Informe sobre la revisión de la uentaPública -...

TomoII 2009

SEPTIEMBRE

Poder Legislativo del Estado de MéxicoÓrgano Superior de Fiscalización

Ejercicio Fiscal 2008

CuentaPúblicaMunicipal

Informe sobre la revisión de la

Volumen 1Consolidado General y Desagregado de losSistemas Descentralizados Municipales

DIF en orden alfabéticode Acambay a Cuautitlán Izcalli

ÍNDICE

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

ÍNDICE PÁGINA

Consolidado General de los Sistemas Descentralizados Municipales DIF.

Estado de Posición Financiera Comparativo. III Integración de la Deuda Registrada. VI Conciliación de la Deuda Registrada. VIII Proporción de la Deuda Registrada con Relación a los Ingresos Totales del

2006 y 2008. IX

Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos. XI Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos [representación gráfica del

ingreso]. XIII

Estado Comparativo Presupuestal de Egresos [egreso ejercido por capítulo de gasto].

XVI

Desagregado de los Sistemas Descentralizados Municipales DIF en orden alfabético de Acambay a Cuautitlán Izcalli:

Análisis del Estado de Posición Financiera Comparativo. Integración de la Deuda Registrada. Conciliación de la Deuda Registrada con ISSEMyM, CAEM, LyFC, CFE y

DIFEM. Proporción de la Deuda Registrada con Relación a los Ingresos Totales del

2006 y 2008. Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos. Análisis del Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos. Representación Gráfica del Ingreso. Análisis del Estado Comparativo Presupuestal de Egresos.

Representación Gráfica del Egreso por Capítulo de Gasto. Observaciones. Recomendaciones.

Conclusiones.

ACAMBAY 1 ACOLMAN 31 ACULCO 59 ALMOLOYA DE ALQUISIRAS 89 ALMOLOYA DE JUÁREZ 117 ALMOLOYA DEL RÍO 145 AMANALCO 173

ÍNDICE


ÍNDICE PÁGINA

Desagregado de los Sistemas Descentralizados Municipales DIF en orden alfabético de

Acambay a Cuautitlán Izcalli:

AMATEPEC 201 AMECAMECA 231 APAXCO 259 ATENCO 287 ATIZAPÁN 315 ATIZAPÁN DE ZARAGOZA 343 ATLACOMULCO 373

ATLAUTLA 401 AXAPUSCO 431 AYAPANGO 459 CALIMAYA 487 CAPULHUAC 515 COACALCO DE BERRIOZABAL 545 COATEPEC HARINAS 575 COCOTITLÁN 603 COYOTEPEC 633 CUAUTITLÁN 663

CUAUTITLÁN IZCALLI 691

TomoII


Consolidado General de losSistemas Descentralizados Municipales DIF

INFORME SOBRE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2008

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO I

CONSOLIDADO DEL ANÁLISIS CONTABLE Y PRESUPUESTAL DE LOS ORGANISMOS

DESCENTRALIZADOS DIF


ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO III

ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO CONSOLIDADO

VARIACIÓN VARIACIÓN

2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 144,304,362 169,281,717 (24,977,355) A CORTO PLAZO 132,159,522 125,820,640 6,338,882 CAJA 5,337,191 10,320,104 (4,982,913) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 3,204,647 9,526,257 (6,321,610) FONDO FIJO DE CAJA 398,866 826,914 (428,048) PROVEEDORES 21,014,244 23,297,281 (2,283,037) BANCOS 52,344,505 50,073,315 2,271,191 ACREEDORES DIVERSOS 27,146,116 19,185,324 7,960,792 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 16,065,408 14,775,450 1,289,958 RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 70,028,931 65,464,597 4,564,334 CUENTA CORRIENTE DIF 181,623 181,623 DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 2,001,001 1,567,415 433,586 DEUDORES DIVERSOS 33,640,132 37,816,035 (4,175,902) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 24,520,326 29,127,857 (4,607,531) CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 1,890,697 1,446,858 443,839 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES 7,900 153,487 (145,587) ANTICIPO A CONTRATISTAS 1,924,634 1,926,934 (2,300) IVA POR PAGAR 1,517 1,675 (158) CLIENTES INTERESES POR PAGAR 496,889 496,837 52 ALMACEN DE MATERIALES 7,956,740 22,383,063 (14,426,323) SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 8,258,277 6,127,767 2,130,510 INVENTARIO PARA VENTAS 40,107 391,975 (351,868) CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE 390 3,015 (2,625) FONDOS DE GARANTÍA 6,000 (6,000) ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO 11,973,905 13,561,379 (1,587,474) ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO 1,097,788 1,522,736 (424,948) MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 10,876,117 12,038,643 (1,162,526) CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO (817) (817) OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO 4,559 2,575 1,984 OTROS PASIVOS 5,180 5,180CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR 5,180 5,180 RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 144,138,607 139,387,199 4,751,408

ACTIVO FIJO 348,641,221 324,046,983 24,594,238 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 207,009,917 184,477,425 22,532,492 BIENES INMUEBLES 141,417,978 137,344,851 4,073,127 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA 2,224,707 (2,224,707) PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 295,346,394 308,354,581 (13,008,187) REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 35,514,276 3,645,986 31,868,290 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 14,418,104 45,654,568 (31,236,464) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR 6,780,179 6,780,179 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL 486,235 2,544,302 (2,058,067) DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO 188,810 (1,074,195) 1,263,005 FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO 213,326 213,326 TOTAL DE PATRIMONIO 352,733,998 359,125,242 (6,391,244) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 4,352,339 4,931,061 (578,722) CONSTRUCCIONES EN PROCESO 4,071,003 4,684,174 (613,171) CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 172,394 148,395 23,999 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS 108,942 98,492 10,450 COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.

TOTAL DEL ACTIVO 497,297,922 498,259,761 (961,839) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 496,872,605 498,512,441 (1,639,836)

CONSOLIDADO DE ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIFESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008

**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública de cada entidad.

La información que se presenta en el Estado de Posición Financiera Comparativo

Consolidado es el resultado de la integración de 125 Organismos Descentralizados DIF

Municipales, es importante señalar que no cumple con el equilibrio en la suma del Activo con


ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO IV

la suma del Pasivo y Patrimonio, aclarando que el Organismo de Aculco, no cumplió en el

equilibrio del Activo con el del Pasivo y Patrimonio.

Hemos revisado los Estados de Posición Financiera Comparativos de los Organismos

Descentralizados DIF Municipales del Estado de México, al 31 de Diciembre de 2008, y los

Estados Comparativos Patrimoniales de Ingresos y Egresos, que les son relativos, por el

ejercicio que terminó en esa fecha. Dichos Estados Financieros son responsabilidad de las

Administraciones Municipales del Estado de México. Nuestra responsabilidad consiste en

expresar una opinión sobre los mismos con base en la revisión formulada.

Nuestra revisión fue realizada de acuerdo a los Principios de Contabilidad Gubernamental

para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México

y Normas aplicables, de tal manera que permiten obtener una seguridad razonable de que

los Estados Financieros no contienen errores importantes, y de que están preparados de

acuerdo a los Principios antes citados. La revisión consiste en la evaluación, con base en

pruebas selectivas, de la información contenida en la Cuenta Pública de cada uno de los

Organismos Municipales; así mismo, incluye la evaluación de las bases contables utilizadas,

de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentación de

los Estados Financieros tomados en su conjunto. Consideramos que nuestro análisis

proporciona una base razonable para sustentar la opinión, la cual se menciona de manera

particular en el apartado que le corresponde a cada Organismo.

Las principales inconsistencias que se encontraron durante el análisis a los Estados de

Posición Financiera de los Organismos Descentralizados DIF Municipales fueron:

Deudores Diversos, registran saldos pendientes de comprobar y Crédito al Salario que no

han acreditado, contra la cuenta de Impuesto Sobre la Renta retenido a los trabajadores.


ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO V

Los inventarios de Bienes Muebles, registran bienes que no cumplen con la normatividad

señalada en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y

Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.


ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO VI

INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CONSOLIDADA

SALDO AL31 / DIC / 08


VARIACIÓN 2008-2007

$ $ $

CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO

3,204,647 9,526,257 (6,321,610)

PROVEEDORES 21,014,244 23,297,281 (2,283,037)

ACREEDORES DIVERSOS 27,146,116 19,185,324 7,960,792

RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR

70,028,931 65,464,597 4,564,334

DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO

2,001,001 1,567,415 433,586

HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR

CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN

DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES

7,900 153,487 (145,587)

IVA POR PAGAR 1,517 1,675 (158)

INTERESES POR PAGAR 496,889 496,837 52

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 8,258,277 6,127,767 2,130,510

CUENTAS POR PAGAR AL GEM

CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO

1,097,788 1,522,736 (424,948)

DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO

10,876,117 12,038,643 (1,162,526)

OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR

INGRESOS POR APLICAR 5,180 5,180

RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN

COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR

TOTAL 144,138,607 139,387,199 4,751,408

ESTADO COMPARATIVO DE DEUDA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONSOLIDADO DE ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF

CONCEPTO


Del análisis al Estado de Deuda Consolidado, se observó un adeudo de 144 millones 138 mil

607 pesos.


ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO VII

Principalmente la deuda tuvo un crecimiento en los siguientes rubros: Acreedores Diversos

con 7 millones 960 mil 792 pesos, que representa el 41.5 por ciento, en relación con la deuda

que se registro al cierre del 2007; Retenciones a Favor de Terceros con 4 millones 564 mil

334 pesos, que representa el 6.9 por ciento; Sueldos y Salarios por Pagar con 2 millones 130

mil 510 pesos, que representa el 34.8 por ciento; por otra parte disminuyó principalmente en

Cuentas por Pagar a Corto Plazo por 6 millones 321 mil 610 pesos, que representa el 66.3

por ciento y Proveedores por 2 millones 283 mil 37 pesos, que representa el 10 por ciento.


ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO VIII

CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CONSOLIDADA

SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008

S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO

$ $ $

ISSEMyM 43,082,770 61,612,280 (18,529,511) (43)

CAEM

LUZ Y FUERZA DEL CENTRO 4,490,830 464 4,490,366 100

COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD 21,031 21,031 100

DIFEM2,823,784 6,723,243 (3,899,459) (138)

DIFERENCIA %

CONSOLIDADO DE ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIFCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO

**FUENTE: Elaboración OSFEM.

Las principales inconsistencias que se encontraron en el Análisis a la Deuda Registrada

Consolidada de los Organismos descentralizados DIF son:

De las confirmaciones de saldos que se realizaron al 31 de Diciembre de 2008, con

ISSEMyM y DIFEM, se observó que la mayoría de los Organismos Descentralizados DIF

Municipales no corresponden a los adeudos que registran en su Estado de Posición

Financiera.


ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO IX

PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS

TOTALES 2006 – 2008

En el siguiente cuadro se presentan los montos acumulados de la Deuda Registrada

comparados con los Ingresos Totales de los últimos 3 años.

INGRESOS TOTALES DEUDA TOTAL% DEUDA CONTRA

INGRESOS TOTALES

$ $ %

2006 1,097,788,236 103,623,710 9.42007 1,427,797,371 139,387,199 9.82008 1,578,833,124 144,138,607 9.1


PROPORCIÓN DE LA DEUDA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008

AÑO

**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.

Actualmente, el porcentaje de la Deuda Registrada con respecto a los Ingresos Totales se

encuentra en 9.1 por ciento.


ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO X

En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho

porcentaje.

9.4

9.8

9.1

8.8

8.9

9.0

9.1

9.2

9.3

9.4

9.5

9.6

9.7

9.8

PO

RC

EN

TA

JE

2006 2007 2008

PERIODO

CONSOLIDADO DE ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIFPROPORCIÓN DE LA DEUDA ACUMULADA CON RESPECTO A

LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008


De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la Deuda

Registrada con respecto a los Ingresos Totales disminuyó, ya que se encontraba en el 9.8

por ciento en el 2007 y ahora se ubica en el 9.1 por ciento.

Es importante señalar que esta comparación no incluye las diferencias señaladas en la

conciliación de la Deuda Registrada, con el Instituto de Seguridad Social del Estado de

México y Municipios (ISSEMyM); montos que al 31 de Diciembre de 2008 no se encuentran

revelados en el Estado de Posición Financiera Consolidado.


ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO XI

ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS CONSOLIDADO

VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 1,558,083,111 1,413,427,046 144,656,065

IMPUESTOS 1,392,167 1,684,926 (292,759)

DERECHOS 128,329 463,543 (335,214)

APORTACIONES DE MEJORAS 208,020 73,839 134,181

PRODUCTOS 5,988,126 5,829,349 158,777

APROVECHAMIENTOS 29,332,610 40,598,096 (11,265,486)

OTROS INGRESOS 38,609,606 12,640,906 25,968,700 INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO

130,095 239,004 (108,909)

ACCESORIOS 11,140 11,140 INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR

1,482,283,018 1,351,897,383 130,385,635

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.

EGRESOS 1,552,609,892 1,358,231,184 194,378,708

SERVICIOS PERSONALES 1,123,670,370 1,012,146,532 111,523,838

MATERIALES Y SUMINISTROS 191,544,343 176,072,599 15,471,744

SERVICIOS GENERALES 155,481,794 119,424,137 36,057,657 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS

70,623,912 38,399,563 32,224,349

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 4,689,556 6,472,819 (1,783,263)

OBRAS PÚBLICAS 34,615 5,130 29,485

INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES

DEUDA PÚBLICA 5,626,700 5,710,404 (83,704)

EROGACIONES EXTRAORDINARIAS 938,602 938,602

TOTAL 5,473,218 55,195,862 (49,722,644)

CONCEPTO2008 2007


ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008

**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)


El Estado Patrimonial de Ingresos y Egresos Consolidado muestra un Superávit de 5

millones 473 mil 218 pesos, de 125 Organismos Descentralizados DIF Municipales, es

importante señalar que el resultado del ejercicio que se determina en este Estado Financiero

no concilia con el revelado en el Estado de Posición Financiera Comparativo Consolidado,

aclarando que los Organismos de Chapa de Mota, Chalco, Chapultepec, Coyotepec, Ixtapan


ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO XII

del Oro, Rayón y Xalatlaco, no corresponde su resultado del ejercicio que revelan el Estado

de Posición Financiera Comparativo, con el determinado en el Estado Comparativo

Patrimonial de Ingresos y Egresos.

Por otra parte los conceptos de Ingresos que se detallan en el Estado Patrimonial de

Ingresos y Egresos Consolidado y el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos

Consolidado, se formularon en base a los conceptos que las entidades Municipales reportan

en su Cuenta Pública, y que incluyen indebidamente conceptos de Ingresos que son

exclusivos de los Ayuntamientos de conformidad a lo señalado en la Ley de Ingresos

Municipal del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del año 2008.


ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO XIII

ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS CONSOLIDADO

INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008

$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 1,684,026 2,355,000 1,392,167 - 962,833 -40.9 - 291,859 -17.3DERECHOS 463,543 88,460 128,329 39,869 45.1 - 335,214 -72.3APORTACIONES DE MEJORAS 73,839 600,000 73,850 - 526,150 -87.7 11 0.0PRODUCTOS 5,484,936 3,987,855 5,468,566 1,480,711 37.1 - 16,370 -0.3APROVECHAMIENTOS 40,564,285 32,777,377 29,624,970 - 3,152,407 -9.6 - 10,939,315 -27.0OTROS INGRESOS 6,851,282 63,594,712 9,821,874 - 53,772,838 -84.6 2,970,592 43.4INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 1,179,738 10,283,628 3,043,706 - 7,239,922 -70.4 1,863,968 158.0ACCESORIOS 11,140 11,140 11,140INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 1,368,701,522 1,581,671,464 1,529,213,652 - 52,457,812 -3.3 160,512,130 11.7

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 1,175,647,859 1,321,066,786 1,303,196,812 - 17,869,974 -1.4 127,548,953 10.8CUOTAS DE RECUPERACION 193,053,663 260,604,678 226,016,840 - 34,587,838 -13.3 32,963,177 17.1

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 2,794,200 54,870 54,870 0.0 - 2,739,330 -98.0

TOTAL 1,427,797,371 1,695,413,365 1,578,833,124 - 116,580,241 - 6.9 151,035,753 10.6

CONSOLIDADO DE ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIFESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN

PRESUPUESTALVARIACIÓN

DE 2008-2007



La información que se presenta en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos

Consolidado y el Estado comparativo Presupuestal de Egresos Consolidado, es el resultado

de la integración de 125 Organismos Descentralizados DIF Municipales, es importante

señalar que los Organismos de Aculco, Amatepec, Atlautla, Capulhuac, Chalco,

Chimalhuacan, Coacalco de Berriozabal, Coatepec Harinas, Cocotitlán, Hueypoxtla,

Ixtapaluca, Jaltenco, Jilotzingo, Jiquipilco, Jocotitlán, Nextlalpan, Nezahualcoyotl, Nicolás

Romero, Papalotla, Rayón, San Antonio la Isla, San Felipe del Progreso, San Mateo Atenco,

San José del Rincón, Soyaniquilpan, Tenango del Aire, Texcaltitlan, Tianguistenco, Toluca,

Tonanitla, Valle de Chalco Solidaridad, Villa Guerrero, Zacazonapan y Zumpahuacan, no

cumplen con el equilibrio en el Balance Presupuestal de los Ingresos y Egresos.

Con el objeto de facilitar su estudio, los ingresos se clasificaron por concepto de Ingreso.

Los Ingresos recaudados de los Organismos Descentralizados DIF Municipales fueron por un

monto de 1 mil 578 millones 833 mil 124 pesos, cantidad inferior a la prevista por 116

millones 580 mil 241 pesos, que representa el 6.9 por ciento.

Las principales fuentes de ingreso para los Organismos Descentralizados DIF Municipales

son: Subsidios para Gastos de Operación con 1 mil 303 millones 196 mil 812 peso, estos


ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO XIV

ingresos corresponden a las Participaciones Municipales y Cuotas de Recuperación por 226

millones 16 mil 840 pesos.


ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO XV

REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO CONSOLIDADO

0

200,000,000

400,000,000

600,000,000

800,000,000

1,000,000,000

1,200,000,000

1,400,000,000

1,600,000,000

2 0 0 8 1, 3 9 2 , 16 7 12 8 , 3 2 9 7 3 , 8 5 0 5 , 4 6 8 , 5 6 6 2 9 , 6 2 4 , 9 7 0 9 , 8 2 1, 8 7 4 3 , 0 4 3 , 7 0 6 11, 14 0 1, 5 2 9 , 2 13 , 6 5 2 5 4 , 8 7 0

I M P UES TOS DERECHOSAP ORTACI ONE

S DE M EJ ORASP RODUCTOS

AP ROVECHAM I

ENTOS

OTROS

I NGRES OS

I NGRES OS

DERI VADOS DE

FI NANCI AM I EN

ACCES ORI OS

I NGRES OS

DERI VADOS

DEL

I . M . D . S . N . C . F. E

. C . H .

CONSOLIDADO DE ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIFINGRESOS

DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

0.0 0.3 1.9 0.6 0.2 0.4 96.9 0.00.00.1


Los Organismos Municipales DIF del Estado de México dependen financieramente de los

Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 96.9 por ciento.


ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO XVI

ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS CONSOLIDADO

EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008

$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 971,174,263 1,129,760,757 1,109,871,341 - 19,889,415 -1.8 138,697,078 14.3

MATERIALES Y SUMINISTROS 199,445,844 234,237,226 208,876,525 - 25,360,701 -10.8 9,430,681 4.7SERVICIOS GENERALES 119,747,729 157,337,474 154,930,293 - 2,407,182 -1.5 35,182,564 29.4

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 40,247,337 83,269,242 73,496,925 - 9,772,317 -11.7 33,249,588 82.6BIENES MUEBLES E INMUEBLES 17,498,869 40,005,795 21,118,511 - 18,887,284 -47.2 3,619,642 20.7OBRAS PÚBLICAS 579,418 5,118,090 2,470,881 - 2,647,209 -51.7 1,891,463 326.4INVERSIONES FINANCIERAS 156,287 - 156,287 -100.0

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 23,455,189 34,277,191 16,662,793 - 17,614,397 -51.4 - 6,792,396 -29.0EROGACIONES EXTRAORDINARIAS 6,703,949 7,601,685 6,415,793 - 1,185,892 -15.6 - 288,156 -4.3

TOTAL 1,378,852,598 1,691,763,747 1,593,843,062 - 97,920,685 -5.8 214,990,464 15.6

CONCEPTO

CONSOLIDADO DE ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIFESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008

VARIACIÓN PRESUPUESTAL

VARIACIÓN DE 2008-2007


A efecto de evaluar el comportamiento presupuestal de Egresos, se clasificó por Capítulo del

Gasto.

Los gastos ejercidos en el año 2008 fueron por 1 mil 593 millones 843 mil 62 pesos, cantidad

inferior a la presupuestada por 97 millones 920 mil 685 pesos, que representa el 5.8 por

ciento de lo proyectado.

El Capítulo de Servicios Personales registró un Egreso de 1 mil 109 millones 871 mil 341

pesos, cantidad inferior a la prevista por 19 millones 889 mil 415 pesos, que representa el 1.8

por ciento.

El Capítulo de Materiales y Suministros registró un Egreso de 208 millones 876 mil 525

pesos, cantidad inferior a la prevista por 25 millones 360 mil 701 pesos, que representa el

10.8 por ciento.

El Capítulo de Servicios Generales registró un Egreso de 154 millones 930 mil 293 pesos,

cantidad inferior a la prevista por 2 millones 407 mil 182 pesos, que representa el 1.5 por

ciento.


ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO XVII

El Capítulo de Transferencias registró un Egreso de 73 millones 496 mil 925 pesos, cantidad

inferior a la prevista por 9 millones 772 mil 317 pesos, que representa el 11.7 por ciento.

El Capítulo de Bienes Muebles e Inmuebles registró un Egreso de 21 millones 118 mil 511

pesos, cantidad inferior a la prevista por 18 millones 887 mil 284 pesos, que representa el

47.2 por ciento.

El Capítulo de Obras Públicas reportó un Egreso de 2 millones 470 mil 881 pesos, cantidad


El Capítulo de Deuda Pública reportó un Egreso de 16 millones 662 mil 793 pesos, cantidad


El Egreso Real Consolidado, registra un incremento de 214 millones 990 mil 464 pesos en

comparación con el ejercicio de 2007, que representa el 15.6 por ciento.


ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO XVIII

REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO

CONSOLIDADO

0

200,000,000

400,000,000

600,000,000

800,000,000

1,000,000,000

1,200,000,000

CONSOLIDADO DE ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIFEGRESOS


2008 1,109,871,341 208,876,525 154,930,293 73,496,925 21,118,511 2,470,881 16,662,793 6,415,793

SERV.

PERSONALES

MAT. Y

SUMINISTROSSERV. GRALES.

SUBS., TRANSF.,

PREV. ECON.B. MUEB.. E INM.. OBRAS PÚBLICAS

INVERSIONES

FINANC.

PART. Y APORT.

FED Y EST.DEUDA PÚBLICA

EROG.

EXTRAORD.

69.9% 13.1% 9.7% 4.6% 1.3% 0.2% 0.0% 0.0%


Como se aprecia en la gráfica de manera general los Sistemas Municipales DIF aplican sus

recursos principalmente en el Capítulo de Servicios Personales con el 69.9 por ciento,

seguido de Materiales y Suministros con el 13.1 por ciento.

TomoII


Desagregado de losSistemas Descentralizados Municipales DIF

en orden alfabético de Acambay a Cuautitlán Izcalli

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 1

INFORME DEL RESULTADO

CUENTA PÚBLICA 2008

AACCAAMMBBAAYY

ACAMBAY


ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL

ACAMBAY


ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO


2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 656,198 768,597 (112,399) A CORTO PLAZO 2,526,063 1,139,777 1,386,286 CAJA 18,278 (18,278) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 10,000 5,000 5,000 PROVEEDORES 159,167 95,561 63,606 BANCOS 448,957 651,594 (202,637) ACREEDORES DIVERSOS 1,694,092 1,694,092 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 672,804 1,044,216 (371,412) CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 197,241 93,725 103,516 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 963,250 936,743 26,507 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 963,250 936,743 26,507 BIENES INMUEBLES INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO (3,206) (3,206) REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (781,169) 210,045 (991,214) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (83,351) 358,724 (442,075) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO (867,726) 565,563 (1,433,289) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 38,889 38,889 CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS 38,889 38,889 COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.

TOTAL DEL ACTIVO 1,658,337 1,705,340 (47,003) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 1,658,337 1,705,340 (47,003)

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ACAMBAYESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO



**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.

Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue

elaborado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las

Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo

los Principios de Contabilidad Gubernamental: Base de Registro y Cumplimiento de

ACAMBAY


Disposiciones Legales, así como los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal

emitidos por éste Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Fondo Fijo de Caja presenta

saldo al final del ejercicio, además de registrar Bienes Muebles que no cumplen con la

normatividad establecida.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez

LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC

656,198 = .26 448,957 = .182,526,063 2,526,063

LIQUIDEZ INMEDIATA

De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó

que el Organismo presenta problemas graves de liquidez, ya que cuenta con .26 pesos para

hacer frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo la

liquidez inmediata, revela que sólo se cuenta con .18 pesos por cada 1.00 peso de sus

obligaciones a corto plazo, lo que muestra que no se tienen suficientes recursos de inmediata

realización.

b).- Bancos

Esta cuenta revela un decremento de 202 mil 637 pesos, en relación al ejercicio 2007.

c).- Deudores Diversos

Esta cuenta refleja un incremento de 103 mil 516 pesos, su saldo corresponde

principalmente al Crédito al Salario pendiente de acreditar.

d).- Bienes Muebles

El saldo de este rubro se incrementó en 26 mil 507 pesos, su saldo está representado

principalmente por Mobiliario y Equipo de Oficina, así como Mobiliario y Equipo de Clínicas y

Hospitales.

ACAMBAY


e).- Pagos Anticipados

Su saldo por 38 mil 889 pesos, corresponde al Instituto de Seguridad Social del Estado de

México y Municipios (ISSEMyM).

ACAMBAY


INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA




$ $ $


PROVEEDORES 159,167 95,561 63,606

ACREEDORES DIVERSOS 1,694,092 1,694,092


672,804 1,044,216 (371,412)





IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR





INGRESOS POR APLICAR


COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 2,526,063 1,139,777 1,386,286

ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ACAMBAY

CONCEPTO


La deuda registrada del Organismo asciende a 2 millones 526 mil 63 pesos, integrada por los

siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 159 mil 167 pesos, integrados por Malco

Valencia Castañeda con 46 mil 242 pesos, Martiniano Ruiz Ruiz con 37 mil 102 pesos y otros

por 75 mil 823 pesos; Acreedores Diversos con 1 millón 694 mil 92 pesos, correspondientes

ACAMBAY


al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM); Retenciones

a Favor de Terceros por Pagar con 672 mil 804 pesos, integrados por el Impuesto Sobre la

Renta de Sueldos y Salarios por 505 mil 46 pesos, Instituto de Seguridad Social del Estado

de México y Municipios (ISSEMyM) por 28 mil 713 pesos y otras con 139 mil 45 pesos.

La deuda registrada tuvo un incremento de 1 millón 386 mil 286 pesos, que representa el

121.6 por ciento en comparación al ejercicio 2007; reflejado en el rubro de Acreedores

Diversos con 1 millón 694 mil 92 pesos y Proveedores con 63 mil 606 pesos. Así mismo,

refleja un decremento en el rubro de Retenciones a Favor de Terceros por Pagar por 371 mil

412 pesos.

ACAMBAY


CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA



$ $ $

ISSEMyM 1,683,916 1,694,092 (10,176) (1)

CAEM -

LUZ Y FUERZA DEL CENTRO -

COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD

DIFEM -

DIFERENCIA %


CONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinó una diferencia con el

Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 10 mil 176

pesos; considerando ésta diferencia no revelada en el Estado de Posición Financiera

Comparativo al 31 de diciembre de 2008, el Organismo incrementaría sus problemas de

liquidez para hacer frente a sus compromisos a corto plazo.

ACAMBAY



TOTALES 2006 – 2008

En el siguiente cuadro se presentan los montos acumulados de la deuda registrada

comparados con los ingresos totales de los últimos 3 años.

INGRESOS TOTALESDEUDA

REGISTRADA% DEUDA CONTRA

INGRESOS TOTALES

$ $ %

2006 3,845,388 332,243 8.62007 6,232,534 1,139,777 18.32008 7,353,822 2,526,063 34.4


PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008

AÑO


Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa un 34.4 por

ciento.

ACAMBAY



porcentaje.

8.6

18.3

34.4

0.0

5.0

10.0

15.0

20.0

25.0

30.0

35.0

PO

RC

EN

TA

JE

2006 2007 2008

PERIODO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ACAMBAYPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A



De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda

registrada con respecto a los ingresos totales incrementó, ya que se encontraba en el 18.3


Es importante señalar que esta comparación no incluye la diferencia señalada en la

conciliación de la deuda, con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y

Municipios (ISSEMyM); monto que al 31 de diciembre de 2008 no se revela en el Estado de

Posición Financiera Comparativo.

ACAMBAY


ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS

VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 7,353,822 6,232,534 1,121,288

IMPUESTOS

DERECHOS

APORTACIONES DE MEJORAS

PRODUCTOS 586,092 1,532 584,560

APROVECHAMIENTOS 282,918 753,425 (470,507)

OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO

19,600 (19,600)

ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR

6,484,812 5,457,977 1,026,835


EGRESOS 7,437,173 5,873,810 1,563,363

SERVICIOS PERSONALES 5,778,144 4,615,395 1,162,749

MATERIALES Y SUMINISTROS 963,377 907,645 55,732

SERVICIOS GENERALES 520,797 244,105 276,692 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS

117,435 76,803 40,632

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 2,220 2,220

OBRAS PÚBLICAS



DEUDA PÚBLICA 55,200 29,862 25,338

EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL (83,351) 358,724 (442,075)

CONCEPTO2008 2007




**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad

El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo, muestra un Déficit

de 83 mil 351 pesos.

ACAMBAY


ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS


$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 1,532 4,492 4,492 2,960 193.2APROVECHAMIENTOS 753,425 282,918 282,918 - 470,507 -62.4OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 19,600 - 19,600 -100.0ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 5,457,977 7,243,183 7,066,412 - 176,771 -2.4 1,608,435 29.5

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 4,342,362 6,040,688 5,863,917 - 176,771 -2.9 1,521,555 35.0CUOTAS DE RECUPERACION 1,115,615 1,202,495 1,202,495 86,880 7.8


TOTAL 6,232,534 7,530,593 7,353,822 - 176,771 - 2.3 1,121,288 18.0

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ACAMBAYESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007



Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se determinó que el

ingreso real en el ejercicio fue de 7 millones 353 mil 822 pesos, cantidad inferior a la

presupuestada por 176 mil 771 pesos, que representa el 2.3 por ciento, reflejado en el rubro

de Subsidios para el Gasto de Operación.

Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 1 millón 121 mil 288 pesos, respecto al

ejercicio de 2007, que representa el 18 por ciento.

Cabe señalar que en el ejercicio anterior, los Ingresos por Subsidio y Cuotas de

Recuperación se registraron en el rubro de Ingresos Propios DIF y en el presente ejercicio,

por disposición del Manual para la Programación y Presupuestación del ejercicio 2008, se

registraron en la cuenta de Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.

ACAMBAY


REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO

0

1,000,000

2,000,000

3,000,000

4,000,000

5,000,000

6,000,000

7,000,000

8,000,000

2 0 0 8 0 0 0 4 , 4 9 2 2 8 2 , 9 18 0 0 0 7 , 0 6 6 , 4 12 0



AP ROVECHAM I

ENTOS

OTROS

I NGRES OS

I NGRES OS

DERIVADOS DE

FI NANCI AM I EN

ACCES ORI OS

I NGRES OS

DERI VADOS

DEL

I . M . D .S . N .C . F. E

.C . H .

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ACAMBAYINGRESOS


0.1% 3.8% 96.1%


Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Acambay depende en

su mayoría de las Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 96.1 por ciento, de

Aprovechamientos con el 3.8 por ciento y Productos con el .1 por ciento.

ACAMBAY


ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS


$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 4,615,395 5,778,144 5,778,144 1,162,749 25.2

MATERIALES Y SUMINISTROS 907,645 963,377 929,417 - 33,960 21,772 2.4SERVICIOS GENERALES 244,105 520,797 456,905 - 63,892 212,800 87.2

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 76,803 117,434 117,435 1 40,632 52.9BIENES MUEBLES E INMUEBLES 12,680 28,727 28,727 16,047 126.6OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 29,863 122,114 122,114 92,251 308.9EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 5,886,491 7,530,593 7,432,742 - 97,851 -1.3 1,546,251 26.3

CONCEPTO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ACAMBAYESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008




Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el

egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 97 mil 851 pesos, que representa el 1.3 por

ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al subejercicio de los rubros de

Servicios Generales con 63 mil 892 pesos y Materiales y Suministros con 33 mil 960 pesos.

