido de
una tibia recuperación que no se consolidó, de modo que la segunda recesión
apareció a finales de 2011 y aún continúa. Es la primera vez que España sufre
ese «double-dip» (en la jerga económica anglosajona) desde la Guerra Civil” o
Jesús Fernández-Villaverde, catedrático asturiano de la Universidad de
24
Pensilvania, que también trata de explicar los motivos de la doble recesión de la
siguiente forma: “Las dobles recesiones suelen estar causadas porque la política
económica no ha sabido resolver los problemas subyacentes a la primera recesión
o porque las decisiones que se acometieron para afrontar la crisis han tenido
consecuencias contraproducentes. Ocurren, además, en situaciones en la que la
crisis original era particularmente profunda”.
Gráfico 7 – Tasa de variación del PIB (1998-2016). (Fuente: Elaboración propia a través de
datos del Instituto Nacional de Estadística (INE), 2017)
La población: Se ve claramente como el incremento de población acompaña al
ciclo económico, por lo que de 1998 hasta el 2007 se produce un aumento
poblacional que no se debe al crecimiento vegetativo de la población española, ya
que tenemos una de las tasas de natalidad más bajas del mundo y una tasa de
supervivencia de las más elevadas, lo que indica un envejecimiento clarísimo de
los nacionales históricos. Este envejecimiento poblacional unido a la recepción de
inmigrantes, de las más altas de Europa, ha llevado a España a incrementar la
población en casi un 20% en apenas 12 años. Esto es un factor que tiene mucha
relación con la economía sumergida ya que las remesas de inmigrantes que llegan
a nuestro país suelen contribuir al aumento de la economía sumergida debido a
los problemas que experimentan para regularizar su situación laboral.
Gráfico 8 – Evolución de la población española (1998-2016). (Fuente: Elaboración propia a
través de datos del Instituto Nacional de Estadística (INE), 2017)
25
El envejecimiento poblacional de España se aprecia claramente al observar la
“pirámide” poblacional, que presenta un claro engrosamiento de la población
comprendida entre 40 y 60 años.
Gráfico 9 – Pirámide poblacional española 2017. (Fuente:
http://www.populationpyramid.net/spain/2017/)
La tasa media de paro: De nuevo queda reflejada la relación inversa entre el
Producto Interior Bruto y la tasa de paro. En los primeros años de la serie temporal
se aprecia un descenso de la tasa de paro como consecuencia de la expansión
económica. Bien es cierto que en los años 2001 y 2002 hubo un repunte de la tasa
media de paro en España debido a una mini-crisis originada por la caída de las
torres gemelas y el estallido de las “.com”. Posteriormente continuó la mejora
económica descendiendo la tasa hasta su nivel mínimo del 8% en este rango
temporal hasta la llegada de la crisis en 2007 donde la tendencia da un vuelco
hasta la mejoría macroeconómica que comienza en 2013 como ya se expuso
anteriormente.
No debemos ignorar el problema estructural de desempleo que sufre nuestro país
que queda latente en la gráfica con esa mínima tasa de paro del 8%. Es
preocupante que la situación de pleno empleo de España tenga una tasa de
desempleo tan elevada, en Estados Unidos este nivel mínimo es del 2%, dentro de
los cuales se incluyen los trabajadores que están en el proceso de cambio de un
empleo a otro nuevo.
26
Una vez más este 9% da señales de alarma sobre la existencia de la economía
sumergida que produce una distorsión del nivel real de desempleados, pues
muchas de las personas incluidas en ese 9% de desempleo mínimo es muy
probable que trabajen, pero de forma oculta, en lo que llamamos la economía gris.
Gráfico 10 –Evolución de la tasa de desempleo (1998-2016). (Fuente: Elaboración propia a
través de datos de la Encuesta de Población Activa (EPA), 2017)
La recaudación impositiva: En la siguiente gráfica queda latente como en etapas
de expansión económica (reflejado en los años previos a la crisis que comienza en
2007) se produce un aumento de los impuestos directos en mayor proporción que
los impuestos indirectos.
Cuando comienza la crisis se produce una reducción de la recaudación impositiva
ya sea por la bajada de la tributación por parte del gobierno como por el traslado
de los ingresos en la economía real a la economía sumergida.
En los últimos años se produce una vuelta a la normalidad, pero con niveles de
recaudación superiores al período pre crisis. Los datos de 2015 y 2016 son en base
a presupuestos no a recaudación final.
Gráfico 11 – Evolución de la recaudación fiscal (1998-2016). (Fuente: Elaboración propia a
través de datos de la Agencia Tributaria, 2017)
27
El consumo energético total en España: En cuanto al consumo energético total
podemos observar cómo sigue la misma estructura que el Producto Interior Bruto
con una ligera diferencia y es el carácter predictor que presenta la serie temporal,
ya que los cambios de tendencia al alza se producen de forma anticipada en el
consumo energético, pero presentan cierto retardo en los cambios de tendencia a
la baja. En la etapa de expansión económica se produce un aumento del consumo
de energía, y en la etapa de recesión se aprecia un claro descenso. Si consideramos
el consumo energético como variable que se asemeja al crecimiento económico,
si sustraemos del consumo energético el crecimiento económico real
obtendríamos el crecimiento de la economía sumergida. Por este motivo es una de
las variables que consideramos como variable indicador de la economía oculta.
