Informe Luján Tribunal de Cuentas 2014

8/18/2019 Informe Luján Tribunal de Cuentas 2014

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Tribunal de Cuentasde la Provincia de Mendoza

Informe General

Expediente Ejercicio Nomenclador

259-A-2014 2014 060209Organismo Municipalidad de Luján de Cuyo

e!or "irector

"irecci#n MunicipalidadesCdor$ Esteban ebasti%n

Me dirijo a Usted a fin de elear el !nfor"e #eneral resultantedel análisis de la Cuenta correspondiente a la Municipalidad de Luján deCuyo 2$014$

& ' &(TO)I"&"E "E* O)G&NIMO

La n%"ina de autoridades actuantes durante el ejercicio& susdo"icilios reales y la fijaci%n de los le'ales se u(ica en el )*pte$ +, a fs$2.0/2.22$

&PE**I"O +NOM,)E

C&)GOPE)IO"O de&CT(&CI-N

L)3 U)LL)& Carlos !ntendente Municipal 010114 al 11214

#A7A8& Mario Alfredoecretario de acienda yAd"inistraci%n

010114 al 11214

,U& :ulio C;sar Contador #eneral 010114 al 11214

<)#A& a=l Ar"ando <esorero Municipal 010114 al 11214

M7<)& Mat>as Mi'uelu(secretario #eneral de!ntendencia

010114 al 11214

<<!L)& Mi'uel ?n'el :efe de #a(inete 040214 al 11214

,AL8A& Arnaldo $ecretario de (ras yericios =(licos

010114 al 11214

)LA@A& 7elsonu(secretario Le'al y<;cnico

010114 al 040214

!A& :uan Carlos ecretario de elacionesCo"unitarias& 8esarrollo

010114 al 11214

1

Cata"arca .& ,& BM5500C@A MendoDa E <el$ 0261 4201/1 - Fa*$ 0261 429/429GGG$tri(unaldecuentas$"endoDa$'o$ar




Informe General



ocial y <ra(ajo

A A8!<!& 8ie'o Luis Apoderado #eneralMunicipio

010114 al 11214

))3& Carlos )duardo residente $C$8$ 010114 al 11214

Los restantes responsa(les fi'uran en el Ane*o !H 7%"ina deFuncionarios& 8o"icilios y e'istro de Fir"as al 11214& Iue se encuentraa fs$ 2.0/2.22$

, ' ING)EO "E *& "OC(MENT&CI-N

La Municipalidad de Luján de Cuyo efectu% la pri"er presentaci%n dela Cuenta #eneral del )jercicio 2$014 con fecJa 0042015& se'=n consta afs$ 594 )*pte +A$

e confeccionaron 6 Bseis !nfor"es reli"inares& en los Iue se indic%la docu"entaci%n faltante$

Los responsa(les& realiDaron in'resos parciales de docu"entaci%n&lue'o de la pri"era presentaci%n$ Las "is"as se realiDaron los d>as24062015& 220/2015 y 01102015& se'=n consta en el )*pte 259-A-2014$

in e"(ar'o& el in'reso de la docu"entaci%n se JiDo en for"a parcial&de(ido a Iue& "ás allá de Iue se realiDaron arias presentaciones dedocu"entaci%n& esta auditor>a contin=a considerando Iue la cuenta no seencuentra inte'rada en los si'uientes aspectosH

- La ,ase de 8atos de Contri(uyentes al 11214$

- Los )stados Conta(les del arIue !ndustrial Municipal al 11214$- )l Li(ro !nentario$

Ade"ás de la falta de presentaci%n de estas cuestiones antes"encionadas& ta"(i;n e*istieron falencias en al'unos Ane*os& los Iue fuerondetallados en el !nfor"e reli"inar& y fueron corre'idas en las distintas

presentaciones efectuadas$

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Informe General



C ' C(ENT& "E* E.E)CICIO &NTE)IO)

)jercicio 201H La rendici%n de cuentas fue tra"itada por )*pte$ 7K259-A-1 Municipalidad de Luján de Cuyo e infor"ada el 16092014 por laContadora eisora Claudia C$ #ardner& so(re el cual no Ja reca>do FalloJasta la fecJa de este infor"e$

)jercicio 2012H La rendici%n de cuentas fue tra"itada por )*pte$ 7K259-A-12 Municipalidad de Luján de Cuyo e infor"ada el 210201 por laContadora eisora Claudia C$ #ardner& so(re el cual Ja reca>do el Fallo 7K16222& el d>a 290/2014$ e for"% ieDa eparada 74162014$

)jercicio 2011H La rendici%n de cuentas fue tra"itada por )*pte$ 7K259-A-11 Municipalidad de Luján de Cuyo e infor"ada el 140201 por elContador eisor !talo M$ 8ella #aspera& so(re el cual Ja reca>do el Fallo 7K16114& el d>a 010201$ e for"% ieDa eparada 7K 49201$

" ' &*C&NCE "E *& &("ITO)/&

)l e*a"en se Ja practicado de acuerdo a lo esta(lecido en el art>culo 1de la Ley 7K 1$00 B<$$ 200 con las "odificaciones dispuestas por las leyes

7K 0.& arts$ 2& 24& 25 y 26 4/2 4091 469 4.14 5466 y /144 yreferencias constitucionales y le'ales aplica(les& enca"inándose la tarea dereisi%n& a esta(lecerH

i la rendici%n se ajusta a los "odelos e instrucciones del ra"o al Iue

pertenece$ i los docu"entos Iue justifican las distintas partidas de la rendici%n decuentas son aut;nticos& le'>ti"os y suficientes confor"e las nor"as le'ales

i'entes& re'la"entos y disposiciones e"anadas de la autoridad enejercicio de sus funciones y ajustados a las nor"as le'ales y re'la"entariascorrespondientes$

i e*isten o"isiones de in'resos y e'resos$

i se Ja co(rado y reci(ido todo lo Iue se Ja de(ido co(rar y reci(ir$

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Informe General



i fueron cu"plidas las reco"endaciones e instrucciones dadas en Fallos

anteriores$)l personal interiniente en el estudio de la cuenta y en la ela(oraci%n

del presente infor"e es el si'uienteH

Contador eisorH !talo Mart>n 8ella #aspera

Au*iliarH a(lo 8ar>o a%n

)ste(an u"(erto 8apás

tros profesionalesH o*ana iottante

LIMITACIÓN AL ALCANCE LA DE AUDITORIA

*imitaciones impuestas por el cuentadante0

12 ubsistema de Contribu3entes

8esde Jace "ás de 5 aNos& el "unicipio no cu"ple en for"a adecuada&con la presentaci%n de las ,ases de 8atos de Contri(uyentes$e'=n los responsa(les& el pro(le"a radica en Iue la )"presa Iuedesarroll% el siste"a posee las llaes del "is"o& y Iue la "unicipalidadadeuda(a los sericios de "anteni"iento& los funcionarios iniciaron lastratatias con la "is"a a efectos de lle'ar a un acuerdo al "enoste"porario$La falta de inentario de Cuentas por Co(rar y eoluci%n de la cuentascorrientes& esto se desarrolla en el Capitulo de (seraciones de este

!nfor"e$)n las rendiciones "ensuales del ejercicio 2014& los responsa(les

presentaron solo en al'unas ocasiones la ,ase de 8atos deContri(uyentes& y en nin'=n "o"ento del aNo& cu"plieron con la

puesta en l>nea del iste"a$)n los pocos casos Iue se present% la (ase de datos& esta ten>adeficiencias Iue fueron descriptas en los distintos infor"es derendiciones "ensuales$ A continuaci%n se descri(en las "is"asH

