INORME DE GESTIÓN I SEMESTRE – VIGENCIA … · Se opta por implementar inicialmente el cálculo...

INFORME DE GESTIÓN

PRIMER SEMESTRE

VIGENCIA 2.016

OFICINA DE COSTOS

IPS DEL MUNICIPIO DE CARTAGO E.S.E.

I.P.S. DEL MUNICIPIO DE CARTAGO, E.S.E.

VALLE DEL CAUCA Nit: 836.000.386-0

PAGINA [1]

CÓDIGO: GAGF. 831.10.1

MEMORANDO GENERAL VERSION 3

Fecha Aprobación 05/06/2013

INFORME DE GESTIÓN

1er SEMESTRE 2.016

O F I C I N A D E C O S T O S

CARTAGO (V)

2.016



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PARA: LADIS YULIANA BUSTAMANTE GOMEZ

Afiliada proceso administrativo de planeación

DE: ERIC ANDRÉS MARTINEZ M.

Afiliado proceso administrativo de costos

FECHA:

ASUNTO: INFORME DE GESTIÓN 1er SEMESTRE 2.016

Cordial saludo.

Como líder del proceso de costos de la IPS DEL MUNICIPIO DE CARTAGO E.S.E., me permito presentar a su despacho el informe correspondiente a la gestión institucional del área de costos.

Dicha gestión fue desarrollada durante el periodo enero – junio de la vigencia 2.016, siguiendo los fundamentos de costeo establecidos en la metodología de costos para instituciones prestadoras de servicios de salud; así mismo se desarrollaron actividades complementarias para la gestión institucional.

Agradezco la colaboración recibida por todo el personal, para la ejecución de este trabajo. Cualquier información adicional que se requiera sobre el contenido del presente informe, con gusto le será suministrada. Atentamente, ERIC ANDRÉS MARTINEZ M. Afiliado proceso administrativo de costos



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1. EVALUACIÓN Y ACTUALIZACIÓN DEL NORMOGRAMA INSTITUCIONAL EN

LO REFERENTE A COSTOS PARA INSTITUCIONES PRESTADORAS DE

SERVICIOS DE SALUD.

Se realizó la evaluación el documento actual, donde se definen la normatividad

vigente, las leyes, decretos, resoluciones, circulares, conceptos, entre otros, en

materia de regulación y emisión de normas relacionadas con los costos

hospitalarios; así mismos se está preparando el documento pertinente para la

actualización oficial del normograma institucional en lo referente a los costos para

instituciones prestadoras de servicios de salud.

2. ALCANCE DE LA APLICABILIDAD DEL SISTEMA DE COSTEO GENERAL.

El sistema de contabilidad de costos o sistema de costeo general, del que se hace

alusión, se ha delimitado implementar en toda la IPS DEL MUNICIPIO DE

CARTAGO E.S.E., incluyendo sede hospitalaria, centros de salud y puestos de

salud y demás sedes de atención que llegase a tener. Asumiendo y teniendo en

cuenta que se debe partir de una base sólida para una buena estructuración del

proceso; inicialmente se tomaran las áreas representativas de la institución para

calcular los costos unitarios, con el fin obtener las referencias iniciales del costeo,

y lograr plasmar un principio para la implementación de un modelo especializado

de costos para instituciones prestadoras de servicios de salud.

3. IMPLEMENTACIÓN EL SISTEMA DE COSTEO MEDIANTE LAS ÁREAS DE

GESTIÓN CONTENIDAS EN EL MAPA DE PROCESOS INSTITUCIONAL.

Se definió la estructura del sistema de costos de la IPS DEL MUNICIPIO DE

CARTAGO E.S.E., delineados por las áreas de gestión del mapa de procesos de

la institución y que estarán integradas por unidades funcionales, centros de

costos, elementos del costo, recursos y las unidades funcionales operativas del

Catálogo General de Cuentas del Manual General de Procedimientos del Régimen

de la Contabilidad General de la Nación, mediante las resoluciones 354 y 356 de

septiembre de 2007.



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4. EVALUACIÓN DE LAS METODOLOGÍAS APLICABLES A LOS ELEMENTOS

DEL COSTO CON EL FIN DE DETERMINAR LA VARIABLE MÁS OBJETIVA

PARA PROCURAR EL CÁLCULO MÁS ACERTADO DE LOS COSTOS

INSTITUCIONALES DE LA IPS DEL MUNICIPIO DE CARTAGO E.S.E.