Gráfico 12 – Evolución del consumo energético (1998-2016). (Fuente: Elaboración propia a
través de datos del Ministerio de Industria, Energía y Turismo, 2017)
Los ingresos por cotizaciones a la Seguridad Social: Al igual que ocurre con el
Producto Interior Bruto, la población o el consumo energético, y la inversa de la
tasa de paro, se produce un aumento de los ingresos por cotizaciones a la
Seguridad Social en las etapas expansivas del ciclo económico y una reducción
de los mismos en etapas recesivas. La explicación es simple, cuando aumenta el
nivel de empleo hay mayor número de afiliados al sistema de la Seguridad Social
y por el contrario un detrimento de la población empleada supone una pérdida
recaudatoria para las arcas de la Seguridad Social.
Gráfico 13 – Evolución de los ingresos por cotizaciones (1998-2016). (Fuente: Elaboración
propia a través de datos del Ministerio de Empleo y Seguridad Social, 2017)
28
El agregado monetario M3: Banco de España define los agregados monetarios
de la siguiente forma: “Variables que cuantifican el dinero existente en una
economía y que los bancos centrales suelen definir para efectuar análisis y toma
de decisiones de política monetaria. El Eurosistema ha definido tres agregados
monetarios para la zona del euro: M1, compuesto por los billetes y monedas en
circulación (efectivo en circulación) y por los depósitos a la vista; M2, compuesto
por los pasivos incluidos en M1, más los depósitos a plazo de hasta dos años y
los depósitos disponibles con preaviso de hasta tres meses; y M3, que comprende
los pasivos incluidos en M2 más las cesiones temporales, las participaciones en
fondos del mercado monetario e instrumentos del mercado monetario y los
valores de renta fija de hasta dos años, emitidos por las instituciones financieras
monetarias.”.
De esta forma pretendemos utilizar el agregado monetario como variable proxy
de la economía sumergida debido a la imposibilidad de la obtención del agregado
monetario M1 que sería mejor reflejo de la economía sumergida, ya que dentro
del agregado monetario M1 se encuentra el efectivo en circulación, método de
pago utilizado en la economía sumergida.
El objetivo de utilizar los agregados monetarios como variable causa es poder
captar el efecto de la existencia de la economía oculta sobre el volumen total de
transacciones reales y su contrapartida monetaria.15
El empinamiento de la curva hasta 2007 puede deberse también a la incorporación
de los países del este a la Unión Europea ya que el agregado monetario se mide
en el conjunto de la Unión Europea por la existencia de la Unión Bancaria y la
consiguiente interconexión bancaria en el conjunto de la Unión Europea.
Gráfico 14 – Evolución del agregado monetario M3 (1998-2016). (Fuente: Elaboración propia
a través de datos del Banco de España, 2017)
15 (Escobedo & Mauleón, 1991).
29
El número de asalariados de la Administración Pública: Esta variable trata de
reflejar la incidencia del nivel de intervención del Sector Público. En etapas de
crecimiento económico se produce un aumento de la contratación por parte del
Sector Público y en etapas recesivas ocurre el efecto inverso. En la siguiente
gráfica se observa como la tendencia sigue la misma estructura que en el caso del
Producto Interior Bruto.
Gráfico 15– Evolución del número de asalariados públicos (1998-2016). (Fuente: Elaboración
propia a través de datos del Instituto Nacional de Estadística (INE), 2017)
30
MODELO TEÓRICO
Tal y como se introdujo anteriormente, el método MIMIC (Multiple Indicators and
Multiple Causes) permite tomar la economía sumergida como una variable no observable,
también denominada variable latente. Esta variable latente tiene relaciones con diferentes
variables que reflejan las variaciones de la economía gris, estas variables son las
consideradas por el modelo como variables indicador incluidas en el Modelo de Medición
de la economía sumergida. Por otro lado, esta variable no observable también
interrelaciona con un conjunto de variables que, tal y como se explicó al inicio del trabajo,
originan la economía oculta, las cuales englobamos dentro de las llamadas variables causa
que forman el Modelo Estructural. La expresión matemática del método MIMIC se define
de la siguiente forma:
η = γ 'x + ζ Modelo Estructural
Y = Λ η + ε Modelo de Medición
En el Modelo Estructural ‘x está formado por un vector de variables a las que se les ha
denominado como variables causa que explican la existencia de la variable η no
observable que es la economía sumergida y ζ es una variable aleatoria que recoge la parte que no queda explicada por la relación entre las variables causa y la economía sumergida.
Las n ecuaciones del Modelo de Medición expresan el conjunto de las n variables
indicadores en función de la variable no observada (economía sumergida), Y = Λ η + ε,
donde Y es un vector de n variables sobre las que influye la existencia de la variable
latente η, Λ es un vector de n parámetros (λ1, ..., λn) y ε es un vector de n variables
aleatorias que, de nuevo, recogen la parte no explicada por el modelo.
En ambos modelos se llevan a cabo una serie de transformaciones para conseguir el buen
comportamiento de las perturbaciones, es decir, conseguir que cada una de las variables
sea estacionaria (con media cero, descorrelacionadas con las variables causa, con la
variable latente y entre sí).
