INFORME INDIVIDUAL DE AUDITORÍA · 2020. 2. 18. · Cuenta Pública 2018 Informe Individual de...

INFORME INDIVIDUAL DE AUDITORÍA

CUENTA PÚBLICA 2018

EPAZOYUCAN, HIDALGO

Cuenta Pública 2018

Informe Individual de Auditoría



Municipio

Epazoyucan, Hidalgo

I. Criterios de Selección

La auditoría objeto del presente informe, se seleccionó con base en los criterios establecidos en la Metodología para laFiscalización Superior, formando parte del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la CuentaPública 2018 y ajustándose a lo señalado en el Programa Anual de Trabajo de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo2019.

II. Objeto

Evaluar los resultados de la gestión financiera; comprobar que la captación, recaudación, custodia, resguardo, manejo,ejercicio y aplicación de fondos o recursos se ajustaron a la legalidad, en apego a los criterios del presupuesto aprobado ysi no causaron daños o perjuicios en contra de la Hacienda Pública del Municipio, así como verificar el cumplimiento de losobjetivos y metas contenidos en los planes y programas correspondientes a este ejercicio fiscal.

III. Introducción

El municipio de Epazoyucan, Hidalgo, es un ente público con personalidad jurídica plena y patrimonio propio, conautonomía de gestión y sobre la administración de su Hacienda Pública, mismo que es representado por un Ayuntamiento.Al cual la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo en uso de sus atribuciones, practicó la auditoría Financiera y deCumplimiento e Inversiones Físicas número ASEH/DGFSM/022/EPA/2018, con base en el análisis del contenido de cadauno de los estados e informes contables, presupuestarios y programáticos integrados en la Cuenta Pública 2018,presentada por la Entidad Fiscalizada; verificando de manera general los procesos y avances correspondientes a larecaudación de los recursos públicos, así como al destino y cumplimiento de la normativa en la aplicación de los mismos.

Dentro de la fiscalización superior se consideró la revisión financiera y documental de 9 obras públicas las cualescorresponden: 8 obras al Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del DistritoFederal 2018 y 1 del Fondo General de Participaciones, realizadas durante el ejercicio 2018.

El municipio de Epazoyucan, Hidalgo, durante el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018, no presenta saldospendientes de liquidar y no realizó contratación de Deuda Pública.

Adicionalmente se analizó el cumplimiento de la Ley de Ingresos, el Presupuesto de Egresos, Ley General de ContabilidadGubernamental, Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, Ley de Coordinación Fiscal delEstado de Hidalgo y Ley Orgánica Municipal para el Estado de Hidalgo.

La auditoría fue realizada conforme al marco normativo de la Organización Internacional de Entidades FiscalizadorasSuperiores (INTOSAI por sus siglas en inglés), las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional deFiscalización (NPASNF) basadas en las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAIs), así

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como en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF’S), promulgadas por el International AccountingStandars Board (IASB).

IV. Alcance

Recursos fiscales

Concepto Universo Muestra Representatividad

Ingresos $7,051,106.67 1 $2,661,949.28 a 37.75%

Egresos $7,051,106.67 $828,825.42 11.75%1 .- Incluye Ingresos Financieros por $0.04

a .- Incluye revisión de impuesto predial urbano por $1,435,064.42 de los meses de enero y agosto; impuesto predial rústico por $227,921.65 del mes de agosto;arrendamiento de bienes muebles o inmuebles propiedad del municipio por $208,847.60 del mes de enero; rezagos del impuesto predial de los meses de enero y agostopor $790,115.61.

Recursos Federales; Ramo 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios; Fondo General deParticipaciones


Ingresos $19,768,909.97 1 $19,768,909.97 100.00%

Egresos $19,768,909.97 $11,430,753.51 a 57.82%1 .- Incluye otros ingresos financieros por $828,650.68, e ingresos financieros por $235,153.29

a .- Incluye inspección física y revisión documental de 1 obras por $352,740.36

Recursos Federales; Ramo 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios; Fondo de Fomento Municipal


Ingresos $9,645,344.57 1 $9,645,344.57 100.00%

Egresos $9,645,344.57 $8,244,527.31 85.48%1 .- Incluye otros ingresos financieros por $393,039.73, e ingresos financieros por $10,714.84

Recursos Federales; Ramo 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios; Fondo de Fiscalización yRecaudación


Egresos $1,366,477.83 $400,778.51 29.33%

Recursos Federales; Ramo 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios; ISR por Salarios en lasEntidades Federativas


Ingresos $1,545,113.09 1 $1,545,113.09 100.00%1 .- Incluye otros ingresos financieros por $1,544,062.77, e ingresos financieros por $1,050.32

Recursos Federales; Ramo 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios; FISMDF Fondopara la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

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Ingresos $3,789,970.73 1 $3,789,970.73 100.00%

Egresos $3,789,694.47 $2,666,270.00 a 70.36%1 .- Incluye ingresos financieros por $383.73

a .- Incluye la inspección física y revisión documental de 8 obras por $2,666,270.00

Recursos Federales; Ramo 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios; Fondo deAportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas


Ingresos $2,500,000.00 $2,500,000.00 100.00%

Recursos Estatales; Recursos Estatales Extraordinarios; Inversión; Inversión en Municipios


Egresos $2,690,548.25 $2,686,529.69 99.85%

Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada

-Control Interno-Registros Contables y Presupuestales-Revisión de la implantación de normas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable-Destino u Orientación de los Recursos-Análisis de la Información Financiera-Cumplimiento en materia de Disciplina Financiera-Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles-Transparencia en el Ejercicio de los Recursos

Áreas revisadas

Tesorería Municipal, Contraloría Interna Municipal y Obras Públicas.

V. Servidores Públicos a cargo de realizar la auditoría

Arq. Enrique Enciso Arellano, Director General de Fiscalización Superior Municipal

M. I. Homero Islas Castelazo, Director de Planeación y Programación

Arq. Gustavo Hernández Alquícirez, Director de Auditoría Financiera y de Cumplimiento y de Inversiones Fisicas

P. Arq. Armando Gerónimo Pineda Roldán, Director de Seguimiento y Solventación

L. C. Maily Vanessa Barragán González, Supervisora de Planeación

P. L. I. Enrique Paredes Camarena, Supervisor de Auditoría Financiera y de Cumplimiento

L.A. Rodrigo Ruano Perales, Auditor

Ing. Arq. Leopoldo Hernández Corona, Supervisor de Seguimiento

Ing. Carlos Arturo Acosta Cruz, Coordinador de Auditoría

L. C. Mario Hernández Gómez, Auditor

Ing. José Luis García Velázquez, Auditor Analista de Seguimiento

L. A. P. Berenice Ortíz Alfaro, Auditora Analista de Seguimiento

Lic. José Antonio Salazar Rodríguez, Auditor Analista de Seguimiento3 de 23



L. D. Marcos Iván Ramírez Santos, Jefe de Departamento

L.D. Guillermo Barragan Lopez, Auxiliar Jurídico

C. Osvaldo Franco Estrada, Auditor

L.C. Oscar Martinez Acevedo, Analista de Planeación

VI. Procedimientos de auditoría aplicados

1. Guía General de Auditoría

1.1 Control Interno

1.1.1 Verificar la existencia de mecanismos de control interno suficientes para prevenir y minimizar el impacto de losriesgos que puedan afectar la eficacia y eficiencia de las operaciones, la obtención de información confiable y oportuna, elcumplimiento de la normatividad aplicable y la consecución de los objetivos de los planes y programas.

