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MAESTRÍA EN TRIBUTACIÓN Y ASESORÍA IMPOSITIVAFACULTAD FOTRIEMInstituto Superior de Formación
Tributaria y Empresarial. Ley Nº 3502/08
Nuestra Misión: Su éxito profesional para el desarrollo personal y la formalización de nuestro país.
•FOTRIEMhaapostadoa la educación superior en el campo jurídico, tributarioy empresarial, abarcando entre otras, las áreas tributaria y de administraciónpública, de auditoría, contabilidad, derecho comercial, societario y laboral,comercio internacional y otras relacionadas con estasmaterias, puesto que laglobalizacióndelcomercioylosconstantescambiosenestostemas,amásdesuimportanciaparalasempresaseinstitucionespúblicasyprivadas,requierendeprofesionalesaltamentecapacitados,capacesdeinsertarsealmercadolaboralconmayoresoportunidadesydesempeñarsuslaboresconeficienciaycompetitividad,deacuerdoalasexigenciasnacionaleseinternacionales.
•Nuestras maestrías, diplomados, seminarios y talleres de capacitación y/oactualización,estánorientadosabrindarasusalumnosyalumnaselconocimientoteórico y práctico que le permitirán crecer como profesionales calificados yespecializados.
Innovación y Tecnología al servicio de la educación• Sistemadeeducaciónconlecturaobligatoriadetextospreparadosespecialmenteparacadamódulo.
• Plataformavirtualdeaprendizajeadistancia(e-learning),conelsistemaMoodle(gestióndecursosdeaprendizajeenlínea).
• DVDyCDconelcontenidodelasclaseseinstruccionesparalosalumnos,opcionalparaclasespresen-cialesyobligatorioparalassemipresencialesysistemae-learning.
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Desde el lugar donde se encuentre podrá par-ticipar virtualmente de las clases impartidas en la Sede de Asunción a fin de complemen-tar la carga horaria o intensificar el dominio de los temas.
INTERACTIVO Y EN TIEMPO REAL
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MAESTRÍA EN TRIBUTACIÓN Y ASESORÍA IMPOSITIVAFACULTAD FOTRIEMInstituto Superior de Formación
Tributaria y Empresarial. Ley Nº 3502/08
ÍNDICE
Presentación Institucional de FOTRIEM1. ¿QuiénesFOTRIEM? 52. Creación 53. Personeríajurídica 5
4. DomiciliolegalySedeCentral 55. LeyesnacionalesquerigenalaEntidadEducativaPrivada 56. MarcolegalinternodeFOTRIEM 67. Órganosdegobiernoyestructuraorganizativainstitucional 6
7.1.OrganigramaInstitucional 78. BrevecurriculumdelaDirectoraGeneralyAcadémica 79. ObjetivoyFinesdeFOTRIEM 8
10. MisiónyVisióndeFOTRIEM 911. SedesdeFOTRIEM 912. Egresadosyproyectoseducativosmásrelevantes 913. DocentesdeFOTRIEM-Brevecurriculumygradoacadémico 10
Aspectos Académicos1. IdentificacióndelProgramadeMaestríaenTributaciónyAsesoríaImpositiva 12
1.1.MisióndelaMaestría 121.2.VisióndelaMaestría 121.3.Perfildeingreso 121.4.DestinatariosdelaMaestríaenTributaciónyAsesoríaImpositiva 12
2. JustificacióndelaMaestría 133. Fundamentación 134. ObjetivosGeneralesdelaMaestría 145. ObjetivosEspecíficos 146. EstructuraOrganizativaespecíficadelPrograma 157. Títulosqueseotorgan 158. DuracióndelaMaestría 159. Perfildelegresado 15
10. Campolaboral 1611. RégimenAcadémico 16
11.1.RequisitosdeAdmisiónparalaMaestríaenTributaciónyAsesoríaImpositiva 16
11.2.RequisitosdeEgreso 1712. Plandeestudios,mallacurricular,áreasydistribucióndeclases 18
12.1.Distribucióndeclasesdiariaysemanaldeacuerdoalamodalidad 1912.2.Horariosdeclasesyduracióndelsemestre 19
13. Descripciónpormódulosdelprogramadeestudio 2013.1.MóduloI:ImpuestoalaRentadelasPersonasFísicas 2013.2.MóduloII:ImpuestosalasGananciasEmpresariales 2113.3.MóduloIII:ImpuestosalConsumo 2313.4.MóduloIV:ImpuestoalasGananciasAgropecuarias 2513.5.MóduloV:RetencionesNacionaleseInternacionales 2713.6.MóduloVI:TributacióndeCooperativasyEntidadessinFinesdeLucro 29
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13.7.MóduloVII:Regímenesdeincentivosfiscalesyasesoramientoainversionistas 3013.8.MóduloVIII:FiscalidadInternacional.ControldePreciosdeTransferencia 3113.9.MóduloIX:TributaciónalComercioExterior 3313.10.MóduloX:TasaseImpuestosMunicipales 3413.11.MóduloXI:DerechoTributarioSustantivoyAsesoramientoImpositivo 3513.12.MóduloXII:AuditoríayFiscalizaciónTributaria 3613.13.MóduloXIII:ProcedimientoTributarioyDefensadelContribuyente 3813.14.MóduloXIV:RégimenPenalTributario 39
14. NóminadeProfesoresdelaMaestríaenTributaciónyAsesoríaImpositiva 4015. Régimendeconvalidacióndemódulosy/oasignaturas 4116. ModalidaddelPrograma.Asistenciarequeridaycertificacióndeasistencia 41
17. Políticadepermanencia 4217.1.“Capacítateatumedidayséexigentecontigomismo” 4217.2.Sistema“GestióndeAlumnosdeFOTRIEM” 42
18. EstrategiadeEnseñanza-Aprendizaje 4419. SistemadeEvaluación 4420. SistemadeEvaluacióndelTrabajoFinaldeMaestría 4521. CalendarioAcadémico 4522. SoporteAcadémico.Métodosdeaprendizaje 4623. InstructivodelSistemaE-learning 49
23.1.Pasosparaingresar 4924. InstructivoparaaccesoalaVideoconferencia 50
Principales contactos institucionales por dirección, departamento y Unidades Académicas
Correo electrónico CelularDirección General y Académica
NoraLucíaRuotiCosp [email protected] 0981405373Dirección Pedagógica
CarlosJorgeVargas [email protected] 0981756010Secretaría General
MirianCristinaPalacios [email protected] 0983130166Departamento de Información y Atención al Alumno
GuillermoOviedo [email protected] 0981414173Departamento Asistencia al Alumno
AdrianaCardenas [email protected] 0983414266ClaudiaGonzález [email protected] 0984638837LilianVillasanti [email protected] 0986600560
Departamento de Informática FernandoPésole [email protected] 0981388104AntonioAlmada [email protected] 0971947356
Departamento de Administrativo, Financiero y Contable.VivianaRuizDíaz [email protected] 0981898484YohanaBritez [email protected] 0986802165
Departamento de Asuntos InstitucionalesLizzaPaolaVillalba [email protected] 0983433557
Representante EXA FOTRIEMMaríaMercedesRivas [email protected] 0981400375
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PRESENTACIÓN INSTITUCIONAL DE FOTRIEM
1. ¿Quién es FOTRIEM?
FOTRIEMesunainstitucióneducativaprivadadedicadaalaeducacióndepostgradoensustresniveles:Maestrías, Especializaciones y Capacitaciones,constituidaalamparodelArtículo79°dela Constitución Nacional que otorga a los Institutos Superiores facultades para la formaciónprofesionaluniversitariasuperior,lainvestigacióncientíficaylatecnológica,asícomolaextensiónuniversitaria, con soberaníapara establecer sus estatutos y formasdegobierno y elaborar susplanesdeestudio.
Nosencontramos facultadospara implementarplanesyprogramasdeestudiosdepostgradosen el campo jurídico, tributario y empresarial abarcando entre otros las áreas tributaria yde administración pública, de auditoría, contabilidad, derecho comercial, societario y laboral,comerciointernacional,marketingyotrasrelacionadasconestasmaterias.
2. Creación
HasidocreadaporLey de la Nación Nº 3502 de fecha 25 de junio de 2008previodictamenfavorabledelaAgenciaNacionaldeEvaluaciónyAcreditacióndelaEducaciónSuperior(ANEAES)y facultada para implementar planes y programas de estudios correspondientes al nivel deeducación superior (postgrados – tercer nivel) en el campode las áreas jurídico – tributaria ycienciasempresariales.
3. Personería jurídica
Emprendimientos Nora Ruoti SRL,conRUCN°80019790-9,eslapersonajurídicadederechoprivadopropietariadel Instituto Superior de Formación Tributaria y Empresarial (FOTRIEM), correspondiendoelusodefirmaylarepresentaciónlegalalasociagerenteyregidaporlasreglasdelCódigoCivil.
4. Domicilio legal y Sede Central
EldomiciliolegaldeFOTRIEMydeEmprendimientosNoraRuotiSRL,seencuentraubicadoenlacalleTte.HéctorVeraNº1761entreBélgicayViena.Asunción.(Edificio1).
LaSedeCentralutilizadaparaeldesarrollodelasactividadesacadémicas,secomplementanconlasinstalacionesubicadasenTte.HéctorVeraNº1724(Edificio2),Tte.HéctorVeraNº1751(Edificio3),amásdelpredioparaestacionamientoubicadoenTte.HéctorVeraNº1700(Edificio4).
5. Leyes nacionales que rigen a la Entidad Educativa Privada
FOTRIEMserigeporlaLey Nº 4.995/13 “De Educación Superior”engeneralyespecíficamenteporlasrelacionadasconlos Institutos Superiores.ElArt.79delaConstituciónNacionalponeenigualdaddecondicionesyniveleducativoalasUniversidadeseINSTITUTOS SUPERIORESparatodolorelacionadoaformaciónprofesionalsuperior(Educacióndepostgrado)lainvestigacióncientíficaylatecnológica,asícomolaextensiónuniversitaria.NuestradiferenciaesqueFOTRIEMnohaimplementadocarrerade“grado”,comolohacenlasUniversidades
Nuestros títulosdeMaestríasson inscriptosporelViceMinisteriodeEducaciónSuperior (VES)mediantelasresolucionescorrespondientes,amásdecontarconelreconocimientoenelMercosur,deacuerdoalosTratadosInternacionales.
CumplimoslasdirectricesdelConsejoNacionaldeEducaciónSuperior(CONES)ynosencontramosaguardandolaconvocatoriadelaAgenciaNacionaldeEvaluaciónyAcreditacióndelaEducaciónSuperior(ANEAES),afindeacreditarlacalidadyexcelenciaacadémicadelainstituciónydesusprogramasdepostgrados.
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FACULTAD FOTRIEMInstituto Superior de Formación
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6. Marco legal interno de FOTRIEM
LaResoluciónFOTRIEMNº03 haaprobadoel“Estatuto del Instituto Superior de Formación Tributaria y Empresarial y su denominación como FOTRIEM”,elqueseconstituyecomomarcoinstitucional,organizacionalydegestiónacadémica.
Elmismoescomplementadoconlosreglamentosespecíficosentrelosqueseresaltanlossiguientes:
• ReglamentodeTrabajoFinaldeMaestría
• CódigodeÉtica
• ReglamentoGeneraldePostgradodeFOTRIEM
• GuíadelAlumnodeFOTRIEM.
7. Órganos de gobierno y estructura organizativa institucional
ConformelodisponeelArt.9ºdelEstatutoFOTRIEMyenatencióna laautonomíaquegozanlosInstitutosSuperiorespordisposicionesconstitucionalesylegales,elgobiernodeFOTRIEMesejercidopor:
• LaDirección General.
• El Consejo Académico integrado por la Dirección Académica, laDirecciónPedagógicaylaSecretaríaGeneral.
Actualmente,ydeacuerdoalnombramientodelaResoluciónFOTRIEMNº47/16defecha13deenerode2016,correspondienteparaelperíodo2016-2018,dichoscargossonejercidospor:
• DirectoraGeneral: NoraLucíaRuotiCosp• DirectoraAcadémica: NoraLucíaRuotiCosp• DirectorPedagógico: CarlosJorgeVargasCardozo• SecretaríaGeneral: MirianCristinaPalacios
AdemaslaInstitucióncuentaconlasiguienteestructuraorganizativa:
• DepartamentodeAsistenciaAcadémica
• DepartamentodeInformaciónyAtenciónalAlumno• DepartamentodeInformáticaySistemaE-Learning• DepartamentodeAsuntosInstitucionalesyTitulaciones
Losaspectosadministrativos, financieros yde comercializaciónestána cargode los siguientesdepartamentos:
• DepartamentoComercialydePromociónEducacional• DepartamentoAdministrativo,FinancieroyContable
Comoórganorepresentativodelosalumnosyegresadossecuentanconlossiguientes:
• EXAFOTRIEM-AsociacióndeegresadosdeFOTRIEM(enformación).
• Delegadodecurso.
• Representanteestudiantil.
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7.1. Organigrama Institucional
8. Breve curriculum de la Directora General y Académica
Nora Lucía Ruoti Cosp: MásterInternacionalenAdministraciónTributariayHaciendaPúblicaporelInstitutodeEstudiosFiscales.UniversidadNacionaldeEducaciónaDistancia(España).MásterenDerechoEconómicoporlaUniversidadAutónomadeAsunciónenconvenioconla UniversidadPablodeOlavide,Sevilla(España).EspecialistaInternacionalenHaciendaPúblicayAdministraciónTributaria,porelInstitutodeEstudiosFiscales(España).EspecialistaenTributaciónporelCentrodeEstudiosFiscales(Paraguay).EspecialistaenDidácticaSuperiorUniversitaria.NotariapúblicayabogadaporlaUniversidadCatólica“NuestraSeñoradelaAsunción”,Asunción.
Profesoratitularaniveldepostgrado.Asesoradeempresas,empresariosnacionalesyextranjeros.
Autorademásde60obrassobretemastributariosyempresariales,columnistadelosprincipalesmediosdeprensadelpaís.ConductoradelprogramatelevisivoEducaciónTributariaPasoaPaso11años.
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9. Objetivo y Fines de FOTRIEM
FOTRIEM*,comoentidadprivadadeeducaciónsuperiorconorientaciónprofesional,tienecomoobjetivogeneral laformacióndeprofesionalesaltamentecapacitadosenelcampodelasáreasjurídico– tributariasyde lascienciasempresarialesmediante lacreacióne implementacióndeprogramas de postgrado a desarrollarse con los más altos estándares de calidad educativa,apoyadospor sistemasde innovación y tecnología al serviciode la educación, incentivando laproducción de conocimientos, con énfasis en la investigación y la reflexión crítica sobre estasdisciplinas,afindelograr,nosolamentelaformaciónpersonal,académicayprofesionaldelosalumnos,sinoeldesarrollodelpaísallanzaralmercadoprofesionalesconconocimientosteóricosyprácticossólidosyconprincipioséticos,capacesdedesempeñarseenestasáreasdelsabertantoenelsectorpúblicocomoprivadoencumplimientoconlosprincipiosdelaConstituciónNacional,delasleyesespecíficasydelaleydesucreación.*VerArt.4ºdelEstatutodeFOTRIEM.
Son fines específicos de FOTRIEM:
a) Crear,implementar,habilitar,ofreceral´públicoyllevaracaboprogramasdepostgradoenelcampodelasáreasjurídico–tributariasydelascienciasempresarialescomoentidadeducativaprivadaintegrantedelaeducaciónsuperiorenlosdiferentesnivelesqueintegranlamisma,conformeconlasreglamentacionesvigentesysusmodificaciones:Maestrías,Es-pecializaciones,Diplomados,comoasítambiéndeextensióneinvestigación,seminarios,talleresyotroscursosdeformacióny/oactualizacióndeprofesionalesconformealospro-yectosacadémicosaprobadosporlainstitucióneducativayporlasautoridadesacadémicaspertinentes,deacuerdoalasexigenciaslegalesquerigenalaeducaciónsuperior.
b) Habilitarsedesofilialesenelinteriordelpaís,afindepermitirelaccesoalaeducación,comobienpúblicoyfundamentalparaeldesarrollodelanación.
c) Laformaciónpersonalyacadémicasobrelabasedelaexcelencia,estimulandolacreati-vidad,conespíritucríticoypensamientocientíficodeprofesionalesenelcampojurídico,tributarioyempresarial,abarcandoentreotros lasáreas tributariasydeadministraciónpública,auditoría,contabilidad,derechocomercial,societarioylaboral,comerciointerna-cional,marketingyotrasrelacionadasconestasmaterias,mediantelaimplementacióndeplanesyprogramasdeestudiosadecuadoscondichasáreasdelsaber.
d) Lanzaralmercadoprofesionalesaltamentecapacitadosyalserviciodelacomunidad,ca-pacesdedesempeñarseen institucionespúblicasoempresasprivadasconunaltonivelacadémicobasadoenelconocimiento,fortalecimientoyactualizacióndelascompetenciasteóricasyprácticasdedichasáreasdelsaber,deacuerdoalaprofesióndeterminada,afindequelosmismosseconstituyanenpromotoresdecambiospositivos.
e) Incentivarlainvestigación,laproduccióncientíficayconocimientossobreestasáreasespe-cíficas,demaneraacontribuiraldesarrollocientífico,tecnológicoyculturaldelasociedadmediantelaextensióndetalesconocimientos.
f) Llevar a cabo acuerdos y convenios institucionales con entidades educativas públicas yprivadas, nacionales o extranjeras, fomentando el intercambio educativo, incluyendo laposibilidaddeimplementarprogramasacadémicosenformaconjunta.
g) Laformacióndedocentesespecializadosenestasáreasdelsaber,yenespecialenelinte-riordelpaís,capacesdetransmitirlosconocimientosadquiridosatravésdelINSTITUTO,fomentandodeestamaneralacapacitaciónconprofesionalesnaturalesdecadaregióndelpaís.