Se opta por implementar inicialmente el cálculo del coste por el método de costos

promedios, con el fin de determinar una base estructural para el sistema de

costeo, posteriormente se dará cobertura a las áreas de gestión mediante la

metodología de Costo Absorbente; ya este que incorpora todos los costos de

fabricación o de prestación del servicio, tanto variables como fijos; no obstante,

aun cuando este sistema se implemente se hará el estudio pertinente para

determinar la aplicabilidad del sistema de costos basado en actividades (Costos

ABC).

5. CONSTITUIR LOS CRITERIOS PARA LAS ÁREAS DE GESTIÓN DE COSTOS

DE LA IPS DEL MUNICIPIO DE CARTAGO E.S.E

Con el fin de garantizar la uniformidad y la homogeneidad en la información de los

costos de la IPS DEL MUNICIPIO DE CARTAGO, E.S.E. Se establece el siguiente

criterio de clasificación para las áreas de gestión:

CARÁCTER ÁREA DE GESTIÓN

1 Direccionamiento y Gerencia

2 Administrativo y Financiero

3 Clínico Asistencial

6. CONSTITUIR LOS CRITERIOS PARA LAS ÁREAS FUNCIONALES DE

COSTOS DE LA IPS DEL MUNICIPIO DE CARTAGO E.S.E.

Con el fin de garantizar la uniformidad y la homogeneidad en la información de los

costos de la IPS DEL MUNICIPIO DE CARTAGO, E.S.E. Se establece el siguiente

criterio de clasificación para las unidades funcionales:



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CARÁCTER UNIDAD FUNCIONAL

A CONSULTAS AMBULATORIAS Y PROCEDIMIENTOS

B URGÉNCIAS

C CIRUGÍA (QUIRÓFANOS Y PARTOS)

D HOSPITALIZACIÓN

K SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD

L APOYO DIAGNÓSTICO

M APOYO TERAPÉUTICO

P APOYO LOGÍSTICO

Q APOYO DOCUMENTAL

R ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA

T GERENCIA Y GESTIÓN

U DIRECCIÓN MÉDICA

7. CONSTITUIR LOS CRITERIOS PARA LOS CENTROS DE COSTO DE LA IPS

DEL MUNICIPIO DE CARTAGO E.S.E.

Se establece por centro de costo la unidad básica de producción con agrupación física o funcional en un proceso o en un servicio, donde se pueden asignar de manera independiente y clara los recursos necesarios para la generación de un producto o servicio de características similares. Para esta codificación se tomaron los últimos 3 dígitos del código SIHOS, para la determinación del criterio de codificación de los centros de costos específicos.



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DETERMINACIÓN DE LOS CENTROS DE COSTOS

