INSTITUTO NACIONAL DE COMERCIALIZACIÓN AGRÍCOLA …...El Acuerdo Gubernativo 192-2014, Reglamento...

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DE AUDITORÍAESPECIAL DE CUMPLIMIENTO

INSTITUTO NACIONAL DE COMERCIALIZACIÓNAGRÍCOLA "INDECA"

PERÍODO AUDITADODEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

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GERENCIA GENERALDEL INDECA

GUATEMALA, OCTUBRE DE 2014

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Contraloría General de CuentasGUATEMALA, C.A.

Guatemala, 28 de octubre de 2014

IngenieroJuan Antonio Calderón RosalesGerente GeneralInstituto Nacional de Comercialización Agrícola "INDECA"Presente

Ingeniero Calderón Rosales:

En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento delo regulado en la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, Decreto Número 31-2002 y sus reformas contenidas en elDecreto Número 13-2013, ambos del Congreso de la República de Guatemala,conforme la delegación que oportunamente me fuera otorgada, hago de suconocimiento de manera oficial el Informe de Auditoría realizado por los auditoresgubernamentales que oportunamente fueron nombrados para el efecto y quienesde conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica son responsablesdel contenido y efectos legales del mismo.

"Juntos por una Guatemala honesta transparente"7a. Avenida 7-32 zona 13 Ciudad de Guatemala / Código Postal 01013 / T ono PBX: (502) 2417-8700 / Fax (502) 2417-8710

www.contralorla.gob.gt

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DE AUDITORÍAESPECIAL DE CUMPLIMIENTO

INSTITUTO NACIONAL DE COMERCIALIZACIÓNAGRÍCOLA "INDECA"

PERÍODO AUDITADODEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

GUATEMALA, OCTUBRE DE 2014

ÍNDICE

Contenido Página

RESUMEN GERENCIAL

INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD 11.1 Base Legal 11.2 Función 1

FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA 1

OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 23.1 General 23.2 Específicos 2

ALCANCE DE LA AUDITORÍA4.1 Área de Gestión

33

COMENTARIO Y CONCLUSIONES 35.1 Comentario 35.2 Conclusiones 3

RESULTADOS DE LA AUDITORÍA6.1 Hallazgo relacionado con el Control Interno

33

AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODOAUDITADO 7

COMISIÓN DE AUDITORÍA 7

AnexosNombramiento DADG-0025-2014, de fecha 18 de septiembre de 2014Nombramiento de Supervisión DADG-0057-2014, de fecha 28 de octubre de 2014Forma Única de EstadísticaFormulario SR1

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RESUMEN GERENCIAL

Guatemala, 28 de octubre de 2014

IngenieroJuan Antonio Calderón RosalesGerente GeneralInstituto Nacional de Comercialización Agrícola "INDECA"Presente

Ingeniero Calderón Rosales:

Los Auditores Gubernamentales designados de conformidad con losnombramientos DADG-0025-2014, de fecha 18 de septiembre de 2014 y DADG-0057-2014, de fecha 28 de octubre de 2014, han efectuado Auditoría Especial deCumplimiento, con el objetivo de verificar la existencia y evaluar el Plan OperativoAnual, el Manual de Funciones y Procedimientos, la Memoria de Labores y otroscumplimientos de información, por el período comprendido del 01 de enero al 31 dediciembre de 2013 en el Instituto Nacional de Comercialización Agrícola "INDECA".

La Auditoría Especial de Cumplimiento, comprendió la evaluación del PlanOperativo Anual, del Manual de Funciones y Procedimientos, de la Memoria deLabores, la entrega de Constancias Transitorias de Inexistencia de Reclamaciónde Cargos y el Cumplimiento de entrega y Actualización de Información deEmpleados y Funcionarios Públicos; por el período comprendido del 01 de eneroal 31 de diciembre de 2013.