Es importante señalar que los egresos reales son mayores a los ingresos recaudados por 78

mil 920 pesos, por lo que no es adecuado el ejercicio y control del gasto público, en virtud

que no se apega a lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado

de México y Municipios, donde se manifiesta que los egresos se podrán efectuar cuando

exista partida específica y recursos disponibles. Así mismo, el Organismo no envía la

autorización de su Junta de Gobierno por las modificaciones presupuestales.

Por otro lado, cabe señalar que la información contenida en su Cuenta Pública referente a los

Egresos Reales, no corresponde con el Informe del mes de diciembre, por lo que ésta

situación deberá ser aclarada o justificada por el Organismo en la observación

correspondiente.

ACAMBAY



0

1,000,000

2,000,000

3,000,000

4,000,000

5,000,000

6,000,000

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ACAMBAYEGRESOS


2008 5,778,144 929,417 456,905 117,435 28,727 122,114

SERV.

PERSONALES

MAT. Y


SUBS., TRANSF.,


INVERSIONES

FINANC.

PART. Y APORT.


EROG.

EXTRAORD.

77.7% 12.5% 6.2% 1.6% 0.4% 1.6%

*FUENTE: Elaboración OSFEM.

Como se puede observar en la gráfica, el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios

Personales con el 77.7 por ciento, le sigue el rubro de Materiales y Suministros con un

porcentaje del 12.5, Servicios Generales con el 6.2 por ciento, Subsidios, Transferencias,

Previsiones Económicas y Deuda Pública con el 1.6 por ciento y Bienes Muebles e

Inmuebles con el .4 por ciento.

ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS

Revisión de Informes Mensuales

En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones

determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración

2006-2009. Del ejercicio 2006-2007, se determinaron 61 observaciones, de las cuales

ACAMBAY


subsisten 7 que no se han justificado a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización;

que representa el 11.47 por ciento del total de las observaciones.

Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron

al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 23 al cuarto trimestre;

respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 4 y a la fecha

faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 2, equivalente al 50

por ciento del total de observaciones.

.

ACAMBAY


OBSERVACIONES

ACAMBAY


OBSERVACIONES

OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES

1 AD-587

Saldo en la cuenta de Fondo Fijo de Caja al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental

para las Dependencias y Entidades Públicas

del Gobierno y Municipios de Estado de México.

Principios de Contabilidad Gubernamental

Revelación Suficiente, Base de Registro y

Cumplimiento de Disposiciones Legales y

cumplimiento a los Lineamientos Mínimos de

Control Financiero.

1102 $10,000

Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinar y justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a sus necesidades, mismo que debe ser aprobado.

2 AD-522

Bienes Muebles mal inventariados. Artículos 340 Fracc. I, 342, 343, 344 y 348 del

Código Financiero del Estado de México y

Municipios; Manual Único de Contabilidad

Gubernamental para las Dependencias y

Entidades Públicas del Gobierno y Municipios

del Estado de México capítulo VI Políticas de

Registro, Activo Fijo, Adquisición de Bienes

Muebles e Inmuebles.

1202 $1

Deberán reclasificar sus bienes mal inventariados y al registrar sus activos respetar el importe de los 35 salarios mínimos.

3 AD-592

Cuentas del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos yEgresos que no concilian con los Estados ComparativosPresupuestales de Ingresos y Egresos.

Artículo 6 de la Ley de Ingresos Municipal yManual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.

44000 $581,600

La Tesorería Municipal deberá registrar la totalidad de susingresos, cualquiera que sea su origen o naturaleza, y formarparte de la Cuenta Pública; así mismo deberán realizar laconciliación de saldos correspondiente.

4 AD-592



41100 $581,600


5 AD-592



52000 $33,960


6 AD-592



53000 $63,892


7 AD-585

Aclaración Complementaria de los egresos. Manual para la Programación yPresupuestación Municipal y demásnormatividad aplicable.

50000 $4,431

Deberán aclarar la diferencia referente a los egresos reales,presentados en el Informe Mensual de Diciembre 2008 y laCuenta Pública anual del mismo año.

CUENTA

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ACAMBAYINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE

OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE

ACAMBAY


RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES

ACAMBAY


RECOMENDACIONES

1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos, con el Instituto de

Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 10 mil 176 pesos; es

necesario se formule la conciliación con este Organismo y de ser procedente se realicen los

ajustes correspondientes.

2.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se

observa que no envían la autorización de las ampliaciones y/o modificaciones

presupuestales, por lo que es necesario que la remitan para confirmar que la Junta de

Gobierno, es quien autoriza las ampliaciones y/o reducciones al ejercicio presupuestal.

ACAMBAY


CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y

PRESUPUESTAL

ACAMBAY


CONCLUSIONES

Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial

de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los

aspectos más importantes, y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad

Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del

Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental: Importancia Relativa

y Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como los Lineamientos Mínimos de Control

Financiero Municipal emitidos por éste Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Fondo Fijo

de Caja presenta saldo al final del ejercicio, además de registrar Bienes Muebles que no

cumplen con la normatividad establecida.

Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no

presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al

presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que los egresos

reales son superiores a los ingresos recaudados y no envían la autorización de su Junta de

Gobierno por las modificaciones presupuestales.

Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el

Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se

encuentran dentro del informe.

Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se

determinen y notifiquen.

Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones

que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se

encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.




AACCOOLLMMAANN

ACOLMAN



ACOLMAN




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 902,176 931,043 (28,867) A CORTO PLAZO 102,519 75,947 26,572 CAJA 845,500 (845,500) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 19,300 5,695 13,605 FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES BANCOS 894,588 82,416 812,172 ACREEDORES DIVERSOS INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 83,219 70,252 12,967 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 7,589 3,127 4,462 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 102,519 75,947 26,572

ACTIVO FIJO 2,032,202 1,738,133 294,069 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 2,032,202 1,738,133 294,069 BIENES INMUEBLES INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 1,611,410 1,611,410 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 981,820 584,436 397,383 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 238,630 397,383 (158,753) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 2,831,859 2,593,229 238,630 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.

TOTAL DEL ACTIVO 2,934,378 2,669,176 265,202 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 2,934,378 2,669,176 265,202

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ACOLMANESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO





preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las

Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, y a los

Principios de Contabilidad Gubernamental.

ACOLMAN


RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.


902,176 = 8.80 894,588 = 8.73102,519 102,519

LIQUIDEZ INMEDIATA


que el Organismo presenta su liquidez aceptable, ya que cuenta con 8.80 pesos para hacer

frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo la liquidez

inmediata es favorable ya que cuenta con 8.73 pesos por cada 1.00 peso que se registra en

el pasivo a corto plazo, lo que muestra que son suficientes los recursos de inmediata

realización.

b).- Bancos.

Esta cuenta revela un incremento por 812 mil 172 pesos, el saldo se integra principalmente

de recursos propios pendientes de ejercer.

c).- Deudores Diversos.

Esta cuenta refleja un incremento por 4 mil 462 pesos, el saldo se integra por el Subsidio al

Empleo pendiente de acreditar.

d).- Bienes Muebles.

El saldo de este rubro se incrementó por 294 mil 69 pesos, debido a la adquisición de

Mobiliario y Equipo de Oficina y Equipo de Transporte.

ACOLMAN






$ $ $


19,300 5,695 13,605

PROVEEDORES

ACREEDORES DIVERSOS


83,219 70,252 12,967





IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR








COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 102,519 75,947 26,572


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ACOLMAN

CONCEPTO


La deuda del Organismo asciende a 102 mil 519 pesos, integrada por los siguientes pasivos

del ejercicio: Cuentas por Pagar a Corto Plazo con 19 mil 300 pesos; Retenciones a Favor de

Terceros por Pagar con 83 mil 219 pesos, que corresponde a retenciones del Impuesto

ACOLMAN


Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 82 mil 844 pesos y otras retenciones con 375

pesos.

La deuda tuvo un incremento de 34.98 por ciento en comparación al ejercicio 2007;

principalmente en los rubros de Cuentas por Pagar a Corto Plazo con 13 mil 605 pesos y

Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 12 mil 967 pesos.




$ $ $

ISSEMyM 49,757 (49,757)

CAEM -



DIFEM-

DIFERENCIA %

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ACOLMANCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO




pesos; considerando esta diferencia no revelada en el Estado de Posición Financiera

Comparativo al 31 de diciembre de 2008, la liquidez de esta entidad seguiría siendo

adecuada.

ACOLMAN



TOTALES 2006 – 2008

En el siguiente cuadro se presentan los montos de la deuda registrada comparados con los

ingresos totales de los últimos 3 años.



INGRESOS TOTALES

$ $ %

2006 11,305,903 42,614 0.42007 10,731,910 75,947 0.72008 13,197,625 102,519 0.8



AÑO


Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa .8 por ciento.

ACOLMAN



porcentaje.

0.4

0.70.8

0.0

0.1

0.2

0.3

0.4

0.5

0.6

0.7

0.8

PO

RC

EN

TA

JE

2006 2007 2008

PERIODO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ACOLMANPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A




registrada con respecto a los ingresos totales aumentó, ya que se encontraba en .7 por

ciento en 2007 y ahora se ubica en .8 por ciento.





ACOLMAN



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 13,197,625 10,731,910 2,465,715

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS

APROVECHAMIENTOS 119,542 81,373 38,169



13,078,083 10,650,537 2,427,546


EGRESOS 12,958,995 10,334,527 2,624,468


MATERIALES Y SUMINISTROS 3,368,363 2,754,549 613,814

SERVICIOS GENERALES 1,869,830 1,239,187 630,643 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS

369,556 261,317 108,239

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 126,246 800 125,446

OBRAS PÚBLICAS



DEUDA PÚBLICA


TOTAL 238,630 397,383 (158,753)

CONCEPTO2008 2007





El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo muestra un

Superávit de 238 mil 630 pesos.

ACOLMAN




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS APROVECHAMIENTOS 81,373 96,000 119,542 23,542 24.5 38,169 46.9OTROS INGRESOS 196,418 - 196,418 -100.0 INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 10,650,537 14,481,141 13,078,083 - 1,403,058 -9.7 2,427,546 22.8

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 9,838,828 12,200,000 11,775,866 - 424,134 -3.5 1,937,038 19.7CUOTAS DE RECUPERACION 811,709 2,281,141 1,302,217 - 978,924 -42.9 490,509 60.4


TOTAL 10,731,910 14,773,559 13,197,625 - 1,575,934 - 10.7 2,465,715 23.0

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ACOLMANESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007



De análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se observa que el


presupuestada en 1 millón 575 mil 934 pesos, esto debido a que no ingresaron los recursos

en los rubros de Otros Ingresos con 196 mil 418 pesos, Subsidios para Gastos de Operación

con 424 mil 134 pesos y Cuotas de Recuperación con 978 mil 924 pesos.

Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 2 millones 465 mil 715 pesos, respecto

al ejercicio 2007, que representa 23 por ciento.

En el ejercicio anterior los ingresos por Subsidios y Cuotas de Recuperación se registraron

en el rubro de Ingresos Propios DIF y en el presente ejercicio, por disposición del Manual

para la Programación y Presupuestación del ejercicio 2008, se registraron en la cuenta de

Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.

ACOLMAN



0

2,000,000

4,000,000

6,000,000

8,000,000

10,000,000

12,000,000

14,000,000

2008 0 0 0 0 119, 542 0 0 0 13, 078, 083 0

I M P UE ST OS DE RE CHOSAP ORT ACI ONE S DE

M E JORASP RODUCT OS

AP ROV E CHAM I E NT

OSOT ROS I NGRE SOS

I NGRE SOS

DE RI V ADOS DE

FI NANCI AM I E NT O

ACCE SORI OS

I NGRE SOS

DE RI V ADOS DE L

SE CT OR AUX I LI AR

I . M . D. S. N. C. F. E . C.

H.

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ACOLMANINGRESOS


0.9% 99.1%


Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Acolman, depende en

su mayoría de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 99.1 por ciento y

Aprovechamientos con .9 por ciento.

ACOLMAN




$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 6,078,673 8,490,701 7,359,533 - 1,131,168 -13.3 1,280,860 21.1

MATERIALES Y SUMINISTROS 2,754,302 3,476,959 3,368,578 - 108,380 -3.1 614,276 22.3SERVICIOS GENERALES 1,239,186 2,001,209 1,869,830 - 131,380 -6.6 630,644 50.9

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 261,317 369,556 369,556 0.0 108,239 41.4BIENES MUEBLES E INMUEBLES 48,285 435,134 420,316 - 14,819 -3.4 372,031 770.5OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 1,750 - 1,750 -100.0EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 10,383,513 14,773,559 13,387,813 - 1,385,746 -9.4 3,004,300 28.9

CONCEPTO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ACOLMANESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008





egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 1 millón 385 mil 746 pesos, que representa

un 9.4 por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al subejercicio en los

rubros de Servicios Personales con 1 millón 131 mil 168 pesos, Servicios Generales con 131

mil 380 pesos, Materiales y Suministros con 108 mil 380 pesos y Bienes Muebles e

Inmuebles con 14 mil 819 pesos.

Es importante señalar que de conformidad con el Código Financiero del Estado de México y

Municipios, en sus Artículos 305 y 327 B, el Organismo no podrá adquirir compromisos que

rebasen la disposición de efectivo, en virtud que el egreso real supera al ingreso recaudado

por 190 mil 188 pesos.

ACOLMAN



0

1,000,000

2,000,000

3,000,000

4,000,000

5,000,000

6,000,000

7,000,000

8,000,000

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ACOLMANEGRESOS


2008 7, 359 , 533 3, 368, 578 1 , 869, 830 369 , 556 420, 316

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y

SUM I NI ST ROS

SE RV .

GRALE S.

SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. . E

I NM . .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D Y

E ST .

DE UDA

P ÚBLI CA

E ROG.

E X T RAORD.

55% 25.2% 14% 2.7% 3.1%


Como se puede observar en la gráfica el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios

Personales con el 55 por ciento, le sigue el rubro de Materiales y Suministros con 25.2 por

ciento y Servicios Generales con el 14 por ciento, entre otros.




al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 16 al cuarto trimestre.

.

ACOLMAN


OBSERVACIONES

ACOLMAN


OBSERVACIONES

Concluida la revisión de la Cuenta Pública 2008 no se encontraron observaciones.

ACOLMAN



ACOLMAN


RECOMENDACIONES

1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de

Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 49 mil 757 pesos, es

necesario se formule la conciliación con este organismo y de ser procedente se realicen los



determinó que el egreso real es mayor al autorizado, por lo que deberán cumplir con lo

señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de México y

Municipios.

ACOLMAN



PRESUPUESTAL

ACOLMAN


CONCLUSIONES



aspectos más importantes, y se determinó que fue preparado de acuerdo al Manual Único de

Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y

Municipios del Estado de México y a los Principios de Contabilidad Gubernamental.



presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que el egreso

real es mayor al ingreso recaudado.












AACCUULLCCOO

ACULCO



ACULCO




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 743,617 869,977 (126,360) A CORTO PLAZO 470,590 444,659 25,931 CAJA CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 5,000 5,000 PROVEEDORES 38,015 11,020 26,995 BANCOS 117,492 148,852 (31,360) ACREEDORES DIVERSOS 127,704 159,559 (31,855) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 259,018 235,885 23,133 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 621,125 716,125 (95,000) CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 45,853 38,195 7,658 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 436,687 334,341 102,346 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 386,687 284,341 102,346 BIENES INMUEBLES 50,000 50,000 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 334,342 334,341 1 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (95,000) (95,000) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 45,055 146,021 (100,966) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 284,397 480,362 (195,965) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO


TOTAL DEL ACTIVO 1,180,304 1,204,318 (24,014) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 754,987 925,021 (170,034)

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ACULCOESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO




Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que no

fue preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las

Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, así

como los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal emitidos por éste Órgano

ACULCO


Técnico, en virtud que no concilia el Total del Activo contra la suma del Pasivo más

Patrimonio, la cuenta de Fondo Fijo de Caja presenta saldo al final del ejercicio, registran

Bienes Muebles que no cumplen con la normatividad establecida y existe una diferencia

entre el saldo revelado en los rubros de Bienes Muebles e Inmuebles en el Estado de

Posición Financiera Comparativo y lo reflejado en el Inventario.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez


743,617 = 1.58 117,492 = .25470,590 470,590

LIQUIDEZ INMEDIATA




inmediata revela graves problemas, ya que sólo dispone de.25 pesos por cada 1.00 peso de

sus obligaciones que se registran en su pasivo a corto plazo, lo que muestra que no se

tienen suficientes recursos de inmediata realización.

b).- Bancos

Esta cuenta revela un decremento por 31 mil 360 pesos, en relación al ejercicio 2007.

c).- Bienes Muebles

El saldo de este rubro se incremento en 102 mil 346 pesos, su saldo esta representado

principalmente por Equipo de Transporte y Mobiliario y Equipo.

ACULCO






$ $ $


PROVEEDORES 38,015 11,020 26,995

ACREEDORES DIVERSOS 127,704 159,559 (31,855)


259,018 235,885 23,133





IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 45,853 38,195 7,658







COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 470,590 444,659 25,931


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ACULCO

CONCEPTO


La deuda registrada del Organismo asciende a 470 mil 590 pesos, integrada por los

siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 38 mil 15 pesos, de los que corresponden

al Desarrollo Integral de la Familia del estado de México 30 mil 772 pesos y otros por 7 mil

243 pesos; Acreedores Diversos con 127 mil 704 pesos, integrados por el Instituto de

Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 124 mil 35 pesos y el

ACULCO


Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) con 3 mil 669 pesos;

Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 259 mil 18 pesos, integrados por el Instituto

de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 183 mil 778 pesos y

el Impuesto Sobre la Renta de Sueldos y Salarios con 75 mil 240 pesos y finalmente Sueldos

y Salarios por Pagar con 45 mil 853 pesos.

La deuda registrada tuvo un incremento de 25 mil 931 pesos, que representa el 5.8 por

ciento en comparación al ejercicio 2007; reflejado en los rubros de Proveedores con 26 mil

995 pesos, Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 23 mil 133 pesos y Sueldos y

Salarios por Pagar por 7 mil 658 pesos. Así mismo se refleja un decremento por 31 mil 855

pesos en la cuenta de Acreedores Diversos.

ACULCO





$ $ $

ISSEMyM 307,813 418,560 (110,747) (36)

CAEM -



DIFEM34,441 30,772 3,669 11

DIFERENCIA %

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ACULCOCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinaron diferencias con el


pesos y con el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 3 mil 669

pesos; considerando la diferencia con ISSEMyM no revelada en el Estado de Posición

Financiera Comparativo al 31 de diciembre de 2008, el Organismo continuaría sin presentar

problemas para hacer frente a sus compromisos a corto plazo.

ACULCO



TOTALES 2006 – 2008





INGRESOS TOTALES

$ $ %

2006 2,199,937 425,222 19.32007 2,780,715 444,659 16.02008 2,786,112 470,590 16.9



AÑO



ciento.

ACULCO



porcentaje.

0.0

2.0

4.0

6.0

8.0

10.0

12.0

14.0

16.0

18.0

20.0

2006 2007 2008

19.3

16.0 16.9P

OR

CE

NT

AJE

PERIODO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ACULCOPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A




registrada con respecto a los ingresos totales aumentó, ya que se encontraba en el 16 por

ciento en el 2007 y ahora se ubica en el 16.9 por ciento.

Es importante señalar que ésta comparación no incluye la diferencia señalada en la

conciliación de la deuda con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y

Municipios (ISSEMyM), monto que al 31 de diciembre de 2008 no se revela en el Estado de


ACULCO



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 2,786,112 2,780,715 5,397

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS 185,503 510 184,993

APROVECHAMIENTOS



2,600,609 2,780,205 (179,596)


EGRESOS 2,741,057 2,631,730 109,327

SERVICIOS PERSONALES 1,747,820 1,541,221 206,599

MATERIALES Y SUMINISTROS 711,907 733,132 (21,225)


28,650 93,591 (64,941)

BIENES MUEBLES E INMUEBLES (2,848) 55,372 (58,220)

OBRAS PÚBLICAS



DEUDA PÚBLICA


TOTAL 45,055 148,985 (103,930)

CONCEPTO2008 2007



*I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)



Superávit de 45 mil 55 pesos. Cabe señalar que el resultado del ejercicio anterior no

corresponde al revelado en el Estado de Posición Financiera Comparativo, situación que fue

observada en la cuenta pública correspondiente.

ACULCO




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 510 600 185,503 184,903 30,817.2 184,993 36,273.1APROVECHAMIENTOS OTROS INGRESOS 202,500 - 202,500 -100.0 INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 2,780,205 2,694,865 2,600,609 - 94,256 -3.5 - 179,596 -6.5

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 2,780,205 2,427,500 2,004,606 - 422,894 -17.4 - 775,599 -27.9CUOTAS DE RECUPERACION 267,365 596,003 328,638 596,003


TOTAL 2,780,715 2,897,965 2,786,112 - 111,853 - 3.9 5,397 0.2

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ACULCOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007





presupuestada en 111 mil 853 pesos, equivalente al 3.9 por ciento, debido a que no

ingresaron la totalidad de los recursos en los rubros de Otros Ingresos por 202 mil 500 pesos

y Subsidios para Gastos de Operación por 422 mil 894 pesos.

Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 5 mil 397 pesos, respecto al ejercicio

de 2007, que representa el .2 por ciento.



por disposición del Manual para la Programación y Presupuestación del Ejercicio 2008, se


ACULCO



0

500,000

1,000,000

1,500,000

2,000,000

2,500,000

3,000,000

2008 0 0 0 185,503 0 0 0 0 2,600,609 0

IMPUESTOS DERECHOSAPORTACIONES DE

MEJORASPRODUCTOS

APROVECHAMIENT

OSOTROS INGRESOS

INGRESOS

DERIVADOS DE

FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS

INGRESOS

DERIVADOS DEL

SECTOR AUXILIAR


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ACULCOINGRESOS


6.7% 93.3%


Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Aculco depende en su

mayoría de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 93.3 por ciento y 6.7 por ciento

de Productos.

ACULCO




$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 1,541,221 1,934,187 1,747,820 - 186,367 -9.6 206,599 13.4

MATERIALES Y SUMINISTROS 733,132 676,713 711,907 35,194 5.2 - 21,225 -2.9SERVICIOS GENERALES 208,414 373,700 255,090 - 118,610 -31.7 46,676 22.4

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 93,591 84,000 28,650 - 55,350 -65.9 - 64,941 -69.4BIENES MUEBLES E INMUEBLES 55,372 140,100 - 140,100 -100.0 - 55,372 -100.0OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 2,631,730 3,208,700 2,743,467 - 465,233 -14.5 111,737 4.2

CONCEPTO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ACULCOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008



*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad


egreso ejercido fue de 2 millones 743 mil 467 pesos, cantidad inferior a la presupuestada por

465 mil 233 pesos, equivalente al 14.5 por ciento con relación a lo proyectado, la variación

corresponde al subejercicio en los rubros de Servicios Personales por 186 mil 367 pesos,

Bienes Muebles e Inmuebles por 140 mil 100 pesos, Servicios Generales de 118 mil 610

pesos y Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas de 55 mil 350 pesos. Así mismo,

se observa un sobreejercicio por 35 mil 194 pesos en el rubro de Materiales y Suministros.

Es importante mencionar que no se cumple con el equilibrio en el balance de Ingresos y

Egresos presupuestal, por lo que los ajustes los deberán realizar con base a lo señalado en

los Artículos 317 Bis y 318 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

ACULCO



0

200,000

400,000

600,000

800,000

1,000,000

1,200,000

1,400,000

1,600,000

1,800,000

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ACULCOEGRESOS


2008 1, 747, 820 711 , 907 255, 090 28, 650

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y

SUM I NI ST ROS

SE RV .

GRALE S.

SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. . E

I NM . .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D Y

E ST .

DE UDA

P ÚBLI CA

E ROG.

E X T RAORD.

63.7% 26.0% 9.3% 1.0%



Personales con el 63.7 por ciento, le sigue el rubro de Materiales y Suministros con el 26 por

ciento, Servicios Generales con un porcentaje del 9.3 y Subsidios, Transferencias,

Previsiones Económicas con el 1 por ciento.





2006-2009. Del ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron



ACULCO


faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 1, equivalente al

33.33 por ciento del total de observaciones

.

ACULCO


OBSERVACIONES

ACULCO


OBSERVACIONES


1 AD-587

Saldo en la cuenta de Fondo Fijo al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental

para las Dependencias y Entidades Públicas del

Gobierno y Municipios de Estado de México.





Control Financiero.

1102 $5,000


2 AD-522








Muebles e Inmuebles..

1202 $1


3 AD-553

Diferencia entre el total de Activo contra la suma de Pasivo más Patrimonio.

Artículos 340, 342, 343, 344 y 348 del Código

Financiero del Estado de México; Manual Único

de Contabilidad Gubernamental para las

Dependencias y Entidades Públicas del

Gobierno y Municipios del Estado de México,


Partida Doble, Base de Registro, Consistencia,

Revelación Suficiente y Cumplimiento de

Disposiciones Legales.

1000 $425,317

El Estado de Posición Financiera deberá mostrar el balance entre el total del Activo contra la suma de Pasivo más Patrimonio.

CUENTA

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ACULCOINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


ACULCO



ACULCO


RECOMENDACIONES



necesario se formule la conciliación con este Organismo y en caso de ser procedente se

realicen los ajustes correspondientes.


observa que no cumplen con el equilibrio en el Balance de Ingresos y Egresos presupuestal,

por lo que los ajustes los deberán realizar con base a lo señalado en el Artículos 317 Bis y

318 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

3.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo se detectaron Documentos

por Cobrar y Acreedores Diversos con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, por lo

que se recomienda depurar las cuentas de acuerdo a la normatividad establecida en el

Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas

del Gobierno y Municipios del Estado de México.

4.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo y al anexo de actualización

de inventarios, se determinó una diferencia de 121 mil 959 pesos por lo que se recomienda

realizar la conciliación y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes de

conformidad con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y


5.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos, con el Desarrollo Integral

de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 3 mil 669 pesos; es necesario se formule la

conciliación con este Organismo y en caso de ser procedente se realicen los ajustes

correspondientes.

ACULCO



PRESUPUESTAL

ACULCO


CONCLUSIONES


de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, se determino que no presentan razonablemente

las operaciones en los aspectos más importantes, y no fueron elaborados de acuerdo al

Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas

del Gobierno y Municipios del Estado de México, así como los Lineamientos Mínimos de

Control Financiero Municipal emitidos por éste Órgano Técnico, en virtud que no concilia el

total del Activo contra la suma del Pasivo más Patrimonio, la cuenta de Fondo Fijo de Caja

presenta saldo al final del ejercicio, registran Bienes Muebles que no cumplen con la

normatividad establecida y existe una diferencia entre el saldo revelado en los rubros Bienes

Muebles e Inmuebles del Estado de Posición Financiera Comparativo y lo reflejado en el

Inventario.



presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que no cumplen

con el equilibrio en el balance de Ingresos y Egresos presupuestal.












AALLMMOOLLOOYYAA DDEE AALLQQUUIISSIIRRAASS

ALMOLOYA DE ALQUISIRAS







2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 67,193 165,492 (98,299) A CORTO PLAZO 337,169 310,789 26,380 CAJA CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES BANCOS 19,530 26,933 (7,403) ACREEDORES DIVERSOS 14,980 7,547 7,433 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 242,351 303,242 (60,891) CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 47,663 45,871 1,792 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 92,688 (92,688) SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 79,838 79,838 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 46,122 9,899 36,223 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 46,122 9,899 36,223 BIENES INMUEBLES INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (135,397) (182,262) 46,865 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (80,457) 46,864 (127,321) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO (215,854) (135,398) (80,456) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 8,000 8,000 CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 8,000 8,000 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.

TOTAL DEL ACTIVO 121,315 175,391 (54,076) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 121,315 175,391 (54,076)

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ALMOLOYA DE ALQUISIRASESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO






Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México y con

los Principios de Contabilidad Gubernamental.



RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.


67,193 = .20 19,530 = .06337,169 337,169

LIQUIDEZ INMEDIATA


que el Organismo presenta problemas de liquidez, ya que cuenta con .20 pesos para hacer

frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, por otra parte la

liquidez inmediata nos muestra serios problemas ya que cuenta con .06 pesos por cada 1.00

peso de su pasivo a corto plazo, por lo que no son suficientes los recursos de inmediata

realización.

b).- Bancos.

Esta cuenta revela un decremento por 7 mil 403 pesos, el saldo se integra principalmente de

recursos propios pendientes de ejercer.


Esta cuenta refleja un incremento por 1 mil 792 pesos, que corresponde al Crédito al Salario

pendiente de acreditar.


El saldo de este rubro se incrementó por 36 mil 223 pesos, debido a la adquisición de

Mobiliario y Equipo de Cómputo, Equipo Fotográfico y Equipo Médico.







$ $ $


PROVEEDORES

ACREEDORES DIVERSOS 14,980 7,547 7,433


242,351 303,242 (60,891)





IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 79,838 79,838







COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 337,169 310,789 26,380


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ALMOLOYA DE ALQUISIRAS

CONCEPTO



siguientes pasivos del ejercicio: Acreedores Diversos con 14 mil 980 pesos; Retenciones a

Favor de Terceros por Pagar con 242 mil 351 pesos, integrado por retenciones del Impuesto

Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 17 mil 375 pesos, retenciones del Instituto de



Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 16 mil 269 pesos y

otras retenciones con 208 mil 707 pesos y por último Sueldos y Salarios por Pagar con 79 mil

838 pesos.

La deuda registrada tuvo un incremento de 8.49 por ciento en comparación al ejercicio 2007;

principalmente en el rubro de Sueldos y Salarios por Pagar con 79 mil 838 pesos, por el

contrario disminuyó Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 60 mil 891 pesos.




$ $ $

ISSEMyM 16,269 15,078 1,191 7

CAEM -



DIFEM-

DIFERENCIA %

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ALMOLOYA DE ALQUISIRASCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO




pesos; considerando esta diferencia revelada en el Estado de Posición Financiera

Comparativo al 31 de diciembre de 2008, la liquidez de esta entidad seguiría presentando





TOTALES 2006 – 2008





INGRESOS TOTALES

$ $ %

2006 2,714,847 -103,239 -3.82007 3,210,813 310,789 9.72008 4,470,773 337,169 7.5



AÑO


Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa 7.5 por

ciento.




porcentaje.

-3.8

9.7

7.5

-4.0

-2.0

0.0

2.0

4.0

6.0

8.0

10.0

PO

RC

EN

TA

JE

2006 2007 2008

PERIODO





registrada con respecto a los ingresos totales disminuyó, ya que se encontraba en 9.7 por

ciento en 2007 y ahora se ubica en 7.5 por ciento.

Es importante señalar que esta comparación incluye la diferencia señalada en la conciliación

de la deuda registrada, con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y

Municipios (ISSEMyM); monto que al 31 de diciembre de 2008 se revela en el Estado de





VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 4,470,773 3,210,813 1,259,960

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS

APROVECHAMIENTOS 2,397 (2,397)



4,470,773 3,208,416 1,262,357


EGRESOS 4,551,230 3,163,949 1,387,281




192,506 29,203 163,303


OBRAS PÚBLICAS



DEUDA PÚBLICA


TOTAL (80,457) 46,864 (127,321)

CONCEPTO2008 2007







.





$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS APROVECHAMIENTOS 2,397 - 2,397 -100.0OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 7,547 - 7,547 -100.0 ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 3,208,416 3,561,351 4,470,773 909,422 25.5 1,262,357 39.3

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 3,038,576 3,205,850 4,256,386 1,050,536 32.8 1,217,810 40.1CUOTAS DE RECUPERACION 169,840 355,501 214,387 - 141,114 -39.7 44,547


TOTAL 3,210,813 3,568,898 4,470,773 901,875 25.3 1,259,960 39.2

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ALMOLOYA DE ALQUISIRASESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007



Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se observó que el

ingreso real en el ejercicio fue de 4 millones 470 mil 773 pesos, cantidad superior a la

presupuestada por 901 mil 875 pesos, esto debido a que se ingresaron más recursos en el

rubro de Subsidios para Gastos de Operación con 1 millón 50 mil 536 pesos; por otra parte

hubo una disminución en los rubros de Ingresos Derivados de Financiamiento por 7 mil 547

pesos y Cuotas de Recuperación por 141 mil 114 pesos.


ejercicio de 2007, que representa el 39.2 por ciento.

En el ejercicio anterior los ingresos por Subsidio y Cuotas de Recuperación se registraron en

el rubro de Ingresos Propios DIF, y en el presente ejercicio, por disposición del Manual para

la Programación y Presupuestación del ejercicio 2008, se registraron en la cuenta de





0

500,000

1,000,000

1,500,000

2,000,000

2,500,000

3,000,000

3,500,000

4,000,000

4,500,000

2008 0 0 0 0 0 0 0 0 4, 470, 773 0




OSOT ROS I NGRE SOS

I NGRE SOS

DE RI V ADOS DE


ACCE SORI OS

I NGRE SOS

DE RI V ADOS DE L


I . M . D. S. N. C. F. E . C.

H.

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ALMOLOYA DE ALQUISIRASINGRESOS


100%


Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Almoloya de Alquisiras

depende en su mayoría de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar al 100 por ciento.