AREA DE GESTIÓN

UNIDAD FUNCIONAL CENTRO DE COSTO CÓDIGO SIHOS

DESCRIPCIÓN SIHOS

CÓDIGO CC

1. DIRECCIONAMIENTO Y GERENCIA

1.1 GESTIÓN Y DIRECCIÓN

1.1.1 GERENCIA 000023 GERENCIA 1T023

1.1.2 CONTROL INTERNO

000050 CONTROL INTERNO

1T050

1.1.3 ASESORÍA JURÍDICA

000045 ASESORIA JURIDICA

1T045

1.1.4 PLANEACIÓN 000070 PLANEACION 1T070

1.1.5 GESTIÓN DE CALIDAD

000071 GESTION DE CALIDAD

1T071

2. ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA

2.1 RECURSOS ADMINISTRATIVOS Y FINANCIEROS

2.1.1 SUBGERENCIA ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA

000036 SUBGERENCIA ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA

2R036

000029 ADMINISTRACION (FINANCIERA)

2R029

2.1.2 CONTABILIDAD 000039 CONTABILIDAD 2R039

2.1.3 PRESUPUESTO 000040 PRESUPUESTO 2R040

2.1.4 TESORERÍA 000032 TESORERIA 2R032

2.1.5 CARTERA 000043 CARTERA 2R043

2.1.6 INVENTARIOS 000044 INVENTARIOS 2R044

2.1.7 FACTURACIÓN

000041 FACTURACION 2R041

000042 FACTURACION URGENCIAS

2R042

2.1.8 TALENTO HUMANO

000035 TALENTO HUMANO 2R035

2.1.9 SALUD OCUPACIONAL

000034 SALUD OCUPACIONAL

2R034

2.1.10 ALMACÉN 000022 ALMACÉN 2R022

2.1.11 COSTOS 000047 COSTOS 2R047

2.2 ADMINISTRACIÓN ASISTENCIAL

2.2.1 SUBGERENCIA CIENTÍFICA

000038 SUBGERENCIA CIENTÍFICA

2U038

2.2.2 COORDINACIÓN MÉDICA

000024 COORDINACIÓN MÉDICA

2U024

2.2.3 AUDITORÍA MÉDICA

000046 AUDITORÍA MÉDICA

2U046



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2.2.4 ESTADÍSTICA E HISTORIAS CLÍNICAS

000026 ESTADÍSTICA E HISTORIAS CLÍNICAS

2U026

2.3 SISTEMAS DE INFORMACIÓN, GESTIÓN DOCUMENTAL Y ATENCIÓN AL USUARIO

2.3.1 INFORMÁTICA Y SISTEMAS

000025 INFORMÁTICA Y SISTEMAS

2Q025

2.3.2 GESTIÓN DOCUMENTAL

000033 GESTIÓN DOCUMENTAL

2Q033

2.3.3 SIAU 000030 SIAU 2Q030

2.4 SERVICIOS GENERALES

2.4.1 ASEO Y LAVANDERÍA

000049 ASEO Y LAVANDERÍA

2P049

2.4.2 ORIENTACIÓN Y SEGURIDAD

000037 ORIENTACIÓN Y SEGURIDAD

2P037

2.4.3 TRANSPORTE 000051 TRANSPORTE 2P051

2.5 MANTENIMIENTO

2.5.1 MANTENIMIENTO EXTERNO

000027 MANTENIMIENTO EXTERNO

2P027

2.5.2 MANTENIMIENTO INTERNO

000028 MANTENIMIENTO INTERNO

2P028

3. CLÍNICA ASISTENCIAL

3.1 URGENCIAS

3.1.1 URGENCIAS

000001 URGENCIAS - CONSULTA

3B001

000002 URGENCIAS - PROCEDIMIENTOS

3B002

3.1.2 URGENCIAS OBSERVACIÓN

000003 URGENCIAS OBSERVACIÓN

3B003

3.2 SERVICIOS AMBULATORIOS

3.2.1 CONSULTA EXTERNA Y PROCEDIMIENTOS

000013

CONSULTA EXTERNA Y PROCEDIMIENTOS - SEDE HOSPITALARIA

3A013

000064

CONSULTA EXTERNA Y PROCEDIMIENTOS CIPRES

3A064

000065

CONSULTA EXTERNA Y PROCEDIMIENTOS SAN JOAQUIN

3A065

000066

CONSULTA EXTERNA Y PROCEDIMIENTOS ZARAGOZA

3A066



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3.2.2 CONSULTA DE MEDICINA ESPECIALIZADA

000014 CONSULTA ESPECIALIZADA

3A014

3.2.3 SALUD ORAL

000016 ODONTOLOGIA - SEDE HOSPITALARIA

3A016

000010 RADIOLOGÍA ODONTOLÓGICA

3A010

000061 ODONTOLOGIA CIPRES

3A061

000062 ODONTOLOGIA SAN JOAQUIN

3A062

000063 ODONTOLOGIA ZARAGOZA

3A063

3.2.4 PROMOCIÓN Y PREVENCIÓN

000007 PROMOCION Y PREVENCION

3A007

000067 PROMOCION Y PREVENCION CIPRES

3A067

000068 PROMOCION Y PREVENCION SAN JOAQUIN

3A068

000069 PROMOCION Y PREVENCION ZARAGOZA

3A069

000015 OPTOMETRIA 3A015

3.2.5 OTRAS ACTIVIDADES EXTRAMURALES

000073 UNIDAD MOVIL DE ATENCION

3A073

000048 PROYECTO APS 3A048

3.3 HOSPITALIZACIÓN Y ESTANCIA GENERAL

3.3.1 HOSPITALIZACIÓN

000004 HOSPITALIZACION - ESTANCIA GENERAL

3D004

3.4 QUIRÓFANOS Y PARTOS

3.4.1 QUIRÓFANOS 000011 QUIROFANO 3C011

3.4.2 SALA DE APARTOS

000012 SALA DE PARTOS 3C012

3.5 APOYO DIAGNÓSTICO

3.5.1 LABORATORIO CLÍNICO

000018 LABORATORIO CLÍNICO

3L018

3.5.2 IMAGENOLOGÍA 000019 IMAGENOLOGÍA 3L019

3.5.3 ANATOMÍA PATOLÓGICA

000009 ANATOMIA PATOLÓGICA

3L009



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3.5.4 OTRAS UNIDADES DE APOYO DIAGNÓSTICO