1.2 Origen de los Recursos

1.2.1 Recaudación

1.2.1.1 Verificar que los recursos se hayan percibido de acuerdo a las cuotas y tarifas aprobadas y publicadas en elPeriódico Oficial.

1.3 Registros Contables y Presupuestales

1.3.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada haya registrado con oportunidad en su contabilidad la totalidad de los ingresos,incluidos los rendimientos financieros, y conforme a los momentos contables, que cuenten con documentación soporte quecumpla con los requisitos legales y fiscales.

1.3.2 Comprobar que la Entidad Fiscalizada registró contable, presupuestaria y patrimonialmente las operacionesrealizadas con los recursos y conforme a los momentos contables del egreso, que se encuentren respaldadas con losdocumentos comprobatorios y justificativos y que cumplan con las disposiciones legales y fiscales.

1.3.3 Verificar que se hayan observado los capítulos, partidas, claves presupuestales armonizadas, conceptos, montos ypolíticas financieras aprobadas a la Entidad Fiscalizada, en el Presupuesto de Egresos correspondiente.

1.3.4 Verificar que el Presupuesto de Egresos y la Ley/Presupuesto de Ingresos sean consistentes entre sí.

1.3.5 Verificar que se hayan efectuado periódicamente conciliaciones entre los ingresos y egresos presupuestariosy contables.

1.4 Revisión de la Implantación de Normas Emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable

1.4.1 Verificar que el Ente Público cumpla en tiempo y forma con las obligaciones previstas en materia de armonizacióncontable conforme a las disposiciones vigentes aplicables.

1.4.2 Constatar que la Cuenta Pública haya sido estructurada conforme a las disposiciones emitidas por el ConsejoNacional de Armonización Contable.

1.5 Destino u Orientación de los Recursos

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1.5.1 Verificar que los rubros y tipos de proyectos en que se aplicaron los recursos y acciones de cada fuente definanciamiento se realizaron conforme a los planes y programas aprobados en el presupuesto correspondiente y que sehayan orientado de conformidad con las disposiciones legales aplicables.

1.6 Sistemas de Información y Registro

1.6.1 Constatar que la Entidad Fiscalizada cuente y aplique el Sistema de Contabilidad Gubernamental (SCG), que permitael registro de las operaciones presupuestarias y contables de manera armónica, delimitada, específica y acumulativa,generando estados financieros, confiables, oportunos, comprensibles, periódicos y comparables; de igual forma que genereregistros auxiliares que muestren los avances presupuestarios y contables, y demás disposiciones aplicables.

1.7 Análisis de la Información Financiera

1.7.1 Verificar que las cifras de la fuente de financiamiento o programa reportados en la Cuenta Pública están identificadas,correspondan a tratamientos contables consistentes y se mantengan conciliadas con las que muestra el cierre del ejercicio,la cuenta bancaria y demás información financiera.

1.7.2 Verificar que los importes registrados en las cuentas por cobrar, incluyendo la cartera vencida, se encuentrensoportados, justificados y conciliados al cierre del ejercicio fiscal, constatando que se hicieron efectivos los cobros de losadeudos en los plazos pactados.

1.7.3 Verificar que los importes registrados en las cuentas por pagar correspondan a obligaciones legalmente adquiridas,por conceptos efectivamente devengados, se encuentren soportados, justificados y conciliados al cierre del ejercicio fiscal,y que los pagos de los adeudos se realizaron en los plazos establecidos.

1.8 Cumplimiento en Materia de Disciplina Financiera

1.8.1 Verificar que las Entidades Fiscalizadas cumplan con las reglas de disciplina financiera, incluyendo el balancepresupuestario sostenible, la responsabilidad hacendaria, la contratación de deuda pública y las obligaciones crediticias,así como la Información y rendición de cuentas, todas acorde a la normatividad contable aplicable.

1.9 Gasto de Operación

1.9.1 Verificar que los salarios tabulados, asignaciones compensatorias y demás remuneraciones, se hayan realizado enapego a los niveles y montos establecidos en los tabuladores vigentes y autorizados por la instancia competente,constatando los pagos mediante las dispersiones correspondientes, asimismo que las incidencias del personal fueronconsideradas para la formulación de la nómina.

1.9.2 Comprobar que el Ente Público realizó el cálculo y la retención de impuestos de las nóminas correspondientes, asícomo el entero oportuno a la instancia respectiva.

1.10 Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios

1.10.1 Verificar que las adquisiciones, arrendamientos de bienes y prestación de servicios de cualquier naturaleza queefectúen las Entidades Fiscalizadas se realizaron en términos de la normativa aplicable.

1.11 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles

1.11.1 Comprobar que los bienes estén debidamente resguardados y/o registrados a favor de la Entidad Fiscalizada.

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1.11.2 Constatar que se haya llevado a cabo el reconocimiento de las depreciaciones y/o amortizaciones realizadasdurante el ejercicio.

1.12 Inversión Física

1.12.1 Verificar que la obra realizada se adjudicó de acuerdo con el marco jurídico aplicable y que, en aquellos casos en losque no se sujetó al procedimiento de licitación pública, se acreditaron de manera suficiente los criterios en los que sesustenta la excepción, a fin de asegurar las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento,oportunidad y demás circunstancias pertinentes, y comprobar que las obras ejecutadas estén amparadas en un contratodebidamente formalizado, que contenga los requisitos mínimos establecidos en la normatividad aplicable, asimismo que laejecución de las obras y el ejercicio de los contratos fueron adecuados, eficientes, apegados a las cláusulas y se observó lanormatividad correspondiente.

1.12.2 Comprobar el cumplimiento del contrato de obra, que se encuentre garantizado por medio de fianzas que amparenel anticipo otorgado, así como la obligación de responder por los defectos y vicios ocultos o de cualquier otraresponsabilidad en que se hubiere incurrido, de acuerdo a la normatividad aplicable en la materia.

1.12.3 Verificar que los volúmenes de obra pagados correspondieron a lo ejecutado y estén soportados con ladocumentación comprobatoria y justificativa correspondiente, que no existieron pagos en exceso, y que las obras esténconcluidas, en operación y que cumplen con las especificaciones de construcción y de calidad, asimismo que los conceptosfuera de catálogo cuenten con las autorizaciones pertinentes, y constatar que se realicen en el período de ejecuciónconvenido.

1.12.4 Verificar que se cuente con el acta de entrega-recepción de las obras que hayan sido terminadas.

1.13 Transparencia en el Ejercicio de los Recursos

1.13.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada publique en sus sitios de internet y en la Plataforma Nacional, ymantenga actualizada la información relativa a las obligaciones de transparencia, de conformidad con la normatividadaplicable.

2. Recursos Federales; Ramo 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios; FISMDF Fondopara la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

2.1 Transferencia de Recursos

2.1.1 Verificar que el ente fiscalizado recibió la totalidad de los recursos asignados del FISMDF en una cuenta bancariaespecífica y productiva en la que se manejaron exclusivamente los recursos del fondo y sus rendimientos financieros delejercicio fiscal 2018; asimismo, comprobar que no transfirió recursos a otras cuentas bancarias sin atender a los objetivosdel fondo.

