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INSTITUTO DE CONTADORES PUBLICOS AUTORIZADOS DE LA REPUBLICA DOMINICANA –

Fundado El 14 de Junio de 1944 Mediante Ley 633 Primera Profesión Colegiada del País.

COMITÉ DE AUDITORIA INTERNA

REVISION DE LOS INFORMES FINANCIEROS DE LOS PERIODOS 2008-2010; 2010-2012; 2012-

2014; 2014-2016 Y 2016-2018 (AÑO FISCAL 2017)

RESUMEN EJECUTIVO DEL COMITÉ DE AUDITORIA

Presentado ante la Asamblea General Extraordinaria de fecha 19 de Noviembre del 2017

Por cuanto: el Comité de Auditoria del Instituto de Contadores fue electa

mediante la Asamblea Eleccionaria celebrada el pasado 10 de Junio del 2016,

resultando electos los licenciados EZEQUIEL SANTANA SOLER,

GUSTAVO ANTONIO CONTRERAS DE LA CRUZ, Y GUARIONEX

CUBILIETE.

Visto: La base legal por la que se rige el Comité de Auditoria en sus Articulos

19 y sus acápites a), b), c), d) y e), 56 y 57 del Reglamento Interno No. 2032.

Leído: el Art. 19 y sus acápites, las cuales rezan: La Asamblea General

Ordinaria es la que se realizará de pleno derecho una vez al año en la

segunda quincena del mes de junio de cada año, con el propósito de deliberar

y decidir de los siguientes asuntos:

a) Recibir el informe anual de la Junta Directiva.

b) Poner en posesión a la nueva Junta Directiva.

c) Votar, derogar o modificar sus propias normas.

d) Deliberar sobre los asuntos fijados en el orden del día.

e) Conocer el informe anual del Tribunal Disciplinario y del Presidente de

la Comisión de Auditoria Interna.

f) Cualquier otro asunto de su competencia acorde con este Reglamento.

Leído: el Art. 56 el cual reza: La Asamblea General Ordinaria Anual elegirá

los miembros de la Comisión de Auditoria Interna del Instituto, quienes

tendrán las atribuciones que le concede al Comisario de las sociedades

comerciales el Código de Comercio de la República Dominicana, excepto en

lo que sea contrario a lo establecido en este Reglamento.

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Visto y Leído: el Art. 57 el cual reza: Dicha Comisión tendrá las siguientes

atribuciones:

a) Revisar los registros de Contabilidad del Instituto.

b) Fiscalizar que las actividades del Instituto se ajusten a las leyes,

resoluciones y reglamentos internos vigentes.

c) Rendir un informe a la Asamblea General Ordinaria, pidiendo o no el

descargo de las actuaciones de la Junta Directiva saliente.

d) Colaborar con el Fiscal del Tribunal Disciplinario en la investigación de las

impugnaciones hechas contra los actos realizados por la Junta Directiva que

alegadamente violen las leyes y reglamentos del Instituto.

e) Si durante su trabajo detectare irregularidades en el manejo de los fondos

del Instituto o violaciones a las leyes y reglamento del Instituto, someterá al

Fiscal del Tribunal Disciplinario un informe de las pruebas justificadas

correspondientes.

Párrafo: Los informes de esta Comisión estarán disponibles para todos los

miembros del Instituto.

Visto los:

1.- Informes Financieros de la Gestión 2008-2010

2.- Informes Financieros de la Gestión 2010-2012

3.- Informes Financieros de la Gestión 2012-2014

4.-Informes Financieros de la Gestión 2016-2018

Ponderando los análisis y observaciones de los integrantes del Comité de Auditoria.

Considerando los informes y dictámenes de las firmas de Auditorias que intervinieron en cada uno de los periodos analizados.

Considerando que en cada uno de los periodos señalados más arriba, contaron con sus respectivas Comisiones de Auditoria Interna y que en virtud de lo que establece nuestro Reglamento interno, estas comisiones eran las facultadas para descargar los informes antes indicados.

Que aprovechando esta asamblea y dejar subsanado el cumplimiento de la

normativa de nuestro reglamento interno en su Art. 57 literal C), en virtud de

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los señalamientos antes indicados, esta Comisión somete ante esta

Asamblea las resoluciones siguientes:

Del Informe Financiero de la Gestión 2008-2010. Después de haber

escuchado al Presidente Saliente, Lic. Lázaro Arias, solicitamos el Descargo

pura y simple el informe de gestión 2008-2010.