Como resultado del trabajo realizado se han detectado aspectos importantes, loscuales se mencionan a continuación:

Hallazgo relacionado con el control interno

Hallazgo No. 1

Incumplimiento de metas institucionales

"Juntos por una Guatemala honesta y transparente"7a. Avenida 7-32 zona 13 Ciudad de Guatemala / Código Postal 01013 / Teléfono PBX: (502) 2417-8700 / Fax (502) 2417-8710

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El personal que realizó la Auditoría Especial de Cumplimiento es el siguiente: laIngeniera Carmen Nineth Morales Virula, supervisado por la Licenciada ClaudiaLourdes García Villavicencio, con el conocimiento del Licenciado Luis NoéCárcamo Portillo, Director a.i. de Auditoría de Gestión.

Atentamente,

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Ilernamentaln de Negocios, colegiado No. 12,660.C.E. E.

"Juntos por una Guatemala honesta y transparente”7a. Avenida 7-32 zona 13 Ciudad de Guatemala / Código Postal 01013 / Teléfono PBX: (502) 2417-8700 / Fax (502) 2417-8710

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Contraloría General de Cuentas 1 Dirección de Auditoría de Gestión

1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD

1.1 Base LegalEl Instituto Nacional de Comercialización Agrícola -INDECA-, forma parte del SectorPúblico Agropecuario y fue creado mediante el Decreto Legislativo No. 101-70 de fechadieciocho de diciembre de mil novecientos setenta, como una Institución autónoma, conpersonalidad jurídica, patrimonio propio y plena capacidad para adquirir derechos ycontraer obligaciones.

Adicionalmente, administra ayuda alimentaria recibida por medio del Programa Mundialde Alimentos -PMA-, responsabilidad trasladada mediante Acuerdo Gubernativo No.190-97 de fecha diecinueve de febrero de mil novecientos noventa y siete.El Instituto Nacional de Comercialización Agrícola -INDECA-, se encuentra registradoen la Contraloría General de Cuentas, con cuentadancia No. 11-34.

1.2 FunciónEl Instituto Nacional de Comercialización Agrícola -INDECA-, se encarga de almacenary resguardar los alimentos donados, que consisten principalmente en maíz (amarillo yblanco), frijol (negro y rojo), arroz, leche en polvo, aceite vegetal y harina de maíz ysoya (CSB) y otras harinas para elaboración de bebidas nutritivas. Las funciones quecumple el Instituto Nacional de Comercialización Agrícola -INDECA-, son:

Internación de alimentos donados por el PMA al territorio guatemalteco.

Recepción en bodegas de alimentos que el PMA compra localmente;

Almacenar y mantener en buen estado los alimentos de acuerdo a estándaresinternacionales de almacenamiento;

Atender los despachos de alimentos de las entidades que distribuyen a lascomunidades beneficiarias;

e) Mantener en condiciones adecuadas la infraestructura de las bodegas.

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORIAEl Examen se realizó con base en:

La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establece el Artículo232

Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto Número 31-2002 y susreformas contenidas en el Decreto Número 13-2013; ambos Decretos emitidos por elCongreso de la República de Guatemala.

El Acuerdo Gubernativo 192-2014, Reglamento de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, según lo establecido en sus Artículos: 3. Finalidad; 4. Atribuciones

Instituto Nacional de Comercialización Agrícola "INDECA"Informe de Auditoría Especial de Cumplimiento

Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013

ssContraloría General de Cuentas 2 Dirección de Auditoría de Gestión

de la Contraloría; 5. Acceso y Disposición de Información; 37. Dirección de Auditoría deGestión y 51. Acreditación.

Las Normas de Auditoría del Sector Gubernamental, las Normas Generales de ControlInterno Gubernamental y la Norma Internacional 4100 de las Entidades FiscalizadorasSuperiores (ISSAI) emitida por la Organización Internacional de EntidadesFiscalizadoras Superiores (INTOSAI).

El Nombramiento de Auditoría Especial de Cumplimiento DADG-0025-2014, de fecha18 de septiembre de 2014.