2.2 Destino de los Recursos

2.2.1 Constatar que los recursos del FISMDF y sus rendimientos financieros se ejercieron con oportunidad y que sedestinaron al financiamiento de obras, acciones sociales básicas y a inversiones que beneficiaron directamente a lapoblación en pobreza extrema; a las localidades con alto o muy alto nivel de rezago social y a las Zonas de AtenciónPrioritaria, conforme a lo establecido en la normativa aplicable.

2.2.2 Constatar que los recursos del FISMDF y sus rendimientos financieros se ejercieron en los rubros y en el porcentaje

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establecido en los Lineamientos Generales para la Operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social.

2.3 Obras y Acciones Sociales

2.3.1 Obra Pública

2.3.1.1 Verificar el cumplimiento normativo de los procesos de adjudicación y constatar que las obras están amparadas enun contrato debidamente formalizado.

2.3.1.2 Constatar que las obras ejecutadas con recursos del fondo cumplieron con los plazos de ejecución, estánconcluidas, operan adecuadamente y se ejecutaron conforme a lo contratado

2.4 Cumplimiento de Objetivos y Metas

2.4.1 Analizar el impacto de las obras y acciones financiadas con el fondo, y su contribución en el logro de los objetivosplanteados en la política pública.

3. Recursos Federales; Ramo 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios; Fondo deAportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas

3.1 Transferencia de Recursos y Rendimientos Financieros

3.1.1 Comprobar que la Secretaría de Finanzas o su equivalente transfirió los recursos del fondo a las respectivasdependencias o municipios ejecutores de las obras o acciones del fondo, según corresponda, de manera ágil y sin máslimitaciones ni restricciones que las relativas a los fines que se establecen en las disposiciones aplicables; asimismo,constatar que no se transfirieron recursos hacia cuentas en las que se administren otras fuentes de financiamiento por lapropia Secretaría de Finanzas o su equivalente y/o sus ejecutores del gasto.

VII. Resultados

Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada

Procedimiento 1.1.1

Resultado 1 con observación

Con la finalidad de determinar el grado de avance que tiene el municipio de Epazoyucan, Hidalgo, en la implementación delSistema de Control Interno que le permita administrar y ejercer con eficiencia, eficacia y economía los recursos, y enrespuesta al cuestionario aplicado que permite medir el grado de avance en la implementación del sistema en cada uno delos cinco componentes que integran el Marco Integrado de Control Interno (MICI), se obtuvieron las siguientes debilidades:

Ambiente de Control:

• La Entidad Fiscalizada no cuenta con procedimientos o mecanismos para difundir el Código de Conducta a terceros conlos cuales se relaciona, por lo que no se da a conocer que la entidad muestra respaldo con integridad en sus procesos.

Por lo anterior, la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo considera que de acuerdo al MICI, el componente, tienedeficiencias en su implantación, debido a que existen debilidades que no permiten que las actividades de control seansuficientes para garantizar la eficiencia y eficacia de las operaciones y el cumplimiento de sus metas y objetivos; confundamento en el artículo 6 y Título Segundo “Mecanismos de Prevención e instrumentos de Rendición de Cuentas” de la

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Ley General de Responsabilidades Administrativas.

En atención a la presente observación, la Entidad Fiscalizada presentó justificaciones y aclaraciones mediante oficio(s)número(s) MEP/039/2020, de fecha(s) 28/01/2020, las cuales, al ser analizadas se determinó que no atiende lairregularidad detectada, por lo que subsiste la observación.

22/EPA/2018/01/R/001, Recomendación

Procedimiento 1.1.1


Con la finalidad de determinar el grado de avance que tiene el municipio de Epazoyucan, Hidalgo, en la implementación delSistema de Control Interno que le permita administrar y ejercer con eficiencia, eficacia y economía los recursos, y enrespuesta al cuestionario aplicado que permite medir el grado de avance en la implementación del sistema en cada uno delos cinco componentes que integran el Marco Integrado de Control Interno (MICI), se obtuvieron las siguientes debilidades:

Administración de Riesgos:

• La Entidad Fiscalizada no identifica claramente y/o considera que pueden ocurrir otras transgresiones a la integridad,como lo son el desperdicio, mal uso o el abuso de recursos públicos.

Por lo anterior, la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo considera que de acuerdo al MICI, el componente, tienedeficiencias en su implantación, debido a que existen debilidades que no permiten que las actividades de control seansuficientes para garantizar la eficiencia y eficacia de las operaciones y el cumplimiento de sus metas y objetivos; confundamento en el artículo 6 y Título Segundo “Mecanismos de Prevención e instrumentos de Rendición de Cuentas” de laLey General de Responsabilidades Administrativas.



Procedimiento 1.3.2

Resultado 3 sin observación

Mediante revisión a las Pólizas de los meses de marzo, agosto, octubre y diciembre facturas, acuses de cancelación delcomprobante fiscal digital impreso (CFDI), comprobante de pago interbancario, reporte simplificado de movimientos,requisición de materiales, pedido de compra, reporte fotográfico, fotocopia credenciales para votar, solicitudes deministración, se constató que las facturas canceladas presentadas como riesgo se encuentran sustituidas con las vigenteslas cuales cumplen con las disposiciones fiscales y legales pertinentes.

Procedimiento 1.3.2


Mediante análisis a los Auxiliares de egresos de los meses de enero a diciembre 2018, póliza de egresos, transferenciabancarias, facturas, solicitud de pago, requisición del servicio, recibos, avalúos, copias credenciales de elector, solicitud deexpedientes de multas administrativas federales no fiscales, recaudación de ingresos, desglose económico, reporte generalde multas federales no fiscales, oficios, relación de multas administrativas federales no fiscales cobradas y enteradas a ladirección general de recaudación, acta de comité de adquisiciones y servicios, autorización para la contratación del serviciode gestoria y procedimiento de cobro de las multas federales no fiscales por un importe de $171,680.00 correspondiente a

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las fuentes de financiamiento Fondo General de Participaciones, Fiscal, Fondo de Fomento Municipal e Impuesto EspecialSobre Producción y Servicios (IEPS) ejercicio fiscal 2018, correspondiente a la partida Servicios legales de contabilidad,auditoría y relacionados, se verificó que las adquisiciones que efectuó la Entidad fiscalizada se realizaron en términos de laLey de Adquisiciones Arrendamientos y Servicios del Sector Público del Estado de Hidalgo.

Procedimiento 1.3.3


De la revisión al Presupuesto de egresos inicial 2018, autorizado el 08 de diciembre de 2017, presupuesto que estuvovigente para el ejercicio fiscal 2018, así como las nóminas generadas de manera quincenal, se verificó que el municipio deEpazoyucan, Hidalgo, ejerció los recursos correspondientes a servicios personales conceptos, montos y políticasfinancieras aprobadas a la Entidad Fiscalizada.

Procedimiento 1.3.4


Mediante revisión a Ley de ingresos para el municipio de Epazoyucan, Hidalgo, correspondiente al ejercicio 2018,presupuesto de egresos para el ejercicio fiscal 2018, del municipio de Epazoyucan, Hidalgo, se observó que los ingresosautorizados por $43,717,191.47 y los egresos por $61,946,853.86 no fueron consistentes entre sí.; con fundamento en elartículo 32 del Código Fiscal Municipal para el Estado de Hidalgo.



Procedimiento 1.3.5


Mediante revisión de las Notas a los estados financieros, se verificó que el municipio realizó en tiempo y forma y de maneraperiódica conciliaciones entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables.