000072 OTRAS UNIDADES APOYO DIAGNÓSTICO

3L072

3.6 APOYO TERAPÉUTICO

3.6.1 REHABILITACIÓN Y TERAPIAS

000020 TERAPIA RESPIRATORIA

3M020

000005 TERAPIA FISICA 3M005

3.6.2 FARMACIA E INSUMOS HOSPITALARIOS

000017 FARMACIA E INSUMOS HOSPITALARIOS

3M017

3.7 SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - CENTROS DE ATENCIÓN AMBULATORIA CAA

3.7.1 AMBULANCIA 000008 AMBULANCIA 3K008

3.7.2 OTROS SERVICIOS

000021 OTROS SERVICIOS

3K021

3.7.3 CENTRO DE SALUD

000052 PUESTO DE SALUD (CAUCA)

3K052

000053 PUESTO DE SALUD (ORIENTE)

3K053

000054 PUESTO DE SALUD (COLORADAS)

3K054

000055 PUESTO DE SALUD (PIEDRAS DE MOLER)

3K055

000056 PUESTO DE SALUD (MODIN)

3K056

000057 CENTRO DE SALUD (CIPRES)

3K057

000058 CENTRO DE SALUD (SAN JOAQUIN)

3K058

000059 CENTRO DE SALUD (ZARAGOZA)

3K059

000060 CENTRO DE SALUD (HOSPITALARIA)

3K060



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8. SE IMPLEMENTÓ LA DENOMINACIÓN Y CODIFICACIÓN DE LOS

ELEMENTOS DEL COSTO Y DE SUS RECURSOS.

Basado en los mecanismos establecidos para este propósito específico se terminó

la clasificación de los elementos del costo y de recursos así:

ABREVIATURA ÁREA DE GESTIÓN

CP Costo de Personal: Mano de Obra

IH Insumos Hospitalarios: Suministros

CG Costos Generales: Costos y Gastos Generales

EC Estimaciones Contables: Provisiones, Depreciaciones y Amortizaciones

9. ANÁLISIS DEL SISTEMA DE COSTEO MEDIANTE RECURSOS

SISTEMATIZADOS.

Se han analizado los centros de costos existentes en el software contable, con el

fin de realizar la homologación de estos, puesto que se debe realizar una

actualización a este sistema, se ha optado por implementar la homologación en el

nuevo sistema.

10. ANÁLISIS DE COSTOS UNITARIOS DE URGENCIAS POR EL PRIMER

TRIMESTRE.

Se ha realizado la evaluación del costeo por el método de costo unitario al área de

urgencias, por el primer trimestre y se ha evaluado cada uno de los meses con el

fin de evitar sesgos representativos al momento de promediar los costos sobre el

número de usuarios.



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11. PARTICIPACIÓN DE LOS COSTOS DETERMINADOS POR ÁREA, APLICADO

A URGENCIAS.

Con el fin de determinar la proporción respecto al costo total que representa el

área de urgencias, se realizó el cálculo del impacto sobre el área total de la sede

hospitalaria y sobre el área total de la IPS, que incluye los centros y puestos de

salud.

Esto con el fin de proporcionar un dato más ajustado con respecto al área y la

participación de urgencias en referencia a los costos globales.

IPS MUNICIPAL SEDE HOSP. URGENCIAS

URGENCIAS 251,4 M² 4,25% 6,53% 100,00%

SALA DE ESP. 47,6 M² 0,81% 1,24% 18,93%

FACTURACIÓN 8 M² 0,14% 0,21% 3,18%

TRIAGE 2 M² 0,03% 0,05% 0,80%

12. DETERMINACIÓN DEL COSTOS UNITARIO PROMEDIO DE URGENCIAS.

Se determinó que el costo total del trimestre asciende al equivale de la sumatoria

de los costos determinados en los tres meses analizados sobre el total de

pacientes atendidos por urgencias, esto nos expresa el costo total por paciente en

el trimestre; la ponderación del costo promedio del trimestre muestra un costo

unitario por usuario.