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10. Misión y Visión de FOTRIEM
Bajoellema:Nuestra Misión: Su éxito profesional para el desarrollo personal y la formalización de nuestro país. FOTRIEMhaapostadoalaeducaciónsuperiorenelcampojurídico,tributarioyempresarial,abarcandoentreotras,lasáreastributariaydeadministraciónpública,deauditoría,contabilidad,derechocomercial,societarioylaboral,comerciointernacionalyotrasrelacionadasconestasmaterias,puestoquelaglobalizacióndelcomercioylosconstantescambiosenestostemas,amásdesuimportanciaparalasempresaseinstitucionespúblicasyprivadas,requierendeprofesionalesaltamentecapacitadosyespecializados,capacesdeinsertarsealmercadolaboralconmayoresoportunidadesydesempeñarsuslaboresconeficienciaycompetitividad,deacuerdoalasexigenciasnacionaleseinternacionales.*VerArt.5ºdelEstatutodeFOTRIEM.
Nuestra Visión:
• Constituirnosenlaentidadeducativaprivadademayorreferenciaanivelnacionaleinter-nacionalenlasáreajurídico,tributariayempresariales,diferenciadaporlacalidaddesusdocentes,demostradacontrabajosde investigaciónyproducciónde librosymaterialesparacadamóduloespecifico,elusodelatecnologíaylainnovaciónalserviciodelaedu-cación,lametodologíadeenseñanzabasadaeneldominiodelascuestionesteóricasparalograrlacorrectaaplicaciónpráctica,elincentivoaladiscusióninterdisciplinariayconespí-ritucríticoentretodoslosestamentosdelsectoreducativoyelcompromisodelosalumnosendiferenciarseporlosconocimientosadquiridosylaactualizacióncontinua.
• Aportaralacomunidad,nosolamentelaformacióndeexcelentesprofesionalesenelramo,sinocontribuiralaformalizacióndelaeconomía,aldesarrollodelconocimiento,alafor-maciónintegraldelprofesionaldemaneraaconstruirunasociedadmásjustayhumana.
11. Sedes de FOTRIEM
De acuerdo a las resoluciones de FOTRIEM, además de la sede central contamos con filialeshabilitadas en los siguientes puntos del país: Alto Paraná, Encarnación, Pedro Juan Caballero,Concepción,Caacupé,ColoniasUnidas,SantaRita.
12. Egresados y proyectos educativos más relevantes
Desde el año 2008 al año 2016 contamos con aproximadamente 1000 egresados con títulosregistradosanteelViceMinisteriodeEducaciónenlossiguientespostgrados:
• MaestríaenImpuestosyAuditoría.
• MaestríaInternacionalenDerechoComercialyAsesoramientoImpositivo.
• EspecializaciónenImpuestosyProcedimientos.
• EspecializaciónenAuditoría.
Ademáscontamosconotrosproyectoseducativos,siendolosprincipaleslossiguientes:
• MaestríaInternacionalenDerechoComercialyAsesoramientoImpositivo.
• MaestríaenTributaciónyAsesoríaImpositiva.
• MaestríaenAuditoríaImpositiva.
• MaestríaenAsesoríaImpositivayReorganizaciónEmpresarial.
• EspecializaciónenDerechoyPrácticaLaboral.
• EspecializaciónenAuditoríaImpositiva.
• EspecializaciónenImpuestosyAsesoríaImpositiva.
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13. Docentes de FOTRIEM - Breve curriculum y grado académico
Nombre y Apellido Nvl.Grado
Nvl.Esp.
Nvl.Mg. Breve Curriculum
Nora Lucía Ruoti Cosp
x x x
Abogada, Escribana (UCA), Especialista en Tributación (CEF), Especialista en Didáctica Universitaria (UPAP), Especialista en Derecho Económico, Máster en Derecho Económico (UAA), Máster Internacional en Administración Tributaria y Hacienda Pública (España).
Enrique Daniel Ramírez Martínez x x x
Licenciado en Ciencias Contables (UCA), Licenciado en Administración de Em-presas (UCA), Abogado (UAA), Master en Ciencias Contables (UCA - AIC), Espe-cialista en Impuestos y Procedimientos (FOTRIEM).
Arístides Garcetex x x
Licenciado en Ciencias Contables y Administrativas (UCA) Especialista en Dere-cho y Práctica Tributaria (UCA) Didáctica Superior Universitaria (UNA) Máster en Auditoría Contable y Tributaria.
Patricia Garayx x x
Licenciada en Contabilidad (UCA), Especialista en Docencia (UCA), Especialista en Impuestos y Procedimientos (FOTRIEM), Magister Internacional en Derecho Comercial y Asesoramiento Impositivo (FOTRIEM).
Gladys Lugo x x (*) Licenciada en Contabilidad (UNA), Especialista en técnicas y procedimientos para la preparación de tesis, Masterando en Contabilidad y Auditoría (UNA).
María Mercedes Rivas x x x
Licenciada en Contabilidad y Administración de Empresas (UCA), Master en Admi-nistración de Empresas, Especialista en Auditoría, Especialista en Impuestos y Pro-cedimientos (FOTRIEM), Magister en Asesoría Impuestos y Auditoría (FOTRIEM).
Estela Mary Santacruz Ayala x x x Economista y Licenciada en Contabilidad, Especialista en Impuestos, Magister
en Auditoría e Impuestos (FOTRIEM).
Cristhian DavidOcampos López x x (*) Abogado (UNA), Especialista en Impuestos, Especialista en Tributación (CIAT),
Masterando Internacional en Derecho Comercial y Asesoría Impositiva.
Karina Lozano x x (*) Licenciada en Administración de Empresas (UCA),Licenciada en Ciencias Conta-bles (UA). Masterando en Impuestos y Auditoría.
Carlos Jorge Vargas Cardozo x x (*)
Abogado (UNA), Especialista en Impuestos y Procedimientos (FOTRIEM), Espe-cialista en Didáctica Universitaria (UPAP), Masterando Internacional en Derecho Comercial y Asesoría Impositiva.
Luciano Antonelli x x (*) Abogado (UNA), Especialista en Impuestos y Procedimientos (FOTRIEM), Maste-rando Internacional en Derecho Comercial y Asesoría Impositiva.
María Julia Méndez x x (*) Abogada (UNA), Especialista en Impuestos y Procedimientos (FOTRIEM), Maste-rando Internacional en Derecho Comercial y Asesoría Impositiva.
Víctor Osvaldo Achar Núñez x x (*) Licenciado en Ciencias Contables (UCA), Especialista en Tributación. Masterando
en Tributación y Asesoría Impositiva.
Carlos Antonio López Núñez x x x
Licenciado en Contabilidad (UNA), Ingeniero Comercial (Uninorte), Didáctica Universitaria (UNA), Máster en Educación Superior (UCA), Máster en Auditoría Impositiva (Vía Pro Desarrollo)
Rafael Aníbal Heisecke Gómez x x x Licenciado en Ciencias Contables y Administrativas (UCA), Master en Auditoría
Contable y Tributación (UA), Capacitación en Didáctica Universitaria (UNA).
Fabián Domínguez
x x x
Abogado (UNA), Licenciado en Ciencias Contables, Maestría en Hacienda Públi-ca (UNA) Maestría en Administración y Hacienda Pública (España) , Especialista en Hacienda Pública y Tributación por el Centro de Estudios Fiscales, Especialis-ta en Administración Tributaria (España)
Fabio Pessolani x x x Contador Público (UA), Magister en Auditoría Contable y Tributación
Roger Benítez x x x Licenciado en Contabilidad (UNA). Jefe del Departamento de Registro y Fiscali-zación de Sociedades de la Abogacía del Tesoro
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Robert MarcialGonzález x x x Abogado (UCA), Magister en Derecho Procesal (UNR), Magister en Acción Polí-
tica (Madrid).
Federico Valinotti x x (*) Abogado (UNA), Especialista en Finanzas Públicas (CIAT), Especialista en Didác-tica (UNA), Masterando en Administración de Tributos y Finanzas Públicas
Percy Romero Astete x x (*) Licenciado en Ciencias Contables (Universidad de Perú), Especialista en Impues-tos y Procedimientos (FOTREM), Masterando en Tributación y Asesoría Impositiva
Cayo AlbertoBusto Coeffier x x (*)
Licenciado en Contabilidad (UCA), Licenciado en Administración de Empre-sas (UCA), Abogado (UCA), Especialista en Docencia en la Educación Superior (UCA). Masterando en Tributación y Asesoría Impositiva
Nelson Cardozo x x x Licenciado en Ciencias de la Administración (UNA), Especialista en didáctica superior universitaria, Magister en Contabilidad y Auditoría (UNA)
Eugenio Jiménez Rolónx x x
Abogado (UNA), Máster en Ciencias Jurídicas (UAA), Doctor en Ciencias Jurídi-cas (UAA), Especialista en Contratación Internacional, Especialista en negocia-ción y mediación para solución de conflictos
Víctor Javier Sosa Da Costa x x x
Licenciado en Contabilidad (UNA), Abogado (UP), Doctor en Ciencias Contables (UNA), Magíster en Administración de Empresas (UNA), Especialista en Metodo-logía de la Investigación Científica, Especialista en Auditoría Interna.
Miguel Angel Castillo x x x Licenciado en Ciencias Contables (UCA), Master en Ciencias Contables (UCA)
Librado Ramón Sánchez Duarte x x x Licenciado en Ciencias Contables (UNA), Abogado (EDUPCA), Especialista en
Ddidáctica Universitaria (UNA), Magister en Documentología Forense (EDUPCA)
Jorge Antonio Fernández Franco
x x x
Licenciado en Ciencias de la Informática (Columbia), Analista de Sistemas Infor-máticos (Columbia), Especialista en Didáctica Universitaria (UTIC), Ingeniero en Sistemas Informáticos (UTIC), Especialista en Metodología de la Investigación Científica (UNA), Especialista en Educación a Distancia (UTIC), Magister en Au-ditoría y Gestión de Sistemas de Información (UTIC).
Dilson Gilmar Fulber Noetzold x x x Abogado (UCAP), Especialista en Docencia Superior Universitaria (UCAP), Ma-
gister en Evaluación de Políticas Públicas (UNIA).
Félix Miguel Villamayor Trotte x x x Abogado (UNA), Experto Latinoamericano en Problemas y Normas Internacio-
nales del Trabajo.
Miguel Angel Ruíz x x x Abogado (UNA), Especialista en Didáctica Universitaria (UNA), Magister Inter-nacional (Brasil)
Javier SolanoRojas Sosa x x
Licenciado en Contabilidad y Administración de Empresas (Universidad Colum-bia del Paraguay), Especialización en Tributación (Organización para el Desarro-llo del Sur - Odesur)
Claudio Lovera Velázquez x x x Abogado (UCA), Especialista en Derecho Penal (UBA), Magister en Ciencias Pe-
nales (Centro de Ciencias Penales y Política Criminal)
Gabriel González x x Abogado (UCA), Licenciado en Ciencias Económicas y Administrativas (UCA).
Kattya González x x Abogada (UCA), Especialista en Sumario Administrativo.
Víctor De Jesús Chena x x Abogado (UCA), Especialista en Mercado de Valores y Negocios Fiduciarios.
Ester L. Kretshmerx x x
Licenciada en Ciencias Contables (UCI), Licenciada en Administración de Em-presas (UCI), Especialista en Impuestos y Procedimientos (FOTRIEM), Magister en Auditoría (UNI)
Jorge DanielMartí Varela x x x Licenciado en Ciencias Contables (UCA), Magister en Auditoría Contable y Tri-
butación (UAA).
(*)DocentesquehanculminadolaMaestríayestánenprocesodedefensadetesis
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ASPECTOS ACADÉMICOS
1. Identificación del Programa de Maestría en Tributación y Asesoría Impositiva
Nombre: MaestríaenTributaciónyAsesoríaImpositiva
Orientación: Profesional
Carga Horaria: Fasededocencia: 840horasreloj/créditos
Fasedeprácticay·/oInvestigación: 260horasreloj/créditos
Total: 1.100horasreloj/créditos
Título que otorga: Magíster en Tributación y Asesoría Impositiva
Aprobado por: ResoluciónFOTRIEMNº32/2012
Materias complementarias para otras Maestrías
1.1. Misión de la Maestría
LaMaestría en Tributación y Asesoría Impositivatienepormisiónlograrelperfeccionamientoprofesional y la actualización de los conocimientos teóricos y prácticos en un marco dela excelencia académica, apoyados en el sistemade innovación y tecnología al serviciode laeducacióndispuestoporFOTRIEMymetodologíasadecuadasfundadasenelestudiodelasteorías,principiosyherramientasprácticaspara la litigacióny laplanificaciónfiscal,conénfasisen losimpuestosfiscalesinternosvigentesennuestropaís,coherenteconelperfildeegresoyellogrodelosobjetivosdelprograma.
1.2. Visión de la Maestría
La Maestría se encuentra orientada a formar profesionales con destreza, habilidad, pericia ytécnica enmateria de Tributación y Asesoría Impositiva, que se distingan por su capacidadde pensamiento crítico, innovación, generación de conocimiento y habilidad para actuar conprincipioséticosensuámbitoprofesional,todoelloencumplimientoconlasdisposicionesdelaLeyN°4995/2013“DeEducaciónSuperior”,susreglamentacionesylasdisposicionesdelConsejoNacionaldeEducaciónSuperior(CONES).
1.3. Perfil de ingreso
ParainiciarlaMaestría en Tributación y Asesoría Impositiva serequierequeelalumnocuenteconuntítulodegradoexpedidoporuna InstitucióndeEducaciónSuperior (IES)deacuerdoalasexigenciaslegalesvigentes,amásdecumplirconlosrequisitosdeadmisióndelaMaestría,detalladosmásadelante.
1.4. Destinatarios de la Maestría en Tributación y Asesoría Impositiva
EstaMaestríaseencuentradestinadaaprofesionalesdelasdistintasáreasdeCienciasSociales,CienciasEconómicas,EmpresarialesyAdministrativas,CienciasdelaEducación,CienciasPolíticas,Cienciasdelacomunicaciónyafines.
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2. Justificación de la Maestría
Dentro las institucionesencargadasde laeducaciónsuperioranivelnacional,noexisteningúnsolo institutosuperiorcomoFOTRIEM,enfocadoexclusivamenteadareducacióndepostgradoenáreastributarias, de auditoría, contabilidad, derecho comercial, societarioy otrostemasempresariales.Losconstantescambiosimpositivosysuimportanciaparalasempresas,empresa-rios,ylasexigenciasdelmercadoengeneral,requierendeprofesionalesespecializados,ydeunainstitucióncomoFOTRIEM,expertaenaspectosempresarialesytributariosyconactualizacionesconstantesenlamateria,paraguiarlos.
Solamente enalgunos casos específicos lasuniversidadesofrecenplanesde estudios y capaci-tacionessimilares,peroconmetodologíadiferente.Porello,esteprogramaesfundamentalnosolamentepara las institucionesopersonasprivadas,sinoquepara lacorrectarecaudaciónderecursossegúnlodispuestoenlasdiferentesnormativastributarias,necesarioparaelfunciona-mientoyelsostenimientodelpaís.
FOTRIEM,eslaúnicainstituciónqueofrecelaMaestría en Tributación y Asesoría Impositiva,afindebrindarasusalumnosyalumnaselconocimientoteóricoyprácticoquelepermitirácrecercomoprofesionalescalificadosyespecializados
Losegresados,tendránlaposibilidaddeinsertarseenelmercadolaboralconmayoresoportuni-dadesydesempeñarseensuslaboresconeficaciaycompetitividad,deacuerdoalasexigenciasnacionaleseinternacionales.
EstaMaestríaseráimplementadanosolamenteenlaSede Central, sinoenlasSedes del Inte-riorhabilitadasporFOTRIEMycomunicadasalCONESyhabilitadasdeplenoderechoconformealaResoluciónCONES700/16,dondelacarenciadeprogramasacadémicosdeestanaturalezaesaúnmayor,porelloFOTRIEM,tieneelcompromisosocialconlaeducaciónnacionaldellevarestaimportantelaboralinteriordelpaís,dependiendosiempreorganizativamente,académicamenteyfuncionalmente,delasedecentral.
3. Fundamentación
Laincidenciadelatributaciónenlasoperaciones,tantodelasempresascomodelaspersonasfísicas,escadavezmayor.Nuestropaíshapasadoporunprocesodecambiodelsistematributarionacionalapartirdelaño1991conlaLeyN°125/91ysobreconlapromulgacióndelaLey2421/04“DeReordenamientoAdministrativoyAdecuaciónFiscal”ylasquelesucedieron,especialmentelaLeyN°4673/12quepusoenvigenciaelImpuestoalaRentaPersonalylaLeyN°5061/13queintrodujocambiossustancialesenelImpuestoalaRentasAgropecuariasporsussiglasIRAGRO,incorporandoademáselIVAalasactividadesagropecuarias.
NomenosimportanteeslaLeyNº5501/15quederogalaexoneracióndelIVAalasCooperativasylosconstantescambiosenlosrequisitosformalesrelacionadosconlaaplicacióndelosimpuestosfiscalesinternosenelParaguay,amásdelapróximaimplementacióndelafacturaciónelectrónica.
Nadamásimportanteparalosprofesionales,paraelEstadoylasociedadengeneralposibilitarelperfeccionamientoprofesionalyampliarlosconocimientosysusfundamentoseneláreajurídica-tributariaa findecumplir lospreceptosconstitucionales relacionadosal sistema impositivodenuestropaís,conénfasisenlaprácticaprofesionalylainvestigación.