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Informe General



- La infor"aci%n no cuenta con datos co"o el aldo Final de cada

padr%n$- <a"poco se encuentra e*puesta en for"a adecuada la anticuaci%nde la deuda y el estado de 'esti%n de co(ranDas Bnor"al& en "ora&en apre"io y en 'esti%n judicial$

- or otra parte& no se utiliDa el siste"a de car'os y descar'os&donde se deter"ine Iui;n es el funcionario o recaudador&responsa(le de la 'esti%n de co(ro del cr;dito$

- 7o se Ja re"itido durante las rendiciones de este ejercicio& lainfor"aci%n contenida en las ta(las Iue co"ponen el "odelo de

datos del su(siste"a de cuentas por co(rar& para el er>odo a presentar& confor"e a lo esta(lecido en el Acuerdo 7K 5661+resentaciones di'italiDadas$

ara poder resoler este te"a& y ante la falta de presentaci%n con lacuenta 'eneral del ejercicio 2014& de la (ase de datos de contri(uyentesal 1122014& concurri"os con la !n' o*ana iottante& para solicitar la "is"a en el "unicipio$ La (ase de datos Iue se nos entre'% en unC8& contiene las "is"as inconsistencias Iue fueron seNaladas en lasrendiciones "ensuales$

or otra parte& esto ta"(i;n i"plica Iue los Ane*os del Art>culo 25BAcuerdo 29..& no pueden controlarse con la ,ase de 8atos deContri(uyentes& y por lo tanto& no tienen alor al'uno& "ás allá de Iuelos responsa(les solo adjuntaron en al'unas ocasiones& solo los ane*osO!!! y O!O$

42 5alta de Contestaci#n de &ctas de )e6uerimiento

8urante las auditor>as realiDadas durante el ejercicio 2014& se

notificaron a los responsa(les& un total de 1/ Actas de eIueri"iento$Las "is"as en "ucJas ocasiones fueron contestadas parcial"ente o nofueron contestadas$

)n la "ayor>a de las ocasiones& las actas no contestadas& fuerone"plaDadas& y si'uieron sin rendirse$

)sta conducta per"anente de parte de los responsa(les del "unicipio&tuo co"o consecuencia por un lado Iue las distintas o(seracionesIue se Jicieron no fueron solucionadas durante el ejercicio& y por otra

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Informe General



parte& la falta de acceso a la docu"entaci%n relacionada con e'resos e

in'resos& por parte de esta auditor>a& confi'urando una de las principales li"itaciones a la auditor>a$

72 istema Contable

A partir del 01 de )nero de 2014& se co"enD% a utiliDar en el "unicipio&el siste"a conta(le !8!C$)sta situaci%n trajo aparejado Iue se detectaran durante el ejercicio&diersas deficiencias en la re'istraci%n conta(le& las cuales fueronco"unicadas "ediante actas de reIueri"iento& o incluso a tra;s del 2K!nfor"e #erencial& y las "is"as no fueron solucionadas por losresponsa(les$Los Ane*os Iue e"ite !8!C& no cu"plen en "ucJos casos& con lainfor"aci%n Iue se reIuiere en el Acuerdo 29..& por lo Iue ta"(i;n lasituaci%n fue co"pleja en este aspecto& para poder realiDar las tareas deauditor>a en for"a adecuada$

82 istema de Control Interno

Los responsa(les no Jan re"itido or'ani'ra"a& "anuales de funciones&

ni nor"as de procedi"ientos actualiDados durante el ejercicio$ )staauditor>a no Ja contado con un or'ani'ra"a Iue al "enos defina lasecretar>as y las distintas direcciones& teniendo en cuenta Iue en elMunicipio se Jan producido y si'uen produci;ndose nu"erososca"(ios en la estructura or'aniDatia y en la rotaci%n del personal yfuncionarios& JecJos Iue no Jan sido co"unicados por los responsa(lesa este <ri(unal$

7o e*iste ta"poco dentro del or'anis"o& una oficina de Auditor>a!nterna$ )n el aNo 2009& se cre% la Coordinadora de Auditor>a y #esti%n

8i'ital& pero en la actualidad no e*iste nin'una persona Iue ten'a elcar'o& ni una oficina Iue se dediIue a esas tareas de control$

8e acuerdo a lo e*presado& se detecta una falta de a"(iente de controlen la Municipalidad& siendo ;ste uno de los principales co"ponentesdel Control interno en un or'anis"o$

92 )endiciones Mensuales

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Informe General



8urante el ejercicio& los responsa(les presentaron a este tri(unal todas

las rendiciones "ensuales en for"a inco"pleta y con inconsistencias$or una parte& la "ayor>a de los estados presentados& no cu"plen con elfor"ato del Acuerdo 29..$

Ade"ás& los ane*os O!O& OO& OO!& y el Ane*o solicitado en elArt>culo 26 del "encionado acuerdo& nunca fueron presentados por losresponsa(les$

:2 Puesta en l;nea de los ubsistemas del municipio

8urante el ejercicio& y a pesar de Ja(er sido reIuerido en "ucJasoportunidades& no se otor'% a esta auditor>a& el acceso re"oto a lossu(siste"as de liIuidaci%n de sueldos Bart$ 19 a y el de cuentascorrientes de contri(uyentes Bart 14 a$

<2 Confecciones de &nexos

Al'unos de los ane*os Iue aco"paNan la rendici%n de cuentas nocu"plen con todos los reIuisitos e*i'idos por el Acuerdo 29.. Bt$o$5662$

)n las rendiciones "ensuales& se presentaron el ,alance de u"as yaldos "ensual y acu"ulado& pero en nin'una ocasi%n fueron

presentados respetando al "odelo esta(lecido por el Acuerdo 29..$Lo "is"o ocurri% con el Ane*o !!!& Iue no fue presentado respetandoese "odelo& sino Iue por el contrario& se eniaron los reportes Iuee"ite !8!C$Ade"ás& el )stado de Fuentes y Usos& sie"pre fue o(serado en losdistintos infor"es& porIue no se pod>a cruDar la infor"aci%n Iue esteconten>a& con el resto de los ane*os$

=2 Puesta a "isposici#n de la "ocumentaci#n

Los responsa(les del or'anis"o& decidieron durante el ejercicio& Iue lasolicitud de docu"entaci%n& se de(>a Jacer por Acta de eIueri"iento$)sto trajo aparejado diersos inconenientes relacionados (ásica"entecon la de"ora en la entre'a de la "is"a& y en "ucJos casos& la o"isi%nde la entre'a$

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Informe General



Los e*pedientes Iue fueron solicitados y no re"itidos& fueron en

"ucJas ocasiones e"plaDados por este tri(unal& y las autoridadesdecidieron no re"itirlos o ponerlos a disposici%n$

)sta fue la principal li"itaci%n a la auditor>a& de(ido a Iue losresponsa(les nos dieron acceso sola"ente a la docu"entaci%n Iue ellosdeter"inaron coneniente& y no a la docu"entaci%n Iue se solicit%& deacuerdo a las "uestras to"adas "ediante el siste"a ACL$

E > M&TE)I& O,.ETO "E *& )E?II-N

A continuaci%n& se enu"eran los )stados Conta(les Iue inte'ran larendici%n del ejercicio y su correcta u(icaci%n$

ESTADO CONTABLE UBICACION

)stado de ituaci%n atri"onial E Ane*o !! )*pte$ ,& fs$ 2.2

)jecuci%n del resupuesto con elaci%n a losCr;ditos - Ane*o !!! )*pte$ ,& fs$ 4/2

)jecuci%n del Cálculo de ecursos yFinancia"iento - Ane*o !

)*pte$ ,& fs$ 2.292.0

8e la aplicaci%n de los recursos para el destino Iuefueron instituidos - Ane*o

)*pte$ ,& fs$ 26.