$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 2,397,043 2,667,151 3,119,028 451,877 16.9 721,985 30.1

MATERIALES Y SUMINISTROS 408,809 487,300 597,026 109,726 22.5 188,217 46.0SERVICIOS GENERALES 324,642 286,400 633,475 347,075 121.2 308,833 95.1

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 25,908 102,500 192,506 90,006 87.8 166,598 643.0BIENES MUEBLES E INMUEBLES 18,000 45,418 27,418 152.3 45,418OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 7,547 7,547 0.0 7,547EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 3,156,402 3,568,898 4,595,000 1,026,102 28.8 1,438,598 45.6

CONCEPTO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ALMOLOYA DE ALQUISIRASESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008





egreso ejercido fue superior al presupuestado por 1 millón 26 mil 102 pesos, que representa

un 28.8 por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al sobreejercicio en

los rubros de Servicios Personales con 451 mil 877 pesos, Materiales y Suministros con 109

mil 726 pesos y Servicios Generales con 347 mil 75 pesos, por mencionar los más

representativos.

Por otra parte el ejercicio y control del gasto público no es adecuado en virtud que el egreso

real es mayor al autorizado no cumpliendo con lo establecido en los Artículos 305 y 327-B del

Código Financiero del Estado de México y Municipios.




0

500,000

1,000,000

1,500,000

2,000,000

2,500,000

3,000,000

3,500,000

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ALMOLOYA DE ALQUISIRASEGRESOS


2008 3, 119, 028 597, 026 633, 475 192, 506 45, 418 7 , 547

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y

SUM I NI ST ROS

SE RV .

GRALE S.

SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. . E

I NM . .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D Y

E ST .

DE UDA

P ÚBLI CA

E ROG.

E X T RAORD.

67.9% 13.0% 13.8% 4.2% 1.0% 0.1%



Personales con 67.9 por ciento, le sigue el rubro de Servicios Generales con 13.8 por ciento,

Materiales y Suministros con 13 por ciento, Subsidios, Transferencias, Previsiones

Económicas con 4.2 por ciento, entre otros.





.



OBSERVACIONES



OBSERVACIONES

Concluida la revisión de la Cuenta Pública 2008 no se encontraron observaciones.



RECOMENDACIONES






determinó que los egresos reales son mayores a los autorizados, por lo que deberán cumplir

con lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de México y

Municipios.




PRESUPUESTAL



CONCLUSIONES



aspectos más importantes ya que fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de


Municipios del Estado de México y con los Principios de Contabilidad Gubernamental.



presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que egreso real

es mayor al presupuestado y al ingreso recaudado.












AALLMMOOLLOOYYAA DDEE JJUUÁÁRREEZZ

ALMOLOYA DE JUÁREZ



ALMOLOYA DE JUÁREZ




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 530,148 575,841 (45,693) A CORTO PLAZO 54,512 386,549 (332,037) CAJA 58,280 (58,280) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 3,840 3,840 BANCOS 349,057 288,845 60,212 ACREEDORES DIVERSOS INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 50,672 382,709 (332,037) CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 154,173 204,635 (50,462) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 26,918 24,081 2,837 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 54,512 386,549 (332,037)

ACTIVO FIJO 1,162,477 1,045,018 117,459 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 1,092,477 975,018 117,459 BIENES INMUEBLES 70,000 70,000 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 799,998 799,998 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 434,312 537,592 (103,280) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 403,803 (103,280) 507,083 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 1,638,113 1,234,310 403,803 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO



ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ALMOLOYA DE JUÁREZESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO







los Principios de Contabilidad Gubernamental: Revelación Suficiente y Cumplimiento de

ALMOLOYA DE JUÁREZ


Disposiciones Legales, en virtud que refleja diferencia entre el saldo del Inventario de Bienes

Muebles y el saldo revelado en el Estado de Posición Financiera Comparativo de dicho rubro.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez


530,148 = 9.73 349,057 = 6.4054,512 54,512

LIQUIDEZ INMEDIATA


que el Organismo presenta una liquidez favorable, en virtud que cuenta con 9.73 pesos para


liquidez inmediata revela que el Organismo cuenta con recursos suficientes para hacer frente

a sus obligaciones registradas en su pasivo a corto plazo, al disponer de 6.40 pesos por cada

1.00 peso que debe.

b).- Bancos

Esta cuenta revela un incremento por 60 mil 212 pesos con respecto al ejercicio 2007.


Esta cuenta refleja un decremento por 50 mil 462 pesos, su saldo corresponde al Crédito al

Salario pendiente de acreditar.

d).- Bienes Muebles

Este rubro presenta un incremento por 117 mil 459 pesos, su saldo esta representado

principalmente por Vehículos y Mobiliario y Equipo de Oficina.

ALMOLOYA DE JUÁREZ




La deuda registrada del Organismo asciende a 54 mil 512 pesos, integrada por los siguientes

pasivos del ejercicio: Proveedores con 3 mil 840 pesos, correspondientes a Claudia Saldaña

López y Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 50 mil 672 pesos, integrados por el




$ $ $


PROVEEDORES 3,840 3,840

ACREEDORES DIVERSOS


50,672 382,709 (332,037)





IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR








COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 54,512 386,549 (332,037)


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ALMOLOYA DE JUÁREZ

CONCEPTO

ALMOLOYA DE JUÁREZ


Impuesto Sobre la Renta de Sueldos y Salarios por 46 mil 887 pesos y otras con 3 mil 785

pesos.

La deuda registrada tuvo un decremento de 332 mil 37 pesos, que representa el 85.9 por

ciento en comparación al ejercicio 2007, reflejado en el rubro de Retenciones a Favor de

Terceros por Pagar.




$ $ $

ISSEMyM 165,085 (165,085)

CAEM -



DIFEM8,215 (8,215)

DIFERENCIA %

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ALMOLOYA DE JUÁREZCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO




pesos y con el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 8 mil 215

pesos; considerando éstas diferencias no reveladas en el Estado de Posición Financiera

Comparativo al 31 de diciembre de 2008, el Organismo sigue sin presentar problemas para

hacer frente a sus compromisos a corto plazo.

ALMOLOYA DE JUÁREZ



TOTALES 2006 – 2008





INGRESOS TOTALES

$ $ %

2006 6,633,983 -24,248 -0.42007 8,092,789 386,549 4.82008 9,574,908 54,512 0.6



AÑO


Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa un .6 por

ciento.

ALMOLOYA DE JUÁREZ



porcentaje.

-1.0

0.0

1.0

2.0

3.0

4.0

5.0

2006 2007 2008

-0.4

4.8

0.6

PO

RC

EN

TA

JE

PERIODO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ALMOLOYA DE JÚAREZ




registrada con respecto a los ingresos totales disminuyó, ya que se encontraba en el 4.8 por

ciento en el 2007 y ahora se ubica en el .6 por ciento.



Municipios (ISSEMyM) y con el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México

(DIFEM); montos que al 31 de diciembre de 2008 no se revelan en el Estado de Posición

Financiera Comparativo.

ALMOLOYA DE JUÁREZ



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 9,574,908 8,092,789 1,482,119

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS

APROVECHAMIENTOS



9,574,908 8,092,789 1,482,119


EGRESOS 9,171,105 8,196,069 975,036



SERVICIOS GENERALES 1,052,349 937,214 115,135 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS

104,525 67,119 37,406

BIENES MUEBLES E INMUEBLES

OBRAS PÚBLICAS



DEUDA PÚBLICA


TOTAL 403,803 (103,280) 507,083

CONCEPTO2008 2007





El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo, muestra un


ALMOLOYA DE JUÁREZ







presupuestada en 587 mil 7 pesos, que representa el 6.5 por ciento, derivado de una

captación superior en el rubro de Subsidios para Gastos de Operación por 1 millón 9 mil 889

pesos.

Así mismo se observa un incremento recaudatorio por 1 millón 482 mil 119 pesos respecto al


Cabe señalar que en el ejercicio anterior los Ingresos por Subsidios y Cuotas de


por disposición del Manual para la Programación y Presupuestación del ejercicio 2008 se



$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 10,000 - 10,000 -100.0 APROVECHAMIENTOS OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 8,092,789 8,977,901 9,574,908 597,007 6.6 1,482,119 18.3

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 7,227,165 7,706,033 8,715,922 1,009,889 13.1 1,488,757 20.6CUOTAS DE RECUPERACION 865,624 1,271,868 858,986 - 412,882 -32.5 - 6,638 -0.8


TOTAL 8,092,789 8,987,901 9,574,908 587,007 6.5 1,482,119 18.3

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ALMOLOYA DE JUÁREZESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007

ALMOLOYA DE JUÁREZ



0

1,000,000

2,000,000

3,000,000

4,000,000

5,000,000

6,000,000

7,000,000

8,000,000

9,000,000

10,000,000

2 0 0 8 0 0 0 0 0 0 0 0 9 , 5 7 4 , 9 0 8 0

I M P UES TOS DERECHOSAP ORTACIONE


AP ROVECHAM I

ENTOS

OTROS

I NGRES OS

I NGRES OS

DERI VADOS DE

FI NANCIAM IEN

ACCES ORIOS

INGRES OS

DERIVADOS

DEL

I . M . D . S . N . C .F. E

. C . H .

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ALMOLOYA DE JUÁREZINGRESOS


100%


Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Almoloya de Juárez

depende de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar en un 100 por ciento.

ALMOLOYA DE JUÁREZ




$ $ $ $ % $ %


MATERIALES Y SUMINISTROS 1,315,323 1,705,553 1,577,755 - 127,798 -7.5 262,432 20.0SERVICIOS GENERALES 937,215 903,137 1,052,349 149,212 16.5 115,134 12.3

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 67,119 72,154 104,524 32,370 44.9 37,405 55.7BIENES MUEBLES E INMUEBLES OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS


TOTAL 8,196,070 8,987,901 9,171,104 183,203 2.0 975,034 11.9

CONCEPTO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ALMOLOYA DE JUÁREZESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008





egreso real ejercido fue de 9 millones 171 mil 104 pesos, cantidad superior a la

presupuestada por 183 mil 203 pesos, que representa el 2 por ciento, la variación

corresponde al sobreejercicio de los rubros de Servicios Generales por 149 mil 212 pesos,

Servicios Personales por 129 mil 419 pesos, Subsidios, Transferencias, Previsiones

Económicas por 32 mil 370 pesos; así como al subejercicio de Materiales y Suministros por

127 mil 798 pesos.

Cabe señalar que no es adecuado el ejercicio y control del gasto público, en virtud que no se

apega a lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de

México y Municipios, donde se manifiesta que el egreso se podrá efectuar cuando exista

partida específica y recursos disponibles, ya que los egresos reales son mayores a los

autorizados.

ALMOLOYA DE JUÁREZ



0

1,000,000

2,000,000

3,000,000

4,000,000

5,000,000

6,000,000

7,000,000

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ALMOLOYA DE JUÁREZEGRESOS


2008 6, 436, 476 1 , 577 , 755 1, 052 , 349 104, 524

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y

SUM I NI ST ROS

SE RV .

GRALE S.

SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. . E

I NM . .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D Y

E ST .

DE UDA

P ÚBLI CA

E ROG.

E X T RAORD.

70.2% 17.2% 11.5% 1.1%



Personales con el 70.2 por ciento, le sigue el rubro de Materiales y Suministros con el 17.2

por ciento, Servicios Generales con el 11.5 por ciento y Subsidios, Transferencias,

Previsiones Económicas con el 1.1 por ciento.








ALMOLOYA DE JUÁREZ



al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 103 al cuarto

trimestre; respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 24 y a

la fecha faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 2,

equivalente al 8.33 por ciento del total de observaciones.

ALMOLOYA DE JUÁREZ


OBSERVACIONES

ALMOLOYA DE JUÁREZ


OBSERVACIONES

Concluida la revisión de la Cuenta Pública 2008, no se encontraron observaciones.

ALMOLOYA DE JUÁREZ



ALMOLOYA DE JUÁREZ


RECOMENDACIONES






de la Familia (DIFEM) por 8 mil 215 pesos; es necesario se formule la conciliación con este

Organismo y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes.




Municipios.


de inventarios, se determinó una diferencia de 855 mil 365 pesos, por lo que se recomienda




ALMOLOYA DE JUÁREZ



PRESUPUESTAL

ALMOLOYA DE JUÁREZ


CONCLUSIONES


de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, se determinó que presentan razonablemente las

operaciones en los aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual

Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del

Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad

Gubernamental: Revelación Suficiente y Cumplimiento de Disposiciones Legales, en virtud

que refleja diferencia entre el saldo del Inventario de Bienes Muebles contra el saldo revelado

en el Estado de Posición Financiera Comparativo de dicho rubro.

Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos no presentan

razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al presupuesto

original de conformidad con la normatividad establecida, en virtud que los egresos reales son

mayores a los presupuestados.












AALLMMOOLLOOYYAA DDEELL RRÍÍOO

ALMOLOYA DEL RÍO



ALMOLOYA DEL RÍO




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 183,113 89,447 93,666 A CORTO PLAZO 141,014 228,010 (86,996) CAJA 1,659 1,659 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 7 7 PROVEEDORES 22,100 13,000 9,100 BANCOS 107,426 3,547 103,879 ACREEDORES DIVERSOS 9,471 (9,471) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 118,862 112,981 5,881 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 72,721 79,900 (7,179) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 1,300 6,000 (4,700) DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR 52 52 ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 92,558 (92,558) INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 780,617 769,882 10,735 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 99,761 89,026 10,735 BIENES INMUEBLES 680,856 680,856 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 7,100 7,100 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 635,435 617,574 17,861 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 180,181 13,745 166,436 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 822,716 631,319 191,397 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO


TOTAL DEL ACTIVO 963,730 859,329 104,401 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 963,730 859,329 104,401

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ALMOLOYA DEL RÍOESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO






Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.

ALMOLOYA DEL RÍO


RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.


183,113 = 1.30 109,085 = .77141,014 141,014

LIQUIDEZ INMEDIATA



frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, sin embargo la liquidez

inmediata revela que se tienen .77 pesos por cada 1.00 peso que se registra en el pasivo a

corto plazo, por lo que no son suficientes los recursos de inmediata realización.

b).- Bancos.

Esta cuenta revela un incremento por 103 mil 879 pesos, el saldo se integra principalmente

de recursos propios.


Esta cuenta refleja un decremento por 7 mil 179 pesos, se debe principalmente a la

comprobación de gastos y acreditamiento del Subsidio al Empleo.


El saldo de este rubro se incrementó por 10 mil 735 pesos, debido principalmente a la

adquisición de Equipo de Cómputo.

ALMOLOYA DEL RÍO






$ $ $


PROVEEDORES 22,100 13,000 9,100

ACREEDORES DIVERSOS 9,471 (9,471)


118,862 112,981 5,881





IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR 52 52

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 92,558 (92,558)







COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 141,014 228,010 (86,996)


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ALMOLOYA DEL RÍO

CONCEPTO



pasivos del ejercicio: Proveedores con 22 mil 100 pesos; Retenciones a Favor de Terceros

por Pagar con 118 mil 862 pesos, integrado por retenciones del Impuesto Sobre la Renta por

Sueldos y Salarios con 106 mil 945 pesos, retenciones del Instituto de Seguridad Social del

ALMOLOYA DEL RÍO


Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 8 mil 624 pesos y otras retenciones con 3 mil

293 pesos e Intereses por Pagar con 52 pesos.

La deuda registrada tuvo un decremento de 38.15 por ciento en comparación al ejercicio

2007; principalmente en el rubro de Acreedores Diversos por 9 mil 471 pesos y en Sueldos y

Salarios por Pagar con 92 mil 558 pesos; sin embargo incrementó en Proveedores por 9 mil

100 pesos.




$ $ $

ISSEMyM 8,624 13,372 (4,748) (55)

CAEM -



DIFEM-

DIFERENCIA %

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ALMOLOYA DEL RÍOCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinó diferencia con el Instituto

de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 4 mil 748 pesos;

considerando esta diferencia no revelada en el Estado de Posición Financiera Comparativo al

31 de diciembre de 2008, la liquidez de esta entidad continua sin presentar problemas para

realizar sus compromisos a corto plazo.

ALMOLOYA DEL RÍO



TOTALES 2006 – 2008





INGRESOS TOTALES

$ $ %

2006 2,569,543 214,096 8.32007 2,105,327 228,010 10.82008 2,459,369 141,014 5.7



AÑO



ciento.

ALMOLOYA DEL RÍO



porcentaje.

8.3

10.8

5.7

0.0

2.0

4.0

6.0

8.0

10.0

12.0

PO

RC

EN

TA

JE

2006 2007 2008

PERIODO











ALMOLOYA DEL RÍO



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 2,459,369 2,105,327 354,042

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS

APROVECHAMIENTOS



2,459,369 2,105,327 354,042


EGRESOS 2,279,188 2,091,582 187,606




47,052 44,627 2,425


OBRAS PÚBLICAS



DEUDA PÚBLICA


TOTAL 180,181 13,745 166,436

CONCEPTO2008 2007







ALMOLOYA DEL RÍO




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS APROVECHAMIENTOS OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 2,105,327 2,459,369 2,459,369 354,042 16.8

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 1,974,145 2,383,018 2,383,018 408,872 20.7CUOTAS DE RECUPERACION 131,182 76,351 76,351 - 54,830 -41.8


TOTAL 2,105,327 2,459,369 2,459,369 354,042 16.8

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ALMOLOYA DEL RÍOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007



Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se observa que el

ingreso real en el ejercicio fue de 2 millones 459 mil 369 pesos, cantidad igual a la

presupuestada.


2007, que representa 16.8 por ciento.





ALMOLOYA DEL RÍO



0

500,000

1,000,000

1,500,000

2,000,000

2,500,000

2008 0 0 0 0 0 0 0 0 2, 459, 369 0




OSOT ROS I NGRE SOS

I NGRE SOS

DE RI V ADOS DE


ACCE SORI OS

I NGRE SOS

DE RI V ADOS DE L


I . M . D. S. N. C. F. E . C.

H.

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ALMOLOYA DEL RÍOINGRESOS


100%


Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Almoloya del Río

depende de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con 100 por ciento, integrados por

Subsidios para Gastos de Operación con 2 millones 383 mil 18 pesos y Cuotas de

Recuperación con 76 mil 351 pesos.

ALMOLOYA DEL RÍO




$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 1,593,955 1,705,602 1,705,602 111,647 7.0

MATERIALES Y SUMINISTROS 280,078 262,554 262,554 - 17,524 -6.3SERVICIOS GENERALES 172,922 263,980 254,280 - 9,700 -3.7 81,358 47.0

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 44,627 47,052 47,052 2,425 5.4BIENES MUEBLES E INMUEBLES 4,790 180,181 8,760 - 171,421 -95.1 3,970 82.9OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS


TOTAL 2,096,372 2,459,369 2,278,248 - 181,121 -7.4 181,876 8.7

CONCEPTO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ALMOLOYA DEL RÍOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008




Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos se determinó que el

egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 181 mil 121 pesos, que representa 7.4 por

ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al subejercicio en los rubros de

Bienes Muebles e Inmuebles por 171 mil 421 pesos y Servicios Generales por 9 mil 700

pesos.

Por otra parte el gasto se incrementó en 8.7 por ciento en comparación al año anterior,

principalmente en los rubros de Servicios Personales con 111 mil 647 pesos y Servicios

Generales con 81 mil 358 pesos.

ALMOLOYA DEL RÍO



0

200,000

400,000

600,000

800,000

1,000,000

1,200,000

1,400,000

1,600,000

1,800,000

ORGANISMO DESC ENTRALIZADO D IF DE ALMOLOYA DEL R ÍOEGRESOS

DEL 1° DE ENERO AL 31 DE D IC IEMBRE DE 2008

2 0 0 8 1 , 7 0 5 , 6 0 2 2 6 2 , 5 5 4 2 5 4 , 2 8 0 4 7 , 0 5 2 8 , 7 6 0

SE R V .

P E R SO N A L E S

M A T . Y

SU M I N I ST R O S

SE R V .

G R A L E S.

SU B S. ,

T R A N SF . ,

P R E V . E C O N .

B . M U E B . . E

I N M . .

O B R A S

P Ú B L I C A S

I N V E R SI O N E S

F I N A N C .

P A R T . Y

A P O R T . F E D Y

E ST .

D E U D A

P Ú B L I C A

E R O G .

E X T R A O R D .

74.8% 11.5% 11.6% 2.1%


Como se puede observar en la gráfica los rubros que ejercieron mayores recursos fueron

Servicios Personales con 74.8 por ciento, le sigue el rubro de Servicios Generales con un

porcentaje del 11.6 y Materiales y Suministros con 11.5 por ciento, entre otros.






al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 11 al tercer trimestre;


ALMOLOYA DEL RÍO




.

ALMOLOYA DEL RÍO


OBSERVACIONES

ALMOLOYA DEL RÍO


OBSERVACIONES


1 AD-587

Saldo en la cuenta de Caja y/o Fondo Fijo al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental







Control Financiero Municipal.

1101 $1,659

Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinary justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a susnecesidades, mismo que debe ser aprobado.

2 AD-585

Del análisis efectuado a los Estados Comparativos Presupuestalesde Ingresos y Egresos de diciembre del ejercicio 2008, se observauna diferencia en el egreso ejercido; con el Estado ComparativoPresupuestal de Egresos de la Cuenta Pública Anual.

Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México ydemás normatividad aplicable

6000 $1

Deberán conciliar los saldos que envían en la cuenta anual conel mes de diciembre.

CUENTA

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ALMOLOYA DEL RÍOINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


ALMOLOYA DEL RÍO



ALMOLOYA DEL RÍO


RECOMENDACIONES









ALMOLOYA DEL RÍO



PRESUPUESTAL

ALMOLOYA DEL RÍO


CONCLUSIONES



aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad


Estado de México.



presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que no envían la

autorización de la Junta de Gobierno por las modificaciones presupuestales.












AAMMAANNAALLCCOO

AMANALCO



AMANALCO




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 53,369 116,482 (63,113) A CORTO PLAZO 566,365 170,969 395,396 CAJA 19 19 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES BANCOS 4,477 57,573 (53,096) ACREEDORES DIVERSOS 23,929 4,453 19,476 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO (382) (382) RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 411,721 165,490 246,231 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 49,255 59,291 (10,036) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 130,715 1,026 129,689 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 709,290 589,290 120,000 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 709,290 589,290 120,000 BIENES INMUEBLES INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 424,003 424,003 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 110,800 93,027 17,773 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (338,509) 17,773 (356,282) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 196,294 534,803 (338,509) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO



ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMANALCOESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO







AMANALCO


RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.


53,369 = .09 4,114 = .01566,365 566,365

LIQUIDEZ INMEDIATA




inmediata revela que solo se tienen .01 pesos por cada 1.00 peso que se registra en el

pasivo a corto plazo, lo que muestra que no son suficientes recursos de inmediata

realización.

b).- Bancos.

Esta cuenta revela un decremento de 53 mil 96 pesos, el saldo se integra de recursos

correspondientes al período 2008 pendientes de ejercer.


Esta cuenta refleja un decremento por 10 mil 36 pesos, que corresponde al Subsidio al

Empleo pendiente de acreditar, así como gastos pendientes de comprobar.


Esta cuenta refleja un incremento de 120 mil pesos, corresponde a la adquisición de Equipo

de Transporte.

AMANALCO






$ $ $


PROVEEDORES



411,721 165,490 246,231





IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR








COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 566,365 170,969 395,396


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMANALCO

CONCEPTO



siguientes pasivos del ejercicio: Acreedores Diversos con 23 mil 929 pesos; Retenciones a

Favor de Terceros por Pagar con 411 mil 721 pesos, integradas por retenciones del Impuesto

AMANALCO


Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 411 mil 385 pesos y otras retenciones con 336

pesos; Sueldos y Salarios por Pagar con 130 mil 715 pesos.

La deuda incrementó el 231.27 por ciento en comparación al ejercicio 2007; en los rubros de

Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 246 mil 231 pesos, Sueldos y Salarios por

Pagar con 129 mil 689 pesos y Acreedores Diversos con 19 mil 476 pesos.


De la conciliación formulada de la deuda, no se determinaron diferencias con el Instituto de

Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM), Luz y Fuerza del Centro

(LyFC), Comisión del Agua del Estado de México (CAEM), Comisión Federal de Electricidad

y el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM).

AMANALCO



TOTALES 2006 – 2008





INGRESOS TOTALES

$ $ %

2006 2,848,822 106,158 3.72007 2,763,430 170,969 6.22008 2,884,551 566,365 19.6



AÑO


Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa el 19.6 por

ciento.

AMANALCO



porcentaje.

3.7

6.2

19.6

0.0

2.0

4.0

6.0

8.0

10.0

12.0

14.0

16.0

18.0

20.0

PO

RC

EN

TA

JE

2006 2007 2008

PERIODO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMANALCOPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A




registrada con respecto a los ingresos totales aumentó, ya que se encontraba en el 6.2 por


AMANALCO



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 2,884,551 3,009,093 (124,542)

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS


OTROS INGRESOS 9,000 (9,000) INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO

1,680 (1,680)


2,884,551 2,995,856 (111,305)


EGRESOS 3,223,060 2,991,320 231,740



SERVICIOS GENERALES 217,874 257,369 (39,495) SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS

173,155 183,430 (10,275)


OBRAS PÚBLICAS



DEUDA PÚBLICA


TOTAL (338,509) 17,773 (356,282)

CONCEPTO2008 2007





El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo muestra un Déficit


AMANALCO




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS APROVECHAMIENTOS 2,557 - 2,557 -100.0OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 1,680 - 1,680 -100.0ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 2,759,193 3,789,936 2,884,551 - 905,385 -23.9 125,358 4.5

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 2,759,193 3,448,222 2,617,800 - 830,422 -24.1 - 141,393 -5.1CUOTAS DE RECUPERACION 341,714 266,751 - 74,963 -21.9 266,751


TOTAL 2,763,430 3,789,936 2,884,551 - 905,385 - 23.9 121,121 4.4

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMANALCOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007



Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos se determinó que el

ingreso real en el ejercicio fue del orden de 2 millones 884 mil 551 pesos, cantidad inferior a

la presupuestada en 905 mil 385 pesos, esto debido a que no ingresaron el total de los

recursos presupuestados en los rubros de Subsidios para Gastos de Operación por 830 mil

422 pesos y en Cuotas de Recuperación por 74 mil 963 pesos.


de 2007, que representa el 4.4 por ciento.

En el ejercicio anterior los Ingresos por Subsidio y Cuotas de Recuperación se registraron en

el rubro de Ingresos Propios DIF, en el presente ejercicio, por disposición del Manual para la

Programación y Presupuestación del ejercicio 2008, se registraron en la cuenta de Ingresos

Derivados del Sector Auxiliar.

AMANALCO



0

500,000

1,000,000

1,500,000

2,000,000

2,500,000

3,000,000

2008 0 0 0 0 0 0 0 0 2, 884, 551 0




OSOT ROS I NGRE SOS

I NGRE SOS

DE RI V ADOS DE


ACCE SORI OS

I NGRE SOS

DE RI V ADOS DE L


I . M . D. S. N. C. F. E . C.

H.

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMANALCOINGRESOS


100%


Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Amanalco depende en

su totalidad de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.

AMANALCO




$ $ $ $ % $ %


MATERIALES Y SUMINISTROS 399,425 774,801 425,187 - 349,614 -45.1 25,762 6.4SERVICIOS GENERALES 249,542 414,613 217,872 - 196,741 -47.5 - 31,670 -12.7

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 180,584 249,000 173,154 - 75,846 -30.5 - 7,430 -4.1BIENES MUEBLES E INMUEBLES 149,366 142,000 120,000 - 22,000 -15.5 - 29,366 -19.7OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS


TOTAL 2,928,878 3,789,936 3,343,054 - 446,882 -11.8 414,176 14.1

CONCEPTO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMANALCOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008





egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 446 mil 882 pesos, que representa el 11.8

por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde principalmente al

subejercicio de los rubros de Materiales y Suministros con 349 mil 614 pesos y Servicios

Generales con 196 mil 741 pesos, por otra parte el rubro que refleja un sobreejercicio es

Servicios Personales con 197 mil 319 pesos.

Es importante mencionar que no es adecuado el ejercicio y control del gasto público, en

virtud que no se apega a lo señalado en los Artículos 305 y 327 Bis del Código Financiero del

Estado de México y Municipios, donde se manifiesta que los egresos se podrán efectuar

cuando exista partida específica y recursos disponibles, ya que el egreso real es mayor al

ingreso recaudado por 458 mil 503 pesos.

AMANALCO



0

500,000

1,000,000

1,500,000

2,000,000

2,500,000

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMANALCOEGRESOS


2008 2, 406, 841 425 , 187 217, 872 173, 154 120, 000

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y

SUM I NI ST ROS

SE RV .

GRALE S.

SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. . E

I NM . .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D Y

E ST .

DE UDA

P ÚBLI CA

E ROG.

E X T RAORD.

72% 12.7% 6.5% 5.2% 3.6%



Personales con el 72 por ciento, le sigue el rubro de Materiales y Suministros con un

porcentaje del 12.7 y Servicios Generales con el 6.5 por ciento, entre otros.








AMANALCO







AMANALCO


OBSERVACIONES

AMANALCO


OBSERVACIONES


1 AD-585 Aclaración Complementaria

Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México ydemás normatividad aplicable

1202 $1Deberán reflejar en el Inventario General de Bienes Muebles la fecha de adqusición de los bienes e importe, correspondientes al período 2008.

CUENTA

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMANALCOINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


AMANALCO



AMANALCO


RECOMENDACIONES

1.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo se detectaron Deudores

Diversos y Acreedores Diversos con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, por lo que

se recomienda depurar las cuentas de acuerdo a la normatividad establecida en el Manual


Gobierno y Municipios del Estado de México.


determinó que el egreso real es mayor al ingreso recaudado, por lo que deberán cumplir con

lo señalado en los Artículos 305 y 327 Bis del Código Financiero del Estado de México y

Municipios.

AMANALCO



PRESUPUESTAL

AMANALCO


CONCLUSIONES





Estado de México.




ejercido es mayor al ingreso recaudado.


Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones se encuentran

dentro del informe.









AAMMAATTEEPPEECC

AMATEPEC



AMATEPEC




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 241,605 409,577 (167,972) A CORTO PLAZO 3,692,932 3,071,137 621,795 CAJA 47,589 (47,589) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 15,779 15,779 BANCOS 28,268 146,805 (118,537) ACREEDORES DIVERSOS 24,730 24,730 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 2,359,178 1,737,383 621,795 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 163,567 193,383 (29,816) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 46,800 21,800 25,000 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR 503,904 503,904 ALMACEN DE MATERIALES 2,970 2,970 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 789,341 789,341 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 3,692,932 3,071,137 621,795

ACTIVO FIJO 706,091 567,265 138,826 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 565,525 567,265 (1,740) BIENES INMUEBLES 140,566 140,566 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 706,742 567,265 139,477 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (2,668,383) (1,140,125) (1,528,258) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (783,595) (258,430) (525,165) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO (1,263,005) 1,263,005 FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO (2,745,236) (2,094,295) (650,941) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO



ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMATEPECESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO







AMATEPEC


RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.


241,605 = .07 28,268 = .013,692,932 3,692,932

LIQUIDEZ INMEDIATA


que el Organismo presenta problemas graves de liquidez, ya que cuenta con .07 pesos para

hacer frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo en la

liquidez inmediata se tienen .01 pesos por cada 1.00 peso de sus obligaciones a corto plazo,

por lo que no son suficientes los recursos de inmediata realización.

b).- Bancos.

Esta cuenta revela un decremento de 118 mil 537 pesos; el saldo se integra principalmente

de recursos propios pendientes de ejercer.


Esta cuenta refleja un decremento de 29 mil 816 pesos; el saldo de integra de Crédito al

Salario pendiente de acreditar y gastos pendientes de comprobar.

d).- Bienes Inmuebles.

El saldo de este rubro se incremento por 140 mil 566 pesos; debido a la adquisición de un

terreno.

AMATEPEC






$ $ $



ACREEDORES DIVERSOS 24,730 24,730


2,359,178 1,737,383 621,795





IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR 503,904 503,904








COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 3,692,932 3,071,137 621,795


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMATEPEC

CONCEPTO


La deuda registrada del Organismo asciende a 3 millones 692 mil 932 pesos, integrada por

los siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 15 mil 779 pesos; Acreedores Diversos

con 24 mil 730 pesos; Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 2 millones 359 mil

178 pesos, integrado por retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios

AMATEPEC


con 574 mil 221 pesos, retenciones del Instituto de Seguridad Social del Estado de México y

Municipios (ISSEMyM) con 1 millón 610 mil 175 pesos y otras retenciones con 174 mil 782

pesos; Intereses por Pagar con 503 mil 904 pesos, que corresponde al Instituto de

Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM); por último Sueldos y

Salarios por Pagar con 789 mil 341 pesos.

La deuda registrada revela un incremento del 20.25 por ciento en comparación al ejercicio

2007; en el rubro de Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 621 mil 795 pesos.

AMATEPEC





$ $ $

ISSEMyM 2,114,079 1,709,537 404,542 19

CAEM -



DIFEM 12,930 6,029 6,901 53

DIFERENCIA %

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMATEPECCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO




pesos y con el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México

(DIFEM) por 6 mil 901 pesos; considerando estas diferencias reveladas en el Estado de

Posición Financiera al 31 de diciembre de 2008, la liquidez sigue sin presentar problemas.