LaMaestría en Tributación y Asesoría Impositivabuscapermitireldesarrollodehabilidadesy estrategias sobre planeamientos tributarios, conocimientos teóricos y prácticos actualizadossobreelDerechoTributario,elcualestáestrechamentevinculadoaláreacontable,económicayadministrativa,afindelanzaralmercadoAsesoresImpositivoscondominioplenodelDerechoTributarioyramasafines.
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Todaempresao institución se tornamásefectiva cuando cuenta conmanodeobra calificadaenlosdiferentesnivelesdelprocesodelapirámideocupacional,estoes,conrecursoshumanoscapacitadosdebidayoportunamente,paraenfrentarlosdesafíosquesevislumbranypresentancotidianamente.
4. Objetivos Generales de la Maestría
LaMaestría en Tributación y Asesoría Impositiva tieneporobjetivoposibilitarelperfeccionamientoprofesionalyampliarlosconocimientosteóricosyprácticoseneláreadelosimpuestosfiscalesinternos,comercioexterioryfiscalidadinternacionalafindelograrqueprofesionalescontadores,abogadosydeotrasramasafines,cuentenconunasólidaformaciónconénfasisenlaprácticaprofesionalylainvestigación,quenosolamentelepermitaliquidarcorrectamentelosimpuestosvigentesennuestropaís,sinoademásrealizarplaneamientostributariosadecuados,representaraloscontribuyentesenlosprocedimientosadministrativoseintroducirseeneláreadelafiscalidadinternacionalafindeconstituirseen“Asesores Impositivos de empresas comerciales, entidades sin fines de lucro y personas físicas”,nacionalesoextranjeros.
5. Objetivos Específicos
• Brindary/oactualizar losconocimientos teóricosyprácticosde los impuestos fiscalesinternos establecidos en la Ley Nº 125/91 y sus modificaciones: IRACIS, IRPC, RentaPersonal,IRAGRO,IVA,ISC.
• Impartir nociones fundamentales de los gravámenes aduaneros, municipales, tasas,regímenesespecialesydeincentivosalasinversiones,derechosocietario,derechopenaleconómico,normasdeprevencióndelavadodedinero,entreotras.
• Posibilitar el perfeccionamiento profesional y la producción de conocimientos alos egresados universitarios contadores, abogados, escribanos, administradores deempresas, ingenieros comerciales, economistas y de otras ramas afines hacia unaexcelenteformaciónjurídica-tributaria,contable,económicaytécnica.
• Formar asesores impositivos para empresas comerciales, industriales, agropecuarias,entidadessinfineslucro,cooperativas,empresasdelsectorpúblicoypersonasfísicas,conampliosconocimientosdelDerechoTributario,DerechoConstitucionalTributarioyDerechoProcesalTributario,afindecomplementarloconelconocimientodelaprácticacontable.
• Introduciralconocimientodelafiscalidadinternacional,laplanificaciónfiscalagresiva,controldepreciosdetransferenciasyotrasnormasdelaOCDE.
• Darlaformaciónnecesariaenmateriadeprocedimientotributario,condominioplenodel Libro V de la LeyNº 125/91 que le permita la defensa de los contribuyentes enprocesosdefiscalizacióntributaria,sumariosadministrativosyredaccióndedictámenestributariosafinderepresentaradecuadamentealoscontribuyentesendefensadesusderechos.
• Actualizar la formación a los funcionarios públicos que se desempeñan en losdepartamentoscontables,deauditoría,asesoríajurídicayotros,afindecumplirconlasexigenciasdelosórganoscontraloresdelEstadoenestaárea.
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6. Estructura Organizativa específica de la Maestría en Tributación y Asesoría Impositiva
LaMaestría en Tributación y Asesoría Impositivacuentaconlasiguienteestructuraorganizativaespecíficadelprograma:
• DirectoradelaMaestría: NoraLucíaRuotiCosp.
• CoordinadorageneraldelaMaestría: PatriciaBibianaGarayMorínigo.
• Coordinadorade la fase de investigacióny/opasantíalaboralsupervisada: LizzaPaolaVillalbaQuintana.
• Asistentesacadémicosporaula: Adriana Cardenas, Lilian Villasanti,ClaudiaGonzález.
7. Títulos que se otorgan
LaMaestríaysuejecución,incluyendolaelaboración,evaluaciónyaprobacióndelTrabajo Final de Maestría o Tesis, requeridoconformealReglamentodeFOTRIEM, otorgaeltítulode Magister en Tributación y Asesoría Impositiva, concertificacióndelViceMinisteriodeEducaciónSuperior(VES)proveidadelaResolucióncorrespondiente.
AlculminaryaprobarlasmateriasyasignaturascorrespondientesalPrimerySegundoSemestrey/osuequivalentea480horasreloj/créditos,elalumnorecibiráporpartedelaInstitucióneltítulointermediodeDiplomado en Impuestos y Asesoría Impositiva. ElmismonoesregistradoanteelMEC.
8. Duración de la Maestría
LaMaestría en Tributación y Asesoría Impositivaseencuentradiseñadaparaculminarlafasededocenciaenunperíodomínimode18 meses y máximo de 28 meses calendarios,dependiendodelosdíasdeclasesoptadosporelalumno,conformealasmodalidadesofrecidasporFOTRIEM.
Lafasedeinvestigacióny/oprácticaprofesionalsepodrárealizar,aeleccióndelalumnoencual-quieradelosperíodosdelafasededocenciay/oaltérminodelamisma,laquenopodráexten-derseaunplazomayorde8 meses calendarios contadosapartirdelaculminacióndelafasededocente.
SeestablececomoplazomáximoparalaaprobacióndeambasfasesylaobtencióndelTítulodeMagíster en Tributación y Asesoría Impositivaelplazode 2 años,contadosapartirdelaculmi-nacióndelafasededocente.
Losplazosseconsideransuspendidos,encasoqueelalumnolosoliciteporescritoalaInstituciónyéstaloaceptefundadoenrazonesdeíndolepersonaloprofesional.
9. Perfil del egresado
A la finalizacióndelprogramaacadémico los alumnosestarán capacitadosno solamenteparaliquidar correctamente los impuestos fiscales internosvigentesenelParaguay,sinoademásparadesempeñarsecomoAsesores Impositivosdepersonasfísicas,empresaspúblicasyprivadas,comercialesosinfinesdelucro,nacionalesoextranjerosyserparteenlasdiversasinstanciasdelprocedimiento administrativo,conenfoquesistémicoeinterdisciplinariopor:
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• Contar con un acabado conocimiento teórico y práctico de los Impuestos fiscalesinternos(IRACIS,IRPC,RentaPersonal,IRAGRO,IVA,ISC)yconocimientosgeneralesdelos,gravámenesaduanerose impuestosmunicipales,condominioplenodelDerechoTributarioConstitucional,SustantivoyFormal.
• Conocer las implicancias tributariasde lasprincipalesoperaciones yhechos jurídicosrelacionadosconelDerechoCivil,Comercial,SocietarioyLaboral, siendocapacesderedactardictámenesjurídicos-tributariosconsólidosfundamentos.
• Estaraltamentecapacitadoparaparticiparentodotipodeplaneamientotributarioparalasempresaspúblicasoprivadas,bienseacomoparteintegrantedelcuerpodirectivoolaboraldeunaempresa,ocomoconsultorindependiente,conconocimientoplenodelDerechoTributarioNacionaleintroducidosalmundodelafiscalidadinternacional.
• ConoceracabalidadlasdisposicionesdelDerechoTributarioProcesaleinterponerefec-tivamentelosrecursosadministrativosy/ojudicialesenmateriatributaria.
• ContarconlosconocimientosjurídicostributariosnecesariosparadesempeñarsecomoAsesores ImpositivosdeEmpresas Públicas, Privadas, seannacionaleso extranjeras yemitirdictámenesyopinionesconsolvenciatécnica.
10. Campo laboral
Elperfildesalidapermitealegresadodesempeñarseenlossiguientesespacioslaborales:
• Empresasnacionalesytransnacionales. • Firmasauditoras
• Entidadespúblicas • Estudiosjurídicos
• Organismosnogubernamentales • Estudioscontables
• Organismosreguladoresydecontrol • Profesionalindependiente
11. Régimen Académico
11.1. Requisitos de Admisión para la Maestría en Tributación y Asesoría Impositiva
1.
Poseertítulodegradoexpedidoporuna InstitucióndeEducaciónSuperior (IES)quecumplaconlasexigenciaslegalesvigentesyqueseencuentreacordealperfilestablecidoenelprograma.Seconsideranquesonpertinentesalprogramalostítulosdegradoenlas áreasdeCiencias Sociales, Ciencias Económicas, Empresariales yAdministrativas,CienciasdelaEducación,CienciasPolíticas,Cienciasdelacomunicaciónyafines.
2. PresentarsolicituddeadmisiónalaDirecciónGeneraldelInstitutoEducaciónSuperior-FOTRIEM,conformealformatoestablecido.
3.PresentarlasdocumentacionesrequeridasporlaResoluciónNº2424/16,enunplazodenoventa(90)días;exonerandoaFOTRIEMdecualquierreclamoporpartedelestudianteporlasaccionesquetomeencasodeincumplircondichaentrega.
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4.Cumplir las exigencias administrativas, abonando el arancel de la matrícula,estableciéndoseelnúmerodefacturaexpedidacomoelnúmerodeingreso,yparalosestudiantesbecadosseasignaráuncódigodeingreso.
5. Suscribirelcontratodematriculación,quedeberáseranexadoallegajoacadémico.
Se admitirán la participación de alumnos que habiendo cursado una carrera universitaria, seencuentrenenprocesodetitulacióny/oqueseencuentrencursandolosúltimosañosdedichacarrera,condicionadoalapresentacióndelosmismosycondictamenfavorabledelaDirecciónAcadémica(Inscripcióncondicionada).
Enelcasodenocumplirselosrequisitosdeadmisión,elalumnopodráoptarporsuinscripciónen calidad de Oyente, expidiendo FOTRIEM una certificación en la que consten los módulosy/oasignaturas cursadasoaprobadas y las calificaciones correspondientes, lasquepodrán serconvalidadasunavezcumplidoslosrequisitosexigidos.
TodamatriculaciónquenocumplaconlosrequisitosdispuestosenlaelArt.3delaResoluciónCONESNº166/2015,seconsidera“inscripción condicionada”ysujetaaanulaciónporpartedelaInstitución,sinresponsabilidaddelamisma.
Sedejaconstanciaquealgunasasignaturasymódulossoncomunesalosqueotorgay/opodráotorgarFOTRIEMcomoInstitutoTécnicoSuperior.EnloscasosprevistosanteriormenteFOTRIEMnoexpediráeltítulodeMagísterquecorrespondienteaesteProyectoAcadémico.
11.2. Requisitos de Egreso
• Haberaprobadotodaslasasignaturascorrespondientesalplandeestudios,debidamen-tecomprobadasporelConsejoAcadémico.
• ElaborarelTrabajoFinaldeTesisoPasantíaLaboralyhaberobtenidolaaprobacióndelmismo.
• HaberentregadotodasladocumentacionesrequeridasporelMEC.
• SolicitaralaDirecciónGeneraldelainstituciónlaexpedicióndeltítulodepostgrado.
• Abonar losarancelesde titulacióncorrespondientesalperíodo lectivode la solicitud,independientementealañodeinscripciónomatriculación.
TodosestosrequisitosseencuentranconsignadosenelContratodeMatriculaciónsuscritoporelalumno,amásdeespecificadosenlaguíadeprofesionalesdeFOTRIEM.
LaDirecciónAcadémicaeselórganoinstitucionalencargadodeorientaryacompañaralosestu-diantesenlafasedeinvestigacióny/opasantíatendientealaaprobacióndeltrabajofinaldelaMaestríayenotrosproyectosdeinvestigaciónydeextensiónacadémica.
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12. Plan de estudios, malla curricular, áreas y distribución de clases
Lamallacurricular,ydistribucióndemódulosporsemestreyañosedetallaenelsiguientecuadro:
Asignaturas y distribución de tiempo H. Teórico
H. Prácticas
Créditos totales
Total carga
horaria
PRIMER AÑO (Ejemplo: 2017)
1º Semestre Primer Nivel: Diplomado
Módulo I: Impuestos a la Renta de las Personas Físicas 50 30 80220
Módulo II: Impuestos a las Ganancias Empresariales 80 60 140
2º Semestre Primer Nivel: Diplomado
Módulo III: Impuestos al Consumo 60 40 100
260Módulo IV: Impuesto a las ganancias agropecuarias 50 30 80
Modulo V: Retenciones Nacionales e Internacionales 50 30 80
TOTAL CARGA HORARIA DEL AÑO 480
SEGUNDO AÑO (Ejemplo: 2018)
3º Semestre Segundo Nivel: Maestría
Modulo VI: Tributación de Cooperativas y Entidades sin Fines de Lucro 25 15 40
230
Modulo VII: Regímenes de Incentivos Fiscales y Asesoramiento a inversionistas 30 10 40
Modulo VIII: Fiscalidad Internacional. Control de Precios de Transferencia 30 10 40
Modulo IX: Tributación al Comercio Exterior 30 10 40
Modulo X: Tasas e Impuestos Municipales 20 10 30
Modulo XI: Derecho Tributario Sustantivo y Asesoramiento Impositivo 20 20 40
4º Semestre Segundo Nivel: Maestría
Modulo XII: Auditoría y Fiscalización Tributaria 20 20 40
130Modulo XIII: Procedimiento Tributario y Defensa del Contribuyente 30 20 50
Modulo XIV: Régimen Penal Tributario 30 10 40
TOTAL CARGA HORARIA DEL AÑO 360
Total horas reloj/créditos - Fase de docencia 840
Total horas reloj/créditos - Fase de investigación y/o práctica profesional 260
TOTAL GENERAL (Horas reloj equivalente a créditos) 1.100
ConformealReglamentodeTrabajoFinaldeMaestría,altratarsedeunaMaestríaconorientaciónprofesionalydeconformidadalaResoluciónCONESNº700/16,elalumnopodráoptarporlaPasantía Laboral Supervisadaconcalificaciónmáximade4oelTrabajo de Tesisconcalificaciónmáximade5.Elcalendariosugeridoparaestafaseeselsiguiente:
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Cronograma sugerido para Trabajo Final de Tesis
Períodos Actividad Créditos
Primer Semestre: • MetodologíadelaInvestigación 30
Segundo Semestre: • Eleccióndetema• Solicitudderegistrodetema
30
Tercer Semestre: • Presentacióndepropuestadetesis 30
Cuarto Semestre: • Envíodelavancedelproyectodeinvestigación• Protocolodecorrección
30
Culminación del Proyecto de Investigación y Defensa de Tesis: 140
Total de horas/créditos 260
Cronograma sugerido para la Pasantía Profesional Supervisada
Períodos Actividad Créditos
Primer Semestre: • MetodologíadelaInvestigación 30
Segundo Semestre: • Eleccióndelaempresa• Solicituddepostulación,firmadelconvenioconlaempresa
30
Tercer Semestre: • RealizacióndePasantíaProfesional 50
Cuarto Semestre: • PasantíaProfesional,evaluaciónpreliminar 50
Presentación del Informe Final y Defensa del Informe: 100
Total de horas/créditos 260
12.1. Distribución de clases diaria y semanal de acuerdo a la modalidad
Modalidad Horas reloj/créditos por día Horas reloj/créditos semanales
LunesyMiércoles 3,5horasreloj/crédito 7horasreloj/crédito
MartesyJueves 3,5horasreloj/crédito 7horasreloj/crédito
FindeSemana 4,5horasreloj/crédito 9horasreloj/crédito
12.2. Horarios de clases y duración del semestre
LospostgradosofrecidosporFOTRIEMsedesarrollanconclasespresencialesmínimasdedosdíasalasemana,dependiendodelamodalidad,amásdelosseminarioquesemencionanmásabajo.Excepcionalmenteserealizanenjornadasintensivaslosdíassábado.Estassonlasopcionesofre-cidasregularmente:
Opción I: [ Días:LunesyMiércoles. [ Horario:de18:15a21:45hs.
Opción II: [ Días:MartesyJueves. [ Horario:de18:15a21:45hs.
Opción III*: [ Días:ViernesySábados [Horario:Viernesde18:15a21:45hs.Sábadosde08:30a13:00hs.
Opción IV: [ Días:Sábados [ Sábadosde08:30a13:00y/o17:30hs.
*Serealiza3finesdesemanaspormes.
Losdías regularesdeclasessoncomplementadoscontresseminariosmensuales,debiendo losalumnosasistiraunmínimodedosseminariosmensualesparalaaprobacióndecadamóduloy/olosnecesariosparacompletarlacargahoraria.
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13. Descripción por módulos del programa de estudio
13.1. Módulo I: Impuesto a la Renta de las Personas Físicas (80 hs.)
•Fundamentación
LaimplementacióndelImpuestoalaRentaPersonalapartirdeagostode2008,traeaparejadouncambiofundamentalparalaspersonasfísicas.Quienesnosolamentedeberánceñirsealasreglasdefondoyforma,deesteimpuesto,sinoademásjustificarelincrementodesupatrimonio,afindequeelfisconoapliquelapresuncióndispuestaenley.Ellorequerirácontarconprofesionalescapacitadosenelmarcolegaldeesteimpuestoyenlasdisposicionesrelacionadasconeltemacomolosson:elDerechoCivil,laboral,defamilia,entreotros.
Serequiereademásconocerelrégimendeliquidaciónparalassociedadessimplesylaformadepagoúnicoydefinido,querigeparalaspersonasfísicasnoresidentesenelParaguay.
LarelacióndirectadelaRentaPersonalconlosdemásingresosdelaspersonasfísicasbrindanuevosdesafíosyoportunidadesalosprofesionalesquedeseenformarsecomoAsesoresImpositivos.