Del Informe Financiero de la Gestión 2010-2012. Después de haber

escuchado al Presidente Saliente, Lic. Jorge Andres Billini, solicitamos el

Descargo pura y simple el informe de gestión 2010-2012.

Del Informe Financiero de la Gestión 2012-2014. Después de haber

escuchado al Presidente Saliente, Lic. Pedro Matos, solicitamos el Descargo

pura y simple el informe de gestión 2012-2014

Del Informe Financiero de la Gestión 2014-2016. Después de haber

escuchado al Presidente Saliente, Lic. Ramón Perello, solicitamos el

Descargo pura y simple el informe de gestión 2014-2016

Del Informe Financiero de la Gestión 2016-2018 (Años Fiscal 1 de Junio

del 2016 al 31 de Mayo del 2017). En el cual es competencia actual de la

Comisión de Auditoria Interna, que nos honra presidir y que la complementan

los Licdos. Gustavo Antonio Contreras y Guarionex Cubilete, emitimos el

siguiente informe:

Preámbulo. La Junta Directiva actual y que preside el Licdo. Felipe de Jesús

Montero, seguido por su Vicepresidente, Licda. Gisela León, su Tesorero,

Lic. Francisco Acosta, su Secretario General, Lic. Eduardo de la Rosa

Ogando, su Vocal y Presidente de la Región Norte, Lic. Pedro Arno, su Vocal

y Presidente de la Región Sur, Licda. Andrea Josefina Tapia y su Vocal y

Presidente de la Región Este, Lic. Juan Félix Calderón, fue electa en la

Asamblea eleccionaria celebrada el pasado 10 de Junio del 2016. Tomaron

posición el 28 de Junio y celebraron su primera sesión el 16 de julio del 2016.

De las Resoluciones tomadas por la Junta Directiva Junio 2016-Mayo

2017.

Resaltamos las decisiones transcendentales o aquellas resoluciones que

impactan significativamente en las finanzas del Instituto. A saber.

Primera Resolución del Acta No. 1 del 16 de Julio del 2016.

Encomendar a esta Comisión de Auditoria Interna en un proyecto para

Descargar los Estados Financieros Auditados de las Juntas Anteriores y de la

presente, mediante una Asamblea General tal y como establece el Reglamento

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2032. En el Acta No. 10 de fecha 3 de Febrero del 2017, en su primera

resolución, reitera la encomienda de la Comisión de Auditoria de provocar

Asamblea de Descargo de las juntas pasadas.

Nivel de Cumplimiento y su impacto: Gestión iniciada y terminada en este

instante.

Segunda Resolución del Acta No. 1 del 16 de Julio del 2016.

Contratar una Firma Auditora que realice revisiones trimestrales a los Estados

Financieros del Instituto y a las tres Juntas Regionales de manera conjunta.

Por Sugerencia que le hizo la Comisión de Auditoria.

Nivel de Cumplimiento y su Impacto: Se Contrató una Firma Auditora para

revisión anual de los informes financieros, siendo la seleccionada la Firma

Horwath Sotero Peralta & Asociado. El costo que representa este contrato

impacta positivamente en la finanza, pues esa honorable Firma se ha

desprendido de manera desinteresada auditando nuestras finanzas de manera

honorifica sin costo alguna, lo que merece nuestro agradecimiento y

reconocimiento.

Sexta Resolución del Acta No. 1 del 16 de Julio del 2016. Despedir (Desahuciar) a la Directora Ejecutiva, Lic. Mariluz Arias.

Nivel de cumplimiento y su impacto: Esta decisión fue cumplida. El

desahucio afecto negativamente la finanza en más de un RD$1, 500,000.00

en los periodos fiscales que estamos conocemos.

Primera Resolución del Acta No. 2 del 5 de Agosto del 2016.

Envío al Taller Control de Calidad auspiciado por la AIC, a la ciudad de

Panamá una delegación del ICPARD compuesta por el Lic. Nelson Hahn, Lic.

Lázaro Arias y al Lic. Néstor Marte como Director Técnico los días 2 al 7 de

octubre 2016.

Nivel de Cumplimiento y su Impacto: Participación activa de los delegados

representando dignamente nuestro gremio, afianzando una mayor integración

del Instituto con los organismos internacionales.

Tercera Resolución del Acta No. 2 del 5 de Agosto del 2016.

