INSTITUTO DE DESARROLLO RURAL DE-591-2016 Informe ... · DE-591-2016 Informe Presupuesto Ordinario...

INSTITUTO DE DESARROLLO RURAL

DE-591-2016

Informe Presupuesto Ordinario 2017

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Octubre 2016

DE-591-2016 INDER: Presupuesto ordinario 2017

ÍNDICE

OBJETIVOS GENERAL .............................................................................................................. 1

RESUMEN EJECUTIVO.............................................................................................................. 1

INTRODUCCION ........................................................................................................................ 3

CAPÍTULO I: ANÁLIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2017 .............................................. 5

1.1. Descripción General de la Entidad .................................................................................... 5

1.2. Análisis de los Ingresos .................................................................................................... 7

1.2.1. Estructura de ingresos para el 2017 .............................................................................. 7

1.2.2. Comportamiento de los Ingresos Presupuestados 2013-2017....................................... 9

1.3. Análisis de los gastos presupuestados ........................................................................... 13

1.3.1. La estructura presupuestaria de gastos para el 2017 .................................................. 13

1.3.2. Recursos destinados a Proyectos de Inversión ........................................................... 17

1.3.3. Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados ................................................ 18

1.4. Empleo y Salarios ........................................................................................................... 22

1.5. Vinculación del POI 2017 con el PND ............................................................................. 23

CAPÍTULO II: VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS DIRECTRICES ........................ 26

CAPÍTULO III: DISPOSICIONES ............................................................................................... 27

BIBLIOGRAFÍA ......................................................................................................................... 28


INDICE DE CUADROS

Cuadro 1 INDER: Estructura programática Presupuesto Ordinario 2017 ..................................... 6 Cuadro 2 INDER: Aplicación del Superávit Libre, 2017 ............................................................... 9 Cuadro 3. INDER: Evolución de Ingresos No Tributarios, 2013-2016 ........................................ 11 Cuadro 4. INDER: Ingresos No Tributarios efectivos, 2013-2016 .............................................. 12 Cuadro 5. INDER: Estructura del Presupuesto Ordinario 2017 .................................................. 13 Cuadro 6. INDER: Detalle proyecto de adquisición de tierras por Región, 2017 ........................ 14 Cuadro 7.INDER: Detalle de transferencias a instituciones ....................................................... 16 Cuadro 8. INDER: Metas Programadas 2016 vinculadas al PND .............................................. 24

INDICE DE GRÁFICOS

Gráfico 1 INDER: Estructura de los ingresos Presupuesto Ordinario 2017 .................................. 7 Gráfico 2.INDER: Estructura de los ingresos 2013- 2017 ............................................................ 9 Gráfico 3.INDER: Comportamiento de principales ingresos 2013- 2017 .................................... 10 Gráfico 4. INDER: Recaudación de ingresos tributarios, período 2013-2016 ............................. 11 Gráfico 5.INDER: Ingresos de capital presupuestados y efectivos, 2013-2016 .......................... 12 Gráfico 6. INDER: Hectáreas adquiridas ................................................................................... 19 Gráfico 7 INDER: Tendencia del precio por hectárea, ............................................................... 20 Gráfico 8. INDER: Tasa crecimiento de los principales rubros de Remuneraciones ejecutadas 20 Gráfico 9. INDER: Tasa de grupo de subpartidas Servicios de Gestión y Apoyo ejecutadas ..... 21

INDICE TABLA

Tabla 1 INDER: Constitución de los Consejos Territoriales de Desarrollo Rural .......................... 5 Tabla 2 INDER: Estructura de los Ingresos Tributarios 2017 ....................................................... 8 Tabla 3.INDER: Gastos presupuestados, 2013-2017 ................................................................ 17 Tabla 4. INDER: Ejecución gastos 2013 – 2016 ........................................................................ 18

DE-591-2016 INDER: Presupuesto ordinario 2017 Página 1 de 28

OBJETIVOS GENERAL

Realizar un análisis del presupuesto presentado por el Instituto de Desarrollo Rural, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y su alineación al logro de los objetivos, las prioridades institucionales, el Plan Operativo Institucional y del Plan Nacional de Desarrollo.

RESUMEN EJECUTIVO Mediante la Ley No. 9036 se transforma el Instituto de Desarrollo Agrario (IDA) en el Instituto de Desarrollo Rural (INDER), como una institución autónoma de derecho público, con personalidad jurídica, patrimonio propio e independencia administrativa, cuyo fin es el de promover el desarrollo rural sostenible en las zonas rurales, donde afrontan grandes disparidades sociales y económicas Para el cumplimiento de su misión, el INDER presentó el Presupuesto Ordinario para el período 2017, por un monto de ¢51.365,40 millones, aprobado por la Junta Directiva en el artículo 3 de la Sesión Ordinaria 4 del 26 de setiembre de 2016. De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos –Ley Nº 8131– y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento. En este sentido, la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) procedió a realizar el estudio del Presupuesto Ordinario 2017 del Instituto de Desarrollo Rural (INDER), con base en el comportamiento de los ingresos y egresos, normativa, logro de los objetivos, las prioridades institucionales, entre otros, los cuales son de utilidad para la toma de decisiones de las autoridades. El INDER es una institución descentralizada no empresarial, que pertenece al sector productivo. La mayor fuente de ingresos que proyecta recibir el INDER en el periodo 2017 proviene de Ingresos Tributarios, con una participación del 74,1% del total de los ingresos esperados, los cuales corresponden a los impuestos específicos sobre la producción y consumo de bienes, así como impuesto de timbres, (artículo 37 de la Ley No. 9036 Transformación del Instituto de Desarrollo Agrario (IDA) en el Instituto de Desarrollo Rural (INDER). Por su parte, los Ingresos no tributarios representan el 1,5% e incluyen la venta de otros servicios, cánones por regulación de los servicios públicos, renta de activos financieros, entre otros, mientras que los Ingresos de Capital representan el 1,4% del total de los ingresos y el 23,0% restante corresponde a Recursos de Vigencias Anteriores. Para determinar la “propensión” de las cifras del Presupuesto Ordinario 2017 con base en su comportamiento histórico del período 2013-2016, se puede observar que los ingresos efectivos totales muestran un comportamiento irregular, siendo que con respecto al año anterior, en el 2014 crecieron 3% en promedio, mientras que en el 2015 presentan un decrecimiento del 20,0% y para el 2016 se proyectan con un decrecimiento del 39%. Asimismo, de conformidad con la información remitida por la institución en cuanto a la estructura de los gastos para el 2017, se determinó que el porcentaje más alto de participación relativa lo


ocupa la partida de “Bienes Duraderos” con un 33,1% del total de los egresos, esta partida contempla “Bienes Preexistentes” por ¢7.813,00 millones (45,9%), Construcciones, Adiciones y Mejoras por ¢6.891,4 millones (40,5%), Maquinaria, Equipo y Mobiliario por ¢ 1568,9 millones (11,6%) y Bienes Duraderos Diversos por ¢ 340,1 millones (2,1%), es decir, que la institución distribuye la mayor cantidad de recursos para gastos de inversión, en orden de relevancia le sigue Remuneraciones que consume ¢ 12.154,04 millones para un 23,7%, seguido del 14,4% que se propone para la compra de Servicios (¢7.405,4 millones), mientras que el 20,9% destinado a Transferencias Corrientes y de Capital, las cuales suman ¢ 10.743,8 millones, entre otros. También, se analizó la evolución del gasto desde el periodo 2013 comparándolo con los montos presupuestados en el 2017, donde se observa que los gastos efectivos para el 2014 decrecen el 14,7% con respecto a los ejecutados en el 2013, mientras que los siguientes periodos muestran crecimientos de 34,0% y 11,7%; para el 2016 se espera un incremento de un 27,6%. Valga indicar que el porcentaje promedio de ejecución de los gastos presupuestados durante el periodo estudiado (2013-2016) es del 80,0%, lo cual se explicaría principalmente por la ejecución de la partida “Bienes Duraderos”, donde a partir del 2013 se da un aplazamiento en la adquisición de tierras, así como los gastos de la partida de “Transferencias de Capital” y también influyeron las políticas de restricción del gasto emitidas por el ejecutivo durante esos periodos. De acuerdo con la información remitida por la institución, el Plan Operativo Institucional 2017 organiza el conjunto de acciones y recursos necesarios para la consecución de los objetivos, indicadores y metas los cuales están vinculadas con en el Plan Nacional de Desarrollo (PND) 2015-2018, específicamente en dos Sectores: En el Sector Ambiente, Energía y Mares, donde plantean como meta 500 hectáreas de áreas de aptitud forestal al Ministerio de Ambiente y Energía, y así contribuir al Programa de Conservación Terrestre, articulados al programa sustantivo No.2“Gestión Agraria y Regularización de la Tierra”; sin embargo no le establecen el monto de los recursos, argumentado que “la misma se apalanca en las acciones ordinarias del Inder para lograr realizarse en el

reporte de final de año se incluye el monto”. En el Sector Desarrollo Agropecuario y Rural, la entidad estima llevar a cabo la meta “5 proyectos anuales que contribuyan en el mejoramiento de la condición económica de los habitantes de los territorios

rurales”, de los cuales uno será atendido en el Programa 2 mientras que los restantes cuatro proyectos se ejecutarán en el programa 3 “Gestión para el Desarrollo Territorial”, para atender los citados 5 proyectos destinan el 44,00% del presupuesto para el 2017. Por último, se logró verificar que la institución cumple con la normativa vigente.