8e las autoriDaciones por aplicaci%n del Art$ 1/-Ane*o !

)*pte$ A& fs$ 654-656

Moi"ientos de las cuentas a Iue se refiere art$ 9 -Ane*o !!

)*pte$ ,& fs$ 269

esultado Financiero del )jercicio - Ane*o !!! )*pte$ ,& fs$ 2.5

Moi"ientos de Fondos y aloresB8isponi(ilidades - Ane*o !O

)*pte$ ,& fs$ 4/

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Informe General



)oluci%n de los residuos asios

correspondientes al )jercicio Anterior - Ane*o O)*pte$ ,& fs$ 2/0450

ituaci%n del <esoro - Ane*o O! )*pte$ ,& fs$ 2..

8euda =(lica Bclasificada en consolidada yflotante al co"ienDo y cierre del ejercicio - Ane*oO!!

)*pte$ ,& fs$ 451

ituaci%n de los ,ienes del )stado - Ane*o O!!! )*pte$ ,& fs$ 454

Moi"iento de las cuentas e*trapresupuestarias y

presupuestarias - Ane*o O!

)*pte$ ,& fs$ 4/14/.

8e la )oluci%n del atri"onio 7eto- Ane*o O )*pte$ ,& fs$ 2.45

Art$ 25-A !nfor"aci%n de la ecaudaci%n-endiciones )ntidades ecaudadoras$ Ane*oO!!!

)*pte$ ,& fs$ 46646.

Art$ 25-, !nfor"aci%n de la ecaudaci%n-Conciliaci%n ecaudado Conta(ilidad conContri(uyentes$ Ane*o O!O

)*pte$ ,& fs$ 2.462.4/

Art$ 25-C !nfor"aci%n de la ecaudaci%n-Conciliaci%n entre lo ecaudado y lo rendido$Ane*o OO

)*pte$ ,& fs$ 469

Art$ 25-8 !nfor"aci%n de la ecaudaci%n-Conciliaci%n entre el a'ado de Ctas$ Ctes$ yrendido$ Ane*o OO!

)*pte$ ,& fs$ 49

5' )E(*T&"O "E* E@&MEN

La Cuenta presentada está confor"e con los "odelos e instruccionesesta(lecidos por el Acuerdo 7K 29.. ela(orado por este <ri(unal de Cuentas&con e*cepci%n de la falta de presentaci%n durante el )jercicio 2014 de las

(ases del u(siste"a de Contri(uyentes co"o lo esta(lece el Art$ 14& del

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Informe General



"encionado Acuerdo Bt$o$ Acuerdo 7K 691$ )sto i"pide opinar so(re la

raDona(ilidad de las cuentas de Cr;ditos$Los docu"entos Iue justifican las partidas de la cuenta son aut;nticos&le'>ti"os y suficientes y con sujeci%n a las leyes& decretos y re'la"entos de la"ateria& salo por lo e*puesto en el cap>tulo de Consideraciones #enerales&!nstrucciones del )jercicio y en el Ane*o royecto de lie'o de(seraciones$

Las partidas de 'astos están confor"es con los respectios li(ra"ientosu %rdenes de pa'o$

Las liIuidaciones y de"ás operaciones arit";ticas de la cuenta están

JecJas con e*actitud$

G ' CONI"E)&CIONE GENE)&*EH

a2 Presupuesto del Ejercicio

or rdenanDa 11/601 se aprue(a el resupuesto #eneral para elejercicio 2014$ )l "is"o e*pone un total de #astos por P42/$5$.50&00&"ientras Iue por otra parte& los ecursos fueron preistos enP40$4/9$.50&00$ La diferencia de P2$946$000&00 se destinar>a& se'=n el

presupuesto& a A"ortiDaci%n de la 8euda$

in e"(ar'o& de la infor"aci%n Iue sur'e del Ane*o !!! Bfs 4/2refleja Iue el Cr;dito AutoriDado ri'inal total& incluyendo el "onto dea"ortiDaci%n de la deuda BP2$946$000&00& es de P42/$5$.50&00& por lo Iuese puede deter"inar una contradicci%n entre lo Iue indica la rdenanDa& y loIue se re'istr% en la conta(ilidad$

)l presupuesto re'istrado conta(le"ente& no cu"ple de acuerdo a loIue se pudo analiDar& con su caracter>stica del eIuili(rio entre recursos y'astos$

b2 )evisi#n de documentaci#n respaldatoria de gastos 3 rendicionesmensuales

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Informe General



8urante la reisi%n in situ se o(seraron al'unas falencias respecto de

las rendiciones "ensuales& conciliaciones (ancarias& as> co"o iáticos& 'astosa rendir& su(sidios y contratos& las Iue fueron infor"adas y reIueridas por actas$

)stas o(seraciones e inconsistencias fueron co"unicadas durante elejercicio& y "ucJas de ellas no fueron su(sanadas por los responsa(les$

c2 ,alance de umas 3 aldos

7o se pueden erificar los saldos finales del (alance de su"as y saldos

del "es anterior con los saldos in>ciales del "es si'uiente& porIue el reporteo(tenido de !8!C no (rinda esa infor"aci%n$

Ade"ás& los responsa(les del "unicipio no presentan en las rendiciones"ensuales& un ,alance de u"as y aldos& con el for"ato del Acuerdo 29..$

d2 Tratamiento de la cuenta por el Concejo "eliberante

Mediante la nota nK 22.15 B02062015& el 8eparta"ento )jecutio&

representado con el :efe de #a(inete 8r$ Mi'uel ?n'el ottile& re"ite el)*pte$ 424215& iniciado por Contadur>a #eneral& por el cual elea infor"eso(re la docu"entaci%n del ,alance de Cierre Anual 2014$ in e"(ar'o& nose eniaron al <ri(unal de Cuentas& la rdenanDa de trata"iento de la Cuentadel ejercicio& ni el e*pediente del trata"iento de la "is"a$

e2 Convenio de Estabilidad Tributaria con +P5

La rdenanDa nK 114.9201& esta(lece la ratificaci%n del Conenio de

)sta(ilidad <ri(utaria entre la Municipalidad de Luján de Cuyo y la e"presaQF $A$& del aNo 201 a 2015$

)ste conenio& esta(lece por entre otras cosas& la "odalidad de cálculode tri(utaci%n& la al>cuota del ocJo por "il B0&.R y la (ase i"poni(le de latasa =nica estipulada en la rdenanDa 221/02$ )l pa'o de esta tasa =nica lode(e a(onar QF dentro de los 90 d>as posteriores al aNo de liIuidaci%n en eldo"icilio de la "unicipalidad$

e indica ta"(i;n en el Conenio& un pa'o por adelantado eIuialentea P15$000$000&00$ )ste anticipo será =nico y e*traordinario y a(arca los

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Informe General



ejercicios 201 y 2014$ )n oportunidad del cierre de la <asa Snica del 201 y

2014& QF co"pensará la "itad por aNo de dicJo anticipo Jasta co"pletar eltotal$

or otro lado& durante la i'encia del conenio& QF se co"pro"ete adonar a la "unicipalidad 950$000 litros de 'as oil y 260 toneladas de asfalto"arca Asfasol 0& por aNo$ La entre'a de 'as oil& se instru"entará "ediante elsiste"a de tarjetas QF en ruta& en las estaciones adJeridas$

e acuerda Iue la entre'a de asfalto será realiDada en la efiner>a de lalata& siendo a car'o del "unicipio& los costos Iue deriaran del transporte&al"acena"iento y disposici%n del "is"o$

or =lti"o& el conenio ta"(i;n deter"ina Iue la Municipalidad deLuján de Cuyo& se encuentra a car'o de todos los i"puestos y 'astos Iue sedeen'aren en raD%n de la donaci%n del co"(usti(le y asfalto& en especial& el!<C& !A& !n'resos ,rutos& tasa de #as il y todo otro i"puesto Iue pudiera'raar este tipo de donaciones$