Las variables que han sido seleccionadas como variables causa en el estudio son 8. En
primer lugar, las variables que reflejan la presión fiscal en España como son la
recaudación total de impuestos y su subdivisión en recaudación por impuestos directos e
indirectos, además de los ingresos por cotizaciones a la Seguridad Social. Por otro lado,
para tener en cuenta la estructura fiscal se ha seleccionado como variable para el modelo
la proporción de recaudación impositiva por parte de los impuestos indirectos con
respecto a la suma de lo recaudado por los impuestos directos e indirectos. También se
ha querido tener en cuenta el número de empleados públicos para intentar reflejar la
intervención del Sector Público en la economía debido a la importancia que María
Arrazola, José de Hevia, Ignacio Mauleón y Raúl Sánchez le otorgan en su estudio sobre
la economía sumergida.
Además, se ha considerado una variable que intenta recoger la situación del mercado
laboral como es el caso de la tasa media de paro de España.
Las variables indicador seleccionadas han sido tres: El agregado monetario M3, el
consumo de energía y el PIB.
31
La estructura del modelo MIMIC se presenta en el siguiente esquema:
Gráfico 16 – Variables del modelo MIMIC. (Fuente: Elaboración propia)
Estas variables han sido seleccionadas previamente a la realización del modelo por lo que
tras la realización del modelo puede que no se mantengan todas las variables inicialmente
elegidas para conseguir la viabilidad del modelo, puesto que tras un análisis estadístico
puede darse el caso de que ciertas variables presentan problemas estadísticos como
autocorrelación, o simplemente que no arrojen valores significativos en la estimación de
la economía sumergida por lo que serán descartadas.
1. Críticas al modelo MIMIC
En diversos artículos se realizan críticas a lo referente a la utilización de este modelo
como se exponen a continuación.
Julio Cesar Lozano Cetina en su estudio titulado "Factores asociados a la economía en
Suramérica. Análisis desde un enfoque de múltiples causas y múltiples indicadores"
realiza una serie de críticas y observaciones al método MIMIC en la página 32 del
artículo:
"En la literatura revisada sobre el modelo MIMIC, se encontraron algunos artículos que
plantean observaciones y críticas al uso de dicho método, Autores como Schneider F
(2011) en su libro, Handbook of the Shadow Economy, explica que una de las
características fundamentales al momento de emplear el del modelo MIMIC es que el
investigador, tiene que incorporar el soporte teórico necesario en la respectiva
investigación, ya que el modelo lo que provee es básicamente un modelo estructural de
ecuaciones, donde se requiere fijar con un valor unitario uno de los coeficientes, de tal
manera que pueda usarse como referencia para interpretar las correlaciones. De igual
manera el modelo MIMIC tiene una importante ventaja como es la de considerar
múltiples indicadores y múltiples variables causales del problema de manera simultánea,
más aun el modelo es lo suficientemente flexible como para permitir cambios en los
indicadores y las variables causales de acuerdo con las características del problema a
estudiar, el periodo de interés y la disponibilidad de datos.
32
Algunos autores han realizado importantes críticas y objeciones a la utilidad y
pertinencia modelo MIMIC para estudiar el fenómeno de la Economía Oculta, en tal
sentido Helberger y Knepel (1988) han sido uno de sus principales críticos , ya que
considerar que cuando se estima el tamaño de la economía oculta, debe tenerse cuidado
con la interpretación de los resultados de la variable latente, ya que consideran que el
modelo MIMIC provee una técnica confirmatoria más que exploratoria, por lo que el
investigador estaría limitado a determinar si el modelo es válido en lugar de encontrar
un modelo adecuado, por lo que la construcción del concepto de economía oculta podría
incluir múltiples definiciones. Otra objeción importante expresada por los mismos
autores trata sobre la inestabilidad de los coeficientes estimados con respecto a cambios
en el tamaño de la muestra de los modelos.
En referencia al anterior argumento, Dell`anno (2003), muestra que la inestabilidad
desaparece asintóticamente con el tamaño de la muestra, siempre y cuando los datos
estén normalmente distribuidos, señalando objeciones adicionales al modelo en
referencia al cálculo de los intervalos de confianza asociados a la variable latente, la
no posibilidad de identificar exhaustivamente las propiedades de los residuales, y la
imposibilidad de aplicar el modelo cuando el tamaño de la muestra es muy pequeño.
Otra importante critica expresada por Dell`anno (2003), es que al usar el método
MIMIC ha encontrado frecuentemente matrices de covarianzas indefinidas, situación
que ha sido estudiada por Bollen y Long (1993), quienes consideran que surgen cuando
el tamaño de la muestra es pequeña, el modelo contiene pocos indicadores, o faltan
valores en las series de datos."
Ezequiel Uriel, catedrático en la Universidad Politécnica de Valencia, en un artículo sobre
la economía sumergida realiza algunas críticas al método MIMIC a través de una
comparativa de estimaciones realizadas por diferentes vías:
"En el gráfico se han representado distintas estimaciones del tamaño de la economía
sumergida (ES) en España. En muchos de los trabajos las estimaciones se refieren a
varios años, pero para mayor claridad en el gráfico solamente hemos representado las
series completas para las tres investigaciones más recientes: Schneider, Buehn y
Montenegro (2010), Arrazola et al. (2011) y Schneider (2011). En esta última
investigación el último año estimado es precisamente 2011.
Gráfico 17 – Tamaño de la economía sumergida en España como porcentaje del PIB.
Años 1979-2011
33
Según las estimaciones seleccionadas, la ES en España oscila entre el 11,69 de Arrazola
et al. en 1979 y el 26,2% de Dell’Anno, Gómez-Antonio y Pardo (2007) en el 2000. No
obstante, hay dos estimaciones más extremas que no se han representado en el gráfico.