El Nombramiento de Supervisión DADG-0057-2014, de fecha 28 de octubre de 2014.

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORIALos objetivos de la Auditoría de Cumplimiento son:

3.1 GeneralPracticar Auditoría Especial de Cumplimiento por el período comprendido del 01 deenero al 31 de diciembre de 2013 al Instituto Nacional de Comercialización Agrícola"INDECA", para establecer el cumplimiento de las regulaciones legales que le sonaplicables y la normativa interna y externa de Control Interno Gubernamental.

3.2 EspecíficosEvaluar la aplicación y existencia de procedimientos o actividades de control para elcumplimiento de leyes, normas, reglamentos y las estipulaciones acordadas, aplicablesa la entidad auditada, que contribuyan a brindar seguridad razonable de su ejecución,tales como:

Verificar la existencia del Plan Operativo Anual y establecer que el mismo se encuentreaprobado y entregado oportunamente a las entidades correspondientes. Evaluar quelas metas se establezcan en función de los objetivos institucionales y del cumplimientode las mismas, así como establecer que los indicadores se definan con el objetivo demedir la gestión institucional.

Verificar la existencia del Manual de Funciones y Procedimientos de la entidad. Evaluarque estén completos, actualizados y autorizados por la autoridad competente.

Verificar la existencia de la Memoria de Labores, que la misma se encuentre autorizadapor autoridad competente y que se haya remitido a las entidades correspondientes.

Verificar que el personal contratado durante el período de la auditoría, haya entregadosu Constancia Transitoria de Inexistencia de Reclamación de Cargos.

Verificar el cumplimiento de funcionarios y empleados públicos en la actualización dedatos.

Practicar otras verificaciones, evaluaciones y comprobaciones que de acuerdo a lascircunstancias, se consideren relevantes.



0\Contraloría General de Cuentas 3 Dirección de Auditoría de Gestión

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

4.1 Área de GestiónLa Auditoría Especial de Cumplimiento, comprendió la evaluación del Plan OperativoAnual, del Manual de Funciones y Procedimientos, de la Memoria de Labores, laentrega de Constancias Transitorias de Inexistencia de Reclamación de Cargos y elCumplimiento de entrega y Actualización de Información de Empleados y FuncionariosPúblicos; por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013.

COMENTARIO Y CONCLUSIONES

5.1 ComentarioSe solicitó para su revisión y evaluación: El Plan Operativo Anual, el Manual deFunciones y Procedimientos, la Memoria de Labores, las Constancias Transitorias deInexistencia de Reclamación de Cargos y de Actualización de Datos y otras que deacuerdo a las circunstancias, se consideraron relevantes en el período auditado.

5.2 ConclusionesEn forma general, se determinó que el Instituto Nacional de Comercialización Agrícola"INDECA", no cumplió con las metas programadas en el Plan Operativo Anual 2013.

La anterior Auditoría de Cumplimiento fue realizada al ejercicio 2,011 y lasrecomendaciones incluidas en el informe, fueron atendidas en su totalidad.

RESULTADOS DE LA AUDITORÍAAl practicar la Auditoría Especial de Cumplimiento, se detectó un hallazgo sobre el cualse realizó la recomendación respectiva para el fortalecimiento, la eficiencia y la eficaciadel Control Interno de la entidad, como se detalla a continuación:

6.1 HALLAZGO RELACIONADO CON EL CONTROL INTERNO

6.1.1 INCUMPLIMIENTO DE METAS INSTITUCIONALES

CondiciónDel análisis del Reporte Analítico de Ejecución Física y Financiera generado delSistema de Contabilidad Integrada Gubernamental -SICOIN-, se estableció que deacuerdo a las metas vigentes, la ejecución del presupuesto físico en el Programa 12Beneficiado de Granos Básicos fue de 26.73%, mientras que la ejecución financiera fuedel 76.06%.