Publicar en la página Web del ICPARD las comunicaciones sobre las ternas

de contadores y firmas auditorias que solicitan las Instituciones Judiciales,

empresas y entidades. Las recomendaciones de ternas seleccionadas y

establecer un procedimiento para la selección.

Nivel de Cumplimiento y su Impacto: El mismo se está cumpliendo. El

procedimiento establecido consiste en publicar la terna seleccionada ya sean

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Firmas y/o Contadores Independientes y no repetir dicha terna en los casos

subsiguientes evitando la selección de la misma terna anteriormente

seleccionada. La implementación de esta resolución impacta

significativamente en la transparencia y en la oportunidad de participación de

todos los contadores interesados y firmas registradas en los procesos de

peritajes judiciales y comisarías de cuentas.

Tercera Resolución del Acta No. 3 del 19 de Agosto del 2016.

Nivel de Cumplimiento y su impacto: Confirmamos el cumplimiento de esta

resolución. Los colegas completaron el programa educativo y se cumplió con

lo pactado con el Lic. Luis Gomes Nina.

Primera Resolución del Acta No. 4 del 9 de Septiembre del 2016.

Nivel de Cumplimiento y su impacto: Esta erogación se hizo en calidad de

préstamo. A la fecha de este informe no se han realizado amortización.

Segunda Resolución del Acta No. 4 del 9 de Septiembre del 2016.

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Sobre ese mismo tenor se emitió:

Tercera Resolución del Acta No. 10 del 3 de Febrero del 2017

Solicitar consulta legal a la firma SERULLE & ASOCIADO sobre las acciones

legales que pudiera implementarse para obtener el cobro de Sellos. Dar un

plazo de 3 meses a las relaciones diplomáticas con la DGII. De no conseguir

repuesta positiva, implementar otras medidas pertinentes.

Nivel de Cumplimiento y su impacto: Indagamos que el proyecto del cobro

de sellos a través de la página virtual de la DGII se encuentra en estudio y a

decir de nuestro Presidente, tiene el apoyo del Director General de Impuestos

Internos.

Este ingreso dejado de percibir impacta negativamente en nuestra finanza y en

un mayor liquidez en nuestras cuentas bancarias y flujos de caja, por lo que

la Junta Nacional debe implementar otro método de recaudación vía sello

hasta que se implemente.

Segunda Resolución del Acta No. 5 del 23 de Septiembre del 2016.

Nivel de Cumplimiento y su impacto: Medida que se está implementando y

que repercute a favor de las Filiales en términos económicos.

Primera Resolución del Acta No. 6 del 14 de Octubre del 2016.

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Nivel de Cumplimiento y su impacto: Indagamos que esta importante

resolución se está implementando. Medida que redunda en beneficio del

gremio en lo económico y en el control de sus miembros.

Segunda Resolución del Acta No. 6 del 14 de Octubre del 2016

Y según el Acta 8 del 10-11-2016 se acordó enviar carta a la AIC asumiendo

el compromiso de tal importante evento.

De igual modo, en el Acta No. 9 el Presidente de Junta Nacional se

comprometió coordinar dicho evento vía virtual.

Nivel de Cumplimiento y su impacto: Medida que no fue implementada, en el

cual indagamos que no era factible en esos momentos su implementación por

el alto compromiso, costo y tiempo.

Primera Resolución del Acta No. 7 del 28 de Octubre del 2016

Nivel de Cumplimiento y su impacto: Actividad festiva y económica

realizada, el cual dejó recursos a la institución, disfrute y acercamiento

profesional.

Primera Resolución del Acta No. 8 del 10 de Noviembre del 2016

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Nivel de Cumplimiento y su impacto: Medida realizada. Marco regulatorio

para nuevo Informe del Auditor y sus modelos.

Del Acto No. 9 no se presentan resoluciones.

Cuarta Resolución del Acta No. 10 del 3 de Febrero del 2017

Aprobación de amnistía para los miembros en atrasos por más de dos años,

pagando tan solo 24 meses correspondiente al año 2016 y 2017 completo. Se

autoriza hacer descuento del 10% a todos los miembros que se encuentre el

día y paguen un año por adelantado. A las Firmas se le otorga un plazo hasta

el 31 de marzo del 2017 para no darle de baja en el sistema.