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- 10.000.000,00 20.000.000,00 30.000.000,00 40.000.000,00 50.000.000,00 60.000.000,00

MEDICOS ENFERMERIA

CONDUCTORES

FACTURACIÓN

VIGILANCIA SERV. GEN.

ENERO 58.026.885,0 56.467.323,5 11.573.651,5 9.720.809,39 6.186.067,62 4.844.234,64

FEBRERO 52.747.310,0 46.754.487,4 10.963.544,4 9.720.809,39 5.837.389,36 4.465.705,77

MARZO 58.108.512,0 45.994.575,0 10.869.768,5 9.720.809,39 7.572.218,16 4.565.737,33

CO

ST

O

MANO DE OBRA

- 10.000.000,00 20.000.000,00 30.000.000,00 40.000.000,00 50.000.000,00 60.000.000,00 70.000.000,00 80.000.000,00

1 2 3

INSUMOS MEDICOS Y MEDICAMENTOS 39.531.216,00 39.531.216,00 39.531.216,00

RADIOLOGIA 71.907.898,00 52.964.967,00 30.747.860,00

LABORATORIO 22.826.700,00 24.362.820,00 25.636.140,00

CO

ST

O

MATERIALES

- 2.000.000,00 4.000.000,00 6.000.000,00 8.000.000,00

10.000.000,00 12.000.000,00

INSU MANT AMB COMB

ENER ACUED

ALCAN

ASEO ALUM LAVA TEL POLIZ DEP

ENERO 3.957 6.422 6.420 7.223 949.5 47.70 44.12 3.828 21.47 340.7 200.4 1.430 2.528

FEBRERO 5.088 1.977 11.03 6.713 906.4 48.74 45.07 3.618 23.40 164.0 123.4 1.426 2.528

MARZO 5.928 6.976 - 7.054 934.2 49.59 45.87 3.535 22.93 180.2 172.6 1.497 2.528

CO

ST

O

CIS



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13. DETERMINACIÓN DE LA DESVIACIÓN ESTÁNDAR DEL CÁLCULO POR

COSTEO

Se determinó el rango variable en proporción a los picos de los costos por mes.

14. ANÁLISIS DE COSTOS UNITARIOS DE SALA DE ESPERA, TRIAGE Y

FACTURACIÓN

Se realizó el análisis del costo unitario correspondiente al área de sala de espera,

pasillo de sala de espera, baños, consultorio del triage y facturación, como si

pertenecieran a una unidad independiente y corresponde a la atención de la

población atendida por urgencias con Triage 1 y 2, más la población de consulta

prioritaria que resultan del triage 3, 4 y 5. Esto debido a que el total de la población

que recurre a los servicios de urgencias no siempre es atendida en esta área

debido a la complejidad de sus patologías.

15. ANÁLISIS PROMEDIO USUARIO/COMPONENTE

Se realizó el análisis usuario-componente, con el fin de determinar el costo por

usuario sobre cada uno de los componentes del costo.

-

5.000,00

10.000,00

15.000,00

20.000,00

25.000,00

30.000,00

35.000,00

CO

STO

USUARIO/COMPONENTE

ENERO

FEBRERO

MARZO



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16. CAPACIDAD INSTALADA Y TIEMPOS DE ESPERA

Se determinó la capacidad instalada y la oportunidad de atención en el área de

urgencias, con el propósito de analizar el punto de equilibrio.

17. VERIFICACIÓN DE LA FACTURACIÓN POR RECAUDACIÓN DE SUMINISTRO

DE MEDICAMENTOS Y SERVICIO DE RADIOLOGÍA.

Durante el procedimiento auditor se revisaron las facturas de venta, que cada una de las entidades, motivo del alcance de esta revisión, ha enviado a la I.P.S. DEL MUNICIPIO DE CARTAGO, E.S.E. Con el fin de realizar el cobro de los servicios prestados por el periodo. Para esto se referencia cada una de las facturas revisadas con su debido hallazgo.

18. PARTICIPACIÓN EN LAS SESIONES DEL COMITÉ SIGA.

Participación en el comité siga tratando planes de mejoramiento institucional, y metodología de la evaluación del plan de gestión entre otros.

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