8urante el ejercicio& se realiDaron auditorias para analiDar la rendici%n decuentas respecto a esta donaci%n& ya Iue en ejercicios pasados& se Ja(>an'enerado al'unos inconenientes$

e analiDaron los e*pedientes de rendici%n de )nero a A'osto de 2014& y los"is"os se encontra(an confor"ados en for"a correcta& conteniendo lafactura Iue e"ite QF por el co"(usti(le donado durante el "es& junto conuna planilla del consu"o de co"(usti(le& los re"itos Iue se e"iten al"o"ento de realiDar la car'a y un reporte del siste"a +QF en uta

Ade"ás& los responsa(les adjuntaron el d>a 15122015& una rendici%n de todoel consu"o de co"(usti(les del ejercicio 2014$

)sta rendici%n& consta de planillas donde se detalla el n="ero de patente y de

"%il& la tarjeta +QF en uta con la Iue se realiD% la car'a& y la cantidaddiaria y "ensual de car'a a cada "%il$

A > INT)(CCIONE "E* E.E)CICIO0

12 5alta de registraci#n contable de crBditos por reintegros de &)T

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Informe General



8e acuerdo a lo analiDado en el "unicipio& no se re'istran conta(le"ente

los cr;ditos Iue se ori'inan en la solicitud de reinte'ros por parte del"unicipio& co"o consecuencia de los accidentes la(orales de los e"pleados"unicipales& de acuerdo a lo Iue estipula la Ley nK 24$55/ Ley de ies'osde <ra(ajo$

e analiD% el procedi"iento de solicitud en el 8eparta"ento de ecursosu"anos& y se corro(or% Iue los reinte'ros Iue se solicitan& no sonco"unicados a Contadur>a #eneral& para su conta(iliDaci%n$

)sta situaci%n se infor"% co"o instrucci%n en el !nfor"e #eneral del

)jercicio 201& pero al no Ja(er reca>do fallo so(re este ejercicio Jasta el"o"ento& esta instrucci%n no Ja sido notificada& por lo Iue ta"poco se Jaotor'ado un plaDo para el cu"pli"iento de la "is"a$

e instruye a los responsa(les para Iue en adelante& consideren laconta(iliDaci%n Iue sur'e de la deter"inaci%n de este tipo de reinte'ros$

Norma *egal0 Ley ./06 Art /9Ley 24$55/

esoluci%n < 7K 2/1996)esponsable0 Contador Municipal

<esorero Municipal

42 Inconsistencias en el Estado de 5ondos 3 ?alores

)n las rendiciones "ensuales& se o(ser% Iue el )stado de Fondos y

alores Iue se re"iti% al <ri(unal& ten>a inconsistencias en su e*posici%n$or un lado& los saldos iniciales y finales de las cuentas (ancarias& nocoinciden con la infor"aci%n Iue sur'e del ,alance de u"as y aldos$

or otra parte& la infor"aci%n de !n'resos y )'resos del Ane*o& no se pueden erificar con los datos Iue sur'en de la )jecuci%n de ecursos y la)jecuci%n de #astos Iue fueron presentadas en las distintas rendiciones"ensuales$

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Informe General



<a"poco pudieron corro(orarse los datos consi'nados co"o !n'resos y

)'resos )*trapresupuestarios& con el Ane*o O! BMoi"ientos de Cuentas)*trapresupuestarias y atri"oniales del "es$

)sta situaci%n& fue o(serada durante el ejercicio& y notificada "edianteactas de reIueri"iento& pero no fue contestada en nin'una oportunidad$

e instruye a los responsa(les& para Iue reflejen con e*actitud& los datossolicitados por el Acuerdo 29.. para este Ane*o$

Norma *egal0 Ley ./06 Art 1& 1/& 1.& /6$ Acuerdo 29.. Art 16

)esponsable0 Contador Municipal<esorero Municipal

72 Inconsistencias en las actas de ar6ue de 5ondos 5ijos

)n las rendiciones "ensuales& se o(sera Iue los datos e*presados en lasActas de ArIueo de Fondos& no pueden co"pararse con los datos Iuesur'en de los (alances de su"as y saldos$

)sta situaci%n se adierte en relaci%n a los fondos fijos en el "es de 7oie"(re& por eje"plo& se presentan Actas de ArIueos de Fondos Fijos por un total de P111$000&00& "ientras Iue en el ,alance de u"as y aldos&el saldo final del ru(ro +Fondos Fijos& es de P91$.5.&90$

or otra parte& se erific% Iue las Actas de ArIueo de Fondos& no se

encontra(an fir"adas por los responsa(les$ )n todos los casos& las "is"asfueron fir"adas por el Contador #eneral B:ulio C$ ,usso& el <esoreroBa=l A$ rte'a y el ecretario de acienda y Ad"inistraci%n BMario A$#ranado$ ero las "is"as no se encuentran fir"adas por las personasresponsa(les de dicJos fondos fijos$

e instruye a los responsa(les& para Iue consideren esta situaci%n& Iuereflejen con e*actitud esta infor"aci%n en la conta(ilidad& y Iue las actas

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Informe General



de arIueo de fondos& se encuentren fir"adas por los responsa(les de la

rendici%n de los "is"os$

Norma *egal0 Ley ./06 Art 4.& 10. y 109

)esponsable0 Contador Municipal <esorero Municipal

82 "eficiencias en el control 3 seguimiento de los .uicios de &premios

La 8irecci%n de Auditor>as )speciales& Ja confeccionado un infor"e so(reel estado de las 'estiones de co(ro judicial& y de apre"io& por los distintosrecursos de recaudaci%n "unicipal$8e dicJo infor"e& se desprenden al'unas deficiencias en el siste"a decontrol interno de dicJas co(ranDas& y la falta de 'estiones tendientes aefectiiDar dicJas co(ranDas$)n pri"er lu'ar& se erific% Iue el "unicipio de Luján de Cuyo& no cuentacon un "anual Iue deter"ine funciones y responsa(ilidades del ector de

Apre"ios$or otra parte& del análisis de la infor"aci%n aportada por el "unicipio& yta"(i;n del relea"iento realiDado en sede de <ri(unales <ri(utarios& seo(sera respecto a la actuaci%n de los ecaudadores Fiscales& falta dei"pulso procesal en causas de ieja data& incu"pliendo su o(li'aci%n le'alde co(ranDa de los "ontos enco"endados$

e instruye a los responsa(les para Iue to"en las "edidas pertinentes a finde i"ple"entar un "anual de funciones e infor"arlo a este <ri(unal$

<a"(i;n Iue se to"en las "edidas correspondientes& para solicitar a losrecaudadores "unicipales& la rendici%n de cuentas de sus 'estiones ante los<ri(unales <ri(utarios$