AMATEPEC



TOTALES 2006 – 2008





INGRESOS TOTALES

$ $ %

2006 3,636,606 1,503,009 41.32007 4,853,652 3,071,137 63.32008 4,383,652 3,692,932 84.2



AÑO



ciento.

AMATEPEC



porcentaje.

41.3

63.3

84.2

0.0

10.0

20.0

30.0

40.0

50.0

60.0

70.0

80.0

90.0P

OR

CE

NT

AJE

2006 2007 2008

PERIODO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMATEPECPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A






AMATEPEC



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 4,733,652 4,853,652 (120,000)

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS (36) 17,059 (17,095)

APROVECHAMIENTOS 8,054 8,054



4,725,634 4,836,593 (110,959)


EGRESOS 5,517,247 5,112,082 405,165




76,875 124,122 (47,247)

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 222,539 (222,539)

OBRAS PÚBLICAS



DEUDA PÚBLICA


TOTAL (783,595) (258,430) (525,165)

CONCEPTO2008 2007







AMATEPEC




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 17,059 52,992 - 36 - 53,028 -100.1 - 17,095 -100.2APROVECHAMIENTOS 8,054 8,054 8,054OTROS INGRESOS 93,780 - 93,780 -100.0 INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 4,836,593 5,762,475 4,375,634 - 1,386,841 -24.1 - 460,959 -9.5

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 4,534,645 5,101,275 4,057,110 - 1,044,165 -20.5 - 477,535 -10.5CUOTAS DE RECUPERACION 301,948 661,200 318,524 - 342,676 -51.8 16,576 5.5


TOTAL 4,853,652 5,909,247 4,383,652 - 1,525,595 - 25.8 - 470,000 -9.7

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMATEPECESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007





la presupuestada con 1 millón 525 mil 595 pesos, esto debido a que no ingresaron la

totalidad de los recursos presupuestados en el rubro de Gastos de Operación con 1 millón 44

mil 165 pesos y Cuotas de Recuperación con 342 mil 676 pesos, principalmente.

Así mismo se observa un decremento recaudatorio de 470 mil pesos, respecto al ejercicio de

2007, que representa el 9.7 por ciento.


el rubro de Ingresos propios DIF, en el presente ejercicio por disposición de Manual para la



AMATEPEC



-500,000

0

500,000

1,000,000

1,500,000

2,000,000

2,500,000

3,000,000

3,500,000

4,000,000

4,500,000

2 0 0 8 0 0 0 - 3 6 8 , 0 5 4 0 0 0 4 , 3 7 5 , 6 3 4 0



AP ROVECHAM I

ENTOS

OTROS

I NGRES OS

INGRES OS

DERIVADOS DE

FI NANCI AM I EN

ACCES ORI OS

I NGRES OS

DERI VADOS

DEL

I . M . D .S . N .C . F. E

.C . H .

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMATEPECINGRESOS


0.2% 99.8%


Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Amatepec depende en

su mayoría de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 99.8 por ciento y

Aprovechamientos con el .2 por ciento.

AMATEPEC




$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 3,580,993 4,017,752 3,567,436 - 450,316 -11.2 - 13,557 -0.4

MATERIALES Y SUMINISTROS 939,951 1,036,212 923,398 - 112,814 -10.9 - 16,553 -1.8SERVICIOS GENERALES 242,476 743,973 698,616 - 45,357 -6.1 456,140 188.1

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 124,122 104,000 76,875 - 27,125 -26.1 - 47,247 -38.1BIENES MUEBLES E INMUEBLES 222,539 7,000 - 7,000 -100.0 - 222,539 -100.0OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 110 - 110 -100.0 EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 5,110,081 5,909,047 5,266,325 - 642,722 -10.9 156,244 3.1

CONCEPTO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMATEPECESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008





egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 642 mil 722 pesos, que representa el 10.9

por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al subejercicio del rubro de

Servicios Personales con 450 mil 316 pesos, Materiales y Suministros con 112 mil 814

pesos, entre otros.

Es importante señalar que las modificaciones realizadas al presupuesto no se realizan de

conformidad con lo establecido en los Artículos 317 Bis y 318 del Código Financiero del

Estado de México y Municipios, en virtud que no cumplen con el equilibrio en el balance de

Ingresos y Egresos, además de no enviar la autorización de la Junta de Gobierno. Así mismo

se observa que la información contenida en la Cuenta Pública no corresponde con el informe

del mes de diciembre, esta situación deberá ser aclarada por la entidad.

Por otra parte la entidad no cuenta con un adecuado ejercicio y control del gasto público, en

virtud que no cumple con lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del

Estado de México y Municipios, donde manifiesta que los egresos se podrán efectuar cuando

exista partida especifica del gasto en el presupuesto de egresos autorizado y saldo suficiente

para cubrirlo, en virtud que el egreso real es mayor al ingreso recaudado por 882 mil 673

pesos.

AMATEPEC



0

500,000

1,000,000

1,500,000

2,000,000

2,500,000

3,000,000

3,500,000

4,000,000

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMATEPEC EGRESOS


2008 3, 567, 436 923, 398 698, 616 76 , 875

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y

SUM I NI ST ROS

SE RV .

GRALE S.

SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. . E

I NM . .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D Y

E ST .

DE UDA

P ÚBLI CA

E ROG.

E X T RAORD.

67.7% 17.5% 13.3% 1.5%




por ciento, Servicios Generales con un porcentaje del 13.3 y Subsidios, Transferencias,

Previsiones Económicas con el 1.5 por ciento.








AMATEPEC






21.43 por ciento del total de observaciones.

AMATEPEC


OBSERVACIONES

AMATEPEC


OBSERVACIONES


1 AD-585

Aclaración Complementaria Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México. 6000 $1

Deberan justificar la diferencia que existe con la información dela Cuenta Pública y el informe del mes de diciembre de 2008.

CUENTA

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMATEPECINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


AMATEPEC



AMATEPEC


RECOMENDACIONES

1.- De las diferencias determinadas con la confirmación de saldos, con el Instituto de






por lo que los ajustes los deberán realizar con base a lo señalado en los Artículos 317 Bis y


3.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales Egresos, se determinó que los

egresos reales son mayores al ingreso recaudado, por lo que deberán cumplir con lo

señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de México y

Municipios.

4.- De las diferencias determinadas con la confirmación de saldos, con el Sistema para el

Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 6 mil 901 pesos; es



AMATEPEC



PRESUPUESTAL

AMATEPEC


CONCLUSIONES





Estado de México.




ejercido es mayor al ingreso recaudado.












AAMMEECCAAMMEECCAA

AMECAMECA



AMECAMECA


235



2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 903,845 881,255 22,590 A CORTO PLAZO 832,095 1,245,947 (413,852) CAJA 450,000 350,000 100,000 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 5,000 5,000 PROVEEDORES 2,136 45,023 (42,887) BANCOS 17,702 82,220 (64,518) ACREEDORES DIVERSOS 85,580 383,732 (298,152) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 744,379 817,192 (72,813) CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 166,970 179,839 (12,869) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 233,300 233,323 (23) CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 30,873 30,873 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 832,095 1,245,947 (413,852)

ACTIVO FIJO 650,781 644,044 6,737 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 645,781 639,044 6,737 BIENES INMUEBLES 5,000 5,000 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 502,005 502,005 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (222,676) 67,168 (289,844) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 443,202 (289,821) 733,023 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 722,531 279,352 443,179 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO



ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMECAMECAESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO







los Principios de Contabilidad Gubernamental: Importancia Relativa, Base de Registro y

Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como los Lineamientos Mínimos de Control

AMECAMECA


236

Financiero Municipal emitidos por éste Órgano Técnico, en virtud que las cuentas de Caja y

Fondo Fijo de Caja reflejan saldo al final del ejercicio, presenta saldos de pasivo contrarios a

su naturaleza y Bienes Muebles que no cumplen con la normatividad establecida.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez


903,845 = 1.09 467,702 = .56832,095 832,095

LIQUIDEZ INMEDIATA


que el Organismo presenta su liquidez aceptable, en virtud que cuenta con 1.09 pesos para

hacer frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, sin embargo

revela problemas de liquidez inmediata ya que sólo cuenta con .56 pesos por cada 1.00 peso

de sus obligaciones a corto plazo, lo que muestra que no se tienen suficientes recursos de

inmediata realización.

b).- Bancos

Esta cuenta revela un decremento por 64 mil 518 pesos, respecto al ejercicio 2007.


Esta cuenta refleja un decremento por 12 mil 869 pesos, su saldo corresponde

principalmente al Crédito al Salario pendiente de acreditar.

d).- Bienes Muebles

El saldo de este rubro refleja un incremento por 6 mil 737 pesos, su saldo esta representado

principalmente por Mobiliario y Equipo de Oficina, Mobiliario y Equipo de Cómputo, así como

Equipo Clínico y de Hospital.

AMECAMECA


237





$ $ $


PROVEEDORES 2,136 45,023 (42,887)



744,379 817,192 (72,813)





IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR








COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 832,095 1,245,947 (413,852)


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMECAMECA

CONCEPTO



pasivos del ejercicio: Proveedores con 2 mil 136 pesos que corresponden a Distribuidora

Papelera y de Consumibles Leo S.A. de C.V.; Acreedores Diversos con 85 mil 580 pesos,

integrados por el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM)

AMECAMECA


238

con 81 mil 934 pesos y Enrique Duran Amegaza con 3 mil 646 pesos y Retenciones a Favor

de Terceros por Pagar con 744 mil 379 pesos, de los que corresponden al Instituto de

Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) 193 mil 815 pesos,

Impuesto Sobre la Renta de Sueldos y Salarios 443 mil 467 pesos y otras por 107 mil 97

pesos.

La deuda registrada tuvo un decremento de 413 millones 852 mil pesos, que representa el

33.2 por ciento en comparación al ejercicio 2007; reflejado en los rubros de Acreedores

Diversos con 298 mil 152 pesos, Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 72 mil 813

pesos y Proveedores con 42 mil 887 pesos.

AMECAMECA


239




$ $ $

ISSEMyM 275,749 1,207,429 (931,680) (338)

CAEM -



DIFEM-

DIFERENCIA %

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMECAMECACONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO




pesos, considerando ésta diferencia no revelada en el Estado de Posición Financiera

Comparativo al 31 de diciembre de 2008, la liquidez de ésta entidad presentaría problemas

para hacer frente a sus compromisos a corto plazo.

AMECAMECA


240


TOTALES 2006 – 2008





INGRESOS TOTALES

$ $ %

2006 4,670,894 741,188 15.92007 5,675,945 1,245,947 22.02008 6,744,826 832,095 12.3



AÑO



ciento.

AMECAMECA


241


porcentaje.

15.9

22.0

12.3

0.0

5.0

10.0

15.0

20.0

25.0P

OR

CE

NT

AJE

2006 2007 2008

PERIODO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMECAMECAPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A




registrada con respecto a los ingresos totales disminuyó, ya que se encontraba en el 22 por






AMECAMECA


242


VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 6,745,726 5,675,945 1,069,781

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS

APROVECHAMIENTOS



6,745,726 5,675,945 1,069,781


EGRESOS 6,302,524 5,965,766 336,758




686,316 452,761 233,555


OBRAS PÚBLICAS



DEUDA PÚBLICA 147,286 239,921 (92,635)


TOTAL 443,202 (289,821) 733,023

CONCEPTO2008 2007







AMECAMECA


243



$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS APROVECHAMIENTOS OTROS INGRESOS 564,570 - 564,570 -100.0 INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 428,755 - 428,755 -100.0 ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 5,675,946 8,272,975 6,744,826 - 1,528,149 -18.5 1,068,880 18.8

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 4,865,283 7,402,063 6,069,441 - 1,332,622 -18.0 1,204,158 24.8CUOTAS DE RECUPERACION 810,663 870,912 675,385 - 195,527 -22.5 - 135,278 -16.7


TOTAL 5,675,946 9,266,300 6,744,826 - 2,521,474 - 27.2 1,068,880 18.8

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMECAMECAESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007



Del análisis realizado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se determinó que el

Ingreso Real en el ejercicio fue de 6 millones 744 mil 826 pesos, cantidad inferior a la

presupuestada por 2 millones 521 mil 476 pesos, que representa el 27.2 por ciento con

relación a lo proyectado, reflejado en los rubros de Subsidio para Gastos de Operación por 1

millón 332 mil 622 pesos, Otros Ingresos por 564 mil 570 pesos, Ingresos Derivados de

Financiamiento por 428 mil 755 pesos y Cuotas de Recuperación por 195 mil 527 pesos.

Así mismo, se observa un incremento recaudatorio de 1 millón 68 mil 880 pesos, respecto al


Cabe señalar que la información contenida en la cuenta pública referente a los ingresos

recaudados, no corresponde con el informe del mes de diciembre 2008, por lo que ésta

situación deberá ser aclarada y/o justificada por el Organismo en la observación

correspondiente.

Por otro lado, es importante mencionar que en el ejercicio anterior los ingresos por Subsidios

y Cuotas de Recuperación se registraron en el rubro de Ingresos Propios DIF y en el

presente ejercicio, por disposición del Manual para la Programación y Presupuestación del

ejercicio 2008 se registraron en la cuenta de Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.

AMECAMECA


244


0

1,000,000

2,000,000

3,000,000

4,000,000

5,000,000

6,000,000

7,000,000

2 0 0 8 0 0 0 0 0 0 0 0 6 , 7 4 4 , 8 2 6 0



AP ROVECHAM I

ENTOS

OTROS

I NGRES OS

INGRES OS

DERIVADOS DE

FI NANCI AM I EN

ACCES ORI OS

I NGRES OS

DERI VADOS

DEL

I . M . D .S . N .C . F. E

.C . H .

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMECAMECAINGRESOS


100%


Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Amecameca depende

al 100 por ciento de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.

AMECAMECA


245



$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 3,701,040 5,823,983 4,282,650 - 1,541,333 -26.5 581,610 15.7

MATERIALES Y SUMINISTROS 798,092 1,427,420 920,380 - 507,040 -35.5 122,288 15.3SERVICIOS GENERALES 229,787 532,193 265,892 - 266,301 -50.0 36,105 15.7

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 388,167 815,554 686,316 - 129,238 -15.8 298,149 76.8BIENES MUEBLES E INMUEBLES 86,384 238,395 6,737 - 231,658 -97.2 - 79,647 -92.2OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 74,702 428,755 147,285 - 281,470 -65.6 72,583 97.2EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 5,278,172 9,266,300 6,309,260 - 2,957,040 -31.9 1,031,088 19.5

CONCEPTO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMECAMECAESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008





egreso ejercido fue de 6 millones 309 mil 260 pesos, importe inferior a lo presupuestado por

2 millones 957 mil 40 pesos, que representa el 31.9 por ciento con relación a lo proyectado,

la variación corresponde principalmente al subejercicio de los rubros de Servicios Personales

por 1 millón 541 mil 333 pesos, Materiales y Suministros por 507 mil 40 pesos, Deuda

Pública con 281 mil 470 pesos, entre otros,

AMECAMECA


246


0

500,000

1,000,000

1,500,000

2,000,000

2,500,000

3,000,000

3,500,000

4,000,000

4,500,000

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMECAMECAEGRESOS


2008 4, 282, 650 920, 380 265, 892 686, 316 6, 737 147, 285

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y

SUM I NI ST ROS

SE RV .

GRALE S.

SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. . E

I NM . .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D Y

E ST .

DE UDA

P ÚBLI CA

E ROG.

E X T RAORD.

67.9% 14.6% 4.2% 10.9% 0.1% 2.3%




por ciento y Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas con el 10.9 por ciento, por

mencionar los más representativos.





AMECAMECA


OBSERVACIONES

AMECAMECA


OBSERVACIONES


1 AD-587

Saldo en la cuenta de Caja y Fondo Fijo al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental







Control Financiero.

1101 y 1102 $455,000


2 AD-522









1201 $1


3 AD-502

Saldos de Pasivo contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del

Código Financiero del Estado de México;

Manual Único de Contabilidad Gubernamental




Revelación Suficiente, Base de Registro,

Importancia Relativa, Consistencia y

Cumplimiento de Disposiciones Legales.

2104 $1,785

Las cuentas de Pasivo deberán mostrar los saldos de acuerdo a su naturaleza acreedora.

4 AD-585

Aclaración Complementaria Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México ydemás normatividad aplicable

1106 $158,033

Deberán especificar el nombre de la persona físicaresponsable física de la comprobación del gasto.

CUENTA

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMECAMECAINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


AMECAMECA



AMECAMECA


RECOMENDACIONES





AMECAMECA



PRESUPUESTAL

AMECAMECA


CONCLUSIONES






Gubernamental: Importancia Relativa, Base de Registro y Cumplimiento de Disposiciones

Legales, así como los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal emitidos por

éste Órgano Técnico, en virtud que las cuentas de Caja y Fondo Fijo de Caja reflejan saldo

al final del ejercicio, presenta saldos de pasivo contrarios a su naturaleza y Bienes Muebles

que no cumplen con la normatividad establecida.

Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008,


presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida.












AAPPAAXXCCOO

APAXCO



APAXCO




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 314,596 307,446 7,150 A CORTO PLAZO 173,900 120,336 53,564 CAJA 200,400 (200,400) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 5,000 5,000 PROVEEDORES 25,291 25,291 BANCOS 256,823 86,094 170,729 ACREEDORES DIVERSOS 2,226 (2,226) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 14,895 14,895 RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 39,836 27,768 12,068 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 30,134 15,952 14,182 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 7,744 7,744 CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR 75 75 CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 108,698 90,267 18,431 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 6,267,469 6,235,189 32,280 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 1,113,865 1,081,585 32,280 BIENES INMUEBLES 5,153,604 5,153,604 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 6,177,798 6,177,798 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 244,501 220,743 23,758 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (12,134) 23,758 (35,892) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 6,410,165 6,422,299 (12,134) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 2,000 2,000 CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 2,000 2,000 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.


ORGANISMO DESCENTRALIZDO DIF DE APAXCOESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO







los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y Cumplimiento de

APAXCO


Disposiciones Legales así como los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal

emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Fondo Fijo de Caja refleja

saldo al final del ejercicio.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.


314,596 = 1.81 271,718 = 1.56173,900 173,900

LIQUIDEZ INMEDIATA


que el Organismo presenta liquidez aceptable, ya que cuenta con 1.81 pesos para hacer


inmediata es favorable ya que cuenta con 1.56 pesos por cada 1.00 peso de sus

obligaciones a corto plazo, lo que muestra que son suficientes los recursos de inmediata

realización.

b).- Bancos.

Esta cuenta revela un incremento de 170 mil 729 pesos; el saldo se integra por recursos

propios pendientes de ejercer.


Esta cuenta refleja un incremento de 14 mil 182 pesos; el saldo se integra del Crédito al



El saldo de este rubro se incrementó con 32 mil 280 pesos; se debe a la adquisición de

Mobiliario y Equipo de Oficina.

APAXCO






$ $ $





39,836 27,768 12,068





IVA POR PAGAR 75 75

INTERESES POR PAGAR








COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 173,900 120,336 53,564


ORGANISMO DESCENTRALIZDO DIF DE APAXCO

CONCEPTO



siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 25 mil 291 pesos; Retenciones a Favor de

Terceros por Pagar con 39 mil 836 pesos, integrado por retenciones del Impuesto Sobre la

APAXCO


Renta por Sueldos y Salarios con 36 mil 849 pesos y otras retenciones con 2 mil 987 pesos;

IVA por Pagar con 75 pesos; por último Sueldos y Salarios por Pagar con 108 mil 698 pesos.

La deuda registrada aumentó el 44.51 por ciento en comparación al ejercicio 2007; en el

rubro de Proveedores con 25 mil 291 pesos, Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con

12 mil 68 pesos, Sueldos y Salarios por Pagar con 18 mil 431 pesos, por otra parte la deuda

disminuyó en Acreedores Diversos con 2 mil 226 pesos.




$ $ $

ISSEMyM -

CAEM -



DIFEM 1,978 (1,978)

DIFERENCIA %

ORGANISMO DESCENTRALIZDO DIF DE APAXCOCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO



Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 1 mil 978

pesos, no revelada en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2008.

APAXCO



TOTALES 2006 – 2008





INGRESOS TOTALES

$ $ %

2006 3,518,230 94,306 2.72007 5,314,018 120,336 2.32008 6,041,586 173,900 2.9



AÑO



ciento.

APAXCO



porcentaje.

2.7

2.3

2.9

0.0

0.5

1.0

1.5

2.0

2.5

3.0

PO

RC

EN

TA

JE

2006 2007 2008

PERIODO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE APAXCOPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A







conciliación de la deuda, con el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado

de México (DIFEM); monto que al 31 de diciembre de 2008 no se revela en el Estado de


APAXCO



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 6,041,585 5,314,018 727,567

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS




5,963,881 5,300,299 663,582


EGRESOS 6,053,719 5,290,260 763,459




186,027 95,434 90,593


OBRAS PÚBLICAS



DEUDA PÚBLICA


TOTAL (12,134) 23,758 (35,892)

CONCEPTO2008 2007







APAXCO




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS APROVECHAMIENTOS 13,719 77,704 77,704 63,985 466.4OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 5,300,299 5,963,882 5,963,882 663,583 12.5

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 3,011,449 3,148,398 3,148,398 136,949 4.5CUOTAS DE RECUPERACION 2,288,850 2,815,484 2,815,484 526,634 23.0


TOTAL 5,314,018 6,041,586 6,041,586 727,568 13.7

ORGANISMO DESCENTRALIZDO DIF DE APAXCOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007




ingreso real en el ejercicio fue del orden de 6 millones 41 mil 586 pesos, cantidad igual a la

presupuestada.




el rubro de Ingresos propios DIF, en el presente ejercicio por disposición de Manual para la



APAXCO



0

1,000,000

2,000,000

3,000,000

4,000,000

5,000,000

6,000,000

2 0 0 8 0 0 0 0 7 7 , 7 0 4 0 0 0 5 , 9 6 3 , 8 8 1 0



AP ROVECHAM I

ENTOS

OTROS

I NGRES OS

I NGRES OS

DERIVADOS DE

FI NANCI AM I EN

ACCES ORI OS

I NGRES OS

DERI VADOS

DEL

I . M . D .S . N .C . F. E

.C . H .

ORGANISMO DESCENTRALIZDO DIF DE APAXCOINGRESOS


1.3% 98.7%


Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Apaxco depende en su

mayoría de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 98.7 por ciento y una

recaudación de Aprovechamientos con el 1.3 por ciento.

APAXCO




$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 3,320,296 3,738,247 3,738,248 1 417,952 12.6

MATERIALES Y SUMINISTROS 1,223,759 1,459,189 1,503,603 44,414 3.0 279,844 22.9SERVICIOS GENERALES 648,271 625,843 625,841 - 2 - 22,430 -3.5

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 95,434 186,027 186,027 90,593 94.9BIENES MUEBLES E INMUEBLES 24,594 32,280 32,280 7,686 31.3OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS


TOTAL 5,312,354 6,041,586 6,085,999 44,413 0.7 773,645 14.6

CONCEPTO

ORGANISMO DESCENTRALIZDO DIF DE APAXCOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008





egreso ejercido fue superior al presupuestado por 44 mil 413 pesos, que representa el .7 por

ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al sobreejercicio del rubro de

Materiales y Suministros con 44 mil 414 pesos.

Es importante señalar que la entidad no cuenta con un adecuado ejercicio y control del gasto

público, en virtud que no cumple con lo señalado en los Artículos. 305 y 327-B del Código

Financiero del Estado de México y Municipios, donde manifiesta que los egresos se podrán

efectuar cuando exista partida específica del gasto en el presupuesto de egresos autorizado,

en virtud que el egreso real es mayor al autorizado y al ingreso recaudado por 44 mil 413

pesos.

APAXCO



0

500,000

1,000,000

1,500,000

2,000,000

2,500,000

3,000,000

3,500,000

4,000,000

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE APAXCOEGRESOS


2008 3, 738, 248 1 , 503 , 603 625, 841 186, 027 32 , 280

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y

SUM I NI ST ROS

SE RV .

GRALE S.

SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. . E

I NM . .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D Y

E ST .

DE UDA

P ÚBLI CA

E ROG.

E X T RAORD.

61.4% 24.7% 10.3% 3.1% .5%



Personales con el 61.4 por ciento, le sigue el rubro de Materiales y Suministros con un

porcentaje del 24.7, Servicios Generales con el 10.3 por ciento, Subsidios, Transferencias,

Previsiones Económicas con el 3.1 por ciento y Bienes Muebles e Inmuebles con el .5 por

ciento.





APAXCO


OBSERVACIONES

APAXCO


OBSERVACIONES


1 AD-587

Saldo en la cuenta de Fondo Fijo al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental







Control Financiero.

1102 $5,000


CUENTA

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE APAXCOINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


APAXCO



APAXCO


RECOMENDACIONES

1.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales Egresos, se determinó que los

egresos reales son mayores a los autorizados y al ingreso recaudado, por lo que deberán

cumplir con lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de

México y Municipios.

2.- De las diferencias determinadas con la confirmación de saldos, con el Sistema para el




APAXCO



PRESUPUESTAL

APAXCO


CONCLUSIONES





Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y

Cumplimiento de Disposiciones Legales así como los Lineamientos Mínimos de Control

Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico en virtud que la cuenta de Fondo Fijo

de Caja refleja saldo al final del ejercicio.




real es mayor al autorizado y al ingreso recaudado.












AATTEENNCCOO

ATENCO



ATENCO




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE (35,166) (198,360) 163,194 A CORTO PLAZO 1,250,372 786,987 463,385 CAJA 23,338 43,611 (20,273) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES BANCOS 158,439 11,583 146,856 ACREEDORES DIVERSOS INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 1,250,372 786,987 463,385 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS (216,943) (253,554) 36,611 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 1,250,372 786,987 463,385

ACTIVO FIJO 637,650 610,746 26,904 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 236,140 209,236 26,904 BIENES INMUEBLES 401,510 401,510 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 587,110 587,110 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (1,031,254) (110,722) (920,532) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (203,744) (776,859) 573,115 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO (647,888) (300,471) (347,417) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO



ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATENCOESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO








ATENCO



Financiero Municipal emitidos por éste Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Caja

refleja saldo al final del ejercicio, registra Bienes Muebles que no cumplen con la

normatividad establecida y revela cuentas de Activo con saldos contrarios a su naturaleza .

Cabe señalar que en ejercicio 2007, el total del Activo difiere del total del Pasivo más

Patrimonio, situación que fue observada en la cuenta pública correspondiente.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez


-35,166 = -.03 181,777 = .151,250,372 1,250,372

LIQUIDEZ INMEDIATA

De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo del

Organismo, no se determinó liquidez en virtud que presenta el activo circulante con saldo

contrario a su naturaleza. Respecto a la liquidez inmediata revela que sólo se tienen .15

pesos por cada 1.00 peso de sus obligaciones que se registran en su pasivo a corto plazo,

lo que muestra que no se tienen suficientes recursos de inmediata realización.

b).- Bancos

Esta cuenta revela un incremento por 146 mil 856 pesos, en relación al ejercicio 2007.

c).- Bienes Muebles

El saldo de éste rubro presenta un incremento por 26 mil 904 pesos, su saldo está

representado principalmente por Mobiliario y Equipo de Oficina y Mobiliario y Equipo de

Clínica y Hospital.

ATENCO






$ $ $


PROVEEDORES

ACREEDORES DIVERSOS


1,250,372 786,987 463,385





IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR








COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 1,250,372 786,987 463,385


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATENCO

CONCEPTO


La deuda registrada del Organismo asciende a 1 millón 250 mil 372 pesos, integrada por

Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 579 mil 560 pesos que corresponden al 10

por ciento del Impuesto Sobre la Renta sobre Honorarios, Instituto de Seguridad Social del

ATENCO


Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 391 mil 360 pesos y otras por 279 mil 452

pesos.

La deuda registrada tuvo un incremento de 463 mil 385 pesos, equivalente al 58.9 por ciento

en comparación al ejercicio 2007; reflejado en el rubro de Retenciones a Favor de Terceros

por Pagar.




$ $ $

ISSEMyM 391,360 391,360 100

CAEM - #¡DIV/0!

LUZ Y FUERZA DEL CENTRO - #¡DIV/0!


DIFEM-

DIFERENCIA %

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATENCOCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO




pesos, diferencia revelada en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2008.

ATENCO



TOTALES 2006 – 2008





INGRESOS TOTALES

$ $ %

2006 3,919,345 273,271 7.02007 3,878,802 786,987 20.32008 4,422,700 1,250,372 28.3



AÑO



ciento.

ATENCO



porcentaje.

7.0

20.3

28.3

0.0

5.0

10.0

15.0

20.0

25.0

30.0

PO

RC

EN

TA

JE

2006 2007 2008

PERIODO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATENCOPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A




registrada con respecto a los ingresos totales incrementó, ya que se encontraba en el 20.3


ATENCO



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 4,422,700 3,878,801 543,899

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS

APROVECHAMIENTOS



4,422,700 3,878,801 543,899


EGRESOS 4,626,444 4,765,962 (139,518)

SERVICIOS PERSONALES 3,763,408 4,173,509 (410,101)



364,894 186,849 178,045

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 40,655 1,174 39,481

OBRAS PÚBLICAS



DEUDA PÚBLICA


TOTAL (203,744) (887,161) 683,417

CONCEPTO2008 2007






de 203 mil 744 pesos. Cabe señalar que el resultado del ejercicio del año anterior no

corresponde al revelado en el Estado de Posición Financiera Comparativo, situación que fue

observada en la cuenta pública correspondiente.

ATENCO




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS #¡DIV/0! #¡DIV/0!DERECHOS #¡DIV/0! #¡DIV/0!APORTACIONES DE MEJORAS #¡DIV/0! #¡DIV/0!PRODUCTOS #¡DIV/0! #¡DIV/0!APROVECHAMIENTOS #¡DIV/0! #¡DIV/0!OTROS INGRESOS #¡DIV/0! #¡DIV/0!INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO #¡DIV/0! #¡DIV/0!ACCESORIOS #¡DIV/0! #¡DIV/0!INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 3,878,802 5,258,346 4,422,700 - 835,646 -15.9 543,898 14.0

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 3,479,809 4,443,346 4,084,784 - 358,562 -8.1 604,975 17.4CUOTAS DE RECUPERACION 398,993 815,000 337,916 - 477,084 -58.5 - 61,077 -15.3

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. #¡DIV/0! #¡DIV/0!

TOTAL 3,878,802 5,258,346 4,422,700 - 835,646 - 15.9 543,898 14.0

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATENCOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007





presupuestada por 835 mil 646 pesos, que representa el 15.9 por ciento, reflejado en los

rubros de Cuotas de Recuperación por 477 mil 84 pesos y Subsidios para Gastos de

Operación por 358 mil 562 pesos.


de 2007, que representa el 14 por ciento.



por disposición del Manual para la Programación y Presupuestación del ejercicio 2008, se


ATENCO



0

500,000

1,000,000

1,500,000

2,000,000

2,500,000

3,000,000

3,500,000

4,000,000

4,500,000

2 0 0 8 0 0 0 0 0 0 0 0 4 , 4 2 2 , 7 0 0 0

IM P UES TOS DERECHOSAP ORTACI ONE


AP ROVECHAM I

ENTOS

OTROS

I NGRES OS

I NGRES OS

DERI VADOS DE

FI NANCIAM IEN

ACCES ORIOS

I NGRES OS

DERIVADOS

DEL

I . M . D. S . N . C .F. E

. C . H .

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATENCOINGRESOS


100%


Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Atenco, depende al

100 por ciento de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.

ATENCO




$ $ $ $ % $ %


MATERIALES Y SUMINISTROS 210,872 350,000 171,118 - 178,882 -51.1 - 39,754 -18.9SERVICIOS GENERALES 193,558 500,000 286,369 - 213,631 -42.7 92,811 47.9

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 186,848 200,000 364,895 164,895 82.4 178,047 95.3BIENES MUEBLES E INMUEBLES 321,117 67,558 - 253,559 -79.0 67,558OBRAS PÚBLICAS #¡DIV/0! #¡DIV/0!INVERSIONES FINANCIERAS #¡DIV/0! #¡DIV/0!

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES #¡DIV/0! #¡DIV/0!DEUDA PÚBLICA #¡DIV/0! #¡DIV/0!EROGACIONES EXTRAORDINARIAS #¡DIV/0! #¡DIV/0!

TOTAL 4,764,786 5,258,346 5,091,706 - 166,640 -3.2 326,920 6.9

CONCEPTO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATENCOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008





egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 166 mil 640 pesos, que representa un 3.2

por ciento, la variación corresponde al subejercicio de los rubros de Bienes Muebles por 253

mil 559 pesos, Servicios Generales por 213 mil 631 pesos y Materiales y Suministros por 178

mil 882 pesos; así mismo se observa un sobreejercicio en los rubros de Servicios Personales

de 314 mil 537 pesos y Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas de 164 mil 895

pesos.