•Objetivos
• FormarprofesionalescapacesdeliquidarelIRPllenandocorrectamenteelFormulario104tantodeper-sonasfísicasdelsectorpúblico,entidadesbinacionales,profesionalesdediversasramasconsusparti-cularidades(abogados,escribanos,arquitectosetc),empresariosconingresosmixtosycontribuyentesengeneral.
• BrindarlasherramientasnecearíasparalaliquidacióndelaRentaPersonalporpartedesociedadessim-plesypersonasfísicasnoresidentesenParaguay.
• Formarasesoresimpositivosquenosolamentecuentenconsólidosconocimientosenlasdisposicioneslegalespara la liquidacióndel Impuestoa laRentaPersonal ,sinoademásconconocimientosde lasreglasdelrégimenpatrimonialdelmatrimonio,defamilia,laboralyotrosrelacionadosconlosingresospersonales.
•Metodología
Elprogramaserádesarrolladoenformateóricaypráctica.Lagestiónenelaulaseráparticipativa.Serealiza-ránenclaseslosejerciciosprácticosdellenadodeFormularioutilizandoelmétodoconvencionalyademáseldispuestoenelsoftware“LiquidandoelIRPsinerrores”.
Setrabajaranenlaelaboracióndedictámenestributariosydiscusióndelosmismosenclaseyotrasactivi-dadesparticipativas,dandoénfasisalconocimientodelasconsultasvinculantesycasosresueltosafavoryencontradelcontribuyente.
•Ejes Temáticos
Horas Créditos
Tema 1: Del Impuesto a la Renta Personal (IRP) para las personas físicas
80
30
Tema 2: Del IRP para las para sociedades simples. Retenciones del IRP para los no domiciliados 15
Tema 3: Práctica de liquidación del IRP 20
Tema 4: Asesoramiento tributario para personas físicas 15
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•Unidades de estudio y bibliografía
Enelmarcodelaexcelenciaacadémica,conorientaciónprofesional,secuentaconunlibropreparadoespe-cialmenteparaestemódulo,teniendoencuentalafaltadebibliografíanacionalyelcompromisoasumidoporFOTRIEM,amásdelabibliografíacomplementariadispuestaenlabibliotecayplataformavirtualdeFOTRIEMwww.fotriem.edu.pyyotrosmaterialesdeejerciciosprácticosyderazonamiento.
ConocimientosGeneralesdelIRP
Loserroresmáscomunesdelcontribuyenteysusliquidadores
IngresosafectadosporelIRPySumatoriadelRNI
Deducibilidadyprorrateodelosgastosdeducibles
Análisisdegastosdeduciblesporrubro
Deducibilidadde losgastospersonalesdelcontribuyenteydesusfamiliaresacargo
DelasinversionesenelIRP
Delaimportanciadeladocumentaciónyreglasdeusodeautofactura
DelacompensacióndeperdidafiscalyotrasreglasdeliquidacióndelIRP
LiquidandoelIRPconelmétodoparanocometererrores
Plandecuentasdeingresos,gastoseinversionesdeIRP
Elmóduloincluyeotrasactividades curricularesparaelanálisiseinvestigacióndelossiguientestemascuyabibliografíaseencuentraenotrosmaterialespreparadosporlainstitución:
DelIRPparalasparasociedadessimples.
RetencionesdelIRPparalosnodomiciliados
CuadernillodeejerciciosprácticosdeliquidacióndelIRP
Asesoramientotributarioparapersonasfísicas
Formaderedactardictámenestributarios
DominiodelMarcoLegaldeesteimpuesto
ConsultasVinculantesycasosresueltosenlostribunales
Prácticaprofesionalydiscusionestendientesaincentivarelespírituinvestigativo
13.2. Módulo II: Impuestos a las Ganancias Empresariales (140 hs)
•Fundamentación
ElImpuestoalaRentadelasActividadesComerciales,IndustrialesydeServicios(IRACIS)constituyeunodelosprincipalestributosqueafectanalamayoríadelasempresas,lascooperativasylasentidadessinfinesdelucro.
Porellosehacenecesarioconocerlalegislaciónpositivaactual,losprincipiosgeneralesdeesteimpuesto,loselementosdelaobligacióntributaria,loscasosprácticos,lasconsultasvinculantesycasosresueltosenlajusticia.
ElsistemaimpositivoparaguayoestableceunrégimenespecialparalaspequeñasempresasquenoadoptanuntiposocietarioyfacturanunmontoinferioraGs.100.000.000.Enesterubroseubicanlospequeñoscomercios,laspersonasfísicasquealquilaninmueblesyotraspequeñasempresasfamiliares,queutilizanenformaconjuntacapitalytrabajo.
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UnprofesionalaltamentecapacitadodebedominarademáslascuestionesfundamentalesdecontabilidadycumplircontodaslasexigenciasformalesrelativasalapresentacióndelosEstadosFinancieros.
Nomenosimportanteesconocerlasdiferentesmodalidadesdereorganizaciónempresarialylosaspectossocietarios.
•Objetivos
• BrindaralosalumnoslosconocimientosteóricosyprácticosrelacionadosconelImpuestoalaRentaEmpresarial,denominadoporsussiglasIRACIS,conampliodominiodelos5elementosdelaObligaciónTributariayotrasobligacionesformales.
• RealizarejerciciosprácticosparalacorrectaliquidacióndeesteimpuestoensusdiferentesmodalidadesconcriteriossólidosbasadosenelDerechoTributario.
• PermitiralosprofesionalesaplicarelRégimenTributarioqueafectaalasempresasunipersonales(IRPC)ensusdiferentesmodalidades.
• SercapacesdepresentarlosEstadosFinancierosconformealasnuevasexigenciasdelaR.GNº49/14ysusmodificaciones,amásderegistrarcuestionesdemayorcomplejidad.
• IntroduciralalumnoenlosconocimientosfundamentalesdelDerechoSocietariodispuestoenelCódigoCivilylasexigenciasdelórganocontralordelasmismas:AbogacíadelTesoro.InspeccióndeSociedades
• Conocerlasprincipalesfigurasdelareorganizaciónempresarial,talescomofusión,absorción,adquisi-cióndefondosdecomercio,transformacióndesociedades,transferenciadelpaqueteaccionario,entreotros.
•Metodología
Elprogramaserádesarrolladoenformateóricaypráctica.Lagestiónenelaulaseráparticipativa.Seenfati-zaráenelconocimientodelajurisprudenciaydelosprincipiosgeneralesaplicablesaesteimpuesto.Seránasignadosmaterialesdelecturaobligatoriayserealizarandebatesgrupales.Lapresentacióndetodosloscuestionariosdecomprensióndelcapítuloesobligatoriaalosefectosdeaccederalosexámenesdecalifi-cación.
Setrabajaranenlaelaboracióndedictámenestributariosydiscusióndelosmismosenclaseyotrasactivi-dadesparticipativas,dandoénfasisalconocimientodelasconsultasvinculantesycasosresueltosafavoryencontradelcontribuyente.
Serealizarandiversostalleresdeaplicaciónprácticaenmateriacontableydeliquidacióndeimpuestos.
•Ejes Temáticos
Horas Créditos
Tema 1: Del Impuesto a la Renta de las Actividades Comerciales, Industriales y de Servicios (IRACIS)
140
50
Tema 2: Práctica de liquidación del IRACIS e Impuesto a la Renta al Pequeño Contribuyente 40
Tema 3: Aspectos contables para la liquidación del IRACIS. Teoría y práctica 20
Tema 4: Aspectos societarios y de reorganización empresarial (*) 30
•Unidades de estudio y bibliografía
Enelmarcodelaexcelenciaacadémica,conorientaciónprofesional,secuentaconunlibropreparadoespe-cialmenteparaestemódulo,teniendoencuentalafaltadebibliografíanacionalyelcompromisoasumidoporFOTRIEM,amásdelabibliografíacomplementariadispuestaenlabibliotecayplataformavirtualdeFOTRIEMwww.fotriem.edu.pyyotrosmaterialesdeejerciciosprácticosyderazonamiento.
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Tributaria y Empresarial. Ley Nº 3502/08
IntroducciónalImpuestoalaRenta
ContribuyentesdelIRACIS
HechoGeneradordelIRACIS
Tratamientotributariodeladistribucióndedividendosyutilidades
Tratamientotributariodelasempresasunipersonales
NacimientodelaObligaciónTributariayRentaBruta
ExoneracionesyregímenesespecialesdelIRACIS
Principiosgeneralesquerigenalasdeducciones
AnálisisdelosgastosdeduciblesconformealArt.8delaLeyNº125/91
Delosgastosnodeducibles
DelaliquidacióndelIRACIS,sustasasycuestionesformales
Elmóduloincluyeotrasactividades curricularesparaelanálisiseinvestigacióndelossiguientestemascuyabibliografíaseencuentraenotrosmaterialespreparadosporlainstitución:
NuevosmodelosdeEstadosFinancierosconformealaRG49/14ysusmodificaciones
ImpuestosDiferidos
AspectoscontablesparalaLiquidacióndelIRACISeIRPC
Liquidación de IRACIS por Régimen contable, simplificado y presunto. Llenado de FormularioscorrespondientesAplicaciónprácticadelasherramientasinformáticasparalaliquidaciónycontroldeimpuestos
DerechoLaboralvs.DerechoTributarioCuadernillodeejerciciosprácticosdeliquidacióndelIRACISeIRPC
Asesoramientotributarioparaempresas
Formaderedactardictámenestributarios
DominiodelMarcoLegaldelIRACISeIRPCConsultasVinculantesycasosresueltosenlostribunalesLiquidacióndelIRPCAspectossocietariosydereorganizaciónempresarialPrácticaprofesionalydiscusionestendientesaincentivarelespírituinvestigativo
13.3. Módulo III: Impuestos al Consumo (100 hs)
•Fundamentación
ElIVAconstituyeelimpuestodemayorrecaudaciónennuestropaís.Aunqueelmismohasidoincorporadoalsistemaimpositivonacionalenelaño1991,hasufridovariasmodificaciones,queseguíanhastalograrlatananheladageneralización.Sectorestanimportantesdelaeconomíacomoelagropecuario,eldelasCoo-perativaseinclusolasEntidadessinFinesdeLucro(ESFL)haningresadoalsistemarecientemente.
Sinembargo,apesardeserun impuestovigentedesdehacevariosaños, losprofesionalescuentanconmuchadificultadparasuaplicaciónpornoconocerlamecánicautilizadaporelmismodenominadatécni-camente“impuestocontraimpuesto”.
Nomenosimportanteesel ISC,conunaaplicacióndiferenteyparticularidadespropiasdeunimpuestoadicionalalconsumo.SurelacióndirectaconlosImpuestosalaRenta,hacendeestaasignaturaunadelasmásimportantesparalograrelperfildelegresadodeestaMaestría.
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Tributaria y Empresarial. Ley Nº 3502/08
Laaplicaciónde los Impuestos fiscales internos yenespecialel IVA, requierendeldominiodenormasrelativasalasdocumentacionesformalesydeprofesionalespreparadosparaafrontarelnuevodesafío:Laimplementacióndelafacturaciónelectrónica.
SinunaformaciónteóricasólidaenelDerechoTributarioSustantivo,amásdelconocimientodetemasdelderechocivilycomercialrelacionadosconlaaplicacióndelIVA,nosepodrácontarconlosconocimientosnecesariosparabrindarunasesoramientoimpositivoadecuado.-
•Objetivos
• Medianteeldominiodelatécnicadoctrinalyelmarcolegalvigente,sepretendebrindarlosconocimien-tosteóricosyprácticossobreambosimpuestos,comoasítambiénlasherramientasindispensablesparalainterpretaciónysuaplicaciónprácticamedianteelllenadodelosdiversosmodelosdeformularios.
• Elalumnoconoceráademásloscasosresueltosenlostribunales,lasconsultasvinculantesyserácapazderesponderalCuestionarioImpositivoparalaverificacióndelcumplimientocorrectodeambosim-puestos.
• Contarcondominioplenodelasobligacionesrelacionadosconlaemisióndedocumentación,libros,llenadodeformularioyotrascuestionesfundamentales.
• SercapacesdeimplementarelCuestionarioImpositivodelIVA,afindeanticipartealasposiblescontin-genciasyasesoraraloscontribuyentesparaelefectivocumplimientodeestaobligación.
• DiferenciarlafiguradeltrabajadordependienteeindependienteylarelaciónentreelDerechoTributarioversoselDerechoLaboral.
•Metodología
Elprogramaserádesarrolladoenformateóricaypráctica.Lagestiónenelaulaseráparticipativa.Seenfati-zaráenelconocimientosobreesteimpuestoysusmodificaciones.
Setrabajaranenlaelaboracióndedictámenestributariosydiscusióndelosmismosenclaseyotrasactivi-dadesparticipativas,dandoénfasisalconocimientodelasconsultasvinculantesycasosresueltosafavoryencontradelcontribuyente.
SerealizarandiversostalleresdeaplicaciónprácticaenmateriacontableydeliquidacióndelIVAespecial-menteenmateriadecréditoydébitofiscal.
•Ejes Temáticos
Horas Créditos
Tema 1: Del Impuesto al Valor Agregado
100
20
Tema 2: Práctica de liquidación del IVA. Régimen General 20
Tema 3: De las documentaciones fiscales y su uso aplicable a todos los impuestos 20
Tema 4: Del Impuesto Selectivo al Consumo. Teórico y Práctico 10
Tema 5: Cuestionario Impositivo del IVA. Dictámenes Tributarios 30
•Unidades de estudio y bibliografía
Enelmarcodelaexcelenciaacadémica,conorientaciónprofesional,secuentaconunlibropreparadoespe-cialmenteparaestemódulo,teniendoencuentalafaltadebibliografíanacionalyelcompromisoasumidoporFOTRIEM,amásdelabibliografíacomplementariadispuestaenlabibliotecayplataformavirtualdeFOTRIEMwww.fotriem.edu.pyyotrosmaterialesdeejerciciosprácticosyderazonamiento.
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Tributaria y Empresarial. Ley Nº 3502/08
AspectosteóricosdelosImpuestosalConsumo
ContribuyentesdelIVA
HechosGeneradoresdelIVA
TerritorialidadenelIVA
TratamientotributariodelIVAparapersonasfísicas
NacimientodelaObligaciónTributaria
Baseimponibleytasasdelimpuesto
ExoneracionesdelIVA
Documentaciónyotrosaspectosformales
LiquidacióndelImpuestoyllenadodeformularioenlosdiferentesmétodos
Otrascuestionesparalaaplicacióndelimpuesto
Elmóduloincluyeotrasactividades curricularesparaelanálisiseinvestigacióndelossiguientestemascuyabibliografíaseencuentraenotrosmaterialespreparadosporlainstitución:
CuestionarioImpositivodelIVA
LiquidacióndelImpuestoSelectivosalConsumo.Aspectosteóricosyprácticos
AspectoscontablesparalaLiquidacióndelIVA
Liquidación de IVA por Régimen general y los regímenes especiales. Llenado deFormularioscorrespondientes
AplicaciónprácticadelasherramientasinformáticasparalaliquidaciónycontroldelIVA
Trabajadordependienteoindependiente
CuadernillodeejerciciosprácticosdeliquidacióndelIVAeISC
Delosdocumentosfiscalesysuusoaplicableatodoslosimpuestos
Formaderedactardictámenestributarios
DominiodelMarcoLegaldelIVAeISC
ConsultasVinculantesycasosresueltosenlostribunales
Prácticaprofesionalydiscusionestendientesaincentivarelespírituinvestigativo
13.4. Módulo IV: Impuesto a las Ganancias Agropecuarias (80 hs)
•Fundamentación
ElImpuestoalaRentadelasActividadesAgropecuarias(IRAGRO)esunodelosimpuestosquehasufridomodificacionessignificativasyposiblementeloseguiráteniendoafindelograrlaformalizacióndelsectoragropecuarioyunadistribuciónequitativadelacargadelosImpuestosalaRenta.
AfindeliquidarelmismoporelRégimenContablesyregistrarelincrementodelactivobiológico,amásdecumplirconotrasnormasdevaluación,serequierenecesariamenteunaintroducciónalasreglasdelaContabilidadAgropecuaria.NomenosimportanteeselconocimientodelrégimendelosContratosRurales.
Unasesorimpositivoquesedesempeñeencalidaddeprofesionalcontable,requiereconoceracabalidadlosprincipiosfundamentalesdelacontabilidadagropecuaria.Porotrolado,lasdiversasmodalidadesenquepuedenllevarseacaboloscontratosdeproducciónasociativa,talescomoaparcería,locacioneseinclusosociedadesaccidentales,requierenademáselconociendodeconceptosjurídicosespecialesdispuestosenelEstatutoAgrarioyotrasdisposicionesconcordantes.
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•Objetivos
• FormarprofesionalescapacesdeliquidaresteimpuestobajolasdiferentesmodalidadesydominioplenodelmarcolegaldelIRAGROydelIVAAgropecuario,amásdelasobligacionesformales.
• Introducir a los alumnos en los principios fundamentales de la contabilidad agropecuariaNIIF paraPYMES.Sección34yeneltratamientodelosContratosRurales.
• Sercapacesdeasesoraracontribuyentesdeesteimpuesto,nosolamenteenmateriadeliquidacióndesusobligacionestributarias,sinoencuestionesfundamentalescomolosonlasdiversasformasdellevaracabolaorganizacióndesusnegociosenmateriadecontratosrurales.
• Brindarlosconocimientosnecesariosparalacorrectavaluacióndelosinventarios,incrementosdelacti-vobiológicoeintroducirenlosaspectoscontablesdemayorrelevancia.