La estimación más elevada corresponde a Dell’Anno, Gómez-Antonio y Pardo, que para
el periodo 1992-1996 estiman que el tamaño de la ES es de un 29,3%, mientras que Moltó
(1980) estima que la ES suponía en 1979 tan solo un 1% del PIB.
Del examen de las estimaciones realizadas del tamaño de la ES en España se pueden
extraer las siguientes conclusiones:
1. En las estimaciones posteriores al 2000 el método más utilizado para medir la ES
en España son los modelos MIMIC. Sin embargo, hay que tener presente que con
estos modelos se puede conocer la evolución en el tiempo del tamaño de la ES
pero no su tamaño, obligando a la utilización de métodos complementarios.
2. El problema que plantea la aplicación de los modelos monetarios en España o en
los restantes países de la Unión Monetaria Europea es que desde 2002, como
consecuencia de la creación del euro, no existen estadísticas sobre el efectivo en
manos del público.
3. Si examinamos las tres series representadas en el gráfico 1 se puede comprobar
que las tendencias son dispares. La serie de Arrazola et al. (2011), que se extiende
desde 1980 a 2007, es casi siempre creciente a lo largo del periodo. En mi opinión
el tamaño de la economía sumergida que refleja esta serie en los primeros 15
años es excesivamente bajo. En la serie de Schneider, Buehn y Montenegro
(2010), que cubre el periodo 1998-2007, el tamaño de la economía sumergida se
mantiene estable en el entorno del 23% del PIB. Finalmente, en Schneider (2011)
a lo largo del periodo 2003-2011 el tamaño de la economía sumergida es siempre
decreciente salvo un leve repunte en 2009.
4. Como puede verse en el gráfico 1, para el año 2000 aparecen 6 estimaciones
diferentes. Aparte de las tres series, se han representado tres estimaciones
adicionales, apareciendo el autor Gómez-Antonio en todas ellas y habiéndose
aplicado en todos ellos los modelos MIMIC. Sin embargo, las estimaciones del
tamaño de la ES en que aparece este autor difieren de forma notable pues oscilan
entre el 16,05% en Alañón, y Gómez-Antonio (2005) y el 26,2% en el estudio de
Dell’Anno, Gómez Antonio y Pardo (2007).
5. En el estudio de Arrazola et al. se ha partido del supuesto de que el PIB “oficial”
(es decir, el PIB estimado por el INE) está totalmente exento de ES, lo cual es
erróneo como vimos aquí. Por ello estos autores para obtener el PIB total suman
el PIB “oficial” y el PIB de la ES, con lo cual obtienen para 2008 un PIB de
979.331,1 millones de euros del 2000. Si en Japón se hubiera agregado el PIB de
la economía sumergida, que es muy bajo, al PIB oficial, entonces resultaría que
el PIB per cápita de España superaría al PIB del Japón, expresados ambos en
poder de paridad de compra constante. Arrazola et al., además del método
MIMIC también aplican un modelo monetario (utilizando la magnitud M1, que
no es la adecuada, en lugar del efectivo en manos del público de la cual no se
tiene información a partir de 2002) y un modelo de energía. Los resultados sobre
la evolución de la ES son similares en los tres enfoques. Aunque los autores lo
presentan como una prueba de robustez, esta similitud de resultados no es de
extrañar porque en los tres modelos básicamente utilizan dos variables fiscales:
la presión fiscal y la proporción de impuestos indirectos. Seguramente la
tendencia de las series del tamaño de la ES es muy similar a la tendencia de la
presión fiscal en España.
34
6. Los modelos MIMIC tienen una cierta sofisticación econométrica, pero aparte de
tener el inconveniente de no estimar el tamaño de la ES, son una especie de caja
negra. En todo caso, para obtener unas estimaciones adecuadas lo relevante es
una selección contrastada de los ingredientes, es decir, de las variables
introducidas en el modelo de forma que capten los determinantes esenciales de
un fenómeno tan complejo como lo es la ES. Si no se procede de esta forma es
muy difícil que se pueda reflejar su evolución adecuadamente,
independientemente de que se obtengan unos buenos resultados en los contrastes
de cointegración.
7. En mi opinión, la mejor forma de obtener unas estimaciones fiables de la ES es a
partir de la confrontación de datos de oferta, demanda y rentas. No quiero decir
con esto que no se puedan obtener unas buenas aproximaciones con herramientas
tales como los modelos MIMIC. Pero, en todo caso, lo relevante no es la
aplicación del método en sí misma, que es algo bastante mecánico, sino el análisis
y selección de variables.
8. A la vista de toda la información que he manejado me atrevería a decir, a fuer de
osado, que la cota inferior del tamaño de la ES está situada en torno al 20%. En
cuanto a su evolución en estos últimos 30 años, la ES se ha mantenido en torno a
esa cota. Aunque es cierto que la presión fiscal ha subido fuertemente a lo largo
de este periodo, lo cierto es que los cambios institucionales y de otro tipo han
sido también muy importantes."
35
ESTIMACIÓN (MIMIC)
Para llevar a cabo la estimación primero ha sido necesario realizar diversas
transformaciones para conseguir el buen comportamiento de las series y sus
perturbaciones consiguiendo que fueran estacionarias, es decir, su media y varianza son
constantes, incluso la media se encuentra centrada en el cero.