INTRODUCCION El presente documento tiene como propósito, presentar los resultados del estudio realizado por la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria, en relación con el Presupuesto Ordinario 2017 y el respectivo Plan Operativo Institucional del INDER. Sobre el particular, es oportuno recordar que el presupuesto es una herramienta (expresado en términos económicos-financieros), que utilizan las instituciones como previsión de gastos e ingresos para un determinado periodo de tiempo, por lo general un año, donde las instituciones establecen prioridades para la consecución de sus objetivos y poder cumplir las funciones que las leyes les encomiendan. En cuanto a la Metodología, es preciso indicar que este informe se fundamenta principalmente en la revisión documental, investigación y análisis de los ingresos y gastos presupuestados 2017 (estructura y comportamiento), con relación a los ingresos y gastos efectivos del periodo 2013-2016; el análisis global de los ingresos y gastos; la vinculación del POI 2017 con el PND y la verificación del cumplimiento de las Directrices, los procedimientos y demás normativa vigente. Para el proceso de análisis, se utilizan fuentes de información primaria, documentadas en el Presupuesto Ordinario, el Plan Anual Operativo 2017 y en el STAP-0601-2016, así como los informes de liquidación presupuestaria 2013-2015, así como la Ejecución presupuestaria al III trimestre del 2016, el informe de nivel de empleo I Semestre-2016, Plazas autorizadas 2016 (acuerdo No. 11398 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 06-2016) y demás documentos remitidos por la institución. También se hace uso de fuentes secundarias de información, como leyes de presupuesto de la República; sistemas de datos existentes tales como el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público (SICCNET) y el Sistema Integrado de Presupuestos Públicos de la Contraloría General de la República (SIPP), “Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018“, El Banco de Proyectos de Inversión Pública (BPIP), página web de la entidad, consultas electrónicas, así como estudios realizados por otros entes externos, entre otros. El estudio consta de tres capítulos: Capítulo I: Se presenta una descripción general de la entidad, mencionando aspectos como la misión, visión, objetivo y base legal, entre otros. Seguidamente, la parte sustantiva del análisis; se desarrolla la estructura y comportamiento histórico de los ingresos y los gastos, lo cual fundamenta el estudio detallado del presupuesto ordinario 2017. Se contemplan en este capítulo, los principales aspectos del accionar institucional, considerando para ello las fuentes de financiamiento y la asignación de recursos entre los diferentes gastos. Se realiza un análisis comparativo de todos estos factores en relación con los periodos anteriores, tanto a nivel presupuestario como efectivo; además del análisis de los gastos ejecutados versus los gastos presupuestados. Se analiza también el empleo y salarios de la institución, así como el Plan Operativo Institucional 2017, objetivos, indicadores y metas, con el fin de verificar su vinculación con el Plan Nacional de Desarrollo, así como los recursos asignados para el respectivo cumplimiento. Capitulo II: Se realizará la verificación del cumplimiento de las Directrices, los Procedimientos y demás normativa vigente. Todo lo anterior, nos permite verificar el cumplimiento de las citadas


Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento, para informar a la institución y a la Contraloría General de la República. Capitulo III: Concluye con las disposiciones que la institución debe justificar, aclarar y remitir del análisis realizado. Dentro de las limitaciones del estudio, es preciso indicar que el presente informe se desarrolló tomando en cuenta que el INDER está en un proceso de transición (IDA-INDER), lo que implica una redefinición de las dimensiones de la institución, en razón de lo anterior con el oficio DM-672-16 de fecha 30 de setiembre del corriente el Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica le autorizo al INDER una reorganización administrativa (implica ajustar la estrategia institucional, funciones, procesos, productos, estructura organizacional, tecnologías de información, esquemas de desarrollo regional y territorial, entre otros) definiéndole nueva estructura organizativa, para la cual dicho Ministerio le otorga al INDER un plazo de un año para implementarla. En cuanto al alcance, es importante mencionar que este informe se sustenta en el presupuesto ordinario y el plan operativo institucional 2017 del Instituto de Desarrollo Rural, así como en el análisis del comportamiento de los principales ingresos y gastos, presupuestados y efectivos, durante un periodo determinado, a saber 2013-2015 y una proyección de 2016 y de 2017, en procura de la verificación de cumplimiento de las Directrices en Materia Presupuestaria y de Empleo vigentes por parte de ese Instituto, así como, el análisis de la estructura y el comportamiento de los ingresos y egresos de los últimos 4 años (2013-2016) para determinar las posibles variaciones y las explicaciones de esos cambios.


CAPÍTULO I: ANÁLIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2017

1.1. Descripción General de la Entidad El Instituto de Desarrollo Rural es una Institución Descentralizada No Empresarial y se encuentra ubicada en el Sector de Desarrollo Agropecuario y Rural. Mediante la Ley No. 9036 se transforma el Instituto de Desarrollo Agrario (IDA) en el Instituto de Desarrollo Rural (INDER), como una institución autónoma de derecho público, con personalidad jurídica, patrimonio propio e independencia administrativa, cuyo fin es el de promover el desarrollo rural sostenible en las zonas rurales en donde afrontan grandes disparidades sociales y económicas y a su vez dicha ley le da la responsabilidad al INDER de asumir el papel de órgano máximo de coordinación en ese desarrollo, en atención a las políticas emanadas del Ministerio de Agricultura y Ganadería (MAG). En dicha normativa, se establece un marco institucional para el desarrollo rural sostenible del país, para atender lo anterior se le asignan funciones al INDER, entre las más relevantes están: ejecutar la política del Estado para el desarrollo rural incluyendo la dotación de tierras, fomentar la producción y la diversificación económica del medio rural, impulsar la competitividad de las empresas rurales, en especial las economías familiares campesinas y los pequeños y medianos productores, apoyar la formación y operación de agro cadenas, facilitar el acceso de los productores rurales en sus propios territorios al recurso tierra, promover el bienestar y el arraigo de la población en los territorios rurales del país, ofrecer en forma directa recursos financieros y técnicos mediante el sistema de crédito rural, entre otros. Adicionalmente, la citada normativa establece que con su accionar el INDER debe definir la estrategia para fomentar el desarrollo integral y sostenible de los territorios rurales, a partir de la participación de los actores rurales tanto públicos como de la sociedad civil, agrupados en los Consejos Territoriales de Desarrollo Rural (CTDR), para apoyar y facilitar la formulación de los Planes de Desarrollo Rural (PDR) de cada uno de los territorios y regiones, los cuales deberán estar armonizados con los planes regionales, los planes reguladores elaborados por las municipalidades, así como los planes de desarrollo humano cantonales, entre otros. En el siguiente cuadro se muestra la ubicación de los 28 Consejos que la institución tiene constituidos:

Tabla 1 INDER: Constitución de los Consejos Territoriales de Desarrollo Rural

No Consejo Territorial de Desarrollo Rural Fecha de aprobación del Plan Territorial de Desarrollo Rural

1 Talamanca- Valle de la Estrella 25- marzo 2015.

2 Turrialba-Jiménez 30- abril 2015.

3 Puriscal-Turrubares-Mora-Santa Ana 03- junio 2015.

4 Osa-Golfito-Corredores 10- septiembre 2015.

5 Coto Brus-Buenos Aires 17- septiembre 2015.

6 Pococí 28- octubre 2015.

7 Paquera-Cóbano-Lepanto-Chira 22- julio 2015.

8 Liberia- La Cruz 01- diciembre 2015.

9 Sarapiquí Heredia- Sarapiquí Alajuela 13 -octubre 2015.

10 Guatuso-Upala-Los Chiles 26 -junio 2015.

11 Siquirres-Guácimo 17-mar-16

12 Limón-Matina 14-abril 2016.


No Consejo Territorial de Desarrollo Rural Fecha de aprobación del Plan Territorial de Desarrollo Rural

13 San Carlos- Peñas Blancas-Rio Cuarto. 17-abril 2016.

14 Santa Cruz-Carrillo 22-abril 2016.

15 Puntarenas-Montes de Oro 26-abr-16

16 Nicoya-Hojancha-Nandayure 29-abril 2016.

17 Dota-Tarrazú-León Cortés 04-ago-16

18 Desamparados- Acosta-Aserrí 11-ago-16

19 Alajuela-Poas-Grecia-Valverde Vega 25-ago-16

20 Orotina-Esparza-San Mateo 30-ago-16

21 Bagaces-Cañas-Tilarán-Abangares 01-sep-16

22 Pérez Zeledón*

23 Paraíso-Alvarado*

24 Garabito-Quepos-Parrita*

25 San Ramón-Naranjo-Zarcero- Atenas-Palmares*

26 Cartago-Oreamuno-El Guarco-La Unión*

27 Barva-Santa Bárbara-San Rafael- San Isidro; Santo Domingo-Vara Blanca.*

28 Península de Osa*

(*) La institución estima que dichos Consejos cuenten con los planes aprobados a final del 2016 Fuente: Depto. Servicios para el Desarrollo del INDER

Tal como se observa en el cuadro anterior, de la totalidad de consejos territoriales, el 25% aún no cuenta con el correspondiente Plan Territorial de Desarrollo Rural. Ante consulta realizada a la institución, vía correo electrónico, el encargado del Depto. de Planificación del INDER informa que estiman que los citados planes estén aprobados al final del 2016. Además, del documento presupuestario aportado se observa que para el periodo 2017 el Instituto de Desarrollo Rural mantiene la misma estructura programática con respecto al periodo anterior. A continuación se muestra dicha estructura, así como la participación relativa que tiene cada programa dentro del presupuesto en estudio:

Cuadro 1 INDER: Estructura programática Presupuesto Ordinario 2017 Cifras en millones de colones y porcentaje

No PROGRAMA TOTAL PARTICIPACION

%

1 01.Actividades Centrales 17.248,7 33,6%

2 02.Gestión Agraria y Regularización de la Tierra 13.391,0 26,1%

3 03 Gestión para el Desarrollo Territorial 20.725,7 40,3%

T O T A L 51.365,4 100,0%

Fuente: STAP con información suministrada por el INDER

El programa 03 “Gestión para el Desarrollo Territorial” es un programa sustantivo y presenta la mayor concentración de los recursos, el cual está orientado a promover y fortalecer el desarrollo de los territorios rurales y contribuir al mejoramiento de las condiciones de vida de la población, primordialmente en cuanto a la infraestructura para el Desarrollo Rural, Fortalecimiento de Capacidades. Crédito Rural, Fomento y Apoyo a la Producción, Proyectos Articulados y Fideicomiso de Piña; seguido el programa de apoyo denominado “Actividades Centrales”, el cual incluye las actividades de la Junta Directiva, Asesoría Jurídica, Auditoría, contabilidad, presupuesto y el de menor participación es el programa 02.”Gestión Agraria y Regularización de la Tierra” el cual está orientado a la adquisición de inmuebles, la distribución de predios a las personas físicas y jurídicas, por la vía de la asignación, el arriendo o la concesión, la provisión


del instrumento legal que respalde su posesión y faculte al beneficiario para su usufructo (titulación), entre otros. En los siguientes apartados se analizarán los ingresos y gastos incorporados en el presupuesto 2017, en relación con periodos anteriores, considerando su composición relativa, el comportamiento y ejecución.