•Metodología
Elprogramaserádesarrolladoenformateóricaypráctica.Lagestiónenelaulaseráparticipativa.Seenfa-tizaráenelconocimientosobreesteimpuestoysusmodificaciones,conelllenadodelformularioyotrosejerciciosprácticosenclase.
SerealizarandiversostalleresdeaplicaciónprácticadelasNIIFparaPymesSección34yotrascuestionescontablesfundamentales.
SeanalizarantransversalmentelasdisposicionesdelEstatutoAgrarioydelDerechoComercial.
•Ejes Temáticos
Horas Créditos
Tema 1: Del Impuesto a la renta de las actividades agropecuarias (IRAGRO)
80
20
Tema 2: Principios fundamentales de la Contabilidad Agropecuaria. NIIF para Pymes. Sección 34 (*) 30
Tema 3: Práctica de liquidación del IRAGRO por los 3 métodos 20
Tema 4: Contratos rurales. Planeamiento tributario 10
•Unidades de estudio y bibliografía
Enelmarcodelaexcelenciaacadémica,conorientaciónprofesional,secuentaconunlibropreparadoespe-cialmenteparaestemódulo,teniendoencuentalafaltadebibliografíanacionalyelcompromisoasumidoporFOTRIEM,amásdelabibliografíacomplementariadispuestaenlabibliotecayplataformavirtualdeFOTRIEMwww.fotriem.edu.pyyotrosmaterialesdeejerciciosprácticosyderazonamiento.
IntroducciónalImpuestoalaRentadelasactividadesagropecuarias
Contribuyentes,HechogeneradoryexoneracionesdelIRAGRO
RégimendeLiquidacióndelContribuyenteRuralydelPequeñoContribuyenteRural
Determinacióndelarentanetaimponible.LiquidaciónporelRégimenContable
DelosgastosdeduciblesynodeduciblesenelIRAGRO
Delavaluaciónyajustesdeactivosypasivos,inventariosypatrimoniofiscal
Liquidación,declaración,pagoyotrasobligacionesformalesdelIRAGRO
DelIVAAgropecuario
DelosContratosRurales
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Elmóduloincluyeotrasactividades curricularesparaelanálisiseinvestigacióndelossiguientestemascuyabibliografíaseencuentraenotrosmaterialespreparadosporlainstitución:
PrincipiosfundamentalesdelacontabilidadagropecuariaNIIFparaPYMES.Sección34
AspectoscontablesparalaLiquidacióndelIRAGRO
CuadernillodeejerciciosprácticosdeliquidacióndelIRAGROeIVAAgropecuario
Delosdocumentosfiscalesysuusoaplicableatodoslosimpuestos
PlaneamientoTributarioparaactividadesyempresariosdelagro
DominiodelMarcoLegaldelIRAGROeIVAAgropecuario
ConsultasVinculantesycasosresueltosenlostribunales
Prácticaprofesionalydiscusionestendientesaincentivarelespírituinvestigativo
13.5. Módulo V: Retenciones Nacionales e Internacionales (80 hs)
•Fundamentación
Dentrodelsistematributario,unadelasfigurasdispuestascomoobligacióndiferentealaprincipaleselmecanismoderetenciones,conresponsabilidadsolidariadeldenominado“agentederetencióny/opercep-ción”,talcomolodisponeelArt.240delaLeyNº125/91.
Estemecanismoincluyeretencionesadomiciliadosenelpaísyalosresidentesextranjeros,definitivasyacuenta.Apartirdelaño2016lasmismasserealizanenformaautomáticamedianteeldenominado“SistemaTesakã”conlaemisióndeloscomprobantesderetencionesvirtuales.
Lasretencionesalosnoresidentes,requierendeundominioplenodelPrincipiodeTerritorialidad.Porelloestaasignaturaanalizaacabalidadtodosloselementospropiosdelsistemaderetenciones.
Esfundamentaltenerlosconocimientosnecesariosparaconocerloscostosimpositivosdelasdiversasope-racionesinternacionalesenmateriadefletes,seguros,pagosdeasistenciatécnicayotros,pueslosmismosnormalmentesonabsorbidosporelcontribuyentelocal.
•Objetivos
• AlfinaldeldesarrolloteóricoyprácticoelalumnoestaráencondicionesdemanejareficientementeelSistemaTesakã,enconocimientoplenodelasobligacionespropiasdelosagentesderetenciónydomi-niodelos5elementosdelaobligacióntributariaaretener.
• Conocerá la totalidadde los casosde retencionesnacionales e internacionales, los casosenquenocorrespondenretener,utilizandounsistemadeplanillaselectrónicasdiseñadaespecialmenteparanocometererrores.
• LograreldominioplenodelconocimientoteóricoyprácticodelPrincipiodeTerritorialidadenlos4Im-puestosalaRentayenelIVA,medianteelconocimientodelasconsultasvinculantesycasosresueltosenlostribunales.
• Sercapacesderedactardictámenestributariossobrelasconsultasmásfrecuentesenmateriadereten-cionesnacionaleseinternacionales,consólidosfundamentosjurídicos,amásderealizarrecomenda-cionesafindeevitarlagraveconsecuenciadelosagentesderetencióndeserresponsablessolidarios.
•Metodología
Elprogramaserádesarrolladoenformateóricaypráctica.Lagestiónenelaulaseráparticipativa.Seenfati-zaráenelusodelsistemaTesakã,realizandoenclaseejerciossimuladosderetenciones.
SeenseñaráautilizarladenominadaTabladeporcentajesderetencionesinternacionalesparalaaplicacióndelsistemaTesakãdesarrolladaespecialmenteporFOTRIEM,conporcentajesdirectosparacalcularlareten-ciónconosinabsorciónycompletarelcampodepreciounitario.
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Setrabajaranenlaelaboracióndedictámenestributariosyotrasactividadesparticipativas,dandoénfasisalconocimientodelasconsultasvinculantesycasosresueltosafavoryencontradelcontribuyente,enfati-zandoelplenoconocimientodelos“costostributarios”.
•Ejes Temáticos
Horas Créditos
Tema 1: Retenciones de impuestos fiscales internos con las nuevas reglas del Tesakã. Retenciones nacionales. Ejercicios prácticos
80
25
Tema 2: Retenciones de impuestos fiscales internos con las nuevas reglas del Tesakã. Retenciones internacionales. Ejercicios prácticos 35
Tema 3: Renta para los no residentes. Aplicación Práctica del Principio de Territorialidad 20
•Unidades de estudio y bibliografía
Enelmarcodelaexcelenciaacadémica,conorientaciónprofesional,secuentaconunlibropreparadoespe-cialmenteparaestemódulo,teniendoencuentalafaltadebibliografíanacionalyelcompromisoasumidoporFOTRIEM,amásdelabibliografíacomplementariadispuestaenlabibliotecayplataformavirtualdeFOTRIEMwww.fotriem.edu.pyyotrosmaterialesdeejerciciosprácticosyderazonamiento.
Conceptosfundamentalesparalaaplicacióndelasretenciones
RentasInternacionales,defuenteparaguayaydefuenteextranjera
DelsistemaTesakãysuusoobligatorioparalosAgentesdeRetención
RetencionesNacionaleseInternacionalesrealizadaporelEstado
Retencionesdeempresasdesignadas,exportadoresyotrasretencionesnacionales
Retenciones de Escribanos Públicos, empresas loteadoras y otros, en caso detransferenciadeinmuebles
RetencionesdelImpuestoalaRentaPersonal
Retencionesporoperacionesinternacionales
Retencionesporserviciodefletesyseguros
Otrasretencionesycasosconflictivos
ElmóduloincluyeademáslaaplicaciónprácticadelsistemaTesakãysuvinculaciónconlasdemásherra-mientasinformáticasdelaSET,talleresytemasespecíficoscuyabibliografíaseencuentraenotrosmaterialespreparadosporlainstituciónyenlasiguienteobra:
AplicaciónprácticadelPrincipiodeTerritorialidad
Consultas Vinculantes sobre Rentas Nacionales, Internacionales y de fuenteextranjera
Tributacióndecomercioelectrónico
Casosresueltosenlostribunales
Responsabilidadestributarias,civilesypenalesdelosAgentesdeRetención
IntroducciónalasreglasdeFiscalidadInternacional
PlaneamientoTributarioycostoimpositivo
DominiodelMarcoLegaldeIasRetenciones
Prácticaprofesionalydiscusionestendientesaincentivarelespírituinvestigativo
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13.6. Módulo VI: Tributación de Cooperativas y Entidades sin Fines de Lucro (40 hs)
•Fundamentación
LasCooperativasconstituyenunadelasfuerzaseconómicasmásimportantesdenuestropaís,regidaporPrincipiosConstitucionalesyleyesespeciales.HastaantesdelasmodificacionesdelaLeyNº438/94“DeCooperativas”,porpartedelaLeyNº5501/15,lasmismasysussociosgozabandelaexoneracióndelIVA.Sinembargoapartirdejuliodel2016estasexoneracionessonderogadas,generalizándosesuaplicación.Laconsecuenciadeelloafecta,alossocios,alasCooperativas,alosdirigenteseinclusoalosproveedoresdebienes.
Lomismoocurrecon lasEntidadessin finesde lucro,aquienespaulatinamente fueronaplicándose lasreglasgeneralestantoenelIVAcomoenelImpuestoalaRenta,estandovigentealgunasexoneracionesenatenciónalanaturalezaespecialdeambasinstituciones.Esporelloqueestamateriaesdefundamentalimportancia.
•Objetivos
• ConocereltratamientotributariodelasCooperativasydelasdemásEntidadessinFinesdelucroapli-candolasnuevasreglamentacionesensusaspectosdefondoyforma.
• Realizarelllenadodeloscorrespondientesformulariosparalaliquidacióndeestosimpuestos,consol-venciayconocimientodelasreglasespecialesdeaplicacióneintegracióndelasnormasjurídicas.
• Realizarplaneamientostributariosadecuadosparalasprincipalesactividadesdeestasinstituciones,par-ticularmenteparalospréstamosyotrosserviciosqueseprestan,comprendiendolanaturalezapropiadeestasinstitucionesconénfasisenlasdisposicionesdelCódigoCivilylaLeydeCooperativa
• Constituirseenasesoresimpositivosdeestetipodeinstituciones.
•Metodología
Elprogramaserádesarrolladoenformateóricaypráctica.Lagestiónenelaulaseráparticipativa.Seenfati-zaráenelconocimientosobreesteimpuestoysusmodificaciones.
•Ejes Temáticos
Horas Créditos
Tema 1: Aspectos jurídicos y tributarios de las entidades sin fines de lucro (ESFL)
40
10
Tema 2: Liquidación del Impuesto a la Renta y del IVA para las ESFL 10
Tema 3: Aspectos jurídicos y tributarios de las cooperativas 10
Tema 4: Liquidación del Impuesto a la Renta y del IVA para cooperativas 10
•Unidades de estudio y bibliografía
Enelmarcodelaexcelenciaacadémica,conorientaciónprofesional,secuentaconunlibropreparadoespe-cialmenteparaestemódulo,teniendoencuentalafaltadebibliografíanacionalyelcompromisoasumidoporFOTRIEM,amásdelabibliografíacomplementariadispuestaenlabibliotecayplataformavirtualdeFOTRIEMwww.fotriem.edu.pyyotrosmaterialesdeejerciciosprácticosyderazonamiento.
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DelaLeydeCooperativas.TratamientoTributariodeestasentidades
CambiosfundamentalesparalasCooperativasconlavigenciadelIVA
TratamientotributariodelosinteresesporpréstamosdelasCooperativasasussociosydelasdemásESFL
TratamientotributariodelosdemásingresosyegresosdelasCooperativas
Tratamientotributariodelasdietas,viáticosygastosderepresentación
DelasfacturasyusodeautofacturasporpartedeCooperativasyESFL
DelpagodeimpuestosmunicipalesyotrosporpartedelasCooperativas
EjerciciosprácticosdeliquidacióndelIVAydelaRentaEmpresarial(IRACIS)porpartedeCooperativasyESFL
Obligacionesformalesyresponsabilidadsolidaria
Elmóduloincluyeotrasactividades curricularesparaelanálisiseinvestigacióndelossiguientestemascuyabibliografíaseencuentraenotrosmaterialespreparadosporlainstitución:
DisposicionesdelCódigoCivilparalacreaciónyfuncionamientodeESFL
DelregistroobligatorioparalasESFLyobligacionesformales
ControlporpartedelaSEPRELAD
PlaneamientoTributarioparaactividadesdelasCooperativasyESFL
DominiodelMarcoLegaldelasCooperativasyESFLrelacionadasconlaaplicacióndelosImpuestosFiscalesInternosyobligacionesrelacionadas
ConsultasVinculantesycasosresueltosenlostribunales
Prácticaprofesionalydiscusionestendientesaincentivarelespírituinvestigativo
13.7. Módulo VII: Regímenes de incentivos fiscales y asesoramiento a inversionistas
•Fundamentación
Antelaglobalizacióndelmercadoyconelobjetoatraerfuertesinversionesextranjerasalmercadolocal,Paraguayestableceunapolíticadeincentivosfiscalesaproyectosdeciertaimportanciaeconómica,oqueconllevaríanalgúnbeneficioeconómico,cultural,social,oeducativoalpaís.Esto,sumadoalasbajastasadeinteresesenelplanolocal,conduceaunaltonúmerodeinversionestantolocalescomoextranjera,quienestienenlaposibilidaddeacogerseenlosincentivosfiscalesprevistoenlaenlasdiferentesnormativaslocales,deserasesoradosdelamaneracorrecta.
Esporesto,quecontarconconocimientosdelaLeyNº60/90,RégimendeMaquila,ZonaFranca,Régimenfronterizoyotros,esunrequisitoparalosabogadosycontadoresquepretendanrealizarasesoramientoainversionistasdeunaformaeficienteyadecuadaalasnormasvigentes.
•Objetivos
• PresentaryanalizarlosdiferentesRegímenesdeIncentivosfiscalesconunenfoqueteórico–practico,elcualhagaposiblealosparticipantesadquirirconocimientosactualizadossobrelaLeyNº60/90,Régi-mendeMaquila,ZonaFranca,RégimenFronterizoyotrosregímenesespeciales,demodoaencontrarsecapacitadopararealizarasesoramientoainversionistaseficazmente.
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• RealizaranálisisentrelossistemasfiscalesdelParaguayconlosdemáspaísesdelMercosur,demodoadeterminarelmercadoconmayorbeneficiosfiscales.
• Adquirirconocimientosdelmarcolegalparainversionesnacionalesyextranjeras.
• AsesorarainversionistasnacionalesyextranjerosparalaconstitucióndesociedadesenParaguayylaventajacompetitivaquebrindanuestropaís.
• Sercapacesdepresentarunaestrategiade“HacernegociosenParaguay”yrecomendarlosmejoresinstrumentosjurídicosparalaconstitucióndesociedades,amásdelaaplicacióndelosregímenesdeincentivosfiscales.
•Metodología
Lametodologíaaseraplicadaenelprocesodeaprendizajeparalograrlosobjetivospropuestos,eslatécnicaexponencialparticipativa.Mediosdetransmisióndelconocimiento:SeutilizaráproyeccióndeláminasenPowerPoint,preguntasyrespuestas,ejemplosprácticos,etc.
•Ejes Temáticos
Horas Créditos
Tema 1: Marco legal para las inversiones nacionales y extranjeras
40
10
Tema 2: Comparación del sistema del Paraguay con los demás países del Mercosur 10
Tema 3: Ley Nº 60/90, Régimen de Maquila, Zona Franca, Régimen fronterizo y otros regímenes especiales 20
•Unidades de estudio y bibliografía
Enelmarcodelaexcelenciaacadémica,conorientaciónprofesional,secuentaconunlibropreparadoespe-cialmenteparaestemódulo,teniendoencuentalafaltadebibliografíanacionalyelcompromisoasumidoporFOTRIEM,amásdelabibliografíacomplementariadispuestaenlabibliotecayplataformavirtualdeFOTRIEMwww.fotriem.edu.pyyotrosmaterialesdeejerciciosprácticosyderazonamiento.
Introducciónymarcolegaldelosincentivosfiscales.
Incentivosfiscales-LeyNº60/90.
Incentivosfiscales-Maquila.
Incentivosfiscales-ZonaFranca.
Incentivosfiscales–RégimenFronterizo.
Procedimientosparaacogerseenlosregímenes.
Planeamientotributarioparainversionesdecapitalenlosdiferentesregímenes–Casosprácticos.
13.8. Módulo VIII: Fiscalidad Internacional. Control de Precios de Transferencia
•Fundamentación
LadinámicadominantedelsigloXXIeslaglobalizaciónfinancieraycomercial.Cadadíaesmásfrecuentelarealizacióndeoperacionesmercantilesentreciudadanosyempresasdedistintospaíses,yestosetraduceenlanecesidaddeconocerlaTributaciónqueafectaadichasoperaciones.
ElestudiodeestaramarequierenecesariamenteelconocimientodelanormativainternacionaldispuestaporlaOCDE(OrganizaciónparalaCooperaciónyelDesarrolloEconómico),larealidadregionaldelMERCO-SURyPACTOANDINOyespecialmenteelModelodeAcuerdoparaEvitarlaDobleImposiciónInternacionalsobrelaRentaysobreelPatrimonio.
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•Objetivos
• Dotaralosparticipantesunasólidacapacitación,adquiriendounavisiónanalíticaycríticaqueloharácapazdedesempeñarseenelcampodelaplanificaciónfiscalinternacional.
• Brindaralparticipantedeundominioprácticoyteóricodelasdistintasfigurasimpositivasinternacio-nalesysurelaciónconlasfigurascomercialesysocietariasquelepermitanpoderdesarrollarestrategiasfiscalesparaayudaracumplirconlosobjetivosdelaempresaoptimizandolosrecursosmedianteunplaneamientotributarioadecuadoyajustadoalalegislacióninternacionalvigente.