Para poder eliminar la tendencia de las series temporales y conseguir una media constante
centrada en cero se toman diferencias. La primera diferencia expresaría la tasa de
variación de la serie temporal.
En lo referente a la varianza, debemos contar con variables homocedásticas (varianza
constante), es decir, que no presenten heterocedasticidad. Para poder conseguir se toman
logaritmos en las distintas series que lo requieran. En el caso de la tasa de paro esta
transformación no debería ser necesaria por el hecho de estar tratando con una tasa.
En cuanto a los residuos. También esperamos el buen comportamiento de los residuos al
realizar las transformaciones en las distintas variables, dejando latente que no podemos
rechazar el hecho de que se distribuyen como un ruido blanco, es decir, sus valores no
guardan correlación estadística por lo que se distribuyen de forma aleatoria.
En la estimación se ha descartado la variable que representa la suma de la recaudación
por impuestos directos e indirectos debido a que produce un problema de autocorrelación,
ya que la parte que explica esta variable en el modelo ya queda explicad por las series
temporales de recaudación fiscal por impuestos directos y la recaudación por parte de
impuestos directos. No tiene sentido expresar la misma información con diversas
variables en el mismo modelo.
En algunos casos ha sido necesario aplicar una variable ficticia, dummy, para corregir el
efecto de los valores extremos sufridos en periodos de estrés como es el caso de la crisis
que comenzó en 2008. A todas las variables ha sido necesario aplicarles la dummy
excepto al agregado monetario M3 y al número de asalariados al servicio de la
Administración Pública.
Cuando realizamos las distintas transformaciones observamos el correlograma que
presentan para identificar si estamos ante una variable autorregresiva, ante una media
móvil o ante una combinación de las dos denominada autorregresiva de media móvil.
AR: el proceso autorregresivo es un modelo de regresión en el que las variables
explicativas son la misma variable retardada.
X (t) = función del pasado de la serie + a (t)
MA: en los modelos de medias móviles, a diferencia de lo que ocurre en los procesos AR,
los valores que toma la variable dependiente a lo largo del tiempo no se explican por los
valores pasados que haya tomado esa variable, si no por los efectos de los shocks
aleatorios que se hayan producido en un momento del tiempo pasado. Son siempre
estacionarios a diferencia de los autorregresivos.
36
ARMA: los modelos ARMA integran a los modelos AR y MA en una única expresión.
Por lo tanto, la variable queda explicada en función de los valores tomados por dicha
variable en periodos anteriores y por los efectos de los shocks aleatorios.
Las transformaciones realizadas son:
Producto Interior Bruto (PIB): a la variable PIB le han sido aplicadas las
trasformaciones mediante la primera diferencia y el logaritmo para conseguir su
comportamiento estacionario.
Agregado monetario M3: la serie del agregado monetario M3 ha sido
transformada mediante logaritmo y primera diferencia al igual que el PIB.
Consumo de energía: el consumo de energía ha precisado de las mismas
transformaciones que las otras variables indicador (PIB y M3).
Recaudación total, entendida como la suma de la recaudación por impuestos
directos e indirectos: a la recaudación impositiva total se la ha aplicado la primera
diferencia y el logaritmo.
Proporción que suponen los impuestos indirectos sobre el total de impuestos
directos e indirectos: no ha sido necesario llevar a cabo ninguna transformación
ya que la serie ya presentaba un comportamiento estacionario.
Ingresos por cotizaciones a la Seguridad Social: a la serie temporal de ingresos
por cotizaciones a la seguridad social, únicamente, ha sido necesario aplicarle la
primera diferencia para conseguir su estacionariedad.
Población española: la serie población es estacionaria tras aplicarle la primera
diferencia.
Tasa media de paro: a la tasa media de paro ha sido necesario aplicarle la primera
diferencia.
Número de asalariados al servicio de la Administración Pública: como en las
anteriores, series temporales al número de asalariados al servicio de la
Administración Pública se le ha aplicado la primera diferencia.
37
RESULTADOS
Tras realizar la estimación econométrica mediante diferentes procedimientos, con el
objetivo de obtener un resultado sobre la proporción de economía sumergida en España,
desafortunadamente no se ha conseguido ningún resultado significativo.
Por lo tanto, se puede concluir que las variables seleccionadas en este trabajo fin de máster
no son viables para estimar la economía informal a través del método MIMIC (Múltiples
Indicadores Múltiples Causas), por lo que las futuras líneas de investigación deberán
centrarse en otro método de estimación, o seleccionar otro conjunto de variables que
posibiliten la viabilidad del modelo.
No obstante, el nivel de economía oculta esperado al inicio de esta investigación oscilaba
el 40% del PIB, ya que estudios anteriores cifraban la economía encubierta en torno al
25% en un período pre crisis, por lo que es lógico llegar a pensar en una cifra tan
desorbitada tras sufrir la depresión económica que comenzó en 2007.
38
MEDIDAS CONTRA EL FRAUDE
Ya se ha comenzado con la toma de medidas anti-fraude fiscal en España, concretamente
se han llevado a cabo más de 500 medidas desde el año 2005 que hasta la fecha no
presentan buenos resultados, no obstante, se han conseguido aumentar las fuentes de
información de la Administración y una mayor coordinación con otros organismos e
instituciones.