Procedimiento 1.4.1


Derivado del análisis a Estados analíticos presupuestarios de ingresos por fuente de financiamiento y estado analíticopresupuestario de egresos por fuente de financiamiento, Balanza de comprobación, estados financieros acumulados de losmeses de enero a diciembre del ejercicio fiscal 2018, se verificó que el municipio cumple en tiempo y forma en el registrode las etapas del presupuesto de ingresos devengado/recaudado y del presupuesto de Egresos devengado, con loreflejado contablemente, lo cual permite realizar el seguimiento y evaluación del ejercicio del gasto y la captación delingreso.

Procedimiento 1.4.2

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Derivado del análisis a la Cuenta Pública 2018, estados financieros, estados analíticos presupuestales y estadosprogramáticos 2018, se constató que dicho informe fue estructurado conforme a las disposiciones emitidas en la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Procedimiento 1.5.1


De la revisión a la Cuenta Pública 2018, balanzas de comprobación de los meses de enero a diciembre, estadosfinancieros contables y estados analíticos presupuestales, se verificó que el municipio aplicó recursos en los rubros yproyectos que se orientaron y ajustaron a los planes y programas aprobados en el presupuesto correspondiente.

Concepto Aprobado Modificado Devengado Pagado Variación %Servicios Personales $25,936,591.12 $28,693,936.61 $28,652,856.81 $28,652,856.81 $0.00 51.07%Materiales y Suministros $4,616,448.39 $7,601,268.11 $7,589,265.61 $7,589,265.61 $0.00 13.53%Servicios Generales $7,497,259.21 $10,234,053.16 $9,963,683.28 $9,963,683.28 $0.00 17.76%Transferencias, Asignaciones, Subsidios y otras ayudas $2,621,411.08 $5,259,883.25 $4,740,155.25 $4,740,155.25 $0.00 8.45%Bienes muebles, inmuebles e intangibles $2,500.00 $1,015,277.90 $1,015,277.90 $1,015,277.90 $0.00 1.81%Inversión Pública $3,321,021.36 $9,142,434.83 $4,142,327.65 $4,142,327.65 $0.00 7.38%

Total $43,995,231.16 $61,946,853.86 $56,103,566.50 $56,103,566.50 $0.00 100.00%FUENTE: Presupuesto de egresos autorizado para el ejercicio fiscal 2018, Estado analítico presupuestario por Capitulo del Gasto de los meses de enero a diciembre del ejercicio fiscal 2018.

Procedimiento 1.6.1


Mediante análisis a los Reportes que emite el sistema de contabilidad con el nivel de desagregación, se constató que elsistema ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░permite la generación de informespresupuestarios y contables de manera armónica, delimitada, especifica y acumulativa, generando estados financierosperiódicos y comparables de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental

Procedimiento 1.7.1


Mediante revisión a la Balanza de comprobación acumulada de los meses de enero a diciembre del ejercicio fiscal 2018 einforme anual de la cuenta pública 2018, se verificó que las cifras reportadas por el municipio están identificadas,corresponden a tratamientos contables consistentes y se mantienen conciliadas con la demás información financiera.

Procedimiento 1.7.2


Mediante revisión a la Balanza de comprobación al 31 de diciembre de 2018, libros diarios y auxiliares, se verificó que elmunicipio de Epazoyucan, Hidalgo no realizó movimientos de cuentas por cobrar durante el ejercicio fiscal 2018.

Procedimiento 1.7.3

Resultado 14 sin observación10 de 23



Mediante revisión de las Partidas de cuentas por pagar, se constató que el municipio de Epazoyucan, Hidalgo no adquirióobligaciones durante el ejercicio fiscal 2018.

Procedimiento 1.8.1


Derivado del análisis efectuado al capítulo 1000 Servicios Personales del presupuesto de egresos autorizado para elejercicio fiscal 2018, del municipio de Epazoyucan, Hidalgo por un monto global de $21,995,695.12 y presupuesto deegresos del ejercicio fiscal 2017 para el municipio por un monto global de $23,218,680.04, se constató que el municipio norealizó incremento en dicho capítulo del gasto.

Procedimiento 1.8.1

Resultado 16 con observación justificada

Derivado del análisis efectuado al capítulo 1000 Servicios Personales del presupuesto de egresos inicial para el ejerciciofiscal 2018, del municipio de Epazoyucan, Hidalgo por un monto global de $25,963,591.12 y presupuesto de egresos finalpara el municipio por un monto global de $28,693,936.61, se constató que al cierre del ejercicio el municipio realizóincremento en dicho capítulo del gasto por un monto total de $2,593,035.19 que corresponde al 10.00% de aumento; confundamento en el articulo 13 fracción V de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios.

En atención a la observación, la Entidad Fiscalizada presentó justificaciones y aclaraciones mediante oficio(s) número(s)MEP/039/2020, de fecha(s) 28/01/2020, las cuales, al ser analizadas se determinó que atienden la irregularidad.

Procedimiento 1.8.1


Derivado del análisis al Estado analítico presupuestario de egresos acumulado de los meses de enero a diciembre,presupuesto de egresos autorizado para el municipio de Epazoyucan, Hidalgo, para el ejercicio fiscal 2018, se verificó queel municipio comprometió al 31 de diciembre del ejercicio en revisión el monto que no fue pagado del recursocorrespondiente a transferencias federales etiquetadas.

Procedimiento 1.9.2


Mediante análisis a las Pólizas de los meses de enero a diciembre 2018, póliza cheque, recibo expedido por tesoreríamunicipal, comprobantes de recepción automatizada de pagos y declaración de impuestos estatales correspondiente a lapartida Impuesto sobre nómina y otros que se deriven de una relación laboral, se comprobó que el ente fiscalizado realizóel entero en tiempo y forma el impuesto correspondiente a la instancia respectiva.

Procedimiento 1.9.2


Mediante análisis a las Pólizas de los meses enero a diciembre 2018, pólizas cheque, auxiliares, transferencias bancarias,11 de 23



acuses de presentación del impuesto ISR retenido sobre nómina, linea de captura, acuse de impuesto pagado por parte delSAT, correspondiente a la partida ISR y otros que que deriven de la relación laboral, se comprobó que la Entidadfiscalizada cumplió y realizo el entero del impuesto en tiempo y forma a la instancia respectiva durante el ejercicio fiscal2018.

Procedimiento 1.11.1


Al 1º de enero de 2018 los bienes muebles, inmuebles e intangibles del municipio de Epazoyucan, Hidalgo sumaban lacantidad de $5,499,276.54; al 31 de diciembre de 2018 dichos bienes reportan un valor total de $6,652,628.12 de lo cualdurante el ejercicio revisado se dieron de alta en los registros contables bienes muebles por $1,153,351.58, el saldo inicialno incluye construcciones en proceso.



Mediante análisis a los Auxiliares de egresos, mayores y auxiliares, póliza, póliza cheque, fotocopia del cheque, escritolibre, fotocopia del estado de cuenta bancario ░░░░░░░░░░░░░recibo oficial, acta del comité de adquisición deservicios, croquis del terreno, fotocopia del IFE, avaluó catastral, reporte fotográfico, contrato de compra y copia deescritura sellada y firmada ante notario publico, correspondiente a la partida de Terrenos, se verificó que la adquisición queefectuó la Entidad fiscalizada se realizó en términos de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del SectorPúblico del Estado de Hidalgo.