• Lanzaralmercadolaboralprofesionalescapacesdebrindaralosempresariossolucionescreativas,efec-tivasyoportunas,conprofundosconocimientossobrelasimplicanciasdelasdiversassituacionesquesepresentanenelámbitodelaPlanificaciónFiscalInternacional.
• Elcursoabarcarálosprincipalestemasquecualquierasesorfiscalyencomerciointernacionaldebeco-nocerparadiseñarunplandenegociosparalasempresas,asícomoestaractualizadosobrelastenden-ciasinternacionalesrelacionadasalDerechoTributarioInternacional,incluyendoelcomercioelectrónico,lasdirectivasyelModeloOCDEentreotros,paraelcontroldepreciosdetransferenciaylaluchacontralaelusiónfiscalylosparaísosfiscales,lasituaciónregionaldelMERCOSUR,PACTOANDINO,amásdelanormativainternadelParaguay,conlasnuevasreglasapartirdel2014.
•Metodología
LosmódulosincluyenlapresenciadeundocenteexpertoenFiscalidadInternacionalyundocenteexpertoenlasmateriascomerciales,societariasopenalesrelacionadasconeltemadebatido.
•Ejes Temáticos
Horas Créditos
Tema 1: Reglas de la OCDE aplicables al comercio internacional 40
20
Tema 2: Control de precios de transferencia (*) 20
•Unidades de estudio y bibliografía
En elmarco de la excelencia académica, con orientación profesional, la Biblioteca Virtutal de FOTRIEMcuentaconlosmaterialesutilizadosinternacionalmenteparalaintroducciónalaFiscalidadInternacionalyelControldePreciosdeTransferencia.ElprogramaincluyetemasquesontratadosenelcursodeExpertosenPlanificaciónFiscal,conlaparticipacióndeexpositoresinternacionalesquesemencionanenelmismo.
Fiscalidaddelcomercioelectrónico.
LeyNº4017/10.“Devalidezjurídicadelafirmaelectrónica,lafirmadigital,losmensajesdedatosyelexpedienteelectrónico”y sus reglamentaciones. Imple-mentacióndelaFirmaDigital.Cláusulasaincluirenloscontratos.Planificaciónfiscalinternacional.
LuchadelaOCDEcontralosparaísosfiscales.
Elusiónyevasión.
PreciosdetransferenciadeacuerdoalaOCDE.
EstructurasdeplanificaciónenAméricaLatina.
Art.4delaLey5061/13.AjustesdePreciodeExportación.Registrodecontratosyotrasnormasrelacionadas.DebatesobretemasdeComercioInternacional.Delconceptode“empresasrelacionadas”.Susconsecuenciastributariasyreglasaplicablesalasauditorías.Cuestionescontractualesconempresasvinculadas.
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13.9. Módulo IX: Tributación al Comercio Exterior (40 hs.)
•Fundamentación
Unespecialistatributario,nosolamentedebeconocerlasdisposicionesquerigenalostributosinternos,sinoademásaquellasrelacionadasconelcomerciointernacional,queregulanlosgravámenesqueafectanalmismoysehallancontenidasenlaLeyNº2422/04“CódigoAduanero”.
Ademásesnecesariotenernocionesbásicasdelprocedimientoaduanero,especialmenteelelementocuan-titativo,porestarrelacionadoconlaaplicacióndetributosfiscalesinternos.
UnasesorimpositivodebeconocerlosprincipiosenlaaplicacióndelosGravámenesAduanerosyademáslos regímenesaduanerosespecialesynormas relacionadasalprocedimientoaduanero, a findebrindarrecomendacionesbásicasenestamateria.
•Objetivos
• ComprenderlasprincipalesdisposicionesdelaLeyNº2422/04“CódigoAduanero”ylosprincipiosfun-damentalesdelDerechoAduaneroformalysustancial,conénfasisenlosregímenesaduanerosgeneralesylostributosaduaneros.
• ConocerlaestructuraorgánicadelaDirecciónNacionaldeAduanasylasprincipalesactividadesadmi-nistrativasinvolucradasenlosprocesosaduaneros.
• Tenernocionesbásicasdelprocedimientoenunsumarioadministrativoaduanero.
• Analizarlasprincipalesdisposicionesdelosregímenesaduanerosespecialesyotrasdisposicionescon-cordantes.
•Metodología
Lametodologíaaseraplicadaenelprocesodeaprendizajeparalograrlosobjetivospropuestos,eslatécnicaexponencialparticipativa.
Mediosdetransmisióndelconocimiento:SeutilizaráproyeccióndeláminasenPowerPoint,preguntasyrespuestas,ejemplosprácticos,etc.
•Ejes Temáticos
Horas Créditos
Tema 1: Gravámenes aduaneros40
30
Tema 2: Regímenes aduaneros especiales 10
•Unidades de estudio y bibliografía
Enelmarcodelaexcelenciaacadémica,conorientaciónprofesional,secuentaconunlibropreparadoespe-cialmenteparaestemódulo,teniendoencuentalafaltadebibliografíanacionalyelcompromisoasumidoporFOTRIEM,amásdelabibliografíacomplementariadispuestaenlabibliotecayplataformavirtualdeFOTRIEMwww.fotriem.edu.pyyotrosmaterialesdeejerciciosprácticosyderazonamiento.
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FACULTAD FOTRIEMInstituto Superior de Formación
Tributaria y Empresarial. Ley Nº 3502/08
IntroducciónalComercioExterior
DeltributoAduanero
ConsideracionesGenerales
RegímenesAduaneros–DisposicionesGenerales
Contenedores
TratamientoconFranquiciasdeArancelAduaneroydeFormalidades
AprovisionamientodeaBordoySuministros
TráficoFronterizo
Franquiciadiplomática
Regímenesaduanerosespeciales
13.10. Módulo X: Tasas e Impuestos Municipales (30 hs.)
•Fundamentación
LaestructuradescentralizadadelEstadoparaguayo,adoptadaporlaConstituciónNacional,facultaalasmunicipalidadesaestablecerimpuestos,tasasycontribucionesalaspersonasdomiciliadasensumunicipio.
Estos impuestos afectan tanto a las personas físicas como a las personas jurídicas, debiendo abonar elImpuesto Inmobiliario, laPatenteComercialy los Impuestosa losRodadosentreotros.Porello,nace lanecesidaddelosasesoresimpositivoscuentenconlosconocimientosbásicosdelasnormasmunicipales,especialmenteaquelloquehacerelaciónconlosimpuestos,tasasycontribuciones,comoasítambiénconprincipiosbásicosdelprocedimientoadministrativomunicipal,dispuestosenlaLeyOrgánicaMunicipalysusreglamentaciones.
DebenconocerademáslasreglasbásicasdelasLeyesNº881/81,620/76ysusmodificaciones.
•Objetivos
• ConocerlasprincipalesdisposicionesnormativasdelRégimenTributarioMunicipalyelmarcolegalvigenteparalaMunicipalidaddeAsunciónylosmunicipiosdelinterior,comoasítambiénlasrela-cionadasconlamateriacomoserlascatastrales.
• ComprenderloselementosdelasprincipalesobligacionestributariasaplicadasporlosMunicipiosyelprocedimientobásicoparasuaplicación.
• Brindarelasesoramientoimpositivocorrespondienteencasosdeconflictosmunicipales
•Metodología
Lametodologíaaseraplicadaenelprocesodeaprendizajeparalograrlosobjetivospropuestos,eslatécnicaexponencialparticipativa.
Mediosdetransmisióndelconocimiento:SeutilizaráproyeccióndeláminasenPowerPoint,preguntasyrespuestas,ejemplosprácticos,etc.
•Ejes Temáticos
Horas Créditos
Tema 1: Impuestosmunicipales30
20
Tema 2:Otrastasas 10
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MAESTRÍA EN TRIBUTACIÓN Y ASESORÍA IMPOSITIVAFACULTAD FOTRIEMInstituto Superior de Formación
Tributaria y Empresarial. Ley Nº 3502/08
•Unidades de estudio y bibliografía
Enelmarcodelaexcelenciaacadémica,conorientaciónprofesional,losdocentesdelainstituciónhanpre-paradoloscorrespondientesmaterialesyejerciciosdecomprensión,utilizándosecomobibliografíalasleyesvigentessobrelamateriaamásdelabibliografíacomplementariadispuestaenlabibliotecayplataformavirtualdeFOTRIEMwww.fotriem.edu.py yotrosmaterialesdeejerciciosprácticosyderazonamiento.
Elprogramadeestudiosabarcalossiguientestópicos:
LaMunicipalidadcomoenterecaudador
SíntesislegislativadelSistemaTributarioMunicipal
Delaconceptualizacióndelasdiferentestasas,impuestosycontribucionesmunicipales
DelaaplicacióndelImpuestoInmobiliarioysusadicionales
DelosprincipiosfundamentalesparalaaplicacióndelImpuestoalaPatenteComercialyProfesional
DelImpuestoalaConstrucciónyalaPublicidad
DeloscasosconflictivosenmateriadeaplicacióndelosImpuestosMunicipales
DelasreglasbásicasdelProcedimientoAdministrativoMunicipal
13.11. Módulo XI: Derecho Tributario Sustantivo y Asesoramiento Impositivo (40 hs)
•Fundamentación
ElDerechoTributarioformapartede lasCienciasJurídicasyportantoparasucorrecta interpretaciónsedebenconocerlosprincipiosgeneralesyespecialesquerigenaestadisciplina.
SucontenidoesestudiadoporunaramaespecialdenominadaDerechoTributarioSustantivoqueanalizalos5elementosdelaObligaciónTributaria.Sinosecomprendenlosmismos,sinosetieneencuentalanatu-ralezajurídicadeltipodeimpuestos,sinosecomplementanlosconocimientoscontablesconlosjurídicosytributarios,serádifícilaplicarlaLeyTributariaaloscasosconcretos.
EsporelloqueunasesorimpositivorequiereeldominioplenodeestaramadelDerechoTributario,debien-doaplicarelOrdendePrelacióndelasNormasJurídicasconespecialénfasisenelcumpliendodelDerechoTributarioConstitucional.
Debeademásconocerlasreglasdela“HermenéuticaJurídica”afindeinterpretarcorrectamentelaleytri-butariayrealizarunasesoramientoimpositivoefectivo.
•Objetivos
• Analizaracabalidadlos5elementosdelaObligaciónTributariaylosprincipiosquedebentenerseencuentaparalacorrectainterpretacióndelaLeyTributariaysusreglamentaciones.
• ConocerelcriteriodeinterpretacióndelTribunaldeCuentasylaCorteSupremadeJusticiaenloscasosresueltosy la interpretaciónadministrativamedianteelanálisisde lasconsultasvinculantes.RealizarejerciciosprácticosdeinterpretacióndelaLeyTributaria.
• SaberdistinguiryaplicarelOrdendePrelacióndelasNormasTributarias,sobrelabasedelconocimientodelasdiferentesramasdelDerechoycomprenderporqueresultatandifícillainterpretacióndelaleysinosecuentanconlosconocimientosjurídicoscorrespondientes.
• LograrqueelparticipantetengaunavisióntotalmentediferentesobrelaformadeinterpretarlaLeyTributariayconocerposturascontingentesynocontingentes,defendiblesynodefendibles.
• Dominarlosprincipiosdeinterpretacióndelasleyestributarias,siendocapacesderedactardictámenesyorealizarrecomendacionesparalacorrectaaplicacióndelaleyalcasoconcreto.
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Tributaria y Empresarial. Ley Nº 3502/08
•Metodología
Elprogramaserádesarrolladoenformateóricaypráctica.Sepresentanmás30modelosdeescritosdede-fensa,dandolasherramientasnecesariasparasuadaptaciónalosdiferentescasos.
Seránasignadosmaterialesdelecturaobligatoriayserealizarandebatesgrupalessobrecasosreales.
•Ejes Temáticos
Horas Créditos
Tema 1: IntroducciónalDerechoTributario.Análisisdeloselementosdelaobligacióntributaria 40
20
Tema 2:Interpretacióndelaleytributaria.Asesoramientoimpositivo(*) 20
•Unidades de estudio y bibliografía
Enelmarcodelaexcelenciaacadémica,conorientaciónprofesional,secuentaconunlibropreparadoespe-cialmenteparaestemódulo,teniendoencuentalafaltadebibliografíanacionalyelcompromisoasumidoporFOTRIEM,amásdelabibliografíacomplementariadispuestaenlabibliotecayplataformavirtualdeFOTRIEMwww.fotriem.edu.pyyotrosmaterialesdeejerciciosprácticosyderazonamiento.
ReglasdeinterpretaciónenelDerechoAdministrativoydelDerechoTributario
Ordendeprelacióndelasnormasjurídicasysuimportanciaenlainterpreta-cióndelasLeyestributarias
Elementosconstitutivosdelainterpretación
CriteriosespecialesdeinterpretacióndelaLeyTributaria.
Interpretacióndelhechogeneradordeacuerdoalarealidadeconómica
ReglasdeinterpretacióneintegracióndispuestasenelArt.246al248delaLey125/91
Ejerciciosprácticosde interpretacióndecasosconflictivos de leyes,decretos,resolucioneseinstructivosdelformulario
Análisis de la interpretación judicial dispuesta por los fallos del Tribunal deCuentasylaCorteSupremadeJusticia
IntroducciónalDerechoTributarioSustantivo
DelosTributosysuclasificación
FuentesdelDerechoTributario
PrincipiosConstitucionalesdelaTributación
DelosSujetosyelObjetodelaObligaciónTributaria
13.12. Módulo XII: Auditoría y Fiscalización Tributaria (40 hs)
•Fundamentación
Laliquidacióndeimpuestosesdecarácterdeclarativa,esdecirlohaceelpropiocontribuyente,contandolaAdministraciónTributariaconfacultadesparacomprobarlacorrectaliquidación,mediantediversosme-canismos.
Lasfiscalizacionestributariassonprocesosefectuadosporlaautoridadcompetente,pormediodeprocedi-mientosdeauditoría,enfocadaenlaverificaciónocontroldelcumplimientodelasobligacionestributarias,yporlaqueseexigenlosajustescorrespondientes,encasodeobligacionestributariasincumplidas.
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Tributaria y Empresarial. Ley Nº 3502/08
Paratalefecto,existenprocedimientosdispuestosenelmarcolegal,quedebensercumplidasporambaspartesdelarelaciónjurídicatributaria:Esdecir,laAdministraciónTributariaylosContribuyentes.
Esporelloqueunprofesionalaltamentecapacitadodebecontarconeldominioplenodeestetema.Ade-másestarpreparadoparaafrontarconéxitolaauditoríaexternaobligatoriaalaqueestánobligadosenvirtuddelArt.33delaLeyNº2421/04.
•Objetivos
• Conoceracabalidadtodoslosprocesosdefiscalizacióntributaria,desdeelactadeiniciodelafiscali-zaciónhastalafinalizacióndelamismaincluyendolaredaccióndeescritos,presentacióndepruebas,respetandolosderechosyobligacionesdeambaspartesdelarelaciónjurídica.
• Sercapacesdeenfrentarconéxitounprocesodefiscalizacióntributariayauditoríaexternaobligatoria,conplenoconocimientodelasreglasespecíficasdelderechoadministrativoytributario.
• Analizarcadaunadelasfasesdelprocesodefiscalización.Loqueesyloquedebeser,yrealizarensayossobreescritosdedefensa,consultasvinculantes,contestacióndenotasyotrosaspectosprocesales
• ConocerelMarcoLegaldelaAuditoríaTributariayCuestionesFundamentales.
Metodología
Elprogramaserádesarrolladoenformateóricaypráctica.Lagestiónenelaulaseráparticipativa.Serea-lizará la simulacióndeunprocesode fiscalización tributaria y ejerciciosprácticosde las cuestionesmásconflictivasenlarealidad.
•Ejes Temáticos
Horas Créditos
Tema 1: Del proceso de fiscalización tributaria40
20
Tema 2: Marco legal de la Auditoría Tributaria y cuestiones fundamentales (*) 20
•Unidades de estudio y bibliografía
Enelmarcodelaexcelenciaacadémica,conorientaciónprofesional,secuentaconunlibropreparadoespe-cialmenteparaestemódulo,teniendoencuentalafaltadebibliografíanacionalyelcompromisoasumidoporFOTRIEM,amásdelabibliografíacomplementariadispuestaenlabibliotecayplataformavirtualdeFOTRIEMwww.fotriem.edu.pyyotrosmaterialesdeejerciciosprácticosyderazonamiento.
Delosprocesosdecontrolyfiscalización
Delasfiscalizacionesydeauditoríatributaria
DelasfiscalizacionesIntegrales
DelasFiscalizacionesPuntuales
Dela“UnidadJeroviaha”
Deldesarrollodelosprocesosdefiscalización.Desdesusinicioshastasufinalización
DelprocesodereverificaciónincluidoenlaLeyNº2421/04.FallosJudicialesconrela-ciónaprocesosdeFiscalizaciónyReverificación
Delasfigurasdel“DenuncianteParticular”ysumodificaciónporlaLeyNº2421/04
AuditoríaExternaObligatoria
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13.13. Módulo XIII: Procedimiento Tributario y Defensa del Contribuyente (50 hs)
•Fundamentación
ElLibroVdelaLeyNº125/91establecelasdisposicionesprocesalesquerigenenmateriatributaria.ElDere-choTributarioeseminentementeformal,porelloelnocumplimientodelosplazosylasformalidadespuedehacerperderelderechoaladefensadelcontribuyente.
Elprofesional especialistaen lamateriadebe ser capazde realizar todo tipodeescritosdedefensadelcontribuyenteeninstanciasadministrativas,amásdetenerlosconocimientossobreelDerechoTributarioProcesal.