Las propuestas para la lucha contra el fraude se centran en tres enfoques:
1. Reformar el marco regulatorio, fiscal y los objetivos de la Agencia Tributaria. 2. Aunar los esfuerzos e investigaciones en sectores cuyos niveles de fraude son
mayores. 3. Mejorar la gestión de las deudas tributarias para evitar que se conviertan en
incobrables.
1. Enfoque general
Las propuestas tributarias sobre el fraude de la economía no declarada se concentran en
las siguientes fuentes:
Simplificar las figuras impositivas y ensanchar las bases imponibles,
rebajando los tipos impositivos del IRPF y del Impuesto de Sociedades. Se considera necesario reformar el sistema impositivo si queremos obtener
los resultados óptimos de recaudación anteriores a la crisis.
Propuestas para combatir la existencia de paraísos fiscales y el fraude,
consistiría en potenciar una serie de medidas que han tenido éxito
anteriormente en otros países.
Potenciar las actuaciones de la inspección en la investigación, en lugar de las
de comprobación, descubrir los ingresos no declarados requiere
investigación y no comprobación. También han sido muy efectivas las
campañas de comprobación de recibos a los ciudadanos realizadas a la salida
de determinados locales con el objetivo de verificar la correcta facturación
del IVA.
Reforzar la conciencia social, a través de programas de información y
educación fiscal mediante Internet y otros medios de comunicación,
desarrollar programas de asesoramiento fiscal e incluir cuestiones sobre
fiscalidad en la E.S.O.
2. Medidas en el ámbito laboral
Con respecto al empleo irregular, en 2012 se han creado alrededor de 78.000 empleos
(esto supone un 10% más que en 2011) y han desaparecido más de 23.000 empresas
ficticias (un 15% más que en 2011).
Por este motivo es necesaria la adopción de nuevas medidas dirigidas a reducir el paro
estructural y a aflorar la economía laboral sumergida.
39
Algunas de las propuestas para solucionar este problema son:
1. Continuación de las reformas del mercado laboral (uso de los contratos
indefinidos y una mayor flexibilidad en la contratación).
2. Reforzar las figuras del empleo a tiempo parcial y la de aprendiz para reducir el
elevado paro juvenil.
3. Disminuir el elevado abandono escolar
4. Fomentar el papel de la FP como solución al desempleo en los jóvenes.
5. Mejorar los incentivos para trabajar legalmente en lugar de en economía no
declarada.
6. Revisar la regulación sobre los salarios mínimos.
3. Medidas para reducir el tamaño de la economía sumergida
En el siguiente cuadro se reflejan las distintas actuaciones contra la economía sumergida
clasificadas en función de su naturaleza:
MEDIDAS TIPOS ACTUACIONES
Disuasorias
Detección Comprobación, intercambio de datos y cooperación.
Sanciones
Mejora de la efectividad de las inspecciones
Fuertes penalizaciones por incumplimientos
Aumento de las sanciones por evasión fiscal
Incentivadoras
Preventivo
Simplificación del cumplimiento
Incentivos fiscales
Nuevos tipos de trabajo
Uso de herramientas tecnológicas
Transición hacia autoempleo
Desarrollo de microempresas
Curativo
Incentivos al comprador:
Vales de servicios
Impuestos indirectos específicos
Impuestos directos focalizados
Incentivos al vendedor:
Amnistías fiscales
Divulgación voluntaria
Asesoramiento empresarial
Fomento del
compromiso
Promoción del trabajo declarado
Educación
Justicia redistributiva
Justicia procesal
Tabla 5 – Medidas para reducir la economía sumergida. (Fuente: Elaboración propia a través
de datos de la Fundación de Estudios Financieros, )
40
EL IMPACTO DE LA ECONOMÍA SUMERGIDA SOBRE LA RECAUDACIÓN
FISCAL
Según el trabajo realizado por María Arrazola et al. : “La existencia de economía
sumergida genera una merma de los ingresos fiscales. Para medir el impacto (“coste
fiscal”) que tiene esa pérdida recaudatoria pueden realizarse dos ejercicios ilustrativos.
El primero consiste en evaluar cuál sería la recaudación fiscal que potencialmente
podría obtener el Estado si pudiese ejercer sobre las actividades no oficiales la misma
presión fiscal que ejerce sobre las oficiales.
El segundo consiste en evaluar cuál sería la presión fiscal en la economía si no hubiese
ninguna actividad económica fiscalmente oculta pero se mantuviera la recaudación fiscal
total.
Los resultados de estos ejercicios muestran el indudable impacto que tiene la existencia
de un importante volumen de economía sumergida en España.
Así, se estima que para el período 1980-2008 la pérdida de recaudación fiscal debida a
la existencia de la economía sumergida, ha supuesto una media anual de más de 31.000
millones de euros del año 2000, lo que supone alrededor del 5,6% del PIB oficial.
Además, si estuvieran todas las actividades económicas sometidas a fiscalidad, y
asumiendo que la recaudación fiscal observada no variara, la presión fiscal bajaría en
media unos 4,5 puntos porcentuales.”
A pesar de no haber conseguido demostrar mediante datos una cifra estimada del volumen
de economía sumergida, lo esperado era ver resultados que alcanzarán entre el 30 y el
40% del Producto Interior Bruto, debido al período de crisis que ha atravesado el país y
que, por descontado, ha producido un aumento considerable de la economía no declarada.