Norma *egal0 Ley ./06 Art$ 10 inc$ '& Art$ 120Acuerdo 29.. y 4.5

)esponsable0 Contador Municipal8irector de entas

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Informe General



ecaudadores Municipales

92 5alta de presentaci#n de normas legales

Los responsa(les del "unicipio& no cu"plen con la presentaci%n de lainfor"aci%n Iue se solicita en el Acuerdo 29..& Art>culo 21& "ediante elcual se solicita Iue se adjunte con la rendici%n "ensual& los decretos&resoluciones y cualIuier otra disposici%n e"itida durante el "es& enfor"ato di'ital <F o <O<& aco"paNados de un >ndice Iue conten'a el

n="ero de la nor"a& fecJa de e"isi%n& detalle sucinto del te"a y no"(redel arcJio di'ital$

e instruye a los responsa(les& para Iue cu"plan con la presentaci%n de losolicitado en el Acuerdo 29..& en las rendiciones "ensuales Iue sean

presentadas en lo consecutio$

Norma *egal0 Acuerdo 29.. Art 21)esponsable0 !ntendenteContador Municipal

I > &NE@O

1$ eco"endaciones e !nstrucciones de Fallos de ejercicios anteriores

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Informe General



P)O+ECTO "E P*IEGO "E O,E)?&CIONE

12 5&*T& "E NO)M& *EG&* P&)& )E&*I&) &.(TE ENP&")ONE "E )ENT&

e analiDaron durante el ejercicio& al'unos conceptos Iue i"plican cr;ditos para los contri(uyentes& en distintos padrones especial"ente de <asas por

Co"ercio& considerando diersas "uestras to"adas de la (ase de datos decontri(uyentes re"itida por el "unicipio$

ara tener acceso a la docu"entaci%n& no pudi"os si"ple"ente solicitarla alos responsa(les de la 8irecci%n de entas& sino Iue fue pedida por Acta deeIueri"iento& por solicitud de las autoridades del "unicipio$

)n las actas& se reIuiri% Iue los responsa(les& aco"paNaran los e*pedientes&en los Iue se adjunte toda la docu"entaci%n respaldatoria de dicJos ajustes$

)l Acta de reIueri"iento nK .& fue contestada parcial"ente& y se re"itieron

fotocopias de al'unos de los e*pedientes solicitados$ 8el análisis de dicJose*pedientes& sur'e Iue en todos los casos& estos ajustes Iue se realiDan en los padrones& son realiDados por el r$ :ulio allejo& u(director de !ndustria yCo"ercio& "ediante una si"ple nota$ 7unca por esoluci%n u otra nor"ale'al$

)n al'unos casos Bpor eje"plo )*pte 51/4.-2009 de Mar>a del Car"en era&se erific% Iue el ajuste lo realiDa el r$ :ulio allejo& a=n con laserificaciones de los !nspectores de !ndustria y Co"ercio& Iue plantea(an Iueel ajuste no correspond>a& porIue el co"ercio se encuentra (ien clasificado$

or esta raD%n& y del análisis de los pocos e*pedientes a los Iue esta auditor>atuo acceso& es Iue se solicita Iue los responsa(les aco"paNen lose*pedientes donde se tra"itan los ajustes Iue se indican a continuaci%n& paraanaliDar si los "is"os se encuentran efectuados de acuerdo a lo Iue indica elC%di'o <ri(utario del "unicipio& en sus art>culos .. a 9.H

e distin'uen dos tipos de acreditaciones en los padrones para realiDar elanálisis& uno Iue se encuadra co"o +Ajustes& y el otro Iue se indica co"o+Cr;dito por esoluci%n$

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Informe General



AJUSTES

ND P&")ON CONT)I,(+ENTE T&&0000000000000005/0// <)L)8!F< A#)7<!7A $A$ 8C 8) CM)C!

0000000000000005//4 CLUM,)#) A#)7<!7A $A$ 8C 8) CM)C!

0000000000000005/405 M!CA@ @AM)L QAM!L 8C 8) CM)C!

0000000000000005.15/ AL!7A MA! AMA78 8C 8) CM)C!

0000000000000005.640 #)<!7A $A$ 8C 8) CM)C!

00000000000000059599 <T ,<) $A$ 8C 8) CM)C!

00000000000000059650 <!)A AL<A $A$ 8C 8) CM)C!

00000000000000059.54 <)C M!7 $A$ 8C 8) CM)C!

0000000000000005991 ML! MA!A #A,!)LA 8C 8) CM)C!

00000000000000060016 8!A3 CALA7 A7A #A,!)LA 8C 8) CM)C!

00000000000000060062 CA7)A $$L$ 8C 8) CM)C!00000000000000060141 ALA)3 )!CA 8C 8) CM)C!

00000000000000060156 , $$L$ 8C 8) CM)C!

0000000000000006021 LA Q)#UA $A$ 8C 8) CM)C!

0000000000000006014 A!7A A,)LA8 AL,)< 8C 8) CM)C!

0000000000000006024 <AQL) $A$ 8C 8) CM)C!

00000000000000060502 !C<! AL<!)! Q C!A $A$ 8C 8) CM)C!

00000000000000060/.0 @A!@)7 $A$ 8C 8) CM)C!

00000000000000061016 A)8) LU! AL,)< 8C 8) CM)C!

000000000000000610/. )A MA!A 8)L CAM)7 8C 8) CM)C!

0000000000000006141 M!#L! !L! CA 8C 8) CM)C!

00000000000000061555

)C7 ,A C!AL 8)L )7AL 8)

LA C7<UCC!7 8C 8) CM)C!00000000000000061/4 A!7A MA!7A ,)A<!3 8C 8) CM)C!

00000000000000061/40 M!) $$L$ 8C 8) CM)C!

00000000000000061/56 AL8!!)3 !LMA L)8A8 8C 8) CM)C!

00000000000000061/99 A)7A :) AL)7<!7 8C 8) CM)C!

00000000000000061960 TACT!C3 M!7A #A,!)LA 8C 8) CM)C!

000000000000000619.1 )<AC!7 8) )!C! ,7A7 $A 8C 8) CM)C!

0000000000000006205/ #!)<<! M!<A A7<7!A 8C 8) CM)C!

00000000000000062291 !!)A $A$ 8C 8) CM)C!

0000000000000006204 3AM,A7 8A7!)L TAL<) 8C 8) CM)C!

000000000000000624/ FA<<!7! #!)LA MA!7A 8C 8) CM)C!

CRÉDITOS POR RESOLUCIÓN

ND P&")ON CONT)I,(+ENTE T&&

000000000000000501 )L LA#A $$L$ ,8)#A Q !)8 8C 8) CM)C!

0000000000000005/16. AL#A8 #A,!)LA AL!C!A 8C 8) CM)C!

0000000000000005/69. ! < M $A$ 8C 8) CM)C!

0000000000000005.91 MA7CU )#! A7#)L 8C 8) CM)C!

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Informe General



0000000000000005960/ #)MA 8C 8) CM)C!

00000000000000059.10,8)#A 7!)< )7)<!7) 8) ML!7

! 8) LA LA<A $A$ 8C 8) CM)C!

00000000000000059.54 <)C M!7 $A$ 8C 8) CM)C!

00000000000000060162CC 8) A#)7<!7A $A$BA7<)!

AC!-M8 CC 8) A#$ 8C 8) CM)C!

000000000000000602.2 CA< AUL #U!LL)M 8C 8) CM)C!

00000000000000060460 <<A!A7! 7A<AL! 8LF 8C 8) CM)C!

000000000000000604/. CAA7 $A$ 8C 8) CM)C!

00000000000000060//0 7AA )7!CA A78)A LU8) 8C 8) CM)C!

00000000000000061115 A8) MA!A MA<A 8C 8) CM)C!

000000000000000611/1 CALL) UM))3 !C< 8C 8) CM)C!

0000000000000006194 )L)C<)!C) ,!CCCA $$L$ 8C 8) CM)C!

00000000000000061555)C7 ,A C!AL 8)L )7AL 8)

LA C7<UCC!7 8C 8) CM)C!

00000000000000061/05 M!C)<<! ,)< AL8 8C 8) CM)C!

00000000000000061942 #)C MA!A )U#)7!A 8C 8) CM)C!