Resultado 22 con observación justificada

De la revisión a la Balanza de comprobación de los meses de enero a diciembre 2018 y balance general del ejercicio fiscal2018, se constató que la Entidad no cumple con el reconocimiento de las depreciaciones correspondientes al ejerciciofiscal; con fundamento en los artículos 16, 19 fracciones II, V, VI de la Ley General de Contabilidad Gubernamental yapartado B "Reglas Específicas del registro y Valoración del Activo" inciso 6 del Diario Oficial de la Federación de fecha 13de diciembre de 2011.

En atención a la observación, la Entidad Fiscalizada presentó justificaciones y aclaraciones mediante oficio(s) número(s)MEP/039/2020, de fecha(s) 28/01/2020, las cuales, al ser analizadas se determinó que atienden la irregularidad.



De la revisión al Portal de Internet del municipio: http://www.epazoyucan.hidalgo.gob.mx, se verificó que el municipiomantiene disponible toda la información que en materia de transparencia se considera pública de acuerdo a la normativaaplicable.

Recursos fiscales

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Procedimiento 1.2.1.1


Mediante análisis a los Auxiliares de ingresos de los meses de enero y agosto 2018, pólizas de ingresos, comprobantesbancarios y recibos correspondientes a las partidas Impuesto predial urbano, Impuesto predial rustico, Arrendamiento debienes muebles o inmuebles propiedad del municipio y Rezagos, se verificó que los recursos se percibieron de acuerdo alas cuotas y tarifas aprobadas y publicadas en la Ley de ingresos del municipio de Epazoyucan, Hidalgo., para el ejerciciofiscal 2018.

Procedimiento 1.3.2


Mediante análisis a los Auxiliares de egresos de los meses enero a diciembre de 2018, pólizas de egresos, transferenciasbancarias, facturas, cotizaciones, requisición de gastos, solicitud de pago, reporte fotográfico, resguardo, ░░░░░░░ ░░░░░░░cotizaciones, acta del comité de adquisiciones y servicios, correspondientes a las partidas Servicios legales decontabilidad, auditoria y relacionados, Maquinaria y equipo de construcción, se verificó que las operaciones se encuentranregistradas en contabilidad y están respaldadas con la documentación comprobatoria y justificativa, la cual cumple con losrequisitos legales y fiscales.

Procedimiento 1.9.1


Mediante análisis a los auxiliares de egresos de los meses de mayo, noviembre y diciembre 2018, pólizas de egresos,cheque, copia cheque, transferencias bancarias, facturas, solicitudes de apoyo, requisición apoyo, pedido de compra,relación de personal, recibos oficiales, contratos de servicios, informe de actividades quincenales, actas circunstanciadasnúmero 02/EPA/2018, 03/EPA/2018, 04/EPA/2018, 05/EPA/2018, 06/EPA/2018, 07/EPA/2018 y 08/EPA/2018 de fecha 15de noviembre de 2019, nóminas, recibos de pago de nóminas, reportes de actividades en periodo vacacional, actas decabildo y reporte fotográfico correspondientes a las partidas Sueldos base al personal eventual, Compensación de serviciosy Estímulos al personal operativo, se verificó que los salarios tabulados, asignaciones compensatorias y demásremuneraciones, se realizaron en apego a los niveles y montos establecidos en los tabuladores vigentes y autorizados.

Recursos Federales; Ramo 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios; Fondo General deParticipaciones

Procedimiento 1.3.2


Mediante análisis a los Auxiliares de egresos de los meses de enero a diciembre 2018, pólizas de egresos, transferenciasbancarias, facturas, requisiciones, recibos de los apoyos, ordenes de compra, reportes fotográficos, correspondiente a lapartida Equipo de computo, se verificó que los movimientos se encuentran registradas en contabilidad y están respaldadascon la documentación comprobatoria y justificativa, la cual cumple con los requisitos legales y fiscales.

Procedimiento 1.9.1

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Mediante análisis a los Auxiliares de egresos de los meses de enero a diciembre 2018, pólizas de egresos,pólizas decheque, listas de nomina, control de actividades, correspondiente a la partida Compensación de servicios, se verificó quelas asignaciones compensatorias, se realizaron en apego a los niveles y montos establecidos vigentes y autorizados.

Procedimiento 1.9.1


Mediante análisis a los Auxiliares de egresos del mes de los meses enero a diciembre 2018, pólizas de egresos,transferencias bancarias, nóminas, pólizas cheque, recibos de nómina, informe de actividades, reporte fotográfico,solicitudes de apoyo, acta de sesión extraordinaria pública, correspondiente a la partida Dietas, se verificó que los salariostabulados, se realizaron en apego a los niveles y montos establecidos en los tabuladores vigentes y autorizados.

Procedimiento 1.9.1


Mediante análisis a los Auxiliares de egresos de los meses de enero a diciembre 2018, pólizas de egresos, pólizas, pólizascheque, relación de la nómina, disperción de nómina, recibos de nómina, correspondiente a la partida Sueldo base alpersonal permanente, se verificó que los salarios tabulados, asignaciones compensatorias y demás remuneraciones, serealizaron en apego a los niveles y montos establecidos en los tabuladores vigentes y autorizados.

Procedimiento 1.9.1


Mediante análisis a los Auxiliares de egresos de los meses de marzo a diciembre 2018, pólizas de egresos, póliza cheque,cheque, recibo oficial, copias credencial de elector, contrato de servicios, requisición de material, recibo, listas deasistencia, bitácora de actividades y reporte fotográfico correspondiente a la partida Sueldo base al personal eventual, severificó que los salarios tabulados, asignaciones compensatorias y demás remuneraciones, los pago se realizaron enapego a los niveles y montos establecidos en los tabuladores vigentes y autorizados.

Procedimiento 1.9.1


Mediante análisis a los Auxiliares de egresos de los meses de enero a diciembre 2018, pólizas de egresos, relación de lanómina, dispersión de la nómina, correspondiente a la partida Subsidio, se verificó que los pagos se realizaron en apego alo establecidos en las disposiciones vigentes y autorizados.



Del análisis al Expediente unitario de la obra del ejercicio fiscal 2018 ejercida con recurso del Fondo General deParticipaciones denominada Instalación de Biodigestores en la Localidad de San José Chavarría con numero de obra

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2018/FDOGP022001 y número de contrato MEH/2018/FDOGP022001, considerada en la muestra de auditoría, se verificóque el proceso para la adjudicación, se acredito de manera suficiente, a fin de asegurar las mejores condicionesdisponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes, asimismo estáamparada en un contrato debidamente formalizado.



Del análisis al Expediente unitario de la obra del ejercicio fiscal 2018 ejercida con recurso del Fondo General deParticipaciones denominada Instalación de Biodigestores en la Localidad de San José Chavarría con numero de obra2018/FDOGP022001 y número de contrato MEH/2018/FDOGP022001, considerada en la muestra de auditoría, se verificóque cuenta con las fianzas de los vicios ocultos y de cualquier otra responsabilidad en que se hubiere incurrido, de acuerdoa la normatividad aplicable en la materia.



Del análisis al Expediente unitario e inspección física de la obra del ejercicio fiscal 2018 ejercida con recurso del FondoGeneral de Participaciones denominada Instalación de Biodigestores en la Localidad de San José Chavarría con numerode obra 2018/FDOGP022001 y número de contrato MEH/2018/FDOGP022001, considerada en la muestra de auditoría, seobservó que no opera; con fundamento en los artículos 81 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionadas con lasMismas para el Estado de Hidalgo y 103 fracción XVI del Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Estado de Hidalgo.