1.2. Análisis de los Ingresos

1.2.1. Estructura de ingresos para el 2017 Para el ejercicio económico 2017, los ingresos proyectados del INDER suman un total de ¢51.365,4 millones, presentando un crecimiento del 7,6% respecto al presupuesto modificado al 30 de setiembre del 2016, cuya conformación y participación se muestra a continuación:

Gráfico 1 INDER: Estructura de los ingresos Presupuesto Ordinario 2017 (En millones de colones y porcentajes)


En el gráfico anterior muestra que la mayor fuente de ingresos del INDER se centra en los Ingresos Corrientes con el 76% y comprende los siguientes rubros de ingresos:

o Ingresos tributarios: representan el 98,0% de los Ingresos Corrientes estimados para el 2017, compuestos por dos tipos de impuestos: a) Impuestos específicos sobre bienes manufacturados que se dividen en impuestos a licores, cigarrillos, gaseosas, cervezas y vinos de origen nacional o importado y b) El impuesto de timbre agrario.

Los citados ingresos tienen su sustento legal en el artículo 17 de la Ley No. 9036 “Transformación Del Instituto de Desarrollo Agrario (IDA) en el Instituto de Desarrollo Rural (INDER)”, la cual reforma los artículos 1, 5, 6, 8, 9, 10, 11, 12, 13 y 14 de la Ley No.5792 “Crea Timbre Agrario e Impuesto Consumo de Cigarrillos y Bebidas”, cuyo detalle es el siguiente:

38.926,7 (76%)

649,0 (1%) 11.789,6 (23%)

1.- INGRESOSCORRIENTES

2.- INGRESOSDE CAPITAL

3.-FINANCIAMIENTO


Tabla 2 INDER: Estructura de los Ingresos Tributarios 2017

Cifras en millones de colones y porcentajes

Rubro Monto Participación Relativa

Bienes Nacionales 14.487,3 38%

1.1.1 Cigarrillos Nacionales 1.057,9 3%

1.1.2 Gaseosas Nacionales 8.969,5 24%

1.1.3 Licor Nacional 772,8 2%

1.1.4 Cerveza Nacional 3.685,3 10%

1.1.5 Vino Nacional 1,8 0%

Bienes Extranjeros 2.271,8 6%

1.1.6 Cigarrillos Extranjeros 271,2 1%

1.1.7 Gaseosas Extranjeras 287,3 1%

1.1.8 Licor Extranjero 1.130,2 3%

1.1.9 Cerveza Extranjera 359,4 1%

1.1.10 Vino Extranjero 223,8 1%

Timbre 21.288,8 56%

1.1.11 Timbre Agrario 21.288,8 56%

Total 38.047,90 100%

Fuente: STAP con base en Presupuesto Ordinario 2017 del INDER

En la tabla anterior, se observa que el timbre agrario constituye la principal fuente de ingresos del Instituto, se informa que con la entrada en vigencia de la Ley N° 9036 este rubro alcanzó el mayor incremento con relación a la recaudación que se gestionaba antes de la entrada en vigencia de la misma. El segundo rubro en importancia de los ingresos tributarios son las gaseosas nacionales, seguidas de la cerveza nacional. Se informa, que las subpartidas de vinos nacionales y extranjeros son elementos nuevos en el conjunto de impuestos e inicia su recaudo con la vigencia de la Ley N° 9036. Los Ingresos no tributarios conforman el restante 2,0% de los Ingresos Corrientes, que incluyen: Venta de otros servicios, los cuales no especifica la institución; así como Derechos administrativos, Ingresos de la propiedad, Intereses y Otros ingresos no tributarios. El rubro principal en estos ingresos lo constituyen los intereses por inversiones.

En orden de relevancia, se ubican los Recursos de Vigencias Anteriores por un monto de ¢11.789,63 millones, que representan el 23% de la totalidad de los ingresos a percibir por el INDER y de conformidad con el Estado de Origen y Aplicación de Fondo remitido por la institución dichos recursos son aplicados de la siguiente forma cumpliendo con lo establecido en el Decreto Ejecutivo No. 32452-H, publicado en La Gaceta 130 del 06 de julio del 2005 y sus reformas:


Cuadro 2 INDER: Aplicación del Superávit Libre, 2017 Cifras en millones de colones

SUBPARTIDA CONCEPTO TOTAL

4-01-07 Préstamos al sector privado (Activos) 145,0

(Activos Financieros) Sub-Total 145,0

5-02-01 Edificios 1.900,0

5-02-02 Vías de Construcción Terrestre 900,0

5-02-07 Instalaciones 1.600,0

5-03-01 Terrenos 5.244,6

(Bienes Duraderos) Sub-Total 9.644,6

7-01-04 Transferencias a Gobiernos Locales 1.000,0

7-01-07 Fideicomiso 1.000,0

(Transferencias de Capital) Sub-Total 2.000,0

TOTAL 11.789,6

Fuente: STAP con base en Presupuesto Ordinario 2017 del INDER

Por último se ubican los Ingresos de Capital con el 1% de los ingresos totales para el 2017 y comprenden los recursos provenientes de la recuperación de préstamos y de parcelación, así como una transferencia de capital por ¢7,8 millones provenientes del Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF) de conformidad con el artículo 77 de la Ley 9036, no obstante, se verificó que en el Proyecto de Ley de Presupuesto de la República 2017 no tienen considerada esa transferencia; ante esta situación, el INDER argumenta que ellos son los entes recaudadores y que sus cifras son más cercanas a la realidad, de manera que se considera dentro de los ingresos a percibir por la institución en el 2017.

1.2.2. Comportamiento de los Ingresos Presupuestados 2013-2017

Seguidamente se hará referencia a la evolución de los ingresos del INDER, donde se analizan las series de datos, tanto en valores absolutos como en niveles de variación, así como la consistencia de los ingresos presupuestados para el periodo 2017 con relación a periodos anteriores (2013-2016):

Gráfico 2.INDER: Estructura de los ingresos 2013- 2017

(En porcentajes)

Fuente: STAP con base en Presupuesto Ordinario 2017 del INDER, Liquidaciones Presupuestarias 2013, 2014, 2015, Ejecución

presupuestaria III trimestre-2016 En el gráfico anterior se observa que durante ese rango, la mayor fuente de ingresos han sido los ingresos corrientes, cuya participación oscila entre 72,8% y 92%, conformados

0%

20%

40%

60%

80%

100%

2013 2014 2015 2016 2017

77,3% 92,1%

72,8% 73,0% 75,6%

0,5%

4,5%

1,3% 1,2% 1,4%

22,2%

3,4%

25,9% 25,8% 23,0%

Ingresos Corrientes Ingresos de capital Financiamiento


mayoritariamente por los ingresos tributarios (impuestos específicos sobre bienes manufacturados, así como impuestos de timbres), los cuales tienen sustento legal en la Ley No.5792 del 01 de setiembre de 1975, reformada por Ley N° 6735 del 29 de marzo de 1982 y Ley 9036 de 29 de mayo del 2012. En la siguiente gráfica se muestra la evolución en el rango en estudio de los principales ingresos que cuenta el INDER:

Gráfico 3.INDER: Comportamiento de principales ingresos 2013- 2017

(En millones de colones)

Fuente: STAP con base en Presupuesto Ordinario 2017 del INDER, Liquidaciones Presupuestarias 2013, 2014, 2015,

Ejecución presupuestaria III trimestre-2016

En el gráfico anterior, se muestra que los Ingresos corrientes presentan una tendencia incremental, la cual se estima se mantenga para el 2017, influenciada primordialmente por el comportamiento de los ingresos tributarios, los cuales variaron por la entrada en vigencia de la Ley N° 9036, donde se modificaron las bases de cálculo de los impuestos de origen tributario del Instituto, mientras que los Ingresos de Capital se mantienen invariables y los ingresos de Financiamiento (Vigencias Anteriores) presentan decrecimientos en 2014, dado que en ese periodo los ingresos corrientes fueron el pico más alto de los últimos 4 años y la institución requirió incorporar un monto menor de recursos de vigencias anteriores. Ingresos tributarios: al realizar el comparativo de este rubro para el periodo 2017 con relación a periodos anteriores (2013-2015) y la proyección al cierre del 2016, es importante aclarar que referente a este último, se consideró el promedio de recaudación de los últimos 3 años (96%), cuyos datos se presentan en la siguiente gráfica:

00

5.000

10.000

15.000

20.000

25.000

30.000

35.000

40.000

45.000

2013 2014 2015 2016 2017

Ingresos Corrientes Ingresos de capital Financiamiento


Gráfico 4. INDER: Recaudación de ingresos tributarios, período 2013-2016 Cifras en millones de colones



Se observa que la recaudación de los ingresos tributarios ha mostrado una tendencia creciente desde el 2013- 2016, sin embargo, es en el periodo 2015 donde se muestra que la recaudación fue más efectiva (99,6%) con respecto a los demás periodos. Ingresos no tributarios, tal como se indicó anteriormente, dichos ingresos están constituidos por: venta de bienes, remate de vehículos o de terrenos, venta de otros servicios, cánones por arrendamientos de terrenos y los intereses que producen las inversiones transitorias. Seguidamente se muestra la evolución de los ingresos en el período analizado 2013-2016:

Cuadro 3. INDER: Evolución de Ingresos No Tributarios, 2013-2016 Cifras en millones de colones y porcentajes

Periodo Ingresos Presupuestados Ingresos Efectivos % Ejecución

2013 945,0 1.705,8 181%

2014 1.455,6 1.367,5 94%

2015 1.463,3 2.361,0 161%

2016 1.449,7 883,4 61% Fuente: STAP con base en Presupuesto Ordinario 2017 del INDER, Liquidaciones Presupuestarias 2013, 2014, 2015, Ejecución presupuestaria III trimestre-2016

En el cuadro anterior, se muestra que en el rango 2013-2015 los ingresos No Tributarios efectivos han sido superiores a los presupuestados, tendencia que se estima que no se mantenga al cierre del 2016, influenciado por el rubro principal que lo constituyen los intereses por inversiones. A continuación se muestra el comportamiento de cada uno de los rubros que conforman los ingresos no tributarios del INDER:

26.000

27.000

28.000

29.000

30.000

31.000

32.000

33.000

34.000

2013 2014 2015 2016

30.100

33.345

31.321

33.717

29.115 29.670

31.187

32.368

Presupuestados Efectivos


Cuadro 4. INDER: Ingresos No Tributarios efectivos, 2013-2016

Cifras en millones de colones y porcentajes de variación

Rubro Periodo Tasas de variación ingresos efectivos

2013 2014 2015 2016 2014/2013 2015/2014 2016/2015

Venta de otros bienes 10,3 31,1 87,4 26,8 202,7% 181,1% -69,4%

Venta de otros servicios 267,4 150,3 1,5 0,0 -43,8% -99,0% -100,0%

Derechos administrativos 8,9 6,5 123,7 0,0 -26,8% 1792,9% -100,0%

Ingresos de la propiedad 15,5 11,8 164,7 59,5 -24,2% 1302,6% -63,9%

Intereses 1.105,7 996,9 1328,2 735,0 -9,8% 33,2% -44,7%

Otros ingresos no tributarios 298 170,9 655,5 62,1 -42,7% 283,5% -90,5%

Total 1.705,8 1.367,5 2.361,0 883,4 -19,8% 72,6% -62,6%

Fuente: STAP con base en Presupuesto Ordinario 2017 del INDER, Liquidaciones Presupuestarias 2013, 2014, 2015, Ejecución presupuestaria III trimestre-2016

En el cuadro anterior, se observa que los ingresos de origen no tributario efectivos presentan un comportamiento irregular dentro de la serie de datos del período. El rubro principal en estos ingresos lo constituyen los intereses por inversiones, cuyo mayor crecimiento se presenta en el año 2015. Ingresos de capital: tal como se indicó en párrafos anteriores, dichos ingresos provienen de la recuperación de préstamos de Caja Agraria o por concepto de recuperación de inversión en terrenos adquiridos, cuyo comportamiento se muestra a continuación:

Gráfico 5.INDER: Ingresos de capital presupuestados y efectivos, 2013-2016

Cifras en millones de colones



Tal como se muestra en el cuadro anterior, en el rango 2013-2015 los ingresos de capital efectivos han sido superiores a los presupuestados, influenciado por la recuperación de préstamos de Caja Agraria, comportamiento que se estima se mantenga para final de año 2016.

188,5

1.708,0

588,3 595,5 677,6

1.582,2

616,8

633,4

-

200,0

400,0

600,0

800,0

1.000,0

1.200,0

1.400,0

1.600,0

1.800,0

2013 2014 2015 2016

Ingresos Presupuestados Ingresos Efectivos


Por otra parte, no se analiza el comportamiento histórico de los recursos de vigencias anteriores, por cuanto dichos recursos se utilizan según las necesidades de la institución.

1.3. Análisis de los gastos presupuestados La asignación del gasto, le permite a la institución atender las prioridades institucionales de conformidad con sus objetivos así como con el Plan Operativo institucional 2017, orientados a dotar, regular, registrar, inventariar y controlar las tierras propiedad y administradas por el INDER, así como al fortalecimiento del desarrollo de los territorios rurales y contribuir al mejoramiento de las condiciones de vida de la población.

1.3.1. La estructura presupuestaria de gastos para el 2017 De conformidad con el documento presupuestario remitido, en el siguiente cuadro se muestran los egresos presupuestados para el 2017, así como la participación relativa que tiene cada partida presupuestaria dentro del presupuesto en estudio:

Cuadro 5. INDER: Estructura del Presupuesto Ordinario 2017 Según Partida Presupuestaria

(Millones de colones y porcentajes)

PARTIDA CUENTA TOTAL PARTICIPACIÓN

RELATIVA

00 Remuneraciones 12.154,0 23,7%

01 Servicios 7.391,4 14,4%

02 Materiales y Suministros 3.453,3 6,7%

04 Activos Financieros 600,0 1,2%

05 Bienes Duraderos 17.022,9 33,1%

06 Transferencias Corrientes 4.751,0 9,2%

07 Transferencias de Capital 5.992,8 11,7%

09 Cuentas Especiales 0,0 0,0%

T O T A L 51.365,4 100% Fuente: STAP con base en Presupuesto Ordinario 2017 del INDER

Según se puede apreciar en el cuadro anterior, para este periodo la institución destina la mayor asignación presupuestaria a Bienes Duraderos (33,1%), el restante 66,9% de los recursos se distribuyen en las otras partidas presupuestarias, principalmente Remuneraciones (23,7%), Servicios (14,4%), mientras que las Transferencias Corrientes y de Capital en conjunto representan el 20,9% del presupuesto total y están sustentadas en lo establecido en el artículo 37 de la Ley 6036 y en Convenios específicos amparados a la citada Ley del INDER. Según la distribución del gasto por programa presupuestario, el 66,4% del presupuesto se distribuye principalmente en dos programas sustantivos y el restante 33,6% en el programa de apoyo. A continuación se expone en orden de relevancia las partidas que conforman el presupuesto institucional 2017:

Bienes Duraderos (¢17.022,9 millones): De la información aportada por la institución se

observa que el 45% de dicha partida se destina a la adquisición de fincas en diferentes regiones del país (¢7.613,0 millones), de los cuales ¢153,0 millones los incorpora la institución como previsión para cualquier variación de precio de las fincas. A continuación se presenta el detalle de estas:


Cuadro 6. INDER: Detalle proyecto de adquisición de tierras por Región, 2017

Cifras en millones de colones y áreas

N° Región Proyecto Área (Ha)

Monto

1

Brunca

Centro de acopio para rambután 8,0 200,0

2 Procesamiento de productos orgánicos COOPEASSA 6,0 200,0

3 Desarrollo productivo integral Grupo Chánguena 250,0 800,0

4

Central

Producción de acerola (Puriscal) 20,0 260,0

5 Reubicación asentamiento Las Camotas 26,0 1.200,0

6 Atención a personas con discapacidad (Río Cuarto) 2,2 147,0

7 Centro territorial para el desarrollo integral inclusivo de las personas con discapacidad y sus familias (Inreva) (Puriscal)

2,0 110,0

8

Chorotega

Cultivo de café en Tilarán - Abangares 40,0 400,0

9 Turismo en Agua Caliente de Cañas 1,0 30,0

10 Producción apícola ASOPAL 0,2 65,0

11 Producción e industrialización de cítricos (Nandayure) 52,0 388,0

12 Acopio y comercializ. de leche (Santa Barbara) 1,0 24,0

13 Acopio y procesamiento de leche de cabra (Hojancha) 2,0 30,0

14

H. Caribe

Centro de empoderamiento social y Emprendedurismo inclusivo 1,0 40,0

15 Parque ambiental cooperativo del caribe 6,0 60,0

16 Cacao para el grupo Trapiche (La Rita) 100,0 1.250,0

17 Producción de cacao APACG 57,0 184,0

18 Producción caprina (Siquirres) 3,0 40,0

19 Producción caprina 2,5 35,0

20

H. Norte

Conservación ambiental, desarrollo de prácticas agroecológicas y turismo rural comunitario

5,0 160,0

21 Nacientes de agua para 5 acueductos (Aguas Zarcas) 4,0 300,0

22 Centro de acopio para desechos sólidos (C. Quesada) 0,4 45,0

23 Centro de capacitación y jardín clonar de cacao ASOPAC 4,0 90,0

24 Tanque para asada de Puerto Viejo, Sarapiquí 0,0 20,0

25 Producción de pimienta SARAPICOOP 46,5 287,3

26 Reubicación familias sobrantes de Medio Queso (Los Chiles) 56,0 280,0

27 Producción agrícola diversificada (Los Chiles) 33,0 164,7

28 Producción caprina COOPECAPRINA (Aguas Zarcas) 3,0 150,0

29 P. Central

Industrialización de productos pesqueros 0,5 150,0

30 Almacenamiento e industrialización de desechos solidos 5,0 350,0

TOTAL 737,3 7.460,0


Adicionalmente, Edificios consume el 16% de dicha partida (¢2.731,30 millones), de los cuales ¢1.594,1 millones están destinados a infraestructura comunal: son obras que forman parte de los servicios básicos con que debe contar la población asentada, incluye la construcción de baterías sanitarias, salones comunales, puestos de salud, comedores escolares, entre otros. Los restantes ¢1.137,2 millones para la construcción de 3 oficinas subregionales y la reparación, ampliación y construcción en otras oficinas.


El 13% de la partida de Bienes Duraderos se destina a Instalaciones (¢2.253,5 millones), de los cuales ¢2.173,5 millones se destinan a financiar los siguientes proyectos: a) Acueductos y pozos: estos proyectos son indispensables para garantizar la salud de la población campesina, se realizan con el apoyo técnico ya sea con cooperativas o con respaldo del ICAA y SENARA, b) Electrificación: se informa que estos proyectos apoyan directamente la producción en pro del desarrollo rural y dan a la población un mejor nivel de vida, en la mayoría de los casos se realizan con aportes de la comunidad. A su vez se destinan ¢80,0 millones para el aseguramiento de los cuartos de telecomunicaciones de las direcciones y oficinas territoriales (oficinas remotas). Asimismo, el 9,0% lo destinan a Vías de comunicación terrestre (¢1.583,0 millones), para la construcción de caminos tanto en tierra, como en lastre y mejoramiento dentro del área de las fincas que adquieran en todas las regiones del país, entre otros. Remuneraciones (¢12.154,0 millones): representan el 23,7% del presupuesto total para el 2017, mostrando un incremento del 7% con respecto al presupuesto modificado al 30 de setiembre de 2016, originado principalmente por el incremento de las subpartidas sueldos para cargos fijos y servicios especiales sus correspondientes pluses salariales, aguinaldo, salario escolar y otras remuneraciones, el aumento en la subpartida de jornales, entre otros. Valga indicar, que los recursos presupuestados para la subpartida jornales en el 2017 se incrementan en 97,4% con respecto a los gastos por ese concepto al cierre del 2016, sin embargo una limitante del estudio obedeció a que la institución no presentó la correspondiente conformación (cantidad de personal contratado, tiempo, monto, ubicación y tipo de labores) únicamente indican que dicho rubro corresponde a contrataciones de peones para labores de campo: apertura, limpieza de carriles, colocación de mojones, tacos, balizas y todo tipo de señalización que se requiere para la materialización de los vértices que delimitan cada uno de los predios o fincas, donde se realizan las labores topográficas; tanto en el campo de agrimensura como el de la topografía, además para realizar labores de chapia en las fincas compradas por la Institución con el fin de evitar la invasión y para el corte del césped (zacate) de las treinta y dos Oficinas Regionales ubicadas en todo el país, entre otros. Dentro de esta partida se observa que las subpartidas que presentan un mayor crecimiento son: jornales con un 97,4%, seguido de Sueldos para cargos fijos con un 22,5%, Dietas con el 16,4% y Servicios Especiales con el 11,9%, entre otros. De acuerdo con lo señalado por la entidad en las justificaciones de la partida Remuneraciones, en el Presupuesto se está considerando una previsión del 4% para los dos semestres para cubrir los incrementos por costo de vida del próximo año. Con respecto a esto, en el dictamen se le indicará a la Institución que dicha previsión queda sujeta al acuerdo que emita en su oportunidad la Autoridad Presupuestaria. Servicios (¢7.391,4 millones), esta partida es la tercera más representativa en el Presupuesto Ordinario 2017, con una participación del 14,4% del total de gastos. La subpartida Servicios de Gestión y apoyo es el rubro que consume más recursos de esta partida (42%), siendo la más relevante la subpartida de Servicios Generales con 14% (¢1.255,6 millones). Otro rubro importante es “Comisiones y Gastos por Servicios Financieros” con 16,9% de dicha partida (¢1.250,0 millones), correspondiente a erogaciones que la institución hace al Banco Central, Bancos estatales y otras entidades financieras por concepto de la recaudación de ingresos tributarios y otros servicios.