Es importante señalar que los egresos reales son mayores a los ingresos recaudados por

669 mil 6 pesos, por lo que no es adecuado el ejercicio y control del gasto público, en virtud

que no se apega a lo señalado en los artículos 305 y 327-B del Código Fiscal del Estado de

México y Municipios donde se manifiesta que los egresos se podrán efectuar exista partida

especifica y recursos disponibles.

ATENCO



0

500,000

1,000,000

1,500,000

2,000,000

2,500,000

3,000,000

3,500,000

4,000,000

4,500,000

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATENCOEGRESOS


2008 4 , 201 , 766 171 , 118 286, 369 364 , 895 67 , 558

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y

SUM I NI ST ROS

SE RV .

GRALE S.

SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. . E

I NM . .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D Y

E ST .

DE UDA

P ÚBLI CA

E ROG.

E X T RAORD.

82.5% 3.4% 5.6% 7.2% 1.3%



Personales con el 82.5 por ciento, Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas con

7.2 por ciento, Servicios Generales con 5.6 por ciento, Materiales y Suministros con 3.4 por

ciento y Bienes Muebles e Inmuebles con el 1.3 por ciento.








ATENCO







ATENCO


OBSERVACIONES

ATENCO


OBSERVACIONES


1 AD-587

Saldo en la cuenta de Caja al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental







Control Financiero.

1101 $23,338


2 AD-522









1202 $1


3 AD-501

Saldos de Activo Contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del









1106 $318,967

Las cuentas de Activo deberán mostrar los saldos de acuerdo a su naturaleza deudora.

4 AD-592

Cuentas del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos yEgresos que no concilian con los Estados ComparativosPresupuestales de Ingresos y Egresos


51000 $438,359


CUENTA

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATENCOINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


ATENCO



ATENCO


RECOMENDACIONES










ATENCO



PRESUPUESTAL

ATENCO


CONCLUSIONES





Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental: Base de Registro,

Importancia Relativa y Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como los Lineamientos

Mínimos de Control Financiero Municipal emitidos por éste Órgano Técnico, en virtud que la

cuenta de Caja refleja saldo al final del ejercicio, registra Bienes Muebles que no cumplen

con la normatividad establecida, además revela cuentas de Activo con saldos contrarios a su

naturaleza.




reales son mayores a los recaudados.












AATTIIZZAAPPÁÁNN

ATIZAPÁN



ATIZAPÁN




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 702,486 236,156 466,330 A CORTO PLAZO 350,417 210,450 139,967 CAJA 28,288 (6,474) 34,762 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 5,487 5,487 PROVEEDORES BANCOS 607,574 162,356 445,218 ACREEDORES DIVERSOS 47,662 47,662 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 302,755 162,788 139,967 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 61,137 74,787 (13,650) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 154,080 77,490 76,590 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 154,080 77,490 76,590 BIENES INMUEBLES INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 65,751 65,751 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 37,445 411,439 (373,994) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 402,953 (373,994) 776,947 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 506,149 103,196 402,953 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO



ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATIZAPÁNESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO








ATIZAPÁN



emitidos por éste Órgano Técnico; en virtud que las cuentas de Caja y Fondo Fijo de Caja

reflejan saldo al final del ejercicio y presentan Deudores Diversos contabilizados

indebidamente.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.


702,486 = 2.00 635,862 = 1.81350,417 350,417

LIQUIDEZ INMEDIATA




inmediata es favorable ya que cuenta con 1.81 pesos por cada 1.00 peso de sus

obligaciones a corto plazo.

b).- Bancos.

Esta cuenta revela un incremento de 445 mil 218 pesos, el saldo se integra principalmente de

recursos propios pendientes de ejercer.

c).- Bienes Muebles.

El saldo de este rubro se incrementó en 76 mil 590 pesos, debido a la donación de un equipo

dental y un set odontológico.

ATIZAPÁN






$ $ $


PROVEEDORES



302,755 162,788 139,967





IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR








COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 350,417 210,450 139,967


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATIZAPÁN

CONCEPTO



siguientes pasivos del ejercicio: Acreedores Diversos con 47 mil 662 pesos, integrada por el

Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 40 mil pesos

y otros acreedores diversos con 7 mil 662 pesos; por último Retenciones a Favor de Terceros

ATIZAPÁN


por Pagar con 302 mil 755 pesos, integrado por retenciones del Impuesto Sobre la Renta por

Sueldos y Salarios con 76 mil 508 pesos, retenciones de Instituto de Seguridad Social del

Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 225 mil 993 pesos y otras retenciones con

254 pesos;

La deuda registrada revela un incremento del 66.51 por ciento en comparación al ejercicio

2007; en el rubro de Retenciones a Favor de Terceros pos Pagar 139 mil 967 pesos




$ $ $

ISSEMyM 265,993 265,993 100

CAEM - #¡DIV/0!



DIFEM- #¡DIV/0!

DIFERENCIA %

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATIZAPÁNCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO




pesos.

ATIZAPÁN



TOTALES 2006 – 2008





INGRESOS TOTALES

$ $ %

2006 2,918,816 85,408 2.92007 3,160,798 210,450 6.72008 4,082,309 350,417 8.6



AÑO


Actualmente la deuda total registrada con respecto a los ingresos totales, representa el 8.6

por ciento.

ATIZAPÁN



porcentaje.

2.9

6.7

8.6

0.0

1.0

2.0

3.0

4.0

5.0

6.0

7.0

8.0

9.0

PO

RC

EN

TA

JE

2006 2007 2008

PERIODO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATIZAPÁNPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A






ATIZAPÁN



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 4,082,309 3,160,798 921,511

IMPUESTOS 34,759 34,759

DERECHOS


PRODUCTOS




3,255,569 2,439,627 815,942


EGRESOS 3,679,356 3,534,792 144,564




718,581 854,606 (136,025)


OBRAS PÚBLICAS



DEUDA PÚBLICA


TOTAL 402,953 (373,994) 776,947

CONCEPTO2008 2007







ATIZAPÁN




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 34,759 34,759 #¡DIV/0! 34,759 #¡DIV/0!DERECHOS #¡DIV/0! #¡DIV/0!APORTACIONES DE MEJORAS #¡DIV/0! #¡DIV/0!PRODUCTOS #¡DIV/0! #¡DIV/0!APROVECHAMIENTOS 721,171 791,981 791,981 #¡DIV/0! 70,810 9.8OTROS INGRESOS #¡DIV/0! #¡DIV/0!INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO #¡DIV/0! #¡DIV/0!ACCESORIOS #¡DIV/0! #¡DIV/0!INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 2,439,627 3,371,237 3,255,569 - 115,668 -3.4 815,942 33.4

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 2,345,539 3,153,652 3,137,322 - 16,330 -0.5 791,783 33.8CUOTAS DE RECUPERACION 94,088 217,585 118,247 - 99,338 -45.7 24,159 25.7

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. #¡DIV/0! #¡DIV/0!

TOTAL 3,160,798 3,371,237 4,082,309 711,072 21.1 921,511 29.2

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATIZAPÁNESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007




ingreso real en el ejercicio fue del orden de 4 millones 82 mil 309 pesos, cantidad mayor a la

presupuestada por 711 mil 72 pesos, la variación se debe a que ingresaron recursos en los

rubros de Impuestos con 34 mil 759 pesos y Aprovechamientos con 791 mil 981 pesos.



Es importante mencionar que utilizan conceptos que de acuerdo al Código Financiero del

Estado de México y Municipios, los Organismos Descentralizados DIF no están autorizados

para el cobro de Impuestos, ya que éstos deben ser considerados como un subsidio para

gastos de operación generados por parte del Ayuntamiento.


el rubro de Ingresos Propios DIF, y en el presente ejercicio, por disposición del Manual para

la Programación y Presupuestación del Ejercicio 2008, se registraron en la cuenta de


ATIZAPÁN



0

500,000

1,000,000

1,500,000

2,000,000

2,500,000

3,000,000

3,500,000

2008 34, 759 0 0 0 791, 981 0 0 0 3, 255, 569 0




OSOT ROS I NGRE SOS

I NGRE SOS

DE RI V ADOS DE


ACCE SORI OS

I NGRE SOS

DE RI V ADOS DE L


I . M . D. S. N. C. F. E . C.

H.

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATIZAPÁNINGRESOS


19.4% 79.7%0.9%


Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Atizapán, depende en

su mayoría de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 79.7 por ciento, una

recaudación de Aprovechamientos con el 19.4 por ciento e Impuestos con el .9 por ciento.

ATIZAPÁN




$ $ $ $ % $ %


MATERIALES Y SUMINISTROS 338,279 314,994 238,151 - 76,843 -24.4 - 100,128 -29.6SERVICIOS GENERALES 302,848 393,600 383,541 - 10,059 -2.6 80,693 26.6

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 854,606 29,700 718,581 688,881 2,319.5 - 136,025 -15.9BIENES MUEBLES E INMUEBLES 64,900 - 64,900 -100.0 #¡DIV/0!OBRAS PÚBLICAS #¡DIV/0! #¡DIV/0!INVERSIONES FINANCIERAS #¡DIV/0! #¡DIV/0!

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES #¡DIV/0! #¡DIV/0!DEUDA PÚBLICA #¡DIV/0! #¡DIV/0!EROGACIONES EXTRAORDINARIAS #¡DIV/0! #¡DIV/0!

TOTAL 3,532,880 3,371,237 3,679,328 308,091 9.1 146,448 4.1

CONCEPTO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATIZAPÁNESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008





egreso ejercido fue mayor al presupuestado por 308 mil 91 pesos, que representa el 9.1 por

ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al sobreejercicio del rubro de

Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas con 688 mil 881 pesos, por otra parte se

observa un subejercicio en los rubros de Servicios Personales con 228 mil 988 pesos,

Materiales y Suministros con 76 mil 843 pesos, Servicios Generales con 10 mil 59 pesos y

Bienes Muebles e Inmuebles con 64 mil 900 pesos.

Es importante señalar que la entidad no tiene un adecuado ejercicio y control del gasto en

virtud que los egresos reales son mayores a los autorizados, incumpliendo lo establecido en

los Artículos 305 y 327 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

Así mismo la información contenida en la Cuenta Pública no corresponde con el informe del

mes de diciembre, situación que deberá ser aclarada o justificada.

ATIZAPÁN



0

500,000

1,000,000

1,500,000

2,000,000

2,500,000

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATIZAPÁNEGRESOS


2008 2, 339 , 055 238, 151 383 , 541 718, 581

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y

SUM I NI ST ROS

SE RV .

GRALE S.

SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. . E

I NM . .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D Y

E ST .

DE UDA

P ÚBLI CA

E ROG.

E X T RAORD.

63.6% 6.5% 10.4% 19.5%



Personales con el 63.6 por ciento, le sigue el rubro de Subsidios, Transferencias, Previsiones

Económicas con el 19.5 por ciento, Servicios Generales con el 10.4 por ciento y Materiales y

Suministros con el 6.5 por ciento.








ATIZAPÁN







.

ATIZAPÁN


OBSERVACIONES

ATIZAPÁN


OBSERVACIONES


1 AD-587








Control Financiero.

1101 1102

$33,775


2 AD-517

Deudores Diversos contabilizados y/o registrados anormal o indebidamente.




1106 $4,084

Deberán registrar correctamente los Deudores Diversos.

3 AD-585


6000 $1

Se observa que la información contenida en la Cuenta Públicadel Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos y deEgresoso, no corresponde con el informe del mes dediciembre.

CUENTA

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATIZAPÁNINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


ATIZAPÁN



ATIZAPÁN


RECOMENDACIONES








Municipios.

ATIZAPÁN



PRESUPUESTAL

ATIZAPÁN


CONCLUSIONES




Gubernamental, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias

y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México Base de Registro y


Financiero Municipal emitidos por éste Órgano Técnico; en virtud que las cuentas de Caja y

Fondo Fijo de Caja reflejan saldo al final del ejercicio y presentan Deudores Diversos

contabilizados indebidamente.




real es mayor al autorizado. Así mismo se observa que la información contenida en la cuenta

pública no corresponde con el informe del mes de diciembre, situación que deberá ser

aclarada o justificada












AATTIIZZAAPPÁÁNN DDEE ZZAARRAAGGOOZZAA

ATIZAPÁN DE ZARAGOZA







2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 3,240,228 2,219,289 1,020,939 A CORTO PLAZO 3,881,796 2,538,829 1,342,967 CAJA 94,866 (94,866) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 3,979 (3,979) PROVEEDORES 1,577,082 980,160 596,922 BANCOS 853,002 328,561 524,441 ACREEDORES DIVERSOS 371,097 82,802 288,295 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 1,602,864 1,008,757 594,107 RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 1,930,047 1,472,297 457,750 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 86,710 64,837 21,873 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 697,652 718,289 (20,637) SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 3,570 3,570 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 19,260,505 14,587,594 4,672,911 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 11,819,368 10,245,975 1,573,393 BIENES INMUEBLES 7,441,137 4,341,619 3,099,518 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 17,099,496 15,524,216 1,575,280 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 1,206,371 2,326,229 (1,119,858) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 313,070 (482,873) 795,943 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 18,618,937 17,367,572 1,251,365 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 3,099,518 (3,099,518) CONSTRUCCIONES EN PROCESO 3,099,518 (3,099,518) CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.

TOTAL DEL ACTIVO 22,500,733 19,906,401 2,594,332 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 22,500,733 19,906,401 2,594,332

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATIZAPÁN DE ZARAGOZAESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO










Cumplimiento de Disposiciones Legales, en virtud que revelan cuentas de pasivo con saldos

contrarios a su naturaleza.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez


3,240,228 = .83 2,455,866 = .633,881,796 3,881,796

LIQUIDEZ INMEDIATA




inmediata, revela que sólo se cuenta con .63 pesos por cada 1.00 peso de sus obligaciones a

corto plazo, lo que muestra que no se tienen suficientes recursos de inmediata realización.

b).- Bancos

Esta cuenta revela un incremento de 524 mil 441 pesos, en relación al ejercicio 2007.


Esta cuenta refleja un incremento de 21 mil 873 pesos, su saldo corresponde principalmente

al adeudo de Jorge Díaz de León Tinoco por 46 mil pesos, entre otros.

d).- Bienes Muebles

El saldo de este rubro se incrementó en 1 millón 573 mil 393 pesos, su saldo está constituido

principalmente por Equipo Medico y de Laboratorio, Vehículos y Equipo de Transporte.







$ $ $


PROVEEDORES 1,577,082 980,160 596,922



1,930,047 1,472,297 457,750





IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR








COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 3,881,796 2,538,829 1,342,967


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATIZAPÁN DE ZARAGOZA

CONCEPTO



los siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 1 millón 577 mil 82 pesos, integrados

por Cheques en circulación con 778 mil 998 pesos, Sistema para el Desarrollo Integral de la

Familia de el Estado de México con 290 mil 476 pesos y otros por 507 mil 608 pesos;



Acreedores Diversos con 371 mil 97 pesos, de los que corresponden a Vázquez Maldonado

Josefina 103 mil 549 pesos, a Romero Ortiz de la Peña y Asociados S. C. 101 mil 200 pesos,

a Fuentes Herrera Edgar Emilio 80 mil 999 pesos y otros por 85 mil 349 pesos; Retenciones

a Favor de Terceros por Pagar con 1 millón 930 mil 47 pesos, integrados por el Fondo de

Ahorro de Empleados con 826 mil 273 pesos, Fondo de Ahorro DIF con 757 mil 735 pesos,


pesos y otras por 343 mil 759 pesos y finalmente Sueldos y Salarios por Pagar con 3 mil 570

pesos.

La deuda registrada tuvo un incremento de 1 millón 342 mil 967 pesos, que representa el

52.9 por ciento en comparación al ejercicio 2007; reflejado en el rubro de Proveedores con

596 mil 922 pesos, Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 457 mil 750 pesos y

Acreedores Diversos con 288 mil 295 pesos.






$ $ $

ISSEMyM 2,280 578,759 (576,479) (25,284)

CAEM -



DIFEM(842,404) 290,476 (551,928) 66

DIFERENCIA %

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATIZAPÁN DE ZARAGOZACONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO




pesos y el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM)

por 551 mil 928 pesos; considerando éstas diferencia no reveladas en el Estado de Posición

Financiera Comparativo al 31 de diciembre de 2008, el Organismo aumentaría sus

problemas de liquidez para hacer frente a sus compromisos a corto plazo.




TOTALES 2006 – 2008





INGRESOS TOTALES

$ $ %

2006 31,442,686 1,950,199 6.22007 47,995,316 2,538,829 5.32008 51,443,835 3,881,796 7.5



AÑO



ciento.




porcentaje.

6.2

5.3

7.5

0.0

1.0

2.0

3.0

4.0

5.0

6.0

7.0

8.0P

OR

CE

NT

AJE

2006 2007 2008

PERIODO









Municipios (ISSEMyM) y el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de

México (DIFEM); montos que al 31 de diciembre de 2008 no se revelan en el Estado de





VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 51,501,488 47,995,307 3,506,181

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS 381,279 248,535 132,744

APROVECHAMIENTOS 3,665,149 1,626,080 2,039,069

OTROS INGRESOS 1,500,000 (1,500,000) INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS 11,140 11,140 INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR

47,443,920 44,620,692 2,823,228


EGRESOS 51,188,418 48,478,180 2,710,238




240,295 356,568 (116,273)

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 233,421 331,617 (98,196)

OBRAS PÚBLICAS



DEUDA PÚBLICA


TOTAL 313,070 (482,873) 795,943

CONCEPTO2008 2007











$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 248,535 206,500 381,279 174,779 132,744 53.4APROVECHAMIENTOS 1,626,080 8,418,000 3,665,149 - 4,752,851 2,039,069 125.4OTROS INGRESOS 1,500,000 - 1,500,000 -100.0INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 984,613 - 984,613 ACCESORIOS 11,140 11,140 11,140INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 44,620,701 49,785,626 47,386,267 - 2,399,359 -4.8 2,765,566

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 37,064,370 39,119,664 38,765,094 - 354,570 -0.9 1,700,724 4.6CUOTAS DE RECUPERACION 7,556,331 10,665,962 8,621,173 - 2,044,789 -19.2 1,064,842 14.1


TOTAL 47,995,316 59,394,739 51,443,835 - 7,950,904 - 13.4 3,448,519 7.2

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATIZAPÁN DE ZARAGOZAESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007





presupuestada por 7 millones 950 mil 94 pesos, que representa el 13.4 por ciento, debido

principalmente a una captación inferior en los rubros de Aprovechamientos por 4 millones

752 mil 851 pesos y Cuotas de Recuperación con 2 millones 44 mil 789 pesos, por

mencionar los más representativos.


al ejercicio de 2007, que representa el 7.2 por ciento.








0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

30,000,000

35,000,000

40,000,000

45,000,000

50,000,000

2008 0 0 0 381,279 3,665,149 0 0 11,140 47,386,267 0


MEJORASPRODUCTOS

APROVECHAMIENT

OSOTROS INGRESOS

INGRESOS

DERIVADOS DE

FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS

INGRESOS

DERIVADOS DEL

SECTOR AUXILIAR


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATIZAPÁN DE ZARAGOZAINGRESOS


0.8% 7.1% 92.1%


Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Atizapán de Zaragoza

depende en su mayoría de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 92.1 por ciento,

de Aprovechamientos con el 7.1 por ciento y Productos con el .8 por ciento.





$ $ $ $ % $ %


MATERIALES Y SUMINISTROS 4,224,263 4,818,214 4,588,605 - 229,609 -4.8 364,342 8.6SERVICIOS GENERALES 8,492,324 9,553,156 8,857,962 - 695,194 -7.3 365,638 4.3

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 356,568 269,492 240,295 - 29,197 -10.8 - 116,273 -32.6BIENES MUEBLES E INMUEBLES 331,616 958,386 497,796 - 460,590 -48.1 166,180 50.1OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 984,613 1,056,806 72,193 7.3 1,056,806EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 48,478,179 59,394,739 52,626,172 - 6,768,567 -11.4 4,147,993 8.6

CONCEPTO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATIZAPÁN DE ZARAGOZAESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008





egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 6 millones 768 mil 567 pesos, que

representa el 11.4 por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde

principalmente al subejercicio de los rubros de Servicios Personales por 5 millones 426 mil

170 pesos, Servicios Generales por 695 mil 194 pesos, Bienes Muebles por 460 mil 590

pesos, entre otros. Así mismo se observa un sobreejercicio por 72 mil 193 pesos en el rubro

de Deuda Pública.

Es importante señalar que los egresos reales son mayores a los ingresos recaudados por 1

millón 182 mil 337 pesos, por lo que no es adecuado el ejercicio y control del gasto público,

en virtud que no se apega a lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero

del Estado de México y Municipios, donde se manifiesta que los egresos se podrán efectuar

cuando exista partida específica y recursos disponibles. Así mismo, el Organismo no envía la

autorización de la Junta de Gobierno por las modificaciones presupuestales.




0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

30,000,000

35,000,000

40,000,000

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATIZAPÁN DE ZARAGOZAEGRESOS


2008 37,384,708 4,588,605 8,857,962 240,295 497,796 1,056,806

SERV.

PERSONALES

MAT. Y


SUBS., TRANSF.,


INVERSIONES

FINANC.

PART. Y APORT.


EROG.

EXTRAORD.

71.0% 8.7% 16.8% 0.5% 1.0% 2.0%



Personales con el 71 por ciento, le sigue el rubro de Servicios Generales con un porcentaje

del 16.8, Materiales y Suministros con el 8.7 por ciento y Deuda Pública con el 2 por ciento,

entre otros.















.



OBSERVACIONES



OBSERVACIONES


1 AD-502

Saldos de Pasivo contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del Código









2104 $10,840


2 AD-592

Cuentas del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresosque no concilian con los Estados Comparativos Presupuestales deIngresos y Egresos


4001 $57,653


3 AD-592



51000 $17,123


4 AD-592



53000 $19,940


CUENTA

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATIZAPÁN DE ZARAGOZAINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE




RECOMENDACIONES





2.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos, con el Sistema para el








4.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo se detectaron Acreedores

Diversos con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, por lo que se recomienda depurar

las cuentas de acuerdo a la normatividad establecida en el Manual Único de Contabilidad


Estado de México.




PRESUPUESTAL



CONCLUSIONES





Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental: Importancia Relativa,

Base de Registro y Cumplimiento de Disposiciones Legales, en virtud que revela cuentas de

pasivo con saldos contrarios a su naturaleza.




son mayores a los ingresos recaudados y no envían la autorización de la Junta de Gobierno

por las modificaciones presupuestales.












AATTLLAACCOOMMUULLCCOO

ATLACOMULCO



ATLACOMULCO




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 387,409 1,197,833 (810,424) A CORTO PLAZO 772,389 946,209 (173,820) CAJA CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 5,000 (5,000) PROVEEDORES 92,403 103,888 (11,485) BANCOS 156,379 988,353 (831,974) ACREEDORES DIVERSOS 250 114,670 (114,420) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 679,736 727,651 (47,915) CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 231,030 204,480 26,550 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 1,886,041 1,892,655 (6,614) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 625,579 632,193 (6,614) BIENES INMUEBLES 1,260,462 1,260,462 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 1,722,174 1,728,487 (6,313) REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 481,186 (87,631) 568,817 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 1,058,216 574,935 483,281 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 3,261,576 2,215,791 1,045,785 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 1,760,515 71,512 1,689,003 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 1,760,515 71,512 1,689,003 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATLACOMULCOESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO







ATLACOMULCO


RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.


387,409 = .50 156,379 = .20772,389 772,389

LIQUIDEZ INMEDIATA



frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo en la

liquidez inmediata se tienen .20 pesos por cada 1.00 peso de sus obligaciones a corto plazo,

muestra que no son suficientes los recursos de inmediata realización.

b).- Bancos.


propios pendientes de ejercer.


Esta cuenta refleja un incremento de 26 mil 550 pesos, el saldo se integra del Crédito al


d).- Construcciones en Proceso.

El incremento del saldo de esta cuenta es de 1 millón 689 mil 3 pesos, debido a la ejecución

de obra pública.

ATLACOMULCO






$ $ $


PROVEEDORES 92,403 103,888 (11,485)

ACREEDORES DIVERSOS 250 114,670 (114,420)


679,736 727,651 (47,915)





IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR








COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 772,389 946,209 (173,820)


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATLACOMULCO

CONCEPTO


La deuda del Organismo asciende a 772 mil 389 pesos, integrada por los siguientes pasivos

del ejercicio: Proveedores con 92 mil 403 pesos; Acreedores Diversos con 250 pesos; por

último Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 679 mil 736 pesos, integrado por

ATLACOMULCO


retenciones del Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM)

con 355 mil 83 pesos y otras retenciones con 324 mil 653 pesos.

La deuda disminuyó el 18.37 por ciento en comparación al ejercicio 2007; en los rubros de

Acreedores Diversos con 114 mil 420 pesos, Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con

47 mil 915 pesos y Proveedores con 11 mil 485 pesos.




$ $ $

ISSEMyM 355,083 243,573 111,510 31

CAEM -



DIFEM 250 12,754 (12,504) (5,002)

DIFERENCIA %

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATLACOMULCOCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO





(DIFEM) por 12 mil 504 pesos, considerando esta última diferencia no revelada en el Estado

de Posición Financiera Comparativo al 31 de diciembre de 2008, la liquidez de esta entidad

aumentaría sus problemas.

ATLACOMULCO



TOTALES 2006 – 2008





INGRESOS TOTALES

$ $ %

2006 8,050,597 440,658 5.52007 10,476,377 946,209 9.02008 12,640,399 772,389 6.1



AÑO



ciento.

ATLACOMULCO



porcentaje.

5.5

9.0

6.1

0.0

1.0

2.0

3.0

4.0

5.0

6.0

7.0

8.0

9.0

10.0

PO

RC

EN

TA

JE

2006 2007 2008

PERIODO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATLACOMULCOPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A







conciliación de la deuda, con el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado

de México (DIFEM); monto que al 31 de diciembre de 2008 no se revela en el Estado de


ATLACOMULCO



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 12,640,399 10,476,377 2,164,022

IMPUESTOS

DERECHOS 2,900 (2,900)


PRODUCTOS 11,074 11,074




12,617,815 10,135,351 2,482,464


EGRESOS 11,582,183 9,901,442 1,680,741



SERVICIOS GENERALES 1,646,184 787,490 858,694 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS

128,832 87,080 41,752


OBRAS PÚBLICAS



DEUDA PÚBLICA


TOTAL 1,058,216 574,935 483,281

CONCEPTO2008 2007






Superávit de 1 millón 58 mil 216 pesos.

ATLACOMULCO




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS DERECHOS 2,900 - 2,900 -100.0APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 126,207 11,074 - 115,133 -91.2 11,074APROVECHAMIENTOS 338,126 11,510 11,510 - 326,616 -96.6OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 10,135,351 14,604,402 12,617,815 - 1,986,587 -13.6 2,482,464 24.5

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 8,212,000 8,298,900 10,200,330 1,901,430 22.9 1,988,330CUOTAS DE RECUPERACION 1,923,351 6,305,502 2,417,485 - 3,888,017 -61.7 494,134


TOTAL 10,476,377 14,730,609 12,640,399 - 2,090,210 - 14.2 2,164,022 20.7

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATLACOMULCOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007





la presupuestada en 2 millones 90 mil 210 pesos, esto debido a que ingresaron menos

recursos en los rubros de Cuotas de Recuperación por 3 millones 888 mil 17 pesos y

Productos por 115 mil 133 pesos.




el rubro de Ingresos Propios DIF, y en el presente Ejercicio, por disposiciones del Manual

para la Programación y Presupuestación del Ejercicio 2008, se registraron en la cuenta de


ATLACOMULCO



0

2,000,000

4,000,000

6,000,000

8,000,000

10,000,000

12,000,000

14,000,000

2008 0 0 0 11, 074 11, 510 0 0 0 12, 617, 815 0




OSOT ROS I NGRE SOS

I NGRE SOS

DE RI V ADOS DE


ACCE SORI OS

I NGRE SOS

DE RI V ADOS DE L


I . M . D. S. N. C. F. E . C.

H.

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATLACOMULCOINGRESOS


0.1% 0.1% 99.8%


Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Atlacomulco depende

en su mayoría de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 99.8 por ciento, Productos

con un porcentaje del 0.1 y Aprovechamientos con el 0.1 por ciento.

ATLACOMULCO




$ $ $ $ % $ %


MATERIALES Y SUMINISTROS 1,192,304 2,256,045 1,510,856 - 745,189 -33.0 318,552 26.7SERVICIOS GENERALES 789,560 1,285,547 1,646,184 360,637 28.1 856,624 108.5

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 87,080 121,630 128,832 7,202 5.9 41,752 47.9BIENES MUEBLES E INMUEBLES 5,377 112,058 13,885 - 98,173 -87.6 8,508 158.2OBRAS PÚBLICAS 2,107,400 1,689,003 - 418,397 -19.9 1,689,003INVERSIONES FINANCIERAS


TOTAL 9,909,711 14,730,609 13,277,005 - 1,453,604 -9.9 3,367,294 34.0

CONCEPTO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATLACOMULCOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008






el 9.9 por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al subejercicio de los

rubros de Materiales y Suministros con 745 mil 189 pesos, Servicios Personales con 559 mil

684 pesos, Obras Públicas con 418 mil 397 pesos, por mencionar los más representativos.

Es importante mencionar que la entidad no cuenta con una adecuado ejercicio y control del

gasto público, en virtud que no cumple con lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del

Código Financiero del Estado de México y Municipios, donde manifiesta que los egresos se

podrán efectuar cuando exista partida específica del gasto en el presupuesto de egresos

autorizado y saldo suficiente para cubrirlo, en virtud que el egreso real es mayor a los ingreso

recaudado por 636 mil 606 pesos.

ATLACOMULCO



0

1,000,000

2,000,000

3,000,000

4,000,000

5,000,000

6,000,000

7,000,000

8,000,000

9,000,000

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATLACOMULCOEGRESOS


2008 8, 288, 245 1, 510, 856 1, 646, 184 128 , 832 13 , 885 1, 689, 003

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y

SUM I NI ST ROS

SE RV .

GRALE S.

SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. . E

I NM . .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D Y

E ST .

DE UDA

P ÚBLI CA

E ROG.

E X T RAORD.

62.4% 11.4% 12.4% 1% 0.1% 12.7%



Personales con el 62.4 por ciento, le sigue el rubro de Obras Públicas con un porcentaje del

12.7, Servicios Generales con el 12.4 por ciento, Materiales y Suministros con el 11.4 por

ciento, por mencionar los más representativos.







respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determino 1 y a la fecha falta

ATLACOMULCO


por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 1, equivalente al 100 por

ciento del total de observaciones.

.

ATLACOMULCO


OBSERVACIONES

ATLACOMULCO


OBSERVACIONES


1 AD-590

El Saldo que presenta la cuenta de Construcciones en Proceso difiere del que se presenta en el Informe Anual de Obras en Proceso.




Apartado VI Políticas de Registro y Manual para

la Integración del Informe Mensual y la Cuenta

Pública de las Administraciones Municipales.

1301 $2,910,075

Deberán conciliar el informe anual de obras en proceso contra el saldo de la cuenta Construcciones en Proceso.

CUENTA

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATLACOMULCOINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


ATLACOMULCO



ATLACOMULCO


RECOMENDACIONES






determinó que los egresos reales son mayores a los ingresos recaudados, por lo que

deberán cumplir con lo señalado en los Arts. 305 y 327-B del Código Financiero del Estado

de México y Municipios.

3.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Sistema para el

Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 12 mil 504 pesos, es



ATLACOMULCO



PRESUPUESTAL

ATLACOMULCO


CONCLUSIONES





Estado de México.




real es mayor al ingreso recaudado.












AATTLLAAUUTTLLAA

ATLAUTLA



ATLAUTLA




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 53,044 65,784 (12,740) A CORTO PLAZO 397,497 179,424 218,073 CAJA 3,437 (3,437) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 5,000 4,670 330 PROVEEDORES BANCOS 13,681 41,949 (28,268) ACREEDORES DIVERSOS INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 325,799 106,003 219,796 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 34,363 15,728 18,635 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 71,698 73,421 (1,723) INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 844,458 845,555 (1,097) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 423,909 425,006 (1,097) BIENES INMUEBLES 420,549 420,549 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 639,436 639,436 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 92,480 26,514 65,966 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (231,911) 65,965 (297,876) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 500,005 731,915 (231,910) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO



ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATLAUTLAESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO







los Principios de Contabilidad Gubernamental: Revelación Suficiente y Cumplimiento de

ATLAUTLA



emitidos por éste Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Fondo Fijo de Caja refleja saldo

al final del ejercicio y el Importe total del Inventario de Bienes Muebles e Inmuebles no

concilia con lo reflejado en el Estado de Posición Financiera Comparativo en dichos rubros.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.


53,044 = .13 13,681 = .03397,497 397,497

LIQUIDEZ INMEDIATA


que el Organismo presenta problemas críticos de liquidez, ya que sólo cuenta con .13 pesos

para hacer frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo

la liquidez inmediata revela que el Organismo no cuenta con recursos suficientes para hacer

frente a sus obligaciones registradas en su pasivo a corto plazo, al disponer solamente de

.03 pesos por cada 1.00 peso que debe.

b).- Bancos.