Del análisis al Expediente unitario de la obra del ejercicio fiscal 2018 ejercida con recurso del Fondo General deParticipaciones denominada Instalación de Biodigestores en la Localidad de San José Chavarría con numero de obra2018/FDOGP022001 y número de contrato MEH/2018/FDOGP022001, considerada en la muestra de auditoría, se verificoque cuenta con el acta de entrega recepción

Recursos Federales; Ramo 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios; Fondo de Fomento Municipal

Procedimiento 1.9.1


Mediante análisis a los Auxiliares de egresos de los meses de enero a diciembre 2018, pólizas de egresos, pólizas cheque,fotocopia del cheque, relación de los empleados, dispercion de la nómina, escrito de las faltas, registro de control deactividades con fotografías, correspondiente a la partida Compensación de servicios, se verificó que asignacionescompensatorias, los pagos se realizaron en apego a los niveles y montos establecidos vigentes y autorizados.

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Procedimiento 1.9.1


Mediante análisis a los Auxiliares de egresos de los meses de enero, marzo, abril, mayo, junio, julio, agosto, septiembre,octubre, noviembre de 2018, pólizas de egresos, correspondiente a la partida Sueldo base al personal permanente, severificó que los salarios tabulados, los pagos se realizaron en apego a los niveles y montos establecidos en los tabuladoresvigentes y autorizados.

Procedimiento 1.9.1


Mediante análisis a los Auxiliares de egresos de los meses de enero a diciembre 2018, pólizas de egresos, auxiliar decuentas, transferencias bancarias, disperción de nómina, nómina, recibos de nómina, correspondiente a la partida Dietas,se verificó que las dietas tabulados, se realizaron en apego a los niveles y montos establecidos en los tabuladores vigentesy autorizados.

Procedimiento 1.9.1


Mediante análisis a los Auxiliares de egresos de los meses de junio, septiembre y noviembre 2018, pólizas de egresos,pólizas cheque, fotocopia cheque, recibo oficial, solicitud de apoyo, requisición de apoyo, recibo, compulsas, contrato deservicios, reporte de actividades, correspondiente a la partida Sueldo base al personal eventual, se verificó que los salariostabulados se realizaron en apego a los niveles y montos establecidos en los tabuladores vigentes y autorizados.

Procedimiento 1.9.1


Mediante análisis a los Auxiliares de egresos de los meses de enero a diciembre 2018, pólizas de egresos, pólizas, pólizacheque, fotocopia del cheque, relación de la nómina, disperción de la nómina, ░░░░░░░░░░░░escrito de las faltas,correspondiente a la partida Subsidios, se verificó que se realizaron en apego a los niveles y montos establecidos vigentesy autorizados.



Mediante análisis al Auxiliar de egresos del mes de julio 2018, pólizas de egresos, transferencia bancaria, factura, recibo deapoyo, escrito de solicitud, requisición, fotocopia de IFE, correspondiente a la partida Servicios legales de contabilidad,auditoria y relacionados, se verificó que las operaciones se encuentran registradas en contabilidad y están respaldadas conla documentación comprobatoria y justificativa, la cual cumple con los requisitos legales y fiscales.


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Mediante análisis al Auxiliar de egresos del mes de diciembre 2018, pólizas de egresos, póliza, transferencia bancaria,factura, reporte fotográfico, recibo de apoyo, escrito libre, requisición, orden de compra, cotización, ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░acta de comité de de adquisiciones de servicios, correspondiente a la partida Vehículos y equipo terrestre, severificó que las adquisiciones que efectuó la entidad fiscalizada se realizaron en términos de la normativa aplicable.

Recursos Federales; Ramo 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios; Fondo de Fiscalización yRecaudación

Procedimiento 1.3.2


Mediante análisis a los Auxiliares de egresos de los meses de noviembre y diciembre 2018, pólizas de egresos, pólizas,cotización, factura, recibo de apoyo, solicitud, requisición, orden de compra, reporte fotográfico, correspondiente a lapartida Equipo de computo, se verificó que las operaciones se encuentran registradas en contabilidad y están respaldadascon la documentación comprobatoria y justificativa, la cual cumple con los requisitos legales y fiscales.

Procedimiento 1.9.1


Mediante análisis a los Auxiliares de egresos de los meses de enero a diciembre 2018, pólizas de egresos, pólizas cheque,fotocopias de cheque, relación del personal asignado, registro de control de actividades, correspondiente a la partidaCompensación, se verificó que las asignaciones compensatorias, se realizaron en apego a los niveles y montosestablecidos en los tabuladores vigentes y autorizados.

Procedimiento 1.9.1


Mediante análisis a los Auxiliares de egresos de los meses de enero, agosto, noviembre y diciembre 2018, pólizas deegresos, pólizas cheque, fotocopia de cheques, relación de la nómina, recibos de nómina, correspondiente a la partidaSueldos base al personal permanente, se verificó que de los salarios tabulados, los pagos se realizaron en apego a losniveles y montos establecidos en los tabuladores vigentes y autorizados.

Procedimiento 1.9.1


Mediante análisis al Auxiliar de egresos del mes de julio 2018, pólizas de egresos, transferencia bancaria, factura, recibo deapoyo, escrito de solicitud, requisición, ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░correspondiente a la partida Servicios legalesde contabilidad, auditoria y relacionados, se verificó que las operaciones se encuentran registradas en contabilidad y estánrespaldadas con la documentación comprobatoria y justificativa, la cual cumple con los requisitos legales y fiscales.

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Recursos Federales; Ramo 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios; ISR por Salarios en lasEntidades Federativas

Procedimiento 1.3.1


Del análisis a los Estados de cuenta bancarios, balanza de comprobación de los meses de enero a diciembre 2018, auxiliarde ingresos y pólizas de ingresos, se verificó que el municipio registró con oportunidad en su contabilidad la totalidad de losingresos, incluidos los rendimientos financieros, y conforme a los momentos contables del ingreso.

Recursos Federales; Ramo 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios; FISMDF Fondopara la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

Procedimiento 2.1.1


Con la revisión del Acuerdo Gubernamental, por el que se da a conocer el Calendario de Ministración de los recursos a losMunicipios del Estado de Hidalgo para el Ejercicio Fiscal del año 2018 del Fondo para Infraestructura Social Municipal y delas Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, y los estados de cuenta bancarios, se verificó que la Secretaría deFinanzas Publicas del Gobierno del Estado de Hidalgo enteró mensualmente en los primeros diez meses del año por partesiguales los $3,789,587.00 del FISMDF 2018 asignados al municipio de Epazoyucan, Hidalgo, de manera ágil y directa, sinlimitaciones ni restricciones, conforme al calendario de enteros publicado; por su parte el municipio administró dichosrecursos junto con sus rendimientos financieros de enero a diciembre por $276.26, asi como aportaciones extraordinariaspor $107.47.

Procedimiento 2.2.1


Al municipio de Epazoyucan, Hidalgo, le fueron ministrados $3,789,587.00 del FISMDF 2018 más aportacionesextraordinarias por $107.47, y durante su administración se generaron intereses por $276.26 al 31 de diciembre de 2018,por lo que el total disponible para el ejercicio fiscal 2018 fue de $3,789,970.73, de estos recursos, se constató que al 31 dediciembre de 2018 pagó $3,789,587.29 que representaron el 99.99% del disponible; por lo que falta por ejercer $383.44 loque represento el 0.01% sobre el disponible, lo que generó que se atendieran oportunamente los recursos a los sectoresde la población estatal.