Materiales y Suministros representa el 6,7% del total de los egresos, siendo la más relevante la subpartida Otros productos químicos- (¢866,4 millones), destinados primordialmente a la adquisición de insecticidas, aromatizantes, repelentes, abonos orgánicos, gallinaza, roca fosfórica y plaguicidas orgánicos y otros. Otra subpartida relevante es Productos agroforestales (¢395,7 millones), destinada a la compra de semilla para producción orgánica, pasto y esqueje de caña de azúcar, cultivos hidropónicos y almácigo de café, ñame y semilla para hortalizas, y otras. Seguidamente, se ubica la subpartida Materiales y Productos Metálicos (¢329,2 millones), destinada a la adquisición de combustibles, lubricantes y aditivos de origen vegetal, animal o mineral, entre otros. Para el Presupuesto Ordinario del 2017 se presupuestan ¢4.751,0 millones, por concepto de Transferencias Corrientes lo que representa el 9,2% del total de egresos, de los cuales el 59% está destinado para transferencias a las siguientes instituciones:

Cuadro 7.INDER: Detalle de transferencias a instituciones Según normativa aplicable, 2017

En millones de colones

Descripción de la Transferencia Normativa aplicable Monto

Transferencias corrientes al Gobierno Central 36,0

Secretaria Ejecutora de Planificación Sectorial (SEPSA)

Ley 7064 , articulo 42, inciso b 5,0

Ministerio de Educación Pública Ley 9036 artículo 37, inciso 5 31,0

Transferencias corrientes a órganos desconcentrados 1.020,0

Instituto sobre alcoholismo y Farmacodependencia (IAFA)

Ley 9036 artículo 37, decreto ejecutivo 37595-H 190,0

Instituto Nacional de Innovación y Transferencia en Tecnología Agropecuaria (INTA)

Ley Nº 779-Uso, Manejo y Conservación de Suelos y de la misma ley Nº 8149 de creación del INTA, y al convenio de cooperación entre ambas instituciones vigente.

500,0

Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y atención emergencias

Ley No.8488 para el financiamiento del Sistema Nacional de Gestión de Riesgos (art 45 y 46)

330,0

Transferencias corrientes a Instituciones Descentralizadas no Empresariales 70,0

Instituto de Desarrollo Rural Ley 9029 Creación Centro Histórico Reforma Agraria 50,0

Universidad Estatal a Distancia (UNED), Convenio INDER-UNED 20,0

Transferencias corrientes a empresas públicas no financieras 400,0

Consejo Nacional de Producción Ley No. 8700, artículo 11 Bis, (impuesto 10% al superávit ) 400,0

Transferencias corrientes a fundaciones 150,0

Consejo Nacional de Clubes 4-S Ley 9036 ( Convenios específicos) 150,0

OTRAS 1.120,0

SINAC y otros juicios ( previsión de pagos) Ley 3667 artículo 77 y 78 1.120,0

Total 2.796,0


Los restantes montos de las transferencias corrientes están destinados a impuestos por transferir (¢245,0 millones), que son estimaciones basados en datos históricos, debido a que algunas instituciones en ocasiones depositan más impuestos de los que les correspondía, por lo que presentan el reclamo ante la institución para la respectiva devolución; mientras que ¢25,0 millones son destinados a Becas para funcionarios con el fin de que inicien, continúen o completen sus estudios en el país o en el exterior; adicionalmente, ¢1.500,0 millones se estiman para Prestaciones legales, ¢35,0 millones destinados al pago de subsidio por incapacidades del personal y ¢50,0 millones se destinan para el Instituto Interamericano de Cooperación para la Agricultura (IICA) para el desarrollo de la temática relacionada con los territorios, entre otros.


Activos Financieros: tal como se comentó en párrafos anteriores el INDER destina el 1% de su presupuesto a esta partida, que para el 2017 equivale a ¢600,0 millones, destinados a financiar Préstamos a personas, empresas e instituciones privadas de conformidad con lo establecido en el artículo 76 de la Ley 9036 (Crédito rural), debido a los adjudicatarios del INDER no son sujetos del crédito del Sistema Bancario Nacional, por tanto, el Instituto les brinda un servicio necesario para poner a producir la parcela. Transferencias de capital (¢5.992,8 millones): representa el 12% del presupuesto institucional, de los cuales ¢120,0 millones se destinan al Sistema Nacional de Áreas de Conservación (SINAC), para financiar la primera etapa del puente peatonal que da apertura a la visitación a la población de San Ramón de La Virgen al Parque Nacional Braulio Carrillo por ese sector, beneficiando con ello a aproximadamente 800 familias, así como transferir ¢2.036,8 millones para los Gobiernos Locales, destinados a atender los proyectos según la Ley 9036; asimismo se destinan ¢1.000,0 millones para el Contrato de Fideicomiso para la compra y readecuación de deudas de los pequeños y medianos productores de piña y los restantes ¢1.156,8 millones están destinados a los Centros Agrícolas Cantonales: CENACA, Desamparados, Zarcero y Palmares, FUNDECOR, Cooperativa de Servicios Múltiples de Zarcero R.L (COOPEZARCERO) y a la Cooperativa de Productores de Café de la Zona Alta del Valle Central Occidental R.L (COOPEMONTAÑA R.L), entre otros. Seguidamente se incorpora un cuadro comparativo del presupuesto para el periodo 2017, en relación con la ejecución presupuestaria del periodo 2013-2016 a nivel de partida:

Tabla 3.INDER: Gastos presupuestados, 2013-2017 Cifras en millones de colones y porcentajes

Partida Presupuestaria Periodo Participación Relativa

2013 2014 2015 2016 2017 2013 2014 2015 2016 2017

Remuneraciones 10.806,9 10.209,8 11.464,2 11.375,9 12.154,0 26,9% 27,0% 25,5% 26,1% 23,7%

Servicios 4.984,5 5.278,0 5.839,0 6.732,9 7.391,4 12,4% 14,0% 13,0% 15,4% 14,4%

Materiales y Suministros 1.862,2 1.882,5 2.646,4 3.351,9 3.453,3 4,6% 5,0% 5,9% 7,7% 6,7%

Activos Financieros 468,0 396,1 559,3 631,0 600,0 1,2% 1,0% 1,2% 1,4% 1,2%

Bienes Duraderos 15.309,9 7.622,0 13.915,4 14.341,3 17.022,9 38,1% 20,2% 30,9% 32,8% 33,1%

Transferencias Corrientes

4.418,0 4.696,5 2.511,6 2.108,5 4.751,0 11,0% 12,4% 5,6% 4,8% 9,2%

Transferencias de Capital 1.720,9 2.321,9 8.101,6 5.119,7 5.992,8 4,3% 6,1% 18,0% 11,7% 11,7%

Cuentas Especiales 600,1 5.400,3 0,0 0,0 0,0 1,5% 14,3% 0,0% 0,0% 0,0%

Total Egresos 40.170,5 37.807,1 45.037,5 43.661,2 51.365,4 100% 100% 100% 100% 100%

Fuente: STAP con base en Presupuesto Ordinario 2017 del INDER, Liquidaciones presupuestarias 2013, 2014, 2015 y Ejecución presupuestaria III trimestre-2016

De la tabla anterior, se desprende que excepto en el periodo 2014, en los últimos 4 años la partida de Bienes Duraderos se ha mantenido como la partida de mayor peso relativo dentro de los presupuestos del INDER, comportamiento que también se mantiene para el 2017.

1.3.2. Recursos destinados a Proyectos de Inversión Se informa que por la naturaleza, el período de ejecución y alcance de las actividades relacionadas con Infraestructura Rural, la institución no registra como proyectos individuales dentro del Banco de Proyectos de Inversión Pública de MIDEPLAN, sino como programa de inversión. En el Anexo 1 se muestra el detalle de los proyectos que contribuyen en el


mejoramiento de la condición económica de los habitantes de los territorios rurales que llevará a cabo el INDER en el periodo 2017, los cuales han sido recomendados por los Consejos Territoriales de Desarrollo Rural (CTDR) y responden a problemas identificados desde los territorios.

1.3.3. Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados En la tabla 4 se muestran los valores históricos de los gastos presupuestados y ejecutados para el período comprendido entre el 2013 al 2015, la proyección de cierre para el año 2016 y los montos presupuestados para el año 2017:

Tabla 4. INDER: Ejecución gastos 2013 – 2016 (En millones de colones y porcentaje)

Fuente: Liquidaciones presupuestarias 2013-2014-2015, informe de ejecución a 30 de setiembre 2016 y presupuesto ordinario 2017

INDER.