Nivel de Cumplimiento y su impacto: Medida adoptada de inmediato, el cual

repercute en los ingresos de todas las filiales tanto de su Sede como de sus

Filiales Regionales. Se busca tener una base de dato de sus miembros más

confiables y preciso.

Quinta Resolución del Acta No. 10 del 3 de Febrero del 2017

Se conformó la comisión bipartita entre representantes del CODOCON y el

ICPARD para continuar los trabajos y las iniciativas de acercamiento y

unificación entre ambos gremios.

Nivel de Complimiento y su Impacto: Dicho acuerdo en proceso. Se busca la

unificación definitiva de todos los contadores de la Republica Dominicana

mediante una sola institución, lo que permitirá lograr mayores y mejores

conquistas del gremio en pro de la unificación de la clase profesional de la

contabilidad.

Sexta Resolución del Acta No. 10 del 3 de Febrero del 2017

Apertura de una cuenta bancaria conjunta entre el ICPARD y Centro de

Gestión e Investigación, Inc. (CGI) para el manejo exclusivo de todos los

ingresos y gastos que se generen como fruto del programa de Educación

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Virtual presentado por ambas entidades a través del Acuerdo suscrito y

firmado en fecha 26 de enero del 2017.

Nivel de Complimiento y su Impacto: Indagamos que en estos momentos

dicho acuerdo se encuentra implementado.

Resolución Única del Acta No. 11 del 10 de Febrero del 2017

Nivel de Complimiento y su Impacto: de Implementación inmediata.

Redundará en menores costos y gastos en los eventos del gremio.

Segunda Resolución del Acta No. 12 del 3 de Marzo del 2017

Sobre este mismo punto:

En la Tercera Resolución del Acta No. 14 del 16 de Junio del 2017

se aprueba el Contrato de Servicios con la firma de abogados Blas,

Minaya y Asocs., para trabajar conjuntamente con la Comisión Legal

del ICPARD en la depuración, seguimiento y gestiones necesarias para

producir un ante proyecto de modificación de la Ley 633 que pueda

ser conocido en nuestras Cámaras Legislativas.

Nivel de Complimiento y su Impacto: El Borrador se encuentra

elaborado. Indagamos y confirmamos que el estudio fue conocido por

la JN. Una resolución posterior a este informe establece que a partir de

enero del 2018 se pondrá el anteproyecto de modificación en pública

subasta para el conocimiento de los contadores e interesados.

La modificación de nuestro marco jurídico repercutirá

significativamente en beneficios de los asociados, no solo en una

mayor integración, sino en el fortalecimiento financiero del gremio.

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Primera Resolución del Acta No. 13 del 5 de Mayo del 2017

Envío de delegación a la ciudad de México integrada por la Lic. Gisela

León y al Lic. Francisco Acosta para representar al ICPARD en el

Evento Internacional Crecer 20170.

Nivel de Complimiento y su Impacto: Gestión realizada, logrando la

comisión estrechar las relaciones internacionales del Instituto con

organismos internacionales.

Informe de los Estados Financieros al año terminado del 31 de Mayo

del 2017

Los estados financieros ejecutados por la Junta Directiva, Gestión

Junio 2016 a Mayo del 2017 han sido auditado por la Firma Horwath

Sotero Peralta & Asociado, quien ha expresado una opinión sobre

dichos estados.

En vista de esta opinión, la Comisión de Auditoria considera prudente

que nuestro informe y opinión sea expresada en base a la Auditoria

realizada por la prestigiosa Firma de Auditoria, manteniendo así

congruencia con nuestra opinión.

Control Interno

La Comisión de Auditoria conjuntamente con la Junta Nacional son las

encargadas de revisar las ejecuciones operacionales financieras, velar

por el cumplimiento de las resoluciones que emanen de su Junta

Nacional y garantizar la fiabilidad de las finanzas.

De las Filiales Regionales y Provinciales.

Las Filiales Regionales y Provinciales la podemos definir como

extensiones estructurales del Instituto de Contadores Publicas

Autorizados establecidas en 3 Regionales y 17 filiales provinciales y

sus funciones es aglutinar los contadores regionales y provinciales de

su demarcación, aplicando las disposiciones de la Ley 633, su

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Reglamento 2032 y su Reglamento Interno sobre Filiales de fecha 12

de diciembre del 2012.