CriterioLas Normas Generales de Control Interno, contenidas en el Acuerdo Número 09-03,emitidas por el Jefe de la Contraloría General de Cuentas, en su numeral 4.23 Controlde la Ejecución Institucional, establece: "La máxima autoridad de cada ente público,




debe emitir las políticas y procedimientos de control, que permitan a la instituciónalcanzar sus objetivos y metas establecidas en el Plan Operativo Anual. La unidadespecializada debe velar por el adecuado cumplimiento de las políticas yprocedimientos emitidos por la máxima autoridad, para que los responsables de lasunidades ejecutoras, de programas y proyectos, cumplan con sus respectivos objetivosy metas por medio de la utilización adecuada de los recursos asignados, aplicados concriterios de probidad, eficacia, eficiencia, transparencia, economía y equidad".

CausaEl Director de Planificación, Seguimiento y Evaluación y el Director Financiero, noobservaron el debido proceso de control, seguimiento y actualización de la ejecuciónpresupuestaria física y financiera de la entidad.

EfectoSe limita el cumplimiento de los objetivos y metas institucionales.

RecomendaciónEl Gerente General debe verificar que el Director de Planificación, Seguimiento yEvaluación y el Director Financiero, realicen el debido control, seguimiento, evaluacióny actualización de la ejecución presupuestaria física y financiera de la entidad.

Comentario de los ResponsablesMediante oficio DF-195-2014 de fecha 17 de octubre de 2014, el Licenciado GerberAntonio Sipac López, Director Financiero del Instituto Nacional de ComercializaciónAgrícola —INDECA-, manifiesta que: "Según el Acuerdo Gubernativo No. 190-97, delMinisterio de Agricultura Ganadería y Alimentación -MAGA-, indica: Acuérdese que elmanejo de la ayuda alimentaria recibida por medio del Programa Mundial de AlimentosPMA, pasa a ser responsabilidad del Instituto Nacional de Comercialización Agrícola-INDECA-.

En tal sentido las actividades de este Instituto están enfocados a los Programas enseguridad Alimentaria, impulsados por el Programa Mundial de Alimentos que para elaño 2013 las metas consistieron en:

Producto Alimentario Manejado; que consiste en Internación, recepción, traslado,resguardo y despacho de alimentos.Beneficiado de granos; consistente en servicio de limpieza, secado, ensacado yalmacenamiento de granos a granel.

Las toneladas métricas ejecutadas, (avance físico) de estas dos actividades dependende la distribución de alimentos o el beneficiado de granos respectivamente, actividadque coordina y ejecuta directamente el -PMA- a través de sus diferentes acciones deapoyo alimentario al gobierno de Guatemala. En tal sentido el INDECA a través desus Direcciones especializadas, no son responsables directamente del avance oejecución de metas establecidas ya que se depende directamente de dichaEntidad Internacional. No obstante para el año 2013 se ejecutó el 100% de la metaProducto Alimentario manejado.



fiContraloría General de Cuentas 5 Dirección de Auditoría de Gestión

Con respecto al Beneficiado de granos, el PMA en la primera cosecha del año, noconcreto negociación de compra de granos (maíz) con pequeños agricultoresque se tenía previsto, ya que no se logró acuerdo en los precios de compra ni enlas calidades requeridas.La ejecución financiera fue razonable de acuerdo a las metas ejecutadas."

Mediante oficio DPSE-043 de fecha 17 de octubre de 2014, el ingeniero Julio SalvadorChinchilla Salazar, Director de Planificación, Seguimiento y Evaluación del InstitutoNacional de Comercialización Agrícola -INDECA-, manifiesta que: "La actividad delbeneficiado de granos básicos se ejecuta para atender los grupos de PMA y MAGA queapoya la iniciativa Compras para el Progreso (P4P), la cual consiste en impartircapacitación sobre producción de granos a grupos de pequeños y medianosagricultores, para que puedan llevar sus productos a los silos del INDECA y asírealizarles el beneficiado que les va a permitir darle valor agregado a sus cosechas.