En el cuadro anterior, se observa que los gastos efectivos decrecen en los periodos 2013-2014 y se incrementa a partir del 2015. Además, al comparar los gastos presupuestados en el 2017 con la ejecución estimada al cierre del 2016, se presenta un incremento del 27,6%. En dicha serie histórica se observa que la partida con mayor ejecución ha sido Remuneraciones, seguido de Bienes Duraderos, mientras que la partida con menor ejecución ha sido Transferencias de Capital, influenciada por la baja ejecución que se dio en dicha partida en el periodo 2014. Los recursos asignados a Bienes Duraderos en el periodo 2017, muestran que la institución está destinando mayores recursos a proyectos que apoyan directamente la producción en pro del desarrollo rural, tales como: infraestructura comunal (construcción de aulas escolares, baterías sanitarias, salones comunales, puestos de salud, comedores escolares); vías de comunicación terrestre, adquisición de fincas en diferentes regiones del país, proyectos de acueductos y electrificación, así como la adquisición de ganado (novillas preñadas, terneras, toros de engorde, de doble propósito o lechero), entre otros. La ejecución promedio de esta partida es del 81%.

2017***

Gastos

Presupue

stados

Gastos

Efectivos

%

Ejecu

ción

Gastos

Presupue

stados

Gastos

Efectivos

%

Ejecu

ción

Gastos

Presupue

stados

Gastos

Efectivos

%

Ejecu

ción

Gastos

Presupue

stados

Gastos

Efectivos

%

Ejecu

ción

Gastos

Presupue

stados

2014/

2013

2015/2

014

2016/

2015

0.0

REMUNERACIONES 10.806,9 9.393,2 86,9% 10.209,8 9.723,9 95,2% 11.464,2 10.290,3 89,8% 11.375,9 10.912,2 95,9% 12.154,0 3,5% 5,8% 5,7% 11,4%

1.0 SERVICIOS 4.984,5 4.190,8 84,1% 5.278,0 4.134,1 78,3% 5.839,0 4.252,6 72,8% 6.732,9 6.464,7 96,0% 7.391,4 -1,4% 2,9% 34,2% 14,3%

2.0 MATERIALES Y

SUMINISTROS 1.862,2 1.397,6 75,1% 1.882,5 1.410,2 74,9% 2.646,4 1.799,7 68,0% 3.351,9 3.004,6 89,6% 3.453,3 0,9% 27,6% 40,1% 14,9%

4.0 ACTIVOS

FINANCIEROS 468,0 332,5 71,0% 396,1 351,4 88,7% 559,3 287,8 51,5% 631,0 555,1 88,0% 600,0 5,7% -18,1% 48,2% 8,1%

5.0 BIENES

DURADEROS 15.309,9 12.062,9 78,8% 7.622,0 5.727,1 75,1% 13.915,4 9.886,4 71,0% 14.341,3 13.961,7 97,4% 17.022,9 -52,5% 72,6% 29,2% 21,9%

6.0

TRANSFERENCIAS

CORRIENTES

4.418,0 2.245,4 50,8% 4.696,5 4.125,1 87,8% 2.511,6 2.091,0 83,3% 2.108,5 1.739,9 82,5% 4.751,0 83,7% -49,3% -20,2% 173,1%

7.0

TRANSFERENCIAS

DE CAPITAL

1.720,9 1.434,5 83,4% 2.321,9 1.027,9 44,3% 8.101,6 6.914,1 85,3% 5.119,7 3.612,2 70,6% 5.992,8 -28,3% 572,6% -91,4% 65,9%

9.0 CUENTAS

ESPECIALES 600,1 - 0,0% 5.400,3 - 0,0% - - 0,0% - - 0,0% - 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%

TOTAL EGRESOS 40.170,4 31.056,8 77,3% 37.807,1 26.499,9 70,1% 45.037,4 35.522,0 78,9% 43.661,2 40.250,5 92,2% 51.365,4 -14,7% 34,0% 11,7% 27,6%

Detalle

2013* 2014* 2015* 2016**Tasas de variación

gastos efectivosTasa var.

Gastos

Presupue

stados

2017/Ga

stos

Efectivos

2016


Un aspecto relevante dentro de esta partida, es la adquisición de tierras, por lo que en el siguiente gráfico, se muestra el comportamiento de las Hectáreas adquiridas por el INDER en el rango en estudio:

Gráfico 6. INDER: Hectáreas adquiridas

2013-2016 y estimadas para el 2017 Cifras en hectáreas


Tal como se observa en el gráfico anterior, las hectáreas adquiridas por el INDER en el periodo en estudio muestra una tendencia irregular, siendo el periodo 2013 donde se adquiere mayor cantidad de hectáreas y el 2014 el menor; en los años subsiguientes muestra una tendencia levemente creciente; la institución argumenta que la existencia de una limitada oferta de inmuebles con características idóneas para el cumplimiento de los objetivos institucionales, ha influido en dicho comportamiento. Seguidamente se presenta el comportamiento del precio por hectárea, donde se muestra que el precio por hectáreas estimado en el 2017 es el mayor en los últimos 5 años:

1.239

73

507

736 737

0

200

400

600

800

1.000

1.200

1.400

2013 2014 2015 2016 2017


Gráfico 7 INDER: Tendencia del precio por hectárea, 2013-2016 y estimadas para el 2017

Cifras en millones de colones


Como parte del servicio que brinda el INDER a la población objetivo, posterior a la adquisición de tierras, se realiza la asignación de estas y luego la titulación. Sobre el particular, como dato relevante, la institución informa que dada la deuda histórica que tiene con los títulos de propiedad de muchas familias, para el 2017 se ha programado como meta, la generación de 4.000 títulos de propiedad, para lo cual la institución estará realizando una contratación de servicios, tanto para el levantamiento de la información, como para la escrituración y notariado. El comportamiento de los componentes de la partida Remuneraciones se muestra en el siguiente gráfico:

Gráfico 8. INDER: Tasa de crecimiento de los principales rubros de Remuneraciones ejecutadas 2013-2016 y estimadas para el 2017

Cifras en porcentajes

Fuente: STAP con base en Presupuesto Ordinario 2017 del INDER, Liquidaciones presupuestarias 2013,

2014, 2015 y Ejecución presupuestaria III trimestre-2016

7,7

9,5

9,0

5,5

10,1

-

2,0

4,0

6,0

8,0

10,0

12,0

2013 2014 2015 2016 2017

-25,0%

25,0%

75,0%

2014/2013 2015/2014 2016/2015 GastosPresupuestados

2017/Efectivos 2016Contribuciones patronales y fondos de capitalizacion Remuneraciones eventualesRemuneraciones básicasIncentivos salariales


En el gráfico anterior, se muestra que el crecimiento en el gasto de Remuneraciones básicas se presenta a partir del año 2015, producto de la incorporación de las plazas nuevas por Servicios Especiales aprobadas por la Autoridad Presupuestaria, así como por la estimación de los incrementos generales de los salarios base de los servidores de la institución, aspectos que también inciden en el resultado del periodo en estudio. Además, se observa que durante ese lapso los incentivos salariales es el rubro con menores variaciones. La ejecución promedio de esta partida es del 92%.

La partida Servicios muestra un decrecimiento en el rango 2013-2014 de 1,4%, para el 2015-2014 el incremento es del 2,9%, a su vez en el periodo 2015-2016 se da el mayor incremento (52,0%) y se estima un crecimiento del 14,3% entre el 2016 y el cierre del 2017, comportamiento influenciado principalmente por el grupo de la subpartida Servicios de Gestión y Apoyo, Servicios Comerciales y Financieros, Servicios Básicos, entre otros. La ejecución promedio de esta partida es del 83%. A continuación se presenta la tendencia de la subpartida Servicios de Gestión y Apoyo por constituirse la subpartida más relevante de la partida Servicios:

Gráfico 9. INDER: Tasa de grupo de subpartidas Servicios de Gestión y Apoyo ejecutadas 2013-2016 y estimadas para el 2017

Cifras en porcentajes

Fuente: STAP con base en Presupuesto Ordinario 2017 del INDER, Liquidaciones presupuestarias 2013,

2014, 2015 y Ejecución presupuestaria III trimestre-2016

Se observa que este grupo de subpartidas ha tenido una tendencia irregular, donde el incremento significativo se dio en el periodo 2015-2016.

La partida Transferencias Corrientes muestra una tendencia irregular, se incrementa un 83,7% en el 2014 con respecto al 2013, disminuye el 49,3% en el 2015 con respecto al año anterior, se proyecta un decrecimiento del 20,2% para el cierre 2016 con respecto al 2015 y se estima un decrecimiento del 173,1% entre el 2017 y el cierre del 2016, es importante indicar que la mayoría de estas transferencias dependen de la proyección de los ingresos y que por ley la institución debe transferir. La ejecución promedio de esta partida es del 76%. Con respecto a la partida Materiales y Suministros se observa que se proyecta un crecimiento mayor (66,9%) en el cierre 2016 con respecto al periodo 2015, constituyéndose el pico más alto de los últimos 4 años, mientras que para el Presupuesto Ordinario 2017, se observa un

2014/20132015/2014

2016/20152017-2016

-16,5%

-5,4%

110,1%

-100,0%


crecimiento menor (14,9%) con respecto al cierre del 2016, incidido por el comportamiento de la subpartida Productos agroforestales, Alimentos y Productos Agropecuarios y “Otros productos químicos y conexos”, destinados a compra de fertilizantes, plaguicidas, abono foliar a utilizar en las propuestas productivas (Piña, hidroponía, Caña de Azúcar, renovación de caña, café y granos básicos), no obstante en el documento presupuestario remitido no brindan mayores detalles sobre los beneficiarios, número de finca, asentamiento, región, entre otros, situación ha sido reiterativa en los últimos dos años. La ejecución promedio de esta partida es de 77%. La partida Transferencias de Capital muestra una tendencia irregular y el período con mayor crecimiento se da en el 2015 con respecto al 2014 (572,6%) y los recursos presupuestados para el 2017 crecen el 65,9% con respecto a la ejecución proyectada al cierre del 2016, se informa que este tipo de transferencias son destinadas a Asociaciones, Municipalidades, Universidades, Cooperativas y están supeditados a la firma de convenios específicos. La ejecución promedio de esta partida es de 71%. Además, se determinó que el porcentaje promedio de ejecución de los gastos presupuestados totales durante el periodo estudiado (2013-2016) es el 80%, lo cual se explicaría principalmente por ejecución de la partida “Remuneraciones”, “Servicios” y “Transferencias Corrientes. A nivel general, el presupuesto de la institución para el periodo 2017 crece en 17,6% es decir, ¢7.704,2 con respecto al Presupuesto Modificado 2016, debido principalmente a una mayor asignación de recursos en Bienes Duraderos, Transferencias corrientes y de capital y remuneraciones, destinados a la ejecución de 129 proyectos de desarrollo, 30 proyectos de ellos asociados a la compra de tierra, 41 son producto de procesos de coordinación y articulación con diversos actores para la atención de las poblaciones rurales y 58 proyectos los desarrolla directamente la institución en los asentamientos y en territorios rurales y atendiendo de esta manera el mandato de ley, de priorizar la inversión en los territorios con más bajos niveles de desarrollo.