DESTINO DE LOS RECURSOS DEL EJERCICIO 2018 (Pesos)Recursos destinados a los objetivos del fondo (pagado) Obras y Acciones Inversión % vs Pagado % vs Disponible

Agua potable 0 $0.00 0.00% 0.00%Alcantarillado 9 $2,519,624.71 66.49% 66.48%Drenaje y letrinas 0 $0.00 0.00% 0.00%Urbanización 1 $371,905.02 9.81% 9.81%Electrificación rural y de colonias pobres 2 $898,057.56 23.70% 23.70%Infraestructura básica del sector salud 0 $0.00 0.00% 0.00%Infraestructura básica del sector educativo 0 $0.00 0.00% 0.00%Mejoramiento de vivienda 0 $0.00 0.00% 0.00%Mantenimiento de infraestructura 0 $0.00 0.00% 0.00%Otros 0 $0.00 0.00% 0.00%

Subtotal 12 $3,789,587.29 100.00% 99.99%Gastos indirectos 0 $0.00 0.00% 0.00%Desarrollo institucional 0 $0.00 0.00% 0.00%

Subtotal 0 $0.00 0.00% 0.00%

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Retenciones (General) 0 $0.00 0.00% 0.00%Pago de crédito BANOBRAS 0 $0.00 0.00% 0.00%

Subtotal 0 $0.00 0.00% 0.00%Recursos que no se destinaron a los objetivos del fondo (pagado)Obras y acciones fuera de rubro / catálogo 0 $0.00 0.00% 0.00%Obras y acciones que no benefician a la población objetivo 0 $0.00 0.00% 0.00%Recursos transferidos a otras cuentas no reintegrados 0 $0.00 0.00% 0.00%Comisiones Bancarias 0 $0.00 0.00% 0.00%

Subtotal 0 $0.00 0.00% 0.00%Monto Total Pagado al 31 de Diciembre 12 $3,789,587.29 100.00% 99.99%Total Disponible $3,789,970.73 99.99%Importe Total Devengado $0.29 0.00%Importe Total Pagado al 1er Trimestre (LDF) $0.00 0.00%Importe Total Por Ejercer $383.44 0.01%

Fuente: Matriz de Inversión, POA y documentación proporcionada por el municipio.

Procedimiento 2.2.1


El municipio de Epazoyucan, Hidalgo, invirtió el 11.75% de los recursos disponibles del FISMDF 2018, para la atención delas Zonas de Atención Prioritaria Urbanas y/o rurales (ZAP´S), de acuerdo a los Lineamientos Generales para la operacióndel fondo FAIS; y programó el 11.75% de los recursos correspondientes a la Matriz de Inversión.

Procedimiento 2.2.2


El municipio de Epazoyucan, Hidalgo, al cierre del ejercicio invirtió el 90.18% de los recursos disponibles del FISMDF 2018en proyectos clasificados como incidencia directa, conforme al catálogo del FISMDF 2017-2018, mismo que el porcentajeinvertido es mayor de acuerdo a los Lineamientos Generales para la operación del fondo FAIS; y programo el 90.19% delos recursos correspondientes a la Matriz de Inversión.

Procedimiento 2.2.2


El municipio de Epazoyucan, Hidalgo, destinó el 9.81% de los recursos disponibles del FISMDF 2018 para la realización deproyectos complementarios, mismo que el porcentaje destinado es menor de acuerdo a los Lineamientos Generales para laoperación del fondo FAIS; y programo el 9.81% de los recursos correspondientes a la Matriz de Inversión.



Del análisis a los Expedientes unitarios de las obras que conforman la muestra de auditoría se constato que 08 obrasejercidas con recursos del FISMDF 2018, se adjudicaron y contrataron de conformidad con la normativa aplicable, y en loscasos de excepción a la licitación, se dispuso de la justificación y del soporte suficiente; asimismo, se constató que lasobras están amparadas en un contrato debidamente formalizado por las instancias participantes.


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Mediante revisión al Expediente unitario de la obra ejecutada con recurso del FISMDF 2018, con clave 2018/FAISM022001denominada Drenaje Sanitario en Calle Morelos, en la Localidad de San Juan Tizahuapan, se constato que no cuenta conacta de entrega recepción; con fundamento en los artículos 72 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados conlas Mismas del Estado de Hidalgo y 153, 155 y 156 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Estado de Hidalgo.





Importe observado $89,650.87

Mediante la Inspección física de la obra ejecutada con recurso del FISMDF 2018, con clave 2018/FAISM022001denominada: Drenaje Sanitario en calle Morelos, en la Localidad de San Juan Tizahuapan con numero de contratoMEH/AD/2018/FAISM022001, se observó que no opera; ya que al revisar los biodigestores, uno de ellos se encuentracompletamente destruido ░░░░░ ░░░ ░░ ░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░debido que a una fuerte lluvia el lugar donde se encuentran los biodigestores se inundo ocasionandoque se dañara por un monto de $89,650.87 reflejados en la estimación 1 finiquito ░░░ ░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░ ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░registrada en póliza ░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░como se hace constar en acta circunstanciada 09/EPA/2018 de fecha 26 de noviembre de2019; con fundamento en los artículos 81 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionadas con las Mismas para elEstado de Hidalgo y 103 fracción XVI del Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Estado de Hidalgo.


22/EPA/2018/56/PO/001 Pliego de Observaciones

Procedimiento 2.4.1


De los recursos realmente ministrados al municipio de Epazoyucan, Hidalgo por $3,789,587.00 más recursosextraordinarios por $107.47 y durante su administración se generaron intereses por $276.26 al 31 de diciembre de 2018,por lo que el total disponible para el ejercicio fiscal 2018 fue de $3,789,970.73; se determinó que al 31 de diciembre de2018, se gastaron $3,789,587.29 que representaron el 99.99% del disponible, por lo que falto por ejercer $383.44 lo querepresento el 0.01% sobre el disponible; lo que generó que se atendieran oportunamente a los sectores de la poblaciónestatal que presentan las condiciones de rezago social y pobreza más desfavorables.Del total pagado con el fondo, se destinó el 100.00% ($3,789,587.29), para la atención de los grupos de población encondiciones sociales más desfavorables, en virtud de que se aplicaron en las Zonas de Atención Prioritaria (ZAP) definidaspor la Secretaria de Desarrollo Social (SEDESOL) y a la población en los dos grados de rezago social más altos, o bien, dela población en pobreza extrema en el municipio, lo que fortalece a mejorar las condiciones de vida de la población másdesprotegida del municipio y propicia igualdad social entre la población.Respecto a la planeación de las inversiones del fondo y considerando el catálogo de proyectos establecido por laSEDESOL, el municipio destinó en recursos 2018, para la realización de 11 obras que atendieron los servicios deinfraestructura básicos: en Alcantarillado $2,519,624.71 y en electrificación rural y de colonias pobres $898,057.56, que

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representan el 66.49 y 23.70% respectivamente del total pagado; lo cual favoreció el cumplimiento del objetivo y la calidadde la gestión del fondo.Cabe destacar que aplico a obras y acciones de Contribución Directa el 90.18% de lo pagado, aplicándose a obras yacciones de Contribución Directa, es decir, que contribuyen de manera inmediata a mejorar alguna de las carenciassociales relacionadas con la pobreza multidimensional, en tanto que se aplicó el 9.81% para proyectos de contribuciónIndirecta o Complementarios, que están asociados a los proyectos de contribución directa y que son necesarios para surealización o que coadyuvan al mejoramiento de los indicadores de pobreza, rezago social y al desarrollo económico ysocial del municipio.Es importante destacar que, a la fecha de la revisión y de acuerdo a la muestra de auditoría y a los avances físicos quepresentó el municipio, de las 8 obras revisadas, 7 se encontraban concluidas y operando, y 1 se encuentra inconclusa.Lo anterior, pone de manifiesto que el municipio de Epazoyucan, Hidalgo, tiene una contribución favorable, al cumplimientode los objetivos de la política pública en materia de Desarrollo Social, debido a que el nivel de gasto al 31 de diciembre de2018 fue del 99.99% del disponible, lo destinado población que presentan los dos mayores rezagos sociales en elmunicipio no recibió de lo gastado y se destinó el 90.18% a proyectos de contribución directa.Con el fin de apoyar la evaluación de los resultados del fondo, se consideró un conjunto de indicadores, de los cuales sepresentan en una tabla.