Para el caso del beneficiado, el cual constituye por el momento la segunda actividadprincipal de la institución, el INDECA no decide sobre las cantidades que se van abeneficiar, puesto que dichas cantidades son pactadas por el PMA y MAGA con losgrupos de productores organizados. El producto que se beneficia es comprado por elPMA para sus proyectos de asistencia alimentaria.

Las entidades mencionadas planifican el servicio de beneficiado con los grupos deproductores, y estos a su vez llevan el producto (granos básicos) a las instalaciones delINDECA, donde se realiza el beneficiado (limpieza, secado, control de plagas yeventual ensacado), dependiendo de la capacidad de proceso de las instalaciones.

El programa de beneficiado de granos básicos es estacional, esto es, acorde a lasépocas de cosecha de maíz, por lo tanto, las épocas definidas son: cosecha de lasiembra de primera, comprendida entre los meses de julio a septiembre; cosecha de lasiembra de segunda, comprendida entre los meses de noviembre a diciembre; y unatercera cosecha: la de los granos básicos en el norte (Petén), la cual por ser degrandes extensiones y contar con riego, cosechan entre febrero y abril.

El Gobierno de China-Taiwán donó $500,000 dólares para el proyecto denominado"Habilitación de los Silos de Tactic y parcialmente Los Amates", el cual se planificó en 2fases, la primera de estas se realizó en Tactic en 2013, con lo cual durante el períodojulio-noviembre, la capacidad institucional de beneficiado de granos quedó limitada alas estaciones de Los Amates y Retalhuleu, pero por razones logísticas solo se realizóbeneficiado en Los Amates. La ejecución financiera de la primera fase fue deQ1,976,500.00, con lo cual aunado a los principales gastos fijos de operación(electricidad, combustibles, etc.), mantenimiento y otros gastos, el costo del programade beneficiado ascendió al final del período a Q2,289,338.65.

Para 2013 en particular se dieron algunas situaciones que vale la pena mencionar y lascuales en ningún momento dependieron del INDECA pero sí afectaron la ejecuciónfísica del beneficiado:




El PMA en un intento por reducir los costos (principalmente de transporte hasta lossilos del INDECA) y para disminuir los problemas de uniformidad en la humedaddel grano (requisito muy necesario al procesar producto en los silos), les facilitóequipo móvil para limpieza y secado a los productores, lo cual incidió en que éstoshicieran el beneficiado por su cuenta en sus comunidades y vendieran allí mismo elproducto, sin llevar el producto a beneficiar a las instalaciones del INDECA,afectando consiguientemente las estimaciones para las metas.

Las negociaciones entre el PMA y los grupos de productores no se lograronconcretar por varias razones: a) a nivel general hubo poca oferta de maíz, comoconsecuencia subieron los precios en el mercado y los productores prefirieronvenderles a otros compradores como la industria e intermediarios; b) al tenerproducto beneficiado, la calidad del producto aumentó, con lo que los preciosobtenidos con intermediarios fueron superiores a lo pactado con el PMA (el cual nopuede subir sus precios de compra una vez establecido el contrato).

CONCLUSIÓNLa aparente falta de congruencia entre lo ejecutado físicamente y lo ejecutadofinancieramente para el Programa 12 - Beneficiado de Granos Básicos durante 2013,obedece a que se incluyeron Q2,000,000.00 de la Cooperación del Gobierno de ChinaTaiwán en el financiamiento de dicho programa, los que sirvieron para habilitar los Silosde Tactic en su primera fase, quedando el restante Q1,010,000.00 para el beneficiadode granos propiamente dicho.

La ejecución física del Programa 12 - Beneficiado de Granos Básicos, no dependedirectamente de la institución porque son otras instituciones (PMA y MAGA) las queestablecen los contratos de compra y coordinan las actividades de campo con losproductores para llevar los granos a beneficiar al INDECA, la institución no tiene losmedios técnicos, financieros, legales o coercitivos de algún tipo, que obliguen a losproductores a respetar los contratos, para que estos lleven a beneficiar sus granos anuestra institución."