Debeestarpreparadoparaserparte,desdelaperspectivadeórganofiscalizadorocomodefensordelcon-tribuyentedecualquieradelosdiferentesprocesosadministrativos,yaseaaquellosquehacenrelaciónalactodedeterminacióndelaobligacióntributaria,alosmecanismosdeextincióndelasobligacionesoalosprocesosquetienenporobjetoladevolucióndelopagadodemásoenexceso.
•Objetivos
• Brindaralosprofesionalescontableslosconocimientosjurídicosparaladefensadelosderechosdeloscontribuyentesentodaslasinstanciasadministrativas.
• ConocerlasdisposicionesdelLibroVrelacionadasconlaextincióndelaobligacióntributaria,lasinfrac-cionesporsanciones,facultadesydeberesdelcontribuyenteydelaSET,determinacióndelaobligacióntributaria,recursosadministrativosyotros.
• Sercapacesderealizarlosprincipalesescritosdedefensadelcontribuyente,yaseaparaladefensadesusinteresesencasosdereclamosdelaAdministraciónTributariay/oenelejerciciodesusderechosparalasdevolucioneslopagadodemásoenexceso.
• AplicarconsolvenciaelDerechoTributarioProcesalcuyocuerponormativoseencuentradispuestoenelLibroVdelaLey125/91ysuscorrespondientesreglamentaciones.
•Metodología
Elprogramaserádesarrolladoenformateóricaypráctica.Sepresentanmás30modelosdeescritosdede-fensa,dandolasherramientasnecesariasparasuadaptaciónalosdiferentescasos.
Seránasignadosmaterialesdelecturaobligatoriayserealizarandebatesgrupalessobrecasosreales.
•Ejes Temáticos
Horas Créditos
Tema 1: Disposiciones contenidas en el Libro V de la Ley 125/91
50
20
Tema 2: Acto de determinación de la obligación tributaria. Defensa del contribuyente 20
Tema 3: Responsabilidades tributarias de los contribuyentes y sus representantes, de los contadores y auditores (*)
10
•Unidades de estudio y bibliografía
Enelmarcodelaexcelenciaacadémica,conorientaciónprofesional,secuentaconunlibropreparadoespe-cialmenteparaestemódulo,teniendoencuentalafaltadebibliografíanacionalyelcompromisoasumidoporFOTRIEM,amásdelabibliografíacomplementariadispuestaenlabibliotecayplataformavirtualdeFOTRIEMwww.fotriem.edu.pyyotrosmaterialesdeejerciciosprácticosyderazonamiento.
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ÁmbitodeaplicacióndelLibroV.DomicilioFiscal.EstablecimientoPermanente.Notifica-ciones.PrincipiosProcesalesenMateriaTributaria.Procedimientoeninstanciasadministrativasyjudiciales.DelaPrescripciónydelaCompensación.DelaExtincióndelaObligaciónTributaria.DeterminacióndelaObligaciónTributaria.Delasinfraccionesysancionestributariasydelossujetosresponsablesdelasmismas.FiguradelaRepeticióndePago.Desarrollodelosmodelosdecasosprácticosdispuestosenelmaterial.ResponsabilidadFiscalenlosImpuestosFiscalesInternos.
13.14. Módulo XIV: Régimen Penal Tributario (40 hs)
•Fundamentación
LareformatributariaylosnuevoscontrolesdelaSETexponencadavezmástantoalosrepresentantesdelasempresas,comoalosprofesionalescontablesyasesores,aserpasiblesdeldelitodeEvasióndeImpuestos,produccióndedocumentosnoauténticosyotros.
EsporelloqueunasesorimpositivorequiereconocerlosprincipiosdelDerechoPenalEconómicoydarlosprimerosauxiliosenestarama,afindederivarlosalosespecialistasenenámbitopenal
AdemásesnecesarioconocerlasprincipalesreferenciasdelascomplejasnormasdelaSEPRELADyelcontroldellavadodedinero.
•Objetivos
• Proveeralosparticipantesdelcursolosconocimientosbásicosdelprocedimientopenalaplicablealde-litodeevasióndeimpuestosylascaracterísticaspropiasdeotrasconductasdelictivasrelacionadasconlatributación.
• AnalizarlafiguradelaEvasióndeImpuestosylaposibilidaddequedichosprofesionalesseanimputa-doscomoautores,co-autores,instigadoresycómplices.
• Conocerlaresponsabilidadenlasdeclaracionesjuradasfalsasyenlasrectificativas.
• Brindarlasherramientasnecesariasparaasesoraalosclientesenlaprevencióndelacomisióndedichosdelitostributarios,siendocapacesderecomendarlasprimerasactuacionesquedebenserrealizadas.
• ConocerlasprincipalesnormasdelaSEPRELADyelcontroldellavadodedinero.
•Metodología
Lametodologíaaseraplicadaenelprocesodeaprendizajeparalograrlosobjetivospropuestos,eslatécnicaexponencialparticipativa.
Mediosdetransmisióndelconocimiento:SeutilizaráproyeccióndeláminasenPowerPoint,preguntasyrespuestas,ejemplosprácticos,etc.
•Ejes Temáticos
Horas Créditos
Tema 1: Delito de evasión de impuestos y otros conexos40
20
Tema 2: Normas de la SEPRELAD y control de lavado de dinero (*) 20
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• Unidades de estudio y bibliografía
Enelmarcodelaexcelenciaacadémica,conorientaciónprofesional,secuentaconunlibropreparadoespe-cialmenteparaestemódulo,teniendoencuentalafaltadebibliografíanacionalyelcompromisoasumidoporFOTRIEM,amásdelabibliografíacomplementariadispuestaenlabibliotecayplataformavirtualdeFOTRIEMwww.fotriem.edu.pyyotrosmaterialesdeejerciciosprácticosyderazonamiento.
ElIlícitoTributario.Diferentesconcepciones.Ámbitopenalytributario
Etapasdelprocedimientopenal.Conocimientosbásicos
ElDelitodeEvasióndeImpuestosporAcciónyOmisión
DelosautoresdelaEvasióndeImpuestos
ModalidadesPropiasdelaComisióndeEvasióndeImpuestos
OtrasconductaspuniblesrelacionadasconlaEvasióndeImpuestos
DelaProduccióndeDocumentosNoAuténticos.
OtrosIlícitosquepuedecometerelcontador:Apropiación
Responsabilidadporlacomisióndeilícitostributarios
Elmóduloincluyeotrasactividades curricularesparaelanálisiseinvestigacióndelossiguientestemascuyabibliografíaseencuentraenotrosmaterialespreparadosporlainstitución:
Unidad de Inteligencia Financiera – UIF_SEPRELAD. Del control de lavado de activosfinancierosyfinanciamientodelTerrorismo.
UIF-SEPRELAD-NuevasexigenciasdeSEPRELAD.FunciónReguladoraySupervisora.
DirecciónGeneraldeAsesoríaJurídicaDireccióndeSupervisión
UIF-SEPRELAD-FunciónRecopiladora.DirecciónGeneraldeAnálisisFinanciero.
SujetosObligadosporLey–Deberes.Temasespecíficosporsectorobligado.
14. Nómina de Profesores de la Maestría en Tributación y Asesoría Impositiva
FOTRIEMcuentaconungruposelectodeprofesionales,deampliatrayectoriayreconocimientoanivelnacionaleinternacional,enelámbitoTributarioComercialyAsesoríaImpositiva.Elcuerpodocenteparaelpresenteprogramaeselsiguiente:
• NoraLucíaRuotiCosp • LucianoAndrésAntonelliAlvarez
• EnriqueDanielRamírezMartínez • MaríaJuliaMéndezBenítez
• VirginioArístidesGarceteCabral • VíctorOsvaldoAcharNúñez
• PatriciaBibianaGarayMorinigo • RafaelAníbalHeiseckeGómez
• GladysEstherLugo • FedericoMartínValinottiPineda
• MaríaMercedesElizabethRivasDuarte • PercyRomeroAstete
• FabiánDomínguez • CayoAlbertoBustoCoeffier
• CristhianDavidOcamposLópez • NelsonDionisioCardozoRomero
• KarinaVanesaLozanoSimeone • EstelaMarySantacruzAyala
• CarlosJorgeVargasCardozo • MiguelAngelRuízViera
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Tributaria y Empresarial. Ley Nº 3502/08
15. Régimen de convalidación de módulos y/o asignaturas
Losmódulosy/oasignaturascomunesentre losdiversosprogramasdepostgradodeFOTRIEMsonconvalidadosenformaautomáticaporelConsejoAcadémico,siemprequecorrespondanaCohortesquenosuperenlos3añosdeculminación,lasquerequerirándeundictamenespecíficodeconformidadloscambiosnormativosproducidosendichoperíodo.
Laconvalidacióndelosmódulosy/asignaturasdeotrasInstitucionesdeEducaciónSuperior,na-cionalesreconocidassegúnlegislaciónvigenteenelpaísy/ocursadasenelextranjero,seregiránporlostérminosqueseexponenacontinuación:
ConformealaespecificidaddelamateriareflejadaenelPlandeEstudiosdelaMaestría,sumadoalosconstantescambiosenelmarcolegaldelaaplicacióndelostributos,podránsercompensadoslossiguientesmódulos:
• Módulo IX TributaciónalComercioExterior
• Modulo X TasaseImpuestosMunicipales
• Módulo XII AuditoríayFiscalizaciónTributaria
• Módulo XIV RégimenPenalTributario
ElMódulo VIIIFiscalidadInternacional,solopodráserconvalidadoencasoqueseaimpartidoporunaentidadeducativadelexterior.
Enalgunoscasosespecíficos,elalumnopodrásolicitaralConsejoAcadémicolaconvalidacióndeotrosmódulosy/ohorascátedra,demostrandolasimilitudconlascaracterísticasdeenseñanzayelprogramadeFOTRIEM.
16. Modalidad del Programa. Asistencia Requerida y certificación de asistencia
ElprogramasedesarrollabajolaModalidadPresencialenlostérminosqueseguidamenteseex-ponen.Lasclasesqueformanpartedelafasededocencia,sonimpartidasporlosdocentesconpresenciafísicadelosmismosenlaSedeCentraldeFOTRIEMsitoenAsuncióny/oenloslocaleshabilitadosenelinterior.EstassedesregionalesorganizativamentesondependientesdelaCen-tral,conformealasdisposicionesestatutarias.
TodaslasaulasdelaSedeCentraldeFOTRIEMcuentanconunSistemadeVideoConferenciadeClasesPresencialesInteractivoquepermitecertificarlaasistenciadelosestudiantesconelsiguien-teesquema:
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Laparticipacióndelalumnoserealizaconlapresenciafísicay/osuequivalentemedianteelmen-cionadosistema,debidamentecertificadoenlaslistasdeasistenciasconlacorrespondientefirmadelalumnoy/ocertificacióndelsistemaverificadoporelpersonaldesignadoporlaInstitución.
EnconcordanciaconelReglamentoGeneraldePostgradosdeFOTRIEM,laescolaridadrequeridaafindetenerderechoalaevaluaciónfinaldelMóduloy/oasignaturaesunaasistenciamínimadel70%delashoras-créditoscorrespondientes,debidamentecertificada,pudiendoreducirseal60%conaprobacióndelConsejoAcadémico,siemprequeelporcentajedelprocesosupereel70%.
17 Política de permanencia
AfindelograrlapermanenciadelosalumnosenelProgramadelaMaestríaygarantizarelcum-plimento de la oferta académica, FOTRIEM ha diseñado diversosmecanismos demonitoreo yseguimientorelevantestantoparalaInstitucióncomoparalosalumnosqueformanpartedelaspolíticasinstitucionalesyquecuentanconelapoyodelaDirecciónAcadémica,laCoordinaciónGeneraldelaMaestríaydelosdocentes,instrumentadosenlossiguientesprogramasysistemasinformáticos:
17.1. “Capacítate a tu medida y sé exigente contigo mismo”
CumpliendounodelslogandeFOTRIEM:“El no tener tiempo es la excusa perfecta para el que no desea ser mejor”,elInstitutogarantizaalalumno,duranteelperíodoquelecorrespondadeacuerdoalamodalidadadoptada,laposibilidaddeasistiratodasycadaunadelasclasespresen-cialesimpartidasensusdiferentesmodalidades,yaseaparacursarorecusartotaloparcialmentelosmódulos,asignaturas,seminariosotemasespecíficosqueformapartedelPlandeEstudios.Estaopcióntendrácomoúnicalimitanteladisponibilidadfísica,enalgunasdelasclases,debida-mentecomunicadasporlaDirecciónGeneral.
Ellopermitelaparticipación del alumno las veces que el mismo considere necesarioenotrasmodalidadesdiferentesalasdesuinscripción.AmododeEjemplo:Elalumnoinscriptoenlamo-dalidaddíasdeclasemartesyjueves,podráasistirenlamodalidadfindesemana.Todoestosininversiónadicionalalguna.
FOTRIEMpermitealosalumnosampliar la carga horariade840horas/créditoalasqueelmismoconsidereadecuadoparasuformaciónacadémica.Amododeejemplo:Culminadoeinclusoapro-badoelModuloI.RentadelasPersonasFísicaselalumnopodráseguirasistiendoaotrasclasesdelmismomodulo,hastaconsiderarsatisfechassusexpectativas,sininversiónadicionalalguna.
FOTRIEMpermitealosalumnosrealizarlosdiferentesmódulosencualquieradelasmodalidadesdeofertasacadémicasquesedesarrollandeacuerdoalCalendarioAcadémicodelañocorrespon-diente.
17.2. Sistema “Gestión de Alumnos de FOTRIEM”
Comopolítica de retención, FOTRIEM estableció diferentesmecanismos de identificación tem-pranadealumnosenriesgodepermanenciaysucorrespondienteapoyoefectivo.Paraello,haimplementadoeldenominadoSistemadeGestióndeAlumnosdeFOTRIEM,softwaredecontrolautomáticodelaasistenciaydelasituaciónacadémicadelosalumnos,amásdeotrosprocedi-mientosdispuestosenlasnormasinternas.
Estosmecanismosquepermitenidentificarelcumplimientodelasdiferentesexigenciasacadémi-casparaellogrodelaexcelenciaendiferentesáreasson:
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Cumplimiento de escolaridad:
Elsoftware“GestióndeAlumnosdeFOTRIEM”remiteautomáticamentealosalumnosunmensajedetextorecordatoriodeasistiralregistrarse2ausenciasdeseguidoo3dentrodeunmismomódulo,asignaturaotema.Asimismo,notificaalaAsistenteAcadémicadelamodalidad,losalumnosquecuentanconausencias. Esta se comunica conel alumno, identificalacausadelasausenciasymotivalarecuperacióndelasclasesenotrasmodalidadesysureintegroalprograma.
Cumplimiento de Certificación de Proceso:
Teniendoencuentaqueelprocesotieneunpesodel40%enlacalificaciónfinaldecadamateriay/omódulocuentaconunacantidaddeterminadadeactividadesqueserealizanensumayoríaporelsistemae-learningyconplazosycronogramasestablecidos.LaAsistenteAcadémicainformaacadaalumnosihacumplidoonoconelprocesocorrespondientealaasignatura,deacuerdolacertificacióndenotadelalumno,yensucasoinstaalcumplimientoyarticulalasherramientasnecesariasconelcuerpodocente,sifueranecesario.
Cumplimiento de evaluación final:
Lasevaluacionesfinalesserealizanaltérminodecadamódulo.Quienesno se presenten al examen ordinario son contactados por la AsistenteAcadémica para motivar se presenten al extraordinario. En todas lasmodalidadesalosalumnosseloscontactavíae-mail.
Cumplimiento de la Fase de investigación y/o pasantía laboral supervisada:
FOTRIEMotorgalaposibilidadalalumnodeelegircualquieradelospe-riodosdelafasedeinvestigaciónlaquenopodráextenderseaunplazode8mesescalendarios,contadosapartirdelafasedocente.Seestablececomounplazomáximoparalaaprobacióndeambasfasesunplazomáxi-mode 36meses. En dichoperiodo, los alumnos recibennotificacionessemestralesdelasconvocatoriasparalapresentacióndelatesisopasantíalaboralsupervisadaypresentacióndepropuesta.
Cumplimiento de los requisitos documentales y administrativos:
Los alumnos se comprometen a poner a disposición del instituto los do-cumentosrequeridos,teniendoelalumnolaposibilidaddeentregarenunplazode90(noventa)días,contadosdesdelasuscripcióndelcontratodematriculación,previoaliniciodelprimermóduloacursarporelalumno.Encasode incumplimientoelsoftware“GestióndeAlumnosdeFOTRIEM”lenotificadesuincumplimientoenformaquincenal,hastaelcumplimientodelplazo,momentoenquelaAsistenteAcadémicasecomunicaconelalumno.
Facilidades de pago. Ayuda Financiera:
Anteelincumplimientoacadémicosdelosalumnos,dedeterminarlaAsis-tenteAcadémicaquelosmismosocurrencomoconsecuenciadeunaimpo-sibilidadeconómicadelalumno,FOTRIEM,previaautorizacióndelaDirec-ciónAcadémica,otorgabecasdehastael40%asusalumnosqueobtenganunpromedioelevado,ohayandemostradoresponsabilidadycompromisoconel/losmóduloscursados.Asímismo,porelcompromiso institucionaldeldesarrolloeducacionalanivelpaís,FOTRIEMotorgabecasparcialesalosfuncionariospúblicosquesedesempeñanenámbitosrelacionadosalasra-masafinesalosprogramasimpartidosy/oprofesionalesdelsectorprivado.