1.4. Empleo y Salarios El INDER presenta una relación de puestos para el 2017 de 625 plazas (569 plazas por cargos fijos y 56 plazas de servicios especiales), cantidad que es concordante con la cantidad de plazas autorizadas por la Autoridad Presupuestaria para el 2016. Las plazas por servicios especiales están destinadas a cubrir diversas funciones relacionadas con la transformación del IDA a INDER (Ley No. 9036), atender funciones de los proyectos a nivel regional, así como para la ejecución del Proyecto “Administración de las Franjas Fronterizas” (atender 19.176 hectáreas en los cantones de Coto Brus, Golfito y Corredores) y el “Ordenamiento y recuperación de los territorios indígenas”, según Ley No.6172 Ley Indígena, territorios que suman 24,903 hectáreas distribuidas en Salitre, Guatuso, China Kicha, Kekóldi (Cocles) y Zapatón Altos de San Antonio, las cuales vencen diciembre del año 2016. Según el nivel de empleo al I semestre del 2016, de los 625 puestos que dispone el INDER el 10,1% son puestos operativos, 30,4% en puestos técnicos, 48,9% en puestos profesionales y un 10,6% tiene puestos directivos. Además, dentro de su relación de puestos, la institución cuenta con 6 puestos de confianza clasificados como Asesor Profesional (5 profesionales) y Asistente profesional (1 profesional) y se verificó que los salarios de los puestos de confianza, fiscalización y de confianza subalternos se ajustan a lo aprobado por la Autoridad Presupuestaria.


Los pluses salariales que incorpora el INDER dentro de su presupuesto para 2017, cumplen con la normativa legal y además, la institución no incorpora nuevos pluses salariales. Valga indicar que según nuestros registros desde Julio del año 2000, las clases del Manual de Clases del INDER se encuentran homologadas con las clases del Servicio Civil. Existen 2 convenciones colectivas vigentes, una de 1994 y una del 2014. La primera convención colectiva que el Instituto Nacional de Desarrollo Rural (INDER) firmó junto con el UNEINDER, fue en el año 1994, en ese entonces se llamaba IDA y venció en el 2014. En abril de ese año hubo una negociación y se firmó una nueva convención. Revisando en detalle el documento, se hicieron diversas consultas a la institución vía correo electrónico; al respecto informan que no existe derogatoria alguna en efectivo por la ejecución de lo acordado en las Convenciones Colectivas, ya que está inmersa en la Planilla, porque mayormente se refiere a permisos, licencias, incapacidades (art 28, 32, 33, 34, 26 y 24), en Becas a funcionarios destinan ¢25,0 millones y ¢15,0 millones para el pago de subsidio de incapacidades por cuanto al funcionario del INDER se le reconoce el 100% del salario en una incapacidad.

Finalmente es preciso indicar, que con el oficio DM-672-16 de fecha 30 de setiembre del corriente, el Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica aprobó una reestructuración parcial del INDER, donde se establece que la institución dispone de un año para su implementación, de esta manera se empiezan a redefinir las dimensiones de la institución, en concordancia con el proceso de transición (IDA-INDER).

1.5. Vinculación del POI 2017 con el PND El Plan Operativo Institucional fue aprobado en acuerdo firme por la Junta Directiva del INDER, en Sesión Extraordinaria N° 4 celebrada el día 26 de setiembre del 2016; mediante acuerdo 2016, artículo N° 2. La “Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP)” aportada, muestra la vinculación del POI con el PND, en la cual se establecen las acciones estratégicas en el Sector de Desarrollo Agropecuario y Rural y para el Sector Ambiente, Energía, Mares y Ordenamiento Territorial (ratificada por los Ministros rectores en oficios DM-MAG-0451-2016 y DM-471-2016), dichas acciones están orientadas al suministro de proyectos a la clientela de los territorios, para apoyar la generación de oportunidades de ingreso, empleo y capital. Además, en la citada Matriz se muestran los compromisos del INDER con las acciones del Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018, donde para el año 2017 se refleja que el INDER participa en el Sector Ambiente, Energía y Mares, donde la gestión del Instituto se vincula al cumplimiento del objetivo: “Consolidar la conservación en ecosistemas prioritarios que garantice el uso sostenible y distribución justa y equitativa de los beneficios del patrimonio genético, natural y cultural”, y así contribuir al Programa de Conservación Terrestre. También participa en el sector Desarrollo Agropecuario y Rural, donde el quehacer institucional está orientado al objetivo “Mejorar las condiciones de vida de la población en los territorios rurales y regiones, mediante la ejecución de proyectos de bienes y servicios, que correspondan a las necesidades de los actores públicos y privados”. Para atender los compromisos de dichos sectores, el INDER estableció las siguientes metas:


Cuadro 8. INDER: Metas Programadas 2017 vinculadas al PND Cifras en valores absolutos y millones de colones

Metas Programadas PND Meta para el

2017 Monto

Estimado Programa presupuestario/

Participación

2,000 hectáreas adicionadas al patrimonio natural del estado 2015-2018, en el Sector Ambiente, Energía y Mares

500 0 Programa 02.Gestión Agraria y Regularización de la Tierra (100%)

20 nuevos proyectos ejecutados 2015-2018, en el Sector Desarrollo Agropecuario y Rural

5 22.818,4

Programa 02.Gestión Agraria y Regularización de la Tierra (33%) y Programa 03. Gestión para el Desarrollo Territorial (67%)

Total 22.818,40

Fuente: STAP, con información suministrada por INDER, 2017. De conformidad con la tabla anterior, el INDER destina ¢22.818,4 millones que representa el 44% de su presupuesto para el 2017 para atender las acciones estratégicas del sector “Desarrollo Agropecuario y Rural” del PND, para control y seguimiento de la meta del indicador de producto “Número de nuevos proyectos ejecutados en los territorios rurales”. Mientras, que para el indicador “Porcentaje de Hectáreas traspasadas al MINAE” no le establece recursos, ante lo cual el INDER argumenta que de momento no se le asignan recursos porque son asumidas en las acciones ordinarias del INDER y que al final de año se incluye el monto, sin embargo la institución debe atender lo indicado en los Lineamientos Técnicos Y Metodológicos para la Planificación, Programación Presupuestaria, Seguimiento y la Evaluación Estratégica en el Sector Público en Costa Rica, en el sentido de que para cada indicador se le debe establecer la cantidad de recursos necesarios para el cumplimiento del mismo. Al igual que en el periodo anterior, al indicador “Porcentaje de Hectáreas traspasadas al MINAE”, no le establecen línea base, sin embargo el desempeño proyectado es de 500 hectáreas anuales para el periodo 2016-2018. De acuerdo con la matriz, las actividades a desarrollar, estarían enfocadas a la confección del Expediente, validación del expediente por SINAC, inspección de campo y redacción de informe con recomendación positiva, remisión de expediente a Comisión INDER-MINAE-SINAC, elaboración de borrador de escritura y remisión a Notaría del Estado para Trámite Inscripción en Registro Público, entre otras. Referente al indicador establecido “Número de nuevos proyectos ejecutados en los territorios rurales”, la institución tampoco le establece línea base, sin embargo el desempeño proyectado es de 5 proyectos anuales en el periodo 2016-2018. Además, se debe revisar la cobertura de dicho indicador, por cuanto en la MAPP se indica 28 Territorios INDER (Brunca, Central; Chorotega; H. Caribe, H. Norte, Pacífico Central), mientras que en el POI 2017 se establecen 29. De acuerdo con la matriz, dicho indicador está vinculado a dos productos “Tierras adquiridas para proyectos productivos en los territorios rurales” para el cual estiman desarrollar 4 proyectos vinculados al producto “Bienes y servicios otorgados para el desarrollo de proyectos productivos en los territorios rurales“, la definición de este último no es clara y debe ser revisada por la institución. Además, el INDER presenta el “Plan Operativo Institucional 2017” basado en el modelo “Gestión por Resultados” donde organiza el conjunto de acciones y recursos necesarios para la consecución de los objetivos, indicadores, metas y los resultados esperados en el periodo, entre los que se incorpora como meta: ejecución de 129 proyectos de desarrollo, de los cuales 30


proyectos se encuentran asociados a la compra de tierra; se informa que 41 de ellos son producto de procesos de coordinación y articulación con diversos actores para la atención de las poblaciones rurales, mientras que 58 proyectos los planea desarrollar directamente la institución, atendiendo las necesidades identificadas en asentamientos y en territorios rurales. Además, en el programa Gestión Agraria y Regularización de la Tierra la institución plantea los siguientes indicadores cuyas metas son similares, aspecto que la institución debe revisar y aclarar:

Resultado indicador Línea base Meta

Objetivo General 2: Adquirir, dotar, regular, registrar, inventariar y controlar las tierras propiedad y administradas por el INDER, el uso y la extinción de los derechos sobre la tierra para promover el desarrollo integral de los territorios rurales.

Cantidad de familias rurales con acceso a la tierra

934 1180 familias beneficiadas

Objetivo/ Resultado indicador Línea base Meta

Objetivo Específico 2.1: Ejecutar, supervisar y dar seguimiento a los procesos técnicos asociados a la adquisición, dotación y recuperación de tierras para la ejecución de proyectos para el desarrollo rural

Cantidad de familias con dotación de tierras

318 1180 familias beneficiadas

Objetivo/Resultado indicador Línea base Meta

2.1.2 Familias con beneficiadas con dotación de tierras

Cantidad de familias con arrendamientos.