Comentario de AuditoriaSe confirma el hallazgo en virtud que al analizar y evaluar los comentarios ydocumentación presentada por los responsables, se establece que no se cumplió eldebido proceso de seguimiento, control y actualización de las metas en el Programa 12Beneficiado de Granos Básicos, con ejecución física del 26.73% y ejecución financieradel 76.06%.

Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con el Decreto Número 31-2002 del Congreso dela República de Guatemala, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículo 39, numeral 18, para:

Gerber Antonio Sipac LópezJulio Salvador Chinchilla Salazar

Director FinancieroDirector de Planificación,Seguimiento y Evaluación

Q2,000.00

Q2,000.00

Total Q4,000.00



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Licda. Claudia LSupervisora

Licenciada en Informática y Administración de Negocios, colegiado No. 12,660Colegio de C.C.E. E.

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Lic. Luis roeDirector al de Auditoria de GestoContraloria General de Cuentas

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7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO AUDITADOLos funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe y lasautoridades de la entidad, durante el período auditado, son las siguientes:

No. Nombre Cargo Del Al

1 Juan Antonio Calderón Rosales Gerente General 01/01/2013 31/12/2013

2 Gerber Antonio Sipac López Director Financiero 01/01/2013 31/12/2013

3 Ireny Myreyda Salazar Ortega Directora de Auditoría 01/01/2013 14/10/2013Interna

4 Vacante Director de Auditoría 15/10/2013 29/10/2013Interna

5 Byron Virgilio Sinay Atz Director Auditoría Interna 30/10/2013 31/12/2013

6 Berta Ramirez Directora Administrativa 01/01/2013 31/12/2013

7 Julio Salvador Chinchilla Salazar Director de Planificación,Seguimiento y Evaluación

01/01/2013 31/12/2013

8. COMISIÓN DE AUDITORÍA

Informe conocido por



ANEXOS

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Nombramiento DADG-0025-2014Nombramiento DADG-0057-2014Forma Única EstadísticaFormulario SR1

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Contraloría General de CuentasDIRECCIÓN DE AUDITORIA DE GESTIÓN

NOMBRAMIENTO DE AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO

DADG-0025-2014Guatemala, 18 de septiembre de 2014

Auditor(es) Gubernamental(es):

INGENIERA CARMEN NINETH MORALES VIRULA

En cumplimiento a los artículos 2, 4 y 7 del Decreto No. 31-2002, Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas y los artículos 3, 4, 5, 37 y 51 del Acuerdo Gubernativo 192-2014, Reglamentode la Ley; esta Dirección le(s) designa, para que se constituya(n) en las instalaciones delINSTITUTO NACIONAL DE COMERCIALIZACIÓN AGRICOLA "INDECA", cuentadancia No. 11-34,para que realice(n) Auditoría Especial de Cumplimiento del período comprendido del 01 de enero al31 de diciembre de 2013; esta Auditoría, será supervisada por el LICENCIADO LUIS NOE CARCAMOPORTILLO.

Para el cumplimiento de lo anterior, deberá observar las Normas Internacionales de Auditoría, NormasInternacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (emitidas por la INTOSAI), Normas deAuditoría del Sector Gubernamental, Normas de Control Interno Gubernamental, asi como Leyes ydisposiciones vigentes aplicables a la Entidad Auditada. Para lo cual, verifique la existencia y evalúeel Plan Operativo Anual, el Manual de Funciones y Procedimientos, la Memoria de Labores, laentrega de constancias transitorias de inexistencia de reclamación de cargos y de actualización dedatos y el cumplimiento de regulaciones legales.

Los resultados de su actuación, los hará(n) constar en informe, actas circunstanciadas quesuscriba(n) y papeles de trabajo que elabore(n) para el efecto, tomando y/o dictando las medidas deorden técnico y legales que procedan e informando oportunamente a esta Dirección. El tiempoestimado para realizar la Auditoria Especial de Cumplimiento es de 15 días, el cual podrá variarsegún las circunstancias que se presenten en el desarrollo del trabajo.