000000000000000619.0 F)7A78)3 CLAU8!A A8!A7A 8C 8) CM)C!

000000000000000621// AMAQA MA!A 8C 8) CM)C!

e solicita a los responsa(les en todos los casos& Iue se aco"paNe ele*pediente de tra"itaci%n& y en caso de Iue el "is"o no e*ista& Iue seaco"paNe la funda"entaci%n de dicJos ajustes$

)sta auditor>a considera Iue si los ajustes realiDados no pueden ser justificados& puede confi'urar una ero'aci%n sin justificar& por los recursosIue el "unicipio dej% de recaudar$

Disposición Legal H Ley ./06 Art 120C%di'o <ri(utario Art .6-9.

Responsables0 !ntendenteH Carlos A$ L%peD uellesec$ de aciendaH Mario A$ #ranadoContador MunicipalH :ulio C;sar ,ussou( 8irector de Co"ercioH :ulio allejos

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Informe General



42 5&*T& "E "EP()&CI-N "E CONCI*I&CIONE

,&NC&)I&

)n las distintas rendiciones "ensuales del ejercicio& se pudo co"pro(ar Iuelas conciliaciones (ancarias acu"ula(an partidas sin conciliar& en cada uno delos "eses Iue transcurr>an$

)n la conciliaci%n definitia de la cuenta +,anco 7aci%n nK 4210.5/-/4 E entas #enerales& se o(sera Iue los "oi"ientos sin conciliar en el "es de)nero y el resto del aNo& se "antuieron en la "is"a condici%n Iue en laconciliaci%n (ancaria de 8icie"(re$ Las partidas sin conciliar se arrastran en

todas las conciliaciones y no son depuradas$

Al cierre del ejercicio& la conciliaci%n de esta cuenta (ancaria& "uestra lasi'uiente infor"aci%n so(re los saldosH

aldo se'=n Li(ro ,anco P4$6.$20&49aldo se'=n )*tracto ,ancario P.$409$..&09

Los conceptos Iue se incluyen en dicJa conciliaci%n& son los si'uientesH

Menos CJeIues e"itidos no to"ados por ,anco P /6$9..$61&9Menos 8ep%sitos e*tracto no in'resados Li(ro ,co P102$296$1.2&1Menos 8;(itos (ancarios no to"ados por (anco P 2$610$916&2M%s 8ep%sitos no to"ados por (anco P .4$6.$./.&9M%s CJeIues e*tracto no !n'resados Li(ro ,co P 9$4.5$649&0

La situaci%n descripta so(re las partidas sin conciliar& fue infor"ada a losresponsa(les en diferentes actas de reIueri"iento& sin e"(ar'o nunca se

pronunciaron so(re este punto$

Las partidas Iue co"ponen los "ontos antes "encionados& se encuentrane*puestas en el Ane*o ! de este infor"e& en el Iue se puede o(serar o(jetia"ente la 'ran cantidad de partidas sin conciliar$

Considerando la conciliaci%n (ancaria& se o(sera Iue no Ju(o durante elejercicio& depuraci%n de los conceptos pendientes de conciliar& lo Iueconfi'urar>a un rocedi"iento Ad"inistratio !rre'ular$

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Informe General



Disposición Legal: Ley ./06 Art 10

Responsables: <esorero MunicipalH a=l Ar"ando rte'aContador MunicipalH :ulio C;sar ,usso

72 INCO))ECT& &P*IC&CI-N "E* 5ON"O 5E"E)&*O*I"&)IO

Los responsa(les del "unicipio Jan presentado en todas sus rendiciones"ensuales& los Ane*os ! y !! Iue son solicitados a los "unicipios& en irtud

del cu"pli"iento del Acuerdo 501/$8urante el )jercicio 2014& el "unicipio de Luján de Cuyo reci(i% en conceptode Fondo Federal olidario& la su"a de P10$2/4$016&9$)n el Ane*o !& los responsa(les de(en e*poner las aplicaciones o usos de losfondos reci(idos por el "unicipio& en concepto de Fondo Federal olidario$e'=n la Ley roincial .02.& “las municipalidades de la Provinciadestinaran los ondos !ue perci"an en virtud de lo dispuesto en la presentele#$ exclsi!a"en#e a e$ogaciones %e capi#al $ no pudiendo en nin%&n caso

ser utili'ados para el inanciamiento de %astos corrientes$ respetando en suaplicaci(n lo dispuesto por el Decreto Nacional N) *+, del -. de mar'o de*++.///0 12rt 34in e"(ar'o& a continuaci%n e*pon'o los "ontos Iue fueron utiliDados& acriterio de esta auditor>a& en for"a incorrecta por parte del "unicipio& de(idoa Iue no se utiliDaron co"o indica la ley& siendo Iue fueron aplicados al pa'ode 'astos corrientes& co"o lo son& los sueldos del personal "unicipal$

M) C7C)< !M<):U7! A'entes A'uas Luján y (ras =(licas 5$602$09/&04:UL! A'entes A'uas Luján y (ras =(licas 1$6/0$505&/6A#< A'entes A'uas Luján y (ras =(licas 1$206$51&2

)<!)M,) A'entes A'uas Luján y (ras =(licas 1$1.1$60&//C<U,) A'entes A'uas Luján y (ras =(licas 1$199$096&//

7!)M,) A'entes A'uas Luján y (ras =(licas 1$269$096&268!C!)M,) A'entes A'uas Luján y (ras =(licas 1$29.$1/&65

1$426$.25&5/

)n los distintos !nfor"es de endiciones Mensuales& fue infor"ada estasituaci%n& y ta"(i;n fue notificada a los responsa(les "ediante distintasactas de reIueri"iento$

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Informe General



)sta o(seraci%n confi'ura un procedi"iento ad"inistratio irre'ular$

Disposición Legal H Ley roincial .02. Art /8ecreto 7acional 20609 Art 5

Responsables0 !ntendenteH Carlos A$ L%peD uellesec$ de aciendaH Mario A$ #ranadoContador MunicipalH :ulio C;sar ,usso

82 5&*T& "E IN?ENT&)IO "E C(ENT& PO) CO,)&)

8urante el )jercicio 2014 los responsa(les no Jan eniado el arcJio de lossu(siste"as de cuentas por co(rar co"o los esta(lece el Acuerdo 7K 29..Articulo 7K 14& solo presentaron un arcJio al 00414en las "is"ascondiciones Iue el Iue aco"paNan con la rendici%n 'eneral$ Con la

presentaci%n anual de la cuenta el d>a 06052014& en>an el C8 coninfor"aci%n al 1122014& pero presentan una 'ran cantidad de colu"nascon conceptos Iue su"an y restan del saldo inicial& sin la correspondiente

e*plicaci%n& ade"ás de no presentar el saldo final$

Atento a los pro(le"as infor"ados respecto del siste"a de contri(uyentesno fue posi(le aplicar durante el ejercicio el pro'ra"a ACL$ or lo cual conla (ase de contri(uyentes aportada se to"aron al'unos padrones aislados&los Iue no constituyen una "uestra representatia y no se detectaronfalencias Iue infor"ar$

7o se Ja podido realiDar un control 'lo(al la infor"aci%n de la ,ase con la

Conta(ilidad& por eje"plo con la ecaudaci%n infor"ada con el Ane*o !y con los saldos al cierre de las cuentas por co(rar por las <asas y8erecJos$

Ca(e aclarar& Iue en la presentaci%n de la docu"entaci%n de la Cuenta#eneral del )jercicio 2$012 y 2$011& los responsa(les no cu"plieronta"poco con este reIuisito$

)n la contestaci%n del !nfor"e reli"inar con fecJa 02092014& noinfor"an ni aportan docu"entaci%n Iue per"ita& deter"inar las colu"nas