Eficacia en el Cumplimiento del Programa de Inversión y en las Metas del FISM-DFIndicador Valor

I.- Eficacia en el Cumplimiento del Programa de Inversión y en las Metas.I.1.- Nivel de gasto al 31 de diciembre de 2018 (% pagado del monto disponible) 99.99%I.2.- Nivel de gasto al 1er Trimestre (Ley de Disciplina Financiera 31 de Marzo de 2019) (% pagado del monto disponible) 99.99%

II.- Impacto y Cumplimiento de los Objetivos del FISMDF.II.1.- Inversión ejercida en las ZAP (% pagado del monto disponible) 11.75%II.2.- Inversión ejercida en obras y acciones que no benefician a grupos de población en rezago social y pobreza extrema. 0.00%II.3.- Inversión ejercida en obras y acciones que no se encuentran en el Catalogo definido por la SEDESOL (% pagado del monto disponible), ni se relacionan con los rubros establecidos en la LCF.

0.00%

II.4.- Porcentaje del Fondo destinado a infraestructura social básica (% pagado del monto disponible) 90.18%II.5.- Porcentaje del Fondo aplicado a proyectos de contribución Directa (% pagado del monto disponible) 90.18%II.6.- Porcentaje del Fondo aplicado a proyectos de contribución Complementaria y Especiales (% pagado del monto disponible) 9.81%Fuente: Indicadores y documentación proporcionada por el municipio.

Recursos Federales; Ramo 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios; Fondo deAportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas

Procedimiento 3.1.1


Con la revisión de los Estados de cuenta bancarios ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░se verificó que la Secretaría de Finanzas Publicas del Gobierno del Estado deHidalgo realizó transferencia en el mes de diciembre por $2,500,000.00 del FAFEF 2018 asignados al municipio deEpazoyucan, Hidalgo, de manera ágil y directa.

Recursos Estatales; Recursos Estatales Extraordinarios; Inversión; Inversión en Municipios

Procedimiento 1.9.1


Mediante análisis a los Auxiliares de egresos de los meses de enero a diciembre de 2018, pólizas de egresos, pólizascheque, recibos del cheque, recibos oficiales expedido por tesorería municipal, fotocopias credencial de electorbeneficiario, convenios con el Tribunal de Arbitraje, correspondiente a la partida Pago de Liquidaciones, se verificó que lospagos realizados, fueron los montos establecidos en los convenios correspondientes.

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VIII. Fundamento jurídico de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo para promover las acciones yrecomendaciones

Artículos 56 Bis de la Constitución Política del Estado de Hidalgo; 17 fracción III, 18 fracciones XII, XIV y XV, 19, 44 párrafosegundo y 52 de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Hidalgo, publicada en el PeriódicoOficial del Estado de Hidalgo en fecha 10 de julio del año 2017.

IX. Consideraciones finales

Conforme a lo establecido en el artículo 40 primer y segundo párrafo de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición deCuentas del Estado de Hidalgo, publicada en el Periódico Oficial del Estado de Hidalgo en fecha 10 de julio del año 2017,la Entidad Fiscalizada presentó información a la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, a efecto de justificar y aclarar losresultados y observaciones preliminares, mediante los oficios antes referidos, misma que consta de: caratulas deobservación, acuses, fotografías, escritos justificativos, formato de contrato de servicios, plan de austeridad, oficios varios,lista de asistencia, actas de sesiones extraordinarias, acta de aprobación de la modificación al presupuesto de egresos,notas de justificación y de respuesta, acta de cabildo donde se aprueba modificación al presupuesto de egresos y de la leyde ingresos, datos bancarios, solicitud programática del gasto, comprobante fiscal de ingresos, reporte de CFDI´S, pólizascontables, papel de trabajo de depreciaciones contables, identificaciones oficiales con fotografía, ficha técnica, manual desistemas de tratamiento de aguas residuales, acta de entrega recepción, comprobante de transferencia electrónica; la cualuna vez analizada permitió la formulación definitiva del Informe Individual de Auditoría.

X. Resumen de observaciones

Se determinaron 8 observaciones, las cuales generaron 5 Recomendaciones, 1 Pliego de observaciones que representaprobables recuperaciones por $89,650.87 (ochenta y nueve mil seiscientos cincuenta pesos 87/100 M.N.), las cuales nonecesariamente implican daños o perjuicios a la Hacienda Pública o al Patrimonio de la Entidad Fiscalizada y estaránsujetas a las aclaraciones que se efectúen en los plazos establecidos para ello.

Lo anterior no exime de las responsabilidades a que haya lugar por los actos u omisiones que generaron los resultados deauditoría en términos de las disposiciones legales aplicables.

XI. Dictamen

Opinión con salvedad

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la Entidad Fiscalizada, de cuya veracidad es responsable;fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objeto y alcance establecidos y se aplicaron los procedimientos de auditoríay las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar elpresente dictamen, que se refiere solo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, considera que en términos generales y respecto de la muestra auditada, elMunicipio de Epazoyucan, Hidalgo, cumplió con las disposiciones normativas aplicables respecto de las operacionesexaminadas, excepto por los resultados que se precisan en los apartados correspondientes de este informe y que serefieren principalmente a Obras o conceptos con deficiente calidad y/o con vicios ocultos.

Asimismo, el Municipio de Epazoyucan, Hidalgo, tuvo errores y omisiones en los registros, deficiencias en materia detransparencia e incumplimiento de los programas.

En términos de lo previsto en los artículos 4, fracción XXVIII y 109 de la Ley de Transparencia y Acceso a la InformaciónPública para el Estado de Hidalgo, en esta versión pública se suprime la información considerada legalmente comoreservada o confidencial que encuadra en esos supuestos normativos.

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Arq. Enrique Enciso Arellano

Director General de Fiscalización Superior Municipal

M. I. Homero Islas Castelazo

Director de Planeación y Programación

Arq. Gustavo Hernández Alquícirez

Director de Auditoría Financiera y de Cumplimiento y deInversiones Fisicas

P. Arq. Armando Gerónimo Pineda Roldán

Director de Seguimiento y Solventación

L. C. Maily Vanessa Barragán González

Supervisora de Planeación

P. L. I. Enrique Paredes Camarena

Supervisor de Auditoría Financiera y de Cumplimiento

Ing. Arq. Leopoldo Hernández Corona

Supervisor de Seguimiento

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