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Lic. Luis Noé Urcarno PortilloDirector al de Auditoria de GestiónContraloria General de Cuentas

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DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE GESTIÓNNOMBRAMIENTO DE SUPERVISIÓN

DADG-0057-2014Guatemala, 28 de octubre de 2014

Auditor (es) Gubernamental (es):LICENCIADA CLAUDIA LOURDES GARCÍA VILLAVICENCIO

Sírvase tomar nota que a partir de la presente fecha, se le designa para que concluya el proceso deSUPERVISIÓN, en el INSTITUTO NACIONAL DE COMERCIALIZACIÓN AGRÍCOLA — INDECA-, concuentadancia No. 11-34, derivado del Nombramiento número DADG-0025-2014, en sustitución delLicenciado Luis Noé Cárcamo Portillo.

La función es orientar técnicamente a (el) (los) auditor (es) designados según el nombramientoidentificado en el párrafo anterior, a efecto de concluir el proceso de supervisión de los papelesde trabajo, observando los plazos fijados y aplicando para ello la metodología de trabajo de laAuditoría Gubernamental.

"Juntos por una Guatemala honesta y transparente"7a. Avenida 7-32 zona 13 Ciudad de Guatemala / Código Postal 01013 / Teléfono PBX: (502) 2417-8700 / Fax: (5 ) 2417-8710

www.contraloria.gob.gt

No.

INSTITUTO NACIONAL DE COMERCIALIZACIÓN AGRÍCOLA "INDETA"

Administracióncentral Óescentralizada Aut.81~.“ únicipalidades

Éflidadas Ispeciales

(Gobierno), 4 1

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LO DE fRTADÍSTICA -; U(11jQ6^r^LADnFICIÓNDADG 0025 014 y DA. 5 -2014

18 DE SEPTIEMBRE DE2014 y28 DE OCTUBRE DI 2014

INGA. CARMEN NINETH MORALES VIRULA, AUDITORA GUBERNAMENTAL;LICDA. CLAUDIA LOURDES GARCÍA VILLAVICENCIO, SUPERVISORA GUBERNAMENTAL

FIRMA Y SELLO

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UNIDAD DE PLANIFICACIÓNÁrea Estadística

Contr.. iFORMA UMCA DE ESTADÍSTICA

1 DATOS çlNETIALtS

1.1 ORGANIZACIÓN, ENTIDAD, INSTITUCIÓN, O FIDEICOMISO

1.2 ENTIDAD A LA QUE PERTENCE:

1.3 TIPO DE ENTIDAD

1.4 NÚMERO DE CUENTADANCIA O REGISTRO

1.5 DIRECCIÓN QUE EMITE EL NOMBRAMIENTO1.6 NOMBRAMIENTO No (s)

1.7 FECHA EMISIÓN DE NOMBRAMIENTO(S)

1.8 AUDITOR(ES) GUBERNAMENTAL(ES) ASIGNADOS

CODIGO (Exclusivo estadística)

PERIODO AUDITADO

77

No. MESES AUDITASIOSDía Mes Año Día Mes AñoDEL1 01 01 2013 AL 31 12 120131 12

AUDITORIA 5 OBRA PÚBLICA

TIPO DE AUDITORIA O COMISIÓN

TOTAL MONTO AUDITADOSaldo anteriorIngresosEgresos'Ingresar únicamente si es examen especial

AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO TIPO DE OBRA

Puentes

Pavimentos

Edificios Escolar.

Otros edificios

Salón usos múltiples

Const. Y Mant. Carretera

Instalaciones Deportaras

Sistema de Agua Potable

Drenajes

Energía Eléctrica

Otros

TOTAL

No.Obras Monto

a

aaa

ACCIONES LEGALES Y ADMINISTRATIVAS

'SANCIÓN

CantidadTipo de hallazgo

Monto en Q. Fundamento LegalCI C

1 1 4,000.00

Ley Orgtoied de laCon ría General deCuentas, Decreto No. 31-2002, articulo 39,numeral 18

3.2 'FORMULACIÓN DE CARGO Si es más de una obra agregar anexo

Tipo de hallazgo 6 OBSERVACIONESCantidad Fundamento Legal

CI C No se auditó, ingresos y egresos.