Esta cuenta revela un decremento por 28 mil 268 pesos con respecto al ejercicio 2007.


Esta cuenta refleja un incremento por 18 mil 635 pesos, su saldo corresponde al Crédito al

Salario Pendiente de Acreditar.


Este rubro presenta un decremento por 1 mil 97 pesos, debido al registro de la baja de un

motor bomba de agua Simens.

ATLAUTLA






$ $ $


PROVEEDORES

ACREEDORES DIVERSOS


325,799 106,003 219,796





IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 71,698 73,421 (1,723)







COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 397,497 179,424 218,073


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATLAUTLA

CONCEPTO



siguientes pasivos del ejercicio: Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 325 mil 799

pesos, integrados por el Impuesto Sobre la Renta de Sueldos y Salarios con 310 mil 154

ATLAUTLA


pesos y el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con

15 mil 645 pesos y Sueldos y Salarios por 71 mil 698 pesos.


ciento en comparación al ejercicio 2007, derivado del incremento en el rubro de Retenciones

a Favor de Terceros por Pagar con 219 mil 796 pesos y el decremento de Sueldos y Salarios

por Pagar de 1 mil 723 pesos.

ATLAUTLA





$ $ $

ISSEMyM 15,645 33,883 (18,238) (117)

CAEM -



DIFEM55,354 (55,354)

DIFERENCIA %

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATLAUTLACONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


De la conciliación formulada de la deuda registrada se determinaron diferencias con el


pesos y con el Desarrollo Integral de la Familia (DIFEM) por 55 mil 354 pesos; considerando

éstas diferencias no reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo al 31 de

diciembre de 2008, la liquidez de esta entidad aumentaría sus problemas para hacer frente a

sus compromisos a corto plazo.

ATLAUTLA



TOTALES 2006 – 2008





INGRESOS TOTALES

$ $ %

2006 3,394,378 109,281 3.22007 3,370,272 179,424 5.32008 3,113,295 397,497 12.8



AÑO



ciento.

ATLAUTLA



porcentaje.

3.2

5.3

12.8

0.0

2.0

4.0

6.0

8.0

10.0

12.0

14.0P

OR

CE

NT

AJE

2006 2007 2008

PERIODO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATLAUTLAPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A




registrada con respecto a los ingresos totales aumento, ya que se encontraba en el 5.3 por


Es importante señalar que ésta comparación no incluye la diferencia señalada en la


Municipios (ISSEMyM) y con el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México

(DIFEM); montos que al 31 de diciembre de 2008 no se revelan en el Estado de Posición

Financiera Comparativo.

ATLAUTLA







VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 3,268,099 3,370,272 (102,173)

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS


OTROS INGRESOS 2,400 2,400 INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO


3,265,699 3,364,972 (99,273)


EGRESOS 3,500,010 3,304,307 195,703




51,772 40,115 11,657


OBRAS PÚBLICAS



DEUDA PÚBLICA


TOTAL (231,911) 65,965 (297,876)

CONCEPTO2008 2007



ATLAUTLA




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS APROVECHAMIENTOS 5,300 - 5,300 -100.0OTROS INGRESOS 2,400 2,400 2,400INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 3,364,972 3,110,895 3,110,895 - 254,077 -7.6

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 3,067,392 2,956,091 2,956,091 - 111,301 -3.6CUOTAS DE RECUPERACION 297,580 154,804 154,804 - 142,776 -48.0


TOTAL 3,370,272 3,113,295 3,113,295 - 256,977 -7.6

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007




ingreso real en el ejercicio fue de 3 millones 113 mil 295 pesos, cantidad igual a la

presupuestada.

Así mismo, se observa un decremento recaudatorio por 256 mil 977 pesos respecto al


Cabe señalar que la información contenida en el Estado Comparativo Presupuestal de

Ingresos de su Cuenta Pública no coincide con el informe del mes de Diciembre 2008, tanto

en el Ingreso Autorizado como en el Recaudado, por lo que ésta situación deberá ser

aclarada por el Organismo.

Por otra parte, es importante mencionar que en el ejercicio anterior los ingresos por

Subsidios y Cuotas de Recuperación se registraron en el rubro de Ingresos Propios DIF y en

el presente ejercicio, por disposición del Manual para la Programación y Presupuestación del

ejercicio 2008 se registraron en la cuenta de Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.

ATLAUTLA



0

500,000

1,000,000

1,500,000

2,000,000

2,500,000

3,000,000

3,500,000

IMPUESTOS DERECHOSAPORTACIONES DE MEJORASPRODUCTOS APROVECHAMIENTOS OTROS INGRESOSINGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO

ACCESORIOSINGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR


2008 0 0 0 0 0 2,400 0 0 3,110,895 0

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATLAUTLAINGRESOS


0.1% 99.9%


Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Atlautla depende de

los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar en un 99.9 por ciento y de Otros Ingresos con el .1

por ciento del total del ingreso recaudado.

ATLAUTLA




$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 2,702,421 2,949,459 2,949,487 28 247,066 9.1

MATERIALES Y SUMINISTROS 352,570 230,625 230,625 - 121,945 -34.6SERVICIOS GENERALES 209,201 263,757 263,757 54,556 26.1

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 40,115 51,772 51,772 11,657 29.1BIENES MUEBLES E INMUEBLES 94,240 - 94,240 -100.0OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 64,901 73,421 73,421 8,520 13.1EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 3,463,448 3,569,034 3,569,062 28 105,614 3.0

CONCEPTO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATLAUTLAESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008





egreso ejercido fue de 3 millones 569 mil 62 pesos.

Cabe señalar, que no se cumple con el equilibrio presupuestal en el balance de Ingresos y

Egresos, por lo que los ajustes los deberán realizar en base a lo señalado en los Artículos

317 Bis y 318 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

Por otra parte, es importante mencionar que tampoco es adecuado el ejercicio y control del

gasto público, en virtud que no se apega a lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del

Código Financiero del Estado de México y Municipios, donde se manifiesta que se podrán

efectuar cuando exista partida específica y recursos disponibles, ya que los egresos reales

son mayores a los ingresos recaudados por 455 mil 767 pesos; así mismo, la entidad no

envía la autorización de su Junta de Gobierno por las modificaciones presupuestales.

ATLAUTLA



0

500,000

1,000,000

1,500,000

2,000,000

2,500,000

3,000,000

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATLAUTLAEGRESOS


2008 2 , 949 , 487 230 , 625 263, 757 51, 772 73, 421

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y

SUM I NI ST ROS

SE RV .

GRALE S.

SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. . E

I NM . .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D Y

E ST .

DE UDA

P ÚBLI CA

E ROG.

E X T RAORD.

82.6% 6.5% 7.4% 1.5% 2.0%



Personales con el 82.6 por ciento, le sigue el rubro de Servicios Generales con un porcentaje

del 7.4, Materiales y Suministros con el 6.5 por ciento, Deuda Pública con el 2 por ciento y

Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas con el 1.5 por ciento.








ATLAUTLA




ATLAUTLA


OBSERVACIONES

ATLAUTLA


OBSERVACIONES


1 AD-587

Saldo en la cuenta de Fondo Fijo de Caja al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental







Control Financiero.

1102 $5,000


2 AD-592



51000 $4,370


3 AD-585


4000 $154,804

El Organismo deberá aclarar porqué no concilia el EstadoComparativo Presusupestal del mes de Diciembre contra el dela Cuenta Pbública 2008, tanto en el Ingreso Autorizado comoen el Ingreso Recaudado.

CUENTA

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATLAUTLAINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


ATLAUTLA



ATLAUTLA


RECOMENDACIONES






de la Familia (DIFEM) por 55 mil 354 pesos, es necesario se formule la conciliación con este

Organismo y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes.



por lo que los ajustes los deberán realizar con base a lo señalado en los Artículos 317 Bis

cuarto párrafo y 318 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

ATLAUTLA



PRESUPUESTAL

ATLAUTLA


CONCLUSIONES






Gubernamental: Revelación Suficiente y Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como

los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal emitidos por éste Órgano Técnico,

en virtud que la cuenta de Fondo Fijo de Caja refleja saldo al final del ejercicio y el Importe

total del Inventario de Bienes Muebles e Inmuebles no concilia con lo reflejado en el Estado

de Posición Financiera Comparativo en dichos rubros.




autorización de su Junta de Gobierno por las modificaciones presupuestales y los egresos

reales son mayores a los ingresos recaudados.












AAXXAAPPUUSSCCOO

AXAPUSCO



AXAPUSCO




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 471,617 360,096 111,521 A CORTO PLAZO 16,158 61,266 (45,108) CAJA 21,568 (21,568) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES BANCOS 450,726 335,635 115,091 ACREEDORES DIVERSOS INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 16,158 61,266 (45,108) CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 490 363 127 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 20,401 2,530 17,871 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 688,344 689,834 (1,490) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 375,097 376,587 (1,490) BIENES INMUEBLES 313,247 313,247 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 646,781 646,781 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 310,467 219,822 90,645 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 186,555 122,061 64,494 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 1,143,803 988,664 155,139 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO



ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AXAPUSCOESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO







los Principios de Contabilidad Gubernamental: Base de Registro y Cumplimiento de

AXAPUSCO


Disposiciones Legales, en virtud que revela cuentas de Pasivo con saldos contrarios a su

naturaleza.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.


471,617 = 29.19 450,726 = 27.8916,158 16,158

LIQUIDEZ INMEDIATA


que el Organismo no presenta problemas de liquidez, ya que cuenta con 29.19 pesos para


liquidez inmediata revela que se tienen 27.89 pesos por cada 1.00 peso de sus obligaciones

que se registran en su pasivo a corto plazo, lo que muestra que se tienen suficientes

recursos de inmediata realización.

b).- Bancos.

Esta cuenta revela un incremento por 115 mil 91 pesos, en relación al ejercicio 2007.


El saldo de éste rubro presenta un decremento por 1 mil 490 pesos, el cual deberá de ser

aclarado y/ o justificado en la observación correspondiente.

AXAPUSCO






$ $ $


PROVEEDORES

ACREEDORES DIVERSOS


16,158 61,266 (45,108)





IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR








COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 16,158 61,266 (45,108)


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AXAPUSCO

CONCEPTO


La deuda registrada del Organismo asciende a 16 mil 158 pesos, correspondientes a

Retenciones a Favor de Terceros por Pagar del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y

Salarios.

AXAPUSCO


La deuda registrada tuvo un decremento de 45 mil 108 pesos, equivalente al 73.6 por ciento

en comparación al ejercicio 2007; reflejado en el rubro de Retenciones a Favor de Terceros

por Pagar.


De la conciliación formulada de la deuda, no se determinaron diferencias con el Instituto de

Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM), Comisión del Agua del

estado de México (CAEM), Luz y Fuerza del Centro (LyFC), Comisión Federal de Electricidad

(CFE) y con el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) al 31 de

diciembre de 2008.

AXAPUSCO



TOTALES 2006 – 2008





INGRESOS TOTALES

$ $ %

2006 3,242,498 8,513 0.32007 3,007,824 61,266 2.02008 3,839,198 16,158 0.4



AÑO


Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa un .4 por

ciento.

AXAPUSCO



porcentaje.

0.3

2.0

0.4

0.0

0.5

1.0

1.5

2.0

2.5

PO

RC

EN

TA

JE

2006 2007 2008

PERIODO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AXAPUSCOPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A





ciento en el 2007 y ahora se ubica en el .4 por ciento.

AXAPUSCO



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 3,839,198 3,007,824 831,374

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS


OTROS INGRESOS 2,988,028 (2,988,028) INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO


3,839,198 3,839,198


EGRESOS 3,652,643 2,885,763 766,880




342,177 148,373 193,804


OBRAS PÚBLICAS



DEUDA PÚBLICA


TOTAL 186,555 122,061 64,494

CONCEPTO2008 2007







AXAPUSCO




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS APROVECHAMIENTOS 19,796 149,550 - 149,550 -100.0 - 19,796 -100.0OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 2,988,028 4,166,450 3,839,198 - 327,252 -7.9 851,170

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 2,699,611 3,864,250 3,574,096 - 290,154 -7.5 874,485CUOTAS DE RECUPERACION 288,417 302,200 265,102 - 37,098 -12.3 - 23,315


TOTAL 3,007,824 4,316,000 3,839,198 - 476,802 - 11.0 831,374 27.6

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AXAPUSCOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007





presupuestada en 476 mil 802 pesos, reflejada en los rubros de Subsidios para Gastos de

Operación por 290 mil 154 pesos, Aprovechamientos por 149 mil 550 pesos y Cuotas de

Recuperación por 37 mil 98 pesos.

Así mismo, se observa un incremento recaudatorio de 831 mil 374 pesos, respecto al



Recuperación se registraron en el rubro de Ingresos Propios DIF y en el presente ejercicio



AXAPUSCO



0

500,000

1,000,000

1,500,000

2,000,000

2,500,000

3,000,000

3,500,000

4,000,000

2008 0 0 0 0 0 0 0 0 3,839,198 0


MEJORASPRODUCTOS

APROVECHAMIENT

OSOTROS INGRESOS

INGRESOS

DERIVADOS DE

FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS

INGRESOS

DERIVADOS DEL

SECTOR AUXILIAR


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AXAPUSCOINGRESOS


100.0%


Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Axapusco, depende al

100 por ciento de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.

AXAPUSCO




$ $ $ $ % $ %


MATERIALES Y SUMINISTROS 360,822 547,480 415,794 - 131,686 -24.1 54,972 15.2SERVICIOS GENERALES 220,667 542,320 306,477 - 235,843 -43.5 85,810 38.9

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 148,373 283,000 342,177 59,177 20.9 193,804 130.6BIENES MUEBLES E INMUEBLES 24,415 198,290 32,641 - 165,649 -83.5 8,226 33.7OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS


TOTAL 2,910,178 4,316,000 3,699,469 - 616,531 -14.3 789,291 27.1

CONCEPTO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AXAPUSCOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008





egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 616 mil 531 pesos, que representa un 14.3


subejercicio de los rubros de Servicios Generales por 235 mil 843 pesos, Bienes Muebles e

Inmuebles por 165 mil 649 pesos, Servicios Personales por 142 mil 530 pesos y Materiales y

Suministros por 131 mil 686 pesos; así mismo se observa un sobreejercicio en el rubro de

Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas de 59 mil 177 pesos.

AXAPUSCO



0

500,000

1,000,000

1,500,000

2,000,000

2,500,000

3,000,000

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AXAPUSCOEGRESOS


2008 2 , 602 , 380 415 , 794 306, 477 342 , 177 32 , 641

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y

SUM I NI ST ROS

SE RV .

GRALE S.

SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. . E

I NM . .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D Y

E ST .

DE UDA

P ÚBLI CA

E ROG.

E X T RAORD.

70.4% 11.2% 8.3% 9.2% 0.9%


Como se puede observar en la gráfica el rubro, que ejerció mayores recursos fue Servicios

Personales con 70.4 por ciento, Materiales y Suministros con 11.2 por ciento y Servicios

Generales con 8.3 por ciento, por mencionar los más representativos.





.

AXAPUSCO


OBSERVACIONES

AXAPUSCO


OBSERVACIONES


1 AD-502

Saldos de Pasivo contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del









2104 $1,587


2 AD-585


1202 $1,490

Deberán de aclarar y/o justificar el decremento reflejado en lavariación del Estado de Posición Financiera Comparativo en elrubro de Bienes Muebles.

CUENTA

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AXAPUSCOINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


AXAPUSCO



AXAPUSCO


RECOMENDACIONES

Concluida la revisión de la Cuenta Pública 2008 del Organismo, no se emiten

recomendaciones.

AXAPUSCO



PRESUPUESTAL

AXAPUSCO


CONCLUSIONES





Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental: Base de Registro y

Cumplimiento de Disposiciones Legales, en virtud que revela cuentas de Pasivo con saldos

contrarios a su naturaleza.















AAYYAAPPAANNGGOO

AYAPANGO



AYAPANGO




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 120,651 123,017 (2,366) A CORTO PLAZO 45,132 26,460 18,672 CAJA 110,000 (110,000) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES BANCOS 118,654 10,293 108,361 ACREEDORES DIVERSOS INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 45,132 26,460 18,672 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 1,997 2,724 (727) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 575,410 570,561 4,849 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 575,410 570,561 4,849 BIENES INMUEBLES INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 826,995 826,995 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (152,576) (227,632) 75,056 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (23,490) 67,755 (91,245) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 650,929 667,118 (16,189) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO



ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AYAPANGOESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO







AYAPANGO


RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.


120,651 = 2.67 118,654 = 2.6345,132 45,132

LIQUIDEZ INMEDIATA


que el Organismo presenta una liquidez aceptable, ya que cuenta con 2.67 pesos para hacer


inmediata revela que se tiene 2.63 pesos por cada 1.00 peso de sus obligaciones a corto

plazo, por lo que son suficientes los recursos de inmediata realización.

b).- Bancos.

Esta cuenta revela un incremento de 108 mil 361 pesos.


Esta cuenta disminuyó en 727 pesos, principalmente corresponde al Subsidio al Empleo.

d).- Bienes Muebles e Inmuebles.

Esta cuenta revela un incremento de 4 mil 849 pesos, debido a la adquisición de Equipo de

Cómputo y Equipo Fotográfico.

AYAPANGO






$ $ $


PROVEEDORES

ACREEDORES DIVERSOS


45,132 26,460 18,672





IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR








COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 45,132 26,460 18,672


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AYAPANGO

CONCEPTO


La deuda registrada del Organismo asciende a 45 mil 132 pesos, integrada por: Retenciones

a Favor de Terceros por Pagar, que corresponde a retenciones del Impuesto Sobre la Renta

por Sueldos y Salarios con 24 mil 487 pesos, retenciones del Instituto de Seguridad Social

del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 20 mil 645 pesos.

AYAPANGO


La deuda tuvo un incremento de 70.57 por ciento en comparación al ejercicio 2007; en el

rubro de Retenciones a Favor de Terceros por Pagar 18 mil 672 pesos.




$ $ $

ISSEMyM 20,645 20,645 100

CAEM -



DIFEM-

DIFERENCIA %

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AYAPANGOCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO




pesos; considerando esta diferencia revelada en el Estado de Posición Financiera

Comparativo al 31 de diciembre de 2008, la liquidez de esta entidad sigue sin presentar


AYAPANGO



TOTALES 2006 – 2008





INGRESOS TOTALES

$ $ %

2006 1,549,6662007 1,950,077 26,460 1.42008 2,055,147 45,132 2.2



AÑO



ciento.

AYAPANGO



porcentaje.

1.4

2.2

0.0

0.5

1.0

1.5

2.0

2.5

PO

RC

EN

TA

JE

2006 2007 2008

PERIODO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AYAPANGOPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A




registrada con respecto a los ingresos totales aumentó, ya que se encontraba en 1.4 por


Es importante señalar que esta comparación incluye la diferencia señalada en la conciliación

de la deuda registrada, con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y

Municipios (ISSEMyM); monto que al 31 de diciembre de 2008 se revela en el Estado de


AYAPANGO



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 2,055,147 1,950,747 104,400

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS 6 5 1

APROVECHAMIENTOS 275 (275)



2,055,141 1,950,467 104,674


EGRESOS 2,078,637 1,882,992 195,645




75,182 86,668 (11,486)


OBRAS PÚBLICAS



DEUDA PÚBLICA


TOTAL (23,490) 67,755 (91,245)

CONCEPTO2008 2007







AYAPANGO




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 5 6 6 1 20.0APROVECHAMIENTOS 275 - 275 -100.0OTROS INGRESOS 120,293 - 120,293 -100.0 INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 1,949,797 3,577,218 2,055,141 - 1,522,077 -42.5 105,344 5.4

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 1,812,659 3,414,844 1,924,261 - 1,490,583 -43.7 111,602 6.2CUOTAS DE RECUPERACION 137,138 162,374 130,880 - 31,494 -19.4 - 6,258 -4.6


TOTAL 1,950,077 3,697,517 2,055,147 - 1,642,370 - 44.4 105,070 5.4

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AYAPANGOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007





presupuestada en 1 millón 642 mil 370 pesos, esto debido a que ingresaron menos recursos

principalmente en el rubro de Ingresos Derivados del Sector Auxiliar por 1 millón 522 mil 77

pesos.


2007, que representa el 5.4 por ciento.





AYAPANGO



0

500,000

1,000,000

1,500,000

2,000,000

2,500,000

2008 0 0 0 6 0 0 0 0 2, 055, 141 0




OSOT ROS I NGRE SOS

I NGRE SOS

DE RI V ADOS DE


ACCE SORI OS

I NGRE SOS

DE RI V ADOS DE L


I . M . D. S. N. C. F. E . C.

H.

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AYAPANGOINGRESOS


100.0%


Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Ayapango depende de

los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con 100 por ciento.

AYAPANGO




$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 768,152 2,418,093 1,684,668 - 733,425 -30.3 916,516 119.3

MATERIALES Y SUMINISTROS 366,022 520,024 173,892 - 346,132 -66.6 - 192,130 -52.5SERVICIOS GENERALES 276,652 464,900 144,895 - 320,005 -68.8 - 131,757 -47.6

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 386,232 259,500 75,182 - 184,318 -71.0 - 311,050 -80.5BIENES MUEBLES E INMUEBLES 35,125 35,000 4,849 - 30,151 -86.1 - 30,276 -86.2OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS


TOTAL 1,832,183 3,697,517 2,083,486 - 1,614,031 -43.7 251,303 13.7

CONCEPTO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AYAPANGOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008





egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 1 millón 614 mil 31 pesos, que representa el

43.7 por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al subejercicio en los

rubros de Servicios Personales con 733 mil 425 pesos, Materiales y Suministros con 346 mil

132 pesos, Servicios Generales con 320 mil 5 pesos, Subsidios, Transferencias, Previsiones

Económicas con 184 mil 318 pesos y Bienes Muebles e Inmuebles con 30 mil 151 pesos.


Municipios, en los Artículos 305 y 327-B, el Organismo no podrá adquirir compromisos que

rebasen la disposición de efectivo, en virtud que el egreso real supera al ingreso recaudado

por 28 mil 339 pesos, que representa el 1.38 por ciento.

AYAPANGO



0

200,000

400,000

600,000

800,000

1,000,000

1,200,000

1,400,000

1,600,000

1,800,000

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AYAPANGOEGRESOS


2008 1, 684, 668 173 , 892 144, 895 75, 182 4, 849

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y

SUM I NI ST ROS

SE RV .

GRALE S.

SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. . E

I NM . .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D Y

E ST .

DE UDA

P ÚBLI CA

E ROG.

E X T RAORD.

80.9% 8.3% 7.0% 3.6% 0.2%



Servicios Personales con 80.9 por ciento, Materiales y Suministros con 8.3 por ciento,

Servicios Generales con 7 por ciento, Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas

con un porcentaje del 3.6 y Bienes Muebles e Inmuebles con .2 por ciento.





.

AYAPANGO


OBSERVACIONES

AYAPANGO


OBSERVACIONES

Concluida la revisión de la Cuenta Publica 2008 no se encontraron observaciones.

.

AYAPANGO



AYAPANGO


RECOMENDACIONES







lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de México y

Municipios.

AYAPANGO



PRESUPUESTAL

AYAPANGO


CONCLUSIONES





Estado de México.




real supera al ingreso recaudado.


Organismo deberá dar seguimiento a las recomendaciones que se encuentran dentro del

informe.









CCAALLIIMMAAYYAA

CALIMAYA



CALIMAYA




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 177,771 259,567 (81,796) A CORTO PLAZO 940,292 1,309,969 (369,677) CAJA CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 5,000 (5,000) PROVEEDORES 131,800 113,988 17,812 BANCOS 55,725 160,412 (104,687) ACREEDORES DIVERSOS 75,915 531,401 (455,486) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 732,577 664,580 67,997 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 122,046 94,155 27,891 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 940,292 1,309,969 (369,677)

ACTIVO FIJO 852,602 885,429 (32,827) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 682,602 715,429 (32,827) BIENES INMUEBLES 170,000 170,000 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 641,467 683,460 (41,993) REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (848,434) (748,268) (100,166) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 297,048 (100,165) 397,213 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 90,081 (164,973) 255,054 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO



ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CALIMAYAESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO







CALIMAYA


RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.


177,771 = .19 55,725 = .06940,292 940,292

LIQUIDEZ INMEDIATA




inmediata revela que solo se tienen .06 pesos por cada 1.00 peso que se registra en el

pasivo a corto plazo, lo que muestra que no se tienen suficientes recursos de inmediata

realización.

b).- Bancos.


propios correspondientes al período 2008 pendientes de ejercer.


Esta cuenta refleja un incremento de 27 mil 891 pesos, el saldo se integra del Subsidio al

Empleo y Crédito al Salario pendiente de acreditar, así como gastos pendientes de

comprobar.


Esta cuenta refleja un decremento de 32 mil 827 pesos, el saldo se integra de Equipo de

Cómputo, Mobiliario y Equipo de Oficina, Equipo de Rehabilitación y Diversos.

CALIMAYA






$ $ $


PROVEEDORES 131,800 113,988 17,812



732,577 664,580 67,997





IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR








COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 940,292 1,309,969 (369,677)


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CALIMAYA

CONCEPTO



siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 131 mil 800 pesos; Acreedores Diversos

con 75 mil 915 pesos, que corresponden al Instituto de Seguridad Social del Estado de

México y Municipios (ISSEMyM); Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 732 mil

CALIMAYA


577 pesos, integradas por las retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y

Salarios con 657 mil 283 pesos, el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y

Municipios (ISSEMyM) con 67 mil 929 pesos y otras retenciones con 7 mil 365 pesos.

La deuda registrada disminuyó el 28.22 por ciento en comparación al ejercicio 2007, en el

rubro de Acreedores Diversos con 455 mil 486 pesos, por otra parte la deuda incrementó en

Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 67 mil 997 pesos y Proveedores con 17 mil

812 pesos.




$ $ $

ISSEMyM 143,844 137,110 6,734 5

CAEM -



DIFEM -

DIFERENCIA %

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CALIMAYACONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO




pesos.

CALIMAYA



TOTALES 2006 – 2008





INGRESOS TOTALES

$ $ %

2006 5,207,793 1,068,115 20.52007 6,431,809 1,309,969 20.42008 6,652,420 940,292 14.1



AÑO



ciento.

CALIMAYA



porcentaje.

20.5 20.4

14.1

0.0

5.0

10.0

15.0

20.0

25.0

PO

RC

EN

TA

JE

2006 2007 2008

PERIODO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CALIMAYAPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A






CALIMAYA



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 6,652,421 6,431,809 220,612

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS 323 348 (25)




6,576,801 6,345,771 231,030


EGRESOS 6,355,373 6,531,974 (176,601)

SERVICIOS PERSONALES 5,283,026 5,617,193 (334,167)



62,937 43,954 18,983


OBRAS PÚBLICAS



DEUDA PÚBLICA


TOTAL 297,048 (100,165) 397,213

CONCEPTO2008 2007







CALIMAYA




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 348 26,531 323 - 26,208 -98.8 - 25 -7.2APROVECHAMIENTOS 85,690 564,000 10,000 - 554,000 -98.2 - 75,690 -88.3OTROS INGRESOS 113,452 65,297 - 48,155 -42.4 65,297INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 6,345,771 6,660,702 6,576,800 - 83,902 -1.3 231,029 3.6

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 5,597,823 5,519,165 6,139,710 620,545 541,887 9.7CUOTAS DE RECUPERACION 747,948 1,141,537 437,090 - 704,447 -61.7 - 310,858 -41.6


TOTAL 6,431,809 7,364,685 6,652,420 - 712,265 - 9.7 220,611 3.4

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CALIMAYAESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007



Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos se determinó que el


la presupuestada en 712 mil 265 pesos, esto debido a que no ingresaron los recursos

principalmente en los rubros de Aprovechamientos por 554 mil pesos.







CALIMAYA



0

1,000,000

2,000,000

3,000,000

4,000,000

5,000,000

6,000,000

7,000,000

2 0 0 8 0 0 0 3 2 3 1 0 , 0 0 0 6 5 , 2 9 7 0 0 6 , 5 7 6 , 8 0 0 0

I M P U E ST O S D E R E C H O SA P O R T A C I O N E S D E

M E J O R A SP R O D U C T O S

A P R O V E C H A M I E N T

O SO T R O S I N G R E SO S

I N G R E SO S

D E R I V A D O S D E

F I N A N C I A M I E N T O

A C C E SO R I O S

I N G R E SO S

D E R I V A D O S D E L

SE C T O R A U X I L I A R

I . M . D . S . N . C . F . E . C .

H .

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CALIMAYAINGRESOS


.1% 1% 98.9%


Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Calimaya depende en

su mayoría de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 98.9 por ciento, Otros

Ingresos con un porcentaje de 1 y Aprovechamientos con el .1 por ciento.

CALIMAYA




$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 5,617,193 5,591,645 5,282,228 - 309,417 -5.5 - 334,965 -6.0


SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 89,000 62,937 - 26,063 -29.3 62,937BIENES MUEBLES E INMUEBLES 18,900 14,914 - 3,986 -21.1 14,914OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 246,282 - 246,282 -100.0 EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 6,488,020 7,364,685 6,363,740 - 1,000,945 -13.6 - 124,280 -1.9

CONCEPTO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CALIMAYAESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008





egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 1 millón 945 pesos, que representa el 13.6


subejercicio de los rubros de Servicios Personales con 309 mil 417 pesos, Deuda Pública

con 246 mil 282 pesos y Materiales, Suministros con 224 mil 452 pesos.

CALIMAYA



0

1,000,000

2,000,000

3,000,000

4,000,000

5,000,000

6,000,000

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CALIMAYAEGRESOS


2008 5, 282, 228 661, 084 342, 577 62 , 937 14 , 914

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y

SUM I NI ST ROS

SE RV .

GRALE S.

SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. . E

I NM . .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D Y

E ST .

DE UDA

P ÚBLI CA

E ROG.

E X T RAORD.

83% 10.4% 5.4% 1% .2%



Personales con el 83 por ciento, le sigue el rubro de Materiales y Suministros con un

porcentaje del 10.4 y Servicios Generales con el 5.4 por ciento, entre otros.





CALIMAYA


OBSERVACIONES

CALIMAYA


OBSERVACIONES

Concluida la revisión de la Cuenta Pública 2008 no se encontraron Observaciones.

CALIMAYA



CALIMAYA


RECOMENDACIONES






de inventarios, se determinó una diferencia de 14 mil 249 pesos en Bienes Inmuebles, por lo

que se recomienda realizar la conciliación y de ser procedente se realicen los ajustes

correspondientes de conformidad con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para

las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.

CALIMAYA



PRESUPUESTAL

CALIMAYA


CONCLUSIONES





Estado de México.





Organismo deberá dar seguimiento a las recomendaciones que se encuentran dentro del

informe.









CCAAPPUULLHHUUAACC

CAPULHUAC



CAPULHUAC




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 340,499 280,134 60,365 A CORTO PLAZO 744,377 929,682 (185,305) CAJA CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES BANCOS 252,515 156,967 95,548 ACREEDORES DIVERSOS 109,317 268,561 (159,244) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 599,333 625,394 (26,061) CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 87,984 123,167 (35,183) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 35,727 35,727 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 1,128,277 955,820 172,457 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 691,277 518,820 172,457 BIENES INMUEBLES 437,000 437,000 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 187,107 187,107 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 119,165 (21,621) 140,786 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 418,127 140,786 277,341 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 724,399 306,272 418,127 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO



ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CAPULHUACESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO








CAPULHUAC


Disposiciones Legales, en virtud que el saldo de bienes muebles difiere del presentado en el

Informe de actualización de inventarios.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.


340,499 = .46 252,515 = .34744,377 744,377

LIQUIDEZ INMEDIATA




inmediata revela que se tienen .34 pesos por cada 1.00 peso que se registra en el pasivo a

corto plazo, por lo que no son suficientes los recursos de inmediata realización.

b).- Bancos.

Esta cuenta revela un incremento de 95 mil 548 pesos, el saldo se integra principalmente de

Recursos Propios pendientes de ejercer.


Esta cuenta refleja un decremento por 35 mil 183 pesos, el saldo se integra por el Crédito al

Salario pendiente de acreditar de ejercicios anteriores y gastos por comprobar.


El saldo de este rubro se incrementó por 172 mil 457 pesos, debido principalmente a la

adquisición de Mobiliario y Equipo de Oficina y Equipo de Cómputo.

CAPULHUAC






$ $ $


PROVEEDORES



599,333 625,394 (26,061)





IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR








COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 744,377 929,682 (185,305)


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CAPULHUAC

CONCEPTO



siguientes pasivos del ejercicio: Acreedores Diversos con 109 mil 317 pesos; integrada por el

Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 29 mil 636

pesos y otros acreedores con 79 mil 681 pesos; Retenciones a Favor de Terceros por Pagar

CAPULHUAC


con 599 mil 333 pesos, integrado por retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y

Salarios con 561 mil 411 pesos y retenciones del Instituto de Seguridad Social del Estado de

México y Municipios (ISSEMyM) con 26 mil 409 pesos y otras retenciones con 11 mil 513

pesos y por último Sueldos y Salarios por Pagar con 35 mil 727 pesos.