Base de Datos Tributaria:
FOTRIEMespropietariadelaBasedeDatosTributaria,registradael27deabrilde2000,comoProgramadeOrdenadordeManejodeDatosJurídicoTributario,segúnRegistroNº01,Foja02delLibro“ProgramadelOrdena-dorosoftware,sobrebasededatos”.Esdelibreaccesoparalosalumnosenlapáginawww.ruoti.com.py.LamismacontienelasLeyesImpositivas(impuestosfiscales,municipales,tasaycontribuciones),LeyesConcordan-tes,Decretos,Resoluciones,Jurisprudencias,ComentariosyDoctrinas,conactualizacionespermanentesdelarealidadtributaria.
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Todoelloseencuentradebidamentenotificadoalalumnoconlaentregadeldocumentodenomi-nado“GUÍA DEL ALUMNO DE FOTRIEM”einsertoenlosReglamentosInternosdelosdiferentesestamentos,aprobadosporelConsejoAcadémicodelaInstitución.
18. Estrategia de Enseñanza - Aprendizaje
FOTRIEMhadesarrollounametodologíadeenseñanza-aprendizajeutilizandodiferentesmedios.Estemétodocomprendeamásdeldesarrollodelasclasespresenciales,elénfasisenlalecturaatravésdeloslibrospreparadosespecialmenteparacadamóduloy/oasignaturas,lainvestigaciónenloscasosresueltosenlostribunalesylainterpretacióndelaAdministraciónTributariavertidaenlasconsultasvinculantes,eldesarrolloenclasedetrabajos,ejerciciosdeprácticaprofesional,ladiscusióninterdisciplinariayeldebateentrealumnosydocentes.
Lacargahorariaseencuentradivididaenhorasdeconocimientosteóricosyprácticos,talcomosepresentaenelproyecto,conjuntamenteconeldetalledelasunidadesdeestudio,labibliografíaobligatoriayopcional.
Lametodologíadaénfasisespecial a la formacióncriticadelalumnoe incentivael espíritudeinvestigación,haciaeltrabajoautónomodelalumno,atravésdeinnovaciónentecnologías,queloestimulanacrearunprocesodeconstruccióndeconocimientos,conparticipaciónactiva,asu-miendoelalumnolaresponsabilidadparaelcumplimientodelasexigenciasdelprogramadecadaasignaturaomódulo,lacualesmonitoreadaenformapermanenteporlaInstitución.
19. Sistema de Evaluación
Elsistemadeevaluaciónserigeporlodispuestoenel“Reglamento General de Postgrados de FOTRIEM”,cuyasprincipalesdisposicionesseresumenacontinuación:
Lametodologíaaseraplicadaenelprogramaestáorientadahaciaeltrabajoautónomodelalum-no,atravésdeinnovaciónentecnologías,utilizandosistemadeeducaciónconlecturaobligatoriadetextospreparadosespecialmenteparaelprograma,visualizacióndeDVD,CDconcontenidodeclasesqueayudará,temasdiscutidosenelProgramaTelevisivoEducaciónTributariaPasoaPaso,tantoenelcanalporaireyporYoutube.
Estemecanismoeseficienteafindecrearunprocesodeconstruccióndeconocimientosdelosmismos,incentivandosuparticipaciónactiva,asumiendoelalumnounaresponsabilidadparaelcumplimientodelasexigenciasdelprogramadecadaasignaturaomóduloyayudandoalacerti-ficacióndelasdosfasesconlosporcentajessiguientes:
Certificación de proceso: 40%
Examen Final 60%
Enresumen,lacertificacióndeprocesoequivaleal40%delanotafinalyevaluaciónfinalel60%,segúnlasiguienteescala:
Situación académica Puntuación Nota Calificación
Reprobado 0–59% 1(uno) Insuficiente
Reprobado 60–69% 2(dos) Insuficiente
Aprobado 70–79% 3(tres) Bueno
Aprobado 80–89% 4(cuatro) Muybueno
Aprobado 90–100% 5(cinco) Excelente
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LosperíodosdeevaluaciónpodránserOrdinariosyExtraordinarios.Seharánbajolamodalidadpresencialy/oenlaPlataformaVirtualFOTRIEMequivalentealamodalidadpresencialysecontaráconunActaporcadamóduloy/asignatura.TodoestoquedaráconsignadoenelCertificadodeEstudios,detalcomoloexigenlasreglamentacionescorrespondientes.
Sepodrántomarhastaunmáximode3exámenes,ordinariosyextraordinarios.Casocontrariosedeberárecusarelmóduloolaasignatura.
Las notas así asignadas y verificadas por el Consejo Académico serán definitivas, únicas,irrenunciablese irrevocables,salvoexistenciadeerrores,debidamentecomprobados.Todoestoseencuentradebidamentecertificadoeneldocumentodenominado“Certificación de Notas”.
EllegajodelosalumnosseencuentracompuestoporladocumentaciónfísicadetodoslosexámenesmáslosdocumentosexigidosporelMECylaANEAES,quepordisposicióndelainstituciónnosondestruidossinosonguardadosparacertificacióndecalidad.
Laevaluacióndelacalificaciónfinalsemantendráarchivada,conjuntamentecontodoellegajoacadémicodelosalumnos.Paratenerderechoalaevaluaciónfinal,losalumnosdeberán:
1) Estar inscripto en el postgrado, cumpliendo todos los requisitos académicos yadministrativos.
2) Contarconlaasistenciamínimarequerida.
3) HaberabonadolosarancelesestablecidosporelInstitutoparalaevaluación,yencontrarsealdíaconelpagodelascuotasdelpostgrado.
4) Presentarseenellugar,fechayhoraindicadosparaelexamen,admitiéndoseunatoleran-ciadehastacincominutosposterioresalahoradeiniciofijada.
20. Sistema de Evaluación del Trabajo Final de Maestría
Teniendoencuentaqueelprogramatieneunaorientaciónprofesionalycumpliendolasdisposi-cionesdelCONES,serequierecomoTrabajoFinaldeMaestríaoptarporunadeestasopciones:Pasantía Laboral Supervisada o Trabajo Final de Tesis.
ElreglamentodeTrabajoFinaldeMaestríaexponetodoslosrequisitosparaambasopciones.Enelmismosedetallantodoslosprocedimientos,recalcándosequeaquellosqueoptenporlaPasantíaLaboralSupervisadapodránobtenerlacalificaciónmáximade4(cuatro)ylosqueoptenporelTrabajodeTesis,podránobtenerlacalificaciónmáximade5(cinco).
Losarancelescorrespondientesalasdiversasfasedeinvestigaciónserándeacuerdoalperiodolectivodesolicitud,independientementealañodeinscripciónomatriculación.
21. Calendario Académico
ElcalendarioacadémicodeFOTRIEMparalaMaestría en Tributación y Asesoría Impositivaseencuentradisponibleenlapáginawebwww.ruoti.com.py.
ElalumnoseencuentraobligadoavisualizarlosDVDsexpuestosenlaplataformaenelplazoes-tablecidoporlaDirecciónAcadémica,elqueserácomomínimodeunmes.
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22. Soporte Académico. Métodos de aprendizaje
Eldenominado:Sistema de innovación y tecnología al servicio de la educación dispuesto por FOTRIEM, abarcalossiguientesmétodosdeaprendizajes.
Base de Datos Jurídica Tributaria www.ruoti.com.py.
FOTRIEMespropietariadelaBasedeDatosTributaria,registradael27deabrilde2000,comoProgramadeOrdenadordeManejodeDatosJurídicoTributario,segúnRegistroNº01,Foja02delLibro “Programa del Ordena-dor o software, sobre base de datos”.Esdelibreaccesoparalosalum-nosenlapáginawww.ruoti.com.py.LamismacontienelatotalidaddelasLeyesImpositivas(impuestosfiscales,municipales,tasaycontribuciones),concordadasconDecretos,Resoluciones, Jurisprudencias,ComentariosyDoctrinasrelacionadasalámbitotributarioyempresarial.
Elmódulo LeyesConcordadas incluye la totalidadde las LeyesVigentesdelaRepúblicadelParaguaycategorizadasporañodepromulgacióny/otemas,conmásde3000disposiciones.
ElmóduloDoctrinacontienelibrosdeautoresNacionaleseInternacionales,amásde500trabajosdeinvestigaciónenlamateria.Esta Base de Datos forma parte de la bibliografía proporcionada en forma gratuita a los alumnos y es la herramienta más importante de investigación, para contar además con links a las principales páginas web relacionadas a los diferentes temas de estudio y perfil de nuestras maestrías.
Sistema de educación con lectura obligatoria de textos preparados para cada módulo.
Asumiendoelcompromisodelaexcelenciaenlaeducaciónyatendiendoalaespecificidaddelamateria,somoselúnicoInstitutoquecuentaconunlibroparacadamóduloe incorporacuestionariosdecomprensióncomopartedecertificacióndelproceso.
La plataforma virtual y la página web de la institución incluyen dvd’sde capacitación y temas de debates preparados especialmente para losalumnos, de visualización obligatoria con procesos de certificación decomprensión.
A más de las horas de clases presenciales como parte obligatoria delprocesodecertificacióndeconocimientoselalumnoseencuentraobligadoa visualizar y comprender clases magistrales de los docentes, quienesasumenelcompromisodemanteneractualizadosaalumnosyegresadosmedianteestemétodoinnovadorcon3simplespasos:
Paso 1: Ingreseawww.ruoti.com.pyeingresealíconodeFOTRIEM.
Paso 2: IngresealaseccióndevideosqueseencuentraenelMenú.
Paso 3: Enlapáginaencontraráelcódigoyhagaclicken“acceder”.
Foro de discusión entre los alumnos y profesores.
La aplicación demensajería instantánea para teléfonos inteligentes y lacreacióndegruposentrealumnosyprofesoresporcadamódulo,permitenque estos se encuentren en permanente contacto, lo que posibilita elintercambiodeconocimientos,desarrolloycooperaciónprofesional.
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Foro de discusión a través de
Foro de discusión entre los alumnos de la Maestría y otros.
Los participantes de la Maestría estarán interconectados en el foro dediscusió[email protected],afindediscutirlostemasdesarrollados.Además podrán participar del foro general del Instituto: [email protected],contables,deauditoría,derecholaboral,entremásde800profesionalesdelacapitaleinteriordelpaís,incluidosenlaGuía de Profesionales FOTRIEM.
Sistema de Videoconferencia con grabación sin costo alguno de las principales clases, talleres y seminarios.
Los seminarios y otras clases desarrolladas en nuestra Sede Central, setransmitenonline,demaneraqueelalumno,encasodenopoderasistiraclases,puedadeigualformapresenciarlamisma,atravésdeestesistema.
Ademáspermitegrabarensuspropiosequiposinformáticostalesclases,afindequeelalumnopuedavolveraanalizarlostemasdesarrolladosyencasodeausenciayrecuperarlasclasespresenciales.
FOTRIEM cuenta con una revista científica denominada Tributación al Día,lacualesutilizadaparadifundirlostrabajosdeinvestigacióndelosalumnos,incentivarlainvestigacióncientíficadelosdocentesycumplirconlamisióndeinstitucional:Formarprofesionalesconconocimientospleno,actualizados,calificadosyespecializados.
Canal Youtube.
EsunsitiowebelcualalojaunavariedaddevideosdelprogramaEducaciónTributaria Paso a Paso, programa televisivo educativo – informativoconducidoporlaAbg.NoraLucíaRuotiCosp,EspecialistaenTributación,con11añosdepuestaalaire,orientadoalograrunmayorconocimientodelaresponsabilidadsocialrespectoatemastributarios,económicosydeformalizacióndelaeconomía.
DeclaradodeinteréseducativoporelMinisteriodeEducaciónyCulturaatravésdeResoluciónNº1762/13,dichoprogramaatravésdetérminosclarosysencillos,conejemplosprácticosydidácticosbrinda losconocimientosbásicosparacumplirconlasobligacionesimpositivas,societarias,laboralesyaorganizarlasactividadesempresarialesycomerciales.
Sistema E-Learning.
AlosefectosdefacilitarelaprendizajeylaformaciónprofesionalFOTRIEMponeadisposiciónlasherramientasinformáticasde:
Streaming de las clases o sistema de video conferencia: que es ladistribucióndigitaldemultimediaatravésdeunareddecomputadorasquepermitealalumnovisualizarlasclasesentiemporeal.
Plataforma E-Learning: un espacio virtual de aprendizaje orientado afacilitarlacapacitaciónadistancia,enlacualseencuentranlosmaterialescorrespondientes a cadamódulo, videode las clases y tambiénpermitellevaracabolasevaluaciones,elintercambiodearchivos,laparticipaciónenforos,chatsyotrasherramientasadicionalesparalacapacitaciónvirtual.
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Biblioteca Física: Labiblioteca de FOTRIEM cuenta con una importantecoleccióndeobrasdedoctrinariosnacionalesyextranjerosespecializadosentemastributarios.
Es de suma importancia pues apoya las labores de investigación, estudioyparadisipar lasdudasqueposeen losalumnos referentea los institutostributarios.
Biblioteca Virtual: Endichositiowebseponenadisposicióntodaslostextospreparados especialmente para cada módulo y/o asignatura, pudiendo elalumnovisualizarlosíndicesdelosmismosfacilitandodedichomodoubicarlostemasdesuinterésorelacionadosasuactividadinvestigativa.
Laguía de profesionales de FOTRIEM proponeseruncanaldedifusiónentrenuestrosprofesionalesylaciudadanía,dondelosegresadospuedanpublicitarsusserviciosyactividadesenformagratuita.
Laguíapresentalanóminadelosegresadosenordenalfabéticodeacuer-doa las resolucionesdictadaspor elMinisteriodeEducación yCultura,presentalosdatosproporcionadosporlospropiosprofesionales,endondeamásdeespecificarsusdatospersonales,profesión,cargoqueocupanylugardeservicioyeltítuloobtenidosepuedenvisualizarlosserviciospres-tadosyactividadesdesarrolladasporlosmismos.
Lanóminadeprofesionalesseencuentradivididadeacuerdoalasprinci-palesciudadesdelpaísconelobjetodefacilitaridentificaralosprofesio-nalesdeacuerdoalazonadelserviciorequerido.
ElDepartamentodeDirecciónInvestigativayTesisotorgaunaacompaña-mientoespecíficoacadaunode losalumnosen laopciónescogidaporellos.Seincentivaalespírituinvestigativoconunacompañamiento,amásdeunacomunicacióninstitucionaldirigidaporlaDirectoraGeneraly/oDi-rectoresdelasMaestrías.LostrabajosdeTesissonpublicadosenlarevistaoficialdeFOTRIEM“TributaciónalDía”.
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23. Instructivo del Sistema E-learning
FOTRIEMhaimplementadoelSistema Moodle (gestióndecursosdeaprendizajeenlínea)diseñadacomoherramientapedagógicaparafacilitarlacomunicaciónylaadministracióndecursosenlamodalidadpresencialyadistancia.
Paraingresaraloscursosdeberáestarregistrado,solicitesuusuario y contraseña.
23.1. Pasos para ingresar
1.Digiteunadelassiguientesdirecciones:www.ruoti.com.py,www.noraruoti.com.py
2. SeleccionaelcirculoFOTRIEM paraingresaralapáginawebdelInstituto.
3. En la parte inferior de la página de lainstitución encontrará la sección paraacceder al sistema, en donde deberácompletarlossiguientescampos:
Usuario: En este campo debe colocar sunúmerode cédulade identidad (sinpuntos).Ej:2223147.
Contraseña: En este campo debe colocarc.número de cédula (anteponer c.) Ej:c.2223147
LuegohacerclicenIngresar al campus.
Unavezquehayaingresadoalcampusvirtualustedpodráreconocerelsiguienteesquema:
Zona cabecera: Es la partesuperiorde lapágina.Enellaseencuentranlosdatosdelusuario.
Columna izquierda:Contieneelbloquedenavegación,endondese encuentra el área personal,perfildeusuarioyloscursosenelcualelusuarioestámatriculado.
Columna central: Contiene lalistademódulosy/oasignaturasque permiten el acceso a lasactividades y materiales de lamisma.
Columna derecha: Contiene paneles de tipo informativos como usuarios en linea, mensajesenviadosporeldocenteocompañeroycalendariodeeventospróximos.
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24. Instructivo para acceso a la Videoconferencia
FOTRIEMhaimplementadoelSistema de Videoconferencia a través del software Cisco Webexdiseñada como herramienta pedagógica para la transmisión de las clases en tiempo real. Losalumnosquenopuedenasistiralasclasespresencialeslopuedenhacerconestesistema.
ParapoderaccederalaVideoconferenciaesnecesariocontarconunaconexióndeinternetmínimade512Mb.
ElAsistenteAcadémicoleenviaráuncorreoconelasunto:Invitación a Clase Virtual. Tema: xxxx.
Hacer click en el en la imagen correspondiente:
Ingresesunombre completoyladirección de correo electrónico,luegohagaclicenelbotónUnirse como invitado.
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Esperarunos instanteshastaque leaparezca la siguientepantalla y clic enLlamar utilizando ordenador
Esnecesarioqueelalumnocuentecon:DispositivodeAudio(parlantes,auriculares)paraescucharlaVideoconferencia.
Recomendación: Deshabilite la cámara web y el micrófono, así evitaremos interrumpir lavideconferenciaconotrossonidosoimágenes,todaslaspreguntassedebenrealizarpormediodelChatdelaVideoconferencia.
Paradeshabilitarelmicrófonodebehacercliceneliconoseñalado
Asegúrese que el icono se vuelva rojo,estoindicaqueyaestádeshabilitado.
Recuerde que el whatsapp del grupo es indispensable para solicitar lasinvitaciones de la Videoconferencia, así también para realizar reclamostécnicos.
Antecualquierinconveniente,puedecomunicarsecon:
AntonioAlmada.Celular:0971974356.Email:[email protected]
GuillermoOviedo.Celular:0983414173.Email:[email protected]
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Aranceles aprobados por Resolución FOTRIEM Nº 66/17