Se evaluaron aspectos relacionados con el Plan Operativo Anual, Manual de Funciones y

Procedimientos, Memoria de Labores, Presentación de Constancias Transitorias de

1.9

1.10

2

2.1

2.2

3

3.1

3.3 DENUNCIA

CantidadTipo de hallazgo

Monto en Q. Fundamento Legal

Inexistencia de Reclamación de Cargos y de actualización de datos, en el periodo auditado.

CI

C

*Si es más de UNA Sanción, Formulación de cargos o Denuncia, agregar anexo -

4 PRESUPUESTO

Presupuesto Asignado aModificaciones (+) ó (-) a

Vigente

Ejecutado

Por devengar

NOMBRE, CARGO, FIRMA Y SELLO DE SUPERVISOR, COORDINADOR Y AUDITORES RESPONSABLES

NOMBRES CARGO

LICDA. CLAUDIA LOURDES GARCÍA VILLAVICENCIO SUPERVISORAGUBERNAMENTAL

INGA. CARMEN NINETH MORALES VIROLA AUDITORAGUBERNAMENTAL

I g. Juan Antonio Calderón RosalesGerente General

Instituto Nacional de Comercialización Agrícola "INDECA"

t4t,

, - iZAL ---?Licda. Clau • urd !cía VillaVicencio .a.c.,Supervisora amental `,- •

Licenciada en Informática y Ad istración de NegOolos,,, , , /Ycolegiado No. 12,660, Col gio de C.C.E. E.

Contraloría General de CuentasDIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE GESTIÓN

IMPLEMENTACIÓN DE RECOMENDACIONESFORMULARIO SR1

Nombre de la Entidad INSTITUTO NA NAL DECOMERCIA ACIÓN AGRÍCOLA "INDECA"

Dirección de la Entidad Km. 22 Carretera al Pacifico, EdificioLa Ceiba, Villa Nueva.

No. de Cuentadancia 11-34 Tel. de la Entidad 6629-7940Tipo de Auditoría Especial de Cumplimiento Periodo Auditado 01 de enero al 31 de diciembre 2113Nombramientos DADG-0025-2014 de fechá,lt de septiembre

de 2014 y DADG-0057-2K4 de fecha 28 deoctubre de 2014

No. de Carta a laGerencia y Fecha

Auditora Gubernamental Inga. Carmen Nineth Morales Virula Supervisor Licda. Claudia Lourdes GarcíaVillavicencio

Condición y Recomendación Cargo:de losReipettsables

Situación Observaciones No

Cumplida j Realizada Proceso

1 Incumplimiento de metasinstitucionalesDel análisis del Reporte Analítico deEjecución Física y Financiera generado delSistema de Contabilidad IntegradaGubernamental -SICOIN-, se establecióque de acuerdo a las metas vigentes, laejecución del presupuesto físico en elPrograma 12 Beneficiado de GranosBásicos fue de 26.73%, mientras que laejecución financiera fue del 76.06%.

Gerente General,Director Financiero,Director de Planificación,Seguimiento yEvaluación

RecomendaciónEl Gerente General debe verificar que elDirector de Planificación, Seguimiento yEvaluación y el Director Financiero, realicenel debido control, seguimiento, evaluación yactualización de la ejecuciónpresupuestaria física y financiera de laentidad.

11141.00/011711;;.Inga../..prm://0/

Audito'o ub -Ingeniera In. strial,

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1

INSTITUTO NACIONAL DE COMERCIALIZACIÓN AGRÍCOLA …...El Acuerdo Gubernativo 192-2014, Reglamento...

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