La relación del nivel de economía sumergida con el ciclo económico, y por tanto, con la
crisis sufrida, ha sido estudiada por Santos Ruesga Benito, Domindo Carbajo Vasco y
Manuel Pérez Trujillo, en su estudio titulado “La economía sumergida y el ciclo
económico”, donde exponen: “El resultado, difícil de evaluar cuantitativamente, define
en cada momento del tiempo y según la coyuntura, el incentivo económico para traspasar
la barrera de la formalidad o regularidad. En dicha función intervienen determinados
hechos evaluables en forma monetaria y otros de difícil estimación, pero que, sin duda,
contribuyen a definir el perfil de la transgresión hacia la informalidad, tales como la
presión moral del entorno social y económico en el que vive el transgresor o la intensidad
de la fiscalización para el cumplimiento de la normativa que realizan las autoridades
fiscales, laborales, etc. Y, por último se acude a una estimación empírica que permite
contrastar, a través de un modelo estimativo de ecuaciones estructurales similar al
desarrollado por el profesor austriaco Schneider, la dinámica del sector oculto de la
economía en los principales países de la Unión Europea, en la última década, lo que
permite observar el disímil comportamiento en tiempos de expansión y en momentos de
recesión de la economía mundial.
Tras el análisis realizado, se observa un comportamiento anticíclico de la economía
sumergida. Tanto la dirección de la relación de la economía sumergida con el
crecimiento, en principio inversa -lo que avalaría su carácter anticíclico-, como la
intensidad de dicha relación son variables en el análisis comparativo entre países,
dependiendo el resultado en cada uno de ellos de sus características económicas,
institucionales y culturales. Tal conclusión actualiza algunos de los trabajos más
41
relevantes que se han llevado a cabo en materia de estimación de la economía sumergida,
en el ámbito internacional. Y a pesar de ello, se constata la escasa contribución de la
economía sumergida a la dinámica de crecimiento del conjunto del sistema económico.”
Si sobre esta expectativa, de incremento del nivel de economía sumergida, aplicáramos
los tipos medios efectivos que se aplican actualmente, podríamos hacernos una idea de la
pérdida recaudatoria sufrida por la existencia de la economía sumergida, que como se
puede intuir es mucho mayor que en el estudio realizado por María Arrazola et al. debido
a que se ha producido un aumento tanto en el volumen de la economía irregular como en
el nivel de impuestos lo que acentúa la pérdida recaudatoria.
42
CONCLUSIONES
1. La existencia de este tipo de economía provoca grandes problemas de desigualdad
entre los ciudadanos, empresas y sobre los derechos de los trabajadores
contratados de manera irregular.
2. Esta economía no declarada, ha cobrado cierta relevancia debido a la situación de
crisis mundial y la enorme cifra que ha alcanzado.
3. La existencia de datos ocultos a las autoridades ofrece una imagen muy
distorsionada sobre la verdadera situación económica de cada país.
4. Según los datos utilizados en el informe de la Fundación de Estudios Financieros,
el importe estimado de la economía no declarada en España es acerca del 18,6%
del PIB en 2013. Es una cifra importante que hace que estemos alejados de países
europeos como Alemania, Suiza, Reino Unido y Austria, siendo superados sólo
por Italia. Por lo tanto, lo que se deja de recaudar en España gira en torno a los
18.000 a 20.000 millones de euros.
Del total de la economía no declarada, un 8% del PIB, es consecuencia del fraude
en materia laboral, lo que equivaldría a un millón de puestos de trabajo que
deberían aparecer.
Pero si nos fijamos en el estudio de María Arrazola, las cifras son más alarmantes
ya que estima una pérdida media de 31.000 millones de euros anuales.
5. No se puede estimar con certeza el tamaño de la economía irregular de cada país,
siendo así sus metodologías para su medición muy limitadas, por lo tanto todas
las estimaciones se deben considerar aproximaciones y no medidas exactas.
6. En España la economía sumergida se debe a cinco causas:
Falta de conciencia fiscal en la ciudadanía
La sobrerregulación
Rigideces del mercado laboral
Aumento de la carga fiscal
Ejerce el papel de válvula de escape en situaciones de recesión
económica.16
7. Una de las conclusiones que se pueden extraer de las estimaciones de la economía
sumergida es que el tamaño de la economía sumergida es más grande de lo que la
mayoría de los gobiernos reconocen.17
8. Los períodos de recesión producen un incremento del volumen de la economía
irregular.
9. La utilización de las variables seleccionadas en este trabajo no permiten estimar
el nivel de economía sumergida a través del método MIMIC.