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Informe General



inolucradas en la confor"aci%n del "onto recaudado& por eje"plo$

Ade"ás infor"an a fs$ 46& Iue de(ido a la interrupci%n del >nculo con lae"presa Co"pu(eccar& result% dificultoso el proceso de conciliaci%n de la,ase de contri(uyentes Iue per"ita el cruce de infor"aci%n reIuerido$

or otra parte& en el Ane*o O!O& art$ 25 , del Acuerdo 29..Bfs$ 2/2& presentan la conciliaci%n entre lo +recaudado en la conta(ilidad con el+ecaudado Contri(uyentes& de esto sur'e IueH

- 7o se correlaciona la infor"aci%n consi'nada co"o lo +recaudado en laconta(ilidad con la )jecuci%n presupuestaria de ecursos del Ane*o!$

- Ade"ás el "onto infor"ado co"o +ecaudado Contri(uyentes nosur'e de la ,ase de contri(uyentes re"itida$

- La conciliaci%n entre los in'resos re'istrados en la (ase de datos y losin'resos Iue se re'istraron presupuestaria"ente& presentan diferenciasen cuanto a la e*posici%n de los "is"os$

- )l Ane*o O!O presenta una diferencia de P 49$9.5&52& Iue no Ja podido ser identificada por esta auditor>a y ta"poco es aclarada por losresponsa(les$

)sta auditor>a& en for"a conjunta con la !n'eniera o*ana iotantte& ante lafalta de cu"pli"iento respecto a este punto en las pri"eras contestacionesdel infor"e preli"inar& decidi% concurrir al "unicipio& a fin de solicitar alos responsa(les la ,ase de 8atos$

e nos entre'% un C8 el cual fue analiDado& y despu;s de aplicar al'unos procesos infor"áticos& se deter"inaron los si'uientes saldos finales paracada uno de los tipos de tasas Iue se encuentran incluidas$

TASA SALDO FINAL

AFORO ART. 6º -103,01

AFORO POR HABILITACION DE COMERCIO 124.341,94

AFOROS INST.ELECT-ARTEFACTOS -657,51

AFOROS INST.ELECT-AUM.POTENCIA -3.070,37

AFOROS INST.ELECT-CBIO.SITIO ME -555,97

AFOROS INST.ELECT-LINEA ALUMPU -5.325,43

AFOROS INST.ELECT-RECONE!ION -276,47

AFOROS INST.ELECT-SEPAR.CONSUMO -134,64

AFOROS INST.ELECT-TRANSFORMADOR -1",2"

AFOROS INST.ELECT.- MOTORES -2.016,30

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Informe General



AFOROS INST.ELECT.-MED.TRIFASIC -4.065,93

AFOROS ANTENAS RADIO O COMUNICACIONES 71.400,00

AFOROS ART. 6 -109.206,61 AFOROS EMPALMES -397.727,41

AFOROS INST.ELEC-COM.INDUST # RIE$O -1.261,00

AFOROS INST.ELECT-APROBPLANOS -150,71

AFOROS INST.ELECTMEDIDOR MONOFASICO -3.""6,35

AFOROS INST.ELECTRICA %I%IENDA -1.234,07

AFOROS SER%ICIOS SANITARIOS -302.659,66

AFOROS SCOMERCIOS ",70

AFOROS SINMUEBLES 64.654,"0

AFOROS SPERSONAS 120.431,19

AFOROS- A %I%IENDAS # COMERCIOS -4.967.375,91

AFOROS- B PLAN %I%IENDA ECONOMICA -1.746,06

AFOROS- C INDUSTRIAS 100.569,4"

AFOROS- D $ALPONES # TIN$LADOS -226.063,79

AFOROS- F PILETAS # TUMBAS 0,00

AFOROS- $ PILETA BODFABRICAS -22.703,13

AFOROS- H PISCINAS -135.794,56

AFOROS- I OBRAS NO ESPECIFICADAS 1"."23,37

AFOROS- & AMPLIACIONES -104."59,70

AFOROS- ' ALEROS # $ALERIAS 0,00

AFOROS- L INSPECCIONES -30.556,05

APORTES ECONOMICOS 227.040,6"

CAUSIDICOS E&ECUCIONES %IALES 35.049,03

CHE(UE A CANCELAR "10.0"7,73DERECHOS DE CEMENTERIO 12."06,"3

DERECHOS DE COMERCIOS 45.170.911,06

DERECHOS TRANSFERENCIAS E HIPOTECAS 372,99

D$R- RETENCION IMPUESTO DE SELLOS 2.931,16

$ASTOS CAUSIDICOS - ACCESORIOS "24.500,93

$ASTOS CAUSIDICOS - LI(UIDABLES 2.591.256,27

$ENERALES -334,95

$ENERALES - LI(UIDABLES 233.516,11

INFRACCIONES %IALES - $ENDARMERIA 1.373.2"7,60

INFRACCIONES %IALES CON%ENIOS 3.037.616,14

INFRACCIONES %IALES MUNICIPALES 16.02".069,56

IN$RESOS %ARIOS # E%ENTUALES 1."65.237,54MULTAS SCOMERCIOS 2"5.1"5,52

MULTAS SINMUEBLES 1.290.142,66

MULTAS %ARIAS 3.017.240,04

OBRA DE $AS 44",00

OBRAS DE ADO(UINADO 2.736,00

OBRAS DE A$UA 5.157,66

OBRAS DE ALUMBRADO 51.572,"9

OBRAS DE ASFALTO 937.254,76

OBRAS DE CLOACAS 313.700,36

OBRAS DE CUNETA 4".559,07

24





Informe General



OBRAS DE ESTACIONAMIENTO 720,00

OBRAS DE $AS 45.010,64

PEA 100,00PLAN DE PA$O MONTA)ESES 13.235,09

PLAN DE PA$O SCOMERCIOS 10.269.9"3,93

PLAN DE PA$O SINMUEBLES 24.692.209,40

PLAN DE PA$O SPERSONAS 6.342.792,44

PLANES ESPECIALES 172.493,50

RECOL.ESPEC.RESID.ORD 174100 12.4"2,06

SELLADO DE SOLICITUDES -243.320,15

SER%ICIOS SANITARIOS 2.751.233,15

TASA POR SER%ICIOS MONTA)ESES 216.4"2,63

TASAS POR SER%ICIOS 65.250.6"9,35

TASAS POR SER%ICIOS CTAS. ESPECIALES 134.995,10

%ARIOS -3.250.079,92

TOTAL

178.752.153,

45

)l saldo final de las cuentas de Cr;dito relacionadas con la ,ase de 8atosde Contri(uyentes& se'=n el (alance de su"as y saldos y el !nentario delMunicipio& es el si'uienteH

Cuenta Conta(le aldo 5inal8eudores por <asas a la ropiedad aiD /$/.5$255&048eudores arios& Aforos& y Multas 24$42$0&1.8eudores por (ras ee"(olsa(les 1$/92$42&98eudores por 8erecJos de Co"ercio 4$/2$0/6&258eudores por r;sta"os olidarios pAcc Cli" /.$/45&14

187$891$=7F

Ca(e aclarar Iue los saldos iniciales de estas cuentas& son e*acta"entei'ual Iue los saldos finales& y no e*isten en el li(ro "ayor de las "is"as&"oi"ientos durante todo el ejercicio$

or estas raDones& esta auditor>a no pudo constatar en la cuenta patri"oniolos aforos del )jercicio& las (ajas& e*i"iciones& co(ros y final"ente el!nentario de los deudores del "unicipio i"pidiendo de esta "aneraconstatar la raDona(ilidad del atri"onio Municipal y corro(orar losrecursos presupuestarios denunciados& por lo Iue se considera la Cuenta norendida en este aspecto$