Existe una dicotomía entre la Sede del Instituto o Junta Nacional y las

Filiales Regionales y Provinciales en cuanto a la aplicabilidad

administrativa y financiera de sus operaciones. Cada Filial tiene

manera diferente de registrar sus actividades financieras, lo que no

permite obtener una consolidación financiera.

Tenemos informe sobre la gestión desde hace 6 meses de que la Junta

Nacional, su dirección técnica y administrativa están evaluando

propuesta de proveedores de sistema informático que permitirán

crear los mecanismos de control, implementar sistema de contabilidad

compatible y direccionada las operaciones al Sistema General de

Contabilidad del Instituto.

De la Fecha de Cierre

La Fecha de cierre del año fiscal del Instituto de Contadores es al 31 de

mayo de cada año comenzando el 1 de Junio, tal como establece el

Art. 88 del Reglamento 2032.

Esta normativa, diferente a lo que establece el Código Tributario de la

Rep. Dominicana, será corregida con la adecuación de la Ley 633.

Contabilidad Financiera.

Los controles internos en los asuntos contables y financieros son

aplicados directamente por la Dirección Ejecutiva bajo la supervisión y

vigilancia de la Junta Nacional garantizando el uso razonable y

adecuado de nuestra finanza.

Los ingresos son registrados tanto por el método de los percibidos,

(ingresos por cuotas, matriculación) como por el método de lo

devengado (ventas de materiales, libros, capacitación y seminario)

siempre y cuando no exista incertidumbre para su recuperabilidad.

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No se establece un sistema de control de inventario ni método de

valoración.

En cuanto a los bienes de la Instancia, referente a la Propiedad,

Mobiliario y Equipos de Oficina, la Gerencia ordenó una valuación

mediante tasación en el mes de abril del 2017; resolución que fue

observada por esta comisión y que la misma cumple con lo que

establece las Niif para Pymes en su sección 17.

En cuanto a las cuentas por cobrar identificamos que las mismas

provienen de los programas de capacitación. Comprobamos que

identificar las cuentas por cobrar por membresía genera incertidumbre

por la complejidad de su determinación, en el sentido de que no se

tiene la certeza del interés del miembro de seguir como miembro

activo o sobre su existencia físicamente. Sin embargo, nuestra

normativa establece que para un miembro permanecer activo o regular

no debe dejar de pagar tres cuotas ordinarias. Art. 11.

Concluyendo:

El reporte de los auditores externos opinan que “los estados

financieros que se acompañan presentan razonablemente en todos los

aspectos materiales, la posición financiera del Instituto de Contadores

Públicos Autorizados de la Republica Dominicana al 31 de mayo del

2017, su desempeño financiero y sus flujos de efectivo para el año

entonces terminado de conformidad con las Normas Internacionales

de Información Financiera para Pymes”.

La Comisión de Auditoria, basado en los hechos auditados por los

Auditores Independientes, dictamina lo siguiente:

Primero: Acoge en toda sus partes las opiniones de los Auditores

Independientes a los informes expresados en los

Estados Financieros terminados al 31 de Mayo del 2017.

Segundo: Que los Estados Financieros arrogan la situación real del

Instituto, y no se vislumbra en el presente ningún hecho

distorsionante en el manejo de las cuentas contables.

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Tercero: Que aprueba el total Descargo de la Junta Directiva 2016-2018

en lo referente al periodo fiscal 1 de Junio del 2016 al 31 de Mayo del

2017 y consecuencia solicita a la Asamblea la aprobación del mismo

pura y simple en señal de buen desempeño.

Sometido a consideración de la Asamblea Extraordinaria, los

delegados asambleístas votaron a unanimidad en favor del Descargo

de los Informes Financieros de los periodos: 1.- Informes Financieros de la Gestión 2008-2010

2.- Informes Financieros de la Gestión 2010-2012

3.- Informes Financieros de la Gestión 2012-2014

4.-Informes Financieros de la Gestión 2016-2018 (Años fiscal desde el 1 de Junio del 2016 al 31 de Mayo del 2017).

Dado el 19 de Junio del 2017, en la sala de eventos educativos del

Centro de Estudios Superiores del Instituto de Contadores Públicos

Autorizados de la Republica Dominicana.

Certifican por la Comisión de Auditoria,

LIC. EZEQUIEL SANTANA SOLER

Presidente

LIC. GUSTAVO ANTO. CONTRERAS DE LA CRUZ

Vicepresidente

LIC. GUARIONEX CUBILETE

Secretario

Muchas gracias.