16 (Jiménez Fernández & Martínez-Pardo del Valle, 2013) 17 (Vega, y otros, 2010)
43
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45
ANEXOS
1. Producto Interior Bruto a precios de mercado (1998-2016)
AÑOS PIB A PRECIOS DE MERCADO
1998 554.042,00
1999 594.316,00
2000 646.250,00
2001 699.528,00
2002 749.288,00
2003 803.472,00
2004 861.420,00
2005 930.566,00
2006 1.007.974,00
2007 1.080.807,00
2008 1.116.207,00
2009 1.079.034,00
2010 1.080.913,00
2011 1.070.413,00
2012 1.039.758,00
2013 1.025.634,00
2014 1.037.025,00
2015 1.075.639,00
2016 1.113.851,00
46
2. Población española en número de personas (1998-2016)
AÑOS POBLACION
1998 39.852.651,00
1999 40.202.160,00
2000 40.499.791,00
2001 41.116.842,00
2002 41.837.894,00
2003 42.717.064,00
2004 43.197.684,00
2005 44.108.530,00
2006 44.708.964,00
2007 45.200.737,00
2008 46.157.822,00
2009 46.745.807,00
2010 47.021.031,00
2011 47.190.493,00
2012 47.265.321,00
2013 47.129.783,00
2014 46.771.341,00
2015 46.624.382,00
2016 46.557.008,00
47
3. Tasa media de paro en España (1998-2016)
AÑOS TASA MEDIA DE PARO
1998 18%
1999 15%
2000 13%
2001 11%
2002 12%
2003 11%
2004 11%
2005 9%
2006 8%
2007 9%
2008 14%
2009 19%
2010 20%
2011 23%
2012 26%
2013 26%
2014 24%
2015 21%
2016 19%
48
4. Recaudación impositiva española total -Impuestos directos e
indirectos (1998-2016)
AÑOS FTOTAL
1998 88.677,35
1999 96.254,91
2000 103.418,07
2001 109.835,49
2002 118.844,29
2003 125.802,90
2004 135.763,28
2005 155.110,49
2006 173.274,74
2007 193.074,58
2008 166.233,29
2009 136.961,05
2010 152.067,38
2011 154.699,23
2012 160.726,58
2013 160.900,37
2014 166.652,48
2015 172.445,96
2016 176.805,85
49
5. Recaudación impositiva por impuestos directos e indirectos en
España (1998-2016)
AÑOS FDIRECTOS FINDIRECTOS
1998 48.063,94 40.613,41
1999 50.095,29 46.159,62
2000 53.972,47 49.445,60
2001 58.586,64 51.248,86
2002 65.780,60 53.063,69
2003 68.370,83 57.432,06
2004 73.742,25 62.021,03
2005 87.217,88 67.892,61
2006 100.020,66 73.254,07
2007 117.437,44 75.637,14
2008 98.642,55 67.590,74
2009 84.045,38 52.915,67
2010 83.174,83 68.892,55
2011 86.414,01 68.285,23
2012 92.053,77 68.672,82
2013 89.896,67 71.003,70
2014 91.374,94 75.277,54
2015 92.994,39 79.451,56
2016 94.094,26 82.711,59
50
6. Proporción que suponen los impuestos indirectos sobre la suma
de los impuestos directos e indirectos (1998-2016)
AÑOS PROPORCION INDIRECTOS
1998 54%
1999 52%
2000 52%
2001 53%
2002 55%
2003 54%
2004 54%
2005 56%
2006 58%
2007 61%
2008 59%
2009 61%
2010 55%
2011 56%
2012 57%
2013 56%
2014 55%
2015 54%
2016 53%
51
7. Ingresos por cotizaciones a la Seguridad Social (1998-2016)
AÑOS COTIZACIONES
1998 51.146.039,40
1999 54.904.942,33
2000 60.539.026,54
2001 66.071.661,12
2002 70.577.818,96
2003 76.159.186,94
2004 81.600.084,61
2005 87.906.835,79
2006 95.401.948,05
2007 103.263.133,48
2008 108.103.726,61
2009 106.552.904,60
2010 105.491.024,23
2011 105.311.663,14
2012 101.059.188,82
2013 98.210.295,73
2014 99.198.477,80
2015 100.568.798,75
2016 99.199.111,32
Nota: El dato correspondiente a 2016 ha sido extrapolado a partir de la información de
la serie temporal recaudación total de la seguridad social, según el porcentaje que
suponen los ingresos por cotizaciones a la seguridad social en los últimos años.
52
8. Consumo energético en España en ktep (1998-2016)
AÑOS CONSUMO ENERGIA
1998 71.875,60
1999 74.503,71
2000 79.510,71
2001 83.521,64
2002 84.862,66
2003 90.235,99
2004 94.571,24
2005 97.629,05
2006 95.329,12
2007 97.985,79
2008 94.510,02
2009 87.619,98
2010 89.007,17
2011 86.503,84
2012 83.013,94
2013 80.468,31
2014 79.049,72
2015 80.303,44
2016 99.199.111,32
Nota: El dato correspondiente a 2016 ha sido extrapolado a partir de un modelo
polinómico de grado 5. El siguiente gráfico muestra el modelo utilizado para la
estimación:
53
9. Agregado monetario M3 (1998-2016)
AÑOS M3
1998 4.471.961,00
1999 4.708.947,00
2000 4.910.328,00
2001 5.446.737,00
2002 5.807.825,00
2003 6.180.922,00
2004 6.568.176,00
2005 7.130.670,00
2006 7.801.675,00
2007 8.691.439,00
2008 9.423.780,00
2009 9.382.249,00
2010 9.320.772,00
2011 9.535.047,00
2012 9.807.968,00
2013 9.849.473,00
2014 10.320.859,00
2015 10.830.692,00
2016 11.392.305,00
54
10. Asalariados de la Administración Pública española (1998-2016)
AÑOS ASAP
1998 2.346,00
1999 2.325,00
2000 2.413,00
2001 2.496,00
2002 2.619,33
2003 2.736,00
2004 2.841,15
2005 2.917,08
2006 2.931,53
2007 2.969,65
2008 3.006,68
2009 3.118,95
2010 3.209,60
2011 3.277,03
2012 3.112,35
2013 2.937,33
2014 2.925,78
2015 2.975,03
2016 3.000,83