2007; principalmente en los rubros de Acreedores Diversos con 159 mil 244 pesos y

Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 26 mil 61 pesos.

CAPULHUAC





$ $ $

ISSEMyM 56,045 252,135 (196,090) (350)

CAEM -



DIFEM-

DIFERENCIA %

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CAPULHUACCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


De la conciliación formulada de la deuda se determinaron diferencias con el Instituto de

Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 196 mil 90 pesos;

considerando esta diferencia no revelada en el Estado de Posición Financiera Comparativo al

31 de diciembre de 2008, la liquidez de esta entidad presentaría mayores problemas para

hacer frente a sus compromisos a corto plazo.

CAPULHUAC



TOTALES 2006 – 2008





INGRESOS TOTALES

$ $ %

2006 2,576,891 1,088,168 42.22007 3,765,006 929,682 24.72008 4,949,267 744,377 15.0



AÑO


Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa 15 por

ciento.

CAPULHUAC



porcentaje.

42.2

24.7

15.0

0.0

5.0

10.0

15.0

20.0

25.0

30.0

35.0

40.0

45.0P

OR

CE

NT

AJE

2006 2007 2008

PERIODO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CAPULHUACPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A





ciento en 2007 y ahora se ubica en 15 por ciento.





CAPULHUAC



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 4,949,267 3,765,006 1,184,261

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS




4,915,168 3,765,006 1,150,162


EGRESOS 4,531,140 3,832,033 699,107




67,693 24,395 43,298


OBRAS PÚBLICAS



DEUDA PÚBLICA 133,780 (133,780)


TOTAL 418,127 (67,027) 485,154

CONCEPTO2008 2007







CAPULHUAC




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 2,677 - 2,677 -100.0 APROVECHAMIENTOS 334,176 34,099 - 300,077 -89.8 34,099OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 3,765,006 4,608,207 4,915,168 306,961 6.7 1,150,162 30.5

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 3,302,275 3,615,307 4,313,740 698,433 19.3 1,011,465 30.6CUOTAS DE RECUPERACION 462,732 992,900 601,428 - 391,472 -39.4 138,696 30.0


TOTAL 3,765,006 4,945,060 4,949,267 4,207 0.1 1,184,261 31.5

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CAPULHUACESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007



Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos se observa que el


presupuestada en 4 mil 207 pesos, esto debido a que ingresaron más recursos en el rubro de

Ingresos Derivados del Sector Auxiliar por 306 mil 961 pesos y dejaron de recaudar en

Aprovechamientos 300 mil 77 pesos.


ejercicio 2007, que representa 31.5 por ciento.





CAPULHUAC



0

500,000

1,000,000

1,500,000

2,000,000

2,500,000

3,000,000

3,500,000

4,000,000

4,500,000

5,000,000

2008 0 0 0 0 34, 099 0 0 0 4, 915, 168 0




OSOT ROS I NGRE SOS

I NGRE SOS

DE RI V ADOS DE


ACCE SORI OS

I NGRE SOS

DE RI V ADOS DE L


I . M . D. S. N. C. F. E . C.

H.

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CAPULHUACINGRESOS


0.7% 99.3%


Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF depende en su mayoría

de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con 99.3 por ciento y Aprovechamientos con .7

por ciento.

CAPULHUAC




$ $ $ $ % $ %



SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 24,395 67,693 67,693 43,298 177.5BIENES MUEBLES E INMUEBLES 54,952 204,564 146,552 - 58,012 -28.4 91,600 166.7OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS


TOTAL 3,678,253 4,757,366 4,670,824 - 86,542 -1.8 992,571 27.0

CONCEPTO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CAPULHUACESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008





egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 86 mil 542 pesos, que representa 1.8 por

ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al subejercicio en los rubros de

Materiales y Suministros con 86 mil 757 pesos, Bienes Muebles e Inmuebles con 58 mil 12

pesos y Servicios Generales con 9 mil 466 pesos; por otra parte muestra un sobreejercicio en

Subsidios, Transferencias por 67 mil 693 pesos.

CAPULHUAC



0

500,000

1,000,000

1,500,000

2,000,000

2,500,000

3,000,000

3,500,000

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CAPULHUACEGRESOS


2008 3 , 350 , 470 474 , 256 631, 853 67, 693 146, 552

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y

SUM I NI ST ROS

SE RV .

GRALE S.

SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. . E

I NM . .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D Y

E ST .

DE UDA

P ÚBLI CA

E ROG.

E X T RAORD.

71.7% 10.2% 13.5% 1.4% 3.2%



Servicios Personales con 71.7 por ciento, Servicios Generales con un porcentaje del 13.5 y

Materiales y Suministros con 10.2 por ciento, entre otros.








CAPULHUAC







.

CAPULHUAC


OBSERVACIONES

CAPULHUAC


OBSERVACIONES


1 A.D. 576

Sin Actualización de Inventarios. Manual Único de Contabilidad Gubernamental


Gobierno y Municipios del Estado de México y

Manual para la Integración del Informe Mensual

y la Cuenta Pública de las Administraciones

Municipales.

1202 $1

Deberán enviar las adquisiciones realizadas durante el ejercicio.

CUENTA

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CAPULHUACINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


CAPULHUAC



CAPULHUAC


RECOMENDACIONES














CAPULHUAC



PRESUPUESTAL

CAPULHUAC


CONCLUSIONES






Cumplimiento de Disposiciones Legales, en virtud que el saldo presentado en el Informe de

actualización de inventarios difiere de la cuenta de Bienes Muebles presentada en el Estado

de Posición Financiera Comparativo.




con el equilibrio en el Balance de Ingresos y Egresos presupuestal.












CCOOAACCAALLCCOO DDEE BBEERRRRIIOOZZAABBAALL

COACALCO DE BERRIOZABAL







2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 1,777,235 3,205,836 (1,428,601) A CORTO PLAZO 11,325,291 7,857,087 3,468,204 CAJA CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 1,027,136 6,456,838 (5,429,702) FONDO FIJO DE CAJA 10,000 (10,000) PROVEEDORES 644,072 1,167,476 (523,404) BANCOS 520,035 847,974 (327,939) ACREEDORES DIVERSOS 9,654,083 232,773 9,421,310 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 1,257,200 2,345,237 (1,088,037) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE 2,625 (2,625) FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 3,259,788 3,240,775 19,013 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 3,238,808 3,219,795 19,013 BIENES INMUEBLES 20,980 20,980 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 2,776,583 2,776,265 318 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (12,705,556) (1,626,870) (11,078,686) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 3,668,236 (2,529,840) 6,198,076 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO (6,260,737) (1,380,445) (4,880,292) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 27,531 30,031 (2,500) CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 27,531 30,031 (2,500) GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.

TOTAL DEL ACTIVO 5,064,554 6,476,642 (1,412,088) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 5,064,554 6,476,642 (1,412,088)

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZABALESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO







los Principios de Contabilidad Gubernamental: Importancia Relativa y Cumplimiento de



Disposiciones Legales, en virtud que presenta Deudores Diversos contabilizados

indebidamente, además de registrar Bienes Muebles que no cumplen con la normatividad

establecida.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez


1,777,235 = .16 520,035 = .0511,325,291 11,325,291

LIQUIDEZ INMEDIATA


que el Organismo presenta problemas críticos de liquidez, ya que cuenta con .16 pesos para


liquidez inmediata revela que sólo se tienen .05 pesos por cada 1.00 de sus obligaciones que

se registran en su pasivo a corto plazo, lo que muestra que no se tienen suficientes recursos

de inmediata realización.

b).- Bancos

Esta cuenta revela un decremento de 327 mil 939 pesos, en relación al ejercicio 2007.

c).- Deudores Diversos El saldo de éste rubro presenta un decremento por 1 millón 88 mil 37 pesos, su saldo al 31

de Diciembre se integra principalmente del Crédito al Salario pendiente de acreditar.

d).- Bienes Inmuebles

El saldo de éste rubro se incrementó en 19 mil 13 pesos, su saldo está representado

principalmente por Mobiliario y Equipo de Clínicas y Hospitales y Mobiliario y Equipo de

Oficina.







$ $ $


1,027,136 6,456,838 (5,429,702)

PROVEEDORES 644,072 1,167,476 (523,404)

ACREEDORES DIVERSOS 9,654,083 232,773 9,421,310






IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR








COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 11,325,291 7,857,087 3,468,204


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZABAL

CONCEPTO



los siguientes pasivos del ejercicio: Cuentas por Pagara a Corto Plazo con 1 millón 27 mil

136 pesos, de los cuales corresponden al Instituto de Seguridad del Estado de México y

Municipios (ISSEMyM) 875 mil 668 pesos y al Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y



Salarios 151 mil 468 pesos; Proveedores con 644 mil 72 pesos, de los que corresponden 169

mil 50 pesos a Gráficos, Audio y Video, S.A. de C.V., 150 mil 100 pesos a Galo Sosa

Ramírez, 146 mil 867 pesos a S.P. Rubin, S.A. de C.V. y otros por 178 mil 55 pesos y

finalmente Acreedores Diversos con 9 millones 654 mil 83 pesos, integrados por 8 millones

542 mil 960 pesos correspondientes al Instituto de Seguridad del Estado de México y

Municipios (ISSEMyM), 760 mil 574 pesos al Desarrollo Integral de la Familia del Estado de

México (DIFEM) y otros por 350 mil 549 pesos.

La deuda registrada tuvo un incremento de 3 millones 468 mil 204 pesos, equivalente al 44.1

por ciento en comparación al ejercicio 2007; reflejado en el rubro de Acreedores Diversos

con 9 millones 421 mil 310 pesos. Así mismo se refleja un decremento en los rubros de

Cuentas por Pagar a Corto Plazo con 5 millones 429 mil 702 pesos y Proveedores con 523

mil 404 pesos.






$ $ $

ISSEMyM 9,418,628 8,065,464 1,353,164 14

CAEM #¡DIV/0!


COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD - #¡DIV/0!

DIFEM760,574 688,744 71,830 9

DIFERENCIA %



CONCEPTO



Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 1 millón 353

mil 164 pesos y con el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 71

mil 830 pesos, diferencias reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo al 31

de diciembre de 2008.




TOTALES 2006 – 2008





INGRESOS TOTALES

$ $ %

2006 23,366,174 3,886,538 16.62007 29,465,077 7,857,087 26.72008 33,470,996 11,325,291 33.8



AÑO



ciento.




porcentaje.

16.6

26.7

33.8

0.0

5.0

10.0

15.0

20.0

25.0

30.0

35.0P

OR

CE

NT

AJE

2006 2007 2008

PERIODO










VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 33,470,996 29,465,077 4,005,919

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS 639,625 639,625

APROVECHAMIENTOS 80,634 1,829,936 (1,749,302)



32,750,737 27,635,141 5,115,596


EGRESOS 29,802,760 31,994,917 (2,192,157)

SERVICIOS PERSONALES 23,031,366 26,843,533 (3,812,167)



112,247 57,151 55,096


OBRAS PÚBLICAS



DEUDA PÚBLICA


TOTAL 3,668,236 (2,529,840) 6,198,076

CONCEPTO2008 2007






Superávit de 3 millones 668 mil 236 pesos.





$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 263,706 639,625 375,919 639,625APROVECHAMIENTOS 1,829,936 18,000 80,634 62,634 - 1,749,302 -95.6INGRESOS PROPIOS DIFOTROS INGRESOS 729,196 - 729,196 INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 27,635,141 36,072,202 32,750,737 - 3,321,465 -9.2 5,115,596

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 19,812,802 27,987,569 25,435,872 - 2,551,697 -9.1 5,623,070CUOTAS DE RECUPERACION 7,822,339 8,084,633 7,314,865 - 769,768 -9.5 - 507,474


TOTAL 29,465,077 37,083,104 33,470,996 - 3,612,108 - 9.7 4,005,919 13.6

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZABALESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007





presupuestada por 3 millones 612 mil 108 pesos que representa el 9.7 por ciento, debido a

una captación menor en los rubros de Subsidios para Gastos de Operación por 2 millones

551 mil 697 pesos, Cuotas de Recuperación por 769 mil 768 pesos y Otros Ingresos por 729

mil 196 pesos. Así mismo se observa una captación mayor a presupuestada en los rubros

de Productos por 375 mil 919 pesos y Aprovechamientos por 62 mil 634 pesos.


Recuperación se registraron en el rubro de Ingresos Propios DIF y en el presente ejercicio






0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

30,000,000

35,000,000

2 0 0 8 0 0 0 6 3 9 , 6 2 5 8 0 , 6 3 4 0 0 0 3 2 , 7 5 0 , 7 3 7 0



AP ROVECHAM I

ENTOS

OTROS

I NGRES OS

I NGRES OS

DERIVADOS DE

FI NANCIAM IEN

ACCES ORIOS

I NGRES OS

DERIVADOS

DEL

I . M . D .S . N .C .F. E

.C . H .


INGRESOSDEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

1.9% 0.3% 97.8%


Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Coacalco de

Berriozabal depende principalmente de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 97.8

por ciento, Productos con 1.9 por ciento y Aprovechamientos con el .3 por ciento.





$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 26,908,189 25,228,846 22,969,599 - 2,259,247 -9.0 - 3,938,590 -14.6

MATERIALES Y SUMINISTROS 2,471,278 3,073,395 2,932,730 - 140,665 -4.6 461,452 18.7SERVICIOS GENERALES 2,635,510 3,770,573 3,751,113 - 19,460 -0.5 1,115,603 42.3

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 57,151 120,980 112,247 - 8,733 -7.2 55,096 96.4BIENES MUEBLES E INMUEBLES 294,771 146,440 70,744 - 75,696 -51.7 - 224,027 -76.0OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS


TOTAL 32,366,899 32,340,234 29,836,433 - 2,503,801 -7.7 - 2,530,466 -7.8

CONCEPTO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZABALESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008






representa un 7.7 por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde

principalmente al subeejercicio de los rubros de Servicios Personales por 2 millones 259 mil

247 pesos, Materiales y Suministros por 140 mil 665 pesos y Bienes Muebles e Inmuebles

por 75 mil 696 pesos, por mencionar los más representativos.

Es importante señalar que no se cumple con el equilibrio en el balance de ingresos y egresos

presupuestal, por lo que los ajustes los deberán realizar con base a lo señalado en los

artículos 317 Bis y 318 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Así mismo,

el organismo no envía la autorización de su junta de gobierno por las modificaciones

presupuestales.




0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZABALEGRESOS


2008 22,969,599 2,932,730 3,751,113 112,247 70,744

SERV. PERSONALES MAT. Y SUMINISTROS SERV. GRALES.SUBS., TRANSF., PREV.

ECON.B. MUEB.. E INM.. OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANC.

PART. Y APORT. FED Y

EST.DEUDA PÚBLICA EROG. EXTRAORD.

77.0% 9.8% 12.6% 0.4% 0.2%



Personales con 77 por ciento, Servicios Generales con 12.6 por ciento y Materiales y

Suministros con 9.8 por ciento.















.



OBSERVACIONES



OBSERVACIONES


1 AD-517





1106 $5,014


2 AD-522









1202 $1


3 AD-592



51000 $61,767


4 AD-592



52000 $6,500


5 AD-592



53000 $24,155


CUENTA

ORAGNISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZABALINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE




RECOMENDACIONES


Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 1 millón 353 mil 164

pesos, es necesario se formule la conciliación con este organismo y de ser procedente se



Seguridad Social del Estado de México y Municipios (DIFEM) por 71 mil 830 pesos, es












de inventarios, se determinó una diferencia de 1 millón 491 mil 549 pesos, por lo que se

recomienda realizar la conciliación y de ser procedente se realicen los ajustes

correspondientes de conformidad con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para

las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.




PRESUPUESTAL



CONCLUSIONES





Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental: Importancia Relativa

y Cumplimiento de Disposiciones Legales, en virtud que presenta Deudores Diversos

contabilizados indebidamente, además de registrar Bienes Muebles que no cumplen con la

normatividad establecida.




con el equilibrio en el balance de ingresos y egresos presupuestal y no envían la autorización

de su cabildo por las modificaciones presupuestales.












CCOOAATTEEPPEECC HHAARRIINNAASS

COATEPEC HARINAS



COATEPEC HARINAS




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 424,504 290,081 134,423 A CORTO PLAZO 128,099 105,762 22,337 CAJA CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 7,846 (7,846) BANCOS 421,682 253,729 167,953 ACREEDORES DIVERSOS 49,403 (49,403) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 128,099 48,513 79,586 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 2,822 5,698 (2,876) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 30,654 (30,654) SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 1,276,868 1,281,118 (4,250) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 711,190 715,440 (4,250) BIENES INMUEBLES 565,678 565,678 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 1,050,907 1,193,484 (142,577) REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 281,733 435,299 (153,566) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 240,633 (163,346) 403,979 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 1,573,273 1,465,437 107,836 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO



ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINASESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO







COATEPEC HARINAS


RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez


424,504 = 3.31 421,682 = 3.29128,099 128,099

LIQUIDEZ INMEDIATA




liquidez inmediata revela que se cuenta con 3.29 pesos por cada 1.00 peso de sus

obligaciones a corto plazo, lo que muestra que tienen suficientes recursos de inmediata

realización.

b).- Bancos

Esta cuenta revela un incremento de 167 mil 953 pesos en relación al ejercicio 2007.


Esta cuenta refleja un decremento de 2 mil 876 pesos, su saldo corresponde al Crédito al


c).- Bienes Muebles

El saldo de este rubro refleja un decremento de 4 mil 250 pesos, debido a la reclasificación

de Bienes Muebles no capitalizables.

COATEPEC HARINAS






$ $ $


PROVEEDORES 7,846 (7,846)



128,099 48,513 79,586





IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR








COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 128,099 105,762 22,337


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINAS

CONCEPTO


La deuda registrada del Organismo asciende a 128 mil 99 pesos, correspondientes a

Retenciones a Favor de Terceros por Pagar, cuyo saldo está integrado por el Impuesto

Sobre la Renta de Sueldos y Salarios con 77 mil 186 pesos, Instituto de Seguridad Social del

Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 47 mil 513 pesos y otras por 3 mil 400 pesos.

COATEPEC HARINAS



ciento en comparación al ejercicio 2007; reflejado en el rubro de Retenciones a Favor de

Terceros por Pagar con 79 mil 586 pesos. Por otra parte, se tuvo un decremento en los

rubros de Acreedores Diversos de 49 mil 403 pesos y Proveedores de 7 mil 846 pesos.




$ $ $

ISSEMyM (47,513) 40,278 (87,791) 185

CAEM -



DIFEM-

DIFERENCIA %



CONCEPTO




pesos; considerando ésta diferencia no revelada en el Estado de Posición Financiera

Comparativo al 31 de diciembre de 2008, el Organismo seguirá sin presentar problemas de

liquidez.

COATEPEC HARINAS



TOTALES 2006 – 2008





INGRESOS TOTALES

$ $ %

2006 5,066,789 117,647 2.32007 4,421,606 105,762 2.42008 5,132,897 128,099 2.5



AÑO



ciento.

COATEPEC HARINAS



porcentaje.

2.3

2.4

2.5

2.2

2.3

2.3

2.4

2.4

2.5

2.5

PO

RC

EN

TA

JE

2006 2007 2008

PERIODO





registrada con respecto a los ingresos totales incrementó, ya que se encontraba en el 2.4 por






COATEPEC HARINAS



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 5,132,897 4,421,606 711,291

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS 2,033 1,191,385 (1,189,352)




4,958,307 3,015,354 1,942,953


EGRESOS 4,892,264 4,584,952 307,312




139,249 98,214 41,035


OBRAS PÚBLICAS



DEUDA PÚBLICA


TOTAL 240,633 (163,346) 403,979

CONCEPTO2008 2007







COATEPEC HARINAS




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 1,191,385 445 2,033 1,588 - 1,189,352 -99.8APROVECHAMIENTOS 214,867 313,678 172,557 - 141,121 - 42,310 -19.7OTROS INGRESOS FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 3,015,354 6,332,355 4,958,307 - 1,374,048 -21.7 1,942,953 64.4

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 2,233,310 5,049,442 4,133,642 - 915,800 -18.1 1,900,332 85.1CUOTAS DE RECUPERACION 782,044 1,282,913 824,665 - 458,248 -35.7 42,621 5.4


TOTAL 4,421,606 6,646,478 5,132,897 - 1,513,581 - 22.8 711,291 16.1

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINASESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007





presupuestada en 1 millón 513 mil 581 pesos, que representa el 22.8 por ciento, reflejado en

los rubros de Subsidios para Gastos de Operación por 915 mil 800 pesos, Cuotas de

Recuperación por 458 mil 248 pesos y Aprovechamientos por 141 mil 121 pesos.

Por otra parte, se observa una captación mayor a la presupuestada en el rubro de Productos

por 1 mil 588 pesos.



Cabe señalar que en el ejercicio anterior, los ingresos por subsidio y cuotas de recuperación

se registraron en el rubro de Ingresos Propios DIF y en el presente ejercicio, por disposición

del Manual para la Programación y Presupuestación del ejercicio 2008 se registraron en la

cuenta de Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.

COATEPEC HARINAS



0

500,000

1,000,000

1,500,000

2,000,000

2,500,000

3,000,000

3,500,000

4,000,000

4,500,000

5,000,000

2 0 0 8 0 0 0 2 , 0 3 3 17 2 , 5 5 7 0 0 0 4 , 9 5 8 , 3 0 7 0



AP ROVECHAM I

ENTOS

OTROS

I NGRES OS

I NGRES OS

DERI VADOS DE

FI NANCIAM IEN

ACCES ORI OS

I NGRES OS

DERI VADOS

DEL

I . M . D . S . N . C .F. E

. C . H .

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINASINGRESOS


3.4% 96.6%


Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Coatepec Harinas

depende en su mayoría de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 96.6 por ciento y

de Aprovechamientos con el 3.4 por ciento.

COATEPEC HARINAS




$ $ $ $ % $ %


MATERIALES Y SUMINISTROS 746,153 959,532 845,062 - 114,470 -11.9 98,909 13.3

SERVICIOS GENERALES 288,226 610,964 267,021 - 343,943 -56.3 - 21,205 -7.4 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 98,214 211,980 139,249 - 72,731 -34.3 41,035 41.8BIENES MUEBLES E INMUEBLES 108,519 183,880 56,927 - 126,953 -69.0 - 51,592 -47.5OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS


TOTAL 4,714,531 6,637,524 4,979,794 - 1,657,730 -25.0 265,263 5.6

CONCEPTO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINASESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008






el 25 por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde principalmente al

subejercicio de los rubros de Servicios Personales con 999 mil 633 pesos, Servicios

Generales con 343 mil 943 pesos y Bienes Muebles con 126 mil 953 pesos.

Es importante señalar que la entidad no envía la autorización de la Junta de Gobierno, por

las modificaciones presupuestales.

Por otro lado, no se cumple con el equilibrio en el Balance de Ingresos y Egresos

presupuestal, por lo que los ajustes los deberán realizar con base a lo señalado en los

Artículos 317 Bis y 318 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

COATEPEC HARINAS



0

500,000

1,000,000

1,500,000

2,000,000

2,500,000

3,000,000

3,500,000

4,000,000

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINASEGRESOS


2008 3 , 671 , 535 845 , 062 267, 021 139 , 249 56 , 927

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y

SUM I NI ST ROS

SE RV .

GRALE S.

SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. . E

I NM . .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D Y

E ST .

DE UDA

P ÚBLI CA

E ROG.

E X T RAORD.

73.7% 17.0% 5.4% 2.8% 1.1%



Personales con el 73.7 por ciento, le sigue el rubro de Materiales y Suministros con 17 por

ciento, Servicios Generales con un porcentaje del 5.4, Subsidios, Transferencias, Previsiones

Económicas con el 2.8 por ciento y Bienes Muebles e Inmuebles con el 1.1 por ciento.





.

COATEPEC HARINAS


OBSERVACIONES

COATEPEC HARINAS


OBSERVACIONES


1 AD-592

Cuentas del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos yEgresos que no concilian con los Estados ComparativosPresupuestales de Ingresos y Egresos


52000 $36,559


CUENTA

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINASINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


COATEPEC HARINAS



COATEPEC HARINAS


RECOMENDACIONES









COATEPEC HARINAS



PRESUPUESTAL

COATEPEC HARINAS


CONCLUSIONES





Estado de México.




autorización de su Junta de Gobierno por las modificaciones presupuestales y no cumplen

con el equilibrio en el Balance de Ingresos y Egresos presupuestal.












CCOOCCOOTTIITTLLÁÁNN

COCOTITLÁN



COCOTITLÁN




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 169,554 397,048 (227,494) A CORTO PLAZO 124,828 164,816 (39,988) CAJA 2,842 195,165 (192,323) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 14,750 14,750 BANCOS 97,286 46,466 50,820 ACREEDORES DIVERSOS 929 39,615 (38,686) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 94,895 110,947 (16,052) CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 69,426 155,417 (85,991) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 14,254 14,254 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 492,285 468,653 23,632 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 492,285 468,653 23,632 BIENES INMUEBLES INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 574,133 574,133 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 126,752 (70,470) 197,222 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (163,874) 197,222 (361,096) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 537,011 700,885 (163,874) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO



ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁNESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO








COCOTITLÁN


Disposiciones Legales; así como los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal

emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Caja refleja saldo al final del

ejercicio y registra una cuenta de Pasivo con saldo contrario a su naturaleza.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.


169,554 = 1.36 100,128 = .80124,828 124,828

LIQUIDEZ INMEDIATA


que el Organismo presenta una liquidez aceptable, ya que cuenta con 1.36 pesos para hacer

frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, por el contrario la

liquidez inmediata revela que solo se tienen .80 pesos por cada 1.00 peso que se registra en

el pasivo a corto plazo, lo que muestra que no se tienen suficientes recursos de inmediata

realización.

b).- Bancos.

Esta cuenta revela un incremento de 50 mil 820 pesos, el saldo se integra de recursos

correspondientes al período 2008 pendientes de ejercer.


Esta cuenta refleja un decremento por 85 mil 991 pesos, el saldo se integra del Crédito al

Salario y Subsidio al Empleo pendiente de acreditar, así como gastos pendientes de

comprobar.


Esta cuenta refleja un incremento de 23 mil 632 pesos, que corresponde a la adquisición de

Equipo de Cómputo y Accesorios.

COCOTITLÁN






$ $ $



ACREEDORES DIVERSOS 929 39,615 (38,686)


94,895 110,947 (16,052)





IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR








COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 124,828 164,816 (39,988)


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁN

CONCEPTO



siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 14 mil 750 pesos; Acreedores Diversos con

929 pesos; Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 94 mil 895 pesos, integradas por

el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 17 mil

COCOTITLÁN


189 pesos, retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 71 mil 766

pesos y otras retenciones con 5 mil 940 pesos; por último Sueldos y Salarios por Pagar con

14 mil 254 pesos.

La deuda registrada disminuyó el 24.26 por ciento en comparación al ejercicio 2007, en los

rubros de Acreedores Diversos con 38 mil 686 pesos y Retenciones a Favor de Terceros por

Pagar con 16 mil 52 pesos, por otra parte la deuda incrementó en el rubro de Proveedores

con 14 mil 750 pesos.

COCOTITLÁN





$ $ $

ISSEMyM 17,189 21,588 (4,399) (26)

CAEM -



DIFEM27,427 (27,427)

DIFERENCIA %

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁNCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO




pesos y con el Sistema para el Desarrollo Integra del la Familia del Estado de México

(DIFEM) por 27 mil 427 pesos; considerando estas diferencias no reveladas en el Estado de

Posición Financiera Comparativo al 31 de diciembre de 2008, la liquidez seguiría siendo

adecuada.

COCOTITLÁN



TOTALES 2006 – 2008





INGRESOS TOTALES

$ $ %

2006 2,217,405 -24,621 -1.12007 2,774,968 164,816 5.92008 3,005,031 124,828 4.2



AÑO



ciento.

COCOTITLÁN



porcentaje.

-1.1

5.9

4.2

-2.0

-1.0

0.0

1.0

2.0

3.0

4.0

5.0

6.0P

OR

CE

NT

AJE

2006 2007 2008

PERIODO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁNPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A








Municipios (ISSEMyM) y con el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado

de México (DIFEM); montos que al 31 de diciembre de 2008 no se revelan en el Estado de


COCOTITLÁN



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 3,005,031 2,776,968 228,063

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS 21,897 (21,897)

APROVECHAMIENTOS



3,005,031 2,755,071 249,960


EGRESOS 3,168,905 2,579,746 589,159




31,725 22,140 9,585


OBRAS PÚBLICAS



DEUDA PÚBLICA 8,000 (8,000)


TOTAL (163,874) 197,222 (361,096)

CONCEPTO2008 2007







COCOTITLÁN




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 21,897 - 21,897 -100.0APROVECHAMIENTOS OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 2,753,071 2,997,999 2,997,999 244,928 8.9

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 2,549,763 2,804,123 2,804,123 254,360 10.0CUOTAS DE RECUPERACION 203,308 193,876 193,876 - 9,432 -4.6

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 7,032 7,032 7,032

TOTAL 2,774,968 3,005,031 3,005,031 230,063 8.3

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁNESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007




ingreso real en el ejercicio fue del orden de 3 millones 5 mil 31 pesos, cantidad igual al

presupuesto modificado.







COCOTITLÁN



0

500,000

1,000,000

1,500,000

2,000,000

2,500,000

3,000,000

IMPUESTOS DERECHOSAPORTACIONES DE MEJORASPRODUCTOS APROVECHAMIENTOSOTROS INGRESOSINGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO

ACCESORIOSINGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR


2008 0 0 0 0 0 0 0 0 2,997,999 7,032

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁNINGRESOS

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

99.8% .2%


Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Cocotitlán depende en

su mayoría de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 99.8 por ciento y una

recaudación de Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales con el .2 por ciento.

COCOTITLÁN




$ $ $ $ % $ %


MATERIALES Y SUMINISTROS 283,419 257,924 257,924 - 25,495 -9.0SERVICIOS GENERALES 396,934 439,164 439,164 42,230 10.6

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 22,140 31,726 31,726 9,586 43.3BIENES MUEBLES E INMUEBLES 23,632 23,632 23,632OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 8,000 - 8,000 -100.0EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 2,577,793 3,177,788 3,177,788 599,995 23.3

CONCEPTO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁNESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008





egreso ejercido fue igual al presupuesto modificado.

Es importante mencionar que no es adecuado el ejercicio y control del gasto público, en

virtud que no se apega a lo señalado en los Artículos 305 y 327 Bis del Código Financiero del

Estado de México y Municipios, donde se manifiesta que los egresos se podrán efectuar

cuando exista partida específica y recursos disponibles, ya que el egreso real es mayor al

ingreso recaudado por 172 mil 757 pesos.

Es importante señalar que las modificaciones realizadas al presupuesto no se realizan de

conformidad con lo establecido en los Artículos 317 Bis y 318 del Código Financiero del

Estado de México y Municipios, en virtud que no cumplen con el equilibrio en el balance de

ingresos y egresos.

COCOTITLÁN



0

500,000

1,000,000

1,500,000

2,000,000

2,500,000

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁNEGRESOS


2008 2 , 425 , 342 257, 924 439, 164 31 , 726 23 , 632

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y

SUM I NI ST ROS

SE RV .

GRALE S.

SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. . E

I NM . .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D Y

E ST .

DE UDA

P ÚBLI CA

E ROG.

E X T RAORD.

76.3% 8.1% 13.8% 1% .8%




del 13.8 y Materiales, Suministros con el 8.1 por ciento, entre otros.








COCOTITLÁN





faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 9, equivalente al 37.5


COCOTITLÁN


OBSERVACIONES

COCOTITLÁN


OBSERVACIONES


1 AD-587 Saldo en la cuenta de Caja al final del ejercicio.








Control Financiero.

1101 $2,842Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinar y justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a sus necesidades, mismo que debe ser aprobado.

2 AD-502 Saldos de Pasivo contrarios a su naturaleza.

Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del Código









2111 $1,350Las cuentas de Pasivo deberán mostrar los saldos de acuerdo a su naturaleza acreedora.

CUENTA

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁNINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


COCOTITLÁN



COCOTITLÁN


RECOMENDACIONES











lo señalado en los Artículos 305 y 327 Bis del Código Financiero del Estado de México y

Municipios.


Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México por 27 mil 427 pesos, es necesario se

formule la conciliación con este Organismo y de ser procedente se realicen los ajustes

correspondientes.

COCOTITLÁN



PRESUPUESTAL

COCOTITLÁN


CONCLUSIONES






Cumplimiento de Disposiciones Legales; así como los Lineamientos Mínimos de Control

Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Caja

refleja saldo al final del ejercicio y registra una cuenta de Pasivo con saldo contrario a su

naturaleza.




con el equilibrio en el balance de ingresos y egresos presupuestal, además el egreso ejercido

es mayor al ingreso recaudado.