25





Informe General



Disposición Legal H Ley /99 art$ 2426 42 y 6

Responsables0 !ntendenteH Carlos A$ L%peD uellesec$ de aciendaH Mario A$ #ranadoContador MunicipalH :ulio C;sar ,usso<esorero Municipal0 a=l Ar"ando rte'a

92 5&*T& "E )EN"ICI-N "E* P&)H(E IN"(T)I&*M(NICIP&*

)n la ieDa eparada )*pte 421--10& referido al arIue !ndustrialMunicipal& los responsa(les fueron instruidos para Iue incorporen& a partirdel Ejercicio 4$11& todos los in'resos& e'resos u otros actos y operaciones&al r;'i"en conta(le de la Co"una BLey 7K /99& Ley 7K 10/9 yconcordantes$ Ade"ás& los recursos y los 'astos de(erán contar con elcálculo y autoriDaci%n presupuestaria correspondiente$

)sta instrucci%n& fue notificada a los responsa(les& con fecJa 05 de A'ostode 2$011$ )n la "is"a se instruye& para Iue la rendici%n de cuentas dedicJo ente& se realice ante el <ri(unal de Cuentas a tra;s del "unicipio& yaIue lo Iue se están ad"inistrando son (ienes "unicipales$

)n la rendici%n del ejercicio& los responsa(les Jan infor"ado Iue "edianteel 8ecreto nK 11422015 Bfs 242& se deter"ina inte'rar a la Conta(ilidadMunicipal& la conta(ilidad del arIue !ndustrial Municipal$ in e"(ar'o&esta inte'raci%n& se realiDa a partir del ejercicio 2015& en principio& por loIue durante el ejercicio en cuesti%n& contin=a sin cu"plir con lodeter"inado por el <ri(unal de Cuentas$

or otra parte& a fs 194-241& se adjunta docu"entaci%n presentada por elresidente del Consorcio del $!$M$& el Cdor$ Andr;s F$ ulido$ )stadocu"entaci%n& consta de reci(os oficiales e"itidos por el $!$M$ ye*tractos (ancarios de la cuenta del ,anco ,C& por el aNo 2014$

)sta situaci%n fue analiDada por esta auditor>a& y lue'o de deter"inar Iueno constitu>a la "is"a una rendici%n de cuentas co"pleta& se solicit% Iue

presentaran una nuea rendici%n$

)n una se'unda oportunidad& lue'o de Ja(er sido e"plaDados& losresponsa(les presentaron la rendici%n del !M$ La "is"a se adjunta a fs

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Informe General



494-506& y consta de los estados conta(les& ane*os y cuadros& notas y el

infor"e del auditor$in e"(ar'o& esta auditor>a considera Iue estos estados conta(les no tienenalideD al'una& ya Iue la fir"a del contador BCdor$ ictor u'oodri'ueD& no se encuentra certificada por el Concejo de Ciencias)con%"icas de MendoDa& co"o reIuiere la nor"atia$

or los "otios e*puestos& esta auditor>a considera Iue la Cuenta no seencuentra rendida en este aspecto$

Disposición Legal H Fallo 7 15$/1. 2/0/ 2011Ley 100 Art$ 20& Ley /99 Arts 66/8ecretos Municipales .5410& 1/rdenanDas nK 1//99& 4//.05& //10/

Responsables0 !ntendenteH Carlos A$ L%peD uellesec$ de aciendaH Mario A$ #ranadoContador MunicipalH :ulio C;sar ,ussoresidente Consorcio $!$M$H Andr;s ulido

e solicita lla"ar a :uicio de Cuenta al r$ :ulio allejos& Iuien sedese"peNa(a co"o u( 8irector de !ndustria y Co"ercio& por la (seraci%nnK 1& y al r$ Andr;s ulido& residente del Consorcio del !M& por la(seraci%n nK 5$

)s "i infor"e$

Fir"a este docu"ento5unci#n Nombre 5eca 5irma

Contador eisor !talo Mart>n

8ella #aspera21122015

27





Informe General



&cuerdoJ5allo nD5eca 3ejercicio

5eca devencimiento

de plazo

"etalle de la Instrucci#n Impartida

Fallo 7K 15965)jercicio 2010

,$$ 2/112012

"eses desdela fecJa denotificaci%n

del fallo

istema de control de personal municipal0 e reco"end% realiDar acciones correctiascontrol de personal Iue sea efectio e inte'rado$ or una parte& ar(itrar los "ediosinfor"aci%n de las ficJadas en los relojes constituya una fuente co"pleta y confia(le de inde se'uridad f>sicas i"ple"entadas en los seridores del siste"a& no resultan suficieninfor"áticos$


,$$ 2/112012


del fallo

istema de control del personal del A$C$"$0 e detect% Iue no e*isten nor"as escritas& tantel siste"a de control de personal$ Ade"ás& los siste"as utiliDados son poco se'uros y nodentro de la estructura or'aniDatia del C8& un encar'ado del control de personal$


,$$ 2/112012

"eses desdela fecJa de

notificaci%ndel fallo

)ecomendaciones de Expedientes .udiciales0 )l re'istro de juicios en los Iue el "unicipiono es confia(le en cuanto se Jan infor"ado juicios ter"inados y no en el tri"estre Iue se soo(li'aci%n le'al i"puesta por el 8to 11909 de llear un re'istro de los juicios en los Iue

no Ja sido total"ente confor"ado$ <a"(i;n se adierte Iue el dese"peNo del Apoderado #eApoderado 8r$ Mi'uel isso& no es coordinado$ e isualiDa falta de infor"aci%n peri%diccar'o de los "is"os$


,$$ 2/112012


del fallo

5alta de registraci#n de deuda con el "epto$ Gral$ de Irrigaci#n0 e pudo detectar Iu patri"onial"ente una deuda Iue "antiene con el 8#! al 1122010 de P2$91$991&5$7osaldos iniciales co"o en los finales del ,alance de u"as y aldos& co"o as> ta"poco en lolos re'istros conta(les$


,$$ 250.2014


del fallo

Par6ue Industrial Municipal0 e instruy% Iue incorporen las cuentas de !nentario de losasio de la Municipalidad en el ejercicio 2011$ A partir de esa incorporaci%n& todos los ioperaciones de(erán inte'rarse al r;'i"en conta(le de la Co"una BLey 7K /99& Ley 7K 1tanto los recursos co"o los 'astos de(erán contar con el cálculo y autoriDaci%n presupuestarilo e*puesto& el 8eparta"ento )jecutio de(erá dictar la nor"atia pertinente& tendiente a re'confor"idad con las atri(uciones esta(lecidas en la Ley 7K 10/9& r'ánica de Municipalidad


,$$ 250.2014


del fallo

5alencias en expedientes revisados0 e Ja detectado Iue en un 'ran porcentaje de los e*pe pa'o no se encuentran fir"adas por el !ntendente Municipal yo ecretario de acienda& no cel art$ 12 de la L)Q 10/9$ Ade"ás los e*pedientes se encuentran sin foliar o la foliaci%n es


,$$ 250.2014


del fallo

5alta de depuraci#n de Cuentas Contables0 )n la conta(ilidad se encuentran re'istradascon saldos Iue datan de arios aNos sin "oi"iento& las "is"as se encuentran pendientes de


,$$ 250.2014


del fallo

(so Transitorio del 5ondo 5ederal olidario0 8e la reisi%n de los Ane*os del Acuer endiciones "ensuales se detecta el Uso <ransitorio del Fondo Federal olidario Ley .$02esto se solicit% la nor"atia "unicipal Iue lo autoriDa y ade"ás re'istrar el "oi"iento en c

#A7!MHM(NICIP&*I"&" "E *(.KN "E C(+O

Confeccion%H 21122015

Fir"aH

Aclaraci%nH

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Informe General



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Informe Luján Tribunal de Cuentas 2014

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