88 435 familias

Cantidad de familias con asignaciones

230 345 familias

Cantidad de familias con concesiones

NA 400 familias

Total 1,180 familias

De la revisión efectuada se determinó que se debe armonizar los términos utilizados en los Objetivos Específicos 2.2 y 2.3 con el utilizado en los indicadores y las correspondientes metas (inmueble, predios, entre otros). No obstante, se insta a la institución a realizar los esfuerzos necesarios, para orientar las futuras programaciones estratégicas hacia resultados que muestren la contribución de los bienes y servicios institucionales suministrados, en el área social y económica de las familias beneficiadas, especialmente en los cantones más pobres de nuestro país, sí como determinar la cantidad o porcentaje de familias que obtuvieron un mayor desarrollo y los que han logrado ser autosuficientes. Finalmente, en el Anexo 2 se incluye la MAPP 2017 suministrada por la entidad.


CAPÍTULO II: VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS DIRECTRICES

La verificación se realiza con base en la “Tabla de Verificación de Cumplimiento de Directrices y demás normativa aplicable”. En cuanto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en el Decreto Ejecutivo No. 39613-H Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017, seguidamente se muestran los resultados más relevantes:

Gasto presupuestario máximo autorizado: De conformidad con el artículo 12 de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017, Decreto No. 39613-H, la entidad está cumpliendo con el gasto presupuestario autorizado, tal como se muestra a continuación:

Detalle Monto

0 Remuneraciones 12.154,0

1 Servicios 7.391,4

2 Materiales Y Suministros 3.453,3

4 Activos Financieros 600,0

5 Bienes Duraderos 17.022,9

6 Transferencias Corrientes 4.751,0

7 Transferencias De Capital 5.992,8

Presupuesto Ordinario 2017 51.365,4

Total Gasto Presupuestario Limitado

51.365,4

Límite de gasto presupuestario 2017

51.365,4

Exceso/Déficit -

La aplicación del superávit libre realizada por el INDER en este documento

presupuestario (¢11.789,6 millones) se ajusta a lo establecido en el Artículo 7° del Decreto Ejecutivo No. 32452-H y sus reformas.

También es preciso indicar que la entidad incorpora contenido presupuestario para 625 plazas (569 por cargos fijos y 56 por servicios especiales), dato concordante con la cantidad de puestos autorizados para el 2016, acuerdo No. 11398 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 06-2016 (STAP-1113-2016 del 08 de junio de 2016.

El INDER presenta la base legal de los pluses salariales incorporados en el presupuesto ordinario 2017 (anualidades, prohibición, dedicación exclusiva, carrera profesional).

El ajuste por costo de vida estimado para el 2017, corresponde a un 4% para los dos semestres. Sin embargo, la aplicación de dicho ajuste quedará supeditada a lo que determine el poder Ejecutivo y sea extensivo a la entidad por parte de la Autoridad Presupuestaria.

La entidad cumple con el envío de la ejecución presupuestaria al 30 de setiembre del año en curso, así como el informe de las conciliaciones, flujo de caja, nivel de empleo y su inclusión en el SICCNET.


CAPÍTULO III: DISPOSICIONES

1. El contenido económico para la previsión de las revaloraciones salariales del I y II semestre del 2017, incorporado en este presupuesto, queda supeditado a los acuerdos que establezca la Autoridad Presupuestaria para dichos períodos.

2. En este documento se incluye el monto de ¢49 millones en jornales, los cuales deberán utilizarse según lo dispuesto en el clasificador por objeto del gasto vigente.

3. La información del punto 1.5 Vinculación del POI 2017 con el PND, debe ser remitida a esta Secretaría Técnica a más tardar 15 días hábiles posteriores a la fecha en que se recibe el presente informe.

4. Además, se reitera que es necesario tener información sobre el grado de contribución de los bienes y servicios institucionales suministrados, en el área social y económica de las familias beneficiadas, especialmente en los cantones más pobres de nuestro país; así como determinar la cantidad de familias que obtuvieron un mayor desarrollo y los que han logrado ser autosuficientes, aspectos que se recomienda que la institución incluya en futuras programaciones estratégicas.


BIBLIOGRAFÍA Instituto de Desarrollo Rural. Presupuesto Ordinario 2017, Plan Operativo Institucional, correos electrónicos de los jerarcas de la Dirección Administrativa Financiera, de Recursos Humanos y Planificación. Ley No. 9036 Transforma el Instituto de Desarrollo Agrario (IDA) en el Instituto de Desarrollo Rural (INDER) y Crea Secretaría Técnica de Desarrollo Rural. San José, CR. Instituto de Desarrollo Rural. Ejecuciones presupuestarias a setiembre del 2016. Instituto de Desarrollo Rural. Liquidaciones presupuestarias a diciembre del 2013, 2014 y 2015. Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (2014). Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”. San José, CR. Secretaria Técnica de la Autoridad Presupuestaria (2016). STAP-0601-2016 “Comunicado del gasto presupuestario máximo para el 2017”. San José, CR. Presidencia de la República, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, para el 2017, Decreto Ejecutivo No. 39613-H.

Elaborado por: Ligia Cabalceta Pérez Analista


Revisado por: Olga Lacayo Monge Jefe Sectorial



ANEXO 1.INDER: PROYECTOS DE INVERSIÓN, 2017

1 Buenos Aires - Coto Brus Construcción agroindustrial m2 367 120

2 Golfito - Corredores - Osa Construcción de puente Puentes 1 250

3 Golfito - Corredores - Osa Construcción paso de tubería m 62 53

4 Golfito - Corredores - Osa Construcción acueducto Km 2,4 75

5 Golfito - Corredores - Osa Construcción agroindustrial m2 200 189,6

6 Pérez Zeledón Construcción acueducto Km 21 205

7 Buenos Aires - Coto Brus Construcción de camino Km 0,3 10

8 San Gabriel Construcción tendido eléctrico Km 1 30

9 Vista de Mar Construcción tendido eléctrico Km 0,36 18

10 Estrella del Guarco Construcción agroindustrial m2 200 100

11 San Gabriel Construcción tendido eléctrico Km 1 35

12 Caprinos Mejoramiento de camino Km 1,5 70

13 S. Isidro-S. Rafael-S- Barbara-S. Construcción camino en finca Vara Blanca Km 2,6 110

14 S. Isidro-S. Rafael-S- Barbara-S. Construcción de tendido eléctrico (proyecto Km 2,6 30

15 Atenas-Palmares-Naranjo-San Construcción y mejoramiento acueducto San Km 1,5 156

16 Pilón Mejoramiento de camino Km 6 180

17 La Orieta Mejoramiento de camino Km 40 40

18 Neda Mejoramiento de camino Km 1,5 40

19 La Orieta Apoyo compra de tubería para acueducto 25

20 Lajas Mejoramiento de camino Km 2 111

21 Quebrada Azul Mejoramiento de acueducto Km 1 48

22 Paso Bolaños Mejoramiento de acueducto Km 2 120

Construcción paso de alcantarillas Pasos 1

Mejoramiento de caminos Km 0,02

24 Curubandé Mejoramiento de acueducto Km 1,7 100

25 Alemania Construcción tendido eléctrico Km 7 120

26 Liberia - La Cruz Centro de acopio para reciclaje Centros 1 46

27 Argendora Salón multiusos Salones 1 25

28 Quebrada Honda Construcción centro de acopio m2 100 45

29 Llanos de Cortés Apoyo compra e instalación de silos 90

30 Dondonia Construcción agroindustrial m2 92 70

31 Limón - Matina Mejoramiento agroindustrial m2 10.000 80

32 La Lucha Construcción de acueducto Km 12 128

33 Río Esperanza Construcción de acueducto Km 7 50

34 Verdetica Construcción de acueducto Km 10 100

35 Semilla de Dios Construcción de camino Km 10,1 200

36 Siquirres - Guácimo Construcción puesto de salud Puestos 1 65

37 Siquirres - Guácimo Construcción de acueducto Km 20 108

38 Talamanca - Valle La Estrella Construcción de puente Puentes 1 150

39 Talamanca - Valle La Estrella Mejoramiento de caminos Km 9,7 130

40 País Mejoramiento agroindustrial m2 400 50

41 El Futuro Construcción de acueducto Km 2,8 208

42 Llano Bonito I Construcción agroindustrial m2 400 254,5

43 Huetares Mejoramiento de acueducto Km 6 150

44 El Jardín Construcción de pozo Pozos 1 22

45 Sarapiquí (H) - Sarapiqui (A) Mejoramiento de Hogar de ancianos m2 0,45 35

46 Sarapiquí (H) - Sarapiqui (A) Mejoramiento de CEN-CINAI m2 300 40

47 Sarapiquí (H) - Sarapiqui (A) Construcción de aula escolar m2 144 15

48 Medio Queso Construcción de camino Km 8 150

49 Coopevega de Cutris Construcción agroindustrial m2 n.d. 189

50 Palmitos de Aguas Claras Mejoramiento de acueducto Km 5 231,5

51 San Juan Chiquito Mejoramiento red de distribución de agua Km 10 70

52 Puntarenas-M. de Oro-Monteverde Construcción agroindustrial m2 419 135

53 Río Grande Construcción de puente Puentes 1 50

54 Curú Construcción puesto de salud Puestos 1 35

55 Paquera-Cóbano-Lepanto-Chira Aforo de pozo Pozos 3 30

56 Garabito-Quepos-Parrita Construcción de tanque Tanques 1 36

57 Trukutú Construcción agroindustrial m2 1.363 100

58 Pirris Construcción de puente Puentes 1 42

5415,6

H. Caribe

H. Norte

P. Central

TOTAL

Monto

Brunca

Central

Chorotega

23 Agua Fría 50

N° Región Territorio /Asentamiento ProyectoUnidad de

medidaMeta


ANEXO 2 .INDER: MATRIZ DE ARTICULACIÓN PLAN-PRESUPUESTO (MAPP)

Sector Ambiente, Energía, Mares y Ordenamiento Territorial

Fuente: Planificación Institucional, INDER, septiembre 2016.

**(1) La razón de la adquisición de hectáreas tiene sentido en la línea de que es uno de los pasos del proceso de transferencia de dichas hectáreas a la

gobernanza del MINAE, fin último de la acción meta PND.

**(2) Se especifica un valor de 0 para la actividad dado que la misma se apalanca en las acciones ordinarias del INDER para lograr realizarse en el reporte

de final de año se incluye el monto que se ha incurrido en dicha actividad con su respectiva observación.

MAPP Sector Desarrollo Agropecuario y Rural


Fuente: Planificación Institucional, INDER, septiembre 2016.

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