CCOOYYOOTTEEPPEECC

COYOTEPEC



COYOTEPEC




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 835,460 507,835 327,625 A CORTO PLAZO 1,408,915 1,589,936 (181,021) CAJA (14,935) (14,935) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 15,000 15,000 PROVEEDORES 108,872 61,059 47,813 BANCOS 28,199 (67,821) 96,020 ACREEDORES DIVERSOS INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 1,169,206 1,528,877 (359,671) CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 807,196 560,656 246,540 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 130,837 130,837 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 1,408,915 1,589,936 (181,021)

ACTIVO FIJO 169,136 116,243 52,893 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 169,136 116,243 52,893 BIENES INMUEBLES INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 26,323 26,323 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (1,501,960) (989,671) (512,289) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 585,083 (488,745) 1,073,828 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL 486,235 486,235 DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO (404,319) (965,858) 561,539 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO


TOTAL DEL ACTIVO 1,004,596 624,078 380,518 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 1,004,596 624,078 380,518

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPECESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO




Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que no

fue preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las

Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, de

acuerdo a los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro, Consistencia,

COYOTEPEC


Revelación Suficiente y Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como de los

Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en

virtud que el Resultado del Ejercicio que revela no concilia con el determinado en el Estado

Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos, la cuenta de Caja refleja saldo contrario a su

naturaleza, Fondo Fijo de Caja revela saldo al final del ejercicio y tienen saldos que no

concilian con sus anexos.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.


835,460 = .59 13,264 = .011,408,915 1,408,915

LIQUIDEZ INMEDIATA




inmediata revela que se tiene .01 pesos por cada 1.00 peso de sus obligaciones a corto

plazo, por lo que no son suficientes los recursos de inmediata realización.

b).- Bancos.

Esta cuenta revela un incremento de 96 mil 20 pesos.


Esta cuenta refleja un incremento de 246 mil 540 pesos; principalmente corresponde al

Subsidio al Empleo pendiente de acreditar y gastos por comprobar.


El saldo de este rubro se incrementó en 52 mil 893 pesos; debido a la adquisición de

Mobiliario y Equipo de Oficina y Mobiliario y Equipo de Cómputo.

COYOTEPEC






$ $ $


PROVEEDORES 108,872 61,059 47,813

ACREEDORES DIVERSOS


1,169,206 1,528,877 (359,671)





IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR








COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 1,408,915 1,589,936 (181,021)


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPEC

CONCEPTO


La deuda registrada del Organismo asciende a 1 millón 408 mil 915 pesos, integrada por los

siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 108 mil 872 pesos; Retenciones a Favor de

Terceros por Pagar con 1 millón 169 mil 206 pesos, integrado por retenciones del Impuesto

Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 353 mil 902 pesos, retenciones del Instituto de

COYOTEPEC


Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 1 millón 769 mil 584

pesos y otras retenciones con menos 954 mil 280 pesos y por último Sueldos y Salarios por

Pagar con 130 mil 837 pesos.


2007; principalmente en el rubro de Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 359 mil

671 pesos, por el contrario incrementó en Sueldos y Salarios por Pagar con 130 mil 837

pesos y Proveedores con 47 mil 813 pesos.

COYOTEPEC





$ $ $

ISSEMyM 1,769,584 2,496,799 (727,215) (41)

CAEM -



DIFEM 81,825 (81,825)

DIFERENCIA %

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPECCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO





(DIFEM) por 81 mil 825 pesos; considerando estas diferencias no reveladas en el Estado de

Posición Financiera Comparativo al 31 de diciembre de 2008, la liquidez de esta entidad

presentaría más problemas para hacer frente a sus compromisos a corto plazo.

COYOTEPEC



TOTALES 2006 – 2008





INGRESOS TOTALES

$ $ %

2006 6,444,886 1,499,459 23.32007 8,522,054 1,589,936 18.72008 12,125,865 1,408,915 11.6



AÑO



ciento.

COYOTEPEC



porcentaje.

23.3

18.7

11.6

0.0

5.0

10.0

15.0

20.0

25.0P

OR

CE

NT

AJE

2006 2007 2008

PERIODO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPECPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A







conciliación de la deuda registrada, con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México

y Municipios (ISSEMyM) y el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de

México (DIFEM); montos que al 31 de diciembre de 2008 no se revelan en el Estado de


COYOTEPEC



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 3,059,713 1,453,548 1,606,165

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS 68 3 65




3,054,145 1,453,545 1,600,600


EGRESOS 1,918,974 1,477,730 441,244




213 (213)


OBRAS PÚBLICAS



DEUDA PÚBLICA

EROGACIONES EXTRAORDINARIAS 279,359 144,955 134,404

TOTAL 1,140,739 (24,182) 1,164,921

CONCEPTO2008 2007






Superávit de 1 millón 140 mil 739 pesos, el cual no concilia con el revelado en el Estado de

Posición Financiera Comparativo, así como en los Estados Comparativos Presupuestales de

Ingresos y Egresos.

COYOTEPEC




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 21,118 7,029 7,029 - 14,089 -66.7APROVECHAMIENTOS 13,600 13,600 13,600OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 8,500,936 10,729,879 12,105,236 1,375,357 12.8 3,604,300 42.4

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 5,814,281 6,000,000 7,921,689 1,921,689 32.0 2,107,408 36.2CUOTAS DE RECUPERACION 2,686,655 4,729,879 4,183,547 - 546,332 -11.6 1,496,892 55.7


TOTAL 8,522,054 10,729,879 12,125,865 1,395,986 13.0 3,603,811 42.3

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPECESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007





presupuestada en 1 millón 395 mil 986 pesos, esto debido a que ingresaron más recursos en

el rubro de Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con 1 millón 375 mil 357 pesos.


al ejercicio 2007, que representa 42.3 por ciento.





COYOTEPEC



0

2,000,000

4,000,000

6,000,000

8,000,000

10,000,000

12,000,000

2008 0 0 0 7, 029 13, 600 0 0 0 11, 805, 236 0




OSOT ROS I NGRE SOS

I NGRE SOS

DE RI V ADOS DE


ACCE SORI OS

I NGRE SOS

DE RI V ADOS DE L


I . M . D. S. N. C. F. E . C.

H.

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPECINGRESOS


0.1% 0.1% 99.8%


Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Coyotepec depende en

su mayoría de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con 99.8 por ciento, una

recaudación de Productos y Aprovechamientos con .1 por ciento respectivamente.

COYOTEPEC




$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 7,023,673 6,937,923 8,008,620 1,070,697 15.4 984,947 14.0

MATERIALES Y SUMINISTROS 1,114,743 1,027,632 1,627,515 599,883 58.4 512,772 46.0SERVICIOS GENERALES 700,051 542,274 1,231,461 689,187 127.1 531,410 75.9

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 22,834 30,000 8,409 - 21,591 -72.0 - 14,425 -63.2BIENES MUEBLES E INMUEBLES 16,085 316,050 77,970 - 238,080 -75.3 61,885 384.7OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 144,955 1,876,000 334,870 - 1,541,130 -82.1 189,915 131.0EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 9,022,341 10,729,879 11,288,845 558,966 5.2 2,266,504 25.1

CONCEPTO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPECESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008





egreso ejercido fue superior al presupuestado por 558 mil 966 pesos, representa 5.2 por

ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde principalmente al sobreejercicio

en el rubro de Servicios Personales con 1 millón 70 mil 697 pesos.

Los rubros que reflejan subejercicio son Deuda Pública con 1 millón 541 mil 130 pesos,

Bienes Muebles e Inmuebles con 238 mil 80 pesos y Subsidios, Transferencias, Previsiones

Económicas con 21 mil 591 pesos.


Municipios, en los Artículos 305 y 327-B, el Organismo no podrá adquirir compromisos que

rebasen el presupuesto autorizado, en virtud que el egreso real supera al presupuestado.

COYOTEPEC



0

1,000,000

2,000,000

3,000,000

4,000,000

5,000,000

6,000,000

7,000,000

8,000,000

9,000,000

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPECEGRESOS


2008 8 , 008, 620 1, 627, 515 1 , 231, 461 8 , 409 77 , 970 334, 870

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y

SUM I NI ST ROS

SE RV .

GRALE S.

SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. . E

I NM . .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D Y

E ST .

DE UDA

P ÚBLI CA

E ROG.

E X T RAORD.

70.9% 14.4% 10.9% 0.1% 0.7% 3.0%



Servicios Personales con 70.9 por ciento, Materiales y Suministros con 14.4 por ciento,

Servicios Generales con un porcentaje del 10.9, Deuda Pública con 3 por ciento, Bienes

Muebles e Inmuebles con .7 por ciento y Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas

con .1 por ciento.







COYOTEPEC





COYOTEPEC


OBSERVACIONES

COYOTEPEC


OBSERVACIONES


1 AD-555

Diferencia entre el saldo de los anexos contra el Estado de Posición Financiera Comparativo.


Municipios artículos 340, 342, 343, 344 y 348;




Principios de Contabilidad Gubernamental.

Principio de Consistencia, Revelación Suficiente,

Importancia Relativa y Base de Registro.

2102

2104$1

Los saldos de los anexos al Estado de Posición Financieradeberán conciliar con los saldos que muestra el Estado dePosición Financiera Comparativo.

2 AD-587

Saldo en la cuenta de Caja y/o Fondo Fijo al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental







Control Financiero Municipal.

1102 $15,000


3 AD-584

Afectación errónea de cuenta en el Estado de Posición Financiera. Manual Único de Contabilidad Gubernamental



Capítulo VIII Instructivo de Cuentas.

3006 $486,235

Deberán depurar las cuentas registradas en el Estado dePosición Financiera que tengan restrición para el ámbitomunicipal.

4 AD-501

Saldos de Activo Contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del Código









1101 $14,935

Las cuentas de Activo deberán mostrar los saldos de acuerdoa su naturaleza deudora.

5 AD-554

Diferencia entre el Resultado del Ejercicio del Estado de Posición Financiera Comparativo contra el Resultado del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos.

Artículos 340, 342, 343, 344 y 348 del Código

Financiero del Estado de MéxicoManual Único




Principios de Contabilidad Gubernamental Base

de Registro, Consistencia, Revelación Suficiente

y Cumplimiento de Disposiciones Legales.

3000 $555,656

El Resultado del Ejercicio del Estado de Posición FinancieraComparativo deberá coincidir con el Comparativo Patrimonial

6 AD-592



4001-004

4001-005

6000

$15,061


CUENTA

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPECINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


COYOTEPEC



COYOTEPEC


RECOMENDACIONES






Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 81 mil 825 pesos, es






Municipios.

4.- El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos refleja la partida Erogaciones

Extraordinarias, que desde el ejercicio 2007 no aplica, por lo que deberán apegarse a lo que

establece el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y


COYOTEPEC



PRESUPUESTAL

COYOTEPEC


CONCLUSIONES


de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no presentan razonablemente las operaciones en

los aspectos más importantes y no fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de


Municipios del Estado de México, de acuerdo a los Principios de Contabilidad Gubernamental

Base de Registro, Consistencia, Revelación Suficiente y Cumplimiento de Disposiciones

Legales, así como de los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal emitidos por

este Órgano Técnico, en virtud que existe diferencia entre el Resultado del Ejercicio del

Estado de Posición Financiera Comparativo contra el Resultado determinado en el Estado

Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos, la cuenta de Caja refleja saldo contrario a su

naturaleza, Fondo Fijo de Caja revela saldo al final del ejercicio y tienen saldos del Estado de

Posición Financiera Comparativo que no concilian con sus anexos.




real supera al presupuestado.












CCUUAAUUTTIITTLLÁÁNN

CUAUTITLÁN



CUAUTITLÁN




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 1,323,319 1,606,965 (283,646) A CORTO PLAZO (1,930,230) (640,737) (1,289,493) CAJA CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES BANCOS 535,917 1,429,769 (893,852) ACREEDORES DIVERSOS 3,018 3,018 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR (1,933,248) (643,755) (1,289,493) CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 595,044 (74,415) 669,459 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR (29,593) 31,644 (61,237) CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 217,392 217,392 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO 4,559 2,575 1,984 OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO (1,930,230) (640,737) (1,289,493)

ACTIVO FIJO 2,045,321 2,045,321 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 2,045,321 2,045,321 BIENES INMUEBLES INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 1,783,462 1,783,462 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 2,509,560 1,278,893 1,230,667 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 1,005,848 1,230,668 (224,820) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 5,298,870 4,293,023 1,005,847 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO



ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁNESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO








CUAUTITLÁN


Disposiciones Legales, en virtud que reflejan cuentas con saldo contrario a su naturaleza,

registran Bienes Muebles que no cumplen con la normatividad establecida y presentan saldo

en la cuenta de Créditos a Servidores Públicos a Mediano Plazo que es de uso exclusivo del

Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM).

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.

La razón financiera no se calculó, en virtud de que el Estado de Posición Financiera

Comparativo revela saldo contrario a su naturaleza en el total de su Pasivo a Corto Plazo.

b).- Bancos.

Esta cuenta revela un decremento por 893 mil 852 pesos, el saldo se integra principalmente

de Recursos Propios pendientes de ejercer.


Esta cuenta refleja un incremento por 669 mil 459 pesos, que corresponde al Subsidio al

Empleo pendiente de acreditar y gastos por comprobar.

CUAUTITLÁN






$ $ $


PROVEEDORES



(1,933,248) (643,755) (1,289,493)





IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR








COBROS ANTICIPADOS


TOTAL (1,930,230) (640,737) (1,289,493)


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN

CONCEPTO


La deuda del Organismo asciende a menos 1 millón 930 mil 230 pesos, integrada por los

siguientes pasivos del ejercicio: Acreedores Diversos con 3 mil 18 pesos y Retenciones a

Favor de Terceros por Pagar con menos 1 millón 933 mil 248 pesos, integrado por

retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 751 mil 746 pesos,

CUAUTITLÁN


retenciones del Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM)

con menos 2 millones 611 mil 621 pesos y otras retenciones con menos 73 mil 373 pesos.

La deuda tuvo un decremento de 201.25 por ciento en comparación al ejercicio 2007;

principalmente en el rubro de Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 1 millón 289

mil 493 pesos.




$ $ $

ISSEMyM (2,611,621) 2,552,253 (5,163,874) 198

CAEM -



DIFEM-

DIFERENCIA %

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁNCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO



Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 5 millones

163 mil 874 pesos; considerando esta diferencia no revelada en el Estado de Posición

Financiera Comparativo al 31 de diciembre de 2008, la liquidez de esta entidad presentaría

problemas graves para hacer frente a sus compromisos a corto plazo.

CUAUTITLÁN



TOTALES 2006 – 2008





INGRESOS TOTALES

$ $ %

2006 12,613,825 118,224 0.92007 20,363,507 -640,737 -3.12008 27,578,292 -1,930,230 -7.0



AÑO


Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa menos 7 por

ciento.

CUAUTITLÁN



porcentaje.

0.9

-3.1

-7.0

-7.0

-6.0

-5.0

-4.0

-3.0

-2.0

-1.0

0.0

1.0

PO

RC

EN

TA

JE

2006 2007 2008

PERIODO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁNPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A




registrada con respecto a los ingresos totales disminuyó, ya que se encontraba en menos 3.1

por ciento en 2007 y ahora se ubica en menos 7 por ciento.





CUAUTITLÁN



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 27,578,292 20,303,639 7,274,653

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS

APROVECHAMIENTOS 3,362,141 (49,369) 3,411,510



24,169,403 20,353,008 3,816,395


EGRESOS 26,572,444 19,072,971 7,499,473




5,995,426 24,048 5,971,378

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 104,799 1,312,897 (1,208,098)

OBRAS PÚBLICAS



DEUDA PÚBLICA


TOTAL 1,005,848 1,230,668 (224,820)

CONCEPTO2008 2007






Superávit de 1 millón 5 mil 848 pesos.

CUAUTITLÁN




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS APROVECHAMIENTOS 3,362,141 3,362,141 3,362,141OTROS INGRESOS 10,500 46,748 46,748 36,248 345.2INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 20,353,007 29,014,200 24,169,403 - 4,844,797 -16.7 3,816,396 18.8

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 17,196,582 17,760,000 20,957,682 3,197,682 18.0 3,761,100 21.9CUOTAS DE RECUPERACION 3,156,425 11,254,200 3,211,721 - 8,042,479 -71.5 55,296 1.8


TOTAL 20,363,507 29,014,200 27,578,292 - 1,435,908 - 4.9 7,214,785 35.4

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁNESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007





presupuestada en 1 millón 435 mil 908 pesos, debido a que no ingresaron los recursos en el

rubro de Cuotas de Recuperación por 8 millones 42 mil 479 pesos.







CUAUTITLÁN



0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

2008 0 0 0 0 3, 362, 141 46, 748 0 0 24, 169, 403 0




OSOT ROS I NGRE SOS

I NGRE SOS

DE RI V ADOS DE


ACCE SORI OS

I NGRE SOS

DE RI V ADOS DE L


I . M . D. S. N. C. F. E . C.

H.

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁNINGRESOS


12.2% 0.2% 87.6%


Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Cuautitlán, depende en

su mayoría de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con 87.6 por ciento,

Aprovechamientos el 12.2 por ciento y Otros Ingresos .2 por ciento.

CUAUTITLÁN




$ $ $ $ % $ %


MATERIALES Y SUMINISTROS 2,201,665 2,159,000 2,854,612 695,612 32.2 652,947 29.7SERVICIOS GENERALES 2,683,874 2,373,000 3,368,532 995,532 42.0 684,658 25.5

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 46,285 7,665,000 5,995,426 - 1,669,574 -21.8 5,949,141 12,853.3BIENES MUEBLES E INMUEBLES 1,312,897 233,000 104,799 - 128,201 -55.0 - 1,208,098 -92.0OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS


TOTAL 19,098,658 29,014,200 26,731,846 - 2,282,354 -7.9 7,633,188 40.0

CONCEPTO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁNESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008






representa 7.9 por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al

subejercicio del rubro de Servicios Personales con 2 millones 175 mil 723 pesos, Subsidios,

Transferencias, Previsiones Económicas con 1 millón 669 mil 574 pesos y Bienes Muebles e

Inmuebles con 128 mil 201 pesos.

CUAUTITLÁN



0

2,000,000

4,000,000

6,000,000

8,000,000

10,000,000

12,000,000

14,000,000

16,000,000

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁNEGRESOS


2008 14 , 408 , 477 2, 854, 612 3, 368, 532 5, 995, 426 104, 799

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y

SUM I NI ST ROS

SE RV .

GRALE S.

SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. . E

I NM . .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D Y

E ST .

DE UDA

P ÚBLI CA

E ROG.

E X T RAORD.

53.9% 10.7% 12.6% 22.4% 0.4%



Servicios Personales con 53.9 por ciento, Subsidios, Transferencias y Previsiones

Económicas con un porcentaje del 22.4 y Servicios Generales con 12.6 por ciento, entre

otros.








CUAUTITLÁN







.

CUAUTITLÁN


OBSERVACIONES

CUAUTITLÁN


OBSERVACIONES


1 AD-584





1121 $4,559

Deberán depurar las cuentas registradas en el Estado de Posición Financiera que tengan restrición para el ámbito municipal.

2 AD-522









1202 $14,950


3 AD-501

Saldos de Activo Contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del Código









1107 $29,593

Las cuentas de Activo deberán mostrar los saldos de acuerdo a su naturaleza deudora.

4 AD-502

Saldos de Pasivo contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del Código









2104 $1,933,248


CUENTA

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁNINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


CUAUTITLÁN



CUAUTITLÁN


RECOMENDACIONES


Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 5 millones 163 mil 874

pesos, es necesario se formule la conciliación con este organismo y de ser procedente se


CUAUTITLÁN



PRESUPUESTAL

CUAUTITLÁN


CONCLUSIONES






Cumplimiento de Disposiciones Legales, en virtud que reflejan cuentas con saldo contrario a

su naturaleza, registran Bienes Muebles que no cumplen con la normatividad establecida y

presentan saldo en la cuenta de Créditos a Servidores Públicos a Mediano Plazo que es de

uso exclusivo del Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios

(ISSEMyM).















CCUUAAUUTTIITTLLÁÁNN IIZZCCAALLLLII

CUAUTITLÁN IZCALLI



CUAUTITLÁN IZCALLI




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 31,068,012 45,589,741 (14,521,729) A CORTO PLAZO 7,468,480 2,747,703 4,720,777 CAJA 113,998 113,998 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 15,022 50,734 (35,712) PROVEEDORES 773,784 302,807 470,977 BANCOS 7,569,644 10,169,167 (2,599,523) ACREEDORES DIVERSOS 3,478,066 933,179 2,544,887 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 3,196,326 1,485,413 1,710,913 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 3,097,839 9,196,361 (6,098,522) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 20,237,151 26,137,296 (5,900,145) CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 2,358 2,358 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES 7,900 13,900 (6,000) ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 32,000 33,825 (1,825) SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 12,404 12,404 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 23,122,596 21,565,981 1,556,615 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 10,997,384 9,440,769 1,556,615 BIENES INMUEBLES 12,125,212 12,125,212 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 20,942,654 20,942,655 (1) REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 43,989,682 10,149,052 33,840,630 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (17,625,323) 33,901,197 (51,526,520) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 47,307,013 64,992,904 (17,685,891) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 584,885 584,885 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 577,885 577,885 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 7,000 7,000 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.

TOTAL DEL ACTIVO 54,775,493 67,740,607 (12,965,114) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 54,775,493 67,740,607 (12,965,114)

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN IZCALLIESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO







los Principios de Contabilidad Gubernamental: Importancia Relativa, Consistencia, Base de

CUAUTITLÁN IZCALLI


Registro y Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como los Lineamientos Mínimos de

Control Financiero Municipal emitidos por éste Órgano Técnico, en virtud que las cuentas de

Caja y Fondo Fijo de Caja reflejan saldo al final del ejercicio, utilizan la cuenta de Depósitos

en Garantía Administrativos y Judiciales que es exclusiva del Poder Ejecutivo, existen

Deudores Diversos contabilizados y/o registrados anormal o indebidamente y presentan

saldos de Activo contrarios a su naturaleza.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez


31,068,012 = 4.16 7,683,642 = 1.037,468,480 7,468,480

LIQUIDEZ INMEDIATA




liquidez inmediata revela que se tienen 1.03 pesos por cada 1.00 peso de sus obligaciones a

corto plazo, lo que muestra que se tienen suficientes recursos de inmediata realización.

b).- Bancos

Esta cuenta revela un decremento por 2 millones 599 mil 523 pesos, en relación al ejercicio

2007.


Esta cuenta refleja un decremento de 6 millones 98 mil 522 pesos, su saldo corresponde

principalmente al adeudo de H. Ayuntamiento de Cuautitlán Izcalli Administración 2003-2006.

CUAUTITLÁN IZCALLI


e).- Bienes Muebles

El saldo de este rubro se incremento en 1 millón 556 mil 615 pesos, su saldo esta constituido

principalmente por Equipo de Transporte, Mobiliario y Equipo de Clínicas y Hospitales, así

como Mobiliario y Equipo de Oficina.

CUAUTITLÁN IZCALLI






$ $ $


PROVEEDORES 773,784 302,807 470,977

ACREEDORES DIVERSOS 3,478,066 933,179 2,544,887


3,196,326 1,485,413 1,710,913





7,900 13,900 (6,000)

IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR








COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 7,468,480 2,747,703 4,720,777


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN IZCALLI

CONCEPTO



los siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 773 mil 784 pesos, integrados por

Guadalupe Rodríguez Adame con 240 mil 995 pesos, COLHEI S.A. de C.V. con 232 mil 4

pesos y otros por 300 mil 785 pesos; Acreedores Diversos con 3 millones 478 mil 66 pesos,

CUAUTITLÁN IZCALLI


de los que corresponden a Florina S.A. de C.V. 838 mil 686 pesos, a Nutripavo S.A. de C.V.

455 mil pesos, a Publiproducciones LOR S.A. de C.V. 316 mil 250 pesos y otros por 1 millón

868 mil 130 pesos; Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 3 millones 196 mil 326

pesos, integrados por el Fondo de Ahorro a Funcionarios con 2 millones 241 mil 703 pesos,

Impuesto Sobre la Renta de Sueldos y Salarios con 898 mil 233 pesos y otras por 56 mil 390

pesos; Depósitos en Garantía Administrativos y Judiciales con 7 mil 900 pesos y Sueldos y

Salarios por Pagar con 12 mil 404 pesos.

La deuda registrada tuvo un incremento de 4 millones 720 mil 777 pesos, que representa el

171.8 por ciento en comparación al ejercicio 2007; reflejado en los rubros de Acreedores

Diversos con 2 millones 544 mil 887 pesos, Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con

1 millón 710 mil 913 pesos y Proveedores con 470 mil 977 pesos; por otra parte se registro

un decremento en Depósitos en Garantía Administrativos y Judiciales por 6 mil pesos.

CUAUTITLÁN IZCALLI





$ $ $

ISSEMyM 274,379 (274,379)

CAEM -



DIFEM -

DIFERENCIA %

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN IZCALLICONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO




pesos, considerando ésta diferencia no revelada en el Estado de Posición Financiera

Comparativo al 31 de diciembre de 2008, la liquidez de esta entidad sigue sin presentar


CUAUTITLÁN IZCALLI



TOTALES 2006 – 2008





INGRESOS TOTALES

$ $ %

20062007 106,706,474 2,747,703 2.62008 77,772,919 7,468,480 9.6



AÑO



ciento.

CUAUTITLÁN IZCALLI



porcentaje.

2.6

9.6

0.0

1.0

2.0

3.0

4.0

5.0

6.0

7.0

8.0

9.0

10.0

PO

RC

EN

TA

JE

2006 2007 2008

PERIODO











CUAUTITLÁN IZCALLI



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 77,772,919 106,706,474 (28,933,555)

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS 549,157 210,400 338,757

APROVECHAMIENTOS 4,016,296 23,646,279 (19,629,983)

OTROS INGRESOS 1,335,247 1,335,247 INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO


71,872,219 82,620,499 (10,748,280)

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 229,296 (229,296)

EGRESOS 95,398,242 72,805,277 22,592,965


MATERIALES Y SUMINISTROS 9,871,070 7,410,896 2,460,174


2,561,381 1,896,788 664,593

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 33,142 26,395 6,747

OBRAS PÚBLICAS



DEUDA PÚBLICA 13,946 213,268 (199,322)


TOTAL (17,625,323) 33,901,197 (51,526,520)

CONCEPTO2008 2007






de 17 millones 625 mil 323 pesos.

CUAUTITLÁN IZCALLI




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 1,000,000 - 1,000,000 -100.0 DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 210,400 545,000 549,157 4,157 0.8 338,757 161.0APROVECHAMIENTOS 23,646,279 7,800,000 4,016,296 - 3,783,704 -48.5 - 19,629,983 -83.0OTROS INGRESOS 43,499,283 1,335,247 - 42,164,036 -96.9 1,335,247INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 229,296 - 229,296 -100.0ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 82,620,499 77,870,141 71,872,219 - 5,997,922 -7.7 - 10,748,280 -13.0

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 62,225,182 48,086,000 48,599,710 513,710 1.1 - 13,625,472 -21.9CUOTAS DE RECUPERACION 20,395,317 29,784,141 23,272,509 - 6,511,632 -21.9 2,877,192 14.1


TOTAL 106,706,474 130,714,424 77,772,919 - 52,941,505 - 40.5 - 28,933,555 -27.1

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN IZCALLIESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007


**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad0



presupuestada por 52 millones 941 mil 505 pesos, que representa el 40.5 por ciento, debido

a que no ingresaron la totalidad de los recursos en el rubro de Otros Ingresos por 42 millones

164 mil 36 pesos, Cuotas de Recuperación por 6 millones 511 mil 632 pesos,

Aprovechamientos por 3 millones 783 mil 704 pesos e Impuestos por 1 millón de pesos, así

mismo refleja una captación mayor a la presupuestada en el rubro de Subsidios para Gastos

de Operación por 513 mil 710 pesos y Productos por 4 mil 157 pesos.

Por otro lado se observa un decremento recaudatorio de 28 millones 933 mil 555 pesos,

respecto al ejercicio de 2007, que representa el 27.1 por ciento.

Cabe señalar que en ejercicio anterior los ingresos por Subsidio y Cuotas de Recuperación

se registraron en el rubro de Ingresos Propios DIF y en el presente ejercicio por disposición

del Manual para la Programación y Presupuestación del ejercicio 2008 se registraron en la

Cuenta de Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.

CUAUTITLÁN IZCALLI



0

10,000,000

20,000,000

30,000,000

40,000,000

50,000,000

60,000,000

70,000,000

80,000,000

2008 0 0 0 549,157 4,016,296 1,335,247 0 0 71,872,219 0


MEJORASPRODUCTOS

APROVECHAMIENT

OSOTROS INGRESOS

INGRESOS

DERIVADOS DE

FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS

INGRESOS

DERIVADOS DEL

SECTOR AUXILIAR


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN IZCALLIINGRESOS


.7% 5.2% 1.7% 92.4%


Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Cuautitlán Izcalli

depende en su mayoría de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 92.4 por ciento,

de Aprovechamientos con el 5.2 por ciento, de Otros Ingresos con el 1.7 por ciento y

Productos con el .7 por ciento.

CUAUTITLÁN IZCALLI




$ $ $ $ % $ %


MATERIALES Y SUMINISTROS 7,410,896 21,424,035 9,826,908 - 11,597,127 -54.1 2,416,012 32.6SERVICIOS GENERALES 5,685,201 17,213,095 13,809,662 - 3,403,433 -19.8 8,124,461 142.9

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 1,896,788 8,796,491 2,561,381 - 6,235,110 -70.9 664,593 35.0BIENES MUEBLES E INMUEBLES 518,151 5,683,935 1,583,614 - 4,100,321 -72.1 1,065,463 205.6OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 213,268 1,730,833 994,447 - 736,386 -42.5 781,179 366.3EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 73,297,031 130,714,424 97,885,083 - 32,829,341 -25.1 24,588,052 33.5

CONCEPTO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN IZCALLIESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008






representa un 25.1 por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al

subejercicio de los rubros de Materiales y Suministros por 11 millones 597 mil 127 pesos,

Servicios Personales por 6 millones 756 mil 964 pesos, Subsidios Transferencias,

Previsiones Económicas por 6 millones 235 mil 110 pesos, Bienes Muebles e Inmuebles por

4 millones 100 mil 321 pesos, Servicios Generales por 3 millones 403 mil 433 pesos y Deuda

Pública por 736 mil 386 pesos.

Es importante señalar los egresos reales son mayores a los ingresos recaudados por 20

millones 112 mil 164 pesos, por lo que no es adecuado el ejercicio y control del gasto

público, en virtud que no se apega a lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código

Financiero del Estado de México y Municipios, donde se manifiesta que los egresos se

podrán efectuar cuando exista partida específica y recursos disponibles, ya que los egresos

reales son mayores a los ingresos recaudados.

Así mismo, el Organismo no envía la autorización de la Junta de Gobierno por las

modificaciones presupuestales.

CUAUTITLÁN IZCALLI



0

10,000,000

20,000,000

30,000,000

40,000,000

50,000,000

60,000,000

70,000,000

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN IZCALLIEGRESOS


2008 69,109,071 9,826,908 13,809,662 2,561,381 1,583,614 994,447

SERV.

PERSONALES

MAT. Y


SUBS., TRANSF.,


INVERSIONES

FINANC.

PART. Y APORT.


EROG.

EXTRAORD.

70.6% 10.0% 14.1% 2.7% 1.6% 1.0%




del 14.1 y Materiales y Suministros con el 10 por ciento, entre otros.








CUAUTITLÁN IZCALLI







.

CUAUTITLÁN IZCALLI


OBSERVACIONES

CUAUTITLÁN IZCALLI


OBSERVACIONES


1 AD-587








Control Financiero.

1101 y 1102 $129,020


2 AD-584



del Gobierno y Municipios del Estado de México,


2108 $7,900

Deberán depurar las cuentas registradas en el Estado dePosición Financiera que tengan restrición para el ámbitomunicipal.

3 AD-517





1106 $1


4 AD-501

Saldos de Activo Contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del









1101 $95,197

Las cuentas de Activo deberán mostrar los saldos de acuerdoa su naturaleza deudora.

CUENTA

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN IZCALLIINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


CUAUTITLÁN IZCALLI



CUAUTITLÁN IZCALLI


RECOMENDACIONES









3.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo se detectaron Documentos

por Cobrar, Anticipo a Proveedores y Acreedores Diversos con saldo correspondiente a

ejercicios anteriores, por lo que se recomienda depurar las cuentas de acuerdo a la

normatividad establecida en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las


CUAUTITLÁN IZCALLI



PRESUPUESTAL

CUAUTITLÁN IZCALLI


CONCLUSIONES





Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental: Importancia Relativa,

Consistencia, Base de Registro y Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como los

Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal emitidos por éste Órgano Técnico, en

virtud que las cuentas de Caja y Fondo Fijo de Caja reflejan saldo al final del ejercicio,

utilizan la cuenta de Depósitos en Garantía Administrativos y Judiciales que es exclusiva del

Poder Ejecutivo, existen Deudores Diversos contabilizados y/o registrados anormal o

indebidamente y presentan saldos de Activo contrarios a su naturaleza.




reales son mayores a los ingresos recaudados y no envían la autorización de la Junta de

Gobierno por las modificaciones presupuestales.









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